코난테크놀로지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 23(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 코난테크놀로지

1. 회사의 개요

주식회사 코난테크놀로지(이하 "회사"라 함)는 1999년 4월에 설립되어, 소프트웨어(디지탈아카이브시스템, 정보검색시스템, 동의어사전, 검색솔루션, 미디어자산관리솔루션)개발, 공급 등 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 서울특별시 서초구 강남대로 327에 본사를 두고 있습니다.당사는 2022년 7월 7일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사의 당기말 현재 납입 자본금은 2,840백만원(전기말: 2,222백만원)이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

김영섬	1,359,280	23.93	1,359,280	30.58

SK텔레콤(주)	1,179,580	20.77	-	-

에스케이커뮤니케이션즈(주)	-	-	1,179,580	26.54

한국항공우주(주)	444,444	7.82	444,444	10.00

양승현	415,510	7.31	415,510	9.35

윤덕호	356,170	6.27	356,170	8.02

기타주주	1,925,460	33.90	689,460	15.51

합 계	5,680,444	100.00	4,444,444	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신과 신규 매출거래처와 계약을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

연구용자산	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.15 수익인식(1) IT 시스템 구축 용역

회사는 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에 따라 라이선스 판매와 함께 고객에게 맞춤화한 시스템 구축, 컨설팅 용역 등을 제공합니다. 제공하는 재화와 용역 간의 상호관련성이 높고, 재화와 용역 각각의 이전 위험을 분리할 수 없기 때문에 재화의 공급과 관련 용역 제공 수행의무들은 상호관련성이 높은 단일의 수행의무로 식별됩니다. 회사는 이같이 파악된 단일의 수행의무에 대해서 시스템구축이 완료되어 고객에게 모든 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다

(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역회사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있습니다. 고객은 회사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다.

2.16 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 18 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

회사는 최초 인식시점에 원상복구의무에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 사용권자산의 일부로 인식합니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용등급관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	만기분석 관리

자본위험	자본비용	부채비율	자본구조 관리

위험관리는 회사에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 신용위험,유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토한 후 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익의 증가(감소)	(26,100)	26,100	(30,700)	30,700

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	대손채권	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하

매출채권

총장부금액	2,111,864	50,570	33,722	722	403,069	289,408	2,889,356

손실충당금	(12,225)	(3,841)	(4,264)	(201)	(384,177)	(289,408)	(694,118)

평균기대손실율(%)	0.58%	7.60%	12.65%	27.91%	95.31%	100.00%	24.02%

계약자산

총장부금액	780,984	-	-	-	-	-	780,984

손실충당금	(2,155)	-	-	-	-	-	(2,155)

평균기대손실율(%)	0.28%	-	-	-	-	-	0.28%

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	대손채권	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하

매출채권

총장부금액	1,772,753	110,300	100,245	5,599	114,364	260,870	2,364,132

손실충당금	(61,283)	(7,622)	(17,612)	(1,877)	(114,364)	(260,870)	(463,627)

평균기대손실율(%)	3.46%	6.91%	17.57%	33.52%	100.00%	100.00%	19.61%

계약자산

총장부금액	257,198	-	-	-	-	-	257,198

손실충당금	(5,208)	-	-	-	-	-	(5,208)

평균기대손실율(%)	2.02%	-	-	-	-	-	2.02%

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 계약자산

당기	전기

기초	468,835	1,222,223

환입된 미사용 금액	227,438	(115,425)

제각	-	(637,963)

기말	696,273	468,835

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	합계	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및미지급금	769,892	769,892	-	-

차입금	2,610,000	2,610,000	-	-

리스부채	801,474	312,156	437,527	51,792

합계	4,181,366	3,692,047	437,527	51,792

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	합계	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및미지급금	618,809	618,809	-	-

차입금	3,070,000	960,000	2,110,000	-

리스부채	479,513	383,478	96,035	-

합계	4,168,322	1,962,287	2,206,035	-

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	9,262,366	10,690,754

자본총계(B)	40,606,089	14,311,375

부채비율(A/B)	22.8%	74.7%

5. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금성자산	66,264	103,213	국책과제(*1)

장기금융상품	1,200,000	-	담보 설정 예금

합계	1,266,264	103,213

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	2,889,356	(694,118)	2,195,238	2,364,132	(463,627)	1,900,505

계약자산	1,218,814	(2,155)	1,216,659	880,798	(5,208)	875,590

미수금	22,906	-	22,906	4,796	-	4,796

미수수익	222,603	-	222,603	6,076	-	6,076

소 계	4,353,679	(696,273)	3,657,406	3,255,802	(468,835)	2,786,967

비유동	보증금	983,986	-	983,986	804,096	-	804,096

소 계	983,986	-	983,986	804,096	-	804,096

합 계	5,337,665	(696,273)	4,641,392	4,059,898	(468,835)	3,591,063

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

TecAce Software Ltd.	38,085	2.06%	57,043	51,748	51,839

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

TecAce Software Ltd.	51,839	-	-	(92)	51,748

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

TecAce Software Ltd.	67,160	-	-	(15,321)	51,839

8. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	20,915,984	20,915,984	14,332,110	14,332,110

단기금융상품	20,739,622	20,739,622	5,936,329	5,936,329

매출채권	2,195,237	2,195,237	1,900,505	1,900,505

미수금	22,906	22,906	4,796	4,796

미수수익	222,603	222,603	6,076	6,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,748	51,748	51,839	51,839

장기금융상품	1,200,000	1,200,000	-	-

보증금	983,986	983,986	804,096	804,096

합 계	46,332,086	46,332,086	23,035,751	23,035,751

금융부채

매입채무및미지급금	769,892	769,892	618,809	618,809

단기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

유동성장기차입금	2,110,000	2,110,000	460,000	460,000

장기차입금	-	-	2,110,000	2,110,000

유동리스부채	312,156	312,156	383,478	383,478

비유동리스부채	489,318	489,318	96,035	96,035

합 계	4,181,366	4,181,366	4,168,322	4,168,322

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	51,748	51,748

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	51,839	51,839

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	51,748	3	현금흐름할인법	할인율	14.19%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	51,839	3	현금흐름할인법	할인율	15.32%

영구성장률	1.00%

9. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	20,915,984	-

단기금융상품	20,739,622	-

매출채권	2,195,237	-

유동금융자산	245,509	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,748

장기금융상품	1,200,000	-

비유동금융자산	983,986	-

합 계	46,280,338	51,748

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	14,332,110	-

단기금융상품	5,936,329	-

매출채권	1,900,505	-

유동금융자산	10,872	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,839

비유동금융자산	804,096	-

합 계	22,983,912	51,839

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타-리스부채

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및미지급금	769,892	618,809	-	-

단기차입금	500,000	500,000	-	-

유동성장기차입금	2,110,000	460,000	-	-

장기차입금	-	2,110,000	-	-

유동리스부채	-	-	312,156	383,478

비유동리스부채	-	-	489,318	96,035

소 계	3,379,892	3,688,809	801,474	479,513

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	대손상각비(환입)	기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	925,375	-	-	227,438	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(107,831)	-	-	-	-

기타-리스부채	(18,001)	-	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	대손상각비(환입)	기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	124,114	-	293	(115,425)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(86,777)	-	-	-	-

기타-리스부채	(25,754)	-	-	-	-

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

연구용자산	2,898,410	(237,268)	(2,526,129)	135,013

차량운반구	-	-	-	-

비품	2,600,225	(1,420)	(1,588,655)	1,010,150

기타의유형자산	322,278	-	(265,824)	56,454

사용권자산	2,471,118	-	(1,635,757)	835,361

합 계	8,292,031	(238,688)	(6,016,365)	2,036,978

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

연구용자산	2,687,554	(255,940)	(2,402,313)	29,301

차량운반구	66,091	-	(66,090)	1

비품	1,780,668	(2)	(1,401,550)	379,116

기타의유형자산	301,560	-	(230,691)	70,869

사용권자산	1,757,059	-	(1,255,195)	501,864

합 계	6,592,932	(255,942)	(5,355,839)	981,151

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기말금액

연구용자산	29,301	210,856	-	(29,638)	(75,506)	135,013

차량운반구	1	-	(1)	-	-	-

비품	379,116	819,557	-	(186,977)	(1,546)	1,010,150

기타의유형자산	70,869	20,718	-	(35,133)	-	56,454

사용권자산	501,864	791,135	-	(457,638)	-	835,361

합 계	981,151	1,842,266	(1)	(709,386)	(77,052)	2,036,978

(주1) 기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 수령입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기말금액

연구용자산	37,984	96,655	-	(9,391)	(95,948)	29,301

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	340,953	153,925	-	(115,762)	-	379,116

기타의유형자산	80,879	22,100	-	(32,110)	-	70,869

사용권자산	928,794	6,000	(4,992)	(427,938)	-	501,864

합 계	1,388,611	278,680	(4,992)	(585,201)	(95,948)	981,151

(주1) 기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 수령입니다.

(3) 당기 중 발생한 감가상각비는 709,385천원이고 매출원가와 판관비에 각각 20,876천원, 688,509천원 포함되어 있습니다. 한편 전기중 발생한 감가상각비는 585,201천원이고 매출원가와 판관비에 각각 7,277천원, 577,924천원 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증가	감가상각	기말금액

연구용자산	255,939	75,506	(94,177)	237,268

비품	3	1,546	(129)	1,420

합 계	255,942	77,052	(94,306)	238,688

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증가	감가상각	기말금액

연구용자산	249,084	95,948	(89,093)	255,939

비품	3	-	-	3

합 계	249,087	95,948	(89,093)	255,942

11. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	749,493	494,113

차량운반구	85,868	7,751

합 계	835,361	501,864

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 791백만원과 6백만원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	312,156	383,478

비유동	489,318	96,035

합 계	801,474	479,513

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	428,419	403,806

차량운반구	29,218	24,132

합 계	457,637	427,938

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,001	25,754

단기리스 및 소액자산리스료(관리비에 포함)	31,883	30,295

당기와 전기 중 리스의 총 현금흐름 유출은 각각 468백만원과 448백만원입니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	149,965	-	(144,764)	-	5,201

상표권	9,269	-	(9,267)	-	2

개발비	60,149	-	-	(60,149)	-

소프트웨어	1,143,929	(39,959)	(972,249)	-	131,721

합 계	1,363,312	(39,959)	(1,126,280)	(60,149)	136,924

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	149,965	-	(142,865)	-	7,100

상표권	9,269	-	(9,267)	-	2

개발비	60,149	-	-	(60,149)	-

소프트웨어	1,050,163	(67,016)	(914,123)	-	69,024

합 계	1,269,546	(67,016)	(1,066,255)	(60,149)	76,126

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	무형자산상각	기말금액

특허권(주1)	7,100	-	-	(1,899)	5,201

상표권	2	-	-	-	2

소프트웨어	69,024	93,766	-	(31,069)	131,721

합 계	76,126	93,766	-	(32,968)	136,924

(주1) 특허권은 신한은행 차입금 보증을 위하여 담보제공 되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	무형자산상각	기말금액

특허권(주1)	6,400	2,977	-	(2,277)	7,100

상표권	2	-	-	-	2

소프트웨어	62,837	32,411	-	(26,224)	69,024

합 계	69,239	35,388	-	(28,501)	76,126

(주1) 특허권은 신한은행 차입금 보증을 위하여 담보제공 되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증가	무형자산상각	기말금액

소프트웨어	67,016	-	(27,057)	39,959

합 계	67,016	-	(27,057)	39,959

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증가	무형자산상각	기말금액

소프트웨어	95,535	-	(28,519)	67,016

합 계	95,535	-	(28,519)	67,016

(4) 당기와 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 인식한 비용은 각각 2,554,855천원과 1,261,289천원입니다.

13. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	182,866	133,962

부가세예수금	518,974	681,887

선수금	-	7,155

합 계	701,841	823,004

14. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,601,150	1,613,898

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,601,150	1,613,898

(2) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	75,769	65,525

순이자원가	24,160	12,899

합 계	99,929	78,424

(3) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,613,898	1,350,494

당기근무원가	75,769	65,525

이자비용	24,160	12,899

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(74,344)	41,658

- 기타 사항에 의한 효과	(38,333)	143,322

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

기말금액	1,601,150	1,613,898

(4) 당기 및 전기 중 적용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.18%	2.45%

임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율 :

1%p 증가	1.5% 감소	2.2% 감소

1%p 하락	1.6% 증가	2.3% 증가

임금상승률 :

1%p 증가	1.6% 증가	2.2% 증가

1%p 하락	1.5% 감소	2.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는 2.91년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	958,342	-	642,808	-	1,601,150

(7) 기타장단기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.기타장단기종업권급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 근속포상금이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	34,989	45,516

기타장기종업원급여부채	183,912	184,495

합 계	218,901	230,012

(8) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정기여제도 관련 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	461,961	342,734

판매비와관리비	378,907	264,015

합 계	840,869	606,749

15. 복구충당부채당기 및 전기의 복구충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	77,738	76,808

할인액상각	31,197	930

기말	108,934	77,738

복구충당부채는 당기말 및 전기말 현재 존속하는 임차 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차계약 시점에 계상되며, 종료시점에 환입됩니다.

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기차입금	500,000	500,000

유동성 장기차입금	2,110,000	460,000

소 계	2,610,000	960,000

[비유동]

장기차입금	-	2,110,000

소 계	-	2,110,000

합 계	2,610,000	3,070,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	종 류	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

원화단기차입금	신한은행(*1)	운영자금	3.23	2023-04-23	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

(*1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	종 류	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

원화장기차입금	신한은행(*1)	운영자금	6.18	2023-10-25	780,000	910,000

신한은행(*2)	6.28	2023-04-23	1,150,000	1,450,000

신한은행(*1)	6.18	2023-10-25	180,000	210,000

합 계	2,110,000	2,570,000

차감: 유동성 대체	(2,110,000)	(460,000)

차가감계	-	2,110,000

(*1) 신용보증기금의 신용보증서가 담보로 설정되어 있습니다.(주석28참조)(*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 특허권이 담보로 설정되어 있습니다.(주석28참조)(4) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,610,000	960,000

1~5년 이내	-	2,110,000

합 계	2,610,000	3,070,000

17. 자 본(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말

발행한 주식의 총수(주1)	5,680,444 주	4,444,444 주

1주당 액면금액(주1)	500 원	500 원

자본금	2,840,222,000 원	2,222,222,000 원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역당기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

당기초	2,222,222	15,169,300

유상증자	618,000	28,675,200

당기말	2,840,222	43,844,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,183)	(4,059)

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	254,670	63,667

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	6,329,119	3,139,756

(6) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(6,329,119,283)	(3,139,755,681)

1. 전기이월미처리결손금	(3,139,755,681)	(4,889,444,720)

2. 당기순이익	(3,276,841,493)	1,893,973,261

3. 순확정급여부채의 재측정요소	87,477,891	(144,284,222)

II. 차기이월미처리결손금	(6,329,119,283)	(3,139,755,681)

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익으로 보고기간종료일 현재 보고부문은 AI부문, CS부문 등 6개 부문으로 이루어져 있습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	NLP 부문	AI 부문	CS 부문	IC 부문	DS 부문	BC 부문	합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익	-	5,470,758	4,256,717	2,333,916	1,362,018	1,964,759	15,388,168

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	-	5,282,414	1,548,783	1,577,182	-	1,876,259	10,284,638

기간에 걸쳐 인식	-	188,344	2,707,933	756,734	1,362,018	88,500	5,103,530

합계	-	5,470,758	4,256,717	2,333,916	1,362,018	1,964,759	15,388,168

감가상각비 및 상각비	-	238,140	108,944	182,271	74,724	138,275	742,354

부문영업손익	-	(504,903)	1,453,509	(1,901,168)	(366,558)	(2,721,770)	(4,040,890)

2) 전기(단위: 천원)

구분	NLP 부문	AI 부문	CS 부문	IC 부문	DS 부문	BC 부문	합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익	-	6,469,100	3,562,926	3,071,372	1,048,444	3,697,255	17,849,096

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	-	6,324,532	930,655	2,406,204	-	3,697,255	13,358,645

기간에 걸쳐 인식	-	144,568	2,632,271	665,168	1,048,444	-	4,490,451

합계	-	6,469,100	3,562,926	3,071,372	1,048,444	3,697,255	17,849,096

감가상각비 및 상각비	-	215,125	81,839	159,650	57,428	99,659	613,702

부문영업손익	(17,911)	950,648	1,612,160	(574,167)	(94,007)	363,377	2,240,099

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

미청구채권	778,829	251,990

계약이행원가	437,830	623,600

합계	1,216,659	875,590

계약부채

초과청구채권	1,682,529	2,341,520

합계	1,682,529	2,341,520

미청구채권의 경우 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 한편 계약자산 중 계약이행원가는 회사가 고객에게 수행의무 이행하기 위해 직접적으로 외부용역업체에게 미리 지급한 보수를 의미합니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로서 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채로부터의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

구축매출	2,128,278	577,834

유지보수매출	130,442	51,054

합계	2,258,720	628,888

(5) 구축 계약 미이행 부분가격이 확정된 구축 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 구축 계약에 배분된 거래가격의 합계	12,015,071	3,802,293

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 당기말 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.유지보수용역 및 데이터서비스 용역은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

19. 주식선택권

(1) 회사는 전기 중 임시주주총회 결의에 따라 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간말 현재 회사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	구분	발행주식수	행사가능주식수	부여일	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차	1-1차	30,400	30,400	2021-08-31	신주교부방식	15,000	근무용역제공	2023.08.31~2024.08.30

1-2차	22,800	22,800	2024.08.31~2025.08.30

1-3차	22,800	22,800	2025.08.31~2026.08.30

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초	76,000	-	15,000	-

부여	-	76,000	-	15,000

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말	76,000	76,000	15,000	15,000

(3) 회사는 전기 중 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

1.67%	3년	35.39%	0.00%	0.00%

(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 중 회사가 인식한 주식기준보상비용은 191,002천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 영업비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 회사의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임직원급여 및 퇴직급여	10,967,169	7,612,924

재료비	374,301	529,406

외주비	2,704,462	3,137,731

감가상각비 및 무형자산상각비	742,354	613,702

복리후생비	1,767,005	1,384,189

지급수수료	1,175,533	1,215,309

광고선전비	140,187	67,024

주식보상비용	191,002	63,667

기타비용	1,367,045	985,044

합계(*)	19,429,058	15,608,997

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용(매출원가와 판매관리비)의 합계입니다.

21. 판매관리비

당기 및 전기 중 회사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,991,463	1,728,780

퇴직급여	478,836	342,439

복리후생비	829,525	594,539

여비교통비	14,869	10,854

접대비	79,146	48,600

통신비	20,969	15,746

세금과공과금	333,824	276,658

감가상각비	688,510	577,924

지급임차료	49,445	14,830

수선비	13,085	4,139

보험료	103,595	91,527

차량유지비	24,329	16,117

경상연구개발비	2,554,855	1,261,289

운반비	1,898	2,796

교육훈련비	20,619	14,588

도서인쇄비	18,011	9,197

소모품비	44,455	76,952

지급수수료	1,175,015	1,211,609

광고선전비	140,187	67,024

대손상각비(환입)	227,438	(115,425)

건물관리비	88,089	72,302

주식보상비용	191,002	63,667

무형자산상각비	32,969	28,501

합계	9,122,131	6,414,654

22. 금융손익

(1) 금융수익당기 및 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	925,375	124,114

외환차익	-	293

합계	925,375	124,406

(2) 금융원가당기 및 전기 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	125,832	112,531

합계	125,832	112,531

23. 기타손익(1) 기타수익당기 및 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	908	15

잡이익	17,283	3,872

합계	18,191	3,887

(2) 기타비용당기 및 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	3,000	-

잡손실	58,971	317,822

합계	61,971	317,822

24. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세 효과	(25,232)	44,067

법인세 추가 납부	16,946	-

법인세비용	(8,286)	44,067

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,285,127)	1,938,039

법인세율로 계산된 법인세비용	-	426,369

조정사항:	(8,286)	(382,302)

- 비공제비용, 비과세수익 효과	65,743	34,757

- 미인식이연법인세 변동효과	(411,405)	286,396

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	735,385	(707,799)

- 기타	(398,008)	4,343

법인세비용	(8,286)	44,067

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1)	2.27%

(*1) 당기 평균유효세율은 세전손실이므로 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	112,677	(25,199)	87,478	(184,980)	40,696	(144,284)

기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	(92)	(33)	(124)	(15,321)	3,371	(11,950)

(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,145	(33)	1,112

순확정급여부채	323,037	7,839	(25,199)	305,677

유형자산	(133,925)	(63,947)	-	(197,872)

미지급비용	328,624	(147,114)	-	181,510

충당부채	17,102	5,774	-	22,876

기타	740,781	(189,869)	-	550,912

소 계	1,275,619	(386,172)	(25,232)	864,215

이월결손금	1,431,586	735,385	-	2,166,971

이월세액공제	1,392,753	956,132	-	2,348,885

이연법인세자산(부채)	4,099,959	1,305,344	(25,232)	5,380,071

인식하지 않는 이연법인세자산	(4,099,959)	(1,280,112)	-	(5,380,071)

이연법인세자산(부채)인식액	-	25,232	(25,232)	-

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(2,226)	(1,145)	3,371	0

순확정급여부채	265,088	17,253	40,696	323,037

유형자산	(227,849)	93,925	-	(133,924)

미지급비용	181,150	147,475	-	328,624

충당부채	16,898	204	-	17,102

기타	752,965	(12,184)	-	740,781

소 계	986,025	245,528	44,067	1,275,620

이월결손금	2,139,385	(707,799)	-	1,431,586

이월세액공제	1,356,098	36,655	-	1,392,753

이연법인세자산(부채)	4,481,508	(425,616)	44,067	4,099,959

인식하지 않는 이연법인세자산	(4,481,508)	381,549	-	4,099,959

이연법인세자산(부채)인식액	-	(44,067)	44,067	-

(5) 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적차이 등	4,115,309	5,798,270	미래과세소득의 불확실

이월결손금	10,318,909	6,507,210

세액공제 이월액	2,348,885	1,392,753

(6) 미사용 이월결손금의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도	이월결손금	소멸시기

2016년	1,900,614	2026년

2020년	3,871,359	2035년

2022년	4,546,937	2037년

합 계	10,318,910

(7) 미사용 세액공제의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도	연구및인력개발비세액공제	고용증대세액공제

세액공제	소멸시기	세액공제	소멸시기

2016년	83,916	2026년	-	-

2017년	162,897	2027년	-	-

2018년	175,292	2028년	43,750	2028년

2019년	159,245	2029년	271,180	2029년

2020년	141,335	2030년	75,880	2030년

2021년	315,956	2031년	180,180	2031년

2022년	739,253	2032년	-	-

합 계	1,777,894	570,990

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(3,276,841)	1,893,973

당기순이익 조정을 위한 가감	451,988	672,837

감가상각비	709,385	585,201

무형자산상각비	32,969	28,501

대손상각비(환입)	227,438	(115,425)

퇴직급여	99,930	78,424

주식보상비용	191,002	63,667

이자비용	125,832	112,531

유형자산처분이익	(908)	(15)

법인세비용	(8,285)	44,066

이자수익	(925,375)	(124,114)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,314,766)	1,709,837

매출채권의변동	(525,224)	338,354

미수금의변동	(18,110)	97,048

계약자산의변동	(338,015)	(118,179)

선급금의변동	(3,856)	(12,257)

선급비용의 변동	(6,896)	12,125

매입채무의변동	(3,428)	(230,075)

계약부채의변동	(744,222)	879,964

미지급금의변동	41,610	40,699

미지급비용의변동	(680,109)	425,456

장기미지급비용의변동	(583)	(9,813)

기타유동부채의변동	(35,932)	286,515

영업에서 창출된 현금흐름	(5,139,620)	4,276,648

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채 증감	741,554	5,902

리스부채 유동성 대체	146,671	383,478

장기차입금 유동성 대체	2,110,000	460,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

전기초	386,038	479,513	500,000	360,000	2,570,000	4,295,551

리스-취득	5,902	-	-	-	-	5,902

리스-지급 및 기타비금융변동(*1)	(391,940)	-	-	-	-	(391,940)

차입	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	(360,000)	-	(360,000)

유동성대체	383,478	(383,478)	-	460,000	(460,000)	-

전기말	383,478	96,035	500,000	460,000	2,110,000	3,549,513

리스-취득	201,600	539,954	-	-	-	741,554

리스-지급 및 기타비금융변동(*1)	(419,593)	-	-	-	-	(419,593)

상환	-	-	-	(460,000)	-	(460,000)

유동성대체	146,671	(146,671)	-	2,110,000	(2,110,000)	-

당기말	312,156	489,318	500,000	2,110,000	-	3,411,474

(*1) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 현금의 유출이 없는 이자비용이 포함되어 있습니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	(3,276,841,493)	1,893,973,261

가중평균 유통보통주식수	5,067,523	4,043,836

기본주당이익	(647)	468

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분	기간	유통주식수	일수	적수

전기이월	2022.01.01~2022.12.31	4,444,444	365	1,622,222,060

유상증자	2022.07.01~2022.12.31	1,236,000	184	227,424,000

합계	1,849,646,060

가중평균 유통보통주식수	5,067,523

2) 전기

구분	기간	유통주식수	일수	적수

전기이월(주1)	2021.01.01~2021.12.31	4,000,000	365	1,460,000,000

유상증자	2021.11.26~2021.12.31	444,444	36	15,999,984

합계	1,475,999,984

가중평균 유통보통주식수	4,043,836

(3) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.(4) 희석주당손익은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기(단위: 주)	전기(단위: 주)

주식선택권	76,000	76,000

27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 보유하는 기업	SK텔레콤(주)	(주)SK커뮤니케이션즈

한국항공우주(주)	한국항공우주(주)

유의적인 영향력을 행사하는 개인	김영섬(*1)	김영섬(*1)

(*1) 회사의 1대주주이자 대표이사입니다. (2) 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 거래

당기	전기

유의적인 영향력을 보유하는 기업	SK텔레콤(주)	500,000	-

한국항공우주(주)	136,000	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	682,000	560,300

퇴직급여	99,930	78,424

주식보상비용	100,527	33,509

합 계	882,457	672,233

28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 원고 혹은 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정사항	한 도 액	실 행 액	통 화

신한은행	대출약정한도	기업일반운전자금대출	180,000	180,000	KRW

신한은행	대출약정한도	기업일반운전자금대출	780,000	780,000	KRW

신한은행	대출약정한도	기업일반운전자금대출	1,150,000	1,150,000	KRW

신한은행	대출약정한도	기업일반운전자금대출	500,000	500,000	KRW

하나은행	대출약정한도	외상매출채권담보대출	1,000,000	-	KRW

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증잔액	보증내용	보증제공처

신용보증기금	1,455,000	대출보증	신한은행

대표이사	1,944,000	대표이사 연대보증	신한은행

서울보증보험	3,985,631	이행보증(*1)	납품처

합 계	7,384,631	-	-

(*1) 당기말 현재 보증을 요구하는 일부 납품업체와의 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 타인을 위하여 제공한 담보내역회사는 당기말 현재 신한은행 차입금관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 1,920백만원 입니다. 또한 당기말 현재 우리사주 관련하여 신한은행에일반자금대출 연대보증을 994백만원 제공하고 있습니다. .