씨엠티엑스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 2025년 12월 31일 현재
제 12 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 씨엠티엑스

1. 일반사항

주식회사 씨엠티엑스(이하 "당사")는 공업용 사파이어와 세라믹 제품 제조, 가공 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2013년 1월 18일에 설립되었으며, 2024년에 상호를 주식회사 씨엠티엑스로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 경상북도 구미시 3공단3로 82-14에 본사를 두고 있고 경상북도 구미시 경상북도 구미시 5공단5로 및경기도 화성시 동탄첨단산업1로에 지점이 있습니다.

당사의 주식은 2025년 11월 20일 한국거래소 코스닥 증권시장에 상장하였으며 설립후 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 4,636백만원으로, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

박성훈	2,834,810	30.57

코리아반도체소부장제1호사모투자합자회사	1,312,500	14.15

한국산업은행	667,379	7.20

기타	4,457,999	48.08

합 계	9,272,688	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 17 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

4) 재고자산재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (주석 9 참조)

3. 중요한 회계정책정보

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)

건 물	40	구축물	40

기계장치	6	차량운반구	5

공구와기구	6	비품	6

인테리어	6

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가

적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)

특허권	7	소프트웨어	5

(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 조기상환권과 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 상환, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 종업원급여1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(22) 수익인식

당사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링 등)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

(23) 리스1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(24) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR	JPY	TWD	INR

현금및현금성자산	10,769,903,174	9,191,237	1,251,598,007	1,240	189,986

매출채권	8,966,746,362	62,789,699	65,059,967	-	-

매입채무	(6,607,715)	-	-	-	-

순 노출액	19,730,041,821	71,980,936	1,316,657,974	1,240	189,986

- 전기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY	TWD

현금및현금성자산	6,664,728,498	692,836	1,134,913,894	80,508	256,627

매출채권	3,046,248,660	-	20,076,258	-	-

순 노출액	9,710,977,158	692,836	1,154,990,152	80,508	256,627

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,434.90	1,470.00

EUR	1,685.72	1,528.73

JPY	917.63	936.48

CNY	204.76	201.27

TWD	45.91	44.81

INR	15.98	17.19

- 민감도 분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	상승시	1,560,646,308	768,138,293	1,560,646,308	768,138,293

하락시	(1,560,646,308)	(768,138,293)	(1,560,646,308)	(768,138,293)

EUR	상승시	5,693,692	54,803	5,693,692	54,803

하락시	(5,693,692)	(54,803)	(5,693,692)	(54,803)

JPY	상승시	104,147,646	91,359,721	104,147,646	91,359,721

하락시	(104,147,646)	(91,359,721)	(104,147,646)	(91,359,721)

CNY	상승시	-	6,368	-	6,368

하락시	-	(6,368)	-	(6,368)

TWD	상승시	98	20,299	98	20,299

하락시	(98)	(20,299)	(98)	(20,299)

INR	상승시	15,028	-	15,028	-

하락시	(15,028)	-	(15,028)	-

② 이자율 위험

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	61,632,760,795	10,500,000

금융부채	(9,640,492,601)	(53,988,750,271)

합 계	51,992,268,194	(53,978,250,271)

변동이자율

금융자산	25,083,243,475	22,194,959,366

금융부채	(14,926,924,000)	(20,358,126,000)

합 계	10,156,319,475	1,836,833,366

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	80,336,487	14,529,352	80,336,487	14,529,352

하락시	(80,336,487)	(14,529,352)	(80,336,487)	(14,529,352)

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당기말

기대손실률	0.10%	1.13%	1.99%	17.59%	100.00%	0.49%

총 장부금액 - 매출채권	14,988,028,293	1,106,417,155	235,636,430	168,227,676	19,543,997	16,517,853,551

손실충당금	14,591,165	12,476,248	4,694,234	29,584,469	19,543,997	80,890,113

전기말

기대손실률	0.17%	2.05%	7.35%	22.89%	100.00%	1.51%

총 장부금액 - 매출채권	5,986,034,671	424,809,626	599,802,500	88,093,376	24,389,567	7,123,129,740

손실충당금	10,158,250	8,697,387	44,065,604	20,160,687	24,389,567	107,471,495

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	107,471,495	76,566,931

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(26,581,382)	37,248,412

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(6,343,848)

기말 손실충당금	80,890,113	107,471,495

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(26,581,382)	37,248,412

3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	24,295,894,000	25,357,835,697	1,696,935,846	11,448,471,545	5,594,898,423	5,175,711,138	1,441,818,745

리스부채(주1)	271,522,601	290,059,199	30,651,695	73,823,756	54,421,080	131,162,668	-

매입채무 및 기타금융부채(주2)	19,085,196,123	19,085,196,123	19,085,196,123	-	-	-	-

(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 종업원급여 등이 제외된 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	34,437,376,000	35,959,511,378	6,346,355,616	16,699,308,272	3,084,418,466	7,278,871,805	2,550,557,219

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)	21,235,486,019	1,727,563,806	1,727,563,806	-	-	-	-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)	93,252,186,444	49,382,258,686	49,382,258,686	-	-	-	-

리스부채(주1)	172,319,106	179,402,465	23,977,605	71,932,815	69,570,046	13,921,999	-

매입채무 및 기타금융부채(주3)	20,237,603,441	20,237,603,441	20,237,603,441	-	-	-	-

(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주3) 종업원급여 등이 제외된 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	24,295,894,000	34,437,376,000

차감: 현금및현금성자산	(86,702,593,065)	(22,195,369,021)

순부채(A)	(62,406,699,065)	12,242,006,979

자본총계(B)	208,276,827,899	(287,768,236)

총자본(C=A+B)	208,276,827,899	11,954,238,743

자본조달비율(A/C)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 현재 각각 순부채 및 자본총계가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	86,702,593,065	86,702,593,065	22,195,369,021	22,195,369,021

매출채권및기타채권	17,582,203,579	17,582,203,579	9,330,502,331	9,330,502,331

기타금융자산	83,500,084	83,500,084	-	-

기타비유동금융자산	496,334,916	496,334,916	427,745,993	427,745,993

소 계	104,864,631,644	104,864,631,644	31,953,617,345	31,953,617,345

합 계	104,864,631,644	104,864,631,644	31,953,617,345	31,953,617,345

금융부채

공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	21,235,486,019	21,235,486,019

파생상품부채	4,006,491,456	4,006,491,456	81,316,009,668	81,316,009,668

소 계	4,006,491,456	4,006,491,456	102,551,495,687	102,551,495,687

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무(주1)	19,085,196,123	19,085,196,123	20,237,603,441	20,237,603,441

차입금	24,295,894,000	24,295,894,000	34,437,376,000	34,437,376,000

유동성상환전환우선주	-	-	18,501,695,146	18,501,695,146

유동리스부채	102,714,245	102,714,245	93,754,728	93,754,728

비유동리스부채	168,808,356	168,808,356	78,564,378	78,564,378

소 계	43,652,612,724	43,652,612,724	73,348,993,693	73,348,993,693

합 계	47,659,104,180	47,659,104,180	175,900,489,380	175,900,489,380

(주1) 종업원 급여 등이 제외된 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

파생상품부채	주주간 계약	4,006,491,456	-	-	4,006,491,456	4,006,491,456

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	상환전환우선주	21,235,486,019	-	-	21,235,486,019	21,235,486,019

파생상품부채	상환전환우선주의 내재파생상품	74,750,491,298	-	-	74,750,491,298	74,750,491,298

주주간 계약	6,565,518,370	-	-	6,565,518,370	6,565,518,370

소계	81,316,009,668	-	-	81,316,009,668	81,316,009,668

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가	기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	상환전환우선주	21,235,486,019	-	(32,716,065,306)	11,480,579,287	-

파생상품부채	상환전환우선주의 내재파생상품	74,750,491,298	-	(128,814,903,657)	54,064,412,359	-

주주간 계약	6,565,518,370	-	-	(2,559,026,914)	4,006,491,456

소계	81,316,009,668	-	(128,814,903,657)	51,505,385,445	4,006,491,456

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가	기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	상환전환우선주	21,265,442,449	-	-	(29,956,430)	21,235,486,019

파생상품부채	상환전환우선주의 내재파생상품	78,848,623,969	-	-	(4,098,132,671)	74,750,491,298

주주간 계약	6,616,243,607	-	-	(50,725,237)	6,565,518,370

소계	85,464,867,576	-	-	(4,148,857,908)	81,316,009,668

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기말	전기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	상환전환우선주	-	21,235,486,019	3	T-F모형	기초자산의 가격,변동성 및 할인율	기초자산(원)	-

주환산 주가변동성	-

무위험할인율(%)	-

할인율(%)	-

파생상품부채	상환전환우선주의내재파생상품	-	74,750,491,298	3	T-F모형	기초자산의 가격,변동성 및 할인율	기초자산(원)	-

주환산 주가변동성	-

무위험할인율(%)	-

할인율(%)	-

주주간 계약	4,006,491,456	6,565,518,370	3	T-F모형	기초자산의 가격,변동성 및 할인율	기초자산(원)	25,107

주환산 주가변동성	0.5305

무위험할인율(%)	2.940

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비	26,581,382	(37,248,412)

이자수익	158,861,816	51,279,829

외화환산손익	76,892,319	657,820,851

외환차손익	(378,081,693)	146,325,677

상각후원가측정금융자산처분손실	-	(9,276,245)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	(11,480,579,287)	29,956,430

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,656,219,367)	(4,038,396,265)

외화환산손익	160,511	-

외환차손익	7,188,735	(130,769,355)

중도상환수수료	-	(68,908,257)

파생상품부채

파생상품평가손익	(51,505,385,445)	4,148,857,908

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,088,795	409,655

보통예금	25,083,243,475	22,194,959,366

정기예금(주1)	61,616,260,795	-

합 계	86,702,593,065	22,195,369,021

(주1) 취득 당시 만기가 3개월 이내 도래하는 금융상품입니다.

7. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,517,853,551	7,123,129,740

손실충당금	(80,890,113)	(107,471,495)

매출채권(순액)	16,436,963,438	7,015,658,245

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타수취채권

미수금	1,145,005,620	-	1,145,005,620	2,314,544,552	-	2,314,544,552

미수수익	234,521	-	234,521	299,534	-	299,534

총 장부금액	1,145,240,141	-	1,145,240,141	2,314,844,086	-	2,314,844,086

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,145,240,141	-	1,145,240,141	2,314,844,086	-	2,314,844,086

기타금융자산

장단기금융상품	16,500,000	-	16,500,000	-	10,500,000	10,500,000

임차보증금	50,000,000	476,000,000	526,000,000	-	316,000,000	316,000,000

현재가치할인차금(임차보증금)	(795,801)	-	(795,801)	-	(2,431,985)	(2,431,985)

기타보증금	18,500,000	23,225,000	41,725,000	-	113,600,410	113,600,410

현재가치할인차금(기타보증금)	(704,115)	(2,890,084)	(3,594,199)	-	(9,922,432)	(9,922,432)

총 장부금액	83,500,084	496,334,916	579,835,000	-	427,745,993	427,745,993

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	83,500,084	496,334,916	579,835,000	-	427,745,993	427,745,993

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	171,385,726	-	15,848,225	-

선급비용	76,860,939	104,255,490	89,555,482	106,339,984

합 계	248,246,665	104,255,490	105,403,707	106,339,984

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,085,057,958	(632,784,139)	12,452,273,819	11,547,207,965	(1,446,610,396)	10,100,597,569

재공품	17,803,532,195	(433,780,252)	17,369,751,943	10,027,152,479	(1,622,220,302)	8,404,932,177

원재료	7,904,366,914	-	7,904,366,914	6,211,683,157	-	6,211,683,157

부재료	482,828,148	-	482,828,148	675,039,566	-	675,039,566

합 계	39,275,785,215	(1,066,564,391)	38,209,220,824	28,461,083,167	(3,068,830,698)	25,392,252,469

보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 당기 및 전기 각각 재고자산평가손실환입 2,002백만원 및 재고자산평가손실 2,068백만원이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

종속기업	(주)셀릭	58.58%	대한민국	12월	반도체 부품용 실리콘 잉곳의 제조, 가공 및 판매업

Core Materials Advanced Tech CORP(구, COMA ADVANCED TECH CORP)(주1)	70.00%	대만	12월	세라믹 및 세라믹 제품 제조업

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.(주2)	36.25%	중국	12월	기계/전자부품, 부품 가공 및 판매

(주1) 당기 중 사명을 Core Materials Advanced Tech CORP로 변경하였습니다.(주2) 전기 중 현물출자를 포함하여 49%의 지분 취득 약정이 체결되어 있고, 당사가 약정의 이익에 유의적인 영향을 미치는 관련 활동을 지시할 수 있으며, 약정상 주요 비용 및 자금조달 행위 활동에 관한 결정이 모든 당사자들의 동의가 필요하여 집합적으로 지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)셀릭(주1)	58.58%	58.58%	37,705,039,138	37,705,039,138	37,705,039,138	37,705,039,138

Core Materials Advanced Tech CORP	70.00%	70.00%	686,879,151	686,879,151	686,879,151	686,879,151

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	36.25%	36.25%	1,995,553,800	1,995,553,800	1,995,553,800	1,995,553,800

합 계	40,387,472,089	40,387,472,089	40,387,472,089	40,387,472,089

(주1) 주주간 계약에 따라 제3자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 금액이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 중 당사의 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	당기	전기

기 초	기 말	기 초	취 득	기 말

종속기업	(주)셀릭	37,705,039,138	37,705,039,138	37,705,039,138	-	37,705,039,138

Core Materials Advanced Tech CORP	686,879,151	686,879,151	-	686,879,151	686,879,151

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	1,995,553,800	1,995,553,800	-	1,995,553,800	1,995,553,800

합 계	40,387,472,089	40,387,472,089	37,705,039,138	2,682,432,951	40,387,472,089

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,802,835,572	-	-	-	12,802,835,572

건물	30,642,616,290	(2,040,229,214)	-	(1,637,841,750)	26,964,545,326

구축물	152,597,850	(4,874,707)	-	-	147,723,143

기계장치	53,555,429,989	(22,128,996,073)	(819,499,662)	(836,552,865)	29,770,381,389

차량운반구	426,134,335	(231,702,272)	-	-	194,432,063

공구와기구	942,222,330	(392,780,576)	-	-	549,441,754

비품	1,462,693,387	(665,746,154)	(5,913,167)	(1,219,281)	789,814,785

인테리어	499,020,000	(306,482,907)	-	-	192,537,093

건설중인자산	2,527,754,039	-	-	-	2,527,754,039

합 계	103,011,303,792	(25,770,811,903)	(825,412,829)	(2,475,613,896)	73,939,465,164

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,842,135,122	-	-	-	12,842,135,122

건물	30,635,489,480	(1,274,163,809)	-	(1,701,555,375)	27,659,770,296

구축물	41,713,600	(1,452,186)	-	-	40,261,414

기계장치	43,477,481,579	(15,461,110,754)	(819,499,662)	(1,088,636,717)	26,108,234,446

차량운반구	454,399,365	(165,502,720)	-	-	288,896,645

공구와기구	897,182,330	(242,974,596)	-	-	654,207,734

비품	1,300,876,149	(456,325,529)	(5,913,167)	(1,669,805)	836,967,648

인테리어	499,020,000	(230,092,854)	-	-	268,927,146

건설중인자산	7,014,494,659	-	-	(913,749,442)	6,100,745,217

합 계	97,162,792,284	(17,831,622,448)	(825,412,829)	(3,705,611,339)	74,800,145,668

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	인테리어	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	12,842,135,122	27,659,770,296	40,261,414	26,108,234,446	288,896,645	654,207,734	836,967,648	268,927,146	6,100,745,217	74,800,145,668

취득	-	7,126,810	35,884,250	6,193,133,710	587,400	45,040,000	161,817,238	-	2,252,254,039	8,695,843,447

처분	(39,299,550)	-	-	(214,144,081)	(6,459,695)	-	-	-	-	(259,903,326)

감가상각비	-	(722,435,780)	(3,422,521)	(7,028,312,444)	(88,592,287)	(149,805,980)	(208,970,101)	(76,390,053)	-	(8,277,929,166)

대체(주1)	-	20,084,000	75,000,000	4,711,469,758	-	-	-	-	(5,825,245,217)	(1,018,691,459)

기말 순장부금액	12,802,835,572	26,964,545,326	147,723,143	29,770,381,389	194,432,063	549,441,754	789,814,785	192,537,093	2,527,754,039	73,939,465,164

(주1) 건설중인자산 중 1,836백만원은 투자부동산으로, 136백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다. 또한 건물 중 20백만원, 기계장치 중 20백만원, 914백만원은 미수금으로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	인테리어	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	12,842,135,122	27,116,460,570	3,375,000	27,902,904,960	355,705,464	582,975,625	461,987,209	213,753,546	1,143,239,717	70,622,537,213

취득	-	1,169,957,337	37,713,600	3,406,346,547	40,104,538	201,773,600	514,960,504	120,800,000	6,444,361,163	11,936,017,289

처분	-	-	-	-	(15,479,559)	-	-	-	-	(15,479,559)

감가상각비	-	(722,257,611)	(827,186)	(6,325,712,724)	(91,433,798)	(130,541,491)	(166,530,065)	(65,626,400)	-	(7,502,929,275)

대체	-	95,610,000	-	1,124,695,663	-	-	26,550,000	-	(1,486,855,663)	(240,000,000)

기말 순장부금액	12,842,135,122	27,659,770,296	40,261,414	26,108,234,446	288,896,645	654,207,734	836,967,648	268,927,146	6,100,745,217	74,800,145,668

(주1) 건설중인자산 중 240백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	7,843,196,149	7,148,660,808

판매비와관리비	434,733,017	354,268,467

합 계	8,277,929,166	7,502,929,275

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,기계장치	68,702,964,409	15,085,800,000	차입금	6,035,634,000	우리은행

1,554,550,000	차입금	961,260,000	중소벤처기업진흥공단

36,600,000,000	차입금	13,000,000,000	신한은행

3,600,000,000	차입금	3,000,000,000	산업은행

(5) 보고기간 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 303백만원(전기:70백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.48%(전기: 6.55%) 입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,931,060,989	-	-	-	1,931,060,989

(7) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

토 지

기초 순장부금액	-

취득	104,085,970

처분	(9,362,440)

감가상각비	-

대체(주1)	1,836,337,459

기말 순장부금액	1,931,060,989

(주1) 투자부동산 중 1,836백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	102,229,366	(73,401,680)	28,827,686	102,229,366	(28,494,488)	73,734,878

차량운반구	561,797,851	(128,776,939)	433,020,912	185,295,528	(80,185,065)	105,110,463

합 계	664,027,217	(202,178,619)	461,848,598	287,524,894	(108,679,553)	178,845,341

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	73,734,878	105,110,463	178,845,341

신규리스	-	439,338,923	439,338,923

감가상각비	(44,907,192)	(88,501,579)	(133,408,771)

중도해지	-	(22,926,895)	(22,926,895)

기말 장부금액	28,827,686	433,020,912	461,848,598

- 전기(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	23,874,954	124,406,501	148,281,455

신규리스	66,894,436	29,505,423	96,399,859

감가상각비	(17,034,512)	(48,801,461)	(65,835,973)

기말 장부금액	73,734,878	105,110,463	178,845,341

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	133,408,771	65,835,973

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	104,475,451	102,714,245	95,910,420	93,754,728

1년 초과 5년 이내	185,583,748	168,808,356	83,492,045	78,564,378

합 계	290,059,199	271,522,601	179,402,465	172,319,106

보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	102,714,245	168,808,356	93,754,728	78,564,378

(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	133,408,771	65,835,973

부동산	44,907,192	17,034,512

차량운반구	88,501,579	48,801,461

리스부채 이자비용	6,957,274	5,374,622

단기리스 관련 비용	237,195,000	189,610,000

소액자산리스 관련 비용	34,331,919	26,849,901

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 598백만원(전기: 282백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	43,316,344	(19,039,011)	-	24,277,333

소프트웨어	2,177,568,637	(746,678,773)	(24,802,334)	1,406,087,530

합 계	2,220,884,981	(765,717,784)	(24,802,334)	1,430,364,863

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	43,316,344	(13,438,234)	-	29,878,110

소프트웨어	1,576,268,637	(384,638,443)	(37,690,334)	1,153,939,860

합 계	1,619,584,981	(398,076,677)	(37,690,334)	1,183,817,970

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	29,878,110	1,153,939,860	1,183,817,970

취 득	-	465,000,000	465,000,000

상 각	(5,600,777)	(349,152,330)	(354,753,107)

대 체(주1)	-	136,300,000	136,300,000

기말 장부금액	24,277,333	1,406,087,530	1,430,364,863

(주1) 소프트웨어 중 136백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	24,771,231	519,067,258	543,838,489

취 득	10,449,645	626,447,000	636,896,645

상 각	(5,342,766)	(231,574,398)	(236,917,164)

대 체(주1)	-	240,000,000	240,000,000

기말 장부금액	29,878,110	1,153,939,860	1,183,817,970

(주1) 소프트웨어 중 240백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	66,160,598	20,548,009

판매비와관리비	288,592,509	216,369,155

합 계	354,753,107	236,917,164

(4) 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,464백만원 (전기: 1,619백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타부채

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	11,463,168,190	-	11,455,224,820	-

미지급금	9,789,947,292	-	9,178,100,044	-

미지급비용	1,003,217,795	-	2,100,795,215	-

합 계	22,256,333,277	-	22,734,120,079	-

15. 차입금, 상환전환우선주 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	운전자금	우리은행	-	-	-	1,600,000,000

운전자금	신한은행	-	-	-	1,800,000,000

시설자금	신한은행(주1)(주2)	2026-09-30	2.40	9,000,000,000	9,000,000,000

운전자금	대구은행(주2)	2026-03-28	2.44	999,000,000	3,640,000,000

운전자금	수출입은행	-	-	-	2,000,000,000

운전자금	산업은행	-	-	-	3,000,000,000

소 계	9,999,000,000	21,040,000,000

장기차입금	시설자금	우리은행(주1)(주2)	2032-09-27	1.50 ~ 2.84	6,035,634,000	6,639,246,000

운전자금	신한은행(주2)	2026-07-28	1.55	300,000,000	300,000,000

시설자금	신한은행(주1)	2027-07-19	2.73	4,000,000,000	4,500,000,000

시설자금	중소벤처기업진흥공단(주1)	2031-06-17	2.23 ~ 2.83	961,260,000	1,958,130,000

시설자금	산업은행(주1)(주2)	2029-11-04	2.58	3,000,000,000	-

소 계	14,296,894,000	13,397,376,000

차감: 유동성 대체	(2,933,106,000)	(1,548,012,000)

가감계	11,363,788,000	11,849,364,000

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행, 우리은행, 중소벤처기업진흥공단 및 신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(주2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	-	21,235,486,019

2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	21,235,486,019	21,265,442,449

보통주 전환(주1)	(32,716,065,306)	-

당기손익 평가손익 인식	11,480,579,287	(29,956,430)

기말 장부금액	-	21,235,486,019

(주1) 보고기간 중 상환전환우선주 78,375주는 보통주 81,790주로 전환되었습니다.

(3) 상환전환우선주

1) 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제3회 상환전환우선주	2021-06-11	2031-06-11	액면금액	-	2,500,000,000

상환할증금	-	1,027,161,712

전환권조정	-	(2,019,993,132)

소 계	-	1,507,168,580

제4회 상환전환우선주	2021-06-19	2031-06-19	액면금액	-	7,000,000,000

상환할증금	-	2,876,052,794

전환권조정	-	(5,640,535,955)

소 계	-	4,235,516,839

제5회 상환전환우선주	2021-11-11	2031-11-11	액면금액	-	10,500,000,000

상환할증금	-	4,314,079,192

전환권조정	-	(8,840,491,070)

소 계	-	5,973,588,122

제6회 상환전환우선주	2022-05-28	2032-05-28	액면금액	-	15,000,000,000

상환할증금	-	6,164,964,988

전환권조정	-	(14,379,543,383)

소 계	-	6,785,421,605

합 계	-	18,501,695,146

2) 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	18,501,695,146	16,084,364,581

보통주 전환(주1)	(19,559,725,460)	-

이자비용	1,058,030,314	2,417,330,565

기말 장부금액	-	18,501,695,146

(주1) 보고기간 중 상환전환우선주 350,000주는 보통주 350,000주로 전환되었습니다.

(4) 파생상품의 변동1) 상환전환우선주에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당기	전기

기초 장부금액	74,750,491,298	78,848,623,969

보통주 전환	(128,814,903,657)	-

평가손익 인식	54,064,412,359	(4,098,132,671)

기말 장부금액	-	74,750,491,298

2) 주주간 계약보고기간 중 당사의 주주간 계약 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당기	전기

기초 장부금액	6,565,518,370	6,616,243,607

평가손익	(2,559,026,914)	(50,725,237)

기말 장부금액	4,006,491,456	6,565,518,370

2022년 10월 7일 당사는 당사의 종속기업인 (주)셀릭의 당사를 제외한 주주와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간 계약에 따르면 (주)셀릭이 2026년 12월 31일까지 기업공개가 안될 경우, (주)씨엠티엑스가 코스닥 또는 코스피 시장에 상장되어 있는 경우에 한해 주주간약정의 상대방은 당사와 (주)셀릭과의 합병을 당사에 요구할수 있습니다. 만약 당사가 합병을 거부할 경우, 주주간약정의 상대방은 (주)셀릭 또는(주)셀릭이 지정한 제3자에게 보유 지분의 매수를 청구할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 의무를 당사의 재무제표상 파생상품부채로 인식하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채	-	12,981,682,707	6,762,572,572

제2회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,955,150,251	2,920,633,859

제3회 상환전환우선주 파생상품부채	-	6,746,434,654	1,557,470,694

제4회 상환전환우선주 파생상품부채	-	18,884,488,853	4,334,030,267

제5회 상환전환우선주 파생상품부채	-	28,701,319,516	6,556,991,936

제6회 상환전환우선주 파생상품부채	-	20,418,248,275	10,445,992,074

제7회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,298,653,061	2,760,616,265

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(25,683,077,439)	17,621,814,094

평가손익	65,544,991,646	(4,128,089,101)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	39,861,914,207	13,493,724,993

16. 퇴직급여

보고기간 중 확정기여제도와 관련해 231백만원(전기: 300백만원)은 판매비와관리비,737백만원(전기: 435백만원)은 제조원가, 60백만원(전기: '0'백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 법인세비용

(1) 보고기간 중 당사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,305,928,941	1,863,365,458

전기법인세 추납액 등	117,158,682	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	4,084,033,194	(839,096,462)

자본에 직접 반영된 이연법인세(주1)	(1,143,544,007)	208,876,470

법인세비용(수익)	7,363,576,810	1,233,145,466

(주1) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타자본조정(주식매수선택권)	(1,143,544,007)	208,876,470

(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(25,683,077,439)	17,621,814,094

적용세율에 따른 법인세	(5,672,277,036)	3,660,959,145

조정사항

비과세수익	-	(1,246,800)

비공제비용	40,379,899,109	589,335,382

이연법인세 미인식 유보 변동	(25,850,535,497)	(365,950,979)

세액공제및세액감면	(2,876,611,178)	(2,469,107,173)

기타	1,383,101,412	(180,844,109)

법인세비용	7,363,576,810	1,233,145,466

유효세율(%)(주1)	(주1)	7.00%

(주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기초	증 감	기말

대손금 및 대손충당금	14,984,114	(8,640,266)	6,343,848	3,149,774	(1,669,705)	1,480,069

미수수익	(299,534)	65,013	(234,521)	(62,964)	8,248	(54,716)

토지	(2,401,914,260)	(103,250,648)	(2,505,164,908)	(532,750,655)	(61,236,964)	(593,987,619)

건물	(1,012,020,088)	13,144,230	(998,875,858)	(223,928,331)	(12,750,390)	(236,678,721)

기계장치	697,160,370	(277,538,057)	419,622,313	152,150,667	(53,103,957)	99,046,710

건설중인자산	866,230,584	(878,036,836)	(11,806,252)	189,049,131	(191,835,853)	(2,786,722)

공구와기구	(575,131)	99,899	(475,232)	(125,518)	13,346	(112,172)

비품	(35,194,044)	6,907,084	(28,286,960)	(7,680,869)	1,004,078	(6,676,791)

소프트웨어	37,690,334	(12,888,000)	24,802,334	8,198,839	(2,349,847)	5,848,992

차량운반구	62,453,855	34,599,442	97,053,297	13,585,688	9,301,835	22,887,523

연차충당부채	275,607,740	34,187,500	309,795,240	57,934,823	14,342,789	72,277,612

인테리어	(14,478,117)	3,918,511	(10,559,606)	(3,159,754)	667,289	(2,492,465)

일시상각충당금	(3,743,301,673)	1,242,885,443	(2,500,416,230)	(822,071,760)	230,398,361	(591,673,399)

재고자산	3,068,830,698	(2,002,266,307)	1,066,564,391	645,091,331	(396,253,655)	248,837,676

종속기업투자주식	(35,755,042,691)	-	(35,755,042,691)	-	-	-

리스자산	(178,845,341)	(283,003,257)	(461,848,598)	(38,190,911)	(70,539,293)	(108,730,204)

리스부채	172,319,106	99,203,495	271,522,601	36,720,751	27,202,162	63,922,913

보증금 현재가치할인차금	12,354,417	(7,964,417)	4,390,000	2,638,181	(1,604,670)	1,033,511

주식매수선택권	9,021,973,975	(6,835,503,337)	2,186,470,638	1,998,593,112	(1,480,548,726)	518,044,386

기타	281,241,224	(140,620,609)	140,620,615	59,974,045	(27,166,174)	32,807,871

일시적차이 소계	(28,630,824,462)	(9,114,701,117)	(37,745,525,579)	1,539,115,580	(2,016,121,126)	(477,005,546)

미사용 세액공제	4,524,298,192	(2,067,912,068)	2,456,386,124	4,524,298,192	(2,067,912,068)	2,456,386,124

이연법인세자산(부채) 합계	6,063,413,772	(4,084,033,194)	1,979,380,578

- 전기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기초	증 감	기말

대손금 및 대손충당금	29,577,364	(14,593,250)	14,984,114	6,145,883	(2,996,109)	3,149,774

미수수익	-	(299,534)	(299,534)	-	(62,964)	(62,964)

토지	(2,401,914,260)	-	(2,401,914,260)	(533,008,595)	257,940	(532,750,655)

건물	(1,509,905,398)	497,885,310	(1,012,020,088)	(333,748,315)	109,819,984	(223,928,331)

기계장치	689,788,692	7,371,678	697,160,370	149,244,816	2,905,851	152,150,667

건설중인자산	1,138,065,946	(271,835,362)	866,230,584	246,319,602	(57,270,471)	189,049,131

공구와기구	(927,058)	351,927	(575,131)	(194,975)	69,457	(125,518)

비품	(39,986,428)	4,792,384	(35,194,044)	(8,651,587)	970,718	(7,680,869)

소프트웨어	50,578,334	(12,888,000)	37,690,334	10,887,175	(2,688,336)	8,198,839

미수금(국고보조금)	(1,134,000,000)	1,134,000,000	-	(235,633,970)	235,633,970	-

차량운반구	26,469,081	35,984,774	62,453,855	5,697,568	7,888,120	13,585,688

연차충당부채	185,579,593	90,028,147	275,607,740	38,561,602	19,373,221	57,934,823

인테리어	(15,175,929)	697,812	(14,478,117)	(3,283,511)	123,757	(3,159,754)

일시상각충당금	(2,898,296,295)	(845,005,378)	(3,743,301,673)	(644,884,446)	(177,187,314)	(822,071,760)

재고자산	1,000,940,504	2,067,890,194	3,068,830,698	207,985,524	437,105,807	645,091,331

종속기업투자주식	(35,755,042,691)	-	(35,755,042,691)	-	-	-

리스자산	(148,281,455)	(30,563,886)	(178,845,341)	(31,405,213)	(6,785,698)	(38,190,911)

리스부채	141,547,066	30,772,040	172,319,106	29,966,687	6,754,064	36,720,751

보증금 현재가치할인차금	10,894,481	1,459,936	12,354,417	2,307,393	330,788	2,638,181

주식매수선택권	6,733,300,000	2,288,673,975	9,021,973,975	1,491,447,701	507,145,411	1,998,593,112

기타	843,723,666	(562,482,442)	281,241,224	180,375,054	(120,401,009)	59,974,045

일시적차이 소계	(33,053,064,787)	4,422,240,325	(28,630,824,462)	578,128,393	960,987,187	1,539,115,580

미사용 세액공제	4,646,188,917	(121,890,725)	4,524,298,192	4,646,188,917	(121,890,725)	4,524,298,192

이연법인세자산(부채) 합계	5,224,317,310	839,096,462	6,063,413,772

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,876,503,272	5,364,336,047

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,132,847,811	2,799,721,611

소계	4,009,351,083	8,164,057,658

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(105,254,621)	(130,080,012)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,924,715,884)	(1,970,563,874)

소계	(2,029,970,505)	(2,100,643,886)

이연법인세자산(부채) 순액	1,979,380,578	6,063,413,772

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사 투자지분	(35,755,042,691)	(35,755,042,691)	예측가능한 미래에 배당 계획이 없으며, 처분하지 않을 예정

18. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,272,688주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	393,826	196,913,000	13,226,753,140	13,423,666,140

상환전환우선주의보통주 전환	431,790	215,895,000	180,874,799,423	181,090,694,423

유상증자	1,016,528	508,264,000	58,613,254,104	59,121,518,104

무상증자	7,430,544	3,715,272,000	(3,715,272,000)	-

기말	9,272,688	4,636,344,000	248,999,534,667	253,635,878,667

- 전기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	391,519	195,759,500	12,628,086,640	12,823,846,140

유상증자	2,307	1,153,500	598,666,500	599,820,000

기말	393,826	196,913,000	13,226,753,140	13,423,666,140

19. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	9차 부여

권리부여일	2019-04-01	2020-04-01	2021-04-01	2022-04-01	2023-04-01	2024-04-01	2025-04-01

최초부여인원(명)	4	6	12	21	36	34	42

최초부여주식수(주)(주1)	120,000	42,000	73,000	192,000	120,000	89,000	102,000

잔존부여인원(명)	4	3	8	14	27	25	40

잔존부여주식수(주)(주1)	15,000	8,250	45,000	160,000	94,000	76,570	81,000

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격(주1)	500원	500원	500원	2,000원	7,500원	7,500원	7,500원

(주1) 무상증자로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.가득조건 및 행사 가능 시점- 부여된 스톡옵션 중 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후로부터, 나머지 50%는 그 후로부터 2년에 걸쳐 잔여수량의 4분의1씩 누적적으로 매반기(6개월)마다 행사- 각각 그 행사할 수 있게 된 시점으로부터 3년 이내로 행사(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량(주1)	가중평균행사가격(주1)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	567,500	574,125	3,583	2,462

부여	102,000	89,000	7,500	7,500

소멸	(189,680)	(95,625)	2,938	500

기말 잔여주	479,820	567,500	4,670	3,583

행사가능수량	267,000	277,750	2,827	1,145

(주1) 무상증자로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.

보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일	최장 만기	주당 행사가격(단위 : 원)	주식수(단위 : 주)

당기말	전기말

2017-04-01	2024-03-31	500	-	-

2018-04-01	2025-03-31	500	-	7,500

2019-04-01	2026-03-31	500	15,000	45,000

2020-04-01	2027-03-31	500	8,250	42,000

2021-04-01	2028-03-31	500	45,000	73,000

2022-04-01	2029-03-31	2,000	160,000	191,000

2023-04-01	2030-03-31	7,500	94,000	120,000

2024-04-01	2031-03-31	7,500	76,570	89,000

2025-04-01	2032-03-31	7,500	81,000	-

합 계	479,820	567,500

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	2.73년	2.92년

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	9차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(주1)	3,553	9,506	8,338	19,878	33,447

부여일의 가중평균 주가(주1)	3,919	11,191	13,525	26,000	40,000

무위험이자율	1.28%~1.62%	2.85%~2.96%	3.30%~3.33%	3.31%~3.34%	2.61%~2.67%

예상주가변동성	56.71%~57.64%	54.04%~55.23%	52.55%~52.96%	45.65%~51.01%	45.40%~50.26%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

가중평균 기대만기	4.13년	4.13년	4.13년	4.13년	4.13년

(주1) 무상증자로 인한 조정 후 금액입니다.

(4) 당기 중 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	계약내역

계약일	2025-10-01

행사자	미래에셋증권(주)

행사가격	60,500원

행사가능수량	50,000주

행사가격의 조정	주식분할, 주식병합 등

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

주식보상비용	802,101,836

행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

행사시작일	2026-02-20

행사종료일	2027-05-20

(5) 주식보상비용 중 766백만원(전기: 537백만원)은 판매비와관리비, 698백만원(전기: 451백만원)은 제조원가, 276백만원(전기: 405백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	5,621,713,003	3,615,039,735

기타자본조정(주1)	600,086,696	1,207,722,107

합 계	6,221,799,699	4,822,761,842

(주1) 보고기간 중 당사의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	기 말

주식선택권 법인세 효과	1,207,722,107	(1,143,544,007)	64,178,100

가득완료 주식선택권 소멸분	-	535,908,596	535,908,596

합 계	1,207,722,107	(607,635,411)	600,086,696

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	기 말

주식선택권 법인세 효과	998,845,637	208,876,470	1,207,722,107

21. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	9,200,000	9,200,000

미처리결손금	(51,590,050,467)	(18,543,396,218)

합 계	(51,580,850,467)	(18,534,196,218)

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 13(당) 기처리예정일: 2026년 3월 31일	제 12(전) 기처리확정일: 2025년 3월 31일

I. 미처리결손금	(51,590,050,467)	(18,543,396,218)

1. 전기이월미처리결손금	(18,543,396,218)	(34,932,064,846)

2. 당기순이익(손실)	(33,046,654,249)	16,388,668,628

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	60,000,000,000	-

1. 주식발행초과금의 결손금 보전	60,000,000,000	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	8,409,949,533	(18,543,396,218)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	160,513,400,555	108,430,710,674

합 계	160,513,400,555	108,430,710,674

(2) 보고기간 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식하는 수익	160,513,400,555	108,430,710,674

합 계	160,513,400,555	108,430,710,674

23. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

급여	3,130,100,950	2,288,756,128

상여금	583,924,273	434,894,333

퇴직급여	231,401,224	300,351,784

복리후생비	489,204,024	345,322,235

여비교통비	298,017,535	213,257,710

차량유지비	95,661,559	67,966,962

통신비	35,711,943	31,921,710

세금과공과	230,695,318	174,529,990

지급수수료	1,587,788,414	636,324,123

임차료	79,867,901	56,491,298

감가상각비	568,141,788	420,104,440

무형자산상각비	288,592,509	216,369,155

보험료	80,763,401	81,864,050

접대비	145,134,173	121,108,692

광고선전비	199,590,457	201,136,457

소모품비	213,245,032	23,000,421

도서인쇄비	12,324,818	10,148,700

교육훈련비	10,912,308	4,501,000

운반비	212,606,591	124,967,695

경상연구개발비	1,463,614,207	1,619,129,951

주식보상비용	765,587,308	537,151,668

대손상각비	(26,581,382)	37,248,412

수출제비용	232,082,836	182,829,624

수선비	28,192,000	9,361,000

외주용역비	147,614,000	156,926,000

기타	20,839,957	12,352,194

판매비와 관리비의 합계	11,125,033,144	8,308,015,732

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(11,316,496,016)	(2,661,625,399)

원부재료 및 소모품사용	72,986,784,298	49,401,032,197

상품의 매입	-	152,614,037

급여	15,499,697,416	11,312,920,141

퇴직급여	1,027,684,005	735,527,296

주식기준보상	1,740,480,028	1,393,498,281

감가상각 및 무형자산상각	8,766,091,044	7,805,682,412

지급임차료	270,849,624	216,497,901

지급수수료	3,213,552,779	1,909,688,023

기타 비용	29,170,992,364	21,529,320,733

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	121,359,635,542	91,795,155,622

25. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	158,861,816	51,279,829

금융기관예치금	154,691,506	46,952,343

임차보증금 현재가치할인차금	4,170,310	4,327,486

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	29,956,430

외환차익	389,427,838	230,867,185

외화환산이익	205,011,294	657,842,796

파생상품평가이익	2,559,026,914	4,148,857,908

합 계	3,312,327,862	5,118,804,148

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,656,219,367	4,038,396,265

금융기관차입금	763,415,942	1,657,042,995

상환전환우선주	885,846,151	2,375,978,648

리스부채	6,957,274	5,374,622

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	11,480,579,287	-

상각후원가측정금융자산 처분손실	-	9,276,245

외환차손	760,320,796	215,310,863

외화환산손실	127,958,464	21,945

파생상품평가손실	54,064,412,359	-

중도상환수수료	-	68,908,257

합 계	68,089,490,273	4,331,913,575

26. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,340,305	2,702,261

보조금수익	-	132,627,945

구매대행수수료	-	1,207,913

잡이익	147,566,165	71,099,705

합 계	148,906,470	207,637,824

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	164,144,081	-

사용권자산해지손실	44,386,655	-

잡손실	55,775	8,269,355

합 계	208,586,511	8,269,355

27. 주당손익(1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	(33,046,654,249)	16,388,668,628

가중평균 유통보통주식수(주)	6,704,219	3,933,596

기본주당손익	(4,929)	4,166

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	393,826	391,519

유상증자	133,680	1,841

상환전환우선주의 보통주 전환	263,228	-

무상증자	5,913,485	3,540,236

가중평균유통보통주식수(주1)	6,704,219	3,933,596

(주1) 가중평균유통보통주식수는 보유기간을 고려하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여

조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다.

보고기간 중 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(33,046,654,249)	16,388,668,628

상환전환우선주 전환 가정효과	-	(1,353,210,002)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(33,046,654,249)	15,035,458,626

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주1)	6,704,219	8,251,489

희석주당순손익	(4,929)	1,822

(주1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	6,704,219	3,933,596

상환전환우선주	-	4,317,893

조정된 가중평균주식수	6,704,219	8,251,489

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	67,000,084	-

장기차입금의 유동성 대체	3,132,996,000	1,548,012,000

유무형자산 등 처분 관련 미수금 순증감	9,362,440	-

리스부채의 유동성 대체	118,475,494	98,274,562

리스계약 관련 사용권자산과 리스부채 인식	439,338,923	96,399,859

외상매출금의 제각	-	6,343,848

미수금의 정부보조금 대체	953,946,000	-

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감	(1,526,184,607)	(7,806,364,597)

건설중인자산의 본계정 대체	6,738,994,659	1,486,855,663

차입원가 자본화	172,184,163	41,351,917

상환전환우선주의 보통주 전환	181,090,694,423	-

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(주1)	기 말

신규 리스	상환전환우선주의전환

리스부채	172,319,106	(318,923,135)	418,126,630	-	-	271,522,601

당기손익-공정가치측정금융부채	21,235,486,019	-	-	(32,716,065,306)	11,480,579,287	-

상환전환우선주	18,501,695,146	-	-	(19,559,725,460)	1,058,030,314	-

파생상품부채	81,316,009,668	-	-	(128,814,903,657)	51,505,385,445	4,006,491,456

금융기관 차입금	34,437,376,000	(10,141,482,000)	-	-	-	24,295,894,000

재무활동으로부터의 총부채	155,662,885,939	(10,460,405,135)	418,126,630	(181,090,694,423)	64,043,995,046	28,573,908,057

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(주1)	기 말

신규 리스	상환전환우선주의전환

리스부채	141,547,066	(59,840,397)	90,612,437	-	-	172,319,106

당기손익-공정가치측정금융부채	21,265,442,449	-	-	-	(29,956,430)	21,235,486,019

상환전환우선주	16,084,364,581	-	-	-	2,417,330,565	18,501,695,146

파생상품부채	85,464,867,576	-	-	-	(4,148,857,908)	81,316,009,668

금융기관 차입금	41,002,450,000	(6,565,074,000)	-	-	-	34,437,376,000

사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	164,958,671,672	(7,624,914,397)	90,612,437	-	(1,761,483,773)	155,662,885,939

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 3,421백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	내역	약정한도액	실행금액

기술보증기금	보증한도거래	5,000,000,000	-

(3) 진행중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고인 사건 2건 (총금액:364백만원)이 있습니다. 보고기간종료일 현재 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자

당기말	전기말

종속기업	(주)셀릭	(주)셀릭

Core Materials Advanced Tech CORP(구, COMA ADVANCED TECH CORP)(주1)	Core Materials Advanced Tech CORP(구, COMA ADVANCED TECH CORP)(주1)

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.

기타특수관계자	대표이사 외	대표이사 외

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업	-	(주)미코세라믹스(주2)

-	(주)코미코(주3)

-	(주)미코하이테크(주4)

(주1) 당기 중 사명을 Core Materials Advanced Tech CORP로 변경하였습니다.(주2) 당사에 대한 회사의 지분율은 20%미만이지만, 당사의 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에 포함하였습니다. 보고기간 중 (주)미코세라믹스는 보유 중이던 상환전환우선주를 보통주로 전환하였으며 당사에 대한 이사선임권을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.

(주3) (주)미코세라믹스의 지배기업. 당사와 (주)미코세라믹스의 특수관계가 종료됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(주4) (주)미코세라믹스의 기타특수관계자. 당사와 (주)미코세라믹스의 특수관계가 종료됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	명칭	매출 등	매입 등	기타수익	기타비용

종속기업	(주)셀릭	-	56,945,763,534	-	15,840,000

종속기업	Core Materials Advanced Tech CORP	3,416,233,310	-	-	-

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	5,623,948,144	-	83,940,200	20,060,782

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)코미코(주1)	37,500,000	840,000	-	-

(주)미코하이테크(주1)	15,200,000	-	-	-

합 계	9,092,881,454	56,946,603,534	83,940,200	35,900,782

(주1) 당기 중 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내역입니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	명칭	매출 등	매입 등	기타수익	기타비용

종속기업	(주)셀릭	-	36,765,488,280	-	21,600,000

종속기업	Core Materials Advanced Tech CORP	216,601,054	-	-	-

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	-	-	31,477,575	-

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)코미코	435,480,000	900,000	-	-

(주)미코하이테크	15,200,000	-	-	-

합 계	667,281,054	36,766,388,280	31,477,575	21,600,000

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	명칭	전 기

현금출자

종속기업	Core Materials Advanced Tech CORP	686,879,151

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	1,995,553,800

합 계	2,682,432,951

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	명칭	매출채권(주1)	매입채무	미지급금

종속기업	(주)셀릭	-	9,624,486,409	1,188,000

종속기업	Core Materials Advanced Tech CORP	3,343,030,020	-	-

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	2,945,500,691	-	-

합 계	6,288,530,711	9,624,486,409	1,188,000

(주1) 보고기간 종료일 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 13,941천원(전기말: 0천원)입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	명칭	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)셀릭	-	-	10,885,027,912	1,980,000

종속기업	Core Materials Advanced Tech CORP	231,010,500	-	-	-

공동기업	Jiangsu Zijing material Co., Ltd.	-	31,477,575	-	-

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)코미코	9,020,000	-	-	-

(주)미코하이테크	16,720,000	-	-

합 계	256,750,500	31,477,575	10,885,027,912	1,980,000

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	보증대상	보증금액	보증제공처

기타특수관계자	대표이사	차입금	9,950,400,000	우리은행

기타특수관계자	대표이사	차입금	360,000,000	신한은행

기타특수관계자	대표이사	차입금	1,198,800,000	대구은행

기타특수관계자	대표이사	차입금	1,515,600,000	산업은행

기타특수관계자	대표이사	지급보증	2,909,060,000	서울보증보험

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분	특수관계자 명칭	보증대상	보증금액	보증제공처

종속기업	(주)셀릭	법인신용카드	24,000,000	신한카드

(7) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,625,317,044	1,018,350,000

퇴직급여	95,259,601	132,021,157

주식선택권	613,486,847	700,009,402

합 계	2,334,063,492	1,850,380,559

31. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	-	269,473,611

제품매출	160,513,400,555	108,161,237,063

합 계	160,513,400,555	108,430,710,674

(2) 보고기간 중 당사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국내	63,820,021,989	43,092,873,955

중국	78,079,001,872	54,714,864,963

대만	7,438,035,597	5,161,871,516

싱가포르	9,465,389,682	4,395,789,427

기타	1,710,951,415	1,065,310,813

합 계	160,513,400,555	108,430,710,674

(3) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	130,447,999,430	94,601,715,600