노을 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당3분기 2022년 9월 30일 현재
전3분기 2021년 9월 30일 현재
노을 주식회사

1. 일반 사항

노을 주식회사(이하 '당사')는 AI기반의 혈액 검사 진단 플랫폼 개발 및 제조 등을 주사업목적으로 2015년 12월 4일에 설립되어 본점 소재지인 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338에 연구소 및 제조시설을 두고 있으며, 2022년 3월 3일자로 한국증권거래소가 개설한 코스닥 시장에 신규 상장하였습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분	주주명	당분기말(*1)	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	MSEED, INC.	2,954,500	25.80%	2,954,500	29.82%

김경환	454,550	3.97%	454,550	4.59%

이동영	454,550	3.97%	454,550	4.59%

임찬양	454,550	3.97%	454,550	4.59%

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호	423,750	3.70%	423,750	4.28%

데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호	395,570	3.45%	-	-

제이엑스 1호 투자조합	370,731	3.24%	376,660	3.80%

2020 프리미어 스케일업 투자조합	316,455	2.76%	-	-

2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합	303,350	2.65%	303,350	3.06%

데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	253,655	2.21%	303,350	3.06%

한국산업은행	-	0.00%	404,450	4.08%

기타	5,071,869	44.28%	2,750,340	27.76%

소계	11,453,530	100.00%	8,880,050	89.62%

전환우선주(*1)	데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호	-	-	395,570	3.99%

2020 프리미어 스케일업 투자조합	-	-	316,455	3.19%

스마일게이트스마트오렌지펀드	-	-	237,341	2.40%

알바트로스넥스트제너레이션펀드	-	-	79,114	0.80%

소계	-	-	1,028,480	10.38%

합 계	11,453,530	100.00%	9,908,530	100.00%

(*1) 당분기말 현재 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 대유행에 따른 불확실성2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이를 포함하여 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할수 있으며, 이러한 조정으로 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 회사는 COVID-19으로 인한 당사 사업에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	494,033	494,033	193,081	193,081

단기금융상품	10,020,991	10,020,991	10,002,001	10,002,001

당기손익-공정가치측정금융자산	200	200	200	200

매출채권	463,234	463,234	375,591	375,591

기타금융자산	906,184	906,184	363,863	363,863

합 계	11,884,642	11,884,642	10,934,736	10,934,736

금융부채

매입채무	44,258	44,258	120,936	120,936

단기차입금	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

상각후원가측정금융부채	-	-	10,284,800	10,284,800

리스부채	6,634,690	6,634,690	3,431,006	3,431,006

기타금융부채	930,761	930,761	1,047,694	1,047,694

합 계	8,809,709	8,809,709	16,084,436	16,084,436

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	200	200

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	200	200

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	10,284,800	10,284,800

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(*1)	200	3	순자산가치법	순자산가치

(*1) 출자금은 순자산가치법으로 평가하였으나 금액 변동이 유의적이지 않으므로 평가손익은 반영하지 않았습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(*1)	200	3	순자산가치법	순자산가치

상각후원가측정금융부채

전환우선주부채	10,284,800	3	이항옵션평가모형	주가변동성

(*1) 출자금은 순자산가치법으로 평가하였으나 금액 변동이 유의적이지 않으므로 평가손익은 반영하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	494,033	-	494,033

단기금융상품	10,020,991	-	10,020,991

당기손익-공정가치측정금융자산	-	200	200

매출채권	463,234	-	463,234

기타금융자산	906,184	-	906,184

합 계	11,884,442	200	11,884,642

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	193,081	-	193,081

단기금융상품	10,002,001	-	10,002,001

당기손익-공정가치측정금융자산	-	200	200

매출채권	375,591	-	375,591

기타금융자산	363,863	-	363,863

합 계	10,934,536	200	10,934,736

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*1)	장부가액 합계

매입채무	44,258	-	44,258

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

리스부채	-	6,634,690	6,634,690

기타금융부채	930,761	-	930,761

합계	2,175,019	6,634,690	8,809,709

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*1)	장부가액 합계

매입채무	120,936	-	120,936

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

전환우선주부채	10,284,800	-	10,284,800

리스부채	-	3,431,006	3,431,006

기타금융부채	1,047,694	-	1,047,694

합계	12,653,430	3,431,006	16,084,436

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	219,841	-	-	-	219,841

외화환산이익	36,383	-	-	-	36,383

외환차익	7,425	-	76	-	7,501

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	12,120	-	-	12,120

상각후원가측정금융부채평가이익	-	-	2,064,871	-	2,064,871

이자비용	-	-	(27,478)	(255,159)	(282,637)

외화환산손실	(1,272)	-	-	-	(115)

외환차손	(4,898)	-	(138)	-	(3,177)

합 계	257,479	12,120	2,037,469	(255,159)	2,051,909

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	91,554	-	-	-	-	91,554

외화환산이익	641	-	-	-	-	641

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	226	-	-	-	226

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	3,226	-	-	-	3,226

이자비용	-	-	(494,855)	-	(199,431)	(694,286)

외화환산손실	(1)	-	-	-	-	(1)

기타의대손상각비	(17,560)	-	-	-	-	(17,560)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(63)	-	-	-	(63)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,444,517)	-	(2,444,517)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	-	-	(135,315)	-	(135,315)

합 계	74,634	3,389	(494,855)	(2,579,832)	(199,431)	(3,196,095)

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	은행예금	494,033	193,081

단기금융상품	중금채	10,020,991	10,002,001

합 계	10,515,024	10,195,082

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	출자금	200	200

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권 및 계약자산	468,070	(17,385)	450,685	380,428	(17,385)	363,043

미수금	204,108	-	204,108	941	-	941

미수수익	131,105	-	131,105	35,391	-	35,391

소 계	803,283	(17,385)	785,898	416,760	(17,385)	399,375

비유동	매출채권	12,548	-	12,548	12,548	-	12,548

임차보증금	533,071	-	533,071	291,314	-	291,314

기타보증금	37,899	-	37,899	36,217	-	36,217

소 계	583,518	-	583,518	340,079	-	340,079

합 계	1,386,801	(17,385)	1,369,416	756,839	(17,385)	739,454

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	50,859	54,344

선급비용	226,897	104,609

부가세대급금	-	214,282

합 계	277,756	373,235

10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,425,216	1,343,390

제 품	1,357,651	536,021

합 계	2,782,867	1,879,411

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	427,554	589,369

재고자산평가손실(환입)	(10,305)	-

합 계	417,249	589,369

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가(*1)	상각누계액	장부금액	취득원가(*1)	상각누계액	장부금액

기계장치	666,083	(199,693)	466,390	593,468	(115,211)	478,257

비품	521,875	(259,220)	262,655	486,641	(185,996)	300,645

시설장치	3,820,280	(795,333)	3,024,947	1,986,384	(517,088)	1,469,296

연구용비품	1,206,488	(754,425)	452,063	1,154,468	(596,786)	557,682

금형	41,700	(11,592)	30,108	29,300	(5,337)	23,963

사용권자산	7,826,290	(532,646)	7,293,644	3,736,651	(38,248)	3,698,403

건설중인자산	67,700	-	67,700	23,070	-	23,070

합 계	14,150,416	(2,552,909)	11,597,507	8,009,982	(1,458,666)	6,551,316

(*1) 정부보조금이 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	연구용비품	금형	사용권자산	건설중인자산	합계

기초순장부금액	478,257	300,645	1,469,296	557,682	23,963	3,698,403	23,070	6,551,316

취득	49,515	35,234	1,833,897	52,020	-	4,119,434	80,130	6,170,230

리스변경	-	-	-	-	-	77,212	-	77,212

대체	23,100	-	-	-	12,400	-	(35,500)	-

감가상각	(84,482)	(73,224)	(278,246)	(157,639)	(6,255)	(601,405)	-	(1,201,251)

분기말순장부금액	466,390	262,655	3,024,947	452,063	30,108	7,293,644	67,700	11,597,507

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	연구용비품	금형	사용권자산	건설중인자산	합계

기초순장부금액	420,848	363,703	1,774,721	582,888	-	2,207,534	29,200	5,378,894

취득	10,990	27,800	24,018	132,070	29,300	150,118	28,200	402,496

대체	29,200	-	-	-	-	-	(29,200)	-

감가상각	(61,575)	(68,772)	(245,846)	(147,074)	(3,872)	(341,301)	-	(868,440)

기말순장부금액	399,463	322,731	1,552,893	567,884	25,428	2,016,351	28,200	4,912,950

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	295,141	246,369

판매비와관리비	906,110	622,071

합 계	1,201,251	868,440

12. 리스당사는 리스이용자이며, 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산(건물)	7,726,202	(473,399)	7,252,803	3,636,562	-	3,636,562

사용권자산(차량운반구)	100,088	(59,247)	40,841	100,088	(38,247)	61,841

합 계	7,826,290	(532,646)	7,293,644	3,736,650	(38,247)	3,698,403

사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	996,403	524,270

비유동	5,799,436	2,906,735

합 계	6,795,839	3,431,005

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초장부금액	3,636,562	61,841	3,698,403

취득	4,119,434	-	4,119,434

감가상각	(580,405)	(21,000)	(601,405)

리스변경	77,212	-	77,212

분기말장부금액	7,252,803	40,841	7,293,644

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초장부금액	2,149,843	57,691	2,207,534

취득	123,511	26,606	150,117

감가상각	(325,844)	(15,456)	(341,300)

분기말장부금액	1,947,510	68,841	2,016,351

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	580,405	325,844

차량운반구	21,000	15,456

소 계	601,405	341,300

리스부채에 대한 이자비용	255,159	199,431

단기리스료	14,760	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	75,478	24,780

합 계	946,802	565,511

당분기 중 리스의 총 현금유출은 745,097천원(전분기: 397,775천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	151,229	(64,443)	86,786	151,229	(47,846)	103,383

소프트웨어	115,460	(37,574)	77,886	105,510	(20,775)	84,735

건설중인자산	33,350	-	33,350	-	-	-

합계	300,039	(102,017)	198,022	256,739	(68,621)	188,118

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	103,383	84,735	-	188,118

취득	-	9,951	33,350	43,301

상각비	(16,597)	(16,800)	-	(33,397)

분기말 장부금액	86,786	77,886	33,350	198,022

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	125,512	65,593	191,105

취득	-	15,300	15,300

상각비	(16,597)	(11,323)	(27,920)

분기말 장부금액	108,915	69,570	178,485

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	33,397	27,920

(4) 당분기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,990,770천원 (전분기 : 3,772,063천원)입니다.

14. 종속기업 투자당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

Noul Gmbh	스위스	100.0%	-	-

당사의 종속기업 투자는 당분기말 현재 전액 손상되었습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	분기순손실

Noul Gmbh	57,609	12,564	-	(12,397)

2) 전분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	분기순손실

Noul Gmbh	24,449	76,935	-	(9,723)

15. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	44,258	120,936

미지급금	496,249	398,478

미지급비용	381,312	596,016

소 계	921,819	1,115,430

비유동	장기미지급금	53,200	53,200

합 계	975,019	1,168,630

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	73,237	133,728

계약부채	33,107	18,087

정부보조금	14,461	45,834

환불부채	7,200	7,200

합계	128,005	204,849

17. 차입금당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행	-	-	-	1,200,000

원화대출	하나은행	2023-05-17	3.39%	1,200,000	-

합 계	1,200,000	1,200,000

18. 상각후원가측정금융부채

(1) 전기말 현재 당사의 상각후원가금융부채는 전환우선주("CPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환청구가능일	연배당율(%)	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

2021년 발행 CPS	데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호 외	N/A	1%	-	10,284,800

(2) 전환우선주("CPS")의 주요조건은 다음과 같습니다.

1) 2021년 발행 CPS

구 분	데일리 스완슨 바이오 헬스케어펀드 7호 외

발행일	2021-07-20

발행가액	12,999,987,200원

발행주식수	1,028,480주

미전환잔여주식수(*1)	-주

1주당 발행가액	12,640원

배당률	액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

전환조건	발행일 이후 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

투자자의 유상증자 우선매입권	당사의 유상증자 시 각 CPS 투자자가 보유한 지분비율에 따라 지분증권을 다른 제3자보다 우선하여 인수하거나 매입할 수 있는 권리를 부여

(*1) 당분기 중 전액 전환되었습니다.

19. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,717,539	1,310,511

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	422,532	316,853

순이자원가	28,575	10,705

합 계	451,107	327,558

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,310,511	909,194

당기근무원가	422,532	316,853

이자비용	28,575	10,705

재측정요소:	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(44,079)	(107,100)

보고기간말 금액	1,717,539	1,129,652

(4) 당분기 및 전분기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	3.05%	2.54%

임금상승률	4.00%	4.00%

20. 충당부채

당분기 및 전분기 중 당사의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	환불부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	486,953	542,814	7,200	-

충당금전입	428,506	-	-	-

할인 및 상각	12,013	5,639	-	-

분기말	927,472	548,453	7,200	-

유동항목	-	-	7,200	-

비유동항목	927,472	548,453	-	-

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	11,453,530 주	8,880,050 주

발행한 전환우선주 주식수(*1)	- 주	1,024,480 주

(*1) 동 전환우선주는 당분기 중 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 18 참조).당분기말 및 전기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	3,340,475	3,835,187

전환상환우선주의 전환(*1)	1,071,425	24,412,143

전환우선주의 전환(*2)	28,125	635,625

전분기말	4,440,025	28,882,955

당기초	4,440,025	29,200,738

유상증자(*3)	772,500	14,059,500

전환우선주의 전환(*4)	514,240	7,705,689

당분기말	5,726,765	50,965,927

(*1) 전분기 중 전기초 계상되어 있던 전환상환우선주 전액이 2,142,850주의 보통주로 전환되었습니다(*2) 전분기 중 전기초 계상되어 있던 전환우선주가 전액이 56,250주의 보통주로 전환되었습니다. (*3) 당사는 2022년 3월 3일자로 한국증권거래소가 개설한 코스닥 시장에 신규 상장하였으며, 총 1,545,000주의 신주를 15,450,000천원에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련된 원가 618,000천원은 유상증자로 증가한 자본잉여금에서 직접 차감하여 표시하였습니다. (*4) 당분기 중 당기초 계상되어 있던 전환우선주 전액이 1,028,480주의 보통주로 전환되었습니다

22. 주식선택권

(1) 당사는 당사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 자문인에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 이와 관련된주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점- 주식선택권 1차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함. - 주식선택권 2차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함.- 주식선택권 3차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함. - 주식선택권 4-1차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함. - 주식선택권 4-2차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함.

(단위: 원)

회 차	발행주식수	기행사주식	행사가능주식	부여일	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	79,850 주	-	63,350 주	2020-07-01	신주교부방식	9,889	2023년 4월 1일 부터 2027년 2월 28일 까지

2-1차	15,200 주	-	10,750 주	2020-12-07	신주교부방식	11,200	2024년 1월 1일 부터2027년 10월 31일 까지

2-2차	15,300 주	-	10,800 주	2020-12-07	신주교부방식	11,200	2025년 1월 1일 부터2027년 10월 31일 까지

3차	115,729 주	-	99,581 주	2021-07-20	신주교부방식	13,000	2024년 1월 1일 부터 2027년 12월 31일 까지

4-1차	53,000 주	-	51,750 주	2022-03-30	신주교부방식	13,000	2024년 4월 1일 부터 2028년 12월 31일 까지

4-2차	53,000 주	-	51,750 주	2022-03-30	신주교부방식	13,000	2025년 4월 1일 부터 2028년 12월 31일 까지

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주, 천원)

회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	부여	취소	행사	분기말(*1)	기초	증가	취소	행사	분기말

1차	63,850	-	(500)	-	63,350	111,304	42,404	(872)	-	152,836

2-1차	10,750	-	-	-	10,750	13,050	7,546	-	-	20,596

2-2차	10,800	-	-	-	10,800	13,831	2,721	-	-	16,552

3차	105,733	-	(6,152)	-	99,581	75,923	125,476	(4,418)	-	196,981

4-1차	53,000	(1,250)	-	51,750	-	19,605	-	-	19,605

4-2차	53,000	(1,250)	-	51,750	-	14,552	-	-	14,552

(*1) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 없습니다.2) 전분기

(단위: 주, 천원)

회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	수량조정	부여	취소	행사	분기말	기초	증가	취소	행사	분기말

1차	7,565	68,085	-	(9,900)	-	65,750	59,273	47,196	(7,756)	-	98,713

2-1차	1,520	13,680	-	(4,450)	-	10,750	2,340	8,523	(685)	-	10,178

2-2차	1,530	13,770	-	(4,500)	-	10,800	2,484	9,033	(731)	-	10,786

3차	-	-	115,729	(9,996)	-	105,733	-	34,858	-	-	34,858

일자리창출성장펀드 1차	-	-	22,944	(4,667)	(18,277)	-	-	26,662	-	(26,662)	-

일자리창출성장펀드 2차	-	-	39,267	-	(39,267)	-	-	201,047	-	(201,047)	-

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차	무위험이자율(*1)	기대만기	예상주가변동성	기대배당수익률

1차	1.08%	4.7년	49.43%	0.00%

2-1차	1.30%	5.0년	58.94%	0.00%

2-2차	1.34%	5.5년	58.94%	0.00%

3차	1.58%	4.4년	42.48%	0.00%

4-1차	2.75%	4.4년	55.40%	0.00%

4-2차	2.76%	4.9년	55.40%	0.00%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 207,014천원이며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 318,147천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	37,265	493,835	154,132	1,175,769

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	혈액 진단

아시아	북중미	유럽	아프리카	합계

외부고객으로부터 수익	41,775	72,217	77,714	302,129	493,835

수익인식 시점

한 시점에 인식	41,775	72,217	73,643	302,129	489,764

기간에 걸쳐 인식	-	-	4,071	-	4,071

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	혈액 진단

국내	유럽	아프리카	합계

외부고객으로부터 수익	1,050,048	42,173	83,548	1,175,769

수익인식 시점

한 시점에 인식	799,712	38,116	83,548	921,376

기간에 걸쳐 인식	250,336	4,057	-	254,393

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	7,200	7,200

계약부채	33,107	18,087

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	991,474	2,838,686	551,977	1,352,989

퇴직급여	71,064	213,191	43,533	130,601

복리후생비	145,829	376,723	76,144	207,278

여비교통비	75,912	193,308	47,867	54,424

세금과공과금	43,488	124,719	48,035	127,635

감가상각비	214,542	569,263	158,353	465,376

보험료	48,766	152,863	57,371	159,057

경상연구개발비	1,970,569	5,990,770	1,509,087	3,772,063

지급수수료	331,712	1,047,000	343,315	897,756

주식보상비	12,599	75,633	162,190	184,920

기타	144,092	423,672	180,480	347,285

합 계	4,050,047	12,005,828	3,178,352	7,699,384

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(821,630)	(355,242)

원재료 사용	1,057,056	1,838,221

종업원 급여	6,781,510	3,805,664

감가상각비 및 무형자산 상각비	1,234,648	896,360

지급수수료	1,650,402	1,272,933

기타 비용	2,521,092	1,077,697

합 계	12,423,078	8,535,633

26. 유의적인 손익 정보(1) 유의적인 손익항목분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익

상각후원가측정금융부채평가이익(*1)	-	2,064,871	-	-

비용

이자비용(*2)	104,255	282,637	71,388	694,286

파생상품평가손실(*3)	-	-	-	2,444,517

기타의대손상각비(*4)	-	-	-	17,560

종속기업투자주식손상차손(*5)	-	52,160	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실(*6)	-	-	18,687	154,002

(*1) 전환우선주 관련 상각후원가측정금융부채에서 당기초부터 보통주 전환일까지 발생한 상각후원가측정금융부채평가이익입니다.(*2) 상환전환우선주 관련 이자비용이 포함되어 있으며, 전환일 현재 미지급이자 전액이 보통주로 전환되었습니다. (*3) 상환전환우선주 관련 파생상품부채에서 전기초부터 보통주 전환일까지 발생한 파생상품평가손실입니다. (*4) 종속기업 장기대여금의 손상 인식 금액입니다.(*5) 종속기업투자주식의 손상 인식 금액입니다.(*6) 상환우선주에서 전기초부터 보통주 전환일까지 발생한 평가손실입니다. (2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 현재 연차기간으로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 각각 0%입니다.

27. 특수관계자 등 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	최대주주	MSEED, INC	MSEED, INC

기타특수관계자(*1)	-	한국산업은행데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호2020 프리미어 스케일업 투자조합 스마일게이트스마트오렌지펀드알바트로스넥스트 제너레이션펀드

종속기업	Noul Gmbh	Noul Gmbh

(*1) 당사는 전기 이전 데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드외 9인의 투자자와 전환상환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 전환상환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었으나, 전기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 한국산업은행을 제외한 투자자들의 이사선임권이 종료되어 특수관계에서 해제되었습니다. 한편, 당사는 전기 중 데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드 7호외 3인의 투자자와 전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 당사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다. 당분기 중 당사는 코스닥시장에 신규상장하였으며, 기타특수관계자들과의 이사선임권이 종료되어 특수관계는 모두 해제되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. 1) 당분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 없습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용

기타특수관계자	데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호	98,462

NH투자증권㈜	24,496

데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	73,003

한국산업은행	92,337

스마일게이트패스파인더펀드 외	45,411

2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합 외	107,563

신한-알바트로스기술투자펀드	21,186

알바트로스넥스트제너레이션펀드	14,354

합 계	476,812

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 없으며, 전기말 현재 당사와 전환우선주 계약을 체결한 데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호 외 3인의 투자자가 보유한 전환우선주 1,028,480주에 대해 상각후원가금융부채로 계상된 금액은 10,284,800천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자

종속기업	Noul Gmbh	52,160

2) 전분기

특수관계구분	회사명	자금차입 거래

차입

기타특수관계자	데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호	5,000,005

2020 프리미어 스케일업 투자조합	3,999,991

스마일게이트스마트오렌지펀드	2,999,990

알바트로스넥스트제너레이션펀드	1,000,001

합 계	12,999,987

상기 내역 이외에 당사와 전환상환우선주 계약을 체결한 데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드외 10인의 투자자는 당기 보유한 전환상환우선주 2,142,850주를 전액 보통주로 전환하여 보통주는 2,142,850주 증가하였습니다. 이에 따라 전환상환우선주부채 5,383,623천원과 파생상품부채 20,099,946천원이 자본금 1,071,425천원 및 주식발행초과금 24,412,143천원으로 전환되었습니다. 한편, 동 전환으로 인해 한국산업은행을 제외한 투자자의 특수관계는 전분기 중 해지되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	585,005	351,340

퇴직 급여	53,385	58,758

주식기준보상	18,172	8,314

합 계	656,562	418,412

28. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는자	보증한도	보증잔액	보증내용

신용보증기금	하나은행	1,944,000	1,944,000	차입금 신용보증

상기 지급보증 외 서울보증보험으로 부터 114,429천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한 도	차입잔액	약 정 사 항

하나은행	1,944,000	1,200,000	기업일반운전자금대출