제닉스로보틱스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.① 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점

(가) 수익인식

과거 회계기준에서는 프로젝트별 진행율을 적용하여 수익을 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 회사는 장비의 제작 및 인도와 장비의 설치를 별도의 수행의무로 구분하였으며, 장비의 제작 및 인도는 인도일에 통제가 이전되는 것으로 보아 인도일에 수익을 인식하였으며, 장비의 설치는 설치 종료일에 통제가 이전되는 것으로 보아 설치 종료일에 수익을 인식하였습니다.

(나) 종업원 급여

과거회계기준에서는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 퇴직급여부채를 인식하였습니다.

(다) 매출채권에 대한 손실충당금

한국채택국제회계기준에 따라 손상된 채권에 대해서는 개별평가를 통하여 대손충당금을 설정하였으며, 손상되지 않은 채권에 대해서는 경험손실율 평가방식에 따른 집합평가를 통하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(라) 리스

한국채택국제회계기준에 따라 소액 및 단기 리스를 제외한 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고 사용권자산상각비와 리스부채 상각에 따른 이자비용을 계산하여 손익에 반영하였습니다.

② 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정(가) 한국채택국제회계기준 전환일인 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거기준	31,142	15,021	16,121

조정액 :

수익인식(*1)	1,359	3,670	(2,310)

유형자산(*2)	107	-	107

리스회계처리(*3)	176	176	-

관계기업투자주식(*4)	46	-	46

손실충당금(*5)	(572)	-	(572)

확정급여채무(*6)	-	999	(999)

이연법인세효과(*7)	1,619	364	1,255

조정액합계	2,734	5,208	(2,474)

한국채택국제회계기준	33,876	20,230	13,647

(나) 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	포괄이익

과거기준	32,756	15,564	17,192	1,072	-

조정액 :

수익인식(*1)	3,367	4,357	(991)	1,320	-

유형자산(*2)	534	-	534	427	-

리스회계처리(*3)	59	60	(1)	(1)	-

관계기업투자주식(*4)	68	-	68	23	-

손실충당금(*5)	3	-	3	575	-

확정급여채무(*6)	-	820	(820)	(374)	553

이연법인세효과(*7)	1,181	462	718	(415)	(122)

조정액합계	5,211	5,699	(489)	1,554	431

한국채택국제회계기준	37,967	21,263	16,704	2,626	431

(*1) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.

(*2) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다.

(*3) 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 리스부채의 인식 등이 포함됩니다.

(*4) 지분법을 적용하던 관계기업투자주식을 원가법으로 환원

(*5) 매출채권, 미수금, 미수수익 등에 대한 손실충당금 조정 효과입니다.

(*6) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

(*7) 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 반영하였습니다.

③ 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 법인세의 납부ㆍ환급액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.( 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 합병을 통한 시너지를 확보함으로써 향후 매출증대 및 성장기반을 마련하기 위하여 종속회사(지분율: 100%)인 알파원(주)를 상법 제527조의 3에 의거한 소규모 합병절차에 따라 2023년 12월 27일자로 흡수합병(합병비율 1:0) 하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

나. 종속회사 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황

당사의 최근 3사업년도 및 당기 계정과목별 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.(1) 최근 3사업년도 및 당기의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2022년 제13기	외상매출금	5,151	-	0.0%

받을어음	-	-	0.0%

계약자산	6,827	138	2.0%

합 계	11,978	138	2.0%

2023년 제14기	외상매출금	11,128	-	0.0%

받을어음	6,023	-	0.0%

계약자산	4,924	78	1.6%

합 계	22,076	78	1.6%

2024년 제15기	외상매출금	4,440	-	0.0%

받을어음	13,608	-	0.0%

계약자산	1,449	21	1.5%

합 계	19,497	21	1.5%

2025년 제16기 1분기	외상매출금	4,781	-	0.0%

받을어음	1,295	-	0.0%

계약자산	842	10	1.2%

합 계	6,918	10	1.2%

(2) 최근 3사업년도 및 당기 의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만 원)

구 분	2025년 1분기 (제16기)	2024년 (제15기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21	78	138	150

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	25	(12)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	25	138

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	150

3. 대손상각비 계상(환입)액	(11)	(57)	(85)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10	21	78	138

라. 재고자산 현황 등

최근 3사업년도 및 당반기 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 재고자산 현황

(단위: 백만 원, %)

사업부문	계정과목	2025년 1분기(제16기)	2024년(제15기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)

제품	원재료	967	566	636	1,101

재공품	10,853	10,093	15,822	22,189

미착품	74	4	5	15

합 계	11,894	10,663	16,463	23,305

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.7%	12.9%	27.9%	42.4%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.5	3.9	2.7	2.7

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실시일자 : 2025.03.31② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 2025년 사업연도 재고 실사에는 2025.03.31 독립된 감사인의 입회없이 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하였으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가많은 품목에 한해서는 샘플링조사를 실시하였습니다. 실사일자와 보고기간 종료일 사이의 재고자산 내역의 차이는 없었으며, 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

③ 장기체화재고,진부화재고 또는 손상재고장기체화재고,진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하였습니다.

(기준일 : 2025년 3월 31일) (단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	기말잔액

원재료	966,913	110,702	856,211

재공품	10,853,445	197,088	10,656,357

미착품	74,100	-	74,100

합계	11,894,457	307,790	11,586,667

마. 수주계약 현황 분기보고서 제출일 현재 당사의 수주 잔고는 약 219억원 입니다. 당사의 사업특성상 수주를 받아 제작 및 납품을 하고 있어 수주일자, 수량등의 자세한 정보는 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항으로 총액만 기재하였습니다. 바. 공정가치평가 내역 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.