대진첨단소재 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

지배기업인 대진첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 2019년 1월 16일 설립된 첨단 복합소재 전문기업으로서, 기능성 플라스틱 소재의 다품종 사출 성형물에 대한 사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 수권주식수는 100,000,000주 (1주당 액면금액 500원)이며, 설립 후 수차의 유무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행주식수는 11,706,820주이며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

유성준	3,901,244	26.30%	3,901,244	33.32%

기타	10,933,576	73.70%	7,805,576	66.68%

합 계	14,834,820	100.00%	11,706,820	100.00%

(2) 당기말 현재 지배기업의 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	주요영업활동

지배기업보유지분	종속기업보유지분	합계

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC	100.0	-	100.0	미국	12월	플라스틱 제품 판매

DAEJIN M SOLUTIONS LLC(주1)	-	100.0	100.0	미국	12월	플라스틱 제품 판매

DAEJIN ADVANCED MATERIALS SOLUTIONS LLC-TN(주1)	-	100.0	100.0	미국	12월	플라스틱 제품 판매

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.	100.0	-	100.0	필리핀	12월	플라스틱 제조 및 판매

P.L TECHNOLOGY, INCORPORATED(주2)	-	99.9	99.9	필리핀	12월	부품 제조 및 판매

HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.(주3)	-	39.8	39.8	필리핀	12월	부동산 임대

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o	100.0	-	100.0	폴란드	12월	플라스틱 제조

DLX Poland(주4)	-	100.0	100.0	폴란드	12월	이형필름 판매

DJ RENOVA Investments Sp. z o.o.(주5)	-	100.0	100.0	폴란드	12월	부품 제조 및 판매

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS(주6)	99.0	-	99.0	인도네시아	12월	무역 및 유통업

대진드림텍(주)(주7)	60.0	-	60.0	대한민국	12월	부품 제조 및 판매

대진다잔나노소재(주)(주8)	69.9	-	69.9	대한민국	12월	부품 제조 및 판매

(주)와이엠피라이팅(주9)	100.0	-	100.0	대한민국	12월	부품 제조 및 판매

(주1) DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC가 지분 100.0% 를 보유하고 있습니다.
(주2) DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC가 지분 99.99%를 보유하고 있습니다.
(주3) DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC가 지분 39.8%을 보유하고 있으며, 이외 지분은 연결회사의 임직원이 보유하고 있으며 주주간 약정사항에 따라 소유지분과 연계된 모든 이익을 연결회사가 보유함에 따라 지배기업지분을 100.0%로 인식하였습니다.
(주4) DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o 가 지분 100.0% 를 보유하고 있습니다.
(주5) 당기 중 설립한 회사로 DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o가 지분 91.00% DLX Poland가 지분 9.00%를 보유하고 있습니다.
(주6) 지배기업이 99.04%를 보유하고 있으며, 0.96%는 지배기업의 대표이사 지분입니다.
(주7) 전기 중 (주)드림켐과 설립한 합작회사로 지배기업의 지분율은 60.00% 입니다.
(주8) 당기 중 중국 산동다잔나노소재(주)와 함께 설립한 합작회사로서 지배기업의 지분율은 69.95% 입니다.
(주9) 당기 중 지분 100%를 취득하였습니다.

(3) 당기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

DAEJIN M USA INC	53,140,321	33,565,316	26,916	(1,288,501)

DAEJIN M SOLUTIONS LLC	33,371,118	7,442,461	36,290,275	9,429,957

DAEJIN ADVANCED MATERIALS SOLUTIONS LLC-TN	41,488,431	50,011,299	-	(4,092,350)

DAEJIN M PHILS INC.	13,743,518	18,443,203	-	(2,853,489)

P.L TECHNOLOGY, INCORPORATED	8,520,355	10,529,506	3,087,523	(3,366,022)

HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.	47,795	94,266	-	(2,152)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o	24,926,772	30,267,293	16,925,579	(10,076,164)

DLX Poland	3,847,703	6,009,961	3,453,864	(3,743,086)

DJ RENOVA Investments Sp. z o.o.	9,978	-	-	-

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS	629	149,865	-	(5,683)

대진드림텍(주)	2,854,301	5,967,741	-	4,417,350

대진다잔나노소재㈜	2,096,828	16,107	-	(29,279)

㈜와이엠피라이팅	27,150,511	27,008,132	22,245,253	(552,564)

(4) 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상 회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

대진다잔나노소재(주)	출자설립으로 인한 지배력 획득

(주)와이엠피라이팅	지분인수로 인한 지배력 획득

DJ RENOVA Investments Sp. z o.o.	출자설립으로 인한 지배력 획득

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정개정 기준서에서는 보험사가 사용한 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 회계정책

2.3.1 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.3.2 사업결합

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.4 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.3.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산	내용년수

건 물	20~40년

기 계 장 치	5~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

금 형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.3.11 무형자산연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

소프트웨어	5년

2.3.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2.3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

2.3.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

동 복합금융상품은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 측정하여 관련 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

2.3.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 영업외비용으로 인식됩니다.

2.3.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.18 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.19 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 산업용 특수 복합소재원단의 압축, 성형 등 제조하여 판매합니다. 재화의판매로 인한 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.20 리스연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 연결회사가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.3.21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 6일 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분	주요 업종

특수 기능성 소재부문	플라스틱 시트 및 트레이의 제조 및 판매

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	25,924,379	11,498,310

해외	58,588,430	77,494,612

합 계	84,512,809	88,992,922

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	1,033,484	10,120,914

고객B	21,587,480	1,945,527

고객C	12,448,542	21,644,038

고객D	50,853	16,585,926

고객E	17,444,818	-

합 계	52,565,177	50,296,405

5. 금융상품

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결회사의 경영진은 주기적으로 연결회사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	100,136,465	81,222,804

자본	51,781,654	61,757,430

부채비율	193.38%	131.52%

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	2,852,822	-	-	2,852,822	2,852,822

매출채권및기타채권	27,553,231	-	-	27,553,231	27,553,231

기타금융자산	5,167,371	-	-	5,167,371	5,167,371

파생상품자산	-	1,139,455	-	1,139,455	1,139,455

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,526,926	1,526,926	1,526,926

합 계	35,573,424	1,139,455	1,526,926	38,239,805	38,239,805

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	7,077,499	7,077,499	7,077,499

매출채권및기타채권	31,471,268	31,471,268	31,471,268

기타금융자산	12,205,128	12,205,128	12,205,128

합 계	50,753,895	50,753,895	50,753,895

(3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	17,870,766	-	17,870,766	17,870,766

단기차입금	24,562,561	-	24,562,561	24,562,561

유동성장기부채	5,332,457	-	5,332,457	5,332,457

유동성사채	900,000	-	900,000	900,000

장기차입금	13,711,648	-	13,711,648	13,711,648

사채	2,700,000	-	2,700,000	2,700,000

전환사채	19,707,587	-	19,707,587	19,707,587

파생상품부채	-	6,755,182	6,755,182	6,755,182

합 계	84,785,019	6,755,182	91,540,201	91,540,201

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	23,468,687	-	23,468,687	23,468,687

단기차입금	3,015,809	-	3,015,809	3,015,809

유동성장기차입금	8,824,649	-	8,824,649	8,824,649

기타유동금융부채	400,000	-	400,000	400,000

유동성사채	900,000	-	900,000	900,000

파생상품부채	-	7,402,095	7,402,095	7,402,095

전환사채	6,084,398	-	6,084,398	6,084,398

장기차입금	16,707,843	-	16,707,843	16,707,843

사채	3,600,000	-	3,600,000	3,600,000

합 계	63,001,386	7,402,095	70,403,481	70,403,481

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

금융수익 :

이자수익	803,633	-	-	161,381	-

금융비용 :

파생상품자산 평가손실	-	(2,249,652)	-	-	(225,000)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(기타포괄손익) -법인세 고려전	-	-	(1,678,073)	-	-

기타수익 :

외화환산이익	128,385	-	5,532,619	-

판매비 및 관리비 / 기타비용:

외화환산손실	1,316,397	-	-	1,664,973	-

대손상각비	1,998,039	-	-	298,704	-

기타의대손상각비(환입)	6,029,172	-	-	(52,868)	-

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

금융수익 :

파생상품부채 평가이익	-	3,456,635	-	-

영업외수익 :

외화환산이익	2,771,627	-	200	-

금융비용 :

이자비용	5,154,140	-	3,622,063	-

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손실	-	-	-	3,898,337

영업외비용 :

외화환산손실	921,707	-	231,966	-

(5) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,139,455	1,139,455

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,526,926	-	-	1,526,926

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	6,755,182	6,755,182

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	7,402,095	7,402,095

당기 및 전기 중 서열체계의 수준 간의 이동은 없습니다. (나) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산(CB8차)	532,733	이항모형	기초자산가격	9,743원

기초주가변동성	79.32%

무위험이자율	2.30%~3.89%

파생상품자산(CB9차)	606,722	이항모형	기초자산가격	9,903원

기초주가변동성	79.32%

무위험이자율	2.30%~3.89%

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	6,755,182	이항모형	기초주가	4,305원

기초주가변동성	79.32%

무위험이자율	2.30%~3.89%

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	7,402,095	이항모형	기초주가	9,046원

기초주가변동성	54.87%

무위험이자율	1.86% ~ 3.73%

(6) 금융위험관리연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	20,462,561	1,995,000

유동성장기차입금	4,440,584	7,394,530

장기차입금	13,330,316	15,415,570

합 계	38,233,461	24,805,100

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익영향	(382,335)	382,335	(248,051)	248,051

(나) 환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합 계

(당기말)

매입채무및기타채무	13,153,072	4,326,082	391,612	17,870,766

단기차입금	13,388,718	11,965,471	-	25,354,189

유동성장기부채	1,578,300	3,906,791	-	5,485,091

장기차입금	162,649	345,511	14,609,449	15,117,609

리스부채	468,195	1,112,564	2,357,564	3,938,323

파생상품부채	-	6,755,182	-	6,755,182

전환사채	-	31,173,865	-	31,173,865

사채	-	1,138,428	3,057,642	4,196,070

합 계	28,750,934	60,723,894	20,416,267	109,891,095

(전기말)

매입채무및기타채무	18,191,515	4,851,150	426,023	23,468,688

차입금	2,201,466	10,682,121	18,150,262	31,033,849

기타유동금융부채	-	400,000	-	400,000

리스부채	431,254	1,277,203	4,391,643	6,100,100

사채	-	1,198,035	4,196,070	5,394,105

파생상품부채	-	7,402,095	-	7,402,095

전환사채	-	12,620,857	-	12,620,857

합 계	20,824,235	38,431,461	27,163,998	86,419,694

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,219	1,318

보통예금	2,851,603	7,076,182

합 계	2,852,822	7,077,500

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	28,863,739	(2,282,198)	26,581,541	31,205,765	(308,062)	30,897,703

미수금	633,389	(80,000)	553,389	403,565	(80,000)	323,565

미수수익	11,281	-	11,281	-	-	-

단기대여금	407,020	-	407,020	250,000	-	250,000

합 계	29,915,429	(2,362,198)	27,553,231	31,859,330	(388,062)	31,471,268

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환율변동효과	기말

매출채권	308,062	1,998,039	(23,903)	2,282,198

미수금	80,000	-	-	80,000

합 계	388,062	1,998,039	(23,903)	2,362,198

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비(환입)	기말

매출채권	8,230	299,832	308,062

미수금	80,000	-	80,000

합 계	88,230	299,832	388,062

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권

90일 이하	21,284,361	15,194,635

91~180일 이하	1,498,293	5,431,212

181일 이상	5,661,749	10,570,560

손상채권	419,336	9,358

소 계	28,863,739	31,205,765

대손충당금	(2,282,198)	(308,062)

합 계	26,581,541	30,897,703

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	10,309,409	(8,329,161)	1,980,248	2,869,194	(125,818)	2,743,376

제품	10,131,822	(4,711,447)	5,420,375	9,340,644	(127,004)	9,213,640

재공품	3,620,826	(721,739)	2,899,087	2,157,387	-	2,157,387

원재료	4,465,169	(99,215)	4,365,954	2,992,301	(33,985)	2,958,316

미착품	596,533	-	596,533	346,582	-	346,582

합 계	29,123,759	(13,861,562)	15,262,197	17,706,108	(286,807)	17,419,301

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

임차보증금	564,260	440,273

기타보증금	501,007	9,818,587

합 계	1,065,267	10,258,860

비유동항목:

장기성예금	12,200	-

임차보증금	1,310,923	803,542

차감:현재가치할인차금	(71,760)	(62,856)

기타보증금	565,233	1,205,582

장기대여금	2,285,508	-

합 계	4,102,104	1,946,268

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금(총액)	16,470,417	4,681,920

차감: 대손충당금	(6,017,223)	(19,770)

선급금(순액)	10,453,194	4,662,150

선급비용	226,548	143,085

부가세대급금	6,472	92,125

합 계	10,686,214	4,897,360

11. 파생상품자산

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동파생상품자산(*)	1,139,455	-

(*) 당기말 현재 유동파생상품자산은 연결회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석 18 참조).

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

증가	3,389,107	225,000

평가손익	(2,249,652)	(225,000)

합 계	1,139,455	-

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,526,926	-

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득	3,204,999	-

처분	-	-

공정가치평가	(1,678,073)	-

합 계	1,526,926	-

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액(시장가치)

케이이엠텍(주)	1,717,577	6.21%	3,204,999	1,526,926	-

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,989,258	-	-	-	6,989,258

건물	10,406,297	(2,226,095)	(8,793)	-	8,171,409

구축물	1,411,747	(480,883)	-	-	930,864

기계장치	44,705,549	(23,615,785)	(1,302,038)	(124,701)	19,663,025

차량운반구	1,351,608	(852,846)	(193,637)	-	305,125

공구와기구	6,006,010	(5,228,874)	(11,229)	(47,900)	718,007

비품	5,683,860	(2,406,561)	(1,171)	-	3,276,128

건설중인자산	42,150,728	-	(2,066,301)	-	40,084,427

시설장치	549,223	(514,927)	-	-	34,296

금형	170,036	(143,226)	-	(471)	26,339

사용권자산	8,662,671	(4,909,110)	-	-	3,753,561

합 계	128,086,987	(40,378,307)	(3,583,169)	(173,072)	83,952,439

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	764,458	-	-	-	764,458

건물	6,358,358	(470,918)	(8,793)	-	5,878,647

기계장치	31,291,935	(10,810,963)	(1,302,038)	-	19,178,934

차량운반구	1,436,954	(717,747)	(193,637)	-	525,570

공구와기구	2,080,198	(1,811,056)	(11,229)	(129,367)	128,546

비품	4,401,467	(1,617,204)	(1,171)	-	2,783,092

건설중인자산	33,401,967	-	(1,106,301)	-	32,295,666

시설장치	549,223	(409,363)	-	-	139,860

금형	160,436	(101,819)	-	(1,600)	57,017

사용권자산	9,525,494	(4,335,342)	-	-	5,190,152

합 계	89,970,490	(20,274,412)	(2,623,169)	(130,967)	66,941,942

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대체	연결범위변동	손상차손	환율변동효과	기말

토지	764,458	-	-	-	-	6,224,800	-	-	6,989,258

건물	5,878,647	18,784	(4,002,189)	(251,143)	-	6,488,551	-	38,759	8,171,409

구출물	-	-	-	(17,647)	-	948,511	-	-	930,864

기계장치	19,178,934	736,743	(60,704)	(3,083,564)	872,955	1,739,994	-	278,667	19,663,025

차량운반구	525,570	-	(20,139)	(196,156)	-	3	-	(4,153)	305,125

공구와기구	128,546	34,070	-	(185,633)	-	744,780	-	(3,756)	718,007

비품	2,783,092	389,574	-	(616,987)	547,938	71,700	-	100,811	3,276,128

건설중인자산	32,295,666	12,768,535	(1,944,902)	-	(1,420,893)	-	(960,000)	(653,979)	40,084,427

시설장치	139,860	-	-	(105,564)	-	-	-	-	34,296

금형	57,017	-	-	(30,679)	-	1	-	-	26,339

사용권자산	5,190,152	796,826	(645,618)	(1,469,562)	-	-	-	(118,237)	3,753,561

합 계	66,941,942	14,744,532	(6,673,552)	(5,956,935)	-	16,218,340	(960,000)	(361,888)	83,952,439

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대체	손상차손	환율변동효과	기말

토지	775,020	-	(10,562)	-	-	-	764,458

건물	5,933,519	106,133	(57,216)	(187,014)	-	83,225	5,878,647

기계장치	11,403,607	5,387,420	(61,785)	(2,152,481)	2,993,217	1,608,956	19,178,934

차량운반구	546,152	113,268	(115,549)	(249,494)	84,567	146,626	525,570

공구와기구	363,257	27,338	(179,562)	(95,897)	-	13,410	128,546

비품	1,646,138	1,219,674	(16,081)	(451,465)	132,097	252,729	2,783,092

건설중인자산	31,049,114	599,446	-	-	(3,209,881)	(234,111)	4,091,098	32,295,666

시설장치	249,705	-	-	(109,845)	-	-	139,860

금형	87,974	-	-	(30,957)	-	-	57,017

사용권자산	5,601,254	104,350	(161,474)	(1,510,142)	-	1,156,164	5,190,152

합 계	57,655,740	7,557,629	(602,229)	(4,787,295)	-	(234,111)	7,352,208	66,941,942

(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,248,280	2,854,501

판매비와관리비(주1)	1,708,655	1,932,794

합 계	5,956,935	4,787,295

(주1) 경상연구개발비로 비용처리된 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	채권최고액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액

토지와 건물	12,588,970	11,160,000	IM뱅크	단기차입금	6,040,000

1,200,000	한국산업은행	단기차입금	900,000

14. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	444,108	(96,128)	347,980	272,595	(105,973)	166,622

건물	8,218,562	(4,812,981)	3,405,581	7,983,739	(3,665,458)	4,318,281

토지	-	-	-	1,269,161	(563,912)	705,249

합 계	8,662,670	(4,909,109)	3,753,561	9,525,495	(4,335,343)	5,190,152

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,469,562	1,510,142

리스부채 이자비용	310,268	816,019

단기리스료	606,452	425,789

소액자산리스료	14,953	20,981

합계	2,401,235	2,772,931

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	1,693,417	1,840,841

단기리스료	606,452	425,789

소액자산리스료	14,953	20,981

합계	2,314,822	2,287,611

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

특허권	707,000	(92,402)	-	(5,129)	609,469

회원권	-	-	-	-	-

소프트웨어	362,065	(140,767)	-	-	221,298

영업권	6,544,752	-	(4,428,706)	-	2,116,046

기타의무형자산	291,353	(164,171)	-	-	127,182

합 계	7,905,170	(397,340)	(4,428,706)	(5,129)	3,073,995

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

특허권	73,000	(40,943)	(7,632)	24,425

회원권	524,333	-	-	-	524,333

소프트웨어	101,071	(35,372)	-	-	65,699

영업권	5,230,276	-	(4,521,463)	-	708,813

기타의무형자산	274,558	(103,752)	-	-	170,806

합 계	6,203,238	(180,067)	(4,521,463)	(7,632)	1,494,076

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	처 분	상 각	환율변동 등	기말

특허권	24,425	-	634,000	(48,956)	-	609,469

회원권	524,333	1,027,759	-	(1,552,092)	-	-	-

소프트웨어	65,699	197,559	42,752	(88,901)	4,189	221,298

영업권	708,813	-	1,324,377	-	-	82,856	2,116,046

기타의무형자산	170,806	-	-	-	(60,419)	16,795	127,182

합 계	1,494,076	1,225,318	2,001,129	(1,552,092)	(198,276)	103,840	3,073,995

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	환율변동 등	기말

특허권	32,288	-	(7,863)	-	24,425

회원권	524,333	-	-	-	524,333

소프트웨어	84,953	3,721	(21,099)	(1,876)	65,699

영업권	652,834	-	-	55,979	708,813

기타의무형자산	209,755	(54,583)	15,634	170,806

합 계	1,504,163	3,721	(83,545)	69,737	1,494,076

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	12,508,776	-	18,253,820	-

미지급금	4,347,725	391,612	4,638,631	426,023

미지급비용	622,654	-	150,213	-

합 계	17,479,154	391,612	23,042,664	426,023

17. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	하나은행	3.97%	500,000	535,000

시설자금대출	하나은행	4.23%	945,000	960,000

운전자금	신한은행	6.07%	-	500,000

운전자금	국민은행	4.56%	1,000,000	1,000,000

운전자금	광무	6.50%	3,000,000	-

전자어음할인	기업은행	-	16,115

운전자금대출	개인	-	-	4,694

운전자금대출	유성준	-	100,000	-

운전자금대출	PKO Bank	6.31%	3,564,077	-

운전자금	기업은행	9.50%	1,350,000	-

운전자금	산업은행	8.93%	900,000	-

운전자금	iM뱅크	4.23%	500,000	-

운전자금	iM뱅크	4.23%	972,000	-

운전자금	iM뱅크	5.66%	650,000	-

운전자금	iM뱅크	5.61%	350,000	-

시설자금	iM뱅크	5.38%	4,040,000	-

운전자금	iM뱅크	4.23%	1,000,000	-

운전자금	iM뱅크	4.56% ~ 5.34%	1,000,000	-

팩토링	iM뱅크	-	3,591,484	-

운전자금	케이이엠텍	4.60%	1,100,000	-

합 계	24,562,561	3,015,809

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

운전자금대출	중소벤처기업진흥공단	3.25%	-	77,700	원리금균등상환

시설자금대출	신한은행	-	-	3,600,000	만기일시상환

운전자금대출	우리은행	-	-	800,000	6개월 거치 후 10개월 분할상환

운전자금대출	산업은행	5.63%~7.40%	15,415,570	18,332,400	원리금균등상환

시설자금대출	솔루션렌탈	16.08%	537,359	1,666,142	원리금균등상환

운전자금대출	Maynards Capital LP	19.00%	735,846	1,056,250	원리금균등상환

운전자금	기업은행	5.44%	805,330	-	원리금균등상환

운전자금	㈜Y.M.P	4.60%	1,550,000	-	원리금균등상환

소 계	19,044,105	25,532,492

차감: 유동성 대체액	(5,332,457)	(8,824,649)

장기차입금 잔액	13,711,648	16,707,843

18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채(*1)	9,795,033	-	7,402,095	-

(주1) 당기말 현재 전환사채에 대한 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,402,095	-

전환사채발행	2,809,723	3,503,758

평가손익	(3,456,636)	3,898,337

기말	6,755,182	7,402,095

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	(36,960,982)	1,591,240

파생상품평가손실가산:

전환사채 전환권	(3,456,636)	3,840,300

조정 후 법인세차감전순이익	(40,417,618)	5,431,540

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율 (보장수익률)	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제 1회 전환사채	2024-04-16	2029-04-14	0.00%(7.00%)	2,000,000	804,049	(1,206,618)	1,597,431

제 2회 전환사채	2024-05-07	2029-05-06	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,288	(599,603)	802,685

제 3회 전환사채	2024-05-10	2029-05-09	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,288	(603,591)	798,697

제 4회 전환사채	2024-05-30	2029-05-29	0.00%(7.00%)	2,000,000	804,576	(1,202,178)	1,602,398

제 5회 전환사채	2024-06-18	2029-06-18	0.00%(7.00%)	2,000,000	805,103	(1,216,733)	1,588,370

제 6회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,552	(607,088)	795,464

제 8회 전환사채	2025-08-14	2028-08-14	0.00%(5.50%)	6,500,000	1,132,567	(2,480,889)	5,151,678

제 9회 전환사채	2025-08-14	2028-08-14	0.00%(5.50%)	9,300,000	1,620,441	(3,549,579)	7,370,862

합 계	24,800,000	6,373,864	(11,466,279)	19,707,585

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(보장수익률)	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제 1회 전환사채	2024-04-16	2029-04-14	0.00%(7.00%)	2,000,000	804,049	(1,457,541)	1,346,508

제 2회 전환사채	2024-05-07	2029-05-06	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,288	(722,674)	679,614

제 3회 전환사채	2024-05-10	2029-05-09	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,288	(726,780)	675,508

제 4회 전환사채	2024-05-30	2029-05-29	0.00%(7.00%)	2,000,000	804,576	(1,444,579)	1,359,997

제 5회 전환사채	2024-06-18	2029-06-18	0.00%(7.00%)	2,000,000	805,103	(1,457,282)	1,347,821

제 6회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	0.00%(7.00%)	1,000,000	402,552	(727,603)	674,949

합 계	9,000,000	3,620,856	(6,536,459)	6,084,397

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	제3회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채

발행일	2024-04-16	2024-05-07	2024-05-10	2024-05-30	2024-06-18	2024-06-14

만기일	2029-04-14	2029-05-06	2029-05-09	2029-05-29	2029-06-18	2029-06-14

권면총액	2,000,000	1,000,000	1,000,000	2,000,000	2,000,000	1,000,000

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익율	7.00%	7.00%	7.00%	7.00%	7.00%	7.00%

상환할증율	140.20%	140.23%	140.23%	140.23%	140.26%	140.26%

만기상환금액	2,804,049	1,402,288	1,402,288	2,804,576	2,805,103	1,402,552

(조정) 전환가액	6,300원	6,300원	6,300원	6,300원	6,300원	6,300원

전환청구기간	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 4월 16일 부터 만기일의 전일인 2029년 4월 13일까지	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 5월 7일 부터 만기일의 전일인 2029년 5월 5일까지	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 5월 10일 부터 만기일의 전일인 2029년 5월 8일까지	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 5월 30일 부터 만기일의 전일인 2029년 5월 28일까지	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 6월 18일 부터 만기일의 전일인 2029년 6월 17일까지	전환사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날인 2025년 6월 14일 부터 만기일의 전일인 2029년 6월 13일까지

전환비율의 조정	A) 회사의 유상증자를 통한 신주발행, 주식관련 권리의 발생 등 회사의 기업가치를 일정한 수치로 전제한 거래를 하는 경우 그 당시 전환가격을하회 하는 경우 전환가격은 1주당 거래대가로 조정함.B) 회사의 보통주식이 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장하는 경우 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는경우 전환가격을 위 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정함.C) 기타 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우에, 사유별로 전환가격을 조정함, 어떠한 경우에도 조정된 전환가격이 발행되는 신주의 액면가액을 하회할수 없음.

조기상환청구권 (put option) (*1)	전환사채의 발행일로부터 3년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에는 회사에게 본건 전환사채권자가 전환권을 행사하지 아니한 것으로서 아직 상환되지 아니한 전환사채의 전부 또는 일부에 관하여 해당금액을 지급할 것을 청구할 수 있고 회사는 청구를 받은날로부터 5영업일 이내에 전환사채권자에게 이를 지급해야 한다.

(*1) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구분	제8회 전환사채	제9회 전환사채

발행일	2025-08-14	2025-08-14

만기일	2028-08-14	2028-08-14

권면총액	6,500,000	9,300,000

표면이율	0.00%	0.00%

보장수익율	5.50%	5.50%

상환할증율	117.42%	117.42%

만기상환금액	7,632,567	10,920,441

(조정) 전환가액	9,349원	9,349원

전환청구기간	전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2026년 8월 14일 부터 만기일 1개월 전일인 2028년 7월 14일까지

조기상환청구권(put option)(*2)	전환사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는날에는 전환사채의 전부 또는 일부에 관하여 해당금액을 지급할 것을 청구할 수 있고 회사는 청구를 받은 날로부터 1개월 이내에 전환사채권자에게 이를 지급해야한다.	전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는날에는 전환사채의 전부 또는 일부에 관하여 해당금액을 지급할 것을 청구할 수 있고 회사는 청구를 받은 날로부터 1개월 이내에 전환사채권자에게 이를 지급해야한다.

매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일인 2025년 8월 14일부터 18개월이 되는 날(2027년 2월 14일 이하 매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야한다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일인 2025년 8월 14일부터 12개월이 되는 날(2026년 8월 14일 이하 매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야한다.

(*2) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제7-1회 무기명식 무보증 사모사채	2024-10-24	2029-10-24	6.62%	3,600,000	4,500,000

차감: 유동성 대체액	(900,000)	(900,000)

합 계	2,700,000	3,600,000

20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	63,793	19,068

부가세예수금	50,629	126,550

선수금	95,845	1,906,028

계약부채	641,580	-

기타	330,507	309,477

합 계	1,182,354	2,361,123

21. 기타유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	-	400,000

22. 퇴직급여제도(1) 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 287,289천원 (전기 266,049천원)입니다.

(2) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	589,476	-

사외적립자산의 공정가치	(122,118)	-

확정급여제도의 부채 인식액	467,357	-

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

당기근무원가	85,107	-

이자원가	-	-

재측정요소	-	-

퇴직급 지급	(78,783)	-

연결범위의 변동	583,152	-

기말금액	589,476	-

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

이자수익	721	-

재측정요소	-	-

기여금 납부액	3,887	-

연결범위의 변동	117,511	-

기말금액	122,118	-

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 운용되고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.39%	-

미래 임금상승률	2.00%	-

만기	10.07년	-

당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동	7.04% 상승	6.16% 하락

할인율 변동	5.97% 하락	6.94% 상승

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	-	-	17,321	572,155	589,476

23. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	589,383	1,217,863

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,112,736	746,202

±자본에 직접 반영된 법인세	350,717	-

±법인세추납액	48,922	-

합 계	3,101,758	1,964,065

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(36,960,907)	1,591,240

적용세율에 따른 법인세	(3,326,482)	332,569

조정사항:

비공제비용 등	165,911	246,160

이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 등	-	275,760

세액공제/감면세액	-	(19,861)

종속법인법인세부담액	589,383	992,183

기타	5,672,946	137,254

법인세비용	3,101,758	1,964,065

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	123.43%

(주1) 당기 중 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무조정상 결손금의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세효과

토지	-	(5,186,918)	(5,186,918)	(570,561)

건물	-	(2,639,966)	(2,639,966)	(290,396)

미수수익	-	(228)	(228)	(25)

연차수당	54,560	164,204	218,764	48,128

기계장치	(9,846,400)	10,876,674	1,030,274	226,660

사용권자산	(734,775)	191,490	(543,285)	(119,523)

리스부채	962,045	(447,804)	514,241	113,133

국고보조금	138,598	(85,098)	53,500	11,770

일시상각충당금	-138,598	(61,060)	(199,658)	(27,847)

차량운반구	49,630	(1)	49,629	10,918

파생상품부채	7,402,095	(646,913)	6,755,182	1,486,140

재고자산평가충당금	286,808	8,167,633	8,454,441	1,859,977

사채상환할증금	3,620,857	2,753,008	6,373,865	1,402,250

대손충당금	388,399	246,383	634,782	139,652

전환권조정	(6,536,459)	(4,929,819)	(11,466,278)	(2,522,581)

건설중인자산-손상	234,111	960,000	1,194,111	262,704

외화환산손익	(43,273)	8,561	(34,712)	(8,678)

기타의무형자산	(156,344)	28,286	(128,058)	(24,331)

파생상품자산	-	(1,139,455)	(1,139,455)	(250,680)

퇴직연금운용자산	-	(122,118)	(122,118)	(13,433)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,327,356	1,327,356	292,018

기타	2,520,504	(8,814,280)	(6,293,776)	(1,573,444)

합 계	(1,798,242)	8,477,047	6,678,805	451,853

실현가능성 없는 이연법인세자산(부채)	(2,948,798)

실현가능성 있는 이연법인세자산(부채)	(2,496,945)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말	이연법인세자산

연차수당	62,971	(8,411)	54,560	11,403

기계장치	1,373,699	(11,220,099)	(9,846,400)	(2,068,947)

사용권자산	(1,286,551)	551,776	(734,775)	(153,416)

리스부채	1,284,876	(322,831)	962,045	201,067

국고보조금	230,070	(91,472)	138,598	28,966

일시상각충당금	(230,070)	91,472	(138,598)	(28,967)

차량운반구	36,682	12,948	49,630	10,372

파생상품부채	-	7,402,095	7,402,095	1,547,037

재고자산평가충당금	278,070	8,738	286,808	59,942

사채상환할증금	-	3,620,857	3,620,857	756,759

손실충당금	927,876	(539,477)	388,399	81,175

전환권조정	-	(6,536,459)	(6,536,459)	(1,366,120)

건설중자산-손상	-	234,111	234,111	48,929

외화환산손익	(39,494)	(3,779)	(43,273)	(9,044)

기타의무형자산	(239,994)	83,650	(156,344)	(32,676)

기타	-	2,520,504	2,520,504	529,311

합 계	2,398,135	(4,196,377)	(1,798,242)	(384,209)

실현가능성 없는 이연법인세자산(부채)	-

실현가능성 있는 이연법인세자산(부채)	(384,209)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	13,403,627	-

세무상결손금	10,952,382	-

미사용세액공제	391,973	286,484

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2026년	-	-

2027년	-	-

2028년 이후	10,952,382	391,973

합 계	10,952,382	391,973

24. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,834,820주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(주)	14,834,820	11,706,820

액면금액(원)	500	500

자본금	7,417,410	5,853,410

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	11,706,820	5,825,404

유상증자	3,090,000	28,006

무상증자	-	5,853,410

주식선택권의 행사	38,000	-

기말	14,834,820	11,706,820

(3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,853,410	2,912,702

유상증자	1,545,000	14,003

무상증자	-	2,926,705

주식선택권의 행사	19,000	-

기말	7,417,410	5,853,410

25. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,399,635	49,264,289

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	49,264,289	51,252,120

유상증자	24,978,555	984,081

무상증자	-	(2,971,912)

주식선택권의 행사	156,791	-

기말	74,399,635	49,264,289

26. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	3,630,727	3,134,475

기타자본조정	(338)	(338)

전환권 대가	4,548,585	-

합 계	8,178,974	3,134,137

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,134,137	2,189,075

주식보상비용	589,309	945,401

주식선택권 행사	(93,057)	-

종속기업지분의 추가취득	-	(338)

전환권대가	4,548,585	-

기말	8,178,974	3,134,137

27. 주식기준보상 (1) 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 회사가 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액현금보상을 선택 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	만기일	주당 행사가격	미행사 기초수량	당기 행사수량	당기 부여수량	미행사 기말수량	행사가능 기말수량

1차(주1)	2021-03-29	2027-03-29	2,250	156,000	(38,000)	-	-	118,000

2차(주1)	2022-03-31	2028-03-31	7,776	192,000	-	-	-	192,000

3차(주1)	2024-03-29	2030-03-28	12,497	180,000	-	-	(50,000)	130,000

4차	2025-03-31	2031-03-31	16,900	-	-	151,000	(10,000)	141,000

5차	2025-09-16	2031-09-16	6,960	-	-	97,000	-	97,000

(주1) 1차 부여분의 행사가격 및 수량은 전기 이전 액면분할(1:10) 및 무상증자(1:5), 전기 무상증자(1:1) 효과를 반영한 금액 및 수량이며, 2차 부여분의 행사가격 및 수량은 전기 이전 무상증자(1:5) 및 전기 무상증자(1:1) 효과를 반영한 금액 및 수량이며, 3차 부여분의 행사가격 및 수량은 전기 무상증자(1:1)효과를 반영한 금액 및 수량입니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

공정가치(주1)	2,449	10,757	10,144	9,842	3,195

부여일의 주가(주1)	4,415	17,853	16,738	17,360	6,290

행사기간	2023년 3월 29일~2027년 3월 29일	2024년 3월 31일~2028년 3월 31일	2026년 3월 29일~2030년 3월 28일	2027년 3월 31일~2031년 3월 31일	2027년 9월 16일~2031년 9월 16일

행사가격	2,250	7,776	12,497	16,900	6,960

주가변동성	55.58%	47.17%	52.70%	56.63%	54.25%

잔여만기일	1.75년	2.75년	4.75년	5.75년	6년

무위험수익률	0.92%	2.35%	3.17%~3.61%	2.31%~3.19%	2.16%~3.08%

(주1) 1차 부여분의 공정가치 및 주가는 전기 이전 액면분할(1:10) 및 무상증자(1:5), 전기 무상증자(1:1) 효과를 반영한 금액이며, 2차 부여분의 공정가치 및 주가는 전기 이전 무상증자(1:5) 및 전기 무상증자(1:1) 효과를 반영한 금액이며, 3차 부여분의 공정가치 및 주가는 전기 무상증자(1:1)효과를 반영한 금액입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 589,309천원(전기: 945,401천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,327,356)	-

재평가적립금 환입액	(80,679)	-

해외사업환산손익	3,084,776	3,968,123

합 계	1,676,741	3,968,123

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,968,123	(555,052)

증가	-

감소	(963,969)	4,523,175

공정가치 변동 및 법인세 효과	(1,327,356)	-

기말	1,676,798	3,968,123

29. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(39,269,301)	(982,766)

30. 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	84,180,325	88,424,710

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한수익	332,995	568,212

합 계	84,513,320	88,992,922

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,187,069	5,148,318

퇴직급여	224,485	173,756

복리후생비	1,154,279	762,142

여비교통비	246,813	419,884

차량유지비	306,575	201,212

접대비	325,107	393,245

포장비	9,622	4,010

통신비	27,593	24,168

사무용품비	14,702	91,031

수선비	51,712	59,346

소모품비	483,865	219,667

도서인쇄비	25,746	899

세금과공과금	393,899	426,621

지급임차료	621,405	427,011

보험료	159,398	126,596

지급수수료	4,044,689	2,781,566

운반비	1,984,552	1,480,501

광고선전비	1,759	377

대손상각비	1,998,039	298,704

무형고정자산상각	178,776	71,954

감가상각비	1,601,667	1,820,337

주식보상비용	589,309	945,401

건물관리비	28,429	15,096

수출제비용	76,850	44,445

전력비	753	1,140

수도광열비	155,557	69,933

교육훈련비	11,319	2,502

경상연구개발비	658,375	346,794

기타경비	7,124	39,720

합 계	21,569,468	16,396,376

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매관리비	합계

재료비	32,415,391	-	32,415,391

재고자산의 변동	17,929,885	-	17,929,885

급여	7,023,334	6,187,069	13,210,403

퇴직급여	148,708	224,485	373,193

복리후생비	1,468,197	1,154,279	2,622,476

감가상각비	4,248,298	1,601,667	5,849,965

외주가공비	9,917,669	-	9,917,669

외주용역비	16,745	-	16,745

소모품비	1,515,307	483,865	1,999,172

전력비	3,037,224	753	3,037,977

수선비	450,856	51,712	502,568

경상연구개발비	-	658,375	658,375

지급수수료	2,761,192	4,044,689	6,805,881

기타비용	2,373,540	7,162,574	9,536,114

합 계	83,306,346	21,569,468	104,875,814

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매관리비	합계

재료비	33,286,081	-	33,286,081

재고자산의 변동	12,255,751	-	12,255,751

급여	4,777,939	5,148,318	9,926,257

퇴직급여	57,310	173,756	231,066

복리후생비	1,029,111	762,142	1,791,253

감가상각비	2,854,501	1,820,337	4,674,838

외주가공비	4,450,797	-	4,450,797

외주용역비	49,307	-	49,307

소모품비	1,204,392	219,667	1,424,059

전력비	1,986,174	1,140	1,987,314

수선비	211,296	59,346	270,642

경상연구개발비	-	346,794	346,794

지급수수료	1,307,583	2,781,566	4,089,149

기타비용	3,137,649	5,083,310	8,220,959

합 계	66,607,891	16,396,376	83,004,267

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	803,633	169,381

파생상품부채 평가이익	3,456,635	-

합 계	4,260,268	169,381

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,154,140	3,622,063

파생상품부채 평가손실	-	3,898,337

파생상품자산 평가손실	2,249,652	225,000

합 계	7,403,792	7,745,400

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	808,474	1,336,211

외화환산이익	2,900,012	5,532,819

유형자산처분이익	14,294	109,949

기타의대손상각비환입	-	110,586

수입임대료	11,187	-

잡이익	1,564,788	1,251,355

합 계	5,298,755	8,340,920

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	851,849	495,066

외화환산손실	2,238,104	1,896,939

유형자산처분손실	343,398	288,079

유형자산손상차손	960,000	234,111

기부금	711	-

기타의대손상각비	6,029,172	57,718

무형자산처분손실	152,092	-

잡손실	8,178,317	2,190,403

합 계	18,753,643	5,162,316

35. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. (당기말)

구 분	특수관계자의 명칭

지배주주	사내이사 유성준

유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)	미래에셋증권 주식회사

한국투자증권주식회사('블랙보드 MACS 일반사모투자신탁 제1호'의 시탁업자 지위에서)

하나증권 주식회사

우리금융디지털투자조합 1호 업무집행조합원 우리금융캐피탈(주)

리딩투자증권 주식회사

에스제이 지비 이에스지 혁신 펀드

기타특수관계자(주2)	(주)이알옵틱스, (주)에이치에스홀딩스(구, (주)아노28), PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.

기타특수관계자(주3)	(주)이노웨이브, (주)케이이엠텍(구, (주)하이소닉),INNOWAVE VIETNAM Co., LTD, HYSONIC Philippines,Inc.,HYSONIC Vina Co.,Ltd, HYSONIC Suzhou Co.,Ltd(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사), KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)

(주1) 약정상 지배기업에 대한 임원 지명권 및 주요경영사항에 대한 동의권등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다.

(주2) 지배기업의 지배주주가 지배력을 행사하는 기업입니다.

(주3) 연결회사 기타특수관계자의 자회사 입니다.

(전기말)

구 분	특수관계자의 명칭

지배주주	사내이사 유성준

유의적인 영향력을 행사하는 회사	코오롱 2021 이노베이션 투자조합(주1)

슈미트-DSC 미래모빌리티펀드(주1)

MIP혁신 M 투자조합(주1)

스마트헬스케어MIP투자조합(주1)

MIP디지털실감콘텐츠투자조합(주1)

미래에셋증권 주식회사(주1)

한국투자증권주식회사('블랙보드 MACS 일반사모투자신탁 제1호'의 시탁업자 지위에서)(주1)

하나증권 주식회사(주1)

우리금융디지털투자조합 1호 업무집행조합원 우리금융캐피탈(주)(주1)

리딩투자증권 주식회사(주1)

에스제이 지비 이에스지 혁신 펀드(주1)

기타특수관계자(주2)	(주)이알옵틱스, (주)에이치에스홀딩스(구, (주)아노28), PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.

기타특수관계자(주3)	(주)이노웨이브, (주)케이이엠텍(구, (주)하이소닉),INNOWAVE VIETNAM Co., LTD, HYSONIC Philippines,Inc.,HYSONIC Vina Co.,Ltd, HYSONIC Suzhou Co.,Ltd(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사), KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)

(주1) 약정상 지배기업에 대한 임원 지명권 및 주요경영사항에 대한 동의권등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다.

(주2) 지배기업의 지배주주가 지배력을 행사하는 기업입니다.

(주3) 연결회사 기타특수관계자의 자회사 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	수익	비용

매출	이자수익	매입

KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)	기타특수관계자	208,070	-	-

(주1) 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업이였던 (주)오스토는 2024년 6월부로 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 거래는 당기 중 1월1일 부터 6월 18일까지의 거래내역을 나타낸 것입니다. (전기)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	수익	비용

매출	이자수익	매입

(주)오스토(주1)	기타특수관계자	141,592	24,329	1,272,046

KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)	기타특수관계자	538,767	-	-

합 계	680,359	24,329	1,272,046

(주1) 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업이였던 (주)오스토는 2024년 6월부로 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 거래는 당기 중 1월1일 부터 6월 18일까지의 거래내역을 나타낸 것입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	기타채무

KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)	기타특수관계자	27,919	-	-

합 계	27,919	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	매입채무

㈜케이이엠텍(구, (주)하이소닉)	기타특수관계자	-	-	400,000

KEM Tech America Inc(구, HYSONIC America Inc.)	기타특수관계자	285,366	-	-

합 계	285,366	-	400,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	기초	상환	회수/차입	연결범위변동	기말

(주)케이이엠텍(구, (주)하이소닉)	기타특수관계자	-	-	-	(1,100,000)	(1,100,000)

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	관계	기초	대여/상환	회수/차입	기타증감	기말

(주)오스토(주1)	기타특수관계자	1,389,300	1,265,710	(1,569,785)	(1,085,225)	-

(주1) 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업이였던 (주)오스토는 2024년 6월부로 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 거래는 당기 중 1월1일 부터 6월 18일까지의 거래내역을 나타낸 것입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	거래내역	당기	전기

미래에셋증권 주식회사(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	2,000,000

한국투자증권주식회사('블랙보드 MACS 일반사모투자신탁 제1호'의 신탁업자 지위에서)(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	1,000,000

하나증권 주식회사(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	1,000,000

우리금융디지털투자조합 1호 업무집행조합원 우리금융캐피탈(주)(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	2,000,000

리딩투자증권 주식회사(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	1,000,000

에스제이지비이에스지 혁신 펀드(주1)	유의적인 영향력을 행사하는 주주	전환사채 발행	-	2,000,000

합 계	-	9,000,000

(주1) 전기 중 발행된 전환사채 발행 내역을 기재하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증내역	지급보증금액

지배주주	차입금 연대보증	24,936,000

지배주주	외상매입금 지급보증 약정 연대보증	60,000

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	661,812	479,067

퇴직급여	42,095	37,160

주식보상비용	137,285	243,616

합 계	841,192	759,843

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	한도액	사용액

일반자금대출	하나은행(주1)	505,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	27,750	-

국민은행(주2)	1,000,000	1,000,000

기업은행(주3)	2,550,000	2,155,330

IM뱅크(주4)	6,372,000	4,472,000

산업은행	1,000,000	900,000

PKO Bank	3,564,077	3,564,077

Maynards Capital LP	735,846	735,846

시설대출	산업은행(주5)	17,082,110	15,415,570

하나은행	960,000	945,000

IM뱅크(주4)	4,400,000	4,040,000

B2B팩토링	기업은행(주6)	300,000	-

하나은행	100,000	-

기업은행	7,000,000	3,591,484

IM뱅크	200,000	-

합 계	45,796,783	37,319,307

(주1) 하나은행 차입금 등에 대하여 576,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.
(주2) 국민은행 차입금 1,000,000천원에 대하여 기술보증기금 연대보증을 받고 있습니다.
(주3) 기업은행 차입금 중 888,6400천원에 대하여 신용보증기금의 보증을 제공받고 있습니다.
(주4) IM뱅크 차입금에 대하여 2,472,000천원의 기술신용보증의 지급보증 및 (주)와이엠피의 지급보증 7,040,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주5) 산업은행 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증 24,000,000천원을 받고 있습니다.
(주6) 기업은행과 체결한 B2B팩토링에 대해 대표이사의 연대보증 360,000천원을 받고 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금액	보증내용

경기신용보증재단(주1)	100,000	-

서울보증보험	5,000	공탁보증보험

서울보증보험	1,859	하자보증보험

서울보증보험	1,848	하자보증보험

서울보증보험	1,463	하자보증보험

서울보증보험	8,008	하자보증보험

서울보증보험	1,595	하자보증보험

하나은행(주2)	300,000	원화 지급보증

기술보증금기금(주3)	1,000,000	기술보증

(주)이노웨이브(주4)	5,000,000	솔루션렌탈 보증

(주)에이치에스홀딩스(주5)	9,600,000	대아인베스먼트㈜ 차입보증

신용보증기금(주6)	805,330	기업은행 대출 지급보증

기술신용보증기금(주7)	2,472,000	IM뱅크 대출 지급보증

서울보증보험	212,000	이행보증보험

(주1) 기업은행 차입금 관련 지급보증이며, 해당 차입금은 전기 중 전액 상환되었습니다.
(주2) 하나은행의 외상매입금에 대한 원화 지급보증에 대해 360,000천원의 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 국민은행 원화차입금과 관련하여 기술보증기금에서 보증을 제공받고 있습니다.
(주4) 당기 솔루션렌탈 추가 근저당설정을 위해 기타특수관계자인 (주)이노웨이브로부터 음성공장을 담보로 제공받고 있습니다.
(주5) 당기 대아인베스트먼트㈜ 운영자금조달을 위해 기타특수관계자인 ㈜에이치에스홀딩스와 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.
(주6) 기업은행 차입금에 대한 지급보증입니다.
(주7) IM뱅크 차입금에 대한 지급보증입니다.

(3) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	채권최고액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액

토지와 건물	1,733,090	1,752,000	하나은행	장단기차입금	960,000

5,000,000	산업은행	장단기차입금	17,082,110

5,000,000	솔루션렌탈	장단기차입금	537,359

기계장치	1,182,318	솔루션렌탈	장단기차입금

특허권	2,220	2,760,000	하나은행	단기차입금	500,000

토지, 건물 등	12,588,970	12,360,000	한국산업은행,IM뱅크	장단기차입금	6,940,000

(4) 보험가입 현황당기말 현재 연결회사는 화재보험(부보액 : 3,169,000천원, USD 5,600,000), 재산보험(29,01,471천원) 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

37. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보증금의 유동성대체	-	2,544,211

단기대여금과 외상매입금 상계	-	1,085,225

보증금과 외상매입금 상계	8,990,520	950,367

장기차입금 유동성 대체	4,631,545	8,523,313

유형자산 취득 미지급금의 변동	(6,263,704)	(8,972,367)

유형자산 처분 미수금의 변동	1,180,153	511,525

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	유동성대체	연결범위변동	기타변동	기말

단기차입금	3,015,809	6,306,387	-	15,062,365	178,000	24,562,561

유동성장기차입금	8,824,649	(9,357,508)	4,631,545	1,411,600	(177,829)	5,332,457

장기차입금	16,707,843	-	(4,631,545)	1,635,350	-	13,711,648

리스부채	5,437,809	(1,693,417)	-	-	83,658	3,828,050

전환사채	6,084,398	15,800,000	-	-	(2,176,811)	19,707,587

유동성사채	900,000	(900,000)	900,000	-	-	900,000

사채	3,600,000	-	(900,000)	-	-	2,700,000

기타금융부채	400,000	(400,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	44,970,508	9,755,462	-	18,109,315	(2,092,982)	70,742,303

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금	1,175,837	750,817	960,000	129,155	3,015,809

유동성장기차입금	5,736,631	(4,857,550)	7,563,313	382,255	8,824,649

장기차입금	25,403,113	(88,969)	(8,523,313)	(82,988)	16,707,843

리스부채	5,825,038	(1,840,841)	-	1,453,612	5,437,809

전환사채	-	9,000,000	-	(2,915,602)	6,084,398

유동성사채	-	-	900,000	-	900,000

사채	-	4,500,000	(900,000)	-	3,600,000

재무활동으로부터의 총부채	38,140,619	7,463,457	-	(1,033,568)	44,570,508

38. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)의 계산

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순이익(손실)	(38,286,592,409)	(867,394,632)

가중평균유통보통주식수(주1)	14,332,299	11,687,384

기본주당기순이익(손실)(*)	(2,671)	(74)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(당기)

구 분	기간	주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	11,706,820	365	4,272,989,300

유상증자	2025-02-26	3,090,000	309	954,810,000

주식선택권의 행사	2025-09-18	28,000	105	2,940,000

주식선택권의 행사	2025-11-07	10,000	55	550,000

기말	2025-12-31	14,834,820	5,231,289,300

가중평균유통보통주식수	14,332,299

(전기)

구분	기간	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	11,650,808	366	4,264,195,728

유상증자	2024-05-07	56,012	239	13,386,868

기말	2024-12-31	11,706,820	4,277,582,596

가중평균유통보통주식수	11,687,384

(2) 희석주당이익(손실)연결회사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채와 주식선택권의 반희석화효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)과 기본주당순이익(손실)은 동일합니다.

39. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

인수기업	피인수기업	사업결합일	인수가액	지분율(%)

대진첨단소재(주)	(주)와이엠피라이팅	2025.06.30	2,100,000	100.00

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)와이엠피라이팅

현금및현금성자산	2,100,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜와이엠피라이팅

현금및현금성자산	53,373

매출채권 및 기타채권	7,434,930

재고자산	2,321,039

기타유동자산	1,108,832

기타유동금융자산	491,641

당기법인세자산	864

유형자산	16,218,339

무형자산	42,751

기타비유동자산	80,400

매입채무및기타채무	(7,463,869)

단기차입금	(15,062,365)

유동성장기차입금	(1,411,600)

기타유동부채	(128,682)

장기차입금	(1,635,350)

순확정급여부채	(465,641)

이연법인세부채	(809,039)

식별가능한 순자산 공정가치	775,623

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)와이엠피라이팅

이전대가	2,100,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(775,623)

영업권	1,324,377

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)와이엠피라이팅

현금으로 지급한 대가	2,100,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(53,373)

순현금유출	2,046,627

40. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자지배기업은 2025년 12월 19일 이사회에서 12,913,964,000원의 제3자 배정방식의 유상증자를 결의하였고, 2026년 1월 5일자로 제3자 유상증자를 진행하여 2,966,000주의 보통주가 2026년 01월 22일 상장되었습니다. (2) 전환사채발행지배기업은 2025년 12월 19일 이사회에서 15,000,000,000원의 전환사채권 발행을 결의하였고, 2026년 4월 20일자로 납입이 완료될 예정입니다.