바이오노트 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표를 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향당사는 분기보고서 제출일 기준 재무제표 재작성 관련하여 해당사항 없습니다. 다만, 재고자산의 단위 원가 결정방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였으며, 비교 표시되는 연결재무제표의 최초 기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책의 변경으로 전기말과 전기초 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경후	차이	변경전	변경후	차이

총자산	1,483,336,236	1,488,867,273	5,531,037	853,440,064	854,752,813	1,312,749

재고자산	66,239,824	64,859,257	(1,380,567)	53,053,480	53,015,078	(38,402)

관계기업투자	572,604,118	579,515,722	6,911,604	224,653,632	226,004,783	1,351,151

총부채	216,929,133	216,363,048	(566,085)	214,744,098	215,004,195	260,097

이연법인세부채	98,082,817	97,516,732	(566,085)	30,593,416	30,853,513	260,097

총자본	1,266,407,103	1,272,504,225	6,097,122	638,695,966	639,748,618	1,052,652

이익잉여금	1,201,803,201	1,207,900,323	6,097,122	580,216,558	581,269,210	1,052,652

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 최근 3사업연도 중 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

감사보고서 상 특이사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과	합 계

2022년 3분기 (제20기)

기대 손실률	1.15%	17.71%	22.75%	38.16%	100.00%	-

총 장부금액	51,517,392	5,313,498	6,343,884	5,925,890	11,747,042	80,847,706

손실충당금	592,718	941,111	1,443,231	2,261,256	11,747,042	16,985,358

2021년(제19기)

기대 손실률	0.38%	7.02%	11.57%	27.58%	30.67%	-

총 장부금액	56,676,289	2,856,261	13,954,615	2,676,897	15,242,567	91,406,630

손실충당금	216,860	200,609	1,614,266	738,263	4,675,595	7,445,593

2020년(제18기)

기대 손실률	0.19%	2.39%	17.39%	33.42%	33.42%	-

총 장부금액	310,412,739	709,123	25,127	6,922	42,458	311,196,369

손실충당금	581,274	16,928	4,370	2,313	14,191	619,076

2019년(제17기) - 감사받지 아니한 재무제표

기대 손실률	0.78%	6.51%	11.16%	21.20%	100.00%	-

총 장부금액	8,010,339	923,098	5,816	11,238	407,574	9,358,065

손실충당금	62,600	60,117	649	2,383	407,574	533,323

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

2022년 3분기(제20기)	매출채권	80,847,707	16,985,358	21.01%

미수금	237,722	-	-

미수수익	1,463,040	-	-

합계	82,548,469	16,985,358	20.58%

2021년(제19기)	매출채권	91,406,630	7,445,593	8.15%

미수금	117,813	-	-

미수수익	-	-	-

합계	91,524,443	7,445,593	8.14%

2020년(제18기)	매출채권	311,196,369	619,076	0.20%

미수금	86,832	-	-

미수수익	-	-	-

합계	311,283,201	619,076	0.20%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기

기초	7,445,593	619,076

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	-	-

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	9,627,158	6,826,517

제각	(87,393)	-

기말	16,985,358	7,445,593

(단위 : 천원)

구분	제20기 3분기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,445,593	619,076

2. 순대손처리액(①-②±③)	(87,393)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(87,393)	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,627,158	6,826,517

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,985,358	7,445,593

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과	합계

매출채권	51,517,392	5,313,498	6,343,884	5,925,890	11,747,042	80,847,706

구성비율	63.72%	6.57%	7.85%	7.33%	14.53%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제20기 3분기	제19기	제18기

상품	208,225	838,624	1,031,524

제품	3,671,316	11,383,415	9,056,791

반제품 및 재공품	20,623,608	11,020,737	16,514,248

원재료 등	59,768,308	41,609,065	26,084,202

미착품	74,046	7,418	366,716

합계	84,345,503	64,859,259	53,053,481

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.51%	4.36%	6.22%

재고자산회전율[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	1.90	1.87	1.71

(2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(3) 재고자산 보유 및 평가현황(단위: 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	208,225	-	208,225	841,742	(3,118)	838,624	1,031,524	-	1,031,524

제품	3,745,437	(74,121)	3,671,316	11,530,712	(147,297)	11,383,415	9,749,295	(692,504)	9,056,791

반제품 및 재공품	21,090,715	(467,107)	20,623,608	11,167,738	(147,002)	11,020,736	17,547,815	(1,033,566)	16,514,249

원재료 등	61,103,294	(1,334,986)	59,768,308	42,714,322	(1,105,257)	41,609,064	27,198,623	(1,114,422)	26,084,201

미착품	74,046	-	74,046	7,418	-	7,418	366,716	-	366,716

합 계	86,221,717	(1,876,214)	84,345,503	66,261,932	(1,402,674)	64,859,257	55,893,973	(2,840,492)	53,053,481

(단위: 천원)

당분기	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부금액	비고

상품	208,225	208,225	0	208,225	-

제품	3,745,437	3,745,437	(74,121)	3,671,316	-

반제품 및 재공품	21,090,715	21,090,715	(467,107)	20,623,608	-

원재료 등	61,103,294	61,103,294	(1,334,986)	59,768,308	-

미착품	74,046	74,046	0	74,046	-

합 계	86,221,717	86,221,717	(1,876,214)	84,345,503	-

(단위: 천원)

전기	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부금액	비고

상품	841,742	841,742	(3,118)	838,624	-

제품	11,530,712	11,530,712	(147,297)	11,383,415	-

반제품 및 재공품	11,167,738	11,167,738	(147,002)	11,020,737	-

원재료 등	42,714,322	42,714,322	(1,105,257)	41,609,064	-

미착품	7,418	7,418	-	7,418	-

합 계	66,261,932	66,261,932	(1,402,674)	64,859,257	-

라. 수주계약 현황당사는 분기보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	172,154,643	172,154,643	-	-	40,530,571	40,530,571

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	12,846,209	12,846,209	164,347,071	164,347,071	5,047,622	5,047,622

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,000,160	10,000,160	-	-	-	-

합 계	195,001,012	195,001,012	164,347,071	164,347,071	45,578,193	45,578,193

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 및 전전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 제20기 3분기 말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	175,339,634	9,661,218	185,000,852

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160

- 제19기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	152,571,528	4,045,135	7,730,408	164,347,071

- 제18기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	41,925,693	3,652,500	45,578,193

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당분기말 , 제19기말 및 제18기말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당분기 말 (단위: 천원)

구분	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	동일상품 공시가격	2	171,723,833	시장위험이 반영된 할인율

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	3,615,801	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	9,661,218	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	현금흐름할인모형	3	10,000,160	-

- 제19기말 (단위: 천원)

구분	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	4,045,135	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	7,730,408	신용위험이 반영된 할인율

- 제18기말 (단위: 천원)

구분	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	동일상품 공시가격	2	40,530,571	시장위험이 반영된 할인율

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	1,395,122	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	3,652,500	신용위험이 반영된 할인율