범한퓨얼셀 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 6(전) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항 범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 황정태이며, 본사는 경남 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 6월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

범한산업㈜	4,500,000	51.36

자기주식	178,500	2.04

우리사주조합	111,787	1.28

기타	3,970,713	45.32

합 계	8,761,000	100.00

2. 재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표" 에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사가 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당사는 건물용, 군수용 연료전지의 개발, 제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 정보는 주석 21을 참조하시기 바랍니다.한편, 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A 거래처	11,208,528	40.16%	14,063,331	52.25%

B 거래처	6,306,490	22.60%	4,728,527	17.57%

C 거래처	4,720,722	16.92%	-	-

5. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	저가법 평가액	평가충당금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

제품	894,180	732,097	894,180	732,097	-	-

재공품	4,764,705	4,976,539	4,764,705	4,976,539	-	-

원재료	8,273,460	10,116,290	8,135,328	9,973,358	138,132	142,932

미착품	140	-	140	-	-	-

합 계	13,932,485	15,824,926	13,794,353	15,681,994	138,132	142,932

당분기 및 전분기 중 평가손실(환입) 각각 (-)4,800천원 및 (-)3,698천원이 매출원가에 가산(차감)되었습니다.

6. 단기금융상품 및 장기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금(주1)	2,651,364	3,540,000

장기금융상품

저축성보험	300,000	-

(주1) 정기예금 중 2,651,364천원에 대해서는 당사 직원에 대한 한국증권금융의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,531,890	-	9,148,506	-

대손충당금	(270,110)	-	(270,119)	-

미수금	681,140	-	362,819	-

미수수익	991,476	-	375,702	-

대여금	38,523,640	-	28,523,640	-

현재가치할인차금	(44,942)	-	(33,514)	-

임차보증금	-	1,643,867	-	1,646,327

현재가치할인차금	-	(66,995)	-	(110,360)

기타보증금	-	37,537	-	37,537

합 계	47,413,094	1,614,409	38,107,034	1,573,504

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	46,000,727	-	39,640,947	4

만기일 경과 후 6개월 이하	3,026,776	-	39,600	5

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	270,110	270,110	270,110	270,110

합 계	49,297,613	270,110	39,950,657	270,119

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

출자금	-	7,159,610	-	3,131,121

투자전환사채	-	1,500,000	-	1,500,000

파생금융자산	2,687,533	-	2,687,533	-

합 계	2,687,533	8,659,610	2,687,533	4,631,121

(2) 보고기간종료일 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유좌수	장부금액	보유좌수	장부금액

방위산업공제조합(주1)	5,084좌	1,215,254	5,084좌	1,203,983

자본재공제조합(주1)	6,500좌	1,332,878	6,500좌	1,326,674

기계설비건설공제조합(주1)	92좌	101,478	92좌	100,464

동남권 지역혁신 투자조합	500좌	500,000	500좌	500,000

한국해양방위산업협동조합	2좌	10,000	-	-

유티엔에너지신기술투자조합	4,000,000,000좌	4,000,000	-	-

합 계	-	7,159,610	-	3,131,121

(주1) 공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	1,500,000	1,500,000	1,500,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	1,500,000	1,500,000	1,500,000

(4) 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

전환사채 매도청구권(주1)	3,220,743	2,687,533	3,220,743	2,687,533

(주1) 당사 또는 당사가 지정하는 제3자는 사채발행일(2024년 11월 12일)로부터 12개월이 경과하는 2025년 11월 12일에 사채원금의 최대 100%에 해당하는 금액에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치(주1)	장부금액(주1)

수소에너지네트워크㈜	4.75%	5,000,000	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치(주1)	장부금액(주1)

수소에너지네트워크㈜	4.75%	5,000,000	-	-

(주1) 전기말 공정가치 평가 결과에 따라 전액 평가손실에 반영함에 따라 보고기간종료일 현재의 장부가액은 0원입니다.

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재국	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

범한머티리얼즈㈜	MEA 제조 및 판매	대한민국	12월	70.71%	4,950,000	4,950,000	4,950,000

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익

범한머티리얼즈㈜	6,038,218	877,780	-	(934,937)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익

범한머티리얼즈㈜	6,688,788	593,413	-	(715,098)

11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지(주1)	185,161,411	-	-	185,161,411	185,161,411	-	-	185,161,411

건물(주1)	13,895,681	(1,413,621)	-	12,482,060	13,895,681	(990,421)	-	12,905,260

구축물	21,159	(5,505)	-	15,654	21,159	(4,631)	-	16,528

기계장치(주1)	8,885,178	(4,279,539)	(640,200)	3,965,439	8,880,628	(3,778,649)	(701,637)	4,400,342

차량운반구	741,843	(472,875)	(40,823)	228,145	686,546	(444,367)	(15,998)	226,181

공구와기구	45,798	(44,912)	-	886	45,798	(41,259)	-	4,539

비품	997,450	(821,769)	(75,440)	100,241	964,807	(725,391)	(70,545)	168,871

시설장치(주1)	1,067,091	(471,543)	-	595,548	1,067,091	(391,511)	-	675,580

연구용자산	126,000	(123,100)	-	2,900	126,000	(104,200)	-	21,800

건설중인자산	50,648	-	-	50,648	126,000	-	-	126,000

합 계	210,992,259	(7,632,864)	(756,463)	202,602,932	210,975,121	(6,480,429)	(788,180)	203,706,512

(주1) 장기차입금 등을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체(주1)	감가상각	기말금액

토지	185,161,411	-	-	-	-	185,161,411

건물	12,905,260	-	-	-	(423,200)	12,482,060

구축물	16,528	-	-	-	(874)	15,654

기계장치	4,400,342	147	-	-	(435,050)	3,965,439

차량운반구	226,181	69,812	(376)	-	(67,472)	228,145

공구와기구	4,539	-	-	-	(3,653)	886

비품	168,871	14,106	-	-	(82,736)	100,241

시설장치	675,580	-	-	-	(80,032)	595,548

연구용자산	21,800	-	-	-	(18,900)	2,900

건설중인자산	126,000	50,648	-	(126,000)	-	50,648

합 계	203,706,512	134,713	(376)	(126,000)	(1,111,917)	202,602,932

(주1) 당분기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	709,402	-	-	-	-	709,402

건물	3,548,119	-	-	-	(88,689)	3,459,430

구축물	15,517	2,158	-	-	(856)	16,819

기계장치	4,758,869	67,261	-	110,600	(436,886)	4,499,844

차량운반구	223,956	87,748	(3,113)	-	(60,573)	248,018

공구와기구	13,695	-	-	-	(6,869)	6,826

비품	295,942	19,044	-	-	(110,400)	204,586

시설장치	782,289	-	-	-	(80,032)	702,257

연구용자산	47,000	-	-	-	(18,900)	28,100

건설중인자산	313,506	54,000	-	(64,653)	-	302,853

합 계	10,708,295	230,211	(3,113)	45,947	(803,205)	10,178,135

12. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	715,791	(129,269)	586,522	759,672	(111,375)	648,297

건물	453,794	(321,559)	132,235	465,333	(237,969)	227,364

합 계	1,169,585	(450,828)	718,757	1,225,005	(349,344)	875,661

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말금액

토지	648,297	-	(43,881)	(17,894)	586,522

건물	227,364	5,028	(8,994)	(91,163)	132,235

합 계	875,661	5,028	(52,875)	(109,057)	718,757

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말금액

토지	673,887	-	-	(19,193)	654,694

건물	335,145	20,413	(18,350)	(93,366)	243,842

차량	44,474	-	-	(44,474)	-

합 계	1,053,506	20,413	(18,350)	(157,033)	898,536

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	627,153	(438,662)	-	188,491	664,612	(392,144)	-	272,468

회원권	798,416	-	-	798,416	798,416	-	-	798,416

소프트웨어	378,573	(298,143)	(17,344)	63,086	377,250	(261,819)	(23,848)	91,583

기타무형자산	1,214,600	(795,933)	-	418,667	1,034,600	(710,756)	-	323,844

개발비	6,935,600	(1,618,307)	(4,488,527)	828,766	6,935,600	(577,967)	(5,366,716)	990,917

합 계	9,954,342	(3,151,045)	(4,505,871)	2,297,426	9,810,478	(1,942,686)	(5,390,564)	2,477,228

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체	상각	기말금액

특허권	272,468	1,881	(39,341)	-	(46,517)	188,491

회원권	798,416	-	-	-	-	798,416

소프트웨어	91,583	1,323	-	-	(29,820)	63,086

기타무형자산	323,844	54,000	-	126,000	(85,177)	418,667

개발비	990,917	-	-	-	(162,151)	828,766

합 계	2,477,228	57,204	(39,341)	126,000	(323,665)	2,297,426

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기말금액

특허권	311,922	18,373	(44,867)	285,428

회원권	798,416	-	-	798,416

소프트웨어	87,580	53,181	(38,981)	101,780

기타무형자산	475,377	-	(113,649)	361,728

개발비	1,044,651	36,349	-	1,081,000

합 계	2,717,946	107,903	(197,497)	2,628,352

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,773,322	-	889,325	-

미지급금	3,106,939	851,569	3,138,933	1,335,129

미지급비용	916,875	-	745,789	-

합 계	5,797,136	851,569	4,774,047	1,335,129

15. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	12,250,000	-	10,000,000	-

유동성장기부채	2,090,000	-	1,000,000	-

장기차입금	-	88,000,000	-	90,090,000

전환사채	12,469,573	-	11,785,008	-

합 계	26,809,573	88,000,000	22,785,008	90,090,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	산업은행	3.87%	3,000,000	3,000,000

농협은행	3.29%	5,000,000	2,000,000

신한은행	3.88%	3,000,000	3,000,000

신한은행	3.88%	1,250,000	2,000,000

합 계	12,250,000	10,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

장기차입금	농협은행	3.36%	2025-05-11	-	1,000,000

기업은행(주2)	3.015%	2026-07-21	2,090,000	2,090,000

기업은행(주1,2)	3.209%	2027-02-28	88,000,000	88,000,000

소 계	90,090,000	91,090,000

차감 : 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(2,090,000)	(1,000,000)

합 계	88,000,000	90,090,000

(주1) 보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 29를 참조하시기 바랍니다.
(주2) 보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 30을 참조하시기 바랍니다.

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2024-11-12	2026-11-12	0%	12,469,573	11,785,008

2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원

발행가액	13,000백만원

이자지급조건	액면이자 0%

보장수익률	사채 만기일까지 3개월 단위 연복리 2%

상환방법	만기일에 액면가액의 104.0707% 일시상환

전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 922,116주

전환권청구기간	사채발행일로부터 12개월이 경과한 시점부터 만기일 1개월 전일 (2026년 10월 12일)까지

전환권행사가액	14,098원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 14개월이 되는 시점 및 매 4개월에 해당하는 날 사채권자에 의한 조기상환 청구 가능

발행자에 의한 매도청구권	발행자 및 발행자가 지정하는 자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 시점에 매도청구권 행사 가능

3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행일, 보고기간종료일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	13,000,000	13,000,000	13,000,000

부채요소(주2)	11,638,060	12,469,573	11,785,008

지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채)(주3)	4,449,629	4,081,037	4,081,037

매수청구권(파생금융자산)(주4)	3,220,743	2,687,533	2,687,533

(주1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권, 별도의 파생금융자산으로 계상되었습니다.
(주2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식합니다.
(주3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.
(주4) 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정할 수 있음에 따라 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 처리하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말잔액	상 환 금 액

1년 이내	1~2년 이내	2년 이후

단기차입금	12,250,000	12,250,000	-	-

장기차입금	90,090,000	2,090,000	88,000,000	-

전환사채(주1)	12,469,573	-	12,469,573	-

합 계	114,809,573	14,340,000	100,469,573	-

(주1) 전환사채의 만기는 2026년 11월 12일이나, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 행사가 가능한 전환권이 부여되어 있음에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

16. 리스 (1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 12 참조).

2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	75,017	84,509

비유동	645,805	745,062

합 계	720,822	829,571

② 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	100,941	75,017

1년 이상 5년 미만	134,610	64,367

5년 초과	841,988	581,438

합 계	1,077,539	720,822

(전기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	115,009	84,509

1년 이상 5년 미만	189,510	111,308

5년 초과	929,265	633,754

합 계	1,233,784	829,571

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	합 계

사용권자산상각비	17,894	91,163	-	109,057

리스부채에 대한 이자비용	19,743	3,838	-	23,581

단기리스와 관련한 비용	-	5,880	404	6,284

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	19,276	19,276

합 계	37,637	100,881	19,680	158,198

(당분기_직전 3개월) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	합 계

사용권자산상각비	5,964	30,318	-	36,282

리스부채에 대한 이자비용	6,261	1,059	-	7,320

단기리스와 관련한 비용	-	5,880	404	6,284

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	6,483	6,483

합 계	12,225	37,257	6,887	56,369

(전분기_누적) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	19,193	93,366	44,474	-	157,033

리스부채에 대한 이자비용	20,549	6,677	305	-	27,531

단기리스와 관련한 비용	-	2,280	-	19,050	21,330

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	117	-	19,605	19,722

합 계	39,742	102,440	44,779	38,655	225,616

(전분기_직전 3개월) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	6,398	29,405	11,118	-	46,921

리스부채에 대한 이자비용	6,826	1,874	54	-	8,754

단기리스와 관련한 비용	-	-	-	5,600	5,600

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	117	-	6,513	6,630

합 계	13,224	31,396	11,172	12,113	67,905

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 원금 상환(이자 상당액 포함)	27,985	84,187	40,393	135,964

단기리스 관련 현금 유출	6,284	6,284	5,600	21,330

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출	6,483	19,276	6,630	19,722

합 계	40,752	109,747	52,623	177,016

5) 연장선택권당사의 토지 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. (2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채(주1)	4,081,037	-	4,081,037	-

(주1) 전환사채에 대한 지분전환권 및 조기상환청구권에 해당합니다.

18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	11,926	52,194

공사손실충당부채	279,309	54,736

합 계	291,235	106,930

충당부채는 보고기간종료일 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

하자보수충당부채	52,194	142,348	(182,616)	11,926

공사손실충당부채	54,736	224,573	-	279,309

합 계	106,930	366,921	(182,616)	291,235

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

하자보수충당부채	101,917	36,634	(58,370)	80,181

공사손실충당부채	1,944	81,240	-	83,184

합 계	103,861	117,874	(58,370)	163,365

19. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연료전지 제작	8,042,150	1,380,373	2,635,030	6,751,714

수소충전소 설치용역	1,099,210	-	3,272,350	-

대손충당금	-	-	(2)	(3)

합 계	9,141,360	1,380,373	5,907,378	6,751,711

계약자산은 당사의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 계약자산에 대하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손(환입)은 각각 (-)5천원 및 (-)62,999천원이며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.한편, 보고기간종료일 현재 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,521,733	-	12,659,093	5

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익인식기준	구 분	당분기말	전기말

기간에 걸쳐 인식	연료전지 제작	380,007	8,417,297

수소충전소 설치용역	2,613,310	461,488

한시점에 인식	기타	218,800	468,762

합 계	3,212,117	9,347,547

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	8,761,000 주	8,761,000 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	4,380,500,000 원	4,380,500,000 원

(2) 당분기 및 전분기 중 발행된 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	8,761,000	8,761,000

기 말	8,761,000	8,761,000

21. 수익(1) 당분기 및 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,304,851	21,634,526	8,824,567	22,055,001

기타수익(주1)	2,094,072	6,272,016	2,175,459	4,858,876

합 계	10,398,923	27,906,542	11,000,026	26,913,877

(주1) 기타수익은 기간에 걸쳐 인식되는 수익에 해당합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	234,250	2,750,855	1,835,038	4,391,265

기간에 걸쳐 인식	8,070,601	18,883,671	6,989,529	17,663,736

합 계	8,304,851	21,634,526	8,824,567	22,055,001

(3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	6,495,824	7,964,287

계약자산	10,521,733	12,659,088

계약부채	3,212,117	9,347,547

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손(환입)은 각각 (-)14천원 및 (-)37,531천원입니다.

(4) 당분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 인식한 수익은 8,574,728천원이며, 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

22. 수주계약현황 등(1) 당분기 및 전분기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

22,262,183	12,905,849	(18,526,122)	16,641,910

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 12,310,949천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 594,900천원입니다.

(전분기) (단위: 천원)

기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

12,275,188	29,850,745	(17,287,324)	24,838,609

(주1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 29,508,545천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 342,200천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산(주1)	계약부채

97,051,337	68,673,439	28,377,898	10,521,733	3,212,117

(전기말) (단위: 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산(주1)	계약부채

91,203,779	65,993,122	25,210,657	12,659,088	9,347,547

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. (3) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	손익변동효과	계약자산의변동효과	계약부채의변동효과

당분기	미래

594,900	461,830	102,842	30,228	(292,289)	313,172

(4) 계약부채는 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계약금액	수취채권	계약자산(주1)	계약부채

113,777,410	-	10,521,733	3,212,117

(전기말) (단위: 천원)

계약금액	수취채권(주1)	계약자산(주1)	계약부채

112,281,773	4,620	12,659,088	9,347,547

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. (6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(주1)	매출채권	대손충당금	계약부채

A	2020-05-29	2025-01-28	100.00%	-	-	-	-

B	2021-12-02	2026-04-22	98.36%	8,011,451	-	-	-

C	2024-03-27	2029-01-28	74.83%	1,380,373	-	-	-

D	2022-07-21	2025-03-31	100.00%	-	-	-	-

E	2022-07-21	2025-12-31	80.96%	-	-	-	671,088

F	2023-03-17	2025-06-30	97.99%	-	-	-	942

G	2024-12-31	2026-01-31	56.03%	-	-	-	1,176,498

H	2025-07-04	2025-12-31	55.39%	-	-	-	350,728

합 계	9,391,824	-	-	2,199,256

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다.

23. 판매비및관리비당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	337,194	1,140,665	293,025	1,129,718

퇴직급여	30,145	91,869	26,999	81,980

주식보상비용	-	-	-	24,773

복리후생비	42,303	124,034	36,054	117,462

여비교통비	6,345	59,972	3,491	17,726

접대비	11,908	33,194	9,060	15,859

통신비	1,529	5,092	1,709	5,234

수도광열비	1,777	7,661	1,184	5,375

전력비	379	643	543	854

세금과공과금	3,388	16,658	3,281	10,288

감가상각비	18,830	59,457	20,916	56,756

사용권자산감가상각비	16,093	43,603	24,873	85,738

보험료	4,679	14,590	5,361	16,251

차량유지비	5,888	8,537	647	4,328

운반비	1,844	4,553	2,050	2,910

교육훈련비	-	420	-	250

도서인쇄비	550	2,306	749	3,124

사무용품비	1,267	1,417	-	640

소모품비	2,356	8,778	4,489	8,903

지급수수료	96,684	276,534	88,253	338,373

광고선전비	52,412	152,083	43,945	107,588

대손상각비(충당금환입)	-	(14)	(16,244)	(37,531)

무형자산상각비	62,545	188,737	9,161	35,748

협회비	4,689	40,717	15,689	40,821

합 계	702,805	2,281,506	575,235	2,073,168

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,887,641	-	1,887,641

원재료 매입액	9,273,835	-	9,273,835

종업원급여	5,693,216	1,356,568	7,049,784

감가상각비	1,117,915	103,060	1,220,975

무형자산상각비	134,928	188,737	323,665

지급수수료	1,070,751	276,534	1,347,285

지급임차료	43,830	-	43,830

기타	3,752,685	356,607	4,109,292

합 계	22,974,801	2,281,506	25,256,307

(당분기_직전 3개월) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(831,280)	-	(831,280)

원재료 매입액	5,776,206	-	5,776,206

종업원급여	1,689,682	409,642	2,099,324

감가상각비	362,709	34,923	397,632

무형자산상각비	36,081	62,545	98,626

지급수수료	385,941	96,684	482,625

지급임차료	18,419	-	18,419

기타	1,062,651	99,011	1,161,662

합 계	8,500,409	702,805	9,203,214

(전분기_누적) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,259,917)	-	(1,259,917)

원재료 매입액	11,383,432	-	11,383,432

종업원급여	5,731,785	1,353,933	7,085,718

감가상각비	1,107,189	142,494	1,249,683

무형자산상각비	161,749	35,748	197,497

지급수수료	798,306	338,373	1,136,679

지급임차료	59,280	-	59,280

기타	3,987,632	202,619	4,190,251

합 계	21,969,456	2,073,167	24,042,623

(전분기_직전 3개월) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,535,242	-	1,535,242

원재료 매입액	3,148,215	-	3,148,215

종업원급여	1,806,559	356,078	2,162,637

감가상각비	380,338	45,789	426,127

무형자산상각비	53,916	9,161	63,077

지급수수료	452,114	88,253	540,367

지급임차료	17,246	-	17,246

기타	1,435,345	75,955	1,511,300

합 계	8,828,975	575,236	9,404,211

25. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여(주1)	1,672,672	5,722,072	1,762,846	5,809,806

주식보상비용	-	-	-	24,773

복리후생비	253,768	809,060	248,893	798,444

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	172,884	518,652	150,898	452,695

합 계	2,099,324	7,049,784	2,162,637	7,085,718

(주1) 연구개발비로 계상된 개발관련 급여 및 상여를 포함합니다. (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,399,317	880,665

단기종업원급여부채	319,198	175,465

기타장기종업원급여부채	39,736	34,754

총 종업원급여부채	1,758,251	1,090,884

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	3,976,839	(3,096,174)	880,665

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	493,973	-	493,973

이자비용(이자수익)	106,270	(81,591)	24,679

소 계	600,243	(81,591)	518,652

제도에서 지급한 금액

지급액	(8,431)	8,431	-

기 말	4,568,651	(3,169,334)	1,399,317

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기 초	2,991,963	(2,653,430)	338,533

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	441,818	-	441,818

이자비용(이자수익)	92,570	(81,694)	10,876

소 계	534,388	(81,694)	452,694

제도에서 지급한 금액

지급액	(127,247)	95,532	(31,715)

기 말	3,399,104	(2,639,592)	759,512

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	595,330,965원	624,747,256원	945,118,680원	1,394,017,757원

가중평균유통보통주식수	8,582,500주	8,582,500주	8,582,500주	8,582,500주

기본주당이익(손실)	69원/주	73원/주	110원/주	162원/주

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위: 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,582,500	2025-01-01	273	2,343,022,500

가중평균유통보통주식수	8,582,500	-	273	2,343,022,500

(당분기_직전 3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,582,500	2025-07-01	92	789,590,000

가중평균유통보통주식수	8,582,500	-	92	789,590,000

(전분기_누적) (단위: 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,582,500	2024-01-01	274	2,351,605,000

가중평균유통보통주식수	8,582,500	-	274	2,351,605,000

(전분기_직전 3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,582,500	2024-07-01	92	789,590,000

가중평균유통보통주식수	8,582,500	-	92	789,590,000

(2) 희석주당이익1) 당분기 및 전분기는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에사용된 순이익(손실)	595,330,965원	624,747,256원	945,118,680원	1,394,017,757원

희석주당이익 계산을 위한가중평균유통보통주식수	8,582,500주	8,582,500주	8,582,500주	8,582,500주

희석주당이익(손실)	69원/주	73원/주	110원/주	162원/주

2) 반희석 잠재적보통주식수당분기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	액면금액	행사가격 및 전환가격	청구기간 및 전환청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500	36,000	2023.10,25 ~ 2027.10.24	20,000

전환사채 전환권	500	14,098	2025.11.12 ~ 2026.10.12	922,116

27. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	부여일	만 기	행사가격(원)

1차	20,000	2021-10-25	2027-10-24	36,000

주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직 시 총 부여수량의 25%, 3년 재직 시 총부여수량의 25%, 4년 재직 시 총 부여수량의 25%, 5년 재직 시 총 부여수량의 25%로 총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

1차 행사가능분(25%)	2차 행사가능분(25%)	3차 행사가능분(25%)	4차 행사가능분(25%)

부여일 주식가격(단위: 원)	14,090	14,090	14,090	14,090

행사가격(단위: 원)	36,000	36,000	36,000	36,000

기대변동성	43.62%	43.62%	43.62%	43.62%

기대옵션만기	2024-04-24	2025-04-24	2026-04-24	2027-04-24

무위험이자율	0.77%~1.76%	0.77%~2.07%	0.77%~2.23%	0.77%~2.26%

공정가치(단위: 원)	642	1,173	1,731	2,266

당사가 종업원주식선택권제도와 관련하여 당분기 중 인식한 주식보상비용은 없으며, 전분기 중 인식한 주식보상비용은 24,773천원입니다. (3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	20,000	20,000

기 말	20,000	20,000

28. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,462,372	-	7,462,372	(주1)

단기금융상품	2,651,364	-	2,651,364	(주1)

장기금융상품	300,000	-	300,000	(주1)

매출채권및기타채권	49,027,503	-	49,027,503	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,347,143	11,347,143	11,347,143

합 계	59,441,239	11,347,143	70,788,382	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	19,009,473	-	19,009,473	(주1)

단기금융상품	3,540,000	-	3,540,000	(주1)

매출채권및기타채권	39,680,538	-	39,680,538	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,318,653	7,318,653	7,318,653

합 계	62,230,011	7,318,653	69,548,664	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	6,648,705	-	6,648,705	(주1)

단기차입금	26,809,573	-	26,809,573	(주1)

장기차입금	88,000,000	-	88,000,000	(주1)

리스부채	720,822	-	720,822	(주1)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,081,037	4,081,037	4,081,037

합 계	122,179,100	4,081,037	126,260,137	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	6,109,176	-	6,109,176	(주1)

단기차입금	22,785,008	-	22,785,008	(주1)

장기차입금	90,090,000	-	90,090,000	(주1)

리스부채	829,571	-	829,571	(주1)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,081,037	4,081,037	4,081,037

합 계	119,813,755	4,081,037	123,894,792	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다. "수준 1"은 공정가치측정금융자산/금융부채로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산/금융부채는 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,347,143	11,347,143

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,081,037	4,081,037

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,318,653	7,318,653

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,081,037	4,081,037

2) "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3	현금흐름할인법	할인율성장율

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	7,159,610	3,131,121	3	자산접근법	순자산가액

전환사채	1,500,000	1,500,000	3	현금흐름할인법이항모형	할인율미래주가 변동성

파생상품자산	2,687,533	2,687,532	3	옵션가치결정모형	할인율미래주가 변동성

합 계	11,347,143	7,318,653

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	4,081,037	4,081,037	3	옵션가치결정모형	할인율미래주가 변동성

3) "수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	113,471	(113,471)	73,187	(73,187)

당기손익-공정가치측정금융부채	(40,810)	40,810	(40,810)	40,810

4) 당분기 중 상기 "수준 3"으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	7,318,653	4,010,000	-	18,490	11,347,143

당기손익-공정가치측정금융부채	4,081,037	-	-	-	4,081,037

29. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	정영식

지배기업	범한산업㈜

종속기업	범한머티리얼즈㈜

지배기업의 종속기업	㈜범한, 범한모터스㈜, 범한자동차㈜, 범한유니솔루션㈜, BUMHAN CABLE Co.,Ltd., 남양첨단일반산업단지㈜, 범한메카텍㈜, Bumhan Vina Heavy Industries Co.,Ltd.

개인	임직원

(2) 특수관계자와의 거래내역(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	기타비용

(지배기업)

범한산업㈜	-	1,101,732	64,903

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	-	45,316

범한메카텍㈜	6,306,490	-	-

합 계	6,306,490	1,101,732	110,219

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	기타비용	유형자산 취득	유형자산 처분

(지배기업)

범한산업㈜	-	210,902	106,233	8,000	5,000

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	-	44,760	-	-

범한메카텍㈜	4,728,527	-	-	-	-

합 계	4,728,527	210,902	150,993	8,000	5,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	미수수익	미지급금	매출채권

(지배기업)

범한산업㈜	-	37,000,000	956,926	64,344	-

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-	-	-

범한메카텍㈜	-	-	-	-	765,956

(개인)

임직원(주1)	-	1,523,640	-	-	-

합 계	1,608,960	38,523,640	956,926	64,344	765,956

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	미수수익	계약자산	미지급금	매출채권

(지배기업)

범한산업㈜	-	27,000,000	315,195	-	87,646	-

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-	-	-	-

범한메카텍㈜(주1)	-	-	-	45,426	-	914,101

(개인)

임직원(주2)	-	1,523,640	-	-	-	-

합 계	1,608,960	28,523,640	315,195	45,426	87,646	914,101

(주1) 계약자산에 대한 대손충당금을 차감하지 않은 금액입니다. (주2) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(지배기업)

범한산업㈜	27,000,000	15,000,000	(5,000,000)	37,000,000

(개인)

임직원(주1,2)	1,523,640	-	-	1,523,640

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(지배기업)

범한산업㈜	10,000,000	10,000,000	(10,000,000)	10,000,000

(개인)

임직원(주1,2)	1,723,640	-	(200,000)	1,523,640

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다. (주2) 직원의 우리사주 대출 관련 대여금으로 동 대여금과 관련하여 한국증권금융에 2,651,364천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증금액

(지배기업)

범한산업㈜	연대지급이행보증(주1)	자본재공제조합	100,825,846

(당사의 주요경영진)

사내이사	차입금 연대보증	기업은행	3,950,151

(주1) 특수관계자로부터 제공받은 보증한도금액에 해당합니다.

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약당사는 범한산업㈜와의 상표권사용계약에 따라 2025년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.

(8) 주요 경영진 보상내역당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,079,867	1,095,072

퇴직급여	89,989	85,761

합 계	1,169,856	1,180,833

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관 등	약정사항	한도액	실행액

기업은행	시설자금대출	2,090,000	2,090,000

88,000,000	88,000,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	일반자금대출	4,250,000	4,250,000

자본재공제조합	지급보증	100,825,846	60,183,057

방위산업공제조합	지급보증	40,103,380	3,145,450

기계설비건설공제조합	지급보증	26,789,170	2,922,192

기업은행	일람불외화지급보증	2,833,800	-

(2) 당사가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 등 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관 등	차입금 등의 내역	금액(주2)	담보제공자산	장부금액	설정액

한국증권금융	직원 우리사주 대출(주1)	2,651,364	단기금융상품	2,651,364	2,651,364

기업은행	장기차입금	2,090,000	건물	2,902,403	2,508,000

시설장치	27,666

88,000,000	토지	184,444,794	105,600,000

건물	9,152,730

기계장치	15,734

방위산업공제조합	지급보증채무/연대보증	3,145,450	당기손익-공정가치측정금융자산	1,215,254	1,215,254

자본재공제조합	지급보증채무/연대보증	60,183,057	1,332,878	1,332,878

기계설비건설공제조합	지급보증채무/연대보증	2,922,192	101,478	101,478

(주1) 직원의 한국증권금융으로부터의 우리사주 담보대출과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역입니다. (주2) 방위산업공제조합 및 자본재공제조합, 기계설비건설공제조합의 경우 제공받은 보증금액에 해당하며, 차입금은 장부금액에 해당합니다. (4) 당사가 수행하여 종료된 국책과제는 향후 연구개발 성과로 인해 발생하는 매출액의 일부를 기술료로 납부해야 합니다. 다만, 보고기간종료일 현재 관련 매출액의 발생 가능성 및 규모를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 충당부채로 계상하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입자산	보험가입금액	보험회사

재산종합보험	재고자산, 유형자산	13,557,303	KB손해보험

가스사고배상책임보험	-	1,520,000	DB손해보험

승강기사고배상책임보험	-	80,000	삼성화재해상보험

생산물배상책임보험	-	2,200,000	현대해상화재보험/DB손해보험

환경책임보험	-	10,000,000	현대해상화재보험

31. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

보고기간종료일 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 29 참조).

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증내용	보증금액

서울보증보험㈜	거래처 등	이행계약보증 등	3,556,817

자본재공제조합	선급금지급보증 등	60,183,057

방위산업공제조합	선급금지급보증 등	3,145,450

기계설비건설공제조합	선급금지급보증 등	2,922,192

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,104	1,452

요구불예금	7,460,268	19,008,021

합 계	7,462,372	19,009,473

(2) 당분기 및 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 유무형자산 취득 미지급	809	654

전기 유무형자산 취득 미지급	-	89,399

사용권자산의 계상	5,028	20,413

건설중인자산의 계정대체	126,000	110,600

장기대여금의 유동성대체	-	1,523,640

리스부채의 유동성대체	92,530	46,706

장기차입금의 유동성대체	2,090,000	1,000,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성대체	신규취득	계약종료	상각

(유동부채)

단기차입금	22,785,008	1,250,000	2,090,000	-	-	684,565	26,809,573

리스부채	84,509	(84,187)	92,530	5,213	(46,629)	23,582	75,018

(비유동부채)

장기차입금	90,090,000	-	(2,090,000)	-	-	-	88,000,000

리스부채	745,062	-	(92,530)	(185)	(6,542)	-	645,805

재무활동으로부터의 총부채	113,704,579	1,165,813	-	5,028	(53,171)	708,147	115,530,396

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성대체	신규취득	계약종료	상각

(유동부채)

단기차입금	5,000,000	-	1,000,000	-	-	-	6,000,000

리스부채	131,647	(135,964)	46,706	22,464	(8,251)	27,531	84,133

(비유동부채)

장기차입금	3,090,000	88,000,000	(1,000,000)	-	-	-	90,090,000

리스부채	825,525	-	(46,706)	(2,051)	(10,589)	-	766,179

재무활동으로부터의 총부채	9,047,172	87,864,036	-	20,413	(18,840)	27,531	96,940,312