케이카 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
케이카 주식회사

1. 회사의 개요

케이카 주식회사(이하 '당사')는 2017년 11월 29일 설립되어, 온라인(On-Line)과 오프라인(Off-Line)을 통한 자동차 매매, 렌터카 사업, 관리사업 및 자동차경매장 운영사업 등을 주 사업 목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2018년 4월 3일에 SK 주식회사 중고차사업부문을 인수하였으며, 2021년 2월 2일에 조이렌트카 주식회사를 흡수 합병하였습니다. 2021년 3월 26일에 회사명을 에이치씨에이에스 주식회사에서 케이카 주식회사로 변경하였으며 2021년 10월 13일에 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	보유비율

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사	34,716,579 주	72.05%

기타	13,465,494 주	27.95%

합 계	48,182,073 주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익’또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

차량운반구(영업용)	렌트기간~7년

기타유형자산	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.회사는 당기중 영업용차량운반구의 내용연수와 잔존가치를 재검토였으며 잔존가치가 증가하였다고 판단하였습니다. 동 추정의 변경으로 인하여 당기 영업용차량운반구의 감가상각비는 2,020백만원 감소하였으며 당기말 잔액은 2,020백만원 증가하였습니다.

2.10 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

2.18 수익인식

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.·중고차의 판매·차량대여사업·용역수입수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 중고차의 판매회사는 중고자동차를 자체 소매점을 통해 고객에게 직접 판매하거나 K Car 홈페이지를 통해 온라인 판매를 하고 있으며, 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다. 회사의 표준 계약조건에 따르면 고객은 인수일로부터 3일 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 3일 환불기간 내 판매 계약이 취소되는 경우, 계약부채와 이에 상응하는 매출 조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 반환되는 차량의 재고와 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 중고차의 판매수익을 보고부문별 수익 공시와 일관되도록 상품매출과 상품매출(렌트용)으로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 2) 차량대여사업가. 수행의무회사의 영업수익(렌탈료 수익)은 자산의 사용권(리스요소)의 대가와 차량정비서비스등(비리스요소)의 대가에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과의 렌탈계약 중 비리스요소에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행된다고 판단하고 있습니다.3) 용역수입중고자동차 판매와 관련하여 제공하는 용역수입은 고객에게 개별 판매가격으로 제공되고 있습니다. 용역수입 중 판매 보증수리 용역에 경우 제공하는 보증수리 기간에 따라 수익을 인식하고 있으며, 그 외 용역수입은 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 리스회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상평가

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).

(2) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(3) 유형자산 감가상각회사는 유형자산의 잔존가치와 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토합니다. 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문

당사의 영업부문은 매출의 종류에 따라 중고차 부문과 렌터카 부문으로 구분됩니다. 영업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 주요사업 등의 현황

영업부문	주요 사업 내용

중고차 부문	자동차 매매 및 관리사업, 자동차경매장 운영사업

렌터카 부문	렌터카 사업

(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

매출액	1,989,530,512	58,035,720	2,047,566,232

매출원가	1,790,972,204	39,711,379	1,830,683,583

영업이익	45,527,988	13,485,302	59,013,290

상각비(주1)	24,420,553	28,017,554	52,438,107

(주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비를 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

매출액	2,123,321,396	53,940,578	2,177,261,974

매출원가	1,940,523,214	36,735,870	1,977,259,084

영업이익	37,197,207	12,850,456	50,047,663

상각비(주1)	24,112,797	26,497,545	50,610,342

(주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비를 포함한 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

총자산	425,995,054	128,123,239	554,118,293

총부채	306,372,270	12,830,151	319,202,421

유형 및 무형자산(주1)	155,518,579	118,488,922	274,007,501

(주1) 사용권자산을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	중고차 부문	렌터카 부문	합계

총자산	416,249,414	118,107,277	534,356,691

총부채	274,119,145	14,416,479	288,535,624

유형 및 무형자산(주1)	148,355,203	110,959,551	259,314,754

(주1) 사용권자산을 포함한 금액입니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	31,128,020	13,879,237

6. 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처(주1)	당기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융(주)	2,977,125	1,405,021

(주1) 당기말과 전기말 현재 한국증권금융에 예치된 2,977,125천원(전기말 : 1,405,021천원)은 정기예금으로 우리사주조합원의 우리사주 취득과 관련한 사용이 제한된 예금이며, 예금 만기일은 각각 2024년 9월 30일(2,954,000천원)과 2024년 8월 27일(23,125천원)입니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,963,223	9,254,444

손실충당금	(565,364)	(587,458)

미수금	531,768	3,921,687

손실충당금	(25,028)	(16,688)

미수수익	37,094	17,419

합 계	12,941,693	12,589,404

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

연체되지 않은 채권	11,673,690	128,140	11,801,830	7,954,496	3,873,687	11,828,183

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

3개월 이하	608,155	300,530	908,685	581,428	46,878	628,306

3개월 초과 6개월 이하	48,703	13,384	62,087	44,579	862	45,441

6개월 초과	626,675	101,780	728,455	667,941	992	668,933

소 계	12,957,223	543,834	13,501,057	9,248,444	3,922,419	13,170,863

손상된 채권	6,000	25,028	31,028	6,000	16,687	22,687

합 계	12,963,223	568,862	13,532,085	9,254,444	3,939,106	13,193,550

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	604,146	495,998

환입	-	(16,900)

전입	86,087	435,211

제각	(99,842)	(311,203)

제각채권회수	-	1,040

기말	590,391	604,146

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	192,949,778	(604,609)	192,345,169	205,343,171	(1,812,368)	203,530,803

저장품	220,733	-	220,733	223,025	-	223,025

합 계	193,170,511	(604,609)	192,565,902	205,566,196	(1,812,368)	203,753,828

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,812,368	207,084

전입	604,609	2,129,994

환입	(1,812,368)	(524,710)

기말	604,609	1,812,368

9. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	9,528,547	21,551,505	7,047,432	24,188,391

현재가치할인차금	-	(2,242,137)	-	(2,081,058)

합 계	9,528,547	19,309,368	7,047,432	22,107,333

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,424,088	-	866,056	-

선급비용	4,098,668	248,348	3,927,635	487,901

합 계	5,522,756	248,348	4,793,691	487,901

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	11,682,670	-	11,682,670

건물	7,398,879	(1,063,589)	6,335,290

기계장치	936,823	(540,926)	395,897

차량운반구	1,463,978	(338,010)	1,125,968

차량운반구(영업용)(주1)	186,954,360	(69,174,722)	117,779,638

기타유형자산	16,768,576	(11,379,277)	5,389,299

비품	4,746,581	(2,791,385)	1,955,196

건설중인자산	1,758,471	-	1,758,471

합 계	231,710,338	(85,287,909)	146,422,429

(주1) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 영업용 차량입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	11,682,670	-	11,682,670

건물	7,398,879	(878,617)	6,520,262

기계장치	798,867	(393,010)	405,857

차량운반구	739,743	(421,310)	318,433

차량운반구(영업용)(주1)	176,113,980	(65,873,019)	110,240,961

기타유형자산	14,638,494	(8,764,259)	5,874,235

비품	4,040,294	(2,116,544)	1,923,750

건설중인자산	1,719,286	-	1,719,286

합 계	217,132,213	(78,446,759)	138,685,454

(주1) 당사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 영업용 차량입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	당기말

토지	11,682,670	-	-	-	-	11,682,670

건물	6,520,262	-	-	-	(184,972)	6,335,290

기계장치	405,857	63,290	75,000	(3)	(148,247)	395,897

차량운반구	318,433	43,886	1,268,904	(229,491)	(275,764)	1,125,968

차량운반구(영업용)	110,240,961	45,085,480	(9,830,380)	(239,855)	(27,476,568)	117,779,638

기타유형자산	5,874,235	1,918,471	374,564	(17,282)	(2,760,689)	5,389,299

비품	1,923,750	778,037	43,380	(10,324)	(779,647)	1,955,196

건설중인자산	1,719,286	1,758,471	(1,719,286)	-	-	1,758,471

합 계	138,685,454	49,647,635	(9,787,818)	(496,955)	(31,625,887)	146,422,429

(주1) 당기 중 차량운반구(영업용)에서 상품과 차량운반구로 대체된 금액은 13,337백만원과 368백만원이며, 상품에서 차량운반구와 차량운반구(영업용)으로 대체된 금액은 각각 901백만원과 2,648백만원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	전기말

토지	11,682,670	-	-	-	-	11,682,670

건물	6,705,234	-	-	-	(184,972)	6,520,262

기계장치	287,229	179,056	95,200	(18,390)	(137,238)	405,857

차량운반구	329,773	142,861	-	(15,700)	(138,501)	318,433

차량운반구(영업용)	98,320,620	43,036,274	(4,876,257)	(83,661)	(26,156,015)	110,240,961

기타유형자산	5,997,105	2,740,350	233,213	(162,113)	(2,934,320)	5,874,235

비품	1,858,232	899,179	-	(75,834)	(757,827)	1,923,750

건설중인자산	761,604	1,719,286	(761,604)	-	-	1,719,286

합 계	125,942,467	48,717,006	(5,309,448)	(355,698)	(30,308,873)	138,685,454

(주1) 전기 중 차량운반구(영업용)에서 상품으로 대체된 금액은 9,526백만원이며, 상품에서 차량운반구(영업용)으로 대체된 금액은 3,888백만원입니다.

(3) 장부금액 63,043백만원(전기말: 79,350백만원)의 유형자산이 은행차입금에 대한담보로 제공되고 있습니다(주석 30). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	보험가입금액	보험기관

건물	6,335,290	24,795,638	KB손해보험

비품	1,955,196	26,138,116

기타유형자산	5,389,299

기계장치	395,897

재고자산	192,565,902	266,618,318

합 계	206,641,584	317,552,072

당사는 상기 재산종합보험 이외에 차량운반구(영업용) 및 차량운반구와 관련하여 자동차보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합계

영업권	72,524,039	-	72,524,039

산업재산권	180,229	(65,998)	114,231

소프트웨어	13,056,928	(9,279,566)	3,777,362

기타의 무형자산	114,812	(95,970)	18,842

회원권	116,340	-	116,340

건설중인자산(무형자산)	489,050	-	489,050

합 계	86,481,398	(9,441,534)	77,039,864

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합계

영업권	72,524,039	-	72,524,039

산업재산권	41,966	(39,606)	2,360

소프트웨어	12,337,083	(7,752,739)	4,584,344

기타의 무형자산	114,812	(80,775)	34,037

회원권	116,340	-	116,340

건설중인자산(무형자산)	46,125	-	46,125

합 계	85,180,365	(7,873,120)	77,307,245

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	당기말

영업권	72,524,039	-	-	-	72,524,039

산업재산권	2,360	-	(26,391)	138,262	114,231

소프트웨어	4,584,344	979,737	(1,832,844)	46,125	3,777,362

기타의 무형자산	34,037	-	(15,195)	-	18,842

회원권	116,340	-	-	-	116,340

건설중인자산(무형자산)	46,125	489,050	-	(46,125)	489,050

합 계	77,307,245	1,468,787	(1,874,430)	138,262	77,039,864

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	당기말

영업권	72,524,039	-	-	-	72,524,039

산업재산권	10,740	-	(8,380)	-	2,360

소프트웨어	3,951,798	2,006,641	(2,220,135)	846,040	4,584,344

기타의 무형자산	56,998	-	(22,961)	-	34,037

회원권	116,340	-	-	-	116,340

건설중인자산(무형자산)	-	46,125	-	-	46,125

합 계	76,659,915	2,052,766	(2,251,476)	846,040	77,307,245

(3) 당사는 보유중인 영업권과 관련하여 현금창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 사용가치 산정에 활용된 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%로 가정하였으며, 9.9%의 할인율을 사용하였습니다. 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

12. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	88,514,405	74,180,820

감가상각누계액	(37,969,197)	(30,858,765)

장부금액	50,545,208	43,322,055

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	당기말

토지 및 건물	40,988,538	20,840,760	(101,798)	(17,211,328)	44,516,172

차량운반구	2,333,517	5,469,486	(47,507)	(1,726,460)	6,029,036

합 계	43,322,055	26,310,246	(149,305)	(18,937,788)	50,545,208

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	당기말

토지 및 건물	37,790,450	21,760,515	(2,090,738)	(16,471,690)	40,988,537

차량운반구	3,234,505	750,955	(73,639)	(1,578,303)	2,333,518

합 계	41,024,955	22,511,470	(2,164,377)	(18,049,993)	43,322,055

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비

부동산	17,211,328	16,471,690

차량운반구	1,726,460	1,578,303

합 계	18,937,788	18,049,993

이자비용	3,204,007	2,764,696

단기리스비용	735,234	1,005,405

소액리스비용	431,814	417,203

리스해지이익	12,981	93,737

리스해지손실	1,735	7,533

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	18,533,132	17,316,305

비유동부채	33,207,776	27,427,178

합 계	51,740,908	44,743,483

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	18,377,984	17,232,549

리스부채 이자비용	3,204,007	2,764,696

소액리스료	431,814	417,203

단기리스료	735,234	1,005,405

현금유출액	22,749,039	21,419,853

(6) 운용리스 제공 내역당기말 현재 상기 차량운반구(영업용)에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1년 이내	39,612,599	35,962,244

1년 초과 2년 이내	21,961,116	20,117,381

2년 초과 3년 이내	10,968,844	8,850,243

3년 초과 4년 이내	3,379,729	2,916,520

4년 초과 5년 이내	344,293	341,710

5년 초과	-	-

합계	76,266,581	68,188,098

13. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	243,411	399,839

미지급금	10,713,461	10,253,479

합 계	10,956,872	10,653,318

14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	62,000,000	-	12,000,000	-

장기차입금	17,636,332	113,151,579	20,205,774	123,787,913

합 계	79,636,332	113,151,579	32,205,774	123,787,913

(2) 당기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	산업운영자금	4.86~5.14	42,000,000	12,000,000

하나은행	일반시설자금	5.72~5.84	20,000,000	-

단기차입금 합계	62,000,000	12,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금(주1)(주2)	3.98	100,000,000	100,000,000

신한은행	일반시설자금대출(주1)	-	-	777,777

국민은행	6.06~6.18	10,333,333	5,750,000

우리은행	5.42	10,454,538	17,424,230

하나은행	5.50~5.51	10,000,040	20,041,680

소 계	130,787,911	143,993,687

장기차입금 할인발행차금	-	-

유동성대체	(17,636,332)	(20,205,774)

합 계	113,151,579	123,787,913

(주1) 당사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 주석 30 참조).
(주2) 해당 차입금에는 차입금 의존도 65% 이하 및 부채비율 180% 이하로 유지하여야 하는 covenant 조항이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 상기 약정 비율은 준수되고 있습니다.

(4) 당사의 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

년도	차입금

1년 미만	79,636,332

1년~5년	113,151,579

합 계	192,787,911

15. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	-	30,000,000

상환할증금	-	1,827,000

전환권조정	-	(779,281)

합 계	-	31,047,719

(2) 당사가 2021년 5월 28일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	케이카 주식회사 제1회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000

발행일자	2021년 5월 28일

상환일자	2024년 5월 28일

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1주당 40,136원

전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2024년 4월 28일

표면이자율	0%

만기보장수익율	연 복리 3.0%

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 5월 28일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날마다 (IPO 완료 여부와 무관) 조기상환을 청구할 수 있음

전환가액 조정	i) 투자자가 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 주식매수선택권을 부여하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정 ii) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 회사분할 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정

(주1) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사 될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주2)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계 기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
(주2) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류합니다.
(주3) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년 11월 17일 전환가격을 기존 40,525원에서 40,136원으로 조정하였습니다.
(주4) 2023년 5월 30일 조기상환 하였습니다.

16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	3,121,000	-	2,522,000	-

임대보증금	3,277,125	3,673,532	2,882,319	3,614,356

합 계	6,398,125	3,673,532	5,404,319	3,614,356

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,995,347	-	2,197,112	-

미지급비용	9,743,754	-	3,943,427	-

부가세예수금	5,120,781	-	5,914,563	-

기타장기급여부채	-	1,567,286	-	1,352,028

계약부채	선수금	6,794,446	716,197	2,863,913	782,903

선수수익(주1)	6,298,665	516,984	4,761,342	-

기타	83,182	-	102,274	-

합 계	31,036,175	2,800,467	19,782,631	2,134,931

(주1) 차량보증과 관련하여 인식하고 있는 부채가 포함되어 있으며, 차량보증용역과 관련하여 고객이 보증용역 대가를 모두 지급하였더라도 보증용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 용역수입으로 인식하고 있습니다(주석 22 참고).

17. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품의 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래유형	상대방	거래개시일/만기일	대상차입금액	지급금리	수취금리	당기	전기

이자율스왑	우리은행	2019.04.30~2022.05.02	-	3.28%	CD3M+1.21%	-	2,887

이자율스왑	우리은행	2019.10.11~2022.10.11	-	3.20%	CD3M+1.57%	-	1,188

이자율스왑	신한은행	2019.10.30~2022.09.27	-	3.14%	CD3M+1.495%	-	6,385

합계	-	10,460

18. 퇴직급여제도 (1) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,584,652	4,382,597

순이자원가	(313,369)	(12,573)

종업원 급여에 포함된 총 금액	4,271,283	4,370,024

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	38,052,079	29,193,262

사외적립자산의 공정가치	(43,935,562)	(38,162,401)

순확정급여부채(자산)	(5,883,483)	(8,969,139)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	29,193,262	(38,162,401)	(8,969,139)

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	4,584,652	-	4,584,652

이자비용(이자수익)	1,537,860	(1,851,229)	(313,369)

소 계	6,122,512	(1,851,229)	4,271,283

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외)	-	(2,409)	(2,409)

재측정요소	4,786,894	-	4,786,894

경험조정효과	1,079,762	-	1,079,762

인구통계적 가정 변경효과	-	-	-

재무적 가정 변경효과	3,707,132	-	3,707,132

소 계	4,786,894	(2,409)	4,784,485

기업이 납부한 기여금	-	(6,000,000)	(6,000,000)

제도에서 지급한 금액	(2,050,589)	2,080,477	29,888

기말	38,052,079	(43,935,562)	(5,883,483)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	28,412,017	(27,597,908)	814,109

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	4,382,597	-	4,382,597

이자비용(이자수익)	1,018,875	(1,031,448)	(12,573)

소 계	5,401,472	(1,031,448)	4,370,024

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외)	-	518,133	518,133

재측정요소	(2,863,065)	-	(2,863,065)

경험조정효과	2,003,914	-	2,003,914

인구통계적 가정 변경효과	-	-	-

재무적 가정 변경효과	(4,866,979)	-	(4,866,979)

소 계	(2,863,065)	518,133	(2,344,932)

기업이 납부한 기여금	-	(11,800,000)	(11,800,000)

제도에서 지급한 금액	(1,757,162)	1,748,822	(8,340)

기말	29,193,262	(38,162,401)	(8,969,139)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	43,935,562	38,162,401

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.48	5.32

기대임금상승률	5.65	4.90

(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,621,890)	2,997,323

기대임금상승률의 1% 변동	2,936,969	(2,621,561)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,879,929)	2,134,710

기대임금상승률의 1% 변동	2,125,472	(1,906,430)

(7) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,102,791천원입니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급 예상액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	4,174,306	4,625,416	15,092,917	115,425,025	139,317,664

확정급여채무의 가중평균만기는 7.68년입니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기의 당사의 손익계산서에 반영된 확정기여형 종업원 급여 금액은 537,953천원(전기: 372,753천원) 입니다.

19. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	48,182,073주	500원	24,091,037	24,043,267

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	48,086,533	48,086,533

유상증자(주1)	95,540	-

기말	48,182,073	48,086,533

(주1) 당기 11월 16일에 주식매수선택권이 행사되어 신규 95,540주 상장되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자본잉여금

주식발행초과금(주1)	100,477,205	99,389,836

기타자본잉여금(주1)	90,498	-

소 계	100,567,703	99,389,836

자본조정

주식선택권(주1)	3,630,403	3,901,898

전환권대가	1,335,178	1,335,178

소 계	4,965,581	5,237,076

합 계	105,533,284	104,626,912

(주1) 당기 11월 16일에 주식매수선택권이 행사되었으며, 주식매수선택권 행사분 180,977천원과 소멸분 90,498천원은 각각 주식발행초과금, 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다. 행사수량 95,540주의 행사가격(10,000원)과 액면가(500원)의 차이는 주식발행초과금으로 회계처리하였고, 관련하여 발생한 부대비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타불입자본 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	104,626,912	102,968,605

유상증자	1,087,369	-

기타자본잉여금의 증가	90,498	-

주식선택권	(271,495)	1,658,307

기말	105,533,284	104,626,912

20. 주식기준보상당기말 현재 임원에게 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 구성내역

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차

부 여 일	2021-01-08	2021-01-29

부여수량(주1)	1,916,325	143,310

부여일 주식가격 (주1)	5,940	5,940

행사가격(주1)	10,000	10,000

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과하는 날부터 10년 내

가득조건	N/A

(주1) 2021년 중 발생한 무상증자 비율에 따라 부여수량과 주식가격 및 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	2,059,635	10,000	2,059,635	10,000

행 사(주1)	(95,540)	10,000	-	-

소 멸	(47,770)	-	-	-

기 말	1,916,325	10,000	2,059,635	10,000

(주1) 당기 11월 16일 당사 임직원에 부여된 주식매수선택권 95,540주가 주당 10,000에 행사되었으며, 행사시점의 주가는 10,360원이었습니다.

(3) 당기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다(전기: 1,658,307천원).

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,615	1,615

부여일 주식가격(주2)	5,940	5,940

주가변동성(주1)	32.30%	31.26%

기대만기	10년	10년

무위험수익률	1.72%	1.77%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(주2) 2021년 중 발생한 무상증자 비율에 따라 부여일의 주식가격을 조정하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	12,021,633	9,685,172

미처분이익잉여금	93,269,919	107,465,717

합 계	105,291,552	117,150,889

(2) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

1분기	배당받을 주식수	48,086,533	48,086,533

주당액면금액(원)	500원	500원

배당기준일	2022.12.31	2021.12.31

액면배당률(%)	38%	150%

주당배당금액(원)	190원	750원

배당금액	9,136,441	36,064,900

2분기	배당받을 주식수	48,086,533	48,086,533

주당액면금액(원)	500원	500원

배당기준일	2023.03.31	2022.03.31

액면배당률(%)	38%	38%

주당배당금액(원)	190원	190원

배당금액	9,136,441	9,136,441

3분기	배당받을 주식수	48,086,533	48,086,533

주당액면금액(원)	500원	500원

배당기준일	2023.06.30	2022.06.30

액면배당률(%)	38%	38%

주당배당금액(원)	190원	190원

배당금액	9,136,441	9,136,441

4분기	배당받을 주식수	48,086,533	48,086,533

주당액면금액(원)	500원	500원

배당기준일	2023.09.30	2022.09.30

액면배당률(%)	38%	38%

주당배당금액(원)	190원	190원

배당금액	9,136,441	9,136,441

(3) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

(처분예정일: 2024.03.28)	(처분확정일: 2023.03.29)

I. 미처분이익잉여금	93,269,920	107,465,718

전기이월미처분이익잉여금	97,415,633	105,451,376

당기순이익	28,365,697	30,363,689

확정급여제도의 재측정요소	(3,679,269)	1,800,908

분기배당 주당배당금(률) 당기: 570원(114%) 전기: 570원(114%)	(27,409,324)	(27,409,323)

이익준비금 대체	(1,422,817)	(2,740,932)

II. 임의적립금등의이입액	-	-

합 계	93,269,920	107,465,718

III. 이익잉여금처분액	9,178,479	10,050,085

이익준비금 대체	23,885	913,644

기말현금배당 주당배당금(률) 당기: 190원(38%) 전기: 190원(38%)	9,154,594	9,136,441

IV. 차기이월미처분이익잉여금	84,091,441	97,415,633

22. 매출 (1) 수익당사는 아래와 같은 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을얻고 있습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	1,912,620,062	2,048,868,315

상품매출(렌트용)	9,432,336	9,061,871

용역수입	57,217,872	54,275,588

기타수입	1,078,752	726,574

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역수입	19,565,868	20,063,293

렌트카대여료	47,651,342	44,266,333

합 계	2,047,566,232	2,177,261,974

(2) 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 않습니다.

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동 등	11,185,633	15,455,262

상품의 매입액	1,759,098,279	1,906,729,254

종업원급여	74,978,296	68,108,556

복리후생비	8,720,511	8,215,407

접대비	2,160,061	1,809,531

여비교통비	466,791	477,567

세금과공과	8,630,487	7,790,717

대손상각비	77,747	435,211

감가상각비	50,563,675	48,358,866

지급임차료	1,300,947	1,576,893

보험료	4,760,184	4,448,352

차량유지비	2,124,149	2,123,094

운반비	8,242,346	7,444,700

지급수수료	20,356,154	19,998,186

무형자산상각비	1,874,430	2,251,476

소모품비	648,299	662,180

광고선전비	9,517,471	9,785,720

건물관리비	2,939,566	2,378,751

통신비	1,465,764	1,399,938

주식보상비용	-	1,658,307

위탁차량비	381,856	402,029

부품비	531,337	566,232

판매보증비	6,936,403	4,587,893

차량매각원가	6,885,665	5,643,656

기타 비용	4,706,891	4,906,532

영업비용의 합계(주1)	1,988,552,942	2,127,214,310

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	70,169,060	63,365,779

퇴직급여	4,809,236	4,742,777

복리후생비	8,720,511	8,215,407

접대비	2,160,061	1,809,531

여비교통비	466,791	477,567

광고선전비	9,517,471	9,785,720

대손상각비	77,747	435,211

기타비용	7,124,351	6,473,694

세금과공과	8,403,406	7,581,731

감가상각비	23,087,108	22,202,850

지급임차료	1,300,947	1,576,893

보험료	1,304,439	1,007,405

차량유지비	2,079,815	2,064,534

운반비	269,447	254,098

지급수수료	15,856,239	15,390,067

무형자산상각비	1,874,430	2,251,476

소모품비	648,299	662,180

주식보상비용	-	1,658,307

합 계	157,869,358	149,955,227

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	155,930	13,755

잡이익	102,756	3,932,285

대손충당금환입	-	16,900

리스해지이익	12,981	93,737

파생상품평가이익	-	10,460

외환차익	58	-

합 계	271,725	4,067,137

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	208,237	328,421

기부금	120,574	251,547

재고자산감모손실	9,999	3,635,068

잡손실	461,198	105,349

리스해지손실	1,735	7,533

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	21,197

기타의대손상각비	51,389	-

기타영업외비용(주1)	6,232,169	-

외환차손	106	-

합 계	7,085,407	4,349,115

(주1) 당기 중 당사는 부가가치세 등과 관련한 세무조사에 따른 추징금을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	1,425,377	608,718

금융비용	이자비용	(11,419,990)	(10,804,193)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 범주별 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	812,170	164,783

보증금	613,207	443,935

합 계	1,425,377	608,718

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 범주별 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금	7,436,702	6,229,106

전환사채	779,281	1,810,391

리스부채	3,204,007	2,764,696

합 계	11,419,990	10,804,193

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

과거 법인세 부담액	1,067,745	(5,636)

당기 법인세 부담액	11,754,841	7,301,621

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(88,504)	2,454,561

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,105,216	(544,024)

법인세비용	13,839,298	9,206,522

(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	42,204,995	39,570,210

적용세율에 따른 세부담액	9,287,354	9,113,991

조정사항

비과세수익 및 비공제비용	3,686,136	555,943

세율변경효과	(53,760)	(474,758)

전기법인세 조정사항	1,067,745	(5,636)

기타	(148,177)	16,982

법인세비용	13,839,298	9,206,522

유효세율	32.79%	23.27%

(3) 당기말과 전기말의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

미수수익	(4,041)	(4,527)	-	(8,568)

퇴직급여충당금	6,772,837	911,421	1,105,772	8,790,030

퇴직연금운용자산	(6,954,217)	(2,793,033)	(556)	(9,747,806)

미확정비용	1,286,715	1,971,417	-	3,258,132

재고자산평가충당금	420,469	(280,805)	-	139,664

영업권	(16,021,393)	(731,660)	-	(16,753,053)

대손충당금	97,340	4,381	-	101,721

감가상각비	161,457	54,400	-	215,857

업무용승용차	698	(612)	-	86

현재가치할인차금	482,805	35,129	-	517,934

사용권자산	(10,084,777)	(1,591,166)	-	(11,675,943)

리스부채	10,380,488	1,571,662	-	11,952,150

전환권조정	(180,793)	180,793	-	-

상환할증금	423,864	(423,864)	-	-

보험금수익	(892,912)	892,912	-	-

재고자산감모손실	836,085	(836,085)	-	-

유형자산처분손실	56,827	(56,827)	-	-

주식매수선택권	905,240	(66,617)	-	838,623

취득부대비용	-	83,371	-	83,371

즉시상각의제	-	66,196	-	66,196

합 계	(12,313,308)	(1,013,514)	1,105,216	(12,221,606)

미인식이연법인세	741,894	(3,198)	-	738,696

이연법인세자산(부채)	(11,571,414)	(1,016,712)	1,105,216	(11,482,910)

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

미수수익	(18,029)	13,988	-	(4,041)

퇴직급여충당금	6,875,708	(102,871)	-	6,772,837

퇴직연금운용자산	(6,652,133)	241,940	(544,024)	(6,954,217)

미확정비용	2,226,265	(939,550)	-	1,286,715

재고자산평가충당금	50,114	370,355	-	420,469

영업권	(13,356,581)	(2,664,812)	-	(16,021,393)

대손충당금	40,092	57,248	-	97,340

장기차입금 현할차	(44,249)	44,249	-	-

감가상각비	(55,036)	216,493	-	161,457

업무용승용차	569	129	-	698

현재가치할인차금	244,618	238,187	-	482,805

사용권자산	(10,024,472)	(60,305)	-	(10,084,777)

리스부채	10,461,495	(81,007)	-	10,380,488

파생상품손익	2,531	(2,531)	-	-

전환권조정	(626,701)	445,908	-	(180,793)

상환할증금	442,134	(18,270)	-	423,864

보험금수익	-	(892,912)	-	(892,912)

재고자산감모손실	-	836,085	-	836,085

유형자산처분손실	-	56,827	-	56,827

주식매수선택권	542,949	362,291	-	905,240

합 계	(9,890,726)	(1,878,558)	(544,024)	(12,313,308)

미인식이연법인세	773,872	(31,978)	-	741,894

이연법인세자산(부채)	(9,116,854)	(1,910,536)	(544,024)	(11,571,414)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여제도의 재측정요소	(1,105,216)	544,024

(5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여제도의 재측정요소	(4,784,485)	1,105,216	(3,679,269)	2,344,932	(544,024)	1,800,908

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

영업권	(3,197,817)	(3,197,817)	영업권 최초 인식 세무조정

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전 기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	22,380,876	20,020,302

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,582,889	1,804,524

소계	25,963,765	21,824,826

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(37,438,106)	(32,499,287)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,569)	(896,953)

소계	(37,446,675)	(33,396,240)

이연법인세자산(부채) 순액	(11,482,910)	(11,571,414)

28. 주당손익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외환 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	28,365,697,237	30,363,688,765

가중평균유통보통주식수	48,098,574주	48,086,533주

기본주당이익	590/주	631/주

(2) 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기간	주식수	가중치	유통보통주식수