가온칩스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기 1분기 2023년 01월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 11(전)기 1분기 2022년 01월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 가온칩스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

가. 지배기업의 개요

주식회사 가온칩스(이하 "지배기업")는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 수정구 금토로 40번길 26에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 벤처기업육성에관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였으며 2022년 5월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 보통주 자본금은 5,744,160천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정규동	3,372,160	29.35%

김재성	877,690	7.64%

심진섭	877,690	7.64%

이상배	869,880	7.57%

기타	5,490,900	47.80%

합계	11,488,320	100.00%

나. 종속기업의 개요(1) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	주요영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	일본	반도체 설계	12월 31일	100.00%	100.00%

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	425,543	33,969	391,574	-	(42,203)	(42,203)

2) 전기말(단위 : 천원)

회 사 명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	473,644	51,617	422,027	-	-	-

※ 종속기업은 2022년 9월 설립되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 분기요약연결재무제표는 지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기요약연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

동 개정사항이 분기요약연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 분기요약연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호‘재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였고, 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

동 개정사항이 분기요약연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

동 개정사항이 분기요약연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

분기요약연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기요약연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여 운영하고 있습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	12,653,946	10,777,168

해외	-	-

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	12,653,946	10,777,168	20,981,212	17,217,214

해외	-	-	-	-

합계	12,653,946	10,777,168	20,981,212	17,217,214

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.
(*2) 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.

다. 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	당분기	비율

A사(社)	9,240,627	73.00%

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	전분기	비율

A사(社)	4,707,162	43.68%

B사(社)	3,061,257	28.41%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,860	-

보통예금	2,692,094	10,830,940

외화예금	-	162,801

합계	2,694,954	10,993,741

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	31,290,653	28,183,366

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	4,982,169	-	4,982,169	6,816,638	-	6,816,638

기타채권

미수수익	474,172	-	474,172	113,728	-	113,728

미수금	589,955	-	589,955	233,416	-	233,416

보증금	282,579	282,579	300,258	-	300,258

소계	1,346,706	-	1,346,706	647,402	-	647,402

합계	6,328,875	-	6,328,875	7,464,040	-	7,464,040

비유동기타채권

보증금	12,447	-	12,447	47,407	-	47,407

장기대여금	750,000	-	750,000	560,000	-	560,000

합계	762,447	-	762,447	607,407	-	607,407

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,006,323	2,527,698

선급비용	7,557	7,339

부가세대급금	5,322	2,959

합계	3,019,202	2,537,996

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금금액	순장부금액

유형자산

토지	1,232,383	-	-	1,232,383

건물	7,014,178	(42,387)	(1,119,860)	5,851,931

시설장치	788,534	(498,318)	-	290,216

차량운반구	64,200	(7,490)	-	56,710

비품	7,946,685	(1,885,776)	-	6,060,909

건설중인자산	-	-	-	-

합계	17,045,980	(2,433,971)	(1,119,860)	13,492,149

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금금액	순장부금액

유형자산

토지	11,826	-	-	11,826

건물	298,550	(11,197)	-	287,353

시설장치	536,234	(482,624)	-	53,610

차량운반구	64,200	(4,280)	-	59,920

비품	5,861,824	(1,537,963)	(494)	4,323,367

건설중인자산	7,418,223	-	(1,393,921)	6,024,302

합계	14,190,857	(2,036,064)	(1,394,415)	10,760,378

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	대체(*1)	감가상각	기타증감(*2)	당분기말

유형자산

토지	11,826	-	1,220,557	-	-	1,232,383

건물	287,353	20,191	5,301,516	(25,708)	268,579	5,851,931

시설장치	53,610	186,400	65,900	(15,694)	-	290,216

차량운반구	59,920	-	-	(3,210)	-	56,710

비품	4,323,366	2,084,811	-	(347,315)	47	6,060,909

건설중인자산	6,024,302	563,671	(6,587,973)	-	-	-

합계	10,760,377	2,855,073	-	(391,927)	268,626	13,492,149

(*1) 건설중인자산은 토지, 건물, 시설장치로 대체되었습니다.(*2) 기타증감액은 정부보조금 증감액과 연결대상 해외종속기업의 환율 변동에 따른 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다. 2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각	기타증감(*1)	전분기말

유형자산

토지	3,931	-	-	-	3,931

건물	74,986	-	(509)	-	74,477

시설장치	171,501	-	(36,779)	-	134,722

차량운반구	-	-	-	-	-

비품	1,535,268	380,280	(116,307)	-	1,799,241

건설중인자산	3,168,911	672,668	-	(143,370)	3,698,209

합계	4,954,596	1,052,948	(153,595)	(143,370)	5,710,579

(*1) 기타증감액은 정부보조금의 증감액입니다.(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	366,767	148,749

판매비와관리비

- 감가상각비	19,670	2,336

- 경상연구개발비	5,490	2,510

합계	391,927	153,595

(4) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 33백만원(전분기: 7백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.90%(전분기말: 1.85%) 입니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

회원권	1,332,844	-	-	1,332,844

소프트웨어	8,745,390	(2,601,981)	(953,523)	5,189,886

합계	10,078,234	(2,601,981)	(953,523)	6,522,730

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

회원권	1,332,844	-	-	1,332,844

소프트웨어	7,331,642	(2,093,541)	(1,031,967)	4,206,134

합계	8,664,486	(2,093,541)	(1,031,967)	5,538,978

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*1)	당분기말

회원권	1,332,844	-	-	-	1,332,844

소프트웨어	4,206,134	1,419,048	(3,003)	(434,280)	1,987	5,189,886

합계	5,538,978	1,419,048	(3,003)	(434,280)	1,987	6,522,730

(*1) 기타증감액은 정부보조금의 증감액입니다2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	전분기말

회원권	580,759	-	-	-	580,759

소프트웨어	441,425	1,675	-	(115,353)	327,747

합계	1,022,184	1,675	-	(115,353)	908,506

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	278,702	114,857

판매비와관리비

- 무형자산상각비	1,682	354

- 경상연구개발비	153,896	142

합계	434,280	115,353

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 388백만원(전분기: 698백만원)입니다.

11. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물(*)	107,835	204,523

차량운반구	96,050	105,928

합계	203,885	310,451

(*) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다.본 리스계약과 관련하여 연결회사가 인식한 복구충당부채는 83백만원(전기말 : 102백만원)입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기타 증감(*)	당분기말

건물	204,523	-	(97,807)	1,119	107,835

차량운반구	105,928	-	(9,878)	-	96,050

합계	310,451	-	(107,685)	1,119	203,885

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 환율 변동에 따른 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	전분기말

건물	367,197	-	(85,737)	281,459

차량운반구	38,186	56,881	(7,202)	87,865

합계	405,383	56,881	(92,939)	369,324

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	141,090	234,941

비유동	58,971	67,410

합계	200,061	302,351

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	302,351	369,636

증가	1,462	56,881

이자비용	2,954	1,909

지급	(106,706)	(86,849)

기타증감(*)	1,462	-

기말장부가액	200,061	341,576

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 환율 변동에 따른 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	2,954	1,909

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익	(1,195)	(1,131)

단기 및 소액리스와 관련된 비용	4,386	11,844

사용권자산의 감가상각비	107,685	92,939

당분기 중 리스의 총 현금유출은 105백만원(전분기: 71백만원)입니다.(6) 당분기와 전분기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	145,501	263,790

1년 초과 2년 이내	33,225	51,003

2년 초과 3년 이내	22,989	21,541

3년 초과 4년 이내	5,335	11,306

합계	207,049	347,640

(*) 리스료 지급 금액의 경우 현재가치로 할인하기 전 명목금액입니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	4,596,603	1,851,942

기타채무

미지급금	1,701,074	4,121,173

미지급비용	675,423	315,593

소계	2,376,497	4,436,766

합계	6,973,100	6,288,708

비유동부채

장기미지급금	1,089,938	606,550

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	445,738	565,055

부가세예수금	83,476	406,993

합계	529,214	972,048

기타비유동부채

장기종업원급여부채	265,439	247,801

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(*1)	만기일(*2)	당분기말	전기말

중소기업 협동화자금	국민은행	2.90%	2031-03-18	4,825,000	4,825,000

현재가치할인차금	(1,042,935)	(1,335,411)

차감계	3,782,065	3,489,589

(*1) 당분기말 현재 이자율은 2.90%입니다. (전기말 : 2.00%)(*2) 본 장기차입금은 차입기준일부터 60개월 거치 후 60개월 원금균등상환 예정입니다. 15. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

손실계약충당부채(*1)	622,247	390,933

복구충당부채(*2)	83,171	102,236

합계	705,418	493,169

(*1) 연결회사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	대체	증가	감소	당분기말

유동부채

손실계약충당부채	390,933	-	257,786	(26,471)	622,247

복구충당부채	102,236	-	26	(19,091)	83,171

합계	493,169	-	257,812	(45,562)	705,418

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	대체	증가	감소	전분기말

비유동부채

복구충당부채	101,821	157	-	101,978

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행한 보통주식수	11,488,320주	11,488,320주

보통주 자본금	5,744,160	5,744,160

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,663,101	27,663,101

(3) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	5,744,160	27,663,101	4,714,160	755,761

유상증자	-	-	1,030,000	26,907,340

기말	5,744,160	27,663,101	5,744,160	27,663,101

17. 연결기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	235,963	195,989

(2) 당분기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 주식기준 보상약정연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득조건	가득기간	행사기간

2021년 11월 16일	134,400주	부여일로부터 3년간 근무	2021년 11월 16일 ~2024년 11월 16일	2024년 11월 17일 ~2028년 11월 16일

2) 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여일 공정가치	부여일 주식 가격	행사가격	기대만기	기대변동성	무위험이자율

2021년 11월 16일 부여분	4,202원	5,007원	1,000원	3년	51.30%	2.27%

3) 미행사 주식매수선택권의 변동(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	126,900	1,000	133,000	1,000

부여	-	-	-	-

상실	6,600	1,000	6,100	1,000

미행사분	120,300	1,000	126,900	1,000

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

4) 연결회사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 39,974천원(전분기 : 45,296천원)입니다.

18. 연결기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	10,372	(1,378)

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(1,378)	-

해외사업환산손익	11,750	(1,378)

기말금액	10,372	(1,378)

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채 재측정요소	(626,517)	(626,517)

미처분이익잉여금	21,453,583	21,414,019

합계	20,827,066	20,787,502

20. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	12,653,946	10,777,168

수익 인식시기

한 시점에 이행

제품의 공급	3,248,740	2,698,343

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발	2,499,902	4,166,362

용역의 제공	6,905,304	3,912,463

소계	9,405,206	8,078,825

합계	12,653,946	10,777,168

(2) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,982,169	6,816,638

계약자산	8,823,276	5,814,208

계약부채	6,218,103	6,195,482

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 5,014백만원 입니다.

21. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품 매출원가	3,053,457	2,473,751

시제품 매출원가	2,828,266	2,836,460

용역 매출원가	5,408,246	2,491,661

합계	11,289,969	7,801,872

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	748,210	354,504

퇴직급여	80,872	37,798

복리후생비	181,047	87,886

접대비	99,385	44,026

세금과공과금	69,044	12,013

감가상각비	19,671	2,336

사용권자산감가상각비	35,126	14,895

지급임차료	2,225	1,370

차량유지비	7,202	4,477

경상연구개발비	387,706	698,211

지급수수료	175,894	124,488

무형자산감가상각비	1,682	-

기타비용	196,710	41,616

합계	2,004,774	1,423,620

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,805,694	2,324,176

퇴직급여	335,199	207,910

복리후생비	732,899	403,352

접대비	99,385	44,026

감가상각비	391,927	153,595

사용권자산상각비	107,685	92,939

지급수수료	291,719	279,994

무형자산상각비	434,280	115,353

외주비	6,130,285	4,993,214

손실계약충당부채전입액	231,314	-

기타비용	734,356	610,934

합 계	13,294,743	9,225,493

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채환입	19,091	-

잡이익	63	612

합계	19,154	612

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산처분손실	3,003	-

잡손실	-	18

합계	3,003	18

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	473,759	44,490

외환차익	40,479	119,990

외화환산이익	4,469	106,612

합계	518,707	271,092

금융비용

이자비용	26,866	8,154

외환차손	42,807	133,186

외화환산손실	37,704	17,926

합계	107,377	159,266

26. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	3	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(252,881)	-

법인세비용	(252,878)	-

27. 주당순이익(1) 기본주당순이익당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 분기순이익	39,563,443	1,664,095,713

보통주 분기순이익	39,563,443	1,664,095,713

가중평균유통보통주식수(주)	11,488,320	9,428,320

기본주당순이익	3	176

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	11,488,320	9,428,320

가중평균 유통보통주식수	11,488,320	9,428,320

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기에 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 보통주분기순이익	39,563,443	1,664,095,713

희석주당손익 산정을 위한 순이익	39,563,443	1,664,095,713

발행된 가중평균유동보통주식수(주)	11,488,320	9,428,320

조정내역	-	-

전환상환우선주의 전환권 행사가정(주)	94,447	-

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	11,582,767	9,428,320

희석주당이익	3	176

28. 특수관계자 등

(1) 당분기말 현재 연결회사와 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.

(2) 특수관계자와의 주요 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

-	-

종속기업	GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	251,811	166,008

퇴직급여	48,157	31,729

합계	299,968	197,737

(4) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	차입금 장부금액(*)	보증금액	보증의 내용

대표이사	국민은행	4,825,000	5,307,500	연대보증

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액(*)

국민은행	중소기업 협동화자금	4,825,000	4,825,000

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.(2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 547백만원(전기말 :547백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,694,954	10,993,741

단기금융상품	31,290,653	28,183,366

매출채권및기타채권	6,335,212	7,464,040

비유동기타채권	762,447	607,407

합계	41,083,266	47,248,554

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	6,090,076	6,016,032

비유동기타채무	1,089,938	606,550

장기차입금	3,782,065	3,489,589

합계	10,962,079	10,112,171

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.(3) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	473,759	-	44,490	-

이자비용	-	23,897	-	6,088

외화환산손익	3,312	(36,547)	36,915	51,771

31. 위험관리(1) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산(*1)	2,692,094	10,993,741

단기금융상품	31,290,653	28,183,366

매출채권및기타채권(*2)	6,328,876	7,464,040

계약자산	8,823,276	5,814,208

소계	49,134,899	52,455,355

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권	762,447	607,407

합계	49,897,346	53,062,762

(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권과 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 환위험연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

연결회사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD / 원화단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	-	-	128,463	162,801

매출채권및기타채권	USD	354,440	462,119	146,300	185,406

외화자산 계	USD	354,440	462,119	274,763	348,207

매입채무및기타채무	USD	2,055,039	2,679,360	386,800	490,192

비유동기타채무	USD	759,797	990,623	250,000	316,825

외화부채 계	USD	2,814,836	3,669,983	636,800	807,017

당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(320,786)	320,786	(45,881)	45,881

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,373,271	-	-	6,373,271

비유동기타채무	-	1,089,938	-	1,089,938

장기차입금(이자포함)	135,510	522,783	4,994,635	5,652,928

합계	6,508,781	1,612,721	4,994,635	13,116,137

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,016,032	-	-	6,016,032

비유동기타채무	-	606,550	-	606,550

장기차입금(이자포함)	191,149	360,408	4,846,415	5,397,972

합계	6,207,181	966,958	4,846,415	12,020,554

32. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치위험1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,694,954	2,694,954	10,993,741	10,993,741

단기금융상품	31,290,653	31,290,653	28,183,366	28,183,366

매출채권및기타채권	6,328,876	6,328,876	7,464,040	7,464,040

비유동기타채권	762,447	762,447	607,407	607,407

금융자산 계	41,076,930	41,076,930	47,248,554	47,248,554

금융부채

매입채무및기타채무	6,090,076	6,090,076	6,016,032	6,016,032

비유동기타채무	1,089,938	1,089,938	606,550	606,550

장기차입금	3,782,065	3,782,065	3,489,589	3,489,589

금융부채 계	10,962,079	10,962,079	10,112,171	10,112,171

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	39,563	1,664,096

현금유출없는 비용 등의 가산	1,369,706	651,887

외화환산손실	37,704	17,926

감가상각비	391,927	153,595

사용권자산상각비	107,685	92,939

무형자산상각비	434,280	115,353

법인세비용(수익)	(252,881)	-

이자비용	26,866	8,154

퇴직급여	335,199	207,910

기타장기종업원급여	17,638	10,714

손실계약충당부채전입액	231,314	-

주식기준보상비용	39,974	45,296

현금유입없는 수익 등의 차감	(497,320)	(151,102)

외화환산이익	(4,469)	(106,612)

이자수익	(473,760)	(44,490)

복구충당부채환입	(19,091)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	262,147	(5,872,967)

매출채권	1,837,781	(1,771,858)

기타채권	(302,519)	3,132,982

계약자산	(3,009,068)	(435,421)

기타유동자산	(481,204)	(1,397,712)

매입채무	2,739,059	(2,282,056)

기타채무	(516,253)	(738,943)

비유동기타채무	467,916	-

계약부채	22,621	(2,347,199)

기타유동부채	(442,836)	(32,004)

퇴직금의 지급	(53,350)	(756)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	1,174,096	(3,708,086)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 유동성 대체	8,438	22,767

사용권자산 증가	-	56,881

유형자산 취득관련 미지급금	(1,615,016)	(15,180)

무형자산 취득관련 미지급금	(183,025)	-

(3) 재무활동에서 당분기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금흐름 변동	당분기말

유동성 대체	기타

장기차입금	3,489,589	-	-	292,476	3,782,065

리스부채(유동)	234,941	(103,418)	8,438	1,129	141,090

리스부채(비유동)	67,410	-	(8,438)	58,972

합계	3,791,940	(103,418)	-	293,605	3,982,127

2) 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금흐름 변동	전기말

유동성 대체	기타

장기차입금	1,008,135	3,591,000	-	(1,109,546)	3,489,589

리스부채(유동)	304,756	(375,031)	79,386	225,830	234,941

리스부채(비유동)	64,880	-	(79,386)	81,916	67,410

합계	1,377,771	3,215,969	-	(801,800)	3,791,940