화승알앤에이 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성최근 3사업연도중 재무제표 재작성을 한 사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 - 28.우발채무와 약정사항」를 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

감사보고서상의 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. [연결재무제표]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제 5 기1분기	-	-

제 4 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자간 거래

제 3 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

[별도재무제표]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제 5 기1분기	-	-

제 4 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자간 거래

제 3 기	- 특수관계자 거래	- 특수관계자거래공시- 재고자산의 평가

나. 대손충당금 설정현황

(1) 대손충당금 설정내역 및 설정방침

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 5 기1분기	매출채권	215,829,603	(35,473,184)	16.44%

미수금	6,982,076	(443,063)	6.35%

선급금	1,780,071	(409,830)	23.02%

제 4 기	매출채권	207,983,730	(31,138,668)	14.97%

미수금	9,381,102	(293,976)	3.13%

선급금	1,404,339	(185,000)	13.17%

제 3 기	매출채권	177,626,032	(21,129,146)	11.90%

미수금	4,563,996	(426,490)	9.34%

선급금	1,102,460	(185,000)	16.78%

[대손충당금 설정방침]보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 채권의 연령별 대손경험율을 산정하여 대손충당금을 설정하며, 채무자의 재무적 어려움 (채권의 연체, 파산 및 부도 등) 등으로 인하여 회수가 불투명한 채권의 경우 화폐의 시간가치, 담보설정여부, 채무자의 미래 전망 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다. 또한 회생채권 및 기타 사고채권은 채권 제반의 사항을 고려하여 예상되는 변제금액 등을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 법률적인 청구권이 소멸하거나, 최종적으로 회수가 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리합니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 5 기 1분기	제 4 기	제 3 기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,617,644	21,740,636	12,028,200	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	820,575	1,822,996	248,333	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	820,575	1,822,996	248,333	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,887,858	8,054,012	9,464,103	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	36,326,077	31,617,644	21,740,636	-

(3) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위: 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과	계

금액	144,939,376	25,477,679	43,112,021	2,300,527	215,829,603

구성비율	67.1%	11.8%	20.0%	1.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 사업연도의 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

영업부문	계정과목	제 5 기 1분기	제 4 기	제 3 기	비 고

자동차부품	제품	10,102,207	10,071,864	9,161,195	-

상품	17,353,850	14,401,646	10,252,313	-

재공품	7,271,194	6,853,072	7,320,652	-

원재료	12,471,446	11,771,895	9,376,676	-

저장품	718,274	704,683	688,773	-

미착품	1,111,858	823,485	472,975	-

합 계	49,028,829	44,626,645	37,272,584	-

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100]	10.17%	9.50%	8.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.87회	14.07회	15.60회	-

(2) 재고자산의 실사내용회사는 매 월 각 생산라인별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연간1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	보유금액	평가손실	기말금액

제품	13,911,442	13,911,442	(3,809,235)	10,102,207

상품	23,035,855	23,035,855	(5,682,005)	17,353,850

재공품	7,459,938	7,459,938	(188,744)	7,271,194

원재료	12,791,857	12,791,857	(320,411)	12,471,446

저장품	725,018	725,018	(6,744)	718,274

미착품	1,111,858	1,111,858	-	1,111,858

합 계	59,035,968	59,035,968	(10,007,139)	49,028,829

※ 평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

(4) 재고자산의 담보제공연결실체는 당분기말 현재 재고자산의 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

라. 수주계약 현황 연결실체는 완성차의 생산계획에 따라 차종별 제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 완성차의 차량 생산계획은 대내외적 경제환경 및 수요변화에 따라 상시변경되어 생산물량이 확정되어 있지 않으므로, 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 공정가치와 그 평가방법연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(2) 당분기말과 전기말 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산 (주1)	13,750,844	-	-	13,750,844	13,750,844

매출채권및기타채권 (주1)	159,674,627	-	-	159,674,627	159,674,627

장기매출채권및기타채권 (주1)	28,126,312	-	-	28,126,312	28,126,312

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	478,669	478,669	478,669

기타금융자산 (주1)	3,054,000	-	-	3,054,000	3,054,000

합 계	204,605,783	-	478,669	205,084,452	205,084,452

금융부채	매입채무및기타채무 (주1)	145,268,935	-	-	145,268,935	145,268,935

단기차입금 (주1)	110,889,029	-	-	110,889,029	110,889,029

금융보증부채 (주1)	556,860	-	-	556,860	556,860

유동성리스부채 (주2)	1,514,097	-	-	1,514,097	1,514,097

장기매입채무및기타채무 (주1)	3,427,064	-	-	3,427,064	3,427,064

장기차입금 (주1)	31,466,656	-	-	31,466,656	31,466,656

리스부채 (주2)	1,333,152	-	-	1,333,152	1,333,152

기타금융부채(비유동) (주1)	41,000	-	-	41,000	41,000

합 계	294,496,793	-	-	294,496,793	294,496,793

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산 (주1)	5,472,800	-	-	5,472,800	5,472,800

매출채권및기타채권 (주1)	162,391,628	-	-	162,391,628	162,391,628

장기매출채권및기타채권 (주1)	24,368,339	-	-	27,633,483	27,633,483

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	485,521	485,521	485,521

기타금융자산 (주1)	3,024,000	-	-	3,024,000	3,024,000

합 계	195,256,767	-	485,521	195,742,288	195,742,288

금융부채	매입채무및기타채무 (주1)	113,967,553	-	-	113,967,553	113,967,553

단기차입금 (주1)	132,077,642	-	-	132,077,642	132,077,642

금융보증부채 (주1)	618,808	-	-	618,808	618,808

유동성리스부채 (주2)	1,532,160	-	-	1,532,160	1,532,160

장기매입채무및기타채무 (주1)	3,339,564	-	-	3,339,564	3,339,564

장기차입금 (주1)	31,741,654	-	-	31,741,654	31,741,654

리스부채 (주2)	1,682,385	-	-	1,682,385	1,682,385

기타금융부채(비유동) (주1)	46,000	-	-	46,000	46,000

합 계	285,005,766	-	-	285,005,766	285,005,766

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 5 기 1분기	제 4 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	462,874	-	15,795	469,726	-	15,795

(4) 유형자산 재평가 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당분기말 토지의 공정가치는 2024년 12월 31일을 재평가기준일로 나라감정평가법인으로부터 평가받았습니다. (5) 투자부동산의 공정가치모형 적용연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

원가법에 의한적산가격 평가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

※ 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다..