오픈엣지테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하, "지배회사")는 The Six Semiconductor Inc., OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION 및 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.(이하, "종속기업")(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 2,500,929천원(보통주자본금 2,205,958천원 및 우선주자본금 294,971천원)입니다.

당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황 및 주식분포 상황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

이성현	3,774,833	-	3,774,833	15.09%

스톤브릿지 신성장4.0 투자조합(*)	-	1,474,853	1,474,853	5.90%

에이티넘성장투자조합2023(*)	-	1,474,853	1,474,853	5.90%

기타	18,284,746	-	18,284,746	73.11%

합계	22,059,579	2,949,706	25,009,285	100.00%

(*) 지배회사는 전기 중 전환우선주 발행을 통해 벤처캐피탈 두 곳으로부터 투자받았으며, 전환우선주 전액 자본(우선주자본금 및 주식발행초과금)으로 분류하였습니다(주석 21, 31 참조).

(*) 지배회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련된 회계처리가 변경될 수있습니다.

1.2 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	100%	100%	12월 31일	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION(*1)	미국	0%	100%	12월 31일	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.(*2)	일본	100%	100%	12월 31일	반도체 설계자산 연구개발

(*1) 지배회사는 2025년 6월 30일 이사회 결의를 통해 종속기업인 OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION을 2025년 7월 31일자로 청산하기로 결의하였으며, 2025년 8월 13일자로 청산등기 완료하였습니다.

(*2) 전기 중 지배회사는 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.를 100% 출자설립 하였습니다.

1.3 종속기업 요약 재무정보(1) 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	10,783,624	4,625,528	20,008,204	573,626	517,897

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION(*)	-	-	661,549	18,409	(42,991)

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	354,632	186,578	1,062,874	52,059	47,823

(*) 2025년 8월 13일 청산등기 완료하였으며, 2025년 4분기 중 잔여재산 회수 하였습니다.

(*) 청산시점인 2025년 8월 13일 기준의 재무정보입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	10,670,950	2,409,141	18,779,703	839,006	1,219,371

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	3,077,241	739,450	992,667	(117,003)	176,609

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	234,338	114,107	562,771	25,557	31,874

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속 가정을 전제로 작성되었습니다. 이에 따라 연결회사의 자산과 부채는 정상적인 영업활동 과정에서 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.연결회사는 당기 및 전기에 각각 당기순손실 30,132,692천원 및 27,287,196천원을 기록하였으며, 영업활동으로 인한 현금유출은 각각 18,637,225천원 및 10,326,050천원 발생하였습니다.한편, 연결회사는 보고기간 이후 차기연도 중 추가 자금조달을 검토 중에 있으며, 이를 통해 향후 영업활동 및 재무활동을 이행하는 데 필요한 충분한 유동성을 확보할 것으로 예상하고 있습니다.경영진은 이러한 자금조달 계획과 향후 사업전망을 종합적으로 고려할 때, 보고기간말 이후 예측가능한 기간 동안 연결회사가 정상적인 영업활동을 지속하고 자산을 회수하며 부채를 상환하는 데 필요한 재원을 충분히 확보할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.따라서 연결회사의 연결재무제표는 계속기업 가정을 기초로 작성되었으며, 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수 있는 자산 및 부채의 금액과 분류에 대한 조정사항은 반영되어 있지 않습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 또한 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

연결회사는 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"에 따른 지분법을 선택하여 적용하였습니다. 장부가액이 영(0)미만으로 감소하여 지분법 변동금액의 인식을 중지한 공동기업에 대한 투자금액이 유상증자나 출자전환을 통해 누적 미인식 손실금액을 초과하는 경우, 전기이월이익잉여금의 감소로 반영하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형평가

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

(5) 금융자산의 손상ⓛ 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화① 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

② 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있으며, 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우, 그리고 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 회사가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

라이선싱: 사용권- IP수익	연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.	연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

라이선싱: 사용권- 로열티 수익	연결회사는 회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정률에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속판매나 사용 (2)판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할 때 인식합니다.	연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 내역서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 판매된 제품의 내역서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

용역매출	연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공할 때 일정기간의 유지관리를 제공하고 있습니다.	연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지관리를 제공하고 있으며 관련유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익

- 파생상품에 대한 공정가치 평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하되, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 일반사항 - 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 9: 파생상품 - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 추정에 대한 가정

- 주석 15: 영업권의 손상차손 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정

- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 20: 순확정급여부채(자산) - 주요 보험수리적 가정 - 주석 22: 주식기준보상비용의 공정가치

- 주석 28: 이연법인세자산(부채)의 인식 - 차감(가산)할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

- 주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 금융상품 공정가치4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험외환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD/JPY	USD/JPY

현금및현금성자산	5,923,433	6,935,787

매출채권	3,549,639	3,192,575

기타유동금융자산	-	932,387

기타비유동금융자산	-	463,643

외화자산 합계	9,473,072	11,524,392

기타유동금융부채	7,945,956	1,931,878

기타비유동금융부채	1,065,306	111,793

리스부채	-	2,256,708

외화부채 합계	9,011,262	4,300,379

순노출액	461,810	7,224,013

당기말과 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율 10% 상승	환율 10% 하락	환율 10% 상승	환율 10% 하락

USD	56,149	(56,149)	348,522	(348,522)

JPY	(9,968)	9,968	288	(288)

CAD	-	-	373,591	(373,591)

합계	46,181	(46,181)	722,401	(722,401)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

② 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계	장부금액

기타유동금융부채	6,071,788	-	-	-	6,071,788	6,071,788

단기차입금	108,619	15,270,346	-	-	15,378,965	15,000,000

기타비유동금융부채	-	-	1,159,588	1,927,946	3,087,534	2,868,501

리스부채	321,801	964,152	807,113	-	2,093,066	1,913,311

파생상품부채	-	-	-	1,735,089	1,735,089	1,735,089

합계	6,502,208	16,234,498	1,966,701	3,663,035	28,366,442	27,588,689

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계	장부금액

기타유동금융부채	2,376,891	-	-	-	2,376,891	2,376,891

단기차입금	136,174	15,332,503	-	-	15,468,677	15,000,000

기타비유동금융부채	-	80,922	-	1,872,426	1,953,348	1,951,896

리스부채	340,910	1,055,562	1,374,306	998,021	3,768,799	3,235,274

파생상품부채	-	-	-	286,559	286,559	286,559

합계	2,853,975	16,468,987	1,374,306	3,157,006	23,854,274	22,850,620

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	30,476,113	25,961,008

자본총계	17,069,337	60,717,226

부채비율	179%	43%

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,016,523	-	6,016,523

파생상품금융자산	-	-	445,414	445,414

파생상품금융부채	-	-	1,735,089	1,735,089

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,236,855	-	1,236,855

파생상품금융자산	-	-	827,298	827,298

파생상품금융부채	-	-	286,559	286,559

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	827,298	286,559	1,775,214	360,137

총손익

당기손익인식액	(410,833)	1,448,530	32,114	(73,578)

증가	28,949	-	3,726,657	-

감소	-	-	(4,706,687)	-

기말	445,414	1,735,089	827,298	286,559

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산

주식매입선택권	445,414	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

파생상품부채

주식매도선택권	1,735,089	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산

주식매입선택권	827,298	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

파생상품부채

주식매도선택권	286,559	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산:

주식매입선택권	160,992	(138,035)	205,611	(199,177)

파생상품부채:

주식매도선택권	59,531	(51,661)	4,300	(7,671)

(*1) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	12,041,647	14,007,844

매출채권	616,903	813,618

기타유동금융자산	7,992,364	53,101,590

기타비유동금융자산	2,707,702	3,048,196

소계	23,358,616	70,971,248

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,016,523	1,236,855

소계	6,016,523	1,236,855

파생상품자산:

주식매입선택권	445,414	827,298

소계	445,414	827,298

합계	29,820,553	73,035,401

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채:

기타유동금융부채	6,071,788	2,376,891

단기차입금	15,000,000	15,000,000

유동리스부채	1,141,925	1,181,185

비유동리스부채	771,387	2,054,088

기타비유동금융부채	2,868,501	1,951,896

소계	25,853,601	22,564,060

파생상품부채:

주식매도선택권	1,735,089	286,559

소계	1,735,089	286,559

합계	27,588,690	22,850,619

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	1,578,897	1,435,353

외환손익	157,974	596,865

당기손익-공정가치측정금융자산:

평가이익	16,523	18,711

평가손실	(11,872)	-

파생상품금융자산:

평가이익	-	32,114

평가손실	(410,833)

처분손실	-	(2,862,394)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(887,852)	(965,216)

외환손익	(48,788)	(249,522)

파생상품부채:

평가이익	-	73,578

평가손실	(1,448,530)	73,578

합계	394,049	(1,920,510)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	216	375

은행예금	12,041,431	14,007,469

합계	12,041,647	14,007,844

8. 매출채권

당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	616,903	813,618

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	616,903	813,618

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권의 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말의 경과기간별 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	616,903	813,618

6개월 이하 연체	-	-

6개월 초과 연체	-	-

소계	616,903	813,618

손상채권	-	-

합계	616,903	813,618

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 파생금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

주식매입선택권(콜옵션)	445,414	-	827,298	-

주식매도선택권(풋옵션)	-	1,735,089	-	286,559

비유동항목 계	445,414	1,735,089	827,298	286,559

연결회사는 현물출자를 통한 공동기업 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 취득과 관련하여, 2023년 11월 11일자로 오픈엣지스퀘어(주)가 재무적투자자들에게 발행한 상환전환우선주를 기초자산으로 하는 주주간계약을 체결하였는바, 주식매입선택권(콜옵션)과 주식매도선택권(풋옵션)의 공정가치를 각각 파생상품자산과 파생상품부채로 인식하고 공동기업투자의 취득원가를 조정하였습니다(주석 12, 31 참조).

10. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,000,000	-	51,000,000	-

대여금	50,000	150,000	41,089	-

미수금	824,705	-	1,345,226	392,012

미수수익	49,059	-	534,616	-

보증금	-	2,784,524	-	2,868,901

현재가치할인차금	-	(255,093)	-	(519,710)

리스채권	68,600	28,271	180,659	306,993

합계	7,992,364	2,707,702	53,101,590	3,048,196

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 당기말 현재 인식된 손실충당금은 없습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	1,236,855	-

순증감	4,775,017	1,218,144

평가	4,651	18,711

기말금액	6,016,523	1,236,855

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 가타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*1)	3,000	270,391	141,889	273,595

선급비용	784,811	38,623	3,495,686	51,616

선급비용(정부보조금)(*2)	(7,269)	-	(567,931)	-

부가세대급금	887,941	-	783,262	-

합계	1,668,483	309,014	3,852,906	325,211

(*1) 당기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 연구개발 소프트웨어의 사용료 등을 위해 정부보조금을 수령하였으며, 당기말까지 연결회사의 연구실에서 해당 소프트웨어 및 관련 효익을 얻고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식하고, 해당 자산의 사용기간에 걸처 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

12. 공동기업투자(1) 공동기업투자의 내역

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

오픈엣지스퀘어(주)	한국	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	65.4%(*)	-	-

(*) 연결회사의 보통주 지분율은 100%이나 오픈엣지스퀘어(주)가 발행한 의결권있는 상환전환우선주로 인해 연결회사의 의결권 지분율은 65%입니다.

(*) 연결회사는 지분 65.4%를 보유하고 있으나, 주요 유의적인 활동이 다른 투자자의 사전 동의 대상이며 의사결정 절차 또한 제한되어 있어 이를 단독으로 지시할 수 있는 권력을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 연결회사는 오픈엣지스퀘어(주)에 대한 지배력을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 공동기업투자의 변동 및 지분법 평가내역

(단위: 천원)

구분	공동기업투자

당기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	11,999,972	-

주식선택권의 발행(*1)	39,223	-

지분법평가(*2)	(12,039,195)	-

기말 장부금액	-	-

(*1) 공동기업의 종업원에게 지배회사의 주식선택권을 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 공동기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리하였습니다(주석 22 참조).

(*2) 연결회사는 공동기업의 당기이전의 미반영손실에 대해 전기이월결손금으로 반영하고 있습니다.

(3) 공동기업 요약재무현황

공동기업의 당기 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)(*)	19,442,291	18,293,934	-	(12,580,861)	(12,545,970)

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 연결재무정보를 표시하고 있습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영지분변동액	미반영지분변동누계액	미반영지분변동액	미반영지분변동누계액

오픈엣지스퀘어(주)	(11,473,171)	(15,358,901)	(12,665,785)	(16,192,665)

(5) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

오픈엣지스퀘어㈜	1,148,357	65.4%	751,025	-

② 전기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

오픈엣지스퀘어㈜	(2,393,520)	50.0%	(1,196,760)	-

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

당기말:

취득원가	2,547,164	3,397,237	1,532,685	7,477,086

정부보조금	-	(892,205)	-	(892,205)

감가상각누계액	(1,834,565)	(2,031,249)	(1,001,436)	(4,867,250)

순장부금액	712,599	473,783	531,249	1,717,631

전기말:

취득원가	3,114,501	3,250,609	1,342,559	7,707,669

정부보조금	-	(1,206,462)	-	(1,206,462)

감가상각누계액	(1,928,171)	(1,379,840)	(827,378)	(4,135,389)

순장부금액	1,186,330	664,307	515,181	2,365,818

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,186,330	664,307	515,181	2,365,818

취득	252,238	15,434	267,400	535,072

처분	(228,981)	-	(22,286)	(251,267)

감가상각비	(494,828)	(205,956)	(229,353)	(930,137)

환율변동	(2,160)	-	307	(1,853)

기말 순장부금액	712,599	473,785	531,249	1,717,633

② 전기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,622,730	765,639	718,153	3,106,522

취득	28,130	92,714	2,721	123,565

처분	(3,498)	-	-	(3,498)

감가상각비	(548,106)	(194,046)	(219,197)	(961,349)

환율변동	87,074	-	13,504	100,578

기말 순장부금액	1,186,330	664,307	515,181	2,365,818

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,206,462	1,380,703

취득	131,196	240,915

상각비와 상계	(445,453)	(415,156)

기말금액	892,205	1,206,462

연결회사는 당기와 전기 중 정부와의 약정에 따라 131,196천원 및 240,915천원을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 연결회사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용,사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

14. 리스14.1 연결회사가 리스이용자인 경우

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	1,629,564	2,695,870

차량운반구	10,806	22,593

합계	1,640,370	2,718,463

리스부채

유동	1,141,925	1,181,185

비유동	771,387	2,054,088

합계	1,913,312	3,235,273

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	2,695,870	22,593	2,718,463	2,934,860	34,380	2,969,240

증감	143,249	-	143,249	751,464	-	751,464

상각비	(1,214,905)	(11,787)	(1,226,692)	(1,067,712)	(11,787)	(1,079,499)

환율변동	5,350	-	5,350	77,258	-	77,258

기말금액	1,629,564	10,806	1,640,370	2,695,870	22,593	2,718,463

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,235,273	3,392,245

리스부채의 증감	(150,418)	722,873

이자비용	304,671	381,665

상환	(1,473,543)	(1,407,248)

환율변동	(2,671)	145,738

기말금액	1,913,312	3,235,273

재무상태표:

유동	1,141,925	1,181,185

비유동	771,387	2,054,088

합계	1,913,312	3,235,273

(4) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	1,214,905	1,067,712

차량운반구	11,787	11,787

소계	1,226,692	1,079,499

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	304,670	381,665

외화환산손실	-	-

단기리스료(영업비용에 포함)	17,440	10,596

소액자산 리스료(영업비용에 포함)	20,479	16,919

합계	1,569,281	1,488,679

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,511,462천원(전기: 1,434,763천원) 입니다.

14.2 연결회사가 리스제공자인 경우

(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권(*)	68,600	28,271	180,659	306,993

(*) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 리스채권을 기타유동자산 및 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 금융리스채권의 만기분석 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	71,499	176,621

1년 초과 5년 이내	29,791	339,376

합계	101,290	515,997

만기별 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

당기말:

취득원가	3,148,390	106,391	110,716	12,360,658	15,726,155

정부보조금	-	-	-	(526,330)	(526,330)

상각누계액	-	(35,010)	(25,579)	(5,039,656)	(5,100,245)

순장부금액	3,148,390	71,381	85,137	6,794,672	10,099,580

전기말:

취득원가	3,076,991	84,900	45,643	325,883	3,533,417

정부보조금	-	-	-	(13,437)	(13,437)

상각누계액	-	(39,501)	(12,316)	(190,553)	(242,370)

순장부금액	3,076,991	45,399	33,327	121,893	3,277,610

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	3,076,991	45,399	33,327	121,893	3,277,610

취득	-	46,599	70,779	11,338,899	11,456,277

상각누계액	-	(20,617)	(18,968)	(4,759,805)	(4,799,390)

환율변동	71,399	-	-	93,685	165,084

기말금액	3,148,390	71,381	85,138	6,794,672	10,099,581

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	2,928,785	40,734	26,909	151,739	3,148,167

취득	-	19,058	13,028	17,345	49,431

상각누계액	-	(14,393)	(6,610)	(47,653)	(68,656)

환율변동	148,206	-	-	462	148,668

기말금액	3,076,991	45,399	33,327	121,893	3,277,610

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,437	29,562

취득	638,464	-

상각비와 상계	(125,571)	(16,125)

기말금액	526,330	13,437

연결회사는 소프트웨어 구입을 조건으로 정부보조금을 수취하고 있습니다. 연결회사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

(4) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출 총액은 37,044,964천원(전기: 30,900,480천원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

연결회사는 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일의 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 순공정가치에 근거하여 산정되었으며, 손상검토 수행결과 단일의 현금창출단위의 영업권 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,432,873	3,006,612	1,477,354	1,760,634

현재가치할인차금	-	(206,682)	-	-

미지급비용	638,915	-	899,537	-

보증금	-	80,922	-	225,850

현재가치할인차금	-	(12,351)	-	(34,588)

합계	6,071,788	2,868,501	2,376,891	1,951,896

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	101,006	87,533

부가세예수금	-	-

합계	101,006	87,533

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

㈜하나은행(*)	운전자금	3.78	2025-11-21	-	5,000,000

4.01	2025-09-19	-	5,000,000

3.33	2025-12-17	-	4,000,000

3.32	2026-12-17	4,000,000	-

(주)국민은행(*)	운전자금	2.92	2025-12-17	-	1,000,000

2.92	2026-12-17	1,000,000	-

(주)기업은행(*)	운전자금	2.69	2026-09-16	5,000,000	-

2.87	2026-11-20	5,000,000	-

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 연결회사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

19. 충당부채

당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	90,647	84,656

증가	2,787	5,991

감소	-	-

기말	93,434	90,647

연결회사는 임차 사무실의 추후 원상복구 관련 복구충당부채를 인식하고 있으며, 최초 인식시 사용권자산의 취득원가로 인식하고 있습니다.

20. 순확정급여부채(자산)

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,863,273	2,395,947

사외적립자산의 공정가치	(3,350,611)	(2,542,168)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(487,338)	(146,221)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,395,947	1,900,558

당기비용으로 인식:

당기근무원가	976,643	803,889

이자원가	92,095	82,044

소계	1,068,738	885,933

기타포괄손익으로 인식(재측정요소):

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(90,540)	98,482

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(63,767)	(112,241)

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

소계	(154,307)	(13,759)

기타:

- 퇴직급여의 지급	(447,105)	(376,785)

소계	(447,105)	(376,785)

기말금액	2,863,273	2,395,947

당기와 전기 중 연결회사의 상기 외 퇴직위로금 지급은 없습니다.

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,542,168	2,121,528

이자수익	97,999	92,095

기타포괄손익으로 인식(재측정요소):

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(45,437)	(25,938)

기여금:

- 사용자	1,200,000	710,000

제도에서의 지급:

- 퇴직급여의 지급	(444,119)	(355,517)

보고기간말 금액	3,350,611	2,542,168

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	3,350,611	2,542,168

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.42%	4.04%

임금인상률	4.21%	4.21%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1% 변동)	(226,583)	262,874	(195,794)	227,248

임금인상률(1% 변동)	267,108	(233,917)	229,988	(201,438)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	247,035	235,351	665,604	3,282,151	4,430,141

전기말	189,720	182,890	524,808	2,691,129	3,588,547

확정급여채무의 가중평균만기는 8.88년(전기: 9.14년)이며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 962,508천원(전기: 831,183천원)입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,059,579주 및 우선주식 2,949,706주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	21,459,810	2,145,981	-	98,259,413	100,405,394

전환우선주의 발행(*)	2,949,706	-	294,971	63,378,455	63,673,426

주식선택권의 행사	413,947	41,395	-	2,674,637	2,716,032

전기말	24,823,463	2,187,376	294,971	164,312,505	166,794,852

당기초	24,823,463	2,187,376	294,971	164,312,505	166,794,852

주식선택권의 행사	185,822	18,582	-	2,091,133	2,109,715

당기말	25,009,285	2,205,958	294,971	166,403,638	168,904,567

(*)연결회사는 2024년 7월 22일 이사회 결의에 따라 전환우선주 2,949,706주(총 발행가액 59,999,970천원)를 발행하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	166,403,639	164,312,505

기타자본잉여금(*)	797,074	-

합계	167,200,713	164,312,505

(*) 가득 후 퇴사, 행사기간 만료 등으로 행사하지 못한 주식선택권 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

우선주자본금	294,971	294,971

주식발행초과금(*)	63,378,455	63,378,455

(*)연결회사의 보통주 주식발행초과금 제외된 우선주 주식발행초과금 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전환우선주 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투자자	장부금액

당기말	전기말

오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)	스톤브릿지 신성장4.0 투자조합	31,836,713	31,836,713

오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)	에이티넘성장투자조합2023	31,836,713	31,836,713

합계	63,673,426	63,673,426

(5) 전환우선주의 주요요건

구분	오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)

발행일	2024-07-31

발행주식수	2,949,706주

1주당 액면금액	100원

1주당 발행가액	20,341원

총 발행가액	59,999,969,746원

우선주의 내용	의결권이 있는 전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일.존속기간은 발행일로부터 5년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항	본건 우선주식은 참가적, 누적적 우선주로 투자자는 본건 우선주식을 보유하는 동안 배당 시 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 우선적으로 받고, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당

전환에 관한 사항	전환우선주 1주당 보통주 1주 전환가능.발행 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 말일까지 전환청구 가능

전환가액	본건 우선주식의 발행시 전환가격은 본건 우선주식의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 높은 가액으로 한다. 단, 원 단위 미만은 절상한다.1. 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액2. 최근일 가중산술평균주가3. 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가

전환가격 조정	회사의 보통주식 가격이 하락할 경우 본건 우선주식 발행일로부터 매 육(6)개월이 되는 날(해당 일이 영업일이 아닌 경우 다음 영업일, 이하 “조정일”)마다 전환가격을 조정한다.1. 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주식의 (x) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격 및 (y) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다.2. 다만, 조정된 전환가격은 어느 경우에도 발행 시 전환가격(조정일 전에 아래 다.호 내지 사.호의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 전환가격)의 칠십(70)% 이상으로 한다.

최저 조정가액(원)	20,341원(발행가액)의 70% = 14,239원

약정에 관한 사항(발행회사의 매도청구권)(*)	1. 발행회사는 본건 신주의 발행일(본건 신주의 효력발생일을 의미함, 이하 같음)로부터 일(1)년이 경과하는 날(명확히 하면, 2025년 7월 31일)로부터 일(1)년이 되는 날까지(명확히 하면, 위 일(1)년이 되는 날의 다음 영업일인 2026년 8월 3일, 이하 “매도청구권 행사종기”)까지 투자자들이 보유하고 있는 본건 신주의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 1인 이상의 제3자 (이하 “콜옵션 매수인”)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다.2. 단, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 본건 신주 발행 당시 본건 신주 수량의 이십(20)%를 초과할 수 없다.3. 콜옵션 매수인이 회사의 최대주주 또는 그 특수관계인(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 정의된 바에 따름)인 경우 당해 콜옵션 매수인은 매도청구권의 행사로 본건 신주 발행 직전에 회사에 대하여 보유하고 있던 지분 비율을 초과하여 본건 신주를 취득할 수 없다. 또한, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 투자자들 사이에 균분한다.

(*)연결회사는 2024년 7월 22일에 연결회사와 재무적투자자 간 전환우선주식 투자계약과 관련하여 재무적투자자들과 주주간 계약을 체결하였습니다(주석 9, 30 참조).

(6) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련된 회계처리가 변경될 수있습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	2,733,795	3,129,914

기타자본조정(*)	(3,700,000)	-

합계	(966,205)	3,129,914

(*) 기타자본조정에는 주식기준보상거래 자본차감이 반영되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,107,821	1,503,364

(3) 10회차~22회차 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 지배회사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2023년 11월 23일 및 2025년 5월 15일 부여된 주식선택권은 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 70%, 3년 경과 시점에서 15%, 4년 경과 시점에서 15%를 행사.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	715,203	1,003,250	15,619	8,809

부여	227,500	165,000	13,318	24,707

행사	(185,822)	(413,947)	7,486	2,530

소멸	(341,566)	(39,100)	22,664	9,637

기말 잔여주	415,315	715,203	12,203	15,414

기말 행사가능한 주식수	10,140	121,091	13,793	7,920

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.16년(전기말: 1.96년)이며, 행사가격은 7,920원 ~ 22,807원입니다.

(5) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,430	11,876

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	13,318	21,889

주가변동성	58.77%	81.63%

기대만기	3년	3.75년

할인율	2.45%	3.24%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,080,420천원과 1,791,282천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(7) 2023년 3월 31일에 부여된 주식선택권 80,000주, 2025년 5월 15일에 부여된 주식선택권 30,000주는 공동기업의 종업원에게 지배회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 공동기업에 대한 투자금액의 증감(당기 : 39,223천원)로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다(주석 12 참조).

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(152,773,920)	(110,710,904)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식	11,860,660	12,038,905

기간에 걸쳐 인식	4,198,149	3,289,568

합계	16,058,809	15,328,473

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	1,192,881	830,536

계약부채	2,527,109	2,643,214

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,629,837	1,094,129

25. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,493,749	2,826,769

퇴직급여	184,708	177,838

복리후생비	745,456	651,837

여비교통비	150,386	260,716

접대비	30,360	24,913

통신비	12,500	9,180

전력비	73,480	68,086

세금과공과	123,429	111,455

감가상각비	959,991	823,251

무형자산상각비	82,764	64,181

지급임차료	18,941	13,552

보험료	60,516	64,849

차량유지비	1,585	1,819

경상연구개발비	37,044,964	30,900,480

교육훈련비	7,113	56,457

소모품비	86,134	65,667

지급수수료	2,260,609	1,616,194

주식보상비용	160,578	1,791,282

광고선전비	16,346	29,497

건물관리비	378,413	288,590

기타	74,085	94,118

합계	44,966,107	39,940,731

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	20,701,760	18,488,114

퇴직급여	1,153,500	616,000

복리후생비	933,286	1,014,048

여비교통비	509,614	333,377

통신비	50,032	51,944

세금과공과	281,657	223,231

감가상각비	1,196,838	1,217,597

무형자산상각비	4,716,626	4,474

보험료	194,641	193,801

차량유지비	135	-

외주용역비	2,395,921	2,266,332

기술료	12,993	10,277

지급수수료	4,745,950	8,443,188

기타	282,902	347,909

정부보조금	(1,050,732)	(2,309,812)

주식보상비용	919,841	-

합계	37,044,964	30,900,480

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

보조금수익	152,708	201,842

리스해지이익	84,880	-

잡이익	40,702	4,377

합계	278,290	206,219

기타비용:

유형자산처분손실	36,929	3,498

리스해지손실	13,786	913

잡손실	182	491,424

합계	50,897	495,835

27. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,578,897	1,435,353

외환차익	1,250,322	942,186

외화환산이익	512,078	63,055

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,523	18,711

파생상품평가이익	-	105,692

합계	3,357,820	2,564,997

금융비용:

이자비용	887,852	965,216

외환차손	1,045,389	657,709

외화환산손실	268,412	188

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,872	-

파생상품평가손실	1,859,364	-

파생상품처분손실	-	2,862,394

합계	4,072,889	4,485,507

순금융원가(수익)	715,069	1,920,510

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	627,916	420,814

소계	627,916	420,814

이연법인세비용:

일시적차이 증감	109,803	43,998

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	-	-

소계	109,803	43,998

법인세비용	737,719	464,812

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(29,394,973)	(26,822,384)

적용세율에 따른 세부담액	(3,964,179)	(5,307,060)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	148,368	1,109,529

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(115,395)	(18,057)

미인식 이연법인세자산의 변동	1,158,500	6,945,772

세액공제로 인한 법인세효과	-	(2,354,453)

세무상결손금 효과	3,008,701	-

외국납부세액으로 인한 효과	485,142	-

기타	16,582	89,081

법인세비용	737,719	464,812

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	108,870	-	108,870

해외사업환산손익	(395,543)	-	(395,543)

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

사외적립자산	(469,318)	154,358	-	(314,960)

시설장치	(3,352)	3,352	-	-

비품	(381,866)	295,064	-	(86,802)

연구개발장비	(786)	786	-	-

소프트웨어	(95)	(170,097)	-	(170,192)

일시상각충당금	(254,414)	107,994	-	(146,420)

사용권자산	(288,668)	207,296	-	(81,372)

미수수익	(111,735)	106,339	-	(5,396)

주식매수선택권	(172,905)	123,909	-	(48,996)

리스순투자	-	(12,014)	-	(12,014)

임대보증금	(1,009)	1,009	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(3,911)	1,341	-	(2,570)

기타	(10,580)	10,580	-	-

소계	(1,698,639)	829,917	-	(868,722)

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채	500,753	(185,793)	-	314,960

연차수당	58,795	(16,439)	-	42,356

복구충당부채	18,945	(8,667)	-	10,278

시설장치	9,604	(9,604)	-	-

비품	6,893	(6,827)	-	66

사용권자산	138,802	(38,598)	-	100,204

특허권	1,724	(242)	-	1,482

연구개발장비	253,021	(154,861)	-	98,160

소프트웨어	2,808	184,014	-	186,822

선급비용	118,698	(117,898)	-	800

리스부채	204,520	(133,795)	-	70,725

임차보증금	99,281	(71,399)	-	27,882

주식매도선택권	59,891	130,969	-	190,860

상표권	480	(297)	-	183

기타	203,625	(203,625)	-	-

이월결손금	12,589,865	(2,950,890)	-	9,638,975

이월세액공제	7,944,240	3,506,569	-	11,450,809

소계	22,211,945	(77,383)	-	22,134,562

실현가능성이 불확실한 부분	(20,560,292)	(862,337)	-	(21,422,629)

순액	(46,986)	(109,803)	-	(156,789)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

사외적립자산	(399,117)	(70,201)	-	(469,318)

시설장치	(6,737)	3,385	-	(3,352)

비품	(256,645)	(125,221)	-	(381,866)

연구개발장비	(1,579)	793	-	(786)

소프트웨어	(191)	96	-	(95)

일시상각충당금	(370,099)	115,685	-	(254,414)

사용권자산	(313,438)	24,770	-	(288,668)

미수수익	(35,684)	(76,051)	-	(111,735)

주식매수선택권	(372,795)	199,890	-	(172,905)

임대보증금	-	(1,009)	-	(1,009)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(3,911)	-	(3,911)

기타	(65,795)	55,215	-	(10,580)

소계	(1,822,080)	123,441	-	(1,698,639)

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채	399,117	101,636	-	500,753

연차수당	9,718	49,077	-	58,795

복구충당부채	17,778	1,167	-	18,945

시설장치	14,918	(5,314)	-	9,604

비품	10,690	(3,797)	-	6,893

사용권자산	136,028	2,774	-	138,802

특허권	909	815	-	1,724

연구개발장비	290,193	(37,172)	-	253,021

소프트웨어	6,208	(3,400)	-	2,808

선급비용	151,098	(32,400)	-	118,698

장기선급비용	14,325	(14,325)	-	-

리스부채	257,001	(52,481)	-	204,520

임차보증금	74,657	24,624	-	99,281

주식매도선택권	75,629	(15,738)	-	59,891

상표권	-	480	-	480

기타	177,329	26,296	-	203,625

이월결손금	8,206,085	4,383,780	-	12,589,865

이월세액공제	5,591,925	2,352,315	-	7,944,240

소계	15,433,608	6,778,337	-	22,211,945

실현가능성이 불확실한 부분	(13,614,520)	(6,945,772)	-	(20,560,292)

순액	(2,992)	(43,994)	-	(46,986)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	22,092,206

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	42,356

소계	22,134,562

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(863,325)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,396)

소계	(868,721)

미인식된 이연법인세자산(부채)	21,422,630

이연법인세자산(부채) 순액	(156,789)

(6) 미인식 이연법인세자산(부채) 관련 차감할(가산할) 일시적차이

당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할(가산할) 일시적 차이

- 종속기업투자	(4,944,481)	(5,639,850)

- 공동기업투자	8,242,093	1,415,077

- 기타	3,025,865	125,300

차감할(가산할) 일시적 차이 소계	6,323,478	(4,099,473)

세무상 결손금(2029~2040년 소멸)	87,627,049	60,238,588

합계	93,950,526	56,139,115

미인식 법인세효과:

일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과	10,334,558	11,733,075

세무상 세액공제(2029~2035년 소멸)	11,450,809	7,944,240

합계	21,785,367	19,677,315

29. 주당순손실(1) 보통주기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실	(30,132,691,582)	(27,287,195,585)

가중평균 유통보통주식수(*)	24,940,394 주	23,052,598 주

기본주당순손실	(1,208)	(1,184)

(*) 전기에 발행한 전환우선주는 만기 시 반드시 보통주로 전환되므로 발행시점부터 가중평균 유통보통주식수에 포함하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주(주석 21참조)와 주식선택권(주석 22 참조)이 있습니다.

당기 및 전기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(30,132,692)	(27,287,196)

조정항목:

퇴직급여	970,739	793,838

주식보상비용	1,080,420	1,791,282

감가상각비	2,156,829	2,040,848

무형자산상각비	4,799,390	68,656

이자비용	887,852	965,216

외화환산손실	268,412	188

유형자산처분손실	36,929	3,498

이자수익	(1,578,897)	(1,435,353)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(4,651)	(18,711)

외화환산이익	(512,078)	(63,055)

리스해지손익	(71,094)	913

파생상품평가이익	-	(105,692)

파생상품평가손실	1,859,363	-

파생상품처분손실	-	2,862,394

급여	-	753,171

경상연구개발비	-	111,091

잡이익	(2)	-

법인세비용	737,719	464,812

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	203,062	5,681,996

계약자산의 증감	(362,345)	2,468,521

기타유동금융자산의 증감	1,338,191	(147,023)

기타비유동금융자산의 증감	-	29,880

기타유동자산의 증감	2,200,866	(299,860)

기타비유동자산의 증감	12,993	222,723

기타유동금융부채의 증감	(998,259)	573,786

기타유동부채의 증감	13,189	(452,597)

기타비유동금융부채의 증감	167,312	338,000

계약부채의 증감	(116,105)	1,547,221

파생금융상품자산	(28,950)	-

퇴직금의 지급	(2,986)	(21,268)

사외적립자산의 증가	(1,200,000)	(710,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(18,274,793)	(9,822,721)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산으로 인식된 임차보증금 현재가치할인차금의 증감	(3,593)	(402,901)

사용권자산의 증감	148,599	828,722

사용권자산으로 인식된 복구충당부채의 증감	26,953	3,008

리스부채의 증감	(153,089)	868,612

무형자산취득관련 장기선급금 증가	(3,204)	81,970

리스부채의 유동성 대체	1,427,999	802,444

파생상품자산 처분 장단기 미수금 증가	-	784,025

단기차입금의 대환	-	3,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	15,000,000	3,392,245	18,392,245

현금흐름(*1)	-	(1,407,248)	(1,407,248)

기타변동(*2)	-	1,250,277	1,250,277

전기말	15,000,000	3,235,274	18,235,274

현금흐름(*1)	-	(1,473,543)	(1,473,543)

기타변동(*2)	-	151,581	151,581

당기말	15,000,000	1,913,312	16,913,312

(*1) 리스부채의 이자상환액을 포함하고 있습니다.

(*2) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 기술이전계약

연결회사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 연결회사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 연결회사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(2) Sales Agent 계약

연결회사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 연결회사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정율에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	보증수익자	당기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	㈜하나은행	4,000,000	14,000,000

㈜기업은행	10,000,000	-

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

계약이행보증	서울보증보험	오픈엣지테크놀로지㈜	-	27,129

(4) 주주간 계약

① 연결회사는 2023년 8월 16일에 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 인수 및 무형자산 현물출자 계약과 관련하여 재무적 투자자들과 Term Sheet(사전계약 조건서)을 체결하였으며, 2023년 11월 9일 주주간 계약(본계약)을 체결하였습니다. 동 주주간 계약의 기초자산인 상환전환우선주 18,000,000천원이 2023년 11월 11일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매도청구권(콜옵션)(*)	연결회사는 2027년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.

주식매수청구권(풋옵션)	각 재무적투자자는 2028년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 2%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사가 매수할 것을 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	연결회사가 처분제한기간 경과 후 회사의 발행주식총수의 10% 이상의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 연결회사는 처분제한기간 만료 전까지 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 연결회사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*) 연결회사는 2024년 2분기 중 오픈엣지스퀘어(주)의 상환전환우선주에 대한 주식매입선택권 126,000주 중 69,560주에 대한 주식매입선택권을 연결회사의 임직원에게 매도하고, 거래대가를 2026년 4월까지 분할 수취하기로 약정하였습니다. (주석 9 참조)

② 연결회사는 2024년 7월 22일에 연결회사와 재무적투자자 간 전환우선주식 투자계약과 관련하여 재무적투자자들과 주주간 계약을 체결하였으며, 동 주주간 계약의 기초자산인 전환우선주 59,999,970천원이 2024년 7월 31일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매도청구권(콜옵션)(*)	- 연결회사는 2025년 7월 31일부터 2026년 8월 3일까지 재무적 투자자들이 보유하고 있는 주식의 20%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 회사가 지정하는1인 이상의 제3자(이하“콜옵션 매수인”)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리(이하“매도청구권”)를 가진다.- 단, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 본건 신주 발행 당시 본건 신주 수량의 이십(20)%를 초과할 수 없고, 콜옵션 매수인이 회사의 최대주주 또는 그 특수관계인(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 정의된 바에 따름)인 경우 당해 콜옵션 매수인은 매도청구권의 행사로 본건 신주 발행 직전에 회사에 대하여 보유하고 있던 지분 비율을 초과하여 본건 신주를 취득할 수 없다.- 매도청구권 행사 대상이 되는 본건 신주의 매매대금은 매도청구권 행사 대상 주식의 발행가액 및 이에 대하여 본건 신주 발행일로부터 매매대금 지급기일까지 연 복리 오(5)%를 적용하여 계산한 금액을 합산한 금액으로 한다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	연결회사가 투자자들의 사전 서면 동의를 받아 회사의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 연결회사는 투자자가 본 계약에 따라 인수한 신주의 25% 이상에 해당하는 수령을 보유하는 한, 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 연결회사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*) 연결회사는 2024년 4분기 중 오픈엣지테크놀로지(주)의 전환우선주에 대한 주식매도청구권(콜옵션) 589,941주 전량을 회사의 임직원에게 양도하였습니다.

32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계	구분	지분율(단위 : %)

당기말	전기말

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	65	50

기타	OPENEDGES SQUARE CORPORATION(*)	65	50

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 100% 지분 보유 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당기	전기

수익 등	비용 등	유형자산매각	수익 등	비용 등

매출	이자비용	매출	이자비용

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	666,197	5,972	-	570,865	3,378

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	234,529	-	214,338	387,605	-

합계	900,726	5,972	214,338	958,470	3,378

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	임대보증금

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	133,108	96,871	29,680	68,571

합계	133,108	96,871	29,680	68,571

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	임대보증금

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	195,882	24,874	26,686	79,470

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	-	462,778	771,031	144,928

합계	195,882	487,652	797,717	224,398

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당기	전기

단기대여금 대여	단기대여금 회수	타법인출자	리스채권 회수

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	9,000,000	9,000,000	11,999,972	56,546

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여(*)	1,221,412	1,492,587

퇴직급여	72,685	115,527

주식기준보상	9,574	39,140

합 계	1,303,671	1,647,254

(*) 경상연구개발비로 인식된 금액을 포함하고 있습니다.

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	8,227,447	12,945,962

미국	234,529	387,605

중국	3,370,934	1,544,841

기타 국가	4,225,899	450,065

합계	16,058,809	15,328,473

(3) 연결회사 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	3,651,141	-

B사	3,034,726	3,808,103

C사	3,033,136	1,284,784

합계	9,719,003	5,092,887

34. 보고기간후사건

연결회사가 2024년 7월에 발행한 전환우선주 2,949,706주는 2026년 1월 중 보통주로 전환청구 되었습니다.