샤페론 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제17(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 샤페론과 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요주식회사 샤페론(이하 "회사") 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 2008년 10월 1일에 의약품 개발업, 의약품 제조 및 판매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 2022년 10월 19일에 기업공개를 실시하여 2022년 10월 19일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.(1) 지배기업의 개요

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율	비고

성승용	5,090,000	11.01%	대표이사

엄재성	987,000	2.13%

최찬운	800,284	1.73%

박상철	551,408	1.19%

스마일게이트Follow-on투자펀드	516,918	1.12%

기타주주(1%미만)	38,297,421	82.82%

주식총계	46,243,031	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

Hudson Therapeutics Inc.	미국	BD 수행	12월 31일	100%

* 해당 종속기업은 2023년 7월 설립되었습니다.2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 288,591,911 1,686,725 286,905,186 - (809,659,406) (809,659,406) (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 1,170,613,009 39,829,444 1,130,783,565 - (1,091,679,138) (1,091,679,138) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 나. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.뷰티 관련된 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법 (단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 연구개발사업과 관련된 재고자산은 개별법으로 결정하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시되며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환우선주연결회사가 발행한 전환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.(13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 그 대가로 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액에서 이미 지급한 금액을 차감한 후의 금액을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하고 있으며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 영업부문 연결회사는 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 영업부문을 연구개발사업, 뷰티 두 가지로 구분하였습니다.(1) 영업부문별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 연구개발사업 뷰티 연구개발사업 뷰티 매출액 224,378,061 3,426,568 17,704,497 - 매출비중 98% 2% 100% 0% 당기 중 뷰티 신규로 개시함에 따라 해당 사업부문에서 매출이 발생하였습니다.(2) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 매출액 227,804,629 - 227,804,629 17,704,497 - 17,704,497 (3) 주요 고객당기 및 전기 중 회사의 수익금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 A 업체 185,525,515 17,704,497 B 업체 38,852,546 - 4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 864,820,749 15,369,224,599 단기기타금융자산 23,604,062,746 - 매출채권 34,548 - 단기기타채권 124,825,913 251,809,213 장기기타채권 257,899,446 246,975,960 금융자산 합계 24,851,643,402 15,868,009,772 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 1,389,077,632 1,258,027,165 단기기타금융부채 435,802,785 506,133,442 장기기타채무 1,089,923,606 1,167,736,106 장기기타금융부채 60,836,127 5,614,362 금융부채 합계 2,975,640,150 2,937,511,075 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 90,287,430 10,281,480 - 이자비용 - - 37,190,458 외환차익 18,318,621 - 36,777,821 외환차손 - 171,000,478 89,805,420 외화환산이익 - - 12,162,841 외화환산손실 - - 2,086 배당금수익 - 134,275,307 - 합 계 108,606,051 315,557,265 175,938,626 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 405,890,973 - - 이자비용 - - 54,485,987 외환차익 - - 20,388,762 외환차손 - - 77,318,174 외화환산이익 - - 1,090,642 외화환산손실 - - 11,833,050 합 계 405,890,973 - 165,116,615 5. 공정가치(1) 당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 864,820,749 864,820,749 15,369,224,599 15,369,224,599 단기기타금융자산 23,604,062,746 23,604,062,746 - - 매출채권 34,548 34,548 - - 단기기타채권 124,825,913 124,825,913 251,809,213 251,809,213 장기기타채권 257,899,446 257,899,446 246,975,960 246,975,960 금융자산 합계 24,851,643,402 24,851,643,402 15,868,009,772 15,868,009,772 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 1,389,077,632 1,389,077,632 1,258,027,165 1,258,027,165 단기기타금융부채 435,802,785 435,802,785 506,133,442 506,133,442 장기기타채무 1,089,923,606 1,089,923,606 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 60,836,127 60,836,127 5,614,362 5,614,362 금융부채 합계 2,975,640,150 2,975,640,150 2,937,511,075 2,937,511,075 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 587,978,833 14,238,043,223 외화예금 276,841,916 1,131,181,376 합계 864,820,749 15,369,224,599 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 34,548 - 34,548 - - - 단기기타채권 : 미수금 84,861,530 - 84,861,530 126,226,980 - 126,226,980 미수금(과제예치금) - - - 125,582,233 - 125,582,233 미수수익 39,964,383 - 39,964,383 - - - 장기기타채권 : - 임차보증금 277,448,269 - 277,448,269 264,428,144 - 264,428,144 현재가치할인차금 (19,548,823) - (19,548,823) (17,452,184) - (17,452,184) 합 계 382,759,907 - 382,759,907 498,785,173 - 498,785,173 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 23,604,062,746 - (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 23,604,062,746 - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 4,947,945 33,200,087 선급비용 94,570,433 29,473,911 합 계 99,518,378 62,673,998 10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제품 14,666,610 - 원재료 64,414,284 22,614,000 부재료 12,973,271 - 재공품(*) 160,561,832 104,055,932 평가충당금(재공품) (160,561,832) - 합 계 92,054,165 126,669,932 (*) 임상약 제조 후 잔여한 재공품 중 일부는 유효기간 임박으로 당기 중 폐기처리하였으며, 나머지 잔여분은 사업계획에 따라 당기 중 전액 재고자산평가손실 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (63,559,195) - 118,038,509 차량운반구 - - - - 비품 438,785,249 (260,048,560) - 178,736,689 시설장치 4,153,874,628 (2,667,548,246) (83,922,951) 1,402,403,431 사용권자산 688,846,518 (244,344,127) - 444,502,391 합 계 5,487,452,395 (3,235,500,128) (83,922,951) 2,168,029,316 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (54,479,310) - 127,118,394 차량운반구 72,674,831 (26,647,437) - 46,027,394 비품 453,226,649 (195,598,917) - 257,627,732 시설장치 4,127,937,928 (2,039,685,614) (128,911,486) 1,959,340,828 사용권자산 865,733,640 (457,334,925) - 408,398,715 합 계 5,725,519,048 (2,773,746,203) (128,911,486) 2,822,861,359 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 127,118,394 46,027,394 257,627,732 1,959,340,828 408,398,715 - 2,822,861,359 증가 : 취득 - - - 2,971,192 25,936,700 590,121,028 - 619,028,920 정부보조금 차감 - - - - - - - 감소 : 처분 - - (72,674,831) (17,329,721) - (22,506,514) - (112,511,066) 감가상각 - (9,079,885) 26,647,437 (64,449,643) (582,874,097) (531,510,838) - (1,161,267,026) 환율변동 - - - (82,871) - - - (82,871) 기말 24,348,296 118,038,509 - 178,736,689 1,402,403,431 444,502,391 - 2,168,029,316 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 136,198,279 60,562,360 275,102,756 1,939,999,112 623,344,224 - 3,059,555,027 증가 : 취득 - - - 55,933,725 688,449,900 325,678,190 22,000,000 1,092,061,815 정부보조금 차감 - - - - (75,431,579) - (75,431,579) 감소 : 처분 - - - (4,622,690) - (42,399,879) (22,000,000) (69,022,569) 감가상각 - (9,079,885) (14,534,966) (69,212,459) (593,676,605) (498,223,820) - (1,184,727,735) 환율변동 426,400 - 426,400 기말 24,348,296 127,118,394 46,027,394 257,627,732 1,959,340,828 408,398,715 - 2,822,861,359 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 계정대체 장부금액 산업재산권 12,682,074 (7,421,304) (1,534,838) 60,343,934 64,069,866 소프트웨어 28,790,000 (12,290,000) - - 16,500,000 건설중인자산(무형) 644,713,479 - - (88,170,297) 556,543,182 합 계 686,185,553 (19,711,304) (1,534,838) (27,826,363) 637,113,048 (*) 당기 및 전기말까지 공시된 산업재산권의 무형자산손상차손 213,390,759원(2019년 95,890,759원, 2021년 117,500,000원)은 당기말 현재 환입가능성이 없다고 판단되어 제거하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 317,904,097 (101,141,821) (213,390,759) 3,935,902 7,307,419 소프트웨어 28,790,000 (6,890,000) - - 21,900,000 건설중인자산(무형) 274,366,886 - - (3,935,902) 270,430,984 합 계 621,060,983 (108,031,821) (213,390,759) - 299,638,403 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 증가 : - 개별취득 1,576,500 - 374,282,495 375,858,995 계정대체 60,343,934 - - 60,343,934 감소 : 상각 (3,623,149) (5,400,000) - (9,023,149) 계정대체 - - (88,170,297) (88,170,297) 당기손상 (1,534,838) - - (1,534,838) 기말 64,069,866 16,500,000 556,543,182 637,113,048 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 3,303,569 22,304,000 - 25,607,569 증가 : 개별취득 1,462,007 4,500,000 274,366,886 280,328,893 계정대체 3,935,902 - - 3,935,902 감소 : 상각 (1,394,059) (4,904,000) - (6,298,059) 계정대체 - - (3,935,902) (3,935,902) 기말 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당기 전기(*1) 영업비용 경상연구개발비 9,866,571,384 9,594,499,527 13. 정부보조금 회사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제는 없습니다. 당기말 현재 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금 1,090백만원으로 계상하고 있습니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부동산 352,835,440 388,979,086 차량운반구 91,666,951 19,419,629 합 계 444,502,391 408,398,715 당기 및 전기 중 신규 리스계약으로 인해 증가한 사용권자산은 326백만원 및 654백만원입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 500,383,269 457,789,307 차량운반구 31,127,569 40,434,513 합 계 531,510,838 498,223,820 리스부채에 대한 이자비용 17,824,210 34,259,191 복구충당부채에 대한 이자비용 19,366,248 20,226,796 단기리스료 43,264,069 76,125,164 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,564,229 11,553,991 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 417백만원 및 460백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 220,820,000 209,419,242 286,860,100 275,691,783 1년 초과 5년 이내 67,931,000 60,836,127 5,700,000 5,614,362 합 계 288,751,000 270,255,369 292,560,100 281,306,145 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 209,419,242 275,691,783 비유동 60,836,127 5,614,362 합 계 270,255,369 281,306,145 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 281,306,145 430,466,649 증가 352,268,876 232,179,742 리스료지급 (362,915,240) (372,712,927) 이자비용 17,824,210 34,259,191 리스종료 (18,228,622) (42,886,510) 기말금액 270,255,369 281,306,145 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 15. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 1,049,110,170 980,075,379 미지급비용 339,967,462 277,951,786 소 계 1,389,077,632 1,258,027,165 장기기타채무 장기미지급금 1,089,923,606 1,167,736,106 합 계 2,479,001,238 2,425,763,271 16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 리스부채 209,419,242 275,691,783 복구충당부채 226,383,543 230,441,659 소 계 435,802,785 506,133,442 장기기타금융부채 : 리스부채 60,836,127 5,614,362 합 계 496,638,912 511,747,804 17. 퇴직급여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 342,232,440 76,167,877 경상연구개발비 273,117,147 557,294,334 합 계 615,349,587 633,462,211 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 72,448,560 101,497,868 선수금 - 244,204,029 계약이행부채 82,189,605 - 가수금 - 294,000 합 계 154,638,165 345,995,897 19. 자본금과 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 46,243,031 30,143,031 보통주자본금 23,121,515,500 15,071,515,500 주식발행초과금 133,308,224,158 117,085,421,608 2) 보고기간말 현재 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초 15,071,515,500 11,535,515,500 유상증자 8,050,000,000 3,536,000,000 기말 23,121,515,500 15,071,515,500 3) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 133,308,224,158 117,085,421,608 기타자본잉여금 114,689,380 - 합 계 133,422,913,538 117,085,421,608 20. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 477,994,409 558,703,739 가득된 주식매수선택권 중 행사되지 않고 소멸한 금액은 자본조정에서 기타자본잉여금으로 대체하였습니다(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 558,703,739 35,592,881 (116,302,211) 477,994,409 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 1,221,996,086 150,750,525 (814,042,872) 558,703,739 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 약정유형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 대상자 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 부여일 2018-03-28 2019-03-27 2020-09-25 2021-03-30 2021-06-29 2021-12-15 2023-02-15 2024-03-29 2024-07-04 부여수량 397,500 216,750 637,500 99,000 279,000 82,500 92,000 76,500 98,500 행사가격 1,066 2,333 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 가득조건 용역제공조건 3~5년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 2년 용역제공조건 3년 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 256,000 3,800 433,500 5,453 부여 - - 175,000 2,613 상실 (44,500) 4,128 (352,500) 5,244 행사 - - - - 기말 211,500 3,731 256,000 3,800 기말행사가능 93,000 5,240 84,000 5,133 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,010원에서 7,338원이며 가중평균잔여만기는 2.79년입니다.3) 회사는 이항모형 및 LSMC(Least-Squares Monte Carlo) 시뮬레이션에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 부여일 주식가격 2,886 2,785 5,423 4,900 4,900 5,771 6,840 3,465 1,536 행사가격 1,066 2,333 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 무위험이자율 2.45~2.51% 1.75% 0.93~1.07% 1.57% 1.54~1.70% 1.98% 3.51% 3.36% 3.12% 주가변동성 38.98% 30.82% 40.05% 27.43% 25.53% 25.17% 21.68% 32.41% 33.98% 배당수익률 - - - - - - - - - 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식기준보상 및 중도퇴사로 인한 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상원가 35,592,881 150,750,525 환입 (1,612,831) (814,042,872) 합 계 33,980,050 (663,292,347) 21. 기타포괄손익누계 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 93,785,228 128,004,201 22. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 132,371,297,391 116,843,467,194 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익: 재화의 판매 3,426,568 - 소 계 3,426,568 - 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 기술이전수익 185,525,515 17,704,497 연구용역수익 38,852,546 - 소 계 224,378,061 17,704,497 합 계 227,804,629 17,704,497 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부문별 : 연구개발사업 224,378,061 17,704,497 뷰티 3,426,568 - 합 계 227,804,629 17,704,497 지리적 시장 : 국내 227,804,629 17,704,497 해외 - - 합 계 227,804,629 17,704,497 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약부채-연구개발 중 기술이전 58,678,514 244,204,029 계약부채-연구개발 중 연구용역 23,511,091 - 합 계 82,189,605 244,204,029 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 임상비용 등의 부담 185,525,515 17,704,497 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여(*1) 1,972,568,213 1,443,623,862 퇴직급여(*1) 342,232,440 76,167,877 복리후생비 594,482,378 456,582,784 여비교통비 198,817,299 303,751,230 접대비 51,707,721 44,457,935 지급수수료 897,538,166 901,224,001 경상연구개발비 9,866,571,384 7,146,761,710 감가상각비 1,208,189,079 894,387,890 무형자산상각비 9,023,149 4,246,817 주식보상비용 33,980,050 (200,164,057) 기타비용 570,677,082 (2,530,855,515) 합계 15,745,786,961 8,540,184,534 (*1) 급여,퇴직급여 항목에서 연구인력 인건비는 경상연구개발비로 분류하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 95,299,820 962,780 외환차익 55,096,442 20,388,762 외화환산이익 12,162,841 1,090,642 리스변경이익 230,180,445 49,913,709 유형자산처분이익 4,642,119 227,275 소 계 397,381,667 72,583,168 기타비용 잡손실 15,628,585 100,833,052 외환차손 260,805,898 77,318,174 외화환산손실 2,086 11,833,050 유형자산처분손실 5,836,666 - 무형자산손상차손 1,534,838 - 소 계 283,808,073 189,984,276 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 100,568,910 410,409,173 배당금수익 134,275,307 - 소 계 234,844,217 410,409,173 금융비용 이자비용 37,190,458 54,485,987 소 계 37,190,458 54,485,987 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (14,666,610) - 원재료의 매입 13,127,773 - 종업원급여 2,314,800,653 2,032,160,669 복리후생비 594,482,378 682,980,969 여비교통비 198,817,299 373,423,634 광고선전비 66,128,652 87,817,823 지급수수료 897,538,166 1,180,105,025 감가상각비 1,208,189,079 1,189,286,149 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 경상연구개발비 10,186,353,840 9,594,499,527 기타 593,067,800 12,635,201 합계 16,066,862,179 15,159,207,056 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,562,049,171) (15,341,317,779) 적용세율에 따른 법인세(당기: 11%, 전기: 9.9%) (1,711,825,409) (1,518,790,460) 조정사항 : 비과세수익 (391,233) (67,899,483) 비공제비용 8,021,132 4,851,248 미인식 이연법인세 변동 1,533,775,959 1,581,838,695 세율변동 효과 170,419,551 - 법인세비용(수익) - - 평균유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차감할일시적차이 재고평가충당금 - 160,561,832 160,561,832 - 17,661,802 연차충당부채 175,315,344 1,124,615 176,439,959 17,356,219 19,408,395 감가상각비 302,292,697 (32,592,323) 269,700,374 29,926,977 29,667,041 무형자산손상 (특허권) 2,096,106 (2,096,106) - 207,514 - 비품감가 상각누계액 1,122,404 5,141,376 6,263,780 111,118 689,016 현재가치할인차금 (임차보증금) 17,452,184 2,096,639 19,548,823 1,727,766 2,150,371 리스부채 281,306,145 (11,050,776) 270,255,369 27,849,308 29,728,091 정부보조금 128,911,486 (44,988,535) 83,922,951 12,762,237 9,231,525 미지급금 1,167,736,106 (77,812,500) 1,089,923,606 115,605,874 119,891,597 복구충당부채 230,441,659 (4,058,116) 226,383,543 22,813,724 24,902,190 퇴직연금미지급금 106,449,270 49,949,008 156,398,278 10,538,478 17,203,811 종속기업투자주식 1,530,016,436 843,878,380 2,373,894,816 151,471,627 261,128,430 외화환산손실 11,833,050 (11,830,964) 2,086 1,171,472 229 소 계 3,954,972,887 878,322,530 4,833,295,417 391,542,314 531,662,498 가산할일시적차이 미수수익 - (39,964,383) (39,964,383) - (4,396,082) 사용권자산 (408,398,715) (36,103,676) (444,502,391) (40,431,473) (48,895,263) 외화환산이익 (1,090,642) (11,072,199) (12,162,841) (107,974) (1,337,913) 소 계 (409,489,357) (87,140,258) (496,629,615) (40,539,447) (54,629,258) 일시적차이 합계 3,545,483,530 791,182,272 4,336,665,802 351,002,867 477,033,240 미인식이연법인세자산 (351,002,867) (477,033,240) 이연법인세자산 - - (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차감할일시적차이 퇴직급여충당금 1,589,758,677 (1,589,758,677) - 157,386,109 - 연차충당부채 158,320,699 16,994,645 175,315,344 15,673,749 17,356,219 감가상각비 376,237,776 (73,945,079) 302,292,697 37,247,540 29,926,977 무형자산손상 (특허권) 14,647,253 (12,551,147) 2,096,106 1,450,078 207,514 비품감가 상각누계액 (335,452) 1,457,856 1,122,404 (33,210) 111,118 현재가치할인차금 (임차보증금) 27,708,175 (10,255,991) 17,452,184 2,743,109 1,727,766 리스부채 430,466,649 (149,160,504) 281,306,145 42,616,198 27,849,308 정부보조금 87,592,706 41,318,780 128,911,486 8,671,678 12,762,237 미지급금 1,127,804,821 39,931,285 1,167,736,106 111,652,677 115,605,874 복구충당부채 177,872,166 52,569,493 230,441,659 17,609,344 22,813,724 퇴직연금미지급금 - 106,449,270 106,449,270 - 10,538,478 종속기업투자주식 - 1,530,016,436 1,530,016,436 - 151,471,627 외화환산손실 - 11,833,050 11,833,050 - 1,171,472 소 계 3,990,073,470 (35,100,583) 3,954,972,887 395,017,272 391,542,314 가산할일시적차이 미수수익 (282,634,520) 282,634,520 - (27,980,817) - 사용권자산 (623,344,224) 214,945,509 (408,398,715) (61,711,078) (40,431,473) 외화환산이익 - (1,090,642) (1,090,642) - (107,974) 소 계 (905,978,744) 496,489,387 (409,489,357) (89,691,895) (40,539,447) 일시적차이 합계 3,084,094,726 461,388,804 3,545,483,530 305,325,377 351,002,867 미인식이연법인세자산 (305,325,377) (351,002,867) 이연법인세자산 - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 4,336,665,802 3,545,483,530 미사용세무상결손금 70,617,461,702 56,150,972,517 미사용세액공제 2,918,568,498 2,312,297,729 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 390,295,493 - 235,014,996 - 1~2년 295,016,517 - 390,295,493 - 2~3년 1,607,308,576 50,060,000 295,016,517 - 3년 초과 68,324,841,116 2,868,508,498 55,230,645,511 2,312,297,729 합계 70,617,461,702 2,918,568,498 56,150,972,517 2,312,297,729 29. 주당손실 (1) 기본주당순손실 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정 내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 기본주당순손실 : 보통주당기순손실 15,527,830,197 14,902,980,481 가중평균유통보통주식수(*1) 32,348,731 26,953,559 기본주당순손실 480 553 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 발행주식수(*1) : 32,348,731 26,953,559 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 32,348,731 26,953,559 (*1) 당기 중 유상증자로 인해 증가하였습니다. 3) 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 365/365 30,143,031 유상증자 16,100,000 50/365 2,205,700 합 계 46,243,031 32,348,731 (2) 희석주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 기본주당순손실 : 희석당기순손실 15,558,446,222 14,300,849,076 가중평균희석보통주식수 32,369,983 26,954,834 희석주당순손실 481 530 당기말 주식매입선택권으로 인한 희석화효과가 발생하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (15,527,830,197) (14,902,980,481) 당기순이익에 대한 조정 984,000,959 812,019,592 영업활동 자산·부채의 증감 (68,564,455) (3,238,390,103) 합계 (14,612,393,693) (17,329,350,992) (3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 43,648,270 633,462,211 이자수익 (100,568,910) (410,409,173) 이자비용 37,190,458 54,485,987 주식보상비용 33,980,050 (663,292,347) 감가상각비 1,208,175,730 1,189,350,425 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 무형자산손상차손 1,534,838 - 유형자산처분이익 (4,642,119) (252,729) 유형자산처분손실 5,836,666 - 잡이익 (77,759,535) (1,139) 잡손실 138,896 1 리스변경이익 (230,180,445) (2,266,805) 외화환산이익 - (1,090,642) 외화환산손실 22,946 11,833,050 환율변동효과 27,268,404 (109,513,217) 해외사업환산손익 (34,218,973) 103,415,911 지급수수료 27,826,363 - 배당금수익 (134,275,307) - 외환차손 171,000,478 - 합 계 984,000,959 812,019,592 (4) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외상매출금의 감소(증가) (34,548) - 미수금 감소(증가) 41,365,450 (126,226,980) 미수금(예치금) 감소(증가) 604,717 (379,013,578) 선급금 감소(증가) 10,361,042 433,663,164 선급비용 감소(증가) (53,495,522) (21,958,676) 선수금의 증가(감소) (244,204,029) - 계약부채의 증가(감소) 82,189,605 (17,704,497) 부가세대급금 감소(증가) - 298,386,657 계약이행원가의 감소(증가) - (126,669,932) 재고자산의 감소(증가) 34,615,767 - 미지급금 증가(감소) 31,653,675 (1,436,465,394) 미지급비용 증가(감소) 62,015,676 48,509,332 예수금의 증가(감소) (29,049,308) (27,451,707) 가수금의 증가(감소) (286,980) - 퇴직금의 지급 - (1,883,458,492) 복구충당부채의 증가(감소) (4,300,000) - 합 계 (68,564,455) (3,238,390,103) (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성대체 15,343,188 186,606,628 기술료 유동성대체 - 102,812,500 정부과제 기술료 지급의무 발생 - 39,931,285 건설중인자산(무형)의 특허권 대체 60,343,934 3,935,902 사용권자산과 리스부채의 대체 334,040,254 189,293,232 사용권자산과 복구충당부채의 대체 213,874,245 80,343,836 사용권자산 계약종료에 따른 복구충당부채 환입 (2,818,164) - 사용권자산과 현재가치할인차금의 대체 22,518,179 11,374,438 종료사용권자산과 감가상각누계액의 대체 (744,501,636) (282,716,335) 선급금의 선급비용 대체 11,601,000 - 선급금의 미지급금 대체 6,290,100 - 선급금의 시설장치 대체 - 385,200,000 퇴직급여충당부채의 미지급금 대체 - 339,762,396 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 114,689,380 - (*) 당기말 현재 사용권자산 신규계약으로 인한 영향은 590백만원, 종료로 인한 영향은 767백만원입니다. (6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 리스부채 당기초 281,306,145 현금흐름 (362,915,240) 기타비금융변동: 351,864,464 상각 17,824,210 대체 334,040,254 당기말 270,255,369 (단위 : 원) 구 분 리스부채 전기초 430,466,649 현금흐름 (372,712,927) 기타비금융변동: 223,552,423 상각 34,259,191 대체 189,293,232 전기말 281,306,145 31. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속기업 Hudson Therapeutics Inc. Hudson Therapeutics Inc. 주요경영진 성승용 대표이사 외 성승용 대표이사 외 (2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 없습니다.(3) 당기 중 대표이사 성승용은 유상증자에 참여하여 보통주 500,000주를 인수하였으며, 총 출자금액은 775백만원입니다.(4) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,734,696,452 1,667,834,920 퇴직급여(*) 206,928,416 1,434,614,135 (*) 회사는 전기 중 퇴직금제도를 DC형 퇴직연금제도로 변경했습니다.(6) 보고기간말 현재 주요 경영진이 보유한 주식매수선택권은 62백만원입니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 없습니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용은 없습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 재고자산,집기비품, 기계 6,855,236,000 ㈜샤페론 단체상해보험 - 48,745,900,000 ㈜샤페론 임직원 임원배상책임보험 - 2,000,000,000 ㈜샤페론 임상시험책임배상보험 - 4,030,000,000 ㈜샤페론 ECM business insurance - 7,166,914,750 Hudson Therapeutics Comprehensive insurance - 9,580,900,000 Hudson Therapeutics 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 864,820,749 15,369,224,599 단기기타금융자산 23,604,062,746 - 매출채권 34,548 - 단기기타채권 124,825,913 251,809,213 장기기타채권 257,899,446 246,975,960 합 계 24,851,643,402 15,868,009,772 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,389,077,632 1,389,077,632 - - 단기기타금융부채 435,802,785 435,802,785 - - 장기기타채무 1,089,923,606 - 1,089,923,606 - 장기기타금융부채 60,836,127 - 60,836,127 - 합 계 2,975,640,150 1,824,880,417 1,150,759,733 - (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,258,027,165 1,258,027,165 - - 단기기타금융부채 506,133,442 506,133,442 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 5,614,362 - 5,614,362 - 합 계 2,937,511,075 1,764,160,607 1,173,350,468 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 3,130,278,315 3,283,506,972 차감: 현금및현금성자산 (864,820,749) (15,369,224,599) 순부채 2,265,457,566 (12,085,717,627) 자본총계 24,744,911,284 16,000,177,854 순부채비율(*) 9.15% - (*) 순부채가 음수인 경우 순부채비율을 산정하지 않았습니다.34. 보고기간후 사건당사는 2026년 2월 13일 이사회 결의로 당사 임직원에게 주식매수선택권 122,500주를 주당 행사가격 1,920원에 부여하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2025.12.31 현재 제 17 기 2024.12.31 현재 제 16 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 24,529,293,929 14,753,474,671 20,865,180,693 현금및현금성자산 (주4,5,6,32) 587,978,833 14,238,043,223 5,707,251,357 단기금융상품 (주4,5,8,32) 23,604,062,746 0 13,500,000,000 매출채권 (주4,5,7,32) 34,548 0 0 단기기타채권 (주4,5,7,32) 124,825,913 251,809,213 412,903,890 유동재고자산 (주10) 92,054,165 126,669,932 0 기타유동자산 (주9) 93,506,434 33,555,253 1,138,175,806 당기법인세자산 (주27) 26,831,290 103,397,050 106,849,640 비유동자산 3,344,208,943 4,490,380,710 4,626,843,598 종속기업투자주식 (주11) 286,905,184 1,130,783,564 1,276,200,000 유형자산 (주12,15) 2,166,109,534 2,820,200,483 3,056,612,204 무형자산 (주13) 637,113,048 299,638,403 25,607,569 장기기타채권 (주4,5,7,32) 254,081,177 239,758,260 268,423,825 자산총계 27,873,502,872 19,243,855,381 25,492,024,291 부채 유동부채 1,977,831,857 2,070,327,060 3,203,121,646 단기기타채무 (주4,5,16,32) 1,387,390,907 1,244,827,359 2,398,290,923 단기기타금융부채 (주4,5,15,17,32) 435,802,785 506,133,442 472,045,947 기타유동부채 (주19,23) 154,638,165 319,366,259 332,784,776 비유동부채 1,150,759,733 1,173,350,468 2,751,043,866 장기기타채무 (주4,5,14,16,32) 1,089,923,606 1,167,736,106 1,024,992,321 장기기타금융부채 (주4,5,15,17,32) 60,836,127 5,614,362 136,292,868 확정급여채무 0 0 1,589,758,677 부채총계 3,128,591,590 3,243,677,528 5,954,165,512 자본 자본금 (주20) 23,121,515,500 15,071,515,500 11,535,515,500 자본잉여금 (주20) 133,422,913,538 117,085,421,608 108,154,492,408 자본조정 (주21) 477,994,409 558,703,739 1,221,996,086 이익잉여금(결손금) (주22) (132,277,512,165) (116,715,462,994) (101,374,145,215) 자본총계 24,744,911,282 16,000,177,853 19,537,858,779 자본과부채총계 27,873,502,872 19,243,855,381 25,492,024,291 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 (주3,23) 227,804,629 17,704,497 215,251,274 매출원가 (주27) 321,075,218 0 0 매출총이익(손실) (93,270,589) 17,704,497 215,251,274 판매비와관리비 (주24,27) 14,934,064,297 14,067,527,918 12,877,211,237 영업이익(손실) (15,027,334,886) (14,049,823,421) (12,661,959,963) 기타수익 (주25) 395,384,884 72,583,168 81,187,114 기타비용 (주25) 1,127,686,453 1,720,000,712 114,388,287 금융수익 (주26) 234,777,742 410,409,173 910,130,227 금융비용 (주26) 37,190,458 54,485,987 36,185,294 법인세비용차감전순이익(손실) (15,562,049,171) (15,341,317,779) (11,821,216,203) 법인세비용(수익) (주28) 0 0 15,871,586 당기순이익(손실) (15,562,049,171) (15,341,317,779) (11,837,087,789) 기타포괄손익 0 0 (144,447,463) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 0 0 (144,447,463) 확정급여제도의재측정요소 (주18) 0 0 (144,447,463) 총포괄손익 (15,562,049,171) (15,341,317,779) (11,981,535,252) 주당이익 (주29) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (481) (569) (516) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (482) (569) (516) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,238,390,500 104,143,578,482 3,290,415,735 (89,392,609,963) 29,279,774,754 당기순이익(손실) (11,837,087,789) (11,837,087,789) 유상증자 주식매입선택권 부여 292,422,727 292,422,727 주식매입선택권 행사 297,125,000 4,010,913,926 (2,360,842,376) 1,947,196,550 주식매입선택권 소멸 주식매수선택권 자본잉여금 대체 확정급여부채 재측정요소 (144,447,463) (144,447,463) 2023.12.31 (기말자본) 11,535,515,500 108,154,492,408 1,221,996,086 (101,374,145,215) 19,537,858,779 2024.01.01 (기초자본) 11,535,515,500 108,154,492,408 1,221,996,086 (101,374,145,215) 19,537,858,779 당기순이익(손실) (15,341,317,779) (15,341,317,779) 유상증자 3,536,000,000 8,930,929,200 12,466,929,200 주식매입선택권 부여 150,750,525 150,750,525 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 소멸 (814,042,872) (814,042,872) 주식매수선택권 자본잉여금 대체 확정급여부채 재측정요소 2024.12.31 (기말자본) 15,071,515,500 117,085,421,608 558,703,739 (116,715,462,994) 16,000,177,853 2025.01.01 (기초자본) 15,071,515,500 117,085,421,608 558,703,739 (116,715,462,994) 16,000,177,853 당기순이익(손실) (15,562,049,171) (15,562,049,171) 유상증자 8,050,000,000 16,222,802,550 24,272,802,550 주식매입선택권 부여 35,592,881 35,592,881 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 소멸 (1,612,831) (1,612,831) 주식매수선택권 자본잉여금 대체 114,689,380 (114,689,380) 확정급여부채 재측정요소 2025.12.31 (기말자본) 23,121,515,500 133,422,913,538 477,994,409 (132,277,512,165) 24,744,911,282 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (주30) (13,670,932,287) (15,611,808,943) (12,481,790,752) 영업에서 창출된 현금 (13,781,770,509) (16,204,415,606) (13,057,872,965) 이자수취 29,835,032 671,413,264 711,639,542 이자지급 (17,824,210) (82,259,191) (75,626,959) 법인세환급(납부) 98,827,400 3,452,590 (59,930,370) 투자활동현금흐름 (24,031,821,139) 11,590,493,346 10,265,080,468 단기금융상품의 처분 19,286,047,595 34,000,000,000 14,000,000,000 임차보증금의 감소 23,210,444 42,132,000 5,824,000 정부보조금의 사용 0 0 0 유형자산의 처분 41,901,301 252,729 0 단기금융상품의 취득 (42,938,583,592) (20,500,000,000) 0 종속기업투자주식의 취득 0 (1,384,600,000) (1,276,200,000) 선급금의 감소(증가) 0 0 (385,200,000) 임차보증금의 증가 (39,630,000) (3,210,444) (150,000,000) 유형자산의 취득 (28,907,892) (283,752,046) (1,903,965,667) 무형자산의 취득 (375,858,995) (280,328,893) (25,377,865) 재무활동현금흐름 24,052,689,036 12,552,107,463 3,595,482,289 유상증자 24,272,802,550 12,466,929,200 0 정부보조금의 수취 124,977,516 423,631,999 1,907,674,980 주식매수선택권의 행사 0 0 1,947,196,550 리스부채의 상환 (345,091,030) (338,453,736) (259,389,241) 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,650,064,390) 8,530,791,866 1,378,772,005 기초현금및현금성자산 14,238,043,223 5,707,251,357 4,328,479,352 기말현금및현금성자산 587,978,833 14,238,043,223 5,707,251,357 5. 재무제표 주석 제18(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제17(전)기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 샤페론 1. 일반사항 주식회사 샤페론(이하 "회사")는 2008년 10월 1일에 의약품 개발업, 의약품 제조 및 판매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 2022년 10월 19일에 기업공개를 실시하여 2022년 10월 19일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 성승용 5,090,000 11.01% 대표이사 엄재성 987,000 2.13% 최찬운 800,284 1.73% 박상철 551,408 1.19% 스마일게이트Follow-on투자펀드 516,918 1.12% 기타주주(1%미만) 38,297,421 82.82% 주식총계 46,243,031 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 나. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.뷰티 관련된 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법 (단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 연구개발사업과 관련된 재고자산은 개별법으로 결정하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시되며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환우선주회사가 발행한 전환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.(13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 그 대가로 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액에서 이미 지급한 금액을 차감한 후의 금액을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하고 있으며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 영업부문회사는 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 영업부문을 연구개발사업과 뷰티 두 가지로 구분하였습니다.(1) 영업부문별 정보당기 및 전기 중 회사의 영업부문별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 연구개발사업 뷰티 연구개발사업 뷰티 매출액 224,378,061 3,426,568 17,704,497 - 매출비중 98% 2% 100% 0% 당기 중 뷰티 신규로 개시함에 따라 해당 사업부문에서 매출이 발생하였습니다.(2) 지역별 정보당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 매출액 227,804,629 - 227,804,629 17,704,497 - 17,704,497 (3) 주요 고객당기 및 전기 중 회사의 수익금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 A 업체 185,525,515 17,704,497 B 업체 38,852,546 - 4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 587,978,833 14,238,043,223 단기기타금융자산 23,604,062,746 - 매출채권 34,548 - 단기기타채권 86,149,199 251,809,213 장기기타채권 254,081,177 239,758,260 금융자산 합계 24,532,306,503 14,729,610,696 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 1,387,390,907 1,244,827,359 단기기타금융부채 435,802,785 506,133,442 장기기타채무 1,089,923,606 1,167,736,106 장기기타금융부채 60,836,127 5,614,362 금융부채 합계 2,973,953,425 2,924,311,269 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 90,220,955 10,281,480 - 이자비용 - - 37,190,458 외환차익 18,318,621 - 36,777,821 외환차손 - 171,000,478 89,805,420 외화환산이익 - - 12,162,841 외화환산손실 - - 2,086 배당금수익 - 134,275,307 - 합 계 108,539,576 315,557,265 175,938,626 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 405,890,973 - - 이자비용 - - 54,485,987 외환차익 - - 20,388,762 외환차손 - - 77,318,174 외화환산이익 - - 1,090,642 외화환산손실 - - 11,833,050 합 계 405,890,973 - 165,116,615 5. 공정가치(1) 당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 587,978,833 587,978,833 14,238,043,223 14,238,043,223 매출채권 34,548 34,548 - - 단기기타금융자산 23,604,062,746 23,604,062,746 - - 단기기타채권 124,825,913 124,825,913 251,809,213 251,809,213 장기기타채권 254,081,177 254,081,177 239,758,260 239,758,260 금융자산 합계 24,570,983,217 24,570,983,217 14,729,610,696 14,729,610,696 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 1,387,390,907 1,387,390,907 1,244,827,359 1,244,827,359 단기기타금융부채 435,802,785 435,802,785 506,133,442 506,133,442 장기기타채무 1,089,923,606 1,089,923,606 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 60,836,127 60,836,127 5,614,362 5,614,362 금융부채 합계 2,973,953,425 2,973,953,425 2,924,311,269 2,924,311,269 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 587,978,833 14,238,043,223 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 34,548 - 34,548 - - - 단기기타채권 : 미수금 84,861,530 - 84,861,530 126,226,980 - 126,226,980 미수금(과제예치금) - - - 125,582,233 - 125,582,233 미수수익 39,964,383 - 39,964,383 - - - 장기기타채권 : 임차보증금 273,630,000 - 273,630,000 257,210,444 - 257,210,444 현재가치할인차금 (19,548,823) - (19,548,823) (17,452,184) - (17,452,184) 합 계 378,941,638 - 378,941,638 491,567,473 - 491,567,473 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 23,604,062,746 - (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 23,604,062,746 - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 3,547,483 18,540,100 선급비용 89,958,951 15,015,153 합 계 93,506,434 33,555,253 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제품 14,666,610 - 원재료 64,414,284 22,614,000 부재료 12,973,271 - 재공품(*) 160,561,832 104,055,932 평가충당금(재공품) (160,561,832) - 합 계 92,054,165 126,669,932 (*) 임상약 제조 후 잔여한 재공품 중 일부는 유효기간 임박으로 당기 중 폐기처리하였으며, 나머지 잔여분은 사업계획에 따라 당기 중 전액 재고자산평가손실 인식하였습니다. 11. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 법인명 소재지 주요 결산일 소유지분율 장부금액 영업활동 당기말(*2) 전기말(*2) Hudson Therapeutics(*1) 미국 과학 및 기술서비스업 12월 31일 100.00% 286,905,184 1,130,783,564 (*1) 해당 종속기업은 2023년 7월에 설립되었습니다.(*2) 전기부터 종속기업투자주식의 장부금액 중 종속기업의 순자산을 초과하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 기초 증가 감소(*1) 기말 Hudson Therapeutics 100% 1,130,783,564 - (843,878,380) 286,905,184 (*1) 회사의 장부가액과 소유자지분 종속기업의 순자산 차이를 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 기초 증가(*1) 감소(*2) 기말 Hudson Therapeutics 100% 1,276,200,000 1,384,600,000 (1,530,016,436) 1,130,783,564 (*1) 전기 중 US$1,000,000의 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 회사의 장부가액과 소유자지분 종속기업의 순자산 차이를 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 288,591,911 1,686,725 286,905,186 - (809,659,406) (809,659,406) (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 1,170,613,009 39,829,444 1,130,783,565 - (1,091,679,138) (1,091,679,138) 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (63,559,195) - 118,038,509 차량운반구 - - - - 비품 435,397,421 (258,580,514) - 176,816,907 시설장치 4,153,874,628 (2,667,548,246) (83,922,951) 1,402,403,431 사용권자산 688,846,518 (244,344,127) - 444,502,391 합 계 5,484,064,567 (3,234,032,082) (83,922,951) 2,166,109,534 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (54,479,310) - 127,118,394 차량운반구 72,674,831 (26,647,437) - 46,027,394 비품 449,755,950 (194,789,094) - 254,966,856 시설장치 4,127,937,928 (2,039,685,614) (128,911,486) 1,959,340,828 사용권자산 865,733,640 (457,334,925) - 408,398,715 합 계 5,722,048,349 (2,772,936,380) (128,911,486) 2,820,200,483 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 127,118,394 46,027,394 254,966,856 1,959,340,828 408,398,715 - 2,820,200,483 증가 : 취득 - - - 2,971,192 25,936,700 590,121,028 - 619,028,920 정부보조금 차감 - - - - - - - - 감소 : 처분 - - (36,337,416) (17,329,721) - (22,506,514) - (76,173,651) 감가상각 - (9,079,885) (9,689,978) (63,791,420) (582,874,097) (531,510,838) - (1,196,946,218) 기말 24,348,296 118,038,509 - 176,816,907 1,402,403,431 444,502,391 - 2,166,109,534 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 136,198,279 60,562,360 272,159,933 1,939,999,112 623,344,224 3,056,612,204 증가 : 취득 - - - 55,933,725 688,449,900 325,678,190 22,000,000 1,092,061,815 정부보조금 차감 - - - - (75,431,579) - (75,431,579) 감소 : 처분 - - - (4,622,690) - (42,399,879) (22,000,000) (69,022,569) 감가상각 - (9,079,885) (14,534,966) (68,504,112) (593,676,605) (498,223,820) (1,184,019,388) 기말 24,348,296 127,118,394 46,027,394 254,966,856 1,959,340,828 408,398,715 - 2,820,200,483 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 계정대체 장부금액 산업재산권 12,682,074 (7,421,304) (1,534,838) 60,343,934 64,069,866 소프트웨어 28,790,000 (12,290,000) - - 16,500,000 건설중인자산(무형) 644,713,479 - - (88,170,297) 556,543,182 합 계 686,185,553 (19,711,304) (1,534,838) (27,826,363) 637,113,048 (*) 당기 및 전기말까지 공시된 산업재산권의 무형자산손상차손 213,390,759원(2019년 95,890,759원, 2021년 117,500,000원)은 당기말 현재 환입가능성이 없다고 판단되어 제거하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 317,904,097 (101,141,821) (213,390,759) 3,935,902 7,307,419 소프트웨어 28,790,000 (6,890,000) - - 21,900,000 건설중인자산(무형) 274,366,886 - - (3,935,902) 270,430,984 합 계 621,060,983 (108,031,821) (213,390,759) 299,638,403 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 증가 : 개별취득 1,576,500 - 374,282,495 375,858,995 본계정대체 60,343,934 - - 60,343,934 감소 : 상각 (3,623,149) (5,400,000) - (9,023,149) 본계정대체 - - (88,170,297) (88,170,297) 당기 손상 (1,534,838) - - (1,534,838) 기말 64,069,866 16,500,000 556,543,182 637,113,048 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 3,303,569 22,304,000 - 25,607,569 증가 : - 개별취득 1,462,007 4,500,000 274,366,886 280,328,893 본계정대체 3,935,902 - - 3,935,902 감소 : 상각 (1,394,059) (4,904,000) - (6,298,059) 본계정대체 - - (3,935,902) (3,935,902) 기말 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당기 전기 (*1) 영업비용 경상연구개발비 9,866,571,384 9,541,707,008 14. 정부보조금회사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제는 없습니다. 당기말 현재 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금 1,090백만원으로 계상하고 있습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부동산 352,835,440 388,979,086 차량운반구 91,666,951 19,419,629 합 계 444,502,391 408,398,715 당기 및 전기 중 신규 리스계약으로 인해 증가한 사용권자산은 590백만원 및 326백만원입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 500,383,269 457,789,307 차량운반구 31,127,569 40,434,513 합 계 531,510,838 498,223,820 리스부채에 대한 이자비용 17,824,210 34,259,191 복구충당부채에 대한 이자비용 19,366,248 20,226,796 단기리스료 16,933,728 76,125,164 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,564,229 11,553,991 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 390백만원 및 460백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 220,820,000 209,419,242 286,860,100 275,691,783 1년 초과 5년 이내 67,931,000 60,836,127 5,700,000 5,614,362 합 계 288,751,000 270,255,369 292,560,100 281,306,145 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 209,419,242 275,691,783 비유동 60,836,127 5,614,362 합 계 270,255,369 281,306,145 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 281,306,145 430,466,649 증가 352,268,876 232,179,742 리스료지급 (362,915,240) (372,712,927) 이자비용 17,824,210 34,259,191 리스종료 (18,228,622) (42,886,510) 기말금액 270,255,369 281,306,145 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 1,047,423,445 966,875,573 미지급비용 339,967,462 277,951,786 소 계 1,387,390,907 1,244,827,359 장기기타채무 장기미지급금 1,089,923,606 1,167,736,106 합 계 2,477,314,513 2,412,563,465 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 리스부채 209,419,242 275,691,783 복구충당부채 226,383,543 230,441,659 소 계 435,802,785 506,133,442 장기기타금융부채 : 리스부채 60,836,127 5,614,362 합 계 496,638,912 511,747,804 18. 퇴직급여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 325,116,421 146,735,146 경상연구개발비 273,117,147 486,727,065 합 계 598,233,568 633,462,211 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 72,448,560 75,162,230 선수금 - 244,204,029 계약이행부채 82,189,605 - 합 계 154,638,165 319,366,259 20. 자본금과 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 46,243,031 30,143,031 보통주자본금 23,121,515,500 15,071,515,500 2) 보고기간말 현재 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초 15,071,515,500 11,535,515,500 유상증자 8,050,000,000 3,536,000,000 기말 23,121,515,500 15,071,515,500 3) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 133,308,224,158 117,085,421,608 기타자본잉여금 114,689,380 - 합 계 133,422,913,538 117,085,421,608 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 477,994,409 558,703,739 가득된 주식매수선택권 중 행사되지 않고 소멸한 금액은 자본조정에서 기타자본잉여금으로 대체하였습니다(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 558,703,739 35,592,881 (116,302,211) 477,994,409 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 1,221,996,086 150,750,525 (814,042,872) 558,703,739 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 약정유형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 대상자 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 부여일 2018-03-28 2019-03-27 2020-09-25 2021-03-30 2021-06-29 2021-12-15 2023-02-15 2024-03-29 2024-07-04 부여수량 397,500 216,750 637,500 99,000 279,000 82,500 92,000) 76,500 98,500 행사가격 1,066 2,333 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338) 3,390 2,010 가득조건 용역제공조건 3~5년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 2년 용역제공조건 3년 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 256,000 3,800 433,500 5,453 부여 - - 175,000 2,613 상실 (44,500) 4,128 (352,500) 5,244 행사 - - - - 기말 211,500 3,731 256,000 3,800 기말행사가능 93,000 5,240 84,000 5,133 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,010원에서 7,338원이며 가중평균잔여만기는 2.79년입니다.3) 회사는 이항모형 및 LSMC(Least-Squares Monte Carlo) 시뮬레이션에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 부여일 주식가격 2,886 2,785 5,423 4,900 4,900 5,771 6,840 3,465 1,536 행사가격 1,066 2,333 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 무위험이자율 2.45~2.51% 1.75% 0.93~1.07% 1.57% 1.54~1.70% 1.98% 3.51% 3.36% 3.12% 주가변동성 38.98% 30.82% 40.05% 27.43% 25.53% 25.17% 21.68% 32.41% 33.98% 배당수익률 - - - - - - - - - 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식기준보상 및 중도퇴사로 인한 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상원가 35,592,881 150,750,525 환입 (1,612,831) (814,042,872) 합 계 33,980,050 (663,292,347) 22. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 132,277,512,165 116,715,462,994 (2) 결손금처리계산서 당기 결손금처리계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2025년 3월 25일) (단위:원) 과목 당기 전기 I. 미처리 결손금 132,201,630,960 116,715,462,994 전기미처리결손금 116,715,462,994 101,374,145,215 당기순손실 15,562,049,171 15,341,317,779 II. 결손금 처리액 - - III. 이월미처리결손금 132,277,512,165 116,715,462,994 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익: 재화의 판매 3,426,568 - 소 계 3,426,568 - 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 기술이전수익 185,525,515 17,704,497 연구용역수익 38,852,546 - 소 계 224,378,061 17,704,497 합 계 227,804,629 17,704,497 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부문별 : 연구개발사업 224,378,061 17,704,497 뷰티 3,426,568 - 합 계 227,804,629 17,704,497 지리적 시장 : 국내 227,804,629 17,704,497 해외 - - 합 계 227,804,629 17,704,497 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약부채-연구개발 중 기술이전 58,678,514 244,204,029 계약부채-연구개발 중 연구용역 23,511,091 - 합 계 82,189,605 244,204,029 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 임상비용 등의 부담 185,525,515 17,704,497 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여(*1) 1,402,034,320 1,229,500,758 퇴직급여(*1) 325,116,421 146,735,146 복리후생비 553,531,999 636,467,928 여비교통비 176,083,809 231,566,468 접대비 50,295,997 51,625,664 지급수수료 834,828,177 1,137,235,475 경상연구개발비 9,866,571,384 9,541,707,008 감가상각비 1,207,517,507 1,188,642,078 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 주식보상비용 33,980,050 (663,292,347) 기타비용 475,081,484 561,041,681 합계 14,934,064,297 14,067,527,918 (*1) 급여,퇴직급여 항목에서 연구인력 인건비는 경상연구개발비로 분류하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 93,303,037 962,780 외환차익 55,096,442 20,388,762 외화환산이익 12,162,841 1,090,642 리스변경이익 230,180,445 49,913,709 유형자산처분이익 4,642,119 227,275 소 계 395,384,884 72,583,168 기타비용 종속기업투자주식손상차손 843,878,380 1,530,016,436 잡손실 15,628,585 100,833,052 외환차손 260,805,898 77,318,174 외화환산손실 2,086 11,833,050 유형자산처분손실 5,836,666 - 무형자산손상차손 1,534,838 - 소 계 1,127,686,453 1,720,000,712 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 100,502,435 410,409,173 배당금수익 134,275,307 - 소 계 234,777,742 410,409,173 금융비용 이자비용 37,190,458 54,485,987 소 계 37,190,458 54,485,987 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (14,666,610) - 원재료의 매입 13,127,773 - 종업원급여 1,727,150,741 1,376,235,904 복리후생비 553,531,999 636,467,928 여비교통비 176,083,809 231,566,468 광고선전비 53,567,207 69,000,000 지급수수료 834,828,177 1,137,235,475 감가상각비 1,207,517,507 1,188,642,078 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 경상연구개발비 10,186,353,840 9,541,707,008 기타 508,621,923 (119,625,002) 합계 15,255,139,515 14,067,527,918 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,562,049,171) (15,341,317,779) 적용세율에 따른 법인세(당기: 11%, 전기: 9.9%) (1,711,825,409) (1,518,790,460) 조정사항 : 비과세수익 (391,233) (67,899,483) 비공제비용 8,021,132 4,851,248 미인식 이연법인세 변동 1,533,775,959 1,581,838,695 세율변동 효과 170,419,551 - 법인세비용(수익) - - 평균유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차감할일시적차이 재고평가충당금 - 160,561,832 160,561,832 - 17,661,802 연차충당부채 175,315,344 1,124,615 176,439,959 17,356,219 19,408,395 감가상각비 302,292,697 (32,592,323) 269,700,374 29,926,977 29,667,041 무형자산손상 (특허권) 2,096,106 (2,096,106) - 207,514 - 비품감가 상각누계액 1,122,404 5,141,376 6,263,780 111,118 689,016 현재가치할인차금 (임차보증금) 17,452,184 2,096,639 19,548,823 1,727,766 2,150,371 리스부채 281,306,145 (11,050,776) 270,255,369 27,849,308 29,728,091 정부보조금 128,911,486 (44,988,535) 83,922,951 12,762,237 9,231,525 미지급금 1,167,736,106 (77,812,500) 1,089,923,606 115,605,874 119,891,597 복구충당부채 230,441,659 (4,058,116) 226,383,543 22,813,724 24,902,190 퇴직연금미지급금 106,449,270 49,949,008 156,398,278 10,538,478 17,203,811 종속기업투자주식 1,530,016,436 843,878,380 2,373,894,816 151,471,627 261,128,430 외화환산손실 11,833,050 (11,830,964) 2,086 1,171,472 229 소 계 3,954,972,887 878,322,530 4,833,295,417 391,542,314 531,662,498 가산할일시적차이 미수수익 - (39,964,383) (39,964,383) - (4,396,082) 사용권자산 (408,398,715) (36,103,676) (444,502,391) (40,431,473) (48,895,263) 외화환산이익 (1,090,642) (11,072,199) (12,162,841) (107,974) (1,337,913) 소 계 (409,489,357) (87,140,258) (496,629,615) (40,539,447) (54,629,258) 일시적차이 합계 3,545,483,530 791,182,272 4,336,665,802 351,002,867 477,033,240 미인식이연법인세자산 (351,002,867) (477,033,240) 이연법인세자산 - - (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 차감할일시적차이 퇴직급여충당금 1,589,758,677 (1,589,758,677) - 157,386,109 - 연차충당부채 158,320,699 16,994,645 175,315,344 15,673,749 17,356,219 감가상각비 376,237,776 (73,945,079) 302,292,697 37,247,540 29,926,977 무형자산손상 (특허권) 14,647,253 (12,551,147) 2,096,106 1,450,078 207,514 비품감가 상각누계액 (335,452) 1,457,856 1,122,404 (33,210) 111,118 현재가치할인차금 (임차보증금) 27,708,175 (10,255,991) 17,452,184 2,743,109 1,727,766 리스부채 430,466,649 (149,160,504) 281,306,145 42,616,198 27,849,308 정부보조금 87,592,706 41,318,780 128,911,486 8,671,678 12,762,237 미지급금 1,127,804,821 39,931,285 1,167,736,106 111,652,677 115,605,874 복구충당부채 177,872,166 52,569,493 230,441,659 17,609,344 22,813,724 퇴직연금미지급금 - 106,449,270 106,449,270 - 10,538,478 종속기업투자주식 - 1,530,016,436 1,530,016,436 - 151,471,627 외화환산손실 - 11,833,050 11,833,050 - 1,171,472 소 계 3,990,073,470 (35,100,583) 3,954,972,887 395,017,272 391,542,314 가산할일시적차이 미수수익 (282,634,520) 282,634,520 - (27,980,817) - 사용권자산 (623,344,224) 214,945,509 (408,398,715) (61,711,078) (40,431,473) 외화환산이익 - (1,090,642) (1,090,642) - (107,974) 소 계 (905,978,744) 496,489,387 (409,489,357) (89,691,895) (40,539,447) 일시적차이 합계 3,084,094,726 461,388,804 3,545,483,530 305,325,377 351,002,867 미인식이연법인세자산 (305,325,377) (351,002,867) 이연법인세자산 - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 4,336,665,802 3,545,483,530 미사용세무상결손금 70,617,461,702 56,150,972,517 미사용세액공제 2,918,568,498 2,312,297,729 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 390,295,493 - 235,014,996 - 1~2년 295,016,517 - 390,295,493 - 2~3년 1,607,308,576 50,060,000 295,016,517 - 3년 초과 68,324,841,116 2,868,508,498 55,230,645,511 2,312,297,729 합계 70,617,461,702 2,918,568,498 56,150,972,517 2,312,297,729 29. 주당손실 (1) 기본주당순손실 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정 내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 기본주당순손실 : 보통주당기순손실 15,562,049,171 15,341,317,779 가중평균유통보통주식수(*1) 32,348,731 26,953,559 기본주당순손실 481 569 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 발행주식수(*1) : 32,348,731 26,953,559 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 32,348,731 26,953,559 (*1) 당기 중 유상증자로 인해 증가하였습니다. 3) 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 365/365 30,143,031 유상증자 16,100,000 50/365 2,205,700 합 계 46,243,031 32,348,731 (2) 희석주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 기본주당순손실 : 희석당기순손실 15,592,665,196 14,739,186,374 가중평균희석보통주식수 32,369,983 26,954,834 희석주당순손실 482 547 당기말 주식매입선택권으로 인한 희석화효과가 발생하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (15,562,049,171) (15,341,317,779) 당기순이익에 대한 조정 1,813,111,670 2,347,424,987 영업활동 자산·부채의 증감 (32,833,008) (3,210,522,814) 합계 (13,781,770,509) (16,204,415,606) (3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 43,648,270 633,462,211 이자수익 (100,502,435) (410,409,173) 이자비용 37,190,458 54,485,987 주식보상비용 33,980,050 (663,292,347) 감가상각비 1,207,517,507 1,188,642,078 무형자산상각비 9,023,149 6,298,059 무형자산손상차손 1,534,838 - 유형자산처분이익 (4,642,119) (252,729) 유형자산처분손실 5,836,666 - 잡이익 (78,183,476) (1,139) 잡손실 138,896 1 리스변경이익 (230,180,445) (2,266,805) 외화환산이익 (20,702,549) (1,090,642) 외화환산손실 22,946 11,833,050 외환차손 171,000,478 - 지급수수료 27,826,363 - 배당금수익 (134,275,307) - 종속기업투자주식손상차손 843,878,380 1,530,016,436 합계 1,813,111,670 2,347,424,987 (4) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외상매출금의 감소(증가) (34,548) - 미수금 감소(증가) 41,365,450 (126,226,980) 선급금 감소(증가) (2,898,483) 428,533,814 선급비용 감소(증가) (63,342,798) (7,499,918) 선수금의 증가(감소) (244,204,029) (975,270,000) 계약부채의 증가(감소) 82,189,605 957,565,503 부가세대급금 감소(증가) - 298,386,657 재고자산의 감소(증가) 34,615,767 (126,669,932) 미지급금 증가(감소) 63,869,305 (1,449,665,200) 미지급비용 증가(감소) 62,015,676 48,509,332 예수금의 증가(감소) (2,713,670) 4,285,980 퇴직금의 지급 - (1,883,458,492) 미수금(예치금) 감소(증가) 604,717 (379,013,578) 복구충당부채의 증가(감소) (4,300,000) - 합 계 (32,833,008) (3,210,522,814) (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성대체 15,343,188 186,606,628 기술료 유동성대체 - 102,812,500 건설중인자산(무형)의 특허권 대체 60,343,934 3,935,902 사용권자산과 리스부채의 대체 334,040,254 189,293,232 사용권자산과 복구충당부채의 대체 213,874,245 80,343,836 사용권자산 계약종료에 따른 복구충당부채 환입 (2,818,164) - 사용권자산과 현재가치할인차금의 대체 22,518,179 11,374,438 종료사용권자산과 감가상각누계액의 대체 (744,501,636) (282,716,335) 선급금의 선급비용 대체 11,601,000 - 선급금의 미지급금 대체 6,290,100 - 정부보조금의 사용 - 39,931,285 선급금의 시설장치 대체 - 385,200,000 퇴직급여충당부채의 미지급금 대체 - 339,762,396 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 114,689,380 - (*) 당기말 현재 사용권자산 신규계약으로 인한 영향은 590백만원, 종료로 인한 영향은 767백만원입니다. (6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 리스부채 당기초 281,306,145 현금흐름 (362,915,240) 기타비금융변동: 351,864,464 상각 17,824,210 대체 334,040,254 당기말 270,255,369 (단위 : 원) 구 분 리스부채 전기초 430,466,649 현금흐름 (372,712,927) 기타비금융변동: 223,552,423 상각 34,259,191 대체 189,293,232 전기말 281,306,145 31. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 Hudson Therapeutics Inc. Hudson Therapeutics Inc. 주요경영진 성승용 대표이사 외 성승용 대표이사 외 (2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 없습니다.(3) 당기 중 대표이사 성승용은 유상증자에 참여하여 보통주 500,000주를 인수하였으며, 총 출자금액은 775백만원입니다.(4) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,264,573,638 1,122,242,811 퇴직급여(*) 192,824,730 1,434,614,135 (*) 회사는 전기 중 퇴직금제도를 DC형 퇴직연금제도로 변경했습니다.(6) 보고기간말 현재 주요 경영진이 보유한 주식매수선택권은 62백만원입니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 없습니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용은 없습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 재고자산, 집기비품, 기계 6,855,236,000 ㈜샤페론 단체상해보험 - 48,745,900,000 ㈜샤페론 임직원 임원배상책임보험 - 2,000,000,000 ㈜샤페론 임상시험책임배상보험 - 4,030,000,000 ㈜샤페론 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 587,978,833 14,238,043,223 단기기타금융자산 23,604,062,746 - 매출채권 34,548 - 단기기타채권 124,825,913 251,809,213 장기기타채권 254,081,177 239,758,260 합 계 24,570,983,217 14,729,610,696 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,387,390,907 1,387,390,907 - - 단기기타금융부채 435,802,785 435,802,785 - - 장기기타채무 1,089,923,606 - 1,089,923,606 - 장기기타금융부채 60,836,127 - 60,836,127 - 합 계 2,973,953,425 1,823,193,692 1,150,759,733 - (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,244,827,359 1,244,827,359 - - 단기기타금융부채 506,133,442 506,133,442 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 5,614,362 - 5,614,362 - 합 계 2,924,311,269 1,750,960,801 1,173,350,468 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 3,128,591,590 3,243,677,528 차감: 현금및현금성자산 (587,978,833) (14,238,043,223) 순부채 2,540,612,757 (10,994,365,695) 자본총계 24,744,911,282 16,000,177,853 순부채비율(*) 10.27% - (*) 순부채가 음수인 경우 순부채비율을 산정하지 않았습니다.34. 보고기간후 사건당사는 2026년 2월 13일 이사회 결의로 당사 임직원에게 주식매수선택권 122,500주를 주당 행사가격 1,920원에 부여하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 결정할 수 있으며 매년 상법상 인정하는 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자와 주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관규정 내용 제 53 조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제 54 조(배당금 지급청구권 소멸시효) 이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 회사는 사업 성장 단계 및 재무적 안정성을 종합적으로 고려하여 배당 목표를 결정하고 있으며, 주요 판단 지표로 당기순이익, 영업활동으로 인한 현금흐름, 잉여현금흐름(Free Cash Flow), 재무구조 및 유동성 상황 등을 종합적으로 검토하고 있습니다. 잉여현금흐름은 회사의 경상적인 영업활동을 통해 창출된 현금에서 사업 유지를 위한 필수적인 투자 지출을 차감한 금액으로, 배당 가능 재원의 지속 가능성을 판단하는 지표로 활용됩니다. 아울러 회사는 배당 목표 설정 시 해당 사업연도의 실적 변동성, 중·단기 성장 투자 계획, 차입금 상환 일정, 현금 및 현금성자산 보유 수준 등을 함께 고려하여, 성장 재원 확보와 주주환원 간의 균형을 도모하고자 합니다. 구체적인 배당 규모 및 배당 여부는 상기 재무지표에 대한 종합적인 검토를 바탕으로 이사회 결의를 통해 최종 결정되며, 경영환경 및 재무상황의 변화에 따라 조정될 수 있습니다. 나. 향후 배당 수준의 방향성배당금은 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 상황 등을 전반적으로 고려하여 결정할 계획입니다. 다. 배당 제한 관련 정책해당사항 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 주주가치 영향 등을고려하여 추후 검토 예정 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -15,452 -14,903 -12,403 (별도)당기순이익(백만원) -15,486 -15,341 -11,837 (연결)주당순이익(원) -478 -553 -542 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014.09.18 유상증자(주주배정) 보통주 10,000 5,000 50,000 - 2015.04.22 유상증자(주주배정) 보통주 5,400 5,000 5,000 - 2016.02.06 유상증자(제3자배정) 제1종전환우선주 17,500 5,000 200,000 - 2016.06.21 주식분할 보통주 534,600 500 - - 2016.06.21 주식분할 제1종전환우선주 157,500 500 - - 2018.06.16 유상증자(제3자배정) 제2종전환우선주 230,765 500 65,000 - 2020.09.12 유상증자(제3자배정) 제3종전환우선주 59,091 500 110,000 - 2020.09.22 유상증자(제3자배정) 제4종전환우선주 18,182 500 110,000 - 2020.09.29 유상증자(제3자배정) 제5종전환우선주 63,636 500 110,000 - 2020.10.17 유상증자(제3자배정) 제6종전환우선주 95,455 500 110,000 - 2020.12.08 무상증자 보통주 2,376,000 500 - 주1) 2020.12.08 무상증자 제1종전환우선주 700,000 500 - - 2020.12.08 무상증자 제2종전환우선주 923,060 500 - - 2020.12.08 무상증자 제3종전환우선주 236,364 500 - - 2020.12.08 무상증자 제4종전환우선주 72,728 500 - - 2020.12.08 무상증자 제5종전환우선주 254,544 500 - - 2020.12.08 무상증자 제6종전환우선주 381,820 500 - - 2021.04.01 유상증자(제3자배정) 보통주 82,645 500 24,200 - 2021.07.02 전환권행사 제2종전환우선주 103,935 500 - 주2) 2021.07.02 전환권행사 제6종전환우선주 13,635 500 - - 2021.07.02 전환권행사 보통주 117,570 500 - - 2021.11.19 전환권행사 보통주 3,259,742 500 - 주2) 2021.11.19 전환권행사 제1종전환우선주 875,000 500 - - 2021.11.19 전환권행사 제2종전환우선주 1,049,890 500 - - 2021.11.19 전환권행사 제3종전환우선주 295,455 500 - - 2021.11.19 전환권행사 제4종전환우선주 90,910 500 - - 2021.11.19 전환권행사 제5종전환우선주 318,180 500 - - 2021.11.19 전환권행사 제6종전환우선주 463,640 500 - - 2021.12.16 무상증자 보통주 12,859,914 500 - 주1) 2021.12.21 주식매수선택권행사 보통주 112,500 500 1,066 - 2022.10.13 유상증자(일반공모) 보통주 2,829,410 500 5,000 주3) 2022.10.24 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 2,333 - 2022.11.01 주식매수선택권행사 보통주 112,500 500 1,066 - 2022.11.01 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 5,133 - 2022.11.07 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 5,133 - 2022.11.15 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 2,333 - 2022.12.23 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 1,066 - 2023.01.02 주식매수선택권행사 보통주 200,000 500 5,133 - 2023.04.28 주식매수선택권행사 보통주 162,500 500 1,066 - 2023.04.28 주식매수선택권행사 보통주 156,750 500 2,333 - 2023.04.28 주식매수선택권행사 보통주 75,000 500 5,133 - 2024.06.14 유상증자(일반공모) 보통주 7,072,000 500 1,801 - 2025.11.12 유상증자(주주배정) 보통주 16,100,000 500 1,549 - 주1) 당사는 설립일로부터 총 2회의 무상증자를 실시하였으며, 주식발행초과금을 재원으로 사용하였습니다. 주2) 당사는 2021년 07월 02일에 제2종전환우선주(103,935주), 제6종전환우선주(13,635주) 일부가 보통주(117,570주)로 전환되었으며, 2021년 11월 19일 나머지 전환우선주 전량(3,093,075주)이 보통주식(3,259,742주)으로 전환되어 신청일 현재 종류주식은 없습니다. 2021년 11월 19일 전환된 제1종 전환우선주식의 경우, 보통주로 전환되면서 투자계약상 refixing 조건을 충족하지 못하여 875,000주에서 1,041,667주로 보통주 수량이 증가하였습니다. 주3) 2022년 10월 13일 주식발행 내용은 IPO(기업공개)에 의한 증자로 발행된 주식입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 기업공개(코스닥시장 상장) 1 2022.10.06 임상 및연구개발 자금 12,008 임상 및연구개발 자금 10,623 (주1) - 기업공개(코스닥시장 상장) 1 2022.10.06 운영자금(인건비 및기타운영자금) 1,727 운영자금(인건비 및기타운영자금) 3,112 (주1) - 유상증자 2 2024.06.13 임상 및연구개발 자금 10,763 임상 및연구개발 자금 10,763 (주2) - 유상증자 2 2024.06.13 운영자금(인건비 및기타운영자금) 1,483 운영자금(인건비 및기타운영자금) 1,483 (주2) - 유상증자 3 2025.11.11 임상 및연구개발 자금 13,636 임상 및연구개발 자금 545 (주3) - 유상증자 3 2025.11.11 운영자금(인건비 및키타운영자금) 11,304 운영자금(인건비 및키타운영자금) 203 (주3) - 주1) 기업공개 완료에 의한 전체 조달금액은 13,574백만원(상장주선인의 의무인수금액 포함)으로, 5개년의 사업계획을 바탕으로 산출되었습니다. 해당 자금은 회사의 임상 진행에 따른 CRO비용, 운영자금 등으로 사용하여 전액 소진하였습니다. 주2) 유상증자를 통한 조달금액은 12,246백만원(총 조달금액 12,737백만원 중 발행제비용 490백만원 차감 후)으로 3개년 사업계획을 바탕으로 산출되었습니다. 해당 자금은 연도별 자금 사용계획에 맞춰 사용할 예정입니다. 주3) 유상증자를 통한 조달금액은 24,940백만원으로 3개년 사업계획을 바탕으로 산출되었습니다. 해당 자금은 연도별 자금 사용계획에 맞춰 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 보고서 작성 기준일 현재 사모자금은 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 보통예금 587 - - 주1) 예ㆍ적금 정기예금 3,500 - 2025년 12월 ~ 2026년 02월 주2) 예ㆍ적금 정기예금 5,000 - 2025년 12월 ~ 2026년 03월 주2) 예ㆍ적금 정기예금 15,000 - 2025년 12월 ~ 2026년 06월 주2) 단기금융상품 RP 104 - - 주1) 계 24,192 - - 주1) 보통예금 및 RP계좌는 수시 입출금이 가능함에 따라 계약기간 및 실투자 기간은 기재하지 않았습니다. 주2) 미사용자금은 향후 회사의 경영 계획 등에 맞춰 집행할 예정입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 나. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.뷰티 관련된 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법 (단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 연구개발사업과 관련된 재고자산은 개별법으로 결정하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(9) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시되며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환우선주연결회사가 발행한 전환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.(13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 그 대가로 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액에서 이미 지급한 금액을 차감한 후의 금액을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하고 있으며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.나. 대손충당금 설정현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제16기말 제17기말 제18기말 비고 연구개발 원재료 - 22,614,000 - - 재공품 - 104,055,932 160,561,832 - 평가충당금(재공품) - - (160,561,832) - 저장품 - - - - 뷰티 원재료 - - 64,414,284 - 부재료 - - 12,973,271 - 재공품 - - - - 제품 - - 14,666,610 - 합계 - 126,669,932 92,054,165 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.00% 0.66% 0.33% - 주) 재무비율은 다음의 산식을 통해 계산하였습니다.-> 총자산대비 재고자산 구성비율 : [재고자산 합계÷기말자산총계×100] 라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역당사는 금리위험, 가격위험, 환위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 이에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 - 주석 을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있으며, 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 '예측정보'는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있으며, 이러한 '중요한 차이를 초래할 수 있는 요인'에는 '회사 경영과 관련된 전략적 의사결정 요인'과 '환율, 정책 등의 변화에 따른 외부환경에 관한 요인'이 포함되어 있을수 있습니다.본 자료에 기재된 '예측정보'는 당해 공시서류 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 동 '예측 정보'와 '중요한 차이를 초래할 수 있는 요인'의 '불확실성'으로 인해 미래의 결과는 본 자료에 기재된 내용과 '중대한 차이'가 발생할 수 있으며, 향후 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인이나 불확실성을 반영하여 예측정보를 수정하는 정정보고서를 공시할 예정이 없음을 유의하여 주시기 바랍니다. 2. 개요 가. 영업의 개황 당사는 세계 최초로 개발한 GPCR19를 표적으로 -P2X7-NLRP3 염증복합체 활성을억제하는 신약 개발 플랫폼과 기존 이중 항체 치료제 및 항체-약물 결합 제형의 미충족 수요를 충족시킬 수 있는 나노맙 항체 개발 플랫폼을 보유한 신약 연구개발 전문 바이오 벤처기업입니다. 당사는 막대한 시간과 자본이 요구되는 신약 개발부터 판매의 전체 밸류 체인중 신약 개발부 전임상 또는 초기 임상까지의 연구를 진행한 후에 다국적 제약사로의 기술이전을 통해 추가적인 연구를 위한 자본을 확보하는 것을 기본적인 비즈니스 모델로 지향하고 있습니다. 당사는 이를 위해 연구뿐만 아니라 임상개발 및 상업화 능력을 갖춘 다양한 전문가들을 영입하여 신약 발굴, 자사 고유 라이브러리 구축 및 AI 모델 개발, 적응증 전략 수립, 임상 디자인 및 수행, 사업화 전략 수립 등 전체 밸류 체인을 체계적인 프로세스에 기반하여 운영하고 있습니다. 당사는 유럽 식품의약품청(EMA)의 승인을 받아, 2021년 루마니아의 5개 센터에서 COVID-19 폐렴 치료제에 대한 임상 2상을 성공적으로 완료했습니다. 미국 식품의약국(FDA)에서는 아토피 치료제의 임상시험계획(IND)을 승인받아 현재 임상 2상을 진행 중에 있으며, 국내에서는 알츠하이머 치매 치료제의 임상 1상을 수행하고 있습니다. 당사는 치료제 후보물질 발굴부터 3상 임상시험까지 수행할 수 있는 역량을 보유하고 있으며, 2건의 기술이전을 통해 상업화 역량도 입증하였습니다. 또한, 지속 가능한 성장을 위해 차세대 염증복합체 억제제 뿐만 아니라 면역 항암제 시장에서 새로운패러다임을 제시하는 이중 나노 항체, 삼중 나노 항체, NDC(NanoMAb-Drug Conjugate), RPT(Radioimmunotherapy) 등 다양한 기전으로 확장이 가능한 나노맙 연구 및개발에 매진하고 있습니다. 특히 2023년 2월에는 미국 노스캐롤라이나 주 더럼(Durham)에 자회사인 Hudson Therapeutics를 설립하여 글로벌 기술이전을 위한 최적의 기반을 마련하였으며, 빠른 시일 내에 신약 파이프라인을 기술이전 하고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 주식회사 샤페론 (단위 : 백만원, %) 계정명 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 증감액 증감비율 [유동자산] 24,812 15,914 8,898 55.91 [비유동자산] 3,063 3,370 -307 -9.11 자산총계 27,875 19,284 8,591 44.55 [유동부채] 1,979 2,110 -131 -6.21 [비유동부채] 1,151 1,173 -22 -1.88 부채총계 3,130 3,284 -154 -4.69 [자본금] 23,122 15,072 8,050 53.41 [자본잉여금] 133,423 117,085 16,338 13.95 [기타자본] 478 559 -81 -14.49 [기타포괄손익누계액] 94 128 -34 -26.56 [결손금] -132,371 -116,843 -15,528 13.29 자본총계 24,745 16,000 8,745 54.66 부채와 자본총계 27,875 19,284 8,591 44.55 가) 자산당사가 보유 중인 자산의 약 83%는 현금 및 현금성자산으로, 향후 연구개발비, 인건비, 운영비 등으로 사용될 예정입니다. 비유동자산은 당사가 보유중인 연구장비, 사용권자산 등 고정자산과 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.나) 부채당사가 보유중인 주요 부채는 연구개발비 및 운영비 지출에 대한 미지급금 및 미지급비용 약 38%, 정부과제 기술료에 대한 납부의무인 장기미지급금 약 36%, 기술이전계약의 이연수익 선수금이 약 7% 입니다. 이외에는 임차자산의 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.다) 자본2025년 11월 유상증자로 인해 자본금 및 자본잉여금이 증가하였고, 임직원 퇴사 등으로 인한 주식매수선택권 상실로 기타자본이 감소하였으며, 연구개발비 및 운영비 발생으로 결손금은 증가하였습니다. 나. 영업실적 주식회사 샤페론 (단위 : 백만원, %) 계정명 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감비율 Ⅰ. 영업수익 228 18 210 1,167 Ⅱ. 영업비용 15,746 15,159 587 3.87 Ⅲ. 영업이익(손실) -15,839 -15,142 -697 적자지속 IV. 법인세비용차감전순이익(손실) -15,528 -14,903 -625 적자지속 V. 당기순이익(손실) -15,528 -14,903 -625 적자지속 VI. 기타포괄손익 -34 103 -137 -133.01 VII. 총포괄이익(손실) -15,562 -14,800 -762 5.15 가) 영업수익나노바디 및 화장품 사업분야에서 첫 매출이 발생하였습니다. 나) 영업손실연구개발비 및 인건비 증가로 인해 영업비용이 증가하였습니다.다) 당기순손실신약개발을 위해 임상시험과 인력 확충에 지출하였으며 이에 당기순손실이 발생하였습니다.다. 사업부문별 실적 주식회사 샤페론 (단위 : 백만원, %) 계정구분 사업부문 제 18(당)기 제 17(전)기 증감액 증감비율 영업수익 공통부문 228 18 210 1,167 영업이익(손실) 공통부문 -15,839 -15,142 -697 적자지속 ※ 당사는 신약개발 사업을 영위하고 있으며, 그 외에 다른 사업은 존재하지 않습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 주식회사 샤페론 (단위 : 백만원, %) 계정명 제 18(당)기말 제 17(전)기말 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 -14,501 -16,737 2,236 투자활동으로 인한 현금흐름 -24,029 12,975 -37,004 재무활동으로 인한 현금흐름 24,053 12,552 11,501 현금및현금성자산의 증가 -14,477 8,790 -23,267 기초의 현금및현금성자산 15,369 6,471 8,898 환율변동효과 -27 108 -135 기말의 현금및현금성자산 864 15,369 -14,505 나. 자금조달 주식회사 샤페론 (단위 : 백만원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 비고 보통주 유상증자 24,273 12,467 유상증자 주식매수선택권 행사 - - 보통주 5. 부외거래 공시서류 작성기준일 현재 재무제표에 자산이나 부채로 기록되지 않은 부외거래는 없습니다. 한편, 회사에 영향을 미칠 수 있는 중요한 소송사건, 우발채무 등은 동 사업보고서 본문 내 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'에 상세히 기재되어 있으니 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항을 참조하여 주시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정 조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없으며, 동 기간 중 주요 핵심인력의 이동이나 산업재해 발생 및 관련 자금의 지출도 없었습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항새로운 의약품이 환자에게 판매되기 위해서는 신약후보 물질의 발굴에서부터 동물을 대상으로 하는 전임상 시험, 인체를 대상으로 하는 임상시험, 시판 승인이라는 단계를 모두 거쳐야 하며, 제품의 개발부터 판매까지의 전과정을 각 국가의 규제 당국이 매우 엄격히 규제하고 있습니다.특히 인체를 시험대상으로 하는 임상시험은 각 국가의 정부 규제가 매우 엄격합니다. 임상시험 이전 단계부터 여러가지 축적 데이터를 제출하여야 하며, 임상시험을 진행 중인 경우에도 심각한 부작용 등이 보고된다면 진행 중이던 임상시험이 중단되거나 철회될 수 있습니다. 또한 임상시험을 성공적으로 마치고 시판 승인을 받은 신약을 생산 및 판매하는 과정에서도 규제당국이 제시하는 규정을 준수해야 합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제18기(당기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 제17기(전기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성종속법인투자주식 손상차손 인식 등 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 제16기(전전기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제18기(당기) 신우회계법인 회계감사 85백만원 800 85백만원 845 제17기(전기) 신우회계법인 회계감사 85백만원 806 85백만원 806 제16기(전전기) 신우회계법인 회계감사 73백만원 690 73백만원 696 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) 2025.07.18 세무조정업무 26.01.01~26.03.31 6백만원 신우회계법인 제17기(전기) 2024.11.08 세무조정업무 25.01.01 ~25.03.31 6백만원 신우회계법인 제16기(전전기) 2023.09.19 세무조정업무 24.01.01~24.03.31 5백만원 신우회계법인 라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - - 제17기(전기) - - - - - - 제16기(전전기) - - - - - - 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 06월 18일 감사, 업무수행이사 서면회의 유의적 위험 및 주요 감사사항에 대한 감사수행계획등 2 2026년 03월 09일 감사, 업무수행이사 서면회의 회계감사에서 유의적 발견사항감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제18기(당기) 내부회계관리제도 2026.02.13 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전기) 내부회계관리제도 2025.02.17 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제16기(전전기) 내부회계관리제도 2024.02.15 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제18기(당기) 내부회계관리제도 2026.03.10 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전기) 내부회계관리제도 2025.03.05 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제16기(전전기) 내부회계관리제도 2024.03.13 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제18기(당기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제17기(전기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제16기(전전기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리 및 운영조직 현황1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 - - 81 이사회 3 3 - - 220 회계처리부서 3 3 - - 30 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 김도형 02-6083-8315 4년 15년 4 26 회계담당직원 엄남희 02-6083-8315 2년 8년 3개월 42 79 회계담당직원 신지은 02-6083-8315 1년5개월 1년 5개월 32 54 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요(1) 이사의 수 및 이사회의 구성현황본 보고서 제출일 현재, 당사의 이사회는 사내이사 1인, 사외이사 2인, 총 3인의 이사로 구성되어 있으며, 의장은 대표이사인 성승용이 수행하고 있습니다. 이사회내 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다.당사 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 운영 규정 구 분 내 용 이사회 운영규정 제3조【권한】 ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 정관 제34조【이사의 직무】 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 등기임원 중 직급순으로 하되 이사회에서 결정된 임원이 그 직무를 대행한다. 정관 제35조【이사의 의무】 ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다.③ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 이를 감사에게 보고하여야 한다.④ 이사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다 . 정관 제37조【이사회의구성과 소집】 ① 이사회는 이사로 구성한다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 정관 제38조【이사회의결의방법】 ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 「상법」 제397조의2 및 제398조에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제41조【대표이사의선임】 ① 대표이사는 이사회에서 선임한다. ② 대표이사는 1인 또는 수인을 선임할 수 있으며, 단독 또는 공동으로 회사를 대표할 수 있다 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 2 - - - 다. 사외이사 교육 미실시 내역당사는 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 재무기획실에서 이를 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 관련분야 전문가로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해 서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 회사의 경영현황에 대한 설명 및 질의응답과 함께, 의안과 관련된 법령(상법, 공정거래법, 외감법 등)의 취지 및 요건 등을 상세히 설명함. 라. 중요의결사항 등 구분 일시 주요안건 가결 여부 사내이사 사외이사 성승용 한상흥 서충열 출석율100% 출석율100% 출석율100% 찬반여부 1 2025.02.17 내부통제평가 결과 보고의 건제17기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2025.03.05 전자투표제도 시행의 건제17기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2025.06.18 미국 자회사 대표이사에 대한 재계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2025.08.18 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 마. 이사회 내 위원회당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 이사회내 위원회가 없습니다.바. 이사의 독립성(1) 이사회 구성 및 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 후보자는 상법 등 관련 법령상 자격 기준을 준수함은 물론, 전문성, 독립성 등의 선정 기준에 따라 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 임기(연임횟수) 선임배경 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 사내이사(의장) 성승용 '20.10~'27.03(5회) 회사의 주사업과 관련한 연구개발 전문가 이사회 R 총괄 - 본인 사외이사 한상흥 '22.03~'28.03(1회) 바이오 산업과 경영에 대한 다양한 지식과 경력을 갖춘 전문가 이사회 경영 자문 - - 사외이사 서충열 '23.10~'26.03 상장회사의 경영 및 관리에 대한 다양한 지식과 경력을 갖춘 전문가 이사회 경영 자문 - - (2) 사외이사후보 추천위원회당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 사외이사후보 추천위원회가 구성되어 있지 않습니다.사. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 현황 성명 주요 경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 한상흥 [학력] - 강원대학교 경영학과 졸업 (84년) [주요 경력] -84.01 녹십자 입사 -04.09 녹십자홀딩스 경영관리실장 상무 -06.01 녹십자홀딩스 경영관리실장 전무 -12.02~13.12녹십자홀딩스 대표이사 -10.01~12.02 녹십자생명 대표이사 -12.08~17.03 녹십자셀 대표이사 -17.03~19.03 녹십자 고문 -18.05~현재 헥사파마텍 감사 -22.03~현재 샤페론 사외이사 - 해당사항 없음 - 서충열 [학력] - 전남대학교 경영학과 졸업 (90년)- 워싱턴주립대 MBA (07년) [주요 경력] -90.02~ 22.06 한국거래소 -19.02~ 20.02 코넥스협회 사무국장-22.08~ 현재 코오롱제약 경영고문-23.03~ 현재 러셀로보틱스 감사-23.11~ 현재 샤페론 사외이사 - 해당사항없음 - (2) 사외이사 교육 실시여부당사는 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 재무기획실에서 이를 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 관련분야 전문가로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해 서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 회사의 경영현황에 대한 설명 및 질의응답과 함께, 의안과 관련된 법령(상법, 공정거래법, 외감법 등)의 취지 및 요건 등을 상세히 설명함. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며 주주총회에서 선임된 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.나. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 비고 결격요건여부 최대주주 등과의 이해관계 김한수(67년) [학력] -서울대 법대 졸업(90년) -서울시립대 경영학 석사(93년) -미국조지워싱턴대 방문학자(01년) [주요 경력] -17.08~18.07 검찰청 검사(울산지청 차장검사) -18.08~20.08 법무법인 진 대표변호사 -19.03~현재 ㈜샤페론 감사 -20.09~22.09 법무법인 솔루스 대표변호사-22.09~현재 법무법인 성지파트너스 대표변호사 2022.03.30(중임) 부 없음 다. 감사의 독립성선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수있습니다. 조항 내용 정관 제43조 【감사의 수】 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 정관 제46조 【감사의 직무와 의무】 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제56항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑧ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 라. 감사의 주요 활동내용 구분 일시 주요안건 가결여부 비고 1 2025.02.17 내부통제평가 결과 보고의 건제17기 재무제표 승인의 건 가결 참석 2 2025.03.05 전자투표제도 시행의 건제17기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 3 2025.06.18 미국 자회사 대표이사에 대한 재계약의 건 가결 참석 4 2025.08.18 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)신주발행의 건 가결 참석 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 감사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 감사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리실 3 실장 1명, 과장 1명, 사원 1명(평균 2.5년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한감사직무 수행지원 사. 준법지원인에 관한 사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - - - 관련 정관은 다음과 같습니다. 구분 세부내용 정관 제 28 조【의결권의 행사】 ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. 나. 소수주주권당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 본 보고서 작성 기준일 현재까지 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 46,243,031 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 46,243,031 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관 제10조【신주인수권】 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 등 또는 엔젤투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술 도입, 연구개발, 생산＇판매＇제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제10조의2에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 소집 주주명부폐쇄시기 이사회의 별도 결정 주권의 종류 정관 제 9 조 (주식의 종류, 수 및 내용) ① 회사는 보통주식과 종류주식을 발행할 수 있다. 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. ② 종류주식의 발행한도는 제5조에서 규정한 회사가 발행할 주식의 총수의 4분의 1을 초과하지 못한다. ③ 이익배당에 관한 우선주식에 대한 최저배당률은 액면금액의 연 0.5% 이상으로 하되, 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따른다. ④ 이익배당에 관한 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 이익배당에 관한 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능 이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 이익배당에 관한 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 이익배당에 관한 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식은 보통주 1주와 동일하게 1주당 1의결권을 가진다. ⑦ 종류주식의 존속기간은 10년 이내에서 발행시에 이사회에서 정하도록 하고, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간이 연장된다. ⑧ 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우, 종류주식에 대한 신주배정은 발행시에 이사회에서 정한 바에 따른다. 유상증자 및 주식배당의 경우에는 보통주식에 배정하는 주식과 동일한 주식으로, 무상증자의 경우에는 그와 같은 주식으로 한다. ⑨회사가 청산될 때 잔여재산분배에 관한 우선주식의 주주는 보통주를 소유한 주주보다 우선하여 잔여재산 분배를 받을 권리를 가지며, 분배율에 관하여는 발행시에 이사회에서 정한 바에 따른다. ⑩ 상환주식의 주주는 회사에 대하여 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상주식을 통지하는 방법으로 상환주식의 전부를 일시에 또는 이를 분할하여 상환해 줄 것을 회사에 청구할 수 있다. 다만, 회사는 상환청구 당시에 배당가능이익이 부족한 경우에는 분할상환할 수 있으며 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있고, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다. ⑪ 상환주식의 상환가액은 발행가액에 발행시 이사회 결의로 정한 금리를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 한다. 다만, 상환가액을 조정하려는 경우에는 이사회에서 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정방법 등을 정하여야 한다. ⑫ 상환주식의 상환청구기간은 발행일이 속하는 회계연도의 정기주주총회 종료일 익일부터 발행 후 10년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 이후 1개월이 되는 날(상환주식의 존속기간이 그 이전인 경우에는 존속기간 종료일) 이내의 범위에서 발행시에 이사회가 정한다. 다만, 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 다음 각 호의 1에 해당하는 사유가 발생하면 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다.상환청구기간은 종류주식의 납입기일 다음 날로부터 하되, 발행시 이사회 결의로 정한다. 1. 상환기간 내에 상환하지 못한 경우 2. 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우 ⑬ 종류전환주식의 주주는 발행일로부터 발행시 이사회 결의로 정한 존속기간 만료 전일까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑭전환청구에 의하여 전환권을 행사한 주식의 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업년도말에 전환된 것으로 본다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재 홈페이지 www.shaperon.com 공고게재신문 매일경제신문 바. 주주총회 의사록 요약공시대상기간(최근 3사업연도)동안 개최된 주주총회의 내용은 아래와 같습니다. 개최일자 의안내용 결의내용 제17기정기주주총회(2025.03.25) 제1호 17기 재무제표 승인의 건제2호 사외이사 한상흥 선임의 건제3호 감사 김한수 선임의 건제4호 이사 보수한도 승인의 건제5호 감사 보수한도 승인의 건제6호 이사회결의로 기 부여한 주식매수선 택권 승인의 건제7호 정관 변경의 건 가결가결가결가결가결가결가결 제16기정기주주총회(2024.03.29) 제1호 16기 재무제표 승인의 건제2호 이사 성승용 선임의 건제3호 이사 보수한도 승인의 건제4호 감사 보수한도 승인의 건제5호 주식매수선택권 부여의 건제6호 정관 변경의 건 가결가결가결가결가결가결 제15기임시주주총회(2023.10.31) 제1호 사외이사 서충열 선임의 건 가결 제15기정기주주총회(2023.03.30) 제1호 제15기 재무제표 승인의 건제2호 사외이사 박승배 선임의 건제3호 이사 보수한도 승인의 건제4호 감사 보수한도 승인의 건제5호 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 성승용 최대주주 보통주 4,590,000 15.23 5,090,000 11.01 - 고현승 배우자 보통주 45,000 0.15 45,000 0.10 - 김도선 임원 보통주 0 0 18,500 0.04 - 계 보통주 4,635,000 15.38 5,153,500 11.14 - - - - - - - 주) 2025년 11월 12일,주주배정 유상증자 청약을 통한 유상신주취득으로 인해 최대주주 및 특수관계인의 소유주식수 및 지분율이 변동되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직책 학력 및 경력 성승용 대표이사 [학력] -서울대학교 의학과 학사 졸업(90년) -서울대학교 미생물학 석사 졸업(92년) -서울대학교 미생물 및 면역학 박사 졸업(95년) [주요 경력] -95.05~98.04 한국과학기술연구원 공중보건의사 -98.05~02.03 서울대학교 의과대학 조교수 -04.03~10.03 서울대학교 의과대학 부교수 -10.04~현재 서울대학교 의과대학 교수-10.03~현재 ㈜샤페론 대표이사 3. 최대주주의 변동을 초래 할 수 있는 특정거래 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 성승용 5,090,000 11.01 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,615 20,620 99.98 38,297,421 46,243,031 82.82 - 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종류 2025년 7월 2025년 8월 2025년 9월 2025년 10월 2025년 11월 2025년 12월 보통주 주가 최고 2,740 2,525 2,955 2,590 2,160 2,045 최저 2,593 2,169 2,206 2,374 1,918 1,890 평균 2,323 1,759 1,918 1,984 1,614 1,740 거래량 최고 1,015,565 11,145,395 41,609,966 6,013,747 5,242,986 3,428,155 최저 146,531 1,969,506 3,979,565 2,429,322 1,526,994 1,125,827 평균 389,994 149,764 1,940 619,457 372,638 445,819 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성승용 남 1965.08 대표이사 사내이사 상근 대표이사 서울대학교 의학과 학사 졸업(90년) 서울대학교 미생물학 석사 졸업(92년) 서울대학교 미생물 및 면역학 박사 졸업(95년) 95.05~98.04 한국과학기술연구원 공중보건의사 98.05~02.03 서울대학교 의과대학 조교수 04.03~10.03 서울대학교 의과대학 부교수 10.04~현재 서울대학교 의과대학 교수 10.03~현재 ㈜샤페론 대표이사 5,090,000 - 최대주주 본인 2010.10 ~ 현재 2027.03.28 한상흥 남 1956.06 사외이사 사외이사 비상근 이사회 강원대학교 경영학과 졸업(84년)84.01~06.01 녹십자홀딩스 경영관리실장(전무)10.01~12.02 녹십자생명 (現 푸본현대생명보험) 대표이사12.02~13.12 녹십자홀딩스 대표이사12.08~17.03 녹십자셀 대표이사17.03~19.03 녹십자 고문18.05~현재 헥사파마텍 감사22.03~현재 ㈜샤페론 사외이사 - - 없음 2022.03~현재 2028.03.25 서충열 남 1964.11 사외이사 사외이사 비상근 이사회 전남대학교 경영학과 졸업(90년) 워싱턴 주립대 MBA(07년) 90.02~22.06 한국거래소 22.08~현재 코오롱제약 경영고문 23.10~현재 샤페론 사외이사 - - 없음 2023.10~현재 2026.10.30 김한수 남 1967.12 감사 감사 비상근 감사 서울대 법대 졸업(90년) 서울시립대 경영학 석사(93년) 미국조지워싱턴대 방문학자(01년)17.08~18.07 검찰청 검사(울산지청 차장검사) 18.08~20.08 법무법인 진 대표변호사 19.03~현재 ㈜샤페론 감사 20.09~현재 법무법인 솔루스 대표변호사 - - 없음 2019.03~현재 2028.03.25 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2026년 03월 19일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김도선 남 1972년 01월 해당사항 없음 고려대학교 경영학과 졸업 前) 녹십자홀딩스 경영관리실 前) 녹십자홀딩스 캐나다법인 CFO 前) 녹십자홀딩스 미래전략실 상무 前) GP클럽 재무총괄이사 前) 코디 대표이사 現) 샤페론 경영전략본부장(부사장) 2026년 03월 27일 해당사항 없음 선임 서충열 남 1964년 11월 해당사항 없음 전남대학교 경영학과 졸업 워싱턴주립대 MBA 졸업 前) 코넥스협회 사무국장 前) 한국거래소 前) 코오롱제약 경영고문 前) 러셀로보틱스 감사 前) 샤페론 사외이사 現) 미래셀바이오 경영고문 2026년 03월 27일 해당사항 없음 주1) 서충열 사외이사와 김한수 감사는 일신상의 사유로 사임하였고, 서충열은 이사회를 통해 감사후보자로 선정 되었습니다. 다. 임원 겸직 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 성명(생년월일) 회사명 직책명 담당업무 재직기간 겸직회사와청구회사의 관계 비고 성승용 (1965.08.14) 서울대학교 의과대학 교수 연구, 교육 2010.04~현재 해당사항 없음 샤페론 대표이사 김한수 (1967.12.28) 법무법인 솔루스 대표변호사 법무법인 업무총괄 2020.09~현재 해당사항 없음 샤페론 감사 한상흥 (1956.06.13) (주)헥사파마텍 감사 - 2018.05~현재 해당사항 없음 샤페론 사외이사 라. 미등기임원 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김도선 남 1972.01 부사장 미등기 상근 부사장 고려대학교 경영학과 졸업 (99년)現 (주)샤페론 부사장前 GP클럽 그룹 총괄 CFO前 녹십자홀딩스 그룹 총괄 재무이사前 녹십자홀딩스 미래전략실 Vietnam TFT Leader(상무) 18,500 - - 2025.07~현재 호필수 남 1970.09 전무 미등기 상근 연구개발 총괄 성균관대학교 화학과 학사 (95년) 성균관대학교 화학과 석사 (97년) 성균관대학교 화학과 박사 (06년) 現 ㈜샤페론 혁신신약연구센터장 / CTO / 전무前 JW중외제약, Chief Buisiness Officer / 수석상무前 JW홀딩스, Chief Innovation Officer / 상무前 C, 대표이사 / 상무前 JW홀딩스, 연구전략기획실장 / 이사前 JW중외제약, 연구기획실장 / 이사 - - 없음 2023.07 ~ 현재 이종은 여 1972.10 전무 미등기 상근 사업개발 총괄 이화여자대학교 약학과 학사 졸업(96년) 이화여자대학교 약학과 석사 졸업(98년) Indiana-Kelley MBA program 졸업(21년) 現 (주)샤페론 사업개발실 CBO前 부광약품 사업개발실장前 LEO Pharma Marketing BD head前 Lundbeck Marketing BD head前 Guerbet Korea前 Bayer Korea前 LG생명과학 - - 없음 2024.03~현재 김인채 남 1975.10 전무 미등기 상근 뷰티 총괄 서울과학종합대학원(SSIT) 경영학 박사 수료 (16년)카이스트(KAIST) 미래전략대학원 경영공학 석사 졸업 (23년)現 (주)샤페론 뷰티 전무前 콜마비엔에이치 마케팅 본부장前 녹십자웰빙, 녹십자유비케어 신사업총괄 본부장 - - - 2025.07~현재 전수진 여 1974.04 상무 미등기 상근 임상개발 총괄 연세대학교 간호학 학사 졸업(97년) 성균관대학교 글로벌경영학(MBA) 석사 졸업(21년) 성균관대학교 임상연구설계평가학 박사 졸업(24년) 現 ㈜샤페론 임상연구소 소장/상무前 스파크바이오파마 임상개발본부장/상무 前 JW중외제약 메디칼본부 임상팀장 前 코반스코리아(유) Sr.CRA 前 아이콘클리니칼리서치 Principal CRA 前 한국오츠카제약㈜ CRM 前 아펙스코리아(현 파렉셀) CRA 前 서울아산병원 간호사 - - 없음 2024.12 ~ 현재 김도형 남 1984.01 실장 미등기 상근 CFO 성균관대학교 경제학과 졸업 (11년) 연세대학교 경영전문대학원 MBA 졸업 (16년)現 (주)샤페론 경영기획실장 前 Gucci Korea Finance前 OTIS Elevator FP - - 없음 2021.12~현재 마. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 6 - - - 6 2년11개월 614 94 - - - - 사무 여 12 - - - 12 1년5개월 779 74 - 연구 남 20 - - - 20 3년4개월 1,467 72 - 연구 여 15 - - - 15 2년5개월 896 59 - 합 계 53 - - - 53 2년7개월 3,756 72 - 주1) 직원수는 본 보고서 작성 기준일 현재 직원수 입니다. (등기임원 미포함, 미등기임원 포함) 주2) 본 보고서 작성 기준일 기준 현재 재직중인 직원들의 평균 근속연수를 산정하였습니다. 주3) 연간급여총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일 까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 직원들에게 지급한 급여 및 상여 등을 포함한 총 급여액을 의미하며, 퇴직금은 제외하였습니다. (「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.) 주4) 1인 평균급여액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 직원 급여총액을 해당월의 평균 직원 수로 나눠 산정하였습니다. 바. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 763 127 - 주1) 본 보고서 작성 기준일 현재 재직 중인 미등기임원의 인원수로 퇴사자를 포함한 금액입니다. (등기임원 제외) 주2) 연간급여총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일 까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 미등기임원에게 지급한 급여 및 상여 등을 포함한 총 급여 액을 의미하며, 퇴직금은 제외하였습니다. (「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준입니다.) 주3) 1인 평균급여액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 미등기임원 급여총액을 해당월의 평균 미등기임원 수로 나눠 산정하였습니다. 사. 직원의 육아휴직 등 현황 1) 육아지원제도 사용 현황 (단위 : 명) 구분 2025년 2024년 2023년 육아휴직 사용자수(남) 1 - - 육아휴직 사용자수(여) - - - 육아휴직 사용자수(전체) 1 - - 육아휴직 사용률(남) 3.7% - - 육아휴직 사용률(여) - - - 육아휴직 사용률(전체) 1.9% - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) - - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) - - - 육아기 단축근무제 사용자 수 - - - 배우자 출산휴가 사용자 수 1 - - 2) 임신기,육아기 단축근무 사용률 (단위 : 명) 구분 2025년 2024년 2023년 임신기 단축근무제(A) - - - 육아기 단축근무제(B) - - - 계(A+B) - - - 임신기 단축근무 사용률 - - - 육아기 단축근무 사용률 - - - 임신기ㆍ육아기 단축근무 사용률 - - - 3) 배우자 출산휴가 사용률 (단위 : 명) 구분 2025년 2024년 2023년 배우자출산휴가 사용자수 1 - - 배우자출산휴가 사용률 100 - - 4) 유연근무제도 사용 현황 (단위 : 명) 구분 2025년 2024년 2023년 유연근무제 활용 여부 - - - 시차출퇴근제 사용자 수 - - - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 1,000 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 496 124 - 주1) 인원수는 본 보고서 작성 기준일 현재 기준 재직중인 등기이사 및 감사의 수입니다. 주2) 보수총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 등기이사 및 감사에게 지급한 근로소득, 기타소득, 퇴직소득등을 합산한 금액입니다. 주3) 1인 평균보수액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 등기이사 및 감사 급여총액을 해당월의 평균 등기 이사 및 감사 수로 나눠 산정하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 406 406 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 60 30 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30 30 - 주1) 1인 평균보수액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 등기이사 및 감사 급여총액을 해당월의 평균 등기 이사 및 감사 수로 나눠 산정하였습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - 주1) 상기 부여된 주식매수선택권은 행사시점에 신주가 교부되는 주식매수선택권으로서, 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주2) 공정가치 산출방법에 대한 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석』부분을 참고하시기 바랍니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 호필수 미등기임원 2024.03.29 신주교부 보통주 30,000 - - - - 30,000 2026.03.30 ~ 2029.03.29 3,390 X - 이종은 미등기임원 2024.07.04 신주교부 보통주 30,000 - - - - 30,000 2027.07.05 ~ 2030.07.04 2,010 X - 직원3명 직원 2020.09.25 신주교부 보통주 60,000 - - - - 60,000 2023.09.26 ~ 2026.09.25 5,133 X - 직원1명 직원 2021.03.30 신주교부 보통주 9,000 - - - - 9,000 2024.03.31 ~ 2027.03.30 5,133 X - 직원7명 직원 2021.12.15 신주교부 보통주 22,500 - - - - 22,500 2024.12.16 ~ 2027.12.15 5,133 X - 직원2명 직원 2023.02.15 신주교부 보통주 9,000 - - - - 9,000 2025.02.16 ~ 2028.02.15 7,338 X - 직원2명 직원 2023.02.15 신주교부 보통주 3,000 - - - - 3,000 2026.02.16 ~ 2029.02.15 7,338 X - 직원2명 직원 2024.03.29 신주교부 보통주 4,500 - - - - 4,500 2026.03.29 ~ 2029.03.28 3,390 X - 직원19명 직원 2024.07.04 신주교부 보통주 55,500 - - - - 55,500 2027.07.05 ~ 2030.07.04 2,010 X - ※ 공시서류작성기준일(2025년 12월 31일) 현재 종가 : 1,740 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 샤페론 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액