케이카 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 분기말 2021년 09월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)
제 4(전) 기 말 2020년 12월 31일 현재
제 5(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
제 5(당) 기 3개월 2021년 7월 1일부터 2021년 09월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
제 4(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
제 4(전) 기 3개월 2020년 7월 1일부터 2020년 09월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
케이카 주식회사(구, 에이치씨에이에스 주식회사)

1. 회사의 개요

케이카 주식회사(구 에이치씨에이에스)(이하 '당사')는 2017년 11월 29일 설립되어, 온라인(On-Line)과 오프라인(Off-Line)을 통한 자동차 매매, 렌터카 사업, 관리사업 및 자동차경매장 운영사업 등을 주 사업 목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2018년 4월 3일 SK 주식회사 중고차사업부문을 인수하였으며,

2021년 2월 2일 조이렌트카 주식회사를 흡수 합병하였습니다.

당분기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	보유비율

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사	46,884,369 주	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다(주석 27 참조)

(2) 영업권의 평가

영업권은 매 보고기간말 평가를 수행합니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 사용가치모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 11 참조).

4. 부문정보당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 중고차 부문과 렌터카 부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문	주요 사업 내용

중고차 부문	자동차 매매 및 관리사업, 자동차경매장 운영사업

렌터카 부문	렌터카 사업

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

매출액	1,367,295,195	33,288,821	1,400,584,016

매출원가	(1,220,342,900)	(24,916,286)	(1,245,259,186)

영업이익	51,471,612	5,441,787	56,913,399

상각비(주1)	13,401,219	17,518,555	30,919,774

(주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비를 포함한 금액입니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

매출액	985,988,153	-	985,988,153

매출원가	(879,623,837)	-	(879,623,837)

영업이익	30,148,777	-	30,148,777

상각비(주1)	11,749,003	-	11,749,003

(주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비를 포함한 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

총자산	430,964,591	83,962,758	514,927,349

총부채	230,236,661	47,697,806	277,934,467

유형 및 무형자산(주1)	162,535,914	73,088,444	235,624,358

(주1) 사용권자산을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

총자산	342,314,459	-	342,314,459

총부채	171,348,576	-	171,348,576

유형 및 무형자산(주1)	139,672,406	-	139,672,406

(주1) 사용권자산을 포함한 금액입니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

현금및현금성자산	11,948,474	15,534,676

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)

장기금융상품	2,000

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

매출채권	12,728,713	4,620,673

손실충당금	(1,644,583)	(7,500)

미수금	338,761	270,688

손실충당금	(217,488)	(218,657)

미수수익	154	-

합 계	11,205,557	4,665,204

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당분기 중 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

연체되지 않은 채권	10,179,356	26,337	10,205,693	4,613,173	52,031	4,665,204

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

3개월이하	578,979	31,848	610,827	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	77,973	39,343	117,316	-	-	-

6개월 초과	247,823	23,898	271,721	-	-	-

소 계	11,084,131	121,426	11,205,557	4,613,173	52,031	4,665,204

손상된 채권	1,644,582	217,488	1,862,070	7,500	218,657	226,157

합 계	12,728,713	338,914	13,067,627	4,620,673	270,688	4,891,361

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

기초	226,157	114,393

사업결합	1,605,061	-

환입	(5,674)	(5,700)

손상차손 인식금액	36,526	-

제각	-	-

기말	1,862,070	108,693

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	174,323,019	(112,716)	174,210,303	161,242,773	(61,229)	161,181,544

저장품	233,754	-	233,754	150,363	-	150,363

합 계	174,556,773	(112,716)	174,444,057	161,393,136	(61,229)	161,331,907

(2) 당분기와 전분기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

기초	61,229	168,040

전입	105,504	20,790

환입	(54,017)	(145,732)

기말	112,716	43,098

8. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

MMF	50,042,067	-

합 계	50,042,067	-

9. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품(주1)	-	886,021	-	-

임차보증금	8,422,197	17,762,772	4,923,000	14,731,783

현재가치할인차금	-	(958,069)	-	(995,005)

합 계	8,422,197	17,690,724	4,923,000	13,736,778

(주1) 당분기말 현재 장기금융상품 중 884,021천원은 정기예금으로서, 우리사주 취득 자금으로 사용이 제한된 예금입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,579,765	-	658,159	-

선급비용	3,502,745	467,404	644,921	-

부가세대급금	-	-	1,147,408	-

합 계	5,082,510	467,404	2,450,488	-

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	11,682,670	-	11,682,670

건물	7,398,879	(647,402)	6,751,477

기계장치	479,176	(236,979)	242,197

차량운반구	594,084	(285,147)	308,937

차량운반구(영업용)(주1)	151,872,359	(58,401,007)	93,471,352

기타유형자산	10,825,568	(5,288,122)	5,537,446

비품	2,907,980	(1,263,734)	1,644,246

건설중인자산	882,095	-	882,095

합 계	186,642,811	(66,122,391)	120,520,420

(주1) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 영업용 차량입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	11,682,670	-	11,682,670

건물	7,398,879	(508,673)	6,890,206

기계장치	383,966	(171,111)	212,855

차량운반구	494,426	(242,370)	252,056

기타유형자산	9,489,930	(3,864,497)	5,625,433

비품	2,212,892	(824,520)	1,388,372

합 계	31,662,763	(5,611,171)	26,051,592

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	분기말

토지	11,682,670	-	-	-	-	-	11,682,670

건물	6,890,206	-	-	-	-	(138,729)	6,751,477

기계장치	212,855	-	95,210	-	-	(65,868)	242,197

차량운반구	252,056	86,340	98,034	-	(40,392)	(87,101)	308,937

차량운반구(영업용)	-	100,275,931	2,428,312	11,213,207	(3,135,154)	(17,310,944)	93,471,352

기타유형자산	5,625,433	156,302	1,587,930	-	(270,468)	(1,561,751)	5,537,446

비품	1,388,372	57,021	603,245	-	(7,497)	(396,895)	1,644,246

건설중인자산	-	-	18,466,142	(17,584,047)	-	-	882,095

합 계	26,051,592	100,575,594	23,278,873	(6,370,840)	(3,453,511)	(19,561,288)	120,520,420

(주1) 당분기 중 차량운반구(영업용)에서 상품으로 대체된 금액은 10,605백만원이며, 상품에서 차량운반구(영업용)으로 대체된 금액은 4,234백만원입니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	11,682,670	-	-	-	11,682,670

건물	7,075,178	-	-	(138,729)	6,936,449

기계장치	271,367	18,530	-	(56,299)	233,598

차량운반구	365,953	-	(13,853)	(75,321)	276,779

기타유형자산	6,753,639	438,032	(15,232)	(1,366,485)	5,809,954

비품	1,359,199	267,457	-	(290,998)	1,335,658

합 계	27,508,006	724,019	(29,085)	(1,927,832)	26,275,108

(3) 장부금액 63,791백만원(전기말: 30,069백만원)의 유형자산이 은행차입금에 대한담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	부보금액	보험기관

건물	6,751,477	13,542,770	메리츠화재해상보험㈜

비품	1,644,246	9,571,715

기타유형자산	5,537,446

기계장치	242,197

재고자산	174,444,058	177,184,968

합 계	188,619,424	200,299,453

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합계

영업권	83,300,897	(10,776,858)	72,524,039

산업재산권	41,966	(29,131)	12,835

소프트웨어	9,232,122	(5,063,197)	4,168,925

기타의 무형자산	84,233	(53,093)	31,140

회원권	116,340	-	116,340

합 계	92,775,558	(15,922,279)	76,853,279

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합계

영업권	72,524,039	-	72,524,039

산업재산권	40,539	(22,169)	18,370

소프트웨어	8,670,559	(3,629,318)	5,041,241

기타의 무형자산	84,233	(40,457)	43,776

회원권	63,795	-	63,795

합 계	81,383,165	(3,691,944)	77,691,221

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	상각비	분기말

영업권	72,524,039	-	-	-	72,524,039

산업재산권	18,370	726	-	(6,261)	12,835

소프트웨어	5,041,241	159,851	340,130	(1,372,298)	4,168,925

기타의 무형자산	43,776	-	-	(12,635)	31,140

회원권	63,795	52,545	-	-	116,340

합 계	77,691,221	213,122	340,130	(1,391,194)	76,853,279

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	분기말

영업권	72,524,039	-	-	72,524,039

산업재산권	26,478	-	(6,080)	20,398

소프트웨어	4,741,299	1,692,789	(1,200,223)	5,233,865

기타의 무형자산	60,621	-	(12,635)	47,986

회원권	63,795	-	-	63,795

합 계	77,416,232	1,692,789	(1,218,938)	77,890,083

(3) 당사는 보유중인 영업권과 관련하여 현금창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%로 가정하였으며, 12.66%의 세후할인율을 사용하였습니다. 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

취득원가	66,354,456	62,163,478

감가상각누계액	(28,103,797)	(26,233,886)

장부금액	38,250,659	35,929,592

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	상각	당분기말

토지 및 건물	31,201,470	1,860,460	21,417,737	(10,180,906)	(9,438,945)	34,859,816

차량운반구	4,728,122	-	3,807,329	(4,616,262)	(528,346)	3,390,843

합 계	35,929,592	1,860,460	25,225,066	(14,797,168)	(9,967,291)	38,250,659

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	전분기말

토지 및 건물	28,719,116	8,536,925	(269,719)	(7,486,799)	29,499,523

차량운반구	5,355,964	394,214	(60,016)	(1,115,433)	4,574,729

합 계	34,075,080	8,931,139	(329,735)	(8,602,232)	34,074,252

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 않은 재무제표)	전분기(검토받지 않은 재무제표)

사용권자산상각비	9,967,291	8,602,232

이자비용	1,788,431	1,763,825

단기리스비용	1,422,867	1,241,572

소액리스비용	371,772	225,380

리스회수비용	1,217,413	12,304

리스회수이익	2,679	40

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동부채	13,889,344	12,180,235

비유동부채	26,359,277	25,229,612

합 계	40,248,621	37,409,847

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	14,026,643	13,064,957

1년 초과 5년 이내	26,928,780	27,412,305

5년 초과	2,513,100	4,200,401

합 계	43,468,523	44,677,663

(6) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	9,178,869	7,946,817

리스부채 이자비용	1,788,431	1,763,825

소액리스료	371,772	225,380

단기리스료	1,422,867	1,241,572

현금유출액	12,761,939	11,177,594

13. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

매입채무	255,215	177,947

미지급금	5,613,552	5,954,953

합 계	5,868,767	6,132,900

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,400,000	-	-	-

장기차입금	125,143,499	9,932,778	-	99,279,188

합 계	129,543,499	9,932,778	-	99,279,188

(2) 당분기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말

한국산업은행	산업운영자금(주1)	1.92%	2,000,000

국민은행	일반시설자금(주1)	2.93%	2,400,000

단기차입금 합계	4,400,000

(주1) 당사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	운용자금(주1)(주2)	3.86%	37,500,000	37,500,000

하나생명보험	5,000,000	5,000,000

하나캐피탈	10,000,000	10,000,000

한국투자캐피탈	7,500,000	7,500,000

하나대체시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁4호	30,000,000	30,000,000

케이비증권	10,000,000	10,000,000

신한은행	일반시설자금대출(주1)	3.14%	5,500,000	-

2.61%	2,444,444	-

국민은행	3.22%	1,125,000	-

3.13%	2,625,000	-

우리은행	3.28%	2,503,000	-

3.20%	1,250,000	-

산업은행	1.75%	2,820,000	-

1.71%	2,350,000	-

1.72%	470,000	-

1.75%	1,116,250	-

1.76%	1,356,000	-

2.04%	1,356,000	-

2.12%	1,398,000	-

하나은행	3.33%	6,333,333	-

3.45%	2,250,000	-

대구은행	2.25%	499,980	-

장기차입금 할인발행차금	(320,731)	(720,812)

유동성대체	(125,143,498)	-

합 계	9,932,778	99,279,188

(주1) 당사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
(주2) 해당 차입금에는 레버리지비율(순부채/EBITDA)을 2021년에 5.25배 이하로 유지하여야 하는 Covenant조항이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

(4) 당사의 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

년도	차입금

1년 미만	129,864,230

1년 이상 2년 미만	9,682,777

2년 이상	250,000

합 계	139,797,007

15. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)

전환사채	30,000,000

상환할증금	1,827,000

전환권조정	(3,008,860)

합 계	28,818,140

(2) 당사가 2021년 05월 28일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	케이카 주식회사 제1회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000

발행일자	2021년 05월 28일

상환일자	2024년 05월 28일

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1주당 40,525원

전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2024년 4월 28일

표면이자율	0%

만기보장수익율	연 복리 3.0%

조기상환청구권	i) 발행일로부터 일년이 되는날("이하 IPO 기한")까지 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장되지 아니한 경우, IPO기한으로부터 3개월 이내 조기상환을 청구할 수 있고, ii) 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 5월 28일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날마다 (IPO 완료 여부와 무관) 조기상환을 청구할 수 있음

(주1) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사 될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주2)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계 기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
(주2) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	2,277,000	-	1,934,000	-

임대보증금	2,760,079	2,678,552	-	30,000

합 계	5,037,079	2,678,552	1,934,000	30,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,114,650	-	1,406,795	-

미지급비용	6,500,789	-	6,666,221	-

선수금	2,066,256	-	734,007	-

부가세예수금	4,106,662	-	-	-

선수수익(주1)	4,908,490	-	3,817,597	-

장기선수수익	-	591,450	-	671,250

기타장기급여부채	-	573,264	-	447,499

장기선수금	-	478,997	-	-

계약부채	360,318	-	17,182	-

합 계	21,057,165	1,643,711	12,641,802	1,118,749

(주1) 차량보증과 관련하여 인식하고 있는 부채로, 차량보증용역과 관련하여 고객이 보증금을 모두 지급하였더라도 보증용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 용역수입으로 인식하고 있습니다(주석22 참고).

17. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)

유동	비유동

이자율스왑	22,941	3,063

당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.(2) 당분기말 현재 미결제된 파생상품거래 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래유형	상대방	거래개시일/만기일	대상차입금액	지급금리	수취금리	평가손익

이자율스왑	우리은행	2019.04.30~2022.05.02	2,503,000	3.28%	CD3M+1.21%	41,975

이자율스왑	우리은행	2019.10.11~2022.10.11	1,250,000	3.20%	CD3M+1.57%	12,583

이자율스왑	신한은행	2019.10.30~2022.09.27	5,500,000	3.14%	CD3M+1.50%	62,037

18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(미래에셋생명보험)에 의하여 2021년 10월 5일 수행되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	28,733,221	23,591,477

사외적립자산의 공정가치	(20,315,244)	(20,311,217)

순확정급여부채	8,417,977	3,280,260

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	23,591,477	(20,311,217)	3,280,260

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	3,155,117	-	3,155,117

이자비용(이자수익)	399,065	(316,207)	82,858

소 계	3,554,182	(316,207)	3,237,975

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	2,302,931	67,839	2,370,770

소 계	2,302,931	67,839	2,370,770

기업이 납부한 기여금	-	(599,018)	(599,018)

사업결합	572,130	(574,556)	(2,426)

전출	(11,594)	11,577	(17)

제도에서 지급한 금액	(1,275,905)	1,406,338	130,433

기말	28,733,221	(20,315,244)	8,417,977

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	합 계

기초	19,696,637	(17,526,919)	2,169,718

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	2,460,843	-	2,460,843

이자비용(이자수익)	302,971	(263,041)	39,930

소 계	2,763,814	(263,041)	2,500,773

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	1,494,223	18,495	1,512,718

소 계	1,494,223	18,495	1,512,718

기업이 납부한 기여금	-	(2,134,830)	(2,134,830)

제도에서 지급한 금액	(1,500,752)	1,503,765	3,013

합 계	22,453,922	(18,402,530)	4,051,392

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	20,315,244	20,311,217

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.46	1.97

기대임금상승률	4.60	4.60

(6) 당분기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,914,046)	2,169,792

기대임금상승률의 1% 변동	2,104,669	(1,896,733)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,653,548)	1,890,400

기대임금상승률의 1% 변동	1,831,747	(1,637,492)

(7) 2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,836,722천원입니다.

(8) 당분기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급 예상액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	3,225,624	3,415,853	11,531,895	70,203,947	88,377,319

확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년입니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 176백만원(전분기: 83백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 미지급금은 176백만원입니다.

19. 자본금과 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	46,884,369주	500원	23,442,185	6,675,500

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	13,351,000	13,351,000

유상증자(주1)	2,277,123	-

무상증자	31,256,246	-

기말	46,884,369	13,351,000

(주1) 조이렌트카와의 합병에 따라 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말(검토받지 않은 재무제표)	전 기 말

기타불입자본

주식발행초과금	70,493,391	26,738,380

자본조정

주식선택권	1,829,735	-

전환권대가	1,335,845	-

소 계	3,165,580	-

합 계	73,658,971	26,738,380

(4) 당분기와 전분기 중 기타불입자본 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

기초	26,738,380	126,738,380

사업결합	33,296,027	-

무상증자	(15,853,167)	-

기타불입자본의 증가	26,312,151	-

주식선택권	1,829,735	-

전환사채 발행	1,335,845	-

분기말	73,658,971	126,738,380

20. 주식기준보상당분기말 현재 임원에게 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 구성내역

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차

부 여 일	2021-01-08	2021-01-29

부여수량(주1)	1,916,325	143,310

부여일 주식가격 (주1)	5,940	5,940

행사가격(주1)	10,000	10,000

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과하는 날부터 10년 내

가득조건	N/A

(주1) 당분기 중 발생한 무상증자 비율에 따라 부여수량과 주식가격 및 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	-	-

부 여	2,479,200	10,000

소 멸(주1)	(419,565)	10,000

기 말	2,059,635	10,000

(주1) 당사는 2021년 6월 11일자 및 8월 19일자 이사회에서 주식선택권 부여수량 변경을 결의하였습니다. 따라서 주식선택권 부여수량은 2,479,200주에서 2,059,635주로 변경되었습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 1,829,735천원입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,615	1,615

부여일 주식가격(주2)	5,940	5,940

주가변동성(주1)	32.30%	31.26%

기대만기	10년	10년

무위험수익률	1.72%	1.77%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(주2) 당분기 중 발생한 무상증자 비율에 따라 부여일의 주식가격을 조정하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않은 재무제표)	전기말

이익준비금	3,337,750	-

미처분이익잉여금	136,553,977	137,552,003

합 계	139,891,727	137,552,003

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

기초	(4,039,826)	(2,508,249)

당기변동(법인세효과반영후)	(1,797,044)	(1,179,920)

기말	(5,836,870)	(3,688,169)

(3) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

전기이월미처분이익잉여금	137,552,003	14,953,929

분기순이익	38,849,368	19,503,328

확정급여제도의 재측정요소	(1,797,044)	(1,179,920)

현금배당	(34,712,600)	-

분기말 금액	139,891,727	33,277,337

22. 매출 (1) 수익당사는 아래와 같은 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을얻고 있습니다

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	462,870,019	1,320,522,653	323,152,021	952,060,431

용역수입	8,063,129	23,613,520	5,311,276	15,502,412

경/공매매출	1,811,694	5,391,600	1,317,845	3,938,850

수수료수입	1,869,175	4,741,533	1,207,681	3,316,183

렌트카매출(매각수익)	487,659	6,102,963	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역수입	4,834,899	13,118,717	3,869,438	11,170,277

렌트카대여료	9,892,416	26,668,968	-	-

기타수입	171,422	424,062	-	-

합 계	490,000,413	1,400,584,016	334,858,261	985,988,153

(2) 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 않습니다.

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 등	(8,793,879)	(13,028,758)	(14,557,732)	31,925,607

상품의 매입액	434,413,219	1,222,761,452	307,267,834	840,737,604

종업원급여	16,753,816	46,687,281	12,833,174	36,961,305

복리후생비	1,334,011	4,445,250	952,704	3,235,243

접대비	361,807	1,083,114	286,993	956,593

여비교통비	74,934	257,457	75,981	220,371

세금과공과	1,446,564	4,415,846	1,291,868	3,627,883

감가상각비	10,726,552	29,528,580	3,557,686	10,530,064

지급임차료	604,458	1,794,639	463,944	1,466,952

보험료	898,892	2,471,450	86,958	261,536

차량유지비	448,032	1,219,676	298,832	839,311

운반비	1,585,566	4,312,699	843,109	2,420,506

지급수수료	4,636,488	12,243,806	2,899,868	8,351,166

무형자산상각비	468,906	1,391,194	427,384	1,218,938

소모품비	162,694	478,676	133,847	482,413

위탁차량비	71,417	224,653	71,509	285,352

부품비	163,463	513,375	196,356	524,753

판매보증비	902,676	2,716,494	987,325	2,935,328

주식보상비용	854,261	1,829,735	-	-

차량매각원가	300,283	4,668,611	-	-

기타 비용	4,150,431	13,655,386	3,193,446	8,858,452

영업비용의 합계(주1)	471,564,591	1,343,670,616	321,311,086	955,839,377

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다..

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,534,691	43,272,815	12,266,101	33,796,120

퇴직급여	1,219,125	3,414,466	567,073	3,165,185

복리후생비	1,334,011	4,445,250	952,704	3,235,243

접대비	361,807	1,083,114	286,993	956,593

여비교통비	74,934	257,457	75,981	220,371

광고선전비	2,222,252	7,935,169	1,976,503	5,438,318

기타비용	1,460,966	4,303,116	1,216,944	3,420,134

세금과공과	1,399,408	4,283,696	1,291,867	3,627,883

감가상각비	4,415,469	12,217,635	3,557,686	10,530,064

지급임차료	604,458	1,794,639	463,944	1,466,952

보험료	113,673	316,539	86,958	261,536

차량유지비	436,468	1,187,617	298,832	839,311

운반비	72,359	202,602	52,799	148,162

지급수수료	3,600,632	9,997,710	2,572,987	7,408,316

무형자산상각비	468,906	1,391,194	427,384	1,218,938

소모품비	162,694	478,676	133,847	482,413

주식보상비용	854,261	1,829,735	-	-

합 계	34,336,114	98,411,430	26,228,603	76,215,539

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	12,411	20,265	-	-

잡이익	33,983	179,375	6,898	24,672

대손충당금환입	560	5,674	-	5,700

리스회수이익	1,762	1,217,413	9,956	12,304

파생상품평가이익	35,763	116,595	-	-

합 계	84,479	1,539,322	16,854	42,676

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	207,882	-	115,730

기부금	3,000	9,000	3,000	9,000

재고자산감모손실	17,159	24,650	10,287	13,491

잡손실	13,396	44,858	16,383	37,046

리스회수손실	-	2,679	40	40

기타의대손상각비	-	4,504	-	-

기타영업외비용	-	10,000	-	-

합 계	33,555	303,573	29,710	175,307

26. 금융이익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	55,627	82,732	(6,478)	-

단기금융상품	-	-	93,259	151,384

보증금	77,563	216,744	65,973	228,795

합 계	133,190	299,476	152,754	380,179

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금	1,443,968	4,345,360	1,139,295	3,505,410

전환사채	427,833	580,470	-	-

리스부채	625,071	1,788,431	587,545	1,763,826

합 계	2,496,872	6,714,261	1,726,840	5,269,236

27. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(검토받지 않은 재무제표)	전 분 기(검토받지 않은 재무제표)

당기법인세비용

과거 법인세 부담액	(496)	-

당기 법인세 부담액	19,590,310	3,742,876

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,548,389	1,653,321

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	(105,234)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(8,253,206)	332,798

법인세비용	12,884,997	5,623,761

(2) 당분기와 전분기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	51,734,364	25,127,088

적용세율에 따른 세부담액	11,066,560	5,107,959

조정사항

비과세수익 및 비공제비용	11,855,638	241,851

세액공제	(192,848)	(185,235)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(8,253,207)	332,798

이월결손금	-	(105,234)

기타	(1,591,146)	231,622

법인세비용	12,884,997	5,623,761

유효세율	24.91%	22.38%

(3) 당분기말과 전기말의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)(검토받지 않은 재무제표) (단위: 천원)

과목	기초잔액	사업결합에 의한 승계	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

퇴직급여충당금	5,190,125	106,504	1,071,629	557,310	6,925,568

퇴직연금운용자산	(4,468,468)	(106,504)	(357,734)	16,417	(4,916,289)

미확정비용	1,588,502	12,827	101,412	-	1,702,741

재고자산평가충당금	13,470	-	13,807	-	27,277

영업권	(9,091,993)	-	(3,425,741)	-	(12,517,734)

대손충당금	36,066	342,297	28,335	-	406,698

장기차입금 현할차	(158,579)	-	80,962	-	(77,617)

업무용승용차	372	-	117	-	489

현재가치할인차금	218,901	5,926	7,026	-	231,853

사용권자산	(7,997,510)	(409,301)	(922,449)	-	(9,329,260)

리스부채	8,230,166	521,595	988,405	-	9,740,166

감가상각비	-	(50,844)	36,890	-	(13,954)

파생상품부채	-	29,191	(22,898)	-	6,293

계약자산	-	(8,654)	8,654	-	-

퇴직급여충당부채 (DC형)	-	-	42,369	-	42,369

전환권조정	-	-	(301,660)	(426,484)	(728,144)

상환할증금	-	-	442,134	-	442,134

미수수익	-	-	(37)	-	(37)

주식매수선택권	-	-	442,796	-	442,796

잡이익	-	-	8,400,449	(8,400,449)	-

합 계	(6,438,947)	443,037	6,634,466	(8,253,206)	(7,614,650)

미인식 이연법인세	703,520	-	70,352	-	773,872

이연법인세자산(부채)	(5,735,427)	443,037	6,704,818	(8,253,206)	(6,840,778)

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

재고자산평가충당금	36,969	(23,498)	-	13,471

퇴직급여충당금	4,333,260	434,227	422,638	5,190,125

미확정부채	1,362,268	226,233	-	1,588,501

업무용차량(감가상각비)	226	146	-	372

영업권	(703,520)	-	-	(703,520)

영업권(상각)	(5,338,119)	(3,050,354)	-	(8,388,473)

퇴직연금충당금	(3,855,922)	(621,891)	9,345	(4,468,468)

장기차입금	(272,122)	113,543	-	(158,579)

현할차보증금	246,182	(27,281)	-	218,901

사용권자산	(7,625,518)	(371,991)	-	(7,997,509)

리스부채	7,703,187	526,979	-	8,230,166

대손충당금	10,166	25,900	-	36,066

이월결손금	105,234	(105,234)	-	-

합 계	(3,997,709)	(2,873,221)	431,983	(6,438,947)

미인식 이연법인세	703,520	-	-	703,520

이연법인세자산(부채)	(3,294,189)	(2,873,221)	431,983	(5,735,427)

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

순확정급여제도의 재측정요소	573,727	332,798

주식발행초과금	(8,400,449)	-

전환권대가	(426,484)	-

합 계	(8,253,206)	332,798

28. 주당손익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	12,305,509,111	38,849,367,474	9,271,488,252	19,503,327,628

가중평균유통보통주식수	46,884,369	46,083,622	40,053,000	40,053,000

기본주당이익	262	843	231	487

(2) 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	기간	주식수(주1)	가중치	유통보통주식수