에스비비테크 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있으며, 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다.당기말 현재 보통주자본금은 3,327,723천원이며, 주요 주주는 (주)케이피에프(39.71%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	10년

기계장치	5년,10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	15~20년

소프트웨어 개발비	3~5년

계약적 고객관계	3~5년

2.12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' , '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다.

2.17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18. 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19. 수익인식(1) 재화의 판매회사는 볼, 베어링 및 감속기의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 60일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2.20. 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산(기숙사)의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 소액리스자산은 없습니다.

2.21. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 재고자산에 대한 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 추정하고 있습니다. 제품의 경우 판매예정가격에서 판매부대비용을 차감한 순실현가능가치로 평가하고 있으며, 원재료의 경우 완성될 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 경우 현행대체원가를 이용하여 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 과거의 판매 경험, 재고의 보유 목적 등을 고려하여 추정합니다.

4. 금융위험관리4.1. 금융위험관리 요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리담당에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 다양한 통화로부터의 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/원	62,399	(62,399)	100,827	(100,827)

JPY/원	1,187	(1,187)	9,015	(9,015)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.당분기 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	625,658	1,665	1,039,867	31,600

JPY	11,870	-	90,146	-

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시장이자율의 변동	세전순손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(50,000)	(50,000)

- 100 bp	50,000	50,000

전기말	+ 100 bp	(50,000)	(50,000)

- 100 bp	50,000	50,000

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

4.1.2. 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

예상 모형을 사용하여 표시한 회사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1개월미만	1개월이상2개월미만	2개월이상6개월미만	6개월이상	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	1,117,398	306,051	-	105,118	1,528,567

손실충당금	-	-	-	105,118	105,118

전기말

총 장부금액 - 매출채권	101,439	1,078,018	155,348	105,118	1,439,923

손실충당금	-	-	-	105,118	105,118

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	105,118	109,535

매출채권의 제각	-	(4,417)

기말	105,118	105,118

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	90,340

4.1.3. 유동성 위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 5,005,701천원(전기말: 9,345,457천원)을 보유하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

과목	1년이하	1년 초과~5년 이하	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	1,260,934	63,912	-	1,324,846

차입금	5,209,513	-	-	5,209,513

리스부채	287,809	226,169	-	513,979

당기손익-공정가치 측정 금융부채	10,000,000	10,000,000

합계	16,758,256	290,082	-	17,048,337

나. 전기말(단위: 천원)

과목	1년이하	1년 초과~5년 이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	923,717	63,912	-	987,629

차입금	5,209,513	-	-	5,209,513

리스부채	244,409	233,909	-	478,318

당기손익-공정가치 측정 금융부채	10,000,000	10,000,000

합계	16,377,639	297,821	-	16,675,461

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)(*)	5,491,472	17,729,800

차감:현금및현금성자산(B)	5,005,701	9,345,457

순부채(C)=(A)-(B)	485,771	8,384,343

자본총계(D)	23,317,158	12,504,152

총자본(E)=(C)+(D)	23,802,930	20,888,495

자본조달비율(C)/(E)	2.04%	40.14%

(*) 차입금은 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 단기차입금 및 리스부채가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,005,701	5,005,701	9,345,457	9,345,457

매출채권	1,423,449	1,423,449	1,334,805	1,334,805

기타수취채권	588,803	588,803	468,250	468,250

기타금융자산	-	-	-	-

소계	7,017,954	7,017,954	11,148,512	11,148,512

금융부채

매입채무	682,576	682,576	542,976	542,976

기타지급채무	642,270	642,270	444,653	444,653

차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	12,274,681	12,274,681

소계	6,324,846	6,324,846	18,262,310	18,262,310

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	12,274,681	12,274,681

5.3 가치평가 기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	12,274,681	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품가. 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

당분기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,005,701	9,345,457	-	-

매출채권	1,423,449	1,334,805	-	-

기타수취채권	588,803	468,250	-	-

기타금융자산	-	-	-	-

합계	7,017,954	11,148,512	-	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정	당기손익-공정가치측정	기타(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무	682,576	207,557	-	-	-	-

기타금융채무	642,270	348,014	-	-	-	-

차입금	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	0	-	9,993,765	-	-

리스부채	-	0	-	-	491,472	399,097

합계	6,324,846	5,555,571	-	9,993,765	491,472	399,097

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	상각 후원가로측정하는금융자산	상각 후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	기타

이자수익	43,826	-	-	-	-

이자비용	-	44,598	-	-	(5,235)

외환차손익	18,781	(4,180)	-	-	-

외화환산손익	54,556	(683)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	(7,242,878)	-

합계	117,163	39,734	-	(7,242,878)	(5,235)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	상각 후원가로측정하는금융자산	상각 후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	기타

이자수익	191,975	-	-	-	-

이자비용	-	(209)	-	-	(18)

외환차손익	24,588	(3,383)	-	-	-

외화환산손익	(15,094)	683	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	2,015

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	(2,280,916)	-

합계	201,469	(212)	-	(2,280,916)	(16)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	1,181,952	859,512

미주	15,761	12,697

아시아	574,515	300,112

유럽	-	5,137

합계	1,772,227	1,177,459

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	17,206,283	16,169,445

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

A사	460,565	202,757

B사	106,565	129,947

합 계	567,131	332,703

8. 현금및현금성자산가. 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 등	5,005,701	9,345,457

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.9. 매출채권 및 기타수취채권가. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	1,528,567	(105,118)	1,423,449	1,439,923	(105,118)	1,334,805

기타수취채권	243,803	-	243,803	68,250	-	68,250

합계	1,772,371	(105,118)	1,667,253	1,508,173	(105,118)	1,403,055

비유동자산

기타수취채권	345,000	-	345,000	400,000	-	400,000

합계	345,000	-	345,000	400,000	-	400,000

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	-	-

미수수익	-	-

미수금	243,803	68,250

소계	243,803	68,250

비유동

임차보증금	315,000	370,000

기타보증금	30,000	30,000

소계	345,000	400,000

합계	588,803	468,250

10. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	-	-	-

11. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,803,053	1,026,586

선급비용	122,079	85,825

유동성임차보증금	165,000	-

합계	2,090,132	1,112,411

12. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	63,980	63,806

상품평가충당금	(6,125)	(6,125)

제품	1,337,533	1,208,815

제품평가충당금	(767,487)	(767,487)

원재료	2,280,812	2,020,644

원재료평가충당금	(782,433)	(782,433)

재공품	3,754,832	2,999,290

재공품평가충당금	(1,020,042)	(1,020,042)

미착자재	14,035	11,991

합계	4,875,106	3,728,460

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 1,606,141천원(전기: 1,261,958천원) 입니다.

13. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,921,341	1,442,250	35,363	6,707,436	2	2,218,819	238,486	15,563,698

취득	-	-	-	98,300	-	625,367	910,125	1,633,792

처분	-	-	-	-	-	-	(138,486)	(138,486)

감가상각비(*2)	-	(32,576)	(1,601)	(242,471)	-	(195,392)	-	(472,040)

대체	-	-	-	100,000	-	-	(100,000)	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,409,674	33,763	6,663,266	2	2,648,793	910,125	16,586,963

취득가액	4,921,341	3,909,159	247,116	13,348,412	30,893	8,454,170	910,125	31,821,216

감가상각누계액	-	(2,499,485)	(213,354)	(6,678,028)	(30,891)	(5,805,377)	-	(15,227,134)

국고보조금(*1)	-	-	-	(7,119)	-	-	-	(7,119)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,921,341	1,572,556	49,816	5,135,882	2	1,729,073	566,762	13,975,430

취득	-	-	-	9,000	-	85,679	1,190,056	1,284,734

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*2)	-	(32,576)	(6,431)	(182,428)	-	(142,299)	-	(363,735)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,539,979	43,384	4,962,453	2	1,672,452	1,756,817	14,896,430

취득가액	4,921,341	3,909,159	247,116	10,835,599	30,893	6,830,806	1,756,817	28,531,731

감가상각누계액	-	(2,369,180)	(203,732)	(5,854,539)	(30,891)	(5,158,354)	-	(13,616,695)

국고보조금(*1)	-	-	-	(18,606)	-	-	-	(18,606)

(*1) 당기 중 기계장치 취득 관련하여 신규 수령한 국고보조금은 없으며, 감가상각비와 상계된 금액은 2,176천원(전기 : 12,415천원) 입니다.(*2) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 425,750천원(전기: 382,270천원)중 386,498천원(전기: 207,834천원)은 매출원가에, 39,252천원(전기: 174,437천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지 및 건물	6,331,015	6,000,000	차입금	5,000,000	하나은행

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타의무형자산	136,111	157,361

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	157,361	242,361

취득	-	-

상각	(21,250)	(21,250)

기말	136,111	221,111

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 무형자산으로 계상한 금액은 없으며, 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	863,640	600,017

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	370,987	326,200

차량운반구	112,221	122,187

합계	483,208	448,387

리스부채

유동	281,215	238,687

비유동	210,257	216,432

합계	491,472	455,119

당기 중 신규로 증가된 사용권자산은 93,986천원(전기 : 514,679천원)이고, 리스계약종료로 감소된 사용권자산은 0천원(전기: 215,782천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	53,646	40,510

차량운반구	9,966	6,573

합계	63,611	47,083

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,235	4,637

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	2,049	2,139

당기 중 리스의 총 현금유출은 69,589천원(전기: 50,110천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	682,576	542,976

미지급금	573,538	378,336

미지급비용	4,820	2,404

소계	1,260,934	923,717

비유동

장기미지급금	63,912	63,912

소계	63,912	63,912

17. 차입금 및 전환사채가. 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

운전자금	하나은행	2026.12.27	4.60%	3,700,000	3,700,000

시설자금	하나은행	2026.12.27	4.00%	1,300,000	1,300,000

단기차입금 합계	5,000,000	5,000,000

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

나. 전환사채(1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 전환사채의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채)	-	12,274,681

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(8,805,677)	(9,453,543)

평가손익	(7,242,878)	(2,280,916)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(1,562,799)	(7,172,627)

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,274,681	35,745,561

전환권 행사(지분전환)(*)	(19,517,559)	0

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	0	0

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	7,242,878	0

기말	0	35,745,561

(*) 2026년 3월 6일 19,517,559천원, 전환청구권 행사하였습니다.

18. 기타부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	392,253	374,118

선수금(*)	270,238	81,704

예수금	(31,839)	49,331

소 계	630,652	505,153

기타비유동부채

장기미지급비용(인건비성)	119,609	119,609

소 계	119,609	119,609

19. 종업원급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 106,012천원(전기: 85,784천원) 입니다.

20. 이연법인세 및 법인세비용법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2026년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 이월결손금으로 인하여 부(-)의 금액으로 산출하지 않았습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

100,000,000주	6,655,447주	500원	3,327,723천원

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2025년 01월 01일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2025년 12월 31일	6,333,904	3,166,952	35,356,577	38,523,529

전환사채 전환권행사	321,543	160,772	19,356,788	19,517,559

2026년 03월 31일	6,655,447	3,327,724	54,713,365	58,041,088

22. 기타자본구성요소당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	3,129,549	3,129,549

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식매수선택권	1,142,221	1,041,096

자기주식처분이익	8,100,039	8,100,039

합계	12,378,517	12,277,393

23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차	3차	4차

부여일	2022년 04월 07일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일	2026년 03월 31일

부여대상자	임직원	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주	기명식보통주 31,400주	기명식보통주 36,850주	기명식보통주 12,212주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	8,000원/주당	68,229원/주당	35,620원/주당	53,096원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지	2026년 3월 31일부터 2031년 3월 31일까지	2027년 3월 29일부터 2032년 3월 29일까지	2029년 3월 31일부터 2034년 3월 31일까지

(2) 당기와 전기 중 회사가 부여한 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

기초 잔여주	18,700	24,000	14,900	12,212	177,700	24,000	20,900	-

부여	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	4,200	-	-	-	-	-	-

기말 잔여주	18,700	19,800	14,900	12,212	177,700	24,000	20,900	-

기말 행사가능한주식수	18,700	19,800	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001	39,055	22,723	31,470

부여일의 주가(원/주)	12,595	69,000	34,050	33,947

주가변동성(*)	61.50%	60.56%	78.77%	79.94%

무위험수익률	2.84%	3.26%	3.31%	3.71%

(*) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 101,124천원(전기: 481,988천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	47,102,447	38,296,770

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,772,227	1,177,459

총 수익	1,772,227	1,177,459

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	239,204	1,488,629	44,394	1,772,227

수익인식 시점

한 시점에 인식	239,204	1,488,629	44,394	1,772,227

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

-전분기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	149,350	1,013,659	14,449	1,177,459

수익인식 시점

한 시점에 인식	149,350	1,013,659	14,449	1,177,459

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	196,340	7,971

이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제품판매	3,563	14,927

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	434,314	411,226

퇴직급여	(2,179)	31,581

운반비	8,526	6,170

감가상각비	39,252	174,437

소모품비	5,808	3,025

세금과공과	8,158	15,100

수도광열비	359	349

전력비	13,528	14,001

보험료	2,491	761

복리후생비	40,448	33,783

여비교통비	43,147	22,002

통신비	3,591	4,476

접대비	20,931	21,613

지급수수료	356,261	260,491

차량유지비	34,110	5,289

도서인쇄비	30	-

교육훈련비	7,657	1,087

경상연구개발비	863,640	600,017

사무용품비	6,093	1,276

광고선전비	17,927	74,883

임차료	8,452	3,665

주식기준보상	101,124	124,721

기타	1,547	1,661

합 계	2,015,216	1,811,612

27. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,146,646)	(247,406)

원재료 등 매입액	3,145,381	481,853

급여	1,362,140	1,234,205

퇴직급여	415,308	85,784

운반비	16,713	11,904

유무형자산 및 사용권자산상각비	1,967	393,869

전력비	78,723	63,322

소모품비	112,576	55,792

경상연구개발비	482,594	247,164

임차료	141,900	23,038

복리후생비	95,698	62,344

여비교통비	74,472	41,172

지급수수료	516,327	288,373

주식기준보상	101,124	124,721

외주가공비	1,176,962

기타	199	207,436

합계(*)	3,621,357	3,073,570

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	24,606	2,849

외화환산이익	15,481	2,797

리스해지이익	-	-

잡이익	89	3,498

합계	40,176	9,144

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	10,005	5,906

외화환산손실	5,665	126

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	(193,588)	128

기타의대손상각비	-	-

합계	(177,917)	6,160

29. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	43,826	73,689

외환차익	-	-

외화환산이익	53,485	7,075

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-

합계	97,311	80,764

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	49,833	53,332

외화환산손실	(20,759)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	7,242,878	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실	-

합계	7,271,952	53,332

30. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주 주당순손실

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손실	(8,805,677,253)	(1,865,695,741)

가중평균 유통보통주식수	6,512,539	5,962,014

기본주당손실	(1,352)	(313)

나. 가중평균유통보통주식수의 계산-당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2026-01-01	6,333,904	90	570,051,360

전환사채 전환권행사	2026-02-10	321,543	50	16,077,150

기말	2026-03-31	6,655,447	586,128,510

가중평균유통주식수	6,512,539

-전분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	5,962,014	90	536,581,260

기말	2025-03-31	5,962,014	536,581,260

가중평균유통주식수	5,962,014

31. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,805,677)	(1,865,696)

1. 현금유출이 없는 비용 등의 가산	7,804,492	528,073

장기종업원급여	-	-

주식기준보상	101,124	124,721

유형자산 감가상각비	472,040	363,735

무형자산 감가상각비	21,250	21,250

사용권자산상각비	(67,540)	18,535

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	(15,094)	126

유형자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	7,242,878	-

재고자산평가손실	-	-

이자비용	49,833	(294)

잡손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	-

법인세비용(수익)	-	-

2. 현금유입이 없는 수익 등의 차감	(112,793)	(83,561)

외화환산이익	68,967	9,872

이자수익	43,826	73,689

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-

3. 자산부채 증감	(1,742,119)	(101,811)

매출채권의 증감	(66,815)	370,244

미수금의 증감	(175,554)	(150,322)

미수수익의 증감	-	-

선급금의 증감	(776,468)	(424,363)

선급비용의 증감	(36,253)	(265)

재고자산의 증감	(1,146,646)	(247,406)

매입채무의 증감	138,916	94,429

미지급금의 증감	213,337	242,187

선수금의 증감	188,534	18,233

예수금의 증감	(81,170)	(4,547)

합 계	(2,856,097)	(1,522,995)

나. 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	100,000	94,679

사용권자산 및 리스부채 인식	93,986	-

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채 제거	126,703	-

리스부채의 유동성대체	57,840	8,382

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	당기손익-공정가치측정 금융부채	유동성리스부채	리스부채	합 계

당기초 순부채	5,000,000	12,274,681	238,687	216,432	17,729,799

현금흐름	-	-	(62,305)	-	(62,305)

유동성대체	-	(19,517,559)	57,840	(57,840)	(19,517,559)

평가손실	-	7,242,878	-	-	7,242,878

기타변동	-	-	46,993	51,665	98,658

당기말 순부채	5,000,000	-	281,215	210,257	5,491,472

(전기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	당기손익-공정가치측정 금융부채	유동성리스부채	리스부채	합 계

당기초 순부채	5,000,000	9,993,765	175,225	223,873	15,392,861

현금흐름	-	-	(244,510)	-	(244,510)

유동성대체	-	-	307,972	(307,972)	-

평가손실	-	2,280,916	-	-	2,280,916

기타변동	-	-	-	300,531	300,531

당기말 순부채	5,000,000	12,274,681	238,687	216,432	17,729,800

32. 우발상황 및 약정사항가. 회사가 당분기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

나. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

다. 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 137,500천원입니다. 현재 1심 승소 후 원고 항소하여 2심 진행중이며, 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다.라. 당분기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며, 현재 발생하지 않은 자본적지출은 910,125천원(전기말 : 100,000천원)입니다. 마. 당분기말 현재 회사는 계약 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 26백만원의보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2026.03.31	2025.03.31

유의적영향력 행사	(주)케이피에프	(주)케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan)Bearing, (주)글로우원, 주요경영진	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan)Bearing, (주)글로우원, 주요경영진

당분기말 현재 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜케이피에프(회사에 대한 지분율 39.71%)입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역

- 당분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타수익(*)	당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익	기타비용(*)	유형자산취득

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	7,242,878	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	99,754	48,185

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-

(주)글로우원	1,543

주요경영진	-	-	-	-	-

합계	1,543	-	7,242,878	99,754	48,185

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을포함하고 있습니다.

- 전분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타수익(*)	당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실	기타비용(*)	유형자산취득

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	41,649	87,092

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-	-	-

주요경영진	-	1,021	-	-	-

합계	-	1,021	-	41,649	87,092

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당분기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	32,974

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-	-

(주)글로우원	-	400,000	1,390

주요경영진	-	-	-	-

합계	-	400,000	1,390	32,974

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	111,072

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-

합계	-	-	-	111,072

(3) 특수관계자와의 자금거래-당분기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채	10,000,000	-	10,000,000	-

합계	10,000,000	-	10,000,000	-

-전뷴기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	90,000	-	-	90,000

합계	10,090,000	-	-	10,090,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	340,321	324,567

퇴직급여	59,799	19,372

합계	400,120	343,939

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

2) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.34. 보고기간 후 사건