에스비비테크 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일 까지
제 25 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일 까지
회사명 : 주식회사 에스비비테크

1. 회사의 개요 주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있으며, 회사는 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	유효지분율(%)

㈜케이피에프	2,321,230	36.65

㈜에스비비테크(자기주식)	212,890	3.36

송수민	94,500	1.49

송무현	62,655	0.99

기타	3,642,629	57.51

합 계	6,333,904	100.00

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 3. 중요한 회계 추정 및 가정

요약반기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 요약 반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 요약반기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,433,094	3,433,094	2,139,918	2,139,918

매출채권	1,160,301	1,160,301	1,092,441	1,092,441

기타수취채권	1,196,569	1,196,569	1,199,662	1,199,662

기타금융자산	-	-	8,000,000	8,000,000

소계	5,789,963	5,789,963	12,432,020	12,432,020

금융부채

매입채무	874,760	874,760	207,557	207,557

기타지급채무	860,762	860,762	348,014	348,014

차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	10,063,175	10,063,175	9,993,765	9,993,765

소계	16,798,698	16,798,698	15,549,336	15,549,336

5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	10,063,175	10,063,175

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	9,993,765	9,993,765

5.3 가치평가 기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채	10,063,175	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채	9,993,765	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품 가. 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치 측정

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,433,094	2,139,918	-	-

매출채권	1,160,301	1,092,441	-	-

기타수취채권	1,196,569	1,199,662	-	-

기타금융자산	-	8,000,000	-

합계	5,479,963	12,432,020	-	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치측정	기타(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무	874,760	207,557	-	-	-	-

기타지급채무	860,762	348,014	-	-	-	-

차입금	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	0	10,063,175	9,993,765	-	-

리스부채	-	0	-	-	335,475	399,097

합계	6,735,523	5,555,571	10,063,175	9,993,765	335,475	399,097

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	기타

이자수익	145,518	-	-	-	-

이자비용	-	(129,577)	-	-	(40,570)

외환차손익	(15,602)	(3,592)	-	-	-

외화환산손익	(2,868)	-	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	(69,411)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-	-

합계	127,049	(133,169)	-	(69,411)	(40,570)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	기타

이자수익	349,985	-	-	-	-

이자비용	-	(190,399)	-	-	(4,754)

외환차손익	8,746	3,227	-	-	-

외화환산손익	(14,167)	323	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	404

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가이익	-	-	-	6,356,775	-

당기손익-공정가치 측정금융부채 상환손익	-	-	-	(285,233)	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	-	-	504,695	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(225,855)

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손익	-	-	(284,026)	-	-

합계	344,564	(186,850)	(4,920)	6,071,542	(4,350)

7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	3,673,966	3,207,210

미주	72,298	6,697

아시아	1,256,794	667,624

유럽	24,531	9,460

합계	5,027,588	3,890,991

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	16,192,660	14,612,852

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

A사	551,219	451,883

B사	-	434,264

C사	-	381,240

D사	552,864	-

합 계	1,104,083	1,267,387

8. 현금및현금성자산 가. 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	3,433,094	2,139,918

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 단기금융상품

가. 당분기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

단기금융상품	-	-

10. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	1,265,419	(105,118)	1,160,301	1,201,976	(109,535)	1,092,441

기타수취채권	731,569	-	731,569	913,662	-	913,662

합계	1,996,988	(105,118)	1,891,870	2,115,638	(109,535)	2,006,103

비유동자산

기타수취채권	465,000	-	465,000	286,000	-	286,000

합계	465,000	-	465,000	286,000	-	286,000

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	550,000	640,000

미수수익	-	192,449

미수금	181,569	81,213

소계	731,569	913,662

비유동

임차보증금	435,000	256,000

기타보증금	30,000	30,000

소계	465,000	286,000

합계	1,196,569	1,199,662

11. 기타금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

단기금융상품	8,000,000

12. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	796,273	90,087

선급비용	123,138	78,687

합계	919,411	168,774

13. 재고자산 당분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	31,332	14,550

상품평가충당금	(9,299)	(5,057)

제품	1,153,737	1,277,329

제품평가충당금	(1,041,713)	(777,632)

원재료	1,706,714	1,094,085

원재료평가충당금	(768,101)	(848,135)

재공품	2,511,663	1,868,860

재공품평가충당금	(987,668)	(1,077,102)

미착자재	11,412	4,213

합계	2,608,078	1,551,112

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,502,411천원(전분기: 4,151,904천원) 입니다.

14. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품, 시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,921,341	1,572,556	49,816	5,135,882	2	1,729,073	566,762	13,975,430

취득	-	-	-	-	-	-	2,949,779	2,949,779

처분	-	-	-	(82,000)	-	(113,187)	-	(195,187)

감가상각비(*1)	-	(97,729)	(12,851)	(516,538)	-	(418,884)	-	(1,046,002)

대체	-	-	-	1,882,614	-	979,491	(2,862,104)	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,474,827	36,964	6,419,957	2	2,176,492	654,436	15,684,019

취득가액	4,921,341	3,909,159	247,116	12,627,212	30,893	7,611,431	654,436	30,001,588

감가상각누계액	-	(2,434,332)	(210,152)	(6,194,856)	(30,891)	(5,434,939)	-	(14,305,170)

국고보조금(*2)	-	-	-	(12,399)	-	-	-	(12,399)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품, 시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,921,341	1,702,861	75,540	3,054,181	2	1,347,259	2,051,084	13,152,269

취득	-	-	-	662,645	-	444,876	218,259	1,325,780

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비(*1)	-	(97,729)	(19,294)	(505,713)	-	(371,997)	-	(994,732)

대체	-	-	-	2,051,084	-	-	(2,008,991)	42,093

기말 순장부금액	4,921,341	1,605,132	56,247	5,262,196	2	1,420,138	260,352	13,525,409

취득가액	4,921,341	3,909,159	247,116	10,771,299	30,893	6,298,758	260,352	26,438,918

감가상각누계액	-	(2,304,027)	(190,869)	(5,484,288)	(30,891)	(4,878,620)	-	(12,888,695)

국고보조금(*2)	-	-	-	(24,814)	-	-	-	(24,814)

(*1) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 1,295,040천원(전분기: 1,135,677천원)중 766,016천원(전분기: 750,094천원)은 매출원가에, 529,025천원(전분기: 385,583천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 회사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 124,150천원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 9,311천원(전분기 : 9,311천원) 입니다. 나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지 및 건물	6,396,168	6,000,000	차입금 (주석 18 참조)	5,000,000	하나은행

15. 무형자산

구 분	당분기말	전기말

기초	242,361	-

상각	(63,750	-

기말	178,611	-

당분기말 및 전기말에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,880,421	1,833,323

16. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	229,056	337,401

차량운반구	100,973	57,659

합계	330,030	395,060

리스부채

유동	168,425	175,225

비유동	167,050	223,873

합계	335,475	399,097

당분기 중 신규로 증가된 사용권자산은 16,300천원(전분기 : 319,422천원)이고, 당기중 리스계약 변경 및 종료로 감소된 사용권자산은 121,337천원(전분기: 295,709천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	160,349	115,546

차량운반구	24,939	25,399

합계	185,288	140,945

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	40,570	4,754

단기 및 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	7,714	5,846

리스해지이익(기타수익에 포함)	26,646	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 205,518천원(전분기: 163,058천원)입니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	874,760	207,557

미지급금	795,238	281,510

미지급비용	1,612	2,592

소계	1,671,611	491,659

비유동

장기미지급금	63,912	63,912

소계	63,912	63,912

18. 차입금 및 전환사채 가. 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

운전자금	하나은행	2025.12.27	4.07%	3,700,000	3,700,000

시설자금	하나은행	2025.12.27	3.50%	1,300,000	1,300,000

단기차입금 합계	5,000,000	5,000,000

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조).

나. 전환사채 (1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 전환사채의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채)	10,063,175	9,993,765

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(6,194,271)	866,190

평가손익	(69,411)	6,071,542

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(6,124,860)	(5,205,352)

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	9,993,765	35,745,561

전환사채의 조기상환	0	(19,592,525)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	0	(6,159,272)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	69,411	-

기말	9,924,354	9,993,765

(*) 2023년 5월 26일 액면 30,000,000천원의 전환사채를 30,000,000천원에 발행하였으며, 회사는 동 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 5월 26일

만기일	2028년 5월 26일

사채발행총액	30,000,000천원

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 1.00%

원금상환방법	만기일까지 전환되지 않거나 조기상환되지 않는 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환에 관한 사항	전환청구기간	2024년 5월 26일부터 2028년 4월 26일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% (675,675주)

전환가액	44,400원(발행시) / 31,100원(당반기말)

전환가액 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가격도 하향 조정하기로 함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함. 단, 위와같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 5월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 만기 전 조기상환(조기상환율 100%)할 것을 청구할 수 있다.

19. 기타부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	357,628	275,361

선수금(*)	77,564	28,177

예수금	71,305	66,797

소계	506,498	370,335

기타비유동부채

장기미지급비용(인건비성)	93,466	83,315

소계	93,466	85,315

(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다(주석26 참조).

20. 종업원급여 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 309,732천원(전분기: 288,276천원)입니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 이월결손금으로 인한 부(-)의 금액으로 산출하지 않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

100,000,000주	6,333,904주	500원	3,166,952천원

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2024년 01월 01일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2024년 12월 31일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

주식선택권의 행사	159,000	79,500	2,463,676	2,543,176

2025년 09월 30일	6,333,904	3,166,952	35,356,577	38,523,529

23. 기타자본구성요소 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	3,168,228	3,168,228

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식선택권	830,943	1,831,284

합계	4,005,881	5,006,221

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차	3차

부여일	2022년 4월 7일	2023년 3월 31일	2024년 3월 29일

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주	기명식보통주 31,400주	기명식보통주 36,850주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	8,000원/주당	68,229원/주당	35,620원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지	2026년 3월 31일부터 2031년 3월 30일까지	2027년 3월 29일부터 2032년 3월 29일까지

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 부여한 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

기초 잔여주	177,700	24,000	20,900	184,000	24,000	-

부여	-	-	-	-	-	36,850

행사	159,000	-	-	-	-	-

소멸	-	4,200	6,000	4,200	-	15,950

기말 잔여주	18,700	19,800	14,900	179,800	24,000	20,900

기말 행사가능한주식수	18,700	-	-	-	-	-

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001	39,055	22,723

부여일의 주가(원/주)	12,595	69,000	34,050

주가변동성(*)	61.50%	60.56%	78.77%

무위험수익률	2.84%	3.26%	3.31%

(*) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 271,835천원(전분기 : 630,857천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금 당분기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	35,037,499	28,843,228

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,850,130	5,027,588	1,113,053	3,890,991

총 수익	3,850,130	5,027,588	1,113,053	3,890,991

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다. -당분기

(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	590,346	4,344,006	93,236	5,027,588

수익인식 시점

한 시점에 인식	590,346	4,344,066	93,236	5,027,588

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

-전분기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	499,631	3,310,340	81,020	3,890,991

수익인식 시점

한 시점에 인식	499,631	3,310,340	81,020	3,890,991

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	3,563	14,927

이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	-	-

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	431,525	1,338,116	338,939	1,178,866

퇴직급여	38,043	109,576	26,039	99,605

운반비	8,200	28,695	1,799	15,615

감가상각비	169,907	529,025	126,641	385,583

소모품비	1,879	5,627	505	5,943

세금과공과	11,954	48,233	12,035	40,022

수도광열비	475	1,219	308	878

전력비	13.378	40,449	13,151	37,645

보험료	2,713	4,296	716	7,909

복리후생비	46,363	131,937	25,177	85,175

여비교통비	47,331	110,544	12,109	47,976

통신비	4,263	13,376	4,696	14,418

접대비	20,467	62,113	15,303	52,485

지급수수료	255,793	745,408	177,161	499,825

차량유지비	3,738	12,313	(369)	9,439

도서인쇄비	-	-	330	728

교육훈련비	1,943	4,656	263	1,923

경상연구개발비	797,777	1,880,421	737,555	1,833,323

사무용품비	2,353	5,731	331	2,289

광고선전비	19,581	126,614	5,369	81,230

임차료	3,591	10,358	5,354	8,741

주식기준보상	71,823	271,835	287,472	630,857

기타	1,969	6,463	45,945	48,190

합 계	1,955,067	5,486,974	1,836,828	5,088,666

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,448	9,768	2,485	14,006

외화환산이익	2,800	3,111	(769)	324

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	20,462	26,542	1,181	11,793

합계	28,710	39,421	2,898	26,123

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	10,992	28,961	4,322	5,882

외화환산손실	(12,148)	(11)	5,144	5,460

기부금	-	-	-	2,500

유형자산처분손실	49,613	49,615	-	1

잡손실	2,660	2,800	7,948	13,106

기타의대손상각비	-	90,340	-	-

합계	51,117	171,706	17,413	26,949

29. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	28,646	145,518	154,360	349,985

외환차익	-	-	-	3,849

외화환산이익	428	428	(2,123)	1,107

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-	-	6,356,775

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	46,247	504,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	145,466	208,819

합계	29,074	145,946	343,949	7,425,230

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	53,529	170,147	65,845	195,154

외환차손	161	161	-	-

외화환산손실	(27,467)	6,417	8,961	9,815

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(304,738)	225,588

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	492,845

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	69,411	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실	285,233	285,233

합계	26,223	246,136	55,301	1,208,635

30. 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주 주당순이익

(단위 :원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(6,194,271,002)	866,190,033

가중평균 유통보통주식수	6,060,443	5,962,014

기본주당손익(손실)	(1,022)	145

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 -당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	5,962,014	273	1,627,629,822

주식선택권의 행사	2025-04-15	159,000	169	26,871,000

기말	2025-09-30	6,121,014	1,654,500,822

가중평균유통주식수	6,060,443

-전분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	5,962,014	274	1,633,591,836

기말	2024-09-30	5,962,014	1,633,591,836

가중평균유통주식수	5,962,014

다. 희석주당손익 당분기의 경우 희석효과 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.-전분기

보통주당기순이익	866,190,033

전환사채에 대한 조정손익	(6,071,541,795)

희석주당손익 산정을 위한 순손실	(5,205,351,762)

발행된 가중평균 유통보통주식수	5,962,014

조정내역 : 전환사채	524,590

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,486,604

희석주당손실	(802)

31. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,194,271)	866,190

1. 현금유출이 없는 비용 등의 가산	851,200	3,375,908

장기종업원급여	8,151	7,574

주식기준보상	(1,000,340)	630,857

유형자산 감가상각비	1,046,002	994,732

사용권자산상각비	185,288	140,945

무형자산상각비	63,750	-

기타의대손상각비	90,340

외화환산손실	6,406	15,275

유형자산처분손실	113,189	1

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	492,845

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	225,588

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	69,411	-

재고자산평가손실	98,856	387,704

이자비용	170,147	195,154

당기손익공정가치측정금융부채 상환손실	285,233

2. 현금유입이 없는 수익 등의 차감	(175,703)	(7,421,704)

유형자산처분이익	-	-

외화환산이익	3,539	1,431

이자수익	145,518	349,985

리스해지이익	26,646	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	6,356,775

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	504,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	208,819

3. 자산부채 증감	(563,372)	480,881

매출채권의 증감	(64,761)	(53,368)

미수금의 증감	(100,356)	54,467

미수수익의 증감	192,109	-

선급금의 증감	(706,186)	39,885

선급비용의 증감	(44,451)	(22,798)

재고자산의 증감	(1,155,822)	352,870

매입채무의 증감	667,204	(71,530)

미지급금의 증감	595,995	186,562

선수금의 증감	49,387	8,779

예수금의 증감	4,508	(13,987)

합 계	(6,081,146)	(2,698,726)

나. 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	2,862,104	2,051,084

사용권자산 및 리스부채 인식	316,401	319,422

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채 제거	200,816	295,709

리스부채의 유동성대체	145,762	176,584

32. 우발상황 및 약정사항 가. 회사가 당분기 및 전분말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

나. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

합계	6,000,000

33. 특수관계자 거래 가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2025.09.30	2024.12.31

유의적영향력행사	(주)케이피에프	(주)케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan) Bearing, ㈜글로우원, 주요경영진	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan) Bearing, ㈜글로우원, 주요경영진

당분기말 현재 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜케이피에프(회사에 대한 지분율 36.65%)입니다. 나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 기중 거래내역

- 당분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타수익(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	기타비용(*)	유형자산 취득

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	23,137	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	196,721	584,252

KPF (Jinan) Bearing	181,069	-	-	-	-

(주)글로우원	463,166	-	-	-	-

주요경영진	-	2,053	-	-	-

합계	644,236	2,053	23,137	196,721	584,252

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

- 전분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타수익(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	기타비용(*)	유형자산 취득

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	2,118,925	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	108,448	254,913

KPF (Jinan) Bearing	23,564	-	-	-	-

주요경영진	-	3,099	1,228,976	-	-

합계	23,564	3,099	3,347,901	108,448	254,913

(*) 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당분기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	109,430

(주)글로우원	-	-	140,163	-

합계	-	-	140,163	109,430

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	53,396

합계	-	-	-	53,396

(3) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채(*1)	10,000,000	-	-	10,000,000

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금(*2)	90,000	-	-	90,000

합계	10,090,000	-	-	10,090,000

- 전분기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채(*1)	10,000,000	-	-	10,000,000

기타특수관계자	주요경영진	전환사채(*1)	5,800,000	-	-	5,800,000

주요경영진	단기대여금	90,000	-	-	90,000

합계	15,890,000	-	-	15,890,000

(*1) 2023년 5월 26일에 전환사채 30,000,000천원을 발행하였으며, (주)케이피에프와 주요경영진이 전환사채 10,000,000천원와 5,800,000천원을 인수하였습니다. 전기 중 주요경영진이 인수한 5,800,000천원은 Put Option이 행사되어 중도상환되었습니다. (*2) 당기 중 해당 대여금의 회수가능성이 낮다고 판단하여 기타의대손상각비 90,000천원을 인식하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	764,042	973,328

퇴직급여	52,661	60,978

합계	816,703	1,034,306

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

2) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.