더블유씨피 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 8(전) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
더블유씨피 주식회사

1. 회사의 개요 더블유씨피 주식회사(이하 "당사")는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있습니다.한편, 당사는 외국인투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였으며, 2022년 9월 30일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 증자 및 액면분할 거쳐 2024년 9월 30일 현재의 납입 자본금은 16,848,259천원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주,%)

주주	제 9(당) 기 분기	제 8(전) 기

자본금	주식수	지분율	자본금	주식수	지분율

W-SCOPE Corporation	6,050,000	12,100,000	35.91	6,050,000	12,100,000	35.91

엔피성장제6호사모투자합자회사	1,030,002	2,060,003	6.11	2,105,496	4,210,991	12.50

넥스트레벨 1호 유한회사	848,060	1,696,120	5.03	848,060	1,696,120	5.03

엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호	260,647	521,294	1.55	650,653	1,301,306	3.86

더블유스코프코리아주식회사(*)	55,000	110,000	0.33	55,000	110,000	0.33

기타	8,604,550	17,209,101	51.07	7,139,050	14,278,101	42.37

합계	16,848,259	33,696,518	100.00	16,848,259	33,696,518	100.00

(*) 전기 중 당사의 기타특수관계자인 더블유스코프코리아주식회사가 당사의 지분 110,000주를 매입하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.· 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격· 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수· 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

현금	270,000	2,980,000

요구불예금	8,693,832,154	32,960,942,590

예치금(*)	-	3,024,871,302

합계	8,694,102,154	35,988,793,892

(*) 예치금은 매출채권의 한국산업은행 신탁 및 유동화기업어음 발행과 관련하여 이자비용 등에 충당하고자 업무수탁자 명의계좌에 예치한 금액이나, 당분기 중 해당 어음을 상환함에 따라 예치금이 정산되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기	비고

예치금	-	3,024,871,302	한국산업은행 신탁예금

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동자산:

매출채권	141,772,505,305	92,043,880,635

대손충당금-매출채권	(911,269)	(450,031)

미수금	1,547,433,960	1,005,976,160

부가세대급금	2,275,490,633	1,964,130,109

유동성장기대여금	173,570,228	173,570,228

합계	145,768,088,857	95,187,107,101

비유동자산:

보증금	313,530,480	430,400,000

합계	313,530,480	430,400,000

(2) 당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 금융기관과의 약정은 당사가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 금융기관에 이전해 주는 것입니다.당사는 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	140,185,440,550

관련된 부채의 장부금액	127,000,000,000

6. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동자산:

통화선도자산	-	1,140,118,432

비유동자산:

장기성예금	139,671,243	-

7. 유동비금융자산

당분기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

선급금	2,322,459,158	1,405,454,716

선급비용	1,334,073,515	2,715,020,234

합계	3,656,532,673	4,120,474,950

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	25,797,021,841	(4,847,114,440)	20,949,907,401	25,821,005,209	-	25,821,005,209

반제품	32,699,164,914	-	32,699,164,914	43,663,632,001	-	43,663,632,001

원재료	7,225,001,846	-	7,225,001,846	6,436,424,605	-	6,436,424,605

저장품	863,822,425	-	863,822,425	875,187,425	-	875,187,425

합계	66,585,011,026	(4,847,114,440)	61,737,896,586	76,796,249,240	-	76,796,249,240

(2) 당분기 중 4,847,114천원 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 재고자산평가손실은 매출원가에 가산하였습니다.

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

취득원가	985,589,035,021	882,202,358,048

감가상각누계액	(206,908,939,964)	(162,044,246,746)

국고보조금	(98,631,396)	(126,506,964)

장부금액	778,581,463,661	720,031,604,338

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	기초	취득(*2)	처분	상각	대체	당분기말

건물	110,962,808,069	932,974,920	-	(3,166,362,079)	-	108,729,420,910

구축물	1,464,723,567	-	-	(335,985,889)	-	1,128,737,678

기계장치	273,370,069,525	2,574,895,000	-	(39,295,870,095)	30,511,307,187	267,160,401,617

공기구비품	5,904,649,791	1,239,263,847	(2,791,372)	(1,724,455,105)	216,000,000	5,632,667,161

차량운반구	411,219,373	57,214,160	-	(125,249,661)	-	343,183,872

임차개량자산	5,906,155,632	149,043,020	-	(191,515,884)	-	5,863,682,768

건설중인자산(*1)	322,011,978,381	98,438,698,461	-	-	(30,727,307,187)	389,723,369,655

합계	720,031,604,338	103,392,089,408	(2,791,372)	(44,839,438,713)	-	778,581,463,661

(*1) 당분기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 13,551,597천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 3.93%입니다. (*2) 당분기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기

건물	78,400,000

기계장치	885,590,000

공기구비품	22,408,400

건설중인자산	3,626,509,279

합계	4,612,907,679

② 제 8(전) 기(단위 : 원)

구분	기초	취득(*2)	처분	상각	대체	기타(*4)	기말

건물	75,371,056,195	1,673,036,488	-	(3,123,428,224)	24,094,500,210	12,947,643,400	110,962,808,069

구축물	745,448,743	16,000,000	-	(336,573,882)	1,000,684,400	39,164,306	1,464,723,567

기계장치	247,638,297,621	1,688,087,201	-	(43,135,421,139)	23,704,818,228	43,474,287,614	273,370,069,525

공기구비품	5,460,259,628	1,271,384,972	(65,418,229)	(1,852,369,799)	575,830,000	514,963,219	5,904,649,791

차량운반구	352,875,424	221,895,500	-	(168,718,763)	-	5,167,212	411,219,373

임차개량자산	2,239,339,686	3,629,067,185	-	(709,234,618)	-	746,983,379	5,906,155,632

건설중인자산(*1)(*3)	175,665,527,071	183,762,557,460	-	-	(51,174,568,838)	13,758,462,688	322,011,978,381

합계	507,472,804,368	192,262,028,806	(65,418,229)	(49,325,746,425)	(1,798,736,000)	71,486,671,818	720,031,604,338

(*1) 전기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 6,989,222천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 5.28%입니다.

(*2) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(전) 기

건물	452,710,000

기계장치	351,666,000

공기구비품	320,053,000

차량운반구	3,500,000

건설중인자산	20,726,911,100

합계	21,854,840,100

(*3) 전기 중 건설중인자산 대체액 68,000천원은 무형자산, 1,730,736천원은 선급비용으로 대체되었습니다.(*4) 전기 중 기타특수관계자인 더블유스코프코리아주식회사로부터 취득한 유형자산금액 70,739,688천원 및 복구충당부채 전입으로 인한 임차개량자산 금액 746,983천원으로 구성되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

취득원가	7,072,516,885	6,784,400,813

감가상각누계액	(3,692,530,446)	(3,147,664,171)

장부금액	3,379,986,439	3,636,736,642

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	기초	취득(*)	상각	당분기말

특허권	3,162,825,581	21,281,981	(368,596,309)	2,815,511,253

소프트웨어	473,911,061	266,834,091	(176,269,966)	564,475,186

합계	3,636,736,642	288,116,072	(544,866,275)	3,379,986,439

(*) 당분기말 현재 소프트웨어 취득금액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 9,000천원 입니다.② 제 8(전) 기

(단위 : 원)

구분	기초	취득(*)	상각	대체	기말

특허권	3,630,441,751	21,785,883	(489,402,053)	-	3,162,825,581

소프트웨어	595,847,408	141,660,000	(331,596,347)	68,000,000	473,911,061

합계	4,226,289,159	163,445,883	(820,998,400)	68,000,000	3,636,736,642

(*) 전기말 현재 소프트웨어 취득금액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 25,200천원입니다.(3) 당분기 중 인식한 무형자산상각비는 판매비와관리비 61,316천원(전분기 163,230천원)과 제조원가 483,551천원(전분기 438,245천원)으로 배부되었습니다.(4) 당분기 중 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 3,603,223천원(전분기 5,102,503천원)이며, 판매비와관리비로 81,274천원(전분기 69,691천원) 및 제조원가의 경상연구개발비로 3,521,949천원(전분기 5,032,812천원) 계상되어 있습니다.

11. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분율	금액	지분율	금액

더블유에스피씨제일차유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	12월	-	-	-	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.(*2)	제조업	헝가리	12월	100%	573,351,246,132	100%	391,554,764,600

(*1) 당사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려하여당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당사는 당분기에 W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.에 181,796,482천원을 추가 출자하였습니다.

(2) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본	영업손실	분기순손실

더블유에스피씨제일차유한회사	181,047,912	178,047,912	3,000,000	(379,683,366)	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	619,840,280,814	23,138,602,337	596,701,678,477	(1,723,461,551)	(1,812,849,126)

② 제 8(전) 기(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본	영업손실	당기순손실

더블유에스피씨제일차유한회사	32,904,293,443	32,901,293,443	3,000,000	(493,494)	-

W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	403,843,187,079	1,152,668,754	402,690,518,325	(1,295,468,007)	(3,514,281,741)

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

매입채무	53,444,147,316	31,645,406,511

미지급금	20,980,821,848	42,468,787,199

미지급비용	2,237,163,172	1,926,947,703

기타채무(*)	3,082,846,762	6,731,243,626

합계	79,744,979,098	82,772,385,039

(*) 당사는 고객과의 계약이 아닌 협업활동이나 과정으로 발생한 채무에 대하여 기타채무로 분류하였습니다.

13. 유동비금융부채당분기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

예수금	452,981,190	601,043,370

선수금	-	100,000,000

합계	452,981,190	701,043,370

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동부채:

단기차입금	120,000,000,000	80,000,000,000

외화단기차입금	35,674,234,659	-

유동성장기차입금	66,533,653,824	68,900,000,000

소계	222,207,888,483	148,900,000,000

비유동부채:

장기차입금	263,266,346,176	108,200,000,000

외화장기차입금	36,851,500,000	-

소계	300,117,846,176	108,200,000,000

합계	522,325,734,659	257,100,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

금융기관	약정이자율	만기	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

국민은행	5.07%	2024-11-13	5,000,000,000	5,000,000,000

5.14%	2024-11-13	25,000,000,000	25,000,000,000

5.26%	2024-11-13	10,000,000,000	10,000,000,000

4.90%	2025-02-13	30,000,000,000	-

신한은행	4.59%	2024-07-17	-	20,000,000,000

5.84%	2025-06-05	28,967,247,433	-

우리은행	4.67%	2024-11-13	20,000,000,000	20,000,000,000

산업은행	4.38%	2025-04-26	30,000,000,000	-

1.47%	2024-10-22	1,964,250,926	-

1.42%	2025-01-06	4,742,736,300	-

합계	155,674,234,659	80,000,000,000

② 장기차입금(단위 : 원)

금융기관	약정이자율	만기	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

한국산업은행	4.33%	2026-06-28	8,400,000,000	12,000,000,000

4.55%	2026-06-28	2,100,000,000	3,000,000,000

4.48%	2030-09-01	50,000,000,000	50,000,000,000

4.48%	2030-09-01	10,000,000,000	10,000,000,000

5.00%	2028-12-13	9,000,000,000	9,000,000,000

3.59%	2026-09-26	1,200,000,000	1,650,000,000

3.94%	2026-09-26	2,400,000,000	3,300,000,000

3.97%	2026-09-26	1,200,000,000	1,650,000,000

4.85%	2030-09-01	20,000,000,000	20,000,000,000

4.71%	2030-09-01	10,000,000,000	-

더블유에스피씨제일차유한회사	3.50%	2024-07-13	-	32,500,000,000

하나은행	5.98%	2026-06-28	7,000,000,000	10,000,000,000

한국수출입은행	3.56%	2025-09-11	24,000,000,000	24,000,000,000

우리은행	4.90%	2026-02-13	7,500,000,000	-

신한은행	5.15%	2027-07-17	20,000,000,000	-

국민은행	4.88%	2027-07-16	15,000,000,000	-

4.85%	2027-07-16	15,000,000,000	-

우리금융캐피탈	6.40%	2027-09-06	30,000,000,000	-

하나캐피탈	6.40%	2027-09-06	20,000,000,000	-

JB우리캐피탈	6.40%	2027-09-06	20,000,000,000	-

신한캐피탈	6.40%	2027-09-06	10,000,000,000	-

IBK캐피탈	6.40%	2027-09-06	10,000,000,000	-

SBI저축은행	6.40%	2027-09-06	12,000,000,000	-

NH캐피탈	6.40%	2027-09-06	15,000,000,000	-

우리투자증권	6.40%	2027-09-06	10,000,000,000	-

한국수출입은행	4.36%	2028-03-10	36,851,500,000	-

유동성장기차입금	(66,533,653,824)	(68,900,000,000)

합계	300,117,846,176	108,200,000,000

당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 은행차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 보증의 제공과 관련된 사항은 주석31에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이하	2년 이하	3년 이하	4년 이후	합계

한국산업은행	10,087,500,000	27,150,000,000	20,250,000,000	56,812,500,000	114,300,000,000

하나은행	4,000,000,000	3,000,000,000	-	-	7,000,000,000

우리은행	5,000,000,000	2,500,000,000	-	-	7,500,000,000

한국수출입은행	24,000,000,000	14,740,600,000	14,740,600,000	7,370,300,000	60,851,500,000

신한은행	-	4,000,000,000	16,000,000,000	-	20,000,000,000

우리금융캐피탈	5,538,461,534	11,076,923,066	13,384,615,400	-	30,000,000,000

하나캐피탈	3,692,307,689	7,384,615,378	8,923,076,933	-	20,000,000,000

JB우리캐피탈	3,692,307,689	7,384,615,378	8,923,076,933	-	20,000,000,000

신한캐피탈	1,846,153,844	3,692,307,689	4,461,538,467	-	10,000,000,000

IBK캐피탈	1,846,153,844	3,692,307,689	4,461,538,467	-	10,000,000,000

SBI저축은행	2,215,384,613	4,430,769,227	5,353,846,160	-	12,000,000,000

NH캐피탈	2,769,230,767	5,538,461,533	6,692,307,700	-	15,000,000,000

우리투자증권	1,846,153,844	3,692,307,689	4,461,538,467	-	10,000,000,000

국민은행	-	-	30,000,000,000	-	30,000,000,000

합계	66,533,653,824	98,282,907,649	137,652,138,527	64,182,800,000	366,651,500,000

15. 충당부채(1) 당사는 무상품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.또한 당사는 전기 중 기타특수관계자인 더블유스코프코리아로부터 코팅 분리막제조설비 및 건물 일체를 양수하였으며, 동 공장부지에 대하여 한국산업단지공단과 공장입주(임대)계약서에 따라서 2033년 8월 31일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약의 경우에도 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 추가 설정하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채와 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	유동	비유동

판매보증충당부채	복구충당부채

전기초	302,013,063	2,843,486,880

사업결합으로인한증가(*1)	-	1,352,656,563

신규자산취득	-	809,459,469

충당부채전입(환입)	(215,215,004)	248,823,512

재측정효과(*2)	-	2,288,089,615

전기말	86,798,059	7,542,516,039

당기초	86,798,059	7,542,516,039

신규자산취득	-	149,043,020

충당부채전입	797,848,583	213,554,450

당분기말	884,646,642	7,905,113,509

(*1) 당사는 전기 중 기타특수관계자인 더블유스코프코리아주식회사로부터 코팅 분리막 제조사업부문을 양수하였으며, 이에 대하여 복구충당부채를 설정하였습니다.

(*2) 당사는 전기말 현재 원상복구가 예상되는 시점과 복구비용 추정액을 재측정하였습니다.

16. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500	500

발행주식수	33,696,518 주	33,696,518 주

보통주자본금	16,848,259,000	16,848,259,000

(2) 당분기과 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기(단위 : 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024년 01월 01일	33,696,518

분기말	2024년 09월 30일	33,696,518

② 제 8(전) 기(단위 : 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023년 01월 01일	33,696,518

기말	2023년 12월 31일	33,696,518

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금이며, 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	일자	금액

기초	2024년 01월 01일	872,548,375,966

기말	2024년 09월 30일	872,548,375,966

② 제 8(전) 기(단위 : 원)

구분	일자	금액

기초	2023년 01월 01일	922,548,375,966

자본잉여금의 이익잉여금 전입(*)	2023년 03월 28일	(50,000,000,000)

기말	2023년 12월 31일	872,548,375,966

(*) 결손 보전을 위하여 자본잉여금의 이익잉여금 전입을 주주총회에서 승인하였습니다.

17. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

미처분이익잉여금	92,840,628,226	105,283,479,758

18. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당이익(단위 : 원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순손익	(20,079,919,567)	(11,700,476,007)	15,830,216,372	54,770,008,401

가중평균유통보통주식수	33,696,518주	33,696,518주	33,696,518주	33,696,518주

보통주 기본주당순손익	(596)	(347)	470	1,625

② 당분기와 전분기의 보통주 분기순이익 조정사항은 없습니다.

③ 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전 )기 3분기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	33,696,518	274	33,696,518	33,696,518	273	33,696,518

9월 30일 가중평균유통보통주식수	33,696,518	274	33,696,518	33,696,518	273	33,696,518

(2) 당분기 및 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않습니다.

19. 수익(1) 당사의 주요 수익은 리튬 이차전지용 분리막의 판매로 당사 경영진은 영업수익을창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 수익구분(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	3,748,089,503	29,318,943,111	17,637,727,920	62,277,601,259

헝가리	58,143,179,953	245,161,190,918	42,565,893,497	147,199,782,837

중국	2,974,366,105	23,008,936,469	1,074,923,479	2,357,421,937

말레이시아	537,592,010	6,769,087,284	397,780,240	929,857,153

기타	92,254,099	245,514,972	-	-

합계	65,495,481,670	304,503,672,754	61,676,325,136	212,764,663,186

주요 제품과 서비스 계열:

이차전지용 분리막	63,676,062,088	298,545,519,938	60,308,347,262	205,729,677,650

용역수익	1,819,419,582	5,958,152,816	1,367,977,874	7,034,985,536

합계	65,495,481,670	304,503,672,754	61,676,325,136	212,764,663,186

수익인식 시기:

한 시점에 이행	65,495,481,670	304,503,672,754	61,676,325,136	212,764,663,186

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합계	65,495,481,670	304,503,672,754	61,676,325,136	212,764,663,186

(3) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	58,143,179,953	245,161,190,918	42,565,893,497	147,199,782,837

B사(*)	2,884,800,206	27,385,780,675	17,626,928,976	52,835,422,129

(*) 당분기에 B사의 수익이 총수익의 10%에 미달하나, 전분기에 10%를 초과하여 표시하였습니다.

(4) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 존재하지 않습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

수취채권	141,771,594,036	92,043,430,604

20. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	1,660,832,528	15,058,352,654	1,660,832,528	15,058,352,654

원재료의 매입 등	-	-	18,846,357,116	99,623,612,184	18,846,357,116	99,623,612,184

종업원급여	1,657,172,087	5,308,768,496	12,743,502,458	43,252,288,931	14,400,674,545	48,561,057,427

복리후생비	346,377,040	1,002,214,837	3,144,122,381	9,600,407,822	3,490,499,421	10,602,622,659

감가상각비와 기타상각비	127,297,254	370,176,919	15,175,301,083	44,796,872,629	15,302,598,337	45,167,049,548

수도광열비	64,124,929	181,734,727	10,379,504,787	31,141,451,238	10,443,629,716	31,323,185,965

지급수수료	619,231,660	2,002,843,735	4,365,820,911	15,691,067,144	4,985,052,571	17,693,910,879

연구개발비	27,515,488	81,273,662	1,193,144,213	3,521,949,291	1,220,659,701	3,603,222,953

포장비	-	-	2,797,690,052	13,658,550,399	2,797,690,052	13,658,550,399

소모품비	22,683,543	196,786,664	2,355,919,399	8,732,697,374	2,378,602,942	8,929,484,038

운반비	188,244,442	775,839,102	650,425,070	3,226,331,505	838,669,512	4,002,170,607

기타비용	903,410,078	1,717,141,829	6,930,168,585	19,442,289,591	7,833,578,663	21,159,431,420

합계	3,956,056,521	11,636,779,971	80,242,788,583	307,745,870,762	84,198,845,104	319,382,650,733

(2) 제 8(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(18,575,589,501)	(13,655,401,232)	(18,575,589,501)	(13,655,401,232)

원재료의 매입 등	-	-	14,173,409,896	37,610,344,846	14,173,409,896	37,610,344,846

종업원급여	1,112,990,276	3,003,324,381	9,128,958,548	24,469,042,408	10,241,948,824	27,472,366,789

복리후생비	255,178,087	658,486,183	2,237,110,709	5,972,271,761	2,492,288,796	6,630,757,944

감가상각비와 기타상각비	122,447,599	515,233,235	11,912,780,161	34,059,548,365	12,035,227,760	34,574,781,600

수도광열비	37,068,349	83,022,889	8,602,921,727	25,531,978,944	8,639,990,076	25,615,001,833

지급수수료	570,298,305	1,648,882,063	3,524,164,655	9,472,044,095	4,094,462,960	11,120,926,158

연구개발비	28,681,964	69,690,948	1,741,562,187	5,032,811,910	1,770,244,151	5,102,502,858

포장비	-	-	2,478,421,961	6,560,196,566	2,478,421,961	6,560,196,566

소모품비	40,510,284	130,453,208	2,447,143,119	8,022,408,784	2,487,653,403	8,152,861,992

운반비	303,367,578	830,368,983	985,692,471	3,750,518,667	1,289,060,049	4,580,887,650

기타비용	267,776,463	381,858,719	9,686,398,580	14,384,626,346	9,954,175,043	14,766,485,065

합계	2,738,318,905	7,321,320,609	48,342,974,513	161,210,391,460	51,081,293,418	168,531,712,069

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

급여	46,544,298,434	26,598,622,580

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,666,475,491	1,721,438,555

합계	50,210,773,925	28,320,061,135

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

확정급여채무의 현재가치	18,463,980,636	15,255,215,027

사외적립자산의 공정가치	(12,351,066,483)	(13,272,828,275)

재무상태표상 순확정급여부채	6,112,914,153	1,982,386,752

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초	15,255,215,027	6,206,398,346

당기근무원가	3,621,556,854	2,619,554,374

이자비용	429,049,869	389,692,674

관계회사 전출입	144,247,100	5,722,910,890

퇴직금지급액	(1,541,672,840)	(1,739,054,240)

확정급여제도의 재측정요소	555,584,626	2,055,712,983

기말	18,463,980,636	15,255,215,027

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초	13,272,828,275	5,807,585,884

기대수익	384,131,232	269,149,710

당기기여금불입액	-	2,800,000,000

퇴직금 지급액	(1,066,008,892)	(1,181,478,865)

관계회사 전출입	144,247,100	5,566,518,821

확정급여제도의 재측정요소	(384,131,232)	11,052,725

기말	12,351,066,483	13,272,828,275

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

예금상품	12,351,066,483	13,272,828,275

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,490,934,643	4,806,333,510	1,108,193,920	2,907,241,800

퇴직급여	166,237,444	502,434,986	4,796,356	96,082,581

복리후생비	346,377,040	1,002,214,837	255,178,087	658,486,183

감가상각비	72,411,419	217,384,281	69,623,817	259,810,134

무형자산상각비	20,459,476	61,315,568	22,943,321	163,229,570

사용권자산상각비	34,426,359	91,477,070	29,880,461	92,193,531

운반비	188,244,442	775,839,102	303,367,578	830,368,983

지급수수료	619,231,660	2,002,843,735	570,298,305	1,648,882,063

대손상각비(환입)	(2,043,337)	461,238	(12,393,450)	(141,573,313)

판매보증비(환입)	660,645,044	797,848,583	-	(93,616,361)

기타비용	359,132,331	1,378,627,061	386,430,510	900,215,438

합계	3,956,056,521	11,636,779,971	2,738,318,905	7,321,320,609

23. 금융수익당분기 및 전분기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	206,682,097	450,746,616	723,195,610	2,932,161,444

외환차익	1,783,121,349	8,323,463,711	3,226,011,802	10,408,957,439

외환환산이익	(1,140,567,485)	2,414,480,551	892,837,814	3,973,364,279

통화선도거래이익	-	104,800,000	210,200,000	390,100,000

통화선도평가이익	-	-	(328,126,347)	-

합계	849,235,961	11,293,490,878	4,724,118,879	17,704,583,162

24. 금융비용당분기 및 전분기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	927,632,507	1,069,043,166	57,220,574	152,963,360

외환차손	817,047,234	2,977,613,656	1,573,185,600	3,111,695,192

외화환산손실	3,803,961,603	6,314,264,149	(763,634,378)	258,273,207

통화선도거래손실	-	835,668,432	150,000,000	188,050,000

통화선도평가손실	-	-	942,239,073	1,025,233,818

투자자산평가손실	2,264,537	40,328,757	-	-

합계	5,550,905,881	11,236,918,160	1,959,010,869	4,736,215,577

25. 기타영업외수익

당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	155,240,109	334,490,485	153,855,985	300,396,752

26. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	103,991	2,791,372	183,665	748,426

기부금	5,000,000	5,000,000	-	-

잡손실	1,104,551	1,785,478	26,736,098	30,785,073

합계	6,208,542	9,576,850	26,919,763	31,533,499

27. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 경우 법인세수익으로 인하여 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다 . 전분기의 평균유효세율은 4.70%입니다. 28. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

범주	구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

금융자산

상각후원가측정	현금및현금성자산	8,694,102,154	35,985,813,892

매출채권및기타유동채권(*)	143,492,598,224	93,222,976,992

기타비유동채권	313,530,480	430,400,000

당기손익-공정가치측정	기타금융자산	139,671,243	1,140,118,432

합계	152,639,902,101	130,779,309,316

금융부채

상각후원가측정	매입채무및기타유동채무	79,744,979,098	82,772,385,039

차입부채	522,325,734,659	257,100,000,000

리스부채	1,674,022,862	1,718,620,460

합계	603,744,736,619	341,591,005,499

(*) 부가가치세대급금은 제외하였습니다.

② 당분기말 현재 금융자산 양도내역은 다음과 같습니다.당사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 기업어음을 발행하였으며, 당분기 중 기업어음이 상환되어 당분기말 잔액은 없습니다. 전기말 현재 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 8(전) 기

자산의 장부금액	91,092,550,558

관련부채의 장부금액	(32,500,000,000)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	91,092,550,558

관련부채의 공정가치	(32,500,000,000)

순포지션	58,592,550,558

(2) 공정가치

① 공정가치 평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산 및 부채유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. - 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.

- 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산(*2)	8,694,102,154	-	35,985,813,892	-

매출채권및기타유동채권(*1)(*2)	143,492,598,224	-	93,222,976,992	-

기타비유동채권(*2)	313,530,480	-	430,400,000	-

소계	152,500,230,858	-	129,639,190,884	-

당기손익-공정가치측정 금융자산:

기타금융자산	139,671,243	139,671,243	1,140,118,432	1,140,118,432

합계	152,639,902,101	139,671,243	130,779,309,316	1,140,118,432

당기손익-공정가치측정 금융부채:

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타유동채무(*2)	79,744,979,098	-	82,772,385,039	-

차입부채(*2)	522,325,734,659	-	257,100,000,000	-

리스부채(*2)	1,674,022,862	-	1,718,620,460	-

합계	603,744,736,619	-	341,591,005,499	-

(*1) 부가가치세대급금은 제외하였습니다. (*2) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 기타비금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당분기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

수준 2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율을 바탕으로 산출하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 범주별 금융수익과 금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	450,746,616	-	-	450,746,616

외환차익	8,031,953,376	-	291,510,335	8,323,463,711

외화환산이익	4,570,334	2,409,910,217	2,414,480,551

통화선도거래이익	-	104,800,000	-	104,800,000

이자비용(*)	-	-	(855,488,716)	(855,488,716)

외환차손	(558,073,165)	-	(2,419,540,491)	(2,977,613,656)

외화환산손실	(5,295,201,159)	-	(1,019,062,990)	(6,314,264,149)

통화선도거래손실	-	(835,668,432)	-	(835,668,432)

투자자산평가손실	-	(40,328,757)	-	(40,328,757)

합계	2,633,996,002	(771,197,189)	(1,592,671,645)	270,127,168

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 213,554천원을 제외하였습니다.② 제 8(전) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,932,161,444	-	-	2,932,161,444

외환차익	10,408,957,439	-	-	10,408,957,439

외화환산이익	3,973,364,279	-	-	3,973,364,279

통화선도거래이익	-	390,100,000	-	390,100,000

이자비용(*)	-	-	(37,699,505)	(37,699,505)

외환차손	-	-	(3,111,695,192)	(3,111,695,192)

외화환산손실	(248,270,917)	-	(10,002,290)	(258,273,207)

통화선도거래손실	-	(188,050,000)	-	(188,050,000)

통화선도평가손실	-	(1,025,233,818)	-	(1,025,233,818)

합계	17,066,212,245	(823,183,818)	(3,159,396,987)	13,083,631,440

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 115,264천원을 제외하였습니다.

29. 리스 당사는 토지와 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지의 경우 10년, 건물의 경우 2년, 차량운반구의 경우 3년의 기간동안 리스하고 있습니다.토지 리스의 경우, 임대기간을 10년으로 하되, 최초 입주계약일부터 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 건물 리스의 경우, 임대기간은 통상 2년이며, 만기 시 각 2년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 건물에 대해 계약갱신에 의한 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 가정하였습니다.차량운반구 리스의 경우, 임대기간은 통상 3년이며, 만기 시 각 3년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 차량운반구에 대해 계약갱신에 의한 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 가정하였습니다.당사는 소액자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산① 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	1,418,986,733	35,802,728	256,034,177	1,710,823,638

사용권자산 추가	-	-	270,976,579	270,976,579

사용권자산상각비	(19,491,534)	(35,802,728)	(152,144,454)	(207,438,716)

기타(*)	(88,763,454)	-	-	(88,763,454)

분기말	1,310,731,745	-	374,866,302	1,685,598,047

(*) 기타는 리스료 변동으로 인한 증감 금액입니다.

② 제 8(전) 기(단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	-	89,506,832	326,411,701	415,918,533

사용권자산 추가	1,428,503,834	-	197,945,481	1,626,449,315

사용권자산상각비	(9,517,101)	(53,704,104)	(193,303,915)	(256,525,120)

사용권자산 제거	-	-	(75,019,090)	(75,019,090)

기말	1,418,986,733	35,802,728	256,034,177	1,710,823,638

(2) 당기손익으로 인식한 금액(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	29,850,354	87,695,777	16,669,339	37,699,505

소액자산 리스에 관련된 비용	14,428,580	47,738,640	22,023,323	39,921,715

단기리스에 관련된 비용	118,097,818	412,480,735	138,050,000	518,868,000

사용권자산 상각비	66,277,588	207,438,716	63,524,087	189,725,190

합계	228,654,340	755,353,868	240,266,749	786,214,410

(3) 리스로 인한 총현금유출액(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 3분기

리스부채의 상환	226,810,723	238,919,394

소액리스자산 리스에 관련된 현금유출액	47,738,640	39,921,715

단기리스에 관련된 현금유출액	412,480,735	518,868,000

합계	687,030,098	797,709,109

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생 가능성당사는 한국산업단지공단과의 공장입주 임대계약서에 따라서 공장부지에 대해 2016년 12월 15일부터 2026년 12월 14일, 2023년 9월 1일부터 2033년 8월 31일까지 각각 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다.동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30% 미만으로 변동되었을 경우 등의 사유 발생시 동 계약은 해지될 수 있으며, 이 경우 당사는 이에대한 손해배상을 청구할 수 없고 복구비용 등에 대해 배상할 책임이 있습니다.

(단위 : USD, ㎡)

계약일	만기일(*1)	계약상대방	면 적	외국인투자액(*2)

2016.12.15(*3)	2026.12.14	한국산업단지공단	172,046.00㎡	USD 28,213,894

2023.09.01	2033.08.31	한국산업단지공단	32,205.50㎡	USD 7,849,177

(*1) 총 50년 범위 내에서 계약을 갱신할 수 있습니다.(*2) 입주 계약 신청시 제출한 공장 설립 사업계획서에 따른 외국인 투자 계획에 따라계약일 이후 5년 이내에 투자가 이루어져야 할 금액입니다.(*3) 당분기말 현재 외국인투자액은 당 투자액을 모두 충족하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출 약정사항의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	181,000,000,000	144,300,000,000

한국산업은행	수입신용장한도	6,706,987,226	6,706,987,226

하나은행	기업시설일반대출	20,000,000,000	7,000,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	60,851,500,000	60,851,500,000

국민은행	운전자금대출	100,000,000,000	100,000,000,000

신한은행	운전자금대출	48,967,247,433	48,967,247,433

우리은행	운전자금대출	27,500,000,000	27,500,000,000

우리금융캐피탈	운전자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000

하나캐피탈	운전자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000

JB우리캐피탈	운전자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000

신한캐피탈	운전자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

IBK캐피탈	운전자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

SBI저축은행	운전자금대출	12,000,000,000	12,000,000,000

NH캐피탈	운전자금대출	15,000,000,000	15,000,000,000

우리투자증권	운전자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

(4) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 수입신용장 EUR 30,000,000과 USANCE 신용장 EUR 50,000,000의 약정한도를 체결하고 있습니다. 당사는 한국산업은행과의 금융약정과 관련하여 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 원)

제공자산	장부금액	설정금액	제공사유	설정권자

건물	108,729,420,910	159,480백만원 및138백만 EUR	신용장한도 증액	한국산업은행

기계장치(*)	334,802,463,341

(*) 건설중인자산 중 기계장치로 대체될 예정인 금액 121,068백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 충주 외국인투자지역 입주 계약 등에 대하여 2,469백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 등의 내역은 주석31에 기재되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 신한은행과 OA매입외환(외상매출금 팩토링) 약정을 맺고 있으며, 실행잔액은 USD 21,992,182입니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	W-SCOPE Corporation

종속기업	더블유에스피씨제일차유한회사, W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.

기타(*)	더블유스코프코리아주식회사와 그 종속기업

(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation의 종속기업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

종속기업	더블유에스피씨제일차유한회사	이자비용(*1)	870,704,040	1,551,720,157

기타	더블유스코프코리아주식회사	매출(*2)	7,629,896,496	56,604,095,981

제품매입(*2)	66,514,350,192	165,591,239,399

기타비용	721,872,190	57,783,020,958

(*1) 자본화된 이자비용 금액이 포함되어 있는 금액입니다.(*2) 더블유스코프코리아주식회사와의 거래금액은 협업활동이나 과정으로 발생한 거래 총액을 포함한 금액입니다.`

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

종속기업	더블유에스피씨제일차유한회사	차입금의 상환	32,500,000,000	7,500,000,000

대여금의 대여	-	24,000,000

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

종속기업	W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.	현금출자	181,796,481,532	213,471,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기(단위 : 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권(*)	유동성장기대여금	매입채무	미지급금

종속기업	더블유에스피씨제일차유한회사	-	173,570,228	-	-

기타	더블유스코프코리아주식회사	1,822,538,713	-	43,094,697,518	51,619,700

(*) 더블유스코프코리아주식회사에 대한 매출채권및기타채권에 대해서 대손충당금을 911천원을 계상하고 있습니다.

② 제 8(전) 기(단위 : 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권(*)	미수금	유동성장기대여금	매입채무및기타채무	유동성장기차입금

종속기업	더블유에스피씨제일차유한회사	-	-	173,570,228	-	32,500,000,000

기타	더블유스코프코리아주식회사	900,061,647	836,413,150	-	23,382,781,635	-

(*) 더블유스코프코리아주식회사에 대한 매출채권및기타채권에 대해서 대손충당금을 450천원을 계상하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR, 원화단위 : 원)

제공한내용	관련채무

제공한자	지급보증금액	구분	금액	금융기관

더블유스코프코리아㈜	36,000,000,000	산업시설자금대출	10,500,000,000	한국산업은행

대표이사

대표이사	USD 6,000,000	수입신용장	-	하나은행

더블유스코프코리아㈜	24,000,000,000	기업시설일반대출	7,000,000,000	하나은행

대표이사

대표이사	28,800,000,000	수출성장대출	24,000,000,000	한국수출입은행

대표이사	EUR 30,000,000	수출성장대출	EUR 25,000,000

대표이사	5,500,000,000	운전자금대출	5,000,000,000	국민은행

대표이사	11,000,000,000	운전자금대출	10,000,000,000

대표이사	27,500,000,000	운전자금대출	25,000,000,000

대표이사	24,000,000,000	운전자금대출	20,000,000,000	신한은행

대표이사	24,000,000,000	운전자금대출	20,000,000,000	우리은행

대표이사	12,000,000,000	운전자금대출	8,750,000,000

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.당사는 매출채권을 한국산업은행에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다. 유동화된 자산을 근거로 더블유에스피씨유한회사는 유동화기업어음을 발행하였고, 당사는 유동화회사로부터 500억원을 차입하였으며, 당분기말 현재 상환이 완료 되었습니다. 유동화회사와 산업은행은 신탁계약을 체결하였으며, 당사는 이 신탁계약과 관련하여유동화회사에 수익권근질권을 제공(채권최고액: 대출약정금의 120% 상당액)하고 있으며, 대표이사의 연대보증과 신용공여약정을 제공하고 있습니다.또한, 당사는 유동화유한회사에 대하여 이자소득에 대한 법인세법상 원천징수세액 및 지방세법상 특별징수세액 등의 납부 및 기타 자금 충당을 위하여 173,570천원의 후순위대여를 제공하고 있으며, 유동화회사의 업무위탁계약상 자금부족이 예상되는 경우, 600억원을 한도로 자금보충약정을 제공하고 있습니다. (8) 주요 경영진 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

단기종업원급여	905,087,414	837,990,740

퇴직급여	292,840,200	311,795,661

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 은행예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	(2,797,015,619)	2,700,173,554

이자수익	(450,746,616)	(2,932,161,444)

이자비용	1,069,043,166	152,963,360

퇴직급여	3,666,475,491	1,721,438,555

외화환산이익	(2,414,480,551)	(3,973,364,279)

외화환산손실	6,314,264,149	258,273,207

감가상각비	44,839,438,713	34,184,522,474

사용권자산상각비	207,438,715	189,725,190

무형자산상각비	544,866,275	601,474,434

재고자산평가손실	4,847,114,440	-

대손상각비(환입)	461,238	(141,573,313)

유형자산처분손실	2,791,372	748,426

판매보증비(환입)	797,848,583	(93,616,361)

통화선도평가손실	-	1,025,233,818

통화선도거래이익	(104,800,000)	-

통화선도거래손실	835,668,432	-

투자자산평가손실	40,328,757	-

합계	57,398,696,545	33,693,837,621

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권및기타채권의증가	(55,803,984,567)	16,248,252,192

유동비금융자산의감소(증가)	463,942,277	747,649,233

재고자산의감소(증가)	10,211,238,214	(16,609,771,742)

통화선도자산의감소(증가)	409,250,000	-

매입채무및기타채무의증가(감소)	15,990,294,435	6,152,024,067

기타비유동금융부채의증가(감소)	(248,062,180)	161,113,760

퇴직금의지급	(1,541,672,840)	(1,227,982,011)

사외적립자산의 감소	1,066,008,892	703,955,508

합계	(29,452,985,769)	6,175,241,007

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

이자비용자본화	13,551,597,194	4,145,911,867

건설중인자산대체	30,727,307,187	1,199,100,000

자산구매미지급금의증가(감소)	(17,258,132,421)	16,040,231,550

장기차입금유동성대체	65,933,653,824	67,000,000,000

자본잉여금의이익잉여금전입	-	50,000,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

현금유입	현금유출	수익 및 비용	유동성대체	기타

단기차입금	80,000,000,000	60,000,000,000	(20,000,000,000)	-	-	-	120,000,000,000

외화단기차입금	-	68,139,985,886	(32,393,702,014)	(72,049,213)	-	35,674,234,659

리스부채	374,539,038	-	(226,810,723)	19,094,982	305,538,858	(107,858,436)	364,503,719

유동성장기차입금	68,900,000,000	-	(68,300,000,000)	-	65,933,653,824	-	66,533,653,824

장기차입금	108,200,000,000	221,000,000,000	-	-	(65,933,653,824)	-	263,266,346,176

외화장기차입금	-	36,183,500,000	-	668,000,000	-	-	36,851,500,000

비유동리스부채	1,344,081,422	-	-	68,600,795	(305,538,858)	202,375,784	1,309,519,143

합 계	258,818,620,460	385,323,485,886	(120,920,512,737)	683,646,564	-	94,517,348	523,999,757,521

② 제 8(전) 기 3분기(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

현금유입	현금유출	비용	유동성대체	기타

단기차입금	9,000,000,000	50,000,000,000	(9,000,000,000)	-	-	-	50,000,000,000

리스부채	197,699,008	-	(238,919,394)	37,699,505	347,219,070	(38,589,696)	305,108,493

유동성장기차입금	20,000,000,000	-	(13,100,000,000)	-	67,000,000,000	-	73,900,000,000

장기차입금	57,500,000,000	84,000,000,000	-	-	(67,000,000,000)	16,800,000,000	91,300,000,000

비유동리스부채	202,681,752	-	-	-	(347,219,070)	1,590,019,921	1,445,482,603

합계	86,900,380,760	134,000,000,000	(22,338,919,394)	37,699,505	-	18,351,430,225	216,950,591,096

33. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기	비고

한국산업기술평가관리원	226,362,200	480,847,330	이차전지분리막제조기술개발

충북테크노파크	-	100,000,000	차세대 이차전지첨단 기술 개발지원사업

합계	226,362,200	580,847,330

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 기타경비로 사용된 보조금은 관련 비용에서 차감하였습니다. 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기타경비	226,362,200	480,847,330

34. 보고기간후사건

당사는 2024년 10월 4일자로 회사의 100% 종속기업인 W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.에 대한 자본금 출자목적으로 한국산업은행 외 금융기관들과 차입금 220,000백만원의 대출약정을 체결하였습니다.