지니너스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성

당사는 2020년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준의 전환일은 2019년 1월 1일 이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.당사의 제3기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되어 회계감사인으로부터 감사를 받았으며, 제2기말 및 제2기초 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되어 회계감사인으로부터 감사받지 않았습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 대손충당금 변동현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권 현황(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	297,784	-	297,784	355,151	-	355,151

단기기타채권	-	-	-	40,330	-	40,330

장기기타채권	266,523	-	266,523	5,802	-	5,802

합 계	564,307	-	564,307	401,283	-	401,283

(4) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액	297,784	-	-	-	297,784

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액	355,151	-	-	-	355,151

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년	2020년	2019년

전체	상품	13,010	8,064	-

원재료	1,523,239	1,249,512	636,620

재공품	2,754,203	-	-

제품	1,212	-	-

합계	4,291,664	1,257,576	636,620

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.39 %	4.14 %	4.9 %

재고자산회전율 [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	2.56 회	2.56 회	3.76회

(2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자

매월 말 기준으로 연 12회 자체 재고자산 실사를 진행하며, 2021년 12월 31일을 기준으로 외부감사인 입회 및 확인 하에 2021년 1월 4일 재고실사를 진행하였습니다.

나) 실사 방법

전수조사 실시를 기본으로 하고 있습니다.

외부감사인은 당사의 재고실사에 입회/확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성을 확인하고 있습니다.

다) 장기체화재고 등 내역

재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비 고

상품	13,010	13,010	-	13,010

제품	1,212	1,212	-	1,212

재공품	3,289,100	3,289,100	-534,897	2,754,203

원재료	1,708,661	1,708,661	-185,422	1,523,239

합 계	5,011,983	5,011,983	-720,319	4,291,664

라. 수주계약 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	44,848,560	44,848,560	8,702,376	8,702,376

매출채권	297,784	297,784	355,151	355,151

단기기타채권	-	-	40,330	40,330

단기기타금융자산	-	-	13,010,000	13,010,000

장기기타채권	266,523	266,523	5,802	5,802

합 계	45,412,867	45,412,867	22,113,659	22,113,659

금융부채

매입채무	407,416	407,416	718,801	718,801

단기기타채무	798,918	798,918	614,749	614,749

유동성장기차입금	-	-	36,000	36,000

유동성리스부채	175,585	175,585	9,329	9,329

상환전환우선주부채	-	-	14,352,395	14,352,395

장기차입금	-	-	3,304,000	3,304,000

리스부채	154,935	154,935	-	-

파생상품부채	-	-	17,102,083	17,102,083

합 계	1,536,854	1,536,854	36,137,357	36,137,357

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편 당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	17,102,083	17,102,083

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수(*2)

파생상품부채

상환권 및 전환권(RCPS) (*1)	17,102,083	3	옵션모델(이항모형)	주가변동성, 할인률

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 주가변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성인 43.10%를 적용하였습니다.

(*2) 할인률의 경우 상환권 및 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였습니다.