지니너스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지니너스(이하 "지배기업")는 2018년 4월에 설립되었습니다. 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있으며, 유전체 정보 분석 기술을 이용하여 암환자의 유전체 변이특성에 따른 최적의항암제 선택 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다지배기업은 2021년 11월 8일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 19,620,681천원(우선주 자본금 2,857,959천원 포함)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합 계	지분율

박웅양	10,439,450	-	10,439,450	26.6%

기타주주	23,085,995	-	23,085,995	58.8%

케이비 디지털 플랫폼 펀드	-	2,000,571	2,000,571	5.1%

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	-	857,387	857,387	2.2%

컴퍼니케이 AI퓨처테크펀드	-	1,400,400	1,400,400	3.6%

컴퍼니케이 반도체소부장펀드	-	1,457,559	1,457,559	3.7%

합 계	33,525,445	5,715,917	39,241,362	100.0%

2. 종속회사의 개요 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	취득가액

당분기말	GxD 주식회사	일본	유전체 분석	100%	4,555,756

전기말	GxD 주식회사	일본	유전체 분석	100%	4,555,756

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말과 당분기	전기말과 전분기

자산	9,455,817	9,241,860

부채	12,645,026	11,518,609

자본	(3,189,208)	(2,276,749)

매출액	896,238	1,080,745

분기순손실	(809,745)	(988,607)

3. 유의적인 회계정책연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (1) 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 회계정책은 다음의 2026년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정-금융상품의 분 류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채 를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. - 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 - 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'주요 회계정책 변경사항 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 손익계산서 표시 등 변경 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사의 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. ② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다. ③ 현금흐름 분류 등 변경 한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다. 주요 영향 평가연결회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.(4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다(5) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신요우이험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약연결회사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

토지와 건물은 사무용 건물과 그 부속토지로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(12) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 유전체 분석 데이터 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결회사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.5) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.6) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.7) 본인 대 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 국공채 시장이자율로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 주식기준보상약정1) 연결회사의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 실체로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.4. 중요한 판단과 불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.5) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,미래과세소득의 불확실성으로 인해 연결회사는 당기 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

5. 부문별정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요매출	당분기	전분기

지니너스주식회사와 그 종속회사	NGS	485,096	647,404

ARRAY	-	11,942

ISH	686,590	642,482

기타	1,213,960	1,326,546

합 계	2,385,646	2,628,374

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	1,441,400	1,457,677

아시아	944,246	1,170,697

합 계	2,385,646	2,628,374

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당분기	전분기

A사	378,240	234,777

B사	121,590	482,324

C사	120,041	16,165

합 계	619,871	733,266

(*) 고객사명은 별도 기재하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	26,945,686	-	6,619,223	-

단기금융상품	5,000,000	-	7,000,000	-

매출채권	2,961,827	-	3,675,964	-

단기기타채권	593,277	-	559,895	-

유동성파생상품자산	-	1,165,850	-	1,165,850

장기기타채권	496,838	-	454,412	-

합 계	35,997,628	1,165,850	18,309,494	1,165,850

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채

매입채무	461,428	-	49,134	-

단기기타채무(*)	1,467,112	-	2,491,120	-

단기차입금	6,733,650	-	6,588,150	-

전환사채	1,558,937	-	1,395,567	-

유동성리스부채	497,866	-	494,434	-

리스부채	546,019	-	653,314	-

유동파생상품부채	-	15,398,085	-	15,398,085

합 계	11,265,012	15,398,085	11,671,719	15,398,085

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 급여성 채무 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	83,399	-	83,399

이자비용	-	(226,534)	(226,534)

외환차손익	2,818	-	2,818

외화환산손익	133,070	-	133,070

합 계	219,287	(226,534)	(7,247)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	59,033	-	59,033

이자비용	-	(52,580)	(52,580)

외환차손익	1,927	-	1,927

외화환산손익	926	-	926

합 계	61,886	(52,580)	9,306

7. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부가치 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,945,686	26,945,686	6,619,223	6,619,223

단기금융자산	5,000,000	5,000,000	7,000,000	7,000,000

매출채권	2,961,827	2,961,827	3,675,964	3,675,964

단기기타채권	593,277	593,277	559,895	559,895

유동파생상품자산	1,165,850	1,165,850	1,165,850	1,165,850

장기기타채권	496,838	496,838	454,412	454,412

합 계	37,163,478	37,163,478	19,475,344	19,475,344

금융부채

매입채무	461,428	461,428	49,134	49,134

단기기타채무	1,467,112	1,467,112	2,491,120	2,491,120

단기차입금	6,733,650	6,733,650	6,588,150	6,588,150

전환사채	1,558,937	1,558,937	1,395,567	1,395,567

유동성리스부채	497,866	497,866	494,434	494,434

리스부채	546,019	546,019	653,314	653,314

유동파생상품부채	15,398,085	15,398,085	15,398,085	15,398,085

합 계	26,663,097	26,663,097	27,069,804	27,069,804

(2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	-	1,165,850	1,165,850

금융부채

파생상품부채	-	-	15,398,085	15,398,085

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	-	1,165,850	1,165,850

금융부채

파생상품부채	-	-	15,398,085	15,398,085

3) 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	전환사채 제 3자 지정가능 매도청구권(콜옵션)	1,165,850	3	이항모형	주가변동성	64.41%

위험이자율	8.26% ~ 16.65%

파생상품부채	전환사채 전환권 등	15,398,085	3	이항모형	주가변동성	64.41%

위험이자율	8.26% ~ 16.65%

4) 당분기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 기초주가의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

파생상품자산

10% 증가	77,174

10% 감소	(77,597)

파생상품부채

10% 증가	(782,124)

10% 감소	785,723

8. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	26,945,686	6,619,223

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권

외상매출금	4,263,369	(1,301,542)	2,961,827	4,977,506	(1,301,542)	3,675,964

소 계	4,263,369	(1,301,542)	2,961,827	4,977,506	(1,301,542)	3,675,964

단기기타채권

미수금	489,931	-	489,931	272,170	-	272,170

미수수익	25,644	-	25,644	159,324	-	159,324

임차보증금	77,702	-	77,702	128,401	-	128,401

소 계	593,277	-	593,277	559,895	-	559,895

장기기타채권

임차보증금	463,546	-	463,546	448,109	-	448,109

기타보증금	33,292	-	33,292	6,302	-	6,302

소 계	496,838	-	496,838	454,412	-	454,412

합 계	5,353,484	(1,301,542)	4,051,942	5,991,813	(1,301,542)	4,690,271

(2) 신용위험 및 손실충당금연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 사업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

10. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	5,000,000	7,000,000

11. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,222	-	12,222	-	-	-

제품	8,568	-	8,568	8,835	-	8,835

원재료	3,016,576	(999,033)	2,017,543	2,616,882	(999,033)	1,617,848

재공품	1,235,368	(9,854)	1,225,514	843,230	(25,526)	817,704

합 계	4,272,734	(1,008,887)	3,263,847	3,468,947	(1,024,560)	2,444,387

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	1,358

선급비용	402,218	417,258

부가세대급금	113,372	-

합 계	515,590	418,616

기타비유동자산

장기선급비용	4,959	4,806

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	합 계

취득원가	4,250,000	4,250,000	7,815,199	1,715,162	6,521,149	24,551,510

감가상각누계액	-	(42,500)	(6,153,605)	(955,083)	(2,046,849)	(9,198,037)

정부보조금	-	-	(372,960)	-	-	(372,960)

장부금액	4,250,000	4,207,500	1,288,634	760,080	4,474,300	14,980,514

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	합 계

취득원가	4,250,000	4,250,000	7,815,199	1,682,958	6,338,031	24,336,188

감가상각누계액	-	(10,625)	(5,910,954)	(867,039)	(1,699,869)	(8,488,487)

정부보조금	-	-	(392,940)	-	-	(392,940)

장부금액	4,250,000	4,239,375	1,511,305	815,919	4,638,162	15,454,761

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	4,250,000	4,239,375	1,511,305	815,919	4,638,162	-	15,454,761

증가

취득금액	-	-	-	-	5,586	-	5,586

감소

감가상각비	-	(31,875)	(222,671)	(72,539)	(301,989)	-	(629,075)

환율변동효과	-	-	-	16,700	132,542	-	149,242

분기말장부가액	4,250,000	4,207,500	1,288,634	760,080	4,474,300	-	14,980,514

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	2,114,652	1,877,343	2,554,904	1,015,820	4,952,647	-	12,515,366

증가

취득금액	-	-	13,000	-	10,483	15,708	39,191

감소

감가상각비	-	(13,703)	(288,230)	(76,290)	(276,601)	-	(654,824)

환율변동효과	-	-	-	36,111	241,660	-	277,771

분기말장부가액	2,114,652	1,863,640	2,279,674	975,641	4,928,189	15,708	12,177,504

(2) 연결회사는 유형자산에 대하여 6,382백만원을 부보금액으로 하는 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인 무형자산	합 계

기초장부가액	128,198	94,494	105,383	328,076

증가

취득	-	-	93,987	93,987

대체	10,489	-	-	10,489

감소

무형자산상각비	(10,246)	(20,696)	-	(30,943)

대체	-	-	(10,489)	(10,489)

기타	-	-	(15,830)	(15,830)

분기말장부가액	128,441	73,798	173,051	375,290

(전분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인 무형자산	합 계

기초장부가액	172,641	192,224	84,072	448,937

증가

취득	-	-	23,407	23,407

감소

무형자산상각비	(14,025)	(26,364)	-	(40,389)

분기말장부가액	158,616	165,860	107,479	431,955

(2) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 사용권자산. 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합 계

취득금액	1,793,623	244,964	107,111	2,145,697

감가상각누계액	(839,201)	(136,004)	(92,426)	(1,067,632)

장부금액	954,422	108,959	14,685	1,078,066

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합 계

취득금액	1,747,236	244,964	107,111	2,099,311

감가상각누계액	(702,000)	(120,694)	(83,500)	(906,194)

장부금액	1,045,236	124,270	23,611	1,193,117

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부가액	1,045,236	124,270	23,611	1,193,116

감가상각비	(113,868)	(15,310)	(8,926)	(138,104)

환율변동효과	23,054	-	-	23,054

분기말장부가액	954,422	108,959	14,685	1,078,066

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부가액	1,202,583	226,096	59,314	1,487,993

감소	-	(39,853)	-	(39,853)

감가상각비	(147,865)	(16,043)	(8,926)	(172,834)

환율변동효과	47,526	-	-	47,526

분기말장부가액	1,102,244	170,200	50,388	1,322,832

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성리스부채	497,866	494,434

리스부채	546,019	653,314

합 계	1,043,885	1,147,748

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	138,104	172,835

리스부채에 대한 이자비용	18,533	22,052

단기리스 및 소액자산 리스료	6,056	18,775

합 계	162,693	213,662

(5) 당분기 및 전분기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	144,677	180,560

단기리스 및 소액자산 리스료	6,056	18,775

총현금유출액	150,733	199,335

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	461,428	49,134

미지급금	1,450,861	2,472,197

미지급비용	16,251	18,923

합 계	1,928,540	2,540,254

17. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

예수금	178,894	68,537

부가세예수금	93,001	-

선수금	112,800	76,480

선수수익	1,947,156	1,982,237

합 계	2,331,851	2,127,254

비유동성

원상복구충당부채	141,620	137,184

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

하나은행 동경지점	기타차입금	2.08%	4,733,650	4,588,150

기업은행	중소기업자금대출	4.69%	2,000,000	2,000,000

합계	6,733,650	6,588,150

(2) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 주석36에 기재된 바와 같이 지배기업인 지니너스 주식회사가 종속회사인 GxD 주식회사에게 보유중인 금융상품을 담보로 제공하였습니다.

19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	2,820,370	2,820,370

전환권조정	(11,261,433)	(11,424,803)

장부금액	1,558,937	1,395,567

당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채는 자기지분상품으로 결제할 수 있는 전환권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회차

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000,000원

사채의 발행가액	사채 권면금액의 100%

액면이자율(연)	0.00%

만기이자율	5.00%

사채의 납입 및 발행일	2025년 05월 22일

사채의 만기일	2030년 05월 22일

사채의 분할 및 병합금지	본건 사채는 발행일로부터 1년 이내에는 전환 및 권면분할 금지

상환조건	전환기간 내 전환 또는 만기상환

사채의 발행	사모

조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 사채 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록총액에 조기상환율(분기단위 연복리 5.0%)을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 또한 본 사채의 사채권자는 발행회사가 관리종목에 지정되는 경우에도 조기상환청구권을 행사할 수 있다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 대상사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터, 발행일로부터 18개월이 되는 날까지, 매 3개월에 해당하는 날마다, 사채권자를 상대로, 사채권자의 대상사채 인수금액의 10% 이내에서 매도청구권을 행사할 수 있다.

전환비율조정	1. 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식연계사채를 발생하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날로부터 시가하락에 따른 전환가액을 조정5. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날로부터 시가상승에 따른 전환가액 조정6. 1과 5에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지

(3) 전환권의 경우 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

20. 확정급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	775,652	828,675

사외적립자산의 공정가치	(355,779)	(416,830)

합 계	419,873	411,845

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	828,675	705,176

당기근무원가	85,593	91,656

이자비용	8,546	200

퇴직급여 지급액	(147,161)	(198,809)

분기말	775,652	598,223

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	416,830	685,370

이자수익	3,954	-

기업이 납부한 기여금	-	-

급여의 지급	(65,006)	(195,797)

사외적립자산의 재측정요소	-	6,913

분기말	355,779	496,486

21. 연결자본금과 연결자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주(*)	보통주

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	33,351,845	5,715,917	33,351,845

액면금액	500	500	500

보통주자본금	16,675,922,500	2,857,958,500	16,675,922,500

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 당사가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주	우선주

증감주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	증감주식수	자본금	주식발행초과금

(전분기)

기초	33,278,845	16,639,423	57,645,076	22,869	-	-	-

분기말	33,278,845	16,639,423	57,645,076	22,869	-	-	-

(당분기)

기초	33,351,845	16,675,923	57,776,312	68,606	-	-	-

주식선택권 행사	173,600	86,800	493,609	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	5,715,917	2,857,959	17,142,035

분기말	33,525,445	16,762,723	58,269,921	68,606	5,715,917	2,857,959	17,142,035

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	전환우선주

발행일	2026-03-26

발행가액(원)	19,999,993,583

1주당 발행가액(원)	3,499

발행주식수(주)	5,715,917

주식의내용	의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당조건	누적적, 참가적 조건

전환에관한 사항	전환조건	발행일 이후 1년이 되는 날로부터 전환청구기간 종료일까지 전환청구 가능(종료일까지 전환되지 아니한 경우 보통주로 자동 전환)

전환청구기간 종료일	2031-03-25

최초 전환가격	최초 1주당 발행가액 (최초 전환비율 = 1:1)

전환가격 조정	1. 보통주 가격이 하락할 경우 하향조정 (단, 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함)2. 보통주 가격이 하락하여 하향조정이 있은 후, 보통주 가격이 상승할 경우 상향조정 (단, 최초 전환가격 이내이어야 함)3. 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액 등으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 하는 경우4. 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우5. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우6. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

매도청구권	발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 18년이 되는 날까지 매3개월에 해당되는 날에 투자자가 보유하고 있는 전환우선주의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음(단, 최초 인수 후 보유하고 있는 우선주식수의 10%를 초과할 수 없음)

22. 연결기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	687,959	847,699

23. 연결기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외환산손익	27,683	130,397

재평가잉여금	4,056,842	4,056,842

합 계	4,084,525	4,187,239

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	감소	법인세효과	분기말

해외사업환산손익	130,397	(102,714)	-	-	-	27,683

재평가잉여금	4,056,842	-	-	-	-	4,056,842

합 계	4,187,239	(102,714)	-	-	-	4,084,525

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	감소	법인세효과	분기말

해외사업환산손익	22,372	68,642	-	-	-	91,014

24. 연결결손금 당분기 및 전분기 중 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법정적립금	미처리결손금	합계

2025년 1월 1일	-	(53,058,720)	(53,058,720)

분기순손실	(2,366,429)	(2,366,429)

2025년 3월 31일	-	(55,425,149)	(55,425,149)

2026년 1월 1일	-	(70,454,167)	(70,454,167)

분기순손실	(2,026,983)	(2,026,983)

2026년 3월 31일	-	(72,481,150)	(72,481,150)

25. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출	2,217,925	2,470,217

상품매출	53,156	33,223

제품매출	114,565	124,934

합 계	2,385,646	2,628,374

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	용역매출액	상품매출액	제품매출액	합계

외부고객으로부터 수익	2,217,925	53,156	114,565	2,385,646

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,217,925	53,156	114,565	2,385,646

(전분기) (단위: 천원)

구분	용역매출액	상품매출액	제품매출액	합계

외부고객으로부터 수익	2,470,217	33,223	124,934	2,628,374

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,470,217	33,223	124,934	2,628,374

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출과 관련한 계약부채(*)	1,947,156	1,982,237

(*) 계약부채는 선수수익에 포함되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익과 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출	436,520	281,822

26. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	664,202	867,414

상여금	2,800	-

잡급	8,164	7,653

퇴직급여	42,558	66,010

복리후생비	81,412	120,199

여비교통비	35,979	29,275

접대비	26,503	28,654

통신비	4,285	6,088

판매촉진비	5,507	607

세금과공과금	56,675	71,744

감가상각비	128,716	162,529

지급임차료	10,829	28,391

수선비	-	(3,293)

보험료	5,207	11,531

차량유지비	4,602	5,217

경상연구개발비(*)	789,523	645,370

운반비	5,283	3,155

교육훈련비	24,155	16,051

도서인쇄비	140	845

소모품비	12,669	17,282

지급수수료	399,325	248,471

광고선전비	27,744	26,608

대손상각비	(20,750)	-

건물관리비	60,715	55,150

판매수수료	6,363	5,388

무형자산상각비	30,943	40,389

견본비	3,980	32,606

주식보상비용	25,257	29,519

사용권자산상각비	129,178	163,909

합 계	2,571,964	2,686,762

(*) 당분기 및 전분기 중 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금은 각각12,906천원과 661,911천원이며 전액 경상연구개발비에서 상계되었습니다.

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	6,000	1,500

퇴직연금운용이익	-	6,913

잡이익	22,285	10,982

합 계	28,285	19,395

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스자산처분손실	-	13,557

잡손실	382	-

합 계	382	13,557

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	83,399	59,033

외환차익	4,302	6,916

외화환산이익	133,070	926

합 계	220,771	66,875

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	226,534	52,580

외환차손	1,484	4,988

합 계	228,018	57,568

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 아니합니다.

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(278,386)	183,499

상품의 매입	61,110	30,555

원재료 사용액	1,278,390	1,425,902

급여	1,309,443	1,527,294

상여금	2,800	1,907

잡급	8,164	7,653

퇴직급여	90,185	91,856

복리후생비	160,178	304,172

여비교통비	37,971	30,045

접대비	26,503	28,654

통신비	4,285	6,088

판매촉진비	5,507	607

세금과공과금	60,302	77,769

감가상각비	589,024	743,451

지급임차료	10,829	28,391

수선비	113,056	48,481

보험료	7,095	14,461

차량유지비	6,240	8,057

경상연구개발비	23,444	12,427

운반비	5,283	9,606

교육훈련비	24,155	16,921

도서인쇄비	140	845

소모품비	119,204	33,357

지급수수료	533,063	1,006,909

외주가공비	103,406	-

광고선전비	27,744	26,608

대손상각비	(20,750)	-

건물관리비	60,715	65,892

판매수수료	6,363	5,388

무형자산상각비	30,943	40,389

견본비	3,980	32,603

주식보상비용	25,257	29,519

사용권상각비	138,104	172,835

재고자산평가손실	(123,577)	(166,171)

기타	(16,883)	(836,022)

합 계	4,433,287	5,009,948

31. 연결주당손익 (1) 당분기 및 전분기 중 연결주당손익의 내역은 다음과 같습니다.① 연결주당순손실

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(2,026,982,949)	(2,366,428,827)

가중평균유통보통주식수	33,414,289	33,351,845

기본주당손실	(61)	(71)

희석주당손실	(61)	(71)

② 가중평균유통주식수(단위 : 주)

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기	기초이월	2025-01-01	33,351,845	90	3,001,666,050

주식선택권행사	2026-01-15	2,400	76	182,400

주식선택권행사	2026-01-23	2,400	68	163,200

주식선택권행사	2026-01-26	50,000	65	3,250,000

주식선택권행사	2026-01-26	2,400	65	156,000

주식선택권행사	2026-02-02	6,000	58	348,000

주식선택권행사	2026-02-04	2,400	56	134,400

주식선택권행사	2026-03-03	18,000	29	522,000

주식선택권행사	2026-03-20	18,000	12	216,000

주식선택권행사	2026-03-23	72,000	9	648,000

당분기 유통보통주식수	3,007,286,050

당분기유통일수	90

당분기 가중평균유통보통주식수	33,414,289

전분기	기초이월	2025-01-01	33,351,845	90	3,001,666,050

전분기 유통보통주식수	3,001,666,050

전분기유통일수	90

전분기 가중평균유통보통주식수	33,351,845

(2) 희석주당손실연결회사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 분기순손실에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	629,075	654,824

무형자산상각비	30,943	40,389

퇴직급여	90,185	91,856

주식보상비용	32,474	29,519

퇴직연금운용이익	-	(6,913)

사용권자산상각비	138,104	172,835

이자비용	226,534	52,580

이자수익	(83,399)	(59,033)

외화환산이익	(133,070)	(926)

리스자산처분손실	-	13,557

지급수수료	15,829	-

대손상각비	(20,750)	-

재고자산평가손실	(123,577)	-

합 계	802,348	988,688

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	785,878	(1,480,346)

단기기타채권의 감소(증가)	(145,195)	229,704

기타유동자산의 감소(증가)	(85,797)	18,551

재고자산의 증가	(660,386)	(287,613)

매입채무의 증가	404,010	485,054

단기기타채무의 감소	(1,152,544)	(673,866)

기타유동부채의 증가(감소)	155,507	(140,490)

퇴직금의 지급	(147,161)	(3,012)

퇴직연금운용자산의 감소	65,006	-

합 계	(780,682)	(1,852,018)

(4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	123,280	90,002

개발중인 무형자산의 타계정대체	10,489	-

유형자산 미지급금의 증가(감소)	-	20,146

해외사업환산차이	-	68,642

장기선급비용의 유동성대체	-	1,512

주식매수선택권의 행사	192,214	-

33. 주식기준보상 (1) 주식선택권(주식결제형)연결회사는 주요 경영진 및 종업원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 1) 임직원에거 부여된 주식선택권

구분	1차부여 1-1 (2020년 3월 24일)	1차부여 (2020년 3월 24일)	2차부여 (2021년 3월 30일)	3차부여 (2022년 3월 20일)	4차부여 (2023년 3월 30일)	5차부여 (2026년 3월 24일)

기초자산가격	1,728원	1,728원	2,564원	3,833원	2,170원	5,710원

기준일 행사가격	1,440원	1,800원	2,133원	3,800원	2,350원	4,915원

주식선택권 공정가치	858원	743원	1,525원	1,266원	1,093원	3,297원

기대주가변동성	40.61%	40.61%	58.63%	27.10%	51.60%	67.98%

행사가능기간	23.03.24 ~ 27.03.23	23.03.24 ~ 27.03.23	23.03.30 ~ 27.03.29	24.03.31 ~ 28.03.30	25.03.31 ~ 29.03.29	28.03.24 ~ 32.03.23

주식의 총수(부여일기준)	1,275,000 주	1,413,000 주	120,000 주	310,000 주	900,000 주

2) 주식선택권의 증감내역(단위 : 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	합 계

부 여	1,275,000	1,413,000	120,000	310,000	900,000	4,018,000

행 사	(352,500)	(425,000)	-	(188,000)	-	(965,500)

취 소	(922,500)	(708,000)	(60,000)	(30,000)	-	(1,720,500)

미행사수량	-	280,000	60,000	92,000	900,000	1,332,000

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식기준보상	32,474	29,519

34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진, 한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II, 한국투자 딥테크 투자조합, 아주 좋은 벤처펀드 2.0, 레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호, 레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호	주요 경영진, 한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II, 한국투자 딥테크 투자조합, 아주 좋은 벤처펀드 2.0, 레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호, 레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입거래는 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	관계	매출거래	매입거래

기타	기타(*)

한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II	기타 특수관계자	-	65,348

한국투자 딥테크 투자조합	기타 특수관계자	-	32,674

아주 좋은 벤처펀드 2.0	기타 특수관계자	-	49,011

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호	기타 특수관계자	-	8,169

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호	기타 특수관계자	-	8,169

(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

파생상품자산	전환사채	파생상품부채

한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II	기타특수관계자	466,340	623,575	6,159,234

한국투자 딥테크 투자조합	기타특수관계자	233,170	311,787	3,079,617

아주 좋은 벤처펀드 2.0	기타특수관계자	349,755	467,681	4,619,425

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호	기타특수관계자	58,293	77,947	769,904

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호	기타특수관계자	58,293	77,947	769,904

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

파생상품자산	전환사채	파생상품부채

한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II	기타특수관계자	466,340	558,227	6,159,234

한국투자 딥테크 투자조합	기타특수관계자	233,170	279,113	3,079,617

아주 좋은 벤처펀드 2.0	기타특수관계자	349,755	418,670	4,619,425

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호	기타특수관계자	58,293	69,778	769,904

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호	기타특수관계자	58,293	69,778	769,904

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권관련 대손충당금 및 당기 및 전기중 관련 대손상각비 계상내역은 없습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 차입 및 대여, 자본거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 차입 및 대여, 자본거래내역은 없습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	관계	내역	기초	증가	기타	분기말

한국투자 핵심역량 레버리스 펀드 II	기타특수관계자	전환사채 발행	4,000,000	-	-	4,000,000

한국투자 딥테크 투자조합	기타특수관계자	전환사채 발행	2,000,000	-	-	2,000,000

아주 좋은 벤처펀드 2.0	기타특수관계자	전환사채 발행	3,000,000	-	-	3,000,000

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제1호	기타특수관계자	전환사채 발행	500,000	-	-	500,000

레이크코스닥벤처일반사모증권투자신탁제4호	기타특수관계자	전환사채 발행	500,000	-	-	500,000

(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	100,910	73,064

퇴직급여	5,268	7,392

주식기준보상	7,216	-

합 계	113,394	80,456

35. 연결회사간 거래내역 (1) 당분기와 전분기 중 지배기업과 종속회사간 거래 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

종속회사	거래내용	당분기	전분기

GxD주식회사	매출등	40,795	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속회사에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익자	계정과목	당분기말	전기말

GxD주식회사	단기대여금	5,680,380	3,670,520

미수수익	66,816	102,578

매출채권	-	8,284

미수금	-	954

상기 채권 중 GxD주식회사에 대한 대여금은 당기말 현재 3,670백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사간 제공한 담보.보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익자	담보제공자	제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정액

GxD주식회사	지니너스 주식회사	하나은행 동경지점	정기예금	5,000,000	JPY 500,000,000

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

서울보증보험	이행(지급)보증	59,611

(2) 연결회사는 설립 이후부터 삼성생명공익재단 산하 삼성서울병원과 유전체분석기술관련 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 동 기술이전계약에 의하면, 삼성서울병원은 연결회사가 유전체 분석기술 관련 서비스로 영업활동을 할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 연결회사는 삼성서울병원에게 이전 받은 기술로부터 발생한 분석서비스 매출액의 3%를 2021년 10월부터 경상기술료로 지급하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정액	차입금 금액

IBK기업은행	KDU타워 4,5층	8,489,375	2,400,000	2,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회사와 관련하여 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 위험관리 (1) 재무위험 관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(2) 신용위험 관리1) 위험 관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.연결회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 금융자산의 손상① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

총장부금액	1,944,366	459,997	668,605	1,190,400	4,263,368

기대손실율	-4.9%	-9.0%	-43.2%	-73.6%	-30.5%

전체기간기대손실	(96,073)	(41,208)	(288,511)	(875,751)	(1,301,543)

순장부금액	1,848,293	418,789	380,094	314,649	2,961,825

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,381,703	271,103	1,188,288	1,136,413	4,977,507

기대손실율	-4.0%	-15.2%	-24.3%	-77.1%	-26.1%

전체기간기대손실	(96,073)	(41,208)	(288,511)	(875,751)	(1,301,543)

순장부금액	2,285,630	229,895	899,777	260,662	3,675,964

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타금융자산 및 기타채권상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.한편 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권 중 손상된 내역은 없습니다.

(3) 유동성위험 관리연결회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과	합 계

매입채무	461,428	461,428	-	-	461,428

기타채무	1,467,112	1,467,112	-	-	1,467,112

단기차입금	6,733,650	6,767,315	-	-	6,767,315

전환사채	1,558,937	12,820,370	-	-	12,820,370

리스부채	1,043,885	555,911	572,149	-	1,128,060

합 계	11,265,012	22,072,136	572,149	-	22,644,285

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과	합 계

매입채무	49,134	49,134	-	-	49,134

기타채무	2,491,120	2,491,120	-	-	2,491,120

단기차입금	6,588,150	6,629,349	-	-	6,629,349

전환사채	1,395,567	12,820,370	-	-	12,820,370

리스부채	1,147,749	559,708	688,967	-	1,248,675

합 계	11,671,720	22,549,681	688,967	-	23,238,648

(4) 시장위험 관리1) 환위험 관리연결회사는 매출거래 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화상당액	외화금액	원화상당액

현금및현금성자산	JPY	82,256,743	778,749	JPY	27,695,780	254,145

매출채권	JPY	3,416,000	32,340	JPY	1,300,000	11,929

한편, 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	81,109	(81,109)	26,607	(26,607)

2) 이자율위험 관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리부차입금	4,733,650	4,588,150

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	47,337	(47,337)	45,882	(45,882)

(5) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	30,057,847	30,247,494

자본총계	27,392,578	9,101,612

부채비율	109.73%	332.33%