리센스메디컬 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 리센스메디컬(이하 "당사")은 초고속 무약품 마취기기 개발 관련 기술 연구 및 개발 등을 영위할 목적으로 2016년 10월 18일에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄순환대로 830에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,704,149천원이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)(주1)	지분율(%)

김건호	2,170,059	23.07%

LB기술금융펀드1호	753,452	8.01%

케이비진앤메디컬벤처투자조합제1호	525,792	5.59%

스틱청년일자리펀드	484,775	5.15%

한국산업은행(벤처투자1실)	389,416	4.14%

비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호 투자조합	386,719	4.11%

기타주주	4,580,785	48.68%

자기주식(주2)	117,300	1.25%

합계	9,408,298	100.00%

(주1) 당기 중 상환전환우선주 및 전환우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 당기 중 대표이사가 보유한 주식 중 117,300주를 무상으로 증여받았습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서가 당사의재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 제1107호 '금융상품:공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표')- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융이익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

비품	10년

차량운반구	10년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 익월 30일~120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시됩니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 상환전환우선주 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.상환전환우선주의 주계약인 채무상품은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하는 경우 부채로 분류되고상환권과의 상호의존성을 고려하여 하나의 내재파생상품으로 회계처리합니다.복합상품의 주계약인 채무상품(우선주 부채)은 상환전환우선주 전체의 발행시점 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 공정가치평가를 수행하여 공정가치 변동 분은 금융이익 또는 금융원가로 인식됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로 수익을 인식합니다.- 급속정밀 냉각 디바이스 및 소모성 물품 제조 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 급속정밀 냉각 디바이스 및 카트리지를 포함한 소모성 물품을 생산하여 직접 고객사에 판매하고 있습니다. 제품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 납입자본당사는 보통주를 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류되고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금이 인식됩니다. 당사는 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주, 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제하는 방법 외의 방법으로 결제하거나 결제할 수 있는 조건인 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식됩니다.2.21 영업부문당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.22 오류수정당사는 당기 중 발견한 당기의 잠재적 오류를 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	538,350	4,763,363

기타유동금융자산	-	5,000,000

매출채권및기타채권	3,022,296	2,536,181

소계	3,560,646	12,299,544

비유동자산:

장기기타금융자산	160,203	295,709

합계	3,720,849	12,595,253

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	2,329,243	2,329,243

유동성장기부채	-	99,996	99,996

리스부채(주1)	-	178,355	178,355

소계	-	2,607,594	2,607,594

비유동부채:

리스부채(주1)	-	297,272	297,272

장기차입금	-	99,996	99,996

기타비유동채무	-	298,188	298,188

소계	-	695,456	695,456

합계	-	3,303,050	3,303,050

(주1) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	917,258	917,258

유동성장기부채	-	99,996	99,996

전환우선주부채	18,767,973	-	18,767,973

상환전환우선주부채	-	17,550,243	17,550,243

내재파생상품부채	70,500,115	-	70,500,115

리스부채(주1)	-	108,935	108,935

소계	89,268,088	18,676,432	107,944,520

비유동부채:

리스부채(주1)	-	138,629	138,629

장기차입금	-	199,992	199,992

기타비유동채무	-	295,228	295,228

소계	-	633,849	633,849

합계	89,268,088	19,310,281	108,578,369

(주1) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	107,077	33,270

외환차이로 인한 이익(손실)	(6,279)	132,494

대손상각비(주1)	(423,807)	(1,819,271)

기타의대손상각비(주2)	-	(68,087)

소계	(323,009)	(1,721,594)

상각후원가 금융부채:

이자비용	(2,404,373)	(3,892,497)

당기손익인식 파생금융상품:

파생상품평가이익(손실)	(4,458,726)	11,536,079

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	(1,833,392)	(1,486,961)

(주1) 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(주2) 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산:

현금및현금성자산	538,350	(주1)	4,763,363	(주1)

매출채권및기타채권	3,022,296	(주1)	2,536,181	(주1)

기타유동금융자산	-	(주1)	5,000,000	(주1)

소계	3,560,646	12,299,544

비유동금융자산:

장기기타금융자산	160,203	(주1)	295,709	(주1)

합계	3,720,849	12,595,253

유동금융부채:

매입채무및기타채무	2,329,243	(주1)	917,258	(주1)

내재파생상품부채	-	-	70,500,115	70,500,115

전환우선주부채	-	-	18,767,973	18,767,973

상환전환우선주부채	-	(주1)	17,550,243	(주1)

유동성장기부채	99,996	(주1)	99,996	(주1)

유동리스부채	178,355	(주2)	108,935	(주2)

소계	2,607,594	107,944,520

비유동금융부채:

비유동리스부채	297,272	(주2)	138,629	(주2)

장기차입금	99,996	(주1)	199,992	(주1)

기타비유동채무	298,188	(주1)	295,228	(주1)

소계	695,456	633,849

합계	3,303,050	108,578,369

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.

(주2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(3) 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

전기말	전환우선주부채	-	-	18,767,973	18,767,973

내재파생상품부채	-	-	70,500,115	70,500,115

합계	-	-	89,268,088	89,268,088

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 반복적인 측정치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	평가손익	대체	기말

당기	전환우선주부채	18,767,973	-	1,833,392	(20,601,365)	-

내재파생상품부채	70,500,115	-	4,458,726	(74,958,841)	-

합계	89,268,088	-	6,292,118	(95,560,206)	-

전기	전환우선주부채	-	17,281,012	1,486,961	-	18,767,973

내재파생상품부채	82,036,194	-	(11,536,079)	-	70,500,115

합계	82,036,194	17,281,012	(10,049,118)	-	89,268,088

(6) 가치평가 기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

내재파생상품부채	-	3	이항모형	주가, 할인율 등(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	-	3	이항모형	주가, 할인율 등(주1)

(주1) 추정 공정가치는 주가가 상승(하락)하거나 할인율이 감소(증가)할 경우 증가(감소)합니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금 등	538,350	4,763,363

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	사용제한사유

요구불예금 등	143,000	질권설정

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,074,161	-	4,303,863	-

손실충당금	(2,401,152)	-	(1,977,345)	-

소계	2,673,009	-	2,326,518	-

기타채권:

미수금	348,177	-	129,425	-

미수수익	69,197	-	148,325	-

손실충당금	(68,087)	-	(68,087)	-

대여금	-	5,802,300	-	5,802,300

손실충당금	-	(5,802,300)	-	(5,802,300)

소계	349,287	-	209,663	-

합계	3,022,296	-	2,536,181	-

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

채권액	5,074,161	6,219,674	11,293,835	4,303,863	6,080,050	10,383,913

손실충당금	(2,401,152)	(5,870,387)	(8,271,539)	(1,977,345)	(5,870,387)	(7,847,732)

장부금액	2,673,009	349,287	3,022,296	2,326,518	209,663	2,536,181

2) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

연체되지 않은 채권:	1,857,188	349,287	2,206,475	1,839,145	209,663	2,048,808

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

만기경과후 90일 이하	451,108	-	451,108	316,309	-	316,309

만기경과후 90일 초과	364,713	-	364,713	171,064	-	171,064

손상된 채권	2,401,152	5,870,387	8,271,539	1,977,345	5,870,387	7,847,732

합계	5,074,161	6,219,674	11,293,835	4,303,863	6,080,050	10,383,913

8. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	설립일	소재지	보통주지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

Recens Inc.	기기판매	2021년 9월	미국	100	12,811,864	-	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	포괄손익

당기말	Recens Inc.	1,387,355	8,563,153	1,929,711	(257,341)	(257,341)

전기말	Recens Inc.	1,008,264	8,093,607	1,992,506	(954,937)	(954,937)

9. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	5,000,000	-

임차보증금	180,275	-	274,397

기타보증금	3,157	-	33,636

현재가치할인차금	(23,229)	-	(12,324)

합계	160,203	5,000,000	295,709

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	239,755	165,767

선급비용	11,565	11,214

합계	251,320	176,981

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	-	143,000	질권설정

10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	77,805	26,460

제품	733,362	1,310,141

재공품	1,696,500	677,548

원재료	1,102,716	1,930,909

미착품	62,344	-

합계	3,672,727	3,945,058

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 금액은 4,497,111천원(전기 4,885,491천원)입니다(주석27 참조).

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같으며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가 및 폐기손실	1,267	276,872

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	220,325	-	-	220,325

건물	1,232,872	(167,224)	-	1,065,648

기계장치	1,552,498	(260,710)	(217,895)	1,073,893

차량운반구	37,310	(5,224)	-	32,086

시설장치	61,231	(10,716)	-	50,515

비품	189,004	(86,759)	(151)	102,094

합계	3,293,240	(530,633)	(218,046)	2,544,561

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	220,325	-	-	220,325

건물	1,232,872	(136,402)	-	1,096,470

기계장치	835,158	(142,652)	(132,069)	560,437

차량운반구	20,149	(2,351)	-	17,798

시설장치	61,231	(4,593)	-	56,638

비품	180,718	(68,152)	(224)	112,342

건설중인자산	45,287	-	-	45,287

합계	2,595,740	(354,150)	(132,293)	2,109,297

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	220,325	-	-	-	220,325

건물	1,096,470	-	(30,822)	-	1,065,648

기계장치	560,437	377,995	(93,726)	229,187	1,073,893

차량운반구	17,798	17,161	(2,873)	-	32,086

시설장치	56,638	-	(6,123)	-	50,515

비품	112,342	8,286	(18,534)	-	102,094

건설중인자산	45,287	183,900	-	(229,187)	-

합계	2,109,297	587,342	(152,078)	-	2,544,561

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	220,325	-	-	-	220,325

건물	1,127,292	-	(30,822)	-	1,096,470

기계장치	301,025	210,391	(48,479)	97,500	560,437

차량운반구	18,118	1,724	(2,044)	-	17,798

시설장치	-	730	(4,592)	60,500	56,638

비품	113,046	16,943	(17,647)	-	112,342

건설중인자산	-	203,287	-	(158,000)	45,287

합계	1,779,806	433,075	(103,584)	-	2,109,297

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

소프트웨어	164,437	(87,437)	77,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

소프트웨어	118,187	(58,404)	59,783

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

소프트웨어	59,783	46,250	(29,033)	77,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

소프트웨어	78,660	4,600	(23,477)	59,783

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

부동산	716,754	(315,383)	401,371

차량운반구	195,178	(105,832)	89,346

합계	911,932	(421,215)	490,717

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

부동산	397,688	(192,525)	205,163

차량운반구	161,381	(106,815)	54,566

합계	559,069	(299,340)	259,729

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

부동산	205,163	328,826	(132,618)	401,371

차량운반구	54,566	72,057	(37,277)	89,346

합계	259,729	400,883	(169,895)	490,717

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

부동산	220,837	69,613	(85,287)	205,163

차량운반구	43,440	43,807	(32,681)	54,566

합계	264,277	113,420	(117,968)	259,729

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	장부금액

리스부채	182,856	334,479	517,335

현재가치할인차금	(4,501)	(37,207)	(41,708)

합계	178,355	297,272	475,627

(전기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	장부금액

리스부채	111,621	154,476	266,097

현재가치할인차금	(2,686)	(15,847)	(18,533)

합계	108,935	138,629	247,564

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상환	이자비용	기말

리스부채	247,564	382,525	(177,070)	22,608	475,627

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상환	이자비용	기말

리스부채	250,152	95,575	(109,511)	11,348	247,564

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	132,618	85,287

차량운반구	37,277	32,681

합계	169,895	117,968

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,608	11,348

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,464	37,397

단기리스료	62,657	41,359

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 251,925천원 및 188,269천원입니다.14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	561,870	-	561,870	110,367	-	110,367

기타채무:

미지급금	1,996,124	298,188	2,294,312	1,301,551	295,228	1,596,779

미지급비용	278,947	-	278,947	203,366	-	203,366

소계	2,275,071	298,188	2,573,259	1,504,917	295,228	1,800,145

합계	2,836,941	298,188	3,135,129	1,615,284	295,228	1,910,512

15. 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	18,767,973

(2) 전기말 현재 전환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차 전환우선주(주1)	제2차 전환우선주	제3차 전환우선주	제4차 전환우선주

인수자	에버그린투자파트너스4호펀드	빌랑스 신기술조합 제6호 외 2	키움증권 외 3	미래에셋데모테크프론티어투자조합 외 1

발행일	2024.03.26	2024.03.30	2024.04.12	2024.05.11

발행주식수	54,705 주	309,290 주	512,250 주	185,574 주

주당 액면가액 및 발행가액	500원 / 18,280원	500원 / 16,166원	500원 / 16,166원	500원 / 16,166원

조정 발행주식수	61,858주	309,290주	512,250주	185,574주

조정 주당 전환가격	16,166원	16,166원	16,166원	16,166원

발행가액	1,000,007,400원	4,999,982,140원	8,281,033,500원	2,999,989,284원

배당률	액면가액 기준 0.0%(참가적, 누적적)우선 배당

존속기간	발행일 또는 발행 익일로부터 10년으로 하고, 존속기간내 보통주 전환되지 않을 시 자동으로 보통주 전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정사유	ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 등

기업공개의무	ㆍ회사 및 이해관계인은 가능한 이른 시간 내에 기업공개될 수 있도록 노력하여야 하며, 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 투자자는 서면으로 기업공개를 요구할 수 있음ㆍ서면 요구를 받은 시점으로부터 6개월 이내에 기업공개를 위한 상장예비심사청구를 하지 않거나, 이해관계인이 상장예비심 사 시에 회사 경영 안정성을 위한 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우, 투자자는 회사와 이해관계 인을 상대로 투자자가 보유하고 있는 회사 주식 매수를 청구할 수 있는 권리를 가짐

(주1) 전환가격 조정에 따라 주식수가 변동되었으며, 전환가격은 최초 전환가격인 18,280원에서 16,166원으로 조정되었습니다. 발행계약에서 정하는 바에 따라 변동될 수 있습니다.

동 전환우선주부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 평가와 관련하여 당사는 1,833,392천원의 평가손실을 인식하였습니다.당기 중 전체 전환우선주부채에 대해 전환청구권이 행사되었고, 이에 당사는 1,068,972주의 보통주를 발행하였습니다.

16. 상환전환우선주 (1) 전기말 현재 상환전환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차(주2)	제7차(주2)	제8차(주2)

인수자	기술보증기금	블루포인트 스타트업 개인투자조합1호	울산-LH청년창업투자조합 외 2	비앤케이-케이앤 동남권일자리창출 1호 외 6	산업은행 외 3	LB넥스트유니콘펀드 외 6	현대-수림 챔피언십 투자조합 외 3	산업은행 외 1

발행일	2017.12.19	2018.05.11	2018.11.28	2019.12.14	2021.05.14	2022.02.09	2022.03.01	2022.04.01

발행주식수(주1)	315,783주	157,815주	334,368주	1,376,667주	550,890주	853,506주	795,276주	268,749주

주당 액면가액 및 발행가액	500원 / 3,166원	500원 / 3,166원	500원 / 3,588원	500원 / 5,811원	500원 / 11,799원	500원 / 18,232원	500원 / 18,232원	500원 / 18,232원

발행가액	999,979,500원	499,747,500원	1,200,009,600원	7,999,964,900원	6,500,073,530원	15,561,500,728원	14,499,825,488원	4,899,951,212원

조정 발행주식수	315,783주	157,815주	334,368주	1,376,667주	550,890주	962,603주	896,932주	303,102주

조정 주당 전환가격	3,166원	3,166원	3,588원	5,811원	11,799원	16,166원	16,166원	16,166원

최저배당율	발행가액 1%	발행가액 1%	발행가액 1%	-	-	-	-	-

배당방법	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적	참가적,누적적

약정 연복리이자	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%

상환기간	발행일 또는 발행 익일로부터 4년 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지	발행일 또는 발행 익일로부터 3년 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지

상환금액	(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

상환조건	상환을 요청하는 경우 배당가능이익 또는 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환

상환방법	상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 기금이 정하는 손해금율을 적용하여 지연배상금 가산지급	상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 연복리 20%의 이자율을 적용하여 지연배상금 가산지급	상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 연복리 15%의 이자율을 적용하여 지연배상금 가산지급	상환을 청구받은 날로부터 60일 이내 상환. 미상환시 상환금액의 50%를 위약벌로 가산지급

전환청구기간	발행일 또는 발행 익일로부터 10년 경과일 전일까지이며, 존속기간 내 보통주 전환되지 않을 시 자동 보통주로 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정사유	ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 등

(주1) 무상증자 효과 반영 후 주식수입니다.
(주2) 전환가격 조정에 따라 주식수가 변동되었으며, 전환가격은 최초 전환가격인 18,232원에서 16,166원으로 조정되었습니다. 발행계약에서 정하는 바에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주	-	52,161,052

상환할증금	-	32,803,806

전환권조정	-	(67,414,615)

장부금액	-	17,550,243

내재파생상품부채(주1)	-	70,500,115

(주1) 당사는 상기 상환전환우선주를 주계약부채와 내재파생상품부채로 분리하여 각각 상각후원가와 공정가치로 측정하였습니다.

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권 및 전환권가치로 구분하여 계상되었습니다. 부채요소는 상환전환우선주부채로 계상되어 있으며, 조기상환권 및 전환권가치는 내재파생상품부채로 계상되어있습니다.당기 중 내재파생상품의 공정가치 평가와 관련하여 당사가 손익으로 인식한 파생상품평가손실은 4,458,726천원입니다.한편, 당기 중 전체 상환전환우선주에 대해 전환청구권이 행사되었고, 이에 당사는 4,898,160주의 보통주를 발행하였습니다.

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	25,313	4,285

선수금	-	101,253

합계	25,313	105,538

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)(주1)	당기말	전기말

우리은행	운전자금대출	CD연동대출기준금리+2.95%	199,992	299,988

유동성대체	(99,996)	(99,996)

합계	99,996	199,992

(주1) 당기말 및 전기말 현재 CD연동대출기준금리는 2.81% 및 3.39%입니다.

(2) 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2026년	99,996

2027년	99,996

합계	199,992

19. 계약부채당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채(주1)	-	101,253

(주1) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

전기말 계약부채 잔액은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

20. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,137,032	990,103

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	1,137,032	990,103

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	990,103	-	990,103

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	417,020	-	417,020

이자비용	38,790	-	38,790

소계	455,810	-	455,810

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험조정 효과	(75,045)	-	(75,045)

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	(40,277)	-	(40,277)

소계	(115,322)	-	(115,322)

제도에서 지급한 금액	(193,559)	-	(193,559)

기말	1,137,032	-	1,137,032

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	807,640	-	807,640

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	391,907	-	391,907

이자비용	35,429	-	35,429

소계	427,336	-	427,336

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험조정 효과	(50,497)	-	(50,497)

인구통계정가정 변경효과	-	-	-

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	39,539	-	39,539

소계	(10,958)	-	(10,958)

제도에서 지급한 금액	(233,915)	-	(233,915)

기말	990,103	-	990,103

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.49	4.10

기대임금상승률	4.30	4.36

(5) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(96,472)	112,098

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	113,967	(99,641)

(전기)

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(86,088)	100,327

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	101,589	(88,604)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	28,556	27,354

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	27,354	23,222

증가	-	3,136

이자	1,202	996

기말	28,556	27,354

22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말

보통주	100,000,000주	9,408,298주	500원	4,704,149

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	100,000,000주	3,437,728주	500원	1,718,864

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	3,437,728	3,388,428

유상증자	-	43,300

주식선택권 행사	3,438	6,000

상환전환우선주 전환	4,898,160	-

전환우선주 전환	1,068,972	-

자기주식	(117,300)	-

기말	9,290,998	3,437,728

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	115,903,737	3,376,819

주식선택권	4,096,338	3,278,186

기타자본조정	(1,153,068)	(1,471,628)

합계	118,847,007	5,183,377

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(117,768,025)	(98,154,524)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기처리예정일: 2026년 03월 31일	전기처리확정일: 2025년 03월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	117,768,025	98,154,524

전기이월미처리결손금	98,154,524	90,195,105

당기순손실	19,728,823	7,970,376

확정급여제도의 재측정요소	(115,322)	(10,957)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	117,768,025	98,154,524

25. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임ㆍ직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 결의에 의거 부여하였으며, 당기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	부여일	부여주식수(주1)	취소주식수	행사주식수	미행사주식수

당기말	전기말

1회	2018-03-29	77,265	-	(77,265)	-	-

2-1회	2019-03-29	27,000	-	-	27,000	27,000

2-2회	2019-03-29	27,000	(13,500)	(13,500)	-	-

3-1회	2020-03-17	9,000	-	-	9,000	9,000

3-2회	2020-03-17	36,000	-	(6,000)	30,000	30,000

4-1회	2021-03-19	3,438	-	(3,438)	-	3,438

4-2회	2021-03-19	49,500	(43,200)	-	6,300	6,300

5회	2021-07-06	38,115	(27,000)	-	11,115	11,115

6-1회	2021-12-10	107,262	-	(61,812)	45,450	45,450

6-2회	2021-12-10	180,729	(71,487)	-	109,242	109,242

6-3회	2021-12-10	2,340	-	-	2,340	2,340

7-1회	2022-03-29	900	-	-	900	900

7-2회	2022-03-29	7,110	(1,638)	-	5,472	5,472

8-1회	2022-10-27	53,100	(18,900)	-	34,200	34,200

8-2회	2022-10-27	4,500	-	-	4,500	4,500

9회	2023-01-04	12,350	(5,490)	-	6,860	6,860

10회	2023-03-31	11,580	(6,350)	-	5,230	5,230

11회	2023-08-31	73,701	(28,309)	-	45,392	45,392

12회	2024-06-07	27,833	(7,732)	-	20,101	20,101

13회	2025-03-31	35,330	(1,000)	-	34,330	-

14회	2025-03-31	128,061	(54,351)	-	73,710	-

15회	2025-07-09	54,351	-	-	54,351	-

합 계	966,465	(278,957)	(162,015)	525,493	366,540

(주1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 주주총회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1회	2-1회	2-2회	3-1회	3-2회	4-1회

주식기준보상 약정

부여일	2018-03-29	2019-03-29	2019-03-29	2020-03-17	2020-03-17	2021-03-19

가득기간종료일	2021-03-29	2021-03-29	2022-03-29	2023-03-17	2023-03-17	2023-03-19

행사가격	500원	3,589원	2,511원	5,811원	4,649원	5,811원

가득조건	용역제공조건 3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 2년 및 마일스톤 달성	용역제공조건3년	용역제공조건3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건3년	용역제공조건2년 및 마일스톤 달성

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주가	3,081원	3,308원	3,308원	5,034원	5,034원	10,413원

기대주가변동성	54.78%	59.62%	59.62%	59.53%	59.53%	54.96%

무위험이자율	2.54%	1.73%	1.78%	1.29%	1.29%	1.69%

옵션추정공정가치	2,858원	1,718원	2,109원	2,718원	2,963원	6,755원

구분	4-2회	5회	6-1회	6-2회	6-3회	7-1회

주식기준보상 약정

부여일	2021-03-19	2021-07-06	2021-12-10	2021-12-10	2021-12-10	2022-03-29

가득기간종료일	2024-03-19	2024-07-06	2023-12-10	2024-12-10	2024-12-10	2025-03-29

행사가격	5,811원	9,439원	1,111원	10,247원	12,809원	14,586원

가득조건	용역제공조건 3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 2년	용역제공조건3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 3년

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주가	10,413원	10,411원	16,294원	16,294원	16,294원	16,296원

기대주가변동성	54.96%	55.98%	52.82%	52.82%	52.82%	60.59%

무위험이자율	1.81%	1.95%	2.05%	2.13%	2.13%	2.96%

옵션추정공정가치	7,042원	6,016원	15,318원	10,505원	9,654원	10,198원

구분	7-2회	8-1회	8-2회	9회	10회	11회

주식기준보상 약정

부여일	2022-03-29	2022-10-27	2022-10-27	2023-01-04	2023-03-30	2023-08-31

가득기간종료일	2025-03-29	2024-10-27	2024-10-27	2025-01-04	2026-03-30	2025-08-31

행사가격	18,232원	14,586원	10,247원	14,586원	14,586원	14,586원

가득조건	용역제공조건 3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건2년 및 마일스톤 달성	용역제공조건3년 및 마일스톤 달성	용역제공조건2년 및 마일스톤 달성

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주가	16,296원	21,110원	21,110원	21,105원	21,100원	19,519원

기대주가변동성	60.59%	55.99%	55.99%	46.46%	46.62%	55.25%

무위험이자율	2.96%	4.37%	4.37%	3.58%	3.30%	3.76%

옵션추정공정가치	9,424원	13,475원	15,100원	12,221원	12,782원	11,862원

구분	12회	13회	14회	15회

주식기준보상 약정

부여일	2024-06-07	2025-03-31	2025-03-31	2025-07-09

가득기간종료일	2026-06-07	2028-03-31	2027-03-31	2027-07-09

행사가격	12,933원	12,933원	12,933원	12,933원

가득조건	용역제공조건 2년 및 마일스톤 달성	용역제공조건3년	용역제공조건2년 및 마일스톤 달성	용역제공조건2년 및 마일스톤 달성

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주가	15,957원	18,476원	18,476원	18,446원

기대주가변동성	56.60%	54.56%	54.56%	50.28%

무위험이자율	3.30%	2.74%	2.66%	2.66%

옵션추정공정가치	8,781원	11,792원	11,185원	10,733원

(3) 당기와 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타불입자본)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기간	당기	전기

기초주식선택권	3,278,186	2,853,801

주식보상비용	841,375	442,164

주식선택권 행사	(23,223)	(17,779)

기말주식선택권	4,096,338	3,278,186

26. 수익 당기와 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

상품매출	449,860	-

제품매출	6,613,111	4,405,456

기타매출	-	30,422

소계	7,062,971	4,435,878

수익인식시기:

한 시점에 인식	7,062,971	4,435,878

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	272,331	-	272,331	1,049,897	-	1,049,897

매입된 재고자산	2,100,464	1,529,200	3,629,664	1,743,526	1,000,789	2,744,315

종업원급여	833,012	3,790,751	4,623,763	1,149,488	3,716,336	4,865,824

복리후생비	62,886	517,707	580,593	101,887	415,374	517,261

여비교통비	15,884	798,423	814,307	12,856	918,401	931,257

세금과공과	50,748	213,742	264,490	40,392	124,088	164,480

감가상각비	190,457	131,516	321,973	121,076	100,476	221,552

무형자산상각비	-	29,033	29,033	-	23,477	23,477

보험료	10,527	57,550	68,077	21,275	75,836	97,111

차량유지비	-	16,336	16,336	-	14,280	14,280

운반비	13,975	339,842	353,817	6,206	231,051	237,257

지급수수료	64,739	3,203,828	3,268,567	331,713	2,651,228	2,982,941

소모품비	537,466	82,731	620,197	230,092	91,340	321,432

광고선전비	-	825,346	825,346	-	827,457	827,457

판매촉진비	-	544,496	544,496	-	1,147,354	1,147,354

주식보상비용	8,594	832,781	841,375	56,704	385,460	442,164

대손상각비	-	423,807	423,807	-	1,819,271	1,819,271

기타비용	336,028	349,249	685,277	20,379	232,712	253,091

합계	4,497,111	13,686,338	18,183,449	4,885,491	13,774,930	18,660,421

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,476,796	2,330,912

퇴직급여	267,883	282,218

복리후생비	409,960	327,269

접대비	49,560	72,781

여비교통비	791,142	906,300

통신비	9,157	9,043

수도광열비	4,235	4,371

세금과공과	151,889	92,392

전력비	8,144	8,251

감가상각비	76,548	80,513

지급임차료	69,372	78,757

보험료	41,201	55,823

차량유지비	16,336	14,280

경상연구개발비	3,439,766	2,421,978

운반비	330,388	227,186

교육훈련비	14,940	14,002

지급수수료	2,840,636	2,541,967

무형자산상각비	27,568	22,747

소모품비	65,414	91,340

도서인쇄비	4,486	2,291

사무용품비	2,860	2,376

광고선전비	825,346	827,457

건물관리비	6,210	16,289

주식보상비용	788,198	377,762

대손상각비	423,807	1,819,271

판매촉진비	544,496	1,147,354

합계	13,686,338	13,774,930

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	6,187	5,118

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	68,087

잡손실	17,635	5,250

합계	17,635	73,337

30. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융이익	193,617	11,729,816

금융원가	(8,790,513)	(5,407,430)

순금융이익(손실)	(8,596,896)	6,322,386

(2) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	107,077	33,270

외환차익	40,700	82,826

외화환산이익	45,840	77,641

파생상품평가이익	-	11,536,079

합계	193,617	11,729,816

(3) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,405,575	3,892,497

외환차손	70,990	26,888

외화환산손실	21,830	1,084

금융부채평가손실	1,833,392	1,486,961

파생상품평가손실	4,458,726	-

합계	8,790,513	5,407,430

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(19,728,823)	(7,970,376)

적용세율에 따른 세부담액	(4,123,324)	(1,665,809)

조정사항

비과세수익 및 비공제비용	1,918,127	(1,288,094)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과	2,229,297	2,886,980

기타(세율차이 등)	(24,100)	66,923

법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산출하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	206,932	30,708	-	237,640

리스부채	51,741	47,665	-	99,406

충당부채	5,717	251	-	5,968

대여금 손실충당금	1,212,681	-	-	1,212,681

사용권자산	(54,283)	(48,277)	-	(102,560)

미지급비용	28,315	3,100	-	31,415

유형자산	(8,354)	517	-	(7,837)

장기미지급금	61,703	(10,349)	-	51,354

종속기업투자	2,677,680	-	-	2,677,680

현재가치할인차금	2,576	2,279	-	4,855

재고자산	3,219	265	-	3,484

손실충당금	404,192	88,419	-	492,611

소계	4,592,119	114,578	-	4,706,697

이월결손금	7,294,156	2,114,719	-	9,408,875

이월세액공제	1,723,246	566,229	-	2,289,475

합계	13,609,521	2,795,526	-	16,405,047

인식하지 않은 이연법인세자산	(13,609,521)	(2,795,526)	-	(16,405,047)

합계	-	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	168,797	38,135	-	206,932

리스부채	52,282	(541)	-	51,741

충당부채	4,853	864	-	5,717

대여금 손실충당금	1,212,681	-	-	1,212,681

사용권자산	(55,234)	951	-	(54,283)

미지급비용	22,631	5,684	-	28,315

유형자산	(8,675)	321	-	(8,354)

장기미지급금	61,703	-	-	61,703

종속기업투자	2,677,680	-	-	2,677,680

현재가치할인차금	2,107	469	-	2,576

재고자산	-	3,219	-	3,219

손실충당금	-	404,192	-	404,192

소계	4,138,825	453,294	-	4,592,119

이월결손금	4,860,470	2,433,686	-	7,294,156

이월세액공제	1,045,666	677,580	-	1,723,246

합계	10,044,961	3,564,560	-	13,609,521

인식하지 않은 이연법인세자산	(10,044,961)	(3,564,560)	-	(13,609,521)

합계	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여제도의 재측정요소	115,322	-	115,322	10,957	-	10,957

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	12,811,864	12,811,864

이월결손금및이월세액공제	47,308,015	36,623,514

기타 차감할 일시적 차이	9,708,213	9,159,981

(6) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공제기한	금액

이월결손금	2026년	168

2027년	268,347

2028년	831,043

2029년	1,514,177

2035년	2,953,660

2036년	4,110,292

2037년	3,518,797

2038년	10,059,355

2039년	11,644,429

2040년	10,118,272

소계	45,018,540

이월세액공제	2028년	10,838

2029년	56,327

2030년	130,564

2031년	196,387

2032년	384,874

2033년	405,332

2034년	538,925

2035년	566,228

소계	2,289,475

합계	47,308,015

32. 주당손실(1) 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(19,728,823,318)	(7,970,375,816)

가중평균유통보통주식수	6,614,453주	3,422,013주

기본주당손실	(2,983)원/주	(2,329)원/주

(2) 기본주당손실 계산 시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2025-01-01	3,437,728	365/365	3,437,728

주식매수선택권 행사	2025-02-18	3,438	317/365	2,986

상환전환우선주 및전환우선주 전환	2025-06-17	128,585	198/365	69,753

2025-06-18	944,852	197/365	509,961

2025-06-19	11,855	196/365	6,366

2025-06-20	3,274,064	195/365	1,749,157

2025-06-23	727,519	192/365	382,695

2025-06-24	880,257	191/365	460,628

자기주식	2025-12-17	(117,300)	15/365	(4,821)

합계	9,290,998	6,614,453

(전기)

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2024-01-01	3,388,428	366/366	3,388,428

유상증자	2024-04-19	43,300	257/366	30,405

주식매수선택권행사	2024-06-21	6,000	194/366	3,180

합계	3,437,728	3,422,013

(3) 당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

33. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	명칭

종속기업	Recens Inc.

기타특수관계자	주요 경영진 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	명칭	당기	전기

판매비와관리비	판매비와관리비

종속기업	Recens Inc.	161,677	174,673

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	명칭	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	기타채권(주2)	미지급금

종속기업	Recens Inc.	-	5,802,300	68,087	160,807

(주1) 상기 대여금에 대하여 손실충당금 5,802,300천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 기타채권에 대하여 손실충당금 68,087천원이 계상되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	명칭	채권	채무

매출채권(주1)	대여금(주2)	기타채권(주3)	미지급금

종속기업	Recens Inc.	81,106	5,802,300	68,087	58,141

(주1) 상기 매출채권에 대하여 손실충당금 81,106천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 대여금에 대하여 손실충당금 5,802,300천원이 계상되어 있습니다.
(주3) 상기 기타채권에 대하여 손실충당금 68,087천원이 계상되어 있습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	309,520	573,502

퇴직급여	374,283	441,449

합계	683,803	1,014,951

34. 우발상황과 약정사항

2022년 9월 30일에 당사와 당사의 종속회사인 Recens Inc.는 126th District Court of Travis County, Texas에 계약 위반 등을 원인으로 하여 소송대리인 비용 및 USD7,500,000의 손해배상 청구를 주장하는 사건에 피고로 고소되었습니다. 2022년 12월 5일에 법원은 이에 대해 중재 명령을 내렸으며, 2023년 10월 6일, 원고는 Judicial Arbitration and Mediation Services, Inc.(민간중재기관)에 중재를 요청하였습니다. 2025년 7월 18월 Judicial Arbitration and Mediation Services, Inc.는 원고가 당사의종속회사인 Recens Inc.에게 USD 6,954,752.71를 지급할 것을 명령하였습니다. 다만, 당사는 관련 자산의 경제적효익의 유입가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 인식하지 아니하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	455,810	427,336

감가상각비	321,973	221,552

경상연구개발비	91,801	-

무형자산상각비	29,033	23,477

이자비용	2,405,575	3,892,497

외화환산손실	21,830	1,084

금융부채평가손실	1,833,392	1,486,961

재고자산평가손실	1,267	15,402

재고자산폐기손실	-	261,470

대손상각비	423,807	1,819,271

기타의대손상각비	-	68,087

주식보상비용	841,375	442,164

파생상품평가손실	4,458,726	-

이자수익	(107,077)	(33,270)

외화환산이익	(45,840)	(77,641)

파생상품평가이익	-	(11,536,079)

합계	10,731,672	(2,987,689)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(746,288)	(893,609)

기타유동채권의 감소(증가)	(218,752)	60,635

기타유동자산의 증가	(62,233)	(4,923)

재고자산의 감소	271,064	2,089,741

매입채무의 증가(감소)	451,503	(382,752)

기타유동채무의 증가	706,114	755,664

기타유동부채의 감소	(80,225)	(23,638)

기타비유동채무의 감소	(49,515)	-

퇴직금의 지급	(193,559)	(233,915)

합계	78,109	1,367,203

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

상각/평가	대체

차입금	299,988	(99,996)	-	-	199,992

리스부채	247,564	(154,462)	-	382,525	475,627

상환전환우선주부채	17,550,243	-	2,358,551	(19,908,794)	-

전환우선주부채	18,767,973	-	1,833,392	(20,601,365)	-

내재파생상품부채	70,500,115	-	4,458,726	(74,958,841)	-

합계	107,365,883	(254,458)	8,650,669	(115,086,475)	675,619

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

상각/평가	대체

차입금	399,984	(99,996)	-	-	299,988

리스부채	250,152	(109,511)	11,348	95,575	247,564

상환전환우선주부채	13,695,387	-	3,854,856	-	17,550,243

전환우선주부채	-	17,281,012	1,486,961	-	18,767,973

내재파생상품부채	82,036,194	-	(11,536,079)	-	70,500,115

합계	96,381,717	17,071,505	(6,182,914)	95,575	107,365,883

(4) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	99,996	99,996

자산취득 미지급금	25,200	6,500

건설중인자산 본계정대체	229,187	158,000

주식선택권 행사	23,223	17,779

상환전환우선주 전환	94,867,635	-

전환우선주 전환	20,601,365	-

사용권자산의 인식	400,883	113,420

36. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러 등이 있습니다. 당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융자산

USD	2,969,973	2,665,543

EUR	186,289	95,404

GBP	98,665	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승 시	10%하락 시	10%상승 시	10%하락 시

USD	296,997	(296,997)	266,554	(266,554)

EUR	18,629	(18,629)	9,540	(9,540)

GBP	9,867	(9,867)	-	-

나. 이자율위험동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생됩니다.당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 변동금리부 차입금은 199,992천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 당기법인세차감전순손실은 2,000천원 증가(감소)하였을 것입니다.다. 가격위험당사는 재무상태표상 공정가치로 측정되는 금융상품의 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년	합계

매입채무	561,870	561,870	-	-	561,870

기타채무	2,065,561	1,767,373	-	298,188	2,065,561

차입금	199,992	105,756	111,436	-	217,192

리스부채	475,627	182,856	293,274	41,205	517,335

합계	3,303,050	2,617,855	404,710	339,393	3,361,958

(전기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년	합계

매입채무	110,367	110,367	-	-	110,367

기타채무	1,102,119	806,891	-	295,228	1,102,119

차입금	299,988	106,226	112,844	119,398	338,468

리스부채	247,564	111,621	84,937	69,539	266,097

상환전환우선주부채	17,550,243	62,187,683	-	-	62,187,683

합계	19,310,281	63,322,788	197,781	484,165	64,004,734

상기 만기분석은 해당 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 금융부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환청구 가능한 가장 이른 날에 약정된 연복리이자를 지급하는 것으로 가정하여 산정하였습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	5,001,650	110,399,391

자본총계(B)	5,783,131	(91,252,282)

부채비율(A/B)	86.49%	(주1)

순차입금비율:

현금및현금성자산	538,350	4,763,363

기타금융자산(유동)	-	5,000,000

차입금 등 (주3)	675,619	18,097,795

순차입금(C)	137,269	8,334,432

순차입금비율(C/B)	2.37%	(주2)

(주1) 자본잠식으로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(주2) 자본잠식으로 순차입비율을 산정하지 않았습니다.

(주3) 차입금, 리스부채 및 상환전환우선주부채로 구성되어 있습니다.