코어라인소프트 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당) 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 11 (전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 코어라인소프트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 코어라인소프트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 49에 소재하고 있습니다.지배기업은 신한제7호기업인수목적 주식회사와 2023년 3월 17일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주 6,161,510천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	지분율

김진국	1,486,210	12.06%

이재연	1,142,012	9.27%

김병수	501,000	4.07%

최정필	392,390	3.18%

김진덕	2,540	0.02%

자기주식	1,349	0.01%

기타	8,797,518	71.39%

합 계	12,323,019	100.0%

(2) 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

Coreline Europe GmbH	독일	12월	소프트웨어개발 및 공급업	100%	100%

Coreline North America, Inc	미국	12월	소프트웨어개발 및 공급업	100%	100%

② 종속기업의 당분기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	Coreline Europe GmbH	Coreline North America, Inc

당분기	전기	당분기	전기

자산	1,183,561	576,809	704,755	708,354

부채	498,388	205,762	258,404	377,946

자본	685,173	371,047	446,351	330,408

영업수익	124,071	160,397	30,352	-

영업손익	(710,856)	(772,663)	(1,645,938)	(1,553,334)

당기순손익	(694,357)	(756,248)	(1,662,862)	(1,565,265)

총포괄손익	(691,913)	(748,648)	(1,646,884)	(1,414,968)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(1) 지역에 대한 정보연결회사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	2,323,924	2,217,106

기타	520,592	619,163

합 계	2,844,516	2,836,269

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 325,538천원(1개사) 및 286,371천원(1개사) 입니다.

5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	4,813,013	4,813,013	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	1,704,168	1,704,168	2,472,784	2,472,784

단기금융상품	9,136,175	9,136,175	-	-

매출채권및기타채권	494,599	494,599	827,553	827,553

기타금융자산	331,644	331,644	306,263	306,263

소계	11,666,586	11,666,586	3,606,600	3,606,600

금융자산 합계	16,479,599	16,479,599	3,606,600	3,606,600

상각후원가로 측정되는 금융부채:

단기차입금	294,000	294,000	294,000	294,000

매입채무및기타채무	716,652	716,652	621,812	621,812

리스부채	603,326	603,326	989,857	989,857

전환사채	1,084,121	1,084,121	-	-

금융부채 합계	2,698,099	2,698,099	1,905,669	1,905,669

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치 서열체계 상 수준2에 해당합니다.

(2) 신용위험관리

① 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,704,168	2,472,784

단기금융상품	9,136,175	-

매출채권및기타채권	494,599	827,553

기타금융자산	331,644	306,263

당기손익-공정가치측정금융자산	4,813,013	-

합 계	16,479,599	3,606,600

② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

국내	316,182	263,815	635,431	55,715

아시아	51,555	-	223,740	-

유럽	125,140	247,763	17,642	100,664

총장부금액	492,877	511,578	876,813	156,379

손실충당금	(15,884)	-	(49,261)	-

순장부금액	476,993	511,578	827,553	156,379

③ 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).(3) 유동성위험관리당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 이상~5년 미만

매입채무및기타채무	716,652	716,652	660,345	56,307

단기차입금	294,000	299,228	299,228	-

리스부채	603,326	915,066	481,923	151,336

전환사채	1,084,121	1,450,000	-	1,450,000

합 계	2,698,099	3,380,946	1,444,186	1,657,643

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 이상~5년 미만

매입채무및기타채무	621,812	621,812	587,240	34,572

단기차입금	294,000	294,443	294,443	-

리스부채	989,857	1,047,606	576,972	470,634

합 계	1,905,669	1,963,861	1,458,655	505,206

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	299,228	294,000

현금및현금성자산	1,704,168	2,472,784

순차입금	(1,404,940)	(2,178,784)

총자본	13,902,018	2,174,906

순차입금비율	-	-

(5) 환위험관리연결회사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR

현금및현금성자산	107,584	-	-	77,945	2,876

매출채권등	16,138	183,845	51,555	195,164	57,231

재무상태표상 총액	123,722	183,845	51,555	273,109	60,107

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,372	(12,372)	27,311	(27,311)

EUR	18,385	(18,385)	6,011	(6,011)

CNY	5,156	(5,156)	-	-

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

요구불예금	1,704,168	2,472,784

단기금융상품

정기예금	605,154	-

기타단기금융상품	8,531,021	-

합 계	10,840,343	2,472,784

당분기말 현재 단기금융상품 중 497,570천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	472,697	20,180	837,953	38,861

차감: 손실충당금	(15,884)	-	(49,261)	-

매출채권 순장부금액	456,813	20,180	788,692	38,861

기타채권:

미수수익	13,317	-	-	-

미수금	4,289	-	-	-

소 계	17,606	-	-	-

합 계	474,419	25,760	788,692	38,861

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	신용이손상된 채권	합 계

만기 미도래	3개월 이내	3~6개월

당분기말

기대 손실률	0.18%	3.22%	-	100.00%	3.22%

매출채권 총장부금액	427,874	51,555	-	13,448	492,877

차감: 손실충당금	(774)	(1,662)	-	(13,448)	(15,884)

매출채권 순장부금액	427,100	49,893	-	-	476,993

전기말

기대 손실률	2.47%	14.53%	37.08%	100%	5.62%

매출채권 총장부금액	781,334	55,605	28,575	11,300	876,814

차감: 손실충당금	(19,286)	(8,079)	(10,596)	(11,300)	(49,261)

매출채권 순장부금액	762,048	47,526	17,979	-	827,553

연결회사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	49,261	37,778

대손상각비(환입)	(33,377)	11,483

기말	15,884	49,261

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	41,851	28,539

선급비용	44,048	77,169

부가세대급금	56,510	19,381

합 계	142,409	125,089

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	-

취득	16,145,672	-

처분	(11,385,883)	-

평가	53,224	-

기말	4,813,013	-

10. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	재무제표일	주요영업활동	지분율

당분기말	전기말	장부금액

Suhai Information Technology	중국	12월 31일	판매	27.27%	27.27%	53,113

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

당분기말:

Suhai Information Technology	186,101	27.27%	50,750	2,363	53,113

전기말:

Suhai Information Technology	234,965	27.27%	64,075	12,960	77,035

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

당분기:

Suhai Information Technology	77,035	(26,881)	2,959	53,113

전기:

Suhai Information Technology	164,707	(88,420)	749	77,035

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

차량운반구	166,614	(41,835)	-	124,779	165,044	(31,576)	-	133,468

비품	535,402	(349,171)	-	186,231	501,157	(286,192)	-	214,965

시설장치	361,887	(271,030)	-	90,857	361,887	(229,887)	-	132,000

연구용자산	712,716	(669,748)	(1,359)	41,609	700,096	(652,442)	(5,286)	42,368

사용권자산	2,064,296	(1,479,946)	-	584,350	2,039,518	(1,063,788)	-	975,730

합 계	3,840,915	(2,811,730)	(1,359)	1,027,826	3,767,702	(2,263,885)	(5,286)	1,498,531

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	환율변동	기말

차량운반구	133,468	74,075	(60,366)	(30,003)	7,605	124,779

비품	214,965	31,249	-	(61,254)	1,271	186,231

시설장치	132,001	-	-	(41,144)	-	90,857

연구용자산	42,368	12,620	-	(13,379)	-	41,609

사용권자산	975,729	21,368	-	(424,156)	11,409	584,350

합 계	1,498,531	139,312	(60,366)	(569,936)	20,285	1,027,826

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	환율변동	기말

차량운반구	71,296	86,467	-	(28,101)	3,806	133,468

비품	220,538	85,340	(2,880)	(87,159)	(873)	214,966

시설장치	202,052	-	-	(70,052)	-	132,000

연구용자산	53,954	9,130	-	(20,716)	-	42,368

사용권자산	978,265	524,808	(975)	(535,586)	9,217	975,729

합 계	1,526,105	705,745	(3,855)	(741,614)	12,150	1,498,531

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	81,837	(49,527)	32,310	67,707	(40,957)	26,750

상표권	5,080	(715)	4,365	1,475	(418)	1,057

소프트웨어	33,349	(23,232)	10,117	33,349	(19,700)	13,649

건설중인자산	93,259	-	93,259	81,641	-	81,641

합 계	213,525	(73,474)	140,051	184,172	(61,075)	123,097

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	무형자산상각비	기말

특허권	26,750	1,250	12,880	(8,570)	32,310

상표권	1,057	3,605	-	(297)	4,365

소프트웨어	13,649	-	-	(3,532)	10,117

건설중인자산	81,641	24,498	(12,880)	-	93,259

합 계	123,097	29,353	-	(12,399)	140,051

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체 (*)	무형자산상각비	기말

특허권	35,898	3,356	-	(12,504)	26,750

상표권	1,352	-	-	(295)	1,057

소프트웨어	18,497	-	-	(4,848)	13,649

건설중인자산	-	42,770	38,871	-	81,641

합 계	55,747	46,126	38,871	(17,647)	123,097

(*) 전기 중 선급금에서 38,871천원 대체되었습니다.

13. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

유동성보증금	28,258	16,722

보증금현재가치할인차금	(1,245)	-

소 계	27,013	16,722

비유동:

임차보증금	325,349	324,828

임차보증금현재가치할인차금	(21,917)	(36,487)

기타보증금	1,200	1,200

소 계	304,632	289,541

합 계	331,645	306,263

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	320,193	243,156

미지급비용	340,152	344,084

소 계	660,345	587,240

비유동:

미지급금	56,307	34,572

합 계	716,652	621,812

15. 정부보조금

연결회사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.① 사용금액 후 정산방식

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	첨단의료기술개발	전자시스템산업기술개발사업

과제명	응급 대동맥질환 진단 인공지능 소프트웨어 개발 및 검증	관절 주위 복잡 골절 정복을 위한 3D 프린팅 특화설계 기반 일체형 고정 금속판 설계 및 제작 기술 개발

총과제 수행기간	2018.04.30 ~ 2023.12.31	2021.07.01~ 2023.12.31

전문기관	범부처전주기의료기기연구개발 사업단	한국산업기술평가관리원 (산업통상자원부)

총사업비(현금)	434,010	461,300

정부출연금	420,000	450,000

민간부담금	14,010	11,300

연구비 집행액	271,630	260,670

미집행액	162,380	200,630

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	중소기업 기술개발 지원사업	AI 바우처 지원사업	2022년 바이오의료기술사업화지원사업

과제명	CT 기반 흉복부 전이암 판독 보조 인공지능 개발 및 검증	흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득	인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발

총과제 수행기간	2021.09.27~ 2023.09.26	2022.04.01~ 2024.12.31	2022.09.01~2024.08.31

전문기관	중소기업기술정보진흥원(중소벤처기업부)	정보통신산업진흥원	서울산업진흥원

총사업비(현금)	332,000	1,705,000	200,000

정부출연금	320,000	1,650,000	160,000

민간부담금	12,000	55,000	40,000

연구비 집행액	166,000	428,895	20,900

미집행액	166,000	1,276,105	179,100

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	(7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실	중소기업기술혁신개발사업

과제명	흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한 다기관 실증 연구	흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발 / 이재연

총과제 수행기간	2023.07.01~2025.12.31	2023.07.01~2026.06.30

전문기관	한국보건산업진흥원	중소기업기술정보진흥원

총사업비(현금)	141,750	793,500

정부출연금	135,000	765,000

민간부담금	6,750	28,500

연구비 집행액	36,350	35,633

미집행액	105,400	757,867

② 선출연방식

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	2023년 AI 바우처 지원사업

과제명	AI활용 프랑스 병원내 흉부진단 제품 레퍼런스 확보 및 폐암검진 제품 판매

총과제 수행기간	2023.05.01~ 2023.11.30

전문기관	정보통신산업진흥원

총사업비(현금)	270,000

정부출연금	270,000

민간부담금	-

연구비 집행액	48,807

미집행액	221,193

16. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	577,567	953,684

차량운반구	6,783	22,046

합 계	584,350	975,730

리스부채

유동	458,650	533,887

비유동	144,676	455,970

합 계	603,326	989,857

(*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	408,894	400,255

차량운반구	15,262	15,262

소 계	424,156	415,517

리스부채에 대한 이자비용 (*)	36,058	46,121

단기리스	-	47,516

소액리스	7,138	7,082

리스종료이익	-	(478)

소 계	43,196	100,241

합 계	467,352	515,758

(*) 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	455,490	425,520

단기리스 비용	-	47,516

소액리스 비용	7,138	7,082

합 계	462,628	480,118

(*) 리스부채에 대한 이자 지급액을 포함하고 있습니다.

17. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

당분기	전기말

전환사채	1,450,000	-

전환권조정	(365,879)	-

합 계	1,084,121	-

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,450,000,000원

발행일	2020-09-15

만기일	2025-09-15

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환가격	5,323원

전환청구기간	2020년 10월 15일 ~ 2025년 9월 14일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 272,402주(액면가액 500원)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	272,402주

해당 전환사채는 연결회사와 합병한 신한제7호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있으며, 실제 청구 가능한 기간은 2024년 03월 18일 이후 입니다.(3) 전환사채의 당분기말, 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	1,084,121	-

자본요소	2,160,380	-

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

예수금	449,305	190,580

부가세예수금	-	63,424

합 계	449,305	254,004

19. 기타충당부채연결회사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 최초 설정금액을 사용권자산의 취득원가로 인식하였습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	72,641	71,280

당기전입액	3,193	3,848

할인율의 변동	-	(2,487)

기말금액	75,834	72,641

20. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행(*)	일반자금대출	6.41%	95,000	95,000

6.16%	199,000	199,000

합 계	294,000	294,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 등의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석32 및 33 참조)

21. 퇴직급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당분기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 180,211천원과 202,989천원입니다.

22. 자본금과 잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 보통주 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(*)	12,323,019주	9,772,866주

보통주자본금	6,161,510	4,886,433

(*) 전기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 기초 3,257,622주에서 6,515,244주가 증가하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	9,772,866	3,257,622

유상증자	1,344,685	-

주식매수선택권 행사	350,670	-

합병	854,798	-

무상증자(*)	-	6,515,244

기말 발행주식수	12,323,019	9,772,866

(*) 전기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 기초 3,257,622주에서 6,515,244주가 증가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	47,286,694	27,133,828

자기주식처분이익	151	151

합 계	47,286,845	27,133,979

23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(47,247)	-

주식선택권	950,816	1,395,928

전환권대가	2,160,380	-

합 계	3,063,949	1,395,928

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,500)	(7,500)

지분법자본변동	11,779	8,819

해외사업환산손익	182,429	163,004

합 계	186,708	164,323

(3) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 종업원 주식선택권	2차 종업원 주식매수선택권	4차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	100,000주	100,000주	86,500주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2017-03-30	2019-10-29	2020-09-10

가득일자	2020-03-29	2022-10-28	2022-09-09

가득조건	구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우

행사가격(*)	833원	2,500원	4,767원

행사기간(시작일)	2020-03-30	2022-10-29	2022-09-10

행사기간(종료일)	2027-03-29	2029-10-28	2029-09-09

구분	5차 종업원 주식매수선택권	6차 종업원 주식매수선택권	7차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	36,400주	38,000주	37,100주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2021-03-31	2021-10-08	2021-12-28

가득일자	2023-03-30	2023-10-07	2023-12-27

가득조건	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우

행사가격(*1)	5,581원	8,698원	9,947원

행사기간(시작일)	2023-03-31	2023-10-08	2023-12-28

행사기간(종료일)	2030-03-30	2030-10-07	2030-12-27

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.

(4) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격(*)	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치

1차 주식선택권	5,618원/주	833원	27.90%	1.91%	3,296원/주

2차 주식선택권	16,417원/주	2,500원	27.79%	1.54%	9,113원/주

4차 주식선택권	14,188원/주	4,767원	49.49%	0.91%	2,761원/주

5차 주식선택권	17,026원/주	5,581원	35.67%	1.12%	7,231원/주

6차 주식선택권	18,032원/주	8,698원	30.47%	2.29%	5,222원/주

7차 주식선택권	19,628원/주	10,232원	33.52%	2.17%	6,373원/주

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.

(5) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기 초	취 소	행 사	기 말

1차 주식선택권	161,250	-	(72,622)	88,628

2차 주식선택권	216,000	-	(103,000)	113,000

4차 주식선택권	228,000	-	(159,750)	68,250

5차 주식선택권	89,700	-	(15,298)	74,402

6차 주식선택권	69,000	-	-	69,000

7차 주식선택권	82,800	(3,000)	-	79,800

합 계	846,750	(3,000)	(350,670)	493,080

② 전기

(단위 : 주)

구 분	기 초	무상증자	취 소	기 말

1차 주식선택권	53,750	107,500	-	161,250

2차 주식선택권	76,500	153,000	(13,500)	216,000

3차 주식선택권	79,000	158,000	(9,000)	228,000

4차 주식선택권	33,900	67,800	(12,000)	89,700

6차 주식선택권	38,000	76,000	(45,000)	69,000

7차 주식선택권	37,100	74,200	(28,500)	82,800

합 계	318,250	636,500	(108,000)	846,750

(6) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

1차 주식선택권	177,160	-	(79,787)	97,373

2차 주식선택권	656,136	-	(312,880)	343,256

4차 주식선택권	209,836	-	(147,023)	62,813

5차 주식선택권	189,847	26,359	(36,873)	179,333

6차 주식선택권	74,038	44,916	-	118,954

7차 주식선택권	88,911	66,548	(6,373)	149,087

합 계	1,395,928	137,823	(582,936)	950,816

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

1차 주식선택권	177,160	-	-	177,160

2차 주식선택권	505,684	191,460	(41,009)	656,135

4차 주식선택권	142,823	75,296	(8,283)	209,836

5차 주식선택권	92,680	126,092	(28,924)	189,848

6차 주식선택권	23,106	129,262	(78,330)	74,038

7차 주식선택권	1,296	148,159	(60,544)	88,911

합 계	942,749	670,269	(217,090)	1,395,928

24. 결손금당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 결손금	31,405,757	21,193,310

분기순손실	11,391,236	10,212,447

기말 결손금	42,796,993	31,405,757

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요계약 :

라이선스판매수익	2,353,980	2,528,231

용역수익	472,197	283,030

기타수익	18,339	25,009

합 계	2,844,516	2,836,270

수익인식시기 :

한 시점에 인식	1,710,206	1,703,796

기간에 걸쳐 인식	1,134,310	1,132,474

합 계	2,844,516	2,836,270

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수취채권 (*1)	456,813	20,180	788,692	38,861

계약자산 (*2)	511,578	-	156,379	-

계약부채 (*3)	701,272	465,285	851,232	341,533

(*1) 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
(*2) 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.
(*3) 라이선스판매수익과 관련하여 지급한 계약체결증분원가 중 보고기간말 현재 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다.

26. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	123,328	357,328	120,521	394,389

종업원급여	1,343,860	3,974,119	1,261,306	3,959,933

복리후생비	129,896	402,860	165,043	406,140

여비교통비	216,238	485,437	170,201	427,136

세금과공과금	82,866	238,940	83,561	210,108

감가상각비	190,758	569,935	182,472	528,043

지급임차료	(4,490)	(1,535)	17,363	28,905

보험료	102,838	299,840	84,434	234,596

경상연구개발비	501,570	1,595,874	710,181	1,944,047

지급수수료	1,201,064	2,772,694	425,164	1,720,676

광고선전비	219,614	722,878	175,660	477,577

대손상각비	1,840	(33,376)	8,584	(15,691)

건물관리비	4,095	12,348	3,032	8,132

무형자산상각비	4,327	12,399	4,384	13,151

기타	93,898	296,637	116,244	361,975

합 계	4,211,702	11,706,378	3,528,150	10,699,117

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	59,756	153,020	30,252	82,295

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	7,915	53,224	-	-

외환차익	559	2,497	2,889	4,807

외화환산이익	(4,683)	7,815	2,465	2,493

금융수익 소계	63,547	216,556	35,606	89,595

금융비용

이자비용	70,307	107,212	17,871	53,003

외환차손	662	2,818	38	2,136

외화환산손실	(2,151)	940	44	398

금융비용 소계	68,818	110,970	17,954	55,537

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	6,121	21,841	2,165	9,955

복구충당부채환입	-	-	2,488	2,488

리스종료이익	-	-	-	478

기타수익 소계	6,121	21,841	4,653	12,921

기타비용

잡손실	8	1,896	-	225

합병비용	2,611,870	2,611,870	-	-

유형자산처분손실	66	16,155	-	-

기타비용 소계	2,611,944	2,629,921	-	225

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 없습니다. 한편, 연결회사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하고 있습니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(5,837,647,349)	(11,391,235,869)	(2,762,753,496)	(7,886,468,690)

가중평균유통보통주식수	11,414,841	10,983,625	9,772,866	9,772,866

기본주당손실	(511)	(1,037)	(283)	(807)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주, 일)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초 보통주식수	2023-01-01	9,772,866	273	2,667,992,418

유상증자	2023-02-18	706,085	225	158,869,125

주식매수선택권 행사	2023-02-21	18,000	222	3,996,000

유상증자	2023-02-22	638,600	221	141,130,600

합병	2023-09-05	854,798	26	22,224,748

주식매수선택권 행사	2023-09-18	332,670	13	4,324,710

자기주식취득	2023-09-25	(1,349)	6	(8,094)

소 계	2,998,529,507

일 수	273

가중평균유통보통주식수	10,983,625

② 전분기

(단위 : 주, 일)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초 보통주식수	2022-01-01	3,257,617	273	889,329,441

무상증자(*)	2022-01-01	6,515,244	273	1,778,661,612

자기주식처분	2022-01-25	5	249	1,245

소 계	2,667,992,298

일 수	273

가중평균유통보통주식수	9,772,866

(*) 전기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 유동보통주식수 조정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 분기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기	비고

주식선택권	493,080	937,750	주식결제형 주식기준보상

전환사채	272,402	-

31. 연결현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(11,391,236)	(7,886,065)

비현금흐름조정:

감가상각비	569,935	528,043

무형자산상각비	12,399	13,151

유형자산처분손실	16,155	-

주식보상비용	131,451	441,412

이자비용	107,212	53,003

외화환산손실	940	398

지분법손실	26,882	70,375

이자수익	(153,020)	(82,295)

리스종료이익	-	(478)

외화환산이익	(7,815)	(2,493)

복구충당부채환입	-	(2,488)

대손충당금환입	(33,376)	(15,691)

합병비용	2,611,870	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(53,224)	-

해외사업환산이익	-	(232)

소 계	3,229,409	1,002,705

영업활동 자산부채의 변동:

외상매출금의 감소	447,805	128,018

미수금의 감소	13,330	10,584

선급금의 증가	(13,312)	(21,577)

선급비용의 감소	26,782	107,041

부가세대급금의 증가	(36,159)	(8,885)

계약자산의 증가	(349,158)	(387,152)

미지급금의 증가	31,018	125,808

예수금의 증가	114,846	71,673

부가세예수금의 감소	(63,423)	-

정부보조예수금의 증가	140,160	234,166

미지급비용의 증가(감소)	(20,953)	31,136

계약부채의 증가(감소)	(22,465)	125,626

소 계	268,471	416,438

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(7,893,356)	(6,466,922)

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	21,368	215,588

리스부채 유동성대체	317,106	285,929

무상증자	-	3,257,622

특허권 대체(건설중인 자산)	12,880	-

선급금 대체(건설중인 자산)	-	42,674

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	증가	계약종료	이자비용	환율변동

유동리스부채	533,887	(450,802)	317,106	21,368	(686)	36,286	1,490	458,649

비유동리스부채	455,970	-	(317,106)	-	-	-	5,812	144,676

단기차입금	294,000	-	-	-	-	-	-	294,000

전환사채	-	-	-	1,029,620	-	54,501	-	1,084,121

합 계	1,283,857	(450,802)	-	1,050,988	(686)	90,787	7,302	1,981,446

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	증가	계약종료	이자비용	환율변동

유동리스부채	350,483	(520,655)	540,972	101,783	(1,351)	59,766	2,889	533,887

비유동리스부채	617,563	(30,100)	(540,972)	402,423	-	-	7,056	455,970

단기차입금	294,000	-	-	-	-	-	-	294,000

유동성장기부채	91,630	(91,630)	-	-	-	-	-	-

합 계	1,353,676	(642,385)	-	504,206	(1,351)	59,766	9,945	1,283,857

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업투자회사	Suhai Information Technology

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익등	영업비용등	영업수익등

Suhai Information Technology	49,458	1,275	123,474

(3) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	매출채권	계약부채	매출채권

Suhai Information Technology	4,443	51,555	2,425	28,575

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

대표이사	기업은행	120,000	대출약정 연대보증

국민은행	232,540

합 계	352,540

(6) 주요경영진에 대한 보상 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	705,777	698,113

퇴직급여	40,149	38,826

주식보상비용	14,882	30,524

합 계	760,808	767,463

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입내역	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

기업은행	일반자금대출	400,000	294,000	400,000	294,000

국민은행	일반자금대출	211,400	-	234,000	-

합 계	611,400	294,000	634,000	294,000

34. 지급보증

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

기술신용보증기금	기업은행	259,850	차입금 보증

또한, 연결회사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,705,740천원의 보증을 제공받고 있습니다. (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석32 참조)(2) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없숩니다.

35. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요지배기업과 신한제7호기업인수목적 주식회사는 2023년 3월 17일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배회사가 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1878679의 비율(신한제7호기업인수목적 주식회사 주주에게 지배회사 보통주 854,798주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리신한제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.(3) 합병일정

구 분	일자

이사회결의일	2023년 03월 17일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 08월 01일

합병기일	2023년 09월 05일

합병등기일	2023년 09월 06일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	8,437,506

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(1,949,196)

인수한 순자산의 공정가치(A)	6,488,310

발행주식(보통주 자본금)(B)	427,399

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,672,781

보상원가(D=B+C)	9,100,180

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)	-

합병비용(D-A+E)	2,611,870

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,561,662

단기금융상품	8,194,821

기타자산	-

전환사채	(1,029,620)

전환사채(전환권대가)	(2,160,380)

이연법인세부채	(78,173)

인수한 순자산의 공정가치	6,488,310