카카오페이 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등당사의 최근 3사업연도 중 주요한 지분 인수 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는 데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기 (주1)	대상회사	인수목적	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류등 제출 일자

2023년11월28일	페이민트 주식회사	오프라인 결제사업 강화	2023년 연결 재무제표에는 페이민트 주식회사가 연결 종속회사로 편입으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(자산 4,633백만원, 부채 525백만원, 순자산 4,108백만원)	-

(주1) 지분 인수 시기는 당사의 종속회사에 속하게 된 최초 인수 건을 기준으로 기재하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 24. 우발채무 및 약정사항' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 21. 우발채무 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용(가) 연결기준 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 1분기(2024년)	매출채권	11,588,894	-	0.0%

단기대여금	450,000	450,000	100.0%

미수금	204,419,160	165,784	0.1%

미수수익	16,864,628	9,074	0.1%

장기미수금	3,059,451	-	0.0%

미수금(금융업)	109,582,650	694,352	0.6%

미수수익(금융업)	1,732,418	30,015	1.7%

합계	347,697,201	1,349,225	0.4%

제7기(2023년)	매출채권	10,523,362	-	0.0%

단기대여금	450,000	450,000	100.0%

미수금	195,224,182	175,907	0.1%

미수수익	19,297,996	9,074	0.0%

장기미수금	3,487,907	-	0.0%

미수금(금융업)	69,706,722	694,352	1.0%

미수수익(금융업)	1,937,472	28,649	1.5%

합계	300,627,641	1,357,982	0.5%

제6기(2022년)	매출채권	5,782,226	-	0.0%

단기대여금	450,000	450,000	100.0%

미수금	152,451,506	46,672	0.0%

미수수익	10,564,892	9,074	0.1%

미수금(금융업)	14,095,762	265,000	1.9%

미수수익(금융업)	1,073,058	-	0.0%

합계	184,417,444	770,746	0.4%

(나) 별도기준 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 1분기(2024년)	매출채권	12,710,590	-	0.0%

단기대여금	15,750,000	450,000	2.9%

미수금	204,683,869	165,784	0.1%

미수수익	16,774,644	9,074	0.1%

장기대여금	1,200,000	-	0.0%

장기미수금	3,059,451	-	0.0%

합계	254,178,554	624,858	0.2%

제7기(2023년)	매출채권	11,521,148	-	0.0%

단기대여금	450,000	450,000	100.0%

미수금	195,255,129	175,907	0.1%

미수수익	19,243,856	9,074	0.0%

장기대여금	1,500,000	-	0.0%

장기미수금	3,487,907	-	0.0%

합계	231,458,040	634,981	0.3%

제6기(2022년)	매출채권	6,786,097	-	0.0%

단기대여금	1,450,000	450,000	31.0%

미수금	152,614,890	46,672	0.0%

미수수익	10,566,642	9,074	0.1%

합계	171,417,629	505,746	0.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(가) 연결기준 (단위 : 천원)

구 분	제8기 1분기(2024년)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	1,357,982	770,746	766,388

2. 순대손처리액(①+②±③)	-	(220,000)	-

① 대손처리액	-	-	-

② 상각채권회수액	-	(220,000)	-

③ 기타증감액 (연결범위변동 등)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(8,757)	807,236	4,358

4. 기말 손실충당금 잔액합계	1,349,225	1,357,982	770,746

(나) 별도기준 (단위 : 천원)

구 분	제8기 1분기(2024년)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	634,981	505,746	501,388

2. 순대손처리액(①+②±③)	-	-	-

① 대손처리액	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (연결범위변동 등)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(10,123)	129,235	4,358

4. 기말 손실충당금 잔액합계	624,858	634,981	505,746

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(나) 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 당분기말 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 100% - 총 장부금액 11,588,894 - - - - 11,588,894 손실충당금 - - - - - - (단위: 천원) 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 전기말 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 10,523,362 - - - - 10,523,362 손실충당금 - - - - - - 다. 재고자산 현황 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 연결기준(가) 비금융업 (기준일 : 2024년 3월 31일) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 7,266,932 순자산가치법,현재가치기법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식(지분상품) 11,236,948 순자산가치법, 현금흐름할인모형 등 순자산가치,추정현금흐름 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조건부대가 6,323,445 현재가치기법 - (나) 금융업 (기준일 : 2024년 3월 31일) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 756,048,210 시장접근법 이자율 등 전환사채 442,632 이익접근법 기초자산 주가 등 지분증권 2,816,041 현금흐름할인모형, 현재가치기법 추정현금흐름 등 손해배상공동기금 1,010,000 현재가치기법 - 합계 760,316,883 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조건부대가 15,422,548 현금흐름할인모형 추정현금흐름 등 (2) 별도기준 (기준일 : 2024년 3월 31일) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 7,266,932 순자산가치법,현재가치기법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식(지분상품) 11,236,948 순자산가치법, 현금흐름할인모형 등 순자산가치, 추정현금흐름 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조건부대가 6,323,445 현재가치기법 - 바. 채무증권 발행실적 등당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.