F&F 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 당사의 재무제표는 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석4를 참조 바랍니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) 동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 금융상품: 공시(개정)동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것을 제거된 것으로 간주할 수 있도록 하였으며 1) 금융상품의 계약상현금흐름에 대한 평가방법, 2) 비소구 특성이 있는금융자산, 3) 계약상 연계된 금융상품의 정의를 명확히 합니다. 또한, 우발특성이 있는 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 기업회계기준서 제1007호에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(3) 종속, 관계 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(6) 외화환산
1) 거래와 잔액
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(7) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 아래와 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
당사는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가 없이 기간을 갱신 할 수 있는 계약에 한해 회원권 및 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.
(10) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권당사는 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(13) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(20) 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상영업주기 내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(14) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감하고 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
당사의 사용권자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
- 단기리스와 소액기초자산 리스당사는 창고와 사무용 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 중단영영업의 금액을 포함하고 있습니다.
(17) 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(18) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(20) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 패션사업 등을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 재화의 판매와 관련하여 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 당사의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다.
마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될때까지 이연(계약부채)하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다.
2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 투자상생협력촉진세제당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4-1. 금융상품

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

유동자산:	0	220,763,069	0	220,763,069

유동자산:	현금및현금성자산	0	61,500,261	0	61,500,261

단기금융상품	0	350,000	0	350,000

매출채권	0	132,431,483	0	132,431,483

단기대여금	0	0	0	0

미수금	0	19,686,779	0	19,686,779

리스채권	0	552,327	0	552,327

미수수익	0	1,021,958	0	1,021,958

보증금	0	5,220,261	0	5,220,261

파생금융상품자산	0	0	0	0

비유동자산:	13,087,916	46,521,037	0	59,608,953

비유동자산:	장기금융상품	0	3,000	0	3,000

장기투자증권	13,087,916	0	0	13,087,916

장기대여금	0	32,035,000	0	32,035,000

장기리스채권	0	208,310	0	208,310

장기보증금	0	14,274,727	0	14,274,727

합계	13,087,916	267,284,106	0	280,372,022

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

유동자산:	80,258	425,265,883	0	425,346,141

유동자산:	현금및현금성자산	0	190,672,802	0	190,672,802

단기금융상품	0	0	0	0

매출채권	0	204,786,334	0	204,786,334

단기대여금	0	3,352,440	0	3,352,440

미수금	0	21,171,695	0	21,171,695

리스채권	0	604,169	0	604,169

미수수익	0	424,038	0	424,038

보증금	0	4,254,405	0	4,254,405

파생금융상품자산	80,258	0	0	80,258

비유동자산:	19,332,069	26,270,860	0	45,602,929

비유동자산:	장기금융상품	0	3,000	0	3,000

장기투자증권	19,332,069	0	0	19,332,069

장기대여금	0	10,000,000	0	10,000,000

장기리스채권	0	760,636	0	760,636

장기보증금	0	15,507,224	0	15,507,224

합계	19,412,327	451,536,743	0	470,949,070

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

유동부채	0	198,750,283	198,750,283

유동부채	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	45,000,000	45,000,000

매입채무	0	79,794,750	79,794,750

미지급금	0	33,218,765	33,218,765

미지급비용	0	931,032	931,032

예수금	0	10,845,538	10,845,538

리스부채	0	28,593,367	28,593,367

금융보증부채	0	366,831	366,831

비유동부채	0	123,327,356	123,327,356

비유동부채	장기예수금	0	287,413	287,413

장기리스부채	0	123,039,943	123,039,943

합계	0	322,077,639	322,077,639

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

유동부채	0	202,112,200	202,112,200

유동부채	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

매입채무	0	76,289,691	76,289,691

미지급금	0	84,431,564	84,431,564

미지급비용	0	1,025,346	1,025,346

예수금	0	10,122,863	10,122,863

리스부채	0	29,640,592	29,640,592

금융보증부채	0	602,144	602,144

비유동부채	0	140,953,138	140,953,138

비유동부채	장기예수금	0	722,747	722,747

장기리스부채	0	140,230,391	140,230,391

합계	0	343,065,338	343,065,338

(주1) 미지급금 및 미지급비용은 금융부채의 범주로 분류되지 않는 제세금 및 급여성 부채를 차감한 후 금액입니다.

공급자 금융약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	당사는 국내 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융기관으로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융기관에게 수수료를 지급합니다. 금융기관이 채권 대금을 지급하기 위해서 당사는 물품을 수령하거나 공급받고 대금청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융기관은 공급자에게 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융기관에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무 및 미지급금은 재무상태표의 매입채무 및 미지급금에 포함되며 상기 표의 매입채무 및 미지급금에 포함됩니다.

공급자금융약정 금융부채 장부금액	11,574,899

금융기관이 공급자에 지급한 금액	1,274,280

당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 미지급금 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융상품의 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익:	3,820,811	22,579,661	0	0	(13,139,519)

당기손익:	이자수익(비용)	0	6,531,905	0	0	(7,899,727)

배당금수익	3,023,236	0	0	0	0

외화거래 관련 이익	0	16,047,756	0	0	0

외화거래 관련 손실	0	0	0	0	(5,239,792)

투자증권 관련 손익	428,378	0	0	0	0

파생상품 관련 손익	369,197	0	0	0	0

합계	3,820,811	22,579,661	0	0	(13,139,519)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익:	2,105,559	10,399,876	0	0	(8,705,541)

당기손익:	이자수익(비용)	0	4,607,264	0	0	(6,593,982)

배당금수익	118,302	0	0	0	0

외화거래 관련 이익	0	5,792,612	0	0	0

외화거래 관련 손실	0	0	0	0	(2,111,559)

투자증권 관련 손익	2,374,822	0	0	0	0

파생상품 관련 손익	(387,565)	0	0	0	0

합계	2,105,559	10,399,876	0	0	(8,705,541)

(주1) 당기 및 전기 금융수익 중 배당금수익 9,785,000천원은 관계기업투자에서 수령한 배당금입니다.상기 표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외된 것이며, 이는 주석 7에 기재되어 있습니다.

## 4-2. 금융상품

(4) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융자산:	0	0	13,087,916	13,087,916

금융자산:	당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융자산 제외)	0	0	13,087,916	13,087,916

파생금융상품자산	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융자산:	0	80,258	19,332,069	19,412,327

금융자산:	당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융자산 제외)	0	0	19,332,069	19,332,069

파생금융상품자산	0	80,258	0	80,258

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융부채:	0	0	0	0

금융부채:	파생금융상품부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융부채:	0	0	0	0

금융부채:	파생금융상품부채	0	0	0	0

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산과 부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산:

금융자산:	기초	19,332,069

매입	0

매도	(8,753,805)

평가 (당기손익-공정가치측정 금융자산)	2,509,652

기말	13,087,916

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산과 부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산:

금융자산:	기초	7,977,195

매입	9,127,853

매도	(158,548)

평가 (당기손익-공정가치측정 금융자산)	2,385,569

기말	19,332,069

(5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

공정가치

평가기법 및 투입변수 수준2 자산	수준2로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.

평가기법 및 투입변수 수준3 자산	수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.

## 5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	61,853,261

현금및현금성자산	현금	62,446

보통예금	61,437,815

단기금융상품 (정기예금 등)	350,000

장기금융상품 (당좌개설보증금)	3,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	190,675,802

현금및현금성자산	현금	77,134

보통예금	190,595,668

단기금융상품 (정기예금 등)	0

장기금융상품 (당좌개설보증금)	3,000

## 6. 투자증권

(1) 투자증권의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시(취득원가)
당기 (단위 : 천원)

취득원가

당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융상품자산 제외)	9,512,129

당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융상품자산 제외)	지분증권	75,000

수익증권 등	9,437,129

전기 (단위 : 천원)

취득원가

당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융상품자산 제외)	15,973,814

당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융상품자산 제외)	지분증권	75,000

수익증권 등	15,898,814

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시(장부금액)
당기 (단위 : 천원)

장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:	13,087,916

당기손익-공정가치측정금융자산:	지분증권	75,000

수익증권 등	13,012,916

전기 (단위 : 천원)

장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:	19,332,069

당기손익-공정가치측정금융자산:	지분증권	75,000

수익증권 등	19,257,069

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 등	지분증권	수익증권 등	지분증권

비유동 당기손익인식금융자산	9,437,129	75,000	13,012,916	75,000

비유동 당기손익인식금융자산	펀드상품	9,437,129	0	13,012,916	0

문샤크 주식회사	0	75,000	0	75,000

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 등	지분증권	수익증권 등	지분증권

비유동 당기손익인식금융자산	15,898,814	75,000	19,257,069	75,000

비유동 당기손익인식금융자산	펀드상품	15,898,814	0	19,257,069	0

문샤크 주식회사	0	75,000	0	75,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 등	지분증권

비유동당기손익인식금융자산	13,012,916	75,000	13,087,916

비유동당기손익인식금융자산	펀드상품	13,012,916	0	13,012,916

문샤크 주식회사	0	75,000	75,000

지분율	0.00	0.15

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 등	지분증권

비유동당기손익인식금융자산	19,257,069	75,000	19,332,069

비유동당기손익인식금융자산	펀드상품	19,257,069	0	19,257,069

문샤크 주식회사	0	75,000	75,000

지분율	0.00	0.15

(3) 투자증권의 변동내역당기 및 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자증권의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기타금융자산

기초	19,332,069

취득	0

처분	(8,753,805)

평가	2,509,652

기말	13,087,916

전기 (단위 : 천원)

기타금융자산

기초	7,977,195

취득	9,127,854

처분	(158,549)

평가	2,385,569

기말	19,332,069

## 7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

원가	손실충당금	장부금액 합계

유동:	161,076,922	(2,164,114)	158,912,808

유동:	매출채권	134,452,969	(2,021,486)	132,431,483

단기대여금	0	0	0

미수금	19,829,407	(142,628)	19,686,779

리스채권	552,327	0	552,327

미수수익	1,021,958	0	1,021,958

보증금	5,220,261	0	5,220,261

비유동:	46,518,037	0	46,518,037

비유동:	장기대여금	32,035,000	0	32,035,000

장기리스채권	208,310	0	208,310

장기보증금	14,274,727	0	14,274,727

합계	207,594,959	(2,164,114)	205,430,845

전기 (단위 : 천원)

원가	손실충당금	장부금액 합계

유동:	235,578,093	(985,012)	234,593,081

유동:	매출채권	205,710,983	(924,649)	204,786,334

단기대여금	3,352,440	0	3,352,440

미수금	21,232,058	(60,363)	21,171,695

리스채권	604,169	0	604,169

미수수익	424,038	0	424,038

보증금	4,254,405	0	4,254,405

비유동:	26,267,860	0	26,267,860

비유동:	장기대여금	10,000,000	0	10,000,000

장기리스채권	760,636	0	760,636

장기보증금	15,507,224	0	15,507,224

합계	261,845,953	(985,012)	260,860,941

(주1) 원가는 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	131,809,202	1,130,319	126,234	910,949	133,976,704	0	0	0	0	476,265	134,452,969

기타채권	73,036,735	2,760	12,987	89,508	73,141,990	0	0	0	0	0	73,141,990

전기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	204,103,788	893,483	213,252	415,578	205,626,101	0	0	0	0	84,882	205,710,983

기타채권	56,043,282	7,485	84,162	41	56,134,970	0	0	0	0	0	56,134,970

(주1) 당기 기타채권은 장ㆍ단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 전기 기타채권은 장ㆍ단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과

매출채권 및 기타채권	204,845,937	1,133,079	139,221	1,000,457	207,118,694	0	0	0	0	476,265	(245,455)	(338,623)	(103,314)	(1,000,457)	(1,687,849)	0	0	0	0	(476,265)	205,430,845

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과	정상채권	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	1년 초과

매출채권 및 기타채권	260,147,070	900,968	297,414	415,619	261,761,071	0	0	0	0	84,882	(100,767)	(241,834)	(141,910)	(415,619)	(900,130)	0	0	0	0	(84,882)	260,860,941

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	924,649	60,363

대손상각비	1,096,837	82,265

제각	0	0

기말	2,021,486	142,628

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	1,009,246	55,290

대손상각비	175,852	5,073

제각	(260,449)	0

기말	924,649	60,363

## 8. 리스채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

리스채권 내역
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동	합계

장부금액	총장부금액	552,327	208,310	760,637

손실충당금	0	0	0

장부금액 합계	552,327	208,310	760,637

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동	합계

장부금액	총장부금액	604,169	760,636	1,364,805

손실충당금	0	0	0

장부금액 합계	604,169	760,636	1,364,805

(2) 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스채권 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	증가	회수	이자수익	기말

금융상품	리스채권	1,364,805	0	(664,763)	60,595	760,637

전기 (단위 : 천원)

기초	증가	회수	이자수익	기말

금융상품	리스채권	1,824,690	245,770	(789,216)	83,561	1,364,805

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

리스총투자	최소리스료의 현재가치

합계 구간	1년 이내	567,290	552,327

1년 초과 2년 이내	39,133	37,071

2년 초과	221,476	171,239

합계 구간 합계	827,899	760,637

전기 (단위 : 천원)

리스총투자	최소리스료의 현재가치

합계 구간	1년 이내	624,461	604,169

1년 초과 2년 이내	617,138	570,981

2년 초과	251,063	189,655

합계 구간 합계	1,492,662	1,364,805

## 9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	5,330,775	(2,295,093)	3,035,682

제품	205,975,397	(8,703,968)	197,271,429

부재료	6,609,529	0	6,609,529

미착품	4,314,021	0	4,314,021

저장품	3,050,536	0	3,050,536

합계	225,280,258	(10,999,061)	214,281,197

전기 (단위 : 천원)

원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	11,584,472	(1,211,031)	10,373,441

제품	226,095,087	(5,831,774)	220,263,313

부재료	4,891,665	0	4,891,665

미착품	4,797,202	0	4,797,202

저장품	1,986,042	0	1,986,042

합계	249,354,468	(7,042,805)	242,311,663

당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

재고자산 평가손실에대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	3,956,256

매출원가에 차감된 재고자산평가환입	0

전기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	0

매출원가에 차감된 재고자산평가환입	1,586,189

## 10-1. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	6,534,963

유동	선급금	2,238,881

선급비용	3,773,269

반품자산	522,813

합계	6,534,963

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	4,731,068

유동	선급금	1,002,237

선급비용	3,136,754

반품자산	592,077

합계	4,731,068

## 10-2. 기타부채

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	1,452,259

전기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	1,644,657

(주1) 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

## 11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업투자의 세부내역당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(3) 관계기업투자의 세부내역당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(4) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	건물부속설비	차량운반구	임차시설물	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	345,733,389	0	345,733,389	17,058,569	(1,772,714)	15,285,855	2,243,002	(274,420)	1,968,582	626,252	(250,277)	375,975	32,347,967	(16,217,645)	16,130,322	17,636,415	(7,262,111)	10,374,304	101,384,676	0	101,384,676	491,253,103

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	건물부속설비	차량운반구	임차시설물	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	27,097,311	0	27,097,311	17,058,569	(1,289,247)	15,769,322	2,243,002	(199,215)	2,043,787	626,252	(125,026)	501,226	27,807,084	(11,235,068)	16,572,016	14,234,944	(4,574,163)	9,660,781	52,031,869	0	52,031,869	123,676,312

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

유형자산	토지	27,097,311	0	0	0	318,636,078	345,733,389

건물	15,769,322	0	0	(483,467)	0	15,285,855

건물부속설비	2,043,787	0	0	(75,205)	0	1,968,582

차량운반구	501,226	0	0	(125,251)	0	375,975

임차시설물	16,572,016	7,737,756	(1,417,478)	(7,851,292)	1,089,320	16,130,322

공기구비품	9,660,781	3,551,909	(45,131)	(2,793,255)	0	10,374,304

건설중인자산	52,031,869	369,078,205	0	0	(319,725,398)	101,384,676

유형자산 합계	123,676,312	380,367,870	(1,462,609)	(11,328,470)	0	491,253,103

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

유형자산	토지	27,097,311	0	0	0	0	27,097,311

건물	16,252,790	0	0	(483,468)	0	15,769,322

건물부속설비	2,118,991	0	0	(75,204)	0	2,043,787

차량운반구	377,770	283,686	(247,854)	(127,151)	214,775	501,226

임차시설물	14,048,084	8,709,901	(805,643)	(5,810,326)	430,000	16,572,016

공기구비품	7,799,193	3,919,073	(65,063)	(2,146,422)	154,000	9,660,781

건설중인자산	77,000	52,753,644	0	0	(798,775)	52,031,869

유형자산 합계	67,771,139	65,666,304	(1,118,560)	(8,642,571)	0	123,676,312

(주1) 당기 및 전기의 대체금액은 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.

## 13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

사용권자산 장부금액의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	183,003,137	(37,101,464)	145,901,673	778,461	(315,189)	463,272	146,364,945

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	180,893,669	(12,803,631)	168,090,038	949,291	(473,639)	475,652	168,565,690

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

사용권자산 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	기타	기말

유형자산	사용권자산	건물	168,090,038	6,675,791	0	(27,632,690)	(1,231,466)	145,901,673

차량운반구	475,652	349,852	(16,608)	(345,624)	0	463,272

유형자산 합계	168,565,690	7,025,643	(16,608)	(27,978,314)	(1,231,466)	146,364,945

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	기타	기말

유형자산	사용권자산	건물	19,381,446	173,568,780	0	(24,860,188)	0	168,090,038

차량운반구	354,425	392,991	0	(271,764)	0	475,652

유형자산 합계	19,735,871	173,961,771	0	(25,131,952)	0	168,565,690

(주1) 당기의 기타금액은 리스변경에 따른 감소금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	증가	상환	이자비용	기타	기말

부채	리스 부채	169,870,983	6,692,546	(31,210,758)	7,561,432	(1,280,893)	151,633,310

전기 (단위 : 천원)

기초	증가	상환	이자비용	기타	기말

부채	리스 부채	22,000,493	170,756,549	(25,056,112)	2,170,053	0	169,870,983

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	278,046

감가상각비, 사용권자산	27,978,314

리스부채 이자비용	7,561,432

리스료 - 단기리스	175,071

리스료 - 소액자산리스	219,740

리스료 - 변동리스	17,531,073

리스관련 총 현금유출	49,136,642

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	282,673

감가상각비, 사용권자산	25,131,952

리스부채 이자비용	2,170,053

리스료 - 단기리스	143,000

리스료 - 소액자산리스	161,389

리스료 - 변동리스	14,123,216

리스관련 총 현금유출	39,483,717

## 14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산	무형자산 합계

라이선스	상표권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액

무형자산	81,118,252	(1,456,063)	0	79,662,189	156,074	(109,373)	0	46,701	6,844,998	0	0	6,844,998	38,240,308	(10,329,460)	0	27,910,848	572,142	(205,428)	0	366,714	3,684,435	0	0	3,684,435	118,515,885

전기 (단위 : 천원)

무형자산	무형자산 합계

라이선스	상표권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액	취득원가	상각누계액	손상누계액

무형자산	28,700,000	0	0	28,700,000	155,009	(78,059)	0	76,950	6,617,876	0	0	6,617,876	18,262,807	(4,262,862)	0	13,999,945	572,142	(105,312)	0	466,830	15,633,247	0	0	15,633,247	65,494,848

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

무형자산	라이선스	28,700,000	52,418,252	0	(1,456,063)	0	79,662,189

상표권	76,950	0	0	(31,314)	1,065	46,701

회원권	6,617,876	227,122	0	0	0	6,844,998

소프트웨어	13,999,945	265,114	0	(6,066,597)	19,712,386	27,910,848

기타무형자산	466,830	0	0	(100,116)	0	366,714

건설중인자산	15,633,247	6,714,639	0	0	(18,663,451)	3,684,435

무형자산 합계	65,494,848	59,625,127	0	(7,654,090)	1,050,000	118,515,885

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

무형자산	라이선스	0	28,700,000	0	0	0	28,700,000

상표권	99,734	0	0	(30,403)	7,619	76,950

회원권	6,617,876	0	0	0	0	6,617,876

소프트웨어	4,973,936	509,421	0	(2,136,522)	10,653,110	13,999,945

기타무형자산	370,935	71,559	(95,547)	(80,117)	200,000	466,830

건설중인자산	12,686,562	13,817,414	(10,000)	0	(10,860,729)	15,633,247

무형자산 합계	24,749,043	43,098,394	(105,547)	(2,247,042)	0	65,494,848

(주1) 당기 대체금액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 보증금 대체 금액입니다. 전기 대체금액은 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.(주2) 무형자산 중 회원권 및 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 당사는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을 갱신할 수있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 손상검토당사는 비한정내용연수 무형자산에 대한 손상검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 회수가능액은 순공정가치 또는 사용가치에 근거하여 산출 되었으며, 사용가치 산출 시 적용된 주요 가정에는 각 평가대상과 관련된 미래 경향에 대한 경영진의 평가가 반영되어 있습니다. 경영진의 평가는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기말 현재 비한정내용연수 무형자산 손상검토 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

무형자산 손상검사 시 사용된 주요 가정치

대상자산	회수가능액	영구성장률	할인율

현금창출단위 합계	듀베티카	라이선스	사용가치	0.01	0.1160

(주1) 추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 고정된 성장률을 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.(주2) 할인율은 가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

## 15. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

단기차입금

거래상대방	KB국민은행	20,000,000

산업은행	25,000,000

거래상대방 합계	45,000,000

전기 (단위 : 천원)

단기차입금

거래상대방	KB국민은행	0

산업은행	0

거래상대방 합계	0

단기차입금의 이자율

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정

거래상대방	KB국민은행	0.04

산업은행	0.04

## 16. 파생금융상품

(1) 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없으며 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품 자산ㆍ부채내역은 다음과 같습니다.

위험회피수단으로지정되지 않은 파생금융상품 자산ㆍ부채내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화선도

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품자산	0	0

파생상품부채	0	0

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화선도

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품자산	80,258	0

파생상품부채	0	0

(2) 당기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

당기손익-공정가치측정금융상품:	통화선도	0	0	1,509,983	1,140,786

전기 (단위 : 천원)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

당기손익-공정가치측정금융상품:	통화선도	80,258	0	1,298,870	1,766,693

## 17. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	27,363,741

선수수익	5,495,165

합계	32,858,906

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	42,318,179

선수수익	6,226,531

합계	48,544,710

(주1) 당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

계약부채 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	기말

부채	선수금	42,318,179	27,363,741	(42,318,179)	27,363,741

선수수익	6,226,531	5,860,177	(6,591,543)	5,495,165

부채 합계	48,544,710	33,223,918	(48,909,722)	32,858,906

전기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	기말

부채	선수금	1,492,326	42,318,179	(1,492,326)	42,318,179

선수수익	6,095,361	9,783,470	(9,652,300)	6,226,531

부채 합계	7,587,687	52,101,649	(11,144,626)	48,544,710

## 18. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여제도 구성항목 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	23,259,456

사외적립자산의공정가치	(23,326,970)

합계	(67,514)

확정급여부채	0

확정급여자산	67,514

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	18,213,054

사외적립자산의공정가치	(17,348,269)

합계	864,785

확정급여부채	864,785

확정급여자산	0

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	18,213,054	(17,348,269)	864,785

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	6,203,300	0	6,203,300

이자비용(이자수익)	771,084	(657,376)	113,708

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	64,753	64,753

인구통계적가정손실(이익)	(2,154,722)	0	(2,154,722)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	624,902	0	624,902

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,356,351	0	1,356,351

제도에서 지급한 금액	(1,745,210)	1,754,619	9,409

관계사 전출입	(9,303)	9,303	0

기업이 납부한 기여금	0	(7,150,000)	(7,150,000)

기말	23,259,456	(23,326,970)	(67,514)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	11,858,645	(12,218,344)	(359,699)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	5,312,758	0	5,312,758

이자비용(이자수익)	723,044	(586,952)	136,092

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	83,211	83,211

인구통계적가정손실(이익)	1,305,723	0	1,305,723

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	3,968	0	3,968

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	800,717	0	800,717

제도에서 지급한 금액	(1,791,801)	1,873,816	82,015

관계사 전출입	0	0	0

기업이 납부한 기여금	0	(6,500,000)	(6,500,000)

기말	18,213,054	(17,348,269)	864,785

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치

단기금융상품	23,326,970

전기 (단위 : 천원)

공정가치

단기금융상품	17,348,269

사외적립자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	23,326,970

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	17,348,269

(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정
당기

하위범위	상위범위

할인율	0.034	0.034

미래임금상승률	0.079	0.079

전기

하위범위	상위범위

할인율	0.047	0.047

미래임금상승률	0.083	0.083

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율	미래임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.010	0.010

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,046,309)	1,144,105

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.010	0.010

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,159,661	(1,052,641)

전기 (단위 : 천원)

할인율	미래임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.010	0.010

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,553,012)	1,835,590

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.010	0.010

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,838,033	(1,578,995)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

## 19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	기말

기타충당부채	복구충당부채	760,941	100,349	(98,579)	762,711

전기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	기말

기타충당부채	복구충당부채	376,069	570,620	(185,748)	760,941

(주1) 당사는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

## 20-1. 자본

(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

발행할 주식의 총수 (단위: 주)	80,000,000

1주의 액면금액 (단위: 원)	100

발행한 주식의 총수 (단위: 주)	38,307,075

자본금	3,830,708

전기 (단위 : 천원)

보통주

발행할 주식의 총수 (단위: 주)	80,000,000

1주의 액면금액 (단위: 원)	100

발행한 주식의 총수 (단위: 주)	38,307,075

자본금	3,830,708

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타불입자본의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	319,930,789

자기주식	(52,539,299)

합계	267,391,490

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	319,930,789

자기주식	(19,115,340)

합계	300,815,449

(주1) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금으로 인식하였습니다.

(주2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.

자기주식 보유내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식수 (단위: 주)	723,002

취득가액	52,539,299

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식수 (단위: 주)	164,334

취득가액	19,115,340

(3) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	1,915,354

임의적립금	895,000,000

미처분이익잉여금	325,579,998

합계	1,222,495,352

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	1,915,354

임의적립금	545,000,000

미처분이익잉여금	416,809,091

합계	963,724,445

(주1) 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금(법정적립금)은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

## 20-2. 자본

(4) 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.제4(당) 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지당기 이익잉여금 처분예정일 : 2025년 03월 26일제 3(전) 기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지전기 이익잉여금 처분확정일 : 2024년 03월 28일

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	325,579,998

전기이월이익잉여금	1,966,432

당기순이익	323,532,030

확정급여제도의 재측정요소	81,536

이익잉여금 처분액	323,892,924

임의적립금	260,000,000

연차배당	63,892,924

차기이월 미처분이익잉여금	1,687,074

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	416,809,091

전기이월이익잉여금	3,122,857

당기순이익	415,331,447

확정급여제도의 재측정요소	(1,645,213)

이익잉여금 처분액	414,842,659

임의적립금	350,000,000

연차배당	64,842,659

차기이월 미처분이익잉여금	1,966,432

## 21. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

매출액 및 매출원가
당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	매출원가

구분	패션매출	1,517,062,733	543,002,928

기타매출	931,651	609,942

구분 합계	1,517,994,384	543,612,870

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	매출원가

구분	패션매출	1,692,725,386	575,237,805

기타매출	945,323	570,873

구분 합계	1,693,670,709	575,808,678

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익의 유형
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매	1,516,240,889

용역의 제공	1,475,449

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,517,716,338

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매	1,691,879,067

용역의 제공	1,508,969

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,693,388,036

지리적 지역
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

지역	수출	643,108,868

내수	874,607,470

지역 합계	1,517,716,338

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

지역	수출	710,099,534

내수	983,288,502

지역 합계	1,693,388,036

수익 인식시기
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한시점에 인식	1,516,240,889

기간에 걸쳐 인식	1,475,449

재화나 용역의 이전 시기 합계	1,517,716,338

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한시점에 인식	1,691,879,067

기간에 걸쳐 인식	1,508,969

재화나 용역의 이전 시기 합계	1,693,388,036

(2) 기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	278,046

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	282,673

## 22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	39,081,593

퇴직급여	4,609,944

복리후생비	5,525,250

여비교통비	1,194,260

차량유지비	638,712

통신비	603,653

수도광열비	1,898,662

소모품비	6,620,722

세금과공과	2,417,440

도서인쇄비	219,728

광고선전비	40,354,609

접대비	295,591

지급수수료	396,901,803

임차료	24,158,111

감가상각비	37,807,213

무형자산상각비	7,654,089

보험료	776,596

수선비	119,660

대손상각비(손실충당금환입)	1,096,837

합계	571,974,473

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	35,642,782

퇴직급여	3,940,592

복리후생비	5,515,829

여비교통비	1,275,868

차량유지비	574,016

통신비	586,402

수도광열비	1,794,617

소모품비	7,772,966

세금과공과	2,134,783

도서인쇄비	196,178

광고선전비	35,927,308

접대비	329,310

지급수수료	435,168,542

임차료	23,622,613

감가상각비	32,746,762

무형자산상각비	2,247,042

보험료	942,992

수선비	180,681

대손상각비(손실충당금환입)	175,852

합계	590,775,135

## 23-1. 금융손익

(1) 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	47,928,568

금융수익	이자수익	6,531,905

배당금수익	12,808,236

외환차익	14,180,646

외화환산이익	9,682,848

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,944,662

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	270,288

파생금융상품평가이익	0

파생금융상품거래이익	1,509,983

금융원가	24,882,615

금융원가	이자비용	7,899,727

외환차손	10,674,423

외화환산손실	2,381,107

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	435,010

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	2,351,562

파생금융상품거래손실	1,140,786

기타금융수수료	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	35,073,415

금융수익	이자수익	4,607,264

배당금수익	9,903,302

외환차익	14,935,852

외화환산이익	837,266

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,410,603

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	0

파생금융상품평가이익	80,258

파생금융상품거래이익	1,298,870

금융원가	21,488,521

금융원가	이자비용	6,593,982

외환차손	10,561,070

외화환산손실	1,530,995

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,025,034

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	10,747

파생금융상품거래손실	1,766,693

기타금융수수료	0

## 23-2. 기타영업외손익

(2) 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	8,730,897

기타영업외수익	수수료수익	2,399,491

유형자산처분이익	0

무형자산처분이익	0

종속기업투자주식처분이익	4,789,938

관계기업투자처분이익	0

잡이익	1,541,468

기타영업외손실	7,464,778

기타영업외손실	유형자산폐기손실	1,384,379

유형자산처분손실	32,148

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

기타의대손상각비	82,265

기부금	3,137,976

잡손실	2,828,010

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	3,362,953

기타영업외수익	수수료수익	1,759,737

유형자산처분이익	14,725

무형자산처분이익	39,809

종속기업투자주식처분이익	0

관계기업투자처분이익	54,681

잡이익	1,494,001

기타영업외손실	2,587,550

기타영업외손실	유형자산폐기손실	863,159

유형자산처분손실	12,326

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

기타의대손상각비	5,073

기부금	358,555

잡손실	1,348,437

## 24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품의 변동	22,991,884

상품의 판매	9,455,189

원ㆍ부재료의 사용	2,950,834

종업원급여	62,400,916

감가상각비 및 무형자산상각비	46,960,874

광고선전비	40,354,609

지급수수료	398,571,238

임차료	24,235,062

외주용역비	486,846,551

기타	20,820,186

합계	1,115,587,343

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품의 변동	(14,274,169)

상품의 판매	9,504,803

원ㆍ부재료의 사용	3,960,658

종업원급여	57,070,532

감가상각비 및 무형자산상각비	36,021,565

광고선전비	35,927,308

지급수수료	436,616,169

임차료	23,652,156

외주용역비	554,531,775

기타	23,573,016

합계	1,166,583,813

## 25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	102,840,645

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	772,906

이연법인세비용	(399,289)

자본에 반영된 이연법인세:	(27,179)

자본에 반영된 이연법인세:	확정급여제도의 재측정요소	(27,179)

법인세비용	103,187,083

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	130,610,708

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(6,056,399)

이연법인세비용	1,013,033

자본에 반영된 이연법인세:	548,405

자본에 반영된 이연법인세:	확정급여제도의 재측정요소	548,405

법인세비용	126,115,747

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익:	426,719,113

적용세율에 의한 법인세비용	102,291,846

조정사항:

조정사항:	비공제비용으로 인한 효과	178,082

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(173,748)

투자상생협력촉진세제에 따른 법인세 납부	0

과거기간의 당기법인세 조정	772,906

기타	117,997

법인세비용	103,187,083

유효세율	0.242

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익:	541,447,194

적용세율에 의한 법인세비용	132,580,059

조정사항:

조정사항:	비공제비용으로 인한 효과	175,961

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(510,004)

투자상생협력촉진세제에 따른 법인세 납부	0

과거기간의 당기법인세 조정	(6,056,399)

기타	(73,870)

법인세비용	126,115,747

유효세율	0.233

(주1) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 9%, 2억 초과에서 200억 이하 19%, 200억 초과에서 3,000억 이하 21%, 3,000억 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	투자증권	819,691	53,379	0	873,070

매출채권	0	(149,725)	0	(149,725)

미수수익	106,009	149,481	0	255,490

재고자산	(1,760,701)	(989,064)	0	(2,749,765)

유형자산	549,924	1,436,291	0	1,986,215

사용권자산	42,141,422	(5,550,186)	0	36,591,236

미지급비용	(443,749)	(70,866)	0	(514,615)

리스 부채	(42,467,746)	4,559,419	0	(37,908,327)

환불부채	(263,145)	30,784	0	(232,361)

선수수익	(1,556,633)	182,842	0	(1,373,791)

확정급여채무	(15,132)	(12,047)	27,179	0

기타	(516,621)	(66,776)	0	(583,397)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(3,406,681)	(426,468)	27,179	(3,805,970)

전기 (단위 : 천원)

기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	투자증권	204,193	615,498	0	819,691

매출채권	0	0	0	0

미수수익	27,112	78,897	0	106,009

재고자산	(2,157,248)	396,547	0	(1,760,701)

유형자산	(166,089)	716,013	0	549,924

사용권자산	4,933,968	37,207,454	0	42,141,422

미지급비용	(287,229)	(156,520)	0	(443,749)

리스 부채	(5,500,123)	(36,967,623)	0	(42,467,746)

환불부채	(238,763)	(24,382)	0	(263,145)

선수수익	(1,523,840)	(32,793)	0	(1,556,633)

확정급여채무	0	533,273	(548,405)	(15,132)

기타	288,305	(804,926)	0	(516,621)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(4,419,714)	1,561,438	(548,405)	(3,406,681)

이연법인세자산(부채) 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산 기초	3,406,681

이연법인세자산 기말	3,805,970

이연법인세부채 기초	0

이연법인세부채 기말	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산 기초	4,419,714

이연법인세자산 기말	3,406,681

이연법인세부채 기초	0

이연법인세부채 기말	0

인식되지 않은 이연법인세 부채(자산)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채(자산)로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액	1,154,585

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채(자산)로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액	1,154,585

(4) 글로벌 최저한세당사는 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 당사는 당기에 글로벌최저한세에 따른 당기법인세비용으로 81,528천원을 인식하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌최저한세 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

## 26. 주당이익

(1) 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

주당이익
당기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업소유지분 당기순이익	323,532,030

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	37,919,773

보통주기본주당이익 (단위: 원)	8,532

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업소유지분 당기순이익	415,331,447

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	38,142,741

보통주기본주당이익 (단위: 원)	10,889

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

가중평균유통보통주식수의 산출근거
당기

보통주

가중평균발행주식수	38,307,075

가중평균자기주식수	(387,302)

가중평균유통보통주식수	37,919,773

전기

보통주

가중평균발행주식수	38,307,075

가중평균자기주식수	(164,334)

가중평균유통보통주식수	38,142,741

한편, 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 27. 특수관계자와의 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 현황

특수관계자명

전체 특수관계자	지배기업	(주)에프앤에프홀딩스

종속기업	에프앤에프차이나, 에프앤에프홍콩, 에프앤에프호치민, (주)에프앤에프엔터테인먼트, Sergio Tacchini IP Holdings, Inc., Sergio Tacchini Operations, Inc., Sergio Tacchini Europe Limited

관계기업	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사, 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사

기타	듀베티카인터내셔널, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, (주)에프앤에프로지스틱스IMM Style Venture Fund 1호, F Brands Group, F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F USA., LTD, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H, TaylorMade Holdings, Inc. 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역1) 거래내역

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출	매입	기타수익

전체 특수관계자	(주)에프앤에프홀딩스	13,105	15,698,182	183,599

에프앤에프 차이나	571,283,984	190,183	850,613

에프앤에프 홍콩	31,427,726	2,136	104,722

에프앤에프 호치민	0	403,481	0

(주)빅토리콘텐츠	0	0	0

(주)에프앤에프엔터테인먼트	18,184	0	570,108

Sergio Tacchini Operations, Inc.	1,100,927	292,464	499,748

듀베티카 인터내셔널	1,392,415	275,384	23,916

듀베티카SRL	0	463,364	0

에프앤에프로지스틱스	38,823	0	36,357

F Brands Group	0	935,130	0

F Partners Co., Ltd.	4,333	0	12,222

(주)에프앤코	2,007,173	1,145	285,478

(주)쿠스H	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

매출	매입	기타수익

전체 특수관계자	(주)에프앤에프홀딩스	18,610	133,583,345	75,621

에프앤에프 차이나	602,379,209	128,636	503,356

에프앤에프 홍콩	54,497,892	1,985	101,083

에프앤에프 호치민	0	74,952	0

(주)빅토리콘텐츠	0	0	53,436

(주)에프앤에프엔터테인먼트	8,156	0	346,615

Sergio Tacchini Operations, Inc.	69,852	58,073	154,875

듀베티카 인터내셔널	0	5,697,231	0

듀베티카SRL	0	224,982	0

에프앤에프로지스틱스	56,669	0	108,751

F Brands Group	0	645,025	0

F Partners Co., Ltd.	5,897	0	12,406

(주)에프앤코	2,512,127	33,837	237,415

(주)쿠스H	54	0	251

(주1) 매입금액은 매출원가, 판매비와관리비, 사용권자산 취득금액로 구성되어 있습니다.(주2) 기타수익은 금융수익 및 기타영업외수익으로 구성되어 있습니다.(주3) (주)빅토리콘텐츠는 당기 중 특수관계자 범위에서 제외됨에 따라 특수관계 소멸시점까지의 거래금액을 표시하였습니다.한편, 당사는 사업경쟁력 강화를 위해 전기 중 듀베티카인터내셔널로부터 듀베티카 브랜드 의류의 생산 및 판매권리에 대한 라이선스를 취득하였습니다. 관련 무형자산 취득금액은 28,700,000천원입니다.한편, 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 배당내역
당기 (단위 : 천원)

배당금

전체 특수관계자	관계기업	센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	9,785,000

전기 (단위 : 천원)

배당금

전체 특수관계자	관계기업	센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	9,785,000

2) 채권채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

채권	채무

매출채권	미수금	장ㆍ단기대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	장ㆍ단기리스부채	기타채무

전체 특수관계자	(주)에프앤에프홀딩스	0	36,332	0	4,424,500	0	1,129,054	916,057	107,016,694	0

에프앤에프차이나	0	1,932,576	0	0	0	4,272	0	0	25,841,059

에프앤에프홍콩	47,051,667	195,560	0	0	0	0	0	0	45,164

에프앤에프호치민	0	198	0	0	0	35,294	0	0	0

(주)에프앤에프엔터테인먼트	0	3,030	16,600,000	328,377	0	0	0	0	0

Sergio Tacchini Operations, Inc.	1,032,429	7,610	15,435,000	692,651	24,097	0	0	0	0

듀베티카인터내셔널	1,239,722	23,962	0	2,070,633	113	0	0	0	0

듀베티카SRL	0	0	0	0	0	123,702	0	0	0

(주)에프앤에프로지스틱스	0	8,795	0	227,045	0	0	0	0	7,000

F Partners Co., Ltd.	0	1,164	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤코	454,276	42,644	0	533,591	0	0	0	0	506,499

(주)쿠스H	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

채권	채무

매출채권	미수금	장ㆍ단기대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	장ㆍ단기리스부채	기타채무

전체 특수관계자	(주)에프앤에프홀딩스	2,618	31,469	0	4,424,500	0	860,019	1,025,346	116,963,852	0

에프앤에프차이나	71,787,266	1,186,653	0	0	0	12,437	0	0	41,026,359

에프앤에프홍콩	43,825,273	145,696	0	0	0	0	0	0	47,384

에프앤에프호치민	0	201	0	13,682	0	0	0	0	0

(주)에프앤에프엔터테인먼트	487	1,100	10,000,000	231,134	0	0	0	0	0

Sergio Tacchini Operations, Inc.	43,662	5,028	3,352,440	192,903	0	0	0	0	0

듀베티카인터내셔널	0	53,084	0	0	1,072,493	3,959	0	0	0

듀베티카SRL	0	0	0	0	0	224,982	0	0	0

(주)에프앤에프로지스틱스	3,875	9,900	0	244,367	0	0	0	0	7,000

F Partners Co., Ltd.	1,429	1,100	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤코	317,291	25,484	0	1,120,438	0	0	0	0	506,499

(주)쿠스H	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주1) 기타채권은 미수수익, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권, 선급금으로 구성되어 있습니다.(주2) 기타채무는 선수금, 장ㆍ단기예수금 및 단기금융보증부채로 구성되어 있습니다.특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기대여금	장기대여금	리스채권	리스부채

기초	증가	감소	대체	기타	기말	기초	증가	감소	대체	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기타	기말

전체 특수관계자	(주)빅토리콘텐츠	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Sergio Tacchini Operations, Inc.	3,352,440	10,818,930	0	(15,435,000)	1,263,630	0	0	0	0	15,435,000	15,435,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤에프엔터테인먼트	0	0	0	0	0	0	10,000,000	6,600,000	0	0	16,600,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤에프홀딩스	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	116,963,852	5,207,553	(13,960,264)	(1,194,447)	107,016,694

(주)에프앤에프로지스틱스	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	244,367	11,116	(28,438)	227,045	0	0	0	0	0

(주)에프앤코	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,120,438	49,477	(636,324)	533,591	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

단기대여금	장기대여금	리스채권	리스부채

기초	증가	감소	대체	기타	기말	기초	증가	감소	대체	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기타	기말

전체 특수관계자	(주)빅토리콘텐츠	0	2,000,000	(2,000,000)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Sergio Tacchini Operations, Inc.	3,294,980	0	0	0	57,460	3,352,440	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤에프엔터테인먼트	0	0	0	0	0	0	0	10,000,000	0	0	10,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주)에프앤에프홀딩스	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	12,001,061	118,879,931	(13,917,140)	0	116,963,852

(주)에프앤에프로지스틱스	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	246,733	(2,366)	244,367	0	0	0	0	0

(주)에프앤코	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,650,683	81,605	(611,850)	1,120,438	0	0	0	0	0

(주1) 기타금액에는 환산 및 리스변경 효과가 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 지분 및 출자거래내역
당기 (단위 : 천원)

배당금 지급	투자증권 취득	관계기업투자 취득	추가출자

전체 특수관계자	지배기업	(주)에프앤에프홀딩스	20,624,128	0	0	0

종속기업	(주)에프앤에프엔터테인먼트	0	0	0	3,000,000

관계기업	한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	0	0	0	299,178

전기 (단위 : 천원)

배당금 지급	투자증권 취득	관계기업투자 취득	추가출자

전체 특수관계자	지배기업	(주)에프앤에프홀딩스	18,720,096	7,121,742	2,907,000	0

종속기업	(주)에프앤에프엔터테인먼트	0	0	0	0

관계기업	한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	0	0	0	0

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

특수관계자에 제공한 지급보증내역
(단위 : 천원)

보증채권자	통화	지급보증금액 [CNY, 천]	지급보증금액, [HKD, 천]	보증기간	비고

지급보증의 구분	종속기업	에프앤에프차이나	지급보증1	신한은행 유한공사 상해포서지행	CNY	144,000	0	2024.07.29 ~ 2025.07.29	자금차입

지급보증2	The Korea Development Bank Guagzhou Branch	CNY	168,000	0	2024.08.30 ~ 2025.08.29	자금차입

지급보증3	Kookmin Bank (China) Limited Shanghai Branch	CNY	154,000	0	2024.09.26 ~ 2025.09.26	자금차입

에프앤에프홍콩	지급보증4	Citibank (Hong Kong) Limited	HKD	0	75,600	2024.09.01 ~ 2025.08.31	자금차입

2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

급여	7,726,999

퇴직급여	2,138,031

합계	9,865,030

전기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

급여	7,259,052

퇴직급여	2,045,974

합계	9,305,026

## 28. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실(환입)	3,956,256

퇴직급여 조정	6,317,008

감가상각비	39,306,784

무형자산상각비	7,654,090

대손상각비	1,096,837

이자비용	7,899,727

외화환산손실	2,381,107

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	435,010

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	2,351,562

유형자산폐기손실	1,384,379

유형자산처분손실	32,148

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

기타의 대손상각비(손실충당금환입)	82,265

법인세비용	103,187,083

이자수익	(6,531,905)

배당금 수익	(12,808,236)

외화환산이익	(9,682,848)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,944,662)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(270,288)

파생상품평가이익	0

유형자산처분이익	0

무형자산처분이익	0

종속기업투자자산처분이익	(4,789,938)

관계기업투자자산처분이익	0

기타	(57,701)

합계	138,998,678

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실(환입)	(1,586,189)

퇴직급여 조정	5,448,850

감가상각비	33,774,523

무형자산상각비	2,247,042

대손상각비	175,852

이자비용	6,593,982

외화환산손실	1,530,995

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,025,034

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	10,747

유형자산폐기손실	863,159

유형자산처분손실	12,326

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

기타의 대손상각비(손실충당금환입)	5,073

법인세비용	126,115,747

이자수익	(4,607,264)

배당금 수익	(9,903,302)

외화환산이익	(837,266)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,410,603)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	0

파생상품평가이익	(80,258)

유형자산처분이익	(14,725)

무형자산처분이익	(39,809)

종속기업투자자산처분이익	0

관계기업투자자산처분이익	(54,681)

기타	4,180

합계	157,273,413

(2) 운전자본 조정운전자본 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	75,880,254

미수금	1,616,043

선급금	(1,236,644)

선급비용	(636,515)

재고자산	24,074,210

반품자산	69,263

매입채무	1,918,983

미지급금	(11,710,572)

미지급비용	393,437

선수금	(14,954,438)

선수수익	(731,366)

예수금	(133,823)

환불부채	(192,399)

장기예수금	71,165

퇴직금의 지급	(1,754,513)

사외적립자산	(5,386,078)

기타	(323,471)

합계	66,963,536

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	(22,762,778)

미수금	(2,065,687)

선급금	246,301

선급비용	(1,543,323)

재고자산	(18,908,442)

반품자산	(54,859)

매입채무	(13,559,363)

미지급금	2,744,831

미지급비용	455,383

선수금	40,825,852

선수수익	131,170

예수금	(1,838,357)

환불부채	152,386

장기예수금	16,979

퇴직금의 지급	(1,791,801)

사외적립자산	(4,626,184)

기타	238,691

합계	(22,339,201)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(49,736,501)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	111,820

건설중인자산의 본계정 대체	338,388,849

사용권자산의 증가	7,025,643

전대리스로 인한 리스채권 증가	0

리스채권의 유동성 대체	612,920

리스부채의 유동성 대체	30,163,532

리스변경에 따른 재측정	1,231,466

장기보증금의 유동성 대체	3,969,933

보증금의 비유동 대체	561,850

보증금의 건설중인자산 대체	1,050,000

대여금의 장기대여금 대체	15,435,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	50,543,324

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	0

건설중인자산의 본계정 대체	11,659,504

사용권자산의 증가	173,961,771

전대리스로 인한 리스채권 증가	245,770

리스채권의 유동성 대체	689,134

리스부채의 유동성 대체	36,606,913

리스변경에 따른 재측정	0

장기보증금의 유동성 대체	1,320,886

보증금의 비유동 대체	5,018,000

보증금의 건설중인자산 대체	0

대여금의 장기대여금 대체	0

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	재무활동에서 생기는 부채의 변동	기말

재무활동 현금흐름	기타

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	0	45,000,000	0	45,000,000

리스 부채	169,870,983	(23,649,326)	5,411,653	151,633,310

재무활동에서 생기는 부채 합계	169,870,983	21,350,674	5,411,653	196,633,310

전기 (단위 : 천원)

기초	재무활동에서 생기는 부채의 변동	기말

재무활동 현금흐름	기타

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	140,000,000	(140,000,000)	0	0

리스 부채	22,000,493	(22,886,059)	170,756,549	169,870,983

재무활동에서 생기는 부채 합계	162,000,493	(162,886,059)	170,756,549	169,870,983

(주1) 기타금액은 리스부채 인식, 제거 및 리스 변경 금액으로 구성되어 있습니다.

## 29. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정금액, 원화	실행금액

차입금명칭	KB국민은행 일반대출	20,000,000	20,000,000

KB국민은행 전자방식외담대	15,000,000	0

농협은행 한도대출	30,000,000	0

신한은행 한도대출	20,000,000	0

신한은행 전자방식 외담대	25,000,000	1,187,900

우리은행 전자방식외담대	14,000,000	86,380

KDB산업은행 한도대출	65,000,000	25,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

금융기관에 담보로 제공한 자산
(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금	차입금 종류	채권최고액

담보제공처	한국산업은행	토지, 건물	42,686,317	25,000,000	담보대출	119,300,000

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험가입내역
(단위 : 천원)

금융기관	부보자산	부보금액

보험계약	화재보험	메리츠화재 외	건물, 비품, 재고자산	557,315,920

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융상품
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	단기금융상품	350,000	질권설정

장기금융상품	3,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산	6,638,932	자기주식 취득 관련 신탁

사용이 제한된 금융자산 합계	6,991,932

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	단기금융상품	0

장기금융상품	3,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산	0

사용이 제한된 금융자산 합계	3,000

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

당사	당사외 7인

소송 건수	3	1	1

소송 금액(원화)	1,362,088	5,597,960

소송 금액(EUR) [EUR, 천]	245,200

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사가 손해배상과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 약 1,362,088천원입니다.	당사의 종속기업인 Sergio Tacchini 계열회사와 라이선스계약을 체결하고 의류를 생산 및 판매하는 Movin Sarl(이하 "Movin")은 당사의 종속기업인 Sergio Tacchini Operations, Inc.가 품질요건 미준수를 근거로 라이선스 홀로그램 발급을 거절하자 당사 외 7인을 상대로 손해배상 소송을 제기하였습니다. 관련 소송가액은 EUR 245,200천이며, 당사는 소송가액이 Movin의 직전년도 영업이익의 40배로 과다한 점 등을 고려할 때, 피고가 향후 라이선스계약을 유리하게 이끌기 위해 제기한 기획소송으로 판단하고 있으며, 브랜드 가치제고를 위한 적극적인 대응을 계획 중에 있습니다	원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 5,597,960천원입니다.

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.	당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.	당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 출자약정사항은 다음과 같습니다.

출자약정
(단위 : 천원)

약정처	총출자약정금액	누적출자액	약정 잔액

약정의 유형	출자약정	한앤브라더스 퀀텀 제1호	10,000,000	9,878,599	121,401

우발부채에 대한 공시

관계기업의 우발부채 중 투자자의 지분

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 2021년 5월 1일부 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

## 30. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

재무위험관리

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사의 주요 금융부채는 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.

시장위험노출, 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

환위험	이자율위험	상품가격위험	지분가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다.	당사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.	당사는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다.	당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.	다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.	당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

외화금융자산(USD) [USD, 천]	외화금융자산(CNY) [CNY, 천]	외화금융자산(HKD) [HKD, 천]	외화금융자산(TWD) [TWD, 천]	외화금융자산(EUR) [EUR, 천]	외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	47,018	69,116,003

CNY	6,847	1,378,037

HKD	213,817	40,475,591

TWD	151,119	6,771,636

EUR	827	1,263,782

위험 합계	119,005,049

전기 (단위 : 천원)

외화금융자산(USD) [USD, 천]	외화금융자산(CNY) [CNY, 천]	외화금융자산(HKD) [HKD, 천]	외화금융자산(TWD) [TWD, 천]	외화금융자산(EUR) [EUR, 천]	외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	35,126	45,291,870

CNY	402,416	72,772,836

HKD	212,297	35,041,689

TWD	212,703	8,929,279

EUR	65	92,415

위험 합계	162,128,089

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

외화금융부채(USD) [USD, 천]	외화금융부채(CNY) [CNY, 천]	외화금융부채(HKD) [HKD, 천]	외화금융부채(JPY) [JPY, 천]	외화금융부채(EUR) [EUR, 천]	외화금융부채(SGD) [SGD, 천]	외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	44,489	65,399,081

CNY	34	6,808

HKD	20	3,701

JPY	3	29

EUR	81	123,816

SGD	1	648

위험 합계	65,534,083

전기 (단위 : 천원)

외화금융부채(USD) [USD, 천]	외화금융부채(CNY) [CNY, 천]	외화금융부채(HKD) [HKD, 천]	외화금융부채(JPY) [JPY, 천]	외화금융부채(EUR) [EUR, 천]	외화금융부채(SGD) [SGD, 천]	외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	50,205	64,734,189

CNY	88	15,873

HKD	0	0

JPY	0	0

EUR	912	1,301,434

SGD	0	0

위험 합계	66,051,496

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 증가(감소)	시장변수 상승 시 당기손익 감소	시장변수 하락 시 당기손익 증가(감소)	시장변수 하락 시 당기손익 감소

위험	시장위험	환위험	USD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	371,692	(371,692)

CNY	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	137,123	(137,123)

HKD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	4,047,189	(4,047,189)

TWD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	677,164	(677,164)

JPY	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	(3)	3

EUR	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	113,997	(113,997)

SGD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	(65)	65

전기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 증가(감소)	시장변수 상승 시 당기손익 감소	시장변수 하락 시 당기손익 증가(감소)	시장변수 하락 시 당기손익 감소

위험	시장위험	환위험	USD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	(1,944,232)	1,944,232

CNY	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	7,275,696	(7,275,696)

HKD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	3,504,169	(3,504,169)

TWD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	892,928	(892,928)

JPY	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향

EUR	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향	(120,902)	120,902

SGD	각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

이자율 변동이 세전 이익에 미치는 효과
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 당기손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 이자비용의 증가	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	변동이자부 차입금은 없습니다.

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 당기손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 이자비용의 증가	0

신용위험 및 유동성위험에 대한 노출정도, 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

신용위험	유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.	유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.	당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권 및 기타채권	파생상품자산	장ㆍ단기투자증권	금융보증계약

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액

신용위험에 대한 최대 노출정도	61,500,261	0	61,500,261	353,000	0	353,000	207,594,959	(2,164,114)	205,430,845	0	0	0	13,012,916	0	13,012,916	62,393,700	0	62,393,700	342,690,722

전기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권 및 기타채권	파생상품자산	장ㆍ단기투자증권	금융보증계약

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액	총장부금액	손상누계액

신용위험에 대한 최대 노출정도	190,672,802	0	190,672,802	3,000	0	3,000	261,845,953	(985,012)	260,860,941	80,258	0	80,258	19,257,069	0	19,257,069	30,742,800	0	30,742,800	501,616,870

당기말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

유동성 위험
(단위 : 천원)

6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계 구간 합계

차입금	0	45,000,000	0	45,000,000

매입채무	79,794,750	0	0	79,794,750

미지급금	33,218,765	0	0	33,218,765

미지급비용	931,032	0	0	931,032

장ㆍ단기예수금	3,777	10,841,761	287,413	11,132,951

장ㆍ단기리스부채	15,306,921	13,996,084	150,427,195	179,730,200

금융보증부채	366,831	0	0	366,831

(주1) 금융보증계약의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 당사는 개별공급자들이 아닌 단일 상대방(금융기관)에게 금융부채를 집중시키게 됩니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 및 미지급금 지급조건은 다른 매입채무 및 미지급금 지급조건과 동일합니다. 따라서 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시키지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석4 참고).(4) 자본관리자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.

자본관리에 대한 공시

자본관리

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차와 자본으로 관리하고 있는 항목의 변동에 대한 기술	자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무, 리스부채 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

조정부채비율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본관리

이자부 차입금	196,633,310

매입채무 및 기타 채무	115,848,589

차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품 등	(61,853,261)

순부채	250,628,638

자기자본	1,493,717,549

자기자본 및 순부채	1,744,346,187

부채비율	0.1440

전기 (단위 : 천원)

자본관리

이자부 차입금	169,870,983

매입채무 및 기타 채무	173,792,423

차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품 등	(190,675,802)

순부채	152,987,604

자기자본	1,268,370,601

자기자본 및 순부채	1,421,358,205

부채비율	0.1080

## 31. 보고기간 후 사건

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시
(단위 : 원)

주요한 보통주 거래	자산의 주요 구입

회사명

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명