카카오페이 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 2021년 12월 31일 현재
제 4 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 카카오페이와 그 종속기업

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 카카오페이 (이하 '지배기업')는 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배기업 개요지배기업은 선불전자지급수단의 발행, 관리 및 전자지급결제대행 등을 영위하기 위해 주식회사 카카오로부터 핀테크 사업과 관련한 자산ㆍ부채를 현물출자 받아 2017년 4월 3일에 설립되었으며, 설립 당시 자본금은 5,782백만원입니다.

2021년 8월 31일자 이사회에서 일반공모증자방식으로 신주 17,000,000주 발행을 결의하였으며, 2021년 11월 3일 유가증권시장에 상장되었습니다. 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 65,942백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오	62,351,920	47.3

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD.	51,015,205	38.7

국민연금	4,246,007	3.2

우리사주조합	3,173,352	2.4

기타	11,096,596	8.4

합계	131,883,080	100.0

나. 종속기업의 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

케이피보험서비스 주식회사(구. 인바이유 주식회사)	한국	94.6%	64.1%	12월	금융 및 보험업

주식회사 카카오페이증권	한국	63.3%	60.0%	12월	금융업

주식회사 카카오페이보험준비법인	한국	60.0%	-	12월	금융업

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연 결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명(*)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사)	2,799,547	2,281,530	518,017	1,987,657	(4,698,694)	(4,659,611)

주식회사 카카오페이증권	864,505,845	672,555,092	191,950,753	75,216,044	(17,048,014)	(17,062,889)

주식회사 카카오페이보험준비법인	104,169,605	10,384,290	93,785,315	192,644	(6,214,686)	(6,214,686)

(*) 종속기업으로 편입 이후의 재무정보로 표시하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

기업명(*)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사)	3,397,452	2,068,362	1,329,090	2,452,312	(2,668,583)	(2,761,998)

주식회사 카카오페이증권	491,106,994	423,946,362	67,160,632	45,043,279	(8,392,911)	(8,366,510)

(*) 종속기업으로 편입 이후의 재무정보로 표시하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 존재하지 않습니다.- 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 카카오페이보험준비법인	당기 중 신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준 은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분 이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 중요한 회계정책 (1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연 결회 사 는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)" 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (4) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	4~5년

비 품	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산

영업권은 주석 2.6(8)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	10년

기타의무형자산	비한정 또는 3~5년

회원권	비한정 또는 계약기간

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 보유하고 있는 암호 화폐가 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점 암호 화폐에 대하여 제공한 대가의 공정가치 또는 시장에서 측정가능한 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식된 암호화폐는 최초 인식 후에도 취득당시의 원가로 표시됩니다. (8 ) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "미지급금", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다 . 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(12) 종업원급여

1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 연결회사의 주 식기준보상제도는 현금결제형 주식기준보상과 주식결제형 주식기준보상으로 구분됩니다. 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사는 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(14) 정형화된 금융상품의 거래연결회사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.1) 자기매매연결회사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.2) 위탁매매 연결회사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 연결회사 는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.

(15) 수익인식

1) 수익 원천연결회사는 플랫폼을 통한 결제 대행 및 투자중개서비스 등을 제공하는 종합 핀테크 서비스사업을 영위하고 있습니다.2) 수행의무와 수익인식 정책연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 연결회사가 제공하는 용역에 대해 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다. 연결회사는 결제 대행 서비스의 경우, 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단하 고 있으며, 플랫폼 사용료 등 일부 서비스의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되고 있는 것으로 판단됩니다. 투자중개서비스의 경우 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다. 3) 고객의 고객에게 지급할 대가연결회사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결회사 에 구별되는 재화나 용역을 이전 함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(16) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(17) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다. (18) 금융 수수료수익연결회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. (19) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실 (공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(20) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

연결회사는 사무실, 상면 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(22) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재 무제표는 2022년 2월 8일자 로 이사회에서 승인 되었으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 연결재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).

나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 22 참조) .

다. 주식선택권종업원에게 부여한 주식기준보상의 공정가치는 기초자산의 가치와 행사가액, 변동성및 할인율에 영향을 받습니다(주석 26 참조).

라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세 전손 실은 15,752 백만원 만큼 감 소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다.연결회사는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	495,952,345	386,624,515

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,219,796	2,996,684

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 보고일의 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치가 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전손익과 세전기타포괄손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공정가치 변동	당기말	전기말

세전손익	세전기타포괄손익	세전손익	세전기타포괄손익

10% 하락시	(49,595,235)	(421,980)	(38,662,452)	(299,668)

10% 상승시	49,595,235	421,980	38,662,452	299,668

3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	AUD	합계

자산

현금및현금성자산	486,042	-	-	486,042

기타자산	178,923	58,392	-	237,315

합계	664,965	58,392	-	723,357

부채

기타부채	27,177	-	-	27,177

합계	27,177	-	-	27,177

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 비금융업

(가) 신용위험 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,046,218,732	368,159,040

단기금융상품	1,122,962,592	190,357,674

매출채권	5,577,553	6,190,032

기타유동금융자산	110,810,448	76,303,932

기타비유동금융자산	12,203,244	4,117,420

합계	2,297,772,569	645,128,098

(나) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경 영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

당기말

기대 손실률	0%	0%	0%	0%	100%

총 장부금액	5,577,553	-	-	-	-	5,577,553

손실충당금	-	-	-	-	-	-

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다.

보고기간말의 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

당기말

기대 손실률	0.0%	12.7%	1.4%	1.7%	100%

총 장부금액	105,329,386	51,433	200,624	74,707	13,492	105,669,642

손실충당금	18,247	6,527	2,780	1,268	13,492	42,314

당기와 전기 중 미수금 및 대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미수금	대여금

당기	전기	당기	전기

기초	306,708	-	459,074	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	306,708	-	459,074

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(151,143)	-	-	-

환입	(113,251)	-	-	-

기말	42,314	306,708	459,074	459,074

- 금융업

(가) 신용위험 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예치금	247,755,309	19,829,318

당기손익-공정가치측정금융자산	495,952,345	386,624,515

상각후원가측정기타수취채권(주1)

미수금	26,640,955	26,052,815

미수수익	763,158	340,088

보증금	3,924,787	2,771,225

합계	775,036,554	435,617,961

(주1) 대손충당금을 고려한 순장부금액입니다

(나) 금융자산의 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산의 정상ㆍ연체ㆍ손상정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 대손충당금 장부금액 비손상 손상 상각후원가측정예치금 247,755,309 - - 247,755,309 - 247,755,309 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 상각후원가측정기타수취채권 6,765,250 - 265,000 7,030,250 (265,000) 6,765,250 합계 254,520,559 - 265,000 254,785,559 (265,000) 254,520,559 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 대손충당금 장부금액 비손상 손상 상각후원가측정예치금 19,829,318 - - 19,829,318 - 19,829,318 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 상각후원가측정기타수취채권 3,694,726 - 265,000 3,959,726 (265,000) 3,694,726 합계 23,524,044 - 265,000 23,789,044 (265,000) 23,524,044 당기말 및 전기말 현재 신용이 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정예치금 상각후원가측정기타수취채권 합계 AAA 247,755,309 638,565 248,393,874 AA+ ~ AA- - - - A+ ~ BBB- - - - 미분류 - 6,126,685 6,126,685 합계 247,755,309 6,765,250 254,520,559 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정예치금 상각후원가측정기타수취채권 합계 AAA 19,829,318 923,501 20,752,819 AA+ ~ AA- - - - A+ ~ BBB- - - - 미분류 - 2,771,225 2,771,225 합계 19,829,318 3,694,726 23,524,044 (다) 대손충당금 변동내역 1) 상각후원가 측정 대출채권당기 중 상각후원가 측정 대출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다. 전기 중 상각후원가 측정 대출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초대손충당금 - - - - 연결범위 변동 - - 298,500 298,500 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 충당금전입(환입) - - - - 제각 - - (298,500) (298,500) 기말 대손충당금 - - - - 2) 상각후원가 측정 기타수취채권당기 중 상각후원가 측정 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다. 전기 중 상각후원가 측정 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초대손충당금 - - - - 연결범위 변동 - - 322,241 322,241 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 충당금전입(환입) - - - - 제각 - - (57,241) (57,241) 기말 대손충당금 - - 265,000 265,000 (3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무 부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다. - 비금융업1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 미지급금 400,066,117 - - 예수금 384,150,428 - - 기타유동금융부채 13,965,308 - - 기타비유동금융부채 - 48,481 6,087 단기리스부채 12,395,042 - - 장기리스부채 - 32,924,033 108,371,521 합계 810,576,895 32,972,514 108,377,608 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 미지급금 222,956,186 - - 예수금 302,037,613 - - 기타유동금융부채 2,302,895 - - 장기차입금 - - 1,000,014 단기리스부채 3,888,941 - - 장기리스부채 - 3,824,273 13,413,961 합계 531,185,635 3,824,273 14,413,975 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환 가능 시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. -금융업 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 예수부채 598,311,012 - - 미지급금 29,164,037 - - 기타금융부채 29,563,495 - - 리스부채 2,376,818 4,030,871 5,097,583 합계 659,415,362 4,030,871 5,097,583 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 예수부채 377,849,116 - - 미지급금 25,439,818 - - 기타금융부채 20,135,895 - - 리스부채 1,019,755 908,138 1,614,542 합계 424,444,584 908,138 1,614,542 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환 가능 시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부 채 1,637,071,183 1,003,847,247 자 본 1,795,637,761 204,135,428 부채비율 91% 492% 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선조치는 다음과 같습니다.ㆍ 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고ㆍ 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구ㆍ 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령당기말 현재 금융투자업자인 종속회사의 순자본비율은 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다. 다. 금융자산과 금융부채의 상계1) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융부채 수취한 현금담보 위탁매매미수금(고객분) 23,143,584 (10,158,669) 12,984,915 - - 12,984,915 위탁매매미수금(거래소분) 36,764,453 (23,126,550) 13,637,903 - - 13,637,903 위탁(해외)매매미수금(고객분) 16,232 (7,608) 8,624 - - 8,624 위탁(해외)매매미수금(브로커) 11,154 (9,818) 1,336 - - 1,336 2) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융자산 제공한 현금담보 위탁매매미지급금(고객분) 36,764,453 (10,158,669) 26,605,784 - - 26,605,784 위탁매매미지급금(거래소분) 23,143,583 (23,126,550) 17,033 - - 17,033 위탁(해외)매매미지급금(고객분) 11,154 (7,608) 3,546 - - 3,546 위탁(해외)매매미지급금(브로커) 16,316 (9,818) 6,498 - - 6,498 5. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 (1) 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,046,218,732 1,046,218,732 368,159,040 368,159,040 단기금융상품 1,122,962,592 1,122,962,592 190,357,674 190,357,674 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,219,796 4,219,796 2,996,684 2,996,684 매출채권 5,577,553 5,577,553 6,190,032 6,190,032 기타유동금융자산 110,810,448 110,810,448 76,303,932 76,303,932 기타비유동금융자산 12,203,244 12,203,244 4,117,420 4,117,420 합계 2,301,992,365 2,301,992,365 648,124,782 648,124,782 금융부채 미지급금 400,066,117 400,066,117 222,956,186 222,956,186 장기차입금 - - 1,000,014 1,000,014 예수금 384,150,428 384,150,428 302,037,613 302,037,613 기타유동금융부채 13,965,308 13,965,308 2,302,895 2,302,895 기타비유동금융부채 54,568 54,568 - - 파생상품부채 - - 2,000,132 2,000,132 합계 798,236,421 798,236,421 530,296,840 530,296,840 (2) 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 341,951,584 341,951,584 36,631,970 36,631,970 당기손익-공정가치 측정 금융자산 495,952,345 495,952,345 386,624,515 386,624,515 기타금융자산 31,328,900 31,328,900 29,164,128 29,164,128 합계 869,232,829 869,232,829 452,420,613 452,420,613 금융부채 예수부채 598,311,012 598,311,012 377,849,116 377,849,116 미지급금 29,164,037 29,164,037 25,439,818 25,439,818 기타금융부채 29,563,495 29,563,495 20,135,895 20,135,895 합계 657,038,544 657,038,544 423,424,829 423,424,829 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 비금융업공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,219,796 4,219,796 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,996,684 2,996,684 파생상품부채 - - 2,000,132 2,000,132 (2) 금융업공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 494,405,222 1,547,123 495,952,345 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 17,748,459 17,748,459 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 382,695,264 3,929,251 386,624,515 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 14,167,548 14,167,548 다. 가치평가기법 및 투입변수 (1) 비금융업연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 4,219,796 3 순자산가치법 순자산가치 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 2,996,684 3 순자산가치법 순자산가치 파생상품부채 주식옵션 2,000,132 3 이항모형 가격변동성, 상관계수 (2) 금융업연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 494,405,222 2 시장접근법 이자율 등 지분증권 333,300 3 현금흐름할인법 추정현금흐름 등 손해배상공동기금 1,213,823 3 원가접근법 - 합계 495,952,345 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조 건부대가 17,748,459 3 현금흐름할인법 추정현금흐름 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 382,695,264 2 시장접근법 이자율 등 지분증권 2,839,660 3 현금흐름할인법 추정현금흐름 등 손해배상공동기금 1,089,591 3 원가접근법 - 합계 386,624,515 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조 건부대가 14,167,548 3 현금흐름할인법 추정현금흐름 등 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 변동내역(1) 비금융업당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초 2,996,684 2,000,132 5,001,621 - 매입금액 - - 6,352 - 매도금액 - - - - 당기손익인식액 - 1,149,681 - 2,000,132 기타포괄손익인식액 1,223,112 - (2,011,289) - 대체(주1) - (3,149,813) - - 기말금액 4,219,796 - 2,996,684 2,000,132 (주1) ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.가 연결회 사와의 주식인수약정에 따라 연결회사가 발행한 보통주 2,222,665주를 인수하였고, 이로 인해 파생상품부채가 자본잉여금으로 대체되었습니다. (2) 금융업 당기 및 전기 중 공정가치수준 3에 해당하는 금융 상품 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 3,929,251 - 14,167,548 연결범위변동 - - - 매입금액 124,231 - - 매도금액 (198,659) - - 당기손익인식액 (2,307,700) - 3,580,911 기타포괄손익인식액 - - - 기타 - - - 기말금액 1,547,123 - 17,748,459 (단위: 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 - - - 연결범위변동 3,797,301 200,000 34,167,548 매입금액 - - - 매도금액 (83,210) - - 당기손익인식액 215,160 - - 기타포괄손익인식액 - - - 기타(주1) - (200,000) (20,000,000) 기말금액 3,929,251 - 14,167,548 (주1) 종속회사인 주식회사 카카오페이증권의 비지배주주에게 지급하기로 약정한 조건부대가이며, 전기 중 20,000,000천원이 비지배주주에게 지급되었습니다. 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채 및 당기손익으로 인식되는 공정가치 측정 금융부채 가 있습니다. (1) 비금융업 해당사항이 없습니다. (2) 금융업 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1% 하락 1% 상승 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (주1) 18,447,753 17,081,293 (주1) 조건부대가는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 대상회사의 자기자본비용을1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치를 산출하였습니다. 6. 영업부문 정보 가. 영 업별 부문정보연결회사는 영업부문을 비금융업(결제, 보험중개 등) 및 금융업(증권,보험) 으로 구분하고 있습니다. 연결회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 나. 영업부문별 영업현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 비율(%) 당기순이익(손실) 비율(%) (*) 매출 비율(%) 당기순이익(손실) 비율(%) (*) 비금융업 394,795,780 86.1% (5,423,383) - 243,946,270 85.8% (16,029,176) - 금융업 63,851,019 13.9% (28,439,927) - 40,424,498 14.2% (9,021,592) - 합계 458,646,799 100.0% (33,863,310) - 284,370,768 100.0% (25,050,768) - (*) 당기 및 전기 중 각 영업부문에서 당기순손실이 발생하였으므로 비율을 산정하지아니합니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 비금융업 금융업 매출액 405,404,413 75,408,688 내부매출액 (10,608,633) (11,557,669) 순매출액 394,795,780 63,851,019 부문 세전이익 2,940,108 (28,891,263) 부문 당기순이익 (5,423,383) (28,439,927) 부문 자산총액 2,466,489,427 966,219,517 부문 부채총액 962,590,460 674,480,724 부문 감가상각비 13,379,825 3,139,727 부문 무형자산상각비 1,014,909 5,234,823 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 비금융업 금융업 매출액 248,008,547 45,043,279 내부매출액 (4,062,277) (4,618,781) 순매출액 243,946,270 40,424,498 부문 세전이익 (16,077,617) (9,690,282) 부문 당기순이익 (16,029,176) (9,021,592) 부문 자산총액 704,332,944 503,649,732 부문 부채총액 573,181,698 430,665,549 부문 감가상각비 5,848,184 1,760,141 부문 무형자산상각비 441,742 4,317,087 다. 당기 및 전기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 (주1) 125,314,667 83,912,457 (주1) 해당 거래처는 회사의 특수관계자에 해당합니다(주석35참조). 7. 범주별 금융상품 가. 비금융업 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 4,219,796 2,996,684 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 1,046,218,732 368,159,040 단기금융상품 1,122,962,592 190,357,674 매출채권 5,577,553 6,190,032 기타유동금융자산 110,810,448 76,303,932 기타비유동금융자산 12,203,244 4,117,420 합계 2,301,992,365 648,124,782 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 미지급금 400,066,117 222,956,186 장기차입금 - 1,000,014 예수금(*) 384,150,428 302,037,613 기타유동금융부채 13,965,308 2,302,895 기타비유동금융부채 54,568 - 파생상품부채 - 2,000,132 합계 798,236,421 530,296,840 (*) 거래상대방이 지급 요청시 지급해야하는 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익(당기손익) 평가손익(기타포괄손익) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 이익 - 1,223,112 - 상각후원가 금융자산 이자수익 - - 6,943,075 환손익 - - 26,688 상각후원가 금융부채 이자비용 - - (46,593) 환손익 - - (33,805) 파생상품부채 평가손실 (1,149,681) - - 2) 전기 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익(당기손익) 평가손익(기타포괄손익) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (2,011,289) - 상각후원가 금융자산 이자수익 - - 2,375,126 환손익 - - (35,796) 상각후원가 금융부채 이자비용 - - (36,820) 환손익 - - 18,545 파생상품부채 평가손실 (2,000,132) - - 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다 . 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 495,952,345 386,624,515 상각후원가 금융자산 현금및예치금 341,951,584 36,631,970 기타금융자산 31,328,900 29,164,128 합계 869,232,829 452,420,613 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 예수부채 598,311,012 377,849,116 미지급금 29,164,037 25,439,818 미지급비용 11,815,037 5,968,347 당기손익-공정가치측정금융부채 조건부대가 17,748,459 14,167,548 합계 657,038,545 423,424,829 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 3,203,272 1,355,852 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,464,815 3,934,988 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (2,131,949) (1,579,849) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,443,305 1,375,386 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,345,700) (95,200) 배당수익 2,524,280 - 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (3,580,911) - 파생상품 파생상품거래이익 88,718 108,908 파생상품거래손실 (127,826) (181,652) 외환거래 외화환산이익 5,516 2,132 외환차익 10,638 - 외화환산손실 - (852) 상각후원가측정금융자산 이자수익 133,427 264,219 상각후원가측정금융부채 이자비용 (3,240,635) (3,694,112) 외화환산손실 (4,260) - 외환차손 (512) - 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 사용제한 금융상품 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예금 등 1,046,218,732 368,159,040 단기금융상품 1,122,962,592 190,357,674 합계 2,169,181,324 558,516,714 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 - 4,280 한국투자저축은행 인출제한 (주1) 12,812 - 신한은행 인출제한금액(주1) 단기금융상품 1,350,000 1,350,000 신한카드 외 질권설정 (주2) 5,000,000 10,000,000 대구은행 인출제한금액 (주3) 3,000,000 3,000,000 기업은행 인출제한금액 (주3) 3,200,000 3,200,000 가맹계약 질권설정 (주2) 500,000 - 하나은행 질권설정(주2) 11,000,000 - 스톡옵션 대출관련 담보설정(주4) 8,912,592 - 우리사주 대출관련 담보설정(주5) 합계 32,975,404 17,554,280 (주1) 고객민원과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. (주2) "카카오페이 자동결제"에 대한 신한카드 외 카드사와의 사업협력계약과 관련하여 카드사의 손해를담보하기 위한 질권설정입니다. (주3) 펌뱅킹 계약과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. (주4) 임직원 복지와 관련된 직원들의 금융기관 대출금에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다. 보고기간말 연결회사의 채무보증금액은 3,710백만원이고, 대출실행금액은 10백만원입니다. (주5) 임직원 복지와 관련된 직원들의 금융기관 대출금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 94,196,275 16,802,652 일반상품예치금(예금) 124,000,000 2,000,000 투자자예탁금별도예치금(예금) 121,232,009 16,000,000 장내파생상품거래예치금 - 50,000 당좌개설보증금 2,000 2,000 기타예치금 2,521,300 1,777,234 기타 - 84 합계 341,951,584 36,631,970 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내역 정기예금 하나은행 4,000,000 2,000,000 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보 장기성예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 파생상품거래 삼성선물 - 50,000 장내파생상품거래예치금 외화투자자예탁금별도예치금 한국증권금융 32,009 - 외화투자자예탁금별도예치금(예금) (3) 당기말 및 전기말 현재 관련 법규에 의해 적립한 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 비고 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 121,200,000 16,000,000 고객예탁금의 별도예치 기타예치금 2,500,000 1,777,234 거래소 증권시장 증거금 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 494,405,222 382,695,264 고객예탁금의 별도예치 손해배상공동기금(주2) 1,213,822 1,089,591 거래소 및 예탁결제원 합계 619,319,044 401,562,089 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 4항에 의하여 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 한국증권금융㈜에 예금 또는 신탁의 형태로 별도 예치한 것으로, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며 또한 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다. (주2) 손해배상공동기금(거래소 및 예탁결제원)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 및 제303조에 따라 증권시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 한국거래소의 회원관리규정 및 한국예탁결제원의 증권 등 결제업무규정에 따라 일정금액을 한국거래소 및 한국예탁결제원에 적립한 것입니다. 9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 비금융업보고기간말 보유자산은 없습니다. 나. 금융업 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 출자금 333,300 2,839,660 투자자예탁금별도예치금(신탁) 494,405,222 382,695,264 손해배상공동기금 1,213,823 1,089,591 합계 495,952,345 386,624,515 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가/처분 이익 1,430,471 3,635,325 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 가. 비금융업(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 4,219,796 2,996,684 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 매출채권 가. 매출채권 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,577,553 6,190,032 손실충당금 - - 매출채권(순액) 5,577,553 6,190,032 나. 손상 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 12. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 105,669,642 76,379,777 미수수익 4,351,673 222,250 단기대여금 850,000 460,374 단기보증금 440,521 7,313 소계 111,311,836 77,069,714 손실충당금 (501,388) (765,782) 순장부금액 110,810,448 76,303,932 보증금 12,203,244 3,687,747 장기대여금 - 429,673 소계 12,203,244 4,117,420 손실충당금 - - 순장부금액 12,203,244 4,117,420 합계 123,013,692 80,421,352 보고기간말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 나 . 금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 26,905,955 26,317,815 미수수익 763,158 340,088 보증금 3,924,787 2,771,225 합계 31,593,900 29,429,128 손실충당금 (265,000) (265,000) 순장부금액 31,328,900 29,164,128 13. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.가. 비금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 13,965,308 2,302,895 장기미지급금 54,568 - 합계 14,019,876 2,302,895 나. 금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 11,815,036 5,968,347 조건부대가 17,748,459 14,167,548 합계 29,563,495 20,135,895 14. 기타자산 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 비금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 956,044 1,242,040 선급비용 3,174,805 1,669,764 선급법인세 2,325,039 381,960 합계 6,455,888 3,293,764 선급비용 260,874 356,590 선급금(주1) 1,103,397 10,825,895 합계 1,364,271 11,182,485 예수금 13,470,841 4,909,152 충당부채 666,233 118,935 이연수익 7,226,266 1,726,654 선수금 1,941,483 702,526 선수수익 815 127,751 단기종업원급여부채 10,930,587 6,209,399 미지급비용 - 2,067,325 합계 34,236,225 15,861,742 충당부채 2,229,608 1,028,943 미지급비용 352,672 951,198 합계 2,582,280 1,980,141 (주1) 전액 유무형자산 취득을 위한 금액입니다. 나. 금융업 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 39,825,419 5,480,833 선급비용 919,032 303,580 선급법인세 31,707 28,067 합계 40,776,158 5,812,480 선수수익 112,558 21,760 제세금예수금 4,554,262 3,229,148 충당부채 1,150,732 228,722 합계 5,817,552 3,479,630 15. 계약부채 가. 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 7,583,964 2,086,847 나. 계약부채의 유의적인 변동 계약부채는 연회비 및 포인트부여 등에 대한 이연수익 증가로 증가하였습니다. 다. 계약자산 및 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익 전기에서 이월된 계약자산 및 계약부채와 관련하여 비용 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 743,196 265,872 라. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익의 인식시점 한 시점에 인식 454,793,431 277,141,107 기간에 걸쳐 인식 3,853,368 7,229,662 합계 458,646,799 284,370,769 16. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가 . 비금융업 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 할인액 상각 환입액 기타 당기말 충당부채 118,935 516,098 - - - 635,033 복구충당부채 - 31,200 - - - 31,200 복구충당부채 1,028,943 1,317,042 38,274 (108,346) (46,305) 2,229,608 합계 1,147,878 1,864,340 38,274 (108,346) (46,305) 2,895,841 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 할인액 상각 환입액 전기말 충당부채 - 118,935 - - 118,935 복구충당부채 931,627 60,920 36,396 - 1,028,943 합계 931,627 179,855 36,396 - 1,147,878 나. 금융업1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 할인액 상각 당기말 복구충당부채 228,722 - 914,909 7,101 1,150,732 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 할인액 상각 전기말 복구충당부채 - 43,584 183,599 1,539 228,722 17. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 1) 당기 (단위: 천원) 과목 기계장치 비품 합계 당기초 순장부금액 4,420,082 5,061,648 9,481,730 취득 10,263,275 2,132,271 12,395,546 처분 및 폐기 (1,031) (283,913) (284,944) 대체 - 99,281 99,281 감가상각비 (2,197,189) (2,141,796) (4,338,985) 당기말 순장부금액 12,485,137 4,867,491 17,352,628 장부금액> 당기말 취득원가 16,450,323 9,993,301 26,443,624 감가상각누계액 (3,965,186) (5,125,810) (9,090,996) 순장부금액 12,485,137 4,867,491 17,352,628 2) 전기 (단위: 천원) 과목 기계장치 비품 합계 전기초 순장부금액 2,434,615 5,304,838 7,739,453 취득 2,894,132 1,438,911 4,333,043 폐기 - (625) (625) 감가상각비 (908,665) (1,681,476) (2,590,141) 전기말 순장부금액 4,420,082 5,061,648 9,481,730 장부금액> 전기말 취득원가 6,192,205 8,570,489 14,762,694 감가상각누계액 (1,772,123) (3,508,841) ( 5,280,964) 순장부금액 4,420,082 5,061,648 9,481,730 나. 금융업 1) 당기 (단위: 천원) 과목 토지 건물 비품 합계 당기초 순장부금액 239,365 528,260 5,082,099 5,849,724 연결범위변동 - - - - 취득 (주1) - - 7,445,572 7,445,572 감가상각비 - (13,487) (1,499,495) (1,512,982) 당기말 순장부금액 239,365 514,773 11,028,176 11,782,314 장부금액> 당기말 취득원가 239,365 539,486 15,204,070 15,982,921 감가상각누계액 - (24,713) (4,175,894) (4,200,607) 순장부금액 239,365 514,773 11,028,176 11,782,314 (주1) 건설중인자산 금액이 포함되어있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 과목 토지 건물 비품 합계 전기초 순장부금액 - - - - 연결범위변동 - - 5,327,990 5,327,990 취득 10,527 22,924 816,327 849,778 대체 228,838 516,562 - 745,400 처분 - - - - 감가상각비 - (11,226) (1,062,218) (1,073,444) 전기말 순장부금액 239,365 528,260 5,082,099 5,849,724 장부금액> 전기말 취득원가 239,365 539,486 7,758,498 8,537,349 감가상각누계액 - (11,226) (2,676,399) (2,687,625) 순장부금액 239,365 528,260 5,082,099 5,849,724 18. 무형자산 가. 비금융업 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 산업재산권 기타의 무형자산 영업권 회원권 합계 당기초 순장부금액 23,478 8,947,117 - 1,244,175 10,214,770 취득 13,490 6,598,134 - 1,683,438 8,295,062 처분 등 - (3,125) - - (3,125) 무형자산상각비 (4,328) (1,010,581) - - (1,014,909) 당기말 순장부금액 32,640 14,531,545 - 2,927,613 17,491,798 장부금액> 당기말 취득원가 46,836 17,950,745 2,448,455 2,927,613 23,373,649 상각누계액 (14,196) (1,919,200) - - (1,933,396) 손상누계액 - (1,500,000) (2,448,455) - (3,948,455) 순장부금액 32,640 14,531,545 - 2,927,613 17,491,798 2) 전기 (단위: 천원) 과목 산업재산권 기타의 무형자산 영업권 회원권 합계 전기초 순장부금액 20,651 2,626,110 2,448,455 1,244,175 6,339,391 취득 5,884 8,259,692 - - 8,265,576 무형자산상각비 (3,057) (438,685) - - (441,742) 무형자산손상차손 - (1,500,000) (2,448,455) - (3,948,455) 전기말 순장부금액 23,478 8,947,117 - 1,244,175 10,214,770 장부금액> 전기말 취득원가 33,346 11,355,737 2,448,455 1,244,175 15,081,713 상각누계액 (9,868) (908,620) - - (918,488) 손상누계액 - (1,500,000) (2,448,455) - (3,948,455) 순장부금액 23,478 8,947,117 - 1,244,175 10,214,770 나. 금융업 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 개발비 기타의 무형자산 영업권 회원권 합계 당기초 순장부금액 14,411,826 8,416,428 12,566,979 638,623 36,033,856 취득 - 2,428,839 - - 2,428,839 무형자산상각비 (3,583,157) (1,584,841) - (66,825) (5,234,823) 당기말 순장부금액 10,828,669 9,260,426 12,566,979 571,798 33,227,872 장부금액> 당기말 취득원가 17,915,783 12,481,819 12,566,979 693,325 43,657,906 상각누계액 (7,087,114) (3,221,393) - (121,527) (10,430,034) 순장부금액 10,828,669 9,260,426 12,566,979 571,798 33,227,872 2) 전기 (단위: 천원) 과목 개발비 기타의 무형자산 영업권 회원권 합계 전기초 순장부금액 - - - - - 연결범위변동 19,779,436 6,223,280 12,566,979 696,831 39,266,526 취득 136,367 748,050 - - 884,417 무형자산상각비 (2,944,874) (1,314,004) - (58,208) (4,317,086) 대체 (2,559,103) 2,759,103 - - 200,000 전기말 순장부금액 14,411,826 8,416,429 12,566,979 638,623 36,033,857 장부금액> 전기말 취득원가 17,915,783 10,114,945 12,566,979 711,475 41,309,182 상각누계액 (3,503,957) (1,698,517) - (72,852) (5,275,326) 순장부금액 14,411,826 8,416,428 12,566,979 638,623 36,033,856 다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분됐습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 당기말 기초 증가 손상 기말 금융서비스 12,566,979 - - 12,566,979 2) 전기 (단위: 천원) 전기말 기초 증가(주1) 손상 기말 금융서비스 - 12,566,979 - 12,566,979 보험서비스 2,448,455 - (2,448,455) - 합계 2,448,455 12,566,979 (2,448,455) 12,566,979 (주1) 전기 중 금융업을 영위하는 주식회사 카카오페이증권을 인수함에 따라 발생한 영업권 입니다. 라. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습 니 다. - 당기 구 분 금융서비스(주1) 영업이익율 (-)77.4%~29.6% 매출성장률 5.9%~69.9% 영구성장률 1% 할인율 16.95% 이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다. 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 금융서비스 현금창출 단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 3.9% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 금융서비스 현금창출단위의 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면 회수가능가액은 10.9% 감소 하게 됩니다. - 전기 구 분 금융서비스(주1) 보험서비스(주2) 영업이익율 (-)36.5%~26.5% (-)57.3%~10.3% 매출성장률 7.8%~34.3% 30%~137.4% 영구성장률 1% 1% 할인율 15.47% 13.60% 이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다. 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.(주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 금융업 현금창출 단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 4.6% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 금융업 현금창출단위의 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면회수가능가액은 12.7% 감소하게 됩니다. (주2) 만약 회수가능가액 추정 시, 금융업 현금창출 단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 486.3% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 금융업 현금창출단위의 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면회수가능가액은 1,274.5% 감소하게 됩니다. 19. 리스 가. 비금융업 (1) 연결 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용권자산 건물 115,721,072 16,421,080 기타 3,758,525 2,920,047 합계 119,479,597 19,341,127 당기 중 증가된 사용권자산은 106,122 백만원 (전기: 4,058백만원)입 니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 리스부채 유동 12,024,846 3,825,492 비유동 106,578,509 15,464,677 합계 118,603,355 19,290,169 (2) 연결포괄 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 4,896,737 2,739,743 기타 1,004,376 518,301 합계 5,901,113 3,258,044 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,575,623 578,617 단기리스료(영업비용에 포함) 701,220 91,780 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 89,150 43,545 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) 194,961 254,130 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 43,297 68,915 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,536백만원 (전기 : 3,608 백만원)입니다. (3) 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 19,290,169 18,368,721 회계정책의 변경 - - 증가 102,730,202 3,659,017 상환 (4,616,032) (3,218,740) 처분 (398,291) - 상각 1,575,622 578,617 대체 46,220 (97,446) 기타 (24,535) - 기말 장부금액 118,603,355 19,290,169 (4) 연장선택권 연결회사는 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 증가된 리스부채 및 사용권 자산은 각각 716백만원 입니다. 연결회사는 연장선택권이 행사하지 않을 것으로 판단되어 리스부채에 미포함한 리스료는 1,762백만원입니다. 나. 금융업(1) 연결재 무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용권자산 건물 10,390,819 2,948,918 기타 809,525 584,141 합계 11,200,344 3,533,059 당기 중 증가된 사용권자산은 684 백만원 (전기 : 2,855백만원)입니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 리스부채 10,266,406 3,304,367 (2) 연결포괄 손익 계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,221,382 445,282 기타 405,363 241,416 합계 1,626,745 686,698 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 200,013 84,738 단기리스료(영업비용에 포함) 416,028 326,509 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 385,677 263,125 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) - - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,234 백만원 (전기 : 1,340 백만원)입니다. (3) 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 3,304,367 - 연결범위의 변동 - 1,370,622 증가 8,288,521 2,637,150 상환 (1,474,270) (750,359) 처분 (52,224) (35,530) 상각 200,012 84,738 대체 - - 기타 - (2,254) 기말 장부금액 10,266,406 3,304,367 (4) 연장선택권 연결회사는 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 증가된 리스부채 및 사용권 자산은 없습니다. 연결회사는 연장선택권이 행사하지 않을것으로 판단되어 리스부채에 미포함한 리스료는 3,724백만원입니다. 20. 관계기업투자 (1) 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 기업명 설립국가 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜피플펀드컴퍼니(주1) 대한민국 7.0% 3,835,699 - 1,903,503 ㈜13마일(주2) 대한민국 - - - - ㈜이지고 대한민국 20.0% 100,000 93,304 95,317 ㈜더즌(주1) 대한민국 9.9% 546,531 1,199,436 695,466 ㈜더엠컴퍼니( 주3) 대한민국 9.9% 883,582 1,060,140 - 합계 5,365,812 2,352,880 2,694,286 (주1) 지분율이 20%미만이나 연결회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할수 있는 등 유의적인 영향력을 행사 할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 전기 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다. (주3) 지분율이 20%미만이나 연결회사가 배당 등을 포함한 정책결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 기업명 기초장부금액 취득 지분법손익 자본변동 이익잉여금변동 기타(주3) 기말장부금액 ㈜피플펀드컴퍼니(주1) 1,903,503 - (2,817,717) (220,185) (567,515) 1,701,914 - ㈜13마일(주2) - - - - - - - ㈜이지고 95,317 - (2,013) - - - 93,304 ㈜더즌 695,466 51,531 452,438 - - - 1,199,435 ㈜더엠컴퍼니 - 883,582 176,558 - - - 1,060,140 합계 2,694,286 935,113 (2,190,734) (220,185) (567,515) 1,701,914 2,352,879 ( 주1) 미반영 지분법 손실 589백만 원이 존재합니다. (주2) 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다. (주3) 당기 중 유의적인 영향력을 유지하면서 지분율이 감소함에 따라 인식된 지분법주식처분손익이 기타에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 기업명 기초장부금액 지분법손익 자본변동 이익잉여금변동 손상 기타(주3) 기말장부금액 주식회사 모빌(주1) 803,546 (803,546) - - - - - ㈜피플펀드컴퍼니 2,636,664 (1,511,575) 220,185 (135,546) - 693,775 1,903,503 ㈜13마일(주2) 3,754,881 (404,947) - - (3,349,934) - - ㈜이지고 97,507 (2,190) - - - - 95,317 ㈜더즌 495,000 200,466 - - - - 695,466 합계 7,787,598 (2,521,792) 220,185 (135,546) (3,349,934) 693,775 2,694,286 ( 주1) 전기 중 보유중인 지분을 모두 매각하였으며, 1천원의 처분이익을 인식하였습니다. (주2) 전기 중 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 3,350백만원의 차액을 손상인식하였습니다. (주3) 전기 중 유의적인 영향력을 유지하면서 지분율이 감소함에 따라 인식된 지분법주식처분손익이 기타에 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산 (a) 연결실체 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 등 손상인식 미반영 손실 장부금액 ㈜피플펀드컴퍼니(주1) (37,232,081) 12.73% (4,738,813) 4,149,910 - 588,903 - ㈜13마일(주2) - - - - - - - 합계 (37,232,081) (4,738,813) 4,149,910 - 588,903 - (주 1) 연결회사 지분율은 의결권이 존재하지만 관계회사의 재무제표상 부채로 분류된 상환전환우선주 및 전환우선주 , 주식매수선택권에 대한 몫을 제외하여 산정되었습니다. (주2) 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 전기 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말 순자산 (a) 연결실체 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 등 손상인식 미반영 손실 장부금액 ㈜피플펀드컴퍼니(주1) (17,195,222) 14.33% (2,464,075) 4,367,578 - - 1,903,503 ㈜13마일 (1,891,038) 31.68% (599,081) 3,645,412 (3,349,934) 303,603 - 합계 (19,086,260) (3,063,156) 8,012,990 (3,349,934) 303,603 1,903,503 (주1) 연결회사 지분율은 의결권이 존재하지만 관계회사의 재무제표상 부채로 분류된 상환전환우선주 및 전환우선주에 대한 몫을 제외하여 산정되었습니다. (4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보1) 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜피플펀드컴퍼니 50,212,200 87,444,281 (37,232,081) 7,334,308 (24,590,119) (24,590,119) ㈜13마일(주1) 709,307 2,600,345 (1,891,038) 468,937 (1,865,154) (1,865,154) ㈜이지고 466,521 - 466,521 - (10,062) (10,062) ㈜더즌 50,503,730 42,950,308 7,553,422 14,454,546 4,572,337 4,572,337 ㈜더엠컴퍼니 6,661,106 2,897,158 3,763,948 5,343,532 1,893,403 1,893,403 합계 108,552,864 135,892,092 (27,339,228) 27,601,323 (19,999,595) (19,999,595) (주1) 입수가능한 가장 최근 재무제표인 전기말 재무정보를 사용하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 모빌(주1) 210,601 2,734,220 (2,523,619) 141,947 (1,572,579) (1,572,579) ㈜피플펀드컴퍼니 7,955,560 25,150,781 (17,195,222) 11,688,369 (8,807,563) (8,807,563) ㈜13마일 709,307 2,600,345 (1,891,038) 468,937 (1,865,154) (1,865,154) ㈜이지고 477,683 1,100 476,583 - (13,559) (13,559) ㈜더즌 24,912,726 22,444,823 2,467,903 6,754,439 2,022,886 2,022,886 합계 34,265,877 52,931,269 (18,665,393) 19,053,692 (10,235,969) (10,235,969) (주1) 매각 직전의 2020년 9월말 재무정보입니다. 21. 차입금 가. 당기말 현재 단기차입금 및 장기차입금은 없습니다.전기말 장기차입금은 종속기업이 발행한 전환상환우선주이며, 전환상환우선주의 내역은 아래와 같습니다. 구분 전환상환우선주 전환상환우선주 발행시기 2019-02-25 2019-03-26 차입처 한국투자 Industry 4.0 벤처펀드 한영이노베이션펀드 제1호 금액(천원) 500,007 500,007 우선주식 배당률 발행가기준 0.1% 발행가기준 0.1% 상환청구기간(*) 발행일로부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능 발행일로부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능 상환보장수익률 6% 6% 전환청구기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주1주 a) IPO공모단가에 따라 조정가능 우선주 1주당 보통주1주 a) IPO공모단가에 따라 조정가능 (*) 종속기업의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌, 감사범위 제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절일 경우 및 해당 계약 사항 및 법규를 위반한 경우 투자자의 기한전 상환청구가 가능합니다. 나. 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 장기차입금 장기차입금 기초 - 1,000,014 1,000,014 차입 - - - 연결범위변동 - - - 유동성대체 1,000,014 (1,000,014) 상환(*) (1,000,014) - - 기말 - - 1,000,014 (*) 연결회사는 당기 중 차입금을 상환하였으며, 상환으로 인해 발생한 차입금 상환 손실 2,000백만원을 금융비용으로 인식하였습니다. 22. 퇴직급여 - 비금융업 (1) 확정급여제도보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,591,668 9,419,113 사외적립자산의 공정가치 (11,321,668) (8,398,475) 연결 재무상태표상 부채 2,270,000 1,020,638 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,419,113 6,261,675 당기근무원가 4,174,897 3,180,801 이자비용 276,663 177,007 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (80,702) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (591,503) (225,385) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,508,082 783,643 제도에서의 지급액 (827,352) (538,661) 관계사 전(출)입 23,184 (139,265) 대체 (391,416) - 보고기간말 금액 13,591,668 9,419,113 다. 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,398,475 6,177,852 이자수익 224,498 155,503 추가납입액 3,076,323 2,560,000 제도에서의 지급 (331,492) (420,498) 재측정요소 - 사외적립자산 수익(이자수익 포함 금액 제외) (69,952) (39,844) 관계사 전(출)입 23,816 (34,538) 보고기간말 금액 11,321,668 8,398,475 라. 연결손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 4,174,897 3,180,801 순이자원가 52,165 21,504 종업원급여에 포함된 총 비용 4,227,062 3,202,305 상기 종업원급여에 포함된 총 비용은 영업비용에 포함되었습니다. 마. 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.75%~3.99% 3.2%~3.55% 미래임금상승률 4%~6% 5%~6% 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1% (감소) / +1% (증가) +10.4% (증가) / -8.9% (감소) 미래임금상승률 -1% (감소) / +1% (증가) -9.0% (감소) / +10.3% (증가) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정 이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 11,321,668 8,398,475 연 결 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 5,624백만원으로 추정하고 있습니다. ( 2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 234 백만원(전기: 112백만원)입니다. 나. 금융업 (1) 확정급여제도보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,480,153 432,315 사외적립자산의 공정가치 (1,141,957) (239,898) 연결 재무상태표상 부채 338,196 192,417 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 432,315 - 과거근무원가 - 197,962 당기근무원가 603,135 193,282 이자비용 12,312 4,016 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 20,270 (33,748) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 제도에서의 지급액 (2,861) - 관계사 전(출)입 414,982 70,803 보고기간말 금액 1,480,153 432,315 다. 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 239,898 - 이자수익 5,435 1,530 추가납입액 480,359 238,268 재측정요소 - 사외적립자산 수익(이자수익 포함 금액 제외) 1,199 100 관계사 전(출)입 415,066 - 보고기간말 금액 1,141,957 239,898 라 . 연결손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 과거근무원가 - 197,962 당기근무원가 603,135 193,282 순이자원가 6,877 2,485 종업원급여에 포함된 총 비용 610,012 393,729 상기 종업원급여에 포함된 총 비용은 영업비용에 포함되었습니다. 마. 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.66%~3.67% 3.09% 미래임금상승률 5%~6% 5.00% 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1% (감소) / +1% (증가) +7.4% (증가) / (-)6.5% (감소) 미래임금상승률 -1% (감소) / +1% (증가) (-)6.7% (감소) / +7.6% (증가) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이율보증형 보험 1,041,957 239,898 정기예금 100,000 - 합계 1,141,957 239,898 연 결 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 1,375백만원 (전기: 398백만원 )으로 추정하고 있습니다. (2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 677백 만원(전기: 1,185백 만원)입니다. 23. 기타장기종업원급여부채 가. 비금융업 (1) 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,581,837 3,292,890 당기근무원가 2,200,198 1,809,036 이자원가 89,303 56,068 재측정요소 (104,529) (532,142) 급여지급액 (224,165) (44,015) 기말금액 6,542,644 4,581,837 (2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,200,198 1,809,036 이자원가 89,303 56,068 재측정요소 (104,529) (532,142) 종업원급여에 포함된 총비용 2,184,972 1,332,962 (3) 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.17% 2.52% 미래임금상승률 6.00% 6.00% 나. 금융업 (1) 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 264,307 - 당기근무원가 583,731 291,473 이자원가 5,864 1,936 재측정요소 166,123 (29,102) 기말금액 1,020,025 264,307 (2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 583,731 291,473 이자원가 5,864 1,936 재측정요소 166,123 (29,102) 종업원급여에 포함된 총비용 755,718 264,307 (3) 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.01%~3.04% 2.28% 미래임금상승률 5%~6% 5.00% 24. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 (424,732) (451,023) 자본에 직접 반영된 법인세 8,315,052 - 총당기법인세 7,890,320 (451,023) 이연법인세 일시적차이의 증감 (30,800) 150,333 연결범위변동으로 인한 일시적차이의 증감 - (360,554) 자본에 직접 반영된 법인세 52,636 (55,887) 법인세비용(수익) 7,912,156 (717,131) 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (25,951,155) (25,767,899) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (5,709,254) (5,668,938) 법인세 효과: 비과세수익으로 인한 효과 (184,118,248) (550,451) 세무상 차감되지 않는 비용 3,814,890 940,089 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 185,961,846 4,730,068 연결범위의 변동 - 360,554 전기법인세의 조정사항 (424,732) (451,023) 주식기준보상 행사 효과 8,315,052 - 기타 72,602 (77,430) 법인세비용(수익) 7,912,156 (717,131) 다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,223,112 - 1,223,112 (2,011,289) - (2,011,289) 재측정요소 (1,002,271) 4,195 (998,076) (460,600) (7,446) (468,046) 지분법자본변동 (220,185) 48,441 (171,744) 220,185 (48,441) 171,744 합계 656 52,636 53,292 (2,251,704) (55,887) (2,307,591) 라. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 주식선택권 8,315,052 - 합계 8,315,052 - 마. 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 감가상각비 129,222 - 87,103 - 216,325 퇴직급여충당금 1,877,226 - 1,321,421 214,441 3,413,088 기타장기종업원부채 1,066,152 - 522,772 - 1,588,924 미지급비용 2,630,964 - 3,155,341 - 5,786,305 주식보상비용(장기미지급비용) 209,264 - 136,665,780 - 136,875,044 복구충당부채 276,686 - 513,340 - 790,026 기타포괄손익-공정가치 448,376 - 37,004 (269,085) 216,295 종속및관계기업투자 2,205,887 - 1,982,295 48,441 4,236,623 기타무형자산 - - 2,734,711 - 2,734,711 손상차손 330,000 - - - 330,000 파생상품평가손실 440,029 - (440,029) - - 대손충당금 726,961 - (726,961) - - 리스부채 4,187,239 - 27,686,643 - 31,873,882 충당부채 26,166 - 120,406 - 146,572 기타부채 379,864 - 1,215,870 - 1,595,734 기타 - - 87,825 - 87,825 소계 14,934,036 - 174,963,521 (6,203) 189,891,354 이연법인세 부채 미수수익 (49,106) - (930,329) - (979,435) 사외적립자산 (1,618,754) - (962,986) 15,389 (2,566,351) 비품(인테리어) (42,409) - (18,149) - (60,558) 미확정매출 (981,787) - 981,787 - - 기타무형자산 (138,268) - 138,268 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (722,355) - 413,187 - (309,168) 무형자산 (150,333) - 30,800 - (119,533) 사용권자산 (4,887,052) - (26,916,932) - (31,803,984) 기타 (6,346) - 5,390 - (956) 소계 (8,596,410) - (27,258,964) 15,389 (35,839,985) 이월결손금 (주1) 38,551,454 - 40,223,280 - 78,774,734 이월세액공제 (주2) 1,028,795 - 130,320 - 1,159,115 소계 39,580,249 - 40,353,600 - 79,933,849 합계 45,917,875 - 188,058,157 9,186 233,985,218 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세 자산 (주3) (46,068,208) - (188,027,357) (9,186) (234,104,751) 이연법인세자산(부채) 순액 (150,333) - 30,800 - (119,533) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 감가상각비 68,960 - 60,262 - 129,222 퇴직급여충당금 1,074,712 - 725,449 77,065 1,877,226 기타장기종업원부채 724,436 - 341,716 - 1,066,152 미지급비용 2,021,873 70,987 538,104 - 2,630,964 주식보상비용 212,141 - (2,877) - 209,264 복구충당부채 204,958 6,244 65,484 - 276,686 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,383 - 3,510 442,484 448,377 종속및관계기업투자 517,498 - 1,736,829 (48,441) 2,205,886 손상차손 - - 330,000 - 330,000 파생상품평가손실 - - 440,029 - 440,029 대손충당금 - 175,992 (175,992) - - 리스부채 4,041,119 122,757 737,871 - 4,901,747 충당부채 - - 26,166 - 26,166 기타 - - 392,317 - 392,317 소계 8,868,080 375,980 5,218,868 471,108 14,934,036 이연법인세 부채 미수수익 (43,693) - (5,413) - (49,106) 사외적립자산 (893,610) - (733,910) 8,766 (1,618,754) 비품(인테리어) (49,847) - 7,438 - (42,409) 미확정매출 - - (981,787) - (981,787) 기타무형자산 - - (138,268) - (138,268) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (434,060) (288,295) - (722,355) 무형자산 - (176,000) 25,667 - (150,333) 사용권자산 (4,079,150) (126,474) (681,428) - (4,887,052) 기타 - - (6,346) - (6,346) 소계 (5,066,300) (736,534) (2,802,342) 8,766 (8,596,410) 이월결손금 (주1) 36,507,565 - 2,043,889 - 38,551,454 이월세액공제 (주2) - - 1,028,795 - 1,028,795 소계 36,507,565 - 3,072,684 - 39,580,249 합계 40,309,345 (360,554) 5,489,210 479,874 45,917,875 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세 자산 (주3) (40,309,345) 184,554 (5,463,543) (479,874) (46,068,208) 이연법인세자산(부채) 순액 - (176,000) 25,667 - (150,333) (주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2027년 22,542,312 22,542,312 2028년 89,809,608 89,809,608 2029년 56,119,865 56,119,865 2035년 9,324,115 8,025,405 2036년 182,815,333 - (주2) 이월세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 발생금액 만기일 2018년 230,795 2028년 2019년 322,000 2029년 2020년 476,000 2030년 2021년 130,320 2031년 합계 1,159,115 (주3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 25. 파생금융상품 당기말 현재 연결회사가 보유 중인 파생상품부채는 없습니다. 전기말 보유내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 주식옵션 (주1) - 2,000,132 (주1) 당기 중 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.가 연결회 사와의 주식인수약정에 따라 연결회사가 발행한 보통주 2,222,665주를 인수하였고, 이로 인해 파생상품부채가 자본잉여금으로 대체되었습니다. 26. 주식기준보상 가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 현금결제형 주식기준보상 - 가득조건 및 행사가능시점 차수 내역 1차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 3년 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 2개월~3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 (2) 주식결제형 주식기준보상 - 가득조건 및 행사가능시점 차수 내역 1차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 3년 6개월) 경과 후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 3차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 5차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 6차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 상장 및 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 부여일로부터 7년이 되는 날까지 행사 6차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 상장 및 부여를 위한 주주총회 결의일로부터 2년후 개별조건 충족시 행사 가능하며 부여일로부터 7년이 되는 날까지 행사 - 재무제표 기준 연간 매출 1조 달성 - 월 평균 시가총액 10조 이상시 부여수량의 50% 한도 내 행사 가능 - 월 평균 시가총액 15조 이상시 부여수량 모두에 대해 행사 가능 1차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 3년 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 2개월~3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 (주1) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건변경되었습니다. 나 . 보고기간말의 현재 유효한 현금결제형 및 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 주) 차수 부여일 주당행사가격(단위:원)(주1),(주2) 기초 수량 부여 수량 기타 (주1) 취소수량 (주3) 조건변경(주4) 행사 미행사기말 수량 기말 행사가능 수량 현금결제형 1차 2017-06-13 5,268 45,567 - 182,268 - (149,920) (77,915) - - 2차 2018-03-14 5,268 1,138 - 4,552 - (5,690) - - - 4차 2019-03-18 5,268 4,731 - 18,924 (3,790) (11,355) (1,983) 6,527 287 현금결제형 합계 51,436 - 205,744 (3,790) (166,965) (79,898) 6,527 287 주식결제형 1차 2019-08-26 5,000 641,828 - 2,564,280 (9,518) - (1,339,382) 1,857,208 1,659,455 2차 2019-11-08 5,000 26,560 - 99,040 (3,200) - (43,040) 79,360 13,280 3차 2020-03-13 5,000 193,554 - 768,616 (19,400) - - 942,770 - 4차 2020-08-21 9,734 20,094 - 80,376 (6,680) - - 93,790 - 5차 2020-11-20 9,734 18,647 - 74,176 (5,243) - - 87,580 - 6차 2021-03-18 34,101 - 179,793 717,572 (19,980) - - 877,385 - 1차 (주4) 2017-06-13 5,268 - - - - 149,920 (127,435) 22,485 22,485 2차 (주4) 2018-03-14 5,268 - - - - 5,690 (3,545) 2,145 2,145 4차 (주4) 2019-03-18 5,268 - - - - 11,355 (2,553) 8,802 570 주식결제형 합계 900,683 179,793 4,304,060 (64,021) 166,965 (1,515,955) 3,971,525 1,697,935 (주1) 연결회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였으며 이에 따라 주당 행사가격 및 수량이 조정되었습니다. (주2) 연결회사는 2021년 4월 14일 유상증자를 실시하였으며, 이로 인해 주당 행사가격이 조정되었습니다. (주3) 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다.(주4) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건변경되었습니다. 2) 전기 (단위: 주) 차수 부여일 주당행사가격(단위:원) 기초 수량 부여 수량 취소수량 (주1) 미행사기말 수량 기말 행사가능 수량 현금결제형 1차 2017-06-13 26,340 45,567 - - 45,567 - 2차 2018-03-14 26,340 1,707 - (569) 1,138 - 3차 2018-07-31 26,340 - - - - - 4차 2019-03-18 26,340 5,109 - (378) 4,731 - 현금결제형 합계 52,383 - (947) 51,436 - 주식결제형 1차 2019-08-26 25,000 662,528 - (20,700) 641,828 - 2차 2019-11-08 25,000 29,760 - (3,200) 26,560 - 3차 2020-03-13 25,000 - 210,354 (16,800) 193,554 - 4차 2020-08-21 48,730 - 20,916 (822) 20,094 - 5차 2020-11-20 48,730 - 18,647 - 18,647 - 주식결제형 합계 692,288 249,917 (41,522) 900,683 - (주1) 기부여한 현금결제형 취소 및 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다. 다. 연결회사는 부여된 현금결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 아래와 같습니다. 1) 당기 - 현금결제형 구 분 현금결제형 4차(주1) 4차(주1) 보고기간말 주식선택권 공정가치 169,100원 164,592원 보고기간말일의 가중평균주가 174,500원 174,500원 무위험수익률 1.99% 1.99% 변동성 52.75% 52.75% (주1) 2차에 걸쳐 발행 되었으며, 서로 공정가치가 상이하여 구분 표시하였습니다. - 주식결제형 구 분 주식결제형 1차 (주4) 2차 (주4) 3차 (주4) 4차 (주4) 5차 (주4) 6차 (주1),(주2), (주4) 6차(주1),(주2), (주4) 1차 (주3) 2차 (주3) 4차 (주1),(주3) 4차 (주1),(주3) 부여된 선택권의 공정가치 1,206원 1,229원 1,255원 2,402원 2,468원 125원 260원 58,183원 58,183원 58,183원 58,274원 부여일의 가중평균주가 4,881원 4,881원 4,881원 9,120원 9,120원 9,779원 9,779원 63,000원 63,000원 63,000원 63,000원 무위험수익률 1.18% 1.73% 1.43% 1.19% 1.34% 1.87% 1.87% 1.76% 1.76% 1.76% 1.76% 변동성 21.66% 20.99% 23.23% 27.41% 28.57% 22.80% 35.91% 18.82% 18.82% 18.82% 18.82% (주1) 2차에 걸쳐 발행 되었으며, 서로 공정가치가 상이하여 구분 표시하였습니다.(주2) 연결회사는 2021년 4월 14일 유상증자를 실시하였으며, 이로 인해 주당 행사가격이 조정되었습니다. 조건변경일에 추정한 증분공정가치가 포함되어 있습니다. (주3) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건이 변경되었으며, 조건변경일의 공정가치를 측정하였습니다. (주4) 연결회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 이로 인해 공정가치와 가중평균주가가 조정되었습니다. 2) 전기 - 현금결제형 구 분 현금결제형 1차 2차 4차(주1) 4차(주1) 보고기간말 주식선택권 공정가치 19,175원 19,175원 18,952원 18,501원 보고기간말일의 가중평균주가 45,602원 45,602원 45,602원 45,602원 무위험수익률 1.38% 1.38% 1.38% 1.38% 변동성 28.51% 28.51% 28.51% 28.51% (주1) 2차에 걸쳐 발행되었습니다. - 주식결제형 구 분 주식결제형 1차 2차 3차 4차 5차 부여된 선택권의 공정가치 6,031원 6,145원 6,275원 12,008원 12,342원 부여일의 가중평균주가 24,406원 24,406원 24,406원 45,602원 45,602원 무위험수익률 1.18% 1.73% 1.43% 1.19% 1.34% 변동성 21.66% 20.99% 23.23% 27.41% 28.57% 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금결제형 14,641,395 809,034 주식결제형 11,394,755 2,328,167 합계 26,036,150 3,137,201 27. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다. 발행한 주식수는 보통주식 131,883,080주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 연결회사는 연결회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원 및 관계기업의 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 3,971,525 주 입니다(주석 26 참조). 다. 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 증자내역 주식수(주) 금액 자본금 주식발행초과금 합계 2020-01-01 전기초 18,987,598 9,493,799 220,367,589 229,861,388 2020-07-25 유상증자 3,241,294 1,620,647 156,267,937 157,888,584 2020-12-31 전기말 22,228,892 11,114,446 376,635,526 387,749,972 2021-01-01 당기초 22,228,892 11,114,446 376,635,526 387,749,972 2021-04-05 무상증자 88,915,568 44,457,784 (45,102,269) (644,485) 2021-04-14 유상증자 2,222,665 1,111,333 19,100,351 20,211,684 2021-10-29 유상증자 17,000,000 8,500,000 1,503,683,128 1,512,183,128 2021-11-24 주식선택권의 행사 1,479,419 739,710 16,074,604 16,814,314 2021-12-09 주식선택권의 행사 36,536 18,267 166,211 184,478 2021-12-31 당기말 131,883,080 65,941,540 1,870,557,551 1,936,499,091 28. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 가. 자본조정의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 5,106,983 3,150,280 기타자본조정 8,315,052 - 합계 13,422,035 3,150,280 나. 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여 재측정요소 (1,716,384) (718,308) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (799,007) (2,022,119) 지분법자본변동 - 171,744 합계 (2,515,391) (2,568,683) 다. 기타포괄손익누계액의 증감 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 종업원급여 재측정요소 (718,308) (998,076) (1,716,384) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (2,022,119) 1,223,112 (799,007) 지분법자본변동 171,744 (171,744) - 합계 (2,568,683) 53,292 (2,515,391) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 종업원급여 재측정요소 (250,262) (468,046) (718,308) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (10,830) (2,011,289) (2,022,119) 지분법자본변동 - 171,744 171,744 합계 (261,092) (2,307,591) (2,568,683) 29. 영업비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 비금융업 급여 71,221,314 49,319,103 퇴직급여 4,460,961 3,314,551 주식보상비용 26,036,150 3,137,201 복리후생비 19,776,878 6,373,300 감가상각비 10,240,098 5,848,184 무형자산상각비 1,014,909 441,742 지급임차료 2,515,446 1,508,446 지급수수료 204,174,407 152,890,706 광고선전비 53,881,717 26,378,569 기타 5,098,330 2,328,059 소계 398,420,210 251,539,861 금융업 수수료비용 1,286,737 397,851 이자비용 3,407,335 3,583,139 당기손익-공정가치측정금융자산 평가/처분손실 4,477,649 1,675,049 파생상품거래손실 127,826 181,652 외화관련손실 4,772 852 급여 43,448,725 22,350,653 퇴직급여 1,286,757 1,578,620 복리후생비 3,663,036 2,587,158 감가상각비 3,139,727 1,760,141 무형자산상각비 5,234,823 4,317,087 지급임차료 711,152 290,019 지급수수료 14,150,608 6,085,654 광고선전비 397,192 1,583,662 기타 6,117,409 4,348,865 소계 87,453,748 50,740,402 합계 485,873,958 302,280,263 30. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡이익 5,327,478 2,384,313 임대료수익 - 75,868 유형자산처분이익 109,252 2,224 사용권자산처분이익 19,497 - 관계기업투자처분이익 1,816,556 693,776 기타수익 계 7,272,783 3,156,181 잡손실 154,875 - 유형자산처분손실 82,867 - 유형자산폐기손실 2,362 625 무형자산손상차손 - 1,500,000 영업권손상차손 - 2,448,455 기타의대손상각비 - 459,074 영업외수수료 1,857,227 - 기부금 30,000 - 관계기업투자처분손실 - 3,349,934 관계기업투자손상차손 - 355,879 기타비용 계 2,127,331 8,113,967 31. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 6,943,075 2,375,126 외환차익 11,522 27,587 외화환산이익 18,747 35 금융수익 계 6,973,344 2,402,748 이자비용 1,818,276 736,570 외환차손 37,381 10,351 외화환산손실 4 34,522 파생상품평가손실 1,149,681 2,000,132 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 3,580,911 - 차입금상환손실 2,000,028 - 금융수수료 65,777 - 금융비용 계 8,652,058 2,781,575 32. 영업으로부터 창출된 현금 가. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (25,951,155) (25,767,899) 조정 감가상각비 13,379,825 7,608,325 무형자산상각비 6,249,731 4,758,829 기타의대손상각비 - 459,074 대손상각비(환입) (113,251) 305,378 퇴직급여 5,063,331 3,596,035 기타장기종업원급여 2,940,690 1,597,268 주식보상비용 26,036,150 3,137,201 이자비용 5,052,651 4,319,709 유형자산처분손실 82,867 - 유형자산폐기손실 2,362 625 무형자산손상차손 - 1,500,000 영업권손상차손 - 2,448,455 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,345,700 95,200 당기손익공정가치 측정 금융부채 평가손실 3,580,911 - 파생상품평가손실 1,149,681 2,000,132 차입금상환손실 2,000,028 - 잡손실 38,513 2,500 기타수수료 148,655 71,442 외화환산손실 4,264 35,375 이자수익 (10,279,775) (3,995,197) 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가이익 (1,443,305) (1,375,386) 유형자산처분이익 (109,252) (2,224) 지분법손익 2,190,734 2,521,793 관계기업투자손상차손 - 3,349,934 관계기업투자처분이익 (1,816,556) (693,776) 잡이익 (4,553,175) (634,793) 외화환산이익 (24,264) (2,167) 배당수익 (2,524,280) - 기타 54,278 - 운전자본의변동 매출채권 612,480 5,534,862 기타유동금융자산 (29,694,109) (28,141,341) 기타유동자산 (1,274,111) (1,940,258) 기타비유동금융자산 (164,707) (589,599) 기타비유동자산 95,715 - 미지급금 182,879,664 75,393,807 예수금 82,112,815 2,473,286 기타유동금융부채 11,387,335 88,678 기타유동부채 3,151,689 3,920,430 기타비유동금융부채 41,751 - 퇴직금의 지급 (4,447,535) (2,950,355) 기타장기종업원급여의 지급 (224,164) (44,015) 예치금(금융업) (227,929,593) (15,631,732) 기타금융자산(금융업) (111,126,090) (78,037,214) 기타자산(금융업) (908,835) (274,223) 예수부채(금융업) 220,461,934 266,827,586 기타금융부채(금융업) 4,851,446 (199,702,156) 기타부채(금융업) 1,415,921 1,791,227 합계 154,746,964 34,054,816 나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득과 관련한 미지급금의 증가 1,551,834 301,574 무형자산 취득과 관련한 미지급금의 증가 (감소) (2,535,114) 6,916,638 사용권자산의 증가 115,200,068 6,912,542 리스부채의 증가 111,018,724 6,562,010 복구충당부채 설정 관련 복구충당부채 증가 2,230,836 244,518 리스부채 상환시 미지급금 증가(감소) (46,220) 97,446 무상증자로 인한 자본금 증가 44,457,784 - 주식선택권 행사로 인한 자본잉여금 증가 9,438,051 - 주식옵션 행사로 인한 자본잉여금 증가 3,149,812 - 장기차입금의 유동성 대체 1,000,014 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 금융업리스부채 단기차입금 장기차입금 전기초 2,936,380 15,432,341 - - 1,000,014 19,368,735 연결범위변동 - - 1,370,622 - - 1,370,622 현금흐름 (2,640,124) - (665,622) - - (3,305,746) 취득 633,194 3,291,647 2,637,168 - - 6,562,009 유동성대체 3,862,994 (3,862,994) - - - - 기타비현금변동 (966,953) 603,682 (37,802) - - (401,073) 전기말 순부채 3,825,491 15,464,676 3,304,366 - 1,000,014 23,594,547 당기초 3,825,491 15,464,676 3,304,366 - 1,000,014 23,594,547 현금흐름 (3,089,283) - (1,232,937) (1,000,014) - (5,322,234) 취득 - 102,730,202 8,288,521 - - 111,018,723 처분 - (398,291) (52,224) - - (450,515) 유동성대체 12,024,846 (12,024,846) - 1,000,014 (1,000,014) - 기타비현금변동 (736,209) 806,768 (41,321) - - 29,238 당기말 순부채 12,024,845 106,578,509 10,266,405 - - 128,869,759 33. 주당손익 가. 기본주당순손실기본주당손실은 연결회사의 지배주주지분 보통주순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배회사지분 보통주손실 (22,934,519) (20,564,210) 가중평균 유통보통주식수 115,877,053 주 102,022,786주 기본주당순손실 (주1) (198)원 /주 (202)원/주 (주1) 연결회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 희석주당손익을 소급하여 수정하였습니다. 나. 희석주당순손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 과 주식옵션이 있으며, 주식선택권 및 주식옵션으로 인한 주식수는 주식선택권 및 주식옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권 및 주식옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산 정하였습니다. 연결회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다 . 당기와 전기의 희석주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배회사지분 보통주순손실 (22,934,519) (20,564,210) 가중평균 유통보통주식수 115,877,053주 102,022,786주 조정내역 주식옵션 - - 주식선택권 - - 가중평균 희석성 잠재적보통주식수 - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 115,877,053주 102,022,786주 희석주당순손실 (주1) (198)원 /주 (202)원/주 (주1) 연결회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실 시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 희석주당손익을 소급하여 수정하였습니다. 34. 우발채무 및 약정사항 가. 연결회사는 지배기업인 주식회사 카카오와 카카오페이 이용 및 상표사용계약 등을 체결하고 있습니다. 나. 연결회사는 신한은행 등 33개 금융기관과 펌뱅킹 계약을 체결하고 있습니다. 다. 연결회사는 사무실 임차 보증금( 14,077백만원 ) 회수 목적으로 회사의 임차사무실이 소재한 건물에 근저당권(채권최고액 3,131백만원)을 설정하고 있습니다. 라. 제공받은 지급보증내역 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내용 보증금액 보증수익자 당기 전기 서울보증보험 손해배상 지급보증 350,000 350,000 하나카드(주) 손해배상금 지급보증 6,000,000 3,750,000 우정사업본부 계약보증금 - 58,806 한국도로공사 손해배상금 지급보증 93,000,000 120,000,000 (사단)금융결제원 계약보증금 14,850 19,800 대한민국정부서울지방조달청 손해배상금 지급보증 50,000 50,000 제이비우리캐피탈 주식회사 손해배상금 지급보증 500,000 500,000 (주)하나은행 손해배상금 지급보증 50,000 50,000 (주)한국씨티은행 손해배상금 지급보증 60,000 30,000 (주)오케이저축은행 손해배상금 지급보증 50,000 50,000 (주)신한저축은행 손해배상금 지급보증 30,000 30,000 제이티저축은행 주식회사 손해배상금 지급보증 50,000 10,000 주식회사 광주은행 손해배상금 지급보증 - 50,000 (주)애큐온캐피탈 손해배상금 지급보증 50,000 10,000 (주)우리은행 계약보증금 - 10,859 대한적십자사 손해배상금 지급보증 47,000 - (주)삼천리 손해배상금 지급보증 7,772,230 - 전자결제수단구매자 또는 권리자 손해배상금 지급보증 1,000,000 - (주)신한은행 인허가보증보험 50,000 - 금융위원회 계약보증금 1,971 - 한국예탁결제원 계약보증금 5,785 - 국방부 손해배상금 지급보증 50,000 - 주식회사 키움저축은행 손해배상금 지급보증 50,000 - 현대캐피탈(주) 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)부산은행 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)경남은행 손해배상금 지급보증 287,370 - (주)엔씨소프트 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)모아저축은행 손해배상금 지급보증 10,000 - (주)대신저축은행 계약보증금 11,520 - 한국예탁결제원 손해배상금 지급보증 50,000 - 우리금융캐피탈 주식회사 손해배상금 지급보증 50,000 - 수협은행 손해배상금 지급보증 50,000 - 엔에이치저축은행 주식회사 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)아이비케이저축은행 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)디비저축은행 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)전북은행 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)대구은행 손해배상금 지급보증 50,000 - (주)케이뱅크 손해보험대리점 계약 65,000 80,000 디비손해보험(주) 외 이행지급보증 1,145,098 2,028,278 카카오페이증권 합계 111,250,824 127,077,743 마. 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건 2건 (660백만원), 피고로 계류중인 소송사건 4건 (1,743백만원) 입니다. 연결회사의 경영진은 상기 의 소송 결과가 연결회사의 연결재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 바. 차입약정 (단위: 천원) 구 분 용 도 당기말 전기말 한국증권금융 반일물콜론 30,000,000 30,000,000 채권인수금융 80,000,000 80,000,000 유통금융 10,000,000 - 하나은행(*) 당좌차월 3,000,000 1,000,000 합 계 123,000,000 111,000,000 (*) 동 약정과 관련하여 당기말 현재 4,000백만원의 정기예금 및 2,000백만원의 특정금전신탁(한국증권금융)이 담보로 제공되어 있습 니다(주석 8 참조). 사 . 해외지불대행사 결제서비스제공을 위해 하나은행과 USD 10,000,000 매입외환 (한도)약정을 체결하였고, 현재 실행금액은 없습니다. (주석 8 참조). 35. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황(1) 지배기업 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 구분 회사명 지분율 당기말 전기말 지배기업 ㈜카카오 47.3% 56.1% 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD. 38.7% 43.9% (2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)피플펀드컴퍼니, (주)더즌, ㈜더엠컴퍼니 주식회사 모빌(주1), (주)피플펀드컴퍼니, (주)13마일, (주)더즌 기타 특수관계자 (주)카카오뱅크, 주식회사 카카오스타일, 주식회사 퓨쳐위즈,(주)카카오게임즈, 주식회사 카카오엔터프라이즈, 씨엔티테크㈜, (주)카카오모빌리티, (주)디케이테크인, (주)카카오브이엑스, 주식회사 생활연구소, (주)스테이지파이브, ㈜링키지랩, (주)카카오커머스, 주식회사 케이앤웍스, 주식회사 엑스엘게임즈 외 25곳 주식회사 케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)카카오페이지, (주)카카오게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)카카오브이엑스, (주)카카오스페이스 (구.카카오아이엑스(주)), 씨엔티테크(주), (주)카카오커머스, klaytn pte. ltd., (주)지앤지엔터프라이즈, (주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주)), 주식회사 소셜빈, 주식회사 퓨쳐위즈, (주)스테이지파이브 외 20곳 (주1) 전기 중 지분을 전액 매각하여 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다. 나. 특수관계자와의 거래 내역 및 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 거래 내역 1) 당기 (단위: 천원) 구분 매출 등 매입 등 매출 기타 지급수수료 광고선전비 기타 (주)카카오 125,314,667 - 6,019,053 6,456,618 307,173 행사하는 기업> ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD. - - 100,234 - - ㈜피플펀드컴퍼니 482,536 - - - - ㈜더즌 319,235 - 1,383,039 - - ㈜더엠컴퍼니 - - - - 8,000 ㈜카카오뱅크 - 818 8,728,268 - 67,767 주식회사 퓨쳐위즈 1,533,461 - - - - (주)카카오게임즈 659,577 - - - - 주식회사 카카오스타일 638,695 - - - - 주식회사 카카오엔터프라이즈 - - 396,446 - 164,224 씨엔티테크(주) 297,546 - - - - (주)카카오모빌리티 258,006 31,601 - - - (주)스테이지파이브 232,652 - - - - ㈜링키지랩 15 - 74,540 - 151,016 (주)카카오브이엑스 169,786 - - 30,397 44,904 (주)카카오커머스 (주1) 191,014 - - - 2,624 (주)디케이테크인 2 - 50,013 - 138,530 주식회사 생활연구소 163,587 - - - - 주식회사 케이앤웍스 3,719 - 144,495 - - 기타 191,584 - 43,999 - - 합계 130,456,082 32,419 16,940,087 6,487,015 884,238 (주1) 당기 중 ㈜카카오에 합병 되었으며, 합병 전까지의 거래 내역입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출 등 매입 등 매출 기타 지급수수료 광고선전비 기타 (주)카카오 83,912,457 - 11,759,645 4,158,284 129,808 행사하는 기업> ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD. - - 1,254 - - 주식회사 모빌(주1) - 87,473 - - - (주)피플펀드컴퍼니 1,143,574 - - - - (주)13마일 47 10,322 494 - - (주)더즌 63,850 - 884,699 - - 주식회사 케이앤웍스 50 - 87,794 - - (주)디케이테크인 - - 662,504 - 238,600 (주)카카오페이지 - - - 118,850 10,000 (주)카카오게임즈 345,729 - - - - (주)카카오모빌리티 73,416 59,093 - - 210 (주)카카오브이엑스 80,879 - - - 4,364 (주)카카오스페이스 (구,카카오아이엑스(주)) 179,099 - 85,645 - - 씨엔티테크(주) 219,427 - - - - (주)카카오커머스 89,157 - - - - klaytn pte. ltd. - - - - 5,471,500 (주)지앤지엔터프라이즈 7,082 - - - - (주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주)) - 277 5,340,785 - 30,253 주식회사 소셜빈 3,219 - - - - 주식회사 퓨쳐위즈 171,584 - - - - (주)스테이지파이브 68,103 - - - - 기타 97,508 6,652 149,197 - 367,638 합계 86,455,181 163,817 18,972,017 4,277,134 6,252,373 (주1) 전기 중 지분을 전액 매각하여 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 채권ㆍ채무 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 (주)카카오 1,968 16,292,844 72,864,573 101,655,869 행사하는 기업> ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD. - - - 101,487 ㈜더즌 39,164 400,000 291,995 - 주식회사 카카오스타일 - - 1,231,624 - ㈜카카오뱅크 - 29,550,765 1,088,921 - 씨엔티테크(주) - - 291,691 - 주식회사 카카오엔터프라이즈 - 60,324 252,714 126,753 (주)카카오게임즈 2,472 314 182,605 - 주식회사 퓨쳐위즈 168,716 - - - (주)카카오모빌리티 - - 163,567 - (주)디케이테크인 - - 153,116 - 주식회사 엑스엘게임즈 - - 126,735 - 주식회사 생활연구소 - - 86,176 - (주)카카오브이엑스 - - 77,654 - 주식회사 닥터키친 - - 53,629 - (주)와이어트 - 28,821 22,220 - 주식회사 케이앤웍스 - - 27,508 - 기타 14,964 68,308 125,676 - 합계 227,284 46,401,376 77,040,404 101,884,109 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 (주)카카오 269 1,796,892 69,008,369 572,185 행사하는 기업> ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD. - - - 1,254 (주)피플펀드컴퍼니 53,890 - - - (주)13마일 - 459,074 3,188 - (주)더즌 8,920 800,000 108,228 - 주식회사 케이앤웍스 - - 8,033 - (주)디케이테크인 - - 147,200 - (주)카카오페이지 - - 51,002 - (주)카카오게임즈 3,563 35,432 1,161,782 - (주)카카오모빌리티 - 6,728 13,183 - (주)카카오브이엑스 - - 36,464 - 씨엔티테크(주) - - 286,328 - (주)카카오커머스 - 5,923 331,240 - (주)지앤지엔터프라이즈 - - 82,816 - (주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주)) - 21,108,172 662,813 - 주식회사 소셜빈 - - 71,224 - 주식회사 퓨쳐위즈 74,972 - - - (주)스테이지파이브 41,098 25,637 - - 기타 - 18,752 443,461 - 합계 182,712 24,256,610 72,415,331 573,439 특수관계자 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 450,000천원입니다. 다. 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 유상증자(주1) 현금출자 기초 특수관계제외 기말 유의적인영향력행사기업 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD. - - - 20,229,251 - 관계기업 (주)13마일(주2) 450,000 (450,000) - - - 관계기업 (주)더즌 - - - - 51,531 (주1) 당기 중 연결 회사의 주주로부터 유상증자 받은 금액은 주식발행비용 등을 차감하기 전 금액으로 표시하였습니다.(주2) 전기말 관계기업으로 분류되었던 ㈜13마일은 당기 중 처분되어 특수관계자 대상에서 제외되었습니다. ㈜13마일에 대한 대여금은 당기 이전 전액 대손 설정되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 유상증자(주1) 기초 대여 회수 기말 지배기업 카카오 - - - - 44,191,263 유의적인영향력행사기업 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD. - - - - 113,743,495 관계기업 ㈜13마일 450,000 - - 450,000 - 관계기업 주식회사 모빌 1,300,000 1,591,000 (2,891,000) - - 기타의 특수관계자 엘케이엠에스리미티드㈜ - 114,399 (114,399) - - (주1) 전기 중 연결회사의 주주로부터 유상증자 받은 금액은 주 식발행비용 등을 차감하기 전 금액으로 표시하였습니다.특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 450,000천원입니다. 라. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 33,949,088 1,956,315 퇴직급여 93,324 66,855 주식기준보상 등 427,435 448,214 합 계 34,469,847 2,471,384 마. 연결회사는 당기말 현재 회사 임직원의 스톡옵션 및 우리사주 대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 8 참조) 36. 비지배지분에 대한 정보 가. 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 연결범위변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 비지배지분 출자 및 구주매각 기말 누적 비지배지분 케이피보험서비스 주식회사 (구, 인바이유 주식회사) 5.4% 476,800 - (1,587,416) 2,122 1,136,616 28,122 주식회사 카카오페이증권 36.7% 21,410,433 - (6,798,626) (5,453) 50,243,414 64,849,768 주식회사 카카오페이보험준비법인 40.0% - 40,000,000 (2,485,874) - - 37,514,126 나. 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 당기말 케이피보험서비스 주식회사 (구, 인바이유 주식회사) 주식회사 카카오페이증권 주식회사 카카오페이보험준비법인 유동자산 1,803,084 864,505,845 104,169,604 비유동자산 996,463 유동부채 1,669,581 672,555,092 10,384,290 비유동부채 611,949 자본 518,017 191,950,753 93,785,314 (2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 당기 케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사) 주식회사 카카오페이증권 주식회사 카카오페이보험준비법인 매출 1,987,657 75,216,044 192,644 당기순손익 (4,698,694) (17,048,014) (6,214,686) 기타포괄손익 39,083 (14,875) - 총포괄손익 (4,659,611) (17,062,889) (6,214,686) (3) 요약 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 당기 케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사) 주식회사 카카오페이증권 주식회사 카카오페이보험준비법인 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,664,538) (47,509,343) (74,047,323) 투자활동으로 인한 현금흐름 (243,882) (22,664,128) (18,819,658) 재무활동으로 인한 현금흐름 3,585,916 140,593,582 99,840,493 현금및현금성자산의 증가(감소) (322,504) 70,420,111 6,973,512 기초 현금및현금성자산 2,093,630 16,802,652 - 외화표시 현금의 환율변동효과 - - - 당기말의 현금및현금성자산 1,771,126 87,222,763 6,973,512 다. 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 종속기업의 유상증자(주1) 94,413 2,466 자본에 미치는 영향(순액) 94,413 2,466 (주1) 당기 중 종속회사인 케이피보험서비스 주식회사(구.인바이유 주식회사)는 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 연결회사가 참여하였습니다. 총 증자금액은 3,850백만원이며 이에 따라 연결회사의 케이피보험서비스 주식회사(구.인바이유 주식회사)에 대한 지분율은 64.1%에서 94.6%로 증가하였고 상기 거래로 유상증자 당시 비지배지분은 1,137백만원 증가하였고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 2,714백만원 증가하였습니다.당기 중 종속회사인 ㈜카카오페이증권은 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 연결회사가 참여하였습니다. 총 증자금액은 141,999백만원이며 이에 따라 연결회사의 ㈜카카오페이증권에 대한 지분율은 60.0%에서 63.3%로 증가하였고 상기 거래로 유상증자 당시 비지배지분은 50,243백만원 증가하였고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 91,699백만원 증가하였습니다.전기 중 종속회사인 인바이유는 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 연결회사가 참여하였습니다. 총 증자금액은 4,000백만원이며 이에 따라 연결회사의 인바이유에 대한 지분율은 55.6%에서 64.1%로 증가하였고 상기 거래로 유상증자 당시 비지배지분은 1,534백만원 증가하였고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 2,466백만원 증가하였습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 5 기 2021.12.31 현재 제 4 기 2020.12.31 현재 제 3 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 2,303,835,464,032 649,196,307,129 473,975,677,610 현금및현금성자산 1,051,913,932,146 371,555,930,970 377,405,201,081 단기금융상품 1,122,962,592,000 190,357,673,589 23,050,000,000 매출채권 6,790,141,121 6,816,710,937 1,989,180,376 단기금융리스채권 924,388,228 0 0 기타유동금융자산 110,827,551,228 77,482,577,086 59,790,811,336 기타유동자산 10,416,859,309 2,983,414,547 11,740,484,817 비유동자산 400,928,352,641 112,206,824,187 51,828,419,391 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,219,796,421 2,996,684,395 5,001,620,850 종속기업및관계기업투자 230,162,816,941 55,595,277,685 12,765,767,350 장기금융리스채권 11,285,651,357 0 0 유형자산 17,147,129,452 9,431,683,145 7,728,231,044 무형자산 17,405,971,190 10,148,006,622 3,890,936,637 사용권자산 107,233,297,551 19,027,352,655 18,541,589,219 기타비유동금융자산 12,109,418,676 3,825,335,159 3,900,274,291 기타비유동자산 1,364,271,053 11,182,484,526 0 자산총계 2,704,763,816,673 761,403,131,316 525,804,097,001 부채 유동부채 845,177,575,710 549,296,455,924 456,948,001,887 미지급금 401,096,906,203 223,646,348,886 140,217,054,712 예수금 384,150,428,290 302,037,612,941 299,564,327,420 기타유동금융부채 13,965,308,488 2,605,521,535 2,718,349,785 단기리스부채 12,005,492,331 3,712,993,168 2,936,379,934 기타유동부채 33,959,440,398 15,293,847,796 11,511,890,036 파생상품부채 0 2,000,131,598 0 비유동부채 118,335,007,617 22,492,407,508 19,805,775,634 기타비유동부채 2,582,221,296 1,940,968,529 1,073,791,620 장기리스부채 106,556,398,832 15,263,306,597 15,432,340,735 순확정급여부채 1,908,011,175 706,295,795 6,753,121 기타장기종업원급여부채 6,542,644,144 4,581,836,587 3,292,890,158 기타비유동금융부채 745,732,170 0 0 부채총계 963,512,583,327 571,788,863,432 476,753,777,521 자본 자본금 65,941,540,000 11,114,446,000 9,493,799,000 자본잉여금 1,873,707,363,793 376,635,526,305 220,367,588,850 자본조정 13,422,034,911 3,150,280,407 822,112,912 기타포괄손익누계액 (2,498,867,787) (2,696,365,080) (261,092,177) 결손금 (209,320,837,571) (198,589,619,748) (181,372,089,105) 자본총계 1,741,251,233,346 189,614,267,884 49,050,319,480 부채 및 자본총계 2,704,763,816,673 761,403,131,316 525,804,097,001 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업수익 403,416,755,429 245,556,235,241 141,068,801,792 영업비용 403,818,083,249 251,101,619,864 206,201,771,226 영업손실 (401,327,820) (5,545,384,623) (65,132,969,434) 기타수익 5,689,126,834 1,803,900,212 432,859,996 기타비용 11,904,825,598 13,209,680,231 841,791,244 금융수익 7,059,381,548 2,424,660,517 3,590,074,351 금융비용 2,858,521,247 2,691,026,518 527,617,618 법인세비용차감전순손실 (2,416,166,283) (17,217,530,643) (62,479,443,949) 법인세비용(수익) 8,315,051,540 0 0 당기순손실 (10,731,217,823) (17,217,530,643) (62,479,443,949) 당기기타포괄손익 197,497,293 (2,435,272,903) (209,746,530) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 197,497,293 (2,435,272,903) (209,746,530) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,025,614,733) (423,983,982) (198,915,997) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) 1,223,112,026 (2,011,288,921) (10,830,533) 당기총포괄손실 (10,533,720,530) (19,652,803,546) (62,689,190,479) 주당이익 기본주당손실 (단위 : 원) (93) (169) (3,291) 희석주당손실 (단위 : 원) (93) (169) (3,291) 다. 자본변동표 자본변동표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 9,493,799,000 220,367,588,850 0 (51,345,647) (118,892,645,156) 110,917,397,047 당기순손실 0 0 0 0 (62,479,443,949) (62,479,443,949) 순확정급여부채의 재측정 요소 0 0 0 (198,915,997) 0 (198,915,997) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (10,830,533) 0 (10,830,533) 주식선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상비용 0 0 822,112,912 0 0 822,112,912 2019.12.31 (기말자본) 9,493,799,000 220,367,588,850 822,112,912 (261,092,177) (181,372,089,105) 49,050,319,480 2020.01.01 (기초자본) 9,493,799,000 220,367,588,850 822,112,912 (261,092,177) (181,372,089,105) 49,050,319,480 당기순손실 0 0 0 0 (17,217,530,643) (17,217,530,643) 순확정급여부채의 재측정 요소 0 0 0 (423,983,982) 0 (423,983,982) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (2,011,288,921) 0 (2,011,288,921) 주식선택권의 행사 0 0 0 0 0 유상증자 1,620,647,000 156,267,937,455 0 0 0 157,888,584,455 무상증자 0 0 0 0 0 주식기준보상비용 0 0 2,328,167,495 0 0 2,328,167,495 2020.12.31 (기말자본) 11,114,446,000 376,635,526,305 3,150,280,407 (2,696,365,080) (198,589,619,748) 189,614,267,884 2021.01.01 (기초자본) 11,114,446,000 376,635,526,305 3,150,280,407 (2,696,365,080) (198,589,619,748) 189,614,267,884 당기순손실 0 0 0 0 (10,731,217,823) (10,731,217,823) 순확정급여부채의 재측정 요소 0 0 0 (1,025,614,733) 0 (1,025,614,733) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,223,112,026 0 1,223,112,026 주식선택권의 행사 757,977,500 16,240,814,780 (1,122,999,906) 0 0 15,875,792,374 유상증자 9,611,332,500 1,525,933,291,748 0 0 0 1,535,544,624,248 무상증자 44,457,784,000 (45,102,269,040) 0 0 0 (644,485,040) 주식기준보상비용 0 0 11,394,754,410 0 0 11,394,754,410 2021.12.31 (기말자본) 65,941,540,000 1,873,707,363,793 13,422,034,911 (2,498,867,787) (209,320,837,571) 1,741,251,233,346 라. 현 금흐름표 현금흐름표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 283,877,104,335 64,644,653,775 109,039,026,119 영업으로부터 창출된 현금흐름 284,597,688,170 62,705,726,750 105,503,573,996 이자의 수취 2,762,654,448 2,323,732,182 3,756,614,675 이자의 지급 (1,564,542,813) (609,789,617) (39,489,682) 법인세 환급(납부) (1,918,695,470) 224,984,460 (181,672,870) 투자활동현금흐름 (1,141,195,660,871) (225,518,928,500) 9,149,157,218 단기금융상품의 증감 (932,604,918,411) (167,307,673,589) 18,300,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 0 0 20,107,130,243 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 0 (6,352,466) (4,950,000,000) 기타유동금융자산의 증가 (3,018,008,100) (1,777,000,000) (10,500,000,000) 기타유동금융자산의 감소 3,017,096,000 12,491,000,000 0 유형자산의 취득 (11,183,461,780) (3,982,259,400) (5,703,429,403) 유형자산의 처분 201,207,581 0 277,842,411 무형자산의 취득 (16,496,006,312) (11,416,830,079) (2,183,109,909) 무형자산의 처분 15,752,641,331 0 0 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (186,072,848,727) (53,799,813,966) (4,095,162,947) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 115,136,000 1,000 0 기타비유동금융자산의 증가 (10,906,498,453) (520,000,000) (2,210,113,177) 기타비유동금융자산의 감소 0 800,000,000 106,000,000 재무활동현금흐름 1,537,657,854,881 155,059,527,019 (2,095,618,222) 단기차입금의 차입 0 20,000,000,000 0 단기차입금의 상환 0 (20,000,000,000) 0 기타유동금융부채의 증가 193,928,400 27,548,030 270,654,144 기타유동금융부채의 감소 (221,476,430) (253,984,050) (16,670,094) 기타비유동금융부채의 증가 1,200,928,000 0 0 리스부채의 상환 (2,826,592,653) (2,602,621,416) (2,349,602,272) 주식선택권의 행사 7,560,740,834 0 0 유상증자 1,532,394,811,770 157,888,584,455 0 무상증자 신주발행비 (644,485,040) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 18,702,831 (34,522,405) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 680,358,001,176 (5,849,270,111) 116,092,565,115 기초현금및현금성자산 371,555,930,970 377,405,201,081 261,312,635,966 기말현금및현금성자산 1,051,913,932,146 371,555,930,970 377,405,201,081 마. 결손금처리계산서(안) (단위: 천원) 구 분 당 기(처분예정일 2022년 3월 28일) 전 기(처분확정일 2021년 3월 18일) 1. 미처리결손금 (209,320,838) (198,589,620) 전기이월결손금 (198,589,620) (181,372,089) 당기순손실 (10,731,218) (17,217,531) 2. 결손금처리액 - - 3. 차기이월미처리결손금 (209,320,838) (198,589,620) 5. 재무제표 주석 제 5 기 2021년 12월 31일 현재 제 4 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 카카오페이 1. 일반 사항 주식회사 카카오페이(이하, "회사")는 선불전자지급수단의 발행, 관리 및 전자지급결제대행 등을 영위하기 위해 주식회사 카카오로부터 핀테크 사업과 관련한 자산ㆍ부채를 현물출자 받아 2017년 4월 3일에 설립되었으며, 설립당시 자본금은 5,782백만 원입니다. 2021년 8월 31일자 이사회에서 일반공모증자방식으로 신주 17,000,000주 발행을 결의하였으며, 2021년 11월 3일 유가증권시장에 상장되었습니다. 설립 후수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 65,942백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) ㈜카카오 62,351,920 47.3 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD. 51,015,205 38.7 국민연금 4,246,007 3.2 우리사주조합 3,173,352 2.4 기타 11,096,596 8.4 합계 131,883,080 100.0 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다 ( 주석 6 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.5. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6. 중요한 회계정책 (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 ' 금융 수익 또는 금융 비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인 식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. (4) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (5) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 4~5년 비 품 3~10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (7) 무형자산 개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 비한정 또는 5년 회원권 비한정 또는 계약기간 회사는 보유하고 있는 암호 화폐가 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점 암호 화폐에 대하여 제공한 대가의 공정가치 또는 시장에서 측정가능한 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식된 암호화폐는 최초 인식 후에도 취득당시의 원가로 표시됩니다. (8 ) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (9) 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (12) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 회사의 주 식기준보상제도는 현금결제형 주식기준보상과 주식결제형 주식기준보상으로 구분됩니다. 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 종 업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (13) 납입자본 회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익인식 1) 수익 원천회사는 플랫폼을 통한 결제 대행 서비스 등을 제공하는 종합 핀테크 서비스사업을 영위하고 있습니다.2) 수행의무와 수익인식 정책회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 회사가 제공하는 용역에 대해 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.회사는 결제 대행 서비스의 경우, 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단하고 있으며, 플랫폼 사용료 등 일부 서비스의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 3) 고객의 고객에게 지급할 대가회사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (15) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (16) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 리스 회사는 사무실, 상면등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. (18) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 8일자 로 이사회에서 승인 되 었으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 가. 종속기업및관계기업투자의 손상차손회사는 종속기업및관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업및관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 19 참조) . 나. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조) . 다. 주식선택권종업원에게 부여한 주식기준보상의 공정가치는 기초자산의 가치와 행사가액, 변동성및 할인율의 영향을 받습니다(주석 24 참조). 라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전손실은 14,869백만원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다.회사는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 회사의 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,219,796 2,996,684 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 보고일의 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치가 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 세전기타포괄손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공정가치 변동 당기말 전기말 10% 하락시 (421,980) (299,668) 10% 상승시 421,980 299,668 3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다. 당기말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따른 한도를 적용합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 신용위험 최대 노출 정도 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,051,913,932 371,555,931 단기금융상품 1,122,962,592 190,357,674 매출채권 6,790,141 6,816,711 기타유동금융자산 110,827,551 77,482,577 기타비유동금융자산 12,109,419 3,825,335 합계 2,304,603,635 650,038,228 (나) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다 (주석 10참조 ). 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월초과 6개월이하 6개월초과 9개월이하 9개월초과 12개월이하 12개월초과 합계 당기말 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 6,790,141 - - - - 6,790,141 손실충당금 - - - - - - (다) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 보고기간말 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월초과 6개월이하 6개월초과 9개월이하 9개월초과 12개월이하 12개월초과 합계 당기말 기대 손실률 0.0% 16.7% 35.8% 66.7% 100.0% 총 장부금액 105,623,119 38,999 7,760 1,902 13,492 105,685,272 손실충당금 18,247 6,527 2,780 1,268 13,492 42,314 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 대여금 당기 전기 당기 전기 기초 306,708 - 459,074 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 306,708 - 459,074 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (151,143) - - - 환입 (113,251) - - - 기말 42,314 306,708 459,074 459,074 (3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무 부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 유동성 위험 구분 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 미지급금 401,096,906 - - 예수금 384,150,428 - - 기타유동금융부채 13,965,308 - - 기타비유동금융부채 - - 1,200,928 단기리스부채 12,375,437 - - 장기리스부채 - 32,901,047 108,371,522 합계 811,588,079 32,901,047 109,572,450 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 미지급금 223,646,349 - - 예수금 302,037,613 - - 기타유동금융부채 2,605,522 - - 단기리스부채 3,775,310 - - 장기리스부채 - 3,693,971 13,334,389 합계 532,064,794 3,693,971 13,334,389 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환 가능 시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 나. 자본위험관리 회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부 채 963,512,583 571,788,863 자 본 1,741,251,233 189,614,268 부채비율 55% 302% 다. 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다. 5. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,051,913,932 1,051,913,932 371,555,931 371,555,931 단기금융상품 1,122,962,592 1,122,962,592 190,357,674 190,357,674 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,219,796 4,219,796 2,996,684 2,996,684 매출채권 6,790,141 6,790,141 6,816,711 6,816,711 단기금융리스채권 924,388 924,388 - - 장기금융리스채권 11,285,651 11,285,651 - - 기타유동금융자산 110,827,551 110,827,551 77,482,577 77,482,577 기타비유동금융자산 12,109,419 12,109,419 3,825,335 3,825,335 합계 2,321,033,470 2,321,033,470 653,034,912 653,034,912 금융부채 미지급금 401,096,906 401,096,906 223,646,349 223,646,349 예수금 384,150,428 384,150,428 302,037,613 302,037,613 기타유동금융부채 13,965,308 13,965,308 2,605,522 2,605,522 파생상품부채 - - 2,000,132 2,000,132 기타비유동금융부채 745,732 745,732 - - 합계 799,958,374 799,958,374 530,289,616 530,289,616 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,219,796 4,219,796 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,996,684 2,996,684 파생상품부채 - - 2,000,132 2,000,132 다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 4,219,796 3 순자산가치법 순자산가치 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 2,996,684 3 순자산가치법 순자산가치 파생상품부채 주식옵션 2,000,132 3 이항모형 가격변동성, 상관계수 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 변동내역당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초 2,996,684 2,000,132 5,001,621 - 매입금액 - - 6,352 - 매도금액 - - - - 당기손익인식액 - 1,149,681 - 2,000,132 기타포괄손익인식액 1,223,112 - (2,011,289) - 대체(주1) - (3,149,813) - - 기말금액 4,219,796 - 2,996,684 2,000,132 (주1) ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.가 회 사와의 주식인수약정에 따라 회사가 발행한 보통주 2,222,665주를 인수하였고, 이로 인해 파생상품부채가 자본잉여금으로 대체되었습니다. 6. 영업부문 정보 가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 나. 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객1 (주1) 125,314,667 83,912,457 (주1) 해당 거래처는 회사의 특수관계자에 해당합니다(주석 34 참조).다. 당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 각 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 4,219,796 2,996,684 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 1,051,913,932 371,555,931 단기금융상품 1,122,962,592 190,357,674 매출채권 6,790,141 6,816,711 단기금융리스채권 924,388 - 장기금융리스채권 11,285,651 - 기타유동금융자산 110,827,551 77,482,577 기타비유동금융자산 12,109,419 3,825,335 합계 2,321,033,470 653,034,912 (2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 미지급금 401,096,906 223,646,349 예수금(주1) 384,150,428 302,037,613 기타유동금융부채 13,965,308 2,605,522 기타비유동금융부채 745,732 - 파생상품부채 - 2,000,132 합계 799,958,374 530,289,616 (주1) 거래상대방이 지급 요청시 지급해야 하는 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 나. 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익(당기손익) 평가손익(기타포괄손익) 이자수익(비용) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 1,223,112 - 상각후원가 금융자산 이자수익 - - 7,029,113 환손익 - - 26,688 상각후원가 금융부채 이자비용 - - (2,860) 환손익 - - (33,805) 파생상품부채 평가손실 (1,149,681) - - (2) 전기 (단위: 천원) 구분 평가/처분손익(당기손익) 평가손익(기타포괄손익) 이자수익(비용) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (2,011,288) - 상각후원가 금융자산 이자수익 - - 2,397,038 환손익 - - (1,274) 상각후원가 금융부채 이자비용 - - (35,885) 환손익 - - 18,545 파생상품부채 평가손실 (2,000,132) - - 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예금 등 (주1) 1,051,913,932 371,555,931 단기금융상품 (주1) 1,122,962,592 190,357,674 합계 2,174,876,524 561,913,605 (주1) 사용제한 예금 및 지급보증과 관련한 사항은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 비상장주식 4,219,796 2,996,684 합계 4,219,796 2,996,684 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 가. 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,790,141 6,816,711 손실충당금 - - 매출채권(순액) 6,790,141 6,816,711 나. 손상 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 105,685,272 77,381,835 미수수익 4,353,146 223,211 단기대여금 850,000 450,000 단기보증금 440,521 193,313 소계 111,328,939 78,248,359 손실충당금 (501,388) (765,782) 순장부금액 110,827,551 77,482,577 보증금 12,109,419 3,425,335 장기대여금 - 400,000 소계 12,109,419 3,825,335 손실충당금 - - 순장부금액 12,109,419 3,825,335 합계 122,936,970 81,307,912 12. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 13,965,308 2,577,974 임대보증금 - 27,548 소계 13,965,308 2,605,522 임대보증금 745,732 - 합계 14,711,040 2,605,522 13. 기타자산 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 4,942,650 951,540 선급비용 3,174,804 1,651,165 선급법인세 2,299,405 380,710 합계 10,416,859 2,983,415 예수금 13,388,391 4,784,818 충당부채 666,233 118,935 이연수익 7,226,266 1,726,654 선수금 1,941,483 702,526 선수수익 815 64,516 단기종업원급여부채 10,736,252 7,896,399 합계 33,959,440 15,293,848 선급금(*) 1,103,397 10,825,896 선급비용 260,874 356,589 합계 1,364,271 11,182,485 충당부채 2,229,549 989,770 미지급비용 352,673 951,199 장기선수수익 - - 합계 2,582,222 1,940,969 (*) 전액 유무형자산 취득을 위한 금액입니다. 14. 계약부채 가. 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 7,471,406 2,001,852 나. 계약부채의 유의적인 변동 계약부채는 연회비 및 포인트부여 등에 대한 이연수익 증가로 증가하였습니다. 다. 계약자산 및 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익전기에서 이월된 계약자산 및 계약부채와 관련하여 비용 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 658,201 264,527 라. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익의 인식시점 한 시점에 인식 397,589,150 237,150,045 기간에 걸쳐 인식 5,827,605 8,406,190 합계 403,416,755 245,556,235 15. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 전입액 할인액 상각 환입액 당기말 충당부채 118,935 516,098 - - 635,033 복구충당부채 - 31,200 - - 31,200 복구충당부채 989,770 1,201,503 38,276 - 2,229,549 합계 1,108,705 1,748,801 38,276 - 2,895,782 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 전입액 할인액 상각 환입액 전기말 충당부채 - 118,935 - - 118,935 복구충당부채 931,627 21,911 36,232 - 989,770 합계 931,627 140,846 36,232 - 1,108,705 16. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 과목 기계장치 비품 합계 당기초 순장부금액 4,420,083 5,011,600 9,431,683 취득 10,263,275 1,857,692 12,120,967 처분 및 폐기 (1,032) (180,137) (181,169) 감가상각비 (2,197,189) (2,027,163) (4,224,352) 당기말 순장부금액 12,485,137 4,661,992 17,147,129 장부금액> 당기말 취득원가 16,450,323 9,705,095 26,155,418 감가상각누계액 (3,965,186) (5,043,103) (9,008,289) 순장부금액 12,485,137 4,661,992 17,147,129 2) 전기 (단위: 천원) 과목 기계장치 비품 합계 전기초 순장부금액 2,434,615 5,293,616 7,728,231 취득 2,894,132 1,389,701 4,283,833 처분 및 폐기 - (625) (625) 감가상각비 (908,664) (1,671,092) (2,579,756) 전기말 순장부금액 4,420,083 5,011,600 9,431,683 장부금액> 전기말 취득원가 6,192,205 8,507,919 14,700,124 감가상각누계액 (1,772,122) (3,496,319) (5,268,441) 순장부금액 4,420,083 5,011,600 9,431,683 17. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 산업재산권 기타의 무형자산 회원권 합계 당기초 순장부금액 23,478 8,880,354 1,244,175 10,148,007 취득 13,490 6,551,449 1,683,438 8,248,377 무형자산상각비 (4,328) (982,960) - (987,288) 처분 등 - (3,125) - (3,125) 당기말 순장부금액 32,640 14,445,718 2,927,613 17,405,971 장부금액> 당기말 취득원가 46,836 17,834,549 2,927,613 20,808,998 상각누계액 (14,196) (1,888,831) - (1,903,027) 손상누계액 - (1,500,000) - (1,500,000) 순장부금액 32,640 14,445,718 2,927,613 17,405,971 2) 전기 (단위: 천원) 과목 산업재산권 기타의 무형자산 회원권 합계 전기초 순장부금액 20,651 2,626,111 1,244,175 3,890,937 취득 5,884 8,190,180 - 8,196,064 무형자산상각비 (3,057) (435,937) - (438,994) 무형자산손상차손 - (1,500,000) - (1,500,000) 전기말 순장부금액 23,478 8,880,354 1,244,175 10,148,007 장부금액> 전기말 취득원가 33,346 11,286,226 1,244,175 12,563,747 상각누계액 (9,868) (905,872) - (915,740) 손상누계액 - (1,500,000) - (1,500,000) 순장부금액 23,478 8,880,354 1,244,175 10,148,007 18. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용권자산 건물 103,515,717 16,107,305 기타 3,717,581 2,920,048 합계 107,233,298 19,027,353 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 93,663백만원 및 3,668백만원 입니다. 해당 당기 금액에는 전대로 인한 사용권자산 감소액이 포함되었습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 리스부채 유동 12,005,492 3,712,993 비유동 106,556,399 15,263,307 합계 118,561,891 18,976,300 (2) 포괄손익계산서 에 인식된 금액 (단위: 천원) 과목 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 4,561,794 2,664,132 기타 988,628 518,301 합계 5,550,422 3,182,433 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,564,543 573,904 단기리스료(영업비용에 포함) 576,971 91,780 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 52,255 43,545 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) 194,961 254,130 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 43,297 68,915 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 5,240백만원 및 3,566백만원입니다. (3) 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 장부금액 18,976,300 18,368,721 증가 102,390,499 3,307,647 상환 (4,391,136) (3,176,526) 대체 46,220 (97,446) 기타 (24,535) - 현재가치할인차금 상각 1,564,543 573,904 기말 장부금액 118,561,891 18,976,300 (4) 연장선택권 회사는 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 증가된 리스부채 및 사용권 자산은 각각 716백만원 입니다.회사는 연장선택권이 행사하지 않을것으로 판단되어 리스부채에 미포함한 리스료는 1,762백만원입니다. (5) 리스채권에 대한 만기분석표 (단위: 천원) 금융리스 당기 1년이내 960,742 1년 초과 ~ 2년 이내 1,468,014 2년 초과 ~ 3년 이내 1,509,119 3년 초과 ~ 4년 이내 1,551,374 4년 초과 ~ 5년 이내 1,594,813 5년 초과 9,285,329 할인되지 않은 총 리스료 16,369,391 미실현 금융수익 4,159,351 리스순투자 12,210,040 19. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 기업명 설립국가 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사) (주4) 대한민국 94.6 19,512,722 2,872,017 1,364,579 주식회사 카카오페이증권 대한민국 63.3 161,924,988 161,924,988 49,800,000 주식회사 카카오페이보험준비법인 대한민국 60.0 60,000,000 60,000,000 - 소계 241,437,710 224,797,005 51,164,579 ㈜피플펀드컴퍼니(주1) 대한민국 7.0 3,835,699 3,835,699 3,835,699 ㈜13마일(주2) 대한민국 - - - - ㈜이지고 대한민국 20.0 100,000 100,000 100,000 ㈜더즌(주1) 대한민국 9.9 546,531 546,531 495,000 ㈜더엠컴퍼니(주3) 대한민국 9.9 883,582 883,582 - 소계 5,365,812 5,365,812 4,430,699 합계 246,803,522 230,162,817 55,595,278 (주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 전기 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다. (주3) 지분율이 20%미만이나 회사가 배당 등을 포함한 정책결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주4) 회수가능가액이 장부금액 미만으로 하락하여 11,505백만원을 손상인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 1) 당기 (단위: 천원) 기업명 기초장부금액 취득 처분 손상 대체 기말장부금액 케이피보험서비스 주식회사 (구. 인바이유 주식회사) (주2) 1,364,579 13,012,747 - (11,505,309) - 2,872,017 주식회사 카카오페이증권 49,800,000 112,124,988 - - - 161,924,988 주식회사 카카오페이보험준비법인 - 60,000,000 - - - 60,000,000 소계 51,164,579 185,137,735 - (11,505,309) - 224,797,005 ㈜피플펀드컴퍼니 3,835,699 - - - - 3,835,699 ㈜13마일(주1) - - - - - - ㈜이지고 100,000 - - - - 100,000 ㈜더즌 495,000 51,531 - - - 546,531 ㈜더엠컴퍼니 - 883,582 - - - 883,582 소계 4,430,699 935,113 - - - 5,365,812 합계 55,595,278 186,072,848 - (11,505,309) - 230,162,817 (주1) 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 전기 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다. (주2) 당기 인식한 종속기업투자손상차손은 당기 중 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 11,505 백만원을 손상인식하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 기업명 기초장부금액 취득 처분 손상 대체 기말장부금액 인바이유 주식회사(주3) 2,500,161 3,999,814 - (5,135,396) - 1,364,579 주식회사 카카오페이증권 - 49,800,000 - - - 49,800,000 소계 2,500,161 53,799,814 - (5,135,396) - 51,164,579 주식회사 모빌 (주1) 1,400,000 - (1,400,000) - - - ㈜피플펀드컴퍼니 3,835,699 - - - - 3,835,699 ㈜13마일 (주2) 4,434,907 - - (4,434,907) - - ㈜이지고 100,000 - - - - 100,000 ㈜더즌 495,000 - - - - 495,000 소계 10,265,606 - (1,400,000) (4,434,907) - 4,430,699 합계 12,765,767 53,799,814 (1,400,000) (9,570,303) - 55,595,278 (주1) 전기 중 지분 전부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (주2) 전기 인식한 관계기업투자손상차손은 매출 부진, 연체 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 4,434백만원 전액을 손상인식하였습니다. (주3) 전기 인식한 종속기업투자손상차손은 전기 중 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 5,135백만원을 손상인식하였습니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상회사는 매 보고기간 말마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 손상 징후를 검토합니다. 그러한 징후가 존재한다면, 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 각 자산의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 손상 징후가 관측된 종속기업에 대 한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률,매출성장률, 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습 니 다.- 당기 할인율은 해당 종속기업과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 해당 종속기업에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 7.1% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 종속기업의 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면 회수가능가액은 18.2% 감소 하게 됩니다. 구 분 케이피보험서비스 주식회사(구. 인바이유) (주1) 영업이익율 (-)42.3%~14.1% 매출성장률 16.7%~133.7% 영구성장률 1% 할인율 14.26% 20. 퇴직급여 (1) 확정급여제도보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,229,679 9,104,771 사외적립자산의 공정가치 (11,321,668) (8,398,475) 재무상태표상 부채 1,908,011 706,296 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,104,771 6,184,605 당기근무원가 3,854,937 2,988,157 이자비용 266,515 173,028 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (80,702) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (530,732) (224,800) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,486,395 689,641 제도에서의 지급액 (583,974) (485,893) 대체 (391,418) - 관계사로의 전출입 23,185 (139,265) 보고기간말 금액 13,229,679 9,104,771 다. 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,398,475 6,177,852 이자수익 224,498 155,503 추가납입액 3,076,323 2,560,000 제도에서의 지급 (331,491) (420,498) 재측정요소: - 사외적립자산 수익(이자수익 포함 금액 제외) (69,952) (39,844) 관계사로의 전출입 23,815 (34,538) 보고기간말 금액 11,321,668 8,398,475 라. 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,854,937 2,988,157 순이자원가 42,017 17,525 종업원 급여에 포함된 총 비용 3,896,954 3,005,682 마. 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.75% 3.22% 미래임금상승률 6.00% 6.00% 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1% (감소) / +1% (증가) +8% (증가) / -7% (감소) 미래임금상승률 -1% (감소) / +1% (증가) -7% (감소) / +8% (증가) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 11,321,668 8,398,475 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 5,624 백만원으로 추정하고 있습니다 .(2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 234백만원 (전기: 112백만원)입니다. 21. 기타장기종업원급여부채 가. 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,581,837 3,292,890 당기근무원가 2,200,198 1,809,036 이자원가 89,303 56,067 재측정요소 (104,529) (532,142) 급여지급액 (224,165) (44,014) 기말금액 6,542,644 4,581,837 나. 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,200,198 1,809,036 이자원가 89,303 56,067 재측정요소 (104,529) (532,142) 종업원급여에 포함된 총비용 2,184,972 1,332,961 다. 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.17% 2.52% 미래임금상승률 6.00% 6.00% 22. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 자본에 직접 반영된 당기법인세 8,315,052 - 법인세비용 8,315,052 - 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (2,416,166) (17,217,531) 법인세율로 계산된 법인세비용 (531,557) (3,787,857) 법인세 효과: 비과세수익으로 인한 효과 (184,097,875) (535,760) 비공제비용으로 인한 효과 3,389,569 554,823 이연법인세자산 미인식변동효과 181,196,413 3,587,929 주식기준보상 행사 효과 8,315,052 - 기타 43,450 180,865 법인세비용 8,315,052 - 다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,223,112 - 1,223,112 (2,011,289) - (2,011,289) 재측정요소 (1,025,615) - (1,025,615) (423,984) - (423,984) 합계 197,497 - 197,497 (2,435,273) - (2,435,273) 라. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 주식선택권 8,315,052 - 합 계 8,315,052 - 마. 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 감가상각비 129,222 45,559 - 174,781 퇴직급여충당금 1,754,575 822,090 210,246 2,786,911 기타장기종업원부채 1,008,004 431,378 - 1,439,382 미지급비용 2,289,885 2,740,205 - 5,030,090 주식보상비용 209,264 136,665,780 - 136,875,044 복구충당부채 217,749 272,752 - 490,501 금융리스부채 4,174,786 22,498,948 - 26,673,734 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 448,376 - (269,084) 179,292 기타무형자산손상차손 330,000 - - 330,000 기타무형자산 - 2,734,711 - 2,734,711 파생상품평가손실 440,029 (440,029) - - 종속기업및관계기업투자주식 2,105,467 1,555,488 - 3,660,955 기타 469,817 1,266,534 - 1,736,351 소계 13,577,174 168,593,416 (58,838) 182,111,752 이연법인세 부채 미수수익 (49,106) (908,586) - (957,692) 사외적립자산 (1,578,044) (753,411) 15,389 (2,316,066) 비품(인테리어) (35,257) 14,589 - (20,668) 미확정매출 (981,787) 981,787 - - 기타무형자산 (138,268) 138,268 - - 금융리스자산 (4,186,018) (22,191,659) - (26,377,677) 소계 (6,968,480) (22,719,012) 15,389 (29,672,103) 이월결손금 (주1) 36,771,081 35,365,461 - 72,136,542 이월세액공제 (주2) 1,028,795 130,320 - 1,159,115 소계 37,799,876 35,495,781 - 73,295,657 합계 44,408,570 181,370,185 (43,449) 225,735,306 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 (주3) (44,408,570) (181,370,185) 43,449 (225,735,306) 이연법인세자산(부채) 순액 - - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 감가상각비 68,960 60,262 - 129,222 퇴직급여충당금 1,074,712 595,352 84,511 1,754,575 기타장기종업원부채 724,436 283,568 - 1,008,004 미지급비용 2,021,873 268,012 - 2,289,885 주식보상비용 212,141 (2,877) - 209,264 복구충당부채 204,958 12,791 - 217,749 금융리스부채 4,041,119 133,667 - 4,174,786 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,383 3,510 442,483 448,376 기타무형자산손상차손 - 330,000 - 330,000 파생상품평가손실 - 440,029 - 440,029 종속기업및관계기업투자주식 - 2,105,467 - 2,105,467 기타 - 469,817 - 469,817 소계 8,350,582 4,699,598 526,994 13,577,174 이연법인세 부채 미수수익 (43,693) (5,413) - (49,106) 사외적립자산 (893,610) (693,200) 8,766 (1,578,044) 비품(인테리어) (49,847) 14,590 - (35,257) 미확정매출 - (981,787) - (981,787) 기타무형자산 - (138,268) - (138,268) 금융리스자산 (4,079,150) (106,868) - (4,186,018) 소계 (5,066,300) (1,910,946) 8,766 (6,968,480) 이월결손금 (주1) 36,507,565 263,516 - 36,771,081 이월세액공제 (주2) - 1,028,795 - 1,028,795 소계 36,507,565 1,292,311 - 37,799,876 합계 39,791,847 4,080,963 535,760 44,408,570 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 (주3) (39,791,847) (4,080,963) (535,760) (44,408,570) 이연법인세자산(부채) 순액 - - - - (주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2027년 22,542,238 22,542,238 2028년 89,368,898 89,368,898 2029년 54,016,388 54,016,388 2035년 1,213,755 1,213,755 2036년 160,752,092 - (주2) 이월세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 발생금액 만기일 2018년 230,795 2028년 2019년 322,000 2029년 2020년 476,000 2030년 2021년 130,320 2031년 합계 1,159,115 (주3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 23. 파생금융상품 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 파생상품부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 주식옵션(주1) - 2,000,132 (주1) ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.가 회 사와의 주식인수약정에 따라 회사가 발행한 보통주 2,222,665주를 인수하였고, 이로 인해 파생상품부채가 자본잉여금으로 대체되었습니다. 24. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 현금결제형 주식기준보상 - 가득조건 및 행사가능시점 차수 내역 1차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 3년 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 2개월~3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 (2) 주식결제형 주식기준보상 - 가득조건 및 행사가능시점 차수 내역 1차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건 (2년 ~ 3년 6개월) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 3차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 5차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 6차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 상장 및 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 부여일로부터 7년이 되는 날까지 행사 6차 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 상장 및 부여를 위한 주주총회 결의일로부터2년 후 개별조건 충족시 행사 가능하며 부여일로부터 7년이 되는 날까지 행사- 재무제표 기준 연간 매출 1조 달성 - 월 평균 시가총액 10조 이상시 부여수량의 50% 한도 내 행사 가능- 월 평균 시가총액 15조 이상시 부여수량 모두에 대해 행사 가능 1차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 3년 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 2차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 2개월~3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 4차 (주1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 (주1) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건변경되었습니다. 나 . 보고기간말의 현재 유효한 현금결제형 및 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 주) 차수 부여일 주당행사가격 (주1),(주2)(단위:원) 기초 수량 부여 수량 기타 (주1) 취소수량 (주3) 조건변경(주4) 행사 미행사기말 수량 기말 행사가능 수량 현금결제형 1차 2017-06-13 5,268 45,567 - 182,268 - (149,920) (77,915) - - 2차 2018-03-14 5,268 1,138 - 4,552 - (5,690) - - - 4차 2019-03-18 5,268 4,731 - 18,924 (3,790) (11,355) (1,983) 6,527 287 현금결제형 합계 51,436 - 205,744 (3,790) (166,965) (79,898) 6,527 287 주식결제형 1차 2019-08-26 5,000 641,828 - 2,564,280 (9,518) - (1,339,382) 1,857,208 1,659,455 2차 2019-11-08 5,000 26,560 - 99,040 (3,200) - (43,040) 79,360 13,280 3차 2020-03-13 5,000 193,554 - 768,616 (19,400) - - 942,770 - 4차 2020-08-21 9,734 20,094 - 80,376 (6,680) - - 93,790 - 5차 2020-11-20 9,734 18,647 - 74,176 (5,243) - - 87,580 - 6차 2021-03-18 34,101 - 179,793 717,572 (19,980) - - 877,385 - 1차 (주4) 2017-06-13 5,268 - - - - 149,920 (127,435) 22,485 22,485 2차 (주4) 2018-03-14 5,268 - - - - 5,690 (3,545) 2,145 2,145 4차 (주4) 2019-03-18 5,268 - - - - 11,355 (2,553) 8,802 570 주식결제형 합계 900,683 179,793 4,304,060 (64,021) 166,965 (1,515,955) 3,971,525 1,697,935 (주1) 회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였으며 이에 따라 주당 행사가격 및 수량이 조정되었습니다. (주2) 회사 는 2021년 4월 14일 유상 증자를 실시하였으며, 이로 인해 주당 행사가격이 조정되었습니다. (주3) 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다.(주4) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건변경되었습니다. (2) 전기 (단위: 주) 차수 부여일 주당행사가격(단위:원) 기초 수량 부여 수량 취소수량 (주1) 미행사기말 수량 기말 행사가능 수량 현금결제형 1차 2017-06-13 26,340 45,567 - - 45,567 - 2차 2018-03-14 26,340 1,707 - (569) 1,138 - 4차 2019-03-18 26,340 5,109 - (378) 4,731 - 현금결제형 합계 52,383 - (947) 51,436 - 주식결제형 1차 2019-08-26 25,000 662,528 - (20,700) 641,828 - 2차 2019-11-08 25,000 29,760 - (3,200) 26,560 - 3차 2020-03-13 25,000 - 210,354 (16,800) 193,554 - 4차 2020-08-21 48,730 - 20,916 (822) 20,094 - 5차 2020-11-20 48,730 - 18,647 - 18,647 - 주식결제형 합계 692,288 249,917 (41,522) 900,683 - (주1) 기부여한 현금결제형 취소 및 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다. 다. 회사는 부여된 현금결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 아래와 같습니다. (1) 당기 - 현금결제형 구 분 현금결제형 4차(주1) 4차(주1) 보고기간말 주식선택권 공정가치 169,100원 164,592원 보고기간말일의 가중평균주가 174,500원 174,500원 무위험수익률 1.99% 1.99% 변동성 52.75% 52.75% (주1) 2차에 걸쳐 발행 되었으며, 서로 공정가치가 상이하여 구분 표시하였습니다. - 주식결제형 구 분 주식결제형 1차(주4) 2차(주4) 3차(주4) 4차(주4) 5차(주4) 6차(주1), (주2),(주4) 6차(주1), (주2),(주4) 1차(주3) 2차(주3) 4차(주1), (주3) 4차(주1), (주3) 부여된 선택권의 공정가치 1,206원 1,229원 1,255원 2,402원 2,468원 125원 260원 58,183원 58,183원 58,183원 58,274원 부여일의 가중평균주가 4,881원 4,881원 4,881원 9,120원 9,120원 9,779원 9,779원 63,000원 63,000원 63,000원 63,000원 무위험수익률 1.18% 1.73% 1.43% 1.19% 1.34% 1.87% 1.87% 1.76% 1.76% 1.76% 1.76% 변동성 21.66% 20.99% 23.23% 27.41% 28.57% 22.80% 35.91% 18.82% 18.82% 18.82% 18.82% (주1) 2차에 걸쳐 발행 되었으며, 서로 공정가치가 상이하여 구분 표시하였습니다. (주2) 회사는 2021년 4월 14일 유상증자를 실시하였으며, 이로 인해 주당 행사가격이 조정되었습니다. 조건변 경일에 추정한 증분공정가치가 포함되어 있습니다. (주3) 당기 중 기부여한 현금결제형이 주식결제형으로 조건이 변경되었으며, 조건변경일의 공정가치를 측정하였습니다. (주4) 회사는 2021년 4월 5일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 이로 인해 공정가치와 가중평균주가가 조정되었습니다. (2) 전기 - 현금결제형 구 분 현금결제형 1차 2차 4차(주1) 4차(주1) 보고기간말 주식선택권 공정가치 19,175원 19,175원 18,952원 18,501원 보고기간말일의 가중평균주가 45,602원 45,602원 45,602원 45,602원 무위험수익률 1.38% 1.38% 1.38% 1.38% 변동성 28.51% 28.51% 28.51% 28.51% (주1) 2차에 걸쳐 발행 되었으며, 서로 공정가치가 상이하여 구분 표시하였습니다. - 주식결제형 구 분 주식결제형 1차 2차 3차 4차 5차 부여된 선택권의 공정가치 6,031원 6,145원 6,275원 12,008원 12,342원 부여일의 가중평균주가 24,406원 24,406원 24,406원 45,602원 45,602원 무위험수익률 1.18% 1.73% 1.43% 1.19% 1.34% 변동성 21.66% 20.99% 23.23% 27.41% 28.57% 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금결제형 14,641,395 809,034 주식결제형 11,394,755 2,328,167 합계 26,036,150 3,137,201 25. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주입니다. 발행한 주식수는 보통주식 131,883,080 주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권 의 수량은 총 3,971,525주 입니다( 주석 24 참조). 다. 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 증자내역 주식수(주) 금액 자본금 주식발행초과금 합계 2020-01-01 전기초 18,987,598 9,493,799 220,367,589 229,861,388 2020-07-25 유상증자 3,241,294 1,620,647 156,267,937 157,888,584 2020-12-31 전기말 22,228,892 11,114,446 376,635,526 387,749,972 2021-01-01 당기초 22,228,892 11,114,446 376,635,526 387,749,972 2021-04-05 무상증자 88,915,568 44,457,784 (45,102,269) (644,485) 2021-04-14 유상증자 2,222,665 1,111,333 19,100,351 20,211,684 2021-10-29 유상증자 17,000,000 8,500,000 1,503,683,128 1,512,183,128 2021-11-24 주식선택권의 행사 1,479,419 739,710 16,074,604 16,814,314 2021-12-09 주식선택권의 행사 36,536 18,267 166,211 184,478 2021-12-31 당기말 131,883,080 65,941,540 1,870,557,551 1,936,499,091 26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 가. 자본조정의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 5,106,983 3,150,280 기타자본조정 8,315,052 - 합계 13,422,035 3,150,280 나. 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 재측정요소 (1,699,861) (674,246) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (799,007) (2,022,119) 합계 (2,498,868) (2,696,365) 다. 기타포괄손익누계액의 증감 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 종업원급여 재측정요소 (674,246) (1,025,615) (1,699,861) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (2,022,119) 1,223,112 (799,007) 합계 (2,696,365) 197,497 (2,498,868) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 종업원급여 재측정요소 (250,262) (423,984) (674,246) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (10,830) (2,011,289) (2,022,119) 합계 (261,092) (2,435,273) (2,696,365) 27. 결손금 회사의 당기 결손금은 2022년 3월 28일자 주주 총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2021년 3월 18일) (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 미처리결손금 (209,320,838) (198,589,620) 전기이월결손금 (198,589,620) (181,372,089) 당기순손실 (10,731,218) (17,217,531) 2. 결손금처리액 - - 3. 차기이월미처리결손금 (209,320,838) (198,589,620) 28. 영업비용 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 67,701,962 46,506,765 퇴직급여 4,130,853 3,117,926 주식보상비용 26,036,150 3,137,201 복리후생비 19,358,804 6,012,201 감가상각비 9,774,775 5,762,190 무형자산상각비 987,288 438,994 지급임차료 2,279,811 1,354,843 지급수수료 214,962,284 156,790,941 광고선전비 53,722,005 25,923,768 기타 4,864,151 2,056,791 합계 403,818,083 251,101,620 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡이익 5,486,940 1,706,129 임대료수익 65,144 97,771 지분법주식처분이익 114,642 - 유형자산처분이익 22,401 - 기타수익 계 5,689,127 1,803,900 유형자산폐기손실 2,362 625 잡손실 128,583 279,679 무형자산손상차손 - 1,500,000 종속기업투자손상차손 11,505,309 5,135,396 관계기업투자손상차손 - 4,434,908 관계기업투자처분손실 - 1,399,999 지급수수료 268,572 - 기타의대손상각비 - 459,073 기타비용 계 11,904,826 13,209,680 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 7,029,113 2,397,038 외환차익 11,521 27,588 외화환산이익 18,748 35 금융수익 계 7,059,382 2,424,661 이자비용 1,605,678 646,022 외환차손 37,381 10,351 외화환산손실 4 34,522 파생상품평가손실 1,149,681 2,000,132 지급수수료(금융) 65,777 - 금융비용 계 2,858,521 2,691,027 31. 영업으로부터 창출된 현금 가. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (2,416,166) (17,217,531) 조정 감가상각비 9,774,775 5,762,190 무형자산상각비 987,288 438,994 지급수수료 34,325 - 대손상각비(환입) (113,251) 306,708 기타의대손상각비 - 459,074 퇴직급여 4,123,211 3,005,682 기타장기종업원급여 2,184,972 1,332,961 주식보상비용 26,036,150 3,137,201 이자비용 1,605,678 646,022 외화환산손실 4 34,522 유형자산처분이익 (22,401) - 유형자산폐기손실 2,362 625 사용권자산처분이익 (328,451) - 종속및관계기업투자 처분손실 - 1,399,999 종속및관계기업투자 손상차손 11,505,309 9,570,304 지분법주식처분이익 (114,641) - 무형자산손상차손 - 1,500,000 파생상품평가손실 1,149,681 2,000,132 이자수익 (7,029,113) (2,397,038) 잡이익 (4,528,892) (628,492) 잡손실 7,313 - 외화환산이익 (18,748) (35) 운전자본의변동 매출채권 26,570 4,919,029 기타유동금융자산 (28,708,193) (29,146,942) 기타유동자산 (5,514,750) (1,631,063) 기타비유동금융자산 (170,000) (495,000) 기타비유동자산 95,715 - 미지급금 183,306,089 76,138,601 예수금 82,112,815 2,473,286