온코크로스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 8기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 7기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 온코크로스

1. 회사의 개요주식회사 온코크로스는 2015년 7월 1일 설립되어 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색,개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 새창로 11에 본사를 두고 있습니다.회사의 설립 당시 납입자본금은 200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 4,401백만원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주

김이랑	2,052,000	23.31%	대표이사

기타	6,749,334	76.69%

보통주 합계	8,801,334	100.00%

전환우선주(*)

디이브이코리아디스커러비합자조합	35,641

주식회사 씨앤엠무역	29,700

주식회사 에스엠비나	29,700

전환우선주 합계	95,041

(*) 회사는 2022년 5월에 전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 보통주의 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 유의적 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(4) 제·개정된 기준서의 적용제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하나 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(분기의 법인세 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다)

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기 말

상각후원가측정 금융자산	당기손익인식공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,057,608,694	-	-	-	1,057,608,694

단기금융상품	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

당기손익인식 공정가치측정 금융자산	-	4,474,644,643	-	-	4,474,644,643

기타유동금융자산	3,283,562	-	-	-	3,283,562

기타비유동금융자산	195,766,211	-	-	-	195,766,211

합계	4,256,658,467	4,474,644,643	-	-	8,731,303,110

금융부채

기타유동금융부채	-	-	309,090,176	-	309,090,176

전환우선주부채	-	-	-	2,095,311,752	2,095,311,752

상환전환우선주부채	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	390,199,029	-	390,199,029

합계	-	-	699,289,205	2,095,311,752	2,794,600,957

(단위 : 원)

구분	전 기 말

상각후원가측정 금융자산	당기손익인식공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,466,590,168	-	-	-	1,466,590,168

단기금융상품	3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000

당기손익인식인식 공정가치측정 금융자산	-	9,589,329,405	-	-	9,589,329,405

기타유동금융자산	1,606,850	-	-	-	1,606,850

기타비유동금융자산	132,128,354	-	-	-	132,128,354

합계	4,600,325,372	9,589,329,405	-	-	14,189,654,777

금융부채

기타금융부채	-	-	367,729,752	-	367,729,752

상환전환우선주부채	-	-	2,118,397,276	-	2,118,397,276

파생상품부채	-	-	-	1,280,122,684	1,280,122,684

리스부채	-	-	69,874,303	-	69,874,303

합계	-	-	2,556,001,331	1,280,122,684	3,836,124,015

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합계

당분기

이자수익	21,137,416	48,078,257	-	-	69,215,673

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,907,330	-	-	-	9,907,330

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(123,031,640)	-	-	-	(123,031,640)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	59,053,337	-	-	-	59,053,337

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(8,990,180)	-	-	-	(8,990,180)

이자비용	-	-	-	(47,276,200)	(47,276,200)

외환차익	-	111,088	-	4,354,232	4,465,320

외환차손	-	-	-	(7,930,041)	(7,930,041)

전환우선주평가손실	-	-	(495,296,517)	-	(495,296,517)

합계	(41,923,737)	48,189,345	(495,296,517)	(50,852,009)	(539,882,918)

전분기

이자수익	32,844,240	24,107,388	-	-	56,951,628

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	35,397,499	-	-	-	35,397,499

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(48,457,785)	-	-	-	(48,457,785)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	28,925,680	-	-	-	28,925,680

이자비용	-	-	-	(4,039,511,014)	(4,039,511,014)

외환차익	-	-	-	1,691,619	1,691,619

외환차손	-	-	-	(1,683,329)	(1,683,329)

합계	48,709,634	24,107,388	0	(4,039,502,724)	(3,966,685,702)

(3) 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식 공정가치금융자산	-	4,474,644,643	-	4,474,644,643	-	9,589,329,405	-	9,589,329,405

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	2,095,311,752	2,095,311,752	-	-	1,280,122,684	1,280,122,684

한편, 당분기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보회사는 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색,개발을 주요 사업으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 지역부문별 정보당분기와 전분기 중 회사의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내	65,000,000	100,000,000

국외	-	-

합계	65,000,000	100,000,000

(2) 주요고객 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A 사	-	100,000,000

B 사	65,000,000	-

합계	65,000,000	100,000,000

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	185,850	-

보통예금	1,057,422,844	1,466,590,168

합계	1,057,608,694	1,466,590,168

단기금융상품

NH투자증권 CMA RP	3,000,000,000	3,000,000,000

합계	3,000,000,000	3,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 당기손익인식공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류	당분기말	전기말

(복합계약포함)>

MMF	2,591,164,643	4,572,859,405

채권형 펀드	1,883,480,000	5,016,470,000

합계	4,474,644,643	9,589,329,405

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	3,283,562	1,606,850

기타비유동금융자산

보증금	228,650,000	138,400,000

현재가치할인차금	(32,883,789)	(6,271,646)

합계	195,766,211	132,128,354

(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	23,674,170	8,477,978

선급비용	1,496,427	71,696

부가세대급금	43,159,430	55,110,680

합계	68,330,027	63,660,354

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기

비 품	실험기구	시설장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

취득원가

기초금액	403,173,981	287,265,726	121,168,000	290,634,570	-	1,102,242,277

취득금액	16,084,330	73,697,000	80,630,000	476,756,843	118,632,727	765,800,900

처분금액	-	-	(32,900,000)	-	-	(32,900,000)

대체금액	-	-	-	-	(80,630,000)	(80,630,000)

기말금액	419,258,311	360,962,726	168,898,000	767,391,413	38,002,727	1,754,513,177

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(87,740,320)	(130,623,345)	(42,338,933)	(218,754,432)	-	(479,457,030)

감가상각비	(61,802,052)	(44,020,976)	(19,598,034)	(129,824,448)	-	(255,245,510)

처분금액	-	-	13,708,333	-	-	13,708,333

기말금액	(149,542,372)	(174,644,321)	(48,228,634)	(348,578,880)	-	(720,994,207)

국고보조금

기초금액	(17,640,000)	(44,486,000)	-	-	(62,126,000)

감가상각비	2,940,000	8,910,000	-	-	-	11,850,000

기말금액	(14,700,000)	(35,576,000)	-	-	-	(50,276,000)

장부금액

기초금액	297,793,661	112,156,381	78,829,067	71,880,138	-	560,659,247

기말금액	255,015,939	150,742,405	120,669,366	418,812,533	38,002,727	983,242,970

(단위: 원)

구 분	전 기

비 품	실험기구	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가

기초금액	214,502,570	225,800,000	113,368,000	290,634,570	844,305,140

취득금액	188,671,411	61,465,726	7,800,000	-	257,937,137

기말금액	403,173,981	287,265,726	121,168,000	290,634,570	1,102,242,277

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(32,810,944)	(78,025,917)	(18,365,333)	(95,531,364)	(224,733,558)

감가상각비	(54,929,376)	(52,597,428)	(23,973,600)	(123,223,068)	(254,723,472)

기말금액	(87,740,320)	(130,623,345)	(42,338,933)	(218,754,432)	(479,457,030)

국고보조금

기초금액	-	(56,366,000)	-	-	(56,366,000)

취득금액	(19,600,000)	-	-	-	(19,600,000)

감가상각비	1,960,000	11,880,000	-	-	13,840,000

기말금액	(17,640,000)	(44,486,000)	-	-	(62,126,000)

장부금액

기초금액	181,691,626	91,408,083	95,002,667	195,103,206	563,205,582

기말금액	297,793,661	112,156,381	78,829,067	71,880,138	560,659,247

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

산업재산권	산업재산권

취득원가:

기초금액	105,761,790	76,980,181

취득금액	9,918,899	28,781,609

기말금액	115,680,689	105,761,790

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(48,152,855)	(31,444,540)

무형자산상각비	(14,922,388)	(16,708,315)

기말금액	(63,075,243)	(48,152,855)

장부금액:

기초금액	57,608,935	45,535,641

기말금액	52,605,446	57,608,935

12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ONCOCROSS Australia Pty Ltd.	호주	12월	OC 514 의 임상 1상 진행 및 연구개발비용 환급	100.00	-	100.00	-

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	-	-

취득	1,337,340,000	845,660,000

손상차손	(1,337,340,000)	(845,660,000)

기말잔액	-	-

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	총포괄손익