쓰리빌리언 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 09(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 쓰리빌리언

1. 일반 사항

주식회사 쓰리빌리언(이하 "당사")은 2016년 10월 10일, 의학 및 약학 연구개발업을주목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 415에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 전환우선주, 전환상환우선주의 보통주 전환, 주식선택권의 행사를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 3,172,154천원입니다. 또한, 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가 100원)이고, 회사의 최대주주는 금창원(17.02%)이며, 회사가 발행한 주식의 수는 보통주 31,721,539주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사의 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

현금및현금성자산	109,307	306,460

매출채권	192,205	149,040

기타유동금융자산	97,001	98,263

계약자산	634,142	437,668

계	1,032,655	991,431

② 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미국 달러	10% 상승시	103,266	99,143

10% 하락시	(103,266)	(99,143)

(2) 가격위험

당사의 가격위험은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권에서 기인합니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 가격위험에 노출된 유의적인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 정책은 차입금의 대부분을 고정금리로 유지하는 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 이자율 위험에 노출된 유의적인 변동금리부 조건의 장기차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급 "A " 이상과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고, 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만정상채권	3개월~6개월 미만	6개월~1년 미만	1년~2년 미만	2년 초과	개별평가대상	계

매출채권	242,063	-	-	-	-	2,581	244,644

계약자산	551,763	139,515	100,117	31,221	6,500	-	829,116

기대손실율	0%	10%	30%	50%	100%	100%

매출채권 손실충당금	-	-	-	-	-	2,581	2,581

계약자산 손실충당금	-	13,952	30,035	15,611	6,500	-	66,098

손실충당금 합계	-	13,952	30,035	15,611	6,500	2,581	68,679

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만정상채권	3개월~6개월 미만	6개월~1년 미만	1년~2년 미만	2년 초과	개별평가대상	계

매출채권	422,115	-	5,000	-	-	2,581	429,696

계약자산	394,063	109,636	35,001	30,791	6,500	-	575,991

기대손실율	0%	10%	30%	50%	100%	100%

매출채권 손실충당금	-	-	1,650	-	-	2,581	4,231

계약자산 손실충당금	-	10,964	10,500	15,396	6,500	-	43,360

손실충당금 합계	-	10,964	12,150	15,396	6,500	2,581	47,591

당분기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 손실충당금	47,591	29,554

대손상각비(환입)	21,088	18,037

기말 손실충당금	68,679	47,591

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금성자산 10,700,905천원(전기말: 11,662,864천원)과 단기금융상품 11,800,000천원(전기말: 11,800,000천원)을 확보하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월 미만	6개월~1년	1년초과	계	장부금액

매입채무	176,742	-	-	176,742	176,742

기타유동금융부채	285,237	-	-	285,237	285,237

리스부채	433,958	441,770	3,471,784	4,347,512	3,822,223

계	895,937	441,770	3,471,784	4,809,491	4,284,202

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~1년	1년초과	계	장부금액

매입채무	176,017	-	-	176,017	176,017

기타유동금융부채	351,706	-	-	351,706	351,706

리스부채	59,210	-	-	59,210	59,210

계	586,933	-	-	586,933	586,933

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	5,886,915	1,944,962

차감: 현금및현금성자산	10,700,905	11,662,864

순부채(A)	(4,813,990)	(9,717,902)

자본총계(B)	26,697,787	28,270,627

총자본(C=A+B)	21,883,797	18,552,725

자본조달비율(A/C)	-	-

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적, 비반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동에 대하여 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법당사는 금융상품의 가치를 산정하는 데 아래의 가치평가기법을 사용합니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 없습니다.

① 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

② 투입변수와 공정가치와의 관계 및 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 경영진에 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.당사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

­ 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.
­ 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 연결회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출합니다.
­ 비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.
­ 수취하거나 지급할 조건부대가의 예상 현금유입: 매매계약의 조건, 사업에 대한 연결회사의 지식, 현재의 경제 환경이 영향을 미치게 될 방법에 기초하여 추정합니다.

당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정은 없습니다.(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

당사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(5) 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	892,067

신규 발생	-	-

증 감	-	-

기 말	-	892,067

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액당사의 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	10,700,905	11,662,864

매출채권	242,063	425,464

기타유동금융자산	12,238,349	12,916,580

기타비유동금융자산	683,229	674,407

계	23,864,546	25,679,315

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	176,742	176,017

기타유동금융부채	285,237	351,706

기타부채

유동리스부채	765,486	59,210

비유동리스부채	3,056,737	-

계	4,284,202	586,933

6.2 금융상품 범주별 순손익당사의 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	129,000	136,039

외환차손익	7,330	10,996

외화환산손익	7,186	20,319

기타부채

이자비용	(53,329)	(9,212)

7. 현금및현금성자산 당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금	10,700,905	11,662,864

8. 매출채권 당사의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	244,644	429,695

손실충당금	(2,581)	(4,231)

계	242,063	425,464

9. 계약자산당사의 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	829,116	575,992

손실충당금	(66,097)	(43,360)

계	763,019	532,632

10. 기타금융자산

당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	11,800,000	-	11,800,000	-

미수수익	174,242	-	67,934	-

미수금	264,107	-	164,124	-

선급금	-	-	-	664,007

보증금	-	683,229	884,522	10,400

계	12,238,349	683,229	12,916,580	674,407

11. 기타자산

당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	100,151	-	100,268	395,800

선급비용	274,507	-	172,056	-

계	374,658	-	272,324	395,800

12. 재고자산

당사의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	259,816	206,025

부재료	117,276	15,873

계	377,092	221,898

당분기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 565,634천원(전분기: 241,319천원)입니다(주석 22참조).

13. 유형자산

(1) 당사의 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	리스개량자산	기계장치	비품	계

기 초	-	2,687,313	36,628	2,723,941

취 득	9,700	19,200	35,407	64,307

대 체	167,800	-	-	167,800

감가상각	(8,713)	(186,752)	(5,191)	(200,656)

기 말	168,787	2,519,761	66,844	2,755,392

취득원가	177,500	4,007,296	152,754	4,337,550

감가상각누계액	(8,713)	(1,487,535)	(85,910)	(1,582,158)

(단위: 천원)

전분기	리스개량자산	기계장치	비품	건설중인자산	계

기 초	126,348	890,699	45,852	1,731,257	2,794,156

대 체	-	1,731,257	-	(1,731,257)	-

감가상각	(26,426)	(186,383)	(6,092)	-	(218,901)

기 말	99,922	2,435,573	39,760	-	2,575,255

취득원가	468,020	4,214,396	127,621	-	4,810,037

감가상각누계액	(368,098)	(1,778,823)	(87,861)	-	(2,234,782)

(2) 당사는 감가상각비를 '영업비용'으로 표시하고 있습니다.

14. 리스(리스이용자)

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,229,124	61,442

리스부채

유 동	765,486	59,210

비유동	3,056,737	-

소 계	3,822,223	59,210

당분기 중 증가된 사용권자산 금액은 4,451,710천원(전분기: 0)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

부동산	284,028	184,326

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	51,808	7,667

소액자산리스료(영업비용에 포함)	900	517

당분기 중 리스의 총 현금유출은 320,486천원(전분기: 183,083천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당사의 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	특허권	소프트웨어	계

기 초	73,404	49,325	122,729

취 득	12,020	-	12,020

상 각	(6,348)	(5,182)	(11,530)

기 말	79,076	44,143	123,219

취득원가	150,793	103,650	254,443

상각누계액	(68,495)	(59,507)	(128,002)

국고보조금	(3,222)	-	(3,222)

(단위: 천원)

전분기	특허권	소프트웨어	계

기 초	60,743	70,055	130,798

취 득	3,856	-	3,856

상 각	(4,761)	(5,183)	(9,944)

기 말	59,838	64,872	124,710

취득원가	107,815	103,650	211,465

상각누계액	(42,506)	(38,778)	(81,284)

국고보조금	(5,471)	-	(5,471)

(2) 당사는 무형자산상각비를 '영업비용'으로 표시하고 있습니다.

16. 기타금융부채

당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	285,237	-	351,706	-

17. 기타부채당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	-	-	404,459	-

미지급비용	204,678	-	155,622	-

예수금	-	-	517	-

선수금	10,519	-	12,602	-

계	215,197	-	573,200	-

18. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.가. 확정급여제도당사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,185,902	1,081,363

사외적립자산의 공정가치	(1,193,938)	(1,198,830)

순확정급여부채(자산)	(8,036)	(117,467)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,081,363	740,077

당기근무원가	104,669	80,080

이자비용	10,668	8,079

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(10,798)	(34,418)

기 말	1,185,902	793,818

(3) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,198,829	861,657

이자수익	11,966	9,544

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,933)	(730)

기여금:

- 사용자	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(14,924)	(46,627)

기 말	1,193,938	823,844

(4) 사외적립자산의 구성 내역사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.16%	4.16%

임금상승률	4.60%	4.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%p	9.58% 감소	11.40% 증가

임금상승률	1%p	11.55% 증가	9.86% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 462,934천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.86년(전기 10.48년)입니다.

나. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 24,786천원(전분기: 21,893천원)입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,721,539주(전기말: 31,684,010주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	25,913,929	2,591,393	98,528,622	101,120,015

주식선택권의 행사	63,600	6,360	147,689	154,049

전분기말	25,977,529	2,597,753	98,676,311	101,274,064

당기초	31,684,010	3,168,401	121,358,868	124,527,269

주식선택권의 행사	37,529	3,753	224,621	228,374

당분기말	31,721,539	3,172,154	121,583,489	124,755,643

20. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	상세내용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 3~7년 이상 재직한 당사의 임직원에 한하여 행사가능하며,행사기간 시작일부터 행사기간 내 부여된 주식수의 전부 또는 일부에 관해 선택권 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	434,620	842,072	4,160	2,483

부 여	187,000	59,077	6,147	4,550

행 사	(37,529)	(63,600)	2,570	841

소 멸	(24,000)	(5,985)	4,550	3,977

기말 잔여주	560,091	831,564	4,913	2,745

기말 행사가능 주식수	48,637	354,254	3,232	850

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.08년이며, 행사가격은 4,913원입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여차수	기준일	행사기간 개시일	만기일	부여일 공정가액(*1)	무위험수익률	주가변동성(*2)

1차	2019-01-29	2022-01-29	2026-01-29	389	2.02%	55.41%

2차	2019-03-19	2022-03-19	2026-03-19	369	1.95%	51.73%

3차	2019-06-30	2022-06-30	2026-06-30	1,293	1.58%	43.82%

4차	2020-04-10	2023-04-11	2027-04-10	1,303	1.33%	89.79%

5차	2020-11-18	2023-11-19	2027-11-18	2,853	1.42%	106.25%

6차	2021-03-29	2024-03-29	2028-03-29	4,400	1.52%	76.05%

7차	2021-05-28	2024-05-28	2028-05-28	4,245	1.68%	69.19%

8차	2021-09-10	2024-09-10	2028-09-10	5,025	1.75%	68.80%

9차	2021-11-19	2024-11-19	2028-11-19	5,008	2.19%	67.32%

10-1차	2022-01-27	2025-01-27	2032-01-26	5,720	2.63%	61.49%

10-2차	2022-01-27	2026-01-27	2032-01-26	5,720	2.63%	61.49%

10-3차	2022-01-27	2027-01-27	2032-01-26	5,720	2.63%	61.49%

10-4차	2022-01-27	2028-01-27	2032-01-26	5,720	2.63%	61.49%

10-5차	2022-01-27	2029-01-27	2032-01-26	5,720	2.63%	61.49%

11차	2022-01-27	2025-01-27	2029-01-26	5,255	2.59%	61.49%

12차	2022-03-29	2025-03-29	2029-03-29	5,158	2.98%	61.06%

13-1차	2023-03-29	2026-03-29	2033-03-29	3,570	3.25%	57.55%

13-2차	2023-03-29	2027-03-29	2033-03-29	3,570	3.25%	57.55%

13-3차	2023-03-29	2028-03-29	2033-03-29	3,570	3.25%	57.55%

13-4차	2023-03-29	2029-03-29	2033-03-29	3,570	3.25%	57.55%

13-5차	2023-03-29	2030-03-29	2033-03-29	3,570	3.25%	57.55%

14차	2023-03-29	2026-03-29	2030-03-29	3,143	3.30%	57.55%

15차	2023-11-17	2026-05-18	2030-05-18	2,431	3.75%	65.22%

16-1차	2024-03-28	2027-03-28	2034-03-28	2,718	3.35%	59.75%

16-2차	2024-03-28	2028-03-28	2034-03-28	2,718	3.35%	59.75%

16-3차	2024-03-28	2029-03-28	2034-03-28	2,718	3.35%	59.75%

16-4차	2024-03-28	2030-03-28	2034-03-28	2,718	3.35%	59.75%

16-5차	2024-03-28	2031-03-28	2034-03-28	2,718	3.35%	59.75%

17차	2024-03-28	2027-03-28	2031-03-28	2,336	3.35%	59.75%

18차	2025-03-31	2028-03-31	2032-03-31	5,920	2.85%	60.77%

(*1) 1차, 2차 부여분의 경우 무상증자로 인해 최초 부여시점 대비 행사 가능한 주식선택권의 수량이 90배 증가하였고, 3차, 4차 부여분의 경우 무상증자 효과로 행사 가능한 주식선택권의 수량이 3배 증가하였습니다. 각 회차별 부여일 공정가액은 행사 가능한 주식선택권 수량 증가분을 반영하여 조정 표시하였습니다.(*2) 주가변동성은 기초자산인 주식가치 평가 시 선정한 유사회사의 지난 180일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차 평균값입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 39,035천원과 123,210천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 주당손실

기본주당손실은 당사의 보통주당분기순손실을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손실(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순손실 (*1)	(1,706,384,935)	(1,706,384,935)	(1,801,774,789)	(1,801,774,789)

가중평균유통보통주식수(*2)	31,697,771	31,697,771	26,225,182	26,225,182

기본주당손실	(54)	(54)	(69)	(69)

(*1) 전분기에는 전분기순손실에서 우선주 누적배당금(제 1종 전환우선주: 액면가액 주당 100원의 1%, 제 2종 전환우선주: 발행가액 주당 6,500원의 1%)을 차감하여 산출하였습니다.

(*2) 당사는 2019년 1차, 2020년 2차 무상증자를 실시하였으며, 당분기말 및 전분기말 주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다. 당분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	유통주식수

기초보통주식수	2025-01-01	31,684,010	31,684,010

주식매수권 행사	2025-02-27	37,529	13,761

계	31,721,539	31,697,771

(2) 희석주당손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환우선주부채 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주분기순손실에서 가감하였습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기 및 전분기 전환우선주와 주식선택권 모두 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익 계산시포함하지 아니하였습니다.

22. 영업비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료비	565,634	565,634	241,319	241,319

급 여	752,813	752,813	562,085	562,085

퇴직급여	128,158	128,158	100,507	100,507

복리후생비	75,364	75,364	121,638	121,638

대손상각비	21,088	21,088	-	-

감가상각비	200,656	200,656	91,841	91,841

사용권자산상각비	284,028	284,028	184,326	184,326

무형자산상각비	11,531	11,531	9,943	9,943

경상연구개발비	847,401	847,401	864,163	864,163

운반비	126,421	126,421	44,760	44,760

지급수수료	598,676	598,676	306,325	306,325

건물관리비	94,104	94,104	74,098	74,098

기 타	264,254	264,254	272,787	272,787

계	3,970,128	3,970,128	2,873,792	2,873,792

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

정부보조금	169,356	169,356	13,956	13,956

잡이익	21	21	1	1

계	169,377	169,377	13,957	13,957

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡손실	26	26	400	400

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	129,000	129,000	136,039	136,039

외환차익	16,041	16,041	11,450	11,450

외화환산이익	7,194	7,194	20,318	20,318

계	152,235	152,235	167,807	167,807

(2) 당분기 및 전분기의 금융원가 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	53,329	53,329	9,212	9,212

외환차손	8,711	8,711	454	454

외화환산손실	8	8	-	-

계	62,048	62,048	9,666	9,666

25. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다. ② 당 분기와 전분기 중 당사와 수익ㆍ비용 거래가 있거나 당분기말과 전기말 현재 당사와 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구 분	당분기/당분기말	전분기/전기말

기타의 특수관계자	-	한국산업은행(*)

(*) 한국산업은행은 전기초 당사의 이사회 이사 선임권을 보유하고 있어 기타의 특수관계자로 분류되었으나, 전기 중 해당 이사 선임권이 해지되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 주요 거래당분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

기타의 특수관계자	한국산업은행	101,561

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	146,536	124,724

퇴직급여	23,856	20,221

주식기준보상	(26,174)	12,838

계	144,218	157,783

26. 영업부문 정보당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당분기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 또한 당분기의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

27. 약정사항 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 770,193천원의 보증보험을 제공받고 있습니다.