범한퓨얼셀 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제5(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제4(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 정영식이며, 본사는 경남 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 6월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

범한산업(주)	4,500,000	51.36

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자 합자회사	239,991	2.74

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사	187,100	2.14

한국투자증권(밸류시스템자산-신한은행)	178,558	2.04

(주)우아	142,000	1.62

한국투자 Re-Up 펀드	120,009	1.37

자기주식	176,000	2.01

우리사주조합	132,340	1.51

기타	3,085,002	35.21

합 계	8,761,000	100.00

2. 재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 반기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사가 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당사는 건물용, 군수용 연료전지의 개발, 제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 정보는 주석23을 참조하시기 바랍니다.한편, 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A 거래처	4,025,508	21.07%	13,549,297	58.67%

B 거래처	3,711,225	19.43%	-	-

C 거래처	2,284,068	11.96%	2,343,276	10.15%

D 거래처	2,093,992	10.96%	-	-

5. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	저가법 평가액	평가충당금

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

제품	4,670,692	3,611,800	4,670,692	3,611,800	-	-

재공품	1,505,710	1,007,560	1,505,709	1,007,560	-	-

원재료	8,232,100	5,338,299	8,139,650	5,245,238	92,450	93,061

미착품	20	1,060,907	20	1,060,907	-	-

합 계	14,408,522	11,018,566	14,316,071	10,925,505	92,450	93,061

당반기 및 전기 중 평가손실(환입) 각각 (-)611천원 및 54,617천원이 매출원가에 가산(차감)되었습니다.

6. 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(주1)	33,360,000	53,600,000

CP	13,262,587	-

합 계	46,622,587	53,600,000

(주1) 정기예금 중 730,000천원에 대해서는 당사 직원에 대한 한국증권금융의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,500,807	-	2,292,586	-

대손충당금	(68,109)	-	(112,860)	-

미수금	3,210,428	-	1,534,854	-

미수수익	1,203,706	-	901,108	-

대여금(주1)	-	1,813,640	52,898	1,760,742

현재가치할인차금(주1)	-	(87,870)	-	(31,872)

임차보증금	-	1,657,563	-	1,677,580

현재가치할인차금	-	(178,082)	-	-

기타보증금	-	179,824	-	1,299,864

합 계	6,846,832	3,385,075	4,668,586	4,706,314

(주1) 우리사주조합에 대한 대출로 명목금액과 현재가치의 차이에 대해서는 종업원급여로 처리하고 있습니다(주석30 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	9,240,711	1,415	7,753,665	-

만기일 경과 후 6개월 이하	180,070	4,620	1,159,785	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	659,785	25,500	461,450	-

만기일 경과 후 1년 초과	219,450	36,574	112,860	112,860

합 계	10,300,016	68,109	9,487,760	112,860

8. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

출자금	2,606,677	2,587,150

(2) 당반기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유좌수	장부금액	보유좌수	장부금액

방위산업공제조합(주1)	5,084좌	1,195,488	5,084좌	1,186,967

자본재공제조합(주1)	6,500좌	1,313,764	6,500좌	1,307,007

기계설비공제조합(주1)	92좌	97,425	92좌	93,176

합 계	-	2,606,677	-	2,587,150

(주1) 공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석35 참조).

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크(주)(주1)	4.75%	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

수소에너지네트워크(주)(주1)	4.75%	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주1) 설립 후 5년 이내의 비상장주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,369,106	-	2,102,558	-

선급비용	292,902	255,363	287,709	365,345

합 계	1,662,008	255,363	2,390,267	365,345

11. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	625,837	-	-	625,837	625,837	-	-	625,837

건물(주1)	3,880,722	(408,615)	-	3,472,107	3,880,722	(348,198)	-	3,532,524

구축물	19,000	(3,008)	-	15,992	19,000	(2,533)	-	16,467

기계장치	8,425,158	(2,804,612)	(570,336)	5,050,210	5,690,234	(2,503,678)	(602,585)	2,583,971

차량운반구	677,704	(381,838)	(25,928)	269,938	625,681	(377,831)	(29,238)	218,612

공구와기구	45,798	(27,522)	-	18,276	45,798	(22,943)	-	22,855

비품	866,652	(488,754)	(25,688)	352,210	809,352	(413,776)	-	395,576

시설장치	1,067,091	(231,447)	-	835,644	927,591	(180,164)	-	747,427

연구용자산	126,000	(66,400)	-	59,600	126,000	(53,800)	-	72,200

건설중인자산	286,259	-	-	286,259	1,072,011	-	-	1,072,011

합 계	16,020,221	(4,412,196)	(621,952)	10,986,073	13,822,226	(3,902,923)	(631,823)	9,287,480

(주1) 장단기차입금을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석35 참조).

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각	기말금액

토 지	625,837	-	-	-	-	625,837

건 물	3,532,524	-	-	-	(60,417)	3,472,107

구축물	16,467	-	-	-	(475)	15,992

기계장치	2,583,971	1,799,272	-	935,652	(268,685)	5,050,210

차량운반구	218,612	154,729	(55,570)	-	(47,833)	269,938

공구와기구	22,855	-	-	-	(4,579)	18,276

비품	395,576	31,412	-	-	(74,778)	352,210

시설장치	747,427	139,500	-	-	(51,283)	835,644

연구용자산	72,200	-	-	-	(12,600)	59,600

건설중인자산	1,072,011	150,000	(100)	(935,652)	-	286,259

합 계	9,287,480	2,274,913	(55,670)	-	(520,650)	10,986,073

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기말금액

토 지	625,837	-	-	-	625,837

건 물	3,665,286	-	-	(72,344)	3,592,942

구축물	17,417	-	-	(475)	16,942

기계장치	665,873	76,296	-	(124,310)	617,859

차량운반구	229,108	71,576	-	(39,068)	261,616

공구와기구	30,361	-	-	(4,440)	25,921

비품	435,025	40,981	(6)	(65,790)	410,210

시설장치	615,063	-	-	(35,949)	579,114

연구용자산	97,400	-	-	(12,600)	84,800

건설중인자산	-	1,323,165	-	-	1,323,165

합 계	6,381,370	1,512,018	(6)	(354,976)	7,538,406

12. 사용권자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	759,672	(72,989)	686,683	677,177	(60,193)	616,984

건물	476,293	(90,337)	385,956	290,979	(159,261)	131,718

차량	200,132	(122,303)	77,829	200,132	(88,948)	111,184

비품	-	-	-	11,830	(10,388)	1,442

합 계	1,436,097	(285,629)	1,150,468	1,180,118	(318,790)	861,328

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말금액

토지	616,984	82,495	-	(12,796)	686,683

건물	131,718	336,109	(16,219)	(65,652)	385,956

차량	111,184	-	-	(33,355)	77,829

비품	1,442	-	-	(1,442)	-

합 계	861,328	418,604	(16,219)	(113,245)	1,150,468

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

토지	639,556	-	(11,287)	628,269

건물	10,511	52,094	(27,073)	35,532

차량	177,895	-	(33,355)	144,540

비품	4,905	-	(1,731)	3,174

합 계	832,867	52,094	(73,446)	811,515

13. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	673,864	(305,887)	-	367,977	661,018	(275,627)	-	385,391

회원권	798,416	-	-	798,416	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	278,251	(167,560)	-	110,691	277,178	(141,230)	-	135,948

기타무형자산	1,034,600	(478,455)	-	556,145	1,034,600	(372,689)	-	661,911

개발비	6,560,691	-	(5,538,220)	1,022,471	6,508,703	-	(5,494,358)	1,014,345

합 계	9,345,822	(951,902)	(5,538,220)	2,855,700	9,119,311	(789,546)	(5,494,358)	2,835,407

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	385,391	12,846	(30,260)	367,977

회원권	637,812	160,604	-	798,416

소프트웨어	135,948	1,073	(26,330)	110,691

기타무형자산	661,911	-	(105,766)	556,145

개발비	1,014,345	8,126	-	1,022,471

합 계	2,835,407	182,649	(162,356)	2,855,700

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	429,833	-	(30,019)	399,814

회원권	637,812	-	-	637,812

소프트웨어	148,201	20,341	(23,975)	144,567

기타무형자산	95,000	734,600	(61,922)	767,678

개발비	562,241	332,835	-	895,076

합 계	1,873,087	1,087,776	(115,916)	2,844,947

(3) 당반기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 완료예상시기는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품 개발 프로젝트	6,560,691	(5,538,220)	1,022,471	2023년 8월

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	정부보조금	장부금액	완료예상시기

연료전지 핵심부품 개발 프로젝트	6,508,703	(5,494,358)	1,014,345	2023년 8월

(4) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	54,157	108,181	44,663	63,397

판매비와관리비	26,971	54,175	26,375	52,519

합 계	81,128	162,356	71,038	115,916

(5) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(제조원가)(주1)	1,438,946	2,579,540	1,158,573	1,953,319

(주1) 경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 당반기 및 전반기 중 각각 2,423,165천원 및 1,543,301천원입니다.

14. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,695,987	-	5,292,537	-

미지급금	1,713,349	2,521,092	3,322,834	2,392,251

미지급비용	719,570	-	663,620	-

합 계	8,128,906	2,521,092	9,278,991	2,392,251

15. 차입금 등(1) 당반기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,000,000	-	3,000,000	-

유동성장기부채	440,000	-	330,000	-

장기차입금	-	2,650,000	-	1,870,000

합 계	5,440,000	2,650,000	3,330,000	1,870,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금	산업은행	3.88%	3,000,000	3,000,000

농협은행(주1)	4.38%	2,000,000	-

합 계	5,000,000	3,000,000

(주1) 당반기말 현재 동 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 34를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당반기말	전기말

장기차입금	농협은행(주1)	2.97%	2025-05-11	1,000,000	-

국민은행(주2)	4.24%	2028-03-15	2,090,000	2,200,000

소 계	3,090,000	2,200,000

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(440,000)	(330,000)

합 계	2,650,000	1,870,000

(주1) 당반기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석34를 참조하시기 바랍니다.(주2) 당반기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석35를 참조하시기 바랍니다. 또한, 동 차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련된 내용은 주석34를 참조하시기 바랍니다.

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말잔액	상 환 금 액

2024년 6월	2025년 6월	2026년 6월	2027년 6월	2027년 6월이후

단기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

장기차입금	3,090,000	440,000	1,440,000	440,000	440,000	330,000

합 계	8,090,000	5,440,000	1,440,000	440,000	440,000	330,000

16. 리스 (1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석12 참조).

2) 리스부채① 당반기말 및 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	149,706	128,338

비유동	869,656	776,524

합 계	1,019,362	904,862

② 당반기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	186,346	149,706

1년 이상 5년 미만	340,487	226,393

5년 초과	951,044	643,263

합 계	1,477,877	1,019,362

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 미만	156,076	128,338

1년 이상 5년 미만	301,148	197,015

5년 초과	863,882	579,509

합 계	1,321,106	904,862

3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당반기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	12,796	65,652	33,355	1,442	113,245

리스부채에 대한 이자비용	14,134	6,638	1,059	7	21,838

단기리스와 관련한 비용	-	2,581	-	5,091	7,672

소액자산리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 비용	-	-	-	15,772	15,772

합 계	26,930	74,871	34,414	22,312	158,527

(당반기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	6,550	46,154	16,678	577	69,959

리스부채에 대한 이자비용	6,889	2,820	452	-	10,161

단기리스와 관련한 비용	-	-	-	2,040	2,040

소액자산리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 비용	-	-	-	10,142	10,142

합 계	13,439	48,974	17,130	12,759	92,302

(전반기_누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	11,286	27,074	33,355	1,731	73,446

리스부채에 대한 이자비용	12,759	568	1,868	48	15,243

단기리스와 관련한 비용	-	17,092	-	-	17,092

소액자산리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 비용	-	-	-	12,196	12,196

합 계	24,045	44,734	35,223	13,975	117,977

(전반기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량	비품	합 계

사용권자산상각비	5,643	12,906	16,678	866	36,093

리스부채에 대한 이자비용	6,364	265	887	22	7,538

단기리스와 관련한 비용	-	6,271	-	-	6,271

소액자산리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 비용	-	-	-	6,816	6,816

합 계	12,007	19,442	17,565	7,704	56,718

4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 원금 상환	47,771	98,260	40,947	83,176

단기리스 관련 현금 유출	2,040	7,672	6,271	17,092

소액자산리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 현금 유출	10,142	15,772	6,816	12,196

합 계	59,953	121,704	54,034	112,464

5) 연장선택권당사의 토지 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. (2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

17. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	178,305	-	1,065,175	-

장기미지급비용	-	30,844	-	28,168

합 계	178,305	30,844	1,065,175	28,168

18. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

하자보수충당부채	111,356	277,462

공사손실충당부채	162,902	19,485

합 계	274,258	296,947

충당부채는 당반기말 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

하자보수충당부채	277,462	(164,864)	(1,242)	111,356

공사손실충당부채	19,485	143,417	-	162,902

합 계	296,947	(21,447)	(1,242)	274,258

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

하자보수충당부채	366,959	54,826	(1,891)	419,894

공사손실충당부채	7,467	(7,467)	-	-

합 계	374,426	47,359	(1,891)	419,894

19. 계약자산 및 계약부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연료전지 제작	3,278,651	175,046

수소충전소 설치용역	13,790,553	8,612,684

대손충당금	(16,753)	-

합 계	17,052,451	8,787,730

계약자산은 당사의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.한편, 당반기말 및 전기말 현재 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	17,069,204	16,753	8,787,731	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수익인식기준	구 분	당반기말	전기말

기간에 걸쳐 인식	연료전지 제작	-	1,611,593

수소충전소 설치용역	1,715,084	970,888

한시점에 인식	연료전지 제작	319,500	360,712

합 계	2,034,584	2,943,193

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

20. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	8,761,000 주	8,761,000 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	4,380,500,000 원	4,380,500,000 원

(2) 당반기 및 전반기 중 발행된 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기 초	8,761,000	6,600,000

유상증자	-	2,161,000

기 말	8,761,000	8,761,000

21. 기타불입자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	97,771,304	97,771,304

주식결제형 종업원급여적립금	26,614	47,325

자기주식(주1)	(5,544,169)	(5,544,169)

기타자본잉여금(주2)	327,752	327,752

합 계	92,581,501	92,602,212

(주1) 당사가 보유중인 자기주식 5,544,169천원(176,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 29,761원입니다.(주2) 당사는 전기 중 ㈜NH투자증권에 신주인수권을 발행하였으며, 발행시점의 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	97,771,304	14,601,821

유상증자	-	83,169,483

기말금액	97,771,304	97,771,304

(3) 당반기 및 전반기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	47,325	8,175

주식기준보상	7,684	21,941

주식선택권 부여의 취소	(28,395)	-

기말금액	26,614	30,116

(4) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(5,544,169)	-

기말금액	(5,544,169)	-

(5) 당반기 및 전반기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	327,752	-

신주인수권대가	-	327,752

기말금액	327,752	327,752

22. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	9,615,647	9,426,195

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	9,426,195	6,878,889

반기순이익	189,452	1,600,450

기말금액	9,615,647	8,479,339

23. 수익(1) 당반기 및 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,247,320	19,104,489	14,618,222	23,094,642

(2) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,415,314	2,194,590	1,495,600	2,608,100

기간에 걸쳐 인식	8,832,006	16,909,899	13,122,622	20,486,542

합 계	10,247,320	19,104,489	14,618,222	23,094,642

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	2,500,807	2,292,587

계약자산	17,052,451	8,787,730

계약부채	2,034,584	2,943,193

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당반기 중 인식한 손상차손(환입)은 (-)27,998천원이며, 전반기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 각각 2,632,693천원 및 6,440,769천원입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 인식한 수익과 관련된 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

연료전지 제작	5,778,107	9,427,672	7,740,851	12,939,917

수소충전소 설치용역	4,868,405	9,220,645	4,590,463	6,057,351

합 계	10,646,512	18,648,317	12,331,314	18,997,268

24. 수주계약현황 등(1) 당반기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

20,048,306	15,670,945	(16,909,898)	18,809,353

(주1) 당반기 중 신규수주 등 도급증가액은 15,664,545천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 6,400천원입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산(주1)	계약부채

83,968,666	63,843,966	20,124,699	17,069,204	1,715,084

(전기) (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산(주1)	계약부채

92,988,896	70,606,366	22,382,530	8,787,730	2,582,481

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다.(3) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	손익변동효과	계약자산의변동효과	계약부채의변동효과

당기	미래

6,400	277,799	(227,189)	(44,209)	(200,209)	2,763

(4) 계약부채는 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당반기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

계약금액	수취채권	계약자산(주1)	계약부채

102,778,018	-	17,069,204	1,715,084

(전기) (단위 : 천원)

계약금액	수취채권	계약자산(주1)	계약부채

113,037,202	-	8,787,730	2,582,481

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. (6) 당반기 및 전반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(주1)	매출채권	대손충당금	계약부채

A	2020-05-29	2025-01-28	91.87%	524,575	-	-	-

B	2021-12-02	2026-04-22	76.67%	1,806,583	-	-	-

C	2022-12-23	2023-12-10	94.06%	712,689	-	-	-

D	2021-09-02	2023-08-31	95.91%	624,751	-	-	-

E	2021-09-02	2023-03-24	100.00%	834,600	-	-	-

F	2022-07-21	2023-12-30	83.18%	1,565,519	-	-	-

G	2022-07-21	2023-11-12	88.01%	1,707,783	-	-	-

H	2022-12-05	2023-12-30	78.24%	2,778,291	-	-	-

I	2023-03-17	2024-01-11	71.38%	2,093,992	-	-	-

J	2023-05-31	2023-12-30	19.18%	-	-	-	1,715,084

합 계	12,648,783	-	-	1,715,084

(주1) 대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다.

(전반기) (단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산	매출채권	대손충당금	계약부채

A	2020-05-29	2025-01-28	74.53%	-	-	-	4,358,423

B	2021-12-02	2026-04-22	44.73%	-	-	-	1,706,560

C	2017-11-16	2022-06-15	98.58%	532,329	-	-	-

D	2020-05-27	2022-05-31	100.00%	-	364,000	-	-

E	2020-12-30	2022-04-30	100.00%	-	1,384,723	-	-

F	2021-09-02	2023-04-30	24.60%	-	-	-	1,783,001

G	2021-09-02	2022-11-30	26.57%	-	1,251,900	-	2,229,434

합계	532,329	3,000,623	-	10,077,418

25. 판매비및관리비당반기 및 전반기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	425,987	725,144	320,157	532,993

퇴직급여	29,676	50,854	24,909	48,845

주식보상비용(환입)	3,842	(20,711)	10,971	21,941

복리후생비	45,472	85,510	60,758	90,953

여비교통비	9,714	29,212	11,981	14,407

접대비	7,613	26,791	25,797	35,060

통신비	1,595	3,343	1,363	2,735

수도광열비	1,046	3,264	568	1,038

전력비	123	221	-	-

세금과공과금	3,268	7,322	19,770	33,289

감가상각비	19,751	38,317	22,831	45,663

사용권자산감가상각비	46,208	63,751	17,543	35,087

지급임차료	856	856	-	-

보험료	5,972	12,029	6,544	9,655

차량유지비	6,433	12,666	14,997	26,087

교육훈련비	230	550	-	-

도서인쇄비	882	1,080	9,617	10,775

사무용품비	405	735	681	2,150

소모품비	1,328	2,683	1,266	2,788

지급수수료	276,054	497,450	723,972	852,217

광고선전비	84,243	126,943	37,488	165,760

대손상각비(충당금환입)	(27,998)	(27,998)	-	-

무형자산상각비	26,971	54,176	26,375	52,519

협회비	16,642	47,402	19,534	30,647

합 계	986,313	1,741,590	1,357,122	2,014,609

26. 금융수익 및 금융원가당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	577,139	1,387,201	27,464	56,792

배당금수익	-	-	-	920

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	19,527	-	-

합 계	577,139	1,406,728	27,464	57,712

금융원가

이자비용	84,353	150,020	49,680	88,858

합 계	84,353	150,020	49,680	88,858

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	14,286	17,902	17	307

외화환산이익	(75)	974	304	324

유형자산처분이익	346	2,494	-	494

잡이익	37,807	64,598	9,901	19,537

합 계	52,364	85,968	10,222	20,662

기타영업외비용

외환차손	77,769	111,157	85,118	87,623

외화환산손실	(15,819)	4,948	(2)	1,988

유형자산처분손실	55,570	55,570	-	-

기부금	14,000	45,500	50,000	50,000

잡손실	(57,778)	23,703	165	165

합 계	73,742	240,878	135,281	139,776

28. 법인세

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	17,160	327,906

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(390,233)	4,149

계속영업과 관련된 총 법인세비용(수익)	(373,073)	332,055

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(183,621)	1,932,504

적용세율에 따른 법인세비용	(38,377)	403,151

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	904	75,192

세액공제 및 감면	(558,746)	(158,241)

세율차이	(4,455)	-

기타	227,601	11,953

소 계	(334,696)	(71,096)

법인세비용(수익)	(373,073)	332,055

유효법인세율(주1)	-	17.2%

(주1) 당반기에는 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(3,390,566)	-	(3,390,566)

원재료 매입액	16,517,749	-	16,517,749

종업원급여	4,069,528	840,797	4,910,325

감가상각비	531,827	102,068	633,895

무형자산상각비	108,181	54,176	162,357

지급수수료	287,434	497,450	784,884

지급임차료	33,854	856	34,710

기타	490,310	246,243	736,553

합 계	18,648,317	1,741,590	20,389,907

(당반기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(3,996,544)	-	(3,996,544)

원재료 매입액	11,266,148	-	11,266,148

종업원급여	2,012,778	504,977	2,517,755

감가상각비	283,810	65,959	349,769

무형자산상각비	54,157	26,971	81,128

지급수수료	155,416	276,054	431,470

지급임차료	13,129	856	13,985

기타	857,618	111,496	969,114

합 계	10,646,512	986,313	11,632,825

(전반기_누적) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,306,869)	-	(1,306,869)

원재료 매입액	13,784,562	-	13,784,562

종업원급여	3,224,198	694,732	3,918,930

감가상각비	347,672	80,750	428,422

무형자산상각비	63,396	52,519	115,915

지급수수료	156,311	852,217	1,008,528

지급임차료	48,514	-	48,514

기타	2,679,485	334,391	3,013,876

합 계	18,997,269	2,014,609	21,011,878

(전반기_직전 3개월) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(37,573)	-	(37,573)

원재료 매입액	10,161,089	-	10,161,089

종업원급여	1,735,974	416,794	2,152,768

감가상각비	175,204	40,375	215,579

무형자산상각비	44,662	26,375	71,037

지급수수료	47,902	723,972	771,874

지급임차료	20,950	-	20,950

기타	183,106	149,606	332,712

합 계	12,331,314	1,357,122	13,688,436

30. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여(주1)	2,031,883	3,951,887	1,709,763	3,130,922

주식보상비용	3,842	(20,711)	10,969	21,939

복리후생비	349,607	714,304	278,002	458,000

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	132,423	264,845	154,034	308,069

합 계	2,517,755	4,910,325	2,152,768	3,918,930

(주1) 연구개발비로 계상된 개발관련 급여 및 상여를 포함합니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	530,907	1,183,552

단기종업원급여부채	188,670	160,125

기타장기종업원급여부채	30,844	28,168

총 종업원급여부채	750,421	1,371,845

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인률	5.19%	5.19%

기대임금상승률	5.02%	5.02%

(4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	3,680,190	2,496,638	1,183,552

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	274,234	-	274,234

이자비용(이자수익)	52,907	62,296	(9,389)

소 계	327,141	62,296	264,845

기여금

당사가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,113,914)	(196,424)	(917,490)

기 말	2,893,417	2,362,510	530,907

(전반기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,552,033	997,687	1,554,346

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	293,522	-	293,522

이자비용(이자수익)	26,828	12,281	14,547

소 계	320,350	12,281	308,069

기여금

당사가 납부한 기여금	-	400,000	(400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(58,167)	(20,564)	(37,603)

기말	2,814,216	1,389,404	1,424,812

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당사는 2022년 6월 17일 코스닥시장 상장에 있어 우리사주조합원에게 상장 시점의 공모가를 기준으로 138,840주를 발행하였으며, 우리사주조합원에게 주식취득자금 대출을 실시하였습니다. 대출시점 및 대출조건 변경 시의 명목금액과 현재가치의 차액을 종업원급여로 처리하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(399,688,670)	189,451,506	656,388,119	1,600,449,822

가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	7,003,703	6,802,967

기본주당이익(손실)	(47)	22	94	235

2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당반기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,585,000	2023-01-01	181	1,553,885,000

가중평균유통주식수	8,585,000	-	181	1,553,885,000

(당반기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	8,585,000	2023-04-01	91	781,235,000

가중평균유통주식수	8,585,000	-	91	781,235,000

(전반기_누적) (단위 : 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	6,600,000	2022-01-01	181	1,194,600,000

유상증자	2,161,000	2022-06-14	17	36,737,000

가중평균유통주식수	6,802,967	-	181	1,231,337,000

(전반기_직전 3개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	날 짜	일 수	적 수

기초유통주식수	6,600,000	2022-04-01	91	600,600,000

유상증자	2,161,000	2022-06-14	17	36,737,000

가중평균유통주식수	7,003,703	-	91	637,337,000

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(399,688,670)	189,451,506	656,388,119	1,600,449,822

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	7,005,358	6,804,622

희석주당이익(손실)	(47)	22	94	235

2) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	7,003,703	6,802,967

희석성잠재적보통주

주식선택권의 효과	-	-	1,655	1,655

희석가중평균유통보통주식수	8,585,000	8,585,000	7,005,358	6,804,622

3) 반희석 잠재적보통주식수당반기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	액면금액	행사가격 및전환가격	청구기간 및전환청구기간	발행될보통주식수

주식선택권	500	36,000	2023.10,25 ~ 2027.10.24	40,000

신주인수권	500	40,000	2022.12.19 ~ 2023.12.15	64,000

32. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.1) 보고기간말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	부여일	만 기	행사가격(원)

1차	40,000	2021-10-25	2027-10-24	36,000

주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직시 총 부여수량의 25%, 3년 재직시 총부여수량의 25%, 4년 재직시 총 부여수량의 25%, 5년 재직시 총 부여수량의 25%로 총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 보고기간말 현재 존재하는 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

1차 행사가능분(25%)	2차 행사가능분(25%)	3차 행사가능분(25%)	4차 행사가능분(25%)

부여일 주식가격(단위: 원)	14,090	14,090	14,090	14,090

행사가격(단위: 원)	36,000	36,000	36,000	36,000

기대변동성	43.62%	43.62%	43.62%	43.62%

기대옵션만기	2024-04-24	2025-04-24	2026-04-24	2027-04-24

무위험이자율	0.77%~1.76%	0.77%~2.07%	0.77%~2.23%	0.77%~2.26%

공정가치(단위: 원)	642	1,173	1,731	2,266

당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당반기 및 전반기 중 각각 (-)20,711천원 및 21,941천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당반기 및 전반기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초	100,000	110,000

주식선택권부여의 취소	(60,000)	-

기말	40,000	110,000

33. 금융상품금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	15,829,305	22,958,115

단기금융상품	46,622,587	53,600,000

매출채권및기타채권	6,846,832	4,668,586

장기매출채권및기타채권	3,385,075	4,706,314

계약자산	17,052,451	8,787,730

합 계	89,736,250	94,720,745

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데에 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	10,649,998	10,649,998	8,128,906	2,521,092	-

장단기차입금	8,090,000	8,548,086	5,635,165	2,912,921	-

리스부채	1,019,361	1,477,877	186,346	340,487	951,044

합 계	19,759,359	20,675,961	13,950,417	5,774,500	951,044

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,671,241	11,671,241	9,278,990	2,392,251	-

장단기차입금	5,200,000	5,441,276	3,399,565	1,417,612	624,099

리스부채	904,862	1,321,106	156,076	301,148	863,882

합 계	17,776,103	18,433,623	12,834,631	4,111,011	1,487,981

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 이자율위험당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산	46,622,587	53,600,000

금융부채	8,090,000	5,200,000

합 계	54,712,587	58,800,000

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데에 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이자율 상승	80,900	52,000

이자율 하락	(80,900)	(52,000)

2) 기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(5) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	22,808,257	23,293,139

자본총계	106,577,648	106,408,907

부채비율	21.40%	21.89%

(6) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	15,829,305	-	15,829,305	(주1)

단기금융상품	46,622,587	-	46,622,587	(주1)

매출채권및기타채권	10,231,907	-	10,231,907	(주1)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	5,000,000	5,000,000	(주2)

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,606,677	2,606,677	2,606,677

합 계	72,683,799	7,606,677	80,290,476	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융자산	공정가치로인식된 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,958,115	-	22,958,115	(주1)

단기금융상품	53,600,000	-	53,600,000	(주1)

매출채권및기타채권	9,374,899	-	9,374,899	(주1)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	5,000,000	5,000,000	(주2)

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,587,150	2,587,150	2,587,150

합 계	85,933,014	7,587,150	93,520,164	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(주2) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.2) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	10,649,998	-	10,649,998	(주1)

단기차입금	5,440,000	-	5,440,000	(주1)

장기차입금	2,650,000	-	2,650,000	(주1)

리스부채	1,019,361	-	1,019,361	(주1)

합 계	19,759,359	-	19,759,359	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로인식된 금융부채	공정가치로인식된 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	11,671,241	-	11,671,241	(주1)

단기차입금	3,330,000	-	3,330,000	(주1)

장기차입금	1,870,000	-	1,870,000	(주1)

리스부채	904,862	-	904,862	(주1)

합 계	17,776,103	-	17,776,103	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

3) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다. "수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,606,677	2,606,677

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,587,150	2,587,150

"수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치와의연관성

당기손익공정가치측정금융자산	2,606,677	3	자산접근법	순자산가액	순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치와의연관성

당기손익공정가치측정금융자산	2,587,150	3	자산접근법	순자산가액	순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	26,067	(26,067)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	25,872	(25,872)

당반기 및 전반기 중 상기 "수준 3"으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,587,150	-	-	19,527	2,606,677

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,535,799	100,000	-	-	2,635,799

34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	정영식

지배기업	범한산업㈜

지배기업의 종속기업	㈜범한, 범한모터스㈜(구 범한모터스서비스㈜), 범한자동차㈜, 범한파워시스템㈜(구 ㈜디지털메이커스), BUMHAN CABLE Co.,Ltd., 남양첨단일반산업단지㈜, 범한메카텍㈜(구 두산메카텍㈜), Bumhan Vina Heavy Industries Co.,Ltd.(구 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.)

개인	임직원

(2) 특수관계자와의 거래내역(당반기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	매입	기타비용

(지배기업)

범한산업㈜	6,100	970,000	56,934

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	-	29,537

합 계	6,100	970,000	86,471

(전반기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	매입	기타비용

(지배기업)

범한산업㈜	6,440	5,930	45,858

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	-	-	24,947

범한파워시스템㈜	-	14,140	-

소 계	-	14,140	24,947

합 계	6,440	20,070	70,805

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당반기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금

(지배기업)

범한산업㈜	-	-	627,000	56,933

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-	-

(개인)

임직원(주1)	-	1,813,640	-	-

합 계	1,608,960	1,813,640	627,000	56,933

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금

(지배기업)

범한산업㈜	-	-	1,628,000	100,833

(지배기업의 종속기업)

㈜범한	1,608,960	-	-	-

(개인)

임직원(주1)	-	1,813,640	-	-

합 계	1,608,960	1,813,640	1,628,000	100,833

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(개인)

임직원(주1,2)	1,813,640	-	-	1,813,640

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(개인)

임직원(주1,2)	-	1,913,640	-	1,913,640

(주1) 대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다.(주2) 직원의 우리사주 대출 관련 대여금으로 동 대여금과 관련하여 한국증권금융에 730,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 금액

(지배기업)

범한산업㈜	차입금 연대보증	국민은행	758,670

원화지급보증	방위산업공제조합	21,518,772

연대지급이행보증	자본재공제조합	94,894,306

(당사의 주요경영진)

대표이사	연대지급이행보증	방위산업공제조합	21,518,772

차입금 연대보증	농협은행	3,000,000

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약당사는 범한산업㈜와의 상표권사용계약에 따라 2024년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	937,625	932,029

주식보상비용	(21,671)	20,944

퇴직급여	69,385	72,442

합 계	985,339	1,025,415

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

국민은행	시설자금대출	2,200,000	2,200,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

자본재공제조합	지급보증	94,894,306	55,635,844

방위산업공제조합	지급보증	21,518,772	6,207,960

(2) 당사가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 차입금 등 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등의내역	금액(주2)	담보제공자산	장부금액	설정액

한국증권금융	직원 우리사주담보대출(주1)	-	단기금융상품	730,000	730,000

국민은행	장기차입금	2,200,000	건물	3,161,250	3,240,000

보험증권	-	2,200,000

방위산업공제조합	지급보증채무/연대보증	6,207,960	당기손익공정가치측정금융자산	1,195,487	1,195,487

자본재공제조합	지급보증채무/연대보증	55,635,844	1,313,764	1,313,764

기계설비공제조합	지급보증채무/연대보증	-	97,425	97,425

(주1) 직원의 한국증권금융으로부터의 우리사주 담보대출과 관련하여 당사가 담보로제공한 자산의 내역입니다. (주2) 방위산업공제조합 및 자본재공제조합의 경우 제공받은 보증금액에 해당하며, 차입금은 장부금액에 해당합니다.(4) 당사가 수행하여 종료된 국책과제는 향후 연구개발 성과로 인해 발생하는 매출액의 일부를 기술료로 납부해야 합니다. 다만, 당반기말 현재 관련 매출액의 발생 가능성 및 규모를 신뢰성있게 추정할 수 없어 충당부채로 계상하지 아니하였습니다.

36. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당반기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위 : 천원, EUR)

제공자	보증처	보증내용	보증금액

서울보증보험㈜	거래처 등	이행계약보증 등	11,535,769

자본재공제조합	선급금지급보증 등	55,635,844

방위산업공제조합	선급금지급보증 등	6,207,960

국민은행	일람불외화지급보증	EUR 2,000,000

37. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며, 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,050	1,881

요구불예금	15,828,254	22,956,234

합 계	15,829,304	22,958,115

(2) 당반기 및 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

유무형자산 취득 미지급	287,001	81,746

전기 유무형자산 취득 미지급	1,301,189	15,970

사용권자산의 계상	418,604	52,094

건설중인자산의 계정대체	935,653	-

단기대여금의 장기대여금 대체	52,898	-

리스부채의 유동성대체	119,628	92,105

장기차입금의 유동성 대체	220,000	110,000

전기 선급금의 무형자산 대체	-	200,000

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성대체	신규취득	계약종료	상각

(유동부채)

단기차입금	3,330,000	1,890,000	220,000	-	-	-	5,440,000

리스부채	128,338	(98,260)	119,628	-	-	-	149,706

(비유동부채)

리스부채	776,524	-	(119,628)	209,635	(18,713)	21,838	869,656

장기차입금	1,870,000	1,000,000	(220,000)	-	-	-	2,650,000

재무활동으로부터의 총부채	6,104,862	2,791,740	-	209,635	(18,713)	21,838	9,109,362

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성대체	신규취득	상각

(유동부채)

단기차입금	3,500,000	(500,000)	110,000	-	-	3,110,000

리스부채	89,369	(83,176)	92,105	-	15,243	113,541

(비유동부채)

리스부채	773,139	-	(92,105)	52,094	-	733,128

장기차입금	2,200,000	-	(110,000)	-	-	2,090,000

재무활동으로부터의 총부채	6,562,508	(583,176)	-	52,094	15,243	6,046,669