에스비비테크 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일 까지
제 24 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일 까지
회사명 : 주식회사 에스비비테크

1. 회사의 개요주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있으며, 회사는 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	유효지분율(%)

㈜케이피에프	2,321,230	37.59%

㈜에스비비테크(자기주식)	212,890	3.45%

송수민	94,500	1.53%

송무현	62,655	1.01%

기타	3,483,629	56.42%

합 계	6,174,904	100.00%

2. 중요한 회계정책.

2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계 추정 및 가정

요약분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,388,472	3,388,472	2,168,233	2,168,233

단기금융상품	11,000,000	11,000,000	-	-

매출채권	625,905	625,905	665,838	665,838

기타수취채권	668,003	668,003	515,674	515,674

기타금융자산	20,338,437	20,338,437	35,123,776	35,123,776

소계	36,020,817	36,020,817	38,473,521	38,473,521

금융부채

매입채무	299,857	299,857	210,849	210,849

기타지급채무	346,766	346,766	359,963	359,963

차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	35,745,561	35,745,561	35,745,561	35,745,561

소계	41,392,185	41,392,185	41,316,373	41,316,373

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타금융자산	-	20,338,437	-	20,338,437

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	35,745,561	35,745,561

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타금융자산	-	35,123,776	-	35,123,776

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	35,745,561	35,745,561

5.3 가치평가 기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	35,745,561	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	35,745,561	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품가. 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치 측정

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,388,472	2,168,233	-	-

단기금융상품	11,000,000	-	-	-

매출채권	625,905	665,838	-	-

기타수취채권	668,003	515,674	-	-

기타금융자산	-	-	20,338,437	35,123,776

합계	15,682,380	3,349,745	20,338,437	35,123,776

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치측정	기타(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무	299,857	210,849	-	-	-	-

기타지급채무	346,766	359,963	-	-	-	-

차입금	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	35,745,561	35,745,561	-	-

리스부채	-	-	-	-	462,149	514,985

합계	5,646,623	5,570,812	35,745,561	35,745,561	462,149	514,985

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	기타

이자수익	43,594	-	-	-

이자비용	-	(62,237)	-	(3,833)

외환차손익	3,428	1,739	-	-

외화환산손익	3,731	(35)	-	-

리스해지이익	-	-	-	250

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(561,458)	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	-	-	33,058	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실	-	-	(175,814)	-

합계	50,754	(60,532)	(704,214)	(3,584)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타

이자수익	134,795	-	-

대손상각비	1,023	-	-

이자비용	-	(76,085)	(4,411)

외환차손익	(503)	-	-

리스해지이익	-	-	74

합계	135,315	(76,085)	(4,337)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	967,397	1,122,856

미주	6,697	34,170

아시아	170,643	136,883

유럽	-	8,837

합계	1,144,737	1,302,746

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	13,847,053	13,658,388

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

A사	136,136	122,014

B사	130,952	66,260

C사	124,936	155,200

합 계	392,024	343,474

8. 현금및현금성자산가. 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	3,388,472	2,168,233

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 단기금융상품

가. 당분기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	11,000,000	-

10. 매출채권 및 기타수취채권가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	735,440	(109,535)	625,905	775,373	(109,535)	665,838

기타수취채권	343,003	-	343,003	188,674	-	188,674

합계	1,078,443	(109,535)	968,908	964,046	(109,535)	854,511

비유동자산

기타수취채권	325,000	-	325,000	327,000	-	327,000

합계	325,000	-	325,000	327,000	-	327,000

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	90,000	90,000

미수수익	29,347	362

미수금	223,656	98,312

소계	343,003	188,674

비유동

임차보증금	295,000	297,000

기타보증금	30,000	30,000

소계	325,000	327,000

합계	668,003	515,674

11. 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,338,437	35,123,776

합계	20,338,437	35,123,776

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목	내용	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	채권형 랩	7,305,379	35,123,776

DLB	13,033,058	-

합계	20,338,437	35,123,776

12. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	203,705	158,159

선급비용	54,605	95,057

합계	258,310	253,216

13. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	15,947	16,666

상품평가충당금	(5,887)	(5,887)

제품	1,263,359	1,463,700

제품평가충당금	(718,358)	(718,358)

원재료	1,282,822	1,108,180

원재료평가충당금	(814,421)	(814,421)

재공품	2,120,042	1,997,754

재공품평가충당금	(978,745)	(978,745)

미착자재	1,900	1,157

합계	2,166,659	2,070,047

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 1,116,828천원(전분기: 1,091,695천원) 입니다.

14. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,921,341	1,702,861	75,540	3,054,181	2	1,347,259	2,051,084	13,152,269

취득	-	-	-	371,245	-	134,732	42,093	548,070

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(32,576)	(6,431)	(145,630)	-	(121,236)	-	(305,874)

대체	-	-	-	2,051,084	-	-	(2,051,084)	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,670,285	69,109	5,330,880	2	1,360,755	42,093	13,394,466

취득가액	4,921,341	3,909,159	247,116	10,529,965	30,893	5,988,615	42,093	25,669,181

감가상각누계액	-	(2,238,874)	(178,007)	(5,168,063)	(30,891)	(4,627,859)	-	(12,243,694)

국고보조금(*2)	-	-	-	(31,021)	-	-	-	(31,021)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	1,903,763	101,265	3,299,375	2	1,324,850	476,334	12,064,458

취득	-	-	-	1,700	-	24,013	183,854	209,568

처분	-	-	-	(23,300)	-	-	-	(23,300)

감가상각비(*1)	-	(33,868)	(6,431)	(95,221)	-	(118,424)	-	(253,944)

대체	-	-	-	158,734	-	129,654	(288,388)	-

기말 순장부금액	4,958,869	1,869,895	94,834	3,341,288	2	1,360,094	371,800	11,996,782

취득가액	4,958,869	4,064,124	247,116	8,220,652	30,893	5,501,353	371,800	23,394,807

감가상각누계액	-	(2,194,230)	(152,282)	(4,835,928)	(30,891)	(4,141,259)	-	(11,354,589)

국고보조금(*2)	-	-	-	(43,436)	-	-	-	(43,436)

(*1) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 355,111천원(전분기: 302,682천원)중 203,423천원(전분기: 198,352천원)은 매출원가에, 151,688천원(전분기: 104,330천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 회사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 124,150천원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 3,104천원(전분기 : 4,589천원) 입니다.나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지 및 건물	6,591,626	6,000,000	차입금(주석 18 참조)	5,000,000	하나은행

15. 무형자산당분기 및 전분기말 현재 무형자산으로 계상한 금액은 없으며, 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	628,293	215,856

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	366,411	404,950

차량운반구	86,176	101,169

합계	452,587	506,119

리스부채

유동	173,730	194,420

비유동	288,419	320,566

합계	462,149	514,985

당분기 중 신규로 증가된 사용권자산은 4,672천원(전분기 : 27,191천원)이고, 리스계약종료로 감소된 사용권자산은 19,732천원(전분기: 10,459원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	39,327	40,780

차량운반구	9,910	7,958

합계	49,237	48,738

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,833	4,411

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,679	1,679

리스해지이익(기타수익에 포함)	250	74

당분기 중 리스의 총 현금유출은 53,803천원(전분기: 53,251천원)입니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	299,857	210,849

미지급금	280,223	293,303

미지급비용	2,631	2,748

소계	582,711	506,900

비유동

장기미지급금	63,912	63,912

소계	63,912	63,912

18. 차입금 및 전환사채가. 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

운전자금	하나은행	2024.12.27	5.14%	3,700,000	3,700,000

시설자금	하나은행	2024.12.27	4.65%	1,300,000	1,300,000

단기차입금 합계	5,000,000	5,000,000

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조).

나. 전환사채(1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 전환사채의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채)	35,745,561	35,745,561

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,434,965)	(898,245)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(2,434,965)	(898,245)

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	35,745,561	-

전환사채의 발행(*)	-	30,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	5,745,561

기말	35,745,561	35,745,561

(*) 2023년 5월 26일 액면 30,000,000천원의 전환사채를 30,000,000천원에 발행하였으며, 회사는 동 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 5월 26일

만기일	2028년 5월 26일

사채발행총액	30,000,000천원

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 1.00%

원금상환방법	만기일까지 전환되지 않거나 조기상환되지 않는 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환에 관한 사항	전환청구기간	2024년 5월 26일부터 2028년 4월 26일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% (675,675주)

전환가액	44,400원(발행시) / 37,650원(당분기말)

전환가액 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가격도 하향 조정하기로 함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함. 단, 위와같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 5월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 만기 전 조기상환(조기상환율 100%)할 것을 청구할 수 있다.

19. 기타부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	306,619	196,741

선수금(*)	141,118	13,202

예수금	372	72,374

소계	448,109	282,318

기타비유동부채

장기미지급비용(인건비성)	73,934	37,414

소계	73,934	37,414

(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다(주석26 참조).

20. 종업원급여당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 112,382천원(전분기: 82,505천원)입니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 이월결손금으로 인한 부(-)의 금액으로 산출하지 않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

100,000,000주	6,174,904주	500원	3,087,452천원

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2023년 1월 1일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2023년 12월 31일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2024년 3월 31일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

23. 기타자본구성요소당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,700,122	2,700,122

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식선택권	1,031,069	869,335

합계	3,737,900	3,576,166

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차	3차

부여일	2022년 4월 7일	2023년 3월 31일	2024년 3월 29일

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주	기명식보통주 31,400주	기명식보통주 36,850주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	8,000원/주당	68,229원/주당	35,620원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지	2026년 3월 31일부터 2031년 3월 30일까지	2027년 3월 29일부터 2032년 3월 29일까지

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 부여한 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	1차 부여분	2차 부여분

기초 잔여주	184,000	24,000	-	191,600	-

부여	-	-	36,850	-	31,400

소멸	-	-	-	3,200	-

기말 잔여주	184,000	24,000	36,850	188,400	31,400

기말 행사가능한주식수	-	-	-	-	-

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001	39,055	22,723

부여일의 주가(원/주)	12,595	69,000	34,050

주가변동성(*)	61.50%	60.56%	78.77%

무위험수익률	2.84%	3.26%	3.31%

(*) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 161,734천원(전분기 : 93,568천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금 당분기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	30,381,349	27,946,384

합계	30,381,349	27,946,384

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,144,737	1,302,746

총 수익	1,144,737	1,302,746

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	상품	제품	수출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	135,502	808,324	177,340	23,572	1,144,737

수익인식 시점

한 시점에 인식	135,502	808,324	177,340	23,572	1,144,737

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

-전분기(단위: 천원)

구분	상품	제품	수출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	69,270	1,014,538	179,890	39,048	1,302,746

수익인식 시점

한 시점에 인식	69,270	1,014,538	179,890	39,048	1,302,746

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	122,371	7,999

이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	-	-

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	414,956	366,275

퇴직급여	42,504	31,697

운반비	7,512	5,219

감가상각비	131,333	96,656

소모품비	4,030	2,542

세금과공과	15,364	9,763

수도광열비	270	231

전력비	11,547	11,423

보험료	3,746	2,021

복리후생비	31,820	34,133

여비교통비	19,878	22,402

통신비	4,347	3,471

접대비	21,387	51,646

지급수수료	197,399	157,755

차량유지비	4,887	2,194

도서인쇄비	45	360

교육훈련비	600	393

경상연구개발비	628,293	215,856

사무용품비	839	2,119

광고선전비	40,708	26,318

대손상각비	-	(1,023)

임차료	2,174	24,141

주식기준보상	161,734	93,569

기타	817	9,173

합 계	1,746,193	1,168,335

28. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(96,611)	(336,306)

원재료 등 매입액	390,111	382,007

급여	1,298,610	945,947

퇴직급여	112,382	82,505

운반비	8,755	6,019

유형자산 및 사용권자산 감가상각비	355,111	302,682

대손상각비	-	(1,023)

전력비	62,350	61,134

수선비	2,230	-

소모품비	43,782	74,828

경상연구개발비	95,144	117,374

임차료	4,928	35,640

복리후생비	49,373	58,139

여비교통비	21,494	26,652

지급수수료	212,408	170,819

주식기준보상	161,734	93,569

기타	141,219	240,045

합계(*)	2,863,021	2,260,030

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	6,647	3,440

외화환산이익	2,193	-

유형자산처분이익	-	835

리스해지이익	250	74

잡이익	3,815	4,775

합계	12,905	9,125

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	1,480	3,943

외화환산손실	47	-

잡손실	2,920	441

합계	4,447	4,384

30. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	43,594	134,795

외화환산이익	1,988	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,058	-

합계	78,641	134,795

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	66,070	80,496

외화환산손실	438	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	561,458

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	175,814	-

합계	803,781	80,496

31. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주 주당순손실

(단위 :원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손실	(2,434,964,895)	(898,244,982)

가중평균 유통보통주식수	6,174,904	6,174,904

기본주당손실	(394)	(145)

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 -당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	6,174,904	91	561,916,264

기말	2024-03-31	6,174,904	561,916,264

가중평균유통주식수	6,174,904

-전분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	6,174,904	90	555,741,360

기말	2023-03-31	6,174,904	555,741,360

가중평균유통주식수	6,174,904

다. 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 결산일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나 희석효과의 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,434,965)	(898,245)

1. 현금유출이 없는 비용 등의 가산	1,320,673	475,724

주식기준보상	161,734	93,569

유형자산 감가상각비	305,874	253,944

사용권자산상각비	49,237	48,738

대손상각비(환입)	-	(1,023)

외화환산손실	485	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	175,814	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	561,458

이자비용	66,070	80,496

2. 현금유입이 없는 수익 등의 차감	(81,084)	(135,705)

유형자산처분이익	-	835

외화환산이익	4,182	-

이자수익	43,594	134,795

리스해지이익	250	74

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,058	-

3. 자산부채 증감	(14,192)	(41,403)

매출채권의 증감	42,113	282,130

미수금의 증감	(154,329)	388,855

선급금의 증감	(45,546)	(123,662)

선급비용의 증감	40,452	10,329

재고자산의 증감	(96,611)	(336,306)

매입채무의 증감	88,974	36,235

미지급금의 증감	54,841	(185,310)

선수금의 증감	127,916	8,253

예수금의 증감	(72,002)	(121,927)

합 계	(1,209,568)	(599,629)

나. 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	65,858	-

건설중인자산의 대체	2,051,084	288,388

사용권자산 및 리스부채 인식	4,672	27,191

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채 제거	8,967	4,787

리스부채의 유동성대체	36,819	10,867

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당분기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	당기손익-공정가치측정금융부채	유동성리스부채	리스부채	합 계

당기초 순부채	5,000,000	35,745,561	194,420	320,566	41,260,547

현금흐름	-	-	(52,125)	-	(52,125)

유동성대체	-	-	36,819	(36,819)	-

이자비용(상각)	-	-	3,833	-	3,833

기타변동	-	-	(9,217)	4,672	(4,545)

당기말 순부채	5,000,000	35,745,561	173,730	288,419	41,207,710

(전분기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	유동성리스부채	리스부채	합 계

당기초 순부채	6,000,000	180,477	394,515	6,574,992

현금흐름	(1,000,000)	-	(51,573)	(1,051,573)

유동성대체	-	10,867	(10,867)	-

이자비용(상각)	-	-	4,411	4,411

기타변동	-	(4,861)	27,191	22,330

당기말 순부채	5,000,000	186,483	363,677	5,550,160

33. 우발상황 및 약정사항가. 회사가 당분기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

나. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

합계	6,000,000

다. 당분기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결한 내역이 없습니다.

34. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2024.03.31	2023.12.31

유의적영향력행사	(주)케이피에프	(주)케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan) Bearing, 주요경영진	(주)송현홀딩스, KPF (Jinan) Bearing, 주요경영진

당기말 현재 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜케이피에프(회사에 대한 지분율 37.59%)입니다.나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역

- 당분기 (단위 :천원)

구분	회사명	매입	기타비용(*)	유형자산 취득

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	36,147	42,093

KPF (Jinan) Bearing	19,526	-	-

합계	19,526	36,147	42,093

(*) 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

- 전분기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타비용(*)	유형자산 취득

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	33,008	17,825

합계	33,008	17,825

(*) 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당분기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	59,564

합계	-	-	-	59,564

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적영향력행사	(주)케이피에프	-	-	-	10,368

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	35,067

KPF (Jinan) Bearing	-	-	2,145	-

주요경영진	-	362	-	-

합계	-	362	2,145	45,435

(3) 특수관계자와의 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	394,238	301,399

퇴직급여	22,064	25,116

합계	416,303	326,515

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.