바이오노트 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 19(전) 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 바이오노트와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 바이오노트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 바이오노트는 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었고, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 93,556,048주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조영식	50,712,000	54.20

에스디비인베스트먼트㈜(*1)	13,336,000	14.25

SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합	6,808,512	7.28

인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ	6,524,096	6.97

브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합	5,480,240	5.86

하건우	3,500,000	3.74

기타(*2)	7,195,200	7.70

합계	93,556,048	100.00

(*1) 지배기업의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 지배기업의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

Bionote USA Inc.	100.00	미국	12월	의료기기 판매

Rohi Biotechnoligy Co.,Ltd.	100.00	중국	12월	의료기기 생산 및 판매

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 요약손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기 (단위: 천원)

당기	유동자산	비유동자산	유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	1,684,908	35,065	2,958,900	(1,238,927)	2,269,332	(2,696,523)	(2,751,658)

Rohi Biotechnoligy Co.,Ltd.	4,574,922	416,022	3,659,263	1,331,681	3,532,357	(18,660)	71,257

- 전기말 및 전분기 (단위: 천원)

전기	유동자산	비유동자산	유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Bionote USA Inc.	1,229,127	18,129	1,529,875	(282,620)	1,469,207	(573,670)	(606,943)

Rohi Biotechnoligy Co.,Ltd.(*)	3,000,462	203,112	1,943,150	1,260,424	-	-	-

(*) 전기 중 신규 취득함에 따라 연결회사에 편입되었으며, 종속기업으로 편입된 이후의 손익을 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

비교표시된 전기의 재무상태표 상 일부 금액은 유형자산과 사용권자산의 구분을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.2.1 재고자산연결회사는 2022년 1월 1일부터 재고자산의 실제 물량 흐름을 충실하게 표현하기 위하여 재고자산의 단위원가 결정방법을 변경하였습니다. 연결회사는 연결회사의 재무상태, 재무성과, 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대한 단위원가 결정방법을 선입선출법에서 기업회계기준서 제1002호에서 규정하는 총평균법으로 변경하였습니다.

2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,회사의 영업부문은 바이오컨텐츠부문, 동물부문으로 구성됩니다.경영진은 각 부문이 재무제표이용자에게 유용한 부문정보로 판단함에 따라 당분기 보고부문이 새로이 식별되었습니다. 이와 관련하여 비교표시되는 전분기 부문정보는신규로 식별된 보고부문을 반영하여 재작성되었습니다.

당분기와 전분기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구 분	동물	바이오컨텐츠	합계

부문전체수익	51,718,647	407,903,885	459,622,532

(-) 부문간수익	(522,037)	(2,233,561)	(2,755,598)

외부고객으로부터의 수익	51,196,610	405,670,324	456,866,934

부문손익(*)	19,719,945	287,833,217	307,553,162

(*) 부문손익은 연결회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

-전분기 (단위: 천원)

구 분	동물	바이오컨텐츠	합계

부문전체수익	43,749,713	489,435,155	533,184,868

(-) 부문간수익	(803,402)	-	(803,402)

외부고객으로부터의 수익	42,946,311	489,435,155	532,381,466

부문손익(*)	19,483,020	405,690,108	425,173,128

(*) 부문손익은 연결회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	172,154,643	172,154,643	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,846,209	12,846,209	164,347,071	164,347,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,000,160	10,000,160	-	-

합 계	195,001,012	195,001,012	164,347,071	164,347,071

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	175,339,634	9,661,218	185,000,852

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,160	10,000,160

- 전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	152,571,528	4,045,135	7,730,408	164,347,071

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	528,622,920	418,611,802

매출채권	63,862,349	83,961,037

기타유동금융자산	1,700,762	70,117,813

기타비유동금융자산	936,265	422,147

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	172,154,643	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,846,209	164,347,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,000,160	-

금융자산 합계	790,123,308	737,459,870

상각후원가측정금융부채	매입채무	5,027,231	5,412,427

기타유동금융부채	4,655,317	14,185,398

리스부채	1,522,905	769,647

금융부채 합계	11,205,453	20,367,472

6.2 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익(당기손익)	(6,911,155)	61,623,019

처분손익(당기손익)	41,450	9,472,138

배당수익	-	814

상각후원가측정금융자산

이자수익	4,552,822	249,968

외환손익	80,229,658	24,050,126

대손상각비환입(대손상각비)	(9,627,158)	(6,101,680)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(65,074)	(27,554)

외환손익	162,877	(28,809)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	528,622,920	418,611,802

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	172,154,643	-	-	-

지분증권	-	12,846,209	-	164,347,071

합 계	172,154,643	12,846,209	-	164,347,071

(2) 당분기와 전분기 중 인식된 당기손익-공정가치금융자산 평가손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	61,623,019

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(6,911,155)	-

합 계	(6,911,155)	61,623,019

8.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	10,000,160	-	-

8.3 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	80,847,707	91,406,630

차감: 손실충당금	(16,985,358)	(7,445,593)

장부금액	63,862,349	83,961,037

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	70,000,000	-

미수금	237,722	-	117,813	-

미수수익	1,463,040	-	-	-

임차보증금	-	920,515	-	414,127

기타보증금	-	15,750	-	8,020

합 계	1,700,762	936,265	70,117,813	422,147

9. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	16,949,405	3,106,874

선급비용	84,541	51,863

부가세대급금	613,168	-

합 계	17,647,114	3,158,737

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	208,225	-	208,225	841,742	(3,118)	838,624

제품	3,745,437	(74,121)	3,671,316	11,530,712	(147,297)	11,383,415

반제품 및 재공품	21,090,715	(467,107)	20,623,608	11,167,738	(147,002)	11,020,736

원재료 등	61,103,294	(1,334,986)	59,768,308	42,714,321	(1,105,257)	41,609,064

미착품	74,046	-	74,046	7,418	-	7,418

합 계	86,221,717	(1,876,214)	84,345,503	66,261,931	(1,402,674)	64,859,257

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	14,540,910	-	14,540,910	14,540,910	-	14,540,910

건물	24,929,041	(2,710,623)	22,218,418	25,066,901	(2,269,563)	22,797,338

구축물	303,700	(17,483)	286,217	838,112	(18,378)	819,734

기계장치	33,758,979	(8,811,675)	24,947,304	27,350,267	(6,435,296)	20,914,971

차량운반구	125,824	(63,304)	62,520	125,825	(47,433)	78,392

공구와기구	470,980	(265,552)	205,428	438,680	(222,739)	215,941

비품	4,058,872	(1,788,979)	2,269,893	2,949,781	(1,574,070)	1,375,711

시설장치	6,410,650	(2,126,595)	4,284,055	2,841,090	(1,632,018)	1,209,072

건설중인자산	1,111,701	-	1,111,701	35,303,341	-	35,303,341

합 계	85,710,657	(15,784,211)	69,926,446	109,454,907	(12,199,497)	97,255,410

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,540,910	22,797,338	819,734	20,914,971	78,392	215,941	1,375,711	1,209,072	35,303,341	97,255,410

취득	-	-	-	1,029,393	-	2,300	1,343,793	2,451,760	8,625,573	13,452,819

대체	33,537,354	66,187	-	7,200,182	-	30,000	-	1,389,590	(42,817,213)	(593,900)

처분	(33,537,354)	(177,054)	(525,596)	(1,473,903)	-	-	(101,654)	(216,767)	-	(36,032,328)

감가상각비	-	(468,053)	(7,921)	(2,723,339)	(15,872)	(42,813)	(369,381)	(549,600)	-	(4,176,979)

외화환산	-	-	-	-	-	-	21,424	-	-	21,424

기말 장부금액	14,540,910	22,218,418	286,217	24,947,304	62,520	205,428	2,269,893	4,284,055	1,111,701	69,926,446

취득원가	14,540,910	24,929,041	303,700	33,758,979	125,824	470,980	4,058,872	6,410,650	1,111,701	85,710,657

감가상각누계액	-	(2,710,623)	(17,483)	(8,811,675)	(63,304)	(265,552)	(1,788,979)	(2,126,595)	-	(15,784,211)

-전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,540,910	17,490,184	253,346	11,339,299	101,268	40,439	713,775	620,665	4,219,306	49,319,192

취득	-	2,945,237	566,000	7,208,683	-	71,773	668,928	432,449	37,681,847	49,574,917

대체	-	597,300	-	3,236,135	-	154,972	178,000	-	(4,166,407)	-

처분	-	-	-	(137,990)	-	-	(3,117)	-	-	(141,107)

감가상각비	-	(392,928)	(8,786)	(1,767,325)	(17,311)	(35,755)	(247,578)	(192,104)	-	(2,661,787)

외화환산	-	-	-	-	-	-	1,420	-	-	1,420

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	95,342	-	-	95,342

기말 장부금액	14,540,910	20,639,793	810,560	19,878,802	83,957	231,429	1,406,770	861,010	37,734,746	96,187,977

취득원가	14,540,910	22,760,313	823,700	25,531,697	125,824	438,680	2,870,396	2,464,682	37,734,746	107,290,948

감가상각누계액	-	(2,120,520)	(13,140)	(5,652,895)	(41,867)	(207,251)	(1,463,626)	(1,603,672)	-	(11,102,971)

(3) 감가상각비는 매출원가에 3,604,103천원(전기: 2,355,700천원), 판매관리비에 572,876천원(전기: 306,087천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험회사

자산종합보험 등	건물, 기계, 공기구,집기비품, 재고자산	145,743,019	메리츠화재해상보험㈜

상기 보험 이외에 회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험 및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.

12. 리스연결회사는 부동산 및 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 1,538,882천원(전기말: 751,651천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	859,465	265,598

차량운반구	679,417	486,053

합 계	1,538,882	751,651

- 리스부채 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	518,711	295,947

비유동리스부채	1,004,194	473,700

합 계	1,522,905	769,647

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	265,598	486,053	751,651

증가	975,366	405,333	1,380,699

감소	(253,445)	(6,068)	(259,513)

감가상각비	(128,054)	(205,901)	(333,955)

기말 장부금액	859,465	679,417	1,538,882

-전분기 (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	-	340,140	340,140

증가	241,179	328,038	569,217

감가상각비	(25,062)	(129,837)	(154,899)

기말 장부금액	216,117	538,341	754,458

(3) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	128,054	25,062

차량운반구	205,901	129,837

합 계	333,955	154,899

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,056	27,553

단기리스료	1,016,133	512,778

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	155,639	45,486

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,540,200천원과 727,193천원입니다.

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초장부가액	68,881	16,667	172,470	5,512,463	96,146	5,866,627

취득	55,451	-	-	-	-	55,451

대체	593,900	-	-	-	-	593,900

처분	(99)	-	-	-	-	(99)

감가상각비	(104,114)	(15,000)	-	-	(12,109)	(131,223)

외화환산	-	-	-	-	6,424	6,424

기말장부가액	614,019	1,667	172,470	5,512,463	90,461	6,391,080

-전분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초장부가액	32,545	45,075	172,470	-	-	250,090

취득	46,921	-	-	5,154,164	-	5,201,085

연결범위변동	-	-	-	-	120,456	120,456

감가상각비	(11,037)	(23,407)	-	-	-	(34,444)

기말장부가액	68,429	21,668	172,470	5,154,164	120,456	5,537,187

14. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요 영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스디바이오센서㈜	생산및판매	한국	24.37	829,341,921	24.37	575,635,043

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	생산및판매	인도네시아	40.00	3,809,603	40.00	3,880,679

㈜유바이오로직스(*)	생산및판매	한국	16.72	70,971,381	-	-

합 계	904,122,905	579,515,722

(*) ㈜유바이오로직스에 대한 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성 권한등을 고려하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	579,515,722	224,653,632

회계정책의 변경	-	1,351,151

취득	5,188,100	-

대체(*1)	198,068,693	-

손익 중 지분	300,209,211	332,288,488

이익잉여금 변동 지분(*2)	(132,588)	(18,758)

자본변동 중 지분	1,113,288	5,577,774

배당	(48,459,991)	(13,187,231)

손상(*3)	(131,379,530)	-

기말장부금액	904,122,905	550,665,056

(*1) 연결회사는 ㈜유바이오로직스에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업 투자로 대체하였습니다.(*2) 에스디바이오센서㈜의 확정급여채무에 대한 당분기 재측정요소 인식액에 대한 지분상당액입니다.(*3) 당분기 중 ㈜유바이오로직스에 대하여 131,379백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,027,231	5,412,427

매입채무 합계	5,027,231	5,412,427

미지급금	3,544,017	5,292,000

미지급비용	1,109,141	8,891,239

기타	2,159	2,159

기타금융부채 합계	4,655,317	14,185,398

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	917,548	-	510,376	-

부가세예수금	554,044	-	487,073	-

선수금(*)	1,188,044	-	813,122	-

단기종업원급여부채	962,724	-	656,161	-

복구충당부채	-	38,918	-	-

합 계	3,622,360	38,918	2,466,732	-

(*) 당분기말 현재 선수금에 1,188,044천원(전기말 813,122천원)의 계약부채가 포함되어있습니다.

17. 퇴직급여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,212,846천원(전분기: 774,040천원)입니다.

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21.24%(2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 23.32%) 입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 93,556,048주(전기말: 93,556,048주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	내역	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	-	5,847,253	2,923,627	55,731,835	58,655,462

증가	무상증자	87,708,795	43,854,397	(43,854,397)	-

전분기말	-	93,556,048	46,778,024	11,877,438	58,655,462

당기초	-	93,556,048	46,778,024	11,877,438	58,655,462

당분기말	-	93,556,048	46,778,024	11,877,438	58,655,462

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 2020년 9월 28일 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	720,000	45,000	4,687	75,000

무상증자	-	675,000	-	(70,313)

기말 잔여주	720,000	720,000	4,687	4,687

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.08년입니다. (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(2020년 10월 29일 부여)

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*)	88,225원

부여일의 주식가격(*)	162,160원

주가변동성	31.67%

기대만기	2022년 10월 29일

무위험수익률	1.331%

(*) 무상증자효과를 반영하기 전 계약내용입니다.

(4) 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,479,794천원(전분기: 1,484,710천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	88,271	53,488

관계기업의기타포괄손익에대한지분	4,540,547	3,561,836

합 계	4,628,818	3,615,324

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다

-당분기 (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	53,488	34,783	88,271

관계기업의기타포괄손익에대한지분	3,561,836	978,711	4,540,547

합 계	3,615,324	1,013,494	4,628,818

-전분기 (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(10,624)	(33,273)	(43,897)

관계기업의기타포괄손익에대한지분	(513,494)	4,116,201	3,602,707

합 계	(524,118)	4,082,928	3,558,810

22. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	10,256,786	5,260,893

미처분이익잉여금	1,594,610,350	1,202,639,430

합 계	1,604,867,136	1,207,900,323

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 소유주 배당금 49,958,930천원은 보고기간종료일 이후인 2022년 4월에 지급되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적	수익인식

국내	해외	합 계	국내	해외	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	49,416,113	12,661,888	62,078,001	376,472,136	76,200,710	452,672,846	한시점에인식

용역매출	7,403	513,178	520,581	1,980,130	2,213,958	4,194,088	기간에 걸쳐 인식

총 수익	49,423,516	13,175,066	62,598,582	378,452,266	78,414,668	456,866,934

-전분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적	수익인식

국내	해외	합 계	국내	해외	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	65,673,369	16,227,080	81,900,449	457,277,217	72,702,290	529,979,507	한시점에인식

용역매출	100,758	710,093	810,851	1,607,440	794,519	2,401,959	기간에 걸쳐 인식

총 수익	65,774,127	16,937,173	82,711,300	458,884,657	73,496,809	532,381,466

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,323,985	10,559,441	3,661,583	5,892,474

퇴직급여	153,786	461,257	190,708	301,339

복리후생비	560,435	1,604,128	585,951	1,183,075

여비교통비	253,988	540,823	103,431	205,038

접대비	99,524	197,444	9,020	22,018

통신비	22,523	77,508	13,491	37,774

수도광열비	10,570	30,813	7,801	21,228

전력비	59,223	125,021	58,695	119,647

세금과공과금	83,634	142,981	27,707	271,748

감가상각비	96,474	222,750	(14,805)	113,983

지급임차료	130,341	351,206	589	47,878

수선비	87,982	190,705	4,587	5,983

보험료	59,461	162,539	15,090	40,197

차량유지비	15,932	37,939	6,598	10,374

경상연구개발비	3,232,559	10,652,884	3,087,338	5,872,031

운반비	49,715	92,490	50,863	184,108

교육훈련비	43,120	121,926	7,948	44,151

도서인쇄비	4,060	7,460	1,167	1,747

소모품비	163,306	1,049,150	186,541	309,373

지급수수료	1,196,146	3,621,554	1,230,844	3,557,605

광고선전비	470,284	1,313,777	232,264	549,631

대손상각비(환입)	452,024	9,627,158	3,275,885	6,101,680

무형자산상각비	49,395	128,789	9,330	34,444

사용권자산상각비	81,244	237,223	117,703	154,899

판매촉진비	(308,755)	137,097	-	-

수출제비용	4,400	5,540	-	-

주식보상비용	498,685	1,479,794	500,342	1,484,710

합 계	9,894,041	43,179,397	13,370,671	26,567,135

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별분류 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,021,553	(685,307)	(3,146,337)	315,659

상품의 매입	931,821	1,941,503	3,161,004	5,913,760

원재료 및 소모품사용	11,335,822	65,286,544	9,835,281	49,278,452

급여	5,942,312	27,896,212	10,564,468	17,123,075

퇴직급여	371,496	1,212,846	526,337	774,040

복리후생비	1,087,728	3,221,730	1,082,780	2,385,383

임차료	506,281	1,386,866	306,044	909,733

감가상각비 및 무형자산상각비	1,730,895	4,642,157	1,077,535	2,851,130

운반비	75,618	273,751	76,377	295,972

수출제비용	582,465	3,446,117	557,255	1,934,269

지급수수료	1,823,188	5,169,138	1,466,678	4,142,248

광고선전비	470,284	1,313,777	232,264	549,632

외주가공비	-	1,031,305	24,176	1,717,961

도급비	2,649,089	15,069,060	2,812,284	9,115,178

대손상각비	452,024	9,627,158	3,275,885	6,101,680

기타	3,058,244	8,480,915	1,190,900	3,800,166

합 계	32,038,820	149,313,772	33,042,931	107,208,338

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. 26.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,371,848	2,515,998	573,991	3,620,034

외화환산이익	45,725,997	78,397,756	15,965,977	20,746,624

유형자산처분이익	13,464,477	13,491,586	35,016	35,016

사용권자산처분이익	827	2,569	(50,298)	-

잡이익	5,812	158,690	30,691	63,823

합 계	60,568,961	94,566,599	16,555,377	24,465,497

26.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	65,775	503,904	120,561	337,675

외화환산손실	5,228	17,315	7,518	7,667

기부금	8,994	338,352	905	1,705

유형자산처분손실	3,564	72,528	1,250	1,250

무형자산처분손실	-	99	-	-

관계기업투자주식손상차손	17,210,601	131,379,530	-	-

잡손실	12,730	71,941	16,120	145,357

합 계	17,306,892	132,383,669	146,354	493,654

27. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

27.1 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	3,255,311	4,552,821	112,947	249,968

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(636,928)	-	14,793,489	61,623,019

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	41,450	41,450	9,447,788	9,472,138

배당수익	-	-	-	814

합 계	2,659,833	4,594,271	24,354,224	71,345,939

27.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	22,615	65,075	13,275	27,554

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	429,334	6,911,154	-	-

합 계	451,949	6,976,229	13,275	27,554

28. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	148,744,844,602	447,032,807,681	181,126,964,450	653,926,569,150

가중평균유통보통주식수	93,556,048	93,556,048	93,556,048	93,556,048

기본주당순이익	1,590	4,778	1,936	6,990

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당분기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 2020년 중 발행된 주식선택권(720,000주)입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(원)	148,744,844,602	447,032,807,681	181,126,964,450	653,926,569,150

가중평균유통보통주식수(주)	93,556,048	93,556,048	93,556,048	93,556,048

조정내역

주식선택권(주)	371,483	371,483	176,107	176,107

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	93,927,531	93,927,531	93,732,155	93,732,155

희석주당이익(원/주)	1,584	4,759	1,932	6,977

29. 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	447,032,808	653,926,569

조정:

감가상각비	4,176,979	2,816,686

사용권자산상각비	333,955	-

무형자산상각비	131,223	34,444

대손상각비	9,627,158	6,101,679

재고자산평가손실(환입)	473,540	(1,163,282)

재고자산폐기손실	1,660,750	-

주식보상비용	1,479,794	1,484,710

외화환산손실	17,315	7,667

장기종업원급여	21,906	66,045

연차충당부채전입	306,259	259,392

이자비용	65,075	27,553

법인세비용	120,530,538	198,825,275

유형자산처분손실	72,528	1,250

무형자산처분손실	99	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	6,911,154	-

관계기업투자주식손상차손	131,379,530	-

이자수익	(4,552,821)	(249,968)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(61,623,019)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(41,450)	(9,472,138)

관계기업의 당기손익에 대한 지분	(300,209,211)	(332,288,488)

유형자산처분이익	(13,491,586)	(35,016)

사용권자산처분이익	(2,569)	-

외화환산이익	(78,397,756)	(20,746,624)

배당수익	-	(814)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	16,318,538	229,755,178

미수금의 증가	(52,165)	(677,622)

선급금의 감소(증가)	(13,822,840)	5,496,311

선급비용의 증가	(31,754)	(50,129)

부가세대급금의 증가	(613,169)	(481,952)

재고자산의 증가	(21,456,637)	(14,400,738)

매입채무의 감소	(3,403,894)	(22,558,000)

미지급금의 증가	1,014,201	3,291,942

미지급비용의 증가(감소)	(7,782,939)	27,020

예수금의 증가	407,172	82,266

부가세예수금의 증가(감소)	27,140	(8,095,213)

선수금의 감소	371,893	(254,114)

영업으로부터 창출된 현금	298,500,764	630,106,870

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 지배기업의 지배주주는 SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합, 인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ, 브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합(이하 '투자자')과 각각의 주식인수계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선매수권	지배주주가 투자자의 동의를 득한 후 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하고자하는 경우, 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐

공동매도권	투자자는 지배주주가 주식을 처분하는 경우, 지배주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐

(2) 주식회사 래피젠은 연결회사를 상대로 서울중앙지방법원에 2021년 12월 29일 실용신안권침해 금지 및 702억원 가량의 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	조영식	조영식

관계기업	에스디바이오센서㈜(*1)	에스디바이오센서㈜(*1)

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE

㈜유바이오로직스(*4)	-

기타특수관계자	에스디비인베스트먼트㈜(*1)	에스디비인베스트먼트㈜(*1)

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*2)	SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)(*2)

SD Biosensor USA, Inc.(*2)	SD Biosensor USA, Inc.(*2)

SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*2)	SD Biosensor Shanghai Co., Ltd.(*2)

이랩 주식회사(*3)	이랩 주식회사(*3)

시크리티스 주식회사(*3)	시크리티스 주식회사(*3)

주식회사 엠에스코(*3)	주식회사 엠에스코(*3)

에임 주식회사(*3)	에임 주식회사(*3)

Eco Diagnostica LTDA(*2)	Eco Diagnostica LTDA(*2)

㈜에스큐케어(*2)	-

Bestbion dx GmbH(*2)	-

Relab S.R.L(*2)	-

(*1) 연결회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다. (*2) 관계기업 에스디바이오센서㈜의 종속기업입니다.(*3) 연결회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.(*4) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 특수관계자로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자거래 당분기와 전분기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말 및 당분기	매출 등	매입 등	채권 등(*)	채무 등	배당

관계기업

에스디바이오센서㈜	367,328,805	3,998,127	39,772,840	622,285	48,459,991

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	811,590	-	4,398,275	-	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	8,992,385	-	24,258,050	-	-

이랩 주식회사	-	1,959	-	-	-

주식회사 엠에스코	-	3,211,179	-	356,155	-

에임 주식회사	937	23,093,917	9,123,199	361,964	-

시크리티스 주식회사	-	38,400	55,000	-	-

Eco Diagnostica LTDA	605,455	-	190,008	-	-

합 계	377,739,172	30,343,582	77,797,372	1,340,404	48,459,991

(*) SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 당분기말 현재 15,994,040천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 대손상각비는 9,066,680천원입니다.

(단위: 천원)

전기말 및 전분기	매출 등	매입 등	채권 등(*)	채무 등	배당

관계기업

에스디바이오센서㈜	443,394,128	8,645,547	40,108,979	370,017	13,187,231

PT STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE	3,173,290	-	3,043,701	-	-

기타특수관계자

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.	15,322,331	-	32,778,014	-	-

이랩 주식회사	2,270	4,958,448	-	880,422	-

주식회사 엠에스코	-	815,612	-	175,300	-

에임 주식회사	70,850	7,074,828	-	899,967	-

시크리티스 주식회사	-	3,435,602	-	338,772	-

합 계	461,962,869	24,930,037	75,930,694	2,664,478	13,187,231

(*) SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 전기말 현재 6,927,360천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전분기 중 인식된 대손상각비는 6,038,124천원입니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,085,222	1,750,954

퇴직급여	71,407	90,648

주식보상비용	986,529	1,319,742

합 계	4,143,158	3,161,344

32. 회계정책의 변경(1) 회사는 재고자산의 단위 원가 결정방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였으며, 비교 표시되는 연결재무제표의 최초 기간에 소급 적용하였습니다. (2) 회계정책의 변경으로 전기말과 전기초 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경후	차이	변경전	변경후	차이

총자산	1,483,336,236	1,488,867,273	5,531,037	853,440,064	854,752,813	1,312,749

재고자산	66,239,824	64,859,257	(1,380,567)	53,053,480	53,015,078	(38,402)

관계기업투자	572,604,118	579,515,722	6,911,604	224,653,632	226,004,783	1,351,151

총부채	216,929,133	216,363,048	(566,085)	214,744,098	215,004,195	260,097

이연법인세부채	98,082,817	97,516,732	(566,085)	30,593,416	30,853,513	260,097

총자본	1,266,407,103	1,272,504,225	6,097,122	638,695,966	639,748,618	1,052,652

이익잉여금	1,201,803,201	1,207,900,323	6,097,122	580,216,558	581,269,210	1,052,652

(3) 회계정책의 변경으로 전분기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

변경전	변경후	차이

매출원가	80,112,567	80,641,203	528,636

판매비와관리비	26,567,118	26,567,135	17

영업이익	425,701,780	425,173,128	(528,652)

관계기업의당기손익에대한지분	316,434,694	332,288,488	15,853,794

세전이익	837,426,703	852,751,844	15,325,141

법인세비용	201,894,891	198,825,275	(3,069,616)

분기순이익	635,531,812	653,926,569	18,394,758

기본주당이익(원)	6,793	6,990	197

희석주당이익(원)	6,780	6,977	197

33. 보고기간후사건보고기간 후 연결회사는 바이오컨텐츠 생산 공장 및 R 기술 개발력 강화를 위하여토지 및 건물의 취득(매입대금 250억원)을 결의하였습니다.