오픈엣지테크놀로지 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제7(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제6(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
오픈엣지테크놀로지 주식회사

1. 일반사항오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하 '당사')는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.당사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 2,137백만원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

이성현	3,796,314	17.76%

황인조	1,206,600	5.65%

스톤브릿지영프론티어투자조합	1,133,750	5.30%

기타	15,236,146	71.29%

합계	21,372,810	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 함께 이용하여야 합니다. 요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간종료일인2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당반기	전반기

기초	-	4,261,106

총손익

반기손익인식액	-	(223,549)

전환금액	-	(4,037,557)

반기말	-	-

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매분기말 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

은행예금	3,672,522	1,384,212

6. 매출채권

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	87,459	2,179,419

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	87,459	2,179,419

7. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	12,000,000	-	29,000,000	-

대여금	-	455,595	-	305,970

미수금	305,998	-	99,299	-

미수수익	174,040	-	187,204	-

보증금	400,000	2,245,220	-	625,220

현재가치할인차금	(6,469)	(387,830)	-	(10,724)

합계	12,873,569	2,312,985	29,286,503	920,466

8. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	-	119,973	-	74,041

선급비용	2,560,408	506,616	2,818,109	33,777

선급비용(정부보조금)	(587,112)	(97,814)	(399,902)	(7,106)

부가세대급금	187,523	-	292	-

합계	2,160,819	528,775	2,418,499	100,712

(*) 당반기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당반기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	12월 31일	100%	10,271,324	9,938,874

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	미국	12월 31일	100%	2,567,562	2,355,121

합계	12,838,886	12,293,995

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	12,293,995	7,320,447

종속기업투자의 취득	-	3,456,220

주식선택권의 발행(*)	544,891	1,036,769

기말 장부금액	12,838,886	11,813,436

(*) 종속기업의 종업원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리하였습니다(주석 18 참조).

(3) 당사는 종속기업인 The Six Semiconductor Inc.의 인수대금 중 일부를 일정 기간동안 분할 지급하기로 약정하였으며 미지급금을 계상하고 있습니다(주석 26 참조).(4) 당사는 전반기 중 종속기업인 The Six Semiconductor Inc.의 유상증자에 참여하여 3,456,220천원(USD 2,900,000)을 출자하였습니다.

10. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	198,998	143,858	250,505	-	593,361

취득	51,827	600,382	-	441,300	1,093,509

감가상각비	(46,062)	(39,364)	(54,802)	-	(140,228)

반기말 순장부금액	204,763	704,876	195,703	441,300	1,546,642

(2) 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	270,816	93,957	355,162	719,935

취득	21,615	76,405	4,800	102,820

감가상각비	(93,433)	(26,504)	(109,457)	(229,394)

기말 순장부금액	198,998	143,858	250,505	593,361

(3) 당사는 당반기 및 전기 중 정부와의 약정에 따라 277,656천원(전기: 555,432천원)을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 당사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를받을 수 있습니다. 11. 리스

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	268,515	50,426	318,941	483,327	6,140	489,467

증감	828,825	(4,258)	824,567	-	51,498	51,498

상각비	(218,802)	(5,894)	(224,696)	(214,812)	(7,212)	(222,024)

기말금액	878,538	40,274	918,812	268,515	50,426	318,941

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	311,939	464,253

리스부채의 증감	317,260	51,498

이자비용	13,891	32,712

상환	(126,329)	(236,524)

기말금액	516,761	311,939

재무상태표:

- 유동	346,832	232,363

- 비유동	169,929	79,576

합계	516,761	311,939

12. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	48,469	-	197,215	245,684

취득	-	4,655	-	4,655

상각비	(6,112)	(466)	(22,738)	(29,316)

반기말금액	42,357	4,189	174,477	221,023

(2) 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	14,166	8,809	113,991	136,966

취득	44,358	101,900	-	146,258

대체	-	113,991	(113,991)	-

상각비	(10,055)	(27,485)	-	(37,540)

기말금액	48,469	197,215	-	245,684

(3) 당사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였고, 당반기말까지 당사의 연구실에서 사용중입니다. 당사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

13. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,181,427	1,106,633	4,594,652	869,657

현재가치할인차금	(22,285)	-	(39,400)	-

미지급비용	484,937	-	373,704	-

합계	3,644,079	1,106,633	4,928,956	869,657

14. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	163	363,560

15. 차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

KEB하나은행(*)	운전자금	3.53	12/20/2023	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.82	11/24/2023	5,000,000	5,000,000

합계	10,000,000	10,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 당사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).

16. 순확정급여부채(자산)

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,323,224	1,080,448

사외적립자산의 공정가치	(1,156,405)	(1,174,876)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	166,819	(94,428)

17. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,372,810주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	16,533,050	1,653,305	58,927,201	60,580,506

유상증자	3,200,000	320,000	30,228,470	30,548,470

주식선택권의 행사	1,002,561	100,256	3,225,475	3,325,731

상환전환우선주의 보통주 전환	425,000	42,500	3,995,057	4,037,557

전기말	21,160,611	2,116,061	96,376,203	98,492,264

주식선택권의 행사	110,649	11,065	300,664	311,729

신주인수권의 행사	101,550	10,155	1,005,345	1,015,500

당반기말	21,372,810	2,137,281	97,682,212	99,819,493

18. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	2,273,504	1,680,036

(2) 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 당사 및 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2018년 11월 1일 부여된 185,300주는 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	1,024,014	1,585,050	4,686	1,616

부여	215,500	459,650	23,140	7,920

행사	(110,649)	(1,002,561)	1,146	169

소멸	(48,203)	(18,125)	13,965	4,707

기말 잔여주	1,080,662	1,024,014	8,314	4,686

기말 행사가능한 주식수	56,250	106,663	2,197	1,179

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.27년(전기말: 2.72년)이며, 행사가격은 0원 ~ 23,140원입니다.

(4) 당사는 당반기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 지분가치배부법 및 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	11,449	3,704

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	23,140	7,920

주가변동성	72.98%	100%

기대만기	3.83년	3.17년

할인율	3.25%	1.70%

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 233,479천원과 219,406천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 2019년 12월 4일에 부여된 주식선택권 1,015,000주 및 2020년 11월 18일에 부여된 주식선택권 45,000주, 2021년 10월 11에 부여된 주식선택권 30,000주, 2022년4월 1일에 부여된 주식선택권 204,500주, 2023년 3월 31일에 부여된 주식선택권 162,000주는 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가(당반기: 544,891천원, 전반기: 1,036,769천원)로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다(주석 9 참조).

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	2,388,158	2,959,752	3,625,857	6,428,341

기간에 걸쳐 인식	453,540	940,997	349,501	579,602

합계	2,841,698	3,900,749	3,975,358	7,007,943

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	2,214,298	1,840,500

계약부채	1,208,477	1,144,834

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익	251,100	992,155	569,800	1,322,545

20. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	412,470	931,563	499,914	964,013

퇴직급여	49,231	87,436	35,296	70,592

복리후생비	231,106	369,461	106,033	195,649

여비교통비	58,923	113,110	97,835	130,003

접대비	3,351	13,416	5,939	6,537

통신비	2,220	4,448	2,688	5,142

전력비	7,859	15,270	5,578	11,017

세금과공과	20,826	62,464	29,135	50,942

감가상각비	179,919	325,560	106,588	212,644

무형자산상각비	25,110	28,166	2,449	3,943

지급임차료	-	725	-	-

보험료	39,923	58,763	20,448	34,103

차량유지비	854	2,585	450	1,097

경상연구개발비	6,929,693	14,417,527	5,590,846	9,418,362

교육훈련비	493	3,307	3,358	6,569

소모품비	7,551	20,989	19,075	25,206

지급수수료	299,049	625,220	389,073	595,935

주식보상비용	114,890	233,479	162,752	219,406

광고선전비	17,013	55,432	53,291	82,219

건물관리비	57,097	102,674	45,588	91,156

기타	12,279	25,791	28,828	43,824

합계	8,469,857	17,497,386	7,205,164	12,168,359

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,424,005	3,205,377	1,138,351	2,097,723

퇴직급여	89,229	178,459	57,899	115,799

복리후생비	141,774	206,574	57,261	87,132

여비교통비	22,965	29,450	16,823	41,519

통신비	7	10	33	33

세금과공과	41,700	80,091	31,465	50,802

감가상각비	29,719	39,364	5,924	11,342

무형자산상각비	(10,220)	1,149	4,172	4,747

보험료	72,883	92,363	26,380	37,335

차량유지비	155	311	-	-

기술료	2,492	4,956	2,492	4,956

지급수수료	5,588,246	11,447,915	5,069,932	8,421,078

기타	6,752	11,732	6,546	13,192

정부보조금	(480,014)	(880,224)	(826,432)	(1,467,296)

합계	6,929,693	14,417,527	5,590,846	9,418,362

21. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	176	15,002	12,884	20,705

합계	176	15,002	12,884	20,705

기타비용:

잡손실	3,855	4,208	2,296	366,637

합계	3,855	4,208	2,296	366,637

22. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	260,681	528,889	104,431	180,980

외환차익	76,165	154,495	7,142	30,450

외화환산이익	3,751	9,076	52,174	58,456

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-	-	223,549

합계	340,597	692,460	163,747	493,435

금융비용:

이자비용	107,635	220,055	135,464	181,435

외환차손	60,788	144,365	81,460	116,228

외화환산손실	2,551	18,327	76,136	99,265

합계	170,974	382,747	293,060	396,928

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 주당순손실(1) 보통주기본주당순손실

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손실	(5,462,213,907)	(13,276,129,813)	(3,348,530,878)	(5,409,841,878)

가중평균 유통보통주식수	21,259,582주	21,210,912주	17,619,100주	17,161,410주

기본주당순손실	(257)	(626)	(190)	(315)

(2) 희석주당순순실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 18 참조)이 있습니다. 당반기 및 전반기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당반기와 전반기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전반기순손실	(13,276,130)	(5,409,842)

조정항목

퇴직급여	254,870	-

주식보상비용	233,479	219,406

감가상각비	364,924	223,986

무형자산상각비	29,315	8,690

이자비용	220,055	181,435

외화환산손실	18,327	99,265

이자수익	(528,889)	(180,980)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	(223,549)

외화환산이익	(9,076)	(58,456)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	2,091,959	(393,686)

계약자산의 증감	(364,722)	(2,106,189)

기타유동금융자산의 증감	(206,699)	(15,806)

기타유동자산의 증감	257,679	1,307,805

기타비유동자산의 증감	(382,131)	-

기타유동금융부채의 증감	(1,466,533)	1,969,515

기타유동부채의 증감	(363,398)	(197,405)

기타비유동금융부채의 증감	236,976	148,689

계약부채의 증감	63,643	(863,235)

순확정급여부채의 증감	6,377	244,330

영업으로 소요된 현금흐름	(12,819,974)	(5,046,027)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식선택권 부여로 인한 종속기업투자의 증가	544,891	1,036,769

전환상환우선주의 전환	-	4,037,557

사용권자산의 증가	828,825	-

유형자산취득관련 미지급금 증가	145,629	-

무형자산취득관련 장기선급금 증가	45,932	-

임차보증금의 유동성대체	393,531	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	당기손익-공정가치측정 금융부채	리스부채

전기초	5,000,000	4,261,106	464,253

현금흐름	5,000,000	-	(236,524)

기타변동(*)	-	(4,261,106)	84,210

전기말	10,000,000	-	311,939

현금흐름	-	-	(126,329)

기타변동(*)	-	-	331,151

당반기말	10,000,000	-	516,761

(*) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 기술이전계약당사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 당사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점 이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.(2) 종속기업 주식인수약정당사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 당반기말 현재 미지급금으로 634,115천원(전기말: 594,250천원)을 계상하고 있습니다.(3) Sales Agent 계약당사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 당사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정률에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	당반기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	10,000,000	10,000,000

27. 특수관계자(1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당반기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	100	100

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	100	100

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원)

구분	경상연구개발비

당반기	전반기

The Six Semiconductor Inc.	8,780,295	7,557,488

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	1,861,596	303,401

합계	10,641,891	7,860,889

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	선급비용	미지급금

당반기말	전기말	당반기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	370,696	571,470	1,406,363	2,694,050

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	-	266,732	269,496

합계	370,696	571,470	1,673,095	2,963,546

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

회사명	현금출자

당반기	전반기

The Six Semiconductor Inc.	-	3,456,220

(5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	342,961	262,667

퇴직급여	31,410	31,250

주식기준보상	34,137	28,679

합계	408,508	322,596

28. 보고기간후사건당사는 2023년 8월 1일 이사회 결의에 의거하여 현금 1,000천원을 출자하여 2023년8월 3일 오픈엣지스퀘어 주식회사를 신설하였습니다. 또한, 2023년 8월 16일 이사회를 통해 오픈엣지스퀘어 주식회사에 멀티코어 AI 반도체용 캐시 일관성 네트워크 솔루션 IP 개발 가속화를 위한 설계 기반기술 사용권을 17,999,000천원에 현물 출자하고 오픈엣지스퀘어의 신주 359,980주을 인수하기로 의결하였습니다.