옵티코어 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 옵티코어

1. 회사의 개요주식회사 옵티코어(이하 "당사")는 2016년 2월 17일에 설립되었으며, 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,861,210천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(*)	지분율

진재현	9,630,000	33.66%

김도훈	1,200,000	4.19%

박경수	760,000	2.66%

전근선	600,000	2.10%

김진환	335,000	1.17%

기타주주	15,016,002	52.48%

자기주식	1,071,094	3.74%

합 계	28,612,096	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.3 종속기업과 관계기업지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	5년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

금 형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 공사매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통화	제 8(당) 기	제 7(전) 기

현금및현금성자산	USD	5,084,426	1,911,532

현금및현금성자산	기타 통화	948,940	-

매출채권	USD	521,101,561	583,072,055

금융자산 합계	527,134,927	584,983,587

매입채무	USD	337,574,597	2,445,505,324

CNY	723,360	725,760

금융부채 합계	338,297,957	2,446,231,084

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인 하여 법인세비용차감전순손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,861,139	(18,861,139)	(186,052,174)	186,052,174

CNY	(72,252)	72,252	(72,576)	72,576

JPY	86,557	(86,557)	-	-

HKD	8,253	(8,253)	-	-

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세비용차감전순손익	(67,662,700)	67,662,700	(84,311,066)	84,311,066

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

현금및현금성자산	1,787,716,783	806,671,044

단기금융상품	2,987,804,915	9,635,240,137

매출채권및기타채권	5,835,714,456	5,164,075,403

계약자산	861,656,756	-

기타유동금융자산	220,000,000	47,000,000

장기금융상품	85,133,754	42,918,491

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	499,997,280	-

기타비유동금융자산	268,418,714	20,228,450

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

차입금	9,224,580,000	10,043,238,065	235,656,495	4,109,524,358	1,309,888,694	2,938,025,204	1,450,143,314

매입채무	2,737,193,440	2,737,193,440	2,737,193,440	-	-	-	-

리스부채	70,558,067	81,867,800	8,893,200	26,679,600	22,972,800	23,322,200	-

미지급금	507,684,932	507,684,932	507,684,932	-	-	-	-

미지급비용	455,451,623	455,451,623	455,451,623	-	-	-	-

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

차입금	8,472,656,648	9,159,603,230	204,703,397	3,269,035,463	932,876,262	2,625,727,990	2,127,260,118

전환사채	1,060,317,637	1,499,000,000	-	-	1,499,000,000	-	-

매입채무	3,575,849,639	3,575,849,639	3,575,849,639	-	-	-	-

리스부채	45,540,903	48,828,720	7,152,000	25,551,720	7,784,000	8,341,000	-

미지급금	796,340,086	796,340,086	796,340,086	-	-	-	-

미지급비용	312,286,833	312,286,833	312,286,833	-	-	-	-

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

총차입금 및 사채	9,224,580,000	9,532,974,285

차감: 현금및현금성자산	(1,787,716,783)	(806,671,044)

순부채	7,436,863,217	8,726,303,241

자본총계	19,242,680,839	21,442,197,597

총자본	26,679,544,056	30,168,500,838

자본조달비율	27.87%	28.93%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산	1,787,716,783	-	-	806,671,044	-

단기금융상품	2,987,804,915	-	-	-	9,635,240,137

매출채권및기타채권	5,835,714,456	-	-	5,164,075,403	-

기타유동금융자산	220,000,000	-	-	47,000,000	-

장기금융상품	-	-	85,133,754	42,918,491	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	-	499,997,280	-	-	-

기타비유동금융자산	268,418,714	-	-	20,228,450	-

합 계	11,099,654,868	499,997,280	85,133,754	6,080,893,388	9,635,240,137

금융부채:

매입채무및기타채무	3,700,329,995	-	-	4,684,476,558	-

차입금	9,224,580,000	-	-	8,472,656,648	-

전환사채	-	-	-	1,060,317,637	-

리스부채	70,558,067	-	-	45,540,903	-

합 계	12,995,468,062	-	-	14,262,991,746	-

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

금융수익

이자수익

상각후원가측정금융자산	223,478,994	23,451,932

단기금융상품 평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,712,634

합 계	223,478,994	26,164,566

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채	329,721,717	509,614,258

파생상품평가손실

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	6,660,790,952

합 계	329,721,717	7,170,405,210

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,787,716,783	1,787,716,783	806,671,044	806,671,044

단기금융상품	2,987,804,915	2,987,804,915	9,635,240,137	9,635,240,137

매출채권및기타채권	5,835,714,456	5,835,714,456	5,164,075,403	5,164,075,403

기타유동금융자산	220,000,000	220,000,000	47,000,000	47,000,000

장기금융상품	85,133,754	85,133,754	42,918,491	42,918,491

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	499,997,280	499,997,280	-	-

기타비유동금융자산	268,418,714	268,418,714	20,228,450	20,228,450

합 계	11,684,785,902	11,684,785,902	15,716,133,525	15,716,133,525

금융부채:

매입채무및기타채무	3,700,329,995	3,700,329,995	4,684,476,558	4,684,476,558

차입금	9,224,580,000	9,224,580,000	8,472,656,648	8,472,656,648

전환사채	-	-	1,060,317,637	1,060,317,637

리스부채	70,558,067	70,558,067	45,540,903	45,540,903

합 계	12,995,468,062	12,995,468,062	14,262,991,746	14,262,991,746

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험	-	85,133,754	-	85,133,754

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	-	-	9,635,240,137	9,635,240,137

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초	9,635,240,137	(3,202,960,271)

취득	35,881,202,979	9,632,527,503

평가손익	-	(6,658,078,318)

처분	(45,516,443,116)	9,863,751,223

기말	-	9,635,240,137

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

저축성보험	85,133,754	해약환급금	-

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

채무증권	9,635,240,137	고시기준가	-

6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과목	종목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	비상장주식	499,997,280	499,997,280	-	-

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

현금	2,009,273	757,845

보통예금	1,785,707,510	805,913,199

합 계	1,787,716,783	806,671,044

8. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품:

전단채 등	2,987,804,915	85,133,754	9,635,240,137	42,918,491

기타금융자산:

임차보증금	220,000,000	240,113,264	47,000,000	-

기타보증금	-	28,305,450	-	20,228,450

합 계	3,207,804,915	353,552,468	9,682,240,137	63,146,941

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

매출채권	5,869,904,006	4,861,820,078

(대손충당금)	(112,214,002)	-

매출채권 소계	5,757,690,004	4,861,820,078

미수금	75,316,535	302,255,325

미수수익	2,707,917	-

기타채권 소계	78,024,452	302,255,325

합 계	5,835,714,456	5,164,075,403

(2) 당기 중 매출 채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당사 는 매출채권 및 기타채권 에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(단위: 원)

과 목	매출채권

기초 대손충당금	-

설정(환입)	112,214,002

기말 대손충당금	112,214,002

(3) 당기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권 연령분석	합계

3개월 미만	6개월 미만	1년 이상

매출채권 장부금액	5,607,907,009	165,291,997	96,705,000	5,869,904,006

충당금 설정률(*)	0.21%	2.17%	100.00%	1.91%

대손충당금	11,920,080	3,588,922	96,705,000	112,214,002

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

10. 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

계약자산	861,656,756	-

차감: 손실충당금	-	-

계약자산(순액)	861,656,756	-

(2) 당기 및 전기중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계약자산

제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초	-	-

증가	861,656,756	-

감소	-	-

기말	861,656,756	-

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	466,791,398	(106,678,478)	360,112,920	181,792,746	(32,572,485)	149,220,261

제품	5,493,718,574	(1,703,589,525)	3,790,129,049	4,317,814,865	(77,067,736)	4,240,747,129

원재료	2,388,601,418	(826,157,588)	1,562,443,830	4,369,760,394	(430,107,552)	3,939,652,842

반제품	249,022,817	(32,691,815)	216,331,002	501,230,935	(563,938)	500,666,997

미착품	723,353	-	723,353	-	-	-

합계	8,598,857,560	(2,669,117,406)	5,929,740,154	9,370,598,940	(540,311,711)	8,830,287,229

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 2,128,806천원(전기: 313,850천원)이며, 재고자산폐기손실 금액은 34,809천원(전기: 113,296천원)입니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	유동

선급금	1,605,423,308	272,271,717

선급비용	263,545,379	50,124,313

합 계	1,868,968,687	322,396,030

13. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 8(당) 기	제 7(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)이포토닉스	대한민국	12월	제조업	55.8%	77,573,350	50.0%	625,188,083

무한오보극광통과기유한공사	중국	12월	광통신 기술개발 및 판매	100.0%	539,190,000	-	-

합 계	616,763,350	625,188,083

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	주식선택권(*)	손 상	기 말

(주)이포토닉스	625,188,083	306,000,000	162,609,996	(1,016,224,729)	77,573,350

무한오보극광통과기유한공사	-	539,190,000	-	-	539,190,000

합 계	625,188,083	845,190,000	162,609,996	(1,016,224,729)	616,763,350

(*) 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	주식선택권(*)	손 상	기 말

(주)이포토닉스	-	510,006,000	115,182,083	-	625,188,083

(*) 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

회사명	총자산	총부채	총자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이포토닉스	518,128,745	379,068,701	139,060,044	31,467,600	(503,554,548)	(509,319,346)

무한오보극광통과기유한공사	523,108,858	104,090,500	419,018,358	53,802,347	(124,478,231)	(120,171,643)

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

회사명	총자산	총부채	총자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이포토닉스	188,178,310	145,202,916	42,975,394	120,000,000	(213,915,964)	(208,204,628)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	6,005,050,733	-	-	6,005,050,733

건물(*)	2,616,085,811	(139,420,824)	-	2,476,664,987

구축물	382,565,582	(40,645,973)	-	341,919,609

기계장치	3,918,974,852	(1,374,048,306)	(120,020,943)	2,424,905,603

차량운반구	170,199,639	(80,890,856)	-	89,308,783

공구와기구	33,571,258	(6,595,345)	-	26,975,913

비품	440,214,568	(144,417,027)	(4,878,798)	290,918,743

금형	47,335,565	(28,055,592)	-	19,279,973

건설중인자산	304,289,280	-	-	304,289,280

합 계	13,918,287,288	(1,814,073,923)	(124,899,741)	11,979,313,624

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석35 참조)

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	5,868,926,908	-	-	5,868,926,908

건물(*)	2,207,714,336	(74,869,545)	-	2,132,844,791

기계장치	3,126,945,908	(909,133,625)	(148,270,887)	2,069,541,396

차량운반구	101,496,023	(59,006,611)	-	42,489,412

공구와기구	7,469,622	(3,361,321)	-	4,108,301

비품	197,202,538	(81,931,872)	(6,151,518)	109,119,148

금형	47,335,565	(18,588,492)	-	28,747,073

건설중인자산	178,185,140	-	-	178,185,140

합 계	11,735,276,040	(1,146,891,466)	(154,422,405)	10,433,962,169

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석35 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대체	기말금액

토지	5,868,926,908	136,123,825	-	-	6,005,050,733

건물	2,132,844,791	408,371,475	(64,551,279)	-	2,476,664,987

구축물	-	356,865,582	(40,645,973)	25,700,000	341,919,609

기계장치	2,069,541,396	792,028,944	(436,664,737)	-	2,424,905,603

차량운반구	42,489,412	68,703,616	(21,884,245)	-	89,308,783

공구와기구	4,108,301	26,101,636	(3,234,024)	-	26,975,913

비품	109,119,148	243,012,030	(61,212,435)	-	290,918,743

금형	28,747,073	-	(9,467,100)	-	19,279,973

건설중인자산	178,185,140	151,804,140	-	(25,700,000)	304,289,280

합 계	10,433,962,169	2,183,011,248	(637,659,793)	-	11,979,313,624

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대체	기말금액

토지	5,417,245,912	438,601,102	-	13,079,894	5,868,926,908

건물	819,332,576	1,315,803,316	(33,327,410)	31,036,309	2,132,844,791

기계장치	1,592,483,037	790,917,800	(341,050,341)	27,190,900	2,069,541,396

차량운반구	61,587,600	-	(19,098,188)	-	42,489,412

공구와기구	5,602,217	-	(1,493,916)	-	4,108,301

비품	122,901,010	21,747,272	(35,529,134)	-	109,119,148

금형	20,938,950	15,927,140	(8,119,017)	-	28,747,073

건설중인자산	28,526,800	178,185,140	-	(28,526,800)	178,185,140

합 계	8,068,618,102	2,761,181,770	(438,618,006)	42,780,303	10,433,962,169

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

제조원가	418,493,172	302,768,930

판매비와관리비	61,477,960	54,936,474

경상연구개발비	157,688,661	80,912,602

합 계	637,659,793	438,618,006

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	94,796,091	(43,264,991)	51,531,100	55,485,264	(34,048,746)	21,436,518

차량운반구	61,179,767	(12,928,739)	48,251,028	49,972,202	(24,154,033)	25,818,169

합 계	155,975,858	(56,193,730)	99,782,128	105,457,466	(58,202,779)	47,254,687

② 리스부채

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	33,800,516	31,895,633

비유동	36,757,551	13,645,270

합 계	70,558,067	45,540,903

2) 당기와 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	21,436,518	79,665,698	-	(49,571,116)	51,531,100

차량운반구	25,818,169	36,839,407	(1,602,012)	(12,804,536)	48,251,028

합 계	47,254,687	116,505,105	(1,602,012)	(62,375,652)	99,782,128

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	26,987,589	22,571,985	(3,472,736)	(24,650,320)	21,436,518

차량운반구	13,349,934	24,340,360	-	(11,872,125)	25,818,169

합 계	40,337,523	46,912,345	(3,472,736)	(36,522,445)	47,254,687

3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	45,540,903	67,484,097	(5,246,438)	4,372,205	(41,592,700)	70,558,067

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	38,611,607	46,912,345	(3,607,480)	3,337,151	(39,712,720)	45,540,903

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	35,572,800	33,800,516

1년 초과 5년 이내	46,295,000	36,757,551

합 계	81,867,800	70,558,067

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	32,703,720	31,895,633

1년 초과 5년 이내	16,125,000	13,645,270

합 계	48,828,720	45,540,903

(2) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

사용권자산의 감가상각비

건물	49,571,116	24,650,320

차량운반구	12,804,536	11,872,125

리스부채의 이자비용	4,372,205	3,337,151

단기리스료	437,390,927	215,129,240

소액자산리스료	4,006,537	1,262,106

합 계	508,145,321	256,250,942

(3) 리스관련 현금유출 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 , 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 482,990천원 (전기: 256,104천원) 입니다 .

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	9,302,600	(2,988,557)	-	6,314,043

소프트웨어	697,308,317	(230,372,231)	(23,333,346)	443,602,740

합 계	706,610,917	(233,360,788)	(23,333,346)	449,916,783

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	5,851,775	(939,716)	-	4,912,059

소프트웨어	176,751,414	(51,808,168)	(43,333,338)	81,609,908

합 계	182,603,189	(52,747,884)	(43,333,338)	86,521,967

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	기말금액

특허권	4,912,059	3,262,500	(1,860,516)	6,314,043

소프트웨어	81,609,908	432,617,382	(70,624,550)	443,602,740

합 계	86,521,967	435,879,882	(72,485,066)	449,916,783

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	대 체	기말금액

특허권	2,937,575	2,914,200	(939,716)	-	4,912,059

회원권	44,329,203	-	-	(44,329,203)	-

소프트웨어	97,518,084	15,900,000	(31,808,176)	-	81,609,908

합 계	144,784,862	18,814,200	(32,747,892)	(44,329,203)	86,521,967

17. 정부보조금당사가 당기와 전기 중 수행완료하거나, 당기말과 전기말 현재 수행 중인 연구과제의내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구분	A	B	C

사업명	중소기업기술개발지원사업	방송통신산업기술개발(R,정보화)	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화

과제명	5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발	400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화

총과제수행기간	2021.06.01 ~ 2025.05.31	2022.04.01 ~ 2024.12.31	2023.03.20 ~ 2023.12.15

전문기관	중소기업기술정보진흥원	한국연구재단 부설 정보통신기획평가원	한국지능정보사회진흥원

총사업비	1,640,000,000	1,230,000,000	175,840,000

정부출연금	1,600,000,000	1,200,000,000	157,000,000

민간부담금	40,000,000	30,000,000	18,840,000

연구비집행액	846,274,467	764,462,295	174,985,400

미집행액	793,725,533	465,537,705	854,600

(단위: 원)

구분	D	E	F

사업명	지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원	Tech-Bridge 활용 상용화기술개발(R)	원천기술개발사업 나노 및 소재 기술개발사업

과제명	디지털 혁신 산업 대비 저전력 고효율화 기술 확보	Narrow linewidth coherent light source 광원 기술개발	휴대 가능한 중적외선용 분광기 및 가스 분석용 분광센서 개발

총과제수행기간	2023.04.14 ~ 2023.12.15	2023.04.01 ~ 2025.03.31	2023.01.01~2024.12.31

전문기관	한국지능정보사회진흥원	중소기업기술정보진흥원	한국연구재단

총사업비	140,000,000	512,800,000	615,000,000

정부출연금	100,000,000	500,000,000	600,000,000

민간부담금	40,000,000	12,800,000	15,000,000

연구비집행액	106,357,973	192,596,045	-

미집행액	33,642,027	320,203,955	615,000,000

(2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구분	A	B	C	D

사업명	중소기업기술개발지원사업	방송통신산업기술개발(R,정보화)	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화	지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원

과제명	5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발	400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화	초고속 광대역 기술 확보를 통한 미래 사회 준비

총과제수행기간	2021.06.01~2025.05.31	2022.04.01 ~ 2024.12.31	2022.06.29 ~ 2022.12.15	2022.06.29 ~ 2022.12.15

전문기관	중소기업기술정보진흥원	한국연구재단 부설 정보통신기획평가원	한국지능정보사회진흥원	한국지능정보사회진흥원

총사업비	2,000,000,000	1,230,000,000	190,400,000	77,000,000

정부출연금	1,600,000,000	1,200,000,000	170,000,000	70,000,000

민간부담금	400,000,000	30,000,000	20,400,000	7,000,000

연구비집행액	503,977,278	362,925,267	173,157,257	77,000,000

미집행액	1,496,022,722	867,074,733	17,242,743	-

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

매입채무	2,737,193,440	3,575,849,639

미지급금	507,684,932	796,340,086

미지급비용	455,451,623	312,286,833

합 계	3,700,329,995	4,684,476,558

19. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	제 8(당) 기	제 7(전) 기

운영자금	신한은행	-	-	850,000,000

기업은행	3.72%~ 8.43%	3,000,000,000	2,000,000,000

합 계	3,000,000,000	2,850,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	최장 만기일	제 8(당) 기	제 7(전) 기	상환방법

시설자금 등	신한은행	-	-	-	623,066,648	-

기업은행	4.79% ~ 8.72%	2026.12.18	1,450,000,000	-	분할상환

중소벤처기업진흥공단	0.50% ~ 2.48%	2031.03.2 5	4,774,580,000	4,999,590,000	분할상환

소 계	6,224,580,000	5,622,656,648

차감 : 유동성 대체	(1,013,130,000)	(397,809,996)

차 감 계	5,211,450,000	5,224,846,652

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이하	1,013,130,000

1년 초과 3년 이하	2,540,070,000

3년 초과	2,671,380,000

합 계	6,224,580,000

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

액면금액	-	1,499,000,000

전환권조정계정	-	(438,682,363)

합 계	-	1,060,317,637

(*) 상기 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다.

20. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	유동

선수금	99,894,704	162,140,000

예수금	324,251,264	10,408,004

선수수익	118,264,253	-

합 계	542,410,221	172,548,004

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	487,544,621	389,210,509

재무상태표상 순확정급여부채	487,544,621	389,210,509

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초금액	389,210,509	363,297,255

당기근무원가	93,640,033	78,978,682

이자비용	19,898,834	9,469,722

과거근무원가 정산손익	-	(69,626,671)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	31,350,148	(87,628,722)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(33,933,898)	121,511,908

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(12,621,005)	(26,791,665)

기말금액	487,544,621	389,210,509

3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

할인율	4.48%	5.32%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00%	5.00%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율	(36,819,496)	41,278,602

미래임금상승률(물가상승률 포함)	40,700,879	(37,008,015)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

5) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

지급액	30,753,396	30,336,941	91,283,290	192,108,001	376,082,235

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 8.35년 입니다.(2) 확정기여형당사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

제조원가	128,655,786	60,614,454

판매비와관리비	132,979,824	63,364,621

경상연구개발비	63,482,910	46,545,869

합 계	325,118,520	170,524,944

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100	100

발행한 보통주 주식수(주1)	28,612,096주	26,201,355주

자본금	2,861,209,600	2,620,135,500

(주1) 당기 임직원의 주식선택권 행사 및 전환사채의 전환청구로 인해 주식수가 증가하였습니다

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

주식발행초과금	28,332,874,815	25,009,796,695

전환권대가	-	1,442,063,183

합계	28,332,874,815	26,451,859,878

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초	2,620,135,500	26,451,859,878

주식선택권 행사	146,500,000	823,720,667

전환사채의 전환	94,574,100	1,057,294,270

기말	2,861,209,600	28,332,874,815

2 3. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

주식선택권	2,736,752,677	1,998,982,229

자기주식	(3,526,663,028)	(2,934,915,368)

기타자본	1,950,315,200	1,950,315,200

합 계	1,160,404,849	1,014,382,061

24. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,044,218,155)	(8,574,005,822)

확정급여채무의 재측정요소	(67,590,270)	(70,174,020)

합 계	(13,111,808,425)	(8,644,179,842)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 8(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 7(전) 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 3월 29일 처리확정일 2023년 3월 31일

주식회사 옵티코어 (단위: 원)

과 목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,111,808,425)	(8,644,179,842)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,644,179,842)	1,985,262,351

2. 확정급여채무의 재측정요소	2,583,750	(41,867,171)

3. 당기순이익(손실)	(4,470,212,333)	(10,587,575,022)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(13,111,808,425)	(8,644,179,842)

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

한 시점에 이전되는 수익

상품매출	5,527,018,081	3,437,994,885

제품매출	17,663,175,994	20,716,462,564

기타매출	127,312,637	44,127,419

기간에 걸쳐 이전되는 수익

공사매출	2,547,656,756	-

기타매출	436,630,000	-

합 계	26,301,793,468	24,198,584,868

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

상품매출	5,527,018,081	3,437,994,885

제품매출	17,663,175,994	20,716,462,564

공사매출	2,547,656,756	-

기타매출	563,942,637	44,127,419

합 계	26,301,793,468	24,198,584,868

(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

상품매출원가	3,479,412,967	3,101,814,563

제품매출 원가	16,995,530,441	18,148,308,759

공사매출 원가	3,585,539,939	-

기타매출 원가	413,225,527	36,038,560

합 계	24,473,708,874	21,286,161,882

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

국 내	25,236,648,659	23,041,741,822

해 외	1,065,144,809	1,156,843,046

합 계	26,301,793,468	24,198,584,868

(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

A사	7,441,432,000	6,998,959,600

B사	4,191,841,050	2,917,600,000

C사	3,368,979,814	-

D사	1,695,262,215	4,982,669,760

E사	912,643,000	2,959,162,000

합 계	17,610,158,079	17,858,391,360

26. 공사계약 (1) 당기 중 공사계약 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초금액	신규계약	계약변경	공사수익인식	기말금액

국내공사	-	3,918,673,440	143,000,000	2,547,656,756	1,514,016,684

(2) 당기말 현재 진행중인 공사의 누적계약원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	누적 계약수익	누적 계약원가	누적 계약이익(손실)	공사대금선수금	공사대금 미수금	초과청구액

청구분	미청구분	합계

국내공사	861,656,756	923,667,197	(62,010,441)	-	-	861,656,756	861,656,756	-

(3) 총공사손실예상액당기말 현재 진행중인 모든 공사들로부터 공사 전 기간에 걸쳐 실현이 예상되는 총공사손실 예 상액은 다음과 같습니다. 한편, 총공사손실예상액은 전액 공사손실충당부채로 계상하였습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

국내공사	108,940,175

(4) 당기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초금액	사용액	환입액	전입액	기말금액

국내공사	-	-	-	145,347,676	145,347,676

(5) 당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약명	계약일	계약상완성기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상누계액	총액	대손충당금

경인선	2023.05.18	2023.10.14	1,255,900,000	100.00%	-	-	611,490,000	1,299,774

GTX-A	2023.10.06	2024.06.30	2,375,673,440	36.27%	861,656,756	-	-	-

2 7. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

급여	1,042,289,267	773,904,021

주식보상비용	452,584,533	684,818,002

퇴직급여	132,979,824	63,364,621

복리후생비	193,439,561	132,811,208

여비교통비	62,863,112	32,371,830

접대비	148,352,792	89,880,635

통신비	8,847,164	4,108,363

수도광열비	3,307,473	4,245,362

세금과공과금	39,311,437	34,197,053

감가상각비	108,627,238	71,261,655

임차료	34,182,900	7,799,002

수선비	1,400,000	2,000,000

보험료	44,088,843	25,087,718

차량유지비	9,276,840	3,738,130

경상연구개발비	1,706,756,800	2,577,199,099

운반비	16,811,486	16,467,742

교육훈련비	10,677,000	5,774,550

도서인쇄비	505,945	1,339,820

사무용품비	4,797,345	2,998,400

소모품비	8,162,647	22,946,466

지급수수료	1,019,783,631	773,904,273

광고선전비	22,827,760	7,189,862

건물관리비	15,072,035	8,848,581

무형자산상각비	53,893,952	29,894,952

판매보증비	15,353,455	5,462,465

대손상각비	112,214,002	-

합 계	5,268,407,042	5,381,613,810

28 . 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

재고자산의 변동	4,938,916,306	1,139,263,365

원재료의 사용	14,622,772,771	17,853,263,593

종업원급여	3,218,465,684	2,498,308,869

주식보상비용	1,398,881,119	1,316,847,919

퇴직급여	325,118,520	170,524,944

복리후생비	547,408,617	416,931,304

접대비	151,738,532	94,194,763

세금과공과금	50,373,940	46,897,699

보험료	50,620,344	27,716,475

감가상각비 및 무형자산상각비	772,520,511	507,888,343

운반비	45,916,189	19,387,060

소모품비	651,490,401	663,686,293

지급수수료	1,406,177,791	1,131,448,279

지급임차료	441,397,464	216,391,346

대손상각비	112,214,002	-

외주가공비	386,674,030	339,497,510

기타	621,429,695	225,527,930

합 계	29,742,115,916	26,667,775,692

2 9. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

이자수익	223,478,994	23,451,932

단기금융상품평가이익	-	2,712,634

합계	223,478,994	26,164,566

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

이자비용	329,721,717	509,614,258

파생상품평가손실	-	6,660,790,952

합 계	329,721,717	7,170,405,210

30 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

외환차익	199,502,927	158,338,535

외화환산이익	7,101,390	53,177,693

잡이익	71,262,942	66,702,519

합 계	277,867,259	278,218,747

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

외환차손	147,174,077	420,995,632

외화환산손실	5,213,025	33,429,096

잡손실	32,902,590	163,198

종속기업투자주식 손상차손	1,016,224,729	-

합병비용	-	1,194,626,950

합 계	1,201,514,421	1,649,214,876

31. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

(1) 당기법인세비용(수익)	-	(740,617,353)

당기법인세부담액	-	-

자본에 반영된 법인세비용	-	(120,209,467)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(620,407,886)

(2) 이연법인세비용	-	343,764,778

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	343,764,778

법인세비용(수익) (1) + (2)	-	(396,852,575)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	-	(7,983,985)

주식선택권	-	(112,225,482)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	(120,209,467)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기	제 7(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,470,212,333)	(10,984,427,597)

적용세율에 따른 부담세액	(934,274,378)	(2,416,574,071)

조정사항 :

비과세수익	(196,225,772)	(653,135,682)

비공제비용	667,904,370	2,497,316,670

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(570,040,513)

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	154,332,424	-

기초 일시적차이의 변동	-	(651,378,108)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	307,393,935	2,006,634,437

기타(세율차이 등)	869,421	10,732,578

소 계	934,274,378	2,640,129,382

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(620,407,886)

법인세비용(수익)	-	(396,852,575)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	113,465,459	444,380,079	-	557,845,538

차량운반구	352,954	(118,981)	-	233,973

기계장치	23,408,932	(1,161,076)	-	22,247,856

소프트웨어	9,100,001	(4,223,332)	-	4,876,669

사용권자산	(9,923,484)	543,935	-	(9,379,549)

미지급비용	4,151,692	25,348,887	-	29,500,579

퇴직급여	91,855,689	19,426,378	-	111,282,067

리스부채	9,563,590	(45,541)	-	9,518,049

주식기준보상	948,325,000	(657,769,422)	-	290,555,578

미수수익	-	(565,955)	-	(565,955)

단기금융상품	(569,653)	569,653	-	-

종속기업투자주식	(24,188,237)	24,188,237	-	-

비품	1,291,819	(272,150)	-	1,019,669

장기금융상품	3,401,487	(3,401,487)	-	-

전환사채	(92,123,296)	92,123,296	-	-

자기주식	52,791,263	123,423,874	-	176,215,137

대손충당금	-	5,320,208	-	5,320,208

하자보수충당부채	-	62,020,613	-	62,020,613

공사손실충당부채	-	22,768,497	-	22,768,497

소 계	1,130,903,216	152,555,713	-	1,283,458,929

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금	-	154,838,222	-	154,838,222

이월세액공제	875,731,221	546,421,237	-	1,422,152,458

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)	(2,006,634,437)	-	-	(2,860,449,609)

순 액	-	-

② 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	합 병	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	49,821,601	63,643,858	-	-	113,465,459

차량운반구	229,015	123,939	-	-	352,954

기계장치	25,628,489	(2,219,557)	-	-	23,408,932

소프트웨어	13,933,333	(4,833,332)	-	-	9,100,001

사용권자산	(8,874,255)	(1,049,229)	-	-	(9,923,484)

미지급비용	2,103,383	2,048,309	-	-	4,151,692

퇴직급여	88,494,860	11,344,814	(7,983,985)	-	91,855,689

리스부채	8,494,554	1,069,036	-	-	9,563,590

주식기준보상	236,954,972	823,595,510	(112,225,482)	-	948,325,000

미수수익	-	32,314,519	-	(32,314,519)	-

단기금융상품	-	(569,653)	-	-	(569,653)

종속기업투자주식	-	(24,188,237)	-	-	(24,188,237)

비품	-	1,291,819	-	-	1,291,819

장기금융상품	-	3,401,487	-	-	3,401,487

전환사채	-	1,374,622	-	(93,497,918)	(92,123,296)

자기주식	-	-	-	52,791,263	52,791,263

소 계	416,785,952	907,347,905	(120,209,467)	(73,021,174)	1,130,903,216

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	-	875,731,221	-	-	875,731,221

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)	-	-	-	-	(2,006,634,437)

순 액	416,785,952	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,021,058,046	856,848,315

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,869,609,366	1,302,897,273

소 계	2,890,667,412	2,159,745,588

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,888,230)	(54,823,682)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,329,573)	(98,287,469)

소 계	(30,217,803)	(153,111,151)

이연법인세자산(부채) 순액	2,860,449,609	2,006,634,437

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)	(2,860,449,609)	(2,006,634,437)

순 액	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

1년 이내	-	-

1~2년	-	-

2~3년	-	-

3년 초과	1,576,990,680	875,731,221

합 계	1,576,990,680	875,731,221

32. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)	(4,470,212,333)	(10,587,575,022)

가중평균유통보통주식수	26,512,143	20,233,543

기본주당순이익(손실)	(169)	(523)

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	25,298,338	19	480,668,422	1,316,900

자기주식 취득	2023-01-19	25,217,735	20	504,354,700	1,381,794

자기주식 취득	2023-02-08	25,145,599	24	603,494,376	1,653,409

주식선택권 행사	2023-03-04	26,135,599	33	862,474,767	2,362,945

자기주식 취득	2023-04-06	26,120,261	67	1,750,057,487	4,794,678

전환권 행사	2023-06-12	27,066,002	184	4,980,144,368	13,644,231

주식선택권 행사	2023-12-13	27,541,002	18	495,738,036	1,358,186

가중평균유통보통주식수	26,512,143

② 전기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초(*)	2022-01-01	16,500,000	128	2,112,000,000	5,786,301

RCPS 전환(*)	2022-05-09	22,101,600	226	4,994,961,600	13,684,826

합병	2022-12-21	25,298,338	11	278,281,718	762,416

가중평균유통보통주식수	20,233,543

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 주식기준보상 (1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1)	2회차(2)	3회차(1)	3회차(2)

약정유형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020.2.28	2022.5.3	2022.5.3	2022.5.27	2022.5.27

부여주식수(*1)	1,830,000주	757,500주	757,500주	442,500주	442,500주

소멸수량(*1,2)	180,000주	180,000주	180,000주	-	-

행사수량(*1)	1,465,000주	-	-	-	-

잔여수량(*1)	185,000주	577,500주	577,500주	442,500주	442,500주

부여방법	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부

행사가격(*1)	100원	500원	500원	500원	500원

가득조건	3년 근무	2년 근무	3년 근무	2년 근무	3년 근무

행사가능기간	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

(*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1), 3회차(1)	2회차(2), 3회차(2)

보통주 공정가치(*1)	562원	2,338원	2,338원

평가기준일	2020.4.30	2022.4.30	2022.4.30

행사가격(*1)	100원	500원	500원

변동성(*2)	57.87%	44.35%	44.35%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률	1.52%	2.96%	3.14%

주식선택권 공정가치(*1)	563원	1,851원	1,869.5원

비고	-	만기 3년	만기 4년

(*1) 전기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 보통주 공정가치와 주식가격 및 행사가격이 조정되었습니다.
(*2) 주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기 초(*)	3,825,000	1,650,000

부 여(*)	-	2,400,000

행 사	(1,465,000)	-

소 멸	(135,000)	(225,000)

기 말	2,225,000	3,825,000

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 수량이 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

주식보상비용	1,398,881,119	1,316,847,919

34 . 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

장기차입금의 유동성 대체	1,105,229,997	697,809,996

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	151,804,140	(183,070,000)

전환상환우선주의 전환	-	15,368,470,035

전환사채의 전환	1,151,868,370	-

무상증자	-	1,841,800,000

주식선택권 부여로 인한 종속기업 추가 출자	162,609,996	115,182,083

주식선택권 행사	823,720,667	-

합병으로 인한 자산의 증가	-	9,680,904,637

합병으로 인한 부채 및 자본의 증가	-	11,626,017,959

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채

기 초	2,850,000,000	397,809,996	5,224,846,652	45,540,903	1,060,317,637	9,578,515,188

재무활동순현금흐름	150,000,000	(489,909,993)	1,091,833,345	(41,592,700)	-	710,330,652

비현금흐름

취득 및 처분	-	-	-	62,237,659	-	62,237,659

이자비용	-	-	-	4,372,205	91,550,733	95,922,938

유동성 대체	-	1,105,229,997	(1,105,229,997)	-	-	-

보통주 전환	-	-	-	-	(1,151,868,370)	(1,151,868,370)

기 말	3,000,000,000	1,013,130,000	5,211,450,000	70,558,067	-	9,295,138,067

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환상환우선주부채	파생상품부채	리스부채	전환사채

기 초	2,791,017,253	316,133,352	5,922,656,648	5,206,393,405	3,202,960,271	38,611,607	-	17,477,772,536

재무활동순현금흐름	58,982,747	(616,133,352)	-	-	-	(39,712,720)	-	(596,863,325)

비현금흐름

취득 및 처분	-	-	-	-	-	43,304,865	-	43,304,865

이자비용	-	-	-	298,325,407	-	3,337,151	6,545,820	308,208,378

공정가치 평가	-	-	-	-	6,660,790,952	-	-	6,660,790,952

유동성 대체	-	697,809,996	(697,809,996)	-	-	-	-	-

보통주 전환	-	-	-	(5,504,718,812)	(9,863,751,223)	-	-	(15,368,470,035)

합병으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	1,053,771,817	1,053,771,817

기 말	2,850,000,000	397,809,996	5,224,846,652	-	-	45,540,903	1,060,317,637	9,578,515,188

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출 등	6,450,000,000	4,450,000,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출 등	5,100,000,000	4,774,580,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	지급보증처	보증내용	금액

최대주주 및 대표이사	기업은행	연대보증	2,445,000,000

신용보증기금	기업은행	신용보증	1,900,000,000

서울보증보험	매출처 등	이행보증	3,372,653,566

(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지-용인	5,225,270,912	중소벤처기업진흥공단	4,400,000,000	5,280,000,000

건물-용인	245,209,473

토지-동탄	328,098,825	기업은행	1,450,000,000	2,952,600,000

건물-동탄	930,092,387

토지-동탄	438,601,102	1,000,000,000	1,796,400,000

건물-동탄	1,271,943,268

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

종속기업	주식회사 이포토닉스	주식회사 이포토닉스

무한오보극광통과기유한공사	-

기타특수관계자	최대주주 및 대표이사	최대주주 및 대표이사

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출	매입

종속기업	주식회사 이포토닉스	-	2,667,600

무한오보극광통과기유한공사	-	51,954,725

전기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니 다 .

(3) 당기 말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	매입채무

종속기업	무한오보극광통과기유한공사	-	51,239,279

전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	증자(출자)

종속기업	주식회사 이포토닉스	306,000,000

무한오보극광통과기유한공사	539,190,000

2) 제 7(전) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	증자(출자)	종속기업투자주식 취득

종속기업	주식회사 이포토닉스	210,000,000	-

기타특수관계자	최대주주 및 대표이사	-	300,000,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 차입금 관련 연대보증 2,445백만원을 제공받고 있습니다. (주석35 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

단기종업원급여	442,253,996	392,691,991

퇴직급여	86,541,533	9,358,304

주식기준보상	723,139,110	622,034,667

합 계	1,251,934,639	1,024,084,962

37. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 2월 28일자로 전환사채를 발행하였습니다.

(단위: 원)

1. 증권의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 발행방법	국내사모 전환사채 발행

3. 발행내역	발행금액	10,000,000,000

청약일	2024년 2월 28일

납입일	2024년 2월 28일

전환비율	100%

전환가액(원/주)	1,501원

전환주식수	6,662,225

주식총수 대비 비율	23.14%

(2) 당 사는 2023년 11월 29일 이사회를 통하여 기관전용 사모집합투자기구(PEF)에 총 5,000 백만원의 출자를 결의하였으며, 당기말 현재 선급금 납입을 완료한 상태입니다. 이후 2024년 1월 2일자로 잔여금액 3,500백만원을 납입하여 출자를 완료하였습니다. (3) 당사가 2024년 1월 8일자로 기존에 부여하였던 1회차 주식선택권의 잔여수량 185,000주가 모두 행사되었습니다(주석 33 참조).