코어라인소프트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당) 분기말 2024년 3월 31일 현재
제 12 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코어라인소프트

1. 일반사항 주식회사 코어라인소프트(이하 "당사")는 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 신한제7호기업인수목적 주식회사와 2023년 3월 17일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당사는 본점을 서울특별시 마포구 월드컵북로 6길 49에 두고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,396,832천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보통주	지분율

김진국	1,486,220	11.62%

김진덕	2,600	0.02%

이재연	1,142,022	8.93%

정우석	27,004	0.21%

박승철	2,540	0.02%

김병수	529,510	4.14%

최정필	392,400	3.07%

주식회사코어라인소프트	359	0.00%

기타	9,211,009	72.00%

합계	12,793,664	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문수익당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	529,101	723,878

기타	179,239	63,387

합 계	708,340	787,265

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 183,748천원(2개사) 및 422,410천원(3개사) 입니다.

5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	8,476,977	8,476,977	2,810,086	2,810,086

상각후원가로 측정되는 금융자산 :

현금및현금성자산	561,388	561,388	1,826,678	1,826,678

단기금융상품	506,140	506,140	-	-

매출채권및기타채권	849,830	849,830	878,442	878,442

기타금융자산	289,781	289,781	282,768	282,768

금융자산 합계	10,684,116	10,684,116	2,987,888	2,987,888

상각후원가로 측정되는 금융부채 :

단기차입금	294,000	294,000	294,000	294,000

매입채무및기타채무	661,593	661,593	678,395	678,395

리스부채	292,105	292,105	356,365	356,365

전환사채	-	-	1,125,395	1,125,395

금융부채 합계	1,247,698	1,247,698	2,454,155	2,454,155

(*) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치 서열체계 상 수준2에 해당합니다.

(2) 신용위험① 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	561,388	849,211

단기금융상품	506,140	8,950,271

매출채권및기타채권	849,830	774,254

기타금융자산	289,781	285,513

당기손익-공정가치측정금융자산	8,476,977	2,810,086

합 계	10,684,116	13,669,335

② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

국내	454,886	715	371,257	35,715

아시아	161,616	-	122,493	-

미국	36,148	-	44,871	-

유럽	244,010	23,817	294,575	31,968

총장부금액	896,660	24,532	833,196	67,683

손실충당금	(120,073)	-	(73,372)	-

순장부금액	776,587	24,532	759,824	67,683

③ 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).

(3) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	잔존계약만기(*)

1년 미만	1년 이상~5년 미만

매입채무및기타채무	661,593	661,593	661,593	-

단기차입금	294,000	307,560	307,560	-

리스부채	292,105	299,533	299,533	-

합 계	1,247,698	1,268,686	1,268,686	-

(*) 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	잔존계약만기(*)

1년 미만	1년 이상~5년 미만

매입채무및기타채무	678,395	678,395	678,395	-

단기차입금	294,000	294,606	294,606	-

리스부채	356,365	368,003	368,003	-

전환사채	1,125,395	1,450,000	-	1,450,000

합 계	2,454,155	2,791,004	1,341,004	1,450,000

(*) 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	294,000	294,000

현금및현금성자산	561,388	849,211

순차입금	(267,388)	(555,211)

총자본	13,199,609	13,699,107

순차입금비율	(2.03%)	(4.05%)

(5) 환위험관리당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	301,644	43,588	46,195	16,711	310,614	22,381	44,974

매출채권등	197,764	19,596	-	-	167,364	294,575	-

재무상태표상 총액	499,408	63,184	46,195	16,711	477,978	316,956	44,974

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	49,941	(49,941)	47,798	(47,798)

EUR	6,318	(6,318)	31,696	(31,696)

CNY	4,619	(4,619)	4,497	(4,497)

JPY	1,671	(1,671)	-	-

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

요구불예금	561,388	849,211

단기금융상품

정기예금	506,140	755,450

기타단기금융상품	-	8,194,821

합 계	1,067,528	9,799,482

당분기말 현재 단기금융상품 중 371,460천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	824,990	71,670	747,336	85,860

차감: 손실충당금	(120,073)	-	(73,372)	-

매출채권 순장부금액	704,917	71,670	673,964	85,860

기타채권:

미수수익	2,802	-	14,429	-

미수금	70,441	-	-	-

합 계	778,160	71,670	688,393	85,860

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	신용이손상된 채권	합 계

만기 미도래	3개월 이내	3~6개월	6개월 초과

당분기말

기대 손실률	2.01%	14.74%	37.32%	-	100.00%	13.39%

매출채권 총장부금액	527,100	246,275	79,903	-	43,382	896,660

차감: 손실충당금	(10,572)	(36,302)	(29,817)	-	(43,382)	(120,073)

매출채권 순장부금액	516,528	209,973	50,086	-	-	776,587

전기말

기대 손실률	1.76%	14.16%	-	-	80.00%	8.81%

매출채권 총장부금액	585,849	204,752	-	-	42,595	833,196

차감: 손실충당금	(10,300)	(28,996)	-	-	(34,076)	(73,372)

매출채권 순장부금액	575,549	175,756	-	-	8,519	759,824

당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	73,372	49,261

대손상각비(환입)	46,701	24,111

기말	120,073	73,372

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	99,621	49,962

선급비용	117,548	128,574

부가세대급금	34,652	-

합 계	251,821	178,536

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,810,086	-

취득	8,441,737	17,132,077

처분	(2,810,086)	(14,341,962)

평가	35,240	19,971

기말	8,476,977	2,810,086

10. 종속기업 및 관계기업 투자주식① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	재무제표일	주요영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Coreline Europe GmbH	독일	12월 31일	판매	100.00%	100.00%	2,637,689	2,637,689

Coreline North America, Inc	미국	12월 31일	판매	100.00%	100.00%	1,222,962	167,101

합 계	3,860,651	2,804,790

② 당분기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	주식기준보상	기말

당분기:

Coreline Europe GmbH	2,637,689	-	-	-	2,637,689

Coreline North America, Inc	167,101	1,055,861	-	-	1,222,962

합 계	2,804,790	1,055,861	-	-	3,860,651

전기:

Coreline Europe GmbH	1,626,300	1,006,040	-	5,349	2,637,689

Coreline North America, Inc	1,763,700	1,762,826	(3,368,880)	9,455	167,101

합 계	3,390,000	2,768,866	(3,368,880)	14,804	2,804,790

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	재무제표일	주요영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Suhai Information Technology	중국	12월 31일	판매	27.27%	27.27%	134,976	134,976

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

비품	517,250	(344,923)	-	172,327	487,791	(327,331)	-	160,460

시설장치	361,887	(296,242)	-	65,645	361,887	(284,744)	-	77,143

연구용자산	453,564	(407,468)	(50)	46,046	446,174	(403,056)	(50)	43,068

사용권자산	1,546,360	(1,262,387)	-	283,973	1,570,375	(1,222,130)	-	348,245

합 계	2,879,061	(2,311,020)	(50)	567,991	2,866,227	(2,237,261)	(50)	628,916

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

비품	160,460	29,459	-	(17,592)	172,327

시설장치	77,143	-	-	(11,498)	65,645

연구용자산	43,068	7,390	-	(4,412)	46,046

사용권자산	348,245	28,958	-	(93,230)	283,973

합 계	628,916	65,807	-	(126,732)	567,991

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

비품	191,231	39,843	-	(70,614)	160,460

시설장치	132,000	-	-	(54,857)	77,143

연구용자산	42,369	19,078	-	(18,379)	43,068

사용권자산	713,509	21,368	(1,037)	(385,595)	348,245

합 계	1,079,109	80,289	(1,037)	(529,445)	628,916

12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	81,837	(55,427)	26,410	81,837	(52,881)	28,956

상표권	5,080	(1,223)	3,857	5,080	(969)	4,111

소프트웨어	37,849	(26,670)	11,179	37,849	(25,309)	12,540

건설중인자산	96,707	-	96,707	93,259	-	93,259

합 계	221,473	(83,320)	138,153	218,025	(79,159)	138,866

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

특허권	28,956	-	(2,546)	26,410

상표권	4,111	-	(254)	3,857

소프트웨어	12,540	-	(1,361)	11,179

건설중인자산	93,259	3,448	-	96,707

합 계	138,866	3,448	(4,161)	138,153

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	무형자산상각비	기말

특허권	26,750	1,250	12,880	(11,924)	28,956

상표권	1,057	3,605	-	(551)	4,111

소프트웨어	13,649	4,500	-	(5,609)	12,540

건설중인자산	81,641	24,498	(12,880)	-	93,259

합 계	123,097	33,853	-	(18,084)	138,866

13. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

유동성보증금	300,000	300,000

현재가치할인차금	(13,171)	(17,440)

소 계	286,829	282,560

기타비유동금융자산

임차보증금	1,753	1,753

보증금(현재가치할인차금)	-	-

기타보증금	1,200	1,200

소 계	2,953	2,953

합 계	289,782	285,513

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	308,330	213,677

미지급비용	353,263	464,719

합 계	661,593	678,396

15. 정부보조금

당사가 당분기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

사용금액 후 정산방식

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	AI 바우처 지원사업	2022년 바이오의료기술사업화지원사업

과제명	흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득	인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발

총과제 수행기간	2022.04.01~ 2024.12.31	2022.09.01~2024.08.31

전문기관	정보통신산업진흥원	서울산업진흥원

총사업비(현금)	1,611,233	200,000

정부출연금	1,559,533	160,000

민간부담금	51,700	40,000

연구비 집행액	1,081,425	146,433

미집행액	529,808	53,567

(단위:천원)

구 분	내 역

사업명	(7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실	중소기업기술혁신개발사업

과제명	흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한 다기관 실증 연구	흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발 / 이재연

총과제 수행기간	2023.07.01~2025.12.31	2023.07.01~2026.06.30

전문기관	한국보건산업진흥원	중소기업기술정보진흥원

총사업비(현금)	441,425	793,500

정부출연금	420,425	765,000

민간부담금	21,000	28,500

연구비 집행액	161,489	175,476

미집행액	279,936	618,024

16. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	278,063	347,587

차량운반구	5,910	658

합 계	283,973	348,245

리스부채

유동	292,105	356,365

비유동	-	-

합 계	292,105	356,365

(*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	91,390	91,290

차량운반구	1,840	5,087

소 계	93,230	96,377

리스부채에 대한 이자비용 (*)	5,097	10,314

소액리스	2,343	2,379

소 계	7,440	12,693

합 계	100,670	109,070

(*) 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	98,274	101,833

소액리스 비용	2,343	2,379

합 계	100,617	104,212

17. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

기초	1,125,395	-

합병으로인한증가	-	1,029,620

이자비용	27,761	95,775

보통주전환	(1,153,156)	-

기말	-	1,125,395

재무상태표:

전환사채	-	1,450,000

전환권조정	-	(324,605)

합 계	-	1,125,395

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,450,000,000원

발행일	2020-09-15

만기일	2025-09-15

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환가격	5,322원

전환청구기간	2020년 10월 15일 ~ 2025년 9월 14일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 272,453주(액면가액 500원)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	272,453주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	272,453주

미전환된 잔여 주식 수	-주

해당 전환사채는 당사와 합병한 신한제7호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.(3) 전환청구권의 행사

청구일자	사채의 명칭	청구금액(단위:천원)	전환금액(단위:원)	발행한주식수(단위:주)

회차	종류

2024-02-29	1	무보증사모전환사채	1,450,000	5,322	272,453

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

예수금	203,094	245,732

부가세예수금	-	19,062

소 계	203,094	264,794

계약부채	596,624	708,865

소 계	596,624	708,865

비유동

계약부채	414,560	446,342

합 계	1,214,278	1,420,001

19. 기타충당부채당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 복구충당부채로 반영하였습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	76,930	72,641

이자비용	1,112	4,289

기말금액	78,042	76,930

20. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*1)	일반자금대출	6.10%	95,000	95,000

5.82%	199,000	199,000

합 계	294,000	294,000

(*1) 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 및 기술신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석32, 33, 34 참조)

21. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당분기말 현재 미지급된 기여금은 140,221천원입니다. 한편, 당분기와 전분기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 142,186천원과 1,146천원입니다.

22. 자본금과 잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	10,000,000주	10,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	12,793,664주	12,373,859주

보통주자본금	6,396,832	6,186,930

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	12,373,859	9,772,866

유상증자	-	1,344,685

전환사채의전환	272,453	-

주식매수선택권 행사	147,352	401,510

합병	-	854,798

기말 발행주식수	12,793,664	12,373,859

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,687,332	47,720,714

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(12,597)	(12,597)

자기주식 처분손실	(16,184)	(16,184)

주식선택권	887,148	986,061

전환권대가	-	2,156,218

합계	858,367	3,113,498

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(7,500)	(7,500)

(3) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차 종업원 주식선택권	2차 종업원 주식매수선택권	4차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	100,000주	100,000주	86,500주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2017-03-30	2019-10-29	2020-09-10

가득일자	2020-03-29	2022-10-28	2022-09-09

가득조건	구성원이 부여일로부터 3년 이상 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일로부터 3년 이상 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일로부터 2년 이상 재임, 재직하는 경우

행사가격	833원	2,500원	4,767원

행사기간(시작일)	2020-03-30	2022-10-29	2022-09-10

행사기간(종료일)	2027-03-29	2029-10-28	2029-09-09

구분	5차 종업원 주식매수선택권	6차 종업원 주식매수선택권	7차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	36,400주	38,000주	37,100주

액면금액	500원	500원	500원

부여일자	2021-03-31	2021-10-08	2021-12-28

가득일자	2023-03-30	2023-10-07	2023-12-27

가득조건	구성원이 부여일로부터 2년 이상 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일로부터 2년 이상 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일로부터 2년 이상 재임, 재직하는 경우

행사가격	5,581원	8,598원	9,947원

행사기간(시작일)	2023-03-31	2023-10-08	2023-12-28

행사기간(종료일)	2030-03-30	2030-10-07	2030-12-27

구분	8차 종업원 주식매수선택권	9차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수	319,000주	86,380주

액면금액	500원	500원

부여일자	2023-10-17	2024-03-29

가득일자	2025-10-16	2026-03-28

가득조건	구성원이 부여일로부터 2년 이상재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일로부터 2년 이상재임, 재직하는 경우

행사가격	25,855원	17,008원

행사기간(시작일)	2025-10-17	2026-03-29

행사기간(종료일)	2029-10-16	2031-03-28

(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치

1차 주식선택권	5,618원/주	833원	27.90%	1.91%	3,296원/주

2차 주식선택권	16,417원/주	2,500원	27.79%	1.54%	9,113원/주

4차 주식선택권	14,188원/주	4,767원	49.49%	0.91%	2,761원/주

5차 주식선택권	17,026원/주	5,581원	35.67%	1.12%	7,231원/주

6차 주식선택권	18,032원/주	8,698원	30.47%	2.29%	5,222원/주

7차 주식선택권	19,628원/주	10,232원	33.52%	2.17%	6,373원/주

8차 주식선택권	16,450원/주	25,855원	33.34%	4.14%	4,099원/주

9차 주식선택권	16,100원/주	17,008원	36.36%	3.36%	6,880원/주

(5) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기 초	부 여	소 멸	행사	기 말

1차 주식선택권	86,288	-	-	(50,850)	35,438

2차 주식선택권	107,500	-	-	(29,400)	78,100

4차 주식선택권	64,250	-	-	(27,000)	37,250

5차 주식선택권	74,402	-	-	(3,902)	70,500

6차 주식선택권	30,000	-	-	(6,000)	24,000

7차 주식선택권	67,800	-	-	(30,200)	37,600

8차 주식선택권	309,000	-	(3,000)	-	306,000

9차 주식선택권	-	86,380	-	-	86,380

합 계	739,240	86,380	(3,000)	(147,352)	675,268

② 전기

(단위 : 주)

구 분	기 초	부 여	소 멸	행사	기 말

1차 주식선택권	161,250	-	-	(74,962)	86,288

2차 주식선택권	216,000	-	-	(108,500)	107,500

4차 주식선택권	228,000	-	-	(163,750)	64,250

5차 주식선택권	89,700	-	-	(15,298)	74,402

6차 주식선택권	69,000	-	-	(39,000)	30,000

7차 주식선택권	82,800	-	(15,000)	-	67,800

8차 주식선택권	-	309,000	-	-	309,000

합 계	846,750	309,000	(15,000)	(401,510)	739,240

(6) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기말

1차 주식선택권	94,802	-	(55,867)	38,935

2차 주식선택권	326,549	-	(89,306)	237,243

4차 주식선택권	59,131	-	(24,849)	34,282

5차 주식선택권	179,334	-	(9,405)	169,929

6차 주식선택권	52,220	-	(10,444)	41,776

7차 주식선택권	144,030	-	(64,156)	79,874

8차 주식선택권	129,995	152,842	-	282,837

9차 주식선택권	-	2,272	-	2,272

합 계	986,061	155,114	(254,027)	887,148

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	전기말

1차 주식선택권	177,160	-	(82,358)	94,802

2차 주식선택권	656,135	-	(329,586)	326,549

4차 주식선택권	209,836	-	(150,705)	59,131

5차 주식선택권	189,848	26,359	(36,873)	179,333

6차 주식선택권	74,038	46,068	(67,886)	52,220

7차 주식선택권	88,912	86,984	(31,864)	144,031

8차 주식선택권	-	129,995	-	129,995

합 계	1,395,929	289,406	(699,273)	986,061

24. 결손금(1) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 결손금	43,314,533	28,487,320

당기순손실	2,420,888	1,964,916

분기말 결손금	45,735,421	30,452,236

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요계약 :

라이선스판매수익	599,121	526,682

용역수익	106,136	258,409

기타수익	3,083	2,174

합 계	708,340	787,265

수익인식시기 :

한 시점에 인식	380,748	564,334

기간에 걸쳐 인식	327,592	222,931

합 계	708,340	787,265

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수취채권 (*1)	704,917	71,670	673,965	85,860

계약자산 (*2)	24,532	-	67,683	-

계약부채 (*3)	596,624	414,560	708,865	446,342

(*1) 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
(*2) 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.
(*3) 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다.

26. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	112,170	76,202

종업원급여	1,301,859	689,174

주식보상비용	139,307	53,404

복리후생비	151,711	97,582

여비교통비	116,627	70,990

세금과공과금	79,208	57,123

감가상각비	126,732	131,445

보험료	110,460	76,557

경상연구개발비	604,208	457,322

지급수수료	486,406	842,172

광고선전비	127,810	167,117

대손상각비(환입)	46,701	(32,996)

건물관리비	4,050	4,146

무형자산상각비	4,161	3,997

기타	74,091	64,535

합 계	3,485,501	2,758,770

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	305,423	17,580

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	35,240	-

외환차익	2,737	1,383

외화환산이익	17,328	4,270

금융수익 소계	360,728	23,233

금융비용

이자비용	38,279	15,709

외환차손	316	937

금융비용 소계	38,595	16,646

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	2	2

기타수익 소계	2	2

기타비용

기타비용 소계	-	-

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 없습니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하고 있습니다.

30. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통 주 당분기순손실	(2,420,888,225)	(1,964,916,398)

가중평균유통보통주식수	12,599,207	10,379,803

기본주당손실	(192)	(189)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주, 일)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초 보통주식수	2024-01-01	12,373,859	91	1,126,021,169

주식매수선택권 행사	2024-01-12	147,352	80	11,788,160

전환사채전환	2024-02-29	272,453	32	8,718,496

소 계	1,146,527,825

일 수	91

가중평균유통보통주식수	12,599,207

② 전분기

(단위 : 주, 일)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초 보통주식수	2023-01-01	9,772,866	90	879,557,940

유상증자	2023-02-18	706,085	42	29,655,570

주식매수선택권 행사	2023-02-21	18,000	39	702,000

유상증자	2023-02-22	638,600	38	24,266,800

소 계	934,182,310

일 수	90

가중평균유통보통주식수	10,379,803

(3) 당분기와 전분기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기	비고

주식선택권	675,268	739,240	주식결제형 주식기준보상

전환사채	-	272,402

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	(2,420,888)	(1,964,916)

비현금흐름조정 :

법인세수익	(34,138)	-

퇴직급여	142,186	-

감가상각비	126,732	131,267

대손상각비	46,701	-

무형자산상각비	4,161	3,997

주식보상비용	155,115	60,849

이자비용	38,279	15,709

이자수익	(305,423)	(17,580)

외화환산이익	(17,328)	(4,270)

손실충당금환입	-	(32,996)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(35,240)	-

소계	121,045	156,976

영업활동 자산부채의 변동 :

외상매출금의 감소(증가)	(53,478)	436,942

미수금의 증가	(70,441)	(11,498)

선급금의 증가	(49,659)	(32,125)

선급비용의 감소(증가)	11,027	(4,339)

부가세대급금의 증가	(34,652)	(29,541)

계약자산의 감소(증가)	43,152	(36,744)

미지급금의 증가(감소)	(47,538)	44,772

예수금의 감소	(11,795)	(10,307)

부가세예수금의 감소	(19,062)	(63,183)

정부보조예수금의 증가(감소)	(30,843)	100

미지급비용의 감소	(111,491)	(33,196)

선수수익의 증가(감소)	(144,023)	(203,135)

소계	(518,803)	57,746

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(2,818,646)	(1,750,194)

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	28,958	(195)

전환사채 보통주 전환	1,153,155	-

리스부채 유동성대체	-	87,861

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당기말

증가	감소	외화환산	이자비용

유동리스부채	356,365	(98,274)	28,958	-	(41)	5,097	292,105

단기차입금	294,000	-	-	-	-	-	294,000

전환사채	1,125,395	-	-	(1,153,156)	-	27,761	-

합 계	1,775,760	(98,274)	28,958	(1,153,156)	(41)	32,858	586,105

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전기말

유동성 대체	증가	계약종료	이자비용

유동리스부채	356,387	(407,019)	353,823	21,368	(1,795)	33,601	356,365

비유동리스부채	353,823	-	(353,823)	-	-	-	-

단기차입금	294,000	-	-	-	-	-	294,000

전환사채	-	-	-	1,029,620	-	95,775	1,125,395

합 계	1,004,210	(407,019)	-	1,050,988	(1,795)	129,376	1,775,760

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업투자회사	Coreline Europe GmbH

Coreline North America, Inc

관계기업투자회사	Suhai Information Technology

기타특수관계자	임직원등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

지분취득	영업수익등	영업비용등	지분취득	영업수익등	영업비용등

Coreline Europe GmbH	-	-	41,669	-	-	12,664

Coreline North America, Inc	1,055,861	-	16,486	2,547,947	-	-

Suhai Information Technology	-	38,342	-	-	1,455	-

합 계	1,055,861	38,342	58,155	2,547,947	1,455	12,664

(3) 당분기및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없으며, 전분기 중 주요경영진등 기타특수관계자가 당사의 유상증자에 참여하여 235,834천원의 보통주를 취득하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	매출채권	선급비용	계약부채	외상매출금	선급비용	미지급비용

Coreline Europe GmbH	-	201,212	7,234	-	251,777	6,850	10,345

Coreline North America, Inc	-	36,148	64,734	-	44,871	81,220	-

Suhai Information Technology	4,036	40,404	-	2,205	-	-	-

합 계	4,036	277,764	71,968	2,205	296,648	88,070	10,345

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

대표이사	기업은행	120,000	차입금 보증

국민은행	148,500

합 계	268,500

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	262,515	141,798

퇴직급여	13,554	13,250

합 계	276,069	155,048

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입내역	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

기업은행	일반자금대출	400,000	294,000	400,000	294,000

국민은행	일반자금대출	135,000	-	135,000	-

합 계	535,000	294,000	535,000	294,000

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 지급보증보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

주식회사코어라인소프트	하나은행	403,282	우리사주조합 대출 담보

기술신용보증기금	기업은행	259,850	차입금 보증

또한, 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,570,935천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 32 참조).

35. 보고기간 후 사건회사는 2024년 4월 2일 이사회에서 제2회 국내 무기명식 무보증 사모전환사채 180억원을 발행하기로 결의하였습니다.