지아이텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제12기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 지아이텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 주식회사 지아이텍(이하 '회사')은 2012년 5월 설립되어 SLOT DIE와 SLIT NOZZLE 등 초정밀 부품의 제조 및 가공을 주영업으로 하고 있으며, 본사는 충남 아산시 둔포면 아산밸리로 387번길 42에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

이인영	13,696,550	29.71%	보통주

한승현	1,276,000	2.77%	보통주

이동희	1,276,000	2.77%	보통주

이은종	1,690,041	3.67%	보통주

이상권	800,000	1.74%	보통주

전현석	2,496,000	5.41%	보통주

자기주식	289,211	0.63%	보통주

기타소액주주	17,833,338	38.68%	보통주

이음넥스트스테이지 제1호 사모투자합자회사	3,001,328	6.51%	우선주

이음넥스트스테이지 제1의1호 사모투자합자회사	1,493,055	3.24%	우선주

제이앤 1호 사모투자합자회사	2,247,192	4.87%	우선주

합 계	46,098,715	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산일

당분기말	전기말

G. I. TECH AMERICA CORPORATION	미국	부품제조 및 가공업	100%	-	12월 31일

(주)엠브이텍	한국	기기용 자동측정 및 제어장치 제조업	51%	-	12월 31일

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기손이익	총포괄손익

G. I. TECH AMERICA CORPORATION	1,306	-	1,306	-	(14)	(59)

(주)엠브이텍	14,271,226	10,833,237	3,437,988	816,423	346,076	346,076

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 G.I.TECH. AMERICA CORPORATION을 신규 설립 및 (주)엠브이텍의 지분 51%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD,천원).

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	10,445,130	13,781,021	8,518,116	10,983,259

EUR	1,220	1,799	-	-

CNY	10,234	1,932	-	-

매출채권	USD	6,175,148	8,148,725	6,994,072	9,018,156

EUR	410,520	605,131	229,314	327,137

CNY	3,972,819	749,830	1,853,718	335,226

합계	USD	16,620,277	21,929,747	15,512,188	20,001,415

EUR	411,740	606,930	229,314	327,137

CNY	3,983,053	751,761	1,853,718	335,226

부채

기타채무	USD	250	330	-	-

합계	USD	250	330	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	1,734,804	1,582,112	1,734,804	1,582,112

하락시	(1,734,804)	(1,582,112)	(1,734,804)	(1,582,112)

EUR/원	상승시	48,008	25,877	48,008	25,877

하락시	(48,008)	(25,877)	(48,008)	(25,877)

CNY/원	상승시	59,464	26,516	59,464	26,516

하락시	(59,464)	(26,516)	(59,464)	(26,516)

(2) 가격위험

보고기간말 현재 연결회사는 가격위험에 노출된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	500,000	8,400,000

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

이자율 1% 상승 시	(3,955)	(66,444)	(3,955)	(66,444)

이자율 1% 하락 시	3,955	66,444	3,955	66,444

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당분기말

기대손실율	0.16%	0.65%	0.93%	1.68%	23.09%	-

총장부금액	5,913,537	1,441,984	2,003,280	2,038,200	1,208,177	-	12,605,178

손실충당금	9,425	9,367	18,573	34,286	278,952	-	350,603

전기말

기대손실율	0.25%	0.78%	1.34%	2.18%	20.63%	-

총장부금액	11,162,752	1,125,913	2,918,294	240,629	1,664,820	-	17,112,408

손실충당금	27,381	8,741	39,013	5,253	343,378	-	423,766

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초	426,892	240,803

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(76,289)	182,963

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	350,603	423,766

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 환입으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 21,982백만원 (전기: 17,700백만원)을 확보하고 있습니다.

연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제약과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

당분기말	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,067,932	4,067,932	-	-	-

차입부채	20,100,000	18,425,327	142,800	1,670,313	615,222

리스부채	192,054	162,254	11,288	20,840	-

합계	24,359,986	22,655,513	154,088	1,691,153	615,222

전기말	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	7,970,924	7,970,924	-	-	-

차입부채	12,100,000	2,459,164	437,314	8,016,335	3,041,193

리스부채	440,897	363,989	60,767	29,636	-

합계	20,511,821	10,794,077	498,081	8,045,971	3,041,193

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

총차입금	20,100,000	12,100,000

차감: 현금및현금성자산	(27,507,590)	(30,955,862)

순부채	(7,407,590)	(18,855,862)

자본총계	96,920,946	91,544,323

총자본	89,513,356	72,688,461

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율이 음수로 산정되어 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치