가온칩스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 가온칩스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 가온칩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 가온칩스(이하 "지배기업")는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로40번길 26 및 경기도 성남시 수정구 창업로40번길 20에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 벤처기업육성에관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였으며 2022년 5월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 5,798,660천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정규동	3,372,160	29.08

김재성	877,690	7.57

이상배	869,880	7.50

기타	6,477,590	55.85

합계	11,597,320	100.00

(1) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	주요영업활동	결산일	지분율

당기말	전기말

GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd.	일본	반도체 설계	12월 31일	100.00%	100.00%

GAONCHIPS AMERICA INC.(*1)	미국	반도체 설계	12월 31일	100.00%	-

(*1) 당기 중 신규설립하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd.	2,661,602	2,247,756	413,846	323,318	113,234	210,084

GAONCHIPS AMERICA INC.	593,791	2,422	591,369	-	-	-

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출	순손익	총포괄손익	매출	순손익	총포괄손익

GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd.	598,010	190,631	199,546	-	(197,953)	(211,944)

GAONCHIPS AMERICA INC.	147,970	3,125	54,889	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 33

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33

ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고, 최선으로 사용하거나 혹은 최고, 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융비용' 또는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또 한, 사용기간이 정해진 라이선스는 소프트웨어로 분류하고 사용기간 동안 균등하게 상각하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야하는 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 퇴직급여로 인식한 비용은 1,672,376천원(전기: 1,249,039천원)이며 당기말 미지급금은 205,463천원(전기말: 282,553천원).

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

연결회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

연결회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

한편, 연결회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(5) 총예정원가 추정치의 불확실성

연결회사가 수행하고 있는 수익인식금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주비, 제조경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사는 보고기간 말까지의 상황에 근거하여 총예정원가의 최선의 추정치를 고려하고 있으며, 향후 상황이 변동함에 따라 총예정원가와 이에 따른 용역수익은 미래 기간에 변동할 수 있습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여 운영하고 있습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시

가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	59,429,767	62,462,321

해외	37,062,235	1,135,029

합계	96,492,002	63,597,350

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기말	전기말

국내	59,429,767	62,462,321	31,760,868	26,060,684

해외	37,062,235	1,135,029	-	-

합계	96,492,002	63,597,350	31,760,868	26,060,684

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2) 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기	비율

A사(社)	25,274,119	26.19%

B사(社)	22,301,287	23.11%

C사(社)	11,788,116	12.22%

D사(社)	10,914,010	11.31%

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기	비율

A사(社)	35,452,779	55.75%

B사(社)	8,740,794	13.74%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	5,982,934	5,226,923

외화예금	500,298	1,770,831

기타현금성자산	12,232,000	-

합계	18,715,232	6,997,754

6. 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	14,000,000	26,408,448

7. 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	18,403,413	-	18,403,413	13,840,065	-	13,840,065

기타채권

미수수익	62,363	-	62,363	557,518	-	557,518

미수금	60,537	-	60,537	3,623	-	3,623

보증금	12,489	-	12,489	230,113	-	230,113

단기대여금	168,844	-	168,844	160,000	-	160,000

소계	304,233	-	304,233	951,254	-	951,254

합계	18,707,646	-	18,707,646	14,791,319	-	14,791,319

비유동기타채권

보증금	549,399	-	549,399	433,141	-	433,141

장기대여금	2,047,000	-	2,047,000	1,437,000	-	1,437,000

합계	2,596,399	-	2,596,399	1,870,141	-	1,870,141

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

혁신 IP 기술사업화 투자조합 출자금	63,720	39,017

한국시스템반도체협동조합 출자금	10,000	10,000

수익증권	102,579	-

합계	176,299	49,017

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	49,017	-

취득액	130,000	50,000

평가액	(2,718)	(983)

기말 잔액	176,299	49,017

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	6,509,108	3,466,859

선급비용	43,338	24,154

합계	6,552,446	3,491,013

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,251,649	-	-	1,251,649

건물	7,918,634	(370,881)	(901,784)	6,645,969

시설장치	2,630,897	(920,230)	-	1,710,667

차량운반구	64,200	(29,960)	-	34,240

비품	16,716,179	(5,457,987)	(23,401)	11,234,791

합계	28,581,559	(6,779,058)	(925,185)	20,877,316

2) 전기(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,232,383	-	-	1,232,383

건물	6,988,752	(185,306)	(925,515)	5,877,931

시설장치	2,091,006	(520,112)	-	1,570,894

차량운반구	64,200	(17,120)	-	47,080

비품	8,956,424	(3,068,121)	-	5,888,303

건설중인자산	16,740	-	-	16,740

합계	19,349,505	(3,790,659)	(925,515)	14,633,331

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	감가상각	기타증감(*2)	당기말

토지	1,232,383	19,266	-	-	-	1,251,649

건물	5,877,931	84,882	845,000	(161,844)	-	6,645,969

시설장치	1,570,894	228,500	311,390	(400,118)	-	1,710,666

차량운반구	47,080	-	-	(12,840)	-	34,240

비품	5,888,303	7,329,360	430,000	(2,388,984)	(23,887)	11,234,792

건설중인자산	16,740	1,617,450	(1,634,190)	-	-	-

합계	14,633,331	9,279,458	(47,800)	(2,963,786)	(23,887)	20,877,316

(*1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다..

(*2) 정부보조금 증감액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타증감(*1)	전기말

토지	11,826	14,784	-	1,205,773	-	-	1,232,383

건물	287,353	517,392	-	4,778,890	(146,290)	440,586	5,877,931

시설장치	53,610	372,778	(180,808)	1,420,400	(95,086)	-	1,570,894

차량운반구	59,920	-	-	-	(12,840)	-	47,080

비품	4,323,367	2,847,493	-	247,226	(1,529,676)	(107)	5,888,303

건설중인자산	6,024,302	1,644,727	-	(7,652,289)	-	-	16,740

합계	10,760,378	5,397,174	(180,808)	-	(1,783,892)	440,479	14,633,331

(*1) 정부보조금 증감액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,676,932	1,658,878

판매비와관리비

감가상각비	233,734	98,844

경상연구개발비	53,120	26,170

합계	2,963,786	1,783,892

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	담보권자	내용

건물	5,790,000	주식회사국민은행	차입금에 대한 근저당설정액

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

회원권	1,982,028	-	-	1,982,028

소프트웨어	11,944,373	(7,352,614)	(1,392,919)	3,198,840

합계	13,926,401	(7,352,614)	(1,392,919)	5,180,868

2) 전기(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

회원권	1,332,844	-	-	1,332,844

소프트웨어	11,254,669	(4,406,778)	(1,952,378)	4,895,513

합계	12,587,513	(4,406,778)	(1,952,378)	6,228,357

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체 (*1)	감가상각	기타증감 (*2)	당기말

회원권	1,332,844	649,184	-	-	-	1,982,028

소프트웨어	4,895,513	641,903	47,800	(2,078,791)	(307,585)	3,198,840

합계	6,228,357	1,291,087	47,800	(2,078,791)	(307,585)	5,180,868

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(*2) 정부보조금 증감액으로 구성되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감 (*1)	전기말

회원권	1,332,844	-	-	-	-	1,332,844

소프트웨어	4,206,134	2,560,560	(3,003)	(1,870,438)	2,260	4,895,513

합계	5,538,978	2,560,560	(3,003)	(1,870,438)	2,260	6,228,357

(*1) 정부보조금 증감액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,363,531	1,218,511

판매비와관리비

무형자산상각비	11,084	7,505

경상연구개발비	704,176	644,422

합계	2,078,791	1,870,438

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,196백만원(전기: 2,290백만원)입니다.

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물 (*1)	2,753,444	3,181,745

차량운반구	176,541	98,094

합계	2,929,985	3,279,839

(*1) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다. 본 리스계약과 관련하여 연결회사는 복구충당부채 294백만원(전기말: 276백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타증감(*1)	당기말

건물	3,181,745	388,631	-	(828,078)	11,146	2,753,444

차량운반구	98,094	125,511	(2,872)	(44,192)	-	176,541

합계	3,279,839	514,142	(2,872)	(872,270)	11,146	2,929,985

(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타증감(*1)	전기말

건물	204,523	3,871,083	(330,968)	(556,363)	(6,530)	3,181,745

차량운반구	105,928	31,301	-	(39,135)	-	98,094

합계	310,451	3,902,384	(330,968)	(595,498)	(6,530)	3,279,839

(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	833,180	767,615

비유동	2,027,125	2,301,317

합계	2,860,305	3,068,932

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,068,932	302,351

증가	500,010	3,461,015

변경	(38)	-

이자비용	179,802	62,201

지급	(896,737)	(429,932)

기타증감(*1)	11,273	(321,978)

종료 및 해지	(2,937)	(4,725)

기말	2,860,305	3,068,932

(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	179,802	62,201

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익	(28,991)	(19,790)

단기 및 소액리스와 관련된 비용	45,644	19,672

사용권자산의 감가상각비	872,270	595,498

당기 중 리스의 총 현금유출은 942백만원(전기: 450백만원)입니다.

(6) 당기와 전기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	918,670	801,720

1년 초과 2년 이내	854,924	737,820

2년 초과 3년 이내	811,581	714,278

3년 초과	588,829	1,284,638

합계	3,174,004	3,538,456

(*) 리스료 지급 금액의 경우 현재가치로 할인하기 전 명목금액입니다

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	24,713,435	10,532,429

기타채무

미지급금	2,444,044	4,002,578

미지급비용	685,350	483,565

소계	3,129,394	4,486,143

합계	27,842,829	15,018,572

비유동기타채무

장기미지급금	-	721,802

14. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	492,810	1,031,003

부가세예수금	2,526,661	1,106,784

선수금	100,000	-

합계	3,119,471	2,137,787

기타비유동부채

장기종업원급여부채	608,732	411,390

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일(*1)	당기말	전기말

중소기업 협동화자금	국민은행	2.60%	2031-03-18	4,825,000	4,825,000

현재가치할인차금	(629,150)	(763,229)

차감계	4,195,850	4,061,771

(*1) 본 장기차입금은 차입기준일부터 60개월 거치 후 60개월 원금균등상환 예정입니다.

(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

손실계약충당부채(*1)	23,458	7,252

비유동부채

복구충당부채(*2)	293,737	276,202

(*1) 연결회사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

유동부채

손실계약충당부채	7,252	82,148	(65,942)	23,458

비유동부채

복구충당부채	276,202	17,535	-	293,737

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

유동부채

손실계약충당부채	390,933	-	(383,681)	7,252

복구충당부채	102,236	40	(102,276)	-

합계	493,169	40	(485,957)	7,252

비유동부채

복구충당부채	-	276,202	-	276,202

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행한 보통주식수	11,597,320주	11,488,320주

보통주 자본금(*)	5,798,660	5,744,160

(*) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인해 자본금이 54,500천원 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	28,173,629	27,663,101

(*) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인해 주식발행초과금이 510,528천원 증가하였습니다.

18. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	674,924	1,495,710

(2) 당기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 주식기준보상약정

연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.

구분	부여일	부여 수량	가득조건	가득기간	행사기간

1회차	2021년 11월 16일	134,400주	부여일로부터 3년간 근무	2021년 11월 16일 ~ 2024년 11월 16일	2024년 11월 17일 ~ 2028년 11월 16일

2회차	2023년 6월 13일	67,400주	부여일로부터 3년간 근무	2023년 6월 13일 ~ 2026년 6월 12일	2026년 6월 13일 ~ 2030년 6월 12일

2) 공정가치 측정

연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 공정가치	부여일 주식 가격	행사가격	기대만기	기대변동성	무위험이자율

1회차	4,202원	5,007원	1,000원	5년	51.30%	2.27%

2회차	20,414원	30,500원	28,920원	5년	65.30%	3.56%

3) 미행사 주식매수선택권의 변동(단위: 주)

구 분	당기	전기

1회차	2회차	1회차	2회차

최초 부여주식수	134,400	67,400	134,400	67,400

기초 잔여주식수	114,500	67,400	126,900	-

부여	-	-	-	67,400

행사	109,000	-	-	-

소멸	1,800	-	12,400	-

기말 잔여주식수	3,700	67,400	114,500	67,400

기말 행사가능 주식수	3,700	-	-	-

4) 연결회사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 592,394천원(전기: 398,276천원)입니다.

19. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	45,310	(15,369)

20. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채 재측정요소	(626,517)	(626,517)

미처분이익잉여금	35,289,014	27,758,465

합계	34,662,497	27,131,948

21. 매출액

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	59,429,767	62,462,321

해외	37,062,235	1,135,029

합계	96,492,002	63,597,350

수익 인식시기

한 시점에 이행

제품의 공급	15,965,774	11,768,334

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발	67,146,111	28,695,183

용역의 제공	13,380,117	23,133,833

소계	80,526,228	51,829,016

합계	96,492,002	63,597,350

(2) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,403,413	13,840,065

계약자산	16,744,402	12,666,382

계약부채	3,727,530	5,740,785

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 5,641백만원입니 다.

(4) 당기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는명칭 (주1)	계약자산(계약부채)	수취채권	진행률

금액	손실충당금	금액	손실충당금

반도체 ASIC 설계 개발 A	435,531	-	3,419,900	-	86.44%

반도체 ASIC 설계 개발 B	-	-	-	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 C	-	-	731,247	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 D	(1,638,302)	-	66,577	-	26.17%

반도체 ASIC 설계 개발 E	3,787,171	-	2,085,930	-	99.64%

반도체 ASIC 설계 개발 F	-	-	3,035,550	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 G	7,590,439	-	-	-	43.98%

반도체 ASIC 설계 개발 H	778,240	-	10,739	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 I	(1,150,556)	-	-	-	93.14%

반도체 ASIC 설계 개발 J	3,491,880	-	783,990	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 K	-	-	-	-	100.00%

반도체 ASIC 설계 개발 L	-	-	1,651,114	-	100.00%

(*1) 당기말 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.

(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 연결회사는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.

22. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 매출원가	14,941,546	11,101,343

시제품 매출원가	53,988,068	23,184,833

용역 매출원가	13,318,313	16,593,178

합계	82,247,927	50,879,354

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,556,290	2,833,875

퇴직급여	337,953	279,765

복리후생비	670,956	651,629

접대비	478,093	454,698

세금과공과금	427,592	172,720

감가상각비	233,734	98,844

사용권자산상각비	225,131	130,303

지급임차료	20,325	13,982

차량유지비	34,004	30,306

경상연구개발비	3,196,396	2,290,005

지급수수료	530,374	422,394

무형자산상각비	11,084	7,505

기타비용	997,230	980,323

합계	10,719,162	8,366,349

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	19,437,493	14,647,614

퇴직급여	1,672,376	1,249,039

복리후생비	3,278,897	3,129,379

접대비	478,093	454,698

감가상각비	2,963,786	1,783,892

사용권자산상각비	872,270	595,498

지급수수료	1,187,033	887,996

무형자산상각비	2,078,791	1,870,438

외주가공비	56,643,471	31,844,369

손실계약충당부채전입액(환입액)	16,206	(383,681)

기타비용	4,338,673	3,166,461

합계	92,967,089	59,245,703

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	20,661	5,070

복구충당부채환입	-	55,777

합계	20,661	60,847

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	180,808

무형자산처분손실	-	3,003

잡손실	34,390	-

합계	34,390	183,811

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,000,528	1,559,483

외환차익	3,112,201	405,938

외화환산이익	178,198	30,046

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,579	-

합계	4,293,506	1,995,467

금융비용

이자비용	456,866	301,227

외환차손	1,444,298	507,831

외화환산손실	425,809	29,979

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	5,297	983

합계	2,332,270	840,020

27. 법인세수익

(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	930,738	1,361,780

자본에 직접 반영된 법인세비용	(955,131)	901,445

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,033,735)	(3,223,541)

법인세수익	(2,058,129)	(960,316)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세 효과	반영 후	반영전	법인세 효과	반영 후

주식매수선택권	1,630,055	(955,131)	674,924	594,265	901,445	1,495,710

(3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,472,420	5,384,130

적용세율에 따른 세부담액	1,113,978	1,162,509

조정사항

비일시적차이	(517,221)	154,566

세액공제	(1,497,481)	(1,753,548)

기타	(1,157,405)	(523,843)

법인세수익	(2,058,129)	(960,316)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,702,813	1,475,431

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,214,157	3,657,631

소계	6,916,970	5,133,062

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(676,123)	(822,463)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,034)	(116,521)

소계	(689,157)	(938,984)

이연법인세자산(부채) 순액	6,227,813	4,194,078

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세부채

국고보조금	-	4,891	-	4,891

연차수당부채	61,649	39,951	-	101,600

미수수익	(116,521)	103,487	-	(13,034)

감가상각비한도초과	8,541	8,527	-	17,068

장기종업원급여부채	85,980	41,245	-	127,225

손실계약충당부채	1,516	3,387	-	4,903

사용권자산	(662,948)	118,856	-	(544,092)

리스부채	618,871	(90,027)	-	528,844

현재가치할인차금(임차보증금)	29,004	(5,440)	-	23,564

현재가치할인차금(기타보증금)	200	(70)	-	130

복구충당부채	57,726	3,665	-	61,391

현재가치할인차금(장기차입금)	(159,515)	28,023	-	(131,492)

국고보조금(건설중인자산)	193,433	(4,960)	-	188,473

국고보조금(소프트웨어)	408,047	(116,927)	-	291,120

미청구외주비	1,462,908	1,601,804	-	3,064,712

미지급금	59,066	(16,124)	-	42,942

당기손익-공정가치측정금융자산	206	568	-	774

주식매수선택권	1,025,646	28,973	(955,131)	99,488

소계	3,073,809	1,749,829	(955,131)	3,868,507

이월세액공제	1,120,269	1,239,037	-	2,359,306

이연법인세자산(부채)	4,194,078	2,988,866	(955,131)	6,227,813

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	103	(103)	-	-

연차수당부채	38,633	23,016	-	61,649

미수수익	(23,769)	(92,752)	-	(116,521)

감가상각비한도초과	(4,930)	13,471	-	8,541

장기종업원급여부채	51,790	34,190	-	85,980

손실계약충당부채	81,705	(80,189)	-	1,516

사용권자산	(54,623)	(608,325)	-	(662,948)

리스부채	52,884	565,987	-	618,871

현재가치할인차금(임차보증금)	577	28,427	-	29,004

현재가치할인차금(기타보증금)	267	(67)	-	200

복구충당부채	21,367	36,359	-	57,726

현재가치할인차금(장기차입금)	(279,101)	119,586	-	(159,515)

국고보조금(건설중인자산)	291,330	(97,897)	-	193,433

국고보조금(소프트웨어)	215,681	192,366	-	408,047

미청구외주비	89,787	1,373,121	-	1,462,908

미지급금	10,166	48,900	-	59,066

당기손익-공정가치측정금융자산	-	206	-	206

주식매수선택권	-	124,201	901,445	1,025,646

소계	491,867	1,680,497	901,445	3,073,809

이월세액공제	478,670	641,599	-	1,120,269

이연법인세자산(부채)	970,537	2,322,096	901,445	4,194,078

(6) 연결회사는 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	7,530,549,168	6,344,445,918

보통주 당기순이익	7,530,549,168	6,344,445,918

가중평균유통보통주식수(주)	11,500,828	11,488,320

기본주당순이익	655	552

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	11,488,320	11,488,320

주식매수선택권 행사	12,508	-

가중평균 유통보통주식수	11,500,828	11,488,320

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기에 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정한 결과 반희석 효과가 발생함에 따라 당기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결회사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업,연결회사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권/채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,036,858	1,392,280

기타장기종업원급여	22,048	16,792

퇴직급여	173,748	168,100

합계	1,232,654	1,577,172

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액

국민은행 (*1,2)	중소기업 협동화자금	4,825,000	4,825,000

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	-

(*1) 해당 사용금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 10 참조).

(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 319백만원(전기말: 17백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없으나, 지배기업이 보유한 건물과 관련하여 지배기업이 속한 컨소시움(지배기업 지분율 : 10%)의 대표 A사가 건설회사로부터 약 74억원에 해당하는 소송에 피소되었습니다. 지배기업은 지분율에 따라 연대배상에 책임이 존재하나, 당기말 현재 해당 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,715,232	6,997,754	-	-

단기금융상품	14,000,000	26,408,448	-	-

매출채권 및 기타채권	18,707,646	14,791,319	-	-

비유동기타채권	2,596,399	1,870,141	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	176,299	49,017

합계	54,019,277	50,067,662	176,299	49,017

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무 및 기타채무	27,306,801	14,643,353

비유동기타채무	-	721,802

장기차입금	4,195,850	4,061,771

합계	31,502,651	19,426,926

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	1,000,528	-	-	1,559,483	-	-

이자비용	-	(277,064)	-	-	(239,027)	-

외환차손익	2,422,029	(754,126)	-	(115,410)	13,517	-

외화환산손익	159,286	(406,897)	-	(21,139)	21,206	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	2,579	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(5,297)	-	-	(983)

32. 위험관리(1) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산	18,715,232	6,997,754

단기금융상품	14,000,000	26,408,448

매출채권 및 기타채권(*1)	18,707,646	14,791,319

계약자산	16,744,402	12,666,382

소계	68,167,280	60,863,903

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권	2,596,399	1,870,141

당기손익-공정가치측정금융자산	176,299	49,017

소계	2,772,698	1,919,158

합계	70,939,978	62,783,061

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행 위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 환위험

연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

연결회사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 외화자산 및 부채를 기능통화로 환산한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 1JPY / 원화단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	340,109	499,960	1,373,376	1,770,831

단기금융상품	USD	5,600,000	8,232,000	-	-

매출채권 및 기타채권	USD	2,972,492	4,369,563	2,460,384	3,172,419

외화자산 계	USD	8,912,601	13,101,523	3,833,760	4,943,250

매입채무 및 기타채무	USD	3,628,923	5,334,517	1,127,257	1,453,485

JPY	11,358,443	106,370	-	-

비유동기타채무	USD	-	-	559,797	721,802

외화부채 계	USD	3,628,923	5,334,517	1,687,054	2,175,287

JPY	11,358,443	106,370	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	776,701	(776,701)	276,796	(276,796)

JPY	(10,637)	10,637	-	-

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	27,306,801	-	-	27,306,801

장기차입금(이자포함)	124,075	3,721,955	1,475,340	5,321,370

합계	26,742,194	3,721,955	1,475,340	31,939,489

2) 전기(단위: 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	14,643,353	-	-	14,643,353

비유동기타채무	-	721,802	-	721,802

장기차입금(이자포함)	124,419	2,831,434	2,489,935	5,445,788

합계	14,767,772	3,553,236	2,489,935	20,810,943

33. 금융상품 공정가치(1) 공정가치위험

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	18,715,232	18,715,232	6,997,754	6,997,754

단기금융상품	14,000,000	14,000,000	26,408,448	26,408,448

매출채권 및 기타채권	18,707,646	18,707,646	14,791,319	14,791,319

비유동기타채권	2,596,399	2,596,399	1,870,141	1,870,141

당기손익-공정가치측정금융자산	176,299	176,299	49,017	49,017

금융자산 계	54,195,576	54,195,576	50,116,679	50,116,679

금융부채

매입채무 및 기타채무	27,306,801	27,306,801	14,643,353	14,643,353

비유동기타채무	-	-	721,802	721,802

장기차입금	4,195,850	4,195,850	4,061,771	4,061,771

금융부채 계	31,502,651	31,502,651	19,426,926	19,426,926

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	102,579	73,720	176,299

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	49,017	49,017

공정가치수준체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한투입 변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	수준 3 투입변수

비상장 지분상품	자산가치접근법	순자산가액

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

4) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	당기	전기

기초 금액	49,017	-

취득	30,000	50,000

평가	(5,297)	(983)

기말 금액	73,720	49,017

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	7,530,549	6,344,446

현금유출없는 비용 등의 가산	7,637,549	5,397,101

외화환산손실	425,809	29,979

감가상각비	2,963,786	1,783,892

사용권자산상각비	872,270	595,498

무형자산상각비	2,078,791	1,870,438

이자비용	456,866	301,227

기타장기종업원급여	226,130	232,997

주식기준보상비용	592,394	398,276

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,297	983

무형자산처분손실	-	3,003

유형자산처분손실	-	180,808

손실계약충당부채전입액	16,206	-

현금유입없는 수익 등의 차감	(3,239,538)	(2,993,370)

법인세수익	(2,058,129)	(960,316)

손실계약충당부채환입액	-	(383,681)

외화환산이익	(178,198)	(30,046)

잡이익	(104)	(4,067)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,579)	-

이자수익	(1,000,528)	(1,559,483)

복구충당부채환입	-	(55,777)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(889,478)	(3,600,976)

매출채권	(4,484,773)	(7,028,729)

기타채권	(56,914)	227,534

계약자산	(4,078,020)	(6,852,175)

기타유동자산	(3,060,928)	(953,986)

매입채무	13,901,009	8,682,350

기타채무	(1,977,670)	1,728,809

계약부채	(2,013,255)	(454,697)

충당부채	-	(46,500)

기타유동부채	909,862	1,165,828

기타장기종업원급여의 지급	(28,789)	(69,410)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	11,039,082	5,147,201

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 유동성 대체	611,153	248,491

사용권자산 증가	514,142	3,902,384

유형자산 취득관련 미지급금	(226,025)	(1,377,795)

무형자산 취득관련 미지급금	(2,300)	(180,725)

(3) 재무활동에서 당기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름 변동	기말

유동성 대체	기타

장기차입금	4,061,771	-	-	134,079	4,195,850

리스부채(유동)	767,615	(716,935)	611,153	171,347	833,180

리스부채(비유동)	2,301,317	-	(611,153)	336,961	2,027,125

합계	7,130,703	(716,935)	-	642,387	7,056,155

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름 변동	기말

유동성 대체	기타

장기차입금	3,489,589	-	-	572,182	4,061,771

리스부채(유동)	234,941	(367,731)	248,491	651,914	767,615

리스부채(비유동)	67,410	-	(248,491)	2,482,398	2,301,317

합계	3,791,940	(367,731)	-	3,706,494	7,130,703