코어라인소프트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 2025년 12월 31일 현재
제 13 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코어라인소프트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 코어라인소프트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1) 지배기업의 개요

지배기업은 2012년 9월 17일 설립되어 2023년 9월 18일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결회사는 의료용 AI 소프트웨어 개발 및 공급의 단일 영업부문으로 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 서울특별시 마포구 동교로19길 12에 소재하고 있습니다.

지배기업은 신한제7호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 26일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.

설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 9,187,993천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	전환우선주	총 발행 주식수	지분율

김진국외 5명	2,686,140	-	2,686,140	14.97%

이재연	1,202,969	-	1,202,969	6.70%

정우석	36,343	-	36,343	0.20%

박승철	3,672	-	3,672	0.02%

주식회사 뷰노	32,751	429,293	462,044	0.18%

자기주식	359	-	359	0.00%

우리사주조합	167,006	167,006	0.93%

기타	13,817,452	-	13,817,452	76.99%

합 계	17,946,692	429,293	18,375,985	100.00%

2) 종속기업의 개요

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	보유지분율

당기말	전기말

Coreline Europe GmbH	독일	12월	판매	100.00%	100.00%

Coreline North America. Inc	미국	12월	판매	100.00%	100.00%

(2) 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Coreline Europe GmbH	Coreline North America. Inc

당기말	전기말	당기말	전기말

재무상태표:

총자산	1,546,691	1,754,528	497,383	386,503

총부채	1,972,358	768,701	235,771	225,822

순자산	(425,667)	985,827	261,612	160,681

포괄손익계산서:

영업수익	464,010	550,605	175,517	118,185

영업손실	(1,451,810)	(898,454)	(1,211,876)	(1,164,380)

당기순손실	(1,442,503)	(894,222)	(1,176,157)	(1,141,385)

총포괄손실	(1,411,494)	(859,506)	(1,189,040)	(1,083,576)

2. 중요한 회계정책1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2) 회계정책 변경

(1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표 이용자들에게목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품4) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

5) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

6) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

7) 외화환산

연결회사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결회사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

8) 영업부문

연결회사는 의료용 AI 소프트웨어 개발 및 공급하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다(주석4 참조).

9) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

10) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

11) 금융자산(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

12) 금융부채(1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

13) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

14) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

비 품	3 년 ~ 6년	정액법

시설장치	5 년	정액법

연구용자산	5 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

15) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

16) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	5 년

상 표 권	5 년

전용실시권	5 년

소프트웨어	5 년

고 객 관 계	12 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

(2) 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

(3) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

(4) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

(6) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

17) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산 취득 또는 건설에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

19) 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

20) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

22) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

23) 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 라이선스 판매수익(영구사용권, 기간사용권), 워런티 및 유지보수 수익, 용역수익 등으로 구성됩니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때, 고객이 그 재화나 용역에 대한 통제를 획득하는 시점 또는 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 배분 및 수익인식의 5단계 모형을 적용합니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역(또는 실질적으로 서로 같고 이전 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역)을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시 시점에 계약상 약속된 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하며, 라이선스 제공, 워런티(유지보수·업그레이드 포함), 용역 등이 서로 구별되는지를 판단합니다.

③ 거래가격의 산정 및 변동대가

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 연결회사는 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 거래가격을 산정합니다. 매출액 연동 로열티 등 변동대가가 포함된 경우, 연결회사는 변동대가 추정치 중 후속적으로 수익의 유의적인 환입이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 범위까지만 거래가격에 포함합니다.

④ 거래가격의 배분

하나의 계약에서 둘 이상의 수행의무가 식별되는 경우, 연결회사는 각 수행의무의 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분합니다. 개별판매가격이 직접 관측되지 않는 경우, 연결회사는 관측 가능한 정보 (예: 유상 워런티 단가, 과거 계약의 평균 비율 등)를 사용하여 합리적으로 추정하고 있습니다.

⑤ 수익의 인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

- 라이선스 판매 (영구사용권)

영구사용권 라이선스가 고객에게 이전되어 고객이 소프트웨어를 사용할 수 있게 되는 때(예: 설치 완료일/라이선스 키 제공 및 사용가능 시점) 연결회사는 해당 수행의무가 이행된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다. 다만, 계약에 무상 워런티(유지보수·업그레이드 등)가 포함되어 별도의 수행의무로 식별되는 경우, 거래가격 중 워런티에 배분된 금액은 워런티 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 라이선스 판매 (기간사용권)

계약기간 동안 고객이 소프트웨어에 접근할 수 있는 권리를 제공하고, 연결회사가 기간 중 업데이트 및 유지보수 등을 제공하여 고객이 효익을 지속적으로 얻는 형태인 경우, 연결회사는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 통상 계약기간에 걸쳐 정액 또는 합리적인 체계적 기준으로 인식합니다.

- 용역수익

연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 또는 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사에 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 계약상 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 재화나 용역을 통제하는 경우 '본인'으로서 거래의 총액을 수익으로 인식합니다. 연결회사가 다른 당사자가 제공할 재화나 용역을 주선하는 경우 '대리인'으로서 수수료 또는 대가의 순액을 수익으로 인식합니다.

(3) 계약자산 및 계약부채

연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하고 그 대가를 받을 권리가 무조건적이 되기 전에 인식되는 금액은 계약자산으로, 고객으로부터 대가를 수취하였거나 대가를 받을 권리가 있으나 아직 수행의무를 이행하지 않은 금액은 계약부채로 인식합니다.

24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

25) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문1) 부문수익

연결회사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.

2) 지역에 대한 정보

연결회사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	2,580,514	2,432,519

기타	1,703,154	1,496,664

합 계	4,283,668	3,929,183

3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 433,042천원(1개사) 및 427,687천원(1개사) 입니다.

5. 금융상품 및 재무위험관리 정책

1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	30,071,822	30,071,822	17,833,751	17,833,751

파생상품자산	-	-	8,146	8,146

소 계	30,071,822	30,071,822	17,841,897	17,841,897

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	1,862,671	1,862,671	1,801,480	1,801,480

단기금융상품	971,110	971,110	332,160	332,160

매출채권및기타채권	1,563,037	1,563,037	1,400,448	1,400,448

기타금융자산	209,892	209,892	215,863	215,863

소 계	4,606,710	4,606,710	3,749,951	3,749,951

금융자산 합계	34,678,532	34,678,532	21,591,848	21,591,848

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	5,510,739	5,510,739	5,467,324	5,467,324

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	1,026,895	1,026,895	988,660	988,660

리스부채	1,465,205	1,465,205	1,754,699	1,754,699

전환사채	12,825,837	12,825,837	10,876,289	10,876,289

소 계	15,317,937	15,317,937	13,619,648	13,619,648

금융부채 합계	20,828,676	20,828,676	19,086,972	19,086,972

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,233,984	2,837,838	30,071,822

금융자산 합계	-	27,233,984	2,837,838	30,071,822

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,510,739	5,510,739

전기말:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,559,341	2,274,410	17,833,751

파생상품자산	-	-	8,146	8,146

금융자산 합계	-	15,559,341	2,282,556	17,841,897

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,467,324	5,467,324

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기손익	합 계

당기:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,274,410	7,800,705	(7,290,542)	53,265	2,837,838

파생상품자산	8,146	-	-	(8,146)	-

금융자산 합계	2,282,556	7,800,705	(7,290,542)	45,119	2,837,838

금융부채:

파생상품부채	5,467,324	-	-	43,415	5,510,739

전기:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,300,000	-	(25,590)	2,274,410

파생상품자산	-	384,289	-	(376,143)	8,146

금융자산 합계	-	2,684,289	-	(401,733)	2,282,556

금융부채:

파생상품부채	-	5,155,137	-	312,187	5,467,324

(3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 및 펀드	2,837,838	(주1)	-

파생상품자산	전환사채의매도청구권	-	이항모형	전환사채 공정가치	17,628원

무위험이자율	3.01%

파생상품부채	전환사채의 상환권	5,510,739	BDT모형	이자율 변동성	2.96%

(주1) 비상장주식 등으로 구성된 수익증권 및 펀드로서, 금융기관의 기준가격에 기초하여 측정하였습니다.

2) 신용위험(1) 신용위험의 최대 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,862,671	1,801,480

단기금융상품	971,110	332,160

매출채권및기타채권	1,563,037	1,400,448

계약자산	130,188	91,922

기타금융자산	209,892	215,863

당기손익-공정가치측정금융자산	30,071,822	17,833,751

합 계	34,808,720	21,675,624

(2) 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

국내	684,999	32,187	351,567	12,000

아시아	280,259	-	145,530	-

미국	221,016	-	100,694	-

유럽	541,633	98,001	521,572	79,922

총장부금액	1,727,907	130,188	1,119,363	91,922

손실충당금	(188,647)	-	(43,324)	-

순장부금액	1,539,260	130,188	1,076,039	91,922

(3) 매출채권의 기대신용손실 평가

매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 당기말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).

3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	잔존계약만기(주1)

1년 미만	1년 이상~6년 미만

당기말:

매입채무및기타채무	1,026,895	1,026,895	1,026,895	-

리스부채	1,465,205	1,718,551	393,603	1,324,948

전환사채	12,825,837	21,899,752	21,899,752	-

파생상품부채	5,510,739

합 계	20,828,676	24,645,198	23,320,250	1,324,948

전기말:

매입채무및기타채무	988,660	988,660	988,660	-

리스부채	1,754,699	2,130,279	417,652	1,712,627

전환사채	10,876,289	21,899,752	-	21,899,752

파생상품부채	5,467,324

합 계	19,086,972	25,018,691	1,406,312	23,612,379

(주1) 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 전환사채	12,825,837	10,876,289

현금및현금성자산	1,862,671	1,801,480

순차입금	10,963,166	9,074,809

총자본	18,172,084	3,664,069

순차입금비율	60.33%	247.67%

5) 환위험관리

연결회사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	AUD	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	174,087	574,357	52,255	120,615	25,994	177,185	1,558,661	14,685

매출채권등	1,485,059	2,288,449	62,918	87,347	32,098	259,865	603,981	-

재무상태표상 자산 총액	1,659,146	2,862,806	115,173	207,962	58,092	437,050	2,162,642	14,685

매입채무및기타채무	100,136	805,169	-	-	-	55,377	483,045	-

리스부채	19,190	7,023	-	-	-	28,761	15,366	-

재무상태표상 부채 총액	119,326	812,192	-	-	-	84,138	498,411	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	153,982	(153,982)	35,291	(35,291)

EUR	205,061	(205,061)	166,423	(166,423)

CNY	11,517	(11,517)	1,469	(1,469)

JPY	20,796	(20,796)	-	-

AUD	5,809	(5,809)	-	-

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

요구불예금	1,862,671	1,801,480

단기금융상품:

정기예금	971,110	332,160

합 계	2,833,781	2,133,640

당기말 현재 단기금융상품 중 971,110천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 33참조).

7. 매출채권및기타채권

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	1,721,787	6,120	1,078,803	40,560

차감: 손실충당금	(188,647)	-	(43,324)	-

매출채권 순장부금액	1,533,140	6,120	1,035,479	40,560

기타채권:

미수수익	14,784	-	10,260	-

미수금	8,993	-	314,149	-

소 계	23,777	-	324,409	-

합 계	1,556,917	6,120	1,359,888	40,560

2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	신용이손상된 채권	합 계

만기 미도래	3개월 이내	3~6개월

당기말:

기대 손실률	0.75%	7.58%	39.53%	66.31%	10.92%

매출채권 총장부금액	1,205,625	130,751	335,789	55,742	1,727,907

차감: 손실충당금	(9,045)	(9,916)	(132,721)	(36,965)	(188,647)

매출채권 순장부금액	1,196,580	120,835	203,068	18,777	1,539,260

전기말:

기대 손실률	0.73%	7.37%	21.13%	40.00%	3.87%

매출채권 총장부금액	989,281	44,100	8,132	77,850	1,119,363

차감: 손실충당금	(7,218)	(3,248)	(1,718)	(31,140)	(43,324)

매출채권 순장부금액	982,063	40,852	6,414	46,710	1,076,039

연결회사의 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	43,324	15,586

대손상각비(환입)	145,323	70,333

회수 불능으로 제각	-	(42,595)

기말	188,647	43,324

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,833,751	2,810,086

취득	103,793,760	85,368,800

처분	(91,817,699)	(70,524,884)

평가	233,325	179,749

외화환산	28,685	-

기말	30,071,822	17,833,751

연결재무상태표:

유동	25,050,981	11,301,155

비유동	5,020,841	6,532,596

합 계	30,071,822	17,833,751

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	333,117	78,484

선급비용	167,122	71,956

부가세대급금	67,931	10,126

합 계	568,170	160,566

10. 관계기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

Suhai Information Technology(주1)	중국	12월 31일	판매	27.27%	27.27%	91,914	83,438

(주1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 설립등기상 지분율은 각각 25%와 15%이며, 당기말 현재 실제 납입자본금 비율은 27.27%입니다. Suhai Information Technology에 대해서 전기말까지 설립등기상 지분율이 20% 미만이었으나, 경영진의 상호교류 등을 고려하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 동사의 정관상 등록자본금 CNY 5,000,000 중 연결회사의 출자약정액은 CNY 1,250,000이며, 이 중 현재까지 CNY 750,000을 납입하였습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2030년 6월 4일입니다.

2) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	순자산	매출	당기순손익

당기:

Suhai Information Technology	541,230	251,704	289,526	587,128	25,694

전기:

Suhai Information Technology	738,608	480,164	258,444	670,681	53,826

3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

당기말:

Suhai Information Technology	289,526	27.27%	78,954	12,960	91,914

전기말:

Suhai Information Technology	258,444	27.27%	70,478	12,960	83,438

4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

당기:

Suhai Information Technology	83,438	7,007	1,469	91,914

전기:

Suhai Information Technology	62,254	14,678	6,506	83,438

11. 유형자산

1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

차량운반구	177,777	(118,585)	-	59,192	182,125	(85,060)	-	97,065

비품	837,040	(543,582)	-	293,458	634,377	(436,918)	-	197,459

시설장치	641,307	(419,426)	-	221,881	641,307	(373,043)	-	268,264

연구용자산	493,384	(444,996)	(50)	48,338	485,054	(424,020)	(50)	60,984

사용권자산	1,998,930	(549,702)	-	1,449,228	2,124,153	(329,225)	-	1,794,928

합 계	4,148,438	(2,076,291)	(50)	2,072,097	4,067,016	(1,648,266)	(50)	2,418,700

2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동	기 말

당기:

차량운반구	97,065	-	-	(35,241)	(2,632)	59,192

비품	197,459	211,689	(9,822)	(107,148)	1,280	293,458

시설장치	268,264	-	-	(46,383)	-	221,881

연구용자산	60,984	8,330	-	(20,976)	-	48,338

사용권자산	1,794,928	26,845	-	(372,333)	(212)	1,449,228

합 계	2,418,700	246,864	(9,822)	(582,081)	(1,564)	2,072,097

전기:

차량운반구	111,082	-	-	(27,441)	13,424	97,065

비품	178,847	107,991	(6,138)	(84,516)	1,275	197,459

시설장치	77,143	279,420	-	(88,299)	-	268,264

연구용자산	43,068	38,880	-	(20,964)	-	60,984

사용권자산	445,138	1,992,183	-	(650,155)	7,762	1,794,928

합 계	855,278	2,418,474	(6,138)	(871,375)	22,461	2,418,700

12. 무형자산

1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	145,320	(81,673)	63,647	109,100	(65,054)	44,046

상표권	5,080	(3,001)	2,079	5,080	(1,985)	3,095

소프트웨어	139,303	(47,593)	91,710	37,849	(30,757)	7,092

전용실시권	20,000	(4,667)	15,333	20,000	(667)	19,333

고객관계	2,913,971	(201,549)	2,712,422	-	-	-

기타의무형자산	225,700	-	225,700	101,619	-	101,619

합 계	3,449,374	(338,483)	3,110,891	273,648	(98,463)	175,185

2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	상 각	기 말

당기:

특허권	44,046	-	36,220	(16,619)	63,647

상표권	3,095	-	-	(1,016)	2,079

소프트웨어	7,092	101,454	-	(16,836)	91,710

전용실시권	19,333	-	(4,000)	15,333

기타의무형자산	-	2,913,972	(201,550)	2,712,422

개발중인무형자산	101,619	160,301	(36,220)	-	225,700

합 계	175,185	3,175,727	-	(240,021)	3,110,891

전기:

특허권	28,956	5,074	22,189	(12,173)	44,046

상표권	4,111	-	-	(1,016)	3,095

소프트웨어	12,540	-	-	(5,448)	7,092

전용실시권	-	20,000	-	(667)	19,333

개발중인무형자산	93,259	40,166	(31,806)	-	101,619

합 계	138,866	65,240	(9,617)	(19,304)	175,185

(주1) 연결회사는 특허권에 대한 선급금을 개발중인무형자산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 대체금액의 변동은 특허권 등록 등으로 인한 변동금액입니다.

3) 자산양수도 및 통상실시권 허여계약을 통한 자산집단의 취득

2025년 3월 20일자로 지배기업은 주력 사업의 국내 및 해외 시장 판로를 확장하여 시장 점유율을 높이고 성장성을 제고하기 위하여, 주식회사 뷰노와 폐CT 영상 분석 사업 관련 자산양수도 및 통상실시권 허여 계약을 이전대가 3,000,000천원에 체결하였습니다. 연결회사는 인수대상자산인 고객관계(유통채널관계)와 소프트웨어 및 비품의 개별 공정가치를 산출하여 거래가격을 상대적 공정가치에 기초하여 각 자산에 배분하였습니다.(주석 11, 32 참조)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	가치평가법	추정내용연수	투입변수

고객관계	2,913,971	다기간초과이익법	12년	이탈률: 16.8%, 할인율: 17.0%

소프트웨어	77,080	로열티절감법	5년	로열티율: 5.3%, 할인율: 16.5%, 소진율: 20%

비품	8,949	장부금액	5년	-

합 계	3,000,000

13. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

임차보증금	24,953	31,885

현재가치할인차금	-	(229)

소 계	24,953	31,656

기타비유동금융자산:

임차보증금	203,210	208,500

현재가치할인차금	(27,542)	(33,232)

기타보증금	9,944	9,874

현재가치할인차금	(673)	(935)

소 계	184,939	184,207

합 계	209,892	215,863

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	338,059	231,132

미지급비용	688,836	757,528

합 계	1,026,895	988,660

15. 정부보조금

연결회사가 당기 중 수행완료하였거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	(7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실	중소기업기술혁신개발사업(시장확대형)	혁신형 의료기기업 기술상용화 지원 사업	보건의료 빅데이터 큐레이션 기술개발 사업	보건의료 빅데이터 큐레이션 기술개발 사업

과제명	흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한 다기관 실증 연구	흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발	흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득	감염성 폐질환 및 종양 유사 뇌질환 환자의 의료 영상과 전자의무기록의 이종의료 빅데이터 레이블링 및 스마트 큐레이션 기술 개발	폐암으로 진단된 환자의 이료 영상과 전자의무기록의 이종의료 빅데이터 레이블링 및 스마트 큐레이션 기술개발

총과제 수행기간	2023.07.01 ~2026.12.31	2023.07.01 ~2026.06.30	2022.04.01 ~2024.12.31	2025.01.01 ~ 2026.12.31	2025.01.01 ~ 2026.12.31

전문기관	한국보건산업진흥원	중소기업기술정보진흥원	한국보건산업진흥원	한국보건산업진흥원	한국보건산업진흥원

총사업비(현금)	464,075	793,500	1,620,447	40,000	40,000

정부출연금	441,925	765,000	1,568,747	40,000	40,000

민간부담금	22,150	28,500	51,700	-	-

연구비 집행액	428,598	639,158	1,620,447	19,418	19,418

미집행액	35,476	154,342	-	20,582	20,582

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	보건의료 빅데이터 큐레이션 기술개발 사업	다기관-멀티모달 연합학습 기반 의료인공지능 기술 시범모델 개발	2025년도 의료AI솔루션 보급·확산	2025년 AI바우처 지원사업(글로벌)	2025년도 AI기반 의료시스템 디지털 전환

과제명	이종 빅데이터 스마트 레이블링과 큐레이션 SW 및 오픈 플랫폼 지원	멀티모달기반 심폐질환 및 병원 행정 AI 서비스 개발	AI기반 폐 색전증 진단 제품의 정확도 향상 및 우연한 발견의 유효성 확인	AI기반 폐영상 분석 제품의 POC 실증 통한 제품 판매 및 영국폐암검진사업 수주에 기여	AI기반 폐암검진시스템 구축 통한 조기진단 및 조기치료 향상 실증

총과제 수행기간	2025.01.01 ~ 2026.12.31	2025.04.01 ~ 2029.12.31	2025.04.28 ~ 2025.12.31	2025.05.01 ~ 2025.11.30	2025.05.01 ~ 2025.12.31

전문기관	한국보건산업진흥원	한국보건산업진흥원	광주테크노파크	정보통신산업진흥원	정보통신산업진흥원

총사업비(현금)	100,000	394,000	90,000	180,000	579,000

정부출연금	100,000	380,000	90,000	180,000	550,000

민간부담금	-	14,000	-	-	29,000

연구비 집행액	46,513	42,070	79,741	180,000	508,724

미집행액	53,487	351,930	10,259	-	70,276

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	테스트베드 서울 실증지원 사업	바이오 의료 기술사업화 지원사업

과제명	AI기반 폐영상 분석 제품의 POC 실증 통한 제품 판매 및 영국폐암검진사업 수주에 기여	저선량CT 기반의 정량적 흉부 검진을 위한 통합 인공지능 솔루션 개발

총과제 수행기간	2025.09.15 ~ 2026.09.14	2025.09.01 ~ 2027.08.31

전문기관	서울경제진흥원	서울경제진흥원

총사업비(현금)	186,000	253,400

정부출연금	180,000	240,000

민간부담금	6,000	13,400

연구비 집행액	34,095	28,212

미집행액	151,905	225,188

16. 리스

1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1):

건물	1,426,535	1,763,157

차량운반구	22,693	31,771

합 계	1,449,228	1,794,928

리스부채:

유동	393,252	400,292

비유동	1,071,953	1,354,407

합 계	1,465,205	1,754,699

(주1) 연결재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	363,256	644,958

차량운반구	9,077	5,197

소 계	372,333	650,155

리스부채에 대한 이자비용(주1)	122,321	94,725

소액리스	24,022	21,152

단기리스	5,880	7,770

소 계	152,223	123,647

합 계	524,556	773,802

(주1) 연결포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다.

3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	439,124	683,298

소액리스 및 단기리스 비용	29,902	28,922

합 계	469,026	712,220

17. 전환사채

1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,876,289	1,125,395

발행	-	9,598,827

이자비용	1,949,548	1,305,222

전환	-	(1,153,155)

기말	12,825,837	10,876,289

연결재무상태표:

전환사채	18,000,000	18,000,000

전환권조정	(9,073,916)	(11,023,463)

상환할증금	3,899,753	3,899,752

합 계	12,825,837	10,876,289

2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	18,000,000,000원

발행일	2024년 4월 4일

만기일	2029년 4월 4일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

전환청구기간	2025년 4월 4일 ~ 2029년 3월 4일

전환가격	16,672원

전환가액 조정에 관한사항(주1)	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나(단, 주식매수선택권의 행사로 인한 주식 발행은 제외한다.) 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입는 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년까지 매 3개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 12% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다.매매대금: 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연복리 6.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

미전환사채금액	18,000,000,000원

전환가능주식수	1,079,654주

3) 당기말 현재 기타자본항목으로 인식된 전환권대가는 3,243,892천원(법인세차감후)입니다.

4) 당기와 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	기 초	발 행	평 가	기 말

당기말:

파생상품자산	제2회 무보증사모전환사채	8,146	-	(8,146)	-

파생상품부채	제2회 무보증사모전환사채	5,467,324	-	43,415	5,510,739

전기말:

파생상품자산	제2회 무보증사모전환사채	-	384,289	(376,143)	8,146

파생상품부채	제2회 무보증사모전환사채	-	5,155,137	312,187	5,467,324

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	34,124	4,068

예수금	210,507	215,439

부가세예수금	4,423	-

소 계	249,054	219,507

계약부채:

유동	894,413	959,862

비유동	543,520	570,215

소 계	1,437,933	1,530,077

합 계	1,686,987	1,749,584

19. 복구충당부채

연결회사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	164,221	76,930

복구충당부채 인식	-	81,252

이자비용	6,243	6,039

복구충당부채 환입	(19,578)	-

기타(주1)	(46,000)	-

기말금액	104,886	164,221

재무상태표:

유동	15,900	81,478

비유동	88,986	82,743

합 계	104,886	164,221

(주1) 지배기업과 임대인 간의 합의에 따라 부동산 원상복구 의무 이행 대금으로서 임차보증금과 상계한 금액입니다.

20. 퇴직급여

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

당기 및 전기 중 발생한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

포괄손익계산서 영업비용:

퇴직급여(주1)	608,395	561,142

경상연구개발비	-	131,598

합 계	608,395	692,740

퇴직급여 납입액	(318,492)	(451,380)

미지급 기여금	289,903	241,360

(주1) 전기 중 인식한 131,283천원의 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수:

보통주	17,946,692주	12,832,064주

우선주	429,293주	-

합 계	18,375,985주	12,832,064주

자본금:

보통주	8,973,346주	6,416,032주

우선주(주1)	214,647주	-

합 계	9,187,993주	6,416,032주

(주1) 지배기업은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 지배기업이 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	12,832,064	12,373,859

유상증자	5,100,000	-

주식매수선택권 행사	14,628	185,752

전환우선주의 발행(주1)	429,293	-

전환사채 전환권 행사	-	272,453

기말 발행주식수	18,375,985	12,832,064

자기주식수	(359)	(359)

기말 유통보통주식수	18,375,626	12,831,705

(주1) 지배기업은 2025년 3월 12일 이사회 결의에 따라, 주식회사 뷰노에 전환우선주 429,293주(총 발행가액 3,400,001천원)를 발행하였습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주 주식발행초과금	73,963,868	51,907,820

우선주 주식발행초과금	3,181,379	-

합 계	77,145,247	51,907,820

4) 지배기업이 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	기명식 전환우선주식

발행가액	3,400,000,560원

1주당 발행가액	7,920원

발행주식수	429,293주

발행일	2025년 03월 21일

존속기간	발행일로부터 5년째 되는 날 (2030년 3월 21일)

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당조건	발행가 기준 연 1.0% (참가적, 누적적)(단, 어느 회계연도에 대한 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 해당 회계연도에 대한 미지급 배당금의 지급청구를 할 수 없다.)

전환조건	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 본건 우선주의 존속기간 1개월 전까지 전환청구 가능(전환청구기간 내 전환청구되지 아니한 경우, 존속기간의 만료와 동시에 보통주로 자동 전환)

전환청구기간	2026년 3월 21일 ~ 2030년 2월 21일

최초 전환가격	최초 1주당 발행가액 (최초 전환비율 = 1:1)

조정후 전환가액	4,929원

조정후 전환가능주식수	689,795주

전환가액 조정에관한사항(주1)	1. 발행회사가 본건 우선주의 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수" 는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수" 는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액" 은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가" 라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.2. 발행회사의 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주의 전환가액을 그 하회하는 평가액으로 조정한다.3. 발행회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주의 전환가액을 기준으로 한다.4. 발행회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.5. 위 제2호 내지 제5호와는 별도로, 발행회사의 보통주 주가가 하락한 경우 본건 우선주 발행일부터 매 3개월이 되는 날을 "전환가액 조정일" 로 하여 전환가액을 조정하되(전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다), 각 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 발행회사 보통주의 과거 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 전환가액을 하향조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 위 제2호 내지 제5호의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.6. 위 제2호 내지 제5호와는 별도로, 위 제6호에 따른 전환가액의 하향조정이 이루어진 후 발행회사의 보통주 주가가 상승한 경우, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 발행회사 보통주의 과거 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격으로 전환가액을 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 시 전환가액(조정일 전에 위 제2호 내지 제5호의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.7. 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다. 단, 조정 후 전환가액이 액면가액 미만이 되어 액면가액을 전환가액으로 조정한 경우로서, 그 이후 감자, 주식병합 등으로 인한 전환가액 상향조정 사유가 있는 경우, 만약 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 발행회사 보통주의 과거 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이라면, 감자, 주식병합 등을 사유로 한 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액과 액면금액 중 높은 금액으로 조정한다.8. 본 항에 따른 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(주1) 지배기업은 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익

1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(12,597)	(12,597)

자기주식처분손실	(16,184)	(16,184)

주식선택권	2,421,362	1,481,879

전환권대가	3,243,892	3,243,892

합 계	5,636,473	4,696,990

2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,500)	(7,500)

지분법자본변동	18,738	17,269

해외사업환산손익	313,782	259,846

합 계	325,020	269,615

3) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 종업원 주식선택권	2차 종업원 주식매수선택권	4차 종업원 주식매수선택권	5차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수(주1)	300,000주	300,000주	259,500주	109,200주

액면금액	500원	500원	500원	500원

부여일자	2017년 3월 30일	2019년 10월 29일	2020년 9월 10일	2021년 3월 31일

가득일자	2020년 3월 29일	2022년 10월 28일	2022년 9월 9일	2023년 3월 30일

가득조건	구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우

행사가격(주2)	833원	2,500원	4,767원	5,396원

행사기간(시작일)	2020년 3월 30일	2022년 10월 29일	2022년 9월 10일	2023년 3월 31일

행사기간(종료일)	2027년 3월 29일	2029년 10월 28일	2029년 9월 9일	2030년 3월 30일

구분	6차 종업원 주식매수선택권	7차 종업원 주식매수선택권	8차 종업원 주식매수선택권	9차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수(주1)	114,000주	111,300주	319,000주	86,380주

액면금액	500원	500원	500원	500원

부여일자	2021년 10월 8일	2021년 12월 28일	2023년 10월 17일	2024년 3월 29일

가득일자	2023년 10월 7일	2023년 12월 27일	2025년 10월 16일	2026년 3월 28일

가득조건	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우	구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우

행사가격(주2)	7,559원	8,502원	19,122원	13,419원

행사기간(시작일)	2023년 10월 8일	2023년 12월 28일	2025년 10월 17일	2026년 3월 29일

행사기간(종료일)	2030년 10월 7일	2030년 12월 27일	2029년 10월 16일	2031년 3월 28일

구분	10차 종업원 주식매수선택권	11차 종업원 주식매수선택권

종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여주식수(주1)	47,000주	33,523주

액면금액	500원	500원

부여일자	2024년 8월 27일	2025년 2월 27일

가득일자	2026년 8월 26일	2027년 2월 26일

가득조건	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우	구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우

행사가격(주2)	8,539원	8,539원

행사기간(시작일)	2026년 8월 27일	2027년 2월 27일

행사기간(종료일)	2031년 8월 27일	2032년 2월 26일

(주1) 1~7차 주식선택권의 부여주식수는 무상증자로 인하여 조정된 주식수를 표시하고 있습니다.
(주2) 1~11차 주식선택권의 행사가격은 유상증자 등으로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다.

4) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치(주1)	행사가격(주2)	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치(주1)

1차 주식선택권	1,872원/주	833원	27.90%	1.91%	1,099원/주

2차 주식선택권	5,472원/주	2,500원	27.79%	1.54%	3,038원/주

4차 주식선택권	4,729원/주	4,767원	49.49%	0.91%	920원/주

5차 주식선택권	5,795원/주	5,396원	35.67%	1.12%	2,410원/주

6차 주식선택권	5,854원/주	7,559원	30.47%	2.29%	1,741원/주

7차 주식선택권	6,727원/주	8,502원	33.52%	2.17%	2,124원/주

8차 주식선택권	16,450원/주	19,122원	33.34%	4.14%	4,099원/주

9차 주식선택권	16,100원/주	13,419원	36.36%	3.36%	6,880원/주

10차 주식선택권	8,650원/주	8,539원	52.38%	3.01%	4,569원/주

11차 주식선택권	9,350원/주	8,539원	46.82%	2.76%	4,659원/주

(주1) 1~7차 주식선택권의 부여주식수는 무상증자로 인하여 부여된 주식선택권의 수량이 변경되었으며, 보통주공정가치와 주식선택권 공정가치는 조정된 공정가치를 표시하고 있습니다.

(주2) 1~11차 주식선택권의 행사가격은 유상증자 등으로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다.

한편, 당기 중 전환우선주와 유상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격이 변경되는 조건변경이 발생하였으며, 조건변경으로 인한 증분공정가치의 산정에 사용된 가정과변경은 아래와 같습니다.

구 분	보통주공정가치	변경 전행사가격	변경 후행사가격	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권의증분공정가치

5차 주식선택권	6,000원/주	5,581원	5,396원	55.35%	2.56%	56원/주

6차 주식선택권	6,000원/주	8,598원	7,559원	55.35%	2.59%	191원/주

7차 주식선택권	6,000원/주	9,947원	8,502원	55.35%	2.61%	247원/주

8차 주식선택권	6,000원/주	25,855원	19,122원	55.35%	2.56%	296원/주

9차 주식선택권	6,000원/주	17,008원	13,419원	55.35%	2.64%	327원/주

10차 주식선택권	6,000원/주	10,000원	8,539원	55.35%	2.67%	244원/주

11차 주식선택권	6,000원/주	10,000원	8,539원	55.35%	2.72%	236원/주

5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기 초	부 여	소 멸	행 사	기 말

당기:

1차 주식선택권	34,238	-	-	(5,628)	28,610

2차 주식선택권	56,600	-	-	(9,000)	47,600

4차 주식선택권	13,750	-	-	-	13,750

5차 주식선택권	69,500	-	-	-	69,500

6차 주식선택권	18,000	-	-	-	18,000

7차 주식선택권	37,400	-	-	-	37,400

8차 주식선택권	290,000	-	(11,000)	-	279,000

9차 주식선택권	86,380	-	(3,000)	-	83,380

10차 주식선택권	47,000	-	(5,000)	-	42,000

11차 주식선택권	-	33,523	-	-	33,523

합 계	652,868	33,523	(19,000)	(14,628)	652,763

전기:

1차 주식선택권	86,288	-	-	(52,050)	34,238

2차 주식선택권	107,500	-	-	(50,900)	56,600

4차 주식선택권	64,250	-	(15,000)	(35,500)	13,750

5차 주식선택권	74,402	-	-	(4,902)	69,500

6차 주식선택권	30,000	-	-	(12,000)	18,000

7차 주식선택권	67,800	-	-	(30,400)	37,400

8차 주식선택권	309,000	-	(19,000)	-	290,000

9차 주식선택권	-	86,380	-	-	86,380

10차 주식선택권	-	47,000	-	-	47,000

합 계	739,240	133,380	(34,000)	(185,752)	652,868

6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

당기:

1차 주식선택권	37,616	-	(6,183)	31,433

2차 주식선택권	171,932	-	(27,339)	144,593

4차 주식선택권	12,654	-	-	12,654

5차 주식선택권	167,519	1,674	-	169,193

6차 주식선택권	31,332	4,393	-	35,725

7차 주식선택권	79,450	5,582	-	85,032

8차 주식선택권	729,679	530,546	-	1,260,225

9차 주식선택권	217,884	285,664	-	503,548

10차 주식선택권	33,813	88,164	-	121,977

11차 주식선택권	-	56,982	-	56,982

합 계	1,481,879	973,005	(33,522)	2,421,362

전기:

1차 주식선택권	94,802	-	(57,186)	37,616

2차 주식선택권	326,549	-	(154,617)	171,932

4차 주식선택권	59,131	-	(46,477)	12,654

5차 주식선택권	179,334	-	(11,815)	167,519

6차 주식선택권	52,220	-	(20,888)	31,332

7차 주식선택권	144,030	-	(64,580)	79,450

8차 주식선택권	129,995	599,684	-	729,679

9차 주식선택권	-	217,884	-	217,884

10차 주식선택권	-	33,813	-	33,813

합 계	986,061	851,381	(355,563)	1,481,879

23. 결손금

1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 결손금	59,626,387	45,488,485

지배기업소유주지분순손실	14,496,261	14,137,902

기말 결손금	74,122,648	59,626,387

2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요계약:

라이선스판매수익	3,834,836	3,343,418

용역수익	428,586	559,596

기타수익	20,246	26,169

합 계	4,283,668	3,929,183

수익인식시기:

한 시점에 인식	2,573,861	2,418,223

기간에 걸쳐 인식	1,709,807	1,510,960

합 계	4,283,668	3,929,183

2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 매출채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	1,533,140	6,120	1,035,479	40,560

계약자산(주2)	130,188	-	91,922	-

계약부채(주3)	894,413	543,520	959,862	570,215

(주1) 연결재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(주2) 라이선스판매수익 등과 관련하여 당기말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

(주3) 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 당기말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다.

25. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	350,088	362,525

종업원급여	6,661,517	6,261,381

주식보상비용	973,005	771,776

복리후생비	1,230,537	654,497

여비교통비	716,733	666,588

세금과공과금	108,291	343,616

감가상각비	582,081	871,375

지급임차료	29,902	10,348

보험료	157,495	897,261

경상연구개발비(주1)	2,050,599	2,686,963

지급수수료	3,181,412	2,798,397

광고선전비	836,199	908,992

대손상각비(환입)	145,323	70,333

건물관리비	31,114	23,116

무형자산상각비	240,021	19,304

기타영업비용	434,199	361,792

합 계	17,728,516	17,708,264

(주1) 전기 중 발생한 경상연구개발비에는 주식보상비용 65,800천원 및 퇴직급여 172,706천원이 포함되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	841,642	1,057,179

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	286,194	215,887

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	173	-

외환차익	41,036	84,286

외화환산이익	105,206	28,225

금융수익 합계	1,274,251	1,385,577

금융비용:

이자비용	2,078,050	1,411,254

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	52,869	36,137

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	56,060	-

파생상품평가손실	51,561	688,330

외환차손	83,900	21,982

외화환산손실	13,866	-

금융비용 합계	2,336,306	2,157,703

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

잡이익	58,534	27,041

복구충당부채환입	19,578	-

기타수익 합계	78,112	27,041

기타비용:

잡손실	74,477	14,439

유형자산처분손실	-	3,546

기부금	-	1,000

기타비용 합계	74,477	18,985

28. 법인세비용(수익)

1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(34,138)

2. 자본에 직접 반영된 법인세

전환권대가	-	(356,432)

법인세비용(수익)	-	(390,570)

2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,496,261)	(14,528,472)

적용세율에 따른 부담세액	(1,435,129)	(1,438,318)

법인세 효과:

세무상 공제되지 않는 비용	98,055	86,002

세무상 과세되지 않는 수익	(386,075)	(510)

미인식이연법인세자산 효과	1,275,064	(329,847)

당기발생이월결손금	984,725	1,319,063

전기 법인세 조정액(환급액)	-	(34,138)

기부금한도초과액	-	99

기타	(536,640)	7,079

법인세비용(수익)	-	(390,570)

(주1) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.

3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	-	(356,432)

4) 당기말 및 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세자산:

대손상각비	4,860	16,212	21,072

국고보조금	4	8,860	8,864

급여(연차충당부채)	29,487	2,935	32,422

리스회계	15,562	660	16,222

종속기업손상차손	567,991	487,078	1,055,069

파생상품부채	541,265	64,916	606,181

사채상환할증금	-	428,973	428,973

미지급비용	-	28,688	28,688

종속기업효과	227,852	150,662	378,514

이월결손금	4,429,028	984,725	5,413,753

이월세액공제	1,922,000	377,002	2,299,002

미인식이연법인세자산	(6,625,937)	(2,636,791)	(9,262,728)

소 계	1,112,112	(86,080)	1,026,032

이연법인세부채:

미수수익	(1,016)	(1,214)	(2,230)

일시상각충당금손금산입액	(5)	-	(5)

비품	(82)	82	-

시설장치	(42)	42	-

연구용자산	(22)	22	-

전환권조정	(1,091,323)	93,192	(998,131)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(18,816)	(6,850)	(25,666)

파생상품자산	(806)	806	-

소 계	(1,112,112)	86,080	(1,026,032)

합 계	-	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세자산:

대손상각비	6,439	(1,579)	4,860

국고보조금	4	-	4

급여(연차충당부채)	28,037	1,450	29,487

무형자산손상차손	3,792	(3,792)	-

리스회계	10,147	5,415	15,562

국고보조금(연구용)	513	(513)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	743	(743)	-

종속기업손상차손	333,519	234,472	567,991

파생상품부채	-	541,265	541,265

종속기업효과	260,449	(32,597)	227,852

이월결손금	3,109,965	1,319,064	4,429,029

이월세액공제	998,931	923,069	1,922,000

미인식이연법인세자산	(4,713,652)	(1,912,286)	(6,625,938)

소 계	38,887	1,073,225	1,112,112

이연법인세부채:

미수수익	(1,428)	412	(1,016)

일시상각충당금손금산입액	(5)	-	(5)

비품	(1,258)	1,176	(82)

시설장치	(1,028)	986	(42)

연구용자산	(1,055)	1,033	(22)

전환권조정	(32,136)	(1,059,187)	(1,091,323)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,977)	(16,839)	(18,816)

파생상품자산	-	(806)	(806)

소 계	(38,887)	(1,073,225)	(1,112,112)

합 계	-	-	-

5) 미인식 이연법인세자산

당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차이와 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산	사유

이월결손금	49,215,938	5,413,753	미래과세소득의 불확실성

이월세액공제	-	2,299,002	미래과세소득의 불확실성

기타차감할일시적차이	14,090,664	1,549,973	미래과세소득의 불확실성

합계	63,306,602	9,262,728

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소를 고려하여 평가하고 있습니다.

회사는 차기 이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

세무상결손금	이월세액공제

소멸연도	금액	소멸연도	공제액

2027년	226,675	2027년	67,117

2028년	751,576	2028년	76,152

2029년	2,355,678	2029년	76,501

2035년	3,507,336	2030년	156,436

2036년	7,942,748	2031년	157,902

2037년	7,653,231	2032년	464,823

2038년	8,976,555	2033년	417,943

2039년	9,428,817	2034년	505,126

2040년	8,373,322	2035년	377,002

합 계	49,215,938	합 계	2,299,002

29. 주당손실

1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(14,496,260,923)	(14,137,902,346)

가중평균유통보통주식수	16,156,799	12,769,422

기본주당손실	(897)	(1,107)

2) 당기와 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기조발행주식수(주1)	12,831,705	12,373,500

주식매수선택권 행사	11,461	167,390

전환우선주 발행(주2)	505,140	-

전환사채 전환	-	228,532

유상증자	2,808,493	-

가중평균유통보통주식수	16,156,799	12,769,422

(주1) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

(주2) 당기 중 발행된 전환우선주는 만기 시 반드시 보통주로 전환되므로 발행시점부터 가중평균유통보통주식수에 포함하여 산정하였으며, 당기 중 발생한 전환가격 조정을 반영한 전환가능주식수를 적용하였습니다.

3) 당기와 전기 중 보통주귀속지배주주순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기	비 고

주식매수선택권	652,763	652,868	주식결제형 주식기준보상

전환사채 2회차	1,079,654	1,079,654

30. 현금흐름표

1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(14,496,261)	(14,137,902)

비현금흐름조정:

감가상각비	582,081	871,375

무형자산상각비	240,021	19,304

유형자산처분손실	-	3,546

대손상각비	145,323	70,333

주식보상비용	973,005	837,576

퇴직급여	608,395	692,740

이자비용	2,078,050	1,411,254

외화환산손실	13,866	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	52,869	36,137

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	56,060	-

파생상품평가손실	51,561	688,330

복구충당부채환입	(19,578)	-

법인세비용(수익)	-	(390,570)

이자수익	(841,642)	(1,057,179)

외화환산이익	(105,206)	(28,225)

지분법평가이익	(7,007)	(14,678)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(286,194)	(215,887)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(173)	-

소 계	3,541,431	2,924,056

영업활동 자산부채의 변동:

외상매출금의 감소(증가)	(514,133)	(227,069)

미수금의 감소(증가)	349,365	(8,488)

선급금의 감소(증가)	(240,585)	6,700

선급비용의 감소(증가)	(94,096)	(18,260)

부가세대급금의 감소(증가)	(54,651)	15,687

계약자산의 감소(증가)	(20,979)	6,363

재고자산의 감소(증가)	9,822	-

미지급금의 증가(감소)	25,033	22,380

퇴직금의 지급	(608,395)	(692,740)

예수금의 증가(감소)	(6,573)	(52,905)

부가세예수금의 증가(감소)	4,423	(19,062)

선수금의 증가(감소)	29,639	3,925

정부보조예수금의 증가(감소)	(94,175)	(22,594)

미지급비용의 증가(감소)	(47,874)	210,880

계약부채의 증가(감소)	(107,610)	314,936

소 계	(1,370,789)	(460,247)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(12,325,619)	(11,674,093)

2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채의 증가	26,845	1,863,382

사용권자산 및 임차보증금 현재가치할인차금의 증가	-	37,547

사용권자산 및 복구충당부채의 증가	-	81,253

리스부채 유동성대체	276,313	113,486

전환사채 유동성대체	11,803,012	-

파생상품부채 유동성대체	5,467,324	-

임차보증금과 복구충당부채와의 상계	46,000	-

특허권 대체(개발중인무형자산)	36,220	22,189

전환사채의 전환	-	(1,153,155)

전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가	-	(3,600,324)

전환사채 발행에 의한 파생상품의 증가	-	(4,770,849)

미수금과 정부예수보조금와의 상계	90,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	4,589,748	-

비품을 선급금으로 전환	9,822	-

주식매수선택권의 행사	33,522	-

3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	증 가	감소(주1)	이자비용	기타(주2)

당기:

유동리스부채	400,292	(439,124)	276,313	26,845	-	122,321	6,605	393,252

비유동리스부채	1,354,407	-	(276,313)	-	-	-	(6,141)	1,071,953

유동전환사채	-	-	11,803,012	-	-	1,022,825	-	12,825,837

비유동전환사채	10,876,289	-	(11,803,012)	-	-	926,723	-	-

합 계	12,630,988	(439,124)	-	26,845	-	2,071,869	464	14,291,042

전기:

유동리스부채	451,649	(683,298)	113,486	416,182	-	94,725	7,548	400,292

비유동리스부채	10,505	-	(113,486)	1,457,201	-	-	187	1,354,407

단기차입금	294,000	(294,000)	-	-	-	-	-	-

비유동전환사채	1,125,395	17,970,000	-	-	(1,153,155)	1,305,222	(8,371,173)	10,876,289

합 계	1,881,549	16,992,702	-	1,873,383	(1,153,155)	1,399,947	(8,363,438)	12,630,988

(주1) 전기 중 전환사채의 감소는 보통주 전환으로 인해 발생하였습니다.

(주2) 당기와 전기 중 발생한 리스부채의 기타변동은 외화환산으로 인한 변동금액이며, 전기 중 발생한 전환사채의 기타변동은 전환사채의 발행으로 인해 인식된 전환권대가(자본요소)와 파생상품부채 및 파생상품자산으로의 계정재분류 금액입니다.

31. 특수관계자

1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업투자회사	Suhai Information Technology

기타특수관계자	주요경영진 등

2) 당기와 전기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익 등	영업수익 등

Suhai Information Technology	114,799	56,833

3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 없습니다.

4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다.

5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(주1)	계약부채	매출채권	계약부채

Suhai Information Technology	62,919	4,361	-	1,084

(주1) 연결회사는 당기말 Suhai Information Technology의 채권에 대하여 6,205천원의 손실충당금을 인식하였으며, 전기말에 인식한 손실충당금은 없습니다.

7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	당기말	보증내용

대표이사	기업은행	120,000	차입금 보증

8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	931,104	1,042,834

퇴직급여(주1)	75,448	313,947

주식보상비용	504,170	389,971

합 계	1,510,722	1,746,752

(주1) 전기 중 임원에게 지급된 퇴직위로금 131,283천원을 포함하고 있습니다 (주석 20 참조).

32. 우발부채 및 약정사항

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입내역	당기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

기업은행	일반자금대출	100,000	-	100,000	-

국민은행	일반자금대출	-	-	54,000	-

합 계	100,000	-	154,000	-

2) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건 명	원고	청구금액	진행상황

해고무효확인	이선주, 김미수	1,722,059	1심 승소 후 항소심 진행

성과급 등 청구	이선주	1,000,000	1심 승소

합 계	2,722,059

(주1) 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

3) 2025년 3월 20일자로 지배기업는 주력 사업의 국내 및 해외 시장 판로를 확장하여 시장 점유율을 높이고 성장성을 제고하기 위하여, 주식회사 뷰노와 폐CT 영상 분석 사업 관련 자산양수도 및 통상실시권 허여 계약을 이전대가 3,000,000천원에 체결하였으며, 인수한 자산을 비품과 소프트웨어, 고객관계로 인식하였습니다(주석 11, 12 참조).

33. 지급보증

1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증과 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	당기말	전기말

(주)코어라인소프트	하나은행	우리사주조합 대출 담보	926,819	358,413

(주1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 중 각각 971,110천원과 330,670천원의 정기예금에 우리사주조합 대출담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석6 참조).

2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,188,931천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 주석 31 참조).

34. 보고기간 후 사건

당기말 현재 연결재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로서 중요한 사항은 다음과 같습니다.

1) 전환사채의 발행

지배기업은 2026년 2월 12일 이사회에서 재무 구조 안정화를 위해 제 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 12,500,000천원(전환가액 4,100원)을 발행하기로 결의하고, 2026년 2월 20일에 전환사채를 발행하였습니다.

35. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 연결재무제표의 일부가 수정 승인될 수 있습니다.