인벤티지랩 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 9 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 인벤티지랩

1. 일반 사항

주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")은 2015년 5월 14일에 설립되었으며, 인의약품, 동물의약품 및 의료기기의 연구개발 및 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

보통주	우선주	합계	지분율

김주희	1,469,347	-	1,469,347	16.72

스타셋제2호창업벤처전문사모투자합자회사	300,313	-	300,313	3.42

국민은행(삼성자산-삼성KODEX바이오ETF[주식])	167,206	-	167,206	1.90

임근배	163,783	-	163,783	1.86

류충호	148,614	-	148,614	1.69

김동훈	127,004	-	127,004	1.45

스마일게이트스마트오렌지펀드	120,000	-	120,000	1.37

스톤브릿지DNA혁신성장투자조합	120,000	-	120,000	1.37

한국증권금융(주)	-	100,222	100,222	1.14

레이크투자자문(주)	90,000	-	90,000	1.02

기타소액주주(1%미만)	5,747,289	233,852	5,981,141	68.06

합계	8,453,556	334,074	8,787,630	100.00

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 당기 중 조기 적용하였습니다.

나. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환손익은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 회사는 개별채권별 회수가능성을 판단하여 손상을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

회사는 보고기간말 현재 고객의 신용도, 거래형태, 규모, 결제조건 등 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 개별적으로 추정하고 있으며 이에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

사. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

아. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

회사에서 인식하는 유형자산의 자본적지출은 내용연수를 연장시키거나 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 투입된 비용만을 반영합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년, 40년

기계장치	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 7년

소프트웨어	5년

개발비	4년~6년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

카. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

파. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

하. 충당부채 및 우발부채

회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(3) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

거. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 및 리스 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

너. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

더. 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

러. 수익인식

회사는 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가

회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

머. 리스

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무담보 차입금이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

버. 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

서. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 이자율위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,051,641	18,481,914

단기금융상품	3,179,537	3,128,700

매출채권	107,292	167,719

기타채권	385,005	554,941

기타유동금융자산	1,776,111	3,402,732

기타비유동금융자산	1,754,132	2,015,365

합 계	21,253,718	27,751,371

(3) 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부가액	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,109,192	1,109,192	-	-	1,109,192

전환사채	5,620,215	3,100,000	12,400,000	-	15,500,000

리스부채	8,734,924	1,826,077	7,321,973	862,099	10,010,149

합 계	15,464,331	6,035,269	19,721,973	862,099	26,619,341

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부가액	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,939,400	1,939,400	-	-	1,939,400

전환사채	5,245,494	3,100,000	12,400,000	-	15,500,000

리스부채	5,468,803	1,162,308	4,123,067	1,348,333	6,633,708

합 계	12,653,697	6,201,708	16,523,067	1,348,333	24,073,108

나. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	5,620,215	5,245,494

차감: 현금및현금성자산	14,051,641	18,481,914

순부채	(8,431,425)	(13,236,420)

자본총계	6,929,715	4,410,627

자본조달비율 (주1)	-	-

(주1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,051,641	14,051,641	18,481,914	18,481,914

단기금융상품	3,179,537	3,179,537	3,128,700	3,128,700

매출채권(주1)	107,292	107,292	167,719	167,719

기타채권(주1)	385,005	385,005	554,941	554,941

기타금융자산(주1)	3,530,243	3,530,243	5,418,098	5,418,098

합 계	21,253,718	21,253,718	27,751,372	27,751,372

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	1,109,192	1,109,192	1,939,400	1,939,400

전환사채(주1)	5,620,215	5,620,215	5,245,494	5,245,494

기타금융부채(주1)	19,423,170	19,423,170	28,046,954	28,046,954

리스부채(주1)	8,734,924	8,734,924	5,468,803	5,468,803

합 계	34,887,501	34,887,501	40,700,651	40,700,651

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부가액을 공정가치로 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

- 파생상품자산(전환우선주)	-	301,928	-	301,928

- 파생상품자산(전환사채)	-	-	1,474,183	1,474,183

금융부채

- 당기손익_공정가치 측정금융부채(전환우선주)	-	4,162,229	-	4,162,229

- 파생상품부채(전환사채)	-	-	15,260,941	15,260,941

다. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,474,183	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형	신용등급 CCC+의 회사채이자율 등

파생상품부채	15,260,941	3	신용등급 CCC+의 회사채이자율 등

6. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	14,051,641	18,481,914

단기금융상품	3,179,537	3,128,700

매출채권	107,292	167,719

기타채권	385,005	554,941

기타금융자산	1,754,132	2,015,365

공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,776,111	3,402,732

합 계	21,253,718	27,751,371

나. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

공정가치측정금융부채(전환우선주)	4,162,229	5,698,538

파생상품금융부채(전환사채)	15,260,941	22,348,416

상각후원가

매입채무및기타채무	1,109,192	1,939,400

리스부채	8,734,924	5,468,803

전환사채	5,620,215	5,245,494

합 계	34,887,501	40,700,651

다. 당분기말 및 전분기말 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

상각후원가 금융자산

이자수익	158,776	197,531

외환손익	(15,536)	(2,056)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	6,997,162	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	(17,092)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(484,144)	(21,078)

합 계	6,639,166	174,397

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,506,991	6,053,363

정기예금	12,544,649	12,428,551

합 계	14,051,640	18,481,914

나. 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

다. 보고기간말 현재 가입기간이 6개월 이상인 정기예금(당분기말 3,179,537천원, 전기말 3,128,700천원)은 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권과 기타금융자산

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권

매출채권	107,292	-	167,719	-

미수금	339,101	-	449,314	-

미수수익	45,904	-	105,627	-

소 계	492,297	-	722,660	-

기타금융자산

파생상품자산	1,776,111	-	3,402,732	-

장기대여금	-	593,974	-	610,492

보증금	-	1,160,158	-	1,404,873

소 계	1,776,111	1,754,132	3,402,732	2,015,365

합 계	2,268,408	1,754,132	4,125,392	2,015,365

나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	158,937	61,500	120,493	1,400

선급비용	177,466	-	117,379	-

이연파생상품거래손실	68,556	221,071	68,556	238,163

합 계	404,959	282,571	306,428	239,563

10. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

미착품	-	-	-

원재료	42,458	-	42,458

제품	-	-	-

합 계	42,458	-	42,458

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

미착품	-	-	-

원재료	45,664	-	45,664

제품	-	-	-

합 계	45,664	-	45,664

11. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	71,256	-	-	71,256

건물	311,247	(49,281)	-	261,966

사용권자산	10,236,956	(1,148,168)	-	9,088,788

기계장치	5,945,052	(3,173,495)	(21,904)	2,749,653

비품	2,236,681	(1,055,769)	(75,256)	1,105,656

시설장치	3,875,488	(646,885)	-	3,228,603

건설중인자산	156,500	-	-	156,500

합 계	22,833,180	(6,073,598)	(97,160)	16,662,422

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	71,256	-	-	71,256

건물	311,247	(46,687)	-	264,560

사용권자산	6,427,114	(729,012)	-	5,698,102

기계장치	5,822,052	(2,936,808)	(23,429)	2,861,815

비품	2,011,943	(956,741)	(81,480)	973,722

시설장치	2,696,338	(480,702)	-	2,215,636

건설중인자산	885,000	-	-	885,000

합 계	18,224,950	(5,149,950)	(104,909)	12,970,091

나. 당분기말와 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	당분기말

토지	71,256	-	-	-	-	71,256

건물	264,560	-	-	(2,594)	-	261,966

사용권자산	5,698,102	3,809,842	-	(419,155)	-	9,088,789

기계장치	2,861,815	24,000	-	(235,162)	99,000	2,749,653

비품	973,721	183,738	-	(92,803)	41,000	1,105,656

시설장치	2,215,636	521,150	-	(166,182)	658,000	3,228,604

건설중인자산	885,000	69,500	-	-	(798,000)	156,500

합 계	12,970,090	4,608,230	-	(915,896)	-	16,662,424

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	전기말

토지	71,256	-	-	-	-	71,256

건물	274,935	-	-	(10,375)	-	264,560

사용권자산	2,839,442	5,590,629	-	(1,072,234)	(1,659,735)	5,698,102

기계장치	1,610,495	1,627,883	(19,838)	(711,091)	354,366	2,861,815

비품	1,117,379	210,236	(8,890)	(345,004)	-	973,721

시설장치	1,191,618	1,741,500	(621,824)	(389,658)	294,000	2,215,636

건설중인자산	449,700	885,000	-	-	(449,700)	885,000

합 계	7,554,825	10,055,248	(650,552)	(2,528,362)	(1,461,069)	12,970,090

다. 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보유토지	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

경기도 성남시 중원구 상대원동 5445 제101호	71,256	53,317	71,256	52,346

합 계	71,256	53,317	71,256	52,346

라. 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 미사용잔액	-	-

정부보조금 수령액	-	2,724,128

정부보조금 사용액	경상연구개발비	-	2,646,102

유형자산 취득	-	66,012

무형자산 취득	-	12,015

기타비용	-	-

소 계	-	2,724,129

기말 미사용잔액	-	-

마. 당분기와 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	104,909	68,899

자산취득액	-	66,012

감가상각비계상액	(7,749)	(30,001)

자산 처분 또는 손상액	-	-

기말잔액	97,160	104,910

바. 당분기와 전기 중 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	80,223	85,238

자산취득액	-	12,015

감가상각비계상액	(4,258)	(17,030)

자산 처분 또는 손상액	-	-

기말잔액	75,965	80,223

사. 당분기와 전기 중 회사의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	-	11,094

증가	-	-

감소	-	(11,094)

기말잔액	-	-

회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타지급채무(미지급금)으로 계상하고 있으며 당분기말 이후 1년 이내 상환할 정부보조금은 없습니다.

12. 리스

가. 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	순장부가액	취득원가	감가상각	순장부가액

부동산	9,915,224	(1,049,522)	8,865,702	6,105,382	(650,576)	5,454,806

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	321,732	(98,646)	223,086	321,732	(78,436)	243,296

합 계	10,236,956	(1,148,168)	9,088,788	6,427,114	(729,012)	5,698,102

나. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	398,946	243,726

기계장치	-	25,913

차량운반구	20,210	14,832

소 계	419,156	284,471

리스부채에 대한 이자비용	109,422	20,541

단기리스료	5,790	10,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,660	13,764

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

합 계	537,028	328,876

다. 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	1,430,011	890,102

비유동	7,304,913	4,578,701

합 계	8,734,924	5,468,803

13. 무형자산

가. 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,321,652	(211,892)	(75,965)	1,033,795

소프트웨어	210,873	(95,183)	-	115,690

개발비	3,010,354	-	-	3,010,354

합 계	4,542,879	(307,075)	(75,965)	4,159,839

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,215,442	(192,421)	(80,223)	942,798

소프트웨어	195,873	(86,442)	-	109,431

개발비	2,690,665	-	-	2,690,665

합 계	4,101,980	(278,863)	(80,223)	3,742,894

나. 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금사용	상각	정부보조금상각	대체	당분기말

산업재산권	942,798	112,041	-	(21,531)	4,258	(3,771)	1,033,795

소프트웨어	109,431	15,000	-	(8,742)	-	-	115,689

개발비	2,690,665	319,688	-	-	-	-	3,010,353

합 계	3,742,894	446,729	-	(30,273)	4,258	(3,771)	4,159,837

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금사용	상각	정부보조금상각	대체	전기말

산업재산권	660,107	385,124	(12,015)	(69,586)	17,030	(37,862)	942,798

소프트웨어	70,916	68,320	-	(29,805)	-	-	109,431

개발비	-	2,690,665	-	-	-	-	2,690,665

합 계	731,023	3,144,109	(12,015)	(99,391)	17,030	(37,862)	3,742,894

다. 개발비(1) 당분기

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	1상	2상	3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	자료제출 의약품	IV3003 치매치료제	-	3,010,354	-	-	-	3,010,354	3,010,354	-	상각 미시작

합계	-	3,010,354	-	-	-	3,010,354	3,010,354	-

(2) 전기

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	1상	2상	3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	자료제출 의약품	IV3003 치매치료제	-	2,690,665	-	-	-	2,690,665	2,690,665	-	상각 미시작

합계	-	2,690,665	-	-	-	2,690,665	2,690,665	-

라. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 26,015천원(전분기: 18,486천원) 포함되어 있습니다.

마. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,073백만원 및 2,792백만원입니다.

14. 매입채무와기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	-	-	-	-

미지급금	832,913	-	1,762,975	-

미지급비용	276,279	-	176,426	-

합 계	1,109,192	-	1,939,401	-

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	-	-	21,083	-

선수금	934,000	-	-	-

복구충당부채	-	86,083	-	49,981

합 계	934,000	86,083	21,083	49,981

16. 차입금

회사는 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역이 없습니다.

17. 기타금융부채

당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유동	비유동	계

전환사채 파생상품부채	12,208,753	3,052,188	15,260,941

전환우선주 금융부채	3,329,791	832,437	4,162,228

합 계	15,538,544	3,884,625	19,423,169

18. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당분기말

제1회차 무보증 사모 전환사채(*)	2023-06-13	2028-06-13	0.00%	15,500,000

가산: 상환할증금	2,498,352

차감: 전환권조정	(12,378,137)

총장부금액	5,620,215

차감: 유동성대체액	(3,905,682)

비유동성금액	1,714,534

(2) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회차 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	15,500,000,000원

발행일	2023-06-13	만기일	2028-06-13

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	16.12%

옵션에 관한 사항(*)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 06월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환을 청구가능함.[매도청구권(Call option)에 관한 사항]1) 제3자와 회사와의 관계: 미정2) 행사범위 : 사채발행가액의 최대 20%3) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자4) 매매가액 : 매도청구권행사금액에 3개월 단위 연복리 3%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액.5) 투자자 전환권 및 조기상환권과의 관계: 제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2024년 6월 13일부터 2025년 6월 13일까지 투자자는 전환권을 행사할 수 없으며, 조기상환청구권과 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 500원을 기준으로 주당 9,995원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 사채 발행일로부터 매 7개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함)

전환청구기간	2024년 6월 13일부터 2028년 5월 13일까지

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채에 포함된 옵션을 평가하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.

19. 전환우선주

(1) 당분기말 현재 전환우선주 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융부채	4,162,229

(2) 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	334,074

주당 발행금액	8,980원

총 발행금액	2,999,984,520원

발행일	2023-06-20

존속기간	발행일로부터 5년이 되는날까지

배당	우선배당률은 없으며 참가적 누적적 우선주

의결권	보통주와 동일한 1주의 의결권

전환권의 내용

- 전환청구기간	2024년 6월 26일부터 존속기간 전일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

- 전환가격의 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 우선주 발행일로부터 매 7개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함

매도청구권의 내용

- 제3자와 회사와의 관계	미정

- 행사범위	우선주 인수금액의 최대 20%

- 제3자가 될 수 있는 자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

- 매매가액	매도청구권 대상 우선주의 발행가액에 연복리 3%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액.

- 투자자 전환권과의 관계	제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2024년 6월 26일부터 2025년 6월 26일까지 투자자는 전환권을 행사할 수 없음.

20. 확정기여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당분기 137,911천원, 전분기 139,706천원 입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,453,556주(전기: 8,453,556주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

나. 당분기말 및 전기말 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	8,351,348	4,175,674	43,462,315	47,637,989

유상증자	-	-	-	-

스톡옵션 행사	102,208	51,104	1,137,786	1,188,890

전기말	8,453,556	4,226,778	44,600,101	48,826,879

스톡옵션 행사	-	-	30	30

당분기말	8,453,556	4,226,778	44,600,131	48,826,909

22. 주식기준보상

가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차 : 2018-05-17~2025-05-16의 기간에 행사 가능
- 2차 : 2020-12-19~2027-12-18의 기간에 행사 가능
- 3차~10차: 부여후 3년후와 상장일 중 나중에 도래하는날~ 부여후 10년이내
- 11차 : 부여후 3년 ~ 부여후 10년이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	332,018	424,308	9,506	8,050

부여	-	30,000	-	9,667

행사	-	(102,208)	-	4,483

소멸	(1,000)	(27,200)	9,998	16,618

조정	-	7,118	-	-

기말 잔여주	331,018	332,018	9,504	8,452

기말 행사가능한 주식수	236,902	186,000	6,323	5,000

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 행사가격은 5,000 ~ 17,500 원입니다.

다. 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권은 없으며, 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-	5,124

주가변동성(*1)	-	50.38%

배당수익률	-	-

기대만기(*2)	-	8년

무위험수익률	-	3.29%

(*1)주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2)경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 112,064천원과 206,919천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타자본항목 및 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 기타자본 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,600,131	44,600,101

주식매입선택권	2,556,541	2,444,506

24. 이익잉여금(결손금)

가. 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(46,860,758,019)	(19,866,590,256)

회계기준 변경 효과	-	-

당기순이익(손실)	2,407,023,078	(26,994,167,763)

결손금 보전	-	-

기말	(44,453,734,941)	(46,860,758,019)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	-	-

기술이전	94,918	48,710

기타매출	2,010	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	96,928	48,710

지리적 시장:

국내	68,010	-

해외	28,918	48,710

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	96,928	48,710

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	-	-

기간에 걸쳐 이전하는 용역	96,928	48,710

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	96,928	48,710

나. 당분기말 및 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	107,292	167,719

계약자산	-	-

합 계	107,292	167,719

26. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류

가. 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	444,477	444,083

퇴직급여	60,969	57,377

주식보상비용	16,904	22,475

경상연구개발비	3,072,645	2,791,957

복리후생비	69,522	48,390

감가상각비	150,706	88,738

무형자산상각비	5,471	2,680

지급수수료	175,211	116,722

기타	339,694	129,866

합 계	4,335,599	3,702,288

나. 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,327	1,492

원재료 등의 사용액	-	-

급여	1,340,944	1,247,648

퇴직급여	137,912	139,706

주식보상비용	112,064	206,919

경상연구개발비	1,218,340	1,189,040

복리후생비	69,522	48,390

감가상각비	915,897	605,511

무형자산상각비	26,015	18,486

지급수수료	175,211	116,722

기타	339,694	129,867

합 계	4,336,926	3,703,781

27. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	-

복구공사이익	-	-

리스해지이익	-	-

잡이익	8,992	33,633

합 계	8,992	33,633

기타비용

무형자산처분손실	-	-

잡손실	97	1

합 계	97	1

28. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	158,776	197,531

외환차익	1,871	326

외화환산이익	1,151	(692)

파생상품평가이익	6,997,162	-

합 계	7,158,960	197,165

금융비용

이자비용(전환사채)	374,721	-

이자비용(리스부채)	109,422	20,541

이자비용(충당부채)	1,041	537

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	17,092	-

외환차손	18,281	1,655

외화환산손실	277	36

합 계	520,834	22,769

29. 현금흐름표

가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.당기순이익(손실)	2,407,023	(3,447,041)

Ⅱ.조정

주식보상비용	112,064	206,919

퇴직급여	-	-

감가상각비	496,742	321,040

사용권자산상각비	419,155	284,472

재고자산평가손실	-	-

무형자산상각비	26,015	18,486

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

이자비용	374,721	-

리스이자비용	109,422	20,541

복구충당부채이자비용	1,041	537

외화환산손실	277	36

유형자산처분이익	-	-

이자수익	(158,776)	(197,531)

외화환산이익	(1,151)	692

파생상품거래손실	17,092	-

파생상품평가이익	(6,997,162)	-

파생상품평가손실	-	-

복구공사이익	-	-

리스해지이익	-	-

소 계	(5,600,560)	655,192

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	60,567	(9,175)

재고자산의 감소(증가)	3,206	(170,714)

미수금의 감소(증가)	110,304	(2,586)

선급금의 감소(증가)	(38,444)	(238,501)

선급비용의 감소(증가)	(60,087)	(42,557)

부가세대급금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	-	8,100

미지급금의 증가(감소)	(642,853)	(593,631)

장기미지급금의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	99,853	77,271

예수금의 증가(감소)	(21,083)	45,723

선수금의 증가(감소)	934,000	(8,160)

소 계	445,463	(934,230)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(2,748,074)	(3,726,079)

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	798,000	169,856

리스부채와 사용권자산의 계상	3,809,842	-

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	(286,565)	19,907

합 계	4,321,277	189,763

다. 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당 기 초	증 가	상 환	상 각	비현금거래	기타	당분기말

리스부채	5,468,803	3,616,789	(460,090)	109,422	-	-	8,734,924

전환사채	27,593,910	-	-	374,721	-	(7,087,474)	20,881,157

전환우선주	5,698,538	-	-	-	-	(1,536,309)	4,162,229

합 계	38,761,251	3,616,789	(460,090)	484,143	-	(8,623,783)	33,778,310

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전 기 초	증 가	상 환	상 각	비현금거래	기타	전분기말

리스부채	2,800,268	-	(2,971,075)	139,240	5,568,456	(68,086)	5,468,803

전환사채	-	15,385,216	-	741,513	686,559	10,780,621	27,593,909

전환우선주	-	2,977,768	-	-	528,424	2,192,346	5,698,538

합 계	2,800,268	18,362,984	(2,971,075)	880,753	6,783,439	12,904,881	38,761,250

30. 주당이익(손실)

가. 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

딩기순이익(손실)	2,407,023	(3,447,041)

가중평균유통보통주식수(*1)	8,453,556	8,363,514

기본주당이익(손실)(원)	285	(412)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	8,453,556	8,351,348

유상증자	-	-

주식매입선택권의 행사	-	12,166

기말가중평균유통보통주식수	8,453,556	8,363,514

나. 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있습니다. 당분기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 우발상황 및 약정사항

가. 당분기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 없습니다.

나. 회사는 대웅제약, 종근당 등 국내외 제약회사와 기술이전 계약을 맺고 있으며, 향후 마일스톤 및 로열티 수익 등은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 한편, 회사는 치매치료(IVL 3003) 및 알콜의존증 치료 장기지속형주사제(IVL 3004)의 임상1상 시험을 진행을 위해 호주달러 10,000천불을 한도로 하는 임상보험계약에 각각 가입하고 있습니다.

다. 회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 지급 및 이행보증등을 위하여 56,500천원을 보증받고 있습니다.

32. 특수관계자거래

가. 당분기말 및 전기말 현재 최상위 지배자는 김주희입니다.

나. 당분기과 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

다. 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	이자수익	지급수수료 등

임직원	3,727	-

포항공과대학교(주1)	20,000

합 계	3,727	20,000

주1) 포항공과대학교는 상장된 날로부터 2년간 의결권 공동행사를 약정하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	이자수익	지급수수료 등

임직원	14,950	-

포항공과대학교(주1)	-	80,000

합 계	14,950	80,000

(주1) 포항공과대학교는 상장된 날로부터 2년간 의결권 공동행사를 약정하였습니다.

라. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기초	증가	감소	당분기말

임직원	대여금	325,000	-	-	325,000

우리사주조합	대여금	285,492	-	16,518	268,974

합 계	610,492	-	16,518	593,974

(2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전기말

임직원	대여금	325,000	-	-	325,000

우리사주조합	대여금	367,608	-	82,116	285,492

합 계	692,608	-	82,116	610,492

마. 주요 경영진은 대표이사와 부사장 및 상무이사 등을 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여등	342,994	1,414,153

주식보상비용	48,872	191,022

퇴직급여	56,875	227,102

합 계	448,741	1,832,277

33. 영업부문 정보

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보

회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당분기와 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객B	28,918	48,710

고객J	66,000	-

합계	94,918	48,710