코어라인소프트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코어라인소프트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 코어라인소프트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본점은 서울특별시 마포구 동교로19길 12에 소재하고 있습니다.지배기업은 신한제7호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 26일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 6,416,032천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	지분율

김진국외 5명	2,502,010	19.50%

이재연	1,142,022	8.90%

정우석	28,141	0.22%

박승철	2,540	0.02%

자기주식	359	0.00%

우리사주조합	32,575	0.25%

기타	9,124,417	71.11%

합 계	12,832,064	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	보유 지분율

당기말	전기말

Coreline Europe GmbH	독일	12월	판매	100.00%	100.00%

Coreline North America. Inc	미국	12월	판매	100.00%	100.00%

2) 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Coreline Europe GmbH	Coreline North America. Inc

당기말	전기말	당기말	전기말

재무상태표:

총자산	1,754,528	1,063,241	386,503	409,757

총부채	768,701	419,708	225,822	221,361

순자산	985,827	643,533	160,681	188,396

손익계산서:

영업수익	550,605	237,658	118,185	107,948

영업손실	(898,454)	(759,340)	(1,164,380)	(1,895,765)

당기순손실	(894,222)	(739,380)	(1,141,385)	(1,911,912)

총포괄손실	(859,506)	(733,554)	(1,083,576)	(1,904,838)

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채- 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치(3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품(4) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(6) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(7) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 영업부문 연결회사는 의료용 AI 소프트웨어 개발 및 공급하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다(주석4 참조). (10) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(11) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융자산1) 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(13) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(15) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

비 품	3 년 ~ 6년	정액법

시설장치	5 년	정액법

연구용자산	5 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(16) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가(17) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	5 년

상 표 권	5년

전용실시권	5 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(18) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (21) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.2) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.4) 기타수익연결회사가 거래의 연결회사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(26) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문(1) 부문수익연결회사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보연결회사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	2,432,519	3,092,701

기타	1,496,664	1,007,932

합 계	3,929,183	4,100,633

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 427,687천원(1개사) 및 434,970천원(1개사) 입니다.

5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	17,833,751	17,833,751	2,810,086	2,810,086

파생상품자산	8,146	8,146	-	-

소 계	17,841,897	17,841,897	2,810,086	2,810,086

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	1,801,480	1,801,480	1,607,753	1,607,753

단기금융상품	332,160	332,160	8,950,271	8,950,271

매출채권및기타채권	1,400,448	1,400,448	850,163	850,163

기타금융자산	215,863	215,863	317,764	317,764

소 계	3,749,951	3,749,951	11,725,951	11,725,951

금융자산 합계	21,591,848	21,591,848	14,536,037	14,536,037

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	5,467,324	5,467,324	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채:

단기차입금	-	-	294,000	294,000

매입채무및기타채무	988,660	988,660	696,680	696,680

리스부채	1,754,699	1,754,699	462,154	462,154

전환사채	10,876,289	10,876,289	1,125,395	1,125,395

소 계	13,619,648	13,619,648	2,578,229	2,578,229

금융부채 합계	19,086,972	19,086,972	2,578,229	2,578,229

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.① 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,559,341	2,274,410	17,833,751

파생상품자산	-	-	8,146	8,146

합 계	-	15,559,341	2,282,556	17,841,897

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,810,086	-	2,810,086

② 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

파생상품부채	-	-	5,467,324	5,467,324

3) 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기손익	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,300,000	-	(25,590)	2,274,410

파생상품자산	-	384,289	-	(376,143)	8,146

금융자산 합계	-	2,684,289	-	(401,733)	2,282,556

금융부채:

파생상품부채	-	5,155,137	-	312,187	5,467,324

4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 및 펀드	2,274,410	(주1)	-

파생상품자산	전환사채의매도청구권	8,146	이항모형	기초자산 주식가격	15,742원

무위험이자율	2.9%

파생상품부채	전환사채의 상환권	5,467,324	BDT모형	이자율 변동성	3.4%

(주1) 비상장주식 등으로 구성된 수익증권 및 펀드로서, 금융기관의 기준가격에 기초하여 측정하였습니다.

(2) 신용위험1) 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,801,480	1,607,753

단기금융상품	332,160	8,950,271

매출채권및기타채권	1,400,448	850,163

계약자산	91,922	92,439

기타금융자산	215,863	317,764

당기손익-공정가치측정금융자산	17,833,751	2,810,086

합 계	21,675,624	14,628,476

2) 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

국내	351,567	12,000	371,257	35,715

아시아	145,530	-	122,493	-

미국	100,694	-	149,441	-

유럽	521,572	79,922	203,625	56,724

총장부금액	1,119,363	91,922	846,816	92,439

손실충당금	(43,324)	-	(15,586)	-

순장부금액	1,076,039	91,922	831,230	92,439

3) 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).

(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	잔존계약만기(주1)

1년 미만	1년 이상~6년 미만

당기말:

매입채무및기타채무	988,660	988,660	988,660	-

리스부채	1,754,699	2,130,279	417,652	1,712,627

전환사채	10,876,289	21,899,752	-	21,899,752

파생상품부채	5,467,324

합 계	19,086,972	25,018,691	1,406,312	23,612,379

전기말:

매입채무및기타채무	696,680	696,680	696,680	-

단기차입금	294,000	294,606	294,606	-

리스부채	462,154	476,945	466,352	10,593

전환사채	1,125,395	1,450,000	-	1,450,000

합 계	2,578,229	2,918,231	1,457,638	1,460,593

(주1) 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 전환사채	10,876,289	1,419,395

현금및현금성자산	1,801,480	1,607,753

순차입금	9,074,809	(188,358)

총자본	3,664,069	11,709,661

순차입금비율	247.67%	(1.61%)

(5) 환위험관리연결회사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	177,185	1,558,661	14,685	310,614	22,381	44,974

매출채권등	259,865	603,981	-	167,364	294,575	-

재무상태표상 자산 총액	437,050	2,162,642	14,685	477,978	316,956	44,974

매입채무및기타채무	55,377	483,045	-	51,504	320,215	-

리스부채	28,761	15,366	-	54,552	54,903	-

재무상태표상 부채 총액	84,138	498,411	-	106,056	375,118	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	35,291	(35,291)	37,192	(37,192)

EUR	166,423	(166,423)	(5,816)	5,816

CNY	1,469	(1,469)	4,497	(4,497)

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

요구불예금	1,801,480	1,607,753

단기금융상품:

정기예금	332,160	755,450

기타단기금융상품	-	8,194,821

소 계	332,160	8,950,271

합 계	2,133,640	10,558,024

당기말 현재 단기금융상품 중 330,670천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다 (주석 34참조) .

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	1,078,803	40,560	760,956	85,860

차감: 손실충당금	(43,324)	-	(15,586)	-

매출채권 순장부금액	1,035,479	40,560	745,370	85,860

기타채권:

미수수익	10,260	-	14,429	-

미수금	314,149	-	4,504	-

소 계	324,409	-	18,933	-

합 계	1,359,888	40,560	764,303	85,860

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	신용이손상된 채권	합 계

만기 미도래	3개월 이내	3~6개월

당기말:

기대 손실률	0.73%	7.37%	21.13%	40.00%	3.87%

매출채권 총장부금액	989,281	44,100	8,132	77,850	1,119,363

차감: 손실충당금	(7,218)	(3,248)	(1,718)	(31,140)	(43,324)

매출채권 순장부금액	982,063	40,852	6,414	46,710	1,076,039

전기말:

기대 손실률	0.69%	12.01%	-	-	1.84%

매출채권 총장부금액	761,066	85,750	-	-	846,816

차감: 손실충당금	(5,284)	(10,302)	-	-	(15,586)

매출채권 순장부금액	755,782	75,448	-	-	831,230

연결회사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,586	49,261

대손상각비(환입)	70,333	(33,675)

회수 불능으로 제각	(42,595)	-

기말	43,324	15,586

8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	78,484	72,345

선급비용	71,956	52,666

부가세대급금	10,126	24,965

합 계	160,566	149,976

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,810,086	-

취득	85,368,800	17,132,077

처분	(70,524,884)	(14,341,962)

평가	179,749	19,971

기말	17,833,751	2,810,086

연결재무상태표:

- 유동	11,301,155	2,810,086

- 비유동	6,532,596	-

합 계	17,833,751	2,810,086

10. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	재무제표일	주요영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

Suhai Information Technology	중국	12월 31일	판매	27.27%	27.27%	83,438	62,254

(2) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	순자산	매출	당기손익

당기:

Suhai Information Technology	738,608	480,164	258,444	670,681	53,826

전기:

Suhai Information Technology	583,980	403,217	180,763	522,245	(61,332)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

당기말:

Suhai Information Technology	258,444	27.27%	70,478	12,960	83,438

전기말:

Suhai Information Technology	180,763	27.27%	49,294	12,960	62,254

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

당기:

Suhai Information Technology	62,254	14,678	6,506	83,438

전기:

Suhai Information Technology	77,035	(16,725)	1,944	62,254

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

차량운반구	182,125	(85,060)	-	97,065	159,750	(48,668)	-	111,082

비품	634,377	(436,918)	-	197,459	549,254	(370,407)	178,847

시설장치	641,307	(373,043)	-	268,264	361,887	(284,744)	-	77,143

연구용자산	485,054	(424,020)	(50)	60,984	446,174	(403,056)	(50)	43,068

사용권자산	2,124,153	(329,225)	-	1,794,928	1,845,323	(1,400,185)	-	445,138

합 계	4,067,016	(1,648,266)	(50)	2,418,700	3,362,388	(2,507,060)	(50)	855,278

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동	기 말

당기:

차량운반구	111,082	-	-	(27,441)	13,424	97,065

비품	178,847	107,991	(6,138)	(84,516)	1,275	197,459

시설장치	77,143	279,420	-	(88,299)	-	268,264

연구용자산	43,068	38,880	-	(20,964)	-	60,984

사용권자산	445,138	1,992,183	-	(650,155)	7,762	1,794,928

합 계	855,278	2,418,474	(6,138)	(871,375)	22,461	2,418,700

전기:

차량운반구	133,468	74,365	(60,602)	(38,783)	2,634	111,082

비품	214,966	45,786	-	(82,676)	771	178,847

시설장치	132,000	-	-	(54,857)	-	77,143

연구용자산	42,369	19,078	-	(18,379)	-	43,068

사용권자산	975,729	21,368	(1,037)	(560,023)	9,101	445,138

합 계	1,498,532	160,597	(61,639)	(754,718)	12,506	855,278

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	109,100	(65,054)	44,046	81,837	(52,881)	28,956

상표권	5,080	(1,985)	3,095	5,080	(969)	4,111

전용실시권	20,000	(667)	19,333	-	-	-

소프트웨어	37,849	(30,757)	7,092	37,849	(25,309)	12,540

개발중인무형자산	101,619	-	101,619	93,259	-	93,259

합 계	273,648	(98,463)	175,185	218,025	(79,159)	138,866

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	상 각	기 말

당기:

특허권	28,956	5,074	22,189	(12,173)	44,046

상표권	4,111	-	-	(1,016)	3,095

전용실시권	-	20,000	-	(667)	19,333

소프트웨어	12,540	-	-	(5,448)	7,092

개발중인무형자산	93,259	40,166	(31,806)	-	101,619

합 계	138,866	65,240	(9,617)	(19,304)	175,185

전기:

특허권	26,750	1,250	12,880	(11,924)	28,956

상표권	1,057	3,605	-	(551)	4,111

소프트웨어	13,649	4,500	-	(5,609)	12,540

개발중인무형자산	81,641	24,498	(12,880)	-	93,259

합 계	123,097	33,853	-	(18,084)	138,866

(주1) 연결회사는 특허권에 대한 선급금을 개발중인무형자산으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 대체금액의 변동은 특허권 등록 등으로 인한 변동금액입니다.

13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

임차보증금	31,885	328,355

현재가치할인차금	(229)	(18,489)

소 계	31,656	309,866

기타비유동금융자산:

임차보증금	208,500	6,698

현재가치할인차금	(33,232)	-

기타보증금	9,874	1,200

현재가치할인차금	(935)	-

소 계	184,207	7,898

합 계	215,863	317,764

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	231,132	242,306

미지급비용	757,528	454,374

합 계	988,660	696,680

15. 정부보조금

연결회사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	혁신형 의료기기업 기술상용화 지원 사업	2022년 바이오의료기술사업화지원사업	(7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실	중소기업기술혁신개발사업(시장확대형)

과제명	흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득	인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발	흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한다기관 실증 연구	흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발

총과제 수행기간	2022.04.01 ~ 2024.12.31	2022.09.01 ~ 2024.12.31	2023.07.01 ~ 2025.12.31	2023.07.01 ~ 2026.06.30

전문기관	한국보건산업진흥원	서울경제진흥원	한국보건산업진흥원	중소기업기술정보진흥원

총사업비(현금)	1,601,700	200,000	441,000	793,500

정부출연금	1,550,000	160,000	420,000	765,000

민간부담금	51,700	40,000	21,000	28,500

연구비 집행액	1,365,869	195,714	257,641	369,498

미집행액	235,831	4,286	183,359	424,002

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	K-Health 국민의료 AI서비스 및 산업생태계 구축사업(의료 AI솔루션 보급 및 확산사업)	2024년도 AI 바우처 지원사업	2024년도 AI 바우처 지원사업	2024년도 AI 바우처 지원사업

과제명	2024년도 의료AI솔루션 보급·확산	인공지능 의료기기 활용 방사선치료 업무효율 개선 및 환자 안전을 위한 폐와 두경부 상태 모니터링에적용	인공지능 기반 폐암진단 의료기기 성능 검증 및 폐암치료 활용방안	의료영상 인공지능 기술을 활용한 맞춤형팬텀 3D 프린팅 서비스 개선

총과제 수행기간	2024.04.01 ~ 2024.12.31	2024.05.01 ~ 2024.11.30	2024.05.01 ~ 2024.11.30	2024.05.01 ~ 2024.11.30

전문기관	광주테크노파크	정보통신산업진흥원	정보통신산업진흥원	정보통신산업진흥원

총사업비(현금)	99,000	200,000	191,000	185,000

정부출연금	99,000	200,000	191,000	185,000

민간부담금	-	-	-	-

연구비 집행액	90,082	200,000	191,000	185,000

미집행액	8,918	-	-	-

16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1):

건물	1,763,157	444,479

차량운반구	31,771	659

합 계	1,794,928	445,138

리스부채:

유동	400,292	451,649

비유동	1,354,407	10,505

합 계	1,754,699	462,154

(주1) 연결재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	644,958	539,673

차량운반구	5,197	20,350

소 계	650,155	560,023

리스부채에 대한 이자비용(주1)	94,725	44,127

소액리스	21,152	9,426

단기리스	7,770	-

리스종료이익	-	(156)

소 계	123,647	53,397

합 계	773,802	613,420

(주1) 연결포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	683,298	600,940

소액리스 및 단기리스 비용	28,922	9,426

합 계	712,220	610,366

17. 전환사채(1) 당기와 전기 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,125,395	-

발행	9,598,827	-

합병으로인한증가	-	1,029,620

이자비용	1,305,222	95,775

전환	(1,153,155)	-

기말	10,876,289	1,125,395

연결재무상태표:

전환사채	18,000,000	1,450,000

전환권조정	(11,023,463)	(324,605)

상환할증금	3,899,752	-

합 계	10,876,289	1,125,395

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	18,000,000,000원

발행일	2024년 4월 4일

만기일	2029년 4월 4일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

전환청구기간	2025년 4월 4일 ~ 2029년 3월 4일

전환가격	16,672원

전환가액 조정에 관한사항(주1)	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 경과하는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 12% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다.매매대금: 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연복리 6.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

미전환사채금액	18,000,000,000원

전환가능주식수	1,079,654주

(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말 현재 기타자본항목으로 인식된 전환권대가는 3,243,892천원(법인세 차감 후)입니다.

(4) 보고기간말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	기 초	발 행	평 가	기 말

당기말:

파생상품자산	제2회 무보증사모전환사채	-	384,289	(376,143)	8,146

파생상품부채	제2회 무보증사모전환사채	-	5,155,137	312,187	5,467,324

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	4,068	-

예수금	215,439	284,973

부가세예수금	-	19,062

소 계	219,507	304,035

계약부채:

유동	959,862	746,744

비유동	570,215	446,342

소 계	1,530,077	1,193,086

합 계	1,749,584	1,497,121

19. 복구충당부채연결회사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	76,930	72,641

복구충당부채 인식	81,252	-

이자비용	6,039	4,289

기말금액	164,221	76,930

연결재무상태표:

- 유동	81,478	-

- 비유동	82,743	76,930

합 계	164,221	76,930

20. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(주1)	일반자금대출	-	-	95,000

-	-	199,000

합 계	-	294,000

(주1) 전기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 및 기술신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33, 34 참조).

21. 퇴직급여연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 602,565천원(전기: 577,894천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기 중 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 기여금 외에 131,283천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

22. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	12,832,064주	12,373,859주

보통주자본금	6,416,032	6,186,930

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	12,373,859	9,772,866

유상증자	-	1,344,685

주식매수선택권 행사	185,752	401,510

전환사채 전환권 행사	272,453	-

합병(주1)	-	854,798

기말 발행주식수	12,832,064	12,373,859

자기주식수	(359)	(359)

기말 유통보통주식수	12,831,705	12,373,500

(주1) 지배기업은 전기 중 신한제7호기업인수목적주식회사를 흡수합병하면서 지배기업의 보통주 854,798주를 발행하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,907,820	47,720,714

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(12,597)	(12,597)

자기주식처분손실	(16,184)	(16,184)

주식선택권	1,481,879	986,061

전환권대가	3,243,892	2,156,218

합 계	4,696,990	3,113,498

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,500)	(7,500)

지분법자본변동	17,269	10,764

해외사업환산손익	259,846	173,741

합 계	269,615	177,005

(3) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 종업원 주식선택권	2차 종업원 주식매수선택권	4차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수(주1)	300,000주	300,000주	259,500주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2017년 3월 30일	2019년 10월 29일	2020년 9월 10일

가득일자	2020년 3월 29일	2022년 10월 28일	2022년 9월 9일

가득조건	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우

행사가격(주2)	833원	2,500원	4,767원

행사기간(시작일)	2020년 3월 30일	2022년 10월 29일	2022년 9월 10일

행사기간(종료일)	2027년 3월 29일	2029년 10월 28일	2029년 9월 9일

구 분	5차 종업원 주식선택권	6차 종업원 주식매수선택권	7차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수(주1)	109,200주	114,000주	111,300주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2021년 3월 31일	2021년 10월 8일	2021년 12월 28일

가득일자	2023년 3월 30일	2023년 10월 7일	2023년 12월 27일

가득조건	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우

행사가격(주2)	5,581원	8,598원	9,947원

행사기간(시작일)	2023년 3월 31일	2023년 10월 8일	2023년 12월 28일

행사기간(종료일)	2030년 3월 30일	2030년 10월 7일	2030년 12월 27일

구 분	8차 종업원 주식선택권	9차 종업원 주식매수선택권	10차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	319,000주	86,380주	47,000주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2023년 10월 17일	2024년 3월 29일	2024년 8월 27일

가득일자	2025년 10월 16일	2026년 3월 28일	2026년 8월 26일

가득조건	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우

행사가격	25,855원	17,008원	10,000원

행사기간(시작일)	2025년 10월 17일	2026년 3월 29일	2026년 8월 27일

행사기간(종료일)	2029년 10월 16일	2031년 3월 28일	2031년 8월 26일

(주1) 1~7차 주식선택권의 부여주식수는 무승증자로 인하여 조정된 주식수를 표시하고 있습니다.
(주2) 1~7차 주식선택권의 행사가격은 무상증자로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다.

(4) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격(주1)	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치

1차 주식선택권	5,618원/주	833원	27.90%	1.91%	3,296원/주

2차 주식선택권	16,417원/주	2,500원	27.79%	1.54%	9,113원/주

4차 주식선택권	14,188원/주	4,767원	49.49%	0.91%	2,761원/주

5차 주식선택권	17,026원/주	5,581원	35.67%	1.12%	7,231원/주

6차 주식선택권	18,032원/주	8,598원	30.47%	2.29%	5,222원/주

7차 주식선택권	19,628원/주	9,947원	33.52%	2.17%	6,373원/주

8차 주식선택권	16,450원/주	25,855원	33.34%	4.14%	4,099원/주

9차 주식선택권	16,100원/주	17,008원	36.36%	3.36%	6,880원/주

10차 주식선택권	8,650원/주	10,000원	52.38%	3.01%	4,569원/주

(주1) 1~7차 주식선택권의 행사가격은 무상증자로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기 초	부 여	소 멸	행 사	기 말

당기:

1차 주식선택권	86,288	-	-	(52,050)	34,238

2차 주식선택권	107,500	-	-	(50,900)	56,600

4차 주식선택권	64,250	-	(15,000)	(35,500)	13,750

5차 주식선택권	74,402	-	-	(4,902)	69,500

6차 주식선택권	30,000	-	-	(12,000)	18,000

7차 주식선택권	67,800	-	-	(30,400)	37,400

8차 주식선택권	309,000	-	(19,000)	-	290,000

9차 주식선택권	-	86,380	-	-	86,380

10차 주식선택권	-	47,000	-	-	47,000

합 계	739,240	133,380	(34,000)	(185,752)	652,868

전기:

1차 주식선택권	161,250	-	-	(74,962)	86,288

2차 주식선택권	216,000	-	-	(108,500)	107,500

4차 주식선택권	228,000	-	-	(163,750)	64,250

5차 주식선택권	89,700	-	-	(15,298)	74,402

6차 주식선택권	69,000	-	-	(39,000)	30,000

7차 주식선택권	82,800	-	(15,000)	-	67,800

8차 주식선택권	-	319,000	(10,000)	-	309,000

합 계	846,750	319,000	(25,000)	(401,510)	739,240

(6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

당기:

1차 주식선택권	94,802	-	(57,186)	37,616

2차 주식선택권	326,549	-	(154,617)	171,932

4차 주식선택권	59,131	-	(46,477)	12,654

5차 주식선택권	179,334	-	(11,815)	167,519

6차 주식선택권	52,220	-	(20,888)	31,332

7차 주식선택권	144,030	-	(64,580)	79,450

8차 주식선택권	129,995	599,684	-	729,679

9차 주식선택권	-	217,884	-	217,884

10차 주식선택권	-	33,813	-	33,813

합 계	986,061	851,381	(355,563)	1,481,879

전기:

1차 주식선택권	177,160	-	(82,358)	94,802

2차 주식선택권	656,135	-	(329,586)	326,549

4차 주식선택권	209,836	-	(150,705)	59,131

5차 주식선택권	189,848	26,359	(36,873)	179,334

6차 주식선택권	74,038	46,068	(67,886)	52,220

7차 주식선택권	88,911	86,984	(31,865)	144,030

8차 주식선택권	-	129,995	-	129,995

합 계	1,395,928	289,406	(699,273)	986,061

(주1) 4차 주식선택권의 감소금액 중 13,805천원은 가득이 취소된 주식선택권입니다.

24. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 결손금	45,488,485	31,405,757

지배기업소유주지분순손실	14,137,902	14,082,728

기말 결손금	59,626,387	45,488,485

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요계약:

라이선스판매수익	3,343,418	3,489,978

용역수익	559,596	578,333

기타수익	26,169	32,322

합 계	3,929,183	4,100,633

수익인식시기:

한 시점에 인식	2,418,223	2,590,373

기간에 걸쳐 인식	1,510,960	1,510,260

합 계	3,929,183	4,100,633

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 매출채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	1,035,479	40,560	745,370	85,860

계약자산(주2)	91,922	-	92,439	-

계약부채(주3)	959,862	570,215	746,744	446,342

(주1) 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
(주2) 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.
(주3) 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다.

26. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	362,525	503,878

종업원급여	6,261,381	5,494,064

주식보상비용	771,776	224,828

복리후생비	654,497	617,842

여비교통비	666,588	607,135

세금과공과금	343,616	339,388

감가상각비	871,375	754,718

지급임차료	10,348	678

보험료	897,261	409,702

경상연구개발비(주1)	2,686,963	1,981,877

지급수수료	2,798,397	3,439,809

광고선전비	908,992	987,317

대손상각비(환입)	70,333	(33,675)

건물관리비	23,116	16,398

무형자산상각비	19,304	18,084

기타	361,792	394,867

합 계	17,708,264	15,756,910

(주1) 당기 중 발생한 경상연구개발비에는 주식보상비용 65,800천원 및 퇴직급여 172,706천원(전기: 주식보상비용 32,713천원 및 퇴직급여 190,004천원)이 포함되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,057,179	246,174

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	215,887	19,971

외환차익	84,286	7,581

외화환산이익	28,225	1,942

금융수익 합계	1,385,577	275,668

금융비용:

이자비용	1,411,254	162,948

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	36,137	-

파생상품평가손실	688,330	-

외환차손	21,982	4,594

외화환산손실	-	2,279

금융비용 합계	2,157,703	169,821

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

잡이익	27,041	32,020

리스종료이익	-	156

기타수익 합계	27,041	32,176

기타비용:

잡손실	14,439	1,997

합병비용	-	2,571,152

유형자산처분손실	3,546	16,218

기부금	1,000	-

기타비용 합계	18,985	2,589,367

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(34,138)	-

2. 자본에 직접 반영된 법인세

전환권대가	(356,432)	(41,618)

법인세비용(수익)	(390,570)	(41,618)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,528,472)	(14,124,345)

적용세율에 따른 부담세액	(1,438,318)	(1,398,310)

법인세 효과:

세무상 공제되지 않는 비용	86,002	6,834

세무상 과세되지 않는 수익	(510)	-

미인식이연법인세자산 효과	(329,847)	1,170,465

당기발생이월결손금	1,319,063	-

전기 법인세 조정액(환급액)	(34,138)	-

기부금한도초과액	99	-

기타	7,079	179,393

법인세비용(수익)	(390,570)	(41,618)

(주1) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	(356,432)	(41,618)

(4) 당기말 및 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세자산:

대손상각비	6,439	(1,579)	4,860

국고보조금	4	-	4

급여(연차충당부채)	28,037	1,450	29,487

무형자산손상차손	3,792	(3,792)	-

리스회계	10,147	5,415	15,562

국고보조금(연구용)	513	(513)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	743	(743)	-

종속기업손상차손	333,519	234,472	567,991

파생상품부채	-	541,265	541,265

종속기업효과	260,449	(32,597)	227,852

이월결손금	3,109,965	1,319,064	4,429,029

이월세액공제	998,931	923,069	1,922,000

미인식이연법인세자산	(4,713,652)	(1,912,286)	(6,625,938)

소 계	38,887	1,073,225	1,112,112

이연법인세부채:

미수수익	(1,428)	412	(1,016)

일시상각충당금손금산입액	(5)	-	(5)

비품	(1,258)	1,176	(82)

시설장치	(1,028)	986	(42)

연구용자산	(1,055)	1,033	(22)

전환권조정	(32,136)	(1,059,187)	(1,091,323)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,977)	(16,839)	(18,816)

파생상품자산	-	(806)	(806)

소 계	(38,887)	(1,073,225)	(1,112,112)

합 계	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세자산:

대손상각비	3,958	2,481	6,439

무형고정자산상각	4,078	(4,078)	-

감가상각비	81	(81)	-

국고보조금	589	(585)	4

급여(연차충당부채)	24,828	3,209	28,037

무형자산손상차손	22,767	(18,975)	3,792

리스회계	10,304	(157)	10,147

국고보조금(연구용)	709	(196)	513

기타포괄-공정가치측정금융자산	743	-	743

종속기업손상차손	-	333,519	333,519

종속기업효과	271,881	(11,432)	260,449

이월결손금	2,221,287	888,678	3,109,965

이월세액공제	998,931	-	998,931

미인식이연법인세자산	(3,554,618)	(1,159,034)	(4,713,652)

소 계	5,538	33,349	38,887

이연법인세부채:

미수수익	-	(1,428)	(1,428)

일시상각충당금손금산입액	(589)	584	(5)

비품	(1,942)	684	(1,258)

시설장치	(1,524)	496	(1,028)

연구용자산	(1,483)	428	(1,055)

전환권조정	-	(32,136)	(32,136)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,977)	(1,977)

소 계	(5,538)	(33,349)	(38,887)

합 계	-	-	-

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차이와 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산	사유

이월결손금	44,737,670	4,429,029	미래과세소득의 불확실성

이월세액공제	-	1,922,000	미래과세소득의 불확실성

기타차감할일시적차이	2,776,859	274,909	미래과세소득의 불확실성

합계	47,514,529	6,625,938

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 회사는 차기 이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

세무상결손금	이월세액공제

소멸연도	금액	소멸연도	공제액

2027년	226,675	2027년	67,117

2028년	751,576	2028년	76,152

2029년	2,355,678	2029년	76,501

2035년	3,507,336	2030년	156,436

2036년	7,942,748	2031년	157,902

2037년	7,653,231	2032년	464,823

2038년	8,976,555	2033년	417,943

2039년	13,323,871	2034년	505,126

합 계	44,737,670	합 계	1,922,000

30. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주귀속지배주주순손실	(14,137,902,346)	(14,082,727,158)

가중평균유통보통주식수	12,769,422	11,324,205

기본주당손실	(1,107)	(1,244)

(2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 일)

구 분	일 자	유통보통주식수	일 수	적 수

기초(주1)	2024.01.01	12,373,500	366	4,528,701,000

주식매수선택권 행사	2024.01.12	147,352	355	52,309,960

전환사채 전환	2024.02.29	272,453	307	83,643,071

주식매수선택권 행사	2024.04.12	25,400	264	6,705,600

주식매수선택권 행사	2024.07.12	13,000	173	2,249,000

소 계	4,673,608,631

일 수	366

가중평균유통보통주식수	12,769,422

(주1) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

② 전기

(단위: 주, 일)

구 분	일 자	유통보통주식수	일 수	적 수

기초	2023.01.01	9,772,866	365	3,567,096,090

유상증자	2023.02.18	706,085	317	223,828,945

주식매수선택권 행사	2023.02.21	18,000	314	5,652,000

유상증자	2023.02.22	638,600	313	199,881,800

합병	2023.09.06	854,798	117	100,011,366

주식매수선택권 행사	2023.09.20	332,670	103	34,265,010

자기주식 취득	2023.09.25	(1,349)	98	(132,202)

자기주식 처분	2023.10.04	990	89	88,110

주식매수선택권 행사	2023.11.10	50,840	52	2,643,680

소 계	4,133,334,799

일 수	365

가중평균유통보통주식수	11,324,205

(3) 당기와 전기 중 보통주귀속지배주주순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기	비고

주식매수선택권	652,868	739,240	주식결제형 주식기준보상

전환사채 1회차	-	272,402

전환사채 2회차	1,079,654	-

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(14,137,902)	(14,082,727)

비현금흐름조정:

감가상각비	871,375	754,718

무형자산상각비	19,304	18,084

유형자산처분손실	3,546	16,218

대손상각비(환입)	70,333	(33,675)

주식보상비용	837,576	257,541

이자비용	1,411,254	162,948

외화환산손실	-	2,279

급여	-	18,159

지분법평가손실	-	16,725

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,137	-

파생상품평가손실	688,330	-

합병비용	-	2,571,152

법인세수익	(390,570)	(41,618)

이자수익	(1,057,179)	(246,174)

외화환산이익	(28,225)	(1,942)

지분법평가이익	(14,678)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(215,887)	(19,971)

소 계	2,231,316	3,474,444

영업활동 자산부채의 변동:

외상매출금의 감소(증가)	(227,069)	88,994

미수금의 감소(증가)	(8,488)	13,160

선급금의 감소(증가)	6,700	(43,583)

선급비용의 감소(증가)	(18,260)	17,959

부가세대급금의 감소(증가)	15,687	(4,457)

계약자산의 감소	6,363	69,365

미지급금의 증가(감소)	22,380	(100,419)

예수금의 증가(감소)	(52,905)	60,072

부가세예수금의 감소	(19,062)	(44,361)

선수금의 증가	3,925	-

정부보조예수금의 증가(감소)	(22,594)	31,065

미지급비용의 증가	210,880	93,239

계약부채의 증가	314,936	7,661

소 계	232,493	188,695

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(11,674,093)	(10,419,588)

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,863,382	21,368

사용권자산 및 임차보증금 현재가치할인차금의 증가	37,547	-

사용권자산 및 복구충당부채의 증가	81,253	-

리스부채 유동성대체	113,486	449,378

특허권 대체(개발중인무형자산)	22,189	12,880

전환사채의 전환	(1,153,155)	-

전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가	(3,600,324)	-

전환사채 발행에 의한 파생상품의 증가	(4,770,849)	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	증 가	감소(주1)	이자비용	기타(주2)

당기:

유동리스부채	451,649	(683,298)	113,486	416,182	-	94,725	7,548	400,292

비유동리스부채	10,505	-	(113,486)	1,457,201	-	-	187	1,354,407

단기차입금	294,000	(294,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채	1,125,395	17,970,000	-	-	(1,153,155)	1,305,222	(8,371,173)	10,876,289

합 계	1,881,549	16,992,702	-	1,873,383	(1,153,155)	1,399,947	(8,363,438)	12,630,988

전기:

유동리스부채	533,888	(590,415)	449,378	21,368	(1,796)	44,127	(4,901)	451,649

비유동리스부채	455,970	-	( 449,378)	-	-	-	3,913	10,505

단기차입금	294,000	-	-	-	-	-	-	294,000

전환사채	-	-	-	1,029,620	-	95,775	-	1,125,395

합 계	1,283,858	(590,415)	-	1,050,988	(1,796)	139,902	(988)	1,881,549

(주1) 당기 중 전환사채의 감소는 보통주 전환으로 인한 변동금액입니다.
(주2) 당기와 전기 중 발생한 리스부채의 기타변동은 외화환산으로 인한 변동금액이며, 당기 중 발생한 전환사채의 기타변동은 전환사채의 발행으로 인해 인식된 전환권대가(자본요소)와 파생상품자산 및 파생상품부채로의 계정재분류 금액입니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업투자회사	Suhai Information Technology

기타특수관계자	주요경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

Suhai Information Technology	56,833	-	49,458	1,275

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없으며, 전기 중 주요 경영진 등 기타특수관계자가 지배기업의 유상증자에 참여하여 235,834천원의 보통주를 취득하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약부채	매출채권	계약부채

Suhai Information Technology	-	1,084	-	2,205

(7) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	당기말	보증내용

대표이사	기업은행	120,000	차입금 보증

국민은행	59,400

합 계	179,400

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,042,834	1,085,455

퇴직급여(주1)	313,947	53,549

주식보상비용	389,971	5,349

합 계	1,746,752	1,144,353

(주1) 당기 중 임원에게 지급된 퇴직위로금 131,283천원을 포함하고 있습니다 (주석 21 참조).

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입내역	당기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

기업은행	일반자금대출	100,000	-	400,000	294,000

국민은행	일반자금대출	54,000	-	135,000	-

합 계	154,000	-	535,000	294,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건 명	원고	청구금액

해고무효확인	이선주, 김미수	1,722,059

성과급 등 청구	이선주	1,000,000

합 계	2,722,059

(주1) 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증과 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	당기말	전기말

(주)코어라인소프트	하나은행	우리사주조합 대출 담보	358,413	542,003

기술신용보증기금	기업은행	차입금 보증	-	259,850

또한, 연결회사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,245,663천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 32 참조).

35. 보고기간 후 사건 당기말 현재 연결재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로서 중요한 사항은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 행사연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권 중 2025년 1월 10일에 권리를 행사함에 따라 보통주 9,000주(자본금 4,500천원)가 발행되었습니다. (2) 종속기업 유상증자지배기업은 종속기업인 Coreline North America, Inc(100%)에 대하여 USD 900,000의추가 유상증자를 2025년 1월 23일 개최된 이사회를 통해 결의하였습니다. 동 종속기업에 대한 유상증자는 2025년 1월 31일에 이루어졌습니다.(3) 전환우선주의 발행지배기업은 2025년 3월 12일 이사회에서 운영자금 확보 및 본 사업 성장 동력 확보를위한 유관자산 양수를 위해 제3자배정증자 방식으로 3,400,001천원의 기명식 의결권부 전환우선주식 429,293주(주당 발행가액 7,920원)를 발행하기로 결의하고, 동 일자로 전환우선주 발행계약을 체결하였습니다.36. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 연결재무제표의 일부가 수정 승인될 수 있습니다.