지에프씨생명과학 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기말 2025년 9월 30일 현재
제 23(전)기 3분기말 2024년 9월 30일 현재
주식회사 지에프씨생명과학

1. 일반사항

주식회사 지에프씨생명과학(이하 '회사')는 2002년 6월 18일 설립되어 바이오 소재 및 혼합물 제조업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시입니다. 회사는 2025년 6월 30일 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.2025년 9월 30일 현재 납입자본금은 보통주 2,627백만원이며, 주요 보통주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식수	지분율

보통주

강희철	1,721,460	32.77%

홍소영 외 5인	164,258	3.13%

기타	3,367,591	64.10%

합계	5,253,309	100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 법인세비용을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회

계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 18 참조) 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5.2참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1 참조).

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조)

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 12 참조)

4. 재무위험관리요소4.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

(1) 신용위험관리

회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

매출채권 및 손실충당금에 대한 연령별 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	기대손실율	채권잔액	손상된 금액	기대손실율

3개월 이하	1,958,954	2,038	0.10%	1,740,255	470	0.03%

3~6개월 이하	156,928	3,739	2.38%	24,616	194	0.79%

6~12개월 이하	1,000	-	-	-	-	-

1년 초과	35,153	35,153	100.00%	36,456	36,456	100.00%

합계	2,152,035	40,930	1.90%	1,801,327	37,120	2.06%

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	37,121	86,095

대손상각비 설정(환입)	3,809	(51,822)

제각	-	3,062

기말 손실충당금	40,930	37,335

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말: 313백만원, 전기말: 286백만원)당기 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권

대손상각비(환입)(*)	3,809	(51,822)

(*) 당기 및 전기 발생한 대손상각비(환입) 전액은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,517,083	(*1)	1,537,916	(*1)

매출채권	2,111,105	(*1)	1,764,207	(*1)

기타수취채권	313,368	(*1)	286,126	(*1)

장기금융상품	5,138	5,138	677,380	677,380

합계	11,946,694	4,265,629

금융부채

매입채무	305,705	(*1)	248,926	(*1)

기타채무 (*3)	560,691	(*1)	585,642	(*1)

단기차입금	-	(*1)	5,000,000	(*1)

장기차입금	6,365,000	(*1)	1,365,000	(*1)

리스부채	652,564	(*2)	657,084	(*2)

합계	7,883,960	7,856,652

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여 관련 금액이 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

장기금융상품	-	5,138	-	5,138

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

장기금융상품	-	677,380	-	677,380

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 당분기 말 및 전기말 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품이 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	5,138	677,380

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	9,517,083	1,537,916

매출채권	2,111,105	1,764,207

기타수취채권	313,368	284,740

소계	11,941,556	3,586,863

합계	11,946,694	4,264,243

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	305,705	248,926

기타채무	560,691	585,642

단기차입금	-	5,000,000

장기차입금	6,365,000	1,365,000

리스부채	652,564	657,084

합계	7,883,960	7,856,652

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산평가손익	(36,545)	1,477

파생상품평가손익	-	(9,314,767)

소계	(36,545)	(9,313,290)

상각후원가 금융자산

이자수익	64,145	42,881

외화환산손익	(3,015)	(7,080)

외환차손익	(32,665)	5,356

소계	28,465	41,157

상각후원가 금융부채

이자비용	(219,796)	(1,187,533)

합계	(227,876)	(10,459,666)

7. 현금성자산 및 장기금융상품

(1) 현금성자산 및 장기금융상품의 구성내역

(단위: 천원)

구분	구성내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	은행예금 및 보유현금	9,517,083	1,537,916

장기금융상품	저축성보험	5,138	677,380

합계	9,522,221	2,215,296

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산 및 장기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	2,152,035	-	1,801,327	-

대손충당금	(40,930)	-	(37,120)	-

소계	2,111,105	-	1,764,207	-

기타수취채권

미수금	37,930	-	1,386	-

대여금	50,000	-	52,084	7,917

대손충당금	(50,000)	-	(50,000)	-

임차보증금	205,179	5,000	10,000	195,285

기타보증금	12,234	90,955	27,857	41,598

소계	255,343	95,955	41,327	244,800

합계	2,366,448	95,955	1,805,534	244,800

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	404,166	80,518

선급비용	118,832	5,347

장기선급비용	26,024	-

합계	549,022	85,865

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	118,395	(38,259)	80,136	141,743	(43,206)	98,537

제품	612,508	(18,340)	594,168	321,052	(28,704)	292,348

원재료	145,996	(66,170)	79,826	192,757	(65,706)	127,051

합계	876,899	(122,769)	754,130	655,552	(137,616)	517,936

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 5,088백만원(전분기: 5,602백만원)입니다.동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 구성내역

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,531,257	-	4,531,257

건물	8,321,282	(1,085,127)	7,236,155

기계장치	7,862,988	(4,453,179)	3,409,809

차량운반구	27,560	(27,358)	202

비품	602,979	(381,699)	221,280

공구와기구	113,454	(104,387)	9,067

사용권자산	2,285,039	(1,634,087)	650,952

시설장치	3,012,104	(2,379,038)	633,066

건설중인자산	1,755,007	-	1,755,007

합계	28,511,670	(10,064,875)	18,446,795

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,064,805	-	4,064,805

건물	6,731,219	(941,193)	5,790,026

기계장치	6,915,146	(3,931,547)	2,983,599

차량운반구	27,560	(26,278)	1,282

비품	481,119	(343,398)	137,721

공구와기구	110,754	(101,408)	9,346

사용권자산	2,007,996	(1,352,046)	655,950

시설장치	2,931,619	(2,204,672)	726,947

건설중인자산	130,867	-	130,867

합계	23,401,085	(8,900,542)	14,500,543

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	대체(*)	감가상각비	처분 및 기타	당분기말

토지	4,064,805	67,808	398,644	-	-	4,531,257

건물	5,790,026	196,497	1,393,566	(143,934)	-	7,236,155

기계장치	2,983,599	283,842	664,000	(521,632)	-	3,409,809

차량운반구	1,282	8,949	-	(1,080)	(8,949)	202

비품	137,721	98,860	23,000	(38,301)	-	221,280

공구와기구	9,346	2,700	-	(2,979)	-	9,067

사용권자산	655,950	340,389	-	(345,337)	(50)	650,952

시설장치	726,947	15,485	65,000	(174,366)	-	633,066

건설중인자산	130,867	4,294,670	(2,670,530)	-	-	1,755,007

합계	14,500,543	5,309,200	(126,320)	(1,227,629)	(8,999)	18,446,795

(*) 당분기 중 건설중인자산 125,169천원은 무형자산으로 대체되었으며, 1,151천원은 타계정대체 되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	대체(*1)	감가상각비	처분 및 기타	전분기말

토지	3,812,623	127,270	6,600	-	-	3,946,493

건물	5,538,299	208,685	10,900	(119,628)	-	5,638,256

기계장치	2,085,363	743,063	536,563	(389,107)	-	2,975,882

차량운반구	11,470	-	-	(2,938)	(6,407)	2,125

비품	82,768	49,872	-	(29,787)	-	102,853

공구와기구	9,594	4,280	-	(3,578)	-	10,296

사용권자산(*2)	416,015	748,128	-	(407,475)	(3,698)	752,970

시설장치	377,731	213,052	435,640	(199,017)	(53,940)	773,466

건설중인자산	-	1,175,107	(1,011,694)	-	-	163,413

합계	12,333,863	3,269,457	(21,991)	(1,151,530)	(64,045)	14,365,754

(*1) 전분기 중 건설중인자산 21,991천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 처분 및 기타 금액은 복구충당부채 조정으로 인한 사용권 감소 금액입니다.(3) 당분기말 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물은 회사의 차입약정에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 26 참고)

12. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,691,054	(1,439,017)	252,037	1,691,101	(1,178,419)	512,682

차량운반구	593,986	(195,071)	398,915	316,895	(173,627)	143,268

합계	2,285,040	(1,634,088)	650,952	2,007,996	(1,352,046)	655,950

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	372,076	280,488	427,995	229,089

(3) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	260,597	336,433

차량운반구	84,740	71,042

합계	345,337	407,475

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	21,871	16,749

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,090	17,264

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,923	10,782

당분기 중 리스의 총 현금유출은 372백만원(전분기: 400백만원)입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득 및 증가	감가상각비	기타	당분기말

부동산	512,682	-	(260,597)	(48)	252,037

차량운반구	143,268	340,387	(84,740)	398,915

합계	655,950	340,387	(345,337)	(48)	650,952

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득 및 증가	감가상각비	기타	전분기말

부동산	251,974	675,668	(336,433)	(3,698)	587,511

차량운반구	164,041	72,460	(71,042)	-	165,459

합계	416,015	748,128	(407,475)	(3,698)	752,970

(5) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	리스료지급	이자비용인식	당분기말

부동산	512,561	-	(268,290)	14,104	258,375

차량운반구	144,523	326,344	(84,445)	7,767	394,189

합계	657,084	326,344	(352,735)	21,871	652,564

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	리스료지급	이자비용인식	전분기말

부동산	207,043	663,068	(297,000)	10,433	583,544

차량운반구	163,772	71,125	(75,016)	6,316	166,197

합계	370,815	734,193	(372,016)	16,749	749,741

13. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	637,514	(411,684)	225,830

상표권	36,838	(29,557)	7,281

소프트웨어	298,977	(221,704)	77,273

회원권	234,731	-	234,731

합계	1,208,060	(662,945)	545,115

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	582,545	(387,442)	195,103

상표권	36,881	(26,485)	10,396

소프트웨어	228,777	(206,310)	22,467

회원권	234,731	-	234,731

합계	1,082,934	(620,237)	462,697

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	상각비	대체(*)	기말

특허권	195,103	(24,242)	54,969	225,830

상표권	10,396	(3,115)	-	7,281

소프트웨어	22,467	(15,394)	70,200	77,273

회원권	234,731	-	-	234,731

합계	462,697	(42,751)	125,169	545,115

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 125,169천원이 대체되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	대체(*)	기말

특허권	158,874	7,046	-	(19,167)	21,991	168,744

상표권	12,429	992	-	(3,064)	-	10,357

소프트웨어	39,293	-	-	(13,377)	-	25,916

회원권	548,000	-	(313,270)	-	-	234,730

합계	758,596	8,038	(313,270)	(35,608)	21,991	439,747

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 21,991천원이 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매입채무	305,705	248,926

기타채무

미지급금	613,190	517,581

미지급비용	193,862	176,358

임대보증금	10,000	-

소계	817,052	693,939

합계	1,122,757	942,865

15. 기타부채(1) 기타유동부채

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	907	57,730

선수금(*)	480,802	424,172

미지급세금	29,291	14,530

합계	511,000	496,432

(*) 선수금에는 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다. (주석 22 참조)

(2) 장기미지급비용

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	97,393	80,021

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(당기말)	당분기말	전기말	상환방법

산업시설대출	기업은행	2027-07-30	4.31%	715,000	715,000	만기일시상환

운전자금대출	기업은행	2027-07-15	3.49%	650,000	650,000	만기일시상환

중소기업자금대출	기업은행	2028-08-26	4.19%	1,000,000	-	만기일시상환

중소기업자금대출	기업은행	2028-07-25	3.75%	4,000,000	-	만기일시상환

합계	6,365,000	1,365,000

상기 장기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조)

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당기말)	당분기말	전기말	상환방법

중소기업시설자금대출	기업은행	-	-	4,000,000	만기일시상환

중소기업운전자금대출	기업은행	-	-	1,000,000	만기일시상환

합계	-	5,000,000

상기 단기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조)

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채(자산)의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	452,809	407,874

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 순부채	452,809	407,874

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	407,874	693,063

당기근무원가	41,717	76,376

이자원가	9,682	20,143

과거근무원가	-	(199,147)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,155	7,979

- 경험조정에 의한 변동으로 인한 보험수리적손익	(10,619)	(205,302)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(27)

기말금액	452,809	393,085

(3) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	41,717	76,376

순이자원가	9,682	20,143

과거근무원가	-	(199,147)

종업원급여에 포함된 총 비용	51,399	(102,628)

(4) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.84%	3.49%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

17.2 기타장기종업원급여부채

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	97,393	80,021

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.6%입니다.

19. 복구충당부채 당분기와 전분기 충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

복구충당부채	205,853	5,071	-	210,924

2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	전분기말

복구충당부채	202,718	5,152	(3,698)	204,172

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 2025년 9월 30일 현재 회사의 수권 주식수는 20,000,000주이며, 발행한 주식수는 5,253,309주(주당 액면금액 : 500원)입니다.(2) 회사는 2023년 7월 25일자로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실행하였습니다.(3) 회사는 2025년 6월 30일 한국거래소 코스닥시장 이전 상장함에 따라 일반공모 유상증자를 통해 총 823,200주가 신주 발행되었습니다.(4) 2025년 주식매수선택권 행사에 따라 주식 27,600주가 신주 발행되었습니다.(5) 당분기 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	금액

자본금	주식발행초과금	합계

2025-01-01	당기초	4,402,509	2,201,255	18,229,859	20,431,114

2025-06-30	유상증자	823,200	411,600	11,408,524	11,820,124

2025-08-12	주식매수선택권 행사	10,000	5,000	74,518	79,518

2025-09-02	주식매수선택권 행사	17,600	8,800	131,627	140,427

2025-09-30	당분기말	5,253,309	2,626,655	29,844,528	32,471,183

21. 자본조정(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(200,000)	(200,000)

주식매수선택권	394,028	333,283

기타자본조정	(1,685,733)	(1,685,733)

합계	(1,491,705)	(1,552,450)

(2) 주식기준보상 부여내역

당분기 이전 회사는 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

부여일	2020-03-26	2023-03-27

소멸기간	2026-03-25	2028-03-26

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

발행할 주식수(*)	166,696주	120,640주

행사가격(*)	6,371원	5,532원

부여방법	주식교부형	주식교부형

(*) 주식매수선택권의 발행할 주식수 및 행사가격은 전전기 무상증자에 따른 변동사항이 반영되어 있습니다. 한편 제1차 주식선택권은 이사회결의를 통하여 소멸기간이 2025년 3월 25일에서 1년 연장되었습니다.

(3) 당분기말 현재 유효한 주식매수선택권의 행사가격 및 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개수)

구분	행사가격	수량

당기초	5,971	212,602

행사	6,371	(27,600)

당분기말	5,912	185,002

미행사수량	5,912	185,002

(4) 회사는 당분기 이전 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	제1차	제2차

부여일주가(*1)	2,826원	6,604원

기대주가변동성	57.62%	50.53%

무위험이자율	1.09%	3.23%

주식선택권의 공정가치(*2)	236,239,740원	267,118,592원

(*1) 부여일주가는 전전기 무상증자에 따른 변동사항이 반영된 주가입니다.(*2) 당분기 중 제1차 주식매수선택권 행사 기간 연장에 따른 변동사항이 반영된 공정가치입니다.

(5) 회사가 당분기 중 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 주식기준보상은 106백만원입니다.

22. 고객과의 거래에서 발생하는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	633,896	640,812

제품매출	9,642,104	8,976,436

기타매출	36,895	59,361

용역매출	2,848,787	2,756,371

합계	13,161,682	12,432,980

(2) 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분

구분	당분기	전분기

수익인식시기 :

한시점에 인식	10,312,895	9,676,609

기간에 걸쳐 인식	2,848,787	2,756,371

합계	13,161,682	12,432,980

지리적 시장 :

국내	11,705,798	11,808,175

해외	1,455,884	624,805

합계	13,161,682	12,432,980

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 아래와 같습니다.

구분	당분기말	전분기말

계약부채(*)

선수금	478,575	419,967

(*) 전기말 이월된 계약부채에서 당기 수익으로 인식한 금액은 358,017천원이며, 전기초 이월된 계약부채에서 전 수익으로 인식한 금액은 497,200천원입니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,977,543	1,488,069

퇴직급여	138,888	90,389

복리후생비	208,464	188,100

주식보상비용	106,302	61,139

대손상각비(환입)	3,810	(51,822)

여비교통비	145,831	48,568

접대비	136,329	121,206

운반비	10,278	6,885

지급수수료	762,777	535,794

경상연구개발비	1,478,948	1,043,717

광고선전비	235,848	118,319

감가상각비	550,567	485,734

무형자산상각비	42,752	35,608

기타	333,688	250,809

합계	6,132,025	4,422,515

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	64,145	42,881

외환차익	8,769	8,590

외화환산이익	24,935	-

금융자산평가이익	3,598	3,864

합계	101,447	55,335

(2) 금융비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	219,796	1,187,533

외환차손	41,432	3,234

외화환산손실	27,951	7,080

파생상품평가손실	-	9,314,767

금융자산평가손실	40,144	2,386

합계	329,323	10,515,000

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	6,349	4,502

기타비유동자산처분이익	141	4,912

잡이익	32,472	17,317

합계	38,962	26,731

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	53,941

기부금	10,706	-

기타비유동자산처분손실	1,184	-

잡손실	4,813	1,312

합계	16,703	55,253

26. 우발부채와 약정사항

(1) 결산시점 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	거래금융기관	통화	당분기말	전기말

차입약정	기업은행	KRW	6,865,000	6,865,000

어음할인약정	기업은행	KRW	1,100,000	1,100,000

(2) 당분기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보실행금액	채권최고액	비고

기업은행	토지 및 건물	9,728,621	8,118,000	5,865,000	8,118,000	차입금 근저당

(3) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	지급보증금액	보증내역

대표이사	기업은행	2,160,000	금융기관 거래약정

(4) 당분기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보액

한화손해보험	화재보험	2,157,953

서울보증보험㈜	지급보증보험 등	3,900

27. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력이있는 개인(*1)	강희철	강희철

회사에 유의적인 영향력이있는 자(*2)	-	DTNI-AGRITECH 투자조합

-	DTNI-KVIC 판교 창조경제밸리 투자조합

-	아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드

-	아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드

-	장덕수

-	중소기업은행

(*1) 개인은 회사의 대표이사입니다.(*2) 투자계약서상 이사선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 존재하는 법인 및 개인으로 특수관계자로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말, 전기말, 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역1) 당분기

당분기 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	출자/대여	회수	기말

임원(*)	12,616	-	12,616	-

(*)해당 대여금과 관련하여 당기 이자수익 65천원을 인식하였습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자로부터 2,160,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26 참조)

(6) 주요경영진 보상내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	313,050	408,825

퇴직급여	41,717	76,376

주식보상비용	52,368	69,213

합계	407,135	554,414

28. 주당손익 (1) 기본주당순손익

(단위 : 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	86,194,213	(9,551,312,397)

가중평균유통보통주식수(주)	4,674,141	3,072,158

기본주당손익	18	(3,109)

희석주당손익	18	(3,109)

(2) 희석주당순손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다.당분기말과 전분기말은 반희석효과로 인하여 희석주당순손익이 기본주당순손익과 동일합니다. 또한 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기말	전분기말

1회차 상환전환우선주	-	868,413

2회차 상환전환우선주	-	214,284

1회차 주식매수선택권	83,748	138,731

2회차 주식매수선택권	101,254	126,605

합계	185,002	1,348,033

(3) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 1) 당분기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초	4,402,509	273	1,201,884,957

자기주식	(12,500)	273	(3,412,500)

유상증자	823,200	93	76,557,600

주식매수선택권 행사	10,000	50	500,000

주식매수선택권 행사	17,600	29	510,400

적수(a)	1,276,040,457

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	4,674,141

2) 전분기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초	3,084,578	274	845,174,372

자기주식	(12,500)	274	(3,425,000)

주식매수선택권 행사	22,000	1	22,000

적수(a)	841,771,372

일수(b)	274

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	3,072,158

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	86,194	(9,551,312)

2. 조정사항	1,639,086	11,682,367

감가상각비	1,227,632	1,151,530

무형자산상각비	42,752	35,608

대손상각비(환입)	3,809	(51,822)

주식보상비용	106,302	61,139

금융자산평가손실	40,144	2,386

기타비유동자산처분손실	1,184	-

파생상품평가손실	-	9,314,767

재고자산평가손실(환입)	(14,847)	75,355

법인세비용	14,760	-

급여	17,372	3,636

퇴직급여	51,399	(102,628)

이자비용	219,796	1,187,533

외화환산손실	27,951	7,080

유형자산처분손실	-	53,941

외화환산이익	(24,935)	1

기타비유동자산처분이익	(141)	(4,912)

금융자산평가이익	(3,598)	(3,864)

유형자산처분이익	(6,349)	(4,502)

이자수익	(64,145)	(42,881)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(918,906)	52,695

매출채권의 감소(증가)	(400,953)	477,378

미수금의 감소(증가)	(36,544)	(655)

선급금의 감소(증가)	(349,672)	7,756

선급비용의 감소(증가)	(113,484)	2,157

재고자산의 감소(증가)	(221,347)	(207,086)

매입채무의 증가(감소)	56,779	(113,784)

미지급금의 증가	96,758	124,120

예수금의 증가(감소)	(56,823)	11,331

선수금의 증가(감소)	106,380	(248,522)

영업으로부터 창출된 현금흐름	806,674	2,183,750

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 아래와 같습니다.

구분	당분기	전분기

사용권자산 인식	340,387	748,128

리스부채 유동성 대체	274,945	499,304

건설중인자산 대체	2,670,530	1,011,694

임차보증금의 유동성 분류	200,000	-

장기차입금 유동성 분류	-	55,000

단기차입금 만기 연장	4,000,000	-

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

증가	감소

단기차입금	5,000,000	-	(1,000,000)	(4,000,000)	-

장기차입금	1,365,000	1,900,000	(900,000)	4,000,000	6,365,000

리스부채	657,084	-	(330,864)	326,344	652,564

임대보증금	-	10,000	-	-	10,000

합계	7,022,084	1,910,000	(2,230,864)	326,344	7,027,564

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

증가	감소

단기차입금	5,450,000	500,000	(950,000)	-	5,000,000

유동성장기차입금	220,000	-	(165,000)	(55,000)	-

장기차입금	660,000	650,000	-	55,000	1,365,000

리스부채	370,816	-	(355,266)	734,194	749,744

합계	6,700,816	1,150,000	(1,470,266)	734,194	7,114,744

30. 영업부문

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 영업부문은 다음과 같이 구분됩니다.

부문	주요 영업 활동

소재 부문	바이오소재 제품 판매

임상사업부 부문	인체적용시험 등

(2) 영업부문별 손익1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	소재	임상	합계

매출액	10,312,895	2,848,787	13,161,682

매출총이익	5,224,020	1,214,576	6,438,596

감가상각비	928,293	299,638	1,227,931

무형자산상각비	42,752	-	42,752

2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	소재	임상	합계

매출액	9,676,608	2,756,372	12,432,980

매출총이익	4,073,719	1,285,671	5,359,390

감가상각비	788,125	302,391	1,090,516

무형자산상각비	35,608	-	35,608

회사는 영업부문을 매출총이익 기준으로 최고영업의사결정자에게 보고하고 있으며, 자산 및 부채내역에 대해서는 별도로 보고하고 있지 않습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사(*1)	2,620,417	3,255,100

합 계	2,620,417	3,255,100

(*1) A사의 매출비중은 당분기 19.91%, 전분기 26.18% 입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액, 감가상각비 및 사용권자산 상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액

국내	11,705,798	11,808,175

해외	1,455,884	624,805

합계	13,161,682	12,432,980

감가상각비

국내	1,227,931	1,090,516

무형자산상각비

국내	42,752	35,608