큐에이드 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 영업양수도, 기업분할, 감자 등

가. 영업양수도

당사는 2021년 12월 30일자 임시주주총회 결의에 의거 2022년 1월 1일자로 지배회사인 (주)위니아로 부터 소형가전 사업부문 영업권을 양수하였습니다.(ㄱ) 주요내용

구분	내용	비고

거래상대방	(주)위니아

소재지	광주광역시 광산구 하남산단9번로 110

대표이사	최찬수

설립일	1999년 10월 6일

양수내용	소형가전 사업부문 영업

외부평가기관	2021.11.29 ~ 2021.12.06	(주)나무감정평가법인(주)제일감정평가법인

양수금액	0원	영업권 평가금액 0원

임시주주총회 결의일	2021년 12월 30일

양수일자	2022년 1월 1일

주) 상기 거래는 내부거래위원회(2021.12.14), 이사회(2021.12.14)를 거쳐 임시주주총회에서 최종 승인(2021.12.30)되었습니다. 당사는 1인가구용 가전시장 확대 등 시장의 트렌드 변화가 가시화되고 경쟁이 심화됨에 따라 소형가전 사업으로의 진출이 필요했던 점, 당사의 기 구축된 서비스 및 물류/설치 인프라를 활용할 수 있는 점, 당사의 가전 관련 고객불만 접수 및 해결 노하우와 데이터를 기반으로 소형가전사업에 유의미한 사업전략을 제공할 수 있는 점을 고려하여 사업부문 양수를 결정하였습니다.(주)나무감정평가법인, (주)제일감정평가법인을 통해 영업권을 평가하였고 그 결과 영업권의 가치가 없는 것으로 감정받아 무상으로 해당 사업부문을 양수하였습니다.

(ㄴ) 양수 또는 양도 대상사업 관련 자산ㆍ부채의 내용본 사업과 관계된 자산ㆍ부채는 없습니다. 다만, 본 사업과 관련된 거래처, 고객 관련정보를 포함한 일체의 영업권, 양도가능한 인허가, 종업원에 대한 고용, 양도인이 체결한 모든 계약이 승계되었습니다.

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2) 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (연결)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	구분	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년 3/4분기(제8기)	매출채권	매출채권	113,461,029	868,172	0.77%

대여금및기타채권	미수금	4,450,434	130,326	2.93%

합 계	117,911,463	998,498	0.85%

2021년 (제7기)	매출채권	매출채권	61,533,291	404,884	0.66%

대여금및기타채권	미수금	15,635,911	59,718	0.38%

합 계	77,169,202	464,602	0.60%

2020년 (제6기)	매출채권	매출채권	41,902,797	192,827	0.46%

대여금및기타채권	미수금	3,169,779	66,858	2.11%

합 계	45,072,576	259,685	0.58%

(2) 대손충당금 변동현황 (연결)

(단위 : 천원)

구 분	2022년 3/4분기(제8기)	2021년(제7기)	2020년(제6기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	404,884	192,827	481,690

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 증가	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	463,288	212,057	(288,863)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	868,172	404,884	192,827

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 집합손상법을 적용하여 채권구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 일부 채권에 대해 회수기일 지연에 따른 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (연결)

(단위 : 천원)

구분	계정과목	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 정상채권	손상된 채권	계

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	12개월 초과

6개월 이하	12개월 이하

2022년 3/4분기(제8기)	매출채권	37,300,589	36,455,537	26,169,841	12,666,890	-	868,172	113,461,029

구성비율	32.88%	32.13%	23.07%	11.16%	0.00%	0.77%	100.00%

2021년(제7기)	매출채권	51,801,645	8,073,785	1,239,323	13,654	-	404,884	61,533,291

구성비율	84.18%	13.12%	2.01%	0.02%	0.00%	0.66%	100.00%

2020년(제6기)	매출채권	39,289,434	2,307,993	79,574	32,969	-	192,827	41,902,797

구성비율	93.76%	5.51%	0.19%	0.08%	0.00%	0.46%	100.00%

3) 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 (연결)

(단위 : 천원)

계정과목	2022년 3/4분기(제8기)	2021년(제7기)	2020년(제6기)	비고

제 품	6,514	46,789	-

상 품	35,811,778	27,276,199	10,681,282

원 재 료	2,665,533	2,445,410	3,132,125

미 착 품	942,829	-	678,148

합 계	39,426,654	29,768,398	14,491,555

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.11%	10.6%	7.5%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	8.37	8.17	13.26

[(연환산 상품ㆍ제품 매출원가)÷{(기초 상품ㆍ제품재고＋기말 상품ㆍ제품재고)÷2}]

주) 재고자산회전율 산정시 원재료(제품), 미착품 금액은 포함하지 않았습니다.(2) 재고자산 실사내용 등가. 실사일자① 제7기(2021년말) 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일(삼정회계법인)② 제6기(2020년말) 기말재고자산 실사 : 2020년 12월 31일(삼정회계법인)나. 감사인의 입회여부 등당사는 매년말 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사 후 진부화재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다.2021년 기말 재고자산은 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 재고자산 및 재고평가금액의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,514	-	6,514	46,789	-	46,789

상품	35,941,993	-130,215	35,811,778	27,385,134	-108,935	27,276,199

원재료	2,665,533	-	2,665,533	2,445,410	-	2,445,410

미착품	942,829	-	942,829	-	-	-

합계	39,556,869	-130,215	39,426,654	29,877,333	-108,935	29,768,398

(4) 수주계약현황- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(5) 공정가치평가 내역가. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	61,114,151	61,114,151	36,700,963	36,700,963

매출채권	112,592,857	112,592,857	61,128,407	61,128,407

대여금 및 기타채권	6,343,470	6,343,470	17,671,020	17,671,020

장기대여금및기타채권	7,984,666	6,937,924	9,204,968	8,032,722

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	655,250	655,250	1,327,145	1,327,145

합 계	188,690,396	187,643,652	126,032,503	124,860,257

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	21,237,198	21,237,198	43,277,592	43,277,592

미지급금및기타채무	37,892,800	37,892,800	58,398,351	58,398,351

단기차입금	26,000,000	26,000,000	8,000,000	8,000,000

유동성장기차입금	7,800,000	7,800,000	7,800,000	7,800,000

장기차입금	9,900,000	9,900,000	6,500,000	6,500,000

장기미지급금및기타채무	560,520	560,520	224,520	224,520

기타금융부채	금융리스부채	20,751,472	20,751,472	21,907,909	21,907,909

합 계	124,141,990	124,141,990	146,108,372	146,108,372

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.나. 당분기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	655,250	655,250

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(6) 채무증권 발행실적 등- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.가. 기업어음증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 전자단기사채 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 회사채 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 신종자본증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 조건부자본증권 미상환 잔액- 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.