로킷헬스케어 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 로킷헬스케어와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로킷헬스케어(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결기업")은 2012년 1월 20일에 설립되어, 3D 프린터 및 3D 바이오프린터의 제조 및 판매업과 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있으며, 대한민국, 독일 및 미국에 각 1개의 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를변경하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

유석환	3,786,624	-	46.97	-	대표이사

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호 (업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사)	-	480,720	-	10.75

일자리 창출 성장지원 펀드 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜)	-	480,720	-	10.75

기타주주	4,276,025	3,511,490	53.03	78.50

합 계	8,062,649	4,472,930	100.00	100.00

(*) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업① 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

ROKIT EU GMBH	100%	100%	독일	12월	3D 바이오 프린터의 판매 및 연구개발

ROKIT AMERICA INC	100%	100%	미국	12월	항노화 건강식품의 판매 및 연구개발

주식회사 로킷제노믹스	88.3%	88.3%	한국	12월	유전체분석업

② 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태와 당분기와 전기의 요약경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ROKIT EU GMBH 52,780 149,891 (97,112) - - ROKIT AMERICA INC 5,226,748 1,869,761 3,356,987 1,396,299 473,851 주식회사 로킷제노믹스 1,279,641 1,711,147 (431,506) 584,090 49,458 (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ROKIT EU GMBH 50,814 144,311 (93,496) - - ROKIT AMERICA INC 4,131,601 1,246,109 2,885,492 4,225,348 907,780 주식회사 로킷제노믹스 1,522,038 2,003,001 (480,963) 2,514,951 (378,935) ③ 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식회사 로킷제노믹스 누적 비지배지분(*) (39,857) 비지배지분에 배분된 당기순이익(*) 5,787 영업활동현금흐름 (230,554) 투자활동현금흐름 (60,000) 재무활동현금흐름 (11,997) 현금및현금성자산의 순증감 (302,551) (*) 내부거래 제거 후 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 연결기업의 요약연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결기업 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 비금융자산의 손상연결기업는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. (5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간말 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격. (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치. 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (5) 외화환산 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다. (6) 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (7) 확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무의 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다. (8) 리스 1) 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결기업은 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 연결기업은 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 기계장치 5 차량운반구 5 공구기구비품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~7 소프트웨어 5 기타의 무형자산 5 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결기업의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정 ① 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ② 금융부채 1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (15) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (16) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 수익인식연결기업은 의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업의 수익인식 시점은 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 결정됩니다. 4. 영업부문정보 (1) 영업수익에 대한 정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 AI 초개인화 맞춤 장기재생플랫폼 의료용 3D 바이오 프린터 및 일회용 의료기기 키트 법인 및 개인 재생재료 역노화 건강기능식품 역노화 건강기능식품 유전체 분석 서비스 및 연구 용역 유전체 분석 서비스 및 연구 연결기업은 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출을 인식하고있습니다.(2) 지역에 대한 정보연결기업의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 2,018,559 1,877,498 해외매출 1,676,775 1,414,557 합 계 3,695,334 3,292,055 (3) 주요고객에 대한 정보당기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. (4) 매출유형에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 2,574,014 2,187,541 상품매출액 282,539 1,099,476 용역매출액 838,781 5,038 합 계 3,695,334 3,292,055 (5) 당기와 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 정보 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에 이행 3,695,024 11,881,486 기간에 걸쳐 이행 310 536,080 합 계 3,695,334 12,417,566 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약 금액이 5% 이상인 건은 없습니다. (6) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 계약부채는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융자산의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구성 내역 당분기말 전기말 사용제한 내역 현금및현금성자산 보유현금 및 보통예금 4,331,715 3,009,293 (*) 단기금융상품 정기예적금 등 1,323,203 1,323,203 차입금 담보제공 (*) 당분기말 및 전기말 정부보조금으로 인한 사용제한예금 각각 276천원이 포함되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 6,239,749 5,590,264 차감: 손실충당금 (2,509,487) (2,767,338) 미수금 670,390 549,247 차감: 손실충당금 (212,067) (209,664) 합 계 4,188,585 3,162,509 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. ① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합 계 30일~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 1,227,148 318,599 1,230,065 621,895 1,437,933 1,404,109 6,239,749 미수금 292,606 72,058 - 54,250 54,601 196,875 670,390 합 계 1,519,754 390,657 1,230,065 676,145 1,492,534 1,600,984 6,910,139 구성비율 22.0% 5.7% 17.8% 9.8% 21.6% 23.2% 100% (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합 계 30일~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 1,471,847 139,858 746,308 1,410,059 239,269 1,582,922 5,590,264 미수금 241,258 44,250 20,000 10,044 35,968 197,728 549,247 합 계 1,713,105 184,108 766,308 1,420,103 275,237 1,780,650 6,139,511 구성비율 27.9% 3.0% 12.5% 23.1% 4.5% 29.0% 100% ② 당분기와 전분기 중 연결기업은 109,208천원 및 87,863천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 78,000 50,000 78,000 50,000 차감: 손실충당금 (78,000) - (78,000) - 미수수익 36,940 - 25,092 - 임차보증금 268,660 7,743 268,660 7,743 기타보증금 - 4,560 - 4,570 합 계 305,600 62,303 293,752 62,313 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 457,438 (5,708) 451,730 403,399 (5,708) 397,691 상 품 103,047 - 103,047 131,294 - 131,294 재 공 품 103,671 - 103,671 186,048 - 186,048 원 재 료 1,007,503 (91,598) 915,904 994,690 (91,598) 903,092 미 착 품 - - - 986 - 986 합 계 1,671,660 (97,306) 1,574,353 1,716,418 (97,306) 1,619,112 당분기 및 전분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다. 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 441,199 236,157 선급비용 81,303 79,174 선납세금 등 250,801 43,075 환불자산 4,715 28,671 합 계 778,019 387,077 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 1,317,719 272,917 887,722 679,637 452,665 3,610,659 정부보조금 (3,037) - (1,379) - - (4,415) 감가상각누계액 (1,122,516) (271,821) (796,472) (679,630) (385,599) (3,256,037) 장부금액 192,166 1,096 89,872 7 67,066 350,207 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 1,317,719 272,917 887,722 679,637 452,665 3,610,659 정부보조금 (3,685) - (1,612) - - (5,297) 감가상각누계액 (1,100,434) (271,476) (778,546) (679,630) (302,591) (3,132,677) 장부금액 213,600 1,441 107,564 7 150,074 472,686 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 213,600 1,441 107,564 7 150,074 472,686 취득액 - - 60,000 - - 60,000 타계정대체 - - (60,000) - - (60,000) 감가상각비 (21,434) (345) (17,692) - (83,008) (122,479) 기말금액 192,166 1,096 89,872 7 67,066 350,207 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 377,311 12,956 213,013 7 252,435 855,722 취득액 - - 7,485 - - 7,485 타계정대체 - - - - - - 감가상각비 (60,664) (4,750) (36,718) - (83,873) (186,005) 기말금액 316,647 8,206 183,780 7 168,561 677,202 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 649,168 315,942 708,006 66,850 3,626,254 정부보조금 - - (66,408) (30,675) - (97,083) 감가상각누계액 (1,488,315) (226,152) (244,279) - (49,023) (2,007,770) 손상누계액 (244,438) - - (303,745) (17,827) (566,010) 장부금액 153,535 423,016 5,255 373,586 - 955,391 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 611,391 315,942 725,644 66,850 3,606,115 정부보조금 - - (66,408) (31,675) - (98,083) 감가상각누계액 (1,437,137) (202,067) (241,383) - (49,023) (1,929,611) 손상누계액 (244,438) - - (317,297) (17,827) (579,562) 장부금액 204,713 409,324 8,151 376,672 - 998,860 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 204,713 409,324 8,151 376,672 998,860 취득액 - - - 21,138 21,138 대체 - 37,777 - (37,777) - 손상 환입 - - - 13,552 13,552 상각비 (51,178) (24,081) (2,896) - (78,156) 해외사업환산손익효과 - (4) - - (4) 기말금액 153,535 423,016 5,255 373,586 955,391 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 409,426 339,532 28,386 355,633 1,132,977 취득액 - - - 49,575 49,575 대체 - 78,523 - (77,256) 1,267 상각비 (51,178) (17,786) (5,857) - (74,822) 해외사업환산손익효과 - 62 - - 62 기말금액 358,248 400,330 22,529 327,952 1,109,058 (3) 당분기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별프로젝트명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 당뇨발 153,535 09개월 12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,266,196 1,589,806 미지급금 618,295 660,915 합 계 1,884,491 2,250,722 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 단기차입금 10,190,010 6,611,735 유동성장기부채 37,630 41,770 합 계 10,227,640 6,653,505 비유동성 장기차입금 351,010 351,010 합 계 10,578,650 7,004,515 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당분기말 이자율 당분기말 전기말 보증현황 우리은행 2025-04-18 3.850% 140,000 140,000 예금담보 우리은행 2026-03-20 3.850% 342,000 342,000 예금담보 우리은행 2025-04-18 5.170% 200,000 200,000 기술보증기금 및 신용보증 기업은행 2025-04-29 4.350% 450,000 450,000 예금담보 기업은행 2025-11-23 4.180% 300,000 300,000 예금담보 기업은행 2025-04-18 - 250,478 269,735 기술보증기금 및 신용보증 우리은행 2025-11-21 6.560% 180,000 180,000 기술보증기금 및 신용보증 2025-11-21 6.560% 250,000 250,000 우리은행 2025-07-11 6.020% 1,150,000 1,150,000 기술보증기금 보증 기업은행 2025-07-11 4.880% 1,000,000 1,000,000 기술보증기금 보증 기업은행 2025-08-27 5.269% 200,000 200,000 기술보증기금 보증 상상인플러스저축은행 2025-04-30 17.500% 1,499,994 - - 상상인저축은행 2025-04-30 19.900% 1,497,538 - - (주)모카벤처스 2025-03-31 9.800% 130,000 130,000 - 플러스인베스팅(주) 2025-04-01 9.800% 2,000,000 2,000,000 - 어스얼라이언스(주) 2025-06-30 4.600% 500,000 - - (주)더네스트앤컴퍼니 2025-05-14 4.600% 100,000 - - 합 계 10,190,010 6,611,735 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당분기말이자율 당분기말 전기말 보증현황 중소벤처기업진흥공단 2027-07-21 2.820% 38,640 42,780 무보증약정(2년 거치, 3년 상환) 중소벤처기업진흥공단 2028-03-09 2.980% 100,000 100,000 무보증약정(2년 거치, 3년 상환) 대표이사 유석환 2026-09-30 4.600% 250,000 250,000 - 소 계 388,640 392,780 - 유동성대체 (37,630) (41,770) - 합 계 351,010 351,010 - 14. 전환상환우선주부채 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채 27,358,695 27,358,695 전환우선주부채 7,120,991 7,120,991 전환사채 7,570,105 7,570,105 파생상품부채 26,936,508 26,936,508 당분기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 내재파생상품으로 인식하였습니다. (2) 지배기업이 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1종 제2종 제3-1종 제3-2종 발행일 2016년 06월 04일 2017년 08월 05일 2019년 01월 17일 2019년 02월 01일 발행주식수 전환상환우선주 444,984주 전환상환우선주 1,339,773주 전환상환우선주 576,918주 전환상환우선주 480,720주 발행가액 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격(*) 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수(*) 444,984주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 1,339,773주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 576,918주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제3-3종 제3-3종 제3-4종 제4-1종 발행일 2019년 03월 29일 2019년 03월 29일 2019년 07월 30일 2020년 07월 13일 발행주식수 전환상환우선주 1,086,537주 전환상환우선주 201,925주 전환상환우선주 480,720주 전환상환우선주 83,439주 발행가액 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격(*) 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수(*) 1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 83,439주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 좌동 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제4-2종 제4-3종 제6종 발행일 2020년 12월 01일 2020년 12월 16일 2023년 10월 11일 발행주식수 전환상환우선주 482,618주 전환상환우선주 64,527주 전환상환우선주 31,818주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 발행일 4개월부터 존속기간 만료 전일까지 전환가격(*) 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 전환가격조정 연결기업이 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수(*) 482,618주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 64,527주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 31,818주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 (*) 발행일 기준 전환가격과 전환주식수(리픽싱효과 고려 전) 입니다. (*) 보고기간 이후 보통주 전환을 진행하였습니다.지배기업이 발행한 모든 전환상환우선주는 배당가능이익의 한도 내에서만 상환이 가능합니다. (3) 지배기업이 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제5종 제7종 제8-1종 제8-2종 발행일 2020년 08월 11일 2024년 04월 09일 2024년 05월 17일 2024년 6월 27일 발행주식수 전환우선주 138,696주 전환우선주 110,000주 전환우선주 305,045주 전환우선주 50,500주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 11,000원 1주당 11,000원 1주당 11,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구 기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격(*) 1주당 14,420원 1주당 11,000원 좌동 좌동 전환가격 조정 연결기업이 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 연결기업이 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함 연결기업이 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 전환주식수(*) 138,696주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 110,000주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 305,045주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 50,500주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구 기간 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 상환가액 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 상환방법 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 (*) 발행일 기준 전환가격과 전환주식수(리픽싱효과 고려 전) 입니다. (*) 보고기간 이후 보통주 전환을 진행하였습니다. (4) 지배기업이 발행한 전환사채 중 전환청구기간이 종료되지 않은 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 기명식 무보증 사모 전환사채 2회차 기명식 무보증 사모 전환사채 3회차 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 10월 26일 2021년 12월 03일 2021년 12월 15일 2022년 04월 08일 권면총액 금 이십억원 금 일십억원 금 육억원 금 십일억이천만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000 1주당 30,000 1주당 30,000 1주당 30,000원 만기일 2026년 10월 26일 2026년 12월 03일 2026년 12월 15일 2027년 04월 08일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 전환가격조정 연결기업이 본 전환사채의 전환 전에전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환가격 조정내역 2021년 매출액 200억원 미만시 24,000원 전환가격 조정 좌동 좌동 - 전환사채 발행 후 6개월 이내 다른 투자자를 통해 추가로 유치한 투자금액이 원화 200억원 이상 달성 시, 본 조항에 따른 전환가격 조정은 효력을 상실 좌동 좌동 - 전환청구기간 시작일: 2022년 10월 26일 시작일: 2022년 12월 03일 시작일: 2022년 12월 15일 시작일: 2023년 04월 08일 종료일: 2026년 10월 25일 종료일: 2026년 12월 02일 종료일: 2026년 12월 14일 종료일: 2027년 04월 07일 조기상환청구권 2022년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 구 분 5회차 기명식 무보증 사모 전환사채 6회차 기명식 무보증 사모 전환사채 7회차 기명식 무보증 사모 전환사채 8회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 05월 27일 2022년 07월 22일 2022년 09월 08일 2023년 07월 26일 권면총액 금 오억원 금 오십억원 금 오억원 금 오억칠천칠백만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 22,000원 1주당 22,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 05월 27일 2027년 07월 22일 2027년 09월 08일 2028년 07월 25일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 전환가격조정 연결기업이 본 전환사채의 전환 전에전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 시작일: 2023년 05월 27일 시작일: 2023년 07월 22일 시작일: 2023년 09월 08일 시작일: 2024년 07월 26일 종료일: 2027년 05월 26일 종료일: 2027년 07월 21일 종료일: 2027년 09월 07일 종료일: 2028년 07월 24일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 좌동 상기 8종의 전환사채의 경우 전환 전에 각 전환사채 투자계약 상의 전환가격을 하회하여 유상증자가 이루어짐에 따라, 전환가격조정 조항에 의거 11,000원 기준으로 전환 가격 조정이 적용되어야 하며, 그로인해 전환에 따라 발행할 주식 수는 계약 당시의 주당 발행가격을 적용한 주식수와 상이합니다. 또한 연결기업은 주석 35번 보고기간 후 사건에서 명시한 것처럼 2025년 1월 기명식 무보증 사모 전환사채의 전환에 관한 조건과 관련하여 변경계약을 체결하였으며, 보고기간 이후 8종 모두 보통주 전환을 진행하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채에 대한 상환권 및 전환권 21,278,695 21,278,695 전환사채에 대한 조기상환권 및 전환권 5,657,813 5,657,813 합 계 26,936,508 26,936,508 (6) 당분기와 전분기 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 손익은 없습니다. 15. 순확정급여부채 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,261,789 2,232,339 사외적립자산 공정가치 (213,054) (215,530) 순확정급여부채 2,048,735 2,016,809 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 2,232,339 2,307,335 당기근무원가 148,981 139,951 이자비용 - - 퇴직급여지급액 (119,531) (25,201) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 기말 금액 2,261,789 2,422,085 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 215,530 216,916 이자수익 - - 기여금납부액 120,883 132,934 지급액 (123,359) (144,235) 사회적립자산의 재측정요소 - - 기말 금액 213,054 205,615 (4) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 148,981 139,951 16. 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 143,908 - (86,328) 1,665 1,195 60,439 리스부채-비유동 10,931 - - - (1,195) 9,736 합 계 154,838 - (86,328) 1,665 - 70,175 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 192,682 - (86,328) 2,882 24,666 133,902 리스부채-비유동 62,924 - - - (24,666) 38,258 합 계 255,606 - (86,328) 2,882 - 172,160 (2) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 1,665 2,882 17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 3,528,692 - 3,649,700 - 18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 138,611 131,477 163,512 131,477 미지급세금 153,117 - 153,482 - 복구충당부채 213,891 - 211,990 - 반품충당부채 11,188 - 51,828 - 선수금 3,585,978 - 3,656,502 - 판매보증충당부채 15,101 - 15,884 - 합 계 4,117,886 131,477 4,253,198 131,477 19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(*1) 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 8,062,649주 8,062,649주 자본금(*2) 4,031,324,500원 4,031,324,500원 (*1) 총 수권주식수는 100,000,000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. (*2) 당분기말 현재 연결기업의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 연결기업이 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 전액 금융부채로 반영되었습니다 (주석 14 참조). (2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 8,062,649 7,281,726 주식선택권의 행사 - 104,200 전환권의 행사 - 278,565 기말 8,062,649 7,664,491 20. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,162,285 19,162,285 전환권대가 161,142 161,142 기타자본잉여금 90,894 90,894 주식선택권 5,698,982 5,698,982 합 계 25,113,304 25,113,304 21. 미처리결손금당분기말과 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (106,944,139) (106,586,049) 22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 958,207 1,013,192 잡급 1,500 23,666 퇴직급여 124,853 115,391 복리후생비 132,654 134,218 여비교통비 5,280 6,707 접대비 5,951 3,794 통신비 4,089 3,950 세금과공과 8,108 9,150 감가상각비 78,068 110,690 지급임차료 2,746 2,609 보험료 21,250 18,097 차량유지비 4,934 4,736 경상연구개발비 118,326 302,606 운반비 74,086 58,810 도서인쇄비 4,804 2,485 회의비 10,737 14,403 사무용품비 706 478 소모품비 5,932 5,417 지급수수료 517,176 364,888 광고선전비 146,142 247,692 대손상각비 109,208 87,863 건물관리비 27,499 27,437 무형자산상각비 76,783 72,197 해외출장비 20,702 30,380 판매보증충당금전입액(환입액) (784) 4,469 기타 757 1,849 합 계 2,459,710 2,667,174 23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (234,651) (66,428) 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 540,743 594,637 종업원급여 1,581,082 1,673,032 감가상각비 122,479 186,005 무형자산상각비 78,156 74,822 지급임차료 3,352 3,214 차량유지비 5,441 5,443 운반비 88,545 60,248 소모품비 138,351 67,254 지급수수료 527,326 366,820 외주가공비 223,617 103,413 건물관리비 36,585 36,340 해외출장비 20,702 30,380 경상연구개발비 118,326 302,606 기타비용 691,791 466,140 합 계 3,941,844 3,903,927 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 무형자산손상환입 13,552 - 보조금 47,859 29,515 잡이익 17,824 14,659 합 계 79,236 44,174 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 잡손실 3,187 14,012 25. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 43,326 12,341 외환차익 11,051 5,982 외환환산이익 14,013 125,975 합 계 68,391 144,298 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 206,532 72,514 외환차손 36,122 17,712 외화환산손실 7,578 76,095 합 계 250,233 166,321 26. 법인세 연결기업은 당분기 및 전분기말 현재 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 법인세 실납부액 외에 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다. 27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 (358,090) (609,376) 가중평균유통보통주식수(*) 8,017,649 7,544,725 기본주당손익 (45)원 (81)원 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 8,062,649 7,664,491 기중전환주식수 조정 - (119,766) 자기주식 (45,000) - 가중평균유통보통주식수 8,017,649 7,544,725 (2) 당분기 및 전분기의 희석주당순손실은 다음과 같습니다. 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않아 산출하지 아니하였습니다. 28. 금융상품 (1) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 91,346,406 88,447,559 자본 (77,477,029) (77,118,754) 부채비율(*) - - (*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 생략하였습니다. (2) 금융위험관리연결기업의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험1) 환율변동위험연결기업은 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.연결기업은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,CNY,JPY) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 69,741 102,276 USD 29,317 43,096 매출채권및기타채권 USD 1,467,022 2,151,388 USD 1,335,358 1,962,976 EUR 17,650 28,025 EUR 17,650 26,982 CNY 4 1 CNY 4 1 매입채무및기타채무 USD 142,464 208,923 USD 294,244 432,539 EUR 23,640 37,537 EUR 23,640 36,139 기타유동금융부채 USD 46,466 68,143 USD 50,336 73,994 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 197,660 (197,660) 149,954 (149,954) EUR (951) 951 (916) 916 CNY - - - - 2) 이자율 위험이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재변동이자율이 적용되는 차입금은 2,919백만원입니다. 당분기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익에 미치는 영향 1% 증가시 1% 감소시 변동금리부 부채 2,918,640 (29,186) 29,186 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. ③ 유동성 위험연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 1,884,491 1,884,491 1,884,491 - 단기차입금 및 유동성장기부채 10,227,640 10,362,707 10,362,707 - 장기차입금 351,010 373,516 2,697 370,819 전환상환우선주부채(*1) 27,358,695 67,350,475 66,992,302 358,173 전환사채(*1) 7,570,105 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 70,175 81,646 70,603 11,042 기타유동금융부채(*2) 2,269,770 2,269,770 2,269,770 - 합 계 49,731,886 94,795,406 94,055,371 740,035 (*1) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. (*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 2,250,722 2,250,722 2,250,722 - 단기차입금 및 유동성장기부채 6,653,505 6,842,124 6,842,124 - 장기차입금 351,010 377,402 3,044 374,358 전환상환우선주부채(*1) 27,358,695 67,350,475 66,992,302 358,173 전환사채(*1) 7,570,105 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 154,838 167,974 155,551 12,423 기타유동금융부채(*2) 2,297,295 2,297,295 2,297,295 - 합 계 46,636,170 91,758,793 91,013,839 744,954 (*1) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다.(*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. ② 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ③ 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 4,331,715 - - - -단기금융상품 - 1,323,203 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 4,096,345 - - - -기타유동금융자산 - 305,600 - - - -기타비유동금융자산 - 62,303 - - - 합 계 - 10,119,166 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 -전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 1,884,491 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 10,227,640 - - - -장기차입금 - 351,010 - - - -전환상환우선주부채 - 27,358,695 - - - -전환사채 - 7,570,105 - - - -기타유동금융부채(*2) - 2,269,770 - - - 합 계 34,057,500 49,661,711 - - 34,057,500 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 3,009,293 - - - -단기금융상품 - 1,323,203 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 3,119,160 - - - -기타유동금융자산 - 293,752 - - - -기타비유동금융자산 - 62,313 - - - 합 계 - 7,807,721 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 -전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 2,250,722 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 6,653,505 - - - -장기차입금 - 351,010 - - - -전환상환우선주부채 - 27,358,695 - - - -전환사채 - 7,570,105 - - - -기타유동금융부채(*2) - 2,297,295 - - - 합 계 34,057,500 46,481,332 - - 34,057,500 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. ④ 당분기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 당분기말 파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 합 계 34,057,500 - - - 34,057,500 (*) 전환상환우선주 전환효과가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 전기말 파생상품부채 35,640,819 - (5,121,924) (3,582,387) 26,936,508 전환우선주부채 1,999,996 5,120,995 - - 7,120,991 합 계 37,640,815 5,120,995 (5,121,924) (3,582,387) 34,057,500 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 파생상품 이항모형(Binomial Tree Model) 주가변동성, 무위험이자율, 할인율 (4) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 43,326 12,341 외화환산이익 14,013 125,975 외화환산손실 7,578 76,095 외환차익 11,051 5,982 외환차손 36,122 17,712 대손상각비 109,208 87,863 당기손익-공정가치측정 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 206,532 72,514 29. 주식기준보상(1) 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 2020. 12. 03. 총 부여수량 213,000 주 216,000 주 86,000 주 67,000 주 60,000 주 169,000 주 미행사 잔여수량 63,700 주 38,700 주 44,000 주 6,600 주 25,000 주 42,500 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 행사가격 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 14,420 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공 40%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 행사기간 2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28. 2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18. 2022. 03. 28. ~ 2025. 03. 27. 2022. 07. 04. ~ 2025. 07. 03. 2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03. 2023. 12. 04. ~ 2026. 12. 03. 부여일 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31 2024. 03. 29. 총 부여수량 816,000 주 112,500 주 178,000 주 89,000 주 358,000주 334,000 주 미행사 잔여수량 405,100 주 27,500 주 79,400 주 10,000 주 231,000주 291,000 주 부여방법 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 행사가격 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 20,000원 11,000 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 좌동 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 행사기간 2024. 03. 30. ~ 2027. 03. 29. 2023. 12. 14. ~ 2026. 12. 13. 2024. 12. 14. ~ 2027. 12. 13. 2025. 04. 01. ~ 2028. 03. 31. 2026. 04. 01. ~ 2029. 03. 31. 2027. 03. 30. ~ 2030. 03. 29. 연결기업은 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무 관행이없고, 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 1,374,400 14,673 1,494,800 15,117 부여 - - 334,000 11,000 행사 - - 104,200 8,397 권리상실 104,500 14,088 323,600 14,625 기말 1,269,900 14,063 1,401,000 14,749 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 주식가격 27,675 원 9,488 원 12,504 원 12,504 원 13,044 원 행사가격(*) 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원/14,420원 기대변동성 34.36% 34.37% 35.76% 35.93% 35.17% / 37.00% 옵션만기 2025년 03월 28일 2025년 07월 18일 2025년 03월 27일 2025년 07월 03일 2025년 12월 03일 / 2026년 12월 03일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.71% 1.39% 1.42% 1.25% 1.47% 부여일 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31. 2024. 03. 29. 주식가격 13,206 원 21,914 원 28,775 원 17,081원 11,000원 행사가격(*) 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 11,000원 기대변동성 36.68% 36.11% / 34.40% 35.44% 35.66% 56.77% 옵션만기 2027년 03월 29일 2026년 12월 13일 / 2027년 12월 13일 2028년 03월 31일 2029년 03월 31일 2030년 03월 29일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.74% 2.14% 2.95% 3.39% 3.42% (*) 행사가격은 무상증자 등에 따라 최초 행사가격에서 조정되었습니다. 30. 현금흐름표(1)당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환상환우선주의 전환권 행사에 의한 주식발행초과금의 증가 - 910,629 장기차입금의 유동성 대체 - 11,360 리스부채 유동성 대체 1,195 24,666 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 37,777 78,523 유무형자산 취득관련 미지급금의 변동 (1,899) 1,267 매출채권 제각 363,421 - (2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금변동 비현금 변동 기말 증가 감소 단기차입금 6,611,735 6,100,000 (2,748,652) 226,928 10,190,010 유동성장기차입금 41,770 - (4,140) - 37,630 리스부채(유동) 143,908 - (86,328) 2,860 60,439 리스부채(비유동) 10,930 - - (1,195) 9,736 31. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 연결기업의 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요경영진 대표이사 등 주요경영진 기타(*) 알케이캐피탈 주식회사, 정우창, 아이씨에프 제육호 투자조합, ㈜일룸, ㈜티엔엔,더네스트 투자조합 제이호, 더네스트 투자조합 제삼호, 더네스트 투자조합 제일호, 이윤재, 에버벤처스 유한책임회사, 더네스트 투자조합 제사호 (*) 당분기말 현재 전환사채 계약 상 임원 지명 권한 조항에 따라 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 특수관계자 범위에 포함하였습니다. (2) 당분기 및 전기중 연결기업과 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 대표이사 유석환 - 30,611 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 대표이사 유석환 - - - 29,630 (단위: 천원) 거래상대방 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 대표이사 유석환 - - - 3,088 (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 50,000 - - 50,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 50,000 - - 50,000 (6) 당분기와 전기중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기차입금 대표이사 유석환 250,000 - - 250,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 단기차입금 대표이사 유석환 760,000 1,250,000 2,010,000 - 장기차입금 대표이사 유석환(*) - 250,000 - 250,000 합 계 760,000 1,500,000 2,010,000 250,000 (*) 대표이사 유석환과의 차입금 상환연장 계약 체결로 단기차입금에서 장기차입금으로 변경되었습니다. (7) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 전환사채 관련 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 정우창 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 577,000 - - 577,000 합 계 11,297,000 - - 11,297,000 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - 1,000,000 - 정우창 - 1,000,000 - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 577,000 - - 577,000 합 계 11,297,000 1,000,000 1,000,000 11,297,000 (8) 당분기와 전분기 중 특수관계자 간의 전환사채 관련 손익내역은 없습니다. (9) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 209,078 356,113 퇴직급여 18,448 19,224 주식기준보상(*) 20,670 36,079 합 계 248,196 411,416 (*) 해당 기간 주식선택권의 공정가치입니다. 32. 담보제공자산당분기말 현재 담보제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보제공자산의 내용 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 금액 단기금융상품 정기예금 300,000 330,000 기업은행 단기차입금 300,000 정기예금 450,000 495,000 기업은행 단기차입금 450,000 정기예금 160,000 147,400 우리은행 단기차입금 140,000 정기예금 360,000 360,000 우리은행 단기차입금 342,000 정기예금 53,203 63,844 신한은행 신용카드 질권설정 3,267 합 계 1,323,203 1,396,244 1,235,267 33. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.(2) 주요 약정사항당분기말과 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,950,000 1,950,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 250,478 우리은행 2,332,000 2,262,000 상상인저축은행 1,500,000 1,497,538 상상인플러스저축은행 1,500,000 1,499,994 중소벤처기업진흥공단 150,000 138,640 기타 2,380,000 2,980,000 합 계 10,112,000 10,578,650 (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,950,000 1,950,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 269,735 우리은행 2,332,000 2,262,000 중소벤처기업진흥공단 150,000 142,780 기타 2,380,000 2,380,000 합 계 7,112,000 7,004,515 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등당분기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 3,190,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 91,774 공탁보증계약보증 (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 3,194,354 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 434,879 공탁보증지급보증계약보증하자보증납세보증입찰보증선금보증 (4) 계약사항 연결기업은 당분기 중 LABORATOIRE BENEWMEDICAL 등과 피부 재생 플랫폼 계약을 체결하였습니다. 34. 보고기간 후 사건 연결 회사는 보고기간 이후인 2025년 5월 12일자로 코스닥시장에 주권상장하였으며, 이와 관련하여 일반공모 유상증자를 통해 신주(보통주) 1,606,800주(공모가 : 11,000원)를 발행하였습니다. 공모 후 총 발행주식수는 9,669,449주(보통주)입니다.상환전환우선주와 전환우선주 4,472,930주의(리픽싱 적용전) 보통주 전환을 진행하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 13 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 9,531,936,400 7,168,346,989 현금및현금성자산 3,836,018,895 2,207,152,643 단기금융상품 1,323,203,051 1,323,203,051 매출채권및기타채권 2,231,958,476 1,633,074,645 재고자산 1,267,445,586 1,394,367,879 기타유동자산 563,813,584 305,098,616 기타금융자산 309,496,808 305,450,155 비유동자산 1,933,661,245 2,076,000,926 종속기업투자주식 782,883,568 782,883,568 유형자산 138,546,669 237,530,204 무형자산 954,328,008 997,684,154 기타비유동금융자산 57,903,000 57,903,000 자산총계 11,465,597,645 9,244,347,915 부채 유동부채 88,226,767,194 85,138,646,890 매입채무및기타채무 3,238,522,185 3,482,873,424 단기차입금및유동성장기차입금 10,190,010,381 6,611,735,241 파생상품부채 26,936,508,427 26,936,508,427 전환사채 60,439,018 7,570,104,742 전환상환우선주부채 2,954,723,141 27,358,694,913 전환우선주부채 2,796,773,067 7,120,991,320 리스부채 7,570,104,742 143,907,557 기타금융부채 27,358,694,913 2,766,231,754 기타유동부채 7,120,991,320 3,147,599,512 비유동부채 2,849,337,446 2,838,922,939 장기차입금 700,000,000 700,000,000 순확정급여부채 2,008,124,496 1,996,515,131 리스부채 9,735,886 10,930,744 기타비유동부채 131,477,064 131,477,064 부채총계 91,076,104,640 87,977,569,829 자본 자본금 4,031,324,500 4,031,324,500 자본잉여금 19,323,427,687 19,323,427,687 기타자본 5,698,982,155 5,698,982,155 미처리결손금 (108,664,241,337) (107,786,956,256) 자본총계 (79,610,506,995) (78,733,221,914) 자본과부채총계 11,465,597,645 9,244,347,915 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,829,506,727 1,829,506,727 1,888,354,504 1,888,354,504 매출원가 797,073,448 797,073,448 708,085,506 708,085,506 매출총이익 1,032,433,279 1,032,433,279 1,180,268,998 1,180,268,998 판매비와관리비 1,819,980,624 1,819,980,624 2,110,188,693 2,110,188,693 영업손실 (787,547,345) (787,547,345) (929,919,695) (929,919,695) 기타손익 92,652,176 92,652,176 42,300,491 42,300,491 기타수익 95,839,361 95,839,361 55,718,449 55,718,449 기타비용 3,187,185 3,187,185 13,417,958 13,417,958 순금융손익 (182,389,912) (182,389,912) (25,991,215) (25,991,215) 금융수익 60,087,582 60,087,582 141,560,002 141,560,002 금융비용 242,477,494 242,477,494 167,551,217 167,551,217 법인세비용차감전순이익(손실) (877,285,081) (877,285,081) (913,610,419) (913,610,419) 법인세비용 당기순이익(손실) (877,285,081) (877,285,081) (913,610,419) (913,610,419) 총포괄손익 (877,285,081) (877,285,081) (913,610,419) (913,610,419) 주당이익 기본주당손실(이익) (단위 : 원) (109) (109) (121) (121) 희석주당손실 (단위 : 원) (109) (109) (121) (121) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 미처리결손금 자본 합계 2024.01.01 (기초) 3,640,863,000 11,500,950,109 5,477,123,120 (99,861,690,153) (79,242,753,924) 전환권 행사 139,282,500 910,628,985 1,049,911,485 주식선택권의 행사 52,100,000 822,840,000 874,940,000 당기순이익(손실) (913,610,419) (913,610,419) 2024.03.31 (기말) 3,832,245,500 13,234,419,094 5,477,123,120 (100,775,300,572) (78,231,512,858) 2025.01.01 (기초) 4,031,324,500 19,323,427,687 5,698,982,155 (107,786,956,256) (79,242,753,924) 전환권 행사 주식선택권의 행사 당기순이익(손실) (877,285,081) (877,285,081) 2025.03.31 (기말) 4,031,324,500 19,323,427,687 5,698,982,155 (108,664,241,337) (79,610,506,995) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,622,530,578) 512,815,112 영업에서 창출된 현금 (1,549,787,712) 538,231,214 당기순이익(손실) (877,285,081) (913,610,419) 가감항목 533,260,237 441,057,280 이자수익 (36,711,252) (10,575,271) 이자비용 205,673,156 79,702,458 대손상각비 95,471,284 82,423,103 감가상각비 98,983,535 137,148,685 무형자산상각비 78,046,627 74,587,106 외화환산이익 (14,013,239) (125,649,144) 외화환산손실 7,578,046 76,094,798 퇴직급여 128,664,192 122,856,831 무형자산손상환입 (13,552,002) 판매보증충당금전입액(환입액) (783,529) 4,468,714 잡이익 (16,096,581) 운전자본 변동 (1,205,762,868) 1,010,784,353 매출채권및기타채권의 증가(감소) (729,522,307) 247,986,603 재고자산의 감소 126,922,293 (53,985,912) 기타유동자산의 감소(증가) (258,714,968) (41,451,548) 매입채무및기타채무의 증가 (16,215,697) 기타유동부채의 증가(감소) (211,177,362) 330,983,736 기타비유동부채의 증가(감소) 531,151,083 순확정급여부채의 감소 (117,054,827) (3,899,609) 이자수취 24,740,399 10,093,414 이자지급 (97,483,265) (35,509,516) 투자활동현금흐름 (15,112,979) (40,550,480) 기타금융자산의 감소 7,924,200 10,924,200 유형자산의 취득 (1,900,000) 무형자산의 취득 (23,037,179) (49,574,680) 재무활동현금흐름 3,265,019,292 1,689,986,002 단기차입금의 증가 6,100,000,000 1,000,000,000 주식선택권의 행사 874,940,000 단기차입금의 감소 (2,748,652,408) (98,625,698) 장기차입금의 감소 리스부채의 감소 (86,328,300) 유동성장기차입금의 상환 (86,328,300) 현금의 증가(감소) 1,627,375,735 2,162,250,634 기초의 현금및현금성자산 2,207,152,643 442,267,495 현금및현금성자산의 환율변동 효과 1,490,517 416,666 기말의 현금및현금성자산 3,836,018,895 2,604,934,795 5. 재무제표 주석 제 14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제 13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 1. 회사의 개요주식회사 로킷헬스케어(이하 "당사")는 2012년 1월 20일에 설립되었으며, 당분기말 현재 서울시 금천구에 소재한 본점소재지에 연구, 개발, 제조, 판매조직을 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를 변경하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 주요사업 내용 : 3D 프린터 및 3D 바이오 프린터의 제조 및 판매, 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등(2) 대표이사 : 유 석 환(3) 당분기말 현재 주요 주주 및 지분율 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 우선주(*) 보통주 우선주 유석환 3,786,624 - 46.97 - 대표이사 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호 (업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사 ) - 480,720 - 10.75 일자리 창출 성장지원 펀드 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜) - 480,720 - 10.75 기타주주 4,276,025 3,511,490 53.03 78.50 합 계 8,062,649 4,472,930 100.00 100.00 (*) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. (5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당합니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격. (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치. 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (5) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다. (6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (7) 확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무의 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다. (8) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 기계장치 5 차량운반구 5 공구기구비품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.당사의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~7 소프트웨어 5 기타의 무형자산 5 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (14) 금융상품: 최초인식과 후속측정 ① 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ② 금융부채 1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (15) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 수익인식당사는 의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사의 수익인식 시점은 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 결정됩니다. 4. 영업부문정보(1) 영업수익에 대한 정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 AI 초개인화 맞춤 장기재생 플랫폼 의료용 3D 바이오 프린터 및 일회용 의료기기 키트재생재료 법인 및 개인 당사는 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출을 인식하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 677,889 529,357 해외매출 1,151,617 1,358,998 합 계 1,829,507 1,888,355 (3) 주요고객에 대한 정보당분기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당분기 거래처A 216,179 거래처B 253,132 거래처C 261,886 거래처D 272,727 (4) 매출유형에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 1,177,765 1,373,919 상품매출액 282,539 394,835 용역매출액 369,202 119,601 합 계 1,829,507 1,888,355 (5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 정보 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에 이행 1,714,634 1,771,309 기간에 걸쳐 이행 114,872 117,045 합 계 1,829,507 1,888,355 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약 금액이 5% 이상인 건은 없습니다. (6) 계약 잔액당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구성 내역 당분기말 전기말 사용제한 내역 현금및현금성자산 보통예금 등 3,836,019 2,207,153 (*) 단기금융상품 정기예금 등 1,323,203 1,323,203 차입금 담보제공 (*) 당분기말 및 전기말 정부보조금으로 인한 사용제한예금 각 각 276 천원이 포함되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 4,040,815 3,858,256 차감: 손실충당금 (2,280,361) (2,551,566) 미수금 755,815 608,292 차감: 손실충당금 (284,311) (281,908) 합 계 2,231,958 1,633,075 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. ① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 30일~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 893,410 307,537 140,419 205,734 1,282,008 1,211,707 4,040,815 미수금 166,605 157,446 14,775 76,866 24,860 315,264 755,815 합 계 1,060,015 464,983 155,194 282,599 1,306,869 1,526,971 4,796,630 구성비율 22.1% 9.7% 3.2% 5.9% 27.2% 31.8% 100.0% (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 30일~90일 90일~180일 180일 ~ 270일 270일 초과 매출채권 607,196 139,801 284,061 1,241,658 54,266 1,531,274 3,858,256 미수금 144,338 102,504 36,664 10,381 1,585 312,821 608,292 합 계 751,534 242,305 320,725 1,252,039 55,851 1,844,094 4,466,548 구성비율 16.8% 5.4% 7.2% 28.0% 1.3% 41.3% 100.0% ② 당분기 및 전분기 중 당사는 95,471 천원 및 82,423천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 78,000 50,000 78,000 50,000 차감: 손실충당금 (78,000) - (78,000) - 미수수익 36,940 - 25,092 - 임차보증금 268,660 7,743 268,660 7,743 유동성리스채권 3,896 - 11,698 - 기타보증금 - 160 - 160 합 계 309,497 57,903 305,450 57,903 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 293,208 (5,708) 287,500 218,408 (5,708) 212,700 상 품 103,047 - 103,047 131,294 - 131,294 재 공 품 103,671 - 103,671 186,048 - 186,048 원 재 료 864,826 (91,598) 773,228 954,938 (91,598) 863,340 미 착 품 - - - 986 - 986 합 계 1,364,752 (97,306) 1,267,446 1,491,674 (97,306) 1,394,368 당분기말 및 전분기 매출원가에 가감된 재고자산평가손상 및 환입금액은 없습니다. 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 939,771 664,891 차감:손실충당금 (468,971) (468,971) 선급비용 78,344 74,273 선납세금 9,955 6,234 환불자산 4,715 28,671 합 계 563,814 305,099 10. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ROKIT EU GMBH 3D 바이오 프린터 판매 및장기재생 연구개발 독일 12월 100 - 100 - ROKIT AMERICA INC 역노화 건강식품 개발 및 판매 미국 12월 100 282,036 100 282,036 주식회사 로킷제노믹스 유전체분석업 한국 12월 88.3 500,847 88.3 500,847 합 계 782,883 782,883 11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 551,569 234,479 774,135 679,637 425,541 2,665,361 정부보조금 (3,037) - (1,379) - - (4,415) 감가상각누계액 (522,184) (234,476) (724,219) (679,630) (361,889) (2,522,399) 장부금액 26,348 3 48,537 7 63,652 138,547 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 취득원가 551,569 234,479 774,135 679,637 425,541 2,665,361 정부보조금 (3,685) - (1,612) - - (5,297) 감가상각누계액 (512,721) (234,476) (710,044) (679,630) (285,662) (2,422,534) 장부금액 35,162 3 62,479 7 139,879 237,530 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 35,162 3 62,479 7 139,879 237,530 취득액 - - - - - - 감가상각비 (8,814) - (13,942) - (76,227) (98,984) 기말금액 26,348 3 48,537 7 63,652 138,547 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 121,211 9,669 165,698 7 242,202 538,786 취득액 - - 1,900 - - 1,900 감가상각비 (25,356) (2,900) (31,826) - (77,067) (137,149) 기말금액 95,855 6,769 135,773 7 165,135 403,538 12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 647,067 313,242 708,006 66,850 3,621,453 정부보조금 - - (66,408) (30,675) - (97,083) 감가상각누계액 (1,488,315) (225,114) (241,579) - (49,023) (2,004,032) 손상누계액 (244,438) - - (303,745) (17,827) (566,010) 장부금액 153,535 421,953 5,255 373,586 - 954,328 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기타의 무형자산 합 계 취득원가 1,886,288 609,290 313,242 725,644 66,850 3,601,315 정부보조금 - - (66,408) (31,675) - (98,083) 감가상각누계액 (1,437,137) (201,142) (238,683) - (49,023) (1,925,986) 손상누계액 (244,438) - - (317,297) (17,827) (579,562) 장부금액 204,713 408,148 8,151 376,672 - 997,684 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 204,713 408,148 8,151 376,672 997,684 취득액 - 37,777 - 21,138 58,915 대체 - - - (37,777) (37,777) 손상환입 - - - 13,552 13,552 상각비 (51,178) (23,972) (2,896) - (78,047) 기말금액 153,535 421,953 5,255 373,586 954,328 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 409,426 338,113 27,891 355,633 1,131,063 취득액 - - - 49,575 49,575 대체(*1) - 78,523 - (77,256) 1,267 손상환입 - - - - - 상각비 (51,178) (17,687) (5,722) - (74,587) 기말금액 358,248 398,949 22,169 327,952 1,107,318 (3) 당분기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 개별프로젝트명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 당뇨발 153,535 09개월 13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 390,681 963,272 미지급금 2,847,841 2,519,601 합 계 3,238,522 3,482,873 14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 단기차입금 10,190,010 6,611,735 비유동성 장기차입금 700,000 700,000 합 계 10,890,010 7,311,735 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당분기말 이자율 당분기말 전기말 보증현황 우리은행 2025-04-18 3.850% 140,000 140,000 예금담보 우리은행 2026-03-20 3.850% 342,000 342,000 예금담보 우리은행 2025-04-18 5.170% 200,000 200,000 기술보증기금 및 신용보증 기업은행 2025-04-29 4.350% 450,000 450,000 예금담보 기업은행 2025-11-23 4.180% 300,000 300,000 예금담보 기업은행 2025-04-18 - 250,478 269,735 기술보증기금 및 신용보증 우리은행 2025-11-21 6.560% 180,000 180,000 기술보증기금 및 신용보증 2025-11-21 6.560% 250,000 250,000 우리은행 2025-07-11 6.020% 1,150,000 1,150,000 기술보증기금 보증 기업은행 2025-07-11 4.880% 1,000,000 1,000,000 기술보증기금 보증 기업은행 2025-08-27 5.269% 200,000 200,000 기술보증기금 보증 상상인플러스저축은행 2025-04-30 17.500% 1,499,994 - 상상인저축은행 2025-04-30 19.900% 1,497,538 - ㈜모카벤처스 2025-03-31 9.800% 130,000 130,000 플러스인베스팅㈜ 2025-04-01 9.800% 2,000,000 2,000,000 어스얼라이언스㈜ 2025-06-30 4.600% 500,000 - ㈜더네스트앤컴퍼니 2025-05-14 4.600% 100,000 - 합 계 10,190,010 6,611,735 - (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 당분기말이자율 당분기말 전기말 보증현황 (주)로킷제노믹스 2026-09-30 4.600% 450,000 450,000 - 대표이사 유석환 2026-09-30 4.600% 250,000 250,000 - 합 계 700,000 700,000 - 15. 전환상환우선주부채 등(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채 27,358,695 27,358,695 전환우선주부채 7,120,991 7,120,991 전환사채 7,570,105 7,570,105 파생상품부채 26,936,508 26,936,508 당분기말 현재 전환상환우선주 및 전환사채 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 내재파생상품으로 인식하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1종 제2종 제3-1종 제3-2종 발행일 2016년 06월 04일 2017년 08월 05일 2019년 01월 17일 2019년 02월 01일 발행주식수 전환상환우선주 444,984주 전환상환우선주 1,339,773주 전환상환우선주 576,918주 전환상환우선주 480,720주 발행가액 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 (*) 1주당 3,000원 1주당 3,769원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수 (*) 444,984주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 1,339,773주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 576,918주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제3-3종 제3-3종 제3-4종 제4-1종 발행일 2019년 03월 29일 2019년 03월 29일 2019년 07월 30일 2020년 07월 13일 발행주식수 전환상환우선주 1,086,537주 전환상환우선주 201,925주 전환상환우선주 480,720주 전환상환우선주 83,439주 발행가액 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격 (*) 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 10,400원 1주당 14,420원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 좌동 전환주식수 (*) 1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 83,439주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 좌동 좌동 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 좌동 좌동 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 좌동 좌동 구 분 제4-2종 제4-3종 제6종 발행일 2020년 12월 01일 2020년 12월 16일 2023년 10월 11일 발행주식수 전환상환우선주 482,618주 전환상환우선주 64,527주 전환상환우선주 31,818주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 발행일 4개월부터 존속기간 만료 전일까지 전환가격 (*) 1주당 14,420원 1주당 14,420원 1주당 22,000원 전환가격조정 당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환주식수 (*) 482,618주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 64,527주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 31,818주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 좌동 발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지 상환가액 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 좌동 전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액 상환방법 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 좌동 상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환 (*) 발행일 기준 전환가격과 전환주식수(리픽싱 효과 고려 전) 입니다. (*) 보고기간 이후 보통주 전환을 진행하였습니다. (3) 당사가 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제5종 제7종 제8-1종 제8-2종 발행일 2020년 08월 11일 2024년 04월 09일 2024년 05월 17일 2024년 6월 27일 발행주식수 전환우선주 138,696주 전환우선주 110,000주 전환우선주 305,045주 전환우선주 50,500주 발행가액 1주당 14,420원 1주당 11,000원 1주당 11,000원 1주당 11,000원 배당률 우선주 1주당 액면가 기준 연1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 좌동 좌동 좌동 전환권의 존속기간 발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 좌동 좌동 좌동 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지 좌동 좌동 좌동 전환가격(*) 1주당 14,420원 1주당 11,000원 좌동 좌동 전환가격조정 당사가 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 당사가 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 당사가 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 전환주식수(*) 138,696주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 110,000주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 305,045주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 50,500주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수) 상환요구기간 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 상환가액 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 상환방법 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 (*) 발행일 기준 전환가격과 전환주식수(리픽싱 효과 고려 전) 입니다.(*) 보고기간 이후 보통주 전환을 진행하였습니다. (4) 당사가 발행한 전환사채 중 전환청구기간이 종료되지 않은 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 기명식 무보증 사모 전환사채 2회차 기명식 무보증 사모 전환사채 3회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 10월 26일 2021년 12월 03일 2021년 12월 15일 권면총액 금 이십억원 금 일십억원 금 육억원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 30,000원 1주당 30,000원 만기일 2026년 10월 26일 2026년 12월 03일 2026년 12월 15일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환가격조정내역 2021년 매출액 200억원 미만시 24,000원 전환가격 조정 좌동 좌동 전환사채 발행 후 6개월 이내다른 투자자를 통해 추가로 유치한 투자금액이 원화 200억원 이상 달성 시, 본 조항에따른 전환가격 조정은 효력을상실 좌동 좌동 전환청구기간 시작일 : 2022년 10월 26일 시작일 : 2022년 12월 03일 시작일 : 2022년 12월 15일 종료일 : 2026년 10월 25일 종료일 : 2026년 12월 02일 종료일 : 2026년 12월 14일 조기상환청구권 2022년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 구 분 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채 5회차 기명식 무보증 사모 전환사채 6회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 04월 08일 2022년 05월 27일 2022년 07월 22일 권면총액 금 십일억이천만원 금 오억원 금 오십억원 액면가액/발행가액(원) 1주당 30,000원 1주당 30,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 04월 08일 2027년 05월 27일 2027년 07월 22일 만기이자율 2.00% 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 좌동 전환청구기간 시작일 : 2023년 04월 08일 시작일 : 2023년 05월 27일 시작일 : 2023년 07월 22일 종료일 : 2027년 04월 07일 종료일 : 2027년 05월 26일 종료일 : 2027년 07월 21일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 좌동 구 분 7회차 기명식 무보증 사모 전환사채 8회차 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 09월 08일 2023년 7월 26일 권면총액 금 오억원 금 오억칠천칠백만원 액면가액/발행가액(원) 1주당 22,000원 1주당 22,000원 만기일 2027년 09월 08일 2028년 7월 25일 만기이자율 2.00% 2.00% 전환비율 100.00% 100.00% 전환가격조정 당사가 본 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 좌동 전환청구기간 시작일 : 2023년 09월 08일 시작일 : 2024년 07월 26일 종료일 : 2027년 09월 07일 종료일 : 2028년 07월 24일 조기상환청구권 2023년 12월 31일이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 좌동 상기 8종의 전환사채의 경우 전환 전에 각 전환사채 투자계약 상의 전환가격을 하회하여 유상증자가 이루어짐에 따라, 전환가격조정 조항에 의거 11,000원 기준으로 전환 가격 조정이 적용되어야 하며, 그로인해 전환에 따라 발행할 주식 수는 계약 당시의 주당 발행가격을 적용한 주식수와 상이합니다. 또한 당사는 2025년 1월 기명식 무보증 사모 전환사채의 전환에 관한 조건과 관련하여 변경계약을 하였으며, 보고기간 이후 8종 모두 보통주 전환을 진행하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채에 대한 상환권 및 전환권 21,278,695 21,278,695 전환사채에 대한 조기상환권 및 전환권 5,657,813 5,657,813 합 계 26,936,508 26,936,508 (6) 당분기와 전분기 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 손익은 없습니다. 16. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,054,629 2,045,496 사외적립자산 공정가치 (46,505) (48,981) 순확정급여부채 2,008,124 1,996,515 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 2,045,496 2,159,831 당기근무원가 128,664 122,857 이자비용 - - 퇴직급여지급액 (119,531) (25,201) 재측정요소 - 인구통계적가정 - - - 재무적가정 - - - 경험적조정 - - 기말 금액 2,054,629 2,257,487 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 48,981 69,690 이자수익 - - 기여금납부액 120,883 122,933 지급액 (123,359) (144,235) 사외적립자산의 재측정요소 - - 기말 금액 46,505 48,388 (4) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 128,664 122,857 17. 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 143,908 - (86,328) 1,665 1,195 60,439 리스부채-비유동 10,931 - - - (1,195) 9,736 합 계 154,838 - (86,328) 1,665 - 70,175 (단위: 천원) 구분 기초 취득 현금유출액 이자비용 유동성대체 기말 리스부채-유동 192,682 - (86,328) 2,882 24,666 133,902 리스부채-비유동 62,924 - - - (24,666) 38,258 계 255,606 - (86,328) 2,882 - 172,160 (2) 당분기 및 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 1,665 2,882 전대리스로 인한 수익 122 108 (3) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년 이내 1~5년 5년 초과 유동성리스채권 3,896 6,561 6,561 - - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년 이내 1~5년 5년 초과 유동성리스채권 11,698 11,844 11,844 - - 18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 26,414 - 26,414 - 미지급비용 2,770,359 - 2,739,818 - 합 계 2,796,773 - 2,766,232 - 19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 117,868 131,477 141,863 131,477 복구충당부채 213,891 - 211,990 - 선수금 2,596,674 - 2,726,034 - 판매보증충당부채 15,101 - 15,884 - 반품충당금 11,188 - 51,828 - 합 계 2,954,723 131,477 3,147,600 131,477 20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(*1) 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 8,062,649주 8,062,649주 자본금(*2) 4,031,324,500원 4,031,324,500원 (*1) 총 수권주식수는 100,000,0000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. (*2) 당분기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 당사가 발행한 전환상환우선주는 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 15참조). (2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 8,062,649 7,281,726 주식선택권의 행사 - 104,200 전환권의 행사 - 278,565 당분기말 8,062,649 7,664,491 21. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,162,285 19,162,285 전환권대가 161,142 161,142 주식선택권 5,698,982 5,698,982 합 계 25,022,410 25,022,410 22. 미처리결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (108,664,241) (107,786,956) 23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 757,936 799,287 잡급 1,000 1,999 퇴직급여 104,536 98,298 복리후생비 105,722 111,135 여비교통비 3,051 4,620 접대비 4,289 3,794 통신비 3,288 3,313 세금과공과금 6,282 7,481 감가상각비 67,192 97,141 지급임차료 2,636 2,399 보험료 19,331 17,430 차량유지비 4,934 4,432 경상연구개발비 112,123 269,450 운반비 3,771 3,751 도서인쇄비 1,224 2,478 회의비 8,058 9,886 사무용품비 706 363 소모품비 2,146 2,380 지급수수료 379,360 271,368 광고선전비 12,364 182,514 대손상각비 95,471 82,423 건물관리비 27,499 27,437 무형자산상각비 76,674 71,962 해외출장비 20,702 30,380 판매보증충당금전입액(환입) (784) 4,469 기타 472 - 합 계 1,819,981 2,110,189 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 126,922 (53,986) 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 239,235 398,219 종업원급여 1,288,321 1,343,920 감가상각비 98,984 137,149 무형자산상각비 78,047 74,587 지급임차료 3,242 3,004 차량유지비 5,441 5,139 운반비 8,918 5,188 소모품비 9,014 17,086 지급수수료 389,510 273,301 외주가공비 22,785 103,413 건물관리비 36,585 36,340 해외출장비 20,702 30,380 경상연구개발비 112,123 269,450 기타비용 177,227 175,085 합 계 2,617,054 2,818,274 (*)손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 수입수수료 16,617 11,558 무형자산손상환입 13,552 - 보조금수익 47,859 29,515 잡이익 17,811 14,645 합 계 95,839 55,718 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 잡손실 3,187 13,418 26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 36,711 10,575 외환차익 9,363 5,336 외화환산이익 14,013 125,649 합 계 60,088 141,560 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 205,673 79,702 외환차손 29,226 11,754 외화환산손실 7,578 76,095 합 계 242,477 167,551 27. 법인세 당사는 당분기와 전분기 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당분기와 전분기 현재 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다. 28. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익을 계산하기 위한 순이익 (877,285) (913,610) 가중평균유통보통주식수(*) 8,017,649 7,544,725 기본주당손익 (109) (121) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 8,062,649 7,664,491 기중전환주식수 조정 - (119,766) 자기주식 (45,000) - 가중평균유통보통주식수 8,017,649 7,544,725 (2) 당분기와 전분기의 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않아 산출하지 아니하였습니다. 29. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 91,076,105 87,977,570 자본 (79,610,507) (78,733,222) 부채비율(*) - - (*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 생략하였습니다. (2) 금융위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험1) 환율변동위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 표시통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,CNY,JPY) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 69,741 102,276 USD 29,317 43,096 매출채권및기타채권 USD 1,834,764 2,690,681 USD 1,592,123 2,340,421 EUR 72,715 115,461 EUR 72,715 111,162 CNY 4 1 CNY 4 1 매입채무및기타채무 USD 1,664,468 2,440,942 USD 1,569,053 2,306,508 EUR 23,640 37,537 EUR 23,640 36,139 기타유동금융부채 USD 46,466 68,143 USD 50,336 73,994 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 28,387 (28,387) 301 (301) EUR 7,792 (7,792) 7,502 (7,502) CNY - - - - 2) 이자율 위험이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 2,780백만원입니다. 당분기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익에 미치는 영향 1% 증가시 1% 감소시 변동금리부 부채 2,780,000 (27,800) 27,800 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은장부금액과 유사합니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. ③ 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 3,238,522 3,238,522 3,238,522 - 단기차입금 및 유동성장기부채 10,190,010 10,276,771 10,276,771 - 장기차입금 700,000 748,432 - 748,432 전환상환우선주부채(*) 27,358,695 67,350,475 66,992,302 358,173 전환사채(*) 7,570,105 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 70,175 81,646 70,603 11,042 기타유동금융부채 1,697,207 1,697,207 1,697,207 - 합 계 50,824,714 95,865,854 94,748,206 1,117,648 (*1) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. (*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무및기타채무 3,482,873 3,482,873 3,482,873 - 단기차입금 및 유동성장기부채 6,611,735 6,799,681 6,799,681 - 장기차입금 700,000 756,372 - 756,372 전환상환우선주부채(*1) 27,358,695 67,350,475 66,992,302 358,173 전환사채(*1) 7,570,105 12,472,801 12,472,801 - 리스부채 154,838 167,974 155,551 12,423 기타유동금융부채 (*2) 1,606,542 1,606,542 1,606,542 - 합 계 47,484,788 92,636,718 91,509,750 1,126,968 (*1) 전환상환우선주부채 및 전환사채는 조기상환을 가정하여 유동성 위험을 분석하였습니다. (*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. ② 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ③ 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 3,836,019 - - - -단기금융상품 - 1,323,203 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 2,146,231 - - - -기타유동금융자산 - 309,497 - - - -기타비유동금융자산 - 57,903 - - - 합 계 - 7,672,853 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 -전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 3,238,522 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 10,190,010 - - - -장기차입금 - 700,000 - - - -전환상환우선주부채 - 27,358,695 - - - -전환사채 - 7,570,105 - - - -기타유동금융부채(*2) - 1,697,207 - - - 합 계 34,057,500 50,754,539 - - 34,057,500 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익공정가치측정 상각후원가 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: -현금및현금성자산 - 2,207,153 - - - -단기금융상품 - 1,323,203 - - - -매출채권및기타채권(*1) - 1,589,726 - - - -기타유동금융자산 - 305,450 - - - -기타비유동금융자산 - 57,903 - - - 합 계 - 5,483,435 - - - 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: -파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 -전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: -매입채무및기타채무 - 3,482,873 - - - -단기차입금 및 유동성장기부채 - 6,611,735 - - - -장기차입금 - 700,000 - - - -전환상환우선주부채 - 27,358,695 - - - -전환사채 - 7,570,105 - - - -기타유동금융부채(*2) - 1,606,542 - - - 합 계 34,057,500 47,329,950 - - 34,057,500 (*1) 종업원 및 부가세 관련 미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원 및 세금 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다. ④ 당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감 당분기말 파생상품부채 26,936,508 - - - 26,936,508 전환우선주부채 7,120,991 - - - 7,120,991 합 계 34,057,500 - - - 34,057,500 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가손익 기타증감(*) 전기말 파생상품부채 35,640,819 - (5,121,924) (3,582,387) 26,936,508 전환우선주부채 1,999,996 5,120,995 - - 7,120,991 합 계 37,640,815 5,120,995 (5,121,924) (3,582,387) 34,057,500 (*) 전환상환우선주 전환효과가 포함되어 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 파생상품 이항모형(Binomial Tree Model) 주가변동성, 무위험이자율, 할인율 (4) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 36,711 10,575 외화환산이익 14,013 125,649 외화환산손실 7,578 76,095 외환차익 9,363 5,336 외환차손 29,226 11,754 대손상각비 95,471 82,423 당기손익-공정가치측정 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 205,673 79,702 30. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 2020. 12. 03. 총 부여수량 213,000 주 216,000 주 86,000 주 67,000 주 60,000 주 169,000 주 미행사 잔여수량 63,700 주 38,700 주 44,000 주 6,600 주 25,000 주 42,500 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 14,420 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년동안 근무용역 제공 좌동 30%: 부여일로부터 2년동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년동안 근무용역 제공 40%: 부여일로부터 4년동안 근무용역 제공 좌동 좌동 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 행사기간 2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28. 2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18. 2022. 03. 28. ~ 2025. 03. 27. 2022. 07. 04. ~ 2025. 07. 03. 2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03. 2023. 12. 04. ~ 2026. 12. 03. 부여일 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31 2024. 03. 29. 총 부여수량 816,000 주 112,500 주 178,000 주 89,000 주 358,000 주 334,000 주 미행사 잔여수량 405,100 주 27,500 주 79,400 주 10,000 주 231,000 주 291,000 주 부여방법 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택 좌동 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가격 14,420 원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 20,000원 11,000 원 가득조건 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 좌동 좌동 30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공 30%: 부여일로부터 4년 동안근무용역 제공 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공 행사기간 2024. 03. 30. ~ 2027. 03. 29. 2023. 12. 14. ~ 2026. 12. 13. 2024. 12. 14. ~ 2027. 12. 13. 2025. 04. 01. ~ 2028. 03. 31. 2026. 04. 01. ~ 2029. 03. 31. 2027. 03. 30. ~ 2030. 03. 29. 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무 관행이 없고지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 1,374,400 14,673 1,494,800 15,117 부여 - - 334,000 11,000 행사 - - 104,200 8,397 권리상실 104,500 14,088 323,600 14,625 기말 1,269,900 14,063 1,401,000 14,749 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 부여일 2019. 03. 29. 2019. 07. 18. 2020. 03. 27. 2020. 07. 03. 2020. 12. 03. 주식가격 27,675 원 9,488 원 12,504 원 12,504 원 13,044 원 행사가격(*) 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원 10,400 원/14,420원 기대변동성 34.36% 34.37% 35.76% 35.93% 35.17% / 37.00% 옵션만기 2025년 03월 28일 2025년 07월 18일 2025년 03월 27일 2025년 07월 03일 2025년 12월 03일 / 2026년 12월 03일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.71% 1.39% 1.42% 1.25% 1.47% 부여일 2021. 03. 29. 2021. 12. 13. 2022. 03. 31. 2023. 03. 31. 2024. 03. 29. 주식가격 13,206 원 21,914 원 28,775 원 17,081 원 11,000 원 행사가격(*) 14,420원 20,000 원 20,000 원 20,000 원 11,000 원 기대변동성 36.68% 36.11 / 34.40% 35.44% 35.66% 56.77% 옵션만기 2027년 03월 29일 2026년 12월 13일 / 2027년 12월 13일 2028년 03월 31일 2029년 03월 31일 2030년 03월 29일 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.74% 2.14% 2.95% 3.39% 3.42% (*) 행사가격은 무상증자 등에 따라 최초 행사가격에서 조정되었습니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환상환우선주의 전환권 행사에 의한 주식발행초과금의 증가 - 910,629 리스부채 유동성 대체 1,195 24,666 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 37,777 78,523 유무형자산 취득관련 미지급금의 변동 (1,899) 1,267 매출채권 제각 363,421 - (2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 (단위: 천원) 구 분 기초 현금변동 비현금 변동 기말 증가 감소 단기차입금 6,611,735 6,100,000 (2,748,652) 226,928 10,190,010 리스부채(유동) 143,908 - (86,328) 2,860 60,439 리스부채(비유동) 10,931 - - (1,195) 9,736 전환우선주부채(유동) 7,120,991 - - - 7,120,991 32. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 당사의 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 ROKIT EU GMBH ROKIT AMERICA INC 주식회사 로킷제노믹스 주요경영진 대표이사 등 주요경영진 기타(*) 알케이캐피탈 주식회사, 정우창, 아이씨에프 제육호 투자조합, ㈜일룸, ㈜티엔엔,더네스트 투자조합 제이호, 더네스트 투자조합 제삼호, 더네스트 투자조합 제일호, 이윤재, 에버벤처스 유한책임회사,더네스트 투자조합 제사호 (*) 당분기말 현재 전환사채 계약 상 임원 지명 권한 조항에 따라 당사에 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 특수관계자 범위에 포함하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 ROKIT EU GMBH 3,255 3,255 1,450 1,450 ROKIT AMERICA INC 128,836 967 126,632 55,507 주식회사 로킷제노믹스 6,685 5,124 6,670 8,050 대표이사 유석환 - 30,611 - - 합 계 138,776 39,957 134,752 65,008 (3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ROKIT EU GMBH(*) - 87,436 - - ROKIT AMERICA INC 301,045 238,247 - 2,232,019 주식회사 로킷제노믹스 19,250 27,141 - 88,589 대표이사 유석환 - - - 29,630 합 계 320,295 352,824 - 2,350,238 (*) 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권 잔액과 관련하여 손실충당금이 87,436천원 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ROKIT EU GMBH(*) - 84,180 - - ROKIT AMERICA INC 230,736 146,710 - 1,873,969 주식회사 로킷제노믹스 12,031 26,226 - 80,574 대표이사 유석환 - - - 3,088 합 계 242,767 257,115 - 1,957,631 (*) 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 잔액과 관련하여 손실충당금이 84,180천원 설정되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 50,000 - - 50,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 장기대여금 임직원 50,000 - - 50,000 (6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 단기차입금 주식회사 로킷제노믹스 450,000 - - 450,000 단기차입금 대표이사 유석환 250,000 - - 250,000 합계 700,000 - - 700,000 (단위: 천원) 과 목 거래상대방 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 단기차입금 주식회사 로킷제노믹스 700,000 50,000 750,000 - 장기차입금 주식회사 로킷제노믹스 (*) - 450,000 - 450,000 단기차입금 대표이사 유석환 760,000 1,250,000 2,010,000 - 장기차입금 대표이사 유석환 (*) - 250,000 - 250,000 합계 1,460,000 2,000,000 2,760,000 700,000 (*) 주식회사 로킷제노믹스와 대표이사 유석환과의 차입금 상환연장 계약 체결로 단기차입금에서 장기차입금으로 변경되었습니다. (7) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 정우창 1,000,000 - - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 577,000 - - 577,000 합계 11,297,000 - - 11,297,000 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 알케이캐피탈 주식회사 1,000,000 - - 1,000,000 피플랩홀딩스 1,000,000 - 1,000,000 - 정우창 - 1,000,000 - 1,000,000 아이씨에프 제육호 투자조합 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜일룸 500,000 - - 500,000 ㈜티엔엔 100,000 - - 100,000 더네스트 투자조합 제이호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제삼호 560,000 - - 560,000 더네스트 투자조합 제일호 500,000 - - 500,000 이윤재 5,000,000 - - 5,000,000 에버벤처스 유한책임회사 500,000 - - 500,000 더네스트 투자조합 제사호 577,000 - - 577,000 합계 11,297,000 1,000,000 1,000,000 11,297,000 (8) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 전환사채 관련 손익내역은 없습니다.(9) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 80,576 158,533 퇴직급여 6,454 48,227 주식기준보상(*) 1,009 1,039 합 계 88,040 207,799 (*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다. 33. 담보제공자산 당분기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보제공자산의 내용 장부금액 담보설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 금액 정기예금 정기예금 300,000 330,000 기업은행 단기차입금 300,000 정기예금 정기예금 450,000 495,000 기업은행 단기차입금 450,000 정기예금 정기예금 160,000 147,400 우리은행 단기차입금 140,000 정기예금 정기예금 360,000 360,000 우리은행 단기차입금 342,000 정기예금 정기예금 53,203 63,844 신한은행 신용카드 질권설정 3,267 합 계 1,323,203 1,396,244 1,235,267 34. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. (2) 주요 약정사항당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,950,000 1,950,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 250,478 우리은행 2,332,000 2,262,000 상상인저축은행 1,500,000 1,497,538 상상인플러스저축은행 1,500,000 1,499,994 ㈜로킷제노믹스 450,000 450,000 기타 2,380,000 2,380,000 합 계 11,012,000 10,890,010 (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입금 운전자금 기업은행 1,950,000 1,950,000 기업은행 구매카드(대출) 300,000 269,735 우리은행 2,332,000 2,262,000 ㈜로킷제노믹스 450,000 450,000 기타 2,380,000 2,380,000 합 계 7,412,000 7,311,735 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 3,190,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 87,921 공탁보증 계약보증 (단위: 천원) 금 융 기 관 보 증 내 용 보 증 금 액 비 고 기술보증기금 지급보증 3,190,500 차입금 지급보증 서울보증보험 이행보증 등 173,698 공탁보증계약보증 납세보증 입찰보증 (4) 계약사항 당사는 당분기 중 LABORATOIRE BENEWMEDICAL 등과 피부 재생 플랫폼 계약을 체결하였습니다. 35. 보고기간 후 사건 당사는 보고기간 이후인 2025년 5월 12일자로 코스닥시장에 주권상장하였으며, 이와 관련하여 일반공모 유상증자를 통해 신주(보통주) 1,606,800주(공모가 : 11,000원)를 발행하였습니다. 공모 후 총 발행주식수는 9,669,449주(보통주)입니다.상환전환우선주와 전환우선주 4,472,930주의(리픽싱 적용전) 보통주 전환을 진행하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 구 분 내용 제11조(신주의 배당기산일) 본 회사가 유무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행한 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 그 신주를 발행한 때가 속하는 사업년도의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 전항의 배당은 매 결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급 한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 53조 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조의2(중간배당) ① 본 회사는 이사회의 결의로 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 본 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다. ② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. ③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 14기 3월 제 13기 제 12기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -352 -7,690 16,627 (별도)당기순이익(백만원) -877 -8,219 15,865 (연결)주당순이익(원) -46 -978 2,324 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000 500 500 - 2012년 08월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 21,600 500 500 - 2013년 01월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2013년 01월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2013년 03월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 500 500 - 2013년 06월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 120,000 500 500 - 2013년 07월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 500 500 - 2013년 11월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 880,000 500 500 - 2013년 12월 03일 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 500 - 2016년 06월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 148,328 500 9,000 - 2016년 08월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 34,444 500 9,000 - 2016년 10월 14일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 500 20,000 - 2017년 08월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 446,591 500 11,308 - 2018년 12월 13일 무상증자 보통주 5,298,726 500 - - 2019년 01월 17일 유상증자(제3자배정) 우선주 576,918 500 10,400 - 2019년 02월 02일 유상증자(제3자배정) 우선주 480,720 500 10,400 - 2019년 04월 02일 유상증자(제3자배정) 우선주 1,086,537 500 10,400 - 2019년 04월 06일 유상증자(제3자배정) 우선주 201,925 500 10,400 - 2019년 07월 31일 유상증자(제3자배정) 우선주 480,720 500 10,400 - 2019년 09월 09일 주식매수선택권행사 보통주 21,600 500 500 - 2019년 12월 16일 주식매수선택권행사 보통주 70,200 500 500 - 2020년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 우선주 83,439 500 14,420 - 2020년 08월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 138,696 500 14,420 - 2020년 09월 23일 주식매수선택권행사 보통주 8,100 500 580 - 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 165,385 500 14,420 - 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 317,233 500 14,420 - 2020년 12월 16일 유상증자(제3자배정) 우선주 64,527 500 14,420 - 2020년 12월 16일 주식매수선택권행사 보통주 83,400 500 580 - 2021년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 10,800 500 580 - 2021년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 18,900 500 3,770 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 16,200 500 580 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 15,600 500 3,770 - 2021년 12월 23일 주식매수선택권행사 보통주 9,000 500 10,400 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 4,800 500 580 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 8,100 500 3,770 - 2022년 09월 30일 주식매수선택권행사 보통주 8,600 500 10,400 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 4,800 500 580 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,770 - 2022년 12월 27일 주식매수선택권행사 보통주 5,400 500 10,400 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 16,800 500 580 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 14,100 500 3,770 - 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 10,400 - 2023년 06월 16일 주식매수선택권행사 보통주 8,400 500 580 - 2023년 10월 11일 유상증자(제3자배정) 우선주 31,818 500 22,000 - 2023년 12월 15일 주식매수선택권행사 보통주 26,100 500 3,770 - 2024년 01월 23일 주식매수선택권행사 보통주 33,000 500 3,770 - 2024년 01월 23일 주식매수선택권행사 보통주 62,700 500 10,440 - 2024년 01월 23일 주식매수선택권행사 보통주 2,500 500 14,420 - 2024년 01월 26일 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 10,440 - 2024년 04월 09일 유상증자(제3자배정) 우선주 110,000 500 11,000 - 2024년 05월 17일 유상증자(제3자배정) 우선주 305,045 500 11,000 - 2024년 06월 21일 전환권행사 보통주 22,727 500 - 리픽싱 2024년 06월 27일 유상증자(제3자배정) 우선주 50,500 500 11,000 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 제1회 2021년 10월 26일 2026년 10월 26일 2,000,000,000 보통주 2022년 10월 26일~2026년 10월 25일 100 22,000 2,000,000,000 90,909 - 사모전환사채 제2회 2021년 12월 03일 2026년 12월 03일 1,000,000,000 보통주 2022년 12월 03일~2026년 12월 02일 100 22,000 1,000,000,000 45,454 - 사모전환사채 제3회 2021년 12월 15일 2026년 12월 15일 900,000,000 보통주 2022년 12월 15일~2026년 12월 14일 100 22,000 600,000,000 27,272 - 사모전환사채 제4회 2022년 04월 08일 2027년 04월 08일 1,120,000,000 보통주 2023년 4월 8일~2027년 4월 7일 100 22,000 1,120,000,000 50,909 - 사모전환사채 제5회 2022년 05월 27일 2027년 05월 27일 500,000,000 보통주 2023년 5월 27일~2027년 5월 26일 100 22,000 500,000,000 22,727 - 사모전환사채 제6회 2022년 07월 22일 2027년 07월 22일 5,000,000,000 보통주 2023년 7월 22일~2027년 7월 21일 100 22,000 5,000,000,000 227,272 - 사모전환사채 제7회 2022년 09월 08일 2027년 09월 08일 500,000,000 보통주 2023년 9월 8일~2027년 9월 7일 100 22,000 500,000,000 22,727 - 사모전환사채 제8회 2023년 07월 26일 2028년 07월 25일 577,000,000 보통주 2024년 7월 26일~2028년 7월 24일 100 22,000 577,000,000 26,227 - 합 계 - - - 11,597,000,000 보통주 - 100 22,000 11,297,000,000 513,497 - ※ 계약서상 전환가액 조정에 관한 사항"본건 전환사채의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액 (본 계약 체결일 이전에 회사가 기 발행한 전환사채의 전환가액 포함), 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정한다. 단, 투자자의 사전 서면 동의사항으로서, 회사의 종업원, 임원 및 신입사원에게 부여하는 주식매수선택권 경우에는 본 계약조항이 적용되지 않는다." [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역증권발행을 통해 조달된 공모자금 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(우선주) 1 2017년 08월 05일 - 5,049,604,437 운전자금 5,049,604,437 - 유상증자(우선주) 2 2019년 01월 17일 - 5,999,947,200 운전자금 5,999,947,200 - 유상증자(우선주) 3 2019년 02월 02일 - 4,999,448,000 운전자금 4,999,448,000 - 유상증자(우선주) 4 2019년 04월 02일 - 11,299,984,800 운전자금 11,299,984,800 - 유상증자(우선주) 5 2019년 04월 06일 - 2,100,020,000 운전자금 2,100,020,000 - 유상증자(우선주) 6 2019년 07월 31일 - 4,999,488,000 운전자금 4,999,488,000 - 유상증자(우선주) 7 2020년 07월 11일 - 1,203,190,380 운전자금 1,203,190,380 - 유상증자(우선주) 8 2020년 08월 04일 - 1,999,996,320 운전자금 1,999,996,320 - 유상증자(우선주) 9 2020년 12월 01일 - 6,959,351,560 운전자금 6,959,351,560 - 유상증자(우선주) 10 2020년 12월 16일 - 930,479,340 운전자금 930,479,340 - 전환사채 11 2021년 10월 26일 운영자금 2,000,000,000 운영자금 2,000,000,000 - 전환사채 12 2021년 12월 03일 운영자금 1,000,000,000 운영자금 1,000,000,000 - 전환사채 13 2021년 12월 15일 운영자금 900,000,000 운영자금 900,000,000 - 전환사채 14 2022년 04월 08일 운영자금 1,120,000,000 운영자금 1,120,000,000 - 전환사채 15 2022년 05월 27일 운영자금 500,000,000 운영자금 500,000,000 - 전환사채 16 2022년 07월 22일 운영자금 5,000,000,000 운영자금 5,000,000,000 - 전환사채 17 2022년 09월 08일 운영자금 500,000,000 운영자금 500,000,000 - 전환사채 18 2023년 07월 26일 운영자금 577,000,000 운영자금 577,000,000 - 유상증자(우선주) 19 2023년 10월 10일 운영자금 699,996,000 운영자금 699,996,000 - 유상증자(우선주) 20 2024년 03월 21일 운영자금 1,210,000,000 단기차입금상환 1,210,000,000 - 유상증자(우선주) 21 2024년 05월 16일 운영자금 400,000,000 단기차입금상환 400,000,000 - 유상증자(우선주) 21 2024년 05월 16일 운영자금 1,500,000,000 운영자금 1,500,000,000 - 유상증자(우선주) 21 2024년 05월 16일 운영자금 1,455,495,000 운영자금 1,455,495,000 - 유상증자(우선주) 22 2024년 06월 26일 운영자금 555,500,000 운영자금 555,500,000 - ※ 공시대상기간 전환사채(14~18회차), 유상증자(우선주 19회차)는 주요사항 보고서 상 운영자금(원재료 매입 및 매입채무 상환, 연구개발 등) 목적으로 사용계획 공시하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 동 보고서 III. 재무에 관한 사항의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석" 참조하시기 바랍니다. 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제14기(당분기) 매 출 채 권 6,239,748,623 2,509,487,426 40.2% 미 수 금 670,390,312 212,066,873 31.6% 단기대여금 78,000,000 78,000,000 100.0% 합 계 6,988,138,935 2,799,554,299 40.1% 제13기 매 출 채 권 5,590,263,598 2,767,337,908 49.5% 미 수 금 549,247,136 209,663,944 38.2% 단기대여금 78,000,000 78,000,000 100.0% 합 계 6,217,510,734 3,055,001,852 49.1% 제12기 매 출 채 권 5,471,065,520 4,052,648,202 74.1% 미 수 금 415,651,892 202,774,052 48.8% 단기대여금 78,000,000 78,000,000 100.0% 합 계 5,964,717,412 4,333,422,254 72.7% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제 14기(당분기) 제 13기 제 12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,055,001,852 4,333,422,254 3,864,331,595 2. 순대손처리액(①－②±③) (368,201,443) (2,302,136,043) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (368,201,443) (2,302,136,043) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 112,753,890 1,023,715,641 469,090,659 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,799,554,299 3,055,001,852 4,333,422,254 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권잔액등에 대하여 개별분석 또는 과거의 대손경험률을 사용하여 기대신용손실을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별분석 채권회수 전문기관에 의뢰하는 등의 방법으로 이루어지며 부도, 파산, 강제 집행, 재산의 전무 등 향후 대손이 확실시 되는 경우에 100% 설정하고 있습니다. ② 대손경험률 개별분석 제외한 만기미도래 채권에 대하여 과거 대손율(채무불이행확률)을 사용 하여 기대신용손실을 계산하여 산출하고 있습니다. 아래 기준에 해당하는 경우 대손처리하고 있습니다. ① 파산, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 강제집행, 실종 등이 객관적으로 입증 되는 경우 ② 법인세법시행령 제62조 1항에 의한 사유가 발생하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기가 경과된 채권 손상된채권 합계 30일~90일 90일~180일 180일~270일 270일 초과 매출채권 1,227,148 318,599 1,230,065 621,895 1,437,933 1,404,109 6,239,749 미수금 292,606 72,058 - 54,250 54,601 196,875 670,390 합 계 1,519,754 390,657 1,230,065 676,145 1,492,534 1,600,984 6,910,139 구성비율 22.0% 5.7% 17.8% 9.8% 21.6% 23.2% 100.0% 나. 재고자산 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제 14기(당분기) 제 13기 제 12기 비고 전사(3D 바이오프린터 등) 제 품 451,730 397,691 414,325 - 상 품 103,047 131,294 86,765 - 재 공 품 103,671 186,048 242,796 - 원 재 료 915,905 903,092 572,479 - 저 장 품 - - - - 미 착 품 - 986 - - 소 계 1,574,353 1,619,112 1,316,365 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 11.35% 14.29% 15.53% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.71 회 4.86 회 4.11 회 - (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 당사는 2024년 12월 31일 재고실사를 실시하였습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이 변동내역을 반영하여 보고 기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연말(12월말) 재고조사시 외부감사인의 입회하에 재고실사를 하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위: 천원) 정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제 품 457,438 457,438 (5,708) 451,730 - 상 품 103,047 103,047 - 103,047 - 재 공 품 103,671 103,671 - 103,671 - 원 재 료 1,007,503 1,007,503 (91,598) 915,905 - 합 계 1,671,659 1,671,659 (97,306) 1,574,353 - 다. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. (2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 14기(당분기) 제 13기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 10,119,166 10,119,166 7,807,721 7,807,721 -현금및현금성자산 4,331,715 4,331,715 3,009,293 3,009,293 -단기금융상품 1,323,203 1,323,203 1,323,203 1,323,203 -매출채권및기타채권 4,096,345 4,096,345 3,119,160 3,119,160 -기타유동금융자산 305,600 305,600 293,752 293,752 -기타비유동금융자산 62,303 62,303 62,313 62,313 합 계 10,119,166 10,119,166 7,807,721 7,807,721 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 34,057,500 34,057,500 34,057,500 34,057,500 -파생상품부채 26,936,508 26,936,508 26,936,508 26,936,508 -전환우선주부채 7,120,991 7,120,991 7,120,991 7,120,991 공정가치로 측정되는 않는 금융부채: 49,661,711 49,661,771 46,481,332 46,481,332 -매입채무및기타채무 1,884,491 2,250,722 2,250,722 2,250,722 -단기차입금 및 유동성장기부채 10,227,640 6,653,505 6,653,505 6,653,505 -장기차입금 351,010 351,010 351,010 351,010 -전환상환우선주부채 27,358,695 27,358,695 27,358,695 27,358,695 -전환사채 7,570,105 7,570,105 7,570,105 7,570,105 -기타유동금융부채 2,269,770 2,297,295 2,297,295 2,297,295 합 계 83,719,211 83,719,211 80,538,832 80,538,832 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 중 현금흐름표' 및 "III. 7. 증권의발행을 통한 자금조달에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제14기(당기) 감사보고서 대성삼경회계법인 - - - - - 연결감사보고서 대성삼경회계법인 - - - - - 제13기(전기) 감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - 계속기업 관련 - 연결감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - 계속기업 관련 - 제12기(전전기) 감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - 계속기업 관련 - 연결감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - 계속기업 관련 - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제14기(당기) 대성삼경회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사-내부회계관리제도 검토 - - - - 제13기(전기) 안진회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 -내부회계관리제도 검토 220 1,830 220 1,710 제12기(전전기) 안진회계법인 -별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 -내부회계관리제도 검토 155 1,157 155 1,600 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - 해당사항 없음 제13기(전기) - - - - 해당사항 없음 제12기(전전기) - - - - 해당사항 없음 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의 한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 03월 14일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 2024년 기말감사 결과 2 2024년 03월 15일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 2023년 기말감사 결과 3 2023년 03월 15일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 2022년 기말감사 결과 마. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥시장 상장을 추진 중인 회사로서 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10(감사인 선임) 및 동법시행령 제18조에 의거하여 제14기(2025.01.01~2025.12.31) 외부감사인으로 대성삼경회계법인과 감사계약을 체결하였습니다. 해당 감사계약 체결일은 2025년 2월 14일이며, 관련 규정에 따라 금융감독원 전자공시(DART)에 계약 체결 보고를 완료하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 감사의 내부통제 유효성 감사 결과당사의 감사는 제12기~제13기 감사의견서를 통하여 당사의 내부통제에 이상이 없다는 의견을 표명하였습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도 검토 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제14기(당기) 대성삼경회계법인 - - 제13기(전기) 안진회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제12기(전전기) 안진회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 당사는 코스닥시장 상장을 준비하는 과정에서, 서린회계법인으로부터 K-IFRS 전환과 함께 2020년 9월부터 약 2개월 동안 내부회계 관리제도 설계 및 구축 컨설팅을 받아 구축을 완료하고 내부회계책임자, 관리자 및 실무자를 선임하여 현재 운영중에 있습니다. 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계관리시스템을 관리·통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축하여 운영하고 있습니다. 이에 당사는 2020년도 기말 감사시부터 내부회계관리제도에 대한 운영실태를 보고하여 검토받고 있습니다. (1) 내부회계관리 담당업무 조직도 구분 성명 직위 근무연수 회사내 경력 겸임업무 내부회계관리책임자 유석환 CEO 12년 CEO,경영총괄 대표이사 내부회계관리관리자 이용규 CFO 4년 재무총괄 CFO,경영부문장 내부회계관리실무자 남희욱 프로 1년 회계/세무관리 회계팀장 (2) 내부회계관리자의 인적사항 구분 성명 생년월일 주요경력 비고 내부회계관리자 이용규 1971.06.02 - 미국일리노이공과대 재무위험관리 석사(2005) - 한화석유화학㈜(1997~2001) - ㈜엘지엠알오(2001~2002) - 삼성엔지니어링㈜(2009~2016) - ㈜피델릭스(2016~2020) - ㈜메라디안(2020~2021) - ㈜로킷헬스케어 재무회계총괄(2021~현재) - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 1 ※ '25년도 정기주주총회(제13기) 정기주주총회 결과 나. 이사회의 권한 내용당사의 이사회의 권한 내용은 다음과 같습니다. 구분 조항 내용 정관 제34조 (이사의 원수) 본회사의 이사는 3인 이상 10인 이내로 하고 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다. 제35조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. 이 경우 사내이사 또는 기타비상무이사(비상근이사)를 구분하여 선임하여야 한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 제36조 (이사의 임기) 이사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다. 제37조 (이사의 보선) ①이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 단, 결원이 있음에도 불구하고 재적이사가 본 정관 제34조에서 정하는 원수에 미달되지 아니하고, 업무수행상 지장이 없는 경우에는 보결선임을 보류 또는 연기할 수 있다. ②보결 또는 증원에 의하여 선임된 이사의 임기는 전임자들의 잔여임기로 하며, 취임한 날로부터 기산한다. 제38조 (대표이사의 선임) 이사회의 결의로 1인 또는 수인의 대표이사를 선임할 수 있다. 제39조 (이사의 직무) ①대표이사는 본 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 단, 대표이사가 수 명일 때는 이사회의 결의로 각자 또는 공동으로 대표할 것을 정하여야 한다. ②회장 또는 부회장은 사장의 자문에 응하거나, 경영상의 중요한 사항에 대하여 사장에게 의견을 제시할 수 있다. ③ 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 당 회사의 업무를 분장 집행한다. ④ 대표이사의 유고시에는 다른 대표이사나 위 제3항의 순위로 그 직무를 대행한다. 제40조 (이사의 보고의무) ①이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제41조 (이사회의 구성과 소집) ①이사회는 이사로 구성하며 본 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ②이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 1주 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 제42조 (이사회의 결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제43조 (이사회의 의사록) ①이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ②의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과에 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제44조 (이사의 보수와 퇴직금) ①이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. ②이사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원퇴직금 지급규정에 의한다. ③전항의 퇴직금은 최소 근로기준법에서 규정되어 있는 금액 이상으로 한다. 제45조 (상담역 및 고문) ①본 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. ②상근하지 아니하는 상담역이나 고문은 등기하지 아니한다. 이사회운영규정 제10조 (부의사항) ①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1)주주총회의 소집 (1)-2 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (2)영업보고서의 승인 (3)재무제표의 승인 (4)정관의 변경 (5)자본의 감소 (6)회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7)회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8)영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9)이사, 감사의 선임 및 해임 (10)주식의 액면미달발행 (11)이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12)현금주식현물배당 결정 (13)주식매수선택권의 부여 (14)이사감사의 보수 (15)회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16)법정준비금의 감액 (17)기타 주주총회에 부의할 의안 2.경영에 관한 사항 (1)회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2)신규사업 또는 신제품의 개발 (3)자금계획 및 예산운용 (4)대표이사의 선임 및 해임 (5)회장, 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (6)공동대표의 결정 (7)이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8)이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9)이사회 내 위원회의 결의사항 중 이사회의 의결 안건으로 상정된 사안 (10)이사의 전문가 조력의 결정 (11)지배인의 선임 및 해임 (11)-2 준법지원인의 선임 및 해임 (12)직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13)급여체계, 상여 및 후생제도 (14)노조정책에 관한 중요사항 (15)기본조직의 제정 및 개폐 (16)중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17)지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 이전 또는 폐지 (18)간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19)흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1)투자에 관한 사항 (2)중요한 계약의 체결 (3)중요한 재산의 취득 및 처분 (4)결손의 처분 (5)중요시설의 신설 및 개폐 (6)신주의 발행 (7)사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8)준비금의 자본전입 (9)전환사채의 발행 (10)신주인수권부사채의 발행 (11)다액의 자금도입 및 보증행위 (12)중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13)자기주식의 취득 및 처분 (14)자기주식의 소각 4.이사 등에 관한 사항 (1)이사 등과 회사간 거래의 승인 (1)-2 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (2)타회사의 임원 겸임 5.기 타 (1)중요한 소송의 제기 (2)주식매수선택권 부여의 취소 (3)기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ②이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1.이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3.기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 다. 이사회 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023-01-10 제1호 의안 「이해관계자와의 거래에 대한 연간 한도 승인의 건」 승인 - 2 2023-01-20 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 3 2023-02-17 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 4 2023-03-16 제1호 의안 「정기주주총회 소집의 건」제2호 의안 「재무제표 승인의 건」제3호 의안 「영업보고서 승인의 건」제4호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」제5호 의안 「임직원 정년 연장 승인의 건」 승인승인승인승인승인 - 5 2023-04-25 제1호 의안「장기 대여금 승인의 건」 승인 - 6 2023-06-12 제1호 의안「자회사 임원 겸직의 건」 승인 - 7 2023-06-26 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 8 2023-07-04 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 9 2023-07-25 제1호 의안 「제8회 전환사채 발행의 건」 승인 - 10 2023-07-31 제1호 의안 「코스닥 상장을 위한 주관계약 선정/변경 체결의 건」 승인 - 11 2023-08-10 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 12 2023-09-25 제1호 의안 「신주식 발행의 건」 1. 6종 상환전환우선주 승인 - 13 2023-09-26 제1호 의안 「조직규칙 개정의 건」 승인 - 14 2023-10-10 제1호 의안 「단기차입 승인의 건」 승인 - 15 2024-01-10 제1호 의안 「이해관계자와의 거래에 대한 연간 한도 승인의 건」 승인 - 16 2024-03-14 제1호 의안 「정기주주총회 소집의 건」제2호 의안 「재무제표 승인의 건」제3호 의안 「영업보고서 승인의 건」제4호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」제5호 의안 「임직원 정년 연장 승인의 건」 승인 - 17 2024-03-22 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 1. 신주식(제3자배정 유상증자) 발행에 관한 조건 2. 7종 전환우선주식에 관한 사항 승인 - 18 2024-03-28 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 19 2024-03-29 제1호 의안 「대표이사 (유석환) 중임의 건」 승인 - 20 2024-04-30 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 21 2024-05-31 제1호 의안 「자기주식 무상 취득의 건」 승인 - 22 2024-06-11 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 23 2024-06-11 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 24 2024-06-25 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자) 철회의 건」 승인 - 25 2024-07-01 제1호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」 승인 - 26 2024-07-05 제1호 의안 「상장예비심사신청서 제출의 건」 승인 - 27 2024-08-05 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 28 2024-08-27 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 29 2024-09-20 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 30 2024-09-27 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 31 2024-10-10 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 32 2024-12-04 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 33 2024-12-06 제1호 의안 「종류주주총회 관련 기준일 설정 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건」 승인 - 제2호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제3호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제4호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제5호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제6호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제7호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제8호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제9호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제10호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제11호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제12호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제13호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제14호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제15호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제16호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제17호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 34 2024-12-31 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 35 2025-01-03 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 -- 36 2025-01-15 제1호 의안 「1종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제2호 의안 「 2종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제3호 의안 「 3종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제4호 의안 「 4종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제5호 의안 「 5종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제6호 의안 「 6종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제7호 의안 「 7종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제8호 의안 「 8종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제9호 의안 「 1회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제10호 의안 「 2회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제11호 의안 「 3회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제12호 의안 「 4회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제13호 의안 「 5회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제14호 의안 「 6회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제15호 의안 「 7회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 제16호 의안 「 8회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 - 37 2025-01-23 제1호 의안 「단기차입금 승인의 건」 승인 - 38 2025-02-07 제1호 의안 「한국거래소 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건」 승인 - 39 2025-02-12 제1호 의안 「단기차입금 승인의 건」 승인 - 40 2025-03-10 제1호 의안 「제13기 정기주주총회 소집의 건」 승인 - 제2호 의안 「재무제표 승인의 건」 승인 - 제3호 의안 「영업보고서 승인의 건」 승인 - 제4호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」 승인 - 제5호 의안 「임직원 정년연장 승인의 건」 승인 - 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하며 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 구분 성명 담당업무 최대주주등과의 관계 임기 사내이사(대표이사) 유석환 경영 총괄 및 이사회 의장 최대주주 3년 사내이사 이상민 경영전반에 대한 업무 해당없음 3년 사외이사 김선우 경영전반에 대한 업무 해당없음 3년 마. 사외이사의 전문성 당사 내 지원 조직은 사외이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 경영분야 전문가로서 이사의 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사는 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 구성 당사는 관련법령에서 정하는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 상장법인에 해당하지 아니하여 감사위원회 설치의무가 없습니다.당사는 비상근 감사 1인을 두고 있으며, 적법한 자격기준을 갖춘 자를 정관에 의거 주주총회에서 선임하고 있습니다. 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 연구개발 및 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 감사직무 규정에 다음과 같이 규정하고 있습니다. [감사직무 규정] 구분 내용 제5조 (독립성과객관성의 원칙) ①감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사직무를 수행하여야 한다. ②감사는 감사직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다. 제6조 (직무) ①감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ②감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1.감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2.회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3.내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 4.외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5.외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6.감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7.관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8.회계부정에 대한 내부신고, 고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고, 고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고, 고지자의 불이익한 대우 여부 확인 9.감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 제7조 (권한) ①감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1.이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무, 재산상태 조사 2.자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3.임시주주총회의 소집 청구 4.이사회에 출석 및 의견 진술 5.이사회의 소집청구 및 소집 6.회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7.감사의 해임에 관한 의견진술 8.이사의 보고 수령 9.이사의 위법행위에 대한 유지청구 10.주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11.이사, 회사간 소송에서의 회사 대표 12.외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 13.외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 14.재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 ② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1.회사내 모든 정보에 대한 사항 2.관계자의 출석 및 답변 3.창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4.그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 ③감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 제8조 (의무) ①감사는 회사의 수임인으로서 회사에 대하여 선량한 관리자의 주의의무를 가지고 그 직무를 수행하여야 한다. ②감사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 이후에도 직무상 알게 된 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ③감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 제20조 (이사에 대한보고요구) ①감사는 회사재산의 보전에 중대한 손해를 유발시킬 수 있는 긴급을 요하는 사항이 있을 경우 즉시 이사에 대하여 구두나 서면으로 보고 또는 통보하도록 요구하여야 한다. ②감사는 이사로부터 회사에 현저한 손해가 발생할 염려가 있다는 보고 또는 통보를 받은 경우에는 회사에 미치는 영향 등을 조사하고 감사로서 조언 또는 권고 등 필요한 조치를 강구하여야 한다. 제37조 (주주총회에의 보고 등) ①감사는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. ②감사는 주주총회에서 주주의 질문이 있을 경우 직무범위 내에서 성실하게 답변하여야 한다. 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 서상철 - 현) (주)아모텍 기술고문전) (주)세코 부사장전) (주)동보화성 기술고문전) (주)아시아첨가제 대표이사전) 그레이트 레이크스 케미컬 한국지사 지사장전) 한국 바스프 케미컬, 플라스틱 사업부 사업부장 - - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사는 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 마. 감사위원회 지원조직 현황당사는 현재 감사의 업무 지원을 위한 직접적인 별도 조직을 구축하고 있지는 않습니다. 다만, 경영관리팀이 감사위원회의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 준법지원인 등 지원조직을 구성하고 있지 않습니다 사. 감사의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023-01-10 제1호 의안 「이해관계자와의 거래에 대한 연간 한도 승인의 건」 승인 - 2 2023-01-20 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 3 2023-02-17 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 4 2023-03-16 제1호 의안 「정기주주총회 소집의 건」제2호 의안 「재무제표 승인의 건」제3호 의안 「영업보고서 승인의 건」제4호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」제5호 의안 「임직원 정년 연장 승인의 건」 승인승인승인승인승인 - 5 2023-04-25 제1호 의안「장기 대여금 승인의 건」 승인 - 6 2023-06-12 제1호 의안「자회사 임원 겸직의 건」 승인 - 7 2023-06-26 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 8 2023-07-04 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 9 2023-07-25 제1호 의안 「제8회 전환사채 발행의 건」 승인 - 10 2023-07-31 제1호 의안 「코스닥 상장을 위한 주관계약 선정/변경 체결의 건」 승인 - 11 2023-08-10 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 12 2023-09-25 제1호 의안 「신주식 발행의 건」 1. 6종 상환전환우선주 승인 - 13 2023-09-26 제1호 의안 「조직규칙 개정의 건」 승인 - 14 2023-10-10 제1호 의안 「단기차입 승인의 건」 승인 - 15 2024-01-10 제1호 의안 「이해관계자와의 거래에 대한 연간 한도 승인의 건」 승인 - 16 2024-03-14 제1호 의안 「정기주주총회 소집의 건」제2호 의안 「재무제표 승인의 건」제3호 의안 「영업보고서 승인의 건」제4호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」제5호 의안 「임직원 정년 연장 승인의 건」 승인 - 17 2024-03-22 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 1. 신주식(제3자배정 유상증자) 발행에 관한 조건 2. 7종 전환우선주식에 관한 사항 승인 - 18 2024-03-28 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 19 2024-03-29 제1호 의안 「대표이사 (유석환) 중임의 건」 승인 - 20 2024-04-30 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 21 2024-05-31 제1호 의안 「자기주식 무상 취득의 건」 승인 - 22 2024-06-11 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 23 2024-06-11 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자)의 건」 승인 - 24 2024-06-25 제1호 의안 「신주식 발행(제3자배정 유상증자) 철회의 건」 승인 - 25 2024-07-01 제1호 의안 「주식매수선택권 부여 취소의 건」 승인 - 26 2024-07-05 제1호 의안 「상장예비심사신청서 제출의 건」 승인 - 27 2024-08-05 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 28 2024-08-27 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 29 2024-09-20 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 30 2024-09-27 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 31 2024-10-10 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 32 2024-12-04 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 33 2024-12-06 제1호 의안 「종류주주총회 관련 기준일 설정 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건」 승인 - 제2호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제3호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제4호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제5호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제6호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제7호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제8호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제9호 의안 「종류주주총회 소집에 관한 건」 승인 - 제10호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제11호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제12호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제13호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제14호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제15호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제16호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 제17호 의안 「사채권자집회 소집에 관한 건」 승인 - 34 2024-12-31 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 35 2025-01-03 제1호 의안 「단기 차입금 승인의 건」 승인 - 36 2025-01-15 제1호 의안 「1종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 - 제2호 의안 「 2종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제3호 의안 「 3종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제4호 의안 「 4종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제5호 의안 「 5종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제6호 의안 「 6종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제7호 의안 「 7종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제8호 의안 「 8종 상환전환우선주 전환조건 변경의 건」 승인 제9호 의안 「 1회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건」 승인 제10호 의안 「 2회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제11호 의안 「 3회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제12호 의안 「 4회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제13호 의안 「 5회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제14호 의안 「 6회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제15호 의안 「 7회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 제16호 의안 「 8회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환조건 변경의 건 」 승인 37 2025-01-23 제1호 의안 「단기차입금 승인의 건」 승인 - 38 2025-02-07 제1호 의안 「한국거래소 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건」 승인 - 39 2025-02-12 제1호 의안 「단기차입금 승인의 건」 승인 - 40 2025-03-10 제1호 의안 「제13기 정기주주총회 소집의 건」 승인 -