큐에이드 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 영업양수도, 기업분할, 감자 등

가. 합병가) 합병의 시기 및 목적

- 임시주주총회 결의일 : 2019년 5월 27일

- 합병승인주총 갈음 이사회 : 2019년 7월 1일

- 합병의 목적 : 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장하기 위하여 합병하기로 한다.

나) 합병대상회사 및 합병의 방법- 합병대상회사 : ㈜대우전자서비스

- 합병의 방법 : 회사가 합병대상회사를 흡수합병

다) 합병조건(합병비율, 합병교부금 등)

- 합병비율 : 1:3.5326331 (㈜대우전자서비스 보통주식 1주당 회사의 보통주식 3.5326331주 교부)

- 합병교부금 : 1주미만의 단주에 대하여 지급하는 현금을 제외하고는 합병으로 인하여 주주에게 지급한 합병교부금은 없음

라) 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량

- 합병시 발행한 주식의 종류 : 보통주식

- 수량 : 529,893주마) 합병 후 최초 결산확정일

- 합병 후 최초 결산확정일 : 2019년 12월 31일

바) 합병 전 양법인의 직전 3개년 및 합병 후 법인의 최초 결산 요약재무제표

(단위 : 원, 백만원)

항목	합병후 최초결산	직전 1년	직전 2년	직전 3년

당사	합병대상회사	당사	합병대상회사	당사	합병대상회사

총자산	163,262	56,865	38,574	34,776	27,231	21,331	25,671

자본금	4,983	1,400	1,500	400	1,500	400	1,500

자본총계	45,835	5,397	14,728	586	12,231	189	10,192

부채총계	117,427	51,469	24,027	34,190	15,000	21,143	15,479

매출액	310,358	180,410	132,833	80,322	105,132	57,719	128,706

영업이익	13,250	5,307	2,695	908	2,366	(1,579)	2,455

법인세비용차감전계속사업이익	12,349	4,998	2,925	455	2,612	(1,756)	2,461

당기순이익	9,645	3,955	2,497	360	2,039	(1,668)	2,904

주당순이익(원)	14,148	21,809	16,645	4,504	13,593	(20,850)	19,358

영업활동 현금흐름	19,732	12,355	954	4,466	2,560	(2,528)	(6,933)

전체 현금흐름	9,679	1,036	1,430	14	519	(1,032)	(1,594)

나. 영업양수도

가) 이사회(또는 주주총회) 결의일 및 양수 또는 양도일자

- 임시주주총회 결의일 : 2021년 12월 30일

- 양수일자 : 2022년 1월 1일

나) 양수 또는 양도 대상사업 및 관련 자산ㆍ부채의 내용

- 양수 대상사업 : ㈜위니아가 수행하고 있었던 소형가전 사업부문 관련 영업

- 관련 자산ㆍ부채의 내용 (본 사업과 관계된 자산ㆍ부채는 없으나 하기사항 이전)ㆍ본건 사업에 관계된 거래처, 고객 관련 정보를 포함한 일체의 영업권ㆍ본건 사업과 관련된 양도가능한 인허가

다) 계약의 목적 또는 기대효과

- 가전시장의 트렌드 변화가 가속화되고, 경쟁이 심화됨에 따른 경쟁력 강화 추진(위니아-대형가전 상품기획, 개발, 품질관리 / 위니아에이드-소형가전 상품기획, 개발, 품질관리)

라) 계약조건 등

- 대상사업의 양수도에 따른 양수도대금은 무상으로 함(영업권 평가결과 평가금액 0원임)

- 대상사업 종업원에 대한 승계(대상인원 1명)

마) 영업양수도 후 최초 결산 확정일 : 2022년 12월 31일

바) 양수 또는 양도 대상사업별 관련 재무사항

- 양수도 후 최초 결산(2022년 12월 31일)이 도래하지 않아 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2) 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (연결)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	구분	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년 반기(제8기)	매출채권	매출채권	86,155,453	778,176	0.90%

대여금및기타채권	미수금	7,270,079	117,941	1.62%

합 계	93,425,532	896,117	0.96%

2021년 (제7기)	매출채권	매출채권	61,533,291	404,884	0.66%

대여금및기타채권	미수금	15,635,911	59,718	0.38%

합 계	77,169,202	464,602	0.60%

2020년 (제6기)	매출채권	매출채권	41,902,797	192,827	0.46%

대여금및기타채권	미수금	3,169,779	66,858	2.11%

합 계	45,072,576	259,685	0.58%

(2) 대손충당금 변동현황 (연결)

(단위 : 천원)

구 분	2022년 반기(제8기)	2021년(제7기)	2020년(제6기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	404,884	192,827	481,690

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 증가	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	373,292	212,057	(288,863)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	778,176	404,884	192,827

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 집합손상법을 적용하여 채권구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 일부 채권에 대해 회수기일 지연에 따른 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (연결)

(단위 : 천원)

구분	계정과목	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 정상채권	손상된 채권	계

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	12개월 초과

6개월 이하	12개월 이하

2022년 반기(제8기)	매출채권	36,323,070	30,859,673	11,658,958	6,535,576	-	778,176	86,155,453

구성비율	42.16%	35.82%	13.53%	7.59%	0.00%	0.90%	100.00%

2021년(제7기)	매출채권	51,801,645	8,073,785	1,239,323	13,654	-	404,884	61,533,291

구성비율	84.18%	13.12%	2.01%	0.02%	0.00%	0.66%	100.00%

2020년(제6기)	매출채권	39,289,434	2,307,993	79,574	32,969	-	192,827	41,902,797

구성비율	93.76%	5.51%	0.19%	0.08%	0.00%	0.46%	100.00%

3) 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 (연결)

(단위 : 천원)

계정과목	2022년 반기(제8기)	2021년(제7기)	2020년(제6기)	비고

제 품	29,541	46,789	-

상 품	24,763,807	27,276,199	10,681,282

원 재 료	2,464,202	2,445,410	3,132,125

미 착 품	4,874,038	-	678,148

합 계	32,131,588	29,768,398	14,491,555

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.95%	10.6%	7.5%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	6.34	8.17	13.26

[(연환산 상품ㆍ제품 매출원가)÷{(기초 상품ㆍ제품재고＋기말 상품ㆍ제품재고)÷2}]

주) 재고자산회전율 산정시 원재료(제품), 미착품 금액은 포함하지 않았습니다.(2) 재고자산 실사내용 등가. 실사일자① 제7기(2021년말) 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일(삼정회계법인)② 제6기(2020년말) 기말재고자산 실사 : 2020년 12월 31일(삼정회계법인)나. 감사인의 입회여부 등당사는 매년말 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사 후 진부화재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다.2021년 기말 재고자산은 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 재고자산 및 재고평가금액의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	29,541	-	29,541	46,789	-	46,789

상품	24,894,022	(130,215)	24,763,807	27,385,134	(108,935)	27,276,199

원재료	2,464,202	-	2,464,202	2,445,410	-	2,445,410

미착품	4,874,038	-	4,874,038	-	-	-

합계	32,261,803	(130,215)	32,131,588	29,877,333	(108,935)	29,768,398

(4) 수주계약현황- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(5) 공정가치평가 내역가. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	99,941,552	99,941,552	36,700,963	36,700,963

매출채권	85,377,277	85,377,277	61,128,407	61,128,407

대여금 및 기타채권	8,699,941	8,699,941	17,671,020	17,671,020

장기대여금및기타채권	8,143,400	7,042,134	9,204,968	8,032,722

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	851,095	851,095	1,327,145	1,327,145

합 계	203,013,264	201,911,998	126,032,503	124,860,257

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	35,063,156	35,063,156	43,277,592	43,277,592

미지급금및기타채무	39,300,811	39,300,811	58,398,351	58,398,351

단기차입금	24,000,000	24,000,000	8,000,000	8,000,000

유동성장기차입금	7,800,000	7,800,000	7,800,000	7,800,000

장기차입금	10,100,000	10,100,000	6,500,000	6,500,000

장기미지급금및기타채무	560,520	560,520	224,520	224,520

기타금융부채	금융리스부채	20,367,936	20,367,936	21,907,909	21,907,909

합 계	137,192,423	137,192,423	146,108,372	146,108,372

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.나. 당반기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	851,095	851,095

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(6) 채무증권 발행실적 등- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.가. 기업어음증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 전자단기사채 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 회사채 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 신종자본증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 조건부자본증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.