넥스트칩 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 3(전) 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 넥스트칩

1. 일반 사항주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동, 삼환하이펙스)에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2022년 7월 1일자로 코스닥 시장에 상장되었습니다.

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위:주)	지분율(%)

㈜앤씨앤	8,000,901	46.02

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	1,329,016	7.64

에스케이시그넷 주식회사(구, 시그넷이브이)	1,232,894	7.09

대신 신기술투자조합 제7호	986,315	5.67

케이앤 미래기술1호 투자조합	648,930	3.73

지유시스템반도체상생투자조합	609,986	3.51

에스브이 유니콘 성장 펀드	602,863	3.47

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	383,285	2.20

케이앤 미래기술6호 투자조합	258,908	1.49

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	219,578	1.26

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호	123,290	0.71

엠에이브이아이(MAVI)신성장좋은기업투자조합3호	123,289	0.71

케이앤 지방상생1호 투자조합	64,892	0.37

서울대바이오20 투자조합	48,670	0.28

기타	2,751,423	15.85

합 계	17,384,240	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 반기재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당반기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,006,670	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,604,633	10,026,805

단기금융상품	-	11,100,000

매출채권	712,909	890,258

기타유동금융자산	868,514	142,768

기타비유동금융자산	700,500	600,500

합계	35,893,226	22,760,331

4-2. 당반기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,331,835	1,511,545

기타유동금융부채	3,210,813	1,634,017

기타비유동금융부채	672,456	479,735

합계	5,215,104	3,625,297

4-3. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익	6,670	6,670	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	18,375	62,670	20,953	49,376

외화환산손익	47,464	44,753	(51,919)	41,306

외환차손익	47,492	104,066	55,281	204,245

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	-	(307,396)	(611,414)

외화환산손익	(37,209)	(19,964)	7,230	1,764

외환차손익	(118,208)	(209,846)	(31,991)	(97,364)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	-	(10,007,779)	(10,007,779)

5. 당기손익공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동항목

채권형랩	25,000,000	25,006,670	-	-

6. 매출채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	712,909	890,258

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	712,909	890,258

7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	548,102	764,535

선급비용	136,858	255,841

부가세대급금	932,418	991,453

합계	1,617,378	2,011,829

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	7,288,220	3,531,656

재공품	4,065,803	2,831,894

원재료	5,537,228	4,354,124

합계	16,891,251	10,717,674

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 당반기 원가는 3,586백만원(전반기 8,075백만원)입니다.

9. 유형자산9-1. 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	310,303	(183,314)	-	126,989	264,397	(161,845)	-	102,552

비품	3,166,542	(1,525,085)	(642,362)	999,095	2,859,557	(1,250,195)	(629,285)	980,077

시설장치	231,090	(35,946)	-	195,144	106,720	(20,284)	-	86,436

합계	3,707,935	(1,744,345)	(642,362)	1,321,228	3,230,674	(1,432,324)	(629,285)	1,169,065

9-2. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	102,552	980,077	86,436	1,169,065

취득	45,906	306,984	124,369	477,259

정부보조금의 증가	-	(104,517)	-	(104,517)

감가상각(*)	(21,469)	(183,449)	(15,661)	(220,579)

반기말 순장부금액	126,989	999,095	195,144	1,321,228

(*) 당반기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 91,440천원(전반기 57,948천원)입니다. 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	74,402	744,979	819,381

취득	67,916	305,769	373,685

처분	-	(1)	(1)

정부보조금의 증가	-	(187,295)	(187,295)

감가상각	(19,063)	(125,607)	(144,670)

대체	-	(82,500)	(82,500)

반기말 순장부금액	123,255	655,345	778,600

10. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 10-1. 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부동산	2,122,800	1,643,909

감가상각누계액	(423,205)	(269,435)

합계	1,699,595	1,374,474

10-2. 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,374,474	525,006

리스계약의 취득	681,427	-

리스계약의 해지	(55,398)	-

감가상각비	(300,908)	(259,758)

기말금액	1,699,595	265,248

10-3. 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	636,038	541,322

비유동	1,073,047	835,814

합계	1,709,085	1,377,136

10-4. 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,377,137	533,299

리스계약의 취득	670,987	-

리스계약의 해지	(55,997)	-

임차료의 지급	(306,121)	(270,602)

이자비용	23,079	7,717

기말금액	1,709,085	270,414

10-5. 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	300,908	259,758

리스부채에 대한 이자비용	23,079	7,717

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,843	1,931

10-6. 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	677,400	574,501

1년 초과 5년 이내	1,105,200	858,900

소 계	1,782,600	1,433,401

차감 : 현재가치 조정금액	(73,515)	(56,265)

리스부채의 현재가치	1,709,085	1,377,136

11. 무형자산11-1. 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계	정부보조금	장부금액	원가	상각누계	정부보조금	장부금액

산업재산권	56,148	(41,412)	-	14,736	54,394	(37,271)	-	17,123

소프트웨어	1,616,746	(1,085,994)	(10,795)	519,957	1,444,676	(975,365)	(12,414)	456,897

합 계	1,672,894	(1,127,406)	(10,795)	534,693	1,499,070	(1,012,636)	(12,414)	474,020

11-2. 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	17,123	456,897	474,020

취득	1,754	172,070	173,824

상각비(*)	(4,141)	(109,010)	(113,151)

기말 순장부금액	14,736	519,957	534,693

(*) 당반기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 1,619천원입니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	23,640	573,831	597,471

취득	57	-	57

상각비(*)	(4,590)	(100,099)	(104,689)

기말 순장부금액	19,107	473,732	492,839

(*) 전반기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 1,619천원입니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

12. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,331,835	1,511,545

기타유동금융부채

미지급금	3,119,450	1,396,631

미지급비용	25,680	24,942

유동성 장기미지급금	65,683	212,444

소 계	3,210,813	1,634,017

기타비유동금융부채

장기미지급금	672,456	479,735

소 계	672,456	479,735

합 계	5,215,104	3,625,297

13. 기타부채 및 계약부채13-1. 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	509,377	438,515

예수금	163,923	140,534

합 계	673,300	579,049

13-2. 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	78,755	-

14. 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.이와 관련하여 당반기 중 비용으로 인식한 금액은 467백만원(전반기: 394백만원)입니다.

당사의 당반기에 발생한 퇴직급여 중 일부는 연구원에 대한 지급액으로 이를 경상연구개발비로 분류하여 인식하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	195,623	-

당기근무원가	24,285	181,596

반기말금액	219,908	181,596

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여예상평균연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였으며, 당반기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금

2022년 6월 30일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주수는 보통주 17,384,240주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당반기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021년 01월 01일	8,987,216	4,493,608	28,002,641	32,496,249

유상증자	2,774,013	1,387,007	21,099,101	22,486,108

주식선택권 행사	74,500	37,250	6,705	43,955

전환상환우선주의 보통주 전환	2,871,588	1,435,794	24,416,319	25,852,113

2021년 12월 31일	14,707,317	7,353,659	73,524,766	80,878,425

유상증자	2,676,923	1,338,461	31,708,044	33,046,505

2022년 06월 30일	17,384,240	8,692,120	105,232,810	113,924,930

17. 주식기준보상17-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분	행사가능기간	부여일

1차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2019년 6월 10일

2차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2021년 11월 1일

17-2. 당반기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

미행사 기초수량	394,500주	576,000주

미행사 반기말 수량	394,500주	576,000주

반기말 행사가능수량	394,500주	-

행사가격	500원	8,111원

17-3. 당반기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	90원	5,110원

부여일의 가중평균 주가	500원	8,111원

주가변동성	17.64%	63.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험수익률	1.58%	2.48%

17-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당반기에 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당반기에 인식한 보상비용	782,400

당반기 이후 인식할 보상비용	1,967,616

합 계	2,750,016

18. 기타불입자본

당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	105,232,810	73,524,766

주식선택권	1,011,249	228,849

합 계	106,244,059	73,753,615

19. 결손금 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	64,922,920	48,419,855

20. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

급여	580,675	1,194,994	599,396	1,143,583

퇴직급여	60,441	119,822	63,833	123,337

복리후생비	540,824	885,024	348,254	695,177

지급임차료	3,100	3,100	98	171

지급수수료	290,075	532,315	280,332	594,504

경상연구개발비	5,492,704	14,397,735	7,558,453	9,572,593

감가상각비	55,533	104,023	38,094	74,578

무형자산상각비	50,345	94,177	43,421	86,840

세금과공과	14,178	73,189	9,812	38,460

광고선전비	196,092	254,735	22,301	22,367

수출제비용	12,486	27,470	39,887	72,563

주식보상비용	87,172	137,192	5,171	11,819

사용권자산 감가상각비	163,887	300,908	129,879	259,758

해외시장개척비	47,445	47,445	-	-

기타	124,224	218,738	81,774	195,845

합계	7,719,181	18,390,867	9,220,705	12,891,595

21. 기타수익과 기타비용21-1. 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

유형자산처분이익	-	-	-	149

국고보조금수익	-	-	(11,300)	-

리스자산해지이익	4,833	7,341	-	-

잡이익	24	372	208	251

합 계	4,857	7,713	(11,092)	400

21-2. 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

잡손실	-	40	69	69

22. 금융수익과 금융비용 22-1. 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

이자수익	18,375	62,670	20,953	49,377

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	6,670	6,670	-	-

외환차익	59,741	120,036	117,539	298,304

외화환산이익	19,725	45,715	(45,395)	51,300

파생상품평가이익	-	-	5,070,615	5,070,615

합 계	104,511	235,091	5,163,712	5,469,596

22-2. 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

이자비용	13,273	23,079	310,657	619,131

외환차손	130,457	225,815	94,249	191,423

외화환산손실	9,469	20,926	(706)	8,229

파생상품평가손실	-	-	15,078,395	15,078,395

합 계	153,199	269,820	15,482,595	15,897,178

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

원재료의 사용	2,506,542	5,183,866	3,264,178	5,048,633

제품 및 재공품의 변동	(861,634)	(1,600,948)	1,487,660	2,957,854

상품의 판매	2,880	2,880	-	68,514

종업원급여	2,229,542	4,701,184	2,322,198	4,578,575

퇴직급여	237,540	467,118	232,979	422,138

외주가공비	1,797,329	4,132,921	747,099	844,481

유형자산감가상각비	114,937	220,579	70,049	144,670

사용권자산감가상각비	163,888	300,908	129,879	259,758

무형자산상각비	60,094	113,151	56,845	104,689

지급임차료	3,100	3,100	98	171

광고선전비	196,093	254,735	22,301	22,367

해외시장개척비	47,445	47,445	-	-

지급수수료	1,478,889	5,191,258	4,815,167	5,129,338

건물관리비	121,941	233,119	48,744	152,115

복리후생비	540,824	885,024	348,253	695,177

주식보상비용	497,138	782,400	5,171	11,819

기타	263,411	1,111,074	504,419	846,393

합 계	9,399,959	22,029,814	14,055,040	21,286,692

24. 주당손익

24-1. 당반기 및 전반기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

반기순손실	(6,700,538,779)	(16,503,065,712)	(17,990,196,934)	(20,896,860,673)

가중평균유통보통주식수	14,913,234	14,810,844	8,987,216	8,987,216

기본주당순손실	(449)	(1,114)	(2,002)	(2,325)

24-2. 희석주당순손익당반기 및 전반기 중 희석효과는 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권1차	500	2021년 6월 10일 ~ 2026년 6월 9일	394,500

주식매수선택권2차	8,111	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	576,000

합 계	970,500

25. 배당금

당반기와 전반기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

26. 현금흐름표26-1. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(16,503,066)	(20,896,861)

조정항목

주식보상비용	782,400	11,819

기타장기종업원급여	24,285	181,596

외화환산이익	(45,715)	(51,300)

외화환산손실	20,926	8,229

유형자산감가상각비	220,579	144,670

사용권자산감가상각비	300,908	259,758

무형자산감가상각비	113,151	104,690

유형자산처분이익	-	(149)

리스자산해지이익	(7,341)	-

이자수익	(62,670)	(49,377)

이자비용	23,079	619,131

파생상품평가이익	-	(5,070,615)

파생상품평가손실	-	15,078,394

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	(6,670)	-

영업용순자산의 증감

매출채권	196,228	(348,517)

기타금융자산	(792,951)	772,136

기타유동자산	394,451	(1,304,083)

재고자산	(6,173,576)	(1,070,686)

매입채무	(188,963)	(358,025)

기타금융부채	1,642,978	470,291

기타유동부채	94,251	665,506

계약부채	78,755	(191,642)

장기미지급금	124,604	108,913

영업으로부터 창출된 현금	(19,764,357)	(10,916,122)

26-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득 미지급금의 변동	9,847	9,150

사용권자산의 증가	681,427	-

리스부채의 유동성 대체	279,307	45,596

26-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당반기말

리스 신규 및 해지

리스부채	1,377,137	(283,041)	614,989	1,709,085

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전반기말

상각	기타(*)

전환상환우선주	6,860,368	-	523,639	-	7,384,007

파생금융부채	10,522,395	-	10,007,779	20,530,174

리스부채	533,300	(270,602)	-	7,717	270,415

합계	17,916,063	(270,602)	523,639	10,015,496	28,184,596

(*)파생금융부채의 평가손익을 포함하고 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	설정금액

서울보증보험	보험증권	22,000

당사는 서울보증보험에 한국산업기술진흥협회를 피보험자로 하는 신진 연구인력 채용지원사업에 대한 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	5,000,000	-

당사는 대출약정에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.28. 충당부채당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	59,708	57,853

손익계산서 증감

설정액	10,441	-

미사용금액 환입	(6,742)	-

기말금액	63,407	57,853

29. 특수관계자와의 거래

29-1. 당반기말 현재 당사의 지배기업은 주식회사 앤씨앤(지분율 46.02%)이며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지배기업	㈜앤씨앤	-

기타특수관계자	㈜베이다스	㈜앤씨앤의종속기업

㈜앤씨비아이티

Nvedas Technologies Pvt Ltd.

㈜투아이피	㈜앤씨앤의관계기업

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	보통주주

케이앤 미래기술1호 투자조합	보통주주

케이앤 지방상생1호 투자조합	보통주주

서울대바이오20 투자조합	보통주주

에스브이 유니콘 성장 펀드	보통주주

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	보통주주

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	보통주주

지유시스템반도체상생투자조합	보통주주

(*1) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 당사의 투자자로 이사 선임 권한을 보유하고 있는 바, 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

29-2. 당반기와 전반기 중 특수관계자의 매출 ·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당반기	전반기

지배기업	㈜앤씨앤	매입	-	30,000

기타특수관계자	㈜앤씨비아이티	매입	-	2,268

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	이자비용	-	173,878

케이앤 미래기술1호 투자조합	이자비용	-	141,605

케이앤 지방상생1호 투자조합	이자비용	-	14,160

서울대바이오20 투자조합	이자비용	-	10,620

에스브이 유니콘 성장 펀드	이자비용	-	88,508

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	이자비용	-	56,270

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	이자비용	-	32,238

지유시스템반도체상생투자조합	이자비용	-	94,135

합 계	-	643,682

(*1) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업에 대한 이자비용 금액은 전환상환우선주부채의 상각에 따른 금액입니다.

29-3. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권 ·채무 잔액은 없습니다.

29-4. 당반기 중 특수관계자와의 차입거래는 없으며 전반기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가(*1)	전반기

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	전환상환우선주부채 및 파생상품부채	4,675,066	2,907,601	7,582,667

케이앤 미래기술1호 투자조합	4,133,288	2,403,905	6,537,193

케이앤 지방상생1호 투자조합	413,322	240,387	653,709

서울대바이오20 투자조합	309,998	180,294	490,292

에스브이 유니콘 성장 펀드	2,583,424	1,502,510	4,085,935

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	1,642,443	955,239	2,597,681

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	940,982	547,272	1,488,253

지유시스템반도체상생투자조합	2,684,241	1,794,210	4,478,451

합 계	17,382,764	10,531,418	27,914,181

(*1) 특수관계자로부터에 대한 부채의 전반기 중 증가 금액은 전환상환우선주부채의상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다.

29-5. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

종업원 급여	137,083	274,542	133,063	265,837

퇴직급여	30,909	61,817	30,179	58,437

주식기준보상	-	-	1,242	2,206

합 계	167,992	336,359	164,484	326,480

29-6. 당반기말 현재 당사는 KDB산업은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	보증금액	대출약정금액	대출실행금액

대표이사	산업은행자금대출 연대보증	6,000,000	5,000,000	-

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채30-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당반기와 전반기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

부문 수익

제품매출	2,614,919	5,301,991	6,187,736	10,142,206

상품매출	3,450	3,450	-	75,588

용역매출	124,658	247,945	207,148	599,186

기타매출	234	419	-	102

합계	2,743,261	5,553,805	6,394,884	10,817,082

부문 수익

외부고객으로부터 수익	2,743,261	5,553,805	6,394,884	10,817,082

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,618,603	5,305,860	6,187,736	10,217,896

기간에 걸쳐 인식	124,658	247,945	207,148	599,186

합계	2,743,261	5,553,805	6,394,884	10,817,082

30-2. 고객과의 계약과 관련된 부채당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

제품매출 관련 계약	38,691	-

용역매출 관련 계약	40,064	-

계약부채 합계	78,755	-

31. 영업부문 정보

31-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

31-2. 당반기와 전반기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

국내매출(*)	900,710	1,559,975	805,376	1,937,672

중 국	1,756,352	3,805,902	5,530,695	8,802,600

홍 콩	80,815	93,900	-	-

일 본	4,128	39,928	49,117	61,800

기 타	1,257	54,100	9,696	15,010

합 계	2,743,261	5,553,805	6,394,884	10,817,082

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

31-3. 당반기와 전반기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

A	920,980	2,515,074	3,365,585	5,546,020

B	463,587	760,571	119,372	278,944

C	481,411	571,454	330,569	657,805