유디엠텍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 분기말 2025년 09월 30일 현재
제 18(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 유디엠텍

1. 당사의 개요주식회사 유디엠텍(이하 "당사")는 2007년 5월 28일에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 공급(스마트팩토리 관련)등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 수원시에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 2024년 10월 31일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하였습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 4,159,247천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

왕지남	11,220,000	26.98%

전은나	10,592,263	25.47%

KTBN13호벤처투자조합	1,480,307	3.56%

노계빈	828,000	1.99%

박정민	600,617	1.44%

문서연	468,000	1.13%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	459,484	1.10%

기타	15,943,794	38.33%

합계	41,592,465	100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

현금	205	203

보통예금	778,590	675,855

합계	778,795	676,058

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	금융기관명	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	561	1,293	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	농협은행	2,334	799	국책과제수행 계좌

현금및현금성자산	보통예금	기업은행	-	504	국책과제수행 계좌

합계	2,895	2,596

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	687,889	-	1,172,905	-

미수수익	62,966	-	45,184	60,957

합계	750,855	-	1,218,089	60,957

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

매출채권	1,399,885	(711,996)	687,889	1,929,558	(756,653)	1,172,905

미수수익	62,966	-	62,966	45,184	-	45,184

장기미수수익	-	-	-	60,957	-	60,957

합계	1,462,851	(711,996)	750,855	2,035,699	(756,653)	1,279,046

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권	매출채권

분기초금액	756,653	880,014

설정액	(44,657)	-

환입액	-	(146,561)

분기말금액	711,996	733,453

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

비유동	비유동

출자금(소프트웨어공제조합)	6,975	6,975

저축성 보험	72,086	44,235

합계	79,061	51,210

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

비유동	비유동

분기초금액	51,210	6,817

취득	131,252	-

평가	(103,401)	-

분기말금액	79,061	6,817

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	6,962	6,962	6,658	6,658

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

선급금	16,457	13,828

선급비용	93,974	60,663

합계	110,431	74,491

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,500,000	-	13,150,255	-

장기성예금	-	-	-	800,000

임차보증금	-	93,194	-	71,194

기타보증금	-	3,618	-	3,619

현재가치할인차금	-	(10,237)	-	(13,285)

합계	10,500,000	86,575	13,150,255	861,528

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

임차보증금	93,194	71,194

기타보증금-비유동	3,618	3,619

현재가치할인차금	(10,237)	(13,285)

합계	86,575	61,528

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	413,475	-	413,475	413,475	-	413,475

건물	1,237,119	(231,960)	1,005,159	1,237,119	(208,764)	1,028,355

기계장치	11,050	(9,208)	1,842	11,050	(7,551)	3,499

차량운반구	9,728	(9,051)	677	9,728	(8,181)	1,547

비품	435,854	(281,856)	153,998	329,397	(252,195)	77,202

시설장치	186,474	(89,253)	97,221	80,974	(77,396)	3,578

사용권자산	410,243	(196,830)	213,413	327,035	(118,177)	208,858

건설중인자산	22,704	-	22,704	23,375	-	23,375

합계	2,726,647	(818,158)	1,908,489	2,432,153	(672,264)	1,759,889

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	대체(*)	감가상각	분기말

토지	413,475	-	-	-	413,475

건물	1,028,355	-	-	(23,196)	1,005,159

기계장치	3,499	-	-	(1,658)	1,841

차량운반구	1,547	-	-	(870)	677

비품	77,202	106,457	-	(29,660)	153,999

시설장치	3,578	105,500	-	(11,857)	97,221

사용권자산	208,858	83,208	-	(78,653)	213,413

건설중인자산	23,375	7,750	(8,421)	-	22,704

합계	1,759,889	302,915	(8,421)	(145,894)	1,908,489

(*) 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	대체(*)	감가상각	분기말 (검토받지 아니한 재무제표)

토지	413,475	-	-	-	413,475

건물	1,059,283	-	-	(23,196)	1,036,087

기계장치	5,709	-	-	(1,657)	4,052

차량운반구	2,708	-	-	(871)	1,837

비품	59,910	38,936	1,300	(18,495)	81,651

시설장치	6,055	-	-	(2,042)	4,013

사용권자산	143,965	53,077	-	(46,295)	150,747

건설중인자산	23,374	-	-	-	23,374

합계	1,714,479	92,013	1,300	(92,556)	1,715,236

(*) 원재료에서 대체되었습니다.

(4) 당사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14, 34참조)

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	대체(*)	상각	분기말

특허권	8,059	2,863	8,421	(2,925)	16,418

소프트웨어	123,915	-	-	(22,673)	101,242

회원권	10,000	100,000	-	-	110,000

합계	141,974	102,863	8,421	(25,598)	227,660

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분기초	취득	상각	분기말(검토받지 아니한 재무제표)

특허권	11,208	-	(2,361)	8,847

소프트웨어	5,803	130,000	(12,467)	123,336

회원권	10,000	-	-	10,000

합계	27,011	130,000	(14,828)	142,183

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	98,356	-	518,336	-

미지급금	745,336	-	491,151	169,690

미지급비용	97,421	-	80,571	-

합계	941,113	-	1,090,058	169,690

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	만기일	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	KORIBOR+2.18%	2025-11-14	300,000	300,000

KORIBOR+1.63%	2026-09-11	1,000,000	1,000,000

합계	1,300,000	1,300,000

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기일	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

(주)우리은행	시설자금	-	-	-	300,800

일반대출(*)	기타정책금리+1.2%	2028-03-15	500,000	500,000

소계	500,000	800,800

차감: 유동성장기차입금	-	(725,600)

차감 후 잔액	500,000	75,200

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 당분기말 현재 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2025.09.01 - 2026.08.31	-

2026.09.01 - 2027.08.31	-

2027.09.01 이후	500,000

합계	500,000

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

전환사채(비유동)	-	1,160,000

전환권조정	-	(193,893)

합계	-	966,107

피합병회사인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사가 발행한 것을 당사가 승계하였으며(주석 37 참조), 당분기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

분기초	966,107	-

상각	22,364	-

전환	(988,471)	-

분기말	-	-

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

예수금	53,943	32,757

선수금	45,000	121,597

부가세예수금	-	5,200

합계	98,943	159,554

17. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 '3.유의적인 회계정책 (10) 리스' 를 참고하시기 바랍니다.당사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3~5년간 지속됩니다. 리스료는 최초 리스 계약 체결 시 결정됩니다.당사는 사무용품 및 일부 차량에 대해 1~5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2025년 1월 1일 잔액	20,790	188,068	208,858

감가상각비	(28,899)	(49,754)	(78,653)

사용권자산 추가	46,186	37,022	83,208

사용권자산의 제거	-	-	-

2025년 9월 30일 잔액	38,077	175,336	213,413

② 제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

2024년 1월 1일 잔액	41,636	102,328	143,964

감가상각비	(15,606)	(30,688)	(46,294)

사용권자산 추가	-	53,077	53,077

사용권자산의 제거	-	-	-

2024년 9월 30일 잔액	26,030	124,717	150,747

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	11,061	28,899	5,240	15,606

차량운반구	17,258	49,754	10,586	30,688

합계	28,319	78,653	15,826	46,294

리스부채에 대한 이자비용	5,231	16,551	3,942	12,011

단기리스료	1,000	2,758	5,162	12,266

단기리스가 아닌소액자산 리스료	2,173	4,857	1,108	3,219

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

리스의 총 현금유출	93,547	76,754

(4) 당분기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	79,883	132,379	72,835	128,138

(5) 당분기와 전분기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	20,079	180,893	200,972	38,554	91,076	129,630

증가	43,649	37,022	80,671	-	50,738	50,738

이자비용	2,378	14,173	16,551	2,039	9,972	12,011

상환	(29,211)	(56,721)	(85,932)	(15,750)	(33,507)	(49,257)

기말	36,895	175,367	212,262	24,843	118,279	143,122

(6) 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료

제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

1년 이내	95,230	89,633

1년 초과 5년 이내	148,554	148,290

합계	243,784	237,923

(7) 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	126,414	-	124,002	-

복구충당부채	-	25,760	-	-

합계	126,414	25,760	124,002	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

공사손실충당부채	복구충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채

분기초	124,002	-	-	-

전입(환입)	2,411	25,760	172,396	-

분기말	126,413	25,760	172,396	-

19. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	711,547	2,290,503	619,067	2,017,077

복리후생비	80,449	226,877	67,370	192,164

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	309,018	4,019	12,056

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	188,977	429,730	56,228	153,260

주식보상비용	2,951	23,758	23,446	70,338

합계	983,924	3,279,886	770,130	2,444,895

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산(*)	확정급여부채

분기초 잔액	285,673	-	285,673	278,516	-	278,516

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	15,002	-	15,002	12,056	-	12,056

과거근무원가	285,673	-	285,673	-	-	-

이자원가(수익)	8,343	-	8,343	-	-	-

소계	309,018	-	309,018	12,056	-	12,056

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

분기말 잔액	594,691	-	594,691	290,572	-	290,572

(*) 당분기말과 전분기말 현재 당사의 확정급여채무는 전액 대표이사에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

할인율	3.29%	3.29%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	100 원	100 원

발행주식수	41,592,465 주	40,012,799 주

자본금	4,159,247 천원	4,001,280 천원

자본잉여금	26,969,529 천원	26,116,463 천원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	주식수	자본금	자본잉여금

전분기초	2024-01-01	32,492,800 주	3,249,280 천원	14,860,584 천원

주식할인발행차금 상계	2024-02-29	-	-	(2,000,000) 천원

전분기말(검토받지 아니한 재무제표)	2024-09-30	32,492,800 주	3,249,280 천원	12,860,584 천원

당분기초	2025-01-01	40,012,799 주	4,001,280 천원	26,116,463 천원

전환청구	2025-04-22	1,546,666 주	154,667 천원	833,804 천원

주식매입선택권 행사	2025-06-09	33,000 주	3,300 천원	19,262 천원

당분기말	2025-09-30	41,592,465 주	4,159,247 천원	26,969,529 천원

21. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

주식선택권	210,290	192,891

자기주식(*)	(2,785)	(2,785)

합계	207,505	190,106

(*) 전기 중 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와의 합병 시 신주배정 과정에서 발행한 단주 등 1,879주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

재측정요소	(20,721)	(20,721)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,567,871)	(17,284,193)

합계	(20,588,592)	(17,304,914)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

분기초금액	(17,304,914)	(12,121,184)

분기순이익(손실)	(3,283,678)	(1,177,073)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

분기말금액	(20,588,592)	(13,298,257)

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2021.3.31	2022.3.31	2023.3.31	2025.3.31

총부여수량	522,500 주	808,500 주	1,915,000 주	670,000 주

당분기말 잔여수량	121,000 주	374,000 주	1,100,000 주	500,000 주

만기	6 년	6 년	6 년	6 년

행사가능기간	2024.04.01∼2027.03.31	2025.04.01~2028.03.31	2026.04.01∼2029.03.31	2028.04.01∼2031.03.31

행사가격	491 원	1,393 원	1,393 원	696 원

가득조건	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사가능	용역제공조건:3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 100% 행사 가능

부여방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법	회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2021.03.31	2022.3.31	2023.3.31	2025.3.31

부여일 주식선택권의공정가치	206원	29원	228원	206 원

부여일 주식 가격	475원	345원	590원	621 원

행사가격	491원	1,393원	1,393원	696 원

기대주가변동성(가중평균변동성)	44.33%	39.86%	60.24%	37.30%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6년	6년	6년	6 년

무위험이자율(국채수익률)	1.597%	2.860%	3.300%	2.730%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

분기초	2,309,000	1,329	2,479,500	1,333

부여	670,000	696	-	-

행사	(33,000)	491	-	-

소멸	(851,000)	1,314	(91,500)	1,393

분기말	2,095,000	1,175	2,388,000	1,331

분기말 현재 행사가능주식수	178,200	1,059	49,500	491

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여에 따른 주식기준보상과 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비	2,951	23,758	23,446	70,338

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	478,940	1,899,205	1,488,746	5,028,472

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 제 19(당) 분기 (3개월)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	230,682	6,590	71,488	-	308,760

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	170,179	170,179

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	230,682	6,590	71,488	170,179	478,939

지리적 시장

국내	148,944	6,590	71,488	152,179	379,201

해외	81,738	-	-	18,000	99,738

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	230,682	6,590	71,488	170,179	478,939

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	6,590	71,488	-	78,078

기간에 걸쳐 인식	230,682	-	-	170,179	400,861

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	230,682	6,590	71,488	170,179	478,939

② 제 19(당) 분기 (누적)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	817,497	88,102	509,782	-	1,415,381

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	483,824	483,824

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	817,497	88,102	509,782	483,824	1,899,205

지리적 시장

국내	611,107	88,102	509,782	431,365	1,640,356

해외	206,390	-	-	52,459	258,849

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	817,497	88,102	509,782	483,824	1,899,205

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	88,102	509,782	-	597,884

기간에 걸쳐 인식	817,497	-	-	483,824	1,301,321

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	817,497	88,102	509,782	483,824	1,899,205

③ 제 18(전) 분기 (3개월)(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	517,695	111,238	479,450	-	1,108,383

컨설팅 및 개발용역 등	(10,000)	-	-	390,363	380,363

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	507,695	111,238	479,450	390,363	1,488,746

지리적 시장

국내	(141,753)	80,764	479,450	390,363	808,824

해외	649,448	30,474	-	-	679,922

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	507,695	111,238	479,450	390,363	1,488,746

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	111,238	479,450	-	590,688

기간에 걸쳐 인식	507,695	-	-	390,363	898,058

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	507,695	111,238	479,450	390,363	1,488,746

④ 제 18(전) 분기 (누적)(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	솔루션매출	하드웨어매출	라이선스매출	용역매출	합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축	1,852,681	332,339	1,756,339	-	3,941,359

컨설팅 및 개발용역 등	-	-	-	1,087,113	1,087,113

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,852,681	332,339	1,756,339	1,087,113	5,028,472

지리적 시장

국내	1,203,233	301,865	1,756,339	1,087,113	4,348,550

해외	649,448	30,474	-	-	679,922

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,852,681	332,339	1,756,339	1,087,113	5,028,472

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식	-	332,339	1,756,339	-	2,088,678

기간에 걸쳐 인식	1,852,681	-	-	1,087,113	2,939,794

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,852,681	332,339	1,756,339	1,087,113	5,028,472

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

솔루션매출	112,679	64,390	98,893	14,652

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 계약자산에 대한 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

손실충당금	1,213	4,018

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기말과 전기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 14,652천원 및101,437천원 입니다.(6) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	종료일	진행률	계약자산(부채)	매출채권

진성티이씨(설비데이터 디지털화 모니터링 및 페이퍼리스)	2024-06-18	2025-02-28	100.00%	-	286,741

(7) 당분기와 전분기(검토받지 아니한 재무제표) 중 자산으로 인식한 계약이행원가는없습니다.

(8) 수행의무와 수익인식 정책

① 솔루션매출 및 용역매출 당사는 고객에게 소프트웨어 개발과 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

솔루션매출 및 용역매출은 원가기준 투입법에 따른 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되고, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 비용으로 인식합니다.

② 하드웨어 매출 및 라이선스 매출당사의 라이선스 및 하드웨어 공급에 대한 수익은 한시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 고객의 검수완료 시점입니다.라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

25. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,336	(304)	2,837	(36,542)

재고자산의 매입액	3,254	88,406	110,301	370,808

외주가공 및 임가공비	321,708	1,075,823	1,438,008	2,809,150

종업원급여	983,924	3,279,886	770,130	2,444,895

감가상각비 및 무형자산상각비	62,946	171,491	38,356	107,383

지급수수료	99,298	460,150	119,903	345,080

기타	(19,669)	227,855	187,853	139,637

합계	1,454,797	5,303,307	2,667,388	6,180,411

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	381,383	984,564	206,573	642,813

퇴직급여	166,634	647,091	18,587	49,653

복리후생비	49,340	124,296	38,465	111,633

여비교통비	19,431	74,125	13,486	78,812

접대비	11,200	31,906	10,365	27,601

통신비	3,930	11,180	2,879	7,872

세금과공과	15,157	34,144	25,922	47,453

감가상각비	53,485	144,236	31,083	90,898

지급임차료	1,418	3,677	4,200	13,416

보험료	21,156	61,867	3,667	9,851

차량유지비	8,305	23,263	7,916	25,834

경상연구개발비	46,151	589,705	902,513	1,458,480

운반비	188	546	240	430

교육훈련비	1,415	5,175	588	588

도서인쇄비	674	2,747	92	4,558

사무용품비	-	838	-	209

소모품비	531	3,283	422	1,866

지급수수료	95,746	440,764	111,710	326,680

광고선전비	12,809	96,197	22,192	123,678

매출채권손상차손(환입)	(133,719)	(47,463)	(85,572)	(154,044)

복구충당부채전입액	-	25,760	-	-

건물관리비	13,294	34,953	11,414	30,379

무형고정자산상각	8,909	25,598	6,720	14,828

견본비	-	-	-	2,600

협회비	150	5,250	1,150	1,450

잡비	40	354	112	174

주식보상비용	2,951	23,758	23,446	70,338

합계	780,578	3,347,814	1,358,170	2,988,050

27. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	70,054	285,524	26,398	92,729

외환차익	623	7,833	3,743	36,387

외화환산이익	2,449	2,505	-	-

금융수익 소계	73,126	295,862	30,141	129,116

금융원가:

이자비용	24,612	105,625	37,480	112,887

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	103,401	103,401	-	-

외환차손	62	4,916	8,090	12,662

외화환산손실	-	12,674	-	-

금융원가 소계	128,075	226,616	45,570	125,549

순금융수익(원가)	(54,949)	69,246	(15,429)	3,567

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	3,849	71,271	5,722	13,547

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	20,000	-	40,000

잡손실	87	94	35	2,248

합계	87	20,094	35	42,248

29. 정부보조금(1) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)	회계처리

중소기업기술정보진흥원	360,325	590,489	비용상계

산업통상자원부	57,556	50,740	비용상계

합계	417,881	641,229

상환의무(기술료납부의무)가 있는 금액을 포함하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금은 없습니다. (3) 정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발상황당사는 상기 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정부출연료의 10% 한도 내에서 경상기술료를 지급하기로 약정하고 있으며, 경상기술료는 관련매출의 5%를 매출발생 후 5년 또는 과제종료 후 7년 중 먼저 도래한 시점까지 지급하여야 합니다. 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 미지급금 602,398천원을 계상하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	79,061	-	-	79,061	79,061

현금및현금성자산	778,795	-	-	-	778,795	778,795

단기금융상품	10,500,000	-	-	-	10,500,000	10,500,000

매출채권및기타채권	750,856	-	-	-	750,856	750,856

기타비유동금융자산	86,575	-	-	-	86,575	86,575

금융자산 합계	12,116,226	79,061	-	-	12,195,287	12,195,287

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	941,113	-	941,113	941,113

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

장기차입금	-	-	500,000	-	500,000	500,000

금융부채 합계	-	-	2,741,113	-	2,741,113	2,741,113

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	51,210	-	-	51,210	51,210

현금및현금성자산	676,058	-	-	-	676,058	676,058

단기금융상품	13,150,255	-	-	-	13,150,255	13,150,255

매출채권및기타채권	1,218,089	-	-	-	1,218,089	1,218,089

장기매출채권및기타채권	60,957	-	-	-	60,957	60,957

기타비유동금융자산	861,528	-	-	-	861,528	861,528

금융자산 합계	15,966,887	51,210	-	-	16,018,097	16,018,097

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,090,058	-	1,090,058	1,090,058

장기성매입채무및기타채무	-	-	169,690	-	169,690	169,690

단기차입금	-	-	1,300,000	-	1,300,000	1,300,000

유동성장기차입금	-	-	725,600	-	725,600	725,600

장기차입금	-	-	75,200	-	75,200	75,200

전환사채	-	-	966,107	-	966,107	966,107

금융부채 합계	-	-	4,326,655	-	4,326,655	4,326,655

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	79,061	79,061

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,210	51,210

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

- 출자금 등	순자산가치법	순자산가치

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	70,054	285,524	26,398	92,729

외화환산이익	2,449	2,505	-	-

외화환산손실	-	12,674	-	-

외환차익	623	7,833	3,743	36,387

외환차손	62	4,916	8,090	12,662

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	19,381	89,074	33,539	100,876

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본분기순이익(손실)	(1,027,044,372) 원	(3,283,677,960) 원	(1,188,383,365) 원	(1,177,073,223) 원

가중평균유통보통주식수	41,592,465 주	40,944,381 주	32,492,800 주	32,492,800 주

기본주당손익	(25) 원	(80) 원	(37) 원	(36) 원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

분기초 발행보통주식수	41,592,465	40,012,799	32,492,800	32,492,800

전환권 행사	-	917,802	-	-

주식매입선택권 행사	-	13,780	-	-

가중평균유통보통주식수	41,592,465	40,944,381	32,492,800	32,492,800

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손익

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주 분기순이익(손실)	(1,027,044,372) 원	(3,283,677,960) 원	(1,188,383,365) 원	(1,177,073,223) 원

희석가중평균유통보통주식수	41,592,465 주	40,944,381 주	32,744,077 주	32,714,156 주

희석주당손익	(25) 원	(80) 원	(36) 원	(36) 원

② 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	41,592,465	40,944,381	32,492,800	32,492,800

희석잠재적보통주:

주식매입선택권	-	-	251,277	221,356

합계	41,592,465	40,944,381	32,744,077	32,714,156

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

주식매입선택권	1,373,000	2,095,000	-	-

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

지배자	왕지남	왕지남

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-

기타특수관계자	지배자의 친인척	-

주요 경영진	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기타거래

기타특수관계자	지배자의 친인척	38,855

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	38,215	310,722	90,950	314,926

퇴직급여	7,643	338,339	8,004	25,596

주식기준보상	2,285	(13,216)	3,727	11,730

합계	48,143	635,845	102,681	352,252

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	차입금액	보증금액	보증기간	보증처

대표이사	차입금 보증	-	86,400	상환일까지	우리은행 등

차량 리스, 렌탈 연대보증	-	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

합계	-	594,472

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,418,634	1,894,000	장기차입금	500,000	우리은행

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

(특수관계자)

대표이사	차입금 보증	86,400	상환일까지	기업은행

차량 리스, 렌탈 연대보증	508,072	계약기간까지	우리금융캐피탈 등

소계	594,472

(기타)

서울보증보험	이행하자, 선금, 지급 보증	205,499	계약기간까지

소프트웨어공제조합	이행하자, 선금, 지급 보증	228,999	계약기간까지

기술보증기금	차입금 보증	568,000	상환일까지	기업은행

1,567,500	상환일까지	우리은행

소계	2,569,998

합계	3,164,470

(4) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금융기관명	약정한도액	실행금액	비고

단기차입금	우리은행	150,000	-	토지 및 건물 담보

350,000	-	기술신보보증95%

1,000,000	1,000,000	기술신보보증95%

300,000	300,000	기술신용보증95% 및 신용대출

기업은행	400,000	-	기술신보보증85% 대표이사 연대보증

240,000	-	기술신보보증95% 및 대표이사 연대보증

장기차입금	우리은행	1,128,000	-	토지 및 건물 담보, 대표이사

500,000	500,000	토지 및 건물 담보

합계	4,068,000	1,800,000

(5) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재물 및 화재보험	건물, 시설 및 집기비품	1,256,378	2,580,200	삼성화재

상기 보험 외에도 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

USD	USD

매출채권및기타채권	60,749	136,644

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,075	(6,075)

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

현금성자산(*1)	778,590	675,855

단기금융상품	10,500,000	13,150,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산	79,061	51,210

매출채권및기타채권(*2)	1,462,851	2,035,700

계약자산(*2)	113,892	102,911

기타비유동금융자산	86,575	861,528

합계	13,020,969	16,877,459

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	1.10%	No	676,605	7,433

3개월이내	7.27%	No	26,469	1,925

3개월 초과~6개월 이내	28.42%	No	121,492	34,529

6개월 초과~9개월 이내	61.27%	No	44,228	27,098

9개월 초과~12개월 이내	72.65%	No	1,634	1,187

12개월 초과	100.00%	Yes	102	102

조정 전 소계	870,530	72,274

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	103.31%

조정 후 소계	-	69,961

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	1,513,777	713,208

(*1) 당사는 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.(*2) 폐업, 부도 등 개별적으로 손상된 채권입니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	기대신용손실	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기미도래	3.60%	No	1,187,620	42,721

3개월이내	14.44%	No	114,272	16,500

3개월 초과~6개월 이내	51.48%	No	79,074	40,708

6개월 초과~9개월 이내	70.98%	No	-	-

9개월 초과~12개월 이내	81.75%	No	-	-

12개월 초과	100.00%	Yes	8,256	8,256

조정 전 소계	1,389,222	108,185

중소기업 경기전망지수 조정(*1)	-	92.13%

조정 후 소계	-	117,424

손상채권(*2)	100%	Yes	643,247	643,247

합계	2,032,469	760,671

(*1) 당사는 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.(*2) 폐업, 부도 등 개별적으로 손상된 채권입니다.

③ 이자율위험당사는 변동이자율차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

변동이자율차입금	1,800,000	2,100,800

이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(1,800)	1,800	(2,101)	2,101

④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

제 19(당) 분기말:

매입채무및기타채무	941,113	941,113	941,113	-	-

단기차입금	1,300,000	1,344,540	312,890	1,031,650	-

장기차입금	500,000	549,250	4,925	14,775	529,550

리스부채	212,262	243,784	30,507	64,724	148,553

합계	2,953,375	3,078,687	1,289,435	1,111,149	678,103

제 18(전) 기말:

매입채무및기타채무	1,259,748	1,259,748	1,090,058	-	169,690

단기차입금	1,300,000	1,348,887	16,460	1,332,427	-

유동성장기차입금	725,600	739,062	545,516	193,546	-

장기차입금	75,200	75,885	-	-	75,885

리스부채	200,972	237,923	22,408	67,225	148,290

전환사채(*)	966,107	1,160,000	-	-	1,160,000

합계	4,527,627	4,821,505	1,674,442	1,593,198	1,553,865

(*) 만기일시상환을 가정하여 표시하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 이자부부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

이자부 부채(A) (*)	2,012,262	3,267,879

현금및현금성자산(B)	778,795	676,058

순차입금(C 〓 A - B)	1,233,467	2,591,821

자본총계(D)	10,747,688	13,002,935

순차입금비율(C/D)	11.48%	19.93%

(*) 이자부 부채는 차입금, 전환사채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

사용권자산 계상	83,208	53,077

리스부채 유동성대체	76,429	41,934

차입금 유동성대체	75,200	669,200

주식할인발행차금 상계	-	2,000,000

전환청구권의 행사	3,067,750	-

(2) 당분기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	유동성대체	기말

단기차입금	1,300,000	-	-	-	1,300,000

유동성장기차입금	725,600	(800,800)	-	75,200	-

장기차입금	75,200	500,000	-	(75,200)	500,000

유동성 리스부채	72,835	(69,380)	-	76,429	79,884

리스부채	128,138	-	80,670	(76,429)	132,379

전환사채	966,107	-	(966,107)	-	-

합계	3,267,880	(370,180)	(885,437)	-	2,012,263

② 제 18(전) 분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타	유동성대체	기말

단기차입금	1,600,000	402,142	-	-	2,002,142

유동성장기차입금	244,400	(188,000)	-	669,200	725,600

장기차입금	800,800	-	-	(669,200)	131,600

유동성 리스부채	47,067	(49,257)	18,811	41,934	58,555

리스부채	82,563	-	43,939	(41,934)	84,568

기타	435,448	-	(435,448)	-	-

합계	3,210,278	164,885	(372,698)	-	3,002,465

37. 합병

(1) 합병 개요당사는 2023년 11월 16일 코스닥시장 상장법인인 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 본 합병은 당사가 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사를 흡수합병(합병비율은 1:1.3333333)하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고, 대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 소멸하게 되었습니다.2024년 9월 25일 주주총회에서 합병을 승인하였고 2024년 10월 31일(합병기일) 합병을 완료하였으며 2024년 11월 20일 코스닥시장에 신주를 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제13호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.

(3) 합병 일정

구분	일자

이사회 결의일	2023년 11월 16일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 09월 25일

합병기일	2024년 10월 31일

합병등기일	2024년 11월 01일

합병신주상장일	2024년 11월 20일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	10,964,932

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,989,772)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,975,160

D. 보상원가	11,928,600

E. 합병과 관련하여 직접 지출한 비용	300,000

F. 합병비용(D-C+E)	3,253,440

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,284,095

장기금융상품	10,766,160

자기주식	1,426

전환사채	(954,121)

전환권대가	(2,079,279)

이연법인세부채	(43,121)

인수한 순자산의 공정가치	8,975,160