원티드랩 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배회사의 개요 주식회사 원티드랩(이하 '당사')은 2015년 4월 6일 설립되어 유료직업소개업, 소프트웨어 개발 및 공 급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 송파구 올림픽로 300에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 8월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 2,351,534,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율(%)	관계

이 복 기	652,800	13.88	대표이사

황 리 건	400,000	8.51	경영진

기 타	3,650,268	77.61

계	4,703,068	100.00

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

WANTED JAPAN	일본	72.08	12월	유료직업소개업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 분 기	자산	부채	자본	매출	순손익	포괄손익

WANTED JAPAN	290,393,655	8,106,219	282,287,436	-	(163,315,727)	(175,656,519)

(단위 : 원)

전 기	자산	부채	자본	매출	순손익	포괄손익

WANTED JAPAN	487,796,499	29,852,544	457,943,955	48,088,138	(332,515,208)	(323,189,183)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.1.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.1.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4) COVID-19COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 당기말 현재 COVID-19의 확산으로 인한 시장의 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 부문정보(1) 부문구분의 근거

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 영업수익은 대부분 유료직업소개업 매출로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업부문은 국내사업부와 해외사업부로 구성되어 있습니다. 또한, 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 영업활동

국내사업부	유료직업소개업

해외사업부	유료직업소개업

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 주요손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

보고부문	국내사업부	해외사업부	합계

총부문 영업수익	22,475,159,911	-	22,475,159,911

외부고객으로부터 영업수익	22,475,159,911	-	22,475,159,911

영업이익(손실)	5,109,338,194	(209,713,515)	4,899,624,679

② 전분기(단위 : 원)

보고부문	국내사업부	해외사업부	합계

총부문 영업수익	10,046,534,514	38,055,628	10,084,590,142

외부고객으로부터 영업수익	10,046,534,514	38,055,628	10,084,590,142

영업손실	(1,928,471,906)	(284,603,173)	(2,213,075,079)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

보고부문	국내사업부	해외사업부	연결조정	합계

총자산	43,628,699,710	245,181,703	(170,188,134)	43,703,693,279

총부채	12,409,773,735	9,074,000	-	12,418,847,735

② 전기말(단위 : 원)

보고부문	국내사업부	해외사업부	연결조정	합계

총자산	14,326,032,599	487,796,499	(330,089,304)	14,483,739,794

총부채	43,764,906,910	29,852,544	-	43,794,759,454

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예금	9,140,656,149	3,257,875,444

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	충당금설정액	장부금액	취득금액	충당금설정액	장부금액

매출채권	2,060,728,052	(141,055,089)	1,919,672,963	986,664,220	(120,493,320)	866,170,900

미수금	86,086,619	-	86,086,619	274,747,506	-	274,747,506

미수수익	70,306,703	-	70,306,703	43,289,588	-	43,289,588

보증금	956,158,734	-	956,158,734	938,689,677	-	938,689,677

합 계	3,173,280,108	(141,055,089)	3,032,225,019	2,243,390,991	(120,493,320)	2,122,897,671

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	(120,493,320)	(110,037,272)

설정액	(20,561,769)	(11,779,048)

제각액	-	1,323,000

기말금액	(141,055,089)	(120,493,320)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	개별분석	대손충당금	합 계

90일 초과 180일 이내	180일 초과 270일 이하	270일 초과 365일 이하	365일 초과

기 말>

매출채권	1,923,766,232	35,292,400	11,000,000	18,798,000	30,437,200	41,434,220	(141,055,089)	1,919,672,963

기타금융자산(유동)	미수금	86,086,619	-	-	-	-	-	-	86,086,619

미수수익	70,306,703	-	-	-	-	-	-	70,306,703

보증금	7,401,442	-	-	-	-	-	-	7,401,442

기타금융자산(비유동)	보증금	948,757,292	-	-	-	-	-	-	948,757,292

합 계	3,036,318,288	35,292,400	11,000,000	18,798,000	30,437,200	41,434,220	(141,055,089)	3,032,225,019

말>

매출채권	877,078,800	33,275,000	4,389,000	3,790,600	25,273,200	42,857,620	(120,493,320)	866,170,900

기타수취채권(유동)	미수금	274,747,506	-	-	-	-	-	-	274,747,506

미수수익	43,289,588	-	-	-	-	-	-	43,289,588

보증금	33,170,013	-	-	-	-	-	-	33,170,013

기타수취채권(비유동)	보증금	905,519,664	-	-	-	-	-	-	905,519,664

합 계	2,133,805,571	33,275,000	4,389,000	3,790,600	25,273,200	42,857,620	(120,493,320)	2,122,897,671

한편, 매출채권의 집합채권 평가를 위한 기대손실율은 다음과 같습니다.

연체기간	당분기말	전기말

정상	1.76%	1.86%

90일초과 180일 이내	26.22%	25.58%

180일 초과 270일 이내	70.80%	68.91%

270일 초과 365일 이내	97.07%	96.40%

365일 초과	100.00%	100.00%

7. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(주1)	25,216,010,000	2,216,010,000

(주1) 당분기말 현재 정기예금 중 216,010,000원이 법인카드 등과 관련하여 사용제한 됨

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

(유동)

선급금	220,167,108	346,789,228

선급비용	125,187,203	12,645,147

기타	10,659,714	2,666,424

소 계	356,014,025	362,100,799

(비유동)

장기선급금	-	43,218,000

소 계	-	43,218,000

9. 리스

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	5,354,655,164	715,715,429

신규 사용권자산	-	6,164,809,794

감가상각비	(860,569,580)	(1,166,753,010)

리스계약 해지	-	(359,117,049)

기말잔액	4,494,085,584	5,354,655,164

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기	전 기

기초	5,659,565,533	720,985,508

신규 리스부채	-	5,577,572,830

이자비용	241,491,397	263,153,142

지급	(1,088,961,060)	(534,296,631)

리스계약 해지	-	(370,359,556)

기타	-	2,510,240

기말	4,812,095,870	5,659,565,533

- 유동	1,287,654,699	1,291,938,044

- 비유동	3,524,441,171	4,367,627,489

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

감가상각비	860,569,580	1,166,753,010

리스부채 이자비용	241,491,397	263,153,142

소액자산리스에 관련된 비용	2,410,200	2,753,400

단기리스에 관련된 비용	7,069,463	139,456,046

리스해지이익	-	11,242,507

합 계	1,111,540,640	1,583,358,105

(4) 당분기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,088,961,060	534,296,631

소액자산리스에 관련된 비용	2,410,200	2,753,400

단기리스에 관련된 비용	7,069,463	139,456,046

합 계	1,098,440,723	676,506,077

10. 유형자산

당분기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

비품	시설장치	합계	비품	시설장치	합계

기초	67,220,257	943,804,584	1,011,024,841	59,456,254	-	59,456,254

취득	318,441,127	-	318,441,127	40,110,500	1,029,605,000	1,069,715,500

감가상각비	(46,126,767)	(154,440,751)	(200,567,518)	(32,346,497)	(85,800,416)	(118,146,913)

기말	339,534,617	789,363,833	1,128,898,450	67,220,257	943,804,584	1,011,024,841

취득가액	504,003,372	1,029,605,000	1,533,608,372	185,562,245	1,029,605,000	1,215,167,245

상각누계액	(164,468,755)	(240,241,167)	(404,709,922)	(118,341,988)	(85,800,416)	(204,142,404)

11. 무형자산

당분기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	특허권	상표권	합 계

기초	80,000,000	3,371,096	19,233,499	102,604,595

취득	257,500,000	8,085,300	22,554,039	288,139,339

무형자산상각비	(50,112,503)	(1,312,410)	(6,212,089)	(57,637,002)

기말	287,387,497	10,143,986	35,575,449	333,106,932

취득가액	417,500,000	14,119,800	52,086,198	483,705,998

상각누계액	(130,112,503)	(3,975,814)	(16,510,749)	(150,599,066)

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	특허권	상표권	합 계

기초	112,000,000	4,227,995	10,585,163	126,813,158

취득	-	-	13,403,712	13,403,712

무형자산상각비	(32,000,000)	(856,899)	(4,755,376)	(37,612,275)

기말	80,000,000	3,371,096	19,233,499	102,604,595

취득가액	160,000,000	6,034,500	29,532,159	195,566,659

상각누계액	(80,000,000)	(2,663,404)	(10,298,660)	(92,962,064)

12. 기타금융부채 및 비금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동

당분기말	전기말

미지급금	1,211,293,817	991,242,238

파생상품(주1)	-	12,696,969,706

합 계	1,211,293,817	13,688,211,944

(주1) 전환상환우선주는 전환비율과 전환가격이 기업공개시점의 공모가격에 따라 조정될 수 있으므로 동 전환권 및 조기상환권은 분리하여 기타금융부채(파생금융부채)로 계상함(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

예수금	200,926,337	348,090,670	-	-

부가세예수금	714,186,152	72,360,048	-	-

미지급비용	102,340,771	118,863,980	-	-

선수금	-	32,651,664	-	-

기타장기종업원급여	-	-	146,423,492	109,858,443

합 계	1,017,453,260	571,966,362	146,423,492	109,858,443

13. 차입금 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	1.65%	2,000,000,000	2,000,000,000

상환전환우선주	-	19,524,471,570

(2) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	19,524,471,570	17,408,868,212

발 행	-	-

상 각	593,213,412	2,115,603,358

보통주 전환	(20,117,684,982)	-

기 말	-	19,524,471,570

(3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 당분기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

14. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

환불충당부채	468,745,409	243,280,928

복구충당부채	254,698,107	251,850,580

합 계	723,443,516	495,131,508

(2) 당분기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

환불충당부채	복구충당부채	합 계	환불충당부채	복구충당부채	합 계

기초	243,280,928	251,850,580	495,131,508	130,973,685	-	130,973,685

인식(주1)	-	-	-	-	249,346,182	249,346,182

전입	225,464,481	2,847,527	228,312,008	112,307,243	2,504,398	114,811,641

기말	468,745,409	254,698,107	723,443,516	243,280,928	251,850,580	495,131,508

(주1) 최초전입액 및 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가가 포함되어 있으며, 그 금액이 사용권자산의 취득원가에 포함됨

한편, 연결실체는 보고기간말 현재 환불이 예상되는 금액을 추정하여 변동액을 영업수익에서 직접 차감하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	10,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	4,703,068	115,180

자본금	2,351,534,000	57,590,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	115,180	57,590,000	497,139,557	111,700	55,850,000	21,992,080

주식선택권행사	260	130,000	38,292,141	3,480	1,740,000	475,147,477

무상증자(주1)	1,731,600	865,800,000	(497,139,557)	-	-	-

보통주전환(주2)	2,128,960	1,064,480,000	33,707,709,888	-	-	-

지분의 발행(주3)	727,068	363,534,000	23,048,055,600	-	-	-

기말	4,703,068	2,351,534,000	56,794,057,629	115,180	57,590,000	497,139,557

(주1) 2021년 1월 26일 이사회결의에 따라 주식발행초과금을 자본금에 전입하여, 자본금과 주식발행초과금이 각각 865,800,000원 증가 및 497,139,557원 감소함.
(주2) 2021년 3월 18일 연결실체가 발행한 상환전환우선주 전량에 대하여 보통주 전환청구됨에 따라 자본금과 주식발행초과금이 각각 1,064,480,000원 및 33,707,709,888원 증가함..
(주3) 2021년 8월 10일 유상증자(보통주 727,068주, 주당발행금액 35,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

16. 기타자본 및 기타포괄손익

당분기말 및 전기말 현재 기타자본 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본

주식선택권	322,903,704	141,805,864

기타	(299,654,249)	(299,654,249)

합계	23,249,455	(157,848,385)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	7,295,092	9,112,058

17. 결손금 (1) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	(29,844,867,541)	(20,686,929,171)

당기순손익	1,887,657,340	(9,174,015,819)

확정급여제도의 재측정요소	-	16,077,449

기말	(27,957,210,201)	(29,844,867,541)

18. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 분 기	전 분 기

지배주주 보통주 당기순손실	1,887,657,340	(4,371,201,680)

차감:

보통주 당기순손익	1,887,657,340	(4,371,201,680)

가중평균유통보통주식수	3,521,726	1,796,520

기본주당손익	536	(2,433)

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식수	일수	주식수	일수

기초 발행보통주식수(주1,2)	1,842,880	273	1,787,200	182

신주발행	3,200	272	18,240	93

신주발행	960	252	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	2,128,960	197	-	-

신주발행	727,068	52	-	-

가중평균유통보통주식수(주1,2)	3,521,726	1,796,520	-

(주1) 2020년 5월 7일을 기준으로 보통주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었습니다. 상기 유통보통주식수는 액면분할을 반영하여 산정됨.
(주2) 2021년 2월 10일을 기준으로 1 대 16의 무상증자를 실시하였으며, 동 효과를 반영하여 당분기 및 전분기의 주식수를 산정함

한편, 당기순손실이 발생하므로 보통주 기본당기순손익과 희석당기순손익은 동일합니다.

19. 주식기준보상연결실체는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 공정가치를 이항옵션모형으로 측정하였습니다.

(1) 당분기말 현재 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할주식수	결제방식	가득조건	행사기간 및 만기	행사가격	부여일의주당 공정가치

제4회차	2019.06.17	20,480	보통주 신주발행	부여일 이후행사시점까지 임직원으로 재직	2022.06.17 이후 1년이내	936	8,693

제5회차	2020.03.24	5,600	2023.03.24 이후 1년이내	2,283	9,176

제6회차	2021.02.10	169,232	2024.02.10 이후 4년이내	10,000	14,771

제7회차	2021.03.31	27,617	2024.03.31 이후 4년이내	10,000	14,740

한편, 2020년 5월 7일을 기준으로 보통주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 2월 10일을 기준으로 1 대 16의 무상증자를 실시하였습니다. 상기 수량 및 금액은 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하여 산정되었습니다.(2) 당분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	발행할주식수(주1)	평가금액

기초	증가	행사	소멸	기말	기초	증가	감소	기말

제1회차	3,200	-	(3,200)	-	-	29,147,326	-	(29,147,326)	-

제2회차	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제3회차	960	-	(960)	-	-	4,283,214	3,818,981	(8,102,195)	-

제4회차	20,480	-	-	-	20,480	95,107,558	40,729,953	-	135,837,511

제5회차	5,600	-	-	-	5,600	13,267,766	12,798,940	-	26,066,706

제6회차	-	169,232	-	-	169,232	-	144,979,036	-	144,979,036

제7회차	-	27,617	-	-	27,617	-	16,020,451	-	16,020,451

합 계	30,240	196,849	(4,160)	-	222,929	141,805,864	218,347,361	(37,249,521)	322,903,704

(주1) 당분기 중 무상증자로 인한 효과를 반영한 주식수임

(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	7회차	6회차	5회차	4회차

부여일의 가중평균 주가(주1)	14,740원	14,771원	11,350원	9,581원

주가변동성	33.97%	34.08%	33.28%	30.69%

기대만기	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	1.60%	1.34%	1.28%	1.51%

(주1) 액면분할 및 무상증자를 반영한 금액임

20. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	2,508,137,780	1,745,554,094

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	1,745,554,094	994,350,847

당기근무원가	841,236,019	648,447,372

이자원가	-	24,241,860

신입/전입효과	-	170,320,047

확정급여제도의 재측정요소	-	(16,077,449)

지급액	(78,652,333)	(75,728,583)

기말	2,508,137,780	1,745,554,094

21. 영업수익(1) 수익의 원천(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,700,624,392	10,273,659,849

차감

- 환불충당부채전입액(주1)	(225,464,481)	(189,069,707)

합계	22,475,159,911	10,084,590,142

(주1) 당분기말 및 전기말 환불충당부채 잔액은 각각 468,745천원 및 243,281천원임

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주요 지리적 시장

- 국내	22,475,159,911	10,046,534,514

- 해외	-	38,055,628

합계	22,475,159,911	10,084,590,142

수익인식시기

한 시점에 이행	19,324,681,794	8,585,028,353

기간에 걸쳐 이행	3,150,478,117	1,499,561,789

합계	22,475,159,911	10,084,590,142

22. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,030,003,964	5,174,191,646	1,335,251,729	3,649,895,177

퇴직급여	159,544,043	841,236,019	132,380,617	360,873,615

복리후생비	150,978,919	471,616,375	125,067,630	357,560,802

여비교통비	781,927	9,884,823	2,255,671	17,482,320

세금과공과금	74,639,647	207,657,604	71,363,922	192,247,024

감가상각비	71,587,841	200,567,518	42,822,547	58,164,277

사용권자산상각비	286,856,527	860,569,580	408,983,361	965,444,596

지급임차료	5,083,473	30,721,501	-	129,589,757

소모품비	15,272,762	46,445,404	41,810,618	78,665,677

지급수수료	437,545,341	1,195,629,317	282,133,670	673,060,633

광고선전비	1,589,937,425	4,171,866,249	1,217,097,414	3,402,360,878

대손상각비	9,940,492	20,561,769	11,078,782	(13,746,326)

무형자산상각비	23,618,034	57,637,002	9,356,260	27,921,442

해외시장개척비	10,725,548	64,234,383	64,954,581	161,825,331

외주비	1,486,702,748	3,642,927,416	612,531,788	1,590,566,659

해외지급수수료	76,809,765	274,362,967	121,925,857	429,383,622

기타	49,531,658	305,425,659	8,455,751	216,369,737

합 계	6,479,560,114	17,575,535,232	4,487,470,198	12,297,665,221

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	-	(29,712,587)	-

잡이익	13,976,358	31,686,385	49,502,787	73,960,093

소 계	13,976,358	31,686,385	19,790,200	73,960,093

기타비용:

잡손실	6,607	1,905,567	19,378,754	21,814,273

소 계	6,607	1,905,567	19,378,754	21,814,273

순기타손익	13,969,751	29,780,818	411,446	52,145,820

24. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	45,128,483	79,544,429	39,129,591	111,373,839

외환차익	8,186,158	17,867,588	1,099,230	12,732,837

소 계	53,314,641	97,412,017	40,228,821	124,106,676

금융비용:

이자비용	85,433,054	862,261,070	634,719,485	1,786,431,735

외환차손	-	3,768,774	4,525,380	14,769,333

파생상품평가손실	-	2,326,195,643	-	1,757,148,399

소 계	85,433,054	3,192,225,487	639,244,865	3,558,349,467

순금융손익	(32,118,413)	(3,094,813,470)	(599,016,044)	(3,434,242,791)

25. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며, 연결실체의 경영진은 과세소득 추정의 불확실성으로 인해 자산의 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월결손금등을 고려하여 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용 및 이연법인세비용은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

26. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익율을 감독하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 총부채 및 자기자본, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	12,418,847,735	43,794,759,454

총자본	31,284,845,544	(29,311,019,660)

부채비율	39.7%	(주1)

(주1) 전기말 현재 순자본이 부(-)의 금액을 나타냄에 따라 부채비율을 산정하지 않음

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며, 금융부채는 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 위험관리정책연결실체의 금융위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에게 있습니다.연결실체는 금융 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(3) 공정가치 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보고 있습니다.

27. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,140,656,149	-	-	-	9,140,656,149

매출채권	1,919,672,963	-	-	-	1,919,672,963

단기금융상품	25,216,010,000	-	-	-	25,216,010,000

보증금	956,158,734	-	-	-	956,158,734

기타금융자산	156,393,322	-	-	-	156,393,322

소 계	37,388,891,168	-	-	-	37,388,891,168

금융부채

단기차입금	-	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

미지급금	-	1,211,293,817	-	-	1,211,293,817

리스부채	-	-	-	4,812,095,870	4,812,095,870

소 계	-	3,211,293,817	-	4,812,095,870	8,023,389,687

(단위 : 원)

구 분	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,257,875,444	-	-	-	3,257,875,444

매출채권	866,170,900	-	-	-	866,170,900

단기금융상품	2,216,010,000	-	-	-	2,216,010,000

보증금	938,689,677	-	-	-	938,689,677

기타금융자산	318,037,094	-	-	-	318,037,094

소 계	7,596,783,115	-	-	-	7,596,783,115

금융부채

단기차입금	-	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

미지급금	-	991,242,238	-	-	991,242,238

파생상품부채	-	-	12,696,969,706	-	12,696,969,706

상환전환우선주부채	-	19,524,471,570	-	-	19,524,471,570

리스부채	-	-	-	5,659,565,533	5,659,565,533

소 계	-	22,515,713,808	12,696,969,706	5,659,565,533	40,872,249,047

(2) 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 ① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말	파생금융부채	-	-	-	-

전기말	파생금융부채	-	-	12,696,969,706	12,696,969,706

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	기초	평가손익	전환권행사	합 계

당분기	파생금융부채	12,696,969,706	2,326,195,643	(15,023,165,349)	-

전기	파생금융부채	10,939,821,307	1,757,148,399	-	12,696,969,706

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

연결당기순손익	1,826,426,031	(5,595,172,050)

5,569,407,704 5,178,014,190