오픈엣지테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제6(전)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하, "지배기업")는 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.지배기업은 2022년 9월 26일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,142백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

이성현	3,796,314	17.72%

황인조	1,206,600	5.63%

스톤브릿지영프론티어투자조합	1,133,750	5.29%

기타	15,287,696	71.36%

합계	21,424,360	100.00%

1.2 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

The Six Semiconductor Inc.	캐나다	100%	100%	12월	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGESTECHNOLOGY CORPORATION	미국	100%	100%	12월	반도체 설계자산 연구개발

오픈엣지스퀘어(주)	한국	100%	-	12월	반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGES SQUARE CORPORATION(*)	미국	100%	-	12월	반도체 설계자산 연구개발

(*) 오픈엣지스퀘어(주)의 종속기업 입니다. 1.3 종속기업 요약 재무정보(1) 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	9,828,469	3,088,147	13,308,880	650,902	1,030,940

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,568,111	326,846	2,615,085	147,910	271,608

오픈엣지스퀘어(주)(*)	1,237,461	2,005,766	-	(769,305)	(769,305)

(*) 당분기 중 설립되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

The Six Semiconductor Inc.	9,934,583	4,225,200	22,347,957	1,534,136	1,416,221

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION	2,425,173	455,517	1,956,932	(310,396)	(156,088)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 함께 이용하여야 합니다. 요약연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기요약연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기요약연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기	전분기

기초	-	4,261,106

총손익

분기손익인식액	-	(223,549)

전환금액	-	(4,037,557)

분기말	-	-

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매분기말 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	504	-

은행예금	10,496,250	4,581,373

합계	10,496,754	4,581,373

6. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,054,242	4,866,511

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,054,242	4,866,511

7. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	13,000,000	-	29,000,000	-

대여금	-	455,595	-	305,970

미수금	615,220	-	147,715	-

미수수익	53,141	-	187,204	-

보증금	400,000	2,420,964	-	790,852

현재가치할인차금	(4,325)	(332,078)	-	(10,724)

합계	14,064,036	2,544,481	29,334,919	1,086,098

8. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	12,129	142,607	-	74,041

선급비용	2,761,719	419,902	3,141,768	33,777

선급비용(정부보조금)	(522,352)	(83,013)	(321,699)	(7,106)

부가세대급금	568,679	-	795,386	-

합계	2,820,175	479,496	3,615,455	100,712

(*) 당분기말과 전기말 현재 비유동선급금은 전액 특허권 등의 무형자산 취득 관련 선급금으로 구성되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	-	2,578,184

취득	232,540	613,445	156,106	487,600	1,489,691

처분	(48,719)	(3,582)	-	(124,169)	(176,470)

대체	-	-	363,431	(363,431)	-

감가상각비	(402,981)	(78,886)	(161,465)	-	(643,332)

환율변동	99,664	-	17,125	-	116,789

분기말 순장부금액	1,777,596	674,835	912,431	-	3,364,862

(2) 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	연구개발장비	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,183,690	93,957	665,690	1,943,337

취득	1,222,238	76,405	45,198	1,343,841

처분	(30,725)	-	(200)	(30,925)

감가상각비	(459,189)	(26,504)	(180,303)	(665,996)

환율변동	(18,922)	-	6,849	(12,073)

기말 순장부금액	1,897,092	143,858	537,234	2,578,184

(3) 연결회사는 당분기 및 전기 중 정부와의 약정에 따라 293,048천원(전기: 555,432천원)을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 연결회사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

10. 리스

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초금액	2,449,162	50,426	2,499,588	1,558,888	6,140	1,565,028

증감	828,825	(4,258)	824,567	1,634,710	51,498	1,686,208

상각비	(814,973)	(8,841)	(823,814)	(715,719)	(7,212)	(722,931)

환율변동	123,159	-	123,159	(28,717)	-	(28,717)

기말금액	2,586,173	37,327	2,623,500	2,449,162	50,426	2,499,588

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,830,518	1,605,670

리스부채의 증감	317,260	1,686,208

이자비용	246,195	258,452

상환	(753,461)	(417,633)

환율변동	148,561	(302,179)

기말금액	2,789,073	2,830,518

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	2,810,809	48,469	-	197,215	3,056,493

취득	-	-	28,892	30,000	58,892

상각비	-	(9,168)	(3,640)	(34,607)	(47,415)

환율변동	177,835	-	-	-	177,835

분기말금액	2,988,644	39,301	25,252	192,608	3,245,805

(2) 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	2,796,476	14,166	8,809	113,991	2,933,442

취득	-	44,358	101,900	-	146,258

대체	-	-	113,991	(113,991)	-

상각비	-	(10,055)	(27,485)	-	(37,540)

환율변동	14,333	-	-	-	14,333

기말금액	2,810,809	48,469	197,215	-	3,056,493

(3) 연결회사는 2020년 중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624천원의 정부보조금을 수취하였고, 당분기말까지 지배기업의 연구실에서 사용중입니다. 연결회사는 자산의차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

12. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,896,890	1,229,853	5,709,427	869,657

현재가치할인차금	(11,413)	-	(39,400)	-

미지급비용	1,116,140	-	374,596	-

합계	4,001,617	1,229,853	6,044,623	869,657

13. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	174,404	444,148

부가세예수금	168,609	-

합계	343,013	444,148

14. 차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

KEB하나은행(*)	운전자금	3.59	2023-12-20	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.76	2023-11-24	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*)	운전자금	3.97	2024-09-20	5,000,000	-

합계	15,000,000	10,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여 연결회사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

15. 순확정급여부채(자산)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,412,635	1,080,448

사외적립자산의 공정가치	(1,148,890)	(1,174,876)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	263,745	(94,428)

16. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,424,360주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	16,533,050	1,653,305	58,927,201	60,580,506

유상증자	3,200,000	320,000	30,228,470	30,548,470

주식선택권의 행사	1,002,561	100,256	3,225,475	3,325,731

상환전환우선주의 보통주 전환	425,000	42,500	3,995,057	4,037,557

전기말	21,160,611	2,116,061	96,376,203	98,492,264

주식선택권의 행사	162,199	16,220	527,409	543,629

신주인수권의 행사	101,550	10,155	1,005,345	1,015,500

당분기말	21,424,360	2,142,436	97,908,957	100,051,393

17. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,623,606	1,680,036

해외사업환산손익	988,652	346,097

합계	3,612,258	2,026,133

(2) 주식선택권의 주요 내용

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%를 행사.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	1,024,014	1,585,050	4,686	1,616

부여	238,500	459,650	23,140	7,920

행사	(162,199)	(1,002,561)	1,536	169

소멸	(55,065)	(18,125)	13,054	4,707

기말 잔여주	1,045,250	1,024,014	8,625	4,686

기말 행사가능한 주식수	4,700	106,663	283	1,179

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.14년(전기말: 2.72년)이며, 행사가격은 0원 ~ 23,140원입니다.

(4) 연결회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	11,399	3,704

부여된 선택권의 가중평균 행사가격	21,505	7,920

주가변동성	74.42%	100%

기대만기	3.75년	3.17년

할인율	3.32%	1.70%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,238,109천원과 1,711,921천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	1,280,868	4,240,620	1,185,254	7,613,595

기간에 걸쳐 인식	604,178	1,545,175	392,111	971,713

합계	1,885,046	5,785,795	1,577,365	8,585,308

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산	1,926,031	1,840,500

계약부채	4,032,670	1,144,834

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	251,100	992,155	8,290	1,330,835

19. 영업비용(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	503,962	1,435,525	468,792	1,432,805

퇴직급여	38,205	125,641	35,296	105,888

복리후생비	162,248	531,709	164,735	360,385

여비교통비	67,275	180,385	30,888	160,891

접대비	10,990	24,406	15,436	21,973

통신비	2,282	6,730	2,519	7,661

전력비	12,777	28,047	7,315	18,332

세금과공과	19,184	81,648	20,227	71,168

감가상각비	229,275	554,835	106,622	319,266

무형자산상각비	17,525	45,691	3,056	6,998

지급임차료	376	1,101	-	-

보험료	18,060	76,823	29,420	63,523

차량유지비	482	3,067	844	1,941

경상연구개발비	7,145,972	20,744,105	6,062,733	15,360,620

교육훈련비	4,260	7,567	9,506	16,074

소모품비	31,293	52,282	17,997	43,203

지급수수료	457,704	1,082,924	292,748	888,684

주식보상비용	459,739	1,238,109	455,746	1,711,921

광고선전비	23,390	78,822	7,086	89,305

건물관리비	79,350	182,024	45,645	136,801

기타	27,007	52,797	67,730	111,555

합계	9,311,356	26,534,238	7,844,341	20,928,994

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,616,224	13,129,843	3,702,090	9,292,411

퇴직급여	89,230	267,689	57,900	173,699

복리후생비	226,716	733,025	207,769	407,264

여비교통비	55,768	141,920	116,001	271,194

통신비	10,812	34,322	8,322	22,113

세금과공과	55,341	140,955	35,740	88,004

감가상각비	323,193	912,311	296,807	677,431

무형자산상각비	575	1,724	11,369	16,116

보험료	34,304	132,580	82,192	161,513

차량유지비	-	311	-	-

기술료	2,519	7,475	2,519	7,475

지급수수료	1,987,757	5,886,155	2,992,188	6,252,517

기타	209,303	701,789	123,780	278,040

정부보조금	(465,770)	(1,345,994)	(1,573,943)	(2,287,157)

합계	7,145,972	20,744,105	6,062,734	15,360,620

20. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	11,869	64,773	12,822	53,693

합계	11,869	64,773	12,822	53,693

기타비용:

유형자산처분손실	126	21,708	-	-

잡손실	-	4,209	266	367,280

합계	126	25,917	266	367,280

21. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	232,715	761,604	90,327	271,307

외환차익	185,916	381,833	93,893	212,108

외화환산이익	(7,876)	1,200	278,047	336,503

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-	-	223,549

합계	410,755	1,144,637	462,267	1,043,467

금융비용:

이자비용	187,533	558,118	141,619	379,389

외환차손	103,262	346,282	112,181	256,994

외화환산손실	22,632	40,959	134,736	234,001

합계	313,427	945,359	388,536	870,384

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23. 주당순손실(1) 보통주기본주당순손실

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(6,807,918,120)	(20,497,995,461)	(6,177,629,565)	(12,481,129,620)

가중평균 유통보통주식수	21,458,620 주	21,307,796 주	18,018,300 주	17,332,963 주

기본주당순손실	(317)	(962)	(343)	(720)

(2) 희석주당순순실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권(주석 17 참조)이 있습니다. 당분기 및 전분기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당분기와 전분기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순손실	(20,510,309)	(12,481,130)

조정항목:

퇴직급여	382,305	-

주식보상비용	1,238,109	1,711,921

감가상각비	1,467,146	996,697

무형자산상각비	47,415	23,115

이자비용	558,118	379,389

외화환산손실	36,983	234,001

유형자산처분손실	21,708	-

이자수익	(761,604)	(271,307)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	(223,549)

외화환산이익	(1,200)	(336,503)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	3,696,961	(609,120)

계약자산의 증감	(83,026)	(2,296,411)

기타유동금융자산의 증감	(311,554)	(65,846)

기타유동자산의 증감	887,432	(1,311,796)

기타비유동자산의 증감	(310,219)	-

기타유동금융부채의 증감	(2,052,695)	63,262

기타유동부채의 증감	(125,686)	(264,618)

기타비유동금융부채의 증감	441,118	134,902

계약부채의 증감	2,887,837	(1,058,255)

순확정급여부채의 증감	(24,132)	337,525

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,515,293)	(15,037,723)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환상환우선주의 전환	-	4,037,557

사용권자산의 증가	944,479	1,985,655

무형자산취득관련 장기선급금 증가	68,566	-

임차보증금의 유동성대체	395,675	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분	단기차입금	당기손익-공정가치측정 금융부채	리스부채

전기초	5,000,000	4,261,106	1,605,670

현금흐름	5,000,000	-	(676,085)

기타변동(*)	-	(4,261,106)	1,900,933

전기말	10,000,000	-	2,830,518

현금흐름	5,000,000	-	(753,461)

기타변동(*)	-	-	712,016

당분기말	15,000,000	-	2,789,073

(*) 기타 변동에는 비현금변동 등이 포함되어 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 기술이전계약연결회사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 부여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 연결회사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점 이후부터 발생한 매출에 대해서 일정률의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.(2) 종속기업 주식인수약정연결회사는 2019년 12월 4일에 캐나다 소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 미지급금으로 660,987천원(전기말: 594,250천원)을 계상하고 있습니다.(3) Sales Agent 계약연결회사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 연결회사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정률에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	당분기말	전기말

차입금 지급보증	신용보증기금	15,000,000	10,000,000

26. 특수관계자(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	미지급금

당분기말	전기말

임직원	660,987	594,250

(2) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	557,604	500,773

퇴직급여	47,114	46,874

주식기준보상	51,015	118,783

합 계	655,733	666,430

27. 영업부문 정보(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	762,563	3,061,985	1,499,498	8,180,148

미국	-	-	5,309	202,226

중국	1,070,252	2,534,928	13,136	84,303

기타 국가	52,231	188,882	59,422	118,630

합계	1,885,046	5,785,795	1,577,365	8,585,307

(3) 연결회사 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	263,516	1,456,523	-	-

B사	75,030	1,333,442	14,303	14,303

C사	-	-	1,276,563	1,790,225

D사	-	-	69,726	1,513,906

E사	-	-	8,597	1,293,217

F사	-	-	10,086	1,109,507

합계	338,546	2,789,965	1,379,275	5,721,158

28. 보고기간후사건지배기업은 2023년 10월 31일 오픈엣지스퀘어 주식회사에 멀티코어 AI 반도체용 캐시 일관성 네트워크 솔루션 IP 개발 가속화를 위한 설계 기반기술 사용권을 17,999,000천원에 현물출자하고 오픈엣지스퀘어의 신주 359,980주을 인수하였습니다. 또한,오픈엣지스퀘어는 2023년 11월 10일 의결권부 상환전환우선주 360,000주를 주당 발행가액 50,000원(액면가 5,000원)에 발행하였습니다.