온코크로스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 7기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 온코크로스와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 온코크로스(이하 "지배기업"이라 함)와 지배기업이 지배하고 있는 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 종속기업(이하 주식회사 온코크로스와 그 종속기업을일괄하여 "연결실체"라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요지배기업은 2015년 6월에 설립되어 AI 신약관련 플랫폼을 이용하여 신약 연구개발업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 마포구 새창로 11에 소재하고 있습니다. 지배기업의 설립 당시 납입자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 4,401백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	보통주지분율	비고

보통주

김이랑	2,052,000	23.31%	대표이사

지앤텍빅점프투자조합	662,052	7.52%	5%이상

최진우	645,336	7.33%	5%이상

주식회사 케이디벤처팜	483,462	5.49%	5%이상

스마일게이트패스파인더펀드	464,358	5.28%	5%이상

기타	4,494,126	51.07%

보통주 합계	8,801,334	100.00%

전환우선주(*)

디이브이코리아디스커러비합자조합	35,641

주식회사 씨앤엠무역	29,700

주식회사 에스엠비나	29,700

전환우선주 합계	95,041

(*) 지배기업은 당기 5월에 전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 보통주의 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다. (주석 14 참조)

1-2. 종속기업의 현황

종속기업	지분율	소재지	보고기간종료일	업종

ONCOCROSS Australia Pty Ltd.	100%	호주	12월 31일	연구개발, 임상진행

1-3. 당기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 66,261,896 838,289,179 (772,027,283) (2,329,788,335) (2,283,289,477) (단위: 원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 212,191,326 38,269,132 173,922,194 - (683,245,199) (671,737,806) 1-4. 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 당기 전기 변동내용 사유 변동내용 사유 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. - - 신규설립 출자 2. 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-1. 회계기준의 적용연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 상환전환우선주부채- 주석 14 : 전환우선주부채- 주석 16 : 리스부채 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 파생금융상품의 공정가치 평가2-3. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.① 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격② 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수③ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.2-4. 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등을 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거② 비지배지분의 장부금액 제거③ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거④ 수령한 대가의 공정가치의 인식⑤ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식⑥ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식⑦ 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 3. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 라이선스매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 1) 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품권을 고려하여 변동대가에 반영하고, 반품권이 존재하는 계약의 경우 반품충당부채를 기존의 순액법에서 총액법으로 변경인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다. 그리고 계약이 선수금 수령 혹은 후불 지급의 방법으로 체결되었을 경우, 재화나 용역이전시점과 자금수수시점 간의 차이로 인한 금융효과를 수익에 반영하여 유의적인 금융요소를 인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (2) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융상품1) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(나) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ① 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅰ) 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. iii) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(라) 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 3) 금융자산의 손상 (가) 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 36개월이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 실험용장비, 시설장치, 비품, 사용권자산 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. (12) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자로서 회계처리(가) 일반사항리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.① 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)② 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함③ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액④ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.(나) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 정수기, 복사기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(14) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ① 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ② 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (21) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(22) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하나 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 3,192,229,043 - - - 3,192,229,043 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 815,930,000 - - 815,930,000 기타유동금융자산 4,311,507 - - - 4,311,507 기타비유동금융자산 177,072,286 - - - 177,072,286 합계 6,373,612,836 815,930,000 - - 7,189,542,836 금융부채 기타금융부채 - - 1,250,434,182 - 1,250,434,182 전환우선주부채 - - - 2,019,774,302 2,019,774,302 리스부채 - - 318,297,499 - 318,297,499 합계 - - 1,568,731,681 2,019,774,302 3,588,505,983 (단위 : 원) 구분 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,651,182,781 - - - 1,651,182,781 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,589,329,405 - - 9,589,329,405 기타유동금융자산 1,606,850 - - - 1,606,850 기타비유동금융자산 132,128,354 - - - 132,128,354 합계 4,784,917,985 9,589,329,405 - - 14,374,247,390 금융부채 기타금융부채 - - 405,998,884 - 405,998,884 상환전환우선주부채 - - 2,118,397,276 - 2,118,397,276 파생상품부채 - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 리스부채 - - 69,874,303 - 69,874,303 합계 - - 2,594,270,463 1,280,122,684 3,874,393,147 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 79,377,705 22,220,063 - - 101,597,768 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (184,070,000) - - (184,070,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 107,503,685 - - 107,503,685 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (8,990,180) - - (8,990,180) 이자비용 - - (32,478,661) (44,006,851) (76,485,512) 외환차익 - - 4,967,154 - 4,967,154 외환차손 - - (8,318,568) - (8,318,568) 전환우선주평가손실 - - - (419,759,067) (419,759,067) 합 계 79,377,705 (63,336,432) (35,830,075) (463,765,918) (483,554,720) 이자수익 34,407,478 32,844,240 - - 67,251,718 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 53,318,514 - - 53,318,514 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (32,397,785) - - (32,397,785) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 48,295,256 - - 48,295,256 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (719,166) - - (719,166) 이자비용 - - (10,516,424) (5,330,463,440) (5,340,979,864) 외환차익 - - 1,987,053 - 1,987,053 외환차손 (1,005,424) - (2,191,260) - (3,196,684) 파생상품평가이익 - - - 133,199,322 133,199,322 파생상품평가손실 - - - (763,921,540) (763,921,540) 합 계 33,402,054 101,341,059 (10,720,631) (5,961,185,658) (5,837,163,176) (3) 금융상품의 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 815,930,000 - 815,930,000 - 9,589,329,405 - 9,589,329,405 공정가치로 측정되는 금융부채 전환우선주부채 - - 2,019,774,302 2,019,774,302 - - - - 파생상품부채 - - - - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,280,123,684 16,647,883,933 취득 1,600,015,235 1,352,651,216 상환전환우선주의 보통주전환 (1,280,123,684) (17,351,133,683) 당기손익으로 인한 변동 419,759,067 630,722,218 기타포괄손익으로 인한 변동 - - 기말 2,019,774,302 1,280,123,684 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (6) 가치평가기법보고기간종료일 현재 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF - 4,572,859,405 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 채권형 펀드 815,930,000 5,016,470,000 2 순자산가치법 순자산가치 합계 815,930,000 9,589,329,408 파생상품부채 전환우선주 2,019,774,302 - 3 이항옵션평가모형 주가변동성 RCPS 전환권 - 1,280,123,684 3 이항옵션평가모형 주가변동성 합계 2,019,774,302 1,280,123,684 5. 영업부문 정보연결실체는 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색,개발을 주요 사업으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (1) 지역부문별 정보당기와 전기 중 연결실체의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 - 100,000,000 용역매출 150,245,454 - 라이선스매출 150,245,454 100,000,000 (2) 주요고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 A사 - 100,000,000 B사 30,700,000 - C사 65,000,000 - D사 54,545,454 - 합계 150,245,454 100,000,000 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 - - 보통예금 3,192,229,043 1,651,182,781 합 계 3,192,229,043 1,651,182,781 단기금융상품 NH투자증권 CMA RP 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 3,000,000,000 3,000,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,589,329,405 11,524,125,108 취득 9,100,000,000 9,000,000,000 처분 (17,810,062,973) (11,036,136,762) 손익으로 분류된 평가이익 - 53,318,514 손익으로 분류된 평가손실 (184,070,000) (32,397,785) 손익으로 분류된 처분이익 107,503,685 48,295,256 손익으로 분류된 처분손실 (8,990,180) (719,166) 손익으로 분류된 이자수익 22,220,063 32,844,240 기말금액 815,930,000 9,589,329,405 연결실체는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당기말 전기말 (복합계약포함)> MMF - 4,572,859,405 채권형펀드 815,930,000 5,016,470,000 합 계 815,930,000 9,589,329,405 8. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수수익 4,311,507 1,606,850 기타비유동금융자산 보증금 228,000,000 138,400,000 현재가치할인차금 (50,927,714) (6,271,646) 합 계 177,072,286 132,128,354 (2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공된 기타금융자산은 없습니다. 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 28,021,803 8,477,978 선급비용 - 71,696 선급부가세 124,144,979 82,699,086 합 계 152,166,782 91,248,760 10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 비 품 실험기구 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 기초금액 403,173,981 287,265,726 121,168,000 290,634,570 1,102,242,277 취득금액 31,962,039 91,867,000 203,630,000 471,215,906 798,674,945 처분금액 (1,980,000) (14,000,000) (32,900,000) - (48,880,000) 대체금액 - - - - - 기말금액 433,156,020 365,132,726 291,898,000 761,850,476 1,852,037,222 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (87,740,320) (130,623,345) (42,338,933) (218,754,432) (479,457,030) 감가상각비 (83,144,150) (60,679,945) (33,422,934) (187,884,234) (365,131,263) 처분금액 1,979,000 13,999,000 13,708,333 - 29,686,333 기말금액 (168,905,470) (177,304,290) (62,053,534) (406,638,666) (814,901,960) 국고보조금 기초금액 (17,640,000) (44,486,000) - - (62,126,000) 취득금액 (15,049,999) - - - (15,049,999) 감가상각비 4,454,099 11,880,000 - - 16,334,099 기말금액 (28,235,900) (32,606,000) - - (60,841,900) 장부금액 기초금액 297,793,661 112,156,381 78,829,067 71,880,138 560,659,247 기말금액 236,014,650 155,222,436 229,844,466 355,211,810 976,293,362 (단위: 원) 구분 전기 비품 실험기구 시설장치 사용권자산 합계 취득원가 기초금액 214,502,570 225,800,000 113,368,000 290,634,570 844,305,140 취득금액 188,671,411 61,465,726 7,800,000 - 257,937,137 처분금액 - - - - - 대체금액 - - - - - 기말금액 403,173,981 287,265,726 121,168,000 290,634,570 1,102,242,277 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (32,810,944) (78,025,917) (18,365,333) (95,531,364) (224,733,558) 감가상각비 (54,929,376) (52,597,428) (23,973,600) (123,223,068) (254,723,472) 처분금액 - - - - - 기말금액 (87,740,320) (130,623,345) (42,338,933) (218,754,432) (479,457,030) 국고보조금 기초금액 - (56,366,000) - - (56,366,000) 취득금액 (19,600,000) - - - (19,600,000) 감가상각비 1,960,000 11,880,000 - - 13,840,000 기말금액 (17,640,000) (44,486,000) - - (62,126,000) 장부금액 기초금액 181,691,626 91,408,083 95,002,667 195,103,206 563,205,582 기말금액 297,793,661 112,156,381 78,829,067 71,880,138 560,659,247 11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 산업재산권 산업재산권 취득원가: 기초금액 105,761,790 76,980,181 취득금액 13,337,854 28,781,609 기말금액 119,099,644 105,761,790 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,152,855) (31,444,540) 무형자산상각비 (20,330,944) (16,708,315) 기말금액 (68,483,799) (48,152,855) 장부금액: 기초금액 57,608,935 45,535,641 기말금액 50,615,845 57,608,935 12. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,026,086,304 214,219,499 미지급비용 224,347,878 191,779,385 합 계 1,250,434,182 405,998,884 13. 상환전환우선주부채 (1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행가액 상환전환우선주부채 파생상품부채 발행가액 상환전환우선주부채 파생상품부채 8회차(*) - - - 1,999,985,340 1,494,042,112 889,490,416 9회차(*) - - - 1,000,035,520 624,355,164 390,632,268 합 계 - - - 3,000,020,860 2,118,397,276 1,280,122,684 (*) 2022년 1월 27일 8회차, 9회차 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.(2) 상환전환우선주부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 계상한 금액은 44,006,851원과 5,330,463,440원입니다.14. 전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 1,600,015,235 - 전환우선주부채평가손실 419,759,067 - 기말잔액 2,019,774,302 - (2) 연결실체는 당기 중 1회에 걸쳐 전환우선주를 발행하였습니다. 전환우선주는 전환비율 1:1로 전환권이 부여되어 있으며, 전환청구기간은 2022년 6월 1일로부터 10년입니다. 우선주 1주당 1개의 의결권을 가지며 이익배당에 관한 우선배당율은 1주당 "액면가액" 기준 1.0%로 합니다. 배당가능한 잔여이익이 있는 경우 전환우선주식은 그 잔여이익의 배당에 관하여 보통주식과 동등합니다.연결실체는 IPO 공모단가 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정하는 조항이 있어 변동성을 가진 것으로 보아 이를 부채로 분류하였습니다.전환우선주부채에 대한 평가비용과 수익은 포괄손익계산서상 금융비용 및 수익으로 계상하고 있으며, 당기 중 전환우선주부채평가손실로 계상한 금액은 419,759,067원입니다. (3) 연결실체가 발행한 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회차 발행일자 2022년 05월 31일 발행가액 1,600,015,235 발행주식수 95,041 우선주의 존속기한 2032년 05월 30일(발행일로부터 10년) 배당에 대한 권리 참가적, 누적적 우선주배당률 발행가액 1% 전환가액 16,835 전환가액의 조정 가. 우선주식 1주당 보통주 1주로 하며, 전환가액은 우선주 발행가액으로 함나. 연결실체의 IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정함 전환조건 발행일로부터 전환청구전까지 언제든지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능 15. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 57,234,400 53,017,320 16. 리스부채(1) 연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산(건물) 리스부채 사용권자산(건물) 리스부채 기초 71,880,138 69,874,303 195,103,206 182,057,879 감가상각 (187,884,234) 406,594,535 (123,223,068) - 신규 리스 471,215,906 - - 리스 해지 - - 리스부채 상환 (158,171,339) - (112,183,576) 기말 355,211,810 318,297,499 71,880,138 69,874,303 (2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 187,884,234 123,223,068 리스부채의 이자비용 32,478,661 10,516,424 손익계산서에 인식된 총 금액 220,362,895 133,739,492 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 리스부채 상환액의 만기분석: 1년 이내 240,720,000 71,750,000 1년 초과~5년 이내 121,820,000 - 5년 초과 - 할인전 리스부채 362,540,000 71,750,000 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) 318,297,499 69,874,303 유동성 202,408,423 69,874,303 비유동성 115,889,076 - (*) 당기 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 16.8%이며 전기 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8%입니다. . 17. 정부보조금 (1) 연결실체는 생화학기반 순환종양세포 진단방식 개발연구, EZH1/2 저해 항암제 개발을 위한 비임상 및 적응증 확대 연구, 코로나바이러스감염증-19를 포함한 난치성 감염병 질환에 대한 AI기반 치료제의 탐색 및 검증, 난치성 질환의 최적 치료제 발굴을 위한 RAPTOR AI플랫폼 고도화, 청년디지털일자리사업, AI 신약개발 플랫폼 고도화 및 상업화, 서울형 강소기업 근무환경 개선 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다.(2) 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 전기 비고 2021년 암정복 추진연구개발사업 보건복지부/국립암센터 369,800 99,129,482 관련비용차감 TIPS_민간투자주도형 기술창업지원사업 창업진흥원/중소벤처기업부 - 92,027,700 관련비용차감 2020년 중소기업기술혁신개발사업(R)_빅3 중소기업기술정보진흥원 343,020,261 253,938,977 관련비용차감 2021년 BIG3 혁신창업패키지 창업진흥원 155,429,834 120,399,398 관련비용 차감,유형자산보조금 청년디지털일자리사업 제이엠커리어 서울서부 - 79,800,000 관련비용차감 서울서부고용센터 청년채용특별장려금 서울서부고용센터 9,000,000 9,000,000 관련비용차감 중소기업 청년추가고용장려금 고용노동부 1,500,000 - 관련비용차감 유효성시험 평가비 지원 연세대학교 심뇌혈관질환 유효성평가지원센터 161,000,000 231,000,000 관련비용 차감 K-비대면바우처플랫폼 창업진흥원 - 2,682,000 관련비용 차감 2020년 창업도약패키지지원사업(상장촉진) 창업진흥원/한국보건산업진흥원 - 34,000,000 관련비용 차감 2020년 창업도약패키지지원사업(수출지원) 창업진흥원/중소벤처기업부 - 10,000,000 관련비용 차감 중견기업상생혁신사업 (R) 한국산업기술진흥원/동화약품 103,421,220 - 관련비용 차감 팁스 해외마케팅(2022년) 한국엔젤투자협회 35,681,729 - 관련비용 차감 서울형 강소기업 근무환경 개선지원 서울시(일자리정책과) 20,000,000 - 관련비용 차감,유형자산보조금 2022년 서울시 산학연 협력사업 서울시(강북삼성병원) 28,399,800 - 관련비용 차감 합 계 857,822,644 931,977,557 (3) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 과목 기초 증가 감소 기말 실험용장비 44,486,000 - (11,880,000) 32,606,000 비품 17,640,000 15,049,999 (4,454,099) 28,235,900 합 계 62,126,000 15,049,999 (16,334,099) 60,841,900 (단위: 원) 전기 과목 기초 증가 감소 기말 실험용장비 56,366,000 - (11,880,000) 44,486,000 비품 - 19,600,000 (1,960,000) 17,640,000 합 계 56,366,000 19,600,000 (13,840,000) 62,126,000 (4) 연구개발과제의 종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하여 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는 부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 79,940,380 52,755,118 18. 납입자본(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금과 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500 500 발행주식수 보통주 8,801,334주 보통주 1,425,173주 자본금 4,400,667,000 712,586,500 주식발행초과금 37,639,911,352 37,905,322,421 당기말 현재 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금, 주식발행초과금 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 변동일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2021.01.01(전기초) 886,664 443,332,000 841,831,285 상환전환우선주의 전환 2021년 12월 27일 538,509 269,254,500 37,063,491,136 2021.12.31(전기말) 1,425,173 712,586,500 37,905,322,421 상환전환우선주의 전환(*1) 2022년 01월 27일 41,716 20,858,000 3,421,170,331 무상증자(*2) 2022년 03월 31일 7,334,445 3,667,222,500 (3,686,581,400) 2022.12.31(당기말) 8,801,334 4,400,667,000 37,639,911,352 (*1) 전기 중 상환전환우선주(3회차, 4회차, 5회차, 6회차, 7회차) 538,509주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 잔여 상환전환우선주(8회차, 9회차) 41,716주가 전량 보통주로 전환되었습니다. (*2) 연결실체는 이사회 결의로 무상증자를 결정하여 보통주식 7,334,445주를 발행하여 주식발행초과금 3,667,222,500원을 자본에 전입하였습니다. 신주의 배정방법은 배정기준일(2022년 3월 31일) 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 5주의 비율로 배정하였습니다. 19. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 1,094,141,421 838,646,913 20. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산대 58,006,251 11,507,393 21. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에서 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 연결실체는 주식매수선택권 부여약정을 체결하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 권리부여일 부여수량 행사기간 행사가격 만기 약정용역제공기간 1회차 2018년 4월 9일 60,000주 2020년 04월 09일 ~ 2027년 04월 08일 (7년) 1,656원 2027년 04월 08일 부여일부터 2년 2회차 2019년 3월 28일 195,000주 2021년 03월 28일 ~ 2028년 03월 27일 (7년) 3,016원 2028년 03월 27일 부여일부터 2년 3회차 2020년 3월 31일 141,000주 2022년 03월 31일 ~ 2029년 03월 30일 (7년) 4,508원 2029년 03월 30일 부여일부터 2년 4회차 2020년 6월 25일 64,620주 2022년 06월 25일 ~ 2029년 06월 24일 (7년) 4,508원 2029년 06월 24일 부여일부터 2년 5회차 2020년 11월 26일 12,000주 2022년 11월 26일 ~ 2029년 11월 25일 (7년) 10,116원 2029년 11월 25일 부여일부터 2년 6회차 2021년 3월 31일 201,408주 2023년 03월 31일 ~ 2030년 03월 30일 (7년) 10,833원 2030년 03월 30일 부여일부터 2년 7회차 2021년 10월 5일 64,800주 2023년 10월 05일 ~ 2030년 10월 04일 (7년) 13,666원 2030년 10월 04일 부여일부터 2년 (2) 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 기준주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 공정가액 1회차 1,907원 1,656원 2.61% 9.90% 613원 2회차 2,865원 3,016원 1.70% 27.30% 768원 3회차 6,897원 4,508원 1.30% 25.80% 3,072원 4회차 6,897원 4,508원 1.10% 23.90% 2,970원 5회차 7,785원 10,116원 1.40% 27.50% 1,461원 6회차 8,774원 10,833원 1.60% 25.70% 1,702원 7회차 8,748원 13,666원 1.60% 25.70% 909원 (3) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 당기 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 합계 기초 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 171,408 64,800 708,828 권리부여 - - - - - - - - 권리회수 - - - - - (15,000) (9,000) (24,000) 행사 - - - - - - - - 기말 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 156,408 55,800 684,828 (단위: 주) 전기 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 합계 기초 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 - - 472,620 권리부여 - - - - - 201,408 64,800 266,208 권리회수 - - - - - (30,000) - (30,000) 행사 - - - - - - - - 기말 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 171,408 64,800 708,828 (4) 당기와 전기의 잔여만기는 다음과 같습니다. 당기 구분 수량(주) 만기(년) 적수 1회차 60,000 4 256,274 2회차 195,000 5 1,022,014 3회차 141,000 6 881,153 4회차 64,620 6 419,056 5회차 12,000 7 82,882 6회차 156,408 7 1,133,851 7회차 55,800 8 433,253 합계 684,828 6.31 4,228,483 전기 구분 수량(주) 만기(년) 적수 1회차 60,000 5 316,274 2회차 195,000 6 1,217,014 3회차 141,000 7 1,022,153 4회차 64,620 7 483,676 5회차 12,000 8 94,882 6회차 171,408 8 1,413,999 7회차 64,800 9 567,932 합계 708,828 7.22 5,115,930 (5) 주식매수선택권의 부여에 따라 전기와 당기 중 인식한 주식보상비용 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 합 계 전기초 36,825,900 131,993,576 163,182,552 49,697,605 842,112 - - 382,541,745 전기 주식보상비 - 17,831,424 216,587,750 95,976,855 8,782,031 109,900,702 7,026,406 456,105,168 전기말 36,825,900 149,825,000 379,770,302 145,674,460 9,624,143 109,900,702 7,026,406 838,646,913 당기 주식보상비 - - 53,405,198 46,279,250 7,915,857 123,485,743 24,408,460 255,494,508 당기말 36,825,900 149,825,000 433,175,500 191,953,710 17,540,000 233,386,445 31,434,866 1,094,141,421 잔여보상원가 - - - - - 32,819,971 19,333,834 52,153,805 인식할 총비용 36,825,900 149,825,000 433,175,500 191,953,710 17,540,000 266,206,416 50,768,700 1,146,295,226 22. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기이월미처리결손금 28,293,502,135 15,147,335,534 당기순손실 10,204,119,916 13,146,166,601 합 계 38,497,622,051 28,293,502,135 23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,919,419,112 1,712,323,378 퇴직급여 188,223,007 144,946,231 복리후생비 231,539,443 265,537,372 여비교통비 20,071,927 46,417,651 접대비 18,219,440 9,686,450 통신비 7,436,613 3,973,899 세금과공과 99,842,250 63,543,350 감가상각비 345,203,173 238,756,473 무형자산상각비 20,330,944 16,708,315 지급임차료 5,740,000 2,600,000 수선비 6,134,000 1,420,909 해외시장개척비 122,128,588 89,454,759 보험료 46,290,629 43,090,873 운반비 1,488,242 840,211 교육훈련비 6,619,804 10,746,952 도서인쇄비 4,251,810 4,355,050 광고선전비 1,235,800 7,680,000 건물관리비 13,945,243 21,276,700 사무용품비 2,693,450 3,028,900 소모품비 22,219,755 15,844,054 지급수수료 767,797,504 1,415,777,931 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 위탁연구개발비 1,879,186,665 891,682,652 연구개발비 4,047,056,118 1,932,395,688 회의비 1,365,400 3,873,961 합 계 10,033,933,425 7,402,066,927 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임직원급여 2,107,642,119 1,857,269,609 복리후생비 231,539,443 265,537,372 감가상각비 및 무형자산상각비 369,128,108 257,591,786 지급임차료 5,740,000 2,600,000 해외시장개척비 122,128,588 89,454,759 지급수수료 767,797,504 1,415,777,931 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 접대비 18,219,440 9,686,450 세금과공과 99,842,250 63,543,350 소모품및사무용품 24,913,205 18,872,954 연구개발비 6,038,250,392 2,870,702,235 기타 108,839,468 132,165,867 합 계 10,149,535,025 7,439,307,481 25. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 214,068,607 304,051,863 이자수익 101,597,768 67,251,718 당기손익인식금융자산평가이익 - 53,318,514 당기손익인식금융자산처분이익 107,503,685 48,295,256 외환차익 4,967,154 1,987,053 파생상품평가이익 - 133,199,322 금융비용 (697,623,327) (6,141,215,039) 이자비용 (76,485,512) (5,340,979,864) 외환차손 (8,318,568) (3,196,684) 당기손익인식금융자산평가손실 (184,070,000) (32,397,785) 당기손익인식금융자산처분손실 (8,990,180) (719,166) 전환우선주부채평가손실 (419,759,067) 파생상품평가손실 - (763,921,540) 기타수익 298,178,124 30,304,890 보조금수익 298,132,138 - 잡이익 45,986 30,304,890 기타비용 (19,453,749) (834) 유형자산처분손실 (19,193,667) - 잡손실 (260,082) (834) 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(이익) - - 유효법인세율 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,204,119,916) (13,146,166,601) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,244,906,382) (2,892,156,652) 조정사항 - 이월결손금 미반영효과 (2,244,906,382) (2,892,156,652) 당기손익으로 인식된 법인세비용 - - (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 무형자산 감가상각비 663,411 - 1,842,269 2,505,680 551,250 퇴직미지급 10,705,835 10,705,835 - - - 상환전환우선주부채 3,000,020,860 3,000,020,860 - - - 파생상품부채 (72,528,532) (72,528,532) - - - 사용권자산 (71,880,138) (71,880,138) (355,211,810) (355,211,810) (78,146,598) 리스부채 69,874,303 69,874,303 318,297,499 318,297,499 70,025,450 임차보증금(현재가치할인차금) 6,271,646 6,271,646 50,927,714 50,927,714 11,204,097 미수수익 (1,606,850) (1,606,850) (4,311,507) (4,311,507) (948,532) 당기손익인식금융자산 (13,593,182) (13,593,182) 184,070,000 184,070,000 40,495,400 연차수당 124,679,332 124,679,332 141,940,960 141,940,960 31,227,011 국고보조금(유형자산) 62,126,000 62,126,000 60,841,900 60,841,900 13,385,218 종속기업투자주식(호주법인) 845,660,000 - 1,337,340,000 2,183,000,000 480,260,000 전환우선주(부채) - - 1,600,015,235 1,600,015,235 - 전환우선주(평가) - - 419,759,067 419,759,067 92,346,995 계약부채 - - 59,540,000 59,540,000 13,098,800 일시적차이소계 3,960,392,685 3,114,069,274 3,815,051,327 4,661,374,738 673,499,091 이월결손금 23,313,999,924 - 5,209,324,759 28,523,324,683 6,275,131,430 이월세액공제 688,536,495 - 532,750,817 1,221,287,312 1,221,287,312 합계 27,962,929,104 3,114,069,274 9,557,126,902 34,405,986,733 8,169,917,833 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) - - - - (8,169,917,833) 재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - - - - - (단위: 원) 과목 전기 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 무형자산 감가상각비 267,606 267,606 663,411 663,411 145,950 퇴직미지급 - - 10,705,835 10,705,835 2,355,284 상환전환우선주부채 22,500,664,100 22,500,664,100 3,000,020,860 3,000,020,860 - 파생상품부채 6,410,724,597 6,410,724,597 (72,528,532) (72,528,532) (15,956,277) 사용권자산 (195,103,206) (195,103,206) (71,880,138) (71,880,138) (15,813,630) 리스부채 182,057,879 182,057,879 69,874,303 69,874,303 15,372,347 임차보증금(현재가치할인차금) 16,367,114 16,367,114 6,271,646 6,271,646 1,379,762 미수수익 - - (1,606,850) (1,606,850) (353,507) 당기손익인식금융자산 (24,125,108) (16,887,576) (6,355,650) (13,593,182) (2,990,500) 연차수당 45,635,821 45,635,821 124,679,332 124,679,332 27,429,453 국고보조금(실험용장비) 56,366,000 56,366,000 62,126,000 62,126,000 13,667,720 종속기업투자주식(호주법인) - - 845,660,000 845,660,000 186,045,200 일시적차이소계 28,992,854,803 29,000,092,335 3,967,630,217 3,960,392,685 211,281,802 이월결손금 5,402,101,352 - 17,911,898,572 23,313,999,924 5,129,079,983 이월세액공제 270,063,418 18,937,500 437,410,577 688,536,495 688,536,495 합계 34,665,019,573 29,019,029,835 22,316,939,366 27,962,929,104 6,028,898,280 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) - - - - (6,028,898,280) 재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - - - - - (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적 차이 673,499,091 211,281,802 미래과세소득의 불확실 이월결손금 28,523,324,683 23,313,999,924 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 1,221,287,312 688,536,495 미래과세소득의 불확실 합 계 30,418,111,086 24,213,818,221 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 만 기 당 기 전 기 이월결손금 2025 년 36,186,292 36,186,292 2026 년 90,048,601 90,048,601 2027 년 326,984,342 326,984,342 2028 년 600,581,323 600,581,323 2029 년 1,272,654,040 1,272,654,040 2035 년 3,075,646,754 3,075,646,754 2036 년 17,911,898,572 17,911,898,572 2037 년 5,209,324,759 - 합 계 28,523,324,683 23,313,999,924 이월세액공제 2028 년 29,541,873 29,541,873 2029 년 60,870,873 60,870,873 2030 년 160,713,172 160,713,172 2031 년 437,410,577 437,410,577 2032 년 532,750,817 - 합 계 1,221,287,312 688,536,495 27. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다. (3) 연결실체는 2020년 제일약품으로부터 글로벌 신약 후보물질 뇌졸증 치료제 JPI-289의 신규 적응증을 탐색하고 도입하는(인라이센싱) 'JPI-289 신규 용도 개발 및 관련 특허 실사권 허여 계약' 을 체결하였습니다. 당기 중 해당후보물질에 관하여 '심근경색 및 심근비대 등 심장질환' 용도를 개발 및 사업화함에 있어 신규용도에 해당됨을 확인하는 합의서를 체결하였으며 추가 합의에 따른 기술료 1억원을 지급하였습니다. 본 기술료 지급으로 해당 용도의 특허 등록시 제일약품에 지급할 기술료를 갈음하기로 하였습니다. 지급 조건(신규 용도별) NASH(비알콜성 지방간질환) 심근경색 및 심근비대 등 심장질환 출원한 특허에 대하여 등록시 (국가 무관) 1억원 1억원(*) 임상 2상 승인시 (국가 무관) 2억원 2억원 임상 3상 승인시 (국가 무관) 5억원 5억원 품목허가시 (국가 무관) 15억원 15억원 (*) 당기 중 지급한 기술료 1억원으로 갈음하여 지급할 의무가 없습니다. 28. 특수관계자 공시(1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 654,703,288 616,711,640 퇴직급여 76,950,331 62,562,285 주식보상비용 71,379,017 94,775,630 합 계 803,032,636 774,049,555 (2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없으며 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당순손익은 연결실체의 지배지분순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배지분순손실 10,204,119,916 13,146,166,601 가중평균유통보통주식수(*) 8,783,505 5,364,245 주당순손실 1,162 2,451 (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 유통기간 변동주식수 유통주식수 일수 적수 2022.01.01~2022.01.26 - 8,551,038 26 222,326,988 2022.01.27~2022.12.31 250,296 8,801,334 339 2,983,652,226 합계 250,296 8,801,334 365 3,205,979,214 - 3,205,979,214 ÷ 365일 = 8,783,505 주(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 유통기간 변동주식수 유통주식수 일수 적수 2021.01.01~2021.12.26 - 5,319,984 360 1,915,194,240 2021.12.27~2021.12.31 3,231,054 8,551,038 5 42,755,190 합계 3,231,054 8,551,038 365 1,957,949,430 - 1,957,949,430 ÷ 365일 = 5,364,245 주 (2) 희석주당순손익연결실체는 보고기간말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 잠재적보통주식수 전환우선주 2022.06.01~2032.05.31(10년) 95,041 주식선택권 2020.04.09~2027.04.08 (7년) 60,000 2021.03.28~2028.03.27 (7년) 195,000 2022.03.31~2029.03.30 (7년) 141,000 2022.06.25~2029.06.24 (7년) 64,620 2022.11.26~2029.11.25 (7년) 12,000 2023.03.31~2030.03.30 (7년) 156,408 2023.10.05~2030.10.04 (7년) 55,800 합계 779,869 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색하여 발생하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 150,245,454 100,000,000 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시기 한시점에 이행하는 수행의무 - 100,000,000 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 150,245,454 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 150,245,454 100,000,000 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 라이선스매출 연결실체는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다. 위탁연구용역 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약부채 59,540,000 - - - (5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다. 31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (10,204,119,916) (13,146,166,601) 2. 조정사항 1,124,019,589 6,549,650,500 감가상각비 348,797,164 240,883,472 무형자산상각비 20,330,944 16,708,315 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 전환우선주부채평가손실 419,759,067 - 유형자산처분손실 19,193,667 - 파생상품평가손실 - 763,921,540 이자비용 76,485,512 5,340,979,864 당기손익인식금융자산평가손실 184,070,000 32,397,785 당기손익인식금융자산평가이익 - (53,318,514) 당기손익인식금융자산처분손실 8,990,180 719,166 당기손익인식금융자산처분이익 (107,503,685) (48,295,256) 파생상품평가이익 - (133,199,322) 이자수익 (101,597,768) (67,251,718) 3. 영업활동으로인한자산부채의 변동 847,674,362 291,861,565 부가세대급금의 감소(증가) (41,445,893) (34,662,966) 당기법인세자산의 감소(증가) 6 (10,281) 선급금의 감소(증가) (19,143,825) 88,014,668 선급비용의 감소(증가) 71,696 1,852,323 미지급금의 증가(감소) 811,866,805 165,119,794 미지급비용의 증가(감소) 32,568,493 87,608,257 예수금의 증가(감소) 4,217,080 33,939,770 계약부채의 증가(감소) 59,540,000 (50,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (8,232,425,965) (6,304,654,536) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 사항은 없습니다.(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 합계 전환우선주부채 상환전환우선주부채 파생금융부채 리스부채 기초 순부채 - 2,118,397,276 1,280,122,684 69,874,303 3,468,394,263 순현금흐름 1,600,015,235 - - (158,171,339) 1,441,843,896 기타 비금융변동 419,759,067 (2,118,397,276) (1,280,122,684) 406,594,535 (2,572,166,358) 기말 순부채 2,019,774,302 - - 318,297,499 2,338,071,801 (단위: 원) 구분 전기 합계 전환우선주부채 상환전환우선주부채 파생금융부채 리스부채 기초 순부채 - 15,125,691,625 16,647,882,933 182,057,879 31,955,632,437 순현금흐름 - (18,337,757,789) (15,998,482,467) - (34,336,240,256) 기타 비금융변동 - 5,330,463,440 630,722,218 (112,183,576) 5,849,002,082 기말 순부채 - 2,118,397,276 1,280,122,684 69,874,303 3,468,394,263 32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다(2) 금융위험관리연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.1) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 3,192,229,043 1,651,182,781 단기금융상품 3,000,000,000 3,000,000,000 당기손익인식공정가치측정금융자산 815,930,000 9,589,329,405 기타유동금융자산 - 미수수익 4,311,507 1,606,850 기타비유동금융자산 - 보증금 228,000,000 138,400,000 합 계 7,240,470,550 14,380,519,036 2) 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1 ~ 5년 5년초과 당기말 전환우선주부채(*) 2,019,774,302 - - - - - 리스부채 318,297,499 362,540,000 60,180,000 180,540,000 121,820,000 - 합 계 2,338,071,801 362,540,000 60,180,000 180,540,000 121,820,000 - 전기말 상환전환우선주부채 2,118,397,276 3,000,020,860 3,000,020,860 - - - 파생상품부채 1,280,122,684 - - - - - 리스부채 69,874,303 71,750,000 30,750,000 41,000,000 - - 합 계 3,468,394,263 3,071,770,860 3,030,770,860 41,000,000 - - (*) 연결실체의 전환우선주부채는 거래상대방에게 금융자산이나 금융부채를 상환 또는 교환하는 약정 및 의무가 없습니다. 따라서 현금흐름에 따른 유동성위험이 발생하지 않습니다. (3) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 총차입금 2,019,774,302 2,118,397,276 차감: 현금및현금성자산 (3,192,229,043) (1,651,182,781) 순부채(A) (1,172,454,741) 467,214,495 자본총계(B) 4,695,103,973 11,174,561,092 순부채비율(A/B)(*) - 4.2% (*) 순부채비율은 순부채가 (-)금액이기 때문에 산정하지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험으로 구성되어 있습니다.(가) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 내부여유자금을 통한 외부차입금의 최소화, 고금리 차입금 상환, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. (나) 환위험연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. 33. 재무제표의 사실상의 확정일연결실체의 재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 8기 2022년 12월 31일 현재 제 7기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 온코크로스 (단위 : 원) 과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 7,130,140,967 14,139,383,697 현금및현금성자산(주석4,6,32) 3,183,291,767 1,466,590,168 단기금융상품(주석4,6,32) 3,000,000,000 3,000,000,000 당기손익인식공정가치측정금융자산(4,7,32) 815,930,000 9,589,329,405 기타유동금융자산(주석4,8) 4,311,507 1,606,850 기타유동자산(주석9,32) 94,852,463 63,660,354 당기법인세자산(주석26) 31,755,230 18,196,920 Ⅱ. 비유동자산 1,203,981,493 750,396,536 유형자산(주석10) 976,293,362 560,659,247 무형자산(주석11) 50,615,845 57,608,935 기타비유동금융자산(주석4,8) 177,072,286 132,128,354 자 산 총 계 8,334,122,460 14,889,780,233 부 채 Ⅰ. 유동부채 2,751,102,128 1,770,744,059 기타금융부채(주석4,13) 412,145,003 367,729,752 기타유동부채(주석16) 57,234,400 53,017,320 전환우선주부채(주석4,15,31,32) 2,019,774,302 - 파생상품부채(주석4,14,31,32) - 1,280,122,684 유동리스부채(주석4,17,31,32) 202,408,423 69,874,303 계약부채(주석30) 59,540,000 - Ⅱ. 비유동부채 115,889,076 2,118,397,276 상환전환우선주부채(주석4,14,31,32) - 2,118,397,276 리스부채(주석4,17,31,32) 115,889,076 - 부 채 총 계 2,866,991,204 3,889,141,335 자 본 Ⅰ. 자본금(주석19) 4,400,667,000 712,586,500 Ⅱ. 자본잉여금(주석19) 37,639,911,352 37,905,322,421 Ⅲ. 기타납입자본(주석20,21) 1,094,141,421 838,646,913 Ⅳ. 결손금(주석22) 37,667,588,517 28,455,916,936 자 본 총 계 5,467,131,256 11,000,638,898 부 채 및 자 본 총 계 8,334,122,460 14,889,780,233 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " 포 괄 손 익 계 산 서 제 8기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 온코크로스 (단위 : 원) 과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 Ⅰ. 매출액(주석5,30) 150,245,454 100,000,000 Ⅱ. 매출원가(주석24) 115,601,600 37,240,554 Ⅲ. 매출총이익 34,643,854 62,759,446 1. 판매비와일반관리비(주석23,24) 7,405,952,761 6,719,804,851 Ⅳ. 영업손실 7,371,308,907 6,657,045,405 1. 금융수익(주석25) 213,733,716 304,028,774 2. 금융비용(주석25) 697,349,782 6,140,209,615 3. 기타수익(주석25) 45,986 30,304,890 4. 기타비용(주석25) 1,356,792,594 845,660,046 Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 9,211,671,581 13,308,581,402 1. 법인세비용(이익)(주석26) - - Ⅵ. 당기순손실 9,211,671,581 13,308,581,402 Ⅶ. 기타포괄손익 - - 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - - Ⅷ. 총포괄손실 9,211,671,581 13,308,581,402 Ⅸ. 주당손익(주석29) 1. 기본주당손실 1,049 2,481 2. 희석주당손실 1,049 2,481 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " 자 본 변 동 표 제 8기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 온코크로스 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 기타납입자본 이익잉여금(결손금) 총 계 2021.01.01 (전기초) 443,332,000 841,831,285 381,581,745 (15,147,335,534) (13,480,590,504) 총포괄이익 당기순이익 - - - (13,308,581,402) (13,308,581,402) 총포괄손익 총액 - - - (13,308,581,402) (13,308,581,402) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 상환전환우선주의 전환 269,254,500 37,063,491,136 960,000 - 37,333,705,636 주식매수선택권 - - 456,105,168 - 456,105,168 자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 269,254,500 37,063,491,136 457,065,168 - 37,789,810,804 2021.12.31 (전기말) 712,586,500 37,905,322,421 838,646,913 (28,455,916,936) 11,000,638,898 2022.01.01 (당기초) 712,586,500 37,905,322,421 838,646,913 (28,455,916,936) 11,000,638,898 총포괄이익 당기순이익 - - - (9,211,671,581) (9,211,671,581) 총포괄손익 총액 - - - (9,211,671,581) (9,211,671,581) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 무상증자 3,667,222,500 (3,686,581,400) - - (19,358,900) 상환전환우선주의 전환 20,858,000 3,421,170,331 - - 3,442,028,331 주식매수선택권 - - 255,494,508 - 255,494,508 자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 3,688,080,500 (265,411,069) 255,494,508 - 3,678,163,939 2022.12.31 (당기말) 4,400,667,000 37,639,911,352 1,094,141,421 (37,667,588,517) 5,467,131,256 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " 현 금 흐 름 표 제 8기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 온코크로스 (단위 : 원) 과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,640,040,933) (5,615,371,713) 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석31) (6,672,596,879) (5,643,564,060) 2. 이자의 수취 78,592,917 55,526,311 3. 이자의 지급 (32,478,661) (10,516,424) 4. 법인세의 납부 (13,558,310) (16,817,540) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,934,756,016 (56,628,469) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 17,824,091,102 11,073,892,522 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 17,806,641,103 11,003,292,522 보증금의 감소 2,400,000 19,600,000 정부보조금의 수령 15,049,999 51,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (10,889,335,086) (11,130,520,991) 기타단기금융상품의 증가 - 996,942,245 당기손익인식공정가치측정금융자산의 증가 9,118,798,193 9,000,000,000 종속기업투자주식의 취득 1,337,340,000 845,660,000 실험용장비의 취득 91,867,000 61,465,726 시설장치의 취득 203,630,000 7,800,000 비품의 취득 31,962,039 188,671,411 산업재산권의 취득 13,337,854 28,781,609 보증금의 증가 92,400,000 1,200,000 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1,421,986,516 2,885,281,804 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 1,600,015,235 3,000,020,860 상환전환우선주 발행 - 3,000,020,860 전환우선주발행 1,600,015,235 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (178,028,719) (114,739,056) 리스부채의 상환 158,171,339 112,183,576 주식발행비용 19,857,380 2,555,480 Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 1,716,701,599 (2,786,718,378) Ⅴ. 기초의 현금 1,466,590,168 4,253,308,546 Ⅵ. 기말의 현금 3,183,291,767 1,466,590,168 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " 5. 재무제표 주석 제 8기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 온코크로스 1. 회사의 개요주식회사 온코크로스는 2015년 6월에 설립되어 AI 신약관련 플랫폼을 이용하여 신약 연구개발업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 새창로 11에 소재하고 있습니다. 회사의 설립 당시 납입자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 4,401백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 보통주지분율 비고 보통주 김이랑 2,052,000 23.31% 대표이사 지앤텍빅점프투자조합 662,052 7.52% 5%이상 최진우 645,336 7.33% 5%이상 주식회사 케이디벤처팜 483,462 5.49% 5%이상 스마일게이트패스파인더펀드 464,358 5.28% 5%이상 기타 4,494,126 51.07% 보통주 합계 8,801,334 100.00% 전환우선주(*) 디이브이코리아디스커러비합자조합 35,641 주식회사 씨앤엠무역 29,700 주식회사 에스엠비나 29,700 전환우선주 합계 95,041 (*) 회사는 당기 5월에 전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 보통주의 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다. (주석 15 참조) 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 상환전환우선주부채- 주석 15 : 전환우선주부채- 주석 17 : 리스부채 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 파생금융상품의 공정가치 평가(5) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.① 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격② 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수③ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 라이선스매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 1) 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품권을 고려하여 변동대가에 반영하고, 반품권이 존재하는 계약의 경우 반품충당부채를 기존의 순액법에서 총액법으로 변경인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다. 그리고 계약이 선수금 수령 혹은 후불 지급의 방법으로 체결되었을 경우, 재화나 용역이전시점과 자금수수시점 간의 차이로 인한 금융효과를 수익에 반영하여 유의적인 금융요소를 인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (2) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융상품1) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(나) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ① 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅰ) 금융자산: 사업모형 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. iii) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거① 금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(라) 상계 회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 3) 금융자산의 손상 (가) 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 회사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 36개월이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 회사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 실험용장비, 시설장치, 비품, 사용권자산 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 장부상의 종속기업 투자금액은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. (13) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자로서 회계처리(가) 일반사항리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.① 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)② 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함③ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액④ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.(나) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 정수기, 복사기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ① 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ② 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (22) 사업결합회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(23) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 회사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하나 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 3,183,291,767 - - - 3,183,291,767 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익인식- 공정가치측정 금융자산 - 815,930,000 - - 815,930,000 기타유동금융자산 4,311,507 - - - 4,311,507 기타비유동금융자산 177,072,286 - - - 177,072,286 합 계 6,364,675,560 815,930,000 - - 7,180,605,560 금융부채 기타금융부채 - - 412,145,003 - 412,145,003 전환우선주부채 - - - 2,019,774,302 2,019,774,302 리스부채 - - 318,297,499 - 318,297,499 합 계 - - 730,442,502 2,019,774,302 2,750,216,804 (단위 : 원) 구분 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,466,590,168 - - - 1,466,590,168 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익인식- 공정가치측정 금융자산 - 9,589,329,405 - - 9,589,329,405 기타유동금융자산 1,606,850 - - - 1,606,850 기타비유동금융자산 132,128,354 - - - 132,128,354 합 계 4,600,325,372 9,589,329,405 - - 14,189,654,777 금융부채 기타금융부채 - - 367,729,752 - 367,729,752 상환전환우선주부채 - - 2,118,397,276 - 2,118,397,276 파생상품부채 - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 리스부채 - - 69,874,303 - 69,874,303 합 계 - - 2,556,001,331 1,280,122,684 3,836,124,015 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 79,042,814 22,220,063 - - 101,262,877 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (184,070,000) - - (184,070,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 107,503,685 - - 107,503,685 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (8,990,180) - - (8,990,180) 이자비용 - - (32,487,661) (44,006,851) (76,485,512) 외환차익 - - 4,967,154 - 4,967,154 외환차손 - - (8,045,023) - (8,045,023) 전환우선주평가손실 - - - (419,759,067) (419,759,067) 합 계 79,042,814 (63,336,432) (35,556,530) (463,765,918) (483,616,066) 이자수익 34,384,389 32,844,240 - - 67,228,629 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 53,318,514 - - 53,318,514 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (32,397,785) - - (32,397,785) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 48,295,256 - - 48,295,256 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (719,166) - - (719,166) 이자비용 - - (10,516,424) (5,330,463,440) (5,340,979,864) 외환차익 - - 1,987,053 - 1,987,053 외환차손 - - (2,191,260) - (2,191,260) 파생상품평가이익 - - - 133,199,322 133,199,322 파생상품평가손실 - - - (763,921,540) (763,921,540) 합 계 34,384,389 101,341,059 (10,720,631) (5,961,185,658) (5,836,180,841) (3) 금융상품의 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식 공정가치금융자산 - 815,930,000 - 815,930,000 - 9,589,329,405 - 9,589,329,405 공정가치로 측정되는 금융부채 전환우선주부채 - - 2,019,774,302 2,019,774,302 - - - - 파생상품부채 - - - - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 합 계 - - 2,019,774,302 2,019,774,302 - - 1,280,122,684 1,280,122,684 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,280,123,684 16,647,883,933 취득 1,600,015,235 1,352,651,216 상환전환우선주의 보통주전환 (1,280,123,684) (17,351,133,683) 당기손익으로 인한 변동 419,759,067 630,722,218 기타포괄손익으로 인한 변동 - - 기말 2,019,774,302 1,280,123,684 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (6) 가치평가기법 보고기간종료일 현재 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF - 4,572,859,405 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 채권형 펀드 815,930,000 5,016,470,000 2 순자산가치법 순자산가치 합계 815,930,000 9,589,329,408 파생상품부채 전환우선주 2,019,774,302 - 3 이항옵션평가모형 주가변동성 RCPS 전환권 - 1,280,123,684 3 이항옵션평가모형 주가변동성 합계 2,019,774,302 1,280,123,684 5. 영업부문 정보회사는 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색, 개발을 주요 사업으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (1) 지역부문별 정보당기와 전기 중 회사의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내 150,245,454 100,000,000 용역매출 150,245,454 - 라이선스매출 - 100,000,000 (2) 주요고객 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 A사 - 100,000,000 B사 30,700,000 - C사 65,000,000 - D사 54,545,454 - 합계 150,245,454 100,000,000 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 - - 보통예금 3,183,291,767 1,466,590,168 합 계 3,183,291,767 1,466,590,168 단기금융상품 NH투자증권 CMA RP 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 3,000,000,000 3,000,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,589,329,405 11,524,125,108 취득 9,100,000,000 9,000,000,000 처분 (17,810,062,973) (11,036,136,762) 손익으로 분류된 평가이익 - 53,318,514 손익으로 분류된 평가손실 (184,070,000) (32,397,785) 손익으로 분류된 처분이익 107,503,685 48,295,256 손익으로 분류된 처분손실 (8,990,180) (719,166) 손익으로 분류된 이자수익 22,220,063 32,844,240 기말금액 815,930,000 9,589,329,405 회사는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당기말 전기말 (복합계약포함)> MMF - 4,572,859,405 채권형펀드 815,930,000 5,016,470,000 합 계 815,930,000 9,589,329,405 8. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수수익 4,311,507 1,606,850 기타비유동금융자산 보증금 228,000,000 138,400,000 현재가치할인차금 (50,927,714) (6,271,646) 합 계 177,072,286 132,128,354 (2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 기타금융자산은 없습니다. 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 28,021,803 8,477,978 선급비용 - 71,696 선급부가세 66,830,660 55,110,680 합 계 94,852,463 63,660,354 10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 비 품 실험기구 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 기초금액 403,173,981 287,265,726 121,168,000 290,634,570 1,102,242,277 취득금액 31,962,039 91,867,000 203,630,000 471,215,906 798,674,945 처분금액 (1,980,000) (14,000,000) (32,900,000) - (48,880,000) 대체금액 - - - - - 기말금액 433,156,020 365,132,726 291,898,000 761,850,476 1,852,037,222 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (87,740,320) (130,623,345) (42,338,933) (218,754,432) (479,457,030) 감가상각비 (83,144,150) (60,679,945) (33,422,934) (187,884,234) (365,131,263) 처분금액 1,979,000 13,999,000 13,708,333 - 29,686,333 기말금액 (168,905,470) (177,304,290) (62,053,534) (406,638,666) (814,901,960) 국고보조금 기초금액 (17,640,000) (44,486,000) - - (62,126,000) 취득금액 (15,049,999) - - - (15,049,999) 감가상각비 4,454,099 11,880,000 - - 16,334,099 기말금액 (28,235,900) (32,606,000) - - (60,841,900) 장부금액 기초금액 297,793,661 112,156,381 78,829,067 71,880,138 560,659,247 기말금액 236,014,650 155,222,436 229,844,466 355,211,810 976,293,362 (단위: 원) 구분 전기 비품 실험기구 시설장치 사용권자산 합계 취득원가 기초금액 214,502,570 225,800,000 113,368,000 290,634,570 844,305,140 취득금액 188,671,411 61,465,726 7,800,000 - 257,937,137 처분금액 - - - - - 대체금액 - - - - - 기말금액 403,173,981 287,265,726 121,168,000 290,634,570 1,102,242,277 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (32,810,944) (78,025,917) (18,365,333) (95,531,364) (224,733,558) 감가상각비 (54,929,376) (52,597,428) (23,973,600) (123,223,068) (254,723,472) 처분금액 - - - - - 기말금액 (87,740,320) (130,623,345) (42,338,933) (218,754,432) (479,457,030) 국고보조금 기초금액 - (56,366,000) - - (56,366,000) 취득금액 (19,600,000) - - - (19,600,000) 감가상각비 1,960,000 11,880,000 - - 13,840,000 기말금액 (17,640,000) (44,486,000) - - (62,126,000) 장부금액 기초금액 181,691,626 91,408,083 95,002,667 195,103,206 563,205,582 기말금액 297,793,661 112,156,381 78,829,067 71,880,138 560,659,247 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 산업재산권 산업재산권 취득원가: 기초금액 105,761,790 76,980,181 취득금액 13,337,854 28,781,609 기말금액 119,099,644 105,761,790 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,152,855) (31,444,540) 무형자산상각비 (20,330,944) (16,708,315) 기말금액 (68,483,799) (48,152,855) 장부금액: 기초금액 57,608,935 45,535,641 기말금액 50,615,845 57,608,935 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 호주 12월 OC 501/502 의 임상 1상 진행 및 연구개발비용 환급 100.00 - 100.00 - 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 1,337,340,000 845,660,000 손상차손 (1,337,340,000) (845,660,000) 기말잔액 - - (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 총포괄손익 종속기업투자: ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 66,261,896 838,289,179 (772,027,283) - (2,283,289,477) ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 212,191,326 38,269,132 173,922,194 - (671,737,806) 13. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급금 187,797,125 175,950,367 미지급비용 224,347,878 191,779,385 합 계 412,145,003 367,729,752 14. 상환전환우선주부채 (1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행가액 상환전환우선주부채 파생상품부채 발행가액 상환전환우선주부채 파생상품부채 8회차(*) - - - 1,999,985,340 1,494,042,112 889,490,416 9회차(*) - - - 1,000,035,520 624,355,164 390,632,268 합 계 - - - 3,000,020,860 2,118,397,276 1,280,122,684 (*) 2022년 1월 27일 8회차, 9회차 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.(2) 상환전환우선주부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 계상한 금액은 44,006,851원과 5,330,463,440원입니다.15. 전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 1,600,015,235 - 전환우선주부채평가손실 419,759,067 - 기말잔액 2,019,774,302 - (2) 회사는 당기 중 1회에 걸쳐 전환우선주를 발행하였습니다. 전환우선주는 전환비율 1:1로 전환권이 부여되어 있으며, 전환청구기간은 2022년 6월 1일로부터 10년입니다. 우선주 1주당 1개의 의결권을 가지며 이익배당에 관한 우선배당율은 1주당 "액면가액" 기준 1.0%로 합니다. 배당가능한 잔여이익이 있는 경우 전환우선주식은 그 잔여이익의 배당에 관하여 보통주식과 동등합니다.회사는 IPO 공모단가 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정하는 조항이 있어 변동성을 가진 것으로 보아 이를 부채로 분류하였습니다.전환우선주부채에 대한 평가비용과 수익은 포괄손익계산서상 금융비용 및 수익으로 계상하고 있으며, 당기 중 전환우선주부채평가손실로 계상한 금액은 419,759,067원입니다.(3) 회사가 발행한 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회차 발행일자 2022년 05월 31일 발행가액 1,600,015,235 발행주식수 95,041 우선주의 존속기한 2032년 05월 30일(발행일로부터 10년) 배당에 대한 권리 참가적, 누적적 우선주배당률 발행가액 1% 전환가액 16,835 전환가액의 조정 가. 우선주식 1주당 보통주 1주로 하며, 전환가액은 우선주 발행가액으로 함나. 회사의 IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정함 전환조건 발행일로부터 전환청구전까지 언제든지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능 16. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 57,234,400 53,017,320 17. 리스부채(1) 회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산(건물) 리스부채 사용권자산(건물) 리스부채 기초 71,880,138 69,874,303 195,103,206 182,057,879 감가상각 (187,884,234) 406,594,535 (123,223,068) - 신규 리스 471,215,906 - - - 리스 해지 - - - - 리스부채 상환 - (158,171,339) - (112,183,576) 기말 355,211,810 318,297,499 71,880,138 69,874,303 (2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 187,884,234 123,223,068 리스부채의 이자비용 32,478,661 10,516,424 손익계산서에 인식된 총 금액 220,362,895 133,739,492 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 리스부채 상환액의 만기분석: 1년 이내 240,720,000 71,750,000 1년 초과~5년 이내 121,820,000 - 5년 초과 - 할인전 리스부채 362,540,000 71,750,000 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) 318,297,499 69,874,303 유동성 202,408,423 69,874,303 비유동성 115,889,076 - (*) 당기 신규 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 16.8%이며 전기 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8%입니다. 18. 정부보조금 (1) 회사는 생화학기반 순환종양세포 진단방식 개발연구, EZH1/2 저해 항암제 개발을 위한 비임상 및 적응증 확대 연구, 코로나바이러스감염증-19를 포함한 난치성 감염병 질환에 대한 AI기반 치료제의 탐색 및 검증, 난치성 질환의 최적 치료제 발굴을 위한 RAPTOR AI플랫폼 고도화, 청년디지털일자리사업, AI 신약개발 플랫폼 고도화 및 상업화, 강소기업 근무환경 개선 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다.(2) 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 전기 비고 2021년 암정복 추진연구개발사업 보건복지부/국립암센터 369,800 99,129,482 관련비용차감 TIPS_민간투자주도형 기술창업지원사업 창업진흥원/중소벤처기업부 - 92,027,700 관련비용차감 2020년 중소기업기술혁신개발사업(R)_빅3 중소기업기술정보진흥원 343,020,261 253,938,977 관련비용차감 2021년 BIG3 혁신창업패키지 창업진흥원 155,429,834 120,399,398 관련비용 차감,유형자산보조금 청년디지털일자리사업 제이엠커리어 서울서부 - 79,800,000 관련비용차감 서울서부고용센터 청년채용특별장려금 서울서부고용센터 9,000,000 9,000,000 관련비용차감 중소기업 청년추가고용장려금 고용노동부 1,500,000 - 관련비용차감 유효성시험 평가비 지원 연세대학교 심뇌혈관질환 유효성평가지원센터 161,000,000 231,000,000 관련비용 차감 K-비대면바우처플랫폼 창업진흥원 - 2,682,000 관련비용 차감 2020년 창업도약패키지지원사업(상장촉진) 창업진흥원/한국보건산업진흥원 - 34,000,000 관련비용 차감 2020년 창업도약패키지지원사업(수출지원) 창업진흥원/중소벤처기업부 - 10,000,000 관련비용 차감 중견기업상생혁신사업 (R) 한국산업기술진흥원/동화약품 103,421,220 - 관련비용 차감 팁스 해외마케팅(2022년) 한국엔젤투자협회 35,681,729 - 관련비용 차감 서울형 강소기업 근무환경 개선지원 서울시(일자리정책과) 20,000,000 - 관련비용 차감,유형자산보조금 2022년 서울시 산학연 협력사업 서울시(강북삼성병원) 28,399,800 - 관련비용 차감 합 계 857,822,644 931,977,557 (3) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 과목 기초 증가 감소 기말 실험용장비 44,486,000 - (11,880,000) 32,606,000 비품 17,640,000 15,049,999 (4,454,099) 28,235,900 합 계 62,126,000 15,049,999 (16,334,099) 60,841,900 (단위: 원) 전기 과목 기초 증가 감소 기말 실험용장비 56,366,000 - (11,880,000) 44,486,000 비품 - 19,600,000 (1,960,000) 17,640,000 합 계 56,366,000 19,600,000 (13,840,000) 62,126,000 (4) 연구개발과제의 종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하여 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는 부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 79,940,380 52,755,118 19. 납입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500 500 발행주식수 보통주 8,801,334주 보통주 1,4251,73주 자본금 4,400,667,000 712,586,500 주식발행초과금 37,639,911,352 37,905,322,421 당기말 현재 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 자본금, 주식발행초과금 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 변동일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2021.01.01(전기초) 886,664 443,332,000 841,831,285 상환전환우선주의 전환 2021년 12월 27일 538,509 269,254,500 37,063,491,136 2021.12.31(전기말) 1,425,173 712,586,500 37,905,322,421 상환전환우선주의 전환(*1) 2022년 01월 27일 41,716 20,858,000 3,421,170,331 무상증자(*2) 2022년 03월 31일 7,334,445 3,667,222,500 (3,686,581,400) 2022.12.31(당기말) 8,801,334 4,400,667,000 37,639,911,352 (*1) 전기 중 상환전환우선주(3회차, 4회차, 5회차, 6회차, 7회차) 538,509주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 잔여 상환전환우선주(8회차, 9회차) 41,716주가 전량 보통주로 전환되었습니다. (*2) 회사는 이사회 결의로 무상증자를 결정하여 보통주식 7,334,445주를 발행하여 주식발행초과금 3,667,222,500원을 자본에 전입하였습니다. 신주의 배정방법은 배정기준일(2022년 3월 31일) 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 5주의 비율로 배정하였습니다. 20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 1,094,141,421 838,646,913 21. 주식기준보상회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에서 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 회사는 주식매수선택권 부여약정을 체결하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 권리부여일 부여수량 행사기간 행사가격 만기 약정용역제공기간 1회차 2018년 4월 9일 60,000주 2020년 04월 09일 ~ 2027년 04월 08일 (7년) 1,656원 2027년 04월 08일 부여일부터 2년 2회차 2019년 3월 28일 195,000주 2021년 03월 28일 ~ 2028년 03월 27일 (7년) 3,016원 2028년 03월 27일 부여일부터 2년 3회차 2020년 3월 31일 141,000주 2022년 03월 31일 ~ 2029년 03월 30일 (7년) 4,508원 2029년 03월 30일 부여일부터 2년 4회차 2020년 6월 25일 64,620주 2022년 06월 25일 ~ 2029년 06월 24일 (7년) 4,508원 2029년 06월 24일 부여일부터 2년 5회차 2020년 11월 26일 12,000주 2022년 11월 26일 ~ 2029년 11월 25일 (7년) 10,116원 2029년 11월 25일 부여일부터 2년 6회차 2021년 3월 31일 201,408주 2023년 03월 31일 ~ 2030년 03월 30일 (7년) 10,833원 2030년 03월 30일 부여일부터 2년 7회차 2021년 10월 5일 64,800주 2023년 10월 05일 ~ 2030년 10월 04일 (7년) 13,666원 2030년 10월 04일 부여일부터 2년 (2) 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 기준주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 공정가액 1회차 1,907원 1,656원 2.61% 9.90% 613원 2회차 2,865원 3,016원 1.70% 27.30% 768원 3회차 6,897원 4,508원 1.30% 25.80% 3,072원 4회차 6,897원 4,508원 1.10% 23.90% 2,970원 5회차 7,785원 10,116원 1.40% 27.50% 1,461원 6회차 8,774원 10,833원 1.60% 25.70% 1,702원 7회차 8,748원 13,666원 1.60% 25.70% 909원 (3) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 당기 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 합계 기초 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 171,408 64,800 708,828 권리부여 - - - - - - - - 권리회수 - - - - - (15,000) (9,000) (24,000) 행사 - - - - - - - - 기말 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 156,408 55,800 684,828 (단위: 주) 전기 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 합계 기초 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 - - 472,620 권리부여 - - - - - 201,408 64,800 266,208 권리회수 - - - - - (30,000) - (30,000) 행사 - - - - - - - - 기말 60,000 195,000 141,000 64,620 12,000 171,408 64,800 708,828 (4) 당기와 전기의 잔여만기는 다음과 같습니다. 당기 구분 수량(주) 만기(년) 적수 1회차 60,000 4 256,274 2회차 195,000 5 1,022,014 3회차 141,000 6 881,153 4회차 64,620 6 419,056 5회차 12,000 7 82,882 6회차 156,408 7 1,133,851 7회차 55,800 8 433,253 합계 684,828 6.31 4,228,483 전기 구분 수량(주) 만기(년) 적수 1회차 60,000 5 316,274 2회차 195,000 6 1,217,014 3회차 141,000 7 1,022,153 4회차 64,620 7 483,676 5회차 12,000 8 94,882 6회차 171,408 8 1,413,999 7회차 64,800 9 567,932 합계 708,828 7.22 5,115,930 (5) 주식매수선택권의 부여에 따라 전기와 당기 중 인식한 주식보상비용 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 합 계 전기초 36,825,900 131,993,576 163,182,552 49,697,605 842,112 - - 382,541,745 전기 주식보상비 - 17,831,424 216,587,750 95,976,855 8,782,031 109,900,702 7,026,406 456,105,168 전기말 36,825,900 149,825,000 379,770,302 145,674,460 9,624,143 109,900,702 7,026,406 838,646,913 당기 주식보상비 - - 53,405,198 46,279,250 7,915,857 123,485,743 24,408,460 255,494,508 당기말 36,825,900 149,825,000 433,175,500 191,953,710 17,540,000 233,386,445 31,434,866 1,094,141,421 잔여보상원가 - - - - - 32,819,971 19,333,834 52,153,805 인식할 총비용 36,825,900 149,825,000 433,175,500 191,953,710 17,540,000 266,206,416 50,768,700 1,146,295,226 22. 결손금당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 당기 2022년 01월 01일 부터 전기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 31일 주식회사 온코크로스 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처리결손금 37,667,588,517 28,455,916,936 1. 전기이월미처리결손금 28,455,916,936 15,147,335,534 2. 당기순손실 9,211,671,581 13,308,581,402 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 37,667,588,517 28,455,916,936 23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,919,419,112 1,712,323,378 퇴직급여 188,223,007 144,946,231 복리후생비 231,539,443 265,537,372 여비교통비 20,071,927 46,417,651 접대비 18,219,440 9,686,450 통신비 7,436,613 3,973,899 세금과공과 99,842,250 63,543,350 감가상각비 345,203,173 238,756,473 무형자산상각비 20,330,944 16,708,315 지급임차료 5,740,000 2,600,000 수선비 6,134,000 1,420,909 해외시장개척비 122,128,588 89,454,759 보험료 42,439,886 31,580,534 운반비 1,488,242 840,211 교육훈련비 6,619,804 10,746,952 도서인쇄비 4,251,810 4,355,050 광고선전비 1,235,800 7,680,000 건물관리비 13,945,243 21,276,700 사무용품비 2,693,450 3,028,900 소모품비 22,219,755 15,844,054 지급수수료 724,056,644 1,405,130,448 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 위탁연구개발비 1,879,186,665 891,682,652 연구개발비 1,466,667,057 1,272,291,434 회의비 1,365,400 3,873,961 합 계 7,405,952,761 6,719,804,851 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임직원급여 2,107,642,119 1,857,269,609 복리후생비 231,539,443 265,537,372 지급임차료 5,740,000 2,600,000 감가상각비 및 무형자산상각비 369,128,108 257,591,786 해외시장개척비 122,128,588 89,454,759 지급수수료 724,056,644 1,405,130,448 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 연구개발비 3,457,861,331 2,199,087,642 기타 247,963,620 224,268,621 합 계 7,521,554,361 6,757,045,405 25. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 213,733,716 304,028,774 이자수익 101,262,877 67,228,629 당기손익인식금융자산평가이익 - 53,318,514 당기손익인식금융자산처분이익 107,503,685 48,295,256 외환차익 4,967,154 1,987,053 파생상품평가이익 - 133,199,322 금융비용 (697,349,782) (6,140,209,615) 이자비용 (76,485,512) (5,340,979,864) 외환차손 (8,045,023) (2,191,260) 당기손익인식금융자산평가손실 (184,070,000) (32,397,785) 당기손익인식금융자산처분손실 (8,990,180) (719,166) 전환우선주부채평가손실 (419,759,067) - 파생상품평가손실 - (763,921,540) 기타수익 45,986 30,304,890 잡이익 45,986 30,304,890 기타비용 (1,356,792,594) (845,660,046) 종속기업투자주식손상차손 (1,337,340,000) (845,660,000) 유형자산처분손실 (19,193,667) - 잡손실 (258,927) (46) 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(이익) - - 유효법인세율 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,211,671,581) (13,308,581,402) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,026,567,748) (2,927,887,908) 조정사항 - 이월결손금 미반영효과 (2,026,567,748) (2,927,887,908) 당기손익으로 인식된 법인세비용 - - (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 무형자산 감가상각비 663,411 - 1,842,269 2,505,680 551,250 퇴직미지급 10,705,835 10705835 - - - 상환전환우선주부채 3,000,020,860 3,000,020,860 - - - 파생상품부채 (72,528,532) (72,528,532) - - - 사용권자산 (71,880,138) (71,880,138) (355,211,810) (355,211,810) (78,146,598) 리스부채 69,874,303 69,874,303 318,297,499 318,297,499 70,025,450 임차보증금(현재가치할인차금) 6,271,646 6,271,646 50,927,714 50,927,714 11,204,097 미수수익 (1,606,850) (1,606,850) (4,311,507) (4,311,507) (948,532) 당기손익인식금융자산 (13,593,182) (13,593,182) 184,070,000 184,070,000 40,495,400 연차수당 124,679,332 124,679,332 141,940,960 141,940,960 31,227,011 국고보조금(유형자산) 62,126,000 62,126,000 60,841,900 60,841,900 13,385,218 종속기업투자주식(호주법인) 845,660,000 - 1,337,340,000 2,183,000,000 480,260,000 전환우선주(부채) - - 1,600,015,235 1,600,015,235 - 전환우선주(평가) - - 419,759,067 419,759,067 92,346,995 계약부채 - - 59,540,000 59,540,000 13,098,800 일시적차이소계 3,960,392,685 3,114,069,274 3,815,051,327 4,661,374,738 673,499,091 이월결손금 23,313,999,924 - 5,209,324,759 28,523,324,683 6,275,131,430 이월세액공제 688,536,495 - 532,750,817 1,221,287,312 1,221,287,312 합계 27,962,929,104 3,114,069,274 9,557,126,902 34,405,986,733 8,169,917,833 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) - - - - (8,169,917,833) 재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - - - - - (단위: 원) 과목 전기 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 무형자산 감가상각비 267,606 267,606 663,411 663,411 145,950 퇴직미지급 - - 10,705,835 10,705,835 2,355,284 상환전환우선주부채 22,500,664,100 22,500,664,100 3,000,020,860 3,000,020,860 - 파생상품부채 6,410,724,597 6,410,724,597 (72,528,532) (72,528,532) (15,956,277) 사용권자산 (195,103,206) (195,103,206) (71,880,138) (71,880,138) (15,813,630) 리스부채 182,057,879 182,057,879 69,874,303 69,874,303 15,372,347 임차보증금(현재가치할인차금) 16,367,114 16,367,114 6,271,646 6,271,646 1,379,762 미수수익 - - (1,606,850) (1,606,850) (353,507) 당기손익인식금융자산 (24,125,108) (16,887,576) (6,355,650) (13,593,182) (2,990,500) 연차수당 45,635,821 45,635,821 124,679,332 124,679,332 27,429,453 국고보조금(유형자산) 56,366,000 56,366,000 62,126,000 62,126,000 13,667,720 종속기업투자주식(호주법인) - - 845,660,000 845,660,000 186,045,200 일시적차이소계 28,992,854,803 29,000,092,335 3,967,630,217 3,960,392,685 211,281,802 이월결손금 5,402,101,352 - 17,911,898,572 23,313,999,924 5,129,079,983 이월세액공제 270,063,418 18,937,500 437,410,577 688,536,495 688,536,495 합계 34,665,019,573 29,019,029,835 22,316,939,366 27,962,929,104 6,028,898,280 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) - - - - (6,028,898,280) 재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - - - - - (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적 차이 673,499,091 211,281,802 미래과세소득의 불확실 이월결손금 28,523,324,683 23,313,999,924 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 1,221,287,312 688,536,495 미래과세소득의 불확실 합 계 30,418,111,086 24,213,818,221 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 만 기 당 기 전 기 이월결손금 2025 년 36,186,292 36,186,292 2026 년 90,048,601 90,048,601 2027 년 326,984,342 326,984,342 2028 년 600,581,323 600,581,323 2029 년 1,272,654,040 1,272,654,040 2035 년 3,075,646,754 3,075,646,754 2036 년 17,911,898,572 17,911,898,572 2037 년 5,209,324,759 - 합 계 28,523,324,683 23,313,999,924 이월세액공제 2028 년 29,541,873 29,541,873 2029 년 60,870,873 60,870,873 2030 년 160,713,172 160,713,172 2031 년 437,410,577 437,410,577 2032 년 532,750,817 - 합 계 1,221,287,312 688,536,495 27. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다. (3) 회사는 2020년 제일약품으로부터 글로벌 신약 후보물질 뇌졸증 치료제 JPI-289의 신규 적응증을 탐색하고 도입하는(인라이센싱) 'JPI-289 신규 용도 개발 및 관련 특허 실사권 허여 계약' 을 체결하였습니다. 당기 중 해당후보물질에 관하여 '심근경색 및 심근비대 등 심장질환' 용도를 개발 및 사업화함에 있어 신규용도에 해당됨을 확인하는 합의서를 체결하였으며 추가 합의에 따른 기술료 1억원을 지급하였습니다. 본 기술료 지급으로 해당 용도의 특허 등록시 제일약품에 지급할 기술료를 갈음하기로 하였습니다. 지급 조건(신규 용도별) 심근경색 및 심근비대 등 심장질환 출원한 특허에 대하여 등록시 (국가 무관) 1억원(*) 임상 2상 승인시 (국가 무관) 2억원 임상 3상 승인시 (국가 무관) 5억원 품목허가시 (국가 무관) 15억원 (*) 당기 중 지급한 기술료 1억원으로 갈음하여 현재 지급할 의무가 없습니다. 28. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 소재 종속기업 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. - 호주 기타 관계기업 - - - (2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 구분 기초 증가 감소 기말 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 수익 - - - - 비용 - - - - 채권 미수금 - 3,659,976 3,659,976 - 채무 - - - - (단위: 원) 회사명 전기 구분 기초 증가 감소 기말 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 수익 - - - - 비용 - - - - 채권 미수금 - 11,330,880 11,330,880 - 채무 - - - - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 현금 출자 금액 당기 전기 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 종속기업 1,337,340,000 845,660,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 654,703,288 643,323,639 퇴직급여 76,950,331 64,779,951 주식보상비용 71,379,017 110,371,476 합 계 803,032,636 818,475,066 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없으며 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역 역시 없습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 9,211,671,581 13,308,581,402 가중평균유통보통주식수(*) 8,783,505 5,364,245 주당순손실 1,049 2,481 (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 유통기간 변동주식수 유통주식수 일수 적수 2022.01.01~2022.01.26 - 8,551,038 26 222,326,988 2022.01.27~2022.12.31 250,296 8,801,334 339 2,983,652,226 합계 250,296 8,801,334 365 3,205,979,214 - 3,205,979,214 ÷ 365일 = 8,783,505 주(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 유통기간 변동주식수 유통주식수 일수 적수 2021.01.01~2021.12.26 5,319,984 360 1,915,194,240 2021.12.27~2021.12.31 3,231,054 8,551,038 5 42,755,190 합계 3,231,054 8,551,038 365 1,957,949,430 - 1,957,949,430 ÷ 365일 = 5,364,245 주 (2) 희석주당순손익회사는 당기말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 잠재적보통주식수 전환우선주 2022.06.01~2032.05.31(10년) 95,041 주식선택권 2020.04.09~2027.04.08 (7년) 60,000 2021.03.28~2028.03.27 (7년) 195,000 2022.03.31~2029.03.30 (7년) 141,000 2022.06.25~2029.06.24 (7년) 64,620 2022.11.26~2029.11.25 (7년) 12,000 2023.03.31~2030.03.30 (7년) 156,408 2023.10.05~2030.10.04 (7년) 55,800 합계 779,869 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채(1) 수익 원천회사의 주요 수익은 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색하여 발생하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 150,245,454 100,000,000 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시기 한시점에 이행하는 수행의무 - 100,000,000 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 150,245,454 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 150,245,454 100,000,000 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 라이선스매출 회사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다.기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 위탁연구용역 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약부채 59,540,000 - - - (5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다. 31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (9,211,671,581) (13,308,581,402) 2. 조정사항 2,461,694,480 7,395,333,589 감가상각비 348,797,164 240,883,472 무형자산상각비 20,330,944 16,708,315 주식보상비용 255,494,508 456,105,168 전환우선주부채평가손실 419,759,067 - 유형자산처분손실 19,193,667 - 파생상품평가손실 - 763,921,540 종속기업투자주식손상차손 1,337,340,000 845,660,000 이자비용 76,485,512 5,340,979,864 당기손익인식금융자산평가손실 184,070,000 32,397,785 당기손익인식금융자산평가이익 - (53,318,514) 당기손익인식금융자산처분손실 8,990,180 719,166 당기손익인식금융자산처분이익 (107,503,685) (48,295,256) 파생상품평가이익 - (133,199,322) 이자수익 (101,262,877) (67,228,629) 3. 영업활동으로인한자산부채의 변동 77,380,222 269,683,753 부가세대급금의 감소(증가) (11,719,980) (7,143,942) 선급금의 감소(증가) (19,143,825) 88,014,668 선급비용의 감소(증가) 71,696 1,852,323 미지급금의 증가(감소) 11,846,758 115,412,677 미지급비용의 증가(감소) 32,568,493 87,608,257 예수금의 증가(감소) 4,217,080 33,939,770 계약부채의 증가(감소) 59,540,000 (50,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,672,596,879) (5,595,987,970) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 사항은 없습니다.(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 합계 전환우선주부채 상환전환우선주부채 파생금융부채 리스부채 기초 순부채 - 2,118,397,276 1,280,122,684 69,874,303 3,468,394,263 순현금흐름 1,600,015,235 - - (158,171,339) 1,441,843,896 기타 비금융변동 419,759,067 (2,118,397,276) (1,280,122,684) 406,594,535 (2,572,166,358) 기말 순부채 2,019,774,302 - - 318,297,499 2,338,071,801 (단위: 원) 구분 전기 합계 전환우선주부채 상환전환우선주부채 파생금융부채 리스부채 기초 순부채 - 15,125,691,625 16,647,882,933 182,057,879 31,955,632,437 순현금흐름 - (18,337,757,789) (15,998,482,467) - (34,336,240,256) 기타 비금융변동 - 5,330,463,440 630,722,218 (112,183,576) 5,849,002,082 기말 순부채 - 2,118,397,276 1,280,122,684 69,874,303 3,468,394,263 32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다(2) 금융위험관리회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.1) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 3,183,291,767 1,466,590,168 단기금융상품 3,000,000,000 3,000,000,000 당기손익인식공정가치측정금융자산 815,930,000 9,589,329,405 기타유동금융자산 - 미수수익 4,311,507 1,606,850 기타비유동금융자산 - 보증금 228,000,000 138,400,000 합 계 7,231,533,274 14,195,926,423 2) 유동성위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1 ~ 5년 5년초과 당기말 전환우선주부채 2,019,774,302 - - - - - 리스부채 318,297,499 362,540,000 60,180,000 180,540,000 121,820,000 - 합 계 2,338,071,801 362,540,000 60,180,000 180,540,000 121,820,000 - 전기말 상환전환우선주부채 2,118,397,276 3,000,020,860 3,000,020,860 - - - 파생상품부채 1,280,122,684 - - - - - 리스부채 69,874,303 71,750,000 30,750,000 41,000,000 - - 합 계 3,468,394,263 3,071,770,860 3,030,770,860 41,000,000 - - (3) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 총차입금 2,019,774,302 2,118,397,276 차감: 현금및현금성자산 (3,183,291,767) (1,466,590,168) 순부채(A) (1,163,517,465) 651,807,108 자본총계(B) 5,467,131,256 11,000,638,898 순부채비율(A/B)(*) - 5.9% (*) 순부채비율은 순부채가 (-)금액이기 때문에 산정하지 않았습니다.(4) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험으로 구성되어 있습니다.(가) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 내부여유자금을 통한 외부차입금의 최소화, 고금리 차입금 상환, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. (나) 환위험회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. 33. 재무제표의 사실상의 확정일회사의 재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항 정관규정 내용 제14조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 동종 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제55조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,204 -13,146 - (별도)당기순이익(백만원) -9,212 -13,309 -12,821 (연결)주당순이익(원) -1,162 -14,704 - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주식배당수익률(%) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주당 주식배당(주) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 05월 22일 유상증자(제3자배정) 종류주식 266,671 500 22,500 보통주 전환 2020년 08월 15일 유상증자(제3자배정) 종류주식 271,838 500 60,700 보통주 전환 2021년 01월 09일 유상증자(제3자배정) 종류주식 28,502 500 70,170 보통주 전환 2021년 04월 02일 유상증자(제3자배정) 종류주식 13,214 500 75,680 보통주 전환 2022년 03월 31일 무상증자 보통주식 7,334,445 500 500 - 2022년 06월 01일 유상증자(제3자배정) 종류주식 95,041 500 16,835 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020년 08월 14일 운영자금(16,501) 16,501 운영자금(11,919) 타법인출자(2,183) 14,102 해외 임상 사유로 인한 호주 법인 설립 유상증자 - 2021년 01월 08일 운영자금(2,000) 2,000 - - - 유상증자 - 2021년 04월 01일 운영자금(1,000) 1,000 - - - 유상증자 - 2022년 05월 31일 운영자금(1,600) 1,600 - - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 3,183 - - 예ㆍ적금 CMA 3,000 2022년 12월 ~ 2023년 03월 28개월 예ㆍ적금 채권형 펀드 816 2022년 11월 ~ 2023년 03월 23개월 계 6,999 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 설정합니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대하여 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정되고 있습니다. 다. 재고자산 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 3,192,229,043 - - - 3,192,229,043 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 815,930,000 - - 815,930,000 기타유동금융자산 4,311,507 - - - 4,311,507 기타비유동금융자산 177,072,286 - - - 177,072,286 합계 6,373,612,836 815,930,000 - - 7,189,542,836 금융부채 기타금융부채 - - 1,250,434,182 - 1,250,434,182 전환우선주부채 - - - 2,019,774,302 2,019,774,302 리스부채 - - 318,297,499 - 318,297,499 합계 - - 1,568,731,681 2,019,774,302 3,588,505,983 (단위 : 원) 구분 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식공정가치측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,651,182,781 - - - 1,651,182,781 단기금융상품 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 9,589,329,405 - - 9,589,329,405 기타유동금융자산 1,606,850 - - - 1,606,850 기타비유동금융자산 132,128,354 - - - 132,128,354 합계 4,784,917,985 9,589,329,405 - - 14,374,247,390 금융부채 기타금융부채 - - 405,998,884 - 405,998,884 상환전환우선주부채 - - 2,118,397,276 - 2,118,397,276 파생상품부채 - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 리스부채 - - 69,874,303 - 69,874,303 합계 - - 2,594,270,463 1,280,122,684 3,874,393,147 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 79,377,705 22,220,063 - - 101,597,768 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (184,070,000) - - (184,070,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 107,503,685 - - 107,503,685 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (8,990,180) - - (8,990,180) 이자비용 - - (32,478,661) (44,006,851) (76,485,512) 외환차익 - - 4,967,154 - 4,967,154 외환차손 - - (8,318,568) - (8,318,568) 전환우선주평가손실 - - - (419,759,067) (419,759,067) 합 계 79,377,705 (63,336,432) (35,830,075) (463,765,918) (483,554,720) 이자수익 34,407,478 32,844,240 - - 67,251,718 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 53,318,514 - - 53,318,514 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (32,397,785) - - (32,397,785) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 48,295,256 - - 48,295,256 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (719,166) - - (719,166) 이자비용 - - (10,516,424) (5,330,463,440) (5,340,979,864) 외환차익 - - 1,987,053 - 1,987,053 외환차손 (1,005,424) - (2,191,260) - (3,196,684) 파생상품평가이익 - - - 133,199,322 133,199,322 파생상품평가손실 - - - (763,921,540) (763,921,540) 합 계 33,402,054 101,341,059 (10,720,631) (5,961,185,658) (5,837,163,176) (3) 금융상품의 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 815,930,000 - 815,930,000 - 9,589,329,405 - 9,589,329,405 공정가치로 측정되는 금융부채 전환우선주부채 - - 2,019,774,302 2,019,774,302 - - - - 파생상품부채 - - - - - - 1,280,122,684 1,280,122,684 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,280,123,684 16,647,883,933 취득 1,600,015,235 1,352,651,216 상환전환우선주의 보통주전환 (1,280,123,684) (17,351,133,683) 당기손익으로 인한 변동 419,759,067 630,722,218 기타포괄손익으로 인한 변동 - - 기말 2,019,774,302 1,280,123,684 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (6) 가치평가기법보고기간종료일 현재 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF - 4,572,859,405 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 채권형 펀드 815,930,000 5,016,470,000 2 순자산가치법 순자산가치 합계 815,930,000 9,589,329,408 파생상품부채 전환우선주 2,019,774,302 - 3 이항옵션평가모형 주가변동성 RCPS 전환권 - 1,280,123,684 3 이항옵션평가모형 주가변동성 합계 2,019,774,302 1,280,123,684 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사의 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장 동향, 투자 등의 회사의 전략적인 의사결정, 회사가 영위하는 주요 사업분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화(유가 및 제품별 수급상황) 및 이 밖에도 기타 경영현황 및 재무실적 등에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화 및 리스크 등의 불확실성에 노출이 되어 있습니다. 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2015년 6월 설립된 벤처기업으로, 유전자 발현 전사체(Transcriptome) 데이터를 분석, 특정 약물이 인체에 미치는 영향을 인공지능(Artificial Intelligence; AI) 신약개발 플랫폼으로 분석함으로써 신약 연구개발 과정을 효율적으로 진행할 수 있게 하는 역할을 담당하고 있습니다. 당사는 당사가 개발한 AI 플랫폼(RAPTOR AI™, ONCO-RAPTOR AI™)를 이용하여 신약개발 단계에서의 성공률을 높이고, 연구개발 기간을 단축하여 연구개발 프로세스의 효율성을 높임으로써, 신약 연구개발에서 사업화로 이어지는 과정을 획기적으로 개선하고 있습니다. 또한 항암 치료에 있어서 임상 현장에서 겪을 수 있는 어려움 가운데 하나인 원발부위불명암(CUP)의 원발부위를 AI로 진단하는 ONCOfind AI™를 개발하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사가 개발한 AI 플랫폼(RAPTOR AI™, ONCO-RAPTOR AI™)를 이용하여 도출한 파이프라인인 OC514는 호주 현지법인에서 글로벌 임상1상 진행 중에 있으며, OC212는 연구자 주도 임상 진행 중입니다. 당사는 AI 신약개발 플랫폼을 이용하여 도출한 신약 후보물질들의 임상 개발을 수행하는 동시에 국내외 제약회사들과의 사업개발 활동을 강화하여 적절한 시기에 기술이전(License out)이 될 수 있도록 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결) (단위 : 천원, %) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 증감 증감비율 자 산 8,400,384 15,101,972 (6,701,587) (44.38) [유동자산] 7,196,403 14,351,575 (7,155,172) (49.86) [비유동자산] 1,203,981 750,397 453,585 60.45 부 채 3,705,280 3,927,410 (222,130) (5.66) [유동부채] 3,589,391 1,809,013 1,780,378 98.42 [비유동부채] 115,889 2,118,397 (2,002,508) (94.53) 자 본 4,695,104 11,174,561 (6,479,457) (57.98) [자본금] 4,400,667 712,587 3,688,081 517.56 [자본잉여금] 37,639,911 37,905,322 (265,411) (0.70) [기타납입자본] 1,094,141 838,647 255,495 30.47 [기타포괄손익누계액] 58,006 11,507 46,499 404.08 [이익잉여금(결손금)] (38,497,622) (28,293,502) (10,204,120) (36.07) 유동비율 200.49 793.34 (592.85)p 부채비율 78.92 35.15 43.77p 당기말 연결기준 자산총액은 84억원으로 전기 대비 67억원 , 약 44% 감소하였습니다. 주요 자산 감소 요인인 유동자산은 전년대비 약 50% 감소하였습니다. 이는 당기손익인식공정가치측정금융자산의 감소가 주된 원인입니다. 비유동자산은 전년대비 60% 수준으로 증가하였는데, 원인은 당사의 바이오연구소가 마포구 도화동에서 송파구 문정동으로 이전하면서 발생된 유형자산의 증가로 인한 것입니다. 당기말 연결기준 부채총액은 37억원으로 전기 대비 2억원, 약 6% 감소하였습니다. 유동부채는 전년대비 약 98% 증가하였습니다. 증가의 주된 원인은 당기 중 전환우선주를 발행하는 유상증자를 실시하였는데, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)상 전환우선주부채로 인식됨에 기인합니다. 반대로 비유동부채는 전년대비 약 95% 감소하였는데, 원인은 전기 이전에 발행한 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상환전환우선주부채가 감소되었기 때문입니다. 당기말 연결기준 자본총액은 47억원으로 전기 대비 약 65억원, 58% 감소하였습니다. 당사의 자본금 변동내역은 당기 중 상환전환우선주 41,716주가 보통주로 전환되었으며, 이후 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자가 진행되어 자본금이 크게 증가하였습니다. 나. 영업실적(연결기준) (단위 : 천원, %) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 증감 증감비율 매출액 150,245 100,000 50,245 50.25 매출총이익(손실) 34,644 62,759 (28,116) (44.80) 판매관리비 10,033,933 7,402,067 2,631,866 35.56 영업이익(손실) (9,999,290) (7,339,307) (2,659,982) (36.24) 당기순이익(손실) (10,204,120) (13,146,167) 2,942,047 22.38 EBIT(주1) (9,720,565) (7,309,003) (2,411,562) (32.99) EBITDA(주2) (9,355,031) (7,053,539) (2,301,492) (32.63) (주1) EBIT(Earnings Before Interest and Tax) = 법인세비용차감전순이익 + 순금융비용 (주2) EBITDA(Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) = EBIT + 감가상각비용 당기말 연결 매출액은 1.5억원으로 전기 대비 약 5천만원 증가하였습니다. 당기 매출 구성은 AI 신약개발 플랫폼 서비스 용역매출로 구성되어 있으며, 연결 대상인 당사의 종속기업 ONCOCROSS Australia Pty Ltd.의 매출은 없습니다. 당기말 연결 영업손실은 약 100억원으로 주된 손실 사유는 판매관리비이며, 이 중 연구개발비(위탁연구개발비 포함)가 OC514 글로벌 임상1상 진행으로 인한 임상비용 증가 및 연구개발 활동으로 인해 증가하였습니다. 당기말 연결 당기순손실은 전기 대비 약 30억원 감소하였습니다. 이는 전기 대비 금융비용 감소의 영향으로 인한 효과이며, EBIT와 EBITDA의 손실 금액은 전기 대비 각각 24억원, 23억원 증가하였습니다. 다. 신규사업 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 중단사업 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 경영합리화 공시대상 기간 중 조직변경, 사업부문의 재조직, 종업원의 조기퇴직 등 경영합리화를 실시한 사항 없습니다. 바. 환율변동현황 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 영업활동으로 인한 미국 달러화, 유로화 등의 환율 위험에 노출되어 있습니다. 환율의 불확실성은 미래의 영업거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나, 환율변동에 의한 자산이나 손익 등에 예상치 못한 손실을 일으킬 가능성이 미미합니다. 보고서 작성기준일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 없습니다. 사. 자산손상 또는 감액손실 당사는 별도 기준 손상징후가 식별된 종속기업투자자산에 대하여 손상검토를 수행하혔습니다. 이에 종속기업인 ONCOCROSS Australia Pty Ltd.에 대하여 1,357백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 당기 별도 재무제표에 반영하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당사는 유동성 위험을 관리하기 위해 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 자금수지 계획 및 실적을 지속적으로 분석 검토하고 있습니다. (1) 유동자금(연결) (단위 : 천원) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 증감 현금 및 현금성자산 3,192,229 1,651,183 1,541,046 단기금융상품 3,000,000 3,000,000 - 당기손익인식공정가치측정금융자산 815,930 9,589,329 (8,773,399) 소 계 7,008,159 14,240,512 (7,232,353) (2) 현금흐름(연결) (단위 : 천원) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 증감 영업활동 현금흐름 (8,199,535) (6,276,439) (1,923,096) 투자활동 현금흐름 8,272,096 789,032 7,483,064 재무활동 현금흐름 1,421,987 2,885,282 (1,463,295) 현금의 증가 감소 1,541,046 (2,602,126) 4,143,172 당사의 주요 현금흐름은 연결기준 영업활동 81억원 유출, 투자활동 82억원 유입, 재무활동에서 14억원 유입 발생하였습니다. 영업활동 현금흐름은 당기 손실에 기인하며, 투자활동 현금흐름은 약 87억원의 당기손익인식공정가치금융자산이 현금성자산으로 현금 유입되어 금융자산이 감소하였습니다. 재무활동 현금흐름은 당기 초 유상증자로 인한 현금 유입이 발생하였습니다. 나. 자금의 조달 (1) 유상증자 내역 당사의 자금조달과 관련된 상세내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 7. 증권의 발행을 통한자금조달에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 당기 중 전환우선주 발행으로 16억원의 유상증자를 실시하였으며, 향후 신규 투자 유치를 단행하여 안정적인 자금을 확보할 계획입니다. (2) 차입금 내역 보고서 작성기준일 현재 차입금 내역은 없습니다. 5. 부외거래 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한사항의 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석, 8. 기타 재무에 관한 사항'을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된 환경관련 이슈와 당사 인력의 중요한 변동은 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 보유하고 있는 파생상품은 없으며, 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용의 5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등(1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제8기(당기) 이정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제7기(전기) 이정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제6기(전전기) 이정회계법인 적정 전기 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제8기(당기) 이정회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사(연결재무제표 포함) 145 550 145 570 제7기(전기) 이정회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사(연결재무제표 포함) 115 370 143 416 제6기(전전기) 이정회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 56 200 86 245 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) - - - - - 제7기(전기) - - - - - 제6기(전전기) - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고 시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 동 공시서류의 'Ⅷ. 임원 및 직원에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (1) 이사회 규정 구분 내용 정관 제45조 (대표이사의 직무) 대표이사(사장)는 회사를 대표하고 회사의 업무를 총괄한다. 정관 제37조 (이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 제38조 (이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제40조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 이사회규정 제3조(권한) ① 이사회는 제13조가 정하는 사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 이사회규정 제13조 (부의사항) ① 이사회의 부의안건은 결의사항과 보고사항으로 구분한다. ② 이사회의 결의사항은 다음과 같다 1. 법령 및 정관상의 결의사항 (1) 대표이사의 선임 및 해임, 공동대표의 결정 (2) 준법통제기준의 제정·개정·폐지, 준법지원인의 선임 및 해임 (3) 지점의 설치·이전·폐지 (4) 이사회내 위원회의 설치, 운영, 폐지 및 위원의 선임·해임 (5) 이사회내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (6) 주주총회의 소집 (7) 전자적 방법에 의한 의결권행사 방법의 허용 (8) 영업보고서의 승인 (9) 재무제표의 사전 승인 (10) 이사회 소집권자의 지정 (11) 이사에 대한 경업의 승인 (12) 이사등과 회사간의 거래의 승인 (13) 신주발행 (13)-2 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (14) 준비금의 자본금전입 (15) 전환사채,신주인수권부사채의 발행 (16) 신주인수권의 양도 결정 (17) 자기주식의 취득 및 처분 (17)-2 자기주식의 소각 (18) 주식매수선택권 부여 및 부여의 취소 (19) 중간배당의 결정 (20) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 (21) 간이주식교환, 소규모 주식교환, 간이합병, 소규모합병 및 간이분할합병, 소규모 분할합병 (21)-2 간이영업양도·양수·임대 등 (22) 일반공모증자의 결정 (23) 명의개서대리인의 선정 (24) 주주명부의 폐쇄 및 기준일의 설정 (25) 이익참가부사채의 발행 (26) 교환사채의 발행 (27) 대표이사 아닌 업무담당 이사의 선임 및 업무분장 (28) 상담역 및 고문의 선임 (29) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정과 코스닥시장 공시규정 및 주식회사 외부감사인에 관한 법률에서 정한 이사회의 결의가 필요한 공시사항 2. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 가. 주주총회 특별결의 사항 (1) 정관 변경 (2) 영업의 전부 또는 중요한 일부의 양도 (3) 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (4) 영업전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이 하는 계약, 그밖에 이에 준하는 계약의 체결·변경 또는 해약 (5) 이사·감사의 해임 (6) 자본금의 감소 (7) 회사의 해산, 회사의 계속 (8) 회사의 합병, 분할, 분할합병 (9) 사후설립 (10) 주식의 액면미달발행 (11) 주식매수선택권의 부여 (12) 주식의 포괄적 교환 및 포괄적 이전의 승인 (13) 주식의 분할 나. 일반결의 사항 (1) 이사, 감사의 선임 (2) 이사, 감사의 보수의 결정 (3) 재무제표의 승인 (4) 이사 및 감사의 회사에 대한 책임의 감경 (5) 현금·현물·주식배당의 결정 (6) 준비금의 감소 다. 기타 주주총회에 부의할 사항 3. 기타 경영에 관한 주요사항 (1) 경영목표 및 경영전략의 설정 (2) 사업계획 및 예산의 승인 (2)-2 회사의 조직, 부서편성 및 업무분장에 관한 사항 (2)-3 공장, 사무소, 사업장 등 중요시설의 신설 및 개폐 (3) 경영의 감독 및 경영성과의 평가 (4) 업무집행 임원의 임면, 업무분장 및 보수의 배분 (5) 50억원 이상 중요한 자산의 취득·처분 및 양수·양도 (5)-2 중요한 자산의 담보제공 (5)-3 중요한 계약의 체결 및 취소, 해제·해지 (6) 대규모 자산의 차입 (7) 중요한 사규, 사칙의 제정 및 개폐 (8) 노조정책에 관한 중요한 사항 (9) 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 소송의 제기 (10) 주주총회로부터 위임 받은 사항 (11) 이사회 또는 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항, 관계법령상 이사회의 결의를 요하는 사항 ③ 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 경영성과 및 경영에 관한 주요 집행상황 2. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항 3. 제15조 제1항에 의하여 이사회에 보고를 요구한 사항 4. 기타 법령 및 정관에 의하여 이사회에 보고해야 할 사항 이사회규정 제15조 (이사의 직무집행에 대한 감독권) ① 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다. ② 제1항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - 1 (주) 류재용 사외이사는 2022년 8월에 자진 사임하였습니다. 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김이랑 박승현 김형찬 권용욱 류재용 출석율100% 출석율100% 출석율100% 출석율100% 출석율100% 1 2022.01.20 제1호의안 : 사내 규정 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2022.03.16 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건제2호의안 : 무상증자의 건제3호의안 : 호주 현지법인 추가 출자의 건제4호의안 : 명의개서대리인 선임의 건제5호의안 : 사내 규정 승인의 건제6호의안 : 바이오연구소 이전의 건 가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 3 2022.05.04 제1호의안 : 신주식 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.05.13 제1호의안 : 신주식 발행 철회의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.05.16 제1호의안 : 신주식 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2022.05.25 제1호의안 : 신주식 발행의 건(제3자 배정자 변경)제2호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제3호의안 : 1회차 주식매수선택권 부여 계약서 내용 변경의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 7 2023.03.14 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건제1호의안 : 사내 규정 변경의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 - 다. 이사회 내 위원회보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회 가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을후보로 선정하고 있으며, 사외이사는 당사 산업에 대한 이해와 회계, 재무, 법무, 경제, 금융 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로선정합니다. 이와 같은 법령, 정관상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을별도로 운영하고 있지는 않습니다.대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 성 명 임기 연임횟수 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 김이랑 3년 3회 대표이사로서 경영총괄 업무 등의 안정적인 수행을 위해 선임 이사회 이사회의장경영총괄 해당없음 최대주주 사내이사 박승현 3년 2회 의약품 사업개발 분야에서 오랜 경력을 가진 전문가로서 기업가치 제고를 위해 선임 이사회 사업개발총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김형찬 3년 2회 수년간 국제금융기관의 업무 경력을 바탕으로 당사 사업 경영을 안정적으로 수행하기 위해 선임 이사회 재무총괄 해당없음 해당없음 사외이사 권용욱 3년 2회 병원장으로 재직 중이며, 사업 전반의 지식을 바탕으로 사외이사로 투명경영에 기여할 것으로 판단되어 선임 이사회 경영전반에대한 업무 해당없음 해당없음 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 1 팀장(2년 5개월) 이사회 등 경영전반에 관한 사외이사직무 수행 지원 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우, 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다. 사외이사의 교육 내용 등에 대해서는 검토 중이며, 필요한 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있으며 다음과 같습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 최종학력 국적 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 조한국 前) 리즌 앤 커먼센스 한국변호사前) 법무법인 단원 변호사前) 법무법인 일리 변호사現) 케이비로펌 대표변호사 성균관대학교 법학과 대한민국 없음 해당사항 없음 나. 감사의 독립성 감사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 감사 선출의 독립성에 관한 별도의 기준은 없습니다. 회사의 감사는 1명의 비상근감사를 두고 있으며, 상법상 결격사유가 없는 자를 선임하여 회사의 감사업무를 수행하는데 독립성을 견지하고 있으며, 이사회의 엄격한 심사를 거친 후 주주총회에서 최종적으로 선임되었습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 구분 내용 정관 제49조 (감사의 직무등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 조한국 출석율86% 1 2022.01.20 제1호의안 : 사내 규정 변경의 건 - 불참 2 2022.03.16 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건제2호의안 : 무상증자의 건제3호의안 : 호주 현지법인 추가 출자의 건제4호의안 : 명의개서대리인 선임의 건제5호의안 : 사내 규정 승인의 건제6호의안 : 바이오연구소 이전의 건 가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 3 2022.05.04 제1호의안 : 신주식 발행의 건 가결 찬성 4 2022.05.13 제1호의안 : 신주식 발행 철회의 건 가결 찬성 5 2022.05.16 제1호의안 : 신주식 발행의 건 가결 찬성 6 2022.05.25 제1호의안 : 신주식 발행의 건(제3자 배정자 변경)제2호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제3호의안 : 1회차 주식매수선택권 부여 계약서 내용 변경의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 7 2023.03.14 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건제1호의안 : 사내 규정 변경의 건 가결가결 찬성찬성 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 케이비로펌의 대표변호사로 감사업무에 대한 전문적 지식을 보유하였고, 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다. 감사의 교육 내용 등에 대해서는 검토 중이며, 필요한 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 1 팀장(2년 5개월) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사 직무 수행 지원 바. 준법지원인 지원조직 현황 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권의 행사여부 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주식 8,801,334 - 종류주식 95,041 - 의결권없는 주식수(B) 보통주식 - - 종류주식 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주식 - - 종류주식 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주식 - - 종류주식 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주식 - - 종류주식 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주식 8,801,334 - 종류주식 95,041 - 마. 주식사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 이 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 35을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 35을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 4. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 5. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 10. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. 다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 경우에는 동 항은 적용하지 않는다. 주권의 종류 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다. 다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 경우에는 동 항은 적용하지 않는다. 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 주주의 특권 해당사항 없음 공고 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.oncocross.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 데일리경제에 게재한다. 바.주주총회 의사록 요약 주총일자 해당주총명 안 건 가결 여부 2021년 03월 31일 제6기정기주주총회 제1호 의안 : 제6기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결가결 2021년 06월 22일 제9기임시주주총회 제1호 의안 : 이사 선임의 건제1-1호 의안 : 사내이사 후보자 김이랑 선임의 건 가결 2021년 10월 05일 제10기임시주주총회 제1호 의안 : 이사 선임의 건제1-1호 의안 : 사외이사 후보자 류재용 선임의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결가결 2022년 3월 31일 제7기정기주주총회 제1호 의안 : 제7기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 2023년 3월 31일 제8기정기주주총회 제1호 의안 : 제8기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제2-1호 의안 : 사내이사 후보자 박승현 선임의 건제2-2호 의안 : 사내이사 후보자 KIM HYUNG CHAN(김형찬) 선임의 건제2-3호 의안 : 사외이사 후보자 권용욱 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제3-1호 의안 : 감사 후보자 조한국 선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제7호 의안 : 임원퇴직금규정 변경의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김이랑 본인 보통주식 342,000 23.31 2,052,000 23.07 - 박선경 배우자 보통주식 1,283 0.09 7,698 0.09 - 김윤슬 자녀 보통주식 770 0.05 4,620 0.05 - 김찬슬 자녀 보통주식 770 0.05 4,620 0.05 - 강지훈 임원 보통주식 3,468 0.24 20,808 0.23 - 계 보통주식 348,291 23.74 2,089,746 23.49 - 종류주식 - - - - - (주1) 2022년 3월 16일 이사회 결의에 의해 2022년 3월 31일 무상증자를 실시하였으며, 그로 인해 주식수 변동이 있습니다. (주2) 2022년 5월 16일 이사회 결의에 의해 2022년 5월 31일 유상증자 대금이 납입되었으며, 그로 인해 6월 1일 지분율 변동이 있습니다. (주3) 지분율은 전환우선주 주식수를 포함하고 계산하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주의 주요경력 및 개요 직책명 성명(생년월) 주요경력 담당업무 대표이사 (등기/상근) 김이랑 (1980년 11월) 前) 서울아산병원 종양내과 전임의前) 유선선병원 혈액종양내과 과장現) 온코크로스 대표이사 경영총괄 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 3. 최대주주의 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 08월 15일 김이랑 342,000 25.47% 유상증자 - 2020년 09월 01일 김이랑 342,000 24.28% 유상증자 - 2020년 09월 30일 김이랑 342,000 24.00% 유상증자 - 2021년 01월 09일 김이랑 342,000 23.53% 유상증자 - 2021년 04월 02일 김이랑 342,000 23.31% 유상증자 - 2022년 03월 31일 김이랑 2,052,000 23.31% 무상증자 - 2022년 06월 01일 김이랑 2,052,000 23.07% 유상증자 - 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김이랑 2,052,000 23.07 - 지앤텍빅점프투자조합 662,052 7.44 - 최진우 645,336 7.25 - 주식회사 케이디벤처팜 483,462 5.43 - 스마일게이트패스파인더펀드 464,358 5.22 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 74 98 75.51 1,279,567 8,896,375 14.38 발행주식총수의 1%에 미달하는 주식을 보유한 주주 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김이랑 남 1980.11 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 한국과학기술원 의과학대학원 박사- 서울아산병원 종양내과 전임의- 유성선병원 혈액종양내과 과장- 現)온코크로스 대표이사 2,052,000 - 본인 7년2개월 2024.06.21 박승현 남 1972.04 부사장 사내이사 상근 사업개발총괄 - 중앙대학교 약품물리화학 석사- 코오롱생명과학 의약개발팀장- 이에스포리움 대표이사- 現)온코크로스 부사장 - - - 2년11개월 2026.03.30 김형찬 남 1976.10 상무이사 사내이사 상근 재무총괄 - 연세대학교 국제학대학원 석사- Fitch Ratings 이사- 現)온코크로스 상무이사 - - - 2년7개월 2026.03.30 권용욱 남 1963.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 서울대학교 의학과 박사- 現)대한줄기세포 조직재생학회 감사- 現)에이지의원 원장- 現)온코크로스 사외이사 - - - 2년1개월 2026.03.30 조한국 남 1980.12 감사 감사 비상근 감사 - 성균관대학교 법학과 학사- 리즈 앤 커먼센스 변호사- 법무법인 단원 변호사- 법무법인 일리 변호사- 現)케이비로펌 대표변호사- 現)온코크로스 감사 - - - 2년1개월 2026.03.30 강지훈 남 1983.10 부사장 미등기 상근 신약개발총괄 - 울산대학교 의학과 박사- 서울아산병원 종양내과 전임의- 강북삼성병원 혈액종양내과 임상조교수- 現)온코크로스 부사장 20,808 - 특수관계자 2년10개월 - 박노성 남 1977.11 이사 미등기 비상근 AI개발총괄 - University of Maryland, College Park컴퓨터과학 박사- University of North Carolinaat Charlotte 조교수- George Mason University 조교수- 現)연세대학교 인공지능학과 조교수- 現)온코크로스 이사 - - - 1년9개월 - 류재용 남 1988.11 이사 미등기 비상근 플랫폼개발총괄 - 한국과학기술원 시스템생물학 박사- 한국과학기술원 연수연구원- 한국화학연구원 선임연구원- 現)덕성여자대학교 바이오공학전공조교수- 現)온코크로스 이사 - - - 1년3개월 - 채희진 남 1970.12 이사 미등기 상근 운영총괄 - 아주대학교 경영대학원 석사- 에스엠시노기술투자 이사- 케이디벤처팜 이사- 現)온코크로스 이사 - - - 3년4개월 - 김승수 남 1974.10 상무이사 미등기 상근 사업개발 - 성균관대학교 제약학과 석사- 산도스 이사- 메디팁 이사- 現)온코크로스 상무이사 - - - 2년 - 박기백 남 1978.05 이사 미등기 상근 사업개발 - 상해 복단대학교 법학과 학사- 에스엠시노기술투자 이사- 에스엠비나 이사- 現)온코크로스 이사 - - - 4년8개월 - (주) 2023년 3월 31일 제8기 정기주주총회에서 사내이사 박승현, 김형찬, 사외이사 권용욱, 감사 조한국은 재선임되었습니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무직 남 6 - - - 6 2년 10개월 766,977 112,149 - - - - 사무직 여 3 - - - 3 3년 4개월 129,692 38,325 - 연구직 남 19 - - - 19 1년 10개월 1,309,292 74,326 - 연구직 여 6 - - - 6 3년 6개월 304,218 47,922 - 합 계 34 - - - 34 2년 5개월 2,510,178 73,458 - (주1) 연간급여총액은 퇴직자의 급여를 포함한 12개월 급여 총액이며, 1인평균 급여액은 12개월의 월별 평균 급여액의 합으로 기재하였으며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로 하였습니다. (주2) 평균근속연수는 퇴직자의 근무기간을 포함한 12개월간의 근무자 전체의 평균을 기재한 값으로 하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 774,301 125,264 - (주) 연간급여총액은 퇴직자의 급여를 포함한 12개월 급여 총액이며, 1인평균 급여액은 12개월의 월별 평균 급여액의 합으로 기재하였으며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로 하였습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 3,000,000 - 감사 1 100,000 - (2) 보수지급금액 (가) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 622,338 103,723 - (주) 보수총액은 퇴직자의 급여를 포함한 12개월 급여 총액이며, 1인평균 급여액은 12개월의 월별 평균 급여액의 합으로 기재하였으며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로 하였습니다. (나) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 590,338 196,779 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 20,000 20,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - (주) 보수총액은 퇴직자의 급여를 포함한 12개월 급여 총액이며, 1인평균 급여액은 12개월의 월별 평균 급여액의 합으로 기재하였으며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로 하였습니다. 나. 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (주) 보수지급금액이 5억원 이상인 이사ㆍ감사는 없습니다. 다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (주) 보수지급금액이 5억원 이상인 임직원는 없습니다. 라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (1) 등기임원에 대한 주식매수선택권의 공정가치 총액 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 150,443 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 7,162 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 업무집행지시자 등 - - - 계 5 157,605 - (2) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 박OO외 4명 직원 2018년 04월 09일 신주발행 보통주 36,000 - - - - 36,000 2020.04.09~2027.04.08 1,656 X - 황OO 외부전문가 2018년 04월 09일 신주발행 보통주 24,000 - - - - 24,000 2020.04.09~2027.04.08 1,656 X - 박승현 등기임원 2019년 03월 28일 신주발행 보통주 27,000 - - - - 27,000 2021.03.28~2028.03.27 3,016 X - 박OO외 1명 직원 2019년 03월 28일 신주발행 보통주 54,000 - - - 18,000 36,000 2021.03.28~2028.03.27 3,016 X - 조OO외 4명 외부전문가 2019년 03월 28일 신주발행 보통주 132,000 - - - - 132,000 2021.03.28~2028.03.27 3,016 X - 강OO외 4명 직원 2020년 03월 31일 신주발행 보통주 93,000 - - - - 93,000 2022.03.31~2029.03.30 4,508 X - 조OO외 1명 외부전문가 2020년 03월 31일 신주발행 보통주 48,000 - - - - 48,000 2022.03.31~2029.03.30 4,508 X - 김형찬 등기임원 2020년 06월 25일 신주발행 보통주 34,620 - - - - 34,620 2022.06.25~2029.06.24 4,508 X - 김OO외 2명 직원 2020년 06월 25일 신주발행 보통주 24,000 - - - - 24,000 2022.06.25~2029.06.24 4,508 X - 강OO외 1명 외부전문가 2020년 06월 25일 신주발행 보통주 6,000 - - - - 6,000 2022.06.25~2029.06.24 4,508 X - 김OO 직원 2020년 11월 26일 신주발행 보통주 12,000 - - - - 12,000 2022.11.26~2029.11.25 10,116 X - 박승현 등기임원 2021년 03월 31일 신주발행 보통주 18,000 - - - - 18,000 2023.03.31~2030.03.30 10,833 X - 권용욱 등기임원 2021년 03월 31일 신주발행 보통주 4,800 - - - - 4,800 2023.03.31~2030.03.30 10,833 X - 서OO외 12명 직원 2021년 03월 31일 신주발행 보통주 172,608 - 15,000 - 45,000 127,608 2023.03.31~2030.03.30 10,833 X - 허O 외부전문가 2021년 03월 31일 신주발행 보통주 6,000 - - - - 6,000 2023.03.31~2030.03.30 10,833 X - 박OO외 7명 직원 2021년 10월 05일 신주발행 보통주 64,800 - 9,000 - 9,000 55,800 2023.10.05~2030.10.04 13,666 X - 김OO외 14명 직원 2023년 03월 31일 신주발행 보통주 145,800 - - - - 145,800 2024.03.31~2031.03.30 13,700 X - (주1) 2022년 3월 16일 이사회 결의에 의해 2022년 3월 31일 무상증자가 실시되었으며, 그로 인해 주식매수선택권의 수량 및 행사가격이 변경되었습니다. (주2) 2022년 5월 25일 이사회 결의에 의해 김OO외 5명에게 주식매수선택권 54,000주를 부여하기로 결정되었으며, 2023년 3월 31일 제8기 정기주주총회에서 안건 상정되어 결의되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 １. 회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 온코크로스 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 - 1,337 -1,337 - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 최대주주등에 대한 신용공여 등 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 최대주주와의 자산양수도 등보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 작성기준일부터 보고서 제출일 사이에 발생한 주요사항은 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표1.jpg 중소기업 등 기준검토표1 중소기업 등 기준검토표2.jpg 중소기업 등 기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 2021년 06월 01일 호주 임상 및 연구개발업 66 지분율 100%(기업회계기준서 제1110호) 해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 ONCOCROSS Austrailia Pty Ltd. - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ONCOCROSSAustrailia Pty Ltd. 비상장 2021년 06월 01일 자회사설립 846 1,000 100 - 1,500 1,337 -1,337 2,500 100 - 66 -2,918 합 계 1,000 100 - 1,500 1,337 -1,337 2,500 100 - 66 -2,918 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.