넥스트칩 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 4(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 넥스트칩

1. 일반 사항주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동, 삼환하이펙스)에 소재하고 있습니다.

당사는 2022년 7월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위:주)	지분율

㈜앤씨앤	8,000,901	45.41%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	1,329,016	7.54%

에스케이시그넷 주식회사	1,232,894	7.00%

기타	7,054,829	40.05%

합계	17,617,640	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준동재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 회계추정치 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(2) 주식선택권 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,283,478	1,300,663

단기금융상품	16,000,000	-

매출채권	2,352,400	2,620,008

기타금융자산	2,063,926	874,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,066,434

합계	22,699,804	24,862,092

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	496,103	700,367

기타금융부채	4,149,203	1,675,941

합계	4,645,306	2,376,308

4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	187,082	44,295

외화환산손익	26,047	(2,711)

외환차손익	74,701	56,574

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	-

외화환산손익	7,558	17,245

외환차손익	20,645	(91,638)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	45,279	-

5. 금융자산5-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득가액	장부가액

유동항목

정기예금담보형ABCP	-	-	20,000,000	20,066,434

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,352,400	2,620,008

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,352,400	2,620,008

5-3. 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	16,000,000	0	16,000,000	-	-	-

대여금	-	-	-	100,000	-	100,000

보증금	150,000	602,248	752,248	150,000	550,500	700,500

미수금	1,147,291	-	1,147,292	71,978	-	71,978

미수수익	164,387	-	164,387	2,509	-	2,509

총 장부금액	17,461,678	602,248	18,063,926	324,487	550,500	874,987

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	17,461,678	602,248	18,063,926	324,487	550,500	874,987

6. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,546	2,588

선급비용	1,003,589	458,225

부가세대급금	376,226	628,511

합계	1,382,361	1,089,324

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	7,777,510	8,497,233

제품평가충당금	(889,350)	(889,350)

재공품	2,031,584	1,790,414

재공품평가충당금	(71,999)	(71,999)

원재료	6,262,607	6,728,369

원재료평가충당금	(473,653)	(473,653)

합계	14,636,699	15,581,014

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 당분기 원가는 1,317백만원(전분기 382백만원)입니다.전기에 회사는 재고자산평가손실 1,435백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

8. 유형자산8-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	174,854	(136,596)	-	38,258	276,953	(178,090)	-	98,863

비품	3,500,538	(1,969,900)	(573,814)	956,824	3,450,380	(1,818,586)	(624,663)	1,007,131

시설장치	177,890	(52,660)	-	125,230	156,090	(40,417)	-	115,673

건설중인자산	315,250	-	315,250	127,050	-	-	127,050

합계	4,168,532	(2,159,156)	(573,814)	1,435,562	4,010,473	(2,037,093)	(624,663)	1,348,717

8-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	98,863	1,007,131	115,673	127,050	1,348,717

취득	-	50,158	21,800	188,200	260,158

처분	(57,203)	-	-	-	(57,203)

정부보조금의 증가	-	-	-	-	-

감가상각(*)	(3,402)	(100,465)	(12,243)	-	(116,110)

분기말 순장부금액	38,258	956,824	125,230	315,250	1,435,562

(*) 당분기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 50,848천원(전분기 44,998천원)입니다. 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	102,552	980,077	86,436	-	1,169,065

취득	-	225,869	1,200	-	227,069

처분	-	-	-	-	-

정부보조금의 증가	-	(83,633)	-	-	(83,633)

감가상각	(10,352)	(89,894)	(5,396)	-	(105,642)

분기말 순장부금액	92,200	1,032,419	82,240	-	1,206,859

9. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 9-1. 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	2,170,570	2,067,100

감가상각누계액	(860,394)	(697,710)

합계	1,310,176	1,369,390

9-2. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,369,391	1,374,474

리스자산의 취득	103,469	-

리스자산의 처분	-	(10,075)

감가상각비	(162,684)	(137,020)

기말잔액	1,310,176	1,227,379

9-3. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	646,058	609,212

비유동	688,885	780,451

합계	1,334,943	1,389,663

9-4. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,389,663	1,377,137

리스부채의 취득	103,469	-

리스부채의 처분	-	(9,926)

임차료의 지급	(168,654)	(142,650)

이자비용	10,464	9,806

기말잔액	1,334,943	1,234,367

9-5. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	162,684	137,020

리스부채에 대한 이자비용	10,464	9,806

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,619	929

당분기 중 리스의 총현금유출은 170백만원(전기 : 144백만원)입니다.

10. 무형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	정부보조금	장부금액	원가	상각누계	정부보조금	장부금액

산업재산권	56,613	(45,792)	10,821	56,613	(44,545)	-	12,068

소프트웨어	2,192,377	(1,276,420)	(11,491)	904,466	1,620,546	(1,206,142)	(12,485)	401,919

합 계	2,248,990	(1,322,212)	(11,491)	915,287	1,677,159	(1,250,687)	(12,485)	413,987

10-2. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	12,069	401,918	413,987

취득	-	571,831	571,831

상각비(*)	(1,248)	(69,283)	(70,531)

기말 순장부금액	10,821	904,466	915,287

(*) 당분기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 993천원입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	17,123	456,897	474,020

취득	99	18,000	18,099

상각비(*)	(2,286)	(50,771)	(53,057)

기말 순장부금액	14,936	424,126	439,062

(*) 전분기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 809천원입니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	496,102	700,367

기타유동금융부채

미지급금	3,171,613	786,173

미지급비용	27,065	42,261

유동성 장기미지급금	287,360	187,117

소 계	3,486,038	1,015,551

기타비유동금융부채

장기미지급금	663,165	660,390

소 계	663,165	660,390

소 계	4,645,305	2,376,308

12. 기타부채 및 계약부채12-1. 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	509,814	479,824

예수금	145,323	161,804

합 계	655,137	641,628

12-2. 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	215,841	336,380

13. 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.이와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 259백만원(전분기: 228백만원)입니다.

당사의 당분기 발생한 퇴직급여 중 일부는 연구원에 대한 지급액으로 이를 경상연구개발비로 분류하여 인식하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	111,994	195,623

당기근무원가	8,299	12,142

분기말금액	120,293	207,765

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여예상평균연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였으며, 당분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

15. 자본금 및 주식발행초과금

2023년 3월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주수는 보통주 17,617,640주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 01월 01일	14,707,317	7,353,659	73,524,766	80,878,425

유상증자	2,676,923	1,338,461	31,587,044	32,925,505

주식매수선택권	233,400	116,700	19,997	136,697

2022년 12월 31일	17,617,640	8,808,820	105,131,807	113,940,627

2023년 03월 31일	17,617,640	8,808,820	105,131,807	113,940,627

16. 주식기준보상16-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분	행사가능기간	부여일

1차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2019년 6월 10일

2차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2021년 11월 1일

16-2. 당분기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

미행사 기초수량	161,100주	576,000주

미행사 분기말 수량	161,100주	576,000주

분기말 행사가능수량	161,100주	-

행사가격	500원	8,111원

16-3. 당분기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	90원	5,110원

부여일의 가중평균 주가	500원	8,111원

주가변동성	17.64%	63.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.58%	2.48%

16-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기에 인식한 보상비용	362,880

당분기 이후 인식할 보상비용	862,848

합 계	1,225,728

17. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,131,807	105,131,807

주식선택권	2,095,011	1,732,131

합 계	107,226,818	106,863,938

18. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	80,597,542	75,849,196

19. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	746,192	614,318

퇴직급여	79,236	59,381

복리후생비	423,416	344,200

지급수수료	421,367	242,240

경상연구개발비	3,859,968	8,905,031

감가상각비	49,523	48,490

무형자산상각비	50,838	43,832

세금과공과	13,570	59,011

광고선전비	129,533	58,642

수출제비용	8,164	14,984

주식보상비용	63,630	50,020

사용권자산 감가상각비	162,684	137,020

기타	161,958	94,517

합 계	6,170,079	10,671,686

20. 기타수익과 기타비용20-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,958	-

사용권자산처분이익	-	2,508

잡이익	10	348

합 계	1,968	2,856

20-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,979	-

잡손실	16	40

합 계	1,995	40

21. 금융수익과 금융비용 21-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	187,082	44,295

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	45,279	-

외환차익	174,140	60,294

외화환산이익	69,215	25,990

합 계	475,716	130,579

21-2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	10,464	9,806

외환차손	78,794	95,358

외화환산손실	35,611	11,456

합 계	124,869	116,620

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료의 사용	838,682	2,677,324

제품 및 재공품의 변동	478,554	(2,295,540)

종업원급여	2,753,637	2,708,587

퇴직급여	258,757	227,874

외주가공비	1,766,549	3,886,710

유형자산감가상각비	116,110	105,642

사용권자산감가상각비	162,684	137,020

무형자산상각비	70,532	53,057

광고선전비	129,533	58,642

해외시장개척비	41,390	-

지급수수료	456,193	3,712,368

건물관리비	136,525	111,177

복리후생비	423,416	344,200

주식보상비용	362,880	50,020

기타	358,797	852,774

합 계	8,354,239	12,629,855

23. 주당손익

23-1. 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,748,346,055)	(9,802,536,933)

가중평균유통보통주식수	17,617,640	14,707,317

기본주당순손실	(270)	(667)

23-2. 희석주당순손익

희석주당순손식은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권에대한 조정할 가중평균 유통보통주식수 고려시 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행 될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당분기 및 전기는 순손실로 인하여 주식선택권에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권1차	500	2021년 6월 10일 ~ 2024년 6월 9일	161,100

주식매수선택권2차	8,111	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	576,000

합 계	737,100

24. 배당금

당분기와 전분기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

25. 현금흐름표25-1. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,748,346)	(9,802,536)

조정항목

주식보상비용	362,880	285,262

기타장기종업원급여	8,299	12,142

외화환산이익	(69,216)	(25,990)

외화환산손실	35,611	11,456

유형자산감가상각비	116,110	105,642

사용권자산감가상각비	162,684	137,020

무형자산감가상각비	70,532	53,057

유형자산처분이익	(1,957)	-

유형자산처분손실	1,979	-

리스자산해지이익	-	(2,508)

이자수익	(187,082)	(44,295)

이자비용	10,464	9,806

당기손익공정가치금융자산처분이익	(45,279)	-

영업용순자산의 증감

매출채권 감소	313,262	322,923

기타금융자산의 감소(증가)	(1,075,314)	(32,092)

기타유동자산의 증가	(293,036)	(826,992)

재고자산의 증가	944,316	(2,695,329)

매입채무의 증가(감소)	(206,827)	237,779

기타금융부채의 감소	1,739,688	(1,072,384)

기타유동부채의 감소	13,509	(1,870)

계약부채의 증가	(120,540)	170,274

장기미지급금의 증가	103,018	11,263

영업으로부터 창출된 현금	(2,865,245)	(13,147,372)

25-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	(88,954)	18,166

무형자산 취득 미지급금의 변동	(551,723)	-

사용권자산의 증감	103,470	-

리스부채의 유동성 대체	162,312	118,540

장기미지급금의 유동성 대체	100,243	4,872

25-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스신규

리스부채	1,389,662	(158,189)	103,470	1,334,943

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각

리스부채	1,377,137	(132,844)	(9,926)	1,234,367

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

산업은행	단기한도대출	3,000,000	-

회사는 산업은행 차입약정에 대하여 대표이사로부터 36억원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

27. 충당부채당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	61,551	59,708

손익계산서 증감	-

미사용금액 환입	-	(2,657)

기말금액	61,551	57,051

28. 특수관계자와의 거래

28-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 주식회사 앤씨앤(지분율 45.41%)이며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지배기업	㈜앤씨앤	-

기타특수관계자	㈜앤씨비아이티	㈜앤씨앤의종속기업

Nvedas Technologies Pvt Ltd.

28-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자의 매출 ·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당분기	전분기

지배기업	(주)앤씨앤	매출	21,000	-

합 계	21,000	-

28-3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권 ·채무 잔액은 없습니다.

28-4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.

28-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여	151,415	137,459

퇴직급여	28,929	30,909

합 계	180,344	168,368

28-6. 당분기말 현재 당사는 산업은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	보증금액	대출약정금액	대출실행금액

대표이사	산업은행자금대출 연대보증	3,600,000	3,000,000	-

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채29-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

부문 수익

제품매출	3,099,195	2,687,071

상품매출	-	-

용역매출	151,731	123,288

기타매출	4,147	184

합계	3,255,073	2,810,543

부문 수익

외부고객으로부터 수익	3,255,073	2,810,543

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,103,342	2,687,256

기간에 걸쳐 인식	151,730	123,287

합계	3,255,073	2,810,543

29-2. 고객과의 계약과 관련된 부채당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품매출 관련 계약	36,637	-

용역매출 관련 계약	179,202	336,380

계약부채 합계	215,840	336,380

30. 영업부문 정보

30-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

30-2. 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출(*)	2,286,639	659,265

중 국	875,776	2,049,551

홍 콩	37,763	50,008

대 만	29,947	-

일 본	18,319	35,800

기 타	6,629	15,919

합 계	3,255,073	2,810,543

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

30-3. 당분기와 전분기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A	1,253,218	-

B	493,694	296,984

C	286,335	1,594,094