로킷헬스케어 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 11(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 로킷헬스케어와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로킷헬스케어(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결기업")은 2012년 1월 20일에 설립되어, 3D 프린터 및 3D 바이오프린터의 제조 및 판매업과 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있으며, 대한민국, 독일 및 미국에 각 1개의 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를변경하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

유석환	3,726,624	-	51.18	-	대표이사

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호 (업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사)	-	480,720	-	10.31

일자리 창출 성장지원 펀드 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜)	-	480,720	-	10.31

기타주주	3,555,102	3,699,941	48.82	79.38

합 계	7,281,726	4,661,381	100.00	100.00

(*) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업① 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

ROKIT EU GMBH	100%	100%	독일	12월	3D 바이오 프린터의 판매 및 연구개발

ROKIT AMERICA INC	100%	100%	미국	12월	항노화 건강식품의 판매 및 연구개발

주식회사 로킷제노믹스	88.3%	88.3%	한국	12월	유전체분석업

② 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태와 당기와 전기의 요약경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ROKIT EU GMBH 47,419 134,669 (87,249) - (18,481) ROKIT AMERICA INC 1,840,860 168,015 1,672,845 2,502,457 553,098 주식회사 로킷제노믹스 1,619,946 1,724,137 (104,191) 3,993,161 232,203 (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ROKIT EU GMBH 41,971 106,928 (64,957) - (8,533) ROKIT AMERICA INC 1,513,051 405,829 1,107,222 1,522,341 409,790 주식회사 로킷 제노믹스 2,453,552 2,739,241 (285,689) 2,830,611 (310,676) ③ 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식회사 로킷제노믹스 누적 비지배지분(*) (1,055) 비지배지분에 배분된 당기순이익(*) 27,168 영업활동현금흐름 (574,361) 투자활동현금흐름 (822,185) 재무활동현금흐름 80,647 현금및현금성자산의 순증감 (1,315,899) (*) 내부거래 제거 후 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준연결기업는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결기업 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 비금융자산의 손상연결기업는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. (5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간말 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격. (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치. 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (5) 외화환산 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다 . - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고 , 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다. (6) 정부보조금연 결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다 . 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 . (7) 확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,307,335천원(전기말: 1,917,439천원)이며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다. (8) 리스 1) 연 결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액 ( 유효이자율법을 사용 ) 하고 , 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다 . 연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다 . - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결기업은 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 연결기업은 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 기계장치 5 차량운반구 5 공구기구비품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~7 소프트웨어 5 기타의 무형자산 5 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결기업의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정 ① 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ② 금융부채 1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (15) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (16) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 수익인식 연결기업은 의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업의 수익인식 시점은 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 결정됩니다. 4. 영업부문정보 (1) 영업수익에 대한 정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 초개인화 맞춤 장기재생플랫폼 3D 바이오 프린터 및 KIT 법인 및 개인 재생재료 항노화 건강기능식품 항노화 건강기능식품 유전체 분석 서비스 및 연구 용역 유전체 분석 서비스 및 연구 연결기업은 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출을 인식하고있습니다.(2) 지역에 대한 정보연결기업의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 9,972,700 6,804,003 해외매출 2,444,866 2,346,879 합 계 12,417,566 9,150,882 (3) 주요고객에 대한 정보당기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 거래처 A 1,572,226 (4) 매출유형에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 4,889,572 2,482,285 상품매출액 3,134,351 3,722,196 용역매출액 4,393,643 2,946,401 합 계 12,417,566 9,150,882 (5) 당기와 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 11,881,486 9,099,064 기간에 걸쳐 이행 536,080 51,818 합 계 12,417,566 9,150,882 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약 금액이 5% 이상인 건은 없습니다. (6) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 38,182 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 연구용역을 위해 고객으로부터 선수취한금액입니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융자산의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구성 내역 당기말 전기말 사용제한 내역 현금및현금성자산 보유현금 및 보통예금 965,285 3,556,348 (*) 단기금융상품 정기예적금 등 1,321,819 1,320,688 차입금 담보제공 (*) 전기말 정부보조금으로 인한 사용제한예금 16,557천원이 포함되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,471,065 4,981,723 차감: 손실충당금 (4,052,648) (3,773,332) 미수금 415,653 164,812 차감: 손실충당금 (202,774) - 합 계 1,631,295 1,373,203 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합 계 0~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 431,642 739,294 557,770 156,864 58,915 3,526,580 5,471,065 미수금 11,085 25,000 169,026 - 12,064 198,477 415,652 합 계 442,727 764,294 726,796 156,864 70,979 3,725,057 5,886,717 구성비율 7.5% 13.0% 12.3% 2.7% 1.2% 63.3% 100% (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합 계 0~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 533,468 578,250 55,646 21,487 19,540 3,773,332 4,981,723 미수금 140,050 515 365 10,121 13,761 - 164,812 합 계 673,518 578,765 56,011 31,608 33,301 3,773,332 5,146,535 구성비율 13.1% 11.2% 1.1% 0.6% 0.6% 73.4% 100.0% ② 당기와 전기 중 연결기업은 480,496천원 및 168,543천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 78,000 50,000 103,833 18,000 차감: 손실충당금 (78,000) - (91,000) - 미수수익 22,439 - 12,175 - 임차보증금 201,660 77,743 - 335,660 기타보증금 - 4,028 - 18,392 합 계 224,099 131,771 25,008 372,052 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 414,325 - 414,325 1,613,157 (488,236) 1,124,921 상 품 99,791 (13,026) 86,765 487,253 (130) 487,123 재 공 품 242,796 - 242,796 246,620 (53,391) 193,229 원 재 료 945,228 (372,749) 572,479 1,029,801 (75,131) 954,670 합 계 1,702,140 (385,775) 1,316,365 3,376,831 (616,888) 2,759,943 당기와 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가환입은 각각 231,113천원 및 305,348천원입니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 575,957 1,128,066 선급비용 63,953 87,372 선납세금 등 36,717 16,418 환불자산 222,308 363,319 합 계 898,935 1,595,175 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 1,370,460 272,917 897,462 679,637 453,515 3,673,991 정부보조금 (6,278) - (2,746) - - (9,024) 감가상각누계액 (986,871) (259,961) (681,703) (679,630) (201,080) (2,809,245) 장부금액 377,311 12,956 213,013 7 252,435 855,722 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 1,239,660 271,479 885,342 679,637 801,624 469,708 4,347,450 정부보조금 (24,449) - (5,062) - - - (29,511) 감가상각누계액 (745,184) (221,128) (554,912) (679,630) - (285,030) (2,485,884) 장부금액 470,027 50,351 325,368 7 801,624 184,678 1,832,055 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 470,027 50,351 325,368 7 801,624 184,678 1,832,055 취득액(*) 135,000 1,438 12,207 - - 469,456 618,101 타계정대체 - - 23,662 - (801,624) - (777,962) 처분 등 (1,120) - (1,071) - - (22,712) (24,903) 감가상각비 (226,596) (38,833) (147,153) - - (378,987) (791,569) 기말금액 377,311 12,956 213,013 7 - 252,435 855,722 (*) 차량운반구 취득액은 관계사 간 거래로 인해 발생한 취등록세 등입니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 610,090 104,646 441,027 107,872 618,295 229,213 2,111,143 취득액 60,390 - 43,931 - 205,329 348,073 657,723 타계정대체 22,000 - - - (22,000) - - 처분 등 - - (5,087) - - - (5,087) 감가상각비 (222,453) (54,295) (154,503) (107,865) - (392,608) (931,724) 기말금액 470,027 50,351 325,368 7 801,624 184,678 1,832,055 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 452,488 315,942 806,444 66,850 3,528,012 정부보조금 - - (66,408) (25,334) - (91,742) 감가상각누계액 (1,232,424) (112,956) (221,148) - (49,024) (1,615,552) 손상누계액 (244,438) - - (425,477) (17,826) (687,741) 장부금액 409,426 339,532 28,386 355,633 - 1,132,977 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 282,530 315,942 66,850 2,551,610 정부보조금 - - (86,330) - (86,330) 감가상각누계액 (855,166) (55,898) (173,063) (35,653) (1,119,780) 장부금액 1,031,122 226,632 56,549 31,197 1,345,500 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합계 기초금액 1,031,122 226,632 56,549 - 31,197 1,345,500 취득액 - 336 - 149,075 - 149,411 대체 - 169,589 - 632,035 - 801,624 손상 (244,438) - - (425,477) (17,827) (687,742) 상각비 (377,258) (57,061) (28,163) - (13,370) (475,852) 해외사업환산손익효과 - 36 - - - 36 기말금액 409,426 339,532 28,386 355,633 - 1,132,977 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 기초금액 1,408,379 116,492 101,940 44,567 1,671,378 취득 - 25,527 - - 25,527 대체 - 92,561 - - 92,561 상각 (377,257) (7,948) (45,391) (13,370) (443,966) 기말금액 1,031,122 226,632 56,549 31,197 1,345,500 (3) 당기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별프로젝트명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 당뇨발 409,426 24개월 12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,108,780 617,386 미지급금 683,239 936,677 합 계 1,792,019 1,554,063 13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 4,903,489 1,906,704 유동성장기부채 - 2,150,000 합 계 4,903,489 4,056,704 비유동성 장기차입금 150,000 50,000 합 계 5,053,489 4,106,704 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 보증현황 우리은행 2024-04-19 3.850% 140,000 140,000 예금담보 우리은행 2024-03-25 3.850% 342,000 342,000 예금담보 우리은행 2024-04-19 6.960% 200,000 200,000 기술보증기금 및 신용보증 기업은행 2024-04-27 4.350% 450,000 450,000 예금담보 기업은행 2024-11-23 4.250% 300,000 300,000 예금담보 기업은행 2024-04-19 - 131,489 44,704 기술보증기금 및 신용보증 우리은행 2024-11-22 7.910% 180,000 180,000 기술보증기금 및 신용보증 2024-11-22 7.910% 250,000 250,000 우리은행 2024-07-12 6.430% 1,150,000 - 기술보증기금 보증 기업은행 2024-07-12 5.561% 1,000,000 - 기술보증기금 보증 기타 2024-03-28 4.600% 760,000 - - 합 계 4,903,489 1,906,704 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 보증현황 기업은행 2023-07-14 - - 1,000,000 기술보증기금 보증 우리은행 2023-07-14 - - 1,150,000 기술보증기금 보증 중소벤처기업진흥공단 2027-07-21 2.820% 50,000 50,000 무보증약정(2년 거치, 3년 상환) 중소벤처기업진흥공단 2028-03-09 2.980% 100,000 - 무보증약정(2년 거치, 3년 상환) 소 계 150,000 2,200,000 유동성대체 - (2,150,000) 합 계 150,000 50,000 14. 전환상환우선주부채 등 (1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 25,533,307 21,601,688 전환우선주부채 1,999,996 2,972,609 전환사채 6,123,022 4,853,679 파생상품부채 35,640,819 66,169,709 당기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 내재파생상품으로 인식하였습니다. 한편 상환권이 없는 전환우선주에 대하여 주계약과 전환권을 구분하지 않고 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. (2) 지배기업이 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1종 제2종 제3-1종 제3-2종 발행일 2016년 06월 04일 2017년 08월 05일 2019년 01월 17일 2019년 02월 01일 발행주식수 전환상환우선주 444,984주 전환상환우선주 1,339,773주 전환상환우선주 576,918주 전환상환우선주 480,720주 발행가액 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수 444,984주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 1,339,773주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 576,918주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제3-3종 제3-3종 제3-4종 제4-1종 발행일 2019년 03월 29일 2019년 03월 29일 2019년 07월 30일 2020년 07월 13일 발행주식수 전환상환우선주 1,086,537주 전환상환우선주 201,925주 전환상환우선주 480,720주 전환상환우선주 83,439주 발행가액 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수 1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 83,439주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 좌동 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제4-2종 제4-3종 전환우선주 제6종 발행일 2020년 12월 01일 2020년 12월 16일 2020년 08월 11일 2023년 10월 11일 발행주식수 전환상환우선주 482,618주 전환상환우선주 64,527주 전환우선주 138,696주 전환상환우선주 31,818주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 발행일 4개월부터 존속기간 만료 전일까지 전환가격 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수 482,618주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 64,527주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 138,696주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 31,818주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 해당사항 없음 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 해당사항 없음 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 해당사항 없음 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 지배기업이 발행한 모든 상환전환우선주는 배당가능이익의 한도 내에서만 상환이 가능합니다. (3) 지배기업이 발행한 전환사채 중 전환청구기간이 종료되지 않은 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 기명식 무보증 사모 전환사채 2회차 기명식 무보증 사모 전환사채 3회차 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 10월 26일 2021년 12월 03일 2021년 12월 15일 2022년 04월 08일 권면총액 금 이십억원 금 일십억원 금 육억원 금 십일억이천만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000 1주당 30,000 1주당 30,000 1주당 30,000원 만기일 2026년 10월 26일 2026년 12월 03일 2026년 12월 15일 2027년 04월 08일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 전환에 따라 발행할 주식수 66,666주 33,333주 20,000주 37,332주 전환가격조정 연결기업이 본 전환사채의 전환 전에전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로전환가격을 조정함 좌동 좌동 연결기업이 본 전환사채의 전환 전에전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로전환가격을 조정함 전환가격 조정내역 2021년 매출액 200억원 미만시 24,000원 전환가격 조정 좌동 좌동 - 전환사채 발행 후 6개월 이내 다른 투자자를 통해 추가로 유치한 투자금액이 원화 200억원 이상 달성 시, 본 조항에 따른 전환가격 조정은 효력을 상실 좌동 좌동 - 전환청구기간 시작일: 2022년 10월 26일 시작일: 2022년 12월 03일 시작일: 2022년 12월 15일 시작일: 2023년 04월 08일 종료일: 2026년 10월 25일 종료일: 2026년 12월 02일 종료일: 2026년 12월 14일 종료일: 2027년 04월 07일 조기상환청구권 2022년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 구 분 5회차 기명식 무보증 사모 전환사채 6회차 기명식 무보증 사모 전환사채 7회차 기명식 무보증 사모 전환사채 8회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 05월 27일 2022년 07월 22일 2022년 09월 08일 2023년 07월 26일 권면총액 금 오억원 금 오십억원 금 오억원 금 오억칠천칠백만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 22,000원 1주당 22,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 05월 27일 2027년 07월 22일 2027년 09월 08일 2028년 07월 25일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 전환에 따라 발행할 주식수 16,666주 227,272주 22,727주 26,227주 전환가격조정 연결기업이 본 전환사채의 전환 전에전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 시작일: 2023년 05월 27일 시작일: 2023-07-22 시작일: 2023년 09월 08일 시작일: 2024년 07월 26일 종료일: 2027년 05월 26일 종료일: 2027-07-21 종료일: 2027년 09월 07일 종료일: 2028년 07월 24일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 좌동 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채에 대한 상환권 및 전환권 28,592,346 59,362,316 전환사채에 대한 조기상환권 및 전환권 7,048,473 6,807,393 합 계 35,640,819 66,169,709 (5) 당기와 전기 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 평가손익 (31,131,242) (20,123,656) 15. 순확정급여부채연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,307,336 1,917,494 사외적립자산 공정가치 (216,916) (58,489) 순확정급여부채 2,090,420 1,859,005 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 1,917,494 2,570,048 당기근무원가 542,027 1,039,856 이자비용 71,512 66,386 퇴직급여지급액 (461,543) (584,411) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로인한 보험수리적손익 165,437 (959,072) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 72,409 (215,313) 기말 금액 2,307,336 1,917,494 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 58,489 63,487 이자수익 4,541 2,233 기여금납부액 428,375 369,701 지급액 (272,405) (375,567) 사회적립자산의 재측정요소 (2,084) (1,365) 기말 금액 216,916 58,489 (4) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 542,027 1,039,856 순 이자원가 66,971 64,153 합 계 608,998 1,104,009 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 216,916 58,489 (6) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.59% ~ 4.67% 5.36% ~ 5.38% 임금상승률 5.00% 4.65% (7) 당기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1.0% point 7.67% ~ 7.80% 증가 +1.0% point 6.46% ~ 6.50% 감소 임금상승률 -1.0% point 5.55% ~ 6.54% 감소 +1.0% point 7.57% ~ 9.07% 증가 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.(8) 당기말 현재 가중평균듀레이션은 9.85~10.98년입니다. 16. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기타(*) 기말 리스부채-유동 162,909 347,327 (368,972) 13,058 58,582 (20,222) 192,682 리스부채-비유동 5,723 115,783 - - (58,582) - 62,924 합 계 168,632 463,110 (368,972) 13,058 - (20,222) 255,606 (*) 리스 조기 해지로 인한 효과입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 181,085 342,675 (400,946) 8,513 31,582 162,909 리스부채-비유동 31,905 5,400 - - (31,582) 5,723 합 계 212,990 348,075 (400,946) 8,513 - 168,632 (2) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 13,058 8,513 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 435,002 187,329 425,336 235,543 복구충당부채 132,756 71,815 197,827 - 환불부채 224,537 - 370,668 - 선수금 4,102,685 - 3,913,936 - 미지급비용 3,262,308 - 3,100,720 - 판매보증충당부채 15,362 - 42,910 - 미지급세금 16,050 - 85,633 - 합 계 8,188,700 259,144 8,137,030 235,543 18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수(*1) 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 7,281,726주 7,063,890주 자본금(*2) 3,640,863,000원 3,531,945,000원 (*1) 총 수권주식수는 100,000,000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결기업의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 연결기업이 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 전액 금융부채로 반영되었습니다 (주석 14 참조). (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 7,063,890 7,004,690 주식선택권의 행사 66,600 46,700 전환권의 행사 151,236 12,500 기말 7,281,726 7,063,890 19. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,186,661 8,728,771 전환권대가 314,289 314,289 기타자본잉여금 90,894 90,894 주식선택권 5,477,123 5,419,160 합 계 17,068,967 14,553,114 20. 미처리결손금당기말과 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (99,236,719) (115,602,434) 21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,361,449 7,587,530 잡급 7,097 15,640 퇴직급여 474,818 930,237 복리후생비 635,492 854,461 여비교통비 38,175 56,161 접대비 14,947 10,675 통신비 19,162 24,723 세금과공과 46,032 46,004 감가상각비 489,013 568,551 지급임차료 28,616 133,720 보험료 79,974 69,568 차량유지비 21,212 39,230 경상연구개발비 1,771,714 2,979,044 운반비 239,482 203,407 도서인쇄비 5,981 11,930 회의비 62,536 72,617 사무용품비 1,143 3,399 소모품비 56,020 134,942 지급수수료 1,785,223 1,487,885 광고선전비 303,402 752,621 대손상각비 278,617 168,543 건물관리비 112,096 101,879 무형자산상각비 465,352 433,466 해외출장비 150,649 220,441 판매보증충당금전입액(환입액) (27,548) 3,795 기타 4,457 71,373 합 계 11,425,113 16,981,842 22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,104,677 1,155,722 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 3,121,800 2,162,433 종업원급여 7,170,773 10,989,536 감가상각비 791,571 931,724 무형자산상각비 475,852 443,966 지급임차료 35,757 156,746 차량유지비 24,609 46,099 운반비 247,285 263,054 소모품비 1,107,638 694,727 지급수수료 1,834,294 1,503,431 외주가공비 72,882 80,231 건물관리비 157,267 162,794 해외출장비 150,649 220,441 경상연구개발비 1,742,888 2,979,387 기타비용 1,757,377 1,238,839 합 계 19,795,319 23,029,130 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보조금수익 103,745 196,687 기타의대손상각비 환입 13,000 5,000 잡이익 98,260 72,144 합 계 215,005 273,831 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 2,191 1,804 기타의대손상각비 202,774 - 무형자산손상차손 687,741 - 기부금 - 1,318 유가증권처분손실 97 - 잡손실 115,664 38,414 합 계 1,008,467 41,536 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 50,572 30,077 외환차익 69,648 50,890 외환환산이익 60,585 196,921 파생상품평가이익 31,524,507 20,117,300 전환우선주부채평가이익 972,612 90,698 사채상환이익 10,105 - 합 계 32,688,029 20,485,886 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,208,939 4,503,066 외환차손 71,857 121,999 외화환산손실 39,250 103,823 파생상품평가손실 1,365,877 84,342 합 계 7,685,923 4,813,230 25. 법인세(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액(*) 204,019 169,589 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접반영한 법인세 - - 법인세비용 204,019 169,589 (*) 연결 대상 종속기업의 소재지(미국) 법령에 따라 소득에 대하여 예상되는 법인세 부담 금액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 연결기업의 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액 공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 주기적으로 검토하고 있습니다.(4) 연결기업은 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기 및 전기말 현재 법인세 실납부액외에 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다.(5) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 16,830,890 2,026,703 적용세율에 따른 법인세 3,495,656 401,581 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 기타 (*) (3,291,638) (231,992) 법인세비용 204,019 169,589 (*) 이연법인세 미인식 및 이월결손금으로 인한 효과입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미인식 세무상 결손금 61,371,123 54,495,005 미인식 차감할 일시적차이 72,720,913 98,710,664 미인식 세액공제 2,500,175 2,422,527 (7) 당기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸시기 미사용 세무상결손금 미사용 세액공제 2027년~2029년 14,242,133 374,145 2030년~2032년 9,702,058 1,952,303 2033년~2035년 - 173,727 2036년~2038년 37,426,932 - 합 계 61,371,123 2,500,175 26. 주당순이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 16,599,704 1,874,502 가중평균유통보통주식수(*) 7,141,686 7,020,445 기본주당순이익 2,324원 267 원 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 7,281,726 7,063,890 기중전환주식수 조정 (140,040) (43,445) 가중평균유통보통주식수 7,141,686 7,020,445 (2) 당기의 희석주당순손실은 다음과 같습니다.1) 희석주당손실 산정을 위한 당기순이익(손실) (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 16,599,704,155 1,874,501,562 조정내역 전환상환우선주 및 전환우선주 이자비용 4,699,634,788 3,662,604,275 전환상환우선주 및 전환우선주 파생상품평가손익 (31,152,364,078) (20,086,182,540) 희석주당손실 산정을 위한 당기순손실 (9,853,025,135) (14,549,076,703) 2) 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행된 가중평균유통보통주식수 7,141,686 7,020,445 조정내역 전환상환우선주 및 전환우선주 4,735,295 4,780,799 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 11,876,981 11,801,244 3) 희석주당손실 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당손실 산정을 위한 당기순손실 (9,853,025,135) (14,549,076,703) 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 11,876,981 11,801,244 희석주당손실 (830) (1,233) 4) 당기 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 27. 금융상품 (1) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 86,936,523 111,658,662 자본 (78,458,255) (97,478,690) 부채비율(*) - - (*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 생략하였습니다. (2) 금융위험관리연결기업의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험1) 환율변동위험연결기업은 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.연결기업은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,CNY,JPY) 구 분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 125,137 161,351 USD 442,940 561,337 CNY 18,885 3,415 CNY - - 매출채권및기타채권 USD 2,110,619 2,721,433 USD 2,304,968 2,921,086 EUR 17,650 25,179 EUR 17,650 23,848 CNY 11,298 2,043 CNY - - JPY 4,135,816 37,746 JPY 4,135,816 41,079 매입채무및기타채무 USD 140,856 181,619 USD 190,093 240,904 EUR 5,340 7,618 EUR - - 기타유동금융부채 USD 76,706 98,905 USD 132,861 168,375 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 260,226 (260,226) 307,314 (307,314) EUR 1,756 (1,756) 2,385 (2,385) CNY 546 (546) - - JPY 3,775 (3,775) 4,108 (4,108) 2) 이자율 위험이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재변동이자율이 적용되는 차입금은 3,272백만원입니다. 당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익에 미치는 영향 1% 증가시 1% 감소시 변동금리부 부채 3,272,000 (32,720) 32,720 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. ③ 유동성 위험연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 1,792,019 1,792,019 1,792,019 - 단기차입금 및 유동성장기부채 4,903,489 5,037,920 5,037,920 - 장기차입금 150,000 166,200 4,083 162,117 전환상환우선주부채(*) 25,533,307 74,944,400 74,944,400 - 전환사채(*) 6,123,022 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 255,606 264,913 196,639 68,274 기타유동금융부채 2,634,763 2,634,763 2,634,763 - 합 계 41,392,206 97,313,016 97,082,625 230,391 (*) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 1,554,063 1,554,063 1,554,063 - 단기차입금 및 유동성장기부채 4,056,704 4,056,704 4,056,704 - 장기차입금 50,000 50,000 - 50,000 전환상환우선주부채(*) 21,601,688 75,895,627 75,895,627 - 전환사채(*) 4,853,679 12,166,970 12,166,970 - 리스부채 168,632 168,632 162,909 5,723 기타유동금융부채 1,491,138 1,491,138 1,491,138 - 합 계 33,775,904 95,383,134 95,327,411 55,723 (*) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. ② 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 965,285 - - - -단기금융상품 - 1,321,819 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 1,623,760 - - - -기타유동금융자산 - 224,099 - - - -기타비유동금융자산 - 131,771 - - - 합 계 - 4,266,734 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 35,640,819 - - - 35,640,819 -전환우선주부채 1,999,996 - - - 1,999,996 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 1,792,019 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 4,903,489 - - - -장기차입금 - 150,000 - - - -전환상환우선주부채 - 25,533,307 - - - -전환사채 - 6,123,022 - - - -기타유동금융부채(*2) - 2,634,763 - - - 합 계 37,640,815 41,136,600 - - 37,640,815 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 관련 미지급비용과 예수금은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 3,556,348 - - - -단기금융상품 - 1,320,688 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 1,373,202 - - - -기타유동금융자산 - 25,008 - - - -기타비유동금융자산 - 372,052 - - - 합 계 - 6,647,299 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 66,169,709 - - - 66,169,709 -전환우선주부채 2,972,609 - - - 2,972,609 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 1,554,063 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 4,056,704 - - - -장기차입금 - 50,000 - - - -전환상환우선주부채 - 21,601,688 - - - -전환사채 - 4,853,679 - - - -기타유동금융부채(*2) - 1,491,138 - - - 합 계 69,142,318 33,607,272 - - 69,142,318 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 관련 미지급비용과 예수금은 제외한 금액입니다. ④ 당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 당기말 파생상품부채 66,169,709 993,800 (30,158,629) (1,364,061) 35,640,819 전환우선주부채 2,972,609 - (972,613) - 1,999,996 합 계 69,142,318 993,800 (31,131,242) (1,364,061) 37,640,815 (*) 전환상환우선주 전환효과가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 전기말 파생상품부채 82,003,655 4,505,268 (20,032,958) (306,256) 66,169,709 전환우선주부채 3,063,307 - (90,698) - 2,972,609 합 계 85,066,962 4,505,268 (20,123,656) (306,256) 69,142,318 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 파생상품 이항모형(Binomial Tree Model) 주가변동성, 무위험이자율, 할인율 (4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 50,572 30,077 외화환산이익 60,585 196,921 외화환산손실 39,250 103,823 외환차익 69,648 50,890 외환차손 71,857 121,999 대손상각비 278,617 168,543 기타의대손상각비환입 13,000 - 기타의대손상각비 202,774 (5,000) 당기손익-공정가치측정 금융부채: 전환우선주부채평가이익 972,612 90,698 사채상환이익 10,105 - 파생상품평가이익 31,524,507 20,117,300 파생상품평가손실 1,365,877 84,342 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 6,208,939 4,503,066 28. 주식기준보상(1) 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 부여일 2017. 02. 01. 2017. 04. 01. 2017. 07. 01. 2017. 08. 01. 2018. 03. 26. 2018. 09. 28. 총 부여수량 53,000주 114,000 주 47,000 주 68,000 주 36,000 주 251,000 주 미행사 잔여수량 0 주 4,800 주 0 주 0 주 0 주 33,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 580원 580 원 580 원 580 원 3,770 원 3,770 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사기간 2020. 02. 02. ~ 2023. 01. 31. 2020. 04. 02. ~2023. 03. 31. 2020. 07. 02. ~ 2023. 06. 30. 2020. 08. 02. ~ 2023. 07. 31. 2021. 03. 27. ~ 2024. 03. 25. 2021. 09. 29. ~ 2024. 09. 27. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2019. 12. 20. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 총 부여수량 213,000 주 216,000 주 265,000 주 86,000 주 67,000 주 60,000 주 미행사 잔여수량 69,200 주 61,500 주 116,600 주 58,000 주 12,200 주 60,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 좌동 행사기간 2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28. 2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18. 2021. 12. 21. ~ 2024. 12. 20. 2022. 03. 28. ~ 2025. 03. 27. 2022. 07. 04. ~ 2025. 07. 03. 2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03. 부여일 2020. 12. 03. 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31. 총 부여수량 169,000 주 816,000 주 112,500 주 178,000 주 89,000 주 358,000 주 미행사 잔여수량 55,000 주 491,000 주 27,500 주 100,000 주 48,000 주 358,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 14,420 원 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 좌동 행사기간 2023. 12. 04. ~ 2026. 12. 03. 2024. 03. 30. ~ 2027. 03. 29. 2023. 12. 14. ~ 2026. 12. 13. 2024. 12. 14. ~ 2027. 12. 13. 2025. 04. 01 ~2028. 03. 31 2026. 04. 01. ~ 2029. 03. 31. 연결기업은 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무 관행이없고, 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 1,612,700 13,786 1,673,400 13,302 부여 358,000 20,000 89,000 20,000 행사 66,600 2,682 46,700 4,089 권리상실 409,300 16,054 103,000 15,688 기말 1,494,800 15,117 1,612,700 13,786 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 부여일 2017. 02. 01. 2017. 04. 01. 2017. 07. 01. 2017. 08. 01. 2018. 03. 26. 주식가격 9,000 원 9,000 원 9,000 원 9,000 원 10,194 원 행사가격(*) 1,740 원 1,740 원 1,740 원 1,740 원 11,308 원 기대변동성 36.21% 35.92% 35.24% 33.32% 33.67% 옵션만기 2023년 01월 31일 2023년 03월 31일 2023년 06월 30일 2023년 07월 31일 2024년 03월 25일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.88% 1.85% 1.90% 1.95% 2.47% 부여일 2018. 09. 28. 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2019. 12. 20. 2020. 03. 27. 주식가격 27,675 원 27,675 원 9,488 원 9,488 원 12,504 원 행사가격(*) 11,308 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 기대변동성 34.31% 34.36% 34.37% 35.60% / 33.06% 35.76% 옵션만기 2024년 09월 27일 2025년 03월 28일 2025년 07월 18일 2024년 12월 20일/ 2023년 12월 20일 2025년 03월 27일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 2.18% 1.71% 1.39% 1.48% 1.42% 부여일 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31. 주식가격 12,504 원 13,044 원 13,206 원 21,914 원 28,775 원 17,081원 행사가격(*) 10,400 원 10,400 원/14,420원 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 기대변동성 35.93% 35.17% / 37.00% 36.68% 36.11% / 34.40% 35.44% 35.66% 옵션만기 2025년 07월 03일 2025년 12월 03일/ 2026년 12월 03일 2027년 03월 29일 2026년 12월 13일/ 2027년 12월 13일 2028년 03월 31일 2029년 03월 31일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.25% 1.47% 1.74% 2.14% 2.95% 3.39% (*) 행사가격은 무상증자 등에 따라 최초 행사가격에서 조정되었습니다. 29. 현금흐름표(1)당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환권 행사에 의한 주식발행초과금의 증가 2,009,565 352,785 장기차입금의 유동성 대체 - 2,150,000 리스부채 유동성 대체 58,582 31,582 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 169,589 92,561 사용권자산 변동에 따른 리스부채증가 463,110 348,075 건설중인자산(유형자산)의 건설중인자산(무형자산) 대체 801,624 - 유무형자산 취득관련 미지급금의 변동 27,054 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금변동 비현금 변동 기말 증가 감소 단기차입금및유동성장기차입금 4,056,704 1,689,994 (1,042,852) 199,643 4,903,489 장기차입금 50,000 300,002 (200,002) - 150,000 리스부채(유동) 162,909 - (368,972) 398,745 192,682 리스부채(비유동) 5,723 - - 57,201 62,924 전환사채(유동) 11,020,000 577,000 (300,000) - 11,297,000 30. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 연결기업의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요경영진 대표이사 등 주요경영진 기타(*) 알케이캐피탈 주식회사, 피플랩홀딩스, 아이씨에프 제육호 투자조합, ㈜일룸, ㈜티엔엔,더네스트 투자조합 제이호, 더네스트 투자조합 제삼호, 더네스트 투자조합 제일호, 이윤재, 에버벤처스 유한책임회사, 더네스트 투자조합 제사호 (*) 당기말 현재 전환사채 계약 상 임원 지명 권한 조항에 따라 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 특수관계자 범위에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자 간의 거래내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권잔액 관련 손실충당금 설정 내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 18,000 50,000 18,000 50,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 36,000 - 18,000 18,000 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 전환사채 관련 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 성호전자㈜ 300,000 - 300,000 - ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 - 577,000 - 577,000 합 계 11,020,000 577,000 300,000 11,297,000 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 성호전자㈜ 300,000 - - 300,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 - 560,000 - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 - 560,000 - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 - 500,000 - 500,000 이윤재 - 5,000,000 - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 - 500,000 - 500,000 합 계 3,900,000 7,120,000 - 11,020,000 (7) 당기와 전기 중 특수관계자 간의 전환사채 관련 손익내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사채상환이익 파생상품평가이익 이자비용 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이자비용 파생상품평가손실 알케이캐피탈 주식회사 - 83,975 126,501 52,254 10,605 93,720 3,170 피플랩홀딩스 - 83,975 126,501 52,254 10,605 93,720 3,170 아이씨에프제육호 투자조합 - 83,836 123,395 47,871 8,055 91,598 7,895 주식회사 일룸 - 64,675 68,184 26,411 4,614 45,482 4,635 성호전자 주식회사 10,105 - - - 2,768 27,289 2,781 주식회사 티엔엔 - 12,935 13,637 5,282 923 9,096 927 더네스트 투자조합 제이호 - 37,098 68,134 40,332 13,316 36,086 4,562 더네스트 투자조합 제삼호 - 37,098 68,134 40,332 13,316 36,086 4,562 더네스트 투자조합 제일호 - 33,159 59,401 40,238 6,461 25,939 2,067 이윤재 - 321,205 499,087 405,761 48,061 189,663 44,400 에버벤처스유한책임회사 - 30,895 48,542 39,604 3,093 13,167 6,171 더네스트 투자조합 제사호 - - 20,889 59,631 - - - 합계 10,105 788,849 1,222,404 809,972 121,816 661,849 84,342 (8) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,090,501 819,658 퇴직급여 56,649 67,552 주식기준보상(*) 128,511 501,705 합 계 1,275,661 1,388,915 (*) 해당 기간 주식선택권의 공정가치입니다. 31. 담보제공자산당기말 현재 담보제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보제공자산의 내용 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 금액 단기금융상품 정기예금 300,000 330,000 기업은행 단기차입금 300,000 정기예금 450,000 495,000 기업은행 단기차입금 450,000 정기예금 160,000 147,400 우리은행 단기차입금 140,000 정기예금 360,000 360,000 우리은행 단기차입금 342,000 정기예금 51,819 60,826 신한은행 신용카드 질권설정 4,317 합 계 1,321,819 1,393,226 1,236,317 32. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.(2) 주요 약정사항당기말과 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액(*) 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,750,000 1,750,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 131,489 우리은행 2,332,000 2,262,000 중소벤처기업진흥공단 150,000 150,000 기타 760,000 760,000 합 계 5,292,000 5,053,489 (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액(*) 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,750,000 1,750,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 44,704 우리은행 2,262,000 2,262,000 법인차량취득 메리츠캐피탈 50,000 50,000 합 계 4,362,000 4,106,704 (*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되지 않았습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 2,990,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 451,912 공탁보증 지급보증 계약보증 선금보증 Advance Payment Bond 하자보증 (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 2,990,500 차입금 지급보증 서울보증보험 하자이행보증지급이행보증납세보증계약이행보증 504,449 (4) 계약사항 연결기업은 당기 중 SRS Life Science Pte. Ltd., Varifarma Chile SPA, Tradis Gat, Ltd., Harbinger Medical Group, D/B/A Tides Medical, A. Baur Co.(Pvt.) Ltd 등과 피부 재생 플랫폼 계약을 체결하였습니다. 33. 계속기업존속가능성의 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속 기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업의 유동부채가 유동자산보다 78,016백만원만큼 더 많음을 나타내고 있으며, 누적된 손실로 인해 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기와 같이 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황 하에서 연결기업의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않아 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 연결기업의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 자금조달 연결기업은 운영자금 확보를 위해 당기 중 전환사채와 전환상환우선주 1,277백만원을 발행하였고, 2024년 1월 1일 이후 국내 및 해외 자본투자 유치를 위하여 투자 의향서를 확보하는 등 자본 확충 노력을 진행하고 있습니다. 또한, 2024년 3월 21일 외부자금 유치에 성공하여 1차로 1,210백만원이 조달되었으며 이와 관련한 2차 자금이4월에 조달될 예정입니다. 연결기업은 상기와 같이 전환사채 등의 발행 및 외부자금조달 등을 통해 총 2,487백만원의 현금유동성을 확보할 예정입니다. (2) 매출증대연결기업은 국내외 다수의 국가에서 피부재생 플랫폼사업을 위한 임상 및 등록절차를 진행 중이고, 국내외 일부 거래처와 판매계약 체결을 완료하였습니다. 또한, 연결기업은 2023년 CE-MDR 승인을 받은 것을 기반으로 2024년부터는 추가로 유럽 내 27개 국가로의 시장 진출을 준비하고 있습니다. 이를 통하여 향후 피부재생 플랫폼 사업 매출이 확대되어 재무성과 및 현금흐름이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 손익개선연결기업은 현재 상황을 심각하게 받아들여 임원 급여의 일부를 자진 반납할 예정이며, 비상경영체계로 전환하여 고정성경비를 최대한 억제하기 위한 노력 등을 통해 손익구조 개선을 추진하고 있습니다. 이러한 노력이 정상적으로 이루어질 경우 적자축소 또는 흑자전환을 통해 계속기업 가정의 불확실성도 해소 할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 34. 보고기간 후 사건 연결기업은 2024년 3월 14일 이사회를 개최하여 상법 및 정관상 최소 재임/재직기간충족 전 자진퇴임의 사유로 주식매수선택권 323,600주의 부여 취소를 결의하였습니다. 35. 재무제표의 사실상의 확정일과 승인기관 지배기업의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 확정되었고 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2023.12.31 현재 제 11 기 2022.12.31 현재 제 10 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 5,161,610,504 8,190,405,415 9,987,980,449 현금및현금성자산 442,267,495 1,599,785,517 2,578,405,670 단기금융상품 1,321,818,916 1,320,688,489 1,320,311,330 매출채권및기타채권 1,156,800,756 1,350,198,241 1,480,301,055 재고자산 1,136,659,820 2,639,842,577 3,881,390,413 기타유동자산 879,964,381 1,267,715,465 721,921,403 기타금융자산 224,099,136 12,175,126 5,650,578 비유동자산 2,580,636,010 4,018,974,191 4,626,089,098 종속기업투자주식 782,883,568 782,883,568 782,883,568 유형자산 538,786,282 1,525,149,858 1,775,152,587 무형자산 1,131,063,160 1,342,690,765 1,669,802,943 기타비유동금융자산 127,903,000 368,250,000 398,250,000 자산총계 7,742,246,514 12,209,379,606 14,614,069,547 부채 유동부채 84,572,790,343 107,719,045,028 110,249,598,931 매입채무및기타채무 2,720,710,017 2,150,726,441 1,467,636,501 단기차입금및유동성장기차입금 5,603,488,831 4,056,704,165 2,117,699,733 파생상품부채 35,640,818,875 66,169,709,288 82,003,655,078 전환사채 6,123,022,098 4,853,679,060 1,577,098,489 전환상환우선주부채(유동) 25,533,306,834 21,601,687,803 15,210,067,706 전환우선주부채 1,999,996,320 2,972,608,613 3,063,306,954 리스부채 192,681,959 162,909,447 181,085,369 기타 유동부채 6,758,765,409 5,751,020,211 4,629,049,101 비유동부채 2,412,210,095 2,033,901,230 7,638,139,207 장기차입금 2,150,000,000 순확정급여부채 2,090,141,723 1,766,221,389 2,421,982,704 전환상환우선주부채 2,781,795,259 리스부채 62,924,330 5,722,877 31,905,131 기타 비유동 부채 259,144,042 261,956,964 252,456,113 부채총계 86,985,000,438 109,752,946,258 117,887,738,138 자본 자본금 3,640,863,000 3,531,945,000 3,502,345,000 자본잉여금 11,500,950,109 9,043,060,014 8,152,593,399 기타자본 5,477,123,120 5,419,160,357 3,420,460,824 이익잉여금(결손금) (99,861,690,153) (115,537,732,023) (118,349,067,814) 자본총계 (79,242,753,924) (97,543,566,652) (103,273,668,591) 자본과부채총계 7,742,246,514 12,209,379,606 14,614,069,547 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 6,381,035,712 4,872,729,689 3,603,239,013 매출원가 5,068,518,065 3,671,069,240 3,315,002,793 매출총이익 1,312,517,647 1,201,660,449 288,236,220 판매비와관리비 9,634,092,986 15,489,372,785 17,111,726,539 영업이익(손실) (8,321,575,339) (14,287,712,336) (16,823,490,319) 기타수익 225,014,152 329,672,481 370,565,457 기타비용 1,005,368,697 38,696,112 828,702,002 순금융손익 24,967,188,890 15,672,084,665 (38,741,547,165) 금융수익 32,664,759,640 20,472,132,019 392,166,485 금융비용 7,697,570,750 4,800,047,354 39,133,713,650 법인세비용차감전순이익(손실) 15,865,259,006 1,675,348,698 (56,023,174,029) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 15,865,259,006 1,675,348,698 (56,023,174,029) 기타포괄손익 (189,217,136) 1,135,987,093 (632,019,442) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (189,217,136) 1,135,987,093 (632,019,442) 확정급여제도의 재측정요소 (189,217,136) 1,135,987,093 (632,019,442) 총포괄손익 15,676,041,870 2,811,335,791 (56,655,193,471) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,222 239 (8,185) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (891) (1,250) (8,185) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초) 3,300,631,000 4,132,915,963 1,928,993,796 (61,693,874,343) (52,331,333,584) 전환권 행사 166,464,000 3,535,494,902 3,701,958,902 주식선택권의 부여 1,771,574,562 1,771,574,562 주식선택권의 행사 35,250,000 484,182,534 (280,107,534) 239,325,000 확정급여부채의 재측정요소 (632,019,442) (632,019,442) 당기순이익(손실) (56,023,174,029) (56,023,174,029) 2021.12.31 (당기말) 3,502,345,000 8,152,593,399 3,420,460,824 (118,349,067,814) (103,273,668,591) 2022.01.01 (기초) 3,502,345,000 8,152,593,399 3,420,460,824 (118,349,067,814) (103,273,668,591) 전환권 행사 6,250,000 352,785,258 359,035,258 주식선택권의 부여 2,321,475,890 2,321,475,890 주식선택권의 행사 23,350,000 537,681,357 (322,776,357) 238,255,000 확정급여부채의 재측정요소 1,135,987,093 1,135,987,093 당기순이익(손실) 1,675,348,698 1,675,348,698 2022.12.31 (당기말) 3,531,945,000 9,043,060,014 5,419,160,357 (115,537,732,023) (97,543,566,652) 2023.01.01 (기초) 3,531,945,000 9,043,060,014 5,419,160,357 (115,537,732,023) (97,543,566,652) 전환권 행사 75,618,000 2,009,564,863 2,085,182,863 주식선택권의 부여 360,937,995 360,937,995 주식선택권의 행사 33,300,000 448,325,232 (302,975,232) 178,650,000 확정급여부채의 재측정요소 (189,217,136) (189,217,136) 당기순이익(손실) 15,865,259,006 15,865,259,006 2023.12.31 (당기말) 3,640,863,000 11,500,950,109 5,477,123,120 (99,861,690,153) (79,242,753,924) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (3,217,321,081) (7,614,960,575) (12,040,497,294) 영업에서 창출된 현금 (3,015,878,390) (7,492,961,406) (11,984,893,263) 당기순이익(손실) 15,865,259,006 1,675,348,698 (56,023,174,029) 가감항목 (21,858,922,968) (10,924,115,901) 43,663,566,700 이자수익에 대한 조정 (41,092,576) (24,447,991) (27,720,351) 이자비용 조정 6,237,045,959 4,502,807,618 3,289,540,805 대손상각비 조정 298,627,623 218,068,258 310,561,399 기타의 대손상각비 조정 201,878,912 감가상각비에 대한 조정 627,938,742 806,811,770 878,503,343 무형자산상각비에 대한 조정 474,920,627 443,297,070 458,715,562 유형자산처분손실 조정 1,070,994 유형자산처분이익 조정 (4,076,830) (358,336) 외화환산이익 조정 (59,651,013) (196,920,861) (313,446,078) 외화환산손실 조정 39,250,299 103,822,792 31,545,432 파생금융부채평가이익 (31,524,506,740) (20,117,300,314) 파생금융부채평가손실 1,365,877,818 84,341,940 34,540,603,231 사채상환이익 (10,104,646) 퇴직급여 조정 545,665,361 1,020,831,559 651,208,095 주식보상비용(환입) 조정 360,937,995 2,321,475,890 1,771,574,562 전환우선주부채평가이익 (972,612,293) (90,698,341) 전환우선주부채평가손실 1,231,741,584 무형자산손상차손 조정 687,741,365 판매보증충당금 전입(환입) (27,547,613) 3,794,709 18,807,421 종속기업투자주식손상차손 822,290,031 잡손실 조정 1,269,729 잡이익 조정 (61,556,681) 운전자본 변동 2,977,785,572 1,755,805,797 374,714,066 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정 (210,930,144) 69,342,879 765,476,565 재고자산의 감소(증가) 1,479,520,818 1,241,547,836 (1,936,570,967) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 202,591,676 (394,589,250) (468,566,832) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 738,447,011 642,450,503 112,192,036 기타유동부채의 증가(감소) 1,179,118,374 737,659,610 2,052,471,657 기타비유동부채의 증가(감소) 6,075,467 순확정급여부채의 증가(감소) (410,962,163) (540,605,781) (156,363,860) 이자수취 30,101,188 17,923,443 26,376,034 이자지급 (231,543,879) (141,789,342) (85,409,855) 법인세환급(납부) 1,866,730 3,429,790 투자활동현금흐름 (65,574,246) (77,700,591) 451,928,273 단기금융상품의 감소 1,320,688,489 1,020,311,330 2,170,000,000 장기대여금의 감소 18,000,000 18,000,000 국고보조금 수령 25,334,100 6,512,793 10,930,080 유형자산의 처분 5,454,545 554,169 5,375,000 기타금융자산의 감소 98,283,103 12,000,000 단기금융상품의 증가 (1,321,818,916) (1,020,688,489) (1,320,311,330) 장기대여금의 증가 (50,000,000) (36,000,000) 유형자산의 취득 (6,081,819) (90,766,168) (286,093,853) 무형자산의 취득 (147,690,748) (23,624,226) (35,256,793) 기타금융자산의 증가 (7,743,000) (40,000,000) 국고보조금의 감소 (16,714,831) 재무활동현금흐름 2,133,815,507 6,746,313,875 5,912,409,905 단기차입금의 증가 2,769,994,000 377,549,356 841,980,539 장기차입금의 증가 200,002,000 2,150,000,000 전환상환우선주부채의 발행 699,996,000 전환사채의 발행 577,000,000 7,120,000,000 3,900,000,000 주식매입선택권의 행사 178,650,000 238,255,000 239,325,000 단기차입금의 감소 (1,422,852,162) (537,257,751) (766,923,909) 장기차입금의 감소 (200,002,000) 유동성리스부채의 감소 (368,972,331) (400,945,557) (368,090,964) 유동성장기차입금의 상환 (51,287,173) (83,880,761) 사채의 상환 (300,000,000) 현금의 증가 (1,149,079,820) (946,347,291) (5,676,159,116) 기초현금및현금성자산 1,599,785,517 2,578,405,670 8,250,465,849 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,438,202) (32,272,862) 4,098,937 기말현금및현금성자산 442,267,495 1,599,785,517 2,578,405,670 5. 재무제표 주석 제 12(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 11(전)기 2022년 12월 31일 현재 1. 회사의 개요주식회사 로킷헬스케어(이하 "당사")는 2012년 1월 20일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 금천구에 소재한 본점소재지에 연구, 개발, 제조, 판매조직을 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 당사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 주요사업 내용 : 3D 프린터 및 3D 바이오 프린터의 제조 및 판매, 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등(2) 대표이사 : 유 석 환(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 우선주(*) 보통주 우선주 유석환 3,726,624 - 51.18 - 대표이사 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호 (업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사 ) - 480,720 - 10.31 일자리 창출 성장지원 펀드 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜) - 480,720 - 10.31 기타주주 3,555,102 3,699,941 48.82 79.38 합 계 7,281,726 4,661,381 100.00 100.00 (*) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. (5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당합니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격. (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치. 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (5) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다 . - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고 , 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다. (6) 정부보조금당 사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다 . 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 . (7) 확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,159,832천원(전기말: 1,824,011천원)이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다. (8) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 기계장치 5 차량운반구 5 공구기구비품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면 , 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다 . 유형자산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다 . 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.당사의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~7 소프트웨어 5 기타의 무형자산 5 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (14) 금융상품: 최초인식과 후속측정 ① 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ② 금융부채 1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (15) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 수익인식 당사는 의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 수익인식 시점은 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 결정됩니다. 4. 영업부문정보(1) 영업수익에 대한 정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 초개인화 맞춤 장기재생 플랫폼 3D 바이오 프린터 및 KIT재생재료 법인 및 개인 당사는 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출을 인식하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 3,969,394 3,055,834 해외매출 2,411,642 1,816,896 합 계 6,381,036 4,872,730 (3) 주요고객에 대한 정보당기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 거래처A 1,572,226 (4) 매출유형에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 2,388,932 2,482,285 상품매출액 3,133,372 2,199,606 용역매출액 858,732 190,839 합 계 6,381,036 4,872,730 (5) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 5,844,956 4,820,912 기간에 걸쳐 이행 536,080 51,818 합 계 6,381,036 4,872,730 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약 금액이 5% 이상인 건은 없습니다. (6) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 38,182 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 연구용역을 위해 고객으로부터 선수취한금액입니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구성 내역 당기말 전기말 사용제한 내역 현금및현금성자산 보통예금 등 442,267 1,599,786 (*) 단기금융상품 정기예금 등 1,321,819 1,320,688 차입금 담보제공 (*) 전기말 정부보조금으로 인한 사용제한예금 16,557천원이 포함되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,123,457 4,700,909 차감: 손실충당금 (4,045,909) (3,747,282) 미수금 355,536 470,976 차감: 손실충당금 (276,283) (74,404) 합 계 1,156,801 1,350,199 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 0~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 385,282 596,076 507,712 49,410 58,915 3,526,062 5,123,457 미수금 44,677 25,750 - - 8,826 276,283 355,536 합 계 429,959 621,826 507,712 49,410 67,741 3,802,345 5,478,993 구성비율 7.8% 11.4% 9.3% 0.9% 1.2% 69.4% 100.0% (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 0~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 347,366 516,399 54,656 15,666 19,540 3,747,282 4,700,909 미수금 83,423 20,298 22,203 18,075 252,573 74,404 470,976 합 계 430,789 536,697 76,859 33,741 272,113 3,821,686 5,171,885 구성비율 8.3% 10.4% 1.5% 0.7% 5.3% 73.8% 100.0% ② 당기 및 전기 중 당사는 500,507천원 및 218,068천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 78,000 50,000 78,000 18,000 차감: 손실충당금 (78,000) - (78,000) - 미수수익 22,439 - 12,175 - 임차보증금 201,660 77,743 - 335,660 기타보증금 - 160 - 14,590 합 계 224,099 127,903 12,175 368,250 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 234,846 - 234,846 1,613,157 (488,236) 1,124,921 상 품 100,616 (13,026) 87,590 367,153 (130) 367,023 재 공 품 242,796 - 242,796 246,620 (53,391) 193,229 원 재 료 944,177 (372,749) 571,428 1,029,801 (75,131) 954,670 합 계 1,522,435 (385,775) 1,136,660 3,256,731 (616,888) 2,639,843 당기와 전기 매출원가에 차감된 재고자산평가환입은 각각 231,113천원 및 106,574천원입니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 579,186 814,842 선급비용 62,465 87,372 선납세금 4,289 2,182 환불자산 222,308 363,319 유동성리스채권 11,716 - 합 계 879,964 1,267,715 10. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ROKIT EU GMBH 3D 바이오 프린터 판매 및장기재생 연구개발 독일 12월 100 - 100 - ROKIT AMERICA INC 건강식품 개발 및 판매 미국 12월 100 282,036 100 282,036 주식회사 로킷제노믹스 유전체분석업 한국 12월 88.3 500,847 88.3 500,847 합 계 782,883 782,883 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 664,310 234,479 802,424 679,637 - 426,229 2,807,079 정부보조금 (6,278) - (2,746) - - - (9,024) 감가상각누계액 (536,822) (224,810) (633,980) (679,630) - (184,027) (2,259,269) 장부금액 121,210 9,669 165,698 7 - 242,202 538,786 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 661,310 271,479 799,430 679,637 801,624 469,708 3,683,188 정부보조금 (24,449) - (5,061) - - - (29,510) 감가상각누계액 (417,325) (221,128) (525,415) (679,630) - (285,030) (2,128,528) 장부금액 219,536 50,351 268,954 7 801,624 184,678 1,525,150 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 219,536 50,351 268,954 7 801,624 184,678 1,525,150 취득액 3,000 - 3,082 - - 469,456 475,538 타계정대체(*) - - 23,662 - (801,624) - (777,962) 처분 - (4,933) (1,071) - - (49,997) (56,001) 감가상각비 (101,326) (35,749) (128,929) - - (361,935) (627,939) 기말금액 121,210 9,669 165,698 7 - 242,202 538,786 (*) 당기 사용목적으로 대체에 따라 재고자산이 공구기구비품으로 대체되었으며, 건설중인자산이 무형자산으로 계정재분류 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 307,947 104,646 407,179 107,872 618,295 229,213 1,775,152 취득액 - - 3,962 - 205,329 348,073 557,364 타계정대체 22,000 - - - (22,000) - - 처분 - - (554) - - - (554) 감가상각비 (110,411) (54,295) (141,633) (107,865) - (392,608) (806,812) 기말금액 219,536 50,351 268,953 7 801,624 184,678 1,525,150 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 450,554 313,242 806,444 66,850 3,523,378 정부보조금 - - (66,408) (25,334) - (91,742) 감가상각누계액 (1,232,424) (112,441) (218,943) - (49,023) (1,612,831) 손상누계액 (244,438) - - (425,477) (17,827) (687,742) 장부금액 409,426 338,113 27,891 355,633 - 1,131,063 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 280,629 313,242 - 66,850 2,547,009 정부보조금 - - (86,330) - - (86,330) 감가상각누계액 (855,166) (55,771) (171,398) - (35,653) (1,117,988) 장부금액 1,031,122 224,858 55,514 - 31,197 1,342,691 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합계 기초금액 1,031,122 224,858 55,514 - 31,197 1,342,691 취득액 - 336 - 149,075 - 149,411 대체 (*1) - 169,589 - 632,035 - 801,624 손상 (*2) (244,438) - - (425,477) (17,827) (687,742) 상각비 (377,258) (56,670) (27,623) - (13,370) (474,921) 기말금액 409,426 338,113 27,891 355,633 - 1,131,063 (*1) 건설중인자산이 유형자산에서 무형자산으로 계정재분류 되었습니다. (*2) 당기 중 개발비과 본계정대체가 지연되는 건설중인자산의 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 기초금액 1,408,379 116,492 100,365 44,567 1,669,803 취득액 - 23,624 - - 23,624 대체 - 92,561 - - 92,561 상각비 (377,257) (7,819) (44,851) (13,370) (443,297) 기말금액 1,031,122 224,858 55,514 31,197 1,342,691 (3) 당기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 개별프로젝트명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 당뇨발 409,426 24개월 13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 906,184 610,003 미지급금 1,814,526 1,540,723 합 계 2,720,710 2,150,726 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 5,603,489 1,906,704 유동성장기부채 - 2,150,000 합 계 5,603,489 4,056,704 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 보증현황 우리은행 2024.04.19 3.85% 140,000 140,000 예금담보 우리은행 2024.03.25 3.85% 342,000 342,000 예금담보 우리은행 2024.04.19 6.96% 200,000 200,000 기술보증기금 및 신용보증 기업은행 2024.04.27 4.35% 450,000 450,000 예금담보 기업은행 2024.11.23 4.25% 300,000 300,000 예금담보 기업은행 2024.04.19 - 131,489 44,704 기술보증기금 및 신용보증 우리은행 2024.11.22 7.91% 180,000 180,000 기술보증기금 및신용보증 2024.11.22 7.91% 250,000 250,000 우리은행 2024.07.12 6.43% 1,150,000 - 기술보증기금 보증 기업은행 2024.07.12 5.56% 1,000,000 - 기술보증기금 보증 (주)로킷제노믹스 2024.07.26 4.60% 700,000 - - 기타 2024.03.28 4.60% 760,000 - - 합 계 5,603,489 1,906,704 (3) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 보증현황 기업은행 2023.07.14 - - 1,000,000 기술보증기금 보증 우리은행 2023.07.14 - - 1,150,000 기술보증기금 보증 소 계 - 2,150,000 유동성대체 - (2,150,000) 합 계 - - 15. 전환상환우선주부채 등(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 25,533,307 21,601,688 전환우선주부채 1,999,996 2,972,609 전환사채 6,123,022 4,853,679 파생상품부채 35,640,819 66,169,709 당기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 내재파생상품으로 인식하였습니다. 한편 상환권이 없는 전환우선주에 대하여 주계약과 전환권을 구분하지 않고 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. (2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1종 제2종 제3-1종 제3-2종 발행일 2016년 06월 04일 2017년 08월 05일 2019년 01월 17일 2019년 02월 01일 발행주식수 전환상환우선주 444,984주 전환상환우선주 1,339,773주 전환상환우선주 576,918주 전환상환우선주 480,720주 발행가액 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수 444,984주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 1,339,773주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 576,918주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제3-3종 제3-3종 제3-4종 제4-1종 발행일 2019년 03월 29일 2019년 03월 29일 2019년 07월 30일 2020년 07월 13일 발행주식수 전환상환우선주 1,086,537주 전환상환우선주 201,925주 전환상환우선주 480,720주 전환상환우선주 83,439주 발행가액 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수 1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 83,439주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 좌동 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제4-2종 제4-3종 전환우선주 제6종 발행일 2020년 12월 01일 2020년 12월 16일 2020년 08월 11일 2023년 10월 11일 발행주식수 전환상환우선주 482,618주 전환상환우선주 64,527주 전환우선주 138,696주 전환상환우선주 31,818주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 발행일 4개월부터 존속기간 만료 전일까지 전환가격 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수 482,618주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 64,527주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 138,696주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 31,818주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 해당사항 없음 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 해당사항 없음 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 해당사항 없음 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 당사가 발행한 모든 전환상환우선주는 배당가능이익 한도 내에서만 상환이 가능합니다. (3) 당사가 발행한 전환사채 중 전환청구기간이 종료되지 않은 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 기명식 무보증 사모 전환사채 2회차 기명식 무보증 사모 전환사채 3회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 10월 26일 2021년 12월 03일 2021년 12월 15일 권면총액 금 이십억원 금 일십억원 금 육억원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 30,000원 1주당 30,000원 만기일 2026년 10월 26일 2026년 12월 03일 2026년 12월 15일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환에 따라 발행할 주식수 66,666주 33,333주 20,000주 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환가격조정내역 2021년 매출액 200억원 미만시 24,000원 전환가격 조정 좌동 좌동 전환사채 발행 후 6개월 이내다른 투자자를 통해 추가로 유치한 투자금액이 원화 200억원 이상 달성 시, 본 조항에따른 전환가격 조정은 효력을상실 좌동 좌동 전환청구기간 시작일 : 2022년 10월 26일 시작일 : 2022년 12월 03일 시작일 : 2022년 12월 15일 종료일 : 2026년 10월 25일 종료일 : 2026년 12월 02일 종료일 : 2026년 12월 14일 조기상환청구권 2022년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 구 분 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채 5회차 기명식 무보증 사모 전환사채 6회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 04월 08일 2022년 05월 27일 2022년 07월 22일 권면총액 금 십일억이천만원 금 오억원 금 오십억원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 30,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 04월 08일 2027년 05월 27일 2027년 07월 22일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환에 따라 발행할 주식수 37,332주 16,666주 227,272주 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환청구기간 시작일 : 2023년 04월 08일 시작일 : 2023년 05월 27일 시작일 : 2023년 07월 22일 종료일 : 2027년 04월 07일 종료일 : 2027년 05월 26일 종료일 : 2027년 07월 21일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 구 분 7회차 기명식 무보증 사모 전환사채 8회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 09월 08일 2023년 7월 26일 권면총액 금 오억원 금 오억칠천칠백만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 22,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 09월 08일 2028년 7월 25일 만기이자율 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 전환에 따라 발행할 주식수 22,727주 26,227주 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 전환청구기간 시작일 : 2023년 09월 08일 시작일 : 2024년 07월 26일 종료일 : 2027년 09월 07일 종료일 : 2028년 07월 24일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채에 대한 상환권 및 전환권 28,592,346 59,362,316 전환사채에 대한 조기상환권 및 전환권 7,048,473 6,807,393 합 계 35,640,819 66,169,709 (5) 당기와 전기 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 평가손익 (31,131,242) (20,123,656) 16. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,159,832 1,824,011 사외적립자산 공정가치 (69,690) (57,790) 순확정급여부채 2,090,142 1,766,221 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 1,824,011 2,485,470 당기근무원가 480,455 958,777 이자비용 68,436 64,288 퇴직급여지급액 (400,535) (547,171) 재측정요소 - 재무적가정 155,342 (909,660) - 경험적조정 32,122 (227,693) 기말 금액 2,159,831 1,824,011 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 57,790 63,487 이자수익 3,225 2,233 기여금납부액 273,375 369,002 지급액 (262,947) (375,567) 사외적립자산의 재측정요소 (1,753) (1,365) 기말 금액 69,690 57,790 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 480,455 958,777 순이자원가 65,210 62,055 합 계 545,665 1,020,832 (5) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 69,690 57,790 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.59% 5.36% 임금상승률 5.00% 4.65% (7) 당기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1.0% point 7.67% 증가 +1.0% point 6.50% 감소 임금상승률 -1.0% point 6.54% 감소 +1.0% point 7.57% 증가 상기 민감도 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.(8) 당기말 현재 가중평균듀레이션은 9.85년입니다. 17. 리스부채(1) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기타(*) 기말 리스부채-유동 162,909 347,327 (368,972) 13,058 58,582 (20,222) 192,682 리스부채-비유동 5,723 115,783 - - (58,582) - 62,924 합 계 168,632 463,110 (368,972) 13,058 - (20,222) 255,606 (*) 리스 조기 해지로 인한 효과입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 181,085 342,675 (400,946) 8,513 31,582 162,909 리스부채-비유동 31,905 5,400 - - (31,582) 5,723 계 212,990 348,075 (400,946) 8,513 - 168,632 (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 13,058 8,513 전대리스로 인한 수익 12,571 31,697 (3) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년 이내 1~5년 5년 초과 유동성리스채권 11,716 11,844 11,844 - - 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 415,562 187,329 406,282 235,543 임대보증금 26,414 - - 26,414 복구충당부채 132,756 71,815 197,827 - 선수금 3,050,060 - 2,443,527 - 미지급비용 2,894,075 - 2,289,806 - 환불부채 15,362 - 42,910 - 반품충당금 224,536 - 370,668 - 합 계 6,758,765 259,144 5,751,020 261,957 19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수(*1) 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 7,281,726주 7,063,890주 자본금(*2) 3,640,863,000원 3,531,945,000원 (*1) 총 수권주식수는 100,000,0000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 당사가 발행한 전환상환우선주는 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 15참조). (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 7,063,890 7,004,690 주식선택권의 행사 66,600 46,700 전환권의 행사 151,236 12,500 당기말 7,281,726 7,063,890 20. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,186,661 8,728,771 전환권대가 314,289 314,289 주식선택권 5,477,123 5,419,160 합 계 16,978,073 14,462,220 21. 미처리결손금(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (99,861,690) (115,537,732) (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 12 (당) 기 제 11 (전) 기 처리예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 31일 미처리결손금 (99,861,690) (115,537,732) 전기이월미처리결손금 (115,537,732) (118,349,068) 확정급여제도의 재측정이익(손실) (189,217) 1,135,987 당기순이익 15,865,259 1,675,349 처리전결손금 (99,861,690) (115,537,732) 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,774,262 7,067,165 잡급 7,097 15,640 퇴직급여 442,281 847,059 복리후생비 531,440 779,561 여비교통비 26,143 48,124 접대비 14,160 8,981 통신비 16,303 21,255 세금과공과금 42,788 43,491 감가상각비 450,651 554,752 지급임차료 28,326 133,310 보험료 77,601 68,290 차량유지비 19,184 39,230 경상연구개발비 1,534,817 2,842,537 운반비 63,867 96,659 도서인쇄비 5,095 10,225 회의비 43,576 59,965 사무용품비 771 3,399 소모품비 31,320 65,025 지급수수료 1,460,731 1,225,721 광고선전비 61,178 580,530 대손상각비 298,628 218,068 건물관리비 112,096 101,879 무형자산상각비 464,421 432,797 해외출장비 150,649 220,441 판매보증충당금전입액(환입) (27,548) 3,795 기타 4,256 1,474 합 계 9,634,093 15,489,373 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,503,183 1,241,548 원재료의 사용액 1,972,745 1,601,460 종업원급여 6,130,966 10,012,163 감가상각비 627,939 806,812 무형자산상각비 474,921 443,297 지급임차료 35,467 150,287 차량유지비 22,581 42,095 운반비 71,670 152,300 소모품비 91,958 126,270 지급수수료 1,509,802 1,241,267 외주가공비 72,882 80,231 건물관리비 157,267 162,794 해외출장비 150,649 220,441 경상연구개발비 1,534,817 2,842,880 기타비용 345,764 36,597 합 계 14,702,611 19,160,442 (*)손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 11,844 31,697 수입수수료 25,498 13,137 유형자산처분이익 4,077 - 보조금수익 103,745 196,687 잡이익 79,850 88,151 합 계 225,014 329,672 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 - 1,318 유형자산처분손실 1,071 - 무형자산손상차손 687,741 - 기타의 대손상각비 201,879 - 잡손실 114,678 37,378 합 계 1,005,369 38,696 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 41,093 24,448 외환차익 56,792 42,765 외화환산이익 59,651 196,921 사채상환이익 10,105 - 파생상품평가이익 31,524,507 20,117,300 전환우선주부채평가이익 972,612 90,698 합 계 32,664,760 20,472,132 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 6,237,046 4,502,808 외환차손 55,398 109,074 외화환산손실 39,250 103,823 파생상품평가손실 1,365,877 84,342 합 계 7,697,571 4,800,047 26. 법인세(1) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(2) 당사의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제가능기간등을 주기적으로 검토하고 있습니다. (3) 당사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며,당기와 전기 현재 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다.(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 15,865,259 1,675,349 적용세율에 따른 법인세 3,293,839 328,148 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 기타 (*) (3,293,839) (328,148) 법인세비용 - - (*) 이연법인세 미인식 및 이월결손금으로 인한 효과입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미인식 세무상 결손금 58,552,143 51,820,139 미인식 차감할 일시적 차이 72,368,274 98,197,515 미인식 세액공제 2,197,307 2,225,720 (6) 당기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸시기 미사용 세무상결손금 미사용 세액공제 2027년~2029년 14,242,133 374,145 2030년~2032년 9,702,058 1,689,319 2033년~2035년 - 133,843 2036년~2038년 34,607,952 - 합 계 58,552,143 2,197,307 27. 주당순이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 기본주당순이익을 계산하기 위한 순이익 15,865,259 1,675,349 가중평균유통보통주식수 7,141,686 7,020,445 기본주당순이익 2,222원 239원 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 7,281,726 7,063,890 기중전환주식수 조정 (140,040) (43,445) 가중평균유통보통주식수 7,141,686 7,020,445 (2) 당기와 전기의 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.1) 희석주당손실 산정을 위한 당기순이익(손실) (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기순이익 15,865,259,006 1,675,348,698 조정내역 전환상환우선주 및 전환우선주이자비용 4,699,634,788 3,662,604,275 전환상환우선주 및 전환우선주 파생상품평가손익 (31,152,364,078) (20,086,182,540) 희석주당손실 산정을 위한 당기순손실 (10,587,470,284) (14,748,229,567) 2) 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 발행된 가중평균유통보통주식수 7,141,686 7,020,445 조정내역 전환상환우선주 및 전환우선주 4,735,295 4,780,799 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 11,876,981 11,801,244 3) 희석주당손실 (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 희석주당손실 산정을 위한 당기순손실 (10,587,470,284) (14,748,229,567) 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 11,876,981 11,801,244 희석주당손실 (891) (1,250) 4) 당기와 전기 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 28. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 86,985,000 109,752,946 자본 (79,242,754) (97,543,567) 부채비율(*) - - (*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 생략하였습니다. (2) 금융위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험1) 환율변동위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 표시통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,CNY,JPY) 구 분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 125,137 161,351 USD 442,940 561,337 CNY 18,885 3,415 CNY - - 매출채권및기타채권 USD 2,162,195 2,787,934 USD 2,539,054 3,217,743 EUR 72,715 103,735 EUR 72,715 98,253 CNY 11,298 2,043 CNY - - JPY 4,135,816 37,746 JPY 4,135,816 41,079 매입채무및기타채무 USD 1,024,287 1,320,716 USD 869,163 1,101,490 EUR 5,340 7,618 EUR - - 기타유동금융부채 USD 76,706 98,905 USD 132,861 168,375 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 152,966 (152,966) 250,922 (250,922) EUR 9,612 (9,612) 9,825 (9,825) CNY 546 (546) - - JPY 3,775 (3,775) 4,108 (4,108) 2) 이자율 위험이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 3,122백만원입니다. 당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익에 미치는 영향 1% 증가시 1% 감소시 변동금리부 부채 3,122,000 (31,220) 31,220 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은장부금액과 유사합니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. ③ 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 2,720,710 2,720,710 2,720,710 - 단기차입금 및 유동성장기부채 5,603,489 5,756,270 5,756,270 - 전환상환우선주부채(*) 25,533,307 74,944,400 74,944,400 - 전환사채(*) 6,123,022 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 255,606 264,913 196,639 68,274 기타유동금융부채 2,584,824 2,584,824 2,584,824 - 합 계 42,820,958 98,743,918 98,675,644 68,274 (*) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 2,150,726 2,150,726 2,150,726 - 단기차입금 및 유동성장기부채 4,056,704 4,056,704 4,056,704 - 전환상환우선주부채(*) 21,601,688 75,895,627 75,895,627 - 전환사채(*) 4,853,679 12,166,970 12,166,970 - 리스부채 168,632 168,632 162,909 5,723 기타유동금융부채 1,063,123 1,063,123 1,063,123 - 기타비유동금융부채 26,414 26,414 - 26,414 합 계 33,920,966 95,528,196 95,496,059 32,137 (*) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. ② 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 442,267 - - - -단기금융상품 - 1,321,819 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 1,149,266 - - - -기타유동금융자산 - 224,099 - - - -기타비유동금융자산 - 127,903 - - - 합 계 - 3,265,354 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 35,640,819 - - - 35,640,819 -전환우선주부채 1,999,996 - - - 1,999,996 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 2,720,710 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 5,603,489 - - - -전환상환우선주부채 25,533,307 - - - -전환사채 6,123,022 - - - -기타유동금융부채(*2) 2,584,824 - - - 합 계 37,640,815 42,565,352 - - 37,640,815 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 관련 미지급비용과 예수금은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 1,599,786 - - - -단기금융상품 - 1,320,688 - - - -매출채권및기타채권(*1 - 1,197,686 - - - -기타유동금융자산 - 12,175 - - - -기타비유동금융자산 - 368,250 - - - 합 계 - 4,498,585 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 66,169,709 - - - 66,169,709 -전환우선주부채 2,972,609 - - - 2,972,609 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 2,150,726 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 4,056,704 - - - -전환상환우선주부채 - 21,601,688 - - - -전환사채 - 4,853,679 - - - -기타유동금융부채(*2) - 1,063,123 - - - -기타비유동금융부채 - 26,414 - - - 합 계 69,142,318 33,752,334 - - 69,142,318 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 관련 미지급비용과 예수금은 제외한 금액입니다. ④ 당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 당기말 파생상품부채 66,169,709 993,800 (30,158,629) (1,364,061) 35,640,819 전환우선주부채 2,972,609 - (972,613) - 1,999,996 합 계 69,142,318 993,800 (31,131,242) (1,364,061) 37,640,815 (*) 전환상환우선주 전환효과가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 전기말 파생상품부채 82,003,655 4,505,268 (20,032,958) (306,256) 66,169,709 전환우선주부채 3,063,307 - (90,698) - 2,972,609 합 계 85,066,962 4,505,268 (20,123,656) (306,256) 69,142,318 (*) 전환상환우선주 전환효과가 포함되어 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 파생상품 이항모형(Binomial Tree Model) 주가변동성, 무위험이자율, 할인율 (4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 41,093 24,448 외화환산이익 59,651 196,921 외화환산손실 39,250 103,823 외환차익 56,792 42,765 외환차손 55,398 109,075 대손상각비 298,628 218,068 기타의대손상각비 201,879 - 당기손익-공정가치측정 금융부채: 전환우선주부채평가이익 972,612 90,698 사채상환이익 10,105 - 파생상품평가이익 31,524,507 20,117,300 파생상품평가손실 1,365,877 84,342 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 6,237,046 4,502,808 29. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 부여일 2017. 02. 01. 2017. 04. 01. 2017. 07. 01. 2017. 08. 01. 2018. 03. 26. 2018. 09. 28. 총 부여수량 53,000주 114,000 주 47,000 주 68,000 주 36,000 주 251,000 주 미행사 잔여수량 0 주 4,800 주 0 주 0 주 0 주 33,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 580원 580 원 580 원 580 원 3,770 원 3,770 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사기간 2020. 02. 02. ~ 2023. 01. 31. 2020. 04. 02. ~2023. 03. 31. 2020. 07. 02. ~ 2023. 06. 30. 2020. 08. 02. ~ 2023. 07. 31. 2021. 03. 27. ~ 2024. 03. 25. 2021. 09. 29. ~ 2024. 09. 27. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2019. 12. 20. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 총 부여수량 213,000 주 216,000 주 265,000 주 86,000 주 67,000 주 60,000 주 미행사 잔여수량 69,200 주 61,500 주 116,600 주 58,000 주 12,200 주 60,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 좌동 행사기간 2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28. 2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18. 2021. 12. 21. ~ 2024. 12. 20. 2022. 03. 28. ~ 2025. 03. 27. 2022. 07. 04. ~ 2025. 07. 03. 2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03. 부여일 2020. 12. 03. 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023.03.31 총 부여수량 169,000 주 816,000 주 112,500 주 178,000 주 89,000 주 358,000주 미행사 잔여수량 55,000 주 491,000 주 27,500 주 100,000 주 48,000 주 358,000주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 14,420 원 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 20,000원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 좌동 행사기간 2023. 12. 04. ~ 2026. 12. 03. 2024. 03. 30. ~ 2027. 03. 29. 2023. 12. 14. ~ 2026. 12. 13. 2024. 12. 14. ~ 2027. 12. 13. 2025. 04. 01 ~2028. 03. 31 2026. 04. 01 ~ 2029. 03. 31 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무 관행이 없고지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 1,612,700 13,786 1,673,400 13,302 부여 358,000 20,000 89,000 20,000 행사 66,600 2,682 46,700 4,089 권리상실 409,300 16,054 103,000 15,688 기말 1,494,800 15,117 1,612,700 13,786 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 부여일 2017. 02. 01. 2017. 04. 01. 2017. 07. 01. 2017. 08. 01. 2018. 03. 26. 주식가격 9,000 원 9,000 원 9,000 원 9,000 원 10,194 원 행사가격(*) 1,740 원 1,740 원 1,740 원 1,740 원 11,308 원 기대변동성 36.21% 35.92% 35.24% 33.32% 33.67% 옵션만기 2023년 01월 31일 2023년 03월 31일 2023년 06월 30일 2023년 07월 31일 2024년 03월 25일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.88% 1.85% 1.90% 1.95% 2.47% 부여일 2018. 09. 28. 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2019. 12. 20. 2020. 03. 27. 주식가격 27,675 원 27,675 원 9,488 원 9,488 원 12,504 원 행사가격(*) 11,308 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 기대변동성 34.31% 34.36% 34.37% 35.60% / 33.06% 35.76% 옵션만기 2024년 09월 27일 2025년 03월 28일 2025년 07월 18일 2024년 12월 20일/2023년 12월 20일 2025년 03월 27일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 2.18% 1.71% 1.39% 1.48% 1.42% 부여일 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31. 주식가격 12,504 원 13,044 원 13,206 원 21,914 원 28,775 원 17,081원 행사가격(*) 10,400 원 10,400 원/14,420원 14,420원 20,000 원 20,000 원 20,000원 기대변동성 35.93% 35.17% / 37.00% 36.68% 36.11 / 34.40% 35.44% 35.66% 옵션만기 2025년 07월 03일 2025년 12월 03일/ 2026년 12월 03일 2027년 03월 29일 2026년 12월 13일/ 2027년 12월 13일 2028년 03월 31일 2029년 03월 31일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.25% 1.47% 1.74% 2.14% 2.95% 3.39% (*) 행사가격은 무상증자 등에 따라 최초 행사가격에서 조정되었습니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환권 행사에 의한 주식발행초과금의 증가 2,009,565 352,785 장기차입금의 유동성 대체 - 2,150,000 리스부채 유동성 대체 58,582 31,582 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 169,589 92,561 사용권자산 변동에 따른 리스부채증가 463,110 348,075 건설중인자산(유형자산)의 건설중인자산(무형자산) 대체 801,624 - 유무형자산 취득관련 미지급금의 변동 27,054 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 (단위: 천원) 구 분 기초 현금변동 비현금 변동 기말 증가 감소 단기차입금및유동성장기차입금 4,056,704 2,769,994 (1,422,852) 199,643 5,603,489 장기차입금 - 200,002 (200,002) - - 리스부채(유동) 162,909 - (368,972) 398,745 192,682 리스부채(비유동) 5,723 - - 57,201 62,924 전환사채(유동) 11,020,000 577,000 (300,000) - 11,297,000 31. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 당사의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 ROKIT EU GMBH ROKIT AMERICA INC 주식회사 로킷제노믹스 주요경영진 대표이사 등 주요경영진 기타(*) 알케이캐피탈 주식회사, 피플랩홀딩스, 아이씨에프 제육호 투자조합, ㈜일룸, ㈜티엔엔,더네스트 투자조합 제이호, 더네스트 투자조합 제삼호, 더네스트 투자조합 제일호, 이윤재, 에버벤처스 유한책임회사,더네스트 투자조합 제사호 (*) 당기말 현재 전환사채 계약 상 임원 지명 권한 조항에 따라 당사에 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 특수관계자 범위에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 당기 전기 수익 비용 수익 비용 ROKIT EU GMBH 4,151 4,151 94 74,404 ROKIT AMERICA INC 465,025 17,635 31,930 42,242 주식회사 로킷제노믹스 38,821 32,112 80,674 75,066 합 계 507,998 53,898 112,698 192,713 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ROKIT EU GMBH - 78,556 - - ROKIT AMERICA INC 35,597 30,904 838 1,138,258 주식회사 로킷제노믹스 2,406 14,621 - 56,402 합 계 38,003 124,081 838 1,194,660 (*) 당기말 현재 상기 특수관계자 채권 잔액과 관련하여 손실충당금이 78,556천원 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ROKIT EU GMBH - 74,404 - - ROKIT AMERICA INC - 296,657 - 860,586 주식회사 로킷제노믹스 - 31,871 - 65,984 합 계 - 402,932 - 926,570 (*) 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 잔액과 관련하여 손실충당금이 74,404천원 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 18,000 50,000 18,000 50,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 36,000 - 18,000 18,000 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 단기차입금 주식회사 제노믹스 - 1,080,000 380,000 700,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 단기차입금 주식회사 제노믹스 - 200,000 200,000 - (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 성호전자㈜ 300,000 - 300,000 - ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 - 577,000 - 577,000 합계 11,020,000 577,000 300,000 11,297,000 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 성호전자㈜ 300,000 - - 300,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 - 560,000 - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 - 560,000 - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 - 500,000 - 500,000 이윤재 - 5,000,000 - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 - 500,000 - 500,000 합 계 3,900,000 7,120,000 - 11,020,000 (8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 전환사채 관련 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사채상환이익 파생상품평가이익 이자비용 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이자비용 파생상품평가손실 알케이캐피탈 주식회사 - 83,975 126,501 52,254 10,605 93,720 3,170 피플랩홀딩스 - 83,975 126,501 52,254 10,605 93,720 3,170 아이씨에프제육호 투자조합 - 83,836 123,395 47,871 8,055 91,598 7,895 주식회사 일룸 - 64,675 68,184 26,411 4,614 45,482 4,635 성호전자 주식회사 10,105 - - - 2,768 27,289 2,781 주식회사 티엔엔 - 12,935 13,637 5,282 923 9,096 927 더네스트 투자조합 제이호 - 37,098 68,134 40,332 13,316 36,086 4,562 더네스트 투자조합 제삼호 - 37,098 68,134 40,332 13,316 36,086 4,562 더네스트 투자조합 제일호 - 33,159 59,401 40,238 6,461 25,939 2,067 이윤재 - 321,205 499,087 405,761 48,061 189,663 44,400 에버벤처스유한책임회사 - 30,895 48,542 39,604 3,093 13,167 6,171 더네스트 투자조합 제사호 - - 20,889 59,631 - - - 합계 10,105 788,851 1,222,405 809,970 121,817 661,846 84,340 (9) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 632,133 569,588 퇴직급여 45,551 37,952 주식기준보상(*) 71,521 63,816 합 계 749,205 671,356 (*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다. 32. 담보제공자산당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보제공자산의 내용 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 금액 정기예금 정기예금 300,000 330,000 기업은행 단기차입금 300,000 정기예금 정기예금 450,000 495,000 기업은행 단기차입금 450,000 정기예금 정기예금 160,000 147,400 우리은행 단기차입금 140,000 정기예금 정기예금 360,000 360,000 우리은행 단기차입금 342,000 정기예금 정기예금 51,819 60,826 신한은행 신용카드 질권설정 4,317 합 계 1,321,819 1,393,226 1,236,317 33. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.(2) 주요 약정사항당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,750,000 1,750,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 131,489 우리은행 2,332,000 2,262,000 ㈜로킷제노믹스 700,000 700,000 기타 760,000 760,000 합 계 5,842,000 5,603,489 (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액(*) 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,750,000 1,750,000 기업은행구매카드(대출) 300,000 44,704 우리은행 2,262,000 2,262,000 합 계 4,312,000 4,056,704 (*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 2,990,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 212,296 공탁보증지급보증계약보증선금보증Advance Payment Bond하자보증 (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 2,990,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증,인허가보증 305,321 공탁보증지급보증납세보증하자보증 (4) 계약사항 당사는 당기 중 SRS Life Science Pte. Ltd., Varifarma Chile SPA, Tradis Gat, Ltd., Harbinger Medical Group, D/B/A Tides Medical, A. Baur Co.(Pvt.) Ltd 등과 피부 재생 플랫폼 계약을 체결하였습니다. 34. 계속기업존속가능성의 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속 기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 유동부채가 유동자산보다 79,411백만원만큼 더 많음을 나타내고 있으며, 누적된 손실로 인해 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기와 같이 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황 하에서 당사의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않아 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 당사의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 자금조달 당사는 운영자금 확보를 위해 당기 중 전환사채와 전환상환우선주 1,277백만원을 발행하였고, 2024년 1월 1일 이후 국내 및 해외 자본투자 유치를 위하여 투자 의향서를확보하는 등 자본 확충 노력을 진행하고 있습니다. 또한, 2024년 3월 21일 외부자금 유치에 성공하여 1차로 1,210백만원이 조달되었으며 이와 관련한 2차 자금이 4월에 조달될 예정입니다.당사는 상기와 같이 전환사채 등의 발행 및 외부자금조달 등을 통해 총 2,487백만원의 현금유동성을 확보할 예정입니다. (2) 매출증대당사는 국내외 다수의 국가에서 피부재생 플랫폼사업을 위한 임상 및 등록절차를 진행 중이고, 국내외 일부 거래처와 판매계약 체결을 완료하였습니다. 또한, 당사는 2023년 CE-MDR 승인을 받은 것을 기반으로 2024년부터는 추가로 유럽 내 27개 국가로의 시장 진출을 준비하고 있습니다. 이를 통하여 향후 피부재생 플랫폼 사업 매출이 확대되어 재무성과 및 현금흐름이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 손익개선 당사는 현재 상황을 심각하게 받아들여 임원 급여의 일부를 자진 반납할 예정이며, 비상경영체계로 전환하여 고정성경비를 최대한 억제하기 위한 노력 등을 통해 손익구조 개선을 추진하고 있습니다. 이러한 노력이 정상적으로 이루어질 경우 적자축소또는 흑자전환을 통해 계속기업 가정의 불확실성도 해소 할 수 있을 것으로 판단하 고 있습니다. 35. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 3월 14일 이사회를 개최하여 상법 및 정관상 최소 재임/재직기간 충족 전 자진퇴임의 사유로 주식매수선택권 323,600주의 부여 취소를 결의하였습니다 36. 재무제표의 사실상의 확정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 확정되었고 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정관 규정 요약당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제11조 (신주의 배당기산일) 본 회사가 유무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행한 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 그 신주를 발행한 때가 속하는 사업년도의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다.제55조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 전항의 배당은 매 결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급 한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.제55조의2 (중간배당) ① 본 회사는 이사회의 결의로 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 본 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다. ② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. ③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 12기 제 11기 제 10기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 16,627 1,857 -56,393 (별도)당기순이익(백만원) 15,865 1,675 -56,023 (연결)주당순이익(원) 2,324 267 -8,218 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000 500 500 - 2012년 08월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 21,600 500 500 - 2013년 01월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2013년 01월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2013년 03월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 500 500 - 2013년 06월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 120,000 500 500 - 2013년 07월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 500 500 - 2013년 11월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 880,000 500 500 - 2013년 12월 03일 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 500 - 2016년 06월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 148,328 500 9,000 - 2016년 08월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 34,444 500 9,000 - 2016년 10월 14일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 500 20,000 - 2017년 08월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 446,591 500 11,308 - 2018년 12월 13일 무상증자 보통주 5,298,726 500 - - 2019년 01월 17일 유상증자(제3자배정) 우선주 576,918 500 10,400 - 2019년 02월 02일 유상증자(제3자배정) 우선주 480,720 500 10,400 - 2019년 04월 02일 유상증자(제3자배정) 우선주 1,086,537 500 10,400 - 2019년 04월 06일 유상증자(제3자배정) 우선주 201,925 500 10,400 - 2019년 07월 31일 유상증자(제3자배정) 우선주 480,720 500 10,400 - 2019년 09월 09일 주식매수선택권행사 보통주 21,600 500 500 - 2019년 12월 16일 주식매수선택권행사 보통주 70,200 500 500 - 2020년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 우선주 83,439 500 14,420 - 2020년 08월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 138,696 500 14,420 - 2020년 09월 23일 주식매수선택권행사 보통주 8,100 500 580 - 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 165,385 500 14,420 - 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 317,233 500 14,420 - 2020년 12월 16일 유상증자(제3자배정) 우선주 64,527 500 14,420 - 2020년 12월 16일 주식매수선택권행사 보통주 83,400 500 580 - 2021년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 10,800 500 580 - 2021년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 18,900 500 3,770 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 16,200 500 580 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 15,600 500 3,770 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 9,000 500 10,400 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 4,800 500 580 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 8,100 500 3,770 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 8,600 500 10,400 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 4,800 500 580 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,770 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 5,400 500 10,400 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 16,800 500 580 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 14,100 500 3,770 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 10,400 - 2023년 06월 16일 주식매수선택권행사 보통주 8,400 500 580 - 2023년 10월 11일 유상증자(제3자배정) 우선주 31,818 500 22,000 - 2023년 12월 15일 주식매수선택권행사 보통주 26,100 500 3,770 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 제1회 2021년 10월 26일 2026년 10월 26일 2,000,000,000 보통주 2022년 10월 26일~2026년 10월 25일 100 22,000 2,000,000,000 90,909 - 사모전환사채 제2회 2021년 12월 03일 2026년 12월 03일 1,000,000,000 보통주 2022년 12월 03일~2026년 12월 02일 100 22,000 1,000,000,000 45,454 - 사모전환사채 제3회 2021년 12월 15일 2026년 12월 15일 900,000,000 보통주 2022년 12월 15일~2026년 12월 14일 100 22,000 600,000,000 27,272 - 사모전환사채 제4회 2022년 04월 08일 2027년 04월 08일 1,120,000,000 보통주 2023년 4월 8일~2027년 4월 7일 100 22,000 1,120,000,000 50,909 - 사모전환사채 제5회 2022년 05월 27일 2027년 05월 27일 500,000,000 보통주 2023년 5월 27일~2027년 5월 26일 100 22,000 500,000,000 22,727 - 사모전환사채 제6회 2022년 07월 22일 2027년 07월 22일 5,000,000,000 보통주 2023년 7월 22일~2027년 7월 21일 100 22,000 5,000,000,000 227,272 - 사모전환사채 제7회 2022년 09월 08일 2027년 09월 08일 500,000,000 보통주 2023년 9월 8일~2027년 9월 7일 100 22,000 500,000,000 22,727 - 사모전환사채 제8회 2023년 07월 26일 2028년 07월 25일 577,000,000 보통주 2024년 7월 26일~2028년 7월 24일 100 22,000 577,000,000 26,227 - 합 계 - - - 11,597,000,000 보통주 - 100 22,000 11,297,000,000 513,496 - ※ 계약서상 전환가액 조정에 관한 사항"본건 전환사채의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액 (본 계약 체결일 이전에 회사가 기 발행한 전환사채의 전환가액 포함), 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정한다. 단, 투자자의 사전 서면 동의사항으로서, 회사의 종업원, 임원 및 신입사원에게 부여하는 주식매수선택권 경우에는 본 계약조항이 적용되지 않는다." [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역증권발행을 통해 조달된 공모자금 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(우선주) 1 2017년 08월 05일 - 5,049,604,437 운전자금 5,049,604,437 - 유상증자(우선주) 2 2019년 01월 17일 - 5,999,947,200 운전자금 5,999,947,200 - 유상증자(우선주) 3 2019년 02월 02일 - 4,999,448,000 운전자금 4,999,448,000 - 유상증자(우선주) 4 2019년 04월 02일 - 11,299,984,800 운전자금 11,299,984,800 - 유상증자(우선주) 5 2019년 04월 06일 - 2,100,020,000 운전자금 2,100,020,000 - 유상증자(우선주) 6 2019년 07월 31일 - 4,999,488,000 운전자금 4,999,488,000 - 유상증자(우선주) 7 2020년 07월 11일 - 1,203,190,380 운전자금 1,203,190,380 - 유상증자(우선주) 8 2020년 08월 04일 - 1,999,996,320 운전자금 1,999,996,320 - 유상증자(우선주) 9 2020년 12월 01일 - 6,959,351,560 운전자금 6,959,351,560 - 유상증자(우선주) 10 2020년 12월 16일 - 930,479,340 운전자금 930,479,340 - 전환사채 11 2021년 10월 26일 운영자금 2,000,000,000 운영자금 2,000,000,000 - 전환사채 12 2021년 12월 03일 운영자금 1,000,000,000 운영자금 1,000,000,000 - 전환사채 13 2021년 12월 15일 운영자금 900,000,000 운영자금 900,000,000 - 전환사채 14 2022년 04월 08일 운영자금 1,120,000,000 운영자금 1,120,000,000 - 전환사채 15 2022년 05월 27일 운영자금 500,000,000 운영자금 500,000,000 - 전환사채 16 2022년 07월 22일 운영자금 5,000,000,000 운영자금 5,000,000,000 - 전환사채 17 2022년 09월 08일 운영자금 500,000,000 운영자금 500,000,000 - 전환사채 18 2023년 07월 26일 운영자금 577,000,000 운영자금 577,000,000 - 유상증자(우선주) 19 2023년 10월 10일 운영자금 699,996,000 운영자금 699,996,000 - ※ 공시대상기간 전환사채(14~18회차)는 주요사항 보고서 상 운영자금( 원재료 매입 및 매입채무 상환, 연구개발 등) 목적으로 사용계획 공시하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 동 보고서 III. 재무에 관한 사항의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석" 참조하시기 바랍니다. 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기(당기) 매 출 채 권 5,471,065,520 4,052,648,202 74.1% 미 수 금 415,651,892 202,774,052 48.8% 단기대여금 78,000,000 78,000,000 100.0% 합 계 5,964,717,412 4,333,422,254 72.7% 제11기 매 출 채 권 4,981,722,044 3,773,331,595 75.7% 미 수 금 164,812,036 - 0.0% 단기대여금 103,833,000 91,000,000 87.6% 합 계 5,250,367,080 3,864,331,595 73.6% 제10기 매 출 채 권 4,632,574,000 3,607,395,000 77.9% 미 수 금 352,186,000 53,350,000 15.1% 단기대여금 115,833,000 96,000,000 82.9% 합 계 5,100,593,000 3,756,745,000 73.7% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제 12기(당기) 제 11기 제 10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,864,331,595 3,756,745,000 3,560,024,000 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 469,090,659 107,586,595 196,721,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,333,422,254 3,864,331,595 3,756,745,000 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권잔액등에 대하여 개별분석 또는 과거의 대손경험률을 사용하여 기대신용손실을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별분석 채권회수 전문기관에 의뢰하는 등의 방법으로 이루어지며 부도, 파산, 강제 집행, 재산의 전무 등 향후 대손이 확실시 되는 경우에 100% 설정하고 있습니다. ② 대손경험률 개별분석 제외한 만기미도래 채권에 대하여 과거 대손율(채무불이행확률)을 사용 하여 기대신용손실을 계산하여 산출하고 있습니다. 아래 기준에 해당하는 경우 대손처리하고 있습니다. ① 파산, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 강제집행, 실종 등이 객관적으로 입증 되는 경우 ② 법인세법시행령 제62조 1항에 의한 사유가 발생하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 0~90일 90일~180일 180일~270일 270일 초과 매출채권 431,642 739,294 557,770 156,864 58,915 3,526,580 5,471,065 미수금 11,085 25,000 169,026 - 12,064 198,477 415,652 합 계 442,727 764,294 726,796 156,864 70,979 3,725,057 5,886,717 구성비율 7.5% 13.0% 12.3% 2.7% 1.2% 63.3% 100% 나. 재고자산 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제 12기(당기) 제 11기 제 10기 비고 전사(3D 바이오프린터 등) 제 품 414,325 1,124,921 2,147,378 - 상 품 86,765 487,123 240,933 - 재 공 품 242,796 193,229 150,889 - 원 재 료 572,479 954,670 1,361,141 - 저 장 품 - - - - 미 착 품 - - - - 소 계 1,316,365 2,759,943 3,915,666 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 15.53% 19.46% 25.99% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.11 회 1.81 회 1.68 회 - (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 당사는 2023년 12월 31일 재고실사를 실시하였습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이 변동내역을 반영하여 보고 기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연말(12월말) 재고조사시 외부감사인의 입회하에 재고실사를 하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제 품 414,325 414,325 - 414,325 - 상 품 99,791 99,791 -13,026 86,765 - 재 공 품 242,796 242,796 - 242,796 - 원 재 료 945,228 945,228 -372,749 572,479 - 저 장 품 - - - - - 미 착 품 - - - - - 합 계 1,702,140 1,702,140 -385,775 1,316,365 - 다. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. (2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12기(당기) 제 11기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 4,266,734 4,266,734 5,553,197 5,553,197 -현금및현금성자산 965,285 965,285 3,556,348 3,556,348 -단기금융상품 1,321,819 1,321,819 1,320,688 1,320,688 -매출채권및기타채권 1,623,760 1,623,760 297,101 297,101 -기타유동금융자산 224,099 224,099 25,008 25,008 -기타비유동금융자산 131,771 131,771 354,052 354,052 합 계 4,266,734 4,266,734 5,553,197 5,553,197 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 37,640,815 37,640,815 69,142,318 69,142,318 -파생상품부채 35,640,819 35,640,819 66,169,709 66,169,709 -전환우선주부채 1,999,996 1,999,996 2,972,609 2,972,609 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: 41,136,600 41,136,600 33,607,272 33,607,272 -매입채무및기타채무 1,792,019 1,792,019 1,554,063 1,554,063 -단기차입금 및 유동성장기부채 4,903,489 4,903,489 4,056,704 4,056,704 -장기차입금 150,000 150,000 50,000 50,000 -전환상환우선주부채 25,533,307 25,533,307 21,601,688 21,601,688 -전환사채 6,123,022 6,123,022 4,853,679 4,853,679 -기타유동금융부채 2,634,763 2,634,763 1,491,138 1,491,138 합 계 78,777,415 78,777,415 102,749,590 102,749,590 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다.3. 재무상태 및 영업실적동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 중 현금흐름표' 및 "III. 7. 증권의발행을 통한 자금조달에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당기) 안진회계법인 적정 계속기업 관련 - 제11기(전기) 삼정회계법인 적정 계속기업 관련 - 제10기(전전기) 삼정회계법인 적정 계속기업 관련 - 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 안진회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사-내부회계관리제도 검토 155,000,000 1,157 155,000,000 1,541 제11기(전기) 삼정회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사-내부회계관리제도 검토 140,000,000 1,000 140,000,000 962 제10기(전전기) 삼정회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사-내부회계관리제도 검토 135,000,000 1,123 135,000,000 1,171 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) - - - - 해당사항 없음 제11기(전기) - - - - 해당사항 없음 제10기(전전기) - - - - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제당사의 감사는 제10기~제12기 감사의견서를 통하여 당사의 내부통제에 이상이 없다는 의견을 표명하였습니다.나. 회계감사인의 내부회계관리제도 검토 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제12기(당기) 안진회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제11기(전기) 삼정회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제10기(전전기) 삼정회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성이사회는 사내이사 2명과 사외이사 1명으로, 총 3명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - ※ '23년도 정기주주총회(제11기) 정기주주총회 결과 나. 이사회 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2022.03.16 - 제10기 정기주주총회 소집의 건- 재무제표 승인의 건- 영업보고서 승인의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건- 임직원 정년 연장 승인의 건 승인승인승인승인승인 - 2 2022.04.07 - 전환사채 발행 승인의 건 승인 - 3 2022.05.24 - 전환사채 발행 승인의 건 승인 - 4 2022.07.21 - 전환사채 발행 승인의 건 승인 - 5 2022.09.07 - 전환사채 발행 승인의 건 승인 - 6 2023.03.16 - 제11기 정기주주총회 소집의 건- 재무제표 승인의 건- 영업보고서 승인의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건- 임직원 정년 연장 승인의 건 승인승인승인승인승인 - 7 2023.07.25 - 전환사채 발행 승인의 건 승인 - 8 2023.07.31 - 코스닥 상장을 위한 주관계약 선정/변경 체결의 건 승인 - 9 2023.09.25 - 상환전환우선주 신주식 발행 승인의 건 승인 - 10 2023.10.10 - 단기차입금 승인의 건 승인 - 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하며 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 라. 사외이사의 전문성회사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사는 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 관련법령에서 정하는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 상장법인에 해당하지 아니하여 감사위원회 설치의무가 없습니다.당사는 비상근 감사 1인을 두고 있으며, 적법한 자격기준을 갖춘 자를 정관에 의거 주주총회에서 선임하고 있습니다.가. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 연구개발 및 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나 .감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김창은 - TEXAS A (미국) 산업공학 박사 현) 명지대학교 명예교수 전) 명지대학교 산업대학원 원장 전) 명지대학교 산업경영학과 교수 - - - 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사는 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 라. 감사 지원조직 해당사항 없음 마. 준법지원인 및 지원조직 해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 미실시 실시 미실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,281,726 - 우선주 4,661,381 - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,281,726 - 우선주 4,661,381 - 다. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 ·주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주를 배정 받을 권리를 가진다. ·회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다.·전환사채 및 신주인수권부사채 발행 가능 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 ∼ 1월15일 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000주권(8종)다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식 등을 전자등록 하는 경우에는 동 조항을 적용하지 않는다. 명의개서대리인 KB국민은행 주주의 특전 없음 공고방법 전자공고 ※ 당사는 정관에 의거 공고방법은 회사의 인터넷 홈페이지(https://rokithealthcare.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. 라. 주주총회 의사록 요약최근 3년간 회사가 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결의내용 2021.03.29 제9기 정기 주주총회 가. 보고사항 제1호: 감사보고 제2호: 영업보고 제3호: 외부감사인 변경 보고 나. 결의사항 제1호: 재무제표 승인의 건 제2호: 사내이사 (유석환) 중임의 건 제3호: 감사 사임 및 선임의 건 제4호: 이사의 보수한도 승인의 건 제5호: 감사의 보수한도 승인의 건 제6호: 주식매수선택권 부여 승인의 건 제1-6호: 가결 2021.03.29 종류주주총회 가. 결의사항: 제1호: 3종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건 제1호: 가결 2021.12.13 임시주주총회 가. 결의사항 제1호: 주식매수선택권 부여의 건 제1호 : 가결 2022.03.31 제10기 정기 주주총회 가. 보고사항 제1호: 감사보고 제2호: 영업보고 제3호: 외부감사인 변경 보고 나. 결의사항 제1호: 재무제표 승인의 건 제2호: 이사의 보수한도 승인의 건 제3호: 감사의 보수한도 승인의 건 제4호: 주식매수선택권 부여 승인의 건 제1-4호: 가결 2023.03.31 제11기 정기 주주총회 가. 보고사항 제1호: 감사보고 제2호: 영업보고 제3호: 외부감사인 변경 보고 나. 결의사항 제1호: 재무제표 승인의 건 제2호: 사내이사 및 사외이사 중임의 건 제3호: 이사의 보수한도 승인의 건 제4호: 감사의 보수한도 승인의 건 제5호: 주식매수선택권 부여 승인의 건 제1-5호: 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유석환 본인 보통주 3,726,624 31.46 3,726,624 31.20 - 유호근 친인척 보통주 45,000 0.38 45,000 0.38 - 최흥선 등기임원 보통주 15,700 0.13 25,000 0.21 일부매수 계 보통주 3,787,324 31.97 3,796,624 31.95 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 유석환 로킷헬스케어 대표이사/회장 2012.02~현재 로킷헬스케어 대표이사/회장 2007~2012 셀트리온 헬스케어 대표이사 2000~2007 TYCO International 아시아태평양총괄Vice President 1980~2000 GM대우 유럽본부(폴란드) 전무이사 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 유석환 3,726,624 31.20 - - - - - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 803 818 98.17 4,469,356 11,943,107 37.42 - ※ 소액주주 기준은 발행주식총수(보통주 및 우선주) 대비 1% 이하 보유지분 비율입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유석환 남 1957년 01월 대표이사 사내이사 상근 대표이사 고려대학교 산업공학과 학사Boston University MBA 전) 셀트리온헬스케어 대표이사 전) TYCO International 아시아태평양총괄 전) GM대우 유럽본부(폴란드) 전무 3,726,624 - 본인 11년 9개월 2024년 03월 29일 최흥선 남 1959년 02월 President 사내이사 상근 CQO(Chief Quality Officer) 인하대학교 기계공학과 학사 전) GM대우 유럽본부(폴란드) 이사 전) CIC Global Consulting 수석 25,000 - 발행회사 등기임원 5년 3개월 2026년 03월 30일 김선우 남 1982년 11월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 Fudan University (중국) 현) 어스얼라이언스 대표이사 - - 발행회사 등기임원 3년 0개월 2026년 03월 30일 김창은 남 1955년 09월 감사 감사 비상근 감사 TEXAS A (미국) 산업공학 박사 현) 명지대학교 명예교수 전)명지대학교 산업대학원 원장 전) 명지대학교 산업경영학과 교수 - - 발행회사 등기임원 2년 9개월 2024년 03월 29일 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이상민 남 1971년 12월 - 현) (주)로킷헬스케어 AI 사업부 부사장전) 에이투유정보통신 부장전) 디티브이익터렉티브 수석전) 나다에스앤브이 선임연세대학교 기계공학 석사 2024년 03월 29일 - ※ 최흥선 사내이사는 퇴사에 따른 사임 예정입니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 50 - 3 - 53 4.7 4,332,005 81,274 - - - - 전사 여 23 - 2 - 25 4.4 1,643,519 65,167 - 합 계 73 - 5 - 78 4.6 5,975,524 73,221 - 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 보수한도액 3 1,000 - 감사 보수한도액 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 632 158 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 632 316 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 73 -