바이오노트 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 3월 31일까지
제 21(전) 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 바이오노트 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 바이오노트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었습니다. 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2022년 12월 22일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 102,056,048주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조영식	45,712,000	44.79

에스디비인베스트먼트㈜(*1)	15,536,000	15.22

SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합	6,055,612	5.93

인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ	5,802,796	5.69

하건우	3,160,000	3.10

우리사주조합	580,155	0.57

기타(*2)	25,209,485	24.70

합 계	102,056,048	100.00

(*1) 지배기업의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 지배기업의 지배주주의 특수관계자 및 지배기업의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

Bionote USA Inc.	100.00	미국	12월	의료기기 판매

Shanghai Rohi Biotechnology Co., Ltd.	100.00	중국	12월	의료기기 생산 및 판매

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 요약손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기 (단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	3,795,494	336,764	1,060,482	179,096	2,892,680	1,670,579	(849,613)	(797,416)

Rohi Biotechnology Co., Ltd.	4,359,077	1,069,238	1,972,627	366,087	3,089,601	1,110,793	(320,406)	(253,103)

- 전기말 및 전분기 (단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	1,987,222	336,375	1,769,678	184,823	369,096	858,717	(1,300,377)	(1,103,023)

Rohi Biotechnology Co., Ltd.	3,341,013	1,360,536	2,732,519	635,257	1,333,773	914,160	(8,144)	39,233

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,회사의 영업부문은 바이오컨텐츠부문, 동물부문으로 구성됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	동물	바이오컨텐츠	합 계

부문전체수익	17,641,815	7,667,023	25,308,838

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	17,641,815	7,667,023	25,308,838

부문손익	4,745,081	(1,272,141)	3,472,940

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	동물	바이오컨텐츠	합 계

부문전체수익	15,782,143	6,685,032	22,467,175

(-) 부문간수익	(1,127,240)	(166,471)	(1,293,711)

외부고객으로부터의 수익	14,654,903	6,518,561	21,173,464

부문손익(*)	881,486	(1,604,301)	(722,815)

(*) 부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	5,276,556	5,434,585

B사	3,083,642	3,189,786

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,668,344	12,668,344	11,071,757	11,071,757

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

-당분기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	4,293,344	8,375,000	12,668,344

-전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	2,696,757	8,375,000	11,071,757

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	366,936,246	147,395,062

매출채권	21,359,340	18,174,067

기타금융자산(유동)	60,925,496	259,463,374

기타금융자산(비유동)	1,407,369	1,433,341

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	12,668,344	11,071,757

금융자산 합계	463,296,795	437,537,601

상각후원가금융부채	매입채무	2,296,918	3,520,499

기타금융부채(유동)	23,508,767	3,325,596

리스부채	4,207,482	4,928,225

기타금융부채(비유동)	10,500	10,500

금융부채 합계	30,023,667	11,784,820

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익(당기손익)	1,596,587	(783,890)

상각후원가금융자산

이자수익	5,571,120	7,220,008

외환손익	16,367,898	13,695,794

대손상각비환입(대손상각비)	106,470	(1,086,046)

기타의대손상각비	(34,824)	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(60,870)	(16,865)

외환손익	(16,30)	19,990

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금 및 은행예금	32,623,446	15,453,006

기타(*)	334,312,800	131,942,056

합 계	366,936,246	147,395,062

(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 단기투자자산의 경우 현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	12,668,344	11,071,757

(2) 당분기와 전분기 중 인식된 당기손익-공정가치금융자산 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,596,587	115,446

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(899,336)

합 계	1,596,587	(783,890)

8.2 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,063,943	18,986,460

차감: 손실충당금	(704,603)	(812,393)

합 계	21,359,340	18,174,067

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	58,393,682	-	252,589,658	-

미수금	1,439,808	-	900,645	-

미수수익	1,092,006	-	5,789,671	-

주임종대여금	-	987,005	-	941,908

임차보증금	-	350,535	183,400	398,686

기타보증금	-	69,829	-	92,747

합 계	60,925,496	1,407,369	259,463,374	1,433,341

(3) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산	62,514,951	261,040,165

차감: 손실충당금

미수금	(182,086)	(143,450)

기타금융자산 순장부금액	62,332,865	260,896,715

9. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	581,952	255,676

선급비용	305,546	270,534

부가세대급금	39,152	229,569

반품회수권	6,098	6,098

합 계	932,748	761,877

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	291,457	-	291,457	113,573	(37)	113,536

제품	2,602,992	(237,044)	2,365,948	4,023,719	(881,292)	3,142,427

반제품	24,179,958	(10,450,202)	13,729,756	24,874,424	(11,146,378)	13,728,046

원재료 등	66,707,238	(54,391,580)	12,315,658	68,888,892	(55,189,523)	13,699,369

미착품	115,059	-	115,059	-	-	-

합 계	93,896,704	(65,078,826)	28,817,878	97,900,608	(67,217,230)	30,683,378

당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산평가손실환입은각각 2,138,404천원 및 96,875천원입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	38,359,198	24,001,058	276,727	13,051,050	42,667	103,232	1,974,917	4,830,724	2,001,950	84,641,523

취득	-	-	-	46,643	14,300	66,497	128,636	15,007	529,962	801,045

대체	-	318,000	-	164,000	-	-	-	-	(482,000)	-

처분	-	-	-	-	-	-	(23,215)	(471,500)	-	(494,715)

감가상각비	-	(227,958)	(1,898)	(671,426)	(6,486)	(10,601)	(156,809)	(347,441)	-	(1,422,619)

외화환산	-	-	-	-	-	-	11,293	-	-	11,293

기말	38,359,198	24,091,100	274,829	12,590,267	50,481	159,128	1,934,822	4,026,790	2,049,912	83,536,527

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,540,910	22,062,612	284,319	24,293,157	57,368	190,505	2,254,293	4,280,699	27,820,665	95,784,528

취득	-	-	-	87,370	-	56,400	148,983	137,261	696,899	1,126,913

대체(*)	-	-	-	-	-	17,800	-	1,693,000	(1,730,900)	(20,100)

처분	-	-	-	-	-	-	(305)	-	-	(305)

감가상각비	-	(155,807)	(1,898)	(1,009,556)	(5,158)	(17,399)	(165,741)	(329,805)	-	(1,685,364)

외화환산	-	-	-	-	-	-	12,649	-	-	12,649

기말	14,540,910	21,906,805	282,421	23,370,971	52,210	247,306	2,249,879	5,781,155	26,786,664	95,218,321

(*) 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 감가상각비 중 매출원가에 999,596천원(전분기: 1,361,089천원), 판매관리비에 423,023천원(전분기: 324,275천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험회사

자산종합보험 등	건물, 기계, 공기구,집기비품, 재고자산	180,766,178	메리츠화재해상보험㈜

상기 자산 이외에 연결회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.

12. 리스

(1) 연결회사는 부동산 및 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	3,779,166	4,630,937

차량운반구	393,937	321,555

합 계	4,173,103	4,952,492

- 리스부채 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	1,248,455	1,334,332

비유동리스부채	2,959,027	3,593,893

합 계	4,207,482	4,928,225

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	4,630,937	321,555	4,952,492

증가/변경 등	(609,553)	117,840	(491,713)

감가상각비	(274,019)	(45,458)	(319,477)

외화환산	31,801	-	31,801

기말 장부금액	3,779,166	393,937	4,173,103

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	810,696	563,716	1,374,412

감소	(120,392)	(34,615)	(155,007)

감가상각비	(43,645)	(67,654)	(111,299)

기말 장부금액	646,659	461,447	1,108,106

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	274,019	43,645

차량운반구	45,458	67,654

소 계	319,477	111,299

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	60,870	16,863

단기리스료	860	358,424

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	65,884	66,558

합 계	447,091	553,144

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 352,842천원과 546,894천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합 계

기초 장부가액	1,099,740	3,333,333	172,470	5,512,463	144,540	10,262,546

취득	13,260	-	-	-	-	13,260

감가상각비	(80,527)	(200,000)	-	-	(5,831)	(286,358)

외화환산	-	-	-	-	3,833	3,833

기말 장부가액	1,032,473	3,133,333	172,470	5,512,463	142,542	9,993,281

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합 계

기초 장부가액	1,248,587	-	172,470	5,512,463	167,950	7,101,470

취득	23,387	4,000,000	-	-	-	4,023,387

대체	20,100	-	-	-	-	20,100

감가상각비	(73,374)	(66,667)	-	-	(5,880)	(145,921)

외화환산	-	-	-	-	7,022	7,022

기말 장부가액	1,218,700	3,933,333	172,470	5,512,463	169,092	11,006,058

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스디바이오센서㈜	생산및판매	한국	37.13	951,404,220	37.13	935,161,998

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	생산및판매	인도네시아	40.00	6,626,151	40.00	6,419,840

㈜유바이오로직스(*)	생산및판매	한국	17.38	52,389,486	17.20	52,336,213

상트네어바이오사이언스㈜	생산및판매	한국	28.39	29,757,269	28.39	30,084,856

합 계	1,040,177,126	1,024,002,907

(*) ㈜유바이오로직스에 대한 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,024,002,907	804,533,448

취득(*1)(*2)	791,422	22,764,532

대체(*2)	-	8,985,538

배당	-	(7,148,218)

손익 중 지분	(3,576,571)	(46,179,801)

이익잉여금 변동 지분	4,769	(6,279)

자본변동 중 지분	18,954,599	21,805,332

기말 장부금액	1,040,177,126	804,754,552

(*1) 당분기 중 ㈜유바이오로직스를 추가로 취득하였습니다. (*2) 전분기 중 상트네어바이오사이언스㈜를 추가로 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 보유 중인 기타포괄손익-공정가치금융자산을 관계기업투자로 대체하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,296,918	-	3,520,499	-

매입채무 합계	2,296,918	-	3,520,499	-

미지급금	2,671,251	-	2,363,774	-

미지급배당금	20,411,210	-	-	-

미지급비용	426,306	-	961,822	-

임대보증금	-	10,500	-	10,500

기타금융부채 합계	23,508,767	10,500	3,325,596	10,500

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	64,685	-	63,711	-

부가세예수금	416,052	-	408,136	-

선수금	858,293	-	1,038,386	-

단기종업원급여부채	620,375	-	629,087	-

반품추정부채	13,592	-	13,592	-

복구충당부채	-	13,000	-	48,918

합 계	1,972,997	13,000	2,152,912	48,918

17. 종업원급여

(1) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 414,453천원(전분기: 461,189천원)입니다. (2) 보고기간말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	620,375	629,087

기타장기종업원급여부채	170,389	159,769

합 계	790,764	788,856

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29%입니다.

19. 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 102,056,048주(전기말: 102,056,048주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

20. 주식기준보상

(1) 지배기업은 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여일	2020년 10월 29일	2024년 3월 12일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사 가능 시점	2년 경과 시점부터 4년간 행사

부여방법	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	540,000	720,000	4,687	4,687

부여	330,000	-	4,440	-

행사	-	(180,000)	-	4,687

기말 잔여주	870,000	540,000	4,593	4,687

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	2020년 10월 29일(*)	2024년 3월 12일

부여된 선택권의 공정가치	88,225원	727원

부여일의 주식가격	162,160원	4,400원

주가변동성	31.67%	38.60%

옵션기간(기대만기)	2026년 10월 28일	2030년 3월 11일

무위험수익률	1.33%	3.35%

(*) 2021년 중 1주당 15주의 비율로 신주를 배정한 무상증자효과를 반영하기 전 계약내용입니다.(4) 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 7,327천원(전분기: '0'원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	558,042	438,542

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	41,160,534	26,560,154

합 계	41,718,576	26,998,696

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	438,542	119,500	558,042

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	26,560,154	14,600,380	41,160,534

합 계	26,998,696	14,719,880	41,718,576

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	대체(*)	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	(1,014,622)	1,014,622	-

해외사업환산손익	38,019	244,732	-	282,751

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(1,825,267)	18,450,106	-	16,624,839

합 계	(1,787,248)	17,680,216	1,014,622	16,907,590

(*) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산이 관계기업투자로 대체되어 관련 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	17,289,833	15,248,712

미처분이익잉여금	1,372,044,018	1,377,579,280

합 계	1,389,333,851	1,392,827,992

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 소유주 배당금 20,411,210천원은 보고기간종료일 이후인 2024년 4월에 지급되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식

국내	해외	합 계	국내	해외	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	9,428,690	15,526,886	24,955,576	9,805,988	11,054,676	20,860,664	한시점에 인식

용역매출	33,528	319,734	353,262	11,329	301,471	312,800	기간에 걸쳐 인식

총 수익	9,462,218	15,846,620	25,308,838	9,817,317	11,356,147	21,173,464

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	848,849	1,051,979

반품추정부채	13,592	13,592

합 계	862,441	1,065,571

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,681,733	2,532,895

퇴직급여	159,549	206,132

복리후생비	580,782	656,341

여비교통비	212,149	234,117

접대비	49,766	44,074

통신비	56,850	37,149

수도광열비	11,114	14,975

전력비	77,356	99,750

세금과공과금	48,288	30,841

감가상각비	167,476	102,388

사용권자산상각비	100,298	81,700

무형고정자산상각	250,619	112,911

지급임차료	78,369	105,116

수선비	24,535	9,633

보험료	44,908	22,967

차량유지비	12,233	15,157

경상연구개발비	3,064,591	3,405,347

운반비	34,251	44,159

교육훈련비	9,651	47,395

도서인쇄비	1,072	6,534

소모품비	164,396	126,000

지급수수료	1,031,220	973,698

광고선전비	485,423	458,838

대손상각비(환입)	(106,470)	1,086,046

판매촉진비	8,538	13,577

주식보상비용	4,441	-

합 계	9,253,138	10,467,740

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(190,779)	(3,394,673)

상품의 매입	904,697	1,335,006

원재료 및 소모품사용	6,428,342	6,440,756

급여	5,446,205	5,561,159

퇴직급여	414,453	461,189

복리후생비	1,241,591	1,172,182

임차료	155,897	512,893

감가상각 및 무형자산상각	2,028,454	1,942,584

운반비	46,712	65,363

수출제비용	376,825	339,663

지급수수료	1,323,085	1,396,390

광고선전비	485,423	458,838

외주가공비	6,982	-

도급비	1,226,515	1,714,039

대손상각비(환입)	(106,470)	1,086,046

기타	2,047,967	2,804,844

합 계	21,835,899	21,896,279

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수입	5,125	15,000

외환차익	1,085,627	141,149

외화환산이익	15,325,911	13,656,059

유형자산처분이익	94,256	-

리스해지이익	25,374	2,732

잡이익	9,434	69,777

합 계	16,545,727	13,884,717

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	54,781	72,626

외화환산손실	5,167	8,799

기타의대손상각비	34,824	-

유형자산처분손실	462,448	305

리스해지손실	-	10

기부금	5,000	-

잡손실	24,353	17,882

합 계	586,573	99,622

27. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	5,571,120	7,220,008

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,596,587	115,446

합 계	7,167,707	7,335,454

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	60,870	16,865

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	899,336

합 계	60,870	916,201

28. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	16,912,299,243	(22,757,192,700)

가중평균 유통보통주식수	102,056,048	101,876,048

기본주당순이익(손실)	166	(223)

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적수

기초	2024.01.01~2024.03.31	91일	102,056,048	9,287,100,368

합 계	9,287,100,368

가중평균 유통보통주식수	102,056,048

- 전분기 (단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적수

기초	2023.01.01~2023.03.31	90일	101,876,048	9,168,844,320

합 계	9,168,844,320

가중평균 유통보통주식수	101,876,048

(3) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당분기말 현재보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당분기와 전분기 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

희석보통주분기순이익(손실)	16,912,299,243	(22,757,192,700)

가중평균 유통보통주식수	102,056,048	101,876,048

조정내역

주식선택권	-	291,490

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	102,056,048	102,167,538

희석주당이익(손실)(*)	166	(223)

(*) 당분기는 반희석효과에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	16,912,299	(22,757,193)

조정:

감가상각비	1,422,619	1,685,364

사용권자산상각비	319,477	111,299

무형자산상각비	286,358	145,921

대손상각비(환입)	(106,470)	1,086,046

재고자산평가손실환입	(2,138,404)	(96,875)

주식보상비용	7,327	-

장기종업원급여	10,620	8,354

연차보상비용환입	(8,712)	(222,308)

외화환산손실	5,167	8,799

기타의대손상각비	34,824	-

유형자산처분손실	462,448	305

리스해지손실	-	10

이자비용	60,870	16,865

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	899,336

법인세비용(수익)	6,050,060	(3,941,076)

외화환산이익	(15,325,911)	(13,656,059)

유형자산처분이익	(94,256)	-

리스해지이익	(25,374)	(2,732)

이자수익	(5,571,120)	(7,220,008)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,596,587)	(115,446)

관계기업의 당기손익에 대한 지분	3,576,571	46,179,801

운전자본의 변동:

매출채권	(2,883,020)	(618,102)

미수금	(634,315)	(1,773,518)

선급금	(326,276)	476,541

선급비용	(35,012)	(51,242)

부가세대급금	190,417	941,010

재고자산	4,003,904	(4,882,518)

장기대여금	(45,097)	(300,000)

매입채무	(1,227,421)	433,411

미지급금	155,534	(685,949)

미지급비용	(552,514)	(2,886,317)

예수금	974	27,038

부가세예수금	7,917	(71,316)

선수금	(180,093)	368,576

영업으로부터 창출된 현금	2,756,804	(6,891,983)

(2) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	482,000	1,730,900

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	149,851	-

유형자산 처분 관련 미수금 증감	(160,568)	-

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	2,070	-

무형자산 취득 관련 선급금의 증감	-	(3,500,000)

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 주식회사 래피젠은 연결회사를 상대로 서울중앙지방법원에 2021년 12월 29일 실용신안권침해 금지 및 702억원 가량의 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 10,228천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	조영식	조영식

관계기업	에스디바이오센서㈜(*1)	에스디바이오센서㈜(*1)

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE

㈜유바이오로직스	㈜유바이오로직스

상트네어바이오사이언스㈜	상트네어바이오사이언스㈜

기타특수관계자	에스디비인베스트먼트㈜(*1)	에스디비인베스트먼트㈜(*1)

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*2)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*2)

SD Biosensor USA, Inc.(*2)	SD Biosensor USA, Inc.(*2)

SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*2)	SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*2)

시크리티스㈜(*3)	시크리티스㈜(*3)

㈜엠에스코(*3)	㈜엠에스코(*3)

Eco Diagnostica LTDA(*2)	Eco Diagnostica LTDA(*2)

㈜에스디케어(구, ㈜에스큐케어)(*2)	㈜에스디케어(구, ㈜에스큐케어)(*2)

Bestbion dx GmbH(*2)	Bestbion dx GmbH(*2)

Relab S.R.L(*2)	Relab S.R.L(*2)

SD Biosensor Spain S.L(*2)	SD Biosensor Spain S.L(*2)

비욘드메타버스코리아(*3)	비욘드메타버스코리아(*3)

Meridian Bioscience(*2)	Meridian Bioscience(*2)

Mirero Corp.(*2)	Mirero Corp.(*2)

재단법인 에스디의학연구소(구, 재단법인 에스비의료재단)(*3)	재단법인 에스디의학 연구소 (구, 재단법인 에스비의료재단)(*3)

(*1) 연결회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.(*2) 관계기업 에스디바이오센서㈜의 종속기업입니다.(*3) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.

- 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구 분	당분기	당분기말

매출 등	매입 등	채권 등(*)	채무 등

관계기업

에스디바이오센서㈜	5,279,181	557,347	4,384,762	312,777

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	41,540	-	8,067	-

㈜유바이오로직스	16,800	-	-	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	1,794,986	-	2,072,464	-

시크리티스㈜	-	7,800	25,000	-

㈜엠에스코	-	120,250	-	83,651

Eco Diagnostica LTDA	-	-	11,758	-

Meridian Bioscience	360,356	137,126	913,976	24,995

Mirero Corp.	46,741	-	47,212	1,839

재단법인 에스디의학연구소	-	13,375	-	-

합 계	7,539,604	835,898	7,463,239	423,262

(*) 특수관계자 외상매출금에 대하여 당분기말 현재 177,773천원(전기말: 280,290천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 대손충당금환입은 102,517천원입니다.

- 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구 분	전분기	전기말

매출 등	매입 등	배당수익	채권 등(*)	채무 등

관계기업

에스디바이오센서㈜	5,453,673	482,511	7,148,218	3,139,042	456,002

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	39,081	-	-	4,436	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	895,663	-	-	1,752,181	-

시크리티스㈜	-	11,200	-	25,000	-

㈜엠에스코	-	253,587	-	-	239,427

Eco Diagnostica LTDA	227,327	-	-	300,190	-

Meridian Bioscience	101,630	74,386	-	707,133	163,438

Mirero Corp.	-	-	-	24,301	1,839

합 계	6,717,374	821,684	7,148,218	5,952,283	860,706

(*) 특수관계자 외상매출금에 대하여 전기말 현재 280,290천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전분기 중 인식된 대손상각비는 939,304천원입니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	693,402	723,259

퇴직급여	51,633	52,392

주식보상비용	5,773	-

합 계	750,808	775,651