파로스아이바이오 사업보고서 (2025.12)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약 당사의 파이프라인과 관련하여 체결한 라이선스 계약, 공동연구개발 계약 등 공시서류 작성기준일 현재 유효한 주요 계약은 다음과 같습니다.1) 라이선스 인 (License-In) 계약

【 라이선스 인(License-In) 계약 총괄표 】

품목	계약상대방	대상지역	계약체결일	계약종료일	총 계약금액	지급금액	진행단계

FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질	한국과학기술연구원,
대구경북첨단의료산업진흥재단	전세계	2019.10.28	특허만료일	-	-	임상 1상 완료(PHI-101)

FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는방사선 민감성 증진용 조성물	한국원자력의학원	전세계	2018.02.26	특허만료일	-	-	선도물질(PHI-301)

NRAS AML 치료제	한국과학기술연구원	전세계	2020.12.28	특허만료일	-	-	임상 1상(PHI-501)

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.가) 품목 : FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질

① 계약 상대방	한국과학기술원, 대구경북첨단의료산업진흥재단

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 전용실시권 허여

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2019.10.28
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질

⑦ 개발진행경과	초기 유효물질에서 케미버스를 활용하여 최종 후보물질 PHI-101을 선정하여 원천특허를 공동 출원하였으며, 이후 전임상 시험과 임상 1상 완료 후 임상 2상 IND 신청 준비 중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.나) 품목 : FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물

① 계약 상대방	한국원자력의학원

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 전용실시권 허여

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2018.02.26
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물

⑦ 개발진행경과	유효물질에서 선도물질 도출하여, 최종 후보물질 PHI-301 선정 진행 중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.다) 품목 : NRAS AML 치료제

① 계약 상대방	한국과학기술연구원

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 특허 양도

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2020.12.28
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	NRAS AML 치료제

⑦ 개발진행경과	AI 플랫폼 케미버스를 통한 적응증 확장 전환하여, 난치성 고형암 대상임상 1상 진행중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.

2) 공동연구개발 계약【 공동연구개발 계약 총괄표 】

계약상대방	계약구분	계약내용	계약체결일	계약종료일	비고

대웅바이오(주)	공동연구 계약	임상 1상용 PHI-501 원료의 제조 위수탁	2023-07-31	2028-07-30

주식회사 인트로바이오파마	공동연구 계약	임상시험용 의약품 생산	2024-01-15	2031-01-14

University of Sydney	공동연구 계약	AI 기반 신규 파이프라인 개발	2024-05-16	2029-05-15

서울아산병원(임상약리학과 임형석 교수)	공동연구 계약	PHI-501 BRAF 돌연변이 저해제의 Human based on allometric PK prediction 연구 위탁 계약	2024-08-09	2028-12-31

Children's Cancer Institute Australia	물질이전 및 연구 계약	PHI-101과 PHI-501 소아뇌종양 연구	2024-09-09	N/A

Johns Hopkins University	공동연구 계약	PHI-101 중개연구	2024-12-02	2026-12-01

(주)마크로젠	MOU 계약	동반진단(CDx) 개발 업무협약	2025-03-20	2027-03-19

주식회사 캅스바이오	MOU 계약	차세대 메닌(Menin) 저해제 공동연구개발	2025-09-19	2026-09-18

(*) 공시서류 작성기준일 현재 유효한 계약을 기재하였습니다.

나. 연구개발활동1) 연구개발활동의 개요당사는 AI 신약 개발 플랫폼을 자체 개발하여 희귀 난치성 질환 치료제를 연구 개발하는 회사로 의약/바이오 분야 전문 과학자, 의약화학/합성 분야 전문 과학자, IT/프로그램 개발전문가들로 구성되어 있으며, 이를 바탕으로 유기적 협력 체계에 기반한 신약 개발 추진 역량을 확보하고 있습니다.2) 연구개발 담당조직가) 연구개발 조직 개요

당사는 AI 플랫폼 기술과 신약 개발 역량의 시너지를 위해 기업부설연구소 산하에 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터를 운영하고 있습니다. 공시서류 작성기준일 현재, 연구 조직은 플랫폼개발팀, 신약개발팀, 임상개발팀의 3개 팀 체제를 갖추고 있으며, 각 팀의 주요 업무는 다음과 같습니다.(1) 플랫폼개발팀자체 AI 신약 개발 플랫폼인 '케미버스(Chemiverse)'의 고도화 및 운영을 전담하며, 이를 통해 방대한 데이터를 분석하고 신약 성공 가능성이 높은 초기 후보물질을 선별하는 업무를 수행합니다.(2) 신약개발팀의약화학(Medicinal Chemistry) 기술을 기반으로 화합물의 신규 설계 및 분석 연구를 진행하며, 신규 화합물의 합성 및 세포 효능 평가를 거쳐 최종 후보물질(Candidate) 선정 업무를 담당하고 있습니다.(3) 임상개발팀선정된 최종 후보물질의 가치 입증을 위한 전임상 연구개발을 주도하며, 국내외 임상시험 계획(IND) 승인 및 단계별 임상 시험 진행 등 연구 성과의 상업화 전 과정을 총괄하고 있습니다.

나) 연구개발 조직 구성

【 (주)파로스아이바이오 기업부설연구소 단위 조직별 역할 및 인원 】

조직	역할	인원(명)

신약개발 총괄사장	신약개발 업무총괄	1

플랫폼개발팀 총괄	AI 플랫폼 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ플랫폼개발팀	ㆍAI 프로그램 개발 및 서버 관리ㆍ엔진 모듈 개발 및 케미버스 플랫폼 고도화ㆍ화학 및 바이오 인포매틱스 기반 화합물 구조 생성	7

신약개발팀 총괄	신약 개발 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ신약개발팀	ㆍ분자설계파트: 화합물 유도체 디자인 및 구조 분석ㆍ의약화학파트: 신규 화합물 합성ㆍ바이오연구파트: 화합물 스크리닝 및 세포 효능 평가	14

임상개발팀 총괄	전임상 및 임상 개발 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ임상개발팀	ㆍ전임상 및 임상 시험 연구 개발 진행	3

기업부설연구소 인원 계	28

(*) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.다) 연구개발 인력 현황

- 공시서류 작성기준일 현재 연구개발 인력은 박사 10명, 석사 12명 등 총 28명(대표이사 제외)의 연구개발 인력을 보유하고 있으며, 전체 연구개발 인력의 약 79%가 석ㆍ박사급 인력으로 구성되어 있습니다. 당사 연구개발 인력의 상세 현황은 다음과 같습니다.

【 (주)파로스아이바이오 연구개발 인력 현황 】

조직	팀	인원(명)

박사	석사	기타	합계

기업부설연구소(*3)	신약개발 총괄사장	1	-	-	1

연구소장/센터장	2	-	-	2

ㆍ플랫폼개발팀	1	3	3	7

ㆍ신약개발팀	4	8	2	14

ㆍ임상개발팀	2	1	1	4

인원 계	10	12	6	28

(*1) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.(*2) 대표이사 외 부서 겸직 임원의 경우 포함하여 기재하였습니다.(*3) 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터 인원을 통합 기재하였습니다.라) 핵심 연구개발 인력

당사의 핵심 연구개발 인력인 대표이사 윤정혁은 전사적 경영 및 R 총괄하고 있으며,사장 남기엽은 전임상 및 임상 단계를 포함한 신약 개발 전 과정을 총괄하고 있습니다. 사장 한혜정은 글로벌 임상 개발 과정 진행을 담당하고 있으며, 전무 채종철은 AI 신약 개발 플랫폼 고도화에 집중된 플랫폼개발팀을 맡고 있습니다.

【 핵심 연구개발 인력 현황 】

직위	성명	담당업무	주요 경력	주요 연구실적

대표
이사	윤정혁	경영 총괄ㆍ
호주법인
공동대표	ㆍ연세대학교 화학과 학사 ('83~'87)
ㆍ한국과학기술원 화학과 석사 ('87~'89)
ㆍ한국과학기술원 화학과 박사 ('89~'94)
ㆍ한국과학기술연구원 Post Doc ('94)
ㆍ목암생명공학연구소 선임연구원 ('94~'97)
ㆍ한국MSI Tech. Manager ('97~'00)
ㆍ(주)아이디알 연구이사 ('00~'05)
ㆍ(주)이큐스앤자루(구 (주)이큐스팜) 부사장/CTO ('05~'11)
ㆍ(주)이큐스앤자루 각자대표이사 ('11~'15)
ㆍ(주)파로스아이바이오 대표이사 ('16~현재)
ㆍPharos Therapeutics Pty Ltd(호주법인)공동대표 ('19~현재)ㆍPharos Therapeutics Inc.(미국법인) 공동대표 ('20~'25)	논문 30건 특허 25건 논문 3건 특허 출원 19건 국내외 특허등록 5건 사장 남기엽 신약개발총괄사장 ㆍ숭실대학교 화학과 학사 ('91~'95) ㆍ숭실대학교 대학원 물리화학 석사 ('95~'97) ㆍ숭실대학교 대학원 물리화학 박사 ('97~'01) ㆍ숭실대학교 분자설계연구센터 선임연구원 ('01~'04) ㆍ(사)분자설계연구소 책임연구원 ('04~'11) ㆍUniv. of Maryland Biotech. Institute 방문연구원 ('05~'07) ㆍ(주)유아이 수석연구원 ('11~'13) ㆍ가천대학교 약학대학 연구교수 ('13~'14) ㆍ서울아산병원 항암선도 기술개발지원센터 파트장 ('14~'15) ㆍ(주)이큐스엔자루 연구소장 ('15~'16) ㆍ(주)파로스아이바이오 사장 ('16~현재) 논문 43건 특허 17건 논문 13건 특허 출원 19건 국내외 특허등록 5건 사장 한혜정(*) 글로벌오픈이노베이션총괄 ㆍ연세대학교 식품공학과 학사 ('86~'90) ㆍ연세대학교 미생물 석사 ('90~'92)ㆍ서울의대 암연구소 상임연구원 ('92~'96) ㆍ동경대학교 분자의학 박사 ('96~'98) ㆍAGENE, Inc (Japan) 연구원 ('98~'00) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Postdoctoral Fellow ('01~'06) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Project Scientist ('07~'12) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Staff Scientist ('12~'15) ㆍUCSF 상임연구원 ('15~'16) ㆍ미국 제넨텍/로슈 책임연구원 ('16~'17) ㆍ로슈 수석연구원 ('17~'20) ㆍ(주)파로스아이바이오 사장 ('20~현재)ㆍPharos Therapeutics Inc.(미국법인) 공동대표 ('20~'25) 논문 34건 특허 2건 특허 출원 1건 전무 채종철 AI 신약 개발플랫폼개발총괄 ㆍ연세대학교 화학 학사 ('89~'93) ㆍ한국과학기술원 화학과 석사 ('93~'95) ㆍ한국과학기술원 화학과 박사 ('95~'97) ㆍ삼성전자 수석연구원 ('97~'12) ㆍ삼성디스플레이 수석연구원 ('12~'21) ㆍ(주)파로스아이바이오 전무이사 ('21~현재) 논문 10건 특허 104건 논문 1건 (*) 공시서류 작성기준일 이후인 2026년 1월 9일자로 사장 한혜정이 퇴임함에 따라, 해당 업무는 계열회사 임원(Pharos Therapeutics Pty Ltd 공동대표)인 호주법인장 김규태가 글로벌 오픈이노베이션 총괄로서 승계하여 수행하고 있습니다.- 공시서류 작성기준일 이후, 핵심 연구개발 인력 현황(추가) 직위 성명 담당업무 주요 경력 주요 연구실적 계열회사임원(법인장) 김규태 신약 비즈니스총괄ㆍ글로벌오픈이노베이션총괄 ㆍ 호주법인 공동대표 ㆍ연세대학교 생화학과 학사 ('87~'91) ㆍ연세대학교 생화학과 석사 석사 ('91~'94) ㆍ(주)녹십자 경영기획실 과장 ('95~'99)ㆍUniversity of New South Wales, Australia 생화학/분자유전학 박사 ('99~'03)ㆍJohns Hopkins University School of Medicine, Research Fellow ('03~'07)ㆍUniversity of Newcastle School of Biomedical Sciences and Pharmacy Lecturer ('07~'12)ㆍ앱클론(주) 전무이사 ('13~'20) ㆍPharos Therapeutics Pty Ltd(호주법인)공동대표 ('20~현재) 논문 20건 특허 10건 3) 연구개발비용 【 연구개발비용 현황 (연결재무제표 기준) 】 (단위: 천원) 구분 제10기(당기) 제9기(전기) 제8기(전전기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 자산처리 합계 - - - 비용처리 제조원가 - - - 판매관리비 7,677,266 8,457,950 6,138,191 비용처리 합계 7,677,266 8,457,950 6,138,191 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - - 다. 연구개발실적 1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획당사가 연구개발 진행 중인 화학합성 신약의 현황은 다음과 같습니다. 【 연구개발 진행 현황 총괄표 】 품목 (타겟) 적응증 현재 진행단계 비고 하단참조 단계(국가) 승인일 Lasmotinib (FLT3) 급성골수성백혈병(AML) 임상 1상 완료 2020.02.07(한국) 2019.11.27(호주) 2025년 6월, 임상 1상 임상시험 결과보고서(CSR) 수령 (*가) Lasmotinib(FLT3) 미세잔존질환(MRD) 연구자 임상 - 호주, ALLG( Australasian Leukaemia and Lymphoma Group) 치료목적 연구자 임상 PHI-101-OC (CHK2) 재발성 난소암(OC) 임상 1상 2025.08.28. 서울대병원 등 임상 진행 중 (*나) PHI-301 (FAK/*) 난치성 폐암 선도물질 도출 - - (*다) PHI-501(Pan-RAF/DDRs) 난치성 고형암(흑색종,대장암) 임상 1상 2025.06.25 2025년 6월, 임상 1상 IND(임상시험 계획) 승인 (*라) PHI-601(Menin) 급성골수성백혈병(AML) 선도물질 도출 - - (*마) 케미버스(Chemiverse) AI 신약 개발 플랫폼 고도화 - - (*바) 공동개발A(*) 소아뇌종양 후보물질 검증 - 호주, 소아암연구소(Children's Cancer Institute Australia) MTA(물질이전계약) 공동개발B(*) 비공개(*2) 유효물질 도출 - 호주, 시드니대학교 공동연구 (*) 회사의 영업기밀에 해당하여 관련 기재를 생략하였습니다. (*가) Lasmotinib 적응증 급성골수성백혈병 작용기전 FLT3 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 FLT3 단백질에서 발생하는 가장 치명적인 돌연변이인 게이트키퍼 돌연변이를 극복 가능한 차세대 Best-in-Class 치료제로, 급성골수성백혈병 환자 유래 암세포주를 이용한 동물실험에서 경쟁약물 대비 우월한 효과를 확인하고 임상에 진입 진행경과 2025년 6월, 임상 1상 임상시험 결과보고서(CSR) 수령 추진계획 본격적인 기술이전 추진 및 임상 2상 이후 조건부 품목 허가 신청 계획 경쟁제품 길테리티닙(조스파타) 2018년 FDA 시판 승인 관련논문 등 ·PHI-101, a next generation FLT3 inhibitor for acute myeloid leukemia (AACR 2020)·PHI-101 is a Potent Third-Generation FLT3 Inhibitor Developed to Overcome Resistance in Acute Myeloid Leukemia (ASH 2020)·A Phase 1a/1b First in Human Study of PHI-101, a Potent Small Molecule Inhibitor of FLT3 in Relapsed and Refractory Acute Myeloid Leukemia (ASH 2021)·A Potent Small Molecule Inhibitor of FLT3, PHI-101 Overcomes Resistance in Acute Myeloid Leukemia: Efficacy and PK/PD Profile in Phase 1 First in Human Study (ASH 2022) 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모- 급성골수성백혈병: 5,704 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Key Findings on Acute Myeloid Leukemia(Decision Resource Group)) 기타사항 - (*나) PHI-101-OC 적응증 불응성/재발성 난소암 작용기전 CHK2 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 CHK2의 인산화 저해 효과 및 CHK2에 대한 선택성이 우수하고, 경구형 제제로 투약편의성을 개선 진행경과 국내 임상 1상 추진계획 국내 임상 1상 완료 이후 기술이전 및 임상 2상 추진 검토 경쟁제품 First-in-Class 치료제로, CHK2 타겟 치료제 없음 관련논문 등 ·PHI-101, a potent and novel inhibitor of CHK2 in ovarian and breast cancer cells (AACR 2021) ·A phase IA dose-escalation study of PHI-101, a new checkpoint kinase 2 inhibitor, for platinum-resistant recurrent ovarian cancer (BMC Cancer, 2022) 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모 - 난소암: 31,530 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Ovarian Cancer (Decision Resource Group), Ovarian Cancer-Forecast (Datamonitor)) 기타사항 - (*다) PHI-301 적응증 난치성 폐암 작용기전 종양 유전자인 FAK 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 FAK는 정상세포와 종양세포에서 세포의 성장과 세포외 기질에 대한 부착정도를 조절하여, 세포의 이동, 증식과 분화 등에 관여하는 신호전달에 중요한 역할을 하므로 이를 저해하여 암세포의 전이와 성장을 억제 진행경과 선도물질 도출 추진계획 전임상 단계부터 적극적으로 기술이전 추진 경쟁제품 Centaurus BioPharma의 Conteltinib (FAK/ALK/PYK2)이 임상 1상 진입 관련논문 등 - 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모 - 난소암: 31,530 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Ovarian Cancer(Decision Resource Group), Ovarian Cancer-Forecast(Datamonitor) 기타사항 - (*라) PHI-501 적응증 악성흑색종 및 대장암 등 난치성 고형암 작용기전 종양 유전자인 BRAF와 암 전이 신호전달 체계의 DDR을 이중 저해하여 종양 성장 및 전이 억제 제품의 특성 악성흑색종 및 대장암 동물실험에서 경쟁약물 대비 우수한 종양성장 억제효과를 확인 진행경과 2025년 6월, 임상 1상 임상시험계획(IND) 승인 추진계획 임상 1상 진행 및 기술이전 추진 경쟁제품 - 악성흑색종·베무라페닙(젤보라프) 2011년 FDA 시판 승인·다브라페닙(라핀나) 2013년 FDA 시판 승인·엔코라페닙(비라토비) 2018년 FDA 시판 승인- 대장암·엔코라페닙(비라토비) 2020년 FDA 시판 승인 관련논문 등 - 시장규모 - 악성흑색종·치료제 시장 2031년 기준 약 30조원(출처 : DRG Reports, 2021 2024)- 대장암· 치료제 시장 2031년 기준 약 40조원(출처 : DRG Reports, 2021 2024) 기타사항 - (*마) PHI-601 적응증 급성 골수성 백혈병 작용기전 MENIN1 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 급성 골수성 백혈병에서 NPM1 및 KMT2A 돌연변이에 의한 종양 성장 신호를 중간 조절자인 MENIN1을 저해함으로써 차단하고 정상적인 조혈과정이 일어나도록 유도함 진행경과 선도물질 도출 추진계획 전임상 단계부터 적극적으로 기술이전 추진 경쟁제품 Revumenib(Syndax pharmaceuticals) FDA 승인 관련논문 등 - 시장규모 AML 환자 중 NPM1 및 KMT2A 돌연변이 발생빈도 38.7% 를 타겟을 기준 2024년 약 9천억원으로 추정하며, 고령화에 따른 환자 증가로 지속 증가할 것으로 예상(출처: Acute Myeloid Leukemia (TCGA, PanCancer Atlas)) 기타사항 - (*바) 케미버스 분류 AI 신약 개발 플랫폼 향후 계획 초고속 대용량 데이터 처리 기술ULS 화합물과 대용량 유전정보 처리시간을 단축하기 위한 분산 처리기술을 지속 개발하여 폭발적으로 증가하는 신약 데이터베이스를 지속 스케일업하기 위함 Quantum 케미버스 플랫폼신약 개발 업계에서 선도적으로, 양자 컴퓨팅 기술의 중첩과 얽힘 성질을 이용하여 양자 생성모델과, 양자머신러닝, 그리고 양자 병렬처리 기술을 활용하여 고도화. in-Silico 신약 개발 및 분석 자동화 시스템 구축반도체 및 소재업체에서 적용 중인 Smart Lab, Smart Factory, AMDA(Autonomous Material Design and Analysis)등을 벤치 마킹하여 개발과 분석을 동시 확보하고 퀄리티 향상 2) 연구개발 완료 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 연구개발 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.5) 정부과제 수행실적 (단위 : 백만원) 과제명 주관부서 연구기간 정부출연금 관련제품 비고 바이오 연구데이터검증 지원사업(*1) 과학기술사업화진흥원 2023.05.01.~ 2023.12.31. 54 PHI-501 종료 고경력 연구인력 채용지원사업(*2) 한국산업기술진흥협회 2025.06.01.~2028.05.31. 150 - 진행중(1차년도) (*1) 해당 정부과제는 당사가 세부기관으로 참여하여 주관연구기관과 공동개발하는 건으로 세부기관에 할당된 정부출연금을 기준으로 기재하였습니다.(*2) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150백만원 중 1차년도에 해당하는 사업비 50백만원을 수령하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 당사는 기초연구분야에서 다양한 전문기관들과 오픈이노베이션을 통한 신규 표적 단백질 발굴 공동연구개발을 추진하고 있습니다. 공동으로 발굴 및 개발한 물질에 대해 당사는 전용실시권을 기반으로 하는 기술협약을 통한 취득 후 특허의 보완 및 글로벌 특허 출원을 담당하여 지적재산권을 강화하고 있습니다. 또한 케미버스를 통한 적응증 확장에서 당사 자체 특허 및 공동 특허로 등록하여 지적재산권을 확보하고 있습니다. - 공시서류 작성기준일 현재 당사의 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. 【 지적재산권 현황(요약) 】 구분 국내 해외 계 비고 특허 Lasmotinib(PHI-101) 7 19 26 - PHI-301 1 - 1 - PHI-501 4 10 14 - 플랫폼 1 - 1 - 계 13 29 42 - 상표 2 5 7 - 지적재산권 합계 15 34 49 - ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황(상세)' 참조 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 「기업공시서식 작성기준」에 따라, 본 작성 항목의 기재를 생략합니다.(소규모기업에 해당) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 26,398,174,911 16,254,052,326 26,170,432,005 현금및현금성자산 25,532,720,165 6,359,504,337 15,587,839,298 기타유동금융자산 480,860,130 9,308,346,277 9,898,920,000 매출채권 및 기타유동채권 34,914,887 142,024,450 176,562,665 기타유동자산 312,378,369 321,189,962 403,578,749 당기법인세자산 37,301,360 122,987,300 103,531,293 비유동자산 3,470,083,397 3,374,279,960 3,519,817,513 유형자산 2,381,926,692 2,817,417,569 3,217,572,902 무형자산 373,463,938 419,081,066 148,954,286 기타비유동금융자산 130,738,879 137,781,325 153,290,325 기타비유동자산 12,606,000 파생상품자산 571,347,888 자산총계 29,868,258,308 19,628,332,286 29,690,249,518 부채 유동부채 1,392,433,188 973,213,870 1,213,343,939 매입채무 및 기타유동채무 1,103,429,991 784,586,521 907,282,226 기타유동금융부채 149,404,468 82,107,881 177,249,192 기타 유동부채 139,598,729 106,519,468 128,812,521 비유동부채 14,550,123,679 41,608,309 127,702,543 전환사채 7,730,847,051 파생상품부채 6,690,063,679 기타비유동금융부채 64,270,707 41,608,309 127,702,543 비유동충당부채 64,942,242 부채총계 15,942,556,867 1,014,822,179 1,341,046,482 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 13,925,701,441 18,613,510,107 28,349,203,036 자본금 6,472,966,000 6,472,966,000 6,459,481,000 자본잉여금 102,155,145,654 102,155,145,654 101,927,312,120 기타자본 8,113,879,077 2,100,157,420 1,725,109,085 기타포괄손익누계액 271,950,256 216,826,831 8,709,227 이익잉여금(결손금) (103,088,239,546) (92,331,585,798) (81,771,408,396) 비지배지분 자본총계 13,925,701,441 18,613,510,107 28,349,203,036 자본과부채총계 29,868,258,308 19,628,332,286 29,690,249,518 제10기 (당기) 연결재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 11,507,092,762 12,601,090,336 10,116,681,013 영업이익(손실) (11,507,092,762) (12,601,090,336) (10,116,681,013) 기타이익 949,964,657 1,292,097,573 788,582,956 기타손실 12,248,380 55,148,180 209,260,226 금융수익 661,906,273 809,976,644 690,236,973 금융원가 849,183,536 6,013,103 11,239,585 법인세비용차감전순이익(손실) (10,756,653,748) (10,560,177,402) (8,858,360,895) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (10,756,653,748) (10,560,177,402) (8,858,360,895) 기타포괄손익 55,123,425 208,117,604 (64,011,101) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 55,123,425 208,117,604 (64,011,101) 총포괄손익 (10,701,530,323) (10,352,059,798) (8,922,371,996) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (10,701,530,323) (10,352,059,798) (8,922,371,996) 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (831.00) (817.00) (732.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (831.00) (817.00) (732.00) 제10기 (당기) 연결재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 72,720,328 (72,913,047,501) 17,665,265,108 17,665,265,108 당기순이익(손실) (8,858,360,895) (8,858,360,895) (8,858,360,895) 기타포괄손익 (64,011,101) (64,011,101) (64,011,101) 해외사업환산손익 (64,011,101) (64,011,101) (64,011,101) 주식보상비용 533,610,724 533,610,724 533,610,724 유상증자 721,000,000 18,351,699,200 19,072,699,200 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 전환사채의 발행 2023.12.31 (기말자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 8,709,227 (81,771,408,396) 28,349,203,036 28,349,203,036 2024.01.01 (기초자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 8,709,227 (81,771,408,396) 28,349,203,036 28,349,203,036 당기순이익(손실) (10,560,177,402) (10,560,177,402) (10,560,177,402) 기타포괄손익 208,117,604 208,117,604 208,117,604 해외사업환산손익 208,117,604 208,117,604 208,117,604 주식보상비용 484,245,359 484,245,359 484,245,359 유상증자 주식매수선택권의 행사 13,485,000 227,833,534 (109,197,024) 132,121,510 132,121,510 전환사채의 발행 2024.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 216,826,831 (92,331,585,798) 18,613,510,107 18,613,510,107 2025.01.01 (기초자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 216,826,831 (92,331,585,798) 18,613,510,107 18,613,510,107 당기순이익(손실) (10,756,653,748) (10,756,653,748) (10,756,653,748) 기타포괄손익 55,123,425 55,123,425 55,123,425 해외사업환산손익 55,123,425 55,123,425 55,123,425 주식보상비용 597,019,516 597,019,516 597,019,516 유상증자 주식매수선택권의 행사 전환사채의 발행 5,416,702,141 5,416,702,141 5,416,702,141 2025.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 8,113,879,077 271,950,256 (103,088,239,546) 13,925,701,441 13,925,701,441 제10기 (당기) 연결재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (8,347,267,822) (9,327,343,224) (7,413,108,881) 영업으로부터 사용된 현금흐름 (8,845,071,984) (10,186,558,129) (8,010,561,083) 이자지급 (6,687,130) 이자수취 412,118,222 878,706,115 678,250,652 법인세환급(납부) 85,685,940 (19,491,210) (74,111,320) 투자활동현금흐름 8,786,562,012 (407,689,391) 474,340,592 단기금융상품의 감소 24,802,459,850 25,852,529,662 20,153,500,000 단기금융상품의 증가 (15,974,973,703) (25,261,955,939) (18,785,120,000) 유형자산의 처분 4,000,000 유형자산의 취득 (15,224,135) (676,781,089) (839,638,578) 무형자산의 취득 (27,500,000) (341,440,990) (15,100,000) 장기성예금의 감소 124,965 장기성예금의 증가 (124,965) 보증금의 감소 1,800,000 20,330,000 97,025,414 보증금의 증가 (496,000) (140,201,279) 재무활동현금흐름 18,744,958,826 (31,478,490) 18,805,498,509 유동성장기차입금의 상환 (106,250,000) 전환사채의 발행 19,000,000,000 전환사채 발행비용 (97,599,240) 리스부채의 상환 (157,441,934) (163,600,000) (160,950,691) 주식의 발행 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 132,121,510 현금및현금성자산의 순증가(감소) 19,184,253,016 (9,766,511,105) 11,866,730,220 기초현금및현금성자산 6,359,504,337 15,587,839,298 3,811,907,851 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,037,188) 538,176,144 (90,798,773) 기말현금및현금성자산 25,532,720,165 6,359,504,337 15,587,839,298 제10기 (당기) 연결재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 10 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 9 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업 개요 주식회사 파로스아이바이오(이하 "지배기업")는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월 27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다.현재 지배기업은 빅데이터 및인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로 427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 윤정혁 및 특수관계인 4,265,065 32.95 기타 주주 8,680,867 67.05 합계 12,945,932 100.00 1.2 종속기업 개요 당기말과 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말 종속기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 Pharos Therapeutics Pty Ltd 100 호주 2025.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 Pharos Therapeutic Inc.(*) 100 미국 2025.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 (*) Pharos Therapeutic Inc.는 2025년 10월 23일 이사회 결의 및 2025년 11월 30일 해산에 따라 당기말 현재 청산 절차를 진행 중입니다. 지배기업은 당기말 현재 해당 법인에 대한 실질적인 지배력을 유지하고 있는 것으로 판단하여 당기 연결재무제표에 포함하였으며, 해당 법인의 청산 절차는 2026년 2월 13일자로 종결되었습니다. (2) 전기말 종속기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 Pharos Therapeutics Pty Ltd 100 호주 2024.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 Pharos Therapeutic Inc. 100 미국 2024.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 1.3 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다. 1.4 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty Ltd 1,500,539 385,338 1,115,200 - (744,030) (744,030) Pharos Therapeutic Inc. 990,749 364 990,384 - (320,717) (320,717) (2) 전기말 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty Ltd 895,964 464,858 431,106 - (1,855,790) (1,855,790) Pharos Therapeutic Inc. 1,355,861 9,758 1,346,103 - (171,508) (171,508) 1.5 종속기업에 대한 재무지원약정의 체결 지배기업은 종속기업인 Pharos Therapeutics Pty Ltd 에게 운영자금 부족시 추가 투자 등의 방법으로 충분한 재무지원을 할 것을 약정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 공정가치를 측정되는 파생상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는 특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 특 허 권 7년 기술실시권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도입니다.연결실체는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.20 주당손익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 또한 연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 위험관리 4.1 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다4.1.1 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품종류별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 25,532,720 6,359,504 매출채권및기타채권 34,915 142,024 기타유동금융자산 480,860 9,308,346 기타비유동금융자산 130,739 137,781 파생상품자산 571,348 - 합계 26,750,582 15,947,655 4.1.2 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채에 대한 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 1,103,430 1,103,430 1,103,430 - 리스부채 213,675 221,000 156,000 65,000 전환사채(*) 7,730,847 22,026,206 - 22,026,206 파생상품부채 6,690,064 - - - 합계 15,738,016 23,350,636 1,259,430 22,091,206 (*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 784,587 784,587 784,587 - 리스부채 123,716 126,500 84,000 42,500 합계 908,303 911,087 868,587 42,500 4.1.3 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 외환위험관리연결실체는 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다. 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, AUD) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 4,008,067 5,751,175 152,277 223,847 AUD 1,429,191 1,373,481 901,377 823,570 단기금융상품 USD - - 4,591,887 6,750,074 AUD - - 611,015 558,272 미수금 AUD 35,800 34,405 70,216 64,155 미지급금 USD 75,616 108,501 50,248 73,865 AUD 381,371 366,505 349,570 319,395 미지급비용 AUD 16,373 15,735 155,982 142,518 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 564,267 (564,267) 690,006 (690,006) AUD 99,124 (99,124) 98,408 (98,408) 합계 663,391 (663,391) 788,414 (788,414) (2) 이자율위험관리연결실체의 이자율 위험은 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 세전 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 상승시 260,136 156,679 260,136 156,679 하락시 (260,136) (156,679) (260,136) (156,679) 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 산업내의 타회사와 마찬가지로 연결실체는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 15,942,557 1,014,822 차감: 현금및현금성자산 (25,532,720) (6,359,504) 순부채(A) (9,590,163) (5,344,682) 총자본(B) 4,335,538 13,268,828 순부채비율(A)/(B) (*) - - (*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다. 또한 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 15,942,557 1,014,822 자본 13,925,701 18,613,510 부채비율 114.5% 5.5% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,532,720 25,532,720 6,359,504 6,359,504 기타유동금융자산 480,860 480,860 9,308,346 9,308,346 매출채권및기타채권 34,915 34,915 142,024 142,024 기타비유동금융자산 130,739 130,739 137,781 137,781 파생상품자산 571,348 571,348 - - 합계 26,750,582 26,750,582 15,947,655 15,947,655 금융부채 매입채무및기타채무 1,103,430 1,103,430 784,587 784,587 기타유동금융부채 149,404 149,404 82,108 82,108 기타비유동금융부채 64,271 64,271 41,608 41,608 전환사채 7,730,847 7,730,847 - - 파생상품부채 6,690,064 6,690,064 - - 합계 15,738,016 15,738,016 908,303 908,303 5.2 공정가치 서열체계당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치는 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산: 파생상품자산 - - 571,348 571,348 금융부채: 파생상품부채 - - 6,690,064 6,690,064 5.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 파생상품자산 571,348 3 이항모형 할인율 10.44% ~ 22.29% 무위험이자율 2.20% ~ 3.37% 변동성 79.18% 주가(원) 9,390원 금융부채 파생상품부채 6,690,064 3 이항모형 할인율 10.44% ~ 22.29% 무위험이자율 2.20% ~ 3.37% 변동성 79.18% 주가(원) 9,390원 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부 전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 본부장에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 본부장과 협의하고 있습니다.5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 파생상품자산(*) (251,691) (251,691) (279,573) (279,573) 파생상품부채(*) (50,730) (50,730) (48,033) (48,033) (*) 주요 투입변수인 기초주가를 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 25,532,720 - 6,359,504 기타유동금융자산 480,860 - 9,308,346 매출채권및기타채권 34,915 - 142,024 기타비유동금융자산 130,739 - 137,781 파생상품자산(*) - 571,348 - 합계 26,179,234 571,348 15,947,655 (*) 연결실체가 발행한 전환사채 중 제3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.6.1.2 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,103,430 - 784,587 기타유동금융부채(*1) 149,404 - 82,108 기타비유동금융부채(*1) 64,271 - 41,608 전환사채 7,730,847 - - 파생상품부채(*2) - 6,690,064 - 합계 9,047,952 6,690,064 908,303 (*1) 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채는 리스부채로서 범주별 금융부채의 적용을받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권(put option)을 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다.6.2 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.6.2.1. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익 공정가치측정금융자산 당기손익 공정가치측정금융부채 합계 이자수익 341,880 - - - 341,880 외환차익 312,011 53,253 - - 365,264 외화환산이익 8,015 2,570 - - 10,585 이자비용 - 63,570 - - 63,570 외환차손 (400,255) (11,907) - - (412,162) 외화환산손실 (74,159) (1) - - (74,160) 파생상품손실 - - (260,468) (50,731) (311,199) 합계 187,492 107,485 (260,468) (50,731) (16,222) 6.2.2 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 809,977 - 809,977 외환차익 399,757 3,268 403,025 외화환산이익 330,352 - 330,352 이자비용 - (6,013) (6,013) 외환차손 (4,491) (9,833) (14,324) 외화환산손실 - (1,434) (1,434) 합계 1,535,595 (14,012) 1,521,583 7. 현금및현금성자산7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 7,145,497 1,047,417 특정금전신탁(*) 18,387,223 5,312,087 합계 25,532,720 6,359,504 (*) 특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당기말과 현재 현금및현금성자산에는 고경력 연구인력 채용지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 20,842천원이 포함되어 있습니다. 8. 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 34,405 66,395 미수수익 510 75,629 합계 34,915 142,024 8.1.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다. 8.1.3 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 8.1.4 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 내역은 없습니다.8.2 기타상각후원가 측정 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 25,532,720 - 25,532,720 6,359,504 - 6,359,504 기타유동금융자산 단기금융상품 480,860 - 480,860 9,308,346 - 9,308,346 기타비유동금융자산 보증금 - 130,739 130,739 - 137,781 137,781 총 장부금액 26,013,580 130,739 26,144,319 15,667,850 137,781 15,805,631 상각후원가 26,013,580 130,739 26,144,319 15,667,850 137,781 15,805,631 8.3 당기손익 공정가치 측정 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 파생상품자산 - 571,348 571,348 - - - 9. 기타유동금융자산과 기타유동자산9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 480,860 4,368,795 채권 - 4,939,551 합계 480,860 9,308,346 9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 223,773 248,933 선급비용 25,694 3,923 선급부가세 62,911 68,334 합계 312,378 321,190 10. 기타비유동금융자산과 기타비유동자산10.1 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 130,739 137,781 10.2 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 12,606 - 11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*) 기타증감 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 666,150 - - (19,552) - 646,598 782,082 (135,484) 차량운반구 29,480 - - (14,501) 16 14,995 122,894 (107,899) 비품 1,140,795 15,224 (14) (404,792) - 751,213 2,187,336 (1,436,123) 시설장치 505,082 - - (160,495) - 344,587 881,307 (536,720) 사용권자산 108,909 298,220 - (165,027) 15,431 257,533 428,931 (171,398) 합계 2,817,416 313,444 (14) (764,367) 15,447 2,381,926 4,769,550 (2,387,624) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.1.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*) 기타증감 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 685,702 - - (19,552) - 666,150 782,082 (115,932) 차량운반구 45,078 293 - (15,891) - 29,480 121,343 (91,863) 비품 1,131,410 391,987 - (382,602) - 1,140,795 2,251,351 (1,110,556) 시설장치 708,392 - (39,152) (164,158) - 505,082 881,307 (376,225) 사용권자산 279,990 - (21,690) (149,391) - 108,909 349,271 (240,362) 합계 3,217,572 392,280 (60,842) (731,594) - 2,817,416 4,752,354 (1,934,938) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.2 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액(채권최고액) 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 367,000 840,000 차입금 - 기업은행 건물 538,802 합계 905,802 840,000 12. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 12.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 219,081 108,909 시설장치 38,452 - 합계 257,533 108,909 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 기타유동금융부채 149,404 82,108 기타비유동금융부채 64,271 41,608 합계 213,675 123,716 당기 중 증가된 사용권자산은 313,651천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. 12.2 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 141,479 149,391 시설장치 23,548 - 합계 165,027 149,391 리스부채에 대한 이자비용 10,905 6,013 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,272 8,008 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (*1) 당기와 전기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(*2) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 163,714천원 및 171,608천원입니다. 12.3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 156,000 149,404 84,000 82,108 1년 초과 5년 이내 65,000 64,271 42,500 41,608 5년 초과 - - - - 합계 221,000 213,675 126,500 123,716 13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 13.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 60,004 - (59,999) 5 550,000 (549,995) 소프트웨어 40,760 - (13,002) 27,758 75,585 (47,827) 특허권 386 - (116) 270 814 (544) 회원권(*) 317,931 27,500 - 345,431 345,431 - 합계 419,081 27,500 (73,117) 373,464 971,830 (598,366) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.13.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 120,004 - (60,000) 60,004 550,000 (489,996) 소프트웨어 28,449 23,510 (11,199) 40,760 75,585 (34,825) 특허권 501 - (115) 386 814 (428) 회원권(*) - 317,931 - 317,931 317,931 - 합계 148,954 341,441 (71,314) 419,081 944,330 (525,249) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 당기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,677,266천원(전기: 8,457,950천원)입니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,087,695 642,069 미지급비용 15,735 142,518 합계 1,103,430 784,587 15. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 149,404 82,108 16. 기타유동부채16.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 38,797 31,656 미지급비용 79,960 74,863 선수금 20,842 - 합계 139,599 106,519 16.2 당기말 현재 선수금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과제명 주관부서 당기말 전기말 회계처리 비고 고경력 연구인력 채용지원사업(*) (사)한국산업기술진흥협회 20,842 - 비용차감 진행중(1차년도) (*) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150,000천원 중 당기 수령액은 50,000천원입니다. 17. 전환사채 17.1 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 금액 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*) 2025.12.19 2030.12.19 19,000,000 가산:상환할증금 3,026,206 차감:전환권조정 (14,295,359) 합계 7,730,847 유동 - 비유동 7,730,847 (*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.17.2 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 사채의 종류 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 19,000,000,000 원 사채의 납입일 및 발행일 2025.12.19 사채의 만기일 2030.12.19 사채의 표면이자율 0.00% 사채의 만기이자율 3.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2030년 12월 19일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2027년 12월 19일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액")을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 19일부터 2027년 12월 19일까지 2026년 12월 19일을 포함하여 이때부터 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환청구기간 2026년 12월 19일 ~ 2030년 11월 19일 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 8,935 / 2,126,468 전환대상 유가증권 주식회사 파로스아이바이오 기명식 보통주식 17.3 당기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기초금액 - 발행 7,678,182 유효이자율 상각 52,665 당기말금액 7,730,847 17.4 당기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 파생상품자산(*1) 매도청구권 571,348 부채 파생상품부채(*2) 조기상환청구권 6,690,064 (*1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(*2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.17.5 당기 중 발행된 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 파생상품자산 : 당기초금액 - 취득 831,816 평가 (260,468) 당기말금액 571,348 파생상품부채 : 당기초금액 - 취득 6,639,333 평가 50,731 당기말금액 6,690,064 18. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 64,271 41,608 19. 비유동충당부채 19.1 당기말과 전기말 현재 충당부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 64,942 - - 19.2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채(*) 당기 전기 충당부채변동내용: 기초 - - 설정 62,000 - 전입액(이자비용) 2,942 - 환입 - - 기말: 유동성 - - 비유동성 64,942 - (*) 사용권자산 관련 복구충당부채입니다. 20. 법인세비용20.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 소계 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - 20.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,756,654) (10,560,177) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,248,141) (2,207,077) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익비용 183,129 163,875 이연법인세미인식효과 2,742,769 2,340,066 기타 (677,758) (296,863) 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 유효세율은 산출하지 아니 하였습니다. 20.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 22,607,172 17,053,101 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 35,556 17,514 소계 22,642,728 17,070,614 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,365,041) (72,998) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,441) (84,850) 소계 (3,367,482) (157,848) 이연법인세자산(부채) 순액 19,275,246 16,912,767 20.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.20.4.1 당기 (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액(*) 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 82 1,650 감가상각비(차량) 5,519 1,996 7,515 1,154 499 1,653 외화환산손실 1,434 72,727 74,161 300 16,015 16,315 미지급비용 74,863 5,097 79,960 15,646 1,945 17,591 사용권자산상각비 240,362 (68,964) 171,398 50,236 (12,528) 37,708 리스부채 123,716 89,959 213,675 25,856 21,153 47,009 외화환산이익 (330,352) 319,768 (10,584) (69,044) 66,715 (2,329) 미수수익 (75,629) 75,119 (510) (15,806) 15,694 (112) 전환권조정 - (14,295,359) (14,295,359) - (3,144,979) (3,144,979) 상환할증금 - 3,026,206 3,026,206 - 665,765 665,765 파생상품자산 - (571,348) (571,348) - (125,697) (125,697) 파생상품부채 - 6,690,064 6,690,064 - 1,471,814 1,471,814 복구충당부채 - 64,942 64,942 - 14,287 14,287 사용권자산 (349,271) (79,660) (428,931) (72,998) (21,367) (94,365) 소계 (301,858) (4,669,453) (4,971,311) (63,088) (1,030,602) (1,093,690) 세액공제이월액 9,010,714 375,786 9,386,500 9,010,714 375,786 9,386,500 이월결손금 38,110,721 11,809,441 49,920,161 7,965,141 3,017,295 10,982,436 합계 16,912,767 2,362,479 19,275,246 미인식이연법인세효과 (16,912,767) (2,362,479) (19,275,246) 이연법인세자산(부채) - - - 20.4.2 전기 (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액(*) 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 - 1,568 감가상각비 3,524 1,995 5,519 736 418 1,154 외화환산손실 108,739 (107,305) 1,434 22,726 (22,426) 300 미지급비용 29,681 45,182 74,863 6,203 9,443 15,646 사용권자산상각비 138,430 101,932 240,362 28,932 21,304 50,236 리스부채 304,952 (181,236) 123,716 63,735 (37,879) 25,856 외화환산이익 (81,221) (249,131) (330,352) (16,975) (52,069) (69,044) 미수수익 (148,219) 72,590 (75,629) (30,978) 15,172 (15,806) 사용권자산 (418,803) 69,532 (349,271) (87,530) 14,532 (72,998) 소계 (55,417) (246,441) (301,858) (11,583) (51,505) (63,088) 세액공제이월액 6,619,143 2,391,571 9,010,714 6,619,143 2,391,571 9,010,714 이월결손금 30,877,929 7,232,792 38,110,721 5,944,799 2,020,342 7,965,141 합계 12,552,359 4,360,408 16,912,767 미인식이연법인세효과 (12,552,359) (4,360,408) (16,912,767) 이연법인세자산(부채) - - - 20.5 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금 10,982,436 7,965,141 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 (1,093,690) (63,088) 미래과세소득의 불확실성 세액공제 9,386,500 9,010,714 미래과세소득의 불확실성 합계 19,275,246 16,912,767 당기 및 전기의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 및 전기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 당기말과 전기말 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 21. 자본금과 자본잉여금21.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행할 주식수(주) 12,945,932 12,945,932 보통주자본금 6,472,966 6,472,966 21.2 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 기초 2024.01.01 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 주식매수선택권행사 2024.10.02 12,000 7,591 6,000 85,097 주식매수선택권행사 2024.12.09 14,970 10,035 7,485 142,736 전기말 2024.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 기초 2025.01.01 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 증가(감소) - - - - - 당기말 2025.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 (*) 주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.21.3 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 102,155,146 102,155,146 22. 결손금당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (103,088,240) (92,331,586) 23. 주식기준보상23.1 지배기업은 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 차수 부여일 행사가격(*1) 부여수량(*1) 행사기간 당기말 미행사수량(*2) 가득조건 1차 2016.12.19 167 267,000 2019.12.20 ~ 2026.12.19 - 행사일 현재 근무 2차 2019.11.25 2,522 123,000 2022.11.25 ~ 2027.11.25 51,000 행사일 현재 근무 3차 2021.03.31 6,943 446,410 2024.04.01 ~ 2029.03.31 407,540 행사일 현재 근무 4차 2022.03.31 9,800 74,828 2025.04.01 ~ 2030.03.31 50,953 행사일 현재 근무 5차 2024.03.28 18,000 109,000 2027.03.28 ~ 2034.03.27 96,000 행사일 현재 근무 6차 2024.07.19 14,000 23,000 2027.07.19 ~ 2034.07.18 23,000 행사일 현재 근무 7차 2025.03.25 7,500 146,000 2027.03.25 ~ 2035.03.24 126,000 행사일 현재 근무 합계 1,189,238 754,493 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다. 23.2 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초잔여주식수 639,493 8,922 543,907 6,738 부여 146,000 7,500 132,000 17,303 행사 - - (26,970) 4,976 소멸 (31,000) 11,226 (9,444) 11,537 기말잔여주식수 754,493 8,525 639,493 8,922 기말행사가능 주식수 509,493 6,786 458,540 6,451 - 전기 중 주식매수선택권 26,970주 행사되었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이고, 가중평균 잔여만기는 5.02년입니다. 23.3 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기일 행사가격(*) 기대주가변동성 무위험이자율 공정가치(*) 1차 2026.12.19 167 8.08% 2.18% 6,886 2차 2027.11.25 2,522 6.70% 1.73% 5,152 3차 2029.03.31 6,943 9.76% 2.06% 3,164 4차 2030.03.31 9,800 7.32% 2.97% 5,118 5차 2034.03.27 18,000 29.80% 3.35% 10,227 6차 2034.07.18 14,000 69.81% 3.14% 8,745 7차 2035.03.24 7,500 60.47% 2.75% 4,314 (*) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다. 23.4 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,100,157 1,725,109 행사 - (109,197) 주식보상비용 597,020 484,245 기말 2,697,177 2,100,157 24. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 4,367,384 4,092,622 감가상각비 및 무형자산상각비 837,485 802,908 경상연구개발비 5,378,003 6,324,377 지급수수료 207,267 418,110 기타비용 716,954 963,073 매출원가 및 판매비와관리비 합계 11,507,093 12,601,090 25. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,869,124 3,606,319 사회보장분담금 등 241,892 238,531 퇴직급여 256,368 247,772 합계 4,367,384 4,092,622 26. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,912,649 1,646,633 퇴직급여 92,267 247,772 복리후생비 101,710 221,299 여비교통비 54,233 144,034 접대비 318,245 338,373 통신비 4,281 9,755 세금과공과 59,247 38,305 감가상각비 764,368 731,594 지급임차료 23,632 26,379 수선비 1,654 10,292 보험료 22,261 23,612 차량유지비 18,667 15,638 경상연구개발비 7,677,266 8,457,950 운반비 457 1,040 교육훈련비 11,579 26,517 도서인쇄비 675 2,648 사무용품비 18,666 16,989 소모품비 3,655 9,289 지급수수료 207,267 418,110 광고선전비 109,802 47,120 건물관리비 31,395 96,427 무형자산상각비 73,117 71,314 합계 11,507,093 12,601,090 27. 기타수익과 기타비용 27.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,884 외환차익 53,253 403,025 외화환산이익 2,570 330,352 보조금수익 884,982 541,095 잡이익 9,160 15,742 합계 949,965 1,292,098 27.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 14 39,152 외환차손 11,907 14,324 외화환산손실 1 1,434 잡손실 326 238 합계 12,248 55,148 28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. 28.1 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 341,880 809,977 외환차익 312,011 - 외화환산이익 8,015 - 합계 661,906 809,977 28.2 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용(*) 63,570 6,013 외환차손 400,255 - 외화환산손실 74,159 - 파생상품평가손실 311,199 - 합계 849,183 6,013 (*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채 10,905 6,013 전환사채 52,665 - 합계 63,570 6,013 29. 주당손익29.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (10,756,653,478) (10,560,177,402) 유통 보통주식수 12,945,932 12,922,886 주당순손실 (831) (817) 29.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 29.2.1 당기 (단위 : 주, 원) 구분 기간 주식수 가중치 적수 전기이월 2025.01.01 12,945,932 365 4,725,265,180 기말 2025.12.31 12,945,932 - - ① 소계 365 4,725,265,180 ② 일수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,945,932 29.2.2 전기 (단위 : 주, 원) 구분 기간 주식수 가중치 적수 전기이월 2024.01.01 12,918,962 366 4,728,340,092 주식매수선택권 행사 2024.10.02 12,000 91 1,092,000 주식매수선택권 행사 2024.12.09 14,970 23 344,310 기말 2024.12.31 12,945,932 - - ① 소계 366 4,729,776,402 ② 일수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,922,886 29.3 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 현금흐름표 30.1 당기와 전기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (10,756,654) (10,560,177) 조정: 이자수익 (341,880) (809,977) 이자비용 63,570 6,013 감가상각비 764,368 731,594 무형자산상각비 73,117 71,314 유형자산처분이익 - (1,884) 유형자산처분손실 14 39,152 외화환산이익 (10,584) (330,352) 외화환산손실 74,161 1,434 잡이익 (2,090) - 파생상품손실 311,199 - 주식보상비용 597,020 484,245 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 미수금의 감소(증가) 31,991 (38,052) 선급금의 감소(증가) 25,159 (5,718) 선납세금의 감소 - 35 선급비용의 감소(증가) (21,770) 55,700 선급부가세의 감소 5,423 31,744 장기선급비용의 증가 (12,606) - 미지급금의 증가 448,194 21,704 예수금의 증가(감소) 7,140 (14,415) 미지급비용의 증가(감소) (121,686) 131,082 선수금의 증가 20,842 - 영업으로부터 사용된 현금 (8,845,072) (10,186,558) 30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품의 외상취득 - 2,576 30.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.30.3.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 123,716 (157,442) 241,396 6,006 213,676 주식매수선택권 2,100,157 - - 597,020 2,697,177 전환사채 - 19,000,000 - (11,269,153) 7,730,847 합계 2,223,873 18,842,558 241,396 (10,666,127) 10,641,700 30.3.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 304,952 (163,600) (23,649) 6,013 123,716 주식매수선택권 1,725,109 132,122 (241,319) 484,245 2,100,157 합계 2,030,061 (31,478) (264,968) 490,258 2,223,873 31. 특수관계자31.1 연결실체와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 없습니다. 31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다. 31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. 31.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결실체의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,335,402 1,270,374 퇴직급여 86,961 86,309 합계 1,422,363 1,356,683 32. 우발상황과 약정사항 32.1 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 32.2 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.32.3 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 보고기간후 사건연결실체는 2026년 2월 13일자로 미국 소재 종속기업인 Pharos Therapeutic Inc.의 청산 절차를 최종 완료하였습니다. 이에 따라 2026년 회계연도 연결재무제표부터 해당 기업을 연결 범위에서 제외할 예정입니다연결실체는 상기 청산절차에 따라 발생할수 있는 손익의 영향은 미미할 것으로 판단하고 있습니다. 당기 연결재무제표에 포함된 해당 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산총계 990,749 부채총계 364 매출액 - 영업손실 (328,742) 당기순손실 (320,717) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 23,906,887,731 14,006,717,111 24,143,338,710 현금및현금성자산 23,287,213,850 5,328,347,700 13,591,713,796 기타유동금융자산 480,860,130 8,161,362,607 9,898,920,000 매출채권 및 기타유동채권 510,371 77,869,495 148,219,301 기타유동자산 101,002,020 316,150,009 400,989,523 당기법인세자산 37,301,360 122,987,300 103,496,090 비유동자산 5,575,667,846 5,143,751,904 5,323,114,906 유형자산 2,381,926,692 2,812,927,746 3,207,480,981 무형자산 373,463,938 419,081,066 148,954,286 종속기업투자주식 2,105,584,449 1,773,961,767 1,813,389,314 기타비유동금융자산 130,738,879 137,781,325 153,290,325 기타비유동자산 12,606,000 파생상품자산 571,347,888 자산총계 29,482,555,577 19,150,469,015 29,466,453,616 부채 유동부채 1,006,730,457 498,597,554 989,548,037 매입채무 및 기타유동채무 720,825,588 316,608,549 689,405,401 기타유동금융부채 149,404,468 82,107,881 177,249,192 기타 유동부채 136,500,401 99,881,124 122,893,444 비유동부채 14,550,123,679 41,608,309 127,702,543 전환사채 7,730,847,051 파생상품부채 6,690,063,679 기타비유동금융부채 64,270,707 41,608,309 127,702,543 비유동충당부채 64,942,242 부채총계 15,556,854,136 540,205,863 1,117,250,580 자본 자본금 6,472,966,000 6,472,966,000 6,459,481,000 자본잉여금 102,155,145,654 102,155,145,654 101,927,312,120 기타자본 8,113,879,077 2,100,157,420 1,725,109,085 이익잉여금(결손금) (102,816,289,290) (92,118,005,922) (81,762,699,169) 자본총계 13,925,701,441 18,610,263,152 28,349,203,036 자본과부채총계 29,482,555,577 19,150,469,015 29,466,453,616 제10기 (당기) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 9,537,573,357 9,952,349,760 8,510,071,315 영업이익(손실) (9,537,573,357) (9,952,349,760) (8,510,071,315) 기타이익 62,962,686 750,724,546 211,842,912 기타손실 1,018,625,698 1,877,575,727 1,299,236,903 금융수익 644,136,537 729,907,291 686,332,895 금융원가 849,183,536 6,013,103 11,239,585 법인세비용차감전순이익(손실) (10,698,283,368) (10,355,306,753) (8,922,371,996) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (10,698,283,368) (10,355,306,753) (8,922,371,996) 총포괄손익 (10,698,283,368) (10,355,306,753) (8,922,371,996) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (826.00) (801.00) (737.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (826.00) (801.00) (737.00) 제10기 (당기) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 (72,840,327,173) 17,665,265,108 당기순이익(손실) (8,922,371,996) (8,922,371,996) 주식보상비용 533,610,724 533,610,724 유상증자 721,000,000 18,351,699,200 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 전환사채의 발행 2023.12.31 (기말자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 (81,762,699,169) 28,349,203,036 2024.01.01 (기초자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 (81,762,699,169) 28,349,203,036 당기순이익(손실) (10,355,306,753) (10,355,306,753) 주식보상비용 484,245,359 484,245,359 유상증자 주식매수선택권의 행사 13,485,000 227,833,534 (109,197,024) 132,121,510 전환사채의 발행 2024.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 (92,118,005,922) 18,610,263,152 2025.01.01 (기초자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 (92,118,005,922) 18,610,263,152 당기순이익(손실) (10,698,283,368) (10,698,283,368) 주식보상비용 597,019,516 597,019,516 유상증자 주식매수선택권의 행사 전환사채의 발행 5,416,702,141 5,416,702,141 2025.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 8,113,879,077 (102,816,289,290) 13,925,701,441 제10기 (당기) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (7,021,526,573) (7,518,533,668) (6,237,687,389) 영업으로부터 사용된 현금흐름 (7,501,560,999) (8,297,679,220) (6,831,235,513) 이자지급 (6,687,130) 이자수취 394,348,486 798,636,762 674,346,574 법인세환급(납부) 85,685,940 (19,491,210) (74,111,320) 투자활동현금흐름 6,301,578,342 (1,043,705,721) (1,763,659,408) 단기금융상품의 감소 23,655,476,180 25,852,529,662 20,153,500,000 단기금융상품의 증가 (15,974,973,703) (24,114,972,269) (18,785,120,000) 유형자산의 처분 4,000,000 유형자산의 취득 (15,224,135) (676,781,089) (839,638,578) 무형자산의 취득 (27,500,000) (341,440,990) (15,100,000) 종속기업투자 (1,338,000,000) (1,783,000,000) (2,238,000,000) 장기성예금의 감소 124,965 장기성예금의 증가 (124,965) 보증금의 감소 1,800,000 20,330,000 97,025,414 보증금의 증가 (496,000) (140,201,279) 재무활동현금흐름 18,744,958,826 (31,478,490) 18,805,498,509 유동성장기차입금의 상환 (106,250,000) 전환사채의 발행 19,000,000,000 전환사채 발행비용 (97,599,240) 리스부채의 상환 (157,441,934) (163,600,000) (160,950,691) 주식의 발행 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 132,121,510 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,025,010,595 (8,593,717,879) 10,804,151,712 기초현금및현금성자산 5,328,347,700 13,591,713,796 2,814,043,079 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (66,144,445) 330,351,783 (26,480,995) 기말현금및현금성자산 23,287,213,850 5,328,347,700 13,591,713,796 제10기 (당기) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-5. 결손금 처리계산서 결손금 처리계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 구분 제10기(처리예정일 : 2026 년 3 월 27 일) 제9기(처리확정일 : 2025 년 3 월 25 일) 제8기(처리확정일 : 2024 년 3 월 28 일) Ⅰ. 미처리결손금 102,816,289,290 92,118,005,922 81,762,699,169 1. 전기이월미처리결손금 92,118,005,922 81,762,699,169 72,840,327,173 2. 당기순손실 10,698,283,368 10,355,306,753 8,922,371,996 Ⅱ. 결손금처리액 - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(I-II) 102,816,289,29 92,118,005,922 81,762,699,169 ※( )는 부(-)의 숫자입니다. 제10기 (당기) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최되는, 제10기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 10 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 9 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 파로스아이바이오 1. 일반사항주식회사 파로스아이바이오(이하 "당사"라 함)는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 당사의 자본금은 6,472,966천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 윤정혁 및 특수관계인 4,265,065 32.95 기타 주주 8,680,867 67.05 합계 12,945,932 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 측정되는 파생상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는 자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는 특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 특 허 권 7년 기술실시권 5년 소프트웨어 5년 회 원 권 비한정 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (13) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.당사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (18) 리스 1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 주당손익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 또한 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 위험관리4.1 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 4.1.1 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,287,214 5,328,348 매출채권및기타채권 510 77,869 기타유동금융자산 480,860 8,161,363 기타비유동금융자산 130,739 137,781 파생상품자산 571,348 - 합계 24,470,671 13,705,361 4.1.2 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 720,826 720,826 720,826 - 리스부채 213,675 221,000 156,000 65,000 전환사채(*) 7,730,847 22,026,206 - 22,026,206 파생상품부채 6,690,064 - - - 합계 15,355,412 22,968,032 876,826 22,091,206 (*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 316,609 316,609 316,609 - 리스부채 123,716 126,500 84,000 42,500 합계 440,325 443,109 400,609 42,500 4.1.3 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 외환위험관리당사는 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된통화는 USD, AUD 입니다. 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ,USD, AUD) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 3,317,602 4,760,427 10,984 16,146 AUD 123,539 118,723 125 115 단기금융상품 USD - - 3,811,626 5,603,091 AUD - - 611,015 558,272 미지급금 USD 75,362 108,137 46,122 67,800 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 465,229 (465,229) 555,144 (555,144) AUD 11,872 (11,872) 55,839 (55,839) 합계 477,101 (477,101) 610,983 (610,983) (2) 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 세전 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 상승시 237,681 134,897 237,681 134,897 하락시 (237,681) (134,897) (237,681) (134,897) 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 산업내의 타회사와 마찬가지로 당사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.당사의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 15,556,854 540,206 차감: 현금및현금성자산 (23,287,214) (5,328,348) 순부채(A) (7,730,360) (4,788,142) 총자본(B) 6,195,342 13,822,121 순부채비율(A)/(B) (*) - - (*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다.또한 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 15,556,854 540,206 자본 13,925,701 18,610,263 부채비율(%) 111.7% 2.9% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,287,214 23,287,214 5,328,348 5,328,348 기타유동금융자산 480,860 480,860 8,161,363 8,161,363 매출채권및기타채권 510 510 77,869 77,869 기타비유동금융자산 130,739 130,739 137,781 137,781 파생상품자산 571,348 571,348 - - 소계 24,470,671 24,470,671 13,705,361 13,705,361 금융부채 매입채무및기타채무 720,826 720,826 316,609 316,609 기타유동금융부채 149,404 149,404 82,108 82,108 기타비유동금융부채 64,271 64,271 41,608 41,608 전환사채 7,730,847 7,730,847 - - 파생상품부채 6,690,064 6,690,064 - - 소계 15,355,412 15,355,412 440,325 440,325 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산: 파생상품자산 - - 571,348 571,348 금융부채: 파생상품부채 - - 6,690,064 6,690,064 5.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 파생상품자산 571,348 3 이항모형 할인율 10.44% ~ 22.29% 무위험이자율 2.20% ~ 3.37% 변동성 79.18% 주가(원) 9,390원 금융부채 파생상품부채 6,690,064 3 이항모형 할인율 10.44% ~ 22.29% 무위험이자율 2.20% ~ 3.37% 변동성 79.18% 주가(원) 9,390원 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부 전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 본부장에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 본부장과 협의하고 있습니다.5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 파생상품자산(*) (251,691) (251,691) (279,573) (279,573) 파생상품부채(*) (50,730) (50,730) (48,033) (48,033) (*) 주요 투입변수인 기초주가를 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 23,287,214 - 5,328,348 기타유동금융자산 480,860 - 8,161,363 매출채권및기타채권 510 - 77,869 기타비유동금융자산 130,739 - 137,781 파생상품자산(*) - 571,348 - 합계 23,899,323 571,348 13,705,361 (*) 당사가 발행한 전환사채 중 제3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. 6.1.2 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 720,826 - 316,609 기타유동금융부채(*1) 149,404 - 82,108 기타비유동금융부채(*1) 64,271 - 41,608 전환사채 7,730,847 - - 파생상품부채(*2) - 6,690,064 - 합계 8,665,348 6,690,064 440,325 (*1) 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채는 리스부채로서 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권(put option)을 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 6.2 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 6.2.1 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 324,110 - - - 324,110 외환차익 312,011 53,253 - - 365,264 외화환산이익 8,015 2,570 - - 10,585 이자비용 - (63,570) - - (63,570) 외환차손 (400,255) (11,907) - - (412,162) 외화환산손실 (74,159) (1) - - (74,160) 파생상품손실 - - (260,468) (50,731) (311,199) 합계 169,722 (19,655) (260,468) (50,731) (161,132) 6.2.2 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 729,907 - 729,907 외환차익 399,757 3,268 403,025 외화환산이익 330,352 - 330,352 이자비용 - (6,013) (6,013) 외환차손 (4,491) (9,833) (14,324) 외화환산손실 - (1,434) (1,434) 합계 1,455,525 (14,012) 1,441,513 7. 현금및현금성자산7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,899,991 16,261 특정금전신탁(*) 18,387,223 5,312,087 합계 23,287,214 5,328,348 (*) 특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당기말 현재 현금및현금성자산에는 고경력 연구인력 채용지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 20,842천원이 포함되어 있습니다. 8. 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 - 2,241 미수수익 510 75,628 합계 510 77,869 8.1.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다. 8.1.3 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 8.1.4 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공한 내역은 없습니다. 8.2 기타상각후원가 측정 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 23,287,214 - 23,287,214 5,328,348 - 5,328,348 기타유동금융자산 단기금융상품 480,860 - 480,860 8,161,363 - 8,161,363 기타비유동금융자산 보증금 - 130,739 130,739 - 137,781 137,781 총 장부금액 23,768,074 130,739 23,898,813 13,489,711 137,781 13,627,492 상각후원가 23,768,074 130,739 23,898,813 13,489,711 137,781 13,627,492 8.3 당기손익 공정가치 측정 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 파생상품자산 - 571,348 571,348 - - - 9. 기타유동금융자산과 기타유동자산9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 480,860 3,221,811 채권 - 4,939,552 합계 480,860 8,161,363 9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 12,397 245,069 선급비용 25,694 2,747 선급부가세 62,911 68,334 합계 101,002 316,150 10. 기타비유동금융자산과 기타비유동자산10.1 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 130,739 137,781 10.2 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 12,606 - 11. 종속기업투자주식11.1 당기말과 전기말 현재의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말(*1) 전기말(*1) 종속기업 Pharos Therapeutics Pty Ltd 호주 100 1,115,200 431,106 Pharos Therapeutic Inc.(*2) 미국 100 990,384 1,342,855 합계 2,105,584 1,773,961 (*1) 당기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 순공정가치로 반영하였습니다.(*2) Pharos Therapeutic Inc.는 2025년 10월 23일 이사회 결의 및 2025년 11월 30일 해산에 따라 당기말 현재 청산 절차를 진행 중입니다. 한편, 해당 법인의 청산 절차는 2026년 2월 13일자로 종결되었습니다.11.2 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,773,961 1,813,389 취득 1,338,000 1,783,000 손상차손 (1,006,377) (1,822,428) 기말 장부금액 2,105,584 1,773,961 11.3 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty Ltd 1,500,539 385,338 1,115,200 - (744,030) (744,030) Pharos Therapeutic Inc. 990,749 364 990,384 - (320,717) (320,717) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty Ltd 895,964 464,858 431,106 - (1,855,790) (1,855,790) Pharos Therapeutic Inc. 1,355,861 9,758 1,346,103 - (171,508) (171,508) 12. 유형자산12.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.12.1.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*) 기타증감 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 666,150 - - (19,552) - 646,598 782,082 (135,484) 차량운반구 24,991 - - (9,996) - 14,995 91,408 (76,413) 비품 1,140,795 15,224 (14) (404,792) - 751,213 2,187,336 (1,436,123) 시설장치 505,082 - - (160,495) - 344,587 881,307 (536,720) 사용권자산 108,909 298,220 - (165,027) 15,431 257,533 428,931 (171,398) 합계 2,812,927 313,444 (14) (759,862) 15,431 2,381,926 4,738,064 (2,356,138) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12.1.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*) 기타증감 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 685,702 - - (19,552) - 666,150 782,082 (115,932) 차량운반구 34,987 - - (9,996) - 24,991 91,408 (66,417) 비품 1,131,410 391,987 - (382,602) - 1,140,795 2,251,351 (1,110,556) 시설장치 708,392 - (39,152) (164,158) - 505,082 881,307 (376,225) 사용권자산 279,990 - (21,690) (149,391) - 108,909 349,271 (240,362) 합계 3,207,481 391,987 (60,842) (725,699) - 2,812,927 4,722,419 (1,909,492) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12.2 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 (채권최고액) 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 367,000 840,000 차입금 - 기업은행 건물 538,802 합계 905,802 840,000 13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 219,081 108,909 시설장치 38,452 - 합계 257,533 108,909 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 기타유동금융부채 149,404 82,108 기타비유동금융부채 64,271 41,608 합계 213,675 123,716 당기 중 증가된 사용권자산은 313,651천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. 13.2 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 141,479 149,391 시설장치 23,548 - 합계 165,027 149,391 리스부채에 대한 이자비용 10,905 6,013 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,272 8,008 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (*1) 당기와 전기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(*2) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 163,714천원 및 171,608천원입니다. 13.3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 156,000 149,404 84,000 82,108 1년 초과 5년 이내 65,000 64,271 42,500 41,608 5년 초과 - - - - 합계 221,000 213,675 126,500 123,716 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.14.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 60,004 - (59,999) 5 550,000 (549,995) 소프트웨어 40,760 - (13,002) 27,758 75,585 (47,827) 특허권 386 - (116) 270 814 (544) 회원권(*) 317,931 27,500 - 345,431 345,431 - 합계 419,081 27,500 (73,117) 373,464 971,830 (598,366) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.14.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 120,004 - (60,000) 60,004 550,000 (489,996) 소프트웨어 28,449 23,510 (11,199) 40,760 75,585 (34,825) 특허권 501 - (115) 386 814 (428) 회원권(*) - 317,931 - 317,931 317,931 - 합계 148,954 341,441 (71,314) 419,081 944,330 (525,249) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,289,352천원(전기: 6,340,693천원)입니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 720,826 316,609 16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 149,404 82,108 17. 기타유동부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 35,698 25,018 미지급비용 79,960 74,863 선수금 20,842 - 합계 136,500 99,881 17.2 당기말과 전기말 현재 선수금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과제명 주관부서 당기말 전기말 회계처리 비고 고경력 연구인력 채용지원사업(*) (사)한국산업기술진흥협회 20,842 - 비용차감 진행중(1차년도) (*) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150,000천원 중 당기 수령액은 50,000천원입니다. 18. 전환사채18.1 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 금액 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*) 2025.12.19 2030.12.19 19,000,000 가산:상환할증금 3,026,206 차감:전환권조정 (14,295,359) 합계 7,730,847 유동 - 비유동 7,730,847 (*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.18.2 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 사채의 종류 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 19,000,000,000 원 사채의 납입일 및 발행일 2025.12.19 사채의 만기일 2030.12.19 사채의 표면이자율 0.00% 사채의 만기이자율 3.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2030년 12월 19일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2027년 12월 19일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액")을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 19일부터 2027년 12월 19일까지 2026년 12월 19일을 포함하여 이때부터 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환청구기간 2026년 12월 19일 ~ 2030년 11월 19일 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 8,935 / 2,126,468 전환대상 유가증권 주식회사 파로스아이바이오 기명식 보통주식 18.3 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기초금액 - 발행 7,678,182 유효이자율 상각 52,665 당기말금액 7,730,847 18.4 당기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 파생상품자산(*1) 매도청구권 571,348 부채 파생상품부채(*2) 조기상환청구권 6,690,064 (*1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(*2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.18.5 당기 중 발행된 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 파생상품자산 : 당기초금액 - 취득 831,816 평가 (260,468) 당기말금액 571,348 파생상품부채 : 당기초금액 - 취득 6,639,333 평가 50,731 당기말금액 6,690,064 19. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 64,271 41,608 20. 비유동충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 64,942 - - 20.2 당기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채(*) 당기 전기 충당부채 변동내용: 기초 - - 설정 62,000 - 전입액(이자비용) 2,942 - 환입 - - 기말: 유동성 - - 비유동성 64,942 - (*) 사용권자산 관련 복구충당부채입니다. 21. 법인세비용21.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - 21.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,698,283) (10,355,307) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,235,941) (2,164,259) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익비용 183,129 163,875 이연법인세미인식효과 2,639,296 2,709,954 기타 (586,484) (709,570) 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 유효세율은 산출하지 아니 하였습니다. 21.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 24,448,126 18,241,452 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 35,556 17,514 소계 24,483,682 18,258,966 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,365,041) (72,998) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,441) (84,850) 소계 (3,367,482) (157,848) 이연법인세자산(부채) 순액 21,116,200 18,101,118 21.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.21.4.1 당기 (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 82 1,650 감가상각비(차량) 5,519 1,996 7,515 1,154 499 1,653 외화환산손실 1,434 72,727 74,161 300 16,015 16,315 미지급비용 74,863 5,097 79,960 15,646 1,945 17,591 사용권자산상각비 240,362 (68,964) 171,398 50,236 (12,528) 37,708 리스부채 123,716 89,959 213,675 25,856 21,153 47,009 종속기업투자주식 7,361,595 1,006,377 8,367,972 1,538,573 302,381 1,840,954 외화환산이익 (330,352) 319,768 (10,584) (69,044) 66,715 (2,329) 미수수익 (75,629) 75,119 (510) (15,806) 15,694 (112) 전환권조정 - (14,295,359) (14,295,359) - (3,144,979) (3,144,979) 상환할증금 - 3,026,206 3,026,206 - 665,765 665,765 파생상품자산 - (571,348) (571,348) - (125,697) (125,697) 파생상품부채 - 6,690,064 6,690,064 - 1,471,814 1,471,814 복구충당부채 - 64,942 64,942 - 14,287 14,287 사용권자산 (349,271) (79,660) (428,931) (72,998) (21,367) (94,365) 소계 7,059,737 (3,663,076) 3,396,661 1,475,485 (728,221) 747,264 세액공제이월액 9,010,714 375,786 9,386,500 9,010,714 375,786 9,386,500 이월결손금 36,435,017 13,485,144 49,920,161 7,614,919 3,367,517 10,982,436 합계 18,101,118 3,015,082 21,116,200 미인식이연법인세효과 (18,101,118) (3,015,082) (21,116,200) 이연법인세자산(부채) - - - 21.4.2 전기 (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액(*) 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 - 1,568 감가상각비 3,524 1,995 5,519 736 418 1,154 외화환산손실 108,739 (107,305) 1,434 22,726 (22,426) 300 미지급비용 29,681 45,182 74,863 6,203 9,443 15,646 사용권자산상각비 138,430 101,932 240,362 28,932 21,304 50,236 리스부채 304,952 (181,236) 123,716 63,735 (37,879) 25,856 종속기업투자주식 5,529,245 1,832,350 7,361,595 1,155,612 382,961 1,538,573 외화환산이익 (81,221) (249,131) (330,352) (16,975) (52,069) (69,044) 미수수익 (148,219) 72,590 (75,629) (30,978) 15,172 (15,806) 사용권자산 (418,803) 69,532 (349,271) (87,530) 14,532 (72,998) 소계 5,473,828 1,585,909 7,059,737 1,144,029 331,456 1,475,485 세액공제이월액 6,619,143 2,391,571 9,010,714 6,619,143 2,391,571 9,010,714 이월결손금 28,444,013 7,991,004 36,435,017 5,944,799 1,670,120 7,614,919 합계 13,707,971 4,393,147 18,101,118 미인식이연법인세효과 (13,707,971) (4,393,147) (18,101,118) 이연법인세자산(부채) - - - 21.5 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월결손금 10,982,436 7,614,919 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 747,264 1,475,485 미래과세소득의 불확실성 세액공제 9,386,500 9,010,714 미래과세소득의 불확실성 합계 21,116,200 18,101,118 당기 및 전기의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 및 전기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 당기말과 전기말 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 22. 자본금과 자본잉여금22.1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행할 주식수(주) 12,945,932 12,945,932 보통주자본금 6,472,966 6,472,966 22.2 당기와 전기 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 기초 2024.01.01 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 주식매수선택권행사 2024.10.02 12,000 7,591 6,000 85,097 주식매수선택권행사 2024.12.09 14,970 10,035 7,485 142,736 전기말 2024.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 기초 2025.01.01 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 증가(감소) - - - - 당기말 2025.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 (*)주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.22.3 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 102,155,146 102,155,146 23. 주식기준보상23.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 차수 부여일 행사가격(*1) 부여수량(*1) 행사기간 당기말 미행사수량(*2) 가득조건 1차 2016.12.19 167 267,000 2019.12.20 ~ 2026.12.19 - 행사일 현재 근무 2차 2019.11.25 2,522 123,000 2022.11.25 ~ 2027.11.25 51,000 행사일 현재 근무 3차 2021.03.31 6,943 446,410 2024.04.01 ~ 2029.03.31 407,540 행사일 현재 근무 4차 2022.03.31 9,800 74,828 2025.04.01 ~ 2030.03.31 50,953 행사일 현재 근무 5차 2024.03.28 18,000 109,000 2027.03.28 ~ 2034.03.27 96,000 행사일 현재 근무 6차 2024.07.19 14,000 23,000 2027.07.19 ~ 2034.07.18 23,000 행사일 현재 근무 7차 2025.03.25 7,500 146,000 2027.03.25 ~ 2035.03.24 126,000 행사일 현재 근무 합계 1,189,238 754,493 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.23.2 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균 행사가격 수량 가중평균 행사가격 기초잔여주 639,493 8,922 543,907 6,738 부여 146,000 7,500 132,000 17,303 행사 - - (26,970) 4,976 소멸 (31,000) 11,226 (9,444) 11,537 기말잔여주 754,493 8,525 639,493 8,922 기말 행사가능한 주식수 509,493 6,786 458,540 6,451 - 전기 중 주식매수선택권 26,970주 행사되었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이고, 가중평균 잔여만기는 5.02년입니다. 23.3 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기일 행사가격(*) 기대주가변동성 무위험이자율 공정가치(*) 1차 2026.12.19 167 8.08% 2.18% 6,886 2차 2027.11.25 2,522 6.70% 1.73% 5,152 3차 2029.03.31 6,943 9.76% 2.06% 3,164 4차 2030.03.31 9,800 7.32% 2.97% 5,118 5차 2034.03.27 18,000 29.80% 3.35% 10,227 6차 2034.07.18 14,000 69.81% 3.14% 8,745 7차 2035.03.24 7,500 60.47% 2.75% 4,314 (*) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.23.4 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,100,157 1,725,109 행사 - (109,197) 주식보상비용 597,020 484,245 기말 2,697,177 2,100,157 24. 결손금처리계산서당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 처리예정일 : 2026년 3월 27일 처리확정일 : 2025년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 102,816,289 92,118,006 1. 전기이월미처리결손금 92,118,006 81,762,699 2. 당기순손실 10,698,283 10,355,307 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(I-II) 102,816,289 92,118,006 25. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 3,961,937 3,795,105 감가상각비 및 무형자산상각비 832,979 797,012 경상연구개발비 3,990,090 4,207,119 지급수수료 143,966 294,478 기타비용 608,601 858,636 매출원가 및 판매비와관리비 합계 9,537,573 9,952,350 26. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,481,472 3,325,944 사회보장분담금 등 241,892 238,530 퇴직급여 238,573 230,631 합계 3,961,937 3,795,105 27. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,524,998 1,366,259 퇴직급여 74,472 230,631 복리후생비 96,301 211,498 여비교통비 30,265 117,295 접대비 314,935 335,608 통신비 4,281 9,755 세금과공과금 34,034 23,050 감가상각비 759,862 725,698 지급임차료 6,272 8,008 수선비 1,654 10,292 보험료 17,234 18,945 차량유지비 14,948 10,946 경상연구개발비 6,289,352 6,340,693 운반비 457 1,040 교육훈련비 4,904 20,650 도서인쇄비 675 2,415 사무용품비 994 939 소모품비 3,655 9,289 지급수수료 143,966 294,478 광고선전비 109,802 47,120 건물관리비 31,395 96,427 무형자산상각비 73,117 71,314 합계 9,537,573 9,952,350 28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,884 외환차익 53,253 403,025 외화환산이익 2,570 330,352 잡이익 7,140 15,463 합계 62,963 750,724 28.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 14 39,152 외환차손 11,907 14,324 외화환산손실 1 1,434 종속기업투자주식손상차손 1,006,377 1,822,428 잡손실 326 238 합계 1,018,625 1,877,576 29. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. 29.1 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 324,110 729,907 외환차익 312,011 - 외화환산이익 8,015 - 합계 644,136 729,907 29.2 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용(*) 63,570 6,013 외환차손 400,255 - 외화환산손실 74,159 - 파생상품평가손실 311,199 - 합계 849,183 6,013 (*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채 10,905 6,013 전환사채 52,665 - 합계 63,570 6,013 30. 주당이익30.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (10,698,283,368) (10,355,306,753) 유통 보통주식수 12,945,932 12,922,886 주당순손실 (826) (801) 30.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.30.2.1 당기 (단위 : 주, 원) 구분 기간 주식수 가중치 적수 전기이월 2025.01.01 12,945,932 365 4,725,265,180 기말 2025.12.31 12,945,932 - - ① 소계 365 4,725,265,180 ② 일수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,945,932 30.2.2 전기 (단위 : 주, 원) 구분 기간 주식수 가중치 적수 전기이월 2024.01.01 12,918,962 366 4,728,340,092 주식매수선택권 행사 2024.10.02 12,000 91 1,092,000 주식매수선택권 행사 2024.12.09 14,970 23 344,310 기말 2024.12.31 12,945,932 - - ① 소계 366 4,729,776,402 ② 일수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,922,886 30.3 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표31.1 당기와 전기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (10,698,283) (10,355,307) 조정: 이자수익 (324,110) (729,907) 이자비용 63,570 6,013 감가상각비 759,862 725,698 무형자산상각비 73,117 71,314 유형자산처분이익 - (1,884) 유형자산처분손실 14 39,152 외화환산이익 (10,584) (330,352) 외화환산손실 74,161 1,434 잡이익 (2,090) - 파생상품손실 311,199 - 종속기업투자주식손상차손 1,006,377 1,822,428 주식보상비용 597,020 484,245 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 미수금의 감소(증가) 2,241 (2,241) 선급금의 감소(증가) 232,671 (3,412) 선급비용의 감소(증가) (22,947) 55,845 선급부가세의 감소 5,423 31,744 장기선급비용의 증가 (12,606) - 미지급금의 증가(감소) 406,785 (89,436) 예수금의 증가(감소) 10,680 (15,135) 미지급비용의 증가(감소) 5,097 (7,878) 선수금의 증가 20,842 - 영업으로부터 사용된 현금 (7,501,561) (8,297,679) 31.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품의 외상취득 - 2,576 31.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채 등의 조정내역은 다음과 같습니다.31.3.1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 123,716 (157,442) 241,396 6,006 213,676 주식매수선택권 2,100,157 - - 597,020 2,697,177 전환사채 - 19,000,000 - (11,269,153) 7,730,847 합계 2,223,873 18,842,558 241,396 (10,666,127) 10,641,700 31.3.2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 304,952 (163,600) (23,649) 6,013 123,716 주식매수선택권 1,725,109 132,122 (241,319) 484,245 2,100,157 합계 2,030,061 (31,478) (264,968) 490,258 2,223,873 32. 특수관계자32.1 당사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속기업 Pharos Therapeutics Pty Ltd Pharos Therapeutics Pty Ltd Pharos Therapeutic Inc. Pharos Therapeutic Inc. 32.2 당기 및 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 유상증자 손상차손 당기 전기 당기 전기 종속기업 Pharos Therapeutics Pty Ltd 1,338,000 1,783,000 653,907 1,822,428 Pharos Therapeutic Inc. - - 352,470 - 합계 1,338,000 1,783,000 1,006,377 1,822,428 32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.32.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 947,750 990,000 퇴직급여 69,167 69,167 합계 1,016,917 1,059,167 33. 우발상황과 약정사항33.1 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.33.2 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.33.3 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 전반적 사항 당사는 정관 규정에 의거하여, 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 사업환경의 변동성 등에 따라 재무지표에 의거한 별도의 배당정책을 수립하고 있지 않습니다. 다만, 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익창출을 통해 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속성장을 위한 투자 및 연구개발, 주주가치 제고, 경영환경과 재무건전성 등을 균형있게 고려하여 배당을 실시 할 계획입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X 제10기 결산배당 2024년 12월 X - - X 제9기 결산배당 2023년 12월 X - - X 제8기 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제 15 조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다.제 56 조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제 57 조(배당금 지급청구권 소멸시효)이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고, 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,756 -10,560 -8,858 (별도)당기순이익(백만원) -10,698 -10,355 -8,922 (연결)주당순이익(원) -831 -817 -732 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (*) (연결)주당순이익은 주당순이익은 한국채택국제회계기준 제1033호에 의거하여, 지배기업 소유주지분의 당기순이익 기준으로 산출하였습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (*) 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 등의 사유로 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] □ 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,400,000 500 14,000 코스닥시장 상장 2023.07.21 유상증자(제3자배정) 보통주 42,000 500 14,000 코스닥시장 상장, 상장주선인의무인수분: 한국투자증권(주) 2024.10.02 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 2,523 - 2024.12.09 주식매수선택권행사 보통주 14,970 500 6,943 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 1 2025.12.19 2030.12.19 19,000,000,000 보통주 2026.12.19.~2030.11.19. 100 8,935 19,000,000,000 2,126,468 - 합 계 - - - 19,000,000,000 - - - - 19,000,000,000 2,126,468 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사