오픈엣지테크놀로지 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제6(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하, "지배회사")는 The Sixth Semiconductor Inc. 및 OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION(이하, "종속기업")(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배회사의 개요지배회사는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 2,145,981천원입니다.당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

이성현	3,796,314	17.69%

황인조	1,206,600	5.62%

기타	16,456,896	76.69%

합계	21,459,810	100.00%

1.2 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

The Sixth Semiconductor Inc.	캐나다	100%	100%	12월	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGESTECHNOLOGY CORPORATION	미국	100%	100%	12월	반도체 설계자산 연구개발

1.3 종속기업 요약 재무정보① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

The Sixth Semiconductor Inc.	9,657,388	2,614,950	17,970,723	1,085,275	1,333,055

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,602,996	441,815	3,141,954	160,888	191,525

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

The Sixth Semiconductor Inc.	9,934,583	4,225,200	22,347,957	1,534,136	1,416,221

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,425,173	455,517	1,956,932	(310,396)	(156,088)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정하는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 일반사항 - 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 이연법인세자산(부채)의 인식 - 차감(가산)할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품 공정가치

2.2 회계정책의 변경

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있습니다. 상향거래에서 발생하는 미실현이익은 지분법피투자기업 지분의 장부금액에서 제거하고 있으며, 하향거래에서 발생하는 미실현이익은 인식된 해당 계정에서 직접 반영하고 있습니다. 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.(5) 금융자산의 손상ⓛ 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

비품	5년

연구개발장비	5년

시설장치	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 ① 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

라이선싱: 사용권 - IP수익	연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.	연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

라이선싱: 사용권 - 로열티 수익	연결회사는 회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정률에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속판매나 사용 (2)판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할 때 인식합니다.	연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 내역서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 판매된 제품의 내역서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

용역매출	연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공할 때 일정기간의 유지관리를 제공하고 있습니다.	연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지관리를 제공하고 있으며관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익

- 파생상품에 대한 공정가치 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하되, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험외환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD/JPY/CAD	USD/JPY

현금및현금성자산	3,375,287	3,196,566

매출채권	8,716,765	250,368

기타유동금융자산	500,596	-

기타비유동금융자산	186,248	-

외화자산 합계	12,778,896	3,446,934

기타유동금융부채	469,280	739,380

기타비유동금융부채	127,123	-

리스부채	2,215,841	-

외화부채 합계	2,812,244	739,380

순노출액	9,966,652	2,707,554

당기말과 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율 10% 상승	환율 10% 하락	환율 10% 상승	환율 10% 하락

USD	1,048,705	(1,048,705)	270,898	(270,898)

JPY	(4,863)	4,863	(143)	143

CAD	(47,177)	47,177	-	-

합계	996,665	(996,665)	270,755	(270,755)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

② 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계	장부금액

기타유동금융부채	1,754,098	-	-	-	1,754,098	1,754,098

단기차입금	146,984	15,366,925	-	-	15,513,909	15,000,000

기타비유동금융부채	-	-	208,044	1,422,634	1,630,678	1,625,848

리스부채	331,640	995,445	985,208	1,985,941	4,298,234	3,392,245

파생상품부채	-	-	-	360,137	360,137	360,137

합계	2,232,722	16,362,370	1,193,252	3,768,712	23,557,056	22,132,328

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계	장부금액

기타유동금융부채	6,044,623	-	-	-	6,044,623	6,044,623

단기차입금	97,533	10,298,017	-	-	10,395,550	10,000,000

기타비유동금융부채	-	-	-	869,657	869,657	869,657

리스부채	190,415	778,454	883,004	1,767,797	3,619,670	2,830,518

합계	6,332,571	11,076,471	883,004	2,637,454	20,929,500	19,744,798

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2. 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	24,120,855	21,605,851

자본총계	20,571,165	32,249,347

부채비율	117%	67%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	1,775,214	1,775,214

파생상품부채	-	-	360,137	360,137

(2) 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융부채

파생금융자산	파생금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	-	4,261,106

평가손익	-	-	(223,549)

발행금액	1,775,214	360,137	-

전환금액	-	-	(4,037,557)

기말	1,775,214	360,137	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산
ㅅ자산

주식매입선택권	1,775,214	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

파생상품부채

주식매도선택권	360,137	3	이항모형	기초자산변동성, 할인율 등

(2) 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	4,240,476	4,581,373

매출채권	6,310,428	4,866,511

기타유동금융자산	12,410,158	29,334,919

기타비유동금융자산	3,003,145	1,086,098

소계	25,964,207	39,868,901

파생상품자산:

주식매입선택권	1,775,214	-

소계	1,775,214	-

합계	27,739,421	39,868,901

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채:

기타유동금융부채	1,754,098	6,044,623

단기차입금	15,000,000	10,000,000

유동리스부채	1,254,994	683,384

비유동리스부채	2,137,251	2,147,134

기타비유동금융부채	1,625,848	869,657

소계	21,772,191	19,744,798

파생상품부채:

주식매도선택권	360,137	-

소계	360,137	-

합계	22,132,328	19,744,798

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	988,474	642,887

외환손익	1,607	128,777

당기손익-공정가치측정금융부채:

평가손익	-	223,549

상각후원가측정금융부채:

이자비용	792,393	549,735

외환손익	56,300	(103,723)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	424	-

은행예금	4,240,052	4,581,373

합계	4,240,476	4,581,373

8. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,310,428	4,866,511

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	6,310,428	4,866,511

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권의 손실충당금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말의 경과기간별 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,310,428	4,866,511

6개월 이하 연체	-	-

6개월 초과 연체	-	-

소계	6,310,428	4,866,511

손상채권	-	-

합계	6,310,428	4,866,511

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 없습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 파생금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

주식매입선택권(콜옵션)	1,775,214	-	-	-

주식매도선택권(풋옵션)	-	360,137	-	-

비유동항목 계	1,775,214	360,137	-	-

연결회사는 현물출자를 통한 공동기업 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 취득과 관련하여, 2023년 11월 11일자로 오픈엣지스퀘어(주)가 재무적투자자들에게 발행한 상환전환우선주를 기초자산으로 하는 주주간계약을 체결하였는바, 주식매입선택권(콜옵션)과 주식매도선택권(풋옵션)의 공정가치를 각각 파생상품자산과 파생상품부채로 인식하고 공동기업투자의 취득원가를 조정하였습니다(주석 12, 31 참조).

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	11,500,000	-	29,000,000	-

대여금	-	499,457	-	305,970

미수금	504,032	-	147,715	-

미수수익	169,923	-	187,204	-

보증금	-	2,818,293	-	790,852

현재가치할인차금	-	(355,512)	-	(10,724)

리스채권	236,203	40,907	-	-

합계	12,410,158	3,003,145	29,334,919	1,086,098

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,512	191,625	-	74,041

선급비용	3,353,948	342,551	3,141,768	33,777

선급비용(정부보조금)	(719,516)	(68,212)	(321,699)	(7,106)

부가세대급금	811,277	-	795,386	-

합계	3,466,221	465,964	3,615,455	100,712

연결회사는 당기 중 연구개발 소프트웨어의 사용료 등을 위해 1,720,104천원(전기: 1,457,218천원)을 정부보조금으로 수령하였으며, 당기말까지 연결회사의 연구실에서 해당 소프트웨어 및 관련 효익을 얻고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 자산의차감계정으로 인식하고, 해당자산의 사용기간에 걸처 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수있습니다. 12. 공동기업투자

(1) 공동기업투자의 내역연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

오픈엣지스퀘어(주)	한국	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	50%(*)	-	-

(*) 연결회사의 보통주 지분율은 100%이나 오픈엣지스퀘어(주)가 발행한 의결권있는 상환전환우선주로 인해 연결회사의 의결권 지분율은 50%입니다.

(2) 공동기업투자의 변동 및 지분법 평가내역

(단위: 천원)

구분	공동기업투자

당기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	1,000	-

현물출자 등(*1)	16,583,923

지분법평가:

매출차감(*2)	(16,584,923)	-

기말 장부금액	-	-

(*1) 당기 연결회사는 당기 중 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)에 연결회사가 개발하여 독점적으로 보유하고 있는 NCC NoC(Non-Cache Coherent Network-on-Chip) 및 관련된 일체의 지적재산권의 라이선스를 현물출자하고, 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 17,999,000천원을 취득하였으며, 주주간계약에 따라 인식한 파생상품자산 1,775,214천원과 파생상품부채 360,137천원을 공동기업투자의 취득원가에서 조정하였습니다(주석 32 참조).(*2) 연결회사는 하향거래 미실현손익을 내부거래의 손익계정에서 제거하였습니다(주석 24 참조).

(3) 공동기업 요약재무현황공동기업의 당기 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)(*)	34,518,818	18,831,610	-	(2,187,588)	(2,196,646)

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 연결재무정보를 표시하고 있습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기

미반영지분변동액	미반영지분변동누계액

오픈엣지스퀘어(주)	(3,526,881)	(3,526,881)

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

당기말:

취득원가	2,918,191	2,916,980	1,312,759	-	7,147,930

정부보조금	-	(1,380,703)	-	-	(1,380,703)

감가상각누계액	(1,295,461)	(770,638)	(594,606)	-	(2,660,705)

순장부금액	1,622,730	765,639	718,153	-	3,106,522

전기말:

취득원가	2,654,995	1,487,091	904,053	-	5,046,139

정부보조금	-	(1,018,872)	-	-	(1,018,872)

감가상각누계액	(757,903)	(324,361)	(366,819)	-	(1,449,083)

순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	-	2,578,184

(2) 유형자산의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	-	2,578,184

취득	253,911	757,910	31,962	487,600	1,531,383

처분	(48,747)	(3,582)	-	(124,169)	(176,498)

감가상각비	(539,281)	(132,547)	(224,991)	-	(896,819)

대체	-	-	363,431	(363,431)	-

환율변동	59,755	-	10,517	-	70,272

기말 순장부금액	1,622,730	765,639	718,153	-	3,106,522

② 전기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,183,690	93,957	665,690	-	1,943,337

취득	1,222,238	76,405	45,198	-	1,343,841

처분	(30,725)	-	(200)	-	(30,925)

감가상각비	(459,189)	(26,504)	(180,303)	-	(665,996)

환율변동	(18,922)	-	6,849	-	(12,073)

기말 순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	-	2,578,184

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,018,872	648,044

취득	675,559	555,432

상각비와 상계	(313,728)	(184,604)

기말금액	1,380,703	1,018,872

연결회사는 당기 및 전기 중 정부와의 약정에 따라 675,559천원(전기: 555,432천원)을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 연결회사는 수취한 정부보조금을자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니 다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

14. 리스 14.1 연결회사가 리스이용자인 경우(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	2,934,860	2,449,162

차량운반구	34,380	50,426

합계	2,969,240	2,499,588

리스부채

유동	1,254,994	683,384

비유동	2,137,251	2,147,134

합계	3,392,245	2,830,518

(2) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	2,449,162	50,426	2,499,588	1,558,888	6,140	1,565,028

증감	1,477,948	(4,258)	1,473,690	1,634,710	51,498	1,686,208

상각비	(1,075,037)	(11,788)	(1,086,825)	(715,719)	(7,212)	(722,931)

환율변동효과	82,787	-	82,787	(28,717)	-	(28,717)

기말금액	2,934,860	34,380	2,969,240	2,449,162	50,426	2,499,588

(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,830,518	1,605,670

리스부채의 증감	1,229,112	1,686,208

이자비용	322,480	258,452

상환	(1,084,958)	(417,633)

환율변동효과	95,093	(302,179)

기말금액	3,392,245	2,830,518

(4) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	1,075,038	715,719

차량운반구	11,788	7,212

소계	1,086,826	722,931

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	322,480	258,452

외화환산손실(이익)	1,471	-

단기리스료(영업비용에 포함)	3,508	-

소액자산 리스료(영업비용에 포함)	13,673	13,150

합계	1,427,958	994,533

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,102,139천원(전기: 689,234천원) 입니다.

14.2 연결회사가 리스제공자인 경우(1) 금융리스채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	236,203	40,907	-	-

(2) 금융리스채권의 만기분석 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	249,098	-

1년 초과 5년 이내	45,154	-

합계	294,252	-

만기별 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

당기말:

취득원가	2,928,785	65,842	32,615	308,006	3,335,248

정부보조금	-	-	-	(29,562)	(29,562)

상각누계액	-	(25,108)	(5,706)	(126,705)	(157,519)

순장부금액	2,928,785	40,734	26,909	151,739	3,148,167

전기말:

취득원가	2,810,809	61,117	-	308,006	3,179,932

정부보조금	-	-	-	(45,687)	(45,687)

상각누계액	-	(12,648)	-	(65,104)	(77,752)

순장부금액	2,810,809	48,469	-	197,215	3,056,493

(2) 무형자산의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	2,810,809	48,469	-	197,215	3,056,493

취득	-	4,725	32,614	-	37,339

상각비	-	(12,460)	(5,705)	(45,476)	(63,641)

환율변동	117,976	-	-	-	117,976

기말금액	2,928,785	40,734	26,909	151,739	3,148,167

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	2,796,476	14,166	8,809	113,991	2,933,442

취득	-	44,358	101,900	-	146,258

대체	-	-	113,991	(113,991)	-

상각비	-	(10,055)	(27,485)	-	(37,540)

환율변동	14,333	-	-	-	14,333

기말금액	2,810,809	48,469	197,215	-	3,056,493

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	45,687	61,812

취득	-	-

상각비와 상계	(16,125)	(16,125)

기말금액	29,562	45,687

연결회사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였습니다. 연결회사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출 총액은 27,183,600천원(전기: 27,709,571천원)입니다.(5) 영업권의 손상 평가

연결회사는 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.단일의 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 순공정가치에 근거하여 산정되었으며, 손상검토 수행결과 단일의 현금창출단위의 영업권 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	989,908	1,422,634	5,709,427	869,657

현재가치할인차금	-	-	(39,400)	-

미지급비용	764,190	-	374,596	-

보증금	-	208,044	-	-

현재가치할인차금	-	(4,830)	-	-

합계	1,754,098	1,625,848	6,044,623	869,657

17. 차입금당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

KEB하나은행(*)	운전자금	3.70	2024.12.20	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	4.24	2024.11.22	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.98	2024.09.20	5,000,000	-

합 계	15,000,000	10,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 연결회사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

18. 충당부채 당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	54,192	53,242

증가	34,936	950

감소	(4,472)	-

기말	84,656	54,192

연결회사는 임차 사무실의 추후 원상복구 관련 복구충당부채를 인식하고 있으며, 최초 인식시 사용권자산의 취득원가로 인식하고 있습니다.

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	53,319	444,148

부가세예수금	485,440	-

합계	538,759	444,148

20. 순확정급여부채(자산)연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,900,558	1,080,448

사외적립자산의 공정가치	(2,121,528)	(1,174,876)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(220,970)	(94,428)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,080,448	649,344

당기비용으로 인식:

당기근무원가	579,613	451,571

이자원가	54,483	18,479

소계	634,096	470,050

기타포괄손익으로 인식(재측정요소):

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	223,533	(234,142)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	56,414	232,303

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	829	-

소계	280,776	(1,839)

기타:

급여의 지급	(94,762)	(37,107)

소계	(94,762)	(37,107)

기말금액	1,900,558	1,080,448

당기 중 연결회사는 상기 외의 퇴직위로금 11,025천원(전기: 17,177천원)을 지급하였습니다.(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,174,876	651,613

이자수익	59,526	18,546

기타포괄손익으로 인식(재측정요소):

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,678)	(9,837)

기여금:

- 사용자	998,591	626,776

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(105,787)	(112,222)

보고기간말 금액	2,121,528	1,174,876

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	2,121,528	1,174,876

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.55%	5.34%

임금인상률	4.23%	3.58%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1% 변동)	(152,119)	176,256	(83,659)	96,443

임금인상률(1% 변동)	179,333	(157,227)	98,904	(87,068)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	160,219	152,591	433,336	2,244,638	2,990,784

전기말	93,642	91,356	258,582	1,382,104	1,825,684

확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년(전기: 8.74년)이며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 688,661천원(전기: 509,740천원)입니다.

21. 자본금과 주식할인발행차금연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주식 21,459,810주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	16,533,050	1,653,305	58,927,201	60,580,506

유상증자(*)	3,200,000	320,000	30,228,470	30,548,470

주식선택권의 행사	1,002,561	100,256	3,225,475	3,325,731

상환전환우선주의 보통주 전환	425,000	42,500	3,995,057	4,037,557

전기말	21,160,611	2,116,061	96,376,203	98,492,264

주식선택권의 행사	197,649	19,765	877,865	897,630

신주인수권의 행사	101,550	10,155	1,005,345	1,015,500

당기말	21,459,810	2,145,981	98,259,413	100,405,394

(*) 연결회사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며 신주 3,200,000주를 발행하였습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	2,883,981	1,680,036

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	693,320	346,097

(3) 6회차~15회차 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2023년 11월 23일 부여된 30,000주는 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 70%, 3년 경과 시점에서 15%, 4년 경과 시점에서 15%를 행사.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주식수	1,024,014	1,585,050	4,686	1,616

부여	268,500	459,650	23,140	7,920

행사	(197,649)	(1,002,561)	2,499	169

소멸	(91,615)	(18,125)	15,989	4,707

기말 잔여주식수	1,003,250	1,024,014	8,236	4,686

기말 행사가능한 주식수	280,600	106,663	602	1,179

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.15년(전기말: 2.72년)이며, 행사가격은 0원 ~ 23,140원입니다.

(5) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 지분가치배부법, 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	11,666	3,704

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 행사가격	21,145	7,920

주가변동성	76.41%	100%

기대만기	3.72년	3.17년

할인율	3.36%	1.70%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,607,615천원과 1,974,671원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 결손금당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(83,411,530)	(68,269,049)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식(*)	16,548,218	8,624,531

기간에 걸쳐 인식	3,046,345	1,387,157

합계	19,594,563	10,011,688

(*) 연결회사는 당기 중 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)에 연결회사가 개발하여 독점적으로 보유하고 있는 NCC NoC(Non-Cache Coherent Network-on-Chip) 및 관련된 일체의 지적재산권의 라이선스를 현물출자하고 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 17,999,000천원을 취득하였는바, 동 금액을 한 시점에 인식하는 수익으로 인식하였습니다. 연결회사는 동 하향거래의 미실현이익 16,584,923천원을 매출에서 직접 제거하였습니다. (주석 12 참조)

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	3,299,057	1,840,500

계약부채	1,095,993	1,144,834

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,098,825	1,330,835

25. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,437,573	2,213,224

퇴직급여	169,854	155,681

복리후생비	701,642	513,160

여비교통비	236,136	182,903

접대비	29,103	34,393

통신비	14,171	10,424

전력비	40,948	25,024

세금과공과	119,204	94,049

감가상각비	842,845	424,914

무형자산상각비	61,343	10,054

지급임차료	1,476	1,487

보험료	92,954	82,677

차량유지비	3,524	2,796

경상연구개발비	27,183,600	27,709,571

교육훈련비	17,813	25,729

소모품비	62,227	59,895

지급수수료	1,444,903	1,317,177

주식보상비용	1,607,615	1,974,671

광고선전비	73,111	92,905

건물관리비	247,876	182,369

기타	70,503	159,942

합 계	35,458,421	35,273,045

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	16,806,694	14,668,812

퇴직급여	415,742	313,000

복리후생비	932,127	710,876

여비교통비	177,684	315,057

통신비	41,249	32,512

세금과공과	180,204	124,765

감가상각비	1,140,799	982,579

무형자산상각비	2,298	27,485

보험료	165,466	123,060

차량유지비	311	-

외주용역비	1,573,710	106,793

기술료	9,995	9,995

지급수수료	6,977,486	1,452,600

기타	919,209	11,435,404

정부보조금	(2,159,374)	(2,593,367)

합 계	27,183,600	27,709,571

26. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

보조금수익	1,104,924	462,562

잡이익	20,387	13,317

합계	1,125,311	475,879

기타비용:

유형자산처분손실	21,725	32,792

기부금	-	1,537

잡손실	4,209	368,148

합계	25,934	402,477

27. 금융수익과 금융원가금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	988,474	642,887

외환차익	513,478	507,477

외화환산이익	23	34,743

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	223,549

합계	1,501,975	1,408,656

금융비용:

이자비용	792,393	549,735

외환차손	391,811	481,930

외화환산손실	63,783	35,236

합계	1,247,987	1,066,901

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	423,380	422,767

소계	423,380	422,767

이연법인세비용:

일시적차이 증감	(77,846)	(42,418)

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	-	-

소계	(77,846)	(42,418)

법인세비용	345,534	380,349

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,510,493)	(23,181,791)

적용세율에 따른 세부담액	710,935	(5,032,898)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	355,585	436,025

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(614,305)	(357,641)

미인식 이연법인세자산의 변동	2,121,611	7,022,996

세액공제로 인한 법인세효과	(2,178,395)	(2,016,398)

기타	(49,897)	328,265

법인세비용	345,534	380,349

(3) 이연법인세자산과 부채의 변동당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

사외적립자산	(225,814)	(171,403)	-	(397,217)

시설장치	(10,057)	3,353	-	(6,704)

비품	(276,075)	19,459	-	(256,616)

연구개발장비	(2,358)	786	-	(1,572)

소프트웨어	(285)	95	-	(190)

일시상각충당금	(223,038)	(145,298)	-	(368,336)

사용권자산	(66,659)	(245,286)	-	(311,945)

미지급금	(8,235)	8,235	-	-

미수수익	(39,126)	3,612	-	(35,514)

주식매입선택권	-	(371,020)	-	(371,020)

기타	(60,941)	(4,854)	-	(65,795)

소계	(912,588)	(902,321)	-	(1,814,909)

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채	225,814	171,403	-	397,217

연차수당	12,719	(3,047)	-	9,672

복구충당부채	11,326	6,367	-	17,693

시설장치	10,490	4,357	-	14,847

비품	9,052	1,587	-	10,639

사용권자산	93,013	43,015	-	136,028

특허권	183	722	-	905

연구개발장비	213,106	75,705	-	288,811

소프트웨어	9,549	(3,370)	-	6,179

선급비용	83,579	66,800	-	150,379

장기선급비용	1,485	12,771	-	14,256

리스부채	65,195	190,582	-	255,777

임차보증금	2,241	72,061	-	74,302

주식매도선택권	-	75,269	-	75,269

기타	154,071	23,258	-	177,329

이월결손금	8,039,933	127,076	-	8,167,009

이월세액공제	3,436,722	2,155,203	-	5,591,925

소계	12,368,478	3,019,759	-	15,388,237

실현가능성이 불확실한 부분	(11,536,727)	(2,039,591)	-	(13,576,318)

순액	(80,837)	77,847	-	(2,990)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

사외적립자산	(142,856)	(82,958)	-	(225,814)

시설장치	(14,115)	4,058	-	(10,057)

비품	(142,130)	(133,945)	-	(276,075)

연구개발장비	(3,309)	951	-	(2,358)

소프트웨어	(1,955)	1,670	-	(285)

일시상각충당금	(156,168)	(66,870)	-	(223,038)

사용권자산	(107,683)	41,024	-	(66,659)

장기미지급금	(35,260)	35,260	-	-

미지급금	(8,109)	(126)	-	(8,235)

미수수익	-	(39,126)	-	(39,126)

기타	(10,805)	(50,136)	-	(60,941)

소계	(622,390)	(290,198)	-	(912,588)

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채	142,856	82,958	-	225,814

미수수익	5,593	(5,593)	-	-

연차수당	25,519	(12,800)	-	12,719

복구충당부채	11,713	(387)	-	11,326

시설장치	6,455	4,035	-	10,490

비품	4,764	4,288	-	9,052

사용권자산	16,914	76,099	-	93,013

특허권	218	(35)	-	183

연구개발장비	142,655	70,451	-	213,106

소프트웨어	15,153	(5,604)	-	9,549

선급비용	110,500	(26,921)	-	83,579

장기선급비용	9,603	(8,118)	-	1,485

리스부채	102,136	(36,941)	-	65,195

임차보증금	4,201	(1,960)	-	2,241

기타보증금	57	(57)	-	-

기타	-	154,072	-	154,072

소계	598,337	293,487	-	891,824

실현가능성이 불확실한 부분	(99,201)	39,129	-	(60,072)

순액	(123,254)	42,418	-	(80,836)

(5) 미인식 이연법인세자산(부채) 관련 차감할(가산할) 일시적차이당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할(가산할) 일시적 차이

- 종속기업투자	(4,490,211)	(3,467,579)

- 공동기업투자	1,415,077	-

- 기타	-	287,426

차감할(가산할) 일시적 차이 소계	(3,075,134)	(3,180,153)

세무상 결손금(2024~2038년 소멸)	38,202,835	38,468,580

소계	35,127,701	35,288,427

미인식 법인세효과:

일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과	7,341,689	7,375,281

세무상 세액공제(2033년 소멸)	5,591,925	3,436,722

소계	12,933,614	10,812,003

29. 주당순손실(1) 보통주기본주당순손실

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실	(14,856,026,689)	(25,226,550,275)

가중평균 유통보통주식수	21,323,335주	18,330,295주

기본주당순손실	(697)	(1,376)

(2) 희석주당순순실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 22 참조)이 있습니다.당기 및 전기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(14,856,027)	(25,226,550)

조정항목:

퇴직급여	574,570	451,504

주식보상비용	1,607,615	1,974,671

감가상각비	1,983,644	1,388,927

무형자산상각비	63,641	37,540

이자비용	792,393	549,735

외화환산손실	63,783	35,236

유형자산처분손실	21,725	32,792

이자수익	(988,474)	(642,887)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(223,549)

외화환산이익	(23)	(34,743)

기타매출	(1,414,077)	-

법인세비용	345,534	380,349

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	(1,639,821)	(4,849,070)

계약자산의 증감	(1,455,509)	(1,504,909)

기타유동금융자산의 증감	(180,061)	(13,946)

기타비유동금융자산의 증감	3,036	-

기타유동자산의 증감	221,056	(1,894,875)

기타비유동자산의 증감	(247,668)	-

기타유동금융부채의 증감	(4,121,925)	3,928,365

기타유동부채의 증감	75,506	(172,784)

기타비유동금융부채의 증감	633,898	357,440

계약부채의 증감	(48,841)	(273,156)

퇴직금의 지급	11,025	75,116

사외적립자산의 증가	(998,591)	(626,776)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(19,553,591)	(26,251,570)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 증가	1,813,589	-

전대리스로 인한 사용권자산의 감소	109,924	-

장기미지급금의 유동성 대체	-	623,005

리스부채의 유동성 대체	524,009	196,493

전환상환우선주의 전환	-	4,037,557

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	당기손익-공정가치측정 금융부채	리스부채	합계

전기초	5,000,000	4,261,106	1,605,670	10,866,776

현금흐름	5,000,000	-	(676,085)	4,323,915

기타변동(*)	-	(4,261,106)	1,900,933	(2,360,173)

전기말	10,000,000	-	2,830,518	12,830,518

현금흐름	5,000,000	-	(1,084,958)	3,915,042

기타변동(*)	-	-	1,646,685	1,646,685

당기말	15,000,000	-	3,392,245	18,392,245

(*) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 기술이전계약연결회사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 연결회사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 연결회사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.(2) 종속기업 주식인수약정연결회사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 지급을 완료하여 당기말 현재 미지급금으로 인식한 금액은 없습니다(전기말: 594,250천원).(3) Sales Agent 계약 연결회사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 연결회사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정율에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	당기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	15,000,000	10,000,000

(5) 주주간 계약연결회사는 2023년 8월 16일에 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 인수 및 무형자산 현물출자 계약과 관련하여 재무적 투자자들과 주주간 계약을 체결하였으며, 동 주주간 계약의 기초자산인 상환전환우선주 18,000,000천원이 2023년 11월 11일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매입선택권(콜옵션)	연결회사는 2027년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.

주식매도선택권(풋옵션)	각 재무적투자자는 2028년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 연결회사가 매수할 것을 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	연결회사가 처분제한기간 경과 후 회사의 발행주식총수의 10% 이상의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 연결회사는 처분제한기간 만료 전까지 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 연결회사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계	구분	지분율(%)

당기말	전기말

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	50	-

기타	OPENEDGES SQUARE CORPORATION(*)	-	-

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당기	전기

수익 등	비용 등	사용권자산처분	유형자산처분	수익/비용 등

매출	이자수익	이자비용

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	2,333,868	11,249	1,365	109,924	139,824	-

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	29,523	3,036	-	225,717	-	-

합계	2,363,391	14,285	1,365	335,641	139,824	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계	구분	당기말	전기말

채권	채무	채무

매출채권	리스채권	미수금	임대보증금	기타채무	미지급금

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	119,293	81,421	29,354	76,092	53,816	-

기타	OPENEDGES SQUARECORPORATION	-	195,689	322,780	127,123	-	-

기타	임직원	-	-	-	-	-	594,250

합계	119,293	277,110	352,134	203,215	53,816	594,250

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당기	전기

현금출자	현물출자	자금거래

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	1,000	17,999,000	-

연결회사는 현물출자를 통한 공동기업 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 취득과 관련하여, 2023년 11월 11일자로 오픈엣지스퀘어(주)가 재무적투자자들에게 발행한 상환전환우선주를 기초자산으로 하는 주주간계약을 체결하였는바, 주식매입선택권(콜옵션)과 주식매도선택권(풋옵션)의 공정가치를 각각 파생상품자산과 파생상품부채로 인식하고 공동기업투자의 취득원가를 조정하였습니다(주석 9, 12, 31 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	756,785	819,463

퇴직급여	62,819	146,977

주식기준보상	62,462	62,816

합 계	882,066	1,029,256

33. 영업부문 정보(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	16,586,847	9,560,556

미국	29,523	202,226

중국	2,593,885	108,733

기타 국가	384,308	140,173

합계	19,594,563	10,011,688

(3) 연결회사 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	5,169,723	-

B사	2,717,037	-

C사	2,223,471	317,071

합계	10,110,231	317,071