자람테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 자람테크놀로지

1. 일반사항

주식회사 자람테크놀로지(이하 "회사")는 2000년 1월 27일 설립되어 네트워크 장비와 반도체의 개발 및 제조업을 영위하고 있으며, 회사의 본사는 경기도 성남시 분당구에 소재하고 있습니다. 회사는 2023년 3월 7일 코스닥시장에 상장 하였으며, 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 3,212,865천원입니다.당기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식의 종류	주 식 수	지 분 율

백 준 현	보 통 주	1,874,880주	30.25%

박 성 훈	보 통 주	868,080주	14.01%

서 인 식	보 통 주	826,440주	13.33%

기 타(주1)	보 통 주	2,628,330주	42.41%

합 계	6,197,730주	100.00%

(주1) 자기주식 1주를 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하며, 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.5 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율로 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 내재파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

구 축 물	5 년	정액법

기 계 장 치	5 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

비 품	5 년	정액법

시 설 장 치	5 년	정액법

기타유형자산	5 년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5 년, 7 년, 10 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

개 발 비	5 년	정액법

라 이 센 스	5 년	정액법

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련 보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.13 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 고객에게 네트워크장비와 반도체 및 전자부품 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.재화가 고객에게 인도되고, 고객이 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. (2) 용역의 제공

회사는 고객에게 네트워크장비 유지보수, 주문형반도체(ASIC) 설계 용역 등을 제공하고 있습니다. 유지보수, 설계 용역 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하게 되는 주문형반도체(ASIC) 설계 용역의 경우 투입법으로 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여는 당기와과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.16 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.17 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 총예정원가 추정치의 불확실성

회사가 수행하고 있는 수익인식금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사는 보고기간 말까지의 상황에 근거하여 총예정원가의 최선의 추정치를 고려하고 있으며, 향후 상황이 변동함에 따라 총예정원가와 이에 따른 용역수익은 미래 기간에 변동할 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	10,096,717,018	-	19,469,006,274	-

매출채권및기타채권	7,876,829,107	-	5,902,044,005	-

단기금융상품	15,000,000,000	-	10,000,000,000	-

파생상품금융자산	-	1,300,325,563	-	1,579,214,930

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,444,698,339	-	3,409,489,069

비유동매출채권및기타채권	919,958,760	-	252,995,000	-

합 계	33,893,504,885	9,745,023,902	35,624,045,279	4,988,703,999

(2) 금융부채의 범주(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,435,500,796	-	3,224,098,856	-

사채	32,046,178,166	-	29,678,071,420	-

파생상품금융부채	-	1,208,882,262	-	1,758,719,608

기타유동금융부채	1,082,735,220	-	519,728,214	-

기타비유동금융부채	715,650,646	-	499,146,020	-

합 계	35,280,064,828	1,208,882,262	33,921,044,510	1,758,719,608

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당 기

(단위: 원)

구 분	이자수익(비용)	배당수익	외환차이	환입(손상)	평가ㆍ처분손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	826,231,581	-	(460,622,746)	(6,873,983)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	155,800,297	-	-	944,529,654

소 계	826,231,581	155,800,297	(460,622,746)	(6,873,983)	944,529,654

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,409,932,650)	-	176,585,273	-	7,162,973

합 계	(1,583,701,069)	155,800,297	(284,037,473)	(6,873,983)	951,692,627

② 전 기(단위: 원)

구 분	이자수익(비용)	배당수익	외환차이	환입(손상)	평가ㆍ처분손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	844,661,361	-	1,207,516,688	15,737,399	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	503,252,327	-	-	435,004,313

소 계	844,661,361	503,252,327	1,207,516,688	15,737,399	435,004,313

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(963,172,547)	-	(158,035,850)	-	-

합 계	(118,511,186)	503,252,327	1,049,480,838	15,737,399	435,004,313

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,444,698,339	8,444,698,339	3,409,489,069	3,409,489,069

파생상품금융자산	1,300,325,563	1,300,325,563	1,579,214,930	1,579,214,930

금융자산 합계	9,745,023,902	9,745,023,902	4,988,703,999	4,988,703,999

금융부채:

파생상품금융부채	1,208,882,262	1,208,882,262	1,758,719,608	1,758,719,608

금융부채 합계	1,208,882,262	1,208,882,262	1,758,719,608	1,758,719,608

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있으며 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

구 분	공정가치 산정방법

전환사채	매도청구권,
조기상환청구권	전환사채에 내재된 사채권자의 발행회사에 대한 조기상환 청구권 및 발행회사 등이 사채권자에 대해 가지는 매도청구권 등의 옵션가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.

전환권대가	전환사채에 내재된 전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다.

② 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,444,698,339	8,444,698,339

파생상품금융자산	-	-	1,300,325,563	1,300,325,563

파생상품금융부채	-	-	1,208,882,262	1,208,882,262

(주1) 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 각각 주석 9와 주석 21을 참조하시기 바랍니다.

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3	8,444,698,339	순자산지분가치	투자펀드 순자산

파생상품금융자산	3	1,300,325,563	옵션가치평가모형	주가,할인률 등

금융부채

파생상품금융부채	3	1,208,882,262	옵션가치평가모형	주가,할인률 등

④ 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	752,000	-

보통예금 등	5,791,265,018	15,794,006,274

정기예금(주1)	4,304,700,000	3,675,000,000

합 계	10,096,717,018	19,469,006,274

(주1) 취득일부터 만기가 3개월 이내인 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사모사채 등	15,000,000,000	10,000,000,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,173,647,567	-	3,898,121,893	-

차감: 손실충당금	(9,553,355)	-	(2,679,372)	-

매출채권(순액)	6,164,094,212	-	3,895,442,521	-

대여금	740,350,000	-	771,350,000	-

미수수익	198,219,869	-	161,342,859	-

미수금	676,165,026	-	455,059,477	-

임차보증금	98,000,000	800,000,000	603,000,000	95,000,000

차감: 현재가치할인차금	-	(38,036,240)	(18,416,852)	-

임차보증금(순액)	98,000,000	761,963,760	584,583,148	95,000,000

기타보증금	-	157,995,000	34,266,000	157,995,000

합 계	7,876,829,107	919,958,760	5,902,044,005	252,995,000

(2) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	2,142,184,723	5,994,225,030

차감: 손실충당금	-	-

합 계	2,142,184,723	5,994,225,030

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기 초	2,679,372	59,062,765

손 상	6,873,983	-

환 입	-	(15,737,399)

제 각	-	(40,645,994)

기 말	9,553,355	2,679,372

7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	18,595,128	-	38,686,913	-

선급비용	161,188,696	11,738,020	300,354,376	14,672,500

합 계	179,783,824	11,738,020	339,041,289	14,672,500

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	2,880,052,036	(364,168,020)	2,515,884,016	3,050,068,822	(186,843,560)	2,863,225,262

재공품	485,511,827	(264,663,207)	220,848,620	523,772,038	(267,894,893)	255,877,145

원재료	4,034,417,432	(1,213,758,826)	2,820,658,606	4,146,790,820	(495,397,793)	3,651,393,027

합 계	7,399,981,295	(1,842,590,053)	5,557,391,242	7,720,631,680	(950,136,246)	6,770,495,434

(2) 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 제품 매출원가에 포함된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	892,453,807	258,945,323

9. 당기손익 공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목 :

채무상품	8,439,617,839	3,404,408,569

지분상품	5,080,500	5,080,500

합 계	8,444,698,339	3,409,489,069

(2) 당기와 전기 중 당기손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,409,489,069	1,812,503,162

취 득	14,971,443,350	2,000,000,000

대 체	-	5,080,500

평 가	744,568,253	59,700,419

처 분	(10,680,802,333)	(467,795,012)

기 말	8,444,698,339	3,409,489,069

10. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호(주1)	99%	18,282,005,541	19,717,998,176	99%	20,000,000,000	20,101,800,000

커넥팅 에이아이 주식회사(주2)	14%	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-	-

합계	-	19,782,005,541	21,217,998,176	-	20,000,000,000	20,101,800,000

(주1) 지분율이 과반수이나, 당사는 수익자로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 영업 및 재무정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	배당	처분	기말

크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호	20,101,800,000	173,266,642	1,644,911,596	(199,172,382)	(2,002,807,680)	19,717,998,176

커넥팅 에이아이 주식회사	-	1,500,000,000	-	-	-	1,500,000,000

합계	20,101,800,000	1,673,266,642	1,644,911,596	(199,172,382)	(2,002,807,680)	21,217,998,176

② 전 기(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호	-	20,000,000,000	101,800,000	20,101,800,000

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기손익	포괄손익

크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호	19,992,080,141	56,275,871	19,935,804,270	2,068,110,414	1,662,972,199	1,662,972,199

커넥팅 에이아이 주식회사	10,600,005,000	-	10,600,005,000	-	-	-

② 전 기(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기손익	포괄손익

크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호	20,361,064,728	58,194,652	20,302,870,076	183,576,564	102,870,076	102,870,076

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지분법이익	1,644,911,596	101,800,000

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

구축물	48,532,200	(48,521,200)	11,000	48,532,200	(48,521,200)	11,000

기계장치	315,600,173	(171,351,542)	144,248,631	315,600,173	(110,558,893)	205,041,280

차량운반구	36,214,200	(36,212,200)	2,000	36,214,200	(36,212,200)	2,000

비 품	1,091,734,036	(829,957,314)	261,776,722	1,019,842,499	(717,915,164)	301,927,335

시설장치	238,808,419	(69,914,413)	168,894,006	88,078,587	(50,358,251)	37,720,336

사용권자산	1,548,011,791	(258,686,343)	1,289,325,448	967,116,896	(445,196,607)	521,920,289

기타유형자산	675,953,576	(648,717,526)	27,236,050	675,953,576	(578,775,115)	97,178,461

합 계	3,954,854,395	(2,063,360,538)	1,891,493,857	3,151,338,131	(1,987,537,430)	1,163,800,701

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	대 체	기 말

구축물	11,000	-	-	-	-	11,000

기계장치	205,041,280	-	(60,792,649)	-	-	144,248,631

차량운반구	2,000	-	-	-	-	2,000

비 품	301,927,335	15,424,536	(112,042,150)	-	56,467,001	261,776,722

시설장치	37,720,336	-	(19,556,162)	-	150,729,832	168,894,006

사용권자산	521,920,289	1,181,158,946	(412,671,577)	(1,082,210)	-	1,289,325,448

기타유형자산	97,178,461	-	(69,942,411)	-	-	27,236,050

건설중인자산	-	207,196,833	-	-	(207,196,833)	-

합 계	1,163,800,701	1,403,780,315	(675,004,949)	(1,082,210)	-	1,891,493,857

② 전 기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	기 말

구축물	118,334	-	(107,334)	-	11,000

기계장치	268,352,031	6,559,245	(60,683,329)	(9,186,667)	205,041,280

차량운반구	4,227,990	-	(4,222,990)	(3,000)	2,000

비 품	275,926,870	134,366,073	(103,750,774)	(4,614,834)	301,927,335

시설장치	29,448,669	23,040,000	(14,768,333)	-	37,720,336

사용권자산	604,918,134	307,668,845	(360,281,879)	(30,384,811)	521,920,289

기타유형자산	232,368,177	-	(135,189,716)	-	97,178,461

합 계	1,415,360,205	471,634,163	(679,004,355)	(44,189,312)	1,163,800,701

12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	298,751,406	(251,662,173)	-	-	47,089,233

소프트웨어	84,524,334	(81,407,417)	-	-	3,116,917

개발비	526,977,739	(127,522,750)	(399,451,989)	-	3,000

회원권	813,764,200	-	-	-	813,764,200

라이센스	1,814,521,496	(924,824,525)	(559,851,875)	(150,982,787)	178,862,309

건설중인자산	3,000,000	-	-	-	3,000,000

합 계	3,541,539,175	(1,385,416,865)	(959,303,864)	(150,982,787)	1,045,835,659

② 전 기(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	272,003,406	(239,823,782)	-	-	32,179,624

소프트웨어	84,524,334	(78,083,492)	-	-	6,440,842

개발비	482,399,614	(127,522,750)	-	-	354,876,864

회원권	813,764,200	-	-	-	813,764,200

라이센스	1,859,099,621	(489,632,897)	(485,555,000)	(146,312,952)	737,598,772

건설중인자산	12,500,000	-	-	-	12,500,000

합 계	3,524,291,175	(935,062,921)	(485,555,000)	(146,312,952)	1,957,360,302

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	손 상	정부보조금	대 체	기 말

산업재산권	32,179,624	-	(11,838,391)	-	-	26,748,000	47,089,233

소프트웨어	6,440,842	-	(3,323,925)	-	-	-	3,116,917

개발비	354,876,864	-	-	(399,451,989)	-	44,578,125	3,000

회원권	813,764,200	-	-	-	-	-	813,764,200

라이센스	737,598,772	-	(302,076,193)	(74,296,875)	(137,785,270)	(44,578,125)	178,862,309

건설중인자산	12,500,000	17,248,000	-	-	-	(26,748,000)	3,000,000

합 계	1,957,360,302	17,248,000	(317,238,509)	(473,748,864)	(137,785,270)	-	1,045,835,659

(주1) 당기 중 라이센스 취득에 사용된 정부보조금 중 133,115,435원이 감가상각비와 상계되었습니다.

② 전 기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	정부보조금	대 체	기 말

산업재산권	36,962,159	8,363,200	(13,145,735)	-	-	32,179,624

소프트웨어	6,785,433	3,510,000	(3,854,591)	-	-	6,440,842

개발비	295,439,364	-	-	-	59,437,500	354,876,864

회원권	813,764,200	-	-	-	-	813,764,200

라이센스	178,312,500	1,076,357,121	(276,047,309)	(181,586,040)	(59,437,500)	737,598,772

건설중인자산	-	12,500,000	-	-	-	12,500,000

합 계	1,331,263,656	1,100,730,321	(293,047,635)	(181,586,040)	-	1,957,360,302

(주1) 전기 중 라이센스 취득에 사용된 정부보조금 중 35,273,088원이 감가상각비와 상계되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비(무형자산상각비)	315,556,509	291,430,969

판매비와관리비(경상개발비)	1,682,000	1,616,666

판매비와관리비 합계	317,238,509	293,047,635

13. 정부보조금

회사는 한국산업기술평가관리원 등 기관과 체결한 R 과제협약과 관련하여 정부보조금 4,060,550천원(전기: 1,957,908천원)을 수령하였으며, 보고기간말 현재 사업성공시 반환할 보조금 63,478천원(전기: 145,682천원)은 미지급금과 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

14. 리 스회사가 리스이용자인 경우에 해당하는 리스와 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:	1,289,325,448	521,920,289

부동산	1,051,062,430	280,921,980

차량운반구	238,263,018	240,998,309

리스부채(주1):	1,269,290,004	514,759,375

유 동	610,414,240	301,116,040

비유동	658,875,764	213,643,335

(주1) 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당 기	전 기

비 용	사용권자산의 감가상각비:

부동산	341,819,319	313,694,633

차량운반구	70,852,258	46,587,246

소 계	412,671,577	360,281,879

리스부채에 대한 이자비용	41,825,904	28,798,186

단기 및 소액리스료	10,551,648	10,589,025

합 계	465,049,129	399,669,090

수 익	임차보증금에 대한 이자수익	21,331,599	21,911,159

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기 초	280,921,980	240,998,309	521,920,289	514,835,784	90,082,350	604,918,134

증 가	1,111,959,769	69,199,177	1,181,158,946	110,165,640	197,503,205	307,668,845

감 소	-	(1,082,210)	(1,082,210)	(30,384,811)	-	(30,384,811)

상 각	(341,819,319)	(70,852,258)	(412,671,577)	(313,694,633)	(46,587,246)	(360,281,879)

기 말	1,051,062,430	238,263,018	1,289,325,448	280,921,980	240,998,309	521,920,289

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	688,600,636	610,414,240	326,959,522	301,116,040

1년 초과 2년 이내	581,514,267	550,561,386	94,343,328	80,742,327

5년 이내	117,288,952	108,314,378	148,919,520	132,901,008

합 계	1,387,403,855	1,269,290,004	570,222,370	514,759,375

(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 436,908천원(전기: 371,232천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	929,567,346	2,645,174,935

미지급금	505,933,450	578,923,921

합 계	1,435,500,796	3,224,098,856

16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	472,320,980	-	218,612,174	-

리스부채	610,414,240	658,875,764	301,116,040	213,643,335

장기미지급금	-	56,774,882	-	285,502,685

합 계	1,082,735,220	715,650,646	519,728,214	499,146,020

17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	146,902,910	-	231,463,340	-

선수금(주1)	4,351,288,796	-	7,338,349	-

선수수익	335,545,377	-	-	-

합 계	4,833,737,083	-	238,801,689	-

(주1) 계약부채가 포함되어 있습니다(주석25참조).

18. 퇴직급여회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식되며, 회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	20,038,530	142,145,415

판매비와관리비	149,828,170	78,610,191

경상연구개발비	460,501,170	211,821,280

합 계	630,367,870	432,576,886

19. 충당부채

회사의 충당부채는 제품의 판매보증과 관련된 충당부채로서 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,165,179	2,271,967

충당부채 전입(환입)액	1,541,649	903,212

충당부채 사용	(792,500)	(1,010,000)

기 말	2,914,328	2,165,179

유동부채	2,914,328	2,165,179

20. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	전환사채	32,046,178,166	29,678,071,420

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024년 7월 31일	2027년 7월 31일	0%	33,000,000,000	33,000,000,000

상환할증금	3,098,568,000	3,098,568,000

전환권조정	(4,052,389,834)	(6,420,496,580)

전환사채 장부금액	32,046,178,166	29,678,071,420

(3) 보고기간말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)

전환청구시 발행할 주식의 종류	회사의 기명식 보통주

액면금액	33,000,000,000원

발행금액	33,000,000,000원

표시이자율	0%

보장수익율	연 복리 3%

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(주2)	37,322원

조기상환청구권(주3)	투자자에게 조기상환권 존재

매도청구권(주4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구권 존재

(주1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 자본으로 인식했으며 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(주2) 전환사채의 전환가격은 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 한편, 전환사채에 포함된 매도청구권 및 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융자산 및 부채로 인식하였습니다(주석21참조).한편, 발행일의 전환가격은 44,995원이었으나 보고기간말 현재 전환가격은 시가하락에 따라 37,322원으로 조정되었습니다.(주3) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 7월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할수 있습니다.(주4) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약에 따라 인수한 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")이 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로취득한 본 사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없습니다.

21. 파생상품(1) 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융자산

전환사채 매도청구권	1,300,325,563	1,579,214,930

파생상품금융부채

전환사채 조기상환권	1,208,882,262	1,758,719,608

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	파생상품금융자산	파생상품금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

기 초	1,579,214,930	-	1,758,719,608	-

취 득	-	1,067,817,918	-	1,904,934,526

처 분	-	-	-	(119,249,237)

평 가	(278,889,367)	511,397,012	(549,837,346)	(26,965,681)

기 말	1,300,325,563	1,579,214,930	1,208,882,262	1,758,719,608

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	보통주 6,197,730주	보통주 6,197,730주

보통주자본금	3,098,865,000원	3,098,865,000원

우선주자본금	114,000,000원	114,000,000원

자본금 합계(주1)	3,212,865,000원	3,212,865,000원

(주1) 전기 이전 전환상환우선주의 상환으로 인하여 보고기간말 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 114,000천원 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,249,802,159	25,249,802,159

전환권대가	2,761,921,217	2,761,921,217

자기주식처분이익	313,659,721	313,659,721

합 계	28,325,383,097	28,325,383,097

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 :주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	전환권대가	교환권대가 및자기주식처분이익

전기초(주1)	6,197,730	3,212,865,000	25,249,802,159	-	-

전환사채 발행(주2)	-	-	-	2,761,921,217	-

교환사채 발행	-	-	-	-	171,692,276

교환사채 교환(주3)	-	-	-	-	(171,692,276)

자기주식 처분(주3)	-	-	-	-	313,659,721

전기말 / 당기초	6,197,730	3,212,865,000	25,249,802,159	2,761,921,217	313,659,721

당기말	6,197,730	3,212,865,000	25,249,802,159	2,761,921,217	313,659,721

(주1) 자기주식 64,932주를 포함한 수입니다.(주2) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제1회 사모전환사채)에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(주3) 전기 발행한 교환사채의 교환권 청구로 인하여 자기주식 64,931주를 처분하였습니다.

23. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(30,613)	(30,613)

(주1) 당사는 전기중 교환사채의 교환권 청구로 인하여 자기주식 64,931주를 처분하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1주를 보유하고 있습니다.

24. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,140,000	1,140,000

미처분이익잉여금	4,134,464,867	10,978,881,276

합 계	4,135,604,867	10,980,021,276

(주1)상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기(처분예정일: 2026년 3월 26일)	전 기(처분확정일: 2025년 3월 28일)

미처분이익잉여금	4,134,464,867	10,978,881,276

전기이월미처분이익잉여금	10,978,881,276	8,995,384,452

당기순이익(손실)	(6,844,416,409)	1,983,496,824

임의적립금등의 이입액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	4,134,464,867	10,978,881,276

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천회사의 주요 수익은 네트워트 장비와 반도체의 제조 및 판매활동과 주문형반도체(ASIC) 설계용역등을 통해 발생하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	9,389,660,873	9,262,513,162

기타매출	13,228,428	207,010,647

용역매출	1,240,616,819	12,700,865,857

합 계	10,643,506,120	22,170,389,666

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	9,402,889,301	9,469,523,809

기간에 걸쳐 이행	1,240,616,819	12,700,865,857

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,643,506,120	22,170,389,666

(3) 당기와 전기 중 주문형반도체(ASIC) 설계용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	용역 A	용역 B

기초잔액	1,288,188,747	-

신규계약액	-	23,050,141,800

용역수익인식	(1,038,959,266)	(67,249,553)

기타증감(주1)	72,493,848	(77,750)

기말잔액	321,723,329	22,982,814,497

(주1) 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. ② 전 기

(단위: 원)

구 분	용역 A

기초잔액	13,880,250,167

신규계약액	-

용역수익인식	(12,545,428,557)

기타증감(주1)	(46,632,863)

기말잔액	1,288,188,747

(주1) 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.

(4) 당기와 전기 중 진행 중인 주문형반도체(ASIC) 설계용역계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	용역 A	용역 B

누적계약수익	16,137,376,942	67,249,553

누적계약원가	11,828,067,552	48,897,912

누적손익	4,309,309,390	18,351,641

② 전 기(단위: 원)

구 분	용역 A

누적계약수익	15,098,417,676

누적계약원가	11,065,487,552

누적손익	4,032,930,124

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계약일	종료일	진행율(%)	계약자산	매출채권	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

주문형반도체(ASIC) 설계용역계약A(주1)	2023.10.04	2025.10.04	98.05%	2,142,184,723	-	-	-	-

주문형반도체(ASIC) 설계용역계약B	2025.12.08	2028.01.07	0.29%	-	-	4,304,700,000	-	4,343,950,447

(주1) 보고기간말 현재 실질적인 용역 제공이 완료되었으나, 최종 검수 및 정산 절차가 완료되지 않아 진행율이 100%에 미달하였습니다. 검수 결과에 따라 수익과 원가가 최종 확정될 예정입니다.

(6) 계약자산 및 계약부채보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	6,164,094,212	3,895,442,521

계약자산	2,142,184,723	5,994,225,030

계약부채(선수금)	4,351,288,796	7,338,349

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 등의 변동	382,369,771	201,034

원재료 및 소모품 등의 사용	4,387,595,961	4,002,639,303

종업원급여(주1)	6,164,852,408	4,959,356,748

복리후생비	416,463,358	296,590,082

외주용역비	2,497,880,700	9,860,771,230

감가상각비 및 무형자산상각비	992,243,458	972,051,990

지급수수료	1,154,318,095	775,032,945

대손상각비(환입)	6,873,983	(15,737,399)

광고선전비	23,418,338	51,495,650

기타비용	1,682,043,677	902,529,219

합 계	17,708,059,749	21,804,930,802

(주1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,534,484,538	4,526,779,862

퇴직급여	630,367,870	432,576,886

합 계	6,164,852,408	4,959,356,748

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,606,755,649	1,155,127,097

퇴직급여	149,828,170	78,610,191

복리후생비	412,464,458	289,067,442

여비교통비	44,398,125	43,469,250

접대비	42,274,026	58,178,347

세금과공과	226,731,324	159,666,445

감가상각비	416,619,730	348,403,056

보험료	436,600,168	189,755,866

차량유지비	20,414,566	33,418,514

운반비	33,867,640	23,372,422

소모품비	23,969,780	23,353,899

지급수수료	511,190,810	518,439,010

광고선전비	23,418,338	51,495,650

무형자산상각비	315,556,509	291,430,969

대손상각비(환입)	6,873,983	(15,737,399)

판매보증비	1,541,649	903,212

경상연구개발비	5,460,707,594	2,959,847,197

기타	84,647,035	62,697,059

합 계	9,817,859,554	6,271,498,227

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	6,642,455

리스자산해지이익	64,914	1,020,772

잡이익	36,838,987	1,867,217

합 계	36,903,901	9,530,444

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	13,241,501

무형자산손상차손	473,748,864	-

기부금	-	11,200,000

잡손실	28,585,087	10,804,502

합 계	502,333,951	35,246,003

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	826,231,581	844,661,361

배당금수익	155,800,297	503,252,327

외환차익	651,473,012	806,821,435

외화환산이익	24,152,717	618,665,541

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	744,568,253	138,105,419

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	75,616,439	-

파생상품평가이익	549,837,346	538,362,693

채무면제이익	7,162,973	-

합 계	3,034,842,618	3,449,868,776

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,409,932,650	963,172,547

외환차손	642,391,713	233,599,502

외화환산손실	317,271,489	142,406,636

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	78,405,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	146,603,017	163,058,799

파생상품평가손실	278,889,367	-

합 계	3,795,088,236	1,580,642,484

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	17,112,300

일시적차이로 인한 이연법인세비용	178,956,848	1,122,798,168

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	(812,637,695)

법인세비용	199,098,708	327,272,773

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

전환권대가	-	-	-	3,491,682,955	(729,761,738)	2,761,921,217

자기주식처분이익	-	-	-	396,535,678	(82,875,957)	313,659,721

합 계	-	-	-	3,888,218,633	(812,637,695)	3,075,580,938

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,645,317,701)	2,310,769,597

적용세율에 따른 법인세	(1,388,871,400)	460,950,846

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과	231,037	3,039,690

이월결손금 및 세액공제 이연법인세 인식ㆍ미인식효과	1,644,633,447	(136,299,763)

기 타(세율변경등)	(56,894,376)	(418,000)

법인세비용	199,098,708	327,272,773

유효세율(주1)	-	14.16%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익	기말잔액

재고자산평가충당금	198,578,476	206,791,336	405,369,812

기타금융자산	(29,871,536)	(5,368,862)	(35,240,398)

대손금및대손충당금	73,966,287	3,892,963	77,859,250

유형자산	(105,469,599)	(176,140,168)	(281,609,767)

무형자산	81,184,796	114,670,709	195,855,505

국고보조금	-	7,819,983	7,819,983

당기손익-공정가치측정금융자산	(15,590,997)	(132,010,887)	(147,601,884)

관계기업투자	(21,276,200)	(294,642,180)	(315,918,380)

기타금융부채	173,458,176	191,673,758	365,131,934

충당부채	452,522	188,630	641,152

사채	(694,283,073)	484,442,270	(209,840,803)

파생상품	37,516,478	(57,634,004)	(20,117,526)

이월결손금	-	1,097,901,257	1,097,901,257

기타	5,028,069	4,546,810	9,574,879

소 계	(296,306,601)	1,446,131,615	1,149,825,014

이월세액공제	1,625,088,463	(1,625,088,463)	-

합 계	1,328,781,862	(178,956,848)	1,149,825,014

(주) 2025년말 세법개정으로 인하여 법인세율이 변경되었으며, 이에 따라 2026년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)은 22%를 적용하여 측정하였습니다.

② 전 기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익	기말잔액

재고자산평가충당금	207,851,524	(9,273,048)	198,578,476

기타금융자산	8,428,554	(38,300,090)	(29,871,536)

대손금및대손충당금	74,615,514	(649,227)	73,966,287

유형자산	(116,183,962)	10,714,363	(105,469,599)

무형자산	101,480,995	(20,296,199)	81,184,796

당기손익-공정가치측정금융자산	(26,601,831)	11,010,834	(15,590,997)

관계기업투자	-	(21,276,200)	(21,276,200)

기타금융부채	180,353,974	(6,895,798)	173,458,176

충당부채	474,841	(22,319)	452,522

사채	-	(694,283,073)	(694,283,073)

파생상품	-	37,516,478	37,516,478

이월결손금	338,465,211	(338,465,211)	-

기타	22,783,438	(17,755,369)	5,028,069

소 계	791,668,258	(1,087,974,859)	(296,306,601)

이월세액공제	1,659,911,772	(34,823,309)	1,625,088,463

합 계	2,451,580,030	(1,122,798,168)	1,328,781,862

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,797,107,021	389,927,778

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,380,503,046	2,931,440,049

소 계	3,177,610,067	3,321,367,827

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,221,205,758)	(939,490,665)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(806,579,295)	(1,053,095,300)

소 계	(2,027,785,053)	(1,992,585,965)

이연법인세자산(부채) 순액	1,149,825,014	1,328,781,862

(6) 보고기간말 현재 실현가능성의 불확실성으로 미인식된 이연법인세자산의 내역은다음과 같으며, 향후 재검토 시점에 미래 실현가능성이 증가할 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

(단위: 원)

구 분	만료시기	금 액

이월세액공제	2028년~2035년	3,269,709,015

31. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(6,844,416,409)	1,983,496,824

가중평균유통보통주식수(주1)	6,197,729	6,137,588

기본주당이익(손실)	(1,104)	323

(주1) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	6,197,729	6,132,798

자기주식 처분	-	4,790

기말가중평균유통보통주식수	6,197,729	6,137,588

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익에 대한 조정	1,690,310,876	151,209,814

감가상각비	675,004,949	679,004,355

무형자산상각비	317,238,509	293,047,635

대손상각비(환입)	6,873,983	(15,737,399)

외화환산손실	317,271,489	142,406,636

재고자산평가손실	892,453,807	258,945,323

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	78,405,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	146,603,017	163,058,799

파생상품평가손실	278,889,367	-

채무면제이익	(7,162,973)	-

유형자산처분손실	-	13,241,501

이자비용	2,409,932,650	963,172,547

법인세비용(수익)	199,098,708	327,272,773

판매보증비(환입)	1,541,649	903,212

무형자산손상차손	473,748,864	-

외화환산이익	(24,152,717)	(618,665,541)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(744,568,253)	(138,105,419)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(75,616,439)	-

지분법이익	(1,644,911,596)	(101,800,000)

파생상품평가이익	(549,837,346)	(538,362,693)

이자수익	(826,231,581)	(844,661,361)

배당금수익	(155,800,297)	(503,252,327)

유형자산처분이익	-	(6,642,455)

리스자산해지이익	(64,914)	(1,020,772)

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,912,555,641	1,203,710,445

매출채권의 증감	(2,386,248,290)	1,832,571,789

계약자산의 증감	3,803,951,836	(5,994,225,030)

미수금의 증감	(221,105,549)	(415,071,440)

선급금의 증감	20,091,785	8,528,110,631

선급계약원가의 증감	-	(4,270,287,424)

선급비용의 증감	142,100,160	(258,066,550)

재고자산의 증감	320,650,385	84,236,596

매입채무의 증감	(1,695,431,297)	2,392,784,043

미지급금의 증감	155,259,741	(171,921,945)

예수금의 증감	(84,560,430)	165,450,690

선수금의 증감	4,343,950,447	(751,974,439)

미지급비용의 증감	253,708,806	6,489,490

선수수익의 증감	335,545,377	(105,000,000)

장기미지급금의 증감	(74,564,830)	161,624,034

충당부채의 증감	(792,500)	(1,010,000)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	-	40,645,994

사용권자산과 리스부채의 증가	1,181,158,946	307,668,845

리스부채의 유동성대체	172,752,479	262,752,286

보증금의 유동성대체	95,000,000	674,266,000

보증금의 비유동성대체	500,000,000	-

교환사채 교환권 행사	-	2,847,950,760

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(371,448,667)	514,938,667

제품의 폐기	-	303,313,976

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

취득/처분	유동성대체	기타

유동성리스부채	301,116,040	(384,530,206)	521,075,927	172,752,479	-	610,414,240

리스부채	213,643,335	-	617,984,908	(172,752,479)	-	658,875,764

전환사채	29,678,071,420	-	-	-	2,368,106,746	32,046,178,166

합 계	30,192,830,795	(384,530,206)	1,139,060,835	-	2,368,106,746	33,315,468,170

② 전 기(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

취득/처분	유동성대체	기타

유동성리스부채	316,173,781	(331,845,126)	54,035,099	262,752,286	-	301,116,040

리스부채	254,167,458	-	222,228,163	(262,752,286)	-	213,643,335

전환사채	-	33,000,000,000	-	-	(3,321,928,580)	29,678,071,420

교환사채	-	2,337,525,000	-	-	(2,337,525,000)	-

합 계	570,341,239	35,005,679,874	276,263,262	-	(5,659,453,580)	30,192,830,795

33. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호

커넥팅 에이아이 주식회사(주1)

(주1) 당기 중 취득함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래내용	당 기	전 기

관계기업	크로톤공모주멀티전략일반사모투신제2호	현금출자	173,266,642	20,000,000,000

분배금수취	199,172,382	-

출자금 회수	2,002,807,680	-

커넥팅 에이아이 주식회사	현금출자	1,500,000,000	-

(3) 우리사주조합대여금회사는 우리사주조합이 회사가 발행한 신주를 인수하기 위한 자금을 대여하였으며, 동 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	276,350,000	1,622,078,000

증 가	-	-

감 소	-	(1,345,728,000)

기 말	276,350,000	276,350,000

(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	989,999,880	630,352,880

퇴직급여	150,000,000	90,000,000

합 계	1,139,999,880	720,352,880

34. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공받은 보증 내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자 및 계약이행보증 등	639,812,421

(2) 보고기간말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보금액	부보자산	보험회사

화재보험	1,000,000,000	유형자산	DB손해보험㈜

생산물배상책임보험	1,000,000,000	재고자산	에이스아메리칸화재해상보험㈜

회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 출자약정(Capital Call 방식) 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	출자약정금액	누적출자금액	잔여약정금액

채무상품	2,500,000,000	2,500,000,000	-

(4) 비연결구조화기업에 대한 지분 및 위험보고기간말 현재 회사가 보유중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 투자펀드와 관련되어 있습니다. 회사는 관련 펀드들에 대한 투자자로서 해당 펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 최대 손실 노출액은 당기손익-공정가치측정금융자산 8,440백만원(전기: 3,404백만원) 및 관계기업투자 21,218백만원(전기: 20,102백만원)입니다.

35. 영업부문

회사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 당기와 전기의 보고부문에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	9,389,660,873	9,262,513,162

기타매출	13,228,428	207,010,647

용역매출	1,240,616,819	12,700,865,857

합 계	10,643,506,120	22,170,389,666

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액을 지역별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

제품매출	7,005,170,768	2,384,490,105	9,389,660,873	7,306,144,458	1,956,368,704	9,262,513,162

기타매출	5,083,600	8,144,828	13,228,428	2,893,800	204,116,847	207,010,647

용역매출	134,408,000	1,106,208,819	1,240,616,819	155,437,300	12,545,428,557	12,700,865,857

합 계	7,144,662,368	3,498,843,752	10,643,506,120	7,464,475,558	14,705,914,108	22,170,389,666

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A 사	1,190,448,852	12,558,419,435

B 사	-	859,566,664

C 사	2,491,040,482	-

D 사	1,351,823,204	-

합 계	5,033,312,538	13,417,986,099

36. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출위험	측 정	관 리

시장위험	외화표시 자산,부채와변동금리 투자	민감도분석	변동금리 비율관리

신용위험	매출채권, 채무상품,계약자산	회수가능성 평가	신용한도

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험관리

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다. 회사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로이용합니다.

보고기간말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	548,737,896	(548,737,896)	454,881,144	(454,881,143)

② 이자율위험관리이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익, 이자비용이 변동될 위험으로서 주로 변동금리부 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 위험을 고려할 부채는 없고, 변동금리부 예금의 이자율변동이 회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 신용위험회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 관련 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권(계약자산 미포함) 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	연체된 일수	손상된 채권

미연체	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	계

매출채권	6,165,269,487	-	8,378,080	-	6,173,647,567	-

대여금	740,350,000	-	-	-	740,350,000	-

미수금	676,165,026	-	-	-	676,165,026	-

보증금	1,055,995,000	-	-	-	1,055,995,000	-

합 계	8,637,779,513	-	8,378,080	-	8,646,157,593	-

② 전기말(단위: 원)

구 분	연체된 일수	손상된 채권

미연체	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	계

매출채권	3,898,121,893	-	-	-	3,898,121,893	-

대여금	771,350,000	-	-	-	771,350,000	-

미수금	455,059,477	-	-	-	455,059,477	-

보증금	890,261,000	-	-	-	890,261,000	-

합 계	6,014,792,370	-	-	-	6,014,792,370	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단됨에 따라 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	1,435,500,796	1,435,500,796	1,435,500,796	-	-

사채(주1)	32,046,178,166	35,035,605,000	35,035,605,000	-	-

리스부채	1,269,290,004	1,387,403,855	688,600,636	581,514,267	117,288,952

미지급비용	472,320,980	472,320,980	472,320,980	-	-

장기미지급금	56,774,882	56,774,882	50,028,992	6,745,890	-

합 계	35,280,064,828	38,387,605,513	37,682,056,404	588,260,157	117,288,952

(주1) 파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 산정된 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	3,224,098,856	3,224,098,856	3,224,098,856	-	-

사채(주1)	29,678,071,420	35,035,605,000	-	35,035,605,000	-

리스부채	514,759,375	570,222,370	326,959,522	94,343,328	148,919,520

미지급비용	218,612,174	218,612,174	218,612,174	-	-

장기미지급금	285,502,685	285,502,685	7,162,973	259,550,189	18,789,523

합 계	33,921,044,510	39,334,041,085	3,776,833,525	35,389,498,517	167,709,043

(주1) 파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 산정된 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	41,325,598,501	35,922,102,046

차감: 현금및현금성자산	(10,096,717,018)	(19,469,006,274)

순부채	31,228,881,483	16,453,095,772

자본총계	35,673,822,351	42,518,238,760

순부채비율	87.54%	38.70%

37. 보고기간후 사건(1) 회사의 재무제표는 2026년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 회사의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 전환청구권이 2026년 2월 5일, 2026년 2월 23일, 2026년 2월 26일에 총 4,800백만원 행사되어 발행주식수 128,609주가 증가하였습니다.