더블유씨피 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 7(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
더블유씨피 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요지배기업인 더블유씨피 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 연결재무제표 작성 대상 종속기업인 더블유에스피씨제일차유한회사 및 W-SCOPE HUNGARY PLANTKft.(이하 '종속기업')(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요회사는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용 분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있으며, 2022년 9월 30일에 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 회사는 외국인 투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였습니다.회사의 설립시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 증자 및 액면분할 거쳐 2023년 9월 30일 현재의 납입 자본금은 16,848,259천원이며, 회사의 주주는 다음과같습니다.

(단위 : 천원,주,%)

주 주 명	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

자본금	주식수	지분율	자본금	주식수	지분율

W-SCOPE Corporation	6,050,000	12,100,000	35.91	6,050,000	12,100,000	35.91

엔피성장제6호사모투자합자회사	2,105,496	4,210,991	12.5	2,105,496	4,210,991	12.50

넥스트레벨 1호 유한회사	848,060	1,696,120	5.03	848,060	1,696,120	5.03

엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호	650,653	1,301,306	3.86	650,653	1,301,306	3.86

더블유스코프코리아 주식회사(*)	30,000	60,000	0.17	-	-	-

기타	7,164,051	14,328,101	42.53	7,194,051	14,388,101	42.70

합 계	16,848,260	33,696,518	100.00	16,848,260	33,696,518	100.00

(*) 당분기 중 연결회사의 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사가 연결회사의 지분 60,0000주를 매입하였습니다.(2) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

회사명	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

소유지분율	유효지분율	소유지분율	유효지분율

더블유에스피씨제일차유한회사(*)	-	-	-	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	100	100	100	100

(*) 연결회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업손익	분기순손익

더블유에스피씨제일차유한회사	35,472,915,619	35,469,915,619	3,000,000	(560,068,821)	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	309,923,110,901	47,001,579	309,876,109,322	(675,753,750)	(3,347,464,946)

② 제 7(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	전분기말	전분기

자산	부채	자본	영업손익	분기순손익

더블유에스피씨제일차유한회사	45,719,639,525	45,716,639,525	3,000,000	(512,297,962)	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	42,163,064,414	-	42,163,064,414	(91,362,355)	(97,369,170)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.· 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격· 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수· 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27 에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 개정 시행일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 연결회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.(5) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

현금	6,350,936	2,264,000

요구불예금	147,713,567,908	281,203,196,699

예치금(*)	3,072,772,672	3,135,320,617

합계	150,792,691,516	284,340,781,316

(*) 예치금은 매출채권의 한국산업은행 신탁 및 유동화기업어음 발행과 관련하여 이자비용 등에 충당하고자 업무수탁자 명의계좌에 예치되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

유동자산:

매출채권(*)	109,120,918,979	112,464,635,615

대손충당금-매출채권	(2,425,467)	(143,998,780)

미수금	5,603,324,130	1,722,128,119

부가세대급금	11,236,836,565	2,406,790,321

보증금	19,191,842	-

기타채권(*)	4,850,934,561	21,744,447,634

합계	130,828,780,610	138,194,002,909

비유동자산:

장기금융상품	1,500,000	1,500,000

보증금	448,400,000	671,746,706

합계	449,900,000	673,246,706

(*) 연결회사는 고객과 계약이 아닌 협업활동이나 과정으로 발생한 채권에 대하여 기타채권으로 분류하였습니다.

6. 유동비금융자산

당분기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

선급금	1,918,951,680	1,548,947,403

선급비용	1,190,313,838	2,065,139,332

합계	3,109,265,518	3,614,086,735

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,421,141,776	-	15,421,141,776	4,577,026,086	-	4,577,026,086

반제품	45,033,486,146	-	45,033,486,146	42,222,200,604	-	42,222,200,604

원재료	6,056,053,542	-	6,056,053,542	3,650,089,058	-	3,650,089,058

저장품	873,977,495	-	873,977,495	325,571,469	-	325,571,469

합계	67,384,658,959	-	67,384,658,959	50,774,887,217	-	50,774,887,217

(2) 당분기 중 재고자산평가손실(환입)은 인식하지 아니하였으며, 전기 중 90,473천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다. 재고자산평가손실환입은 매출원가에서 차감하였습니다.

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

취득원가	1,070,581,335,941	696,006,259,416

감가상각누계액	(146,911,823,500)	(112,685,429,878)

국고보조금	(135,798,820)	(163,674,388)

장부금액	923,533,713,621	583,157,155,150

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	기초	취득(*3)	처분	상각	기타(*4)	분기말

토지	12,432,580,368	-	-	-	972,652,953	13,405,233,321

건물	75,371,056,195	1,012,738,788	-	(2,147,976,876)	12,947,643,400	87,183,461,507

구축물	745,448,743	16,000,000	-	(229,627,968)	39,164,306	570,985,081

기계장치	247,638,297,621	1,291,829,674	-	(30,274,644,360)	44,552,387,614	263,207,870,549

공기구비품	5,460,259,628	806,048,777	(748,426)	(1,359,305,170)	643,153,411	5,549,408,220

차량운반구	352,875,424	216,499,540	-	(124,051,114)	5,167,212	450,491,062

임차개량자산	2,239,339,686	-	-	(64,153,723)	746,983,379	2,922,169,342

건설중인자산(*1)(*2)	238,917,297,485	296,616,473,581	-	-	14,710,323,473	550,244,094,539

합계	583,157,155,150	299,959,590,360	(748,426)	(34,199,759,211)	74,617,475,748	923,533,713,621

(*1) 당분기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 2,594,192천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 5.01%입니다. (*2) 당분기 중 건설중인자산 대체액 중 5,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (*3) 당분기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말

건물	62,500,000

기계장치	218,240,000

공기구비품	121,107,000

건설중인자산	21,412,923,000

합계	21,814,770,000

(*4) 기타 금액은 당분기 중 더블유스코프코리아(주)로부터 취득한 유형자산 및 환율변동 증감 등을 포함하고 있습니다.② 제 7(전) 기

(단위 : 원)

구분	기초	취득(*4)	처분	상각	기타증(감)액(*1)	기말

토지	-	12,432,580,368	-	-	-	12,432,580,368

건물	77,574,421,691	561,320,000	-	(2,791,685,496)	27,000,000	75,371,056,195

구축물	1,111,474,679	-	(11,315,534)	(354,710,402)	-	745,448,743

기계장치	283,572,121,137	2,744,205,987	(5,842,911)	(38,771,086,592)	98,900,000	247,638,297,621

공기구비품	2,814,995,474	3,901,839,101	(3,656,060)	(1,304,698,887)	51,780,000	5,460,259,628

차량운반구	416,893,446	95,064,040	-	(159,082,062)	-	352,875,424

임차개량자산	2,322,111,374	-	-	(82,771,688)	-	2,239,339,686

건설중인자산(*2)(*3)	26,079,985,386	213,065,992,099	-	-	(228,680,000)	238,917,297,485

합계	393,892,003,187	232,801,001,595	(20,814,505)	(43,464,035,127)	(51,000,000)	583,157,155,150

(*1) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체, 환율변동 증감 등을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 2,858,630천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.10%입니다.(*3) 전기 중 건설중인자산 대체액 중 51,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*4) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 7(전) 기말

건물	100,100,000

기계장치	252,923,000

공기구비품	1,137,834,500

건설중인자산	4,953,055,731

합계	6,443,913,231

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구분	소프트웨어	특허권	합계

전기초	1,398,943,000	4,865,727,425	6,264,670,425

취득(*)	266,494,545	21,789,960	288,284,505

전기말	1,665,437,545	4,887,517,385	6,552,954,930

당기초	1,665,437,545	4,887,517,385	6,552,954,930

취득(*)	34,550,000	6,125,515	40,675,515

당분기말	1,699,987,545	4,893,642,900	6,593,630,445

(*) 당분기말과 전기말 현재 소프트웨어 취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 각각 599천원과 91,300천원입니다.② 상각누계액

(단위 : 원)

구분	소프트웨어	특허권	합계

전기초	647,029,102	769,291,553	1,416,320,655

상각	422,561,035	487,784,081	910,345,116

전기말	1,069,590,137	1,257,075,634	2,326,665,771

당기초	1,069,590,137	1,257,075,634	2,326,665,771

상각	234,742,091	366,732,343	601,474,434

당분기말	1,304,332,228	1,623,807,977	2,928,140,205

③ 장부금액(단위 : 원)

구분	소프트웨어	특허권	합계

전기말	595,847,408	3,630,441,751	4,226,289,159

당분기말	395,655,317	3,269,834,923	3,665,490,240

(2) 당분기 중 인식한 무형자산상각비는 판매비와관리비 163,230천원(전분기233,044천원) 및 제조원가로 438,245천원(전분기 423,310천원)이 배부 되었습니다.(3) 당분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 5,102,503천원(전분기4,099,991천원)이며, 판매비와관리비로 69,691천원(전분기 45,878천원), 제조원가의 경상연구개발비로 5,032,812천원(전분기 4,054,112천원) 계상되어 있습니다.

10. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

매입채무(*)	18,764,003,389	9,334,017,507

미지급금	36,055,164,712	22,237,777,813

미지급비용	1,925,702,235	700,917,738

기타채무(*)	15,034,498,722	17,405,204,074

합계	71,779,369,058	49,677,917,132

(*) 연결회사는 고객과 계약이 아닌 협업활동이나 과정으로 발생한 채무에 대하여 기타채무로 분류하였습니다.

11. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

통화선도부채	1,025,233,818	-

(2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 통화선도부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

파생상품종류	계약체결일	만기일	매도통화	매도액	매입통화	매입액

통화선도	2023-08-04외 7건	2024-01-12 외 7건	USD	40,000,000	KRW	52,575,700,000

12. 유동비금융부채당분기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

예수금	575,177,986	414,829,050

13. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

유동부채:

단기차입금	85,000,000,000	51,500,000,000

유동성장기차입금	38,900,000,000	10,000,000,000

소계	123,900,000,000	61,500,000,000

비유동부채:

장기차입금	91,300,000,000	25,000,000,000

소계	91,300,000,000	25,000,000,000

합계	215,200,000,000	86,500,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 단기차입금(단위 : 원)

구분	금융기관	약정이자율	만기	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

단기차입금	한국수출입은행	3.30%	2023-06-22	-	9,000,000,000

국민은행	4.98%	2024-06-27	5,000,000,000	-

국민은행	5.07%	2024-08-23	25,000,000,000	-

신한은행	4.59%	2024-07-17	20,000,000,000	-

한양증권(*)	3.85%	2024-07-13	35,000,000,000	42,500,000,000

합계	85,000,000,000	51,500,000,000

(*) 연결회사는 매출채권을 산업은행에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다. 유동화된 자산을 근거로 연결회사는 유동화기업어음 500억원을 발행하였습니다. 연결회사는 산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 이에 대하여 대표이사의 연대보증과 신용공여약정을 제공하고 있습니다. 또한, 연결회사는 산업은행과 2024년 7월 13일까지 매기 약정에 따라 발행하는 유동화기업어음 중 매수되지 않은 기업어음에 대하여 매입보장기관(산업은행)이 매입하는 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정(이하 "어음인수약정")을 체결하였습니다. 당분기말 유동화기업어음에 대하여 산업은행과의 어음인수약정과 관계없이 유동화기업어음의 만기일에 근거하여 유동성 분류를 하였으며, 당분기말 현재 차입금은 350억원입니다.

종류	대상채권	신탁기간

유동화기업어음발행	양도가능한 확정채권 또는 장래채권	2021.07.13 ~ 2024.07.13

② 장기차입금(단위 : 원)

구분	금융기관	약정이자율	만기	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기말

장기차입금	한국산업은행	4.65%	2026-06-28	14,400,000,000	16,800,000,000

5.04%	2026-06-28	3,600,000,000	4,200,000,000

5.00%	2030-09-01	50,000,000,000	-

5.00%	2030-09-01	10,000,000,000	-

5.22%	2028-12-13	9,000,000,000	-

4.40%	2026-09-26	1,800,000,000	-

3.91%	2026-09-26	3,600,000,000	-

4.17%	2026-09-26	1,800,000,000	-

하나은행	6.61%	2026-06-28	12,000,000,000	14,000,000,000

한국수출입은행	3.51%	2024-07-12	24,000,000,000	-

유동성장기차입금	(38,900,000,000)	(10,000,000,000)

합계	91,300,000,000	25,000,000,000

연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 은행차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 보증의 제공과 관련된 사항은 주석30에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이하	2년 이하	3년 이하	4년 이후	합계

한국산업은행	9,900,000,000	10,087,500,000	21,150,000,000	53,062,500,000	94,200,000,000

하나은행	5,000,000,000	4,000,000,000	3,000,000,000	-	12,000,000,000

한국수출입은행	24,000,000,000	-	-	-	24,000,000,000

합계	38,900,000,000	14,087,500,000	24,150,000,000	53,062,500,000	130,200,000,000

14. 충당부채

(1) 연결회사는 무상품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 연결회사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 연결회사의 연결재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 당분기 중 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막제조설비 및 건물 일체를 양수하였으며, 동 공장부지에 대하여 한국산업단지공단과 공장입주(임대)계약서에 따라서 2033년 8월 31일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약의 경우에도 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 연결회사의 연결재무상태표에 복구충당부채로 추가 설정하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채와 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	유동	비유동

판매보증충당부채	복구충당부채

전기초	218,115,088	2,701,521,892

충당부채전입	83,897,975	141,964,988

전기말	302,013,063	2,843,486,880

당기초	302,013,063	2,843,486,880

사업결합으로 인한 증가(*)	-	746,983,379

충당부채전입(환입)	(93,616,361)	115,263,855

당분기말	208,396,702	3,705,734,114

(*) 연결회사는 당분기 중 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막 제조설비를 양수하였으며, 이에 대하여 복구충당부채를 신규 설정하였습니다.

15. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500	500

발행주식수	33,696,518 주	33,696,518 주

보통주자본금	16,848,259,000	16,848,259,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023년 01월 01일	33,696,518

분기말	2023년 09월 30일	33,696,518

② 제 7(전) 기(단위 : 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022년 01월 01일	24,700,168

전환사채 전환(*1)	2022년 01월 17일	1,969,186

유상증자(*2)	2022년 09월 24일	7,027,164

기말	2022년 12월 31일	33,696,518

(*1) 전기 중 제 2회 사모 전환사채와 제 4회 사모 전환사채의 전환으로 인해 권면총액 340억원의 전환사채가 보통주 1,969,186주로 전환되었습니다.(*2) 전기 중 코스닥시장 상장으로 7,027,164주의 보통주가 유상증자 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

주식발행초과금	872,548,375,966	922,548,375,966

(4) 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	일자	금액

기초	2023년 01월 01일	922,548,375,966

자본잉여금의 이익잉여금 전입(*)	2023년 03월 28일	(50,000,000,000)

분기말	2023년 09월 30일	872,548,375,966

(*) 결손 보전을 위하여 자본잉여금의 이익잉여금 전입을 주주총회에서 승인하였습니다.

② 제 7(전) 기(단위 : 원)

구분	일자	금액

기초	2022년 01월 01일	451,548,133,062

전환사채 전환(*1)	2022년 01월 17일	59,381,436,084

유상증자(*2)	2022년 09월 24일	411,618,806,820

기말	2022년 12월 31일	922,548,375,966

(*1) 전기 중 제 2회 사모 전환사채와 제 4회 사모전환사채의 전환으로 인해 권면총액 340억원의 전환사채가 보통주 1,969,186주로 전환되었습니다. 전환 결과 자본금이 984,593,000원 증가하였으며, 자본잉여금이 59,381,436천원 증가하였습니다.(*2) 전기 중 코스닥시장 상장으로 7,027,164주가 유상증자가 실시되었습니다. 유상증자 결과, 자본금이 3,513,582천원 증가하였으며, 자본잉여금이 411,618,807천원 증가하였습니다. 총 415,132,389천원의 자본금과 자본잉여금이 증가하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

사업양수도차손	(3,693,311,561)	-

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

해외사업장환산손익	7,966,988,256	(2,424,373,249)

16. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

미처분이익잉여금(결손금)	98,364,123,625	(2,326,610,723)

17. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당이익(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는순이익	14,953,703,953	50,109,124,185	23,241,591,015	48,855,741,964

가중평균유통보통주식수	33,696,518주	33,696,518주	27,127,647주	26,708,387주

보통주 기본주당순이익	444	1,487	857	1,829

② 당분기와 전분기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.

③ 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	33,696,518	273	33,696,518	24,700,168	273	24,700,168

전환사채전환	-	-	-	1,969,186	257	1,853,776

유상증자	-	-	-	7,027,164	6	154,443

9월 30일 가중평균유통보통주식수	33,696,518	273	33,696,518	33,696,518	273	26,708,387

(2) 당분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니하며, 전분기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 희석주당이익(단위 : 원)

구분	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	23,241,591,015	48,855,741,964

- 가산: 전환사채 등 이자	-	76,676,264

조정된 보통주 분기순이익	23,241,591,015	48,932,418,228

조정된 가중평균유통보통주식수	27,127,647주	26,823,797주

희석기본주당순이익	857	1,824

② 희석주당이익 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	제 7(전) 기 3분기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

9월 30일 가중평균유통보통주식수	24,700,168	273	24,700,168

전환사채전환	1,969,186	273	1,969,186

유상증자	7,027,164	6	154,443

9월30일 희석 가중평균유통보통주식	33,696,518	273	26,823,797

18. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 리튬 이차전지용 분리막의 판매로 회사 경영진은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 수익구분(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	17,637,727,920	62,277,601,259	12,856,136,388	42,551,017,918

헝가리	42,565,893,497	147,199,782,837	50,406,630,784	131,787,156,505

중국	1,074,923,479	2,357,421,937	664,733,334	6,572,721,595

말레이시아	397,780,240	929,857,153	225,722,314	681,049,520

합계	61,676,325,136	212,764,663,186	64,153,222,820	181,591,945,538

주요 제품과 서비스 계열:

이차전지용 분리막	60,308,347,262	205,729,677,650	58,201,776,530	166,623,784,893

용역수익	1,367,977,874	7,034,985,536	5,951,446,290	14,968,160,645

합계	61,676,325,136	212,764,663,186	64,153,222,820	181,591,945,538

수익인식 시기:

한 시점에 이행	61,676,325,136	212,764,663,186	64,153,222,820	181,591,945,538

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합계	61,676,325,136	212,764,663,186	64,153,222,820	181,591,945,538

(3) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	42,565,893,497	147,199,782,837	50,406,630,784	131,787,156,505

B사	17,626,928,976	52,835,422,129	12,347,326,728	37,114,154,350

(4) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 존재하지 않습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

수취채권	109,118,493,512	112,320,636,835

19. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제 8(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(18,575,589,501)	(13,655,401,232)	(18,575,589,501)	(13,655,401,232)

원재료의 사용	-	-	14,173,409,896	37,610,344,846	14,173,409,896	37,610,344,846

종업원급여	1,211,119,524	3,264,928,878	9,128,958,548	24,469,042,408	10,340,078,072	27,733,971,286

복리후생비	271,381,678	684,450,234	2,237,110,709	5,972,271,761	2,508,492,387	6,656,721,995

감가상각비와 기타상각비	124,656,290	530,469,972	11,912,780,161	34,059,548,365	12,037,436,451	34,590,018,337

수도광열비	34,277,503	83,022,889	8,602,921,727	25,531,978,944	8,637,199,230	25,615,001,833

지급수수료	802,734,981	2,341,569,547	3,524,164,655	9,472,044,095	4,326,899,636	11,813,613,642

연구개발비	28,681,964	69,690,948	1,741,562,187	5,032,811,910	1,770,244,151	5,102,502,858

포장비	-	-	2,478,421,961	6,560,196,566	2,478,421,961	6,560,196,566

소모품비	49,924,166	141,449,578	2,447,143,119	8,022,408,784	2,497,067,285	8,163,858,362

운반비	306,948,031	833,949,436	985,692,471	3,750,518,667	1,292,640,502	4,584,468,103

기타비용	376,601,429	606,841,578	9,686,398,580	14,384,626,346	10,063,000,009	14,991,467,924

합계	3,206,325,566	8,556,373,060	48,342,974,513	161,210,391,460	51,549,300,079	169,766,764,520

(2) 제 7(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(11,873,114,777)	(18,152,330,303)	(11,873,114,777)	(18,152,330,303)

원재료의 사용	-	-	11,742,703,654	32,434,385,804	11,742,703,654	32,434,385,804

종업원급여	997,182,509	2,259,235,132	9,026,205,315	23,951,881,489	10,023,387,824	26,211,116,621

복리후생비	150,111,907	393,790,087	1,544,594,332	4,631,331,084	1,694,706,239	5,025,121,171

감가상각비와 기타상각비	202,508,277	589,900,828	10,855,774,058	32,255,688,612	11,058,282,335	32,845,589,440

수도광열비	19,420,597	39,931,747	7,627,290,364	20,883,101,168	7,646,710,961	20,923,032,915

지급수수료	757,469,979	2,316,043,952	2,819,159,072	7,583,639,295	3,576,629,051	9,899,683,247

연구개발비	24,944,806	45,877,627	1,523,980,846	4,054,112,424	1,548,925,652	4,099,990,051

포장비	-	-	1,358,474,665	6,373,854,340	1,358,474,665	6,373,854,340

소포품비	29,862,215	88,219,290	2,671,469,143	6,546,193,585	2,701,331,358	6,634,412,875

운반비	272,701,342	808,008,841	1,075,623,932	3,072,515,576	1,348,325,274	3,880,524,417

기타비용	247,394,075	525,345,904	4,691,598,937	14,472,038,546	4,938,993,012	14,997,384,450

합계	2,701,595,707	7,066,353,408	43,063,759,541	138,106,411,620	45,765,355,248	145,172,765,028

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

급여	26,762,097,829	24,756,371,710

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,721,438,555	2,093,763,285

합계	28,483,536,384	26,850,134,995

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	11,344,250,996	6,206,398,346

사외적립자산의 공정가치	(5,122,127,117)	(5,807,585,884)

연결재무상태표상 순확정급여부채	6,222,123,879	398,812,462

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초	6,206,398,346	5,074,438,668

당기근무원가	1,705,585,759	2,753,200,223

이자비용	226,353,749	125,734,073

관계회사 전출입(*)	5,380,611,501	161,775,444

퇴직금지급액	(1,227,982,011)	(1,168,771,230)

확정급여제도의 재측정요소	(946,716,348)	(739,978,832)

기말	11,344,250,996	6,206,398,346

(*) 당분기 중 연결회사의 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 사업결합으로 인수한 확정급여채무 금액 5,380,612천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초	5,807,585,884	3,649,099,581

기대수익	210,500,953	80,780,990

당기기여금불입액	100,000,000	3,200,819,998

퇴직금 지급액	(803,955,508)	(1,168,771,230)

관계회사 전출입(*)	18,496,741	81,840,614

확정급여제도의 재측정요소	(210,500,953)	(36,184,069)

기말	5,122,127,117	5,807,585,884

(*) 당분기 중 연결회사의 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 사업결합으로 사외적립자산 금액 5,380,612천원을 2023년 10월에 이관 받을 예정입니다. 당분기에는 이를 미수금으로 계상하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

예금상품	5,122,127,117	5,807,585,884

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,206,323,168	3,168,846,297	949,769,850	2,151,008,100

퇴직급여	4,796,356	96,082,581	47,412,659	108,227,032

복리후생비	271,381,678	684,450,234	150,111,907	393,790,087

감가상각비	71,832,508	275,046,871	89,128,009	263,048,244

무형자산감가상각비	22,943,321	163,229,570	80,522,699	233,044,279

사용권자산상각비	29,880,461	92,193,531	32,857,569	93,808,305

수선비	11,444,800	25,108,602	4,860,000	12,361,000

소모품비	49,924,166	141,449,578	29,862,215	88,219,290

수도광열비	34,277,503	83,022,889	19,420,597	39,931,747

운반비	306,948,031	833,949,436	272,701,342	808,008,841

여비교통비	110,316,861	292,329,783	109,526,902	167,547,838

차량유지비	24,088,897	69,630,738	35,172,316	79,826,161

통신비	9,167,385	25,520,198	6,405,627	17,046,862

세금과공과	19,023,076	40,319,505	14,829,187	38,468,584

보험료	30,802,297	41,482,218	9,968,315	28,203,825

지급임차료	83,154,452	179,503,586	11,772,115	18,702,115

지급수수료	802,734,981	2,341,569,547	757,469,979	2,316,043,952

도서인쇄비	911,012	5,384,145	15,604,100	16,906,100

접대비	3,960,008	21,364,614	7,875,692	25,042,487

교육훈련비	78,663,410	96,025,568	10,156,274	23,888,131

행사비	1,599,232	5,919,232	-	-

회의비	15,863,449	39,443,063	18,582,521	43,288,743

경상연구개발비	28,681,964	69,690,948	24,944,806	45,877,627

판매보증비(환입)	-	(93,616,361)	-	83,897,975

대손상각비(환입)	(12,393,450)	(141,573,313)	2,641,026	(29,833,917)

합계	3,206,325,566	8,556,373,060	2,701,595,707	7,066,353,408

22. 금융수익당분기 및 전분기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,003,886,651	3,713,388,834	39,446,377	193,742,538

외환차익	4,139,797,375	11,405,631,512	6,600,115,091	13,026,488,108

외화환산이익	892,837,814	3,973,364,279	6,239,992,656	10,439,427,609

통화선도거래이익	210,200,000	390,100,000	-	-

통화선도평가이익	(328,126,347)	-	-	-

합계	5,918,595,493	19,482,484,625	12,879,554,124	23,659,658,255

23. 금융비용당분기 및 전분기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	435,371,436	1,363,442,374	935,791,965	2,377,714,861

외환차손	2,829,688,882	7,435,781,913	1,877,111,241	2,861,864,095

외화환산손실	(763,634,378)	258,273,207	(18,270,720)	575,172,341

통화선도거래손실	150,000,000	188,050,000	-	-

통화선도평가손실	942,239,073	1,025,233,818	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	-	173,948,000

합계	3,593,665,013	10,270,781,312	2,794,632,486	5,988,699,297

24. 기타영업외수익

당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	153,856,026	300,398,177	137,596,478	263,033,901

25. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	183,665	748,426	11,676,916	17,490,024

리스해지손실	-	-	-	1,893,111

잡손실	26,042,025	31,021,952	69	3,437,035

합계	26,225,690	31,770,378	11,676,985	22,820,170

26. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기 평균유효세율은 4.51%(전분기 10.08%)입니다.

27. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

범주	구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

금융자산

상각후원가측정	현금및현금성자산	150,792,691,516	284,338,517,316

매출채권및기타유동채권(*)	119,591,944,045	138,194,002,909

기타비유동채권	449,900,000	673,246,706

합계	270,834,535,561	423,205,766,931

금융부채

상각후원가측정	매입채무및기타유동채무	71,779,369,058	49,677,917,132

차입부채	215,200,000,000	86,500,000,000

리스부채	1,750,591,096	400,380,760

소계	288,729,960,154	136,578,297,892

당기손익-공정가치측정	기타금융부채	1,025,233,818	-

소계	1,025,233,818	-

합계	289,755,193,972	136,578,297,892

(*) 부가가치세대급금은 제외되었습니다.

② 당분기말 현재 금융자산 양도내역은 다음과 같습니다.연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 기업어음을 발행하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

자산의 장부금액	109,104,202,171	112,638,951,010

관련부채의 장부금액	(35,000,000,000)	(42,500,000,000)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	109,104,202,171	112,638,951,010

관련부채의 공정가치	(35,000,000,000)	(42,500,000,000)

순포지션	74,104,202,171	70,138,951,010

(2) 공정가치

① 공정가치 평가방법연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산 및 부채유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. - 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.

- 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산(*2)	150,792,691,516	-	284,338,517,316	-

매출채권및기타유동채권(*1)(*2)	119,591,944,045	-	135,787,212,588	-

기타비유동채권(*2)	449,900,000	-	673,246,706	-

합계	270,834,535,561	-	420,798,976,610	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타유동채무(*2)	71,779,369,058	-	49,677,917,132	-

사채 및 차입부채(*2)	215,200,000,000	-	86,500,000,000	-

리스부채(*2)	1,750,591,096	-	400,380,760	-

소계	288,729,960,154	-	136,578,297,892	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	1,025,233,818	1,025,233,818	-	-

소계	1,025,233,818	1,025,233,818	-	-

합계	289,755,193,972	1,025,233,818	136,578,297,892	-

(*1) 부가가치세대급금은 제외되었습니다.(*2) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무 및 기타비금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당분기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

위험회피파생상품부채	-	1,025,233,818	-	1,025,233,818

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율을 바탕으로 산출하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 범주별 금융수익과 금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	3,713,388,834	-	-	3,713,388,834

외환차익	10,436,573,110	-	969,058,402	11,405,631,512

외화환산이익	3,973,364,279	-	-	3,973,364,279

통화선도거래이익	-	390,100,000	-	390,100,000

이자비용(*)	-	-	(1,248,178,519)	(1,248,178,519)

외환차손	(105,567,797)	-	(7,330,214,116)	(7,435,781,913)

외화환산손실	(248,270,917)	-	(10,002,290)	(258,273,207)

통화선도거래손실	-	(188,050,000)	-	(188,050,000)

통화선도평가손실	-	(1,025,233,818)	-	(1,025,233,818)

합계	17,769,487,509	(823,183,818)	(7,619,336,523)	9,326,967,168

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 115,264천원을 제외하였습니다.

② 제 7(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	193,742,538	-	-	193,742,538

외환차익	13,026,488,108	-	-	13,026,488,108

외화환산이익	10,439,427,609	-	-	10,439,427,609

파생금융부채평가손실	-	(173,948,000)	-	(173,948,000)

이자비용(*)	-	-	(2,484,188,602)	(2,484,188,602)

외환차손	-	-	(2,861,864,095)	(2,861,864,095)

외화환산손실	(15,588,789)	-	(559,583,552)	(575,172,341)

합계	23,644,069,466	(173,948,000)	(5,905,636,249)	17,564,485,217

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 106,474천원을 제외하였습니다.

28. 리스 연결회사는 토지와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지리스는 일반적으로 10년간 지속되고 10년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.한편, 연결회사는 IT장비를 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	-	89,506,832	326,411,701	415,918,533

사용권자산상각비	(2,379,275)	(40,278,078)	(147,067,837)	(189,725,190)

사용권자산 추가	1,428,503,834	-	197,945,481	1,626,449,315

사용권자산 제거	-	-	(75,019,090)	(75,019,090)

분기말	1,426,124,559	49,228,754	302,270,255	1,777,623,568

② 제 7(전) 기(단위 : 원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	-	211,611,582	211,611,582

사용권자산상각비	(17,901,368)	(140,921,505)	(158,822,873)

사용권자산 추가	107,408,200	340,489,858	447,898,058

사용권자산 제거	-	(84,768,234)	(84,768,234)

기말	89,506,832	326,411,701	415,918,533

(2) 당기손익으로 인식한 금액(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	16,678,672	37,708,838	4,965,371	11,965,475

소액자산 리스에 관련된 비용	46,413,860	64,312,252	6,930,000	20,790,000

단기리스에 관련된 비용	268,962,490	649,780,490	274,645,000	676,116,775

사용권자산상각비	63,524,087	189,725,190	32,857,569	93,808,305

합계	395,579,109	941,526,770	319,397,940	802,680,555

(3) 리스로 인한 총현금유출액(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

리스부채의 상환	238,919,394	105,970,000

소액자산 리스 관련 현금 유출액	64,312,252	20,790,000

단기리스 관련 현금 유출액	649,780,490	676,116,775

리스로 인한 총현금 유출액	953,012,136	802,876,775

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말	비고

현금및현금성자산:

예치금	3,072,772,672	3,135,320,617	한국산업은행 신탁예금

기타비유동채권:

장기금융상품	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

(2) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생가능성연결회사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지를 임차하고 있습니다. 임차기간은 2016년 12월 15일부터 2026년 12월 14일까지 총 10년이며, 계약에 따라 총 50년 범위 내에서 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30%미만으로 변동되었을경우 등의 사유 발생시 동 계약은 해지될 수 있으며, 이 경우 연결회사는 이에 대한 손해배상을 청구할 수 없고 복구비용 등에 대해 배상 책임이 있습니다.

(단위 : USD, ㎡)

계약일	만기일(*1)	계약상대방	면적	외국인투자액(*2)

2016.12.15	2026.12.14	한국산업단지공단	172,046.00㎡	USD 28,213,894

2023.09.01	2033.08.31	한국산업단지공단	32,205.50㎡	USD 7,849,177

(*1) 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다.(*2) 입주 계약 신청시 제출한 공장 설립 사업계획서에 따른 외국인 투자 계획에 따라계약일 이후 5년 이내에 투자가 이루어져야 할 금액이며, 당분기말 현재 외국인투자액은 당 투자액을 모두 충족하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액	실행 후 한도잔액

한국산업은행	산업시설자금대출	136,800,000,000	94,200,000,000	42,600,000,000

하나은행	기업시설일반대출	20,000,000,000	12,000,000,000	8,000,000,000

수출입은행	수출성장대출	24,000,000,000	24,000,000,000	-

국민은행	운전자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000	-

신한은행	운전자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	-

합계	230,800,000,000	180,200,000,000	50,600,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회사는 한국산업은행 및 하나은행과 각각 수입신용장 EUR 115,000,000 및 USD 5,000,000의 약정한도를 체결하고 있습니다. 연결회사는 한국산업은행과의 금융약정과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산	장부금액	설정금액	제공사유	설정권자

건물	87,183,461,507	30,600백만원 및138백만유로	신용장한도 증액	한국산업은행

기계장치	263,207,870,549

(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계자 간의 지급보증 및 담보 제공 내역은 주석 30에 기재되어 있습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	W-SCOPE Corporation.

기타(*)	더블유스코프코리아 주식회사와 그 종속기업

(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation의 종속기업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

기타	더블유스코프코리아 주식회사	매출(*1)	56,604,095,981	35,536,910,594

제품매입(*1)	165,591,239,399	154,908,319,904

원재료 등	2,928,802,221	-

유형자산 구매	914,530,298	-

사업결합(*2)	53,939,688,439	-

(*1) 더블유스코프코리아 주식회사와의 거래금액은 협업활동이나 과정으로 발생한 거래 총액을 포함한 금액입니다.(*2) 연결회사는 당분기 중 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막 제조설비를 양수하였습니다.(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래는 존재하지 아니합니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	특수관계자명	매출채권및기타채권(*)	매입채무및기타채무

기타	더블유스코프코리아 주식회사	10,229,138,641	22,682,887,489

(*) 더블유스코프코리아 주식회사에 대한 매출채권및기타채권에 대해서 대손충당금을 2,425,467원을 계상하고 있습니다.

② 제 7(전) 기(단위 : 원)

구분	특수관계자명	매출채권및기타채권(*)	매입채무및기타채무

기타	더블유스코프코리아 주식회사	22,856,949,157	16,300,224,218

(*) 더블유스코프코리아 주식회사에 대한 매출채권및기타채권에 대해서 대손충당금을 143,998,780원을 계상하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위 : 원)

제공한 내용	관련 채무

제공한자	지급보증금액	구분	금액	금융기관

더블유스코프코리아㈜	36,000,000,000	산업시설자금대출	18,000,000,000	한국산업은행(*)

대표이사

대표이사	USD 6,000,000	수입신용장	-	하나은행

더블유스코프코리아㈜	24,000,000,000	기업시설일반대출	12,000,000,000	하나은행(*)

대표이사

대표이사	31,200,000,000	수출성장대출	24,000,000,000	한국수출입은행

대표이사	5,500,000,000	운전자금대출	5,000,000,000	국민은행

대표이사	27,500,000,000	운전자금대출	25,000,000,000	국민은행

대표이사	24,000,000,000	운전자금대출	20,000,000,000	신한은행

(*) 산업은행, 하나은행 관련 채무금액은 대출한도금액입니다.(6) 주요 경영진 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

단기종업원급여	837,990,740	792,768,980

퇴직급여	311,795,661	140,605,311

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 은행예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,369,105,593	5,474,611,235

이자수익	(3,713,388,834)	(193,742,538)

이자비용	1,363,442,374	2,377,714,861

퇴직급여	1,721,438,555	2,093,763,285

외화환산이익	(3,973,364,279)	(10,439,427,609)

외화환산손실	258,273,207	575,172,342

감가상각비	34,199,759,211	32,470,347,353

사용권자산상각비	189,725,190	93,808,305

무형자산상각비	601,474,434	656,354,323

재고자산평가손실환입	-	(19,240,243)

대손상각비(환입)	(141,573,313)	(29,833,917)

유형자산처분손실	748,426	17,490,024

판매보증비	(93,616,361)	83,897,975

리스해지손실	-	1,893,111

파생상품평가손실	1,025,233,818	-

파생금융부채평가손실	-	173,948,000

잡손실	-	658,100

합계	33,807,258,021	33,337,414,607

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의감소(증가)	6,060,570,661	(43,436,802,095)

기타유동채권의감소(증가)	9,651,487,402	(7,457,305,739)

기타유동비금융자산의감소(증가)	504,733,899	(3,926,297,349)

재고자산의증가	(16,609,771,742)	(18,238,535,959)

매입채무의증가	9,425,377,884	9,503,556,298

기타유동채무의증가(감소)	(2,480,171,041)	5,349,823,999

기타유동비금융부채의증가	160,420,965	109,420,080

퇴직금의지급	(1,227,982,011)	(203,540,950)

사외적립자산의증가	703,955,508	(135,778,381)

합계	6,188,621,525	(58,435,460,096)

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

건설중인자산대체	1,211,375,320	141,400,000

이자비용자본화	2,594,191,710	63,487,615

자산구매미지급금의 증가(감소)	15,280,155,819	10,611,638,573

장기차입금유동성대체	34,500,000,000	15,000,000,000

전환사채전환	-	74,302,865,051

자본잉여금의 이익잉여금 전입	50,000,000,000	-

(4) 당분기와 전분기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

현금유입	현금유출	비용	유동성대체	기타

단기차입금	51,500,000,000	50,000,000,000	(16,500,000,000)	-	-	-	85,000,000,000

리스부채	197,699,008	-	(238,919,394)	37,699,505	347,219,070	(38,589,696)	305,108,493

유동성장기차입금	10,000,000,000	-	(5,600,000,000)	-	34,500,000,000	-	38,900,000,000

장기차입금	25,000,000,000	100,800,000,000	-	-	(34,500,000,000)	-	91,300,000,000

비유동리스부채	202,681,752	-	-	-	(347,219,070)	1,590,019,921	1,445,482,603

합계	86,900,380,760	150,800,000,000	(22,338,919,394)	37,699,505	-	1,551,430,225	216,950,591,096

② 제 7(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

현금유입	현금유출	비용	유동성대체	기타

단기차입금	5,000,000,000	4,000,000,000	-	-	-	45,000,000,000	54,000,000,000

유동리스부채	100,554,383	-	(105,970,000)	11,965,475	170,824,214	(29,440,499)	147,933,573

유동성장기차입금	17,500,000,000	-	(12,500,000,000)	-	15,000,000,000	(10,000,000,000)	10,000,000,000

전환사채 및 파생상품부채	60,064,408,720	-	-	306,920,404	-	(60,371,329,124)	-

장기차입금	77,500,000,000	-	-	-	(15,000,000,000)	(35,000,000,000)	27,500,000,000

비유동리스부채	97,391,956	-	(7,348,000)	668,000	(170,824,214)	207,657,613	127,545,355

합계	160,262,355,059	4,000,000,000	(12,613,318,000)	319,553,879	-	(60,193,112,010)	91,775,478,928

32. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말	비고

한국산업기술평가관리원	196,840,730	491,090,384	이차전지분리막제조기술개발

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정인 보조금은 관련 자산에서 차감처리되었으며, 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

유형자산의 취득	-	97,387,082

기타경비	196,840,730	393,703,302

합계	196,840,730	491,090,384

33. 사업결합(1) 사업양수의 개요연결회사는 당분기 중 코팅 분리막 시장수요의 확대에 선제적으로 대응하기 위하여 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막 제조설비를 양수하였으며, 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당합니다. 한편, 사업양수의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

양수영업	더블유스코프코리아 주식회사의 코팅분리막 제조사업부문(3공장)

양수영업 주요내용	이차전지 소재 중 코팅 분리막을 제조하여 수요처에 납품하는 영업 및 이에 관련된 영업

양수가액	57,633,000,000원

양수지분	영업 전부의 양수(100%)

양수기준일	2023년 9월 1일

(2) 사업양수로 인한 인수 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(당) 기 3분기

유형자산	70,739,688,439

미수금(*)	5,380,611,501

장기차입금	16,800,000,000

퇴직급여충당부채(*)	5,380,611,501

순자산 장부가액	53,939,688,439

(*) 연결회사는 더블유스코프코리아 주식회사로부터 전입된 임직원에 대하여 퇴직금을 인수하였으며, 이와 관련된 퇴직연금적립금을 10월 중에 인수받을 예정으로 당분기말 현재 해당 금액을 미수금으로 인식하였습니다.(3) 동 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 사업결합일 현재 연결회사가 취득 및 인수한 더블유스코프코리아의 자산, 부채는 사업결합일 현재의 재무제표 상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액에 법인세효과를 반영한 3,693,311천원을 자본조정에 반영하였습니다.