코닉오토메이션 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병 관한 사항(가) 시기 및 대상회사(거래상대방)1) 합병의 일정 및 주요 내용

구 분	내 용

이사회결의일	2022년 04월 27일

주주총회일	2022년 06월 07일

합병기일	2022년 07월 13일

합병등기일	2022년 07월 14일

합병신주 상장일	2022년 07월 29일

합병비율	합병회사 1주 : 피합병회사 4.613주

합병대가	19,134,900 천원

2) 합병회사 및 피합병회사의 개요

구 분	합병회사	피합병회사

상호	엔에이치기업인수목적21호 주식회사	코닉오토메이션 주식회사

대표이사	이현범	김혁

본점소재지	서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동)	경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 8층

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

합병 후 존속여부	존속	소멸

(나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향1) 합병의 일정 및 주요 내용 당사는 2022년 4월 27일자 이사회 결의에 따라 엔에이치기업인수목적21호 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다. 당사는 2021년 12월 15일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2022년 4월 15일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2022년 7월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적21호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적21호 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적21호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 당사의 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 코닉오토메이션 주식회사의 재무성과를 나타내는 것입니다.

2) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적21호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 경제적 실질에 따라 코닉오토메이션 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적21호 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 피합병회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 피합병회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적21호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

3) 전기 비용으로 인식한 합병비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

순자산장부가액	13,608,936

공정가치조정액	(2,303,454)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	11,305,482

발행주식(보통주 자본금)	471,222

발행주식(보통주 주식발행초과금)	18,663,678

합병대가(B)	19,134,900

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C)	556,127

자기주식 인수분(D)	(5,538)

합병비용(B-A+C+D)	8,380,007

4) 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

현금 및 현금성자산	2,139,312

단기금융상품	12,500,000

기타수취채권	88,527

당기법인세자산	3,408

이연법인세부채	(132,478)

전환사채 및 전환권대가	(3,381,069)

인수한 순자산의 공정가치(합병기일 2022년 7월 13일 기준)	11,217,700

해당 기간 순자산변동분	87,782

인수한 순자산의 공정가치(합병승인 이사회결의일 2022년 4월 27일 기준)	11,305,482

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 당기 및 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	제3기 1분기	제2기	제1기(舊제19기)

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금 설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금 설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금 설정률

유동

매출채권	1,949,255	(293,512)	1,655,743	15.06%	5,843,745	(292,463)	5,551,282	5.00%	7,980,095	(295,121)	7,684,974	3.70%

기타수취채권	684,696	(3,921)	680,775	0.57%	652,099	(3,921)	648,178	0.60%	111,444	(3,921)	107,523	3.52%

소 계	2,633,951	(297,433)	2,336,518	11.29%	6,495,844	(296,384)	6,199,460	4.56%	8,091,539	(299,042)	7,792,497	3.70%

비유동

매출채권	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%

기타수취채권	960,790	(830,934)	129,856	86.48%	910,800	(830,934)	79,866	91.23%	1,234,408	(852,934)	381,474	69.10%

소 계	1,588,777	(1,458,921)	129,856	91.83%	1,538,787	(1,458,921)	79,866	94.81%	1,862,395	(1,480,921)	381,474	79.52%

합 계	4,222,728	(1,756,354)	2,466,374	41.59%	8,034,631	(1,755,305)	6,279,326	21.85%	9,953,934	(1,779,963)	8,173,971	17.88%

(2) 당기 및 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제3기 1분기	제2기	제1기(舊제19기)

기초금액	대손상각비(환입)	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액

매출채권	920,450	1,049	921,499	923,108	(2,658)	920,450	906,191	16,917	923,108

기타수취채권	834,855	-	834,855	856,855	(22,000)	834,855	915,155	(58,300)	856,855

합 계	1,755,305	1,049	1,756,354	1,779,963	(24,658)	1,755,305	1,821,346	(41,383)	1,779,963

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	제3기 1분기	제2기	제1기(舊제19기)

연체되지 않은 채권	1,035,815	5,184,168	7,240,470

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	548,972	279,125	368,894

6개월 초과 12개월 이하	26,400	49,500	59,367

12개월 초과	78,433	71,317	39,010

소 계	653,805	399,942	467,271

손상채권	887,622	887,622	900,341

합 계	2,577,242	6,471,732	8,608,082

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제3기 1분기	제2기	제1기(舊제19기)

IT인프라	상품	1,582,741	1,284,902	699,043

제어SW	상품	(7,713)	65,316	127,481

합계	1,575,028	1,350,218	826,524

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.39%	4.30%	4.59%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.72 회	6.83 회	6.75 회

(2) 재고자산의 실사내역당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있으며 재고실사일의 재고조사표와 실물을 확인하여 재고실사일 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다. 라. 공정가치평가내역(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,695,078	(*)	7,330,677	(*)

금융기관예치금	4,000,000	(*)	6,000,000	(*)

매출채권	1,655,743	(*)	5,551,282	(*)

기타수취채권	810,631	(*)	728,044	(*)

당기손익공정가치측정금융자산	8,105,185	8,105,185	4,515,251	4,515,251

기타포괄손익공정가치측정금융자산	513,150	513,150	513,150	513,150

금융부채

매입채무	879,210	(*)	1,619,146	(*)

기타지급채무	578,883	(*)	601,811	(*)

차입금	1,000,000	(*)	1,674,634	(*)

전환사채	-	(*)	824,091	(*)

리스부채

리스부채	1,168,453	(*)	643,684	(*)

합 계	23,406,333	8,618,335	30,001,770	5,028,401

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산

조합출자금	-	50,639	-	50,639

메자닌펀드	-	1,100,850	-	1,100,850

전자단기사채	-	6,953,696	-	6,953,696

기타포괄손익공정가치측정금융자산

에프피에이 보통주	-	-	513,150	513,150

합 계	-	8,105,185	513,150	8,618,335

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산

조합출자금	-	50,639	-	50,639

메자닌펀드	-	997,220	-	997,220

전자단기사채	-	3,467,392	-	3,467,392

기타포괄손익공정가치측정금융자산

에프피에이 보통주	-	-	513,150	513,150

합 계	-	4,515,251	513,150	5,028,401

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있습니다.당분기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.(3) 당분기말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	8,105,185	시장가치법	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	513,150	할인현금흐름	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)