범한퓨얼셀 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
제3(전)기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지
범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항

범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 정영식이며, 본사는 경남 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주

범한산업㈜	4,500,000	51.36%

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자	255,000	2.91%

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모	239,991	2.74%

한국투자증권(밸류시스템자산-신한은행)	178,558	2.04%

기타	3,587,451	40.95%

합 계	8,761,000	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예:직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예:계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어, 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사가 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.(1) COVID-19에 따른 불확실성 2020년도부터 시작된 COVID-19의 지속적인 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(4) 하자보수충당부채 당사는 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 공사손실충당부채 당사는 공사와 관련되어 손실이 예상되는 경우 예상되는 총손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다. 당사는 건물용, 군수용 연료전지의 개발, 제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A 거래처	19,693,872	52.73%	15,157,867	52.49%

B 거래처	7,072,499	18.94%	6,124,001	21.20%

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	저가법 평가액	평가충당금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

제품	2,901,283	1,532,309	2,901,283	1,532,309	-	-

재공품	1,357,109	1,528,864	1,357,109	1,528,864	-	-

원재료	4,044,120	1,689,515	4,029,262	1,651,071	14,858	38,444

미착품	1,395	339	1,395	339	-	-

합 계	8,303,907	4,751,027	8,289,049	4,712,583	14,858	38,444

주) 당분기 평가손실환입액 23,586천원은 매출원가에서 차감되었습니다.

6. 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	73,510,000	1,850,000

주) 정기예금 중 730,000천원에 대해서는 당사 직원에 대한 한국증권금융의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,729,788	-	3,217,470	-

미수금	2,151,833	-	1,150,444	-

미수수익	1,017,210	-	20,398	-

대여금(주1)	-	1,863,209	-	-

임차보증금	-	1,674,580	-	1,481,471

기타보증금	-	142,324	-	142,324

합 계	6,898,831	3,680,113	4,388,312	1,623,795

주1) 우리사주조합에 대한 대출로 명목금액과 현재가치의 차이에 대해서는 종업원급여로 처리하고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,250,230	-	5,006,210	-

만기일 경과 후 6개월 이하	109,264	-	986,697	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	219,450	-	19,200	-

합 계	10,578,944	-	6,012,107	-

8. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	2,635,799	2,535,799

(2) 당분기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유좌수	장부금액	보유좌수	장부금액

방위산업공제조합(주1)	5,084좌	1,203,876	5,084좌	1,203,876

자본재공제조합(주1)	6,500좌	1,302,201	6,000좌	1,202,201

기계설비공제조합(주1)	92좌	92,222	92좌	92,222

전기공사공제조합	200좌	37,500	200좌	37,500

합 계	-	2,635,799	-	2,535,799

주1) 공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34 참조).

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	4.76%	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	4.75%	4,300,000	4,300,000	4,300,000

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,960,637	-	4,438,214	-

선급비용	278,904	422,079	286,189	505,461

합 계	4,239,541	422,079	4,724,403	505,461

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	625,837	-	-	625,837	625,837	-	-	625,837

건물(주1)	3,880,722	(317,989)	-	3,562,733	3,880,722	(215,436)	-	3,665,286

구축물	19,000	(2,296)	-	16,704	19,000	(1,583)	-	17,417

기계장치	3,380,678	(2,391,693)	(434,232)	554,753	2,892,578	(2,180,034)	(46,671)	665,873

차량운반구	625,681	(354,674)	(30,893)	240,114	521,005	(291,897)	-	229,108

공구와기구	44,400	(20,699)	-	23,701	44,400	(14,039)	-	30,361

비품	796,877	(376,998)	-	419,879	722,791	(287,766)	-	435,025

시설장치	718,991	(157,852)	-	561,139	718,991	(103,928)	-	615,063

연구용자산	126,000	(47,500)	-	78,500	126,000	(28,600)	-	97,400

건설중인자산	1,323,165	-	-	1,323,165	-	-	-	-

합 계	11,541,351	(3,669,701)	(465,125)	7,406,525	9,551,324	(3,123,283)	(46,671)	6,381,370

주1) 장단기차입금 등을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기말금액

토지	625,837	-	-	-	625,837

건물	3,665,286	-	-	102,553	3,562,733

구축물	17,417	-	-	713	16,704

기계장치	665,873	76,296	-	187,416	554,753

차량운반구	229,108	71,576	-	60,570	240,114

공구와기구	30,361	-	-	6,660	23,701

비품	435,025	85,968	6	101,108	419,879

시설장치	615,063	-	-	53,924	561,139

연구용자산	97,400	-	-	18,900	78,500

건설중인자산	-	1,323,165	-	-	1,323,165

합 계	6,381,370	1,557,005	6	531,844	7,406,525

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기말금액

건물	3,463,336	-	-	90,626	3,372,710

구축물	18,367	-	-	713	17,654

기계장치	643,996	233,113	-	148,659	728,450

차량운반구	191,043	112,449	484	55,977	247,031

공구와기구	37,778	1,415	-	6,612	32,581

비품	433,408	98,194	9	88,847	442,746

시설장치	636,821	49,037	-	52,820	633,038

연구용자산	98,600	24,000	-	18,900	103,700

합 계	5,523,349	518,208	493	463,154	5,577,910

12. 사용권자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	677,177	(54,550)	622,627	677,177	(37,621)	639,556

건물	148,456	(125,831)	22,625	113,997	(103,486)	10,511

차량	200,132	(72,270)	127,862	200,132	(22,237)	177,895

비품	11,830	(9,522)	2,308	11,830	(6,925)	4,905

합 계	1,037,595	(262,173)	775,422	1,003,136	(170,269)	832,867

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

토지	639,556	-	16,929	622,627

건물	10,511	52,094	39,980	22,625

차량	177,895	-	50,033	127,862

비품	4,905	-	2,597	2,308

합 계	832,867	52,094	109,539	775,422

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

토지	662,129	-	16,930	645,199

건물	72,259	-	47,340	24,919

차량	-	200,132	5,559	194,573

비품	8,368	-	2,597	5,771

합 계	742,756	200,132	72,426	870,462

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	662,275	(260,632)	-	401,643	645,451	(215,618)	-	429,833

회원권	637,812	-	-	637,812	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	264,542	(127,914)	-	136,628	239,540	(91,339)	-	148,201

기타무형자산	1,034,600	(319,806)	-	714,794	300,000	(205,000)	-	95,000

개발비	6,508,703	-	(5,494,358)	1,014,345	3,616,259	-	(3,054,018)	562,241

합 계	9,107,932	(708,352)	(5,494,358)	2,905,222	5,439,062	(511,957)	(3,054,018)	1,873,087

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	429,833	16,824	45,014	401,643

회원권	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	148,201	25,002	36,575	136,628

기타무형자산	95,000	734,600	114,806	714,794

개발비	562,241	452,104	-	1,014,345

합 계	1,873,087	1,228,530	196,395	2,905,222

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	477,225	12,927	45,986	444,166

회원권	-	637,812	-	637,812

소프트웨어	113,796	114,347	31,635	196,508

기타무형자산	155,000	-	45,000	110,000

개발비	-	535,249	-	535,249

합 계	746,021	1,300,335	122,621	1,923,735

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 완료예상시기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

내 역	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품개발 프로젝트	6,508,703	(5,494,358)	1,014,345	2023년 8월

(전기말) (단위 : 천원)

내 역	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품개발 프로젝트	3,616,259	(3,054,018)	562,241	2023년 8월

(4) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	53,956	117,352	15,414	45,986

판매비와관리비	26,523	79,043	28,391	76,635

합 계	80,479	196,395	43,805	122,621

(5) 당분기 및 전분기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(제조원가)	1,338,657	3,291,976	497,726	1,910,991

주) 당분기 및 전분기 중 경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 각각 2,494,958천원 및 1,526,588천원입니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,068,259	-	4,008,185	-

미지급금	3,011,776	2,269,815	1,861,022	1,372,637

미지급비용	671,163	-	569,334	-

합 계	8,751,198	2,269,815	6,438,541	1,372,637

15. 차입금 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

유동성장기부채	220,000	-	500,000	-

장기차입금	-	1,980,000	-	2,200,000

합 계	3,220,000	1,980,000	3,500,000	2,200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	산업은행	2.86%	3,000,000	3,000,000

주) 당분기말 현재 동 단기차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	0.38%	2022-04-15	-	500,000

2.86%	2028-03-15	2,200,000	2,200,000

소 계	2,200,000	2,700,000

차감 : 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(220,000)	(500,000)

합 계	1,980,000	2,200,000

주) 당분기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 34를 참조하시기 바랍니다. 또한, 동 차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 잔액	상 환 금 액

2023년 9월	2024년 9월	2025년 9월	2026년 9월	2026년 9월 이후

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

장기차입금	2,200,000	220,000	440,000	440,000	440,000	660,000

합 계	5,200,000	3,220,000	440,000	440,000	440,000	660,000

16. 리스 (1) 리스이용자 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산 리스와 관련된 사용권자산은 타자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 12 참조).

2) 리스부채 ⓛ 당분기말 및 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	102,029	89,369

비유동	711,028	773,138

합 계	813,057	862,507

② 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	129,560	102,029

1년 이상 5년 미만	222,680	127,436

5년 초과	873,552	583,592

합 계	1,225,792	813,057

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	118,364	89,369

1년 이상 5년 미만	276,012	177,532

5년 초과	902,563	595,606

합 계	1,296,939	862,507

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	16,929	39,980	50,033	2,597	109,539

리스부채에 대한 이자비용	19,091	760	2,662	65	22,578

단기리스와 관련한 비용	-	25,214	-	-	25,214

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	16,300	16,300

합 계	36,020	65,954	52,695	18,962	173,631

(당분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	5,643	12,906	16,678	866	36,093

리스부채에 대한 이자비용	6,332	191	795	17	7,335

단기리스와 관련한 비용	-	8,122	-	-	8,122

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	4,104	4,104

합 계	11,975	21,219	17,473	4,987	55,654

(전분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	16,930	47,340	5,559	2,597	72,426

리스부채에 대한 이자비용	19,400	792	378	123	20,693

단기리스와 관련한 비용	-	31,043	-	-	31,043

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	16,370	16,370

합 계	36,330	79,175	5,937	19,090	140,532

(전분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	5,643	14,409	5,559	866	26,477

리스부채에 대한 이자비용	6,458	184	377	36	7,055

단기리스와 관련한 비용	-	1,750	-	-	1,750

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	5,580	5,580

합 계	12,101	16,343	5,936	6,482	40,862

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 원금 상환	40,947	124,123	31,034	79,973

단기리스 관련 현금 유출	8,122	25,214	1,750	31,043

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출	4,104	16,300	5,580	16,370

합 계	53,173	165,637	38,364	127,386

5) 연장선택권 당사의 토지 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. (2) 리스제공자 당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

17. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	147,923	-	188,018	-

장기미지급비용	-	29,759	-	25,873

합 계	147,923	29,759	188,018	25,873

18. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	345,386	366,958

공사손실충당부채	-	7,467

합 계	345,386	374,425

충당부채는 당분기말 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입액(환입액)	사용액	기말

하자보수충당부채	366,959	(18,752)	(2,821)	345,386

공사손실충당부채	7,467	(7,467)	-	-

합 계	374,426	(26,219)	(2,821)	345,386

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입액(환입액)	사용액	기말

하자보수충당부채	430,845	208,876	(195)	639,526

19. 계약자산 및 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연료전지 제작	748,139	3,512,339

수소충전소 설치용역	4,325,300	2,420,145

합 계	5,073,439	5,932,484

계약자산은 당사의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수익인식기준	구 분	당분기말	전기말

기간에 걸쳐 인식	연료전지 제작	5,899,243	8,481,071

수소충전소 설치용역	2,177,635	5,149,354

한시점에 인식	연료전지 제작	360,713	813,050

합 계	8,437,591	14,443,475

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,761,000주	6,600,000주

액면가액	500원	500원

자본금	4,380,500,000원	3,300,000,000원

(2) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	6,600,000	450,000

유상증자	2,161,000	-

액면분할	-	4,050,000

보통주전환	-	2,100,000

기말	8,761,000	6,600,000

21. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	97,771,304	14,601,821

주식결제형 종업원급여적립금	41,087	8,175

자기주식	(3,062,231)	-

기타자본잉여금(주1)	327,752	-

합 계	95,077,912	14,609,996

주1) 회사는 당기 중 ㈜NH투자증권에 신주인수권을 발행하였으며, 발행시점의 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,601,821	2,185,046

유상증자	83,169,483	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	35,938,575

기말금액	97,771,304	38,123,621

(3) 당분기 및 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,175	-

주식기준보상	32,912	-

기말금액	41,087	-

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

자기주식 취득	(3,062,231)	-

기말금액	(3,062,231)	-

(5) 당분기 및 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	(23,521,800)

신주인수권대가	327,752	-

기말금액	327,752	(23,521,800)

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	9,883,454	6,878,890

(2) 당분기 및 전분기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,878,890	3,403,803

당기순이익	3,004,564	1,143,454

기말금액	9,883,454	4,547,257

23. 수익 (1) 당분기 및 전분기 중에 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,250,554	37,345,196	10,759,349	28,880,211

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	311,621	3,057,421	2,248,409	3,743,500

기간에 걸쳐 인식	13,938,933	34,287,775	8,510,940	25,136,711

합 계	14,250,554	37,345,196	10,759,349	28,880,211

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	3,729,788	3,217,470

계약자산	5,073,439	5,932,484

계약부채	8,437,591	14,443,475

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 각각 9,500,573천원 및 14,056,117천원입니다.

24. 수주계약현황 등 (1) 당분기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

공사계약 잔액 변동	51,930,446	11,357,550	34,287,775	29,000,221

주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 11,210,550천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 (-)147,000천원입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 진행 중인 건설형계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	초과청구공사	미청구공사

공사손익 등	80,382,181	59,461,305	20,920,876	7,923,378	5,073,439

(전기) (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	초과청구공사	미청구공사

공사손익 등	76,650,757	52,777,408	23,873,349	13,630,425	5,932,484

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익변동효과	미청구공사의 변동효과	초과청구공사의 변동효과

당기	미래

A(주1)	(147,000)	62,966	-	-	-	-

주1) 전기말 현재 수주계약만이 체결된 건으로 전기말 현재 인식한 수익은 존재하지 않음에 따라, 당기 중 공사손익변동효과 등이 발생하지 않습니다.

(4) 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 계약자산 및 계약부채의 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	계약금액	수취채권	계약자산	계약부채

계약자산 및 계약부채	109,382,402	1,044,000	5,073,439	7,923,378

(전기말) (단위: 천원)

구 분	계약금액	수취채권	계약자산	계약부채

계약자산 및 계약부채	123,962,203	1,201,200	5,932,484	11,394,425

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금	대손충당금	계약부채

A	'20.05.29	'25.01.28	79.20%	-	-	-	3,041,923

B	'21.12.02	'26.04.22	60.90%	-	-	-	2,703,820

C	'17.11.16	'22.06.15	100.00%	613,500	-	-	-

D	'20.05.27	'22.05.31	100.00%	-	-	-	-

E	'20.12.30	'22.04.30	100.00%	-	-	-	-

F	'21.09.02	'23.04.30	42.30%	-	-	-	1,087,929

G	'21.09.02	'22.11.30	56.03%	-	-	-	1,000,305

H	'22.07.21	'23.03.17	46.24%	478,248	-	-	-

I	'22.07.21	'23.01.16	45.62%	459,744	-	-	-

합 계	1,551,492	-	-	7,833,977

25. 판매비및관리비 당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	244,123	777,115	202,188	538,803

퇴직급여	26,343	75,188	25,037	67,282

주식보상비용	10,970	32,912	-	-

복리후생비	25,235	116,189	26,907	87,325

여비교통비	12,667	27,074	3,284	4,664

접대비	6,711	41,770	1,630	9,811

통신비	1,535	4,269	1,161	2,529

수도광열비	371	1,409	265	1,253

세금과공과금	6,584	39,873	5,253	24,240

감가상각비	16,868	62,530	26,465	62,527

사용권자산감가상각비	17,543	52,630	-	-

보험료	19,875	29,529	6,462	18,591

차량유지비	17,567	43,654	17,168	42,017

교육훈련비	370	370	-	-

도서인쇄비	785	11,560	738	3,251

사무용품비	1,106	3,256	754	6,739

소모품비	5,497	8,285	914	4,351

지급수수료	177,402	1,029,620	329,518	682,900

광고선전비	106,784	272,544	2,141	91,688

무형자산상각비	26,523	79,043	28,391	76,635

협회비	17,666	48,314	14,043	40,062

합 계	742,525	2,757,134	692,319	1,764,668

26. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,164,810	1,221,602	18,691	28,107

배당금수익	-	920	-	-

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	87,256

당기손익공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	54,390	967,680

합 계	1,164,810	1,222,522	73,081	1,083,043

금융원가

이자비용	67,202	156,060	618,480	2,824,338

합 계	67,202	156,060	618,480	2,824,338

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	2,304	2,611	-	3,795

외화환산이익	847	1,171	-	-

유형자산처분이익	-	494	9,870	9,870

잡이익	82,918	102,456	12,622	20,818

합 계	86,069	106,732	22,492	34,483

기타영업외비용

외환차손	8,678	96,302	6,453	22,626

기부금	154,000	204,000	-	32,700

외화환산손실	74,825	76,812	-	-

잡손실	3,668	3,832	-	33

합 계	241,171	380,946	6,453	55,359

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비및관리비	합 계

재고자산의 변동	(3,576,465)	-	(3,576,465)

원재료 매입액	25,200,460	-	25,200,460

종업원급여	4,801,828	1,001,404	5,803,232

감가상각비	526,223	115,160	641,383

무형자산상각비	117,352	79,043	196,395

지급수수료	262,963	1,029,620	1,292,583

지급임차료	69,897	-	69,897

기타	4,084,738	531,907	4,616,645

합 계	31,486,996	2,757,134	34,244,130

(당분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비및관리비	합 계

재고자산의 변동	(2,269,597)	-	(2,269,597)

원재료 매입액	11,415,899	-	11,415,899

종업원급여	1,577,630	306,671	1,884,301

감가상각비	178,549	34,411	212,960

무형자산상각비	53,956	26,523	80,479

지급수수료	106,652	177,403	284,055

지급임차료	21,384	-	21,384

기타	1,405,255	197,517	1,602,772

합 계	12,489,728	742,525	13,232,253

(전분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비및관리비	합 계

재고자산의 변동	(621,221)	-	(621,221)

원재료 매입액	14,974,416	-	14,974,416

종업원급여	4,149,538	693,409	4,842,947

감가상각비	473,053	62,527	535,580

무형자산상각비	45,986	76,635	122,621

지급수수료	262,677	682,900	945,577

지급임차료	59,303	-	59,303

기타	4,360,033	249,197	4,609,230

합 계	23,703,785	1,764,668	25,468,453

(전분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비및관리비	합 계

재고자산의 변동	381,073	-	381,073

원재료 매입액	5,220,803	-	5,220,803

종업원급여	1,386,089	254,131	1,640,220

감가상각비	155,135	26,465	181,600

무형자산상각비	15,413	28,391	43,804

지급수수료	104,904	329,518	434,422

지급임차료	19,219	-	19,219

기타	1,732,069	53,814	1,785,883

합 계	9,014,705	692,319	9,707,024

29. 종업원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여(주1)	1,591,458	4,722,379	1,304,610	3,809,518

주식보상비용	10,971	32,912	-	-

복리후생비	127,838	585,838	190,937	599,411

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	154,034	462,103	144,673	434,018

합 계	1,884,301	5,803,232	1,640,220	4,842,947

주1) 연구개발비로 계상된 개발 관련 급여및상여를 포함합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,562,498	1,554,345

단기종업원급여부채	133,884	123,590

기타장기종업원급여부채	29,759	25,873

총 종업원급여부채	1,726,141	1,703,808

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.66%	2.66%

기대임금상승률	5.04%	5.04%

(4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,552,033	997,687	1,554,346

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	440,284	-	440,284

이자비용(이자수익)	40,241	18,422	21,819

소 계	480,525	18,422	462,103

기여금

당사가 납부한 기여금	-	400,000	(400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(74,517)	(20,566)	(53,951)

기말	2,958,041	1,395,543	1,562,498

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,401,731	826,333	1,575,398

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	414,804	-	414,804

이자비용(이자수익)	31,369	12,155	19,214

소 계	446,173	12,155	434,018

기여금

당사가 납부한 기여금	-	50,000	- 50,000

제도에서 지급한 금액

지급액	(119,375)	(43,254)	(76,121)

기말	2,728,529	845,234	1,883,295

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당사는 2022년 6월 17일 코스닥시장 상장에 있어 우리사주조합원에게 상장 시점의 공모가를 기준으로 138,840주를 발행하였으며, 우리사주조합의 의무예탁기간은 1년입니다. 한편, 당사는 우리사주조합원에게 주식취득자금 대출을 실시하였으며, 동 대출금의 명목금액과 현재가치의 차액 73,629천원을 종업원급여로 처리하였습니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,404,114,670	3,004,564,492	310,168,487	1,143,454,148

가중평균유통보통주식수	8,761,000	7,462,817	5,572,826	4,888,462

기본주당이익	160	403	56	234

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	6,600,000	2022-01-01	273	1,801,800,000

유상증자	2,161,000	2022-06-14	109	235,549,000

가중평균유통주식수	7,462,817	-	273	2,037,349,000

(당분기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	6,600,000	2022-07-01	92	607,200,000

유상증자	2,161,000	2022-07-01	92	198,812,000

가중평균유통주식수	8,761,000	-	92	806,012,000

(전분기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수(주1)	날짜	일수	적수

기초유통주식수	4,500,000	2021-01-01	273	1,228,500,000

전환상환우선주의 보통주전환	1,050,000	2021-06-24	99	103,950,000

1,050,000	2021-09-29	2	2,100,000

가중평균유통주식수	4,888,462	-	273	1,334,550,000

주1) 전기 중 실시한 액면분할을 반영한 후의 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(전분기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수(주1)	날짜	일수	적수

기초유통주식수	4,500,000	2021-07-01	92	414,000,000

전환상환우선주의 보통주전환	1,050,000	2021-07-01	92	96,600,000

1,050,000	2021-09-29	2	2,100,000

가중평균유통주식수	5,572,826	-	92	512,700,000

주1) 전기 중 실시한 액면분할을 반영한 후의 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익 1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,404,114,670	3,004,564,492	310,168,487	1,143,454,148

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	8,761,000	7,462,817	5,572,826	4,888,462

희석주당이익	160	403	56	234

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,761,000	7,462,817	5,572,826	4,888,462

희석성잠재적보통주

주식선택권의 효과	-	-	-	-

희석가중평균유통보통주식수	8,761,000	7,462,817	5,572,826	4,888,462

3) 반희석 잠재적보통주식수당분기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	액면금액	행사가격	청구기간 및 전환청구기간	발행될 보통주식수

신주인수권	500	40,000	'22.12.19 ~'23.12.15	64,000

31. 주식기준보상 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.1) 주식기준보상계약

(단위 : 주, 원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

1차	110,000	'21.10.25	'27.10.24	36,000

주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직시 총 부여수량의 25%, 3년 재직시 총 부여수량의 25%, 4년 재직시 총 부여수량의 25%, 5년 재직시 총 부여수량의 25%로 총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차

1차 행사 가능분(25%)	2차 행사 가능분(25%)	3차 행사 가능분(25%)	4차 행사 가능분(25%)

부여일 주식가격	14,090	14,090	14,090	14,090

행사가격	36,000	36,000	36,000	36,000

기대변동성	43.62%	43.62%	43.62%	43.62%

기대옵션만기	2024-04-24	2025-04-24	2026-04-24	2027-04-24

무위험이자율	0.77%~1.76%	0.77%~2.07%	0.77%~2.23%	0.77%~2.26%

공정가치	642	1,173	1,731	2,266

당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당분기에 32,912천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	110,000	-

기말	110,000	-

32. 금융상품 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,279,673	16,242,174

단기금융상품	73,510,000	1,850,000

매출채권및기타채권	6,898,831	4,388,312

장기매출채권및기타채권	3,680,113	1,623,795

계약자산	5,073,439	5,932,484

합 계	105,442,056	30,036,765

(3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데에 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,021,013	11,021,013	8,751,198	2,269,815	-

장단기차입금	5,200,000	5,451,851	3,282,849	1,417,681	751,320

리스부채	813,057	1,225,792	129,560	222,680	873,552

합 계	17,034,070	17,698,656	12,163,607	3,910,176	1,624,872

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	7,811,178	7,811,178	6,438,541	1,372,637	-

장단기차입금	5,700,000	5,926,083	3,564,571	1,801,707	559,805

리스부채	862,508	1,296,939	118,364	276,012	902,563

합 계	14,373,686	15,034,200	10,121,476	3,450,356	1,462,368

(4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	73,510,000	1,850,000

금융부채	5,200,000	5,700,000

합 계	78,710,000	7,550,000

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데에 있습니다. 당분기말 및 전기말 당사의 차입금은 고정이자부 차입금에 해당하여 이자율 변동으로 인한 직접적인 위험은 없습니다.2) 기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(5) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,191,745	31,535,515

자본총계	109,341,866	24,788,886

부채비율	25.78%	127.22%

(6) 공정가치 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로 인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	16,279,673	-	16,279,673	(주1)

단기금융상품	73,510,000	-	73,510,000	(주1)

매출채권및기타채권	10,578,944	-	10,578,944	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	5,000,000	(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,635,799	2,635,799	2,635,799

합 계	100,368,617	7,635,799	108,004,416	-

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
주2) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로 인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	16,242,174	-	16,242,174	(주1)

단기금융상품	1,850,000	-	1,850,000	(주1)

매출채권및기타채권	6,012,106	-	6,012,106	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,300,000	4,300,000	(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,535,799	2,535,799	2,535,799

합 계	24,104,280	6,835,799	30,940,079	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(주2) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로 인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	11,021,013	-	11,021,013	(주1)

단기차입금	3,220,000	-	3,220,000	(주1)

장기차입금	1,980,000	-	1,980,000	(주1)

리스부채	813,057	-	813,057	(주1)

합 계	17,034,070	-	17,034,070	-

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로 인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	7,811,178	-	7,811,178	(주1)

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000	(주1)

장기차입금	2,200,000	-	2,200,000	(주1)

리스부채	862,508	-	862,508	(주1)

합 계	14,373,686	-	14,373,686	-

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

3) 공정가치 서열체계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 '수준 1'로 분류됩니다. '수준 1'은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. '수준 3'으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	-	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,635,799	2,635,799

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	-	4,300,000	4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,535,799	2,535,799

주1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

2) '수준 3'의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	2,635,799	3	자산접근법	순자산가액	순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

3) '수준 3'으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000,000	(50,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산	26,357,986	(26,357,986)

4) 당분기 중 상기 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,300,000	700,000	-	5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,535,799	100,000	-	2,635,799

33. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자의 현황

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	정영식

지배기업	범한산업㈜

지배기업의 종속기업	㈜범한, 범한모터스서비스㈜, 범한자동차㈜, ㈜디지털메이커스, BUMHAN CABLE Co.,Ltd., 남양첨단일반산업단지㈜, 두산메카텍㈜

(2) 특수관계자와의 거래내역(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	매입	기타비용

지배기업

범한산업㈜	6,440	2,016,014	74,145

지배기업의 종속기업

㈜범한	-	-	36,698

㈜디지털메이커스	-	24,760	-

소 계	-	24,760	36,698

합 계	6,440	2,040,774	110,843

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출(주1)	매입	기타비용	유형자산 취득(처분)

지배기업

범한산업㈜	4,616,395	-	288,802	9,091

지배기업의 종속기업

㈜디지털메이커스	-	35,936	1,400	-

합 계	4,616,395	35,936	290,202	9,091

주1) 범한산업㈜에 대한 매출액은 범한산업㈜으로부터 2019년 물적분할시 승계받은 연료전지모듈 계약에서 발생한 것입니다. 물적분할 전 체결된 계약의 경우 범한산업㈜를 통하여 매출대금 청구와 회수가 이루어지고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	외상매입금	미지급금	미지급비용

지배기업

범한산업㈜	-	1,870,000	74,145	16,349

지배기업의 종속기업

㈜범한	1,608,960	-	-	-

합 계	1,608,960	1,870,000	74,145	16,349

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	미지급금

지배기업

범한산업㈜	-	256,874

지배기업의 종속기업

㈜범한	1,398,960	-

합 계	1,398,960	256,874

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 없습니다.

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감 당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 금액

지배기업

범한산업㈜	차입금 연대보증	국민은행	758,670

차입금 연대보증	산업은행	3,600,000

원화지급보증	방위산업공제조합	22,433,668

연대지급이행보증	자본재공제조합	94,894,306

당사의 주요 경영진

대표이사	연대지급이행보증	방위산업공제조합	22,433,668

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약 당사는 범한산업㈜와의 상표권 사용계약에 따라 2023년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.

(8) 주요 경영진 보상내역 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,372,461	483,558

주식보상비용	31,416	-

퇴직급여	84,066	63,445

합 계	1,487,943	547,003

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

국민은행	시설자금대출	2,200,000	2,200,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

자본재공제조합	지급보증	94,894,306	57,822,424

방위산업공제조합	지급보증	22,433,668	8,915,229

(2) 당사가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간 동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보 내용은 주석 33 참조).

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	금액	담보제공자산	장부금액	설정액

한국증권금융	직원 우리사주 대출	-	단기금융상품	730,000	730,000

국민은행	장기차입금	2,200,000	건물	3,251,876	3,240,000

보험증권	-	758,670

알씨아이파이낸셜코리아	매입채무및기타채무	8,215	차량운반구	30,157	15,000

방위산업공제조합	지급보증채무/연대보증	8,915,229	당기손익공정가치측정금융자산	1,203,876	1,186,967

자본재공제조합	지급보증채무/연대보증	57,822,424	1,302,201	1,307,007

기계설비공제조합	지급보증채무/연대보증	-	92,222	93,176

35. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당분기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 33 참조).

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증내용	보증금액

서울보증보험㈜	거래처 등	이행계약보증 등	2,876,158

자본재공제조합	선급금지급보증 등	61,926,106

방위산업공제조합	선급금지급보증 등	8,915,229

국민은행	일람불외화지급보증	927,584

36. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,035	2,600

요구불예금	16,277,638	16,239,574

합 계	16,279,673	16,242,174

(2) 당분기 및 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 미지급	13,733	11,556

전기 유무형자산 취득 미지급	15,970	16,234

사용권자산의 계상	52,094	-

리스부채의 유동성 대체	114,204	88,978

장기차입금의 유동성 대체	220,000	-

전기 선급금의 무형자산 대체	200,000	-

우선주부채의 보통주 전환	-	36,988,575

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	신규취득	상각

유동부채

단기차입금	3,500,000	(500,000)	220,000	-	-	3,220,000

리스부채	89,369	(124,123)	114,205	-	22,578	102,029

비유동부채

리스부채	773,139	-	(114,205)	52,094	-	711,028

장기차입금	2,200,000	-	(220,000)	-	-	1,980,000

재무활동으로부터의총부채	6,562,508	(624,123)	-	52,094	22,578	6,013,057

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	평가	보통주전환	신규취득	상각

유동부채

단기차입금	3,000,000	3,000,000	500,000	-	-	-	-	6,500,000

우선주부채	25,777,492	-	-	-	(28,450,185)	-	2,672,693	-

파생상품부채	9,506,070	-	-	(967,680)	(8,538,390)	-	-	-

리스부채	72,612	(79,973)	88,978	-	-	-	20,693	102,310

비유동부채

리스부채	683,947	-	(88,978)	-	-	200,132	-	795,101

장기차입금	2,700,000	-	(500,000)	-	-	-	-	2,200,000

재무활동으로부터의 총부채	41,740,121	2,920,027	-	(967,680)	(36,988,575)	200,132	2,693,386	9,597,411