넥스트칩 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 5(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 넥스트칩

1. 일반 사항주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할 되어, 전자ㆍ정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660(삼평동, 유스페이스1) A동 5층에 소재하고 있습니다.

당사는 2022년 7월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위:주)	지분율

㈜앤씨앤	7,705,085	42.60%

김경수	57,686	0.32%

기타	10,326,169	57.08%

합계	18,088,940	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,991,105	8,612,179

단기금융상품	11,000,000	30,000,000

매출채권	2,498,914	1,909,258

기타금융자산	3,021,003	3,685,322

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,348,235	40,000

합계	31,859,257	44,246,759

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,593,656	610,391

전환사채	14,825,286	12,999,758

기타금융부채(*)	3,026,093	3,944,398

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	10,395,052	9,751,828

합계	30,840,087	27,306,375

(*)상기 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채 당분기말 207,857천원(전기말 91,728천원)이 제외되어 있습니다.4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	18,735	18,735	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	-	45,279

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채 평가손익	-	(643,224)	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	272,586	1,014,924	123,135	473,251

외화환산손익	(197,375)	(122,832)	43,919	117,193

외환차손익	(226,706)	241,153	85,005	123,064

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(649,894)	(1,851,722)	-	(160)

외화환산손익	86,414	17,631	10,191	12,820

외환차손익	52,388	(102,642)	(18,048)	(5,503)

5. 금융자산5-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득가액	장부가액

유동항목

정기예금담보형ABCP	5,259,500	5,278,235	-	-

혁신IP 기술사업화 투자조합 출자금	70,000	70,000	40,000	40,000

합계	5,329,500	5,348,235	40,000	40,000

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,498,914	1,909,258

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,498,914	1,909,258

5-3. 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	11,000,000	-	11,000,000	30,000,000	-	30,000,000

대여금	-	290,180	290,180	-	-	-

보증금	-	2,283,988	2,283,988	550,000	2,100,952	2,650,952

미수금	313,866	-	313,866	710,839	-	710,839

미수수익	132,969	-	132,969	323,531	-	323,531

총 장부금액	11,446,835	2,574,168	14,021,003	31,584,370	2,100,952	33,685,322

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	11,446,835	2,574,168	14,021,003	31,584,370	2,100,952	33,685,322

6. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	238,355	111,583

선급비용	320,420	441,041

부가세대급금	1,144,121	449,783

합계	1,702,896	1,002,407

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	5,288,975	4,628,165

제품평가충당금	(2,426,998)	(2,936,184)

재공품	4,001,532	1,585,054

재공품평가충당금	(190,562)	(252,901)

원재료	4,966,778	6,177,929

원재료평가충당금	(2,320,323)	(1,590,021)

합계	9,319,402	7,612,042

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,380백만원(전분기: 1,163백만원)입니다. 당사는 재고자산평가손실로 당분기에 159백만원(전분기: 1,997백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

8. 유형자산8-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	225,020	(104,227)	-	120,793	174,854	(143,481)	-	31,373

비품	4,417,957	(2,910,238)	(361,366)	1,146,353	4,125,953	(2,439,768)	(475,964)	1,210,221

시설장치	1,179,558	(148,907)	-	1,030,651	177,890	(90,847)	-	87,043

합계	5,822,535	(3,163,372)	(361,366)	2,297,797	4,478,697	(2,674,096)	(475,964)	1,328,637

8-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	31,373	1,210,221	87,043	-	1,328,637

취득	107,525	292,005	1,172,538	-	1,572,068

처분	(2)	-	(74,106)	-	(74,108)

정부보조금의 증가	-	(35,470)	-	-	(35,470)

본계정 대체	-	-	-	-	-

감가상각(*)	(18,103)	(320,403)	(154,824)	-	(493,330)

기말 순장부금액	120,793	1,146,353	1,030,651	-	2,297,797

(*) 당분기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 150,067천원 (전분기: 152,356천원)입니다. 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	98,863	1,007,131	115,673	127,050	1,348,717

취득	-	610,056	21,800	19,110	650,966

처분	(57,203)	-	-	-	(57,203)

정부보조금의 증가	-	(10,585)	-	-	(10,585)

본계정 대체	-	-	-	(127,050)	(127,050)

감가상각(*)	(7,992)	(312,041)	(37,701)	-	(357,734)

기말 순장부금액	33,668	1,294,561	99,772	19,110	1,447,111

9. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.9-1. 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	7,494,678	13,666,332

감가상각누계액	(1,349,662)	(1,247,063)

차량운반구	103,469	103,470

감가상각누계액	(60,357)	(34,490)

합계	6,188,128	12,488,249

9-2. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	12,488,249	1,369,390

리스자산의 취득	446,516	103,469

리스자산의 처분	(5,258,639)	-

감가상각비	(1,487,998)	(488,052)

기말잔액	6,188,128	984,807

9-3. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,564,650	2,154,346

비유동	8,217,712	9,748,203

합계	10,782,362	11,902,549

9-4. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	11,902,549	1,389,663

리스부채의 취득	429,945	103,469

리스부채의 처분	-	-

임차료의 지급	(2,003,681)	(508,158)

이자비용	453,549	27,911

분기말잔액	10,782,362	1,012,885

9-5. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,487,998	488,052

리스부채에 대한 이자비용	453,549	27,911

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,774	4,857

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	259,497	-

당분기 중 리스의 총현금유출은 2,010,백만원 (전분기 : 513백만원)입니다.

10. 무형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	정부보조금	장부금액	원가	상각누계	정부보조금	장부금액

산업재산권	81,296	(54,601)	-	26,695	63,804	(49,452)	-	14,352

소프트웨어	6,741,345	(3,829,213)	(763,834)	2,148,298	6,225,652	(2,531,871)	(716,124)	2,977,657

기타무형자산	150,000	-	-	150,000	150,000	-	-	150,000

합 계	6,972,641	(3,883,814)	(763,834)	2,324,993	6,439,456	(2,581,323)	(716,124)	3,142,009

10-2. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	14,352	2,977,657	150,000	3,142,009

취득	17,492	515,693	-	533,185

정부보조금의 증가(*)	-	(201,191)	-	(201,191)

상각비(*)	(5,149)	(1,143,861)	-	(1,149,010)

분기말 순장부금액	26,695	2,148,298	150,000	2,324,993

(*) 당분기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 153,481천원입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	12,069	401,919	-	413,988

취득	1,606	602,331	150,000	753,937

상각비(*)	(3,589)	(244,566)	-	(248,155)

분기말 순장부금액	10,086	759,684	150,000	919,770

(*) 전분기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 2,980천원입니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,593,656	610,391

기타유동금융부채

미지급금	649,973	2,503,639

미지급비용	32,339	27,440

유동성 장기미지급금	1,039,796	322,072

소 계	1,722,108	2,853,151

기타비유동금융부채

장기미지급금	630,772	1,182,975

임대보증금	881,069	-

소 계	1,511,841	1,182,975

합 계	5,827,605	4,646,517

12. 기타부채 및 계약부채12-1. 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연차부채	584,738	578,023

예수금	173,472	143,724

합 계	758,210	721,747

12-2. 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	406,491	298,578

13. 전환사채13-1. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-10-12	2028-10-12	14,825,286	12,999,758

합 계	14,825,286	12,999,758

13-2. 당분기말 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 10월 12일

만기일	2028년 10월 12일

발행금액	30,000,000,000원

액면금액	30,000,000,000원

액면이자율	0%

보장수익율	0%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

전환청구기간	2024년 10월 12일~2028년 9월 12일

전환가격(발행시)	1주당 16,665원

전환주식수(발행시)	1,800,180주

조정후 전환가격(분기말)	1주당 12,499원

조정후전환주식수(분기말)	2,400,192주

전환가격의 조정	가. 본 사채의 발행일 다음날부터 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, iii) 주식배당이나 주식매수선택권 (기 부여분 제외) 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다(위 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함). 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락주가로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 05월 12일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).

투자자 조기상환청구권(Put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 10월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매수청구권(Call-option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자(이하 "매수인")은 대상사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 10월 12일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 10월 12일까지, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매일")마다, 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내로서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로, 이를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call Option, 이하 "매도청구권")를 가진다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")이 대상사채 발행 당시 발행회사의 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 대상사채 발행 당시 해당 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.

13-3. 전환권대가전환사채발행과 관련한 전환권대가 13,787,205천원은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.13-4. 투자자 조기상환청구권투자자 조기상환청구권은 독립 파생상품인 매수청구권의 존재로 전환사채에 배분된 발행금액이 액면가액이 아니게 됨에 따라 행사가격이 행사일 현재 주계약 채무상품의 상각후원가와 달라지게 되어 파생금융부채로 분리하였습니다.14. 파생금융부채 14-1. 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조기상환청구권	10,395,052	9,751,828

14-2. 당분기와 전분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	9,751,828	-

증가	-	-

평가손실	643,224	-

감소	-	-

분기말	10,395,052	-

15. 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 868백만원(전분기: 740백만원)입니다.

당사의 당분기 발생한 퇴직급여 중 일부는 연구원에 대한 지급액으로 이를 경상연구개발비로 분류하여 인식하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	246,274	111,994

당기근무원가	46,286	24,898

분기말금액	292,560	136,892

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금

2024년 9월 30일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주수는 보통주 18,088,940주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023년 01월 01일	17,617,640	8,808,820	105,131,807	113,940,627

주식매수선택권	433,000	216,500	3,945,338	4,161,838

2023년 12월 31일	18,050,640	9,025,320	109,077,145	118,102,465

주식매수선택권	38,300	19,150	248,921	268,071

2024년 09월 30일	18,088,940	9,044,470	109,326,066	118,370,536

18. 주식기준보상18-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분	행사가능기간	부여일

1차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2019년 6월 10일

2차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2021년 11월 1일

18-2. 당분기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

미행사 기초수량	37,700주	266,400주

당분기 취소수량	-	218,500주

당분기 행사수량	18,800주	19,500주

미행사 분기말 수량	18,900주	28,400주

분기말 행사가능수량	18,900주	28,400주

행사가격	500원	8,111원

18-3. 당분기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	90원	5,110원

부여일의 가중평균 주가	500원	8,111원

주가변동성	17.64%	63.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.58%	2.48%

18-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식결제형	-	1,100,736

당사가 당분기 이후에 인식할 주식보상비용은 없습니다.

19. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	109,326,066	109,077,145

기타자본잉여금	1,116,535	-

전환권대가	12,422,272	12,422,272

주식선택권	146,825	1,364,697

합 계	123,011,698	122,864,114

20. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	116,876,590	102,552,331

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	831,921	2,369,006	646,166	1,999,026

퇴직급여	84,403	243,882	70,333	218,716

복리후생비	580,897	1,633,449	443,920	1,368,149

지급수수료	482,532	1,534,039	321,712	1,095,375

경상연구개발비	4,263,304	11,636,182	3,341,585	10,784,061

감가상각비	92,392	241,849	46,028	142,306

무형자산상각비	72,867	209,869	50,731	152,216

세금과공과	56,548	94,044	15,840	46,297

광고선전비	46,165	274,095	106,367	329,989

수출제비용	19,856	52,083	17,813	36,667

주식보상비용	-	-	65,044	193,011

사용권자산 감가상각비	418,589	1,487,998	162,684	488,053

해외시장개척비	111,750	254,446	111,802	267,977

기타	181,944	467,099	119,498	337,786

합 계	7,243,168	20,498,041	5,519,523	17,459,629

22. 기타수익과 기타비용22-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,790	6,925	-	1,958

사용권자산처분이익	-	120,049	-	-

잡이익	2	637	8	159

합 계	4,792	127,611	8	2,117

22-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	74,106	-	1,979

기부금	-	5,000	2,000	37,000

잡손실	-	1,077	40	1,094

합 계	-	80,183	2,040	40,073

23. 금융수익과 금융비용 23-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	334,741	1,164,812	123,136	473,251

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	18,735	18,735	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	45,279

외환차익	136,700	633,449	143,587	438,879

외화환산이익	(48,440)	26,230	28,931	134,774

합 계	441,736	1,843,226	295,654	1,092,183

23-2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	795,402	2,305,271	8,139	28,070

외환차손	311,017	494,938	77,523	306,263

외화환산손실	62,521	131,431	(25,179)	4,761

파생상품평가손실	-	643,224	-	-

합 계	1,168,940	3,574,864	60,483	339,094

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용	3,799,994	10,067,338	985,512	1,972,467

제품 및 재공품의 변동	(1,118,711)	(3,648,814)	1,522,093	5,407,219

상품의 판매	-	63,035	-	-

종업원급여	3,021,191	9,138,680	2,561,229	7,696,516

퇴직급여	294,440	867,673	229,821	739,905

외주가공비	4,202,555	9,677,852	1,113,915	4,460,717

감가상각비	175,765	493,330	127,649	357,734

사용권자산감가상각비	418,589	1,487,998	162,684	488,052

무형자산상각비	373,232	1,149,010	88,891	248,155

광고선전비	46,165	274,095	106,367	329,989

해외시장개척비	111,750	254,446	111,802	267,977

지급수수료	553,899	1,785,325	368,710	1,211,234

건물관리비	303,283	899,549	142,724	413,523

복리후생비	580,897	1,633,449	443,919	1,368,149

주식보상비용	-	-	370,944	1,100,736

기타	133,399	262,716	341,040	1,042,853

합 계	12,896,448	34,405,682	8,677,300	27,105,226

25. 주당손익

25-1. 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,496,427,202)	(14,324,259,542)	(3,929,596,456)	(15,149,172,897)

가중평균유통보통주식수	18,050,640	18,067,833	17,735,840	17,697,306

기본주당순손실	(249)	(793)	(222)	(856)

25-2. 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당순이익에 가산했습니다. 주식선택권에대한 조정할 가중평균 유통보통주식수 고려시 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행 될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기는 잠재적보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권1차	500	2021년 6월 10일 ~ 2024년 6월 9일	18,900

주식매수선택권2차	8,111	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	28,400

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	12,499	2024년 10월 12일~2028년 9월 12일	2,400,192

합 계	2,447,492

26. 배당금

당분기와 전분기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

27. 현금흐름표27-1. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(14,324,260)	(15,149,173)

조정항목

주식보상비용	-	1,100,736

기타장기종업원급여	46,286	24,898

외화환산이익	(26,230)	(134,774)

외화환산손실	131,431	4,760

유형자산감가상각비	493,330	357,734

사용권자산감가상각비	1,487,998	488,052

무형자산감가상각비	1,149,010	248,155

유형자산처분이익	(6,925)	(1,958)

유형자산처분손실	74,106	1,979

리스자산해지이익	(120,049)	-

이자수익	(1,164,813)	(473,251)

이자비용	2,305,272	28,071

파생상품평가손실	643,224	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(18,735)	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(45,279)

재고자산평가손실	158,777	1,996,933

영업용순자산의 증감

매출채권 감소	(625,282)	461,314

기타금융자산의 감소(증가)	475,393	(103,577)

기타유동자산의 감소(증가)	(700,489)	(416,114)

재고자산의 감소(증가)	(1,866,138)	3,495,100

매입채무의 감소	2,008,889	(367,447)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,215,091)	(150,213)

기타유동부채의 증가	36,463	16,980

계약부채의 증가(감소)	107,914	(336,380)

장기미지급금의 증가	271,006	196,015

영업으로부터 창출된 현금	(10,678,913)	(8,757,439)

27-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	-	94,996

무형자산 취득 미지급금의 변동	747,155	(19,000)

사용권자산의 증감	(4,921,731)	103,470

리스부채의 유동성 대체	1,818,053	494,113

장기미지급금의 유동성 대체	831,317	129,712

27-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	리스신규 및 해지	기타

리스부채	11,902,549	(1,651,547)	-	429,945	101,415	10,782,362

전환사채	12,999,758	-	1,825,528	-	-	14,825,286

파생상품부채	9,751,828	-	-	-	643,224	10,395,052

임대보증금	-	854,875	-	-	26,194	881,069

합계	34,654,135	(796,672)	1,825,528	429,945	770,833	36,883,769

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스신규 및 해지

리스부채	1,389,662	(480,247)	103,470	1,012,885

28. 우발부채 및 약정사항 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	설정금액

서울보증보험	보험증권	5,000

당사는 서울보증보험에 성남산업진흥원을 피보험자로 하는 시스템 반도체 설계전문인력 양성사업에 대한 협약지원금 반환 보증보험을 가입하고 있습니다.29. 충당부채당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,440	61,551

손익계산서 증감	-	-

미사용금액 환입	(10,440)	-

당분기 중 설정액	12,645	-

분기말금액	12,645	61,551

30. 특수관계자와의 거래

30-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 주식회사 앤씨앤(지분율 42.60%)이며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지배기업	(주)앤씨앤	-

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	㈜앤씨앤의 종속기업

30-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자의 매출 ·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당분기	전분기

지배기업	(주)앤씨앤	매출 등	100,686	75,794

매입 등	237,600	-

사용권자산 처분	5,258,638	-

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	매입 등	14,890	-

합 계	5,611,814	75,794

30-3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권 잔액은 다음과 같으며, 채무잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)앤씨앤	매출채권	-	21,399

미수임대료	14,089	-

금융리스채권(*)	4,616,605	-

임대보증금	881,069	-

합 계	5,511,763	21,399

(*)특수관계자와의 부동산 전대차 계약에 의해 만기까지 수취하게 될 리스채권의 당분기말 잔액입니다.30-4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

30-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여	167,312	534,071	151,138	453,165

퇴직급여	40,090	120,271	30,909	90,747

합 계	207,402	654,342	182,047	543,912

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채31-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

부문 수익

제품매출	8,996,475	21,315,497	4,346,694	10,769,275

상품매출	-	66,037	-	-

용역매출	125,922	376,556	167,569	466,368

기타매출	36	7,542	301	5,277

합계	9,122,433	21,765,632	4,514,564	11,240,920

부문 수익

외부고객으로부터 수익	9,122,433	21,765,632	4,514,564	11,240,920

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,996,511	21,389,076	4,346,995	10,774,552

기간에 걸쳐 인식	125,922	376,556	167,569	466,368

합계	9,122,433	21,765,632	4,514,564	11,240,920

31-2. 고객과의 계약과 관련된 부채당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품매출 관련 계약	9,937	-

용역매출 관련 계약	396,554	298,578

계약부채 합계	406,491	298,578

32. 영업부문 정보

32-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

32-2. 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출(*)	5,771,428	13,793,996	2,516,916	7,033,289

중 국	2,831,844	6,785,634	1,827,327	3,833,797

포르투갈	175,193	342,068	-	13,195

홍 콩	150,095	210,070	46,968	84,731

태 국	28,943	248,189	56,590	85,167

기 타	164,930	385,675	66,763	190,741

합 계	9,122,433	21,765,632	4,514,564	11,240,920

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

32-3. 당분기와 전분기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A	3,136,459	6,413,479	988,274	3,222,506

B	2,187,480	4,858,393	833,080	1,664,198

C	1,659,489	4,424,703	499,568	1,134,464

D	267,557	839,451	682,380	1,782,152