디어유 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 7 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 디어유

1. 당사의 개요주식회사 디어유(이하 '당사')는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로25길 37에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.

당기 3분기말 현재 당사의 자본금은 11,869백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)에스엠스튜디오스	7,396,808	31.16%

(주)제이와이피엔터테인먼트	4,285,192	18.05%

안종오	1,540,700	6.49%

우리사주조합	206,896	0.87%

기타	10,308,810	43.43%

합 계	23,738,406	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계정책의 변경당사는 전기까지 기업회계기준서 제1028호를 적용하여 개별재무제표를 작성하였으나, 당기 3분기 중 종속기업투자의 최초 취득에 따라 연결재무제표 및 별도재무제표를 작성하였습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서제 1027호에 따른 원가법을 선택 적용함에 따라 비교표시된 전기의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호를 적용하여 온 것처럼 소급하여 재작성하였으며, 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 2023년 1월 1일(전기초) 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역당사는 관계기업투자를 전기 3분기 중 취득하여 전기초 조정내역은 없습니다.2) 2023년 12월 31일(전기말) 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익

과거재무제표	190,612,820	21,099,367	169,513,453	26,189,623	25,812,307

조정내역

- 관계기업투자 회계처리 조정(*)	44,398	-	44,398	28,392	44,398

별도재무제표	190,657,218	21,099,367	169,557,851	26,218,015	25,856,705

(*) 과거재무제표에서 지분법을 적용한 내역을 취득원가로 조정한 내역입니다.

(2) 중요한 회계정책당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 하기 내역과 주석3 제ㆍ개정된 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '가상자산 공시’4. 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

보통예금(*)	87,675,027	56,838,904

(*) 당사의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.6. 단기금융상품당기 3분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기 3분기말	전기말

정기예적금(*)	42,444,269	61,595,292

(*) 당사의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,251,855	(570)	6,251,285	6,932,677	(570)	6,932,107

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(2) 당기 3분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	6,251,285	-	6,932,107	-

120일 초과 연체	570	(570)	570	(570)

합 계	6,251,855	(570)	6,932,677	(570)

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	570	1,034

대손상각비	-	-

기말금액	570	1,034

8. 기타채권(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	4,901,293	-	4,901,293	5,551,993	-	5,551,993

미수수익	1,347,531	(23,214)	1,324,317	2,406,857	(23,214)	2,383,643

단기대여금	7,356,004	(300,000)	7,056,004	7,820,754	(300,000)	7,520,754

합 계	13,604,828	(323,214)	13,281,614	15,779,604	(323,214)	15,456,390

(2) 당기 3분기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	13,281,614	-	15,456,390	-

120일 초과 연체	323,214	(323,214)	323,214	(323,214)

합 계	13,604,828	(323,214)	15,779,604	(323,214)

(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	323,214	323,214

대손상각비	-	-

기말금액	323,214	323,214

9. 기타금융자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

비유동자산:

장기대여금	3,364,980	-

임차보증금	1,000,000	1,300,000

현재가치할인차금	(207,154)	(233,425)

기타보증금	2,950	700

합 계	4,160,776	1,067,275

10. 기타자산

당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	52,310	-	80,551	-

선급비용	9,636,252	18,740,380	6,041,976	15,819,418

부가세대급금	298,526	-	409,624	-

합 계	9,987,088	18,740,380	6,532,151	15,819,418

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 3분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드	200,000	-

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	-	-

취득	200,000	-

평가손익	-	-

기말금액	200,000	-

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 3분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	m-up holdings, Inc.(*)	5,946,032	4,775,596

(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다. (2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	4,775,596	-

취득	-	4,938,871

평가손익(기타포괄손익)	1,170,436	675,489

기말금액	5,946,032	5,614,360

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기 3분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액