포바이포 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 포바이포 및 그 종속기업

1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 포바이포(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2017년 8월 29일에 설립되어 국내 외 광고, 영화에 사용되는 초고화질 영상콘텐츠 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구 강남대로 479 신논현타워에 소재하고 있습니다.지배기업은 2022년 4월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 지배회사의 당기말 현재 자본금은 7,134,867,500원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

윤준호(대표이사)	3,072,211	21.53%

주식회사 제이와이피엔터테인먼트	543,480	3.81%

문주현	142,137	1.00%

기타 주주	10,511,907	73.66%

합 계	14,269,735	100.00%

(2) 종속기업의 개요

회사명	소유지분율	업 종	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜메드픽쳐스	65.20%	65.20%	광고 및 영상콘텐츠 제작	대한민국	12월

㈜에스비엑스지(*1)	83.91%	83.93%	이(E)스포츠 구단운영 및 관련 컨텐츠 제작	대한민국	12월

㈜롤큐(*2)	100.00%	100.00%	소프트웨어개발 및 광고업	대한민국	12월

4BY4 Solutions INC(*3)	100.00%	100.00%	소프트웨어 및 AI 솔루션 유통	미국	12월

㈜포알엑스(*4)	-	60.00%	광고 및 영상콘텐츠 제작	대한민국	12월

(*1) ㈜에스비엑스지가 발행한 전환상환우선주의 의결권을 고려한 회사의 지분율은 64.06%입니다.(*2) ㈜롤큐의 지분율은 ㈜에스비엑스지가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 전기 중 신규 설립하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*4) 종속회사인 ㈜포알엑스는 2025년 7월 25일자로 청산종결되었습니다.

(3) 종속기업의 요약재무제표당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	당기

총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익

㈜메드픽쳐스	15,124,920	12,792,693	2,332,227	5,211,087	(450,883)

㈜에스비엑스지	15,619,439	18,009,432	(2,389,993)	7,031,882	(2,907,160)

㈜롤큐	1,276,960	797,855	479,105	6,846,923	439,957

4BY4 Solutions INC(*1)	-	-	-	-	-

㈜포알엑스	-	-	-	-	(40,361)

(*1) 전기 중 설립되었으나 자본금은 납입 되지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜메드픽쳐스	㈜포알엑스	㈜에스비엑스지	㈜롤큐

누적 비지배지분(*1)	789,212	-	(613,063)	77,084

비지배지분에 배분된 당기순손익(*1)	(178,957)	(16,144)	(477,201)	70,686

영업활동현금흐름	(385,859)	(52,401)	74,733	376,160

투자활동현금흐름	(95,491)	40,000	(24,335)	(3,791)

재무활동현금흐름	80,877	(107,878)	(238,505)	(98,700)

현금성자산의 환율변동	-	-	(529)	-

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(400,473)	(120,279)	(188,636)	273,669

(*1) 연결조정 후 금액입니다.

2. 중요한 회계정책연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW) " 단위로 표시되고 있습니다.

4) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업의 위험회피회계 적용 관련 규정 명확화ㆍ 제1107호 ‘금융상품 공시’: 금융자산 등 제거 시점의 손익 및 신용위험 공시 관련 규정 명확화ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함ㆍ 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 연결① 사업결합연결회사는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결회사는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	3년~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

상표권	5년~17.5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

저작권	10년	정액법

라이선스	10년	정액법

전속계약금	전속계약기간	정액법

기타무형자산	1.75년~17.5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 전환상환우선주연결회사가 발행한 전환상환우선주는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환상환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(12) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하며, 고객이 통제하고 있는 자산을 연결회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에는 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하는 투입법과, 계약수익의 진행률에 따라 수익을 인식하는 산출법으로 수익을 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. 산출법을 적용하는 경우 계약서 등의 산출내역서상의 내역과 실제 산출물을 통해 진척도를 확인함으로써 진행율을 산출하여 수익을 인식합니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.(20) 재무제표의 승인연결회사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2026년 3월 20일자 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2026년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 25,135,706 25,135,706 기타유동금융자산 - 2,520,000 2,520,000 매출채권 - 2,711,402 2,711,402 기타유동채권 - 1,042,157 1,042,157 기타비유동금융자산 1,509,621 640,000 2,149,621 기타비유동채권 - 1,163,802 1,163,802 합 계 1,509,621 33,213,067 34,722,688 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,829,107 8,829,107 기타유동금융자산 - 2,520,000 2,520,000 매출채권 - 2,296,159 2,296,159 기타유동채권 - 317,015 317,015 기타비유동금융자산 1,480,821 - 1,480,821 기타비유동채권 - 2,876,126 2,876,126 합 계 1,480,821 16,838,407 18,319,228 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,603,635 1,603,635 기타유동채무 - 1,284,073 1,284,073 유동성전환상환우선주부채 - 4,983,155 4,983,155 유동성파생상품부채 1,175,561 - 1,175,561 단기차입금 - 3,500,000 3,500,000 유동성장기차입금 - 16,630 16,630 기타비유동채무 - 41,144 41,144 장기차입금 - 11,100,000 11,100,000 리스부채 - 2,350,010 2,350,010 합 계 1,175,561 24,878,647 26,054,208 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,314,833 1,314,833 기타유동채무 - 1,370,043 1,370,043 유동성전환상환우선주부채 - 3,997,089 3,997,089 유동성파생상품부채 1,198,414 - 1,198,414 단기차입금 - 3,500,000 3,500,000 유동성장기차입금 - 98,700 98,700 장기차입금 - 11,016,630 11,016,630 리스부채 - 2,310,129 2,310,129 합 계 1,198,414 23,607,424 24,805,838 (3) 당기와 전기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 평가손익 (521,699) - - - (521,699) 거래손익 (29) - - - (29) 이자수익 - - 141,289 - 141,289 이자비용 - - - (1,851,344) (1,851,344) 외환관련손익 - - (20,990) (4,454) (25,444) 배당금수익 860 - - - 860 파생상품평가손익 - 22,853 - - 22,853 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 평가손익 (636,715) - - - (636,715) 거래손익 (7) - - - (7) 이자수익 - - 292,268 - 292,268 이자비용 - - - (1,498,177) (1,498,177) 외환관련손익 - - 127,092 (1,317) 125,775 배당금수익 710 - - - 710 파생상품평가손익 - 1,094,629 - - 1,094,629 4. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준 유동 비유동 수준1 수준2 수준3 매출채권및기타채권 3,753,560 1,163,802 (*1) - - - 기타비유동금융자산 - 1,509,621 1,509,621 - - 1,509,621 장기금융상품 640,000 (*1) - - - 현금및현금성자산 25,135,706 - (*1) - - - 기타유동금융자산 2,520,000 - (*1) - - - 합 계 31,409,266 3,313,423 1,509,621 - - 1,509,621 매입채무 및 기타채무 2,887,708 41,144 (*1) - - - 전환상환우선주부채 4,983,155 - (*1) - - - 파생상품부채 1,175,561 - 1,175,561 - - 1,175,561 차입금 3,516,630 11,100,000 (*1) - - - 리스부채 1,369,431 980,579 (*1) - - - 합 계 13,932,485 12,121,723 1,175,561 - - 1,175,561 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준 유동 비유동 수준1 수준2 수준3 매출채권및기타채권 2,613,174 2,876,126 (*1) - - - 기타비유동금융자산 - 1,480,821 1,480,821 - - 1,480,821 현금및현금성자산 8,829,107 - (*1) - - - 기타유동금융자산 2,520,000 - (*1) - - - 합 계 13,962,281 4,356,947 1,480,821 - - 1,480,821 매입채무 및 기타채무 2,684,876 - (*1) - - - 전환상환우선주부채 3,997,089 - (*1) - - - 파생상품부채 1,198,414 - 1,198,414 - - 1,198,414 차입금 3,598,700 11,016,630 (*1) - - - 리스부채 1,261,245 1,048,884 (*1) - - - 합 계 12,740,324 12,065,514 1,198,414 - - 1,198,414 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고,관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정자산 유동성파생상품부채 기초잔액 1,480,821 1,198,414 취득 550,499 - 평가 (521,699) (22,853) 기말잔액 1,509,621 1,175,561 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정자산 유동성파생상품부채 기초잔액 2,102,536 2,293,043 취득 15,365 - 평가 (636,715) (1,094,629) 처분 (365) - 기말잔액 1,480,821 1,198,414 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 전환상환우선주 현금흐름할인법이항모형 예상현금흐름위험조정할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품부채 현금흐름할인법이항모형 예상현금흐름위험조정할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 2,800 3,252 요구불예금 25,156,881 8,834,398 정부보조금 (23,975) (8,544) 합 계 25,135,706 8,829,106 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,899,387 (3,187,985) 2,711,402 5,629,561 (3,333,402) 2,296,159 기타유동채권 : 미수금 535,435 (5,478) 529,957 124,473 (583) 123,890 미수수익 22,986 - 22,986 88,755 - 88,755 단기대여금 10,833 - 10,833 20,833 - 20,833 임차보증금 461,310 - 461,310 36,651 - 36,651 기타보증금 17,071 - 17,071 46,884 - 46,884 소 계 1,047,635 (5,478) 1,042,157 317,596 (583) 317,013 기타비유동채권 : 임차보증금 707,890 - 707,890 2,477,883 - 2,477,883 기타보증금 451,745 - 451,745 354,077 - 354,077 장기대여금 4,167 - 4,167 44,167 - 44,167 소 계 1,163,802 - 1,163,802 2,876,127 - 2,876,127 합 계 8,110,824 (3,193,463) 4,917,361 8,823,284 (3,333,985) 5,489,299 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 2,687,250 49,939 659 - 3,161,539 5,899,387 기대손실율 0.97% 1.00% 1.00% - 100.00% - 전체기간기대손실 (25,940) (499) (7) - (3,161,539) (3,187,985) 순장부금액 2,661,310 49,440 652 - - 2,711,402 (*1) 기대손실율은 매출채권과 받을어음을 구분하여 각각 산정하였으며, 상기 손실율은 단순 평균값으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 2,165,028 195,571 8,000 3,500 3,257,462 5,629,561 기대손실율 2.68% 9.13% 1.00% 0.00% 100.00% - 전체기간기대손실 (58,002) (17,858) (80) - (3,257,462) (3,333,402) 순장부금액 2,107,026 177,713 7,920 3,500 - 2,296,159 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 기말 매출채권 3,333,402 (145,417) - 3,187,985 기타채권 : 미수금 583 4,895 - 5,478 합 계 3,333,985 (140,522) - 3,193,463 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 기말 매출채권 775,616 2,561,677 (3,891) 3,333,402 기타채권 : 미수금 430 153 - 583 합 계 776,046 2,561,830 (3,891) 3,333,985 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 정기예금 20,000 20,000 중금채(*1) 2,500,000 2,500,000 소 계 2,520,000 2,520,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 1,509,621 1,480,821 장기금융상품 640,000 - 소 계 2,149,621 1,480,821 합 계 4,669,621 4,000,821 (*1) 지배기업은 종속기업인 (주)에스비엑스지의 차입금 관련하여 지배기업의 중금채 2,500,000천원을 중소기업은행에 질권 설정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환상환우선주 - 924,069 조합출자금 1,509,621 556,752 합 계 1,509,621 1,480,821 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 39,073 42,496 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 99,328 27,565 부가세선급금 115,461 43,929 선급금-계약원가(*1) 5,915,609 725,981 선급비용 106,653 165,061 합 계 6,237,051 962,536 (*1) 선급금-계약원가는 회사의 외주 제작과 관련하여 발생한 선급금으로 제작이 완료되어 수익이 인식될 경우 외주제작비로 대체됩니다. 회사는 당기말 현재 프로젝트 계약 별 선급금-계약원가가 해당 프로젝트 계약에서 발생할 것으로 예상되는 수익보다 클 경우 이와 관련한 예상손실을 영업비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 프로젝트별 수익성 검토에 따른 예상손실 인식액은 없으나, 프로젝트 수행 지연에 따라 발생한 손실 220,709천원을 인식하였습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 ㈜세사람 대한민국 44.1% 1,500,120 (1,103,381) - 44.1% 1,500,120 (1,103,381) - (2) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜세사람 327,347 1,643,162 (1,315,815) 131,129 (59,102) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없으며, 장부가액이 영('0')을 하회하여 반영하지 못한 지분법손실은 당기말 현재 26,076천원 입니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 9,805,564 - - 9,805,564 9,805,564 - - 9,805,564 건물 3,060,014 (121,126) - 2,938,888 3,060,014 (44,625) - 3,015,389 비품 11,966,980 (8,966,088) (984,654) 2,016,238 11,950,309 (7,051,861) (422,141) 4,476,307 시설장치 5,281,572 (3,417,140) - 1,864,432 5,189,367 (2,449,450) - 2,739,917 합 계 30,114,130 (12,504,354) (984,654) 16,625,122 30,005,254 (9,545,936) (422,141) 20,037,177 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체 감가상각비 손상차손(*1) 기말 토지 9,805,564 - - - - - 9,805,564 건물 3,015,389 - - - (76,501) - 2,938,888 비품 4,476,307 92,496 (13,434) - (1,976,619) (562,512) 2,016,238 시설장치 2,739,917 92,206 - - (967,691) - 1,864,432 합 계 20,037,177 184,702 (13,434) - (3,020,811) (562,512) 16,625,122 (*1) 당기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 자산은 회사의 영상콘텐츠 보고부문에 사용되고 있으며, 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여추정하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 키컷스톡부문의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1.00%, 할인율은 13.93% 입니다. 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(*1) 감가상각비 손상차손(*2) 기말 토지 - 9,805,564 - - - - 9,805,564 건물 - 3,060,014 - - (44,625) - 3,015,389 비품 7,012,668 281,388 (68,291) 24,183 (2,351,500) (422,141) 4,476,307 시설장치 3,574,371 427,183 (121,048) - (1,140,589) - 2,739,917 합 계 10,587,039 13,574,149 (189,339) 24,183 (3,536,714) (422,141) 20,037,177 (*1) 건설중인자산(무형)에서 대체되었습니다.(*2) 전기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산과 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 자산은 회사의 영상콘텐츠 보고부문에 사용되고 있으며, 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여 추정하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다. 당기 중 키컷스톡부문의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1.00%,할인율은 14.34% 입니다. 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 669,355 (427,724) - - 241,631 669,355 (309,762) - - 359,593 특허권 79,681 (44,261) - - 35,420 66,803 (33,529) - - 33,274 저작권 1,732,157 (776,050) (268,121) (313,333) 374,653 1,732,063 (651,971) (268,121) (353,333) 458,638 라이선스 1,079,193 (643,442) - - 435,751 1,079,193 (535,523) - - 543,670 회원권 252,118 (88,242) - - 163,876 252,118 (37,818) - - 214,300 상표권 1,193,543 (191,059) - - 1,002,484 1,193,543 (121,871) - - 1,071,672 기타무형자산 6,233,647 574,144 - - 6,807,791 6,233,647 1,034,465 - - 7,268,112 전속계약금 1,127,525 (1,038,416) - - 89,109 1,127,525 (941,206) - - 186,319 영업권 6,893,823 - (1,784,579) - 5,109,244 6,893,823 - (694,409) - 6,199,414 건설중인자산 20,556 - - - 20,556 53,479 - - - 53,479 합 계 19,281,598 (2,635,050) (2,052,700) (313,333) 14,280,515 19,301,549 (1,597,215) (962,530) (353,333) 16,388,471 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 손상차손(*1) 상각비 대체(*2) 기말 소프트웨어 359,593 - - - (117,962) - 241,631 특허권 33,274 5,248 - - (10,733) 7,631 35,420 저작권 811,971 94 - - (124,079) - 687,986 (정부보조금) (353,333) - - - 40,000 - (313,333) 라이선스 543,670 - - - (107,919) - 435,751 회원권 214,300 - - - (50,424) - 163,876 상표권 1,071,672 - - - (69,188) - 1,002,484 기타무형자산 7,268,112 - - - (460,321) - 6,807,791 전속계약금 186,319 - - - (97,210) - 89,109 영업권 6,199,414 - - (1,090,170) - - 5,109,244 건설중인자산 53,479 9,996 - - - (42,919) 20,556 합 계 16,388,471 15,338 - (1,090,170) (997,836) (35,288) 14,280,515 (*1) 연결회사는 당기 중 ㈜메드픽쳐스의 영업권에 대한 손상검사를 수행하였고, 그 결과 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 영업권 손상차손 1,090,171천원을 인식하였습니다.(*2) 유형자산으로 대체된 금액과 당기 비용처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 손상차손(*1,2) 상각비 대체(*3) 기말 소프트웨어 369,411 106,905 (14,322) - (164,461) 62,060 359,593 특허권 35,543 7,174 - - (9,443) - 33,274 저작권 1,250,405 2,823 - (268,121) (173,136) - 811,971 (정부보조금) (393,333) - - - 40,000 - (353,333) 라이선스 647,292 4,193 - - (107,815) - 543,670 회원권 - 252,118 - - (37,818) - 214,300 상표권 1,139,010 2,059 - - (69,397) - 1,071,672 기타무형자산 7,908,296 - - - (640,184) - 7,268,112 전속계약금 162,501 194,420 (145,833) - (24,769) - 186,319 영업권 6,893,823 - - (694,409) - - 6,199,414 건설중인자산 86,243 53,479 - - - (86,243) 53,479 합 계 18,099,191 623,171 (160,155) (962,530) (1,187,023) (24,183) 16,388,471 (*1) 전기 중 종속회사인 ㈜포알엑스가 청산 예정으로 관련 영업권 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산과 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).(*3) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,199,414 6,893,823 손상차손 인식액(*1,2) (1,090,170) (694,409) 기말금액 5,109,244 6,199,414 (*1) 연결회사는 당기 중 ㈜메드픽쳐스의 영업권에 대한 손상검사를 수행하였고, 그 결과 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 영업권 손상차손 1,090,171천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속회사인 ㈜포알엑스가 청산 예정으로 관련 영업권 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜에스비엑스지와 그 종속기업에 배분된 영업권에 대한 손상검사를 수행하였고, 그 결과 e스포츠 사업부문 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 영업권 손상차손 103,326천원을 인식하였습니다.연결실체는 당기 중 ㈜메드픽쳐스의 현금창출단위 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 아래와 같습니다. 구 분 가중평균자본비용 ㈜메드픽쳐스 14.38% 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜메드픽쳐스에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 영업권 손상차손 1,090,171천원을 인식하였습니다. 13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장비 141,905 151,324 장비감가상각누계액 (35,476) (138,714) 건물 4,251,256 4,053,327 건물감가상각누계액 (1,779,837) (1,604,593) 차량운반구 388,289 388,289 차량운반구감가상각누계액 (238,207) (146,326) 합 계 2,727,930 2,703,307 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,703,307 2,292,547 취득 2,025,895 2,967,746 감소 (27,441) (138,254) 감가상각비 (1,973,831) (2,418,732) 기말 2,727,930 2,703,307 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,310,129 2,022,550 증가 1,622,161 2,505,345 감소 - (133,117) 지급 (1,793,155) (2,218,125) 이자비용 210,875 133,476 기말 2,350,010 2,310,129 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 장비 (48,086) (81,399) 건물 (1,833,864) (2,206,691) 차량운반구 (91,881) (130,642) 감가상각비 계 (1,973,831) (2,418,732) 리스부채에 대한 이자비용 (210,875) (133,476) 보증금에 대한 이자수익 112,886 81,828 단기리스료 (531,286) (289,810) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 2,324,441천원 및 2,507,935천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 1,436,037 (66,606) 1,369,431 1년초과 5년이내 1,119,778 (139,199) 980,579 합 계 2,555,815 (205,805) 2,350,010 (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 1,347,474 (86,229) 1,261,245 1년초과 5년이내 1,171,496 (122,612) 1,048,884 합 계 2,518,970 (208,841) 2,310,129 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 1,603,635 1,314,834 미지급금 438,539 540,533 미지급비용 845,534 829,509 소 계 2,887,708 2,684,876 비유동: 임대보증금 41,144 - 합 계 2,928,852 2,684,876 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 2026.06.19 3.35% 3,500,000 3,500,000 소 계 3,500,000 3,500,000 유동성장기차입금 : 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 - 2.91% - 15,540 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 2026.03.28 2.98% 8,310 33,240 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 2026.02.21 3.68% 8,320 49,920 소 계 16,630 98,700 합 계 3,516,630 3,598,700 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 - 2.98% - 8,310 원리금상환 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 - 3.68% - 8,320 원리금상환 시설자금일반대출 신한은행 2027.06.21 4.41% 11,000,000 11,000,000 만기일시상환 운전자금일반대출 중소벤처기업진흥공단 2030.06.09 2.92% 100,000 - 원리금상환 합 계 11,100,000 11,016,630 16. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,239,558 10,639,957 상여금 12,482 37,520 복리후생비 1,100,861 1,767,014 경상연구개발비 740,743 636,781 퇴직급여 669,409 1,064,702 주식보상비용 15,361 391,116 합 계 10,778,414 14,537,090 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 244,120 215,327 유급휴가부채 253,729 251,429 급여 미지급비용 등 41,288 47,209 17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 722,420 - 641,723 기타충당부채 25,590 5,881 94,403 138,776 합 계 25,590 728,301 94,403 780,499 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 94,403 780,499 - 719,919 설정 196 382,566 - 455,092 이자비용 - 32,587 - 23,214 감소액 - - - (12,955) 대체 - - 94,403 (94,403) 환입액 (69,009) (467,351) - (310,368) 기말잔액 25,590 728,301 94,403 780,499 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 : 예수금 83,265 118,851 선수금 14,975 5,941 부가세예수금 124,627 105,053 합 계 222,867 229,845 19. 전환상환우선주(1) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행금액 주당 발행가액 발행주식수 발행일 1회차 전환상환우선주 4,717,500천원 7,500,000원 629주 2020년 10월 15일 2회차 2-1회차 전환상환우선주 1,005,000천원 7,500,000원 134주 2-2회차 전환상환우선주 1,005,000천원 7,500,000원 134주 2-3회차 전환상환우선주 5,254,400천원 14,842,940원 354주 2022년 01월 28일2022년 02월 05일2022년 04월 14일 (2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 2회차 발행주식수 897주 354주 주당 발행가액 7,500 14,843 발행일 2020년 10월 15일 2022년 01월 28일, 2022년 02월 05일,2022년 04월 14일 발행가액 6,727,500 5,254,401 전환가액 7,500 7,500 의결권 보통주와 동일 보통주와 동일 배당률 참가적, 누적적 우선주로 1 주당 액면가액 기준 연 1% 누적적 우선 배당 참가적, 누적적 우선주로 1 주당 액면가액 기준 연 1% 누적적 우선 배당 전환기간 거래완료일의 익일로부터 10년 경과하는 날의 전일까지 거래완료일의 익일로부터 10년 경과하는 날의 전일까지 전환가액조정 IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우, 전환상환우선주 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우, 주식배당, 무상증자로 인하여 주식수가 증가하는 경우, 타사와 합병 시 교환비율산정을 위한 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우, 주식분할 또는 병합하는 경우, 무상감자를 할 경우에는 전환비율을 조정함 IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우, 전환상환우선주 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우, 주식배당, 무상증자로 인하여 주식수가 증가하는 경우, 타사와 합병 시 교환비율산정을 위한 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우, 주식분할 또는 병합하는 경우, 무상감자를 할 경우에는 전환비율을 조정함 전환주식수 1주당 보통주 1주 1주당 보통주 1주 상환기간 우선주식 납입기일 다음날로부터 5년이 경과한날로부터 청구권을 가짐 우선주식 납입기일 다음날로부터 5년이 경과한날로부터 청구권을 가짐 상환가액 우선주식의 인수단가와 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감 계산 우선주식의 인수단가와 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감 계산 상환방법 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환하도록 하며, 주주의 서면요청이 있는 경우 예외적으로 현금이외의 유가증권 및 기타자산으로 상환가능함 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환하도록 하며, 주주의 서면요청이 있는 경우 예외적으로 현금이외의 유가증권 및 기타자산으로 상환가능함 신주인수권 우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 연결회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리를 가짐 우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리를 가짐 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1회차 2회차 합 계 전환상환우선주 발행금액 6,727,500 5,254,401 11,981,901 상환할증금 2,313,697 1,807,074 4,120,771 전환권조정 (5,862,448) (5,257,069) (11,119,517) 장부가액 3,178,749 1,804,406 4,983,155 (단위 : 천원) 구 분 1회차 2회차 합 계 전환상환우선주 발행금액 6,727,500 5,254,401 11,981,901 상환할증금 2,313,697 1,807,074 4,120,771 전환권조정 (6,485,774) (5,619,809) (12,105,583) 장부가액 2,555,423 1,441,666 3,997,089 (4) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 이자비용 기말 1회차 2,555,423 623,326 3,178,749 2회차 1,441,666 362,740 1,804,406 합 계 3,997,089 986,066 4,983,155 (단위 : 천원) 구 분 기초 이자비용 기말 1회차 2,053,098 502,325 2,555,423 2회차 1,151,140 290,526 1,441,666 합 계 3,204,238 792,851 3,997,089 (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주와 관련된 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1회차 2회차 합 계 전환상환우선주부채 3,178,749 1,804,406 4,983,155 파생상품부채 1,051,379 124,182 1,175,561 합 계 4,230,128 1,928,588 6,158,716 (단위 : 천원) 구 분 1회차 2회차 합 계 전환상환우선주부채 2,555,423 1,441,666 3,997,089 파생상품부채 582,151 616,263 1,198,414 합 계 3,137,574 2,057,929 5,195,503 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 14,269,735주 11,112,735주 보통주자본금 7,134,868 5,556,368 2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2024.01.01 11,073,235 500원 5,536,618 51,283,494 주식선택권행사 2024.06.27 39,500 500원 19,750 414,992 기말 2024.12.31 11,112,735 500원 5,556,368 51,698,486 기초 2025.01.01 11,112,735 500원 5,556,368 51,698,486 주식선택권행사 2025.05.27 57,000 500원 28,500 939,345 유상증자 2025.12.24 3,100,000 500원 1,550,000 16,996,441 기말 2025.12.31 14,269,735 500원 7,134,868 69,634,272 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 69,634,272 51,698,486 자기주식처분이익 5,072,491 4,577,401 기타자본잉여금 1,493,431 1,488,202 합 계 76,200,194 57,764,089 21. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (43,788,994) (33,432,039) 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 388,345 761,028 자기주식 - (986,233) 합 계 388,345 (225,205) (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 76,937 (986,233) 76,937 (986,233) 취득 - - - - 처분 (76,937) 986,233 - - 기말 - - 76,937 (986,233) (3) 주식기준보상제도지배기업은 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 지배기업의 주식기준보상인 주식선택권과 Restricted Stock Units(이하 RSU)을 부여하였으며, 부여된 주식기준보상의 공정가액을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다.1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 주식선택권 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 RSU 부여자 주식회사 포바이포 부여일 2019.04.16 2020.04.01 2020.04.01 2021.06.21 2021.10.01 2022.01.06 2022.09.02 2023.01.30 2022.12.22 부여방법 신주발행 자기주식 행사가격(원) 500원 2,470원 2,650원 2,650원 5,810원 5,810원 19,100원 12,200원 -원 가득조건 부여일로부터 2년 이후로써 상장일로부터 6개월 이후 입사일로부터 해당Vesting 기간을 경과하여 근무하였을 경우 행사기간 가득일로부터 2년 이내 가득시점 구 분 9차 10-1차 10-2차 11차 12-1차 12-2차 부여자 주식회사 에스비엑스지 부여일 2021.01.20 2021.07.12 2021.07.12 2021.11.30 2023.08.18 2023.08.18 부여방법 신주발행 행사가격(원) 5,000원 5,250,000원 5,250,000원 5,250,000원 5,250,000원 5,250,000원 가득조건 부여일로부터 3년 이후 부여일로부터 2년 이후 부여일로부터 3년 이후 부여일로부터 3년 이후 부여일로부터 3년 이후 부여일로부터 3년 이후 행사기간 가득일로부터 5년 이내 가득일로부터 2년 이내 (*1) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다. 2) 연결회사가 산정한 보상원가 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 RSU 부여자 주식회사 포바이포 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (*1) 1,932원 2,236원 5,003원 5,058원 8,813원 8,966원 16,150원 12,500원 11,200원 무위험이자율 1.85% 1.33% 1.49% 1.57% 1.88% 2.22% 3.73% 3.25% 3.74% 예상주가변동성 45.48% 46.65% 44.88% 42.73% 42.88% 62.15% 55.90% 72.80% 34.80% 주당 보상원가 1,885원 771원 2,883원 2,896원 4,413원 5,395원 6,758원 7,234원 11,200원(*2) 구 분 9차 10-1차 10-2차 11차 12-1차 12-2차 부여자 주식회사 에스비엑스지 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 2,648,021원 2,648,021원 2,648,021원 2,648,021원 3,005,898원 3,005,898원 무위험이자율 3.25% 3.25% 3.26% 3.27% 3.40~3.72% 3.40~3.76% 예상주가변동성 73.31% 73.31% 73.31% 73.31% 48.35% 48.35% 주당 보상원가 2,643,531원 800,150원 1,033,956원 1,113,254원 518,122원 709,879원 (*1) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다.(*2) RSU의 공정가치는 부여일 현재의 주가와 동일하게 산출됩니다. 3) 주식선택권의 수량당기와 전기 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 6차 7차 8차 가중평균행사가격 부여자 주식회사 포바이포 기초 주식선택권 17,000 20,000 77,000 12,458원 부여된 주식선택권 - - - - 취소된 주식선택권 - - (2,000) 12,200원 행사된 주식선택권 (17,000) - (40,000) 10,294원 기말 주식선택권 - 20,000 35,000 14,709원 기말 행사가능 주식선택권 - 20,000 35,000 14,709원 구 분 10-1차 10-2차 11차 12-1차 12-2차 가중평균행사가격 회사명 주식회사 에스비엑스지 기초 주식선택권 2 2 6 21 15 5,250,000원 부여된 주식선택권 - - - - - - 취소된 주식선택권 - - - - - - 행사된 주식선택권 (2) - - - - 5,250,000원 기말 주식선택권 - 2 6 21 15 5,250,000원 기말 행사가능 주식선택권 - 2 6 21 - 5,250,000원 구 분 5차 6차 7차 8차 가중평균행사가격 부여자 주식회사 포바이포 기초 주식선택권 10,000 64,500 35,000 101,000 11,086원 부여된 주식선택권 - - - - - 취소된 주식선택권 (2,000) (16,000) (15,000) (24,000) 11,998원 행사된 주식선택권 (8,000) (31,500) - - 5,810원 기말 주식선택권 - 17,000 20,000 77,000 12,458원 기말 행사가능 주식선택권 - 17,000 20,000 - 12,994원 구 분 9차 10-1차 10-2차 11차 12-1차 12-2차 가중평균행사가격 회사명 주식회사 에스비엑스지 기초 주식선택권 34 2 2 172 56 45 4,676,592원 부여된 주식선택권 - - - - - - - 취소된 주식선택권 - - - (166) (35) (30) 5,250,000원 행사된 주식선택권 (34) - - - - - 5,000원 기말 주식선택권 - 2 2 6 21 15 5,250,000원 기말 행사가능 주식선택권 - 2 - - - - 5,250,000원 4) 주식기준보상원가당기와 전기 중 주식기준보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 15,361 391,116 23. 영업수익(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 사업계열 : 미디어서비스매출 19,921,532 21,297,858 e스포츠매출 13,788,804 11,978,057 소 계 33,710,336 33,275,915 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 25,074,309 29,688,078 기간에 걸쳐 이행 8,636,027 3,587,837 합 계 33,710,336 33,275,915 (2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 1,078,333 468,018 계약부채 8,316,459 2,318,175 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 연결회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트C (*1) 4,118,175 258,300 244,744 244,744 - - 프로젝트D 2,085,000 2,085,000 2,085,000 - - - 프로젝트E 3,812,842 1,890,119 2,015,569 - - 125,450 프로젝트F 6,790,909 500,309 2,533,680 - - 2,033,371 (*1) 연결회사는 전기 이전에 해당 프로젝트로 발생한 매출채권의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액 총액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트C (*1) 4,118,175 258,300 244,744 244,744 - - 프로젝트D 600,000 600,000 - - - - 프로젝트F 1,700,000 140,000 60,500 - - - 프로젝트G 753,517 643,731 243,352 - 11,042 - (*1) 연결회사는 해당 프로젝트로 발생한 매출채권의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액 총액을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5%이상인 주요 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트D 2,085,000 2,085,000 2,085,000 - - - 프로젝트E 3,812,842 1,890,119 2,015,569 - - 125,450 프로젝트G 2,442,273 106,139 1,709,591 - - 1,603,452 프로젝트J 6,790,909 500,309 2,533,680 - - 2,033,371 (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트F 1,700,000 140,000 60,500 - - - 24. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외주제작비 11,385,639 11,535,874 급여 8,239,558 10,639,957 상여금 12,482 37,520 퇴직급여 669,409 1,064,702 복리후생비 1,100,861 1,767,014 주식보상비용 15,361 391,116 세금과공과 298,096 359,384 지급임차료 937,591 783,965 지급수수료 9,884,125 7,971,615 감가상각비 4,994,639 5,955,446 연구인력개발비 740,743 694,379 대손상각비 80,612 2,561,677 광고선전비 136,264 75,639 판매촉진비 52,219 49,548 무형자산상각비 997,836 1,187,021 소모품비 287,602 270,585 보험료 309,852 288,206 접대비 126,374 185,550 여비교통비 300,879 348,450 수도광열비 119,220 131,947 통신비 175,301 168,239 기타 241,995 698,704 합 계 41,106,658 47,166,538 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 112,886 105,418 복구충당부채환입 334,456 310,368 유형자산처분이익 968 16,037 정부보조금 5,000 - 잡이익 52,131 273,853 합 계 505,441 705,676 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 5,566 21,922 유형자산폐기손실 - 155,582 유형자산손상차손 562,512 422,141 무형자산처분손실 - 55,833 무형자산폐기손실 - 14,322 무형자산손상차손 1,090,170 962,530 기타의대손상각비 1,616 153 잡손실 134,209 109,742 합 계 1,794,073 1,742,225 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 141,289 292,268 배당금수익 860 710 외환차익 38,861 107,806 외화환산이익 2,855 53,149 채무면제이익 1,976 3,317,853 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 402,370 89 파생상품평가이익 22,853 1,094,629 합 계 611,064 4,866,504 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,851,344 1,498,177 외환차손 57,126 27,620 외화환산손실 10,034 7,560 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 29 7 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 924,069 636,804 합 계 2,842,602 2,170,168 27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 68,014 129,022 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (25,937) (64,068) 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 42,077 64,954 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,916,494) (12,230,836) 적용세율(*1) 9.90% 9.90% 적용세율에 따른 법인세 (1,080,733) (1,210,853) 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 4,338 3,008 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이의 변동 1,232,780 2,051,819 비과세수익으로 인한 효과 (459) 230 기타 (113,849) (779,250) 법인세비용(수익) 42,077 64,954 평균유효세율 (*2) (*2) (*1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (88,755) 65,769 - (22,986) 미지급비용 171,614 14,172 - 185,786 사용권자산 (1,425,220) 712,829 - (712,391) 임차보증금 317,776 (118,095) - 199,681 리스부채 1,151,506 (497,849) - 653,657 유가증권 1,323,914 473,840 - 1,797,754 감가상각비 229,143 43,350 - 272,493 복구충당부채 242,143 20,749 - 262,892 외화환산이익 (32,370) 32,354 - (16) 외화환산손실 35 5,980 - 6,015 업무용승용차감가상각비 43,814 25,306 - 69,120 유형자산손상차손 422,141 374,168 - 796,309 무형자산손상차손 268,121 (182,350) - 85,771 대손충당금 3,614,115 8,668 - 3,622,783 정부보조금 361,877 (24,568) - 337,309 무형자산 (1,254,144) 79,629 - (1,174,515) 주식보상비용 406,504 (520,898) - (114,394) 일시적차이 합계 5,752,214 513,054 - 6,265,268 일시적차이 관련이연법인세자산(부채) 569,469 21,081 - 590,550 소계 569,469 21,081 - 590,550 미인식한 이연법인세자산 효과 (805,587) 4,857 - (800,730) 이연법인세자산 25,998 9,295 - 35,293 이연법인세부채 (262,116) 16,642 - (245,474) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (75,560) (13,195) - (88,755) 미지급비용 229,611 (57,997) - 171,614 사용권자산 (932,401) (492,819) - (1,425,220) 임차보증금 16,378 301,398 - 317,776 리스부채 921,128 230,378 - 1,151,506 유가증권 682,806 641,108 - 1,323,914 감가상각비 62,353 166,790 - 229,143 복구충당부채 173,512 68,631 - 242,143 외화환산이익 (4,256) (28,114) - (32,370) 외화환산손실 24,340 (24,305) - 35 업무용승용차감가상각비 - 43,814 - 43,814 유형자산손상차손 - 422,141 - 422,141 무형자산손상차손 - 268,121 - 268,121 대손충당금 972,983 2,641,132 - 3,614,115 정부보조금 393,333 (31,456) - 361,877 무형자산 (1,513,634) 259,490 - (1,254,144) 주식보상비용 170,870 235,634 - 406,504 일시적차이 합계 1,121,463 4,630,751 - 5,752,214 일시적차이 관련이연법인세자산(부채) 111,025 458,444 - 569,469 소계 111,025 458,444 - 569,469 미인식한 이연법인세자산 효과 (411,212) (394,375) - (805,587) 이연법인세자산 16,163 9,835 - 25,998 이연법인세부채 (316,350) 54,234 - (262,116) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 연결회사는 차감할 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 가산할 일시적 차이를 한도로 차감할 일시적 차이의 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이월결손금과 이월세액공제를 당기말은 전액을, 전기말은 일부 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소멸시기 당기 전기 미사용 이월결손금 2037년 소멸 6,483,195 6,482,918 2038년 소멸 13,194,683 13,194,683 2039년 소멸 6,976,495 6,976,495 2040년 소멸 7,627,250 - 합계 34,281,623 26,654,096 (단위 : 천원) 구분 소멸시기 당기 전기 미사용 이월세액공제 2030년 소멸 34,049 34,049 2031년 소멸 71,260 71,260 2032년 소멸 261,752 288,818 2033년 소멸 456,902 627,291 2034년 소멸 535,017 460,148 2035년 소멸 193,416 - 합계 1,552,396 1,481,566 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 46,411 37,266 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 73,271 149,606 소계 119,682 186,872 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (11,195) (12,574) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (318,668) (410,416) 소계 (329,863) (422,990) 이연법인세자산(순액) (210,181) (236,118) (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업손상차손 1,500,120 1,500,120 처분계획이 존재하지 않음 이월결손금 34,281,623 26,654,096 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 1,552,396 1,235,443 미래과세소득의 불확실 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (10,356,955) (11,505,075) 가중평균유통보통주식수 11,181,365 11,016,588 기본주당순이익(손실) (926)원 (1,044)원 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 11,035,798 10,996,298 자기주식처분 43,422 - 유상증자 67,945 - 주식선택권행사 34,200 20,290 가중평균유통보통주식수 11,181,365 11,016,588 (2) 희석주당손익1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 당기와 전기 중 발생한 내용은다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 행사기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(7차) 2024.09.02~2026.09.01 20,000 주식매수선택권(8차) 2025.01.30~2027.01.29 35,000 합 계 55,000 (단위 : 주) 구분 행사기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(6차) 2024.01.06~2026.01.05 17,000 주식매수선택권(7차) 2024.09.02~2026.09.01 20,000 주식매수선택권(8차) 2025.01.30~2027.01.29 77,000 합 계 114,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 15,361 391,116 감가상각비 4,994,639 5,955,446 무형자산상각비 997,836 1,187,021 대손상각비 80,188 2,561,677 기타의대손상각비 2,040 152 재고자산평가손실 18,689 - 유형자산처분손실 5,566 21,922 유형자산폐기손실 - 155,582 유형자산손상차손 562,512 422,141 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 924,069 636,804 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 29 7 무형자산폐기손실 - 14,322 무형자산처분손실 - 55,833 무형자산손상차손 1,090,170 962,530 이자비용 1,851,344 1,498,177 외화환산손실 9,583 7,560 법인세비용 42,077 64,954 이자수익 (141,289) (292,268) 이자수익-보증금 (112,886) (105,417) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (402,370) (89) 복구충당부채환입 (334,456) (310,368) 기타충당부채전입액(환입) (201,904) 150,255 외화환산이익 (2,693) (53,149) 파생상품평가이익 (22,853) (1,094,629) 유형자산처분이익 (968) (16,037) 채무면제이익 (1,976) (3,317,853) 합 계 9,372,708 8,895,689 (3) 당기와 전기 중 발생한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (269,043) 669,331 계약자산의감소(증가) (610,315) 710,503 미수금의증가 (311,961) (121,853) 미수수익의감소 266,314 - 선급금의감소(증가) (5,446,812) 3,754,103 선급비용의감소(증가) 58,409 (62,435) 부가세선급금의감소(증가) (74,850) 89,417 재고자산의증가 (15,266) (23,941) 장기선급비용의감소(증가) 4,332 (10,196) 매입채무의증가(감소) 288,802 (224,505) 미지급금의감소 (101,995) (1,482,032) 미지급비용의감소 (335,847) (55,127) 계약부채의증가(감소) 5,998,087 (2,215,484) 예수금의감소 (35,586) (41,712) 선수금의증가 9,034 5,841 부가세예수금의증가 19,575 55,836 합 계 (557,122) 1,047,746 (4) 당기와 전기 중 발생한 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 취득에 따른 리스부채의 증가 1,622,162 2,505,345 건설중인자산(무형) 본계정 대체 42,919 86,243 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 단기차입금 3,500,000 - - - 3,500,000 유동성장기차입금 98,700 (98,700) - 16,630 16,630 장기차입금 11,016,630 100,000 - (16,630) 11,100,000 전환상환우선주부채 3,997,089 - - 986,066 4,983,155 리스부채 2,310,128 (1,793,155) 1,622,162 210,875 2,350,010 합 계 20,922,547 (1,791,855) 1,622,162 1,196,941 21,949,795 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 단기차입금 3,500,000 - - - 3,500,000 유동성장기차입금 101,640 (101,640) - 98,700 98,700 장기차입금 115,330 11,000,000 - (98,700) 11,016,630 전환상환우선주부채 3,204,238 - - 792,851 3,997,089 리스부채 2,022,549 (2,218,125) 2,505,345 359 2,310,128 합 계 8,943,757 8,680,235 2,505,345 793,210 20,922,547 30. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜세사람 ㈜세사람 기타특수관계자 대표이사 대표이사 지배기업의 주요경영진 지배기업의 주요경영진 종속기업의 주요경영진 종속기업의 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분출자 투자금 회수(*1) 자금대여 자금회수 이자수익 종속회사임직원 ㈜포알엑스 - (52,000) - - - (*1) 지배기업은 당기 중 ㈜포알엑스 대표이사로부터 투자금 중 52,000천원을 회수 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분출자 투자금 회수(*1) 자금대여 자금회수 이자수익 임직원 ㈜포바이포 - - - (400,000) 3,191 종속회사임직원 ㈜포알엑스 - (200,000) - - - 합계 - (200,000) - (400,000) 3,191 (*1) 지배기업은 전기 중 ㈜포알엑스 대표이사로부터 투자금 중 200,000천원을 회수 하였고 잔금 52,000천원은 미수금으로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.당기말 특수관계자에 대한 채권 채무는 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 종속회사 임직원 - 52,000 - - (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 952,679 1,782,553 퇴직급여 64,954 83,925 주식기준보상 - 72,693 합 계 1,017,633 1,939,171 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예금 우리은행 20,000 20,000 질권설정 기타유동금융자산(*1) 중금채 기업은행 2,000,000 2,000,000 질권설정 기타유동금융자산(*1) 중금채 기업은행 500,000 500,000 질권설정 기타비유동금융자산 정기예금 우리은행 640,000 - 질권설정 합 계 3,160,000 2,520,000 (*1) 지배기업은 종속기업인 ㈜에스비엑스지의 차입금 관련하여 지배기업의 중금채 2,500,000천원을 중소기업은행에 질권 설정하였으며, 지배기업의 중소기업은행에 대한 담보제공액은 2,750,000천원입니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 915,805 경상남도 김해시 등 2025-03-12 ~ 2026-12-31 계약보증보험 서울보증보험 786,650 서울행성(주) 등 2024-06-28 ~ 2027-11-04 공탁보증보험 서울보증보험 9,736,470 경상남도 김해시 등 2025-01-17 ~ 2027-03-01 선금보증보험 서울보증보험 456,393 (사단)한국산업기술진흥협회 등 2025-03-16 ~ 2026-08-31 지급보증보험 서울보증보험 863,033 (주)디지탈두기 등 2024-03-31 ~ 2031-01-14 하자보증보험 서울보증보험 50,000 엘지전자㈜ 등 2025-03-29 ~ 2026-03-28 물품대금보증보험 소프트웨어공제조합 1,732,157 경상북도 안동시 등 2025-12-23 ~ 2026-12-30 선금보증보험 소프트웨어공제조합 194,250 국군중앙계약관 2025-11-27 ~ 2026-10-15 계약보증보험 서울보증보험 1,000 (주)예스코 2024-08-18 ~ 2026-08-17 지급보증보험 서울보증보험 53,013 (재단)부산정보산업진흥원 2024-12-30 ~ 2027-12-29 지급보증보험 서울보증보험 1,000 (주)예스코 2025-04-13 ~ 2027-04-12 지급보증보험 서울보증보험 45,000 삼성웰스토리(주) 2025-07-19 ~ 2026-07-18 물품대금보증보험 서울보증보험 2,000 카페24(주) 2025-05-20 ~ 2026-05-19 지급보증보험 서울보증보험 261,000 ㈜아레스 2025-01-07 ~ 2026-11-20 계약보증보험 서울보증보험 877,830 ㈜아레스 2025-01-14 ~ 2026-11-20 선금보증보험 서울보증보험 18,425 ㈜엠아이솔텍 등 2025-07-28 ~ 2027-07-27 하자보증보험 합 계 15,994,026 (3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 전자어음 대출약정 우리은행 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3,500,000 - 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 16,630 - 운전자금일반대출 중소벤처기업진흥공단 100,000 - 시설자금대출 신한은행 11,000,000 - 합 계 15,616,630 1,000,000 (4) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 추심금 1,930,150 회사 서울행성㈜ 서울서부지방법원 (5) 당기말 현재 연결실체간 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 피보증인 보증내역 금융기관 보증금액 주식회사 포바이포 주식회사 에스비엑스지 중금채 기업은행 2,750,000 (*1) 지배기업은 종속기업인 ㈜에스비엑스지의 차입금 관련하여 지배기업의 중금채 2,500,000천원을 중소기업은행에 질권 설정하였으며, 지배기업의 중소기업은행에 대한 담보제공액은 2,750,000천원입니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 당기말 영업부문의 구성은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 영상콘텐츠 초고화질 콘텐츠, 뉴미디어 콘텐츠, 영화/드라마 후반제작, 영상콘텐츠 유통 플랫폼 운영 e스포츠 오프라인 복합문화공간(포탈), F 등 e스포츠를 기반으로 운영하는 서비스 MCN 온라인 소셜미디어채널 운영 (2) 연결회사의 당기와 전기 영업부문별 성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영상콘텐츠 e스포츠 MCN 연결조정 합 계 매출액 20,318,275 7,031,882 6,846,923 (486,743) 33,710,337 내부거래 389,000 91,843 5,900 (486,743) - 외부거래 19,929,275 6,940,039 6,841,023 - 33,710,337 영업이익(손실) (5,936,515) (1,792,813) 468,145 (135,139) (7,396,322) 당기순손익 (8,912,316) (2,907,160) 439,957 420,948 (10,958,571) (단위 : 천원) 구 분 영상콘텐츠 e스포츠 MCN 연결조정 합 계 매출액 21,569,780 6,585,002 5,430,555 (309,422) 33,275,915 내부거래 244,000 60,822 4,600 (309,422) - 외부거래 21,325,780 6,524,180 5,425,955 - 33,275,915 영업이익(손실) (11,322,756) (3,183,484) 490,435 125,182 (13,890,623) 당기순손익 (17,579,481) (152,561) 494,935 4,941,316 (12,295,791) (3) 연결회사의 당기말과 전기말 영업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 영상콘텐츠 67,673,685 21,620,223 50,425,220 16,082,370 e스포츠 15,619,439 18,009,432 16,204,700 15,699,753 MCN 1,276,960 797,855 856,832 817,684 소 계 84,570,084 40,427,510 67,486,752 32,599,807 연결조정 (8,789,735) (4,834,807) (8,484,808) (4,108,933) 합 계 75,780,349 35,592,703 59,001,944 28,490,874 (4) 당기와 전기 중 발생한 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 주요거래처(A) 4,243,922 13% (5) 당기와 전기 중 발생한 연결회사의 지역별 영업수익 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 32,438,765 26,964,566 해외 1,271,572 6,311,349 합 계 33,710,337 33,275,915 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 25,135,706 8,829,107 기타유동금융자산(비유동포함) 4,669,621 4,000,821 매출채권,계약자산및기타채권(비유동포함) 5,995,695 5,957,318 합 계 35,801,022 18,787,246 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 2,887,708 3,210,576 3,210,576 - - 리스부채 2,350,010 2,555,815 837,818 598,218 1,119,778 차입금 14,616,630 15,411,317 3,814,537 244,010 11,352,770 전환상환우선주부채(*1) 4,983,155 4,983,154 - 3,178,749 1,804,405 합 계 24,837,503 26,160,861 7,862,931 4,020,977 14,276,953 (*1) 조기상환청구가 가능한 가장 이른 시기에 장부금액을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 2,684,876 2,840,896 2,840,896 - - 리스부채 2,310,129 2,518,971 828,240 519,235 1,171,496 차입금 14,615,330 15,908,252 3,876,906 286,993 11,744,353 전환상환우선주부채(*1) 3,997,089 3,997,089 - 2,555,423 1,441,666 합 계 23,607,424 25,265,208 7,546,042 3,361,651 14,357,515 (*1) 조기상환청구가 가능한 가장 이른 시기에 장부금액을 표시하였습니다. 3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리당기말 및 전기말 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천EUR 등) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 296 425,290 481 707,141 EUR 9 15,027 35 53,827 JPY 140 1,280 3,181 29,794 소계 441,596 790,762 외화금융부채 USD - (370) - (370) JPY 26 (242) - - 소계 (612) (370) 순노출액 440,984 790,392 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) 44,098 (44,098) 79,039 (79,039) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 차입금 16,630 115,330 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (166) 166 (1,153) 1,153 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채총계 35,592,703 28,490,874 차감: 현금및현금성자산 (25,135,706) (8,829,107) 순부채 10,456,997 19,661,767 자본총계 40,187,646 30,511,070 순부채비율 26.0% 64.4% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2025.12.31 현재 제 8 기 2024.12.31 현재 제 7 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 34,723,427,611 11,887,878,803 26,002,425,044 현금및현금성자산 (주3,4,5,30) 23,517,850,991 6,775,532,753 5,541,621,059 매출채권 (주3,4,6,30) 1,793,418,726 1,398,717,703 4,191,643,885 계약자산 (주20,30) 650,883,273 44,918,084 328,300,000 기타유동채권 (주3,4,6,30) 799,502,851 435,353,131 2,733,442,599 기타유동금융자산 (주3,4,7,30) 2,520,000,000 2,520,000,000 2,520,000,000 단기투자자산 (주3,4,7,30) 0 0 6,000,000,000 기타유동자산 (주8) 5,409,739,680 670,681,702 4,586,989,931 당기법인세자산 (주24) 32,032,090 42,675,430 100,427,570 비유동자산 17,825,336,998 23,089,305,249 25,101,371,344 기타비유동채권 (주3,4,6,30) 2,392,087,854 3,754,273,870 721,041,030 기타비유동금융자산 (주3,4,7,30) 2,746,293,643 2,029,634,219 2,655,742,308 종속기업및관계기업투자주식 (주9) 9,237,096,959 10,545,235,255 12,850,167,300 유형자산 (주10) 1,656,061,892 3,963,834,326 6,552,384,265 사용권자산 (주12) 665,399,544 1,359,727,757 671,756,667 무형자산 (주11) 1,128,397,106 1,436,599,822 1,650,279,774 자산총계 52,548,764,609 34,977,184,052 51,103,796,388 부채 유동부채 8,455,318,896 2,743,803,847 4,409,967,082 매입채무 (주3,4,13,30) 1,499,321,055 1,214,684,296 381,667,351 기타유동채무 (주3,4,13,30) 400,929,952 390,172,933 621,891,152 계약부채 (주20) 5,996,840,765 436,723,728 2,781,585,774 유동리스부채 (주3,4,12,30) 495,690,221 614,332,401 500,259,834 기타유동부채 (주16) 27,826,630 77,730,558 107,561,803 유동성금융보증부채 (주3,4,30) 34,710,273 10,159,931 17,001,168 비유동부채 372,210,763 713,999,847 390,779,947 비유동리스부채 (주3,4,12,30) 109,318,478 471,857,278 170,751,813 복구충당부채 (주15) 262,892,285 242,142,569 220,028,134 부채총계 8,827,529,659 3,457,803,694 4,800,747,029 자본 자본금 (주1,17) 7,134,867,500 5,556,367,500 5,536,617,500 자본잉여금 (주17) 76,624,341,647 58,193,464,744 55,860,894,891 기타자본 (주18) 388,344,800 (225,205,080) 1,553,756,019 이익잉여금(결손금) (주19) (40,426,318,997) (32,005,246,806) (16,648,219,051) 자본총계 43,721,234,950 31,519,380,358 46,303,049,359 자본과부채총계 52,548,764,609 34,977,184,052 51,103,796,388 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업수익 (주20,29) 15,107,187,366 17,200,877,143 16,781,441,185 영업비용 (주21) 21,005,771,401 26,612,402,549 28,757,433,420 영업손실 (5,898,584,035) (9,411,525,406) (11,975,992,235) 기타수익 (주22) 91,769,270 542,630,174 28,892,743 기타비용 (주22) 2,309,860,646 6,300,316,621 1,504,398,673 금융수익 (주3,23) 844,004,562 575,739,620 1,053,832,520 금융비용 (주3,23) 1,148,401,342 763,555,522 895,650,823 법인세비용차감전순손실 (8,421,072,191) (15,357,027,755) (13,293,316,468) 법인세비용 (주24) 0 0 942,830,115 당기순손실 (8,421,072,191) (15,357,027,755) (14,236,146,583) 당기총포괄손실 (8,421,072,191) (15,357,027,755) (14,236,146,583) 주당이익 (주25) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (753) (1,394) (1,319) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (753) (1,394) (1,319) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,261,367,500 53,598,075,573 569,374,376 (2,412,072,468) 57,016,744,981 당기순손실 0 0 0 (14,236,146,583) (14,236,146,583) 주식선택권의 부여 0 0 1,340,279,063 0 1,340,279,063 주식선택권의 행사 275,250,000 2,211,480,887 (1,381,394,220) 0 1,105,336,667 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 51,338,431 1,025,496,800 0 1,076,835,231 주식선택권의 자본잉여금 대체 0 0 0 0 0 2023.12.31 (당기말자본) 5,536,617,500 55,860,894,891 1,553,756,019 (16,648,219,051) 46,303,049,359 2024.01.01 (기초자본) 5,536,617,500 55,860,894,891 1,553,756,019 (16,648,219,051) 46,303,049,359 당기순손실 0 0 0 (15,357,027,755) (15,357,027,755) 주식선택권의 부여 0 0 343,863,754 0 343,863,754 주식선택권의 행사 19,750,000 414,991,500 (205,246,500) 0 229,495,000 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 주식선택권의 자본잉여금 대체 0 1,917,578,353 (1,917,578,353) 0 0 2024.12.31 (당기말자본) 5,556,367,500 58,193,464,744 (225,205,080) (32,005,246,806) 31,519,380,358 2025.01.01 (기초자본) 5,556,367,500 58,193,464,744 (225,205,080) (32,005,246,806) 31,519,380,358 당기순손실 0 0 0 (8,421,072,191) (8,421,072,191) 주식선택권의 부여 0 0 8,391,836 0 8,391,836 주식선택권의 행사 28,500,000 939,345,000 (381,075,000) 0 586,770,000 유상증자 1,550,000,000 16,996,441,370 0 0 18,546,441,370 자기주식의 처분 0 495,090,533 986,233,044 0 1,481,323,577 주식선택권의 자본잉여금 대체 0 0 0 0 0 2025.12.31 (당기말자본) 7,134,867,500 76,624,341,647 388,344,800 (40,426,318,997) 43,721,234,950 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (2,635,598,599) 132,424,150 (8,679,893,866) 영업에서 창출된 현금 (2,849,508,406) (143,287,750) (9,427,718,676) 당기순이익(손실) (8,421,072,191) (15,357,027,755) (14,236,146,583) 수익 및 비용의 조정 (주26) 5,414,091,621 12,584,729,779 8,342,395,562 자산 및 부채의 증감 (주26) 157,472,164 2,629,010,226 (3,533,967,655) 이자의 수취 203,266,467 217,959,760 534,370,068 이자의 지급 0 0 (3,957,858) 법인세납부(환급) 10,643,340 57,752,140 217,412,600 투자활동현금흐름 (516,341,908) 1,598,042,246 (11,642,791,144) 상각후원가측정금융자산 처분 0 11,969,567,125 48,855,146,128 단기금융자산의 처분 0 0 1,000,000,000 유형자산의 처분 3,709,091 13,057,090 3,957,537 단기대여금의 회수 185,133,119 414,999,994 4,000,000,000 임차보증금의 감소 1,350,000,000 500,000,000 0 기타보증금의 감소 47,084,463 19,717,792 15,870,239 대여금의 증가 (800,000,000) (710,000,000) (6,150,000,000) 유형자산의 취득 (62,617,091) (150,576,976) (258,678,364) 무형자산의 취득 (15,243,611) (152,395,191) (87,622,423) 사용권자산의 추가 0 (200,000) 0 당기손익-공정가치측정자산취득 (550,498,750) (15,000,000) (1,798,500,000) 상각후원가측정금융자산 취득 (640,000,000) (5,969,567,125) (44,855,146,128) 종속기업및관계기업투자주식의 취득 0 (2,505,000,000) (9,210,000,000) 임차보증금의 증가 0 (1,350,000,000) (515,000,000) 보증금의 감소(증가) (33,909,129) (466,560,463) (142,818,133) 단기금융자산의 취득 0 0 (2,500,000,000) 재무활동현금흐름 19,900,258,631 (523,780,860) (707,114,960) 유상증자 18,546,441,370 0 0 자기주식의 처분 1,481,323,577 0 0 주식매입선택권의 행사 586,770,000 229,495,000 1,106,160,927 유동성장기차입금의 상환 0 0 (1,000,000,000) 리스부채의 지급 (714,276,316) (703,263,360) (701,001,627) 신주발행비 0 0 (824,260) 자기주식 거래로 인한 증감 0 (50,012,500) (111,450,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,999,886) 27,226,158 (16,218,012) 현금및현금성자산의 증가(감소) 16,742,318,238 1,233,911,694 (21,046,017,982) 기초현금및현금성자산 6,775,532,753 5,541,621,059 26,587,639,041 기말현금및현금성자산 23,517,850,991 6,775,532,753 5,541,621,059 5. 재무제표 주석 제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 포바이포 1. 일반사항주식회사 포바이포(이하 "회사")는 2017년 8월 30일에 설립되어 국내 외 광고, 영화에 사용되는 초고화질 영상콘텐츠 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구 강남대로 479 신논현타워에 소재하고 있습니다.회사는 2022년 04월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사의 당기말 현재자본금은 7,134,867,500원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 윤준호(대표이사) 3,072,211 21.53% 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 543,480 3.81% 문주현 142,137 1.00% 기타 주주 10,511,907 73.66% 합 계 14,269,735 100.00% 2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업의 위험회피회계 적용 관련 규정 명확화ㆍ 제1107호 ‘금융상품 공시’: 금융자산 등 제거 시점의 손익 및 신용위험 공시 관련 규정 명확화ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함ㆍ 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 ?시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, ?잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 10년 정액법 라이선스 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (10) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(12) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하며, VFX 서비스 용역의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. (19) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 30일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 23,517,851 23,517,851 기타유동금융자산 - 2,520,000 2,520,000 매출채권 - 1,793,419 1,793,419 기타유동채권 - 799,503 799,503 기타비유동금융자산 2,106,294 640,000 2,746,294 기타비유동채권 - 2,392,088 2,392,088 합 계 2,106,294 31,662,861 33,769,155 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,775,533 6,775,533 기타유동금융자산 - 2,520,000 2,520,000 매출채권 - 1,398,718 1,398,718 기타유동채권 - 435,353 435,353 기타비유동금융자산 2,029,634 - 2,029,634 기타비유동채권 - 3,754,274 3,754,274 합 계 2,029,634 14,883,878 16,913,512 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,499,321 1,499,321 기타유동채무 - 400,930 400,930 금융보증부채 - 34,710 34,710 리스부채 - 605,008 605,008 합 계 - 2,539,969 2,539,969 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,214,684 1,214,684 기타유동채무 - 390,173 390,173 금융보증부채 - 10,160 10,160 리스부채 - 1,086,189 1,086,189 합 계 - 2,701,206 2,701,206 (3) 당기와 전기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 평가손익 (473,839) - - (473,839) 이자수익 - 263,015 - 263,015 이자비용 - - (89,704) (89,704) 외환관련수익 - (4,547) (4,454) (9,001) 배당금수익 860 - - 860 금융보증수익 - - 127,868 127,868 금융보증비용 - - (123,596) (123,596) 합 계 (472,979) 258,468 (89,886) (304,397) (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 평가손익 (641,108) - - (641,108) 이자수익 - 348,598 - 348,598 이자비용 - - (50,552) (50,552) 외환관련수익 - 89,962 (1,317) 88,645 배당금수익 710 - - 710 금융보증수익 - - 135,767 135,767 금융보증비용 - - (69,876) (69,876) 합 계 (640,398) 438,560 14,022 (187,816) 4. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 유동 비유동 수준1 수준2 수준3 매출채권 및 기타채권 2,592,922 2,392,087 (*1) - - - 기타비유동금융자산 - 2,106,294 2,106,294 - - 2,106,294 장기금융상품 - 640,000 (*1) - - - 현금및현금성자산 23,517,851 - (*1) - - - 기타유동금융자산 2,520,000 - (*1) - - - 합 계 28,630,773 5,138,381 2,106,294 - - 2,106,294 매입채무 및 기타채무 1,900,251 - (*1) - - - 리스부채 495,690 109,318 (*1) - - - 기타유동금융부채 34,710 - (*1) - - - 합계 2,430,651 109,318 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 유동 비유동 수준1 수준2 수준3 매출채권 및 기타채권 1,834,071 3,754,274 (*1) - - - 기타비유동금융자산 - 2,029,634 2,029,634 - - 2,029,634 현금및현금성자산 6,775,533 - (*1) - - - 기타유동금융자산 2,520,000 - (*1) - - - 합 계 11,129,604 5,783,908 2,029,634 - - 2,029,634 매입채무 및 기타채무 1,604,857 - (*1) - - - 리스부채 614,332 471,857 (*1) - - - 기타유동금융부채 10,160 - (*1) - - - 합 계 2,229,349 471,857 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정자산 당기 전기 기초잔액 2,029,634 2,655,742 취득 550,499 15,000 평가 (473,839) (641,108) 기말잔액 2,106,294 2,029,634 2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치측정금융자산-비유동 전환상환우선주 596,673 미래현금흐름할인법(DCF) 등 기대주가 변동성 43.5% / 58.4% 할인율(WACC) 12.10% / 14.58% 조합출자금 1,493,621 순자산가치법 - - 조합출자금 16,000 원가법 - - 합 계 2,106,294 3) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계의 수준3으로 분류된 전환상환우선주의 주요 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10%p 상승 10%p 하락 주가변동성 11,904 (14,122) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 23,541,826 6,784,077 정부보조금 (23,975) (8,544) 합 계 23,517,851 6,775,533 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,839,355 (3,045,937) 1,793,418 4,640,919 (3,242,201) 1,398,718 기타유동채권 : 미수금 102,435 (99,000) 3,435 154,358 (99,000) 55,358 미수수익 258,854 - 258,854 199,105 - 199,105 단기대여금 127,700 (68,867) 58,833 200,833 (66,827) 134,006 임차보증금 461,310 - 461,310 - - - 기타보증금 17,071 - 17,071 46,884 - 46,884 소 계 967,370 (167,867) 799,503 601,180 (165,827) 435,353 기타비유동채권 : 임차보증금 34,084 - 34,084 1,768,110 - 1,768,110 장기대여금 2,932,167 (982,482) 1,949,685 2,244,167 (608,874) 1,635,293 기타보증금 408,320 - 408,320 350,871 - 350,871 소 계 3,374,571 (982,482) 2,392,089 4,363,148 (608,874) 3,754,274 합 계 9,181,296 (4,196,286) 4,985,010 9,605,247 (4,016,902) 5,588,345 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 1,812,155 - - - 3,027,200 4,839,355 기대손실율(*1) 1.03% 21.07% 56.44% 78.52% 100.00% - 전체기간기대손실 (18,736) - - - (3,027,200) (3,045,937) 순장부금액 1,793,419 - - - - 1,793,418 (*1) 기대손실율은 매출채권과 받을어음을 구분하여 각각 산정하였으며, 상기 손실율은 단순 평균값으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 1,432,387 36,309 - - 3,172,223 4,640,919 기대손실율 3.75% 44.80% 96.88% 100.00% 100.00% - 전체기간기대손실 (53,713) (16,265) - - (3,172,223) (3,242,201) 순장부금액 1,378,674 20,044 - - - 1,398,718 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 3,242,201 (196,264) 3,045,937 미수금 99,000 - 99,000 단기대여금 66,827 2,040 68,867 장기대여금 608,874 373,608 982,482 합 계 4,016,902 179,384 4,196,286 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 691,927 2,550,274 3,242,201 미수금 - 99,000 99,000 단기대여금 - 66,827 66,827 장기대여금 - 608,874 608,874 합 계 691,927 3,324,975 4,016,902 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 정기예금 20,000 20,000 중금채(*1) 2,500,000 2,500,000 소 계 2,520,000 2,520,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치금융자산 2,106,294 2,029,634 장기금융상품 640,000 - 소 계 2,746,294 2,029,634 합 계 5,266,294 4,549,634 (*1) 회사는 전전기 중 종속기업인 (주)에스비엑스지의 차입금과 관련하여 회사의 중금채 2,500,000천원을 중소기업은행에 질권을 설정하였습니다.(주석 28 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환상환우선주 596,673 1,472,882 조합출자금 1,509,621 556,752 합 계 2,106,294 2,029,634 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 31,806 67,454 부가세선급금 115,461 - 선급금-계약원가(*1) 5,174,604 531,682 선급비용 87,869 71,546 합 계 5,409,740 670,682 (*1) 선급금-계약원가는 회사의 외주 제작과 관련하여 발생한 선급금으로 제작이 완료되어 수익이 인식될 경우 외주제작비로 대체됩니다. 회사는 당기말 현재 프로젝트 계약 별 선급금-계약원가가 해당 프로젝트 계약에서 발생할 것으로 예상되는 수익보다 클 경우 이와 관련한 예상손실을 영업비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 프로젝트별 수익성 검토에 따른 예상손실 인식액은 없으나, 프로젝트 수행 지연에 따라 발생한 손실 220,709천원을 인식하였습니다. 9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜메드픽쳐스(*4) 대한민국 65.2% 2,352,997 65.2% 3,640,167 ㈜포알엑스(*1) 대한민국 - - - - ㈜에스비엑스지(*2, 4) 대한민국 83.9% 6,884,100 83.2% 6,905,068 4BY4 Solutions INC(*3) 미국 100.0% - 100.0% - 소 계 9,237,097 10,545,235 관계기업: ㈜세사람 대한민국 44.1% - 44.1% - (*1) 종속회사인 ㈜포알엑스는 2025년 3분기 중 청산절차를 진행하였으며, 2025년 7월 25일자로 청산종결되었습니다.(*2) ㈜에스비엑스지가 발행한 전환상환우선주의 의결권을 고려한 회사의 지분율은 64.07%입니다.(*3) 전기말 설립되었으나 자본금은 납입 되지 않았습니다.(*4) 당기 중 ㈜메드픽쳐스와 ㈜에스비엑스지의 현금창출단위 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 14.38%과 12.10%입니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 종속기업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 : ㈜메드픽쳐스 15,124,920 12,792,693 2,332,227 5,211,087 (450,883) ㈜포알엑스(*1) - - - - (40,361) ㈜에스비엑스지 15,619,439 18,009,432 (2,389,993) 7,031,882 (2,907,160) ㈜롤큐 1,276,960 797,855 479,105 6,846,923 439,957 4BY4 Solutions INC - - - - - 소 계 32,021,319 31,599,980 421,339 19,089,892 (2,958,447) 관계기업 : ㈜세사람 327,347 1,643,162 (1,315,815) 131,129 (59,102) (*1) 종속회사인 ㈜포알엑스는 2025년 3분기 중 청산절차를 진행하였으며, 2025년 7월 25일자로 청산종결되었습니다.(3) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자주식 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 10,545,235 12,850,167 취득 - 2,505,000 처분 - - 손상차손(*) (1,308,138) (4,809,932) 기말 9,237,097 10,545,235 (*) 상기 손상차손은 (주)메드픽쳐스 1,287,170천원과 (주)에스비엑스지 20,968천원으로 구성되어 있습니다. ② 관계기업투자주식 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없으며, 장부가액이 영('0')을 하회하여 반영하지 못한 지분법손실은 당기말 현재 26,076천원입니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 비품 10,885,815 (8,247,738) (984,654) 1,653,423 10,882,078 (6,508,185) (422,141) 3,951,752 시설장치 476,600 (473,961) - 2,639 476,600 (464,517) - 12,083 합 계 11,362,415 (8,721,699) (984,654) 1,656,062 11,358,678 (6,972,702) (422,141) 3,963,835 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 감가상각비 손상차손(*1) 기말 비품 3,951,752 62,617 (4,390) - (1,794,044) (562,512) 1,653,423 시설장치 12,083 - - - (9,444) - 2,639 합 계 3,963,835 62,617 (4,390) - (1,803,488) (562,512) 1,656,062 (*1) 당기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 자산은 회사의 영상콘텐츠 보고부문에 사용되고 있으며, 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여추정하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 키컷스톡부문의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1.00%, 할인율은 13.93% 입니다. 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체(*1) 감가상각비 손상차손(*2) 기말 비품 6,371,094 150,577 (20,453) 24,183 (2,151,508) (422,141) 3,951,752 시설장치 181,291 - - - (169,208) - 12,083 합 계 6,552,385 150,577 (20,453) 24,183 (2,320,716) (422,141) 3,963,835 (*1) 건설중인자산(무형)에서 대체되었습니다. (*2) 전기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산과 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 자산은 회사의 영상콘텐츠 보고부문에 사용되고 있으며, 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여 추정하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다. 당기 중 키컷스톡부문의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1.00%,할인율은 14.3% 입니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 212,066 (110,631) - - 101,435 212,066 (74,517) - - 137,549 특허권 74,212 (42,009) - - 32,203 61,334 (32,370) - - 28,964 저작권 1,732,063 (776,034) (268,121) (313,333) 374,575 1,732,063 (651,971) (268,121) (353,333) 458,638 라이선스 1,079,193 (643,442) - - 435,751 1,079,193 (535,523) - - 543,670 회원권 252,118 (88,241) - - 163,877 252,118 (37,818) - - 214,300 건설중인자산 20,556 - - - 20,556 53,479 - - - 53,479 합 계 3,370,208 (1,660,357) (268,121) (313,333) 1,128,397 3,390,253 (1,332,199) (268,121) (353,333) 1,436,600 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체(*1) 상각비 기말 소프트웨어 137,549 - - - (36,114) 101,435 특허권 28,964 5,248 - 7,631 (9,639) 32,204 저작권 811,971 - - - (124,063) 687,908 (저작권 정부보조금) (353,333) - - - 40,000 (313,333) 라이선스 543,670 - - - (107,919) 435,751 회원권 214,300 - - - (50,424) 163,876 건설중인자산 53,479 9,996 - (42,919) - 20,556 합 계 1,436,600 15,244 - (35,288) (288,159) 1,128,397 (*1) 당기비용처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체(*1) 상각비 손상차손(*2) 기말 소프트웨어 29,136 81,240 - 62,060 (34,887) - 137,549 특허권 30,538 6,795 - - (8,369) - 28,964 저작권 1,250,404 2,823 - - (173,135) (268,121) 811,971 (저작권 정부보조금) (393,333) - - - 40,000 - (353,333) 라이선스 647,292 4,193 - - (107,815) - 543,670 회원권 - 252,118 - - (37,818) - 214,300 건설중인자산 86,243 53,479 - (86,243) - - 53,479 합 계 1,650,280 400,648 - (24,183) (322,024) (268,121) 1,436,600 (*1) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 키컷스톡부문의 손상징후가 발생하여 손상검사를 수행한 결과 해당 사업부문의 유형자산과 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조). 12. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장비 141,905 151,324 장비감가상각누계액 (35,476) (138,713) 건물 1,349,421 1,421,944 건물감가상각누계액 (893,542) (251,298) 차량운반구 295,784 295,784 차량운반구감가상각누계액 (192,693) (119,313) 합 계 665,399 1,359,728 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,359,728 671,756 취득 164,843 1,491,193 감소 (27,441) (56,640) 감가상각비 (831,731) (746,581) 기말 665,399 1,359,728 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,086,189 671,011 증가 164,141 1,135,108 감소 - (57,514) 지급 (714,276) (703,263) 이자비용 68,955 40,847 기말 605,009 1,086,189 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 장비 (48,087) (67,255) 건물 (710,264) (593,884) 차량운반구 (73,380) (85,442) 감가상각비 계 (831,731) (746,581) 리스부채에 대한 이자비용 (68,955) (40,847) 보증금에 대한 이자수익 90,779 37,399 단기리스료 (68,566) (53,080) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 782,842천원 및 756,343천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 520,266 (24,576) 495,690 1년초과 5년이내 115,677 (6,359) 109,318 합 계 635,943 (30,935) 605,008 (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 675,276 (60,944) 614,332 1년초과 5년이내 488,943 (17,086) 471,857 합 계 1,164,219 (78,030) 1,086,189 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,499,321 1,214,684 기타유동채무: 미지급금 120,545 107,217 미지급비용 280,385 282,956 소 계 400,930 390,173 합 계 1,900,251 1,604,857 14. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,663,073 4,711,066 복리후생비 313,664 804,930 경상연구개발비 421,743 385,328 확정기여제도에 의한 납부 288,248 397,704 주식보상비용 8,392 393,876 합 계 4,695,120 6,692,904 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유급휴가부채 139,040 133,006 15. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 262,892 - 242,143 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 - 242,143 - 220,028 설정 - - - 235,597 이자비용 - 20,749 - 9,705 환입액 - - - (223,187) 기말잔액 - 262,892 - 242,143 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 27,827 55,780 부가세예수금 - 21,951 합 계 27,827 77,731 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 14,269,735주 11,112,735주 보통주자본금 7,134,868 5,556,368 2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2024.01.01 11,073,235 500원 5,536,618 51,283,494 주식선택권행사 2024.06.27 39,500 500원 19,750 414,991 기말 2024.12.31 11,112,735 500원 5,556,368 51,698,485 기초 2025.01.01 11,112,735 500원 5,556,368 51,698,485 주식선택권행사 2025.05.27 57,000 500원 28,500 939,345 유상증자 2025.12.24 3,100,000 500원 1,550,000 16,996,441 기말 2025.12.31 14,269,735 500원 7,134,868 69,634,271 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 69,634,271 51,698,485 자기주식처분이익 5,072,492 4,577,401 기타자본잉여금 1,917,578 1,917,579 합 계 76,624,341 58,193,465 18. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 388,345 761,028 자기주식 - (986,233) 합 계 388,345 (225,205) (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 76,937 (986,233) 76,937 (986,233) 취득 - - - - 처분 (76,937) 986,233 - - 기말 - - 76,937 (986,233) (3) 주식기준보상제도회사는 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 회사의 주식기준보상인 주식선택권과 Restricted Stock Units(이하 RSU)을 부여하였으며, 부여된 주식기준보상의 공정가액을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다. 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차 주식선택권 5차 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 RSU 부여일 2019.04.16 2020.04.01 2021.04.01 2021.06.21 2021.10.01 2022.01.06 2022.09.02 2023.01.30 2022.12.22 부여수량 300,000주 403,000주 333,000주 142,000주 191,000주 209,100주 275,000주 127,000주 22,000주 부여방법 신주발행 자기주식 행사가격(원) 500원 2,470원 2,650원 2,650원 5,810원 5,810원 19,100원 12,200원 -원 가득조건 부여일로부터 2년 이후로써 상장일로부터 6개월 이후 입사일 이후1~2년 경과하여 근무하였을 경우 행사기간 가득일로 부터 2년 이내 가득시점 (*) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다. 2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차 주식선택권 5차 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 RSU 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일시점의 주식가치 1,932원 2,236원 5,003원 5,058원 8,813원 8,966원 16,150원 12,500원 11,200원 무위험이자율 1.85% 1.33% 1.49% 1.57% 1.88% 2.22% 3.73% 3.25% - 예상주가변동성 45.48% 46.65% 44.88% 42.73% 42.88% 62.15% 55.90% 72.80% - 주당 보상원가 1,885원 771원 2,883원 2,896원 4,413원 5,395원 6,758원 7,234원 11,200원(*2) (*1) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다.(*2) RSU의 공정가치는 부여일 현재의 주가와 동일하게 산출됩니다. 3) 주식선택권의 수량당기 및 전기 중 회사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 가중평균행사가격 기초 주식선택권 17,000 20,000 77,000 12,458원 부여된 주식선택권 - - - - 취소된 주식선택권 - - (2,000) 12,200원 행사된 주식선택권 (17,000) - (40,000) 10,294원 기말 주식선택권 - 20,000 35,000 14,709원 기말 행사가능 주식선택권 - 20,000 35,000 14,709원 (*) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다. 구 분 주식선택권 5차 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 가중평균행사가격 기초 주식선택권 10,000 64,500 35,000 101,000 11,086원 부여된 주식선택권 - - - - - 취소된 주식선택권 (2,000) (16,000) (15,000) (24,000) 11,998원 행사된 주식선택권 (8,000) (31,500) - - 5,810원 기말 주식선택권 - 17,000 20,000 77,000 12,458원 기말 행사가능 주식선택권 - 17,000 20,000 - 12,994원 (*) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다. 4) 주식기준보상원가당기와 전기 주식기준보상원가는 없습니다. 19. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (40,426,319) (32,005,247) (2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 처리예정일/처리확정일 (처분예정일 2026년 3월 30일) (처분확정일 2025년 3월 31일) 전기이월결손금 (32,005,247) (16,648,219) 당기순이익(손실) (8,421,072) (15,357,028) 소 계 (40,426,319) (32,005,247) 차기이월 미처리결손금 (40,426,319) (32,005,247) 20. 영업수익(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사업계열 : 미디어서비스매출 15,107,187 17,200,877 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 6,894,217 15,088,273 기간에 걸쳐 이행 8,212,970 2,112,604 합 계 15,107,187 17,200,877 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 650,883 44,918 계약부채 5,996,841 436,724 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트C (*1) 4,118,175 258,300 244,744 244,744 - - 프로젝트D 2,085,000 2,085,000 2,085,000 - - - 프로젝트E 3,812,842 1,890,119 2,015,569 - - 125,450 프로젝트F 6,790,909 500,309 2,533,680 - - 2,033,371 합계 16,806,926 4,733,728 6,878,993 244,744 - 2,158,821 (*1) 회사는 전기 이전에 해당 프로젝트로 발생한 매출채권의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액 총액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트C (*1) 4,118,175 258,300 244,744 244,744 - - 프로젝트D 600,000 600,000 - - - - 프로젝트F 1,700,000 140,000 60,500 - - - 프로젝트G 753,517 643,731 243,352 - 11,042 - 합계 7,171,692 1,642,031 548,596 244,744 11,042 - (*1) 회사는 해당 프로젝트로 발생한 매출채권의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액 총액을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5%이상인주요 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트D 2,085,000 2,085,000 2,085,000 - - - 프로젝트E 3,812,842 1,890,119 2,015,569 - - 125,450 프로젝트F 775,247 775,247 409,091 - 366,156 - 프로젝트G 2,442,273 106,139 1,709,591 - - 1,603,452 프로젝트H 1,423,636 120,713 711,818 - - 591,105 프로젝트I 777,273 27,612 544,091 - - 516,479 프로젝트J 6,790,909 500,309 2,533,680 - - 2,033,371 프로젝트K 927,273 647,147 649,091 - - 1,944 (단위 : 천원) 구분 총계약금액 누적수익 매출채권 계약자산 계약부채 총액 손실충당금 프로젝트F 1,700,000 140,000 60,500 - - - 21. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외주제작비 10,440,580 11,450,277 급여 3,663,073 4,711,066 퇴직급여 288,248 397,704 복리후생비 313,664 804,930 주식보상비용 8,392 393,876 세금과공과 167,406 186,145 지급임차료 390,689 369,876 지급수수료 1,578,461 1,188,382 감가상각비 2,635,218 3,067,298 경상연구개발비 421,743 385,328 대손상각비 24,445 2,550,274 광고선전비 28,240 41,646 무형자산상각비 288,158 322,024 소모품비 88,579 42,696 보험료 181,119 168,186 접대비 97,921 100,073 여비교통비 201,583 214,920 통신비 102,141 88,106 기타 86,111 129,596 합 계 21,005,771 26,612,403 22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익-보증금 90,779 60,989 유형자산처분이익 968 3,599 복구충당부채환입 - 223,187 잡이익 22 254,856 합 계 91,769 542,631 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,071 19,301 유형자산손상차손 562,512 422,141 무형자산손상차손 - 268,121 기타의대손상각비 375,648 774,702 종속기업투자주식손상차손 1,308,138 4,809,932 잡손실 62,491 6,120 합 계 2,309,860 6,300,317 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 263,015 348,598 배당금수익 860 710 외환차익 2,016 58,206 외화환산이익 16 32,370 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 450,230 89 금융보증수익 127,868 135,767 합 계 844,005 575,740 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 89,704 50,552 외환차손 5,017 1,895 외화환산손실 6,015 35 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 924,069 641,197 금융보증비용 123,596 69,876 합 계 1,148,401 763,555 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다. 당기 및 전기는 세무상 결손 등으로 인하여 부담할 법인세액이 없습니다.(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(손실) (8,421,072) (15,357,028) 적용세율(*1)에 따른 법인세 (833,686) (1,520,346) 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 2,776 2,414 비과세수익으로 인한 효과 (26) (21) 미인식한 이연법인세자산 변동액 1,412,748 1,976,954 기타 (581,812) (459,001) 법인세비용(수익) - - 평균유효세율 (*2) (*2) (*1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (88,755) 65,769 - (22,986) 미지급비용 133,006 6,034 - 139,040 사용권자산 (1,359,728) 694,328 - (665,400) 임차보증금 317,776 (118,095) - 199,681 리스부채 1,086,190 (481,181) - 605,009 유가증권 1,323,914 473,840 - 1,797,754 감가상각비 222,720 51,080 - 273,800 복구충당부채 242,143 20,749 - 262,892 외화환산이익 (32,370) 32,354 - (16) 외화환산손실 35 5,980 - 6,015 업무용승용차감가상각비 43,814 25,306 - 69,120 유형자산손상차손 422,141 374,168 796,309 무형자산손상차손 268,121 (182,350) - 85,771 대손충당금 4,309,458 350,348 - 4,659,806 금융보증비용 10,160 24,550 - 34,710 정부보조금 361,877 (24,568) - 337,309 금융보증수익 (5,888) (72,883) - (78,771) 주식보상비용 406,505 (520,898) - (114,393) 일시적차이 합계 7,661,119 724,531 - 8,385,650 일시적차이 관련 이연법인세자산(부채) 758,451 163,971 - 922,422 소 계 758,451 163,971 - 922,422 미인식한 이연법인세효과 (758,451) (163,971) - (922,422) 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (75,560) (13,195) - (88,755) 미지급비용 165,450 (32,444) - 133,006 사용권자산 (671,757) (687,971) - (1,359,728) 임차보증금 16,378 301,398 - 317,776 리스부채 671,012 415,178 - 1,086,190 유가증권 682,806 641,108 - 1,323,914 감가상각비 66,995 155,725 - 222,720 복구충당부채 173,512 68,631 - 242,143 외화환산이익 (4,256) (28,114) - (32,370) 외화환산손실 24,340 (24,305) - 35 업무용승용차감가상각비 - 43,814 - 43,814 유형자산손상차손 - 422,141 - 422,141 무형자산손상차손 - 268,121 - 268,121 대손충당금 945,006 3,364,452 - 4,309,458 금융보증비용 88,912 (78,752) - 10,160 정부보조금 393,333 (31,456) - 361,877 금융보증수익 (117,749) 111,861 - (5,888) 주식보상비용 170,871 235,634 - 406,505 일시적차이 합계 2,529,293 5,131,826 - 7,661,119 일시적차이 관련 이연법인세자산(부채) 250,400 508,051 - 758,451 소 계 250,400 508,051 - 758,451 미인식한 이연법인세효과 (250,400) (508,051) - (758,451) 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차감할 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 가산할 일시적 차이를 한도로 차감할 일시적 차이의 이연법인세자산을 인식하였습니다.이월결손금과 이월세액공제를 당기말은 전액을, 전기말은 일부 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. 구분 소멸시기 당기 전기 이월결손금 2037년 소멸 6,483,194 6,483,194 2038년 소멸 13,194,683 13,194,683 2039년 소멸 5,409,604 5,409,604 2040년 소멸 7,215,532 - 합 계 32,303,013 25,087,481 구분 소멸시기 당기 전기 미사용 이월세액공제 2030년 소멸 34,049 34,049 2031년 소멸 71,260 71,260 2032년 소멸 153,487 153,487 2033년 소멸 103,886 103,886 2034년 소멸 125,551 125,551 2035년 소멸 113,666 - 합 계 601,899 488,233 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 11,195 12,574 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 73,194 134,613 소 계 84,389 147,187 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (11,195) (12,574) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (73,194) (134,613) 소 계 (84,389) (147,187) 이연법인세자산(순액) - - (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업및관계기업손상차손 6,268,190 6,310,052 처분계획이 존재하지 않음 이월결손금 32,303,013 25,087,482 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 601,899 487,626 미래과세소득의 불확실 25. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,421,072) (15,357,028) 가중평균유통보통주식수 11,181,365 11,016,588 기본주당이익(손실) (753) (1,394) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 11,035,798 10,996,298 자기주식처분 43,422 - 유상증자 67,945 - 주식선택권행사 34,200 20,290 가중평균유통보통주식수 11,181,365 11,016,588 (2) 희석주당손익1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.2) 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 당기와 전기 중 발생한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(7차) 2024년 09월 02일 ~2026년 09월 01일 20,000 주식매수선택권(8차) 2025년 01월 30일 ~2027년 01월 29일 35,000 합 계 55,000 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(6차) 2022년 01월 06일 ~2024년 01월 05일 17,000 주식매수선택권(7차) 2022년 09월 02일 ~2024년 09월 01일 20,000 주식매수선택권(8차) 2023년 01월 30일 ~2025년 01월 29일 77,000 합 계 114,000 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 8,392 393,876 감가상각비 2,635,218 3,067,298 무형자산상각비 288,158 322,024 대손상각비 24,445 2,550,274 기타의대손상각비 375,648 774,702 유형자산처분손실 1,071 19,301 유형자산손상차손 562,512 422,141 무형자산손상차손 - 268,121 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 924,069 641,197 종속기업투자주식손상차손 1,308,138 4,809,932 이자비용 89,704 50,552 외화환산손실 6,015 35 금융보증비용 123,596 69,876 복구충당부채환입 - (223,187) 이자수익 (263,015) (348,598) 금융보증수익 (127,868) (135,767) 이자수익-보증금 (90,779) (60,989) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (450,230) (89) 유형자산처분이익 (968) (3,599) 외화환산이익 (15) (32,370) 합 계 5,414,091 12,584,730 (3) 당기와 전기 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (198,437) 247,797 계약자산의감소(증가) (605,965) 283,382 미수금의감소(증가) 51,923 (55,358) 선급금의감소(증가) (4,792,695) 3,854,745 선급비용의감소 12,499 4,348 부가세선급금의감소(증가) (115,461) 45,550 매입채무의증가 284,637 832,982 미지급금의증가(감소) 13,328 (144,738) 미지급비용의증가(감소) (2,571) (86,980) 계약부채의감소(증가) 5,560,117 (2,344,862) 예수금의증가 (27,952) (29,806) 부가세예수금의증가(감소) (21,951) 21,951 합 계 157,472 2,629,011 (4) 당기와 전기 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금 대체 112,000 2,200,000 선급금의 건설중인무형자산 대체 - 4,715 사용권자산의 취득에 따른 리스부채의 증가 164,141 1,135,108 건설중인자산대체 42,919 86,243 (5) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 1,086,189 (714,276) 164,141 68,955 605,009 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 671,011 (703,263) 1,135,108 (16,667) 1,086,189 합 계 671,011 (703,263) 1,135,108 (16,667) 1,086,189 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜메드픽쳐스 ㈜메드픽쳐스 종속기업 ㈜포알엑스(*2) ㈜포알엑스 종속기업 ㈜에스비엑스지 ㈜에스비엑스지 종속기업 ㈜롤큐(*1) ㈜롤큐(*1) 종속기업 4BY4 Solutions INC - 관계기업 ㈜세사람 ㈜세사람 기타특수관계자 대표이사 대표이사 회사의 주요경영진 회사의 주요경영진 종속기업의 주요경영진 종속기업의 주요경영진 (*1) (주)에스비엑스지가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다. (*2) 종속회사인 ㈜포알엑스는 2025년 3분기 중 청산절차를 진행하였으며, 2025년 7월 25일자로 청산종결되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜메드픽쳐스 - 289,000 - 408,000 종속기업 ㈜에스비엑스지 260,286 123,596 235,171 77,665 종속기업 ㈜롤큐 - - - 4,300 합 계 260,286 412,596 235,171 489,965 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 투자금 회수(*1) 자금대여 자금회수 이자수익 종속기업 ㈜에스비엑스지 - 800,000 (24,000) 131,518 종속기업 ㈜포알엑스 - - (111,133) - 종속회사임직원 ㈜포알엑스 (52,000) - - - 합 계 (52,000) 800,000 (135,133) 131,518 (*1) 회사는 당기 중 ㈜포알엑스 대표이사로부터 투자금 중 52,000천원을 회수 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분출자(*1) 투자금 회수(*2) 자금대여 자금회수 이자수익 종속기업 ㈜에스비엑스지 2,505,000 - 500,000 - 99,403 종속기업 ㈜포알엑스 - - 180,000 - - 임직원 ㈜포바이포 - - - (400,000) 3,191 종속회사임직원 ㈜포알엑스 - (200,000) - - - 합 계 2,505,000 (200,000) 680,000 (400,000) 102,594 (*1) 회사는 전전기 중 ㈜에스비엑스지 보통주 334주에 대하여 2,505,000천원을 추가 출자하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 ㈜포알엑스 대표이사로부터 투자금 중 200,000천원을 회수 하였고 잔금 52,000천원은 미수금으로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜메드픽쳐스 - - 6,300 - 종속기업 ㈜포알엑스 - 68,867 - - 종속기업 ㈜에스비엑스지 - 3,345,578 - 34,710 합 계 - 3,414,445 6,300 34,710 (*1) ㈜포알엑스의 단기대여금과 ㈜에스비엑스지 장기대여금 등에 손실충당금을 각각 68,867천원, 1,081,482천원을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜메드픽쳐스 - 127,500 - - 종속기업 ㈜포알엑스 - 180,000 - - 종속기업 ㈜에스비엑스지 - 2,415,237 - 10,160 기타특수관계자 종속회사임직원 - 52,000 - - 합 계 - 2,774,737 - 10,160 (*1) ㈜포알엑스의 단기대여금과 ㈜에스비엑스지 장기대여금 등에 손실충당금을 각각 66,827천원, 707,874천원을 설정하였습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 639,405 1,295,004 퇴직급여 39,120 41,579 주식기준보상 - 78,820 합 계 678,525 1,415,403 (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위한 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 피보증인 보증내역 금융기관 보증금액 종속기업 ㈜에스비엑스지 중금채 기업은행 2,750,000 (7) 당기말 현재 대표이사 연대보증을 제외하고 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(주석 28 참조). 28. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예금 우리카드 20,000 20,000 질권설정 기타유동금융자산 정기예금 기업은행 2,000,000 2,000,000 질권설정(*1) 기타유동금융자산 정기예금 기업은행 500,000 500,000 질권설정(*1) 기타비유동금융자산 정기예금 우리은행 640,000 - 질권설정 합 계 3,160,000 2,520,000 (*1) 회사는 전전기 중 종속기업인 ㈜에스비엑스지의 차입금 관련하여 회사의 중금채 2,500,000천원을 기업은행에 질권 설정하였으며, 회사의 기업은행에 대한 담보제공액은 2,750,000천원입니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 915,805 경상남도 김해시 등 2025-03-12 ~ 2026-12-31 계약보증보험 서울보증보험 786,650 서울행성(주) 등 2024-06-28 ~ 2027-11-04 공탁보증보험 서울보증보험 9,736,470 경상남도 김해시 등 2025-01-17 ~ 2027-03-01 선금보증보험 서울보증보험 456,393 (사단)한국산업기술진흥협회 등 2025-03-16 ~ 2026-08-31 지급보증보험 서울보증보험 863,033 (주)디지탈두기 등 2024-03-31 ~ 2031-01-14 하자보증보험 서울보증보험 50,000 엘지전자㈜ 등 2025-03-29 ~ 2026-03-28 물품대금보증보험 소프트웨어공제조합 1,732,157 경상북도 안동시 등 2025-12-23 ~ 2026-12-30 선금보증보험 소프트웨어공제조합 194,250 국군중앙계약관 2025-11-27 ~ 2026-10-15 계약보증보험 대표이사 32,029 비엠더블유파이낸셜 서비스코리아 2023-01-12 ~ 2027-01-11 법인차량 특정근보증 합 계 14,766,787 (3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 전자어음 대출약정 우리은행 1,000,000 1,000,000 (4) 당기말 현재 회사가 계류중인 중요한 소송 사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 추심금 1,930,150 회사 서울행성㈜ 서울서부지방법원 (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 피보증인 보증내역 금융기관 보증금액 주식회사 포바이포 주식회사 에스비엑스지 중금채 기업은행 2,750,000 (*1) 회사는 전전기 중 종속기업인 ㈜에스비엑스지의 차입금 관련하여 회사의 중금채 2,500,000천원을 기업은행에 질권 설정하였으며, 회사의 기업은행에 대한 담보제공액은 2,750,000천원입니다. 29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 초고화질 영상콘텐츠 제작부문의 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 주요거래처(A) 2,605,288 17% 주요거래처(C) 2,111,028 14% 주요거래처(D) 1,945,000 13% 합계 6,661,316 44% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 주요거래처(A) 4,243,922 25% 주요거래처(B) 1,769,236 10% 합계 6,013,158 35% (3) 회사의 영업수익 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 15,103,073 16,975,252 해외 4,114 225,625 합계 15,107,187 17,200,877 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,517,851 6,775,533 기타금융자산 4,626,294 4,549,634 매출채권,계약자산 및 기타채권 5,635,893 5,633,263 합계 33,780,038 16,958,430 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 1,900,251 1,900,251 1,900,251 - - 리스부채 605,008 635,943 355,407 164,859 115,677 합계 2,505,259 2,536,194 2,255,658 164,859 115,677 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 1,604,857 1,604,857 1,604,857 - - 리스부채 1,086,189 1,164,219 345,603 329,673 488,943 합계 2,691,046 2,769,076 1,950,460 329,673 488,943 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 26,979 (26,979) 33,195 (33,195) EUR - - 5,383 (5,383) JPY 104 (104) 2,979 (2,979) 합계 27,083 (27,083) 41,557 (41,557) 당기말 및 전기말 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천EUR 등) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 188 270,151 226 332,319 EUR - - 35 53,827 JPY 140 1,280 3,181 29,794 소계 - 271,431 - 415,940 외화금융부채 USD - 361 - 370 JPY 26 242 - - 소계 - 603 - 370 순노출액 - 270,828 - 415,570 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) 27,107 (27,107) 41,557 (41,557) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 8,827,530 3,457,804 차감: 현금및현금성자산 (23,517,851) (6,775,533) 순부채 (14,690,321) (3,317,729) 자본총계 43,721,235 31,519,380 순부채비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며매년 상법상 인정하는 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자와주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 회사는 사업 성장 단계 및 재무적 안정성을 종합적으로 고려하여 배당 목표를 결정하고 있으며, 주요 판단 지표로 당기순이익, 영업활동으로 인한 현금흐름, 잉여현금흐름(Free Cash Flow), 재무구조 및 유동성 상황 등을 종합적으로 검토하고 있습니다. 잉여현금흐름은 회사의 경상적인 영업활동을 통해 창출된 현금에서 사업 유지를 위한 필수적인 투자 지출을 차감한 금액으로, 배당 가능 재원의 지속 가능성을 판단하는 지표로 활용됩니다. 아울러 회사는 배당 목표 설정 시 해당 사업연도의 실적 변동성, 중·단기 성장 투자 계획, 차입금 상환 일정, 현금 및 현금성자산 보유 수준 등을 함께 고려하여, 성장 재원 확보와 주주환원 간의 균형을 도모하고자 합니다. 구체적인 배당 규모 및 배당 여부는 상기 재무지표에 대한 종합적인 검토를 바탕으로 이사회 결의를 통해 최종 결정되며, 경영환경 및 재무상황의 변화에 따라 조정될 수 있습니다. 2) 향후 배당 수준의 방향성배당금은 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 상황 등을 전반적으로 고려하여 결정할 계획입니다. 3) 배당 제한 관련 정책해당사항 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 주주가치 영향 등을고려하여 추후 검토 예정 주주가치 영향 등을고려하여 추후 검토 예정 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여햐 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제54조(중간배당) ① 회사는 주주총회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,959 -12,295 -20,571 (별도)당기순이익(백만원) -8,421 -15,357 -14,236 (연결)주당순이익(원) -926 -1,044 -1,800 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 이익참가부사채의 잔액 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.08.30 - 보통주 114,000 500 500 설립자본금 2017.11.14 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 55,000 500 10,200 제3자배정 2019.03.14 상환권행사 전환상환우선주 - 500 -10,200 55,000주 상환 2019.03.14 무상증자 보통주 342,000 500 500 1주당 3주 무상증자 2020.07.01 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 60,672 500 44,500 제3자배정 2020.07.31 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 51,682 500 44,500 제3자배정 2020.08.28 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 2,247 500 44,500 제3자배정 2021.01.25 전환권행사 보통주 51,682 500 - 전환상환우선주보통주전환 2021.05.11 전환권행사 보통주 62,919 500 - 전환상환우선주보통주전환 2021.05.11 출자전환 보통주 80,971 500 24,700 전환사채보통주전환 2021.07.30 유상증자(제3자배정) 보통주 48,915 500 92,000 제3자배정 2021.08.19 무상증자 보통주 6,304,383 500 500 1주당 9주 무상증자 2021.09.13 유상증자(제3자배정) 보통주 652,200 500 9,200 제3자배정 2021.11.18 유상증자(제3자배정) 보통주 923,915 500 9,200 제3자배정 2022.04.25 유상증자(일반공모) 보통주 1,643,250 500 17,000 코스닥시장 상장공모 2022.11.10 주식매수선택권행사 보통주 189,000 500 2,470 - 2022.12.01 주식매수선택권행사 보통주 80,000 500 500 - 2022.12.16 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,470 - 2022.12.21 주식매수선택권행사 보통주 19,500 500 500 - 2023.04.26 주식매수선택권행사 보통주 294,000 500 2,650 - 2023.04.26 주식매수선택권행사 보통주 22,000 500 2,470 - 2023.04.26 주식매수선택권행사 보통주 160,500 500 500 - 2023.09.07 주식매수선택권행사 보통주 74,000 500 2,650 - 2024.06.20 주식매수선택권행사 보통주 39,500 500 5,810 - 2025.05.21 주식매수선택권행사 보통주 17,000 500 5,810 - 2025.05.21 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 12,200 - 2025.12.19 유상증자(주주배정) 보통주 3,100,000 500 6,120 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 코스닥 상장 일반공모 1 2022.04.22 시설 투자 및 운영 자금,타법인증권 취득 자금 30,174 시설 투자 및 운영 자금,타법인증권 취득 자금 25,628 자금사용 계획에 따라 사용 예정 - 주주배정 일반공모 2 2025.12.18 시설 투자 및 운영자금 18,972 시설 투자 및 운영자금 - 자금사용 계획에 따라 사용 예정 - 나. 사모자금의 사용내역보고서 작성 기준일 현재 사모자금은 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 보통 예금(우리은행 외) 23,518 - - - 계 23,518 - - 주) 미사용 자금은 내부 계획에 따라 향후 운영자금 등으로 사용될 예정입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'중 '5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제9기 매출채권 5,899,387 3,187,985 54.04% 합계 5,899,387 3,187,985 54.04% 제8기 매출채권 5,629,561 3,333,402 59.21% 합계 5,629,561 3,333,402 59.21% 제7기 매출채권 6,276,870 775,616 12.36% 합계 6,276,870 775,616 12.36% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 주식회사 포바이포 (단위 : 천원) 구분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 3,333,402 775,616 554,901 2. 순대손처리액(①-②±③) (145,417) 2,557,786 220,715 ① 대손처리액(상각채권액) 3,187,985 2,561,677 775,616 ② 상각채권회수액 - - 554,901 ③ 기타증감액 - 3,891 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,187,985 3,333,402 775,616 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 당사는 영상 콘텐츠 제작 등(용역)을 주력 사업으로 영위하고 있고, 기타 사업부문의 영향이 적어 재고자산 현황 등의 기재를 생략합니다. 라. 수주계약 현황 수주잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(글로벌 가전사, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다. (고객사의 비공개 신제품 관련 프로젝트 등)이에 본 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 해당 내용 기재를 생략합니다. 다만, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 상세히 기재하도록 하겠습니다. 마. 공정가치 평가 내역 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매출채권및기타채권 4,917,362 (*1) 5,489,300 (*) 기타비유동금융자산 1,509,621 1,509,621 1,480,821 1,480,821 장기금융상품 640,000 (*1) - - 현금및현금성자산 25,135,706 (*1) 8,829,107 (*) 기타유동금융자산 2,520,000 (*1) 2,520,000 (*) 합계 34,722,689 1,509,621 18,319,228