화승알앤에이 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 연결회사는 제2기 사업연도(2022년)부터 투자부동산에 대한 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는바, 투자부동산의 공정가치를 소급하여 수정하였으며 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 제1기 사업연도(2021년) 연결재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

변경 전	402,076,179	341,779,407	60,296,772	5,693,032	8,749,968

조정사항 :

투자부동산 공정가치모형	9,089,638	-	9,089,638	3,336,392	7,914,726

조정사항에 따른 법인세 효과	-	1,985,397	(1,985,397)	(719,682)	(810,485)

합 계	9,089,638	1,985,397	7,104,241	2,616,710	7,104,241

변경 후	411,165,817	343,764,804	67,401,013	8,309,742	15,854,209

(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2021년 2월 28일을 분할기일로 하여 주식회사 화승코퍼레이션에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 분할의 내용은 다음과 같으며, 기타 상세한 내용은 주식회사 화승코퍼레이션이 2020년 9월 28일 공시한(2021년 2월 25일 정정공시) 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하시기 바랍니다.

1) 분할 관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할회사가 영위하는사업 중 자동차부품 제조사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 산업용고무제품 제조 및 매매부문과 투자사업부문을 영위합니다.

구분	회사명	사업부문	역할

분할존속회사	주식회사 화승코퍼레이션	산업용 고무제품 제조 및 매매부문, 자회사 및 피투자회사의 지분 관리와 투자를 목적으로 하는 투자사업부문	사업회사

분할신설회사	주식회사 화승알앤에이	자동차부품 제조사업부문	사업회사

분할신설회사는 분할 전 회사의 분할신주 배정 기준일(2021년 2월 27일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할되는 회사 소유주식 1주당 분할비율 0.2750910 를 적용하여 분할신설회사 주식을 배정하였습니다. 2) 분할일정

구 분	일 자

이사회결의일	2020년 9월 28일

주요사항보고서 제출일

상장예비심사신청일

주주확정기준일 공고일	2020년 12월 9일

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2020년 12월 24일

주주총회 소집 공고 및 통지	2021년 1월 21일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2021년 2월 5일

주식병합 공고 및 통지	2021년 2월 5일

신주배정 기준일	2021년 2월 27일

분할기일	2021년 2월 28일

분할보고총회 또는 창립총회	2021년 3월 2일

분할등기 신청일	2021년 3월 3일

변경상장 및 재상장일	2021년 3월 15일

3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 회사의 2021년 2월 5일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.분할을 통해 당사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	254,908,918

비유동자산	174,951,265

자산총계	429,860,183

유동부채	321,275,833

비유동부채	62,748,404

부채총계	384,024,237

순자산금액	45,835,946

4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계 (인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한것이면 해당 분할신설회사에, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 - 28.우발채무와 약정사항」를 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

감사보고서상의 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. [연결재무제표]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제 4 기반 기	- 특수관계자 거래	-

제 3 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

제 2 기	- 인적분할- 특수관계자 거래- 회계정책의 변경	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

[별도재무제표]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제 4 기반 기	- 특수관계자 거래	-

제 3 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

제 2 기	- 인적분할- 특수관계자 거래- 회계정책의 변경	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

나. 대손충당금 설정현황

(1) 대손충당금 설정내역 및 설정방침

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 4 기반 기	매출채권	223,017,189	(25,166,187)	11.28%

미수금	2,673,707	(418,403)	15.65%

선급금	1,774,433	(185,000)	10.43%

제 3 기	매출채권	177,626,032	(21,129,146)	11.90%

미수금	4,563,996	(426,490)	9.34%

선급금	1,102,460	(185,000)	16.78%

제 2 기	매출채권	165,867,344	(11,466,622)	6.91%

미수금	7,397,459	(376,578)	5.09%

선급금	936,380	(185,000)	19.76%

[대손충당금 설정방침]보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 채권의 연령별 대손경험율을 산정하여 대손충당금을 설정하며, 채무자의 재무적 어려움 (채권의 연체, 파산 및 부도 등) 등으로 인하여 회수가 불투명한 채권의 경우 화폐의 시간가치, 담보설정여부, 채무자의 미래 전망 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다. 또한 회생채권 및 기타 사고채권은 채권 제반의 사항을 고려하여 예상되는 변제금액 등을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 법률적인 청구권이 소멸하거나, 최종적으로 회수가 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리합니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 4 기 반기	제 3 기	제 2 기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,740,636	12,028,200	11,878,734	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,102,997	248,333	(2,371,932)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	1,102,997	248,333	(2,371,932)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,925,957	9,464,103	2,521,398	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	25,769,590	21,740,636	12,028,200	-

(3) 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과	계

금액	156,551,798	22,281,169	39,356,048	4,828,174	223,017,189

구성비율	70.2%	10.0%	17.6%	2.2%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 사업연도의 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

영업부문	계정과목	제 4 기 반기	제 3 기	제 2 기	비 고

자동차부품	제품	10,089,163	9,161,195	9,991,720	-

상품	14,568,516	10,252,313	9,883,924	-

재공품	7,505,831	7,320,652	5,469,132	-

원재료	11,642,460	9,376,676	7,642,834	-

저장품	729,978	688,773	790,156	-

미착품	713,248	472,975	196,790	-

합 계	45,249,196	37,272,584	33,974,556	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.76%	8.65%	8.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.10회	15.60회	14.73회	-

(2) 재고자산의 실사내용회사는 매 월 각 생산라인별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연간1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	보유금액	평가손실	기말금액

제품	14,071,480	14,071,480	(3,982,317)	10,089,163

상품	19,760,327	19,760,327	(5,191,811)	14,568,516

재공품	7,662,939	7,662,939	(157,108)	7,505,831

원재료	11,898,977	11,898,977	(256,516)	11,642,461

저장품	735,522	735,522	(5,544)	729,978

미착원재료	713,247	713,247	-	713,247

합 계	54,842,492	54,842,492	(9,593,296)	45,249,196

※ 평가손실 금액은 당반기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

(4) 재고자산의 담보제공연결회사는 당반기말 현재 재고자산의 일부를 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 라. 수주계약 현황연결회사는 완성차의 생산계획에 따라 차종별 제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 완성차의 차량 생산계획은 대내외적 경제환경 및 수요변화에 따라 상시변경되어 생산물량이 확정되어 있지 않으므로, 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 공정가치와 그 평가방법연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(2) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산 (주1)	6,277,635	-	-	6,277,635	6,277,635

매출채권및기타채권 (주1)	167,665,918	-	-	167,665,918	167,665,918

장기매출채권및기타채권 (주1)	33,141,508	-	-	33,141,508	33,141,508

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	640,423	640,423	640,423

기타금융자산 (주1)	2,464,000	-	-	2,464,000	2,464,000

합 계	209,549,061	-	640,423	210,189,484	210,189,484

금융부채	매입채무및기타채무 (주1)	148,214,177	-	-	148,214,177	148,214,177

단기차입금 (주1)	116,621,103	-	-	116,621,103	116,621,103

금융보증부채 (주1)	257,544	-	-	257,544	257,544

유동성리스부채 (주2)	756,433	-	-	756,433	756,433

기타금융부채(유동) (주1)	30,000	-	-	30,000	30,000

장기매입채무및기타채무 (주1)	3,179,059	-	-	3,179,059	3,179,059

장기차입금 (주1)	32,291,650	-	-	32,291,650	32,291,650

리스부채 (주2)	72,022	-	-	72,022	72,022

기타금융부채(비유동) (주1)	46,000	-	-	46,000	46,000

합 계	301,467,988	-	-	301,467,988	301,467,988

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산 (주1)	10,022,100	-	-	10,022,100	10,022,100

매출채권및기타채권 (주1)	133,455,228	-	-	133,455,228	133,455,228

기타금융자산(유동) (주1)	10,139	-	-	10,139	10,139

장기매출채권및기타채권 (주1)	27,633,483	-	-	27,633,483	27,633,483

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,081,493	1,081,493	1,081,493

기타금융자산 (주1)	2,274,000	-	-	2,274,000	2,274,000

합 계	173,394,950	-	1,081,493	174,476,443	174,476,443

금융부채	매입채무및기타채무 (주1)	133,891,347	-	-	133,891,347	133,891,347

단기차입금 (주1)	114,389,155	-	-	114,389,155	114,389,155

금융보증부채 (주1)	266,498	-	-	266,498	266,498

유동성리스부채 (주2)	1,444,097	-	-	1,444,097	1,444,097

기타금융부채(유동) (주1)	30,000	-	-	30,000	30,000

장기매입채무및기타채무 (주1)	2,981,771	-	-	2,981,771	2,981,771

장기차입금 (주1)	33,441,646	-	-	33,441,646	33,441,646

리스부채 (주2)	112,878	-	-	112,878	112,878

기타금융부채(비유동) (주1)	46,500	-	-	46,500	46,500

합 계	286,603,892	-	-	286,603,892	286,603,892

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 4 기 반기

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	640,423	-	-

(4) 유형자산 재평가당기 유형자산 재평가는 실시하지 아니하였습니다.