옵티코어 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 옵티코어(이하 "당사")는 2016년 2월 17일에 설립되었으며, 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,879,317천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

블랙마운틴홀딩스	8,741,250	17.91%

디에스투자조합	2,611,727	5.35%

기타주주	37,440,190	76.73%

합 계	48,793,167	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업과 관계기업지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	5년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

금 형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 공사매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통화	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	USD	387,584,742	9,021,449

현금및현금성자산	기타 통화	1,887,338	983,756

매출채권	USD	1,419,611,180	744,200,542

단기대여금	USD	286,980,000	-

금융자산 합계	2,096,063,260	754,205,747

매입채무	USD	2,211,205,572	795,959,869

CNY	819,040	805,080

금융부채 합계	2,212,024,612	796,764,949

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(11,702,965)	11,702,965	(4,273,788)	4,273,788

CNY	20,573	(20,573)	(80,413)	80,413

JPY	86,257	(86,257)	88,816	(88,816)

HKD	-	-	9,465	(9,465)

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세비용차감전순손익	(43,082,500)	43,082,500	(60,949,700)	60,949,700

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	4,076,197,143	5,876,523,712

단기금융상품	110,000,000	-

매출채권및기타채권	21,698,552,299	4,491,169,075

기타유동금융자산	11,478,000	210,000,000

장기금융상품	-	141,740,015

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,044,895,521	-

기타비유동금융자산	55,442,450	296,562,447

파생상품자산	3,654,411,791	-

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

차입금	5,720,250,000	5,999,806,774	209,885,967	2,978,500,967	686,202,627	1,967,472,934	157,744,279

매입채무	2,534,808,770	2,534,808,770	2,534,808,770	-	-	-	-

리스부채	79,064,807	88,501,200	12,519,400	34,135,200	27,891,400	13,955,200	-

미지급금	637,288,248	637,288,248	637,288,248	-	-	-	-

미지급비용	316,957,007	316,957,007	316,957,007	-	-	-	-

전환사채(*)	35,727,740,451	28,956,989,722	57,500,000	28,899,489,722	-	-	-

기타금융부채	10,000,000	10,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-	-

(*) 당사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

차입금	7,544,970,000	7,977,722,410	270,372,341	3,736,516,758	1,173,301,719	2,000,469,065	797,062,527

매입채무	1,969,893,422	1,969,893,422	1,969,893,422	-	-	-	-

리스부채	73,366,871	83,938,880	8,611,800	32,528,880	20,504,200	22,294,000	-

미지급금	741,396,253	741,396,253	741,396,253	-	-	-	-

미지급비용	294,593,371	294,593,371	294,593,371	-	-	-	-

전환사채(*)	1,289,565,803	1,339,490,100	-	1,339,490,100	-	-	-

기타금융부채	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000	-	-

(*) 당사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다. 또한 당기부터 유동성위험 공시 시, 전환사채 부채요소뿐만 아니라 분리 인식된 내재파생상품부채를 포함하여 계약상 현금흐름을 산출하여 공시하였습니다. 전기 비교정보도 동일한 공시기준을 적용하여 재작성하였으며, 이는 표시방법의 변경에 따른 것으로, 당기 및 전기의 재무상태나 재무성과에는 영향을 미치지 않습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

총차입금 및 사채(*)	41,447,990,451	8,834,535,803

차감: 현금및현금성자산	(4,076,197,143)	(5,876,523,712)

순부채	37,371,793,308	2,958,012,091

자본총계	23,387,030,395	14,477,454,225

총자본	60,758,823,703	17,435,466,316

자본조달비율	61.51%	16.97%

(*) 당기부터 자본위험관리 공시 시, 전환사채 부채요소뿐만 아니라 분리 인식된 내재파생상품부채를 포함하여 총 사채금액을 산정하여 공시하였습니다. 전기 비교정보도 동일한 공시기준을 적용하여 재작성하였으며, 이는 표시 방법의 변경에 따른 것으로, 당기 및 전기의 재무상태나 재무성과에는 영향을 미치지 않습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기

상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산	4,076,197,143	-	-

단기금융상품	110,000,000	-	-

매출채권및기타채권	21,698,552,299	-	-

기타유동금융자산	11,478,000	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,873,280,147

파생상품자산	-	-	3,654,411,791

기타비유동금융자산	55,442,450	-	-

합 계	25,951,669,892	-	8,527,691,938

금융부채:

매입채무및기타채무	3,489,054,025	-	-

차입금	5,720,250,000	-	-

전환사채	16,569,952,979	-	-

파생상품부채(*)	-	-	19,157,787,472

리스부채	79,064,807	-	-

기타비유동금융부채	10,000,000	-	-

합 계	25,868,321,811	-	19,157,787,472

(*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	제 9(전) 기

상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산	5,876,523,712	-	-

매출채권및기타채권	4,491,169,075	-	-

기타유동금융자산	210,000,000	-	-

장기금융상품	-	-	141,740,015

파생상품자산	-	-	93,220,810

기타비유동금융자산	296,562,447	-	-

합 계	10,874,255,234	-	234,960,825

금융부채:

매입채무및기타채무	3,005,883,046	-	-

차입금	7,544,970,000	-	-

전환사채	465,350,131	-	-

파생상품부채	-	-	824,215,672

리스부채	73,366,871	-	-

기타비유동금융부채	5,000,000	-	-

합 계	11,094,570,048	-	824,215,672

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융수익

이자수익

상각후원가측정금융상품	324,690,846	203,245,057

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품	1,627,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

당기손익-공정가치측정금융상품	332,674,970	-

장기금융상품 처분이익

당기손익-공정가치측정금융상품	4,426,897	-

사채상환이익

상각후원가측정금융상품	113,071,588	-

파생상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품	1,291,174,505	1,858,694,776

합 계	2,067,665,806	2,061,939,833

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융상품	1,641,871,448	981,835,660

장기금융상품 평가손실

당기손익-공정가치측정금융상품	18,796,704	22,252,801

파생상품평가손실

당기손익-공정가치측정금융상품	3,507,924,197	1,305,225,171

사채상환 손실

상각후원가측정금융상품	183,014,771	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

당기손익-공정가치측정금융상품	32,533,712	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

당기손익-공정가치측정금융상품	3,391,367,901	-

이연거래일손실

당기손익-공정가치측정금융상품	9,299,566,113	-

합 계	18,075,074,846	2,309,313,632

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,076,197,143	4,076,197,143	5,876,523,712	5,876,523,712

단기금융상품	110,000,000	110,000,000	-	-

매출채권및기타채권	21,698,552,299	21,698,552,299	4,491,169,075	4,491,169,075

기타유동금융자산	11,478,000	11,478,000	210,000,000	210,000,000

장기금융상품	-	-	141,740,015	141,740,015

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,873,280,147	4,873,280,147	-	-

파생상품자산	3,654,411,791	3,654,411,791	93,220,810	93,220,810

기타비유동금융자산	55,442,450	55,442,450	296,562,447	296,562,447

합 계	34,479,361,830	34,479,361,830	11,109,216,059	11,109,216,059

금융부채:

매입채무및기타채무	3,489,054,025	3,489,054,025	3,005,883,046	3,005,883,046

차입금	5,720,250,000	5,720,250,000	7,544,970,000	7,544,970,000

전환사채	16,569,952,979	16,569,952,979	465,350,131	465,350,131

파생상품부채(*)	19,157,787,472	19,157,787,472	824,215,672	824,215,672

리스부채	79,064,807	79,064,807	73,366,871	73,366,871

기타비유동금융부채	10,000,000	10,000,000	5,000,000	5,000,000

합 계	45,026,109,283	45,026,109,283	11,918,785,720	11,918,785,720

(*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

펀드 등	-	-	3,044,895,521	3,044,895,521

지분상품	1,005,981,384	-	822,403,242	1,828,384,626

파생상품자산	-	-	3,654,411,791	3,654,411,791

소계	1,005,981,384	-	7,521,710,554	8,527,691,938

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(*)	-	-	19,157,787,472	19,157,787,472

(*) 상기의 파생상품부채는 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	-	141,740,015	-	141,740,015

파생상품자산	-	-	93,220,810	93,220,810

소계	-	141,740,015	93,220,810	234,960,825

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	824,215,672	824,215,672

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	93,220,810	-	824,215,672	-

취득/증가	53,661,416,540	829,446,805	19,356,575,639	7,948,034,425

평가손익	(2,270,111,251)	(231,152,666)	2,850,448,543	(2,089,847,442)

처분 및 상환	(43,962,815,545)	(505,073,329)	(4,202,621,708)	(5,033,971,311)

보통주 전환	-	-	(8,970,396,787)	-

거래일손익	-	-	9,299,566,113	-

기말	7,521,710,554	93,220,810	19,157,787,472	824,215,672

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

MMT 등	수준3	3,044,895,521	3,044,895,521	-	이자율 등	-

비상장주식	수준3	822,403,242	822,403,242	-	이자율 등

파생상품자산	수준3	3,654,411,791	3,654,411,791	TF 모형	이자율 등	-

파생상품부채	수준3	19,157,787,472	19,157,787,472	TF 모형	이자율 등	-

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

저축성보험	수준2	141,740,015	141,740,015	해약환급금	-	-

파생상품자산	수준3	93,220,810	93,220,810	TF 모형	이자율 등	-

파생상품부채	수준3	824,215,672	824,215,672	TF 모형	이자율 등	-

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	과목	제 10(당) 기말	제 9(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	파생상품(*)	3,291,018,765	3,654,411,791	107,828,085	93,220,810

펀드	5,598,439,865	3,044,895,521	-	-

지분상품	2,664,581,183	1,828,384,626	-	-

소계	11,554,039,813	8,527,691,938	107,828,085	93,220,810

비유동항목	채무상품	-	-	194,153,217	141,740,015

소계	-	-	194,153,217	141,740,015

합계	11,554,039,813	8,527,691,938	301,981,302	234,960,825

(*) 회사는 2025년 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 12개월이 경과한 날 및 18개월이 경과한 날부터 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유한 전환사채의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 전환사채 발행총액에 발행일로부터 분기 단위연복리 이자를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 회사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,291,019천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품 평가이익 633,699천원을 인식하였습니다. (주석 21 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	종목	지분율	보유주식 수	제 10(당) 기말	제 9(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액	전기말

지분상품	대호에이엘 보통주	0.8%	604,806	1,031,655,066	846,728,400	-	-

제이스코홀딩스 보통주	0.3%	232,826	460,257,117	159,252,984	-	-

주식회사 호두랩스(*)	20.4%	2,345,338	1,172,669,000	822,403,242

합 계	3,182,970	2,664,581,183	1,828,384,626	-	-

(*)다른 주주가 보유한 행사가능한 콜옵션이 존재하므로 회사의 주식회사 호두랩스에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. (주석 14, 37참조)(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 10(당) 기말	제 9(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

제3자지정콜옵션

전환사채	3,654,411,791	-	93,220,810	-

(4) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 원)

제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	93,220,810	-

발행	3,291,018,765	829,446,805

평가손익	633,698,851	(231,152,666)

처분	(363,526,635)	(505,073,329)

기말	3,654,411,791	93,220,810

7. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과목(*)	종목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	비상장주식	499,997,280	-	499,997,280	-

(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	-	499,997,280

취득/증가	-	-

평가	-	(499,997,280)

기말	-	-

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금	-	1,604,918

보통예금(*)	4,076,197,143	5,874,918,794

합 계	4,076,197,143	5,876,523,712

(*)보통예금 중 5,000천원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. (주석 37참조)

9. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품:

정기예적금 등	110,000,000	-	-	141,740,015

기타금융자산:

임차보증금	11,478,000	22,763,000	210,000,000	268,256,997

기타보증금	-	32,679,450	-	28,305,450

소 계	11,478,000	55,442,450	210,000,000	296,562,447

합 계	121,478,000	55,442,450	210,000,000	438,302,462

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출채권	11,233,103,547	4,470,379,866

(대손충당금)	(310,074,390)	(20,283,670)

받을어음	51,150,000	-

매출채권 소계	10,974,179,157	4,450,096,196

미수금	36,599,986	49,665,264

(대손충당금)	(20,414,910)	(10,000,000)

미수수익	156,208,066	1,407,615

단기대여금(*)	10,551,980,000	-

기타채권 소계	10,724,373,142	41,072,879

합 계	21,698,552,299	4,491,169,075

(*) 단기대여금 중 40억원에 해당하는 금액은 제3자로부터 담보를 제공받았습니다. (주석37 참조)(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(단위: 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초 대손충당금	20,283,670	112,214,002

설정(환입)	289,790,720	(91,930,332)

기말 대손충당금	310,074,390	20,283,670

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기말

(단위: 원)

구 분	매출채권 연령분석	합계

3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년 이상

매출채권 장부금액	10,112,516,118	509,454,239	472,001,190	190,282,000	11,284,253,547

충당금 설정률(*)	0.28%	2.17%	17.13%	100.00%	2.75%

대손충당금	27,915,319	11,034,150	80,842,921	190,282,000	310,074,390

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 2) 제 9(전) 기말

(단위: 원)

구 분	매출채권 연령분석	합계

3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	1년 이상

매출채권 장부금액	3,877,459,066	389,296,400	203,624,400	4,470,379,866

충당금 설정률(*)	0.13%	1.23%	5.11%	0.45%

대손충당금	5,104,553	4,776,468	10,402,649	20,283,670

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

11. 계약자산과 계약부채당기 및 전기중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계약자산

제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	861,656,756

증가(감소)	(861,656,756)

기말	-

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	111,798,947	(105,903,744)	5,895,203	806,060,769	(47,165,054)	758,895,715

제품	1,819,862,921	(1,354,412,908)	465,450,013	3,136,513,306	(1,224,789,140)	1,911,724,166

원재료	1,844,816,268	(1,133,443,722)	711,372,546	1,796,978,060	(449,668,058)	1,347,310,002

반제품	873,846,312	(51,245,580)	822,600,732	332,222,012	(36,410,084)	295,811,928

미착품	-	-	-	35,793,998	-	35,793,998

합계	4,650,324,448	(2,645,005,954)	2,005,318,494	6,107,568,145	(1,758,032,336)	4,349,535,809

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 886,974천원(전기: (-)911,085천원)이며, 재고자산폐기손실 금액은 879,969천원(전기: 1,068,602천원)입니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,386,569,850	-	100,407,045	-

선급비용	95,640,886	186,994,892	272,238,616	-

합 계	2,482,210,736	186,994,892	372,645,661	-

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 10(당) 기말	제 9(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜이포토닉스	대한민국	12월	제조업	55.8%	-	55.8%	-

무한오보극광통과기유한공사	중국	12월	광통신 기술개발 및 판매	100.0%	-	100.0%	-

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	대한민국	12월	금융업	100.0%	300,000,000	-

소 계	300,000,000	-

관계기업	주식회사 리드앤(*)	대한민국	12월	제조업	45.1%	3,700,000,000	-	-

퀸스트리사모투자합자회사	대한민국	12월	금융업	92.7%	853,065,233	-

소 계	4,553,065,233	-

합계	4,853,065,233	-

(*) 주식회사 리드앤 주식은 5회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석37 참조)

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

종속기업	주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	-	300,000,000	-	-	300,000,000

소 계	-	300,000,000	-	-	300,000,000

관계기업	주식회사 리드앤	-	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퀸스트리사모투자합자회사	-	1,400,000,000	-	(546,934,767)	853,065,233

소 계	-	5,100,000,000	-	(546,934,767)	4,553,065,233

합 계	-	5,400,000,000	-	(546,934,767)	4,853,065,233

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	회사명	기 초	취 득	주식선택권(*1)	손 상	처 분	대 체(*2)	기 말

종속기업	(주)이포토닉스	77,573,350	-	119,635,834	(197,209,184)	-	-	-

무한오보극광통과기유한공사	539,190,000	371,659,977	-	(910,849,977)	-	-	-

소 계	616,763,350	371,659,977	119,635,834	(1,108,059,161)	-	-	-

관계기업	사이몬세즈 제1차사모투자 합자회사	-	3,500,000,000	-	-	(5,000,000,000)	1,500,000,000	-

소 계	-	3,500,000,000	-	-	(5,000,000,000)	1,500,000,000	-

합 계	616,763,350	3,871,659,977	119,635,834	(1,108,059,161)	(5,000,000,000)	1,500,000,000	-

(*1) 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.(*2) 전전기에 관계기업 투자주식 취득관련 선급한 금액을 당기 중 본계정 대체 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	회사명	총자산	총부채	총자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)이포토닉스	12,771,542	320,918,687	(308,147,145)	-	(63,662,044)	(63,662,044)

무한오보극광통과기유한공사	603,863,800	499,019,996	104,843,804	1,485,291,093	(330,066,155)	(334,103,467)

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	4,365,107,595	4,043,148,436	321,959,159	61,171,152	26,307,159	26,307,159

관계기업	주식회사 리드앤	7,516,008,135	6,903,415,760	612,592,375	1,304,387,014	(554,275,859)	(554,275,859)

퀸스트리사모투자합자회사	1,012,120,641	159,055,408	853,065,233	25,199	(545,944,767)	(545,944,767)

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	회사명	총자산	총부채	총자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)이포토닉스	84,226,009	328,711,110	(244,485,101)	-	(493,294,840)	(503,180,979)

무한오보극광통과기유한공사	2,186,810,865	1,747,863,594	438,947,271	4,359,047,506	(404,165,077)	(351,731,064)

관계기업	사이몬세즈 제1차 사모투자 합자회사(*)	1,550,000	1,550,000	-	123,000,027	121,701,657	121,701,657

(*) 전기 중 해산이 완료되었으며 해산시점의 재무정보입니다.

(**) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거

당기말

주식회사 호두랩스	20.4%	다른 주주가 보유한 행사가능한 콜옵션이 존재하므로 회사의주식회사 호두랩스에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원

기업명	당기말	지분율	순자산	영업권	지분법손익	손상	장부금액

순자산(a)	(b)	지분금액(axb)

주식회사 리드앤	612,592,375	45.1%	276,247,073	3,173,803,548	(249,949,379)	-	3,700,000,000

퀸스트리사모투자합자회사	853,065,233	92.7%	790,921,408	609,078,592	-	(546,934,767)	853,065,233

(6) 투자지분에 대한 손상검사당기 중 관계기업인 퀸스트리사모투자합자회사를 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.관계기업인 퀸스트리사모투자합자회사에 대하여 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 판단되어 546,934천원을 손상차손으로 인식하였으며, 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 세전할인율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

기업명	영구성장률(*1)	가중평균자본비용(*1)

퀸스트리사모투자합자회사	1.0%	13.96%

(*1) 1%가 증가 또는 감소함에 따라 손상차손 결과에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.15. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,795,392,595	-	9,795,392,595

건물	1,483,147,511	(18,759,462)	1,464,388,049

합 계	11,278,540,106	(18,759,462)	11,259,780,644

(*) 당사의 투자부동산은 6회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조)

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대 체	기말금액

토지	-	11,701,318,395	-	(1,905,925,800)	9,795,392,595

건물	-	1,771,320,328	(19,958,336)	(286,973,943)	1,464,388,049

합 계	-	13,472,638,723	(19,958,336)	(2,192,899,743)	11,259,780,644

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	7,995,184,871	-	-	7,995,184,871

건물(*)	2,915,806,939	(273,918,274)	-	2,641,888,665

구축물	363,215,582	(175,048,841)	-	188,166,741

기계장치	4,818,067,802	(2,494,225,199)	(116,277,136)	2,207,565,467

차량운반구	158,199,639	(119,971,998)	-	38,227,641

공구와기구	35,421,258	(20,235,205)	-	15,186,053

비품	464,821,488	(303,072,429)	(29,946,917)	131,802,142

금형	47,335,565	(42,801,038)	-	4,534,527

건설중인자산	532,676,490	-	-	532,676,490

합 계	17,330,729,634	(3,429,272,984)	(146,224,053)	13,755,232,597

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금 및 6회차 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조)

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	6,005,050,733	-	-	6,005,050,733

건물(*)	2,616,085,811	(204,823,548)	-	2,411,262,263

구축물	342,565,582	(105,159,077)	-	237,406,505

기계장치	4,513,881,802	(1,918,053,761)	(91,547,739)	2,504,280,302

차량운반구	170,199,639	(109,921,640)	-	60,277,999

공구와기구	35,421,258	(13,525,428)	-	21,895,830

비품	468,302,623	(235,944,031)	(14,889,372)	217,469,220

금형	47,335,565	(37,522,704)	-	9,812,861

건설중인자산	532,676,490	-	-	532,676,490

합 계	14,731,519,503	(2,624,950,189)	(106,437,111)	12,000,132,203

(*) 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	6,005,050,733	102,143,371	-	-	1,887,990,767	7,995,184,871

건물	2,411,262,263	15,462,152	-	(69,094,726)	284,258,976	2,641,888,665

구축물	237,406,505	-	-	(69,889,764)	20,650,000	188,166,741

기계장치	2,504,280,302	245,749,143	-	(542,463,978)	-	2,207,565,467

차량운반구	60,277,999	-	(1,000)	(22,049,358)	-	38,227,641

공구와기구	21,895,830	-	-	(6,709,777)	-	15,186,053

비품	217,469,220	5,270,792	(20,510,006)	(70,427,864)	-	131,802,142

금형	9,812,861	-	-	(5,278,334)	-	4,534,527

건설중인자산	532,676,490	-	-	-	-	532,676,490

합 계	12,000,132,203	368,625,458	(20,511,006)	(785,913,801)	2,192,899,743	13,755,232,597

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기말금액

토지	6,005,050,733	-	-	-	6,005,050,733

건물	2,476,664,987	-	-	(65,402,724)	2,411,262,263

구축물	341,919,609	880,000	(28,786,397)	(76,606,707)	237,406,505

기계장치	2,424,905,603	594,906,950	-	(515,532,251)	2,504,280,302

차량운반구	89,308,783	-	-	(29,030,784)	60,277,999

공구와기구	26,975,913	1,850,000	-	(6,930,083)	21,895,830

비품	290,918,743	15,314,536	-	(88,764,059)	217,469,220

금형	19,279,973	-	-	(9,467,112)	9,812,861

건설중인자산	304,289,280	228,387,210	-	-	532,676,490

합 계	11,979,313,624	841,338,696	(28,786,397)	(791,733,720)	12,000,132,203

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

제조원가	467,104,999	494,422,138

판매비와관리비	37,631,361	50,231,240

경상연구개발비	281,177,441	247,080,342

합 계	785,913,801	791,733,720

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	25,331,858	(22,078,891)	3,252,967	74,352,866	(54,009,847)	20,343,019

차량운반구	209,560,440	(77,238,520)	132,321,920	86,449,875	(31,521,574)	54,928,301

합 계	234,892,298	(99,317,411)	135,574,887	160,802,741	(85,531,421)	75,271,320

② 리스부채

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	44,407,786	38,481,236

비유동	34,657,021	34,885,635

합 계	79,064,807	73,366,871

2) 당기와 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	20,343,019	-	-	(17,090,052)	3,252,967

차량운반구	54,928,301	123,110,565	-	(45,716,946)	132,321,920

합 계	75,271,320	123,110,565	-	(62,806,998)	135,574,887

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	51,531,100	25,331,858	(16,599,197)	(39,920,742)	20,343,019

차량운반구	48,251,028	25,270,108	-	(18,592,835)	54,928,301

합 계	99,782,128	50,601,966	(16,599,197)	(58,513,577)	75,271,320

3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	73,366,871	59,471,358	-	8,309,378	(62,082,800)	79,064,807

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	70,558,067	50,601,966	(17,372,646)	7,560,564	(37,981,080)	73,366,871

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	46,654,600	44,407,786

1년 초과 5년 이내	41,846,600	34,657,021

합 계	88,501,200	79,064,807

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	41,140,680	38,481,236

1년 초과 5년 이내	42,798,200	34,885,635

합 계	83,938,880	73,366,871

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

사용권자산의 감가상각비

건물	17,090,052	39,920,742

차량운반구	45,716,946	18,592,835

리스부채의 이자비용	8,309,378	7,560,564

단기리스료	43,352,770	343,464,484

소액자산리스료	2,302,491	2,480,367

합 계	116,771,637	412,018,992

(3) 리스관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 107,738천원(전기: 383,926천원)입니다.

18. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	15,235,405	(7,658,821)	(3,046,009)	4,530,575

상표권	1,728,360	(345,672)	-	1,382,688

소프트웨어	701,308,317	(472,161,144)	-	229,147,173

합 계	718,272,082	(480,165,637)	(3,046,009)	235,060,436

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	11,069,000	(4,883,997)	-	6,185,003

소프트웨어	701,308,317	(370,500,491)	(3,333,342)	327,474,484

합 계	712,377,317	(375,384,488)	(3,333,342)	333,659,487

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	대 체	기말금액

특허권	6,185,003	651,788	(2,306,216)	-	4,530,575

상표권	-	1,110,360	(345,672)	618,000	1,382,688

소프트웨어	327,474,484	-	(98,327,311)	-	229,147,173

합 계	333,659,487	1,762,148	(100,979,199)	618,000	235,060,436

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	기말금액

특허권	6,314,043	1,766,400	(1,895,440)	6,185,003

소프트웨어	443,602,740	4,000,000	(120,128,256)	327,474,484

합 계	449,916,783	5,766,400	(122,023,696)	333,659,487

19. 정부보조금당사가 당기와 전기 중 수행완료하거나, 당기말과 전기말 현재 수행 중인 연구과제의내역은 다음과 같습니다.(1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구분	A	B	C

사업명	중소기업기술개발지원사업	Tech-Bridge 활용 상용화기술개발(R)	차세대네트워크(6G)산업기술개발(R)

과제명	5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버상용개발	Narrow linewidth coherent light source 광원기술개발	6G 프론트홀 광링크 및 광전송 시스템 기술 개발

총과제수행기간	2021.06.01 ~ 2025.05.31	2023.04.01 ~ 2025.03.31	2024.04.01 ~ 2028.12.31

전문기관	중소기업기술정보진흥원	중소기업기술정보진흥원	정보통신기획평가원

총사업비	1,323,708,000	360,094,000	1,686,156,000

정부출연금	1,289,958,000	351,115,000	1,600,000,000

민간부담금	33,750,000	8,979,000	86,156,000

연구비집행액	1,322,558,001	359,094,000	996,188,325

미집행액	1,149,999	1,000,000	689,967,675

(단위: 원)

구분	D	E	F

사업명	중소기업기술혁신개발(R)	지능정보 네트워크용광통신 부품 상용화	고경력 연구인력채용지원사업

과제명	6G광통신망 실시간 이벤트 감시를 위한 AI기반 지능형 광센싱 시스템 개발	초연결 네트워크를 위한 광통신 부품 상용화	-

총과제수행기간	2024.10.01 ~ 2028.09.30	2025.04.28 ~ 2025.12.15	2025.06.01 ~ 2026.05.31

전문기관	중소기업기술정보진흥원	한국지능정보사회진흥원	(사)한국산업기술진흥협회

총사업비	982,866,000	167,200,000	91,250,000

정부출연금	896,710,000	152,000,000	45,000,000

민간부담금	86,156,000	15,200,000	46,250,000

연구비집행액	243,868,065	165,790,431	52,500,000

미집행액	738,997,935	1,409,569	38,750,000

(단위: 원)

구분	G	H

사업명	미래국방가교기술개발(R)	지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원

과제명	적외선 탐색기 기반 위협체 soft-kill을 위한 대응광원 모듈 개발	광케이블 기반 유무선 소부장 기술 및 ai 관제 솔루션 개발

총과제수행기간	2025.07.01 ~ 2027.12.31	2025.09.12 ~ 2025.12.31

전문기관	(사)한국산업기술진흥협회	한국지능정보사회진흥원

총사업비	671,700,000	41,340,000

정부출연금	650,000,000	40,000,000

민간부담금	21,700,000	1,340,000

연구비집행액	117,733,913	36,610,876

미집행액	553,966,087	4,729,124

(2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구분	A	B	C

사업명	중소기업기술개발지원사업	방송통신산업기술개발(R,정보화)	Tech-Bridge 활용 상용화기술개발(R)

과제명	5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발	400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발	Narrow linewidth coherent light source 광원 기술개발

총과제수행기간	2021.06.01 ~ 2025.05.31	2022.04.01 ~ 2024.12.31	2023.04.01 ~ 2025.03.31

전문기관	중소기업기술정보진흥원	한국연구재단 부설 정보통신기획평가원	중소기업기술정보진흥원

총사업비	1,579,958,000	1,114,175,000	418,365,000

정부출연금	1,539,958,000	1,087,000,000	407,915,000

민간부담금	40,000,000	27,175,000	10,450,000

연구비집행액	1,124,870,675	1,104,055,457	294,740,960

미집행액	455,087,325	10,119,543	123,624,040

(단위: 원)

구분	D	E	F

사업명	원천기술개발사업 나노 및 소재 기술개발사업	국가지능화 융합기술 개발로 혁신성장 동인 마련	차세대네트워크(6G)산업기술개발(R)

과제명	휴대 가능한 중적외선용 분광기 및 가스 분석용 분광센서 개발	호남권 지역산업 기반 ICT융합기술 고도화 지원사업	6G 프론트홀 광링크 및 광전송 시스템 기술 개발

총과제수행기간	2023.01.01~2024.12.31	2024.01.01 ~ 2024.12.31	2024.04.01 ~ 2028.12.31

전문기관	한국연구재단	한국전자통신연구원	정보통신기획평가원

총사업비	538,760,000	41,360,000	6,142,160,000

정부출연금	523,800,000	40,000,000	5,944,000,000

민간부담금	14,960,000	1,360,000	198,160,000

연구비집행액	538,760,000	41,196,029	189,934,128

미집행액	-	163,971	5,952,225,872

(단위: 원)

구분	G	H	I

사업명	지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화	지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원	광융합산업 혁신 생태계 기반 구축 지원 사업(1차년도)

과제명	초연결 네트워크를 위한 광통신 부품 상용화	AI 데이터센터, 6G 인프라 확대 대응 대용량 솔루션 개발	광융합제품 시제품 제작 지원

총과제수행기간	2024.05.28 ~ 2024.12.15	2024.05.28 ~ 2024.12.15	2024.04.11 ~ 2024.06.28

전문기관	한국지능정보사회진흥원	한국지능정보사회진흥원	한국광융합산업진흥회

총사업비	165,000,000	143,500,000	13,698,000

정부출연금	150,000,000	130,000,000	10,000,000

민간부담금	15,000,000	13,500,000	3,698,000

연구비집행액	164,537,974	142,382,165	13,698,000

미집행액	462,026	1,117,835	-

(단위: 원)

구분	J

사업명	중소기업기술혁신개발(R)

과제명	6G광통신망 실시간 이벤트 감시를 위한 AI기반 지능형 광센싱 시스템 개발

총과제수행기간	2024.10.01 ~ 2028.09.30

전문기관	중소기업기술정보진흥원

총사업비	982,866,000

정부출연금	896,710,000

민간부담금	86,156,000

연구비집행액	-

미집행액	982,866,000

20. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매입채무	2,534,808,770	1,969,893,422

미지급금	637,288,248	741,396,253

미지급비용	316,957,007	294,593,371

합 계	3,489,054,025	3,005,883,046

21. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	제 10(당) 기	제 9(전) 기

운영자금	기업은행	3.10%~5.08%	1,962,000,000	3,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	최장 만기일	제 10(당) 기	제 9(전) 기	상환방법

시설자금 등	기업은행	4.79%	2026-12-18	450,000,000	450,000,000	만기상환

중소벤처기업진흥공단	2.42% ~ 2.72%	2031-03-25	3,308,250,000	4,094,970,000	분할상환

소 계	3,758,250,000	4,544,970,000

차감 : 유동성 대체	(1,086,870,000)	(786,720,000)

차 감 계	2,671,380,000	3,758,250,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이하	1,086,870,000

1년 초과 3년 이하	1,257,120,000

3년 초과	1,414,260,000

합 계	3,758,250,000

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

액면금액	27,700,000,000	1,300,000,000

할인발행차금	(54,232,226)	-

상환할증금	4,134,782,493	136,363,500

전환권조정	(15,210,597,288)	(971,013,369)

합 계	16,569,952,979	465,350,131

(5) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제3회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채

권면총액	10,000,000,000	8,000,000,000	3,700,000,000	9,000,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000,000	5,000,000,000	3,700,000,000	9,000,000,000

발행일	2025년 04월 08일	2025년 05월 21일	2025년 09월 17일	2025년 10월 13일

만기일	2030년 04월 08일	2030년 05월 21일	2028년 09월 17일	2028년 10월 13일

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.00%	1.00%	0.00%	2.00%

만기보장수익률	3개월단위 복리 2.0%	3개월단위 복리 6.0%	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 7.0%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환 청구기간	2026년 4월 8일 이후 매 3개월에 해당되는 날	2026년 5월 21일 및 이후 매3개월에 해당되는 날	2026년 9월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날	2026년 10월 13일 및 이후 매1개월에 해당되는 날

전환 청구기간	2026년 4월 8일 ~2030년 3월 8일	2026년 5월 21일~2030년 4월 21일	2026년 9월 17일~2028년 8월 17일	2026년 10월 13일~2028년 9월 13일

전환가액(*2, 3)	1,341원 / 주	1,566원 / 주	1,714원 / 주	1,847원 / 주

전환주식수(*3)	7,457,121 주	5,108,556 주	2,158,693 주	4,872,766 주

투자자의 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권 (제3자 지정 콜옵션)(*4)	-	-	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 50% 이내의 범위에서 매도 청구 가능	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 50% 이내의 범위에서 매도 청구 가능

담보제공	-	-	인수자에 대하여 회사가 보유한 관계기업 투자주식 주식회사 리드앤 보통주가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37참조)	인수자에 대하여 회사가 보유한 부동산 담보신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37참조)

(*1) 상기 제5회차 및 6회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자가 보유하며 콜옵션은 모두 별도자산으로 분류되었습니다.(*2) 전환사채 전환가격은 발행일로부터 일정주기마다 아래의 조건처럼 변경됩니다. (i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.

(*3) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2025년 11월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 전환으로 발행할 주식수를 표시하고 있습니다.(*4) 회사는 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,291,019천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 633,699천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 3,654,412천원입니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항목	구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

사모전환사채의파생상품부채	최초 인식시점 장부금액(*1)	15,391,775,805	7,948,034,425

보고기간종료일 장부금액(*1)	19,005,025,166	824,215,672

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	(21,921,073,572)	(6,899,966,760)

B. 당기 파생상품평가이익(손실) (*2)	(11,997,252,350)	2,089,847,442

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	(9,923,821,222)	(8,989,814,202)

(*1) 상기의 파생상품부채 장부금액은 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.(*2) 상기의 파생상품평가이익(손실)은 이연거래일손실 9,300백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.(7) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	유동

투자자풋옵션

전환사채(*)	18,975,155,682	824,215,672

매도청구권

당기손익공정가치 측정 금융자산	152,762,306	-

합 계	19,157,787,472	824,215,672

(*) 상기의 파생상품부채 장부금액은 이연거래일손익 8,032백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.

(8) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	824,215,672	-

발행	19,356,575,639	7,948,034,425

평가손실(이익)(*)	12,150,014,656	(2,089,847,442)

제거 (상환, 전환 등)	(13,173,018,495)	(5,033,971,311)

기말	19,157,787,472	824,215,672

(*) 상기의 파생상품평가이익(손실)은 이연거래일손실 9,300백만원이 상계되어 순액으로 표시된 금액입니다.

22. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	349,194,650	-	887,400,000	-

예수금	153,817,363	-	111,625,991	-

선수수익	24,966,930	-	3,332,536	-

합 계	527,978,943	-	1,002,358,527	-

23. 퇴직급여제도(1) 확정급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	359,188,992	712,961,793

재무상태표상 순확정급여부채	359,188,992	712,961,793

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	712,961,793	487,544,621

당기근무원가	105,988,826	99,601,424

이자비용	26,487,857	21,089,228

재측정요소:

- 인구통계적 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(332,151)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(9,453,122)	33,292,337

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	217,194,627	151,625,116

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(693,990,989)	(79,858,782)

기말금액	359,188,992	712,961,793

3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

할인율	4.21%	3.86%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00%	5.00%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율	(24,712,491)	27,555,100

미래임금상승률(물가상승률 포함)	27,093,747	(24,774,393)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

5) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

지급액	27,366,779	34,540,109	70,559,017	136,304,227	232,985,655

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 7.56년 입니다.(2) 확정기여형당사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

제조원가	47,504,348	353,398,312

판매비와관리비	157,252,536	165,734,713

경상연구개발비	84,061,036	103,790,049

합 계	288,817,920	622,923,074

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100	100

발행한 보통주 주식수(*)	48,793,167주	29,779,596주

자본금	4,879,316,700	2,977,959,600

(*) 당기 임직원의 주식선택권 행사, 전환사채의 전환 및 유상증자로 인해 주식수가 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주식발행초과금	61,509,594,558	30,650,166,648

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초	2,977,959,600	30,650,166,648

주식선택권 행사	92,250,000	2,084,157,161

전환사채의 전환	777,834,600	17,819,378,961

유상증자	1,031,272,500	10,955,891,788

기말	4,879,316,700	61,509,594,558

25. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주식선택권	238,361,250	1,974,637,513

자기주식처분손실	(2,379,266,969)	(2,379,266,969)

기타자본	1,464,200,420	1,450,317,920

합 계	(676,705,299)	1,045,688,464

26. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(41,865,258,487)	(19,944,184,915)

확정급여채무의 재측정요소	(459,917,077)	(252,175,572)

합 계	(42,325,175,564)	(20,196,360,487)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 10(당) 기 2025년 1월 1일 부터 제 9(전) 기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일 2026년 3월 31일 처리확정일 2025년 3월 31일

주식회사 옵티코어 (단위: 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(42,325,175,564)	(20,196,360,487)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,196,360,487)	(13,111,808,425)

2. 확정급여채무의 재측정요소	(207,741,505)	(184,585,302)

3. 당기순이익(손실)	(21,921,073,572)	(6,899,966,760)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(42,325,175,564)	(20,196,360,487)

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

한 시점에 이전되는 수익

상품매출	3,084,150,976	4,230,304,143

제품매출	17,499,911,741	15,952,410,623

기타매출	15,000,000	90,166,755

기간에 걸쳐 이전되는 수익

공사매출	-	790,970,212

기타매출	7,200,000	1,500,000

합 계	20,606,262,717	21,065,351,733

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상품매출	3,084,150,976	4,230,304,143

제품매출	17,499,911,741	15,952,410,623

공사매출	-	790,970,212

기타매출	22,200,000	91,666,755

합 계	20,606,262,717	21,065,351,733

(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상품매출원가	2,834,179,775	4,016,444,036

제품매출원가	17,243,572,934	14,623,612,843

공사매출원가	-	2,287,963,073

기타매출원가	-	36,695,000

합 계	20,077,752,709	20,964,714,952

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

국 내	18,125,212,144	19,720,973,322

해 외	2,481,050,573	1,344,378,411

합 계	20,606,262,717	21,065,351,733

(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

A사	6,705,095,550	2,002,661,000

B사	3,693,794,274	1,316,321,460

C사	3,603,749,900	5,328,485,000

D사	568,415,500	3,357,137,850

E사	893,397,000	3,212,751,360

합 계	15,464,452,224	15,217,356,670

28. 공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구분	기초금액	신규계약	계약변경	공사수익인식	기말금액

국내공사	-	-	-	-	-

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구분	기초금액	신규계약	계약변경	공사수익인식	기말금액

국내공사	1,514,016,684	1,122,510,000	(1,845,556,472)	790,970,212	-

(2)전기말 현재 진행중인 공사의 누적계약원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적계약이익(손실)	공사대금선수금	공사대금 미수금	초과청구액

청구분	미청구분	합계

국내공사	1,652,626,968	3,211,630,271	(1,559,003,303)	-	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구분	기초금액	사용액	전입액	기말금액

국내공사	156,479,304	(727,498)	-	155,751,806

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구분	기초금액	사용액	전입액	기말금액

국내공사	145,347,676	(24,604,393)	35,736,021	156,479,304

(4) 당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 공사는 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

급여	1,247,639,096	1,210,545,194

주식보상비용	-	708,745,001

퇴직급여	157,252,536	165,734,713

복리후생비	181,257,288	203,417,689

여비교통비	47,735,363	43,711,538

접대비	186,766,283	129,616,599

통신비	10,224,677	11,456,732

세금과공과금	33,651,171	20,417,344

감가상각비	104,767,287	95,888,317

지급임차료	4,436,599	3,371,550

보험료	48,227,618	52,239,716

차량유지비	27,857,346	21,321,526

경상연구개발비	1,412,179,803	2,263,312,075

운반비	10,187,259	10,098,103

교육훈련비	1,510,000	5,760,000

도서인쇄비	1,609,340	495,250

사무용품비	982,941	25,719

소모품비	5,100,082	6,245,754

지급수수료	2,197,032,353	645,591,017

광고선전비	40,177,334	87,398,749

건물관리비	29,750,101	9,868,229

무형자산상각비	61,310,535	63,046,176

판매보증비	-	26,543,619

판매수수료	194,877	-

대손상각비(환입)	289,790,720	(91,930,332)

합 계	6,099,640,609	5,692,920,278

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

재고자산의 변동	4,487,143,218	5,557,924,323

원재료의 사용	13,966,706,861	11,651,157,013

종업원급여	2,255,564,827	3,147,259,516

주식보상비용	-	1,042,540,835

퇴직급여	288,817,920	622,923,074

복리후생비	359,124,525	572,285,875

접대비	209,159,054	133,845,058

세금과공과금	45,278,281	56,925,569

보험료	51,056,918	55,969,545

감가상각비 및 무형자산상각비	969,658,334	972,270,993

운반비	22,108,041	20,919,466

소모품비	161,860,549	599,854,499

지급수수료	2,436,358,030	1,170,221,321

지급임차료	45,655,261	345,944,851

대손상각비	289,790,720	(91,930,332)

외주가공비	244,718,910	193,407,034

기타	344,391,869	606,116,590

합 계	26,177,393,318	26,657,635,230

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자수익	324,690,846	203,245,057

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,627,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	332,674,970	-

장기금융상품 처분이익	4,426,897	-

사채상환이익	113,071,588	-

파생상품 평가이익	1,291,174,505	1,858,694,776

합 계	2,067,665,806	2,061,939,833

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자비용	1,641,871,448	981,835,660

장기금융상품 평가손실	18,796,704	22,252,801

파생상품 평가손실	3,507,924,197	-

사채상환손실	183,014,771	1,305,225,171

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	32,533,712	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,391,367,901	-

이연거래일손실	9,299,566,113	-

합 계	18,075,074,846	2,309,313,632

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

외환차익	146,387,608	74,368,665

외화환산이익	65,158,887	40,801,247

리스해지이익	-	773,449

관계기업투자주식처분이익	-	103,533,623

유형자산처분이익	1,089,909	-

잡이익	173,142,005	96,679,098

합 계	385,778,409	316,156,082

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

외환차손	143,740,221	200,572,969

외화환산손실	14,670,372	28,072,742

기타의대손상각비	10,414,910	10,000,000

유형자산처분손실	8,010,006	28,786,397

종속기업투자주식 손상차손	-	1,108,059,161

관계기업투자주식 손상차손	546,934,767	-

잡손실	4,542,064	974,277

합 계	728,312,340	1,376,465,546

33. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

(1) 당기법인세비용(수익)	-	-

당기법인세부담액	-	-

자본에 반영된 법인세비용	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

(2) 이연법인세비용	-	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

법인세비용(수익) (1) + (2)	-	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,921,073,572)	(6,899,966,760)

적용세율에 따른 부담세액	(4,822,636,186)	(1,442,093,053)

조정사항 :

비과세수익	(45,703,131)	(639,511,287)

비공제비용	1,992,445,587	522,227,374

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	120,325,649	206,580,475

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	2,894,303,572	1,352,796,491

기타(세율차이 등)	(138,735,491)	-

소 계	4,822,636,186	1,442,093,053

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

법인세비용(수익)	-	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	367,428,758	214,472,552	-	581,901,310

차량운반구	116,882	(116,882)	-	-

기계장치	21,151,591	(18,411,245)	-	2,740,346

소프트웨어	696,668	36,667	-	733,335

사용권자산	(8,974,324)	(13,476,893)	-	(22,451,217)

미지급비용	16,252,304	(3,529,883)	-	12,722,421

퇴직급여	165,381,566	(81,164,415)	-	84,217,151

리스부채	9,518,049	500,950	-	10,018,999

주식기준보상	155,119,277	(111,641,777)	-	43,477,500

미수수익	(294,192)	(33,084,938)	-	(33,379,130)

비품	3,111,879	32,333,075	-	35,444,954

전환사채	(174,441,822)	(2,262,237,433)	-	(2,436,679,255)

대손충당금	-	41,997,247	-	41,997,247

하자보수충당부채	32,704,175	1,561,222	-	34,265,397

파생상품	152,777,926	5,024,986,801	-	5,177,764,727

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	104,499,432	5,499,970	-	109,999,402

이연거래일손익	-	(1,767,022,077)	-	(1,767,022,077)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	745,742,998	-	745,742,998

소 계	845,048,169	1,776,445,939	-	2,621,494,108

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금	1,946,045,473	1,117,857,633	-	3,063,903,106

이월세액공제	1,526,891,883	(26,035,625)	-	1,500,856,258

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)	(4,317,985,525)	(7,186,253,472)

순 액	-	-

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타자본반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산	557,845,538	(190,416,780)	-	367,428,758

차량운반구	233,973	(117,091)	-	116,882

기계장치	22,247,856	(1,096,265)	-	21,151,591

소프트웨어	4,876,669	(4,180,001)	-	696,668

사용권자산	(9,379,549)	405,225	-	(8,974,324)

미지급비용	29,500,579	(13,248,275)	-	16,252,304

퇴직급여	111,282,067	54,099,499	-	165,381,566

리스부채	9,518,049	-	-	9,518,049

주식기준보상	290,555,578	(135,436,301)	-	155,119,277

미수수익	(565,955)	271,763	-	(294,192)

비품	1,019,669	2,092,210	-	3,111,879

전환사채	-	(174,441,822)	-	(174,441,822)

자기주식	176,215,137	(176,215,137)	-	-

대손충당금	5,320,208	(5,320,208)	-	-

하자보수충당부채	62,020,613	(29,316,438)	-	32,704,175

공사손실충당부채	22,768,497	(22,768,497)	-	-

파생상품	-	152,777,926	-	152,777,926

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	104,499,432	-	104,499,432

소 계	1,283,458,929	(438,410,760)	-	845,048,169

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금	154,838,222	1,791,207,251	-	1,946,045,473

이월세액공제	1,422,152,458	104,739,425	-	1,526,891,883

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)	(2,860,449,609)	-	-	(4,317,985,525)

순 액	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,302,697,709	612,795,813

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,873,523,793	3,931,763,407

소 계	13,176,221,502	4,544,559,220

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,958,255,494)	(207,738,602)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(31,712,536)	(18,835,093)

소 계	(5,989,968,030)	(226,573,695)

이연법인세자산(부채) 순액	7,186,253,472	4,317,985,525

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)	(7,186,253,472)	(4,317,985,525)

순 액	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

3년 초과	4,564,759,364	3,472,937,356

34. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)	(21,921,073,572)	(6,899,966,760)

가중평균유통보통주식수	43,649,073	28,491,413

기본주당순이익(손실)	(502)	(242)

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2025-01-01	29,779,596	40	1,191,183,840	3,263,517

주식선택권 행사	2025-02-10	29,899,596	30	896,987,880	2,457,501

유상증자	2025-03-12	38,640,846	26	1,004,661,996	2,752,499

유상증자	2025-04-07	39,338,196	7	275,367,372	754,431

전환사채의 전환	2025-04-14	39,886,785	10	398,867,850	1,092,789

전환사채의 전환	2025-04-24	46,783,334	20	935,666,680	2,563,470

주식선택권 행사	2025-05-14	47,215,834	7	330,510,838	905,509

유상증자	2025-05-21	48,089,959	19	913,709,221	2,503,313

주식선택권 행사	2025-06-09	48,359,959	32	1,547,518,688	4,239,777

전환사채의 전환	2025-07-11	48,433,341	136	6,586,934,376	18,046,396

주식선택권 행사	2025-11-24	48,533,341	14	679,466,774	1,861,553

전환사채의 전환	2025-12-08	48,793,167	24	1,171,036,008	3,208,318

가중평균유통보통주식수	43,649,073

② 전기

(단위: 주)

내 역; 역	기준일	주식수	일 수; 수	적 수; 수	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	27,541,002	8	220,328,016	601,989

주식선택권 행사	2024-01-08	27,726,002	123	3,410,298,246	9,317,755

주식선택권 행사	2024-05-10	28,296,002	38	1,075,248,076	2,937,836

주식선택권 행사	2024-06-17	28,708,502	135	3,875,647,770	10,589,202

자기주식처분	2024-10-30	29,779,596	62	1,846,334,952	5,044,631

가중평균유통보통주식수	28,491,413

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 주식기준보상 (1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1)	2회차(2)	3회차(1)	3회차(2)

약정유형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020.2.28	2022.5.3	2022.5.3	2022.5.27	2022.5.27

부여주식수(*1)	1,830,000주	757,500주	757,500주	442,500주	442,500주

소멸수량(*1,2)	180,000주	180,000주	180,000주	-	-

행사수량(*1)	1,650,000주	570,000주	570,000주	442,500주	322,500주

잔여수량(*1)	-	-	7,500주	-	120,000주

부여방법	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부

행사가격(*1)	100원	500원	500원	500원	500원

가득조건	3년 근무	2년 근무	3년 근무	2년 근무	3년 근무

행사가능기간(*3)	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 2년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

(*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*3) 전기 중 임시주주총회를 통하여 행사가능기간을 2년이 경과한 날로부터 2년간 행사하거나, 3년이 경과한 날로부터 1년간 행사할 수 있는 것으로 변경되었습니다.

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	1회차	2회차(1), 3회차(1)	2회차(2), 3회차(2)

보통주 공정가치	562원	2,338원	2,338원

평가기준일	2020.4.30	2022.4.30	2022.4.30

행사가격	100원	500원	500원

변동성(*1)	57.87%	44.35%	44.35%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률	1.52%	2.96%	3.14%

주식선택권 공정가치	563원	1,851원	1,869.5원

비고	-	만기 3년	만기 4년

(*1) 주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기 초	1,057,500	2,225,000

행 사	(922,500)	(1,167,500)

소 멸	(7,500)	-

기 말	127,500	1,057,500

(4) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주식보상비용	-	1,042,540,835

36. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장기차입금의 유동성 대체	1,086,870,000	786,720,000

전환사채의 전환	18,607,908,633	-

선수금에서 전환사채로 대체	887,400,000	-

선급금의 관계기업투자주식 대체	-	1,500,000,000

주식선택권 행사	1,722,393,750	1,924,291,833

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채	파생상품부채	기타비유동금융부채

기 초	3,000,000,000	786,720,000	3,758,250,000	73,366,871	465,350,131	824,215,672	5,000,000	8,912,902,674

재무활동 순현금흐름	(1,038,000,000)	(786,720,000)	-	(62,082,800)	35,662,568,942	-	5,000,000	33,780,766,142

비현금흐름

취득 및 처분	-	-	-	59,471,358	-	-	59,471,358

파생상품의 인식	-	-	-	-	(16,475,056,874)	19,356,575,639	-	2,881,518,765

이자비용	-	-	-	8,309,378	1,348,664,370	-	-	1,356,973,748

평가	-	-	-	-	-	2,850,448,543	-	2,850,448,543

거래일손익	-	-	-	-	-	9,299,566,113	-	9,299,566,113

상환	-	-	-	-	3,909,038,256	(4,202,621,708)	-	(293,583,452)

보통주 전환	-	-	-	-	(9,228,011,846)	(8,970,396,787)	-	(18,198,408,633)

대체	-	-	-	-	887,400,000	-	-	887,400,000

유동성 대체	-	1,086,870,000	(1,086,870,000)	-	-	-	-	-

기 말	1,962,000,000	1,086,870,000	2,671,380,000	79,064,807	16,569,952,979	19,157,787,472	10,000,000	41,537,055,258

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채	파생상품부채	기타비유동금융부채

기 초	3,000,000,000	1,013,130,000	5,211,450,000	70,558,067	-	-	-	9,295,138,067

재무활동순현금흐름	-	(1,013,130,000)	(666,480,000)	(37,981,080)	1,132,219,400	-	5,000,000	(580,371,680)

비현금흐름

취득 및 처분	-	-	-	33,229,320	-	-	-	33,229,320

파생상품의 인식	-	-	-	-	(7,118,587,620)	7,948,034,425	-	829,446,805

이자비용	-	-	-	7,560,564	617,595,198	-	-	625,155,762

평가	-	-	-	-	-	(2,089,847,442)	-	(2,089,847,442)

상환	-	-	-	-	5,834,123,153	(5,033,971,311)	-	800,151,842

유동성 대체	-	786,720,000	(786,720,000)	-	-	-	-	-

기 말	3,000,000,000	786,720,000	3,758,250,000	73,366,871	465,350,131	824,215,672	5,000,000	8,912,902,674

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출 등	2,450,000,000	2,412,000,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출 등	4,500,000,000	3,308,250,000

(2) 당기말 현재 당사의 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제3자에게 제공한 담보내역

(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액	비고

아이텍 주식회사	관계기업투자주식	3,700,000,000	4,810,000,000	5회차 전환사채 관련

(주)바로저축은행	부동산담보신탁우선수익권	6,000,000,000	7,800,000,000	6회차 전환사채 관련

한국투자증권(주) ("제이씨에셋코스닥벤처일반사모투자신탁12호")	2,000,000,000	2,600,000,000	6회차 전환사채 관련

제이씨에셋자산운용(주)	1,000,000,000	1,300,000,000	6회차 전환사채 관련

합 계	12,700,000,000	16,510,000,000	-

2) 제3자로부터 제공받은 담보내역당사는 주식회사 웰퀘스트 대여금과 관련하여 주식회사 오톰의 제 1회 전환사채(액면 30억원) 실물을 담보로 설정하였습니다. 또한 주식회사 웰퀘스트의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	지급보증처	보증내용	금액

서울보증보험	매출처 등	이행보증	2,228,537,854

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지-용인	5,225,270,912	중소벤처기업진흥공단	3,299,940,000	5,280,000,000

건물-용인	232,014,345

토지-동탄	328,098,825	기업은행	962,000,000	2,952,600,000

건물-동탄	879,824,003

토지-동탄	438,601,102	1,000,000,000	1,796,400,000

건물-동탄	1,206,153,148

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 사용제한 예금당사의 보통예금 중 5,000천원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

종속기업	주식회사 이포토닉스	주식회사 이포토닉스

무한오보극광통과기 유한공사	무한오보극광통과기 유한공사

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	-

관계기업	-	사이몬세즈 제1차사모투자 합자회사(*)

주식회사 리드앤	-

퀸스트리사모투자합자회사	-

기타특수관계자	최대주주 및 대표이사	최대주주 및 대표이사

(*)전기 중 해산으로 인하여 처분 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출	매입	이자수익

종속기업	주식회사 이포토닉스	6,000,000	-	2,638,384

무한오보극광통과기 유한공사	285,924,745	347,642,149	4,484,750

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	1,200,000	-	15,123,288

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출	매입	유형자산 취득

종속기업	주식회사 이포토닉스	1,500,000	-	175,000,000

무한오보극광통과기유한공사	76,484,479	2,044,473,391	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기말

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	주식회사 이포토닉스	1,650,000	265,000,000	2,638,384	-	5,000,000

무한오보극광통과기 유한공사	80,354,400	286,980,000	4,484,750	31,223,423	-

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	660,000	4,000,000,000	15,123,288	-	5,000,000

2) 제 9(전) 기말

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

종속기업	주식회사 이포토닉스	-	-	5,000,000

무한오보극광통과기유한공사	70,687,155	39,526,830	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	대여	증자(출자)	임대보증금

종속기업	주식회사 이포토닉스	265,000,000	-	-

무한오보극광통과기 유한공사	286,980,000	-	-

주식회사 플랜에이인베스트먼트대부	4,000,000,000	300,000,000	5,000,000

관계기업	주식회사 리드앤	-	3,700,000,000	-

퀸스트리사모투자합자회사	-	1,400,000,000	-

2) 제 9(전) 기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자 명	증자(출자)	청산	임대보증금

종속기업	주식회사 이포토닉스	-	-	5,000,000

무한오보극광통과기 유한공사	371,659,977	-	-

관계기업	사이몬세즈 제1차 사모투자 합자회사	3,500,000,000	5,121,458,700	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기종업원급여	403,556,348	585,494,836

퇴직급여	709,985,898	88,931,309

주식기준보상	-	512,725,000

합 계	1,113,542,246	1,187,151,145

39. 보고기간 후 사건(1) 주식매수선택권 행사회사는 보고기간 종료 후인 2026년 3월 11일 주식매수선택권(스톡옵션) 행사 신청 및 2026년 3월 12일 납입 완료되어 보통주 120,000주를 발행하였고, 작성일 현재 발행주식총수는 48,913,167주이며, 자본금 4,891,316,700원 입니다.(2) 주식병합 결정회사는 보고기간 종료 후인 2026년 3월 16일 이사회 결의에 따라 보통주 2주를 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였습니다. 이에 따라 액면가액은 주당 100원에서 200원으로 변경되고, 발행주식총수는 48,913,167주에서 24,456,583주로 변경될 예정입니다. 동 거래는 보고기간 후 발생한 사건으로 당기말 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.