옵티코어 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 최근 3사업연도 중 해당사항 없습니다. 나. 합병에 관한 사항

당사는 2022년 11월 17일자 주주총회 결의에 의거하여, 2022년 12월 20일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제20호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 따라서, 당사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(1) 합병계약 주요사항

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 옵티코어	케이비제20호기업인수목적 주식회사

대표이사	진 재 현	황 정 현

본점소재지	경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호	서울특별시 강남구 선릉로90길, 8층

합병비율	1	0.6306346

주주총회결의일	2022년 11월 17일

합병기일	2022년 12월 20일

(2) 합병비용으로 인식한 비용의 산출내역

(단위 : 원)

구 분	금 액

순자산장부가액	8,734,563,335

공정가치조정액	(1,129,800,653)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	7,604,762,682

발행주식(보통주 자본금)	409,975,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)	11,324,329,500

합병대가(B)	11,734,305,000

자기주식 인수분(C)	(2,934,915,368)

합병비용(B-A+C)	1,194,626,950

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	750,486,372

단기금융상품	9,502,027,724

매출채권및기타채권	156,391,362

당기법인세자산	12,500,230

이연법인세자산(부채)	(73,021,174)

매입채무및기타채무	(247,673,752)

기타유동부채	(113,080)

전환사채 및 전환권대가	(2,495,835,000)

인수한 순자산의 장부가액	7,604,762,682

다. 회계정책의 변경당사는 전전기까지 기업회계기준서 제1020호 문단 29에 따라 수익관련보조금을 기타수익 항목으로 인식하였으나, 전기 중 수익관련보조금을 관련비용에서 차감하는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 전분기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었으며. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.① 연결 재무제표

(단위 : 원)

구 분	전분기

변경전	변경금액	변경후

판매비와관리비	4,946,048,823	(385,233,615)	4,560,815,208

기타수익	526,300,998	(385,233,615)	141,067,383

② 별도 재무제표(단위 : 원)

구 분	전분기

변경전	변경금액	변경후

판매비와관리비	4,699,223,064	(385,233,615)	4,313,989,449

기타수익	526,300,970	(385,233,615)	141,067,355

라. 대손충당금 설정현황(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 3분기	매출채권	3,040,144	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	649,644	-	-

합계	3,689,788	-	-

제7기	매출채권	4,861,820	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	302,255	-	-

합계	5,164,075	-	-

제 6기	매출채권	7,660,504	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	4,065	-	-

합계	7,664,569	-	-

마. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	30,254

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(30,254)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

바. 대손충당금 설정방침회사는 연령분석 및 경험율을 근거로 하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

사. 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	2,540,576	499,568	-	-	3,040,144

구성비율	83.57	16.43	100.00

아. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 3분기말	제 7(전) 기말	제 6(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	527,431	(59,013)	468,418	181,793	(32,573)	149,220	573,456	(24,022)	549,434

제품	6,436,251	(153,435)	6,282,816	4,317,815	(77,068)	4,240,747	1,527,134	(9,449)	1,517,686

원재료	2,815,918	(577,891)	2,238,027	4,369,760	(430,107)	3,939,653	3,990,639	(192,991)	3,797,648

반제품	254,472	(9,984)	244,488	501,231	(564)	500,667	1,140,424	-	1,140,424

미착품	141,315	-	141,315	-	-	-	200,483	-	200,483

합계	10,175,387	(800,323)	9,375,064	9,370,599	(540,312)	8,830,287	7,432,137	(226,462)	7,205,675

(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고실사

- 실시일자: 2023년 01월 02일② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회

자. 공정가치 평가 내역

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위 : 원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	336,154,330	336,154,330	806,671,044	806,671,044

단기금융상품	3,370,976,505	3,370,976,505	9,635,240,137	9,635,240,137

매출채권및기타채권	3,689,787,646	3,689,787,646	5,164,075,403	5,164,075,403

기타유동금융자산	230,000,000	230,000,000	47,000,000	47,000,000

장기금융상품	71,511,314	71,511,314	42,918,491	42,918,491

기타포괄손익-공정가치 금융자산	499,997,280	499,997,280	-	-

기타비유동금융자산	257,456,640	257,456,640	20,228,450	20,228,450

합 계	8,455,883,715	8,455,883,715	15,716,133,525	15,716,133,525

금융부채:

매입채무및기타채무	3,928,214,407	3,928,214,407	4,684,476,558	4,684,476,558

차입금	7,313,806,651	7,313,806,651	8,472,656,648	8,472,656,648

전환사채	-	-	1,060,317,637	1,060,317,637

리스부채	41,495,477	41,495,477	45,540,903	45,540,903

합 계	11,283,516,535	11,283,516,535	14,262,991,746	14,262,991,746

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	-	3,370,976,505	3,370,976,505

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	499,997,280	499,997,280

② 전기말(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	-	9,635,240,137	9,635,240,137

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기

기초	9,635,240,137	(3,202,960,271)

취득	24,628,382,451	-

평가손익	18,875,220	(6,660,790,952)

처분	(30,411,524,023)	9,863,751,223

기말	3,870,973,785	-

당분기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법

① 당분기말(단위 : 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

단기금융상품	3,370,976,505	고시기준가	-

② 전기말(단위 : 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

단기금융상품	9,635,240,137	고시기준가	-

차. 진행률적용 수주계약 현황해당사항 없습니다.