케이카 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 반기보고서 제출기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 없으며, 우발채무에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석 중 29. 우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 반기 (당반기)	삼일회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제7기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	영업권 손상평가

제6기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	영업권 손상평가

재무제표 작성기준은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석' 을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제8기 반기(2024년 반기)	매출채권	13,353,084	598,258	4.5%

미수금	455,560	25,028	5.5%

선급금	1,276,888	43,049	3.4%

합 계	15,085,530	666,335	4.4%

제7기(2023년)	매출채권	12,963,223	565,364	4.4%

미수금	531,768	25,028	4.7%

선급금	1,467,138	43,049	2.9%

합 계	14,962,129	633,441	4.2%

제6기(2022년)	매출채권	9,254,444	587,458	6.3%

미수금	3,921,687	16,688	0.4%

합 계	13,176,131	604,146	4.6%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제8기 반기(2024년 반기)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	633,441	604,146	495,998

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(99,841)	(327,063)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(99,841)	(311,203)

② 상각채권회수액	-	-	15,860

③ 기타증감액(사업결합)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	32,895	129,136	435,211

4. 기말 대손충당금 잔액합계	666,335	633,441	604,146

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황- 당반기말 기준

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,808,381	63,176	150,079	479,623	10,501,259

특수관계자	2,851,824	-	-	-	2,851,824

계	12,660,206	63,176	150,079	479,623	13,353,084

구성비율	22.5%	0.0%	0.0%	0.0%	21.4%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

- 전기말 기준(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,817,287	53,106	502,717	76,851	11,449,961

특수관계자	1,513,260	-	-	-	1,513,260

계	12,330,548	53,106	502,717	76,851	12,963,222

구성비율	12.3%	0.0%	0.0%	0.0%	11.7%

※ 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제8기 반기(2024년 반기)	제7기(2023년)	제6기(2022년)	비 고

중고차사업	상품 등	199,946,083	192,565,902	203,753,828	-

합 계	199,946,083	192,565,902	203,753,828	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	36.98%	34.75%	38.13%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.9	9.2	9.3	-

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 실시간으로 관련 시스템에서 재고가 유지 관리되고 있으며, 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실사하고 있습니다. 한편, 당사의 회계 부서는 2023사업년도 재무제표의 작성과 관련하여, 당사의 재고에 대하여 표본 추출하여 2024년 1월 2일 실사를 시행하였습니다. 2024년 반기 재고실사의 경우, 회계부서 주관 하에 전 지점에서 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계 장부가 일치하는 것으로 간주하였습니다.재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 재고실사는 회계부서의 주관 하에 전국 각 지점에서 수행하였으며, 2023사업년도 재무제표의 외부감사인(삼일회계법인) 소속 공인회계사의 입회하에 표본 추출하여 실시하였습니다.

- 제8기 반기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2024.06.28

실사(입회)장소	전지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	-

- 제7기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2024.01.02

실사(입회)장소	영등포지점, 화곡지점, 수원신갈지점, 안양지점, 이천지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(삼일회계법인)

- 제6기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2023.01.02

실사(입회)장소	영등포지점, 화곡지점, 분당용인지점, 서초지점, 천안지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	외부감사인(삼일회계법인)

라. 수주계약 현황반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.