큐에이드 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 위니아에이드(이하 "당사")는 2015년 1월 26일 주식회사 위니아에서 분할되어 신설되었으며, 본사는 광주광역시 광산구 소촌로123번길에 위치하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 전국에 분포되어 있는 전속유통점, 물류창고, 서비스센터 등을 가지고 종합가전 유통사업, 물류 및 설치사업, Care서비스사업을 영위하고 있습니다. 2022년부터는 소형가전사업의 전문성 강화와 경영 효율성 제고를 도모하고 기업가치 증대를 목적으로 주식회사 위니아의 운영 품목 중 냉장고, 세탁기, 전자레인지, 공기청정기 등 일부의 영업권을 양수하였습니다.

당사는 2022년 6월 23일 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 7,697백만원입니다. 당사의 최대주주는 한미기술산업 주식회사와 그 특수관계인이며, 발행주식총수의 9.70%를 소유하고 있습니다. 2024년 9월 30일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 15,393,405주이며(1주당 금액: 500원), 모두 기명식 보통주입니다.

한편, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

한미기술산업 주식회사(*1)	417,000	2.71

주식회사 이림(*1)	389,863	2.53

주식회사 파트원(*1)	224,100	1.46

이지호(*1)	266,100	1.73

이상동(*1)	98,828	0.64

이진화(*1)	97,323	0.63

주식회사 디에이치오토리드	975,600	6.34

주식회사 위니아	362,094	2.35

기타주주 등	12,562,497	81.61

합 계	15,393,405	100.00

(*1) 한미기술산업 주식회사와 그 특수관계인입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계처리 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리할 수 있는 바, 관계기업투자에 대해서는 지분법, 종속기업투자에 대해서는 원가법을 선택하여 회계처리한 재무제표입니다.

(2) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 중요한 회계정책 요약 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	12,621,076	9,956,005

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내 도래하는 투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	은행명	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국증권금융	780,000	780,000	질권설정

단기금융상품	(주)국민은행	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	(주)우리은행	2,800,000	-	질권, 지급보증 설정

합 계	3,880,000	1,080,000

5. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	상각후원가 측정	기타포괄손익 공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	12,621,076	-	12,621,076

매출채권	6,119,005	-	6,119,005

대여금및기타채권	5,606,065	-	5,606,065

장기대여금및기타채권	5,594,502	-	5,594,502

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	670,467	670,467

합 계	29,940,648	670,467	30,611,115

(전기말)

구 분	상각후원가 측정	기타포괄손익 공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	9,956,005	-	9,956,005

매출채권	11,585,438	-	11,585,438

대여금및기타채권	6,771,849	-	6,771,849

장기대여금및기타채권	3,247,428	-	3,247,428

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	765,246	765,246

합 계	31,560,720	765,246	32,325,966

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	상각후원가 측정

매입채무	15,495,645

단기차입금및유동성장기부채	65,208,181

미지급금및기타채무	28,909,180

장기차입금	10,000,000

장기미지급금및기타채무	858,001

금융보증부채	35,604,548

합 계	156,075,555

(전기말)

구 분	상각후원가 측정

매입채무	19,158,782

단기차입금및유동성장기부채	68,605,355

미지급금및기타채무	25,329,248

장기미지급금및기타채무	584,201

금융보증부채	35,604,548

합 계	149,282,134

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	318,554	-	-	318,554

외환차익	10,458	-	75,696	86,154

외환차손	(3,715)	-	(59,485)	(63,200)

외화환산이익	723,604	-	445	724,049

외화환산손실	(16,894)	-	(607,485)	(624,379)

이자비용	-	-	(4,776,024)	(4,776,024)

대손상각비	(14,390,509)	-	-	(14,390,509)

세후기타포괄손익	-	(74,970)	-	(74,970)

(전분기)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	347,276	-	-	347,276

외환차익	449,493	-	691,034	1,140,527

외환차손	(722,356)	-	(1,188,847)	(1,911,203)

외화환산이익	1,693,167	-	329	1,693,496

외환환산손실	(169,247)	-	(592,243)	(761,490)

이자비용	-	-	(2,592,823)	(2,592,823)

대손상각비	(92,988,647)	-	-	(92,988,647)

세후기타포괄손익	-	(718,892)	-	(718,892)

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	130,812,118	124,642,591

대손충당금	(124,693,113)	(113,057,153)

소 계	6,119,005	11,585,438

대여금 및 기타채권	미수금	12,003,911	10,963,337

대손충당금	(10,460,986)	(7,726,438)

미수수익	283,032	161,224

단기금융상품	1,080,000	1,080,000

단기대여금	2,628,643	2,243,556

보증예치금	71,465	50,170

소 계	5,606,065	6,771,849

장기대여금 및 기타채권	장기금융상품	2,800,000	-

보증금	3,189,395	3,980,173

보증금현할차금	(394,893)	(732,745)

소 계	5,594,502	3,247,428

합 계	17,319,572	21,604,715

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(113,057,153)	(7,726,438)	(3,273,674)	(301,990)

환입 및 제각	-	20,000	-	-

손상	(11,635,961)	(2,754,548)	(88,672,973)	(4,315,673)

기말금액	(124,693,114)	(10,460,986)	(91,946,647)	(4,617,663)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 등의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 정상채권	손상된 채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하

매출채권	4,350,348	951,022	260,851	556,784	124,693,113	130,812,118

미수금	222,091	113,803	17,050	1,189,981	10,460,986	12,003,911

단기대여금	2,628,643	-	-	-	-	2,628,643

합계	7,201,082	1,064,825	277,901	1,746,765	135,154,099	145,444,672

(전기말)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 정상채권	손상된 채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하

매출채권	5,658,682	5,714,145	192,621	19,990	113,057,153	124,642,591

미수금	795,862	2,128,871	307,784	4,382	7,726,438	10,963,337

단기대여금	2,243,556	-	-	-	-	2,243,556

합계	8,698,100	7,843,016	500,405	24,372	120,783,591	137,849,484

당사는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 일부 채권에 대해 회수기일 지연에 따른 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 금융자산의 양도 당분기 중 양도한 금융자산은 없습니다.

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	23,983	-	23,983	24,067	-	24,067

상품	10,493,242	(148,238)	10,345,004	16,271,590	(140,729)	16,130,861

원재료	2,335,201	-	2,335,201	2,111,230	-	2,111,230

미착품	203,350	-	203,350	-	-	-

합 계	13,055,776	(148,238)	12,907,538	18,406,887	(140,729)	18,266,158

8. 공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	670,467	765,246

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	당분기말	주식수	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(상장주식)

(주)대유에이텍	634,722주	1,964,852	667,093	634,722주	1,964,852	762,936

(주)대유플러스	14,000주	9,957	3,374	14,000주	9,957	2,310

(비상장주식)

(주)동강홀딩스(*)	15,540주	8,999,913	-	15,540주	8,999,913	-

합 계	10,974,722	670,467	10,974,722	765,246

(*) 전기 중 전액 손상 처리하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	765,246	10,934,532

취득	-	618,343

평가손익	(94,779)	(936,057)

분기말금액	670,467	10,616,818

9. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	당분기말	전기말

취득원가	기초 장부금액	지분법 손익	기타 증감액	손상(*1)	장부금액	장부금액

(주)위니아디랩	대한민국	서비스	33.3%	100,000	-	-	-	-	-	-

(*1) 전기 중 ㈜위니아디랩이 회생개시결정으로 관계기업투자주식 전액 손상처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

㈜위니아디랩(*)	145,503	189,756	2,850,557	74,982	643,676	(528,037)	(636,435)	(636,435)

(*1) 당기 중 (주)위니아디랩은 2024년도 7월 25일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 286조 제 2항에 따른 회생개시결정 폐지결정을 하였고 회생법원은 2024년도 8월 13일 파산선고하였습니다.

(전기말)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	기말순손익	총포괄손익

㈜위니아디랩	127,304	973,114	2,122,754	803,561	3,230,390	(2,035,607)	(2,032,140)	(1,732,356)

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	지분율	취득원가	기초장부금액
(*1)	장부금액

설립시	당분기말	당분기말	전기말

DAYOU AMERICA, INC	미국	물류, 서비스	79.39%	100%	79.39%	11,965,380	-	-	-

(*1) 전기 중 종속기업투자주식의 손상징후의 검토 결과 회수가능성이 낮게 평가되어 전액 손상처리하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	11,965,380

취득	-	-

처분	-	(2,465,898)

손상	-	(9,499,482)

기말금액	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원) (당분기말)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

DAYOU AMERICA, INC	667,371	41,549,300	5,634,828	26,237,619	2,017,317	(448,659)	(1,170,582)	(1,170,582)

(전기말)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

DAYOU AMERICA, INC	934,819	41,437,712	4,992,755	26,157,987	3,836,832	(787,082)	(791,802)	(791,802)

상기 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

부동산	13,038,375	(5,787,766)	(1,031,576)	6,219,033

차량운반구	411,016	(89,424)	(2,922)	318,669

합 계(*)	13,449,391	(5,877,190)	(1,034,498)	6,537,702

(*) 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함하여 공시됩니다. (전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

부동산	27,173,429	(15,143,711)	(1,031,577)	10,998,141

차량운반구	276,810	(212,022)	(2,922)	61,866

합 계(*)	27,450,239	(15,355,733)	(1,034,499)	11,060,007

(*) 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함하여 공시됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	2,265,970	2,195,820	3,069,735	2,998,828

1년 초과 5년 이내	5,244,625	4,534,356	8,043,778	6,999,758

5년 초과	1,562,520	1,101,392	2,971,186	2,193,565

합 계	9,073,115	7,831,568	14,084,699	12,192,151

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동금액은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	기초금액	취득/자본적 지출	감가상각비 /이자비용	상환	해지	분기말금액

사용권자산	11,060,007	3,400,843	(2,593,268)	-	(5,329,880)	6,537,702

리스부채	12,192,151	3,301,320	307,080	(2,771,758)	(5,197,225)	7,831,568

(전분기)

구 분	기초금액	취득/자본적 지출	감가상각비 /이자비용	상환	해지	분기말금액

사용권자산	20,659,240	6,912,019	(6,427,169)	-	(5,431,460)	15,712,630

리스부채	20,781,219	6,652,561	545,026	(6,715,757)	(5,479,901)	15,783,148

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	2,593,268	6,427,169

건물	2,531,859	6,264,111

차량운반구	61,409	163,058

리스부채의 이자비용	307,080	545,026

리스료 - 소액 기초자산 리스	47,955	60,785

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,820백만원(전분기:6,777백만원)입니다. 당사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 평균이자율 4.27%(전분기:3.97%)입니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	128,248,993	142,761,015

감가상각누계액	(16,092,834)	(24,715,414)

손상차손누계액	(9,741,044)	(9,741,044)

장부금액	102,415,115	108,304,557

당분기 감가상각비 중 2,313,785원(전분기: 2,781,965천원)은 판매비와관리비에, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분 기 말

토지	66,173,152	-	-	-	-	66,173,152

건물	29,427,904	-	-	(645,257)	-	28,782,647

구축물	347,998	-	(235,740)	(9,942)	-	102,316

기계장치	171,299	-	-	(31,044)	-	140,255

차량운반구	1	-	-	-	-	1

사용권자산	11,060,006	3,400,843	(5,329,880)	(2,593,267)	-	6,537,702

렌탈자산	80,239	-	(13,049)	(16,495)	-	50,695

기타유형자산	1,043,958	171,043	(52,380)	(534,274)	-	628,347

합 계	108,304,557	3,571,886	(5,631,049)	(3,830,279)	-	102,415,115

(전분기)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	분 기 말

토지	20,662,484	50,865,350	-	-	551,313	72,079,147

건물	11,137,061	21,041,920	-	(601,417)	691,611	32,269,175

구축물	401,238	-	-	(16,552)	-	384,686

기계장치	215,614	-	-	(31,045)	-	184,569

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

사용권자산	20,659,240	6,912,019	(5,431,461)	(6,427,169)	-	15,712,629

렌탈자산	116,683	-	(3,533)	(19,615)	-	93,535

기타유형자산	1,850,906	416,292	(9,160)	(848,610)	-	1,409,428

합 계	55,043,228	79,235,581	(5,444,155)	(7,944,408)	1,242,924	122,133,170

(*1) 전기 중 투자부동산 대체가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	담보권자	통화	채권액	채권최고액	장부가액	비고

토지, 건물	에프더블유2312유동화 전문유한회사	KRW	7,700,000	10,920,000	20,575,886	경기도 화성시 봉담읍

USD	7,000,000	8,400,000

토지, 건물	유아이제삼십육차유동화전문유한회사	KRW	5,000,000	6,000,000	8,768,945	경기도 용인시 수지구

큐리어스에이드 유한회사	KRW	1,750,000	3,500,000

토지, 건물	유아이제삼십육차유동화전문유한회사	KRW	2,000,000	2,400,000	3,264,771	대전광역시 중구 오류동

큐리어스에이드 유한회사	KRW	750,000	1,500,000

토지, 건물	유아이제삼십육차유동화전문유한회사	KRW	1,600,000	1,920,000	3,041,865	광주광역시 광산구 월곡동

토지, 건물	유에스에이치유동화 전문 유한회사	KRW	35,604,548	51,000,000	87,323,439	충청남도 아산시 탕정면

큐리어스에이드 유한회사	KRW	5,100,000	10,000,000

골프회원권	큐리어스에이드 유한회사	KRW	1,800,000	1,800,000	1,800,000	경기도 포천시 영북면

합 계	KRW	61,304,548	89,040,000	124,774,906

USD	7,000,000	8,400,000

(4) 토지의 재평가모형 당사는 전전기 중 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2022년 12월 31일입니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가법인인 제일감정평가법인의 재평가 결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄이익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타자본'으로 표시하고 있습니다. 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. 당분기말와 전기말 중 유형자산 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	기초	증가	법인세효과	당분기말

재평가잉여금	5,707,063	-	-	5,707,063

(전기말)

구 분	기초	증가	법인세효과	전기말

재평가잉여금	5,541,118	-	165,945	5,707,063

토지를 원가모형으로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재평가전 장부금액	재평가후 장부금액

토 지	13,447,486	20,662,484

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	27,470,291	27,470,291

상각누계액	(5,964,953)	(5,040,969)

손상누계액	(3,323,930)	(3,323,930)

장부금액	18,181,408	19,105,392

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	영업권	고객관계	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	11,255,363	2,193,400	5,538,852	111,091	6,686	19,105,392

취득	-	-	-	84,268	-	84,268

처분	-	-	(626,400)	-	-	(626,400)

무형자산상각비	-	(299,100)	-	(82,752)	-	(381,852)

기말금액	11,255,363	1,894,300	4,912,452	112,607	6,686	18,181,408

(전분기)

구 분	영업권	고객관계	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	14,579,293	2,592,200	2,846,052	592,063	37,186	20,646,794

취득	-	-	2,692,800	-	-	2,692,800

무형자산상각비	-	(299,100)	-	(415,331)	(30,500)	(744,931)

기말금액	14,579,293	2,293,100	5,538,852	176,732	6,686	22,594,663

(3) 당분기 상각비 중 299,438천원(전분기: 654,404천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

선급금	1,498,152	1,030,131

선급비용	102,306	319,172

합 계	1,600,458	1,349,303

15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액및
손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액및 손상누계액	장부가액

토 지	13,764,708	-	13,764,708	13,764,708	-	13,764,708

건 물	6,611,257	(599,098)	6,012,159	12,087,188	(707,365)	11,379,823

합 계	20,375,965	(599,098)	19,776,867	25,851,896	(707,365)	25,144,531

(2) 당분기 상각비 중 188,347원(전분기: 246,739천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	당기초	감가상각	취득	처분(*)	대체	당분기말

토 지	13,764,708	-	-	-	-	13,764,708

건 물	11,379,823	(188,347)	-	(5,179,317)	-	6,012,159

합 계	25,144,531	(188,347)	-	(5,179,317)	-	19,776,867

(전분기)

구 분	전기초	감가상각	취득	처분	대체	전분기말

토 지	2,645,174	-	11,670,847	-	(551,313)	13,764,708

건 물	7,576,645	(246,739)	4,827,127	-	(691,611)	11,465,422

합 계	10,221,819	(246,739)	16,497,974	-	(1,242,924)	25,230,130

* 2024년 4월 29일 경기도 성남시 중원동에 소재한 투자부동산을 ㈜대유에이텍에게 매각하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대비용은 각각 946,572천원(전분기:962,792천원) 및 188,347천원(전분기:246,739천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	15,495,645	19,158,782

미지급금 및 기타채무	미지급금	23,432,579	24,237,812

예수보증금	10,000	10,000

미지급비용	7,839,817	3,315,370

소 계	31,282,396	27,563,182

장기미지급금 및 기타채무	임대보증금	858,001	584,201

합 계	47,636,042	47,306,165

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	52,708,181	-	52,105,355	-

유동성장기차입금	12,500,000	-	16,500,000	-

장기차입금	-	10,000,000	-	-

합 계	65,208,181	10,000,000	68,605,355	-

(2) 당분기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	당분기말
이자율	만기	당분기말	전기말

㈜한국씨티은행	5.42%	2024-03-25	5,965,913	5,965,913

유아이제삼십육차유동화전문 유한회사	6.06%	2024-05-31	1,830,611	1,830,611

한국산업은행	5.03%	2024-05-02	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	5.05%	2024-03-15	4,999,752	4,999,752

에프더블유2312유동화전문 유한회사	5.69%	2024-04-11	3,800,000	3,800,000

한국수출입은행	4.95%	2023-11-16	5,000,000	5,000,000

중소기업은행(유산스)	수출업체 할인요율	-	4,069,415	3,976,284

산업은행(유산스)	-	8,313,241	8,122,986

에프더블유2312유동화전문 유한회사(유산스)	-	8,817,429	8,615,636

㈜국민은행(유산스)	-	4,911,820	4,794,173

합 계	52,708,181	52,105,355

(3) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	당분기말 이자율	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유아이제삼십육차유동화전문 유한회사	5.19%	2024-02-03	5,000,000	-	5,000,000	-

5.19%	2024-02-03	2,000,000	-	2,000,000	-

5.51%	2024-12-17	1,600,000	-	1,600,000	-

에프더블유2312유동 화전문 유한회사	5.41%	2025-10-13	3,900,000	-	3,900,000	-

뉴에라대유㈜	6.50%	2024-04-29	-	-	500,000	-

뉴웨이브대유㈜	6.51%	2024-04-29	-	-	2,500,000	-

뉴스테이지대유㈜	5.70%	2024-04-29	-	-	1,000,000	-

큐리어스에이드 유한회사	10.00%	2026-04-27	-	10,000,000	-	-

합 계	12,500,000	10,000,000	16,500,000	-

18. 금융보증부채 당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

지급보증부채(*1)	35,604,548	-	35,604,548	35,604,548	-	35,604,548

합 계	35,604,548	-	35,604,548	35,604,548	-	35,604,548

(*1) 전기 중 (주)위니아의 차입금에 담보를 제공하고 채무자 (주)위니아가 2023년 10월 23일 회생절차 개시결정을 받음에 따라 차입금액 잔액에 대해 지급보증부채를 설정하였습니다(주석 38 참조).19. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

판매보증 충당부채	43,142	-	43,142	9,489	-	9,489

장기종업원 충당부채(*1)	-	888,064	888,064	-	834,469	834,469

포인트 충당부채(*2)	304,375	-	304,375	239,387	-	239,387

합 계	347,517	888,064	1,235,581	248,876	834,469	1,083,345

(*1) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 판매촉진 목적으로 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	기 초	증 가(*)	감 소	분기말

판매보증 충당부채	9,489	33,653	-	43,142

장기종업원 충당부채	834,469	65,295	(11,700)	888,064

포인트 충당부채	239,387	218,899	(153,911)	304,375

합 계	1,083,345	300,791	(148,555)	1,235,581

(*) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비에 포함되어 있습니다.

(전분기)

구 분	기 초	증 가(*)	감 소	분기말

판매보증 충당부채	38,120	-	(32,382)	5,738

장기종업원 충당부채	783,316	74,145	(8,000)	849,461

포인트 충당부채	502,241	205,930	(319,403)	388,768

합 계	1,323,677	280,075	(359,785)	1,243,967

(*) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비에 포함되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이 제도와 관련하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금 위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 (주)현대차투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,727,953	15,442,103

사외적립자산의 공정가치	(15,714,615)	(16,268,996)

순확정급여부채(자산)	13,338	(826,893)

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	15,442,103	(16,268,996)	(826,893)

계열사간 이동으로 전입된 채무	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,078,641	-	1,078,641

이자비용(이자수익)	520,518	(566,094)	(45,576)

소 계	1,599,159	(566,094)	1,033,065

지급금	(1,313,309)	1,120,475	(192,834)

기말금액	15,727,953	(15,714,615)	13,338

(전분기)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	13,987,751	(17,405,585)	(3,417,834)

계열사간 이동으로 전입된 채무	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,070,970	-	1,070,970

이자비용(이자수익)	552,557	(719,299)	(166,742)

소 계	1,623,527	(719,299)	904,228

지급금	(1,372,805)	1,473,957	101,152

기말금액	14,238,473	(16,650,927)	(2,412,454)

당분기 퇴직급여 인식액 중 364,209천원(전분기: 333,476천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

국민연금전환금	38,983	40,351

퇴직연금운용자산	15,675,632	16,228,645

합 계	15,714,615	16,268,996

당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100%투자하고 있습니다.

21. 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,846,279	5,370,683

예수금	578,008	558,846

부가가치세대급금	1,254,672	1,218,051

합 계	4,678,959	7,147,580

22. 자본금 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식종류	보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행주식수	15,393,405주	15,393,405주

1주당금액	500원	500원

자본금	7,696,703천원	7,696,703천원

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	111,480,557	111,480,557

24. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(8,150,666)	(8,075,696)

재평가잉여금	5,707,064	5,707,064

주식발행할인차금	(11,402)	(11,402)

합 계	(2,455,004)	(2,380,034)

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(68,323,798)	(49,270,730)

(2) 당분기말와 전기말 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(49,270,729)	83,376,012

순이익(손실)	(19,053,069)	(131,776,116)

확정급여제도의 재측정요소	-	(870,626)

기말금액	(68,323,798)	(49,270,730)

26. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	20,886,419	53,186,520	49,152,733	147,233,465

용역의 제공으로 인한 수익	12,082,472	32,890,093	24,337,740	81,773,634

재화의 렌탈로 인한 수익	26,415	95,511	55,383	137,143

합 계	32,995,306	86,172,124	73,545,856	229,144,242

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품별 :

냉장고/세탁기/에어컨/마스크 등	20,886,419	53,186,520	49,152,733	147,233,465

물류/설치/서비스 용역제공 등	12,082,472	32,890,093	24,337,740	81,773,634

재화의 렌탈제공 등	26,415	95,511	55,383	137,143

합 계	32,995,306	86,172,124	73,545,856	229,144,242

주요 지리적 시장 :

대한민국	32,995,306	86,172,124	73,467,622	227,291,977

해외	-	-	78,234	1,852,265

합 계	32,995,306	86,172,124	73,545,856	229,144,242

수익인식시기 :

일시인식 매출	32,974,773	86,124,273	70,387,214	209,703,509

기간에 걸쳐 인식한 매출	20,533	47,851	3,158,642	19,440,733

합 계	32,995,306	86,172,124	73,545,856	229,144,242

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	2,779,929	5,304,333

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,584,540	5,358,619	5,327,941	8,038,496

원부재료 및 상품의 매입	12,227,805	35,546,787	36,110,685	116,026,877

종업원급여	5,446,173	16,438,471	6,317,216	18,689,997

복리후생비	868,044	2,589,029	1,040,695	3,014,133

임차료	138,631	384,919	563,887	1,560,853

상각비	1,239,902	4,400,478	2,498,996	8,936,078

광고선전비	77,540	324,670	741,137	1,952,970

운반비	1,062,716	2,824,347	3,712,546	16,531,036

지급수수료	6,114,779	16,022,162	11,614,532	35,396,058

대손상각비	2,543,421	14,390,509	88,918,468	92,988,647

기타비용	800,950	2,548,935	2,230,890	8,946,448

합 계(*)	34,104,501	100,828,926	159,076,993	312,081,593

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,599,664	4,963,507	1,984,027	5,530,842

퇴직급여	121,675	364,209	112,466	333,476

복리후생비	372,534	1,114,522	440,167	1,206,909

임차료	(49,558)	1,464	114,238	376,099

감가상각비	788,496	2,502,132	1,028,135	3,028,705

광고선전비	77,540	324,670	738,382	1,949,930

지급수수료	1,887,760	4,859,892	1,799,264	5,510,123

운반비	103,918	290,680	80,471	229,437

대손상각비	2,543,421	14,390,509	88,918,468	92,988,647

기타	753,891	2,346,925	737,300	2,156,200

합 계	8,199,341	31,158,510	95,952,918	113,310,368

29. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익 :

현금및현금성자산	140,981	318,554	51,088	347,276

대여금 및 보증금	25,597	84,229	45,729	143,625

소 계	166,578	402,783	96,817	490,901

외화환산이익	(1,382,176)	724,049	578,094	1,693,496

외환차익	13,181	86,155	401,468	1,140,527

소 계	(1,368,995)	810,204	979,562	2,834,023

합 계	(1,202,417)	1,212,987	1,076,379	3,324,924

30. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용 :

차입금	1,687,908	4,776,024	986,828	2,592,823

리스부채	96,183	307,080	169,359	545,026

소 계	1,784,091	5,083,104	1,156,187	3,137,849

외화환산손실	(1,370,385)	624,380	513,346	761,490

외환차손	17,926	63,199	527,688	1,911,204

소 계	(1,352,459)	687,579	1,041,034	2,672,694

합 계	431,632	5,770,683	2,197,221	5,810,543

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	3,355

투자자산처분이익	-	-	-	529,330

임대료수익	274,539	946,572	365,835	962,792

리스상환이익	27,423	220,491	21,135	212,226

잡이익	462,503	925,589	218,680	545,455

합 계	764,465	2,092,652	605,650	2,253,158

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	1,500	17,500

유형자산처분손실	28,213	114,362	8,657	8,927

무형자산처분손실	-	26,400	-	-

재고자산폐기손실	-	5,186	-	-

투자부동산처분손실	-	1,352,675	-	-

잡손실	108,847	432,598	14,298	14,346

합 계	137,060	1,931,221	24,455	40,773

32. 법인세비용

당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다

33. 주당이익

기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당이익(손실)을 계산한 것으로서, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,115,839,735)	(19,053,067,713)	(85,965,098,782)	(83,656,730,252)

가중평균 유통보통주식수	15,393,405	15,393,405	15,393,405	15,393,405

기본주당이익(손실)(*)	(137)	(1,238)	(5,585)	(5,435)

(*) 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,083,104	3,137,848

법인세비용	-	692,241

퇴직급여	1,033,065	904,227

대손상각비	14,390,509	92,988,647

유형감가상각비	3,830,279	7,944,408

무형자산상각비	381,852	744,931

유형자산처분손실	114,361	8,927

무형자산처분손실	26,400	-

투자부동산처분손실	1,352,675	-

렌탈폐기손실비	13,050	3,533

복리후생비(장기종업원급여)	65,295	74,145

외화환산손실	624,379	761,490

투자부동산상각비	188,347	246,739

재고자산평가손실	7,509	(8,842)

합 계	27,110,825	107,498,294

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	402,783	490,901

외화환산이익	724,049	1,693,496

리스상환이익	220,491	212,226

유형자산처분이익	-	3,355

투자자산처분이익	-	529,330

지분법이익	-	246,095

합 계	1,347,323	3,175,403

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	26	-

장기차입금의 유동성대체	-	4,900,000

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,242,924

유형자산 취득관련 미지급금변동	(34,870)	-

신규 리스계약의 사용권자산 증가	3,400,843	6,912,019

(4) 당분기말 및 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	당기초	순현금증감	이자비용	기타증감	당기말

유동성

- 단기차입금	52,105,355	-	-	602,826	52,708,181

- 유동성장기차입금	16,500,000	(4,000,000)	-	-	12,500,000

- 리스부채	2,998,828	(2,771,758)	307,080	1,661,670	2,195,820

비유동성

- 장기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

- 리스부채	9,193,323	-	-	(3,557,574)	5,635,749

합 계	80,797,506	3,228,242	307,080	(1,293,078)	83,039,750

(전기말)

구 분	당기초	순현금증감	이자비용	기타증감	전기말

유동성

- 단기차입금	37,351,793	15,315,944	-	(562,382)	52,105,355

- 유동성장기차입금	8,200,000	(1,200,000)	-	9,500,000	16,500,000

- 리스부채	6,216,868	(8,477,152)	713,189	4,545,923	2,998,828

비유동성

- 장기차입금	9,500,000	-	-	(9,500,000)	-

- 리스부채	14,564,351	-	-	(5,371,028)	9,193,323

합 계	75,833,012	5,638,792	713,189	(1,387,487)	80,797,506

35. 위험관리 (1) 자본위험 관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 그리고 전기초 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	75,208,181	68,605,355

차감 : 현금및현금성자산	(12,621,076)	(9,956,005)

순부채	62,587,105	58,649,350

자본총계	48,398,457	67,526,495

자본총계 대비 순차입금 비율	129.32%	86.85%

(2) 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험 당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 통화에 대한 환율변동위험에 노출됩니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 Leading이나 Lagging을 우선적으로 이용합니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	26,029,727	25,476,778	26,063,679	25,444,692

CNY	3,030,940	2,904,075	533,817	264,487

합 계	29,060,667	28,380,853	26,597,496	25,709,179

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화금액에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세전 이익에 대한 영향

당분기말	전기말

외화금액/원	상승시	246,264	267,109

하락시	(246,264)	(267,109)

나. 이자율위험관리 ① 이자율위험 관리정책 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이를 관리하기 위한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석 민감도분석은 당분기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100bp 증감이 사용되고 있으며 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우 당분기와 전분기의 이익은 각각 564,062천원과 514,541천원 감소/증가할 수 있으며,이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험 가. 신용위험 관리정책 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 신용위험의 최대노출금액 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산(*)	12,621,076	12,620,576

매출채권	6,119,005	6,119,005

대여금 및 기타채권	5,606,065	5,606,065

장기대여금 및 기타채권	5,594,502	5,594,502

합 계	29,940,648	29,940,148

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 해당 금융자산의 장부금액입니다.

3) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내(*1)	1년 초과 ~5년 이내(*1)	5년 초과(*1)	당분기말 합계 (*1)

무이자부 부채	43,967,430	858,001	-	44,825,431	44,825,431

이자부 부채(*2)(*3)	68,656,022	15,419,709	1,101,393	85,177,124	83,039,750

합 계	113,481,453	15,419,709	1,101,393	130,002,555	127,865,181

(*1) 원금 및 이자의 합계금액입니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.(*3) 이자부 부채 중 만기가 도래한 부채들에 대해선 이자현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.

(전기말)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내(*1)	1년 초과 ~5년 이내(*1)	5년초과(*1)	전기말 합계(*1)

무이자부 부채	44,368,589	584,201	-	44,952,790	44,952,790

이자부 부채(*2)	72,335,465	7,165,660	2,193,565	81,694,690	80,797,506

합 계	116,704,054	7,749,861	2,193,565	126,647,480	125,750,296

(*1) 원금 및 이자의 합계금액입니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

36. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	12,621,076	12,621,076	9,956,005	9,956,005

매출채권	6,119,005	6,119,005	11,585,438	11,585,438

대여금 및 기타채권	5,606,065	5,606,065	6,771,849	6,771,849

장기대여금 및 기타채권	5,594,502	5,056,849	3,247,428	2,198,655

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	670,467	670,467	765,246	765,246

합 계	30,611,115	30,073,462	32,325,966	31,277,193

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	15,495,645	15,495,645	19,158,782	19,158,782

미지급금 및 기타채무	28,909,180	28,909,180	25,329,249	25,329,249

단기차입금	52,708,181	52,708,181	52,105,355	52,105,355

유동성장기차입금	12,500,000	12,500,000	16,500,000	16,500,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-

장기미지급금및기타부채	858,001	858,001	584,201	584,201

기타금융부채	금융리스부채	7,831,569	7,831,569	12,192,151	12,192,151

금융보증부채	35,604,548	35,604,548	35,604,548	35,604,548

합 계	163,907,124	163,907,124	161,474,286	161,474,286

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	670,467	-	-	670,467

(3) 당분기말 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	취득	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가방법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	이익접근법	신용위험을 감안한 할인율 등

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

37. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	-	-

지배기업	-	-

관계기업	(주)위니아디랩	(주)위니아디랩

종속기업(*1)	DAYOU AMERICA, INC., WINIA AMERICA, LLC	DAYOU AMERICA, INC., WINIA AMERICA, LLC

기타특수관계	-	-

(*1) WINIA AMERICA, LLC는 DAYOU AMERICA, INC.의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등	유/무형자산 구입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

-	(주)대유에이텍(*1)	-	1,322,179	-	111,864	-	-

-	(주)위니아(*1)	-	59,561,805	-	41,215,137	-	86,630,000

관계기업	(주)위니아디랩	258	773	-	80	-	-

종속기업	DAYOU AMERICA, INC.	102,974	41,693	-	-	-	-

-	(주)위니아전자(*1)	-	2,223,164	-	186,655	-	-

(주)위니아전자매뉴팩처링(*1)	-	198,145	-	1,525,188	-	-

(주)대유홀딩스(*1)	-	511,748	-	1,281,946	-	-

(주)대유플러스(*1)	-	31,855	-	581,309	-	-

(주)디에이치오토리드(*1,2)	-	1,627,940	-	-	-	-

(주)대유글로벌(*1)	-	36,639,220	-	-	-	-

(주)대유금형(*1)	-	30	-	-	-	-

(주)동강홀딩스(*1)	-	271,901	-	651,779	-	-

대유몽베르조합(*1)	-	94,423	-	27,231	-	-

푸른산수목원(*1)	-	7,028	-	7,556	-	-

(주)대유합금(*1)	-	142,249	-	-	-	-

(주)위니아미(*1)	-	80,521	-	2,191,234	-	-

(주)대유타워(*1)	-	9,795	-	-	-	-

카이엠(주)(*1,3)	-	37,699	-	-	-	-

WINIA ELECTRONICS America, Inc(*1)	-	25,774	-	-	-	-

WINIA ELECTRONICS Mexico S.A. de C.V(*1)	-	3,211,506	-	-	-	-

WINIA ELECTRONICS Home Appliance de Mexico S.A. deC.V(*1)	-	18,307	-	-	-	-

DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V(*1)	-	158,746	-	-	-	-

DAYOU WINIA(Thailand) Co., LTD(*1)	-	46,173	-	269,774	-	-

(*1) (주)대유에이텍, (주)위니아 및 그 특수관계자는 전기 중 특수관계를 상실하여 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액에 해당합니다.(*2) (주)대유에이피의 변경된 상호입니다.(*3) (주)대유이피의 변경된 상호입니다.

(3) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)위니아디랩	473	-	-	-

종속기업	DAYOU AMERICA, INC.	-	2,799,128	-	-

2) 전기말

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)위니아디랩	189	-	-	390

종속기업	DAYOU AMERICA, INC.	-	2,312,200	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래를 포함한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 지분거래 ① 당분기 해당사항 없습니다. ② 전분기

회사명	거래 지분	거래 주식수(주)	거래대가	비고

㈜대유에이텍(*1)	Dayou America, Inc	19,166	2,995,228	지분양도

(*1) 전기 중 특수관계를 상실하여 당분기말 현재에 특수관계자에 해당하지 않습니다.

2) 자금대여거래 ① 당분기

구 분	거래구분	기초	증가(*1)	감소	당분기말

종속기업	DAYOU AMERICA, INC	대여	2,243,556	385,087	-	2,628,643

(*1) 환율변동효과가 포함하고 있습니다. ② 전분기

구 분	거래구분	기초	증가(*1)	감소	전기말

종속기업	DAYOU AMERICA, INC	대여	-	2,286,160	-	2,286,160

기타특수관계자	(주)대유홀딩스(*2)	대여	4,000,000	1,615,000	5,615,000	-

(*1) 환율변동효과가 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 특수관계를 상실하여 당분기말 현재에 특수관계자에 해당하지 않습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고(하고) 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	525,815	1,211,325

퇴직급여	33,315	106,430

합 계	559,130	1,317,755

38. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정내역은 다음과 같습니다(외화단위:USD, 단위:천원).

금융기관	내용	통화	약정한도	실행금액

유아이제삼십육차유동화전문 유한회사	일반운전자금대출	KRW	3,000,000	1,830,611

일반시설자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

일반시설자금대출	KRW	1,600,000	1,600,000

일반시설자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	수입신용장(기한부)여신	USD	10,000,000	3,083,825

한국산업은행	일반운전자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

일반운전자금대출	KRW	5,000,000	4,999,752

수입신용장(기한부)여신	USD	7,000,000	6,328,975

에프더블유2312유동화전문 유한회사	일반운전자금대출	KRW	3,800,000	3,800,000

일반시설자금대출	KRW	3,900,000	3,900,000

수입신용장(기한부)여신	USD	7,000,000	7,073,124

(주)국민은행	수입신용장(기한부)여신	USD	4,000,000	3,722,204

수출입은행	일반운전자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

(주)한국씨티은행	일반운전자금대출	KRW	5,965,913	5,965,913

큐리어스에이드유한회사	일반운전자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

합 계	KRW	50,265,913	49,096,276

USD	28,000,000	20,208,128

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험과 계약이행보증약정을 맺고 있는 바, 당분기말 현재 보증잔액은 3,800천원입니다. (3) 당사는 거래처인 애플코리아(유)와의 원활한 부품매입 및 서비스를 진행하기 위해 (주)우리은행으로부터 2,200,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당사는 매입채무의 대금지급과 관련하여 (주)하나은행과 중소기업은행, (주)우리은행과 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있고, 각 은행별로 약정한도는 1,500,000천원과 3,000,000천원, 700,000천원이며, 실행금액은 (주)하나은행이 17,294천원이며 중소기업은행과 (주)우리은행은 실행금액이 없습니다.

(5) 당사는 (주)하나카드 신용카드대금과 관련하여 카드 여신한도를 개설하고 있으며, 약 정한도는 60,000천원이며 실행금액은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송금액은 약 3,682,258천원(전기말:663,914천원) 입니다. 당사의 경영진은 동 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 제공받고 있는 지급보증 내역(단위:천원).

회사명	보증처	지급보증금액	약정금액	보증기간	비 고

(주)위니아	(주)하나은행	3,600,000	3,000,000	2016.04.07~담보채무 이행시	외상매출채권담보대출

(8) 타인에게 제공하고 있는 담보내역(단위:천원).

회사명(*1)	담보재산	채권자	담보금액	차입금액	담보제공기간

(주)위니아	부동산
(건물,토지)	유에스에이치유동화전문유한회사	51,000,000	35,604,548	2023.02.28~피담보채무 이행시

(*1) 전기에 채무자 (주)위니아가 2023년 10월 23일 회생절차 개시결정을 받음에 따라 (주)위니아의 차입금 잔액에 대해 지급보증부채를 설정하였습니다. (9) 보험가입내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

보험의 종류	부보금액	보험기간	보험회사

종합보험	121,714,761	23.04.30~24.11.01	DB손해보험㈜ 등

화재보험 등	58,993,875	22.11.19~25.03.31	MG손해보험㈜ 등

상해보험	1,349,000	18.01.12~32.12.30	교보생명보험 등

39. 영업부문 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 영업부문은 4개의 부문으로 구성되어있으며 각 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 부문의 근거

구분	영업의 내용

서비스부문	가전제품 서비스, 콜센터 운영 서비스 및 리페어 서비스

물류부문	국제운송 서비스, 수출/입 신고 대행 및 국내 제품배송 대행 서비스

설치부문	제품 설치 대행 서비스

유통부문	직영점, 대리점을 통한 종합 가전 유통 서비스

(2) 당사의 영업부문별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	서비스부문	물류부문	설치부문	유통부문	합 계

당분기	39,828,637	7,202,554	7,285,802	31,855,131	86,172,124

전분기	70,186,012	69,910,583	17,527,099	71,520,548	229,144,242

(3) 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	국내	해외	합 계

당분기	86,172,124	-	86,172,124

전분기	227,291,977	1,852,265	229,144,242

(4) 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요고객	금액

당분기	(주)위니아	20,730,924

전분기	(주)위니아	58,602,526

40. 계속기업에 대한 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 당분기에 영업손실 14.657백만원과 당기순손실 19.053백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 116,419백만원 초과하고 있습니다. 또한, 당사는 2023년 10월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한법률에 따른 회생절차개시를 신청하였으며, 이후 2023년 11월 20일에 회생절차개시를 결정받았습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 만일 회생계획 인가 전 M 및 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선계획 등 자구계획의 실현여부의 최종결과에 따라 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 결과로 계속기업전제가 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

41. 회생절차개시 및 회생계획 인가 전 M 당사는 2023년 10월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2023년 11월 20일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 당사는 조기 경영정상화 방안의 일환으로 법원의 인가를 받아 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중에 있습니다. 42. 상장적격성 실질심사 사유 발생 당사는 2023년 10월 26일에 회생절차 개시신청을 함에 따라 2023년 10월 27일 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제10호에 따라 관리종목으로 지정되었고, 2023년 11월 27일 '최대주주변경' 공시를 하였으며, 이에 한국거래소 코스닥시장본부는 같은 날 본건 공시를 근거로 '상장적격성 실질심사 사유에 해당'한다고 공시하고, 다음날인 11월 28일부터 발행 주권의 매매 거래를 정지하였습니다. 한국거래소 코스닥시장본부는 2024년 1월 10일 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며,이에 당사는 1월 31일 경영개선계획서를 제출하였고, 기업심사위원회의 개최 기한은 2024년 4월 1일이었으나, 코스닥시장 상장규정 제54조제1항제1호에 따른 형식적 상장폐지 사유가 발생함에 따라, 기업심사위원회 개최 등 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.