노을 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

노을 주식회사(이하 '당사')는 AI기반의 혈액 검사 진단 플랫폼 개발 및 제조 등을 주사업목적으로 2015년 12월 4일에 설립되어 본점 소재지인 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338에 연구소 및 제조시설을 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분	주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	MSEED, INC	2,954,500	29.81%	295,450	33.27%

제이엑스 1호 투자조합	376,660	3.80%	55,555	6.26%

김경환	454,550	4.59%	45,455	5.12%

이동영	454,550	4.59%	45,455	5.12%

임찬양	454,550	4.59%	45,455	5.12%

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호	423,750	4.28%	-	-

한국산업은행	404,450	4.08%	-	-

데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	303,350	3.06%	-	-

2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합	303,350	3.06%	-	-

기타	2,750,340	27.76%	180,725	20.35%

소계	8,880,050	89.62%	668,095	75.24%

전환우선주	(주)퓨처플레이	-	-	5,625	0.63%

데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호	395,570	3.99%	-	-

2020 프리미어 스케일업 투자조합	316,455	3.19%	-	-

스마일게이트스마트오렌지펀드	237,341	2.40%	-	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	79,114	0.80%	-	-

소계	1,028,480	10.38%	5,625	0.63%

전환상환우선주	데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호	-	-	42,375	4.76%

한국산업은행	-	-	40,445	4.55%

데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	-	-	30,335	3.42%

2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합	-	-	30,335	3.42%

NH투자증권	-	-	10,115	1.14%

제이엑스 2호 투자조합	-	-	10,115	1.14%

제이엑스 3호 투자조합	-	-	10,115	1.14%

신한-알바트로스기술투자펀드	-	-	10,115	1.14%

알바트로스넥스트제너레이션	-	-	10,115	1.14%

스마일게이트녹색성장1호펀드	-	-	10,110	1.14%

스마일게이트패스파인더펀드	-	-	10,110	1.14%

소계	-	-	214,285	24.13%

합 계	9,908,530	100.00%	888,005	100.00%

당기말 및 전기말 현재 당사는 전환우선주 및 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 당기말 및 전기말 현재 전환우선주 및 전환상환우선주는 금융부채로 분류되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융손익으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자 산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금 융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기 손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 및 사채' 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5~6년

시설장치	5~6년

연구용비품	5년

비품	5년

금형	5년

사용권자산	1~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~7년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액) 을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금및사채', '상환부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 당사가 상환을 회피할 수 없는(통제불가능한) 우선주는 부채로 분류됩니다.이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. 전환우선주는 투자자에게 특정조건을 만족할 경우 전환조건이 변동되므로 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 전환우선주 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연 금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 혈액검사 진단기기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도될 때 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 공급

당사는 혈액검사 진단기기를 이용한 임상검증 및 DB구축 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 임상검증 및 DB구축 용역은 완료 후 통제가 이전되므로, 통제가 이전되는 한 시점에 매출을 인식합니다.

(3) 라이선스 접근권의 공급

당사는 계약기간 동안 고객에게 임상DB의 라이선스를 제공합니다. 라이선스는 고객에게 통제가 이전되지 않으므로, 수행의무에 배분된 거래가격을 라이선스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.20 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 당사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단이 없는 경우 사용권자산의 대체가 불가하므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권을 리스부채에 포함합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험① 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	USD	52,582	1

현금및현금성자산	EUR	68,266	-

외상매출금	USD	90,513	-

외상매출금	EUR	24,162	-

장기대여금	CHF	-	18,515

장기대여금	USD	-	35,904

외화부채

미지급금	USD	4,742	-

② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, EUR 및 CHF 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, EUR 및 CHF 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	13,835	(13,835)	3,591	(3,591)

EUR	9,243	(9,243)	-	-

CHF	-	-	1,852	(1,852)

(2) 가격위험① 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6 에 서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험① 이자율위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	10,002,001	8,476,584

금융부채	1,200,000	1,200,000

차감 계	8,802,001	7,276,584

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순이익	88,020	(88,020)	72,766	(72,766)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기대 손실률	4.42%	-

총 장부금액 - 매출채권	385,776	117,091

총 장부금액 - 계약자산	7,200	-

손실충당금	(17,385)	-

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 종속기업대여금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타 금융자산

당기	전기

기초	(36,858)	(15,555)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	36,858	(21,303)

기말	-	(36,858)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 장기대여금을 제외한 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 장기대여금은 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하였습니다. 따라서, 장기대여금을 제외한 자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 장기대여금의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합계

차입금	1,200,000	1,218,531	-	-	-	1,218,531

상각후원가측정금융부채	10,284,800	10,284,800	-	-	-	10,284,800

매입채무	120,936	120,936	-	-	-	120,936

기타금융부채	1,047,694	994,494	53,200	-	-	1,047,694

리스부채	3,431,006	539,824	532,357	1,543,335	1,597,700	4,213,216

합계	16,084,436	13,158,585	585,557	1,543,335	1,597,700	16,885,177

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합계

차입금	1,200,000	1,208,060	-	-	-	1,208,060

상환부채(*1)	22,562,240	-	4,499,931	17,913,437	-	22,413,368

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	528,435	-	-	-	528,435	528,435

기타금융부채	777,947	724,747	53,200	-	-	777,947

리스부채	1,612,561	483,844	479,704	1,420,999	38,500	2,423,047

합계	26,681,183	2,416,651	5,032,835	19,334,436	566,935	27,350,857

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 금융부채로 분류하였으며, 그러한 조건이 충족될 시기를 예측할 수 없음을 고려하여 상환계획을 공시하였고, 상기 계약상 원금 및 이자는 금융부채의 공정가치와 같습니다.

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금 및 이자로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	18,086,749	28,192,837

자본총계(B)	1,857,094	(12,640,071)

부채비율(A/B)(주1)	973.93%	-

(주1) 전기는 자본이 부(-)의 금액이므로 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	193,081	193,081	77,946	77,946

단기금융상품	10,002,001	10,002,001	7,610,144	7,610,144

당기손익-공정가치측정금융자산	200	200	866,641	866,641

매출채권	375,591	375,591	117,091	117,091

기타금융자산	363,863	363,863	337,430	337,430

합 계	10,934,736	10,934,736	9,009,252	9,009,252

금융부채

매입채무	120,936	120,936	-	-

차입금	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

상환부채	-	-	4,906,810	4,906,810

상각후원가측정금융부채	10,284,800	10,284,800	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	528,435	528,435

파생상품부채	-	-	17,655,429	17,655,429

리스부채	3,431,006	3,431,006	1,612,561	1,612,561

기타금융부채	1,047,694	1,047,694	777,947	777,947

합 계	16,084,436	16,084,436	26,681,182	26,681,182

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	200	200

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	10,284,800	10,284,800

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	866,441	200	866,641

금융부채

파생상품부채	-	-	17,655,429	17,655,429

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	528,435	528,435

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융자산에 대해 발행자의 공시가격을 사용하여 측정하고 있으며, 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대하여 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3 ) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	200	3	순자산가치법	순자산가치

상각후원가측정금융부채

전환우선주부채	10,284,800	3	이항옵션평가모형	주가변동성

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	866,441	2	순자산가치법	순자산가치

출자금	200	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주부채	528,435	2	시장접근법	거래사례

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권	17,655,429	3	이항옵션평가모형	신용등급이자율주가변동성

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	193,081	-	193,081

단기금융상품	10,002,001	-	10,002,001

당기손익-공정가치측정금융자산	-	200	200

매출채권	375,591	-	375,591

기타금융자산	363,863	-	363,863

합 계	10,934,536	200	10,934,736

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	77,946	-	77,946

단기금융상품	7,610,144	-	7,610,144

당기손익-공정가치측정금융자산	-	866,641	866,641

매출채권	117,091	-	117,091

기타금융자산	337,430	-	337,430

합 계	8,142,611	866,641	9,009,252

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	120,936	-	120,936

차입금	1,200,000	-	1,200,000

전환우선주	10,284,800	-	10,284,800

리스부채	3,431,006	-	3,431,006

기타금융부채	1,047,694	-	1,047,694

합 계	16,084,436	-	16,084,436

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부가액 합계

차입금	1,200,000	-	1,200,000

상환부채	4,906,810	-	4,906,810

당기손익-공정가치측정금융부채	-	528,435	528,435

파생상품부채	-	17,655,429	17,655,429

리스부채	1,612,561	-	1,612,561

기타금융부채	777,947	-	777,947

합계	8,497,318	18,183,864	26,681,182

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 당사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	101,815	-	-	-	101,815

외화환산이익	1,131	-	74	-	1,205

외환차익	2,469	-	69	-	2,538

대손충당금환입	54,419	-	-	-	54,419

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	226	-	-	226

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	4,210	-	-	4,210

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	2,715,187	-	2,715,187

이자비용	-	-	(764,994)	-	(764,994)

외화환산손실	(341)	-	-	-	(341)

외환차손	(476)	-	-	-	(476)

대손상각비	(17,385)	-	-	-	(17,385)

기타의대손상각비	(17,560)	-	-	-	(17,560)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(99)	-	-	(99)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,762,300)	(2,762,300)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(135,315)	(135,315)

합 계	124,072	4,337	1,950,336	(2,897,615)	(818,870)

2) 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	106,718	-	-	-	106,718

외화환산이익	582	-	-	-	582

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	149	-	-	149

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,842	-	-	1,842

파생상품평가이익	-	-	-	55	55

이자비용	-	-	(923,935)	-	(923,935)

외화환산손실	(4,481)	-	-	-	(4,481)

기타의대손상각비	(21,303)	-	-	-	(21,303)

파생상품평가손실	-	-	-	(755,354)	(755,354)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(22,185)	(22,185)

합 계	81,516	1,991	(923,935)	(777,484)	(1,617,912)

7. 현금및현금 성자산 및 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	은행예금	193,081	77,946

단기금융상품	중금채	10,002,001	7,610,144

합 계	10,195,082	7,688,090

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	MMF	-	866,441

비유동	출자금	200	200

합 계	200	866,641

9. 매출채권 및 기 타금융 자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	380,428	(17,385)	363,043	117,091	-	117,091

미수금	941	-	941	64,784	-	64,784

미수수익	35,391	-	35,391	47,153	-	47,153

임차보증금	-	-	-	24,209	-	24,209

소 계	416,760	(17,385)	399,375	253,237	-	253,237

비유동	매출채권	12,548	-	12,548	-	-	-

장기대여금	-	-	-	54,419	(36,858)	17,561

임차보증금	291,314	-	291,314	160,538	-	160,538

기타보증금	36,217	-	36,217	23,186	-	23,186

소 계	340,079	-	340,079	238,143	(36,858)	201,285

합 계	756,839	(17,385)	739,454	491,380	(36,858)	454,522

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	54,344	95,988

선급비용	104,609	10,089

부가세대급금	214,282	133,739

합 계	373,235	239,816

11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,343,390	377,393

제 품	536,021	351,378

합 계	1,879,411	728,771

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	826,072	47,585

재고자산평가손실(환입)	10,305	-

합 계	836,377	47,585

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가(*1)	상각누계액	장부금액	취득원가(*1)	상각누계액	장부금액

기계장치	593,468	(115,211)	478,257	452,028	(31,180)	420,848

비품	486,641	(185,996)	300,645	457,220	(93,517)	363,703

시설장치	1,986,384	(517,088)	1,469,296	1,962,366	(187,645)	1,774,721

연구용비품	1,154,468	(596,786)	557,682	979,458	(396,570)	582,888

금형	29,300	(5,337)	23,963	-	-	-

사용권자산	3,736,651	(38,248)	3,698,403	2,548,654	(341,120)	2,207,534

건설중인자산	23,070	-	23,070	29,200	-	29,200

합계	8,009,982	(1,458,666)	6,551,316	6,428,926	(1,050,032)	5,378,894

(*1) 취득원가에는 정부보조금이 차감되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	연구용비품	금형	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	420,848	363,703	1,774,721	582,888	-	2,207,534	29,200	5,378,894

취득	112,240	29,421	24,018	175,010	29,300	161,094	23,070	554,153

대체	29,200	-	-	-	-	-	(29,200)	-

감가상각	(84,031)	(92,479)	(329,443)	(200,216)	(5,337)	(463,357)	-	(1,174,863)

리스변경	-	-	-	-	-	1,793,132	-	1,793,132

기말장부금액	478,257	300,645	1,469,296	557,682	23,963	3,698,403	23,070	6,551,316

2) 전기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	연구용비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	-	128,810	108,480	423,481	145,408	-	806,179

취득	452,028	318,304	1,957,866	316,912	2,475,404	29,200	5,549,714

처분	-	(17,009)	(84,226)	-	(5,748)	-	(106,983)

감가상각	(31,180)	(66,402)	(207,399)	(157,505)	(407,530)	-	(870,016)

기말장부금액	420,848	363,703	1,774,721	582,888	2,207,534	29,200	5,378,894

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	333,968	169,040

판매비와관리비	840,895	700,976

합 계	1,174,863	870,016

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산(건물)	3,636,562	-	3,636,562	2,475,172	(325,329)	2,149,843

사용권자산(차량운반구)	100,088	(38,247)	61,841	73,482	(15,791)	57,691

합계	3,736,650	(38,247)	3,698,403	2,548,654	(341,120)	2,207,534

(*) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	524,270	441,919

비유동	2,906,735	1,170,641

합계	3,431,005	1,612,560

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초장부금액	2,149,843	57,691	2,207,534

취득	134,487	26,606	161,093

감가상각	(440,901)	(22,456)	(463,357)

리스변경	1,793,133	-	1,793,133

기말장부금액	3,636,562	61,841	3,698,403

2) 전기(단위: 천원)

구분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초장부금액	83,825	61,583	145,408

취득	2,457,429	17,975	2,475,404

처분	-	(5,748)	(5,748)

감가상각	(391,411)	(16,119)	(407,530)

기말장부금액	2,149,843	57,691	2,207,534

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	440,901	391,411

차량운반구	22,456	16,119

소 계	463,357	407,530

리스부채에 대한 이자비용	262,319	216,617

단기리스료	10,800	11,252

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	41,037	5,154

합 계	777,513	640,553

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 557,988천원(전기 : 432,994천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	151,229	(47,846)	103,383	151,229	(25,717)	125,512

소프트웨어	105,510	(20,775)	84,735	70,400	(4,807)	65,593

합계	256,739	(68,621)	188,118	221,629	(30,524)	191,105

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	125,512	65,593	191,105

취득	-	35,110	35,110

상각비	(22,129)	(15,968)	(38,097)

기말 장부금액	103,383	84,735	188,118

2) 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	112,920	-	112,920

취득	31,911	70,400	102,311

상각비	(19,319)	(4,807)	(24,126)

기말 장부금액	125,512	65,593	191,105

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	38,097	24,126

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,781,730천원 (전기 : 4,130,545천원)입니다.

15. 종속기업 투자당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

Noul Gmbh	스위스	100.0%	-	-

당사의 종속기업 투자는 당기말 현재 전액 손상되었습니다(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

Noul Gmbh	2,351	2,418	-	(21,261)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

Noul Gmbh	27,161	68,587	-	(20,058)

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	매입채무	120,936	-

미지급금	398,478	557,112

미지급비용	596,016	167,635

소 계	1,115,430	724,747

비유동	장기미지급금	53,200	53,200

합 계	1,168,630	777,947

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	133,728	19,971

계약부채	18,087	-

정부보조금	45,834	39,675

환불부채	7,200	-

합계	204,849	59,646

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	우리은행	-	-	-	900,000

원화대출	우리은행	-	-	-	300,000

원화대출	기업은행	2022-05-19	2.54%	1,200,000	-

합계	1,200,000	1,200,000

19. 상환부채, 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상환부채, 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채, 파생상품부채는 전환우선주("CPS") 및 전환상환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환청구가능일	연배당율(%)	당기말	전기말

상환부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상환부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채

2017년 발행 CPS	㈜퓨처플레이	N/A	0.0%	-	-	-	-	528,435	-

2019년 발행 RCPS	데일리 임파워링바이오 헬스케어펀드 2호	2022-02-02	1.0%	-	-	-	1,290,696	-	3,519,238

2019년 발행 RCPS	NH투자증권㈜	2022-12-31	1.0%	-	-	-	242,472	-	828,118

2020년 발행 RCPS	데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	2023-01-23	1.0%	-	-	-	722,035	-	2,483,535

2020년 발행 RCPS	한국산업은행	2023-04-11	1.0%	-	-	-	900,653	-	3,309,920

2020년 발행 RCPS	스마일게이트패스파인더펀드 외	2023-05-09	1.0%	-	-	-	442,175	-	1,654,756

2020년 발행 RCPS	2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합 외	2023-05-30	1.0%	-	-	-	989,551	-	4,138,442

2020년 발행 RCPS	신한-알바트로스기술투자펀드	2023-06-03	1.0%	-	-	-	197,636	-	827,852

2020년 발행 RCPS	알바트로스넥스트제너레이션펀드	2024-06-03	0.0%	-	-	-	121,592	-	893,568

2021년 발행 CPS	데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호 외	N/A	1.0%	-	10,284,800	-	-	-	-

합 계	-	10,284,800	-	4,906,810	528,435	17,655,429

(2) 전환우선주("CPS")의 주요조건은 다음과 같습니다.2017년에 발행된 전환우선주의 조건은 다음과 같습니다.

구 분	㈜퓨처플레이

발행일	2017-03-25

발행가액	100,027,125원

발행주식수	56,250주

미전환잔여주식수(*2)	-

1주당 발행가액	1,778원

전환조건(*1)	발행일 이후 10년이 경과하는 날까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

잔여재산분배권	신주(주식연계증권을 포함)의 발행 또는 기존 구주의 양수도에 의하여 해당 주식의 인수인이 그 거래를 통해 회사 발행주식총수의 50%의 이상을 직간접적으로 취득 보유하는 결과가 발생하는 경우 회사의 잔여재산을 분배받음.

(*1) 전환비율은 동 CPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.(*2) 당기말 현재 동 CPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

당기에 발행된 전환우선주의 조건은 다음과 같습니다.

구 분	데일리 스완슨 바이오 헬스케어펀드 7호 외

발행일	2021-07-20

발행가액	12,999,987,200원

발행주식수	1,028,480주

미전환잔여주식수(*2)	1,028,480주

1주당 발행가액	12,640원

배당률	액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

전환조건(*1)	발행일 이후 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

투자자의 유상증자 우선매입권	당사의 유상증자 시 각 CPS 투자자가 보유한 지분비율에 따라 지분증권을 다른 제3자보다 우선하여 인수하거나 매입할 수 있는 권리를 부여

(*1) 전환비율은 동 CPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자, IPO공모단가 산정 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.(*2) 보고기간 후 동CPS는 전액 보통주로 전환되었습니다. (주석36 참조)

(3) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.1) 2019년 발행 RCPS

구 분	데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호	NH투자증권㈜

발행일	2019-02-01	2019-12-30

발행가액	3,000,150,000원	1,000,272,350원

발행주식수	423,750주	101,150주

미전환잔여주식수(*2)	-주	-주

1주당 발행가액	7,080원	9,889원

배당률	액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

상환조건	발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 4%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건(*1)	발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자, IPO 공모단가의 산정 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. (*2) 당기말 현재 동 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

2) 2020년 발행 RCPS

구 분	데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드	한국산업은행	스마일게이트패스파인더펀드 외	2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합 외	신한-알바트로스기술투자펀드	알바트로스넥스트제너레이션펀드

발행일	2020-01-22	2020-04-10	2020-05-08	2020-05-29	2020-06-02	2020-06-02

발행가액	2,999,828,150원	3,999,606,050원	1,999,555,800원	5,000,372,850원	1,000,272,350원	1,000,272,350원

발행주식수	303,350주	404,450주	202,200주	505,650주	101,150주	101,150주

미전환잔여주식수(*2)	-주	-주	-주	-주	-주	-주

1주당 발행가액	9,889원	9,889원	9,889원	9,889원	9,889원	9,889원

배당률	액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

상환조건	발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 4%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능	발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 1%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건(*1)	발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자, IPO 공모단가의 산정 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. (*2) 당기말 현재 동 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

20. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,310,511	909,194

(2) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	513,978	359,634

순이자원가	14,273	9,669

합 계	528,251	369,303

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	909,194	611,808

당기근무원가	513,978	359,634

이자비용	14,273	9,669

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(75,733)	(5,920)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	105,912	(26,571)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(157,113)	(39,426)

보고기간말 금액	1,310,511	909,194

(4) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.05%	2.54%

임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율 :

1% 증가	(128,820)	(59,386)

1% 하락	153,258	70,866

임금상승률 :

1% 증가	150,309	69,123

1% 하락	(128,933)	(59,162)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	96,972	87,522	234,842	1,474,624	1,893,960

확정급여채무의 가중평균만기는 11.02년입니다.

21. 충당부채 당사의 충당부채는 복구충당부채 및 환불부채이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	환불부채

당기	전기	당기	전기

기초	542,814	32,556	-	-

충당금설정	-	537,234	7,200	-

할인 및 상각	7,532	5,725	-	-

충당금사용	-	(32,700)	-	-

리스변경	(63,393)	-	-	-

기말	486,953	542,815	7,200	-

유동항목	-	-	7,200	-

비유동항목	486,953	542,815	-	-

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	10,000,000주

1주의 금액	500 원	5,000 원

발행한 보통주 주식수(*1),(*4)	8,880,050주	668,095주

발행한 전환우선주 주식수(*2),(*4)	1,028,480주	5,625주

발행한 전환상환우선주 주식수(*3),(*4)	-	214,285주

(*1) 당기 중 10 대 1로 액면분할되었으며, 전기 중 보통주 및 우선주에 대하여 400% 무상증자를 실시하였습니다. (*2) 당기말 현재 전환우선주는 IPO공모단가에 따라 전환수량이 변동되므로, 상각후원가측정금융부채로 분류되고, 전기말 현재 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. (*3) 전환상환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있으며,전환 권 등은 파생상품부채로 분류하고 있으며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. (*4) 당기 중 10대 1로 액면분할 되었으며, 전 기 보통주, 전환우선주 및 상환우선주 주식 수는 액면분할이 반영되기 전 주식 수입니다. 당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	659,885	5,704,444

보통주 발행(*1)	8,210	803,123

무상증자(*2)	2,672,380	(2,672,380)

전기말	3,340,475	3,835,187

당기초	3,340,475	3,835,187

전환상환우선주의 전환(*3)	1,071,425	24,729,926

전환우선주의 전환(*4)	28,125	635,625

당기말	4,440,025	29,200,738

(*1) 전기 중 보통주 1,642주를 발행하였습니다.(*2) 전기 중 보통주 및 우선주에 대하여 400% 무상증자를 실시하였습니다.(*3) 당기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 2,142,850주가 보통주로 전환되었습니다.(*4) 당기 중 전환우선주의 전환권 행사로 56,250주가 보통주로 전환되었습니다.

23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식기준보상	441,818	64,098

합 계	441,818	64,098

24. 주식선택권

(1) 당사 및 당사의 주주는 당사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 자문인에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사 및 당사의 주주가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점- 주식선택권 1차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함. - 주식선택권 2차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함.- 주식선택권 3차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함. - 일자리창출펀드 1차: 부여일로부터 행사가능기간의 전일까지 근무용역 제공시 주식선택권 가득되고 행사 가능함.- 일자리창출펀드 2차: 부여일에 주식선택권 가득되고 행사 가능함.

(단위: 원)

회 차	발행주식수	기행사주식	행사가능주식	부여일	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	79,850 주	-	63,850 주	2020-07-01	신주교부방식	9,889	2023년 4월 1일 부터2027년 2월 28일 까지

2-1차	15,200 주	-	10,750 주	2020-12-07	신주교부방식	11,200	2024년 1월 1일 부터2027년 10월 31일 까지

2-2차	15,300 주	-	10,800 주	2020-12-07	신주교부방식	11,200	2025년 1월 1일 부터2027년 10월 31일 까지

3차	115,729 주	-	105,733 주	2021-07-20	신주교부방식	13,000	2024년 1월 1일 부터2027년 12월 31일 까지

일자리창출성장펀드1차(*1)	22,944 주	18,277 주	-	2019-03-21	구주교부방식	6,774	가득일 후 주식매수선택권 소멸 전 까지

일자리창출성장펀드2차(*1)	39,267 주	39,267 주	-	2021-07-07	구주교부방식	6,774	가득일 후 주식매수선택권 소멸 전 까지

(*1) 동 주식매수선택권은 일자리 창출 성장지원 펀드가 투자한 당사의 보통주에 대해 당사의 일자리 창출 성과에 따라 지정된 종업원 등이 일자리 창출 성장지원 펀드로부터 당사의 보통주를 매입할 수 있는 주식매수선택권 약정에 따른 것으로 당기 57,544주가 가득 및 행사되었습니다. (주석35 참조)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주, 천원)

회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	수량조정(*1)	부여	취소	행사	기말(*2)	기초	증가	취소	기말

1차	7,565	68,085	-	(11,800)	-	63,850	59,273	61,639	(9,608)	111,304

2-1차	1,520	13,680	-	(4,450)	-	10,750	2,340	11,395	(685)	13,050

2-2차	1,530	13,770	-	(4,500)	-	10,800	2,484	12,078	(731)	13,831

3차	-	-	115,729	(9,996)	-	105,733	-	75,923	-	75,923

일자리창출성장펀드 1차(*3)	-	-	22,944	(4,667)	(18,277)	-	-	26,662	-	26,662

일자리창출성장펀드 2차(*3)	-	-	39,267	-	(39,267)	-	-	201,047	-	201,047

(*1) 당사는 2021년 2월 2일 보통주 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하여, 당기 중 주식매수선택권의 수량이 조정되었습니다.(*2) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 없습니다.(*3) 동 주식매수선택권은 일자리 창출 성장지원 펀드가 투자한 당사의 보통주에 대해 당사의 일자리 창출 성과에 따라 지정된 종업원 등이 일자리 창출 성장지원 펀드로부터 당사의 보통주를 매입할 수 있는 주식매수선택권 약정에 따른 것으로 당기 57,544주가 가득 및 행사되었습니다. (주석35 참조)2) 전기

(단위: 주, 천원)

회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	증가	취소	기말	기초	증가	취소	기말

1차	-	7,985	(420)	7,565	-	62,564	(3,291)	59,273

2-1차	-	1,520	-	1,520	-	2,340	-	2,340

2-2차	-	1,530	-	1,530	-	2,484	-	2,484

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차	무위험이자율(*1)	기대만기	예상주가변동성	기대배당수익률

1차	1.08%	4.7년	49.43%	0.00%

2-1차	1.30%	5.0년	58.94%	0.00%

2-2차	1.34%	5.5년	58.94%	0.00%

3차	1.58%	4.4년	42.48%	0.00%

일자리창출성장펀드 1차	1.80%	2.35년	38.57%	0.00%

일자리창출성장펀드 2차	0.49%	0.1년	43.50%	0.00%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 377,720천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 64,098천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25 . 미처리결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(32,225,487)	(19,879,830)

(2) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리 결손금	32,225,487	19,879,830

전기이월미처리결손금	19,879,830	10,937,748

순확정급여부채의 재측정요소	30,179	(32,491)

당기순손실	12,315,478	8,974,573

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	32,225,487	19,879,830

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,475,309	295,264

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위: 천원)

당기	혈액 진단

국내	유럽	아프리카	합계

외부고객으로부터 수익	1,126,615	153,575	195,119	1,475,309

수익인식 시점

한 시점에 인식	859,342	148,146	195,119	1,202,607

기간에 걸쳐 인식	267,273	5,429	-	272,702

2) 전기(단위: 천원)

당기	혈액 진단

국내	미국	프랑스	합계

외부고객으로부터 수익	18,173	160,000	117,091	295,264

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,173	-	115,734	133,907

기간에 걸쳐 인식	-	160,000	1,357	161,357

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	7,200	-

계약부채	18,087	-

27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,340,504	1,208,742

퇴직급여	247,625	132,060

복리후생비	322,504	214,944

여비교통비	91,855	50,411

접대비	714	7,685

통신비	13,487	17,016

수도광열비	25,731	19,143

운반비	34,610	3,844

세금과공과금	181,278	150,454

감가상각비	624,781	481,615

지급임차료	13,317	9,698

수선비	-	1,622

보험료	230,205	40,831

차량유지비	7,648	4,931

경상연구개발비	5,781,730	4,130,545

교육훈련비	19,966	15,459

도서인쇄비	14,449	10,747

회의비	1,860	808

사무용품비	13,700	33,400

소모품비	8,277	14,040

지급수수료	1,277,651	629,640

광고선전비	98,803	48,314

건물관리비	46,978	53,340

무형자산상각비	38,098	24,126

견본비	105,972	-

판매촉진비	5,486	-

잡비	3,670	5,842

대손상각비	17,385	-

복구충당부채전입액	7,531	5,725

직무발명비	4,850	-

협회비	4,846	2,795

주식보상비	218,490	18,026

합 계	11,804,001	7,335,803

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(184,643)	(451,203)

원재료 사용	2,794,653	519,017

종업원 급여	6,017,858	3,731,188

감가상각비 및 무형자산 상각비	1,212,960	884,669

지급수수료	1,861,092	1,002,859

기타 비용	1,196,460	1,856,688

합 계	12,898,380	7,543,218

29. 금융손익 (1) 금융수익당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	101,815	106,718

외환차익	2,947	-

외화환산이익	1,204	582

대손충당금환입	54,419	-

파생상품부채평가이익	-	55

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	226	149

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	4,210	1,842

상각후원가측정금융부채 평가이익	2,715,187	-

합계	2,880,008	109,346

(2) 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	764,994	923,935

외환차손	2,957	-

외화환산손실	341	4,482

파생상품평가손실	2,762,300	755,354

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	99	-

기타의대손상각비	17,560	21,303

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	135,315	22,185

합계	3,683,566	1,727,259

30. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	2,822

잡이익	1	6,082

합계	1	8,904

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	11,231	900

유형자산처분손실	-	95,734

종속기업투자주식손상차손	60,211	-

잡손실	32	20,974

합계	71,474	117,608

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세 추납액	17,376	-

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	17,376	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(12,298,102)	(8,974,573)

법인세율로 계산된 법인세비용	-	-

조정사항:

비일시적차이

비공제비용	86,173	66,572

비과세수익	-	-

기타	(68,797)	(66,572)

법인세비용	17,376	-

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적차이 등	3,605,148	3,193,552	미래과세소득의 불확실

기부금공제 이월액(*)	17,400	17,400

세액공제 이월액(*)	2,452,472	1,747,164

이월결손금(*)	24,219,584	13,363,913

종속기업투자	85,063	24,830	처분예정없음

전환상환우선주부채	-	22,562,240	최초취득적용예외

전환우선주부채	(2,715,187)	528,435

(*) 기부금공제 이월액, 세액공제 이월액, 이월결손금의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기	당기	전기

기부금공제 이월액	이월세액공제	이월결손금	기부금공제 이월액	이월세액공제	이월결손금

2026년	3,600	41,559	161,293	3,600	39,650	161,292

2027년	900	121,836	206,974	900	120,836	206,974

2028년	6,300	253,897	1,710,047	6,300	236,471	1,710,047

2029년	5,700	500,418	4,079,107	5,700	467,118	4,079,107

2030년	900	953,590	7,206,493	900	883,089	7,206,493

2030년 이후	-	581,172	10,855,671	-	-	-

합 계	17,400	2,452,472	24,219,585	17,400	1,747,164	13,363,913

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

32. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당기 및 전기 중 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(12,315,478,170)	(8,974,572,898)

가중평균유통보통주식수(*1)	7,837,737	6,658,294

기본주당순손실	(1,571)	(1,348)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기 중 10대1 액면분할 및 전기 중 400% 무상증자를 반영하여 소급작성되었습니다.당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 주, 일)

구분	주식수	가중치	적수

기초의 유통보통주식	6,680,950	365	2,438,546,750

전환상환우선주전환	2,142,850	192	411,427,200

전환우선주전환	56,250	192	10,800,000

가중평균유통보통주식수	7,837,737

2) 전기(단위 : 주, 일)

구분	주식수	가중치	적수

기초의 유통보통주식	6,598,850	366	2,415,179,100

유상증자	82,100	265	21,756,500

가중평균유통보통주식수	6,658,294

(2) 희석주당손익 당기와 전기 중 당사의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

주식선택권	63,850	2023-04-01~2027-02-28

주식선택권	10,750	2024-01-01~2027-10-31

주식선택권	10,800	2025-01-01~2027-10-31

전환우선주	1,028,480	2021-07-20~2031-07-20

합 계	1,113,880

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(12,315,478)	(8,974,573)

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	3,024,984	3,044,094

법인세비용	17,376	-

퇴직급여	528,252	369,303

대손상각비	17,385	-

감가상각비	1,174,862	870,018

무형자산상각비	38,098	24,126

기타의대손상각비	17,560	21,303

이자비용	764,994	923,935

외화환산손실	341	4,481

복구충당부채전입액	7,532	5,725

유형자산처분손실	-	95,734

파생상품평가손실	2,762,300	755,354

종속기업투자주식손상차손	60,211	-

주식기준보상	377,720	64,098

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	99	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	135,315	22,185

이자수익	(101,815)	(106,718)

대손충당금환입	(54,419)	-

파생상품평가이익	-	(55)

외화환산이익	(1,204)	(582)

유형자산처분이익	-	(2,822)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(226)	(149)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,210)	(1,842)

상각후원가측정금융부채평가이익	(2,715,187)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,008,342)	(678,006)

매출채권의 증가	(268,217)	(117,091)

계약자산의 증가	(7,200)	-

재고자산의 증가	(1,150,640)	(728,772)

미수금의 감소(증가)	63,843	(63,448)

선급금의 감소	41,644	64,333

선급비용의 감소(증가)	(94,520)	15,688

부가세대급금의 증가	(80,543)	(92,879)

매입채무의 증가	120,936	-

미지급금의 증가(감소)	(51,480)	270,603

미지급비용의 증가	429,745	61,955

예수금의 증가	113,757	4,923

선수금의 감소	-	(990)

계약부채의 증가	18,087	-

정부보조금의 증가(감소)	6,159	(20,202)

환불부채의 증가	7,200	-

복구충당부채의 감소	-	(32,700)

퇴직금의 지급	(157,113)	(39,426)

영업에서 창출된 현금	(10,298,836)	(6,608,485)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

무상증자	-	2,694,880

사용권자산의 취득	154,982	1,694,623

전환상환우선주의 보통주전환	25,801,351	-

전환우선주의 보통주전환	663,750	-

전환우선주의 유동성대체	12,999,987	-

유형자산의 미지급취득	114,580	136,263

건설중인자산의 본계정 대체	29,200	-

리스변경	1,907,295	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

보통주전환	이자계상	이자지급	공정가치평가	사용권자산취득	리스변경

차입금	1,200,000	-	-	-	-	-	-	-	1,200,000

상환부채	22,562,241	-	(25,801,351)	476,810	-	2,762,300	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	528,435	-	(663,750)	-	-	135,315	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	12,999,987	-	-	-	(2,715,187)	-	-	10,284,800

리스부채	1,612,561	(243,832)	-	262,319	(262,319)	-	154,982	1,907,295	3,431,006

합계	25,903,237	12,756,155	(26,465,101)	739,129	(262,319)	182,428	154,982	1,907,295	14,915,806

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

이자계상	이자지급	공정가치평가	사용권자산취득	리스해지

차입금및사채	550,081	649,919	-	-	-	-	-	1,200,000

상환부채 및 파생상품부채	5,640,010	15,988,704	684,478	-	777,484	-	-	23,090,676

리스부채	123,431	(199,971)	216,617	(216,617)	-	1,694,623	(5,522)	1,612,561

합계	6,313,522	16,438,652	901,095	(216,617)	777,484	1,694,623	(5,522)	25,903,237

34. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	MSEED, INC

종속기업	Noul Gmbh

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	이자수익	이자비용

종속기업	Noul Gmbh	5,793	-

2) 전기

전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권

장기대여금	대손충당금	합계

종속기업	Noul Gmbh	54,419	(36,858)	17,561

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자본거래

출자전환

종속기업	Noul Gmbh	60,211

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	당사명	자금대여 거래

대여	외화환산

종속기업	Noul Gmbh	40,385	(3,899)

상기 자금거래에 대해 인식한 대손상각비는 당기 : 17,560천원, (전기 : 21,303천원)이며, 대손충당금환입은 당기 : 54,419천원, (전기 : -천원)입니다. 또한, 종속기업투자주식손상차손은 당기 : 60,211천원, (전기 : -천원)입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	689,582	507,259

퇴직 급여	78,344	51,497

주식기준보상	12,843	6,307

합 계	780,769	565,063

35. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는자	보증한도	보증잔액	보증내용

신용보증기금	기업은행	1,200,000	1,200,000	차입금 신용보증

신용보증기금	기업은행	960,000	960,000	차입금 신용보증

합 계	2,160,000	2,160,000

(2) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한 도	잔액	약 정 사 항

기업은행	2,160,000	1,200,000	기업일반운전자금대출

(3) 당사는 일부 주주가 투자한 당사의 보통주를 2023년 4월 1일까지 처분하는 경우 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 연복리 5%를 일할 계산하여 매도할 수 있도록 하는 청구권을 보유 하고 있습니다. (4) 일자리 창출 성장지원 펀드가 투자한 당사의 보통주에 대해 당사의 일자리 창출 성과에 따라 지정된 종업원 등이 일자리 창출 성장지원 펀드로부터 당사의 보통주를 매입할 수 있는 주식매수선택권 약정이 존재합니다. 해당 약정에 따라 2021년 7월 중 전기말 일자리 창출 성장지원 펀드 가 보유하고 있는 보통주 중 일부인 57,544주가 당사의 종업원에 양도되었습니다. 동 약정에 따라 당기에 주식보상비용이 반영되었습니다.

36. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2022년 1월 13일 이사회에서 코스닥시장 상장을 위한 신주발행을 결의하였으며, 이에 일반공모로 모집하여 발행한 신주 1,500,000주와 기 발행주식 9,908,530주를 합산한 총 11,408,530주를 2022년 3월 3일자로 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 당사의 전환우선주 주주인 데일리스완슨 바이오 헬스케어 펀드7호 외 3인의 투자자는 2022년 3월 8일과 11일에 전환우선주 1,028,480주를 보통주와 1:1로 전환할 것을 청구하였습니다. 동 전환으로 당사의 보통주는 1,028,480주 증가하였고, 전환우선주는 1,028,480주 감소하였습니다.