디앤디플랫폼리츠 반기보고서 (2026.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제12(당)기 반기 2025년 10월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제11(전)기 반기 2025년 04월 01일부터 2025년 06월 30일까지
주식회사 디앤디플랫폼위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 디앤디플랫폼위탁관리부동산투자회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 3월 10일 설립되었으며, 2020년 4월 22일 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 강남대로 382 입니다.지배기업의 사업연도는 매년 4월 1일에 개시하여 9월 30일에 종료하고, 10월 1일에 다음사업연도가 개시하여 다음 해 3월 31일에 종료합니다. 다만, 최초사업연도는 설립등기일인 2020년 3월 10일부터 2020년 9월 30일까지입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	미래에셋자산운용(주)	20,153,450	22.8

(주)코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사	10,067,228	11.39

에스케이디앤디(주)	8,236,024	9.32

기타	49,943,298	56.49

합 계	88,400,000	100.00

1.2 종속기업의 현황

회사명	소재지	지분율 (%)	업종

(주)세미콜론문래위탁관리부동산투자회사	대한민국	89.77	위탁관리 부동산투자회사

(주)디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	대한민국	100.00	위탁관리 부동산투자회사

(주)디디아이백암로지스틱스2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	100.00	위탁관리 부동산투자회사

(주)세미콜론명동위탁관리부동산투자회사	대한민국	84.45	위탁관리 부동산투자회사

1.3 종속기업 재무정보 요약[당반기] (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

(주)세미콜론문래위탁관리부동산투자회사	575,476,516	377,748,356	197,728,160	9,710,102	2,357,043

(주)디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	95,219,166	63,201,473	32,017,693	1,119,196	(133,484)

(주)디디아이백암로지스틱스2호위탁관리부동산투자회사	108,216,839	62,495,586	45,721,253	1,095,074	(136,924)

㈜세미콜론명동위탁관리부동산투자회사	186,454,571	103,359,439	83,095,132	2,708,032	1,708,026

[전반기] (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

(주)세미콜론문래위탁관리부동산투자회사	573,848,242	372,422,540	201,425,702	8,091,957	1,306,472

(주)디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	95,578,609	62,220,194	33,358,415	1,447,694	113,348

(주)디디아이백암로지스틱스2호위탁관리부동산투자회사	109,677,848	62,262,062	47,415,786	1,095,074	(24,234)

㈜세미콜론명동위탁관리부동산투자회사	186,277,291	103,386,424	82,890,867	2,523,306	874,576

상기 재무정보는 연결기업간 내부거래가 제거되기 전의 금액이며 포괄손익계산서 상의 재무정보는 종속기업의 연결대상 기간 동안의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 2025년 12월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업이 2025년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 없습니다.

2.2.2. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4 참조) 등이 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 연결기업의 차입금은 전액 고정이자율 차입금으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당반기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결기업의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케줄을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

[당반기말 ] (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과	합 계

차입금및사채	207,376,036	110,556,980	360,550,121	-	678,483,137

미지급금	2,042,734	-	-	-	2,042,734

미지급비용	2,181,525	-	-	-	2,181,525

임대보증금	84,624	546,949	1,306,576	22,278,772	24,216,921

합 계	211,684,919	111,103,929	361,856,697	22,278,772	706,924,317

[전기말 ] (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과	합 계

차입금및사채	146,083,044	77,027,630	461,328,580	-	684,439,254

미지급금	2,903,985	-	-	-	2,903,985

미지급비용	2,369,921	-	-	-	2,369,921

임대보증금	179,103	282,988	674,356	19,427,283	20,563,730

합 계	151,536,053	77,310,618	462,002,936	19,427,283	710,276,890

4.2 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	683,379,495	679,202,284

총자본	355,518,444	363,056,338

부채비율	192.2%	187.1%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	13,000,000	13,000,000

상각후원가 금융자산 :

현금및현금성자산	20,826,831	24,858,879

매출채권	10,789,273	9,192,114

미수금	1,099,757	583,347

미수수익	471,170	1,831,844

단기금융상품	3,053,413	2,883,931

장기금융상품	23,292,119	21,181,116

합 계	72,532,563	73,531,231

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

미지급금	2,042,734	2,903,985

미지급비용	2,181,525	2,369,921

단기차입금및사채	77,585,063	77,986,897

유동성장기차입금	219,359,655	123,174,393

장기차입금및사채	354,035,111	449,914,024

유동성임대보증금	612,988	456,938

임대보증금	20,695,469	17,764,796

합 계	676,512,545	674,570,954

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	206,169	195,461

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(7,762,397)	(6,768,975)

6. 금융상품 공정가치

(1) 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	금액	수준1	수준2	수준3