이지트로닉스 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 15 (당) 반기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 14 (전) 반기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 이지트로닉스

1. 일반사항

주식회사 이지트로닉스(이하 "회사")는 전력변환장치(Converter or Inverter) 등 전자제어기기 제조를 목적으로 2008년 11월 24일에 설립되었으며, 경기도 화성시 금곡로 163번길 63-100(금곡동)에 본사를 두고 있습니다.회사는 2022년 02월 04일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강찬호(대표이사)	3,234,000	40.60%

기타특수관계자	412,600	5.18%

KB지식재산투자조합	616,000	7.73%

인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합	100,000	1.26%

인터밸류2호 혁신창업 투자조합	100,000	1.26%

우리사주조합	73,191	0.92%

기타	3,429,663	43.06%

합계	7,965,454	100.00%

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 2022년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 06월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 06월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 06월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업최초채택 종속기업의 부담을 줄이기 위해 기업회계기준서 제1101호 문단D16의 면제규정범위에 누적환산차이를 포함하도록 면제규정 D13A를 신설하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료기존의 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되어, 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식할 때 발생하는 수수료 중 채권자와 채무자 간 수수한 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계를 삭제하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정기업회계기준서 제1041호 문단 22의 세금 관련 문구를 삭제하여 생물자산 등에 대한공정가치 측정도 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정과 일관되게 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 영업부문정보가. 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 당반기와 전반기 중 기업 전체수준에서의 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	5,555,219	8,771,748

용역매출	-	178,091

합계	5,555,219	8,949,839

다. 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당반기	전반기

A사	1,643,008	-

B사	1,097,034	1,231,348

C사	1,077,678	2,861,041

D사	608,650	488,658

E사	-	2,690,747

라. 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	5,413,039	8,778,692

북미	111,493	82,372

유럽	27,470	88,775

기타	3,217	-

합계	5,555,219	8,949,839

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	124,627	124,627	-	-

현금및현금성자산	5,293,108	(주1)	8,001,346	(주1)

매출채권	3,420,386	(주1)	4,538,436	(주1)

기타금융자산	36,412,041	(주1)	337,706	(주1)

합계	45,250,162	124,627	12,877,488	-

금융부채:

매입채무및기타채무	2,970,874	(주1)	1,998,292	(주1)

차입금	7,642,940	(주1)	12,668,050	(주1)

기타금융부채	442,019	(주1)	721,529	(주1)

합계	11,055,833	-	15,387,871	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	124,627	-	124,627

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	124,627	2	순자산가치법	기초자산의 가격

6. 범주별 금융상품가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	124,627	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,293,108	8,001,346

매출채권	3,420,386	4,538,436

기타금융자산	36,412,041	337,706

합계	45,250,162	12,877,488

(단위: 천원)

부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,970,874	1,998,292

차입금	7,642,940	12,668,050

기타금융부채	442,019	721,528

합계	11,055,833	15,387,870

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	14,925	379,992	(84,023)	310,894

대손상각비	-	(166,206)	-	(166,206)

평가손익	(1,683)	-	-	(1,683)

외화환산손익	-	36,869	(164)	36,705

외환차손익	-	1,938	(33)	1,905

합계	13,242	252,593	(84,220)	181,615

(단위: 천원)

구분	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	10,301	4,004	(90,625)	(76,320)

대손충당금환입액	-	99,317	-	99,317

외화환산손익	-	23,580	(809)	22,771

외환차손익	-	(61)	(346)	(407)

합계	10,301	126,840	(91,780)	45,361

7. 매출채권및기타상각후원가측정 금융자산당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,650,940	-	4,602,784	-

차감:손실충당금	(230,554)	-	(64,348)	-

소계	3,420,386	-	4,538,436	-

기타상각후원가측정금융자산

금융기관예치금	25,000,000	2,000	-	2,000

대여금	10,006,000	781,364	85,600	-

보증금	-	211,204	-	207,500

기타채권	411,473	-	42,605	-

총장부금액	35,417,473	994,568	128,205	209,500

차감:손실충당금	-	-	-	-

소계	35,417,473	994,568	128,205	209,500

합계	38,837,859	994,568	4,666,641	209,500

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,914,810	(154,713)	1,760,097	1,216,499	(23,632)	1,192,867

재공품	1,535,393	(95,469)	1,439,924	1,373,110	(52,261)	1,320,849

원재료	6,130,039	(483,961)	5,646,078	3,484,969	(384,267)	3,100,702

합계	9,580,242	(734,143)	8,846,099	6,074,578	(460,160)	5,614,418

9. 유형자산가. 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	5,754,139	-	-	5,754,139

건물	10,559,773	(433,429)	-	10,126,344

시설장치	290,463	(166,304)	-	124,159

기계장치	1,430,435	(1,012,281)	(155,135)	263,019

금형	537,940	(292,910)	-	245,030

계측기	64,960	(39,477)	(714)	24,769

공구와기구	57,510	(52,089)	(1,045)	4,376

비품	266,314	(74,922)	-	191,392

차량운반구	505,484	(108,944)	(58,867)	337,673

사용권자산	349,228	(213,594)	-	135,634

건설중인자산	123,601	-	-	123,601

합계	19,939,847	(2,393,950)	(215,761)	17,330,136

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	5,754,139	-	-	5,754,139

건물	10,519,773	(301,432)	-	10,218,341

시설장치	277,689	(150,295)	-	127,394

기계장치	1,409,435	(961,539)	(176,488)	271,408

금형	537,940	(240,016)	-	297,924

계측기	64,960	(33,502)	(1,374)	30,084

공구와기구	54,420	(46,930)	(2,298)	5,192

비품	206,788	(51,675)	-	155,113

차량운반구	244,510	(96,188)	(18,525)	129,797

사용권자산	310,240	(183,873)	-	126,367

합계	19,379,894	(2,065,450)	(198,685)	17,115,759

나. 당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	반기말

토지	5,754,139	-	-	-	5,754,139

건물	10,218,341	40,000	-	(131,997)	10,126,344

시설장치	127,394	12,774	-	(16,009)	124,159

기계장치	447,896	21,000	-	(50,742)	418,154

(정부보조금)	(176,488)	-	-	21,353	(155,135)

금형	297,924	-	-	(52,894)	245,030

계측기	31,458	-	-	(5,975)	25,483

(정부보조금)	(1,374)	-	-	660	(714)

공구와기구	7,490	3,090	-	(5,159)	5,421

(정부보조금)	(2,298)	-	-	1,253	(1,045)

비품	155,113	59,526	-	(23,247)	191,392

차량운반구	148,322	293,808	(16,416)	(29,174)	396,540

(정부보조금)	(18,525)	(43,750)	-	3,408	(58,867)

사용권자산	126,367	62,398	(2,257)	(50,874)	135,634

건설중인자산	-	123,601	-	-	123,601

합계	17,115,759	572,447	(18,673)	(339,397)	17,330,136

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	반기말

토지	6,032,729	20,699	-	-	6,053,428

건물	10,608,534	221,946	-	(136,546)	10,693,934

시설장치	824	66,200	-	(3,459)	63,565

기계장치	497,665	57,000	-	(53,136)	501,529

(정부보조금)	(219,194)	-	-	21,352	(197,842)

금형	318,812	82,000	-	(49,994)	350,818

계측기	44,450	-	-	(6,495)	37,955

(정부보조금)	(2,695)	-	-	660	(2,035)

공구와기구	17,393	-	-	(4,952)	12,441

(정부보조금)	(4,804)	-	-	1,253	(3,551)

비품	2,191	-	-	(596)	1,595

차량운반구	82,168	22,648	-	(13,292)	91,524

사용권자산	204,297	26,177	(2,616)	(49,955)	177,903

합계	17,582,370	496,670	(2,616)	(295,160)	17,781,264

다. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조경비	133,790	132,110

판매비와관리비	69,293	40,470

경상연구개발비	136,314	122,580

합계	339,397	295,160

라. 당반기말 현재 회사의 토지 및 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석24참조).10. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	21,340	4,638

차량운반구	114,294	121,727

합계	135,634	126,365

리스부채

유동	87,648	80,595

비유동	52,523	52,484

합계	140,171	133,079

(주1) 사용권자산은 재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당반기 중 증가한 사용권자산은 62,398천원입니다.

나. 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,040	16,135

차량운반구	36,834	33,819

합계	50,874	49,954

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	4,901	6,954

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	7,409	3,000

다. 당반기말 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

1년 이내	94,021

1년 초과 2년 이내	34,037

2년 초과 3년 이내	12,187

3년 초과	13,263

합계	153,508

11. 무형자산

가. 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	231,174	(164,823)	-	66,351

실용신안권	7,142	(7,142)	-	-

소프트웨어	620,934	(371,903)	(53,634)	195,397

회원권	122,947	-	-	122,947

합계	982,197	(543,868)	(53,634)	384,695

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	231,174	(153,264)	-	77,910

실용신안권	7,142	(7,142)	-	-

소프트웨어	463,234	(334,822)	(61,484)	66,928

회원권	122,947	-	-	122,947

합계	824,497	(495,228)	(61,484)	267,785

나. 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	반기말

특허권	77,910	-	-	(11,559)	66,351

소프트웨어	66,928	157,700	-	(29,231)	195,397

회원권	122,947	-	-	-	122,947

합계	267,785	157,700	-	(40,790)	384,695

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	반기말

특허권	101,027	-	-	(11,559)	89,468

소프트웨어	112,358	-	-	(23,501)	88,857

회원권	119,537	-	-	-	119,537

합계	332,922	-	-	(35,060)	297,862

다. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조경비	6,433	6,433

판매비와관리비	16,774	17,027

경상연구개발비	17,583	11,600

합계	40,790	35,060

12. 매입채무및기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,970,874	-	1,998,292	-

미지급금	207,171	-	583,829	-

미지급비용	234,848	-	137,700	-

합계	3,412,893	-	2,719,821	-

13. 차입금가. 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,800,000	-	7,800,000	-

장기차입금	750,380	4,092,560	178,438	4,689,612

합계	3,550,380	4,092,560	7,978,438	4,689,612

나. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

중소기업대출	기업은행	2.12	800,000	5,800,000

중소기업대출	국민은행	1.76	2,000,000	2,000,000

합계	2,800,000	7,800,000

다. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

시설자금대출	기업은행	2.00	1,240,000	1,240,000

시설자금대출	기업은행	2.69	3,328,050	3,328,050

긴급경영안전자금	중소벤처기업진흥공단	1.99	274,890	300,000

소계	4,842,940	4,868,050

차감: 1년 이내 만기도래분	(750,380)	(178,438)

합계	4,092,560	4,689,612

라. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년도	153,328

2023년도	1,185,774

2024년도	1,204,434

2025년도	1,119,134

2026년도 ~	1,182,270

합계	4,842,940

14. 종업원급여 가. 당반기와 전반기 확정기여제도로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	5,903	-

판매비와관리비	57,826	81,210

경상연구개발비	56,726	32,046

합계	120,455	113,256

나. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	480,779	424,455

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	480,779	424,455

다. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가와 이자원가	64,105	64,498

기대수익	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	64,105	64,498

제조원가	3,636	10,507

판매비와관리비	50,118	48,343

경상연구개발비	10,351	5,648

합계	64,105	64,498

15. 주식기준보상 가. 당반기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	1차	2차

권리부여일	2020.10.05	2022.03.28

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가능기간(주1)	2022.10.05~2027.10.04	2025.03.29~2029.03.28

행사가격	4,545	18,450

부여된주식선택권	435,000	236,500

취소수량	100,000	-

미행사수량	335,000	236,500

반기말행사가능수량	-	-

(주1) 행사가능조건은 부여일 이후 2년~4년 회사의 임직원으로 재직시에만 행사가능합니다.나. 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.9년이며, 가중평균행사가격은 10,299원입니다.다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,109	4,449

부여일의 가중평균 주가	3,501	16,450

주가변동성(주1)	59.7%	29.5%

배당수익률	0%	0%

기대만기(주2)	5.27년	6.75년

무위험수익률	0.81%	2.73%

(주1) 주가변동성은 부여일 유사회사의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.라. 당반기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 180,536천원(전반기: 120,571천원)전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.16. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	품질보증충당부채(주1)

2021.01.01(전기초)	24,058

손익계산서 증(감):

추가 설정액(환입액)	(6,121)

연중 사용액	(1,712)

2021.06.30(전반기말)	16,225

2022.01.01(당기초)	16,368

손익계산서 증(감):

추가 설정액	13,980

연중 사용액	(12,252)

2021.06.30(당반기말)	18,096

유동항목	18,096

비유동항목	-

(주1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 자본

가. 당반기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수(주1)	7,965,454

보통주자본금	4,002,727,000

(주1) 당반기 이전의 자기주식 소각으로 인하여 발행한 주식수에 액면가액을 곱한 금액이 자본금과 상이합니다.당반기 중 유상증자(보통주 2,025,454주, 주당 발행금액 22,000원)을 통해 자본금이 증가하였습니다.나. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	47,840,361	6,756,676

자기주식처분이익	324,170	324,170

주식매수선택권	397,195	216,658

합계	48,561,726	7,297,504

다. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익적립금(주1)	30,000	30,000

미처분이익잉여금	7,738,402	9,627,512

합계	7,768,402	9,657,512

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품 및 상품	용역	합계	제품 및 상품	용역	합계

외부고객으로부터 수익	5,555,219	-	5,555,219	8,771,748	178,091	8,949,839

수익인식시점

한시점에 인식	5,555,219	-	5,555,219	8,771,748	178,091	8,949,839

나. 당반기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재화이전	175,502	427,245

용역제공	-	-

합계	175,502	427,245

다. 당반기와 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	251,742	114,655

용역제공	-	160,282

합계	251,742	274,937

19. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	250,664	562,299	234,800	482,291

퇴직급여	82,885	107,944	75,033	129,553

복리후생비	19,702	53,332	34,290	73,561

감가상각비	37,309	69,293	23,196	40,470

소모품비	27,453	34,097	35,453	170,810

운반보관비	6,021	10,834	4,563	12,604

여비교통비	13,844	14,860	29,147	31,367

차량유지비	8,944	15,085	6,296	13,104

세금과공과	2,322	6,078	1,320	3,834

지급수수료	64,073	226,741	110,004	203,851

대손상각비(충당금환입액)	201,749	166,206	(22,557)	(89,317)

경상연구개발비	1,259,081	2,156,296	665,750	1,320,547

무형자산상각비	9,817	16,774	8,513	17,027

해외시장개척비	62,567	121,907	63,490	96,498

기타	106,757	172,440	54,318	105,214

합계	2,153,188	3,734,186	1,323,616	2,611,414

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,947,160)	(3,505,664)	(487,395)	(2,095,507)

원재료 및 저장품의 사용액	2,330,878	3,364,189	3,594,044	5,300,011

종업원급여	1,094,094	2,143,136	1,496,572	2,413,510

감가상각비 및 무형자산상각비	200,961	380,187	173,228	330,221

경상연구개발비	1,202,355	2,099,570	665,750	1,320,547

외주가공비	264,643	440,018	280,887	455,382

지급수수료	152,409	358,888	207,499	344,000

소모품비	60,228	74,432	43,562	245,016

기타비용	1,955,419	2,432,008	(816,206)	49,499

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	5,313,827	7,786,763	5,157,941	8,362,679

21. 금융수익과 금융원가가. 당반기와 전반기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	269,971	394,917	6,846	14,305

합계	269,971	394,917	6,846	14,305

나. 당반기와 전반기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	37,260	84,022	49,891	90,626

리스부채의 이자비용	2,488	4,901	3,624	6,954

공정가치금융자산평가손실	1,683	1,683	-	-

합계	41,431	90,606	53,515	97,580

22. 기타수익과 기타비용가. 당반기와 전반기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,840	2,135	337	1,178

외화환산이익	27,902	37,356	23,584	23,584

기타의 대손충당금환입	-	-	-	10,000

유형자산처분이익	-	-	250	250

잡이익	14,245	20,912	2,448	10,497

합계	43,987	60,403	26,619	45,509

나. 당반기와 전반기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	119	230	868	1,585

외화환산손실	184	651	813	813

유형자산처분손실	16,592	16,592	-	-

기부금	600	1,200	600	1,200

잡손실	638	3,606	1,845	2,995

합계	18,133	22,279	4,126	6,593

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 0%(전반기: 16.74%)입니다.

24. 우발채무와 약정사항가. 당반기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

국민은행	중소기업대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업대출	5,800,000	800,000

기업은행	시설자금대출	5,900,000	4,568,050

중소벤처기업진흥공단	긴급경영안전자금	300,000	274,890

KEB하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-

나. 당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	15,880,483	13,368,000	차입금 담보	4,568,050	기업은행

특허권	66,351	960,000	800,000

다. 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 596,343천원을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

기타	임직원	임직원

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	1,004	-	1,109	6,000

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타	781,364	-	65,600	-

라. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	반기말	이자수익

기타	45,600	738,764	(3,000)	781,364	1,004

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	반기말	이자수익

기타	51,600	-	(3,000)	48,600	1,109

마. 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

지급보증	대표이사	420,000	기업은행

지급보증	대표이사	2,200,000	국민은행

마. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	1,116,481	699,321

퇴직급여	460,523	366,040

합계	1,577,004	1,065,361

26. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	597,052	505,140

사용권자산의 증가	60,318	23,311

리스부채의 유동성대체	24,275	-

건설중인자산의 미지급금 대체	57,600	-

단기대여금 유동성 대체	76,600	-

다. 당반기와 전반기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	단기차입금	장기차입금	합계

기초 순부채	80,595	52,484	7,978,438	4,689,612	12,801,129

당기증감	34,229	24,314	-	-	58,543

현금흐름	(56,353)	-	(5,025,110)	-	(5,081,463)

유동성대체	24,275	(24,275)	597,052	(597,052)	-

기타비금융변동	4,902	-	-	-	4,902

당반기말 순부채	87,648	52,523	3,550,380	4,092,560	7,783,111

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	단기차입금	장기차입금	합계

기초 순부채	81,206	128,799	5,918,180	5,411,820	11,540,005

당기증감	22,921	-	-	-	22,921

현금흐름	(21,046)	(35,451)	(30,000)	380,000	293,503

유동성대체	-	-	505,140	(505,140)	-

기타비금융변동	6,954	-	-	-	6,954

당반기말 순부채	90,035	93,348	6,393,320	5,286,680	11,863,383

27. 주당순이익가. 당반기와 전반기의 주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	(1,117,163,761)	(1,889,109,759)	269,864,158	451,911,673

가중평균유통보틍주식수	7,965,454	7,676,103	5,940,000	5,940,000

기본주당순이익(손실)	(140)	(246)	45	76

나. 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	7,965,454	5,940,000	5,940,000	5,940,000

유상증자	-	1,736,103	-	-

기말유통보통주식수	7,965,454	7,676,103	5,940,000	5,940,000

다. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 회사의 당반기 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주에 따른 희석화 효과가 발생하지않음에 따라 기본주당이익과 동일하며, 당반기 중 상장하여 전반기는 희석주당이익을 계산하기 위하여 필요한 보통주의 시장가격을 알기 어려우므로, 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.