가온칩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 3분기 2022년 01월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 10(전) 3분기 2021년 01월 1일부터 2021년 09월 30일까지

1. 일반 사항

주식회사 가온칩스(이하 "당사")는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2015년 6월에 벤처기업육성에 관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였으며 2022년 5월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 보통주 자본금은 5,744,160천원으로 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정규동	3,372,160	29.35

김재성	877,690	7.64

심진섭	877,690	7.64

이상배	869,880	7.57

김원한	460,000	4.00

기타	5,030,900	43.80

합계	11,488,320	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책(1) 재무제표 작성 기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

당분기 중 이 개정사항이 적용범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' 를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에 새로운 문단을 추가하였습니다.

당사는 당분기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

당사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’- 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호'농립어업' 의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간요약재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	10,816,487	32,074,912	11,157,507	22,641,691

해외	-	-	-	-

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	32,074,912	22,641,691	13,082,042	6,646,315

해외	-	-	-	-

합계	32,074,912	22,641,691	13,082,042	6,646,315

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.
(*2) 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.

다. 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	당분기	비율

A사(社)	12,696,490	39.58%

B사(社)	8,958,993	27.93%

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	전분기	비율

A사(社)	13,114,875	57.92%

B사(社)	3,852,565	17.02%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,570	2,810

보통예금	6,273,181	4,111,064

외화예금	235,457	1,506,815

합계	6,510,208	5,620,689

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	34,798,548	8,189,658

사외적립자산(*)	4,287	422,694

합계	34,802,835	8,612,352

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환됨에 따라 전기말부터 기준 퇴직급여 사외적립자산을 단기금융상품으로 분류하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	2,269,977	-	2,269,977	1,962,507	-	1,962,507

기타채권

미수수익	224,880	-	224,880	23,391	-	23,391

미수금	1,385,280	-	1,385,280	3,314,305	-	3,314,305

보증금	1,670	-	1,670	24,469	-	24,469

소계	1,611,830	-	1,611,830	3,362,166	-	3,362,166

합계	3,881,807	-	3,881,807	5,324,673	-	5,324,673

비유동기타채권

보증금	308,325	-	308,325	264,153	-	264,153

장기대여금	130,000	-	130,000	-	-	-

합계	438,325	-	438,325	264,153	-	264,153

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,910,773	520,253

선급비용	202,910	51,775

소계	4,113,683	572,028

기타비유동자산

장기선급비용	301,482	-

소계	301,482	-

합계	4,415,165	572,028

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금금액	순장부금액

유형자산

토지	11,826	-	-	11,826

건물	298,550	(9,331)	-	289,219

시설장치	536,234	(454,803)	-	81,431

차량운반구	64,200	(1,070)	-	63,130

비품	2,888,349	(1,336,511)	(979)	1,550,859

건설중인자산	4,951,602	-	(502,348)	4,449,254

합계	8,750,761	(1,801,715)	(503,327)	6,445,719

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금금액	순장부금액

유형자산

토지	3,931	-	-	3,931

건물	81,432	(6,447)	-	74,985

시설장치	515,284	(343,783)	-	171,501

비품	2,500,329	(960,757)	(4,304)	1,535,268

건설중인자산	3,402,494	-	(233,583)	3,168,911

합계	6,503,470	(1,310,987)	(237,887)	4,954,596

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각	당분기말

유형자산

토지	3,931	7,895	-	11,826

건물	74,985	217,117	(2,883)	289,219

시설장치	171,501	20,950	(111,020)	81,431

차량운반구	-	64,200	(1,070)	63,130

비품	1,535,268	388,020	(372,429)	1,550,859

건설중인자산	3,168,911	1,280,343	-	4,449,254

합계	4,954,596	1,978,525	(487,402)	6,445,719

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각	전분기말

유형자산

토지	3,931	-	-	3,931

건물	77,022	-	(1,527)	75,495

시설장치	178,314	102,600	(72,633)	208,281

비품	702,494	919,242	(262,410)	1,359,326

건설중인자산	2,039,842	1,020,805	-	3,060,647

합계	3,001,603	2,042,647	(336,570)	4,707,680

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	471,054	297,503

판매비와관리비

- 감가상각비	8,843	35,856

- 경상연구개발비	7,505	3,211

합계	487,402	336,570

(4) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 27백만원(전분기: 4백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.00%(전분기: 1.85%) 입니다.(5) 자산 취득을 위한 약정 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 신축 사옥건립과 관련한 유형자산 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	2,394,269	3,916,809

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

회원권	1,537,244	-	-	1,537,244	580,759	-	580,759

소프트웨어	5,984,357	(1,240,618)	(1,092,205)	3,651,534	1,208,624	(767,199)	441,425

합계	7,521,601	(1,240,618)	(1,092,205)	5,188,778	1,789,383	(767,199)	1,022,184

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

회원권	580,759	956,485	-	1,537,244

소프트웨어	441,425	3,683,528	(473,419)	3,651,534

합계	1,022,184	4,640,013	(473,419)	5,188,778

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	전분기말

회원권	580,759	-	-	580,759

소프트웨어	656,637	199,005	(317,311)	538,331

합계	1,237,396	199,005	(317,311)	1,119,090

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	321,672	317,018

판매비와관리비

- 무형자산상각비	1,289	264

- 경상연구개발비	150,458	29

합계	473,419	317,311

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,215백만원(전분기: 1,350백만원)입니다.

11. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

건물(*)	132,565	367,197

차량운반구	95,472	38,186

합계	228,037	405,383

(*) 당사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다.본 리스계약과 관련하여 당사는 복구충당부채를 102백만원(전기말 : 102백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

건물	367,197	28,602	(263,234)	132,565

차량운반구	38,186	79,360	(22,074)	95,472

합계	405,383	107,962	(285,308)	228,037

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	전분기말

건물	503,248	154,937	(209,373)	448,812

차량운반구	38,753	23,358	(18,381)	43,730

합계	542,001	178,295	(227,754)	492,542

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	146,169	304,756

비유동	67,119	64,880

합계	213,288	369,636

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	369,636	504,953

증가	104,908	152,963

이자비용	5,030	6,009

지급	(266,286)	(215,263)

기말장부가액	213,288	448,662

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	5,030	6,009

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익	(3,886)	(3,041)

단기 및 소액리스와 관련된 비용	24,568	4,219

사용권자산의 감가상각비	285,308	227,753

당분기 중 리스의 총 현금유출은 281백만원(전분기: 209백만원)입니다.(6) 당분기와 전분기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	183,002	330,639

1년 초과 2년 이내	24,965	111,720

2년 초과 3년 이내	24,199	9,609

3년 초과 4년 이내	10,605	3,037

합계	242,771	455,005

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,149,652	6,127,690

기타채무

미지급금	6,228,398	1,490,337

미지급비용	863,363	841,362

소계	7,091,761	2,331,699

합계	9,241,413	8,459,389

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	246,756	404,298

부가세예수금	283,804	268,765

합계	530,560	673,063

기타비유동부채

장기종업원급여부채	180,354	148,211

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일(*1)	당분기말	전기말

중소기업 협동화자금	국민은행	2.00%	2031-03-18	2,349,000	1,234,000

현재가치할인차금	(415,799)	(225,865)

차감계	1,933,201	1,008,135

(*1) 본 장기차입금은 차입기준일부터 60개월 거치 후 60개월 원금균등상환 예정입니다.

15. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

손실계약충당부채(*1)	442,484	-

비유동부채

복구충당부채(*2)	102,185	101,820

합계	544,669	101,820

(*1) 당사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

손실계약충당부채	-	587,276	(144,790)	442,486

복구충당부채	101,821	365	-	102,186

합계	101,821	587,641	(144,790)	544,672

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	전분기말

손실계약충당부채	86,433	28,209	(90,963)	23,679

복구충당부채	77,860	23,771	-	101,631

합계	164,293	51,980	(90,963)	125,310

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행한 보통주식수	11,488,320주	9,428,320주

보통주 자본금	5,744,160	4,714,160

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,663,101	755,760

(3) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	4,714,160	755,760	400,000	200,000

유상증자	1,030,000	26,907,340	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	28,560	4,865,002

무상증자	-	-	4,285,600	(4,309,242)

기말	5,744,160	27,663,101	4,714,160	755,760

17. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	153,657	23,351

(2) 당분기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득조건	가득기간	행사기간

2021년 11월 16일	134,400주	부여일로부터 3년간 근무	2021년 11월 16일 ~ 2024년 11월 16일	2024년 11월 17일 ~ 2028년 11월 16일

2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여일 공정가치	부여일 주식 가격	행사가격	기대만기	기대변동성	무위험이자율

2021년 11월 16일 부여분	4,202원	5,007원	1,000원	3년	51.30%	2.27%

3) 미행사 주식매수선택권의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	133,000	1,000	-	-

부여	-	-	134,400	1,000

상실	5,600	1,000	1,400	1,000

미행사분	127,400	1,000	133,000	1,000

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

4) 당사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 130,306천원(전분기 : -천원)입니다.

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채 재측정요소	(626,517)	(626,517)

미처분이익잉여금	19,444,256	16,995,241

합계	18,817,739	16,368,724

19. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	10,816,487	32,074,912	11,157,507	22,641,691

수익인식시기

한 시점에 이행

제품의 공급	3,168,431	9,100,170	3,388,866	6,432,297

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발	2,293,219	9,980,757	1,960,091	3,447,605

용역의 제공	5,354,837	12,993,985	5,808,550	12,761,789

소계	7,648,056	22,974,742	7,768,641	16,209,394

합계	10,816,487	32,074,912	11,157,507	22,641,691

(2) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,269,977	1,962,507

계약자산	10,552,796	9,786,663

계약부채	8,602,355	3,902,528

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,903백만원 입니다.

20. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	2,381,959	8,432,152	2,847,860	2,665,558

시제품 매출원가	2,373,028	8,385,085	2,234,938	5,954,551

용역 매출원가	2,678,828	7,026,449	2,117,010	6,064,678

합계	7,433,815	23,843,686	7,199,808	14,684,787

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	636,037	1,407,651	350,998	923,659

퇴직급여	59,420	138,911	23,964	98,365

복리후생비	101,548	295,807	53,467	166,378

접대비	96,833	278,236	64,835	174,691

세금과공과	17,580	56,828	10,904	29,710

감가상각비	4,037	8,843	10,577	35,856

사용권자산상각비	16,365	46,304	21,826	59,167

지급임차료	1,014	3,425	859	3,696

차량유지비	7,371	17,971	4,770	15,176

경상연구개발비	1,308,116	3,214,944	593,778	1,349,748

지급수수료	89,193	373,104	51,336	196,621

무형자산상각비	523	1,289	240	263

기타비용	80,435	187,227	56,430	124,972

합계	2,418,472	6,030,540	1,243,984	3,178,302

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,492,529	6,837,513	1,977,655	5,068,726

퇴직급여	278,412	700,597	157,075	490,589

복리후생비	419,951	1,314,530	277,559	823,418

접대비	96,833	278,236	64,835	174,691

감가상각비	168,442	487,402	118,927	336,570

사용권자산상각비	97,924	285,308	84,854	227,754

지급수수료	322,482	910,769	129,650	448,029

무형자산상각비	261,073	473,419	107,227	317,311

외주비	5,520,686	17,142,195	5,274,318	9,464,409

손실계약충당부채전입액	(144,790)	442,484	23,679	(62,754)

기타비용	338,745	1,001,774	228,013	574,347

합 계	9,852,287	29,874,227	8,443,792	17,863,090

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	23,486	26,224	12	605

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	32	-	1,860

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	320,877	385,462	14,145	29,231

외환차익	232,641	536,521	107,479	323,889

외화환산이익	50,947	183,238	191,802	305,390

파생상품평가이익	-	-	-	180,552

합계	604,465	1,105,221	313,426	839,062

금융비용:

이자비용	65,961	84,226	2,190	82,947

외환차손	293,440	565,101	52,341	203,309

외화환산손실	277,367	403,885	162,819	172,830

합계	636,768	1,053,212	217,350	459,086

25. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	328,762	463,860

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	19,928

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(498,892)	(194,548)

법인세비용	(170,130)	289,240

26. 주당순이익(1) 기본주당순이익당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	772,619,568	2,449,014,649	2,540,323,684	4,868,082,425

보통주 분기순이익	772,619,568	2,449,014,649	2,540,323,684	4,868,082,425

가중평균유통보통주식수(주)	11,488,320	10,439,456	9,428,320	9,030,154

기본주당순이익	67	235	269	539

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,428,320	9,428,320	80,000	80,000

유상증자	2,060,000	1,011,136	-	-

상환전환우선주 보통주 전환	-	-	5,712	2,092

액면 분할	-	-	771,408	738,831

무상증자	-	-	8,571,200	8,209,231

가중평균유통보통주식수	11,488,320	10,439,456	9,428,320	9,030,154

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기는 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전분기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용 및 전환권 파생상품평가이익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에서 조정했습니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	772,619,568	2,449,014,649	2,540,323,684	4,868,082,425

전환상환우선주 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	-	-	59,620,299

전환상환우선주 전환권 파생상품평가이익(법인세 효과 차감 후)	-	-	-	(140,830,235)

희석주당손익 산정을 위한 순이익	772,619,568	2,449,014,649	2,540,323,684	4,786,872,489

발행된 가중평균유동보통주식수(주)	11,488,320	10,439,456	9,428,320	9,030,154

조정내역

전환상환우선주의 전환권 행사가정(주)	-	-	-	398,166

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	11,488,320	10,439,456	9,428,320	9,428,320

희석주당이익	67	235	269	508

27. 특수관계자 등

(1) 당분기말 현재 당사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자비용	매출 등	이자비용(*)

기타 특수관계자	스톤브릿지2020벤처투자조합	-	-	-	32,718

기타 특수관계자	WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합	-	-	-	32,718

기타 특수관계자	지유시스템반도체상생투자조합	-	-	-	11,000

합계	-	-	-	76,436

(*) 전기 특수관계자에서 제외되기전까지 발생한 금액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	593,429	485,666

퇴직급여	112,850	119,687

합계	706,279	605,353

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	차입금 장부금액(*)	보증금액	보증의 내용

대표이사	국민은행	2,349,000	5,307,500	연대보증

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액(*)

국민은행	중소기업 협동화자금	4,825,000	2,349,000

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.(2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 643백만원(전기말 :532백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,510,208	5,620,689

단기금융상품	34,802,835	8,612,352

매출채권및기타채권	3,881,807	5,324,673

비유동기타채권	438,325	264,153

합계	45,633,175	19,821,867

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	7,992,004	8,157,640

장기차입금	1,933,201	1,008,135

합계	9,925,205	9,165,775

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.(3) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	385,462	-	29,231	-

이자비용	-	78,832	-	76,436

외화환산손익	183,184	(403,831)	295,499	(162,939)

30. 위험관리(1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산(*1)	6,508,639	5,617,879

단기금융상품	34,802,835	8,612,352

매출채권및기타채권(*2)	3,881,807	5,324,673

소계	45,193,281	19,554,904

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권	438,325	264,153

소계	438,325	264,153

합계	45,631,606	19,819,057

(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권과 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD / 원화단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	164,104	235,457	1,271,038	1,506,815

단기금융상품	USD	500,000	717,400	1,003,507	1,189,658

매출채권및기타채권	USD	113,103	162,280	3,364,018	3,988,043

외화자산 계	USD	777,208	1,115,137	5,638,563	6,684,516

매입채무및기타채무	USD	3,252,213	4,666,275	3,564,259	4,225,429

외화부채 계	USD	3,252,213	4,666,275	3,564,259	4,225,429

당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(117,690)	117,690	245,909	(245,909)

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,992,004	-	-	7,992,004

장기차입금(이자포함)	46,465	179,000	2,414,064	2,639,529

합계	8,038,469	179,000	2,414,064	10,631,533

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,157,640	-	-	8,157,640

장기차입금(이자포함)	22,829	90,810	1,280,240	1,393,879

합계	8,180,469	90,810	1,280,240	9,551,519

31. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치위험1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,510,208	6,510,208	5,620,689	5,620,689

단기금융상품	34,802,835	34,802,835	8,612,352	8,612,352

매출채권및기타채권	3,881,807	3,881,807	5,324,673	5,324,673

비유동기타채권	438,325	438,325	264,153	264,153

금융자산 계	45,633,175	45,633,175	19,821,867	19,821,867

금융부채

매입채무및기타채무	7,992,004	7,992,004	8,157,640	8,157,640

장기차입금	1,933,201	1,933,201	1,008,135	1,008,135

금융부채 계	9,925,205	9,925,205	9,165,775	9,165,775

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말은 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

파생상품평가부채	당분기	전기

기초 금액	-	498,366

평가이익	-	(180,552)

전환	-	(317,814)

기말 금액	-	-

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,449,015	4,868,082

현금유출없는 비용 등의 가산	2,869,641	1,941,254

외화환산손실	403,885	172,830

감가상각비	487,402	336,570

사용권자산상각비	285,308	227,754

무형자산상각비	473,419	317,311

법인세비용(수익)	(170,129)	289,240

이자비용	84,226	82,947

퇴직급여	700,597	490,589

기타장기종업원급여	32,143	24,013

손실계약충당부채전입액	442,484	-

주식기준보상비용	130,306	-

현금유입없는 수익 등의 차감	(568,700)	(577,927)

외화환산이익	(183,238)	(305,390)

이자수익	(385,462)	(29,231)

파생상품평가이익	-	(180,552)

손실계약충당부채환입액	-	(62,754)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	935,331	(4,126,178)

매출채권	(306,240)	460,914

기타채권	1,929,025	(402,940)

계약자산	(766,133)	(4,689,342)

기타유동자산	(3,541,655)	(36,035)

기타비유동자산	(301,482)	-

매입채무	(3,986,501)	938,606

기타채무	3,370,107	231,854

계약부채	4,699,827	(376,620)

기타유동부채	(142,503)	(261,535)

퇴직금의 지급	(19,114)	(13,586)

사외적립자산의 감소	-	22,506

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	5,685,287	2,105,231

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 유동성 대체	65,323	197,645

사용권자산 증가	107,962	178,294

보통주 전환관련 전환상환우선주의 증감	-	(4,998,000)

무상증자로 인한 자본금 증감	-	4,285,600

유형자산 취득관련 미지급금	334,474	28,507

무형자산 취득관련 미지급금	4,400	94,767

(3) 재무활동에서 당분기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금흐름 변동	당분기말

유동성 대체	기타

장기차입금	1,008,135	1,115,000	-	(189,934)	1,933,201

리스부채(유동)	304,756	(261,256)	65,323	37,346	146,169

리스부채(비유동)	64,880	-	(65,323)	67,562	67,119

합계	1,377,771	853,744	-	(85,026)	2,146,489

2) 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금흐름 변동	전기말

이자비용	공정가치평가	보통주 전환	유동성 대체	기타

장기차입금	-	1,234,000	-	-	-	-	(225,865)	1,008,135

리스부채(유동)	260,942	(291,725)	-	-	-	256,761	78,778	304,756

리스부채(비유동)	244,011	-	-	-	-	(256,761)	77,630	64,880

전환상환우선주	4,998,000	-	76,436	(180,552)	(4,893,562)	-	(322)	-

합계	5,502,953	942,275	76,436	(180,552)	(4,893,562)	-	(69,779)	1,377,771