바이오노트 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 기말 2020년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
제 17(전) 기 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 바이오노트 및 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 바이오노트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 연결회사의 개요주식회사 바이오노트는 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었고, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 5,847,253주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조영식	3,169,500	54.20

이노센스 주식회사(*1)	833,500	14.25

SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합	425,532	7.28

인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ	407,756	6.97

브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합	342,515	5.86

하건우	218,750	3.74

기타주주(*2)	449,700	7.70

합 계	5,847,253	100.00

(*1) 연결회사의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 연결회사의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

Bionote USA Inc.	100.00%	미국	12월	의료기기 판매

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 현재 요약연결재무상태표와 요약연결손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기 (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	691,100	12,020	44,934	-	658,186	521,412	(950,423)	(939,838)

- 전기말 및 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	1,049,848	8,667	6,591	-	1,051,924	-	(106,594)	(127,802)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사의외부감사등에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용 하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구, 공기구비품, 시설장치	5년

연구장비	5년~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회 사가 제공한 금융보증 계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기 금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 장ㆍ 단기종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 연결회사는 의료기기 개발, 의약품 개발, 원료 및 화합물 제조, 의료기기의 제조와 수출입업을 주요 영업으로 하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다 .

연 결회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 유의적인 금융요소를 인식하고 있으며, 1년 이내일 것으로 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영여하 약속한 대가를 조정하지 아니하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.21 리스

연 결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 '리스부채'에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 차량운반구를 리스 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설 명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인 연결회사의 연 결재무제표는 2021년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충 당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니다( 주석 5.1.2 참조).

4. 부문별 정보 (1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자 에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. (2) 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고 객 은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액	비율	매출액	비율

A사	518,071,389	82.0%	6,369,495	15.9%

B사	68,401,916	10.8%	1,584,843	4.0%

C사	7,456,450	1.2%	6,504,743	16.2%

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

현금 및 현금성자산	USD	31,339,186	3,559,099	3,077,906

EUR	49,637	61,981	18,153

CNY	1,193	2,986	2,042

JPY	-	-	147

INR	25	27	27

매출채권	USD	48,052,483	4,074,590	4,459,492

JPY	11,059,799	195,534	325,293

EUR	573,034	-	1,339

미수금	USD	70,615	-	-

자산 합계	91,145,972	7,894,217	7,884,399

매입채무	USD	179,034	106,225	41,929

EUR	11,460	8,122	45

AUD	-	-	6,145

GBP	-	-	324

미지급금	USD	11,460	29,165	16,217

EUR	321	-	-

AUD	-	13,290	-

부채 합계	202,275	156,802	64,660

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시	6,557,598	603,518

10% 하락시	(6,557,598)	(603,518)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 코넥스시장에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	365,953	(365,953)	82,634	(82,634)

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간일 현재 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 아니하므로, 이자율변동에 따른 세후이익의 변동위험은 중요하지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월	6개월	9개월	1년이내	1년초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.19%	2.39%	17.39%	33.42%	33.42%	100.00%

총 장부금액	310,412,739	709,123	25,127	6,922	42,458	-	311,196,369

손실충당금	581,274	16,928	4,370	2,313	14,191	-	619,076

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

기대 손실률	0.78%	6.51%	11.16%	21.20%	0.00%	100.00%

총 장부금액	8,010,339	923,098	5,816	11,238	-	407,574	9,358,065

손실충당금	62,600	60,117	649	2,383	-	407,574	533,323

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

기대 손실률	1.23%	5.90%	14.33%	14.37%	0.00%	100.00%

총 장부금액	4,709,742	1,506,469	1,024,492	74,133	-	409,062	7,723,898

손실충당금	57,943	88,827	146,857	10,650	-	409,062	713,339

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초	533,323	713,339

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	-	-

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	470,163	(180,016)

제각	(384,410)	-

기말	619,076	533,323

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비(대손충당금환입)당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권	470,163	(180,016)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 5,048백만원(전기말:1,059백만원)입니다.

5.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

- 당기말 (단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무	29,670,405	29,670,405	29,670,405	-

기타금융부채	5,832,242	5,832,242	5,832,242	-

리스부채	344,435	366,613	152,696	213,917

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무	2,315,990	2,315,990	2,315,990	-

기타금융부채	1,006,117	1,006,117	1,001,117	5,000

차입금	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-

리스부채	91,256	94,452	43,536	50,916

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기초	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무	1,849,995	1,849,995	1,849,995	-

기타금융부채	784,215	784,215	779,215	5,000

차입금	22,000,000	22,309,194	22,309,194	-

리스부채	114,089	119,394	39,396	79,998

5.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

총차입금	344,435	12,091,256	22,114,089

차감: 현금및현금성자산	123,079,831	6,576,143	3,941,765

순부채 (A)	(122,735,396)	5,515,113	18,172,324

자본총계	638,695,965	110,576,820	53,238,555

총자본 (B)	515,960,569	116,091,933	71,410,879

자본조달비율 (A / B)	-	4.75%	25.45%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	40,530,571	40,530,571	1,001,421	1,001,421	1,003,103	1,003,103

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	5,047,622	5,047,622	1,059,413	1,059,413	34,484,041	34,484,041

합 계	45,578,193	45,578,193	2,060,834	2,060,834	35,487,144	35,487,144

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	41,925,693	3,652,500	45,578,193

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,974,104	86,730	2,060,834

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기초	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,520,177	32,966,967	35,487,144

6.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

당기말	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	동일상품 공시가격	2	40,530,571	시장위험이 반영된 할인율

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	1,395,122	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	3,652,500	신용위험이 반영된 할인율

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기말	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	동일상품 공시가격	2	1,001,421	시장위험이 반영된 할인율

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	972,683	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	86,730	신용위험이 반영된 할인율

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기초	가치평가기법	수준	금액	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	동일상품 공시가격	2	1,003,103	시장위험이 반영된 할인율

지분증권	코넥스시장 공시가격	2	1,517,074	-

지분증권	현금흐름할인모형	3	32,966,967	신용위험이 반영된 할인율

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	123,093,124	6,576,143	3,941,765

매출채권	310,577,293	8,824,743	7,010,559

기타금융자산	40,086,832	145,947	173,521

기타금융자산(비유동)	401,494	42,450	52,450

매출채권(비유동)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산(유동)	40,530,571	1,001,421	1,003,103

당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동)	5,047,622	1,059,413	34,484,041

금융자산 합계	519,736,936	17,650,117	46,665,439

상각후원가로 평가하는금융부채	매입채무	29,670,405	2,315,990	1,849,995

기타금융부채(유동)	5,832,242	1,001,117	779,215

차입금(유동)	-	12,000,000	22,000,000

기타금융부채(비유동)	-	5,000	5,000

차입금(비유동)	-	-	-

금융부채 합계	35,502,647	15,322,107	24,634,210

7.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	536,952	(646,340)

처분손익(당기손익)	7,425	16,291,404

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	37,558	43,830

외환손익	(5,665,704)	283,691

대손상각비	(470,163)	180,016

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(165,715)	(465,565)

외환손익	(60,301)	(10,847)

8. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

은행예금 및 보유현금	123,093,124	6,576,143	3,941,765

9. 금융자산

9.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

수익증권	40,530,571	-	1,001,421	-	1,003,103	-

지분증권	-	5,047,622	-	1,059,413	-	34,484,041

합 계	40,530,571	5,047,622	1,001,421	1,059,413	1,003,103	34,484,041

(2) 당기와 전기 중 인식된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	536,952	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(646,340)

합 계	536,952	(646,340)

9.2 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	311,196,369	-	9,358,065	-	7,723,898	-

차감: 손실충당금	(619,076)	-	(533,323)	-	(713,339)	-

장부금액	310,577,293	-	8,824,742	-	7,010,559	-

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	40,000,000	-	-	-	-	-

미수금	86,832	-	145,947	-	173,521	-

임차보증금	-	359,044	-	-	-	-

기타보증금	-	42,450	-	42,450	-	52,450

장부금액	40,086,832	401,494	145,947	42,450	173,521	52,450

10. 기타자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,079,779	-	306,501	-	327,436	-

선급비용	20,109	-	26,829	-	25,041	-

부가세대급금	-	-	-	-	157,289	-

장부금액	6,099,888	-	333,330	-	509,766	-

11. 재고자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,031,523	-	1,031,523	545,309	-	545,309	643,429	-	643,429

제품	9,749,295	(692,504)	9,056,791	524,830	-	524,830	1,601,338	-	1,601,338

반제품 및 재공품	17,547,815	(1,033,566)	16,514,249	2,682,244	-	2,682,244	1,791,962	-	1,791,962

원재료 등	27,198,623	(1,114,422)	26,084,201	3,998,039	-	3,998,039	3,905,166	-	3,905,166

미착품	366,716	-	366,716	6,441	-	6,441	20,964	-	20,964

합 계	55,893,972	(2,840,492)	53,053,480	7,756,863	-	7,756,863	7,962,859	-	7,962,859

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	14,540,910	-	14,540,910	10,242,504	-	10,242,504	10,242,504	-	10,242,504

건물	19,217,776	(1,727,592)	17,490,184	10,031,775	(1,432,627)	8,599,148	9,998,463	(1,181,833)	8,816,630

구축물	257,700	(4,354)	253,346	22,700	(3,172)	19,528	22,700	(2,604)	20,096

기계장치	15,320,979	(3,981,680)	11,339,299	6,503,638	(3,140,203)	3,363,435	5,656,057	(2,498,226)	3,157,831

차량운반구	125,825	(24,557)	101,268	34,420	(28,363)	6,057	34,420	(25,072)	9,348

공구와기구	211,935	(171,496)	40,439	201,435	(151,462)	49,973	176,435	(136,390)	40,045

비품	1,782,697	(1,068,922)	713,775	1,266,113	(906,641)	359,472	1,167,832	(739,927)	427,905

시설장치	2,038,677	(1,418,012)	620,665	1,687,254	(1,187,465)	499,789	1,449,268	(985,887)	463,381

사용권자산	458,165	(118,025)	340,140	132,070	(41,857)	90,213	114,089	-	114,089

건설중인자산	4,219,306	-	4,219,306	346,550	-	346,550	114,269	-	114,269

합 계	58,173,970	(8,514,638)	49,659,332	30,468,459	(6,891,790)	23,576,669	28,976,037	(5,569,939)	23,406,098

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	10,242,504	8,599,148	19,528	3,363,435	6,057	49,973	359,472	499,789	90,213	346,550	23,576,669

취득	4,298,406	9,181,001	235,000	8,711,817	102,869	5,250	550,839	351,423	-	4,219,306	27,655,911

대체	-	5,000	-	336,300	-	5,250	-	-	326,096	(346,550)	326,096

처분	-	-	-	(84,573)	-	-	(4,950)	-	-	-	(89,523)

감가상각비	-	(294,965)	(1,182)	(987,680)	(7,658)	(20,034)	(190,728)	(230,547)	(76,169)	-	(1,808,963)

외화환산	-	-	-	-	-	-	(858)	-	-	-	(858)

기말 장부금액	14,540,910	17,490,184	253,346	11,339,299	101,268	40,439	713,775	620,665	340,140	4,219,306	49,659,332

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	10,242,504	8,816,630	20,096	3,157,831	9,348	40,045	427,905	463,381	114,089	114,269	23,406,098

취득	-	33,312	-	66,260	-	-	123,241	172,986	-	1,122,457	1,518,256

대체	-	-	-	781,320	-	25,000	-	65,000	17,981	(890,176)	(875)

처분	-	-	-	-	-	-	(20,320)	-	-	-	(20,320)

감가상각비	-	(250,794)	(568)	(641,976)	(3,291)	(15,072)	(171,295)	(201,578)	(41,857)	-	(1,326,431)

외화환산	-	-	-	-	-	-	(59)	-	-	-	(59)

기말 장부금액	10,242,504	8,599,148	19,528	3,363,435	6,057	49,973	359,472	499,789	90,213	346,550	23,576,669

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어있습니다.

(4) 감가상각비 중 매출원가에 1,363,468천원(전기:963,161천원), 판매관리비에 445,494천원(전기: 363,270천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험회사

자산종합보험 등	건물, 기계, 공기구,집기비품, 재고자산	31,978,503	메리츠화재해상보험(주)

상기 보험과 관련하여 IBK기업은행에서 59억원을 한도로 질권을 설정 하고 있습니다.

상기 자산 이외에 연결회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	10,242,504	20,300,000	차입금	IBK기업은행

건물	10,228,168

합 계	20,470,672

13. 리스 연결회사는 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 340,140천원(전기말: 90,212천원원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

차량운반구	340,140	90,213	114,089

- 리스부채 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	137,821	41,680	36,767

비유동	206,615	49,576	77,322

합 계	344,436	91,256	114,089

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	-	90,213	90,213

취득	-	326,096	326,096

감가상각비	-	(76,169)	(76,169)

기말 장부금액	-	340,140	340,140

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	-	114,089	114,089

취득	-	17,981	17,981

감가상각비	-	(41,857)	(41,857)

기말 장부금액	-	90,213	90,213

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	76,169	41,857

합 계	76,169	41,857

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,913	2,692

단기리스료	177,022	2,336

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	89,365	93,207

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 346,215천원(전기 : 139,049천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초장부가액	16,355	116,064	172,470	304,889

취득	23,591	-	-	23,591

감가상각비	(7,401)	(70,989)	-	(78,390)

기말장부가액	32,545	45,075	172,470	250,090

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초장부가액	18,877	187,104	172,470	378,451

취득	10,157	-	-	10,157

대체	-	-	-	-

감가상각비	(12,679)	(71,040)	-	(83,719)

기말장부가액	16,355	116,064	172,470	304,889

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었으며, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,612,176천원(전기: 3,627,784천원)입니다.

15. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업 투자 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요 영업활동	소재국가	당기말	전기말(감사받지 아니한재무제표)	전기초(감사받지 아니한재무제표)

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스디바이오센서㈜(*1)	생산및판매	한국	26.41%	221,056,687	26.41%	78,879,885	-	-

PT SD Biosensor HealthcareIndonesia(*2)	생산및판매	인도네시아	40.00%	3,596,945	66.67%	2,329,609	-	-

합 계	224,653,632	81,209,494	-

(*1) 전기 중 단계적취득으로 유의적인영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 신규 설립되었으며, 자본불입 완료 후 약정 지분율이 40%인 관계로 전기말 기준 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초장부금액	81,209,494	-

취득	1,417,279	32,374,388

대체(*2)	-	32,779,971

손익 중 지분	142,570,708	(180,594)

이익잉여금 변동 지분(*1)	(3,869)	(209)

자본변동 중 지분	(539,980)	(55,466)

기존지분 공정가치평가(*2)	-	16,291,404

기말장부금액	224,653,632	81,209,494

(*1) 에스디바이오센서㈜의 확정급여채무에 대한 당기 재측정요소 인식액에 대한 지분상당액입니다. (*2) 에스디바이오센서㈜ 대한 유의적인영향력 획득시 기존 지분 장부가액의 관계기업 투자 대체액 및 공정가치평가 차액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

에스디바이오센서㈜	1,461,650,909	704,099,941	757,550,968	1,686,163,033	621,613,859	617,828,019

PT SD Biosensor Healthcare Indonesia	9,310,231	333,543	8,976,688	-	193,482	(517,581)

- 전기말 및 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

에스디바이오센서㈜	169,718,527	31,804,532	137,913,995	72,962,238	3,131,100	3,094,420

PT SD Biosensor Healthcare Indonesia	3,494,413	-	3,494,413	-	(33,123)	(109,487)

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	당기말 투자차액(a')	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

에스디바이오센서㈜	748,021,165	41,887,507	26.41%	208,628,146	31,216,736	(18,788,194)	221,056,688

PT SD Biosensor Healthcare Indonesia	8,992,362	-	40.00%	3,596,945	-	-	3,596,945

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

기업명	전기말 순자산(a)	전기말 투자차액(a')	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

에스디바이오센서㈜	133,404,169	47,727,849	26.41%	47,840,009	31,216,736	(176,859)	78,879,886

PT SD Biosensor Healthcare Indonesia	3,494,413	-	66.67%	2,329,609	-	-	2,329,609

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 의 구성내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,670,405	-	2,315,990	-	1,849,995	-

매입채무 소계	29,670,405	-	2,315,990	-	1,849,995	-

미지급금	3,067,370	-	818,042	-	656,526	-

미지급비용	2,589,238	-	177,318	-	116,933	-

임대보증금	420,000	-	-	5,000	-	5,000

기타	2,158	-	5,757	-	5,756	-

기타금융부채 소계	6,078,766	-	1,001,117	5,000	779,215	5,000

합 계	35,749,171	-	3,317,107	5,000	2,629,210	5,000

17. 기타부채 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

예수금	-	92,241	242,323

부가세예수금	8,095,213	-	-

단기종업원급여부채	251,937	182,946	142,248

합 계	8,347,150	275,187	384,571

18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 아니한재무제표)	전기초(감사받지 아니한재무제표)

단기차입금	중소기업운전자금	IBK 기업은행	-	-	-	2,000,000	5,000,000

중소기업운전자금	IBK 기업은행	-	-	-	2,000,000	9,000,000

산업부 R 사업화 자금	IBK 기업은행	-	-	-	6,000,000	6,000,000

산업부 R 사업화 자금	IBK 기업은행	-	-	-	2,000,000	2,000,000

계	-	12,000,000	22,000,000

동 차입금은 당기 중 모두 상환되었으며, 상기 차입금와 관련된 담보(주석 12 참조)는2021년 1월 중 모두 해지되었습니다. (2) 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	12,000,000	22,000,000

금융기관으로부터의 차입	-	11,600,000

금융기관으로의 상환	(12,000,000)	(21,600,000)

기말금액	-	12,000,000

19. 퇴직급 여제 도

(1) 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 698,633천원(전기: 486,822천원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장단기종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여부채	251,937	182,946	142,248

기타장기종업원급여부채	31,748	25,303	16,641

합 계	283,685	208,249	158,889

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	139,570,294	1,141,662

전기법인세조정액	21,113	(4,950)

총당기법인세	139,591,407	1,136,712

이연법인세

일시적차이의 증감	27,452,957	3,475,439

자본에 직접 반영된 법인세비용	(75,501)	(7,235)

총이연법인세	27,377,456	3,468,204

법인세비용	166,968,863	4,604,916

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손익	695,197,708	25,217,740

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	180,817,370	5,547,903

법인세 효과:	(13,848,507)	(942,988)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,200)	(3,368)

- 세무상 차감되지 않는 비용	8,358	1,851

- 세액공제	(3,173,941)	(963,634)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	830,089	-

- 관계기업투자순손익	(11,791,517)	18,070

- 종속기업투자순손익	272,542	23,451

- 기타	8,162	(19,358)

법인세비용	166,968,863	4,604,915

유효법인세율	24.02%	18.26%

(3) 자본에 직접 가감된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

해외사업환산	10,584	-	10,584	(21,208)	-	(21,208)

종속기업의 기타포괄손익에대한 지분	(543,848)	75,500	(468,348)	(55,675)	(7,235)	(62,910)

합 계	(533,264)	75,500	(457,764)	(76,883)	(7,235)	(84,118)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	95,941	16,142	-	112,083

감가상각비	(14,760)	29,265	-	14,505

세금과공과	939	234	-	1,173

미확정비용	40,248	86,416	-	126,664

재고자산평가충당금	-	781,135	-	781,135

무형자산상각비	16,237	6,741	-	22,978

당기손익-공정가치 측정 금융자산	238,679	(87,993)	-	150,686

정부보조금	2	3,804	-	3,806

잡손실	12	3	-	15

관계기업투자	(3,674,555)	(28,341,290)	75,500	(31,940,345)

사용권자산	(19,847)	(73,691)	-	(93,538)

리스부채	20,076	74,644	-	94,720

장기종업원급여부채	5,567	3,164	-	8,731

주식보상비용	-	95,718	-	95,718

즉시상각의제	-	28,252	-	28,252

합 계	(3,291,461)	(27,377,456)	75,500	(30,593,417)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

대손충당금	143,399	(47,459)	-	95,941

감가상각비	(32,444)	17,684	-	(14,760)

세금과공과	939	-	-	939

미확정비용	31,295	8,953	-	40,248

무형자산상각비	12,780	3,457	-	16,237

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(22,488)	261,167	-	238,679

정부보조금	32,353	(32,351)	-	2

잡손실	12	-	-	12

관계기업투자	-	(3,681,790)	7,235	(3,674,555)

사용권자산	-	(19,847)	-	(19,847)

리스부채	-	20,076	-	20,076

장기종업원급여부채	3,661	1,906	-	5,567

합 계	169,507	(3,468,204)	7,235	(3,291,461)

21. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,847,253주(전기: 5,847,253주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	내역	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초(감사받지 아니한 재무제표)	-	5,096,982	2,548,491	19,311,881	21,860,372

자본의 증가	유상증자	750,271	375,136	36,419,954	36,795,090

전기말(감사받지 아니한 재무제표)	-	5,847,253	2,923,627	55,731,835	58,655,462

당기말	-	5,847,253	2,923,627	55,731,835	58,655,462

22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2020년 9월 28일 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	45,000	-	75,000	-

기말 잔여주	45,000	-	75,000	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.75년입니다.

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	88,225원

부여일의 주식가격	162,160원

주가변동성(*1)	31.67%

기대만기	2026년 09월 30일

무위험수익률무위험수익률	1.331%

(*1) 연결회사와 관련 업종인 KOSDAQ시장 제약업종의 6년간 시장 주가변동성을 대용치로 사용하였습니다.

(4) 당기 비용으로 인식한 주식기준보상은 348,064천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

해외사업환산손익	(10,624)	(21,208)	-

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(513,494)	(48,263)	-

합 계	(524,118)	(69,471)	-

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포 괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(21,208)	10,584	(10,624)

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(48,263)	(465,231)	(513,494)

합 계	(69,471)	(454,647)	(524,118)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	-	(21,208)	(21,208)

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	(48,263)	(48,263)

합 계	-	(69,471)	(69,471)

24 . 이익잉여금 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

법정 적립금(*)	265,000	265,000	265,000

미처분이익잉여금	579,951,558	51,725,829	31,113,183

합 계	580,216,558	51,990,829	31,378,183

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)	수익인식

국내	해외	합 계	국내	해외	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익	527,759,213	103,745,331	631,504,544	17,484,681	22,562,816	40,047,497	한시점에인식

재화의 판매	525,839,794	102,902,146	628,741,940	17,336,257	22,023,220	39,359,477	기간에 걸쳐 인식

용역매출	1,919,419	843,185	2,762,604	148,424	539,596	688,020

총 수익	527,759,213	103,745,331	631,504,544	17,484,681	22,562,816	40,047,497

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한재무제표)	전기초(감사받지 아니한재무제표)

선수금	575,376	284,270	205,235

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여	6,021,849	2,274,542

퇴직급여	261,127	186,544

복리후생비	762,727	513,458

여비교통비	132,523	445,874

접대비	25,946	63,614

통신비	56,880	21,667

수도광열비	19,233	5,258

전력비	104,327	93,529

세금과공과금	45,457	30,881

감가상각비	214,948	161,693

지급임차료	102,445	38,171

수선비	14,441	13,845

보험료	92,971	17,480

차량유지비	11,302	4,258

경상연구개발비	7,612,483	3,627,784

운반비	204,497	87,048

교육훈련비	15,165	10,975

도서인쇄비	6,775	8,120

소모품비	204,784	69,416

지급수수료	2,135,753	848,428

광고선전비	540,127	354,145

대손상각비(환입)	470,163	(180,016)

수출제비용	2,066,488	12,375

무형고정자산상각	78,391	83,719

기타의판매관리비	-	48

주식보상비용	348,064	-

합 계	21,548,866	8,792,856

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동	(21,688,711)	284,346

상품의 매입	4,709,306	4,515,463

원재료 및 소모품사용	48,684,964	8,120,913

급여	15,548,309	6,017,318

퇴직급여	698,633	486,822

복리후생비	1,563,294	1,027,854

임차료	420,246	104,154

감가상각 및 무형자산상각	1,887,353	1,410,150

운반비	278,020	105,245

수출제비용	2,928,443	465,817

지급수수료	2,426,531	989,736

광고선전비	540,127	354,145

외주가공비	1,908,236	43,852

도급비	8,088,682	3,173,183

기타	5,480,142	3,020,518

합 계	73,473,575	30,119,516

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

외환차익	468,049	489,051

외화환산이익	18,175	3,166

유형자산처분이익	866	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,425	16,291,404

잡이익	109,412	28,443

합 계	603,927	16,812,064

28.2 기타 비용 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

외환차손	2,576,328	93,430

외화환산손실	3,635,901	125,943

기부금	174,000	6,720

유형자산처분손실	12,311	20,320

잡손실	11,239	24,531

합 계	6,409,779	270,944

29. 금융수익과 금융원가 29.1 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자수익	37,558	43,830

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	536,952	-

합 계	574,510	43,830

29.2 금융원가 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용	172,628	468,257

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	646,340

합 계	172,628	1,114,597

30. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

보통주당기순이익	528,228,844,808	20,612,823,826

가중평균 유통보통주식수	5,847,253	5,263,972

기본주당순이익	90,338	3,916

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 현재 당기(2020년) 중 발행된 주식선택권(45,000주)입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기와 전기 희석주당순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기 (감사받지 아니한 재무제표)

보통주당기순이익	528,228,844,808	20,612,823,826

주식보상비용(법인세효과차감후)	348,063,905	-

합 계	528,576,908,713	20,612,823,826

가중평균유통보통주식수	5,847,253	5,263,972

조정내역

주식선택권	5,699	-

가중평균 희석성 잠재적보통주식수	5,699	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	5,852,952	5,263,972

희석주당이익	90,309	3,916

31. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익	528,228,845	20,612,824

조정:

감가상각비	1,808,963	1,326,431

무형자산상각비	78,391	83,719

대손상각비	470,163	(180,016)

재고자산평가손실	2,840,492	47,095

주식보상비용	348,064	-

외화환산손실	3,635,901	125,943

장기종업원급여	15,624	12,637

연차충당부채전입	68,991	40,698

이자비용	172,628	468,257

법인세비용	166,968,863	4,604,916

유형자산처분손실	12,311	20,320

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	646,340

이자수익	(37,558)	(43,830)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(536,952)	-

종속기업의 당기손익에 대한 지분	(142,570,708)	180,594

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(7,425)	(16,291,404)

외화환산이익	(18,175)	(3,166)

유형자산처분이익	(866)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(305,480,471)	(1,705,606)

미수금의 감소	57,479	39,152

선급금의 감소(증가)	(6,233,814)	20,935

선급비용의 감소(증가)	6,720	(1,788)

부가세대급금의 감소(증가)	-	157,289

재고자산의 감소(증가)	(48,141,250)	158,901

매입채무의 증가	27,512,964	469,160

미지급금의 증가	1,155,082	168,790

미지급비용의 증가	2,411,919	63,078

예수금의 감소	(92,241)	(150,082)

부가세예수금의 증가	8,095,213	-

기타보증금의 감소	(3,597)	-

계약부채의 증가	291,106	79,036

장기종업원급여의 지급	(9,180)	(3,976)

영업으로부터 창출된 현금	241,047,482	10,946,247

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

관계기업투자주식 대체	-	49,071,375

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동대체 등	상각 등	당기말

단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-

리스부채	91,256	(79,828)	326,096	6,912	344,436

임대보증금	5,000	415,000	-	-	420,000

합 계	12,096,256	(11,664,828)	326,096	6,912	764,436

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금변동대체 등	상각 등	전기말

단기차입금	22,000,000	(10,000,000)	-	-	12,000,000

리스부채	114,089	(43,506)	17,981	2,692	91,256

임대보증금	5,000	-	-	-	5,000

합 계	22,119,089	(10,043,506)	17,981	2,692	12,096,256

32. 약정사항

(1) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 외상물품대금 지급보증 및 이행공탁보증보험과 관련하여 203백만원의 보증을 제공받는 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	한 도 액	사 용 액

IBK 기업은행(*1)	중소기업자금대출	6,000,000	-

IBK 기업은행(*1)	중소기업자금대출	2,000,000	-

IBK 기업은행(*1)	중소기업자금대출	6,000,000	-

IBK 기업은행(*1)	중소기업자금대출	2,000,000	-

합 계	16,000,000	-

(*1) 상기 차입금 한도약정과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 12 참조).

(3) 연결회사의 지배주주는 SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합, 인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ, 브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합(이하 '투자자')과 각각의 주식인수계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선매수권	지배주주가 투자자의 동의를 득한 후 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하고자하는 경우, 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐

공동매도권	투자자는 지배주주가 주식을 처분하는 경우, 지배주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐

33. 특수관계자 등 (1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)

최상위지배자(최대주주)	조영식	조영식

관계기업	에스디바이오센서(주)(*1)	에스디바이오센서(주)(*1)

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE

기타특수관계자	이노센스 주식회사(*1)	이노센스 주식회사(*1)

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)

이랩 주식회사(*2)	이랩 주식회사(*2)

시크리티스 주식회사(*2)	시크리티스 주식회사(*2)

주식회사 엠에스코(*2)	-

에임 주식회사(*2)	-

(*1) 연결회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.(*2) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.

(2) 특수관계자거래

당기와 전기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

당기	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	출자입(출)

관계기업

에스디바이오센서(주)	518,071,389	14,889,139	259,270,644	13,572,122	-

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	72,251	-	32,890	-	1,417,279

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	68,401,916	20,212	44,300,302	1,655	-

이랩 주식회사	37,981	4,100,378	4,686	802,189	-

주식회사 엠에스코	-	1,517,540	-	239,200	-

에임 주식회사	-	8,028,214	-	-	-

시크리티스 주식회사	5,100	1,757,948	-	788,861	-

합 계	586,588,637	30,313,431	303,608,522	15,404,027	1,417,279

- 전기(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

전기	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	출자입(출)

관계기업

에스디바이오센서(주)	6,369,495	1,884,779	2,636,894	637,100	29,999,973

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	-	-	-	-	2,374,416

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	1,584,843	150,267	761,244	-	-

이랩 주식회사	174,578	154,782	43,010	-	-

주식회사 엠에스코	-	312,196	-	51,408	-

에임 주식회사	-	584,760	-	161,130	-

시크리티스 주식회사	-	455,247	-	69,938	-

합 계	8,128,916	3,542,031	3,441,148	919,576	32,374,389

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여	2,426,743	852,555

퇴직급여	72,340	67,975

주식보상비용	309,390	-

합 계	2,808,473	920,530

34 . 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사는 과거 기업회계기준하 에서는 연결대상 종속기업이 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의차이내역을 공시하지 않습니다. 35 . 보 고기간 후 사건(1) 무상증자연결회사는 2021년 3월 2일 이사회를 통해 준비금의 자본전입을 결의하였습니다. 무상증자로 발행 한 신주의 종류 및 수는 보통주식 87,708,795주로 2021년 3월 17일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 15주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 무상증자의 재원은 주식발행초과금 43,854,398천원이며, 무상증자로 인하여 연결회사의 자본금은 43,854,397천원 증가하였습니다.(2) 소송사건미국의 WorkCare, Inc는 2021년 2월 1일 A운송회사, B유통회사 및 관계회사인 에스디바이오센서(주)를 상대로 캘리포니아 법원에 손해배상청구의 소를 제기하였습니다. 이 소송상 청구의 주요 내용은 제품 보관상 하자에 대한 B유통회사 의 계약상 채무불이행책임을 묻는 것으로서, 소송가액은 $2,816,300 (3,064,134 천원)입니다. 관계회사인 에스디바이오센서(주)는 위 계약상 직접적인 당사자가 아니고, 관계회사인 에스디바이오센서(주)에 위 소장이 적법하게 송달된(소송이 정식으로 개시된) 상태도 아니나, 향후 위 소송의 상대방이 될 가능성이 있는 상태입니다.(3) 협조공문관계회사인 에스디바이오센서(주)는 최근 코로나 면봉의 부자재와 관련한 언론보도가 있었습니다. 연결회사는 식품약품안전 처부터 현황파악 협조 공문을 수령하였습니다.