라이콤 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2021년 05월 17일 에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

옐로씨매니지먼트	200,000	5.87

엠포드에쿼파트너스	10,000	0.29

IBK투자증권	10,000	0.29

기타	3,190,000	93.55

합 계	3,410,000	100.00

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년부터 현재까지 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

단위: 원

구 분	금 액	1년 이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

전환사채	1,400,000,000	-	-	1,400,000,000	-

단기기타채무	1,720,000	1,720,000	-	-	-

(3) 시장위험당사는 보고기간 종료일 현재 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

-부채비율

(단위: 원)

구 분	당분기말

부 채	1,273,677,833

자 본	6,539,183,174

부채비율	19.48%

-순차입금비율

단위: 원

구 분	당분기말	전기말

총차입금	1,259,385,973

현금및현금성자산	(1,428,176,742)

상각후원가측정 단기기타금융자산	(6,380,000,000)

상각후원가측정 장기기타금융자산	-

순부채	-	-

자 본	6,539,183,174

순차입금비율	-

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 범주

단위: 원

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정

당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,428,176,742	-

단기금융상품	6,380,000,000	-

단기기타채권	4,605,835	-

합 계	7,812,782,577	-

2) 금융부채의 범주

단위: 원

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정

당분기말	전기말

전환사채	1,259,385,973	-

3) 금융상품 범주별 순손익

단위: 원

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산	4,993,757	5,115,436

상각후원가측정 금융자산	4,993,757	5,115,436	-	-

금융부채	(7,255,227)	(10,094,229)

상각후원가측정 금융부채	(7,255,227)	(10,094,229)	-	-

합 계	(2,261,470)	(4,978,793)	-	-

6. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 전액 보통예금입니다. 7. 단 기금융상품회사의 당분기말 및 전기말 현재 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

단위: 원

구 분	금융기관	액면금액	상각후취득원가	장부금액

특정금전신탁	KB국민은행	6,380,000,000	6,380,000,000	6,380,000,000

8. 전 환사채

(1) 전환사채의 내용

단위: 원

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

무기명식 사모 전환사채	2020.03.16	2025.03.16	1,400,000,000

전환권조정계정	(140,614,027)

장부금액	1,259,385,973	-

(2) 전환사채의 이자 및 전환조건 등

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2021년 05월 25일

만기일	2026년 05월 25일

액면금액	1,400백만원

발행금액	1,400백만원

표면이자율	-

전환기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 만기일의 직전일까지

전환에 따라 발행할	기명식 보통주식

주식의 종류

전환가액	1,000원 (1주당 액면금액 100원 기준)

전환가액의 조정	합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소,

영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정

(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함)

9. 자 본금 등 1)자본금

단위: 원

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수 (주)	500,000,000주	-

1주당 액면금액	100원	-

발행한 주식수 (주)	3,410,000주	-

보통주자본금	341,000,000	-

2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역

단위: 원

구 분	일자	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가

설립자본	2021.05.17	22,000,000	194,984,000	-

주식발행	2021.08.27	319,000,000	5,901,481,400	-

전환사채발행	2021.05.25	-	-	131,842,390

합 계	341,000,000	6,096,465,400	131,842,390

3) 미처리 결손금

단위: 원

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	30,124,616	-

10. 영 업비용

단위: 원

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,500,000	6,725,805	-	-

지급수수료	-	15,617,284	-	-

도서인쇄비	1,716,000	1,716,000	-	-

행사비	-	4,800,000	-	-

운반비	-	10,000	-	-

합 계	6,216,000	28,869,089	-	-

11. 금 융수익

단위: 원

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,993,757	5,115,436	-	-

12. 금 융비용

단위: 원

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	7,255,227	10,094,229

13. 법 인세비용

(1) 법인세비용의 내용

단위: 원

구 분	당분기	전기

법인세등 부담액	-

누적일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	15,710,344

자본에 가감된 이연법인세	(19,433,610)

법인세비용(수익)	(3,723,266)	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

단위: 원

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(33,847,882)

적용세율	11.00%	22.00%

적용세율에 의한 법인세	(3,723,266)	-

조정사항

법인세비용	(3,723,266)	-

유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	11%	-

(3) 누적일시적차이 등의 증감내용

(당반기말)

단위: 원

과 목	누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

당기초잔액	기중증감	당분기말잔액	당기초잔액	기중증감	당분기말잔액

누적일시적차이	-	(142,821,307)	(142,821,307)	-	(15,710,344)	(15,710,344)

미수수익	-	(4,605,835)	(4,605,835)	-	(506,642)	(506,642)

전환권조정계정	-	(138,215,472)	(138,215,472)	-	(15,203,702)	(15,203,702)

이월결손금	-	28,531,673	28,531,673	-	3,138,484	3,138,484

누적일시적차이 및 이월결손금 합계	-	(114,289,634)	(114,289,634)	-	(12,571,860)	(12,571,860)

14. 주 당손익 (1)기본주당순이익

단위: 원

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손실	(12,110,224)	(30,124,616)

가중평균유통보통주식수	745,109	965,109

기본주당순손실	51	(31)

(2)희석주당순이익당기말 현재 회사의 잠재적 보통주는 기본주당순이익 대한 희석화효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3)잠재적 보통주

단위: 원

구 분	청구기간	1주당 행사가격	발행될 보통주식수

제1회 무보증 사모전환사채	2022.05.17~ 2026.05.17	1,000	1,670,000주

15. 사 용제한 예금

단위: 원

계정과목	금융기관	제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	KB국민은행	합병교부금 등	6,380,000,000	0

16. 현 금흐름표(1)영업으로부터 창출된 현금흐름

단위: 원

구 분	당분기	전분기

당기순이익에 대한 조정	1,255,527	-

이자비용	10,094,229

이자수익	(5,115,436)

법인세비용	(3,723,266)

영업활동 자산 및 부채의 증감	1,720,000	-

기타유동부채의 증가	1,720,000

(2)현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래

단위: 원

구 분	당분기말	전기말

전환사채 발행으로 인한 전환권조정계정과 전환권대가의 발생	148,137,516

(3)재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당분기말)

단위: 원

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

전환권조정 변동

전환사채	-	1,400,000,000	(140,614,027)	1,259,385,973