오픈엣지테크놀로지 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제8(당)기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제7(전)기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
오픈엣지테크놀로지 주식회사

1. 일반사항오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하 '당사')는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.당사는 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,172,541천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

이성현	3,796,314	17.47%

황인조	1,206,600	5.55%

기타	16,722,496	76.98%

합계	21,725,410	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 함께 이용하여야 합니다. 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간종료일인2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,775,214	360,137	-	-

평가손익	-	-	-	-

발행금액	-	-	-	-

전환금액	-	-	-	-

분기말	1,775,214	360,137	-	-

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매분기말 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	3,708,420	1,102,269

6. 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	642,831	6,310,428

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	642,831	6,310,428

7. 파생금융상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

주식매입선택권(콜옵션)	1,775,214	-	1,775,214	-

주식매도선택권(풋옵션)	-	360,137	-	360,137

비유동항목 계	1,775,214	360,137	1,775,214	360,137

8. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,000,000	-	11,500,000	-

대여금	-	443,456	-	499,457

미수금	121,277	-	181,252	-

미수수익	35,204	-	169,923	-

보증금	2,000,000	669,802	-	2,649,918

현재가치할인차금	(204,294)	(45,924)	-	(355,512)

리스채권	58,387	9,302	58,387	23,034

합계	9,010,574	1,076,636	11,909,562	2,816,897

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	18,483	224,966	-	191,625

선급비용	1,651,809	342,551	2,306,447	342,551

선급비용(정부보조금)	(476,406)	(68,212)	(719,516)	(68,212)

합계	1,193,886	499,305	1,586,931	465,964

(*) 당분기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	100%	10,700,958	10,604,442

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	미국	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	100%	2,852,072	2,712,186

OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	일본	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	100%	88,357	-

합계	13,641,387	13,316,628

(2) 공동기업투자

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말

오픈엣지스퀘어(주)	한국	반도체 설계자산 연구개발	12월 31일	50%(*)	16,584,923	16,584,923

(*) 당사의 보통주 지분율은 100%이나 오픈엣지스퀘어(주)가 발행한 의결권있는 상환전환우선주로 인해 당사의 의결권 지분율은 50% 입니다.(3) 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	공동기업투자

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	13,316,628	12,293,995	16,584,923	-

유상증자	88,357	-	-	-

주식선택권의 발행(*)	236,402	209,250	-	-

기말 장부금액	13,641,387	12,503,245	16,584,923	-

(*) 종속기업의 종업원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리하였습니다(주석 19 참조).

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	154,173	765,639	467,989	1,387,801

감가상각비	(17,260)	(46,955)	(45,573)	(109,788)

분기말 순장부금액	136,913	718,684	422,416	1,278,013

(2) 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	198,998	143,858	250,505	-	593,361

취득	51,827	757,910	-	487,600	1,297,337

감가상각비	(84,578)	(132,548)	(145,947)	-	(363,073)

대체	-	-	363,431	(363,431)	-

처분	(12,074)	(3,581)	-	(124,169)	(139,824)

기말 순장부금액	154,173	765,639	467,989	-	1,387,801

(3) 당사는 전기 중 정 부와의 약정에 따 라 675,559천원을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 당사 는 수취 한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를받을 수 있습니다. 12. 리스 12.1 당사가 리스이용자인 경우

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	1,458,182	34,380	1,492,562	268,515	50,426	318,941

증감	(394,670)	-	(394,670)	1,703,665	(4,258)	1,699,407

상각비	(143,062)	(2,947)	(146,009)	(513,998)	(11,788)	(525,786)

기말금액	920,450	31,433	951,883	1,458,182	34,380	1,492,562

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,223,813	311,939

리스부채의 증감	(358,306)	1,229,112

이자비용	36,950	32,598

상환	(116,081)	(349,836)

기말금액	786,376	1,223,813

12.2 당사가 리스제공자인 경우(1) 금융리스채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	58,387	9,302	58,387	23,034

13. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	40,734	26,909	151,739	219,382

상각비	(3,292)	(1,473)	(11,369)	(16,134)

분기말금액	37,442	25,436	140,370	203,248

(2) 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	48,469	-	197,215	245,684

취득	4,725	32,614	-	37,339

상각비	(12,460)	(5,705)	(45,476)	(63,641)

기말금액	40,734	26,909	151,739	219,382

(3) 당사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였고, 당분기말까지 당사의 연구실에서 사용중입니다. 당사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

14. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,904,110	1,426,835	3,951,972	1,422,633

미지급비용	650,307	-	471,703	-

보증금	-	80,922	-	80,922

현재가치할인차금	-	(3,999)	-	(4,830)

합계	2,554,417	1,503,758	4,423,675	1,498,725

15. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	3,641	53,221

부가세예수금	233,594	485,439

합계	237,235	538,660

16. 차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

KEB하나은행(*)	운전자금	3.51	2024.12.20	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	4.10	2024.11.22	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.80	2024.09.20	5,000,000	5,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 상기 단 기차입금에 대하여 당사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참 조).

17. 순확정급여부채(자산)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,095,748	1,900,558

사외적립자산의 공정가치	(2,144,552)	(2,121,528)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(48,804)	(220,970)

18. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,725,410주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	21,160,611	2,116,061	96,376,203	98,492,264

주식선택권의 행사	197,649	19,765	877,865	897,630

신주인수권의 행사	101,550	10,155	1,005,345	1,015,500

전기말	21,459,810	2,145,981	98,259,413	100,405,394

주식선택권의 행사	265,600	26,560	1,055,957	1,082,517

당분기말	21,725,410	2,172,541	99,315,370	101,487,911

19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,276,524	2,883,981

(2) 7회차~16회차 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.단, 2023년 11월 23일 부여된 30,000주는 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 70%, 3년 경과 시점에서 15%, 4년 경과 시점에서 15%를 행사.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	1,003,250	1,024,014	8,809	4,686

부여	10,000	268,500	30,810	23,140

행사	(265,600)	(197,649)	189	2,499

소멸	-	(91,615)	-	15,989

기말 잔여주	747,650	1,003,250	12,166	8,236

기말 행사가능한 주식수	19,725	280,600	7,038	602

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2 .09 년(전기말: 2.15년)이며, 행사가격 은 4,238원 ~ 30,810 원입니다.

(4) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	20,415	11,666

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	30,810	21,145

주가변동성	102.79%	76.41%

기대만기	3.75년	3.72년

할인율	3.32%	3.36%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각 각 188,438천원과 118,589천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 2019년 12월 4일에 부여된 주식선택권 1,015,000주 및 2020년 11월 18일에 부여된 주식선택권 45,000주, 2021년 10월 11에 부여된 주식선택권 30,000주, 2022년4월 1일에 부여된 주식선택권 204,500주, 2023년 3월 31일에 부여된 주식선택권 162,000주는 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거 하여산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가(당분기: 236,403천원, 전분기: 209,250천원)로 회계처리되며, 이에 상응하는 금 액은 기타자본항목으로 인식됩니다(주석 10 참조).

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	1,629,929	571,594

기간에 걸쳐 인식	803,331	487,457

합계	2,433,260	1,059,051

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	2,777,324	3,299,057

계약부채	1,347,821	1,095,993

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	675,030	610,269

21. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	517,669	519,093

퇴직급여	40,858	38,205

복리후생비	145,046	138,355

여비교통비	83,917	54,187

접대비	10,498	10,065

통신비	2,542	2,228

전력비	15,494	7,411

세금과공과	37,126	41,638

감가상각비	208,842	145,641

무형자산상각비	15,559	3,056

지급임차료	375	725

보험료	18,446	18,840

차량유지비	340	1,731

경상연구개발비	7,800,181	7,487,834

교육훈련비	5,873	2,814

소모품비	20,057	13,438

지급수수료	382,801	326,171

주식보상비용	188,438	118,589

광고선전비	22,521	38,419

건물관리비	67,929	45,577

기타	25,404	13,512

합계	9,609,916	9,027,529

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,123,215	1,781,372

퇴직급여	131,307	89,230

복리후생비	96,433	64,800

여비교통비	3,448	6,485

통신비	-	3

세금과공과	51,051	38,391

감가상각비	46,955	9,645

무형자산상각비	575	11,369

보험료	29,323	19,480

차량유지비	-	156

외주용역비	85,073	-

기술료	2,464	2,464

지급수수료	5,258,721	5,859,669

기타	6,887	4,980

정부보조금	(35,271)	(400,210)

합계	7,800,181	7,487,834

22. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	4,017	14,826

합계	4,017	14,826

기타비용:

잡손실	-	353

합계	-	353

23. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	187,864	268,208

외환차익	35,092	78,330

외화환산이익	91,800	5,325

합계	314,756	351,863

금융비용:

이자비용	185,446	112,420

외환차손	141,513	83,577

외화환산손실	2,583	15,776

합계	329,542	211,773

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당순손실(1) 보통주기본주당순손실

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(7,187,424,434)	(7,813,915,906)

가중평균 유통보통주식수	21,693,305주	21,161,664주

기본주당순손실	(331)	(369)

(2) 희석주당순순실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 19 참조)이 있습니다. 당분기 및 전분기는 분기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당분기와 전분기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순손실	(7,187,424)	(7,813,916)

조정항목:

퇴직급여	172,165	127,435

주식보상비용	188,438	118,589

감가상각비	255,797	155,286

무형자산상각비	16,134	14,425

이자비용	185,446	112,420

외화환산손실	2,583	15,776

이자수익	(187,864)	(268,208)

외화환산이익	(91,800)	(5,325)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	5,745,508	1,785,334

계약자산의 증감	523,216	331,788

기타유동금융자산의 증감	191,145	(1,280,590)

기타유동자산의 증감	393,045	334,283

기타유동금융부채의 증감	(1,871,430)	(478,329)

기타유동부채의 증감	(301,425)	(355,645)

기타비유동금융부채의 증감	4,202	162,077

계약부채의 증감	251,828	593,722

영업으로 소요된 현금흐름	(1,710,436)	(6,450,878)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식선택권 부여로 인한 종속기업투자의 증가	236,403	209,249

사용권자산의 증가(감소)	(394,670)	455,732

리스부채의 유동성대체	129,664	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	10,000,000	311,939	10,311,939

현금흐름	5,000,000	(349,836)	4,650,164

기타변동(*)	-	1,261,710	1,261,710

전기말	15,000,000	1,223,813	16,223,813

현금흐름	-	(116,081)	(116,081)

기타변동(*)	-	(321,356)	(321,356)

당분기말	15,000,000	786,376	15,786,376

(*) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 기술이전계약당사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 당사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 당사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점 이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니 다.(2) 종속기업 주식인수약정당사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 지급을 완료하여 당분기말 및 전기말 현재 미지급금으로 인식한 금액은 없습니다.(3) Sales Agent 계약 당사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 당사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정률에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	당분기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	15,000,000	15,000,000

(5) 주주간 계약당사는 2023년 8월 16일에 공동기업인 오픈엣지스퀘어(주)의 보통주 인수 및 무형자산 현물출자 계약과 관련하여 재무적 투자자들과 Term Sheet(사전계약 조건서)을 체결하였으며, 2023년 11월 9일 주주간 계약(본계약)을 체결하였습니다. 동 주주간 계약의 기초자산인 상환전환우선주 18,000,000천원이 2023년 11월 11일자로 발행되었습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식매입선택권(콜옵션)	당사는 2027년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 당사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.

주식매도선택권(풋옵션)	각 재무적투자자는 2028년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 재무적투자자가 보유하고 있는 주식의 35%에 해당하는 수의 주식의 전부 또는 일부를, 해당 주식의 발행일로부터 주식매매대금의 지급일까지의 기간에 대하여 해당 주식의 인수대금에 내부수익률 9%를 적용하여 계산한 금액으로, 당사가 매수할 것을 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

병행매각참여권(Tag Along Right)	당사가 처분제한기간 경과 후 회사의 발행주식총수의 10% 이상의 주식을 제3자에게 매각 또는 양도하고자 하고 재무적투자자가 우선매수권을 행사하지 않은 경우, 재무적투자자는 보유 주식을 동일한 조건으로 제3자에게 함께 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

기타	- 당사는 처분제한기간 만료 전까지 재무적투자자의 사전 서면 동의 없이는 어떠한 회사의 주식도 매각, 양도 또는 처분할 수 없습니다.- 당사 및 재무적투자자들은 보유 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 또는 양도 하고자 하는 경우, 양도대상주식을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계	구분	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	100	100

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	100	100

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	100	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	50	50

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당분기	전분기

수익 등	비용 등	비용 등

매출	경상연구개발비	이자비용	경상연구개발비

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	4,736,908	-	4,475,763

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGYCORPORATION	-	102,624	-	962,506

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	87,388	-	831	-

합계	87,388	4,839,532	831	5,438,269

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	-	-	1,559,633	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	-	-	34,455	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	87,388	67,689	26,686	-	76,923

합계	87,388	67,689	26,686	1,594,088	76,923

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계	구분	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	-	-	3,018,166	-

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	-	-	-	143,404	-

공동기업	오픈엣지스퀘어(주)	119,293	81,421	29,354	-	76,092

합계	119,293	81,421	29,354	3,161,570	76,092

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

특수관계	구분	당분기	전분기

현금출자	현금출자

종속기업	The Six Semiconductor Inc.	-	3,456,220

종속기업	OPENEDGES TECHNOLOGY JAPAN INC.	88,357	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	143,975	165,086

퇴직급여	28,882	15,705

주식기준보상	10,363	17,068

합계	183,220	197,859