파로스아이바이오 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 반기 : 2024년 6월 30일 현재
제 8(전) 기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업 개요 주식회사 파로스아이바이오(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월 27일 임시주주총회를 통하여주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다.

지 배기업은 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 6,459,481천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수 및 지분율	비고

주식수(주)	지분율(%)

윤정혁 (최대주주)	보통주	2,740,358	21.21	대표이사

최대주주의 특수관계자	보통주	1,493,200	11.56

기타주주	보통주	8,685,404	67.23

계	보통주	12,918,962	100.00

1.2 종속기업 개요

당반기말과 전기 말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

종속기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단근거

Pharos Therapeutics Pty. Ltd	100	호주	2024.06.30.	의학 및 약학 연구개발업	의결권 과반수 보유

Pharos Therapeutic INC	100	미국	2024.06.30.	의학 및 약학 연구개발업	의결권 과반수 보유

(2) 전기말

종속기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단근거

Pharos Therapeutics Pty. Ltd	100	호주	2023.12.31.	의학 및 약학 연구개발업	의결권 과반수 보유

Pharos Therapeutic INC	100	미국	2023.12.31.	의학 및 약학 연구개발업	의결권 과반수 보유

1.3 연결대상범위의 변동당반기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업의 요약 재무정보당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

Pharos Therapeutics Pty. Ltd	767,077	9,807	757,270	-	(635,024)	(635,024)

Pharos Therapeutic INC	1,351,110	5,654	1,345,45 6	-	(98,441)	(98,441)

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

Pharos Therapeutics Pty. Ltd	684,629	214,094	470,535	-	(858,580)	(858,580)

Pharos Therapeutic INC	1,352,556	9,701	1,342,855	-	(167,386)	(167,386)

1.5 종속기업에 대한 재무지원약정의 체결 지배기업은 종속기업인 Pharos Therapeutics Pty. Ltd 에게 운영자금 부족시 추가 투자 등의 방법으로 충분한 재무지원을 할 것을 약정하고 있습니다.

2. 반기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 반기연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준 연결회사의 반기 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 반기 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품 (3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 반기 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 반기 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표 를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니 다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4 에 포함되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 하기의 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책은 직전 연차 재무제표에 적용된 회계정책과 중요한 차이가 없습니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항 (약정사항 )을 준수한다면 , 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고 , 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며 , 부채는현금 이전 , 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다 .

또한 , 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우 ,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 , 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다 .

해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고 , 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다 .

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다 . 또한 , 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정 '을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 , 조기적용이허용됩니다 . 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험 (1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승시 이자수익이증가합니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	세전 자본에 대한 영향

당반기말	전기말	당반기말	전기말

상승시	195,148	254,868	195,148	254,868

하락시	(195,148)	(254,868)	(195,148)	(254,868)

(2) 외환위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다.

당반기말과 전기말 현재 화 폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD, AUD)

구분	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액