지에프씨생명과학 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기: 2023년 12월 31일 현재
제 21(전) 기: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 지에프씨생명과학

1. 일반사항 주식회사 지에프씨생명과학(이하"회사")은 2002년 6월 18일에 설립되어 바이오 소재및 혼합물 제조업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시입니다.2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 보통주 1,542백만원 및 우선주 541백만원이며, 주요주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

주주명	보통주식(주)	제1종 우선주식(주)	합계(주)	지분율(%)

강희철	1,721,460	-	1,721,460	41.31

홍소영 외 3인	162,774	-	162,774	3.91

장덕수	103,125	78,945	182,070	4.37

DTNI-AGRITECH 투자조합	-	268,794	268,794	6.45

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	-	197,367	197,367	4.74

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	-	197,367	197,367	4.74

아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드	-	197,367	197,367	4.74

중소기업은행	-	142,857	142,857	3.43

자기주식	12,500	-	12,500	0.30

기타	1,084,719	-	1,084,719	26.01

합 계	3,084,578	1,082,697	4,167,275	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준따라 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 '한국채택국제회계기준'에 따라회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 측정기준재 무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능증권 (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 법인세다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 우발부채 및 약정사항

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 다음의 개정된 기준을 신규로 적용하였습니다.

① 일반기업회계기준 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류

개정된 기준은 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다.

② 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금

개정된 기준은 수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. ③ 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정된 기준은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 필라2 법인세 관련 정보에 대한 별도 공시를 요구하고 있습니다. 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정(예외 규적 적용 사실과 신고ㆍ납부 기간 공시)을 포함하고 있으며, 이연법인세 예외 규정과 적용 사실 공시를 제외한 나머지 사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 일반기업회계기준 제 2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . 2.3 종속기업의 판단종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정(2022.12.21.)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 개별법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 회사는 매도가능증권에 대해 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 취득원가를 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.2.8 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.9 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

2.12 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

상표권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.13 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.14 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15 운용리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 일반 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.17 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매회사는 바이오 소재 및 혼합물 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 다른 화장품 제조업자에게 임상시험용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 난이도에 따라 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

통상적으로 임상시험용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다.

회사는 매 회계기간마다 누적적으로 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도를 추정하며, 이에 대한 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 주식선택권주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.19 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.20 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.21 중단사업회사는 사업중단직접비용과 중단사업자산손상차손을 포함한 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익을 중단사업손익으로 하여 법인세 효과를 차감한 후의 순액으로 보고하고 있습니다. 2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순이익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 계속영업이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 계속영업이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 운용리스- 리스이용자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금	1,483,192	625,338

합 계	1,483,192	625,338

4. 단기대여금 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	58,500	50,000

대손충당금	(50,000)	(50,000)

합 계	8,500	-

5. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,212,333	2,294,719

대손충당금	(98,100)	(88,875)

매출채권(순액)	2,114,233	2,205,844

6. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치(*)	200,000	-

감가상각누계액	(83,333)	-

손상차손누계액	(48,666)	-

합 계	68,001

* 2024년 2월 7일 매각계약이 완료(68백만원)되었고 매각대금 전액 수령하였습니다. 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	137,758	106,546

(상품평가충당금)	(7,953)	(17,352)

제품	316,270	357,698

(제품평가충당금)	(10,781)	(28,983)

원재료	177,073	135,408

(원재료평가충당금)	(39,185)	(98,425)

합 계	573,183	454,892

8. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	587,982	500,099

장기대여금	6,825	20,500

매도가능증권	-	841,993

합 계	594,807	1,362,592

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	-	841,993

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

당기	기 초	증 감	처분(실현)	기 말

시장성 없는 지분 증권(*)	841,993	-	841,993	-

(*) 당기 중 매도가능증권은 전액 처분되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

전기	기 초	평 가	처분(실현)	기 말

시장성 없는 지분 증권	399,870	442,123	-	841,993

9. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구 및 비품	합 계

기초	3,812,623	5,696,264	2,490,688	8,502	580,129	92,334	12,680,540

취득	-	-	168,037	8,179	39,745	39,819	255,782

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	(68,001)	-	-	-	(68,001)

감가상각	-	(157,965)	(456,696)	(5,211)	(242,145)	(39,791)	(901,808)

손상차손	-	-	(48,665)	-	-	-	(48,665)

기말	3,812,623	5,538,299	2,085,363	11,470	377,731	92,362	11,917,848

취득원가	3,812,623	6,318,598	5,476,618	35,740	2,348,427	491,772	18,483,778

상각누계액	-	(780,298)	(3,391,255)	(24,269)	(1,970,696)	(399,411)	(6,565,930)

(*) 기계장치 중 68,001천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었으며, 이와 관련하여 유형자산손상차손 48,665천원이 발생하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구 및 비품	건설중인자산(*)	합 계

기초	3,812,623	5,854,229	2,318,986	16,553	675,030	100,717	18,930	12,797,068

취득	-	-	518,459	-	90,390	32,793	542,410	1,184,052

처분	-	-	(46,985)	(3,033)	-	(315)	-	(50,333)

대체	-	-	114,750	-	80,910	-	(561,340)	(365,680)

감가상각	-	(157,965)	(414,522)	(5,018)	(266,201)	(40,861)	-	(884,567)

기말	3,812,623	5,696,264	2,490,688	8,502	580,129	92,334	-	12,680,540

취득원가	3,812,623	6,318,598	5,508,581	27,560	2,308,681	451,954	-	18,427,997

상각누계액	-	(622,334)	(3,017,893)	(19,058)	(1,728,552)	(359,620)	-	(5,747,456)

(*) 건설중인자산 취득 및 대체에 잡손실 및 회원권 취득 금액이 일부 포함되어 있습니다.(2) 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).(3) 토지의 공시지가는 3,104백만원 (전기: 3,214백만원) 입니다.

10. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	84,957	12,199	59,767	156,922

취득	92,735	4,623	-	97,358

대체	8,623	753	-	9,375

상각	(27,441)	(4,749)	(20,474)	(52,663)

폐기	-	(397)	-	(397)

기말	158,874	12,430	39,293	210,596

취득원가	519,950	35,181	228,777	783,907

상각누계액	(361,076)	(22,751)	(189,485)	(573,311)

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	120,171	14,091	59,368	193,630

취득	5,300	1,982	11,400	18,682

대체	-	-	11,400	11,400

상각	(40,514)	(3,874)	(22,402)	(66,790)

기말	84,957	12,199	59,766	156,922

취득원가	418,592	29,805	228,777	677,174

상각누계액	(333,635)	(17,606)	(169,011)	(520,252)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말	상환방법

스마트동산담보대출	기업은행	-	-	320,800	원금균등상환

산업시설대출	산업은행	-	-	536,120	원금균등상환

산업시설대출	산업은행	4.99%	880,000	1,100,000	원금균등상환

소 계	880,000	1,956,920

차감: 유동성장기부채	(220,000)	(476,640)

합 계	660,000	1,480,280

상기 장기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말	상환방법

산업운영대출	산업은행	4.97%	450,000	450,000	만기일시상환

중소기업자금대출	기업은행	-	-	634,000	만기일시상환

중소기업시설자금대출	기업은행	5.31%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

중소기업운전자금대출	기업은행	4.05%	1,000,000	-	만기일시상환

합 계	5,450,000	5,084,000

(3) 유동성 위험 회사의 재무팀은 미사용 차입금한도(주석 19 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	387,984	387,984	-	-	-	-

미지급금	444,932	444,932	-	-	-	-

미지급비용	113,104	113,104	-	-	-	-

미지급배당금	485,420	485,420	-	-	-	-

단기차입금	5,450,000	450,000	5,000,000	-	-	-

유동성장기부채	220,000	55,000	165,000	-	-	-

장기차입금	660,000	-	-	220,000	440,000	-

과 목	전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	231,868	231,868	-	-	-	-

미지급금	381,183	381,183	-	-	-	-

미지급비용	109,035	109,035	-	-	-	-

단기차입금	5,295,173	531,301	4,763,872	-	-	-

유동성장기부채	486,415	123,565	362,850	-	-	-

장기차입금	1,597,595	-	-	452,388	1,145,207	-

임대보증금	70,000	40,000	30,000	-	-	-

기타금융부채(*)	256,309	256,309	-	-	-	-

(*) 관련 약정에 따라 주식옵션(Call option)이 행사될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.

12. 퇴직급여충당부채 (1) 당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	598,502	698,624

증가	119,037	21,015

감소	-	(121,137)

기말	717,539	598,502

당기말 현재 전 임원의 퇴직금 소요액은 718백만원(전기말 599백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 가입하고 있는 퇴직보험내역은 없습니다.(2) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 303,507천원(전기: 203,110천원)입니다.

13. 충당부채 당기말 현재 회사의 충당부채는 없습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	209,286

감소	-	209,286

기말(*)	-	-

(*) 전기말 현재 회사의 충당부채 관련 소송의 종결로 전액 관련 기타보증금 차감 후 확정부채로 분류하였습니다.

14. 기타금융부채 (1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	파생상품부채

매매목적(*)	주식옵션(콜옵션)	-	256,309

합 계	-	256,309

(*) 전기말 보유중인 매도가능증권과 관련하여 피투자회사의 대표이사는 주금납입일로부터 1년이 되는 날부터 5년이 되는 날까지 투자주식의 50%를 재매입할 수 있는 권리(Call Option)를 가지고 있습니다. 2023년 5월12일 Call Option이 행사되어 당기 말 파생상품부채는 소멸하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매매목적	위험회피 목적

처분이익	평가손실	평가이익	평가손실	기타포괄손익(*)

파생상품부채	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	매매목적	위험회피 목적

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	기타포괄손익(*)

파생상품부채	-	256,309	-	-	-

15. 화폐성외화자산부채

당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, EUR)

과 목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	117,159	151,065	136,258	172,680

JPY	116	1	90	1

EUR	-	-	1	2

16. 자본금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,084,578주(전기말: 1,036,526주) 및 우선주식 1,082,697주(전기말: 360,899주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 회사는 2023년 07월 25일자로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실행하였습니다.(3) 회사가 발행한 제1종 우선주식과 제 2종 우선주식은 상환전환우선주이며, 우선주와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2종 우선주식	제 1종 우선주식

총발행주식수	214,284주	868,413주

1주당 발행가격	7,000원	6,333원

발행일	2018년 12월 11일	2016년 7월 20일

전환권 행사가능기간	발행일로부터 10년간	발행일로부터 10년간

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

상환권행사가능기간	신주발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지임	신주발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지임

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 7% 적용	발행일로부터 상환일까지 연복리 7% 적용

* 우선주식의 총발행주식수 및 1주당 발행가격은 무상증자에 따른 변동사항이 반영되어 있습니다.

(4) 회사가 발행한 제1종 및 제2종 우선주식은 이익의 배당 및 잔여재산의 배분에 있어 보통주식보다 우선적인 권리를 가지며 최저이익배당율은 발행가의 연 1%입니다.한편 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 우선주식은 그 초과분에 대하여 상당한 비율만큼 추가적으로 이익을 배당받으며, 해당 회계연도에 있어 최저이익배당율만큼의 배당을 받지 못할 경우 누적된 미배당분을 다음 회계연도 배당시 우선하여 배당받을 수 있는 권리를 가집니다.

17. 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(200,000)	(200,000)

주식선택권(주2)	258,132	157,962

기타자본조정	(1,685,734)	(1,685,733)

합계	(1,627,602)	(1,727,771)

(주1) 회사는 2020년 중 임직원 복리후생 활용과 주식소각 목적으로 12,500주의 자기주식을 취득하였습니다.

(주2) 회사는 2020년 및 2023년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회 주식매수선택권	2회 주식매수선택권

부여시점	2020.03.26	2023.03.27

행사가능기간	2022.03.26 ~ 2025.03.25	2025.03.27 ~ 2023.03.26

발행할 주식수(*)	166,696주	120,640주

행사가격(*)	6,371원	5,532원

부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	2년 근로용역제공	2년 근로용역제공

(*) 주식선택권의 발행할주식수 및 행사가격은 무상증자에 따른 변동사항이 반영되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 주식선택권이 부여된 주식 수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주식수	55,896	55,896

무상증자(주1)	110,800

부여(주2)	126,605

취소(주3)	(5,965)

기말 잔여주식수	287,336	55,896

(주1) 2023.07.25 1주당 2주의 무상증자에 따른 증가분입니다.(주2) 2회차 주식매수선택권으로 무상증자가 반영된 수량입니다.(주3) 가득기간 전 퇴사로 인하여 부여 취소 수량입니다.(4) 당기와 전기 중 자본조정에 반영된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	157,962	139,404

당기 비용인식분	100,170	18,558

기말	258,132	157,962

(5) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1회 주식매수선택권	2회 주식매수선택권

무위험이자율	1.09%	3.23%

기대행사기간	3.5년	3.5년

기대주가변동성	57.62%	50.53%

기대배당수익율	-	-

공정가액	2,826원	2,214원

18. 이익잉여금처분계산 서 당기와 전기 중 미처분이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제22기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제21기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 26일 처분확정일 2023년 3월 27일
(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	2,113,246	746,074

전기이월미처분잉여금	676,075	418,771

당기순이익	1,437,171	327,303

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ.이익잉여금 처분액	(118,541)	(69,999)

우선주배당금	(69,999)	(69,999)

이익준비금(주1)	(48,542)

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	1,994,705	676,075

(주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.* 미적립된 이익준비금을 당기 전체 적립할 예정입니다. 19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원화-천원 , 외화 -USD)

내역	거래금융기관	통화	당기말	전기말

차입약정	중소기업은행	KRW	5,000,000	4,954,800

한국산업은행	KRW	1,830,000	2,586,120

어음할인약정	중소기업은행	KRW	1,100,000	1,100,000

수입신용장약정	중소기업은행	USD	-	100,000

(2) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보실행금액	채권최고액	비고

한국산업은행	토지 및 건물, 기계기구	4,352,566	6,500,000	1,330,000	6,500,000	차입금 근저당 설정

중소기업은행	토지 및 건물, 기계기구	4,403,020	4,800,000	4,000,000	4,800,000

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	지급보증액	보증내역

대표이사	중소기업은행	2,046,720	금융기관 거래약정에 대한 연대보증

한국캐피탈	10,140	할부금융에 대한 연대보증

(4) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보액

현대해상보험	화재보험	2,070,000

한화손해보험	화재보험	2,113,393

서울보증보험㈜	선급금 이행보증보험	12,270

(5) 회사는 당기말 현재 10대의 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 지급리스료 110,456천원을 판매관리비, 1,228천원을 제조원가로 계상하고 있으며 향후 연도별 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	판매관리비	제조원가

2024년	66,440	7,729

2025년	33,187	7,729

2026년	25,581	6,441

(6) 주주간 약정사항2016년 7월, 2018년 12월, 회사와 우선주 주주(이하 "투자자") 사이에 체결된 주주간 계약의 주요 내용에 따라 회사는 가능한 이른 기간에 주권을 공개시장에 상장하도록 노력하여야 합니다. 회사가 기업공개 요건이 충족되었음에도 불구하고 특별한 사유없이 기업공개를 미루는 경우 투자자는 기업공개를 서면으로 요구할 수 있습니다. 이러한 서면요구를 받았음에도 불구하고 1년이내에 기업공개를 위한 상장예비심사청구를 수행하지 않는 경우 투자자는 이해관계인(대표이사)에게 상환우선주 매수를 청구할 수 있습니다. 주당 매수청구 가격은 매수청구시점 과거 2개년도 주당순이익 중 큰 금액의 10배입니다.

20. 매출액 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	648,870	827,918

제품매출	10,524,359	8,833,244

용역매출	4,040,574	4,397,924

기타매출	86,969	99,152

합 계	15,300,772	14,158,238

21. 매출원가 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	467,687	630,554

기초상품재고액	106,546	139,400

당기상품순매입액	505,472	597,968

타계정으로 대체액	(13,872)	(268)

기말상품재고액	(130,459)	(106,546)

제품매출원가	5,817,313	5,161,143

기초제품재고액	357,698	487,620

당기제품제조원가	5,791,553	5,081,539

타계정에서 대체액	3,073	-

타계정으로 대체액	(18,741)	(50,318)

기말제품재고액	(316,270)	(357,698)

용역매출원가	2,249,693	2,162,393

합 계	8,534,693	7,954,090

22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,239,188	2,228,924

퇴직급여	221,632	127,971

복리후생비	269,448	266,293

여비교통비	60,454	38,081

접대비	231,421	174,857

통신비	11,409	11,728

세금과공과금	34,628	17,264

감가상각비	391,833	414,163

지급임차료	255,953	213,507

수선비	36,457	2,348

보험료	5,896	6,376

차량유지비	30,131	30,792

경상연구개발비	1,170,883	1,076,822

운반비	26,415	65,766

교육훈련비	8,499	5,934

도서인쇄비	32,850	27,482

협회비	7,450	5,040

소모품비	43,425	81,128

지급수수료	458,712	422,659

광고선전비	123,430	95,773

대손상각비	9,225	54,449

건물관리비	159,716	121,112

무형자산상각비	52,662	66,790

주식보상비용	100,169	18,558

기타	3,287	27,780

합 계	5,985,173	5,601,597

23. 부가가치 계산에 필요한 항목 당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,439,848	4,019,631

퇴직급여	422,544	236,034

복리후생비	498,127	459,072

임차료	444,140	380,907

감가상각비	901,808	884,566

무형자산상각비	52,662	66,790

세금과공과	46,159	28,172

합 계	6,805,288	6,075,172

24. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,437,172	327,303

기타포괄손익:	-	349,277

매도가능증권평가이익	(349,277)	349,277

포괄손익	1,087,895	676,580

25. 주당순이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	1,367,172,309	257,303,737

보통주 계속영업당기순손익(주1)	1,367,172,309	257,303,737

가중평균유통보통주식수(주2)	3,072,078	1,024,026

기본주당순이익	445	251

(주1) 보통주 계속영업당기순손익 산정내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,437,171,679	327,303,107

우선주 배당금	(69,999,370)	(69,999,370)

보통주 계속영업당기순손익	1,367,172,309	257,303,737

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	1,397,425	1,397,425

무상증자 증가분	2,769,850	-

우선주	(1,082,697)	(360,899)

자기주식	(12,500)	(12,500)

가중평균유통보통주식수	3,072,078	1,024,026

(2) 당기 및 전기말의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주 당기순이익	1,437,171,679	327,303,107

희석주 계속영업당기순손익(주1)	1,437,171,679	327,303,107

가중평균유통희석주식수(주2)	4,368,001	1,456,005

희석주당순이익	329	225

(주1) 희석주 계속영업당기순손익 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 계속영업당기순이익	1,367,172,309	257,303,737

우선주 배당금	69,993,370	69,993,370

주식보상비용(*)	-	-

희석주 계속영업당기순손익	1,437,165,679	327,303,107

* 주식매수선택권은 반희석효과를 발생하여 주식보상비용을 계산하지 않았습니다.(주2) 가중평균유통희석주식수 등의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	3,072,078	1,024,026

상환전환우선주	1,295,923	431,979

주식매수선택권(*)	-	-

가중평균유통희석주식수	4,368,001	1,456,005

(*) 주식매수선택권은 반희석효과를 발생하여 가중평균유동희석주식수를 계산하지 않았습니다.

26. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증가(감소)	9,502	24,200

건설중인자산의 본계정대체	-	214,290

장기차입금과 유동성장기부채간 유동성 대체	220,000	476,640

소송결과로 인한 소송충당부채 감소	-	(209,285)

소송결과로 인한 미지급금 증가	-	37,936

무상증자로 인한 자본금 증가	1,384,925	-

무상증자로 인한 자본잉여금 감소	(1,384,925)	-

27. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 ① 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.② 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타	주요경영진	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타	주요경영진	-	12,616	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타	주요경영진	-	20,500	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	출자전환	차입	상환

기타	주요경영진	-	7,884	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	출자전환	차입	상환

기타	주요경영진	-	3,500	-	-	-	-

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	699,984	691,206

퇴직급여	119,036	21,015

주식기준보상비용	69,213	13,919

합 계	888,233	726,140

(6) 회사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

- 당기법인세부담액	-	-

- 자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

- 법인세 추납액	-	-

이연법인세비용	(968,592)	(92,846)

- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(968,592)	-

- 자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	(92,846)

법인세비용	(968,592)	(92,846)

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권평가이익	-	(92,846)

(3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	468,579	234,457

적용세율에 따른 법인세	98,402	29,581

조정사항	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	(34,453)	27,991

- 세무상결손금 및 세액공제 효과	(139,354)	(64,624)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	-	(92,846)

- 기타	(893,187)	7,052

법인세수익	(968,592)	(92,846)

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

재고자산	30,400	(18,295)	12,105	26,516	3,884	30,400

대손충당금	23,560	2,268	25,828	56,963	(33,403)	23,560

투자자산	2,671	(2,095)	576	10,252	(7,581)	2,671

미지급배당금	87,238	14,215	101,453	75,993	11,245	87,238

유형자산	7,622	10,166	17,788	868	6,754	7,622

무형자산	315	(315)	-	-	315	315

퇴직급여	125,685	24,280	149,965	153,697	(28,012)	125,685

기타	(18,523)	40,660	22,137	65,355	(83,878)	(18,523)

이월결손금	223,840	(139,756)	84,084	299,123	(75,283)	223,840

이월세액공제	1,173,177	203,085	1,376,262	978,751	194,426	1,173,177

합 계	1,655,985	134,213	1,790,198	(1,667,518)	11,533	(1,655,985)

미인식 이연법인세자산(*)	(1,655,985)	834,379	(821,606)	(1,667,518)	11,533	(1,655,985)

이연법인세자산	-	968,592	968,592	-	-	-

(*) 이연법인세 자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 향후 회사의 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산 및 부채의 회수시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,719,694	1,674,373

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	70,537	74,482

소계	1,790,231	1,748,855

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(92,846)

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33)	(24)

소계	(33)	(92,870)

미인식 이연법인세자산	(821,606)	(1,655,985)

이연법인세자산 순액	968,592	-

(6) 기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

이월결손금	2029년	124,832

2030년	277,482

이월세액공제	2026년	53,296

2027년	139,671

2028년	152,519

2029년	207,892

2030년	200,244

2031년	225,128

2032년	194,426

2033년	203,085

(7) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이 월세액공제의 금액 및 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	만 기	금 액

이월세액공제	2027년	25,640

2028년	89,453

2029년	143,040

2030년	135,391

2031년	160,276

2032년	129,573

2033년	138,233

합 계	821,606

29. 재 무제표의 사실상 확정일 회사의 재무제표는 2024년 2월 1일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.