케이카 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항분기보고서 제출기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 없으며, 우발채무에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석 중 27. 우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 1분기 (당분기)	삼일회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제7기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	영업권 손상평가

제6기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	영업권 손상평가

재무제표 작성기준은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석' 을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제8기 1분기(2024년 1분기)	매출채권	14,590,938	586,422	4.0%

미수금	607,089	25,028	4.1%

선급금	1,520,850	43,049	2.8%

합 계	16,718,877	654,499	3.9%

제7기(2023년)	매출채권	12,963,223	565,364	4.4%

미수금	531,768	25,028	4.7%

선급금	1,467,138	43,049	2.9%

합 계	14,962,129	633,441	4.2%

제6기(2022년)	매출채권	9,254,444	587,458	6.3%

미수금	3,921,687	16,688	0.4%

합 계	13,176,131	604,146	4.6%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제8기 1분기(2024년 1분기)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	633,441	604,146	495,998

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(99,841)	(327,063)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(99,841)	(311,203)

② 상각채권회수액	-	-	15,860

③ 기타증감액(사업결합)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,058	129,136	435,211

4. 기말 대손충당금 잔액합계	654,499	633,441	604,146

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황- 당분기말 기준

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,839,200	66,476	493,490	110,068	11,509,234

특수관계자	3,081,704	-	-	-	3,081,704

계	13,920,904	66,476	493,490	110,068	14,590,938

구성비율	22.1%	0.0%	0.0%	0.0%	21.1%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

- 전기말 기준(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,817,288	53,106	502,717	76,851	11,449,962

특수관계자	1,513,260	-	-	-	1,513,260

계	12,330,548	53,106	502,717	76,851	12,963,222

구성비율	12.3%	0.0%	0.0%	0.0%	11.7%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제8기 1분기(2024년 1분기)	제7기(2023년)	제6기(2022년)	비 고

중고차사업	상품 등	178,961,436	192,565,902	203,753,828	-

합 계	178,961,436	192,565,902	203,753,828	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	31.89%	34.75%	38.13%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.7	9.2	9.3	-

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 실시간으로 관련 시스템에서 재고가 유지 관리되고 있으며, 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실사하고 있습니다. 한편, 당사의 회계 부서는 2023사업년도 재무제표의 작성과 관련하여, 당사의 재고에 대하여 표본 추출하여 2024년 1월 2일 실사를 시행하였습니다. 2024년 1분기 재고실사의 경우, 회계부서 주관 하에 전 지점에서 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계 장부가 일치하는 것으로 간주하였습니다.- 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 재고실사는 회계부서의 주관 하에 전국 각 지점에서 수행하였으며, 2023사업년도 재무제표의 외부감사인(삼일회계법인) 소속 공인회계사의 입회하에 표본 추출하여 실시하였습니다.

- 제8기 1분기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2024.03.31

실사(입회)장소	전 지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	-

- 제7기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2024.01.02

실사(입회)장소	영등포지점, 화곡지점, 수원신갈지점, 안양지점, 이천지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(삼일회계법인)

- 제6기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2023.01.02

실사(입회)장소	영등포지점, 화곡지점, 분당용인지점, 서초지점, 천안지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(삼일회계법인)

라. 수주계약 현황분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 공정상품의 공정가치평가 방법 [금융자산](분류)

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(측정)회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익’또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(손상)

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(인식과 제거)

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(금융상품의 상계)금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채](분류 및 측정)

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(제거)금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. [파생상품]파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (2) 범주별 금융상품 내역[금융자산]

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	59,273,606	-	31,128,020	-

단기금융상품	2,982,675	-	2,982,675	-

매출채권	14,004,516	-	12,397,859	-

기타채권	646,486	-	543,834	-

기타금융자산	28,530,081	540,000	28,297,915	540,000

합 계	105,437,364	540,000	75,350,303	540,000

[금융부채]

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	343,336	243,411

기타채무	18,574,436	10,713,461

차입금	188,378,828	192,787,911

기타금융부채	10,146,522	10,071,657

합 계	217,443,122	213,816,440