바이오노트 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성 사유당사는 분기보고서 제출일 기준 재무제표 재작성 관련하여 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항검토보고서 상 특이사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

2024년 1분기 (제22기)	매출채권	22,063,943	704,603	3%

미수금	1,621,894	182,086	11%

미수수익	1,092,006	0	0%

합계	24,777,843	886,689	4%

2023년 (제21기)	매출채권	18,986,459	812,393	4%

미수금	1,044,095	143,450	14%

미수수익	5,789,672	0	0%

합계	25,820,226	955,843	4%

2022년 (제20기)	매출채권	20,217,337	3,843,328	19%

미수금	482,508	0	0%

미수수익	1,447,394	0	0%

합계	22,147,239	3,843,328	17%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제22기 1분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	955,843	3,843,328	7,445,593

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	0	(6,758)

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	(6,758)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(69,155)	(2,887,484)	(3,595,507)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	886,689	955,843	3,843,328

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과	합계

매출채권	17,433,056	4,411,187	14,574	29,906	175,220	22,063,943

구성비율	79%	20%	0%	0%	1%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제22기 1분기	제21기	제20기

상품	291,457	113,536	151,411

제품	2,365,948	3,142,427	2,211,955

반제품 및 재공품	13,729,756	13,728,045	17,789,199

원재료 등	12,315,658	13,699,369	58,885,718

미착품	115,059	0	0

합계	28,817,878	30,683,378	79,038,283

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.77%	1.93%	4.50%

재고자산회전율[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	1.69	1.85	1.93

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매년 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	291,457	0	291,457	113,573	(37)	113,536	151,411	0	151,411

제품	2,602,992	(237,044)	2,365,948	4,023,719	(881,292)	3,142,427	2,986,141	(774,186)	2,211,955

반제품 및 재공품	24,179,958	(10,450,202)	13,729,756	24,874,424	(11,146,378)	13,728,045	23,604,722	(5,815,523)	17,789,199

원재료 등	66,707,238	(54,391,580)	12,315,658	68,888,892	(55,189,523)	13,699,369	70,721,702	(11,835,984)	58,885,718

미착품	115,059	0	115,059	0	0	0	0	0	0

합 계	93,896,704	(65,078,827)	28,817,878	97,900,608	(67,217,230)	30,683,378	97,463,976	(18,425,693)	79,038,283

라. 수주계약의 현황당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	0	0	0	0	39,721,950	39,721,950

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	12,668,344	12,668,344	11,071,757	11,071,757	13,214,500	13,214,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0	10,000,160	10,000,160

합 계	12,668,344	12,668,344	11,071,757	11,071,757	62,936,610	62,936,610

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(가) 제22기 1분기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,293,344	8,375,000	12,668,344

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(나) 제21기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,696,757	8,375,000	11,071,757

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(다) 제20기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	43,331,043	9,605,408	52,936,451

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160