유디엠텍 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 반기말 2025년 06월 30일 현재
제 18(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 유디엠텍

1. 당사의 개요 주식회사 유디엠텍(이하 "당사")는 2007년 5월 28일에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 공급(스마트팩토리 관련)등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 수원시에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 2024년 10월 31일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하였습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 4,159,247천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

왕지남	11,220,000	26.98%

전은나	10,592,263	25.47%

KTBN13호벤처투자조합	1,480,307	3.56%

대신증권	1,333,333	3.21%

박정민	497,961	1.20%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	497,701	1.20%

기타	15,970,900	38.38%

합계	41,592,465	100.00%

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

현금	205	203

보통예금	1,181,652	675,855

기타제예금	16,203	-

합계	1,198,060	676,058

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	금융기관명	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	889	1,293	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	농협은행	810	799	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	기업은행	-	504	국책과제수행 계좌

합계	1,699	2,596

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	834,885	-	1,172,905	-

미수금	34,238	-	-	-

미수수익	24,703	-	45,184	60,957

합계	893,826	-	1,218,089	60,957

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

매출채권	1,678,610	(843,725)	834,885	1,929,558	(756,653)	1,172,905

미수금	34,238	-	34,238	-	-	-

미수수익	24,703	-	24,703	45,184	-	45,184

장기미수수익	-	-	-	60,957	-	60,957

합계	1,737,551	(843,725)	893,826	2,035,699	(756,653)	1,279,046

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권	매출채권

반기초금액	756,653	880,013

설정액	87,072	-

환입액	-	(60,802)

반기말금액	843,725	819,211

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	비유동

출자금(소프트웨어공제조합)	-	6,975	6,975

저축성 보험	-	131,992	44,235

MMF	10,000,000	-	-

합계	10,000,000	138,967	51,210

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	비유동

반기초금액	-	51,210	6,817

취득	10,000,000	87,757	-

평가	-	-	-

반기말금액	10,000,000	138,967	6,817

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	10,298	10,298	6,658	6,658

당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

선급금	22,666	13,828

선급비용	56,448	60,663

합계	79,114	74,491

10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,000,000	-	13,150,255	-

장기성예금	-	-	-	800,000

임차보증금	-	88,194	-	71,195

기타보증금	-	3,619	-	3,618

현재가치할인차금	-	(12,244)	-	(13,285)

합계	1,000,000	79,569	13,150,255	861,528

(2) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

임차보증금	88,194	71,194

기타보증금-비유동	3,619	3,619

현재가치할인차금	(12,244)	(13,285)

합계	79,569	61,528

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	413,475	-	413,475	413,475	-	413,475

건물	1,237,119	(224,228)	1,012,891	1,237,119	(208,764)	1,028,355

기계장치	11,050	(8,656)	2,394	11,050	(7,551)	3,499

차량운반구	9,728	(8,761)	967	9,728	(8,181)	1,547

비품	417,275	(270,423)	146,852	329,397	(252,195)	77,202

시설장치	186,474	(83,542)	102,932	80,974	(77,396)	3,578

사용권자산	410,243	(168,511)	241,732	327,035	(118,177)	208,858

건설중인자산	24,079	-	24,079	23,375	-	23,375

합계	2,709,443	(764,121)	1,945,322	2,432,153	(672,264)	1,759,889

(2) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반기초	취득	감가상각	반기말

토지	413,475	-	-	413,475

건물	1,028,355	-	(15,464)	1,012,891

기계장치	3,499	-	(1,105)	2,394

차량운반구	1,547	-	(580)	967

비품	77,202	87,878	(18,228)	146,852

시설장치	3,578	105,500	(6,146)	102,932

사용권자산	208,858	83,208	(50,334)	241,732

건설중인자산	23,375	704	-	24,079

합계	1,759,889	277,290	(91,857)	1,945,322

(3) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반기초	취득	대체(*)	감가상각	반기말(검토받지 아니한 재무제표)

토지	413,475	-	-	-	413,475

건물	1,059,283	-	-	(15,464)	1,043,819

기계장치	5,709	-	-	(1,105)	4,604

차량운반구	2,708	-	-	(581)	2,127

비품	59,910	37,785	1,300	(11,695)	87,300

시설장치	6,055	-	-	(1,607)	4,448

사용권자산	143,964	32,426	-	(30,468)	145,922

건설중인자산	23,375	-	-	-	23,375

합계	1,714,479	70,211	1,300	(60,920)	1,725,070

(*) 원재료에서 대체되었습니다.

(4) 당사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14, 34참조)

12. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반기초	취득	상각	반기말

특허권	8,059	-	(1,574)	6,485

소프트웨어	123,915	-	(15,115)	108,800

회원권	10,000	100,000	-	110,000

합계	141,974	100,000	(16,689)	225,285

(2) 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반기초	취득	상각	반기말(검토받지 아니한 재무제표)

특허권	11,208	-	(1,574)	9,634

소프트웨어	5,803	130,000	(6,533)	129,270

회원권	10,000	-	-	10,000

합계	27,011	130,000	(8,107)	148,904

(3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	259,974	-	518,336	-

미지급금	719,464	-	491,151	169,690

미지급비용	102,535	-	80,571	-

합계	1,081,973	-	1,090,058	169,690

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	만기일	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	KORIBOR+2.18%	2025-11-14	300,000	300,000

KORIBOR+1.63%	2025-09-12	1,000,000	1,000,000

합계	1,300,000	1,300,000

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기일	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	시설자금(*1,2)	KORIBOR 3개월 + 1.68%	2026-04-30	188,000	300,800

일반대출(*2)	기타정책금리+1.2%	2028-03-15	500,000	500,000

소계	688,000	800,800

차감: 유동성장기차입금	(188,000)	(725,600)

차감 후 잔액	500,000	75,200

(*1) 2018년 4월 30일에 3년거치 5년분할 상환조건으로 동 차입금을 차입하였습니다. 당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33, 34 참조).
(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 당반기말 현재 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2025.07.01 - 2026.06.30	188,000

2026.07.01 - 2027.06.30	-

2027.07.01 이후	500,000

합계	688,000

15. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

전환사채(비유동)	-	1,160,000

전환권조정	-	(193,893)

합계	-	966,107

피합병회사인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사가 발행한 것을 당사가 승계하였으며(주석 37 참조), 당반기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

반기초	966,107	-

상각	22,364	-

전환	(988,471)	-

반기말	-	-

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

예수금	41,432	32,757

선수금	25,000	121,597

부가세예수금	-	5,200

합계	66,432	159,554

17. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 '3.유의적인 회계정책 (10) 리스' 를 참고하시기 바랍니다.당사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3~5년간 지속됩니다. 리스료는 최초 리스 계약 체결 시 결정됩니다.당사는 사무용품 및 일부 차량에 대해 1~5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 반기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2025년 1월 1일 잔액	20,790	188,068	208,858

감가상각비	(17,838)	(32,495)	(50,333)

사용권자산 추가	46,186	37,022	83,208

사용권자산의 제거	-	-	-

2025년 6월 30일 잔액	49,138	192,595	241,733

② 제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2024년 1월 1일 잔액	41,636	102,328	143,964

감가상각비	(10,366)	(20,102)	(30,468)

사용권자산 추가	-	32,426	32,426

사용권자산의 제거	-	-	-

2024년 6월 30일 잔액	31,270	114,652	145,922

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	10,940	17,838	5,183	10,366

차량운반구	17,071	32,495	10,071	20,102

합계	28,011	50,333	15,254	30,468

리스부채에 대한 이자비용	5,865	11,320	4,588	8,069

단기리스료	-	1,758	3,228	7,104

단기리스가 아닌소액자산 리스료	1,664	2,684	1,020	2,111

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

리스의 총 현금유출	59,867	41,774

(4) 당반기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	87,386	150,152	72,835	128,138

(5) 당반기와 전반기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	20,079	180,893	200,972	38,554	91,076	129,630

증가	43,648	37,022	80,670	30,880	-	30,880

이자비용	669	10,651	11,320	1,455	6,614	8,069

상환	(10,500)	(44,925)	(55,425)	(10,500)	(22,059)	(32,559)

기말	53,896	183,641	237,537	60,389	75,631	136,020

(6) 당반기말 및 전기말 현재 최소리스료의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료

제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

1년 이내	104,685	89,633

1년 초과 5년 이내	169,606	148,290

합계	274,291	237,923

(7) 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

18. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	27,733	-	124,002	-

복구충당부채	-	25,760	-	-

합계	27,733	25,760	124,002	-

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

공사손실충당부채	복구충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채

반기초	124,002	-	-	-

전입(환입)	(96,269)	25,760	848	-

반기말	27,733	25,760	848	-

19. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	727,523	1,578,956	605,176	1,398,009

복리후생비	77,297	146,428	62,432	124,794

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	303,528	309,018	4,019	8,037

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	189,928	240,753	36,010	97,032

주식보상비용	(1,636)	20,807	21,449	46,892

합계	1,296,641	2,295,963	729,086	1,674,764

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채

반기초 잔액	285,673	-	285,673	278,516	-	278,516

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	15,002	-	15,002	8,037	-	8,037

과거근무원가	285,673	285,673	-	-	-

이자원가(수익)	8,343	-	8,343	-	-	-

소계	309,018	-	309,018	8,037	-	8,037

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

반기말 잔액	594,691	-	594,691	286,553	-	286,553

(*) 당반기말과 전반기말 현재 당사의 확정급여채무는 전액 대표이사에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

할인율	3.29%	3.29%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	100 원	100 원

발행주식수	41,592,465 주	40,012,799 주

자본금	4,159,247 천원	4,001,280 천원

자본잉여금	26,969,529 천원	26,116,463 천원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	주식수	자본금	자본잉여금

전반기초	2024-01-01	32,492,800 주	3,249,280 천원	14,860,584 천원

주식할인발행차금 상계	2024-02-29	-	-	(2,000,000) 천원

전반기말(검토받지 아니한 재무제표)	2024-06-30	32,492,800 주	3,249,280 천원	12,860,584 천원

당반기초	2025-01-01	40,012,799 주	4,001,280 천원	26,116,463 천원

전환청구	2025-04-22	1,546,666 주	154,667 천원	833,804 천원

주식매입선택권 행사	2025-06-09	33,000 주	3,300 천원	19,262 천원

당반기말	2025-06-30	41,592,465 주	4,159,247 천원	26,969,529 천원

21. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

주식선택권	207,338	192,891

자기주식(*)	(2,785)	(2,785)

합계	204,553	190,106

(*) 전기 중 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와의 합병 시 신주배정 과정에서 발행한 단주 등 1,879주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

재측정요소	(20,721)	(20,721)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(19,540,826)	(17,284,193)

합계	(19,561,547)	(17,304,914)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여근(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

반기초금액	(17,304,914)	(12,121,184)

반기순이익(손실)	(2,256,633)	11,310

확정급여제도의 재측정요소	-	-

반기말금액	(19,561,547)	(12,109,874)

23. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2021.3.31	2022.3.31	2023.3.31	2025.3.31

총부여수량	522,500 주	808,500 주	1,915,000 주	670,000 주

당반기말잔여수량	132,000 주	429,000 주	1,225,000 주	670,000 주

만기	6 년	6 년	6 년	6 년

행사가능기간	2024.04.01∼2027.03.31	2025.04.01~2028.03.31	2026.04.01∼2029.03.31	2028.04.01∼2031.03.31

행사가격	491 원	1,393 원	1,393 원	696 원

가득조건	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건:3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 100% 행사 가능

부여방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2021.03.31	2022.3.31	2023.3.31	2025.3.31

부여일 주식선택권의공정가치	206원	29원	228원	206 원

부여일 주식 가격	475원	345원	590원	621 원

행사가격	491원	1,393원	1,393원	696 원

기대주가변동성(가중평균변동성)	44.33%	39.86%	60.24%	37.30%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6년	6년	6년	6 년

무위험이자율(국채수익률)	1.597%	2.860%	3.300%	2.730%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

반기초	2,309,000	1,329	2,479,500	1,333

부여	670,000	696	-	-

행사	(33,000)	491	-	-

소멸	(490,000)	1,393	(91,500)	1,393

반기말	2,456,000	1,154	2,388,000	1,331

반기말 현재 행사가능주식수	194,700	1,087	49,500	491

(4) 당반기와 전반기 중 주식선택권 부여에 따른 주식기준보상과 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비	(1,636)	20,807	21,449	46,892

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	788,989	1,420,266	1,878,759	3,539,726

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 제 19(당) 반기 (3개월)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	373,994	68,515	162,100	-	604,609

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	184,381	184,381

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	373,994	68,515	162,100	184,381	788,990

지리적 시장

국내	272,178	68,515	162,100	149,922	652,715

해외	101,816	-	-	34,459	136,275

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	373,994	68,515	162,100	184,381	788,990

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	68,515	162,100	-	230,615

기간에 걸쳐 인식	373,994	-	-	184,381	558,375

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	373,994	68,515	162,100	184,381	788,990

② 제 19(당) 반기 (누적)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	586,815	81,512	438,294	-	1,106,621

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	313,645	313,645

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	586,815	81,512	438,294	313,645	1,420,266

지리적 시장

국내	462,163	81,512	438,294	279,186	1,261,155

해외	124,652	-	-	34,459	159,111

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	586,815	81,512	438,294	313,645	1,420,266

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	81,512	438,294	-	519,806

기간에 걸쳐 인식	586,815	-	-	313,645	900,460

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	586,815	81,512	438,294	313,645	1,420,266

③ 제 18(전) 반기 (3개월)(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	556,028	19,093	753,916	-	1,329,037

컨설팅 및 개발용역 등	10,000	-	-	539,722	549,722

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	566,028	19,093	753,916	539,722	1,878,759

지리적 시장

국내	566,028	19,093	753,916	539,722	1,878,759

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	566,028	19,093	753,916	539,722	1,878,759

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	19,093	753,916	-	773,009

기간에 걸쳐 인식	566,028	-	-	539,722	1,105,750

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	566,028	19,093	753,916	539,722	1,878,759

④ 제 18(전) 반기 (누적)(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	1,334,986	221,101	1,276,889	-	2,832,976

컨설팅 및 개발용역 등	10,000	-	-	696,750	706,750

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,344,986	221,101	1,276,889	696,750	3,539,726

지리적 시장

국내	1,344,986	221,101	1,276,889	696,750	3,539,726

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,344,986	221,101	1,276,889	696,750	3,539,726

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	221,101	1,276,889	-	1,497,990

기간에 걸쳐 인식	1,344,986	-	-	696,750	2,041,736

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,344,986	221,101	1,276,889	696,750	3,539,726

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

솔루션매출	178,300	-	98,893	14,652

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 계약자산에 대한 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

손실충당금	3,202	4,018

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기와 전반기에 인식한 수익 중 전기말과 전기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 14,652천원 및101,437천원 입니다.(6) 당반기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없으며, 전기말 현재 동 계약은 당반기 중 완료되었습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	종료일	진행률	계약자산(부채)	매출채권

진성티이씨(설비데이터 디지털화 모니터링 및 페이퍼리스)	2024-06-18	2025-02-28	100.0%	-	260,674

(7) 당반기와 전반기(검토받지 아니한 재무제표) 중 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

(8) 수행의무와 수익인식 정책

① 솔루션매출 및 용역매출 당사는 고객에게 소프트웨어 개발과 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

솔루션매출 및 용역매출은 원가기준 투입법에 따른 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되고, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 비용으로 인식합니다.

② 하드웨어 매출 및 라이선스 매출당사의 라이선스 및 하드웨어 공급에 대한 수익은 한시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 고객의 검수완료 시점입니다.라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

25. 성격별 비용당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,510	(3,640)	(4,846)	(39,379)

재고자산의 매입액	65,755	85,152	23,966	260,507

외주가공 및 임가공비	449,761	754,115	871,003	1,371,143

종업원급여	1,296,641	2,295,962	729,086	1,674,765

감가상각비 및 무형자산상각비	61,103	108,545	38,104	69,027

지급수수료	141,595	360,852	66,625	225,177

기타	91,948	247,524	(33,549)	(48,216)

합계	2,108,313	3,848,510	1,690,389	3,513,024

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	354,809	603,182	212,059	436,240

퇴직급여	458,876	480,456	14,429	31,065

복리후생비	37,419	74,956	34,465	73,167

여비교통비	43,259	54,694	50,597	65,326

접대비	11,277	20,705	8,721	17,236

통신비	3,692	7,250	2,328	4,993

세금과공과	9,460	18,987	11,839	21,531

감가상각비	52,205	90,751	30,831	59,815

지급임차료	1,240	2,260	4,247	9,215

보험료	20,346	40,711	3,409	6,185

차량유지비	8,575	14,959	10,641	17,918

경상연구개발비	322,294	543,555	293,549	555,967

운반비	278	358	190	190

교육훈련비	530	3,760	(228)	-

도서인쇄비	43	2,073	2,960	4,466

사무용품비	331	838	-	209

소모품비	336	2,751	862	1,443

지급수수료	128,448	345,018	64,987	214,970

광고선전비	47,120	83,388	83,043	101,486

매출채권손상차손(환입)	39,126	86,255	(34,683)	(68,472)

복구충당부채전입액	25,760	25,760	-	-

건물관리비	10,666	21,659	9,309	18,966

무형고정자산상각	8,345	16,689	6,720	8,108

견본비	-	-	(1,300)	2,600

협회비	1,150	5,100	150	300

잡비	250	314	32	64

주식보상비용	(1,636)	20,807	21,449	46,892

합계	1,584,199	2,567,236	830,606	1,629,880

27. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	99,385	215,470	41,561	66,331

외환차익	6,667	7,210	19,309	32,643

외화환산이익	-	56	-	-

금융수익 소계	106,052	222,736	60,870	98,974

금융원가:

이자비용	33,830	81,014	37,511	75,406

외환차손	4,843	4,853	2,624	4,572

외화환산손실	12,348	12,674	-	-

금융원가 소계	51,021	98,541	40,135	79,978

순금융수익(원가)	55,031	124,195	20,735	18,996

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	65,279	67,423	72	7,825

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	20,000	-	40,000

잡손실	3	6	278	2,213

합계	3	20,006	278	42,213

29. 정부보조금(1) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)	회계처리

중소기업기술정보진흥원	248,889	465,099	비용상계

산업통상자원부	4,338	38,884	비용상계

합계	253,227	503,983

상환의무(기술료납부의무)가 있는 금액을 포함하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금은 없습니다. (3) 정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발상황당사는 상기 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정부출연료의 10% 한도 내에서 경상기술료를 지급하기로 약정하고 있으며, 경상기술료는 관련매출의 5%를 매출발생 후 5년 또는 과제종료 후 7년 중 먼저 도래한 시점까지 지급하여야 합니다. 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 미지급금 585,933천원을 계상하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,138,967	-	-	10,138,967	10,138,967

현금및현금성자산	1,198,061	-	-	-	1,198,061	1,198,061

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	893,826	-	-	-	893,826	893,826

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	79,569	-	-	-	79,569	79,569

금융자산 합계	3,171,456	10,138,967	-	-	13,310,423	13,310,423

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,081,973	-	1,081,973	1,081,973

장기성매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

유동성장기차입금	-	-	188,000	-	188,000	188,000

장기차입금	-	-	500,000	-	500,000	500,000

금융부채 합계	-	-	3,069,973	-	3,069,973	3,069,973

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	51,210	-	-	51,210	51,210

현금및현금성자산	676,058	-	-	-	676,058	676,058

단기금융상품	13,150,255	-	-	-	13,150,255	13,150,255

매출채권및기타채권	1,218,089	-	-	-	1,218,089	1,218,089

장기매출채권및기타채권	60,957	-	-	-	60,957	60,957

기타비유동금융자산	861,528	-	-	-	861,528	861,528

금융자산 합계	15,966,887	51,210	-	-	16,018,097	16,018,097

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,090,058	-	1,090,058	1,090,058

장기성매입채무및기타채무	-	-	169,690	-	169,690	169,690

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

유동성장기차입금	-	-	725,600	-	725,600	725,600

장기차입금	-	-	75,200	-	75,200	75,200

전환사채	-	-	966,107	-	966,107	966,107

금융부채 합계	-	-	4,326,655	-	4,326,655	4,326,655

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,000,000	138,967	10,138,967

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,210	51,210

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

- 출자금 등	순자산가치법	순자산가치

(4) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	99,385	215,470	41,561	66,331

외화환산이익	-	56	-	-

외화환산손실	12,348	12,674	-	-

외환차익	6,667	7,210	19,309	32,643

외환차손	4,843	4,853	2,624	4,572

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	27,965	69,693	32,922	67,337

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본반기순이익(손실)	(1,199,016,149) 원	(2,256,633,588) 원	208,898,870 원	11,310,142 원

가중평균유통보통주식수	41,210,520 주	40,614,968 주	32,492,800 주	32,492,800 주

기본주당손익	(29) 원	(56) 원	6 원	0 원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

반기초 발행보통주식수	40,012,799	40,012,799	32,492,800	32,492,800

전환권 행사	1,189,743	598,158	-	-

주식매입선택권 행사	7,978	4,011	-	-

가중평균유통보통주식수	41,210,520	40,614,968	32,492,800	32,492,800

(2) 당반기와 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손익

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주 반기순이익(손실)	(1,199,016,149) 원	(2,256,633,588) 원	208,898,870 원	11,310,142 원

희석가중평균유통보통주식수	41,210,520 주	40,614,968 주	32,729,165 주	32,492,800 주

희석주당손익	(29) 원	(56) 원	6 원	0 원

②희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	41,210,520	40,614,968	32,492,800	32,492,800

희석잠재적보통주:

주식매입선택권	-	-	236,365	-

합계	41,210,520	40,614,968	32,729,165	32,492,800

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

주식매입선택권	2,456,000	2,456,000	-	2,388,000

33. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

지배자	왕지남	왕지남

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-

기타특수관계자	지배자의 친인척	-

주요 경영진	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기타거래

기타특수관계자	지배자의 친인척	9,520

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	112,238	272,508	90,950	223,976

퇴직급여	319,583	330,696	8,005	17,592

주식기준보상	(20,776)	(15,500)	17,245	22,993

합계	411,045	587,704	116,200	264,561

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	차입금액	보증금액	보증기간	보증처

대표이사	차입금 보증	188,000	298,400	상환일까지	우리은행 등

차량 리스, 렌탈 연대보증	-	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

합계	188,000	806,472

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,426,366	1,894,000	유동성장기차입금	188,000	우리은행

장기차입금	500,000

합계	1,426,366	1,894,000	합계	688,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

(특수관계자)

대표이사	차입금 보증	298,400	상환일까지	우리은행 등

차량 리스, 렌탈 연대보증	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

소계	806,472

(기타)

서울보증보험	이행하자, 선금, 지급 보증	229,006	계약기간까지

소프트웨어공제조합	이행하자, 선금, 지급 보증	228,999	계약기간까지

기술보증기금	차입금 보증	568,000	상환일까지	기업은행

1,567,500	상환일까지	우리은행

소계	2,593,505

합계	3,399,977

(4) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금융기관명	약정한도액	실행금액	비고

단기차입금	우리은행	150,000	-	토지 및 건물 담보

350,000	-	기술신보보증95%

1,000,000	1,000,000	기술신보보증95%

300,000	300,000	기술신용보증95% 및 신용대출

기업은행	400,000	-	기술신보보증85% 대표이사 연대보증

240,000	-	기술신보보증95% 및 대표이사 연대보증

장기차입금,유동성장기차입금	우리은행	1,128,000	188,000	토지 및 건물 담보, 대표이사

500,000	500,000	토지 및 건물 담보

합계	4,068,000	1,988,000

(5) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재물 및 화재보험	건물, 시설 및 집기비품	1,262,684	2,580,200	삼성화재

상기 보험 외에도 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험당반기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

USD	USD

매출채권및기타채권	87,439	136,644

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,744	(8,744)

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

현금성자산(*1)	1,197,855	675,855

단기금융상품	1,000,000	13,150,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,138,967	51,210

매출채권및기타채권(*2)	1,737,551	2,035,700

계약자산(*2)	181,502	102,911

기타비유동금융자산	79,569	861,528

합계	14,335,444	16,877,459

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 당반기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	1.82%	No	806,963	14,707

3개월이내	11.68%	No	121,492	14,195

3개월 초과~6개월 이내	52.53%	No	169,238	88,895

6개월 초과~9개월 이내	71.28%	No	40,099	28,582

9개월 초과~12개월 이내	80.98%	No	79,074	64,035

12개월 초과	100.00%	Yes	-	-

조정 전 소계	1,216,866	210,414

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	103.31%

조정 후 소계	-	203,680

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	1,860,113	846,927

(*1) 당사는 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.(*2) 폐업, 부도 등 개별적으로 손상된 채권입니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	3.60%	No	1,187,620	42,721

3개월이내	14.44%	No	114,272	16,500

3개월 초과~6개월 이내	51.48%	No	79,074	40,708

6개월 초과~9개월 이내	70.98%	No	-	-

9개월 초과~12개월 이내	81.75%	No	-	-

12개월 초과	100.00%	Yes	8,256	8,256

조정 전 소계	1,389,222	108,185

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	92.13%

조정 후 소계	-	117,424

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	2,032,469	760,671

(*1) 당사는 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.(*2) 폐업, 부도 등 개별적으로 손상된 채권입니다.

③ 이자율위험당사는 변동이자율차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

변동이자율차입금	1,988,000	2,100,800

이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(1,988)	1,988	(2,101)	2,101

④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

제 19(당) 반기말:

매입채무및기타채무	1,081,973	1,081,973	1,081,973	-	-

단기차입금	1,300,000	1,313,976	1,012,182	301,794	-

유동성장기차입금	188,000	191,204	57,980	133,224	-

장기차입금	500,000	554,463	5,066	15,034	534,363

리스부채	237,538	274,291	30,507	74,179	169,605

합계	3,307,511	3,415,907	2,189,608	489,871	739,811

제 18(전) 기말:

매입채무및기타채무	1,259,748	1,259,748	1,090,058	-	169,690

단기차입금	1,300,000	1,348,887	16,460	1,332,427	-

유동성장기차입금	725,600	739,062	545,516	193,546	-

장기차입금	75,200	75,885	-	-	75,885

리스부채	200,972	237,923	22,408	67,225	148,290

전환사채(*)	966,107	1,160,000	-	-	1,160,000

합계	4,527,627	4,821,505	1,674,442	1,593,198	1,553,865

(*) 만기일시상환을 가정하여 표시하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 이자부부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 반기말	제 18(전) 기말

이자부 부채(A) (*)	2,225,538	3,267,879

현금및현금성자산(B)	1,198,061	676,058

순차입금(C 〓 A - B)	1,027,477	2,591,821

자본총계(D)	11,771,781	13,002,935

순차입금비율(C/D)	8.73%	19.93%

(*) 이자부 부채는 차입금, 전환사채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

36. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 19(당) 반기	제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

사용권자산 계상	83,208	32,426

리스부채 유동성대체	58,656	27,527

차입금 유동성대체	75,200	112,800

주식할인발행차금 상계	-	2,000,000

전환청구권의 행사	3,067,750	-

(2) 당반기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	유동성대체	기말

단기차입금	1,300,000	-	-	-	1,300,000

유동성장기차입금	725,600	(612,800)	-	75,200	188,000

장기차입금	75,200	500,000	-	(75,200)	500,000

유동성 리스부채	72,835	(44,105)	-	58,656	87,386

리스부채	128,138	-	80,670	(58,656)	150,152

전환사채	966,107	-	(966,107)	-	-

합계	3,267,880	(156,905)	(885,437)	-	2,225,538

② 제 18(전) 반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	유동성대체	기말

단기차입금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유동성장기차입금	244,400	(112,800)	-	112,800	244,400

장기차입금	800,800	-	-	(112,800)	688,000

유동성 리스부채	47,067	(24,490)	3,327	27,527	53,431

리스부채	82,563	-	27,553	(27,527)	82,589

전환사채	-	-	-	-	-

기타	435,448	-	(435,448)	-	-

합계	3,210,278	(137,290)	(404,568)	-	2,668,420

37. 합병

(1) 합병 개요당사는 2023년 11월 16일 코스닥시장 상장법인인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병(합병비율은 1:1.3333333)하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고, 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하게 되었습니다.2024년 9월 25일 주주총회에서 합병을 승인하였고 2024년 10월 31일(합병기일) 합병을 완료하였으며 2024년 11월 20일 코스닥시장에 신주를 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.

(3) 합병 일정

구분	일자

이사회 결의일	2023년 11월 16일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 09월 25일

합병기일	2024년 10월 31일

합병등기일	2024년 11월 01일

합병신주상장일	2024년 11월 20일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	10,964,932

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,989,772)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,975,160

D. 보상원가	11,928,600

E. 합병과 관련하여 직접 지출한 비용	300,000

F. 합병비용(D-C+E)	3,253,440

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,284,095

장기금융상품	10,766,160

자기주식	1,426

전환사채	(954,121)

전환권대가	(2,079,279)

이연법인세부채	(43,121)

인수한 순자산의 공정가치	8,975,160