지투파워 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 14 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 13 기 : 2022년 12월 31일 현재
지투파워 주식회사

1. 일반 사항

회사는 2010년 12월 17일 설립되어 전력기기 및 수배전반시스템 설계ㆍ제조 등을 사업 목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 회사는 경기도 화성시 양감면에 본사를 두고 있습니다. 2021년 8월 중 상환전환우선주 및 전환우선주가 보통주 전환되었으며, 2021년 9월 중 보통주 1주당 4주의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다.

회사는 2022년 4월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2022년 8월 중 자기주식을 제외한 유통보통주 1주당 4주의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 9,336,210원이고, 액면가액은 주당 500원(2020년 11월 20일 주주총회 결의에 의하여 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할)입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율(%)

김영일(대표이사)	4,107,500	22.04

대표이사의 특수관계자	3,439,220	18.45

발행회사 임원	74,117	0.40

한국증권금융㈜	830,081	4.45

기타(소액주주)	10,131,445	54.36

자기주식	54,156	0.30

합 계	18,636,519	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	5,200,728	(989,985)	4,210,743	5,171,014	(981,112)	4,189,902

미수금	52,213	-	52,213	5,739	-	5,739

미수수익	356,891	-	356,891	255,072	-	255,072

단기대여금	70,000	(30,000)	40,000	90,000	(30,000)	60,000

보증금	206,600	-	206,600	196,000	-	196,000

유동항목 소계	5,886,432	(1,019,985)	4,866,447	5,717,825	(1,011,112)	4,706,713

비유동항목

장기대여금	3,700,000	-	3,700,000	-	-	-

보증금	267,624	-	267,624	194,221	-	194,221

현재가치할인차금	(15,789)	-	(15,789)	(9,211)	-	(9,211)

비유동항목 소계	3,951,835	-	3,951,835	185,010	-	185,010

합 계	9,838,267	(1,019,985)	8,818,282	5,902,835	(1,011,112)	4,891,723

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

매출채권	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계	매출채권	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계

연체되지 않은 채권	1,026,683	655,704	3,951,835	5,634,222	4,196,246	516,811	185,010	4,898,067

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 이하	3,171,190	-	-	3,171,190	12,073	-	-	12,073

6개월 초과 12개월 이하	40,160	-	-	40,160	-	-	-	-

12개월 초과	105,350	-	-	105,350	105,350	-	-	105,350

소 계	3,316,700	-	-	3,316,700	117,423	-	-	117,423

개별적으로 손상된 채권	857,345	30,000	-	887,345	857,345	30,000	-	887,345

합 계	5,200,728	685,704	3,951,835	9,838,267	5,171,014	546,811	185,010	5,902,835

(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 손실경험율을 토대로 추산한 손실예상액을 손실충당금으로 설정하고 있으며 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023 3분기

기초	대손상각비(환입)	분기말

매출채권	981,112	8,873	989,985

단기대여금	30,000	-	30,000

(단위: 천원)

구 분	2022 3분기

기초	대손상각비(환입)	분기말

매출채권	886,051	84,393	970,444

단기대여금	30,000	-	30,000

5. 기타유동자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동

선급금	2,868,131	1,270,051

선급비용	4,483,365	3,346,039

선급법인세	53,854	-

합 계	7,405,350	4,616,090

(2) 당기손익인식공정가치금융자산(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

비유동

전문건설공제조합 출자금	52,011	51,776

전기공사공제조합 출자금	50,000	50,000

합 계	102,011	101,776

6. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

원재료	954,788	(36,667)	918,121	569,052	(36,667)	532,385

재공품	10,760,160	-	10,760,160	6,361,417	-	6,361,417

제품	631,136	(155,113)	476,023	712,657	(155,113)	557,544

합 계	12,346,084	(191,780)	12,154,304	7,643,126	(191,780)	7,451,346

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,209,272천원(전분기: 12,444,688천원)입니다.

7. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	2023.09.30

지분율(%)	장부금액

지투에너지 주식회사	한국	전동기 및 발전기 제조업	12월	100	50,000

합 계	50,000

(2) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	-

취득	50,000

기타	-

기말	50,000

8. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

2023 3분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	2,152,128	1,391,685	66,800	45,942	850,940	337,230	39,000	4,883,725

취득	-	-	27,800	-	116,061	57,185	-	201,046

대체	-	-	-	-	-	39,000	(39,000)	-

분기말	2,152,128	1,391,685	94,600	45,942	967,001	433,415	-	5,084,771

감가상각누계액:

기초	-	(91,411)	(32,770)	(13,719)	(409,232)	(129,137)	-	(676,269)

감가상각비	-	(23,195)	(12,408)	(6,126)	(132,716)	(55,617)	-	(230,062)

분기말	-	(114,606)	(45,178)	(19,845)	(541,948)	(184,754)	-	(906,331)

장부금액:

기초	2,152,128	1,300,274	34,030	32,223	441,708	208,093	39,000	4,207,456

분기말	2,152,128	1,277,079	49,422	26,097	425,053	248,661	-	4,178,440

(단위: 천원)

2022 3분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	2,152,128	1,391,685	65,900	17,000	438,290	306,679	170,430	4,542,112

취득	-	-	900	28,942	156,823	23,962	33,763	244,390

대체	-	-	-	-	178,430	6,588	(185,018)	-

분기말	2,152,128	1,391,685	66,800	45,942	773,543	337,229	19,175	4,786,502

감가상각누계액:

기초	-	(56,619)	(19,410)	(7,425)	(250,312)	(63,109)	-	(396,875)

감가상각비	-	(26,094)	(10,020)	(3,997)	(115,920)	(49,167)	-	(205,198)

분기말	-	(82,713)	(29,430)	(11,422)	(366,232)	(112,276)	-	(602,073)

장부금액:

기초	2,152,128	1,335,066	46,490	9,575	187,978	243,570	170,430	4,145,237

분기말	2,152,128	1,308,972	37,370	34,520	407,311	224,953	19,175	4,184,429

(2) 감가상각비 중 90,877천원(전분기: 69,042천원)은 매출원가, 139,186천원(전분기: 155,554천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역 및 변동 내역

(단위: 천원)

2023 3분기	특허권	소프트웨어	상표권	합계

취득원가:

기초	146,574	119,360	-	265,934

취득	15,061	690	676	16,427

분기말	161,635	120,050	676	282,361

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(123,982)	(58,242)	-	(182,224)

무형자산상각비	(5,063)	(15,684)	(90)	(20,837)

분기말	(129,045)	(73,926)	(90)	(203,061)

정부보조금:

기초	-	(22,005)	-	(22,005)

상각	-	5,933	-	5,933

분기말	-	(16,072)	-	(16,072)

장부금액:

기초	22,592	39,113	-	61,705

분기말	32,590	30,053	586	63,229

(단위: 천원)

2022 3분기	특허권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초	528,002	107,127	635,129

취득	8,629	5,520	14,149

분기말	536,631	112,647	649,278

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(509,604)	(31,706)	(541,310)

무형자산상각비	(7,450)	(16,710)	(24,160)

분기말	(517,054)	(48,416)	(565,470)

정부보조금:

기초	-	(30,906)	(30,906)

상각	-	6,675	6,675

분기말	-	(24,231)	(24,231)

장부금액:

기초	18,398	44,515	62,913

분기말	19,577	40,000	59,577

(2) 무형자산상각비 중 5,452천원(전분기: 7,588천원)은 매출원가, 9,452천원(전분기: 9,896천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,049,537천원(전분기: 1,504,459천원)입니다.

10. 리스(1) 사용권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

사용권자산

건물	499,987	348,669

건물상각누계액	(297,547)	(140,603)

차량운반구	635,421	490,855

차량운반구상각누계액	(317,625)	(239,573)

기타	25,710	25,710

기타상각누계액	(21,262)	(15,493)

계	524,684	469,565

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

리스부채

유동	296,369	255,110

비유동	222,234	210,277

계	518,603	465,387

(2) 사용권자산의 변동내역(단위: 천원)

2023 3분기	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	208,066	151,318	-	(156,944)	202,440

차량운반구	251,283	193,010	(30,992)	(95,505)	317,796

기타	10,217	-	-	(5,769)	4,448

합 계	469,566	344,328	(30,992)	(258,218)	524,684

(단위: 천원)

2022 3분기	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	138,573	159,858	-	(83,001)	215,430

차량운반구	193,676	175,390	(6,454)	(80,120)	282,492

기타	6,932	12,731	-	(6,941)	12,722

합 계	339,181	347,979	(6,454)	(170,062)	510,644

(3) 리스부채의 변동내역(단위: 천원)

2023 3분기	기초	증가	감소(*)	이자비용	유동성대체	분기말

유동	255,110	133,015	(289,267)	18,090	179,421	296,369

비유동	210,277	191,378	-	-	(179,421)	222,234

합 계	465,387	324,393	(289,267)	18,090	-	518,603

(단위: 천원)

2022 3분기	기초	증가	감소(*)	이자비용	유동성대체	분기말

유동	174,887	130,478	(177,551)	8,278	121,357	257,449

비유동	158,548	209,990	-	-	(121,357)	247,181

합 계	333,435	340,468	(177,551)	8,278	-	504,630

(*) 기중 리스 계약 해지에 따른 리스부채 감소액 포함되어 있습니다.

(4) 리스부채의 만기(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

1년 미만	322,102	259,799

2년 이하	170,136	147,438

5년 이하	124,761	78,481

합 계	616,999	485,718

(5) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

사용권자산의 감가상각비

건물	156,944	83,001

차량운반구	95,505	80,120

기타	5,769	6,941

계	258,218	170,062

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	18,090	8,278

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	23,471	18,419

당분기 중 리스의 총 현금유출은 281,222천원(전분기: 189,829천원)입니다.

11. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,147,770	-	6,369,412	-

미지급금	325,228	-	903,718	-

미지급비용	260,565	-	429,784	-

기타비유동금융부채	-	-	-	1,000

합 계	6,733,563	-	7,702,914	1,000

12. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동

예수금	97,023	69,068

미지급비용	509,537	504,706

선수금	7,500	18,750

계약부채	10,060,838	4,833,351

합 계	10,674,898	5,425,875

13. 퇴직급여(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	946,164	761,874

사외적립자산의 공정가치	(386,419)	(452,966)

재무상태표상 부채	559,745	308,908

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

기초금액	761,874	661,675

당기근무원가	193,015	158,095

이자비용	33,744	17,059

재측정요소

경험조정에 의한 보험수리적손익	35,605	-

가정 변동에 의한 보험수리적손익	4,568	-

퇴직급여지급액	(82,642)	(48,639)

기말금액	946,164	788,190

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

기초금액	452,966	558,771

사외적립자산의 기대수익	17,901	14,346

재측정요소

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,306)	-

사용자의 기여금	4,500	4,500

퇴직급여지급액	(82,642)	(48,639)

기말금액	386,419	528,978

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

정기예금	386,419	452,966

14. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수(*1)	18,636,519주	18,217,551주

보통주자본금(*2)(*3)	9,336,210	9,126,726

주식발행초과금(*3)	17,286,206	16,517,980

(*1) 회사는 전기 중 보통주 1주당 4주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

(*2) 회사는 과거 기간 중 이익소각을 통한 3,590주에 해당하는 자본감소가 있었으며, 이로 인해 발행한 주식수 기준 자본금과 장부상 자본금에 차이가 있습니다.

(*3) 당기 중 주식선택권 행사로 418,968주의 신주가 발행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

신주인수권	176,828	176,828

주식기준보상	19,587	96,117

자기주식(*)	-	-

합계	196,415	272,945

(*) 기타특수관계자에게 회사 보통주식 54,156주를 무상증여 받았습니다(주석 26 참조).

(3) 자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	자본조정	주식선택권

전분기

기초	2022.01.01	2,923,285	1,479,593	12,187,516	176,828	33,384

자기주식의 취득	2022.03.21	(54,156)	-	-	-	-

유상증자	2022.03.25	763,550	381,775	11,595,822	-	-

무상증자	2022.09.06	14,530,716	7,265,358	(7,265,358)	-	-

주식기준보상	-	-	-	-	-	51,757

분기말	18,163,395	9,126,726	16,517,980	176,828	85,141

당분기

기초	2023.01.01	18,163,395	9,126,726	16,517,980	176,828	96,117

주식선택권 행사	2023.08.16	418,968	209,484	768,226	-	(112,541)

주식기준보상	-	-	-	-	-	36,011

분기말	18,582,363	9,336,210	17,286,206	176,828	19,587

15. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

미처분이익잉여금	4,508,318	4,830,543

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무

제품매출	8,704,056	27,980,108	7,405,587	17,606,434

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

계약선수금	10,060,838	4,833,351

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

매출액	3,284,143	1,279,748

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(1,598,027)	(4,702,958)	(2,538,564)	(7,422,363)

원부재료와 상품 등의 매입액	6,407,530	19,706,851	6,934,137	16,639,763

급여	1,007,580	2,573,433	732,429	1,843,810

퇴직급여	89,661	236,035	53,603	160,808

복리후생비	115,422	321,936	93,396	256,590

보험료	53,449	161,597	47,425	141,762

경상연구개발비	418,235	1,049,537	485,756	1,504,459

소모품비	167,616	394,679	152,302	450,593

지급수수료	1,828,876	4,705,015	1,624,953	3,697,960

대손상각비(환입)	16,459	8,873	(17,498)	84,393

감가상각비	87,347	230,062	71,253	205,198

기타상각비	99,943	273,122	72,313	187,547

외주가공비	1,016,846	3,173,412	499,504	1,636,617

기타	235,509	624,128	181,915	523,427

매출원가및판매비와관리비합계	9,946,446	28,755,722	8,392,924	19,910,564

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	384,050	1,154,506	292,424	818,695

상여금	139,237	212,220	113,814	204,171

잡급	6,300	11,920	-	-

퇴직급여	58,745	171,219	42,271	126,814

복리후생비	82,685	246,709	75,840	208,228

여비교통비	29,267	77,271	31,863	91,772

접대비	23,156	49,244	11,814	35,754

통신비	1,848	5,405	1,682	4,623

수도광열비	225	478	151	431

전력비	3,448	10,772	2,911	8,672

세금과공과금	36,457	91,288	31,378	73,488

감가상각비	47,054	139,186	53,781	155,554

지급임차료	8,240	25,577	7,005	21,443

보험료	42,322	125,031	40,672	112,802

차량유지비	35,020	105,507	22,115	69,291

경상연구개발비	418,235	1,049,537	485,756	1,504,459

운반비	27,887	48,231	14,671	32,965

교육훈련비	1,774	6,301	2,726	2,926

도서인쇄비	8,433	36,620	10,610	21,170

소모품비	8,801	25,509	10,706	32,892

지급수수료	1,800,945	4,633,626	1,592,391	3,641,897

광고선전비	3,850	7,605	-	15,295

대손상각비	16,459	8,873	(17,498)	84,393

건물관리비	4,567	12,264	3,858	7,200

무형자산상각비	3,544	9,451	3,406	9,896

사용권자산상각비	100,813	258,218	60,206	150,664

주식기준보상비용	4,585	23,882	5,698	30,380

합 계	3,297,947	8,546,450	2,900,251	7,465,875

19. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	-	682

잡이익	3,897	60,019	74,050	87,420

합 계	3,897	60,019	74,050	88,102

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,617	2,969	1	62

기부금	7,090	7,770	30,090	30,270

잡손실	196	638	126	204

합 계	9,903	11,377	30,217	30,536

20. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	171,836	464,432	106,322	216,851

배당금수익	-	550	-	1,210

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	53	235	29	136

합 계	171,889	465,217	106,351	218,197

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,158	23,705	3,133	9,901

합 계	8,158	23,705	3,133	9,901

21. 주식기준보상

(1) 회사는 과거 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2023년 8월 12일 이후부터 2024년 8월 11일 이내에 행사하여야 하며, 이 기간 중 행사하지 아니한 스톡옵션은 부여하지 않는 것으로 본다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	당분기

기초 잔여주	515,603	2,065

소멸	23,717	-

행사	418,968	2,065

기말 잔여주	72,918	2,065

기말 행사가능한 주식수	72,918	2,065

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 36,011천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 추후 인식될 보상비용은 없습니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 판매비와관리비에 23,882천원 및 경상연구개발비 7,047천원, 매출원가에 5,082천원 반영되어 있습니다.

(5) 당분기 중 주식선택권 행사로 418,968주의 신주가 발행되었습니다.

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

23. 주당순손익(1) 기본주당순손익

기본주당순손실은 보통주분기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(971,098,294) 원	(285,460,253) 원	(840,287,404) 원	(2,038,268,686) 원

가중평균유통보통주식수(주1)	18,232,456 주	18,232,456 주	17,071,226 주	17,071,226 주

기본주당순손실	(53) 원	(16) 원	(49) 원	(119) 원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

2023 3분기	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초 유통주식수	18,163,395	273/273	18,163,395

주식선택권 행사	418,968	45/273	69,061

합 계	18,582,363	18,232,456

(단위: 주)

2022 3분기	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초 유통주식수(*)	14,616,425	273/273	14,616,425

자기주식의 취득	(54,156)	193/273	(38,286)

유상증자 등	3,601,126	189/273	2,493,087

합 계	18,163,395	17,071,226

(*) 비교표시된 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 주식의 무상증자 효과를 고려하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	2023 3분기	2022 3분기	비고

주식선택권	72,918	642,960	주식결제형 주식기준보상

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

분기순손실	(285,460)	(2,038,269)

조정:	317,522	485,681

대손상각비	8,873	84,393

감가상각비	230,062	205,198

임차보증금	-	6,000

사용권자산상각비	258,218	170,062

무형자산상각비	14,904	17,485

주식기준보상비용	36,011	51,757

퇴직급여	208,860	160,808

이자비용	23,705	9,901

이자수익	(464,432)	(216,851)

배당금수익	(550)	(1,210)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(235)	(136)

리스해지이익	(560)	(376)

기타	2,666	(1,350)

자산부채의 변동 :	(3,304,251)	(4,262,717)

매출채권	(29,715)	(336,999)

기타채권	(46,278)	5,591

기타유동자산	(2,798,312)	(2,550,389)

재고자산	(4,702,958)	(7,422,363)

매입채무	(221,641)	1,090,408

기타채무	(749,868)	(284,227)

기타유동부채	5,249,022	5,239,762

순확정급여부채	(4,500)	(4,500)

합 계	(3,272,188)	(5,815,305)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	39,000	185,018

무형자산 취득 관련 선급금 감소	9,052	-

리스계약에 따른 사용권자산의 증가	344,328	347,979

리스부채의 유동성대체	179,421	121,357

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

2023 3분기	기초	재무현금흐름	유동성대체	비현금흐름	분기말

리스부채(유동)	255,109	(239,661)	179,421	101,500	296,369

리스부채(비유동)	210,278	-	(179,421)	191,377	222,234

합 계	465,387	(239,661)	-	292,877	518,603

(단위: 천원)

2022 3분기	기초	재무현금흐름	유동성대체	비현금흐름	분기말

단기차입금	240,000	(240,000)	-	-	-

리스부채(유동)	174,887	(162,632)	121,357	123,837	257,449

리스부채(비유동)	158,548	-	(121,357)	209,990	247,181

합 계	573,435	(402,632)	-	333,827	504,630

25. 우발 및 약정 사항

(1) 당분기말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

손해배상	1,199,682	인천광역시 서구청	회사 외 3인	인천지방법원	진행 중

부정당업자 입찰참가자격제한 처분 취소	50,000	회사 외 7인	조달청장	대전지방법원	진행 중

(2) 보고기간말 현재 주요 차입 및 기타 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	2023.09.30	2022.12.31

한도액	실행금액	한도액	실행금액

중소기업자금(*1)	기업은행	1,000,000	-	1,000,000	-

이행보증 등(*2)	서울보증보험	30,000,000	26,806,664	20,000,000	20,096,829

(*1) 약정금액 중 950,000천원에 대해 기술보증기금 보증을 받고 있습니다.

(*2) 실행금액 중 일부 한도액에 대해 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.

26. 특수관계자 등

(1) 회사의 최대주주는 김영일 대표이사이며 보고기간말 현재 지분율은 22.0%입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2023.09.30	2022.12.31	비고

종속기업	지투에너지 주식회사	-

기타특수관계자	㈜솔라리치	㈜솔라리치	(*1)

개인(대표이사 등)	개인(대표이사 등)

(*1) 특수관계자인 개인이 주요 경영진의 일원인 기업임에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

2023 3분기	기업명	기타수익

종속기업	지투에너지 주식회사	16,081

기타특수관계자	㈜솔라리치	66,041

계	82,122

전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

2023.09.30	기업명	채권

기타자산

종속기업	지투에너지 주식회사	2,200,000

기타특수관계자	(주)솔라리치	1,500,000

계	3,700,000

(단위: 천원)

2022.12.31	기업명	채권	채무

기타자산	기타부채

기타특수관계자	개인(대표이사 등)	-	8,660

(주)솔라리치	20,110	1,000

계	20,110	9,660

(5) 특수관계자와의 자금거래 내역

2023 3분기	특수관계자명	현금출자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	지투에너지 주식회사	50,000	2,200,000	-

기타특수관계자	㈜솔라리치	-	1,520,000	40,000

계	50,000	3,720,000	40,000

전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(6) 서울보증보험 이행보증 한도액에 대해 대표이사 연대보증을 받고 있습니다(주석 25 참조).

(7) 회사는 전기 중 기타특수관계자의 회사 보통주식 54,156주를 무상증여받았습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

단기종업원급여	162,417	156,205

퇴직급여	98,137	146,285

주식기준보상	8,665	10,052

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

27. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2023.09.30	2022.12.31

당기손익공정가치측정금융자산	102,011	101,776

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,377,854	5,735,284

매출채권	4,210,742	4,189,902

기타수취채권(유동)	655,705	516,811

단기금융상품	13,536,566	16,554,578

기타수취채권(비유동)	3,951,835	185,010

합 계	24,834,713	27,283,361

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2023.09.30	2022.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	6,147,770	6,369,412

기타지급채무	585,793	1,333,502

기타장기지급채무	-	1,000

기타금융부채

리스부채(유동)	296,369	255,110

리스부채(비유동)	222,234	210,277

합 계	7,252,166	8,169,301

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

배당금수익	-	550	-	1,210

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	53	235	29	136

상각후원가 금융자산

이자수익	171,836	464,432	106,322	216,851

대손상각비(환입)	(1,287)	(8,873)	17,498	(84,393)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,810)	(5,615)	-	(1,623)

기타금융부채

이자비용	(6,348)	(18,090)	(3,134)	(8,278)

28. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

29. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,377,854	(*1)	5,735,284	(*1)

매출채권	4,210,742	(*1)	4,189,902	(*1)

기타수취채권(유동)	655,705	(*1)	516,812	(*1)

단기금융자산	13,536,566	(*1)	16,554,578	(*1)

기타수취채권(비유동)	3,951,835	(*1)	185,010	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	102,011	102,011	101,776	101,776

금융부채

매입채무	6,147,770	(*1)	6,369,412	(*1)

기타금융부채	585,793	(*1)	1,333,503	(*1)

리스부채(유동)	296,369	(*2)	255,110	(*2)

리스부채(비유동)	222,234	(*2)	210,277	(*2)

기타금융부채(비유동)	-	(*1)	1,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공시되는 자산과 부채는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	102,011	102,011

(단위: 천원)

구분	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	101,776	101,776

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30

공정가치	수준	투입변수	수준 3투입변수 범위(가중평균)	가치평가기법	유의적인관측가능 하지 않은투입변수 및 범위

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	102,011	3	개별요인	N/A	순자산평가기법	순자산

(단위: 천원)

구분	2022.12.31

공정가치	수준	투입변수	수준 3투입변수 범위(가중평균)	가치평가기법	유의적인관측가능 하지 않은투입변수 및 범위

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	101,776	3	개별요인	N/A	순자산평가기법	순자산

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

2023 3분기	기초	평가	분기말

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	101,776	235	102,011

(단위: 천원)

2022 3분기	기초	평가	분기말

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	101,640	136	101,776

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당이사에 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그결과에 대해 재무담당이사 및 경영진과 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.