오픈엣지테크놀로지 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
오픈엣지테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하 '당사')는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.

당사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,483,731천원(보통주자본금 2,188,761천원 및 우선주자본금 294,971천원)이며, 당사의 주식분포 상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

이성현	3,796,314	-	3,796,314	15.28%

스톤브릿지 신성장4.0 투자조합(*)	-	1,474,853	1,474,853	5.94%

에이티넘성장투자조합2023(*)	-	1,474,853	1,474,853	5.94%

기타	18,091,293	-	18,091,293	72.84%

합계	21,887,607	2,949,706	24,837,313	100.00%

(*) 당사는 전기 중 전환우선주 발행을 통해 벤처캐피탈 두 곳으로부터 투자받았으며, 전환우선주 발행금액 전액을 자본(우선주자본금 및 주식발행초과금)으로 분류하였습니다(주석 18, 27 참조). 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련된 회계처리가 변경될 수있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	827,298	827,298

파생상품부채	-	-	286,559	286,559

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,236,855	-	1,236,855

파생상품자산	-	-	827,298	827,298

파생상품부채	-	-	286,559	286,559

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	827,298	286,559	1,775,214	360,137

당기손익인식액	-	-	-	-

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

분기말	827,298	286,559	1,775,214	360,137

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매분기말 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	4,198,533	7,072,057

6. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,282,457	813,618

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	5,282,457	813,618

7. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

주식매입선택권(콜옵션)	827,298	-	827,298	-

주식매도선택권(풋옵션)	-	286,559	-	286,559

비유동항목 계	827,298	286,559	827,298	286,559

8. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	43,000,000	-	51,000,000	-

대여금	91,089	150,000	41,089	-

미수금	666,677	392,012	586,088	392,012

미수수익	503,167	-	534,616	-

보증금	-	2,767,569	-	2,667,569

현재가치할인차금	-	(422,586)	-	(475,028)

리스채권	10,045	-	24,875	-

합계	44,270,978	2,886,995	52,186,668	2,584,553

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	1,236,855	-

순증감	(1,224,983)	1,218,144

평가	(11,872)	18,711

기말금액	-	1,236,855

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*1)	215,027	248,709	128,958	273,595

선급비용	1,967,183	63,232	2,615,033	51,616

선급비용(정부보조금)	(355,087)	-	(567,931)	-

합계	1,827,123	311,941	2,176,060	325,211

(*1) 당분기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	반도체 설계자산 연구개발	03월 31일	100%	10,994,058	10,922,787

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	미국	반도체 설계자산 연구개발	03월 31일	100%	3,395,493	3,269,510

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	일본	반도체 설계자산 연구개발	03월 31일	100%	476,299	362,326

합계	14,865,850	14,554,623

(2) 공동기업투자

당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	지분율(*)	장부금액

당분기말	전기말

오픈엣지스퀘어㈜	한국	반도체 설계자산 연구개발	03월 31일	50%	16,584,923	16,584,923

(*) 당사의 보통주 지분율은 100%이나 오픈엣지스퀘어(주)가 발행한 의결권있는 상환전환우선주로 인해 당사의 의결권 지분율은 50%입니다.

(3) 종속기업투자와 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	공동기업투자

당분기	전기	당분기	전기

기초 장부금액	14,554,623	13,316,628	16,584,923	16,584,923

유상증자(*1)	-	88,357	-	-

주식선택권의 발행(*2)	311,227	1,149,638	-	-

현물출자 등(*3)	-	-	-	-

기말 장부금액	14,865,850	14,554,623	16,584,923	16,584,923

(*1) 당사는 전기 중 종속기업인 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.를 현금 출자로 설립하고, 보통주 88,357천원을 취득하였습니다.

(*2) 종속기업의 종업원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리하였습니다(주석 19 참조).

(*3) 당사는 2023년 중 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)에 당사가 개발하여 독점적으로 보유하고 있는 NCC NoC(Non-Cache Coherent Network-on-Chip) 및 관련된 일체의 지적재산권의 라이선스를 현물출자하고, 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 17,999,000천원을 취득하였으며, 주주간계약에 따라 인식한 파생상품자산 1,775,214천원과 파생상품부채 360,137천원을 공동기업투자의 취득원가에서 조정하였습니다(주석 4, 7, 27 참조).

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	91,918	664,306	331,636	-	1,087,860

취득	-	-	-	106,560	106,560

감가상각비	(13,080)	(51,590)	(28,872)	-	(93,542)

대체	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	78,838	612,716	302,764	106,560	1,100,878

② 전기

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	154,173	765,639	467,989	-	1,387,801

취득	-	92,714	-	-	92,714

감가상각비	(62,255)	(194,046)	(136,354)	-	(392,655)

대체	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	91,918	664,307	331,635	-	1,087,860

(2) 정부보조금 변동내역

당사는 전기 중 정부와의 약정에 따라 240,915천원을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 당사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용,사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

12. 리스12.1 당사가 리스이용자인 경우

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	1,358,596	22,593	1,381,189	1,458,182	34,380	1,492,562

증감	(1,062)	-	(1,062)	513,269	-	513,269

상각비	(143,137)	(2,947)	(146,084)	(612,856)	(11,787)	(624,643)

기말금액	1,214,397	19,646	1,234,043	1,358,595	22,593	1,381,188

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	978,565	1,223,813

리스부채의 증감	-	108,272

이자비용	27,592	119,476

상환	(121,710)	(472,996)

기말금액	884,447	978,565

재무상태표:

유동	456,043	456,043

비유동	428,404	522,522

합계	884,447	978,565

12.2 당사가 리스제공자인 경우

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권(*)	10,046	-	24,875	-

(*)당분기말과 전기말 현재 당사는 리스채권을 기타금융자산으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	45,399	33,327	109,944	188,670

취득	8,171	26,684	-	34,855

상각비	(4,590)	(3,311)	(11,574)	(19,475)

분기말금액	48,980	56,700	98,370	204,050

② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	40,734	26,909	151,739	219,382

취득	19,058	13,028	4,090	36,176

상각비	(14,393)	(6,610)	(45,885)	(66,888)

기말금액	45,399	33,327	109,944	188,670

(2) 당사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였고, 당분기말까지 당사의 연구실에서 사용중입니다. 당사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

14. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,498,790	1,763,320	2,561,747	1,760,634

미지급비용	894,302	-	600,886	-

보증금	-	80,922	-	80,922

현재가치할인차금	-	(584)	-	(1,452)

합계	3,393,092	1,843,658	3,162,633	1,840,104

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	4,112	54,038

부가세예수금	-	-

합계	4,112	54,038

16. 차입금

당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

(주)하나은행(*)	운전자금	3.78	2025-11-21	5,000,000	5,000,000

3.46	2025-09-19	5,000,000	5,000,000

3.33	2025-12-17	4,000,000	4,000,000

(주)국민은행(*)	운전자금	2.92	2025-12-17	1,000,000	1,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 당사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

17. 순확정급여부채(자산)

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,259,986	2,395,947

사외적립자산의 공정가치	(2,198,412)	(2,542,168)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	61,574	(146,221)

18. 자본금과 주식할인발행차금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,887,607주 및 우선주식 2,949,706주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	21,459,810	2,145,981	-	98,259,413	100,405,394

전환우선주의 발행(*)	2,949,706	-	294,971	63,378,455	63,673,426

주식선택권의 행사	413,947	41,395	-	2,674,637	2,716,032

전기말	24,823,463	2,187,376	294,971	164,312,505	166,794,852

당기초	24,823,463	2,187,376	294,971	164,312,505	166,794,852

주식선택권의 행사	13,850	1,385	-	109,709	111,094

당분기말	24,837,313	2,188,761	294,971	164,422,214	166,905,946

(*) 당사는 2024년 7월 22일 이사회 결의에 따라 전환우선주 2,949,706주(총 발행가액 59,999,970천원)를 발행하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

우선주자본금	294,971	294,971

주식발행초과금(*)	63,378,455	63,378,455

(*) 당사의 보통주 주식발행초과금 제외된 우선주 주식발행초과금입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환우선주 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투자자	장부금액

당분기말	전기말

오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)	스톤브릿지 신성장4.0 투자조합	31,836,713	31,836,713

오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)	에이티넘성장투자조합2023	31,836,713	31,836,713

합계	63,673,426	63,673,426

(4) 전환우선주의 주요요건

구분	오픈엣지테크놀로지11우선주(전환)

발행일	2024-07-31

발행주식수	2,949,706주

1주당 액면금액	100원

1주당 발행가액	20,341원

총 발행가액	59,999,969,746원

우선주의 내용	의결권이 있는 전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일.존속기간은 발행일로부터 5년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항	본건 우선주식은 참가적, 누적적 우선주로 투자자는 본건 우선주식을 보유하는 동안 배당 시 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 우선적으로 받고, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당

전환에 관한 사항	전환우선주 1주당 보통주 1주 전환가능.발행 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 말일까지 전환청구 가능

전환가액	본건 우선주식의 발행시 전환가격은 본건 우선주식의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 높은 가액으로 한다. 단, 원 단위 미만은 절상한다.1. 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액2. 최근일 가중산술평균주가3. 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가

전환가격 조정	회사의 보통주식 가격이 하락할 경우 본건 우선주식 발행일로부터 매 육(6)개월이 되는 날(해당 일이 영업일이 아닌 경우 다음 영업일, 이하 “조정일”)마다 전환가격을 조정한다.1. 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주식의 (x) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격 및 (y) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다.2. 다만, 조정된 전환가격은 어느 경우에도 발행 시 전환가격(조정일 전에 아래 다.호 내지 사.호의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 전환가격)의 칠십(70)% 이상으로 한다.

최저 조정가액(원)	20,341원(발행가액)의 70% = 14,239원

약정에 관한 사항(발행회사의 매도청구권)(*)	1. 발행회사는 본건 신주의 발행일(본건 신주의 효력발생일을 의미함, 이하 같음)로부터 일(1)년이 경과하는 날(명확히 하면, 2025년 7월 31일)로부터 일(1)년이 되는 날까지(명확히 하면, 위 일(1)년이 되는 날의 다음 영업일인 2026년 8월 3일, 이하 “매도청구권 행사종기”)까지 투자자들이 보유하고 있는 본건 신주의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 1인 이상의 제3자(이하 “콜옵션 매수인”)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다.2. 단, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 본건 신주 발행 당시 본건 신주 수량의 이십(20)%를 초과할 수 없다.3. 콜옵션 매수인이 회사의 최대주주 또는 그 특수관계인(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 정의된 바에 따름)인 경우 당해 콜옵션 매수인은 매도청구권의 행사로 본건 신주 발행 직전에 회사에 대하여 보유하고 있던 지분 비율을 초과하여 본건 신주를 취득할 수 없다. 또한, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 투자자들 사이에 균분한다.

(*) 당사는 2024년 7월 22일에 당사와 재무적투자자 간 전환우선주식 투자계약과 관련하여 재무적투자자들과 주주간 계약을 체결하였습니다(주석 7, 27 참조).

(5) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련된 회계처리가 변경될 수있습니다.

19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	3,810,934	3,129,914

기타자본조정(*)	(3,780,000)	-

합계	30,934	3,129,914

(*) 기타자본조정에는 주식기준보상거래 자본차감이 반영되어 있습니다.

(2) 9회차~20회차 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2023년 11월 23일 부여된 30,000주는 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 70%, 3년 경과 시점에서 15%, 4년 경과 시점에서 15%를 행사.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주식수	715,203	1,003,250	15,619	8,809

부여	6,000	165,000	14,680	23,562

행사	(13,850)	(413,947)	4,770	2,828

소멸	(500)	(39,100)	7,920	9,832

기말 잔여주식수	706,853	715,203	15,829	15,619

기말 행사가능한 주식수	187,740	121,091	14,446	7,560

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.75년(전기말: 1.96년)이며, 행사가격은 4,238원 ~ 30,810원입니다.

(4) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,710	11,876

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	14,680	21,889

주가변동성	64.77%	81.63%

기대만기	3.25년	3.75년

할인율	2.69%	3.24%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 200,083천원과 188,438천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 2019년 12월 4일에 부여된 주식선택권 1,015,000주 및 2020년 11월 18일에 부여된 주식선택권 45,000주, 2021년 10월 13에 부여된 주식선택권 30,000주, 2022년4월 1일에 부여된 주식선택권 204,500주, 2023년 3월 31일에 부여된 주식선택권 162,000주, 2023년 11월 23일에 부여된 주식선택권 30,000주, 2024년 5월 16일에 부여된 주식선택권 76,000주는 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가(당분기 : 311,227천원, 전분기 : 236,403천원)로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다(주석 10 참조).

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	3,364,364	1,629,929

기간에 걸쳐 인식	1,333,743	803,331

합계	4,698,107	2,433,260

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	673,052	830,536

계약부채	4,145,139	2,643,214

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	953,918	675,030

21. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	548,126	517,669

퇴직급여	44,186	40,858

복리후생비	194,678	145,046

여비교통비	65,215	83,917

접대비	10,121	10,498

통신비	4,248	2,542

전력비	16,272	15,494

세금과공과	37,744	37,126

감가상각비	188,035	208,842

무형자산상각비	18,696	15,559

지급임차료	3,953	375

보험료	10,350	18,446

차량유지비	171	340

경상연구개발비	9,049,548	7,800,181

교육훈련비	(1,456)	5,873

소모품비	10,438	20,057

지급수수료	816,684	382,801

주식보상비용	200,083	188,438

광고선전비	7,622	22,521

건물관리비	73,504	67,929

기타	23,256	25,404

합계	11,321,474	9,609,916

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,757,082	2,123,215

퇴직급여	163,610	131,307

복리후생비	108,408	96,433

여비교통비	5,655	3,448

통신비	8	-

세금과공과	63,601	51,051

감가상각비	51,590	46,955

무형자산상각비	779	575

보험료	32,745	29,323

차량유지비	-	-

외주용역비	22,446	85,073

기술료	3,204	2,464

지급수수료	5,743,713	5,258,721

기타	96,707	6,887

정부보조금	-	(35,271)

합계	9,049,548	7,800,181

22. 기타수익과 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	498	4,017

합계	498	4,017

기타비용:

리스해지손실	-	-

잡손실	-	-

합계	-	-

23. 금융수익과 금융원가

금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	505,489	187,864

외환차익	14,699	35,092

외화환산이익	-	91,800

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(11,872)	-

합계	508,316	314,756

금융비용:

이자비용	164,392	185,446

외환차손	39,991	141,513

외화환산손실	10,124	2,583

합계	214,507	329,542

순금융원가(수익)	(293,809)	14,786

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당순이익(손실)

(1) 보통주기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(6,329,059,869)	(7,187,424,434)

가중평균 유통보통주식수(*)	24,835,928 주	21,693,305 주

기본주당순이익(손실)	(255)	(331)

(*) 전기에 발행한 전환우선주는 만기 시 반드시 보통주로 전환되므로 발행시점부터 가중평균 유통보통주식수에 포함하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 19 참조)이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기는 주식선택권과 관련한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(6,329,060)	(7,187,424)

조정항목:

퇴직급여	207,796	172,165

주식보상비용	200,083	188,438

감가상각비	239,626	255,797

무형자산상각비	19,475	16,134

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	380	-

이자비용	164,392	185,446

외화환산손실	10,124	2,583

이자수익	(505,489)	(187,864)

외화환산이익	-	(91,800)

급여	214,743	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	(4,470,011)	5,745,508

계약자산의 증감	157,484	523,216

기타유동금융자산의 증감	330,768	191,145

기타유동자산의 증감	348,937	393,045

기타비유동자산의 증감	(11,616)	-

기타유동금융부채의 증감	218,425	(1,871,430)

기타유동부채의 증감	(49,927)	(301,425)

기타비유동금융부채의 증감	2,686	4,202

계약부채의 증감	1,501,925	251,828

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,749,259)	(1,710,436)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식선택권 부여로 인한 종속기업투자 증가	311,227	236,403

사용권자산으로 인식된 임차보증금 현재가치할인차금의 증감	1,062	42,359

사용권자산의 증감	(1,062)	(394,670)

사용권자산으로 인식된 복구충당부채의 증감	-	5,658

리스부채의 증감	-	(357,969)

무형자산취득관련 장기선급금 증가	(24,886)	33,341

리스부채의 유동성 대체	94,118	129,664

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	15,000,000	1,223,813	16,223,813

현금흐름(*1)	-	(472,996)	(472,996)

기타변동(*2)	-	227,748	227,748

전기말	15,000,000	978,565	15,978,565

현금흐름(*1)	-	(121,710)	(121,710)

기타변동(*2)	-	27,592	27,592

당분기말	15,000,000	884,447	15,884,447

(*1) 리스부채의 이자상환액을 포함하고 있습니다.

(*2) 기타변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

27. 우발부채 및 약정사항(1) 기술이전계약

당사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 당사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 당사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점 이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니 다.

(2) 종속기업 주식인수약정

당사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 지급을 완료하여 당분기말 및 전기말 현재 미지급금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) Sales Agent 계약

당사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 당사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정률에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	보증수익자	당분기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	㈜하나은행	14,000,000	14,000,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

계약이행보증	서울보증보험	오픈엣지테크놀로지㈜	27,129	27,129

(5) 주주간 계약

① 당사는 2023년 8월 16일에 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 인수 및 무형자산 현물출자 계약과 관련하여 재무적 투자자들과 주주간 계약을 체결하였으며, 동 주주간 계약의 기초자산인 상환전환우선주 18,000,000천원이 2023년 11월 11일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매도청구권(콜옵션)(*)	당사는 2027년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 당사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.

주식매수청구권(풋옵션)	각 재무적투자자는 2028년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 당사가 매수할 것을 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	당사가 처분제한기간 경과 후 회사의 발행주식총수의 10% 이상의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 당사는 처분제한기간 만료 전까지 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 당사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*) 당사는 2024년 2분기 중 오픈엣지스퀘어(주)의 상환전환우선주 126,000주에 대한 주식매입선택권 중 69,560주에 대한 주식매입선택권(콜옵션)을 당사의 임직원에게 매도하고, 거래대가를 2026년 4월까지 분할 수취하기로 약정하였습니다. (주석 7 참조)

② 당사는 2024년 7월 22일에 당사와 재무적투자자 간 전환우선주식 투자계약과 관련하여 재무적투자자들과 주주간 계약을 체결하였으며, 동 주주간 계약의 기초자산인 전환우선주 59,999,970천원이 2024년 7월 31일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매도청구권(콜옵션)(*)	- 당사는 2025년 7월 31일부터 2026년 8월 3일까지 재무적 투자자들이 보유하고 있는 주식의 20%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를회사 또는 회사가 지정하는1인 이상의 제3자(이하“콜옵션 매수인”)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리(이하“매도청구권”)를 가진다.- 단, 매도청구권 행사 대상 주식 수는 본건 신주 발행 당시 본건 신주 수량의 이십(20)%를 초과할 수 없고, 콜옵션 매수인이 회사의 최대주주 또는 그 특수관계인(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 정의된 바에 따름)인 경우 당해 콜옵션 매수인은 매도청구권의 행사로 본건 신주 발행 직전에 회사에 대하여 보유하고 있던 지분 비율을 초과하여 본건 신주를 취득할 수 없다.- 매도청구권 행사 대상이 되는 본건 신주의 매매대금은 매도청구권 행사 대상 주식의 발행가액 및 이에 대하여 본건 신주 발행일로부터 매매대금 지급기일까지 연 복리 오(5)%를 적용하여 계산한 금액을 합산한 금액으로 한다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	당사가 투자자들의 사전 서면 동의를 받아 회사의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 당사는 투자자가 본 계약에 따라 인수한 신주의 25% 이상에 해당하는 수령을 보유하는 한, 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 당사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*) 당사는 2024년 4분기 중 오픈엣지테크놀로지㈜의 전환우선주에 대한 주식매도청구권(콜옵션) 589,941주 전량을 지배기업의 임직원에게 양도하였습니다. (주석 7 참조)

28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계	구분	지분율(단위 : %)

당분기말	전기말

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	100	100

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	100	100

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.(*1)	100	100

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	50	50

기타	OPENEDGES SQUARE CORPORATION(*2)	-	-

(*1) 전기중 OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.를 출자설립하였습니다.

(*2) 오픈엣지스퀘어㈜의 100% 지분 보유 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

① 당분기

특수관계	구분	당분기

수익 등	비용 등

매출	경상연구개발비	이자비용

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	4,701,753	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	111,015	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	-	230,801	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	221,253	-	868

합계	221,253	5,043,569	868

② 전분기

특수관계	구분	전분기

수익 등	비용 등

매출	경상연구개발비	이자비용

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	4,736,908	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	102,624	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	-	-	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	87,388	-	831

합계	87,388	4,839,532	831

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	-	-	1,697,557	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	-	-	37,517	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	-	-	29,127	78,333	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	221,253	10,045	26,686	-	80,338

합계	221,253	10,045	55,813	1,813,407	80,338

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	-	-	1,036,554	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	-	-	238,415	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	-	-	17,465	65,018	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	195,882	24,875	26,686	-	79,470

합계	195,882	24,875	44,151	1,339,987	79,470

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

특수관계	구분	당분기	전분기

리스채권 회수	현금출자

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	-	88,357

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	14,829	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여(*)	223,417	143,975

퇴직급여	27,157	28,882

주식기준보상	7,697	10,363

합계	258,271	183,220

(*) 경상연구개발비로 인식된 금액을 포함하고 있습니다.