프롬바이오 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제18(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 프롬바이오(이하"지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을합하여 "연결회사")은 2006년에 6월에 건강기능식품원료 도소매, 제조(식품원료) 및 생물학연구개발업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 본점은 경기도 용인시 기흥구에 위치하고 있으며, 2021년 9월 28일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,831백만원입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

(주)프롬바이오코스메틱(*1)	대한민국	72	12월	도소매업 / 화장품, 의약외품, 생활용품

(주)테이드	대한민국	100	12월	건강 보조식품, 도매 및 소매업

(*1) 당기 중 추가 출자로 지분율이 51%에서 72%로 증가하였습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)프롬바이오코스메틱	2,472,210	6,548,430	(4,076,221)	16,527,576	(2,288,701)	(2,564,979)	(2,564,979)

(주)테이드	516,338	-	516,338	-	(2,178)	13,620	13,620

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 유의적인 회계정책제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

기계장치	10년 ~ 20년

차량운반구	5년

비품	5년

연구개발장비	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.-리스부채의 최초 측정금액-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년~7년

영상제작물	3년

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 비금융부채1) 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고있으며, 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.(19) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상승시	하락시

이자비용	263,000	(263,000)

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

자산	부채

USD	242,126	-

CNY	69,731	-

JPY	23,752	-

합 계	335,609	-

- 외화민감도 분석

당기말과 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상승시	하락시

이자비용	33,561	(33,561)

상기 민감도 분석은 당기말과 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다

(3) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무	3,435,496	-	3,435,496

차입금	22,733,683	4,541,229	27,274,912

리스부채	297,068	284,430	581,498

기타채무	1,353,611	45,000	1,398,611

합 계	27,819,858	4,870,659	32,690,517

(4) 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	32,074,035	22,194,424

자본	49,102,111	75,169,237

부채비율	65.32%	29.53%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,971,691 단기금융상품 1,004,041 매출채권 2,903,523 기타채권 792,308 합계 6,671,563 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,440,363 - 6,440,363 매출채권 2,110,554 - 2,110,554 기타채권 1,697,015 - 1,697,015 장기금융상품 301,244 - 301,244 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,396,931 2,396,931 합계 10,549,176 2,396,931 12,946,107 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,435,496 기타채무 1,398,611 차입금 26,300,000 리스부채 549,917 합계 31,684,024 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,156,480 기타채무 1,751,948 차입금 18,400,000 리스부채 358,213 합계 21,666,641 (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 외환차손익 8,414 2,025 2,277 80,926 외화환산손익 14,133 625 3,146 6,961 이자수익 143,252 - 335,833 - 배당금손익 40,890 - 242 - 단기금융상품평가손익 4,041 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 8,792 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 98,809 125,031 - 소계 219,522 101,459 466,529 87,887 금융부채: 이자비용(차입금,리스) - 1,015,466 - 188,650 소계 - 1,015,466 - 188,650 합계 219,522 1,116,924 466,529 276,537 6. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 1,971,691 - 1,971,691 6,440,363 - 6,440,363 단기금융상품 1,004,041 - 1,004,041 - - - 매출채권 2,903,523 - 2,903,523 2,110,554 - 2,110,554 기타채권 792,308 - 792,308 1,697,015 - 1,697,015 장기금융상품 - - - 301,244 - 301,244 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 2,396,931 2,396,931 합계 6,671,563 - 6,671,563 10,549,176 2,396,931 12,946,107 금융부채 매입채무 3,435,496 - 3,435,496 1,156,480 - 1,156,480 기타채무 1,398,611 - 1,398,611 1,751,948 - 1,751,948 차입금 26,300,000 - 26,300,000 18,400,000 - 18,400,000 리스부채 549,918 - 549,918 358,214 - 358,214 합계 31,684,025 - 31,684,025 21,666,642 - 21,666,642 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1, 2 및 3에 따라 평가한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - (단위 : 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,396,931 2,396,931 7. 현금 및 현금성자산과 장,단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 1,971,691 6,440,363 (2)보고기간종료일 현재 연결회사의 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,004,041 - 단기금융상품 1,004,041 - 장기금융상품 - 301,244 퇴직급여초과불입 - 301,244 합계 1,004,041 301,244 8. 당기손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 채무증권 국고채 - - - (단위 : 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 채무증권 국고채 3,000,000 2,396,931 2,396,931 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 차감 장부금액 채권금액 차감 장부금액 매출채권 외상매출금 3,158,479 (254,956) 2,903,523 2,349,080 (238,525) 2,110,555 기타유동채권 미수수익 3,817 - 3,817 22,066 - 22,066 미수금 98,119 - 98,119 657,758 - 657,758 단기대여금 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 소계 151,936 - 151,936 729,824 - 729,824 기타비유동채권 임차보증금 490,000 (18,296) 471,704 705,000 (905) 704,095 기타보증금 168,667 - 168,667 263,097 - 263,097 소계 658,667 (18,296) 640,371 968,097 (905) 967,192 합계 3,969,082 (273,252) 3,695,830 4,047,001 (239,430) 3,807,571 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 238,525 62,232 증가(감소) 16,431 176,293 기말 254,956 238,525 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.01% 2.91% 100.00% 73.50% 8.07% 총 장부금액 2,680,248 145,319 21,980 310,932 3,158,479 손실충당금 (205) (4,223) (21,980) (228,548) (254,956) (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.00% 0.04% - 100.00% 12.96% 총 장부금액 1,539,718 62,344 - 238,495 1,840,557 손실충당금 (6) (24) - (238,495) (238,525) 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,117,409 407,332 선급비용 2,237,746 2,301,278 합계 3,355,155 2,708,610 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 제품 11,928,577 (3,095,146) 8,833,431 원재료 11,592,892 (2,067,264) 9,525,628 재공품 823,594 (357,352) 466,242 미착품 733,072 - 733,072 합계 25,078,135 (5,519,762) 19,558,373 (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 제품 11,566,895 (439,637) 11,127,258 원재료 13,092,109 (41,725) 13,050,384 재공품 494,149 - 494,149 미착품 798,232 - 798,232 합계 25,951,385 (481,362) 25,470,023 (2) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 481,362 226,362 설정 5,519,762 456,555 환입 (481,362) (201,555) 기말 5,519,762 481,362 (주1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 22,991백만원(전기 : 19,301백만원)입니다. 재고자산의 순실현가능가치(NRV)에 따른 재고자산평가손실은 당기 5,038백만원(전기 : 255백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,317,090 - - - (217,627) 11,099,463 건물 29,441,832 - - (1,003,100) 91,570 28,530,302 차량운반구 153,874 24,489 (17,178) (44,634) - 116,551 기계장치 4,920,885 13,190 - (602,671) 438,480 4,769,884 비품 598,587 7,739 - (168,838) 51,953 489,441 연구개발장비 241,781 - - (79,012) - 162,769 건설중인자산 - 848,003 - - (582,003) 266,000 합 계 46,674,049 893,421 (17,178) (1,898,255) (217,627) 45,434,410 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,091,518 225,572 - - - 11,317,090 건물 6,519,535 408,476 - (759,640) 23,273,461 29,441,832 차량운반구 113,459 83,165 (1) (42,749) - 153,874 기계장치 1,189,978 190,247 - (292,061) 3,832,721 4,920,885 비품 206,990 535,153 - (140,001) (3,555) 598,587 연구개발장비 216,899 96,132 - (71,250) - 241,781 건설중인자산 13,490,358 15,116,970 - - (28,607,328) - 합 계 32,828,737 16,655,715 (1) (1,305,701) (1,504,701) 46,674,049 (2) 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,054,970 653,336 판매비와관리비 843,285 652,365 합계 1,898,255 1,305,701 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 13. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 23,943 324,692 (3,747) (161,662) 183,226 차량운반구 329,336 174,322 (4,197) (126,103) 373,358 합계 353,279 499,014 (7,944) (287,765) 556,584 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 64,713 33,529 - (74,299) 23,943 차량운반구 415,552 134,650 (42,573) (178,293) 329,336 합계 480,265 168,179 (42,573) (252,592) 353,279 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 22,916 14,499 판매비와관리비 264,849 204,618 경상연구개발비 - 33,475 합계 287,765 252,592 (3) 당기 및 전기 중 리스계약 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 287,765 252,591 리스부채 이자비용 21,935 12,376 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 20,165 44,598 합계 329,865 309,565 14. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 84,141 63,023 (2,881) (27,087) 117,196 영상제작물 83,478 53,900 - (71,323) 66,055 회원권 3,903,789 562,100 (1,972,187) - 2,493,702 합계 4,071,408 679,023 (1,975,068) (98,410) 2,676,953 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 71,076 32,939 - (19,874) 84,141 영상제작물 150,310 - - (66,832) 83,478 회원권 3,896,140 7,649 - - 3,903,789 합계 4,117,526 40,588 - (86,706) 4,071,408 (2) 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 376 375 판매비와관리비 98,034 86,331 합계 98,410 86,706 15. 투자부동산 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말 토지 - - - - 217,627 217,627 건물 322,876 - - (10,361) - 312,515 합계 322,876 (10,361) 217,627 530,142 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말 건물 - - - - 322,876 322,876 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 166백만원(전기말: 161백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 48,000천원(전기 발생액 없음)입니다. 16. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 3,435,496 1,156,480 기타유동채무 미지급금 897,542 1,013,557 미지급비용 456,069 495,095 기타보증금 - 198,296 소계 1,353,611 1,706,948 기타비유동채무 임대보증금 45,000 45,000 합계 4,834,107 2,908,428 17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 94,205 81,081 선수금 113,406 277,151 선수수익 22,269 - 소계 229,880 358,232 기타비유동부채 복구충당부채 4,596 - 합계 234,476 358,232 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2023-06-26 2024-06-26 3.62% - 6,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 4.30% - 4,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 3.51% - 1,000,000 중소기업은행 2023-10-30 2024-10-30 6.12% - 1,000,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 4.97% - 4,500,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 3.54% - 500,000 중소기업은행 2023-12-22 2024-12-22 5.59% - 1,400,000 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 4.41% 4,000,000 - 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 3.50% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 4.65% 4,500,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 3.59% 500,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 3.91% 5,000,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 2.00% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.19% 2,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.29% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.18% 300,000 - 중소기업은행 2024-10-30 2025-10-30 5.35% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-12-22 2025-12-23 5.62% 1,400,000 - (주)아이디어스트림 2024-11-29 2025-11-28 4.60% 100,000 - 소 계 21,800,000 18,400,000 장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.71% 4,500,000 - 합 계 26,300,000 18,400,000 (2) 상기의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 연결회사의 본사 건물 및 토지가 담보로 제공되어있습니다.(주석 32 참조) 19. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 115,127 144,522 279,454 (280,377) 21,897 280,623 비유동 243,087 305,662 (279,454) - - 269,295 합계 358,214 450,184 - (280,377) 21,897 549,918 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 240,772 23,643 100,914 (262,657) 12,455 115,127 비유동 244,895 99,106 (100,914) - - 243,087 합계 485,667 122,749 - (262,657) 12,455 358,214 20. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,916,239 2,044,151 기금이 적립되지않은 확정급여채무의 현재가치 83,055 108,669 소계 1,999,294 2,152,820 사외적립자산 (1,927,096) (2,454,064) 순확정급여채무(자산)(*1) 72,198 (301,244) (*1) 전기말의 사외적립자산 초과 불입액은 재무상태표상 장기금융상품으로 분류하였습니다. (2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,152,820 1,714,273 당기근무원가 910,600 706,028 이자원가 77,666 58,792 급여 지급액 (871,963) (543,063) 재측정요소: 확정급여채무의보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,141) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 85,916 96,805 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (346,604) 119,985 기말 금액 1,999,294 2,152,820 (3) 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,454,064 2,882,970 이자수익 144,621 183,299 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (79,212) (79,596) 급여 지급액 (892,377) (532,609) 기여금 300,000 - 기말 금액 1,927,096 2,454,064 (4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 미만 117,354 112,352 1년 ~ 2년 미만 105,001 98,713 2년 ~ 5년 미만 271,810 251,668 5년 ~ 10년 미만 431,663 372,287 10년 이상 1,806,031 1,899,623 합 계 2,731,859 2,734,643 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.07년입니다.(6) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 32,591천원 및 44,279천원입니다. 21. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 마일리지충당부채 83,337 169,550 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 169,550 (86,213) 83,337 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 238,527 (68,977) 169,550 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 28,310,000주 14,155,000주 자본금(*1) 2,831,000,000원 1,415,500,000원 (*1) 당사는 2024년 2월 28일 이사회의 결정에 따라 주주가치 제고를 위하여 자본잉여금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 1,415,500천원 증가하고 주식발행초과금은 1,437,290천원 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 무상증자 14,155,000 1,415,500 (1,415,500) 신주발행비 - - (21,790) 이익잉여금전입 - - (50,000,000) 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 기말 14,155,000 1,415,500 91,976,090 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 40,538,800 91,976,090 자기주식처분이익 9,680,456 9,680,456 합 계 50,219,256 101,656,546 (*1) 당기 중 무상증자로 1,437,290천원 감소하였으며, 주식발행초과금의 이익잉여금 전입으로 50,000,000천원 감소하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 246,658 61,592 23. 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 1,325,107 871,039 제품매출 63,799,611 64,648,921 임가공매출 2,000,160 1,187,014 임대료매출 57,000 17,000 합계 67,181,878 66,723,974 재화나 용역의 이전 시기 - 한 시점에 이전하는 재화 67,124,878 66,706,974 기간에 걸쳐 이전하는 용역 57,000 17,000 합계 67,181,878 66,723,974 (2) 연결실체의 영업부문은 판매하는 제품의 형태에 따라 건강기능식품, 코스메틱 등으로 분류하였습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 건강기능식품 부문 코스메틱 부문 기타 부문 총계 총매출액 47,254,084 16,764,502 3,277,800 67,296,387 내부매출액 9,930 100,638 3,940 114,509 외부매출액 47,244,154 16,663,864 3,273,860 67,181,878 전기> (단위 : 천원) 구 분 건강기능식품 부문 코스메틱 부문 기타 부문 총계 총매출액 50,092,811 14,925,693 1,925,809 66,944,313 내부매출액 - 203,733 16,606 220,339 외부매출액 50,092,811 14,721,960 1,909,203 66,723,974 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,448,916 5,859,725 퇴직급여 652,274 496,927 복리후생비 765,991 897,649 지급수수료 2,984,662 1,971,048 감가상각비 1,118,495 856,984 광고선전비 17,861,267 17,996,665 판매수수료 24,413,321 26,678,591 무형자산상각비 98,034 86,331 운반비 1,853,979 1,260,584 기타 5,218,407 5,270,949 합계 61,415,346 61,375,453 25. 비용의 성격적 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,489,138 (2,406,799) 원재료 등의 사용액 10,667,310 5,075,683 직원급여 8,033,205 6,668,468 퇴직급여 778,112 542,723 복리후생비 933,667 979,306 감가상각비 2,196,381 1,558,294 포장비 3,120,090 2,039,817 소모품비 502,343 594,162 지급수수료 3,098,216 2,057,249 광고선전비 17,861,267 17,996,665 판매수수료 24,413,320 26,678,591 외주가공비 6,678,451 9,639,201 무형자산상각비 98,410 86,706 기타 7,581,860 10,634,337 합계 91,451,770 82,144,403 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 8,414 2,277 외화환산이익 14,133 3,146 이자수익 143,252 335,833 배당금수익 40,890 242 단기금융상품평가이익 4,041 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 125,031 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 8,792 - 합계 219,522 466,529 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,025 80,926 외화환산손실 625 6,961 이자비용 1,015,465 188,650 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 98,809 - 합계 1,116,924 276,537 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 7,999 무형자산처분이익 370,540 - 사용권자산처분이익 - 1,836 잡이익 76,372 26,805 보상금 10,403 7,387 국고지원금 12,516 30,700 합계 469,831 74,727 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 6,541 - 기타의대손상각비 978 - 기부금 369 489,079 잡손실 43,623 808 재고자산폐기손실 143,304 94,782 합계 194,815 584,669 28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 1,425 - 전기법인세 조정액 (956,177) (164,543) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (853,775) (1,203,553) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (5,550) 61,945 이월세액공제 (763,480) - 결손금 (3,777,270) (2,825,020) 세율변경효과 4,140,231 - 이연법인세자산 미인식효과 3,552,718 - 법인세비용 1,338,124 (4,131,171) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (5,550) 61,945 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (24,892,279) (15,740,379) 적용세율에 따른 세부담액 1,425 - 조정사항 비공제비용 20,731 53,956 법인세 추납액 (956,177) (164,543) 일시적차이변동 (853,775) - 자본에직접반영된법인세 (5,550) - 이연법인세적용세율변경효과 4,140,231 - 이연법인세자산미인식효과 3,552,719 - 기타 (4,561,481) (4,020,584) 법인세비용 1,338,124 (4,131,171) 유효법인세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익이 음수이므로 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 - - 72,198 72,198 사용권자산 (353,279) 7,944 (211,249) (556,584) 무형자산 221,854 (221,854) - - 리스부채 358,213 483,223 (526,342) 549,917 기타 1,764,650 (876,496) 5,960,489 6,776,572 소계 1,991,437 (607,182) 5,295,096 6,842,103 세율 20.9% - - 9.9% 일시적차이 이연법인세 416,210 - - 677,368 세액공제 1,449,374 - 856,150 2,305,524 결손금 3,864,839 - (65,840) 3,798,999 미인식 이연법인세 (1,107,060) - (3,349,893) (4,456,953) 합계 4,623,363 - (2,298,425) 2,324,938 (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 138,155 - (138,155) - 사용권자산 (501,480) 21,357 84,412 (353,279) 무형자산 505,957 (284,103) - 221,854 리스부채 507,048 302,055 (408,127) 358,213 기타 545,147 (596,445) 1,830,013 1,764,650 소계 1,194,827 (557,136) 1,368,143 1,991,437 세율 22.0% - - 20.9% 일시적차이 이연법인세 262,862 - - 416,210 세액공제 372,078 - 1,077,296 1,449,374 결손금 856,264 - 3,008,575 3,864,839 미인식 이연법인세 (896,414) - (211,711) (1,107,060) 합계 594,790 - 3,874,159 4,623,363 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 일시적차이 78,561 5,837 미래과세소득의 불확실 이월결손금 2,072,868 61,405 미래과세소득의 불확실 세액공제 2,305,524 1,039,818 미래과세소득의 불확실 합계 4,456,953 1,107,060 (6) 미사용 결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기 금액 이월결손금 2037년-2039년 3,798,999 세액공제 2032년-2034년 2,305,524 합계 6,104,523 29. 주당순손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배주주귀속당기순이익(손실) (25,288,086,890) (11,076,206,295) 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 기본주당이익(손실) (893) (391) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 28,310,000 28,310,000 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 (2) 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 비현금항목의 조정 구분 당기말 전기말 감가상각비 2,196,381 1,558,294 무형자산상각비 98,410 86,706 대손상각비 16,431 176,293 기타의대손상각비 978 - 외화환산손실 625 6,961 단기금융상품평가손익 (4,041) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (8,792) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 98,809 (125,031) 이자비용 1,015,466 188,644 퇴직급여 876,235 625,799 법인세비용 1,338,124 (4,131,171) 이자수익 (143,252) (335,833) 외화환산이익 (14,133) (3,146) 배당금수익 (40,890) (242) 사용권자산처분손익 (174) (1,836) 유형자산처분손익 6,541 (7,999) 무형자산처분손익 (370,540) - 재고자산평가손실(환입) 5,038,400 255,000 수익인식조정 (86,214) (68,977) 기부금 369 - 합계 10,018,733 (1,776,538) (1)-2 영업활동 자산, 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 (1,128,750) (146,023) 미수금 559,638 (90,798) 선급금 (700,378) (121,915) 선급비용 63,532 (1,549,255) 재고자산 872,881 (3,653,788) 외상매입금 2,099,919 (872,771) 미지급금 (357,529) (1,376,612) 예수금 13,124 (1,759) 선수금 (163,745) 266,151 선수수익 22,269 - 미지급비용 (39,026) 182,548 기타보증금 300,600 (889,242) 충당부채 - (138,107) 임대보증금 - 45,000 확정급여채무 (871,963) (543,063) 사외적립자산 592,377 532,609 당기법인세자산 126,458 (141,439) 합계 1,389,407 (8,498,464) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산 대체 582,003 - 투자부동산 대체 217,627 322,876 사용권자산 신규취득 497,805 163,424 리스부채 대체 279,453 102,354 무상증자 1,415,500 - 자본잉여금의 이익잉여금 전입 50,000,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 18,400,000 3,400,000 - - 21,800,000 리스부채 115,125 (258,443) 144,485 279,453 280,621 소계 18,515,125 3,141,557 144,485 279,453 22,080,621 비유동성 장기차입금 - 4,500,000 - 4,500,000 리스부채 243,088 - 305,662 (279,453) 269,296 소계 243,088 4,500,000 305,662 (279,453) 4,769,296 합계 18,758,213 7,641,557 450,146 - 26,849,917 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 - 18,400,000 - - 18,400,000 리스부채 240,771 (250,202) 22,203 102,354 115,126 비유동성 리스부채 244,896 - 100,546 (102,354) 243,088 합계 485,667 18,149,798 122,749 - 18,758,214 31.특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 주식회사 아이디어스트림, 임직원 / 주주 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 기타 주식회사 아이디어스트림 164,617 4,531,420 임직원 / 주주 9,000 - 합계 173,617 4,531,420 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 기타 주식회사 아이디어스트림 - 8,282,141 임직원 / 주주 9,000 800 합계 9,000 8,282,941 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 기타 미지급금 기타 주식회사 아이디어스트림 1,001 113,575 (단위 : 천원) 구분 회사명 채무 미지급금 기타 주식회사 아이디어스트림 236,167 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 기타 주식회사 아이디어스트림 100,000 - - - (5) 연결회사는 모든 이사를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급, 상여 1,783,647 1,100,156 퇴직급여 113,643 644,704 합계 1,897,290 1,744,860 32. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 2,817,415 이행보증 삼성화재보험 240,000 승강기 사고 배상 책임 보험 500,000 생산물 배상 책임 보험 1,000,000 가스 사고 배상 책임 보험 200,000 개인정보보호 배상 책임 보험 현대해상화재보험 200,000 임상시험 책임 보험 DB손해보험 5,000,000 환경책임보험 대주주 4,800,000 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 담보금액 담보내역 대주주 1,680,000 상장주식 (4) 보고기간종료일 현재 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정권자 담보제공액 차입금액 토지, 건물 39,629,764 중소기업은행 18,100,000 21,700,000 KB국민은행 5,400,000 4,500,000 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 기업은행 기한부수입신용장개설 EUR 700,000 - 33. 비지배지분연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지분율 변동 기말 누적 비지배지분 프롬바이오코스메틱 28% (1,475,508) (942,316) 1,276,482 (1,141,342) (단위: 원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적 비지배지분 프롬바이오코스메틱 49% (942,507) (533,001) (1,475,508) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 26,608,885,003 34,045,852,729 51,405,669,049 현금및현금성자산 1,415,648,334 5,040,672,336 1,728,040,673 단기금융상품 1,004,041,497 0 25,000,000,000 매출채권 2,584,785,500 1,602,031,570 2,118,662,232 단기대여금 50,000,000 0 0 단기미수금 92,120,994 656,429,939 218,494,190 단기미수수익 306,120 13,956,419 322,497,254 단기선급금 939,076,941 300,001,985 342,614,198 단기선급비용 2,148,298,170 2,059,996,439 470,989,874 당기법인세자산 64,250,620 193,946,620 479,120,089 주,임,종 단기채권 0 50,000,000 50,000,000 유동재고자산 18,310,356,827 24,128,817,421 20,675,250,539 비유동자산 57,933,723,884 64,806,942,093 43,238,630,046 장기금융상품 2,960,930,286 3,915,686,513 3,168,697,293 종속기업에 대한 투자자산 3,020,000,000 1,520,000,000 1,020,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 0 2,396,931,000 0 유형자산 45,431,221,513 46,669,389,887 32,822,608,561 사용권자산 441,470,043 353,279,319 480,264,333 장기임차보증금 626,314,918 967,191,873 1,073,174,686 투자부동산 530,143,024 322,876,364 0 기타무형자산 2,598,706,437 4,038,224,030 4,079,095,033 이연법인세자산 2,324,937,663 4,623,363,107 594,790,140 자산총계 84,542,608,887 98,852,794,822 94,644,299,095 부채 유동부채 23,911,508,493 19,185,388,810 4,193,646,891 단기매입채무 3,022,700,558 1,040,062,903 869,745,304 단기미지급금 669,552,465 861,760,459 1,389,117,221 단기미지급비용 383,894,035 477,787,565 302,005,569 단기예수금 68,799,650 75,502,910 79,576,280 단기선수금 110,156,300 277,114,574 11,000,000 단기선수수익 24,103,436 0 0 유동 차입금 19,300,000,000 16,000,000,000 0 단기기타보증금 0 198,296,132 1,087,538,305 유동 리스부채 255,586,864 115,125,448 240,770,866 유동충당부채 76,715,185 139,738,819 213,893,346 비유동부채 4,798,713,324 288,087,795 393,002,307 장기차입금 4,500,000,000 0 0 비유동 리스부채 176,918,930 243,087,795 244,895,641 순확정급여부채 72,198,293 0 0 비유동충당부채 4,596,101 0 138,106,666 장기임대보증금 45,000,000 45,000,000 10,000,000 부채총계 28,710,221,817 19,473,476,605 4,586,649,198 자본 자본금 2,831,000,000 1,415,500,000 1,415,500,000 자본잉여금 50,219,255,994 101,656,545,934 101,656,545,934 기타포괄손익누계액 246,658,440 61,592,112 296,034,396 이익잉여금(결손금) 2,535,472,636 (23,754,319,829) (13,310,430,433) 자본총계 55,832,387,070 79,379,318,217 90,057,649,897 자본과부채총계 84,542,608,887 98,852,794,822 94,644,299,095 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 50,768,810,719 52,244,255,674 98,023,200,367 매출원가 25,123,259,894 17,010,885,220 29,651,370,660 매출총이익 25,645,550,825 35,233,370,454 68,371,829,707 판매비와관리비 47,656,102,419 49,694,350,461 63,584,164,907 영업이익(손실) (22,010,551,594) (14,460,980,007) 4,787,664,800 금융수익 380,094,961 657,927,613 921,069,340 금융원가 1,019,449,400 263,821,196 98,085,339 기타이익 468,024,271 73,443,478 196,815,861 기타손실 191,627,332 581,630,315 270,321,209 법인세비용차감전순이익(손실) (22,373,509,094) (14,575,060,427) 5,537,143,453 법인세비용(수익) 1,336,698,441 (4,131,171,031) 194,366,281 당기순이익(손실) (23,710,207,535) (10,443,889,396) 5,342,777,172 기타포괄손익 185,066,328 (234,442,284) 287,439,369 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 185,066,328 (234,442,284) 287,439,369 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 185,066,328 (234,442,284) 287,439,369 총포괄손익 (23,525,141,207) (10,678,331,680) 5,630,216,541 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (838) (369) 189 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (838) (369) 189 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 8,595,027 (18,653,207,605) 84,427,433,356 당기순이익(손실) 5,342,777,172 5,342,777,172 확정급여제도의재측정요소 287,439,369 287,439,369 무상증자 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 296,034,396 (13,310,430,433) 90,057,649,897 2023.01.01 (기초자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 296,034,396 (13,310,430,433) 90,057,649,897 당기순이익(손실) (10,443,889,396) (10,443,889,396) 확정급여제도의재측정요소 (234,442,284) (234,442,284) 무상증자 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 61,592,112 (23,754,319,829) 79,379,318,217 2024.01.01 (기초자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 61,592,112 (23,754,319,829) 79,379,318,217 당기순이익(손실) (23,710,207,535) (23,710,207,535) 확정급여제도의재측정요소 185,066,328 185,066,328 무상증자 1,415,500,000 (1,437,289,940) 21,789,940 자본잉여금의 이익잉여금 전입 (50,000,000,000) 50,000,000,000 2024.12.31 (기말자본) 2,831,000,000 50,219,255,994 246,658,440 2,535,472,636 55,832,387,070 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (13,072,446,632) (17,615,795,484) 1,720,409,579 당기순이익(손실) (23,710,207,535) (10,443,889,396) 5,342,777,172 당기순이익조정을 위한 가감 8,941,482,968 (2,044,014,898) 1,463,452,696 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,313,448,185 (6,378,947,149) (3,244,584,709) 배당금수취(영업) 40,890,132 241,713 0 이자지급(영업) (871,807,470) (175,934,231) (13,781,577) 이자수취 257,570,448 834,158,814 507,095,157 법인세환급(납부) 956,176,640 592,589,663 (2,334,549,160) 투자활동현금흐름 1,897,473,651 5,180,391,804 (7,779,229,084) 단기금융상품의 취득 (1,000,000,000) (10,000,000,000) (47,000,000,000) 정부보조금의 수취 0 1,181,826,000 0 단기금융상품의 처분 0 35,000,000,000 57,981,095,891 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 (50,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (2,294,125,220) 0 당기손익인식금융자산의 처분 2,306,913,804 22,225,220 2,247,150 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,500,000,000) (500,000,000) (1,020,000,000) 장기대여금의 증가 0 (3,000,000,000) (2,000,000,000) 기타무형자산의 취득 (604,672,945) (33,393,286) (1,556,004,770) 기타무형자산의 처분 2,554,530,720 0 129,000,000 임차보증금의 증가 (192,900,350) (100,322,800) (723,900,000) 임차보증금의 감소 516,386,671 206,898,000 36,200,000 유형자산의 취득 (893,420,613) (16,655,716,110) (13,581,867,355) 유형자산의 처분 10,636,364 8,000,000 4,000,000 장기대여금의 감소 700,000,000 1,300,000,000 0 임대보증금의 증가(감소) 0 45,000,000 0 재무활동현금흐름 7,536,890,755 15,749,797,592 (335,711,423) 단기차입금의 증가 3,300,000,000 16,000,000,000 0 장기차입금의 증가 4,500,000,000 0 0 금융리스부채의 지급 (241,319,305) (250,202,408) (335,711,423) 무상증자 (21,789,940) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,638,082,226) 3,314,393,912 (6,394,530,928) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,058,224 (1,762,249) (1) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,625,024,002) 3,312,631,663 (6,394,530,929) 기초현금및현금성자산 5,040,672,336 1,728,040,673 8,122,571,602 기말현금및현금성자산 1,415,648,334 5,040,672,336 1,728,040,673 5. 재무제표 주석 제19(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제18(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 주식회사 프롬바이오 1. 일반사항 주식회사 프롬바이오(이하"당사")는 2006년에 6월에 건강기능식품원료 도소매, 제조업(식품원료)을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 본점은 경기도 용인시 기흥구 서천동에 위치하고 있으며, 2021년 9월 28일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장 하였습니다.설립 시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,831백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 유의적인 회계정책 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20년 ~ 40년 기계장치 10년 ~ 20년 차량운반구 5년 비품 5년 연구개발장비 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.-리스부채의 최초 측정금액-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년~7년 영상제작물 3년 (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 비금융부채1) 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고있으며, 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 상승시 하락시 이자비용 238,000 (238,000) 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 자산 부채 USD 197,734 - CNY 69,731 - 합 계 267,465 - - 외화민감도 분석 당기말과 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 상승시 하락시 당기손익 26,747 (26,747) 상기 민감도 분석은 당기말과 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다 (3) 유동성위험당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 이후 합 계 매입채무 3,022,701 - 3,022,701 차입금 20,107,709 4,541,229 24,648,938 리스부채 266,214 183,282 449,496 기타채무 1,053,447 45,000 1,098,447 합 계 24,450,071 4,769,511 29,219,582 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 28,710,222 19,473,477 자본총계 55,832,387 79,379,318 부채비율 51.42% 24.53% 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,415,648 단기금융상품 1,004,041 매출채권 2,584,786 기타채권 768,742 장기금융상품 2,960,930 합계 8,734,147 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,040,672 - 5,040,672 매출채권 1,602,032 - 1,602,032 기타채권 1,687,578 - 1,687,578 장기금융상품 3,915,687 - 3,915,687 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,396,931 2,396,931 합계 12,245,969 2,396,931 14,642,900 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,022,701 기타채무 1,098,447 차입금 23,800,000 리스부채 432,506 합계 28,353,654 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,040,063 기타채무 1,582,844 차입금 16,000,000 리스부채 358,213 합계 18,981,120 (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 외환차손익 4,142 1,721 2,277 80,926 외화환산손익 13,058 625 3,146 6,961 이자수익 309,171 - 527,232 - 배당금손익 40,890 - 242 - 단기금융상품평가손익 4,041 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 8,792 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 98,809 125,031 - 소계 380,094 101,155 657,928 87,887 금융부채: 이자비용(차입금,리스) - 918,295 175,934 소계 - 918,295 - 175,934 합계 380,094 1,019,450 657,928 263,821 6. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 1,415,648 - 1,415,648 5,040,672 - 5,040,672 단기금융상품 1,004,041 - 1,004,041 - - - 매출채권 2,584,786 - 2,584,786 1,602,032 - 1,602,032 기타채권 768,742 - 768,742 1,687,578 - 1,687,578 장기금융상품 2,960,930 - 2,960,930 3,915,687 - 3,915,687 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 2,396,931 2,396,931 합계 8,734,147 - 8,734,147 12,245,969 2,396,931 14,642,900 금융부채 매입채무 3,022,701 - 3,022,701 1,040,063 - 1,040,063 기타채무 1,098,447 - 1,098,447 1,582,844 - 1,582,844 차입금 23,800,000 - 23,800,000 16,000,000 - 16,000,000 리스부채 432,506 - 432,506 358,213 - 358,213 합계 28,353,654 - 28,353,654 18,981,120 - 18,981,120 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1, 2 및 3에 따라 평가한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - (단위 : 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,396,931 2,396,931 7. 현금 및 현금성자산과 장,단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 1,415,648 5,040,672 (2)보고기간종료일 현재 당사의 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,004,041 - 단기금융상품 1,004,041 - 장기금융상품 2,960,930 3,915,687 퇴직급여초과불입 - 301,244 장기대여금 2,960,930 3,614,443 합계 3,964,971 3,915,687 8. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 채무증권 국고채 - - - (단위 : 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 채무증권 국고채 3,000,000 2,396,931 2,396,931 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 차감 장부금액 채권금액 차감 장부금액 매출채권 외상매출금 2,823,135 (238,349) 2,584,786 1,840,557 (238,525) 1,602,032 기타유동채권 미수수익 306 - 306 13,956 - 13,956 미수금 92,121 - 92,121 656,430 - 656,430 단기대여금 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 소계 142,427 - 142,427 720,386 - 720,386 기타비유동채권 임차보증금 490,000 (18,296) 471,704 705,000 (905) 704,095 기타보증금 154,610 - 154,610 263,097 - 263,097 소계 644,610 (18,296) 626,314 968,097 (905) 967,192 합계 3,610,172 (256,645) 3,353,527 3,529,040 (239,430) 3,289,610 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 238,525 62,232 증가(감소) (176) 176,293 기말 238,349 238,525 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.01% 2.91% 100.00% 73.50% 8.44% 총 장부금액 2,361,511 145,319 5,373 310,932 2,823,135 손실충당금 (205) (4,223) (5,373) (228,548) (238,349) (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.00% 0.04% - 100.00% 12.96% 총 장부금액 1,539,718 62,344 - 238,495 1,840,557 손실충당금 (6) (24) - (238,495) (238,525) 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 939,077 300,002 선급비용 2,148,298 2,059,996 합계 3,087,375 2,359,998 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 1,587 - 1,587 제품 10,379,351 (2,700,884) 7,678,467 원재료 11,578,938 (2,067,264) 9,511,674 재공품 385,557 - 385,557 미착품 733,072 - 733,072 합계 23,078,505 (4,768,148) 18,310,357 (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 91,191 - 91,191 제품 10,225,699 (439,637) 9,786,062 원재료 13,091,261 (41,725) 13,049,536 재공품 403,797 - 403,797 미착품 798,232 - 798,232 합계 24,610,180 (481,362) 24,128,818 (2) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 481,362 226,362 설정 4,768,148 456,555 환입 (481,362) (201,555) 기말(주1) 4,768,148 481,362 (주1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 23,112백만원(전기 : 15,798백만원)입니다. 재고자산의 순실현가능가치(NRV)에 따른 재고자산평가손실은 당기 4,286백만원(전기 : 255백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 종속, 관계 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득금액 장부금액 (주)프롬바이오코스메틱 대한민국 72.0 2,520,000 2,520,000 (주)테이드 대한민국 100.0 500,000 500,000 (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득금액 장부금액 (주)프롬바이오코스메틱 대한민국 51.0 1,020,000 1,020,000 (주)테이드 대한민국 100.0 500,000 500,000 (2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 (주)프롬바이오코스메틱 1,020,000 1,500,000 - 2,520,000 (주)테이드 500,000 - - 500,000 합 계 1,520,000 1,500,000 - 3,020,000 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 (주)프롬바이오코스메틱 1,020,000 - - 1,020,000 (주)테이드 - 500,000 - 500,000 합 계 1,020,000 500,000 - 1,520,000 (3) 보고기간종료일 현재 종속, 관계 및 공동기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업: (주)프롬바이오코스메틱 2,472,210 6,548,430 (4,076,221) 16,527,576 (2,288,701) (2,564,979) (주)테이드 516,338 - 516,338 - (2,178) 13,620 (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업: (주)프롬바이오코스메틱 3,411,580 6,422,821 (3,011,242) 14,700,057 (869,837) (1,087,758) (주)테이드 502,718 - 502,718 - (9,527) 2,718 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,317,091 - - - (217,628) 11,099,463 건물 29,441,832 - - (1,003,100) 91,570 28,530,302 차량운반구 153,874 24,489 (17,178) (44,634) - 116,551 기계장치 4,920,885 13,190 - (602,671) 438,480 4,769,884 비품 593,929 7,739 - (167,367) 51,953 486,254 연구개발장비 241,780 - - (79,011) - 162,769 건설중인자산 - 848,003 - - (582,003) 266,000 합계 46,669,391 893,421 (17,178) (1,896,783) (217,628) 45,431,223 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,091,519 225,572 - - - 11,317,091 건물 6,519,535 408,476 - (759,640) 23,273,461 29,441,832 차량운반구 113,459 83,165 (1) (42,749) - 153,874 기계장치 1,189,978 190,247 - (292,061) 3,832,721 4,920,885 비품 200,861 535,153 - (138,530) (3,555) 593,929 연구개발장비 216,899 96,132 - (71,251) - 241,780 건설중인자산 13,490,358 15,116,970 - - (28,607,328) - 합계 32,822,609 16,655,715 (1) (1,304,231) (1,504,701) 46,669,391 (2) 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,054,970 653,336 판매비와관리비 841,814 650,895 합계 1,896,784 1,304,231 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 14. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 23,943 324,692 (3,747) (161,662) 183,226 차량운반구 329,336 39,788 (4,197) (106,683) 258,244 합계 353,279 364,480 (7,944) (268,345) 441,470 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 64,713 33,528 - (74,298) 23,943 차량운반구 415,552 134,650 (42,573) (178,293) 329,336 합계 480,265 168,178 (42,573) (252,591) 353,279 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 22,916 14,499 판매비와관리비 245,429 204,618 경상연구개발비 - 33,474 합계 268,345 252,591 (3) 당기 및 전기 중 리스계약 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 268,345 252,591 리스부채 이자비용 16,903 12,454 단기리스 및 소액자산리스관련 비용 20,165 44,598 합계 305,413 309,643 15. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 68,874 42,573 (2,711) (21,188) 87,548 영상제작물 65,561 - - (48,104) 17,457 회원권 3,903,789 536,750 (1,946,837) - 2,493,702 합계 4,038,224 579,323 (1,949,548) (69,292) 2,598,707 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 60,319 25,744 - (17,189) 68,874 영상제작물 122,635 - - (57,075) 65,560 회원권 3,896,140 7,649 - - 3,903,789 합계 4,079,094 33,393 - (74,264) 4,038,223 (2) 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 376 376 판매비와관리비 68,917 73,889 합계 69,293 74,265 16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말 토지 - - - - 217,627 217,627 건물 322,876 - - (10,361) - 312,515 합계 322,876 - - (10,361) 217,627 530,142 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말 건물 - - - - 322,876 322,876 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 166백만원(전기말: 161백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 48,000천원(전기 발생액 없음)입니다. 17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 3,022,701 1,040,063 기타유동채무 미지급금 669,552 861,760 미지급비용 383,894 477,788 기타보증금 - 198,296 소계 1,053,446 1,537,844 기타비유동채무 보증금 45,000 45,000 합계 4,121,147 2,622,907 18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 68,800 75,503 선수금 110,156 277,115 선수수익 24,103 - 소계 203,059 352,618 기타비유동부채 - 복구충당부채 4,596 - 합계 207,655 352,618 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2023-06-26 2024-06-26 3.62% - 6,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 4.30% - 4,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 3.51% - 1,000,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 4.97% - 4,500,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 3.54% - 500,000 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 4.41% 4,000,000 - 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 3.50% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 4.65% 4,500,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 3.59% 500,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 3.91% 5,000,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 2.00% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.19% 2,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.29% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.18% 300,000 - 소 계 19,300,000 16,000,000 장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.71% 4,500,000 - 합 계 23,800,000 16,000,000 (2) 상기의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 당사의 본사 건물 및 토지가 담보로 제공되어있습니다.(주석 33 참조) 20. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 115,125 120,570 261,248 (258,222) 16,866 255,587 비유동 243,088 195,079 (261,248) - - 176,919 합계 358,213 315,649 - (258,222) 16,866 432,506 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 240,771 23,643 100,914 (262,657) 12,454 115,125 비유동 244,896 99,106 (100,914) - - 243,088 합계 485,667 122,749 - (262,657) 12,454 358,213 21. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,916,239 2,044,151 기금이 적립되지않은 확정급여채무의 현재가치 83,055 108,669 소계 1,999,294 2,152,820 사외적립자산 (1,927,096) (2,454,064) 순확정급여채무(자산)(*1) 72,198 (301,244) (*1) 전기말의 사외적립자산 초과 불입액은 재무상태표상 장기금융상품으로 분류하였습니다. (2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,152,820 1,714,273 당기근무원가 910,600 706,028 이자원가 77,666 58,792 급여 지급액 (871,963) (543,063) 재측정요소: 확정급여채무의보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,141) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 85,916 96,805 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (346,604) 119,985 기말 금액 1,999,294 2,152,820 (3) 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,454,064 2,882,970 이자수익 144,621 183,299 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (79,212) (79,596) 급여 지급액 (892,377) (532,609) 기여금 300,000 - 기말 금액 1,927,096 2,454,064 (4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 미만 117,354 112,352 1년 ~ 2년 미만 105,001 98,713 2년 ~ 5년 미만 271,810 251,668 5년 ~ 10년 미만 431,663 372,287 10년 이상 1,806,031 1,899,623 합 계 2,731,859 2,734,643 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.07년입니다.(6) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 13,991천원 및 20,890천원입니다. 22. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 마일리지충당부채 76,715 139,739 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 139,739 (63,023) 76,715 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 213,893 (74,154) 139,739 23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 28,310,000주 14,155,000주 자본금(*1) 2,831,000,000원 1,415,500,000원 (*1) 당사는 2024년 2월 28일 이사회의 결정에 따라 주주가치 제고를 위하여 자본잉여금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 1,415,500천원 증가하고 주식발행초과금은 1,437,290천원 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 무상증자 14,155,000 1,415,500 (1,415,500) 신주발행비 - - (21,790) 이익잉여금전입 - - (50,000,000) 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 기말 14,155,000 1,415,500 91,976,090 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 40,538,800 91,976,090 자기주식처분이익 9,680,456 9,680,456 합계 50,219,256 101,656,546 (*1) 당기 중 무상증자로 1,437,290천원 감소하였으며, 주식발행초과금의 이익잉여금 전입으로 50,000,000천원 감소하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 246,658 61,592 (5) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처리예정일 : 2025년 3월 31일 처리확정일 : 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,535,473 (23,754,320) 1. 전기이월미처리결손금 (23,754,320) (13,310,430) 2. 자본잉여금의 전입 50,000,000 - 3. 당기순이익(손실) (23,710,207) (10,443,890) Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) 2,535,473 (23,754,320) 24. 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 1,453,626 871,316 제품매출 47,254,085 50,152,320 임가공매출 2,001,700 1,192,090 임대료매출 59,400 28,529 합계 50,768,811 52,244,255 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 48,707,711 51,023,636 기간에 걸쳐 이전하는 용역 2,061,100 1,220,619 합계 50,768,811 52,244,255 (2) 당기 및 전기 중 부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건강기능식품 부문 47,254,085 50,092,811 코스메틱 부문 236,926 225,636 임가공 부문 2,001,700 1,192,090 기타 1,276,100 733,718 합계 50,768,811 52,244,255 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,604,452 5,615,625 퇴직급여 633,675 473,538 복리후생비 700,202 883,707 지급수수료 1,700,307 1,263,627 감가상각비 1,097,604 855,513 광고선전비 15,797,709 15,864,569 판매수수료 15,584,631 18,529,283 무형자산상각비 68,916 73,889 운반비 1,594,684 1,162,502 기타 4,873,923 4,972,097 합계 47,656,103 49,694,350 26. 비용의 성격적 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,753,301 (2,655,335) 원재료 등의 사용액 10,970,202 10,037,911 직원급여 7,362,127 6,424,368 퇴직급여 759,512 519,334 복리후생비 867,877 965,363 감가상각비 2,175,489 1,047,252 포장비 635,435 396,780 소모품비 473,803 609,820 지급수수료 1,813,860 1,349,828 광고선전비 15,797,710 15,864,569 판매수수료 15,584,631 18,529,283 외주가공비 4,095,141 7,154,673 기타 6,490,274 6,461,389 합계 72,779,362 66,705,235 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,142 2,277 외화환산이익 13,058 3,146 이자수익 309,171 527,232 배당금수익 40,890 242 단기금융상품평가이익 4,042 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 125,031 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 8,792 - 합계 380,095 657,928 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,721 80,926 외화환산손실 625 6,961 이자비용 918,294 175,934 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 98,809 - 합계 1,019,449 263,821 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 7,999 무형자산처분이익 370,710 - 사용권자산처분이익 - 1,836 잡이익 76,284 26,786 보상금 8,308 6,572 국고지원금 12,516 30,250 수입수수료 206 - 합계 468,024 73,443 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 6,541 - 기타의대손상각비 978 - 기부금 369 489,079 잡손실 42,332 718 재고자산폐기손실 141,407 91,833 합계 191,627 581,630 29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 - - 전기법인세 조정액 (956,177) (164,543) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (853,775) (1,203,553) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (5,550) 61,945 이월세액공제 (763,479) - 결손금 (3,777,270) (2,825,020) 이연법인세적용세율변경효과 4,140,231 - 이연법인세자산 미인식효과 3,552,719 - 법인세비용 1,336,699 (4,131,171) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접반영된 법인세 확정급여제도의 재측정요소 (5,550) 61,945 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,373,509) (14,575,060) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 20,731 53,956 법인세 추납액 (956,177) (164,543) 일시적차이변동 (853,775) (1,203,553) 자본에 직접반영된 법인세 (5,550) 61,945 이연법인세자산 미인식효과 3,552,719 - 세율변경으로인한 이연법인세변동 4,140,231 - 기타 (4,561,481) (2,878,976) 법인세비용 1,336,699 (4,131,171) 유효법인세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익이 음수이므로 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세 기초 증가(감소) 기말 기초 기말 확정급여채무 - 725,198 725,198 - 7,148 사용권자산 (353,279) (88,191) (441,470) (73,835) (43,706) 무형자산 221,854 (221,854) - 46,367 - 리스부채 358,214 74,293 432,507 74,867 42,818 기타 1,736,723 4,248,600 5,985,323 362,975 592,547 소계 1,963,512 4,738,046 6,701,558 410,374 598,807 세액공제 1,387,969 2,151,449 결손금 2,825,020 3,127,400 미인식 이연법인세 (3,552,719) 합계 1,963,512 4,738,046 6,701,558 4,623,363 2,324,937 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세 기초 증가(감소) 기말 기초 기말 확정급여채무 138,155 (138,155) - 30,394 - 사용권자산 (480,264) 126,985 (353,279) (105,658) (73,835) 무형자산 505,957 (284,103) 221,854 111,311 46,367 리스부채 485,667 (127,453) 358,214 106,847 74,867 기타 513,940 1,222,783 1,736,723 113,066 362,975 소계 1,163,455 800,057 1,963,512 255,960 410,374 세액공제/감면 338,830 1,387,969 결손금 - 2,825,020 합계 1,163,455 800,057 1,963,512 594,790 4,623,363 (5) 보 고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월결손금 1,401,270 - 미래과세소득의 불확실 세액공제 2,151,449 - 미래과세소득의 불확실 합계 3,552,719 - (6) 미사용 결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기 금액 이월결손금 2038년-2039년 3,127,400 세액공제 2032년-2034년 2,151,449 합계 5,278,849 30. 주당순손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (23,710,207,535) (10,443,889,396) 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 기본주당이익(손실) (838) (369) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 28,310,000 28,310,000 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 (2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 비현금항목의 조정 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감가상각비 2,175,489 1,556,823 무형자산상각비 69,292 74,264 대손상각비 (176) 176,293 기타의대손상각비 978 - 외화환산손실 625 6,961 재고자산평가손실 4,286,786 255,000 이자비용 918,295 175,934 퇴직급여 857,636 581,520 법인세비용 1,336,698 (4,131,171) 이자수익 (309,171) (527,232) 외화환산이익 (13,058) (3,146) 배당금수익 (40,890) (242) 단기금융상품평가손익 (4,041) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 98,809 (125,031) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (8,792) - 무형자산처분손익 (370,710) - 유형자산처분손익 6,541 (7,999) 수익인식조정 (63,024) (74,155) 사용권자산조정손실 (174) (1,836) 기부금 369 - 합계 8,941,482 (2,044,017) (1)-2 영업활동 자산, 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 (1,303,003) 340,322 미수금 564,309 (437,936) 선급금 (640,053) 42,612 선급비용 (134,789) (1,503,449) 재고자산 1,531,306 (3,710,605) 외상매입금 1,803,542 170,318 미지급금 (415,122) (527,357) 예수금 (6,703) (4,073) 선수금 (166,958) 266,115 선수수익 24,103 - 미지급비용 (93,894) 175,782 기타보증금 300,600 (889,242) 임대보증금 - (10,000) 충당부채 - (138,107) 확정급여채무 (871,963) (543,063) 사외적립자산 592,377 532,609 당기법인세자산 129,696 (142,873) 합계 1,313,448 (6,378,947) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산 대체 582,003 28,607,329 투자부동산 대체 217,627 - 사용권자산 신규취득 364,480 - 리스부채 대체 261,248 102,354 무상증자 1,415,500 - 자본잉여금의 이익잉여금 전입 50,000,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 16,000,000 3,300,000 - - 19,300,000 리스부채 115,126 (241,319) 120,533 261,248 255,587 소계 16,115,126 3,058,681 120,533 261,248 19,555,587 비유동성 장기차입금 - 4,500,000 - - 4,500,000 리스부채 243,088 - 195,079 (261,248) 176,919 소계 243,088 4,500,000 195,079 (261,248) 4,676,919 합계 16,358,214 7,558,681 315,612 - 24,232,506 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 - 16,000,000 - - 16,000,000 리스부채 240,771 (250,202) 22,203 102,354 115,126 소계 240,771 15,749,798 22,203 102,354 16,115,126 비유동성 리스부채 244,896 - 100,546 (102,354) 243,088 합계 485,667 15,749,798 122,749 - 16,358,214 32. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱주식회사 테이드 기타 주식회사 아이디어스트림, 임직원 / 주주 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 수익거래 비용거래 자본거래 매출 기타 계 매입 기타 계 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 142,390 149,020 291,410 100,638 1,593 102,231 1,500,000 기타 주식회사 아이디어스트림 164,617 - 164,617 - 4,396,549 4,396,549 - 임직원/주주 9,000 - 9,000 - - - - 합계 316,007 149,020 465,027 100,638 4,398,142 4,498,781 1,500,000 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익거래 비용거래 자본거래 매출 기타 계 매입 기타 계 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 78,136 208,159 286,295 140,938 - 140,938 - 주식회사 테이드 987 - 987 - - - 500,000 기타 주식회사 아이디어스트림 - - - - 7,647,724 7,647,724 - 임직원/주주 9,000 - 9,000 - 800 800 - 합계 88,123 208,159 296,282 140,938 7,648,524 7,789,462 500,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 계 매입채무 미지급금 기타 계 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 182,206 3,000,000 578 3,182,783 - 6,406 1,834 8,240 기타 주식회사 아이디어스트림 - - 1,001 1,001 - 112,636 - 112,636 합계 182,206 3,000,000 1,579 3,183,784 - 119,042 1,834 120,876 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 계 매입채무 미지급금 보증금 계 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 288 3,700,000 3,700,288 1,586 - - 1,586 기타 주식회사 아이디어스트림 - - - - 205,904 - 205,904 합계 288 3,700,000 3,700,288 1,586 205,904 - 207,490 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 - 700,000 3,000,000 1,300,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 당기 전기 종속기업 주식회사 프롬바이오코스메틱 1,500,000 - 종속기업 주식회사 테이드 - 500,000 (6) 당사는 모든 이사를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급, 상여 1,270,281 1,100,156 퇴직급여 113,643 644,704 합계 1,383,924 1,744,860 33. 약정사항과 우발사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 2,577,415 이행보증 삼성화재보험 240,000 승강기 사고 배상 책임 보험 500,000 생산물 배상 책임 보험 1,000,000 가스 사고 배상 책임 보험 200,000 개인정보보호 배상 책임 보험 현대해상화재보험 200,000 임상시험 책임 보험 DB손해보험 5,000,000 환경책임보험 대주주 4,800,000 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정권자 담보제공액 차입금액 토지, 건물 39,629,764 중소기업은행 16,900,000 19,300,000 KB국민은행 5,400,000 4,500,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 내용 담보제공자산 장부금액 담보제공액 차입금액 채무자(보증처) 기업은행 지급보증 토지, 건물 39,629,764 1,200,000 1,000,000 (주)프롬바이코스메틱 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 기업은행 기한부수입신용장개설 EUR 700,000 - 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당 사의 배당은 정관에 의거 이익배당과 중간배당으로 나눠지며 이익배당의 결정기관은 주주총회, 중간배당의 결정기관은 이사회 입니다.주주 가치를 최우선으로 고려하여, 적정한 이익분배를 통한 기업 가치를 극대화 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 향후 지속적인 경영 개선과 수익성 확보를 통해 구체적 배당계획을 수립, 진행 할 예정입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024년 12월 X - - X 제19기 사업연도 2 2023년 12월 X - - X 제18기 사업연도 3 2022년 12월 X - - X 제17기 사업연도 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관 상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 정관규정 내용 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제54조(중간배당) ① 회사는 사업연도 중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정한 기준일을 정하여, 해당 기준일의 주주에게 「상법」 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법 시행령」에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 본다. 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -26,230 -11,609 1,318 (별도)당기순이익(백만원) -23,710 -10,444 5,343 (연결)주당순이익(원) -893 -391 114 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 03월 14일 무상증자 보통주 14,155,000 100 100 - 나. 미상환 전환사채 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 1 2021년 09월 17일 시설투자 21,156 시설투자 21,156 - 코스닥상장 1 2021년 09월 17일 운영자금 13,141 운영자금 13,141 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 백만원) 구 분 (매출채권) 2024년(제19기) 2023년(제18기) 2022년(제17기) 계정과목 매출채권 기타 매출채권 매출채권 채권금액 3,158 1,118 2,349 2,203 대손충당금 255 1 238 62 대손충당금 설정률 8.07% 0.09% 10.13% 2.82% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 238 62 57 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 18 176 5 4. 기말 대손충당금 잔액합계 256 238 62 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 기대손실모형에 따른 합리적 추정에 따라 매출채권 대손충당금을 계상하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 연령 1년 초과 또는 대손확정으로 인해 장부상 계상된 대손충당금은 255백만원 수준으로 전체 채권 대비 8.07% 입니다. (4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~3년 이하 소계 대손충당금설정 합계 일반 2,826 22 311 3,158 (255) 2,904 구성비율 89.46% 0.70% 9.84% 100.00% - - 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 2024년(제19기) 2023년(제18기) 2022년(제17기) 비고 건강기능식품사업부문 원재료 9,526 13,050 13,950 - 미착품 733 798 - - 재공품 466 494 941 - 제품 8,833 11,127 7,170 - 상품 - - 12 - 합 계 19,558 25,469 22,073 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.1% 26.2% 23.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.3회 0.9회 1.4회 - (2) 재고자산의 실사내용 - 제19기 : 2025.01.02 / 재고자산 실사 외부감사인 입회 (대주회계법인)- 제19기 3분기 : 2024.10.02 / 2024.10.04 재고자산 당사 자체 실사- 제19기 반기 : 2024.06.28 / 2024.07.01 재고자산 당사 자체 실사- 제18기 : 2024.01.02 / 재고자산 실사 외부감사인 입회 (대주회계법인)- 제18기 반기 : 2022.06.30 / 2022.07.03 재고자산 당사 자체 실사 라. 진행률 적용 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역당사의 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결 재무제표 주석 금융상품 공정가치'를 참고하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사는 타겟 제품군 선정부터 원료 발굴, 기능성 원료 및 제품 개발, 제품 제조 생산, 유통 판매에 이르는 건강기능식품 밸류체인의 전 과정을 영위하는 종합 건강기능식품 기업입니다. 2024년 연결기준 매출 전기대비 0.7% 증가한 672억원, 영업손실 전기대비 57.4% 증가한 243억원, 부채비율 65.3%, 자기자본비율 60.5%, ROE -53.4%로 집계 되었습니다.건강기능식품 시장의 경쟁 심화와 소비심리 위축으로 어려운 경영 환경이 지속되고 있습니다. 유럽 및 중동 정세 불안 그리고 고금리 장기화 우려, 미국-중국간 무역갈등 등 세계적 경제 불확실정 또한 위협 요인으로 작용하고 있습니다. 그러나 당사는 이를 기회로 삼아 혁신과 철저한 준비를 통해 실적 개선과 미래 기회를 선점하고자 합니다.식품의약품안전처로부터 인정받은 개별인정형 기능성 원료를 기반으로 건강기능식품을 제조·생산·판매하며, 지속적인 연구개발을 통해 새로운 기능성 원료 및 제품을 개발하고 있습니다. 또한, 세포배양 및 동결보존 관련 제품 개발, 지방유래 줄기세포 연구 등 미래 성장기회 및 신성장 동력을 적극적으로 발굴하고 있습니다.글로벌 진출을 가속화하고, 시장 변화에 신속히 대응하는 스피드 경영을 추진할 것이며 국가별 차별화된 전략을 기반으로 솔루션을 제안하고, 신규 시장 개척을 통해 글로벌 시장 점유율을 확대해 나가겠습니다.또한, GMP 공장의 OEM/ODM 사업을 확장하여 생산 효율성을 높이고, 기술력을 고도화함으로써 시장 경쟁력을 강화하겠습니다. 이를 통해 선도적인 제품 기술 역량을 확보하고, 차별화된 제품으로 시장을 주도할 것입니다.당사는 조직의 역량과 협업을 극대화하여 새로운 아이디어를 발굴하고 고객에게 최적의 솔루션을 제공하며, 빠르고 유연한 경영 전략을 통해 지속 성장하는 기업으로 도약하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 재무상태 및 영업실적은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약하면 다음과 같습니다. 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 증 감 증감률 자산총계 81,176 97,364 (16,188) -16.6% 유동자산 29,013 37,653 (8,640) -22.9% 비유동자산 52,163 59,710 (7,547) -12.6% 부채총계 32,074 22,194 9,880 44.5% 유동부채 27,183 21,906 5,277 24.1% 비유동부채 4,891 288 4,603 1598.3% 자본총계 49,102 75,169 (26,067) -34.7% 부채비율 65,32% 29.53% - - 자산은 전년 대비 16.6% 감소한 812억원 입니다. 자산의 주요 변동 원인으로는 장기체고 및 소비기한 도래 재고자산의 평가 충당금 설정, 무형자산 매각으로 자산 유동성 확보, 이연법인세의 자산성 검토로 법인세 비용 반영 등 입니다.부채는 전년 대비 44.5% 증가한 321억원 입니다. 부채의 주요 변동 원인으로는 자금 조달을 위한 금융기관 차입의 발생, 매입채무 증가 등 입니다.자본은 전년 대비 34.7% 감소한 491억원 입니다. 자본의 주요 변동 원인으로 무상증자로 인한 자본금 증가, 자본잉여금의 이익잉여금 전입으로 자본잉여금 감소 / 이익잉여금(결손금) 증가(감소), 영업실적의 잉여금 반영 등 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 증 감 증감률 매출액 67,182 66,724 458 0.7% 영업이익(손실) (24,270) (15,420) (8,850) -57.4% 법인세비용차감전순이익(손실) (24,892) (15,740) (9,152) -58.1% 당기순이익(손실) (26,230) (11,609) (14,621) -125.8% 매출은 전년대비 0.7% 증가한 672억원, 영업손실은 57.4% 증가한 24,270억원, 법인세비용차감전순손실은 58.1% 증가한 24,892억원, 당기순손실은 125.9% 증가한 26,231억원 입니다.영업실적의 주요 변동 원인으로 국내 소비심리 위축 영향으로 시장내 경쟁에 따른 수익성 감소, 장기체고 및 소비기한 도래 재고자산의 평가 충당금 설정에 따른 평가손실 반영, 이연법인세의 자산성 검토로 법인세 비용 반영 등 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (연결기준) 가. 유동성 현황당기말 현재 현금및현금성자산은 20억원으로 전기대비 45억원이 감소하였습니다. 기타금융상품은 10억원으로 전기대비 10억원 증가하였습니다. (1) 현금성자산 및 단기금융상품 (단위 : 백만원) 유동성 금융자산 제19기 제18기 증감액 현금및현금성자산 1,972 6,440 (4,468) 단기금융상품 1,004 - 1,004 합계 2,976 6,440 (3,464) (2) 유동성 금융자산의 변동 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 기초의 현금 6,440 1,810 영업활동으로 인한 현금흐름 (14,700) (20,845) 투자활동으로 인한 현금흐름 2,598 7,328 재무활동으로 인한 현금흐름 7,620 18,150 현금및현금성자산의 환율변동효과 13 (2) 기말의 현금(A) 1,972 6,440 단기금융상품(B) 1,004 - 유동성 금융자산(A+B) 2,976 6,440 영업활동현금흐름은 147억원이 유출 되었으며, 당기순이익 / 비현금항목조정 / 운전자본변동 / 이자, 법인세 납부 등이 반영 되었습니다. 투자활동현금흐름은 26억원이 유입 되었으며, 주로 무형자산의 매각, 금융자산의 처분 등이 반영 되었습니다. 재무활동현금흐름은 76억원이 유입 되었으며, 장/단기차입금 증가가 반영 되었습니다. 나. 차입금 구성내역 및 주요 자금조달(1) 차입금 구성내역 (단위 : 천원) 구분 금융기관 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2023-06-26 2024-06-26 3.62% - 6,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 4.30% - 4,000,000 중소기업은행 2023-10-13 2024-10-13 3.51% - 1,000,000 중소기업은행 2023-10-30 2024-10-30 6.12% - 1,000,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 4.97% - 4,500,000 중소기업은행 2023-12-20 2024-12-20 3.54% - 500,000 중소기업은행 2023-12-22 2024-12-22 5.59% - 1,400,000 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 4.41% 4,000,000 - 중소기업은행 2024-10-13 2025-10-13 3.50% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 4.65% 4,500,000 - 중소기업은행 2024-12-20 2025-12-20 3.59% 500,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 3.91% 5,000,000 - 중소기업은행 2024-06-26 2025-06-26 2.00% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.19% 2,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.29% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-08-28 2025-08-28 4.18% 300,000 - 중소기업은행 2024-10-30 2025-10-30 5.35% 1,000,000 - 중소기업은행 2024-12-22 2025-12-23 5.62% 1,400,000 - (주)아이디어스트림 2024-11-29 2025-11-28 4.60% 100,000 - 소 계 21,800,000 18,400,000 장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.71% 4,500,000 - 합 계 26,300,000 18,400,000 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결재무제표 주석 약정사항과 우발사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결 재무제표 주석 중요한 회계정책'과 '주석 중요한 회계추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 종업원에 관한 사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원 및 직원 등의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제19기(당기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 제18기(전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 매출 기간귀속에 대한 검토 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 매출 기간귀속에 대한 검토 제17기(전전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 유통 채널별 기간 귀속에 대한 검토 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 유통 채널별 기간 귀속에 대한 검토 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제19기(당기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사 반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사 내부회계관리제도 검토 110 1,105 110 1,160 제18기(전기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 110 1,105 110 1,123 제17기(전전기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 110 1,105 110 1,159 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) 2024년 2월 세무조정업무 2024.01.01 ~ 2024.12.31 10 - 제18기(전기) 2023년 2월 세무조정업무 2023.01.01 ~ 2023.12.31 10 - 제17기(전전기) 2022년 5월 세무조정업무 2022.01.01 ~ 2022.12.31 10 - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 08월 06일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 이메일서신, 서면 1. 감사계획 및 독립성에 대한 내역2. 예상되는 감사유의사항3. 감사 수행 계획 및 일정 공유 2 2024년 12월 15일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 이메일서신, 서면 1. 중간감사 검토 내역2. 예상되는 감사유의 사항3. 향후 감사 수행 계획 및 범위 공유 3 2025년 03월 20일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 이메일서신 1. 입증감사 수행 내역2. 입증감사 결과에 대한 보고 마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 회계감사인의 변경당사는 제17기 ~ 제19기 (2022년 1월 1일부터 2024년 12월 31일) 3년간 대주회계법인과 감사계약을(재선임) 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제19기(당기) 내부회계관리제도 2025년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 02월 22일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제19기(당기) 내부회계관리제도 2025년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 02월 22일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제19기(당기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사위원회 3 3 1 33.3 182 이사회 2 2 - - 310 회계처리부서 1 1 - - 138 전산운영부서 1 1 - - 156 자금운영부서 1 1 - - 54 기타관련부서 1 1 - - 147 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 최승만 미등록 - 21년 4개월 - - 회계담당임원 최승만 미등록 - 21년 4개월 - - 회계담당직원 이상준 미등록 3년 10개월 12년 3개월 15 72 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 사내이사 3인 및 감사위원회 위원이 되는 사외이사 3인 등 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 심태진 대표이사가 겸직 중이며, 심태진 대표이사는 사업에 대한 풍부한 역량과 경험을 토대로 회사의 지속적인 성장과 발전을 위해 많은 기여를 할 것으로 판단됩니다. 또한, 이사회 내 위원회로 사외이사후보추천위원회, 감사위원회, 내부거래위원회가 설치되어 운영 중입니다. 당사의 이사의 수 및 사외이사의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 3 - - 주) 제18기 정기주주총회결과 신규선임 2명, 재선임 1명입니다. 나. 주요 의결사항 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 사외이사 심태진(출석률 : 100%) 김 지훈(출석률 : 100%) 이승호 (출석률 : 82%) 권기종 (출석률 : 100%) 서인도 (출석률 : 100%) 정동호 (출석률 : 100%) 양승민 (출석률 : 100%) 김준동(출석률 : 56%) 김영준(출석률 : 56%) 2024.01.31 제1호 의안 : 관계사와 내부거래계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 2024.02.28 제1호 의안 : 제18기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 제18기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건제3호 의안 : 전자투표 제도 도입의 건 제4호 의안 : 주식발행초과금 일부 자본 전입(무상증자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 2024.03.28 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 불참 불참 2024.04.05 제1호 의안 : 금융기관 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 2024.04.23 제1호 의안 : 종속회사 유상증자 출자의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 불참 불참 2024.06.21 제1호 의안 : 단기차입금 만기 연장 및 신규차입 대환의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 불참 불참 2024.06.24 제1호 의안 : 관계사와 내부거래계약 체결의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 불참 불참 2024.08.27 제1호 의안 : 금융기관 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 2024.10.10 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 2024.10.25 제1호 의안 : 운영자금 대출실행 담보제공의 건 가결 찬성 - 불참 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 2024.12.16 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 찬성 - 불참 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 다. 이사회 내의 위원회 구성(1) 감사위원회'Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항'의 '감사제도에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.(2) 내부거래위원회및 권한> 구분 내용 내부거래위원회 규정 제1조(목적) 이 규정은 주식회사 프롬바이오(이하 “회사”라 한다) 내부거래위원회(이하 “위원회”라 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 제반사항에 대하여 규정함을 목적으로 한다. 내부거래위원회 규정 제7조(권한 및 의무) ① 위원회는 아래 각호의 권한을 가진다. 1. 내부거래승인권 가. 위원회는 회사의 영업활동과 무관한 최대주주 및 특수관계인, 자회사, 관계회사와의 다음 각호의 내부거래에 대한 심사·승인을 한다. 가) 가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 나) 주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 다) 부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 라) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래 나. 위원회는 경상적인 영업활동에서 발생하는 매출/매입 거래 및 보수/비용을 제외한 상기 내부거래에 대해 사전 심의하고, 경상적인 영업활동에 대해서도 간사가 중요한 거래라고 판단하는 거래에 대해 사전 심의한다. 2. 내부거래 직권 조사 명령권 가. 위원회는 언제든지 간사에게 내부거래 세부현황 자료 조사를 명령할 수 있다. 3. 내부거래 시정 조치 건의권 가. 위원회는 법령 및 회사 규정에 중대하게 위반되는 내부거래에 대해서는 이사회에 시정 조치를 건의할 수 있다. 4. 위원회는 회사 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ②위원회는 아래 각호의 의무를 지닌다. 1. 위원회의 위원은 선량한 관리자의 주의로써 그 직무를 행하여야 한다. 1. 위원회는 제4조에 규정된 내부거래를 보고받고 이를 심의 또는 결의하며, 회사가 법령 또는 규정에 중대하게 위반하는 내부거래를 한 경우 이사회에 이를 보고하여야 한다. 성 명 사외이사 여부 비 고 서인도 ○ 내부거래위원회 위원장 김준동 ○ 내부거래위원회 위원 김영준 ○ 내부거래위원회 위원 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 서인도(출석률 : 100%) 정동호 (출석률 : 100%) 양승민 (출석률 : 100%) 김준동 (출석률 : 100%) 김영준 (출석률 : 100%) 2024.01.31 관계사와의 광고대행계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2024.03.28 내부거래위원회 위원장 선출의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 2024.06.24 관계사와의 물품공급계약 체결의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 (3) 사외이사후보추천위원회및 권한> 구분 내용 사외이사후보 추천위원회 규정 제1조(목적) 이 규정은 주식회사 프롬바이오(이하 “회사”라 한다) 사외이사후보추천위원회(이하 “위원회”라 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 제반사항에 대하여 규정함을 목적으로 한다. 사외이사후보 추천위원회 규정 제3조(권한) ① 위원회는 주주총회에서 사외이사 후보의 추천권을 가진다. ② 위원회는 사외이사 후보로 추천할 자를 결정함에 있어 상법 제363조의2 제1항, 제542조의6 제1항·제2항의 권리를 행사할 수 있는 요건을 갖춘 주주가 추천한 후보를 포함시켜야 한다. 성 명 사외이사 여부 비 고 서인도 ○ 사외이사후보추천위원회 위원장 김준동 ○ 사외이사후보추천위원회 위원 김영준 ○ 사외이사후보추천위원회 위원 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 서인도(출석률 : 100%) 정동호 (출석률 : 100%) 양승민 (출석률 : 100%) 김준동 (출석률 : 100%) 김영준 (출석률 : 100%) 2024.01.31 사외이사 후보 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2024.03.28 사외이사후보추천위원회 위원장 선출의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장, 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.또한, 이사회 규정을 제정하여 현재까지 시행하고 있으며, 이사회 규정 제정 이후 당사의 모든 이사회는 동 규정을 충실하게 준수하며 당사의 주요 의사결정과정은 이사회 의사록과 주주총회 의사록에 모두 기재되어있습니다.보고서 작성기준일 현재 사외이사 3인을 중심으로 외부인이 중심이 된 이사회 및 감사위원회를 운영하고 있으며, 이사회 내에 사외이사후보추천위원회, 내부거래위원회 등의 소 위원회를 구성하여 주요 의사결정에 대한 이사회의 독립성을 확보하였습니다.(2) 사외이사후보추천위원회당사는 사외이사후보추천위원회를 2021년 2월 17일 설치하였으며, 동 위원회는 향후 사외이사후보를 추천하기 위해 구성된 위원회로 이사후보의 역량 등을 검증하여 이사회에 추천하는 역할을 수행할 예정입니다. 사외이사후보추천위원회 위원은 서인도 사외이사(위원장), 김준동 사외이사, 김영준 사외이사 등 3인입니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 업무지원 조직 부서(팀)명 직원수(명) 직위 주요 활동내역 경영기획본부재무회계팀 2 CFO 외 직원 1명 - 주주총회, 이사회, 이사회 내 위원회 운영 지원 업무- 안건에 관련된 정보 제공- 회의 진행을 위한 실무 지원- 이사회 및 위원회의 회의내용 기록 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 서인도(위원장) 예 고려대학교 경영학과 졸업한영회계법인 FSO 근무메리츠금융지주 근무(現) 이촌회계법인 이사(現) (주)프롬바이오 감사위원회 위원 예 회계사 회계사 자격관련업무 5년이상 종사- 한영회계법인- (現) 이촌회계법인 이사 김준동 예 한양대 법과대학원 석사법무법인 두현 대표변호사(現) 법무법인 청와 변호사 (現) (주)프롬바이오 감사위원회 위원 - - - 김영준 예 Cornell University Food Science 박사(現) 고려대 식품생명공학과 교수(現) 국회 입법지원단 위원 (現) (주)프롬바이오 감사위원회 위원 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.감사위원회 위원 전원은 이사회의 추천을 받아 주주총회의 결의를 통해 선임한 사외이사로 구성되어 있으며, 재무전문가(서인도 위원장)와 법률전문가(김준동 위원,)식품전문가(김영준 위원)를 선임하고 있습니다. 동 위원회 위원은 당사, 당사의 최대주주 또는 주요 주주와 감사위원회 활동의 독립성을 저해할 어떠한 관계도 없습니다.감사위원회 위원은 이사회에 참석하여 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 업무집행에 관한 중요한 문서의 제출을 요구할 수 있습니다. (1) 선출기준 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 - 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 (2) 주요내용 구분 임기 추천인 회사와의거래 최대주주등과의 관계 선임배경 연임여부 연임횟수 서인도 2024년 02월 17일 ~2027년 02월 17일 이사회 해당 없음 해당 없음 현 공인회계사로 회계·재무분야의 전문가이며, 회계법인에서 오랜 실무경험을 바탕으로 감사위원회 운영의 전문성을 한층 강화할 것으로 기대하여 감사위원으로 추천함 - - 김준동 2024년 03월 28일 ~2027년 03월 28일 이사회 해당 없음 해당 없음 현재 법무법인 청와의 대표 변호사로 법률 전문가로서 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 당사의 윤리 경영 강화에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 선임 - - 김영준 2024년 03월 28일 ~2027년 03월 28일 이사회 해당 없음 해당 없음 현재 고려대 식품생명공학과 교수이며, 식품의약품안전처 건강기능식품 심위위원등으로 건강기능식품 분야에 전문적인 식견을 바탕으로 당사의 사업강화에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 선임 - - (3)업무수행 당사 정관 제47조 (감사위원회의 직무 등)①감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ④감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. 감사위원회 직무 규정 제6조 (직무와 권한) ① 위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 위원회는 다음 각호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무·재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집청구 4. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 5. 감사위원 해임에 관한 의견진술 6. 이사의 보고 수령 7. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 8. 이사·회사 간 소송에서의 회사 대표 9. 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고·고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 10. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 11. 내부회계관리규정의 제·개정에 대한 승인 및 운영 실태 평가 12. 외부감사인의 선정 ③ 위원회는 다음 각호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 직무를 수행하기 위해 필요한 회사 내 모든 자료, 정보 및 비용에 관한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계 서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 사항 ④ 위원회는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 위원회는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 다. 감사위원회의 활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 정동호 (출석률 : 100%) 양승민 (출석률 : 100%) 서인도 (출석률 : 100%) 김준동 (출석률 : 56%) 김영준 (출석률 : 56%) 찬반여부 2024.01.31 제1호 의안 : 관계사와 내부거래계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2024.02.28 2023년 감사보고2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건2023년 내부감사장치에 대한 감사보고 보고 - - - - - 2024.02.28 제1호 의안 : 제18기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 제18기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건제3호 의안 : 전자투표 제도 도입의 건제4호 의안 : 주식발행초과금 일부 자본 전입(무상증자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2024.03.28 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 - - 찬성 불참 불참 2024.04.05 제1호 의안 : 금융기관 운영자금 대출 실행의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2024.04.23 제1호 의안 : 종속회사 유상증자 출자의 건 가결 - - 찬성 불참 불참 2024.06.21 제1호 의안 : 단기차입금 만기 연장 및 신규차입 대환의 건 가결 - - 찬성 불참 불참 2024.06.24 제1호 의안 : 관계사와 내부거래계약 체결의 건 가결 - - 찬성 불참 불참 2024.08.27 제1호 의안 : 금융기관 운영자금 대출 실행의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2024.10.10 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2024.10.25 제1호 의안 : 운영자금 대출실행 담보제공의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2024.12.16 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사위원회 위원은 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획본부 1 차장 1명 (3년 10개월) - 감사위원회 지원 - 내부회계관리제도 운영실태 평가 지원 바. 준법지원인 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 등 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 여 제19기 정기주주총회제18기 정기주주총회 주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제는 채택하지 않고, 서면투표제는 정관에서 정하고 있으며, 전자투표제는 이사회 결의로 도입하고 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 28,310,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 28,310,000 - - - - 마. 주식사무 구 분 내 용 결산일 12월 31일 정기주주총회 시기 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재 홈페이지 http://www.frombio-company.co.kr 공고게재신문 매일경제신문 정관상신주인수권의 내용제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제340조의2 및 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 10. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 주주에 대한 특전 해당사항 없음 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 종류 주요 내용 가결여부 2022.03.28 정기 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 2023.03.23 정기 제1호 의안 : 제17기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 2024.03.28 정기 제1호 의안 : 제18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건제5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 심태진 최대주주 본인 보통주 4,670,000 32.99 10,207,999 36.06 무상증자 신주배정, 장내매수 김숙경 최대주주의 배우자 보통주 450,000 3.18 900,000 3.18 무상증자 신주배정 김지훈 발행회사 임원 보통주 380,000 2.68 0 0 임원 퇴임 심태성 최대주주의 형제 보통주 141,237 1.00 282,474 1.00 무상증자 신주배정 권기종 발행회사 임원 보통주 0 0 10,000 0.04 임원 신규선임 (주)아이디어스트림 계열회사 보통주 12,500 0.09 41,800 0.15 무상증자 신주배정, 장내매수 계 보통주 5,653,737 39.94 11,442,273 40.42 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 기 간 경력사항(최근 5년간) 겸임현황 심태진 대표이사 2006.06 ~ 현재 당사 대표이사 해당사항 없음 다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래가 있는 경우 그 내용당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 최대주주 변동현황 당사는 공시대상 기간 중 최대주주 변경사항이 없습니다. 바. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 심태진 10,207,999 36.06 - - - - - 우리사주조합 - - - 사 . 주식 소유현황 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 18,682 18,694 99.93 14,066,225 28,310,000 49.69 - 아. 주가 및 주식거래실적 (단위: 원, 주) 구분 24년 07월 24년 08월 24년 09월 24년 10월 24년 11월 24년 12월 보통주 주가 최고 1,865 2,290 2,330 2,365 2,130 1,980 최저 1,733 1,560 1,971 2,020 1,954 1,710 평균 1,812 1,937 2,176 2,172 2,033 1,895 거래량 최고(일) 1,003,796 4,116,521 1,334,894 6,717,156 285,929 110,142 최저(일) 27,677 49,320 56,909 75,915 19,904 13,490 월간 3,353,960 14,256,408 5,625,732 9,648,007 1,255,470 910,193 주) 주가 정보는 해당 일자의 종가 기준입니다. 자. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 심태진 남 1973년 04월 대표이사 사내이사 상근 총괄 여량고등학교 졸업 (주)행림약품 근무 (주)대덕약업 근무 (現) (주)프롬바이오 대표이사 10,207,999 - 본인 18년7개월 2027년 03월 31일 이승호 남 1976년 10월 상무이사 사내이사 상근 경영총괄 울산대학교 정치외교학과 졸업(주)서희건설 재무본부 (現) (주)프롬바이오 경영기획부 본부장 - - 임원 4년3개월 2027년 02월 17일 권기종 남 1980년 06월 상무이사 사내이사 상근 영업총괄 중앙대 법학대학원 박사 수료 법무법인 세중 변호사 (주)편강 법무부장 (주)큐라티스 법무팀장 (주)프롬바이오 기획/영업총괄 10,000 - 임원 4년3개월 2027년 03월 28일 서인도 남 1981년 08월 사외이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원 고려대학교 경영학과 졸업 한영회계법인 FSO 근무 메리츠금융지주 근무 (現) 이촌회계법인 이사 (現) (주)프롬바이오 사외이사 - - 임원 3년11개월 2027년 02월 17일 김준동 남 1968년 12월 사외이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원 한양대 법과대학원 석사 법무법인 청와 대표변호사 법무법인 두현 대표변호사 법무법인 청와 변호사 - - 임원 9개월 2027년 03월 28일 김영준 남 1970년 09월 사외이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원 Cornell University Food Science 박사 고려대 식품생명공학과 교수 국회 입법지원단 위원 - - 임원 9개월 2027년 03월 28일 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 최승만 남 1975년 01월 - 연세대학교 경영학과지이에너지 코리아 CFO써모피셔싸이언티픽 코리아 기획조정실장불가리 코리아 CFO유니레버 카버 코리아 CFO(現)㈜프롬바이오 상무이사 2025년 03월 31일 - 선임 홍인기 남 1979년 02월 - 강원대학교 대학원 생물학 박사의료바이오신조재융복합연구소 연구교수㈜래디안 연구소장(現)㈜프롬바이오 FB종합기술연구원 원장 2025년 03월 31일 - 선임 강충경 남 1960년 11월 - KAIST 대학원 생명공학과 이학박사㈜풀무원 연구소장삼양제넥스 바이오사업 팀장호서대학교 나노바이오학과 교수(現)㈜펩스젠 대표이사 2025년 03월 31일 - 선임 김상기 남 1973년 11월 사외이사감사위원회 위원 건국대학교 경영학 석사USCPA, WashingtonEY Korea CFO(現)스케처스코리아 CF 2025년 03월 31일 - 선임 이현수 남 1942년 06월 사외이사감사위원회 위원 서울대학교 농과대학 농학박사Vaxgen, Inc. USD 컨설턴트㈜셀트리온 신규사업부문 사장(現)재단법인 서현 이사장 2025년 03월 31일 - 주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제19기 정기주주총회의 안건으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 63 - 2 1 65 1년 11개월 3,460 53 - - - - 전체 여 86 - 4 1 90 2년 2개월 3,587 40 - 합 계 149 - 6 2 155 2년 7,047 45 - 주) 직원수는 2024년 12월 31일 현재 직원수 입니다.(미등기임원 포함, 등기임원 제외) 주) 2024년 12월 31일 기준 현재 재직중인 직원들의 평균 근속연수 산정하였습니다. 주) 연간급여총액은 근로소득 기준으로 2024년 12월 31일까지 지급한 급여의 총액이며, 1인당 평균급여액은 연간급여총액을 직원수로 나누어 계산하였습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 729 182 - 주) 2024년 12월 31일 기준 현재 재직중인 미등기임원의 인원수 입니다. 주) 급여총액은 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 미등기임원 자격으로 지급받은 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 6 1,500 사내이사 3명사외이사 3명 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 1,016 169 - 나-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 921 307 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 95 32 - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 다-1. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 라. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 라-1. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 프롬바이오 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 1,520 1,500 - 3,020 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 1,020 1,500 - 3,020 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사의 대주주등에 대한 신용공여 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결재무제표 주석 특수관계자, 약정사항과 우발사항'을 참고하시기 바랍니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 당사의 대주주와의 영업거래에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결재무제표 주석 특수관계자'를 참고하시기 바랍니다. 라. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 추가기재사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 당사의 채무보증 현황에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결재무제표 주석 약정사항과 우발사항'을 참고하시기 바랍니다. 라 . 채 무인수약정 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 (1) 연결대상 종속회사의 청산 진행대상 법인 : 주식회사 테이드해산결의일 : 2025년 1월 21일청산인 : 심태진잔여 재산가액 확정 : 채무변제 후 남은 잔여재산을 확정채무의 변제 및 잔여재산의 분배 : 각 주주의 지분율로 분배청산종결일 : 2025년 3월 중청산사유 : 사업의 중단 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표 1.jpg 중소기업 등 기준검토표 1 중소기업 등 기준검토표 2.jpg 중소기업 등 기준검토표 2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 법적위험 변동사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할, 의무 및 과거 합병에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.아. 합병등의 사후정보 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.자. 녹색경영 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.카. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유등의 변동현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.타. 보호예수 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 파. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황(최근 사업연도 매출액 30억원 미만) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 억원) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 매출금액 해당여부 사유 종료시점 2024년 672 미해당 해당 코스닥시장상장규정제53조 제1항 제1호 가목요건을 충족하는 이익미실현기업 2025년 12월 31일