에스비비테크 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 23기 반기 2022년 06월 30일 현재
회사명 : 주식회사 에스비비테크

1. 회사의 개요주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있습니다. 회사는 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다.2023년 6월 30일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	유효지분율(%)

(주)케이피에프(*1)	2,321,230	37.59%

(주)에스비비테크(자기주식)	212,890	3.45%

송수민	94,500	1.53%

송무현	47,250	0.76%

기타(*2)	3,499,034	56.67%

합 계	6,174,904	100.00%

(*1) 당반기 중 보통주 94,500주를 취득하여 주식수 및 유효지분율이 상승하였습니다.(*2) 전기말 주요 주주에 포함되었던 에이씨피씨피이 제1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사가 당반기 중 보유주식 전부(전기말 기준 1,423,675주)를 매각함에 따라 해당 지분은 기타 주주에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책의 변경과 공시요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계 추정 및 가정

요약반기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,281,874	11,281,874	13,780,621	13,780,621

매출채권	561,395	561,395	949,231	949,231

기타수취채권	332,740	332,740	712,004	712,004

기타금융자산	30,002,161	30,002,161	-	-

소계	42,178,171	42,178,171	15,441,856	15,441,856

금융부채

매입채무	146,896	146,896	319,433	319,433

기타지급채무	340,254	340,254	473,008	473,008

차입금	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	32,434,942	32,434,942	-	-

소계	37,922,091	37,922,091	6,792,441	6,792,441

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타금융자산	-	30,002,161	-	30,002,161

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	32,434,942	32,434,942

5.3 가치평가 기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	32,434,942	3	이항모형 등	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가	당기손익공정가치측정

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	11,281,874	13,780,621	-	-

매출채권	561,395	949,231	-	-

기타수취채권	332,740	712,005	-	-

기타금융자산	-	-	30,002,161	-

합계	12,176,009	15,441,856	30,002,161	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	당기손익공정가치측정	기타(*)

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

매입채무	146,896	319,433	-	-	-	-

기타금융채무	340,254	473,008	-	-	-	-

차입금	5,000,000	6,000,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	32,434,942	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	543,841	574,992

합계	5,487,150	6,792,441	32,434,942	-	543,841	574,992

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타

이자수익	327,999	-	-	-	-

대손충당금 환입	2,110	-	-	-	-

이자비용	-	(140,252)	-	-	(8,812)

외환차손익	3,784	(6,692)	-	-	-

외화환산손익	16,433	(130)	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	74

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	-	2,161	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	-	-	(2,434,942)	-

합계	350,326	(147,074)	2,161	(2,434,942)	(8,738)

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타

이자수익	14,555	-	-	-

대손충당금 환입	48,691	-	-	-

이자비용	-	(262,761)	-	(1,259)

외환차손익	34,382	(2,063)	-	-

외화환산손익	33,698	(2,176)	-	-

파생상품평가이익	-	-	104,284	-

합계	131,326	(267,000)	104,284	(1,259)

7. 영업부문별 정보

(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역(단위 : 천원)

지역	당반기	전반기

대한민국	2,438,305	3,130,946

미주	34,170	-

아시아	172,756	828,835

유럽	8,877	23,467

합계	2,654,109	3,983,248

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당반기말	전기말

대한민국	12,466,126	12,635,569

상기 비유동자산은 유형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고객	당반기	전반기

A사	270,039	315,142

B사	333,680	233,576

C사	588,981	332,186

D사	173,932	457,085

E사	147,303	429,483

F사	189,685	416,525

합 계	1,703,621	2,183,996

8. 현금및현금성자산당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

은행예금	4,015,334	13,780,621

MMT(RP)	4,181,805	-

발행어음(수시입출금식)	3,084,735	-

합 계	11,281,874	13,780,621

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	711,263	(149,868)	561,395	1,101,209	(151,978)	949,231

기타수취채권	40,061	-	40,061	446,225	-	446,225

합계	751,324	(149,868)	601,456	1,547,434	(151,978)	1,395,456

비유동자산

장기성매출채권	63,601	(63,601)	-	63,601	(63,601)	-

기타수취채권	292,679	-	292,679	265,779	-	265,779

합계	356,280	(63,601)	292,679	329,380	(63,601)	265,779

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

미수수익	-	38,740

미수금	40,061	407,485

소계	40,061	446,225

비유동

임차보증금	262,679	264,679

기타보증금	30,001	1,100

소계	292,679	265,779

합계	332,740	712,004

10. 기타금융자산(1) 당반기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	30,002,161	-

합계	30,002,161	-

(2) 당반기 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목	내용	당반기말	전기말

단기금융상품	채권형 랩	30,002,161	-

합계	30,002,161	-

11. 기타유동자산당반기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	52,745	163,753

선급비용	23,627	29,891

합계	76,372	193,644

12. 재고자산당반기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	36,325	53,875

상품평가충당금	(23,021)	(18,715)

제품	1,682,440	1,657,425

제품평가충당금	(804,090)	(597,810)

원재료	1,302,467	1,323,955

원재료평가충당금	(848,320)	(859,097)

재공품	2,226,499	1,880,388

재공품평가충당금	(1,094,094)	(988,079)

미착자재	1,002	15,277

합계	2,479,209	2,467,220

당반기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 2,572,336천원(전반기: 2,871,858천원) 입니다.13. 유형자산가. 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구.비품 시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	1,903,763	101,265	3,299,375	2	1,324,850	476,334	12,064,458

취득	-	-	-	195,870	-	218,395	362,498	776,763

처분(*1)	(37,528)	(68,443)	-	(206,728)	-	-	-	(312,699)

폐기	-	-	-	-	-	-	(40,000)	(40,000)

감가상각비(*2)	-	(67,305)	(12,862)	(240,007)	-	(239,280)	-	(559,455)

대체	-	-	-	158,734	-	30,000	(188,734)	-

기말 순장부금액	4,921,341	1,768,014	88,403	3,207,244	2	1,333,965	610,098	11,929,067

취득원가	4,921,341	3,909,159	247,116	8,055,455	30,893	5,596,080	610,098	23,370,142

감가상각누계액	-	(2,141,145)	(158,713)	(4,807,879)	(30,891)	(4,262,115)	-	(11,400,743)

국고보조금(*3)	-	-	-	(40,333)	-	-	-	(40,333)

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	2,039,234	79,261	2,360,211	2	756,890	18,752	10,213,218

취득	-	-	48,036	230,000	-	330,508	450,358	1,058,902

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*2)	-	(67,735)	(13,170)	(178,614)	-	(172,978)	-	(432,498)

기말 순장부금액	4,958,869	1,971,498	114,128	2,411,597	2	914,419	469,110	10,839,623

취득원가	4,958,869	4,064,124	247,116	7,003,452	30,893	4,740,489	469,110	21,514,053

감가상각누계액	-	(2,092,626)	(132,989)	(4,538,258)	(30,891)	(3,826,069)	-	(10,620,833)

국고보조금(*3)	-	-	-	(53,596)	-	-	-	(53,596)

(*1) 당반기에 수원사무실 매각으로 인해 토지 37,528천원, 건물 68,443천원 장부가액이 감소하였습니다.(*2) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 659,193천원(전반기: 453,205천원)중 439,017천원(전반기: 413,451천원)은 매출원가에, 220,176천원(전반기: 39,754천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 124,125천원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당반기중 감가상각비와 상계된 금액은 7,694천원(전반기 : 5,570천원) 입니다.

나. 당반기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지, 건물	6,689,355	6,000,000	차입금	5,000,000	하나은행

14. 무형자산당반기 및 전반기 현재 무형자산으로 계상한 금액은 없으며, 당기와 전기에 비용으로인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	530,993	411,058

합계	530,993	411,058

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	460,817	533,161

차량운반구	76,243	37,950

합계	537,060	571,111

리스부채

유동	189,131	180,477

비유동	354,710	394,515

합계	543,841	574,992

당반기 중 신규로 증가된 사용권자산은 70,475천원(전반기: 22,080천원)이고, 당반기 중 리스계약 종료로 감소된 사용권자산은 4,787천원(전반기: 0원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	81,117	7,213

차량운반구	18,621	13,495

합계	99,738	20,709

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	8,812	1,259

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	3,627	22,701

리스해지이익(기타수익에 포함)	74	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 109,203천원(전반기 : 44,527천원)입니다.16. 매입채무 및 기타지급채무당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	146,896	319,433

미지급금	274,155	404,712

미지급비용	2,186	4,383

소계	423,237	728,528

비유동

장기미지급금	63,912	63,912

소계	63,912	63,912

17. 차입금 및 전환사채가. 당반기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금

무역자금(*1)	하나은행	2023.03.24	-	-	500,000

운전자금(*1)	하나은행	2023.03.15	-	-	500,000

운전자금	하나은행	2023.12.28	5.44%	3,700,000	3,700,000

시설자금	하나은행	2023.12.28	4.97%	1,300,000	1,300,000

단기차입금 합계	5,000,000	6,000,000

(*1) 당반기 중 전액 상환하였으며, 회사의 특수관계자 등으로부터 제공받은 연대보증 및 담보가 해지되었습니다.회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

나. 전환사채(1) 당반기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면가액	30,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,434,942	-

합 계	32,434,942	-

유동전환사채	32,434,942	-

비유동전환사채	-	-

(2) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	-	747,364

전환사채의 발행(*)	30,000,000	-

유효이자 및 이자의 지급	-	275,954

전환사채의 전환	-	(1,023,318)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,434,942	-

기말	32,434,942	-

(*) 2023년 5월 26일 액면 30,000,000천원의 전환사채를 30,000,000천원에 발행하였으며, 회사는 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 5월 26일

만기일	2028년 5월 26일

사채발행총액	30,000,000천원

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 1.00%

원금상환방법	만기일까지 전환되지 않거나 조기상환되지 않는 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환에 관한 사항	전환청구기간	2024년 5월 26일부터 2028년 4월 26일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% (675,675주)

전환가격	44,400원

전환가액 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을새로운 전환가격으로 본다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 만기 전 조기상환(조기상환율 100%)할 것을 청구할 수 있다.

18. 기타부채당반기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	276,969	357,508

선수금(*)	18,563	35,755

예수금	59,706	144,830

소계	355,237	538,093

기타비유동부채

장기미지급금(인건비성)	41,657	37,414

소 계	41,657	37,414

(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다.19. 종업원급여당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 169,081천원(전반기: 133,093천원) 입니다.

20. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 이월결손금, 세액공제로 인하여 부(-)의 금액으로 산출하지 않았습니다.21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당반기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

100,000,000주	6,174,904주	500원	3,087,452천원

(2) 당반기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수(*)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2022년 01월 01일	469,049	2,345,245	13,210,146	15,555,391

액면분할	4,221,441	-	-	-

유상증자	1,254,000	627,000	14,131,820	14,758,820

전환사채의 전환	230,414	115,207	5,550,936	5,666,143

2022년 12월 31일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

2023년 06월 30일	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

(*)주식수는 전기 액면분할을 반영하여 재산정되었습니다.

22. 기타자본구성요소당반기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재평가잉여금	2,700,122	2,716,078

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식선택권	565,406	314,267

합계	3,272,237	3,037,055

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차

부여일	2022년 4월 7일	2023년 3월 31일

부여대상자	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주	기명식보통주 31,400주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부

행사가격	8,000원/주당	68,229원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지	2026년 3월 31일부터 2031년 3월 30일까지

(2) 당반기와 전반기 중 회사가 부여한 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

1차 부여분	2차 부여분	1차 부여분	2차 부여분

기초 잔여주	191,600	-	-	-

부여	-	31,400	202,100	-

소멸	(7,600)	-	-	-

반기말 잔여주	184,000	31,400	202,100	-

반기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001	39,055

부여일의 주가(원/주)	12,595	69,000

주가변동성(*)	61.50%	60.56%

무위험수익률	2.84%	3.26%

(*) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 251,139천원(전반기 : 98,917천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 결손금당반기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	21,607,005	16,949,040

합계	21,607,005	16,949,040

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,351,362	2,654,109	2,318,862	3,983,248

총 수익	1,351,362	2,654,109	2,318,862	3,983,248

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.

-당반기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	185,046	2,427,374	41,688	2,654,109

수익인식 시점

한 시점에 인식	185,046	2,427,374	41,688	2,654,109

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

-전반기(단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	492,923	3,468,771	21,554	3,983,248

수익인식 시점

한 시점에 인식	492,923	3,468,771	21,554	3,983,248

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	8,560	30,552

이월된 계약부채와 관련하여 당반기와 전반기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품판매	553	409,209

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	353,821	720,096	259,602	449,448

퇴직급여	28,688	60,385	27,112	68,881

잡급	-	-	250	250

운반비	3,259	8,478	9,588	12,065

감가상각비	102,326	198,982	2,162	39,754

소모품비	195	2,737	5,931	12,714

세금과공과	9,655	19,418	37,171	39,472

수도광열비	322	553	552	1,517

전력비	11,451	22,874	13,254	26,549

보험료	2,361	4,383	6,330	7,904

복리후생비	44,536	78,669	20,947	38,787

여비교통비	40,648	63,050	13,233	30,056

통신비	3,180	6,651	3,648	7,054

접대비	14,333	65,979	7,308	9,358

지급수수료	185,299	343,055	84,416	288,139

차량유지비	10,735	12,929	4,684	10,420

도서인쇄비	499	859	365	651

교육훈련비	160	553	-	-

경상연구개발비	315,138	530,993	205,816	411,058

사무용품비	3,452	5,571	2,240	4,183

광고선전비	3,200	29,518	1,200	1,800

대손충당금환입	(1,087)	(2,110)	(48,691)	(48,691)

임차료	(18,370)	5,771	(15)	2,035

주식기준보상	157,570	251,139	98,917	98,917

기타	5,236	14,409	1,933	3,115

합 계	1,276,607	2,444,942	757,954	1,515,436

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	324,317	(11,988)	95,891	(231,142)

원재료 등 매입액	241,912	623,919	641,524	1,324,106

급여	970,611	1,916,558	778,287	1,447,117

퇴직급여	89,670	172,175	45,276	133,093

운반비	3,658	9,677	13,093	17,792

유형자산,투자부동산 및 사용권자산 감가상각비	356,512	659,193	234,626	453,205

대손충당금환입	(1,087)	(2,110)	(48,691)	(48,691)

전력비	33,790	94,923	27,892	95,067

수선비	-	-	-	200

경상연구개발비	190,256	307,630	124,744	226,535

임차료	(20,624)	15,016	(896)	3,727

복리후생비	64,042	122,181	40,910	83,923

여비교통비	43,512	70,163	26,961	45,426

지급수수료	199,798	370,617	98,492	339,101

주식기준보상	157,570	251,139	98,917	98,917

기타	103,312	418,186	250,357	398,919

합계(*)	2,757,249	5,017,279	2,427,384	4,387,294

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	9,237	12,677	36,689	37,164

외화환산이익	729	729	11,844	11,844

유형자산처분이익	26,029	26,864	-	-

리스해지이익	-	74	-	-

잡이익	23,757	28,532	524,129	525,054

합계	59,752	68,876	572,662	574,063

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	11,642	15,585	3,541	4,845

외화환산손실	459	459	1,717	1,717

유형자산처분손실	86,727	86,727	-	-

잡손실	42,845	43,285	20	796

합계	141,672	146,056	5,278	7,359

29. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	193,204	327,999	4,855	14,555

외화환산이익	17,468	17,468	24,114	24,114

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	2,161	2,161	-	-

파생상품평가이익	-	-	104,284	104,284

합계	212,833	347,629	133,254	142,954

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	68,568	149,064	128,082	264,019

외화환산손실	1,434	1,434	2,719	2,719

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2,434,942	2,434,942	-	-

합계	2,504,944	2,585,440	130,801	266,738

30. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 주당순이익(손실)

(단위 :원,주)

구분	당반기	전반기

보통주 당기순이익(손실)	(4,673,920,641)	38,874,041

가중평균 유통보통주식수	6,174,904	4,557,581

기본주당이익(손실)	(757)	9

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 -당반기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	6,174,904	181	1,117,657,624

기말	2023-06-30	6,174,904	1,117,657,624

가중평균유통주식수	6,174,904

-전반기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	4,690,490	181	848,978,690

자기주식취득	2022-03-10	(212,890)	113	(24,056,570)

기말	2022-06-30	4,477,600	824,922,120

가중평균유통주식수	4,557,581

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 결산일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나 희석효과의 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	(4,673,921)	38,874

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	3,926,674	758,330

장기종업원급여	4,244	3,565

주식기준보상	251,139	98,917

감가상각비	559,455	432,498

사용권자산감가상각비	99,738	20,708

대손상각비	(2,110)	(48,691)

외화환산손실	1,893	4,436

유형자산처분손실	86,727	-

재고자산평가손실	305,824	(17,121)

이자비용	149,064	264,019

잡손실	40,000	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2,434,942	-

법인세비용(수익)	(4,242)	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(375,296)	(157,798)

유형자산처분이익	26,864	-

외화환산이익	18,197	35,959

이자수익	327,999	14,555

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	2,161	-

리스해지이익	74	-

파생상품평가이익	-	104,284

3. 자산부채 증감	109,890	(1,518,676)

매출채권의 증감	390,347	(466,710)

미수금의 증감	406,164	(257,643)

선급금의 증감	111,009	149,555

선급비용의 증감	6,264	(43,911)

재고자산의 증감	(317,813)	(214,021)

매입채무의 증감	(172,523)	125,952

미지급금의 증감	(211,241)	(215,538)

선수금의 증감	(17,192)	(140,947)

예수금의 증감	(85,125)	39,734

장기미지급금의 증감	-	(495,146)

합 계	(1,012,652)	(879,270)

(2) 당반기와 전반기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	21,290

건설중인자산의 대체	188,734	-

사용권자산 및 리스부채인식	70,475	22,080

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채제거	4,787	-

차입금의 유동성대체	-	116,500

리스부채의 유동성대체	13,515	10,453

32. 우발상황 및 약정사항(1) 회사가 당기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. -당반기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	5,000,000	5,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	무역금융	KRW	1,000,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	500,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	6,500,000	6,000,000

(2) 당반기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

서울보증보험(*)	납품계약에 따른 하자보증금	거래처 (한화)	KRW	815,711	815,711

합계	815,711	815,711

(*) 해당 보증내역 중 이행선급금 보증 589,228천원에 대하여 (주)케이피에프로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

합계	6,000,000

(4) 당반기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며, 현재 발생하지 않은 자본적지출은 1,907,873천원(497,200천원과 CHF 966,400)입니다.

33. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.06.30	2022.12.31

유의적영향력행사	(주)케이피에프	(주)케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, 주요경영진	(주)송현홀딩스, 주요경영진

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역

- 당반기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타수익	기타비용(*)	유형자산 취득

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	66,010	42,786

합계	-	66,010	42,786

(*) 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

- 전반기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타수익(*)	기타비용	유형자산 취득

기타특수관계자	주요경영진	4,721	-	-

합계	4,721	-	-

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당반기 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	36,840

주요경영진	-	38,740	-	-

합계	-	38,740	-	36,840

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	54,210

주요경영진	-	38,740	-	-

합계	-	38,740	-	54,210

(3) 특수관계자와의 자금거래- 당반기

(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

유의적영향력행사	(주)케이피에프	전환사채(*1)	-	10,000,000	-	10,000,000

기타특수관계자	주요경영진	전환사채(*1)	-	5,800,000	-	5,800,000

합계	-	15,800,000	-	15,800,000

(*1) 2023년 5월 26일에 전환사채 30,000,000천원을 발행하였으며, (주)케이피에프와 주요경영진이 전환사채 10,000,000천원와 5,800,000천원을 인수하였습니다.

- 전반기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여/발행	상환/회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	600,000	-	600,000	-

합계	600,000	-	600,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	604,225	395,755

퇴직급여	35,519	48,758

주식기준보상	58,618	20,087

합계	698,362	464,600

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

㈜케이피에프	연대보증(서울보증보험 이행선급금 보증)	거래처	KRW	589,228	589,228

합계	589,228	589,228

2) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.