범한퓨얼셀 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제5(당)기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제4(전)기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 정영식이며, 본사는 경남 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

범한산업(주)	4,500,000	51.36

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자 합자회사	239,991	2.74

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사	187,100	2.14

한국투자증권(밸류시스템자산-신한은행)	178,558	2.04

(주)우아	142,000	1.62

한국투자 Re-Up 펀드	120,009	1.37

자기주식	176,000	2.01

우리사주조합	132,340	1.51

기타	3,085,002	35.21

합 계	8,761,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석 4에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 추정함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 24: 수익인식 - 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 8,20: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실의 측정ㆍ 주석 19,35: 충당부채와 우발채무ㆍ 주석 24: 수익을 인식할 때 적용하는 진행률의 추정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책의 변경2022년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가ㆍ 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')ㆍ 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')ㆍ K-IFRS 연차개선 2018-2020

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

(2) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속 측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(3) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.(4) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30, 40년

구축물	20년

기계장치	8, 10년

시설장치	10년

기타 유형자산	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익(비용)으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	5, 10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

개발비	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 내부적으로 창출한 무형자산

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금 이외의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상재고자산, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료 및 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하였습니다.2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여채무는 독립된 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. .

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 당사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 당사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.

당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 주요 수익은 건물용 연료전지의 판매, 군수용 연료전지의 제작판매 및 수소충전소 설치용역의 제공입니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.당사는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안ㆍ 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')ㆍ 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당사는 건물용, 군수용 연료전지의 개발, 제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.한편, 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A 거래처	2,299,162	25.96%	5,575,554	65.78%

B 거래처	1,753,672	19.80%	0	0.00%

C 거래처	1,230,496	13.89%	0	0.00%

D 거래처	1,195,866	13.50%	0	0.00%

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	저가법 평가액	평가충당금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

제품	4,055,367	3,611,800	4,055,367	3,611,800	-	-

재공품	1,519,399	1,007,560	1,519,398	1,007,560	-	-

원재료	4,451,745	5,338,299	4,359,294	5,245,238	92,450	93,061

미착품	385,468	1,060,907	385,468	1,060,907	-	-

합 계	10,411,979	11,018,566	10,319,527	10,925,505	92,450	93,061

당분기 및 전기 중 평가손실 각각 (-)611천원 및 54,617천원이 매출원가에 가산되었습니다.

7. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	33,690,000	53,600,000

(주1) 단기금융상품 중 730,000천원에 대해서는 당사 직원에 대한 한국증권금융으로부터의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,687,754	-	2,292,586	-

대손충당금	(112,860)	-	(112,860)	-

미수금	2,808,281	-	1,534,854	-

미수수익	910,558	-	901,108	-

대여금(주1)	52,898	1,760,742	52,898	1,760,742

현재가치할인차금(주1)	-	(13,000)	-	(31,872)

임차보증금	-	1,674,880	-	1,677,580

기타보증금	-	874,820	-	1,299,864

합 계	7,346,631	4,297,442	4,668,586	4,706,314

(주1) 우리사주조합에 대한 대출로 명목금액과 현재가치의 차이에 대해서는 종업원급여로 처리하였습니다(주석30 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,684,978	-	7,753,665	-

만기일 경과 후 6개월 이하	682,225	-	1,159,785	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	276,870	-	461,450	-

만기일 경과 후 1년 초과	112,860	112,860	112,860	112,860

합 계	11,756,933	112,860	9,487,760	112,860

9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	2,606,677	2,587,150

(2) 당분기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유좌수	장부금액	보유좌수	장부금액

방위산업공제조합(주1)	5,084좌	1,195,488	5,084좌	1,186,967

자본재공제조합(주1)	6,500좌	1,313,764	6,500좌	1,307,007

기계설비공제조합(주1)	92좌	97,425	92좌	93,176

합 계	-	2,606,677	-	2,587,150

(주1) 공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석35 참조).

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	4.75%	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크㈜	4.75%	5,000,000	5,000,000	5,000,000

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,042,661	-	2,102,558	-

선급비용	271,828	310,227	287,709	365,345

합 계	2,314,489	310,227	2,390,267	365,345

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	625,837	-	-	625,837	625,837	-	-	625,837

건물(주1)	3,880,722	(378,406)	-	3,502,316	3,880,722	(348,198)	-	3,532,524

구축물	19,000	(2,771)	-	16,229	19,000	(2,533)	-	16,467

기계장치	7,735,258	(2,635,664)	(586,460)	4,513,134	5,690,234	(2,503,678)	(602,585)	2,583,971

차량운반구	677,705	(356,444)	(27,583)	293,678	625,681	(377,831)	(29,238)	218,612

공구와기구	45,798	(25,233)	-	20,565	45,798	(22,943)	-	22,855

비품	835,913	(450,396)	-	385,517	809,352	(413,776)	-	395,576

시설장치	1,067,091	(204,770)	-	862,321	927,591	(180,164)	-	747,427

연구용자산	126,000	(60,100)	-	65,900	126,000	(53,800)	-	72,200

건설중인자산	482,534	-	-	482,534	1,072,011	-	-	1,072,011

합 계	15,495,858	(4,113,784)	(614,043)	10,768,031	13,822,226	(3,902,923)	(631,823)	9,287,480

(주1) 장단기차입금을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석35 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	625,837	-	-	-	625,837

건물	3,532,524	-	-	(30,208)	3,502,316

구축물	16,467	-	-	(238)	16,229

기계장치	2,583,971	2,045,024	-	(115,861)	4,513,134

차량운반구	218,612	154,729	(55,570)	(24,093)	293,678

공구와기구	22,855	-	-	(2,290)	20,565

비품	395,576	27,185	-	(37,244)	385,517

시설장치	747,427	139,500	-	(24,606)	862,321

연구용자산	72,200	-	-	(6,300)	65,900

건설중인자산	1,072,011	(589,377)	(100)	-	482,534

합 계	9,287,480	1,777,061	(55,670)	(240,840)	10,768,031

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	625,837	-	-	-	625,837

건물	3,665,286	-	-	(36,172)	3,629,114

구축물	17,417	-	-	(238)	17,179

기계장치	665,873	-	-	(61,200)	604,673

차량운반구	229,108	30,433	-	(18,938)	240,603

공구와기구	30,361	-	-	(2,220)	28,141

비품	435,026	26,609	(6)	(32,448)	429,181

시설장치	615,063	-	-	(17,975)	597,088

연구용자산	97,400	-	-	(6,300)	91,100

건설중인자산	-	1,323,165	-	-	1,323,165

합 계	6,381,371	1,380,207	(6)	(175,491)	7,586,081

13. 사용권자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	677,177	(66,438)	610,739	677,177	(60,193)	616,984

건물	473,959	(168,805)	305,154	290,979	(159,261)	131,718

차량	200,132	(105,625)	94,507	200,132	(88,948)	111,184

비품	11,830	(11,253)	577	11,830	(10,388)	1,442

합 계	1,363,098	(352,121)	1,010,977	1,180,118	(318,790)	861,328

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

토지	616,984	-	(6,245)	610,739

건물	131,718	192,935	(19,499)	305,154

차량	111,184	-	(16,677)	94,507

비품	1,442	-	(865)	577

합 계	861,328	192,935	(43,286)	1,010,977

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

토지	639,556	-	(5,643)	633,913

건물	10,511	52,094	(14,166)	48,439

차량	177,895	-	(16,678)	161,217

비품	4,905	-	(866)	4,039

합 계	832,867	52,094	(37,353)	847,608

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	664,501	(290,690)	-	373,811	661,018	(275,627)	-	385,391

회원권	798,416	-	-	798,416	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	277,368	(154,511)	-	122,857	277,178	(141,230)	-	135,948

기타무형자산	1,034,600	(425,572)	-	609,028	1,034,600	(372,689)	-	661,911

개발비	6,508,703	-	(5,494,358)	1,014,345	6,508,703	-	(5,494,358)	1,014,345

합 계	9,283,588	(870,773)	(5,494,358)	2,918,457	9,119,311	(789,546)	(5,494,358)	2,835,407

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기말금액

특허권	385,391	3,483	(15,063)	373,811

회원권	637,812	160,604	-	798,416

소프트웨어	135,948	190	(13,281)	122,857

기타무형자산	661,911	-	(52,883)	609,028

개발비	1,014,345	-	-	1,014,345

합 계	2,835,407	164,277	(81,227)	2,918,457

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기말금액

특허권	429,833	-	(15,023)	414,810

회원권	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	148,201	2,623	(11,522)	139,302

기타무형자산	95,000	400,000	(18,333)	476,667

개발비	562,241	39,298	-	601,539

합 계	1,873,087	441,921	(44,878)	2,270,130

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 완료예상시기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품 개발 프로젝트	6,508,703	(5,494,358)	1,014,345	2023년 8월

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품 개발 프로젝트	6,508,703	(5,494,358)	1,014,345	2023년 8월

(4) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	54,023	54,023	18,734	18,734

판매비와관리비	27,204	27,204	26,144	26,144

합 계	81,227	81,227	44,878	44,878

(5) 당분기 및 전분기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(제조원가)(주1)	1,140,594	1,140,594	794,746	794,746

(주1) 경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 당분기 및 전분기 중 각각 1,447,014천원 및 631,112천원입니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,396,913	-	5,292,537	-

미지급금	2,579,609	2,460,931	3,322,834	2,392,251

미지급비용	927,841	-	663,620	-

합 계	6,904,363	2,460,931	9,278,991	2,392,251

16. 차입금 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

유동성장기부채	440,000	-	330,000	-

장기차입금	-	1,760,000	-	1,870,000

합 계	3,440,000	1,760,000	3,330,000	1,870,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	산업은행(주1)	5.00%	3,000,000	3,000,000

(주1) 당분기말 현재 동 단기차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석34를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행(주1)	4.24%	2028-03-15	2,200,000	2,200,000

소 계	2,200,000	2,200,000

차감 : 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(440,000)	(330,000)

합 계	1,760,000	1,870,000

(주1) 당분기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석35를 참조하시기 바랍니다. 또한 동 차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련된 내용은 주석34를 참조하시기 바랍니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	상환금액

2024년 3월	2025년 3월	2026년 3월	2027년 3월	2027년 3월이후

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

장기차입금	2,200,000	440,000	440,000	440,000	440,000	440,000

합 계	5,200,000	3,440,000	440,000	440,000	440,000	440,000

17. 리스(1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석13 참조).

2) 리스부채ⓛ 당분기말 및 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	162,309	128,338

비유동	896,677	776,524

합 계	1,058,986	904,862

② 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	194,427	162,309

1년 이상 5년 미만	390,621	261,411

5년 초과	961,934	635,266

합 계	1,546,982	1,058,986

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	156,076	128,338

1년 이상 5년 미만	301,148	197,015

5년 초과	863,882	579,509

합 계	1,321,106	904,862

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산상각비	6,245	19,499	16,677	865	43,286

리스부채에 대한 이자비용	7,245	3,819	607	7	11,678

단기리스와 관련한 비용	-	2,581	-	3,050	5,631

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	5,630	5,630

합 계	13,490	25,899	17,284	9,552	66,225

(당분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산상각비	6,245	19,499	16,677	865	43,286

리스부채에 대한 이자비용	7,245	3,819	607	7	11,678

단기리스와 관련한 비용	-	2,581	-	3,050	5,631

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	5,630	5,630

합 계	13,490	25,899	17,284	9,552	66,225

(전분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산상각비	5,643	14,166	16,678	866	37,353

리스부채에 대한 이자비용	6,395	304	980	26	7,705

단기리스와 관련한 비용	-	10,821	-	-	10,821

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	5,380	5,380

합 계	12,038	25,291	17,658	6,272	61,259

(전분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산상각비	5,643	14,166	16,678	866	37,353

리스부채에 대한 이자비용	6,395	304	980	26	7,705

단기리스와 관련한 비용	-	10,821	-	-	10,821

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-	-	5,380	5,380

합 계	12,038	25,291	17,658	6,272	61,259

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 원금 상환	50,489	50,489	42,230	42,230

단기리스 관련 현금 유출	5,631	5,631	10,821	10,821

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출	5,630	5,630	5,380	5,380

합 계	61,750	61,750	58,431	58,431

5) 연장선택권당사의 토지 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	177,038	-	1,065,175	-

장기미지급비용	-	29,506	-	28,168

합 계	177,038	29,506	1,065,175	28,168

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	273,882	277,462

공사손실충당부채	6,857	19,485

합 계	280,739	296,947

충당부채는 당분기말 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입액(환입액)	사용액	기말

하자보수충당부채	277,462	(2,410)	(1,170)	273,882

공사손실충당부채	19,485	(12,628)	-	6,857

합 계	296,947	(15,038)	(1,170)	280,739

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입액(환입액)	사용액	기말

하자보수충당부채	366,959	22,881	(480)	389,360

공사손실충당부채	7,466	-	-	7,466

합 계	374,425	22,881	(480)	396,826

20. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연료전지 제작	2,498,395	175,046

수소충전소 설치용역	10,450,539	8,612,684

합 계	12,948,934	8,787,730

계약자산은 당사의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수익인식기준	구 분	당분기말	전기말

기간에 걸쳐 인식	연료전지 제작	428,283	1,611,593

수소충전소 설치용역	-	970,888

한시점에 인식	연료전지 제작	327,713	360,712

합 계	755,996	2,943,193

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

21. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,761,000주	8,761,000주

액면가액	500원	500원

자본금	4,380,500,000원	4,380,500,000원

(2) 당분기 및 전분기 중 발행된 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	8,761,000	6,600,000

기말	8,761,000	6,600,000

22. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	97,771,304	97,771,304

주식결제형 종업원급여적립금	22,772	47,325

자기주식(주1)	(5,544,169)	(5,544,169)

기타자본잉여금(주2)	327,752	327,752

합 계	92,577,659	92,602,212

(주1) 당사가 보유중인 자기주식 5,544,169천원(176,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 29,761원입니다.
(주2) 회사는 전기 중 ㈜NH투자증권에 신주인수권을 발행하였으며, 발행시점의 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	97,771,304	14,601,821

기말금액	97,771,304	14,601,821

(3) 당분기 및 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	47,325	8,175

주식기준보상	(24,553)	10,971

기말금액	22,772	19,146

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(5,544,169)	-

기말금액	(5,544,169)	-

(5) 당분기 및 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	327,752	-

기말금액	327,752	-

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	10,015,335	9,426,195

(2) 당분기 및 전분기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,426,195	6,878,889

당기순이익	589,140	944,062

기말금액	10,015,335	7,822,951

24. 수익(1) 당분기 및 전분기 중에 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,857,168	8,857,168	8,476,420	8,476,420

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	779,276	779,276	1,112,500	1,112,500

기간에 걸쳐 인식	8,077,892	8,077,892	7,363,920	7,363,920

합 계	8,857,168	8,857,168	8,476,420	8,476,420

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	3,687,755	2,292,587

계약자산	12,948,934	8,787,730

계약부채	755,996	2,943,193

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 각각 2,154,198천원 및 1,034,190천원입니다.

(5) 당분기 및 전분기에 인식한 수익과 관련된 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연료전지 제작	3,649,566	3,649,566	5,199,066	5,199,066

수소충전소 설치용역	4,352,239	4,352,239	1,466,889	1,466,889

합 계	8,001,805	8,001,805	6,665,955	6,665,955

25. 수주계약현황 등(1) 당분기 중 진행된 수주계약의 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초잔액	증감액(주1)	수익인식	기말잔액

20,048,306	8,970,945	8,077,892	20,941,359

(주1) 당기 중 신규수주 등으로 인한 계약증가액은 8,964,545천원이며, 계약의 변동으로 인한 증감액은 6,400천원입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채

75,136,660	55,972,875	19,163,784	12,948,934	428,283

(전기) (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채

92,988,896	70,606,366	22,382,530	8,787,730	2,582,481

(3) 계약부채는 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계약금액	수취채권	계약자산	계약부채

96,078,018	1,818,740	12,948,934	428,283

(전기) (단위 : 천원)

계약금액	수취채권	계약자산	계약부채

113,037,202	-	8,787,730	2,582,481

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산	매출채권	대손충당금	계약부채

A	2020-05-29	2025-01-28	88.48%	-	-	-	428,283

B	2021-12-02	2026-04-22	73.92%	1,021,922	-	-	-

C	2022-12-23	2023-12-10	31.19%	1,230,496	-	-	-

D	2021-09-02	2023-06-30	86.80%	266,959	-	-	-

E	2021-09-02	2023-02-28	98.59%	774,297	-	-	-

F	2022-07-21	2023-06-30	83.44%	1,573,339	-	-	-

G	2022-07-21	2023-11-30	86.76%	1,671,006	-	-	-

H	2022-12-05	2022-06-30	65.45%	2,323,904	-	-	-

I	2023-03-17	2024-01-11	24.80%	727,655	-	-	-

합 계	9,589,578	-	-	428,283

26. 판매비및관리비당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	299,156	299,156	212,836	212,836

퇴직급여	21,178	21,178	23,936	23,936

주식보상비용	(24,553)	(24,553)	10,970	10,970

복리후생비	40,038	40,038	30,196	30,196

여비교통비	19,498	19,498	2,427	2,427

접대비	19,179	19,179	9,263	9,263

통신비	1,747	1,747	1,371	1,371

수도광열비	2,218	2,218	470	470

전력비	98	98	-	-

세금과공과금	4,054	4,054	13,518	13,518

감가상각비	18,567	18,567	22,831	22,831

사용권자산상각비	17,543	17,543	17,543	17,543

보험료	6,057	6,057	3,111	3,111

차량유지비	6,233	6,233	11,090	11,090

교육훈련비	320	320	-	-

도서인쇄비	198	198	1,158	1,158

사무용품비	330	330	1,469	1,469

소모품비	1,356	1,356	1,522	1,522

지급수수료	221,396	221,396	128,245	128,245

광고선전비	42,700	42,700	128,272	128,272

무형자산상각비	27,204	27,204	26,145	26,145

협회비	30,761	30,761	11,114	11,114

합 계	755,278	755,278	657,487	657,487

27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	810,062	810,062	29,328	29,328

배당금수익	-	-	920	920

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	19,527	19,527	-	-

합 계	829,589	829,589	30,248	30,248

금융원가

이자비용	65,667	65,667	39,178	39,178

합 계	65,667	65,667	39,178	39,178

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	3,616	3,616	290	290

외화환산이익	1,048	1,048	20	20

유형자산처분이익	2,148	2,148	494	494

잡이익	26,792	26,792	9,637	9,637

합 계	33,604	33,604	10,441	10,441

기타영업외비용

외환차손	33,388	33,388	2,505	2,505

외화환산손실	20,766	20,766	1,990	1,990

기부금	31,500	31,500	-	-

잡손실	81,482	81,482	-	-

합 계	167,136	167,136	4,495	4,495

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	605,977	-	605,977

원재료 매입액	5,251,601	-	5,251,601

종업원급여	2,056,751	335,819	2,392,570

감가상각비	248,017	36,110	284,127

무형자산상각비	54,023	27,204	81,227

지급수수료	132,018	221,396	353,414

지급임차료	20,725	-	20,725

기타	(367,307)	134,748	(232,559)

합 계	8,001,805	755,277	8,757,082

(당분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	605,977	-	605,977

원재료 매입액	5,251,601	-	5,251,601

종업원급여	2,056,751	335,819	2,392,570

감가상각비	248,017	36,110	284,127

무형자산상각비	54,023	27,204	81,227

지급수수료	132,018	221,396	353,414

지급임차료	20,725	-	20,725

기타	(367,307)	134,748	(232,559)

합 계	8,001,805	755,277	8,757,082

(전분기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,269,296)	-	(1,269,296)

원재료 매입액	3,623,472	-	3,623,472

종업원급여	1,488,224	277,938	1,766,162

감가상각비	152,659	40,374	193,033

무형자산상각비	18,734	26,145	44,879

지급수수료	108,409	128,245	236,654

지급임차료	27,563	-	27,563

기타	2,516,189	184,785	2,700,974

합 계	6,665,954	657,487	7,323,441

(전분기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,269,296)	-	(1,269,296)

원재료 매입액	3,623,472	-	3,623,472

종업원급여	1,488,224	277,938	1,766,162

감가상각비	152,659	40,374	193,033

무형자산상각비	18,734	26,145	44,879

지급수수료	108,409	128,245	236,654

지급임차료	27,563	-	27,563

기타	2,516,189	184,785	2,700,974

합 계	6,665,954	657,487	7,323,441

30. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여(주1)	1,920,004	1,920,004	1,421,159	1,421,159

주식보상비용	(24,553)	(24,553)	10,971	10,971

복리후생비	364,697	364,697	179,998	179,998

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	132,422	132,422	154,034	154,034

합 계	2,392,570	2,392,570	1,766,162	1,766,162

(주1) 연구개발비로 계상된 개발 관련 급여및상여를 포함합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	398,485	1,183,552

단기종업원급여부채	167,996	160,125

기타장기종업원급여부채	29,506	28,168

총 종업원급여부채	595,987	1,371,845

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	5.19%	5.19%

기대임금상승률	5.02%	5.02%

(4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	3,680,190	2,496,638	1,183,552

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	137,411	-	137,411

이자비용	26,159	31,148	(4,989)

소 계	163,570	31,148	132,422

기여금

당사가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,070,059)	(152,570)	(917,489)

기말	2,773,701	2,375,216	398,485

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,552,033	997,687	1,554,345

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	146,761	-	146,761

이자비용	13,414	6,141	7,273

소 계	160,175	6,141	154,034

기여금

당사가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(58,167)	(20,566)	(37,601)

기말	2,654,041	983,262	1,670,778

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당사는 2022년 6월 17일 코스닥시장 상장에 있어 우리사주조합원에게 상장 시점의 공모가를 기준으로 138,840주를 발행하였으며, 우리사주조합의 의무예탁기간은 1년입니다. 한편, 당사는 우리사주조합원에게 주식취득자금 대출을 실시하였으며, 대출시점의 동 대출금의 명목금액과 현재가치의 차액 73,629천원을 종업원급여로 처리하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	589,140,176	589,140,176	944,061,703	944,061,703

가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	6,600,000	6,600,000

기본주당이익	69	69	143	143

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	8,585,000	2023-01-01	90	772,650,000

가중평균유통주식수	8,585,000	-	90	772,650,000

(당분기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	8,585,000	2023-01-01	90	772,650,000

가중평균유통주식수	8,585,000	-	90	772,650,000

(전분기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	6,600,000	2022-01-01	90	594,000,000

가중평균유통주식수	6,600,000	-	90	594,000,000

(전분기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	날짜	일수	적수

기초유통주식수	6,600,000	2022-01-01	90	594,000,000

가중평균유통주식수	6,600,000	-	90	594,000,000

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	589,140,176	589,140,176	944,061,703	944,061,703

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	6,600,000	6,600,000

희석주당이익	69	69	143	143

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	6,600,000	6,600,000

희석성잠재적보통주

주식선택권의 효과	-	-	-	-

신주인수권의 효과	-	-	-	-

희석가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	6,600,000	6,600,000

3) 반희석 잠재적보통주식수당분기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	액면금액	행사가격 및 전환가격	청구기간 및 전환청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500	36,000	2023.10.25~2027.10.24	40,000

신주인수권	500	40,000	2022.12.19~2023.12.15	64,000

32. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.1) 보고기간말 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 주, 원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

1차	40,000	2021-10-25	2027-10-24	36,000

주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직시 총 부여수량의 25%, 3년 재직시 총 부여수량의 25%, 4년 재직시 총 부여수량의 25%, 5년 재직시 총 부여수량의 25%로 총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.2) 보고기간말 현재 존재하는 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차

1차 행사 가능분(25%)	2차 행사 가능분(25%)	3차 행사 가능분(25%)	4차 행사 가능분(25%)

부여일 주식가격	14,090	14,090	14,090	14,090

행사가격	36,000	36,000	36,000	36,000

기대변동성	43.62%	43.62%	43.62%	43.62%

기대옵션만기	2024-04-24	2025-04-24	2026-04-24	2027-04-24

무위험이자율	0.77%~1.76%	0.77%~2.07%	0.77%~2.23%	0.77%~2.26%

공정가치	642	1,173	1,731	2,266

당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당분기 및 전기 중 각각 (-)24,553천원 및 39,150천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	100,000	110,000

주식선택권 부여의 취소	(60,000)	-

기말	40,000	110,000

33. 금융상품금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	30,031,841	22,958,115

단기금융상품	33,690,000	53,600,000

매출채권및기타채권	7,346,631	4,668,586

장기매출채권및기타채권	4,297,442	4,706,313

계약자산	12,948,934	8,787,730

합 계	88,314,848	94,720,744

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데에 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	9,365,293	9,365,294	6,904,363	2,460,931	-

장단기차입금	5,200,000	5,467,781	3,477,252	1,990,529	-

리스부채	1,058,986	1,546,982	194,427	390,621	961,934

합 계	15,624,279	16,380,057	10,576,042	4,842,081	961,934

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,671,241	11,671,242	9,278,991	2,392,251	-

장단기차입금	5,200,000	5,441,276	3,399,565	1,417,612	624,099

리스부채	904,862	1,321,106	156,076	301,148	863,882

합 계	17,776,103	18,433,624	12,834,632	4,111,011	1,487,981

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	33,690,000	53,600,000

금융부채	5,200,000	5,200,000

합 계	38,890,000	58,800,000

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데에 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

이자율 상승	52,000	52,000

이자율 하락	(52,000)	(52,000)

2) 기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(5) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	17,266,042	23,293,139

자본총계	106,973,494	106,408,907

부채비율	16.14%	21.89%

(6) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	30,031,841	-	30,031,841	(주1)

단기금융상품	33,690,000	-	33,690,000	(주1)

매출채권및기타채권	11,644,073	-	11,644,073	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	5,000,000	(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,606,677	2,606,677	2,606,677

합 계	75,365,914	7,606,677	82,972,591	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(주2) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,958,115	-	22,958,115	(주1)

단기금융상품	53,600,000	-	53,600,000	(주1)

매출채권및기타채권	9,374,899	-	9,374,899	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	5,000,000	(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,587,150	2,587,150	2,587,150

합 계	85,933,014	7,587,150	93,520,164	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(주2) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	9,365,293	-	9,365,293	(주1)

단기차입금	3,440,000	-	3,440,000	(주1)

장기차입금	1,760,000	-	1,760,000	(주1)

리스부채	1,058,986	-	1,058,986	(주1)

합 계	15,624,279	-	15,624,279	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	11,671,241	-	11,671,241	(주1)

단기차입금	3,330,000	-	3,330,000	(주1)

장기차입금	1,870,000	-	1,870,000	(주1)

리스부채	904,862	-	904,862	(주1)

합 계	17,776,103	-	17,776,103	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

3) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 '수준 1'로 분류됩니다. '수준 1'은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. '수준 3'으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,606,677	2,606,677

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,587,150	2,587,150

'수준 3'의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	2,606,677	3	자산접근법	순자산가액	순자산가액이 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함.

'수준 3'으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	26,067	(26,067)

당분기 중 상기 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,587,150	-	-	19,527	2,606,677

34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	정영식

지배기업	범한산업㈜

지배기업의 종속기업	㈜범한, 범한모터스서비스㈜, 범한자동차㈜, ㈜디지털메이커스, BUMHAN CABLE Co.,Ltd., 남양첨단일반산업단지㈜, 범한메카텍㈜(구 두산메카텍㈜), Bumhan Vina Heavy Industries Co.,Ltd.(구 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co.,Ltd.)

개인	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	기타비용

(지배기업)

범한산업㈜	6,100	26,444

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	15,232

합 계	6,100	41,676

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	매입	기타비용

(지배기업)

범한산업㈜	6,440	5,930	16,696

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	-	12,603

㈜디지털메이커스	-	7,060	-

소 계	-	7,060	12,603

합 계	6,440	12,990	29,299

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	미지급금

(지배기업)

범한산업㈜	-	-	137,359

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-

(개인)

임직원(주1)	-	1,813,640	-

합 계	1,608,960	1,813,640	137,359

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금

(지배기업)

범한산업㈜	-	-	1,628,000	100,833

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-	-

(개인)

임직원(주1)	-	1,813,640	-	-

합 계	1,608,960	1,813,640	1,628,000	100,833

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 없으며, 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(개인)

임직원(주1,2)	1,813,640	-	-	1,813,640

(주1) 장기대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.
(주2) 직원의 우리사주 대출 관련 대여금으로 동 대여금과 관련하여 한국증권금융에 730,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증금액

(지배기업)

범한산업㈜	차입금 연대보증	국민은행	758,670

차입금 연대보증	산업은행	3,600,000

원화지급보증	방위산업공제조합	22,433,668

연대지급이행보증	자본재공제조합	94,894,306

(당사의 주요 경영진)

대표이사	연대지급이행보증	방위산업공제조합	22,433,668

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약당사는 범한산업㈜와의 상표권 사용계약에 따라 2023년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.

(8) 주요 경영진 보상내역당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,068,193	236,230

주식보상비용	3,362	29,920

퇴직급여	70,525	16,056

합 계	2,142,080	282,206

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

국민은행	시설자금대출	2,200,000	2,200,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

자본재공제조합	지급보증	94,894,306	55,617,705

방위산업공제조합	지급보증	22,433,668	6,372,410

(2) 당사가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간 동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금 등 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	금액	담보제공자산	장부금액	설정액

한국증권금융	직원 우리사주 대출	1,813,640	단기금융상품	730,000	730,000

국민은행	장기차입금	2,200,000	건물	3,191,458	3,240,000

보험증권	-	758,670

알씨아이파이낸셜코리아	매입채무및기타채무	2,817	차량운반구	24,503	15,000

방위산업공제조합	지급보증채무/연대보증	6,372,410	당기손익공정가치측정금융자산	1,195,487	1,195,487

자본재공제조합	지급보증채무/연대보증	55,617,705	1,313,764	1,313,764

기계설비공제조합	지급보증채무/연대보증	-	97,425	97,425

36. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위 : 천원)

제공자	채권자	보증내용	보증금액

서울보증보험㈜	거래처 등	이행계약보증 등	3,598,765

자본재공제조합	선급금지급보증 등	55,617,705

방위산업공제조합	선급금지급보증 등	6,372,410

국민은행	일람불외화지급보증	2,744,500

37. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,441	1,881

요구불예금	30,029,400	22,956,234

합 계	30,031,841	22,958,115

(2) 당분기 및 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 유무형자산 취득 미지급	1,264,670	15,822

전기 유무형자산 취득 미지급	1,301,189	15,970

사용권자산의 계상	192,936	52,094

리스부채의 유동성 대체	66,322	69,546

장기차입금의 유동성 대체	110,000	-

전기 선급금의 유무형자산 대체	-	200,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	신규취득	상각

(유동부채)

단기차입금	3,330,000	-	110,000	-	-	3,440,000

리스부채	128,338	(50,489)	66,322	6,461	11,677	162,309

(비유동부채)

리스부채	776,524	-	(66,322)	186,475	-	896,677

장기차입금	1,870,000	-	(110,000)	-	-	1,760,000

재무활동으로부터의총부채	6,104,862	(50,489)	-	192,936	11,677	6,258,986

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	신규취득	상각

(유동부채)

단기차입금	3,500,000	-	-	-	-	3,500,000

리스부채	89,369	(42,230)	69,546	-	7,706	124,391

(비유동부채)

리스부채	773,139	-	(69,546)	52,094	-	755,687

장기차입금	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

재무활동으로부터의총부채	6,562,508	(42,230)	-	52,094	7,706	6,580,078