넥스트칩 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 5(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 넥스트칩

1. 일반 사항주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이동 5층(삼평동, 유스페이스1)에 소재하고 있습니다.

당사는 2022년 7월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위:주)	지분율

㈜앤씨앤	7,705,085	42.60%

김경수	57,686	0.32%

기타	10,326,169	57.08%

합계	18,088,940	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2-3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적에 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2-11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-13. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로 부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 투자자 조기상환권의 공정가치로 인식됩니다. 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 투자자 조기상환권은 전환일 또는 매 보고기간말 공정가치로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 또한, 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2-15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-16. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 또한, 과세대상수익의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우에는 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득(세무상결손금)에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세 자산과 부채를 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-17. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-18. 수익인식(1) 재화의 판매 당사는 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 시스템반도체 개발 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2-19. 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2-20. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-21. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(주석 9 참조)

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 15 참조).(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4-1-1. 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	5,012,799	7,368,814	3,592,861	4,632,635

외화예금	CNY	104,226	20,978	-	-

매출채권	USD	2,290,556	3,367,118	1,386,463	1,787,705

미수수익	USD	16,258	23,899	33,553	43,263

임차보증금	CNY	555,043	111,713	-	-

장기대여금	USD	219,900	323,253	-	-

금융부채

매입채무	USD	801,895	1,178,786	419,516	540,924

미지급금	USD	351,560	516,793	1,436,415	1,852,114

미지급금	EUR	11,000	16,816	39,800	56,778

당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

미국달러/원	938,750	(938,750)	407,056	(407,056)

유로화/원	(1,682)	1,682	(5,678)	5,678

위안화/원	13,269	(13,269)	-	-

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 변동금리부 조건 예금과 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4-1-2. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,799,546	8,612,179

단기금융상품	3,000,000	30,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,833,664	40,000

매출채권	3,718,275	1,909,258

기타유동금융자산	454,116	1,584,371

기타비유동금융자산	2,661,516	2,100,952

금융리스채권	4,345,956	-

합계	35,813,073	44,246,760

(2) 금융자산의 손상당사는 기대손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,718,275	1,909,258

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다. 당기말 현재 손상채권은 없습니다.나. 상각후원가 측정 기타금융자산

당기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

대여금	미수수익	계

기초	-	-	-

당기손익에 인식된손실충당금의 증가	(900,000)	(4,449)	(904,449)

기말	(900,000)	(4,449)	(904,449)

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타금융자산(대여금, 미수수익)	(904,449)	-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 7,834백만원, 전기말: 40백만원).

4-1-3. 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	1,488,862	-	-	-	1,488,862

전환사채(파생상품부채 포함)	-	30,000,000	-	-	30,000,000

기타유동금융부채(*)	6,236,611	-	-	-	6,236,611

기타비유동금융부채	-	-	280,935	1,147,232	1,428,167

리스부채	574,186	2,443,500	2,733,670	5,449,400	11,200,756

합 계	8,299,659	32,443,500	3,014,605	6,596,632	50,354,396

(*) 당기 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채 184,128천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	610,391	-	-	-	610,391

전환사채(파생상품부채 포함)	-	-	30,000,000	-	30,000,000

기타유동금융부채(*)	2,558,158	203,265	-	-	2,761,423

기타비유동금융부채	-	-	1,064,681	118,294	1,182,975

리스부채	365,638	2,263,356	2,765,574	8,177,228	13,571,796

합 계	3,534,187	2,466,621	33,830,255	8,295,522	48,126,585

(*) 전기 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채 91,728천원이 제외되어 있습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4-2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	46,735,669	40,577,693

자본총계	8,813,568	29,337,103

부채비율	530.27%	138.32%

5. 공정가치 5-1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	7,833,664	7,833,664	40,000	40,000

금융부채

파생상품부채	10,470,068	10,470,068	9,751,828	9,751,828

당기손익공정가치 측정 금융자산 70백만원(전기말: 40백만원)에 대해 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치평가 관련 가이드라인'을 준용하여 공정가치의 합리적인 추정치로 취득원가를 적용하였습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,763,664	70,000	7,833,664

금융부채

파생금융부채	-	10,470,068	-	10,470,068

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	40,000	40,000

금융부채

파생금융부채	-	9,751,828	-	9,751,828

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 각 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5-4. 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	70,000	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,763,664	2	현재가치할인법	할인율

금융부채

파생금융부채	10,470,068	2	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 법	할인율

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,000	3	현재가치할인법	할인율

금융부채

파생금융부채	9,751,828	2	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 법	할인율

6. 범주별 금융상품

6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	13,799,546	8,612,179

단기금융상품	3,000,000	30,000,000

매출채권	3,718,275	1,909,258

기타금융자산	3,115,632	3,685,322

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,833,664	40,000

합계	31,467,117	44,246,759

6-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,488,862	610,391

전환사채	15,489,003	12,999,758

기타금융부채(*)	7,459,561	3,944,398

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	10,470,068	9,751,828

합계	34,907,494	27,306,375

(*) 상기 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채 184,128천원(전기말: 91,728천원)이 제외되어 있습니다.

6-3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,230,560	866,783

기타의 대손상각비	(900,000)	-

외화환산손익	464,960	(30,114)

외환차손익	816,192	(17,466)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,526,909)	(488,574)

외화환산손익	(102,519)	50,759

외환차손익	(246,560)	23,804

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	70,064	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	45,279

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가손익	(718,240)	38,266

파생상품거래손실	-	(6,088,643)

7. 금융자산7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득가액	장부가액

유동항목

ELB	7,693,600	7,763,664	-	-

투자조합 출자금	70,000	70,000	40,000	40,000

7-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,718,275	1,909,258

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,718,275	1,909,258

7-3. 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000	30,000,000	-	30,000,000

대여금	900,000	323,253	1,223,253	-	-	-

보증금	149,552	2,338,263	2,487,815	550,000	2,100,952	2,650,952

미수금	267,960	-	267,960	710,839	-	710,839

미수수익	41,054	-	41,054	323,531	-	323,531

총 장부금액	4,358,566	2,661,516	7,020,082	31,584,370	2,100,952	33,685,322

차감:손실충당금(*)	904,449	-	904,449	-	-	-

상각후원가	3,454,117	2,661,516	6,115,633	31,584,370	2,100,952	33,685,322

(*) 당기말 손실충당금은 대여금 손실충당금 900,000천원 및 미수수익 손실충당금 4,449천원입니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	337,627	111,583

선급비용	361,029	441,041

부가세대급금	1,193,630	449,783

합계	1,892,286	1,002,407

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	4,169,129	4,628,165

제품평가충당금	(1,343,226)	(2,936,184)

재공품	4,345,368	1,585,054

재공품평가충당금	(186,016)	(252,901)

원재료	4,096,518	6,177,929

원재료평가충당금	(3,230,729)	(1,590,021)

합계	7,851,044	7,612,042

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 당기원가는 9,927백만원(전기 11,362백만원)입니다.당기에 당사는 재고자산평가손실환입 19백만원 및 재고자산폐기손실 198백만원(전기: 재고자산평가손실 3,344백만원 및 재고자산폐기손실 247백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 유형자산10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	225,020	(111,898)	-	113,122	174,854	(143,481)	-	31,373

비품	4,547,151	(3,065,266)	(415,095)	1,066,790	4,125,953	(2,439,768)	(475,964)	1,210,221

시설장치	1,179,558	(210,950)	-	968,608	177,890	(90,847)	-	87,043

합계	5,951,729	(3,388,114)	(415,095)	2,148,520	4,478,697	(2,674,096)	(475,964)	1,328,637

10-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	31,373	1,210,221	87,043	1,328,637

취득	107,525	421,197	1,172,538	1,701,260

처분	(2)	-	(74,106)	(74,108)

정부보조금의 증가	-	(139,735)	-	(139,735)

감가상각(*)	(25,774)	(424,893)	(216,867)	(667,534)

기말 순장부금액	113,122	1,066,790	968,608	2,148,520

(*) 당기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 200,605천원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	98,863	1,007,131	115,673	127,050	1,348,717

취득	-	548,523	21,800	-	570,323

처분	(57,203)	-	-	-	(57,203)

정부보조금의 증가	-	(53,176)	-	-	(53,176)

본계정 대체	-	127,050	-	(127,050)	-

감가상각(*)	(10,287)	(419,307)	(50,430)	-	(480,024)

기말 순장부금액	31,373	1,210,221	87,043	-	1,328,637

(*) 전기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 201,874천원입니다.

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 11-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	7,494,678	13,666,332

감가상각누계액	(1,759,629)	(1,247,063)

차량운반구	103,470	103,470

감가상각누계액	(68,980)	(34,490)

합계	5,769,539	12,488,249

11-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,488,249	1,369,391

리스자산의 증가	446,516	12,410,269

리스자산의 감소(*)	(5,258,639)	(639,081)

감가상각비	(1,906,587)	(652,330)

기말금액	5,769,539	12,488,249

(*) 당기 전대리스 계약으로 인해 금융리스채권으로 대체된 금액입니다.11-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	2,591,022	2,154,346

비유동	7,509,074	9,748,203

합계	10,100,096	11,902,549

11-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,902,549	1,389,663

리스부채의 증가	429,945	11,830,793

리스부채의 감소	-	(674,616)

임차료의 지급	(2,822,702)	(678,311)

이자비용	590,304	35,020

기말금액	10,100,096	11,902,549

11-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,906,587	652,330

리스부채에 대한 이자비용	590,305	35,020

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,480	6,475

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	318,174	-

당기 중 리스의 총현금유출은 2,832백만원(전기: 684백만원)입니다.11-6. 리스제공자회사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 당기말 현재 전대리스 관련 리스채권 잔액은 4,345백만원이고, 이로 인해 인식한 이자수익은 209백만원입니다. 당기말 현재 당사의 금융리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	1,207,525

1년에서 2년 이하	1,207,525

2년초과	2,415,050

소계 : 할인되지 않은 리스료	4,830,100

차감 : 미실 현이자수익	(484,144)

리스순투자	4,345,956

12. 무형자산12-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	84,582	(57,063)	-	27,519	63,804	(49,452)	-	14,352

소프트웨어	6,892,046	(4,280,874)	(777,623)	1,833,549	6,225,652	(2,531,871)	(716,124)	2,977,657

기타무형자산	-	-	-	-	150,000	-	-	150,000

합 계	6,976,628	(4,337,937)	(777,623)	1,861,068	6,439,456	(2,581,323)	(716,124)	3,142,009

12-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	14,352	2,977,657	150,000	3,142,009

취득	20,778	666,394	-	687,172

대체	-	-	(150,000)	(150,000)

정부보조금의 증가	-	(291,252)	-	(291,252)

상각비(*)	(7,611)	(1,519,250)	-	(1,526,861)

기말 순장부금액	27,519	1,833,549	-	1,861,068

(*) 당기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 229,752천원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	12,068	401,919	-	413,987

취득	7,191	4,605,107	150,000	4,762,298

정부보조금의 증가	-	(737,916)	-	(737,916)

상각비(*)	(4,907)	(1,291,453)	-	(1,296,360)

기말 순장부금액	14,352	2,977,657	150,000	3,142,009

(*) 전기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 34,276원입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,488,862	610,391

기타유동금융부채

미지급금	5,293,483	2,503,639

미지급비용	35,350	27,440

유동성 장기미지급금	1,091,906	322,072

소 계	6,420,739	2,853,151

기타비유동금융부채

장기미지급금	330,410	1,182,975

임대보증금	892,539	-

소 계	1,222,949	1,182,975

합 계	9,132,550	4,646,517

14. 기타부채 및 계약부채14-1. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연차부채	658,002	578,023

예수금	219,516	143,724

합 계	877,518	721,747

14-2. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	360,302	298,578

15. 전환사채15-1. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-10-12	2028-10-12	15,489,003	12,999,758

합 계	15,489,003	12,999,758

15-2. 당기말 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 10월 12일

만기일	2028년 10월 12일

발행금액	30,000,000,000원

액면금액	30,000,000,000원

액면이자율	0%

보장수익율	0%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

전환청구기간	2024년 10월 12일~2028년 9월 12일

전환가격(발행시)	1주당 16,665원

전환주식수(발행시)	1,800,180주

조정 후 전환가격(당기말)	1주당 12,499원(*)

조정 후 전환주식수(당기말)	2,400,192주(*)

전환가격의 조정	가. 본 사채의 발행일 다음날부터 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, iii) 주식배당이나 주식매수선택권 (기 부여분 제외) 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다(위 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함). 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락주가로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 05월 12일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).

투자자 조기상환청구권(Put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 10월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매수청구권(Call-option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자(이하 "매수인")은 대상사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 10월 12일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 10월 12일까지, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매일")마다, 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내로서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로, 이를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call Option, 이하 "매도청구권")를 가진다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")이 대상사채 발행 당시 발행회사의 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 대상사채 발행 당시 해당 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.

(*) 당기 중 전환비율 조정 약정에 의해 전환가격 및 수량이 변경되었습니다.

15-3. 매수청구권 및 파생상품거래손실전기에 매수청구권은 지배기업인 (주)앤씨앤과 투자자 간 별도의 계약에 의해 (주)앤씨앤 및 (주)앤씨앤이 지정하는 자에게 부여되었습니다. 발행시점의 매수청구권과 사채계약체결일과 발행일 간 기초자산 주가변동에 따른 효과 6,088,643천원을 전기 중파생상품거래손실로 인식하였습니다.15-4. 전환권대가전환사채발행과 관련한 전환권대가 13,787,205천원은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.15-5. 투자자 조기상환청구권투자자 조기상환청구권은 독립 파생상품인 매수청구권의 존재로 전환사채에 배분된 발행금액이 액면가액이 아니게 됨에 따라 행사가격이 행사일 현재 주계약 채무상품의 상각후원가와 달라지게 되어 파생금융부채로 분리하였습니다.16. 파생금융부채 16-1. 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조기상환청구권	10,470,068	9,751,828

16-2. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	9,751,828	-

증가	-	9,790,094

평가손실(이익)	718,240	(38,266)

보통주 전환	-	-

기말	10,470,068	9,751,828

17. 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 1,171백만원(전기: 1,082백만원)입니다.

당기 및 전기의 기타장기종업원 급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	246,274	111,994

당기근무원가	47,212	134,280

기말	293,486	246,274

18. 법인세비용

18-1. 당기와 전기 중 인식한 법인세수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	1,364,933

당기손익으로 인식된 법인세수익	-	1,364,933

18-2. 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(20,690,270)	(28,068,068)

적용세율에 따른 세부담액	(2,048,337)	(2,778,739)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용(수익)	(6,615)	127,675

이연법인세가 인식되지 않은 금액	2,054,952	3,033,305

자본조정 효과	-	1,364,933

세율효과 등	-	(382,241)

당기손익으로 인식된 법인세수익	-	1,364,933

18-3. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

이연법인세부채

미수금	(69,168)	46,738	-	(22,430)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(6,936)	-	(6,936)

미수수익	(32,030)	27,966	-	(4,064)

사용권자산리스	(1,236,337)	665,153	-	(571,184)

금융리스채권	-	(430,250)	-	(430,250)

전환권조정	(1,683,024)	246,435	-	(1,436,589)

임차보증금 현재가치할인차금	(57,251)	10,551	-	(46,700)

소 계	(3,077,810)	559,657	-	(2,518,153)

이연법인세자산

국고보조금	232,746	26,142	-	258,888

급여	57,224	7,918	-	65,142

기타장기종업원급여부채	24,381	4,674	-	29,055

리스부채	1,178,352	(178,443)	-	999,909

복구충당부채	1,034	218	-	1,252

재고자산평가충당금	473,132	(1,894)	-	471,238

감가상각누계액	64,146	64,043	-	128,189

단기대여금 대손충당금	-	89,100	-	89,100

미수수익 대손충당금	-	440	-	440

임대보증금 현재가치할인차금	-	20,316	-	20,316

미지급금	-	5,903	-	5,903

파생상품부채	965,431	71,106	-	1,036,537

세무상결손금	8,051,582	1,384,066	-	9,435,648

세액공제	12,348,945	3,933,816	-	16,282,761

소 계	23,396,973	5,427,405	-	28,824,378

순 액	20,319,163	5,987,062	-	26,306,225

실현가능성이 불확실한 이연법인세	(20,319,163)	(5,987,062)	-	(26,306,225)

잔 액	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

이연법인세부채

미수금	(12,257)	(56,911)	-	(69,168)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(13,951)	13,951	-	-

미수수익	(527)	(31,503)	-	(32,030)

사용권자산리스	(287,572)	(948,765)	-	(1,236,337)

전환권조정	-	(1,683,024)	-	(1,683,024)

임차보증금 현재가치할인차금	-	(57,251)	-	(57,251)

전환권대가	-	(1,364,933)	1,364,933	-

소 계	(314,307)	(4,128,436)	1,364,933	(3,077,810)

이연법인세자산

국고보조금	311,778	(79,032)	-	232,746

급여	100,762	(43,538)	-	57,224

기타장기종업원급여부채	23,519	862	-	24,381

리스부채	291,829	886,523	-	1,178,352

복구충당부채	12,926	(11,892)	-	1,034

재고자산평가충당금	301,351	171,781	-	473,132

감가상각누계액	2,386	61,760	-	64,146

파생상품부채	-	965,431	-	965,431

세무상결손금	13,122,589	(5,071,007)	-	8,051,582

세액공제	9,499,634	2,849,311	-	12,348,945

소 계	23,666,774	(269,801)	-	23,396,973

순 액	23,352,467	(4,398,237)	1,364,933	20,319,163

실현가능성이 불확실한 이연법인세	(23,352,467)	4,398,237	(1,364,933)	(20,319,163)

잔 액	-	-	-	-

18-4. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금에 대한 이연법인세	이월세액공제에 대한 이연법인세

2029년	1,286,311	1,773,109

2030년	-	1,798,828

2031년	-	2,246,742

2032년	-	3,680,955

2033년	-	2,849,311

2034년	-	3,933,816

2035년	1,377,895	-

2036년	1,101,527	-

2037년	2,420,036	-

2038년	1,865,813	-

2039년	1,384,066	-

계	9,435,648	16,282,761

18-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

전환권대가	-	1,364,933

19. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 18,088,940주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023년 01월 01일	17,617,640	8,808,820	105,131,807	113,940,627

주식매수선택권	433,000	216,500	3,945,338	4,161,838

2023년 12월 31일	18,050,640	9,025,320	109,077,145	118,102,465

2024년 01월 01일	18,050,640	9,025,320	109,077,145	118,102,465

주식매수선택권	38,300	19,150	248,921	268,071

2024년 12월 31일	18,088,940	9,044,470	109,326,066	118,370,536

20. 주식기준보상20-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분	행사가능기간	부여일

1차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2019년 6월 10일

2차	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내	2021년 11월 1일

20-2. 당기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

미행사 기초수량	37,700주	266,400주

당기 취소수량	-	218,500주

당기 행사수량	18,800주	19,500주

미행사 기말 수량	18,900주	28,400주

기말 행사가능수량	18,900주	28,400주

행사가격	500원	8,111원

20-3. 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	90원	5,110원

부여일의 가중평균 주가	500원	8,111원

주가변동성	17.64%	63.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.58%	2.48%

20-4. 주식선택권의 부여로 인하여 전기에 비용으로 인식한 금액은 1,225,728천원이며, 당사가 전기 이후에 인식 할 주식보상비용은 없습니다.

21. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	109,326,066	109,077,145

기타자본잉여금	1,116,535	-

전환권대가	12,422,272	12,422,272

주식선택권	146,825	1,364,697

합 계	123,011,698	122,864,114

22. 결손금 22-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	123,242,601	102,552,331

22-2. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

Ⅰ.미처리 결손금	123,242,601	102,552,331

1. 전기이월미처리결손금	102,552,331	75,849,197

2. 당기순손실	20,690,270	26,703,134

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	123,242,601	102,552,331

당기의 결손금 처리계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정이며, 전기의 결손금처리확정일은 2024년 3월 28일입니다.

23. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,228,421	2,682,640

퇴직급여	325,838	301,128

복리후생비	2,264,632	1,846,955

지급수수료	2,009,640	1,541,983

경상연구개발비	18,464,927	15,302,742

감가상각비	334,259	182,524

무형자산상각비	287,467	163,165

세금과공과	166,906	99,093

광고선전비	327,951	353,794

수출제비용	73,857	50,292

주식보상비용	-	214,928

사용권자산 감가상각비	1,906,587	652,330

해외시장개척비	339,963	330,477

기타	589,355	432,996

합 계	30,319,803	24,155,047

24. 기타수익과 기타비용24-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	6,925	1,957

사용권자산처분이익	120,049	86,646

잡이익	675	169

합 계	127,649	88,772

24-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의 대손상각비	904,449	-

유형자산처분손실	74,106	1,979

기부금	5,000	37,000

잡손실	1,112	1,094

합 계	984,667	40,073

25. 금융수익과 금융비용 25-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,439,125	866,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	70,064	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	45,279

외환차익	1,224,368	634,908

외화환산이익	465,014	77,749

파생상품평가이익	-	38,266

합 계	3,198,571	1,662,985

25-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,117,214	523,595

외환차손	654,737	593,690

외화환산손실	102,574	57,104

파생상품평가손실	718,240	-

파생상품거래손실	-	6,088,643

합 계	4,592,765	7,263,032

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료의 사용	13,627,357	4,815,858

제품 및 재공품의 변동	(3,700,311)	6,546,192

종업원급여	12,031,540	10,196,463

퇴직급여	1,171,144	1,082,156

외주가공비	16,665,955	7,103,476

감가상각비	667,535	480,024

사용권자산감가상각비	1,906,587	652,330

무형자산상각비	1,526,861	1,296,359

광고선전비	327,951	353,794

해외시장개척비	339,963	330,477

지급수수료	2,336,327	1,758,161

건물관리비	1,201,281	554,074

복리후생비	2,264,632	1,846,955

주식보상비용	-	1,225,728

기타	324,373	428,806

합 계	50,691,195	38,670,853

27. 주당손익

27-1. 당기 및 전기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(20,690,269,942)	(26,703,134,425)

가중평균유통보통주식수	18,073,139	17,759,629

기본주당순이익(손실)	(1,145)	(1,504)

27-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2024.01.01	18,050,640	366	18,050,640

1차 주식선택권 행사	2024.05.31	18,800	215	18,800

2차 주식선택권 행사	2024.05.31	19,500	215	19,500

소 계	18,088,940

가중평균유통보통주식수	18,073,139

② 전기(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2023.01.01	17,617,640	365	17,617,640

보통주 유상증자	2023.03.31	118,200	276	118,200

주식선택권 행사	2023.11.01	314,800	61	314,800

소 계	18,050,640

가중평균유통보통주식수	17,759,629

27-3. 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순손익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행 될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기 및 전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식매수선택권	47,300	304,100

전환사채	2,400,192	1,800,180

28. 배당금

당기와 전기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

29. 현금흐름표29-1. 영업으로부터 사용된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(20,690,270)	(28,068,068)

조정항목

주식보상비용	-	1,225,728

기타장기종업원급여	47,212	134,280

외화환산이익	(465,014)	(77,749)

외화환산손실	102,573	57,104

감가상각비	667,535	480,024

사용권자산감가상각비	1,906,587	652,330

무형자산상각비	1,526,861	1,296,359

유형자산처분이익	(6,925)	(1,957)

유형자산처분손실	74,106	1,979

사용권자산처분이익	(120,049)	(86,646)

이자수익	(1,439,125)	(866,783)

이자비용	3,117,214	523,595

파생상품평가이익	-	(38,266)

파생상품평가손실	718,240	-

파생상품거래손실	-	6,088,643

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	(70,064)	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익	-	(45,279)

재고자산평가손실(환입)	(19,134)	3,344,103

재고자산폐기손실	197,775	247,097

기타의대손상각비	904,449	-

영업용순자산의 증감

매출채권 감소(증가)	(1,708,487)	670,824

기타금융자산의 증가(감소)	442,879	(638,862)

기타유동자산의 감소(증가)	(889,879)	86,919

재고자산의 증가(감소)	(417,641)	4,377,772

매입채무의 감소(증가)	829,186	(86,008)

기타금융부채의 증가	3,008,999	485,572

기타유동부채의 증가	155,771	80,120

계약부채의 증가(감소)	61,724	(37,803)

장기미지급금의 증가	392,094	311,363

영업으로부터 사용된 현금	(11,673,383)	(9,883,609)

29-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득시 미지급금 변동	-	94,996

무형자산 취득시 미지급금 변동	739,305	(1,700,688)

사용권자산의 증감	(4,921,731)	11,735,653

리스부채의 유동성 대체	2,526,691	587,162

장기미지급금의 유동성 대체	1,244,659	134,956

전환사채의 유동성 대체	15,489,003	-

파생상품부채의 유동성 대체	10,470,068	-

29-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스신규 및 해지	기타	평가

리스부채	11,902,549	(2,333,813)	101,415	429,945	-	-	10,100,096

전환사채	12,999,758	-	2,489,245	-	-	-	15,489,003

파생금융부채	9,751,828	-	-	-	-	718,240	10,470,068

임대보증금	-	854,875	37,664	-	-	-	892,539

합계	34,654,135	(1,478,938)	2,628,324	429,945	-	718,240	36,951,706

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스신규 및 해지	기타	평가

리스부채	1,389,663	(643,290)	-	11,156,176	-	-	11,902,549

전환사채	-	30,000,000	488,414	-	(17,488,656)	-	12,999,758

파생금융부채	-	-	-	-	9,790,094	(38,266)	9,751,828

합계	1,389,663	29,356,710	488,414	11,156,176	(7,698,562)	(38,266)	34,654,135

30. 우발부채 및 약정사항 30-1. 당기말 및 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	보증내역	피보험자	설정금액

서울보증보험	보험증권	성남산업진흥원	5,000

한국정보통신진흥협회	3,918

당기말 현재 당사는 서울보증보험에 정부지원사업에 대한 보증보험을 가입하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	보증내역	피보험자	설정금액

서울보증보험	보험증권	성남산업진흥원	30,000

전기말 현재 당사는 서울보증보험에 성남산업진흥원을 피보험자로 하는 ICT기업 혁신성장 패키지 지원사업에 대한 보증보험을 가입하고 있습니다.30-2. 제공한 대여 약정당사는 당기말 현재 특수관계자인 주식회사 앤씨비아이티에 1,500,000천원의 한도대출 약정을 제공하고 있으며, 한도대출 관련 당기말 대여금은 900,000천원입니다.(주석 32참조)

31. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,440	61,551

미사용금액 환입	(10,440)	(51,111)

당기 중 설정액	12,646	-

기말금액	12,646	10,440

32. 특수관계자와의 거래

32-1. 당기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜앤씨앤(지분율 42.60%)이며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지배기업	(주)앤씨앤	-

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	(주)앤씨앤의 종속기업

32-2. 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당기	전기

지배기업	(주)앤씨앤	매출	118,290	112,089

매입	237,600	-

사용권자산 처분	5,258,638	-

파생상품거래손실	-	5,477,768

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	매입 등	14,890	-

합 계	5,629,418	5,589,857

32-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)앤씨앤	매출채권 등	19,365	21,399

미수임대료	13,979	-

금융리스채권	4,345,956	-

임대보증금	892,539	-

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	대여금	900,000	-

미수수익	4,449	-

합 계	6,176,288	21,399

32-4. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	증가	상환	기타	기말(*)

기타특수관계자	(주)앤씨비아이티	-	900,000	-	-	900,000

(*) 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 900,000천원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

32-5. 당기 중 특수관계자와의 금융리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	금융리스거래

기초	증가	상환	기타(*)	기말

지배기업	(주)앤씨앤	-	5,125,366	(801,556)	22,146	4,345,956

(*) 금융리스계약 중 리스료 면제기간 1개월 동안 발생한 이자수익 금액입니다.

32-6. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원 급여	698,644	604,848

퇴직급여	160,361	121,655

합 계	859,005	726,503

33. 정부보조금 33-1. 당기와 전기 중 당사가 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	시행기간	당기	전기	비고

정보통신기술진흥센터	차세대 지능형반도체 기술개발사업(AIoT플랫폼)	2020.04~2024.12	1,306,851	1,499,658	완료

한국산업기술평가관리원	차세대 지능형반도체 기술개발사업(다중센서SoC)	2020.04~2024.12	465,414	181,800	완료

한국산업기술평가관리원	차세대 지능형반도체 기술개발사업(자동발렛주차SoC)	2020.04~2024.06	27,513	359,523	완료

정보통신기술진흥센터	스마트엣지디바이스기술개발사업(엣지SW플랫폼)	2022.04~2026.12	31,429	166,137	진행중

대한무역투자진흥공사	2022년 Kotra소부장 선도기업 육성 발전 수출바우처사업	2022.02~2023.01	-	28,549	완료

한국반도체산업협회	팹리스 IP 활용지원사업	2023.05~2023.12	-	181,818	완료

성남산업진흥원장	2023년 ICT기업 혁신성장 패키지 지원 사업	2023.05~2024.02	(15)	30,000	완료

한국반도체연구조합	시스템반도체 설계지원센터 2023년 시제품제작지원사업	2023.07~2023.12	-	136,364	완료

정보통신산업진흥원	중소기업 클라우드 서비스 보급사업	2023.07~2023.12	-	15,464	완료

성남시청	중소기업 노동자 기숙사 임차비 지원사업	2023.08~2023.12	-	2,200	완료

한국산업기술평가관리원	소재부품기술개발사업(으뜸기업R)	2023.07~2026.12	18,999	8,872	진행중

한국산업기술평가관리원	소재부품기술개발사업(으뜸기업R)	2023.07~2026.12	1,380,160	904,305	진행중

한국반도체산업협회	팹리스 IP 활용지원사업	2024.03~2024.09	145,455	-	완료

한국산업기술평가관리원	전자부품산업기술개발사업(A-PHY)	2024.04~2026.12	195,814	-	진행중

한국산업기술평가관리원	자동차산업기술개발(열영상ISP)	2024.04~2027.12	458,554	-	진행중

성남산업진흥원장	시스템반도체 전문인력 양성	2024.08~2024.10	5,000	-	완료

한국산업기술기획평가원	전자부품산업기술개발사업(주력산업IT융합)	2024.09~2027.05	36,204	-	진행중

경기도일자리재단	경기도 이음 일자리 사업	2024.04~2024.07	3,600	-	완료

대중소기업농어업협력재단	2024년 기술보호 바우처 연계 지원사업	2024.09~2024.11	27,014	-	완료

합 계	4,101,992	3,514,690

33-2. 당기와 전기 중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산취득	430,986	791,091

비용상계	3,671,021	2,723,584

합 계	4,102,007	3,514,675

32-3. 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산 차감	-	15

미지급금(*)	1,091,906	322,072

장기미지급금(*)	330,410	836,797

(*) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채34-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문 수익

제품매출	31,660,346	15,556,753

용역매출	518,176	592,052

기타매출	73,613	5,328

합계	32,252,135	16,154,133

부문 수익

외부고객으로부터 수익	32,252,135	16,154,133

수익인식 시점

한 시점에 인식	31,733,959	15,562,081

기간에 걸쳐 인식	518,176	592,052

합계	32,252,135	16,154,133

34-2. 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

용역매출 관련 계약	360,302	298,578

(2) 당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약 부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	298,578	336,380

35. 영업부문 정보

35-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

35-2. 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출(*)	20,492,764	9,754,211

중국	10,057,373	5,787,451

포르투갈	500,440	26,758

홍콩	233,766	203,670

태국	426,358	187,147

기타	541,434	194,896

합 계	32,252,135	16,154,133

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

35-3. 당기와 전기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	10,379,517	4,170,570

B	7,349,730	2,936,564

C	6,178,182	2,037,139

D	1,093,312	2,191,412