옵티코어 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 리스회계처리 오류수정, 이연법인세 미인식 등의 회계처리 오류로 인한 재무제표 재작성에 따라 2019년 12월 31일, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 중요한 오류별로 전전기 재무제표에 대한 수정금액은 다음과 같습니다.① 제 5기(전전기) 기말

(단위: 원)

구 분	자산	부채	손익	자본(손익제외)

리스자산/부채 과대인식 및 감가상각비 과소인식	(12,244,711)	(16,432,390)	4,187,679	-

이연법인세자산 미인식 분 인식 및 법인세 수정	406,575,932	512,150	345,134,570	60,929,212

유형자산 정부보조금 취득분 반영	(204,770,831)	-	(204,770,831)	-

연차수당 과소인식분 반영	-	53,181,980	(53,181,980)	-

재고자산 취득부대비용 및 제조간접비 배부금액 인식	75,504,837	-	76,609,180	(1,104,343)

외상매출금 외화환산 등 반영	(24,191,908)	-	(24,191,908)	-

주식보상비용 평가금액 수정	-	-	378,885	(378,885)

전환상환우선주 회계처리 수정	-	197,493,150	(197,493,150)	-

합 계	240,873,319	234,754,890	(53,327,555)	59,445,984

② 제 5기 기초

(단위: 원)

구 분	자산	부채	손익	자본(손익제외)

소모품비 성격 재고자산 계정재분류	(1,104,343)	-	(1,104,343)	-

(2) 전전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위: 원)

구 분	제 5 기말	제 5 기초

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

현금및현금성자산	1,368,977,047	-	1,368,977,047	840,653,030	-	840,653,030

기타금융자산	1,000,000,000	-	1,000,000,000	10,000,000	-	10,000,000

기타유동자산	32,588,398	(7,945,860)	24,642,538	26,843,000	-	26,843,000

선급금	32,588,398	(7,945,860)	24,642,538	26,843,000	-	26,843,000

매출채권및기타채권	4,930,181,582	(16,746,048)	4,913,435,534	2,987,978,060	-	2,987,978,060

외상매출금	4,960,435,393	(16,746,048)	4,943,689,345	3,018,231,871	-	3,018,231,871

대손충당금(외상매출금)	(30,253,811)	-	(30,253,811)	(30,253,811)	-	(30,253,811)

재고자산	4,526,352,007	75,504,837	4,601,856,844	420,848,704	(1,104,343)	419,744,361

상품	861,048,271	(116,351,597)	744,696,674	-	909,440	909,440

제품	2,191,801,737	90,392,425	2,282,194,162	203,166,337	(203,166,337)	-

원재료	1,253,438,703	144,874,546	1,398,313,249	217,682,367	95,960,434	313,642,801

반제품	220,063,296	(43,410,537)	176,652,759	-	105,192,120	105,192,120

유형자산	2,773,809,651	(216,515,542)	2,557,294,109	1,513,377,575	-	1,513,377,575

토지	191,975,000	-	191,975,000	191,975,000	-	191,975,000

건물	596,972,140	-	596,972,140	594,774,100	-	594,774,100

감가상각누계액-건물	(21,119,861)	-	(21,119,861)	(6,195,560)	-	(6,195,560)

기계장치	2,010,127,629	-	2,010,127,629	786,481,575	-	786,481,575

정부보조금-기계장치	-	(204,770,831)	(204,770,831)	-	-	-

감가상각누계액-기계장치	(296,219,551)	-	(296,219,551)	(103,736,406)	-	(103,736,406)

차량운반구	75,589,924	-	75,589,924	47,046,686	-	47,046,686

감가상각누계액-차량운반구	(24,284,237)	-	(24,284,237)	(11,544,856)	-	(11,544,856)

공구와기구	7,469,622	-	7,469,622	-	-	-

감가상각누계액-공구와기구	(373,481)	-	(373,481)	-	-	-

비품	137,622,000	-	137,622,000	-	-	-

감가상각누계액-비품	(14,848,199)	-	(14,848,199)	-	-	-

금형	31,408,425	-	31,408,425	-	-	-

감가상각누계액-금형	(4,187,790)	-	(4,187,790)	-	-	-

사용권자산-임차건물	68,928,203	825,202	69,753,405	17,492,442	-	17,492,442

감가상각누계액-임차건물	(17,306,377)	(271,595)	(17,577,972)	(2,915,406)	-	(2,915,406)

사용권자산-임차차량	41,586,417	(15,954,575)	25,631,842	-	-	-

감가상각누계액-임차차량	(9,530,213)	3,656,257	(5,873,956)	-	-	-

무형자산	123,003,667	-	123,003,667	-	-	-

소프트웨어	123,003,667	83,333,334	206,337,001	-	-	-

정부보조금-소프트웨어	-	(83,333,334)	(83,333,334)	-	-	-

기타비유동자산	29,658,450	-	29,658,450	6,103,570	-	6,103,570

이연법인세자산	-	406,575,932	406,575,932	28,865,739	-	28,865,739

자산총계	14,784,570,802	240,873,319	15,025,444,121	5,834,669,678	(1,104,343)	5,833,565,335

매입채무및기타채무	2,124,936,641	53,181,980	2,178,118,621	1,280,006,414	-	1,280,006,414

외상매입금	1,945,719,959	-	1,945,719,959	990,718,447	-	990,718,447

미지급금	93,090,239	-	93,090,239	113,346,437	-	113,346,437

미지급비용	86,126,443	53,181,980	139,308,423	175,941,530	-	175,941,530

단기차입금	2,363,850,000	-	2,363,850,000	447,090,000	-	447,090,000

유동성장기차입금	25,210,000	-	25,210,000	428,000,000	-	428,000,000

미지급법인세	197,330	512,150	709,480	160,252,837	-	160,252,837

유동성리스부채	29,912,879	2,922,784	32,835,663	5,687,471	-	5,687,471

기타유동부채	16,342,320	-	16,342,320	10,144,040	-	10,144,040

장기차입금	1,888,790,000	-	1,888,790,000	1,021,500,000	-	1,021,500,000

전환상환우선주부채	2,968,421,295	1,397,337,198	4,365,758,493	-	-	-

파생상품부채	3,065,961,072	(1,199,844,048)	1,866,117,024	-	-	-

퇴직급여충당부채	231,852,805	-	231,852,805	179,801,456	-	179,801,456

리스부채	56,272,768	(19,355,174)	36,917,594	5,971,844	-	5,971,844

부채총계	12,771,747,110	234,754,890	13,006,502,000	3,538,454,062	-	3,538,454,062

자본금	275,000,000	-	275,000,000	275,000,000	-	275,000,000

자본잉여금	70,000,000	-	70,000,000	70,000,000	-	70,000,000

주식선택권	2,151,621,067	60,550,327	2,212,171,394	-	-	-

이익잉여금	(483,797,375)	(54,431,898)	(538,229,273)	1,951,215,616	(1,104,343)	1,950,111,273

자본총계	2,012,823,692	6,118,429	2,018,942,121	2,296,215,616	(1,104,343)	2,295,111,273

② 손익계산서

(단위: 원)

구 분	제 5 기	제 4 기

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	16,138,078,210	-	16,138,078,210	17,572,455,505	-	17,572,455,505

매출원가	14,354,181,106	(69,046,655)	14,285,134,451	14,496,000,283	1,104,343	14,497,104,626

매출총이익	1,783,897,104	69,046,655	1,852,943,759	3,076,455,222	(1,104,343)	3,075,350,879

판매비와관리비	4,270,529,621	(173,382,624)	4,097,146,997	1,291,239,651	-	1,291,239,651

영업이익(손실)	(2,486,632,517)	242,429,279	(2,244,203,238)	1,785,215,571	(1,104,343)	1,784,111,228

금융수익	8,206,481	-	8,206,481	142,943	-	142,943

금융비용	605,995,775	196,190,133	802,185,908	66,819,946	-	66,819,946

기타수익	768,044,680	(123,547,665)	644,497,015	287,578,059	-	287,578,059

기타비용	122,116,106	321,153,606	443,269,712	966,096	-	966,096

법인세차감전순이익(손실)	(2,438,493,237)	(398,462,125)	(2,836,955,362)	2,005,150,531	(1,104,343)	2,004,046,188

법인세비용(수익)	7,894,462	(345,134,570)	(337,240,108)	128,751,866	-	128,751,866

당기순이익(손실)	(2,446,387,699)	(53,327,555)	(2,499,715,254)	1,876,398,665	(1,104,343)	1,875,294,322

기타포괄손익	11,374,708	-	11,374,708	-	-	-

총포괄이익(손실)	(2,435,012,991)	(53,327,555)	(2,488,340,546)	1,876,398,665	(1,104,343)	1,875,294,322

나. 회계정책 변경당사는 전기까지 기업회계기준서 제1020호 문단 29에 따라 수익관련보조금을 기타수익 항목으로 인식하였으나, 당기 중 수익관련보조금을 관련비용에서 차감하는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었으며. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

변경전	변경금액	변경후

판매비와관리비	3,809,891,696	(445,395,716)	3,364,495,980

기타수익	510,125,830	(445,395,716)	64,730,114

다. 대손충당금 설정 현황

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기	매출채권	4,862	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	302	-	-

합계	5.164	-	-

제 6기	매출채권	7,661	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	4	-	-

합계	7,665	-	-

제 5기	매출채권	4,944	30	0.6%

단기대여금	-	-	-

미수금	-	-	-

합계	4,944	30	0.6%

라. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제7기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	30	30

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(30)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	30

마. 대손충당금 설정방침회사는 연령분석 및 경험율을 근거로 하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

바. 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일: 2022년 12월 31일 현재)	(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	4,862	-	-	-	4,862

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

사. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기말	제 6(전) 기말	제 5(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	181,792,746	(32,572,485)	149,220,261	573,456,472	(24,022,553)	549,433,919	744,696,674	-	744,696,674

제품	4,317,814,865	(77,067,736)	4,240,747,129	1,527,134,357	(9,448,555)	1,517,685,802	2,282,194,162	-	2,282,194,162

원재료	4,369,760,394	(430,107,552)	3,939,652,842	3,990,638,530	(192,990,716)	3,797,647,814	1,398,313,249	-	1,398,313,249

반제품	501,230,935	(563,938)	500,666,997	1,140,424,317	-	1,140,424,317	176,652,759	-	176,652,759

미착품	-	-	-	200,483,075	-	200,483,075	-	-	-

합계	9,370,598,940	(540,311,711)	8,830,287,229	7,432,136,751	(226,461,824)	7,205,674,927	4,601,856,844	-	4,601,856,844

(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고실사

- 실시일자: 2023년 01월 02일② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회 아. 공정가치 평가 내역

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기말	제 6(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	806,671,044	806,671,044	3,423,745,042	3,423,745,042

단기금융상품	9,635,240,137	9,635,240,137	-	-

매출채권및기타채권	5,164,075,403	5,164,075,403	7,686,714,416	7,686,714,416

기타유동금융자산	47,000,000	47,000,000	-	-

장기금융상품	42,918,491	42,918,491	22,876,047	22,876,047

기타비유동금융자산	20,228,450	20,228,450	46,908,450	46,908,450

합 계	15,716,133,525	15,716,133,525	11,180,243,955	11,180,243,955

금융부채:

매입채무및기타채무	4,684,476,558	4,684,476,558	2,862,816,877	2,862,816,877

차입금	8,472,656,648	8,472,656,648	9,029,807,253	9,029,807,253

전환상환우선주부채	-	-	5,206,393,405	5,206,393,405

파생상품부채	-	-	3,202,960,271	3,202,960,271

기타유동금융부채	-	-	700,000,000	700,000,000

전환사채	1,060,317,637	1,060,317,637	-	-

리스부채	45,540,903	45,540,903	38,611,607	38,611,607

합 계	14,262,991,746	14,262,991,746	21,040,589,413	21,040,589,413

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	-	-	9,635,240,137	9,635,240,137

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	(3,202,960,271)	(3,202,960,271)

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	(3,202,960,271)	(1,866,117,024)

취득	9,632,527,503	-

평가손익	(6,658,078,318)	(1,336,843,247)

처분	9,863,751,223	-

기말	9,635,240,137	(3,202,960,271)

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

단기금융상품	9,635,240,137	고시기준가	-

② 전기말

(단위: 원)

과 목	공정가치	가치평가방법	투입변수

파생상품부채	3,202,960,271	DCF모형, 이항평가모형	주가변동성, 할인율 등

자. 진행률적용 수주계약 현황해당사항 없음