에스비비테크 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있습니다. 회사는 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다.2023년 9월 30일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	유효지분율(%)

㈜케이피에프	2,321,230	37.59%

(주)에스비비테크(자기주식)	212,890	3.45%

송수민	94,500	1.53%

송무현	47,250	0.76%

기타(*1)	3,499,034	56.67%

합 계	6,174,904	100.00%

(*1) 전기말 주요 주주에 포함되었던 에이씨피씨피이 제1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사가 당기 중 보유주식 전부(전기말 기준 1,423,675주)를 매각함에 따라 해당 지분은 기타 주주에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책의 변경과 공시요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계 추정 및 가정

요약분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,001,119	1,001,119	13,780,621	13,780,621

매출채권	480,012	480,012	949,231	949,231

기타수취채권	435,869	435,869	712,004	712,004

기타금융자산	39,179,846	39,179,846	-	-

소계	41,096,846	41,096,846	15,441,856	15,441,856

금융부채

매입채무	144,567	144,567	319,433	319,433

기타지급채무	379,761	379,761	473,008	473,008

차입금	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	32,434,942	32,434,942	-	-

소계	37,959,270	37,959,270	6,792,441	6,792,441

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타금융자산	-	39,179,846	-	39,179,846

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	32,434,942	32,434,942

5.3 가치평가 기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	32,434,942	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가	당기손익공정가치측정

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,001,119	13,780,621	-	-

매출채권	480,012	949,231	-	-

기타수취채권	435,869	712,005	-	-

기타금융자산	-	-	39,179,846	-

합계	1,917,000	15,441,856	39,179,846	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	당기손익공정가치측정	기타(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무	144,567	319,433	-	-	-	-

기타금융채무	379,761	473,008	-	-	-	-

차입금	5,000,000	6,000,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	32,434,942	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	499,413	574,992

합계	5,524,328	6,792,441	32,434,942	-	499,413	574,992

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타

이자수익	403,141	-	-	-	-

대손상각비	(8,488)	-	-	-	-

이자비용	-	(207,663)	-	-	(12,841)

외환차손익	12,320	(6,968)	-	-	-

외화환산손익	18,715	(139)	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	104

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	(2,434,942)	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	-	194,113	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	-	-	41,400	-	-

합계	425,688	(214,770)	235,513	(2,434,942)	(12,737)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타

이자수익	18,157	-	-	-

대손충당금 환입	48,691	-	-	-

이자비용	(407,117)	-	(3,006)

외환차손익	62,529	(1,984)	-	-

외화환산손익	58,207	(2,311)	-	-

파생상품평가이익	-	-	104,284	-

합계	187,584	(411,412)	104,284	(3,006)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	3,222,952	4,590,080

미주	38,054	-

아시아	281,006	1,035,280

유럽	8,877	23,467

합계	3,550,889	5,648,826

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	12,288,808	12,635,569

상기 비유동자산은 유형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고객	당분기	전분기

A사	445,424	384,120

B사	599,314	538,846

C사	239,551	584,905

D사	279,679	586,247

합 계	1,563,968	2,094,118

8. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	1,001,119	13,780,621

합 계	1,001,119	13,780,621

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	640,478	(160,466)	480,012	1,101,209	(151,978)	949,231

기타수취채권	98,869	-	98,869	446,225	-	446,225

합계	739,347	(160,466)	578,881	1,547,434	(151,978)	1,395,456

비유동자산

장기성매출채권	63,601	(63,601)	-	63,601	(63,601)	-

기타수취채권	337,000	-	337,000	265,779	-	265,779

합계	400,601	(63,601)	337,000	329,380	(63,601)	265,779

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미수수익	-	38,740

미수금	98,869	407,485

소계	98,869	446,225

비유동

임차보증금	307,000	264,679

기타보증금	30,000	1,100

소계	337,000	265,779

합계	435,869	712,004

10. 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	39,179,846	-

합계	39,179,846	-

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목	내용	당분기말	전기말

단기금융상품	채권형 랩	39,179,846	-

합계	39,179,846	-

11. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	100,188	163,753

선급비용	121,118	29,891

합계	221,306	193,644

12. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	37,838	53,875

상품평가충당금	(23,021)	(18,715)

제품	1,831,195	1,657,425

제품평가충당금	(804,090)	(597,810)

원재료	1,271,789	1,323,955

원재료평가충당금	(848,320)	(859,097)

재공품	2,231,001	1,880,388

재공품평가충당금	(1,094,094)	(988,079)

미착자재	15,361	15,277

합계	2,617,660	2,467,220

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 3,364,448천원(전분기 : 4,039,136천원) 입니다.

13. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구.비품시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	1,903,763	101,265	3,299,375	2	1,324,850	476,334	12,064,458

취득	-	-	-	215,370	-	303,311	404,348	923,029

처분	(37,528)	(68,443)	-	(206,728)	-	-	(312,699)

폐기	(40,000)	(40,000)

감가상각비(*1)	-	(99,881)	(19,294)	(355,122)	-	(363,253)	-	(837,550)

대체	-	-	-	158,734	-	38,861	(197,595)	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,735,438	81,972	3,111,629	2	1,303,769	643,087	11,797,238

취득원가	4,921,341	3,909,159	247,116	8,074,955	30,893	5,689,857	643,087	23,516,409

감가상각누계액	-	(2,173,721)	(165,145)	(4,926,097)	(30,891)	(4,386,088)	-	(11,681,942)

국고보조금(*2)	-	-	-	(37,229)	-	-	-	(37,229)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	2,039,234	79,261	2,360,211	2	756,890	18,752	10,213,218

취득	-	-	48,036	279,800	-	427,922	1,201,218	1,956,976

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(101,603)	(19,601)	(268,648)	-	(263,733)	-	(653,586)

기말 순장부금액	4,958,869	1,937,630	107,696	2,371,363	2	921,079	1,219,970	11,516,609

취득원가	4,958,869	4,064,124	247,116	7,053,252	30,893	4,837,903	1,219,970	22,412,126

감가상각누계액	-	(2,126,494)	(139,420)	(4,631,078)	(30,891)	(3,916,824)	-	(10,844,707)

국고보조금(*2)	-	-	-	(50,811)	-	-	-	(50,811)

(*1) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 987,941천원(전분기: 692,242천원)중 633,667천원(전분기: 623,804천원)은 매출원가에, 354,275천원(전분기: 68,437천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 회사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 124,125천원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 10,797천원(전분기 : 8,355천원) 입니다.

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지, 건물	6,656,779	6,000,000	차입금	5,000,000	하나은행

14. 무형자산당분기 및 전분기 현재 무형자산으로 계상한 금액은 없으며, 당기와 전기에 비용으로인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,027,620	616,087

합계	1,027,620	616,087

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	425,991	533,161

차량운반구	65,580	37,950

합계	491,571	571,111

리스부채

유동	185,189	180,477

비유동	314,224	394,515

합계	499,413	574,992

당분기 중 신규로 증가된 사용권자산은 77,555천원(전분기: 499,486천원)이고, 당분기 중 리스계약 종료로 감소된 사용권자산은 6,704천원(전분기: 0원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	121,107	18,776

차량운반구	29,284	19,880

합계	150,391	38,657

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,841	3,006

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,576	9,799

리스해지이익(기타수익에 포함)	104	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 164,742천원(전분기 : 53,764천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	144,567	319,433

미지급금	290,701	404,712

미지급비용	25,148	4,383

소계	460,416	728,528

비유동

장기미지급금	63,912	63,912

소계	63,912	63,912

17. 차입금 및 전환사채가. 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

무역자금	하나은행	2023.03.24	-	-	500,000

운전자금	하나은행	2023.03.15	-	-	500,000

운전자금	하나은행	2023.12.28	5.52%	3,700,000	3,700,000

시설자금	하나은행	2023.12.28	5.05%	1,300,000	1,300,000

단기차입금 합계	5,000,000	6,000,000

회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

나. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	30,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,434,942	-

합 계	32,434,942	-

유동전환사채	32,434,942	-

비유동전환사채	-	-

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	-	747,364

전환사채의 발행	30,000,000	-

유효이자 및 이자의 지급	-	275,954

전환사채의 전환	-	(1,023,318)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,434,942	-

기말	32,434,942	-

(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 5월 26일

만기일	2028년 5월 26일

사채발행총액	30,000,000천원

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 1.00%

원금상환방법	만기일까지 전환되지 않거나 조기상환되지 않는 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환에 관한 사항	전환청구기간	2024년 5월 26일부터 2028년 4월 26일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% (675,675주)

전환가격	44,400원

전환가액 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을새로운 전환가격으로 본다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 만기 전 조기상환(조기상환율 100%)할 것을 청구할 수 있다.

18. 기타부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	375,958	357,508

선수금(*)	18,002	35,755

예수금	64,247	144,830

소계	458,207	538,093

기타비유동부채

장기미지급금(인건비성)	41,657	37,414

소 계	41,657	37,414

(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다.

19. 종업원급여당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 267,778천원(전분기: 207,825천원) 입니다.20. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 이월결손금, 세액공제로 인하여 부(-)의 금액으로 산출하지 않았습니다.21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

100,000,000주	6,174,904주	500원	3,087,452천원

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수(*)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2022년 01월 01일	469,049	2,345,245	13,210,146	15,555,391

액면분할	4,221,441	-	-	-

유상증자	1,254,000	627,000	14,131,820	14,758,820

전환사채의 전환	230,414	115,207	5,550,936	5,666,143

2022년 12월 31일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2023년 09월 30일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

(*)주식수는 전기 액면분할을 반영하여 재산정되었습니다.

22. 기타자본구성요소

당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,700,122	2,716,078

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식매수선택권	746,455	314,267

합계	3,453,286	3,037,055

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차

부여일	2022년 4월 7일	2023년 3월 31일

부여대상자	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주	기명식보통주 31,400주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부

행사가격	8,000원/주당	68,229원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지	2026년 3월 31일부터 2031년 3월 30일까지

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 부여한 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

1차 부여분	2차 부여분	1차 부여분	2차 부여분

기초 잔여주	191,600	-	-	-

부여	-	31,400	202,100	-

소멸	(7,600)	-	-	-

분기말 잔여주	184,000	31,400	202,100	-

분기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001	39,055

부여일의 주가(원/주)	12,595	69,000

주가변동성(*)	61.50%	60.56%

무위험수익률	2.84%	3.26%

(*) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 432,188천원(전분기 : 206,592천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 결손금당분기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	22,844,627	16,949,040

합계	22,844,627	16,949,040

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	896,780	3,550,889	1,665,578	5,648,826

총 수익	896,780	3,550,889	1,665,578	5,648,826

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.

-당분기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	332,780	3,099,453	118,656	3,550,889

수익인식 시점

한 시점에 인식	332,780	3,099,453	118,656	3,550,889

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

-전분기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	735,518	4,851,769	61,540	5,648,826

수익인식 시점

한 시점에 인식	735,518	4,851,769	61,540	5,648,826

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	7,999	30,552

이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	553	409,209

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	355,460	1,075,556	186,106	635,554

퇴직급여	27,473	87,859	23,930	92,811

잡급	-	-	-	250

운반비	6,140	14,618	9,835	21,900

감가상각비	111,054	310,036	28,684	68,437

소모품비	4,104	6,841	9,601	22,315

세금과공과	7,288	26,706	11,546	51,018

수도광열비	230	783	642	2,159

전력비	11,451	34,324	13,254	39,803

보험료	3,784	8,166	2,525	10,429

복리후생비	45,722	124,391	28,650	67,436

여비교통비	54,764	117,814	20,718	50,774

통신비	4,202	10,853	3,778	10,832

접대비	28,483	94,463	26,168	35,526

지급수수료	210,691	553,746	196,463	484,601

차량유지비	7,503	20,432	6,647	17,067

도서인쇄비	379	1,239	4,420	5,071

교육훈련비	320	873	3,528	3,528

경상연구개발비	496,627	1,027,620	205,028	616,087

사무용품비	2,573	8,145	4,944	9,128

광고선전비	12,667	42,185	23,216	25,016

대손상각비	10,598	8,488	-	(48,691)

임차료	4,154	9,926	4,073	6,108

주식기준보상	181,049	432,188	107,675	206,592

기타	3,806	18,213	4,033	7,149

합 계	1,590,522	4,035,465	925,464	2,440,900

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(138,451)	(150,440)	(460,588)	(691,729)

원재료 등 매입액	228,854	852,773	540,900	1,865,005

급여	976,155	2,892,712	886,737	2,333,854

퇴직급여	95,673	267,848	81,822	214,915

운반비	6,616	16,293	11,789	29,581

유형자산,투자부동산 및 사용권자산 감가상각비	328,748	987,941	161,776	614,982

대손상각비	10,598	8,488	-	(48,691)

전력비	42,553	137,476	52,735	147,802

수선비	-	-	1,540	1,740

경상연구개발비	162,332	469,962	66,166	292,701

임차료	8,940	23,956	10,277	14,004

복리후생비	63,182	185,363	47,783	131,705

여비교통비	57,802	127,965	21,251	66,677

지급수수료	237,184	607,801	223,866	562,967

주식기준보상	181,049	432,188	107,675	206,592

기타	121,399	539,587	339,014	737,932

합계(*)	2,382,634	7,399,913	2,092,743	6,480,037

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,076	15,753	22,191	59,355

외화환산이익	2,255	2,984	(2,667)	9,177

유형자산처분이익	-	26,864	-	-

리스해지이익	30	104	-	-

잡이익	623	29,155	193	525,248

합계	5,984	74,860	19,717	593,780

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,011	16,597	1,133	5,979

외화환산손실	57	515	642	2,359

유형자산처분손실	-	86,727	-	-

잡손실	7	43,292	487	1,283

합계	1,075	147,131	2,262	9,621

29. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	268,152	403,141	3,602	18,157

외환차익	6,195	6,195	7,169	7,169

외화환산이익	17,530	17,547	24,964	49,078

파생상품평가이익	-	-	-	104,284

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	191,952	194,113	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	41,400	41,400	-	-

합계	525,230	662,397	35,735	178,688

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	71,440	220,503	146,104	410,124

외화환산손실	5	1,440	(2,719)	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	2,434,942	-	-

합계	71,445	2,656,885	143,385	410,124

30. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 주당순이익(손실)

(단위 :원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(5,911,542,874)	(478,485,632)

가중평균 유통보통주식수	6,174,904	4,334,837

기본주당이익(손실)	(957)	(110)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산-당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	6,174,904	273	1,685,748,792

기말	2023-09-30	6,174,904	1,685,748,792

가중평균유통주식수	6,174,904

-전분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	469,049	273	128,050,377

액면분할	2022-01-24	4,221,441	250	1,055,360,250

기말	2022-09-30	4,690,490	1,183,410,627

가중평균유통주식수	4,334,837

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 결산일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나 희석효과의 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,911,543)	(478,486)

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	4,518,571	1,249,069

장기종업원급여	4,244	3,565

주식기준보상	432,188	206,592

감가상각비	837,550	653,586

사용권자산감가상각비	150,391	38,656

대손상각비	8,488	(48,691)

외화환산손실	1,955	2,359

유형자산처분손실	86,727	-

재고자산평가손실	305,824	(17,121)

이자비용	220,504	410,123

잡손실	40,000	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2,434,942	-

법인세비용(수익)	(4,242)	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(686,153)	(183,696)

유형자산처분이익	26,864	-

외화환산이익	20,531	58,255

이자수익	403,141	18,157

리스해지이익	104	-

파생상품평가이익	-	104,284

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	194,113	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	41,400	-

잡이익	-	3,000

3. 자산부채 증감	(42,098)	(2,133,628)

매출채권의 증감	463,374	(170,789)

미수금의 증감	347,357	(366,749)

선급금의 증감	63,565	(79,658)

선급비용의 증감	(91,227)	(27,828)

재고자산의 증감	(456,264)	(674,608)

매입채무의 증감	(174,851)	(50,334)

미지급금의 증감	(95,715)	28,737

선수금의 증감	(17,753)	(245,609)

예수금의 증감	(80,584)	(51,644)

장기미지급금의 증감	-	(495,146)

합 계	(2,121,223)	(1,546,741)

(2) 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	-

건설중인자산의 대체	197,595	-

사용권자산 및 리스부채인식	77,555	499,486

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채제거	6,704	-

차입금의 유동성대체	-	116,500

리스부채의 유동성대체	11,520	111,348

32. 우발상황 및 약정사항(1) 회사가 당분기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	무역금융	KRW	1,000,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	500,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	6,500,000	6,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

서울보증보험(*)	납품계약에 따른 하자보증금	거래처 (한화)	KRW	815,711	815,711

합계	815,711	815,711

(*) 해당 보증내역 중 이행선급금 보증 589,228천원에 대하여 (주)케이피에프로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

합계	6,000,000

(4) 당분기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며, 현재 발생하지 않은 자본적지출은 1,832,660천원(413,250천원과 CHF 966,400)입니다.

33. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.09.30	2022.12.31

유의적영향력행사	(주)케이피에프	(주)케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan) Bearing, 주요경영진	(주)송현홀딩스, 주요경영진

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역

- 당분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타수익	기타비용(*)	유형자산 취득

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	218,813	71,735

KPF (Jinan) Bearing	42,676	-	-	-

합계	42,676	-	218,813	71,735

(*) 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

- 전분기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타수익(*)	기타비용	유형자산 취득

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	87,014	52,223

주요경영진	4,721	-	-

합계	4,721	87,014	52,223

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당분기 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	33,934

주요경영진	-	38,740	-	-

합계	-	38,740	-	33,934

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	54,210

주요경영진	-	38,740	-	-

합계	-	38,740	-	54,210

(3) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채	-	10,000,000	-	10,000,000

기타특수관계자	주요경영진	전환사채	-	5,800,000	-	5,800,000

합계	-	15,800,000	-	15,800,000

- 전분기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	600,000	-	600,000	-

합계	600,000	-	600,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	803,265	623,727

퇴직급여	66,939	51,977

주식기준보상	132,721	58,868

합계	1,002,925	734,572

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

㈜케이피에프	연대보증(서울보증보험 이행선급금 보증)	거래처	KRW	589,228	589,228

합계	589,228	589,228

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.