코닉오토메이션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 2 (당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 1 (전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 코닉오토메이션 주식회사

1. 일반사항

코닉오토메이션 주식회사(이하 "당사")는 2003년 10월 23일에 설립되어 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발, 스마트팩토리 및 Network Equipment Solution 사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적21호 주식회사와 2021년 12월 15일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 7월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 엔에이치기업인수목적21호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 코닉오토메이션 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라, 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.

엔에이치기업인수목적21호 주식회사는 합병 후 사명을 코닉오토메이션 주식회사로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적21호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 4,021,322천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에이피에스홀딩스㈜	17,807,102	44.28

정기로	11,255,720	27.99

우신벤처투자㈜	1,200,000	2.98

김혁	1,014,860	2.52

김호정	1,014,860	2.52

나화성	553,560	1.38

이민구	461,300	1.15

안정우	276,780	0.69

오재홍	184,520	0.46

김용준	184,520	0.46

NH투자증권㈜	10,001	0.02

기타	6,249,999	15.55

합 계	40,213,222	100.00

2. 재무제표 작성 기준재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다.당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다(주석 19참조).ㆍ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 8참조)

ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).

ㆍ 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).

ㆍ 복구충당부채당사는 임차기간 종료 시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 21참조).

ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 22 참조).② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 공정가치(주석 5참조)

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책3.1 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

공기구비품	1 - 5년

기타의유형자산	1 - 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산(*)	3 - 5년

(*) 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 금융부채1) 분류 및 측정 당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(10) 복합금융상품당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다(12) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발, 스마트팩토리 및 Network Equipment Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 ③ 스마트팩토리 솔루션 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.4) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.5) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

6) 라이선싱당사의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 리스① 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리

스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가

상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 외화금액)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	원화환산액	USD	JPY	원화환산액

자산

현금및현금성자산	-	1,045,000	9,961	681,518	433	807,943

매출채권	208,975	-	264,833	102,779	3,168,000	154,483

합 계	208,975	1,045,000	274,794	784,297	3,168,433	962,426

부채

매입채무	154,773	-	196,143	46,862	-	55,555

차입금	532,340	-	674,635	1,090,389	-	1,292,656

합 계	687,113	-	870,778	1,137,251	-	1,348,211

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(60,594)	60,594	(41,843)	41,843

JPY/원	996	(996)	3,264	(3,264)

(2) 이자율위험당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,000,000	2,500,000

장기차입금	-	1,600,000

합 계	1,000,000	4,100,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	10,000	(10,000)	41,000	(41,000)

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출되어 있는 계약자산 및 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,330,677	4,913,886

계약자산	59,118	-

금융기관예치금	6,000,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	4,515,251	50,121

기타포괄손익공정가치측정금융자산	513,150	-

매출채권및기타수취채권	6,220,209	8,173,971

합 계	24,638,405	13,137,978

(4) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1년 ~ 3년	3년 초과	1년 이내	1년 ~ 3년	3년 초과

매입채무	1,619,146	-	-	2,522,189	-	-

차입금(*)	1,697,485	-	-	3,910,703	1,710,679	-

전환사채(*)	112,851	274,179	1,368,879	-	-	-

미지급금	277,058	-	-	315,641	-	-

미지급비용	324,752	-	-	273,558	-	-

(*) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름 입니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	9,043,859	12,709,981

자본총계(B)	22,358,912	5,296,139

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	13,330,677	4,913,886

차입금 (D)	1,674,634	5,392,656

부채비율(A / B)	40%	240%

순차입금비율 (D-C)/B(*)	-	9%

(*) 당기말의 경우 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,330,677	(*)	4,913,886	(*)

금융기관예치금	6,000,000	(*)	-	(*)

매출채권	5,551,282	(*)	7,684,974	(*)

기타수취채권	728,044	(*)	488,997	(*)

당기손익공정가치측정금융자산	4,515,251	4,515,251	50,121	50,121

기타포괄손익공정가치측정금융자산	513,150	513,150	-	-

금융부채

매입채무	1,619,146	(*)	2,522,189	(*)

기타지급채무	601,811	(*)	589,198	(*)

차입금	1,674,634	(*)	5,392,656	(*)

전환사채	824,091	(*)	-	(*)

리스부채

리스부채	643,684	(*)	580,285	(*)

합 계	30,001,770	5,028,401	22,222,306	50,121

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산

조합출자금	-	50,639	-	50,639

메자닌펀드	-	997,220	-	997,220

전자단기사채	-	3,467,392	-	3,467,392

기타포괄손익공정가치측정금융자산

에프피에이 보통주	-	-	513,150	513,150

합 계	-	4,515,251	513,150	5,028,401

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산

조합출자금	-	50,121	-	50,121

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있습니다.당기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.(3) 당기말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	4,515,251	시장가치법	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	513,150	할인현금흐름	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,330,677	-	-	7,330,677

금융기관예치금	6,000,000	-	-	6,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,515,251	-	4,515,251

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	513,150	513,150

매출채권	5,551,282	-	-	5,551,282

기타수취채권	728,044	-	-	728,044

합 계	19,610,003	4,515,251	513,150	24,638,404

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

차입금	1,674,634

매입채무	1,619,146

전환사채	824,091

기타지급채무	601,810

합 계	4,719,681

2) 전기말① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가
금융자산	당기손익공정가치측정
금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,913,886	-	4,913,886

당기손익공정가치측정금융자산	-	50,121	50,121

매출채권	7,684,974	-	7,684,974

기타수취채권	488,997	-	488,997

합 계	13,087,857	50,121	13,137,978

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

차입금	5,392,656

매입채무	2,522,189

기타지급채무	589,198

합 계	8,504,043

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	합 계

대손충당금환입	2,658	-	-	-	2,658

기타의대손충당금환입	22,000	9,000	-	-	31,000

이자수익	194,310	-	-	-	194,310

이자비용	-	-	-	(225,929)	(225,929)

외화환산이익	4,921	-	-	28,872	33,793

외화환산손실	(7,739)	-	-	-	(7,739)

외환차익	16,220	-	-	53,369	69,589

외환차손	(79,415)	-	-	(272,406)	(351,821)

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	18,146	-	-	18,146

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(2,780)	-	-	(2,780)

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	41,636	-	-	41,636

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(*)	-	-	18,150	-	18,150

(*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 금융부채	합 계

대손상각비	(16,917)	-	-	-	(16,917)

기타의대손상각비	(31,700)	-	-	-	(31,700)

기타의대손충당금환입	90,000	50,000	-	-	140,000

이자수익	45,660	-	-	-	45,660

이자비용	-	-	-	(200,045)	(200,045)

외화환산이익	56,134	-	-	1,220	57,354

외화환산손실	-	-	-	(13,271)	(13,271)

외환차익	12,770	-	-	8,638	21,408

외환차손	(6,560)	-	-	(86,149)	(92,709)

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(단위 : 천원)

구 분	분 류	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	7,330,677	4,913,886

단기금융상품	금융기관예치금	6,000,000	-

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	5,843,745	(292,463)	5,551,282	7,980,095	(295,121)	7,684,974

기타수취채권	652,099	(3,921)	648,178	111,444	(3,921)	107,523

소 계	6,495,844	(296,384)	6,199,460	8,091,539	(299,042)	7,792,497

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	910,800	(830,934)	79,866	1,234,408	(852,934)	381,474

소 계	1,538,787	(1,458,921)	79,866	1,862,395	(1,480,921)	381,474

합 계	8,034,631	(1,755,305)	6,279,326	9,953,934	(1,779,963)	8,173,971

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	110,000	-	-	-

미수금	162	64,266	-	64,266

미수수익	77,735	-	3,548	-

보증금	460,282	15,600	103,975	317,208

합 계	648,179	79,866	107,523	381,474

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비
(대손충당금환입)	기말

매출채권	923,108	(2,658)	920,450

기타수취채권	856,855	(22,000)	834,855

합 계	1,779,963	(24,658)	1,755,305

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비 (대손충당금환입)	기말

매출채권	906,191	16,917	923,108

기타수취채권	915,155	(58,300)	856,855

합 계	1,821,346	(41,383)	1,779,963

(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금

3개월 이내	0.10%	5,184,168	(4,987)

3개월 이상 6개월 이내	0.00%	279,125	-

6개월 이상 9개월 이내	0.06%	49,500	(32)

9개월 이상 1년 이내	0.00%	-	-

1년 초과	38.99%	71,317	(27,810)

소 계	5,584,110	(32,829)

개별법 대상 매출채권	887,622	(887,622)

합 계	6,471,732	(920,451)

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금

3개월 이내	0.09%	7,240,470	(6,741)

3개월 이상 6개월 이내	0.92%	368,894	(3,389)

6개월 이상 9개월 이내	3.78%	59,367	(2,245)

9개월 이상 1년 이내	21.43%	-	-

1년 초과	26.64%	39,010	(10,392)

소 계	7,707,741	(22,767)

개별법 대상 매출채권	900,341	(900,341)

합 계	8,608,082	(923,108)

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	평가손익	기말 장부금액

유동항목

전자단기사채	-	7,408,129	(3,958,365)	17,627	3,467,391

비유동항목

조합출자금	50,121	-	-	519	50,640

메자닌펀드	-	1,000,000	-	(2,780)	997,220

합 계	50,121	8,408,129	(3,958,365)	15,366	4,515,251

(2) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	평가손익	기말 장부금액

조합출자금	-	50,121	-	-	50,121

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	평가손익(*)	기말 장부금액

에프피에이 보통주	-	495,000	-	18,150	513,150

(*) 법인세 효과가 고려되지 않은 금액입니다.

(2) 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

선급금	1,620,526	278,350

선급비용	50,142	22,827

소 계	1,670,668	301,177

비유동성 :

선급비용	21,459	6,980

소 계	21,459	6,980

합 계	1,692,127	308,157

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,361,788	856,786

평가충당금	(11,570)	(30,262)

합 계	1,350,218	826,524

당기 중 인식한 재고자산평가손실은 11,570천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 23,581천원입니다. 재고자산평가손실은 매출원가에 가산하였습니다. 전기말재고자산평가손실을 인식한 상품 30,262천원은 용도 전환에 따라, 모두 당기에 제각및 비품으로 대체 되었습니다.

13. 유형자산 및 무형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	공기구비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산(*2)	합 계

기초 장부금액	1,881,735	299,950	-	29,156	93,692	2,304,533

취득	18,667	165,828	-	49,527	-	234,022

감소	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(140,549)	-	(27,228)	-	(167,777)

기타증감	-	-	-	-	(78,000)	(78,000)

기말 장부금액	1,900,402	325,229	-	51,455	15,692	2,292,778

취득원가	1,900,402	989,608	-	194,198	15,692	3,099,900

감가상각누계액	-	(664,379)	-	(142,743)	-	(807,122)

기말 장부금액	1,900,402	325,229	-	51,455	15,692	2,292,778

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	공기구비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	1,881,735	294,583	19,280	4,241	93,692	2,293,531

취득	-	121,269	-	35,600	-	156,869

감소	-	(50)	(19,280)	(964)	-	(20,294)

감가상각비(*1)	-	(128,589)	-	(9,721)	-	(138,310)

기타증감	-	12,737	-	-	-	12,737

기말 장부금액	1,881,735	299,950	-	29,156	93,692	2,304,533

취득원가	1,881,735	824,399	-	144,671	93,692	2,944,497

감가상각누계액	-	(524,449)	-	(115,515)	-	(639,964)

기말 장부금액	1,881,735	299,950	-	29,156	93,692	2,304,533

(*1) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 설계용역 변경에 따라, 당기 중 건설중인자산의 78,000천원을 손상처리 하였습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,900,402	2,400,000	차입금	1,487,023	하나은행

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 장부금액	21,199	104,899	126,098

취득	3,509	47,267	50,776

무형자산상각비(*)	(12,282)	(58,653)	(70,935)

기말 장부금액	12,426	93,513	105,939

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 장부금액	41,894	120,996	162,890

취득	2,069	30,515	32,584

무형자산상각비(*)	(22,764)	(46,612)	(69,376)

기말 장부금액	21,199	104,899	126,098

(*) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,619,146	2,522,189

15. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	277,058	315,641

미지급비용	324,752	273,558

합 계	601,810	589,199

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,674,634	3,792,656

장기차입금	-	1,600,000

합 계	1,674,634	5,392,656

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

운전자금	하나은행(*)	3MCD+1.3	1,000,000	2,500,000

USANCE	하나은행(*)	3.46	487,023	605,743

중소기업은행	3.34	187,611	686,913

합 계	1,674,634	3,792,656

(*) 당사는 하나은행 단기차입금 1,487,023천원에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참조).

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

운전자금	중소기업은행	2024.06.15	4.75	-	1,600,000

17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

舊, 엔에이치기업인수목적21호(주) 무보증 사모 전환사채(*)	2021.06.17	2026.06.17	표면이율 0	824,091	-	비유동부채

(*) 당기중 합병으로 인해 회사는 엔에이치기업인수목적21호 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적21호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,290,000,000원

발행가액	1,290,000,000원

표면이자율	연 0%

만기보장수익률	연 0%

상환방법	2026년 6월 17일에 원금의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,290,000주 (액면가액 100원)

전환청구기간	2021년 7월 17일부터 2026년 6월 16일까지

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

인수인	엔에이치투자증권 주식회사

한편, 상기 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 2,604,715,110원 입니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 :

선수금	200	318

예수금	92,205	76,734

부가세예수금	543,606	518,899

계약부채	1,731,105	626,315

소 계	2,367,116	1,222,266

비유동성 :

장기종업원급여부채	137,141	149,711

합 계	2,504,257	1,371,977

19. 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기 법인세 부담액	316,308	426,857

전기 법인세의 조정사항	7,583	-

소 계	323,891	426,857

이연법인세

일시적차이 변동 효과	68,052	(278,295)

세율의 변동	7,095	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	(126,860)	14,639

소 계	(51,713)	(263,656)

법인세비용	272,178	163,201

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	(5,298,107)	4,038,848

법정세율로 계산된 법인세	(1,079,621)	787,770

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용	1,679,873	38,155

세액공제 및 공제감면세액	(178,029)	(42,686)

전기 법인세 조정사항	7,583	-

이월결손금	-	(372,019)

세율의 변동	7,095	-

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(126,860)	14,639

미인식 일시적차이의 변동	(20,114)	(314,933)

기타	(17,749)	52,275

법인세비용	272,178	163,201

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	419,601	(117,783)	301,818	(66,541)	14,639	(51,902)

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익	18,150	(9,077)	9,073	-	-	-

합 계	437,751	(126,860)	310,891	(66,541)	14,639	(51,902)

(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	합병승계	당기손익반영	자본반영	기 말

일시적차이 변동 효과

대손충당금	370,628	-	(17,369)	-	353,259

미지급비용	59,078	-	5,898	-	64,976

유형자산	3,505	-	1,667	-	5,172

퇴직급여충당금	652,674	-	84,121	(117,783)	619,012

퇴직연금운용자산	(255,280)	-	(152,880)	-	(408,160)

사용권자산	(130,529)	-	(5,287)	-	(135,816)

리스부채	127,662	-	7,511	-	135,173

보증금현할차	5,262	-	(2,066)	-	3,196

미수수익	(780)	(19,476)	3,933	-	(16,323)

당기손익공정가치금융자산	33,000	-	(6,617)	-	26,383

재고자산평가충당금	6,658	-	(4,228)	-	2,430

장기종업원급여부채	32,937	-	(4,137)	-	28,800

기타포괄손익공정가치측정금융자산	115,834	-	-	(9,077)	106,757

복구충당부채	5,279	-	1,718	-	6,997

토지	15	-	(1)	-	14

업무용승용차	1,188	-	(1,188)	-	-

전환권조정	-	(113,002)	15,161	-	(97,841)

품질보증충당부채	-	-	1,016	-	1,016

주식매입선택권	19,923	104,346	174,673	298,942

소 계	1,047,054	(132,478)	31,598	47,813	993,987

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(337,538)	-	20,114	-	(317,424)

이연법인세자산(부채)	709,516	(132,478)	51,712	47,813	676,563

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

일시적차이 변동 효과

대손충당금	387,532	(16,904)	-	370,628

미지급비용	50,641	8,437	-	59,078

유형자산	(382)	3,887	-	3,505

퇴직급여충당금	617,997	24,190	10,487	652,674

퇴직연금운용자산	(246,564)	(12,869)	4,153	(255,280)

사용권자산	(63,879)	(66,650)	-	(130,529)

리스부채	64,328	63,334	-	127,662

보증금현할차	826	4,436	-	5,262

미수수익	(53)	(727)	-	(780)

유가증권	44,000	(11,000)	-	33,000

재고자산평가충당금	1,470	5,188	-	6,658

장기종업원급여부채	35,542	(2,605)	-	32,937

기타포괄손익공정가치측정금융자산	115,834	-	-	115,834

복구충당부채	4,950	329	-	5,279

토지	15	-	-	15

업무용승용차	1,188	-	-	1,188

주식매입선택권	-	19,923	-	19,923

이월세액공제	70,247	(70,247)	-	-

소 계	1,083,692	(51,278)	14,640	1,047,054

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(652,471)	314,933	-	(337,538)

이연법인세자산(부채)	431,221	263,655	14,640	709,516

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(*)	317,424	337,538

이월결손금이월액	-	-

세액공제이월액	-	-

(*) 당사는 차기 이후 발생할 예상연평균이익을 추정하여 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높다고 판단되는 부분에 대해서만 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산을 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	570,879	518,135

순이자원가	53,220	41,147

종업원급여에 포함된 총비용	624,099	559,282

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,947,676	2,966,701

사외적립자산의 공정가치	(1,943,616)	(1,160,363)

재무상태표상 순확정급여부채	1,004,060	1,806,338

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 장기종업원급여채무의 금액은다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여채무 현재가치	137,141	149,711

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,966,701	2,809,079

당기근무원가	570,879	518,135

이자비용	83,515	65,543

퇴직급여지급액	(250,141)	(490,340)

계열회사로부터 전출입	6,994	16,618

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(602,878)	(198,604)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	172,606	246,270

기말 장부금액	2,947,676	2,966,701

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,160,363	1,120,743

사외적립자산의 이자수익	30,295	24,396

사용자의 기여금	800,000	130,000

급여지급액	(36,371)	(95,901)

계열회사로부터 전출입	-	-

재측정요소 :

사외적립자산의수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,671)	(18,875)

기말 장부금액	1,943,616	1,160,363

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 19,624천원과 5,521천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,943,616	1,160,363

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.32	2.95

임금상승률	2.99	3.17

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0	(-)6.4	(+)7.3

임금상승률	1.0	(+)7.5	(-)6.7

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 344,156천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.51년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	344,156	722,818	1,049,476	2,215,295	4,331,745

21. 충당부채당사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있으며 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용은 복구충당부채로 설정하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	-	-

전입	4,833	-

사용	-	-

기말 장부금액	4,833	-

유동항목	4,833	-

비유동항목	-	-

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	24,000	22,500

전입	11,880	9,400

사용	-	(7,900)

기말 장부금액	35,880	24,000

유동항목	35,880	14,600

비유동항목	-	9,400

22. 리스

(1) 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차 량	합 계

기초 장부금액	448,486	144,828	593,314

취득	381,736	80,392	462,128

감소	(14,722)	(5,336)	(20,058)

감가상각비(*)	(298,010)	(90,633)	(388,643)

기말 장부금액	517,490	129,251	646,741

취득원가	1,363,212	298,660	1,661,872

감가상각누계액	(845,722)	(169,409)	(1,015,131)

기말 장부금액	517,490	129,251	646,741

(*) 당기 중 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차 량	합 계

기초 장부금액	216,308	74,050	290,358

취득	481,530	156,238	637,768

감소	(1,467)	-	(1,467)

감가상각비(*)	(247,885)	(85,460)	(333,345)

기말 장부금액	448,486	144,828	593,314

취득원가	1,047,245	279,204	1,326,449

감가상각누계액	(598,759)	(134,376)	(733,135)

기말 장부금액	448,486	144,828	593,314

(*) 전기 중 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	580,285

증가	453,125

감소	(20,233)

이자비용	21,901

지급	(391,393)

기말 장부금액	643,685

유동리스부채	344,452

비유동리스부채	299,233

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	292,403

증가	603,992

감소	-

이자비용	22,400

지급	(338,510)

기말 장부금액	580,285

유동리스부채	323,334

비유동리스부채	256,951

(3) 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	금 액

최소리스료 총액

1년 이내	364,716

1년 초과 5년 이내	306,919

합 계	671,635

미실현이자비용	27,950

최소리스료 순액

1년 이내	344,452

1년 초과 5년 이내	299,233

합 계	643,685

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	금 액

최소리스료 총액

1년 이내	342,160

1년 초과 5년 이내	262,203

합 계	604,363

미실현이자비용	24,078

최소리스료 순액

1년 이내	323,334

1년 초과 5년 이내	256,951

합 계	580,285

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	21,901

사용권자산에 대한 감가상각비	388,643

단기리스료	44,970

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,579

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	22,400

사용권자산에 대한 감가상각비	333,345

단기리스료	21,902

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,049

(5) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 448,142천원이며 전기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 367,260천원입니다.

23. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	100	500

발행한 보통주식의 수	40,213,222	7,100,200

보통주 자본금액	4,021,322	3,550,100

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	4,021,322	3,550,100

주식발행초과금(*)	19,815,490	1,239,593

합 계	23,836,812	4,789,693

(*) 동 주식발행초과금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(3) 당기말과 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	177,505	1,775,050	3,024,978

무상증자	177,505	1,775,050	(1,785,090)

액면분할	6,745,190	-	(295)

전기말	7,100,200	3,550,100	1,239,593

당기초	7,100,200	3,550,100	1,239,593

합병으로 인한 변동(*)	33,113,022	471,222	18,575,897

당기말	40,213,222	4,021,322	19,815,490

(*) 당기 중 합병으로 인한 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	합병 전	합병 후

엔에이치기업인수목적21호㈜	코닉오토메이션㈜	코닉오토메이션㈜

발행주식수	7,460,000	7,100,200	40,213,222

액면가액	100	500	100

자본금	746,000,000	3,550,100,000	4,021,322,200

합병신주발행주식수	-	32,753,222	-

합병비율	1	4.613	-

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	252,013	252,013

주식매수선택권	766,432	90,560

전환권대가	2,604,715	-

자기주식	(5,538)	-

합 계	3,617,622	342,573

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	(4,693,911)	574,557

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	574,557	(3,249,187)

당기순이익(손실)	(5,570,285)	3,875,646

확정급여제도의 재측정요소	301,817	(51,902)

기말금액	(4,693,911)	574,557

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2023년 3월 29일	처리확정일: 2022년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	(4,693,911)	574,557

전기이월이익잉여금	574,557	(3,249,187)

당기순이익(손실)	(5,570,285)	3,875,646

확정급여제도의 재측정요소	301,817	(51,902)

II. 차기이월미처분이익잉여금	(4,693,911)	574,557

26. 주식기준보상(1) 당기와 전기 중 주식기준보상 제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기	비고

주식매수선택권	기타원가	191,716	-	매출원가

경상연구개발비	60,985	-	판매비와관리비

주식보상비용	248,498	90,560

합 계	501,199	90,560

(2) 당사가 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	부여일자	가득조건	부여수량	행사가격(*)	행사기간

주식매수선택권 1차	2021.11.04	부여일 이후 3년이상 재직	747,290주	650원	2024.11.05 ~ 2026.11.04

주식매수선택권 2차	2021.11.04	부여일 이후 4년이상 재직	747,290주	650원	2025.11.05 ~ 2026.11.04

(*) 2021년 11월 4일 부여일 기준 행사가격 3,000원에서 당기 중 당사와 엔에이치기업인수목적21호 주식회사간의 합병이 완료됨에 따라, 합병비율로 재산정된 행사가격입니다.

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초수량	319,200	324,000

합병비율에 따른 변동 효과	1,097,239	-

소멸수량	(97,147)	(4,800)

기말수량	1,319,292	319,200

행사가능주식수	-	-

27. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 주요 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	12,443,016	14,789,264

서비스매출	17,649,707	12,502,305

합 계	30,092,723	27,291,569

(2) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장, 주요 상품과 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	제어SW사업	스마트팩토리사업	IT인프라사업	합 계

주요 지리적 시장

국내	5,053,578	12,565,194	9,229,354	26,848,126

해외	2,976,036	263,707	4,854	3,244,597

합 계	8,029,614	12,828,901	9,234,208	30,092,723

주요 상품과 서비스 계열

라이선스	5,527,964	-	-	5,527,964

네트워크장비	-	-	6,915,053	6,915,053

자동화시스템	-	12,828,901	-	12,828,901

IT인프라구축	-	-	652,837	652,837

SW개발	2,501,650	-	-	2,501,650

유지보수	-	-	1,666,318	1,666,318

합 계	8,029,614	12,828,901	9,234,208	30,092,723

수익인식 시기

한 시점에 이행	8,029,614	4,488,571	7,911,138	20,429,323

기간에 걸쳐 이행	-	8,340,330	1,323,070	9,663,400

합 계	8,029,614	12,828,901	9,234,208	30,092,723

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	제어SW사업	스마트팩토리사업	IT인프라사업	합 계

주요 지리적 시장

국내	6,640,847	7,167,869	9,298,768	23,107,484

해외	1,799,306	2,384,779	-	4,184,085

합 계	8,440,153	9,552,648	9,298,768	27,291,569

주요 상품과 서비스 계열

라이선스	7,372,050	-	-	7,372,050

네트워크장비	-	-	7,417,214	7,417,214

자동화시스템	-	9,548,069	-	9,548,069

IT인프라구축	-	-	412,582	412,582

SW개발	1,068,103	4,579	-	1,072,682

유지보수	-	-	1,468,972	1,468,972

합 계	8,440,153	9,552,648	9,298,768	27,291,569

수익인식 시기

한 시점에 이행	8,440,153	9,552,648	8,121,149	26,113,950

기간에 걸쳐 이행	-	-	1,177,619	1,177,619

합 계	8,440,153	9,552,648	9,298,768	27,291,569

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,551,282	7,684,974

계약부채	1,731,105	626,315

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익	495,250	1,330,729

(5) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약금액	진행율	누적매출액	계약자산	계약부채

KSPI2205-003	2022-05-24	1,071,709	97%	1,038,117	-	6,719

KLRD2207-007	2022-08-01	201,000	89%	179,718	59,118	-

(6) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	5,577,859	5,984,763

서비스매출원가	12,595,108	8,691,112

합 계	18,172,967	14,675,875

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,148,793	5,173,341

퇴직급여	364,158	471,825

복리후생비(*)	839,328	773,032

여비교통비	315,464	204,269

지급임차료	67,413	41,023

세금과공과	59,047	68,049

접대비	105,293	70,294

감가상각비	167,778	138,310

무형자산상각비	70,935	69,376

사용권자산감가상각비	388,643	333,345

경상개발비	760,990	9,676

광고선전비	26,420	19,098

지급수수료	800,011	864,488

대손상각비(대손충당금환입)	(2,658)	16,917

주식보상비용	248,498	90,560

기타	204,813	165,823

합 계	8,564,926	8,509,426

(*) 당기 중 발생한 복리후생비 총액은 936,079천원이며, 정부보조금으로 보전하고자 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 96,751천원입니다.

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(505,002)	96,504

상품매입액	6,082,862	5,888,259

외주비	9,202,003	7,603,813

종업원급여	9,455,421	7,505,496

감가상각비와 무형자산상각비	238,714	207,686

사용권자산감가상각비	388,643	333,345

임차료	67,413	41,023

지급수수료	800,011	864,488

기타비용	1,007,828	644,687

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,737,893	23,185,301

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	69,590	21,409

외화환산이익	7,382	395

기타의대손충당금환입	31,000	140,000

유형자산처분이익	-	1,320

사용권자산처분이익	176	-

복구공사이익	-	2,100

배당수익	500	-

기타	15,248	8,127

합 계	123,896	173,351

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	351,821	92,710

외화환산손실	7,739	503

유형자산폐기손실	78,000	1,014

기타의대손상각비	-	31,700

합병비용	8,380,007	-

기타	11,061	4,543

합 계	8,828,628	130,470

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	194,310	45,660

외화환산이익	26,412	57,354

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	18,146	-

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	41,635	-

합 계	280,503	103,014

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	225,929	200,045

외화환산손실	-	13,271

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	2,780	-

합 계	228,709	213,316

32. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(5,570,285,261)	3,875,646,026

가중평균유통보통주식수(*)	36,246,891	7,100,200

계속영업기본주당이익(손실)	(154)	546

(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통주식수(*1)	32,753,222	177,505

무상증자	-	177,505

액면분할	-	6,745,190

합병증감(*2)	3,493,669	-

가중평균유통보통주식수	36,246,891	7,100,200

(*1) 당기 중 엔에이치기업인수목적21호(주)와의 합병에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다.(*2) 당기 중 엔에이치기업인수목적21호(주)와의 합병에 따라 7,460,000주가 증가하였으며, 주식매수청구권에 의한 자기주식 2,754주를 차감하여 조정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(3) 잠재적보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	잠재적보통주(행사가능 주식수)	행사가격

주식선택권	1,319,292	650

전환사채	1,290,000	1,000

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,570,285)	3,875,646

현금의 유출없는 비용의 가산 등	10,776,837	1,684,953

이자비용	225,929	200,045

외화환산손실	7,739	13,775

연차보상비용	40,875	39,687

재고자산평가손실	11,570	23,581

감가상각비	167,778	138,310

사용권자산감가상각비	388,643	333,345

무형자산상각비	70,935	69,376

대손상각비	(2,658)	16,917

기타의대손상각비	-	31,700

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	2,780	-

유형자산폐기손실	78,000	1,014

퇴직급여	624,099	559,282

기타장기종업원급여	2,930	4,159

주식보상비용	501,199	90,560

품질보증비용	4,833	-

합병비용	8,380,007	-

법인세비용(수익)	272,178	163,202

현금의 유입없는 수익의 차감 등	(319,562)	(246,830)

이자수익	194,310	45,660

외화환산이익	33,794	57,750

기타의대손충당금환입	31,000	140,000

유형자산처분이익	-	1,320

사용권자산처분이익	176	-

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	18,146	-

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	41,636	-

복구공사이익	-	2,100

배당금수익	500	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(1,036,310)	(2,948,369)

매출채권의 감소(증가)	2,133,532	(3,711,547)

기타수취채권의 감소(증가)	100,931	201,189

기타자산의 감소(증가)	(1,344,768)	1,101,104

재고자산의 감소(증가)	(538,576)	83,768

매입채무의 증가(감소)	(900,582)	1,006,961

기타지급채무의 증가(감소)	(609,420)	(268,591)

기타부채의 증가(감소)	1,129,349	(853,431)

퇴직급여 지급액	(243,147)	(473,722)

사외적립자산의 감소(증가)	(763,629)	(34,100)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,850,680	2,365,400

(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타증감

유동차입금	3,792,656	(2,091,610)	(26,412)	-	1,674,634

비유동차입금	1,600,000	(1,600,000)	-	-	-

리스부채	580,285	(391,393)	-	454,793	643,685

합 계	5,972,941	(4,083,003)	(26,412)	454,793	2,318,319

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 미지급금 변동	(24,620)	27,988

무형자산 취득 선급금 변동	(130)	3,316

유형자산 취득 상품 변동	3,311	12,736

유형자산 취득 복구충당부채 전입	11,880	9,400

리스계약에 따른 사용권자산 인식	335,247	549,565

리스부채의 유동성 대체	234,116	146,952

보증금의 유동성 대체	320,000	-

합병으로 인수한 자산 및 부채	13,822,415	-

34. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 하나은행과 운영자금 차입 등과 관련된 차입약정을 체결하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액

운전자금	하나은행	2,000,000

(2) 당사는 납품하자 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 3,600,510천원의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 중소기업은행 등과 수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화금액)

구분	금융기관	통화	약정금액	실행금액

수입신용장	중소기업은행	USD	1,100,000	148,040

하나은행	USD	800,000	384,300

(4) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

에이피에스홀딩스(주) 에이피에스홀딩스(주)