가온칩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당)기 2022년 01월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 10(전)기 2021년 01월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 가온칩스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 가온칩스(이하 "지배기업")는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 수정구 금토로40번길 26에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 벤처기업육성에관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였으며 2022년 5월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 보통주 자본금은 5,744,160천원으로 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정규동	3,372,160	29.35

김재성	877,690	7.64

심진섭	877,690	7.64

이상배	869,880	7.57

김원한	460,000	4.00

기타	5,030,900	43.80

합계	11,488,320	100.00

(1) 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	주요영업활동	결산일	지분율

당기말

GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	일본	반도체 설계	12월 31일	100.00%

(2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	473,644	51,617	422,027	-	(56,294)	(56,294)

(3) 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회사명	변동내역

신규연결	일본	GAONCHIPS JAPAN Co.,Ltd.	설립

전기는 연결실체에 속한 종속회사가 없기에 연결재무제표 작성의무가 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’- 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결회사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 ㆍ부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3,32ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고, 최선으로 사용하거나 혹은 최고, 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융비용' 또는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또 한, 사용기간이 정해진 라이선스는 소프트웨어로 분류하고 사용기간 동안 균등하게 상각하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.(2) 변동대가연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

연결회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.연결회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

한편, 연결회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(5) 총예정원가 추정치의 불확실성

연결회사가 수행하고 있는 수익인식금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주비, 제조경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사는 보고기간 말까지의 상황에 근거하여 총예정원가의 최선의 추정치를 고려하고 있으며, 향후 상황이 변동함에 따라 총예정원가와 이에 따른 용역수익은 미래 기간에 변동할 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시

가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	43,320,505	32,235,607

해외	-	-

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당기	전기	당기말	전기말

국내	43,320,505	32,235,607	17,217,214	6,646,315

해외	-	-	-	-

합계	43,320,505	32,235,607	17,217,214	6,646,315

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.
(*2) 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기	비율

A사(社)	20,213,590	46.66%

B사(社)	10,104,476	23.32%

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기	비율

A사(社)	17,928,365	55.62%

B사(社)	6,238,838	19.35%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	2,810

보통예금	10,830,940	4,111,064

외화예금	162,801	1,506,815

합계	10,993,741	5,620,689

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	28,183,366	8,189,658

사외적립자산	-	422,694

합계	28,183,366	8,612,352

7. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	6,816,638	-	6,816,638	1,962,507	-	1,962,507

기타채권

미수수익	113,728	-	113,728	23,391	-	23,391

미수금	233,416	-	233,416	3,314,305	-	3,314,305

보증금	300,258	-	300,258	24,469	-	24,469

소계	647,402	-	647,402	3,362,166	-	3,362,166

합계	7,464,040	-	7,464,040	5,324,673	-	5,324,673

비유동기타채권

보증금	47,407	-	47,407	264,153	-	264,153

장기대여금	560,000	-	560,000	-	-	-

합계	607,407	-	607,407	264,153	-	264,153

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,527,698	520,253

선급비용	7,339	51,775

부가세대급금	2,959	-

합계	2,537,996	572,028

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

유형자산

토지	11,826	-	-	11,826

건물	298,550	(11,197)	-	287,353

시설장치	536,234	(482,624)	-	53,610

차량운반구	64,200	(4,280)	-	59,920

비품	5,861,824	(1,537,963)	(494)	4,323,367

건설중인자산	7,418,223	-	(1,393,921)	6,024,302

합계	14,190,857	(2,036,064)	(1,394,415)	10,760,378

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

유형자산

토지	3,931	-	-	3,931

건물	81,432	(6,447)	-	74,985

시설장치	515,284	(343,783)	-	171,501

비품	2,500,329	(960,757)	(4,304)	1,535,268

건설중인자산	3,402,494	-	(233,583)	3,168,911

합계	6,503,470	(1,310,987)	(237,887)	4,954,596

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각	당기말

유형자산

토지	3,931	7,895	-	11,826

건물	74,985	217,117	(4,749)	287,353

시설장치	171,501	20,950	(138,841)	53,610

차량운반구	-	64,200	(4,280)	59,920

비품	1,535,268	3,361,498	(573,399)	4,323,367

건설중인자산	3,168,911	2,855,391	-	6,024,302

합계	4,954,596	6,527,051	(721,269)	10,760,378

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각	전기말

유형자산

토지	3,931	-	-	3,931

건물	77,021	-	(2,036)	74,985

시설장치	178,314	102,600	(109,413)	171,501

비품	702,494	1,200,152	(367,378)	1,535,268

건설중인자산	2,039,842	1,129,069	-	3,168,911

합계	3,001,602	2,431,821	(478,827)	4,954,596

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	691,464	431,350

판매비와관리비

- 감가상각비	19,256	40,764

- 경상연구개발비	10,549	6,713

합계	721,269	478,827

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 48백만원(전기: 9백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.00%(전기: 1.85%) 입니다.

(5) 자산 취득을 위한 약정 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 신축 사옥건립과 관련한 유형자산 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	-	3,916,809

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

회원권	1,332,844	-	-	1,332,844	580,759	-	580,759

소프트웨어	7,331,642	(2,093,541)	(1,031,967)	4,206,134	1,208,624	(767,199)	441,425

합계	8,664,486	(2,093,541)	(1,031,967)	5,538,978	1,789,383	(767,199)	1,022,184

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	당기말

회원권	580,759	956,485	(204,400)	-	1,332,844

소프트웨어	441,425	4,865,923	-	(1,101,214)	4,206,134

합계	1,022,184	5,822,408	(204,400)	(1,101,214)	5,538,978

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	전기말

회원권	580,759	-	-	580,759

소프트웨어	656,637	217,373	(432,585)	441,425

합계	1,237,396	217,373	(432,585)	1,022,184

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	651,372	431,805

판매비와관리비

- 무형자산상각비	2,365	608

- 경상연구개발비	447,477	172

합계	1,101,214	432,585

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,502백만원(전기: 1,808백만원)입니다.

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물(*)	204,523	367,197

차량운반구	105,928	38,186

합계	310,451	405,383

(*) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다.본 리스계약과 관련하여 연결회사는 복구충당부채를 102백만원(전기말 : 102백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	당기말

건물	367,197	213,632	(376,306)	204,523

차량운반구	38,186	99,693	(31,951)	105,928

합계	405,383	313,325	(408,257)	310,451

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	전기말

건물	503,248	158,470	(294,521)	367,197

차량운반구	38,753	23,358	(23,925)	38,186

합계	542,001	181,828	(318,446)	405,383

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	234,941	304,756

비유동	67,410	64,880

합계	302,351	369,636

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	369,636	504,953

증가	307,746	156,408

이자비용	8,296	7,854

지급	(383,327)	(299,579)

기말장부가액	302,351	369,636

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	8,296	7,854

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익	(5,410)	(4,228)

단기 및 소액리스와 관련된 비용	32,667	12,944

사용권자산의 감가상각비	408,257	318,446

당기 중 리스의 총 현금유출은 399백만원(전기: 313백만원)입니다.(6) 당기와 전기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	242,926	311,422

1년 초과 2년 이내	34,403	53,607

2년 초과 3년 이내	28,276	7,645

3년 초과 4년 이내	8,255	1,519

합계	313,860	374,193

(*) 리스료 지급 금액의 경우 현재가치로 할인하기전 명목금액입니다.

12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,851,942	6,127,690

기타채무

미지급금	4,121,173	1,490,337

미지급비용	315,593	841,362

소계	4,436,766	2,331,699

합계	6,288,708	8,459,389

비유동기타채무

장기미지급금	606,550	-

합계	606,550	-

13. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	565,055	404,298

부가세예수금	406,993	268,765

합계	972,048	673,063

기타비유동부채

장기종업원급여부채	247,801	148,211

14. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일(*1)	당기말	전기말

중소기업 협동화자금	국민은행	2.00%	2031년3월18일	4,825,000	1,234,000

현재가치할인차금	(1,335,411)	(225,865)

차감계	3,489,589	1,008,135

(*1) 본 장기차입금은 차입기준일부터 60개월 거치 후 60개월 원금균등상환 예정입니다.

15. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

손실계약충당부채(*1)	390,933	-

복구충당부채(*2)	102,236	-

합계	493,169	-

비유동부채

복구충당부채(*2)	-	101,820

합계	-	101,820

(*1) 연결회사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

손실계약충당부채	-	653,497	(262,564)	390,933

복구충당부채	101,821	415	-	102,236

합계	101,821	653,912	(262,564)	493,169

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

손실계약충당부채	86,433	28,209	(114,642)	-

복구충당부채	77,860	23,961	-	101,821

합계	164,293	52,170	(114,642)	101,821

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행한 보통주식수	11,488,320주	9,428,320주

보통주 자본금	5,744,160	4,714,160

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,663,101	755,760

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	4,714,160	755,760	400,000	200,000

유상증자	1,030,000	26,907,340	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	28,560	4,865,002

무상증자	-	-	4,285,600	(4,309,242)

기말	5,744,160	27,663,101	4,714,160	755,760

17. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	195,989	23,351

(2) 당기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 주식기준보상약정연결회사는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득조건	가득기간	행사기간

2021년 11월 16일	134,400주	부여일로부터 3년간 근무	2021년 11월 16일 ~ 2024년 11월 16일	2024년 11월 17일 ~ 2028년 11월 16일

2) 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여일 공정가치	부여일 주식 가격	행사가격	기대만기	기대변동성	무위험이자율

2021년 11월 16일 부여분	4,202원	5,007원	1,000원	3년	51.30%	2.27%

3) 미행사 주식매수선택권의 변동(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	133,000	1,000	-	-

부여	-	-	134,400	1,000

상실	6,100	1,000	1,400	1,000

미행사분	126,900	1,000	133,000	1,000

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

4) 연결회사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 172,638천원(전기 : 23,351천원)입니다.

18. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익	(1,378)	-

19. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채 재측정요소	(626,517)	(626,517)

미처분이익잉여금	21,414,019	16,995,241

합계	20,787,502	16,368,724

20. 매출액

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	43,320,505	32,235,607

수익인식시기

한 시점에 이행

제품의 공급	11,901,004	9,269,816

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발	12,136,842	6,365,769

용역의 제공	19,282,659	16,600,022

소계	31,419,501	22,965,791

합계	43,320,505	32,235,607

(2) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,816,638	1,962,507

계약자산	5,814,208	9,786,663

계약부채	6,195,482	3,902,528

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,903백만원입니 다.

21. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 매출원가	10,960,828	8,596,054

시제품 매출원가	10,134,062	4,569,570

용역 매출원가	10,596,881	8,382,671

합계	31,691,771	21,548,295

22. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,132,068	1,315,331

퇴직급여	187,398	45,578

복리후생비	433,393	237,313

접대비	392,289	231,014

세금과공과	77,858	69,521

감가상각비	19,256	40,765

사용권자산상각비	91,005	73,184

지급임차료	(6,541)	4,516

차량유지비	25,936	21,149

경상연구개발비	3,501,582	1,808,167

지급수수료	462,425	417,122

무형자산상각비	2,365	608

기타비용	409,935	220,608

합계	7,728,969	4,484,876

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,455,882	6,868,013

퇴직급여	898,293	211,084

복리후생비	1,853,892	1,165,216

접대비	392,289	231,014

감가상각비	721,269	478,827

사용권자산상각비	408,257	318,446

지급수수료	963,986	790,204

무형자산상각비	1,101,214	432,585

외주비	21,630,943	14,526,214

손실계약충당부채전입액(환입액)	390,933	(86,433)

기타비용	1,603,781	1,098,001

합 계	39,420,739	26,033,171

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

잡이익	27,235	3,231

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

무형자산처분손실	4,400	-

잡손실	32	2,171

합 계	4,432	2,171

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	540,190	62,036

외환차익	825,646	344,500

외화환산이익	48,285	293,876

파생상품평가이익	-	180,552

합계	1,414,121	880,964

금융비용:

이자비용	52,787	92,701

외환차손	1,020,243	353,871

외화환산손실	6,101	46,951

합계	1,079,131	493,523

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	378,922	480,098

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	19,759

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	25,019

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(540,142)	(116,706)

법인세비용	(161,220)	408,170

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세 효과	반영 후	반영전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(113,723)	25,019	(88,704)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,257,558	6,590,936

적용세율에 따른 세부담액	914,663	1,428,006

조정사항

비일시적차이	95,147	(45,391)

세액공제	(1,078,523)	(1,082,331)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정	-	19,759

기타	(92,507)	88,127

법인세비용(수익)	(161,220)	408,170

유효세율(*1)	-	6.2%

(*1) 당기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	612,632	190,154

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	720,328	398,842

소계	1,332,960	588,996

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(338,654)	(153,455)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,769)	(5,146)

소계	(362,423)	(158,601)

이연법인세자산(부채) 순액	970,537	430,395

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	947	(844)	-	103

연차수당부채	39,710	(1,077)	-	38,633

미수수익	(5,146)	(18,623)	-	(23,769)

감가상각비한도초과	(14,159)	9,229	-	(4,930)

장기종업원급여부채	32,607	19,184	-	51,791

손실계약충당부채	-	81,705	-	81,705

사용권자산	(89,184)	34,561	-	(54,623)

리스부채	81,320	(28,436)	-	52,884

현재가치할인차금(임차보증금)	1,071	(494)	-	577

현재가치할인차금(기타보증금)	-	267	-	267

복구충당부채	22,400	(1,033)	-	21,367

현재가치할인차금(장기차입금)	(49,690)	(229,411)	-	(279,101)

국고보조금(건설중인자산)	51,388	239,941	-	291,329

국고보조금(소프트웨어)	-	215,681	-	215,681

미청구외주비	88,000	1,787	-	89,787

미지급금	18,891	(8,725)	-	10,166

소계	178,155	313,711	-	491,867

이월세액공제	252,240	226,430	-	478,670

이연법인세자산(부채)	430,395	540,141	970,537

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	434,753	(459,772)	25,019	-

퇴직연금운용자산	(379,205)	379,205	-	-

국고보조금	3,032	(2,085)	-	947

연차수당부채	34,416	5,294	-	39,710

미수수익	(821)	(4,325)	-	(5,146)

감가상각비한도초과	(27,259)	13,100	-	(14,159)

장기종업원급여부채	26,354	6,253	-	32,607

손실계약충당부채	17,882	(17,882)	-	-

사용권자산	(110,408)	21,224	-	(89,184)

리스부채	111,090	(29,770)	-	81,320

현재가치할인차금(임차보증금)	1,436	(365)	-	1,071

현재가치할인차금(기타보증금)	92	(92)	-	-

복구충당부채	-	22,400	-	22,400

현할차(장기차입금)	-	(49,690)	-	(49,690)

국고보조금(건설중인자산)	-	51,388	-	51,388

미청구외주비	-	88,000	-	88,000

미지급금	-	18,891	-	18,891

소계	111,362	41,774	25,019	178,155

이월세액공제	202,328	49,912	-	252,240

이연법인세자산(부채)	313,690	91,686	25,019	430,395

(6) 연결회사는 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 당기순이익	4,418,777,712	6,182,765,868

보통주 당기순이익	4,418,777,712	6,182,765,868

가중평균유통보통주식수(주)	10,703,827	9,130,514

기본주당순이익	413	677

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,428,320	80,000

유상증자	1,275,507	-

상환전환우선주 보통주 전환	-	3,005

액면 분할	-	747,042

무상증자	-	8,300,467

가중평균유통보통주식수	10,703,827	9,130,514

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 보통주당기순이익	4,418,777,712	6,182,765,868

전환상환우선주 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	59,620,299

전환상환우선주 전환권 파생상품평가이익(법인세 효과 차감 후)	-	(140,830,235)

희석주당손익 산정을 위한 순이익	4,418,777,712	6,101,555,932

발행된 가중평균유동보통주식수(주)	10,703,827	9,130,514

조정내역

주식선택권(주)	98,454	-

전환상환우선주의 전환권 행사가정(주)	-	297,806

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	10,802,281	9,428,320

희석주당이익	409	647

28. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결당사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업,연결회사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

매출 등	이자비용(*)

기타 특수관계자	스톤브릿지2020벤처투자조합	-	32,718

기타 특수관계자	WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합	-	32,718

기타 특수관계자	지유시스템반도체상생투자조합	-	11,000

합계	-	76,436

(*) 전기 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	898,350	796,974

퇴직급여	142,850	159,583

합계	1,041,200	956,557

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	차입금 장부금액(*)	보증금액	보증의 내용

대표이사	국민은행	4,825,000	5,307,500	연대보증

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액(*)

국민은행	중소기업 협동화자금	4,825,000	4,825,000

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 547백만원(전기말: 532백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	10,993,741	5,620,689

단기금융상품	28,183,366	8,612,352

매출채권및기타채권	7,464,040	5,324,673

비유동기타채권	607,407	264,153

합계	47,248,554	19,821,867

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,016,032	8,157,640

비유동기타채무	606,550	-

장기차입금	3,489,589	1,008,135

합계	10,112,171	9,165,775

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	540,190	-	62,036	-	-

이자비용	-	44,075	-	84,155	-

외화환산손익	2,626	39,558	286,146	(39,221)	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	180,552

31. 위험관리(1) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산(*1)	10,993,741	5,617,879

단기금융상품	28,183,366	8,612,352

매출채권및기타채권(*2)	7,464,040	5,324,673

계약자산	5,814,208	9,786,663

소계	52,455,355	29,341,567

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권	607,407	264,153

합계	53,062,762	29,605,720

(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권과 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 환위험연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

연결회사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD / 원화단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	128,463	162,801	1,271,038	1,506,815

단기금융상품	USD	-	-	1,003,507	1,189,658

매출채권및기타채권	USD	146,300	185,406	3,364,018	3,988,043

외화자산 계	USD	274,763	348,207	5,638,563	6,684,516

매입채무및기타채무	USD	386,800	490,192	3,564,259	4,225,429

비유동기타채무	USD	250,000	316,825	-	-

외화부채 계	USD	636,800	807,017	3,564,259	4,225,429

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(45,881)	45,881	245,909	(245,909)

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,016,032	-	-	6,016,032

비유동기타채무	-	606,550	-	606,550

장기차입금(이자포함)	191,149	360,408	4,846,415	5,397,972

합계	6,207,181	966,958	4,846,415	12,020,554

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,157,640	-	-	8,157,640

장기차입금(이자포함)	22,829	90,810	1,280,240	1,393,879

합계	8,180,469	90,810	1,280,240	9,551,519

32. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치위험1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,993,741	10,993,741	5,620,689	5,620,689

단기금융상품	28,183,366	28,183,366	8,612,352	8,612,352

매출채권및기타채권	7,464,040	7,464,040	5,324,673	5,324,673

비유동기타채권	607,407	607,407	264,153	264,153

금융자산 계	47,248,554	47,248,554	19,821,867	19,821,867

금융부채

매입채무및기타채무	6,016,032	6,016,032	8,157,640	8,157,640

비유동기타채무	606,550	606,550	-	-

장기차입금	3,489,589	3,489,589	1,008,135	1,008,135

금융부채 계	10,112,171	10,112,171	9,165,775	9,165,775

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말은 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

파생상품평가부채	당기	전기

기초 금액	-	498,366

평가이익	-	(180,552)

전환	-	(317,814)

기말 금액	-	-

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,418,778	6,182,766

현금유출없는 비용 등의 가산	3,694,262	1,954,103

외화환산손실	6,101	46,951

감가상각비	721,269	478,827

사용권자산상각비	408,257	318,446

무형자산상각비	1,101,214	432,585

무형자산처분손실	4,400	-

법인세비용(수익)	(161,220)	408,170

이자비용	52,787	92,701

퇴직급여	898,293	211,084

기타장기종업원급여	99,590	28,421

손실계약충당부채전입액(환입액)	390,933	(86,433)

주식기준보상비용	172,638	23,351

현금유입없는 수익 등의 차감	(588,475)	(536,463)

외화환산이익	(48,285)	(293,876)

이자수익	(540,190)	(62,036)

파생상품평가이익	-	(180,551)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,352,163)	(4,103,128)

매출채권	(4,860,232)	349,541

기타채권	3,080,890	726,805

계약자산	3,972,455	(8,158,296)

기타유동자산	(1,965,969)	(427,249)

매입채무	(4,254,090)	1,449,125

기타채무	103,649	1,236,829

계약부채	2,292,954	2,019,743

기타유동부채	298,986	(225,625)

퇴직금의 지급	(20,806)	(2,403,943)

사외적립자산의 감소	-	1,329,942

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	6,172,402	3,497,278

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채 유동성 대체	79,386	256,761

사용권자산 증가	312,546	181,827

보통주 전환관련 전환상환우선주의 증감	-	(4,998,000)

무상증자로 인한 자본금 증감	-	4,285,600

유형자산 취득관련 미지급금	1,606,840	15,180

무형자산 취득관련 미지급금	183,025	-

(3) 재무활동에서 당기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금흐름 변동	당기말

유동성 대체	기타

장기차입금	1,008,135	3,591,000	-	(1,109,546)	3,489,589

리스부채(유동)	304,756	(375,031)	79,386	225,830	234,941

리스부채(비유동)	64,880	-	(79,386)	81,916	67,410

합계	1,377,771	3,215,969	-	(801,800)	3,791,940

2) 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금흐름 변동	전기말

이자비용	공정가치평가	보통주 전환	유동성 대체	기타

장기차입금	-	1,234,000	-	-	-	-	(225,865)	1,008,135

리스부채(유동)	260,942	(291,725)	-	-	-	256,761	78,778	304,756

리스부채(비유동)	244,011	-	-	-	-	(256,761)	77,630	64,880

전환상환우선주	4,998,000	-	76,436	(180,552)	(4,893,562)	-	(322)	-

합계	5,502,953	942,275	76,436	(180,552)	(4,893,562)	-	(69,779)	1,377,771