지앤비에스 에코 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2025년 12월 31일 현재
제20(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 지앤비에스 에코와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 지앤비에스 에코(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 반도체ㆍ태양광 설비, 대기오염 방지시설, 백연제거 설비 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 4월에 설립되어, 본사는 경기도 안성시 대덕면 모산로에 두고 있으며, 2023년 3월 24일자로 상호를 주식회사 지앤비에스엔지니어링에서 주식회사 지앤비에스 에코로 변경하였습니다.지배기업은 2021년 10월 29일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 16,182,847천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

박상순	7,036,292	22.11	대표이사

CS CLEAN SYSTEMS AG	1,729,644	5.43	-

기타	23,065,105	72.46	-

합 계	31,831,041	100.00	-

(1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

㈜비디코퍼레이션	100%	100%	한국	12월	비거주용 건물 임대업

GnBS eco(Wuxi) Co., Ltd.	100%	100%	중국	12월	사업지원서비스업

GnBS eco US INC(*)	100%	100%	미국	12월	사업지원서비스업

(*) GnBS ECO US INC는 당기 중 설립되었으나, 납입된 자본금은 없습니다.(2) 종속기업 관련 재무정보 요약1) 당기와 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜비디코퍼레이션	1,607,346	703,253	904,093	1,343,170	152,109	-	152,109

GnBS eco(Wuxi) Co., Ltd.	759,422	489,991	269,431	253,772	(333,094)	6,015	(327,079)

GnBS eco US INC	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기와 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜비디코퍼레이션	1,408,127	656,143	751,984	170,149	(73,712)	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 외화환산- 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

공구와기구	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

영업권은 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	10년

실용신안권	5년

소프트웨어	5년

(13) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' , '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

(18) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채이며, 당기말 금액은 존재하지 않습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(19) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매

연결회사는 반도체, 디스플레이 및 태양광 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고있습니다. 연결회사가 납품하는 설비의 경우 생산 과정에서 발생하는 유해가스 제거를 목적으로 하는 환경보전시설에 해당하며, 고객별로 제공되는 설비의 차이가 크지 않은 등 범용성이 높은 재화에 해당하는 바, 설비를 설치함에 있어서 특별한 기술 및 추가적인 비용이 발생되지 않습니다. 내수거래의 경우에는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점, 수출거래의 경우에는 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인도되며, 연결회사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우낮은 것으로 판단하고 있습니다. 제품 인도 후 연결회사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를 부담하며 연결회사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.연결회사는 반도체부문 외 석유류를 판매하는 주유소를 운영하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.② 용역의 제공연결회사가 제공하는 용역은 설비 세정 등 간단한 용역으로 제공한 시점에 수익이 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 용역 제공 완료기준으로 수익을 인식합니다.③ 기간에 걸쳐 인식하는 수익고객의 특성에 맞게 백연제거설비를 설치하는 업무는 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 백연제거설비계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결회사는 백연제거설비계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 계약에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.한편 동 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(24) 리스1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

3) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 6에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 6은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 반도체사업 부문과 신사업부 부문으로, 기업전체 수준에서의 부문정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 손익 및 주요 자산연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 식별하고 있습니다. 1) 부문별 손익

(당기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업 부문	신사업 부문	합 계

외부 고객으로부터의 수익	61,452,427	30,467,009	91,919,436

영업손익	7,603,787	152,601	7,756,388

(전기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업 부문	신사업 부문	합 계

외부 고객으로부터의 수익	68,679,080	2,084,049	70,763,129

영업손익	11,537,059	111,500	11,648,559

2) 부문별 주요 자산(당기말) (단위: 천원)

구 분	반도체사업 부문	신사업 부문	합 계

재고자산	10,554,558	1,153,074	11,707,632

비유동자산(*)	27,098,426	19,751,184	46,849,610

(*) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산, 사용권자산의 합계입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	반도체사업 부문	신사업 부문	합 계

재고자산	5,272,250	282,150	5,554,400

비유동자산(*)	31,898,691	7,356,215	39,254,906

(*) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산, 사용권자산의 합계입니다.(2) 수익에 대한 정보연결회사는 다음과 같이 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

스크러버	38,944,124	47,519,005

트랩	1,523,800	3,326,629

유류	29,977,763	1,820,689

기타	17,258,020	16,584,761

한 시점에 인식하는 수익 소계	87,703,707	69,251,084

기간에 걸쳐 인식하는 수익

백연제거설비	4,088,265	1,219,080

임대수익	127,464	292,964

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	4,215,729	1,512,044

합 계	91,919,436	70,763,128

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결회사의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	55,784,063	27,808,025

중국	26,239,202	31,519,608

미국	6,685,803	5,388,569

인도	2,539,884	3,497,104

기타	670,485	2,549,822

합 계	91,919,436	70,763,128

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	25,935,628	31,088,384

B사	12,828,230	16,302,566

합 계	38,763,858	47,390,950

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 회계팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.2 위험관리

(1) 자본위험관리연결의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	11,776,000	13,046,995

차감: 현금및현금성자산	2,818,524	4,861,964

순차입금	8,957,476	8,185,031

자본총계	117,821,238	111,375,402

순차입금자본비율(%)	7.60%	7.35%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,149,715	73,754	7,579,365	159,762

CNY	38,588,253	269,646	54,962,465	1,373,972

JPY	136,727	-	-	-

합 계	49,874,695	343,400	62,541,830	1,533,734

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	876,109	(876,109)	586,891	(586,891)

CNY	3,031,002	(3,031,002)	4,238,850	(4,238,850)

JPY	10,815	(10,815)	-	-

합 계	3,917,926	(3,917,926)	4,825,741	(4,825,741)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산은 없으며, 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	11,776,000	10,200,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(93,148)	(93,148)	93,148	93,148

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(80,682)	(80,682)	80,682	80,682

3) 가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 6,124,533천원으로 다른 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 484,451천원(법인세효과 차감 후)입니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다. 한편, 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결회사가 지급해야 할 금액은 없습니다.

5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타채무	4,802,052	85,000	-	4,887,052

장단기차입금	853,727	9,413,216	2,324,666	12,591,609

리스부채	339,786	550,543	-	890,329

파생상품부채	-	-	522,110	522,110

합 계	5,995,565	10,048,759	2,846,776	18,891,100

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.연결회사는 금융자산으로부터의 현금유입과 금융기관과의 자금조달약정을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매출채권 및 기타채권	42,800,625	54,082	-	42,854,707

단기금융상품	14,300,000	-	-	14,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,679,789	-	4,444,744	6,124,533

합 계	58,780,414	54,082	4,444,744	63,279,240

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,818,524	2,818,524	4,861,964	4,861,964

단기금융상품	14,300,000	14,300,000	13,000,000	13,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	6,124,533	6,124,533	7,517,040	7,517,040

매출채권	42,290,219	42,290,219	54,757,186	54,757,186

기타채권	564,488	564,488	360,813	360,813

소계	66,097,764	66,097,764	80,497,003	80,497,003

금융부채

매입채무	2,838,155	2,838,155	4,811,516	4,811,516

기타채무	2,048,896	2,048,896	784,789	784,789

파생상품부채	522,110	522,110	-	-

차입금	11,776,000	11,776,000	10,200,000	10,200,000

전환사채	-	-	2,846,995	2,846,995

소계	17,185,161	17,185,161	18,643,300	18,643,300

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	6,124,533	1,679,789	-	4,444,744	6,124,533

파생상품부채	522,110	-	-	522,110	522,110

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	7,517,040	3,455,046	-	4,061,994	7,517,040

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2, 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	59,563	58,968	수준3	순자산가치접근법	해당사항 없음

비상장주식(해외)	4,385,181	4,003,026	수준3	현금흐름할인법	추정현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품부채	522,110	-	수준3	이항모형-옵션모델	할인율, 주가변동성

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,818,524	2,818,524	4,861,964	4,861,964

당기손익-
공정가치측정금융자산	출자금	59,563	59,563	58,968	58,968

상장주식(국내)	1,679,789	1,679,789	2,194,740	2,194,740

비상장주식(국내)	-	-	1,260,306	1,260,306

비상장주식(해외)	4,385,181	4,385,181	4,003,026	4,003,026

소 계	6,124,533	6,124,533	7,517,040	7,517,040

상각후원가
측정금융자산	매출채권	42,290,219	42,290,219	54,757,186	54,757,186

미수금	31,851	31,851	34,973	34,973

미수수익	99,019	99,019	224,355	224,355

보증금	54,082	54,082	101,486	101,486

단기대여금	379,536	379,536	-	-

단기금융상품	14,300,000	14,300,000	13,000,000	13,000,000

소 계	57,154,707	57,154,707	68,118,000	68,118,000

합 계	66,097,764	66,097,764	80,497,004	80,497,004

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	522,110	522,110	-	-

상각후원가
측정금융부채	매입채무	2,838,155	2,838,155	4,811,516	4,811,516

미지급금	192,383	192,383	196,613	196,613

미지급비용	1,658,513	1,658,513	475,177	475,177

임대보증금	198,000	198,000	113,000	113,000

차입금	11,776,000	11,776,000	10,200,000	10,200,000

전환사채	-	-	2,846,995	2,846,995

소 계	16,663,051	16,663,051	18,643,301	18,643,301

기타금융부채	리스부채	783,375	783,375	493,722	493,722

합 계	17,968,536	17,968,536	19,137,023	19,137,023

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산

- 이자수익	2,398	4,236

- 외화차손익	(137,653)	275,863

- 외화환산손익	(29,631)	98,087

당기손익-공정가치측정금융자산

- 평가손익	(1,277,508)	(5,425,560)

- 이자수익	-	30,000

- 처분손익	334,197	1,089,247

- 거래손익	(231,700)	(178,440)

- 외환차손익	-	696

- 배당금수익	603,682	499,676

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	244,760	452,470

- 외환차손익	(272,827)	1,116,475

- 외화환산손익	1,111,356	4,585,245

- 대손상각비(환입)	(299,213)	(252,216)

소 계	47,861	2,295,779

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

- 평가손익	(522,110)	-

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	(390,006)	(608,282)

- 외환차손익	(3,466)	(11,377)

- 외화환산손익	789	(46,439)

기타금융부채

- 이자비용	(42,332)	(41,970)

소 계	(957,125)	(708,068)

합 계	(909,264)	1,587,711

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	15,078	4,660

외화예금	1,301,514	3,924,545

보통예금 등	1,501,932	932,760

합 계	2,818,524	4,861,965

9. 매출채권 및 기타채권, 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말) (단위: 천원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동

- 매출채권	42,380,016	-	(89,797)	42,290,219

- 미수금	31,851	-	-	31,851

- 미수수익	99,019	-	-	99,019

- 단기대여금	379,536	-	-	379,536

- 계약자산	10,486,864	-	(536,726)	9,950,138

비유동

- 비유동보증금	59,991	(5,909)	-	54,082

합 계	53,437,277	(5,909)	(626,523)	52,804,845

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권금액	현재가치 할인차금	손실충당금	장부금액

유동

- 매출채권	44,236,126	-	(99,624)	44,136,502

- 미수금	34,973	-	-	34,973

- 미수수익	224,355	-	-	224,355

- 유동보증금	51,457	(761)	-	50,696

- 계약자산	7,701,555	-	(220,913)	7,480,642

비유동

- 장기매출채권	10,627,456	-	(6,773)	10,620,683

- 비유동보증금	55,000	(4,210)	-	50,790

합 계	62,930,922	(4,971)	(327,310)	62,598,641

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과

당기말

국내-매출채권	4,177,786	82,650	-	-	-	4,260,436

국내-계약자산	104,048	605,439	295,923	-	2,500	1,007,910

국내-대손설정율	0.26%	2.84%	8.95%	#DIV/0!	100.00%	1.13%

국내-손실충당금	11,009	19,555	26,487	-	2,500	59,551

전기말

국내-매출채권	1,394,218	2,200	-	4,799	-	1,401,217

국내-계약자산	2,412,136	-	34,000	72,000	28,500	2,546,636

국내-대손설정율	0.31%	2.86%	8.31%	20.34%	100.00%	1.49%

국내-손실충당금	11,794	63	2,824	15,618	28,500	58,799

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과 24개월 이내	24개월 초과 36개월 이내	36개월 초과

당기말

해외-매출채권	3,031,298	2,567,788	13,003,896	8,757,870	10,758,682	46	-	38,119,580

해외-계약자산	6,488,616	35,729	157,552	-	764,392	1,863,419	169,246	9,478,954

해외-대손설정율	0.17%	0.18%	0.20%	0.20%	0.24%	16.39%	100.00%	1.19%

해외-손실충당금	15,883	4,768	26,048	17,834	27,836	305,356	169,246	566,971

전기말

해외-매출채권	8,520,439	3,092,484	11,620,681	10,222,337	20,006,424	-	-	53,462,365

해외-계약자산	-	57,611	1,142,241	369,238	3,312,115	223,293	50,421	5,154,919

해외-대손설정율	0.06%	0.08%	0.11%	0.16%	0.36%	43.35%	100.00%	0.46%

해외-손실충당금	5,117	2,396	14,233	16,597	82,947	96,800	50,421	268,511

당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	106,397	220,913	2,036	93,676

대손상각비(환입)	(16,600)	315,813	124,979	127,237

제각	-	-	(20,618)	-

기말금액	89,797	536,726	106,397	220,913

10. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약자산 - FAT(Final Acceptance Test) 미완료	10,486,864	7,701,555

대손충당금	(536,726)	(220,913)

계약자산 합계	9,950,138	7,480,642

계약부채 - 제품 및 상품 미인도	408,420	602,228

(2) 당기와 전기에 인식한 계약부채 관련 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품 및 상품 인도 대한 계약부채	558,830	2,015,433

(3) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 장비 공급계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비 공급계약에 배분된 거래가격의 합계	5,115,671	12,648,103

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

- 비상장주식(국내)	-	1,260,306

- 상장주식(국내)	1,679,789	2,194,740

소계	1,679,789	3,455,046

비유동

- 출자금	59,563	58,968

- 비상장주식(해외)	4,385,181	4,003,026

소계	4,444,744	4,061,994

합계	6,124,533	7,517,040

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,517,040	13,236,828

취득	200,002	3,870,675

처분	(315,000)	(4,064,903)

대체	-	(100,000)

평가손익	(1,277,509)	(5,425,560)

기말금액	6,124,533	7,517,040

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	8,407,530	4,291,495

원재료	1,887,861	1,275,018

상품	1,915,187	303,464

미착품	-	170,414

평가충당금	(502,945)	(485,991)

합 계	11,707,633	5,554,400

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 58,590,845천원 및 35,883,582천원입니다.

(3) 연결회사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 16,954천원 및 재고자산평가손실환입 101,533천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,091,902	312,973

선급비용	142,916	134,226

부가세대급금	324,400	297,954

합 계	2,559,218	745,153

14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	소재국가	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	부코 푸른 신기술투자조합 제1호	투자업	한국	12월	48.93%	1,600,000	1,485,353	1,600,000	1,554,348

(2) 당기와 전기 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	계정대체	당기말

관계기업	부코 푸른 신기술투자조합 제1호	1,554,348	-	(68,995)	-	1,485,353

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	계정대체	전기말

관계기업	부코 푸른 신기술투자조합 제1호	1,584,441	-	(30,093)	-	1,554,348

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	당기포괄손익

관계기업	부코 푸른 신기술투자조합 제1호	3,035,690	-	-	-	2,810	(141,008)	(141,008)

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	당기포괄손익

관계기업	부코 푸른 신기술투자조합 제1호	3,176,699	-	-	-	13,941	(61,537)	(61,537)

상기 요약 재무상태는 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	3,035,690	3,176,699

연결회사 지분율(B)	48.93%	48.93%

순자산 지분금액(AXB)	1,485,353	1,554,348

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	1,485,353	1,554,348

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	18,983,111	16,506,308	4,812,169	526,302	664,103	125,238	891,932	2,035,909	44,545,072

감가상각누계액	-	(2,329,541)	(158,631)	(266,162)	(580,240)	(125,235)	(746,861)	-	(4,206,670)

장부금액	18,983,111	14,176,767	4,653,538	260,140	83,863	3	145,071	2,035,909	40,338,402

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	20,821,110	12,917,045	1,598,498	355,450	652,735	125,238	809,451	2,471,889	39,751,416

감가상각누계액	-	(1,959,382)	(74,594)	(208,802)	(546,350)	(122,041)	(642,811)	-	(3,553,980)

장부금액	20,821,110	10,957,663	1,523,904	146,648	106,385	3,197	166,640	2,471,889	36,197,436

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	20,821,110	10,957,663	1,523,904	146,649	106,385	3,197	166,640	2,471,889	36,197,437

취득	576,052	3,589,263	1,637,023	164,552	11,368	4,442	82,481	2,035,909	8,101,090

처분	-	-	-	-	-	(54,735)	-	-	(54,735)

감가상각비	-	(370,161)	(84,038)	(57,360)	(33,890)	(4,358)	(104,042)	-	(653,849)

사업결합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	(2,414,051)	-	1,576,650	6,300	-	51,458	-	(2,471,889)	(3,251,532)

기타(*)	-	-	-	-	-	-	(9)	-	(9)

기말금액	18,983,111	14,176,765	4,653,539	260,141	83,863	4	145,070	2,035,909	40,338,402

(*) 표시통화 환산효과를 기타증감으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	5,802,710	7,369,380	52,881	197,120	18,682	26,010	169,259	2,097,957	15,733,999

취득	7,568,313	1,999,239	-	3,500	104,377	-	94,879	2,471,889	12,242,197

처분	-	-	-	(833)	-	-	-	-	(833)

감가상각비	-	(287,133)	(11,273)	(53,138)	(16,674)	(22,813)	(97,636)	-	(488,667)

사업결합	727,412	674,792	-	-	-	-	138	-	1,402,342

대체	6,722,675	1,201,385	1,482,296	-	-	-	-	(2,097,957)	7,308,399

기말금액	20,821,110	10,957,663	1,523,904	146,649	106,385	3,197	166,640	2,471,889	36,197,437

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 27,215,574천원(전기말 20,397,017천원)의 토지와 건물이 KDB산업은행, 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 38참고).

(4) 보험가입내역당기말 현재 연결회사는 공장건물과 공장내 기계장치 및 설비 등에 대하여 한화손해보험 25,930백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험 증권에 대하여 한국산업은행에서 8,441백만원 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 상기보험 이외에 연결회사 소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가	1,156,217	219,640	558,284	46,215	9,936	1,990,292

상각누계액	(1,156,217)	(155,129)	(432,365)	-	-	(1,743,711)

손상차손누계액	-	-	-	(14,215)	-	(14,215)

장부금액	-	64,511	125,919	32,000	9,936	232,366

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,156,217	215,987	550,413	46,215	1,968,832

상각누계액	(1,156,217)	(141,987)	(354,649)	-	(1,652,853)

손상차손누계액	-	-	-	(14,215)	(14,215)

장부금액	-	74,000	195,764	32,000	301,764

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합 계

기초금액	74,000	195,764	32,000	-	301,764

취득	1,572	7,871	-	9,936	19,379

상각비	(13,142)	(77,716)	-	-	(90,858)

대체	2,081	-	-	-	2,081

기말금액	64,511	125,919	32,000	9,936	232,366

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	27,865	279,633	32,000	339,498

취득	56,456	-	-	56,456

상각비	(10,321)	(83,870)	-	(94,191)

사업결합	-	1	-	1

기말금액	74,000	195,764	32,000	301,764

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	3,397,228	1,422,033	888,940	5,708,201

감가상각누계액	-	(157,354)	(32,821)	(190,175)

장부금액	3,397,228	1,264,679	856,119	5,518,026

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	983,176	1,422,033	2,405,209

감가상각누계액	-	(123,946)	(123,946)

장부금액	983,176	1,298,087	2,281,263

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	983,177	1,298,086	-	2,281,263

대체	2,414,051	-	888,940	3,302,991

사업결합	-	-	-	-

상각비	-	(33,408)	(32,821)	(66,229)

기말금액	3,397,228	1,264,678	856,119	5,518,025

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	6,739,901	1,067,883	1,510,985	9,318,769

대체	(5,826,103)	-	(1,482,296)	(7,308,399)

사업결합	69,378	261,468	-	330,846

상각비	-	(31,264)	(28,689)	(59,953)

기말금액	983,176	1,298,087	-	2,281,263

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	159,914	309,465

임대비용	(33,652)	(55,668)

임대손익	126,262	253,797

18. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	301,414	808,976	1,110,390

감가상각누계액	(40,328)	(309,246)	(349,574)

장부금액	261,086	499,730	760,816

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	127,793	789,187	916,980

감가상각누계액	(74,633)	(367,906)	(442,539)

장부금액	53,160	421,281	474,441

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	53,161	421,281	474,442

취득	301,415	312,297	613,712

처분	(11,420)	(13,029)	(24,449)

감가상각비	(81,273)	(220,820)	(302,093)

기타(*)	(796)	-	(796)

기말금액	261,087	499,729	760,816

(*) 표시통화 환산효과를 기타증감으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	194,713	277,162	471,875

취득	13,902	360,857	374,759

처분	-	(1,880)	(1,880)

사업결합	(57,784)	-	(57,784)

감가상각비	(97,670)	(214,858)	(312,528)

기말금액	53,161	421,281	474,442

당기와 전기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 각각 613,712천원 및 374,759천원입니다.(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	302,093	312,528

리스부채 이자비용	49,967	41,970

단기리스 관련 비용	5,194	-

소액기초자산리스 관련 비용	7,086	6,325

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 359,158천원 및 389,734원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	285,073	207,699

비유동부채	498,302	286,024

합 계	783,375	493,723

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	285,073	207,699

1년 초과 2년 이내	253,066	140,276

2년 초과 3년 이내	139,867	103,630

3년 초과 4년 이내	78,311	36,799

4년 초과 5년 이내	27,058	5,319

합 계	783,375	493,723

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,838,155	4,811,516

미지급금	192,383	196,613

미지급비용	1,658,513	475,177

임대보증금	198,000	113,000

차감: 비유동항목	(85,000)	(51,851)

합 계	4,802,051	5,544,455

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	2,600,000

유동성장기차입금	550,000	830,000

장기차입금	11,226,000	6,770,000

합 계	11,776,000	10,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	2,600,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

시설자금대출	KDB산업은행	2.30%~2.31%	2028-09-25	3,420,000	-

시설자금대출	KDB산업은행	2.26%~2.53%	2033-07-25	1,806,000	1,050,000

시설자금대출	하나은행	2.09%~3.50%	2033-06-20	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	하나은행	4.05%	2026-08-18	550,000	550,000

(유동성장기차입금)	(550,000)	(830,000)

합 계	11,226,000	6,770,000

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 전환사채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	-	2,800,000

상환할증금	-	86,346

전환권조정	-	(39,351)

기말장부금액	-	2,846,995

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,846,995	9,822,956

전환	-	(7,275,298)

상각	48,264	299,337

상환	(2,895,259)	-

기말	-	2,846,995

22. 파생금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주주간계약(*1)	522,110	-

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산인 Shanghai Shareway Environment Technology Co., Ltd 기존주주 보유 지분에 대한 콜옵션 매도 평가금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 통화선도계약과 관련한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품 종류	당기	전기

평가손실	거래손실	거래손실

매매목적	통화선도계약	-	(231,700)	(178,440)

매매목적	주주간계약	(522,110)	-	-

23. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금 가입자에 대하여 인식한 비용은 743,889천원 및 735,883천원입니다.

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	436,138	1,088,852	604,691	1,494,517

하자보수충당부채는 12개월~24개월의 하자보증책임에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 원재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,099,208	1,553,744

전입액	222,492	1,746,941

사용액	(796,709)	(1,201,477)

기말금액	1,524,991	2,099,208

25. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	88,898	69,870

미지급비용(급여)	488,285	364,295

소 계	577,183	434,165

비유동

미지급비용(급여)	93,787	76,449

합 계	670,970	510,614

26. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	당기말	전기말

보통주(*1)	100,000,000	31,831,041	500	15,982,847	15,882,847

우선주(*1)	-	-	-	200,000	200,000

합 계	16,182,847	16,082,847

(*1) 연결회사는 2014년 연결회사 우선주 중 400,000주를 투자자 2010 KIF-네오플럭스 IT투자전문조합으로부터 재매입하여 적법한 감자 절차에 따라 소각하고 이를 2014년 7월 2일 등기하였으며, 상환우선주의 상환을 이익잉여금으로 상환하는 것으로 회계처리 하였습니다. 이와 같은 사유로 우선주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 우선주 자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	31,631,041	30,049,012

주식매수선택권 행사	200,000	55,000

전환권 행사	-	1,527,029

기말	31,831,041	31,631,041

27. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,489,410	34,410,381

전환권대가	178,056	178,056

자기주식처분이익	20,000	20,000

합 계	34,687,466	34,608,437

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,200	1,200

이익준비금(*1)	1,200	1,200

미처분이익잉여금	66,943,711	60,627,579

합 계	66,944,911	60,628,779

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	60,628,780	48,114,394

당기손익	6,316,132	12,514,386

기말금액	66,944,912	60,628,780

29. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	-	55,339

해외사업환산손익	6,015	-

합 계	6,015	55,339

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	55,339	70,557

주식선택권행사	(55,339)	(15,218)

해외사업환산손익	6,015	-

기말잔액	6,015	55,339

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,091,261	3,952,326

퇴직급여	524,271	473,402

복리후생비	921,124	655,204

여비교통비	343,776	295,288

통신비	14,474	14,043

수도광열비	74,552	24,018

세금과공과	265,785	407,995

임차료	13,710	12,598

차량유지비	128,605	121,827

교육훈련비	1,621	2,122

보험료	17,153	(38,217)

접대비	451,442	382,988

광고선전비	2,340	734

소모품비	118,005	101,670

도서인쇄비	1,874	1,095

경상개발비	1,487,699	1,476,692

운반비	772,922	835,292

지급수수료	3,337,321	3,923,180

대손상각비(환입)	299,213	252,216

수선비	433,285	374,855

감가상각비	614,987	486,162

무형자산상각비	90,858	94,191

하자보수비	222,492	1,746,941

합 계	15,228,770	15,596,622

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기	전기

이자수익	247,158	486,706

외환차익	796,222	1,661,582

외화환산이익	1,346,843	4,683,675

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	393,100	1,784

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	334,197	1,516,209

배당금수익	603,682	499,676

합 계	3,721,202	8,849,632

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	432,339	650,251

외환차손	1,210,169	279,925

외화환산손실	264,329	46,782

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,670,609	5,427,343

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	426,962

파생상품평가손실	522,110	-

파생상품거래손실	231,700	178,440

합 계	4,331,256	7,009,703

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

염가매수차익	-	309,635

리스해지이익	3,547	2,218

잡이익	13,641	30,120

합 계	17,188	341,973

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	187,700	18,050

유형자산처분손실	189	833

합 계	187,889	18,883

33. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	1,645,497	1,395,313

당기법인세부담액	1,558,159	2,369,061

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	87,338	(973,748)

이연법인세	(1,054,991)	(128,215)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(1,054,991)	(128,215)

법인세비용	590,506	1,267,098

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	6,906,638	13,782,997

적용세율에 따른 법인세비용	1,390,313	2,858,646

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(141,240)	(159,495)

비공제비용으로 인한 효과	88,202	116,015

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,006,853)	(842,618)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	87,338	(973,748)

기타	172,746	268,298

법인세비용	590,506	1,267,098

보고된 이익에 적용되는 법인세율은 8.55%(전기 9.19%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에 인식	자본에 직접 인식	사업결합	기타(*)	기말금액

일시적차이

사용권자산	(119,091)	(22,315)	-	-	29	(141,377)

매출채권	-	17,462	-	-	-	17,462

리스부채	122,337	23,572	-	-	-	145,909

당기손익-공정가치측정금융자산	252,279	217,792	-	-	-	470,071

현재가치할인차금	1,823	25	-	-	-	1,848

관계기업투자주식	9,541	15,681	-	-	-	25,222

재고자산평가충당금	101,572	9,076	-	-	-	110,648

무형자산손상차손	2,971	156	-	-	-	3,127

미지급비용(연차수당)	76,145	35,144	-	-	-	111,289

하자보수충당부채	438,734	(103,237)	-	-	-	335,497

전환권조정	(7,864)	7,864	-	-	-	-

사채상환할증금	18,046	(18,046)	-	-	-	-

미수수익	(46,890)	25,106	-	-	-	(21,784)

파생상품손실	-	114,864	-	(99,449)	-	114,864

외화환산이익	(978,888)	681,341	-	(99,449)	-	(297,547)

외화환산손실	9,777	50,918	-	-	-	60,695

유형자산	(99,645)	(413)	-	(100,058)

이연법인세자산(부채)	(219,153)	1,054,990	29	835,866

(*) 환율변동효과 등이 고려 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에 인식	자본에 직접 인식	사업결합	기말금액

일시적차이

사용권자산	(99,094)	(19,998)	-	-	(119,091)

리스부채	101,321	21,016	-	-	122,337

당기손익-공정가치측정금융자산	(834,424)	1,086,703	-	-	252,279

현재가치할인차금	3,187	(1,363)	-	-	1,823

관계기업투자주식	3,267	6,274	-	-	9,541

재고자산평가충당금	123,380	(21,808)	-	-	101,572

무형자산손상차손	2,985	(14)	-	-	2,971

미지급비용(급여)	58,434	17,711	-	-	76,145

하자보수충당부채	326,286	112,448	-	-	438,734

전환권조정	(97,469)	89,605	-	-	(7,864)

사채상환할증금	64,760	(46,713)	-	-	18,046

미수수익	-	(46,890)	-	-	(46,890)

외화환산이익	-	(978,888)	-	-	(978,888)

외화환산손실	-	9,777	-	-	9,777

유형자산	-	(197)	-	(99,449)	(99,645)

이연법인세자산(부채)	(347,367)	227,663	-	(99,449)	(219,153)

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,396,632	1,033,225

이연법인세부채	(560,766)	(1,252,378)

합 계	835,866	(219,153)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별비용

재고자산의 변동	(2,250,190)	-	36,344,465	34,094,275

제품	(4,116,035)	-	-	(4,116,035)

상품	(1,602,416)	-	36,370,255	34,767,839

기타재고자산	3,468,261	-	(25,790)	3,442,471

사용된 원재료	-	-	27,920,560	27,920,560

종업원급여	-	6,536,655	2,850,219	9,386,874

감가상각비	-	614,986	407,182	1,022,168

무형자산상각비	-	90,858	-	90,858

운반비	-	768,487	590	769,077

지급수수료	-	3,323,174	10,556	3,333,730

외주용역비	-	-	2,663,970	2,663,970

하자보수비	-	222,492	-	222,492

소모품비	-	118,004	854,044	972,048

기타비용	-	3,554,112	132,884	3,686,996

합 계	(2,250,190)	15,228,768	71,184,470	84,163,048

(전기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별비용

재고자산의 변동	4,609,670	-	8,191,846	12,801,516

제품	2,259,846	-	-	2,259,846

상품	(283,316)	-	8,221,025	7,937,709

기타재고자산	2,633,140	-	(29,179)	2,603,961

사용된 원재료	-	-	25,793,866	25,793,866

종업원급여	-	5,102,532	2,681,855	7,784,387

감가상각비	-	486,162	374,986	861,148

무형자산상각비	-	94,191	-	94,191

운반비	-	835,293	862	836,155

지급수수료	-	3,923,180	2,871	3,926,051

외주용역비	-	-	860,266	860,266

하자보수비	-	1,746,941	-	1,746,941

소모품비	-	101,670	956,176	1,057,846

기타비용	-	3,306,654	45,547	3,352,201

합 계	4,609,670	15,596,623	38,908,275	59,114,568

35. 주식기준보상연결회사는 연결회사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 회사의 설립, 경영, 해외영업, 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임ㆍ직원은 보통주를 주당 2,500원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 주식선택권의 잔여수량은 모두 행사되어 존재하지 않습니다.

(2) 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 수량	200,000	255,000

기중 행사수량	(200,000)	(55,000)

기말 수량	-	200,000

36. 주당이익(1) 기본주당이익보통주 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,316,132	12,514,386

보통주 당기순이익(A)	6,316,132	12,514,386

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	31,810,767	31,046,297

보통주 기본주당이익(A/B)	199	403

(*1) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	31,631,041	30,049,012

주식매수선택권 행사 : 2024.02.07	-	49,440

주식매수선택권 행사 : 2025.02.07	179,726	-

전환권 행사 : 2024.05.08	-	358,579

전환권 행사 : 2024.05.09	-	260,935

전환권 행사 : 2024.05.28	-	25,265

전환권 행사 : 2024.05.29	-	150,896

전환권 행사 : 2024.06.13	-	152,171

가중평균유통보통주식수	31,810,767	31,046,297

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보통주 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(*1)	6,354,309	12,792,964

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2)	32,311,878	32,392,252

보통주 희석주당이익	197	395

(*1) 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	6,316,132	12,514,386

이자비용	38,177	278,578

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	6,354,309	12,792,964

(*2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	31,810,767	31,046,297

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	-	172,923

- 전환사채	501,111	1,173,033

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	32,311,878	32,392,252

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,316,132	12,514,386

조정 항목	2,639,416	3,543,351

- 퇴직급여	2,832	-

- 대손상각비	299,213	252,216

- 감가상각비	1,022,168	861,148

- 무형자산상각비	90,858	94,191

- 하자보수비	222,492	1,746,941

- 이자수익	(247,158)	(486,706)

- 이자비용	432,339	650,251

- 배당금수익	(603,682)	(499,676)

- 외화환산이익	(1,346,843)	(4,683,675)

- 외화환산손실	264,329	46,782

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(393,100)	(1,784)

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,670,609	5,427,343

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(334,197)	(1,516,209)

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	426,962

- 유형자산처분손실	189	833

- 파생상품평가손실	522,110	-

- 파생상품거래손실	178,440	178,440

- 재고자산평가손실(환입)	16,954	(101,533)

- 염가매수차익	-	(309,635)

- 리스해지이익	(3,547)	(2,218)

- 지분법손실	68,995	30,093

- 종업원급여	132,649	162,488

- 법인세비용	590,506	1,267,099

영업활동과 관련된 자산ㆍ부채의 변동	1,073,068	(10,809,440)

- 매출채권의 증가	13,515,486	(10,750,777)

- 계약자산의 감소(증가)	(2,785,309)	(335,590)

- 기타채권의 감소(증가)	(1,829,791)	218,101

- 재고자산의 감소	(6,170,186)	2,554,607

- 기타자산의 감소(증가)	3,360	1,127,291

- 매입채무의 증가(감소)	(1,973,360)	(1,056,407)

- 기타채무의 증가(감소)	1,269,933	21,387

- 기타부채의 증가	33,452	26,630

- 계약부채의 증가(감소)	(193,808)	(1,413,205)

- 충당부채의 감소	(796,709)	(1,201,477)

영업으로부터 창출된 현금	10,028,616	5,248,297

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 비현금취득	613,712	374,759

보증금의 유동성대체	(60,000)	1,236

보증금의 차량운반구대체	51,457	-

장기차입금유동성대체	-	280,000

건설중인자산의 대체	2,471,889	2,097,957

유형자산의 투자부동산 대체	3,302,991	-

선급금의 무형자산 대체	2,081	22,923

리스부채의 유동성대체	274,799	246,444

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 재분류	-	100,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	재무현금흐름에서
생기는 변동	기타 변동(*1)	당기말금액

단기차입금	2,600,000	(2,600,000)	-	-

유동성장기부채	830,000	(280,000)	-	550,000

장기차입금	6,770,000	4,463,510	(7,510)	11,226,000

유동성리스부채	207,699	(296,911)	374,285	285,073

리스부채	286,023	-	212,279	498,302

전환사채	2,846,995	(2,871,596)	24,601	-

(*1) 기타 변동에는 외화환산손익, 유동성대체, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	재무현금흐름에서
생기는 변동	기타 변동(*1)	당기말금액

단기차입금	-	2,600,000	-	2,600,000

유동성장기부채	280,000	(540,000)	1,090,000	830,000

장기차입금	1,050,000	6,000,000	(280,000)	6,770,000

유동성리스부채	261,358	(303,405)	249,746	207,699

리스부채	221,121	-	64,902	286,023

전환사채	9,822,956	(13,768)	(6,962,193)	2,846,995

(*1) 기타 변동에는 외화환산손익, 유동성대체, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다.

38. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산	질권설정	59,563

(3) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	내용	실행금액	약정한도액

KDB산업은행	차입한도	5,226,000	5,226,000

하나은행	차입한도	6,000,000	6,000,000

하나은행	외화지급보증 (*1)	USD 1,099	USD 4,000

우리은행	차입한도	-	3,000,000

(*1) 상기 약정에 대하여 대표이사가 USD 4,800,000 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기 중 환율위험을 회피하기 위해 통화선도약정을 체결하였으며, 해당 약정으로부터 인식한 파생상품거래손실은 232백만원입니다. 당기말 현재 잔여 약정은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 및 선급금 등과 관련하여 704,212천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 연결회사는 기계설비 공제조합으로부터 3,057,630천원의 일반보증 및 지급보증을 제공받고 있으며, 보증한도 중 2,093,333천원을 실행하였습니다.(6) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	설정금액	담보권자

토지	13,993,906	18,492,000	KDB산업은행 10,320,000 하나은행 8,172,000

건물	11,054,943

구축물	4,012,620

39. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	부코푸른신기술투자조합제1호	부코푸른신기술투자조합제1호

기타 특수관계자(*1)	㈜에코웨이브 (구:㈜아딕센)	㈜에코웨이브 (구:㈜아딕센)

(*1) 당기 및 전기 중 ㈜에코웨이브과의 거래는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 존재하지 않습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	보증내역	보증처	보증금액

대표이사	연대보증	KDB산업은행	USD 4,800,000

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,150,400	1,603,948

퇴직급여	195,800	190,000

합 계	1,346,200	1,793,948

41. 재무제표의 승인동 재무제표는 2026년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.