바이오노트 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 3월 31일까지
제 20(전) 기 1분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 바이오노트 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 바이오노트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었습니다. 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2022년 12월 22일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 101,876,048주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조영식	50,712,000	49.78

에스디비인베스트먼트㈜(*1)	13,336,000	13.09

SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합	6,055,612	5.94

인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ	5,802,796	5.70

브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합	4,874,440	4.78

하건우	3,500,000	3.44

우리사주조합	789,558	0.77

기타(*2)	16,805,642	16.50

합계	101,876,048	100.00

(*1) 지배기업의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 지배기업의 지배주주의 특수관계자 및 지배기업의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

Bionote USA Inc.	100.00	미국	12월	의료기기 판매

Shanghai Rohi Biotechnology Co., Ltd.	100.00	중국	12월	의료기기 생산 및 판매

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 요약손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기 (단위: 천원)

당기	유동자산	비유동자산	유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	1,739,185	27,982	492,127	1,275,040	858,717	(1,300,377)	(1,103,023)

Rohi Biotechnology Co., Ltd.	3,783,559	449,218	3,072,587	1,160,190	914,160	(8,144)	39,233

- 전기말 및 전분기 (단위: 천원)

당기	유동자산	비유동자산	유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	2,696,250	27,198	345,385	2,378,063	896,201	(1,105,939)	(1,061,078)

Rohi Biotechnology Co., Ltd.	3,060,534	455,212	2,394,790	1,120,956	224,666	(338,653)	(313,887)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.2.2.1 재고자산연결회사는 2022년 1월 1일부터 재고자산의 실제 물량 흐름을 충실하게 표현하기 위하여 재고자산의 단위원가 결정방법을 변경하였습니다. 연결회사는 연결회사의 재무상태, 재무성과, 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대한 단위원가 결정방법을 선입선출법에서 기업회계기준서 제1002호에서 규정하는 총평균법으로 변경하였습니다.

2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,회사의 영업부문은 바이오컨텐츠부문, 동물부문으로 구성됩니다. 경영진은 각 부문이 재무제표이용자에게 유용한 부문정보로 판단함에 따라 전기 중 보고부문이 새로이 식별되었습니다. 이와 관련하여 비교표시되는 전분기 부문정보는신규로 식별된 보고부문을 반영하여 재작성되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다

-당분기 (단위: 천원)

구분	동물	바이오컨텐츠	합계

부문전체수익	15,782,143	6,685,032	22,467,175

(-) 부문간수익	(1,127,240)	(166,471)	(1,293,711)

외부고객으로부터의 수익	14,654,903	6,518,561	21,173,464

부문손익(*)	881,486	(1,604,301)	(722,815)

-전분기 (단위: 천원)

구분	동물	바이오컨텐츠	합계

부문전체수익	20,454,907	256,207,612	276,662,519

(-) 부문간수익	(470,644)	(1,866)	(472,510)

외부고객으로부터의 수익	19,984,263	256,205,746	276,190,009

부문손익(*)	8,517,571	209,555,597	218,073,168

(*) 부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

에스디바이오센서㈜	5,434,585	223,592,764

㈜바이오라인	3,189,786	3,132,565

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	38,498,201	38,498,201	39,721,950	39,721,950

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,342,415	12,342,415	13,214,500	13,214,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160

합 계	50,840,616	50,840,616	62,936,610	62,936,610

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

-당분기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	41,235,209	9,605,407	50,840,616

-전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	43,331,043	9,605,407	52,936,450

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	69,094,835	681,067,043

매출채권	16,276,806	16,374,010

기타유동금융자산	599,999,777	2,602,346

기타비유동금융자산	433,372	157,104

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	38,498,201	39,721,950

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,342,415	13,214,500

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,000,160

금융자산 합계	736,645,406	763,137,113

상각후원가측정 금융부채	매입채무	3,736,557	3,301,608

기타유동금융부채	53,830,522	7,514,332

리스부채	1,102,662	1,361,873

금융부채 합계	58,669,741	12,177,813

6.2 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익(당기손익)	(783,890)	(5,971,032)

상각후원가측정금융자산

이자수익	7,220,008	871,295

외환손익	13,695,794	7,914,222

대손상각비(환입)	(1,086,046)	367,986

상각후원가측정금융부채

이자비용	(16,865)	(19,678)

외환손익	19,990	(2,707)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금 및 은행예금	60,782,140	441,644,022

기타(*)	8,312,695	239,423,021

합계	69,094,835	681,067,043

(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 단기투자자산의 경우 현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	38,498,201	-	39,721,950	-

지분증권	-	12,342,415	-	13,214,500

합계	38,498,201	12,342,415	39,721,950	13,214,500

(2) 당분기와 전분기 중 인식된 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	115,446	510,788

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(899,336)	(6,481,820)

합계	(783,890)	(5,971,032)

8.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권(*)	-	10,000,160

(*) 회사는 당분기 중 상트네어바이오사이언스㈜를 추가로 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 관계기업투자로 대체하였습니다(주석 14 참조).

8.3 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	21,170,196	20,217,338

차감: 손실충당금	(4,893,390)	(3,843,328)

합계	16,276,806	16,374,010

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	587,800,253	-	-	-

미수금	9,405,202	-	482,508	-

미수수익	2,121,878	-	1,447,394	-

주임종대여금	-	300,000	-	-

임차보증금	672,444	124,232	672,444	149,434

기타보증금	-	9,140	-	7,670

합계	599,999,777	433,372	2,602,346	157,104

9. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	292,800	4,269,341

선급비용	275,377	224,135

부가세대급금	598,027	1,539,036

합계	1,166,204	6,032,512

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	516,231	-	516,231	151,411	-	151,411

제품	3,210,309	(780,685)	2,429,624	2,986,141	(774,186)	2,211,955

반제품	25,035,111	(6,030,252)	19,004,859	23,604,722	(5,815,523)	17,789,199

원재료 등	73,584,843	(11,517,881)	62,066,962	70,721,702	(11,835,984)	58,885,718

합계	102,346,494	(18,328,818)	84,017,676	97,463,976	(18,425,693)	79,038,283

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	14,540,910	-	14,540,910	14,540,910	-	14,540,910

건물	24,929,041	(3,022,236)	21,906,805	24,929,041	(2,866,429)	22,062,612

구축물	303,700	(21,279)	282,421	303,700	(19,381)	284,319

기계장치	34,092,289	(10,721,318)	23,370,971	34,096,919	(9,803,762)	24,293,157

차량운반구	125,824	(73,614)	52,210	125,824	(68,456)	57,368

공구와기구	545,180	(297,874)	247,306	470,980	(280,475)	190,505

비품	4,348,205	(2,098,326)	2,249,879	4,179,471	(1,925,178)	2,254,293

시설장치	8,510,741	(2,729,586)	5,781,155	6,680,480	(2,399,781)	4,280,699

건설중인자산	26,786,664	-	26,786,664	27,820,665	-	27,820,665

합 계	114,182,554	(18,964,233)	95,218,321	113,147,990	(17,363,462)	95,784,528

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,540,910	22,062,612	284,319	24,293,157	57,368	190,505	2,254,293	4,280,699	27,820,665	95,784,528

취득	-	-	-	87,370	-	56,400	148,983	137,261	696,899	1,126,913

대체(*)	-	-	-	-	-	17,800	-	1,693,000	(1,730,900)	(20,100)

처분	-	-	-	-	-	-	(305)	-	-	(305)

감가상각비	-	(155,807)	(1,898)	(1,009,556)	(5,158)	(17,399)	(165,741)	(329,805)	-	(1,685,364)

외화환산	-	-	-	-	-	-	12,649	-	-	12,649

기말 장부금액	14,540,910	21,906,805	282,421	23,370,971	52,210	247,306	2,249,879	5,781,155	26,786,664	95,218,321

취득원가	14,540,910	24,929,041	303,700	34,092,289	125,824	545,180	4,348,205	8,510,741	26,786,664	114,182,554

감가상각누계액	-	(3,022,236)	(21,279)	(10,721,318)	(73,614)	(297,874)	(2,098,326)	(2,729,586)	-	(18,964,233)

-전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,540,910	22,797,338	819,734	20,914,971	78,392	215,941	1,375,711	1,209,072	35,303,341	97,255,410

취득	-	-	-	82,080	-	-	145,278	540,259	5,457,022	6,224,639

대체(*)	33,537,355	66,187	-	1,275,000	-	-	-	550,000	(36,034,841)	(606,299)

처분	-	(177,054)	(525,595)	(1,451,693)	-	-	(65,281)	(210,904)	-	(2,430,527)

감가상각비	-	(156,440)	(4,125)	(827,914)	(5,567)	(15,487)	(99,386)	(109,480)	-	(1,218,399)

외화환산	-	-	-	-	-	-	2,586	-	-	2,586

기말 장부금액	48,078,265	22,530,031	290,014	19,992,444	72,825	200,454	1,358,908	1,978,947	4,725,522	99,227,410

취득원가	48,078,265	24,929,041	303,700	26,949,637	125,824	438,680	2,931,991	3,685,382	4,725,522	112,168,042

감가상각누계액	-	(2,399,010)	(13,686)	(6,957,193)	(52,999)	(238,226)	(1,573,083)	(1,706,435)	-	(12,940,632)

(*) 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 감가상각비 중 매출원가에 1,361,089천원(전분기: 1,077,787천원), 판매관리비에 324,275천원(전분기: 140,612천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험회사

자산종합보험 등	건물, 기계, 공기구,집기비품, 재고자산	145,743,019	메리츠화재해상보험㈜

상기 자산 이외에 연결회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.

12. 리스

(1) 연결회사는 부동산 및 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	646,659	810,697

차량운반구	461,447	563,715

합계	1,108,106	1,374,412

- 리스부채 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	394,859	468,575

비유동리스부채	707,803	893,298

합계	1,102,662	1,361,873

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	810,696	563,716	1,374,412

감소	(120,392)	(34,615)	(155,007)

감가상각비	(43,645)	(67,654)	(111,299)

기말 장부금액	646,659	461,447	1,108,106

-전분기 (단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	265,598	486,053	751,651

증가	764,914	52,792	817,706

감소	(190,997)	-	(190,997)

감가상각비	(41,307)	(56,964)	(98,271)

기말 장부금액	798,208	481,881	1,280,089

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	43,645	41,307

차량운반구	67,654	56,964

소계	111,299	98,271

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,863	19,677

단기리스료	358,424	274,268

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	66,558	43,336

합계	553,144	435,552

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 546,894천원과 406,445천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	1,248,587	-	172,470	5,512,463	167,950	7,101,470

취득	23,387	4,000,000	-	-	-	4,023,387

대체	20,100	-	-	-	-	20,100

감가상각비	(73,374)	(66,667)	-	-	(5,880)	(145,921)

외화환산	-	-	-	-	7,022	7,022

기말 장부가액	1,218,700	3,933,333	172,470	5,512,463	169,092	11,006,058

-전분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	68,881	16,667	172,470	5,512,463	96,146	5,866,627

취득	8,228	-	-	-	-	8,228

대체	606,300	-	-	-	-	606,300

처분	(99)	-	-	-	-	(99)

감가상각비	(31,432)	(5,000)	-	-	(3,520)	(39,952)

외화환산	-	-	-	-	1,934	1,934

기말 장부가액	651,878	11,667	172,470	5,512,463	94,560	6,443,038

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요 영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스디바이오센서㈜	생산및판매	한국	24.09	716,562,152	24.11	748,050,994

PT SD Biosensor Healthcare Indonesia	생산및판매	인도네시아	40.00	2,821,326	40.00	2,263,974

㈜유바이오로직스(*1)	생산및판매	한국	16.72	53,820,586	16.72	54,218,480

상트네어바이오사이언스㈜(*2)	생산및판매	한국	28.39	31,550,488	-	-

합 계	804,754,552	804,533,448

(*1) ㈜유바이오로직스에 대한 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 관계기업투자주식 취득 시 식별가능한 무형자산의 공정가치는 당분기말까지 평가를 완료할 수 없었으므로, 잠정적으로 결정된 가액으로 인식되었으며, 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	804,533,448	572,604,118

취득(*1)	22,764,532	834,595

대체(*1)(*2)	8,985,538	198,068,693

배당	(7,148,218)	(31,205,671)

손익 중 지분	(46,179,801)	115,058,593

이익잉여금 변동 지분(*3)	(6,279)	7,009,686

자본변동 중 지분	21,805,332	3,807,440

기말 장부금액	804,754,552	866,177,454

(*1) 당분기 중 상트네어바이오사이언스㈜를 추가로 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 관계기업투자로 대체하였습니다. (*2) 전분기 중 ㈜유바이오로직스에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(*3) 전분기 중 에스디바이오센서㈜의 회계정책 변경에 따른 효과 등이 포함되었습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,736,557	3,301,608

매입채무 합계	3,736,557	3,301,608

미지급금	2,981,703	3,698,460

미지급배당금	49,919,264	-

미지급비용	877,396	3,763,713

임대보증금	50,000	50,000

기타	2,159	2,159

기타금융부채 합계	53,830,522	7,514,332

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	512,077	-	485,039	-

부가세예수금	438,371	-	509,686	-

선수금(*1)	1,512,163	-	1,143,588	-

단기종업원급여부채	703,028	-	925,336	-

복구충당부채	-	38,918	-	38,918

합계	3,165,639	38,918	3,063,649	38,918

(*1) 당분기말 현재 선수금 중 1,512,163천원(전기말 1,143,588천원)은 계약부채입니다.

17. 퇴직급여

(1) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 461,189천원(전분기: 150,233천원)입니다. (2) 보고기간말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	703,028	925,336

기타장기종업원급여부채	120,542	112,189

합계	823,570	1,037,525

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 101,876,048주(전기말: 101,876,048주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

20. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2020년 9월 28일 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량은 720,000주이며, 가중평균행사가격은 4,687원으로 전기 이후 변동은 없습니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식선택권(2020년 10월 29일 부여)

부여된 선택권의 공정가치(*)	88,225원

부여일의 주식가격(*)	162,160원

주가변동성(*)	31.67%

옵션기간(기대만기)	2022년 10월 29일

무위험수익률	1.331%

(*) 무상증자효과를 반영하기 전 계약내용입니다.

(4) 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 '0'원(전분기: 487,844천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	282,751	38,019

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	16,624,839	(1,825,267)

합 계	16,907,590	(1,787,248)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다

-당분기 (단위: 천원)

구분	기초	증감	대체(*)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(1,014,622)	1,014,622	-

해외사업환산손익	38,019	244,732	-	282,751

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(1,825,267)	18,450,106	-	16,624,839

합 계	(1,787,248)	17,680,216	1,014,622	16,907,590

(*) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 관계기업투자로 대체되어 관련 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

-전분기 (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	53,488	69,627	123,115

관계기업의기타포괄손익에대한지분	3,561,836	2,805,581	6,367,417

합 계	3,615,324	2,875,208	6,490,532

22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	15,248,712	10,256,786

미처분이익잉여금	1,377,089,816	1,455,776,979

합 계	1,392,338,528	1,466,033,765

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 소유주 배당금 49,919,264천원은 보고기간종료일 이후인 2023년 4월에 지급되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식

국내	해외	합 계	국내	해외	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	9,805,988	11,054,676	20,860,664	226,611,023	46,923,960	273,534,983	한시점에 인식

용역매출	11,329	301,471	312,800	1,697,274	957,752	2,655,026	기간에 걸쳐 인식

총 수익	9,817,317	11,356,147	21,173,464	228,308,297	47,881,712	276,190,009

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,512,163	1,143,588

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,532,895	1,887,206

퇴직급여	206,132	66,491

복리후생비	656,341	558,670

여비교통비	234,117	102,590

접대비	44,074	55,580

통신비	37,149	29,188

수도광열비	14,975	10,170

전력비	99,750	35,485

세금과공과금	30,841	41,429

감가상각비	102,388	45,242

사용권자산상각비	81,700	87,556

무형고정자산상각	112,911	36,162

지급임차료	105,116	79,554

수선비	9,633	93,306

보험료	22,967	41,791

차량유지비	15,157	7,894

경상연구개발비	3,405,347	1,994,754

운반비	44,159	19,236

교육훈련비	47,395	47,616

도서인쇄비	6,534	3,312

소모품비	126,000	514,468

지급수수료	973,698	1,111,439

광고선전비	458,838	331,750

대손상각비(환입)	1,086,046	(367,986)

판매촉진비	13,577	95,293

수출제비용	-	113,017

주식보상비용	-	487,844

합계	10,467,740	7,529,057

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,394,673)	3,343,014

상품의 매입	1,335,006	448,096

원재료 및 소모품사용	6,440,756	31,899,920

급여	5,561,159	5,297,243

퇴직급여	461,189	150,233

복리후생비	1,172,182	1,095,260

임차료	512,893	413,246

감가상각 및 무형자산상각	1,942,584	1,356,622

운반비	65,363	139,736

수출제비용	339,663	1,986,422

지급수수료	1,396,390	1,460,960

광고선전비	458,838	331,750

외주가공비	-	1,019,224

도급비	1,714,039	6,778,664

대손상각비(환입)	1,086,046	(367,986)

기타	2,804,844	2,764,437

합 계	21,896,279	58,116,841

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수입	15,000	-

외환차익	141,149	354,879

외화환산이익	13,656,059	7,923,830

유형자산처분이익	-	27,109

사용권자산처분이익	2,732	1,742

잡이익	69,777	145,341

합 계	13,884,717	8,452,901

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	72,626	328,742

외화환산손실	8,799	38,452

유형자산처분손실	305	24,019

무형자산처분손실	-	99

사용권자산처분손실	10	-

기부금	-	316,277

잡손실	17,882	18

합계	99,622	707,607

27. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	7,220,008	871,295

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	115,446	510,788

합계	7,335,454	1,382,083

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	16,865	19,678

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	899,336	6,481,820

합계	916,201	6,501,498

28. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(22,757,192,700)	249,315,272,622

가중평균 유통보통주식수	101,876,048	93,556,048

기본주당순이익(손실)	(223)	2,665

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당분기말 현재보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당분기와 전분기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당분기순이익(손실)(원)	(22,757,192,700)	249,315,272,622

손익조정내역(원)	-	-

합계	(22,757,192,700)	249,315,272,622

가중평균 유통보통주식수(주)	101,876,048	93,556,048

조정내역

주식선택권(주)	291,490	273,610

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	102,167,538	93,829,658

희석주당이익(손실)(원/주) (*1)	(223)	2,657

(*1) 당분기의 경우 당기순손실로 인하여 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(22,757,193)	249,315,273

조정:

감가상각비	1,685,364	1,218,399

사용권자산상각비	111,299	98,271

무형자산상각비	145,921	39,952

대손상각비(환입)	1,086,046	(367,986)

재고자산평가손실(환입)	(96,875)	855,398

재고자산폐기손실	-	746,845

주식보상비용	-	487,844

외화환산손실	8,799	38,452

장기종업원급여	8,354	7,302

연차충당부채환입	(222,308)	(45,005)

이자비용	16,865	19,678

법인세비용(수익)	(3,941,076)	86,442,368

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	899,336	6,481,820

유형자산처분손실	305	24,019

무형자산처분손실	-	99

사용권자산처분손실	10	-

이자수익	(7,220,008)	(871,295)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(115,446)	(510,788)

관계기업의 당기손익에 대한 지분	46,179,801	(115,058,593)

유형자산처분이익	-	(27,109)

사용권자산처분이익	(2,732)	(1,742)

외화환산이익	(13,656,059)	(7,923,830)

운전자본의 변동:

매출채권	(618,102)	(122,128,910)

미수금	(1,773,518)	(3,082,241)

선급금	476,541	(46,420,371)

선급비용	(51,242)	17,793

부가세대급금	941,010	-

재고자산	(4,882,518)	1,471,164

장기대여금	(300,000)	-

매입채무	433,411	8,274,190

미지급금	(685,949)	3,580,758

미지급비용	(2,886,317)	(8,301,636)

예수금	27,038	279,777

부가세예수금	(71,316)	5,393,741

선수금	368,576	215,914

영업으로부터 창출된 현금	(6,891,983)	60,269,551

(2) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,730,900	36,034,841

무형자산 취득 관련 선급금의 증가	(3,500,000)	-

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 주식회사 래피젠은 연결회사를 상대로 서울중앙지방법원에 2021년 12월 29일 실용신안권침해 금지 및 702억원 가량의 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 56,663천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	조영식	조영식

관계기업	에스디바이오센서㈜(*1)	에스디바이오센서㈜(*1)

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE

㈜유바이오로직스	㈜유바이오로직스

상트네어바이오사이언스㈜(*2)	-

기타특수관계자	에스디비인베스트먼트㈜(*1)	에스디비인베스트먼트㈜(*1)

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*3)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*3)

SD Biosensor USA, Inc.(*3)	SD Biosensor USA, Inc.(*3)

SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*3)	SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*3)

시크리티스㈜(*4)	시크리티스㈜(*4)

㈜엠에스코(*4)	㈜엠에스코(*4)

Eco Diagnostica LTDA(*3)	Eco Diagnostica LTDA(*3)

㈜에스큐케어(*3)	㈜에스큐케어(*3)

Bestbion dx GmbH(*3)	Bestbion dx GmbH(*3)

Relab S.R.L(*3)	Relab S.R.L(*3)

SD Biosensor Spain S.L(*3)	SD Biosensor Spain S.L(*3)

Meridian Bioscience (*5)	-

Mirero Corp. (*5)	-

(*1) 연결회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.(*2) 당분기 중 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*3) 관계기업 에스디바이오센서㈜의 종속기업입니다.(*4) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.(*5) 당분기 중 관계기업인 에스디바이오센서㈜의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자거래 당분기와 전분기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말 및 당분기	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	배당

관계기업

에스디바이오센서㈜	5,453,673	482,511	11,174,798	396,381	7,148,218

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	39,081	-	4,354,774	-	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*)	895,663	-	1,143,773	-	-

㈜엠에스코	-	253,587	-	178,175	-

Meridian Bioscience	101,630	74,386	158,803	8,286	-

시크리티스㈜	-	11,200	25,000	-	-

Eco Diagnostica LTDA	227,327	-	129,787	-	-

Mirero Corp.	-	-	46,351	1,838	-

합계	6,717,374	821,684	17,033,286	584,680	7,148,218

(*) SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 당분기말 현재 4,451,241천원(전기말: 3,271,418천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 대손상각비는 939,304천원(전분기: 3,655,942천원)입니다.

(단위: 천원)

전분기말 및 전분기	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	배당

관계기업

에스디바이오센서㈜	225,823,995	1,523,959	202,194,810	1,064,211	31,205,671

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	189,402	-	3,298,875	-	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	5,023,236	-	24,644,515	-	-

이랩㈜(*1)	-	1,959	-	-	-

㈜에스코	-	1,406,812	-	1,040,700	-

에임㈜(*2)	-	7,822,687	-	3,962,788	-

시크리티스㈜	-	40,200	-	-	-

Eco Diagnostica LTDA	75,260	-	30,874	-	-

합계	231,111,893	10,795,617	230,169,074	6,067,699	31,205,671

(*1) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 지배함에 따라 기타특수관계자로 포함하였으나, 전기 중 청산절차가 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 지배함에 따라 기타특수관계자로 포함하였으나, 전기 중 지배주주 및 그 특수관계자의 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	723,259	491,155

퇴직급여	52,392	30,321

주식보상비용	-	487,844

합계	775,651	1,009,320

32. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성,재고자산 및 유무형자산의 손상, 종속기업 투자주식의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.