지아이텍 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, EUR, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말	전기초

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,319,370	1,893,032	1,958,990	2,322,382	2,731,202	2,971,548

EUR	1,823	2,569	4,771	6,404	400	535

CNY	-	-	402	75	4,907	819

매출채권	USD	3,523,605	5,055,669	4,050,844	4,802,276	2,760,803	3,003,754

CNY	8,673,520	1,731,755	3,850,800	717,250	3,840,664	641,237

미청구공사	USD	5,128,182	7,357,915	-	-	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD/원	10%상승시	1,115,916	555,723	1,115,916	555,723

10%하락시	(1,115,916)	(555,723)	(1,115,916)	(555,723)

EUR/원	10%상승시	200	500	200	500

10%하락시	(200)	(500)	(200)	(500)

CNY/원	10%상승시	135,077	55,951	135,077	55,951

10%하락시	(135,077)	(55,951)	(135,077)	(55,951)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	6,600,000	6,460,000

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

이자율 1% 상승 시	(51,480)	(50,388)	(51,480)	(50,388)

이자율 1% 하락 시	51,480	50,388	51,480	50,388

나. 신용위험(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당분기말

기대손실율	0.73%	2.04%	4.24%	6.15%	12.71%	100.00%

총장부금액	3,681,270	2,889,548	212,379	1,394,741	75,470	139,663	8,393,071

손실충당금	26,980	58,923	9,013	85,833	9,592	139,663	330,004

전기말

기대손실율	0.77%	2.36%	6.80%	10.76%	44.78%	100.00%

총장부금액	6,883,785	126,593	99,469	19,916	536,904	130,665	7,797,332

손실충당금	52,673	2,983	6,767	2,143	240,450	130,665	435,681

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	435,681	248,292

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(105,677)	187,389

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	330,004	435,681

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 환입으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 15,000백만원 (전기: 19,800백만원)을 확보하고 있습니다.

회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제약과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	5,759,223	5,759,223	-	-	-

차입부채	6,600,000	1,157,339	142,517	2,822,068	3,242,704

리스부채	321,612	191,895	125,115	11,900	-

합계	12,680,835	7,108,457	267,632	2,833,968	3,242,704

전기말	장부금액	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	1,950,102	1,950,102	-	-	-

차입부채	6,460,000	879,738	1,861,470	1,337,320	2,869,684

리스부채	376,374	178,975	116,405	92,799	-

합계	8,786,476	3,008,815	1,977,875	1,430,119	2,869,684

라. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	6,600,000	6,460,000

차감: 현금및현금성자산	(5,674,963)	(3,855,007)

순부채	925,037	2,604,993

자본총계	55,016,949	52,371,239

총자본	55,941,986	54,976,232

자본조달비율	1.65%	4.74%

마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황당사는 보고서 작성일 현재 해당사항 없습니다.