유디엠텍 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 분기말 2025년 03월 31일 현재
제 18(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 유디엠텍

1. 당사의 개요주식회사 유디엠텍(이하 "당사")는 2007년 5월 28일에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 공급(스마트팩토리 관련)등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 수원시에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 2024년 10월 31일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 4,001,280천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

왕지남	11,220,000	28.04%

전은나	10,592,263	26.47%

KTBN 13호 벤처투자조합	2,447,559	6.12%

엠앤앰인베스트먼트	799,999	2.00%

강석암	584,010	1.46%

박상원	375,712	0.94%

LS증권(주)	339,504	0.85%

기타	13,653,752	34.12%

합계	40,012,799	100.00%

2. 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 수익인식

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 주식기준보상의 측정 - 지분상품의 공정가치를 측정하기 위한 주요 가정 - 주석 35: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 12개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	상각방법	내용연수

건물	정액법	40년

기계장치	정액법	5년

차량운반구	정액법	5년

비품	정액법	5년

시설장치	정액법	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 및 일부 차량을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 비용으로 인식하고 있습니다.

(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(24) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

현금	530	203

보통예금	563,717	675,855

합계	564,247	676,058

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	금융기관명	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	911	1,293	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	농협은행	792	799	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	기업은행	504	504	국책과제수행 계좌

합계	2,207	2,596

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	800,566	-	1,172,905	-

미수금	109,132	-	-	-

미수수익	154,585	-	45,184	60,957

합계	1,064,283	-	1,218,089	60,957

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

매출채권	1,604,903	(804,337)	800,566	1,929,558	(756,653)	1,172,905

미수금	109,132	-	109,132	-	-	-

미수수익	154,585	-	154,585	45,184	-	45,184

장기미수수익	-	-	-	60,957	-	60,957

합계	1,868,620	(804,337)	1,064,283	2,035,699	(756,653)	1,279,046

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

매출채권	매출채권

분기초금액	756,653	880,013

설정액	47,684	-

환입액	-	(42,826)

분기말금액	804,337	837,187

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

비유동	비유동

출자금(소프트웨어공제조합)	50,963	6,975

저축성 보험	44,235	44,235

합계	95,198	51,210

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

비유동	비유동

분기초금액	51,210	6,817

취득	43,988	-

평가	-	-

분기말금액	95,198	6,817

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	11,808	11,808	6,658	6,658

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

선급금	3,834	13,828

선급비용	87,656	60,663

합계	91,490	74,491

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	12,650,255	-	13,150,255	-

장기성예금	-	-	-	800,000

임차보증금	-	88,194	-	71,195

기타보증금	-	3,619	-	3,618

현재가치할인차금	-	(14,171)	-	(13,285)

합계	12,650,255	77,642	13,150,255	861,528

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

임차보증금	88,194	71,195

기타보증금-비유동	3,619	3,618

현재가치할인차금	(14,171)	(13,285)

합계	77,642	61,528

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	413,475	-	413,475	413,475	-	413,475

건물	1,237,119	(216,496)	1,020,623	1,237,119	(208,764)	1,028,355

기계장치	11,050	(8,103)	2,947	11,050	(7,551)	3,499

차량운반구	9,728	(8,471)	1,257	9,728	(8,181)	1,547

비품	367,355	(259,962)	107,393	329,397	(252,195)	77,202

시설장치	80,974	(77,832)	3,142	80,974	(77,396)	3,578

사용권자산	410,243	(140,499)	269,744	327,035	(118,178)	208,857

건설중인자산	105,079	-	105,079	23,375	-	23,375

합계	2,635,023	(711,363)	1,923,660	2,432,153	(672,265)	1,759,888

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	대체	감가상각	분기말

토지	413,475	-	-	-	413,475

건물	1,028,355	-	-	(7,732)	1,020,623

기계장치	3,499	-	-	(552)	2,947

차량운반구	1,547	-	-	(290)	1,257

비품	77,202	37,958	-	(7,767)	107,393

시설장치	3,578	-	-	(436)	3,142

사용권자산	208,857	83,208	-	(22,321)	269,744

건설중인자산	23,375	81,704	-	-	105,079

합계	1,759,888	202,870	-	(39,098)	1,923,660

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	대체(*)	감가상각	분기말

토지	413,475	-	-	-	413,475

건물	1,059,283	-	-	(7,732)	1,051,551

기계장치	5,709	-	-	(552)	5,157

차량운반구	2,708	-	-	(290)	2,418

비품	59,910	4,826	1,300	(4,944)	61,092

시설장치	6,055	-	-	(804)	5,251

사용권자산	143,964	-	-	(15,214)	128,750

건설중인자산	23,375	-	-	-	23,375

합계	1,714,479	4,826	1,300	(29,536)	1,691,069

(*) 원재료에서 대체되었습니다.

(4) 당사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14, 34참조)

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	상각	분기말

특허권	8,059	-	(787)	7,272

소프트웨어	123,915	-	(7,558)	116,357

회원권	10,000	100,000	-	110,000

합계	141,974	100,000	(8,345)	233,629

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	상각	대체	분기말

특허권	11,208	(787)	-	10,421

소프트웨어	5,803	(600)	-	5,203

회원권	10,000	-	-	10,000

합계	27,011	(1,387)	-	25,624

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	188,705	-	518,336	-

미지급금	733,249	9,829	491,151	169,690

미지급비용	98,763	-	80,571	-

합계	1,020,717	9,829	1,090,058	169,690

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	만기일	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	KORIBOR+2.18%	2025-11-14	300,000	300,000

KORIBOR+1.63%	2025-09-12	1,000,000	1,000,000

합계	1,300,000	1,300,000

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기일	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	시설자금(*1,2)	KORIBOR 3개월 + 1.68%	2026-04-30	244,400	300,800

일반대출(*2)	기타정책금리+1.2%	2028-03-15	500,000	500,000

소계	744,400	800,800

차감: 유동성장기차입금	(225,600)	(725,600)

차감 후 잔액	518,800	75,200

(*1) 2018년 4월 30일에 3년거치 5년분할 상환조건으로 동 차입금을 차입하였습니다. 당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33, 34 참조).
(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 당분기말 현재 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2025.04.01 - 2026.03.31	225,600

2026.04.01 - 2027.03.31	18,800

2027.04.01 이후	500,000

합계	744,400

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

전환사채(비유동)	1,160,000	1,160,000

전환권조정	(175,987)	(193,893)

합계	984,013	966,107

피합병회사인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사가 발행한 것을 회사가 승계하였습니다. (주석 37 참조)(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,160,000,000원

발행일	2022년 7월 12일	만기일	2027년 7월 12일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(*)	액면가 100원을 기준으로 주당 1,333원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 8월 12일부터 2027년 7월 11일까지

(*) 합병비율로 조정된 당사의 전환가격입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

분기초	966,107	-

상각	17,906	-

분기말	984,013	-

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

예수금	42,255	32,757

선수금	121,597	121,597

부가세예수금	-	5,200

합계	163,852	159,554

17. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 '3.유의적인 회계정책 (10) 리스' 를 참고하시기 바랍니다.당사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3~5년간 지속됩니다. 리스료는 최초 리스 계약 체결 시 결정됩니다.당사는 사무용품 및 일부 차량에 대해 1~5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2025년 1월 1일 잔액	20,790	188,068	208,858

감가상각비	(6,898)	(15,424)	(22,322)

사용권자산 추가	46,186	37,022	83,208

사용권자산의 제거	-	-	-

2025년 3월 31일 잔액	60,078	209,666	269,744

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2024년 1월 1일 잔액	41,636	102,328	143,964

감가상각비	(5,183)	(10,031)	(15,214)

사용권자산 추가	-	-	-

사용권자산의 제거	-	-	-

2024년 3월 31일 잔액	36,453	92,297	128,750

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,898	5,183

차량운반구	15,424	10,031

합계	22,322	15,214

리스부채에 대한 이자비용	5,456	3,481

단기리스료	1,758	3,876

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,020	1,091

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

리스의 총 현금유출	27,697	18,867

(4) 당분기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	94,504	167,676	72,835	128,138

(5) 당분기와 전분기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	20,079	180,893	200,972	38,554	91,076	129,630

증가	43,648	37,022	80,670	-	-	-

이자비용	633	4,823	5,456	775	2,706	3,481

상환	(7,011)	(17,908)	(24,919)	(5,250)	(10,848)	(16,098)

기말	57,349	204,830	262,179	34,079	82,934	117,013

(6) 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료

제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

1년 이내	78,193	89,633

1년 초과 5년 이내	226,604	148,290

합계	304,797	237,923

(7) 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

분기초	124,002	-

전입(환입)	15,600	-

분기말	139,602	-

손실충당부채는 손실부담계약에 따른 예상손실분을 충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

급여	851,433	792,833

복리후생비	69,131	62,361

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,490	4,019

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	50,825	61,022

주식보상비용	22,443	25,443

합계	999,322	945,678

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채

기초 잔액	285,673	-	285,673	278,516	-	278,516

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	5,490	-	5,490	4,019	-	4,019

이자원가(수익)	-	-	-	-	-	-

소계	5,490	-	5,490	4,019	-	4,019

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	291,163	-	291,163	282,535	-	282,535

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무는 전액 대표이사에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

할인율	3.29%	3.29%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	100 원	100 원

발행주식수(*)	40,012,799 주	40,012,799 주

자본금	4,001,280 천원	4,001,280 천원

자본잉여금	26,116,463 천원	26,116,463 천원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	주식수(*1)	자본금	자본잉여금

전분기초	2024-01-01	32,492,800 주	3,249,280 천원	-

주식할인발행차금 상계	2024-02-29	-	-	-2,000,000 천원

전분기말	2024-03-31	32,492,800 주	3,249,280 천원	12,860,584 천원

당분기초	2025-01-01	40,012,799 주	4,001,280 천원	26,116,463 천원

당분기말	2025-03-31	40,012,799 주	4,001,280 천원	26,116,463 천원

21. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

주식선택권	215,334	192,891

자기주식(*)	(2,785)	(2,785)

합계	212,549	190,106

(*) 전기 중 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와의 합병 시 신주배정 과정에서 발행한 단주 등 1,879주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

재측정요소	(20,721)	(20,721)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(18,341,811)	(17,284,193)

합계	(18,362,532)	(17,304,914)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

분기초금액	(17,304,914)	(12,121,184)

분기순이익(손실)	(1,057,617)	(197,589)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

분기말금액	(18,362,531)	(12,318,773)

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2021.3.31	2022.3.31	2022.3.31	2023.3.31

총부여수량	522,500주	808,500주	275,000주	1,915,000주

당기말 잔여수량	165,000주	429,000주	275,000주	1,440,000주

만기	6년	6년	6년	6년

행사가능기간	2024.04.01∼2027.03.31	2025.04.01~2028.03.31	2025.04.01~2028.03.31	2026.04.01∼2029.03.31

행사가격(*)	491원	1,393원	1,393원	1,393원

가득조건	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사 가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사 가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 100% 행사 가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사 가능

부여방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2021.03.31	2022.3.31	2023.3.31

부여일 주식선택권의 공정가치	206원	29원	228원

부여일 주식 가격	475원	345원	590원

행사가격	491원	1,393원	1,393원

기대주가변동성(가중평균변동성)	44.33%	39.86%	60.24%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6년	6년	6년

무위험이자율(국채수익률)	1.597%	2.860%	3.300%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

분기초	2,309,000	1,329	2,479,500	1,333

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

분기말	2,309,000	1,329	2,479,500	1,333

분기말 현재 행사가능주식수	49,500	491	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여에 따른 주식기준보상과 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

판매비와 관리비	22,443	25,443

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	631,276	1,660,967

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	212,821	12,997	276,194	-	502,012

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	129,264	129,264

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	212,821	12,997	276,194	129,264	631,276

지리적 시장

국내	189,985	12,997	276,194	129,264	608,440

해외	22,836	-	-	-	22,836

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	212,821	12,997	276,194	129,264	631,276

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	12,997	276,194	-	289,191

기간에 걸쳐 인식	212,821	-	-	129,264	342,085

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	212,821	12,997	276,194	129,264	631,276

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	778,958	202,008	522,973	-	1,503,939

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	157,028	157,028

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	778,958	202,008	522,973	157,028	1,660,967

지리적 시장

국내	778,958	202,008	522,973	157,028	1,660,967

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	778,958	202,008	522,973	157,028	1,660,967

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	202,008	522,973	-	724,981

기간에 걸쳐 인식	778,958	-	-	157,028	935,986

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	778,958	202,008	522,973	157,028	1,660,967

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

솔루션매출	146,703	-	98,893	14,652

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 계약자산에 대한 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

손실충당금	3,464	4,018

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전기에 인식한 수익 중 전기말과 전분기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 14,652천원 및101,437천원 입니다.

(6) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	종료일	진행률	계약자산(부채)	수취채권

진성티이씨(설비데이터 디지털화 모니터링 및 페이퍼리스)	2024-06-18	2025-04-30	90.14%	50,688	-

(7) 당분기와 전기 중 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

(8) 수행의무와 수익인식 정책

① 솔루션매출 및 용역매출 당사는 고객에게 소프트웨어 개발과 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

솔루션매출 및 용역매출은 원가기준 투입법에 따른 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되고, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 비용으로 인식합니다

② 하드웨어 매출 및 라이선스 매출당사의 라이선스 및 하드웨어 공급에 대한 수익은 한시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 고객의 검수완료 시점입니다.라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

25. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

재고자산의 변동	(5,150)	(34,533)

재고자산의 매입액	19,397	236,541

외주가공 및 임가공비	304,354	500,140

종업원급여	999,321	945,679

감가상각비 및 무형자산상각비	47,443	30,923

지급수수료	219,257	158,552

기타	155,576	(14,667)

합계	1,740,198	1,822,635

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

급여	248,373	224,182

퇴직급여	21,580	16,636

복리후생비	37,536	38,702

여비교통비	11,435	14,730

접대비	9,429	8,515

통신비	3,558	2,664

세금과공과	9,528	9,693

감가상각비	38,546	28,983

지급임차료	1,020	4,968

보험료	20,365	2,775

차량유지비	6,383	7,277

경상연구개발비	221,261	262,418

운반비	80	-

교육훈련비	3,230	228

도서인쇄비	2,030	1,506

사무용품비	507	209

소모품비	2,415	581

지급수수료	216,570	149,982

광고선전비	36,269	18,443

매출채권손상차손(환입)	47,129	(33,789)

건물관리비	10,993	9,657

무형고정자산상각	8,345	1,387

견본비	-	3,900

협회비	3,950	150

잡비	64	32

주식보상비용	22,443	25,443

합계	983,039	799,272

27. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

금융수익:

이자수익	116,085	24,770

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

외환차익	543	13,334

외화환산이익	56	-

금융수익 소계	116,684	38,104

금융원가:

이자비용	47,184	37,895

외환차손	11	1,949

외화환산손실	325	-

금융원가 소계	47,520	39,844

순금융수익(원가)	69,164	(1,740)

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

잡이익	2,143	7,753

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

기부금	20,000	40,000

잡손실	3	1,935

합계	20,003	41,935

29. 정부보조금(1) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기	회계처리

한국산업기술평가관리원	-	151,839	비용상계

중소기업기술정보진흥원	95,072	-	비용상계

산업통상자원부	3,217	10,941	비용상계

합계	98,289	162,780

상환의무(기술료납부의무)가 있는 금액을 포함하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금은 없습니다. (3) 정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발상황당사는 상기 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정부출연료의 10% 한도 내에서 경상기술료를 지급하기로 약정하고 있으며, 경상기술료는 관련매출의 5%를 매출발생 후 5년 또는 과제종료 후 7년 중 먼저 도래한 시점까지 지급하여야 합니다. 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 미지급금 576,145천원을 계상하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	95,198	-	-	95,198	95,198

현금및현금성자산	564,247	-	-	-	564,247	564,247

단기금융상품	12,650,255	-	-	-	12,650,255	12,650,255

매출채권및기타채권	1,064,283	-	-	-	1,064,283	1,064,283

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	77,642	-	-	-	77,642	77,642

금융자산 합계	14,356,427	95,198	-	-	14,451,625	14,451,625

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,020,717	-	1,020,717	1,020,717

장기성매입채무및기타채무	-	-	9,829	-	9,829	9,829

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

유동성장기차입금	-	-	225,600	-	225,600	225,600

장기차입금	-	-	518,800	-	518,800	518,800

전환사채	-	-	984,013	-	984,013	984,013

금융부채 합계	-	-	4,058,959	-	4,058,959	4,058,959

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	51,210	-	-	51,210	51,210

현금및현금성자산	676,058	-	-	-	676,058	676,058

단기금융상품	13,150,255	-	-	-	13,150,255	13,150,255

매출채권및기타채권	1,218,089	-	-	-	1,218,089	1,218,089

장기매출채권및기타채권	60,957	-	-	-	60,957	60,957

기타비유동금융자산	861,528	-	-	-	861,528	861,528

금융자산 합계	15,966,887	51,210	-	-	16,018,097	16,018,097

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,090,058	-	1,090,058	1,090,058

장기성매입채무및기타채무	-	-	169,690	-	169,690	169,690

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

유동성장기차입금	-	-	725,600	-	725,600	725,600

장기차입금	-	-	75,200	-	75,200	75,200

전환사채	-	-	966,107	-	966,107	966,107

금융부채 합계	-	-	4,326,655	-	4,326,655	4,326,655

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	95,198	95,198

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,210	51,210

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

- 출자금 등	순자산가치법	순자산가치

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	116,085	24,770

외화환산이익	56	-

외화환산손실	325	-

외환차익	543	13,334

외환차손	11	1,949

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	41,728	34,415

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

보통주 기본분기순이익(손실)	(1,057,617,439) 원	(197,588,728) 원

가중평균유통보통주식수	40,012,799 주	32,492,800 주

기본주당손익	(26) 원	(6) 원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

기초 발행보통주식수	40,012,799	32,492,800

가중평균유통보통주식수	40,012,799	32,492,800

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당분기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(3) 당분기와 전분기의 반희석 효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

주식선택권	2,309,000	2,479,500

전환사채	870,000	-

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

지배자	왕지남	왕지남

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-

주요 경영진	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

단기급여	160,270	133,026

퇴직급여	11,113	9,587

주식기준보상	5,276	5,748

합계	176,659	148,361

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	차입금액	보증금액	보증기간	보증처

대표이사	차입금 보증	244,400	298,400	상환일까지	우리은행 등

입찰, 계약, 하자 보증	-	228,999	계약기간까지	소프트웨어공제조합

차량 리스, 렌탈 연대보증	-	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

합계	244,400	1,035,471

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,434,098	1,894,000	유동성장기차입금	225,600	우리은행

장기차입금	518,800

합계	1,434,098	1,894,000	합계	744,400

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

(특수관계자)

대표이사	차입금 보증	298,400	상환일까지	우리은행 등

차입금 보증	228,999	계약기간까지	소프트웨어공제조합

차량 리스, 렌탈 연대보증	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

소계	1,035,471

(기타)

서울보증보험	이행하자, 선금, 지급 보증	11,963	계약기간까지

소프트웨어공제조합	이행하자, 선금, 지급 보증	228,999	계약기간까지

기술보증기금	차입금 보증	568,000	상환일까지	기업은행

1,567,500	상환일까지	우리은행

소계	2,376,462

합계	3,411,933

(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금융기관명	약정한도액	실행금액	비고

단기차입금	우리은행	150,000	-	토지 및 건물 담보

350,000	-	기술신보보증95%

1,000,000	1,000,000	기술신보보증95%

300,000	-	대표이사 연대보증

300,000	300,000	기술신용보증95% 및 신용대출

기업은행	400,000	-	기술신보보증85% 대표이사 연대보증

240,000	-	기술신보보증95% 및 대표이사 연대보증

장기차입금, 유동성장기차입금	우리은행	1,128,000	244,400	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

500,000	500,000	토지 및 건물 담보

합계	4,368,000	2,044,400

(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재물 및 화재보험	건물, 시설 및 집기비품	1,131,982	2,580,200	삼성화재

상기 보험 외에도 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

USD	USD

현금성자산	440	-

매출채권및기타채권	136,855	136,644

합계	137,295	136,644

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	13,729	(13,729)

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

현금성자산(*1)	563,717	675,855

단기금융상품	12,650,255	13,150,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산	95,198	51,210

매출채권및기타채권(*2)	1,868,620	2,035,699

계약자산(*2)	150,166	102,911

기타비유동금융자산	77,642	861,528

합계	15,405,598	16,877,458

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	2.37%	No	667,723	15,848

3개월이내	15.25%	No	251,078	38,278

3개월 초과~6개월 이내	52.30%	No	113,947	59,591

6개월 초과~9개월 이내	70.31%	No	79,074	55,598

9개월 초과~12개월 이내	80.98%	No	-	-

12개월 초과	100.00%	Yes	-	-

조정 전 소계	1,111,822	169,315

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	102.89%

조정 후 소계	-	164,554

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	1,755,069	807,801

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	3.60%	No	1,187,620	42,721

3개월이내	14.44%	No	114,272	16,500

3개월 초과~6개월 이내	51.48%	No	79,074	40,708

6개월 초과~9개월 이내	70.98%	No	-	-

9개월 초과~12개월 이내	81.75%	No	-	-

12개월 초과	100.00%	Yes	8,256	8,256

조정 전 소계	1,389,222	108,185

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	92.13%

조정 후 소계	-	117,424

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	2,032,469	760,671

(*1) 당사는 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.(*2) 폐업, 부도 등 개별적으로 손상된 채권입니다.

③ 이자율위험당사는 변동이자율차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

변동이자율차입금	2,044,400	2,100,800

이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(2,044)	2,044	(2,101)	2,101

④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

제 19(당) 분기말:

매입채무및기타채무	1,030,546	1,030,546	1,020,717	-	9,829

단기차입금	1,300,000	1,332,890	15,153	1,317,737	-

유동성장기차입금	225,600	231,268	58,667	172,601	-

장기차입금	518,800	582,763	5,325	15,975	561,463

리스부채	262,180	304,797	30,507	47,686	226,604

전환사채(*)	984,013	1,160,000	-	-	1,160,000

합계	4,321,139	4,642,264	1,130,369	1,553,999	1,957,896

제 18(전) 기말:

매입채무및기타채무	1,259,748	1,259,748	1,090,058	-	169,690

단기차입금	1,300,000	1,348,887	16,460	1,332,427	-

유동성장기차입금	725,600	739,062	545,516	193,546	-

장기차입금	75,200	75,885	-	-	75,885

리스부채	200,972	237,923	22,408	67,225	148,290

전환사채(*)	966,107	1,160,000	-	-	1,160,000

합계	4,527,627	4,821,505	1,674,442	1,593,198	1,553,865

(*) 만기일시상환을 가정하여 표시하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 이자부부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

이자부 부채(A) (*)	3,290,592	3,267,879

현금및현금성자산(B)	564,247	676,058

순차입금(C 〓 A - B)	2,726,345	2,591,821

자본총계(D)	11,967,760	13,002,935

순차입금비율(C/D)	22.78%	19.93%

(*) 이자부 부채는 차입금, 전환사채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

사용권자산 계상	83,208	-

리스부채 유동성대체	41,132	12,218

차입금 유동성대체	56,400	56,400

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	공정가치변동	유동성대체	기말

단기차입금	1,300,000	-	-	-	-	1,300,000

유동성장기차입금	725,600	(556,400)	-	-	56,400	225,600

장기차입금	75,200	500,000	-	-	(56,400)	518,800

유동성 리스부채	72,835	(19,463)	-	-	41,132	94,504

리스부채	128,138	-	80,670	-	(41,132)	167,676

전환사채	-	-	17,907	-	-	17,907

기타	104,356	-	(104,356)	-	-	-

합계	2,406,129	(75,863)	(5,779)	-	-	2,324,487

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	공정가치변동	유동성대체	기말

단기차입금	1,600,000	-	-	-	-	1,600,000

유동성장기차입금	244,400	(56,400)	-	-	56,400	244,400

장기차입금	800,800	-	-	-	(56,400)	744,400

상환전환우선주부채	-	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

유동성 리스부채	47,067	(10,419)	(2,199)	-	12,218	46,667

리스부채	82,563	-	-	-	(12,218)	70,345

기타	86,270	18,086	-	-	-	104,356

합계	2,861,100	(48,733)	(2,199)	-	-	2,810,168

37. 합병

(1) 합병 개요당사는 2023년 11월 16일 코스닥시장 상장법인인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병(합병비율은 1:1.3333333)하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고, 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하게 되었습니다.2024년 9월 25일 주주총회에서 합병을 승인하였고 2024년 10월 31일(합병기일) 합병을 완료하였으며 2024년 11월 20일 코스닥시장에 신주를 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.

(3) 합병 일정

구분	일자

이사회 결의일	2023년 11월 16일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 09월 25일

합병기일	2024년 10월 31일

합병등기일	2024년 11월 01일

합병신주상장일	2024년 11월 20일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	10,964,932

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,989,772)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,975,160

D. 보상원가	11,928,600

E. 합병과 관련하여 직접 지출한 비용	300,000

F. 합병비용(D-C+E)	3,253,440

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,284,095

장기금융상품	10,766,160

자기주식	1,426

전환사채	(954,121)

전환권대가	(2,079,279)

이연법인세부채	(43,121)

인수한 순자산의 공정가치	8,975,160