토마토시스템 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 토마토시스템

1. 회사의 개요 주식회사 토마토시스템(이하 "회사")는 소프트웨어의 개발 및 판매를 목 적으로 2000년10월 27일 에 설 립되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 논현로에 위치하고 있 습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 1,917백만원이며, 주요 주주는 이상돈(대표이사, 32%)입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표'와 '시행일 및 경과규정'의 개정

종전 규정에 따라 지배하더라도 특정규모 미만 등으로 연결대상에서 제외해온 피투자기업을 연결하도록 한 개정내용의 적용을 2021년 12월 31일까지 중지할 수 있도록 시행일 및 경과규정이 개정되었으며, 적용 중지 기간 동안 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업도 종속기업으로 보지 않도록 추가되었습니다. 해당 기준의 변경이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정제6장 '금융자산·금융부채'를 적용하는 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자 항목이 포함됨을 명확히 하였으며, 이러한 장기투자지분에 대하여 지분법의 요구사항을 적용하기 전에 제6장의 요구사항을 먼저 적용하도록 개정되었습니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제18장 '차입원가' 개정특정차입금을 관련 적격자산의 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하였으며, 자본화가 종료된 특정차입금은 일반차입금에 포함됨을 명확히 하기 위해 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서일반기업회계기준 연차개선은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제25장 특수관계자 공시(주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)- 제29장 중간재무제표(중간재무보고 비교표시 면제 명확화)- 제31장 중소기업 회계처리 특례(관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간말마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

비 품	5년	정률법

시 설 장 치	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

영업권	5년	정액법

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있 습니다.

2.10 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.11 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다. (2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.13 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 소프트웨어의 제작 및 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다.

공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간말 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결 가능성이 매우 높은 경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.시스템의 유지보수의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

회사는 매 회계기간마다 누적적으로 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도를 추정하며, 이에 대한 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 금융자산과 금융부채의 측정최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.15 중소기업회계처리 특례회사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

3. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	538,493	658,426

단기금융상품

정기적금	35,000	90,000

장기금융상품

저축성보험	134,907	100,016

합계	708,400	848,442

4. 매도가능증권(1) 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	지분율	당기말	전기말

(2020.12.31)	취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

소프트웨어공제조합	1%미만	262,000	373,693	373,693	262,000	373,693	366,024

한국정보산업협동조합	1%미만	1,500	1,739	1,739	1,500	4,260	1,624

정보통신공제조합	1%미만	15,685	17,131	17,131	15,685	17,131	16,791

㈜토마토드림(*)	100%	141,000	11,972	11,972	-	-	-

사이버엠디케어(*)(**)	51%	12,314	12,314	12,314	-	-	-

㈜싸이엔텍(**)	1%	15,000	15,000	15,000	-	-	-

한국클라우드협동조합(**)	1%미만	1,000	1,263	1,000	1,000	735	1,000

합 계	448,499	433,112	432,850	280,185	395,819	385,439

(*) 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리특례"에 따라 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (주)토마토드림의 경우 보고기간말 현재 회수예상가액과의 차이 129백만원의 손상차손 인식하였습니다.(**) 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(2) 매도가능증권의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원 )

구분	기초	변동	기말

평가이익	법인세효과

소프트웨어공제조합	81,138	7,669	(1,687)	87,120

한국정보산업협동조합	97	115	(25)	187

정보통신공제조합	863	340	(75)	1,128

합 계	82,098	8,124	(1,787)	88,435

2) 전기(단위: 천원 )

구분	기초	변동	기말

평가이익	법인세효과

소프트웨어공제조합	104,024	-	(22,885)	81,138

한국정보산업협동조합	124	-	(27)	97

정보통신공제조합	1,106	-	(243)	863

합 계	105,254	-	(23,155)	82,098

(3) 보고기간말 현재 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 계약이행보증 등으로 담보제공되었습니다(주석8 참조).

5. 유형자산(1) 유 형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

비품	22,456	18,046	(16,074)	24,428

시설장치	57,308	-	(38,113)	19,195

합 계	79,764	18,046	(54,187)	43,623

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

비품	1,940	24,750	(4,234)	22,456

시설장치	63,675	-	(6,367)	57,308

합 계	65,615	24,750	(10,601)	79,764

(2) 당 기 및 전기 유형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

6. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	영업권(*)	합 계

기 초	3,478,846	7,781	-	3,486,627

증 가	570,941	-	290,887	861,828

무형자산상각비	(757,134)	(7,775)	-	(764,909)

감 액	(1,198,483)	-	-	(1,198,483)

기 말	2,094,170	6	290,887	2,385,063

(*) 당기 사업양수 취득(주석 21참조)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	합 계

기 초	3,262,286	281	3,262,567

증 가	812,223	15,000	827,223

무형자산상각비	(595,662)	(7,500)	(603,162)

기 말	3,478,846	7,781	3,486,627

(2) 당 기 및 전기 개발비의 상각액은 제품매출원가에, 소프트웨어의 상각액은 판관비에 반영되어 있습니다.

7. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기	전기	만기일시상환

운영자금대출	기업은행	2.4~2.9	1,610,000	1,598,000	"

운영자금대출	국민은행	2.9	192,000	580,800	"

운영자금대출	KEB하나은행	-	-	105,000	"

운영자금대출	소프트웨어공제조합	-	-	81,000	"

주임종단기차입금	대표이사 등	-	-	19,363

합 계	1,802,000	2,384,163

상기 차입금에 대하여 대표이사, 기술보증기금, 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있으며, 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참고) .

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기	전기	상환방법

운영자금대출	중소기업진흥공단	2.2	144,300	200,000	균등분할상환

차감: 유동성장기부채	(66,600)	(55,700)	-

합 계	77,700	144,300

8. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

(단위: 천원)

금융기관명	내 용	약정한도액	사용액

기업은행	운영자금대출	2,198,000	1,610,000

국민은행	운영자금대출	936,000	192,000

신한은행	운영자금대출	108,000	-

중소기업진흥공단	운영자금대출	144,300	144,300

합 계	3,386,300	1,946,300

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

대표이사	차입금 및 차입한도	1,414,020	기업은행

871,200	국민은행

계약이행 연대보증	176,395	서울보증보험

기술보증기금	차입금 및 차입한도	538,300	기업은행

136,800	국민은행

신용보증기금	차입금 및 차입한도	137,700	기업은행

소프트웨어공제조합	계약, 하자이행보증	14,901,144	상거래처 등

서울보증보험	계약이행보증 등	231,231	상거래처 등

합 계	18,406,790

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위: 천원)

보증받은자	제공한 보증내용	보증금액	보증제공처

㈜리얼웹	연대보증	374,305	서울보증보험

(4) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정금액	설정권자

특허권	-	876,000	기업은행

매도가능증권	373,693	373,693	소프트웨어공제조합

(4) 당기말 현재 매출채권할인액 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다(전기말 : 61백만원). (5) 소송사건회사는 (주)남미정보시스템이 제소한 판매수수료 청구소송(소송가액: 200백만원)의 피고로 1심이 진행중입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

회사는 부채 상환을 포함하여, 합리적으로 예상되는 영업자금수요를 충당할 수 있는 유동성을 예측하고 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	5년이내	합 계

매입채무	349,977	-	-	-	349,977

미지급금	248,366	-	-	-	248,366

미지급비용	432,657	-	-	-	432,657

예수금	105,276	-	-	-	105,276

단기차입금	11,689	1,837,718	-	-	1,849,407

장기차입금	17,407	51,706	67,642	11,131	147,886

지급보증	374,305	-	-	-	374,305

합 계	1,539,677	1,889,424	67,642	11,131	3,507,874

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	5년이내	합 계

매입채무	554,232	-	-	-	554,232

미지급금	262,545	-	-	-	262,545

미지급비용	479,493	-	-	-	479,493

예수금	101,200	-	-	-	101,200

단기차입금	406,888	2,042,719	-	-	2,449,607

장기차입금	6,940	52,999	69,290	78,852	208,081

합 계	1,811,298	2,095,718	69,290	78,852	4,055,158

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

10. 건설형 공사계약(1) 공사계약잔액과 공사수입

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	3,104,741	3,101,225

증감액	8,893,836	9,562,645

공사수입	7,704,016	9,559,129

기말공사계약잔액	4,294,561	3,104,741

(2) 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

누적공사원가	4,484,058	5,304,803

누적공사손익	1,508,568	304,593

공사대금 선수금	39,505	127,280

공사대금 미수금	1,202,319	1,172,117

공사대금 청구액	182,372	205,280

공사대금 미청구액	1,019,947	966,837

(3) 공사손실예상액 당기말 현재 공사손실이 예상되는 계약은 없으며, 전기말 현재 손실이 예상되는 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

대학교 통합정보시스템 구축	3,963,636	4,063,721	(100,085)

회사는 상기 공사와 관련하여 전기에 공사손실충당금 13백만원을 계상하였으며, 당기말 현재 공사손실충당부채 잔액은 없습니다.

11. 매출액 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

건설형계약	7,704,016	9,559,129

유지보수용역	9,253,493	7,308,374

제품매출	1,950,273	1,328,815

기타매출	7,807	20,390

합 계	18,915,589	18,216,708

12. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

용역매출원가	13,011,939	13,298,939

제품매출원가	1,756,435	1,216,350

합 계	14,768,374	14,515,289

13. 퇴 직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 퇴직급여충당부채	3,107,679	3,018,425

설정액	1,101,078	908,148

지급액	(1,061,455)	(818,893)

기말 퇴직급여충당부채	3,147,303	3,107,679

퇴직연금운용자산	(209,045)	(216,972)

퇴직급여충당부채	2,938,258	2,890,708

(2) 퇴직연금운용자산

당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역 및 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 퇴직연금운용자산	216,972	210,515

적립액	260,000	130,000

지급액	(267,927)	(125,884)

이자수익	-	2,341

기말 퇴직연금운용자산	209,045	216,972

2) 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	209,045	216,972

14. 법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원 )

당기	전기

당기법인세부담액	2,187	633

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	109,739	(2,551,561)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(8,043)	(23,156)

법인세비용(수익)	103,883	(2,574,084)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원 )

당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(821,439)	1,063,989

적용세율에 따른 법인세	(180,717)	234,078

조정사항	284,600	(2,808,162)

- 비과세수익	-	(86,823)

- 비공제비용	22,348	-

- 세액공제	284,252	(90,572)

- 미인식이연법인세자산 당기인식	-	(2,680,579)

- 기타	(22,000)	49,812

법인세비용(수익)	103,883	(2,574,084)

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 법인세차감전순손실 및 전기 법인세수익으로 산출하지 아니함 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 1) 당기

(단위: 천 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

퇴직급여충당부채	3,107,679	39,624	3,147,303	683,689	692,407

퇴직연금운용자산	(216,971)	7,926	(209,045)	(47,734)	(45,990)

미지급비용(연차)	442,008	(29,074)	412,934	97,242	90,845

개발비	1,072,092	977,586	2,049,678	235,860	450,929

대손충당금	278,546	(4,852)	273,694	61,280	60,213

장기금융상품	-	84,117	84,117	-	18,506

매도가능증권	(105,254)	(8,124)	(113,378)	(23,156)	(24,943)

복구충당부채	63,670	-	63,670	14,007	14,007

공사손실충당부채	13,280	(13,280)	-	2,922	-

시설장치	(57,303)	38,113	(19,190)	(12,607)	(4,222)

이월결손금	199,376	(199,376)	-	43,863	-

소 계	4,797,123	892,660	5,689,783	1,055,366	1,251,752

이월세액공제	1,496,194	(306,125)	1,190,069	1,496,194	1,190,069

합 계	2,551,560	2,441,821

이연법인세자산의 미인식	-	-

계	2,551,560	2,441,821

2) 전기(단위: 천 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

퇴직급여충당부채	3,018,425	89,254	3,107,679	664,053	683,689

퇴직연금운용자산	(209,125)	(7,846)	(216,971)	(46,008)	(47,734)

미지급비용(연차)	410,267	31,741	442,008	90,259	97,242

개발비	1,296,718	(224,626)	1,072,092	285,278	235,860

대손충당금	263,432	15,114	278,546	57,955	61,280

외상매출금	996,831	(996,831)	-	219,303	-

매도가능증권	-	(105,254)	(105,254)	-	(23,156)

선수금	8,781	(8,781)	-	1,932	-

선급금등	9,928	(9,928)	-	2,184	-

복구충당부채	63,670	-	63,670	14,007	14,007

공사손실충당부채	-	13,280	13,280	-	2,922

시설장치	(63,670)	6,367	(57,303)	(14,007)	(12,607)

이월결손금	-	199,376	199,376	-	43,863

소 계	5,795,257	(998,134)	4,797,123	1,274,956	1,055,366

이월세액공제	1,784,463	(288,269)	1,496,194	1,784,463	1,496,194

합 계	3,059,419	2,551,560

이연법인세자산의 미인식	(3,059,419)	-

계	-	2,551,560

차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.(4) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

이연법인세자산	151,058	2,365,918	2,516,976	158,522	2,476,534	2,635,056

이연법인세부채	-	(75,155)	(75,155)	-	(83,496)	(83,496)

순이연법인세자산	151,058	2,290,763	2,441,821	158,522	2,393,038	2,551,560

15. 자본금

(1) 수권주식수, 발행주식수당기 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000 주	1,000,000 주

1주당 금액	5,000 원	5,000 원

발행 보통주식수	383,347 주	304,865 주

(2) 자본금 증감내역(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	304,865	1,524,325	727,980

전기말	304,865	1,524,325	727,980

유상증자(2020.12.17)	78,482	392,410	392,410

당기말	383,347	1,916,735	1,120,390

16. 결손금 (1) 보고기간말 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(*)	7,757	7,757

미처리결손금	(1,199,445)	(274,123)

합 계	(1,191,688)	(266,366)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분확정일: 2021년 3월 29일	처분확정일: 2020년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(1,199,445,184)	(274,122,916)

1. 전기이월미처리결손금	(274,122,916)	(3,912,195,421)

2. 당기순이익(손실)	(925,322,268)	3,638,072,505

Ⅱ. 이월결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(1,199,445,184)	(274,122,916)

17. 부가가치 관련자료(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

급여	9,287,128	8,708,880

퇴직급여	1,101,078	908,148

복리후생비	633,952	649,006

지급임차료	142,304	183,046

감가상각비	54,187	10,601

무형자산상각비	764,909	603,162

세금과공과	358,577	411,485

합 계	12,342,135	11,474,328

18. 포괄손익계산서(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

당기순손익	(925,322)	3,638,073

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익	6,337	(23,156)

포괄손익	(918,985)	3,614,917

19. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	66,600	55,700

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속회사(*)	㈜토마토드림, 사이버엠디케어

(*) 당기 설립출자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	기말

대표이사	대여거래	-	23,000	(23,000)	-

차입거래	19,363	-	(19,363)	-

㈜토마토드림	대여거래	-	2,300	1,000	1,300

임직원	대여거래	50,000	20,000	(50,000)	20,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	기말

대표이사	대여거래	65,965	-	(65,965)	-

차입거래	95,805	19,363	(95,805)	19,363

임직원	대여거래	50,000	-	-	50,000

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	693,192	529,477

(4) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 2,462백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석8참조).

21. 영업양수회사는 2020년 11월 30일자로 AI기술 접목 및 사업분야 확장을 위해서 주식회사 솔샘사로부터 빅데이터기반 통합해설 플랫폼 개발사업을 양수하였습니다. 취득일 현재식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

이전대가(A)	25,000

자산

미수금	54,840

임차보증금	6,000

보통예금	14,628

식별가능자산 합계(B)	75,468

부채

미지급금	37,509

예수금	9,234

단기차입금	90,000

미지급세금	3,379

미지급비용	433

장기차입금	200,000

주임종차입금	800

식별가능부채 합계(C)	366,355

식별가능한 순자산(D=B-C)	(290,887)

영업권(A-D)	290,887

22. 재 무 제표의 확정일 당기 재무제표는 2021년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.