디티앤씨알오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 기말 2022년 12월 31일 현재
제 5 기 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨알오

1. 회사의 개요주식회사 디티앤씨알오(이하 '당사')는 2017년 4월 설립되었으며 경기도 용인시 처인구 백령로 20번길 28에 소재하고 있습니다. 당사는 의약품, 의료기기, 건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 11월 11일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 3,158백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율	비 고

보통주	(주)디티앤씨	2,600,000	41.17%	지배기업

박 채 규	88,000	1.39%	대표이사

아주좋은성장지원펀드	261,684	4.46%	-

키움증권	147,263	2.33%	-

파트너스7호세컨더리투자조합	116,210	1.84%	-

제이엑스3호투자조합	110,000	1.74%	-

IBKC-MGI신성장특화Pre-IPO펀드	105,264	1.67%	-

HB청년창업투자조합	64,105	1.02%	-

전북-에스제이 퍼스트무버 벤처펀드	47,409	0.75%	-

기타주주	2,775,321	43.63%	-

합 계	6,315,256	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ㆍ 주석 21: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 10: 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용ㆍ 주석 30: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 19: 주식기준보상ㆍ 주석 31: 금융상품 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- K-IFRS 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항-중도상환특성과 만기연장특성-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	6 년

시설장치	20 년

비품	5 년

사용권자산	2 ~ 5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

고객자산	10 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 가중평균차입이자율로 할인합니다. 당사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있습니다.(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거 래에 적용합니다.

② K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020 년에 공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 다만, IASB 는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB 에서도 이를 반영하여 K-IFRS 를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5	15

요구불예금	20,500,882	7,074,060

합 계	20,500,887	7,074,075

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성예금상품	25,000	-

합 계	25,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,789,698	3,059,085

대손충당금	(581,142)	(391,539)

받을어음	252,956	-

미수금	1,652,490	1,639

합 계	5,114,002	2,669,185

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 당사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지않은 채권 손상된 채권(개별평가대상채권) 소 계 손실충당금 합 계 매출채권 3,508,852 280,846 3,789,698 (581,142) 3,208,556 받을어음 252,956 - 252,956 - 252,956 미수금 1,652,490 - 1,652,490 - 1,652,490 합 계 5,414,298 280,846 5,695,144 (581,142) 5,114,002 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지않은 채권 손상된 채권(개별평가대상채권) 소 계 손실충당금 합 계 매출채권 2,718,910 340,175 3,059,085 (391,539) 2,667,546 미수금 1,639 - 1,639 - 1,639 합 계 2,720,549 340,175 3,060,724 (391,539) 2,669,185 ② 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90~180일 180~360일 360일 초과 소 계 매출채권 204,526 596,047 280,846 1,081,419 (단위: 천원) 구 분 90~180일 180~360일 360일 초과 소 계 매출채권 67,400 352,806 340,175 760,381 ③ 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 391,539 131,473 손상차손 인식금액 189,603 331,312 당기 제각금액 - (71,246) 기말 581,142 391,539 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시험재료 360,268 329,780 원재료 393,660 325,564 부재료 140,116 111,382 합 계 894,044 766,726 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 127,318천원 및 298,935천원입니다(주석 23 참조).8. 기타자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 90,946 39,000 선급비용 137,571 115,419 합 계 228,517 154,419 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 31,792 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 573,945 328,801 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,693,592 - 3,693,592 건물 5,447,180 (11,348) 5,435,832 기계장치 14,585,485 (5,038,201) 9,547,284 비품 912,639 (445,832) 466,807 시설장치 937,007 (35,138) 901,869 건설중인자산 5,517,329 - 5,517,329 사용권자산 1,769,557 (970,229) 799,328 합 계 32,862,789 (6,500,748) 26,362,041 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 719,730 - 719,730 건물 1,564,740 (13,040) 1,551,700 기계장치 11,406,039 (2,781,299) 8,624,740 비품 850,021 (272,511) 577,510 건설중인자산 108,743 - 108,743 사용권자산 2,554,730 (695,931) 1,858,799 합 계 17,204,003 (3,762,781) 13,441,222 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1, 3) 처분 감가상각비 기타(*2) 당기말 토지 719,730 2,973,862 - - - 3,693,592 건물 1,551,700 5,447,180 (1,525,622) (37,427) - 5,435,831 기계장치 8,624,740 3,179,446 - (2,256,902) - 9,547,284 비품 577,510 62,618 - (173,320) - 466,808 시설장치 - 937,007 - (35,138) - 901,869 건설중인자산 108,743 5,408,586 - - - 5,517,329 사용권자산 1,858,799 - - (624,580) (434,891) 799,328 합 계 13,441,222 18,008,699 (1,525,622) (3,127,367) (434,891) 26,362,041 (*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 증감 3,066백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스 계약에 따른 사용권자산 증가 467백만원 및 리스 계약 해지로 인한 사용권자산 감소 902백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 적격자산인 유형자산 중 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 105백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 3.48% 입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 사업결합 감가상각비 기타(*2) 전기말 토지 - 719,730 - - - - 719,730 건물 - 1,564,740 - - (13,040) - 1,551,700 기계장치 4,652,587 5,486,006 (4,925) 68,408 (1,577,336) - 8,624,740 비품 374,281 338,250 - 8,448 (143,469) - 577,510 건설중인자산 - 108,743 - - - - 108,743 사용권자산 2,299,795 - - - (710,779) 269,783 1,858,799 합 계 7,326,663 8,217,469 (4,925) 76,856 (2,444,624) 269,783 13,441,222 (*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 증가 750백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스 계약에 따른 사용권자산 증가 1,466백만원, 리스계약의 종료에 따른 사용권자산 감소 1,196백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물(장부금액 720백만원 및 5,436백만원)은 당사의 기업은행의 차입금(채권최고액4,800백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 건물(장부금액 5,436백만원)은 디티앤씨의 기업은행 차입금(채권최고액 8,760백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 영업권 966,355 - 966,355 고객자산 111,546 (20,450) 91,096 소프트웨어 658,509 (323,615) 334,894 골프회원권 242,010 - 242,010 합 계 1,978,420 (344,065) 1,634,355 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 영업권 966,355 - 966,355 고객자산 111,547 (9,296) 102,251 소프트웨어 546,648 (116,732) 429,916 골프회원권 242,010 - 242,010 합 계 1,866,560 (126,028) 1,740,532 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*) 상각 기타 당기말 영업권 966,355 - - - 966,355 고객자산 102,251 - (11,155) - 91,096 소프트웨어 429,916 33,450 (128,472) - 334,894 골프회원권 242,010 - - - 242,010 합 계 1,740,532 33,450 (139,627) 1,634,355 (*) 당기 중 취득에는 미지급금의 증감 3백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 사업결합 상각 기말 영업권 - - 966,355 - 966,355 고객자산 - - 111,547 (9,296) 102,251 소프트웨어 205,160 341,488 - (116,732) 429,916 골프회원권 - 242,010 - - 242,010 합 계 205,160 583,498 1,077,902 (126,028) 1,740,532 (3) 손상차손 ① 영업권 당사의 영업권은 (주)이비오와의 합병을 통해 발생하였으며, 당기말 현재 해당 현금창출단위의 회수가능액은 영업권을 포함한 장부금액을 초과하고 있습니다.회수가능액 평가는 현금흐름할인법을 사용하였으며, 당기말 이후 5개년의 현금흐름에 대해서는 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였으며, 대상 기간 후에는 영구성장률 1%를 가정하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 추정된 미래현금흐름은 당사의 고유 영업위험과 가중평균차입이자율을 반영한 가중평균자본비용을 사용하여 할인하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 사용된 세부 주요 가정치는 아래와 같습니다. (단위: %) 주요 가정치 내 용 할인율 12.83 소비자물가상승률(5년간) 0.40~2.10 명목임금상승률(5년간) 1.70~3.60 영구성장률 1.00 당기말 현금창출단위에 대해 추정된 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라, 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 11. 리스당사는 사무실, 사무기기, 차량 등을 리스하고 있습니다. 사무실은 약 2년마다 갱신되며, 차량의 경우 약 4년에 걸쳐 리스하고 있습니다. 당사는 사무기기 등 사무기기 및 장비 등의 경우 1~5년에 걸쳐 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 기계장치 차량운반구 합계 기초금액 952,799 800,517 105,483 1,858,799 신규계약 115,012 - 352,402 467,414 계약종료 (83,396) (754,286) (64,623) (902,305) 감가상각 (469,015) (46,231) (109,334) (624,580) 기말금액 515,400 - 283,928 799,328 취득금액 1,330,287 - 439,270 1,769,557 상각누계액 (814,887) - (155,342) (970,229) ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 기계장치 차량운반구 합계 기초금액 1,261,002 924,668 114,125 2,299,795 신규계약 453,066 964,843 48,215 1,466,124 계약종료 (301,657) (858,620) - (1,160,277) 감가상각 (449,182) (204,740) (56,857) (710,779) 리스변경 (10,430) (25,634) - (36,064) 기말금액 952,799 800,517 105,483 1,858,799 취득금액 1,382,657 939,209 232,864 2,554,730 상각누계액 (429,858) (138,692) (127,381) (695,931) (2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상환 종료(*) 상각 대체 기말 유동리스부채 713,175 467,442 (666,073) (264,963) 35,755 215,975 501,311 비유동리스부채 1,214,626 - - (674,584) - (215,975) 324,067 합계 1,927,801 467,442 (666,073) (939,547) 35,755 - 825,378 (*) 리스 기간 연장에 따라 기존 계약에 대한 취소 금액이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상환 종료(*) 상각 대체 기말 유동리스부채 820,061 401,595 (766,063) (354,000) - 611,582 713,175 비유동리스부채 1,540,206 1,064,528 - (842,340) 63,814 (611,582) 1,214,626 합계 2,360,267 1,466,123 (766,063) (1,196,340) 63,814 - 1,927,801 (*) 리스 기간 연장에 따라 기존 계약에 대한 취소 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 624,580 710,779 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 35,755 63,815 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 66,357 50,977 (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 666,073 766,064 12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매입채무 829,083 1,728,830 미지급금 4,532,293 1,659,760 미지급비용 337,133 250,833 소 계 5,698,509 3,639,423 비유동 : 장기미지급금 200,000 250,000 합 계 5,898,509 3,889,423 13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,912,000 2,912,000 장기차입금 1,150,000 - 합 계 4,062,000 2,912,000 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 기업운전일반자금대출 KEB하나은행(*) 5.84% 300,000 300,000 기업운전일반자금대출 KEB하나은행(*) 6.05% 612,000 612,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행(*) 5.53% 2,000,000 2,000,000 합 계 2,912,000 2,912,000 (*) 당기말 현재 회사는 운전자금대출과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 2,851,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출(*) IBK기업은행 5.65% 1,150,000 - 합 계 1,150,000 - (*) 당기말 현재 회사는 시설자금대출과 관련하여 대표이사로부터 4,376백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물(장부금액 720백만원 및 5,436백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 140,276 104,109 계약부채(*) 7,154,998 6,022,399 합 계 7,295,274 6,126,508 (*) 고객으로부터 진행률을 초과하여 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 15. 퇴직급여제도회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 766,336천원(전기: 649,042천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 16. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주의 금액 500 500 발행주식수 보통주 6,315,256 4,873,256 합 계 6,315,256 4,873,256 자본금 액면총액 보통주 3,157,628,000 2,436,628,000 합 계 3,157,628,000 2,436,628,000 17. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,603,069 16,993,926 18. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식매입선택권 340,613 111,443 자기주식 (499,800) - 합 계 (159,187) 111,443 19. 주식기준보상(1) 당기와 전기 중 당사는 임직원에게 주식기준보상을 부여한 바, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구분 1차 주식매수선택권 2차 주식매수선택권 3차 주식매수선택권 주식매수제도 부여일자 2020년 3월 2일 2021년 4월 1일 2022년 3월 30일 2022년 11월 2일 부여수량 100,000주 27,000주 16,000주 29,400주 행사방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 현금결제 행사가격 7,800원 9,500원 9,500원 17,000원 행사기간 2023년 3월 2일 ~ 2026년 3월 2일 2024년 4월 1일 ~ 2027년 4월 1일 2024년 3월 30일 ~ 2027년 3월 30일 2023년 11월 30일 (2) 당기 및 전기의 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 101,000 80,000 부여 수량 16,000 27,000 취소 수량 6,000 6,000 기말 수량 111,000 101,000 (3) 당기 및 전기의 보상비용 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 인식해야할 총 보상비용 364,798 231,187 당기 인식 보상비용 229,169 60,059 차감 보상비용(취소분) 8,828 12,720 당기 이후 비용으로 인식할 보상비용 126,800 107,024 (4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 주식매수선택권 2차 주식매수선택권 3차 주식매수선택권 주식매수제도 부여일 현재 주당 공정가치 2,120원 2,281원 9,379원 3,796원 부여일의 주가(*1) 7,413원 8,222원 15,087원 17,241원 행사가격 7,800원 9,500원 9,500원 17,000원 무위험 수익률 1.26% 1.19% 2.81% 3.75% 할인률 1.26% 1.19% 2.81% 3.75% 주가변동성(*2) 28.87% 30.74% 55.77% 62.12% (*1) 기초주식 가격은 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가하였습니다.(*2) 동종업종의 지수 평균변동성(KRX 헬스케어 지수)을 적용하였습니다.20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,719,078 (1,536,425) (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (1,536,425) (5,863,958) 당기순이익 5,255,503 4,327,533 기말금액 3,719,078 (1,536,425) (3) 당기와 전기의 이익잉여분처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 6(당) 기(처분예정일: 2023년 3월 30일) 제 5(전) 기(처분확정일: 2022년 3월 30일) I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,719,078 (1,536,425) 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금) (1,536,425) (5,863,958) 당기순이익 5,255,503 4,327,533 II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III. 차기이월이익잉여금 (차기이월미처리결손금) 3,719,078 (1,536,425) 21. 수익(1) 수익원천당기 및 전기 중 회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역의 제공으로 인한 수익 44,007,700 32,748,664 (2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 임상 비임상 효능 분석 합계 주요 지리적 시장 국내 18,326,642 15,087,466 2,527,534 8,006,350 43,947,992 해외 - 59,708 - - 59,708 합계 18,326,642 15,147,174 2,527,534 8,006,350 44,007,700 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 18,326,642 15,147,174 2,527,534 8,006,350 44,007,700 ② 전기 (단위: 천원) 구분 임상 비임상 효능 분석 합계 주요 지리적 시장 국내 15,132,643 13,365,941 1,725,291 1,923,568 32,147,443 해외 - 578,019 23,202 - 601,221 합계 15,132,643 13,943,960 1,748,493 1,923,568 32,748,664 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 15,132,643 13,943,960 1,748,493 1,923,568 32,748,664 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 3,789,698 3,059,086 계약자산 9,082,797 6,712,714 계약부채(*) 7,154,998 6,022,399 (*) 계약부채의 구성내역은 선수수익으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기에 수익으로 인식된 금액은 3,673,554천원입니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 사업 구분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 임상 회사가 제공 하는 임상 용역은 의약품의 생동성시험, 임상1상시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등으로 발생합니다. 회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 됩니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 비임상 회사가 제공 하는 비임상 용역은 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과, 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등으로 발생합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 됩니다. 효능 회사가 제공하는 효능 용역은 의약품의 효능시험, 체내분포시험, 약동학시험과 건강기능식품 및 화장품의 효능시험 등으로 발생합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 됩니다. 분석 회사가 제공하는 분석 용역은 의약품의 생동성분석시험, 임상1상 분석시험 등으로 발생합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 됩니다. 22. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,645,079 1,350,922 퇴직급여 125,758 109,302 주식보상비용 166,301 23,982 복리후생비 128,048 109,344 여비교통비 54,674 25,506 접대비 277,811 138,602 세금과공과금 64,377 52,735 감가상각비 85,499 41,432 보험료 12,836 11,163 차량유지비 36,652 29,046 지급수수료 602,995 190,601 광고선전비 84,388 67,394 대손상각비 189,603 331,312 무형고정자산상각 139,626 126,028 기타 68,043 27,058 합 계 3,681,690 2,634,427 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 1,937,137 8,670,783 10,607,920 감가상각비 85,499 3,041,868 3,127,367 무형자산상각비 139,626 - 139,626 지급수수료 602,995 1,984,576 2,587,571 외주용역비 - 14,330,769 14,330,769 재고매입액 - 4,117,209 4,117,209 재고의 변동 - (127,318) (127,318) 기타 916,433 3,014,412 3,930,845 합 계 3,681,690 35,032,299 38,713,989 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 1,593,550 7,744,927 9,338,477 감가상각비 41,432 2,403,190 2,444,622 무형자산상각비 126,028 - 126,028 지급수수료 190,601 1,131,281 1,321,882 외주용역비 - 8,275,814 8,275,814 재고매입액 - 3,823,120 3,823,120 재고의 변동 - (298,935) (298,935) 기타 682,816 2,127,777 2,810,593 합 계 2,634,427 25,207,174 27,841,601 24. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 14,430 13,022 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 66,187 - 합계 80,617 13,022 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 61,528 119,398 전환상환우선주평가손실 - 397,114 합계 61,528 516,512 25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 6,027 - 유형자산처분이익 37,621 - 잡이익 437 7,619 합 계 44,085 7,619 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 - 656 지급보증수수료 23,368 18,131 유형자산처분손실 29 4,925 잡손실 42,506 31,573 합 계 65,903 55,285 26. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세비용 145,684 5,428 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (110,554) 22,946 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 348 - 법인세비용(수익) 35,478 28,374 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,290,980 4,355,908 적용세율에 따른 법인세 922,192 958,300 조정사항: - 세무상 차감되지 않는 비용 38,432 26,321 - 세액공제 (913,787) (54,280) - 미인식이연법인세 자산의 변동 등 (146,546) (951,398) - 지방소득세 등 136,148 5,246 - 기타 (962) 44,185 조정사항 합계 (886,715) (929,926) 법인세 비용 35,477 28,374 (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 64,203 46,341 110,544 미지급비용 49,540 8,867 58,407 사용권자산 (408,936) 241,077 (167,859) 리스부채 424,116 (250,787) 173,329 외상매출금 (1,520,163) (387,224) (1,907,387) 선수수익 1,368,294 134,256 1,502,550 세액공제 등 4,525,080 464,570 4,989,650 합 계 4,502,134 257,100 4,759,234 미인식이연법인세자산 4,525,080 146,546 4,671,626 이연법인세자산(부채) (22,946) 110,554 87,608 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 29,761 34,442 64,203 미지급비용 39,614 9,926 49,540 외화환산손익 127 (127) - 사용권자산 - (408,936) (408,936) 리스부채 - 424,116 424,116 외상매출금 - (1,520,163) (1,520,163) 선수수익 - 1,368,294 1,368,294 이월결손금 881,896 (881,896) - 세액공제 등 3,202,070 1,323,010 4,525,080 합 계 4,153,468 348,666 4,502,134 미인식이연법인세자산 4,153,468 371,612 4,525,080 이연법인세자산(부채) - (22,946) (22,946) (6) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세무상 유보 이연법인세 효과 세액공제 4,671,626 4,671,626 (7) 법인세 처리의 불확실성당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 27. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주) 구 분 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초 4,873,256 365 1,778,738,440 유상증자 1,442,000 54 77,868,000 자기주식 취득 (29,400) 54 (1,587,600) 적수(a) 1,855,018,840 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 5,082,243 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초 3,210,000 365 1,171,650,000 주식발행(합병) 45,000 339 15,255,000 보통주전환 1,272,631 157 199,803,067 유상증자(1차) 180,000 114 20,520,000 유상증자(2차) 165,625 2 331,250 적수(a) 1,407,559,317 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 3,856,327 (2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서상 당기순이익[A] 5,255,503,061 4,327,533,740 가중평균유통보통주식수[B] 5,082,243 3,856,327 기본주당순이익[A/B] 1,034 1,122 (3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 5,255,503,061 4,327,533,740 전환상환우선주 손익효과 - 397,113,620 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 5,255,503,061 4,724,647,360 가중평균유통보통주식수 5,082,243 3,856,327 전환상환우선주의 전환 가정 - 725,225 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 5,082,243 4,581,552 희석주당순이익 1,034 1,031 (4) 반희석성 잠재적 보통주당기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주(주) 청구가능기간 주식매입선택권 68,000 2023.03.02~2026.03.02 주식매입선택권 27,000 2024.04.01~2027.04.01 주식매입선택권 16,000 2024.03.30~2027.03.30 28. 특수관계자와의 거래 등(1) 당사의 최상위지배기업은 (주)디티앤씨이며, 지배기업이 당기말 현재 직접 지분을 보유한 종속기업은 (주)랩티외 7개사입니다. 또한, 지배기업은 (주)코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 구 분 관계 당기말 전기말 지배기업 주주 (주)디티앤씨 (주)디티앤씨 기타특수관계자 (주)디티앤씨의 종속기업 (주)랩티 (주)랩티 (주)디티앤인베스트먼트 (주)디티앤인베스트먼트 DCJ(주) DCJ(주) Dt Vina Dt Vina Dt China Dt China (주)디티앤사노메딕스 (주)디티앤사노메딕스 (주)세이프소프트 (주)세이프소프트 (주)휴사이언스 (주)휴사이언스 (주)디티앤씨의 관계기업 (주)코스맥스아이엠디 (주)코스맥스아이엠디 (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타비용 자산취득 자산매각 지배기업 (주)디티앤씨 - 407,000 8,500,000 1,526,000 기타특수관계자 (주)디티앤사노메딕스 22,237 81,485 - - (주)세이프소프트 - 500,000 - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타비용 자산취득 지배기업 (주)디티앤씨 - 561,000 1,150,000 기타특수관계자 (주)디티앤사노메딕스 845,123 194,660 - (주)세이프소프트 - 150,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 계약자산 미수금 임차보증금 미지급금 매출채권 계약자산 임차보증금 미지급금 지배기업 (주)디티앤씨 - - 1,368,600 400,000 3,372,600 - - 220,000 494,076 기타특수관계자 (주)디티앤사노메딕스 427,015 20,000 - - - 157,379 324,371 - - 한편 당사는 지배기업과의 리스거래에서 당기말 사용권자산 481백만원, 리스부채 502백만원을 인식하고 있으며, 전기말 사용권자산 1,582백만원, 리스부채 1,643백만원을 인식하고 있습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대여 상환 기말 우리사주조합원 - 88,150 (56,358) 31,792 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 609,636 299,165 퇴직급여 46,809 33,104 주식보상비용 12,352 14,407 합 계 668,797 346,676 상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 당사의 기업은행 시설자금대출과 관련하여 대표이사로부터 4,376,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 당사의 채무를 위하여 (주)디티앤씨로부터 채권최고액 4,800,000천원의 부동산 담보를 제공받고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보자산종류 담보설정금액(*) 담보자산장부금액 담보권자 특수관계자명 유형자산 분석센터 8,760,000 5,435,832 기업은행 (주)디티앤씨 (*) (주)디티앤씨의 차입금에 대하여 (주)디티앤씨의 유형자산과 함께 당사의 유형자산이 담보제공 되었습니다. 29. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 KEB하나은행 기업운전일반자금대출 2,912,000 2,912,000 IBK기업은행 중소기업시설자금대출 4,000,000 1,150,000 (2) 당기말 현재 당사의 차입약정과 관련하여 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보자산종류 담보설정금액(*) 담보자산 담보권자 유형자산 부동산 4,800,000 6,155,562 기업은행 (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보자산종류 담보설정금액(*) 담보자산장부금액 담보권자 특수관계자명 유형자산 분석센터 8,760,000 5,435,832 기업은행 (주)디티앤씨 (*) (주)디티앤씨의 차입금에 대하여 (주)디티앤씨의 유형자산과 함께 당사의 유형자산이 담보제공 되었습니다.(4) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 설정금액 종류 차입금액 담보권자 기술신용보증기금 대출보증 581,400 일반자금대출 612,000 KEB하나은행 기술신용보증기금 대출보증 270,000 일반자금대출 300,000 KEB하나은행 기술신용보증기금 대출보증 2,000,000 일반자금대출 2,000,000 KEB하나은행 서울보증보험 이행보증 137,119 - - - (주)디티앤씨 대출보증 4,800,000 시설자금대출 1,150,000 기업은행 대표이사 지급보증 4,376,000 (6) 당기말 현재 당사에 계류중인 소송 사건은 없습니다. 30. 위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 당사는 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 4,062,000천원(전기 :2,912,000천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 40,620 (40,620) 29,120 (29,120) 3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 20,500,882 7,074,060 매출채권및기타채권 5,114,002 2,669,185 단기금융상품 25,000 - 단기대여금 31,792 - 계약자산 9,082,797 6,712,714 임차보증금 573,945 328,801 합계 35,328,418 16,784,760 (*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권의 손상차손 581,142 391,539 당기와 전기 중 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 391,539 131,473 대손상각비(환입) 189,603 331,312 제각 - (71,246) 기말금액 581,142 391,539 ① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 21에 포함되어있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 3,789,698 3,059,085 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총장부금액 손상대상채권금액 신용손상여부 집합평가 대상 채권 12개월 이내 8.56% 3,508,852 300,296 No 12개월 초과 100% 280,846 280,846 Yes 개별평가 대상 채권 신용손상채권 - - - Yes 장기연체채권 - - - Yes 합계 3,789,698 581,142 ② 현금및현금성자산당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 비파생금융부채: 매입채무 829,083 829,083 829,083 - - 미지급금 4,532,293 4,532,293 4,532,293 - - 미지급비용 337,133 337,133 337,133 - - 단기차입부채 2,912,000 3,004,313 3,004,313 - - 장기차입부채 1,150,000 1,312,050 - 1,312,050 - 유동리스부채 501,311 519,855 519,855 - - 장기미지급금 200,000 200,000 - 200,000 - 비유동리스부채 324,067 332,100 - 332,100 - 합계 10,785,887 11,066,827 9,222,677 1,844,150 - ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 비파생금융부채: 매입채무 1,728,830 1,728,830 1,728,830 - - 미지급금 1,659,760 1,659,760 1,659,760 - - 미지급비용 250,833 250,833 250,833 - - 단기차입부채 2,912,000 2,997,868 2,997,868 - - 유동리스부채 713,175 744,867 744,867 - - 장기미지급금 250,000 250,000 - 250,000 - 비유동리스부채 1,214,626 1,270,714 - 1,270,714 - 합계 8,729,224 8,902,872 7,382,158 1,520,714 - 당사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 18,214,403 14,882,103 자본(B) 46,320,588 18,005,573 현금및현금성자산(C) 20,500,887 7,074,075 차입금(D) 4,062,000 2,912,000 부채비율(A/B) 39% 83% 순차입금비율((D-C)/B) -35% -23% 31. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한, 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 현금및현금성자산 20,500,887 - 20,500,887 - - - - 단기금융상품 25,000 - 25,000 - - - - 매출채권및기타채권 5,114,002 - 5,114,002 - - - - 기타금융자산 31,792 - 31,792 - - - - 기타비유동금융자산 573,945 - 573,945 - - - - 소계 26,245,626 - 26,245,626 - - - - 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 매입채무및기타채무 5,698,510 - 5,698,510 - - - - 단기차입부채 2,912,000 - 2,912,000 - - - - 장기차입부채 1,150,000 - 1,150,000 - - - - 리스부채 501,311 - 501,311 - - - - 기타유동부채 7,295,274 - 7,295,274 - - - - 장기매입채무및기타채무 200,000 - 200,000 - - - - 비유동리스부채 324,067 - 324,067 - - - - 소계 18,081,162 - 18,081,162 - - - - 합계 44,326,788 - 44,326,788 - - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 현금및현금성자산 7,074,075 - 7,074,075 - - - - 매출채권및기타채권 2,669,185 - 2,669,185 - - - - 기타금융자산 328,801 - 328,801 - - - - 소계 10,072,061 - 10,072,061 - - - - 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 매입채무및기타채무 3,639,423 - 3,639,423 - - - - 단기차입부채 2,912,000 - 2,912,000 - - - - 리스부채 713,175 - 713,175 - - - - 기타유동부채 6,126,507 - 6,126,507 - - - - 장기매입채무및기타채무 250,000 - 250,000 - - - - 비유동리스부채 1,214,626 - 1,214,626 - - - - 소계 14,855,731 - 14,855,731 - - - - 합계 24,927,792 - 24,927,792 - - - - (2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익인식측정금융자산 당기손익인식측정금융부채 합계 대손상각비 (189,603) - - - (189,603) 이자비용 - (61,528) - - (61,528) 이자수익 14,430 - - - 14,430 외환차익 6,027 - - - 6,027 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 - - 66,187 - 66,187 합계 (169,146) (61,528) 66,187 - (164,487) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익인식측정금융부채 합계 대손상각비 (331,312) - - (331,312) 이자비용 - (119,398) - (119,398) 이자수익 13,022 - - 13,022 외환차손 (656) - - (656) 전환상환우선주평가손실 - - (397,114) (397,114) 합계 (318,946) (119,398) (397,114) (835,458) 32. 영업부문 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내용역수입 43,947,992 32,147,443 수출용역수입 59,708 601,221 합 계 44,007,700 32,748,664 (2) 당기와 전기 중 회사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 9,843,616 1,543,170 33. 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 5,255,503 4,327,534 조정항목: 3,664,562 3,498,809 대손상각비 189,603 331,312 감가상각비 2,502,787 1,733,844 사용권자산 감가상각비 624,580 710,779 무형자산상각비 139,626 126,028 유형자산처분손실 29 4,925 주식보상비용 229,169 60,059 당기손익평가이익 (66,186) - 이자비용 61,528 119,397 법인세비용(수익) 35,477 28,374 전환상환우선주평가손실 - 397,114 유형자산처분이익 (37,621) - 이자수익 (14,430) (13,023) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (3,783,156) (1,768,437) 매출채권의 감소(증가) (730,613) 3,329,561 계약자산의 감소(증가) (2,370,083) - 받을어음의 감소(증가) (252,956) - 미수금의 감소(증가) (434,851) 18,640 선급금의 감소(증가) (51,946) 182,200 선급비용의 감소(증가) (22,152) 361 재고자산의 감소(증가) (127,318) (298,935) 매입채무의 증가(감소) (899,746) 1,085,213 미지급금의 증가(감소) (145,592) (657,413) 미지급비용의 증가(감소) 83,335 6,615 예수금의 증가(감소) 36,167 17,655 계약부채의 증가(감소) 1,132,599 (5,452,334) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 5,136,909 6,057,906 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 단기차입금 2,912,000 - - - 2,912,000 장기차입금 - 1,150,000 - - 1,150,000 리스부채 1,927,802 (666,073) (472,106) 35,755 825,378 합계 4,839,802 483,927 (472,106) 35,755 4,887,378 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 전환 단기차입금 912,000 2,000,000 - - - 2,912,000 리스부채 2,360,268 (766,064) 269,783 63,815 - 1,927,802 전환상환우선주부채 12,780,079 - - 397,114 (13,177,193) - 합계 16,052,347 1,233,936 269,783 460,929 (13,177,193) 4,839,802 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득 관련 미지급금 3,065,852 700,876 무형자산 취득 관련 미지급금 2,700 - 사용권자산의 증가 467,414 1,466,124 리스부채의 증가 467,442 1,466,124 전환상환우선주의 전환 - 13,177,193 사업결합 시 신주발행 자본증가 - 382,005 34. 보고기간 후 사건당사는 2023년 2월 20일 이사회에서 무상증자(신주배정기준일: 2023년 3월 10일)를결의하였습니다. 신주의 상장 예정일은 2023년 3월 31일이며, 무상증자 배정내역은 아래와 같습니다. (단위 : 주) 구분 보통주 보고기간말 6,315,256 주식매수선택권 행사(*) 32,000 무상증자 전 6,347,256 무상증자 배정내역 6,347,256 무상증자 후 12,694,512 (*) 2023년 3월 2일에 주식매수선택권을 행사하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관 조문 내용 제55조 【이익잉여금의 처분】 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조 【이익배당】 ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산(현물)으로 할 수 있다. ② 전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다 제57조 【중간배당】 ① 본 회사는 이사회의 결의로 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 ③ 사업연도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제58조 【배당금 지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다. ② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. ③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제6기 제5기 제4기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 5,256 4,328 -1,396 (연결)주당순이익(원) 1,034 1,122 -435 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (주) 당사는 개별 재무제표 작성법인으로 (별도)당기순이익, (연결)주당순이익에 항목에 기재하였습니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 과거 배당 이력이 존재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 04월 17일 - 보통주 60,000 5,000 5,000 설립자본 2018년 12월 07일 유상증자(주주배정) 보통주 261,000 5,000 5,000 - 2019년 04월 02일 유상증자(제3자배정) 우선주 51,284 5,000 78,000 - 2019년 06월 20일 유상증자(제3자배정) 우선주 12,821 5,000 78,000 - 2020년 01월 07일 주식분할 보통주 2,889,000 500 - 액면분할 2020년 01월 07일 주식분할 우선주 576,945 500 - 액면분할 2020년 06월 24일 유상증자(제3자배정) 우선주 526,318 500 9,500 - 2020년 08월 14일 유상증자(제3자배정) 우선주 105,263 500 9,500 - 2021년 01월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 45,000 500 8,489 합병신주 2021년 07월 28일 전환권행사 보통주 1,103,369 500 - 우선주전환 2021년 07월 29일 전환권행사 보통주 169,262 500 - 우선주전환 2021년 09월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 180,000 500 9,000 - 2021년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 165,625 500 16,000 - 2022년 11월 08일 유상증자(일반공모) 보통주 1,442,000 500 17,000 - 주) 보고서 제출일 현재 2023년 3월 2일 주식매수선택권 행사 32,000주, 3월 10일 무상증자 6,347,256주가 발행되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부 자본증권 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장상장 - 2022년 11월 08일 시설자금 22,800 토지,건물,기계장치매입 8,250 (주) 코스닥시장상장 - 2022년 11월 08일 운영자금 480 운영자금 - (주) 코스닥시장상장 - 2022년 11월 08일 기타(수수료) 1,234 수수료 1,234 - 주) 증권신고서 제출시 기재한 사용계획에 의거 자금을 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020년 06월 24일 유형자산구입 및 운영자금 5,000 유형자산구입 및 운영자금 5,000 - 유상증자 - 2020년 08월 14일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자 - 2021년 01월 27일 합병신주 382 합병신주 382 - 유상증자 - 2021년 09월 08일 유형자산 구입 및 운영자금 1,620 유형자산 구입 및 운영자금 1,620 - 유상증자 - 2021년 12월 30일 유형자산구입 2,650 유형자산구입 2,650 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 수시입출금예금 15,030 - 2022.11.08~ 계 15,030 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 한국채택국제회계기준 도입으로 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. 1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 과거 회계기준 6,933,044 4,503,387 2,429,657 회계기준차이 조정액 : 전환상환우선주부채(주1) - 5,096,540 (5,096,540) 대손충당금(주2) (162,868) - (162,868) 리스회계(주3) 2,792,780 2,826,180 (33,401) 계약자산(주4) 1,900,711 - 1,900,711 계약부채(주4) - 1,900,711 (1,900,711) 조정액 합계 4,530,623 9,823,431 (5,292,809) 한국채택국제회계기준 11,463,667 14,326,818 (2,863,152) 주1) 일반기업회계기준에서 계약의 법률적 형식에 따라 자본으로 분류한 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에서 지분상품의 정의를 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다. 주2) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하였습니다. 주3) 일반기업회계기준에서는 리스자산의 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스에 대해 리스이용자는 리스기간에 걸쳐 리스료 비용을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1116호에서 리스이용자는 대부분의 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 리스기간에 걸쳐 감가상각비와 이자비용을 인식합니다. 주4) 기업회계기준 제 1115호에서는 계약자산과 계약부채, 수취채권의 개념을 명시적으로 제시하였고, 그에 따라 계약자산과 계약부채를 인식하였습니다. 2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 과거 회계기준 14,373,509 5,785,743 8,587,766 회계기준차이 조정액 : 전환상환우선주부채(주1) - 12,780,079 (12,780,079) 대손충당금(주2) 45,212 - 45,212 리스회계(주3) 2,299,795 2,360,268 (60,473) 계약자산(주4) 3,029,654 - 3,029,654 계약부채(주4) - 3,029,654 (3,029,654) 조정액 합계 5,374,661 18,170,001 (12,795,340) 한국채택국제회계기준 19,748,170 23,955,744 (4,207,574) 주1) 일반기업회계기준에서 계약의 법률적 형식에 따라 자본으로 분류한 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에서 지분상품의 정의를 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다. 주2) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하였습니다. 주3) 일반기업회계기준에서는 리스자산의 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스에 대해 리스이용자는 리스기간에 걸쳐 리스료 비용을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1116호에서 리스이용자는 대부분의 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 리스기간에 걸쳐 감가상각비와 이자비용을 인식합니다. 주4) 기업회계기준 제 1115호에서는 계약자산과 계약부채, 수취채권의 개념을 명시적으로 제시하였고, 그에 따라 계약자산과 계약부채를 인식하였습니다. 3) 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 당기손손익 총포괄손익 과거 회계기준 151,826 151,826 회계기준차이 조정액: 전환상환우선주부채 (1,728,641) (1,728,641) 대손충당금 208,081 208,081 리스회계 (27,072) (27,072) 조정액 합계 (1,547,632) (1,547,632) 한국채택국제회계기준 (1,395,806) (1,395,806) 4) 현금흐름내역 조정 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 1) 합병 1) 합병의 시기 및 목적 2021년 1월 27일에 합병계약을 체결하였으며, 2021년 3월 4일에 흡수합병을 완료했습니다. 당사는 사업다각화 및 확장을 위하여 의약품, 건강기능식품, 화장품 소재의 비임상 유효성(효능)평가시험을 전문으로 수행하는 효능평가 회사인 ㈜이비오와 시너지효과를 창출하는데 목적을 두고 합병을 진행하였습니다. 2) 합병조건 당사는 합병계약 체결 전인 2021년 1월 2일에 경영권 양도양수 계약을 체결하고 ㈜이비오의 주식 전액을 인수하였으며, 합병계약 체결일인 2021년 1월 27일에 인수대가 1,182,005,000원에 대한 지급의무를 확정하였습니다. 당사는 인수대가 지급을 위해 보통주 45,000주를 발행하였으며, 주당 평가액은 8,489원으로 책정했습니다. 해당 신주는 제3자배정 방식을 통해 ㈜이비오의 최대주주 최수영에게 배정하였으며, 계약금 현금 5억원을 지급 완료하였고, 향후 5년 간 현금 3억원 분할 지급 계약을 완료하였습니다. (단위 : 천원) 취득자산 이전대가 회사명 구분 금액 구분 주식수 금액 ㈜이비오 유형자산 76,856 현금 계약금 - 500,000 무형자산 111,547 향후 5년 분할 - 300,000 기타자산 27,247 보통주 주당 8,489원 45,000주 382,005 영업권 966,355 취득금액 합계 1,182,005 이전대가 합계 1,182,005 3) 합병대상회사 및 합병의 방법 당사는 합병대상회사 ㈜이비오를 대상으로 흡수합병을 수행하여, ㈜디티앤씨알오는 존속하고 ㈜이비오는 해산하였습니다. 4) 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량 합병 시 발행한 당사의 주식은 모두 보통주이며 45,000주(주당 8,489원)를 발행하여 최수영 당시 이비오 최대주주에게 부여하였습니다. 증자 대금은 이비오 주식 인수를 위한 미지급금이 출자전환되었으며 발행 금액은 382,005천원입니다. 5) 합병후 최초 결산확정일: 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 항목 합병후 최초결산 2020년 2019년 2018년 DtnCRO 이비오 DtnCRO 이비오 DtnCRO 이비오 총자산 32,888 19,748 158 11,464 165 1,492 145 자본금 2,437 1,605 50 1,605 50 1,605 50 자본총계 18,006 (4,208) 74 (2,863) 50 (513) 63 부채총계 14,882 23,956 84 14,327 115 2,005 82 매출액 32,748 20,089 759 10,587 582 2,176 501 영업이익 4,907 379 6 (2,105) 4 (1,690) 8 법인세비용차감전계속사업이익 4,356 (1,396) 6 (2,350) 5 (1,719) 4 당기순이익 4,328 (1,396) 5 (2,350) 5 (1,719) 4 주당순이익 1,122원 (435원) 500원 (732원) 500원 (536원) 400원 영업활동 현금흐름 6,056 501 10 382 58 (1,849) (53) 전체 현금흐름 3,135 2,492 (7) 1,286 54 119 (33) 주1) ㈜디티앤씨알오는 액면가 500원이며, ㈜이비오는 액면가 5,000원입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 2022년(제6기) 매출채권 3,789,698 581,142 15.3% 2021년(제5기) 매출채권 3,059,085 391,539 12.8% 2020년(제4기) 매출채권 4,120,554 131,473 3.2% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2022년 (제6기) 2021년 (제05기) 2020년 (제04기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 391,539 131,473 289,004 2. 순대손처리액(①－②±③) - (71,246) - ① 대손처리액(상각채권액) - (71,246) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 189,603 331,312 (157,531) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 581,142 391,539 131,473 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 말에 매출채권에 대한 손상검토를 시행하고 있으며, 개별적으로 손상 징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률 등을 고려하여 대손충당금을설정하고 있습니다.나) 대손처리기준당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 챠무자의 파산이나 기타 채무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 기준일: 2022년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 3월 미만 3~6월 6~12월 1년 초과 계 금액 일반 2,708,279 204,526 236,778 213,100 3,362,683 특수관계자 - - 359,269 67,746 427,015 계 2,708,27 204,526 596,047 280,846 3,789,698 구성비율 100.0% 100.0% 39.7% 75.9% 88.7% 주) 특수관계자의 경우 당사의 관계사인 ㈜디티앤사노메딕스입니다. 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 기준일: 2022년 12월 31일 (단위 : 천원) 계정과목 2022년 (제6기) 2021년 (제05기) 2020년 (제04기) 시험재료 360,268 329,780 177,032 원재료 393,660 325,564 176,824 부재료 140,116 111,382 113,936 기타부재료 - - - [소 계] 894,044 766,726 467,792 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.39% 2.3% 2.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 42.2회 40.8회 41.5회 (2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자당사는 2022년 12월 29일에 정기재고조사를 실시하였습니다.2) 실사방법 등당사는 매년 외부감사법인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하여 장부상 재고와 실제 재고수량을 확인하였습니다. 제6기의 재고자산 실사는 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 실시 하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2022-12-29 1 일 실사(입회)장소 디티앤씨알오 본사 실사(입회)대상 시험재료, 원재료, 부재료 (3) 장기체화재고등 현황재고자산의 경우 보유 중인 시험재료는 쥐, 토끼, 비글 등 동물재고이며 거래처와 시험계약을 체결하고 시험번호가 나올 때 필요한 동물을 주문하는 방식입니다. 또한 원재료(시약 등)와 부재료(소모품 등)는 소모성 재고로 확보가 어렵지 않은 재고자산이기에 적정량을 주문해 사용기한 안에 사용을 완료합니다. 따라서 당사가 보유한 재고자산의 진부화 가능성은 낮아 설정한 재고자산충당부채는 없습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 시험재료 360,268 360,268 - 360,268 원재료 393,660 393,660 - 393,660 부재료 140,116 140,116 - 140,116 기타부재료 - - - - 합 계 894,044 894,044 - 894,044 라. 공정가치 평가 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한, 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 현금및현금성자산 20,500,887 - 20,500,887 - - - - 단기금융상품 25,000 - 25,000 - - - - 매출채권및기타채권 5,114,002 - 5,114,002 - - - - 기타금융자산 31,792 - 31,792 - - - - 기타비유동금융자산 573,945 - 573,945 - - - - 소계 26,245,626 - 26,245,626 - - - - 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 매입채무및기타채무 5,698,510 - 5,698,510 - - - - 단기차입부채 2,912,000 - 2,912,000 - - - - 장기차입부채 1,150,000 - 1,150,000 - - - - 리스부채 501,311 - 501,311 - - - - 기타유동부채 7,295,274 - 7,295,274 - - - - 장기매입채무및기타채무 200,000 - 200,000 - - - - 비유동리스부채 324,067 - 324,067 - - - - 소계 18,081,162 - 18,081,162 - - - - 합계 44,326,788 - 44,326,788 - - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 현금및현금성자산 7,074,075 - 7,074,075 - - - - 매출채권및기타채권 2,669,185 - 2,669,185 - - - - 기타금융자산 328,801 - 328,801 - - - - 소계 10,072,061 - 10,072,061 - - - - 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 매입채무및기타채무 3,639,423 - 3,639,423 - - - - 단기차입부채 2,912,000 - 2,912,000 - - - - 리스부채 713,175 - 713,175 - - - - 기타유동부채 6,126,507 - 6,126,507 - - - - 장기매입채무및기타채무 250,000 - 250,000 - - - - 비유동리스부채 1,214,626 - 1,214,626 - - - - 소계 14,855,731 - 14,855,731 - - - - 합계 24,927,792 - 24,927,792 - - - - (2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익인식측정금융자산 당기손익인식측정금융부채 합계 대손상각비 (189,603) - - - (189,603) 이자비용 - (61,528) - - (61,528) 이자수익 14,430 - - - 14,430 외환차익 6,027 - - - 6,027 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 - - 66,187 - 66,187 합계 (169,146) (61,528) 66,187 - (164,487) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익인식측정금융부채 합계 대손상각비 (331,312) - - (331,312) 이자비용 - (119,398) - (119,398) 이자수익 13,022 - - 13,022 외환차손 (656) - - (656) 전환상환우선주평가손실 - - (397,114) (397,114) 합계 (318,946) (119,398) (397,114) (835,458) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상/예측한 활동, 사건 또는 현상 은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함 되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요2022년은 기업공개를 통해 코스닥 시장에 상장하였습니다. 2017년 설립이래 점진적으로 성장하여 매출액 440억원, 영업이익 53억원, 당기순이익 53억을 달성하였습니다. 매출액은 전년대비 34% 성장하였으며, 영업이익은 8% 성장 하였습니다. 효능, 분석, 비임상, 임상 4개 사업부는 지난해에 이어 고르게 성장하였으며, 특히 임상분야에서 괄목할 만한 성장을 기록하였습니다. 또한, 코스닥 상장을 통한 약 245억원의자금유입으로 효능센터 확충, PK/PD센터 신축부지 매입 등을 진행하였습니다.2023년은 세계경제의 불확실성과 고금리 등의 영향으로 산업 전반이 위축될 수 있는대내외 환경이지만, BT+IT를 융합한 사업 경쟁력을 바탕으로 한 층 더 성장하도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태제6기 사업년도는 기업공개를 통한 자본확충 및 당기순이익 증가로 자산총계는 전년대비 96.2% 증가한 645억원입니다. 부채 총계는 전년대비 22.4% 증가한 182억원이며, 자본총계는 전년대비 157.3% 증가한 463억원입니다. ◈ 요약 재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제 6 기 제 5 기 증감률 자산 유동자산 35,877 17,377 106.5% 비유동자산 28,658 15,511 84.8% 자산총계 64,535 32,888 96.2% 부채 유동부채 16,540 13,395 23.5% 비유동부채 1,674 1,487 12.5% 부채총계 18,214 14,882 22.4% 자본금 3,158 2,437 29.6% 자본총계 46,321 18,006 157.3% 부채와 자본 총계 64,535 32,888 96.2% 나. 영업실적 제6기 사업년도 영업실적을 요약하면 매출액은 34.4% 증가한 440억원, 영업이익은 7.9% 증가한 53억원, 당기순이익은 21.4% 증가한 53억원을 달성하였습니다. 특히 임상 부문 매출이 전년대비 97억 증가하며 매출 성장을 견인하였습니다. ◈ 요약 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 과 목 제 6 기 제 5 기 증감률 매출액 44,008 32,749 34.4% 매출원가 35,032 25,207 39.0% 매출총이익 8,976 7,542 19.0% 판매비와 관리비 3,682 2,634 39.8% 영업이익 5,294 4,908 7.9% 금융수익 81 13 519.1% 금융비용 62 517 -88.1% 기타수익 44 8 478.6% 기타비용 66 55 19.2% 법인세비용차감전순이익 5,291 4,356 21.5% 법인세비용 35 28 25.0% 당기순이익 5,256 4,328 21.4% 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 5,256 4,328 21.4% ◈ 사업부별 매출실적 (단위: 백만원) 구분 2022년 2021년 매출액 비율 매출액 비율 용역 서비스 임상 18,327 41.7% 8,608 26.3% 비임상 15,147 34.4% 14,346 43.8% 분석 8,006 18.2% 7,927 24.2% 효능 2,528 5.7% 1,740 5.3% 기타 - 0.0% 128 0.4% 매 출 총 계 44,008 100.0% 32,749 100.0% 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 비율 당사의 유동비율은 코스닥에 상장하면서 공모자금 유입으로 전년에 비해 유동자산이 증가하여 유동비율이 높아졌으며, 부채비율은 39%대로 감소하였고 차입금 의존도는 6.3%로 재무건전성은 양호합니다. (단위:%) 구 분 산 식 제6기 제5기 유동비율 유동자산/유동부채×100 216.9 129.7 부채비율 부채총계/자본총계×100 39.3 82.7 차입금의존도 차입금/총자산×100 6.3 8.9 나. 차입금 현황당사는 코스닥에 상장하면서 공모자금 유입으로 현금 및 현금성자산이 205억원으로 전년대비 189.8%증가하였으며, 차입금은 40억원 수준으로 전년대비 39.5% 소폭증가하였습니다. (단위:백만원) 구분 제6기 제5기 I.현금 및 현금성자산 20,501 7,074 II.단기금융상품 25 - III.단기 차입금 2,912 2,912 IV.유동성장기부채 - - V.장기 차입금 1,150 - VI.차입금(III+IV+V) 4,062 2,912 5. 부외거래 본 보고서 Ⅲ.재무의 관한 사항 -5.재무제표 주석, 감사보고서 주석 - 29. 우발상황과 약정사항을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 보고서 III. 재무에 관한 사항-5.재무제표 주석, 감사보고서 주석-2. 중요한 회계정책 ~ 4. 유의적인 회계정책을 참조 하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책 당사는 보고서 제출일 현재 체결된 파생상품계약이 존재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기 (당기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 수익인식 금액의 실재성 제5기 (전기) 삼정회계법인 적정 (주1) 수인인식 및계약자 및 부채구분 제4기(전전기) 한미회계법인 적정 해당사항없음 수익인식 주) 2020년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일) 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따른 감사를 받지 않았습니다. 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제6기 (당기) 삼정회계법인 회계감사 150 1,110 150 1,403 제5기 (전기) 삼정회계법인 회계감사 90 730 110 1,070 제4기(전전기) 한미회계법인 회계감사 15 242 15 242 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제6기 (당기) - - - - - 제5기 (전기) - - - - - 제4기 (전전기) 2020.03.01 세무조정 2020.03.01~2020.03.31 3 - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 12월 15일 회사측 : 감사감사측 : 업무수행이사 서면보고 2022년 감사계획 보고 2 2023년 03월 10일 회사측 : 감사감사측 : 업무수행이사 서면보고 2022년 감사결과 보고 5. 회계감사인의 변경당사는 당초 2022년 상장을 계획하면서 2021년 지정감사인 신청을 통해 삼정회계법인과 지정감사인 계약을 체결한 바 있습니다. 이후 2022년 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 감사인 지정 신청을 하였으며, 2022년 삼정회계법인이 지정감사인으로 선임되어 동 회계법인과 감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태 보고일자 보 고 자 보 고 내 용 보 고 대 상 비 고 2023.03.10 박 채 규 대표이사 및내부회계관리자의운영실태 보고서 주주, 이사회 및 감사 - 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제4장(중소기업에 대한 적용)에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다는 의견을 표명하였습니다.2) 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용 보고일자 보 고 자 보 고 내 용 비 고 2023.03.10 송 종 면 감사의 운영실태 평가보고서 - 감사는 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제4장('중소기업에 대한 적용')에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다는 의견과 내부감시장치 가동현황의 파악 및 평가 결과, 내부감시장치는 매우 효과적으로 가동되고 있다는 의견을 표명하였습니다.3) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제 6 기 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였습니다. 제 5 기 삼정회계법인 해당사항 없음 제 4 기 한미회계법인 해당사항 없음 나. 내부통제구조의 평가 공시대상 기간 중 회계감사인에게 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가 받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성현황당사의 이사회는 대표이사를 포함한 사내이사 3인과 사외이사 1인, 그리고 감사 1인으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 대표이사인 박채규가 수행하고 있습니다. 정관 및 이사회운영규정 등에서 그 업무와 권한 등을 규정함으로써 경영투명성 제고를 위해 시스템을 구축하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무의 집행을 감독하고 있습니다.(2) 이사회 운영규정 당사 이사회 운영규정 및 정관에 규정한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이사회 운영규정 제3조 (권한) 3.1 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 3.2 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 이사회 운영규정 제5조 (의장) 5.1 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 5.2 대표이사가 유고 시에는 이사인 부사장, 전무, 상무, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 이사회 운영규정 제9조(결의방법) 9.1 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사 의 기회 및 자산의 유용금지) 및 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. 9.2 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시 에 송ㆍ수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 9.3 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 9.4 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사회 운영규정제10조 (부의사항) 10.1 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 1) 주주총회의 소집 1)-2 전자적 방법에 의한 의결권의 행사 허용 2) 영업보고서의 승인 3) 재무제표의 승인 4) 정관의 변경 5) 자본의 감소 6) 회사의 포괄적 주식교환·이전, 해산, 합병, 분할·분할합병, 회사의 계속 등 7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치 는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 8) 영업 전부의 임대 또는 경영 위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기 타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 9) 이사, 감사의 선임 및 해임 10) 주식의 액면미달발행 11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 12) 현금, 주식, 현물 배당 결정 13) 주식매수선택권의 부여 14) 이사, 감사의 보수 15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 16) 법정준비금의 감액 17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2) 신규사업 또는 신제품의 개발 3) 자금계획 및 예산운용 4) 대표이사의 선임 및 해임 5) 회장, 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 6) 공동대표의 결정 7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그 러하지 아니함 10) 이사의 전문가 조력의 결정 11) 지배인의 선임 및 해임 11-2) 준법지원인의 선임 및 해임, 준법통제기준의 제/개정 및 폐지 등 12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 13) 급여체계, 상여 및 후생 제도 14) 노조 정책에 관한 중요사항 15) 기본 조직의 제정 및 개폐 16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치?이전 또는 폐지 18) 간이주식교환, 간이합병, 간이분할합병, 소규모주식교환, 소규모합병 및 소규모 분할, 합병 등의 결정 19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 1) 투자에 관한 사항 2) 중요한 계약의 체결 3) 중요한 재산의 취득 및 처분 4) 결손의 처분 5) 중요시설의 신설 및 개폐 6) 신주의 발행 7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 8) 준비금의 자본전입 9) 전환사채의 발행 10) 신주인수권부사채의 발행 11) 대규모의 자금도입 및 보증행위 12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 13) 자기주식의 취득 및 처분 14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 1-2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 2) 타회사의 임원 겸임 3) 이사 종류(사내이사 및 기타비상무이사)의 결정 5. 기타 1) 중요한 소송의 제기 2) 주식매수선택권 부여의 취소 3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사 가 필요하다고 인정하는 사항 10.2 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 내부회계관리제도의 운영실태 4. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 정관 제35조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. 정관 제36조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. 이 경우 사내이사 또는 비상근이사를 구분하여 선임하여야 한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 정관 제40조(이사의 직무) ① 대표이사는 본 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 단, 대표이사가 수명일 때는 이사회의 결의로 각자 또는 공동으로 대표할 것을 정하여야 한다.② 회장 또는 부회장은 사장의 자문에 응하거나 경영상의 중요한 사항에 대하여 사장에게 의견을 제시할 수 있다.③ 부사장, 전무, 상무 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 당 회사의 업무를 분장 집행한다.④ 대표이사 유고시에는 다른 대표이사나 위 제3항의 순위로 그 직무를 대행한다. 정관 제41조(이사의 의무) ① 이사는 법렬과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실 하게 수행하여야 한다.② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제43조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성되며 본 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 총회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 단, 이사및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 ※ 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 김현숙 사외이사 선임하였으나 일신상의 사유로 사임하여 2022년 5월 27일 임시주주총회에서 이성규 사외이사를 선임하였습니다. 나. 중요 의결사항 등 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 박채규 선덕성 이학재 이성규 (출석률: 100%) (출석률: 100%) (출석률: 100%) (출석률: 100%) 찬반여부 2022.01.03 이해관계자와의 거래 승인의 건(소프트웨어 개발 계약 승인) 가결 찬성 찬성 찬성 - 2022.02.15 별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2022.03.14 제5기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2022.03.31 이해관계자와의 거래 승인의 건 (기계장치 매매계약 승인) 가결 찬성 찬성 찬성 - 2022.04.14 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2022.06.08 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022.09.01 사내규정 개정, 이해관계자와의 거래, 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022.09.29 코스닥시장 상장을 위한 신주발행 승인의 건코스닥시장 상장규정에 따른 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022.11.01 코스닥시장 상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022.11.09 이해관계자와의 거래 승인의 건(건물매입 승인) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 사외이사 이성규는 2022년 5월 27일에 신규선임 되었습니다. 다. 이사회내 위원회당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임당사의 이사는 상법에 의거한 주주총회 보통결의로 선임하며, 이사 후보자는 상법 등관련 법령상 자격 기준을 준수함은 물론, 전문성, 독립성 등의 선정 기준에 따라 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 상법 제363조 제2항 및 당사 정관 제24조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 이사후보자의 성명, 약력 등을 주주총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지 공고하고 있습니다.당사 이사회는 법령과 정관의 규정에 따라 회사경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행을 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 대주주등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.보고서 제출일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부 및 연임 횟수 선임배경 활동분야(담당업무) 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 대표이사 박채규 3년 연임(1) 창업자 회사총괄 이사회 해당사항 없음 최대주주의 최대주주(주1) 사내이사 선덕성 3년 연임(1) 바이오 산업 관련영업 전문가 BD/센터 총괄 이사회 해당사항 없음 타 인 사내이사 이학재 3년 연임(1) CRO 산업에서장기간 근무한 전문가 영업(BD) 총괄 이사회 해당사항 없음 타 인 사외이사 이성규 3년 - 법률 전문가 경영/법률 자문 이사회 해당사항 없음 타 인 주1) 당사의 박채규 대표이사는 당사의 최대주주인 (주)디티앤씨의 지분을 38.33%을 소유한 최대주주의 최대주주입니다. (2) 사외이사후보추천위원회당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원 조직 현황사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 현재 구성되어 있지 않습니다. 다만,회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 회사의 경영현황 및각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답하였음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 대형 상장법인이 아니므로 감사 위원회를 설치해야 할 의무가 없으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 송종면 ~00.08 부산대 경영학과(학사) 01.10∼16.05 삼일회계법인 회계사(이사) 16.05∼현재 한울회계법인 회계사(이사) 22.03∼현재 ㈜디티앤씨알오 감사 해당사항 없음 비상근 (2) 감사의 독립성당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 정관 및 감사직무규정에 다음과 같은 내용을 두고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제50조 (감사의 직무 등) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총 회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 4. 감사에 대해서는 제41조 제3항 규정을 준용한다. 5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우 에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감 사가 이사회를 소집할 수 있다. 감사직무규정제7조 (권한) 1. 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1) 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무ㆍ재산상태 조사 2) 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3) 임시주주총회의 소집 청구 4) 이사회에 출석 및 의견 진술 5) 이사회의 소집청구 및 소집 6) 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7) 감사의 해임에 관한 의견진술 8) 이사의 보고 수령 9) 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10) 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11) 이사와 회사간 소송에서의 회사 대표 12) 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 13) 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 14) 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 15) 내부회계관리규정의 제·개정에 대한 승인 16) 외감법 제10조 제4항에 의한 감사인선임위원회(이하 ‘감사인선임위원회’)가 승인한 외부 감사인의 선정 2. 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1) 직무를 수행하기 위해 필요한 회사내 모든 자료, 정보 및 비용에 관한 사항 2) 관계자의 출석 및 답변 3) 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4) 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 3. 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 감사직무규정제8조 (의무) 1. 감사는 회사의 수임인으로서 회사에 대하여 선량한 관리자의 주의의무를 가지고 그 직무 를 수행하여야 한다. 2. 감사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 이후에도 직무상 알게 된 회사의 영업상 비밀을 누설하 여서는 아니 된다. 3. 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인 정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. (3) 감사의 주요 활동 내용 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 감사 김윤상 송종면 (출석률: 100%) (출석률: 100%) 참석 여부 2022.01.03 이해관계자와의 거래 승인의 건(소프트웨어 개발 계약 승인) 가결 참석 - 2022.02.15 별도 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 2022.03.14 제5기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 - 2022.03.31 이해관계자와의 거래 승인의 건(기계장치 매매계약 승인) 가결 (주1) 참석 2022.04.14 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 2022.06.08 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 가결 참석 2022.09.01 사내규정 개정, 이해관계자와의 거래, 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 2022.09.29 코스닥시장 상장을 위한 신주발행 승인의 건코스닥시장 상장규정에 따른 신주발행의 건 가결 참석 2022.11.01 코스닥시장 상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 참석 2022.11.09 이해관계자와의 거래 승인의 건(건물매입 승인) 가결 참석 (주1) 당사 송종면 감사는 2022년 3월 30일 제5기 정기주주총회에서 선임되었습니다 (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 전문성(회계사) 보유로 별도의 외부교육은 실시하지 않았습니다. (5) 감사 지원조직 현황 감사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 현재 구성되어 있지 않습니다. 다만, 회사 내 관리조직은 감사의 요청에 따라 관련 자료를 제공하고 있습니다. 다. 준법지원인 등당사는 보고서 제출일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 - - - ※ 서면투표제는 제6기 정기주주총회 정관 변경안 의안 가결시 삭제될 예정입니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁여부당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 6,315,256 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 6,315,256 - 우선주 - - 마. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의 내용 제 10조① 본 회사의 주주는 신주 발행함에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주를 배정받을 권리를 가진다. 단, 주주가 신주인주권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생하는 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의에 의한다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 이사회의 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관련 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제340조의2 및 542조의3에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 배정하는 경우. 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영구조개선이나 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 관련 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 중소기업창업지원법 또는 여신전문금융업법에 의해 설립된 창업투자회사, 신기술사업 금융회사에 신주를 발행하는 경우 10. 증권인수업무등에관한규정 제10조의2에 따른 신주인수권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 416조 제1호, 제2호, 제2호의 2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 결산기 주주명부 폐쇄시기 주주명부 폐쇄 기준일 : 매년 12월 31일주주명부 폐쇄 기간 : 매년 1월1일 부터 1월 7일 까지 주권의 종류 회사는 『주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률』 제2조제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자 등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부단하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 당사 인터넷 홈페이지(www.dtncro.com)(부득이할 경우 서울특별시에서 발행되는 일간 "매일경제신문") 바. 주주총회 의사록 요약 일자 안건 결의내용 2020.03.02(정기) 제1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제2호 의안 : 제3기 재무제표 승인의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2020.04.03(임시) 제1호 의안 : 이사선임의 건 원안대로 가결 2021.01.27(임시) 제1호 의안 : (주)이비오 합병승인의 건 원안대로 가결 2021.03.04(임시) 제1호 의안 : (주)이비오 합병경과 보고의 건 원안대로 가결 2021.03.30(정기) 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1호 의안 : 사내이사 박채규 선임의 건 3-2호 의안 : 사내이사 선덕성 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2021.04.15(임시) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 2022.03.30(정기) 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2022.05.27(임시) 제1호 의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜디티앤씨 최대주주 보통주 2,600,000 53.4 2,600,000 41.2 - 박채규 계열회사(디티앤씨알오) 임원 보통주 88,000 1.8 88,000 1.4 - 김광호 계열회사(디티앤사노메딕스) 임원 보통주 80,000 1.6 82,938 1.3 우리사주인출 선덕성 계열회사(디티앤씨알오) 임원 보통주 42,000 0.9 42,000 0.7 - 김종영 계열회사(랩티) 임원 보통주 10,000 0.2 10,000 0.1 - 계 보통주 2,820,000 57.9 2,822,938 44.7 - 우선주 - - - - - 주1) 당사의 발행주식총수 기초(2022년 1월 1일) : 4,873,256주 기말(2022년 12월31일) : 6,315,256주 주2) 보고서 제출일 현재 주식매수선택권 32,000주, 무상증자 6,347,256주가 발행되어 총발행주식수는 12,694,512주입니다.가. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)디티앤씨 6,024 정업준 0.18 - - 박채규 38.33 남기혁 0.03 - - - - 주1) 출자자 수 및 지분률은 2021년 12월 31일 기준입니다.주2) 정업준, 남기혁은 ㈜디티앤씨의 공동대표이사입니다. (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2022년 03월 30일 정업준 0.18 - - - - 2022년 03월 30일 남기혁 0.03 - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)디티앤씨 자산총계 201,699 부채총계 97,149 자본총계 104,550 매출액 53,830 영업이익 997 당기순이익 477 (주) 최근 결산기 재무현황은 2021년 연결기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 구 분 내 용 성 명 박채규(朴采奎/ Park chaegyoo) 학 력 졸업연도 학교명 학과 1988년 부산대학교 전자공학 주요경력 근무기간 직장 직위 1987.11 ~ 1991.01 엘지전자㈜ PC Division 엔지니어 1991.02 ~ 1998.02 Tokin EMC Engineering(일본회사) 부사장 1999.04 ~ 2000.10 디지털이엠씨 (개인사업자) 개인사업자 2000.10 ~ 2022.03 ㈜디티앤씨 대표 대표이사 2018.01~현재 ㈜디티앤씨알오 대표 대표이사 나. 최대주주 변동현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 주식 소유 현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)디티앤씨 2,600,000 41.17 최대주주 - - - - 우리사주조합 44,768 0.71 - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,543 11,554 99.90 2,642,792 6,315,256 41.84 - 3. 최근 6개월 간의 주가 및 거래실적 종 류 2022년 7월 ~ 2022년 12월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최 고 - - - - 13,850 10,950 최 저 - - - - 10,850 9,010 월평균 - - - - 12,361 9,826 6개월평균 10,840 거래량 최고(일) - - - - 2,805,713 254,740 최저(일) - - - - 101,520 48,214 월간 - - - - 7,085,761 2,332,654 주) 당사는 2022년 11월 11일 코스닥 시장에 신규상장 되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박채규 남 1961년 01월 대표이사 사내이사 상근 회사총괄 88.02 부산대학교 전자공학(학사) 00.10∼22.03 ㈜디티앤씨 대표이사 18.01∼현재 ㈜디티앤씨알오 대표이사 88,000 - 최대주주의 최대주주 18.01~현재 2024.03.30 최수영 남 1957.07 사장 미등기 상근 효능센터장 87.02 서울대학교 분자생물학(박사) 88.03∼21.08 충북대학교 교수 21.09∼현재 ㈜디티앤씨알오 효능 센터장 45,000 - 타인 21.09~ 현재 - 선덕성 남 1969.05 부사장 사내이사 상근 센터/BD총괄 99.02 인하대학교 행정학(석사) 18.02∼현재 ㈜디티앤씨알오 센터 및 BD 부사장 22.03∼현재 코스맥스아이엠디(주) 사내이사 42,000 - 타인 18.02~현재 2024.03.30 이복만 남 1961.01 부사장 미등기 상근 분석센터장 86.02 서울대학교 화학과(석사)16.11~21.06 ISS 분석 CRO 운영 부사장22.05~현재 ㈜디티앤씨알오 분석센터 부사장 - - 타인 22.05~ 현재 - 설정원 남 1969.06 상무 미등기 상근 경영지원총괄 95.02 계명대학교 회계학(학사) 17.04∼21.05 ㈜메디헬프라인 경영지원 상무 21.05∼21.10 ㈜디티앤사노메딕스 경영지원 상무 21.10∼현재 ㈜디티앤씨알오 경영지원 상무 410 - 타인 21.10~ 현재 - 이학재 남 1970.07 상무 사내이사 상근 BD총괄 95.02 경기대학교 무역학(학사) 17.04∼현재 ㈜디티앤씨알오 BD 상무 - - 타인 17.04~ 현재 2023.04.03 김수환 남 1976.12 상무 미등기 상근 임상센터장 18.02 성균관대학교 약학과(박사수료) 18.08∼현재 ㈜디티앤씨알오 임상 센터장 2,915 - 타인 18.08~ 현재 - 김윤정 여 1975.07 이사 미등기 상근 비임상센터장 02.02 경희대학교 약학과(석사) 18.07∼ 현재 ㈜디티앤씨알오 비임상 센터장 2,933 - 타인 18.07~ 현재 - 송종면 남 1974.04 감사 감사 비상근 감사 00.08 부산대 경영학과(학사) 16.05∼현재 한울회계법인 회계사(이사) 22.03~현재 ㈜디티앤씨알오 감사 - - 타인 22.03~ 현재 2025.03.30 이성규 남 1973.12 사와이사 사외이사 비상근 사외이사 97.02 서울대 법과대학 사법학과(학사) 09.05 미국 Columbia Law School 법학석사 취득 20.09~현재. 고려대 법학과 박사과정 재학 2003 미국 캘리포니아주 공인회계사 자격(AICPA) 17.08~19.08 인천지검 형사1부 부장검사 19.08~20.02 수원지검, 전주지검 차장검사 20.02~21.07 부산지검 지청장 21.08~현재. 법무법인(유) 화우 파트너변호사 22.06~현재 ㈜디티앤씨알오 사외이사 - - 타인 22.06~ 현재 2025.06.01 (1) 타회사 임원 겸직현황 성 명 직위 겸직회사 겸직회사 내 직위 담당업무 재직기간 겸직회사와당사의 관계 박채규 대표이사 ㈜휴사이언스 감사 (비상근/등기) 경영자문 2021.10 ∼현재 계열회사 선덕성 부사장 코스맥스아이엠디(주) 사내이사 (비상근/등기) 경영자문 2022.03 ∼현재 계열회사 송종면 감사 한울회계법인 이사 (상근/비등기) 회계감사 2016.05 ~현재 타인 이성규 사외이사 법무법인(유)화우 파트너변호사 (상근/비등기) 법무자문 2021.08 ~현재 타인 (2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이학재 남 1970.07 - 95.02 경기대학교 무역학(학사) 17.04∼현재 ㈜디티앤씨알오 BD 상무 2023.03.30 타인 (주) 제6기 정기주주총회에서 사내이사 이학재를 재선임할 예정입니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임상 남 9 - - - 9 1.8 474 53 2 - 2 - 임상 여 33 - - - 33 1.7 1,323 40 - 비임상 남 42 - 7 - 49 1.7 1,715 35 - 비임상 여 45 - 1 - 46 1.9 1,353 29 - 분석 남 12 - - - 12 1.7 469 39 - 분석 여 33 - - - 33 2.2 1,071 32 - 효능 남 11 - - - 11 0.4 288 26 - 효능 여 14 - - - 14 1 420 30 - 영업 남 4 - - - 4 2 227 57 - 영업 여 4 - - - 4 2.3 167 42 - 관리 남 9 - 5 - 14 4.7 488 35 - 관리 여 4 - 1 - 5 3.5 202 40 - 합 계 220 - 14 - 234 1.9 8,196 35 - (주1) 등기임원 및 감사 5명은 제외한 수치이며, 2022년 12월 31일 이전 퇴사자는 제외하였습니다.(주2) 상기 연간급여총액 및 1인당 평균 급여액은 2022년 01월부터 12월까지의 지급액 기준입니다.(주3) 평균근속연수 합계 및 1인 평균급여액 합계는 근속기간의 합계와 연간급여 총액을 단순평균 산출하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 775 97 - (주1) 상기 연간급여총액 및 1인당 평균 금여액은 2022년 12월 31일까지의 지급액 기준입니다.(주2) 1인당 평균급여는 사업연도 개시일로부터 2022년 12월 31일까지의 지급액 합계를 미등기임원 수로 단순평균하여 산출하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000 사외이사 포함 감사 1 50 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 603,002 120,600 - (2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 583,502 194,501 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 10,500 10,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,000 9,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> 1. 주식매수선택권의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 33,920 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 12,720 - 업무집행지시자 등 - - - 계 3 46,640 - 주1) 공정가치는 주식매수선택권 평가에 적용되는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 산출되었습니다.주2) 인원수는 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 이사 및 감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사 및 감사를 포함하여 기재하였습니다.주2) 공정가치 산출방법에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한사항 - 5. 재무제표 주석 을 참조하시기 바랍니다. 2. 개인별 주식매수선택권 부여 및 행사현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 선덕성 등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 9,000 - - - - 9,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 이학재 등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 7,000 - - - - 7,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 김윤정 미등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 8,000 - - - - 8,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 장해종 미등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 6,000 - 6,000 - 6,000 - 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 김수환 미등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 6,000 - - - - 6,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 김윤상 미등기임원 2020.03.02 신주발행 보통주 6,000 - - - - 6,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 O 상장일로부터1년 김범준 외부전문가 2020.03.02 신주발행 보통주 9,000 - - - - 9,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 X - 이선호외 12명 직원 2020.03.02 신주발행 보통주 49,000 - - - 26,000 23,000 2023.03.02~2026.03.02 7,800 X - 한중택외8명 직원 2021.04.01 신주발행 보통주 27,000 - - - - 27,000 2024.04.01~2027.04.01 9,500 X - 설정원 미등기임원 2022.03.30 신주발행 보통주 5,000 - - - - 5,000 2024.03.30~2027.03.30 9,500 O 상장일로부터1년 정혜연 미등기임원 2022.03.30 신주발행 보통주 5,000 - - - - 5,000 2024.03.30~2027.03.30 9,500 O 상장일로부터1년 서윤희외1명 직원 2022.03.30 신주발행 보통주 6,000 - - - - 6,000 2024.03.30~2027.03.30 9,500 X - ※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 9,010 원 (주) 2023년 3월 2일 김범준 및 이선호외 12명은 취소분을 제외한 주식매수선택권 32,000주가 행사 되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황당사는「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」상의 상호출자제한기업집단에 해당되지 않으며, 본 보고서 작성기준일 현재 당사 포함 계열회사는 11개사이며, 2개사만 상장사(당사 포함)이며, 비상장사는 9개사입니다. 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 디티앤씨 2 9 11 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황 dt 그룹지배구조.jpg 출자현황표 ※ 출자현황은 당사를 제외하고 2021년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다. 다. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 회사와 계열회사간 임원 겸직현황 성 명 직위 겸직회사 겸직회사 내 직위 담당업무 박채규 대표이사 ㈜휴사이언스 감사 (비상근/등기) 경영자문 선덕성 부사장 코스맥스아이엠디(주) 사내이사 (비상근/등기) 경영자문 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 거래상대방 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 거래조건 의사결정방법 비고 (주)디티앤씨 자산양수 2022.03.31 기계장치등 차입해소 3,300 이사회결의 (주)디티앤씨 자산양도 2022.09.01 경기도 용인시 처인구 유림로154번길 46 효능평가센터(건물) 담보해소 1,526 계약금 : 삼천만원(22.09.01)1차중도금: 3억원(22.09.30)2차중도금: 3억원(23.03.31)잔금 : 5억9천6백만원(23.05.31) 이사회 결의 - (주)디티앤씨 자산양수 2022.11.09 경기도 용인시 처인구 유방동653-8번지외 3필지(건물) 차입해소 5,200 계약금 : 12억원(22.11.09)중도금 : 20억원(22.12.30)잔금 : 20억원(23.01.31) 이사회결의 - 3. 대주주와의 영업거래 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타비용 최대주주 (주)디티앤씨 - 407,000 특수관계자 (주)디티앤사노메딕스 22,237 81,485 (주)세이프소프트 - 500,000 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구분 관계 기초 대여 상환 기말 임직원 기타특수관계자 - 88,150 (56,358) 31,792 ※ 우리사주조합원에 대여 입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 KEB하나은행 기업운전일반자금대출 2,912,000 2,912,000 IBK기업은행 중소기업시설자금대출 4,000,000 1,150,000 (2) 당기말 현재 회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보자산종류 담보설정금액(*) 담보자산 담보권자 유형자산 부동산 4,800,000 6,155,562 기업은행 (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보자산종류 담보설정금액(*) 담보자산장부금액 담보권자 특수관계자명 유형자산 분석센터 8,760,000 5,435,832 기업은행 (주)디티앤씨 (*) (주)디티앤씨의 차입금에 대하여 (주)디티앤씨의 유형자산과 함께 당사의 유형자산이 담보제공 되었습니다.(4) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 설정금액 종류 차입금액 담보권자 기술신용보증기금 대출보증 581,400 일반자금대출 612,000 KEB하나은행 기술신용보증기금 대출보증 270,000 일반자금대출 300,000 KEB하나은행 기술신용보증기금 대출보증 2,000,000 일반자금대출 2,000,000 KEB하나은행 서울보증보험 이행보증 137,119 - - - (주)디티앤씨 대출보증 4,800,000 시설자금대출 1,150,000 기업은행 대표이사 지급보증 4,376,000 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익 미환수 현황당사는 보고서 제출일 현재 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회로부터 통보받은 바 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 작성기준일 이후 3월 2일 주식매수선택권 32,000주, 3월 10일 무상증자 6,347,256주가 발행되어 발행주식총수는 12,694,512주로 변동되었습니다. 나. 중소기업기준검토표 중소기업 기준검토표1.jpg 중소기업 기준검토표1 중소기업 기준검토표2.jpg 중소기업 기준검토표2 다. 합병 등의 사후정보 (1) 합병 1) 합병의 시기 및 목적 2021년 1월 27일에 합병계약을 체결하였으며, 2021년 3월 4일에 흡수합병을 완료했습니다. 당사는 사업다각화 및 확장을 위하여 의약품, 건강기능식품, 화장품 소재의 비임상 유효성(효능)평가시험을 전문으로 수행하는 효능평가 회사인 ㈜이비오와 시너지효과를 창출하는데 목적을 두고 합병을 진행하였습니다. 2) 합병조건 당사는 합병계약 체결 전인 2021년 1월 2일에 경영권 양도양수 계약을 체결하고 ㈜이비오의 주식 전액을 인수하였으며, 합병계약 체결일인 2021년 1월 27일에 인수대가 1,182,005,000원에 대한 지급의무를 확정하였습니다. 당사는 인수대가 지급을 위해 보통주 45,000주를 발행하였으며, 주당 평가액은 8,489원으로 책정했습니다. 해당 신주는 제3자배정 방식을 통해 ㈜이비오의 최대주주 최수영에게 배정하였으며, 계약금 현금 5억원을 지급 완료하였고, 향후 5년 간 현금 3억원 분할 지급 계약을 완료하였습니다. (단위 : 천원) 취득자산 이전대가 회사명 구분 금액 구분 주식수 금액 ㈜이비오 유형자산 76,856 현금 계약금 - 500,000 무형자산 111,547 향후 5년 분할 - 300,000 기타자산 27,247 보통주 주당 8,489원 45,000주 382,005 영업권 966,355 취득금액 합계 1,182,005 이전대가 합계 1,182,005 3) 합병대상회사 및 합병의 방법 당사는 합병대상회사 ㈜이비오를 대상으로 흡수합병을 수행하여, ㈜디티앤씨알오는 존속하고 ㈜이비오는 해산하였습니다. 4) 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량 합병 시 발행한 당사의 주식은 모두 보통주이며 45,000주(주당 8,489원)를 발행하여 최수영 당시 이비오 최대주주에게 부여하였습니다. 증자 대금은 이비오 주식 인수를 위한 미지급금이 출자전환되었으며 발행 금액은 382,005천원입니다. 5) 합병후 최초 결산확정일: 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 항목 합병후 최초결산 2020년 2019년 2018년 DtnCRO 이비오 DtnCRO 이비오 DtnCRO 이비오 총자산 32,888 19,748 158 11,464 165 1,492 145 자본금 2,437 1,605 50 1,605 50 1,605 50 자본총계 18,006 (4,208) 74 (2,863) 50 (513) 63 부채총계 14,882 23,956 84 14,327 115 2,005 82 매출액 32,748 20,089 759 10,587 582 2,176 501 영업이익 4,907 379 6 (2,105) 4 (1,690) 8 법인세비용차감전계속사업이익 4,356 (1,396) 6 (2,350) 5 (1,719) 4 당기순이익 4,328 (1,396) 5 (2,350) 5 (1,719) 4 주당순이익 1,122원 (435원) 500원 (732원) 500원 (536원) 400원 영업활동 현금흐름 6,056 501 10 382 58 (1,849) (53) 전체 현금흐름 3,135 2,492 (7) 1,286 54 119 (33) 주1) ㈜디티앤씨알오는 액면가 500원이며, ㈜이비오는 액면가 5,000원입니다. 6) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)이비오 매출액 885 1,146 1,740 -97 2,528 -121 - 영업이익 98 160 278 -184 256 -60 - 당기순이익 93 143 243 -161 258 -80 - ※ 상기 예측치 1차연도는 2021년, 2차연도는 2022년입니다. '괴리율'은 '(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였습니다. 라. 보호예수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,688,000 2022.11.11 2024.11.11 2년 신규상장 6,315,256 보통주 185,786 2022.11.11 2023.11.11 1년 신규상장 6,315,256 보통주 105,263 2022.11.11 2023.02.11 3개월 신규상장 6,315,256 보통주 42,000 2022.11.11 2023.11.11 1년 우리사주 6,315,256 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 2 (주)디티앤씨 131111-0053874 (주)디티앤씨알오 110111-6363313 비상장 9 (주)디티앤인베스트먼트 110111-5688910 (주)디티앤사노메딕스 110111-6535110 (주)세이프소프트 131111-0499870 (주)휴사이언스 134511-0544393 (주)코스맥스아이엠디 150111-0277869 (주)랩티 110111-2350124 DCJ(주) 3900-01-014610 Dt Vina 185-105355 Dt China 112-127109 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.