대명에너지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1. 일반사항
대명에너지 주식회사(이하 "연결회사" 또는 "지배기업")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 도음산풍력발전㈜ 외 15개의 종속기업(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 2000년 08월 14일에 설립되어, 신재생에너지 발전소 개발사업, 발전소 운영유지보수용역, 발전소 사무위탁용역 등을 영위하고 있으며, 2022년 5월 16일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로 422 KT선릉타워 11층입니다.
한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 1,792백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
당기 중 전환사채가 전환되어 신주가 발행되었습니다(주석15, 19참조).
(2) 종속기업의 현황
보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 중간지배회사인 제피로스에너지㈜의 종속회사입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
상기 요약 경영성과는 종속기업의 연결경영성과 기준으로, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다.
연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.4 중요한 회계정책
2.4.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.4.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.4.3 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.4.4 공정가치 측정
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 신재생에너지 관련 사업과 전기공사업, 정보통신공사업, 토목ㆍ건축공사업 및 태양광, 풍력발전업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
- 공사수익
연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결회사는 고객으로부터 공사선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않으며, 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 연결회사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인하였습니다.
(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(4) 매출채권
시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에, 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.
(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
- 용역수익
연결회사는 고객과의 계약으로 체결한 계약 조건에 따라 업무를 수행하며, 고객이 제공받는 효익을 동시에 얻고 소비하는 때에 수익을 인식하고 있습니다.
- 발전수익 등
태양광 발전소 및 풍력발전소 등을 운영하여 생산되는 전기와 신재생에너지 공급인증서(REC)를 고객에게 판매하여 발생하는 수익은 판매하는 시점에 인식합니다.
2.4.6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.4.7 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4.8 현금배당
연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.4.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.4.10 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회사
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며, 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회사
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 영업외수익으로 인식합니다.
2.4.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.4.12 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.4.13 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 원가로 계상하고 있습니다.
연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.4.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 보고기간 후 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.4.15 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.4.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권및기타채권, 장/단기보증금을 포함합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권 및 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.4.17 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 연결재무상태표에서 기타금융부채로 표시되었습니다.
2.4.18 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다.
자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.4.19 파생금융상품과 위험회피회계
최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
2.4.20 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2.4.21 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.4.22 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
- 하자보수충당부채
연결회사는 법적, 계약적 요구에 따라 계약시점에 결함이 존재하는 목적물을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 하자보수충당부채는 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 매년 조정됩니다.
- 사후처리(복구)관련 충당부채
사후처리관련 충당부채는 부동산 등의 임차계약에 따라 발생하며, 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
2.4.23 퇴직급여
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 22 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.4.25 연결재무제표 승인
회사의 연결재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계적판단
연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 사무실 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 금융자산의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 12 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 20 (2) 참조).
(4) 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결회사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태및신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사의 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 20에 공시됩니다.
(5) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다(주석 26 참조).
(6) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 17 참조).
(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다(주석 9 참조).
연결회사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고, 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
(8) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다(주석 21 참조).
(9) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 21 참조).

## 4-1. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금 및 예금	20,100,998

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금 및 예금	14,679,039

## 4-2. 사용제한 금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

보통예금	정기예금

거래상대방

국민은행 등

사용이 제한된 금융자산	8,444,978	27,803,874	36,248,852

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	프로젝트 파이낸싱 약정 등	프로젝트 파이낸싱 약정 등

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

보통예금	정기예금

거래상대방

국민은행 등

사용이 제한된 금융자산	10,365,031	40,525,344	50,890,375

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	프로젝트 파이낸싱 약정 등	프로젝트 파이낸싱 약정 등

## 5. 매출채권및기타채권, 계약자산 (연결)

매출채권 및 기타채권, 계약자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	25,960,851	(989,953)	24,970,898

매출채권 및 기타채권	매출채권	8,497,138	(14,998)	8,482,140

공사미수금	15,301,970	(63,057)	15,238,913

미수금	1,023,320	(911,849)	111,471

단기대여금	12,000	(49)	11,951

미수수익	1,126,423	0	1,126,423

계약자산	5,116,836	(21,086)	5,095,750

매출채권 및 기타비유동채권	17,683,402	(820,662)	16,862,740

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	15,727,258	(820,662)	14,906,596

장기미수수익	1,956,144	0	1,956,144

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	13,365,019	(817,112)	12,547,906

매출채권 및 기타채권	매출채권	7,407,511	(10,299)	7,397,212

공사미수금	403,000	(1,661)	401,339

미수금	1,258,610	(794,483)	464,127

단기대여금	2,589,000	(10,669)	2,578,331

미수수익	1,706,898	0	1,706,898

계약자산	9,487,003	(39,094)	9,447,909

매출채권 및 기타비유동채권	13,170,778	(251,459)	12,919,319

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	13,170,778	(251,459)	12,919,319

장기미수수익	0	0	0

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(1,068,571)

설정（환입）	(742,043)

제각	0

기말	(1,810,614)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(1,197,818)

설정（환입）	105,846

제각	23,401

기말	(1,068,571)

손실충당금의 변동내역-계약자산

손실충당금의 변동내역-계약자산
당기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초	(39,094)

손상에 따른 감소, 계약자산	18,008

기말	(21,086)

전기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초	(39,972)

손상에 따른 감소, 계약자산	878

기말	(39,094)

## 6. 공동기업 및 관계기업투자 (연결)

(1) 공동기업 및 관계기업투자의 현황
(*1) 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 주주간 협약서에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 피투자회사의 불균등유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으며, 지분율 감소로 인한 처분이익 5,686백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자에 대한 증감내역
(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보
6.4 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	비품	시설장치	공구와기구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	11,514,847	0	11,514,847	2,399,492	(1,002,696)	1,396,796	16,500	(10,038)	6,462	8,336,532	(5,476,766)	2,859,766	591,322	(83,304)	508,018	168,928,374	(80,048,577)	88,879,797	89,240	(89,238)	2	3,884,054	0	3,884,054	109,049,743

취득	949,143	0	949,143	0	0	8,176	8,176	0	0	30,455	30,455	161,000	161,000	0	0	1,515,878	0	1,515,878	2,664,652

감가상각비	0	0	(137,832)	(137,832)	(1,166)	(1,166)	(404,498)	(404,498)	(121,110)	(121,110)	(7,472,896)	(7,472,896)	0	0	0	0	(8,137,502)

손상

폐기	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(129,004)	80,577	(48,427)	0	0	0	0	0	0	(48,427)

기타	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9,123	(5,778)	3,345	(9,123)	5,778	(3,345)	0	0	0	5,991,881	0	5,991,881	5,991,881

기말 유형자산	12,463,990	0	12,463,990	2,399,492	(1,140,528)	1,258,964	24,676	(11,204)	13,472	8,336,532	(5,881,264)	2,455,268	630,900	(210,192)	420,708	168,951,247	(87,435,118)	81,516,129	89,240	(89,238)	2	11,391,813	0	11,391,813	109,520,347

소유권이 제한된 유형자산의 내용	회사는 차입금에 대한 담보로 발전소 시설에 대한 근저당권을 설정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	비품	시설장치	공구와기구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	10,913,670	0	10,913,670	2,399,492	(864,483)	1,535,009	16,500	(9,213)	7,287	8,336,532	(5,072,268)	3,264,264	142,044	(55,325)	86,719	168,928,374	(72,474,137)	96,454,237	89,240	(89,238)	2	3,081,747	0	3,081,747	115,342,936

취득	539,661	0	539,661	0	0	0	0	0	0	574,388	574,388	158,000	158,000	0	0	602,457	602,457	1,874,506

감가상각비	0	0	(138,213)	(138,213)	(825)	(825)	(404,498)	(404,498)	(80,108)	(80,108)	(7,500,185)	(7,500,185)	0	0	0	0	(8,123,829)

손상	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(89,616)	(89,616)	0	0	0	0	(89,616)

폐기	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(125,110)	52,129	(72,981)	(158,000)	15,361	(142,639)	0	0	0	0	0	0	(215,620)

기타	61,516	0	61,516	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	199,850	199,850	261,366

기말 유형자산	11,514,847	0	11,514,847	2,399,492	(1,002,696)	1,396,796	16,500	(10,038)	6,462	8,336,532	(5,476,766)	2,859,766	591,322	(83,304)	508,018	168,928,374	(80,048,577)	88,879,797	89,240	(89,238)	2	3,884,054	0	3,884,054	109,049,743

소유권이 제한된 유형자산의 내용	회사는 차입금에 대한 담보로 발전소 시설에 대한 근저당권을 설정하고 있습니다.

유형자산의 차입원가 자본화

유형자산의 차입원가 자본화
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0461

자본화된 차입원가	11

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0461

자본화된 차입원가	1

## 8. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지

기초 투자부동산	25,672,907

기중 취득	68,084

기말 투자부동산	25,740,991

전기 (단위 : 천원)

토지

기초 투자부동산	25,672,907

기중 취득	0

기말 투자부동산	25,672,907

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
연결회사의 투자부동산 장부금액은 전액 토지로 구성되어 있으며 실현가능성에 제약은 없습니다. 또한 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.

## 9. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각비	총장부금액	감가상각비

기초 사용권자산	2,598,376	(619,352)	1,979,024	716,885	(220,321)	496,564	2,475,589

취득	338,092	338,092	100,165	100,165	438,257

감가상각비	(523,774)	(523,774)	(208,748)	(208,748)	(732,522)

처분	(40,000)	5,067	(34,933)	0	0	0	(34,933)

기말 사용권자산	2,896,468	(1,138,059)	1,758,409	817,050	(429,069)	387,981	2,146,391

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각비	총장부금액	감가상각비

기초 사용권자산	1,537,764	(728,420)	809,344	439,441	(158,955)	280,485	1,089,830

취득	1,778,918	1,778,918	315,392	315,392	2,094,310

감가상각비	(609,237)	(609,237)	(97,085)	(97,085)	(706,322)

처분	(718,306)	718,305	(1)	(37,948)	35,719	(2,229)	(2,230)

기말 사용권자산	2,598,376	(619,352)	1,979,024	716,885	(220,321)	496,564	2,475,589

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,920,491

취득	438,257

감소	0

이자비용	100,463

지급리스료	(1,032,737)

기말 리스부채	1,426,474

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	492,797

취득	1,973,310

감소	(2,314)

이자비용	100,921

지급리스료	(644,223)

기말 리스부채	1,920,491

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	650,117

비유동 리스부채	776,357

리스부채 합계	1,426,474

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	662,051

비유동 리스부채	1,258,440

리스부채 합계	1,920,491

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	669,277	856,603	5,765

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	681,578	1,423,102	7,087

리스계약에서 인식한 수익과 비용

리스계약에서 인식한 수익과 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스 관련 비용	377,368

소액자산 리스 관련 비용	18,851

감가상각비, 사용권자산	732,522

사용권자산의 처분손실(이익)	(5,067)

이자비용	100,463

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스 관련 비용	499,025

소액자산 리스 관련 비용	18,483

감가상각비, 사용권자산	706,322

사용권자산의 처분손실(이익)	(85)

이자비용	100,921

리스로 인한 현금유출액

리스로 인한 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총현금유출액	1,428

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총현금유출액	1,161

## 10. 무형자산 및 영업권 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

기타무형자산	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	5,729,215	(2,798,599)	2,930,616	92,483	(91,317)	1,166	2,931,782

취득	2,408,560	2,408,560	0	0	2,408,560

상각비	(640,838)	(640,838)	0	0	(640,838)

기말의 무형자산 및 영업권	8,137,775	(3,439,437)	4,698,338	92,483	(91,317)	1,166	4,699,504

무형자산의 변동내역에 대한 추가기술	당기말 영업권 잔액은 영암풍력발전㈜ 관련 1백만원입니다.

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

기타무형자산	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	5,729,215	(2,139,493)	3,589,722	92,483	(91,317)	1,166	3,590,888

취득

상각비	(659,106)	(659,106)	0	(659,106)

기말의 무형자산 및 영업권	5,729,215	(2,798,599)	2,930,616	92,483	(91,317)	1,166	2,931,782

무형자산의 변동내역에 대한 추가기술	전기말 영업권 잔액은 영암풍력발전㈜ 관련 1백만원입니다.

## 11-1. 금융자산 및 금융부채 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	88,684,410

비유동금융자산	21,803,617

금융자산 총합계	110,488,027

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	88,556,740

비유동금융자산	18,043,155

금융자산 총합계	106,599,895

금융자산의 공시
현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품자산	841,345

출자금	463,634

채무상품	2,912,203

수익증권 등	35,857,638

단기금융상품	27,803,874

장기금융상품	0

매출채권 및 기타채권	24,970,898

매출채권 및 기타비유동채권	16,862,740

기타유동금융자산(단기보증금)	52,000

기타금융자산(장기보증금)	723,695

금융자산 총합계	40,074,820	70,413,207

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품자산	1,036,062

출자금	457,345

채무상품	2,783,364

수익증권 등	35,132,593

단기금융상품	40,525,344

장기금융상품	500,000

매출채권 및 기타채권	12,547,906

매출채권 및 기타비유동채권	12,919,319

기타유동금융자산(단기보증금)	200,717

기타금융자산(장기보증금)	497,245

금융자산 총합계	39,409,364	67,190,531

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융부채	70,002,950

비유동금융부채	115,670,935

총 금융부채	185,673,885

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융부채	94,678,638

비유동금융부채	129,702,540

총 금융부채	224,381,178

금융부채에 대한 세부 정보 공시

금융부채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	7,884,521

매입채무 및 기타채무	11,262,721

장기매입채무 및 기타채무	7,500

기타유동금융부채(금융보증충당부채)	12,985,990

차입금	138,943,535

사채	14,589,618

총 금융부채	7,884,521	185,673,885

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	14,969,217

매입채무 및 기타채무	29,282,085

장기매입채무 및 기타채무	7,500

기타유동금융부채(금융보증충당부채)	11,649,395

차입금	141,999,709

사채	26,473,272

총 금융부채	14,969,217	224,381,178

## 11-2. 차입금 (연결)

단기차입금에 대한 세부 정보

단기차입금에 대한 세부 정보
(단위 : 천원)

(주)우리은행 기업운전일반자금

차입금, 기준이자율	CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0013

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	11,000,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

(주)국민은행 시설자금(프로젝트 금융)	롯데손해보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	메리츠화재해상보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	삼성화재해상보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	(주)신한은행 시설자금(프로젝트 금융)	중소기업은행 시설자금(프로젝트 금융)	한화생명보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	KB자산운용 시설자금(프로젝트 금융)	교보생명보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	(주)국민은행 시설자금대출	(주)신한은행 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0175	0.0527	0.0410	0.0460	0.0410	0.0410	0.0550	0.0550	0.0400	0.0620	0.0460	0.0175	0.0175

금융기관 차입금(사채 제외)	21,259,467	12,034,130	7,383,000	5,350,000	24,476,042	22,517,958	8,467,333	20,000,000	2,564,535	3,724,000	167,070	127,943,535

유동성장기차입금	(13,754,014)

장기차입금	114,189,521

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

(주)국민은행 시설자금(프로젝트 금융)	롯데손해보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	메리츠화재해상보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	삼성화재해상보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	(주)신한은행 시설자금(프로젝트 금융)	중소기업은행 시설자금(프로젝트 금융)	한화생명보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	KB자산운용 시설자금(프로젝트 금융)	교보생명보험(주) 시설자금(프로젝트 금융)	(주)국민은행 시설자금대출	(주)신한은행 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0175	0.0584	0.0410	0.0460	0.0410	0.0410	0.0550	0.0550	0.0400	0.0620	0.0460	0.0175	0.0175

금융기관 차입금(사채 제외)	24,131,973	13,789,890	8,259,300	5,985,000	24,476,042	22,517,958	14,341,591	20,000,000	3,154,605	4,508,000	835,350	141,999,709

유동성장기차입금	(14,056,174)

장기차입금	127,943,535

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환	분할상환

차입금에 대한 세부 정보
상기 차입금과 관련하여 주식근질권설정계약, 예금근질권설정계약, 보험근질권설정계약, 양도담보계약 및 토지, 건물질권설정계약 등이 체결되어 있습니다(주석 30 참조).

## 12. 공정가치 측정 (연결)

금융자산의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

금융자산의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품자산	출자금	채무증권	수익증권 등

금융자산	841,345	463,634	2,912,203	35,857,638	40,074,820

금융자산, 공정가치	841,345	463,634	2,912,203	35,857,638	40,074,820

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품자산	출자금	채무증권	수익증권 등

금융자산	1,036,062	457,344	2,783,364	35,132,594	39,409,364

금융자산, 공정가치	1,036,062	457,344	2,783,364	35,132,594	39,409,364

금융부채의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시

금융부채의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 금융부채

금융부채	7,884,521

금융부채, 공정가치	7,884,521

전기 (단위 : 천원)

파생상품 금융부채

금융부채	14,969,217

금융부채, 공정가치	14,969,217

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

파생상품자산	출자금	채무증권	수익증권 등

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	841,345	841,345	0	0	463,634	463,634	0	0	2,912,203	2,912,203	0	35,857,638	0	35,857,638

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

파생상품자산	출자금	채무증권	수익증권 등

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	1,036,062	1,036,062	0	0	457,344	457,344	0	0	2,783,364	2,783,364	0	35,132,593	0	35,132,593

자산의 공정가치측정에 대한 공시
취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	7,884,521	7,884,521

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	14,969,217	14,969,217

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

파생상품자산	출자금	전환사채

파생상품자산(수의상환권)	파생상품자산(주주간약정)

평가기법

수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치

옵션가격결정모형	옵션가격결정모형	옵션가격결정모형	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치

측정 전체

공정가치

금융자산	841,345	463,634	2,912,203

수준3 투입변수(%)	0.3995	0.3995

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

파생상품자산	출자금	전환사채

파생상품자산(수의상환권)	파생상품자산(주주간약정)

평가기법

수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치

옵션가격결정모형	옵션가격결정모형	옵션가격결정모형	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	편입자산의 공정가치

측정 전체

공정가치

금융자산	150,179	885,883	457,345	2,783,364

수준3 투입변수(%)	0.6352	0.4316	0.4316

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

파생상품부채(조기상환권)	파생상품부채(주주간약정)

평가기법

수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치

옵션가격결정모형	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체

공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치

총 금융부채	6,410,608	1,473,913

수준3 투입변수(%)	0.0673	0.1464	0.3995

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

파생상품부채(조기상환권)	파생상품부채(주주간약정)

평가기법

수익접근법	순자산가치	수익접근법	순자산가치

옵션가격결정모형	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	이자율, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체	측정 전체

공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치	공정가치

총 금융부채	13,217,712	1,751,505

수준3 투입변수(%)	0.0557	0.1233	0.4316

## 13. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	28,359,512

기타유동자산	선급금	1,168,825

선급비용	15,041,855

선급공사	11,296,341

부가세대급금	337,297

REC자산	515,194

기타비유동자산	5,530,940

기타비유동자산	장기선급금	4,864,811

장기선급비용	666,129

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	27,383,678

기타유동자산	선급금	2,487,554

선급비용	13,158,845

선급공사	10,575,500

부가세대급금	818,671

REC자산	343,108

기타비유동자산	5,928,034

기타비유동자산	장기선급금	4,909,699

장기선급비용	1,018,335

## 14. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	11,262,721

매입채무 및 기타채무	매입채무	9,428,836

미지급급	1,598,837

미지급비용	235,048

장기미지급비용	7,500

매입채무 및 기타 채무 합계	11,270,221

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	29,282,085

매입채무 및 기타채무	매입채무	28,125,622

미지급급	921,879

미지급비용	234,584

장기미지급비용	7,500

매입채무 및 기타 채무 합계	29,289,585

## 15. 전환사채, 신주인수권부사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

거래상대방

에코그린 유한회사

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	전환권조정 및 신주인수권조정	총장부금액	전환권조정 및 신주인수권조정

발행일	2023-04-05	2023-04-05

만기일	2029-04-05	2029-04-05

차입금, 이자율	0.00	0.00

유동성 사채	0	0	0	20,000,000	(5,410,382)	14,589,618	14,589,618

비유동 사채의 비유동성 부분

발행주식수	866,325

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

거래상대방

에코그린 유한회사

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	전환권조정 및 신주인수권조정	총장부금액	전환권조정 및 신주인수권조정

발행일	2023-04-05	2023-04-05

만기일	2029-04-05	2029-04-05

차입금, 이자율	0.00	0.00

유동성 사채	20,000,000	(6,763,364)	13,236,636	20,000,000	(6,763,364)	13,236,636	26,473,272

비유동 사채의 비유동성 부분

발행주식수

사채의 주요 발행 조건에 대한 공시

사채의 주요 발행 조건에 대한 공시
(단위 : 천원)

제3회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면가액	20,000,000

발행가액	20,000,000

만기보장수익률	0.00

전환/행사비율	1.00

전환/행사가액	23,086

전환/행사주식의 주식수	사채권의 권면금액에 전환/행사비율을 곱한 금액을 전환시점 전환가격으로 나눈 주식수

전환/신주인수권 청구기간	2024년 4월 5일부터 2029년 3월 15일

전환/행사가액의 조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환/행사가격 조정

발행주식의 종류	보통주식

조기상환 조항

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 1년동안 매 3개월에 해당하는 날 중 2회에 한하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	사채발행가액의 20%를 한도

사채 관련 파생금융상품

사채 관련 파생금융상품
당기 (단위 : 천원)

전환사채	신주인수권부사채

파생상품 금융자산	0	0

파생상품 금융부채	0	6,410,608

전기 (단위 : 천원)

전환사채	신주인수권부사채

파생상품 금융자산	75,090	75,090

파생상품 금융부채	6,608,856	6,608,856

사채 관련 파생상품에 대한 공시

파생금융자산과 부채에서 인식한 평가손익
당기 (단위 : 천원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

조기상환권	제3자 지정가능 옵션

사채 관련 파생상품평가손실	309,383	150,179	459,562

전기 (단위 : 천원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

조기상환권	제3자 지정가능 옵션

사채 관련 파생상품평가손실	1,217,748	1,392,796	2,610,544

사채발행과 관련된 전환권대가/신주인수권대가에 대한 공시

사채발행과 관련된 전환권대가/신주인수권대가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전환권대가	신주인수권대가	차입금명칭 합계

기타자본구성요소	3,929,162

전기 (단위 : 천원)

전환권대가	신주인수권대가	차입금명칭 합계

기타자본구성요소	7,858,325

## 16. 충당부채 (연결)

기타충당부채의 유동비유동 분류

기타충당부채의 유동비유동 분류
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타충당부채	17,537,816

기타충당부채	기타유동충당부채	36,163

기타유동충당부채	유동복구충당부채	0

기타충당부채	36,163

기타비유동충당부채	17,501,653

기타비유동충당부채	비유동복구충당부채	17,034,549

기타비유동충당부채	467,104

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타충당부채	11,232,479

기타충당부채	기타유동충당부채	36,163

기타유동충당부채	유동복구충당부채	0

기타충당부채	36,163

기타비유동충당부채	11,196,316

기타비유동충당부채	비유동복구충당부채	10,693,049

기타비유동충당부채	503,267

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초	10,693,049	539,430	11,232,479

증가	6,341,500	0	6,341,500

감소	0	(36,163)	(36,163)

기말	17,034,549	503,267	17,537,816

전기 (단위 : 천원)

복구충당부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초	10,284,214	575,593	10,859,807

증가	458,835	0	458,835

감소	(50,000)	(36,163)	(86,163)

기말	10,693,049	539,430	11,232,479

## 17. 퇴직급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	2,225,160

사외적립자산, 공정가치	(2,079,362)

순확정급여부채(자산)	145,798

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	1,840,168

사외적립자산, 공정가치	(1,555,617)

순확정급여부채(자산)	284,551

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	1,840,168	(1,555,617)

급여비용(당기손익)	470,283	(54,820)

급여비용(당기손익)	근무원가	368,006

순이자비용	64,506	(54,820)

신입/전입 효과	37,771

퇴직급여지급액	(360,287)	197,796

관계사 전출입	18,458

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)	256,538	7,279

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)	재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,197)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	0

경험조정	259,735

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	7,279

기여금 납입액	(674,000)

기말 순확정급여부채(자산)	2,225,160	(2,079,362)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	1,743,198	(1,481,953)

급여비용(당기손익)	427,406	(60,784)

급여비용(당기손익)	근무원가	319,450

순이자비용	70,659	(60,784)

신입/전입 효과	37,297

퇴직급여지급액	(261,818)	228,069

관계사 전출입	0

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)	(68,618)	16,639

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)	재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	60,208

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(787)

경험조정	(128,039)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	16,639

기여금 납입액	(257,588)

기말 순확정급여부채(자산)	1,840,168	(1,555,617)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

퇴직연금확정급여제도

정기예금	2,079,362

전기 (단위 : 천원)

퇴직연금확정급여제도

정기예금	1,555,617

주요 보험수리적 가정주요 보험수리적 가정
당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0320	0.0419

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0332	0.0383

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0406

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(78,468)	85,546

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	86,582	(79,039)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.	위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(60,722)	336,174

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	338,040	(59,834)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.	위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

예상기여금에 대한 공시

예상기여금에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	354

확정급여채무의 평균만기에 대한 공시

확정급여채무의 평균만기에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여제도의 특성

퇴직연금확정급여제도

범위

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	1년7개월	11년1개월

전기 (단위 : 원)

확정급여제도의 특성

퇴직연금확정급여제도

범위

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	1년3개월	10년8개월

기타장기종업원급여부채 변동내역에 대한 공시

기타장기종업원급여부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	47,462

급여비용	63,366

기말	110,828

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	25,485

급여비용	21,978

기말	47,462

## 18. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	1,001,759

기타 유동부채	부가가치세예수금	319,095

단기예수금	167,469

단기선수수익	515,194

기타 비유동 부채	171,697

기타 비유동 부채	장기선수금	171,697

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	876,243

기타 유동부채	부가가치세예수금	380,419

단기예수금	152,718

단기선수수익	343,106

기타 비유동 부채

기타 비유동 부채	장기선수금	0

## 19. 자본금과 잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	300,000,000

발행주식수	17,916,325

주당 액면가액	100

자본금	1,791,633

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	300,000,000

발행주식수	17,050,000

주당 액면가액	100

자본금	1,705,000

자본의 변동내역에 대한 공시

자본의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주식	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소

기초자본	17,050,000	1,705,000	29,926,591	7,858,325

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본	866,325	86,633	25,819,859	(3,929,162)

기말자본	17,916,325	1,791,633	55,746,450	3,929,162

전기 (단위 : 천원)

주식	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소

기초자본	17,050,000	1,705,000	29,926,591	7,858,325

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본

기말자본	17,050,000	1,705,000	29,926,591	7,858,325

## 20. 재무위험관리 (연결)

재무위험관리
연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결회사의 영업활동 수행입니다. 연결회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 공사미수금, 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결회사는 채무 및 지분상품을 일부 보유하고 있습니다.연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이사회는 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결회사의 이사회는 재무부서의 주간 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 연결회사의 이사회에게 연결회사의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고, 재무위험이 연결회사의 정책 및 위험 목표에 따라 식별, 측정 및 관리된다는 확신을 제공하며, 이사회는 아래에 요약된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.

시장위험