애드포러스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 애드포러스(이하 "지배기업")는 2014년 7월 8일에 설립되어 자체 개발한 광고플랫폼을 이용한 애드테크업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2025년 8월 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 560(논현동) 7층에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 주식회사 애드포러스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 납입자본금은2,580백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

이은현	1,034,770	20.05%

어해민	916,690	17.76%

자기주식	1,069,300	20.72%

기타주주	2,140,010	41.47%

합 계	5,160,770	100.00%

(2) 종속기업의 개요 1) 현황

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	연차결산월	업종	지배력 판단 근거

당기말	전기말

㈜지니어스컴	대한민국	52.0%	52.0%	12월	광고대행업	의결권 과반수 보유

㈜플러터랩	대한민국	60.0%	60.0%	12월	광고대행업	의결권 과반수 보유

2) 요약재무정보보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜지니어스컴 7,710,255,345 4,011,425,489 1,334,880,321 510,025,878 510,025,878 ㈜플러터랩 236,625,509 40,014,777 2,241,656,880 (86,075,385) (86,075,385) (단위: 원) 회사명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜지니어스컴 7,165,181,758 3,976,377,780 1,017,630,708 278,434,200 278,434,200 ㈜플러터랩 402,183,708 119,497,591 2,783,994,080 41,944,213 41,944,213 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단) 처분자산집단은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 7년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 고객관계 5.8~9.4년 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식매수선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식 연결회사는 광고플랫폼을 이용한 애드테크 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 광고 애드네트워크 사업연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다연결회사는 자체 광고 네트워크 플랫폼을 통해 광고서비스 제공을 주된 사업으로 하고 있으며 해당 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 상기 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 외국환 현물 매도 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품 연체율 분석, 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도,채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 경영사업실은 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험보고기간 말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 USD USD 금융자산 현금및현금성자산 616,159,332 1,324,105,366 매출채권 331,530,588 547,153,035 당기손익-공정가치측정금융자산 2,511,075,000 - 합 계 3,458,764,920 1,871,258,401 금융부채 매입채무 178,189,004 102,181,826 합 계 178,189,004 102,181,826 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화 / 원 10% 상승시 259,493,555 139,933,957 259,493,555 139,933,957 10% 하락시 (259,493,555) (139,933,957) (259,493,555) (139,933,957) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험보고기간 말 현재 연결회사는 이자율위험을 부담하는 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 21,179,977,589 13,528,521,205 단기금융상품 1,779,726,827 1,238,987,636 매출채권 4,632,534,992 4,520,241,988 기타유동금융자산 394,717,404 565,984,719 당기손익-공정가치측정금융자산 8,540,674,353 - 소계 36,527,631,165 19,853,735,548 비유동자산 기타비유동금융자산 209,681,198 279,677,114 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 737,710,000 537,710,000 소계 947,391,198 817,387,114 합계 37,475,022,363 20,671,122,662 (1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 매출채권 만기미도래 4,645,862,637 (24,250,901) 4,503,456,019 (13,634,306) 만기경과 ~ 6개월 이하 6,446,927 (822,663) 192,408,506 (185,046,722) 6개월 이상 ~ 1년 이하 57,437,585 (57,429,798) 265,762,564 (265,762,564) 1년 초과 565,059,029 (559,767,824) 235,146,986 (212,088,495) 합계 5,274,806,178 (642,271,186) 5,196,774,075 (676,532,087) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 676,532,087 313,183,712 손상 및 환입 (7,561,321) 363,348,375 제각 (26,699,580) - 기말금액 642,271,186 676,532,087 (2) 상각후원가측정금융자산 보고기간 말 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 미수금 371,982,530 - 512,342,883 - 미수수익 22,734,874 - 51,341,836 - 보증금 189,681,198 - 231,977,114 - 대여금 20,000,000 - 66,781,076 (16,781,076) 합계 604,398,602 - 862,442,909 (16,781,076) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 16,781,076 84,668,063 손상 및 환입 (16,781,076) (67,886,987) 제각 - - 기말금액 - 16,781,076 4.1.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급될 이자가 포함된 금액입니다. 보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 합계 6개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 이상 3년 이상 상각후원가측정금융부채: 매입채무 3,384,724,385 3,384,724,385 3,384,724,385 - - - - 기타유동금융부채 442,708,407 442,708,407 442,708,407 - - - - 전환사채 1,905,399,422 1,990,000,000 - - 1,990,000,000 - - 리스부채 244,058,457 250,296,260 89,282,556 89,282,556 49,325,012 22,406,136 - 합계 5,976,890,671 6,067,729,052 3,916,715,348 89,282,556 2,039,325,012 22,406,136 - ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 합계 6개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 이상 3년 이상 상각후원가측정금융부채: 매입채무 3,041,402,539 3,041,402,539 3,041,402,539 - - - - 기타유동금융부채 488,707,573 488,707,573 488,707,573 - - - - 기타비유동금융부채 150,000,000 150,000,000 - - 150,000,000 - - 리스부채 309,377,831 319,611,932 78,025,392 78,643,692 150,787,384 12,155,464 - 합계 3,989,487,943 3,999,722,044 3,608,135,504 78,643,692 300,787,384 12,155,464 - 4.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금, 상환전환우선주부채 및 파생상품부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 등 22,959,704,416 14,767,508,841 순부채 (22,959,704,416) (14,767,508,841) 자본총계 37,761,007,537 22,269,999,562 총자본 14,801,303,121 7,502,490,721 자본조달비율 (*1) (*1) (*1) 자본조달비율이 (-)수치이므로 기재하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 21,179,977,589 21,179,977,589 13,528,521,205 13,528,521,205 단기금융상품 1,779,726,827 1,779,726,827 1,238,987,636 1,238,987,636 매출채권 4,632,534,992 4,632,534,992 4,520,241,988 4,520,241,988 기타금융자산 604,398,602 604,398,602 845,661,833 845,661,833 당기손익 -공정가치측정금융자산 8,540,674,353 8,540,674,353 - - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 737,710,000 737,710,000 537,710,000 537,710,000 소계 37,475,022,363 37,475,022,363 20,671,122,662 20,671,122,662 금융부채 매입채무 3,384,724,385 3,384,724,385 3,041,402,539 3,041,402,539 기타금융부채 442,708,407 442,708,407 638,707,573 638,707,573 전환사채 1,905,399,422 1,905,399,422 - - 리스부채 244,058,457 244,058,457 309,377,831 309,377,831 소계 5,976,890,671 5,976,890,671 3,989,487,943 3,989,487,943 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간 말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,540,674,353 - 8,540,674,353 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 737,710,000 737,710,000 합계 - 8,540,674,353 737,710,000 9,278,384,353 (2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 537,710,000 537,710,000 5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 보고기간 말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준2,3 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 특정금전신탁 8,540,674,353 2 사례가격비교법 금리 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 537,710,000 3 유사거래가격법 제3자 거래가격 - 200,000,000 3 순자산가치법 순자산가치 등 - (2) 전기말 (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준2,3 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 537,710,000 3 유사거래가격법 제3자 거래가격 - - 3 순자산가치법 순자산가치 등 - 5.4 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 537,710,000 425,000,000 총손익 - 112,710,000 당기손익인식액 - - 기타포괄손익인식액 - 112,710,000 매입 200,000,000 - 매도 - - 기말 737,710,000 537,710,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 21,179,977,589 13,528,521,205 단기금융상품 1,779,726,827 1,238,987,636 매출채권 4,632,534,992 4,520,241,988 기타금융자산 604,398,602 845,661,833 당기손익-공정가치측정금융자산 특정금전신탁 등 8,540,674,353 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 737,710,000 537,710,000 합계 37,475,022,363 20,671,122,662 (2) 금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,384,724,385 3,041,402,539 기타금융부채 442,708,407 638,707,573 전환사채 1,905,399,422 - 리스부채 244,058,457 309,377,831 합계 5,976,890,671 3,989,487,943 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 89,153,610 평가손실 (469,634) - 상각후원가측정금융자산 이자수익 392,161,274 280,584,631 외화환산손익 (15,659,765) 48,168,312 외환차손익 7,044,754 113,398,335 대손상각비 24,342,397 (295,461,388) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 28,931,601 - 평가손실 (29,607,428) - 처분이익 212,492,612 101,039,746 처분손실 (34,767,844) - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (34,199,655) (5,717,060) 외화환산손익 2,613,879 (4,754,262) 외환차손익 (5,473,604) (7,248,156) 리스해지손실 (2,942,440) - 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) IBK 기업은행 외 21,179,977,589 13,528,521,205 (*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간 말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 단기금융상품 하나은행(*1) 1,272,769,897 1,238,987,636 신영증권(*2) 506,956,930 - (*1) 당기말 현재 연결회사는 광고 대행을 위한 광고비 지급을 담보하고자 연결회사가 보유중인 단기금융상품 2억원을 하나카드(주)에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 자사주 취득을 위한 신탁에 가입하고 있어 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간 말현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,274,806,178 5,196,774,075 손실충당금 (642,271,186) (676,532,087) 매출채권 순액 4,632,534,992 4,520,241,988 9. 기타금융자산보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 371,982,530 - 512,342,883 - 미수수익 22,734,874 - 51,341,836 - 대여금 - 20,000,000 - 50,000,000 임차보증금 - 189,161,198 2,300,000 229,097,114 기타보증금 - 520,000 - 580,000 합계 394,717,404 209,681,198 565,984,719 279,677,114 10. 기타유동자산보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 8,357,018 12,543,903 선급비용 22,531,935 19,129,436 합계 30,888,953 31,673,339 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 ㈜브라스코퍼레이션 - - ㈜애드원 537,710,000 537,710,000 ㈜비톡 - - 신영Pre-IPO신기술투자조합제2호 200,000,000 - 합계 737,710,000 537,710,000 (2) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치와 취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 취득원가 공정가치 ㈜브라스코퍼레이션 50,000,000 - 50,000,000 - ㈜애드원 245,000,000 537,710,000 245,000,000 537,710,000 ㈜비톡 200,016,000 - 200,016,000 - 신영Pre-IPO신기술투자조합제2호 200,000,000 200,000,000 - - 합계 695,016,000 737,710,000 495,016,000 537,710,000 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 430,187,453 (245,310,013) 184,877,440 비품 397,360,100 (93,957,935) 303,402,165 합계 827,547,553 (339,267,948) 488,279,605 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 430,187,453 (175,172,102) 255,015,351 비품 161,373,153 (51,617,664) 109,755,489 합계 591,560,606 (226,789,766) 364,770,840 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말장부가액 차량운반구 255,015,351 - - (70,137,911) - 184,877,440 비품 109,755,489 250,210,157 - (49,380,747) (7,182,734) 303,402,165 합계 364,770,840 250,210,157 - (119,518,658) (7,182,734) 488,279,605 (*1) 매각예정자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말장부가액 차량운반구 19,837,060 309,607,548 (11,057,963) (63,371,294) - 255,015,351 비품 82,062,108 54,254,785 - (26,561,404) - 109,755,489 합계 101,899,168 363,862,333 (11,057,963) (89,932,698) - 364,770,840 13. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간 말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 297,739,898 (142,915,140) 154,824,758 차량운반구 178,775,582 (16,672,442) 162,103,140 합계 476,515,480 (159,587,582) 316,927,898 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 325,206,406 (18,722,771) 306,483,635 차량운반구 23,960,860 (7,771,080) 16,189,780 합계 349,167,266 (26,493,851) 322,673,415 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 및 재측정 감소 감가상각비 기타증감(*1) 기말장부가액 임차부동산 306,483,635 7,556,064 - (157,965,828) (1,249,113) 154,824,758 차량운반구 16,189,780 178,775,582 (11,656,650) (21,205,572) - 162,103,140 합계 322,673,415 186,331,646 (11,656,650) (179,171,400) (1,249,113) 316,927,898 (*1) 매각예정자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 및 재측정 감소 감가상각비 기타증감 기말장부가액 임차부동산 155,244,296 301,075,586 - (149,836,247) - 306,483,635 차량운반구 1,976,630 23,960,860 - (9,747,710) - 16,189,780 합계 157,220,926 325,036,446 - (159,583,957) - 322,673,415 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 임차부동산 157,965,828 149,836,247 차량운반구 21,205,572 9,747,710 리스부채에 대한 이자비용 8,506,880 5,717,060 단기리스료 36,464,517 26,818,064 단기리스가 아닌 소액리스료 1,876,240 1,722,540 리스해지손실 2,942,440 - 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 217,656천원 및 184,493천원입니다. (4) 보고기간 말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 178,565,112 173,771,636 156,669,084 149,269,336 1년초과 5년이내 71,731,148 70,286,821 162,942,848 160,108,495 합계 250,296,260 244,058,457 319,611,932 309,377,831 14. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 상각누계액 정부보조금(*1) 장부금액 산업재산권 16,183,800 (10,491,397) (1,627,500) 4,064,903 소프트웨어 23,344,090 (17,580,748) - 5,763,342 상표권 2,304,760 (307,300) - 1,997,460 고객관계 1,635,303,197 (767,000,613) - 868,302,584 영업권 348,659,819 - - 348,659,819 합계 2,025,795,666 (795,380,058) (1,627,500) 1,228,788,108 (*1) 2021년 중 서울산업진흥원으로부터 특허권 취득시 수령한 보조금입니다.② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 상각누계액 정부보조금(*1) 장부금액 산업재산권 16,183,800 (8,318,841) (2,337,500) 5,527,459 소프트웨어 22,644,090 (12,923,597) - 9,720,493 고객관계 1,635,303,197 (593,340,097) - 1,041,963,100 영업권 348,659,819 - - 348,659,819 합계 2,022,790,906 (614,582,535) (2,337,500) 1,405,870,871 (*1) 2021년 중 서울산업진흥원으로부터 특허권 취득시 수령한 보조금입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 상각비 기말장부가액 산업재산권 5,527,459 - - (1,462,556) 4,064,903 소프트웨어 9,720,493 700,000 - (4,657,151) 5,763,342 상표권 - 2,304,760 - (307,300) 1,997,460 고객관계 1,041,963,100 - - (173,660,516) 868,302,584 영업권 348,659,819 - - - 348,659,819 합 계 1,405,870,871 3,004,760 - (180,087,523) 1,228,788,108 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 상각비 기말장부가액 산업재산권 6,993,182 - - (1,465,723) 5,527,459 소프트웨어 14,249,311 - - (4,528,818) 9,720,493 고객관계 1,215,623,616 - - (173,660,516) 1,041,963,100 영업권 348,659,819 - - - 348,659,819 합 계 1,585,525,928 - - (179,655,057) 1,405,870,871 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (3) 영업권의 손상 평가 연결회사는 영업권에 대해서는 보고기간 말 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 연결회사의 영업권 회수가능가액이 영업권 장부금액을 초과하고 있어 손상을 인식하지 않았습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,238,563,535 - 3,238,563,535 건물 659,093,867 (79,640,506) 579,453,361 합계 3,897,657,402 (79,640,506) 3,818,016,896 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,238,563,535 - 3,238,563,535 건물 659,093,867 (63,163,160) 595,930,707 합계 3,897,657,402 (63,163,160) 3,834,494,242 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 3,238,563,535 - - - 3,238,563,535 건물 595,930,707 - - (16,477,346) 579,453,361 합계 3,834,494,242 - - (16,477,346) 3,818,016,896 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 3,238,563,535 - - - 3,238,563,535 건물 612,408,053 - - (16,477,346) 595,930,707 합계 3,850,971,588 - - (16,477,346) 3,834,494,242 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업수익: 수입임대료 180,000,000 175,290,322 영업비용: 투자부동산감가상각비 (16,477,346) (16,477,346) 순손익 163,522,654 158,812,976 (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,500백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (5) 보고기간 말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (6) 보고기간 말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 목적물 보험기간 보험회사 장부가액 보험가입금액 일반화재보험 건물(지웰타워) 2026.02.11 ~2027.02.11 현대해상화재보험 579,453,361 1,000,000,000 합계 579,453,361 1,000,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 구분 목적물 보험기간 보험회사 장부가액 보험가입금액 일반화재보험 건물(지웰타워) 2024.12.06 ~2025.12.06 현대해상화재보험 595,930,707 1,000,000,000 합계 595,930,707 1,000,000,000 (7) 보고기간 말 현재 질권설정된 자산은 없습니다. (8) 보고기간 말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 70,645,161 180,000,000 1년 초과 5년 이내 - 70,645,161 합계 70,645,161 250,645,161 16. 관계기업투자(1) 보고기간 말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 당기말 전기말 지분율 금액 지분율 금액 관계기업 ㈜퀀텀비트 38.0% 669,561,873 38.0% 645,065,075 관계기업 ㈜일리애드 30.3% - 30.3% 184,759,138 합계 669,561,873 829,824,213 (2) 당기와 전기의 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 829,824,213 591,459,928 취득 - 200,008,000 지분법손익 (18,229,135) 38,356,285 손상 (142,033,205) - 기말 669,561,873 829,824,213 (3) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 회사명 자산 부채 영업수익 당기손익 관계기업 ㈜퀀텀비트 7,275,109,366 5,781,993,141 20,121,635,853 75,555,464 관계기업 ㈜일리애드 131,329,989 85,897,342 510,962,146 (141,009,680) ② 전기말 (단위: 원) 구분 회사명 자산 부채 영업수익 당기손익 관계기업 ㈜퀀텀비트 5,151,692,882 3,734,132,121 7,809,742,988 152,156,382 관계기업 ㈜일리애드(*) 297,356,636 110,914,309 563,670,372 (48,915,446) (*) 유의적인 영향력을 보유하게 된 이후의 손익 정보입니다. 17. 기타금융부채보고기간 말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 292,708,407 - 488,707,573 - 임대보증금 150,000,000 - - 150,000,000 합계 442,708,407 - 488,707,573 150,000,000 18. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 156,365,448 - 128,222,402 - 선수금 7,897,627 - 9,856,370 - 미지급비용 105,087,235 - 414,610,407 - 부가세예수금 149,490,214 - 171,702,432 - 장기종업원부채 - 62,167,893 - 16,425,551 합계 418,840,524 62,167,893 724,391,611 16,425,551 19. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전환사채 2022-05-04 2027-05-04 0% 1,990,000,000 차감 : 전환권조정 (84,600,578) 합계 1,905,399,422 (*) 회사와 합병한 신영스팩제8호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다. (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 액면금액 1,990,000 표면이자율 0% 보장수익률 0% 상환방법 발행일로부터 만기 5년이 경과한 날인 2027년 5월 4일에 원금의 100%를 일시 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*) 보통주 263,157주 전환청구기간 2022년 6월 4일부터 2027년 5월 3일까지 전환가격(*) 7,562원 당기 중 전환권의 행사로 발행 된 주식 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수 - 미전환된 잔여 주식 수 보통주 263,157주 (*) 합병 후 합병비율로 조정된 회사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 부채요소 1,905,399 자본요소(전환권대가) 2,690,823 합 계 4,596,222 20. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 346,370천원(전기: 336,562천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여 62,167,893 16,425,551 21. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기손익에 대한 법인세부담액 3,646,797,094 601,476,821 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,075,885 17,834,568 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 (3,413,167,093) (117,540,038) 자본에 가감하는 효과 (65,044,722) (23,556,390) 합계 169,661,164 478,214,961 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익 (1,753,562,400) 3,668,901,487 적용세율에 따른 세부담액 (379,026,308) 716,965,677 조정사항 비과세수익 (13,928,479) - 비공제비용 1,012,507,982 63,720,099 세액공제로 인한 법인세효과 (258,024,920) (291,077,499) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,075,885 17,834,568 기타 (192,942,996) (29,227,884) 법인세비용 169,661,164 478,214,961 유효법인세율 (*) 13.03% (*) 유효법인세율이 (-) 수치이므로 기재하지 않습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 425,252,504 412,379,894 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,556,096,492 234,641,418 소계 3,981,348,996 647,021,312 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (412,170,522) (433,959,379) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (256,939,110) (282,544,199) 소계 (669,109,632) (716,503,578) 이연법인세자산(부채) 순액 3,312,239,364 (69,482,266) (4) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 합병 승계액 기말 미지급비용 25,841,180 (9,911,852) - - 15,929,328 미지급금 386,538,714 (15,664,912) - - 370,873,802 차량운반구 9,467,758 (54,797) - - 9,412,961 당기손익인식금융자산 - 148,682 - - 148,682 사용권자산 (65,611,303) (4,112,835) - - (69,724,138) 보증금 현재가치할인차금 3,316,597 (1,460,061) - - 1,856,536 리스부채 62,803,219 (9,110,358) - - 53,692,861 매도가능증권 (8,923,046) - (469,634) - (9,392,680) 관계기업투자 (10,450,000) 43,451,760 - - 33,001,760 대손충당금 133,450,435 (4,321,230) - - 129,129,205 장기종업원부채 3,432,940 10,243,996 - - 13,676,936 미수수익 (10,730,444) 5,728,772 - - (5,001,672) 미수금 (386,538,714) 15,664,912 - - (370,873,802) 업무용승용차 5,690,686 7,991,819 - - 13,682,505 자기주식 - 3,466,351,544 - - 3,466,351,544 전환권조정 - 12,833,336 - (31,445,463) (18,612,127) 고객관계 (217,770,288) 36,295,048 - - (181,475,240) 합계 (69,482,266) 3,413,636,727 (469,634) (31,445,463) 3,312,239,364 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 미지급비용 12,453,659 13,387,521 - 25,841,180 외상매출금 (17,771,868) 17,771,868 - - 미지급금 671,896,722 (285,358,008) - 386,538,714 차량운반구 2,636,704 6,831,054 - 9,467,758 사용권자산 (32,859,173) (32,752,130) - (65,611,303) 보증금 현재가치할인차금 2,229,019 1,087,578 - 3,316,597 리스부채 31,118,240 31,684,979 - 62,803,219 매도가능증권 14,633,344 - (23,556,390) (8,923,046) 관계기업투자 (27,225,620) 16,775,620 - (10,450,000) 대손충당금 67,841,750 65,608,685 - 133,450,435 장기종업원부채 2,040,347 1,392,593 - 3,432,940 미수수익 (2,885,520) (7,844,924) - (10,730,444) 창업중소기업세액감면 6,896,515 (6,896,515) - - 미수금 (671,896,722) 285,358,008 - (386,538,714) 주식보상비용 7,935,635 (7,935,635) - - 업무용승용차 - 5,690,686 - 5,690,686 고객관계 (254,065,336) 36,295,048 - (217,770,288) 합계 (187,022,304) 141,096,428 (23,556,390) (69,482,266) (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 - (469,634) (469,634) 112,710,000 (23,556,390) 89,153,610 주주 무상수증에 따른 기타자본잉여금 308,971,713 (64,575,088) 244,396,625 - - - (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 종속관계기업투자주식(*) (33,052,000) (94,147,060) 실현 가능성 불확실 자기주식 (511,151,380) - 처분시 과세소득에 미치는 영향 없음 (*) 종속/관계기업 임직원에 부여한 주식매수선택권 해당액으로, 향후 배당 또는 종속/관계기업 투자주식의 처분시 또는 일시적차이가 해소될 예정입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,160,770 4,281,360 자본금 2,580,385,000 2,140,680,000 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 2,140,680,000 2,139,420,000 합병 431,415,000 - 주식매수선택권 행사 8,290,000 1,260,000 기말금액 2,580,385,000 2,140,680,000 (3) 보고기간 말 현재 지배기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,999,185,956 2,579,635,276 전환권대가 2,690,822,868 - 기타자본잉여금 244,396,625 - 합계 19,934,405,449 2,579,635,276 23. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (511,151,380) - 주식선택권 929,402,638 805,461,958 기타자본 19,446,840 12,010,140 합계 437,698,098 817,472,098 (2) 연결회사는 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회 2회 3회 4회 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사가격 6,070원 13,000원 16,600원 16,600원 잔여수량 17,080주 66,800주 500주 67,000주 부여일 2021-10-07 2022-11-02 2023-03-31 2024-03-29 부여조건 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 (3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회 2회 3회 4회 부여일자 2021-10-07 2022-11-02 2023-03-31 2024-03-29 가중평균주가 6,070원 14,586원 15,024원 11,219원 행사가격 6,070원 13,000원 16,600원 16,600원 기대주가변동성 43.38% 46.12% 48.51% 54.17% 옵션만기 2028-10-06 2029-11-02 2030-03-30 2031-03-28 무위험이자율 2.237% 4.150% 3.390% 3.420% 공정가치 2,901원 8,263원 7,732원 5,499원 (4) 당기와 전기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 171,360 127,320 부여 - 90,000 상실 (3,400) (43,440) 행사 (16,580) (2,520) 만기소멸 - - 기말 151,380 171,360 기말행사가능 84,380 101,360 (5) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 805,461,958 506,809,211 주식보상비용 179,475,960 317,973,407 당기행사로 인한 감소 (48,098,580) (7,310,520) 기타(*1) (7,436,700) (12,010,140) 기말 929,402,638 805,461,958 (*1) 가득완료된 주식매수선택권이 소멸하여 기타자본으로 대체되었습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 33,301,320 33,770,954 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증감 재분류 기말 당기손익 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 33,770,954 (469,634) - - 33,301,320 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 증감 재분류 기말 당기손익 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (55,382,656) 89,153,610 - - 33,770,954 25. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 13,000,000 13,000,000 미처분이익잉여금 12,617,539,693 14,685,210,099 합계 12,630,539,693 14,698,210,099 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행하는 수행의무 수수료수익 - 2,400,000 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 광고수익 30,418,804,671 31,566,734,967 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 180,000,000 175,290,322 합계 30,598,804,671 31,742,025,289 27. 영업비용당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,541,073,439 2,516,645,523 퇴직급여 346,369,733 336,562,280 복리후생비 279,817,654 250,603,559 여비교통비 20,459,563 34,027,196 접대비 142,180,366 78,099,960 통신비 3,601,341 3,555,377 세금과공과금 117,167,880 115,377,445 감가상각비 119,518,658 89,932,698 사용권자산상각비 179,171,400 159,583,957 투자부동산감가상각비 16,477,346 16,477,346 지급임차료 36,464,517 31,628,064 보험료 19,571,249 52,468,577 차량유지비 13,668,766 7,389,307 경상연구개발비 918,141,050 679,070,859 운반비 546,410 266,328 교육훈련비 4,129,600 283,626 주식보상비용 115,623,727 260,828,730 도서인쇄비 3,978,970 968,283 사무용품비 - 76,091 소모품비 29,403,313 13,192,247 지급수수료 23,095,683,226 23,529,553,467 광고선전비 780,000 1,605,000 대손상각비 (7,561,321) 328,680,312 건물관리비 1,282,729 1,040,630 무형자산상각비 180,087,523 179,655,057 합계 28,177,637,139 28,687,571,919 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종업원급여(*1) 3,570,044,072 3,367,588,843 복리후생비(*1) 306,797,439 271,970,544 지급수수료(*1) 23,240,391,358 23,615,731,624 감가상각비 및 무형자산상각비 495,254,927 445,649,058 기타 비용(*1) 565,149,343 986,631,850 합계 28,177,637,139 28,687,571,919 (*1) 경상연구개발비에 포함된 금액을 합산한 금액입니다. 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 58,803,720 127,776,302 외화환산이익 2,613,879 48,168,312 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 28,931,601 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 212,492,612 101,039,746 기타의대손충당금환입 16,781,076 50,000,000 유형자산처분이익 - 17,305,674 잡이익 1,674,418 1,065,856 합계 321,297,306 345,355,890 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 57,232,570 21,626,123 외화환산손실 15,659,765 4,754,262 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 29,607,428 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 34,767,844 - 관계기업투자자산손상차손 142,033,205 - 리스해지손실 2,942,440 - 기타의대손상각비 - 16,781,076 기부금 360,000 360,000 합병비용 4,552,611,627 - 잡손실 544,843 610,168 합계 4,835,759,722 44,131,629 30. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 392,161,274 280,584,631 금융비용 이자비용 34,199,655 5,717,060 31. 주당순손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 (2,067,670,406) 3,106,195,850 가중평균유통보통주식수(*1,2) 3,679,739 4,279,508 기본주당순이익 (562) 726 (*1) 당기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2025-01-01 4,281,360 365 1,562,696,400 자기주식 수증 2025-01-20 (1,008,000) 346 (348,768,000) 합병-발행 2025-08-05 862,830 149 128,561,670 합병-주식매수청구 2025-08-05 (1,300) 149 (193,700) 주식매수선택권 행사 2025-10-15 16,580 78 1,293,240 자사주신탁 2025-12-25 ~ 2025-12-30 (60,000) - (485,000) 합계 1,343,104,610 유통보통주식수 3,679,739 (*2) 전기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2024-01-01 4,278,840 366 1,566,055,440 주식매수선택권 행사 2024-09-26 2,520 97 244,440 합계 1,566,299,880 유통보통주식수 4,279,508 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업희석보통주당기순이익 (2,067,670,406) 3,106,195,850 희석가중평균유통보통주식수 3,679,739 4,294,956 희석주당이익 (562) 723 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다. 주식매수선택권으로 인한 주식수는 주식매수선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식매수선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산합니다. 상기 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 (1,923,223,564) 3,190,686,526 2. 손익조정항목 법인세비용 169,661,164 478,214,961 이자수익 (392,161,274) (280,584,631) 이자비용 34,199,655 5,717,060 외화환산이익 (2,613,879) (48,168,312) 외화환산손실 15,659,765 4,754,262 대손상각비 (7,561,321) 328,680,312 기타의대손상각비 - 16,781,076 관계기업투자자산손상차손 142,033,205 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (212,492,612) (101,039,746) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (28,931,601) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 29,607,428 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 34,767,844 - 감가상각비 119,518,658 89,932,698 무형자산상각비 180,087,523 179,655,057 사용권자산상각비 179,171,400 159,583,957 투자부동산감가상각비 16,477,346 16,477,346 유형자산처분이익 - (17,305,674) 주식보상비용 179,475,960 317,973,407 대손충당금 환입 (16,781,076) - 리스해지손실 2,942,440 - 합병비용 4,552,611,627 - 기타의대손충당금 환입 - (50,000,000) 지분법손익 18,229,135 (38,356,285) 소계 5,013,901,387 1,062,315,488 3. 자산ㆍ부채증감 매출채권의감소(증가) (113,427,302) 679,928,097 미수금의감소(증가) 223,838,245 226,249,583 선급금의감소(증가) (643,774) (7,316,869) 선급비용의감소(증가) (3,402,499) (2,529,948) 매입채무의증가(감소) 345,935,725 (1,266,503,369) 미지급금의증가(감소) (651,601,318) (261,591,617) 선수금의증가(감소) 4,051,217 3,296,410 예수금의증가(감소) 28,488,956 (153,011,572) 미지급비용의증가(감소) (309,444,892) 159,767,766 미수수익의감소(증가) (65,809,910) - 부가세예수금의증가(감소) (22,212,218) (51,096,919) 장기종업원부채의증가(감소) 45,742,342 6,663,127 소계 (518,485,428) (666,145,311) 합계 2,572,192,395 3,586,856,703 (2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 사용권자산의 차량운반구 대체 - 44,473,091 사용권자산의 증가 107,940,582 275,087,368 임대보증금의 유동성대체 150,000,000 - 리스부채의 유동성대체 156,018,400 245,999,877 (3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 리스부채 임대보증금 기초 309,377,831 150,000,000 현금흐름 (163,251,998) - 기타(*) 97,932,624 - 기말 244,058,457 150,000,000 (*) 비현금변동과 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 리스부채 임대보증금 기초 148,891,100 150,000,000 현금흐름 (150,235,137) - 기타(*) 310,721,868 - 기말 309,377,831 150,000,000 (*) 비현금변동과 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 33. 약정사항 및 보증내역(1) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 보증제공자 내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 30,000,000 ② 전기말해당사항 없습니다. (3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (4) 보고기간 말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 비고 단기금융상품 하나카드(*1) 200,000,000 200,000,000 광고비 지급 담보 신영증권(*2) 506,956,930 - 자사주신탁 (*1) 당기말 현재 연결회사는 광고 대행을 위한 광고비 지급을 담보하고자 연결회사가 보유중인 단기금융상품 2억원을 하나카드(주)에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 자사주 취득을 위한 신탁에 가입하고 있어 사용이 제한되어 있습니다. 34. 특수관계자 (1) 연결회사의 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜퀀텀비트 ㈜퀀텀비트 관계기업 ㈜일리애드 ㈜일리애드 (2) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 외상매출금 등 단기대여금 등 외상매입금 등 차입금 관계기업 ㈜퀀텀비트 200,710 - 19,888,223 - 관계기업 ㈜일리애드 - - - - ② 전기말 특수관계자 범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 외상매출금 등 단기대여금 외상매입금 등 차입금 관계기업 ㈜퀀텀비트 4,838,030 - 91,348,200 - 관계기업 ㈜일리애드 99,000 - - - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. ② 전기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 출자 관계기업 ㈜일리애드 200,008,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 영업수익 영업비용 관계기업 ㈜퀀텀비트 89,904,200 108,994,901 관계기업 ㈜일리애드 - - ② 전기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 영업수익 영업비용 관계기업 ㈜퀀텀비트 72,895,685 724,032,355 관계기업 ㈜일리애드 4,308,525 - (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,346,024,280 1,082,570,240 퇴직급여 192,043,325 159,716,502 주식보상비용 82,485,000 208,214,036 합계 1,620,552,605 1,450,500,778 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역보고기간 말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다. 35. 영업부문 정보(1) 연결회사는 단일의 보고부문(광고플랫폼 운영)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업수익 비율 영업수익 비율 A사 15,443,299,837 50.47% 14,304,492,436 45.06% (3) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 대한민국 29,334,264,620 30,175,305,597 아메리카 88,753,795 5,218,898 아시아 1,086,823,074 1,465,120,194 유럽 88,963,182 96,380,600 합계 30,598,804,671 31,742,025,289 36. 비지배지분에 대한 정보 (1) 누적비지배지분의 변동보고기간 말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분율은 다음과 같습니다. 구분 비지배지분율(%) 당기말 전기말 ㈜지니어스컴 48% 48% ㈜플러터랩 40% 40% 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,000,231,135 1,915,740,459 증가 - - 당기순이익 144,446,842 84,490,676 기말 2,144,677,977 2,000,231,135 (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 재무상태표 (단위: 원) 구분 ㈜지니어스컴 ㈜플러터랩 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 7,628,219,278 7,065,732,328 178,193,662 333,412,596 비유동자산 82,036,067 99,449,430 58,431,847 68,771,112 유동부채 4,011,425,489 3,976,377,780 40,014,777 118,203,843 비유동부채 - - - 1,293,748 자본 3,698,829,856 3,188,803,978 196,610,732 282,686,117 2) 요약 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 ㈜지니어스컴 ㈜플러터랩 당기 전기 당기 전기 영업수익 1,334,880,321 1,017,630,708 2,241,656,880 2,783,994,080 당기순손익 510,025,878 278,434,200 (86,075,385) 41,944,213 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 510,025,878 278,434,200 (86,075,385) 41,944,213 3) 요약 현금흐름표 (단위: 원) 구분 ㈜지니어스컴 ㈜플러터랩 당기 전기 당기 전기 영업활동 현금흐름 949,570,605 (12,135,735) (34,617,152) 3,309,742 투자활동 현금흐름 (34,078,461) (134,374,454) - (21,012,518) 재무활동 현금흐름 - (6,453,672) (15,146,275) (6,105,298) 외화표시현금 환율변동 - - - - 현금 등의 증감 915,492,144 (152,963,861) (49,763,427) (23,808,074) 기초 현금및현금성자산 1,487,646,849 1,640,610,710 217,841,336 241,649,410 기말 현금및현금성자산 2,403,138,993 1,487,646,849 168,077,909 217,841,336 37. 합병에 관한 사항(1) 합병개요연결회사는 신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사와 2025년 6월 4일 이사회 결의 및 2025년 7월 2일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 8월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 연결회사가 신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1322397의 비율(신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사 주주에게 회사의 보통주 862,830주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구분 일자 이사회 결의일 2025-06-04 합병계약일 2025-06-04 합병승인 주주총회일 2025-07-02 합병기일 2025-08-05 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부가액 12,579,121 인수한 순자산의 공정가치 조정금액(*1) (2,420,481) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 10,158,640 발행주식(보통주 자본금)(B) 431,415 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 14,279,837 보상원가(D=B+C) 14,711,252 합병비용(D-A+E) 4,552,612 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,633,609 단기투자자산 13,468,836 미수수익 36,458 선납세금 84,212 미지급금 (462,500) 이연법인세부채 (31,445) 전환사채(*) (1,879,707) 전환권대가(*) (2,690,823) 인수한 순자산의 공정가치 10,158,640 (*) 회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을장부금액으로 인식하였습니다. 38. 매각예정자산 연결회사는 2026년 1월 26일자 이사회 결의를 거쳐 회사가 보유한 (주)플러터랩의 주식 12,000주(60%)를 (유)더씨에이팩토리에 전량 매각하였습니다. 이에 따라 종속기업인 (주)플러터랩의 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 처분자산집단 금융자산 등 228,194 - 유형자산 등 8,432 - 합 계 236,626 - 처분자산집단 내 부채 매입채무 등 8,192 - 기타부채 6,434 - 합 계 14,626 - 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 70백만원으로 측정됐습니다. 순공정가치는 장부가액에서 예상손실 및 매각부대원가를 차감하여 측정되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2025.12.31 현재 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 32,730,780,804 16,399,370,415 14,973,220,148 현금및현금성자산 18,776,838,596 11,823,033,020 8,820,731,417 단기금융상품 506,956,930 매출채권 4,517,307,794 4,160,548,485 5,352,809,410 기타유동금융자산 301,175,034 391,417,502 775,865,860 당기손익-공정가치측정금융자산 8,540,674,353 기타유동자산 27,828,097 24,371,408 23,813,461 매각예정자산 60,000,000 비유동자산 10,824,266,899 7,424,796,103 6,693,346,004 기타비유동금융자산 205,271,198 223,707,114 215,854,835 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 737,710,000 537,710,000 425,000,000 종속기업 및 관계기업 투자 1,830,147,060 2,090,155,060 1,876,266,124 유형자산 415,965,897 263,066,283 84,539,561 사용권자산 316,927,898 313,929,678 150,982,295 무형자산 11,225,705 14,247,952 19,842,493 투자부동산 3,818,016,896 3,834,494,242 3,850,971,588 이연법인세자산 3,489,002,245 147,485,774 69,889,108 자산총계 43,555,047,703 23,824,166,518 21,666,566,152 부채 유동부채 7,466,528,594 4,612,938,537 6,150,839,406 매입채무 3,315,620,701 3,045,005,953 4,300,079,034 기타유동금융부채 458,704,723 461,450,543 920,481,228 기타 유동부채 252,422,648 595,106,623 550,262,990 유동 리스부채 173,771,636 141,679,125 131,345,076 당기법인세부채 3,266,008,886 369,696,293 248,671,078 비유동부채 2,037,854,136 325,240,298 20,854,776 기타비유동금융부채 150,000,000 기타 비유동 부채 62,167,893 16,425,551 9,762,424 전환사채 1,905,399,422 비유동 리스부채 70,286,821 158,814,747 11,092,352 부채총계 9,504,382,730 4,938,178,835 6,171,694,182 자본 자본금 2,580,385,000 2,140,680,000 2,139,420,000 자본잉여금 19,934,405,449 2,579,635,276 2,558,913,356 기타자본항목 437,698,098 817,472,098 506,809,211 기타포괄손익누계액 33,301,320 33,770,954 (55,382,656) 이익잉여금 11,064,875,106 13,314,429,355 10,345,112,059 자본총계 34,050,664,973 18,885,987,683 15,494,871,970 자본과부채총계 43,555,047,703 23,824,166,518 21,666,566,152 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업수익 29,106,094,571 30,366,399,225 32,788,041,523 영업비용 27,002,615,865 27,485,384,453 31,151,271,930 영업이익 2,103,478,706 2,881,014,772 1,636,769,593 기타수익 321,069,583 345,093,409 771,137,932 기타비용 4,893,191,872 44,004,342 80,750,562 금융수익 351,379,644 237,074,574 132,665,952 금융비용 33,845,930 5,176,030 8,279,609 법인세차감전순이익 (2,151,109,869) 3,414,002,383 2,451,543,306 법인세비용 98,444,380 444,685,087 255,763,651 당기순이익(손실) (2,249,554,249) 2,969,317,296 2,195,779,655 기타포괄손익 (469,634) 89,153,610 (258,581,707) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (469,634) 89,153,610 (258,581,707) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 총포괄손익 (2,250,023,883) 3,058,470,906 1,937,197,948 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (611.00) 694.0 513.0 희석주당이익 (단위 : 원) (611.00) 691.0 511.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,139,420,000 2,558,913,356 136,709,127 203,199,051 8,149,332,404 13,187,573,938 당기순이익 2,195,779,655 2,195,779,655 주식매수선택권 370,100,084 370,100,084 주식매수선택권 행사 사업결합 자기주식의 취득 기타자본거래 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손익 258,581,707 258,581,707 2023.12.31 (기말자본) 2,139,420,000 2,558,913,356 506,809,211 55,382,656 10,345,112,059 15,494,871,970 2024.01.01 (기초자본) 2,139,420,000 2,558,913,356 506,809,211 55,382,656 10,345,112,059 15,494,871,970 당기순이익 2,969,317,296 2,969,317,296 주식매수선택권 317,973,407 317,973,407 주식매수선택권 행사 1,260,000 20,721,920 (7,310,520) 14,671,400 사업결합 자기주식의 취득 기타자본거래 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손익 89,153,610 89,153,610 2024.12.31 (기말자본) 2,140,680,000 2,579,635,276 817,472,098 33,770,954 13,314,429,355 18,885,987,683 2025.01.01 (기초자본) 2,140,680,000 2,579,635,276 817,472,098 33,770,954 13,314,429,355 18,885,987,683 당기순이익 0 0 0 (2,249,554,249) (2,249,554,249) 주식매수선택권 179,475,960 179,475,960 주식매수선택권 행사 8,290,000 139,714,180 (48,098,580) 99,905,600 사업결합 431,415,000 16,970,659,368 15,102,445,598 자기주식의 취득 (511,151,380) (511,151,380) 기타자본거래 244,396,625 308,971,713 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손익 (469,634) (469,634) 2025.12.31 (기말자본) 2,580,385,000 19,934,405,449 437,698,098 33,301,320 11,064,875,106 34,050,664,973 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 1,466,728,895 3,278,462,444 2,637,256,748 당기순이익 (2,249,554,249) 2,969,317,296 2,195,779,655 조정 4,809,513,729 903,742,708 202,966,714 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (918,069,234) (340,440,518) 495,973,580 이자의 수취 473,130,247 175,831,916 123,409,051 이자의 지급 (8,153,155) (5,176,030) (8,279,609) 법인세 납부 (640,138,443) (424,812,928) (372,592,643) 투자활동현금흐름 (9,346,393,983) (189,133,867) 1,699,559,306 단기금융상품의 처분 대여금의 감소 46,781,076 157,938,392 30,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 17,181,721,132 9,098,582,746 보증금의 감소 15,356,000 101,365,000 유형자산의 처분 28,363,637 투자부동산의 처분 1,965,000,000 대여금의 증가 (100,000,000) 단기금융상품의 취득 (506,956,930) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (25,545,346,544) (8,997,543,000) 보증금의 증가 (17,190,000) (15,356,000) (176,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (60,000,000) 관계기업투자의 증가 (200,008,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (200,000,000) 유형자산의 취득 (248,353,957) (261,111,642) (51,405,694) 무형자산의 취득 (1,569,760) (1,200,000) 사용권자산의 증가 (70,835,000) (8,200,000) 건설중인자산의 증가 재무활동현금흐름 14,844,509,744 (123,004,767) (207,662,947) 주식매수선택권 행사 99,905,600 14,671,400 기타자본거래 308,971,713 임대보증금의 증가 150,000,000 사업결합 15,102,445,598 리스부채의 지급 (155,661,787) (137,676,167) (164,662,947) 임대보증금의 감소 (150,000,000) (43,000,000) 자기주식의 취득 (511,151,380) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,964,844,656 2,966,323,810 4,129,153,107 기초현금및현금성자산 11,823,033,020 8,820,731,417 4,693,269,791 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,039,080) 35,977,793 (1,691,481) 기말현금및현금성자산 18,776,838,596 11,823,033,020 8,820,731,417 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 애드포러스(이하 "회사"라 함)는 2014년 7월에 설립되어 자체 개발한 광고플랫폼을 이용한 애드테크업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2025년 8월 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 560(논현동) 7층에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 2,580백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주 지분율 이은현 1,034,770 20.05% 어해민 916,690 17.76% 자기주식 1,069,300 20.72% 기타주주 2,140,010 41.47% 합 계 5,160,770 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 매각예정자산(또는 처분자산집단) 처분자산집단은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 7년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식매수선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 회사는 광고플랫폼을 이용한 애드테크 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 광고 애드네트워크 사업회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다회사는 자체 광고 네트워크 플랫폼을 통해 광고서비스 제공을 주된 사업으로 하고 있으며 해당 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 상기 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 외국환 현물 매도 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품 연체율 분석, 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도,채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 경영사업실은 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 USD USD 금융자산 현금및현금성자산 616,159,332 1,324,105,366 매출채권 331,530,588 547,153,035 당기손익-공정가치측정금융자산 2,511,075,000 - 합 계 3,458,764,920 1,871,258,401 금융부채 매입채무 178,189,004 102,181,826 합 계 178,189,004 102,181,826 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화 / 원 10% 상승시 259,493,555 139,933,957 259,493,555 139,933,957 10% 하락시 (259,493,555) (139,933,957) (259,493,555) (139,933,957) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험보고기간 말 현재 회사는 이자율위험을 부담하는 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 18,776,838,596 11,823,033,020 단기금융상품 506,956,930 - 매출채권 4,517,307,794 4,160,548,485 기타유동금융자산 301,175,034 391,417,502 당기손익-공정가치측정금융자산 8,540,674,353 - 소계 32,642,952,707 16,374,999,007 비유동자산 기타비유동금융자산 205,271,198 223,707,114 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 737,710,000 537,710,000 소계 942,981,198 761,417,114 합계 33,585,933,905 17,136,416,121 (1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 매출채권 만기미도래 4,533,721,298 (23,261,826) 4,142,942,361 (12,814,151) 만기경과 ~ 6개월 이하 2,371,993 (822,663) 192,408,506 (185,046,722) 6개월 이상 ~ 1년 이하 57,437,585 (57,429,798) 265,762,564 (265,762,564) 1년 초과 565,059,029 (559,767,824) 235,146,986 (212,088,495) 합계 5,158,589,905 (641,282,111) 4,836,260,417 (675,711,932) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 675,711,932 303,321,786 손상 및 환입 (7,730,241) 372,390,146 제각 (26,699,580) - 기말금액 641,282,111 675,711,932 (2) 상각후원가측정금융자산 보고기간 말 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 미수금 285,268,756 - 346,298,188 - 미수수익 15,906,278 - 42,819,314 - 보증금 185,271,198 - 176,007,114 - 대여금 20,000,000 - 66,781,076 (16,781,076) 합계 506,446,232 - 631,905,692 (16,781,076) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 16,781,076 84,668,063 손상 및 환입 (16,781,076) (67,886,987) 제각 - - 기말금액 - 16,781,076 4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급될 이자가 포함된 금액입니다. 보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 이상 3년 이상 상각후원가측정금융부채: 매입채무 3,315,620,701 3,315,620,701 3,315,620,701 - - - - 기타유동금융부채 458,704,723 458,704,723 458,704,723 - - - - 전환사채 1,905,399,422 1,990,000,000 - - 1,990,000,000 - - 리스부채 244,058,457 250,296,260 89,282,556 89,282,556 49,325,012 22,406,136 - 합계 5,923,783,303 6,014,621,684 3,863,607,980 89,282,556 2,039,325,012 22,406,136 - ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 이상 3년 이상 상각후원가측정금융부채: 매입채무 3,045,005,953 3,045,005,953 3,045,005,953 - - - - 기타유동금융부채 461,450,543 461,450,543 461,450,543 - - - - 기타비유동금융부채 150,000,000 150,000,000 - - 150,000,000 - - 리스부채 300,493,872 310,511,932 74,125,392 74,743,692 149,487,384 12,155,464 - 합계 3,956,950,368 3,966,968,428 3,580,581,888 74,743,692 299,487,384 12,155,464 - 4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금, 상환전환우선주부채 및 파생상품부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 등 19,283,795,526 11,823,033,020 순부채 (19,283,795,526) (11,823,033,020) 자본총계 34,050,664,973 18,885,987,683 총자본 14,766,869,447 7,062,954,663 자본조달비율 (*1) (*1) (*1) 자본조달비율이 (-)수치이므로 기재하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,776,838,596 18,776,838,596 11,823,033,020 11,823,033,020 단기금융상품 506,956,930 506,956,930 - - 매출채권 4,517,307,794 4,517,307,794 4,160,548,485 4,160,548,485 기타금융자산 506,446,232 506,446,232 615,124,616 615,124,616 당기손익 -공정가치측정금융자산 8,540,674,353 8,540,674,353 - - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 737,710,000 737,710,000 537,710,000 537,710,000 소계 33,585,933,905 33,585,933,905 17,136,416,121 17,136,416,121 금융부채 매입채무 3,315,620,701 3,315,620,701 3,045,005,953 3,045,005,953 기타금융부채 458,704,723 458,704,723 611,450,543 611,450,543 전환사채 1,905,399,422 1,905,399,422 - - 리스부채 244,058,457 244,058,457 300,493,872 300,493,872 소계 5,923,783,303 5,923,783,303 3,956,950,368 3,956,950,368 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,540,674,353 - 8,540,674,353 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 737,710,000 737,710,000 합계 - 8,540,674,353 737,710,000 9,278,384,353 (2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 537,710,000 537,710,000 5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간 말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준2,3 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 특정금전신탁 8,540,674,353 2 사례가격비교법 금리 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 537,710,000 3 유사거래가격법 제3자 거래가격 - 200,000,000 3 순자산가치법 순자산가치 등 - (2) 전기말 (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준2,3 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 537,710,000 3 유사거래가격법 제3자 거래가격 - - 3 순자산가치법 순자산가치 등 - 5.4 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 537,710,000 425,000,000 총손익 - 112,710,000 당기손익인식액 - - 기타포괄손익인식액 - 112,710,000 매입 200,000,000 - 매도 - - 기말 737,710,000 537,710,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 18,776,838,596 11,823,033,020 단기금융상품 506,956,930 - 매출채권 4,517,307,794 4,160,548,485 기타금융자산 506,446,232 615,124,616 당기손익-공정가치측정금융자산 특정금전신탁 등 8,540,674,353 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 737,710,000 537,710,000 합계 33,585,933,905 17,136,416,121 (2) 금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,315,620,701 3,045,005,953 기타금융부채 458,704,723 611,450,543 전환사채 1,905,399,422 - 리스부채 244,058,457 300,493,872 합계 5,923,783,303 3,956,950,368 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 89,153,610 평가손실 (469,634) - 상각후원가측정금융자산 이자수익 351,379,644 237,074,574 외화환산손익 (15,659,765) 48,168,312 외환차손익 7,044,754 113,394,306 대손상각비 24,511,317 (304,503,159) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 28,931,601 - 평가손실 (29,607,428) - 처분이익 212,492,612 101,039,746 처분손실 (34,767,844) - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (33,845,930) (5,176,030) 외화환산손익 2,613,879 (4,754,262) 외환차손익 (5,473,604) (7,137,180) 리스해지손실 (2,942,440) - 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) IBK 기업은행 외 18,776,838,596 11,823,033,020 (*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간 말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 단기금융상품 신영증권(*) 506,956,930 - (*) 당기말 현재 자사주 취득을 위한 신탁에 가입하고 있어 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간 말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,158,589,905 4,836,260,417 대손충당금 (641,282,111) (675,711,932) 매출채권 순액 4,517,307,794 4,160,548,485 9. 기타금융자산보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 285,268,756 - 346,298,188 - 미수수익 15,906,278 - 42,819,314 - 대여금 - 20,000,000 - 50,000,000 임차보증금 - 184,751,198 2,300,000 173,127,114 기타보증금 - 520,000 - 580,000 합계 301,175,034 205,271,198 391,417,502 223,707,114 10. 기타유동자산보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 8,357,018 9,000,332 선급비용 19,471,079 15,371,076 합계 27,828,097 24,371,408 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 ㈜브라스코퍼레이션 - - ㈜애드원 537,710,000 537,710,000 ㈜비톡 - - 신영pre-IPO신기술투자조합제2호 200,000,000 - 합계 737,710,000 537,710,000 (2) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치와 취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 취득원가 공정가치 ㈜브라스코퍼레이션 50,000,000 - 50,000,000 - ㈜애드원 245,000,000 537,710,000 245,000,000 537,710,000 ㈜비톡 200,016,000 - 200,016,000 - 신영per-IPO신기술투자조합제2호 200,000,000 200,000,000 - - 합계 695,016,000 737,710,000 495,016,000 537,710,000 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 331,870,635 (215,814,969) 116,055,666 비품 383,372,939 (83,462,708) 299,910,231 합계 715,243,574 (299,277,677) 415,965,897 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 331,870,635 (165,340,421) 166,530,214 비품 135,018,982 (38,482,913) 96,536,069 합계 466,889,617 (203,823,334) 263,066,283 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 차량운반구 166,530,214 - - (50,474,548) 116,055,666 비품 96,536,069 248,353,957 - (44,979,795) 299,910,231 합계 263,066,283 248,353,957 - (95,454,343) 415,965,897 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 차량운반구 19,837,060 211,290,730 (11,057,963) (53,539,613) 166,530,214 비품 64,702,501 53,242,267 - (21,408,699) 96,536,069 합계 84,539,561 264,532,997 (11,057,963) (74,948,312) 263,066,283 . 13. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간 말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 297,739,898 (142,915,140) 154,824,758 차량운반구 178,775,582 (16,672,442) 162,103,140 합계 476,515,480 (159,587,582) 316,927,898 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 297,739,898 - 297,739,898 차량운반구 23,960,860 (7,771,080) 16,189,780 합계 321,700,758 (7,771,080) 313,929,678 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 및 재측정 감소 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 297,739,898 - - (142,915,140) 154,824,758 차량운반구 16,189,780 178,775,582 (11,656,650) (21,205,572) 162,103,140 합계 313,929,678 178,775,582 (11,656,650) (164,120,712) 316,927,898 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취즉 및 재측정 감소 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 149,005,665 286,086,329 - (137,352,096) 297,739,898 차량운반구 1,976,630 23,960,860 - (9,747,710) 16,189,780 합계 150,982,295 310,047,189 - (147,099,806) 313,929,678 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 임차부동산 142,915,140 137,352,096 차량운반구 21,205,572 9,747,710 리스부채에 대한 이자비용 8,153,155 5,176,030 단기리스료 4,064,517 1,535,483 단기리스가 아닌 소액리스료 1,876,240 1,722,540 리스해지손실 2,942,440 - (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 169,756천원 및 146,110천원 입니다. (5) 보고기간 말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 178,565,112 173,771,636 148,869,084 141,679,125 1년 초과 5년 이내 71,731,148 70,286,821 161,642,848 158,814,747 합계 250,296,260 244,058,457 310,511,932 300,493,872 14. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 상각누계액 정부보조금(*1) 장부금액 산업재산권 16,183,800 (10,491,397) (1,627,500) 4,064,903 소프트웨어 21,344,090 (16,180,748) - 5,163,342 상표권 2,304,760 (307,300) - 1,997,460 합계 39,832,650 (26,979,445) (1,627,500) 11,225,705 (*1) 2021년 중 서울산업진흥원으로부터 특허권 취득시 수령한 보조금입니다.② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 상각누계액 정부보조금(*1) 장부금액 산업재산권 16,183,800 (8,318,841) (2,337,500) 5,527,459 소프트웨어 20,644,090 (11,923,597) - 8,720,493 합계 36,827,890 (20,242,438) (2,337,500) 14,247,952 (*1) 2021년 중 서울산업진흥원으로부터 특허권 취득시 수령한 보조금입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 상각비 기말장부가액 산업재산권 5,527,459 - - (1,462,556) 4,064,903 소프트웨어 8,720,493 700,000 - (4,257,151) 5,163,342 상표권 - 2,304,760 - (307,300) 1,997,460 합계 14,247,952 3,004,760 - (6,027,007) 11,225,705 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 상각비 기말장부가액 산업재산권 6,993,182 - - (1,465,723) 5,527,459 소프트웨어 12,849,311 - - (4,128,818) 8,720,493 합계 19,842,493 - - (5,594,541) 14,247,952 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,238,563,535 - 3,238,563,535 건물 659,093,867 (79,640,506) 579,453,361 합계 3,897,657,402 (79,640,506) 3,818,016,896 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,238,563,535 - 3,238,563,535 건물 659,093,867 (63,163,160) 595,930,707 합계 3,897,657,402 (63,163,160) 3,834,494,242 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 3,238,563,535 - - - 3,238,563,535 건물 595,930,707 - - (16,477,346) 579,453,361 합계 3,834,494,242 - - (16,477,346) 3,818,016,896 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 3,238,563,535 - - - 3,238,563,535 건물 612,408,053 - - (16,477,346) 595,930,707 합계 3,850,971,588 - - (16,477,346) 3,834,494,242 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업수익: 수입임대료 180,000,000 175,290,322 영업비용: 투자부동산감가상각비 (16,477,346) (16,477,346) 순손익 163,522,654 158,812,976 (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,500백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (5) 보고기간 말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (6) 보고기간 말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 목적물 보험기간 보험회사 장부가액 보험가입금액 일반화재보험 건물(지웰타워) 2026.02.11 ~2027.02.11 현대해상화재보험 579,453,361 1,000,000,000 합계 579,453,361 1,000,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 구분 목적물 보험기간 보험회사 장부가액 보험가입금액 일반화재보험 건물(지웰타워) 2024.12.06 ~2025.12.06 현대해상화재보험 595,930,707 1,000,000,000 합계 595,930,707 1,000,000,000 (7) 보고기간 말 현재 질권설정된 자산은 없습니다. (8) 보고기간 말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 70,645,161 180,000,000 1년 초과 5년 이내 - 70,645,161 합계 70,645,161 250,645,161 16. 종속, 관계기업투자(1) 보고기간 말 현재 종속, 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 당기말 전기말 지분율 금액 지분율 금액 종속기업 ㈜지니어스컴 52.0% 1,559,850,480 52.0% 1,559,850,480 종속기업 ㈜플러터랩(*1) 60.0% - 60.0% 60,000,000 관계기업 ㈜퀀텀비트 38.0% 270,296,580 38.0% 270,296,580 관계기업 ㈜일리애드 30.3% - 30.3% 200,008,000 합계 1,830,147,060 2,090,155,060 (*1) 당기말에 매각예정자산으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속 및 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,090,155,060 1,876,266,124 취득 - 200,008,000 재분류 (60,000,000) - 주식매수선택권 - 13,880,936 손상 (200,008,000) - 기말 1,830,147,060 2,090,155,060 (3) 보고기간 말 현재 종속 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기손익 종속기업 ㈜지니어스컴 7,710,255,345 4,011,425,489 3,698,829,856 1,334,880,321 510,025,878 종속기업 ㈜플러터랩 236,625,509 40,014,777 196,610,732 2,241,656,880 (86,075,385) 관계기업 ㈜퀀텀비트 7,275,109,366 5,781,993,141 1,493,116,225 20,121,635,853 75,555,464 관계기업 ㈜일리애드 131,329,989 85,897,342 45,432,647 510,962,146 (141,009,680) ② 전기말 (단위: 원) 구분 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기손익 종속기업 ㈜지니어스컴 7,165,181,758 3,976,377,780 3,188,803,978 1,017,630,708 278,434,200 종속기업 ㈜플러터랩 402,183,708 119,497,591 282,686,117 2,783,994,080 41,944,213 관계기업 ㈜퀀텀비트 5,151,692,882 3,734,132,121 1,417,560,761 7,809,742,988 152,156,382 관계기업 ㈜일리애드(*) 297,356,636 110,914,309 186,442,327 563,670,372 (48,915,446) (*) 유의적인 영향력을 보유하게 된 이후의 손익 정보입니다. 17. 기타금융부채보고기간 말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 308,704,723 - 461,450,543 - 임대보증금 150,000,000 - - 150,000,000 합계 458,704,723 - 461,450,543 150,000,000 18. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 111,415,908 - 92,966,472 - 선수금 7,897,627 - 3,846,410 - 미지급비용 94,656,289 - 406,115,309 - 부가세예수금 38,452,824 - 92,178,432 - 장기종업원부채 - 62,167,893 - 16,425,551 합계 252,422,648 62,167,893 595,106,623 16,425,551 19. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전환사채 2022-05-04 2027-05-04 0% 1,990,000,000 차감 : 전환권조정 (84,600,578) 합계 1,905,399,422 (*) 회사와 합병한 신영스팩제8호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다. (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 액면금액 1,990,000 표면이자율 0% 보장수익률 0% 상환방법 발행일로부터 만기 5년이 경과한 날인 2027년 5월 4일에 원금의 100%를 일시 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*) 보통주 263,157주 전환청구기간 2022년 6월 4일부터 2027년 5월 3일까지 전환가격(*) 7,562원 당기 중 전환권의 행사로 발행 된 주식 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수 - 미전환된 잔여 주식 수 보통주 263,157주 (*) 합병 후 합병비율로 조정된 회사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 부채요소 1,905,399 자본요소(전환권대가) 2,690,823 합 계 4,596,222 20. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 273,928천원(전기: 259,397천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여 62,167,893 16,425,551 21. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기손익에 대한 법인세부담액 3,536,451,036 545,775,443 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 62,700 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 (3,372,961,934) (77,596,666) 자본에 가감하는 효과 (65,044,722) (23,556,390) 합계 98,444,380 444,685,087 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익 (2,151,109,869) 3,414,002,383 적용세율에 따른 세부담액 (449,581,963) 691,526,498 조정사항 비과세수익 (13,928,479) - 비공제비용 1,012,507,982 63,614,558 세액공제로 인한 법인세효과 (258,024,920) (290,841,934) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 62,700 기타 (192,528,240) (19,676,735) 법인세비용 98,444,380 444,685,087 유효법인세율 (*) 13.03% (*) 유효법인세율이 (-) 수치이므로 기재하지 않습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 52,012,962 24,081,373 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,552,247,582 230,814,852 소계 3,604,260,544 254,896,225 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,499,381) (8,949,237) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (111,758,918) (98,461,214) 소계 (115,258,299) (107,410,451) 이연법인세자산(부채) 순액 3,489,002,245 147,485,774 (4) 당기 및 전기 중 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 합병 승계액 기말 미지급비용 24,081,373 (10,446,853) - - 13,634,520 사용권자산 (65,611,303) (4,112,835) - - (69,724,138) 보증금 현재가치할인차금 3,316,597 (1,460,061) - - 1,856,536 유동성리스부채 29,610,937 8,618,823 - - 38,229,760 리스부채 33,192,282 (17,729,181) - - 15,463,101 차량운반구 9,467,758 (54,797) - - 9,412,961 당기손익인식금융자산 - 148,682 - - 148,682 매도가능증권 (8,923,046) - (469,634) - (9,392,680) 관계,종속기업투자 (10,450,000) 15,467,967 - - 5,017,967 대손충당금 133,845,608 (4,787,335) - - 129,058,273 장기종업원부채 3,432,940 10,243,996 - - 13,676,936 미수수익 (8,949,237) 5,449,856 - - (3,499,381) 업무용승용차 4,471,865 5,361,730 - - 9,833,595 자기주식 - 3,353,898,240 - - 3,353,898,240 전환권조정 - 12,833,336 - (31,445,463) (18,612,127) 합계 147,485,774 3,373,431,568 (469,634) (31,445,463) 3,489,002,245 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 미지급비용 10,068,165 14,013,208 - 24,081,373 사용권자산 (31,555,300) (34,056,003) - (65,611,303) 보증금 현재가치할인차금 2,229,019 1,087,578 - 3,316,597 유동성리스부채 27,451,121 2,159,816 - 29,610,937 리스부채 2,318,302 30,873,980 - 33,192,282 차량운반구 2,636,704 6,831,054 - 9,467,758 매도가능증권 14,633,344 - (23,556,390) (8,923,046) 관계,종속기업투자 (27,225,620) 16,775,620 - (10,450,000) 국고보조금 636,928 (148,390) - 488,538 일시상각충당금 (636,928) 148,390 - (488,538) 대손충당금 67,447,460 66,398,148 - 133,845,608 장기종업원부채 2,040,347 1,392,593 - 3,432,940 미수수익 (154,434) (8,794,803) - (8,949,237) 업무용승용차 - 4,471,865 - 4,471,865 합계 69,889,108 101,153,056 (23,556,390) 147,485,774 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 - (469,634) (469,634) 112,710,000 (23,556,390) 89,153,610 주주 무상수증에 따른 기타자본잉여금 308,971,713 (64,575,088) 244,396,625 - - - (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 종속관계기업투자주식(*) (33,052,000) (94,147,060) 실현 가능성 불확실 자기주식 (511,151,380) - 처분시 과세소득에 미치는 영향 없음 (*) 종속/관계기업 임직원에 부여한 주식매수선택권 해당액으로, 향후 종속/관계기업 투자주식의 처분시 일시적차이가 해소될 예정입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,160,770 4,281,360 자본금 2,580,385,000 2,140,680,000 (2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 2,140,680,000 2,139,420,000 합병 431,415,000 - 주식매수선택권 행사 8,290,000 1,260,000 기말금액 2,580,385,000 2,140,680,000 (3) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,999,185,956 2,579,635,276 전환권대가 2,690,822,868 - 기타자본잉여금 244,396,625 - 합계 19,934,405,449 2,579,635,276 23. 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (511,151,380) - 주식선택권 929,402,638 805,461,958 기타자본 19,446,840 12,010,140 합계 437,698,098 817,472,098 (2) 회사는 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회 2회 3회 4회 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사가격 6,070원 13,000원 16,600원 16,600원 잔여수량 17,080주 66,800주 500주 67,000주 부여일 2021-10-07 2022-11-02 2023-03-31 2024-03-29 부여조건 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 2년간 근로용역 제공후 5년간 행사가능 (3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회 2회 3회 4회 부여일자 2021-10-07 2022-11-02 2023-03-31 2024-03-29 가중평균주가 6,070원 14,586원 15,024원 11,219원 행사가격 6,070원 13,000원 16,600원 16,600원 기대주가변동성 43.38% 46.12% 48.51% 54.17% 옵션만기 2028-10-06 2029-11-02 2030-03-30 2031-03-28 무위험이자율 2.237% 4.150% 3.390% 3.420% 공정가치 2,901원 8,263원 7,732원 5,499원 (4) 당기와 전기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 171,360 127,320 부여 - 90,000 상실 (3,400) (43,440) 행사 (16,580) (2,520) 기말 151,380 171,360 기말행사가능 84,380 101,360 (5) 당기와 전기 중 주식매수선택권 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 805,461,958 506,809,211 주식보상비용 179,475,960 304,092,471 종속관계기업 임직원 부여 - 13,880,936 당기행사로 인한 감소 (48,098,580) (7,310,520) 기타(*) (7,436,700) (12,010,140) 기말 929,402,638 805,461,958 (*) 가득완료된 주식매수선택권이 소멸하여 기타자본으로 대체되었습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 33,301,320 33,770,954 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증감 재분류 기말 당기손익 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 33,770,954 (469,634) - - 33,301,320 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 증감 재분류 기말 당기손익 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (55,382,656) 89,153,610 - - 33,770,954 25. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 13,000,000 13,000,000 미처분이익잉여금 11,051,875,106 13,301,429,355 합계 11,064,875,106 13,314,429,355 (2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제12(당)기 2025년 01월 01일부터 제11(전)기 2024년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지 처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일 주식회사 애드포러스 (단위: 원) 구분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 11,147,574,775 13,301,429,355 전기이월미처분이익잉여금 13,301,429,355 10,332,112,059 당기순이익 (2,249,554,249) 2,969,317,296 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 11,147,574,775 13,301,429,355 IV. 이익잉여금처분액 1,127,904,250 - 배당 1,025,367,500 - 이익준비금 102,536,750 - V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV) 9,923,970,856 13,301,429,355 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행하는 수행의무 수수료수익 - - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 광고수익 28,926,094,571 30,191,108,903 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 등 180,000,000 175,290,322 합계 29,106,094,571 30,366,399,225 27. 영업비용당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,966,356,334 1,992,225,910 퇴직급여 273,928,460 259,397,156 복리후생비 242,585,298 208,742,275 여비교통비 16,150,400 23,594,219 접대비 80,735,246 36,997,588 통신비 3,447,484 3,375,369 세금과공과금 103,771,480 102,032,268 감가상각비 95,454,343 74,948,312 사용권자산상각비 164,120,712 147,099,806 투자부동산감가상각비 16,477,346 16,477,346 지급임차료 4,064,517 1,535,483 보험료 13,755,945 45,105,455 차량유지비 10,533,231 5,868,890 경상연구개발비 918,141,050 679,070,859 운반비 420,610 222,600 교육훈련비 4,109,600 263,626 주식보상비용 115,623,727 246,947,794 도서인쇄비 3,896,660 857,801 소모품비 27,000,489 11,480,723 지급수수료 22,941,683,438 23,283,178,719 광고선전비 780,000 1,605,000 대손상각비 (7,730,241) 337,722,083 건물관리비 1,282,729 1,040,630 무형자산상각비 6,027,007 5,594,541 합계 27,002,615,865 27,485,384,453 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종업원급여(*1) 2,922,885,694 2,766,004,106 복리후생비(*1) 269,565,083 230,109,260 지급수수료(*1) 23,086,391,570 23,369,356,876 감가상각비 및 무형자산상각비 282,079,408 244,120,005 기타 비용(*1) 441,694,110 875,794,206 합계 27,002,615,865 27,485,384,453 (*1) 경상연구개발비에 포함된 금액을 합산한 금액입니다. 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 58,803,720 127,766,485 외화환산이익 2,613,879 48,168,312 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 28,931,601 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 212,492,612 101,039,746 기타의대손충당금환입 16,781,076 50,000,000 유형자산처분이익 - 17,305,674 잡이익 1,446,695 813,192 합계 321,069,583 345,093,409 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 57,232,570 21,509,359 외화환산손실 15,659,765 4,754,262 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 29,607,428 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 34,767,844 - 관계기업투자자산 손상차손 200,008,000 - 리스해지손실 2,942,440 - 기타의대손상각비 - 16,781,076 기부금 360,000 360,000 합병비용 4,552,611,627 - 잡손실 2,198 599,645 합계 4,893,191,872 44,004,342 30. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 351,379,644 237,074,574 금융비용 이자비용 33,845,930 5,176,030 31. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (2,249,554,249) 2,969,317,296 가중평균유통보통주식수(*1,2) 3,679,739 4,279,508 기본주당순이익 (611) 694 (*1) 당기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2025-01-01 4,281,360 365 1,562,696,400 자기주식 수증 2025-01-20 (1,008,000) 346 (348,768,000) 합병-발행 2025-08-05 862,830 149 128,561,670 합병-주식매수청구 2025-08-05 (1,300) 149 (193,700) 주식매수선택권 행사 2025-10-15 16,580 78 1,293,240 자사주신탁 2025-12-19 ~ 2025-12-30 (60,000) - (485,000) 합계 1,343,104,610 유통보통주식수 3,679,739 (*2) 전기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2024-01-01 4,278,840 366 1,566,055,440 주식매수선택권 행사 2024-09-26 2,520 97 244,440 합계 1,566,299,880 유통보통주식수 4,279,508 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 (2,249,554,249) 2,969,317,296 희석가중평균유통보통주식수 3,679,739 4,294,956 희석주당이익 (611) 691 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다. 주식매수선택권으로 인한 주식수는 주식매수선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식매수선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산합니다. 상기 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 (2,249,554,249) 2,969,317,296 2. 손익조정항목 법인세비용 98,444,380 444,685,087 이자수익 (351,379,644) (237,074,574) 이자비용 33,845,930 5,176,030 외화환산이익 (2,613,879) (48,168,312) 외화환산손실 15,659,765 4,754,262 대손상각비 (7,730,241) 337,722,083 관계기업투자자산손상차손 200,008,000 - 기타의대손상각비 - 16,781,076 기타의대손충당금 환입 (16,781,076) (50,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 (212,492,612) (101,039,746) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (28,931,601) - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 34,767,844 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 29,607,428 - 감가상각비 95,454,343 74,948,312 투자부동산감가상각비 16,477,346 16,477,346 무형자산상각비 6,027,007 5,594,541 사용권자산상각비 164,120,712 147,099,806 유형자산처분이익 - (17,305,674) 리스해지손실 2,942,440 - 주식보상비용 179,475,960 304,092,471 합병비용 4,552,611,627 - 소계 4,809,513,729 903,742,708 3. 자산ㆍ부채증감 매출채권의 감소(증가) (353,649,753) 815,720,496 미수금의 감소(증가) 145,240,944 365,169,556 선급금의 감소(증가) (791,686) (7,453,694) 선급비용의 감소(증가) (4,100,003) (3,104,253) 매입채무의 증가(감소) 273,228,627 (1,259,827,343) 미지급금의 증가(감소) (615,245,820) (302,452,040) 선수금의 증가(감소) 4,051,217 3,296,410 예수금의 증가(감소) 18,449,436 (128,152,582) 부가세예수금의 증가(감소) (53,725,608) (22,903,668) 미지급비용의 증가(감소) (311,459,020) 192,603,473 미수수익의감소(증가) (65,809,910) - 장기종업원부채의 증가(감소) 45,742,342 6,663,127 소계 (918,069,234) (340,440,518) 합계 1,641,890,246 3,532,619,486 (2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 사용권자산의 차량운반구 대체 - 44,473,091 사용권자산의 증가 107,940,582 275,087,368 임대보증금의 유동성대체 150,000,000 - 리스부채의 유동성대체 156,018,400 245,999,877 (3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 리스부채 임대보증금 기초 300,493,872 150,000,000 현금흐름 (155,661,787) - 기타(*) 99,226,372 - 기말 244,058,457 150,000,000 (*) 비현금변동과 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 리스부채 임대보증금 기초 142,437,428 150,000,000 현금흐름 (137,676,167) - 기타(*) 295,732,611 - 기말 300,493,872 150,000,000 (*) 비현금변동과 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 33. 약정사항 및 보증내역(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 보증제공자 내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 30,000,000 ② 전기말해당사항 없습니다. (3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (4) 보고기간 말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 당기말 전기말 비고 단기금융상품 신영증권(*) 506,956,930 - 자사주신탁 (*) 당기말 현재 자사주 취득을 위한 신탁에 가입하고 있어 사용이 제한되어 있습니다. 34. 특수관계자 (1) 회사의 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜지니어스컴 ㈜지니어스컴 종속기업 ㈜플러터랩 ㈜플러터랩 관계기업 ㈜퀀텀비트 ㈜퀀텀비트 관계기업 ㈜일리애드 ㈜일리애드 (2) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 외상매출금 등 단기대여금 등 외상매입금 등 차입금 종속기업 ㈜지니어스컴 2,174,966,714 - 1,545,292,755 - 종속기업 ㈜플러터랩 25,291,409 - 97,622 - 관계기업 ㈜퀀텀비트 164,591 - 19,888,223 - 관계기업 ㈜일리애드 - - - - ② 전기말 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 외상매출금 등 단기대여금 등 외상매입금 등 차입금 종속기업 ㈜지니어스컴 2,535,361,710 - 1,295,626,044 - 종속기업 ㈜플러터랩 78,634,416 - 10,023,854 - 관계기업 ㈜퀀텀비트 4,606,766 - 91,348,200 - 관계기업 ㈜일리애드 99,000 - - - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기해당사항 없습니다.② 전기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 출자 관계기업 ㈜일리애드 200,008,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 영업수익 영업비용 종속기업 ㈜지니어스컴(*1) - - 종속기업 ㈜플러터랩 2,083,827,101 - 관계기업 ㈜퀀텀비트 87,745,481 108,994,901 관계기업 ㈜일리애드 - - (*1) 당기 중 광고영업 및 매체대행업을 영위하는 종속기업인 지니어스컴을 통해 고객 및 매체사와 거래한 영업수익 및 영업비용은 각각 14,408백만원, 8,694백만원입니다.② 전기 (단위: 원) 특수관계자 범주 특수관계자명 영업수익 영업비용 종속기업 ㈜지니어스컴(*1) - - 종속기업 ㈜플러터랩 2,324,287,587 101,711,137 관계기업 ㈜퀀텀비트 72,277,725 721,002,355 관계기업 ㈜일리애드 4,308,525 - (*1) 전기 중 광고영업 및 매체대행업을 영위하는 종속기업인 지니어스컴을 통해 고객 및 매체사와 거래한 영업수익 및 영업비용은 각각 14,212백만원, 8,753백만원입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,074,724,280 811,370,240 퇴직급여 146,826,658 114,516,502 주식보상비용 82,485,000 208,214,036 합계 1,304,035,938 1,134,100,778 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역보고기간 말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다. 35. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요회사는 신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사와 2025년 6월 4일 이사회 결의 및 2025년 7월 2일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 8월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1322397의 비율(신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사 주주에게 회사의 보통주 862,830주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리신영해피투모로우제8호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구분 일자 이사회 결의일 2025-06-04 합병계약일 2025-06-04 합병승인 주주총회일 2025-07-02 합병기일 2025-08-05 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부가액 12,579,121 인수한 순자산의 공정가치 조정금액(*1) (2,420,481) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 10,158,640 발행주식(보통주 자본금)(B) 431,415 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 14,279,837 보상원가(D=B+C) 14,711,252 합병비용(D-A+E) 4,552,612 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,633,609 단기투자자산 13,468,836 미수수익 36,458 선납세금 84,212 미지급금 (462,500) 이연법인세부채 (31,445) 전환사채(*) (1,879,707) 전환권대가(*) (2,690,823) 인수한 순자산의 공정가치 10,158,640 (*) 회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을장부금액으로 인식하였습니다. 36. 매각예정자산 보고기간 말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 종속기업투자주식 (주)플러터랩 60,000 - 회사는 2026년 1월 26일자 이사회 결의를 거쳐 회사가 보유한 (주)플러터랩의 주식 12,000주(60%)를 (유)더씨에이팩토리에 전량 매각하였습니다. 이에 따라 종속기업투자주식 60백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.