케이카 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사의 최근 3사업연도 중에 주요한 인수 및 분할 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2021.02.02	주식회사조이렌트카	2021년 재무제표에는 주식회사 조이렌트카의 합병 이전 실적이 제외되어 있습니다.(매출액 5,124백만원, 순손익 -92백만원)	해당사항 없음

관련 상세내용은 2023년 4월 07일에 제출된 2022년도 사업보고서( 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석 중 34. 사업결합')를 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항반기보고서 제출기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 없으며, 우발채무에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석 중 29. 우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표 작성기준은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석' 을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제7기 반기(2023년 반기)	매출채권	11,466,115	619,919	5.4%

미수금	282,090	16,688	5.9%

합 계	11,748,205	636,607	5.4%

제6기(2022년)	매출채권	9,254,444	587,458	6.3%

미수금	3,921,687	16,688	0.4%

합 계	13,176,131	604,146	4.6%

제5기(2021년)	매출채권	9,362,793	462,410	4.9%

미수금	246,109	33,588	13.6%

합 계	9,608,902	495,998	5.2%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천 원)

구 분	제7기 반기(2023년 반기)	제6기(2022년)	제5기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	604,146	495,998	226,157

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(327,063)	163,396

① 대손처리액(상각채권액)	-	(311,203)	(1,435,991)

② 상각채권회수액	-	15,860	5,674

③ 기타증감액(사업결합)	-	-	1,605,061

3. 대손상각비 계상(환입)액	32,461	435,211	106,445

4. 기말 대손충당금 잔액합계	636,607	604,146	495,998

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황- 당반기말 기준

(단위: 천 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,728,831	44,726	531,855	118,988	10,424,400

특수관계자	1,041,715	-	-	-	1,041,715

계	10,770,546	44,726	531,855	118,988	11,466,115

구성비율	9.7%	0.0%	0.0%	0.0%	9.1%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

- 전기말 기준(단위: 천 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,528,608	47,260	564,475	78,561	10,218,904

특수관계자	1,136,458	-	-	-	1,136,458

계	10,665,066	47,260	564,475	78,561	11,355,362

구성비율	10.7%	-	-	-	10.0%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천 원)

사업부문	계정과목	제7기 반기(2023년 반기)	제6기(2022년)	제5기(2021년)	비 고

중고차사업	상품 등	174,590,940	203,753,828	219,197,061	-

합 계	174,590,940	203,753,828	219,197,061	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	34.20%	38.13%	39.9%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.7	9.3	8.9	-

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 실시간으로 관련시스템에서 재고가 유지 관리되고 있으며, 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실사하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2022사업년도 재무제표의 작성과 관련하여, 당사의 재고에 대하여 표본 추출하여 2023년 1월 2일 실사를 시행하였습니다. 2023년 반기 재고실사의 경우, 회계부서 주관 하에 전 지점에서 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부가 일치하는 것으로 간주하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관 하에 전국 각 지점에서 수행하였으며, 2022사업년도 재무제표는 외부감사인(삼일회계법인) 소속 공인회계사의 입회하에 표본 추출하여 실시하였습니다.

- 제7기 반기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2023.06.30

실사(입회)장소	전 지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	-

- 제6기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2023.01.02

실사(입회)장소	영등포지점, 화곡지점, 분당용인지점, 서초지점, 천안지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(삼일회계법인)

- 제5기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2022.01.03

실사(입회)장소	영등포지점, 오산동탄지점, 전주지점, 김포공항지점, 화곡지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(안진회계법인)

라. 수주계약 현황반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.