바이오노트 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 바이오노트(이하 "회사")는 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립하였습니다. 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2022년 12월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 102,056,048주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.
(*1) 회사의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 회사의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적합한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 - 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -공급자금융 약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 회사는 2022년 1월 1일부터 재고자산의 실제 물량 흐름을 충실하게 표현하기 위하여재고자산의 단위원가 결정방법을 변경하였습니다. 회사는 회사의 재무상태, 재무성과, 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대한 단위원가 결정방법을 선입선출법에서 기업회계기준서 제1002호에서 규정하는 총평균법으로 변경하였습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급 받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급 받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 장ㆍ단기종업원급여 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 의료기기 개발, 의약품 개발, 원료 및 화합물 제조, 의료기기의 제조와 수출입업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
(4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(5) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(6) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.20 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 '리스부채'에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 차량운반구를 포함한 자산을 리스 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
연장선택권 및 종료선택권
부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 금융수익과 비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.22 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.23 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.24 주당손익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.(2) 참조). (4) 종속기업투자주식의 손상 종속기업투자에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 15 참조).

## 4. 부문별 정보

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 동물부문, 라이프사이언스부문으로 구성됩니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

동물	라이프사이언스

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계	기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	부문간 제거한 금액	영업부문	부문간 제거한 금액

수익(매출액)	66,395,262	0	66,395,262	30,541,685	0	30,541,685

영업이익(손실)	21,611,998	(3,893,273)

전기 (단위 : 천원)

부문

동물	라이프사이언스

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계	기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	부문간 제거한 금액	영업부문	부문간 제거한 금액

수익(매출액)	60,952,150	0	60,952,150	23,923,611	0	23,923,611

영업이익(손실)	14,200,433	(56,616,974)

영업부문에 대한 공시, 합계

영업부문에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

영업부문	부문간 제거한 금액	기업 전체 총계 합계

수익(매출액)	96,936,947	0	96,936,947

영업이익(손실)	17,718,725

전기 (단위 : 천원)

영업부문	부문간 제거한 금액	기업 전체 총계 합계

수익(매출액)	84,875,761	0	84,875,761

영업이익(손실)	(42,416,541)

부문손익에 대한 기술
부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

## 5. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	변동금리 장기 차입금	현금성자산, 매출채권, 채무상품	차입금 및 기타 부채

위험측정방법	현금흐름 추정,민감도 분석	민감도 분석	연체율 분석,신용등급	현금흐름 추정

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	통화선도 및 통화옵션	이자율스왑	은행예치금 다원화,신용한도	차입한도 유지	위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	당기손익인식금융자산	매출채권	미수금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

외화금융자산, 원화환산금액	87,955,648	589,959	228,332	11	171,123,689	0	28,208,407	14,435,612	654,615	628,039	421,388	329,311	0	304,575,011

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	당기손익인식금융자산	매출채권	미수금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

외화금융자산, 원화환산금액	138,875,212	524,775	656,431	79,278	226,934,400	2,712,600	0	8,986,244	545,756	1,777,610	211,516	0	5,866	381,309,688

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	GBP	USD	EUR	GBP

외화금융부채, 원화환산금액	141,631	3,391	0	6,490	151,512

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	GBP	USD	EUR	GBP

외화금융부채, 원화환산금액	246,947	999	855	34,556	283,357

환율 변동으로 인한 세후이익에 미치는 영향에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

환위험

시장변수의 증가율, 원화환율	0.10

시장변수의 감소율, 원화환율	0.10

시장변수 상승 시 당기손익 증가	23,410,167

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(23,410,167)

전기 (단위 : 천원)

환위험

시장변수의 증가율, 원화환율	0.10

시장변수의 감소율, 원화환율	0.10

시장변수 상승 시 당기손익 증가	29,300,925

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(29,300,925)

지분증권 가격 변동이 세후이익에 미치는 영향에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타 가격위험

시장변수의 증가율, 지분상품 가격	0.10

시장변수의 감소율, 지분상품 가격	0.10

시장변수 상승 시 당기손익 증가	304,365

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(304,365)

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 지분증권 중 상장주식은 코넥스시장에서 거래되고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기타 가격위험

시장변수의 증가율, 지분상품 가격	0.10

시장변수의 감소율, 지분상품 가격	0.10

시장변수 상승 시 당기손익 증가	207,381

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(207,381)

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 지분증권 중 상장주식은 코넥스시장에서 거래되고 있습니다.

이자율 위험에 대한 기술
③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간일 현재 회사는 변동금리부조건의 차입금이 존재하지 아니하므로, 이자율변동에 따른 세후이익의 변동위험은 중요하지 않습니다.

신용위험에 대한 공시
신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

매출채권에 대한 기술
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	1년 초과	연체상태 합계

단기매출채권, 총액	16,409,683	6,649,618	1,837,411	972,309	412,650	26,281,671

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	(270,369)	(428,972)	(391,347)	(404,498)	(412,650)	(1,907,836)

기대신용손실율	0.0165	0.0645	0.2130	0.4160	1.0000

전기 (단위 : 천원)

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	1년 초과	연체상태 합계

단기매출채권, 총액	15,012,526	4,829,543	888,080	471,457	93,131	21,294,737

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	(482,871)	(384,280)	(173,574)	(184,795)	(93,131)	(1,318,651)

기대신용손실율	0.0322	0.0796	0.1954	0.3920	1.0000

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,318,651)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(589,185)

기말금융자산	(1,907,836)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,822,609)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,503,958

기말금융자산	(1,318,651)

상각후원가측정기타금융자산의 신용손실에 대한 기술
상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 24개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	37,632

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	0

손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금

신용손실충당금 전입액	589,185

기타의 신용손실충당금 전입액	(2,349)

전기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금

신용손실충당금 전입액	(2,503,958)

기타의 신용손실충당금 전입액	126,107

유동성위험 및 관리 방법에 대한 기술
유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.만기분석유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.- 모든 비파생 금융부채- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,423,640	0	2,423,640

기타금융부채, 미할인현금흐름	3,427,822	10,500	3,438,322

총 리스부채	1,049,098	2,446,532	3,495,630

매입채무 및 기타 채무	2,423,640

기타금융부채	3,438,322

리스부채	3,161,538

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	3,466,515	0	3,466,515

기타금융부채, 미할인현금흐름	2,925,110	10,500	2,935,610

총 리스부채	1,062,052	3,205,847	4,267,899

매입채무 및 기타 채무	3,466,515

기타금융부채	2,935,610

리스부채	3,804,476

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	3,161,538

차감 : 현금및현금성자산	100,584,888

현금및현금성자산을 차감한 차입금 합계	(97,423,350)

자본총계	1,049,617,306

총자본-현금및현금성자산을 차감한 차입금과 자본금의 합계	952,193,956

자본조달비율에 대한 설명	부의 비율이 발생하므로 산정하지 아니합니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	3,804,476

차감 : 현금및현금성자산	145,344,225

현금및현금성자산을 차감한 차입금 합계	(141,539,749)

자본총계	989,023,595

총자본-현금및현금성자산을 차감한 차입금과 자본금의 합계	847,483,846

자본조달비율에 대한 설명	부의 비율이 발생하므로 산정하지 아니합니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

## 6. 공정가치

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

금융자산	49,609,961

금융자산, 공정가치	49,609,961

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

금융자산	11,071,757

금융자산, 공정가치	11,071,757

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 당기손익인식금융자산	0	9,423,689	0	9,423,689

비유동 당기손익인식금융자산	0	32,166,333	8,019,939	40,186,272

당기손익인식금융자산 합계	0	41,590,022	8,019,939	49,609,961

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 당기손익인식금융자산	0

비유동 당기손익인식금융자산	0	2,696,757	8,375,000	11,071,757

당기손익인식금융자산 합계

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

의무적으로 공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산

지분증권	파생상품	보험상품

지분증권1	지분증권2	통화선도

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	3,957,926	359,140	7,660,799	9,423,689	28,208,407

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	코넥스시장 공시가격	현금흐름할인모형	시장접근법 등	시장접근법	동일상품 공시가격

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	신용위험이 반영된 할인율	시장가 등	통화선도환율	공시이자율, 해지환급율

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

의무적으로 공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산

지분증권	파생상품	보험상품

지분증권1	지분증권2	통화선도

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	2,696,757	8,375,000

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	코넥스시장 공시가격	현금흐름할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	신용위험이 반영된 할인율

## 7. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	100,584,888	100,584,888

유동매출채권	24,373,835	24,373,835

기타유동금융자산	301,149,600	301,149,600

기타비유동금융자산	2,042,158	2,042,158

유동 당기손익인식금융자산	9,423,689	9,423,689

비유동 당기손익인식금융자산	40,186,272	40,186,272

금융자산	428,150,481	49,609,961	477,760,442

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	145,344,225	145,344,225

유동매출채권	19,976,086	19,976,086

기타유동금융자산	259,469,727	259,469,727

기타비유동금융자산	1,344,114	1,344,114

유동 당기손익인식금융자산	0	0

비유동 당기손익인식금융자산	11,071,757	11,071,757

금융자산	426,134,152	11,071,757	437,205,909

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무	2,423,640

기타유동금융부채	3,427,822

리스부채	3,161,538

기타비유동금융부채	10,500

금융부채	9,023,500

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무	3,466,515

기타유동금융부채	2,925,110

리스부채	3,804,476

기타비유동금융부채	10,500

금융부채	10,206,601

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

평가손익(당기손익)	9,386,204

처분손익(당기손익)	0

이자수익	20,043,842

외환손익	40,327,342	271,677

신용손실충당금 환입액	(589,185)

기타의 신용손실충당금 환입액(전입액)	2,349

이자비용	(194,905)

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

평가손익(당기손익)	(4,864,895)

처분손익(당기손익)	(134,927)

이자수익	24,601,155

외환손익	10,266,047	(104,036)

신용손실충당금 환입액	2,503,958

기타의 신용손실충당금 환입액(전입액)	(126,107)

이자비용	(585,254)

## 8. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	15,324,888

기타현금및현금성자산	85,260,000

현금및현금성자산	100,584,888

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	13,402,169

기타현금및현금성자산	131,942,056

현금및현금성자산	145,344,225

기타현금및현금성자산에 대한 설명
취득일로부터 만기가 3개월 이내인 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 단기투자자산의 경우 현금성자산으로 분류하였습니다.

## 9. 금융자산

당기손익-공정가치금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권	보험상품	파생상품

통화선도

유동 당기손익인식금융자산	0	0	9,423,689	9,423,689

비유동 당기손익인식금융자산	11,977,865	28,208,407	0	40,186,272

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권	보험상품	파생상품

통화선도

유동 당기손익인식금융자산	0	0	0	0

비유동 당기손익인식금융자산	11,071,757	0	0	11,071,757

당기손익-공정가치금융자산 평가손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	11,027,064

당기손익인식금융자산평가손실	(1,640,860)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	9,386,204

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	115,446

당기손익인식금융자산평가손실	(4,980,341)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(4,864,895)

매출채권의 손실충당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	26,281,671	(1,907,836)	24,373,835

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	21,294,737	(1,318,651)	19,976,086

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기 금융상품	298,060,000

단기미수금	335,342

단기미수수익	2,738,694

단기임차보증금	15,564

기타유동금융자산	301,149,600

주임종대여금	1,382,659

장기임차보증금	655,979

장기기타보증금	3,520

기타비유동금융자산	2,042,158

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기 금융상품	252,589,658

단기미수금	906,998

단기미수수익	5,789,671

단기임차보증금	183,400

기타유동금융자산	259,469,727

주임종대여금	941,908

장기임차보증금	398,686

장기기타보증금	3,520

기타비유동금융자산	1,344,114

기타 금융자산과 손실충당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타금융자산	303,315,516	(123,758)	303,191,758

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타금융자산	260,939,948	(126,107)	260,813,841

기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(126,107)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,349

기말금융자산	(123,758)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(126,107)

기말금융자산	(126,107)

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	234,868

유동선급비용	237,824

비유동선급비용	112,679

유동부가세미수금	84,974

유동반품회수권	10,561

기타유동자산	568,227

기타비유동자산	112,679

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	153,979

유동선급비용	245,503

비유동선급비용

유동부가세미수금	229,569

유동반품회수권	6,098

기타유동자산	635,149

기타비유동자산

## 11. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	759,132	0	759,132

유동제품	3,035,612	(371,917)	2,663,695

유동 반제품 및 유동 재공품	23,075,765	(10,707,164)	12,368,601

유동 원재료 등	58,831,820	(51,139,209)	7,692,611

미착품	64,155	0	64,155

유동재고자산	85,766,484	(62,218,290)	23,548,194

재고자산 평가손실	0

재고자산평가손실환입	4,998,940

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	113,573	(37)	113,536

유동제품	3,212,730	(881,292)	2,331,438

유동 반제품 및 유동 재공품	25,093,737	(11,146,378)	13,947,359

유동 원재료 등	67,742,599	(55,189,523)	12,553,076

미착품	0	0	0

유동재고자산	96,162,639	(67,217,230)	28,945,409

재고자산 평가손실	48,791,537

재고자산평가손실환입

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	38,359,198	0	0	38,359,198	28,085,417	(4,632,293)	0	23,453,124	326,671	(38,378)	0	288,293	33,476,944	(15,025,961)	(6,789,714)	11,661,269	173,895	(117,829)	0	56,066	775,434	(393,820)	(114,399)	267,215	4,288,779	(2,843,077)	0	1,445,702	8,788,333	(4,865,584)	0	3,922,749	8,980,412	0	0	8,980,412

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	38,359,198	0	0	38,359,198	27,698,417	(3,697,359)	0	24,001,058	303,700	(26,973)	0	276,727	33,921,689	(12,966,017)	(7,904,622)	13,051,050	132,674	(90,007)	0	42,667	551,207	(333,576)	(114,399)	103,232	3,858,565	(2,234,989)	0	1,623,576	8,609,868	(3,779,144)	0	4,830,724	2,001,950	0	0	2,001,950

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	123,255,083	(27,916,942)	(6,904,113)	88,434,028

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	115,437,268	(23,128,065)	(8,019,021)	84,290,182

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	38,359,198	24,001,058	276,727	13,051,050	42,667	103,232	1,623,576	4,830,724	2,001,950	84,290,182

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	69,000	521	881,345	41,221	224,226	332,325	216,800	8,633,062	10,398,500

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	318,000	22,450	498,850	0	0	103,635	711,665	(1,654,600)	0

처분, 유형자산	0	0	0	(86,866)	0	0	(3,881)	(471,500)	0	(562,247)

감가상각비, 유형자산	0	(934,934)	(11,405)	(2,683,110)	(27,822)	(60,243)	(609,953)	(1,364,940)	0	(5,692,407)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

기말 유형자산	38,359,198	23,453,124	288,293	11,661,269	56,066	267,215	1,445,702	3,922,749	8,980,412	88,434,028

건설중인자산 미결제잔여 취득약정액	6,606,000

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	14,540,910	22,062,612	284,319	24,293,157	57,368	190,505	1,939,833	4,280,699	27,820,665	95,470,068

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	237,971	6,850	62,427	270,492	352,888	2,899,749	3,830,377

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	23,818,288	2,769,376	0	156,000	0	17,800	0	1,693,000	(28,718,464)	(264,000)

처분, 유형자산	0	0	0	(4,500)	0	0	(9,822)	(82,500)	0	(96,822)

감가상각비, 유형자산	0	(830,930)	(7,592)	(3,337,165)	(21,551)	(53,101)	(576,927)	(1,413,363)	0	(6,240,629)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(8,294,413)	0	(114,399)	0	0	0	(8,408,812)

기말 유형자산	38,359,198	24,001,058	276,727	13,051,050	42,667	103,232	1,623,576	4,830,724	2,001,950	84,290,182

건설중인자산 미결제잔여 취득약정액	13,213,068

건설중인자산 미결제잔여 취득약정액에 대한 기술
건설중인자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 미결제잔여 취득약정액은 6,606,000천원입니다.건설중인자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있으며 전기말 현재 미결제잔여 취득약정액은 13,213,068천원입니다.

유형자산 대체에 대한 기술
전기 중 일부 건설중인자산이 무형자산과 비용으로 대체되었습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	4,060,667	1,631,740

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	4,643,590	1,597,039

유형자산의 부보내역
(단위 : 천원)

건물, 기계, 공기구, 집기비품, 재고자산

보험의 종류	자산종합보험 등

부보금액	191,112,374

보험회사	KB손해보험

유형자산 부보내역에 대한 기술
상기 자산 이외에 회사는 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험 및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.

## 13. 리스

리스이용자의 리스 활동의 특성에 대한 정보
회사는 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	2,579,311	581,861	3,161,172

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	3,520,591	321,555	3,842,146

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,015,371

비유동 리스부채	2,146,167

리스부채 합계	3,161,538

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,030,663

비유동 리스부채	2,773,813

리스부채 합계	3,804,476

사용권자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	3,520,591	321,555	3,842,146

증가/변경 등, 사용권자산	(214,336)	481,725	267,389

사용권자산감가상각비	(726,944)	(221,419)	(948,363)

기말 사용권자산	2,579,311	581,861	3,161,172

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	810,696	563,716	1,374,412

증가/변경 등, 사용권자산	3,251,439	(14,955)	3,236,484

사용권자산감가상각비	(541,544)	(227,206)	(768,750)

기말 사용권자산	3,520,591	321,555	3,842,146

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산과 부채 합계

사용권자산감가상각비	726,944	221,419	948,363

리스부채에 대한 이자비용	194,905

단기리스료	859

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	263,718

리스비용	1,407,845

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산과 부채 합계

사용권자산감가상각비	541,544	227,206	768,750

리스부채에 대한 이자비용	157,246

단기리스료	625,680

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	265,601

리스비용	1,817,277

리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	1,303,547

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	1,743,793

## 14. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	산업재산권	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	1,099,740	3,333,333	172,470	4,605,543

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	21,065	0	0	21,065

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

감가상각비, 영업권 이외의 무형자산	(323,745)	(800,000)	0	(1,123,745)

기말 무형자산 및 영업권	797,060	2,533,333	172,470	3,502,863

전기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	산업재산권	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	1,248,587	0	172,470	1,421,057

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	78,099	500,000	0	578,099

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	80,000	3,500,000	0	3,580,000

감가상각비, 영업권 이외의 무형자산	(306,946)	(666,667)	0	(973,613)

기말 무형자산 및 영업권	1,099,740	3,333,333	172,470	4,605,543

무형자산 대체에 대한 기술
전기 중 소프트웨어는 건설중인자산에서 대체되었으며, 산업재산권은 선급금에서 대체되었습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	142,619	981,127

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	138,798	834,815

비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	13,577,121

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	13,399,063

## 15. 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 추가 출자하였으며, 출자 전 100% 지분 보유로 출자에 따른 지분율의 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 100% 지분 출자하여 신규로 설립하였습니다. (*3) 당기 중 에스디바이오센서㈜가 자기주식을 취득함에 따라 유통보통주식가 감소하여 지분율이 변동하였습니다.(*4) 당기 중 추가 취득하여 지분율이 변동하였습니다. 한편, ㈜유바이오로직스에 대한 회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 상트네어바이오사이언스㈜를 추가로 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 보유 중인 기타포괄손익-공정가치금융자산을 관계기업투자로 대체하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 근로용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업투자의 증가로 반영하고 있습니다. (*3) 당기 중 Bionote Shanghai Co., Ltd.와 관련하여 회수가능액이 장부금액 이하로유의적으로 하락함에 따라 손상을 인식하였습니다. 동 투자주식에 대하여 사용가치를 산출하여 회수가능액을 추정하였으며, 산출한 사용가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 ㈜유바이오로직스와 관련하여 시가가 장부금액 이상으로 유의적으로 상승함에 따라 과거 인식한 손상차손 중 일부인 순공정가치와 장부금액의 차이를 손상차손환입으로 인식하였습니다.
(3) 종속기업및관계기업투자의 손상검토 종속기업및관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하여 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 차이를 당기손익으로 인식합니다. 당기 중 종속기업 Bionote Shanghai Co., Ltd.는 영업손익이 예상 수준에 미치지 못하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 5,504,299천원 미달하여 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.
한편, 당기 중 Bionote Shanghai Co., Ltd.의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

## 16. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	2,423,640

단기미지급금	2,263,955

유동으로 분류되는 미지급비용	1,163,867

단기임대보증금	0

기타유동금융부채	3,427,822

비유동매입채무	0

장기미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

장기임대보증금	10,500

기타비유동금융부채	10,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	3,466,515

단기미지급금	1,964,218

유동으로 분류되는 미지급비용	960,892

단기임대보증금	0

기타유동금융부채	2,925,110

비유동매입채무	0

장기미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

장기임대보증금	10,500

기타비유동금융부채	10,500

## 17. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수금	226,194

유동선수금	990,715

단기종업원급여부채	706,605

유동 반품추정부채	19,402

유동 복구충당부채	0

기타 유동부채	1,942,916

장기예수금	0

비유동 선수금	0

비유동 순확정급여부채	0

비유동 반품추정부채	0

비유동 복구충당부채	10,000

기타 비유동 부채	10,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수금	63,711

유동선수금	1,009,503

단기종업원급여부채	629,087

유동 반품추정부채	13,592

유동 복구충당부채	0

기타 유동부채	1,715,893

장기예수금	0

비유동 선수금	0

비유동 순확정급여부채	0

비유동 반품추정부채	0

비유동 복구충당부채	48,918

기타 비유동 부채	48,918

## 18. 종업원급여

확정기여제도 관련 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,614,477

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,566,754

기타장단기종업원급여부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여부채	706,605

기타장기종업원급여부채	353,563

종업원급여부채 합계	1,060,168

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여부채	629,087

기타장기종업원급여부채	159,769

종업원급여부채 합계	788,856

## 19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	18,747,917

과거기간의 당기법인세 조정	(5,640)

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	18,742,277

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	353,377

이연법인세비용(수익)	353,377

법인세비용(수익)	19,095,654

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,685,277

과거기간의 당기법인세 조정	79,497

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	5,764,774

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(12,207,817)

이연법인세비용(수익)	(12,207,817)

법인세비용(수익)	(6,443,043)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	103,108,522

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	23,274,751

법인세 효과	(4,179,097)

세무상 과세되지 않는 수익	(9,085)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	124,955

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(1,057,679)

미인식 이연법인세 변동	(3,231,509)

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

과거기간의 당기법인세 조정	(5,640)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(139)

법인세비용(수익)	19,095,654

평균유효세율	0.1852

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(14,301,760)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(3,109,503)

법인세 효과	(3,333,540)

세무상 과세되지 않는 수익	(1,509,731)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	80,913

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(2,039,251)

미인식 이연법인세 변동	220,600

세율 변경으로 인한 법인세효과	9,603

과거기간의 당기법인세 조정	79,497

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(175,171)

법인세비용(수익)	(6,443,043)

평균유효세율	0.0000

유효법인세율에 대한 기술
전기의 경우 세전순손실이므로 유효법인세율을 표시하지 아니하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

금융상품의 신용손상	감가상각비	세금과공과	미확정비용	재고자산 평가충당금	무형자산상각비	당기손익인식금융자산	정부보조금	잡손실	관계회사	사용권자산	리스 부채	기타장기종업원급여채무	주식보상비용	즉시상각의제	임차보증금	충당부채	미수수익	회원권	유형자산손상차손	반품추정부채	반품회수권	인식하지 않는 이연법인세

기초	(375,075)	(86,957)	(792)	(231,594)	(15,527,180)	(47,981)	(760,067)	(5,547)	(12)	(31,270,754)	887,536	(878,834)	(36,907)	(687,821)	(21,952)	(21,409)	(11,300)	1,337,414	(1,830)	(1,852,394)	(3,140)	1,409	35,159,377	(14,435,810)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(129,810)	(87,842)	0	(26,482)	1,154,755	(50,810)	(8,659)	(436)	0	3,306,944	(157,305)	148,519	(44,766)	(23,080)	594	(5,069)	8,990	(684,283)	1,830	257,544	(1,342)	1,030	(3,306,945)	353,377

기말	(504,885)	(174,799)	(792)	(258,076)	(14,372,425)	(98,791)	(768,726)	(5,983)	(12)	(27,963,810)	730,231	(730,315)	(81,673)	(710,901)	(21,358)	(26,478)	(2,310)	653,131	0	(1,594,850)	(4,482)	2,439	31,852,432	(14,082,433)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

금융상품의 신용손상	감가상각비	세금과공과	미확정비용	재고자산 평가충당금	무형자산상각비	당기손익인식금융자산	정부보조금	잡손실	관계회사	사용권자산	리스 부채	기타장기종업원급여채무	주식보상비용	즉시상각의제	임차보증금	충당부채	미수수익	회원권	유형자산손상차손	반품추정부채	반품회수권	인식하지 않는 이연법인세

기초	(932,132)	(9,691)	(796)	(299,591)	(4,274,761)	(11,631)	81,759	(69,375)	(12)	(31,170,733)	318,864	(315,955)	(26,028)	(921,064)	(22,643)	(5,309)	(9,029)	368,538	(4,594)	0	0	0	35,076,191	(2,227,992)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	557,057	(77,266)	4	67,997	(11,252,419)	(36,350)	(841,826)	63,828	0	(100,021)	568,672	(562,879)	(10,879)	233,243	691	(16,100)	(2,271)	968,876	2,764	(1,852,394)	(3,140)	1,409	83,186	(12,207,818)

기말	(375,075)	(86,957)	(792)	(231,594)	(15,527,180)	(47,981)	(760,067)	(5,547)	(12)	(31,270,754)	887,536	(878,834)	(36,907)	(687,821)	(21,952)	(21,409)	(11,300)	1,337,414	(1,830)	(1,852,394)	(3,140)	1,409	35,159,377	(14,435,810)

이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

관계회사	137,889,320

보고기간말 현재 차감할 일시적 차이를 이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유	실현가능성 낮음

전기 (단위 : 천원)

공시금액

관계회사	152,205,098

보고기간말 현재 차감할 일시적 차이를 이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유	실현가능성 낮음

## 20. 자본금과 주식발행초과금

주식의 분류에 대한 공시
당기

보통주	주식 합계

수권주식수 (단위: 주)	300,000,000

총 발행주식수 (단위: 주)	102,056,048

주당 액면가액 (단위: 원)	500

전기

보통주	주식 합계

수권주식수 (단위: 주)	300,000,000

총 발행주식수 (단위: 주)	102,056,048

주당 액면가액 (단위: 원)	500

자본금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금	자본금 및 주식발행초과금

기초자본	51,028,024	82,743,624	133,771,648

주식선택권의 행사	0	0

기말자본	51,028,024	82,743,624	133,771,648

전기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금	자본금 및 주식발행초과금

기초자본	50,938,024	80,997,438	131,935,462

주식선택권의 행사	90,000	1,746,186	1,836,186

기말자본	51,028,024	82,743,624	133,771,648

주식수 변동내역
당기

보통주

유통주식수의 기초수량 (단위: 주)	102,056,048

주식선택권 행사, 유통주식수 (단위: 주)

유통주식수의 기말수량 (단위: 주)	102,056,048

전기

보통주

유통주식수의 기초수량 (단위: 주)	101,876,048

주식선택권 행사, 유통주식수 (단위: 주)	180,000

유통주식수의 기말수량 (단위: 주)	102,056,048

## 21. 자본조정

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(30,370)

기타자본구성요소	자기주식	(3,107,863)

주식선택권	3,077,493

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	2,977,578

기타자본구성요소	자기주식	0

주식선택권	2,977,578

자기주식 취득에 대한 공시
(단위 : 천원)

자기주식 취득을 위한 신탁계약

약정 금액	10,000,000

자기주식 취득 주식수	692,876

약정에 대한 설명	회사는 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 취득을 위한 10,000,000천원의 신탁계약을 체결하였습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 취득한 자기주식은 총 692,876주 입니다.

## 22. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2020년 10월 29일 부여분	2024년 3월 12일 부여분

주식기준보상약정의 부여일	2020년 10월 29일	2024년 03월 12일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2년 경과 시점부터 4년간 행사	2년 경과 시점부터 4년간 행사

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	540,000.00

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	330,000.00

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0.00

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	870,000.00

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원)	4,687

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	4,440

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원)	4,593

전기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	720,000.00

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0.00

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(180,000.00)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	540,000.00

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원)	4,687

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원)	4,687

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

2020년 10월 29일 부여분	2024년 3월 12일 부여분

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	공정가치접근법	공정가치접근법

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	88,225	727

가중평균 주가, 부여한 주식선택권	162,160	4,400

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.3167	0.3860

옵션만기일, 부여한 주식선택권	2026년 10월 28일	2030년 03월 11일

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.01331	0.03350

주식선택권의 공정가치 및 주가에 대한 기술
2021년 중 1주당 15주의 비율로 신주를 배정한 무상증자효과를 반영하기 전 계약내용입니다.

주식기준보상 관련 비용에 대한 기술
당기 중 인식한 주식기준보상은 99,916천원(전기: '0'원)입니다. 이 중 종속기업의 종업원에게 주식선택권을 제공함에 따라 종속기업투자의 증가로 인식한 금액은 21,194천원(전기: '0'원)이며, 비용으로 인식한 금액은 78,722천원(전기: '0'원)입니다.

주식보상비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 외 당사자와의 주식기준보상거래 비용	21,194

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	78,722

주식기준보상 비용	99,916

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 외 당사자와의 주식기준보상거래 비용	0

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	0

주식기준보상 비용	0

## 23. 기타포괄손익누계액

보고기간말 기타포괄손익누계액에 대한 기술
보고기간말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.

기타포괄손익누계액의 변동내역
(단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초자본	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익	(1,014,622)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	1,014,622

기말자본	0

기타포괄손익누계액의 대체에 대한 기술
전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산이 관계기업투자로 대체되어 관련 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

## 24. 이익잉여금

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	17,289,833

미처분이익잉여금(미처리결손금)	898,586,195

이익잉여금	915,876,028

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	15,248,712

미처분이익잉여금(미처리결손금)	837,025,658

이익잉여금	852,274,370

법정적립금에 대한 기술
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

배당금에 대한 기술
2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 20,411,210천원은 2024년 4월에 지급되었습니다.

배당금에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	20,411,210

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	898,586,194,328

전기이월이익잉여금	814,573,326,948

당기순이익(손실)	84,012,867,380

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 대체	0

임의적립금 등의 이입액	23,000,000,000

주식발행초과금 이입	23,000,000,000

이익잉여금 합계	921,586,194,328

이익잉여금 처분액	22,299,474,120

이익준비금, 이익잉여금 처분액	2,027,224,920

현금배당	20,272,249,200

보통주에 지급될 주당배당금	200

보통주 주당 배당률	0.40

차기이월 미처분이익잉여금	899,286,720,208

이익잉여금 처분예정일	2025년 03월 26일

이익잉여금 처분확정일

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	837,025,657,508

전기이월이익잉여금	845,898,996,085

당기순이익(손실)	(7,858,716,908)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 대체	(1,014,621,669)

임의적립금 등의 이입액	0

주식발행초과금 이입	0

이익잉여금 합계	837,025,657,508

이익잉여금 처분액	22,452,330,560

이익준비금, 이익잉여금 처분액	2,041,120,960

현금배당	20,411,209,600

보통주에 지급될 주당배당금	200

보통주 주당 배당률	0.40

차기이월 미처분이익잉여금	814,573,326,948

이익잉여금 처분예정일

이익잉여금 처분확정일	2024년 03월 28일

## 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역

국내	해외

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	37,703,823	57,486,319

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	154,602	1,592,203

수익(매출액)	37,858,425	59,078,522

전기 (단위 : 천원)

지역

국내	해외

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	35,173,560	48,151,989

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	167,773	1,382,439

수익(매출액)	35,341,333	49,534,428

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	95,190,142

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	1,746,805

수익(매출액)	96,936,947

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	83,325,549

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	1,550,212

수익(매출액)	84,875,761

계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	990,715

반품추정부채	19,402

계약부채	1,010,117

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	690,699

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	1,009,503

반품추정부채	13,592

계약부채	1,023,095

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	678,624

## 26. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	6,849,594

퇴직급여, 판관비	563,896

복리후생비, 판관비	1,085,303

여비교통비, 판관비	368,111

접대비, 판관비	213,177

통신비, 판관비	43,747

수도광열비, 판관비	17,973

전력비, 판관비	306,056

세금과공과, 판관비	258,705

감가상각비, 판관비	549,265

사용권자산감가상각비	234,437

무형자산상각비, 판관비	981,127

임차료, 판관비	115,863

수선비, 판관비	71,630

보험료, 판관비	19,081

차량유지비, 판관비	55,058

경상개발비, 판관비	13,577,121

운반비, 판관비	53,658

교육훈련비, 판관비	58,057

도서인쇄비, 판관비	2,948

소모품비, 판관비	239,638

지급수수료, 판관비	2,388,822

광고선전비, 판관비	469,437

매출채권손상차손(환입), 판관비	589,185

판매촉진비, 판관비	68,624

수출제비용, 판관비	190,417

주식보상비용(환입), 판관비	39,361

판매비와관리비	29,410,291

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	6,638,753

퇴직급여, 판관비	566,373

복리후생비, 판관비	1,833,945

여비교통비, 판관비	440,335

접대비, 판관비	179,602

통신비, 판관비	43,382

수도광열비, 판관비	14,478

전력비, 판관비	342,928

세금과공과, 판관비	158,658

감가상각비, 판관비	602,324

사용권자산감가상각비	308,972

무형자산상각비, 판관비	834,815

임차료, 판관비	127,060

수선비, 판관비	8,250

보험료, 판관비	13,309

차량유지비, 판관비	56,093

경상개발비, 판관비	13,399,063

운반비, 판관비	82,442

교육훈련비, 판관비	86,928

도서인쇄비, 판관비	8,083

소모품비, 판관비	179,482

지급수수료, 판관비	2,890,361

광고선전비, 판관비	283,600

매출채권손상차손(환입), 판관비	(2,503,958)

판매촉진비, 판관비	55,521

수출제비용, 판관비	0

주식보상비용(환입), 판관비	0

판매비와관리비	26,650,799

## 27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(2,995,419)

상품의 매입	2,928,994

원재료와 소모품의 사용액	26,049,877

단기 종업원급여비용	19,076,780

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,614,477

복리후생비	3,116,379

임차료	377,891

감가상각비와 상각비	7,764,515

운반비	126,450

수출제비용	1,800,303

지급수수료	4,119,498

광고선전비	469,437

외주용역비	67,153

도급비	5,002,256

신용손실충당금 전입액(환입액)	589,185

성격별 기타비용	9,110,446

성격별 비용	79,218,222

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	46,086,643

상품의 매입	2,987,950

원재료와 소모품의 사용액	25,465,867

단기 종업원급여비용	18,747,629

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,566,754

복리후생비	5,106,421

임차료	1,026,994

감가상각비와 상각비	7,982,992

운반비	162,076

수출제비용	1,497,617

지급수수료	4,486,089

광고선전비	283,600

외주용역비	7,334

도급비	5,552,410

신용손실충당금 전입액(환입액)	(2,503,958)

성격별 기타비용	8,835,883

성격별 비용	127,292,301

## 28. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	19,100

순외환차익	16,874,890

외화환산이익	24,090,132

기타의 신용손실충당금 환입액	2,349

관계기업/공동기업투자손상차손환입	19,798,883

유형자산처분이익	526,601

리스해지이익	43,307

잡이익	1,212,256

기타이익	62,567,518

순외환차손	361,503

외화환산손실	4,500

기타의 신용손실충당금 전입액	0

종속기업투자손상차손	5,504,299

유형자산처분손실	500,079

유형자산손상차손	0

리스해지손실	0

기부금	36,000

잡손실	6,482

기타손실	6,412,863

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	35,613

순외환차익	5,998,564

외화환산이익	4,959,288

기타의 신용손실충당금 환입액	0

관계기업/공동기업투자손상차손환입	0

유형자산처분이익	342,739

리스해지이익	5,619

잡이익	96,793

기타이익	11,438,616

순외환차손	457,614

외화환산손실	338,227

기타의 신용손실충당금 전입액	126,107

종속기업투자손상차손	0

유형자산처분손실	76,068

유형자산손상차손	8,408,812

리스해지손실	10

기부금	59,837

잡손실	21,457

기타손실	9,488,132

## 29. 금융수익과 금융원가

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	20,043,842

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	11,027,064

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

배당금수익(금융수익)	0

금융수익	31,070,906

이자비용(금융원가)	194,905

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,640,860

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0

금융원가	1,835,765

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	24,601,155

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	115,446

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	1,018

배당금수익(금융수익)	7,148,218

금융수익	31,865,837

이자비용(금융원가)	585,254

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	4,980,341

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	135,945

금융원가	5,701,540

## 30. 주당순이익(손실)

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	84,012,867,380

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,890,594

기본주당이익(손실)	825

전기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	(7,858,716,908)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,977,418

기본주당이익(손실)	(77)

가중평균 유통보통주식수 산정내역
당기

기초 보통주	주식선택권 1	주식선택권 2	자기주식 취득	자기주식 취득2	자기주식 취득3	자기주식 취득4	자기주식 취득5	자기주식 취득6	자기주식 취득7	자기주식 취득8	자기주식 취득9	자기주식 취득10	자기주식 취득11	자기주식 취득12	자기주식 취득13	자기주식 취득14	자기주식 취득15	자기주식 취득16	자기주식 취득17	자기주식 취득18	자기주식 취득19	자기주식 취득20	자기주식 취득21	자기주식 취득22	자기주식 취득23	자기주식 취득24	자기주식 취득25	자기주식 취득26	자기주식 취득27	자기주식 취득28	보통주 합계

유통주식수의 수량	102,056,048

유통주식수의 증가(감소) 합계	(100,000)	(100,000)	(80,126)	(187)	(4,781)	(18,062)	(14,257)	(535)	(4,440)	(3,120)	(5,842)	(1,806)	(12,432)	(6,383)	(25,346)	(22,568)	(40,000)	(18,827)	(5,335)	(22,963)	(3,108)	(650)	(2,999)	(15,928)	(82,747)	(94,826)	(1,319)	(4,289)

유통주식수 계산대상기간	2024.01.01~2024.12.31	2024.08.05~2024.12.31	2024.08.06~2024.12.31	2024.08.07~2024.12.31	2024.08.08~2024.12.31	2024.09.04~2024.12.31	2024.09.05~2024.12.31	2024.09.06~2024.12.31	2024.09.09~2024.12.31	2024.09.10~2024.12.31	2024.09.11~2024.12.31	2024.09.24~2024.12.31	2024.09.26~2024.12.31	2024.09.30~2024.12.31	2024.10.31~2024.12.31	2024.11.12~2024.12.31	2024.11.13~2024.12.31	2024.11.14~2024.12.31	2024.11.15~2024.12.31	2024.11.18~2024.12.31	2024.11.19~2024.12.31	2024.11.22~2024.12.31	2024.11.25~2024.12.31	2024.12.02~2024.12.31	2024.12.05~2024.12.31	2024.12.06~2024.12.31	2024.12.09~2024.12.31	2024.12.10~2024.12.31	2024.12.24~2024.12.31

유통주식수 계산대상기간 일수	366일	149일	148일	147일	146일	119일	118일	117일	114일	113일	112일	99일	97일	93일	62일	50일	49일	48일	47일	44일	43일	40일	37일	30일	27일	26일	23일	22일	8일

유통주식수 적수	37,352,513,568	(14,900,000)	(14,800,000)	(11,778,522)	(27,302)	(568,939)	(2,131,316)	(1,668,069)	(60,990)	(501,720)	(349,440)	(578,358)	(175,182)	(1,156,176)	(395,746)	(1,267,300)	(1,105,832)	(1,920,000)	(884,869)	(234,740)	(987,409)	(124,320)	(24,050)	(89,970)	(430,056)	(2,151,422)	(2,180,998)	(29,018)	(34,312)	37,291,957,512

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,890,594

전기

기초 보통주	주식선택권 1	주식선택권 2	자기주식 취득	자기주식 취득2	자기주식 취득3	자기주식 취득4	자기주식 취득5	자기주식 취득6	자기주식 취득7	자기주식 취득8	자기주식 취득9	자기주식 취득10	자기주식 취득11	자기주식 취득12	자기주식 취득13	자기주식 취득14	자기주식 취득15	자기주식 취득16	자기주식 취득17	자기주식 취득18	자기주식 취득19	자기주식 취득20	자기주식 취득21	자기주식 취득22	자기주식 취득23	자기주식 취득24	자기주식 취득25	자기주식 취득26	자기주식 취득27	자기주식 취득28	보통주 합계

유통주식수의 수량	101,876,048	100,000	80,000

유통주식수의 증가(감소) 합계

유통주식수 계산대상기간	2023.01.01~2023.12.31	2023.04.06~2023.12.31	2023.08.29~2023.12.31

유통주식수 계산대상기간 일수	365일	270일	125일

유통주식수 적수	37,184,757,520	27,000,000	10,000,000	37,221,757,520

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,977,418

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

희석주당순이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

보통주당기순이익(손실)	84,012,867,380

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,890,594

주식선택권 (단위: 주)	0

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주)	101,890,594

희석주당이익(손실)(원/주)	825

전기 (단위 : 원)

공시금액

보통주당기순이익(손실)	(7,858,716,908)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	101,977,418

주식선택권 (단위: 주)	0

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주)	101,977,418

희석주당이익(손실)(원/주)	(77)

희석주당이익에 대한 기술
반희석효과에 따라 희석주당손이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

## 31. 현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	84,012,867

당기순이익조정을 위한 가감

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	5,692,407

사용권자산감가상각비 조정	948,363

무형자산상각비에 대한 조정	1,123,745

신용손실충당금 전입액 조정	589,185

재고자산평가손실 조정	(4,998,940)

지급수수료 조정	0

주식보상비용(환입) 조정	78,722

기타장기종업원급여 조정	193,794

연차보상비용(환입) 조정	77,517

외화환산손실 조정	4,500

기타의 신용손실충당금 전입액 조정	(2,349)

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	5,504,299

유형자산처분손실의 조정	500,079

유형자산손상차손 조정	0

리스해지손실 조정	0

이자비용 조정	194,905

당기손익인식금융자산평가손실 조정	1,640,860

당기손익인식금융자산처분손실 조정	0

법인세비용 조정	19,095,654

외화환산이익 조정	(24,090,132)

관계기업투자자산손상차손환입 조정	(19,798,883)

유형자산처분이익 조정	(526,601)

리스해지이익 조정	(43,307)

이자수익에 대한 조정	(20,043,842)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(11,027,064)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	0

배당수익에 대한 조정	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(4,024,861)

미수금의 감소(증가)	635,650

선급금의 감소(증가)	(80,889)

선급비용의 감소 (증가)	(104,999)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	144,594

반품회수권의 감소(증가)	(4,463)

재고자산의 감소(증가)	10,396,155

장기대여금의 감소(증가)	(440,751)

매입채무의 증가(감소)	(1,046,068)

미지급금의 증가(감소)	174,349

미지급비용의 증가(감소)	202,125

예수금의 증가(감소)	162,484

선수금의 증가(감소)	(18,788)

반품충당부채의 증가(감소)	5,809

영업에서 창출된 현금흐름	45,126,126

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	(7,858,717)

당기순이익조정을 위한 가감

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	6,240,629

사용권자산감가상각비 조정	768,750

무형자산상각비에 대한 조정	973,613

신용손실충당금 전입액 조정	(2,503,958)

재고자산평가손실 조정	48,791,537

지급수수료 조정	184,000

주식보상비용(환입) 조정	0

기타장기종업원급여 조정	47,581

연차보상비용(환입) 조정	(294,266)

외화환산손실 조정	338,227

기타의 신용손실충당금 전입액 조정	126,107

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	0

유형자산처분손실의 조정	76,068

유형자산손상차손 조정	8,408,812

리스해지손실 조정	10

이자비용 조정	585,254

당기손익인식금융자산평가손실 조정	4,980,341

당기손익인식금융자산처분손실 조정	135,945

법인세비용 조정	(6,443,043)

외화환산이익 조정	(4,959,288)

관계기업투자자산손상차손환입 조정	0

유형자산처분이익 조정	(342,739)

리스해지이익 조정	(5,619)

이자수익에 대한 조정	(24,601,155)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(115,446)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(1,018)

배당수익에 대한 조정	(7,148,218)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(654,216)

미수금의 감소(증가)	(325,212)

선급금의 감소(증가)	442,554

선급비용의 감소 (증가)	(28,320)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	1,309,468

반품회수권의 감소(증가)	(6,098)

재고자산의 감소(증가)	198,408

장기대여금의 감소(증가)	(941,908)

매입채무의 증가(감소)	378,891

미지급금의 증가(감소)	(1,585,916)

미지급비용의 증가(감소)	(2,802,755)

예수금의 증가(감소)	(421,328)

선수금의 증가(감소)	(60,988)

반품충당부채의 증가(감소)	13,592

영업에서 창출된 현금흐름	12,899,579

중요한 비현금거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	1,654,600

유형자산 취득 미지급금 변동, 비현금거래	123,872

유형자산 처분 관련 미수금 변동, 비현금거래	34,530

무형자산 취득 미지급금 변동, 비현금거래	1,410

무형자산 취득 선급금 변동, 비현금거래	0

관계기업투자 대체, 비현금거래	0

종속기업투자 주식선택권 대체, 비현금거래	21,194

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	28,534,464

유형자산 취득 미지급금 변동, 비현금거래	(5,784)

유형자산 처분 관련 미수금 변동, 비현금거래	0

무형자산 취득 미지급금 변동, 비현금거래	(1,230)

무형자산 취득 선급금 변동, 비현금거래	(3,500,000)

관계기업투자 대체, 비현금거래	8,985,538

종속기업투자 주식선택권 대체, 비현금거래	0

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

리스 부채	임대보증금	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	3,804,476	10,500	3,814,976

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(1,038,969)	0	(1,038,969)

이자지급, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	194,904	0	194,904

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	201,127	0	201,127

재무활동에서 생기는 기말 부채	3,161,538	10,500	3,172,038

전기 (단위 : 천원)

리스 부채	임대보증금	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	1,361,873	50,000	1,411,873

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(852,512)	(39,500)	(892,012)

이자지급, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	157,245	0	157,245

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	3,137,870	0	3,137,870

재무활동에서 생기는 기말 부채	3,804,476	10,500	3,814,976

## 32. 우발부채 및 약정사항

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)

소송 금액	70,200,000

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	주식회사 래피젠은 회사를 상대로 서울중앙지방법원에 2021년 12월 29일 실용신안권침해 금지 및 702억원 가량의 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험㈜

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	7,419

지급보증에 대한 비고(설명)	당기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 7,419천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

## 33. 특수관계자 등

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당 기 중 100% 지분 출자하여 신규로 설립하였습니다.(*2) 회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.(*3) 관계기업인 에스디바이오센서㈜의 종속기업 및 관계기업입니다. (*4) 회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	기타 특수관계자

Bionote USA Inc.	Bionote Shanghai Co., Ltd.	Bionote India Healthcare Private Limited	에스디바이오센서㈜

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	기타 특수관계자

Bionote USA Inc.	Bionote Shanghai Co., Ltd.	Bionote India Healthcare Private Limited	에스디바이오센서㈜

매출 등2,663,0402,160,522

17,588,677185,79104,238,227

00810,1391,394,939219,811

29,261,146매입 등003,500,043

050,000034,6001,137,799

0463,62605,186,068현금출자

2,561,4000226,089,336

4,251,92416,998,46700

0000249,901,127배당수익00

7,148,218000000007,148,218

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업	기타 특수관계자

Bionote USA Inc.	Bionote Shanghai Co., Ltd.	Bionote India Healthcare Private Limited	에스디바이오센서(주)	PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	(주)유바이오로직스	상트네어바이오사이언스(주)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	시크리티스(주)	(주)엠에스코	Eco Diagnostica LTDA	Meridian Bioscience	Mirero Corp.	재단법인 에스디의학연구소(구, 재단법인 에스비의료재단)	PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA	Bestbion dx GmbH

채권 등	4,361,252	493,742	0	4,129,917	111,125	0	4,939,619	25,000	0	114,071	17,697	151,809	0	6,822	0	14,351,054

채무 등	0	0	0	280,858	0	0	975	0	81,313	14	0	0	0	0	0	363,160

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	1,481,649

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	620,134

특수관계자거래에 대한 기술	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 당기말현재 1,481,649천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는620,134천원입니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업	기타 특수관계자

Bionote USA Inc.	Bionote Shanghai Co., Ltd.	Bionote India Healthcare Private Limited	에스디바이오센서(주)	PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	(주)유바이오로직스	상트네어바이오사이언스(주)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	시크리티스(주)	(주)엠에스코	Eco Diagnostica LTDA	Meridian Bioscience	Mirero Corp.	재단법인 에스디의학연구소(구, 재단법인 에스비의료재단)	PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA	Bestbion dx GmbH

채권 등	1,640,845	1,663,053	3,139,042	4,436	0	1,752,181	25,000	0	300,190	707,133	24,301	9,256,181

채무 등	0	50	456,002	0	0	0	0	239,427	0	163,438	1,839	860,756

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	861,515

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	(2,650,421)

특수관계자거래에 대한 기술	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 전기말현재 861,515천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식된 대손충당금환입은 2,650,421천원입니다.

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	3,163,712

퇴직급여	229,218

주식보상비용	78,722

합계	3,471,652

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	2,953,230

퇴직급여	233,175

주식보상비용	0

합계	3,186,405