토마토시스템 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기말 2023년 9월 30일 현재
제 23(전) 기 3분기말 2022년 9월 30일 현재
주식회사 토마토시스템

1. 회사의 개요

주식회사 토마토시스템(이하 "회사")는 소프트웨어의 개발 및 판매를 목적으로 2000년 10월 27일에 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 논현로에 위치하고 있습니다.회사는 주식을 2023년 4월 27일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 7,678백만원이고, 주요 주주는 이상돈(대표이사, 23.15%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품의 범주와 공정가치

(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	1,094,489	-	-	3,042,626	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,272,384	-	-	1,996,558	-

손실충당금	(221,363)	-	-	(167,151)	-

미수금	100	-	-	412	-

미수수익	230,842	-	-	-	-

소계	2,376,452	-	-	4,872,445	-

기타유동금융자산

단기금융상품	10,500,000	-	-	5,000,000	-

단기대여금	7,000	-	-	57,000	-

소계	10,507,000	-	-	5,057,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,675,844	-	-

유동자산 계	12,883,452	-	13,675,844	9,929,445	-

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,060,575	-	995,833

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	400,000	-

기타비유동금융자산

임차보증금	201,807	-	-	211,914	-

기타보증금	156,580	-	-	156,580	-

소계	358,387	-	-	368,494	-

비유동자산 계	358,387	400,000	1,060,575	368,494	995,833

합 계	13,241,839	400,000	14,736,419	10,297,939	995,833

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무

매입채무	1,806,786	265,832

미지급비용	327,988	522,408

미지급금	1,509,909	1,532,038

소계	3,644,683	2,320,278

유동성장기차입금	-	11,100

유동리스부채	216,619	149,143

유동부채 계	3,861,302	2,480,521

비유동부채

비유동리스부채	135,482	94,282

합 계	3,996,784	2,574,803

(3) 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	659,539	11,116

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	28,992	22,401

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	462	-

외환차익	72	-

금융수익 계	689,065	33,517

Ⅱ. 금융비용

이자비용(*)	5,475	103,620

외환차손	-	802

외화환산손실	-	21

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,096,807	13,535

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	1,462,596

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	844	-

금융비용 계	1,103,126	1,580,574

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(414,061)	(1,547,057)

(*) 유효이자율 상각에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품 범주별 손익① 당분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	659,539	-	(5,475)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(1,067,815)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(382)	-	-

외환차손익	72	-	-	-

합 계	659,611	(1,068,197)	(5,475)	-

② 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	11,116	-	(103,620)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	8,866	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-	-	(1,462,596)

외화환산손익	(21)	-	-	-

외환차손익	(802)	-	-	-

합 계	10,293	8,866	(103,620)	(1,462,596)

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,736,419	-	14,736,419

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	400,000	400,000

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	995,833	-	995,833

③ 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)