씨엠티엑스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 씨엠티엑스(이하 "당사")는 공업용 사파이어와 세라믹 제품 제조, 가공 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2013년 1월 18일에 설립되었으며, 2024년에 상호를 주식회사 씨엠티엑스로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 경상북도 구미시 3공단3로 82-14에 본사를 두고 있고 경상북도 구미시 경상북도 구미시 5공단5로 및경기도 화성시 동탄첨단산업1로에 지점이 있습니다.
당사의 주식은 2025년 11월 20일 한국거래소 코스닥 증권시장에 상장하였으며 설립후 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 4,782백만원으로, 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 정보

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11의 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 전반적인 예비 평가를 수행한 결과, 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
o 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 당사가 수행한 전반적인 영향 평가에 따르면, 다음 항목들이 잠재적으로 영업손익에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 현재 영업손익 내 '기타수익 및 기타손익(순액)' 항목에 통합되어 있는 외환차이는 구분 표시되어야 할 수 있으며, 일부 외환손익은 영업손익 아래에 표시될 수 있습니다.
- 기준서는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다. 파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 당사는 현재 일부 손익은 영업손익으로, 다른 일부는 금융손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.
o '유용한 구조화된 요약 정보' 개념과 강화된 통합과 세분화 원칙을 적용하면 주요 재무제표에 표시되는 별도표시항목이 변경될 수 있습니다. 또한, 영업권은 재무상태표에 별도로 표시되어야 하므로, 당사는 영업권과 기타 무형자산을 구분하여 재무상태표에 별도로 표시할 것입니다.
o 중요한 정보의 공시에 대한 요구사항은 변경되지 않으므로, 당사는 현재 주석에 공시되는 정보에 중대한 변화가 있을 것으로 예상하지 않습니다. 그러나 통합과 세분화 원칙의 결과로 정보가 그룹화되는 방식은 변경될 수 있습니다. 또한, 다음 사항에 대해 중요한 신규 공시가 요구될 것입니다.
- 경영진이 정의한 성과측정치
- 손익계산서 영업범주에 기능별로 분류된 별도표시항목을 성격별로 분류한 내역(특정한 성격의 비용에 대해서만 요구됨)
- 기준서를 최초로 적용하는 기간의 연차재무제표 상 직전 비교기간에 기업회계기준서 제1001호에 따라 표시했던 금액과 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 된 금액 간의 손익계산서 별도표시항목별 차이조정 내용
o 현금흐름표에서는 이자의 수취와 지급의 표시 방식에 변경이 있습니다. 이자지급은 재무활동 현금흐름, 이자수취는 투자활동 현금흐름으로 표시되므로, 현재의 영업활동 현금흐름으로 표시하는 방식에서 변경되게 됩니다.
(3) 주요 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

## 4. 금융위험관리

(1) 금융위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
① 환위험에 대한 노출
당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
② 이자율 위험
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
④ 대손상각비
보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
3) 유동성 위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
- 당분기말
(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 종업원급여 등이 제외된 금액입니다.
- 전기말
(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 종업원급여 등이 제외된 금액입니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(주1) 당분기말과 전기말 현재 순부채가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

## 5. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(주1) 종업원 급여 등이 제외된 금액입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- 당분기말
- 전기말
(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기
(4) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융부채보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
(6) 상환전환우선주
보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
(7) 파생상품의 변동1) 상환전환우선주에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
2) 주주간 계약보고기간 중 당사의 주주간 계약 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
2022년 10월 7일 당사는 당사의 종속기업인 (주)셀릭의 당사를 제외한 주주와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간 계약에 따르면 (주)셀릭이 2026년 12월 31일까지 기업공개가 안될 경우, (주)씨엠티엑스가 코스닥 또는 코스피 시장에 상장되어 있는 경우에 한해 주주간약정의 상대방은 당사와 (주)셀릭과의 합병을 당사에 요구할 수 있습니다. 만약 당사가 합병을 거부할 경우, 주주간약정의 상대방은 (주)셀릭 또는 (주)셀릭이 지정한 제3자에게 보유 지분의 매수를 청구할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 의무를 당사의 재무제표상 파생상품부채로 인식하였습니다.
(8) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

## 6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 취득 당시 만기가 3개월 이내 도래하는 금융상품입니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 손상
매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

## 8. 기타자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 220,681,494 - 171,385,726 - 선급비용 87,362,015 96,542,945 76,860,939 104,255,490 합 계 308,043,509 96,542,945 248,246,665 104,255,490

## 9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실충당금 환입액 543백만원(전분기: 890백만원)이 포함되어 있습니다.

## 10. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 전기 중 사명을 Core Materials Advanced Tech CORP로 변경하였습니다.(주2) 전기 이전 중 현물출자를 포함하여 49%의 지분 취득 약정이 체결되어 있고, 당사가 약정의 이익에 유의적인 영향을 미치는 관련 활동을 지시할 수 있으며, 약정상 주요 비용 및 자금조달 행위 활동에 관한 결정이 모든 당사자들의 동의가 필요하여 집합적으로 지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 주주간 계약에 따라 제3자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 금액이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 중 당사의 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말
(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기
(주1) 건설중인자산 중 41백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.
(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조).
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말
(6) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

## 12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기
(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 242백만원(전분기: 128백만원)입니다.

## 13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당분기말
- 전기말
(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기
(주1) 소프트웨어 중 41백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(3) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(4) 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 697백만원 (전분기: 353백만원)입니다.

## 14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 11,632,069,214 - 11,463,168,190 - 미지급금 10,852,786,030 - 9,789,947,292 - 미지급비용 1,069,135,163 - 1,003,217,795 - 합 계 23,553,990,407 - 22,256,333,277 -

## 15. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행, 우리은행, 중소벤처기업진흥공단 및 신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(주2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

## 16. 퇴직급여

보고기간 중 확정기여제도와 관련해 62백만원(전기: 69백만원)은 판매비와관리비, 208백만원(전기: 161백만원)은 제조원가, 24백만원(전기: 0백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

## 17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

## 18. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,564,938주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기

## 19. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 무상증자로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.가득조건 및 행사 가능 시점- 부여된 스톡옵션 중 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후로부터, 나머지 50%는 그 후로부터 2년에 걸쳐 잔여수량의 4분의1씩 누적적으로 매반기(6개월)마다 행사- 각각 그 행사할 수 있게 된 시점으로부터 3년 이내로 행사(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(주1) 무상증자로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.
보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(주1) 무상증자로 인한 조정 후 금액입니다.
(4) 전기 중 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 50,000주가 행사되었습니다(5) 주식보상비용 중 86백만원(전분기: 162백만원)은 판매비와관리비, 215백만원(전분기: 118백만원)은 제조원가, 221백만원(전분기: 62백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

## 20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(주1) 보고기간 중 당사의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기

## 21. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

## 23. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당분기 전분기 급여 1,181,603,201 651,456,202 상여금 - 22,500,000 퇴직급여 62,062,151 69,120,098 복리후생비 90,197,179 84,299,116 여비교통비 69,865,803 64,688,177 차량유지비 24,600,253 18,107,886 통신비 10,752,935 7,935,995 세금과공과 37,981,440 33,591,520 지급수수료 523,611,740 461,013,132 임차료 26,477,403 15,237,209 감가상각비 213,147,706 118,746,652 무형자산상각비 71,699,856 74,678,746 보험료 28,040,904 20,773,498 접대비 57,358,212 39,027,464 광고선전비 320,265,769 200,574,908 소모품비 54,996,765 12,442,392 도서인쇄비 8,259,000 1,865,200 교육훈련비 8,120,700 88,000 운반비 40,878,718 37,514,421 경상연구개발비 697,363,245 353,344,357 주식보상비용 86,478,561 161,876,752 대손상각비 140,470,242 (49,051,997) 수출제비용 104,723,757 44,613,020 수선비 33,033,637 3,722,000 외주용역비 - 50,524,000 기타 96,123,588 5,465,580 판매비와 관리비의 합계 3,988,112,765 2,504,154,328

## 24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,455,285,102) (3,741,762,729) 원부재료 및 소모품사용 19,035,128,735 17,069,388,053 급여 3,987,770,846 3,090,999,218 퇴직급여 293,546,609 229,712,867 주식기준보상 521,663,399 341,298,227 감가상각 및 무형자산상각 2,582,690,656 2,083,873,733 지급임차료 88,258,227 73,712,798 지급수수료 926,036,106 823,848,330 기타 비용 8,265,835,715 6,964,551,626 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 34,245,645,191 26,935,622,123

## 25. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 26. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 주당손익

(1) 기본주당손익
보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(주1) 가중평균유통보통주식수는 보유기간을 고려하여 계산되었습니다.
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여
조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다.
보고기간 중 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
(주1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

## 28. 현금흐름표

보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체 - 19,341,646 장기차입금의 유동성 대체 894,740,000 - 유무형자산 등 처분 관련 미수금 순증감 (9,362,440) - 리스부채의 유동성 대체 261,412,891 20,672,197 리스계약 관련 사용권자산과 리스부채 인식 760,982,559 - 유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감 2,579,375,400 (1,305,785,580) 건설중인자산의 본계정 대체 1,442,050,000 366,300,000

## 29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 3,671백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 진행중인 소송사건
보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고인 사건 2건 (총금액:353백만원)이 있습니다. 보고기간종료일 현재 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

## 30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 전기 중 사명을 Core Materials Advanced Tech CORP로 변경하였습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(주1) 전기 중 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내역입니다.
(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말
(주1) 보고기간 종료일 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 13,903천원(전기말: 13,941천원)입니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(7) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 31. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.