샤페론 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일
제 17기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일
주식회사 샤페론과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요주식회사 샤페론(이하 "회사") 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 2008년 10월 1일에 의약품 개발업, 의약품 제조 및 판매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 2022년 10월 19일에 기업공개를 실시하여 2022년 10월 19일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.(1) 지배기업의 개요

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율	비고

성승용	4,590,000	15.23%	대표이사

엄재성	945,361	3.14%

스마일게이트Follow-on투자펀드	516,918	1.71%

문상혁	507,000	1.68%

김정태	332,500	1.10%

스마일게이트딥테크사업화1호펀드	305,459	1.01%

기타주주(1%미만)	22,945,793	76.12%

주식총계	30,143,031	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

Hudson Therapeutics Inc.	미국	BD 수행	12월 31일	100%

* 해당 종속기업은 2023년 7월 설립되었습니다.2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 892,960,928 7,820,008 885,140,920 - (231,373,510) (231,373,510) (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 1,170,613,009 39,829,444 1,130,783,565 - (1,091,679,138) (1,091,679,138) 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2025년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 추정한 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.한편, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 A 업체 11,802,998 - 4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,204,591,122 15,369,224,599 단기기타금융자산 - - 단기기타채권 133,390,137 251,809,213 장기기타채권 252,666,259 246,975,960 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 9,102,325,719 - 금융자산 합계 11,692,973,237 15,868,009,772 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 805,347,821 1,258,027,165 단기기타금융부채 431,562,576 506,133,442 장기기타채무 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 - 5,614,362 금융부채 합계 2,404,646,503 2,937,511,075 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 15,956,421 10,281,480 - 이자비용 - - 10,742,822 외환차익 - - 6,603,326 외화환산이익 - - 1,889,987 외환차손 - - 9,199,741 외화환산손실 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 102,326,947 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - 합 계 15,956,421 112,608,427 28,435,876 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 36,105,425 - - 이자비용 - - 15,335,532 외환차익 137,298 - - 외환차손 - - 18,924,258 합 계 36,242,723 - 34,259,790 5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,204,591,122 2,204,591,122 15,369,224,599 15,369,224,599 단기기타금융자산 - - - - 단기기타채권 133,390,137 133,390,137 251,809,213 251,809,213 장기기타채권 252,666,259 252,666,259 246,975,960 246,975,960 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 9,102,325,719 9,102,325,719 - - 금융자산 합계 11,692,973,237 11,692,973,237 15,868,009,772 15,868,009,772 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 805,347,821 805,347,821 1,258,027,165 1,258,027,165 단기기타금융부채 431,562,576 431,562,576 506,133,442 506,133,442 장기기타채무 1,167,736,106 1,167,736,106 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 - - 5,614,362 5,614,362 금융부채 합계 2,404,646,503 2,404,646,503 2,937,511,075 2,937,511,075 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 1,353,503,397 14,238,043,223 외화예금 851,087,725 1,131,181,376 합 계 2,204,591,122 15,369,224,599 7. 기타채권(1) 보고기간말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기기타채권 : 미수금 132,785,420 - 132,785,420 126,226,980 - 126,226,980 미수금(과제예치금) 604,717 - 604,717 125,582,233 - 125,582,233 미수수익 - - - - - - 장기기타채권 : 임차보증금 264,849,443 - 264,849,443 264,428,144 - 264,428,144 현재가치할인차금 (12,183,184) - (12,183,184) (17,452,184) - (17,452,184) 합 계 386,056,396 - 386,056,396 498,785,173 - 498,785,173 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,102,325,719 - (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 - - (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 9,102,325,719 - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 8,268,078 33,200,087 선급비용 262,266,914 29,473,911 부가세대급금 - - 합 계 270,534,992 62,673,998 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 저장품 - - 원재료 - 22,614,000 재공품 126,669,932 104,055,932 합 계 126,669,932 126,669,932 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (56,749,282) - 124,848,422 차량운반구 72,674,831 (30,281,180) - 42,393,651 비품 453,218,386 (214,860,903) - 238,357,483 시설장치 4,151,937,928 (2,196,403,754) (117,554,602) 1,837,979,572 사용권자산 865,733,640 (583,079,842) - 282,653,798 합 계 5,749,510,785 (3,081,374,961) (117,554,602) 2,550,581,222 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (54,479,310) - 127,118,394 차량운반구 72,674,831 (26,647,437) - 46,027,394 비품 453,226,649 (195,598,917) - 257,627,732 시설장치 4,127,937,928 (2,039,685,614) (128,911,486) 1,959,340,828 사용권자산 865,733,640 (457,334,925) - 408,398,715 합 계 5,725,519,048 (2,773,746,203) (128,911,486) 2,822,861,359 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 127,118,394 46,027,394 257,627,732 1,959,340,828 408,398,715 - 2,822,861,359 증가 : 취득 - - - - 24,000,000 - - 24,000,000 기타증가 - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (2,269,972) (3,633,743) (19,261,986) (145,361,256) (125,744,917) - (296,271,874) 환율변동 - - - (8,263) - - - - 기말 24,348,296 124,848,422 42,393,651 238,357,483 1,837,979,572 282,653,798 - 2,550,581,222 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 136,198,279 60,562,360 275,102,756 1,939,999,112 623,344,224 - 3,059,555,027 증가 : 취득 - - - 11,465,433 438,049,900 107,840,441 - 557,355,774 기타증가 - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - (31,071,276) - (31,071,276) 감가상각 - (2,269,972) (3,633,743) (17,265,062) (140,168,921) (125,479,121) - (288,816,819) 기말 24,348,296 133,928,307 56,928,617 269,303,127 2,237,880,091 574,634,268 - 3,297,022,706 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 323,416,499 (101,585,911) (213,390,759) - 8,439,829 소프트웨어 28,790,000 (8,240,000) - - 20,550,000 건설중인자산(무형) 321,432,304 - - - 321,432,304 합 계 673,638,803 (109,825,911) (213,390,759) - 350,422,133 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 317,904,097 (101,141,821) (213,390,759) 3,935,902 7,307,419 소프트웨어 28,790,000 (6,890,000) - 21,900,000 건설중인자산(무형) 274,366,886 - - (3,935,902) 270,430,984 합 계 621,060,983 (108,031,821) (213,390,759) - 299,638,403 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 증가 : 개별취득 1,576,500 - 51,001,320 52,577,820 계정대체 - - - - 감소 : 상각 (444,090) (1,350,000) - (1,794,090) 계정대체 - - - - 기말 8,439,829 20,550,000 321,432,304 350,422,133 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 3,303,569 22,304,000 - 25,607,569 증가 : 개별취득 - - 48,505,118 48,505,118 계정대체 - - - - 감소 : 상각 (226,808) (1,169,503) - (1,396,311) 계정대체 - - - - 기말 3,076,761 20,550,000 48,505,118 72,716,376 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 영업비용 무형자산상각비 1,794,090 1,396,311 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 영업비용 경상연구개발비 2,324,892,545 3,186,811,348 13. 정부보조금회사가 당분기 중 수행완료하였거나, 수행 중인 연구과제는 없습니다,종료된 연구과제로 인해 발생한 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금 1,168백만원으로 계상하고 있습니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 272,055,456 388,979,086 차량운반구 10,598,342 19,419,629 합 계 282,653,798 408,398,715 당분기 및 전기 중 신규 리스계약으로 인해 증가한 사용권자산은 0원 및 326백만원입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 116,923,630 113,568,215 차량운반구 8,821,287 11,910,906 합 계 125,744,917 125,479,121 리스부채에 대한 이자비용 27,995,488 10,709,339 복구충당부채에 대한 이자비용 5,291,294 4,626,193 단기리스료 26,368,540 25,437,353 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,823,905 2,938,956 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 106백만원 및 143백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 201,632,050 195,829,623 286,860,100 275,691,783 1년 초과 5년 이내 - - 5,700,000 5,614,362 합 계 201,632,050 195,829,623 292,560,100 281,306,145 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 195,829,623 275,691,783 비유동 - 5,614,362 합 계 195,829,623 281,306,145 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 281,306,145 430,466,649 증가 - 65,895,839 리스료지급 (90,928,050) (103,509,748) 이자비용 5,451,528 10,709,339 리스종료 - - 기말금액 195,829,623 403,562,079 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 15. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타채무 미지급금 643,422,047 980,075,379 미지급비용 161,925,774 277,951,786 소 계 805,347,821 1,258,027,165 장기기타채무 장기미지급금 1,167,736,106 1,167,736,106 합 계 1,973,083,927 2,425,763,271 16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 리스부채 195,829,623 275,691,783 복구충당부채 235,732,953 230,441,659 소 계 431,562,576 506,133,442 장기기타금융부채 : 리스부채 - 5,614,362 합 계 431,562,576 511,747,804 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 - - (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초 - 1,589,758,677 근무원가 107,991,345 90,941,233 이자원가 - 7,753,166 재측정요소 : - 128,162,270 인구통계적가정의 변동 효과 - 2,163,284 재무적가정의 변동 효과 - (4,377,768) 기타사항에 의한 효과 - 130,376,754 DC퇴직연금 변환에 의한 효과 - - 1년미만근무자 사내보유액 (18,635,690) - 급여지급액 (89,355,655) (40,963,890) 과거근무원가 - - 기말 - 1,775,651,456 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 107,991,345 90,941,233 순이자손익 - 7,753,166 과거근무원가 - - 합 계 107,991,345 98,694,399 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 33,768,087 17,163,761 경상연구개발비 74,223,258 81,530,638 합 계 107,991,345 98,694,399 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - 128,162,270 법인세효과 - (12,688,065) 법인세차감후 재측정요소 - 115,474,205 (5) 보험수리적가정 1) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인율 - - 미래임금상승률 - - 2) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험수리적 가정의 변동 당분기말 전기말 할인률 변동 (1.0%) - - 1.0% - - 기대임금상승률 변동 (1.0%) - - 1.0% - - (6) 확정기여형 비용당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 107,991천원입니다. 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 27,480,946 101,497,868 선수금 232,401,031 244,204,029 계약부채 293,300 294,000 가수금 - - 합 계 260,175,277 345,995,897 19. 자본금과 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 30,143,031 30,143,031 보통주자본금 15,071,515,500 15,071,515,500 주식발행초과금 117,085,421,608 117,085,421,608 2) 자본금의 변동내용 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기초 15,071,515,500 11,535,515,500 유상증자 - - 주식매수선택권행사 - - 기말 15,071,515,500 11,535,515,500 20. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식매입선택권 567,226,873 558,703,739 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 558,703,739 9,474,974 (951,840) 567,226,873 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 1,221,996,086 46,552,109 (33,122,425) 1,235,425,770 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 약정유형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 대상자 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 부여일 2020-09-25 2021-03-30 2021-06-29 2021-12-15 2023-02-15 2024-03-29 2024-07-04 부여수량 637,500 99,000 279,000 82,500 92,000 76,500 98,500 행사가격 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 가득조건 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건2년~3년 용역제공조건2년 용역제공조건3년 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 256,000 3,800 433,500 5,455 부여 - - 76,500 3,390 상실 (13,000) 2,010 (57,000) 5,191 행사 - - - 기말 243,000 3,800 453,000 6,446 기말행사가능 120,000 5,298 213,000 5,133 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,010원에서 7,338원이며 가중평균잔여만기는 3.53년입니다.3) 회사는 이항모형 및 LSMC(Least-Squares Monte Carlo) 시뮬레이션에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 부여일 주식가격 5,423 4,900 4,900 5,771 6,840 3,465 1,536 행사가격 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 무위험이자율 0.93~1.07% 1.57% 1.54~1.70% 1.98% 3.51% 3.36% 3.12% 주가변동성 40.05% 27.43% 25.53% 25.17% 21.68% 32.41% 33.98% 배당수익률 - - - - - - - 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식기준보상 및 중도퇴사로 인한 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상원가 9,474,974 46,552,109 환입 (951,840) (33,122,425) 합 계 8,523,134 13,429,684 21. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 113,735,066 128,004,201 22. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 120,371,658,144 116,843,467,194 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 라이센스 이전 수수료 11,802,998 11,802,998 - - 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기술이전 11,802,998 11,802,998 - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - 지리적 시장 : 국내 11,802,998 11,802,998 - - 해외 - - - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 - - - - 기간에 걸쳐 인식 11,802,998 11,802,998 - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 - 기술이전계약 232,401,031 244,204,029 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 임상비용 등의 부담 11,802,998 - 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여(*1) 423,715,524 423,715,524 531,891,097 531,891,097 퇴직급여(*1) 38,716,381 38,716,381 17,163,761 17,163,761 복리후생비 121,491,451 121,491,451 119,796,906 119,796,906 여비교통비 40,051,487 40,051,487 108,138,842 108,138,842 접대비 12,799,957 12,799,957 11,854,533 11,854,533 지급수수료 234,171,303 234,171,303 419,259,222 419,259,222 경상연구개발비(*1) 2,324,892,545 2,324,892,545 3,186,811,348 3,186,811,348 감가상각비 296,265,553 296,265,553 288,810,136 288,810,136 무형자산상각비 1,794,090 1,794,090 1,396,311 1,396,311 주식보상비용 8,523,134 8,523,134 13,429,684 13,429,684 기타비용 142,776,014 142,776,014 137,998,019 137,998,019 합계 3,645,197,439 3,645,197,439 4,836,549,859 4,836,549,859 (*1) 급여,퇴직급여 항목에서 연구인력 인건비는 경상연구개발비로 분류하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 잡이익 12,391,568 12,391,568 833,129 833,129 외환차익 6,603,326 6,603,326 137,298 137,298 외화환산이익 1,889,987 1,889,987 - - 리스변경이익 - - 996,072 996,072 소 계 20,884,881 20,884,881 1,966,499 1,966,499 기타비용 잡손실 14,428,337 14,428,337 4,287,251 4,287,251 외환차손 9,199,741 9,199,741 18,924,258 18,924,258 외화환산손실 - - - - 소 계 23,628,078 23,628,078 23,211,509 23,211,509 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 16,362,563 16,362,563 36,105,425 36,105,425 당기손익-공정가치금융자산평가이익 102,326,947 102,326,947 - - 소 계 118,689,510 118,689,510 36,105,425 36,105,425 금융비용 이자비용 10,742,822 10,742,822 15,335,532 15,335,532 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - - - 소 계 10,742,822 10,742,822 15,335,532 15,335,532 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 12,688,065 법인세비용(수익) - 12,688,065 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : 확정급여부채의 재측정요소 - 12,688,065 합 계 - 12,688,065 28. 주당손실 (1) 기본주당순손실 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정 내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순손실 : 보통주당기순손실 3,528,190,950 3,528,190,950 4,849,713,041 4,849,713,041 가중평균유통보통주식수(*1) 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 기본주당순손실 117 117 210 210 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수(*1) : 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - 가중평균유통보통주식수 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 (*1) 전기 중 유상증자로 인해 증가하였습니다. 3) 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 3개월> (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 90/90 30,143,031 합 계 30,143,031 30,143,031 (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 90/90 30,143,031 합 계 30,143,031 30,143,031 (2) 희석주당순손실 당분기말 및 전분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (3,528,190,950) (4,849,713,041) 당기순이익에 대한 조정 203,837,015 386,535,509 영업활동 자산·부채의 증감 (802,424,881) (177,862,770) 합 계 (4,126,778,817) (4,641,040,302) (3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 18,635,690 98,694,399 법인세비용 - 12,688,065 이자수익 (16,362,563) (42,829,229) 이자비용 10,742,822 15,335,532 주식보상비용 8,523,134 13,429,684 감가상각비 296,271,874 288,816,819 무형자산상각비 1,794,090 1,396,311 금융상품의 평가 (102,326,947) - 리스변경이익 - (996,072) 외화환산이익 (1,889,987) - 외화환산손실 - - 환율변동효과 2,718,037 - 해외사업환산손익 (14,269,135) - 합 계 203,837,015 386,535,509 (4) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 미수금 감소(증가) (6,558,440) (192,941,290) 선급금 감소(증가) 13,331,009 803,189,110 선급비용 감소(증가) (221,192,003) 5,489,029 계약부채의 증가(감소) (11,802,998) - 부가세대급금 감소(증가) - 298,386,657 재고자산의 감소(증가) - (104,055,932) 미지급금 증가(감소) (353,399,035) (941,087,523) 미지급비용 증가(감소) (116,026,012) (69,544,665) 예수금의 증가(감소) (108,360,692) 63,665,734 퇴직금의 지급 - (40,963,890) 기타유동자산의 감소(증가) 1,583,290 - 합 계 (802,424,881) (177,862,770) (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 5,614,362 71,785,149 사용권자산과 리스부채의 대체 - 57,273,756 사용권자산과 복구충당부채의 대체 - 14,122,485 사용권자산과 현재가치할인차금의 대체 - 5,372,924 선급금의 선급비용 대체 34,343,770 - 선납세금과 예수금의 대체 11,601,000 - 당분기말 현재 사용권자산 신규계약, 종료로 인한 영향은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 리스부채 당기초 281,306,145 현금흐름 (90,928,050) 기타비금융변동: 5,451,528 상각 5,451,528 대체 - 당분기말 195,829,623 (단위 : 원) 구 분 리스부채 전기초 430,466,649 현금흐름 (46,888,804) 기타비금융변동: 19,984,234 상각 (37,289,522) 대체 57,273,756 전분기말 403,562,079 30. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속기업 Hudson Therapeutics Inc. Hudson Therapeutics Inc. 주요경영진 성승용 대표이사 외 성승용 대표이사 외 (2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 없습니다.(3) 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래내용으로 전기 중 1,385백만원의 유상증자를 실시하였습니다. (4) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 382,677,026 511,198,398 퇴직급여(*) 68,333,532 1,304,127,940 (*) 회사는 전기 중 퇴직금제도를 DC형 퇴직연금제도로 변경했습니다.(6) 보고기간말 현재 주요 경영진이 보유한 주식매수선택권은 45백만원입니다. 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 없습니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용은 없습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 재고자산, 집기비품, 기계 6,953,327,000 ㈜샤페론 단체상해보험 - 47,039,240,000 ㈜샤페론 임직원 임원배상책임보험 - 2,000,000,000 ㈜샤페론 임상시험책임배상보험 - 4,030,000,000 ㈜샤페론 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,204,591,122 15,369,224,599 단기기타금융자산 9,102,325,719 - 단기기타채권 133,390,137 251,809,213 장기기타채권 252,666,259 246,975,960 합 계 11,692,973,237 15,868,009,772 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 805,347,821 805,347,821 - - 단기기타금융부채 431,562,576 431,562,576 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 - - - - 합 계 2,404,646,503 1,236,910,397 1,167,736,106 - (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,258,027,165 1,258,027,165 - - 단기기타금융부채 506,133,442 506,133,442 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 5,614,362 - 5,614,362 - 합 계 2,937,511,075 1,764,160,607 1,173,350,468 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 2,664,821,780 3,283,506,972 차감: 현금및현금성자산 (2,204,591,122) (15,369,224,599) 순부채 460,230,658 (12,085,717,627) 자본총계 12,466,240,903 16,000,177,854 순부채비율(*) 3.69% - (*) 순부채가 음수인 경우 순부채비율을 산정하지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 17 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 1분기말 제 17 기말 자산 유동자산 11,094,552,561 14,753,474,671 현금및현금성자산 (주4,5,6,32) 1,353,846,828 14,238,043,223 단기금융상품 (주4,5,8,32) 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,8,32) 9,102,325,719 0 단기기타채권 (주4,5,7,32) 133,390,137 251,809,213 유동재고자산 (주10) 126,669,932 126,669,932 기타유동자산 (주9) 238,872,055 33,555,253 당기법인세자산 139,447,890 103,397,050 비유동자산 4,274,332,758 4,490,380,710 종속기업 투자자산 (주11) 1,130,783,564 1,130,783,564 유형자산 (주12,15) 2,548,099,801 2,820,200,483 무형자산 (주13) 350,422,133 299,638,403 장기기타채권 (주4,5,7) 245,027,260 239,758,260 자산총계 15,368,885,319 19,243,855,381 부채 유동부채 1,489,265,666 2,070,327,060 단기기타채무 (주4,5,16,32) 800,405,819 1,244,827,359 단기기타금융부채 (주4,5,17,32) 431,562,576 506,133,442 기타유동부채 (주19) 257,297,271 319,366,259 비유동부채 1,167,736,106 1,173,350,468 장기기타채무 (주4,5,14,16,32) 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 (주4,5,15,17,32) 0 5,614,362 확정급여채무 (주18) 0 0 부채총계 2,657,001,772 3,243,677,528 자본 자본금 (주20) 15,071,515,500 15,071,515,500 자본잉여금 (주20) 117,085,421,608 117,085,421,608 자본조정 (주21) 567,226,873 558,703,739 이익잉여금(결손금) (주22) (120,012,280,434) (116,715,462,994) 자본총계 12,711,883,547 16,000,177,853 자본과부채총계 15,368,885,319 19,243,855,381 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 17 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 1분기 제 17 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 (주3,23) 11,802,998 11,802,998 0 0 영업비용 (주24) 3,413,823,929 3,413,823,929 4,556,059,439 4,556,059,439 영업이익(손실) (3,402,020,931) (3,402,020,931) (4,556,059,439) (4,556,059,439) 기타수익 (주25) 20,884,881 20,884,881 1,966,499 1,966,499 기타비용 (주25) 23,628,078 23,628,078 23,211,509 23,211,509 금융수익 (주26) 118,689,510 118,689,510 36,105,425 36,105,425 금융비용 (주26) 10,742,822 10,742,822 15,335,532 15,335,532 법인세비용차감전순이익(손실) (3,296,817,440) (3,296,817,440) (4,556,534,556) (4,556,534,556) 법인세비용(수익) (주27) 0 0 12,688,065 12,688,065 당기순이익(손실) (3,296,817,440) (3,296,817,440) (4,569,222,621) (4,569,222,621) 기타포괄손익 0 0 (115,474,205) (115,474,205) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 0 0 (115,474,205) (115,474,205) 확정급여제도의 재측정요소 (주18) 0 0 (115,474,205) (115,474,205) 총포괄손익 (3,296,817,440) (3,296,817,440) (4,684,696,826) (4,684,696,826) 주당이익 (주28) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (109) (109) (198) (198) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 17 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 11,535,515,500 108,154,492,408 1,221,996,086 (101,374,145,215) 19,537,858,779 당기순이익(손실) (4,569,222,621) (4,569,222,621) 주식매입선택권 부여 13,429,684 13,429,684 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 소멸 확정급여제도의재측정요소 (115,474,205) (115,474,205) 2024.03.31 (기말자본) 11,535,515,500 108,154,492,408 1,235,425,770 (106,058,842,041) 14,866,591,637 2025.01.01 (기초자본) 15,071,515,500 117,085,421,608 558,703,739 (116,715,462,994) 16,000,177,853 당기순이익(손실) (3,296,817,440) (3,296,817,440) 주식매입선택권 부여 9,474,974 9,474,974 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 소멸 (951,840) (951,840) 확정급여제도의재측정요소 2025.03.31 (기말자본) 15,071,515,500 117,085,421,608 567,226,873 (120,012,280,434) 12,711,883,547 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 17 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 1분기 제 17 기 1분기 영업활동현금흐름 (주29) (3,855,818,987) (4,327,255,617) 영업에서 창출된 현금 (3,849,472,472) (4,365,142,409) 이자수취 812,083 56,441,590 이자지급 (5,451,528) (10,710,478) 법인세환급(납부) (1,707,070) (7,844,320) 투자활동현금흐름 (9,067,878,402) 4,532,115,072 단기금융상품의 처분 3,508,699,418 5,000,000,000 임차보증금의 감소 0 30,000,000 단기금융상품의 취득 (12,500,000,000) 0 유형자산의 취득 (24,000,000) (449,379,810) 무형자산의 취득 (52,577,820) (48,505,118) 재무활동현금흐름 39,500,994 (83,182,254) 정부보조금의 수취 124,977,516 0 리스부채의 상환 (85,476,522) (83,182,254) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,884,196,395) 121,677,201 기초현금및현금성자산 14,238,043,223 5,707,251,357 기말현금및현금성자산 1,353,846,828 5,828,928,558 5. 재무제표 주석 제 18기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일 제 17기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일 주식회사 샤페론 1. 일반사항 주식회사 샤페론(이하 "회사")는 2008년 10월 1일에 의약품 개발업, 의약품 제조 및 판매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 2022년 10월 19일에 기업공개를 실시하여 2022년 10월 19일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 성승용 4,590,000 15.23% 대표이사 엄재성 945,361 3.14% 스마일게이트Follow-on투자펀드 516,918 1.71% 문상혁 507,000 1.68% 김정태 332,500 1.10% 스마일게이트딥테크사업화1호펀드 305,459 1.01% 기타주주(1%미만) 22,945,793 76.13% 주식총계 30,143,031 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2025년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 추정한 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.한편, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 A 업체 11,802,998 - 4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,353,846,828 14,238,043,223 단기기타금융자산 - - 단기기타채권 133,390,137 251,809,213 장기기타채권 245,027,260 239,758,260 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 9,102,325,719 - 금융자산 합계 10,834,589,944 14,729,610,696 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 800,405,819 1,244,827,359 단기기타금융부채 431,562,576 506,133,442 장기기타채무 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 - 5,614,362 금융부채 합계 2,399,704,501 2,924,311,269 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 15,550,480 10,281,480 - 이자비용 - - 10,742,822 외환차익 - - 6,603,326 외화환산이익 - - 9,199,741 외환차손 - - 1,889,987 외화환산손실 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 102,326,947 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - 합 계 15,550,480 112,608,427 28,435,876 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 36,105,425 - - 이자비용 - - 15,335,532 외환차익 137,298 - - 외환차손 - - 18,924,258 합 계 36,242,723 - 34,259,790 5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,353,846,828 1,353,846,828 14,238,043,223 14,238,043,223 단기기타금융자산 - - - - 단기기타채권 133,390,137 133,390,137 251,809,213 251,809,213 장기기타채권 245,027,260 245,027,260 239,758,260 239,758,260 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 9,102,325,719 9,102,325,719 - - 금융자산 합계 10,834,589,944 10,834,589,944 14,729,610,696 14,729,610,696 금융부채: 상각후원가측정금융부채 단기기타채무 800,405,819 800,405,819 1,244,827,359 1,244,827,359 단기기타금융부채 431,562,576 431,562,576 506,133,442 506,133,442 장기기타채무 1,167,736,106 1,167,736,106 1,167,736,106 1,167,736,106 장기기타금융부채 - - 5,614,362 5,614,362 금융부채 합계 2,399,704,501 2,399,704,501 2,924,311,269 2,924,311,269 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 1,353,503,397 14,238,043,223 외화예금 343,431 - 합 계 1,353,846,828 14,238,043,223 7. 기타채권(1) 보고기간말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기기타채권 : 미수금 132,785,420 - 132,785,420 126,226,980 - 126,226,980 미수금(과제예치금) 604,717 - 604,717 125,582,233 - 125,582,233 미수수익 - - - - - - 장기기타채권 : 보증금 257,210,444 - 257,210,444 257,210,444 - 257,210,444 현재가치할인차금 (12,183,184) - (12,183,184) (17,452,184) - (17,452,184) 합 계 378,417,397 - 378,417,397 491,567,473 - 491,567,473 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,102,325,719 - (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 - - (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 9,102,325,719 - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 3,145,110 18,540,100 선급비용 235,726,945 15,015,153 부가세대급금 - - 합 계 238,872,055 33,555,253 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 저장품 - - 원재료 - 22,614,000 재공품 126,669,932 104,055,932 합 계 126,669,932 126,669,932 11. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 법인명 소재지 주요 결산일 소유지분율 장부금액(*2) 영업활동 당분기말 전기말 Hudson Therapeutics(*1) 미국 과학 및 기술 12월 31일 100.00% 1,130,783,564 1,130,783,564 서비스업 (*1) 해당 종속기업은 2023년 7월에 설립되었습니다.(*2) 2023년 및 2024년 연속 당기순손실 발생에 따라 종속기업의 순자산을 제외한 금액을 전기말 종속기업투자주식손상차손 인식하였습니다.(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 기초 증가 감소 기말 Hudson Therapeutics 100% 1,130,783,564 - - 1,130,783,564 (단위 : 원) 구분 지분율 기초 증가(*1) 감소(*2) 기말 Hudson Therapeutics 100% 1,276,200,000 1,384,600,000 (1,530,016,436) 1,130,783,564 (*1) 전기 중 US$1,000,000의 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 장부가액 및 소유자지분 종속기업의 순자산 차이를 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 892,960,928 7,820,008 885,140,920 - (231,373,510) (231,373,510) (단위 : 원) 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 1,170,613,009 39,829,444 1,130,783,565 - (1,091,679,138) (1,091,679,138) 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (56,749,282) - 124,848,422 차량운반구 72,674,831 (30,281,180) - 42,393,651 비품 449,755,950 (213,879,888) - 235,876,062 시설장치 4,151,937,928 (2,196,403,754) (117,554,602) 1,837,979,572 사용권자산 865,733,640 (583,079,842) - 282,653,798 5,746,048,349 (3,080,393,946) (117,554,602) 2,548,099,801 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 24,348,296 - - 24,348,296 건물 181,597,704 (54,479,310) - 127,118,394 차량운반구 72,674,831 (26,647,437) - 46,027,394 비품 449,755,950 (194,789,094) - 254,966,856 시설장치 4,127,937,928 (2,039,685,614) (128,911,486) 1,959,340,828 사용권자산 865,733,640 (457,334,925) - 408,398,715 합 계 5,722,048,349 (2,772,936,380) (128,911,486) 2,820,200,483 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 127,118,394 46,027,394 254,966,856 1,959,340,828 408,398,715 - 3,056,612,204 증가 : 취득 - - - - 24,000,000 - - 1,070,061,815 정부보조금 차감 - - - - - - - (75,431,579) 감소 : 처분 - - - - - - - (47,022,569) 감가상각 - (2,269,972) (3,633,743) (19,090,794) (145,361,256) (125,744,917) - (1,184,019,388) 기말 24,348,296 124,848,422 42,393,651 235,876,062 1,837,979,572 282,653,798 - 2,548,099,801 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 24,348,296 136,198,279 60,562,360 272,159,933 1,939,999,112 623,344,224 - 3,056,612,204 증가 : 취득 - - - 11,329,910 438,049,900 1,922,721 - 451,302,531 기타증가 - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (2,269,972) (3,633,743) (17,101,555) (140,168,921) (50,632,677) - (213,806,868) 기말 24,348,296 133,928,307 56,928,617 266,388,288 2,237,880,091 574,634,268 - 3,294,107,867 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 323,416,499 (101,585,911) (213,390,759) - 8,439,829 소프트웨어 28,790,000 (8,240,000) - - 20,550,000 건설중인자산(무형) 321,432,304 - - - 321,432,304 합 계 673,638,803 (109,825,911) (213,390,759) - 350,422,133 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계정대체 장부금액 산업재산권 317,904,097 (101,141,821) (213,390,759) 3,935,902 7,307,419 소프트웨어 28,790,000 (6,890,000) - 21,900,000 건설중인자산(무형) 274,366,886 - - (3,935,902) 270,430,984 합 계 621,060,983 (108,031,821) (213,390,759) - 299,638,403 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 7,307,419 21,900,000 270,430,984 299,638,403 증가 : 개별취득 1,576,500 - 51,001,320 52,577,820 계정대체 - 감소 : 상각 - - - - 계정대체 (444,090) (1,350,000) - (1,794,090) 기말 8,439,829 20,550,000 321,432,304 350,422,133 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 3,303,569 22,304,000 - 25,607,569 증가 : 개별취득 - - 48,505,118 48,505,118 계정대체 - - - - 감소 : 상각 (226,808) (1,169,503) - (1,396,311) 계정대체 - - - - 기말 3,076,761 20,550,000 48,505,118 72,716,376 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 영업비용 무형자산상각비 1,794,090 1,396,311 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 영업비용 경상연구개발비 2,314,084,089 3,172,997,700 14. 정부보조금회사가 당분기 중 수행완료하였거나, 수행 중인 연구과제는 없습니다,종료된 연구과제로 인해 발생한 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금 1,168백만원으로 계상하고 있습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 272,055,456 388,979,086 차량운반구 10,598,342 19,419,629 합 계 282,653,798 408,398,715 당분기 및 전기 중 신규 리스계약으로 인해 증가한 사용권자산은 0원 및 326백만원입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 116,923,630 113,568,215 차량운반구 8,821,287 11,910,906 합 계 125,744,917 125,479,121 리스부채에 대한 이자비용 5,451,528 10,709,339 복구충당부채에 대한 이자비용 5,291,294 4,626,193 단기리스료 6,473,011 11,272,742 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 891,364 2,938,956 당분기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 98백만원 및 128백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 201,632,050 195,829,623 286,860,100 275,691,783 1년 초과 5년 이내 - - 5,700,000 5,614,362 합 계 201,632,050 195,829,623 292,560,100 281,306,145 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 195,829,623 275,691,783 비유동 - 5,614,362 합 계 195,829,623 281,306,145 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 281,306,145 430,466,649 증가 - 65,895,839 리스료지급 (90,928,050) (103,509,748) 이자비용 5,451,528 10,709,339 리스종료 - - 기말금액 195,829,623 403,562,079 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타채무 미지급금 638,480,045 966,875,573 미지급비용 161,925,774 277,951,786 소 계 800,405,819 1,244,827,359 장기기타채무 장기미지급금 1,167,736,106 1,167,736,106 합 계 1,968,141,925 2,412,563,465 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 리스부채 195,829,623 275,691,783 복구충당부채 235,732,953 230,441,659 소 계 431,562,576 506,133,442 장기기타금융부채 : 리스부채 - 5,614,362 합 계 431,562,576 511,747,804 18. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 - - (*) 회사는 전기 중 임직원의 퇴직연금제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였습니다.(2) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초 - 1,589,758,677 근무원가 107,991,345 90,941,233 이자원가 - 7,753,166 재측정요소 : - 128,162,270 인구통계적가정의 변동 효과 - 2,163,284 재무적가정의 변동 효과 - (4,377,768) 기타사항에 의한 효과 - 130,376,754 DC퇴직연금 변환에 의한 효과 - - 1년미만근무자 사내보유액 (18,635,690) 급여지급액 (89,355,655) (40,963,890) 기말 - 1,775,651,456 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 107,991,345 90,941,233 순이자손익 - 7,753,166 합 계 107,991,345 98,694,399 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 33,768,087 17,163,761 경상연구개발비 74,223,258 81,530,638 합 계 107,991,345 98,694,399 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - 128,162,270 법인세효과 - (12,688,065) 법인세차감후 재측정요소 - 115,474,205 (5) 보험수리적가정 1) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인율 - - 미래임금상승률 - - 2) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험수리적 가정의 변동 당분기말 전기말 할인률 변동 (1.0%) - - 1.0% - - 기대임금상승률 변동 (1.0%) - - 1.0% - - (6) 확정기여형 비용당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 107,991천원입니다. 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 24,896,240 75,162,230 계약부채 232,401,031 244,204,029 합 계 257,297,271 319,366,259 20. 자본금과 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 30,143,031 30,143,031 보통주자본금 15,071,515,500 15,071,515,500 주식발행초과금 117,085,421,608 117,085,421,608 2) 자본금의 변동내용 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기초 15,071,515,500 11,535,515,500 유상증자 - 3,536,000,000 기말 15,071,515,500 15,071,515,500 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식매입선택권 567,226,873 558,703,739 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 558,703,739 9,474,974 (951,840) 567,226,873 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 1,221,996,086 46,552,109 (33,122,425) 1,235,425,770 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 약정유형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 대상자 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 부여일 2020-09-25 2021-03-30 2021-06-29 2021-12-15 2023-02-15 2024-03-29 2024-07-04 부여수량 637,500 99,000 279,000 82,500 92,000 76,500 98,500 행사가격 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 가득조건 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 3년 용역제공조건 2년~3년 용역제공조건 2년 용역제공조건 3년 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 256,000 3,800 433,500 5,455 부여 - - 76,500 3,390 상실 (13,000) 2,010 (57,000) 5,191 행사 - - - - 기말 243,000 3,896 453,000 6,446 기말행사가능 120,000 5,298 213,000 5,133 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,010원에서 7,338원이며 가중평균잔여만기는 3.53년입니다.3) 회사는 이항모형 및 LSMC(Least-Squares Monte Carlo) 시뮬레이션에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 7차 9차 11차 12차 부여일 주식가격 5,423 4,900 4,900 5,771 6,840 3,465 1,536 행사가격 5,133 5,133 5,133 5,133 7,338 3,390 2,010 무위험이자율 0.93~1.07% 1.57% 1.54~1.70% 1.98% 3.51% 3.36% 3.12% 주가변동성 40.05% 27.43% 25.53% 25.17% 21.68% 32.41% 33.98% 배당수익률 - - - - - - - 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 LSMC시뮬레이션 4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식기준보상 및 중도퇴사로 인한 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상원가 9,474,974 46,552,109 환입 (951,840) (33,122,425) 합 계 8,523,134 13,429,684 22. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 120,012,280,434 116,715,462,994 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,802,998 11,802,998 - - 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기술이전 11,802,998 11,802,998 - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - 지리적 시장 : 국내 11,802,998 11,802,998 - - 해외 - - - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 - - - - 기간에 걸쳐 인식 11,802,998 11,802,998 - - 합 계 11,802,998 11,802,998 - - (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 - 기술이전계약 232,401,031 244,204,029 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 임상비용 등의 부담 11,802,998 - 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여(*1) 258,772,453 258,772,453 340,646,439 340,646,439 퇴직급여(*1) 33,768,087 33,768,087 17,163,761 17,163,761 복리후생비 109,196,181 109,196,181 115,833,927 115,833,927 여비교통비 39,095,082 39,095,082 75,964,195 75,964,195 접대비 12,627,824 12,627,824 11,854,533 11,854,533 지급수수료 229,648,768 229,648,768 404,334,086 404,334,086 경상연구개발비(*1) 2,314,084,089 2,314,084,089 3,172,997,700 3,172,997,700 감가상각비 296,100,682 296,100,682 288,653,312 288,653,312 무형자산상각비 1,794,090 1,794,090 1,396,311 1,396,311 주식보상비용 8,523,134 8,523,134 13,429,684 13,429,684 기타비용 110,213,539 110,213,539 113,785,491 113,785,491 합 계 3,413,823,929 3,413,823,929 4,556,059,439 4,556,059,439 (*1) 당분기 급여, 퇴직급여 항목에서 연구인력 인건비는 경상연구개발비로 분류하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 잡이익 12,391,568 12,391,568 833,129 833,129 외환차익 6,603,326 6,603,326 137,298 137,298 외화환산이익 1,889,987 1,889,987 - - 리스변경이익 - - 996,072 996,072 소계 20,884,881 20,884,881 1,966,499 1,966,499 기타비용 잡손실 14,428,337 14,428,337 4,287,251 4,287,251 외환차손 9,199,741 9,199,741 18,924,258 18,924,258 외화환산손실 - - - - 소계 23,628,078 23,628,078 23,211,509 23,211,509 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 16,362,563 16,362,563 36,105,425 36,105,425 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 102,326,947 102,326,947 - - 소 계 118,689,510 118,689,510 36,105,425 36,105,425 금융비용 이자비용 10,742,822 10,742,822 15,335,532 15,335,532 소 계 10,742,822 10,742,822 15,335,532 15,335,532 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 12,688,065 법인세비용 - 12,688,065 28. 주당손실(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정 내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순손실 : 보통주당기순손실 3,296,817,440 3,296,817,440 4,569,222,621 4,569,222,621 가중평균유통보통주식수(*1) 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 기본주당순손실 109 109 198 198 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수(*1) : 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 차감 : 가중평균자기주식수 - - - 가중평균유통보통주식수 30,143,031 30,143,031 23,071,031 23,071,031 (*1) 전기 중 유상증자로 인해 증가하였습니다. 3) 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 3개월> (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 90/90 30,143,031 합 계 30,143,031 30,143,031 (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통주식수 30,143,031 90/90 30,143,031 합 계 30,143,031 30,143,031 (2) 희석주당순손실 당분기말 및 전분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (3,296,817,440) (4,569,222,621) 당기순이익에 대한 조정 215,216,921 386,372,002 영업활동 자산·부채의 증감 (767,871,953) (182,291,790) 합 계 (3,849,472,472) (4,365,142,409) (3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 18,635,690 98,694,399 법인세비용 - 12,688,065 이자수익 (16,362,563) (42,829,229) 이자비용 10,742,822 15,335,532 주식보상비용 8,523,134 13,429,684 감가상각비 296,271,874 288,816,819 무형자산상각비 1,794,090 1,396,311 금융상품의 평가 (102,326,947) - 리스변경이익 - (996,072) 외화환산이익 (1,889,987) - 외화환산손실 - - 합 계 215,388,113 386,535,509 (4) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 미수금 감소(증가) (6,558,440) (192,941,290) 선급금 감소(증가) 3,793,990 816,548,844 선급비용 감소(증가) (209,110,792) 5,489,029 선수금의 증가(감소) (975,270,000) (975,270,000) 계약부채의 증가(감소) 963,467,002 975,270,000 부가세대급금 감소(증가) - 298,386,657 재고자산의 감소(증가) - (104,055,932) 미지급금 증가(감소) (345,141,231) (941,087,523) 미지급비용 증가(감소) (116,026,012) (69,544,665) 예수금의 증가(감소) (84,609,760) 45,876,980 퇴직금의 지급 - (40,963,890) 기타유동자산의 감소(증가) 1,583,290 - 합 계 (767,871,953) (182,291,790) (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 5,614,362 71,785,149 사용권자산과 리스부채의 대체 - 57,273,756 사용권자산과 복구충당부채의 대체 - 14,122,485 사용권자산과 현재가치할인차금의 대체 - 5,372,924 선급금의 선급비용 대체 34,343,770 - 선납세금과 예수금의 대체 11,601,000 - 당분기말 현재 사용권자산 신규계약, 종료로 인한 영향은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 리스부채 당기초 281,306,145 현금흐름 (90,928,050) 기타비금융변동: 5,451,528 상각 5,451,528 대체 - 당분기말 195,829,623 (단위 : 원) 구 분 리스부채 전기초 430,466,649 현금흐름 (46,888,804) 기타비금융변동: 19,984,234 상각 (37,289,522) 대체 57,273,756 전분기말 403,562,079 30. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속기업 Hudson Therapeutics Inc. Hudson Therapeutics Inc. 주요경영진 성승용 대표이사 외 성승용 대표이사 외 (2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 없습니다.(3) 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래내용으로 전기 중 1,385백만원의 유상증자를 실시하였습니다. (4) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 243,014,998 378,353,371 퇴직급여(*) 64,143,672 1,304,127,940 (*) 회사는 전기 중 퇴직금제도를 DC형 퇴직연금제도로 변경했습니다.(6) 보고기간말 현재 주요 경영진이 보유한 주식매수선택권은 45백만원입니다. 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 없습니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용은 없습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 재고자산, 집기비품, 기계 6,953,327,000 ㈜샤페론 단체상해보험 - 47,039,240,000 ㈜샤페론 임직원 임원배상책임보험 - 2,000,000,000 ㈜샤페론 임상시험책임배상보험 - 4,030,000,000 ㈜샤페론 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 1,353,846,828 14,238,043,223 단기기타금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,102,325,719 - 단기기타채권 133,390,137 251,809,213 장기기타채권 245,027,260 239,758,260 합 계 10,834,589,944 14,729,610,696 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 800,405,819 800,405,819 - - 단기기타금융부채 431,562,576 431,562,576 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 - - - - 합 계 2,399,704,501 1,231,968,395 1,167,736,106 - (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 단기기타채무 1,244,827,359 1,244,827,359 - - 단기기타금융부채 506,133,442 506,133,442 - - 장기기타채무 1,167,736,106 - 1,167,736,106 - 장기기타금융부채 5,614,362 - 5,614,362 - 합 계 2,924,311,269 1,750,960,801 1,173,350,468 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 2,657,001,772 3,243,677,528 차감: 현금및현금성자산 (1,353,846,828) (14,238,043,223) 순부채 1,303,154,944 (10,994,365,695) 자본총계 12,711,883,547 16,000,177,853 순부채비율(*) - - (*) 순부채가 음수인 경우 순부채비율을 산정하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) 1 2022.10.06 임상 및연구개발 자금 12,008 임상 및연구개발 자금 10,623 (주1) 기업공개(코스닥시장 상장) 1 2022.10.06 운영자금(인건비 및기타운영자금) 1,727 운영자금(인건비 및기타운영자금) 3,112 (주1) 유상증자 2 2024.06.13 임상 및연구개발 자금 10,763 임상 및연구개발 자금 2,970 (주2) 유상증자 2 2024.06.13 운영자금(인건비 및기타운영자금) 1,483 운영자금(인건비 및기타운영자금) - (주2) 주1) 기업공개 완료에 의한 전체 조달금액은 13,574백만원(상장주선인의 의무인수금액 포함)으로, 5개년의 사업계획을 바탕으로 산출되었습니다. 해당 자금은 회사의 임상 진행에 따른 CRO비용, 운영자금 등으로 사용하여 전액 소진하였습니다. 주2) 유상증자를 통한 조달금액은 12,246백만원(총 조달금액 12,737백만원 중 발행제비용 490백만원 차감 후)으로 3개년 사업계획을 바탕으로 산출되었습니다. 해당 자금은 연도별 자금 사용계획에 맞춰 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역- 보고서 작성 기준일 현재 사모자금은 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 174 - 주1) 단기금융상품 신한달러단기자금증권투자신탁제1호 4,075 2025.01 ~ 2025.04 3개월 단기금융상품 우리단기채권증권투자신탁 5,027 2025.01 ~ 2025.07 6개월 계 9,276 - 주1) 보통예금은 수시 입출금이 가능함에 따라 계약기간 및 실투자 기간은 기재하지 않았습니다. 주2) 미사용자금은 향후 회사의 경영 계획 등에 맞춰 집행할 예정입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 다. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 연결회사의 재고자산은 원재료, 재공품, 저장품이며, 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환우선주연결회사가 발행한 전환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.(13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 그 대가로 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액에서 이미 지급한 금액을 차감한 후의 금액을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하고 있으며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.나. 대손충당금 설정현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제15기 제16기 제17기 제18기 1분기 비고 합성신약 원재료 - - 22,614,000 22,614,000 - 재공품 - - 104,055,932 104,055,932 - 저장품 85,372,278 - - - - 합계 85,372,278 - 126,669,932 126,669,932 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.24% 0.00% 0.66% 0.82% - 주) 재무비율은 다음의 산식을 통해 계산하였습니다.-> 총자산대비 재고자산 구성비율 : [재고자산 합계÷기말자산총계×100] 라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역당사는 금리위험, 가격위험, 환위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 이에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 - 주석 을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서의 경우에 본 항목의 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 내부통제에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025.03.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - - 제17기(2024년도) 정기주주총회 *) 2025년 3월 25일 개최된 제17기 정기주주총회부터 전자투표제도 및 의결권대리행사권유제도를 시행하고 있습니다. 의결권대리행사의 위임방법은 직접교부 및 전자위임장을 활용하고 있습니다. 나. 의결권 현황 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성승용 남 1965.08 대표이사 사내이사 상근 대표이사 서울대학교 의학과 학사 졸업(90년) 서울대학교 미생물학 석사 졸업(92년) 서울대학교 미생물 및 면역학 박사 졸업(95년) 95.05~98.04 한국과학기술연구원 공중보건의사 98.05~02.03 서울대학교 의과대학 조교수 04.03~10.03 서울대학교 의과대학 부교수 10.03~20.09 ㈜샤페론 대표이사 10.04~현재 서울대학교 의과대학 교수 20.10~현재 ㈜샤페론 대표이사 4,590,000 - 최대주주 본인 2010.10 ~ 현재 2027.03.28 한상흥 남 1956.06 사외이사 사외이사 비상근 이사회 강원대학교 경영학과 졸업(84년)84.01~06.01 녹십자홀딩스 경영관리실장(전무)10.01~12.02 녹십자생명 (現 푸본현대생명보험) 대표이사12.02~13.12 녹십자홀딩스 대표이사12.08~17.03 녹십자셀 대표이사17.03~19.03 녹십자 고문 18.05~현재 헥사파마텍 감사22.03~현재 ㈜샤페론 사외이사 - - 없음 2022.03~현재 2028.03.24 서충열 남 1964.11 사외이사 사외이사 비상근 이사회 전남대학교 경영학과 졸업(90년)워싱턴 주립대 MBA(07년)90.02~22.06 한국거래소 23.03~25.03 러셀로보틱스 감사 22.08~현재 코오롱제약 경영고문25.04~현재 러셀로보틱스 경영고문23.10~현재 샤페론 사외이사 - - 없음 2023.10~현재 2026.10.30 김한수 남 1967.12 감사 감사 비상근 감사 서울대 법대 졸업(90년) 서울시립대 경영학 석사(93년) 미국조지워싱턴대 방문학자(01년)17.08~18.07 검찰청 검사(울산지청 차장검사) 18.08~20.08 법무법인 진 대표변호사 19.03~현재 ㈜샤페론 감사 20.09~현재 법무법인 솔루스 대표변호사 - - 없음 2019.03~현재 2028.03.24 나. 등기 임원 겸직 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) 성명(생년월일) 회사명 직책명 담당업무 재직기간 겸직회사와청구회사의 관계 비고 성승용 (1965.08) 서울대학교 의과대학 교수 연구, 교육 2010.04~현재 해당사항 없음 샤페론 대표이사 김한수 (1967.12) 법무법인 솔루스 대표변호사 법무법인 업무총괄 2020.09~현재 해당사항 없음 샤페론 감사 한상흥 (1956.06) (주)헥사파마텍 감사 - 2018.05~현재 해당사항 없음 샤페론 사외이사 서충열(1964.11) - - - - 해당사항 없음 샤페론 사외이사 다. 미등기임원 현황 (기준일 : 2025.03.31 ) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종은 여 1972.10 전무 미등기 상근 사업개발 총괄 이화여자대학교 약학과 학사 졸업(96년) 이화여자대학교 약학과 석사 졸업(98년) Indiana-Kelley MBA program 졸업(21년) 97.12~01.08 LG생명과학 01.08~05.08 Bayer Korea 05.09~07.12 Guerbet Korea 07.12~16.03Lundbeck Marketing BD head 16.04~22.06 LEO Pharma Marketing BD head 22.11~23.08 부광약품 사업개발실장 24.04 ~ 현재 (주)샤페론 사업개발실 CBO - - 없음 2024.03~현재 호필수 남 1970.09 전무 미등기 상근 연구개발 총괄 성균관대학교 화학과 학사 (95년) 성균관대학교 화학과 석사 (97년) 성균관대학교 화학과 박사 (06년) 15.04~16.11 JW중외제약, 연구기획실장 / 이사 16.12~18.11 JW홀딩스, 연구전략기획실장 / 이사 18.12~19.12 C, 대표이사 / 상무 20.01~20.11 JW홀딩스, Chief Innovation Officer / 상무 20.12~23.05 JW중외제약, Chief Buisiness Officer / 수석상무 23.07~ 현재 ㈜샤페론 혁신신약연구센터장 / CTO / 전무 - - 없음 2023.07 ~ 현재 전수진 여 1974.04 상무 미등기 상근 임상개발 총괄 연세대학교 간호학 학사 졸업(97년) 성균관대학교 글로벌경영학(MBA) 석사 졸업(21년) 성균관대학교 임상연구설계평가학 박사 졸업(24년) 97.01~98.01 서울아산병원 간호사 00.10~03.07 아펙스코리아(현 파렉셀) CRA 03.08~05.09 한국오츠카제약㈜ CRM 05.09~06.09 아이콘클리니칼리서치 Principal CRA 06.09~17.09 코반스코리아(유) Sr.CRA 18.01~21.05 JW중외제약 메디칼본부 임상팀장 21.05~24.08 스파크바이오파마 임상개발본부장/상무 24.12~ 현재 ㈜샤페론 임상연구소 소장/상무 - - 없음 2024.12 ~ 현재 손정호 남 1975.11 이사 미등기 상근 IR/PR 서울시립대학교 국어국문학과 졸업 (2001년) 01.07~13.02 동아제약 홍보/IR팀 13.03~15.04 동아ST IR팀장15.05~23.04 동아쏘시오홀딩스 IR팀장 24.12~현재 ㈜샤페론 IR홍보실 - - 없음 2024.12~현재 김도형 남 1984.01 부장 미등기 상근 CFO 성균관대학교 경제학과 졸업 (2011년) 연세대학교 경영전문대학원 MBA 졸업 (2016년) 10.12~19.02 OTIS Elevator FP 19.07~21.12 Gucci Korea Finance 21.12~현재 ㈜샤페론 경영기획실 - - 없음 2021.12~현재 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 5 - - - 5 3년 5개월 141 22 - - - - 사무 여 9 - - - 9 1년 0개월 170 19 - 연구 남 21 - - - 21 2년 9개월 393 19 - 연구 여 14 - - - 14 1년 11개월 228 15 - 합 계 49 - - - 49 2년 3개월 932 18 - 주1) 직원수는 본 보고서 작성 기준일 현재 직원수 입니다. (등기임원 미포함, 미등기임원 포함) 주2) 본 보고서 작성 기준일 기준 현재 재직중인 직원들의 평균 근속연수를 산정하였습니다. 주3) 연간급여총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일 까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 직원들에게 지급한 급여 및 상여 등을 포함한 총 급여액을 의미하며, 퇴직금은 제외하였습니다. (「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.) 주4) 1인 평균급여액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 직원 급여총액을 해당월의 평균 직원 수로 나눠 산정하였습니다. 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 178 36 - 주1) 당기 중 퇴사한 임원의 보수가 포함되어 있습니다. 사. 직원의 육아휴직 등 현황 1) 육아지원제도 사용 현황 (단위 : 명) 구분 2025년 1분기 2024년 2023년 육아휴직 사용자수(남) 1 - - 육아휴직 사용자수(여) - - - 육아휴직 사용자수(전체) 1 - - 육아휴직 사용률(남) 3.8% - - 육아휴직 사용률(여) - - - 육아휴직 사용률(전체) 2.04% - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) - - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) - - - 육아기 단축근무제 사용자 수 - - - 배우자 출산휴가 사용자 수 - - - 2) 임신기,육아기 단축근무 사용률 (단위 : 명) 구분 2025년 1분기 2024년 2023년 임신기 단축근무제(A) - - - 육아기 단축근무제(B) - - - 계(A+B) - - - 임신기 단축근무 사용률 - - - 육아기 단축근무 사용률 - - - 임신기ㆍ육아기 단축근무 사용률 - - - 3) 배우자 출산휴가 사용률 (단위 : 명) 구분 2025년 1분기 2024년 2023년 배우자출산휴가 사용자수 - - - 배우자출산휴가 사용률 - - - 4) 유연근무제도 사용 현황 (단위 : 명) 구분 2025년 1분기 2024년 2023년 유연근무제 활용 여부 - - - 시차출퇴근제 사용자 수 - - - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 - - - 2. 임원의 보수 등 분기보고서의 경우 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하였으며, 관련 내용은 2025년 03월 17일에 공시된 제17기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 샤페론 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,131 - - 1,131 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 1,131 - - 1,131 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 채무보증 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 채무인수약정 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 (최근 3개연도)당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_2024_1.jpg 중소기업기준검토표_2024_1 중소기업기준검토표_2024_2.jpg 중소기업기준검토표_2024_2 다. 합병 등의 사후정보당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 조건부자본증권의 전화, 채무재조정 사유 등의 변동현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 보호예수 현황 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 연결 ) (상장일 : 2022년 10월 19일 , 인수인 : NH투자증권 ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2022년 매출액 3,977 2,000 미달성 49.71 영업이익 -21,731 -11,030 달성 - 당기순이익 -21,131 -10,635 달성 - 2023년 매출액 17,194 215 미달성 98.75 영업이익 -19,490 -13,228 달성 - 당기순이익 -18,090 -12,403 달성 - 2024년 매출액 14,975 18 미달성 99.88 영업이익 -2,411 -15,141 미달성 528.00 당기순이익 -2,061 - 14,903 미달성 623.10 주1) 예측치는 2022년 상장 시 증권신고서에 기재된 추정치 입니다. 괴리율은 (예측치-실적치)/예측치로 산정된 비율입니다. (1) 매출 괴리율 발생 사유 증권신고서상 매출 추정치 제품명 주요 적응증 2022년(E)(제15기) 2022년달성 실적 및 사유 2023년(E)(제16기) 2023년 달성 실적 및 사유 2024년(E)(제17기) 2024년 달성 실적 및 사유 NuSepin COVID-19, 인플루엔자 폐렴,특발성 폐섬유화증 2,000 2,000(달성) 9,427 (9,427)(미달성: 기술이전 계약 지연) 8,286 -(미달성: 기술이전 계약 지연) NuGel 아토피 및 유사 적응증 1,500 (1,500)(미달성: 기술이전 계약 무산) 7,768 (7,768)(미달성: 기술이전 계약 지연) 6,707 -(미달성: 기술이전 계약 지연) NuCerin 알츠하이머 치매 477 (477)(미달성: 기술이전 진행 하지만 수익인식 지연) - 215(22년 기술이전 금액 수익 인식) - 18(22년 기술이전 금액 수익 인식) 합계 3,977 2,000 17,194 215 14,975 18 - 매출액: 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 기술이전 계약이 체결되어 반환불가 조건의 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 있다면 해당 의무를 수행하는 시기에 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그리고, 수행의무가 완료되지 않아 수익으로 인식하지 않은 금액은 재무상태표에 선수수익으로 인식한 후 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2022년 중 실제 매출액은 2,000백만원이며, 증권신고서 상 3,977백만원 예측치와의 차액 총 1,977백만원 중 1,500백만원은 아토피 치료제인 NuGel의 국내 기술이전이 무산됨에 따라 발생하였습니다. 차액 477백만원은 2021년에 치매치료제 국내 기술이전 후, 국전약품으로부터 수령한 선급기술료 1,000백만원 중 선수수익으로 인식하였으나, 수행의무가 완료되지 않아 수익으로 인식하지 못하였습니다.2023년 증권 신고서상 17,194백만원의 기술이전 매출이 예상되었으나, 실제 매출액은 215백만원이며, 2021년 국전약품에 기술이전 계약의 일부 수익인식 매출입니다.증권신고서상 영업이익, 당기순이익 추정치 및 차이 사유 추정대상 계정과목 예측치 실적치 사유 2022년 영업이익 -21,731 -11,030 - 영업손실: 2022, 2023,2024년 실제 영업손실은 예측치보다 손실액이 낮습니다. 당사의 판관비에서 가장 큰 비중은 경상연구개발비로 개발진행과정 중에서 연구개발비를 대부분의 차이는 비용 추정과정에서 COVID19 치료제의 정부지원금으로 인한 비용감소 효과로 영업손실이 예상치 보다 개선 되었습니다. - 당기순손실: 매출에서 기안한 영업손익의 괴리를 중심으로 임상 진행 여부에 따른 비용 영업손실 차이에 따라 당기순손실에서 당시 예상치와 괴리가 발생하였습니다. 당기순이익 -21,131 -10,635 2023년 영업이익 -19,490 -13,228 당기순이익 -18,090 -12,403 2024년 영업이익 -2,411 - 15,141 당기순이익 -2,061 - 14,903 아. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황(최근 사업연도 매출액 30억원 미만) (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 백만원) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 매출금액 해당여부 사유 종료시점 2024 18 해당 미해당 코스닥시장상장규정 제53조 제1항 제1호 가목 2027년 12월 31일 주1) 매출액 요건의 경우, 기술성장기업은 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하는 연속하는 5개 사업연도까지 지정 유예되며, 2028년 부터 대상이 됩니다. 자. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황 (자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 2022년 -10,683 29,280 -36.49 해당 해당 2025년 12월 31일 2023년 -12,388 18,996 -65.21 2024년 -14,903 16,000 -93.14 주1) 기술성장기업의 경우 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하는 연속하는 3개 사업연도에 대해 자기자본 50%이상의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 요건을 적용 받지 않습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 Hudson Therapeutics Inc. 2023.02.13 611 South DuPont Highway, Suite 102, Dover, DE 19901 임상진행 및 BD 수행 1,171 100% 지분소유 부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025.03.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 Hudson Therapeutics Inc. 92-2418488 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Hudson Therapeutics Inc. 비상장 2023.07.14 경영 1,275 400,000 100.00 1,131 - - - 400,000 100.00 1,131 1,171 -1,092 합 계 400,000 100.00 1,131 - - - 400,000 100.00 1,131 1,171 -1,092 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항이 없습니다.