옵티코어 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 옵티코어

1. 회사의 개요주식회사 옵티코어(이하 "당사")는 2016년 2월 17일에 설립되었으며, 2022년 12월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 영위하고 있으며, 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,620,136천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(*)	지분율

진재현	9,630,000	36.75%

2019SBI일자리창출펀드	2,546,100	9.72%

프렌드신기술사업투자조합29호	1,425,900	5.44%

케이비증권㈜	1,057,718	4.04%

프렌드스마트밸런스투자조합1호	509,400	1.94%

TS인베스트먼트	283,785	1.08%

프렌드신기술사업투자조합14호	51,000	0.19%

프렌드신기술사업투자조합15호	51,000	0.19%

기타주주	9,743,435	37.19%

자기주식	903,017	3.45%

합계	26,201,355	100.00%

(*) 당기 중 전환상환우선주가 모두 전환되었으며, 주식의 액면분할 및 자본잉여금의 자본전입을 통한 무상증자로 인해 전체 발행 주식수가 증가하였습니다. 또한, 당기 중 합병으로 인하여 발행 주식수가 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(이하 "IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업과 관계기업지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

금 형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통화	제 7(당) 기	제 6(전) 기

현금및현금성자산	USD	1,911,532	38,803,466

매출채권	USD	583,072,055	201,946,914

금융자산 합계	584,983,587	240,750,380

매입채무	USD	2,445,505,324	1,189,319,622

CNY	725,760	-

금융부채 합계	2,446,231,084	1,189,319,622

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(186,052,174)	186,052,174	(94,856,924)	94,856,924

CNY	(72,576)	72,576	-	-

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세비용차감전순손익	(83,726,566)	83,726,566	(39,550,173)	39,550,173

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

현금및현금성자산	806,671,044	3,423,745,042

단기금융상품	9,635,240,137	-

매출채권및기타채권	5,164,075,403	7,686,714,416

기타유동금융자산	47,000,000	-

장기금융상품	42,918,491	22,876,047

기타비유동금융자산	20,228,450	46,908,450

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

차입금	8,472,656,648	9,159,603,230	204,703,397	3,269,035,463	932,876,262	2,625,727,990	2,127,260,118

전환사채	1,060,317,637	1,499,000,000	-	-	1,499,000,000	-	-

매입채무	3,575,849,639	3,575,849,639	3,575,849,639	-	-	-	-

리스부채	45,540,903	48,828,720	7,152,000	25,551,720	7,784,000	8,341,000	-

미지급금	796,340,086	796,340,086	796,340,086	-	-	-	-

미지급비용	312,286,833	312,286,833	312,286,833	-	-	-	-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하

차입금	9,029,807,253	9,490,156,909	599,078,028	2,636,292,080	3,421,453,387	2,833,333,414

매입채무	1,830,820,432	1,830,820,432	1,830,820,432	-	-	-

리스부채	38,611,607	40,300,000	-	21,908,000	18,392,000	-

미지급금	579,040,646	579,040,646	579,040,646	-	-	-

미지급비용	452,955,799	452,955,799	452,955,799	-	-	-

임대보증금	700,000,000	700,000,000	700,000,000	-	-	-

전환상환우선주부채	5,206,393,405	6,550,839,352	-	-	6,550,839,352	-

파생상품부채	3,202,960,271	3,202,960,271	-	-	3,202,960,271	-

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

총차입금	9,532,974,285	14,236,200,658

차감: 현금및현금성자산	(806,671,044)	(3,423,745,042)

순부채	8,726,303,241	10,812,455,616

자본총계	21,442,197,597	4,959,755,260

총자본	30,168,500,838	15,772,210,876

자본조달비율	28.93%	68.55%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산	806,671,044	-	3,423,745,042	-

단기금융상품	-	9,635,240,137	-	-

매출채권및기타채권	5,164,075,403	-	7,686,714,416	-

기타유동금융자산	47,000,000	-	-	-

장기금융상품	42,918,491	-	22,876,047	-

기타비유동금융자산	20,228,450	-	46,908,450	-

합 계	6,080,893,388	9,635,240,137	11,180,243,955	-

금융부채:

매입채무및기타채무	4,684,476,558	-	2,862,816,877	-

차입금	8,472,656,648	-	9,029,807,253	-

전환상환우선주부채	-	-	5,206,393,405	-

파생상품부채	-	-	-	3,202,960,271

기타유동금융부채	-	-	700,000,000	-

전환사채	1,060,317,637	-	-	-

리스부채	45,540,903	-	38,611,607	-

합 계	14,262,991,746	-	17,837,629,142	3,202,960,271

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금융수익

이자수익

상각후원가측정금융자산	23,451,932	6,195,202

단기금융상품 평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,712,634	-

합 계	26,164,566	6,195,202

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채	509,614,258	986,605,872

파생상품평가손실

당기손익-공정가치측정 금융부채	6,660,790,952	1,336,843,247

합 계	7,170,405,210	2,323,449,119

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	806,671,044	806,671,044	3,423,745,042	3,423,745,042

단기금융상품	9,635,240,137	9,635,240,137	-	-

매출채권및기타채권	5,164,075,403	5,164,075,403	7,686,714,416	7,686,714,416

기타유동금융자산	47,000,000	47,000,000	-	-

장기금융상품	42,918,491	42,918,491	22,876,047	22,876,047

기타비유동금융자산	20,228,450	20,228,450	46,908,450	46,908,450

합 계	15,716,133,525	15,716,133,525	11,180,243,955	11,180,243,955

금융부채:

매입채무및기타채무	4,684,476,558	4,684,476,558	2,862,816,877	2,862,816,877

차입금	8,472,656,648	8,472,656,648	9,029,807,253	9,029,807,253

전환상환우선주부채	-	-	5,206,393,405	5,206,393,405

파생상품부채	-	-	3,202,960,271	3,202,960,271

기타유동금융부채	-	-	700,000,000	700,000,000

전환사채	1,060,317,637	1,060,317,637	-	-

리스부채	45,540,903	45,540,903	38,611,607	38,611,607

합 계	14,262,991,746	14,262,991,746	21,040,589,413	21,040,589,413

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	-	-	9,635,240,137	9,635,240,137

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	(3,202,960,271)	(3,202,960,271)

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	(3,202,960,271)	(1,866,117,024)

취득	9,632,527,503	-

평가손익	(6,658,078,318)	(1,336,843,247)

처분	9,863,751,223	-

기말	9,635,240,137	(3,202,960,271)

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

단기금융상품	9,635,240,137	고시기준가	-

② 전기말

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

파생상품부채	3,202,960,271	DCF모형, 이항평가모형	주가변동성, 할인율 등

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

현금	757,845	-

보통예금	805,913,199	3,423,745,042

합 계	806,671,044	3,423,745,042

7. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품:

전단채 등	9,635,240,137	42,918,491	-	22,876,047

기타금융자산:

임차보증금	47,000,000	-	-	37,000,000

기타보증금	-	20,228,450	-	9,908,450

소 계	47,000,000	20,228,450	-	46,908,450

합 계	9,682,240,137	63,146,941	-	69,784,497

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출채권	4,861,820,078	7,660,503,510

차감: 대손충당금	-	-

매출채권(순액)	4,861,820,078	7,660,503,510

미수금	302,255,325	4,064,575

미수수익	-	22,146,331

합 계	5,164,075,403	7,686,714,416

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	4,598,023,017	7,660,503,510

연체되었으나 손상되지 않은 채권	263,797,061	-

손상채권	-	-

합 계	4,861,820,078	7,660,503,510

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	-	30,253,811

대손상각비(환입)	-	(30,253,811)

기말금액	-	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	181,792,746	(32,572,485)	149,220,261	573,456,472	(24,022,553)	549,433,919

제품	4,317,814,865	(77,067,736)	4,240,747,129	1,527,134,357	(9,448,555)	1,517,685,802

원재료	4,369,760,394	(430,107,552)	3,939,652,842	3,990,638,530	(192,990,716)	3,797,647,814

반제품	501,230,935	(563,938)	500,666,997	1,140,424,317	-	1,140,424,317

미착품	-	-	-	200,483,075	-	200,483,075

합계	9,370,598,940	(540,311,711)	8,830,287,229	7,432,136,751	(226,461,824)	7,205,674,927

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 313,850천원(전기: 226,462천원)이며, 재고자산폐기손실은 113,296천원입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	유동

선급금	272,271,717	55,133,494

선급비용	50,124,313	54,222,073

합 계	322,396,030	109,355,567

11. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 7(당) 기

지분율	장부금액

(주)이포토닉스	국내	12월	제조업	50%	625,188,083

당사는 해당 종속기업의 발행주식 수 170,000주 중 85,001주를 당기 중 취득하였으며, 지분율의 과반수 이상을 확보함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기초	취득	주식선택권(*)	기말

(주)이포토닉스	-	510,006,000	115,182,083	625,188,083

(*) 당기 중 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	총자산	총부채	총자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이포토닉스	188,178,310	145,202,916	42,975,394	120,000,000	(213,915,964)	(208,204,628)

(*) 당기 요약 손익정보는 지배력을 획득한 이후 시점부터 발생한 손익에 해당합니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	5,868,926,908	-	-	5,868,926,908

건물(*)	2,207,714,336	(74,869,545)	-	2,132,844,791

기계장치	3,126,945,908	(909,133,625)	(148,270,887)	2,069,541,396

차량운반구	101,496,023	(59,006,611)	-	42,489,412

공구와기구	7,469,622	(3,361,321)	-	4,108,301

비품	197,202,538	(81,931,872)	(6,151,518)	109,119,148

금형	47,335,565	(18,588,492)	-	28,747,073

건설중인자산	178,185,140	-	-	178,185,140

합 계	11,735,276,040	(1,146,891,466)	(154,422,405)	10,433,962,169

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	5,417,245,912	-	-	5,417,245,912

건물(*)	860,874,711	(41,542,135)	-	819,332,576

기계장치	2,308,837,208	(539,833,340)	(176,520,831)	1,592,483,037

차량운반구	101,496,023	(39,908,423)	-	61,587,600

공구와기구	7,469,622	(1,867,405)	-	5,602,217

비품	169,091,629	(46,190,619)	-	122,901,010

금형	31,408,425	(10,469,475)	-	20,938,950

건설중인자산	28,526,800	-	-	28,526,800

합 계	8,924,950,330	(679,811,397)	(176,520,831)	8,068,618,102

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대체	기말금액

토지	5,417,245,912	438,601,102	-	13,079,894	5,868,926,908

건물	819,332,576	1,315,803,316	(33,327,410)	31,036,309	2,132,844,791

기계장치	1,592,483,037	790,917,800	(341,050,341)	27,190,900	2,069,541,396

차량운반구	61,587,600	-	(19,098,188)	-	42,489,412

공구와기구	5,602,217	-	(1,493,916)	-	4,108,301

비품	122,901,010	21,747,272	(35,529,134)	-	109,119,148

금형	20,938,950	15,927,140	(8,119,017)	-	28,747,073

건설중인자산	28,526,800	178,185,140	-	(28,526,800)	178,185,140

합 계	8,068,618,102	2,761,181,770	(438,618,006)	42,780,303	10,433,962,169

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기말금액

토지	191,975,000	5,225,270,912	-	-	5,417,245,912

건물	575,852,279	263,902,571	-	(20,422,274)	819,332,576

기계장치	1,509,137,247	403,959,579	(92,093,750)	(228,520,039)	1,592,483,037

차량운반구	51,305,687	29,655,099	-	(19,373,186)	61,587,600

공구와기구	7,096,141	-	-	(1,493,924)	5,602,217

비품	122,773,801	31,469,629	-	(31,342,420)	122,901,010

금형	27,220,635	-	-	(6,281,685)	20,938,950

건설중인자산	-	28,526,800	-	-	28,526,800

합 계	2,485,360,790	5,982,784,590	(92,093,750)	(307,433,528)	8,068,618,102

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제조원가	302,768,930	213,579,854

판매비와관리비	54,936,474	48,199,471

경상연구개발비	80,912,602	45,654,203

합 계	438,618,006	307,433,528

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	55,485,264	(34,048,746)	21,436,518	69,753,405	(42,765,816)	26,987,589

차량운반구	49,972,202	(24,154,033)	25,818,169	25,631,842	(12,281,908)	13,349,934

합 계	105,457,466	(58,202,779)	47,254,687	95,385,247	(55,047,724)	40,337,523

② 리스부채

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	31,895,633	21,420,423

비유동	13,645,270	17,191,184

합 계	45,540,903	38,611,607

2) 당기와 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	26,987,589	22,571,985	(3,472,736)	(24,650,320)	21,436,518

차량운반구	13,349,934	24,340,360	-	(11,872,125)	25,818,169

합 계	40,337,523	46,912,345	(3,472,736)	(36,522,445)	47,254,687

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

건물	52,175,433	(25,187,844)	26,987,589

차량운반구	19,757,886	(6,407,952)	13,349,934

합 계	71,933,319	(31,595,796)	40,337,523

3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	38,611,607	46,912,345	(3,607,480)	3,337,151	(39,712,720)	45,540,903

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	이자비용	지 급	기타	기 말

리스부채	69,753,257	-	2,383,850	(27,408,000)	(6,117,500)	38,611,607

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	32,703,720	31,895,633

1년 초과 5년 이내	16,125,000	13,645,270

합 계	48,828,720	45,540,903

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	21,908,000	21,420,423

1년 초과 5년 이내	18,392,000	17,191,184

합 계	40,300,000	38,611,607

(2) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

사용권자산의 감가상각비

건물	24,650,320	25,187,844

차량운반구	11,872,125	6,407,952

리스부채의 이자비용(금융비용에 포함)	3,337,151	2,383,850

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	215,129,240	130,462,000

소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	1,262,106	984,460

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	2,347,726

합 계	256,250,942	167,773,832

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	5,851,775	(939,716)	-	4,912,059

소프트웨어	176,751,414	(51,808,168)	(43,333,338)	81,609,908

합 계	182,603,189	(52,747,884)	(43,333,338)	86,521,967

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,125,900	(188,325)	-	2,937,575

회원권	44,329,203	-	-	44,329,203

소프트웨어	248,790,935	(87,939,521)	(63,333,330)	97,518,084

합 계	296,246,038	(88,127,846)	(63,333,330)	144,784,862

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	대 체	기말금액

특허권	2,937,575	2,914,200	(939,716)	-	4,912,059

회원권	44,329,203	-	-	(44,329,203)	-

소프트웨어	97,518,084	15,900,000	(31,808,176)	-	81,609,908

합 계	144,784,862	18,814,200	(32,747,892)	(44,329,203)	86,521,967

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	기말금액

특허권	-	3,125,900	(188,325)	2,937,575

회원권	-	44,329,203	-	44,329,203

소프트웨어	123,003,667	3,852,935	(29,338,518)	97,518,084

합 계	123,003,667	51,308,038	(29,526,843)	144,784,862

15. 정부보조금당사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	A	B	C	D

사업명	중소기업기술개발지원사업	방송통신산업기술개발(R,정보화)	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화	지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원

과제명	5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발	400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화	초고속 광대역 기술 확보를 통한 미래 사회 준비

총과제수행기간	2021.06.01~2025.05.31	2022.04.01 ~ 2024.12.31	2022.06.29 ~ 2022.12.15	2022.06.29 ~ 2022.12.15

전문기관	중소기업기술정보진흥원	한국연구재단 부설 정보통신기획평가원	한국지능정보사회진흥원	한국지능정보사회진흥원

총사업비	2,000,000,000	1,230,000,000	190,400,000	77,000,000

정부출연금	1,600,000,000	1,200,000,000	170,000,000	70,000,000

민간부담금	400,000,000	30,000,000	20,400,000	7,000,000

연구비집행액	503,977,278	362,925,267	173,157,257	77,000,000

미집행액	1,496,022,722	867,074,733	17,242,743	-

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

외상매입금	3,575,849,639	1,830,820,432

미지급금	796,340,086	579,040,646

미지급비용	312,286,833	452,955,799

합 계	4,684,476,558	2,862,816,877

17. 차입금, 전환상환우선주부채 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	제 7(당) 기	제 6(전) 기

운영자금	신한은행	5.80%	850,000,000	1,350,000,000

기업은행	3.39%~4.93%	2,000,000,000	1,441,017,253

합 계	2,850,000,000	2,791,017,253

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	최장만기일	제 7(당) 기	제 6(전) 기	상환방법

원화장기차입금:

시설자금 등	신한은행	3.14% ~ 4.45%	2027.8.7	623,066,648	864,000,000	분할상환

기업은행	-	-	-	300,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	0.50% ~ 1.88%	2031.3.5	4,999,590,000	5,074,790,000	분할상환

소 계	5,622,656,648	6,238,790,000

차감 : 유동성 대체	(397,809,996)	(316,133,352)

차 감 계	5,224,846,652	5,922,656,648

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2023년	397,809,996

2024년~2025년	1,711,929,992

2026년 이후	3,512,916,660

합 계	5,622,656,648

(4) 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	의결권부 전환상환우선주

발행일	2020년 4월 29일

발행주식수	18,672주

액면가액	5,000원

발행가액	294,570원

액면총액	93,360,000원

발행총액	5,500,211,040원

존속기간	발행일로부터 10년

인수인	KB증권㈜ 등

전환청구기간	발행일로부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

조기상환권	거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환금액	주식의 발행가액 및 발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 6% 이자 포함. 단, 기지급된 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감

배당에 관한 사항	배당률 0%, 단순 참가적, 누적적, 우선적

당사가 발행한 전환상환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.

상기 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(5) 전기말 현재 전환상환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 6(전) 기

발행금액	5,500,211,040

전환상환우선주부채	5,206,393,405

파생상품부채	3,202,960,271

당사는 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소와 조기상환권은 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.(6) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

파생상품평가손실	6,660,790,952	1,336,843,247

(7) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

액면금액	1,499,000,000

전환권조정계정	(438,682,363)

합 계	1,060,317,637

(8) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내 역

발행일	2019년 11월 14일

만기일	2024년 11월 14일

액면금액	1,499,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00% (0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권상장 또는 코스닥시장에 상장된 날부터 만기 직전일까지

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,585원으로 한다.(전환 청구전 합병,분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 경우 당해 조정사항 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액을 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다.)

당사는 당기 중 합병으로 케이비제20호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,442,063천원을 자본으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 1,585원으로 조정되었습니다.

18. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	유동

임대보증금	-	700,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	유동

선수금	162,140,000	-

예수금	10,408,004	4,903,730

합 계	172,548,004	4,903,730

19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	389,210,509	363,297,255

재무상태표상 순확정급여부채	389,210,509	363,297,255

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	363,297,255	231,852,805

당기근무원가	78,978,682	74,939,803

이자비용	9,469,722	5,630,855

과거근무원가 정산손익	(69,626,671)	-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(87,628,722)	(17,940,639)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	121,511,908	68,814,431

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(26,791,665)	-

기말금액	389,210,509	363,297,255

3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

할인율	5.32%	2.97%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00%	5.00%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율	(30,174,228)	34,015,867

미래임금상승률(물가상승률 포함)	33,818,993	(30,556,587)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(2) 확정기여형당사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제조원가	60,614,454	62,003,084

판매비와관리비	63,364,621	64,592,757

경상연구개발비	46,545,869	63,407,320

합 계	170,524,944	190,003,161

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(주1)	100	5,000

발행한 보통주 주식수(주2)	26,201,355주	55,000주

자본금	2,620,135,500	275,000,000

(주1) 당기 중 주식의 액면분할로 인해 1주의 금액이 변경되었습니다.
(주2) 전환상환우선주가 모두 전환되었으며, 주식의 액면분할 및 자본잉여금의 자본금 전입을 통한 무상증자로 인해 보통주 주식수가 변동하였습니다. 또한, 합병으로 인하여 주식수가 변동하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식발행초과금	25,009,796,695	70,000,000

전환권대가	1,442,063,183	-

합계	26,451,859,878	70,000,000

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초	275,000,000	70,000,000

전환상환우선주의 전환	93,360,000	15,467,910,035

무상증자(*)	1,841,800,000	(1,852,442,840)

합병	409,975,500	12,766,392,683

기말	2,620,135,500	26,451,859,878

(*) 무상증자와 관련하여 지출된 세금과공과 등 관련비용이 포함된 금액입니다.

21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식선택권	3,949,297,429	2,629,492,909

자기주식	(2,934,915,368)	-

합 계	1,014,382,061	2,629,492,909

22. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,574,005,822)	2,013,569,200

확정급여채무의 재측정요소	(70,174,020)	(28,306,849)

합 계	(8,644,179,842)	1,985,262,351

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 7(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 6(전) 기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 4월 30일

주식회사 옵티코어 (단위: 원)

과 목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,644,179,842)	1,985,262,351

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,985,262,351	(538,229,273)

2. 확정급여채무의 재측정요소	(41,867,171)	(39,681,557)

3. 당기순이익(손실)	(10,587,575,022)	2,563,173,181

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,644,179,842)	1,985,262,351

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

23. 매출액 및 매출원가(1) 수행의무 이행시기당사는 고객과의 계약에 따른 수행의무가 한 시점에 이행되므로 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상품매출	3,437,994,885	5,505,479,143

제품매출	20,716,462,564	27,722,921,317

기타매출	44,127,419	124,112,900

합 계	24,198,584,868	33,352,513,360

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상품매출원가	3,101,814,563	4,435,526,539

제품매출원가	18,148,308,759	19,542,297,159

기타매출원가	36,038,560	-

합 계	21,286,161,882	23,977,823,698

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

급여	773,904,021	538,301,089

주식보상비용	684,818,002	309,246,668

퇴직급여	63,364,621	64,592,757

복리후생비	132,811,208	118,777,678

여비교통비	32,371,830	22,984,328

접대비	89,880,635	68,203,037

통신비	4,108,363	2,655,616

수도광열비	4,245,362	-

세금과공과금	34,197,053	56,563,445

감가상각비	71,261,655	60,417,607

임차료	7,799,002	2,700,000

수선비	2,000,000	-

보험료	25,087,718	27,656,894

차량유지비	3,738,130	6,590,858

경상연구개발비	2,577,199,099	1,279,869,688

운반비	16,467,742	18,714,123

교육훈련비	5,774,550	400,000

도서인쇄비	1,339,820	2,086,909

사무용품비	2,998,400	12,362,547

소모품비	22,946,466	24,253,837

지급수수료	773,904,273	741,899,810

광고선전비	7,189,862	780,000

건물관리비	8,848,581	6,151,486

무형자산상각비	29,894,952	29,364,041

판매보증비	5,462,465	177,373

대손상각비(환입)	-	(30,253,811)

합 계	5,381,613,810	3,364,495,980

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제품 및 반제품의 변동	1,155,460,921	4,405,440,468

원재료의 사용	17,853,263,593	17,688,872,226

종업원급여	2,498,308,869	1,805,050,632

주식보상비용	1,316,847,919	309,246,668

퇴직급여	170,524,944	190,003,161

복리후생비	416,931,304	214,033,182

세금과공과금	46,897,699	71,796,895

감가상각비 및 무형자산상각비	507,888,343	362,212,670

운반비	19,387,060	24,433,651

소모품비	640,739,827	315,774,143

지급수수료	1,131,448,279	1,142,882,488

대손상각비(환입)	-	(30,253,811)

외주가공비	303,360,510	452,366,881

기타	606,716,424	390,460,424

합 계	26,667,775,692	27,342,319,678

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

이자수익	23,451,932	6,195,202

단기금융상품평가이익	2,712,634	-

합계	26,164,566	6,195,202

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

이자비용	509,614,258	986,605,872

파생상품평가손실	6,660,790,952	1,336,843,247

합 계	7,170,405,210	2,323,449,119

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

외환차익	158,338,535	42,116,485

외화환산이익	53,177,693	2,732,294

유형자산처분이익	-	1,363,636

잡이익	66,702,519	18,517,699

합 계	278,218,747	64,730,114

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

외환차손	420,995,632	270,668,500

외화환산손실	33,429,096	1,196,576

유형자산처분손실	-	15,893,750

잡손실	163,198	4,040

합병비용	1,194,626,950	-

합 계	1,649,214,876	287,762,866

28. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

(1) 당기법인세비용(수익)	(740,617,353)	916,943,852

당기법인세부담액	-	797,676,770

자본에 반영된 법인세비용	(120,209,467)	119,267,082

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(620,407,886)	-

(2) 이연법인세비용	343,764,778	(10,210,020)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	343,764,778	(10,210,020)

법인세비용(수익) (1) + (2)	(396,852,575)	906,733,832

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	(7,983,985)	11,192,235

주식선택권	(112,225,482)	108,074,847

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(120,209,467)	119,267,082

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,984,427,597)	3,469,907,013

적용세율에 따른 부담세액	(2,416,574,071)	741,379,535

조정사항 :

비과세수익	(653,135,682)	-

비공제비용	2,497,316,670	479,589,865

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(570,040,513)	(314,235,568)

기초 일시적차이의 변동	(651,378,108)	-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	2,006,634,437	-

기타(세율차이 등)	10,732,578	-

소 계	2,640,129,382	165,354,297

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(620,407,886)	-

법인세비용(수익)	(396,852,575)	906,733,832

유효세율	(*)	26.13%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	합 병	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	49,821,601	63,643,858	-	-	113,465,459

차량운반구	229,015	123,939	-	-	352,954

기계장치	25,628,489	(2,219,557)	-	-	23,408,932

소프트웨어	13,933,333	(4,833,332)	-	-	9,100,001

사용권자산	(8,874,255)	(1,049,229)	-	-	(9,923,484)

미지급비용	2,103,383	2,048,309	-	-	4,151,692

퇴직급여	88,494,860	11,344,814	(7,983,985)	-	91,855,689

리스부채	8,494,554	1,069,036	-	-	9,563,590

주식기준보상	236,954,972	823,595,510	(112,225,482)	-	948,325,000

미수수익	-	32,314,519	-	(32,314,519)	-

단기금융상품	-	(569,653)	-	-	(569,653)

종속기업투자주식	-	(24,188,237)	-	-	(24,188,237)

비품	-	1,291,819	-	-	1,291,819

장기금융상품	-	3,401,487	-	-	3,401,487

전환사채	-	1,374,622	-	(93,497,918)	(92,123,296)

자기주식	-	-	-	52,791,263	52,791,263

소 계	416,785,952	907,347,905	(120,209,467)	(73,021,174)	1,130,903,216

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	-	875,731,221	-	-	875,731,221

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)	-	-	-	-	(2,006,634,437)

순 액	416,785,952	-	-	-	-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	-	49,821,601	-	49,821,601

차량운반구	(274,380)	503,395	-	229,015

기계장치	25,623,580	4,909	-	25,628,489

소프트웨어	18,333,333	(4,400,000)	-	13,933,333

사용권자산	(15,825,330)	6,951,075	-	(8,874,255)

미지급비용	14,754,486	(12,651,103)	-	2,103,383

퇴직급여	51,007,617	26,295,008	11,192,235	88,494,860

리스부채	15,345,717	(6,851,163)	-	8,494,554

주식기준보상	60,845,858	68,034,267	108,074,847	236,954,972

소 계	169,810,881	127,707,989	119,267,082	416,785,952

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	236,765,051	(236,765,051)	-	-

합 계	406,575,932	(109,057,062)	119,267,082	416,785,952

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	856,848,315	70,378,466

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,302,897,273	388,665,694

소 계	2,159,745,588	459,044,160

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(54,823,682)	(9,676,524)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(98,287,469)	(32,581,684)

소 계	(153,111,151)	(42,258,208)

이연법인세자산(부채) 순액	2,006,634,437	416,785,952

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)	(2,006,634,437)	-

순 액	-	416,785,952

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1년 이내	-	-

1~2년	-	-

2~3년	-	-

3년 초과	875,731,221	-

합 계	875,731,221	-

29. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)	(10,587,575,022)	2,563,173,181

가중평균유통보통주식수	20,233,543	16,500,000

기본주당순이익(손실)	(523)	155

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통주식수

기초(*)	2022-01-01	16,500,000	365	6,022,500,000	16,500,000

RCPS 전환(*)	2022-05-09	5,601,600	237	1,327,579,200	3,637,203

합병	2022-12-21	4,099,755	11	45,097,305	123,554

합병 자기주식	2022-12-21	(903,017)	11	(9,933,187)	(27,214)

기 말	2022-12-31	20,233,543

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.② 전기

(단위: 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통주식수

기초(*)	2021-01-01	16,500,000	365	6,022,500,000	16,500,000

기 말	2021-12-31	16,500,000

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)	(10,587,575,022)	2,563,173,181

조정손익	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	(10,587,575,022)	2,563,173,181

유통보통주식수(*)	20,233,543	16,500,000

주식선택권효과(*)	-	1,174,660

조정된 유통보통주식수	20,233,543	17,674,660

희석주당순이익(손실)	(523)	145

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.2) 당기말과 전기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

전환상환우선주(*)	-	5,601,600

주식선택권	3,645,000	-

전환사채	945,321	-

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

30. 주식기준보상 (1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1)	2회차(2)	3회차(1)	3회차(2)

약정유형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020.2.20	2022.5.3	2022.5.3	2022.5.27	2022.5.27

부여주식수(*1)	1,830,000주	757,500주	757,500주	442,500주	442,500주

소멸수량(*1,2)	180,000주	112,500주	112,500주	-	-

잔여수량(*1)	1,650,000주	645,000주	645,000주	442,500주	442,500주

부여방법	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부

행사가격(*1)	100원	500원	500원	500원	500원

가득조건	3년 근무	2년 근무	3년 근무	2년 근무	3년 근무

행사가능기간	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

(*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1), 3회차(1)	2회차(2), 3회차(2)

보통주 공정가치(*1)	562원	2,338원	2,338원

평가기준일	2020.4.30	2022.4.30	2022.4.30

행사가격(*1)	100원	500원	500원

변동성(*2)	57.87%	44.35%	44.35%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률	1.52%	2.96%	3.14%

주식선택권 공정가치(*1)	563원	1,851원	1,869.5원

비고	-	만기 3년	만기 4년

(*1) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 보통주 공정가치와 주식가격 및 행사가격이 조정되었습니다.
(*2) 주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기 초(*)	1,650,000	1,650,000

부 여(*)	2,400,000	-

소 멸	(225,000)	-

기 말	3,825,000	1,650,000

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 수량이 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식보상비용	1,316,847,919	309,246,668

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

리스자산의 취득	46,912,345	-

장기차입금의 유동성 대체	697,809,996	316,133,352

리스부채의 유동성 대체	30,443,406	19,726,410

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(183,070,000)	-

전환상환우선주의 전환	15,368,470,035	-

무상증자	1,841,800,000	-

주식선택권 부여로 인한 종속기업 추가 출자	115,182,083	-

합병으로 인한 자산의 증가	9,680,904,637	-

합병으로 인한 부채 및 자본의 증가	11,626,017,959	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환상환우선주부채	파생상품부채	리스부채	전환사채

기 초	2,791,017,253	316,133,352	5,922,656,648	5,206,393,405	3,202,960,271	38,611,607	-	17,477,772,536

재무활동순현금흐름	58,982,747	(616,133,352)	-	-	-	(39,712,720)	-	(596,863,325)

비현금흐름

취득 및 처분	-	-	-	-	-	43,304,865	-	43,304,865

이자비용	-	-	-	298,325,407	-	3,337,151	6,545,820	308,208,378

공정가치 평가	-	-	-	-	6,660,790,952	-	-	6,660,790,952

유동성 대체	-	697,809,996	(697,809,996)	-	-	-	-	-

보통주 전환	-	-	-	(5,504,718,812)	(9,863,751,223)	-	-	(15,368,470,035)

합병으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	1,053,771,817	1,053,771,817

기 말	2,850,000,000	397,809,996	5,224,846,652	-	-	45,540,903	1,060,317,637	9,578,515,188

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환상환우선주부채	파생상품부채	리스부채

기 초	2,363,850,000	25,210,000	1,888,790,000	4,365,758,493	1,866,117,024	69,753,257	10,579,478,774

재무활동순현금흐름	427,167,253	(25,210,000)	4,350,000,000	-	-	(27,408,000)	4,724,549,253

비현금흐름

이자비용	-	-	-	840,634,912	-	2,383,850	843,018,762

공정가치 평가	-	-	-	-	1,336,843,247	-	1,336,843,247

유동성 대체	-	316,133,352	(316,133,352)	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	(6,117,500)	(6,117,500)

기 말	2,791,017,253	316,133,352	5,922,656,648	5,206,393,405	3,202,960,271	38,611,607	17,477,772,536

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출 등	4,000,000,000	2,000,000,000

신한은행	일반자금대출	1,473,066,648	1,473,066,648

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출 등	5,100,000,000	4,999,590,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	지급보증처	보증내용	금액

최대주주 및 대표이사	기업은행 및 신한은행	연대보증	1,488,960,000

신용보증기금	기업은행 및 신한은행	신용보증	2,665,000,000

경기신용보증재단	신한은행	신용보증	45,000,000

서울보증보험	-	이행보증	3,649,343,915

신용보증기금	-	지급보증	60,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지-용인	5,225,270,912	중소벤처기업진흥공단	4,400,000,000	5,280,000,000

건물-용인	251,807,037

토지-동탄	191,975,000	신한은행	573,066,648	736,800,000

건물-동탄	546,003,695

토지-동탄	438,601,102	기업은행	1,000,000,000	1,796,400,000

건물-동탄	1,304,838,304

합 계	7,958,496,050	5,973,066,648	7,813,200,000

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

손해배상청구	402,491,431	주식회사 옵토위즈	주식회사 옵티코어	수원고등법원	1심 승소 후 2심 진행중

당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최대주주 및 대표이사	진재현

종속기업	주식회사 이포토닉스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	제 7(당) 기	제 6(전) 기

종속기업투자주식 취득	-

최대주주 및 대표이사	진재현	300,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유상증자	-

종속기업	주식회사 이포토닉스	210,000,000	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 차입금 관련 연대보증 1,489백만원을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

단기종업원급여	392,691,991	429,252,283

퇴직급여	9,358,304	80,570,658

주식기준보상	622,034,667	157,666,133

합 계	1,024,084,962	667,489,074

34. 합병

당사는 2022년 11월 17일자 주주총회 결의에 의거하여, 2022년 12월 20일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제20호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 따라서, 당사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 옵티코어	케이비제20호기업인수목적 주식회사

대표이사	진 재 현	황 정 현

본점소재지	경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호	서울특별시 강남구 선릉로90길, 8층

합병비율	1	0.6306346

주주총회결의일	2022년 11월 17일

합병기일	2022년 12월 20일

(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

순자산장부가액	8,734,563,335

공정가치조정액	(1,129,800,653)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	7,604,762,682

발행주식(보통주 자본금)	409,975,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)	11,324,329,500

합병대가(B)	11,734,305,000

자기주식 인수분(C)	(2,934,915,368)

합병비용(B-A+C)	1,194,626,950

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	750,486,372

단기금융상품	9,502,027,724

매출채권및기타채권	156,391,362

당기법인세자산	12,500,230

이연법인세자산(부채)	(73,021,174)

매입채무및기타채무	(247,673,752)

기타유동부채	(113,080)

전환사채 및 전환권대가	(2,495,835,000)

인수한 순자산의 장부가액	7,604,762,682

35. 회계정책의 변경당사는 전기까지 기업회계기준서 제1020호 문단 29에 따라 수익관련보조금을 기타수익 항목으로 인식하였으나, 당기 중 수익관련보조금을 관련비용에서 차감하는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었으며. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

변경전	변경금액	변경후

판매비와관리비	3,809,891,696	(445,395,716)	3,364,495,980

기타수익	510,125,830	(445,395,716)	64,730,114