에스비비테크 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 에스비비테크

1. 회사의 개요주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	유효지분율(%)

㈜케이피에프	2,226,730	36.06%

에이씨피씨피이 제1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사	1,423,675	23.06%

(주)에스비비테크(자기주식)(*1)	212,890	3.45%

기타	2,311,609	37.43%

합 계(*2)	6,174,904	100.00%

(*1) 당기 중 자기주식을 무상으로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 액면분할을 반영하여 재산정되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	10년

기계장치	5년,10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14. 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16. 복합금융상품(1) 복합금융상품의 인식과 측정회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는전환사채입니다. 회사의 전환사채는 당기 중 모두 전환되었습니다.동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(2) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.17. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.18. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19. 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20. 수익인식(1) 재화의 판매회사는 볼, 베어링 및 감속기의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 60일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21. 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산(기숙사)의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 소액리스자산은 없습니다.

2.22. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문에 대한 공시는 주석 7을 참조하시기 바랍니다. 2.23. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 재고자산에 대한 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 추정하고 있습니다. 제품의 경우 판매예정가격에서 판매부대비용을 차감한 순실현가능가치로 평가하고 있으며, 원재료의 경우 완성될 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 경우 현행대체원가를 이용하여 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 과거의 판매 경험, 재고의 보유 목적 등을 고려하여 추정합니다.

4. 재무위험관리 4.1. 재무위험관리 요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리담당에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 다양한 통화로부터의 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/원	54,421	(54,421)	47,047	(47,047)

JPY/원	3,986	(3,986)	1,544	(1,544)

CHF/원	(12,040)	12,040	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.당기 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	550,241	6,030	489,661	19,192

JPY	39,857	-	15,436	-

CHF	-	120,401	-	-

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(60,000)	(60,000)

- 100 bp	60,000	60,000

전기말	+ 100 bp	(23,063)	(23,063)

- 100 bp	23,063	23,063

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

4.1.2. 신용위험

(1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 과거의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

예상 모형을 사용하여 표시한 회사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1개월미만	1개월이상 2개월미만	2개월이상 6개월미만	6개월이상	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	683,258	235,349	17,118	229,086	1,164,811

손실충당금	-	-	-	215,580	215,580

전기말

총 장부금액 - 매출채권	611,429	216,576	59,095	291,478	1,178,578

손실충당금	-	-	-	272,638	272,638

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	272,638	147,880

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동	(57,058)	124,758

기말	215,580	272,638

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(57,058)	124,758

4.1.3. 유동성 위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 13,780,620천원(전기말: 3,609,235천원)을 보유하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

과목	1년이하	1년 초과~5년 이하	5년초과	합계

매입채무및기타지급채무	728,529	63,912	-	792,441

차입금 (*)	6,289,452	-	-	6,289,452

리스부채 (*)	183,462	428,725	-	612,187

합계	7,201,443	492,637	-	7,694,080

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.나. 전기말

(단위: 천원)

과목	1년이하	1년 초과~5년 이하	5년초과	합계

매입채무및기타지급채무	771,483	498,146	-	1,269,629

차입금(*)	4,723,786	796,529	739,375	6,259,690

전환사채(*)	-	2,431,013	-	2,431,013

리스부채(*)	31,492	42,187	-	73,679

합계	5,526,761	3,767,875	739,375	10,034,011

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*1)	6,574,992	8,013,416

차감:현금및현금성자산(B)	13,780,621	3,609,235

순부채(C)=(A)-(B)	(7,205,629)	4,404,181

자본총계(D)	22,068,368	6,595,519

총자본(E)=(C)+(D)	14,862,739	10,999,700

자본조달비율(C)/(E)(*2)	-	40.04%

(*1) 차입금은 장/단기 차입금 및 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 당기말의 경우 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,780,621	13,780,621	3,609,235	3,609,235

매출채권	949,231	949,231	905,940	905,940

기타수취채권	712,004	712,004	714,457	714,457

소계	15,441,856	15,441,856	5,229,632	5,229,632

금융부채

매입채무	319,433	319,433	414,539	414,539

기타지급채무	473,008	473,008	855,090	855,090

차입금	6,000,000	6,000,000	5,915,500	5,915,500

전환사채	-	-	747,364	747,364

기타비유동금융부채	-	-	1,279,541	1,279,541

소계	6,792,441	6,792,441	9,212,034	9,212,034

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융부채	-	-	1,279,541	1,279,541

5.3 가치평가 기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환권	1,279,541	3	이항모형	주가, 주가변동성, 만기이자율

6. 범주별 금융상품가. 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후 원가 측정

당기말	전기말

현금및현금성자산	13,780,621	3,609,235

매출채권	949,231	905,940

기타수취채권	712,005	714,457

합계	15,441,857	5,229,632

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치측정	기타(*)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무	319,433	414,539	-	-	-	-

기타지급채무	473,008	855,090	-	-	-	-

차입금	6,000,000	5,915,500	-	-	-	-

전환사채	-	747,364	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	1,279,541	-

리스부채	-	-	-	-	574,992	71,010

합계	6,792,441	7,932,493	-	1,279,541	574,992	71,010

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타

이자수익	41,493	-	-	-

대손충당금 환입	57,058	-	-	-

이자비용	-	(500,829)	-	(7,442)

외환차손익	79,433	7,174	-	-

외화환산손익	(23,605)	2,546	-	-

파생상품평가손익	-	-	(3,374,505)	-

합계	154,380	(491,108)	(3,374,505)	(7,442)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	기타

이자수익	23,638	-	280	-

대손상각비	(124,758)	-	-	-

이자비용	-	(607,423)	-	(2,853)

외환차손익	17,658	11,803	-	-

외화환산손익	4,950	(95)	-	-

리스해지손익	-	-	-	330

합계	(78,512)	(595,715)	280	(2,522)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

대한민국	6,140,398	5,468,152

미주	-	7,961

아시아	1,329,442	1,263,113

유럽	-	40,153

합계	7,469,840	6,779,379

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

지역	당기	전기

대한민국	12,635,569	10,282,794

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

A사	789,392	849,849

B사	677,300	700,203

C사	756,392	196,327

합 계	2,223,084	1,746,379

8. 현금및현금성자산가. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금	13,780,621	1,605,034

MMT(RP)	-	2,004,201

합계	13,780,621	3,609,235

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)	채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	1,101,209	(151,978)	949,231	1,114,976	(209,037)	905,939

기타수취채권	446,225	-	446,225	668,265	-	668,265

합계	1,547,434	(151,978)	1,395,456	1,783,241	(209,037)	1,574,204

비유동자산

장기성매출채권	63,601	(63,601)	-	63,601	(63,601)	-

기타수취채권	265,779	-	265,779	46,192	-	46,192

합계	329,381	(63,601)	265,779	109,793	(63,601)	46,192

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	-	600,000

미수수익	38,740	34,019

미수금	407,485	34,246

소계	446,225	668,265

비유동

임차보증금	264,679	14,679

기타보증금	1,100	31,513

소계	265,779	46,192

합계	712,004	714,457

10. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	163,753	310,529

선급비용	29,891	15,817

합계	193,644	326,346

11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	53,875	123,534

상품평가충당금	(18,715)	(42,661)

제품	1,657,425	1,788,886

제품평가충당금	(597,810)	(1,282,017)

원재료	1,323,955	1,466,788

원재료평가충당금	(859,097)	(1,043,005)

재공품	1,880,388	2,097,702

재공품평가충당금	(988,079)	(1,317,814)

미착자재	15,278	-

합계	2,467,220	1,791,413

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,497,725천원(전기: 5,613,625천원) 입니다. 12. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,958,869	2,039,234	79,261	2,360,210	2	756,890	18,752	10,213,218

취득	-	-	48,036	1,291,316	-	937,704	476,708	2,753,764

감가상각비	-	(135,471)	(26,032)	(370,902)	-	(369,744)	-	(902,149)

대체	-	-	-	18,752	-	-	(18,752)	-

기타	-	-	-	-	-	-	(375)	(375)

기말 순장부금액	4,958,869	1,903,763	101,265	3,299,376	2	1,324,850	476,333	12,064,458

취득가액	4,958,869	4,064,125	247,116	8,083,519	30,893	5,347,685	476,333	23,208,540

감가상각누계액	-	(2,160,362)	(145,851)	(4,736,117)	(30,891)	(4,022,835)	-	(11,096,056)

국고보조금(*1)	-	-	-	(48,026)	-	-	-	(48,026)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구,비품,시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,946,869	2,174,705	101,883	1,471,070	2	817,508	383,440	9,895,476

취득	12,000	-	-	1,092,193	-	74,432	18,752	1,197,377

처분 등	-	-	-	(84,495)	-	-	(23,000)	(107,495)

감가상각비(*1)	-	(135,471)	(22,622)	(296,907)	-	(317,141)	-	(772,141)

대체	-	-	-	178,349	-	182,091	(360,440)	-

기말 순장부금액	4,958,869	2,039,234	79,261	2,360,210	2	756,890	18,752	10,213,218

취득가액	4,958,869	4,064,124	199,080	6,773,451	30,893	4,409,981	18,752	20,455,150

감가상각누계액	-	(2,024,890)	(119,819)	(4,354,074)	(30,891)	(3,653,091)	-	(10,182,765)

국고보조금(*1)	-	-	-	(59,167)	-	-	-	(59,167)

(*1) 당기중 국고보조금 관련 감가상각비와 상계된 금액은 11,140천원(전기 : 11,140천원) 입니다.(3) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 981,446천원(전기 : 861,745천원) 중 753,737천원(전기 :774,818천원)은 매출원가에, 227,708천원(전기 : 86,936천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(판매비와관리비에서 103,183천원은 경상연구개발비에 포함)나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토지, 건물	6,862,631	6,000,000	차입금	5,000,000	하나은행

관련금액 외 하나은행 차입금 1,000,000천원의 경우 특수관계인인 (주)케이피에프의예금담보(1,500,000천원)를 제공하고 있습니다.

13. 투자부동산당기말 현재 보유하고 있는 투자부동산은 없으며, 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

-전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초장부금액	113,000	310,749	423,749

처분	(113,000)	(301,334)	(414,333)

감가상각비	-	(9,416)	(9,416)

기말장부금액	-	-	-

취득원가	-	-	-

기말감가상각누계액	-	-	-

전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15,406천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 9,416천원입니다.

14. 무형자산당기 및 전기말 현재 무형자산으로 계상한 금액은 없으며, 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	1,067,395	1,039,783

합계	1,067,395	1,039,783

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	533,161	5,362

차량운반구	37,950	64,214

합계	571,111	69,576

신규로 증가된 사용권자산은 580,832천원(전기 : 26,318천원)이고, 당기 리스계약 종료로 감소된 사용권자산은 없으며, 전기는 11,185천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	180,477	30,986

비유동	394,515	40,024

합계	574,992	71,010

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	53,032	44,655

차량운반구	26,265	35,542

합계	79,297	80,197

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,442	2,853

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	11,477	2,000

리스해지이익(기타수익에 포함)	-	330

당기 중 리스의 총 현금유출은 95,769천원(전기: 86,057천원)입니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	319,433	414,539

미지급금	404,712	338,618

미지급비용	4,383	18,326

소계	728,529	771,483

비유동

장기미지급금(*)	63,912	495,146

임대보증금	-	3,000

소계	63,912	498,146

(*) 당기 중 국가연구개발혁신법 적용대상 과제에 대하여 과거 정액기술료 발생기준으로 인식하였던 장기미지급금 431,234천원을 환입하였으며 해당금액을 잡이익으로 인식하였습니다(주석 28 참조).

17. 차입금 및 전환사채가. 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종별	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

운전자금	하나은행	2022.03.15	2.63%	-	500,000

무역자금	하나은행	2023.03.24	4.35%	500,000	-

운전자금	하나은행	2023.03.15	5.58%	500,000	-

운전자금	하나은행	2023.12.28	5.67%	3,700,000	-

시설자금	하나은행	2023.12.28	5.20%	1,300,000	-

단기차입금 합계	6,000,000	500,000

장기차입금

운전자금	우리은행 등	2022.09.16	2.70~3.08%	-	3,850,000

시설자금	우리은행 등	2029.12.31	1.50~5.61%	-	1,565,500

장기차입금 소계	-	5,415,500

유동성분류	-	(4,083,000)

장기차입금 합계	-	1,332,500

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자 등으로부터 연대보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 33 참고).

당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	5년이상	합계

차입금	6,000,000	-	-	-	6,000,000

나. 전환사채(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	-	2,000,000

상환할증금	-	431,013

전환권조정	-	(1,270,526)

전환사채의 거래일손익(*)	-	(413,123)

합 계	-	747,364

유동전환사채	-	-

비유동전환사채	-	747,364

(*) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 거래일손익 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 이연거래일손익	413,123	-

증가	-	421,913

상각	(85,063)	(8,790)

감소(전환) (*)	(328,060)	-

기말 이연거래일손익	-	413,123

(*) 당기 2022년 10월 21일 전환 청구로 인해 보통주 주식 230,414주로 전환되었으며, 전환사채 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 3,374,505천원이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	747,364	-

전환사채의 발행	-	720,459

유효이자 및 이자의 지급	275,954	26,905

전환사채의 전환 (*)	(1,023,318)	-

기말	-	747,364

(*) 2022년 10월 21일 전환으로 인하여 감소하였습니다

(3) 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2021년 11월 24일

만기	2025년 11월 24일

사채발행총액	2,000,000천원

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 5.00%

만기상환수익율	121.55%

투자자의 조기상환청구권	해당사항 없음

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 12월 24일부터 2025년 11월 23일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% (13,333주)(*)

전환가격	150,000원(*)

전환가액 조정	전환청구 전 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정하기로 함

자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정하기로 함

회사의 주권을 코스피 또는 코스닥 상장하는 경우(또는 M 경우) 공모가격(또는 M 기준가격)의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환사채 종전 전환가격보다 낮을 때에는 공모가격(또는 M 기준가격)의 70%에 해당하는 금액으로 본건 전환사채 전환가액을 조정하기로 함

기타	상기 전환사채와 관련하여 특수관계자인 (주)케이피에프가 보유하고 있는 회사의 주식을 매각하는 경우 전환사채의 투자자에게 서면동의를 득하여야 하며, 투자자가 전환권행사 후 보통주 취득한 경우에는 (주)케이피에프의 지분매각과 동일한 조건으로 처분할 권리를 보유

투자자	한국산업은행

(*) 액면분할 전 주식 수 및 전환가격 기준입니다.상기 전환사채에 포함된 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 식별하였습니다(주석 18 참조).

18. 기타비유동금융부채당기 및 전기말 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생부채	-	1,279,541

19. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

미지급금(인건비성)	357,508	417,344

선수금(*)	35,755	475,430

예수금	144,830	42,894

소계	538,093	935,668

기타비유동부채

장기미지급금(인건비성)	37,414	39,991

소 계	37,414	39,991

(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다.

20. 종업원급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 275,389천원(전기: 372,914천원) 입니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(35,323)	(1,346)

총 이연법인세의 증감	(35,323)	(1,346)

법인세비용(수익)	(35,323)	(1,346)

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,301,705)	(2,817,270)

적용세율에 따른 법인세	(1,166,375)	(619,799)

법인세 효과:	1,131,052	618,453

- 비공제비용	76,184	99,926

- 비과세수익	-	-

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,113,900	518,527

- 기타	(59,032)	-

법인세비용(수익)	(35,323)	(1,346)

유효법인세율(*)	-	-

(*)법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

소계	-	-

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(741,784)	(777,107)

소계	(741,784)	(777,107)

이연법인세부채 순액	(741,784)	(777,107)

라. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(777,107)	(778,452)

당기손익에 반영된 이연법인세	35,323	1,346

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

기말금액	(741,784)	(777,107)

마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 자산재평가에 대한 이연법인세부채를 제외한 2022년 12월 31일 현재 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(4,741)	215	-	(4,526)

재평가이익	(769,081)	34,958	-	(734,123)

사용권자산	(15,307)	408	-	(14,899)

소계	(789,129)	35,580	-	(753,548)

이연법인세자산

대손충당금	56,587	(11,315)	-	45,272

매도가능증권손상차손	25,986	(1,181)	-	24,805

무형자산손상차손	23,369	(1,063)	-	22,306

재고자산	810,810	(293,433)	-	517,377

세금과공과	39	(2)	-	37

감가상각비	(29,969)	1,362	-	(28,607)

연차부채	15,443	2,302	-	17,745

퇴직급여	54,268	(2,867)	-	51,401

리스부채	15,622	(392)	-	15,230

장기미지급금	109,879	(95,554)	-	14,325

이월결손금	2,646,267	712,683	-	3,358,950

세액공제감면	324,005	(136,091)	-	187,914

소계	4,052,306	174,449	-	4,226,755

순액	3,263,177	210,030	-	3,473,207

이연법인세미인식액	4,040,284	174,707	-	4,214,991

이연법인세자산(부채)	(777,107)	35,323	-	(741,784)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(130)	(4,611)	-	(4,741)

재평가이익	(765,451)	(3,630)	-	(769,081)

사용권자산	(29,621)	14,314	-	(15,307)

소계	(795,202)	6,073	-	(789,129)

이연법인세자산

대손충당금	29,731	26,856	-	56,587

기타금융자산손상차손	25,986	-	-	25,986

무형자산손상차손	23,369	-	-	23,369

재고자산	830,852	(20,042)	-	810,810

세금과공과	39	-	-	39

감가상각비	(29,969)	-	-	(29,969)

연차부채	27,676	(12,233)	-	15,443

퇴직급여	47,563	6,705	-	54,268

리스부채	30,230	(14,608)	-	15,622

장기미지급금	86,355	23,524	109,879

이월결손금	2,142,668	503,599	-	2,646,267

세액공제감면	490,537	(166,532)	-	324,005

소계	3,705,037	347,269	-	4,052,306

순액	2,909,835	353,342	-	3,263,177

이연법인세미인식액	3,688,287	351,997	-	4,040,284

이연법인세자산(부채)	(778,452)	1,345	-	(777,107)

바. 재무상태표에 이연법인세로 인식하지 아니한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이	3,181,552	4,863,685

이월결손금 (*)	15,995,002	12,028,485

이월세액공제 (**)	187,914	324,005

합계	19,364,468	17,216,175

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	만료시기

2019-12-31	7,938,995	7,938,995	2029년 만료

2020-12-31	1,800,407	1,800,407	2030년 만료

2021-12-31	2,289,082	2,289,083	2036년 만료

2022-12-31	3,966,517	-	2037년 만료

합계	15,995,002	12,028,485

(**) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년이내	187,914	136,091

2년이내	-	187,914

합계	187,914	324,005

22. 자본금과 주식발행초과금회사는 당기 중 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할 하였습니다.회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,174,904주(전기말: 469,049주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수(*)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기말	469,049	2,345,245	13,210,146	15,555,391

액면분할	4,221,441	-	-	-

유상증자	1,254,000	627,000	14,131,820	14,758,820

전환사채의 전환	230,414	115,207	5,550,936	5,666,143

당기말	6,174,904	3,087,452	32,892,902	35,980,354

(*)전기 주식수는 당기 액면분할을 반영하여 재산정되었습니다.회사는 2018년 회사의 모회사인 (주)케이피에프와 전 최대주주인 이부락간의 주식양수도 계약과 관련하여 전최대주주 이부락의 진술 및 보장사항 위반으로 인한 손해배상으로 당기 중 이부락이 보유한 주식 중 212,890주를 자기주식으로 무상취득하였습니다.

23. 기타자본구성요소당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	2,716,078	2,716,078

기타자본잉여금	6,709	6,709

주식매수선택권	314,267	-

합계	3,037,055	2,722,787

24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022년 4월 7일

부여대상자	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 202,100주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부

행사가격	8,000원/주당

행사가능기간	2025년 4월 7일부터 2030년 4월 7일까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당기

주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	-	-

부여	202,100	8,000

행사	-	-

소멸	10,500	-

기말 잔여주	191,600	8,000

기말 행사가능한 주식수	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.3년이며, 행사가격은 8,000원입니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	당기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주)	8,001

부여일의 주가(원/주)	12,595

주가변동성(*1)	61.50%

기대만기(*2)	5.5년

무위험수익률	2.84%

(*1) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.
(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 314,267천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	16,949,040	11,682,659

합계	16,949,040	11,682,659

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

과목	당기	전기

(처리예정일:2023년 3월 31일)	(처리확정일:2022년 3월 31일)

Ⅰ.미처리결손금	16,949,040	11,682,659

전기이월미처리결손금	11,682,659	8,866,735

당기순손실	5,266,381	2,815,924

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	16,949,040	11,682,659

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	16,949,040	11,682,659

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,469,840	6,763,973

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	-	15,406

총 수익	7,469,840	6,779,379

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.-당기

(단위: 천원)

구분	상품	제품	수출	용역	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	757,418	5,221,444	1,329,769	-	161,209	7,469,840

수익인식 시점

한 시점에 인식	757,418	5,221,444	1,329,769	-	161,209	7,469,840

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

-전기(단위: 천원)

구분	상품	제품	수출	용역	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	1,249,147	4,073,907	1,311,228	-	129,691	6,763,973

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,249,147	4,073,907	1,311,228	-	129,691	6,763,973

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	30,552	468,993

이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품판매	438,440	-

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,040,913	1,109,952

퇴직급여	96,971	197,068

잡급	250	9,150

운반비	33,724	11,350

감가상각비	124,525	86,936

소모품비	24,268	2,526

세금과공과	69,817	18,428

수도광열비	2,159	4,451

전력비	52,974	29,053

보험료	12,360	14,315

복리후생비	118,452	55,323

여비교통비	72,083	78,757

통신비	14,406	12,249

접대비	71,132	7,231

지급수수료	628,324	523,220

차량유지비	24,019	21,869

도서인쇄비	4,595	1,492

교육훈련비	4,158	1,851

경상연구개발비	1,067,395	1,039,783

사무용품비	11,679	11,797

광고선전비	59,971	21,708

대손상각비(환입)	(57,058)	124,758

임차료	6,110	1,063

주식기준보상	314,267	-

기타	11,326	8,569

합 계	3,808,820	3,392,899

28. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(675,808)	(770,560)

원재료 등 매입액	2,306,288	2,370,653

급여	3,367,487	3,047,938

퇴직급여	275,389	372,914

운반비	44,169	36,257

유형자산,투자부동산 및 사용권자산 감가상각비	981,446	861,755

대손상각비(환입)	(57,058)	124,758

전력비	181,743	176,284

수선비	4,740	62,336

소모품비	246,769	383,553

경상연구개발비	495,613	534,544

임차료	54,047	8,857

복리후생비	220,776	149,811

여비교통비	119,673	105,645

지급수수료	735,845	854,378

주식기준보상	314,267	-

기타	691,159	687,400

합계(*)	9,306,545	9,006,524

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	60,219	33,656

외화환산이익	4,464	4,192

유형자산처분이익	-	13,187

리스해지이익	-	330

잡이익(*)	462,617	39,455

합계	527,300	90,820

(*) 당기 중 국가연구개발혁신법 적용 대상 과제의 전기 누적 정액기술료 조정으로 인한 431,234천원이 포함되어 있습니다(주석16 참조).(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	13,379	6,751

외화환산손실	8,340	212

유형자산처분손실	-	74,180

투자부동산처분손실	-	14,334

잡손실	151,882	2,541

합계	173,601	98,018

30. 금융손익의 분류(1) 금융수익(단위 :천원)

구분	당기	전기

이자수익	41,493	23,918

외환차익	40,722	5,095

외화환산이익	-	893

합계	82,216	29,906

(2) 금융비용(단위 :천원)

구분	당기	전기

이자비용	508,271	610,276

외환차손	955	2,540

외화환산손실	17,182	18

파생상품평가손실	3,374,505	-

합계	3,900,914	612,834

31. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주 주당순손실

(단위 :원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(5,266,381,493)	(2,815,923,915)

가중평균 유통보통주식수	4,729,146	347,040

기본주당손실	(1,114)	(8,114)

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 -당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	469,049	365	171,202,885

액면분할	2022-01-24	4,221,441	342	1,443,732,822

유상증자	2022-10-17	1,254,000	76	95,304,000

전환사채의보통주전환	2022-10-24	230,414	69	15,898,566

기말	2022-12-31	6,174,904	1,726,138,273

가중평균유통주식수	4,729,146

-전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2021-01-01	343,059	365	125,216,535

전환우선주의보통주전환	2021-12-20	111,323	12	1,335,876

유상증자	2021-12-24	14,667	8	117,336

기말	2021-12-31	454,382	126,669,747

가중평균유통주식수	347,040

다. 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 결산일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으나 희석효과의 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,266,381)	(2,815,924)

1. 현금유출이 없는 비용 등의 가산	5,214,521	1,591,984

장기종업원급여	(2,578)	(1,099)

주식기준보상	314,267	-

유형자산 및 투자부동산 감가상각비	902,148	781,557

사용권자산감가상각비	79,297	80,197

대손상각비(환입)	(57,058)	124,758

외화환산손실	25,522	231

유형자산처분손실	-	74,180

투자부동산처분손실	-	14,334

재고자산평가손실(환입)	74,681	(91,104)

이자비용	508,271	610,276

잡손실	30,789	-

파생상품평가손실	3,374,505	-

법인세비용(수익)	(35,323)	(1,346)

2. 현금유입이 없는 수익 등의 차감	(48,957)	(42,520)

유형자산처분이익	-	13,187

외화환산이익	4,464	5,085

이자수익	41,493	23,918

리스해지이익	-	330

잡이익	3,000	-

3. 자산부채 증감	(1,838,956)	(292,902)

매출채권의 증감	7,345	99,237

미수금의 증감	(373,239)	33,786

선급금의 증감	146,776	(67,618)

선급비용의 증감	(14,075)	(1,928)

재고자산의 증감	(750,489)	(679,456)

매입채무의 증감	(94,962)	(94,669)

미지급금의 증감	8,661	(139,695)

선수금의 증감	(439,675)	446,119

예수금의 증감	101,936	8,700

장기미지급금의 증감	(431,234)	102,622

합 계	(1,939,773)	(1,559,362)

나. 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	18,752	360,440

진부화재고의 폐기	1,296,479	-

사용권자산 및 리스부채 인식	580,832	26,319

리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채 제거	-	11,185

차입금의 유동성대체	116,500	3,808,720

리스부채의 유동성대체	226,341	30,861

상환전환우선주부채 및 전환권대가의 보통주 전환	-	6,383,985

전환사채의 보통주 전환	5,666,143	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	장기차입금	상환전환 우선주부채	전환사채 및 기타금융부채	유동성리스부채	리스부채	임대보증금	합 계

당기초 순부채	4,583,000	1,332,500	-	2,026,905	30,986	40,024	3,000	8,016,415

현금흐름	1,300,500	(1,216,000)	-	-	(84,292)	-	-	208

유동성대체	116,500	(116,500)	-	-	226,341	(226,341)	-	-

이자비용(상각)	-	-	-	275,954	7,442	-	-	283,397

기타변동	-	-	-	(2,302,860)	-	580,832	(3,000)	(1,725,028)

당기말 순부채	6,000,000	-	-	-	180,477	394,515	-	6,574,992

(전기) (단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성차입금	장기차입금	상환전환우선주부채	전환사채 및 기타금융부채	유동성리스부채	리스부채	임대보증금	합 계

전기초 순부채	1,401,439	3,941,220	5,022,384	-	92,845	44,566	18,000	10,520,454

현금흐름	(627,159)	1,200,000	-	2,000,000	(81,204)	-	(15,000)	2,476,637

유동성대체	3,808,720	(3,808,720)	-	-	30,861	(30,861)	-	-

이자비용(상각)	-	-	410,325	26,905	-	-	-	437,230

기타변동	-	-	(5,432,709)	(11,515)	26,319	-	(5,417,906)

전기말 순부채	4,583,000	1,332,500	-	2,026,905	30,986	40,024	3,000	8,016,416

33. 우발상황 및 약정사항가. 회사가 당기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	무역금융	KRW	1,000,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	500,000	500,000

하나은행	기업운전자금	KRW	3,700,000	3,700,000

하나은행	기업시설자금	KRW	1,300,000	1,300,000

합계	6,500,000	6,000,000

-전기말(단위 :천원)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

우리은행	운영자금대출외	KRW	4,215,500	4,215,500

우리은행	마이너스회전대	KRW	1,000,000	-

하나은행	운영자금대출	KRW	500,000	500,000

하나은행	마이너스회전대	KRW	2,000,000	-

산업은행	시설대	KRW	1,700,000	1,200,000

합계	9,415,500	5,915,500

나. 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

KPF	대출보증(예금담보)	하나은행	KRW	1,500,000	1,000,000

서울보증보험	납품계약에 따른 하자보증금	거래처 (한화)	KRW	815,711	815,711

합계	2,315,711	1,815,711

(*) 해당 보증내역 중 이행선급금 보증 589,228천원에 대하여 (주)케이피에프로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지등)	KRW	6,000,000	하나은행

합계	6,000,000

라. 당기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며, 현재 발생하지 않은 자본적지출은 434,600천원입니다. 34. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2022.12.31	2021.12.31

유의적영향력행사	㈜케이피에프	㈜케이피에프

그밖의 특수관계자	(주)송현홀딩스, 주요경영진	주요경영진

당기말 현재 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜케이피에프(회사에 대한 지분율 37.59%)와 에이씨피씨피이 제1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사(회사에 대한 지분율 11.53%)입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역

- 당기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타수익(*)	기타비용	유형자산 취득

유의적영향력행사	㈜케이피에프	3,166	-	-

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	128,751	178,540

주요경영진	4,721	-	-

합계	7,887	128,751	178,540

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있습니다.

- 전기 (단위 :천원)

구분	회사명	기타수익(*)	기타비용(*)	유형자산 취득

기타특수관계자	주요경영진	21,540	-	12,000

합계	21,540	-	12,000

(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)

- 당기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)송현홀딩스	-	-	-	54,210

주요경영진	-	38,740	-	-

합계	-	38,740	-	54,210

- 전기말 (단위 :천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	주요경영진	-	34,019	-	-

합계	-	34,019	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래-당기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	600,000	-	600,000	-

합계	600,000	-	600,000	-

-전기(단위 :천원)

구분	회사명	계정과목명	기초	대여	회수	기말	출자

유의적영향력	㈜케이피에프	유상증자	-	-	-	-	2,200,050

기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	600,000	-	-	600,000	-

합계	600,000	-	-	600,000	2,200,050

- 전기 중 유의적 영향력을 행사하는 (주)케이피에프는 회사가 발행한 상환전환우선주 115,867주를 보통주로 전환하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,178,836	702,520

퇴직급여	63,751	135,714

합계	1,242,587	838,234

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보증제공자	내역	피보증처	통화	한도액	실행/설정액

㈜케이피에프	연대보증(서울보증보험 이행선급금 보증)	거래처	KRW	589,228	589,228

㈜케이피에프	예금담보	하나은행 등	KRW	1,500,000	1,500,000

합계	2,089,228	2,089,228

2) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.