이지트로닉스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제16(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제15(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 이지트로닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이지트로닉스(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배회사의 개요

당분기말 현재 지배회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

회사 설립일	2008년 11월 24일

본사	경기도 화성시 금곡로 163번길 63-100(금곡동)

주요 사업내용	전력변환장치(Converter or Inverter) 등 전자제어기기 제조업

대표이사	강찬호

당분기말 현재 지배회사의 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말

보유주식수	지분비율

강찬호(대표이사)	3,234,000	39.93%

기타특수관계자	440,760	5.44%

KB지식재산투자조합	616,000	7.61%

한세희	150,259	1.86%

인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합	100,000	1.23%

인터밸류2호 혁신창업 투자조합	100,000	1.23%

우리사주조합	66,445	0.82%

증권금융(유통)	62,396	0.77%

기타	3,329,594	41.11%

합계	8,099,454	100.00%

나. 종속기업 현황당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유지분율	결산월	업종

(주)아이레온	한국	71.4%	12월	제조

다. 종속기업의 요약 재무현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)아이레온	1,339,447	170,761	1,168,685	-	(341,315)

라. 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 한편, 이로 인하여 회사는 당분기에 연결재무제표를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전기 연결재무제표는 개별재무제표입니다.

구분	회사명	변동사유

신규	(주)아이레온	지분 취득

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2007년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 연결기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

이 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 01월 01일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 관계기업투자에 대한 지분관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2022년에는 유의적인 상품 가격변동성, 고인플레이션, 금리 상승 및 에너지가격 상승이 경제환경에 영향을 미쳤습니다. 기업이 특별히 주의하여야 할 회계이슈에는 자산손상, 기대신용손실, 확정급여채무, 공정가치 결정, 공시, 초인플레이션 등이 포함되지만 이에 한정되지는 않습니다. 대부분의 국가에서 Covid-19 팬데믹의 영향은 더 이상 전반적이지 않으므로, 기업에Covid-19가 계속해서 중요한 영향을 미치는 경우 전기의 자료를 참조해야 합니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문정보가. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 당분기와 전분기 중 기업 전체수준에서의 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	12,147,688	8,716,844

상품매출	30,396	4,961

용역매출	5,352,415	-

기타매출	174,195	-

합계	17,704,694	8,721,805

다. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	2,641,373	1,376,432

B사	1,919,518	1,320,626

C사	1,792,000	-

D사	1,572,790	2,773,474

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	16,489,457	8,391,878

북미	707,071	225,314

유럽	263,402	91,723

기타	244,764	12,889

합계	17,704,694	8,721,805

5. 금융상품 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,247,955	(주1)	6,221,278	(주1)

매출채권	8,556,604	(주1)	11,967,494	(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	12,375,627	12,375,627	22,242,444	22,242,444

기타금융자산	2,631,857	(주1)	891,308	(주1)

합계	27,812,043	41,322,524

금융부채:

매입채무및기타채무	2,552,215	(주1)	2,153,607	(주1)

리스부채	223,822	(주2)	200,696	(주2)

차입금	3,854,030	(주1)	4,689,612	(주1)

기타금융부채	1,283,936	(주1)	790,784	(주1)

합계	7,914,002	7,834,699

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	12,375,627	-	12,375,627

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	22,242,444	-	22,242,444

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	12,375,627	2	시장접근법	신용위험이 반영된 이자율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	22,242,444	2	시장접근법	신용위험이 반영된 이자율

6. 범주별 금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	12,375,627	22,242,444

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,247,955	6,221,278

매출채권	8,556,604	11,967,494

기타금융자산	2,631,857	891,308

합계	27,812,043	41,322,524

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,552,215	2,153,607

차입금	3,854,030	4,689,612

기타금융부채	1,283,935	790,784

리스부채	223,822	200,696

합계	7,914,002	7,834,699

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	657,050	26,544	(130,743)	552,851

대손상각비	-	54,523	-	54,523

평가손익	227,645	-	-	227,645

외화환산손익	-	45,585	(37)	45,548

외환차손익	-	73,106	(575)	72,530

합계	884,696	199,758	(131,356)	953,098

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	59,168	724,185	(130,559)	652,794

대손충당금환입액	-	(166,250)	-	(166,250)

평가손익	15,083	-	-	15,083

외화환산손익	-	119,173	-	119,173

외환차손익	-	4,434	(90)	4,344

합계	74,250	681,543	(130,649)	625,145

7. 매출채권및기타상각후원가측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,578,466	-	12,043,879	-

차감:손실충당금	(21,862)	-	(76,385)	-

소계	8,556,604	-	11,967,494	-

기타상각후원가측정금융자산

금융기관예치금	-	2,000	-	2,000

대여금	313,200	738,352	13,200	748,252

보증금	-	787,191	-	114,284

기타채권	831,114	-	53,572	-

총장부금액	1,144,314	1,527,543	66,772	864,536

차감:손실충당금	-	(40,000)	-	(40,000)

소계	1,144,314	1,487,543	66,772	824,536

합계	9,700,918	1,487,543	12,034,266	824,536

8. 관계기업 투자가. 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(주2)	취득원가	장부금액

(주)유아이티글로벌(주1)	한국	33.3%	500,000	367,331

(주1) 당기 중 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.나. 당분기 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	분기말

(주)유아이티글로벌	-	500,000	-	(132,669)	367,331

다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	당반기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)유아이티글로벌	799,152	530,859	268,293	235,746	(398,007)

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,967	-	6,967	-	-	-

제품	2,547,581	(61,039)	2,486,541	1,144,495	(88,064)	1,056,431

재공품	1,847,264	(195,749)	1,651,515	1,535,137	(52,975)	1,482,162

원재료	6,105,303	(577,197)	5,528,106	5,500,275	(363,833)	5,136,442

미착품	210	-	210	-	-	-

합계	10,507,325	(833,986)	9,673,339	8,179,907	(504,872)	7,675,035

10. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	처분 및 대체	감가상각	분기말

토지	6,545,299	48,513	-	-	6,593,812

건물	10,868,363	255,507	-	(217,191)	10,906,680

시설장치	114,289	-	-	(25,662)	88,627

기계장치	716,027	893,802	-	(141,798)	1,468,032

(정부보조금)	(257,152)	(26,176)	-	43,638	(239,690)

금형	219,805	132,420	-	(75,500)	276,725

계측기	19,657	41,613	-	(10,080)	51,190

(정부보조금)	(92)	(31,360)	-	2,214	(29,238)

공구와기구	2,587	4,140	-	(639)	6,088

(정부보조금)	(1)	-	-	-	(1)

비품	205,535	95,036	-	(46,346)	254,225

차량운반구	674,354	60,518	-	(124,696)	610,176

(정부보조금)	(52,542)	-	-	9,487	(43,054)

사용권자산	196,503	224,509	-	(80,164)	340,848

합계	19,252,632	1,698,523	-	(666,735)	20,284,420

(주1) 비현금거래액이 포함되어 있습니다. (2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 대체	감가상각	분기말

토지	5,754,139	19,250	-	-	5,773,389

건물	10,218,341	40,000	-	(197,996)	10,060,345

시설장치	127,394	12,774	-	(24,226)	115,942

기계장치	447,897	368,044	-	(83,693)	732,248

(정부보조금)	(176,488)	(124,503)	-	34,080	(266,911)

금형	297,924	28,350	-	(79,613)	246,661

계측기	31,459	-	-	(8,912)	22,547

(정부보조금)	(1,374)	-	-	990	(384)

공구와기구	7,489	3,090	-	(7,338)	3,241

(정부보조금)	(2,298)	-	-	1,880	(418)

비품	155,114	64,111	-	(35,768)	183,457

차량운반구	148,323	360,668	(16,418)	(53,026)	439,547

(정부보조금)	(18,525)	(43,750)	-	6,571	(55,704)

사용권자산	126,364	184,842	(2,255)	(78,680)	230,271

건설중인자산	-	171,554	-	-	171,554

합계	17,115,759	1,084,430	(18,673)	(525,732)	17,655,785

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	182,882	195,605

판매비와관리비	238,377	108,174

경상연구개발비	245,476	221,953

합계	666,735	525,732

다. 당분기말 현재 지배회사의 토지 및 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석14, 28참조).

11. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	연결범위의 변동	처분	상각	분기말

특허권	54,792	7,831	-	-	(17,535)	45,088

소프트웨어	267,162	291,523	-	-	(57,277)	501,408

회원권	622,048	1,063,753	-	-	-	1,685,801

영업권(주2)	-	-	389,924	-	-	389,924

건설중인자산(주2)	241,958	1,111,322	55,760	-	-	1,409,040

합계	1,185,960	2,474,429	445,684	-	(74,812)	4,031,261

(주1) 비현금거래액이 포함되어 있습니다.(주2) 식별가능한 순자산의 공정가치 및 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로서 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. (2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

특허권	77,910	-	-	(17,338)	60,572

소프트웨어	66,928	164,568	-	(52,258)	179,238

회원권	122,947	-	-	-	122,947

합계	267,785	164,568	-	(69,596)	362,757

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	9,726	9,649

판매비와관리비	23,431	25,469

경상연구개발비	41,654	34,478

합계	74,812	69,596

12. 매입채무및기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,552,215	-	2,153,607	-

미지급금	985,150	-	707,489	-

미지급비용	298,786	-	83,296	-

합계	3,836,151	-	2,944,391	-

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	82,368	-	54,968	-

합계	82,368	-	54,968	-

14. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

시설자금대출	기업은행	2.60%	1,033,320	1,136,652

시설자금대출	기업은행	4.00%	2,662,440	3,328,050

긴급경영안전자금	중소벤처기업진흥공단	2.74%	158,270	224,910

소계	3,854,030	4,689,612

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,202,434)	(1,185,774)

합계	2,651,596	3,503,838

나. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023년도	2024년도	2025년도	2026년도	2027년도	합계

350,192	1,202,434	1,119,134	872,274	309,996	3,854,030

다. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 지배회사의 유형자산(토지,건물)을 담보로 제공하고 있으며(주석10,28참조), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조).

15. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	품질보증충당부채(주1)

2022.01.01(전기초)	16,368

손익계산서 증(감):

추가 설정액(환입액)	26,121

연중 사용액	(19,036)

2022.09.30(전분기말)	23,453

2023.01.01(당기초)	19,613

손익계산서 증(감):

추가 설정액	37,011

연중 사용액	(11,461)

2023.09.30(당분기말)	45,163

유동항목	45,163

비유동항목	-

(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

16. 종업원급여가. 당분기와 전분기 확정기여제도로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	54,844	51,656

판매비와관리비	35,686	34,320

경상연구개발비	71,315	75,040

합계	161,845	161,016

나. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	725,612	559,797

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	725,612	559,797

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	165,815	96,158

기대수익	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	165,815	96,158

제조원가	9,593	5,454

판매비와관리비	104,586	75,178

경상연구개발비	51,637	15,527

합계	165,815	96,158

17. 주식기준보상가. 당분기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	1차	2차

권리부여일	2020.10.05	2022.03.28

주식선택권으로발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가능기간	2022.10.05~2027.10.04	2025.03.29~2029.03.28

가득조건 및행사가능시점	행사 가능 기간에 재직한 경우에 한하여 행사 가능하며, 부여 후 2년 경과 시점부터 1년이내에 40%, 3년 경과후부터 30%, 4년 경과후부터 30% 분할 행사한다.	행사 가능기간에 재직한 경우에 한하여 행사가능하며, 부여 후 3년 경과후부터 40%, 4년 경과후부터 30%, 4년10개월 경과후부터 30% 분할 행사한다.

행사가격	4,545	18,450

부여된주식선택권	435,000	236,500

취소수량	100,000	-

행사수량	134,000	-

미행사수량	201,000	236,500

분기말행사가능수량	-	-

나. 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.81년이며, 가중평균행사가격은 12,062원입니다.다. 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,109	7,948

부여일의 가중평균 주가	3,501	16,950

주가변동성(주1)	59.7%	43.1%

배당수익률	0%	0%

기대만기(주2)	4.52년	6.00년

무위험수익률	0.81%	3.06%

(주1) 주가변동성은 부여일 유사회사의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.라. 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 381,207천원(전분기: 314,645천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 자본

가. 당분기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주

지배회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수(주1)	8,099,454

보통주자본금	4,069,727,000

(주1) 당분기 이전 자기주식 소각으로 인하여 발행한 주식수에 액면가액을 곱한 금액이 자본금과 상이합니다.나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	48,502,466	48,502,466

자기주식처분이익	324,170	324,170

주식매수선택권	1,012,362	631,155

합계	49,838,998	49,457,791

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

이익적립금(주1)	127,193	30,000

미처분이익잉여금	5,113,058	7,319,284

합계	5,240,252	7,349,284

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.라. 지배회사의 주주총회에서 2023년 03월29일 보통주에 대한 현금배당(금액: 972백만원)이 승인되었으며, 2023년 04월 12일에 현금배당금은 지급완료되었습니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품 및 상품	용역	합계	제품 및 상품	용역	합계

외부고객으로부터 수익	12,352,279	5,352,415	17,704,694	8,721,805	-	8,721,805

수익인식시점

한시점에 인식	12,352,279	214,008	12,566,287	8,721,805	-	8,721,805

진행기준으로 인식	-	5,138,407	5,138,407	-	-	-

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

재화이전	124,252	30,607

용역제공	1,827,041	776,931

합계	1,951,293	807,538

다. 당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	3,982	290,912

용역제공	60,440	-

합계	64,422	290,912

20. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	611,910	1,469,340	276,604	838,903

퇴직급여	47,326	140,272	1,553	109,497

복리후생비	68,493	178,659	35,601	88,933

감가상각비	87,633	238,377	38,881	108,174

소모품비	13,695	31,212	4,620	38,717

운반보관비	3,171	10,701	3,589	14,423

여비교통비	19,769	59,212	15,705	30,565

차량유지비	12,414	31,885	7,421	22,505

세금과공과	18,014	27,179	5,069	11,147

지급수수료	120,482	321,788	24,267	251,008

대손상각비(충당금환입액)	-	(54,523)	43	166,250

경상연구개발비	1,125,695	3,551,939	1,166,278	3,322,575

무형자산상각비	9,934	23,431	8,695	25,469

해외시장개척비	64,952	189,073	64,508	186,414

기타	166,219	316,965	92,923	265,363

합계	2,369,706	6,535,510	1,745,757	5,479,943

21. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	136,927	6,528

차량운반구	203,922	189,976

합계	340,848	196,503

리스부채

유동	70,285	66,536

비유동	153,537	134,160

합계	223,822	200,696

(주1) 사용권자산은 재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당분기 중 증가한 사용권자산은 224,509천원입니다(주석10 참조).

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,937	24,023	6,563	20,603

차량운반구	17,201	56,141	21,243	58,077

합계	27,138	80,164	27,806	78,680

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,730	15,934	4,424	9,325

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	20,642	29,852	2,481	9,890

당분기 중 리스의 총 현금유출은 108,952천원입니다.다. 당분기말 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과	합계

89,161	58,448	58,448	62,872	268,928

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	550,618	(1,606,430)	(278,660)	(3,784,324)

원재료 및 저장품의 사용액	2,398,027	7,366,720	3,001,491	6,365,680

종업원급여	957,997	3,628,840	966,386	3,109,522

감가상각비 및 무형자산상각비	160,697	639,974	208,411	588,598

외주가공비	340,385	950,435	299,785	739,804

지급수수료	126,097	476,189	57,275	416,163

소모품비	20,846	74,406	20,618	95,050

기타비용	1,891,786	8,432,664	106,262	4,637,839

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,446,451	19,962,796	4,381,568	12,168,332

23. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	191,384	683,594	388,436	783,353

공정가치금융자산평가이익	22,009	227,645	15,083	15,083

합계	213,393	911,240	403,519	798,436

나. 당분기와 전분기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	35,285	114,809	37,212	121,234

리스부채의 이자비용	5,730	15,934	4,424	9,325

공정가치금융자산평가손실	(1,720)	-	(1,683)	-

합계	39,295	130,743	39,953	130,559

24. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	11,390	93,914	2,800	4,935

외화환산이익	26,927	46,233	82,479	119,835

보상수익	16,923	267,523	-	-

잡이익	1,936	41,731	908	21,820

합계	57,176	449,402	86,187	146,590

나. 당분기와 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,695	21,384	361	591

외화환산손실	(75)	685	10	661

유형자산처분손실	-	-	-	16,592

기부금	50,000	50,000	600	1,800

지분법손실	113,346	132,669	-	-

잡손실	(6,576)	1,673	404	4,010

합계	163,390	206,411	1,375	23,654

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 0%(전분기: 0%)입니다.

26. 주당순손실가. 당분기와 전분기의 지배회사의 소유주지분에 대한 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순손실	(404,462,735)	(1,137,097,367)	(766,603,658)	(2,655,713,417)

가중평균유통보틍주식수	8,099,454	8,099,454	7,965,454	7,773,258

기본주당순이익(손실)	(50)	(140)	(96)	(342)

나. 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	8,099,454	8,099,454	7,965,454	5,940,000

유상증자	-	-	-	1,833,258

분기말유통보통주식수	8,099,454	8,099,454	7,965,454	7,773,258

다. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사의 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주에 따른 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 기본주당이익과 동일합니다.

27. 사업결합

가. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 이전대가 및 취득일에 취득한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 및 현금성자산	1,500,000

이전대가 합계	1,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,510,000

무형자산	55,760

이연법인세부채	(11,654)

식별가능 순자산의 장부가치	1,554,106

나. 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	1,500,000

차감: 취득한 순자산의 공정가치	(1,554,106)

가산: 비지배지분	444,030

영업권	389,924

28. 우발채무와 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

기업은행	시설자금대출	5,900,000	3,695,760

중소벤처기업진흥공단	긴급경영안전자금	300,000	158,270

나. 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	15,107,073	13,368,000	차입금 담보	3,695,760	기업은행

다. 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 387,499천원을 제공받고 있습니다.라. 당분기말 현재 연결회사는 보유차량 및 승강기 보험에 가입하고 있으며 종업원에대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.마. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

29. 특수관계자가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)유아이티글로벌(주1)	-

기타	대표이사 외 임직원	대표이사 외 임직원

(주1) 당사는 2023년 01월 03일에 (주)유아이티글로벌의 주식 33.33%(주식수 10,000주)를 신규취득하였습니다(주석8 참조).

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	12,240	-	1,746	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타	1,011,552	-	721,452	-

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	분기말	이자수익

기타	721,452	324,571	(34,471)	1,011,552	12,240

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	분기말	이자수익

기타	45,600	778,764	(50,968)	773,396	1,746

마. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

지급보증	대표이사	360,000	기업은행

바. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,812,374	1,476,840

주식보상비용	354,611	396,923

퇴직급여	202,686	139,115

합계	2,369,671	2,012,878