옵티코어 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 옵티코어(이하 "지배기업")는 2016년 2월 17일에 설립되었습니다. 지배기업와 종속기업(이하 주식회사 옵티코어와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')'는 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도, 소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있습니다.지배기업은 3개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

주식회사 이포토닉스	대한민국	56%	56%	12월	제조업

무한오보극광통과기유한공사	중국	100%	100%	12월	광통신 기술개발 및 판매

주식회사 플랜에이 인베스트먼트대부	대한민국	100%	-	12월	금융업

(2) 연결대상범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 주식회사 플랜에이 인베스트먼트대부 신규포함 취득 (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)이포토닉스 12,771,542 320,918,687 (308,147,145) - (63,662,044) (63,662,044) 무한오보극광통과기유한공사 603,863,800 499,019,996 104,843,804 1,485,291,093 (330,066,155) (334,103,467) 주식회사 플랜에이 인베스트먼트대부 4,365,107,595 4,043,148,436 321,959,159 61,171,152 26,307,159 26,307,159 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)이포토닉스 84,226,009 328,711,110 (244,485,101) - (493,294,840) (503,180,979) 무한오보극광통과기유한공사 2,186,810,865 1,747,863,594 438,947,271 4,359,047,506 (404,165,077) (351,731,064) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 5년 기 계 장 치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 금 형 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 공사매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며,제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 위험관리4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. (1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 통화 제 10(당) 기 제 9(전) 기 현금및현금성자산 USD 393,493,509 11,331,014 기타통화 1,887,338 983,756 매출채권 USD 1,433,578,928 675,187,757 금융자산 합계 1,828,959,775 687,502,527 매입채무 USD 2,192,227,621 756,759,953 CNY 819,040 805,080 금융부채 합계 2,193,046,661 757,565,033 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (36,515,518) 36,515,518 (7,024,118) 7,024,118 CNY 20,573 (20,573) (80,413) 80,413 JPY 86,257 (86,257) 88,816 (88,816) HKD - - 9,465 (9,465) 2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 법인세비용차감전순손익 (43,082,500) 43,082,500 (60,949,700) 60,949,700 (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 현금및현금성자산 4,403,681,845 6,064,801,641 단기금융상품 110,000,000 - 매출채권및기타채권 21,569,754,622 6,285,633,146 기타유동금융자산 13,525,600 212,012,701 장기금융상품 - 141,740,015 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,044,895,521 - 기타비유동금융자산 55,442,450 296,562,447 파생상품자산 3,654,411,791 - 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 연결회사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 장부금액 현금흐름 합계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 차입금 5,750,250,000 6,041,458,748 374,830,189 2,855,208,719 686,202,627 1,967,472,934 157,744,279 매입채무 2,592,887,075 2,592,887,075 2,539,875,223 53,011,852 - - - 리스부채 91,960,493 101,701,200 14,319,400 39,535,200 33,891,400 13,955,200 - 미지급금 647,992,938 647,992,938 647,992,938 - - - - 미지급비용 356,242,662 356,242,662 356,242,662 - - - - 전환사채(*) 35,727,740,451 28,956,989,722 57,500,000 28,899,489,722 - - - (*) 연결회사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다. 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 장부금액 현금흐름 합계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 차입금 7,844,970,000 8,282,812,230 274,907,824 4,037,071,095 1,173,301,719 2,000,469,065 797,062,527 매입채무 3,506,733,695 3,506,733,695 3,506,733,695 - - - - 리스부채 73,366,871 83,938,880 8,611,800 32,528,880 20,504,200 22,294,000 - 미지급금 741,396,253 741,396,253 741,396,253 - - - - 미지급비용 318,300,250 318,300,250 318,300,250 - - - - 전환사채(*) 1,289,565,803 1,339,490,100 - 1,339,490,100 - - - (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다. 또한 당기부터 유동성위험 공시 시, 전환사채 부채요소뿐만 아니라 분리 인식된 내재파생상품부채를 포함하여 계약상 현금흐름을 산출하여 공시하였습니다. 전기 비교정보도 동일한 공시기준을 적용하여 재작성하였으며, 이는 표시방법의 변경에 따른 것으로, 당기 및 전기의 재무상태나 재무성과에는 영향을 미치지않습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 총차입금 및 사채(*) 41,477,990,451 9,134,535,803 차감: 현금및현금성자산 (4,403,681,845) (6,064,801,641) 순부채 37,074,308,606 3,069,734,162 자본총계 22,914,021,078 14,645,162,343 총자본 59,988,329,684 17,714,896,505 자본조달비율 61.80% 17.33% (*) 당기부터 자본위험관리 공시 시, 전환사채 부채요소뿐만 아니라 분리 인식된 내재파생상품부채를 포함하여 총 사채금액을 산정하여 공시하였습니다. 전기 비교정보도 동일한 공시기준을 적용하여 재작성하였으며, 이는 표시 방법의 변경에 따른 것으로, 당기 및 전기의 재무상태나 재무성과에는 영향을 미치지 않습니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기말 상각후원가측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 금융자산: 현금및현금성자산 4,403,681,845 - - 단기금융상품 110,000,000 - - 매출채권및기타채권 21,569,754,622 - - 기타유동금융자산 13,525,600 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,873,280,147 파생상품자산 - - 3,654,411,791 기타비유동금융자산 55,442,450 - - 합 계 26,152,404,517 - 8,527,691,938 금융부채: 매입채무및기타채무 3,597,122,675 - - 차입금 5,750,250,000 - - 전환사채 16,569,952,979 - - 파생상품부채(*) - - 19,157,787,472 리스부채 91,960,493 - - 합 계 26,009,286,147 - 19,157,787,472 (*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. (단위: 원) 구 분 제 9(전) 기말 상각후원가측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 금융자산: 현금및현금성자산 6,064,801,641 - - 매출채권및기타채권 6,285,633,146 - - 기타유동금융자산 212,012,701 - - 장기금융상품 - - 141,740,015 파생상품자산 - - 93,220,810 기타비유동금융자산 296,562,447 - - 합 계 12,859,009,935 - 234,960,825 금융부채: 매입채무및기타채무 4,566,430,198 - - 차입금 7,844,970,000 - - 전환사채 465,350,131 - - 파생상품부채 - - 824,215,672 리스부채 73,366,871 - - 합 계 12,950,117,200 - 824,215,672 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 금융수익 이자수익 상각후원가측정금융상품 303,203,384 208,958,651 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품 1,627,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융상품 332,674,970 - 장기금융상품 평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품 4,426,897 - 사채상환 이익 상각후원가측정금융상품 113,071,588 - 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품 1,291,174,505 1,858,694,776 합 계 2,046,178,344 2,067,653,427 금융비용: 이자비용 상각후원가측정금융상품 1,653,703,731 1,000,142,125 장기금융상품 평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품 18,796,704 22,252,801 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품 3,507,924,197 - 사채상환 손실 상각후원가측정금융상품 183,014,771 1,305,225,171 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융상품 32,533,712 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품 3,391,367,901 - 이연거래일손실 당기손익-공정가치측정금융상품 9,299,566,113 - 합 계 18,086,907,129 2,327,620,097 (3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 4,403,681,845 4,403,681,845 6,064,801,641 6,064,801,641 단기금융상품 110,000,000 110,000,000 - - 매출채권및기타채권 21,569,754,622 21,569,754,622 6,285,633,146 6,285,633,146 기타유동금융자산 13,525,600 13,525,600 212,012,701 212,012,701 장기금융상품 - - 141,740,015 141,740,015 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,873,280,147 4,873,280,147 - - 파생상품자산 3,654,411,791 3,654,411,791 93,220,810 93,220,810 기타비유동금융자산 55,442,450 55,442,450 296,562,447 296,562,447 합 계 34,680,096,455 34,680,096,455 13,093,970,760 13,093,970,760 금융부채: 매입채무및기타채무 3,597,122,675 3,597,122,675 4,566,430,198 4,566,430,198 차입금 5,750,250,000 5,750,250,000 7,844,970,000 7,844,970,000 전환사채 16,569,952,979 16,569,952,979 465,350,131 465,350,131 파생상품부채(*) 19,157,787,472 19,157,787,472 824,215,672 824,215,672 리스부채 91,960,493 91,960,493 73,366,871 73,366,871 합 계 45,167,073,619 45,167,073,619 13,774,332,872 13,774,332,872 (*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 펀드 등 - - 3,044,895,521 3,044,895,521 지분상품 1,005,981,384 - 822,403,242 1,828,384,626 파생상품자산 - - 3,654,411,791 3,654,411,791 소 계 1,005,981,384 - 7,521,710,554 8,527,691,938 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(*) - - 19,157,787,472 19,157,787,472 (*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. ② 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 저축성보험 - 141,740,015 - 141,740,015 파생상품자산 - - 93,220,810 93,220,810 소 계 - 141,740,015 93,220,810 234,960,825 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 824,215,672 824,215,672 3) 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 제 10(당) 기 제 9(전) 기 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 93,220,810 - 824,215,672 - 취득/증가 53,661,416,540 829,446,805 19,356,575,639 7,948,034,425 평가손익 (2,270,111,251) (231,152,666) 2,850,448,543 (2,089,847,442) 처분 및 상환 (43,962,815,545) (505,073,329) (4,202,621,708) (5,033,971,311) 보통주 전환 - - (8,970,396,787) - 거래일손익 - - 9,299,566,113 - 기말 7,521,710,554 93,220,810 19,157,787,472 824,215,672 당기 중 연결회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 (단위: 원) 과 목 서열체계 장부금액 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수의 범위 MMT 등 수준3 3,044,895,521 3,044,895,521 - 이자율 등 - 비상장주식 수준3 822,403,242 822,403,242 - 이자율 등 파생상품자산 수준3 3,654,411,791 3,654,411,791 TF 모형 주가변동성 등 - 파생상품부채 수준3 19,157,787,472 19,157,787,472 TF 모형 주가변동성 등 - ② 제 9(전) 기 (단위: 원) 과 목 서열체계 장부금액 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수의 범위 저축성보험 수준2 141,740,015 141,740,015 해약환급금 - - 파생상품자산 수준3 93,220,810 93,220,810 TF 모형 이자율 등 - 파생상품부채 수준3 824,215,672 824,215,672 TF 모형 이자율 등 - 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 파생상품(*) 3,291,018,765 3,654,411,791 107,828,085 93,220,810 펀드 5,598,439,865 3,044,895,521 - - 지분상품 2,664,581,183 1,828,384,626 - - 소계 11,554,039,813 8,527,691,938 107,828,085 93,220,810 비유동항목 채무상품 - - 194,153,217 141,740,015 소계 - - 194,153,217 141,740,015 합계 11,554,039,813 8,527,691,938 301,981,302 234,960,825 (*) 연결회사는 2025년 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 12개월이 경과한 날 및 18개월이 경과한 날부터 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유한 전환사채의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 전환사채 발행총액에 발행일로부터 분기 단위연복리 이자를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 회사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,291,019천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품 평가이익 633,699천원을 인식하였습니다. (주석 21 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 종목 지분율 보유주식 수 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말 취득원가 장부금액 장부금액 전기말 지분상품 대호에이엘 보통주 0.8% 604,806 1,031,655,066 846,728,400 - - 제이스코홀딩스 보통주 0.3% 232,826 460,257,117 159,252,984 - - 주식회사 호두랩스(*) 20.4% 2,345,338 1,172,669,000 822,403,242 - - 합 계 3,182,970 2,664,581,183 1,828,384,626 - - (*)다른 주주가 보유한 행사가능한 콜옵션이 존재하므로 회사의 주식회사 호두랩스에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. (주석 14, 37참고) (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제3자지정콜옵션 전환사채 3,654,411,791 - 93,220,810 - (4) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 원) 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 93,220,810 - 발행 3,291,018,765 829,446,805 평가손익 633,698,851 (231,152,666) 처분 (363,526,635) (505,073,329) 기말 3,654,411,791 93,220,810 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과목(*) 종목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동항목 지분상품 비상장주식 499,997,280 - 499,997,280 - (*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 - 499,997,280 취득/증가 - - 평가 - (499,997,280) 기말 - - 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 현금 - 1,604,918 보통예금(*) 4,403,681,845 6,063,196,723 합 계 4,403,681,845 6,064,801,641 ( *)보통예금 중 5,000천원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. (주석 37참조) 9. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품: 전단채 등 110,000,000 - - 141,740,015 기타금융자산: 임차보증금 13,525,600 22,763,000 212,012,701 268,256,997 기타보증금 - 32,679,450 - 28,305,450 소 계 13,525,600 55,442,450 212,012,701 296,562,447 합 계 123,525,600 55,442,450 212,012,701 438,302,462 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 매출채권 11,610,353,051 6,045,618,463 (대손충당금) (314,985,763) (36,958,154) 받을어음 51,822,894 - 매출채권 소계 11,347,190,182 6,008,660,309 미수금 47,867,022 285,565,222 (대손충당금) (20,414,910) (10,000,000) 미수수익 195,112,328 1,407,615 대출채권 4,000,000,000 - 단기대여금(*) 6,000,000,000 - 기타채권 소계 10,222,564,440 276,972,837 합 계 21,569,754,622 6,285,633,146 (*) 단기대여금 중 40억원에 해당하는 금액은 제3자로부터 담보를 제공받았습니다. (주석37 참조)(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. (단위: 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 대손충당금 36,958,154 112,214,002 설정(환입) 278,149,320 (76,255,803) 환율변동효과 (121,711) 999,955 기말 대손충당금 314,985,763 36,958,154 (3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 매출채권 연령분석 합계 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상1년 미만 1년 이상 매출채권 장부금액 10,479,698,912 519,413,708 472,781,325 190,282,000 11,662,175,945 충당금 설정률(*) 0.31% 2.14% 17.10% 100.00% 2.70% 대손충당금 32,719,296 11,133,745 80,850,722 190,282,000 314,985,763 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 매출채권 연령분석 합계 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상1년 미만 매출채권 장부금액 5,452,697,663 389,296,400 203,624,400 6,045,618,463 충당금 설정률(*) 0.40% 1.23% 5.11% 0.61% 대손충당금 21,779,037 4,776,468 10,402,649 36,958,154 (*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다. 11. 계약자산 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약자산 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 - 861,656,756 증가(감소) - (861,656,756) 기말 - - 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 158,847,494 (105,903,744) 52,943,750 826,185,723 (47,165,054) 779,020,669 제품 1,819,862,921 (1,354,412,908) 465,450,013 3,136,513,306 (1,224,789,140) 1,911,724,166 원재료 1,844,816,268 (1,133,443,722) 711,372,546 1,791,219,430 (449,668,058) 1,341,551,372 반제품 873,846,312 (51,245,580) 822,600,732 332,222,012 (36,410,084) 295,811,928 미착품 - - - 35,793,998 - 35,793,998 합계 4,697,372,995 (2,645,005,954) 2,052,367,041 6,121,934,469 (1,758,032,336) 4,363,902,133 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 886,974천원(전기: (-)911,085천원)이며, 재고자산폐기손실은 879,969천원(전기: 1,068,602천원) 입니다. 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,405,728,021 - 241,606,221 - 선급비용 95,640,886 186,994,892 272,238,616 - 부가세대급금 - - 501,256 - 합 계 2,501,368,907 186,994,892 514,346,093 - 14. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 주식회사 리드앤(*) 대한민국 12월 제조업 45.1% 3,450,050,621 - - 관계기업 퀸스트리사모투자합자회사 대한민국 12월 금융업 92.7% 853,065,233 - - 합 계 4,303,115,854 (*) 주식회사 리드앤 주식은 5회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석37 참조) (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 회사명 기 초 취 득 지분법평가 손 상 기 말 관계기업 주식회사 리드앤 - 3,700,000,000 (249,949,379) - 3,450,050,621 퀸스트리사모투자합자회사 - 1,400,000,000 - (546,934,767) 853,065,233 합 계 - 5,100,000,000 (249,949,379) (546,934,767) 4,303,115,854 1) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 회사명 기 초 취 득 지분법평가 배당 처분 대 체(*1) 기 말 관계기업 사이몬세즈 제1차사모투자 합자회사 - 3,500,000,000 103,533,623 (103,533,623) (5,000,000,000) 1,500,000,000 - (*1) 전전기에 관계기업 투자주식 취득관련 선급한 금액을 당기 중 본계정 대체 하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 회사명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 주식회사 리드앤 7,516,008,135 6,903,415,760 612,592,375 1,304,387,014 (554,275,859) (554,275,859) 퀸스트리사모투자합자회사 1,012,120,641 159,055,408 853,065,233 25,199 (545,944,767) (545,944,767) (*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 회사명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 사이몬세즈 제1차 사모투자 합자회사(*) 1,550,000 1,550,000 - 123,000,027 121,701,657 121,701,657 (*) 전기 중 해산이 완료되었으며 해산시점의 재무정보입니다. (**) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거 당기말 주식회사 호두랩스 20.4% 다른 주주가 보유한 행사가능한 콜옵션이 존재하므로 회사의주식회사 호두랩스에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 단위: 원 기업명 당기말 지분율 순자산 영업권 손상 장부금액 순자산(a) (b) 지분금액(axb) 주식회사 리드앤 612,592,375 45.1% 276,247,073 3,173,803,548 - 3,450,050,621 퀸스트리사모투자합자회사 853,065,233 92.7% 790,921,408 609,078,592 (546,934,767) 853,065,233 (6) 투자지분에 대한 손상검사당기 중 관계기업인 퀸스트리사모투자합자회사를 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.관계기업인 퀸스트리사모투자합자회사에 대하여 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 판단되어 546,934천원을 손상차손으로 인식하였으며, 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 세전할인율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 기업명 영구성장률(*1) 가중평균자본비용(*1) 퀸스트리사모투자합자회사 1.0% 13.96% (*1) 1%가 증가 또는 감소함에 따라 손상차손 결과에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,795,392,595 - 9,795,392,595 건물 1,483,147,511 (18,759,462) 1,464,388,049 합 계 11,278,540,106 (18,759,462) 11,259,780,644 (*) 지배기업의 투자부동산은 6회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 대 체 기말금액 토지 - 11,701,318,395 - (1,905,925,800) 9,795,392,595 건물 - 1,771,320,328 (19,958,336) (286,973,943) 1,464,388,049 합 계 - 13,472,638,723 (19,958,336) (2,192,899,743) 11,259,780,644 16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 7,995,184,871 - - 7,995,184,871 건물(*) 2,915,806,939 (273,918,274) - 2,641,888,665 구축물 372,649,909 (184,483,168) - 188,166,741 기계장치 5,104,601,802 (2,800,946,799) (136,922,864) 2,166,732,139 차량운반구 158,199,639 (119,971,998) - 38,227,641 공구와기구 35,421,258 (20,235,205) - 15,186,053 비품 475,554,904 (313,805,845) (29,946,917) 131,802,142 금형 47,335,565 (42,801,038) - 4,534,527 건설중인자산 532,676,490 - - 532,676,490 합 계 17,637,431,377 (3,756,162,327) (166,869,781) 13,714,399,269 (*) 연결회사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금 및 6회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 6,005,050,733 - - 6,005,050,733 건물(*) 2,616,085,811 (204,823,548) - 2,411,262,263 구축물 351,839,107 (114,432,602) - 237,406,505 기계장치 4,800,415,802 (2,154,343,605) (162,500,227) 2,483,571,970 차량운반구 186,058,108 (122,344,077) - 63,714,031 공구와기구 35,421,258 (13,525,428) - 21,895,830 비품 478,853,095 (246,494,503) (14,889,372) 217,469,220 금형 47,335,565 (37,522,704) - 9,812,861 건설중인자산 532,676,490 - - 532,676,490 합 계 15,053,735,969 (2,893,486,467) (177,389,599) 11,982,859,903 (*) 연결회사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기말금액 토지 6,005,050,733 102,143,371 - - 1,887,990,767 7,995,184,871 건물 2,411,262,263 15,462,152 - (69,094,726) 284,258,976 2,641,888,665 구축물 237,406,505 - - (69,889,764) 20,650,000 188,166,741 기계장치 2,483,571,970 245,749,143 - (562,588,974) - 2,166,732,139 차량운반구 63,714,031 - (1,851,190) (23,635,200) - 38,227,641 공구와기구 21,895,830 - - (6,709,777) - 15,186,053 비품 217,469,220 5,270,792 (20,510,006) (70,427,864) - 131,802,142 금형 9,812,861 - - (5,278,334) - 4,534,527 건설중인자산 532,676,490 - - - - 532,676,490 합 계 11,982,859,903 368,625,458 (22,361,196) (807,624,639) 2,192,899,743 13,714,399,269 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 환율변동효과 기말금액 토지 6,005,050,733 - - - - 6,005,050,733 건물 2,476,664,987 - - (65,402,724) - 2,411,262,263 구축물 341,919,609 10,153,525 (28,786,397) (85,324,106) (556,126) 237,406,505 기계장치 2,613,905,603 419,906,950 - (550,240,583) - 2,483,571,970 차량운반구 95,916,499 - - (32,202,468) - 63,714,031 공구와기구 26,975,913 1,850,000 - (6,930,083) - 21,895,830 비품 290,918,743 25,865,008 - (98,681,828) (632,703) 217,469,220 금형 19,279,973 - - (9,467,112) - 9,812,861 건설중인자산 304,289,280 228,387,210 - - - 532,676,490 합 계 12,174,921,340 686,162,693 (28,786,397) (848,248,904) (1,188,829) 11,982,859,903 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 제조원가 467,104,999 494,422,138 판매비와관리비 39,217,203 72,038,092 경상연구개발비 301,302,437 281,788,674 합 계 807,624,639 848,248,904 17. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산 (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 39,342,950 (23,246,481) 16,096,469 74,352,866 (54,009,847) 20,343,019 차량운반구 209,560,440 (77,238,520) 132,321,920 86,449,875 (31,521,574) 54,928,301 합 계 248,903,390 (100,485,001) 148,418,389 160,802,741 (85,531,421) 75,271,320 ② 리스부채 (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 유동 51,513,331 38,481,236 비유동 40,447,162 34,885,635 합 계 91,960,493 73,366,871 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 건물 20,343,019 14,011,092 - (18,257,642) 16,096,469 차량운반구 54,928,301 123,110,565 - (45,716,946) 132,321,920 합 계 75,271,320 137,121,657 - (63,974,588) 148,418,389 ② 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 건물 51,531,100 46,951,622 (33,714,843) (44,424,860) 20,343,019 차량운반구 48,251,028 25,270,108 - (18,592,835) 54,928,301 합 계 99,782,128 72,221,730 (33,714,843) (63,017,695) 75,271,320 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 이자비용 지 급 기 말 리스부채 73,366,871 73,482,450 - 8,393,972 (63,282,800) 91,960,493 ② 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 이자비용 지 급 기 말 리스부채 70,558,067 63,682,845 (27,926,578) 7,733,617 (40,681,080) 73,366,871 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 53,854,600 51,513,331 1년 초과 5년 이내 47,846,600 40,447,162 합 계 101,701,200 91,960,493 ② 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 41,140,680 38,481,236 1년 초과 5년 이내 42,798,200 34,885,635 합 계 83,938,880 73,366,871 (2) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 사용권자산의 감가상각비 건물 18,257,642 44,424,860 차량운반구 45,716,946 18,592,835 리스부채의 이자비용 8,393,972 7,733,617 단기리스료 68,163,789 347,204,484 소액자산리스료 2,302,491 2,480,367 합 계 142,834,840 420,436,163 (3) 리스관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 133,749천원(전기 : 390,366천원)입니다. 18. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 특허권 19,247,405 (8,661,811) (3,046,009) - 7,539,585 상표권 1,728,360 (345,672) - - 1,382,688 소프트웨어 703,208,317 (473,237,788) - - 229,970,529 영업권 442,009,870 - - (442,009,870) - 합 계 1,166,193,952 (482,245,271) (3,046,009) (442,009,870) 238,892,802 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 특허권 15,081,000 (5,084,595) - - 9,996,405 소프트웨어 703,208,317 (371,197,143) (3,333,342) - 328,677,832 영업권 442,009,870 - - (442,009,870) - 합 계 1,160,299,187 (376,281,738) (3,333,342) (442,009,870) 338,674,237 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상각비 대 체 기말금액 특허권 9,996,405 651,788 (3,108,608) - 7,539,585 상표권 - 1,110,360 (345,672) 618,000 1,382,688 소프트웨어 328,677,832 - (98,707,303) - 229,970,529 합 계 338,674,237 1,762,148 (102,161,583) 618,000 238,892,802 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 상각비 기말금액 특허권 10,213,371 4,229,300 (2,350,228) (2,096,038) 9,996,405 소프트웨어 445,186,080 4,000,000 - (120,508,248) 328,677,832 합 계 455,399,451 8,229,300 (2,350,228) (122,604,286) 338,674,237 19. 정부보조금연결회사가 당기 및 전기 중 수행완료하거나, 당기말과 전기말 현재 수행 중인 연구과제의내역은 다음과 같습니다. (1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구분 A B C 사업명 중소기업기술개발지원사업 Tech-Bridge 활용 상용화기술개발(R) 차세대네트워크(6G)산업기술개발(R) 과제명 5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버상용개발 Narrow linewidth coherent light source 광원기술개발 6G 프론트홀 광링크 및 광전송 시스템 기술 개발 총과제수행기간 2021.06.01 ~ 2025.05.31 2023.04.01 ~ 2025.03.31 2024.04.01 ~ 2028.12.31 전문기관 중소기업기술정보진흥원 중소기업기술정보진흥원 정보통신기획평가원 총사업비 1,323,708,000 360,094,000 1,686,156,000 정부출연금 1,289,958,000 351,115,000 1,600,000,000 민간부담금 33,750,000 8,979,000 86,156,000 연구비집행액 1,322,558,001 359,094,000 996,188,325 미집행액 1,149,999 1,000,000 689,967,675 (단위: 원) 구분 D E F 사업명 중소기업기술혁신개발(R) 지능정보 네트워크용광통신 부품 상용화 고경력 연구인력채용지원사업 과제명 6G광통신망 실시간 이벤트 감시를 위한 AI기반 지능형 광센싱 시스템 개발 초연결 네트워크를 위한 광통신 부품 상용화 - 총과제수행기간 2024.10.01 ~ 2028.09.30 2025.04.28 ~ 2025.12.15 2025.06.01 ~ 2026.05.31 전문기관 중소기업기술정보진흥원 한국지능정보사회진흥원 (사)한국산업기술진흥협회 총사업비 982,866,000 167,200,000 91,250,000 정부출연금 896,710,000 152,000,000 45,000,000 민간부담금 86,156,000 15,200,000 46,250,000 연구비집행액 243,868,065 165,790,431 52,500,000 미집행액 738,997,935 1,409,569 38,750,000 (단위: 원) 구분 G H 사업명 미래국방가교기술개발(R) 지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원 과제명 적외선 탐색기 기반 위협체 soft-kill을 위한 대응광원 모듈 개발 광케이블 기반 유무선 소부장 기술 및 ai 관제 솔루션 개발 총과제수행기간 2025.07.01 ~ 2027.12.31 2025.09.12 ~ 2025.12.31 전문기관 (사)한국산업기술진흥협회 한국지능정보사회진흥원 총사업비 671,700,000 41,340,000 정부출연금 650,000,000 40,000,000 민간부담금 21,700,000 1,340,000 연구비집행액 117,733,913 36,610,876 미집행액 553,966,087 4,729,124 (2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구분 A B C 사업명 중소기업기술개발지원사업 방송통신산업기술개발(R,정보화) Tech-Bridge 활용 상용화기술개발(R) 과제명 5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발 400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발 Narrow linewidth coherent light source 광원 기술개발 총과제수행기간 2021.06.01 ~ 2025.05.31 2022.04.01 ~ 2024.12.31 2023.04.01 ~ 2025.03.31 전문기관 중소기업기술정보진흥원 한국연구재단 부설 정보통신기획평가원 중소기업기술정보진흥원 총사업비 1,579,958,000 1,114,175,000 418,365,000 정부출연금 1,539,958,000 1,087,000,000 407,915,000 민간부담금 40,000,000 27,175,000 10,450,000 연구비집행액 1,124,870,675 1,104,055,457 294,740,960 미집행액 455,087,325 10,119,543 123,624,040 (단위: 원) 구분 D E F 사업명 원천기술개발사업 나노 및 소재 기술개발사업 국가지능화 융합기술 개발로 혁신성장 동인 마련 차세대네트워크(6G)산업기술개발(R) 과제명 휴대 가능한 중적외선용 분광기 및 가스 분석용 분광센서 개발 호남권 지역산업 기반 ICT융합기술 고도화 지원사업 6G 프론트홀 광링크 및 광전송 시스템 기술 개발 총과제수행기간 2023.01.01~2024.12.31 2024.01.01 ~ 2024.12.31 2024.04.01 ~ 2028.12.31 전문기관 한국연구재단 한국전자통신연구원 정보통신기획평가원 총사업비 538,760,000 41,360,000 6,142,160,000 정부출연금 523,800,000 40,000,000 5,944,000,000 민간부담금 14,960,000 1,360,000 198,160,000 연구비집행액 538,760,000 41,196,029 189,934,128 미집행액 - 163,971 5,952,225,872 (단위: 원) 구분 G H I 사업명 지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화 지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원 광융합산업 혁신 생태계 기반 구축 지원 사업(1차년도) 과제명 초연결 네트워크를 위한 광통신 부품 상용화 AI 데이터센터, 6G 인프라 확대 대응 대용량 솔루션 개발 광융합제품 시제품 제작 지원 총과제수행기간 2024.05.28 ~ 2024.12.15 2024.05.28 ~ 2024.12.15 2024.04.11 ~ 2024.06.28 전문기관 한국지능정보사회진흥원 한국지능정보사회진흥원 한국광융합산업진흥회 총사업비 165,000,000 143,500,000 13,698,000 정부출연금 150,000,000 130,000,000 10,000,000 민간부담금 15,000,000 13,500,000 3,698,000 연구비집행액 164,537,974 142,382,165 13,698,000 미집행액 462,026 1,117,835 - (단위: 원) 구분 J 사업명 중소기업기술혁신개발(R) 과제명 6G광통신망 실시간 이벤트 감시를 위한 AI기반 지능형 광센싱 시스템 개발 총과제수행기간 2024.10.01 ~ 2028.09.30 전문기관 중소기업기술정보진흥원 총사업비 982,866,000 정부출연금 896,710,000 민간부담금 86,156,000 연구비집행액 - 미집행액 982,866,000 20. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 매입채무 2,592,887,075 3,506,733,695 미지급금 647,992,938 741,396,253 미지급비용 356,242,662 318,300,250 합 계 3,597,122,675 4,566,430,198 21. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 제 10(당) 기 제 9(전) 기 운영자금 개인 - 30,000,000 - 운영자금 기업은행 3.01%~5.08% 1,962,000,000 3,300,000,000 합 계 1,992,000,000 3,300,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 최장만기일 제 10(당) 기 제 9(전) 기 상환방법 시설자금 등 기업은행 4.79% 2026-12-18 450,000,000 450,000,000 만기상환 중소벤처기업진흥공단 2.42% ~ 2.72% 2031-03-25 3,308,250,000 4,094,970,000 분할상환 소 계 3,758,250,000 4,544,970,000 차감 : 유동성 대체 (1,086,870,000) (786,720,000) 차 감 계 2,671,380,000 3,758,250,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년 이하 1,086,870,000 1년 초과 3년 이하 1,257,120,000 3년 초과 1,414,260,000 합 계 3,758,250,000 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 액면금액 27,700,000,000 1,300,000,000 할인발행차금 (54,232,226) - 상환할증금 4,134,782,493 136,363,500 전환권조정 (15,210,597,288) (971,013,369) 합 계 16,569,952,979 465,350,131 (5) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제3회 전환사채 제4회 전환사채 제5회 전환사채 제6회 전환사채 권면총액 10,000,000,000 8,000,000,000 3,700,000,000 9,000,000,000 미상환사채 권면총액 (*1) 10,000,000,000 5,000,000,000 3,700,000,000 9,000,000,000 발행일 2025년 04월 08일 2025년 05월 21일 2025년 09월 17일 2025년 10월 13일 만기일 2030년 04월 08일 2030년 05월 21일 2028년 09월 17일 2028년 10월 13일 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 액면이자율 (년) 0.00% 1.00% 0.00% 2.00% 만기보장수익률 3개월단위 복리 2.0% 3개월단위 복리 6.0% 3개월단위 복리 3.0% 3개월단위 복리 7.0% 상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 조기상환 청구기간 2026년 4월 8일 이후 매 3개월에 해당되는 날 2026년 5월 21일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 2026년 9월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 2026년 10월 13일 및 이후 매1개월에 해당되는 날 전환 청구기간 2026년 4월 8일 ~2030년 3월 8일 2026년 5월 21일~2030년 4월 21일 2026년 9월 17일~2028년 8월 17일 2026년 10월 13일~2028년 9월 13일 전환가액(*2, 3) 1,341원 / 주 1,566원 / 주 1,714원 / 주 1,847원 / 주 전환주식수(*3) 7,457,121 주 5,108,556 주 2,158,693 주 4,872,766 주 투자자의 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권 (제3자 지정 콜옵션)(*4) - - 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 50% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 50% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 담보제공 - - 인수자에 대하여 회사가 보유한 관계기업 투자주식 주식회사 리드앤 보통주가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37참조) 인수자에 대하여 회사가 보유한 부동산 담보신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37참조) (*1) 상기 제5회차 및 6회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자가 보유하며 콜옵션은 모두 별도자산으로 분류되었습니다.(*2) 전환사채 전환가격은 발행일로부터 일정주기마다 아래의 조건처럼 변경됩니다. (i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함. (*3) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2025년 11월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 전환으로 발행할 주식수를 표시하고 있습니다.(*4) 지배기업은 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,291,019천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 633,699천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 3,654,412천원입니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다. (6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 항목 구분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 사모전환사채의파생상품부채 최초 인식시점 장부금액(*1) 15,391,775,805 7,948,034,425 보고기간종료일 장부금액(*1) 19,005,025,166 824,215,672 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (22,549,799,937) (6,716,121,568) B. 당기 파생상품평가이익(손실) (*2) (11,997,252,350) 2,089,847,442 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (10,552,547,587) (8,805,969,010) (*1) 상기의 파생상품부채 장부금액은 이연거래일손익 8,062백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.(*2) 상기의 파생상품평가이익(손실)은 이연거래일손실 9,300백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. (7) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 유동 유동 투자자풋옵션 전환사채(*) 18,975,155,682 824,215,672 매도청구권 당기손익공정가치 측정 금융자산 152,762,306 - 합 계 19,157,787,472 824,215,672 (*) 상기의 파생상품부채 장부금액은 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. (8) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초 824,215,672 - 발행 19,356,575,639 7,948,034,425 평가손실(이익) 12,150,014,656 (2,089,847,442) 제거 (상환, 전환 등) (13,173,018,495) (5,033,971,311) 기말 19,157,787,472 824,215,672 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 유동 유동 선수금 349,194,650 976,133,136 예수금 154,180,363 112,904,591 선수수익 24,966,930 3,332,536 합 계 528,341,943 1,092,370,263 23. 퇴직급여제도 (1) 확정급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 380,819,295 728,763,624 연결재무상태표상 순확정급여부채 380,819,295 728,763,624 2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기초금액 728,763,624 538,279,257 당기근무원가 113,835,711 123,664,189 이자비용 27,032,888 23,545,378 과거근무원가 정산손익 (2,563,444) - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (344,748) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,453,122) 34,205,935 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 217,194,627 160,610,254 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (693,990,989) (151,196,641) 기말금액 380,819,295 728,763,624 3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 할인율 4.21% 3.86%~4.29% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 5.00% 5.00% 4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (24,712,491) 27,555,100 미래임금상승률(물가상승률 포함) 27,093,747 (24,774,393) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 5) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 지급액 27,366,779 34,540,109 70,559,017 136,304,227 232,985,655 당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 7.56년 입니다.(2) 확정기여형연결회사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 연결회사가 연결포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 제조원가 47,504,348 353,398,312 판매비와관리비 165,644,452 173,515,382 경상연구개발비 84,061,036 122,528,295 합 계 297,209,836 649,441,989 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 100 100 발행한 보통주 주식수(*) 48,793,167주 29,779,596주 자본금 4,879,316,700 2,977,959,600 (*) 당기 임직원의 주식선택권 행사, 전환사채의 전환 및 유상증자로 인해 주식수가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 주식발행초과금 61,509,594,558 30,650,166,648 (3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 2,977,959,600 30,650,166,648 주식선택권 행사 92,250,000 2,084,157,161 전환사채의 전환 777,834,600 17,819,378,961 유상증자 1,031,272,500 10,955,891,788 기말 4,879,316,700 61,509,594,558 25. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 주식선택권 238,361,250 1,974,637,513 자기주식처분손실 (2,379,266,969) (2,379,266,969) 기타자본 1,439,629,388 1,430,500,636 주식할인발행차금 (4,348,000) - 합 계 (705,624,331) 1,025,871,180 26. 이익잉여금(결손금)과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (42,169,224,281) (19,653,582,243) 확정급여채무의 재측정요소 (465,792,082) (258,050,577) 합 계 (42,635,016,363) (19,911,632,820) (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 단일 부문으로 이루어져 있습니다. (2) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 한 시점에 이전되는 수익 상품매출 3,934,428,583 6,516,560,534 제품매출 17,499,911,741 15,952,410,623 기타매출 77,617,744 42,000,000 기간에 걸쳐 이전되는 수익 공사매출 - 790,970,212 기타매출 - - 합 계 21,511,958,068 23,301,941,369 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 상품매출 3,934,428,583 6,516,560,534 제품매출 17,499,911,741 15,952,410,623 공사매출 - 790,970,212 기타매출 77,617,744 42,000,000 합 계 21,511,958,068 23,301,941,369 (4) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 상품매출원가 3,621,962,861 6,087,194,515 제품매출원가 17,237,814,304 14,629,371,473 공사매출원가 - 2,287,963,073 기타매출원가 504,109 36,695,000 합 계 20,860,281,274 23,041,224,061 (5) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 국 내 18,179,183,296 19,719,473,322 해 외 3,332,774,772 3,582,468,047 합 계 21,511,958,068 23,301,941,369 (6) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 A사 6,705,095,550 2,002,661,000 B사 3,693,794,274 1,316,321,460 C사 3,603,749,900 5,328,485,000 D사 568,415,500 3,357,137,850 E사 893,397,000 3,212,751,360 합 계 15,464,452,224 15,217,356,670 28. 공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말금액 국내공사 - - - - - 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말금액 국내공사 1,514,016,684 1,122,510,000 (1,845,556,472) 790,970,212 - (2) 전기말 현재 진행중인 공사의 누적계약원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적계약수익 누적계약원가 누적계약이익(손실) 공사대금선수금 공사대금 미수금 초과청구액 청구분 미청구분 합계 국내공사 1,652,626,968 3,211,630,271 (1,559,003,303) - - - - - (3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 사용액 전입액 기말금액 국내공사 156,479,304 (727,498) - 155,751,806 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 사용액 전입액 기말금액 국내공사 145,347,676 (24,604,393) 35,736,021 156,479,304 (5) 당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 공사는 없습니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 급여 1,389,095,188 1,360,600,114 주식보상비용 - 828,380,835 퇴직급여 165,644,452 173,515,382 복리후생비 223,452,347 237,339,822 여비교통비 88,484,187 68,985,361 접대비 191,976,468 134,256,851 통신비 10,224,677 11,456,732 수도광열비 2,265,779 2,398,028 세금과공과금 57,234,013 63,199,462 감가상각비 107,520,719 117,695,169 지급임차료 22,047,618 24,239,898 보험료 48,227,618 52,935,926 차량유지비 28,083,399 21,321,526 경상연구개발비 1,585,105,510 2,879,676,315 운반비 18,753,039 17,496,623 교육훈련비 1,830,000 5,760,000 도서인쇄비 1,609,340 495,250 사무용품비 982,941 7,501,007 소모품비 5,100,082 6,245,754 지급수수료 2,221,637,987 649,524,517 광고선전비 40,177,334 87,398,749 건물관리비 29,750,101 19,924,019 무형자산상각비 61,310,535 63,046,176 판매보증비 - 26,543,619 판매수수료 194,877 - 대손상각비(환입) 278,149,320 (76,255,803) 합 계 6,578,857,531 6,783,681,332 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 재고자산의 변동 5,908,780,288 9,701,178,827 원재료의 사용 13,327,094,247 9,699,205,418 종업원급여 2,470,605,777 3,628,926,439 주식보상비용 - 1,162,176,669 퇴직급여 294,646,392 649,441,989 복리후생비 412,602,231 625,983,730 세금과공과금 81,378,324 99,707,687 감가상각비 및 무형자산상각비 993,719,146 1,033,870,885 운반비 30,694,442 20,965,153 소모품비 179,072,649 602,564,782 지급수수료 2,500,271,008 1,242,866,924 지급임차료 63,266,280 372,918,599 대손상각비(환입) 278,149,320 (76,255,803) 외주가공비 244,718,910 193,407,034 기타 393,923,819 867,947,060 합 계 27,439,138,805 29,824,905,393 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 이자수익 303,203,384 208,958,651 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,627,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 332,674,970 - 장기금융상품 처분이익 4,426,897 - 사채상환이익 113,071,588 - 파생상품 평가이익 1,291,174,505 1,858,694,776 합계 2,046,178,344 2,067,653,427 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 이자비용 1,653,703,731 1,000,142,125 장기금융상품 평가손실 18,796,704 22,252,801 파생상품 평가손실 3,507,924,197 - 사채상환손실 183,014,771 1,305,225,171 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 32,533,712 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 3,391,367,901 - 이연거래일손실 9,299,566,113 - 합 계 18,086,907,129 2,327,620,097 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 외환차익 148,936,640 87,927,673 외화환산이익 71,867,145 40,801,247 리스해지이익 - 773,449 유형자산처분이익 5,739,719 - 잡이익 174,745,995 111,051,908 합 계 401,289,499 240,554,277 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 외환차손 145,159,304 201,921,473 외화환산손실 18,169,286 33,193,638 기타의대손상각비 10,414,910 10,000,000 유형자산처분손실 8,010,006 28,786,397 무형자산처분손실 - 2,350,228 관계기업투자주식 손상차손 546,934,767 - 잡손실 4,542,262 1,027,038 합 계 733,230,535 277,278,774 33. 법인세 (1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 (1) 당기법인세비용(수익) 2,900,803 - 당기법인세부담액 2,900,803 - 자본에 반영된 법인세비용 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - (2) 이연법인세비용 (11,481) - 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (11,481) - 법인세비용(수익) (1) + (2) 2,889,322 - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 10(당) 기 제 9(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,549,799,937) (6,716,121,568) 적용세율에 따른 부담세액 (4,964,459,564) (1,403,669,408) 조정사항 : 비과세수익 (45,703,173) (664,515,176) 비공제비용 1,992,445,587 524,293,577 당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 120,325,649 206,580,475 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 3,039,046,598 1,337,310,532 기타(세율차이 등) (138,765,775) - 소 계 4,967,348,886 1,403,669,408 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 법인세비용(수익) 2,889,322 - 유효세율 (*) (*) (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타자본반영 기 말 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산 367,428,758 214,472,552 - 581,901,310 차량운반구 116,882 (116,882) - - 기계장치 35,980,661 (17,630,768) - 18,349,893 소프트웨어 696,668 36,667 - 733,335 사용권자산 (8,974,324) (16,302,463) - (25,276,787) 미지급비용 16,252,304 (3,529,883) - 12,722,421 퇴직급여 168,684,149 (72,023,114) - 96,661,035 리스부채 9,518,049 3,338,001 - 12,856,050 주식기준보상 155,119,277 (111,641,777) - 43,477,500 미수수익 (294,192) (33,084,938) - (33,379,130) 비품 3,111,879 32,333,075 - 35,444,954 전환사채 (174,441,822) (2,262,237,433) - (2,436,679,255) 대손충당금 - 41,997,247 - 41,997,247 하자보수충당부채 32,704,175 1,561,222 - 34,265,397 파생상품 152,777,926 5,024,986,801 - 5,177,764,727 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 104,499,432 5,499,970 - 109,999,402 이연거래일손익 - (1,767,022,077) - (1,767,022,077) 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 745,742,998 - 745,742,998 소 계 863,179,822 1,786,379,198 - 2,649,559,020 2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 세무상결손금 2,263,486,254 1,158,355,917 - 3,421,842,171 이월세액공제 1,526,891,883 (26,035,625) - 1,500,856,258 3. 미인식 이연법인세 이연법인세부채(자산) (4,653,557,959) (7,572,245,968) 순 액 - 11,481 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타자본반영 기 말 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산 557,845,538 (190,416,780) - 367,428,758 차량운반구 233,973 (117,091) - 116,882 기계장치 47,591,039 (11,610,378) - 35,980,661 소프트웨어 4,876,669 (4,180,001) - 696,668 사용권자산 (9,379,549) 405,225 - (8,974,324) 미지급비용 29,500,579 (13,248,275) - 16,252,304 퇴직급여 121,885,606 46,798,543 - 168,684,149 리스부채 9,518,049 - - 9,518,049 주식기준보상 290,555,578 (135,436,301) - 155,119,277 미수수익 (565,955) 271,763 - (294,192) 비품 1,019,669 2,092,210 - 3,111,879 전환사채 - (174,441,822) - (174,441,822) 자기주식 176,215,137 (176,215,137) - - 대손충당금 5,320,208 (5,320,208) - - 하자보수충당부채 62,020,613 (29,316,438) - 32,704,175 공사손실충당부채 22,768,497 (22,768,497) - - 파생상품 - 152,777,926 - 152,777,926 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - 104,499,432 - 104,499,432 소 계 1,319,405,651 (456,225,829) - 863,179,822 2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 세무상결손금 374,302,999 1,889,183,255 - 2,263,486,254 이월세액공제 1,422,152,458 104,739,425 - 1,526,891,883 3. 미인식 이연법인세 이연법인세부채(자산) (3,115,861,108) - - (4,653,557,959) 순 액 - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 8,318,656,006 617,952,029 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,246,395,043 4,262,179,625 소 계 13,565,051,049 4,880,131,654 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,958,255,494) (207,738,602) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (34,538,106) (18,835,093) 소 계 (5,992,793,600) (226,573,695) 이연법인세자산(부채) 순액 7,572,257,449 4,653,557,959 인식되지 않은 이연법인세부채(자산) (7,572,245,968) (4,653,557,959) 순 액 11,481 - (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 3년 초과 4,922,698,429 3,790,378,137 34. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 지배기업귀속당기순이익(손실) (22,515,642,038) (6,541,748,374) 가중평균유통보통주식수 43,649,073 28,491,413 기본주당순이익(손실) (516) (230) 기본주당순이익(손실)은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 지배기업 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 주) 내 역 기준일 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 기초 2025-01-01 29,779,596 40 1,191,183,840 3,263,517 주식선택권 행사 2025-02-10 29,899,596 30 896,987,880 2,457,501 유상증자 2025-03-12 38,640,846 26 1,004,661,996 2,752,499 유상증자 2025-04-07 39,338,196 7 275,367,372 754,431 전환사채의 전환 2025-04-14 39,886,785 10 398,867,850 1,092,789 전환사채의 전환 2025-04-24 46,783,334 20 935,666,680 2,563,470 주식선택권 행사 2025-05-14 47,215,834 7 330,510,838 905,509 유상증자 2025-05-21 48,089,959 19 913,709,221 2,503,313 주식선택권 행사 2025-06-09 48,359,959 32 1,547,518,688 4,239,777 전환사채의 전환 2025-07-11 48,433,341 136 6,586,934,376 18,046,396 주식선택권 행사 2025-11-24 48,533,341 14 679,466,774 1,861,553 전환사채의 전환 2025-12-08 48,793,167 24 1,171,036,008 3,208,318 가중평균유통보통주식수 43,649,073 ② 전기 (단위: 주) 내 역 기준일 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 기초 2024-01-01 27,541,002 8 220,328,016 601,989 주식선택권 행사 2024-01-08 27,726,002 123 3,410,298,246 9,317,755 주식선택권 행사 2024-05-10 28,296,002 38 1,075,248,076 2,937,836 주식선택권 행사 2024-06-17 28,708,502 135 3,875,647,770 10,589,202 자기주식처분 2024-10-30 29,779,596 62 1,846,334,952 5,044,631 가중평균유통보통주식수 28,491,413 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업이 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로,희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 주식기준보상 (1) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차(1) 2회차(2) 3회차(1) 3회차(2) 약정유형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2020.2.28 2022.5.3 2022.5.3 2022.5.27 2022.5.27 부여주식수(*1) 1,830,000주 757,500주 757,500주 442,500주 442,500주 소멸수량(*1,2) 180,000주 180,000주 180,000주 - - 행사수량(*1) 1,650,000주 570,000주 570,000주 442,500주 322,500주 잔여수량(*1) - - 7,500주 - 120,000주 부여방법 신주발행 교부 신주발행 교부 신주발행 교부 신주발행 교부 신주발행 교부 행사가격(*1) 100원 500원 500원 500원 500원 가득조건 3년 근무 2년 근무 3년 근무 2년 근무 3년 근무 행사가능기간(*3) 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 2년 이내 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 (*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 임시주주총회를 통하여 2회차(1)에 대한 행사가능기간을 2년이 경과한 날로부터 2년간 행사하거나, 3년이 경과한 날로부터 1년간 행사할 수 있는 것으로 변경되었습니다. (2) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차(1), 3회차(1) 2회차(2), 3회차(2) 보통주 공정가치 562원 2,338원 2,338원 평가기준일 2020.4.30 2022.4.30 2022.4.30 행사가격 100원 500원 500원 변동성(*1) 57.87% 44.35% 44.35% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 무위험수익률 1.52% 2.96% 3.14% 주식선택권 공정가치 563원 1,851원 1,869.5원 비고 - 만기 3년 만기 4년 (*1) 주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 기 초 1,057,500 2,225,000 행 사 (922,500) (1,167,500) 소 멸 (7,500) - 기 말 127,500 1,057,500 (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 주식보상비용 - 1,162,176,669 36. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 장기차입금의 유동성 대체 1,086,870,000 786,720,000 전환사채의 전환 18,607,908,633 1,151,868,370 선수금에서 전환사채로 대체 887,400,000 - 선급금의 관계기업투자주식 대체 - 1,500,000,000 주식선택권 행사 1,722,393,750 1,924,291,833 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채(*) 기 초 3,300,000,000 786,720,000 3,758,250,000 73,366,871 465,350,131 824,215,672 9,207,902,674 재무활동순현금흐름 (1,302,061,960) (786,720,000) - (63,282,800) 35,662,568,942 - 33,510,504,182 비현금흐름 취득 - - - 73,482,450 - - 73,482,450 파생상품의 인식 - - - - (16,475,056,874) 19,356,575,639 2,881,518,765 이자비용 - - - 8,393,972 1,348,664,370 - 1,357,058,342 평가 (5,938,040) - - - - 2,850,448,543 2,844,510,503 거래일손익 - - - - - 9,299,566,113 9,299,566,113 상환 - - - - 3,909,038,256 (4,202,621,708) (293,583,452) 보통주 전환 - - - - (9,228,011,846) (8,970,396,787) (18,198,408,633) 대체 - - - - 887,400,000 - 887,400,000 유동성 대체 - 1,086,870,000 (1,086,870,000) - - - - 기 말 1,992,000,000 1,086,870,000 2,671,380,000 91,960,493 16,569,952,979 19,157,787,472 41,569,950,944 (*) 상기의 파생상품부채의 변동내역은 이연거래일손익의 변동내역과 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다. 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채 기 초 3,300,000,000 1,013,130,000 5,211,450,000 70,558,067 - - 9,595,138,067 재무활동순현금흐름 - (1,013,130,000) (666,480,000) (40,681,080) 1,132,219,400 - (588,071,680) 비현금흐름 취득 및 처분 - - - 46,310,199 - - 46,310,199 파생상품의 인식 - - - - (7,118,587,620) 7,948,034,425 829,446,805 이자비용 - - - 7,733,617 617,595,198 - 625,328,815 평가 - - - - - (2,089,847,442) (2,089,847,442) 상환 - - - (10,553,932) 5,834,123,153 (5,033,971,311) 789,597,910 유동성 대체 - 786,720,000 (786,720,000) - - - - 기 말 3,300,000,000 786,720,000 3,758,250,000 73,366,871 465,350,131 824,215,672 9,207,902,674 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 기업은행 중소기업자금대출 등 2,450,000,000 2,412,000,000 중소벤처기업진흥공단 창업기업대출 등 4,500,000,000 3,308,250,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 1) 제3자에게 제공한 담보내역 (단위: 원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 비고 아이텍 주식회사 관계기업투자주식 3,700,000,000 4,810,000,000 5회차 전환사채 관련 (주)바로저축은행 부동산담보신탁우선수익권 6,000,000,000 7,800,000,000 6회차 전환사채 관련 한국투자증권(주) ("제이씨에셋코스닥벤처일반사모투자신탁12호") 2,000,000,000 2,600,000,000 6회차 전환사채 관련 제이씨에셋자산운용(주) 1,000,000,000 1,300,000,000 6회차 전환사채 관련 합 계 12,700,000,000 16,510,000,000 - 2) 제3자로부터 제공받은 담보내역지배기업은 주식회사 웰퀘스트 대여금과 관련하여 주식회사 오톰의 제 1회 전환사채(액면 30억원) 실물을 담보로 설정하였습니다. 또한 주식회사 웰퀘스트의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 지급보증처 보증내용 금액 서울보증보험 매출처 등 이행보증 2,228,537,854 (4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지-용인 5,225,270,912 중소벤처기업진흥공단 3,299,940,000 5,280,000,000 건물-용인 232,014,345 토지-동탄 328,098,825 기업은행 962,000,000 2,952,600,000 건물-동탄 879,824,003 토지-동탄 438,601,102 1,000,000,000 1,796,400,000 건물-동탄 1,206,153,148 (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 사용제한 예금지배기업의 보통예금 중 5,000천원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 38. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 관계기업 - 사이몬세즈 제1차사모투자 합자회사(*) 주식회사 리드앤 - 퀸스트리사모투자합자회사 - 기타특수관계자 최대주주 및 대표이사 최대주주 및 대표이사 (*)전기 중 해산으로 인하여 처분 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 명 대여 증자(출자) 관계기업 주식회사 리드앤 - 3,700,000,000 퀸스트리사모투자합자회사 - 1,400,000,000 2) 제 9(전) 기 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 명 증자(출자) 청산 임대보증금 관계기업 사이몬세즈 제1차 사모투자 합자회사 3,500,000,000 5,121,458,700 - (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (주석 37 참조) (6) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 단기종업원급여 501,243,726 852,996,074 퇴직급여 718,377,814 108,643,108 주식기준보상 - 632,360,834 합 계 1,219,621,540 1,594,000,016 39. 보고기간 후 사건(1) 주식매수선택권 행사지배기업은 보고기간 종료 후인 2026년 3월 11일 주식매수선택권(스톡옵션) 행사 신청 및 2026년 3월 12일 납입 완료되어 보통주 120,000주를 발행하였고, 작성일 현재 발행주식총수는 48,913,167주이며, 자본금 4,891,316,700원 입니다.(2) 주식병합 결정지배기업은 보고기간 종료 후인 2026년 3월 16일 이사회 결의에 따라 보통주 2주를 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였습니다. 이에 따라 액면가액은 주당 100원에서 200원으로 변경되고, 발행주식총수는 48,913,167주에서 24,456,583주로 변경될 예정입니다. 동 거래는 보고기간 후 발생한 사건으로 당기말 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.