오픈엣지테크놀로지 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
오픈엣지테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하, "지배회사")는 The Six Semiconductor Inc., OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION 및 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.(이하, "종속기업")(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 2,184,276천원입니다.

당반기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

이성현	3,796,314	17.38%

황인조	1,206,600	5.52%

기타	16,839,843	77.10%

합계	21,842,757	100.00%

1.2 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

당반기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	100%	100%	6월 30일	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	미국	100%	100%	6월 30일	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	일본	100%	-	6월 30일	반도체 설계자산 연구개발

당반기 중 지배기업은 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.를 100% 출자설립 하였습니다.

1.3 종속기업 요약 재무정보(1) 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	반기순손익	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	10,304,985	2,165,610	9,503,985	798,245	1,096,937

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,951,528	807,415	304,872	(179,076)	(17,068)

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	213,509	109,977	224,438	17,586	15,175

(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	9,657,388	2,614,950	17,970,723	1,085,275	1,333,055

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,602,996	441,815	3,141,954	160,888	191,525

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 함께 이용하여야 합니다. 요약연결반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,134,715	-	3,134,715

파생상품자산	-	-	778,629	778,629

파생상품부채	-	-	360,137	360,137

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품자산	-	-	1,775,214	1,775,214

파생상품부채	-	-	360,137	360,137

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,775,214	360,137	-	-

매도금액	(996,585)	-	-	-

기말	778,629	360,137	-	-

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매반기말 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	274	424

은행예금	5,737,207	4,240,052

합계	5,737,481	4,240,476

6. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	131,054	6,310,428

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	131,054	6,310,428

7. 파생금융상품

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

주식매입선택권(콜옵션)	778,629	-	1,775,214	-

주식매도선택권(풋옵션)	-	360,137	-	360,137

비유동항목 계	778,629	360,137	1,775,214	360,137

연결회사는 현물출자를 통한 공동기업 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 취득과 관련하여, 2023년 11월 11일자로 오픈엣지스퀘어(주)가 재무적투자자들에게 발행한 상환전환우선주를 기초자산으로 하는 주주간계약을 체결하였는바, 주식매입선택권(콜옵션)과 주식매도선택권(풋옵션)의 공정가치를 각각 파생상품자산과 파생상품부채로 인식하고 공동기업투자의 취득원가를 조정하였습니다(주석 10, 27 참조).

8. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,000,000	-	11,500,000	-

대여금	-	239,358	-	499,457

미수금	1,741,866	398,634	504,032	-

미수수익	12,773	-	169,923	-

보증금	2,220,000	637,627	-	2,818,293

현재가치할인차금	(153,889)	(183,931)	-	(355,512)

리스채권	221,014	349,728	236,203	40,907

합계	6,041,764	1,441,416	12,410,158	3,003,145

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 당반기말 현재 인식된 손실충당금은 없습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	-	-

순증감	3,127,877	-

평가	6,838	-

기말금액	3,134,715	-

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	21,335	227,630	20,512	191,625

선급비용	3,079,856	7,889	3,353,948	342,551

선급비용(정부보조금)	(510,584)	-	(719,516)	(68,212)

부가세대급금	467,085	-	811,277	-

합계	3,057,692	235,519	3,466,221	465,964

(*) 당반기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

10. 공동기업투자(1) 공동기업투자의 내역

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당반기말	전기말

오픈엣지스퀘어(주)	한국	반도체 설계자산 연구개발	6월 30일	50%(*)	-	-

(*) 연결회사의 보통주 지분율은 100%이나 오픈엣지스퀘어(주)가 발행한 의결권있는 상환전환우선주로 인해 연결회사의 의결권 지분율은 50%입니다.

(2) 공동기업투자의 변동 및 지분법 평가내역

(단위: 천원)

구분	공동기업투자

당반기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	-	1,000

현물출자 등(*1)	-	16,583,923

지분법평가(*2)	-	(16,584,923)

기말 장부금액	-	-

(*1) 연결회사는 전기 중 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)에 연결회사가 개발하여 독점적으로 보유하고 있는 NCC NoC(Non-Cache Coherent Network-on-Chip) 및 관련된 일체의 지적재산권의 라이선스를 현물출자하고, 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 17,999,000천원을 취득하였으며, 주주간계약에 따라 인식한 파생상품자산 1,775,214천원과 파생상품부채 360,137천원을 공동기업투자의 취득원가에서 조정하였습니다.(*2) 연결회사는 하향거래 미실현손익을 내부거래의 손익계정에서 제거하였습니다.

(3) 공동기업 요약재무현황

공동기업의 당반기 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출	반기순손실	총포괄손익

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)(*)	31,037,843	19,441,695	-	(4,132,863)	(4,122,188)

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 연결재무정보를 표시하고 있습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

미반영지분변동액	미반영지분변동누계액	미반영지분변동액	미반영지분변동누계액

오픈엣지스퀘어(주)	(3,491,093)	(7,017,973)	-	-

11. 유형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,622,730	765,639	718,153	3,106,522

취득	25,907	12,180	2,716	40,803

처분	(2,309)	-	-	(2,309)

감가상각비	(275,355)	(94,518)	(119,892)	(489,765)

환율변동	66,994	-	10,820	77,814

반기말 순장부금액	1,437,967	683,301	611,797	2,733,065

② 전기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	-	2,578,184

취득	253,911	757,910	31,962	487,600	1,531,383

처분	(48,747)	(3,582)	-	(124,169)	(176,498)

감가상각비	(539,281)	(132,547)	(224,991)	-	(896,819)

대체	-	-	363,431	(363,431)	-

환율변동	59,755	-	10,517	-	70,272

기말 순장부금액	1,622,730	765,639	718,153	-	3,106,522

(2) 연결회사는 당반기와 전기 중 정부와의 약정에 따라 89,320천원 및 675,559천원을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 연결회사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

12. 리스12.1 연결회사가 리스이용자인 경우

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	2,934,860	34,380	2,969,240	2,449,162	50,426	2,499,588

증감(*)	97,871	-	97,871	1,477,948	(4,258)	1,473,690

상각비	(510,766)	(5,894)	(516,660)	(1,075,037)	(11,788)	(1,086,825)

환율변동	58,161	-	58,161	82,787	-	82,787

기말금액	2,580,126	28,486	2,608,612	2,934,860	34,380	2,969,240

(*)당반기와 전기 중 연결회사는 신규 건물 임차와 관련하여 복구충당부채 3,711천원과 33,266천원을 각각 인식하고, 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	3,392,245	2,830,518

리스부채의 증감	396,035	1,229,112

이자비용	196,143	322,480

상환	(685,010)	(1,084,958)

환율변동	101,925	95,093

기말금액	3,401,338	3,392,245

재무상태표:

유동	925,695	1,254,994

비유동	2,475,642	2,137,251

합계	3,401,338	3,392,245

12.2 연결회사가 리스제공자인 경우

당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권(*)	221,014	349,728	236,203	40,907

(*) 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 리스채권을 기타유동자산으로 인식하고 있습니다(주석8 참조).

13. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	2,928,785	40,734	26,909	151,739	3,148,167

취득	-	-	-	13,085	13,085

상각비	-	(6,584)	(2,945)	(23,174)	(32,703)

환율변동	117,555	-	-	(349)	117,206

반기말금액	3,046,340	34,150	23,964	141,301	3,245,755

(2) 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	2,810,809	48,469	-	197,215	3,056,493

취득	-	4,725	32,614	-	37,339

상각비	-	(12,460)	(5,705)	(45,476)	(63,641)

환율변동	117,976	-	-	-	117,976

기말금액	2,928,785	40,734	26,909	151,739	3,148,167

(3) 연결회사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였고, 당반기말까지 지배회사의 연구실에서 사용중입니다. 연결회사는 자산의차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

14. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	398,810	1,578,271	989,908	1,422,634

미지급비용	560,903	-	764,190	-

보증금	-	217,884	-	208,044

현재가치할인차금	-	(38,829)	-	(4,830)

합계	959,713	1,757,326	1,754,098	1,625,848

15. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	7,663	53,319

부가세예수금	-	485,440

합계	7,663	538,759

16. 차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

KEB하나은행(*)	운전자금	3.512	2024-12-20	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	4.102	2024-11-22	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.798	2024-09-20	5,000,000	5,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 연결회사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

17. 순확정급여부채(자산)

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,286,632	1,900,558

사외적립자산의 공정가치	(2,167,576)	(2,121,528)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	119,056	(220,970)

18. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,842,757주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	21,160,611	2,116,061	96,376,203	98,492,264

주식선택권의 행사	197,649	19,765	877,865	897,630

신주인수권의 행사	101,550	10,155	1,005,345	1,015,500

전기말	21,459,810	2,145,981	98,259,413	100,405,394

주식선택권의 행사	382,947	38,295	2,313,744	2,352,039

당반기말	21,842,757	2,184,276	100,573,157	102,757,433

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	2,287,326	2,883,981

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	1,264,902	693,320

(3) 7회차~17회차 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2023년 11월 23일 부여된 30,000주는 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 70%, 3년 경과 시점에서 15%, 4년 경과 시점에서 15%를 행사.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	1,003,250	1,024,014	8,809	4,686

부여	104,000	268,500	27,800	23,140

행사	(382,947)	(197,649)	2,416	2,499

소멸	(25,850)	(91,615)	9,219	15,989

기말 잔여주	698,453	1,003,250	15,127	8,236

기말 행사가능한 주식수	118,991	280,600	7,920	602

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.26년(전기말: 1.78년)이며, 행사가격은 4,238원 ~ 30,810원입니다.

(5) 연결회사는 당반기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	20,415	11,666

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	30,810	21,145

주가변동성	102.79%	76.41%

기대만기	3.75년	3.72년

할인율	3.32%	3.36%

(6) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 321,159천원과 233,479천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	3,285,977	5,053,600	2,388,158	2,959,752

기간에 걸쳐 인식	764,484	1,480,427	453,540	940,997

합계	4,050,461	6,534,027	2,841,698	3,900,749

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	4,235,004	3,299,057

계약부채	1,749,503	1,095,993

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	322,319	997,349	251,100	992,155

21. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	594,182	1,111,851	412,470	931,563

퇴직급여	40,858	81,716	49,231	87,436

복리후생비	150,809	295,855	231,106	369,461

여비교통비	33,264	117,181	58,923	113,110

접대비	2,922	13,420	3,351	13,416

통신비	2,149	4,691	2,220	4,448

전력비	15,627	31,121	7,859	15,270

세금과공과	25,129	62,255	20,826	62,464

감가상각비	203,964	412,806	179,919	325,560

무형자산상각비	15,559	31,118	25,110	28,166

지급임차료	5,493	5,868	-	725

보험료	19,759	38,205	39,923	58,763

차량유지비	410	750	854	2,585

경상연구개발비	7,816,382	15,359,678	6,546,440	13,598,133

교육훈련비	8,929	14,802	493	3,307

소모품비	3,873	23,930	7,551	20,989

지급수수료	334,048	716,849	299,049	625,220

주식보상비용	405,381	830,221	450,532	778,370

광고선전비	13,478	35,999	17,013	55,432

건물관리비	73,529	141,458	57,097	102,674

기타	18,185	43,589	12,278	25,790

합계	9,783,930	19,373,363	8,422,245	17,222,882

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,675,978	9,141,023	4,140,950	8,513,619

퇴직급여	131,308	262,615	89,229	178,459

복리후생비	259,616	472,225	336,591	506,309

여비교통비	126,678	184,213	59,314	86,152

통신비	13,227	25,281	13,590	23,510

세금과공과	51,801	103,257	(6,178)	85,614

감가상각비	305,541	593,619	310,539	589,118

무형자산상각비	1,010	1,585	(10,220)	1,149

보험료	84,459	116,455	75,120	98,276

차량유지비	-	-	155	311

외주용역비	571,760	1,032,123	-	-

기술료	2,492	4,956	2,492	4,956

지급수수료	2,366,691	4,159,952	1,576,334	3,898,398

기타	51,196	123,020	438,538	492,486

정부보조금	(825,375)	(860,646)	(480,014)	(880,224)

합계	7,816,382	15,359,678	6,546,440	13,598,133

22. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

보조금수익	28,099	60,622	-	-

잡이익	53	4,069	10,318	52,904

합계	28,152	64,692	10,318	52,904

기타비용:

유형자산처분손실	2,309	2,309	2,744	21,582

리스해지손실	913	913

잡손실	506	506	3,856	4,209

합계	3,728	3,728	6,600	25,791

23. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	163,509	355,266	260,681	528,889

외환차익	175,753	272,217	54,398	195,917

외화환산이익	(54,160)	37,640	3,751	9,076

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,838	6,838	-	-

합계	291,940	671,961	318,830	733,882

금융비용:

이자비용	238,515	488,147	183,358	370,585

외환차손	93,523	257,745	114,675	243,020

외화환산손실	12,701	15,284	2,551	18,327

합계	344,739	761,176	300,584	631,932

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당순이익(손실)

(1) 보통주기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손실	(5,761,843,688)	(12,867,588,380)	(5,556,962,758)	(13,187,672,269)

가중평균 유통보통주식수	21,828,408주	21,760,856주	21,259,582주	21,210,912주

기본주당순손실	(264)	(591)	(261)	(622)

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 19 참조)이 있습니다.

당반기 및 전반기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당반기와 전반기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	(12,867,588)	(13,193,070)

조정항목:

퇴직급여	344,331	254,870

주식보상비용	830,221	778,370

감가상각비	1,006,425	914,678

무형자산상각비	32,703	29,315

이자비용	488,147	370,585

외화환산손실	15,284	18,327

유형자산처분손실	2,309	21,582

이자수익	(355,266)	(528,889)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(6,838)

외화환산이익	(37,640)	(9,076)

리스해지손실	913

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	6,347,719	4,634,376

계약자산의 증감	(935,947)	(364,722)

기타유동금융자산의 증감	(673,875)	(238,448)

기타비유동금융자산의 증감	-	-

기타유동자산의 증감	472,376	404,580

기타비유동자산의 증감	266,450	(382,131)

기타유동금융부채의 증감	(836,581)	(3,838,463)

기타유동부채의 증감	(531,004)	(138,589)

기타비유동금융부채의 증감	155,638	236,976

계약부채의 증감	653,510	63,643

퇴직금의 지급	(4,305)	6,377

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,633,018)	(10,959,709)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산으로 인식된 임차보증금 현재가치할인차금의 증감	(68,008)	(474,041)

사용권자산의 증감	(156,032)	935,986

사용권자산으로 인식된 복구충당부채의 증감	3,711	33,266

리스부채의 증감	(497,959)	452,382

유형자산취득관련 미지급금 증가	-	145,629

무형자산취득관련 장기선급금 증가	-	45,932

임차보증금의 유동성대체	2,066,111	393,531

리스부채의 유동성 대체	103,833	741,917

파생상품자산 처분 장단기 미수금 증가	797,268	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	10,000,000	2,830,518	12,830,518

현금흐름(*1)	5,000,000	(1,084,958)	3,915,042

기타변동(*2)	-	1,646,685	1,646,685

전기말	15,000,000	3,392,245	18,392,245

현금흐름(*1)	-	(674,962)	(674,962)

기타변동(*2)	-	684,054	684,054

당반기말	15,000,000	3,401,337	18,401,337

(*1) 리스부채의 이자상환액을 포함하고 있습니다.(*2) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.(4) 연결회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

27. 우발부채 및 약정사항(1) 기술이전계약

연결회사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 연결회사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 연결회사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(2) 종속기업 주식인수약정

연결회사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 지급을 완료하여 당반기말 및 전기말 현재 미지급금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) Sales Agent 계약

연결회사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 연결회사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정율에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	당분기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	15,000,000	15,000,000

(5) 주주간 계약

연결회사는 2023년 8월 16일에 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 인수 및 무형자산 현물출자 계약과 관련하여 재무적 투자자들과 Term Sheet(사전계약 조건서)을 체결하였으며, 2023년 11월 9일 주주간 계약(본계약)을 체결하였습니다. 동 주주간 계약의 기초자산인 상환전환우선주 18,000,000천원이 2023년 11월 11일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매입선택권(콜옵션)(*)	연결회사는 2027년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.

주식매도선택권(풋옵션)	각 재무적투자자는 2028년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사가 매수할 것을 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	연결회사가 처분제한기간 경과 후 회사의 발행주식총수의 10% 이상의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 연결회사는 처분제한기간 만료 전까지 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 연결회사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*) 연결회사는 당반기 중 오픈엣지스퀘어(주)의 상환전환우선주 126,000주에 대한 주식매입선택권 중 70,735주에 대한 주식매입선택권을 연결회사의 임직원에게 매도하고, 거래대가를 2026년 4월까지 분할 수취하기로 약정하였습니다.

28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계	구분	지분율(%)

당반기말	전기말

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	50	50

기타	OPENEDGES SQUARE CORPORATION(*)	-	-

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당반기	전반기

수익 등	비용 등	수익비용 등

매출	이자수익	이자비용

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	205,476	-	1,671	-

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	97,726	(35,670)	-	-

합계	303,202	(35,670)	1,671	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	임대보증금

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	129,897	53,691	29,354	77,763

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	-	517,052	597,221	136,962

합계	129,897	570,743	626,575	214,725

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	임대보증금

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	119,293	81,421	29,354	76,092

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	-	195,689	322,780	127,123

합계	119,293	277,110	352,134	203,215

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	456,734	342,961

퇴직급여	57,763	31,410

주식기준보상	20,610	34,137

합 계	535,107	408,508

29. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	3,876,407	5,914,433	1,934,510	2,299,422

미국	47,421	97,726	-	-

중국	82,078	117,141	845,693	1,464,676

기타 국가	44,554	404,726	61,495	136,651

합계	4,050,460	6,534,026	2,841,698	3,900,749

(3) 연결회사 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	2,394,409	2,515,041	86,048	221,292

B사	735,764	831,813	23,629	51,269

C사	191,920	699,350	-	-

합계	3,322,093	4,046,204	109,677	272,561

30. 보고기간후사건 연 결회사는 2024년 7월 22일 이사회 결의에 따라 전환우선주 2,949,706주(제3자배정 유상증자 600억원)를 발행하였습니다.