바이오노트 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성 사유당사는 반기보고서 제출일 기준 재무제표 재작성 관련하여 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항검토보고서 상 특이사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

2023년 반기 (제21기)	매출채권	25,085,513	5,568,053	22.20%

미수금	1,905,078	94,628	4.97%

미수수익	8,225,901	-	-

합계	35,216,492	5,662,680	16.08%

2022년 (제20기)	매출채권	20,217,338	3,843,328	19.01%

미수금	482,508	-	-

미수수익	1,447,394	-	-

합계	22,147,240	3,843,328	17.35%

2021년 (제19기)	매출채권	91,406,630	7,445,593	8.15%

미수금	117,813	-	-

미수수익	-	-	-

합계	91,524,443	7,445,593	8.14%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제21기 반기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,843,328	7,445,593	619,076

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(6,758)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(6,758)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,819,353	(3,595,507)	6,826,517

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,662,680	3,843,328	7,445,593

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과	합계

매출채권	17,412,445	2,578,136	673,637	628,661	3,792,635	25,085,513

구성비율	69%	10%	3%	3%	15%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제21기 반기	제20기	제19기

상품	508,008	151,411	838,624

제품	2,322,492	2,211,955	11,383,415

반제품 및 재공품	12,696,139	17,789,199	11,020,737

원재료 등	13,499,470	58,885,718	41,609,065

미착품	116,055	-	7,418

합계	29,142,164	79,038,283	64,859,259

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.83%	4.50%	4.36%

재고자산회전율[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	1.48	1.93	1.87

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매년 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21기 반기	제20기	제20기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	508,008	-	508,008	151,411	-	151,411	151,411	-	151,411

제품	3,240,008	(917,516)	2,322,492	2,986,141	(774,186)	2,211,955	2,986,141	(774,186)	2,211,955

반제품 및 재공품	25,003,605	(12,307,466)	12,696,139	23,604,722	(5,815,523)	17,789,199	23,604,722	(5,815,523)	17,789,199

원재료 등	73,019,497	(59,520,028)	13,499,470	70,721,702	(11,835,984)	58,885,718	70,721,702	(11,835,984)	58,885,718

미착품	116,055	-	116,055	-	-	-	-	-	-

합 계	101,887,174	(72,745,009)	29,142,164	97,463,976	(18,425,693)	79,038,283	97,463,976	(18,425,693)	79,038,283

라. 수주계약 현황당사는 반기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21기 반기	제20기	제19기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	36,378,175	36,378,175	39,721,950	39,721,950	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	13,663,292	13,663,292	13,214,500	13,214,500	164,347,071	164,347,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160	-	-

합 계	50,041,467	50,041,467	62,936,610	62,936,610	164,347,071	164,347,071

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(가) 제21기 반기 말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,061,059	9,980,408	50,041,467

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(나) 제20기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	43,331,043	9,605,407	52,936,450

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160

(다) 제19기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	152,571,528	4,045,135	7,730,408	164,347,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-