파로스아이바이오 사업보고서 (2024.12)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약당사의 파이프라인과 관련하여 체결한 라이선스 계약, 공동연구개발 계약 등 공시서류 작성기준일 현재 유효한 주요 계약은 다음과 같습니다.1) 라이선스 인 (License-In) 계약

【 라이선스 인(License-In) 계약 총괄표 】

품목	계약상대방	대상지역	계약체결일	계약종료일	총 계약금액	지급금액	진행단계

FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질	한국과학기술연구원,
대구경북첨단의료산업진흥재단	전세계	2019.10.28	특허만료일	-	-	임상 1상(PHI-101)

FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물	한국원자력의학원	전세계	2018.02.26	특허만료일	-	-	선도물질(PHI-301)

NRAS AML 치료제	한국과학기술연구원	전세계	2020.12.28	특허만료일	-	-	전임상(PHI-501)

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.가) 품목 : FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질

① 계약 상대방	한국과학기술원, 대구경북첨단의료산업진흥재단

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 전용실시권 허여

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2019.10.28
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질

⑦ 개발진행경과	초기 유효물질에서 케미버스를 활용하여 최종 후보물질 PHI-101을 선정하여 원천특허를 공동 출원하였으며, 이후 전임상 시험과 임상 1a상 완료 및 임상 1상 후 임상 1b상 진행 중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.나) 품목 : FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물

① 계약 상대방	한국원자력의학원

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 전용실시권 허여

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2018.02.26
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물

⑦ 개발진행경과	유효물질에서 선도물질 도출하여, 최종 후보물질 PHI-301 선정 진행중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.다) 품목 : NRAS AML 치료제

① 계약 상대방	한국과학기술연구원

② 계약내용	대상기술 특허에 대한 전용실시권 허여

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	- 계약체결일: 2020.12.28
- 계약종료일: 특허의 존속기간 만료일

⑤ 계약조건	비공개

⑥ 대상기술	NRAS AML 치료제

⑦ 개발진행경과	후보물질 PHI-501 도출 후, 전임상 시험 진행중

⑧ 기타사항	-

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.2) 공동연구개발 계약

【 공동연구개발 계약 총괄표 】

계약상대방	계약구분	계약내용	계약체결일	계약종료일	비고

University of Sydney	공동연구 계약	파이프라인 개발 효율증대 및 신규 파이프라인 발굴	2023-04-06	2025-04-05

대웅바이오(주)	공동연구 계약	임상 1상용 PHI-501 원료의 제조 위수탁	2023-07-31	2028-07-30

(주)인트로바이오파마	공동연구 계약	임상시험용 의약품 생산	2024-01-15	2031-01-14

연세대학교 의료원(이과대학 신상준 교수)	공동연구 계약	PHI-501 면역항암제 병용기전 및 유효성 평가 연구	2024-02-01	2025-01-31

MEDiC Life Sciences	공동연구 계약	신규 타겟 검증 공동연구	2024-04-22	2027-04-21

서울아산병원(임상약리학과 임형석 교수)	공동연구 계약	PHI-501 BRAF 돌연변이 저해제의 Human based on allometric PK prediction 연구 위탁 계약	2024-08-09	2028-12-31

Children's Cancer Institute Australia	물질이전 및 연구 계약	PHI-101, 501 소아뇌종양 연구	2024-09-09	N/A

Johns Hopkins University	공동연구 계약	PHI-101 중개연구	2024-12-02	2026-12-01

(주)잭투스온코	공동연구 계약	PHI-501 임상 1상 데이터 관리 및 분석	2024-12-02	2025-06-02

(*1) 공시서류 작성기준일 현재 유효한 계약을 기재하였습니다.(*2) 2024년 8월 23일, (주)유한양행과 2022년 체결한 기술이전 및 공동연구개발 계약은 개발 방향에 대한 이견으로 양사 합의 하에 별도의 귀책사유 없이 계약 해지되었습니다. 이에, PHI-201은 대체 물질과 연구 전략을 확보함에 따라 당사 단독 개발 진행 중입니다.현재 당사는 KRAS 돌연변이 폐암의 종양 성장을 저해할 수 있는 새로운 기전을 확인하여 Pan-RAF/DDR 이중 저해제인 PHI-501로 통합 개발 중이며, 임상 1상 IND 신청을 준비 중입니다.

나. 연구개발활동1) 연구개발활동의 개요당사는 AI 신약개발 플랫폼을 자체 개발하여 희귀 난치성 질환 치료제를 연구 개발하는 회사로 의약/바이오 분야 전문 과학자, 의약화학/합성 분야 전문 과학자, IT/프로그램 개발 전문가들로 구성되어 있으며, 이를 바탕으로 유기적 협력 체계에 기반한 신약개발 추진 역량을 확보하고 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 가) 연구개발 조직 개요

당사의 기업부설연구소는 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터가 있습니다. 기업부설연구소의 연구개발 조직은 산하 4개팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 기업부설연구소는 플랫폼개발팀, 신약개발팀, 임상개발팀, 사업개발팀 4개팀으로 구성되어 있습니다. 플랫폼개발팀은 AI 기반의 신약개발 플랫폼 케미버스의 고도화 및 초기 신약후보물질 선별을 수행하고 있으며, 신약개발팀은 의약화학 화합물의 신규 설계/분석 연구와 신규 화합물의 합성 및 세포 효능평가를 통해 최종 후보물질 선정을 수행 중입니다. 임상개발팀은 최종 후보물질의 전임상 연구개발 및 임상 개발을 진행하며, 사업개발팀은 공동연구개발 등 BD (Business Development) 및 특허업무 등을 중점으로 수행하고 있습니다.

나) 연구개발 조직 구성

【 (주)파로스아이바이오 기업부설연구소 단위 조직별 역할 및 인원 】

조직	역할	인원(명)

기업부설연구소 총괄	연구소장 [CTO]	1

[바이오인공지능연구소]플랫폼개발팀 총괄	AI 플랫폼 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ플랫폼개발팀	ㆍAI 프로그램 개발 및 서버 관리ㆍ엔진 모듈 개발 및 케미버스 플랫폼 고도화ㆍ화학 및 바이오 인포매틱스 기반 화합물 구조 생성	8

[혁신신약연구개발센터]신약개발팀 총괄	신약개발 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ신약개발팀	ㆍ분자설계파트: 화합물 유도체 디자인 및 구조 분석ㆍ의약화학파트: 신규 화합물 합성ㆍ바이오연구파트: 화합물 스크리닝 및 세포 효능평가	11

임상개발팀 총괄	전임상 및 임상 개발 연구 조직 관리 및 개발 방향성 설정	1

ㆍ임상개발팀	ㆍ전임상 및 임상 시험 연구개발 진행	3

사업개발팀 총괄	사업개발 조직 관리 및 사업화 방향성 설정	-

ㆍ사업개발팀	ㆍ사업성 분석, 사업기획 및 기술이전	1

기업부설연구소 인원 계	27

(*) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.다) 연구개발 인력 현황

- 공시서류 작성기준일 현재 연구개발 인력은 박사급 10명, 석사급 14명 등 총 27명(대표이사 제외)의 연구개발 인력을 보유하고 있으며, 전체 연구개발 인력의 약 89%가 석ㆍ박사급 인력으로 구성되어 있습니다. 당사 연구개발 인력의 상세 현황은 다음과 같습니다.

【 (주)파로스아이바이오 연구개발 인력 현황 】

조직	팀	인원(명)

박사	석사	기타	합계

기업부설연구소(*3)	연구소장	1	-	-	1

ㆍ플랫폼개발팀	2	5	2	9

ㆍ신약개발팀	4	8	-	12

ㆍ임상개발팀	2	1	1	4

ㆍ사업개발팀	1	-	-	1

인원 계	10	14	3	27

(*1) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.(*2) 대표이사 외 부서 겸직 임원의 경우 포함하여 기재하였습니다.(*3) 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터 인원을 통합 기재하였습니다.라) 핵심 연구개발 인력

당사의 핵심 연구개발 인력인 윤정혁 대표이사는 전사적 경영 및 R 총괄하고 있으며,CIO인 한혜정 사장은 글로벌 임상 개발 과정 진행을 맡고 있습니다. CTO인 남기엽 사장은 전임상 및 임상 개발 전 신약개발 과정을 총괄하고 있으며, CSO인 채종철 전무이사는 AI 신약개발 플랫폼 고도화에 집중된 플랫폼개발팀을 맡고 있습니다.

【 핵심 연구개발 인력 현황 】

직위	성명	담당업무	주요 경력	주요 연구실적

대표
이사	윤정혁	경영 총괄 ㆍ
미국/호주법인
공동대표	ㆍ연세대학교 화학과 학사 ('83~'87)
ㆍ한국과학기술원 화학과 석사 ('87~'89)
ㆍ한국과학기술원 화학과 박사 ('89~'94)
ㆍ한국과학기술연구원 Post Doc ('94)
ㆍ목암생명공학연구소 선임연구원 ('94~'97)
ㆍ한국MSI Tech. Manager ('97~'00)
ㆍ(주)아이디알 연구이사 ('00~'05)
ㆍ(주)이큐스앤자루(구 (주)이큐스팜) 부사장/CTO ('05~'11)
ㆍ(주)이큐스앤자루 각자대표이사 ('11~'15)
ㆍ(주)파로스아이바이오 대표이사 ('16~현재)
ㆍPharos Therapeutics Pty Ltd(호주법인)공동대표 ('19~현재)ㆍPharos Therapeutics Inc.(미국법인) 공동대표 ('20~현재)	논문 30건 특허 25건 논문 3건 특허 출원 19건 국내외 특허등록 5건 CIO 한혜정 글로벌오픈이노베이션총괄 ㆍ 미국법인 공동대표 ㆍ연세대학교 식품공학과 학사 ('86~'90) ㆍ연세대학교 미생물 석사 ('90~'92) ㆍ서울의대 암연구소 상임연구원 ('92~'96) ㆍ동경대학교 분자의학 박사 ('96~'98) ㆍAGENE, Inc (Japan) 연구원 ('98~'00) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Postdoctoral Fellow ('01~'06) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Project Scientist ('07~'12) ㆍ미국 버클리 국립연구소 Staff Scientist ('12~'15) ㆍUCSF 상임연구원 ('15~'16) ㆍ미국 제넨텍/로슈 책임연구원 ('16~'17) ㆍ로슈 수석연구원 ('17~'20) ㆍ(주)파로스아이바이오 사장 ('20~현재)ㆍPharos Therapeutics Inc.(미국법인) 공동대표 ('20~현재) 논문 34건 특허 2건 특허 출원 1건 CTO 남기엽 전임상/임상개발 총괄 ㆍ숭실대학교 화학과 학사 ('91~'95) ㆍ숭실대학교 대학원 물리화학 석사 ('95~'97) ㆍ숭실대학교 대학원 물리화학 박사 ('97~'01) ㆍ숭실대학교 분자설계연구센터 선임연구원 ('01~'04) ㆍ(사)분자설계연구소 책임연구원 ('04~'11) ㆍUniv. of Maryland Biotech. Institute 방문연구원 ('05~'07) ㆍ(주)유아이 수석연구원 ('11~'13) ㆍ가천대학교 약학대학 연구교수 ('13~'14) ㆍ서울아산병원 항암선도 기술개발지원센터 파트장 ('14~'15) ㆍ(주)이큐스엔자루 연구소장 ('15~'16) ㆍ(주)파로스아이바이오 사장 ('16~현재) 논문 43건 특허 17건 논문 13건 특허 출원 19건 국내외 특허등록 5건 CSO 채종철 AI 신약개발 플랫폼 개발 총괄 ㆍ연세대학교 화학 학사 ('89~'93) ㆍ한국과학기술원 화학과 석사 ('93~'95) ㆍ한국과학기술원 화학과 박사 ('95~'97) ㆍ삼성전자 수석연구원 ('97~'12) ㆍ삼성디스플레이 수석연구원 ('12~'21) ㆍ(주)파로스아이바이오 전무이사 ('21~현재) 논문 10건 특허 104건 논문 1건 3) 연구개발비용 【 연구개발비용 현황 (연결재무제표 기준) 】 (단위: 천원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 제7기(전전기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 자산처리 합계 - - - 비용처리 제조원가 - - 170,000 판매관리비 8,457,950 6,138,191 7,085,063 비용처리 합계 8,457,950 6,138,191 7,255,063 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] - - 2,418% 다. 연구개발실적1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획 당사가 연구개발 진행 중인 화학합성 신약의 현황은 다음과 같습니다. 【 연구개발 진행 현황 총괄표 】 품목 (타겟) 적응증 현재 진행단계 비고 하단참조 단계(국가) 승인일 PHI-101-AML (FLT3) 급성골수성백혈병 임상 1상(한국) 임상 1상(호주) 2020.02.07 2019.11.27 환자모집 완료(*1), 임상 1상 CSR(임상결과보고서) 진행 중 (*가) PHI-101-MRD 미세잔존질환(MRD) 연구자 임상 호주, ALLG( Australasian Leukaemia and Lymphoma Group) 치료목적 연구자 임상 PHI-101-OC (CHK2) 난소암 임상 1상 (한국) 2020.11.06 서울대병원 등 임상 진행 중 (*나) PHI-301 (FAK) 전이성 난소암 선도물질 도출 - - (*다) PHI-501 (pan-RAF/DDRs) 난치성 고형암 전임상 - 임상 1상 IND(임상시험 계획 승인신청) 준비 중 (*라) 케미버스 (Chemiverse) AI 신약개발 플랫폼 고도화 - - (*마) 공동개발A(*2) 소아뇌종양 후보물질 검증 - 호주, 소아암연구소(Children's Cancer Institute Australia) MTA(물질이전계약) 공동개발B(*2) 비공개(*2) 유효물질 도출 - 호주, 시드니대학교 공동연구 공동개발C(*2) 비공개(*2) 유효물질 도출 - 미국, 메딕社(MEDiC Life Sciences) 공동연구 (*1) 2024년 7월 PHI-101-AML 임상 1상의 환자모집이 완료되었습니다.(*2) 회사의 영업기밀에 해당하여 관련 기재를 생략하였습니다. (*가) PHI-101-AML 적응증 급성골수성백혈병 작용기전 FLT3 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 FLT3 단백질에서 발생하는 가장 치명적인 돌연변이인 게이트키퍼 돌연변이를 극복 가능한 차세대 Best-in-Class 치료제로, 급성골수성백혈병 환자 유래 암세포주를 이용한 동물실험에서 경쟁약물 대비 우월한 효과를 확인하고 임상에 진입 진행경과 환자모집 완료, 다국적 임상 1상 추진계획 다국적 임상 1상 완료 후 본격적인 기술이전 추진 및 임상 2상 이후 조건부 품목 허가 신청 계획 경쟁제품 길테리티닙(조스파타) 2018년 FDA 시판 승인 관련논문 등 ㆍPHI-101, a next generation FLT3 inhibitor for acute myeloid leukemia (AACR 2020)ㆍPHI-101 is a Potent Third-Generation FLT3 Inhibitor Developed to Overcome Resistance in Acute Myeloid Leukemia (ASH 2020)ㆍA Phase 1a/1b First in Human Study of PHI-101, a Potent Small Molecule Inhibitor of FLT3 in Relapsed and Refractory Acute Myeloid Leukemia (ASH 2021)ㆍA Potent Small Molecule Inhibitor of FLT3, PHI-101 Overcomes Resistance in Acute Myeloid Leukemia: Efficacy and PK/PD Profile in Phase 1 First in Human Study (ASH 2022) 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모- 급성골수성백혈병: 5,704 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Key Findings on Acute Myeloid Leukemia(Decision Resource Group)) 기타사항 - (*나) PHI-101-OC 적응증 불응성/재발성 난소암 작용기전 CHK2 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 CHK2의 인산화 저해 효과 및 CHK2에 대한 선택성이 우수하고, 경구형 제제로 투약편의성을 개선 진행경과 국내 임상 1상 추진계획 국내 임상 1상 완료 이후 기술이전 및 임상 2상 추진 검토 경쟁제품 First-in-Class 치료제로, CHK2 타겟 치료제 없음 관련논문 등 ㆍPHI-101, a potent and novel inhibitor of CHK2 in ovarian and breast cancer cells (AACR 2021) ㆍA phase IA dose-escalation study of PHI-101, a new checkpoint kinase 2 inhibitor, for platinum-resistant recurrent ovarian cancer (BMC Cancer, 2022) 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모 - 난소암: 31,530 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Ovarian Cancer (Decision Resource Group), Ovarian Cancer-Forecast (Datamonitor)) 기타사항 - (*다) PHI-301 적응증 전이성 난소암 작용기전 종양 유전자인 FAK 단백질에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 FAK는 정상세포와 종양세포에서 세포의 성장과 세포외 기질에 대한 부착정도를 조절하여, 세포의 이동, 증식과 분화 등에 관여하는 신호전달에 중요한 역할을 하므로 이를 저해하여 암세포의 전이와 성장을 억제 진행경과 선도물질 도출 추진계획 전임상 단계부터 적극적으로 기술이전 추진 경쟁제품 Centaurus BioPharma의 Conteltinib (FAK/ALK/PYK2)이 임상1상 진입 관련논문 등 - 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국, 일본) 기준 연간 시장규모 - 난소암: 31,530 억원 (2023년 기준, 출처: Disease Lanscape Forecase: Ovarian Cancer(Decision Resource Group), Ovarian Cancer-Forecast(Datamonitor) 기타사항 - (*라) PHI-501 적응증 악성흑색종 및 대장암 등 난치성 고형암 작용기전 종양 유전자인 BRAF와 암 전이 신호전달 체계의 DDR을 이중 저해하여 종양 성장 및 전이 억제 제품의 특성 악성흑색종 및 대장암 동물실험에서 경쟁약물 대비 우수한 종양성장 억제효과를 확인 진행경과 전임상 및 임상 1상 IND 준비 중 추진계획 전임상 완료 이후 본격적인 기술이전 및 임상 1상 추진 경쟁제품 - 악색흑색종· 베무라페닙(젤보라프) 2011년 FDA 시판 승인·다브라페닙(라핀나) 2013년 FDA 시판 승인 ·엔코라페닙(비라토비) 2018년 FDA 시판 승인 - 대장암·엔코라페닙(비라토비) 2020년 FDA 시판 승인 관련논문 등 - 시장규모 - 악성흑색종 ·치료제 시장 2031년 기준 약 30조원 (출처 : DRG Reports, 2021 2024)- 대장암 · 치료제 시장 2031년 기준 약 40조원(출처 : DRG Reports, 2021 2024) 기타사항 - (*마) 케미버스 분류 AI 신약개발 플랫폼 향후 계획 초고속 대용량 데이터 처리 기술 ULS 화합물과 대용량 유전정보 처리시간을 단축하기 위한 분산 처리기술을 지속 개발하여 폭발적으로 증가하는 신약 데이터베이스를 지속 스케일업하기 위함 Quantum 케미버스 플랫폼 신약 개발 업계에서 선도적으로, 양자 컴퓨팅 기술의 중첩과 얽힘 성질을 이용하여 양자 생성모델과, 양자머신러닝, 그리고 양자 병렬처리 기술을 활용하여 고도화. in-Silico 신약 개발 및 분석 자동화 시스템 구축 반도체 및 소재업체에서 적용 중인 Smart Lab, Smart Factory, AMDA(Autonomous Material Design and Analysis)등을 벤치 마킹하여 개발과 분석을 동시 확보하고 퀄리티 향상 2) 연구개발 완료 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 연구개발 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5) 정부과제 수행실적 (단위 : 천원) 연구과제명 주관부서 연구기간 정부출연금 비고 바이오 연구데이터검증 지원사업 과학기술사업화진흥원 2023.05.01.~ 2023.12.31. 54,000 PHI-501 (*) 해당 정부과제는 당사가 세부기관으로 참여하여 주관연구기관과 공동개발하는 건으로 세부기관에 할당된 정부출연금을 기준으로 기재하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 당사는 기초연구분야에서 다양한 전문기관들과 오픈이노베이션을 통한 신규 표적 단백질 발굴 공동연구개발을 추진하고 있습니다. 공동으로 발굴 및 개발한 물질에 대해 당사는 전용실시권을 기반으로 하는 기술협약을 통한 취득 후 특허의 보완 및 글로벌 특허 출원을 담당하여 지적재산권을 강화하고 있습니다. 또한 케미버스를 통한 적응증 확장에서 당사 자체 특허 및 공동 특허로 등록하여 지적재산권을 확보하고 있습니다. - 공시서류 작성기준일 현재 당사의 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. 【 지적재산권 현황(요약) 】 구분 국내 해외 계 비고 특허 PHI-101 7 18 25 PHI-301 1 - 1 PHI-501 4 8 12 플랫폼 1 - 1 계 13 26 39 상표 2 4 6 지적재산권 합계 15 30 45 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황(상세)' 참조 나. 산업의 특성 1) 의약품 의약품이란 질병의 치료 및 증상 완화를 위해 사용하는 특정 물질로, 약사법에 따라 일반의약품과 전문의약품으로 구분됩니다. 현대 의약품 산업은 강력한 규제 아래 있으며, 신약개발에는 장기간의 연구 및 대규모 자금 투자가 필요합니다. 당사는 전문의약품, 특히 항암제 및 희귀질환 치료제 개발을 주요 사업으로 영위하는 회사입니다. 2) 항암제 암은 고령화에 따라 발병률이 지속적으로 증가하는 질병으로, 세계적으로 항암제 시장이 확대되고 있습니다. 항암제는 1세대 화학항암제, 2세대 표적항암제, 3세대 면역항암제로 발전 중이며, 최근에는 다중 기전을 활용한 병용 요법이 주목받고 있습니다. 항암제는 신약개발이 활발한 분야이며, 당사도 차별화된 항암제 개발에 집중하고 있습니다.3) 표적항암제 표적 항암제는 기존 화학항암제의 한계를 극복하기 위해 개발된 항암제로, 암세포의 특정 단백질을 표적으로 하여선택적으로 공격하는 항암제입니다. 대표적인 약물로 이마티닙(글리벡), 트라스트주맙(허셉틴) 등이 있으며, 정상 세포에 대한 부작용을 줄일 수 있다는 점이 있습니다. 당사는 저분자 화합물 기반 표적항암제 연구를 진행하고 있으며, 내성 극복 및 신규 표적 발굴에 주력하고 있습니다. 4) AI 신약개발 신약개발은 평균 15년 이상의 개발기간과 수조 원의 비용이 소모되며, 성공 확률이 낮아 생산성 저하가 문제로 지적되고 있습니다. 이에 따라 인공지능(AI)을 활용한 신약개발이 주목받고 있으며, AI 기반 신약개발 시장은 빠르게 성장 중입니다. 2010년대 이후 딥러닝 기술 발전과 함계 AI 기반 신약개발 파이프라인이 급증했으며, 특히 항암제 분야에서 활발하게 연구되고 있습니다. 당사도 자체 구축 AI 플랫폼을 활용하여 신약 후보물질 발굴 및 개발 효율성을 높이고 있습니다.5) 희귀질환 치료제 희귀질환치료제는 과거 낮은 수익성과 임상시험의 어려움으로 인해 개발이 저조했으나, 미국(Orphan Drug Act, 1983) 및 유럽연합(1999)의 정책적 지원(시장 독점권, 세제 혜택, 우선심사 등)으로 연구개발이 활발해졌습니다. 2022년 FDA 희귀질환 치료제 지정 건수는 402건에 달하며, 일반 치료제 대비 임상 성공률이 높아 신약개발의 전략적 분야로 부상하고 있습니다. 당사는 전략적 판단 하에 의학적 미충족 수요가 높은 희귀 난치성 질환 치료제 개발에 특히 집중하고 있습니다. 다. 산업의 성장성 1) 의약품 및 항암제국가생명공학정책연구센터의 바이오인더스트리 '2023년 글로벌 의약품 시장 전망' 자료에 따르면, 글로벌 의약품 시장은 연평균 성장률 5%로 성장하여 2022년 기준 1조 4,820억 달러에서 2027년 1조 9,170억 달러에 이를 것으로 예상됩니다. 글로벌 항암제 약물 시장 규모는 2023년 1,184억 달러에서 연평균 성장률 6.7%로 성장하여 2032년까지 2,139억 달러에 이를 것으로 전망됩니다. 이러한 성장 원인으로는 △항암 신약의 지속적 출시, △암 인식 증가와 조기 암 점진, △다양한 비 선진국가의 신약 접근성 확대 등을 들 수 있습니다. 【 글로벌 항암제 시장 규모 및 성장률 】 1.jpg 글로벌 항암제 시장 규모 및 성장률 출처: Business Research Insights (2024), 항암제 약물 시장 보고서 2) AI 신약개발 신약개발의 생산성 및 효율성을 향상시키기 위한 방안으로 AI를 활용한 신약개발이 급부상하고 있습니다. 미국은 정부-민간 협동 프로젝트인 "ATOM 프로젝트"를 2017년부터 추진해 AI를 활용한 신약개발을 적극 지원하고 있으며, 국내에서도 2019년 3월 인공지능신약개발지원센터를 개소하며 AI 신약개발을 활성화하고 있습니다.AI 활용 신약개발 시장 규모는 2021년 4.13억 달러에서 연평균 성장률 46%로 급격히 성장하여 2027년에는 40억 달러에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 【 AI 활용 신약개발 시장 규모 】 2.jpg AI 활용 신약개발 시장 규모 출처: 데일리팜(2025. 1. 6.) 3) 희귀질환 치료제 희귀질환 치료제 시장은 선진국을 중심으로 법인세 감면, 특허 연장, 신속 심사 및 비용 절감 등의 경제적 인센티브를 통해 지속적으로 성장하고 있습니다. 글로벌 제약사들도 희귀질환 치료제의 경제성이 입증됨에 따라 연구개발에 적극적으로 투자하고 있습니다. 글로벌 의약품 시장조사기관 이벨류에이트(Evaluate) '희귀의약품 보고서' 및 국가신약개발사업단의 '2024 글로벌 신약개발 산업동향'에 따르면, 전세계 희귀의약품 시장규모는 혁신적 치료제 개발 증가와 더불어, 2024년 1,850억 달러에서 2028년 2,700억 달러까지 성장할 것으로 예상됩니다. 라. 경기변동의 특성 의약품 산업은 경기 변동에 상대적으로 영향을 덜 받는 산업으로, 환자의 치료 수요에 기반하여 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 특히 항암제 및 희귀질환 치료제는 생명과 직결된 필수 치료제이므로 경제 상황과 무관하게 지속적인 수요가 존재합니다. 다만, 연구개발 투자와 관련하여 글로벌 경제 환경, 금리 변동, 정부의 연구지원 정책 등에 따라 자금 조달 여건이 영향을 받을 수 있습니다. 마. 경쟁요소 의약품 산업에서 경쟁력을 결정하는 주요 요소는 연구개발 역량, 임상시험 성공률, 차별화된 기술력, 특허 보호, 규제 승인 여부 등입니다. 특히 항암제 및 희귀질환 치료제 분야에서는 신약개발 속도와 효능 및 안전성이 중요한 차별화 요소이며, AI를 활용한 신약개발 기술이 새로운 경쟁 요소로 부각되고 있습니다. 당사는 AI 기반 신약개발 플랫폼을 보유하고 있으며, 신속하고 효율적인 신약 후보물질 발굴을 통해 경쟁력을 확보하고 있습니다. 바. 자금조달상의 특성 신약개발 사업은 장기적인 연구개발 기간과 대규모 자금 투자가 필수적인 산업으로, 임상 단계별 자금 조달이 중요한 이슈입니다. 일반적으로 기업은 정부 지원금, 기관 투자금, 기술이전(License-out), 글로벌 제약사와의 공동개발 및 전략적 제휴 등을 통해 자금을 조달합니다. 특히 신약후보물질이 임상단계에 진입하면 기술이전 계약을 통한 자금 확보 가능성이 높아집니다. 당사는 자체 연구개발뿐만 아니라 기술이전 및 공동개발을 적극적으로 추진하여 자금 조달의 다변화를 도모하고 있습니다. 사. 관련 법령 또는 정부의 규제 등 의약품 산업은 각국의 엄격한 규제를 받으며, 신약 개발 및 판매를 위해서는 미국 식품의약국(FDA), 유럽의약품청(EMA), 국내 식품의약품안전처(MFDS) 등의 승인이 필요합니다. 희귀질환 치료제의 경우, 미국 Orphan Drug Act (1983), 유럽 Orphan Medicinal Products Regulation (1999) 등의 법률에 따라 우선 심사, 시장 독점권, 세제 혜택 등의 지원을 받을 수 있습니다. 또한, AI 기반 신약개발과 관련하여 데이터 활용 및 규제 가이드라인이 지속적으로 변화하고 있어, 관련 법률의 준수가 필수적입니다. 아. 기타 의약품 산업은 기술 혁신과 규제 변화에 따라 급격히 변화하는 산업입니다. 특히 항암제 및 희귀질환 치료제 분야에서는 새로운 기전의 신약 개발과 병용요법 연구가 활발히 진행되고 있으며, 글로벌 제약사 및 바이오텍 간의 협력 사례가 증가하고 있습니다. 또한, AI 기술의 발전으로 신약 개발 과정에서의 효율성이 향상되고 있으며, 이를 활용한 차세대 신약 개발 경쟁이 치열해지고 있습니다. 당사는 이러한 산업 변화에 대응하여 AI 플랫폼 기반 신약개발 기술을 고도화하고, 글로벌 시장 진출을 위한 전략적 파트너십을 확대해 나가고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는「기업공시서식 작성기준」에 따라, 본 작성 항목의 기재를 생략합니다.(소규모기업 해당) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 16,254,052,326 26,170,432,005 15,715,099,972 현금및현금성자산 6,359,504,337 15,587,839,298 3,811,907,851 기타유동금융자산 9,308,346,277 9,898,920,000 11,267,300,000 매출채권 및 기타유동채권 142,024,450 176,562,665 195,541,330 기타유동자산 321,189,962 403,578,749 410,966,021 당기법인세자산 122,987,300 103,531,293 29,384,770 비유동자산 3,374,279,960 3,519,817,513 3,006,229,303 유형자산 2,817,417,569 3,217,572,902 2,540,632,850 무형자산 419,081,066 148,954,286 203,038,163 기타비유동금융자산 137,781,325 153,290,325 114,936,304 순확정급여자산 147,621,986 자산총계 19,628,332,286 29,690,249,518 18,721,329,275 부채 유동부채 973,213,870 1,213,343,939 950,949,080 매입채무 및 기타유동채무 784,586,521 907,282,226 504,803,891 기타유동금융부채 82,107,881 177,249,192 154,313,236 기타 유동부채 106,519,468 128,812,521 185,581,953 유동성장기차입금 106,250,000 비유동부채 41,608,309 127,702,543 105,115,087 기타비유동금융부채 41,608,309 127,702,543 105,115,087 부채총계 1,014,822,179 1,341,046,482 1,056,064,167 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 18,613,510,107 28,349,203,036 17,665,265,108 자본금 6,472,966,000 6,459,481,000 5,738,481,000 자본잉여금 102,155,145,654 101,927,312,120 83,575,612,920 기타자본 2,100,157,420 1,725,109,085 1,191,498,361 기타포괄손익누계액 216,826,831 8,709,227 72,720,328 이익잉여금(결손금) (92,331,585,798) (81,771,408,396) (72,913,047,501) 비지배지분 자본총계 18,613,510,107 28,349,203,036 17,665,265,108 자본과부채총계 19,628,332,286 29,690,249,518 18,721,329,275 제9기 (당기) 연결재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 300,000,000 매출원가 170,000,000 매출총이익 130,000,000 판매비와관리비 12,601,090,336 10,116,681,013 10,749,484,027 영업이익(손실) (12,601,090,336) (10,116,681,013) (10,619,484,027) 기타이익 1,292,097,573 788,582,956 882,634,181 기타손실 55,148,180 209,260,226 22,979,702 금융수익 809,976,644 690,236,973 320,479,739 금융원가 6,013,103 11,239,585 7,622,344,808 법인세비용차감전순이익(손실) (10,560,177,402) (8,858,360,895) (17,061,694,617) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (10,560,177,402) (8,858,360,895) (17,061,694,617) 기타포괄손익 208,117,604 (64,011,101) 187,183,053 후속적으로 당기적으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 145,984,455 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 208,117,604 (64,011,101) 41,198,598 총포괄손익 (10,352,059,798) (8,922,371,996) (16,874,511,564) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (10,352,059,798) (8,922,371,996) (16,874,511,564) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (817.00) (732.00) (1,921.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (817.00) (732.00) (1,921.00) 제9기 (당기) 연결재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 2,901,825,000 1,307,065,911 573,348,068 31,521,730 (55,997,337,339) (51,183,576,630) (51,183,576,630) 당기순이익(손실) (17,061,694,617) (17,061,694,617) (17,061,694,617) 기타포괄손익 187,183,053 순확정급여부채의 재측정요소 145,984,455 145,984,455 145,984,455 해외사업환산손익 41,198,598 41,198,598 41,198,598 주식보상비용 618,150,293 618,150,293 618,150,293 상환전환우선주의 보통주 전환 2,836,656,000 82,268,547,009 85,105,203,009 85,105,203,009 유상증자 주식매수선택권의 행사 2022.12.31 (기말자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 72,720,328 (72,913,047,501) 17,665,265,108 17,665,265,108 2023.01.01 (기초자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 72,720,328 (72,913,047,501) 17,665,265,108 17,665,265,108 당기순이익(손실) (8,858,360,895) (8,858,360,895) (8,858,360,895) 기타포괄손익 (64,011,101) 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 (64,011,101) (64,011,101) (64,011,101) 주식보상비용 533,610,724 533,610,724 533,610,724 상환전환우선주의 보통주 전환 유상증자 721,000,000 18,351,699,200 19,072,699,200 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 2023.12.31 (기말자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 8,709,227 (81,771,408,396) 28,349,203,036 28,349,203,036 2024.01.01 (기초자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 8,709,227 (81,771,408,396) 28,349,203,036 28,349,203,036 당기순이익(손실) (10,560,177,402) (10,560,177,402) (10,560,177,402) 기타포괄손익 208,117,604 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 208,117,604 208,117,604 208,117,604 주식보상비용 484,245,359 484,245,359 484,245,359 상환전환우선주의 보통주 전환 유상증자 주식매수선택권의 행사 13,485,000 227,833,534 (109,197,024) 132,121,510 132,121,510 2024.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 216,826,831 (92,331,585,798) 18,613,510,107 18,613,510,107 제9기 (당기) 연결재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (9,327,343,224) (7,413,108,881) (8,183,977,368) 영업으로부터 사용된 현금흐름 (10,186,558,129) (8,010,561,083) (8,354,271,079) 이자지급 (6,687,130) (16,938,287) 이자수취 878,706,115 678,250,652 197,243,038 법인세환급(납부) (19,491,210) (74,111,320) (10,011,040) 투자활동현금흐름 (407,689,391) 474,340,592 (6,566,978,277) 단기금융상품의 감소 25,852,529,662 20,153,500,000 7,269,150,000 단기금융상품의 증가 (25,261,955,939) (18,785,120,000) (13,536,450,000) 유형자산의 처분 4,000,000 46,318,181 유형자산의 취득 (676,781,089) (839,638,578) (328,277,557) 무형자산의 취득 (341,440,990) (15,100,000) (5,800,000) 보증금의 감소 20,330,000 97,025,414 8,081,099 보증금의 증가 (496,000) (140,201,279) (20,000,000) 장기성예금의 감소 124,965 장기성예금의 증가 (124,965) 재무활동현금흐름 (31,478,490) 18,805,498,509 (271,105,035) 유동성장기차입금의 상환 (106,250,000) (125,000,000) 리스부채의 상환 (163,600,000) (160,950,691) (146,105,035) 주식의 발행 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 132,121,510 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,766,511,105) 11,866,730,220 (15,022,060,680) 기초현금및현금성자산 15,587,839,298 3,811,907,851 18,812,294,603 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 538,176,144 (90,798,773) 21,673,928 기말현금및현금성자산 6,359,504,337 15,587,839,298 3,811,907,851 제9기 (당기) 연결재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 9 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업 개요주식회사 파로스아이바이오(이하 '지배기업')은 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월 27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 연결회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 7월 27일 코스닥시장에 상장하였으며 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,472,966천 원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 윤정혁 및 특수관계인 4,244,229 32.78 기타 주주 8,701,703 67.22 합계 12,945,932 100.00 1.2 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말 종속기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 Pharos Therapeutics Pty Ltd 100 호주 2024.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 Pharos Therapeutic Inc. 100 미국 2024.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 (2) 전기말 종속기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 Pharos Therapeutics Pty Ltd 100 호주 2023.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 Pharos Therapeutic Inc. 100 미국 2023.12.31 의학 및 약학 연구개발업 의결권 과반수 보유 1.3 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다. 1.4 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 895,964 464,858 431,106 - (1,855,790) (1,855,790) Pharos Therapeutic INC 1,355,861 9,758 1,346,103 - (171,508) (171,508) (2) 전기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 684,629 214,094 470,535 - (858,580) (858,580) Pharos Therapeutic INC 1,352,556 9,701 1,342,855 - (167,386) (167,386) 1.5 재무지원약정의 체결 및 후속사건지배기업은 종속기업인 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 에게 운영자금 부족시 추가 투자 등의방법으로 충분한 재무지원을 할 것을 약정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 특 허 권 7년 기술실시권 5년 소프트웨어 5년 회 원 권 비한정 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.연결회사는 당기 중 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 주당손익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 또한 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승시 이자수익이증가합니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 세전 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 상승시 156,679 254,868 156,679 254,868 하락시 (156,679) (254,868) (156,679) (254,868) (2) 외환위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다. 보고기간말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, AUD) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 152,277 223,847 2,717,753 3,504,271 AUD 901,377 823,570 1,248,193 1,098,510 단기금융상품 USD 4,591,887 6,750,074 2,000,000 2,578,800 AUD 611,015 558,272 1,500,000 1,320,120 미수금 AUD 70,216 64,155 32,205 28,343 미지급금 USD 50,248 73,865 168,430 217,174 AUD 349,570 319,395 243,267 214,094 미지급비용 AUD 155,982 142,518 4,043 3,558 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 690,006 (690,006) 586,590 (586,590) AUD 98,408 (98,408) 222,932 (222,932) 합계 788,414 (788,414) 809,522 (809,522) 4.1.2 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,359,504 15,587,839 매출채권및기타채권 142,024 176,563 기타유동금융자산 9,308,346 9,898,920 기타비유동금융자산 137,781 153,290 합계 15,947,655 25,816,612 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사의 목표재무비율, 외부법규 및 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 784,587 784,587 784,587 - 리스부채 123,716 126,500 84,000 42,500 합계 908,303 911,087 868,587 42,500 (단위:천원) 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 907,282 907,282 907,282 - 리스부채 304,952 314,100 183,600 130,500 합계 1,212,234 1,221,382 1,090,882 130,500 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타회사와 마찬가지로 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 1,014,822 1,341,046 차감: 현금및현금성자산 (6,359,504) (15,587,839) 순부채(A) (5,344,682) (14,246,793) 총자본(B) 13,268,828 14,102,410 순부채비율(A)/(B) (*) - - (*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,014,822 1,341,046 자본 18,613,510 28,349,203 부채비율 5.5% 4.7% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 6,359,504 6,359,504 15,587,839 15,587,839 기타유동금융자산(*) 9,308,346 9,308,346 9,898,920 9,898,920 매출채권및기타채권(*) 142,024 142,024 176,563 176,563 기타비유동금융자산 137,781 137,781 153,290 153,290 소계 15,947,655 15,947,655 25,816,612 25,816,612 금융부채 매입채무및기타채무(*) 784,587 784,587 907,282 907,282 기타유동금융부채(*) 82,108 82,108 177,249 177,249 기타비유동금융부채 41,608 41,608 127,703 127,703 소계 908,303 908,303 1,212,234 1,212,234 (*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산 (단위:천원) 연결재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 6,359,504 15,587,839 기타유동금융자산 9,308,346 9,898,920 매출채권및기타채권 142,024 176,563 기타비유동금융자산 137,781 153,290 합계 15,947,655 25,816,612 6.1.2 금융부채 (단위:천원) 연결재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 784,587 907,282 리스부채 (*) 123,716 411,471 합계 908,303 1,212,234 (*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. 6.2 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 809,977 690,237 환손익 725,618 31,429 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,013) (11,240) 환손익 (7,998) (3,064) 합계 1,521,584 707,362 7. 현금및현금성자산 7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 1,047,417 7,504,468 특정금전신탁(*) 5,312,087 8,083,371 합계 6,359,504 15,587,839 (*)특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당기말 과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 8. 금융자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다. 8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미수금 66,395 28,343 미수수익 75,629 148,219 합계 142,024 176,562 8.1.2 당기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다. 8.1.3 당기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 8.1.4 매출채권및기타채권과 관련하여 연결회사가 담보로 보유하고 있는 내역은 없습니다.8.2 기타상각후원가 측정 금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 6,359,504 - 6,359,504 15,587,839 - 15,587,839 기타유동금융자산 단기금융상품 9,308,346 - 9,308,346 9,898,920 - 9,898,920 기타비유동금융자산 보증금 - 137,781 137,781 - 153,165 153,165 장기성예금 - - - - 125 125 총 장부금액 15,667,850 137,781 15,805,631 25,486,759 153,290 25,640,049 상각후원가 15,667,850 137,781 15,805,631 25,486,759 153,290 25,640,049 9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 4,368,795 3,898,920 채권 4,939,551 6,000,000 합계 9,308,346 9,898,920 9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 248,933 243,214 선급비용 3,923 60,287 선급부가세 68,334 100,078 합계 321,190 403,579 10. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보증금 137,781 153,165 장기성예금 - 125 합계 137,781 153,290 11. 유형자산 11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득/기타 대체 처분 감가상각비(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 685,702 - - - (19,552) 666,150 782,082 (115,932) 차량운반구 45,078 293 - - (15,891) 29,480 121,343 (91,863) 비품 1,131,410 391,987 - - (382,602) 1,140,795 2,251,351 (1,110,556) 시설장치 708,392 - - (39,152) (164,158) 505,082 881,307 (376,225) 사용권자산 279,990 - - (21,690) (149,391) 108,909 349,271 (240,362) 합계 3,217,572 392,280 - (60,842) (731,594) 2,817,416 4,752,354 (1,934,938) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.1.2 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득/기타 대체 처분 감가상각비(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 705,254 - - - (19,552) 685,702 782,082 (96,380) 차량운반구 63,901 307 - - (19,130) 45,078 120,242 (75,164) 비품 864,849 532,108 - - (265,547) 1,131,410 1,859,364 (727,954) 시설장치 297,767 318,470 276,430 (61,790) (122,484) 708,393 944,797 (236,404) 사용권자산 241,862 349,271 - (122,135) (189,008) 279,990 418,803 (138,813) 건설중인자산 - 276,430 (276,430) - - - - - 합계 2,540,633 1,476,586 - (183,925) (615,721) 3,217,573 4,492,288 (1,274,715) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 (채권최고액) 토지 367,000 840,000 차입금 - 기업은행 건물 555,222 합계 922,222 840,000 12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 108,908 279,990 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 82,108 177,249 비유동 41,608 127,703 합계 123,716 304,952 (*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 349,271천원입니다. 12.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 149,391 189,008 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 6,013 9,618 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 8,008 6,015 당기 중 리스의 총 현금유출은 171,608천원(전기: 166,966천원)입니다. 13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.13.1 당기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 120,004 - (60,000) 60,004 550,000 (489,996) 소프트웨어 28,449 23,510 (11,199) 40,760 75,585 (34,825) 특허권 501 - (115) 386 814 (428) 회원권 - 317,931 - 317,931 317,931 - 합계 148,954 341,441 (71,314) 419,081 944,330 (525,249) 13.2 전기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 180,004 - (60,000) 120,004 550,000 (429,996) 소프트웨어 22,418 15,100 (9,068) 28,450 52,075 (23,625) 특허권 616 - (115) 501 814 (313) 합계 203,038 15,100 (69,183) 148,955 602,889 (453,934) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,457,950천원(전기: 6,138,191천원)입니다. 14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 642,069 903,724 미지급비용 142,518 3,558 합계 784,587 907,282 15. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 82,108 177,249 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 31,656 46,072 미지급비용 74,863 82,741 합계 106,519 128,813 17. 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 41,608 127,703 18. 법인세비용 18.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - 18.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,560,177) (8,858,361) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,207,077) (1,851,397) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익비용 163,875 183,228 이연법인세미인식효과 2,340,066 1,774,982 기타 (296,863) (106,813) 법인세비용 - - 유효세율 - - 18.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 17,053,101 12,658,912 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,514 28,930 소계 17,070,615 12,687,842 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (72,998) (87,530) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (84,850) (47,953) 소계 (157,848) (135,483) 이연법인세자산(부채) 순액 16,912,767 12,552,359 18.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. 18.4.1 당기 (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 - 1,568 감가상각비 3,524 1,995 5,519 736 418 1,154 외화환산손실 108,739 (107,305) 1,434 22,726 (22,426) 300 미지급비용 29,681 45,182 74,863 6,203 9,443 15,646 사용권자산상각비 138,430 101,932 240,362 28,932 21,304 50,236 리스부채 304,952 (181,236) 123,716 63,735 (37,879) 25,856 외화환산이익 (81,221) (249,131) (330,352) (16,975) (52,069) (69,044) 미수수익 (148,219) 72,590 (75,629) (30,978) 15,172 (15,806) 사용권자산 (418,803) 69,532 (349,271) (87,530) 14,532 (72,998) 소계 (55,417) (246,441) (301,858) (11,583) (51,505) (63,088) 세액공제이월액 6,619,143 2,391,571 9,010,714 6,619,143 2,391,571 9,010,714 이월결손금 30,877,929 7,232,792 38,110,721 5,944,799 2,020,342 7,965,141 합계 12,552,359 4,360,408 16,912,767 미인식이연법인세효과 (12,552,359) (4,360,408) (16,912,767) 이연법인세자산(부채) - - - 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 18.4.2 전기 (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,575 (7) 1,568 감가상각비 2,048 1,476 3,524 430 306 736 국고보조금 1,426 (1,426) - 299 (299) - 퇴직급여충당금 530,993 (530,993) - 111,508 (111,508) - 외화환산손실 19,367 89,372 108,739 4,067 18,659 22,726 미지급비용 28,953 728 29,681 6,080 123 6,203 사용권자산상각비 204,254 (65,824) 138,430 42,893 (13,961) 28,932 리스부채 259,428 45,524 304,952 54,480 9,255 63,735 퇴직연금운용자산 (530,993) 530,993 - (111,508) 111,508 - 외화환산이익 (1,021) (80,200) (81,221) (214) (16,761) (16,975) 미수수익 (138,426) (9,793) (148,219) (29,069) (1,909) (30,978) 감가상각비(비품) (1,232) 1,232 - (259) 259 - 감가상각비(시설장치) (420) 420 - (88) 88 - 사용권자산 (446,116) 27,313 (418,803) (93,684) 6,154 (87,530) 소계 (64,239) 8,822 (55,417) (13,490) 1,907 (11,583) 세액공제이월액 4,846,068 1,773,075 6,619,143 4,846,068 1,773,075 6,619,143 이월결손금 25,672,434 5,205,495 30,877,929 5,647,936 296,863 5,944,799 합계 10,480,514 2,071,845 12,552,359 미인식이연법인세효과 (10,480,514) (2,071,845) (12,552,359) 이연법인세자산(부채) - - - 18.5 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월결손금 7,965,141 5,944,799 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 (63,088) (11,582) 미래과세소득의 불확실성 세액공제 9,010,714 6,619,143 미래과세소득의 불확실성 합계 16,912,767 12,552,360 19. 자본금과 자본잉여금 19.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행할 주식수(주) 12,945,932 12,918,962 보통주자본금 6,472,966 6,459,481 19.2 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 전기초 2023.01.01 11,476,962 7,782 5,738,481 83,575,613 유상증자 2023.07.27 1,442,000 13,227 721,000 18,351,699 전기말 2023.12.31 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 당기초 2024.01.01 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 주식매수선택권행사 2024.10.02 12,000 7,591 6,000 85,097 주식매수선택권행사 2024.12.09 14,970 10,035 7,485 142,736 당기말 2024.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 (*)주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.19.3 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 102,155,146 101,927,312 20. 미처리결손금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 미처리결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (92,331,586) (81,771,408) 21. 주식기준보상 21.1 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 차수 부여일 행사가격(*1) 부여수량(*1) 행사기간 당기말 미행사수량(*2) 가득조건 1차 2016-12-19 167 267,000 2019-12-20 ~ 2026-12-19 - 행사일 현재 근무 2차 2019-11-25 2,522 123,000 2022-11-25 ~ 2027-11-25 51,000 행사일 현재 근무 3차 2021-03-31 6,943 446,410 2024-04-01 ~ 2029-03-31 407,540 행사일 현재 근무 4차 2022-03-31 9,800 74,828 2025-04-01 ~ 2030-03-31 50,953 행사일 현재 근무 5차 2024-03-28 18,000 109,000 2027-03-28 ~ 2034-03-27 107,000 행사일 현재 근무 6차 2024-07-19 14,000 23,000 2027-07-19 ~ 2034-07-18 23,000 행사일 현재 근무 1,043,238 계 639,493 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.21.2 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균 행사가격 수량 가중평균 행사가격 기초잔여주 543,907 6,738 552,619 6,786 부여 132,000 17,303 - - 행사 (26,970) 4,976 - - 소멸 (9,444) 11,537 (8,712) 9,800 기말잔여주 639,493 8,922 543,907 6,786 기말 행사가능한 주식수 458,540 6,451 63,000 2,522 - 당기 중 주식매수선택권 26,970주 행사되었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이며, 가중평균 잔여만기는 5.25년 입니다. 21.3 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치(1차~4차)와 평가기준일 당일 주가(5차~6차)를 이용하였습니다. 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 만기일 행사가격(*1) 기대주가변동성(*2) 무위험이자율(*3) 공정가치(*1) 1차 2026-12-19 167 8.08% 2.18% 6,886 2차 2027-11-25 2,522 6.70% 1.73% 5,152 3차 2029-03-31 6,943 9.76% 2.06% 3,164 4차 2030-03-31 9,800 7.32% 2.97% 5,118 5차 2034-03-27 18,000 29.80% 3.35% 10,227 6차 2034-07-18 14,000 69.81% 3.14% 8,745 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 기대주가변동성은 5차는 당사와 유사한 업종의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며, 6차는 당사의 평가기준일 이전 영업일 180일간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*3) 무위험 이자율은 5차는 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값을 적용하였고, 6차는 평가기준일부터 소멸이(만기일)까지 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출 적용하였습니다.21.4 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,725,109 1,191,498 행사 (109,197) - 주식보상비용 484,245 533,611 기말 2,100,157 1,725,109 22. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 4,092,622 3,548,113 감가상각비 및 무형자산상각비 802,908 684,905 경상연구개발비 6,324,377 4,373,213 지급수수료 418,110 511,989 기타비용 963,073 998,461 매출원가 및 판매비와관리비 합계 12,601,090 10,116,681 23. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,606,319 3,281,025 사회보장분담금 등 238,531 181,703 퇴직급여 247,772 85,385 합계 4,092,622 3,548,113 한편, 연결회사의 퇴직연금제도는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환되었으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결회사가 비용으로 인식한 비용은 230,630천원(전기 88,526천원)입니다. 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,646,633 1,646,732 퇴직급여 247,772 85,385 복리후생비 221,299 208,802 여비교통비 144,034 225,421 접대비 338,373 384,104 통신비 9,755 9,676 세금과공과금 38,305 56,293 감가상각비 731,594 615,721 지급임차료 26,379 8,122 수선비 10,292 1,276 보험료 23,612 15,003 차량유지비 15,638 9,740 경상연구개발비 8,457,950 6,138,191 운반비 1,040 6,123 교육훈련비 26,517 21,052 도서인쇄비 2,648 1,939 사무용품비 16,989 16,772 소모품비 9,289 9,189 지급수수료 418,110 511,989 광고선전비 47,120 - 건물관리비 96,427 75,967 무형자산상각비 71,314 69,184 합계 12,601,090 10,116,681 25. 기타수익과 기타비용 25.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,884 16,094 외환차익 403,026 97,889 외화환산이익 330,352 81,221 보조금수익 541,095 576,740 잡이익 15,742 16,639 합계 1,292,099 788,583 25.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 39,152 57,790 외환차손 14,324 42,005 외화환산손실 1,434 108,739 잡손실 238 726 합계 55,148 209,260 26. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.26.1 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 809,977 690,237 26.2 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용(*) 6,013 11,240 (*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 - 1,622 리스부채 6,013 9,618 합계 6,013 11,240 27. 주당이익 27.1 기본주당순손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 지배기 업이 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (10,560,177,402) (8,858,360,895) 유통 보통주식수 12,922,739 12,101,170 주당순손실 (817) (732) 27.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.27.2.1 당기 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수(*) 가중치 적수 전기이월 2024.01.01 12,918,962 366 4,728,340,092 주식매수선택권 행사 2024.10.02 12,000 89 1,068,000 주식매수선택권 행사 2024.12.09 14,970 21 314,370 기말 2024.12.31 12,945,932 - - ① 소계 366 4,729,722,462 ② 일수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,922,739 (*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다. 27.2.2 전기 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수(*) 가중치 적수 전기이월 2023.01.01 11,476,962 365 4,189,091,130 유상증자 2023.07.27 1,442,000 158 227,836,000 기말 2023.12.31 12,918,962 - - ① 소계 4,416,927,130 ② 일수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,101,170 (*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다. 27.3 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 연결회사는 희석주당손실을 계상하지 않았습니다. 28. 현금흐름표 28.1 영업으로부터 사용된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (10,560,177) (8,858,361) 조정: 이자수익 (809,977) (690,237) 이자비용 6,013 11,240 퇴직급여 230,630 69,587 감가상각비 731,594 615,721 무형자산상각비 71,314 69,184 유형자산처분손실 39,152 57,790 유형자산처분이익 (1,884) (16,094) 외화환산손실 1,434 108,739 외화환산이익 (330,352) (81,221) 주식보상비용 484,245 533,611 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 미수금의 감소(증가) (38,052) 28,772 선급금의 증가 (5,718) (142) 선납세금의 감소 35 - 선급비용의 감소 55,700 11,823 부가세대급금의 감소(증가) 31,744 (6,363) 미지급금의 증가 19,880 182,519 예수금의 감소 (14,415) (11,879) 미지급비용의 증가(감소) 131,082 (45,474) 퇴직금의 지급 (228,806) (17,636) 퇴직연금운용자산의 감소 - 27,860 영업으로부터 사용된 현금 (10,186,558) (8,010,561) 28.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비품의 외상취득 2,576 287,370 28.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채 등의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 304,952 (163,600) (23,649) 6,013 123,716 주식매수선택권 1,725,109 132,122 (241,319) 484,245 2,100,157 합계 2,030,061 (31,478) (264,968) 490,258 2,223,873 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 유동성장기차입금 106,250 (106,250) - - - 리스부채 259,428 (160,951) 201,868 4,606 304,951 주식매수선택권 1,191,498 - - 533,611 1,725,109 합계 1,557,176 (267,201) 201,868 538,217 2,030,060 29. 특수관계자 29.1 연결회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 없습니다. 29.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다. 29.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. 29.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,270,374 1,258,919 퇴직급여 86,309 81,562 합계 1,356,683 1,340,481 30. 우발상황과 약정사항 30.1 당기말 현재 연결회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다. 30.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.30.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 제9기 (당기) 연결재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 14,006,717,111 24,143,338,710 14,657,689,885 현금및현금성자산 5,328,347,700 13,591,713,796 2,814,043,079 기타유동금융자산 8,161,362,607 9,898,920,000 11,267,300,000 매출채권 및 기타유동채권 77,869,495 148,219,301 138,425,742 기타유동자산 316,150,009 400,989,523 408,536,294 당기법인세자산 122,987,300 103,496,090 29,384,770 비유동자산 5,143,751,904 5,323,114,906 3,656,127,037 유형자산 2,812,927,746 3,207,480,981 2,525,164,593 무형자산 419,081,066 148,954,286 203,038,163 종속기업투자주식 1,773,961,767 1,813,389,314 665,365,991 기타비유동금융자산 137,781,325 153,290,325 114,936,304 순확정급여자산 147,621,986 자산총계 19,150,469,015 29,466,453,616 18,313,816,922 부채 유동부채 498,597,554 989,548,037 543,436,727 매입채무 및 기타유동채무 316,608,549 689,405,401 112,279,678 기타유동금융부채 82,107,881 177,249,192 154,313,236 기타 유동부채 99,881,124 122,893,444 170,593,813 유동성장기차입금 106,250,000 비유동부채 41,608,309 127,702,543 105,115,087 기타비유동금융부채 41,608,309 127,702,543 105,115,087 부채총계 540,205,863 1,117,250,580 648,551,814 자본 자본금 6,472,966,000 6,459,481,000 5,738,481,000 자본잉여금 102,155,145,654 101,927,312,120 83,575,612,920 기타자본 2,100,157,420 1,725,109,085 1,191,498,361 이익잉여금(결손금) (92,118,005,922) (81,762,699,169) (72,840,327,173) 자본총계 18,610,263,152 28,349,203,036 17,665,265,108 자본과부채총계 19,150,469,015 29,466,453,616 18,313,816,922 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 300,000,000 매출원가 170,000,000 매출총이익 130,000,000 판매비와관리비 9,952,349,760 8,510,071,315 9,006,355,542 영업이익(손실) (9,952,349,760) (8,510,071,315) (8,876,355,542) 기타이익 750,724,546 211,842,912 414,752,879 기타손실 1,877,575,727 1,299,236,903 4,472,140,084 금융수익 729,907,291 686,332,895 319,102,985 금융원가 6,013,103 11,239,585 7,622,344,808 법인세비용차감전순이익(손실) (10,355,306,753) (8,922,371,996) (20,236,984,570) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (10,355,306,753) (8,922,371,996) (20,236,984,570) 기타포괄손익 145,984,455 후속적으로 당기적으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 145,984,455 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 (10,355,306,753) (8,922,371,996) (20,091,000,115) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (801.00) (737.00) (2,279.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (801.00) (737.00) (2,279.00) 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 2,901,825,000 1,307,065,911 573,348,068 (52,749,327,058) (47,967,088,079) 당기순이익(손실) (20,236,984,570) (20,236,984,570) 기타포괄손익 145,984,455 순확정급여부채의 재측정요소 145,984,455 145,984,455 해외사업환산손익 주식보상비용 618,150,293 618,150,293 상환전환우선주의 보통주 전환 2,836,656,000 82,268,547,009 85,105,203,009 유상증자 주식매수선택권의 행사 2022.12.31 (기말자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 (72,840,327,173) 17,665,265,108 2023.01.01 (기초자본) 5,738,481,000 83,575,612,920 1,191,498,361 (72,840,327,173) 17,665,265,108 당기순이익(손실) (8,922,371,996) (8,922,371,996) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 주식보상비용 533,610,724 533,610,724 상환전환우선주의 보통주 전환 유상증자 721,000,000 18,351,699,200 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 2023.12.31 (기말자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 (81,762,699,169) 28,349,203,036 2024.01.01 (기초자본) 6,459,481,000 101,927,312,120 1,725,109,085 (81,762,699,169) 28,349,203,036 당기순이익(손실) (10,355,306,753) (10,355,306,753) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 주식보상비용 484,245,359 484,245,359 상환전환우선주의 보통주 전환 유상증자 주식매수선택권의 행사 13,485,000 227,833,534 (109,197,024) 132,121,510 2024.12.31 (기말자본) 6,472,966,000 102,155,145,654 2,100,157,420 (92,118,005,922) 18,610,263,152 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (7,518,533,668) (6,237,687,389) (7,188,848,519) 영업으로부터 사용된 현금흐름 (8,297,679,220) (6,831,235,513) (7,357,765,476) 이자지급 (6,687,130) (16,938,287) 이자수취 798,636,762 674,346,574 195,866,284 법인세환급(납부) (19,491,210) (74,111,320) (10,011,040) 투자활동현금흐름 (1,043,705,721) (1,763,659,408) (7,456,498,277) 단기금융상품의 감소 25,852,529,662 20,153,500,000 7,269,150,000 단기금융상품의 증가 (24,114,972,269) (18,785,120,000) (13,536,450,000) 유형자산의 처분 4,000,000 46,318,181 유형자산의 취득 (676,781,089) (839,638,578) (328,277,557) 무형자산의 취득 (341,440,990) (15,100,000) (5,800,000) 보증금의 감소 20,330,000 97,025,414 8,081,099 보증금의 증가 (496,000) (140,201,279) (20,000,000) 종속기업투자 (1,783,000,000) (2,238,000,000) (889,520,000) 장기성예금의 감소 124,965 장기성예금의 증가 (124,965) 재무활동현금흐름 (31,478,490) 18,805,498,509 (271,105,035) 유동성장기차입금의 상환 (106,250,000) (125,000,000) 리스부채의 상환 (163,600,000) (160,950,691) (146,105,035) 주식의 발행 19,072,699,200 주식매수선택권의 행사 132,121,510 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,593,717,879) 10,804,151,712 (14,916,451,831) 기초현금및현금성자산 13,591,713,796 2,814,043,079 17,749,788,796 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 330,351,783 (26,480,995) (19,293,886) 기말현금및현금성자산 5,328,347,700 13,591,713,796 2,814,043,079 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-5. 결손금 처리계산서 결손금 처리계산서 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 구분 제9기(처리예정일 : 2025 년 3 월 25 일) 제8기(처리확정일 : 2024 년 3 월 28 일) 제7기(처리확정일 : 2023 년 3 월 28 일) Ⅰ. 미처리결손금 92,118,005,922 81,762,699,169 72,840,327,173 1. 전기이월결손금 81,762,699,169 72,840,327,173 52,749,327,058 2. 당기순손실 10,355,306,753 8,922,371,996 20,236,984,570 3. 보험수리적손익 - - (145,984,455) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 92,118,005,922 81,762,699,169 72,840,327,173 ※( )는 부(-)의 숫자입니다. 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 9 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 파로스아이바이오 1. 일반사항주식회사 파로스아이바이오(이하 "회사"라 함)는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 회사의 자본금은 6,472,966천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 윤정혁 및 특수관계인 4,244,229 32.78 기타 주주 8,701,703 67.22 합계 12,945,932 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 특 허 권 7년 기술실시권 5년 소프트웨어 5년 회 원 권 비한정 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (14) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (15) 종업원급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.회사는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 수익인식 1) 수행의무의 식별회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (17) 리스 1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 주당손익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승 시 이자수익이 증가합니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 세전 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 상승시 134,897 234,906 134,897 234,906 하락시 (134,897) (234,906) (134,897) (234,906) (2) 외환위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다. 보고기간말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, AUD) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 10,984 16,146 1,669,572 2,152,746 AUD 125 115 515,759 453,909 단기금융상품 USD 3,811,626 5,603,091 2,000,000 2,578,800 AUD 611,015 558,272 1,500,000 1,320,120 미지급금 USD 46,122 67,800 163,083 210,279 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 555,144 (555,144) 452,127 (452,127) AUD 55,839 (55,839) 177,403 (177,403) 합계 610,983 (610,983) 629,530 (629,530) 4.1.2 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,328,348 13,591,714 매출채권및기타채권 77,869 148,219 기타유동금융자산 8,161,363 9,898,920 기타비유동금융자산 137,781 153,290 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사의 목표재무비율, 외부법규 및 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 316,609 316,609 316,609 - 리스부채 123,716 126,500 84,000 42,500 합계 440,325 443,109 400,609 42,500 (단위:천원) 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 689,405 689,405 689,405 - 리스부채 304,952 314,100 183,600 130,500 합계 994,357 1,003,505 873,005 130,500 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타회사와 마찬가지로 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.회사의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 540,206 1,117,251 차감: 현금및현금성자산 (5,328,348) (13,591,714) 순부채(A) (4,788,142) (12,474,463) 총자본(B) 13,822,121 15,874,740 순부채비율(A)/(B) (*) - - (*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다.또한 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 540,206 1,117,251 자본 18,610,263 28,349,203 부채비율(%) 2.9% 3.9% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 5,328,348 5,328,348 13,591,714 13,591,714 기타유동금융자산(*) 8,161,363 8,161,363 9,898,920 9,898,920 매출채권및기타채권(*) 77,869 77,869 148,219 148,219 기타비유동금융자산 137,781 137,781 153,290 153,290 소계 13,705,361 13,705,361 23,792,143 23,792,143 금융부채 매입채무및기타채무(*) 316,609 316,609 689,405 689,405 기타유동금융부채(*) 82,108 82,108 177,249 177,249 기타비유동금융부채 41,608 41,608 127,703 127,703 소계 440,325 440,325 994,357 994,357 (*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,328,348 13,591,714 기타유동금융자산 8,161,363 9,898,920 매출채권및기타채권 77,869 148,219 기타비유동금융자산 137,781 153,290 합계 13,705,361 23,792,143 6.1.2 금융부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 316,609 689,405 리스부채(*) 123,716 304,952 합계 440,325 994,357 (*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. 6.2 당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 729,907 686,333 환손익 725,617 31,429 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,013) (11,240) 환손익 (7,998) (3,064) 합계 1,441,513 703,458 7. 현금및현금성자산7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 16,261 5,508,343 특정금전신탁(*) 5,312,087 8,083,371 합계 5,328,348 13,591,714 (*)특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 8. 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미수금 2,241 - 미수수익 75,628 148,219 합계 77,869 148,219 8.1.2 당기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다. 8.1.3 당기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 8.1.4 매출채권및기타채권과 관련하여 회사가 담보로 보유하고 있는 내역은 없습니다. 8.2 기타상각후원가 측정 금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 5,328,348 - 5,328,348 13,591,714 - 13,591,714 기타유동금융자산 단기금융상품 8,161,363 - 8,161,363 9,898,920 - 9,898,920 기타비유동금융자산 보증금 - 137,781 137,781 - 153,165 153,165 장기성예금 - - - - 125 125 총 장부금액 13,489,711 137,781 13,627,492 23,490,634 153,290 23,643,924 상각후원가 13,489,711 137,781 13,627,492 23,490,634 153,290 23,643,924 9. 기타유동금융자산과 기타유동자산9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 3,221,811 3,898,920 채권 4,939,552 6,000,000 합계 8,161,363 9,898,920 9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 245,069 241,656 선급비용 2,747 59,256 선급부가세 68,334 100,078 합계 316,150 400,990 10. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보증금 137,781 153,165 장기성예금 - 125 합계 137,781 153,290 11. 종속기업투자주식11.1 당기말과 전기말 현재의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말(*) 전기말(*) 종속기업 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 호주 100 431,106 470,534 Pharos Therapeutic INC 미국 100 1,342,855 1,342,855 합계 1,773,961 1,813,389 (*) 당기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 순공정가치로 반영하였습니다.11.2 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,813,389 665,366 취득 1,783,000 2,238,000 손상차손 (1,822,428) (1,089,977) 기말 장부금액 1,773,961 1,813,389 11.3 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 895,964 464,858 431,106 - (1,855,790) (1,855,790) Pharos Therapeutic INC 1,355,861 9,758 1,346,103 - (171,508) (171,508) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 684,629 214,094 470,535 - (858,580) (858,580) Pharos Therapeutic INC 1,352,556 9,701 1,342,855 - (167,386) (167,386) 12. 유형자산12.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.12.1.1 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 685,702 - - - (19,552) 666,150 782,082 (115,932) 차량운반구 34,987 - - - (9,996) 24,991 91,408 (66,417) 비품 1,131,410 391,987 - - (382,602) 1,140,795 2,251,351 (1,110,556) 시설장치 708,392 - - (39,152) (164,158) 505,082 881,307 (376,225) 사용권자산 279,990 - - (21,690) (149,391) 108,909 349,271 (240,362) 합계 3,207,481 391,987 - (60,842) (725,699) 2,812,927 4,722,419 (1,909,492) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12.1.2 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 367,000 - - - - 367,000 367,000 - 건물 705,254 - - - (19,552) 685,702 782,082 (96,380) 차량운반구 48,434 - - - (13,447) 34,987 91,408 (56,421) 비품 864,849 532,108 - - (265,547) 1,131,410 1,859,364 (727,954) 시설장치 297,766 318,470 276,430 (61,790) (122,484) 708,392 944,797 (236,405) 사용권자산 241,862 349,271 - (122,135) (189,008) 279,990 418,803 (138,813) 건설중인자산 - 276,430 (276,430) - - - - - 합계 2,525,165 1,476,279 - (183,925) (610,038) 3,207,481 4,463,454 (1,255,973) (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12.2 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 (채권최고액) 토지 367,000 840,000 차입금 - 기업은행 건물 555,222 합계 922,222 840,000 13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 108,908 279,990 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 82,108 177,249 비유동 41,608 127,703 합계 123,716 304,952 (*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 349,271천원입니다.13.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 149,391 189,008 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 6,013 9,618 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 8,008 6,015 당기 중 리스의 총 현금유출은 171,608천원(전기: 166,966천원)입니다. 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.14.1 당기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 120,004 - (60,000) 60,004 550,000 (489,996) 소프트웨어 28,449 23,510 (11,199) 40,760 75,585 (34,825) 특허권 501 - (115) 386 814 (428) 회원권 - 317,931 - 317,931 317,931 - 합계 148,954 341,441 (71,314) 419,081 944,330 (525,249) 14.2 전기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각비 기말 취득원가 상각누계액 기술실시권 180,004 - (60,000) 120,004 550,000 (429,996) 소프트웨어 22,418 15,100 (9,068) 28,450 52,075 (23,625) 특허권 616 - (115) 501 814 (313) 합계 203,038 15,100 (69,183) 148,955 602,889 (453,934) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,340,693천원(전기: 4,935,426천원)입니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 316,609 689,405 16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 82,108 177,249 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 25,018 40,153 미지급비용 74,863 82,741 합계 99,881 122,894 18. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 41,608 127,703 19. 법인세비용 19.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - 19.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,355,307) (8,916,673) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,164,259) (1,863,585) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익비용 163,875 183,228 이연법인세미인식효과 2,709,953 (1,996,265) 기타 (709,569) (315,908) 법인세비용 - - 유효세율 - - 19.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 18,241,452 13,814,524 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,514 28,930 소계 18,258,966 13,843,454 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (72,998) (87,530) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (84,850) (47,953) 소계 (157,848) (135,483) 이연법인세자산(부채) 순액 18,101,118 13,707,971 19.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.19.4.1 당기 (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액(*) 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,568 - 1,568 감가상각비 3,524 1,995 5,519 736 418 1,154 외화환산손실 108,739 (107,305) 1,434 22,726 (22,426) 300 미지급비용 29,681 45,182 74,863 6,203 9,443 15,646 사용권자산상각비 138,430 101,932 240,362 28,932 21,304 50,236 리스부채 304,952 (181,236) 123,716 63,735 (37,879) 25,856 종속기업투자주식 5,539,168 1,822,427 7,361,595 1,157,686 380,887 1,538,573 외화환산이익 (81,221) (249,131) (330,352) (16,975) (52,069) (69,044) 미수수익 (148,219) 72,590 (75,629) (30,978) 15,172 (15,806) 사용권자산 (418,803) 69,532 (349,271) (87,530) 14,532 (72,998) 소계 5,483,751 1,575,986 7,059,737 1,146,103 329,382 1,475,485 세액공제이월액 6,630,143 2,380,571 9,010,714 6,630,143 2,380,571 9,010,714 이월결손금 28,439,789 7,995,228 36,435,017 5,943,916 1,671,003 7,614,919 합계 13,720,162 4,380,956 18,101,118 미인식이연법인세효과 (13,720,162) (4,380,956) (18,101,118) 이연법인세자산(부채) - - - (*) 전기 감사보고서와 확정 세무조정과의 차이가 반영되어 있습니다.이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 19.4.2 전기 (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 기술실시권 7,500 - 7,500 1,575 (7) 1,568 감가상각비 2,048 1,476 3,524 430 306 736 국고보조금 1,426 (1,426) - 299 (299) - 퇴직급여충당금 530,993 (530,993) - 111,508 (111,508) - 외화환산손실 19,367 89,372 108,739 4,067 18,659 22,726 미지급비용 28,953 728 29,681 6,080 123 6,203 사용권자산상각비 204,254 (65,824) 138,430 42,893 (13,961) 28,932 리스부채 259,428 45,524 304,952 54,480 9,255 63,735 종속기업투자주식 4,449,191 1,080,054 5,529,245 934,330 221,282 1,155,612 퇴직연금운용자산 (530,993) 530,993 - (111,508) 111,508 - 외화환산이익 (1,021) (80,200) (81,221) (214) (16,761) (16,975) 미수수익 (138,426) (9,793) (148,219) (29,069) (1,909) (30,978) 감가상각비(비품) (1,232) 1,232 - (259) 259 - 감가상각비(시설장치) (420) 420 - (88) 88 - 사용권자산 (446,116) 27,313 (418,803) (93,684) 6,154 (87,530) 소계 4,384,952 1,088,876 5,473,828 920,840 223,189 1,144,029 세액공제이월액 4,846,068 1,773,075 6,619,143 4,846,068 1,773,075 6,619,143 이월결손금 21,492,906 6,951,107 28,444,013 4,513,510 1,431,289 5,944,799 합계 10,280,418 3,427,553 13,707,971 미인식이연법인세효과 (10,280,418) (3,427,553) (13,707,971) 이연법인세자산(부채) - - - 19.5 당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월결손금 7,614,919 5,944,799 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 1,475,485 1,144,029 미래과세소득의 불확실성 세액공제 9,010,714 6,619,143 미래과세소득의 불확실성 합계 18,101,118 13,707,971 당기 및 전기의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 및 전기에는 세무상결손금으로인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행할 주식수(주) 12,945,932 12,918,962 보통주자본금 6,472,966 6,459,481 20.2 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 기초 2023.01.01 11,476,962 7,782 5,738,481 83,575,613 유상증자 2023.07.27 1,442,000 13,227 721,000 18,351,699 전기말 2023.12.31 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 기초 2024.01.01 12,918,962 8,390 6,459,481 101,927,312 주식매수선택권행사 2024.10.02 12,000 7,591 6,000 85,097 주식매수선택권행사 2024.12.09 14,970 10,035 7,485 142,736 당기말 2024.12.31 12,945,932 8,391 6,472,966 102,155,146 (*)주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.20.3 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 102,155,146 101,927,312 21. 주식기준보상21.1 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 차수 부여일 행사가격(*1) 부여수량(*1) 행사기간 당기말 미행사수량(*2) 가득조건 1차 2016-12-19 167 267,000 2019-12-20 ~ 2026-12-19 - 행사일 현재 근무 2차 2019-11-25 2,522 123,000 2022-11-25 ~ 2027-11-25 51,000 행사일 현재 근무 3차 2021-03-31 6,943 446,410 2024-04-01 ~ 2029-03-31 407,540 행사일 현재 근무 4차 2022-03-31 9,800 74,828 2025-04-01 ~ 2030-03-31 50,953 행사일 현재 근무 5차 2024-03-28 18,000 109,000 2027-03-28 ~ 2034-03-27 107,000 행사일 현재 근무 6차 2024-07-19 14,000 23,000 2027-07-19 ~ 2034-07-18 23,000 행사일 현재 근무 1,043,238 계 639,493 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.21.2 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균 행사가격 수량 가중평균 행사가격 기초잔여주 543,907 6,738 552,619 6,786 부여 132,000 17,303 - - 행사 (26,970) 4,976 - - 소멸 (9,444) 11,537 (8,712) 9,800 기말잔여주 639,493 8,922 543,907 6,786 기말 행사가능한 주식수 458,540 6,451 63,000 2,522 - 당기 중 주식매수선택권 26,970주 행사되었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이며, 가중평균 잔여만기는 5.25년 입니다. 21.3 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치(1차~4차)와 평가기준일 당일 주가(5차~6차)를 이용하였습니다. 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 만기일 행사가격(*1) 기대주가변동성(*2) 무위험이자율(*3) 공정가치(*1) 1차 2026-12-19 167 8.08% 2.18% 6,886 2차 2027-11-25 2,522 6.70% 1.73% 5,152 3차 2029-03-31 6,943 9.76% 2.06% 3,164 4차 2030-03-31 9,800 7.32% 2.97% 5,118 5차 2034-03-27 18,000 29.80% 3.35% 10,227 6차 2034-07-18 14,000 69.81% 3.14% 8,745 (*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 기대주가변동성은 5차는 당사와 유사한 업종의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며, 6차는 당사의 평가기준일 이전 영업일 180일간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*3) 무위험 이자율은 5차는 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값을 적용하였고, 6차는 평가기준일부터 소멸이(만기일)까지 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출 적용하였습니다.21.4 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,725,109 1,191,498 행사 (109,197) - 주식보상비용 484,245 533,611 기말 2,100,157 1,725,109 22. 결손금처리계산서당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 92,118,006 81,762,699 1. 전기이월미처리결손금 81,762,699 72,840,327 2. 당기순손실 10,355,307 8,922,372 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(I-II) 92,118,006 81,762,699 23. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 3,795,105 3,285,097 감가상각비 및 무형자산상각비 797,012 679,222 경상연구개발비 4,207,119 3,170,448 지급수수료 294,478 456,170 기타비용 858,636 919,134 매출원가 및 판매비와관리비 합계 9,952,350 8,510,071 24. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,325,944 3,033,807 사회보장분담금 등 238,530 181,703 퇴직급여 230,631 69,587 합계 3,795,105 3,285,097 한편, 회사의 퇴직연금제도는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환되었으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 비용은 230,630천원(전기 88,526천원)입니다. 25. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,366,259 1,399,514 퇴직급여 230,631 69,587 복리후생비 211,498 208,802 여비교통비 117,295 205,506 접대비 335,608 378,355 통신비 9,755 9,676 세금과공과금 23,050 33,899 감가상각비 725,698 610,038 지급임차료 8,008 8,122 수선비 10,292 1,276 보험료 18,945 10,896 차량유지비 10,946 7,251 경상연구개발비 6,340,693 4,935,426 운반비 1,040 6,095 교육훈련비 20,650 10,491 도서인쇄비 2,415 1,939 사무용품비 939 2,689 소모품비 9,289 9,189 지급수수료 294,478 456,170 광고선전비 47,120 - 건물관리비 96,427 75,967 무형자산상각비 71,314 69,183 합계 9,952,350 8,510,071 26. 기타수익과 기타비용 26.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,884 16,094 외환차익 403,025 97,889 외화환산이익 330,352 81,221 잡이익 15,463 16,639 합계 750,724 211,843 26.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 39,152 57,790 외환차손 14,324 42,005 외화환산손실 1,434 108,739 종속기업투자주식손상차손 1,822,428 1,089,977 잡손실 238 726 합계 1,877,576 1,299,237 27. 금융수익과 금융비용27.1 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 729,907 686,333 27.2 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용(*) 6,013 11,240 (*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 - 1,622 리스부채 6,013 9,618 합계 6,013 11,240 28. 주당이익28.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (10,355,306,753) (8,922,371,996) 유통 보통주식수 12,922,739 12,101,170 주당순손실 (801) (737) 28.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.28.2.1 당기 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수(*) 가중치 적수 전기이월 2024.01.01 12,918,962 366 4,728,340,092 주식매수선택권 행사 2024.10.02 12,000 89 1,068,000 주식매수선택권 행사 2024.12.09 14,970 21 314,370 기말 2024.12.31 12,945,932 - - ① 소계 366 4,729,722,462 ② 일수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,922,739 (*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다. 28.2.2 전기 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수(*) 가중치 적수 전기이월 2023.01.01 11,476,962 365 4,189,091,130 유상증자 2023.07.27 1,442,000 158 227,836,000 기말 2023.12.31 12,918,962 - - ① 소계 4,416,927,130 ② 일수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,101,170 (*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다. 28.3 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 회사는 희석주당손실을 계상하지 않았습니다. 29. 현금흐름표 29.1 영업으로부터 사용된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (10,355,307) (8,922,372) 조정: 이자수익 (729,907) (686,333) 이자비용 6,013 11,240 퇴직급여 230,631 69,587 감가상각비 725,698 610,038 무형자산상각비 71,314 69,183 유형자산처분이익 (1,884) (16,094) 유형자산처분손실 39,152 57,790 외화환산손실 1,434 108,739 외화환산이익 (330,352) (81,221) 종속기업투자주식손상차손 1,822,428 1,089,977 주식보상비용 484,245 533,611 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 미수금의 증가 (2,241) - 선급금의 증가 (3,412) - 선급비용의 감소 55,845 11,876 부가세대급금의 감소(증가) 31,744 (6,363) 미지급금의 증가(감소) (91,261) 356,583 예수금의 감소 (15,135) (2,811) 미지급비용의 감소 (7,878) (44,891) 퇴직금의 지급 (228,806) (17,636) 퇴직연금운용자산의 감소 - 27,860 영업으로부터 사용된 현금 (8,297,679) (6,831,236) 29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비품의 외상취득 2,576 287,370 29.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채 등의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 리스부채 304,952 (163,600) (23,649) 6,013 123,716 주식매수선택권 1,725,109 132,122 (241,319) 484,245 2,100,157 합계 2,030,061 (31,478) (264,968) 490,258 2,223,873 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 유동성장기차입금 106,250 (106,250) - - - 리스부채 259,428 (160,951) 201,868 4,606 304,951 주식매수선택권 1,191,498 - - 533,611 1,725,109 합계 1,557,176 (267,201) 201,868 538,217 2,030,060 30. 특수관계자30.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속기업 Pharos Therapeutics Pty. Ltd Pharos Therapeutics Pty. Ltd Pharos Therapeutic INC Pharos Therapeutic INC 30.2 당기 및 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기업명 유상증자 손상차손 당기 전기 당기 전기 종속기업 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 1,783,000 882,000 1,822,428 861,794 Pharos Therapeutic INC - 1,356,000 - 228,183 합계 1,783,000 2,238,000 1,822,428 1,089,977 30.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.30.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 990,000 1,011,701 퇴직급여 69,167 65,764 합계 1,059,167 1,077,465 31. 우발상황과 약정사항31.1 당기말 현재 회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다. 31.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.31.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 전반적 사항 당사는 정관 규정에 의거하여, 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 사업환경의 변동성 등에 따라 재무지표에 의거한 별도의 배당정책을 수립하고 있지 않습니다. 다만, 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익창출을 통해 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속성장을 위한 투자 및 연구개발, 주주가치 제고, 경영환경과 재무건전성 등을 균형있게 고려하여 배당을 실시 할 계획입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제 15 조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다.제 56 조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제 57 조(배당금 지급청구권 소멸시효)이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고, 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 (제9기) 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,560 -8,858 -17,062 (별도)당기순이익(백만원) -10,355 -8,922 -20,237 (연결)주당순이익(원) -817 -732 -1921 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (*) (연결)주당순이익은 주당순이익은 한국채택국제회계기준 제1033호에 의거하여, 지배기업 소유주지분의 당기순이익 기준으로 산출하였습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (*) 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 등의 사유로 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] □ 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.06.07 전환권행사 보통주 5,673,312 500 - (*) 2023.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,400,000 500 14,000 코스닥시장 상장 2023.07.21 유상증자(제3자배정) 보통주 42,000 500 14,000 코스닥시장 상장주선인,한국투자증권(주) 2024.10.02 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 2,523 - 2024.12.09 주식매수선택권행사 보통주 14,970 500 6,943 - (*) 당사는 총 6종의 종류주식 5,673,312주를 발행하였으나, 2022년 6월 17일 기 발행한 종류주식 전체가 보통주로 전환됨에 따라 공서서류 작성기준일 현재 종류주식은 존재하지 않습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 공모 - 2023.07.20 연구개발자금 16,051 연구개발자금 4,995 글로벌 임상, 신규 파이프라인 공동연구일정 등 집행기간 미도래 코스닥시장 상장 공모 - 2023.07.20 운영자금 3,276 운영자금 1,115 공모자금 발행 제비용 코스닥시장 상장 공모 - 2023.07.20 시설자금 273 시설자금 - 시설투자 집행시기 미도래 (*1) 2023년 7월 27일 코스닥시장 상장 공모를 통해 조달한 공모자금 19,600백만원(확정공모가 14,000원)은 연구개발비, 운영자금, 시설자금에 사용 될 예정이며, 작성기준일 현재 미사용자금은 정기예금 등에 예치되어 있습니다. 이중 운영자금 실제 자금사용 내역 1,115백만원은 공모자금 발행제비용입니다.(*2) 공모자금은 향후 해외 임상 인허가 진행, 사업 관련 우수한 인재 확보, 운영자금 등으로 사용 계획이며, 미사용자금은 현재 안정적인 금융상품으로 운용 중입니다. 실제 공모자금의 사용금액은 당사의 영업 및 시장상황에 따라 변동될 수 있으며, 이에 따라 당초 자금사용 계획과 차이가 발생할 수 있습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021.06.16 운영자금 13,026 연구개발, 시설투자 13,026 집행완료 유상증자 - 2021.06.17 운영자금 5,000 연구개발, 시설투자 5,000 집행완료 코스닥시장 상장 유상증자 - 2023.07.20 운영자금 588 연구개발, 시설투자 588 집행완료 - 공시서류 작성기준일 현재 자금 집행 중으로 자금사용 계획과 실제 자금사용 현황의 차액은 상기와 같으며, 미사용자금은 안정성이 높은 보통예금 등 예ㆍ적금에 예치하여 운용하고 있습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 단기중금채 2,000 2024년 12월 ~ 2025년 03월 1개월 채권 발행어음(외화)USD 1,470 2024년 07월 ~ 2025년 07월 6개월 채권 해외채권(외화)USD 1,470 2024년 10월 ~ 2025년 01월 2개월 예ㆍ적금 정기예금(외화) USD 1,635 2024년 12월 ~ 2025년 06월 1개월 예ㆍ적금 정기예금(외화) USD 1,029 2024년 10월 ~ 2025년 01월 2개월 예ㆍ적금 정기예금(외화) AUD 558 2024년 11월 ~ 2025년 01월 2개월 예ㆍ적금 MMT 5,312 - 수시입출금 예ㆍ적금 보통예금(외화)USD,AUD 16 - 수시입출금 계 13,490 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. (연결)재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 공시서류 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 우발채무를 포함한 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석에 상세히 기재되어 있으니 참조하시기 바랍니다.2) 공시대상기간 중 (연결)감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다. 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제9기 (당기) 감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 제8기(전기) 감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 제7기(전전기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 (연결재무제표 기준)1)계정과목별 대손충당금 설정 현황 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제9기(당기) 매출채권 - - - 미수금 66 - - 합 계 66 - - 제8기(전기) 매출채권 - - - 미수금 28 - - 합 계 28 - - 제7기(전전기) 매출채권 - - - 미수금 57 - - 합 계 57 - - 2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제9기(당기) 제8기(전기) 제7기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 기준당사는 공시서류 작성기준일 현재 매출채권 잔액에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.개별평가와 집합 평가를 병행하여 미래의 예상되는 손실에 대하여 대손을 설정하고 있습니다. 회수불가능한 특별한 사유가 있는 채권을 제외하고는 회수기일이 6월 초과 경과 여부를 기준으로 부실채권으로 분류하고 있습니다. 부실채권에 대한 대손충당금을 설정할 때에는 거래처의 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정 유무 등 전반적인 회수가능성을 가지고 등급별로 구분하여 산정하고 있습니다.4) 당기말 현재 경과기간별 (장기)매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 경과기간구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 - - - - - 특수관계자 - - - - - 계 - - - - - 구성비율 - - - - - 다. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 재고자산의 실사내용- 공시대상기간 중 재고자산을 보유하거나 실사한 적이 없습니다. 라. 수주현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역- 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 '3.연결재무제표의 주석5(공정가치)'를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측 정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 회사의 향후 예상되는 경영현황과 관련된 미래 예측을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.따라서, 이사의 경영진단 및 분석의견은 작성시점 회사 현황 및 시장환경에 대한 추정과 미래 경영환경에 대한 예측을 기초로 하고 있기 때문에 결과적으로 정확하지 못한 것으로 판명될 수도 있습니다. 이러한 불확실성을 초래하는 요인에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장의 동향- 주요 연구개발의 예상치 못한 급격한 여건변화를 포함한 회사의 전략적 의사결정- 파트너사 및 경쟁사의 정책 변화 등 외부 요인- 기타 경영현황에 영향을 미칠 수 있는 국내외 변화이러한 회사의 내부/외부 환경에 대한 다양한 불확실성으로 인해 회사의 향후 경영실적은'예측 정보'에 명시되거나 묵시적으로 암시된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체를 기준으로, 2024년 사업연도의 영업적인 측면에서는 무실적인 매출과 영업손실 12,601백만원을 기록하여 전년대비 영업손실 규모가 2,484백만원 증가하였습니다. 재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율 5.45%, 자기자본비율 94.83% 등의 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다. 파로스아이바이오의 핵심사업은 AI 신약 개발입니다. 기존 제약사들이 신약 개발에 막대한 R 비용을 소모하던 것에서, AI 신약 개발은 빅데이터와 신약 개발에 적합한 AI 알고리즘을 활용해 신약을 개발하는 것으로, 신약 개발의 시간과 비용을 단축시켜줌으로써 연구개발 비용을 감축하는데 효율적입니다. 또한 AI를 적용하면 임상시험 단계에서도 최적의 신약 후보 물질을 탐색할 수 있고, 임상 설계 단계에서도 발생하는 수많은 시행착오를 줄일 수 있습니다.회사는 설립일 이후, 자체 구축한 AI 신약 개발 플랫폼 '케미버스'를 기반으로 초기 후보물질 단계부터 임상 1상 단계까지 신약 개발 전 주기에 걸쳐 약 10개의 희귀ㆍ난치성 질환 파이프라인을 구축하는 등 거듭 성장을 해 나아가고 있습니다.2024년 파로스아이바이오는 설립 9년차로서 안정적인 경영 체제 속에, 희귀난치성질환 치료제를 개발하여 고통받는 환자에게 새로운 생명과 희망을 주고, 인류 건강 증진에 이바지하는 '세계 최고 수준의 글로벌 바이오텍'으로의 성장을 가속화하기 위해 핵심사업별 성장 로드맵을 충실히 이행하였으며, 지난해 주요 경영활동과 성과는 다음과 같습니다.먼저, AI 신약개발 플랫폼 '케미버스'의 고도화 및 신약개발 전담 인력 충원으로, 전체 임직원의 74%에 달하는 R 전담 인력을 확보하였습니다. 이와 더불어 실험실을 확장하고 기업부설연구소를 통합 이전하는 등 R 인프라에 집중 투자를 함으로써, AI 신약 개발의기반을 구축하였습니다. 당사는 약 10개의 파이프라인을 보유하고 있으며, 그 중 4개의 임상단계 프로그램이 진행 중입니다: PHI-101은 급성 골수성 백혈병(AML) 1상 종료 후 CSR이 진행 중이고, 난소암(OC)은 임상 1상 진행 중이며, 미세잔존질환(MRD)을 대상으로 하는 연구자 주도 임상(IIT)이 진행 중입니다. 또한, 악성흑색종 및 대장암 등 난치성 고형암을 대상으로 하는 PHI-501은 전임상 종료 후 임상 1상 IND 신청을 준비 중입니다. PHI-101의 완전 관해 사례와 그에 따른 해당 환자의 조혈모세포이식 단계 이행과 치료목적 사용 승인을 통해 치료 옵션이 없는 환자들에게 도움이 되는 등 유의미한 성과가 연구부문에서 나타났습니다. 2023년 7월 코스닥시장 신규 상장으로 202억원의 공모자금이 유입되어, 주요 파이프라인의 임상 개발 추진에 원천 동력이 될 수 있었습니다. 이로써 산업 지형을 바꾸고 있는 AI 기술 확보 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 기틀을 만들었고, '케미버스' 플랫폼에 직간접 투자 활성화로 미래 경쟁력을 한층 강화하는 등, 핵심사업 고유의 경쟁력을 강화하면서 중장기적으로 지속가능한 성장전략을 충분히 이행하였습니다.그러나 아직은 글로벌 AI 신약 개발 시장에 비해 국내시장은 초기 단계입니다. 2025년에는글로벌 통화 긴축 장기화, 지정학적 갈등 고조 등 세계 경제의 불확실성도 상존할 것으로도 전망됩니다. 하지만 당사는 이를 기회로 삼아, 끊임없는 혁신과 철저한 준비를 통하여 미래기회 선점에 총력을 기울이겠습니다. 궁극적으로 AI 신약개발의 선도적인 역할과 인류 건강 증진에 이바지하는 '세계 최고 수준의 글로벌 바이오텍' 회사로 계속 나아가겠습니다. 파로스아이바이오에 아낌없는 성원과 지지를 부탁드립니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간(제5기)부터 한국채택국제회계기준을 도입하여 적용하였습니다. 파로스아이바이오 및 종속회사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 제9기 (당기) 재무제표는 2025년 3월 25일 개최되는, 제9기 정기주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 증감액 증감율 [유동자산] 16,254 26,170 ↓ 9,916 ↓ 37.89% 당좌자산 16,254 26,170 ↓ 9,916 ↓ 37.89% [비유동자산] 3,374 3,520 ↓ 146 ↓ 4.13% 유형자산 2,817 3,218 ↓ 400 ↓ 12.44% 무형자산 419 149 ↑ 270 ↑ 181.35% 기타비유동자산 138 153 ↓ 16 ↓ 10.12% 자산총계 19,628 29,690 ↓ 10,062 ↓ 33.89% [유동부채] 973 1,213 ↓ 240 ↓ 19.79% [비유동부채] 42 128 ↓ 86 ↓ 67.42% 부채총계 1,015 1,341 ↓ 326 ↓ 24.33% [지배기업 소유지분] 18,614 28,349 ↓ 9,736 ↓ 34.34% 자본금 6,473 6,459 ↑ 13 ↑ 0.21% 자본잉여금 102,155 101,927 ↑ 228 ↑ 0.22% 기타자본항목 2,100 1,725 ↑ 375 ↑ 21.74% 기타포괄손익누계액 217 9 ↑ 208 ↑ 2,389.62% 이익잉여금 (92,332) (81,771) ↓ 10,560 ↑ 12.91% [비지배지분] 자본총계 18,614 28,349 ↓ 9,736 ↓ 34.34% ※( )는 부(-)의 숫자입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 증감액 증감율 매출액 - - - - 매출원가 - - - - 매출총이익 - - - - 판매비와관리비 12,601 10,117 ↑ 2,484 ↑ 24.56% 영업이익 (12,601) (10,117) ↓ 2,484 ↑ 24.56% 기타수익 1,292 789 ↑ 504 ↑ 63.85% 기타비용 55 209 ↓ 154 ↓ 73.65% 금융수익 810 690 ↑ 120 ↑ 17.35% 금융비용 6 11 ↓ 5 ↓ 46.50% 세전순이익 (10,560) (8,858) ↓ 1,702 ↑ 19.21% 법인세비용(수익) - - - - 계속사업순이익 (10,560) (8,858) ↓ 1,702 ↑ 19.21% 당기순이익 (10,560) (8,858) ↓ 1,702 ↑ 19.21% ※( )는 부(-)의 숫자입니다. 다. 재무비율 분석 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 증감 산식 안정성 비율 당좌비율 1,670.14% 2,156.88% ↓ 486.74%p 당좌자산 / 유동부채 유동비율 1,670.14% 2,156.88% ↓ 486.74%p 유동자산 / 유동부채 부채비율 5.45% 4.73% ↑ 0.72%p 부채 / 자기자본 자기자본비율 94.83% 95.48% ↓ 0.65%p 자기자본 / 총자산 이자보상배율 -2,095.6배 -900.1배 ↓ 1,195.5배 영업이익 / 금융비용 X 100 수익성 비율 총자산순이익률 (ROA) -42.82% -36.60% ↓ 6.23%p 당기순이익 / 평균 총자산 [ (기초 자산 + 기말 자산) / 2 ] 자기자본이익률 (ROE) -44.97% -38.50% ↓ 6.47%p 당기순이익 / 평균 자기자본 [ (기초 자본+기말 자본) / 2 ] 라.재무상태 및 영업실적에 미친 일반적 요인 1) 재무상태 2024년 신약개발 플랫폼의 고도화와 신약개발 전담 인력 충원, 신규파이프라인 공동연구개발 확대 등 본업 경쟁력 재고를 위하여 연구개발활동에 집중하며 약 100억원의 운영자금을 사용하였습니다. 우수 인력의 계속 근무 유인을 위한 주식매수선택권 제도를 운영하고 있으며, 2024년에는 주식매수선택권 행사(26,970주)로 1.3억원의 자본이 증가 되었습니다. 2023년 신주 발행을 통해 202억원의 자금을 조달하였고 미사용 공모자금은 정기예금 상품 등으로 2024년 9억원의 이자를 수취하는 등, 현재 안정적인 금융상품으로 운용하고 있습니다.2) 영업실적 2024년은 PHI-101의 임상 1상을 성공적으로 마무리하고, PHI-501의 임상 1상 진입을 준비하며 연구개발 활동에 집중한 한 해였습니다. 이를 통해 주요 파이프라인의 임상 개발 진전이라는 성과를 이루었으며, 경쟁력 강화를 위해 신규 파이프라인 공동연구개발 확대에도 투자가 이루어졌습니다. 유한양행과 체결했던 PHI-201 공동개발 및 기술이전 계약은 개발 난이도가 높은 KRAS 타겟 신약 후보물질의 특성상 2차 돌연변이로 인한 내성 문제 등으로 인해 글로벌 시장에서 중요한 리스크가 부각됨에 따라, 보다 새로운 접근법이 필요하다고 판단하여 2024년 8월단독 개발로 전환하였습니다. 이에 따라 유한양행과 예정 되었던 2024년의 매출액은 달성하지 못하였습니다.한편, 주요 파이프라인의 임상 진전과 연구개발 역량 강화를 위해 지속적으로 노력하였으며, 투자 확대의 영향으로 경상연구개발비용이 전년대비 23억원 증가하였으며, 판매비와 관리비도 전년대비 25억원(24.56%)이 증가하여 126억원의 영업손실을 기록하였습니다.2024년에는 환헷지 목적으로 보유 중인 외화자산의 환율변동 영향과 정기예금 등의 금융상품 이자 수취, 호주 R Tax Incentive 수취 등으로 인해 20억원의 영업외수익이 발생되었습니다. 이에 전년대비 17억원(19.21%) 규모가 증가한 106억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 마. 신규사업 진출에 관한 사항 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 중단사업에 관한 사항 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 사업부문 재조직 등 경영합리화에 관한 사항 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업활동으로 인하여 기능통화와는 다른 통화로 표시된 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는USD, AUD 등이 있습니다. (단위 : 원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 변동 변동률 USD 1,470.00 1,289.40 ↑180.60 ↑ 14.01% AUD 913.68 880.08 ↑33.60 ↑ 3.82% 공시서류 작성기준일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, AUD) 구분 통화 제9기(당기) 제8기(전기) 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 152,277 223,847 2,717,753 3,504,271 AUD 901,377 823,570 1,248,193 1,098,510 단기금융상품 USD 4,591,887 6,750,074 2,000,000 2,578,800 AUD 611,015 558,272 1,500,000 1,320,120 미수금 AUD 70,216 64,155 32,205 28,343 미지급금 USD 50,248 73,865 168,430 217,174 AUD 349,570 319,395 243,267 214,094 미지급비용 AUD 155,982 142,518 4,043 3,558 공시서류 작성기준일 현재 다른 모든 조건이 동일하고 주요 외화로 표시된 자산과 부채에 대해 원화 환율이 10% 변동하는 경우를 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 690,006 (690,006) 586,590 (586,590) AUD 98,408 (98,408) 222,932 (222,932) 합계 788,414 (788,414) 809,522 (809,522) ※( )는 부(-)의 숫자입니다. 당사는 경상 거래 및 예금 등의 자금 거래시 현지통화로 거래하거나 통화를 일치시켜 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 유동성 위험이란 당사가 금융부채와 관련된 모든 의무를 이행하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 주요 유동성 공급원은 자본시장 및 금융기관에서 조달한 자금이며, 주요 유동성 수요는 연구개발을 위한 투자를 비롯해, 운전자본 등에 있습니다. 대규모 투자가 많은 당사의 사업 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 주기적인자금수지 예측, 필요 현금수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다.가. 유동성 현황 - 공시서류 작성기준일 현재 당사의 유동성은 상당히 양호하며, 외부 기관으로부터 차입한 자금이 없습니다. 구 분 제9기(당기) 제8기(당기) Cash Coverage(당좌자산÷차입금) N/A N/A (단위:천원) 제9기(당기) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 784,587 784,587 784,587 - 리스부채 123,716 126,500 84,000 42,500 합계 908,303 911,087 868,587 42,500 (단위:천원) 제8기(전기) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무및기타채무 907,282 907,282 907,282 - 리스부채 304,952 314,100 183,600 130,500 합계 1,212,234 1,221,382 1,090,882 130,500 나. 자금의 조달 - 공시서류 작성기준일 현재 당사의 유동성은 상당히 양호하며, 외부 기관으로부터 차입한 자금이 없습니다. (단위:천원) 구분 제9기(당기) 제8기(전기) 부채총계 1,014,822 1,341,046 차감: 현금및현금성자산 (6,359,504) (15,587,839) 순부채(A) (5,344,682) (14,246,793) 총자본(B) 13,268,828 14,102,410 순부채비율(A)/(B) (*) - - (*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제9기(당기) 감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 제8기(전기) 감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼도회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속 제7기(전전기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 삼도회계법인 - 별도 및 연결재무제표 감사 - 반기 재무제표 검토 - 내부회계관리제도 검토 70 750 (*)55 768 제8기(전기) 삼도회계법인 - 별도 및 연결재무제표 감사 - 반기 재무제표 검토 - 내부회계관리제도 검토 70 706 70 706 제7기(전전기) 삼도회계법인