F&F 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 2(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 에프앤에프와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에프앤에프(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.

한편, 당3분기말 현재 당사의 자본금은 38억이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	보통주지분율 (주1)

(주)에프앤에프홀딩스	12,131,840	31.8%

김창수	8,811,400	23.1%

국민연금공단	2,809,158	7.4%

(주)브이아이피자산운용	2,018,704	5.3%

홍수정	383,075	1.0%

김승범	191,540	0.5%

김태영	191,540	0.5%

김진욱	546,550	1.4%

기타특수관계자	922,055	2.4%

합 계	28,005,862	73.4%

(주1) 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당3분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	지배기업	업종

당3분기말	전기말

에프앤에프차이나	100.0	100.0	중국	12월	에프앤에프	도,소매업

에프앤에프홍콩	100.0	100.0	홍콩	12월	에프앤에프	도,소매업

에프앤에프호치민	100.0	100.0	베트남	12월	에프앤에프	도,소매업

(주)빅토리콘텐츠 (주1)	42.8	50.8	대한민국	12월	에프앤에프	방송 프로그램 제작업

(주)에프앤에프엔터테인먼트	100.0	100.0	대한민국	12월	에프앤에프	연예인 매니지먼트업

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프	라이선스업

Sergio Tacchini Operations, Inc	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프	라이선스 및 도,소매업

Sergio Tacchini Europe Limited (주2)	50.0	50.0	영국	12월	Sergio Tacchini Operations, Inc	라이선스업

(주1) (주)빅토리콘텐츠는 당누적3분기 중 코스닥시장 이전상장을 완료하였으며, 이전상장 시 제3자 배정 유상증자를 수행함에 따라 당사의 지분율이 50.8%에서 42.8%로 하락하였습니다. 한편, 당사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 연결실체는 주주간 약정에 따라 주요 관련활동을 지배하고 있으므로, 종속기업에 대한 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동내역

당누적3분기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

(4) 당3분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

에프앤에프차이나	314,810,989	258,240,715	56,570,274	608,584,359	37,212,789	28,317,939	28,673,373

에프앤에프홍콩	67,742,083	67,196,153	545,930	56,330,185	2,229,126	995,876	835,133

에프앤에프호치민	92,051	42,988	49,063	18,458	(4,194)	(1,392)	1,015

(주)빅토리콘텐츠	33,144,575	10,106,777	23,037,798	14,880,348	(1,058,274)	(830,256)	(830,256)

(주)에프앤에프엔터테인먼트	11,957,823	11,642,141	315,682	-	(1,166,928)	(1,415,169)	(1,415,169)

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	76,378,454	3,047,579	73,330,875	95,978	(63,932)	1,245,100	5,439,495

Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	30,718,242	19,761,409	10,956,833	25,044,075	4,405,102	4,205,089	3,717,495

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

에프앤에프차이나	238,469,382	210,572,482	27,896,900	581,075,519	15,632,140	10,687,730	9,650,396

에프앤에프홍콩	43,069,151	43,358,354	(289,203)	50,786,427	1,933,791	382,226	186,199

에프앤에프호치민	48,934	886	48,048	-	(23,232)	(20,775)	(18,213)

(주)빅토리콘텐츠	26,016,372	13,455,348	12,561,024	28,687,391	(516,407)	95,346	95,346

(주)에프앤에프엔터테인먼트	3,367,017	1,636,165	1,730,852	-	(258,103)	(269,148)	(269,148)

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	71,999,105	4,107,726	67,891,379	80,491	(217,027)	(249,113)	(2,185,924)

Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	25,587,254	18,347,916	7,239,338	12,464,435	1,755,456	1,187,986	1,680,753

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)빅토리콘텐츠	20,621,158	17,581,109	9,741,228	365,549	12,034,483	16,061,007

Sergio Tacchini Europe Limited	21,425,936	16,164,238	1,389,554	4,167,074	16,016,773	16,016,773

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)빅토리콘텐츠	10,018,199	21,055,865	12,928,286	527,062	8,945,294	8,673,422

Sergio Tacchini Europe Limited	14,586,329	17,337,983	1,424,764	4,462,733	13,018,407	13,018,408

(6) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속 분기순손익	비지배지분 귀속 분기순손익

(주)빅토리콘텐츠	14,880,348	(1,058,274)	(830,256)	(341,413)	(488,843)

Sergio Tacchini Europe Limited	7,483,736	4,433,952	4,699,064	2,349,532	2,349,532

(전누적3분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속 분기순손익	비지배지분 귀속 분기순손익

(주)빅토리콘텐츠	6,496,325	(2,217,708)	(2,260,137)	(1,147,506)	(1,112,631)

Sergio Tacchini Europe Limited	1,037,235	622,395	628,044	314,022	314,022

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당누적3분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습 니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 사업부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 정보당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

국내	705,770,167	752,807,489

중국	608,584,359	460,095,622

홍콩	56,330,185	33,468,838

미국	17,531,239	2,833,333

영국	7,483,736	1,037,235

합 계	1,395,699,686	1,250,242,517

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	홍 콩	미 국	영 국	합 계

비유동자산 (주1)	197,263,017	48,956,414	21,048,440	71,623,886	16,164,238	355,055,995

(전기말) (단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	홍 콩	미 국	영 국	합 계

비유동자산 (주1)	141,530,505	32,238,674	18,808,190	68,019,440	16,869,998	277,466,807

(주1) 금융상품, 이연법인세자산 및 관계기업투자는 제외하였습니다.

(3) 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융자산

당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	105,875,337	-	105,875,337

단기금융상품	-	15,874,861	-	15,874,861

매출채권	-	137,553,500	-	137,553,500

단기대여금	-	4,751,754	-	4,751,754

미수금	-	25,441,413	-	25,441,413

리스채권	-	572,268	-	572,268

미수수익	-	23,189	-	23,189

보증금	-	9,772,939	-	9,772,939

파생금융상품자산	9,383	-	-	9,383

소 계	9,383	299,865,261	-	299,874,644

비유동자산:

장기금융상품	-	510,537	-	510,537

장기투자증권	15,402,992	-	-	15,402,992

장기매출채권	-	997,185	-	997,185

장기리스채권	-	686,636	-	686,636

장기보증금	-	20,813,575	-	20,813,575

소 계	15,402,992	23,007,933	-	38,410,925

합 계	15,412,375	322,873,194	-	338,285,569

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	101,981,079	-	101,981,079

단기금융상품	-	16,394,976	-	16,394,976

매출채권	-	129,358,633	-	129,358,633

단기대여금	-	4,469,555	-	4,469,555

미수금	-	20,951,024	-	20,951,024

리스채권	-	704,252	-	704,252

미수수익	-	70,422	-	70,422

보증금	-	10,229,600	-	10,229,600

소 계	-	284,159,541	-	284,159,541

비유동자산:

장기금융상품	-	434,416	-	434,416

장기투자증권	8,283,095	-	-	8,283,095

장기매출채권	-	3,554,475	-	3,554,475

장기미수금	-	1,358,598	-	1,358,598

장기리스채권	-	1,120,438	-	1,120,438

장기보증금	-	10,787,322	-	10,787,322

소 계	8,283,095	17,255,249	-	25,538,344

합 계	8,283,095	301,414,790	-	309,697,885

(2) 금융부채당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	94,653,800	94,653,800

매입채무	-	124,442,226	124,442,226

미지급금	-	44,705,704	44,705,704

미지급비용	-	33,939,202	33,939,202

예수금	-	10,316,983	10,316,983

리스부채	-	39,922,100	39,922,100

파생금융상품부채	64,027	-	64,027

소 계	64,027	347,980,015	348,044,042

비유동부채:

장기차입금	-	295,000	295,000

장기미지급금	-	49,859	49,859

장기예수금	-	5,709,464	5,709,464

장기리스부채	-	58,113,466	58,113,466

소 계	-	64,167,789	64,167,789

합 계	64,027	412,147,804	412,211,831

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	194,971,850	194,971,850

매입채무	-	99,738,471	99,738,471

미지급금	-	50,748,166	50,748,166

미지급비용	-	29,245,859	29,245,859

예수금	-	12,258,417	12,258,417

리스부채	-	38,769,642	38,769,642

소 계	-	425,732,405	425,732,405

비유동부채:

장기차입금	-	295,000	295,000

장기미지급금	-	191,263	191,263

장기예수금	-	4,134,983	4,134,983

장기리스부채	-	26,681,040	26,681,040

소 계	-	31,302,286	31,302,286

합 계	-	457,034,691	457,034,691

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	15,402,992	-	-	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095

파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-	-	-

합 계	15,412,375	-	9,383	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095

금융부채:

파생금융상품부채	64,027	-	64,027	-	-	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,283,095	7,121,742	(158,549)	156,704	15,402,992

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	사업결합	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,631,500	5,401,377	(1,880,761)	627,911	299,400	8,079,427

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	334,985	356,334

보통예금 등	105,540,352	101,624,745

소 계	105,875,337	101,981,079

단기금융상품	정기예금	15,874,861	16,394,976

장기금융상품	저축성보험금 등	510,537	434,416

합 계	122,260,735	118,810,471

7. 투자증권

(1) 투자증권의 범주별 분류당3분기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	75,000	75,000	75,000	75,000

수익증권	14,292,702	15,327,992	7,325,523	8,208,095

합 계	14,367,702	15,402,992	7,400,523	8,283,095

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당3분기말	전기말

원 가	공정가치	장부금액	장부금액

비유동	펀드상품	-	14,292,702	15,327,992	15,327,992	8,208,095

문샤크 주식회사	15.0	75,000	75,000	75,000	75,000

합 계	14,367,702	15,402,992	15,402,992	8,283,095

(3) 투자증권의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	8,283,095	17,804,634

취 득	7,121,742	5,401,377

처 분	(158,549)	(16,053,895)

평 가	156,704	627,911

사업결합	-	299,400

기 말	15,402,992	8,079,427

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가 (주1)	손실충당금	장부금액	원 가 (주1)	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	141,365,131	(3,811,631)	137,553,500	133,761,803	(4,403,170)	129,358,633

단기대여금	4,751,754	-	4,751,754	4,469,555	-	4,469,555

미수금	25,479,441	(38,028)	25,441,413	21,006,314	(55,290)	20,951,024

리스채권	572,268	-	572,268	704,252	-	704,252

미수수익	23,189	-	23,189	70,422	-	70,422

보증금	9,772,939	-	9,772,939	10,229,600	-	10,229,600

소 계	181,964,722	(3,849,659)	178,115,063	170,241,946	(4,458,460)	165,783,486

비유동:

장기매출채권	997,185	-	997,185	3,554,475	-	3,554,475

장기미수금	-	-	-	1,358,598	-	1,358,598

장기리스채권	686,636	-	686,636	1,120,438	-	1,120,438

장기보증금	20,813,575	-	20,813,575	10,787,322	-	10,787,322

소 계	22,497,396	-	22,497,396	16,820,833	-	16,820,833

합 계	204,462,118	(3,849,659)	200,612,459	187,062,779	(4,458,460)	182,604,319

(주1) 장기매출채권 및 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별손상	합 계

6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	134,066,535	4,154,094	466,189	1,031,310	2,644,188	142,362,316

기타채권 (주1)	61,970,556	129,170	76	-	-	62,099,802

손실충당금	(36,331)	(84,690)	(53,140)	(1,031,310)	(2,644,188)	(3,849,659)

합 계	196,000,760	4,198,574	413,125	-	-	200,612,459

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별손상	합 계

6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	129,670,913	3,505,475	573,610	922,092	2,644,188	137,316,278

기타채권 (주1)	49,710,304	-	7	36,190	-	49,746,501

손실충당금	(150,560)	(342,140)	(376,791)	(944,781)	(2,644,188)	(4,458,460)

합 계	179,230,657	3,163,335	196,826	13,501	-	182,604,319

(주1) 단기대여금, 장ㆍ단기미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	4,403,170	55,290	1,308,603	73,808

손실충당금환입	(337,076)	(17,262)	(260,627)	(9,974)

제 각	(260,449)	-	-	-

사업결합	-	-	2,811,660	-

환산차이	5,986	-	20,070	-

기 말	3,811,631	38,028	3,879,706	63,834

9. 리스채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

리스채권	572,268	686,636	1,258,904

차감: 손실충당금	-	-	-

순 액	572,268	686,636	1,258,904

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

리스채권	704,252	1,120,438	1,824,690

차감: 손실충당금	-	-	-

순 액	704,252	1,120,438	1,824,690

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말

리스채권	1,824,690	-	(630,849)	65,063	1,258,904

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말

리스채권	584,947	-	(315,000)	7,674	277,621

10. 재고자산

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,615,282	(1,729,165)	15,886,117	15,035,639	(1,090,179)	13,945,460

제품	381,075,882	(10,376,952)	370,698,930	296,997,306	(21,531,497)	275,465,809

재공품	-	-	-	759,486	-	759,486

부재료	4,905,644	-	4,905,644	4,835,281	-	4,835,281

저장품	1,704,606	-	1,704,606	1,027,514	-	1,027,514

미착품	-	-	-	1,444,393	-	1,444,393

합 계	405,301,414	(12,106,117)	393,195,297	320,099,619	(22,621,676)	297,477,943

한편, 당누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 (-)10,515,559천원이며, 전누적3분기 중 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실은 336,975천원입니다.

11. 기타자산 및 기타부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	선급금	11,570,024	3,191,281

선급비용	12,109,242	15,838,909

반품자산 (주1)	311,137	537,218

소 계	23,990,403	19,567,408

비유동	장기선급금	5,640,950	5,343,750

장기선급비용	442,196	398,872

소 계	6,083,146	5,742,622

합 계	30,073,549	25,310,030

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	환불부채 (주1)	864,271	1,492,271

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자

당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

관계기업	569,186,421	639,375,776	566,279,422	635,973,102

(2) 관계기업투자의 세부내역

당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당3분기말	전기말

원 가	순자산가액	장부금액	장부금액

센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 (주1)	57.8	대한민국	358,000,000	372,570,898	372,570,898	372,135,589

센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	41.5	대한민국	195,700,000	251,610,519	251,610,519	251,383,629

한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	24.4	대한민국	9,579,421	9,405,005	9,405,005	9,515,739

알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	20.4	대한민국	3,000,000	2,892,415	2,892,415	2,938,145

파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사 (주2)	24.8	대한민국	2,907,000	2,875,520	2,896,939	-

합 계	569,186,421	639,354,357	639,375,776	635,973,102

(주1) 중요한 의사결정시 연결실체가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자로 분류하고 있습니다.
(주2) 당누적3분기 중 신규취득 하였습니다.

(3) 관계기업투자의 변동내역

당누적3분기 및 전누적3분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	635,973,102	543,986,273

취 득	2,907,000	12,541,617

처 분	-	-

지분법이익	10,447,199	10,893,339

지분법손실	(166,525)	(74,852)

배 당	(9,785,000)	(9,785,000)

기 말	639,375,776	557,561,377

(4) 당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

관계기업:

센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	644,406,190	4,235	644,401,955	5,431,690	743,346	752,914	752,914

센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	606,209,447	4,235	606,205,212	25,932,812	24,121,646	24,121,646	24,121,646

한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,003,600	443,079	38,560,521	9	(454,008)	(454,008)	(454,008)

알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,246,164	73,331	14,172,833	799	(224,077)	(224,077)	(224,077)

파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사	11,639,381	41,450	11,597,931	907	(124,366)	(124,366)	(124,366)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

관계기업:

센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	643,687,942	38,901	643,649,041	6,923,184	635,834	75,034,080	75,034,080

센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	605,688,946	30,381	605,658,565	25,932,964	23,497,804	110,022,806	110,022,806

한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,171,480	156,951	39,014,529	29	(261,100)	(261,100)	(261,100)

알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,471,501	74,591	14,396,910	9,224	(303,090)	(303,090)	(303,090)

13. 유형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기 말

토지	27,097,311	-	-	-	-	-	27,097,311

건물	16,252,790	-	-	(362,601)	-	-	15,890,189

건물부속설비	2,118,991	-	-	(56,403)	-	-	2,062,588

차량운반구	382,429	283,686	(168,255)	(94,042)	214,775	-	618,593

임차시설물	21,811,943	10,985,009	(767,889)	(7,771,503)	213,933	234,388	24,705,881

공기구비품	9,451,527	3,700,752	(15,010)	(2,186,887)	172,853	47,850	11,171,085

건설중인자산	78,743	540,422	-	-	(601,561)	671	18,275

합 계	77,193,734	15,509,869	(951,154)	(10,471,436)	-	282,909	81,563,922

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	사업결합	기 타 (주2)	기 말

토지	27,097,311	-	-	-	-	-	-	27,097,311

건물	16,736,257	-	-	(362,600)	-	-	-	16,373,657

건물부속설비	2,194,196	-	-	(56,403)	-	-	-	2,137,793

차량운반구	489,736	-	-	(84,545)	-	5,515	-	410,706

임차시설물	16,552,790	10,729,908	(1,268,126)	(5,424,544)	893,587	8,788	556,224	22,048,627

공기구비품	8,439,198	2,004,015	(8,252)	(1,546,401)	13,978	52,366	91,677	9,046,581

건설중인자산	-	1,398,284	-	-	(907,565)	-	50,427	541,146

합 계	71,509,488	14,132,207	(1,276,378)	(7,474,493)	-	66,669	698,328	77,655,821

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타 (주1)	기 말

건물	61,170,321	68,936,293	-	(37,475,003)	1,243,188	93,874,799

차량운반구	484,107	501,596	-	(251,401)	852	735,154

합 계	61,654,428	69,437,889	-	(37,726,404)	1,244,040	94,609,953

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	기 타 (주1)	기 말

건물	57,525,190	32,578,936	(1,047,358)	(27,133,394)	471,922	3,492,277	65,887,573

차량운반구	503,231	103,313	-	(195,052)	108,532	2,742	522,766

합 계	58,028,421	32,682,249	(1,047,358)	(27,328,446)	580,454	3,495,019	66,410,339

(주1) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 타 (주1)	기 말

리스부채	65,450,682	65,141,689	(36,987,664)	3,184,945	1,245,914	98,035,566

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	사업결합	기 타 (주1)	기 말

리스부채	60,307,141	31,433,428	(27,853,400)	1,502,964	600,511	2,723,645	68,714,289

(주1) 기타증감은 리스부채 계약해지에 따른 감소 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

임대수익	210,126	32,206

사용권자산감가상각비	37,726,404	27,328,446

리스부채 이자비용	3,184,945	1,502,964

리스료 - 단기리스	310,060	297,795

리스료 - 소액자산리스	124,996	207,003

리스료 - 변동리스	10,397,288	8,432,091

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스관련 총 현금유출은 47,820,008천원 및 36,790,289천원입니다.

15. 영업권 및 무형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기 말

영업권 (주3)	20,227,960	-	-	-	-	370,952	20,598,912

상표권	327,788	-	-	(45,158)	7,619	13,043	303,292

라이선스 (주3)	18,110,624	28,733,000	-	(2,071,709)	-	1,056,575	45,828,490

브랜드 (주3)	60,245,622	-	-	-	-	3,684,239	63,929,861

회원권 (주3)	6,617,876	-	-	-	-	-	6,617,876

소프트웨어	6,781,065	917,959	(154,158)	(1,488,754)	1,706,810	27,595	7,790,517

기타무형자산	7,878,526	71,559	(95,547)	(1,160,537)	200,000	-	6,894,001

건설중인자산	12,686,562	10,076,782	(10,000)	-	(1,914,429)	(2,889)	20,836,026

합 계	132,876,023	39,799,300	(259,705)	(4,766,158)	-	5,149,515	172,798,975

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3) 영업권과 무형자산 중 브랜드, 회원권 및 일부 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 연결실체는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을갱신할 수 있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(주1)	손 상	사업결합	기 타 (주2)	기 말

영업권 (주3)	-	-	-	-	-	-	20,403,624	-	20,403,624

상표권	122,872	-	-	(27,941)	5,782	-	248,388	24,283	373,384

라이선스	-	-	-	(406,599)	-	-	19,964,941	14,833	19,573,175

브랜드 (주3)	-	-	-	-	-	-	61,990,288	6,244,465	68,234,753

회원권 (주3)	6,722,276	400,000	(513,200)	-	8,800	-	-	-	6,617,876

소프트웨어	6,485,728	1,134,834	-	(1,198,971)	584,830	-	2,493	101,534	7,110,448

기타무형자산	505	1,124,002	(17,413)	(3,004,965)	300,000	(50,314)	10,487,721	-	8,839,536

건설중인자산	3,651,759	6,619,842	-	-	(899,412)	-	-	-	9,372,189

합 계	16,983,140	9,278,678	(530,613)	(4,638,476)	-	(50,314)	113,097,455	6,385,115	140,524,985

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3) 영업권과 무형자산 중 브랜드, 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

16. 차입금(1) 단기차입금

당3분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말

한국산업은행	-	-	90,000,000

NH농협은행	-	-	50,000,000

KEB하나은행	금융채 6M + 1.8	825,000	2,000,000

-	-	1,000,000

Citibank (Hong Kong) Limited	Hibor 3M + 1.3	7,221,900	10,240,650

신한은행유한공사 상해포서지행	2.9	22,112,400	30,844,800

중국초상은행	3.2	14,741,600	10,886,400

Citibank (China) Co., Ltd.	2.8	12,898,900	-

The Korea Development Bank Guagzhou Branch	2.9	36,854,000	-

합 계	94,653,800	194,971,850

(2) 장기차입금당3분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	당3분기말	전기말

DB손해보험	2.9	(주1)	295,000	295,000

(주1) 해당 차입금의 대출기간은 보험계약 대출대상계약의 보험기간(2018.10.22~2028.10.22)내로 하되, 종료일 이전에 언제라도 차입금을 상환할 수 있습니다.

17. 계약부채(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	9,569,391	26,957,064

선수수익 (주1)	31,126,633	25,967,089

합 계	40,696,024	52,924,153

(주1) 연결실체는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며,동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주1)	기 말

선수금	26,957,064	1,944,313,343	(1,962,081,365)	380,349	9,569,391

선수수익	25,967,089	30,559,497	(25,716,968)	317,015	31,126,633

합 계	52,924,153	1,974,872,840	(1,987,798,333)	697,364	40,696,024

(주1) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합	기 타 (주1)	기 말

선수금	35,604,992	1,466,961,461	(1,496,693,964)	6,822,736	1,121,484	13,816,709

선수수익	19,154,196	24,921,349	(22,642,036)	1,183,950	1,171,719	23,789,178

합 계	54,759,188	1,491,882,810	(1,519,336,000)	8,006,686	2,293,203	37,605,887

(주1) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여제도 구성항목당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	16,240,519	11,858,645

사외적립자산의 공정가치	(11,279,208)	(12,218,344)

합 계	4,961,311	(359,699)

확정급여부채	4,961,311	-

확정급여자산	-	359,699

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	11,858,645	(12,218,344)	(359,699)

퇴직급여:

당기근무원가	3,842,499	-	3,842,499

이자비용(이자수익)	506,319	(436,482)	69,837

소 계	4,348,818	(436,482)	3,912,336

재측정요소	1,199,088	65,531	1,264,619

제도에서 지급한 금액	(1,166,032)	1,310,087	144,055

기 말	16,240,519	(11,279,208)	4,961,311

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	9,734,927	(8,981,707)	753,220

퇴직급여:

당기근무원가	2,724,889	-	2,724,889

이자비용(이자수익)	232,576	(191,674)	40,902

소 계	2,957,465	(191,674)	2,765,791

재측정요소	(269,690)	94,937	(174,753)

제도에서 지급한 금액	(1,529,693)	1,500,253	(29,440)

기 말	10,893,009	(7,578,191)	3,314,818

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

단기금융상품	11,279,208	11,279,208	12,218,344	12,218,344

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당누적3분기	전누적3분기

할인율	5.6%	5.2%

임금상승률	8.3%	9.4%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(1,368,362)	1,609,752

임금상승률	1.0%	1,622,124	(1,401,963)

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(400,564)	435,037

임금상승률	1.0%	437,742	(410,298)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

19. 충당부채

당누적3분기 및 전누적3분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주2)	기 말

복구충당부채 (주1)	983,623	1,884,257	(185,747)	101,382	2,783,515

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주2)	기 말

복구충당부채 (주1)	497,507	482,282	(117,673)	83,371	945,487

(주1) 연결실체는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

20. 자본

(1) 자본금당3분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

2. 1주의 액면금액	100원	100원

3. 발행한 주식의 총수	38,307,075주	38,307,075주

4. 자본금	3,830,708	3,830,708

(2) 기타불입자본

당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금 (주1)	319,930,789	319,930,789

자기주식 (주2)	(19,115,340)	(19,115,340)

기타자본잉여금 (주1)	(2,639,478)	(6,070,080)

합 계	298,175,971	294,745,369

(주1) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(주2) 당3분기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식수	164,334주	164,334주

취득가액	19,115,340	19,115,340

(3) 기타포괄손익누계액당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

해외사업환산손익	87,852	(2,458,053)

21. 매출액 및 매출원가

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

패션매출	486,341,801	1,380,130,543	437,026,983	1,243,252,687

기타매출	6,473,653	15,569,143	4,654,846	6,989,830

합 계	492,815,454	1,395,699,686	441,681,829	1,250,242,517

매출원가:

패션매출원가	156,472,056	422,824,802	123,370,499	357,446,224

기타매출원가	6,269,136	14,460,880	5,909,428	8,379,901

합 계	162,741,192	437,285,682	129,279,927	365,826,125

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익의 유형:

재화의 판매	489,173,749	1,386,337,352	440,062,323	1,247,838,940

용역의 제공	3,567,840	9,152,208	1,608,125	2,371,371

소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311

지리적 지역:

수출	22,695,777	55,978,882	7,112,825	17,914,475

내수	470,045,812	1,339,510,678	434,557,623	1,232,295,836

소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311

수익 인식시기:

한시점에 인식	489,173,749	1,386,337,352	440,062,323	1,247,838,940

기간에 걸쳐 인식	3,567,840	9,152,208	1,608,125	2,371,371

소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311

(2) 기타 원천으로부터의 수익

임대수익	73,865	210,126	11,381	32,206

합 계	492,815,454	1,395,699,686	441,681,829	1,250,242,517

22. 판매비와관리비당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	17,142,582	50,474,152	11,420,695	33,205,458

퇴직급여	1,088,055	2,872,058	749,182	1,927,857

복리후생비	3,263,231	9,354,798	2,507,170	6,276,644

여비교통비	568,556	1,625,128	393,453	689,244

차량유지비	189,280	492,008	137,789	347,130

통신비	162,877	511,370	237,008	657,819

수도광열비	718,150	1,855,095	612,106	1,458,776

소모품비	3,666,706	9,367,391	2,483,688	8,020,772

세금과공과	1,079,320	3,627,168	632,067	2,738,089

도서인쇄비	39,523	145,379	52,127	150,461

광고선전비	21,226,506	59,739,236	15,627,325	47,700,237

접대비	147,935	391,885	91,135	213,060

지급수수료	108,463,934	338,267,550	120,137,543	359,501,121

임차료	5,730,705	19,668,417	4,900,647	16,292,146

감가상각비	16,646,743	47,484,427	12,749,868	34,319,091

무형자산상각비	1,261,918	3,660,708	848,687	1,643,599

보험료	414,060	1,095,053	352,830	861,698

수선비	87,577	341,627	132,209	722,148

손실충당금환입	(347,237)	(337,076)	(39,770)	(260,627)

합 계	181,550,421	550,636,374	174,025,759	516,464,723

23. 금융손익 및 기타영업외손익 (1) 금융손익당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,377,205	4,317,270	375,538	1,509,441

배당금수익	15,783	46,825	539,392	539,392

외환차익	5,884,679	12,036,426	3,711,574	7,245,570

외화환산이익	655,208	2,534,592	2,794,845	4,438,193

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	64,704	156,704	305,621	627,911

파생금융상품평가이익	(6,619)	9,383	-	-

파생금융상품거래이익	687,322	1,261,452	-	-

합 계	8,678,282	20,362,652	7,726,970	14,360,507

금융원가:

이자비용	2,572,868	9,018,690	2,901,324	7,048,128

외환차손	4,315,515	7,903,289	1,264,829	3,453,202

외화환산손실	173,298	776,860	407,068	601,489

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	10,747	80,114	163,988

파생금융상품평가손실	64,027	64,027	-	-

파생금융상품거래손실	1,164,805	1,473,655	-	-

기타금융수수료	-	-	-	21,713

합 계	8,290,513	19,247,268	4,653,335	11,288,520

(2) 기타영업외손익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수수료수익	252,596	803,264	159,941	575,655

유형자산처분이익	-	14,725	-	-

무형자산처분이익	39,809	39,809	-	-

무형자산손상차손환입	(59,517)	-	-	-

기타의손실충당금환입	6,160	17,262	(1,583)	9,974

잡이익	1,069,821	2,114,723	133,898	1,092,193

합 계	1,308,869	2,989,783	292,256	1,677,822

기타영업외비용:

유형자산폐기손실	223,532	774,412	802,311	1,276,378

유형자산처분손실	662	940	-	-

무형자산폐기손실	156,086	156,086	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	13,200

무형자산손상차손	-	-	(33,975)	50,314

기부금	32,745	257,054	28,502	29,102

잡손실	1,248,832	1,501,449	22,749	74,513

합 계	1,661,857	2,689,941	819,587	1,443,507

24. 비용의 성격별 분류당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(105,415,954)	(95,233,121)	(87,653,204)	(80,316,056)

상품의 판매	3,482,658	12,660,609	2,443,174	5,229,384

원ㆍ부재료의 사용	20,168,657	35,225,512	18,282,067	39,903,506

종업원급여	22,484,679	66,360,303	15,560,892	46,674,851

감가상각비 및 무형자산상각비	11,629,166	52,963,998	14,557,077	39,441,415

광고선전비	21,226,506	59,739,236	15,627,325	47,700,237

지급수수료	108,832,367	339,181,060	120,251,842	360,503,589

임차료	5,738,318	19,690,424	4,907,513	16,312,241

외주가공비	233,225,556	452,083,444	185,907,166	377,701,657

기 타	22,919,660	45,250,591	13,421,834	29,140,024

합 계	344,291,613	987,922,056	303,305,686	882,290,848

25. 법인세비용(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

1. 당기법인세	107,596,823	118,765,352

2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(6,056,399)	(43,348)

3. 이연법인세비용	(7,730,946)	(11,749,533)

4. 자본에 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	316,155	(43,688)

5. 총법인세비용 (1+2+3+4)	94,125,633	106,928,783

(2) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당누적3분기 및 전누적3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니 다. 당누적3분기 및 전누적3분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 22.4% 및 28.0%입니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 분기순이익을 계산한 것입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 분기순이익	119,090,228	323,487,208	110,312,053	275,946,283

가중평균유통보통주식수 (주1)	38,142,741주	38,142,741주	38,142,741주	38,192,024주

보통주기본주당이익	3,122원	8,481원	2,892원	7,225원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	38,307,075	38,307,075	38,307,075	38,307,075

가중평균자기주식수	(164,334)	(164,334)	(164,334)	(115,051)

가중평균유통보통주식수	38,142,741	38,142,741	38,142,741	38,192,024

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당누적3분기 및 전누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래

당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당3분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)에프앤에프홀딩스

관계기업	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사,알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사,파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사

기 타	듀베티카인터내셔널, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, (주)에프앤에프로지스틱스IMM Style Venture Fund 1호, F Brands Group, F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F USA., LTD, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역

1) 거래내역(단위: 천원)

특수관계자명	매 출	매 입 (주1)	기타수익 (주2)

(주)에프앤에프홀딩스	당누적3분기	14,131	15,112,256	56,789

전누적3분기	39,895	22,985,665	82,064

(주)에프앤에프로지스틱스	당누적3분기	41,404	-	81,751

듀베티카인터내셔널	당누적3분기	-	4,611,901	-

전누적3분기	574	3,835,314	-

F Brands Group	당누적3분기	-	391,911	-

전누적3분기	-	33,220	-

F Partners Co., Ltd.	당누적3분기	4,468	-	9,386

전누적3분기	4,366	-	9,168

(주)에프앤코	당누적3분기	1,565,675	33,837	178,014

전누적3분기	514,785	-	158,894

(주)미스터바우어 (주3)	전누적3분기	91	-	410

(주)쿠스H	당누적3분기	54	-	251

전누적3분기	1,130	27,480	515

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 사용권자산 취득금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타영업외수익으로 구성되어 있습니다.
(주3) 전기 중 청산되었습니다.

한편, 연결실체는 사업경쟁력 강화를 위해 당누적3분기 중 듀베티카인터내셔널로부터 듀베티카 브랜드 의류의 생산 및 판매권리에 대한 라이선스를 취득하였습니다. 관련 무형자산 취득금액은 28,700,000천원입니다.

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당누적3분기	전누적3분기

관계기업	센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	9,785,000	9,785,000

2) 채권채무 잔액(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기 타 (주1)	매입채무	미지급금	미지급비용	기 타 (주2)

(주)에프앤에프홀딩스	당3분기	343	34,425	4,424,500	-	1,946,770	995,951	4,000,788

전 기	3,879	10,790	3,304,000	-	795,068	993,070	12,001,061

(주)에프앤에프로지스틱스	당3분기	1,085	9,900	-	-	-	-	7,000

듀베티카인터내셔널	당3분기	-	41,425	-	2,322,485	-	-	-

전 기	581	214,144	-	170,553	-	-	-

F Partners Co., Ltd.	당3분기	303	1,128	-	-	-	-	-

전 기	468	1,440	-	-	-	-	-

(주)에프앤코	당3분기	358,896	25,130	1,258,904	-	-	-	506,499

전 기	1,016,612	28,572	1,650,683	-	-	-	506,499

(주)쿠스H	전 기	32	54	-	-	-	-	-

(주1) 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다.
(주2) 장ㆍ단기예수금 및 장ㆍ단기리스부채로 구성되어 있습니다.

특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 연결실체는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

단기차입금	종속기업 경영진 (주1)	-	920,000	(920,000)	-

리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	12,001,061	2,263,507	(10,263,780)	4,000,788

리스채권	(주)에프앤코	1,650,683	64,069	(455,848)	1,258,904

(주1) 당3분기말 현재 (주)빅토리콘텐츠는 대표이사와 한도 1,000,000천원의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	24,861,545	287,928	(9,910,800)	15,238,673

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자본 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당누적3분기	전누적3분기

지배기업	(주)에프앤에프홀딩스	배당금 지급	18,720,096	12,870,066

투자증권 취득	7,121,742	-

관계기업투자 취득	2,907,000	-

관계기업	알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	지분취득	-	3,000,000

한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	지분취득	-	9,541,617

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,046,480	7,231,854	2,180,898	5,649,791

퇴직급여	297,793	1,552,992	303,500	1,075,023

합 계	2,344,273	8,784,846	2,484,398	6,724,814

28. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

재고자산평가손실(환입)	(10,515,559)	336,975

퇴직급여	3,912,336	2,765,791

감가상각비	48,197,840	34,802,939

무형자산상각비	4,766,158	4,638,476

손실충당금환입	(337,076)	(260,627)

이자비용	9,018,690	7,048,128

외화환산손실	776,860	601,489

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	10,747	163,988

파생금융상품평가손실	64,027	-

지분법손익	(10,280,674)	(10,818,487)

유형자산폐기손실	774,412	1,276,378

유형자산처분손실	940	-

무형자산폐기손실	156,086	-

무형자산처분손실	-	13,200

무형자산손상차손	-	50,314

법인세비용	94,125,633	106,928,783

이자수익	(4,317,270)	(1,509,441)

배당금수익	(46,825)	(539,392)

외화환산이익	(2,534,592)	(4,438,193)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(156,704)	(627,911)

파생금융상품평가이익	(9,383)	-

유형자산처분이익	(14,725)	-

무형자산처분이익	(39,809)	-

기타의손실충당금환입	(17,262)	(9,974)

기 타	-	289,128

합 계	133,533,850	140,711,564

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

매출채권	273,626	7,839,536

미수금	(3,438,044)	11,519,259

선급금	(9,506,541)	(4,319,747)

선급비용	1,986,437	(16,488,533)

재고자산	(69,063,399)	(70,759,407)

반품자산	226,080	150,684

매입채무	8,855,896	20,072,398

미지급금	(6,658,826)	(24,676,515)

미지급비용	6,128,041	14,625,615

선수금	(19,068,022)	(29,732,502)

선수수익	4,537,473	2,256,502

예수금	(3,835,531)	329,140

환불부채	(628,001)	(418,567)

장기예수금	3,418,257	1,464,071

퇴직금의 지급	(1,166,032)	(1,529,693)

사외적립자산	1,310,087	1,500,253

기 타	(753,489)	(117,672)

합 계	(87,381,988)	(88,285,178)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,515,990	1,806,977

사용권자산의 증가	69,437,889	32,682,249

리스채권의 유동성 대체	498,865	133,319

리스부채의 유동성 대체	35,515,507	33,236,197

장기보증금의 유동성 대체	2,770,074	5,597,270

보증금의 장기보증금 대체	1,714,000	7,486,902

장기예수금의 유동성 대체	1,893,000	1,800,000

선수금의 미지급금 대체	1,300,000	-

장기매출채권의 유동성 대체	2,614,757	-

29. 약정사항과 우발사항

(1) 당3분기말 현재 연결실체의 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

금융기관	약정내역	통화	약정금액

국민은행	전자방식외담대	KRW	15,000,000

신한은행	한도대출	KRW	20,000,000

전자방식외담대	KRW	25,000,000

우리은행	B2B대출	KRW	20,000,000

한국산업은행	한도대출	KRW	65,000,000

DB손해보험	담보대출	KRW	295,000

KEB하나은행	기술보증기금대출	KRW	825,000

신한은행유한공사 상해포서지행	한도대출	CNY	191,000

한도대출	USD	8,500

Citi Bank (China) Co., Ltd.	한도대출	USD	30,000

Citi Bank N.A. Hong Kong	일반대출	HKD	63,000

한편, 당3분기말 현재 연결실체는 종속기업 경영진과 한도 1,000,000천원의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	차입금 종류	담보권자

토지, 건물	43,305,621	(주1)	담보대출	한국산업은행(채권최고액: 1,193억원)

(주1) 당3분기말 현재 관련 차입금은 상환되었으나 한도대출 약정에 따른 포괄담보계약은 유효합니다.

(3) 당3분기말 현재 연결실체가 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증채권자	통화	지급보증금액	차입액	보증기간	비 고

기술보증기금	KEB하나은행	KRW	783,750	825,000	2023.04.28~2023.10.31	자금차입

(4) 당3분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액

메리츠화재 외	화재보험	건물, 비품, 재고자산	529,135,272

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	-	900,000	질권설정

장기금융상품	507,537	431,416

3,000	3,000	당좌개설보증금

소 계	510,537	434,416

합 계	510,537	1,334,416

(6) 당3분기말 현재 연결실체가 손해배상 및 약정금 반소 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 135,980천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 약 8,684,960천원입니다. 연결실체는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산 등입니다.1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	37,590	50,550,656	12,637	16,015,013

CNY	3	587	26	4,791

EUR	53	75,733	1,096	1,481,400

JPY	1,045	9,428	6,680	63,671

합 계	50,636,404	17,564,875

외화금융부채	USD	41,033	55,180,988	11,131	14,106,287

EUR	1,634	2,322,485	371	501,789

GBP	-	-	10	14,837

합 계	57,503,473	14,622,913

당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익 증가(감소):

USD	(463,033)	463,033	190,873	(190,873)

CNY	59	(59)	479	(479)

EUR	(224,675)	224,675	97,961	(97,961)

JPY	943	(943)	6,367	(6,367)

GBP	-	-	(1,484)	1,484

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당3분기말 현재 변동이자부 차입금은 8,046,900천원(전기말: 164,127,050천원)입니다.당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기	전 기

이자비용	100bp상승시	80,469	100bp상승시	1,641,271

3) 상품가격위험연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니 다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	105,875,337	-	105,875,337	101,981,079	-	101,981,079

장ㆍ단기금융상품	16,385,398	-	16,385,398	16,829,392	-	16,829,392

매출채권 및 기타채권	204,462,118	(3,849,659)	200,612,459	187,062,779	(4,458,460)	182,604,319

파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-

장기투자증권	15,327,992	-	15,327,992	8,208,095	-	8,208,095

합 계	342,060,228	(3,849,659)	338,210,569	314,081,345	(4,458,460)	309,622,885

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당3분기말 현재 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

장ㆍ단기차입금	87,431,900	7,221,900	295,000	94,948,800

매입채무	124,442,226	-	-	124,442,226

장ㆍ단기미지급금	44,705,704	-	49,859	44,755,563

미지급비용	36,069,541	-	-	36,069,541

장ㆍ단기예수금	250,983	10,066,000	5,709,463	16,026,446

장ㆍ단기리스부채	26,483,990	13,747,496	61,637,753	101,869,239

파생금융상품부채	64,027	-	-	64,027

(4) 자본관리

자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다.

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

이자부 차입금	192,984,366	260,717,532

매입채무 및 장ㆍ단기미지급금	169,197,789	150,677,900

차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품	(122,260,734)	(118,810,471)

순부채	239,921,421	292,584,961

자기자본	1,221,045,104	943,172,289

자기자본 및 순부채	1,460,966,525	1,235,757,250

부채비율	16.4%	23.7%

31. 사업결합

(1) 일반사항연결실체는 전기 중 사업경쟁력 강화 및 브랜드 다각화 목적으로 아래 회사에 대한 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사명	주요영업활동	취득일	취득지분율(%)

(주)빅토리콘텐츠	방송프로그램 제작업	2022.03.28	50.8

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	라이선스	2022.07.20	100.0

Sergio Tacchini Operations, Inc	의복, 액세서리 제조, 판매	2022.07.20	100.0

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc (주1)	합 계

Ⅰ. 유동자산	9,525,124	11,597,467	16,608,768	37,731,359

1. 현금및현금성자산	4,118,225	-	1,006,958	5,125,183

2. 매출채권	318,486	-	1,242,131	1,560,617

3. 미수금	-	-	4,405,469	4,405,469

4. 단기대여금	-	11,597,467	4,708,466	16,305,933

5. 당기법인세자산	313	-	71,769	72,082

6. 재고자산	-	-	3,901,754	3,901,754

7. 기타유동자산	5,088,100	-	1,272,221	6,360,321

Ⅱ. 비유동자산	18,956,023	62,465,688	22,133,578	103,555,289

1. 장기금융상품	321,464	-	-	321,464

2. 장기투자증권	299,400	-	-	299,400

3. 장기미수금	-	-	2,000,343	2,000,343

4. 유형자산	25,109	-	41,560	66,669

5. 사용권자산	266,079	-	314,375	580,454

6. 무형자산	10,493,353	62,465,688	19,734,790	92,693,831

7. 장기보증금	228,783	-	42,510	271,293

8. 이연법인세자산	2,091,454	-	-	2,091,454

9. 기타비유동자산	5,230,381	-	-	5,230,381

Ⅰ. 유동부채	9,669,710	2,787,867	15,134,912	27,592,489

1. 단기차입금	850,000	-	-	850,000

2. 매입채무	-	2,738	1,124,478	1,127,216

3. 미지급금	1,497,472	2,755,746	11,943,421	16,196,639

4. 미지급비용	294,893	29,383	636,019	960,295

5. 선수금	6,822,736	-	-	6,822,736

6. 선수수익	-	-	1,183,950	1,183,950

7. 예수금	65,534	-	-	65,534

8. 리스부채	139,075	-	247,044	386,119

Ⅱ. 비유동부채	426,413	1,281,754	4,933,764	6,641,931

1. 장기차입금	295,000	-	-	295,000

2. 장기리스부채	131,413	-	82,979	214,392

3. 이연법인세부채	-	1,281,754	4,850,785	6,132,539

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228

(주1) 해당 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.

2) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	로열티절감법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 관련 계약으로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc	합 계

가. 이전대가 (주1)	23,496,411	71,530,560	11,511,906	106,538,877

나. 식별가능순자산 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228

다. 비지배지분 (주2)	9,050,664	-	11,866,311	20,916,975

라. 영업권 (라=가-나+다)	14,162,051	1,537,026	4,704,547	20,403,624

(주1) 총 이전대가는 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(주2) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

(4) 상기 사업결합에 대해 연결실체는 다음과 같은 간주취득일을 기준으로 연결재무제표를 작성함에 따라, 전기 연결재무제표에는 피취득기업이 취득일 이전 창출한 사업과 관련된 매출액 및 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다.

회사명	간주취득일

(주)빅토리콘텐츠	2022.03.31

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	2022.07.31

Sergio Tacchini Operations, Inc	2022.07.31

동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 전누적3분기 연결실체의 매출액과 분기순이익은 1,265,555,116천원 및 274,937,441천원이었을 것입니다.