이지트로닉스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제16(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이지트로닉스와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이지트로닉스(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당기말 현재 지배기업인 주식회사 이지트로닉스의 연혁 및 주요 주주의 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

구분	내용

회사 설립일	2008년 11월 24일

본사	경기도 화성시 금곡로 163번길 63-100(금곡동)

주요 사업내용	전력변환장치(Converter or Inverter) 등 전자제어기기 제조업

대표이사	강찬호

(단위: 주)

주주명	당기말

보유주식수	지분비율

강찬호(대표이사)	3,234,000	39.73%

기타특수관계자	440,566	5.41%

KB지식재산투자조합	616,000	7.57%

한세희	174,205	2.14%

우리사주조합	53,229	0.65%

자사주	230,834	2.84%

기타	3,391,120	41.66%

합계	8,139,954	100.00%

나. 종속기업 현황(1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)아이레온	95.75%	대한민국	12월	제조

EG TRONICS INC.	100.0%	미국	12월	판매

(2) 당기말과 전기말 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)아이레온	1,402,306	225,857	1,176,449	-	(1,847,126)

EG TRONICS INC.(주1)	911,242	376,002	535,240	-	(462,448)

(주1) EG TRONICS INC는 2024년 03월 14일에 설립되었으며 당사는 주식 100.0%를 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)아이레온	1,055,500	527,553	527,948	-	(982,052)

(3) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

미국	EG TRONICS INC	신규설립 투자

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 순확정급여부채한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 회계정책 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자 에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

다. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.마. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 중요한 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

사. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.아. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치, 차량운반구, 기타의 유형자산	5년

사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.카. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	7년

타. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.파. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.하. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.거. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.너. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.더. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.러. 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.지배회사가 지배회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

머. 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 전기전자 소재와 부품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공

연결회사는 고객에게 태양광 발전소를 건설하는 용역을 제공하고 용역수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 중요한 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 중요한 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 태양광발전소를 건설하는 용역을 제공하는 것으로서 해당 수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.버. 리스(1) 리스이용자연결회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

서. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.어. 연결재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2025년 03월 28일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 중요성 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 수익인식연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 중요한 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.·리스개량에 중요한 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 중요한 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 중요한 사건이 일어나거나 상황에 중요한 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

마. 충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

바. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

사. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.아. 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15참조).

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채	현금흐름추정 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-주가	지분상품 투자	민감도분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	EUR	THB

외화자산:

현금및현금성자산	1,493,833	384	288,938	1,548,641	2,376	263

매출채권및상각후원가측정 금융자산	1,606,585	-	-	482,646	-	-

합계	3,100,418	384	288,938	2,031,287	2,376	263

외화부채:

매입채무및기타채무	207,179	-	-	182,306	-	-

합계	207,179	-	-	182,306	-	-

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	144,662	(144,662)	92,449	(92,449)

EUR	14,447	(14,447)	119	(119)

JPY	19	(19)	-	-

THB	13	(13)	13	(13)

합계	159,141	(159,141)	92,581	(92,581)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	18,931,462	2,689,214

금융부채	(7,301,404)	(3,673,838)

합계	11,630,058	(984,624)

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	94,657	(94,657)	13,446	(13,446)

이자비용	(36,507)	36,507	(18,369)	18,369

합계	58,150	(58,150)	(4,923)	4,923

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 채무상품 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석7에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 중요한 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 중요하지 않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 당기말과 전기말 현재 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,456,354	-	23,218,338	-

차감:손실충당금	(799,177)	-	(202,952)	-

소계	10,657,177	-	23,015,386	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	합계

개별평가 신용손상	집합평가 신용손상

기초 손실충당금	-	202,952	202,952

대손(환입)	131,319	464,906	596,225

기말 손실충당금	131,319	667,859	799,177

(단위: 천원)

구분	전기말	합계

개별평가 신용손상	집합평가 신용손상

기초 손실충당금	-	76,385	76,385

대손(환입)	-	126,567	126,567

기말 손실충당금	-	202,952	202,952

보고기간종료일 현재 집합평가 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상채권	2,787,876	0.8%	23,556	2,894,641	4.8%	137,499

30일 이내 연체	270,165	15.3%	41,439	131,934	9.3%	12,336

30일 초과 60일 이내 연체	-	-	-	18,052	19.0%	3,422

60일 초과 90일 이내 연체	467,317	100.0%	467,317	-	-	-

90일 초과 180일 이내 연체	22,416	100.0%	22,416	99,232	50.0%	49,616

180일 초과 연체	113,130	100.0%	113,130	80	100.0%	80

합계	3,660,904	667,859	3,143,938	202,952

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 임차보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	40,000	40,000

기타의대손상각비	-	-

기말	40,000	40,000

3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	596,225	126,567

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 11,200,000천원(전기: 16,000,000천원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.① 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년 이상5년 미만

매입채무및기타채무	2,790,139	2,790,139	2,790,139	-

차입금	7,301,404	7,430,547	6,231,869	1,198,678

리스부채	744,641	446,482	162,189	284,293

합계	10,836,185	10,667,168	9,184,197	1,482,971

(단위: 천원)

전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년 이상5년 미만

매입채무및기타채무	3,789,126	3,789,126	3,789,126	-

차입금	3,673,838	3,881,089	1,482,054	2,399,036

리스부채	443,282	549,772	133,529	416,242

합계	7,906,246	8,219,987	5,404,709	2,815,278

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	8,046,045	4,117,120

차감: 현금및현금성자산	(4,277,898)	(2,737,006)

순부채	3,768,148	1,380,114

자본총계	52,072,234	55,922,179

총자본	55,840,382	57,302,293

자본조달비율	6.75%	2.41%

다. 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 영업부문정보가. 부문별 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업 전체수준에서의 공시(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	18,489,954	16,275,719

상품매출	22,833	31,856

용역매출	16,422,227	18,714,369

기타매출	1,569,079	176,175

합계	36,504,092	35,198,120

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	4,912,592	3,237,251

B사	4,050,000	-

라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	32,283,209	33,424,817

북미	3,072,551	1,247,776

유럽	261,817	263,402

기타	886,515	262,125

합계	36,504,092	35,198,120

6. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,277,898	(주1)	2,737,006	(주1)

매출채권	10,657,177	(주1)	23,015,386	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	15,950,802	15,950,802	5,300,875	5,300,875

기타금융자산	2,555,218	(주1)	1,912,702	(주1)

합계	33,441,095	32,965,968

금융부채

매입채무	1,650,324	(주1)	2,193,288	(주1)

리스부채	744,641	(주2)	443,282	(주2)

차입금	7,301,404	(주1)	3,673,838	(주1)

기타금융부채	1,139,815	(주1)	1,595,838	(주1)

합계	10,836,185	7,906,246

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	14,750,802	1,200,000	15,950,802

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,100,875	200,000	5,300,875

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다. 한편,당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

특정금전신탁	14,750,802	2	시장접근법	신용위험이 반영된 이자율

지분상품	1,200,000	3	순자산가치법	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

특정금전신탁	5,100,875	2	시장접근법	신용위험이 반영된 이자율

지분상품	200,000	3	순자산가치법	-

7. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,950,802	5,300,875

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,277,898	2,737,006

매출채권	10,657,177	23,015,386

기타금융자산	2,555,218	1,912,702

합계	33,441,095	32,965,968

(단위: 천원)

부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,650,324	2,193,288

차입금	7,301,404	3,673,838

기타금융부채	1,139,815	1,595,838

리스부채	744,641	443,282

합계	10,836,185	7,906,246

나. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	567,350	119,531	(330,701)	356,180

대손상각비	-	(596,225)	-	(596,225)

공정가치금융자산 평가손익	1,687	-	-	1,687

공정가치금융자산 처분손익	(93,295)	-	-	(93,295)

외화환산손익	-	259,886	(25,453)	234,432

외환차손익	-	78,708	(679)	78,029

합계	475,742	(138,101)	(356,833)	(19,192)

(단위: 천원)

구분	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	783,706	47,964	(172,497)	659,173

대손상각비	-	(126,567)	-	(126,567)

공정가치금융자산 평가손익	373,882	-	-	373,882

외화환산손익	-	(38,040)	12	(38,028)

외환차손익	-	74,802	600	75,402

합계	1,157,588	(41,841)	(171,885)	943,862

8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금(원화)	6,824	299

보유현금(외화)	414	47,493

보통예금(원화)	2,487,918	1,185,426

보통예금(외화)	1,782,742	1,503,787

합계	4,277,898	2,737,006

9. 당기손익- 공정가치측정 금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특정금전신탁	14,660,802	-	-	5,100,875

지분증권	-	1,290,000	-	200,000

합계	14,660,802	1,290,000	-	5,300,875

나. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	567,350	783,706

공정가치금융자산평가이익	1,687	373,882

공정가치금융자산처분손실	(93,295)	-

합계	475,742	1,157,588

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,456,354	-	23,218,338	-

차감:손실충당금	(799,177)	-	(202,952)	-

소계	10,657,177	-	23,015,386	-

기타상각후원가측정 금융자산

금융기관예치금	-	2,000	11,491	2,000

대여금	319,600	584,296	313,200	735,052

보증금	-	1,523,837	-	866,792

기타채권	165,485	-	24,166	-

총장부금액	485,085	2,110,133	348,858	1,603,844

차감: 손실충당금	-	(40,000)	-	(40,000)

소계	485,085	2,070,133	348,858	1,563,844

합계	11,142,262	2,070,133	23,364,244	1,563,844

나. 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 중요한 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 당기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

자사주신탁	NH투자증권	-	11,491	사용제한(주1)

당좌개설보증금	하나은행	2,000	2,000

(주1) 자사주신탁 계약기간은 6개월로 중도해지수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.

라. 연결회사의 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

11. 관계기업 투자가. 당기말와 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액	측정방법

(주)유아이티글로벌	한국	12월	33.33%	500,000	454,841	지분법

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액	측정방법

(주)유아이티글로벌	한국	12월	33.33%	500,000	395,004	지분법

나. 당기와 전기 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법이익	당기말

(주)유아이티글로벌	395,004	-	59,837	454,841

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	전기말

(주)유아이티글로벌	-	500,000	(104,996)	395,004

다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)유아이티글로벌	1,147,186	616,363	530,822	488,324	179,510

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손실

(주)유아이티글로벌	937,010	585,697	351,312	371,146	(314,988)

12. 재고자산

가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	69,799	-	69,799	6,640	-	6,640

제품	1,006,742	(114,242)	892,500	3,037,893	(179,967)	2,857,926

재공품	995,098	(13,156)	981,942	2,568,720	(417,170)	2,151,550

원재료	3,453,372	(1,399,552)	2,053,821	4,839,949	(1,590,786)	3,249,163

합계	5,525,012	(1,526,949)	3,998,062	10,453,202	(2,187,923)	8,265,279

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,187,923	504,872

증가(감소)	(660,974)	1,683,051

기말금액	1,526,949	2,187,923

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	29,660,400	28,714,463

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	(660,974)	1,683,051

합계	28,999,427	30,397,514

13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	704,341	604,351

선급비용	1,223,138	1,045,394

합계	1,927,479	1,649,745

14. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	6,593,812	-	-	6,593,812	6,593,812	-	-	6,593,812

건물	11,668,676	(1,126,643)	-	10,542,034	11,668,676	(834,926)	-	10,833,751

시설장치	297,372	(251,183)	-	46,189	297,372	(217,233)	-	80,139

기계장치	3,197,453	(1,509,839)	(170,648)	1,516,966	2,675,752	(1,257,834)	(229,252)	1,188,666

금형	738,028	(569,923)	(17,669)	150,436	716,630	(451,940)	-	264,690

계측기	352,853	(87,857)	(67,158)	197,837	125,973	(59,930)	(27,670)	38,373

공구와기구	90,740	(61,720)	(13,961)	15,059	65,100	(56,096)	-	9,004

비품	568,652	(265,526)	-	303,126	430,042	(169,133)	-	260,908

차량운반구	917,219	(507,586)	(39,730)	369,904	902,015	(334,404)	(39,892)	527,719

사용권자산	1,029,005	(293,780)	-	735,224	694,755	(110,401)	-	584,354

건설중인자산	25,740	-	-	25,740	95,990	-	-	95,990

합계	25,479,549	(4,674,058)	(309,165)	20,496,326	24,266,117	(3,491,897)	(296,814)	20,477,406

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	감가상각	환율변동효과	기말

토지	6,593,812	-	-	-	-	6,593,812

건물	10,833,751	-	-	(291,717)	-	10,542,034

시설장치	80,139	-	-	(33,950)	-	46,189

기계장치	1,417,918	521,701	-	(251,863)	(141)	1,687,614

정부보조금	(229,253)	-	-	58,605	-	(170,648)

금형	264,690	21,398	-	(117,984)	-	168,105

정부보조금	-	(20,387)	-	2,718	-	(17,669)

계측기	66,043	226,880	-	(27,927)	-	264,995

정부보조금	(27,670)	(49,831)	-	10,343	-	(67,158)

공구와기구	9,004	25,640	-	(5,624)	-	29,020

정부보조금	-	(15,629)	-	1,668	-	(13,961)

비품	260,908	138,610	-	(96,215)	(178)	303,126

차량운반구	567,611	16,000	(640)	(173,338)	-	409,633

정부보조금	(39,892)	(15,610)	-	15,772	-	(39,730)

사용권자산	584,354	488,672	(45,870)	(289,066)	(2,867)	735,224

건설중인자산	95,990	653,086	(723,336)	-	-	25,740

합계	20,477,406	1,990,530	(769,846)	(1,198,579)	(3,186)	20,496,326

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	감가상각	기말

토지	6,545,299	48,513	-	-	6,593,812

건물	10,868,363	255,507	-	(290,120)	10,833,751

시설장치	114,289	-	-	(34,150)	80,139

기계장치	716,027	898,102	(1)	(196,211)	1,417,918

정부보조금	(257,152)	(30,390)	-	58,289	(229,253)

금형	219,805	150,340	-	(105,454)	264,690

계측기	19,657	61,013	-	(14,627)	66,043

정부보조금	(92)	(31,360)	-	3,782	(27,670)

공구와기구	2,587	7,590	-	(1,173)	9,004

정부보조금	(1)	-	1	-	-

비품	205,535	123,645	-	(68,271)	260,908

차량운반구	674,354	60,518	-	(167,261)	567,611

정부보조금	(52,542)	-	-	12,650	(39,892)

사용권자산	196,503	542,910	(18,312)	(136,747)	584,354

건설중인자산	-	95,990	-	-	95,990

합계	19,252,632	2,182,379	(18,312)	(939,293)	20,477,406

다. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	245,587	244,927

판매비와관리비	518,937	358,081

경상연구개발비	434,055	336,285

합계	1,198,579	939,293

라. 당기말 현재 토지, 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석18,34참조).

15. 무형자산가. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	1,051,065	(381,109)	-	-	669,956	1,029,688	(199,667)	-	830,021

실용신안권	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	1,390,926	(737,726)	-	(5,574)	647,626	1,005,714	(518,244)	(57,890)	429,580

회원권	1,503,364	-	-	-	1,503,364	1,685,651	-	-	1,685,651

영업권	421,429	-	(421,429)	-	-	421,429	-	-	421,429

건설중인자산	-	-	-	-	-	343,800	-	(171,900)	171,900

합계	4,366,784	(1,118,835)	(421,429)	(5,574)	2,820,946	4,486,282	(717,910)	(229,790)	3,538,581

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	손상	기말

특허권	830,021	21,377	-	(181,442)	-	669,956

소프트웨어	429,580	385,212	-	(167,167)	-	647,626

회원권	1,685,651	127,250	(309,537)	-	-	1,503,364

영업권	421,429	-	-	-	(421,429)	-

건설중인자산	171,900	26,690	(198,590)	-	-	-

합계	3,538,581	560,529	(508,127)	(348,609)	(421,429)	2,820,946

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	기말

특허권	54,792	-	798,514	-	(23,285)	830,021

소프트웨어	267,162	-	247,478	-	(85,061)	429,580

회원권	622,048	-	1,063,603	-	-	1,685,651

영업권	-	421,429	-	-	-	421,429

건설중인자산	241,958	-	(45,443)	(24,615)	-	171,900

합계	1,185,960	421,429	2,064,153	(24,615)	(108,345)	3,538,581

다. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	23,124	14,691

판매비와관리비	208,757	37,574

경상연구개발비	116,727	56,081

합계	348,609	108,345

라. 영업권의 손상검사(1) 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	구분	당기말	전기말

상용전기자동차 ((주)아이레온)	영업권	-	421,429

모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 상용전기차 개발후 생산, 판매 계획을 고려하여 경영진이 승인한 6개년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. (2) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

매출액 성장치 평균(*1)	18.7%	14.9%

영구성장율	0%	0%

현금흐름 추정에 사용된 세전 할인율	13.92%	15.55%

(*1) 향후 6년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 사용한 매출성장율의 평균치로,경영진의 사업계획을 기초로 산정되었습니다.(3) 상기 가정을 사용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 421,429천원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	1,650,324	2,193,288

미지급금	863,164	1,279,763

미지급비용	276,651	316,075

합계	2,790,139	3,789,126

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

예수금	33,706	30,359

18. 차입금가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,000,000	-	170,000	-

장기차입금	1,119,134	1,182,270	1,202,434	2,301,404

합계	6,119,134	1,182,270	1,372,434	2,301,404

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

당기말

운전자금대출	기업은행	4.59%	4,000,000	-

운전자금대출	기업은행	4.10%	1,000,000	-

일반차입금	임직원	-	-	170,000

합계	5,000,000	170,000

다. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당기말	전기말

당기말

시설자금대출	기업은행	2028.06.29	2.60%	723,324	929,988

시설자금대출	기업은행	2026.04.24	3.01%	1,553,090	2,440,570

긴급경영안정자금	중소벤처기업진흥공단	2025.03.30	2.74%	24,990	133,280

소계	2,301,404	3,503,838

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,119,134)	(1,202,434)

합계	1,182,270	2,301,404

라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2025년도	2026년도	2027년도	2028년도	합계

1,119,134	872,274	206,664	103,332	2,301,404

마. 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 연결회사는 지배기업의 유형자산(토지 및 건물) 및 재산보험의 부보금액을 담보로 제공하고 있으며(주석14,34참조), 특수관계자로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).

19. 충당부채당기와 전기 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	품질보증충당부채(주1)

2023.01.01(전기초)	19,613

연결포괄손익계산서 증(감):

추가 설정액	43,647

연중 사용액	(18,500)

2023.12.31(전기말)	44,760

2024.01.01(당기초)	44,760

연결포괄손익계산서 증(감):

추가 설정액	109,143

연중 사용액	(51,622)

2024.12.31(당기말)	102,281

유동항목	102,281

비유동항목	-

(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.20. 종업원급여가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	65,461	70,818

판매비와관리비	51,612	44,529

경상연구개발비	129,469	97,514

합계	246,541	212,861

나. 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	941,390	744,060

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	941,390	744,060

다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	744,060	559,797

당기근무원가	267,523	192,958

이자원가	19,157	28,130

과거근무원가 및 정산손익	16,008	13,200

제도청산	(89,008)

재측정요소

인구통계적가정의 변동	413	9,318

재무적가정의 변동	6,663	9,318

가정과 실제의 차이	32,711	29,667

급여지급액	(145,146)	-

기말금액	941,390	744,060

라. 당기와 전기 중 사외적립자산 납부금액은 없습니다.

마. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	286,680	221,087

제도청산으로 발생한 비용(수익)	16,008	13,200

종업원급여에 포함된 총비용	302,688	234,287

제조원가	12,264	15,487

판매비와관리비	198,718	145,852

경상연구개발비	91,706	72,948

합계	302,688	234,287

바. 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.65%	4.24%

임금상승율	3.00%	3.00%

가중평균만기	1.31년	1.35년

사. 당기말 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(10,883)	11,961

임금상승율의 변동	11,940	(11,061)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 ~2년미만	2년이상 ~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	681,132	44,660	91,350	134,108	951,250

21. 주식기준보상

가. 당기말 현재 연결회사의 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	1차	2차

권리부여일	2020.10.05	2022.03.28

주식선택권으로발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가능기간	2022.10.05~2027.10.04	2025.03.29~2029.03.28

가득조건 및행사가능시점	행사 가능 기간에 재직한 경우에 한하여 행사 가능하며, 부여 후 2년 경과 시점부터 1년이내에 40%, 3년 경과후부터 30%, 4년 경과후부터 30% 분할 행사한다.	행사 가능기간에 재직한 경우에 한하여 행사가능하며, 부여 후 3년 경과후부터 40%, 4년 경과후부터 30%, 4년10개월 경과후부터 30% 분할 행사한다.

행사가격	4,545	18,450

부여된주식선택권	435,000	236,500

취소수량	100,000	11,500

행사수량(*)	174,500	-

미행사수량	160,500	225,000

(*) 당기 중 174,500주의 주식선택권이 4,545원에 행사되었습니다. 나. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.62년이며, 가중평균행사가격은 12,661원입니다.

다. 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,109	7,948

부여일의 가중평균 주가	3,501	16,950

주가변동성(주1)	59.7%	43.1%

배당수익률	0%	0%

기대만기(주2)	2.76년	4.24년

무위험수익률	0.81%	3.06%

(주1) 주가변동성은 부여일 유사회사의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 라. 당기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 439,011천원(전기: 508,276천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.22. 자본가. 자본금연결회사의 지배기업은 자기주식 200,000주를 이익소각에 따라 소각하여 보통주자본금이 보통주 발행주식의 액면총액과 일치하지 않으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	8,139,954

보통주자본금	4,089,977,000

당기 중 주식매수선택권을 행사(보통주 30,000주, 주당발행금액 4,545원)하여 자본금이 증가하였습니다.나. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,711,193	48,556,286

자기주식처분이익	324,170	324,170

주식매수선택권	1,530,139	1,127,431

기타자본잉여금	(18,423)	-

합계	35,547,079	50,007,887

(2) 당기와 전기 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합계

2023.01.01(전기초)	48,502,466	324,170	631,155	-	49,457,791

주식매수선택권의 부여	-	-	508,276	-	508,276

주식매수선택권의 행사	53,821	-	(12,000)	-	41,821

2023.12.31(전기말)	48,556,286	324,170	1,127,431	-	50,007,887

2024.01.01(당기초)	48,556,286	324,170	1,127,431	-	50,007,887

자본준비금의 이익잉여금 전입	(15,000,000)	-	-	-	(15,000,000)

주식매수선택권의 부여	-	-	439,011	-	439,011

주식매수선택권의 행사	154,907	-	(34,286)	-	120,620

주식매수선택권의 소멸	-	-	(2,016)	2,016	-

종속기업의 소유지분 변동	-	-	-	(20,440)	(20,440)

2024.12.31(당기말)	33,711,193	324,170	1,530,139	(18,423)	35,547,079

다. 자본조정(1) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(1,988,509)	(1,988,509)

(2) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	228,834	(1,988,509)	-	-

취득	-	-	228,834	(1,988,509)

기말	228,834	(1,988,509)	228,834	(1,988,509)

라. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익적립금(주1)	221,743	127,193

미처분이익잉여금	14,292,877	3,690,179

합계	14,514,620	3,817,372

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에 사용할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채가. 연결회사가 연결포괄손익계산서에 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품	용역	합계	제품	용역	합계

외부고객으로부터 수익	20,081,866	16,422,227	36,504,092	16,483,751	18,714,369	35,198,120

수익인식시점

한시점에 인식	20,081,866	2,920,258	23,002,123	16,483,751	434,008	16,917,759

진행기준으로 인식	-	13,501,969	13,501,969	-	18,280,361	18,280,361

나. 당기 및 전기 중 진행기준으로 인식하는 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규계약	공사수익인식	이월계약잔액

당기	4,290,548	11,813,636	13,501,969	2,602,216

전기	-	22,570,909	18,280,361	4,290,548

다. 보고기간종료일 현재 인식한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적공사수익	25,520,918	18,280,361

누적공사원가	24,003,957	17,236,204

누적공사이익	1,516,961	1,044,158

라. 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

마. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계약명칭	계약일	납품기한	계약금액	진행률	미청구공사	대손충당금	초과청구공사

로봇태양광발전소 설치공사	2024-07-23	2024-12-31	4,050,000	100.00%	-	-	-

쎈태양광 1호 발전소	2024-09-25	2025-03-31	2,800,000	50.00%	1,400,000	-	-

합계	6,850,000	1,400,000	-	-

바. 보고기간종료일 현재 회사가 인식한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

- 미청구공사	3,363,636	-

계약부채

- 초과청구공사	-	-

- 매출선수금	2,591,057	2,728,663

사. 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	54,380	20,607

용역제공	996,587	60,440

합계	1,050,967	81,047

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	14,032,908	12,951,386

용역매출원가	14,491,495	17,368,310

상품매출원가	16,671	22,607

기타매출원가	458,352	55,210

합계	28,999,427	30,397,514

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,699,060	2,001,830

퇴직급여	250,330	190,381

복리후생비	242,519	233,102

감가상각비	518,937	358,081

소모품비	74,082	35,623

운반보관비	20,993	13,851

여비교통비	326,780	89,072

차량유지비	45,876	41,803

세금과공과	53,759	30,411

지급수수료	671,480	517,979

대손상각비	596,225	126,567

경상연구비	5,079,949	4,442,918

무형자산상각비	208,757	37,574

해외시장개척비	171,241	256,248

기타	566,855	387,042

합계	11,526,842	8,762,483

26. 리스가. 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	404,328	156,253

차량운반구	330,896	428,101

합계	735,224	584,354

리스부채

유동	257,707	92,360

비유동	486,934	350,922

합계	744,641	443,282

(주1) 사용권자산은 연결재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당기 중 증가한 사용권자산은 488,672천원입니다(주석14참조).

나. 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	191,861	59,005

차량운반구	97,205	77,743

합계	289,066	136,747

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,911	15,934

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	36,247	21,234

당기 중 리스의 총 현금유출은 267,752천원입니다.

다. 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과	합계

303,644	264,908	204,983	61,417	834,953

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,071,874	(1,250,570)

원재료 및 저장품의 사용액	8,900,344	10,906,683

종업원급여	7,179,512	4,946,130

감가상각비 및 무형자산상각	1,547,188	1,047,639

외주가공비	14,173,233	18,609,349

지급수수료	1,176,133	869,068

소모품비	164,132	133,973

기타비용	4,313,853	3,897,725

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,526,269	39,159,997

28. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	686,881	831,670

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,687	373,882

합계	688,568	1,205,552

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	279,790	156,563

리스부채의 이자비용	50,911	15,934

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	93,295	-

합계	423,996	172,497

29. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	126,303	102,151

외화환산이익	259,888	13

유형자산처분이익	2,914	-

무형자산처분이익	8,645	-

보상수익	271,418	268,452

기타영업수익	13,028	-

지분법이익	59,837	-

잡이익	118,429	66,777

합계	860,462	437,393

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	48,275	26,749

외화환산손실	25,455	38,040

유형자산처분손실	640	13,018

기부금	-	50,000

지분법손실	-	104,996

잡손실	77,242	2,107

합계	573,040	234,911

30. 법인세비용과 이연법인세 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	-	106,037

기타포괄손익에 반영된 법인세	8,316	8,187

법인세비용(수익)	8,316	114,223

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(39,787)	8,316	(31,472)	(38,984)	8,187	(30,798)

다. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,470,183)	(2,726,340)

적용세율	20.9%	20.9%

적용세율에 따른 법인세	(725,268)	(569,805)

조정사항

이월결손금 변동	358,187	70,808

비공제금액	23,642	16,245

자본인식	8,316	8,187

기타	343,439	588,789

법인세비용	8,316	114,223

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 별도로 기재하지 아니하였습니다.

라. 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

퇴직급여충당부채	106,037	(106,037)	-

합계	106,037	(106,037)	-

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적 차이로 인한 법인세 변동액

미수이자	(15)	(112)

국고보조금	103,657	110,060

대손충당금	149,555	13

재고자산평가충당금	319,132	457,276

공정가치금융자산(유동)	(353)	-

공정가치금융자산(비유동)	-	(19,499)

업무용승용차 감가상각비	26,828	16,929

건설자금이자(건물)	(66,903)	(68,766)

연차수당부채	28,206	25,186

품질보증충당부채	21,377	9,355

퇴직급여충당부채	187,887	155,509

사용권자산	(75,241)	(113,617)

현재가치할인차금	7,788	33,380

리스부채	76,624	84,675

미지급비용(퇴직연금)	70	414

관계기업투자주식	9,438	21,944

종속기업투자주식	691,540	146,606

세무상이월결손금	732,854	374,667

소계	2,212,442	1,234,009

이월세액공제	1,708,759	1,232,548

소계	1,708,759	1,232,548

합계	3,921,201	2,466,557

예측가능한 미래에 소멸할 가능성 또는 실현가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 바. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5년이내	-	-

5년이후	2,441,613	1,607,215

31. 주당손익가. 당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순손실	(3,357,257,917)	(2,559,977,180)

가중평균유통보통주식수	7,895,759	8,073,140

기본주당손실	(425)	(317)

나. 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	7,879,120	8,109,954

유상증자	-	-

주식매수선택권의 행사	16,639	2,215

차감: 자기주식 취득	-	39,029

기말유통보통주식수	7,895,759	8,073,140

다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기의 경우 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,119,134	1,202,434

자본준비금의 이익잉여금 전입	15,000,000	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	단기차입금	장기차입금

당기초 순부채	92,360	350,922	1,372,434	2,301,404	4,117,120

당기증가	187,332	297,197	-	-	484,528

현금흐름	(234,459)	-	3,627,566	-	3,393,107

유동성대체	175,242	(175,242)	1,119,134	(1,119,134)	-

기타 비금융 변동	37,232	14,058	-	-	51,290

당기말 순부채	257,707	486,934	6,119,134	1,182,270	8,046,045

(2) 전기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	단기차입금	장기차입금

전기초 순부채	66,536	134,160	1,185,774	3,503,838	4,890,308

당기증가	343,351	13,385	170,000	-	526,737

현금흐름	(138,833)	-	(1,185,774)	-	(1,324,607)

유동성대체	(203,377)	203,377	1,202,434	(1,202,434)	-

기타 비금융 변동	24,682	-	-	-	24,682

전기말 순부채	92,360	350,922	1,372,434	2,301,404	4,117,120

33. 배당금

가. 당기 지배기업의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주식수	8,109,954주	8,099,454주

자기주식수	230,834주	-

배당받을 주식수	7,879,120주	8,099,454주

주당배당금액	120	120

보통주배당금	945,494,400	971,934,480

주당배당률	24.0%	24.0%

나. 당기 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주식수	8,139,954주	8,109,954주

자기주식수	230,834주	230,834주

배당받을 주식수	7,909,120주	7,879,120주

주당배당금액	150	120

보통주배당금(주1)	1,186,368,000	945,494,400

주당배당률	30.0%	24.0%

(주1) 연결회사의 당기 연결재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.34. 우발채무와 약정사항가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

기업은행	시설자금대출	5,900,000	2,276,414

기업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

중소벤처기업진흥공단	긴급경영안전자금	300,000	24,990

나. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지,건물	14,785,425	13,368,000	차입금 담보	7,276,414	기업은행

다. 당기말 현재 서울보증보험으로 부터 이행지급보증 1,888,598천원을 제공받고 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사 지배기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액

재산종합보험	메리츠화재해상보험(주1)	유형자산	14,651,000

재산종합보험	한화손해보험	유형자산	2,295,000

(주1) 당기말 현재 상기 보험의 부보금액 중 일부 금액(7,000,000천원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).한편, 연결회사는 상기 보험외에 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 보유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.마. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

사. 당기말 현재 지분출자를 위한 약정액은 2,000,000천원이며, 이 중 1,200,000천원의 출자가 완료되었습니다(주석9참조).35. 특수관계자 등가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)유아이티글로벌	(주)유아이티글로벌

기타	대표이사 외 임직원	대표이사 외 임직원

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	16,989	-	16,481	-

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타	863,896	-	1,008,252	-

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	기말	이자수익

기타	1,008,252	146,350	(290,706)	863,896	16,989

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	기말	이자수익

기타	721,452	324,571	(37,771)	1,008,252	16,481

마. 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	차입	상환	기말	이자비용

기타	-	170,000	-	170,000	-

바. 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.사. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

지급보증	대표이사	360,000	기업은행

아. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,589,404	2,603,494

주식보상비용	296,721	472,815

퇴직급여	297,959	267,616

합계	3,184,084	3,343,925

36. 사업결합가. 전기 중 연결회사는 상용전기차 사업 확대를 위하여 (주)아이레온의 지분 71.4%를 1,500백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가 및 취득일에 취득한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 및 현금성자산	1,500,000

이전대가 합계	1,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,510,000

식별가능 순자산의 장부가치	1,510,000

나. 연결회사는 비지배지분을 순자산 중 비례적 지분으로 측정하였으며, 해당 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	1,500,000

차감: 취득한 순자산의 공정가치	(1,510,000)

가산: 비지배지분	431,429

영업권(*1)	421,429

(*1) 당기에 모두 손상차손 인식하였습니다(주석15참조). 37. 비지배지분에 대한 정보가. 누적지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율	기초	종속기업 소유지분 변동	비지배지분에배분된당기순손실	기말

(주)아이레온	4.25%	150,842	20,440	(121,240)	50,041

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	비지배지분율	기초	사업결합	비지배지분에배분된당기순손실	기말

(주)아이레온	28.57%	-	431,429	(280,586)	150,842

나. 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태표(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	427,653	167,989

비유동자산	974,654	887,512

유동부채	183,448	514,168

비유동부채	42,409	13,385

자본	1,176,449	527,948

(2) 요약 손익계산서(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	-	-

당기순손실	(1,847,126)	(982,052)

기타포괄손익	-	-

총포괄손실	(1,847,126)	(982,052)

(3) 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,608,623)	(779,894)

투자활동으로 인한 현금흐름	(304,954)	(854,982)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,298,028	1,666,200

현금및현금성자산의 증가	384,451	31,324

기초 현금및현금성자산	31,324	-

기말 현금및현금성자산	415,776	31,324

38. 보고기간 후 사건연결회사는 2025년 01월 09일자 이사회 결의에 따라 중국 시장 확대를 위한 현지 합작 법인 설립에 투자에 참여 하기로 결정하였으며, 해당 법인에 대한 총 투자금은 13,852(백만원)(지분율 70.00%)입니다.