코난테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 코난테크놀로지

1. 회사의 개요

주식회사 코난테크놀로지(이하 "회사"라 함)는 1999년 4월에 설립되어, 소프트웨어(디지탈아카이브시스템, 정보검색시스템, 동의어사전, 검색솔루션, 미디어자산관리솔루션)개발, 공급 등 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당반기말 현재 서울특별시 서초구 강남대로 327에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2022년 7월 7일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다.회사의 당분기말 현재 납입 자본금은 2,854백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율(%)

김영섬	1,359,280	23.81

SK텔레콤(주)	1,179,580	20.66

한국항공우주(주)	444,444	7.79

양승현	415,510	7.28

윤덕호	356,170	6.24

기타주주	1,953,460	34.22

합 계	5,708,444	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신과 신규 매출거래처와 계약을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

2.3 회계정책

반기재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

회사는 영업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용등급관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	만기분석 관리

자본위험	자본비용	부채비율	자본구조 관리

위험관리는 회사에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 신용위험,유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토한 후 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익의 증가(감소)	(8,400)	8,400	(27,250)	27,250

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	대손채권	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하

매출채권

총장부금액	543,729	70,283	48,869	66,394	3,032	501,802	1,234,110

손실충당금	(2,484)	(2,993)	(4,733)	(19,595)	(2,024)	(501,802)	(533,631)

평균기대손실율(%)	0.46%	4.26%	9.69%	29.51%	66.74%	100.00%	43.24%

계약자산

총장부금액	1,192,504	-	-	-	-	-	1,192,504

손실충당금	(2,094)	-	-	-	-	-	(2,094)

평균기대손실율(%)	0.18%	-	-	-	-	-	0.18%

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	대손채권	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하

매출채권

총장부금액	2,111,864	50,570	33,722	722	403,069	289,408	2,889,356

손실충당금	(12,225)	(3,841)	(4,264)	(201)	(384,177)	(289,408)	(694,118)

평균기대손실율(%)	0.58%	7.60%	12.65%	27.91%	95.31%	100.00%	24.02%

계약자산

총장부금액	780,984	-	-	-	-	-	780,984

손실충당금	(2,155)	-	-	-	-	-	(2,155)

평균기대손실율(%)	0.28%	-	-	-	-	-	0.28%

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 및 계약자산

당분기	전분기

기초	696,273	468,835

대손상각비(환입)	(160,547)	96,395

기말	535,726	565,230

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	합계	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및미지급금	1,495,264	1,495,264	-	-

차입금	840,000	840,000	-	-

리스부채	3,468,189	1,341,212	1,404,729	722,248

합계	5,803,453	3,676,476	1,404,729	722,248

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	합계	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및미지급금	769,892	769,892	-	-

차입금	2,610,000	2,610,000	-	-

리스부채	801,474	312,156	437,527	51,792

합계	4,181,366	3,692,048	437,527	51,792

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 이자를 포함한 원금으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,666,714	9,262,366

자본총계(B)	28,847,574	40,606,089

부채비율(A/B)	68.2%	22.8%

5. 사용제한금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금성자산	147,629	66,264	국책과제(*1)

장기금융상품	1,200,000	1,200,000	담보 설정 예금

합계	1,347,629	1,266,264

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	1,234,110	(533,631)	700,479	2,889,356	(694,118)	2,195,238

계약자산	6,606,176	(2,094)	6,604,082	1,218,814	(2,155)	1,216,659

미수금	8,406	-	8,406	22,906	-	22,906

미수수익	296,201	-	296,201	222,603	-	222,603

소계	8,144,893	(535,725)	7,609,168	4,353,679	(696,273)	3,657,406

비유동	보증금	1,302,421	-	1,302,421	983,986	-	983,986

소계	1,302,421	-	1,302,421	983,986	-	983,986

합계	9,447,314	(535,725)	8,911,589	5,337,665	(696,273)	4,641,392

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

TecAce Software Ltd.	38,085	2.06%	57,043	51,748	51,748

8. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,792,210	5,792,210	20,915,984	20,915,984

단기금융상품	22,142,964	22,142,964	20,739,622	20,739,622

매출채권	700,479	700,479	2,195,237	2,195,237

미수금	8,406	8,406	22,906	22,906

미수수익	296,201	296,201	222,603	222,603

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,748	51,748	51,748	51,748

장기금융상품	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

보증금	1,302,421	1,302,421	983,986	983,986

합계	31,494,429	31,494,429	46,332,086	46,332,086

금융부채

매입채무및미지급금	1,495,264	1,495,264	769,892	769,892

단기차입금	-	-	500,000	500,000

유동성장기차입금	840,000	840,000	2,110,000	2,110,000

유동리스부채	1,341,212	1,341,212	312,156	312,156

비유동리스부채	2,126,977	2,126,977	489,318	489,318

합계	5,803,453	5,803,453	4,181,366	4,181,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	51,748	51,748

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	51,748	51,748

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	51,748	3	현금흐름할인법	할인율	14.19%

영구성장률	0.00%

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	51,748	3	현금흐름할인법	할인율	14.19%

영구성장률	0.00%

9. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,792,210	-

단기금융상품	22,142,964	-

매출채권	700,479	-

유동금융자산	304,607	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,748

장기금융상품	1,200,000	-

비유동금융자산	1,302,421	-

합계	31,442,681	51,748

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	20,915,984	-

단기금융상품	20,739,622	-

매출채권	2,195,237	-

유동금융자산	245,509	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,748

장기금융상품	1,200,000	-

비유동금융자산	983,986	-

합계	46,280,338	51,748

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타-리스부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및미지급금	1,495,264	769,892	-	-

단기차입금	-	500,000	-	-

유동성장기차입금	840,000	2,110,000	-	-

장기차입금	-	-	-	-

유동리스부채	-	-	1,341,212	312,156

비유동리스부채	-	-	2,126,977	489,318

합계	2,335,264	3,379,892	3,468,189	801,474

(3) 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	대손상각비(환입)	기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,301,863	-	-	(160,548)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(64,353)	-	-	-	-

기타-리스부채	(104,707)	-	-	-	-

합계	(169,060)	-	-	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	대손상각비(환입)	기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	515,417	-	-	96,396	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(74,053)	-	-	-	-

기타-리스부채	(11,542)	-	-	-	-

합계	(85,595)	-	-	-	-

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

연구용자산	3,006,460	(274,585)	(2,623,520)	108,355

비품	5,792,008	(17,971)	(2,024,178)	3,749,859

기타의유형자산	2,635,606	-	(302,115)	2,333,491

사용권자산	6,225,749	-	(2,526,860)	3,698,889

합계	17,659,823	(292,556)	(7,476,673)	9,890,594

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

연구용자산	2,898,410	(237,268)	(2,526,129)	135,013

비품	2,600,225	(1,420)	(1,588,655)	1,010,150

기타의유형자산	322,278	-	(265,824)	56,454

사용권자산	2,471,118	-	(1,635,757)	835,361

합계	8,292,031	(238,688)	(6,016,365)	2,036,978

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	당분기말금액

연구용자산	135,013	108,050	-	(26,658)	(108,050)	108,355

비품	1,010,150	3,191,784	-	(433,075)	(19,000)	3,749,859

기타의유형자산	56,454	2,313,328	-	(36,291)	-	2,333,491

사용권자산	835,361	3,754,632	-	(891,104)	-	3,698,889

합계	2,036,978	9,367,794	-	(1,387,128)	(127,050)	9,890,594

(주1) 기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	당분기말금액

연구용자산	29,301	204,433	-	(20,454)	(69,083)	144,197

차량운반구	1	-	(1)	-	-	-

비품	379,116	463,850	-	(118,435)	(1,546)	722,985

기타의유형자산	70,869	-	-	(25,584)	-	45,285

사용권자산	501,864	107,335	-	(316,486)	-	292,713

합계	981,151	775,618	(1)	(480,959)	(70,629)	1,205,180

(주1) 기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

(3) 당분기 중 발생한 감가상각비는 1,387,128천원이고 매출원가와 판관비에 각각 17,839천원, 1,369,289천원 포함되어 있습니다. 한편 전분기 중 발생한 감가상각비는480,958천원이고 매출원가와 판관비에 각각 14,601천원, 466,357천원 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기증가	감가상각	당분기말금액

연구용자산	237,268	108,050	(70,733)	274,585

비품	1,420	19,000	(2,449)	17,971

합계	238,688	127,050	(73,182)	292,556

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	당기증가	감가상각	전분기말금액

연구용자산	255,940	69,083	(66,815)	258,208

비품	3	1,546	(52)	1,497

합계	255,943	70,629	(66,867)	259,705

11. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,608,383	749,493

차량운반구	90,506	85,868

소계	3,698,889	835,361

리스부채

유동	1,341,212	312,156

비유동	2,126,977	489,318

소계	3,468,189	801,474

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 3,755백만원과 107백만원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	863,503	296,468

차량운반구	27,600	20,018

합계	891,103	316,486

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	104,707	11,542

단기리스 및 소액자산리스료(관리비에 포함)	25,737	27,326

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금흐름 유출액은 각각 982,407천원과 341,068천원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	160,444	-	(146,788)	-	13,656

상표권	9,269	-	(9,269)	-	-

개발비	60,149	-	-	(60,149)	-

소프트웨어	1,318,208	(20,250)	(1,026,954)	-	271,004

합계	1,548,070	(20,250)	(1,183,011)	(60,149)	284,660

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	149,965	-	(144,764)	-	5,201

상표권	9,269	-	(9,267)	-	2

개발비	60,149	-	-	(60,149)	-

소프트웨어	1,143,929	(39,959)	(972,249)	-	131,721

합계	1,363,312	(39,959)	(1,126,280)	(60,149)	136,924

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	당분기말금액

특허권	5,201	10,479	-	(2,024)	13,656

상표권	2	-	-	(2)	-

소프트웨어	131,721	174,279	-	(34,996)	271,004

합계	136,924	184,758	-	(37,022)	284,660

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	전분기말금액

특허권	7,100	-	-	(1,342)	5,758

상표권	2	-	-	-	2

소프트웨어	69,024	44,419	-	(21,029)	92,414

합계	76,126	44,419	-	(22,371)	98,174

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기증가	감가상각	당분기말금액

소프트웨어	39,959	-	(19,710)	20,249

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	당기증가	감가상각	전분기말금액

소프트웨어	67,016	-	(20,455)	46,561

(4) 당분기 및 전분기 중 연구 및 개발과 관련하여 인식한 비용은 각각 3,635,164천원과 1,710,602천원입니다.

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	240,993	182,866

부가세예수금	110,859	518,974

선수금	87,050	-

합계	438,902	701,840

14. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	1,601,150

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	1,601,150

당사는 당분기 중 확정급여제도를 적용한 인원의 퇴직금 제도를 확정기여제도로 변경함에 따라 당분기말 현재 순확정급여부채는 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	-	14,017	18,942	56,827

이자비용	-	12,346	6,040	18,120

합계	-	26,363	24,982	74,947

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,601,150	1,613,898

당기근무원가	14,017	56,827

이자비용	12,346	18,120

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	31,627	-

- 기타 사항에 의한 효과	795,026	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,454,166)	-

분기말 금액	-	1,688,845

(4) 기타장단기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.단기종업권급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 근속포상금과 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	76,000	34,989

기타장기종업원급여부채	130,499	183,912

합계	206,499	218,901

(5) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정기여제도 관련 퇴직급여는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	118,176	330,046	153,550	342,388

판매비와관리비	231,404	522,700	110,837	278,116

합계	349,580	852,745	264,387	620,504

15. 복구충당부채당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	108,934	77,738

당기증가	49,934	-

할인액상각	2,562	704

분기말	161,430	78,442

복구충당부채는 당분기말과 전분기말 현재 존속하는 임차 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차계약 시점에 계상되며, 종료시점에 환입됩니다.

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	500,000

유동성 장기차입금	840,000	2,110,000

합계	840,000	2,610,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	종류	보고기간말 이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	운영자금	-	-	500,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	종류	보고기간말이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

원화장기차입금	신한은행(*1)	운영자금	5.31	2023-10-25	682,500	780,000

신한은행	-	-	-	1,150,000

신한은행(*1)	5.31	2023-10-25	157,500	180,000

합계	840,000	2,110,000

차감: 유동성 대체	(840,000)	(2,110,000)

차가감계	-	-

(*1) 신용보증기금의 신용보증서가 담보로 설정되어 있습니다.(주석28참조)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	840,000	2,610,000

17. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	5,708,444 주	5,680,444 주

1주당 액면금액	500	500

자본금	2,854,222,000	2,840,222,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,423,818	43,844,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,183)	(4,183)

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	589,397	254,670

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	19,015,680	6,329,119

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	AI 부문	CS 부문	VU 부문	DS 부문	BC 부문	합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익	617,157	2,651,222	1,228,193	1,803,560	1,374,617	7,674,748

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	241,411	383,050	402,521	-	1,118,727	2,145,708

기간에 걸쳐 인식	375,746	2,268,172	825,672	1,803,560	255,889	5,529,040

합계	617,157	2,651,222	1,228,193	1,803,560	1,374,617	7,674,748

감가상각비 및 상각비	414,813	182,173	379,117	130,475	317,572	1,424,151

부문영업손익	(4,934,554)	322,735	(4,170,440)	173,964	(4,337,056)	(12,945,351)

2) 전분기(단위: 천원)

구분	AI 부문	CS 부문	VU 부문	DS 부문	BC 부문	합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익	2,197,455	2,627,831	1,174,831	917,049	988,392	7,905,557

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	2,073,588	639,700	594,136	934,947	4,242,372

기간에 걸쳐 인식	123,867	1,988,131	580,695	917,049	53,445	3,663,186

합계	2,197,455	2,627,831	1,174,831	917,049	988,392	7,905,557

감가상각비 및 상각비	165,096	74,508	123,822	49,314	90,588	503,329

부문영업손익	(2,003,029)	642,360	(1,841,255)	(289,413)	(2,409,006)	(5,900,343)

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산

미청구채권	1,190,409	778,829

계약이행원가	5,413,673	437,830

합계	6,604,082	1,216,659

계약부채

초과청구채권	11,241,766	1,682,529

합계	11,241,766	1,682,529

미청구채권의 경우 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 한편 계약자산 중 계약이행원가는 회사가 고객에게 수행의무 이행하기 위해 직접적으로 외부용역업체에게 미리 지급한 보수를 의미합니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로서 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채로부터의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

구축매출	374,627	2,098,547

유지보수매출	108,119	43,964

합계	482,746	2,142,510

(5) 구축 계약 미이행 부분가격이 확정된 구축 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 구축 계약에 배분된 거래가격의 합계	22,941,779	12,015,071

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 당분기말 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.유지보수용역 및 데이터서비스 용역은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

19. 주식선택권

(1) 회사는 당분기 중 임시주주총회 결의에 따라 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당반기말 현재 회사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	구분	발행주식수	행사가능주식수	부여일	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	1-1차	30,400	30,400	2021-08-31	신주교부방식	15,000	2023.08.31~2024.08.30

1-2차	22,800	22,800	2024.08.31~2025.08.30

1-3차	22,800	22,800	2025.08.31~2026.08.30

2차	1차	92,000	92,000	2023-06-23	신주교부방식	79,570	2025.06.23~2030.06.22

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역1) 당분기

(단위 : 주, 원)

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(원)

기초	76,000	15,000

부여	92,000	79,570

행사	(28,000)	15,000

기말	140,000	57,432

2) 전분기(단위 : 주, 원)

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(원)

기초	-	-

부여	76,000	15,000

행사	-	-

기말	76,000	15,000

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

1차	1.67%	3년	35.39%	0.00%	0.00%

2차	3.67%	7년	37.06%	0.00%	0.00%

(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 주식기준보상비용은 각각 509,952천원 및 143,252천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 영업비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 회사의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임직원급여 및 퇴직급여	4,401,766	11,797,898	2,754,670	7,768,416

재료비	150,192	166,607	33,498	188,120

외주비	1,215,128	1,779,107	750,735	1,746,449

감가상각비 및 무형자산상각비	649,914	1,424,151	185,157	503,329

복리후생비	578,470	1,767,955	663,354	1,619,502

지급수수료	600,376	1,646,241	304,821	869,858

광고선전비	101,653	230,958	31,255	66,443

주식보상비용	384,481	509,952	47,751	143,252

기타비용	525,208	1,297,230	312,561	900,533

합계(*)	8,607,189	20,620,099	5,083,802	13,805,900

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용(매출원가와 판매관리비)의 합계입니다.

21. 판매관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	570,244	1,632,757	489,872	1,483,613

퇴직급여	231,404	549,063	135,819	353,063

복리후생비	282,562	820,414	244,348	722,971

여비교통비	11,437	59,000	3,405	11,149

접대비	36,851	91,253	20,241	47,936

통신비	8,894	24,344	5,587	14,103

세금과공과금	98,560	244,620	72,159	234,742

감가상각비	628,468	1,369,289	170,902	466,357

지급임차료	21,157	32,058	16,762	50,773

수선비	21,775	64,959	1,600	3,487

보험료	56,089	184,585	17,255	76,566

차량유지비	5,860	16,413	7,064	17,444

경상연구개발비	1,426,285	3,635,164	514,700	1,710,602

운반비	712	2,106	415	1,501

교육훈련비	26,439	45,916	6,498	13,755

도서인쇄비	33,915	49,420	3,625	15,669

소모품비	24,276	77,614	5,434	31,392

지급수수료	599,298	1,644,541	305,177	869,820

광고선전비	101,653	230,958	31,255	66,443

대손상각비(환입)	(37,152)	(160,548)	46,451	96,396

건물관리비	58,061	154,321	30,876	58,434

주식보상비용	384,481	509,952	47,751	143,252

무형고정자산상각	15,716	37,023	8,623	22,371

합계	4,606,984	11,315,222	2,185,819	6,511,838

22. 금융손익

당분기 및 전분기 중 회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적