프롬바이오 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제19(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 프롬바이오(이하"지배기업")는 2006년 6월 26일에 설립되어, 2021년 9월 28일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.주식회사 프롬바이오와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요 사업으로 운영하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,831백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

성명	주식수	지분율

대표이사	10,207,999	36.06%

특수관계인	1,214,609	4.29%

기타	16,887,392	59.65%

합 계	28,310,000	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

(주)프롬바이오코스메틱	대한민국	72	12월	도소매업 / 화장품, 의약외품, 생활용품

전기말 연결범위에 포함되었던 (주)테이드는 2025년 3월 31일 청산 종결됨에 따라 당기말 현재 연결대상에서 제외되었습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)프롬바이오코스메틱	2,573,349	9,313,730	(6,740,381)	20,631,051	(2,241,292)	(2,664,160)	(2,664,160)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 유의적인 회계정책

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

기계장치	10년 ~ 20년

차량운반구	5년

비품	5년

연구개발장비	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.-리스부채의 최초 측정금액-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(11) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 7년

영상제작물	3년

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 비금융부채1) 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상승시	하락시

이자비용	350,500	(350,500)

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	26,057	-

CNY	24,815	-

JPY	1,255	-

합 계	52,126	-

- 외화민감도 분석

당기말과 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상승시	하락시

이자비용	5,213	(5,213)

상기 민감도 분석은 당기말과 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다

(3) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무	1,285,794	-	1,285,794

차입금	34,916,118	1,643,638	36,559,756

리스부채	123,107	248,149	371,256

기타채무	1,941,919	45,000	1,986,919

합 계	38,266,938	1,936,787	40,203,725

(4) 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	39,106,072	32,074,035

자본	26,138,884	49,102,111

부채비율	149.61%	65.32%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,292,957 - 2,292,957 매출채권 2,552,236 - 2,552,236 기타채권 599,899 - 599,899 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 349,997 349,997 합계 5,445,092 349,997 5,795,089 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,971,691 단기금융상품 1,004,041 매출채권 2,903,523 기타채권 792,308 합계 6,671,563 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,285,794 기타채무 1,986,919 차입금 35,050,000 리스부채 361,182 합계 38,683,895 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,435,496 기타채무 1,398,611 차입금 26,300,000 리스부채 549,917 합계 31,684,024 (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 외환차손익 11,404 14,997 8,414 2,025 외화환산손익 173 1,527 14,133 625 이자수익 76,895 - 143,252 - 배당금손익 - - 40,890 - 단기금융상품평가손익 21,129 - 4,041 - 단기금융상품처분손익 - 25,171 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - 8,792 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 98,809 소계 109,601 41,695 219,522 101,459 금융부채: 이자비용(차입금,리스) - 1,468,953 - 1,015,466 소계 - 1,468,953 - 1,015,466 합계 109,601 1,510,648 219,522 1,116,924 6. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 2,292,957 - 2,292,957 단기금융상품 - - - 매출채권 2,552,236 - 2,552,236 기타채권 599,899 - 599,899 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 349,997 349,997 합계 5,445,092 349,997 5,795,089 금융부채 매입채무 1,285,794 - 1,285,794 기타채무 1,986,919 - 1,986,919 차입금 35,050,000 - 35,050,000 리스부채 361,182 - 361,182 합계 38,683,895 - 38,683,895 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 1,971,691 - 1,971,691 단기금융상품 1,004,041 - 1,004,041 매출채권 2,903,523 - 2,903,523 기타채권 792,308 - 792,308 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합계 6,671,563 - 6,671,563 금융부채 매입채무 3,435,496 - 3,435,496 기타채무 1,398,611 - 1,398,611 차입금 26,300,000 - 26,300,000 리스부채 549,918 - 549,918 합계 31,684,025 - 31,684,025 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1, 2 및 3에 따라 평가한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 349,997 349,997 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (3) 가치평가기법보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)펩스젠 보통주 349,997 취득원가 - 7. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 2,292,957 1,971,691 (2)보고기간종료일 현재 연결회사의 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 - 1,004,041 단기금융상품 - 1,004,041 합계 - 1,004,041 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 지분상품 (주)펩스젠 보통주(*) 62,600 349,997 349,997 (*) 당기 중 취득하였습니다. 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 차감 장부금액 채권금액 차감 장부금액 매출채권 외상매출금 2,839,481 (287,245) 2,552,236 3,158,479 (254,956) 2,903,523 기타유동채권 미수수익 - - - 3,817 - 3,817 미수금 3,383 - 3,383 98,119 - 98,119 단기대여금 - - - 50,000 - 50,000 임차보증금 480,000 (3,245) 476,755 - - - 기타보증금 18,258 - 18,258 - - - 소계 501,641 (3,245) 498,396 151,936 - 151,936 기타비유동채권 임차보증금 10,000 (50) 9,950 490,000 (18,296) 471,704 기타보증금 91,553 - 91,553 168,667 - 168,667 소계 101,553 (50) 101,503 658,667 (18,296) 640,371 합계 3,442,675 (290,540) 3,152,135 3,969,082 (273,252) 3,695,830 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 254,956 238,525 증가(감소) 32,288 16,431 기말 287,244 254,956 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.01% 0.00% 0.00% 100.00% 10.12% 총 장부금액 2,552,594 - - 286,887 2,839,481 손실충당금 358 - - 286,887 287,245 (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.01% 2.91% 100.00% 73.50% 8.07% 총 장부금액 2,680,248 145,319 21,980 310,932 3,158,479 손실충당금 205 4,223 21,980 228,548 254,956 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 613,164 1,117,409 선급비용 1,235,785 2,237,746 합계 1,848,949 3,355,155 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 1,645 - 1,645 제품 7,801,443 (1,489,623) 6,311,820 원재료 7,014,048 (3,767,752) 3,246,296 재공품 821,219 (357,352) 463,867 미착품 858,489 - 858,489 합계 16,496,845 (5,614,727) 10,882,118 (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 제품 11,928,577 (3,095,146) 8,833,431 원재료 11,592,892 (2,067,264) 9,525,628 재공품 823,594 (357,352) 466,242 미착품 733,072 - 733,072 합계 25,078,135 (5,519,762) 19,558,373 (2) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,519,762 481,362 설정 5,972,079 5,519,762 환입 (5,877,114) (481,362) 기말 5,614,727 5,519,762 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 24,751백만원(전기 : 28,029백만원)입니다. 재고자산의 재고자산평가손실은 당기 94백만원(전기 : 5,038백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,099,463 279,903 (35,763) - - 11,343,603 건물 28,530,302 - - (756,747) 139,000 27,912,555 차량운반구 116,551 - (50,414) (34,972) - 31,165 기계장치 4,769,884 33,000 - (558,949) 688,000 4,931,935 비품 489,441 230,090 - (164,837) - 554,694 연구개발장비 162,769 - - (71,968) - 90,801 건설중인자산 266,000 561,000 - - (827,000) - 합 계 45,434,410 1,103,993 (86,177) (1,587,473) - 44,864,753 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,317,090 - - - (217,627) 11,099,463 건물 29,441,832 - - (1,003,100) 91,570 28,530,302 차량운반구 153,874 24,489 (17,178) (44,634) - 116,551 기계장치 4,920,885 13,190 - (602,671) 438,480 4,769,884 비품 598,587 7,739 - (168,838) 51,953 489,441 연구개발장비 241,781 - - (79,012) - 162,769 건설중인자산 - 848,003 - - (582,003) 266,000 합 계 46,674,049 893,421 (17,178) (1,898,255) (217,627) 45,434,410 (2) 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 774,547 1,054,970 판매비와관리비 812,926 843,285 합계 1,587,473 1,898,255 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 13. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 183,226 - - (167,301) 15,925 차량운반구 373,358 238,393 (132,420) (141,952) 337,379 합계 556,584 238,393 (132,420) (309,253) 353,304 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 23,943 324,692 (3,747) (161,662) 183,226 차량운반구 329,336 174,322 (4,197) (126,103) 373,358 합계 353,279 499,014 (7,944) (287,765) 556,584 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 16,306 22,916 판매비와관리비 292,946 264,849 합계 309,252 287,765 (3) 당기 및 전기 중 리스계약 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 309,252 287,765 리스부채 이자비용 22,758 21,935 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 13,617 20,165 합계 345,627 329,865 14. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 산업재산권 117,196 31,421 (2,729) (33,271) 21,595 134,212 소프트웨어 - 78,253 - (15,651) - 62,602 영상제작물 66,055 - - (43,564) - 22,491 회원권 2,493,702 - (1,784,745) - - 708,957 합계 2,676,953 109,674 (1,787,474) (92,486) 21,595 928,262 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 84,141 63,023 (2,881) (27,087) 117,196 영상제작물 83,478 53,900 - (71,323) 66,055 회원권 3,903,789 562,100 (1,972,187) - 2,493,702 합계 4,071,408 679,023 (1,975,068) (98,410) 2,676,953 (2) 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 376 376 판매비와관리비 92,110 98,034 합계 92,486 98,410 15. 투자부동산당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 217,627 - - - - 217,627 건물 312,515 - - (10,361) - 302,155 합계 530,142 - - (10,361) - 519,782 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 - - - - 217,627 217,627 건물 322,876 - - (10,361) - 312,515 합계 322,876 (10,361) 217,627 530,142 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 169백만원(전기말: 166백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 48백만원(전기: 48백만원)입니다. 16. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 1,285,794 3,435,496 기타유동채무 미지급금 1,458,780 897,542 미지급비용 483,140 456,069 소계 1,941,920 1,353,611 기타비유동채무 임대보증금 45,000 45,000 합계 3,272,714 4,834,107 17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 81,272 94,205 선수금 7,266 113,406 선수수익 42,058 22,269 소계 130,596 229,880 기타비유동부채 복구충당부채 4,596 4,596 합계 135,192 234,476 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 / 차입처 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.56% 4,000,000 4,000,000 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.36% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 4.68% 4,500,000 4,500,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 3.79% 500,000 500,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 4.00% 5,000,000 5,000,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 2.28% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.42% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.55% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.94% 300,000 300,000 중소기업은행 2025-10-30 2026-10-30 4.80% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-12-22 2026-12-23 4.81% 1,400,000 1,400,000 중소기업은행 2025-01-22 2026-01-22 3.74% 1,000,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 3.68% 500,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 4.65% 1,500,000 - 하나은행 2025-02-26 2026-02-26 5.63% 3,000,000 - 하나은행 2025-09-29 2026-09-29 5.48% 1,350,000 - 아이디어스트림 2024-11-29 2025-11-28 4.60% - 100,000 소계 29,050,000 21,800,000 유동성장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.94% 4,500,000 - 장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.94% - 4,500,000 최대주주 2025-02-12 2028-02-12 7.60% 800,000 - 최대주주 2025-02-12 2028-02-12 7.60% 200,000 - 최대주주 2025-02-13 2028-02-12 10.50% 500,000 - 소계 1,500,000 4,500,000 합계 35,050,000 26,300,000 (2) 상기의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 연결회사의 본사 건물 및 토지가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조) 19. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 280,623 (37,955) 149,377 (318,004) 26,004 100,045 비유동 269,295 141,220 (149,377) - - 261,138 합계 549,918 103,265 - (318,004) 26,004 361,183 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 115,127 144,522 279,454 (280,377) 21,897 280,623 비유동 243,087 305,662 (279,454) - - 269,295 합계 358,214 450,184 - (280,377) 21,897 549,918 20. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,052,268 1,916,239 기금이 적립되지않은 확정급여채무의 현재가치 - 83,055 소계 2,052,268 1,999,294 사외적립자산 (1,837,733) (1,927,096) 순확정급여채무(자산) 214,535 72,198 (2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,999,294 2,152,820 당기근무원가 914,233 910,600 이자원가 73,358 77,666 급여 지급액 (632,197) (871,963) 재측정요소: 확정급여채무의보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,141) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (68,821) 85,916 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (233,599) (346,604) 기말 금액 2,052,268 1,999,294 (3) 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,927,096 2,454,064 이자수익 103,524 144,621 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (62,531) (79,212) 급여 지급액 (612,129) (892,377) 기여금 481,773 300,000 기말 금액 1,837,733 1,927,096 (4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 미만 116,353 117,354 1년 ~ 2년 미만 105,368 105,001 2년 ~ 5년 미만 277,815 271,810 5년 ~ 10년 미만 451,207 431,663 10년 이상 1,862,217 1,806,031 합 계 2,812,960 2,731,859 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.74년입니다. (6) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 240,908천원 및 32,591천원입니다. 21. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 마일리지충당부채 72,449 83,337 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 83,337 (10,888) 72,449 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 169,550 (86,213) 83,337 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 28,310,000주 28,310,000주 자본금(*) 2,831,000,000원 2,831,000,000원 (*) 지배기업은 2024년 2월 28일 이사회의 결정에 따라 주주가치 제고를 위하여 자본잉여금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 1,415,500천원 증가하고 주식발행초과금은 1,437,290천원 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 28,310,000 2,831,000 40,538,800 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 무상증자 14,155,000 1,415,500 (1,415,500) 신주발행비 - - (21,790) 이익잉여금전입 - - (50,000,000) 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 40,538,800 40,538,800 자기주식처분이익 9,680,456 9,680,456 기타자본잉여금 (1,276,482) (1,276,482) 합 계 48,942,774 48,942,774 (*1) 전기 중 무상증자로 1,437,290천원 감소하였으며, 주식발행초과금의 이익잉여금 전입으로 50,000,000천원 감소하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 486,548 246,658 23. 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 1,238,613 1,325,107 제품매출 63,780,920 63,799,611 임가공매출 7,081,906 2,000,160 임대료매출 57,000 57,000 수수료매출 3,736 - 합계 72,162,175 67,181,878 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 65,019,533 67,124,878 기간에 걸쳐 이전하는 용역 7,142,642 57,000 합계 72,162,175 67,181,878 (2) 연결실체의 영업부문은 판매하는 제품의 형태에 따라 건강기능식품, 코스메틱 등으로 분류하였습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 건강기능식품 부문 코스메틱 부문 기타 부문 총계 총매출액 43,135,600 20,665,578 8,383,827 72,185,005 내부매출액 - 19,684 3,146 22,830 외부매출액 43,135,600 20,645,894 8,380,681 72,162,175 전기> (단위 : 천원) 구 분 건강기능식품 부문 코스메틱 부문 기타 부문 총계 총매출액 47,254,084 16,764,502 3,277,800 67,296,387 내부매출액 9,930 100,638 3,940 114,509 외부매출액 47,244,154 16,663,864 3,273,860 67,181,878 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,335,732 6,448,916 퇴직급여 840,602 652,274 복리후생비 834,431 765,991 지급수수료 2,703,211 2,984,662 감가상각비 1,116,233 1,118,495 광고선전비 18,442,190 17,861,267 판매수수료 21,835,592 24,413,321 무형자산상각비 92,110 98,034 운반비 2,202,982 1,853,979 기타 4,750,164 5,218,407 합계 60,153,247 61,415,346 25. 비용의 성격적 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 8,801,673 5,489,138 원재료 등의 사용액 11,042,811 10,667,310 직원급여 8,781,596 8,033,205 퇴직급여 1,017,202 778,112 복리후생비 1,007,511 933,667 감가상각비 1,907,086 2,196,381 포장비 2,336,035 3,120,090 소모품비 351,074 502,343 지급수수료 2,796,981 3,098,216 광고선전비 18,442,190 17,861,267 판매수수료 21,835,592 24,413,320 외주가공비 6,300,451 6,678,451 무형자산상각비 92,486 98,410 기타 6,052,232 7,581,860 합계 90,764,920 91,451,770 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 11,404 8,414 외화환산이익 173 14,133 이자수익 76,895 143,252 배당금수익 - 40,890 단기금융상품평가이익 21,129 4,041 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 8,792 합계 109,601 219,522 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 14,997 2,025 외화환산손실 1,527 625 이자비용 1,468,953 1,015,465 단기금융상품처분손실 25,171 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 98,809 합계 1,510,648 1,116,924 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 18,223 - 무형자산처분이익 433,462 370,540 잡이익 17,025 76,372 보상금 29,411 10,403 국고지원금 61,757 12,516 대손충당금환입 1,510 - 수입수수료 8,878 - 합계 570,266 469,831 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 6,541 무형자산처분손실 61,843 - 기타의대손상각비 - 978 기부금 803,802 369 잡손실 147,216 43,623 재고자산폐기손실 429,675 143,304 종속기업투자자산처분손실 2,119 - 합계 1,444,655 194,815 28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 - 1,425 전기법인세 조정액 - (956,177) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (137,540) (853,775) 자본에 직접 반영된 이연법인세 - (5,550) 이월세액공제 (490,294) (763,480) 결손금 (1,919,092) (3,777,270) 세율변경효과 (726,132) 4,140,231 이연법인세자산 미인식효과 5,597,996 3,552,718 법인세비용 2,324,938 1,338,124 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 - (5,550) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (20,878,180) (24,892,279) 적용세율에 따른 세부담액 (2,066,940) (2,464,336) 조정사항 - - 비공제비용 - 20,731 법인세 추납액 - (956,177) 일시적차이변동 (137,540) (853,775) 자본에직접반영된법인세 - (5,550) 이연법인세적용세율변경효과 (726,132) 4,140,231 이연법인세자산미인식효과 5,597,996 3,552,719 기타 (342,447) (2,095,720) 법인세비용 2,324,938 1,338,124 유효법인세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익이 음수이므로 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 72,198 - 142,338 214,536 사용권자산 (556,584) (10,881) 70,859 (496,606) 무형자산 - - - - 리스부채 549,917 299,811 (488,546) 361,182 기타 6,776,572 (5,819,668) 7,198,887 8,155,791 소계 6,842,103 (5,530,738) 6,923,538 8,234,903 일시적차이 이연법인세 677,368 - 228,471 905,839 이월결손금 3,798,999 - 2,556,484 6,355,483 세액공제 2,305,524 - 504,294 2,809,818 미인식 이연법인세 (4,456,953) - (5,614,187) (10,071,140) 합계 2,324,938 - (2,324,938) - (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 - - 72,198 72,198 사용권자산 (353,279) 7,944 (211,249) (556,584) 무형자산 221,854 (221,854) - - 리스부채 358,213 483,223 (526,342) 549,917 기타 1,764,650 (876,496) 5,960,489 6,776,572 소계 1,991,437 (607,182) 5,295,096 6,842,103 일시적차이 이연법인세 416,210 - 261,158 677,368 이월결손금 3,864,839 - (65,840) 3,798,999 세액공제 1,449,374 - 856,150 2,305,524 미인식 이연법인세 (1,107,060) - (3,349,893) (4,456,953) 합계 4,623,363 - (2,298,425) 2,324,938 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 일시적차이 905,839 78,561 미래과세소득의 불확실 이월결손금 6,355,483 2,072,868 미래과세소득의 불확실 세액공제 2,809,818 2,305,524 미래과세소득의 불확실 합계 10,071,140 4,456,953 (6) 인식하지 않은 이연법인세자산의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 만기 차감할 일시적차이 905,839 - 이월결손금 6,355,483 2038년 ~ 2040년 세액공제 2,809,818 2032년 ~ 2035년 합계 10,071,140 29. 주당순손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배주주귀속당기순이익(손실) (22,457,152,320) (25,288,086,890) 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 기본주당이익(손실) (793) (893) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 28,310,000 28,310,000 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 (2) 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 비현금항목의 조정 구분 당기말 전기말 감가상각비 1,907,086 2,196,381 무형자산상각비 92,486 98,410 대손상각비 56,165 16,431 기타의대손상각비 - 978 외화환산손실 1,527 625 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (8,792) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 98,809 이자비용 1,468,953 1,015,466 퇴직급여 1,124,976 876,235 법인세비용 2,324,938 1,338,124 이자수익 (76,895) (143,252) 외화환산이익 (173) (14,133) 배당금수익 - (40,890) 사용권자산처분손익 (2,707) (174) 유형자산처분손익 (18,223) 6,541 무형자산처분손익 (371,619) (370,540) 재고자산평가손실(환입) 94,965 5,038,400 수익인식조정 (10,888) (86,214) 기부금 803,802 369 단기금융상품평가이익 (21,129) (4,041) 단기금융상품처분손실 25,171 - 합계 7,398,435 10,018,733 (1)-2 영업활동 자산, 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 309,300 (1,128,750) 미수금 94,736 559,638 선급금 535,780 (700,378) 선급비용 1,001,961 63,532 재고자산 7,777,489 872,881 외상매입금 (2,149,702) 2,099,919 미지급금 320,330 (357,529) 예수금 (12,933) 13,124 선수금 (286,242) (163,745) 선수수익 19,789 22,269 미지급비용 27,070 (39,026) 기타보증금 - 300,600 확정급여채무 (632,197) (871,963) 사외적립자산 130,357 592,377 당기법인세자산 (52,696) 125,919 대손충당금 (15,097) - 합계 7,067,945 1,388,868 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 4,500,000 - 건설중인자산 대체 827,000 582,003 투자부동산 대체 - 217,627 사용권자산 신규취득 238,393 497,805 리스부채 대체 149,377 279,453 무상증자 - 1,415,500 자본잉여금의 이익잉여금 전입 - 50,000,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 21,800,000 7,250,000 - - 29,050,000 유동성장기부채 - - - 4,500,000 4,500,000 리스부채 280,621 (292,001) (37,955) 149,377 100,042 소계 22,080,621 6,957,999 (37,955) 4,649,377 33,650,042 비유동성 장기차입금 4,500,000 1,500,000 - (4,500,000) 1,500,000 리스부채 269,296 - 141,220 (149,377) 261,139 소계 4,769,296 1,500,000 141,220 (4,649,377) 1,761,139 합계 26,849,917 8,457,999 103,265 - 35,411,181 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 18,400,000 3,400,000 - - 21,800,000 리스부채 115,125 (258,443) 144,485 279,453 280,621 소계 18,515,125 3,141,557 144,485 279,453 22,080,621 비유동성 장기차입금 - 4,500,000 - - 4,500,000 리스부채 243,088 - 305,662 (279,453) 269,296 소계 243,088 4,500,000 305,662 (279,453) 4,769,296 합계 18,758,213 7,641,557 450,146 - 26,849,917 31.특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 (주)아이디어스트림, 임직원 / 주주 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 계 기타 (주)아이디어스트림 200,000 16,776 216,776 5,151,134 임직원 / 주주 9,000 9,000 113,570 합계 209,000 16,776 225,776 5,264,704 (단위 : 천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 (주)아이디어스트림 164,617 4,531,420 임직원 / 주주 9,000 - 합계 173,617 4,531,420 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 기타 미지급금 (주)아이디어스트림 25,190 144,633 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 기타 미지급금 (주)아이디어스트림 1,001 113,575 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 자금을 대여한 내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 자금을 차입한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 자금차입 자금상환 자금차입 자금상환 (주)아이디어스트림 500,000 600,000 100,000 - 임직원 / 주주 1,500,000 - - - (6) 연결회사는 모든 이사를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급, 상여 1,337,232 1,783,647 퇴직급여 189,591 113,643 합계 1,526,823 1,897,290 32. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 청구가액 진행상황 수원지방법원 지배기업 주식회사 ○○○ 외 1인 손해배상 청구의 소 3,960,000 1심 진행중 상기 소송사건은 보고기간종료일 현재, 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 동 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 3,364,775 이행보증 삼성화재보험 240,000 승강기 사고 배상 책임 보험 500,000 생산물 배상 책임 보험 1,000,000 가스 사고 배상 책임 보험 200,000 개인정보보호 배상 책임 보험 현대해상화재보험 200,000 임상시험 책임 보험 DB손해보험 7,500,000 환경책임보험 대주주 4,800,000 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증대상 차입금액 보증금액 담보내역 대주주 기업은행 차입금 1,400,000 1,680,000 주식(*) (*) 제공자가 보유한 지배기업의 보통주 3,496,970주 입니다. (4) 보고기간종료일 현재 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정권자 담보제공액 차입금액 토지, 건물,기계장치 44,188,092 중소기업은행 20,500,000 19,300,000 KB국민은행 5,400,000 4,500,000 하나은행 5,400,000 4,350,000 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 기업은행 기한부수입신용장개설(*) 1,180,004 - 기업은행 중소기업자금대출 25,700,000 24,700,000 국민은행 성장기업우대대출 4,500,000 4,500,000 하나은행 기업운전일반자금대출 3,000,000 3,000,000 하나은행 일반운전자금대출 1,500,000 1,500,000 합 계 34,380,004 32,200,000 (*) 약정한도액은 EUR 700,000이며, 표기된 원화금액은 보고기간 종료일의 매매기준율을 적용해 환산한 금액입니다. 33. 비지배지분연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지분율 변동 기말 누적 비지배지분 프롬바이오코스메틱 28% (1,141,342) (745,965) - (1,887,307) (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지분율 변동 기말 누적 비지배지분 프롬바이오코스메틱 28% (1,475,508) (942,316) 1,276,482 (1,141,342) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 2025.12.31 현재 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 18,757,842,594 26,608,885,003 34,045,852,729 현금및현금성자산 2,030,894,241 1,415,648,334 5,040,672,336 단기금융상품 2,995,066,930 1,004,041,497 0 매출채권 2,126,098,384 2,584,785,500 1,602,031,570 단기대여금 0 50,000,000 0 단기미수금 2,884,872 92,120,994 656,429,939 단기미수수익 0 306,120 13,956,419 단기선급금 453,817,612 939,076,941 300,001,985 단기선급비용 1,105,605,157 2,148,298,170 2,059,996,439 당기법인세자산 51,884,030 64,250,620 193,946,620 주,임,종 단기채권 0 0 50,000,000 단기임차보증금 495,012,633 0 0 유동재고자산 9,496,578,735 18,310,356,827 24,128,817,421 비유동자산 48,786,951,634 57,933,723,884 64,806,942,093 장기금융상품 1,445,264,887 2,960,930,286 3,915,686,513 종속기업에 대한 투자자산 347,078,464 3,020,000,000 1,520,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 2,396,931,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 349,996,600 0 0 유형자산 44,863,036,135 45,431,221,513 46,669,389,887 사용권자산 322,903,100 441,470,043 353,279,319 장기임차보증금 97,237,287 626,314,918 967,191,873 투자부동산 519,782,450 530,143,024 322,876,364 기타무형자산 841,652,711 2,598,706,437 4,038,224,030 이연법인세자산 0 2,324,937,663 4,623,363,107 자산총계 67,544,794,228 84,542,608,887 98,852,794,822 부채 유동부채 33,792,341,807 23,911,508,493 19,185,388,810 단기매입채무 913,587,235 3,022,700,558 1,040,062,903 단기미지급금 1,047,668,967 669,552,465 861,760,459 단기미지급비용 417,282,752 383,894,035 477,787,565 단기예수금 59,290,350 68,799,650 75,502,910 단기선수금 7,265,995 110,156,300 277,114,574 단기선수수익 43,484,860 24,103,436 0 단기차입금 26,650,000,000 19,300,000,000 16,000,000,000 유동성장기차입금 4,500,000,000 0 0 단기기타보증금 0 0 198,296,132 유동 리스부채 91,091,606 255,586,864 115,125,448 유동충당부채 62,670,042 76,715,185 139,738,819 비유동부채 502,377,899 4,798,713,324 288,087,795 장기차입금 0 4,500,000,000 0 비유동 리스부채 238,246,150 176,918,930 243,087,795 순확정급여부채 214,535,648 72,198,293 0 비유동충당부채 4,596,101 4,596,101 0 장기임대보증금 45,000,000 45,000,000 45,000,000 부채총계 34,294,719,706 28,710,221,817 19,473,476,605 자본 자본금 2,831,000,000 2,831,000,000 1,415,500,000 자본잉여금 50,219,255,994 50,219,255,994 101,656,545,934 기타포괄손익누계액 486,548,427 246,658,440 61,592,112 이익잉여금(결손금) (20,286,729,899) 2,535,472,636 (23,754,319,829) 자본총계 33,250,074,522 55,832,387,070 79,379,318,217 자본과부채총계 67,544,794,228 84,542,608,887 98,852,794,822 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 51,553,954,227 50,768,810,719 52,244,255,674 매출원가 25,872,943,512 25,123,259,894 17,010,885,220 매출총이익 25,681,010,715 25,645,550,825 35,233,370,454 판매비와관리비 42,169,533,614 47,656,102,419 49,694,350,461 영업이익(손실) (16,488,522,899) (22,010,551,594) (14,460,980,007) 금융수익 293,726,867 380,094,961 657,927,613 금융원가 1,286,044,911 1,019,449,400 263,821,196 기타이익 568,684,938 468,024,271 73,443,478 기타손실 3,585,108,867 191,627,332 581,630,315 법인세비용차감전순이익(손실) (20,497,264,872) (22,373,509,094) (14,575,060,427) 법인세비용(수익) 2,324,937,663 1,336,698,441 (4,131,171,031) 당기순이익(손실) (22,822,202,535) (23,710,207,535) (10,443,889,396) 기타포괄손익 239,889,987 185,066,328 (234,442,284) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 239,889,987 185,066,328 (234,442,284) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 239,889,987 185,066,328 (234,442,284) 총포괄손익 (22,582,312,548) (23,525,141,207) (10,678,331,680) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (806) (838) (369) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (806) (838) (369) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 296,034,396 (13,310,430,433) 90,057,649,897 당기순이익(손실) (10,443,889,396) (10,443,889,396) 확정급여제도의재측정요소 (234,442,284) (234,442,284) 무상증자 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 61,592,112 (23,754,319,829) 79,379,318,217 2024.01.01 (기초자본) 1,415,500,000 101,656,545,934 61,592,112 (23,754,319,829) 79,379,318,217 당기순이익(손실) (23,710,207,535) (23,710,207,535) 확정급여제도의재측정요소 185,066,328 185,066,328 무상증자 1,415,500,000 (1,437,289,940) (21,789,940) 자본잉여금의 이익잉여금 전입 (50,000,000,000) 50,000,000,000 2024.12.31 (기말자본) 2,831,000,000 50,219,255,994 246,658,440 2,535,472,636 55,832,387,070 2025.01.01 (기초자본) 2,831,000,000 50,219,255,994 246,658,440 2,535,472,636 55,832,387,070 당기순이익(손실) (22,822,202,535) (22,822,202,535) 확정급여제도의재측정요소 239,889,987 239,889,987 무상증자 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2025.12.31 (기말자본) 2,831,000,000 50,219,255,994 486,548,427 (20,286,729,899) 33,250,074,522 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (7,437,219,200) (13,072,446,632) (17,615,795,484) 당기순이익(손실) (22,822,202,535) (23,710,207,535) (10,443,889,396) 당기순이익조정을 위한 가감 9,048,048,670 8,941,482,968 (2,044,014,898) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 7,273,069,668 1,313,448,185 (6,378,947,149) 배당금수취(영업) 0 40,890,132 241,713 이자지급(영업) (1,214,065,767) (871,807,470) (175,934,231) 이자수취 213,680,144 257,570,448 834,158,814 법인세환급(납부) 64,250,620 956,176,640 592,589,663 투자활동현금흐름 972,965,640 1,897,473,651 5,180,391,804 단기금융상품의 취득 0 (1,000,000,000) (10,000,000,000) 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 0 35,000,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (349,996,600) 0 0 정부보조금의 수취 0 0 1,181,826,000 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 50,000,000 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (2,294,125,220) 당기손익인식금융자산의 처분 0 2,306,913,804 22,225,220 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,500,000,000) (500,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 500,000,000 0 0 장기대여금의 증가 (1,500,000,000) 0 (3,000,000,000) 기타무형자산의 취득 (112,974,132) (604,672,945) (33,393,286) 기타무형자산의 처분 2,336,465,000 2,554,530,720 0 임차보증금의 증가 (94,956,765) (192,900,350) (100,322,800) 임차보증금의 감소 144,022,244 516,386,671 206,898,000 유형자산의 취득 (1,103,993,150) (893,420,613) (16,655,716,110) 유형자산의 처분 104,399,043 10,636,364 8,000,000 장기대여금의 감소 0 700,000,000 1,300,000,000 임대보증금의 증가(감소) 0 0 45,000,000 재무활동현금흐름 7,079,935,857 7,536,890,755 15,749,797,592 단기차입금의 증가 7,500,000,000 3,300,000,000 16,000,000,000 단기차입금의 상환 (150,000,000) 0 0 장기차입금의 증가 0 4,500,000,000 0 금융리스부채의 지급 (270,064,143) (241,319,305) (250,202,408) 무상증자 0 (21,789,940) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 615,682,297 (3,638,082,226) 3,314,393,912 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (436,390) 13,058,224 (1,762,249) 현금및현금성자산의순증가(감소) 615,245,907 (3,625,024,002) 3,312,631,663 기초현금및현금성자산 1,415,648,334 5,040,672,336 1,728,040,673 기말현금및현금성자산 2,030,894,241 1,415,648,334 5,040,672,336 5. 재무제표 주석 제20(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 제19(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 주식회사 프롬바이오 1. 일반사항 주식회사 프롬바이오(이하 "당사")는 2006년 6월 26일에 설립되어, 2021년 9월 28일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 대한민국 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.당사는 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요 사업으로 운영하고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 2,831백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 성명 주식수 지분율 대표이사 10,207,999 36.06% 특수관계인 1,214,609 4.29% 기타 16,887,392 59.65% 합 계 28,310,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 유의적인 회계정책 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20년 ~ 40년 기계장치 10년 ~ 20년 차량운반구 5년 비품 5년 연구개발장비 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.-리스부채의 최초 측정금액-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(11) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 ~ 7년 영상제작물 3년 (12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 비금융부채1) 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고있으며, 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상승시 하락시 이자비용 311,500 (311,500) 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 USD 21,641 - CNY 24,815 - JPY 104 - 합 계 46,559 - - 외화민감도 분석 당기말과 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상승시 하락시 당기손익 4,656 (4,656) 상기 민감도 분석은 당기말과 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. (3) 유동성위험당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 이후 합 계 매입채무 913,587 - 913,587 차입금 32,298,467 - 32,298,467 리스부채 112,631 234,182 346,813 기타채무 1,464,952 45,000 1,509,952 합 계 34,789,637 279,182 35,068,819 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 34,294,720 28,710,222 자본총계 33,250,075 55,832,387 부채비율 103.14% 51.42% 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,030,894 - 2,030,894 단기금융상품 2,995,067 - 2,995,067 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 349,997 349,997 매출채권 2,126,098 - 2,126,098 기타채권 595,135 - 595,135 장기금융상품 1,445,265 - 1,445,265 합계 9,192,459 349,997 9,542,456 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,415,648 단기금융상품 1,004,041 매출채권 2,584,786 기타채권 768,742 장기금융상품 2,960,930 합계 8,734,147 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 913,587 기타채무 1,509,952 차입금 31,150,000 리스부채 329,338 합계 33,902,877 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,022,701 기타채무 1,098,447 차입금 23,800,000 리스부채 432,506 합계 28,353,654 (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 외환차손익 7,295 8,647 4,142 1,721 외화환산손익 173 1,406 13,058 625 이자수익 265,130 - 309,171 - 배당금손익 - - 40,890 - 단기금융상품평가손익 - - 4,041 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - 25,171 8,792 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 21,129 - - 98,809 소계 293,727 35,224 380,094 101,155 금융부채: 이자비용(차입금,리스) - 1,250,821 - 918,295 소계 - 1,250,821 - 918,295 합계 293,727 1,286,045 380,094 1,019,450 6. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 2,030,894 - 2,030,894 단기금융상품 2,995,067 - 2,995,067 매출채권 2,126,098 - 2,126,098 기타채권 595,135 - 595,135 장기금융상품 1,445,265 - 1,445,265 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 349,997 349,997 합계 9,192,459 349,997 9,542,456 금융부채 매입채무 913,587 - 913,587 기타채무 1,509,952 - 1,509,952 차입금 31,150,000 - 31,150,000 리스부채 329,338 - 329,338 합계 33,902,877 - 33,902,877 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 현금및현금성자산 1,415,648 - 1,415,648 단기금융상품 1,004,041 - 1,004,041 매출채권 2,584,786 - 2,584,786 기타채권 768,742 - 768,742 장기금융상품 2,960,930 - 2,960,930 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합계 8,734,147 - 8,734,147 금융부채 매입채무 3,022,701 - 3,022,701 기타채무 1,098,447 - 1,098,447 차입금 23,800,000 - 23,800,000 리스부채 432,506 - 432,506 합계 28,353,654 - 28,353,654 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1, 2 및 3에 따라 평가한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 349,997 349,997 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (3) 가치평가기법보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)펩스젠 보통주 349,997 취득원가 - 7. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 2,030,894 1,415,648 (2)보고기간종료일 현재 당사의 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,995,067 1,004,041 단기금융상품 - 1,004,041 단기대여금 2,995,067 - 장기금융상품 1,445,265 2,960,930 장기대여금 1,445,265 2,960,930 합계 4,440,332 3,964,971 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 보유수량 장부금액 공정가치 지분증권 (주)펩스젠 보통주(*) 62,600 349,997 349,997 (*) 당기 중 취득하였습니다. 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 차감 장부금액 채권금액 차감 장부금액 매출채권 외상매출금 2,413,343 (287,245) 2,126,098 2,823,135 (238,349) 2,584,786 기타유동채권 미수수익 - - - 306 - 306 미수금 2,885 - 2,885 92,121 - 92,121 단기대여금 - - - 50,000 - 50,000 임차보증금 480,000 (3,245) 476,755 - - - 기타보증금 18,258 - 18,258 - - - 소계 501,143 (3,245) 497,898 142,427 - 142,427 기타비유동채권 임차보증금 10,000 (50) 9,950 490,000 (18,296) 471,704 기타보증금 87,287 - 87,287 154,610 - 154,610 소계 97,287 (50) 97,237 644,610 (18,296) 626,314 합계 3,011,773 (290,540) 2,721,233 3,610,172 (256,645) 3,353,527 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 238,349 238,525 증가(감소) 48,896 (176) 기말 287,245 238,349 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.02% 0.00% 0.00% 100.00% 11.90% 총 장부금액 2,126,456 - - 286,887 2,413,343 손실충당금 358 - - 286,887 287,245 (단위 : 천원) 구분 회수기간내 6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실률 0.01% 2.91% 100.00% 73.50% 8.44% 총 장부금액 2,361,511 145,319 5,373 310,932 2,823,135 손실충당금 205 4,223 5,373 228,548 238,349 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 453,818 939,077 선급비용 1,105,605 2,148,298 합계 1,559,423 3,087,375 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 1,692 - 1,692 제품 6,277,449 (1,282,389) 4,995,060 원재료 6,955,240 (3,767,752) 3,187,488 재공품 453,848 - 453,848 미착품 858,490 - 858,490 합계 14,546,719 (5,050,141) 9,496,578 (단위 : 천원) 구분 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 1,587 - 1,587 제품 10,379,351 (2,700,884) 7,678,467 원재료 11,578,938 (2,067,264) 9,511,674 재공품 385,557 - 385,557 미착품 733,072 - 733,072 합계 23,078,505 (4,768,148) 18,310,357 (2) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,768,148 481,362 설정 5,050,141 4,768,148 환입 (4,768,148) (481,362) 기말 5,050,141 4,768,148 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 20,012백만원(전기 : 23,116백만원)입니다. 재고자산평가손실은 당기 281백만원(전기 : 4,286백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 12. 종속, 관계 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득금액 장부금액 (주)프롬바이오코스메틱 대한민국 72.0 2,520,000 347,078 (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득금액 장부금액 (주)프롬바이오코스메틱 대한민국 72.0 2,520,000 2,520,000 (주)테이드 대한민국 100.0 500,000 500,000 (2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 (주)프롬바이오코스메틱(*1) 2,520,000 - - 2,172,922 347,078 (주)테이드(*2) 500,000 - 500,000 - - 합 계 3,020,000 - 500,000 2,172,922 347,078 (*1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 2025년 3월 31일 청산 종결되었습니다. 관련 처분이익은 영업외수익으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 (주)프롬바이오코스메틱 1,020,000 1,500,000 - - 2,520,000 (주)테이드 500,000 - - - 500,000 합 계 1,520,000 1,500,000 - - 3,020,000 (3) 당기 중 종속기업인 (주)프롬바이오코스메틱 투자주식에 대하여 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치를 기초로 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 5개년(2026년~2030년) 할인율(WACC) 13.33% 영구성장률 1% (4) 보고기간종료일 현재 종속, 관계 및 공동기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업: (주)프롬바이오코스메틱 2,573,349 9,313,730 (6,740,381) 20,631,051 (2,241,292) (2,664,160) (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업: (주)프롬바이오코스메틱 2,472,210 6,548,430 (4,076,221) 16,527,576 (2,288,701) (2,564,979) (주)테이드 516,338 - 516,338 - (2,178) 13,620 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,099,463 279,903 (35,763) - - 11,343,603 건물 28,530,302 - - (756,747) 139,000 27,912,555 차량운반구 116,551 - (50,414) (34,972) - 31,165 기계장치 4,769,884 33,000 - (558,949) 688,000 4,931,935 비품 486,254 230,090 - (163,366) - 552,978 연구개발장비 162,769 - - (71,968) - 90,801 건설중인자산 266,000 561,000 - - (827,000) - 합계 45,431,223 1,103,993 (86,177) (1,586,002) - 44,863,037 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 11,317,091 - - - (217,628) 11,099,463 건물 29,441,832 - - (1,003,100) 91,570 28,530,302 차량운반구 153,874 24,489 (17,178) (44,634) - 116,551 기계장치 4,920,885 13,190 - (602,671) 438,480 4,769,884 비품 593,929 7,739 - (167,367) 51,953 486,254 연구개발장비 241,780 - - (79,011) - 162,769 건설중인자산 - 848,003 - - (582,003) 266,000 합계 46,669,391 893,421 (17,178) (1,896,783) (217,628) 45,431,223 (2) 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 774,547 1,054,970 판매비와관리비 811,455 841,814 합계 1,586,002 1,896,784 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 14. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 183,226 - - (167,301) 15,925 차량운반구 258,244 238,393 (71,650) (118,009) 306,978 합계 441,470 238,393 (71,650) (285,310) 322,903 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 23,943 324,692 (3,747) (161,662) 183,226 차량운반구 329,336 39,788 (4,197) (106,683) 258,244 합계 353,279 364,480 (7,944) (268,345) 441,470 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 16,306 22,916 판매비와관리비 269,003 245,429 합계 285,309 268,345 (3) 당기 및 전기 중 리스계약 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 285,310 268,345 리스부채 이자비용 20,757 16,903 단기리스 및 소액자산리스관련 비용 13,617 20,165 합계 319,683 305,413 15. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 87,548 21,595 - (24,322) 84,821 영상제작물 17,457 - - (17,457) - 회원권 2,493,702 - (1,784,745) - 708,957 소프트웨어 - 59,843 - (11,969) 47,874 합계 2,598,707 81,438 (1,784,745) (53,748) 841,652 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 산업재산권 68,874 42,573 (2,711) (21,188) 87,548 영상제작물 65,561 - - (48,104) 17,457 회원권 3,903,789 536,750 (1,946,837) - 2,493,702 합계 4,038,224 579,323 (1,949,548) (69,292) 2,598,707 (2) 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 376 376 판매비와관리비 53,371 68,917 합계 53,747 69,293 16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 217,627 - - - - 217,627 건물 312,515 - - (10,361) - 302,154 합계 530,142 (10,361) 519,781 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 - - - - 217,627 217,627 건물 322,876 - - (10,361) - 312,515 합계 322,876 - - (10,361) 217,627 530,142 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 169백만원(전기말: 166백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 48백만원(전기 48백만원)입니다. 17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 913,587 3,022,701 기타유동채무 미지급금 1,047,669 669,552 미지급비용 417,283 383,894 소계 1,464,952 1,053,446 기타비유동채무 보증금 45,000 45,000 합계 2,423,539 4,121,147 18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 59,290 68,800 선수금 7,266 110,156 선수수익 43,485 24,103 소계 110,041 203,059 기타비유동부채 - 복구충당부채 4,596 4,596 합계 114,637 207,655 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.56% 4,000,000 4,000,000 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.36% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 4.68% 4,500,000 4,500,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 3.79% 500,000 500,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 4.00% 5,000,000 5,000,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 2.28% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.42% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.55% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.94% 300,000 300,000 중소기업은행 2025-01-22 2026-01-22 3.74% 1,000,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 3.68% 500,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 4.65% 1,500,000 - 하나은행 2025-02-26 2026-02-26 5.63% 3,000,000 - 하나은행 2025-09-29 2026-09-29 5.48% 1,350,000 - 소계 26,650,000 19,300,000 유동성장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.94% 4,500,000 - 장기차입금 - 4,500,000 합계 31,150,000 23,800,000 (2) 상기의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 당사의 본사 건물 및 토지가 담보로 제공되어있습니다.(주석 33 참조) 20. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 255,587 (34,857) 140,426 (290,821) 20,757 91,092 비유동 176,919 201,753 (140,426) - - 238,246 합계 432,506 166,896 - (290,821) 20,757 329,338 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 유동성대체 상환 이자비용 기말 유동 115,125 120,570 261,248 (258,222) 16,866 255,587 비유동 243,088 195,079 (261,248) - - 176,919 합계 358,213 315,649 - (258,222) 16,866 432,506 21. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,052,268 1,916,239 기금이 적립되지않은 확정급여채무의 현재가치 - 83,055 소계 2,052,268 1,999,294 사외적립자산 (1,837,733) (1,927,096) 순확정급여채무(자산) 214,535 72,198 (2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,999,294 2,152,820 당기근무원가 914,233 910,600 이자원가 73,358 77,666 급여 지급액 (632,197) (871,963) 재측정요소: 확정급여채무의보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (9,141) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (68,822) 85,916 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (233,599) (346,604) 기말 금액 2,052,268 1,999,294 (3) 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,927,096 2,454,064 이자수익 103,524 144,621 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (62,531) (79,212) 급여 지급액 (612,129) (892,377) 기여금 481,772 300,000 기말 금액 1,837,733 1,927,096 (4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 미만 116,353 117,354 1년 ~ 2년 미만 105,368 105,001 2년 ~ 5년 미만 277,815 271,810 5년 ~ 10년 미만 451,207 431,663 10년 이상 1,862,217 1,806,031 합 계 2,812,960 2,731,859 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.74년입니다.(6) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 없으며 전기 중 비용으로 인식한 금액은 13,991천원입니다. 22. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 마일리지충당부채 62,670 76,715 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 76,715 (14,045) 62,670 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 마일리지충당부채 139,739 (63,023) 76,715 23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 28,310,000주 28,310,000주 자본금(*) 2,831,000,000원 2,831,000,000원 (*) 당사는 2024년 2월 28일 이사회의 결정에 따라 주주가치 제고를 위하여 자본잉여금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 1,415,500천원 증가하고 주식발행초과금은 1,437,290천원 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 28,310,000 2,831,000 40,538,800 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,155,000 1,415,500 91,976,090 무상증자 14,155,000 1,415,500 (1,415,500) 신주발행비 - - (21,790) 이익잉여금전입 - - (50,000,000) 기말 28,310,000 2,831,000 40,538,800 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 40,538,800 40,538,800 자기주식처분이익 9,680,456 9,680,456 합계 50,219,256 50,219,256 (*) 전기 중 무상증자로 1,437,290천원 감소하였으며, 주식발행초과금의 이익잉여금 전입으로 50,000,000천원 감소하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 486,548 246,658 (5) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처리예정일 : 2026년 3월 31일 처리확정일 : 2025년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (20,286,729) 2,535,473 1. 전기이월미처리결손금 2,535,473 (23,754,320) 2. 자본잉여금의 전입 - 50,000,000 3. 당기순이익(손실) (22,822,202) (23,710,207) Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) (20,286,729) 2,535,473 24. 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 1,272,566 1,453,626 제품매출 43,135,600 47,254,085 임가공매출 7,082,653 2,001,700 임대료매출 59,400 59,400 수수료매출 3,736 - 합계 51,553,955 50,768,811 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 44,408,166 48,707,711 기간에 걸쳐 이전하는 용역 7,145,789 2,061,100 합계 51,553,955 50,768,811 (2) 당기 및 전기 중 부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건강기능식품 부문 43,135,600 47,254,085 코스메틱 부문 34,527 236,926 임가공 부문 7,082,653 2,001,700 기타 1,301,175 1,276,100 합계 51,553,955 50,768,811 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,823,255 5,604,452 퇴직급여 599,694 633,675 복리후생비 729,936 700,202 지급수수료 1,919,065 1,700,307 감가상각비 1,090,819 1,097,604 광고선전비 13,915,661 15,797,709 판매수수료 12,088,188 15,584,631 무형자산상각비 53,371 68,916 운반비 1,642,077 1,594,684 기타 4,307,468 4,873,923 합계 42,169,534 47,656,103 26. 비용의 성격적 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 8,939,196 5,753,301 원재료 등의 사용액 9,750,019 10,970,202 직원급여 7,617,603 7,362,127 퇴직급여 776,294 759,512 복리후생비 903,016 867,877 감가상각비 1,881,673 2,175,489 포장비 472,964 635,435 소모품비 333,281 473,803 지급수수료 2,012,835 1,813,860 광고선전비 13,915,661 15,797,710 판매수수료 12,088,188 15,584,631 외주가공비 3,148,528 4,095,141 기타 6,203,220 6,490,274 합계 68,042,478 72,779,362 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 7,295 4,142 외화환산이익 173 13,058 이자수익 265,130 309,171 배당금수익 - 40,890 단기금융상품평가이익 21,129 4,042 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 8,792 합계 293,727 380,095 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 8,647 1,721 외화환산손실 1,406 625 이자비용 1,250,821 918,294 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 98,809 단기금융상품처분손실 25,171 합계 1,286,045 1,019,449 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 18,223 - 무형자산처분이익 433,462 370,710 종속기업투자자산처분이익 14,219 - 잡이익 14,012 76,284 보상금 21,227 8,308 국고지원금 58,256 12,516 수입수수료 9,286 206 합계 568,685 468,024 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 6,541 무형자산처분손실 61,843 - 기타의대손상각비 - 978 기부금 803,802 369 잡손실 116,919 42,332 재고자산폐기손실 429,623 141,407 종속기업투자자산손상차손 2,172,921 - 합계 3,585,108 191,627 29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 - - 전기법인세 조정액 - (956,177) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (155,200) (853,775) 자본에 직접 반영된 이연법인세 - (5,550) 이월세액공제 (334,769) (763,479) 결손금 (613,438) (3,777,270) 이연법인세적용세율변경효과 (1,637,694) 4,140,231 이연법인세자산 미인식효과 5,066,039 3,552,719 법인세비용 2,324,938 1,336,699 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 - (5,550) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (20,497,265) (22,373,509) 적용세율에 따른 세부담액 (2,029,229) (2,214,977) 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 20,816 20,731 법인세 추납액 - (956,177) 일시적차이변동 (155,200) (853,775) 자본에 직접반영된 법인세 - (5,550) 이연법인세자산 미인식효과 5,138,839 3,552,719 세율변경으로인한 이연법인세변동 (613,438) 4,140,231 기타 (36,850) (2,346,503) 법인세비용 2,324,938 1,336,699 유효법인세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익이 음수이므로 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 72,198 - 142,337 214,536 사용권자산 (441,470) (71,650) 46,917 (466,204) 무형자산 - - - - 리스부채 432,506 399,576 (502,744) 329,338 기타 5,985,323 (5,007,802) 6,561,042 7,538,562 소계 6,048,557 (4,679,877) 6,247,552 7,616,232 일시적차이 이연법인세 598,807 - 238,978 837,786 이월결손금 3,127,400 - 2,169,198 5,296,598 세액공제 2,151,449 - 309,887 2,461,336 미인식 이연법인세 (3,552,719) - (5,043,001) (8,595,720) 합계 2,324,937 - (2,324,937) - (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 확정급여채무 - - 72,198 72,198 사용권자산 (353,279) 7,944 (96,135) (441,470) 무형자산 221,854 (221,854) - - 리스부채 358,213 600,635 (526,342) 432,506 기타 1,736,724 (912,531) 5,161,131 5,985,323 소계 1,963,511 (525,806) 4,610,852 6,048,557 일시적차이 이연법인세 410,374 - 188,433 598,807 이월결손금 2,825,020 - 302,380 3,127,400 세액공제 1,387,969 - 763,480 2,151,449 미인식 이연법인세 - - (3,552,719) (3,552,719) 합계 4,623,363 - (2,298,426) 2,324,937 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 837,786 - 미래과세소득의 불확실 이월결손금 5,296,598 1,401,270 미래과세소득의 불확실 세액공제 2,461,336 2,151,449 미래과세소득의 불확실 합계 8,595,720 3,552,719 (6) 인식하지 않은 이연법인세자산의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 만기 차감할 일시적차이 837,786 - 이월결손금 5,296,598 2038년 ~ 2040년 세액공제 2,461,336 2032년 ~ 2035년 합계 8,595,720 30. 주당순손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (22,822,202,535) (23,710,207,535) 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 기본주당이익(손실) (806) (838) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 28,310,000 28,310,000 가중평균유통보통주식수 28,310,000 28,310,000 (2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 비현금항목의 조정 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감가상각비 1,881,673 2,175,489 무형자산상각비 53,747 69,292 대손상각비 57,675 (176) 기타의대손상각비 - 978 외화환산손실 1,406 625 재고자산평가손실 281,993 4,286,786 이자비용 1,250,821 918,295 퇴직급여 884,068 857,636 법인세비용 2,324,938 1,336,698 이자수익 (265,130) (309,171) 외화환산이익 (173) (13,058) 배당금수익 - (40,890) 단기금융상품평가손익 (21,129) (4,041) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 98,809 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (8,792) 단기금융상품처분손실 25,171 - 무형자산처분손익 (371,619) (370,710) 유형자산처분손익 (18,223) 6,541 수익인식조정 (14,045) (63,024) 사용권자산조정손실 153 (174) 기부금 803,802 369 종속기업투자주식손상차손 2,172,922 - 합계 9,048,050 8,941,482 (1)-2 영업활동 자산, 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 400,216 (1,303,003) 미수금 89,236 564,309 선급금 516,795 (640,053) 선급비용 1,063,291 (134,789) 재고자산 7,727,983 1,531,306 외상매입금 (2,109,113) 1,803,542 미지급금 378,117 (415,122) 예수금 (9,509) (6,703) 선수금 (282,992) (166,958) 선수수익 19,381 24,103 미지급비용 33,389 (93,894) 기타보증금 - 300,600 확정급여채무 (632,197) (871,963) 사외적립자산 130,357 592,377 당기법인세자산 (51,884) 129,696 합계 7,273,070 1,313,448 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 4,500,000 - 건설중인자산 대체 827,000 582,003 투자부동산 대체 - 217,627 사용권자산 신규취득 238,393 364,480 리스부채 대체 140,426 261,248 무상증자 - 1,415,500 자본잉여금의 이익잉여금 전입 - 50,000,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 19,300,000 7,350,000 - - 26,650,000 유동성장기부채 - - - 4,500,000 4,500,000 리스부채 255,587 (270,064) (34,857) 140,426 91,092 소계 19,555,587 7,079,936 (34,857) 4,640,426 31,241,092 비유동성 장기차입금 4,500,000 - - (4,500,000) - 리스부채 176,919 - 201,753 (140,426) 238,246 소계 4,676,919 - 201,753 (4,640,426) 238,246 합계 24,232,506 7,079,936 166,896 - 31,479,338 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 16,000,000 3,300,000 - - 19,300,000 리스부채 115,126 (241,319) 120,533 261,248 255,587 소계 16,115,126 3,058,681 120,533 261,248 19,555,587 비유동성 장기차입금 - 4,500,000 - - 4,500,000 리스부채 243,088 - 195,079 (261,248) 176,919 소계 243,088 4,500,000 195,079 (261,248) 4,676,919 합계 16,358,214 7,558,681 315,612 - 24,232,506 32. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 (주)프롬바이오코스메틱 기타 (주)아이디어스트림, 임직원 / 주주 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출 기타 계 매입 기타 계 (주)프롬바이오코스메틱 3,146 174,476 177,622 19,684 15,865 35,549 (주)아이디어스트림 200,000 14,289 214,289 - 5,046,052 5,046,052 임직원 / 주주 9,000 - 9,000 - - - 합계 212,146 188,765 400,911 19,684 5,061,917 5,081,601 (단위 : 천원) 특수관계자명 수익거래 비용거래 자본거래 매출 기타 계 매입 기타 계 (주)프롬바이오코스메틱 142,390 149,020 291,410 100,638 1,593 102,231 1,500,000 (주)아이디어스트림 164,617 - 164,617 - 4,396,549 4,396,549 - 임직원 / 주주 9,000 - 9,000 - - - - 합계 316,007 149,020 465,027 100,638 4,398,142 4,498,781 1,500,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(*) 기타 계 매입채무 미지급금 기타 계 (주)프롬바이오코스메틱 185 4,500,000 732 4,500,916 - - - - (주)아이디어스트림 - - 1,040 1,040 - 113,181 - 113,181 합계 185 4,500,000 1,771 4,501,956 - 113,181 - 113,181 (*) 표시된 대여금은 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(*) 기타 계 매입채무 미지급금 기타 계 (주)프롬바이오코스메틱 182,206 3,000,000 578 3,182,783 - 6,406 1,834 8,240 (주)아이디어스트림 - - 1,001 1,001 - 112,636 - 112,636 합계 182,206 3,000,000 1,579 3,183,784 - 119,042 1,834 120,876 (*) 표시된 대여금은 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 자금을 대여한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 (주)프롬바이오코스메틱 1,500,000 - - 700,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 자금을 차입한 내역은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 현금출자 현금출자 (주)프롬바이오코스메틱 - 1,500,000 (7) 당사는 모든 이사를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급, 상여 1,034,232 1,270,281 퇴직급여 115,017 113,643 합계 1,149,249 1,383,924 33. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 청구가액 진행상황 수원지방법원 당사 주식회사 ○○○ 외 1인 손해배상 청구의 소 3,960,000 1심 진행중 상기 소송사건은 보고기간종료일 현재, 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 2,944,775 이행보증 삼성화재보험 240,000 승강기 사고 배상 책임 보험 500,000 생산물 배상 책임 보험 1,000,000 가스 사고 배상 책임 보험 200,000 개인정보보호 배상 책임 보험 현대해상화재보험 200,000 임상시험 책임 보험 DB손해보험 7,500,000 환경책임보험 대주주 4,800,000 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정권자 담보제공액 차입금액 토지, 건물,기계장치 44,188,092 중소기업은행 19,300,000 18,300,000 KB국민은행 5,400,000 4,500,000 하나은행 5,400,000 4,350,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 내용 담보제공자산 장부금액 담보제공액 차입금액 채무자(보증처) 기업은행 지급보증 토지, 건물 22,073,922 1,200,000 1,000,000 (주)프롬바이오코스메틱 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 기업은행 일람불수입신용장개설(*) 1,180,004 - 기업은행 중소기업자금대출 23,300,000 22,300,000 국민은행 성장기업우대대출 4,500,000 4,500,000 하나은행 기업운전일반자금대출 4,500,000 4,500,000 합계 33,480,004 31,300,000 (*) 약정한도액은 EUR 700,000이며, 표기된 원화금액은 보고기간종료일의 매매기준율을 적용해 환산한 금액입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당은 정관에 의거 이익배당과 중간배당으로 나눠지며 이익배당의 결정기관은 주주총회, 중간배당의 결정기관은 이사회 입니다.주주 가치를 최우선으로 고려하여, 적정한 이익분배를 통한 기업 가치를 극대화 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 향후 지속적인 경영 개선과 수익성 확보를 통해 구체적 배당계획을 수립, 진행 할 예정입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X 제20기 사업연도 결산배당 2024년 12월 X - - X 제19기 사업연도 결산배당 2023년 12월 X - - X 제18기 사업연도 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관 상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 정관규정 내용 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제54조(중간배당) ① 회사는 사업연도 중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정한 기준일을 정하여, 해당 기준일의 주주에게 「상법」 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법 시행령」에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 본다. 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -23,203 -26,230 -11,609 (별도)당기순이익(백만원) -22,822 -23,710 -10,444 (연결)주당순이익(원) -793 -893 -391 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 03월 14일 무상증자 보통주 14,155,000 100 100 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시서류작성대상기간 중 증권발행을 통하여 자금을 조달한 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 백만원) 구 분 (매출채권) 2025년(제20기) 2024년(제19기) 2023년(제18기) 계정과목 매출채권 기타 매출채권 기타 매출채권 채권금액 2,839 613 3,158 1,118 2,349 대손충당금 287 - 255 1 238 대손충당금 설정률 10.10% - 8.07% 0.09% 10.13% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 256 238 62 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 19 18 176 4. 기말 대손충당금 잔액합계 287 256 238 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 기대손실모형에 따른 합리적 추정에 따라 매출채권 대손충당금을 계상하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 연령 1년 초과 또는 대손확정으로 인해 장부상 계상된 대손충당금은 287백만원 수준으로 전체 채권 대비 10.10% 입니다.(4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~3년 이하 소계 대손충당금설정 합계 일반 2,552 0 287 2,839 (287) 2,552 구성비율 89.89% 0.00% 10.11% 100.00% - - 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 2025년(제20기) 2024년(제19기) 2023년(제18기) 비고 건강기능식품사업부문 원재료 3,246 9,526 13,050 - 미착품 858 733 798 - 재공품 464 466 494 - 제품 6,312 8,833 11,127 - 상품 2 - - - 합 계 10,882 19,558 25,469 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.7% 24.1% 26.2% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.0회 1.3회 0.9회 - (2) 재고자산의 실사내용- 제20기 : 2026.01.02 / 재고자산 실사 외부감사인 입회 (대주회계법인)- 제20기 반기 : 2025.07.01 / 재고자산 당사 자체 실사- 제19기 : 2025.01.02 / 재고자산 실사 외부감사인 입회 (대주회계법인)- 제19기 3분기 : 2024.10.02 / 2024.10.04 재고자산 당사 자체 실사- 제19기 반기 : 2024.06.28 / 2024.07.01 재고자산 당사 자체 실사- 제18기 : 2024.01.02 / 재고자산 실사 외부감사인 입회 (대주회계법인)- 제18기 반기 : 2022.06.30 / 2022.07.03 재고자산 당사 자체 실사 라. 진행률 적용 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결 재무제표 주석 금융상품 공정가치'를 참고하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 타겟 제품군 선정부터 원료 발굴, 기능성 원료 및 제품 개발, 제품 제조 생산, 유통 판매에 이르는 건강기능식품 밸류체인의 전 과정을 영위하는 종합 건강기능식품 기업입니다.2025년 연결기준 매출 전기대비 7.4% 증가한 722억원, 영업손실 전기대비 23.4% 감소한 186억원, 부채비율 149.6%, 자기자본비율 40.1%, ROE -88.8%로 집계 되었습니다.건강기능식품 시장의 경쟁 심화와 소비심리 위축으로 어려운 경영 환경이 지속되고 있습니다. 유럽 및 중동 정세 불안 그리고 고금리 장기화 우려, 미국-중국간 무역갈등 등 세계적 경제 불확실성 또한 위협 요인으로 작용하고 있습니다. 그러나 당사는 이를 기회로 삼아 혁신과 철저한 준비를 통해 실적 개선과 미래 기회를 선점하고자 합니다.식품의약품안전처로부터 인정받은 개별인정형 기능성 원료를 기반으로 건강기능식품을 제조·생산·판매하며, 지속적인 연구개발을 통해 새로운 기능성 원료 및 제품을 개발하고 있습니다. 또한, 세포배양 및 동결보존 관련 제품 개발, 지방유래 줄기세포 연구 등 미래 성장기회 및 신성장 동력을 적극적으로 발굴하고 있습니다.글로벌 진출을 가속화하고, 시장 변화에 신속히 대응하는 스피드 경영을 추진할 것이며 국가별 차별화된 전략을 기반으로 솔루션을 제안하고, 신규 시장 개척을 통해 글로벌 시장 점유율을 확대해 나가겠습니다.또한, GMP 공장의 OEM/ODM 사업을 확장하여 생산 효율성을 높이고, 기술력을 고도화함으로써 시장 경쟁력을 강화하겠습니다. 이를 통해 선도적인 제품 기술 역량을 확보하고, 차별화된 제품으로 시장을 주도할 것입니다.당사는 조직의 역량과 협업을 극대화하여 새로운 아이디어를 발굴하고 고객에게 최적의 솔루션을 제공하며, 빠르고 유연한 경영 전략을 통해 지속 성장하는 기업으로 도약하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 재무상태 및 영업실적은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약하면 다음과 같습니다. 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 증 감 증감률 자산총계 65,245 81,176 (15,931) -19.6% 유동자산 18,127 29,013 (10,885) -37.5% 비유동자산 47,118 52,163 (5,046) -9.7% 부채총계 39,106 32,074 7,032 21.9% 유동부채 37,081 27,183 9,898 36.4% 비유동부채 2,025 4,891 (2,866) -58.6% 자본총계 26,139 49,102 (22,963) -46.8% 부채비율 149.61% 65.32% 자산은 전년 대비 19.6% 감소한 65,245백만 원 입니다. 자산의 주요 변동 원인으로는 건전성 제고를 위한 장기체고 및 소비기한 도래 재고자산에 대한 평가 충당금 설정, 무형자산 매각을 통한 유동성 확보, 그리고 보수적 관점에서의 이연법인세의 자산성 실현가능성 검토에 따른 감액 반영 등이 주요 원인입니다. 부채는 전년 대비 21.9% 증가한 39,106백만 원 입니다. 부채의 주요 변동 원인으로는 운영자금 조달 및 영업 활동 관련 매입채무의 증가입니다. 자본은 전년 대비 46.8% 감소한 26,139백만원 입니다. 자본의 주요 변동 원인으로는 당기순손실 발생에 따른 결손금 확대의 영향입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 증 감 증감률 매출액 72,162 67,182 4,980 7.4% 영업이익(손실) (18,603) (24,270) 5,667 -23.4% 법인세비용차감전순이익(손실) (20,878) (24,892) 4,014 -16.1% 당기순이익(손실) (23,203) (26,230) 3,027 -11.5% 매출은 전년대비 7.4% 증가한 72,162백만 원, 영업손실은 23.4% 감소한 18,603백만 원, 법인세비용차감전순손실은 16.1% 감소한 20,878백만 원, 당기순손실은 11.5% 감소한 23,203백만 원 입니다.영업실적의 주요 변동 원인으로 국내 소비심리 위축 영향으로 시장내 경쟁에 따른 수익성 감소, 자산 건전성 제고를 위한 장기체고 및 소비기한 도래 재고자산의 평가 충당금 설정에 따른 평가손실 반영, 이연법인세의 자산성 실현가능성 검토에 따른 감액반영 등 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당기말 현재 현금및현금성자산은 23억원으로 전기대비 3억원이 증가하였습니다. (1) 현금성자산 및 단기금융상품 (단위 : 백만원) 유동성 금융자산 제20기 제19기 증감액 현금및현금성자산 2,293 1,972 321 단기금융상품 - 1,004 (1,004) 합계 2,293 2,976 (683) (2) 유동성 금융자산의 변동 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 기초의 현금 1,972 6,440 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,072) (14,700) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,936 2,598 재무활동으로 인한 현금흐름 8,458 7,620 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1) 13 기말의 현금(A) 2,293 1,972 단기금융상품(B) - 1,004 유동성 금융자산(A+B) 2,293 2,976 영업활동현금흐름은 10,072백만 원이 유출 되었으며, 당기순이익 / 비현금항목조정 / 운전자본변동 / 이자, 법인세 납부 등이 반영 되었습니다. 투자활동현금흐름은 1,936백만 원이 유입 되었으며, 주로 무형자산의 매각, 금융자산의 처분 등이 반영 되었습니다. 재무활동현금흐름은 8,458백만 원이 유입 되었으며, 장/단기차입금 증가가 반영 되었습니다. 나. 차입금 구성내역 및 주요 자금조달 (1) 차입금 구성내역 (단위 : 천원) 구분 금융기관 / 차입처 차입일 만기 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.56% 4,000,000 4,000,000 중소기업은행 2025-10-13 2026-10-13 4.36% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 4.68% 4,500,000 4,500,000 중소기업은행 2025-12-20 2026-12-20 3.79% 500,000 500,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 4.00% 5,000,000 5,000,000 중소기업은행 2025-06-26 2026-06-26 2.28% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.42% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.55% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-08-28 2026-08-28 3.94% 300,000 300,000 중소기업은행 2025-10-30 2026-10-30 4.80% 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 2025-12-22 2026-12-23 4.81% 1,400,000 1,400,000 중소기업은행 2025-01-22 2026-01-22 3.74% 1,000,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 3.68% 500,000 - 중소기업은행 2025-11-28 2026-11-28 4.65% 1,500,000 - 하나은행 2025-02-26 2026-02-26 5.63% 3,000,000 - 하나은행 2025-09-29 2026-09-29 5.48% 1,350,000 - 아이디어스트림 2024-11-29 2025-11-28 4.60% - 100,000 소계 29,050,000 21,800,000 유동성장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.94% 4,500,000 - 장기차입금 국민은행 2024-04-12 2026-03-12 4.94% - 4,500,000 최대주주 2025-02-12 2028-02-12 7.60% 800,000 - 최대주주 2025-02-12 2028-02-12 7.60% 200,000 - 최대주주 2025-02-13 2028-02-12 10.50% 500,000 - 소계 1,500,000 4,500,000 합계 35,050,000 26,300,000 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결재무제표 주석 약정사항과 우발사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표/연결 재무제표 주석 중요한 회계정책'과 '주석 중요한 회계추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.종업원에 관한 사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원 및 직원 등의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제20기(당기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 제19기(전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 재고자산 평가의 적정성 제18기(전전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 매출 기간귀속에 대한 검토 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 매출 기간귀속에 대한 검토 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제20기(당기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 85 1,143 85 1,315 제19기(전기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 110 1,105 110 1,162 제18기(전전기) 대주회계법인 반기 별도재무제표 검토 및 별도재무제표 감사반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 110 1,105 110 1,123 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) 2025년 5월 세무조정업무 2025.01.01.~ 2025.12.31. 8 - 제19기(전기) 2024년 2월 세무조정업무 2024.01.01.~ 2024.12.31. 10 - 제18기(전전기) 2023년 2월 세무조정업무 2023.01.01.~ 2023.12.31. 10 - 라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - 마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 08월 06일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 서면 1. 감사계획 및 독립성에 대한 내역2. 예상되는 감사유의사항3. 감사 수행 계획 및 일정 공유 2 2025년 11월 06일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 서면 1. 중간감사 검토 내역2. 예상되는 감사유의 사항3. 향후 감사 수행 계획 및 범위 공유 3 2026년 02월 13일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 서면 1. 입증감사 수행 내역2. 입증감사 결과에 대한 보고 4 2026년 03월 23일 회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자 이메일서신 감사종료보고 및 향후 감사유의사항 공유 마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제20기(당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 10일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제19기(전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제20기(당기) 내부회계관리제도 2026년 03월 03일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제19기(전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제20기(당기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제19기(전기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제18기(전전기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사위원회 3 3 1 33.3 356 이사회 2 2 - - 266 회계처리부서 5 5 - - 64 전산운영부서 1 1 - - 81 자금운영부서 1 1 - - 66 기타관련부서 1 1 - - 140 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 이상준 미등록 4년 9개월 13년 3개월 13 85 회계담당임원 이상준 미등록 4년 9개월 13년 3개월 13 85 회계담당직원 이현우 미등록 2년 1개월 12년 4개월 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 사내이사 3인, 기타비상무이사 1인, 감사위원회 위원이 되는 사외이사 3인 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 심태진 대표이사가 겸직 중이며, 심태진 대표이사는 사업에 대한 풍부한 역량과 경험을 토대로 회사의 지속적인 성장과 발전을 위해 많은 기여를 할 것으로 판단됩니다.또한, 이사회 내 위원회로 사외이사후보추천위원회, 감사위원회, 내부거래위원회가 설치되어 운영 중입니다. 당사의 이사의 수 및 사외이사의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 2 - 2 주) 제19기 정기주주총회에서 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 감사위원회 위원이 되는 사외이사 2명 총 5인을 신규선임 하였습니다. 나. 주요 의결사항 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 기타비상무이사 사외이사 심태진(출석률: 100%) 이승호(출석률: 0%) 권기종(출석률: 100%) 최승만(출석률: 100%) 홍인기(출석률: 100%) 강충경(출석률: 100%) 서인도(출석률: 100%) 김준동(출석률: 100%) 김영준(출석률: 100%) 김상기(출석률: 100%) 이현수(출석률: 100%) 2025.01.06 제1호 의안 : 타법인 지분 투자의 건 가결 찬성 불참 찬성 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 2025.01.16 제1호 의안 : 금융기관 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 불참 찬성 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 2025.01.31 제1호 의안 : 관계사와의 내부거래계약 체결의 건 가결 찬성 불참 찬성 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 2025.02.20 제1호 의안 : 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 불참 찬성 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 2025.02.28 제1호 의안 : 제19기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 제19기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건제3호 의안 : 전자투표 제도 도입의 건 가결 찬성 불참 찬성 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 2025.06.16 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.08.22 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.08.25 제1호 의안 : 금전소비대차계약의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.09.15 제1호 의안 : 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.10.02 제1호 의안 : 운영자금 대출 및 수입신용장 연장의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.11.10 제1호 의안 : 운영자금 대출 조건 변경의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.11.12 제1호 의안 : 금전소비대차계약의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.11.24 제1호 의안 : 운영자금 대출 실행의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 2025.12.15 제1호 의안 : 운영자금 대출 연장의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내의 위원회 구성(1) 감사위원회'Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항'의 '감사제도에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.(2) 내부거래위원회및 권한> 구분 내용 내부거래위원회 규정 제1조(목적) 이 규정은 주식회사 프롬바이오(이하 “회사”라 한다) 내부거래위원회(이하 “위원회”라 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 제반사항에 대하여 규정함을 목적으로 한다. 내부거래위원회 규정 제7조(권한 및 의무) ① 위원회는 아래 각호의 권한을 가진다. 1. 내부거래승인권 가. 위원회는 회사의 영업활동과 무관한 최대주주 및 특수관계인, 자회사, 관계회사와의 다음 각호의 내부거래에 대한 심사·승인을 한다. 가) 가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 나) 주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 다) 부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 라) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래 나. 위원회는 경상적인 영업활동에서 발생하는 매출/매입 거래 및 보수/비용을 제외한 상기 내부거래에 대해 사전 심의하고, 경상적인 영업활동에 대해서도 간사가 중요한 거래라고 판단하는 거래에 대해 사전 심의한다. 2. 내부거래 직권 조사 명령권 가. 위원회는 언제든지 간사에게 내부거래 세부현황 자료 조사를 명령할 수 있다. 3. 내부거래 시정 조치 건의권 가. 위원회는 법령 및 회사 규정에 중대하게 위반되는 내부거래에 대해서는 이사회에 시정 조치를 건의할 수 있다. 4. 위원회는 회사 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ② 위원회는 아래 각호의 의무를 지닌다. 1. 위원회의 위원은 선량한 관리자의 주의로써 그 직무를 행하여야 한다. 1. 위원회는 제4조에 규정된 내부거래를 보고받고 이를 심의 또는 결의하며, 회사가 법령 또는 규정에 중대하게 위반하는 내부거래를 한 경우 이사회에 이를 보고하여야 한다. 성 명 사외이사 여부 비 고 김상기 ○ 내부거래위원회 위원장 김영준 ○ 내부거래위원회 위원 이현수 ○ 내부거래위원회 위원 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 서인도(출석률: 100%) 김준동(출석률: 100%) 김영준(출석률: 100%) 김상기(출석률: 100%) 이현수(출석률: 100%) 2025.01.30 관계사와의 광고대행계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2025.03.31 내부거래위원회 위원장 선출의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2025.08.25 제1호 의안 : 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2025.11.12 제1호 의안 : 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 (3) 사외이사후보추천위원회및 권한> 구분 내용 사외이사후보 추천위원회 규정 제1조(목적) 이 규정은 주식회사 프롬바이오(이하 “회사”라 한다) 사외이사후보추천위원회(이하 “위원회”라 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 제반사항에 대하여 규정함을 목적으로 한다. 사외이사후보 추천위원회 규정 제3조(권한) ① 위원회는 주주총회에서 사외이사 후보의 추천권을 가진다. ② 위원회는 사외이사 후보로 추천할 자를 결정함에 있어 상법 제363조의2 제1항, 제542조의6 제1항·제2항의 권리를 행사할 수 있는 요건을 갖춘 주주가 추천한 후보를 포함시켜야 한다. 성 명 사외이사 여부 비 고 김상기 ○ 사외이사후보추천위원회 위원장 김영준 ○ 사외이사후보추천위원회 위원 이현수 ○ 사외이사후보추천위원회 위원 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 서인도(출석률: 100%) 김준동(출석률: 100%) 김영준(출석률: 100%) 김상기(출석률: 100%) 이현수(출석률: 100%) 2025.01.31 사외이사 후보 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2025.03.31 사외이사후보추천위원회 위원장 선출의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장, 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.또한, 이사회 규정을 제정하여 현재까지 시행하고 있으며, 이사회 규정 제정 이후 당사의 모든 이사회는 동 규정을 충실하게 준수하며 당사의 주요 의사결정과정은 이사회 의사록과 주주총회 의사록에 모두 기재되어있습니다.보고서 작성기준일 현재 사외이사 3인을 중심으로 외부인이 중심이 된 이사회 및 감사위원회를 운영하고 있으며, 이사회 내에 사외이사후보추천위원회, 내부거래위원회 등의 소 위원회를 구성하여 주요 의사결정에 대한 이사회의 독립성을 확보하였습니다.(2) 사외이사후보추천위원회당사는 사외이사후보추천위원회를 2021년 2월 17일 설치하였으며, 동 위원회는 향후 사외이사후보를 추천하기 위해 구성된 위원회로 이사후보의 역량 등을 검증하여 이사회에 추천하는 역할을 수행할 예정입니다. 사외이사후보추천위원회 위원은 김상기 사외이사(위원장), 이현수 사외이사, 김영준 사외이사 3인입니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 업무지원 조직 부서(팀)명 직원수(명) 직위 주요 활동내역 경영관리본부재무팀 2 경영관리본부장 외 직원 1명 - 주주총회, 이사회, 이사회 내 위원회 운영 지원 업무- 안건에 관련된 정보 제공- 회의 진행을 위한 실무 지원- 이사회 및 위원회의 회의내용 기록 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김상기(위원장) 예 건국대학교 경영학 석사USCPA, WashingtonEY Korea CFO(現) 스케처스코리아 CFO(現) 프롬바이오 감사위원회 위원 예 회계사 회계사 자격관련업무 5년이상 종사- EY Korea CFO- (現)스케처스코리아 CFO 이현수 예 서울대학교 농과대학 농학박사Vaxgen, Inc. USD 컨설턴트㈜셀트리온 신규사업부문 사장(現) 재단법인 서현 이사장(現) 프롬바이오 감사위원회 위원 - - - 김영준 예 Cornell University Food Science 박사(現) 고려대 식품생명공학과 교수(現) 국회 입법지원단 위원(現) 프롬바이오 감사위원회 위원 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.감사위원회 위원 전원은 이사회의 추천을 받아 주주총회의 결의를 통해 선임한 사외이사로 구성되어 있으며, 재무전문가(김상기 위원장)와 바이오사업전문가(이현수 위원), 식품전문가(김영준 위원)를 선임하고 있습니다. 동 위원회 위원은 당사, 당사의 최대주주 또는 주요 주주와 감사위원회 활동의 독립성을 저해할 어떠한 관계도 없습니다.감사위원회 위원은 이사회에 참석하여 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 업무집행에 관한 중요한 문서의 제출을 요구할 수 있습니다. (1) 선출기준 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 - 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 (2) 주요내용 구분 임기 추천인 회사와의거래 최대주주등과의 관계 선임배경 연임여부 연임횟수 김상기 2025년 03월 31일 ~2028년 03월 31일 이사회 해당 없음 해당 없음 현 USCPA로 회계, 재무분야의 전문가이며, CFO로서 오랜 실무경험을 바탕으로 감사위원회 운영의 전문성을 한층 강화할 것으로 판단되어 선임 - - 이현수 2025년 03월 31일 ~2028년 03월 31일 이사회 해당 없음 해당 없음 국내 동물세포배양 권위자이며 바이오사업 전문가로서 당사에서 진행하는 신규 성장동력(탈모치료, 세포배양 등)의 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 당사의 사업강화에 기여 할 수 있을 것으로 판단되어 선임 - - 김영준 2024년 03월 28일 ~2027년 03월 28일 이사회 해당 없음 해당 없음 현재 고려대 식품생명공학과 교수이며, 식품의약품안전처 건강기능식품 심위위원등으로 건강기능식품 분야에 전문적인 식견을 바탕으로 당사의 사업강화에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 선임 - - (3)업무수행 당사 정관 제47조 (감사위원회의 직무 등)①감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ④감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. 감사위원회 직무 규정 제6조 (직무와 권한) ① 위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 위원회는 다음 각호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무·재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집청구 4. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 5. 감사위원 해임에 관한 의견진술 6. 이사의 보고 수령 7. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 8. 이사·회사 간 소송에서의 회사 대표 9. 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고·고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 10. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 11. 내부회계관리규정의 제·개정에 대한 승인 및 운영 실태 평가 12. 외부감사인의 선정 ③ 위원회는 다음 각호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 직무를 수행하기 위해 필요한 회사 내 모든 자료, 정보 및 비용에 관한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계 서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 사항 ④ 위원회는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 위원회는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 다. 감사위원회의 활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 서인도 (출석률: 100%) 김준동 (출석률: 100%) 김영준 (출석률: 100%) 김상기 (출석률: 100%) 이현수 (출석률: 100%) 찬반여부 2025.02.10 제1호 의안 : 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2025.02.28 2024년 4분기 재무제표 보고의 건2024년 감사보고2024년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건2024년 내부감시장치에 대한 보고 보고 - - - - - 2025.03.31 제1호 의안 : 감사위원회 위원장 선출의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 2025.05.02 2025년 1분기 재무제표 보고의 건 보고 - - - - - 2025.07.31 2025년 반기 재무제표 보고의 건 보고 - - - - - 2025.10.30 2025년 3분기 재무제표 보고의 건 보고 - - - - - 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사위원회 위원은 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 2 이사(4년 9개월)차장(2년 1개월) 감사위원회 전담지원조직 구성원- 감사위원회 전담지원- 내부회계관리제도 운영실태 평가 지원 주) 해당부서에서 실제 근무한 근속연수를 기입하였습니다. 바. 준법지원인 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 등 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 여 - 주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제는 채택하지 않고, 서면투표제는 정관에서 정하고 있으며, 전자투표제는 이사회 결의로 도입하고 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 28,310,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 28,310,000 - - - - 마. 주식사무 구 분 내 용 결산일 12월 31일 정기주주총회 시기 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재 홈페이지 https://www.frombio-company.co.kr 공고게재신문 매일경제신문 정관상신주인수권의 내용제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제340조의2 및 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 10. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 주주에 대한 특전 해당사항 없음 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 종류 주요 내용 가결여부 2022.03.28 정기 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 2023.03.23 정기 제1호 의안 : 제17기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 2024.03.28 정기 제1호 의안 : 제18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건제5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 가결 2025.03.31 정기 제1호 의안 : 제19기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 심태진 최대주주 본인 보통주 10,207,999 36.06 10,207,999 36.06 - 김숙경 최대주주의 특수관계인 보통주 900,000 3.18 900,000 3.18 - 심태성 최대주주의 특수관계인 보통주 282,474 1.00 282,474 1.00 - 권기종 발행회사 임원 보통주 10,000 0.04 0 0 임원 사임 홍인기 발행회사 임원 보통주 0 0 4,000 0.01 임원 선임 (주)아이디어스트림 계열회사 보통주 41,800 0.15 28,135 0.10 장내 매도 계 보통주 11,442,273 40.42 11,422,608 40.35 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 기 간 경력사항(최근 5년간) 겸임현황 심태진 대표이사 2006.06 ~ 현재 당사 대표이사 (주)프롬바이오코스메틱 대표이사(주)아이디어스트림 사내이사 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 최대주주 변동현황 당사는 공시대상 기간 중 최대주주 변경사항이 없습니다 바. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 심태진 10,207,999 36.06 - - - - - 우리사주조합 - - - 사. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,862 20,869 99.97 16,147,133 28,310,000 57.04 - 아. 주가 및 주식거래실적 (단위: 원, 주) 구분 25년 07월 25년 08월 25년 09월 25년 10월 25년 11월 25년 12월 보통주 주가 최고 2,160 1,919 1,772 1,583 1,433 1,433 최저 1,931 1,714 1,593 1,350 1,308 1,208 평균 2,037 1,832 1,703 1,489 1,371 1,296 거래량 최고(일) 1,997,462 236,369 183,067 2,811,145 430,483 12,107,979 최저(일) 92,185 56,639 66,193 45,712 28,948 30,002 월간 6,621,749 2,332,187 2,359,541 4,830,696 2,327,060 24,801,749 주) 주가 정보는 해당 일자의 종가 기준입니다. 자. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 심태진 남 1973년 04월 대표이사 사내이사 상근 총괄 여량고등학교 졸업(주)행림약품 근무(주)대덕약업 근무(現) (주)프롬바이오 대표이사 10,207,999 - 최대주주 본인 19년 6개월 2027년 03월 31일 최승만 남 1975년 01월 상무이사 사내이사 상근 경영총괄 연세대학교 경영학과지이에너지 코리아 CFO써모피셔싸이언티픽 코리아 기획조정실장불가리 코리아 CFO유니레버 카버 코리아 CFO(現)㈜프롬바이오 상무이사 - - 임원 9개월 2028년 03월 31일 홍인기 남 1979년 02월 상무이사 사내이사 상근 연구총괄 강원대학교 대학원 생물학 박사의료바이오신조재융복합연구소 연구교수㈜래디안 연구소장(現)㈜프롬바이오 FB종합기술연구원 원장 4,000 - 임원 9개월 2028년 03월 31일 강충경 남 1960년 11월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 KAIST 대학원 생명공학과 이학박사㈜풀무원 연구소장삼양제넥스 바이오사업 팀장호서대학교 나노바이오학과 교수(現)㈜펩스젠 대표이사 - - 임원 9개월 2028년 03월 31일 김상기 남 1973년 11월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 건국대학교 경영학 석사USCPA, WashingtonEY Korea CFO(現)스케처스코리아 CFO - - 임원 9개월 2028년 03월 31일 이현수 남 1942년 06월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 농과대학 농학박사Vaxgen, Inc. USD 컨설턴트㈜셀트리온 신규사업부문 사장(現)재단법인 서현 이사장 - - 임원 9개월 2028년 03월 31일 김영준 남 1970년 09월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 Cornell University Food Science 박사(現)고려대 식품생명공학과 교수(現)국회 입법지원단 위원 - - 임원 1년 9개월 2027년 03월 28일 나. 임원 겸직현황 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 심태진 대표이사 주식회사 프롬바이오코스메틱주식회사 아이디어스트림 대표이사사내이사 최승만 상무이사 주식회사 프롬바이오코스메틱 사내이사 강충경 기타비상무이사 주식회사 펩스젠 대표이사 이현수 사외이사 주식회사 펩스젠 사내이사 다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이상준 남 1988년 06월 - 서울디지털대학교 세무회계학과(주) 프롬바이오 재무팀장(現) (주)프롬바이오 경영관리본부장 2026년 03월 31일 - 주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제20기 정기주주총회의 안건으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 63 - 1 1 64 2년 2개월 2,743 43 - - - - 전체 여 79 - 4 2 83 2년 4개월 2,860 34 - 합 계 142 - 5 3 147 2년 3개월 5,603 38 - 주) 직원수는 2025년 12월 31일 현재 직원수 입니다.(미등기임원 포함, 등기임원 제외) 주) 2025년 12월 31일 기준 현재 재직중인 직원들의 평균 근속연수 산정하였습니다. 주) 연간급여총액은 근로소득 기준으로 2025년 12월 31일까지 지급한 급여의 총액이며, 1인당 평균급여액은 연간급여총액을 직원수로 나누어 계산하였습니다. 마. 육아지원제도 사용 현황 구분 당기(제20기) 전기(제19기) 전전기(제18기) 육아휴직 사용자수(남) 3 1 1 육아휴직 사용자수(여) 9 9 4 육아휴직 사용자수(전체) 12 10 5 육아휴직 사용률(남) 66.7% 33.3% 50.0% 육아휴직 사용률(여) 88.9% 100.0% 100.0% 육아휴직 사용률(전체) 83.3% 83.3% 90.9% 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) 1 - - 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) 1 - - 육아기 단축근무제 사용자 수 1 2 - 배우자 출산휴가 사용자 수 3 2 - 마. 유연근무제도 사용 현황 구분 당기(제20기) 전기(제19기) 전전기(제18기) 유연근무제 활용 여부 - - - 시차출퇴근제 사용자 수 - - - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함)사용자 수 - - - 바. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 736 105 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 7 1,500 사내이사 3명기타비상무이사 1명사외이사 3명 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 1,122 160 - 주) 인원수는 12월 31일 현재 인원수입니다.주) 보수총액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에 따라 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사, 사외이사가 등기임원 자격으로 지급받은 금액입니다.주) 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 1,060 265 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - -