카카오페이 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등2024년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결회사는 금융업자산 및 금융업부채에 대해 연결재무상태표 상 유동성 순서에 따른 표시방법에서 유동 및 비유동항목을 구분표시하는 것으로 변경하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계정책 변경시 소급 재작성하여 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등당사의 최근 3사업연도 중 주요한 지분 인수 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는 데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기 (주1)	대상회사	인수목적	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류등 제출 일자

2023년11월28일	페이민트 주식회사	오프라인 결제사업 강화	2023년 연결 재무제표에는 페이민트 주식회사가 연결 종속회사로 편입으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(자산 4,633백만원, 부채 525백만원, 순자산 4,108백만원)	-

(주1) 지분 인수 시기는 당사의 종속회사에 속하게 된 최초 인수 건을 기준으로 기재하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 25. 우발채무 및 약정사항' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 21. 우발채무 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기 3분기(2025년)	매출채권	19,368,574	212,165	1.1%

단기대여금	1,487,487	450,000	30.3%

미수금	430,807,626	750,700	0.2%

미수수익	12,807,568	53,461	0.4%

장기미수금	113,500	-	0.0%

합계	464,584,755	1,466,326	0.3%

제8기(2024년)	매출채권	16,599,220	-	0.0%

단기대여금	1,451,262	450,000	31.0%

미수금	341,621,135	32,494,533	9.5%

미수수익	16,367,850	58,827	0.4%

장기미수금	1,600,051	45,000	2.8%

합계	377,639,518	33,048,360	8.8%

제7기(2023년)	매출채권	10,523,362	-	0.0%

단기대여금	450,926	450,000	99.8%

미수금	264,885,904	825,259	0.3%

미수수익	21,235,468	37,723	0.2%

장기미수금	3,532,907	45,000	1.3%

합계	300,628,567	1,357,982	0.5%

(주) 상기 대손충당금 설정현황은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제9기 3분기(2025년)	제8기(2024년)	제7기(2023년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	33,048,360	1,357,982	770,746

2. 순대손처리액(①+②±③)	(30,790,402)	(120,350)	(220,000)

① 대손처리액	(30,576,730)	-	-

② 상각채권회수액	(213,672)	(120,350)	(220,000)

③ 기타증감액 (연결범위변동 등)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(791,632)	31,810,728	807,236

4. 기말 손실충당금 잔액합계	1,466,326	33,048,360	1,357,982

(주) 상기 대손충당금 변동현황은 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(나) 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원) 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 금액 일반 18,334,331 - 212,165 - - 18,546,496 특수관계자 822,078 - - - - 822,078 계 19,156,409 - 212,165 - - 19,368,574 구성비율 98.9% 0% 1.1% 0% 0% 100.0% (단위: 천원) 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 금액 일반 16,154,521 - - - - 16,154,521 특수관계자 444,699 - - - - 444,699 계 16,599,220 - - - - 16,599,220 구성비율 100.0% 0% 0% 0% 0% 100.0% 다. 재고자산 현황 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 연결기준 (기준일 : 2025년 09월 30일) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 1,214,953,793 시장접근법 이자율 등 지분증권 543,396 현금흐름할인모형,현재가치기법 추정현금흐름 등 채무증권 15,209,403 이익접근법, 순자산가치법 등 기초자산 주가, 순자산가치 등 손해배상공동기금 1,010,000 현재가치기법 - 합계 1,231,716,592 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식(지분상품) 11,563,769 순자산가치법, 현금흐름할인모형 등 순자산가치,추정현금흐름 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조건부대가 13,877,604 현금흐름할인모형 추정현금흐름 등 (2) 별도기준 (기준일 : 2025년 09월 30일) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 8,624,337 이익접근법, 순자산가치법 등 기초자산 주가, 순자산가치 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식(지분상품) 11,563,769 순자산가치법, 현금흐름할인모형 등 순자산가치, 추정현금흐름 등