케이카 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 등분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사의 최근 3사업연도 중에 주요한 인수 및 분할 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2021. 02. 03	주식회사조이렌트카	2021년 3분기 재무제표에는 주식회사 조이렌트카의 합병 이전실적(1개월)이 제외되어 있습니다.(매출액 5,124백만원, 순손익 -92백만원)	해당사항 없음

관련 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 33. 사업결합'을 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항분기보고서 제출기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 없으며, 우발채무에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 30. 우발부채 및 약정사항' 을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표 작성기준은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제5기 3분기(2021년 3분기)	매출채권	12,728,713	1,644,583	12.9%

미수금	338,761	217,487	64.2%

합 계	13,067,474	1,862,070	14.2%

제4기(2020년)	매출채권	4,620,673	7,500	0.16%

미수금	270,688	218,657	80.78%

합 계	4,891,361	226,157	4.62%

제3기(2019년)	매출채권	3,174,921	1,500	0.05%

미수금	978,427	112,893	11.54%

합 계	4,153,348	114,393	2.75%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	2021년 3분기(제5기 3분기)	2020년(제4기)	2019년(제3기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	226,157	114,393	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,599,387	(400)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(400)	-

② 상각채권회수액	5,674	-	-

③ 기타증감액(사업결합)	1,605,061	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	36,526	112,164	114,393

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,862,070	226,157	114,393

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황- 당 분기말(2021년 3분기) 기준

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,527,343	138,632	750,825	965,610	10,382,410

특수관계자	2,346,303	-	-	-	2,346,303

계	10,873,646	138,632	750,825	965,610	12,728,713

구성비율	21.6%	-	-	-	18.4%

(주1) 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

- 전기말(2020. 12. 31) 기준

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,974,427	-	7,500	-	2,981,927

특수관계자	1,638,745	-	-	-	1,638,745

계	4,613,173	-	7,500	-	4,620,673

구성비율	35.5%	-	-	-	35.5%

(주1) 구성비율은 전체 매출채권 중 특수관계자에 대한 매출채권 비율입니다.

다 . 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년 3분기(제5기 3분기)	2020년(제4기)	2019년(제3기)	비 고

중고차사업	상품 등	174,444,058	161,331,907	150,417,732	-

합 계	174,444,058	161,331,907	150,417,732	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	33.9%	47.1%	47.0%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.9	7.6	7.7	-

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 실시간으로 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실사하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2020 사업년도 및 2021년 1분기 재무제표의 작성과 관련하여, 당사의 재고에 대하여 표본 추출하여 2021년 1월 4일, 2021년 4월 1일 실사를 시행하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부가 일치하는 것으로 간주하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관하에 전국 각 지점에서 수행하였으며, 2020 사업년도(삼정회계법인) 및 2021년 1분기(안진회계법인) 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 표본 추출하여 실시하였습니다.- 제5기 1분기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2021. 04. 01

실사(입회)장소	영동포지점, 목동지점, 강서지점, 분당용인지점,광주송암지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	안진회계법인(감사인)

- 제4기

재고자산 실사	실사(입회)시기	2021. 01. 04

실사(입회)장소	영동포지점, 목동지점, 강서지점, 구로지점

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/상품)

실사입회자	삼정회계법인(감사인)

라. 수주계약 현황 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산 :

단기금융상품	-	50,042,067	-	50,042,067

공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	-	26,004	-	26,004

2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

4) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	관측불가능투입변수	투입변수연관성

당분기말	전기말

별도재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

MMF

단기금융상품	50,042,067	-	수준 2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

이자율스왑

파생상품부채	26,004	-	수준 2	현금흐름할인법	해당사항없음	해당사항없음