넥스트칩 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 넥스트칩

1. 일반 사항주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동, 삼환하이펙스)에 소재하고 있습니다.

당사는 2022년 7월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위:주)	지분율

㈜앤씨앤	8,000,901	45.41%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	1,329,016	7.54%

에스케이시그넷 주식회사	1,232,894	7.00%

기타	7,054,829	40.05%

합계	17,617,640	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2-11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-13. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.당사가 발행한 전환상환우선주는 전기 중 전액 전환청구되어 보통주로 전환된었습니다.

2-15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-16. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-17. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-18. 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2-19. 리스(1) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2-20. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-21. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 회계추정치 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(주석 9 참조)

(2) 주식선택권

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4-1-1. 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	858,732	1,088,271	2,305,793	2,733,518

매출채권	USD	2,003,920	2,539,568	745,173	883,403

금융부채

매입채무	USD	363,547	460,723	1,181,695	1,400,900

미지급금	USD	91,766	116,296	116,469	138,074

미지급금	EUR	119,800	161,874	5,000	6,712

당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

미국달러/원	305,082	(305,082)	207,795	(207,795)

유로화/원	(16,187)	16,187	(720)	720

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 변동금리부 조건 예금과 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4-1-2. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,300,663	10,026,805

단기금융상품	-	11,100,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,066,434	-

매출채권	2,620,008	890,258

기타유동금융자산	324,487	142,768

기타비유동금융자산	550,500	600,500

4-1-3. 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	700,367	-	-	-	700,367

기타유동금융부채	887,693	127,858	-	-	1,015,551

기타비유동금융부채	-	-	99,003	561,387	660,390

리스부채	160,650	480,850	549,800	249,600	1,440,900

합 계	1,748,710	608,708	648,803	810,987	3,817,208

② 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	1,511,545	-	-	-	1,511,545

기타유동금융부채	1,519,853	114,164	-	-	1,634,017

기타비유동금융부채	-	-	-	479,735	479,735

리스부채	150,151	424,350	478,900	380,000	1,433,401

합 계	3,181,549	538,514	478,900	859,735	5,058,698

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4-2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	4,917,524	5,836,815

자본총계	39,823,562	32,687,420

부채비율	12.35%	17.86%

5. 공정가치 5-1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,066,434	20,066,434	-	-

위에 공시된 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,066,434	-	20,066,434

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5-4. 가치평가기법 및 투입변수(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및펀드	20,066,434	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	할인율	3.20 ~ 4.41

6. 범주별 금융상품

6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,300,663	10,026,805

단기금융상품	-	11,100,000

매출채권	2,620,008	890,258

기타금융자산	874,987	743,267

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,066,434	-

합계	24,862,092	22,760,330

6-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	700,367	1,511,545

기타금융부채	1,675,941	2,113,752

합계	2,376,308	3,625,297

6-3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	128,327	132,910

외화환산손익	(291,759)	(2,193)

외환차손익	94,355	344,330

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	-	(144,999)

외화환산손익	30,083	(687)

외환차손익	(357,166)	(210,114)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	154,736	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	294,873	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용	-	(865,017)

파생금융부채평가손익	-	(7,369,917)

7. 금융자산7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득가액	장부가액

유동항목

정기예금담보형ABCP	20,000,000	20,066,434	-	-

7-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,620,008	890,258

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,620,008	890,258

7-3. 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	-	-	-	11,100,000	-	11,100,000

대여금	100,000	-	100,000	-	-	-

보증금	150,000	550,500	700,500	87,553	600,500	688,053

미수금	71,978	-	71,978	16,688	-	16,688

미수수익	2,509	-	2,509	38,527	-	38,527

총 장부금액	324,487	550,500	874,987	11,242,768	600,500	11,843,268

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	324,487	550,500	874,987	11,242,768	600,500	11,843,268

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,588	764,535

선급비용	458,225	255,841

부가세대급금	628,511	991,453

합계	1,089,324	2,011,829

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	8,497,233	3,531,656

제품평가충당금	(889,350)	-

재공품	1,790,414	2,831,894

재공품평가충당금	(71,999)	-

원재료	6,728,369	4,354,124

원재료평가충당금	(473,653)	-

합계	15,581,014	10,717,674

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 당기원가는 4,335백만원(전기 6,347백만원)입니다.당기에 회사는 재고자산평가손실 1,435백만원(전기: 0백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 유형자산10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	276,953	(178,090)	-	98,863	264,397	(161,845)	-	102,552

비품	3,450,380	(1,818,586)	(624,663)	1,007,131	2,859,557	(1,250,195)	(629,285)	980,077

시설장치	156,090	(40,417)	-	115,673	106,720	(20,284)	-	86,436

건설중인자산	127,050	-	-	127,050	-	-	-	-

합계	4,010,473	(2,037,093)	(624,663)	1,348,717	3,230,674	(1,432,324)	(629,285)	1,169,065

10-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	102,552	980,077	86,436	-	1,169,065

취득	45,905	590,822	124,370	127,050	888,147

처분	(8,338)	-	(45,000)	-	(53,338)

정부보조금의 증가	-	(186,273)	-	-	(186,273)

감가상각(*)	(41,256)	(377,495)	(50,133)	-	(468,884)

기말 순장부금액	98,863	1,007,131	115,673	127,050	1,348,717

② 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	74,401	744,979	-	819,380

취득	67,917	990,177	106,720	1,164,814

처분	-	(1)	-	(1)

정부보조금의 증가	-	(393,766)	-	(393,766)

감가상각(*)	(39,766)	(278,812)	(20,284)	(338,862)

대체	-	(82,500)	-	(82,500)

기말 순장부금액	102,552	980,077	86,436	1,169,065

(*) 당기 및 전기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 190,895천원(전기 137,788천원)입니다.

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 11-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	2,067,101	1,643,908

감가상각누계액	(697,710)	(269,434)

합계	1,369,391	1,374,474

11-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,374,474	525,006

리스자산의 증가	694,613	1,390,262

리스자산의 감소	(81,230)	-

감가상각비	(618,466)	(540,794)

기말금액	1,369,391	1,374,474

11-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	609,212	541,322

비유동	780,451	835,814

합계	1,389,663	1,377,136

11-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,377,136	533,299

리스부채의 증가	684,172	1,388,407

리스부채의 감소	(81,705)	-

임차료의 지급	(636,120)	(562,703)

이자비용	46,180	18,133

기말금액	1,389,663	1,377,136

11-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	618,466	540,794

리스부채에 대한 이자비용	46,180	18,133

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,713	3,838

당기 중 리스의 총현금유출은 640백만원(전기: 566백만원)입니다.

12. 무형자산12-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	정부보조금	장부금액	원가	상각누계	정부보조금	장부금액

산업재산권	56,613	(44,545)	-	12,068	54,394	(37,271)	-	17,123

소프트웨어	1,620,546	(1,206,142)	(12,485)	401,919	1,444,676	(975,365)	(12,414)	456,897

합 계	1,677,159	(1,250,687)	(12,485)	413,987	1,499,070	(1,012,636)	(12,414)	474,020

12-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	17,123	456,897	474,020

취득	2,219	175,870	178,089

정부보조금의 증가	-	(3,677)	(3,677)

상각비(*)	(7,273)	(227,172)	(234,445)

기말 순장부금액	12,069	401,918	413,987

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	23,640	491,331	514,971

대체	-	82,500	82,500

취득	2,710	80,000	82,710

상각비(*)	(9,227)	(196,934)	(206,161)

기말 순장부금액	17,123	456,897	474,020

(*) 당기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 3,606천원(전기 3,238천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	700,367	1,511,545

기타유동금융부채

미지급금	786,173	1,396,631

미지급비용	42,261	24,942

유동성 장기미지급금	187,117	212,444

소 계	1,015,551	1,634,017

기타비유동금융부채

장기미지급금	660,390	479,735

소 계	660,390	479,735

합 계	2,376,308	3,625,297

14. 기타부채 및 계약부채14-1. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연차부채	479,824	438,515

예수금	161,804	140,534

합 계	641,628	579,049

14-2. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	336,380	-

15. 파생금융부채 15-1. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	10,522,395

증가	-	-

평가손실(이익)	-	7,369,918

보통주 전환	-	(17,892,313)

기말	-	-

16. 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 1,048백만원(전기: 884백만원)입니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 당기 및 전기에 발생한 퇴직급여 중 일부는 연구원에 대한 지급액으로 이를 경상연구개발비로 분류하여 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 기타장기종업원 급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	195,623	-

당기근무원가	(83,629)	195,623

기말	111,994	195,623

17. 법인세비용

17-1. 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

17-2. 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

당기	전기

법인세비용차감전순손실	(27,429,342)	(21,607,666)

적용세율에 따른 세부담액	(5,760,162)	(4,753,686)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용	315,841	5,707,385

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	4,752,974	2,448,271

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	691,347	(3,401,970)

법인세비용	-	-

17-3. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기말금액

이연법인세부채

미수금	(2,354)	(9,903)	(12,257)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	(13,951)	(13,951)

미수수익	(8,476)	7,949	(527)

사용권자산리스	(302,384)	14,812	(287,572)

소 계	(313,214)	(1,093)	(314,307)

이연법인세자산

국고보조금	297,891	13,887	311,778

급여	96,473	4,289	100,762

기타장기종업원급여부채	43,037	(19,518)	23,519

리스부채	302,970	(11,141)	291,829

복구충당부채	13,135	(209)	12,926

재고자산평가충당금	-	301,351	301,351

감가상각누계액	-	2,386	2,386

세무상결손금	8,369,615	4,752,974	13,122,589

세액공제	5,818,679	3,680,955	9,499,634

소 계	14,941,800	8,724,974	23,666,774

순 액	14,628,586	8,723,881	23,352,467

실현가능성이 불확실한 이연법인세	(14,628,586)	(8,723,881)	(23,352,467)

잔 액	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기말금액

이연법인세부채

미수금	(245,051)	242,697	(2,354)

전환권파생부채 평가이익	(430,837)	430,837	-

상환권파생부채 평가이익	(27,518)	27,518	-

전환상환우선주부채	(5,001,221)	5,001,221	-

미수수익	(3,683)	(4,793)	(8,476)

사용권자산리스	(115,502)	(186,882)	(302,384)

소 계	(5,823,812)	5,510,598	(313,214)

이연법인세자산

국고보조금	176,424	121,467	297,891

급여	75,820	20,653	96,473

기타장기종업원급여부채	-	43,037	43,037

리스부채	117,326	185,644	302,970

복구충당부채	12,727	408	13,135

상환권파생부채 평가손실	281,161	(281,161)	-

전환상환우선주부채	6,510,502	(6,510,502)	-

상환권파생부채	1,521,684	(1,521,684)	-

전환권파생부채	970,436	(970,436)	-

미지급이자	19,893	(19,893)	-

세무상결손금	5,921,344	2,448,271	8,369,615

세액공제	3,571,937	2,246,742	5,818,679

소 계	19,179,254	(4,237,454)	14,941,800

순 액	13,355,442	1,273,144	14,628,586

실현가능성이 불확실한 이연법인세	(13,355,442)	(1,273,144)	(14,628,586)

잔 액	-	-	-

17-4. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금에 대한 이연법인세	이월세액공제에 대한 이연법인세

2029년	2,858,909	1,773,109

2030년	-	1,798,828

2031년	-	2,246,742

2032년	-	3,680,955

2035년	3,062,435	-

2036년	2,448,271	-

2037년	4,752,974	-

계	13,122,589	9,499,634

18. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 17,617,640주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021년 01월 01일	8,987,216	4,493,608	28,002,641	32,496,249

유상증자	2,774,013	1,387,007	21,099,101	22,486,108

주식매수선택권	74,500	37,250	6,705	43,955

RCPS 보통주전환	2,871,588	1,435,794	24,416,319	25,852,113

2021년 12월 31일	14,707,317	7,353,659	73,524,766	80,878,425

2021년 01월 01일	14,707,317	7,353,659	73,524,766	80,878,425

유상증자	2,676,923	1,338,461	31,587,044	32,925,505

주식매수선택권	233,400	116,700	19,997	136,697

2022년 12월 31일	17,617,640	8,808,820	105,131,807	113,940,627

19. 주식기준보상19-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분	행사가능기간	부여일

1차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2019년 6월 10일

2차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2021년 11월 1일

19-2. 당기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

미행사 기초수량	394,500주	576,000주

당기 부여수량	-	-

당기 취소수량	-	-

당기 행사수량	233,400주	-

미행사 기말 수량	161,100주	576,000주

기말 행사가능수량	161,100주	-

행사가격	500원	8,111원

19-3. 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	90원	5,110원

부여일의 가중평균 주가	500원	8,111원

주가변동성	17.64%	63.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.58%	2.48%

19-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식결제형	1,524,288	193,374

당사가 당기 이후에 인식할 주식보상비용은 1,226백만원 입니다.

20. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	105,131,807	73,524,766

주식선택권	1,732,131	228,849

합 계	106,863,938	73,753,615

21. 결손금 21-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	75,849,197	48,419,855

21-2. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

Ⅰ.미처리 결손금	75,849,197	48,419,855

1. 전기이월미처리결손금	48,419,855	26,812,189

2. 당기순손실	27,429,342	21,607,666

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	75,849,197	48,419,855

당기의 결손금 처리계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정이며, 전기의 결손금처리확정일은 2022년 3월 31일입니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,318,125	2,257,514

퇴직급여	292,527	249,097

복리후생비	1,747,216	1,431,783

지급임차료	3,100	1,034

지급수수료	1,090,068	1,338,890

경상연구개발비	22,664,323	17,140,667

감가상각비	218,059	170,482

무형자산상각비	194,473	169,922

세금과공과	142,306	67,719

광고선전비	325,938	66,600

수출제비용	60,910	114,363

주식보상비용	267,280	33,932

사용권자산 감가상각비	618,466	540,795

해외시장개척비	110,982	17,043

기타	408,424	394,994

합 계	30,462,197	23,994,835

23. 기타수익과 기타비용23-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,026	149

사용권자산처분이익	9,073	-

잡이익	405	1,093

합 계	12,504	1,242

23-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	45,000	-

기부금	4,500	2,000

잡손실	124	207

합 계	49,624	2,207

24. 금융수익과 금융비용 24-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	128,327	132,910

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	154,736	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	294,873	-

외환차익	343,555	545,239

외화환산이익	36,664	11,093

파생상품평가이익	-	5,769,802

합 계	958,155	6,459,044

24-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	46,180	1,028,149

외환차손	606,366	411,023

외화환산손실	298,340	13,973

파생상품평가손실	-	13,139,719

합 계	950,886	14,592,864

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료의 사용	7,265,263	9,972,151

제품 및 재공품의 변동	(2,962,748)	(3,700,238)

상품의 변동	32,080	75,550

종업원급여	9,158,727	8,198,741

퇴직급여	1,038,390	847,975

외주가공비	13,043,296	10,752,379

감가상각비	468,884	338,863

사용권자산감가상각비	618,466	540,794

무형자산상각비	234,445	206,161

지급임차료	3,100	1,034

광고선전비	325,938	66,600

해외시장개척비	110,982	17,043

지급수수료	5,847,397	7,550,137

건물관리비	471,123	263,711

복리후생비	1,747,216	1,431,783

주식보상비용	1,524,288	193,374

기타	1,341,809	1,186,073

합 계	40,268,656	37,942,131

26. 주당손익

26-1. 당기 및 전기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(27,429,341,766)	(21,607,665,512)

가중평균유통보통주식수	16,143,288	10,433,888

기본주당순손실	(1,699)	(2,071)

26-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2022.01.01	14,707,317	365	14,707,317

보통주 유상증자	2022.06.24	2,676,923	191	2,676,923

주식선택권 행사	2022.11.07	233,400	55	233,400

소 계	17,617,640

가중평균유통보통주식수	16,143,288

② 전기(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2021.01.01	11,858,804	365	8,987,216

보통주 유상증자	2021.08.27	2,268,526	127	2,268,526

보통주 유상증자	2021.09.17	258,908	106	258,908

보통주 유상증자	2021.10.18	246,579	75	246,579

전환상환우선주의 보통주전환	2021.10.27	2,871,588	66	2,871,588

주식선택권 행사	2021.11.02	74,500	60	74,500

소 계	14,707,317

가중평균유통보통주식수	10,433,888

26-3. 희석주당순손익희석주당순손식은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권에대한 조정할 가중평균 유통보통주식수 고려시 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행 될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기 및 전기는 순손실로 인하여 주식선택권에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권1차	500	2021년 6월 10일 ~ 2024년 6월 9일	161,100

주식매수선택권2차	8,111	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	576,000

합 계	737,100

27. 배당금

당기와 전기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

28. 현금흐름표28-1. 영업으로부터 사용된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(27,429,342)	(21,607,665)

조정항목

주식보상비용	1,524,288	193,374

기타장기종업원급여	(83,629)	195,623

외화환산이익	(36,664)	(11,093)

외화환산손실	298,340	13,973

감가상각비	468,884	338,863

사용권자산감가상각비	618,466	540,794

무형자산상각비	234,445	206,161

유형자산처분이익	(3,026)	(149)

유형자산처분손실	45,000	-

사용권자산처분이익	(9,073)	-

이자수익	(128,327)	(132,911)

이자비용	46,180	1,028,149

파생상품평가이익	-	(5,769,802)

파생상품평가손실	-	13,139,719

당기손익공정가치금융자산평가이익	(154,736)	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(294,873)	-

재고자산평가손실	1,435,003	-

영업용순자산의 증감

매출채권 감소(증가)	(1,899,925)	445,365

기타금융자산의 감소(증가)	(55,289)	1,099,030

기타유동자산의 감소(증가)	922,505	(1,055,175)

재고자산의 증가	(6,298,343)	(6,843,764)

매입채무의 감소	(786,803)	(514,271)

기타금융부채의 감소	(713,326)	(1,074,355)

기타유동부채의 증가	62,579	474,244

계약부채의 증가(감소)	336,380	(2,045,255)

장기미지급금의 증가	233,972	297,553

영업으로부터 사용된 현금	(31,667,314)	(21,081,592)

28-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득시 미지급금 변동	(71,250)	47,746

무형자산 취득시 미지급금 변동	24,000	-

사용권자산의 증감	694,613	1,390,262

리스부채의 유동성 대체	585,478	165,398

장기미지급금의 유동성 대체	152,321	212,444

보증금의 유동성 대체	200,000	87,553

전환상환우선주의 보통주 전환	-	25,852,113

28-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규 및 해지

리스부채	1,377,136	(589,939)	602,466	1,389,663

합계	1,377,136	(589,939)	602,466	1,389,663

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스신규 및 해지	대체(*1)	기타(*2)

전환상환우선주	6,860,368	-	865,017	-	(7,725,385)	-	-

파생금융부채	10,522,395	-	-	-	(17,892,313)	7,369,918	-

리스부채	533,299	(562,703)	18,133	1,388,407	-	-	1,377,136

합계	17,916,062	(562,703)	883,150	1,388,407	(25,617,698)	7,369,918	1,377,136

(*1) 전환상환우선주 및 파생금융부채의 보통주 전환 금액입니다.(*2) 파생금융부채의 평가손익을 포함하고 있습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

산업은행	단기한도대출	3,000,000	-

회사는 산업은행 차입약정에 대하여 대표이사로부터 36억원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.30. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	59,708	57,853

손익계산서 증감

미사용금액 환입	(8,597)	-

당기 중 설정액	10,440	1,855

기말금액	61,551	59,708

31. 특수관계자와의 거래

31-1. 당기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜앤씨앤(지분율 45.41%)이며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지배기업	(주)앤씨앤	-

기타특수관계자	(주)베이다스	(주)앤씨앤의종속기업

(주)앤씨비아이티

Nvedas Technologies Pvt Ltd

31-2. 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당기	전기

지배기업	(주)앤씨앤	매입	-	30,000

기타특수관계자	(주)베이다스	매입	-	115,538

(주)앤씨비아이티	매입	-	2,268

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	이자비용	-	287,235

케이앤 미래기술1호 투자조합	이자비용	-	233,923

케이앤 지방상생1호 투자조합	이자비용	-	23,392

서울대바이오20 투자조합	이자비용	-	17,544

에스브이 유니콘 성장 펀드	이자비용	-	146,209

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	이자비용	-	92,954

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	이자비용	-	53,255

지유시스템반도체상생투자조합	이자비용	-	155,504

합 계	-	1,157,822

(*1) 당사의 전환상환우선주 투자자로 이사선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였으나, 전기 중 보통주로 전환함에 따라 이사선임권한을 상실하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업에 대한 이자비용 금액은 전환상환우선주부채의 상각에 따른 금액입니다.

31-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

31-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

당기	전기

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	-	4,200,006

에스브이 유니콘 성장 펀드	-	1,600,000

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	-	1,017,282

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	-	582,719

지유시스템반도체상생투자조합	-	1,000,005

(*1) 당사의 전환상환우선주 투자자로 이사선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였으나, 전기 중 보통주로 전환함에 따라 이사선임권한을 상실하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

31-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.

② 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명(*1)	계정과목	기초	증가(*2)	감소(*3)	기말

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	전환상환우선주부채 및 파생상품부채	4,675,066	2,266,008	(6,941,074)	-

케이앤 미래기술1호 투자조합	4,133,288	1,882,401	(6,015,689)	-

케이앤 지방상생1호 투자조합	413,322	188,238	(601,560)	-

서울대바이오20 투자조합	309,998	141,181	(451,179)	-

에스브이 유니콘 성장 펀드	2,583,424	1,176,556	(3,759,980)	-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	1,642,443	748,009	(2,390,452)	-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	940,982	428,546	(1,369,528)	-

지유시스템반도체상생투자조합	2,684,241	1,403,995	(4,088,236)	-

합 계	17,382,764	8,234,934	(25,617,698)	-

(*1) 당사의 전환상환우선주 투자자로 이사선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였으나, 전기 중 보통주로 전환함에 따라 이사선임권한을 상실하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 특수관계자에 대한 부채의 전기 중 증가 금액은 모두 전환상환우선주부채의 상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다(*3) 감소 금액은 모두 전환상환우선주의 보통주 전환으로 자본금 및 주식발행초과금으로 대체 된 금액입니다.

31-6. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원 급여	524,008	570,368

퇴직급여	117,365	118,796

주식기준보상	-	2,206

합 계	641,373	691,370

31-7. 당기말 현재 당사는 산업은행 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	보증금액	대출약정금액	대출실행금액

대표이사	산업은행자금대출 연대보증	3,600,000	3,000,000	-

32. 정부보조금 32-1. 당기와 전기 중 당사가 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	시행기간	당기	전기	비고

한국산업기술평가관리원	산업원천기술개발사업(SNN SoC)	2017.04~2021.12	7,238	11,981	완료

한국산업기술평가관리원	산업기술혁신사업(인캐빈)	2019.04~2021.06	-	182,180	완료

정보통신기술진흥센터	혁신성장연계 지능형반도체 선도 사업(레이다 SoC)	2019.04~2021.12	20,968	93,835	완료

정보통신기술진흥센터	차세대 지능형반도체 기술개발사업(AIoT플랫폼)	2020.04~2024.12	1,335,701	1,834,599	진행중

한국산업기술평가관리원	차세대 지능형반도체 기술개발사업(다중센서SoC)	2020.04~2024.12	292,714	370,541	진행중

한국산업기술평가관리원	차세대 지능형반도체 기술개발사업(자동발렛주차SoC)	2020.04~2024.12	356,390	402,379	진행중

중소기업기술정보진흥원	2020년 BIG3 분야 중소벤처기업 혁신성장 지원사업(BIG3 R)	2020.11~2022.11	362,491	232,682	완료

중소벤처기업부	중소벤처기업부 BIG3 혁신창업 패키지(BIG3사업화)	2021.01~2021.12	-	144,000	완료

중소벤처기업부	중소벤처기업부 BIG3 혁신창업 패키지(BIG3사업화)	2022.01~2022.12	154,342	-	완료

한국산업기술진흥협회	신진 연구인력 채용지원사업	2019.12~2022.11	-	22,000	완료

이노비즈협회	청년내일채움공제	2019.12~2021.11	1,500	3,000	완료

벤처기업협회	K-비대면바우처플랫폼	2020.11~2021.07	-	3,600	완료

한국산업기술진흥협회	2020년 신뢰성기반 활용지원사업	2020.10~2021.06	-	69,440	완료

유니에스 강남센터	청년 디지털일자리 사업	2020.04~2021.12	5,700	111,797	완료

대한무역투자진흥공사	Kotra 2020년 3차 중견기업 글로벌 지원사업	2020.09~2021.02	-	45,500	완료

대중소기업농어업협력재단	대중소 기술인력 활용지원사업	2021.01~2021.06	-	39,090	완료

한국반도체연구조합	시스템반도체 설계지원센터 2021년 시제품제작지원사업	2021.05~2021.12	68,182	45,455	완료

한국산업기술진흥협회	2021년 신뢰성기반활용지원사업	2021.07~2022.06	31,134	28,866	완료

한국산업기술진흥원	소재부품장비 양산성능평가지원사업(DVRS 2세대 국책)	2021.10~2022.09	216,414	80,022	완료

산업통상자원부	21년 투자용 기술평가비용 지원사업	2021.04~2022.03	-	1,500	완료

성남시	2021년 기업공개(IPO) 유망기업 지원 사업	2021.10~2021.11	-	10,000	완료

중부지방고용노동청	청년채용특별장려금	2021.02~2021.08	4,500	9,000	완료

정보통신기술진흥센터	스마트엣지디바이스기술개발사업(엣지SW플랫폼)	2022.04~2026.12	110,294	-	진행중

대한무역투자진흥공사	2022년 Kotra소부장 선도기업 육성 발전 수출바우처사업	2022.02~2023.01	41,451	-	진행중

한국자동차연구원	차량용반도체성능평가인증지원사업	2022.07~2022.12	38,674	-	완료

한국화학융합시험연구원	해외규격인증획득지원사업	2020.07~2022.07	9,300	-	완료

충남테크노파크	자동차용 반도체 기능안전 신뢰성 산업혁신기반구축사업	2022.09~2022.11	14,000	-	완료

합 계	3,070,993	3,741,467

32-2. 당기와 전기 중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산취득	189,950	393,765

비용상계	2,901,210	3,347,702

합 계	3,091,160	3,741,467

32-3. 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산 차감	-	20,167

미지급금(*)	187,117	212,444

장기미지급금(*)	660,390	479,735

(*) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채33-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문 수익

제품매출	12,315,869	17,909,360

상품매출	46,177	83,747

용역매출	506,554	6,475,140

기타매출	567	1,002

합계	12,869,167	24,469,249

부문 수익

외부고객으로부터 수익	12,869,167	24,469,249

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,362,613	17,994,109

기간에 걸쳐 인식	506,554	6,475,140

합계	12,869,167	24,469,249

33-2. 고객과의 계약과 관련된 부채당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

용역매출 관련 계약	336,380	-

34. 영업부문 정보

34-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

34-2. 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출(*)	4,553,499	8,906,024

중 국	7,896,121	15,281,199

홍 콩	137,270	-

일 본	84,643	116,318

기 타	197,634	165,708

합 계	12,869,167	24,469,249

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

34-3. 당기와 전기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	4,861,405	8,559,188

B	1,982,191	522,269

C	500,567	6,476,142