디어유 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제6기 반기 2022년 06월 30일 현재
제5기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 디어유

1. 회사의 개요

주식회사 디어유(이하 '당사')는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 삼성로 633에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 10,989백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)에스엠스튜디오스	7,396,808	33.66%

(주)제이와이피엔터테인먼트	4,285,192	19.50%

안종오	1,039,710	4.73%

우리사주조합	493,005	2.24%

기타	8,762,451	39.87%

합 계	21,977,166	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2022년 COVID-19의 재확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 주요 회계정책

(1) 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*)	23,492,497	26,825,044

(*) 당사의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

정기예적금(*)	70,979,040	60,000,000

(*) 당사의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,821,157	(1,034)	3,820,123	3,303,449	(968)	3,302,481

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(2) 당반기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	3,820,123	-	3,302,481	-

120일 초과 연체	1,034	(1,034)	968	(968)

합 계	3,821,157	(1,034)	3,303,449	(968)

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	968	968

대손상각비	66	-

기말금액	1,034	968

7. 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	2,864,650	-	2,864,650	2,337,134	-	2,337,134

미수수익	477,413	(23,214)	454,199	139,695	(23,214)	116,481

단기대여금	13,061,261	(300,000)	12,761,261	13,113,131	(300,000)	12,813,131

합 계	16,403,324	(323,214)	16,080,110	15,589,960	(323,214)	15,266,746

(2) 당반기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	16,080,110	-	15,266,746	-

120일 초과 연체	323,214	(323,214)	323,214	(323,214)

합 계	16,403,324	(323,214)	15,589,960	(323,214)

(*) 당사의 기타채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	323,214	323,214

대손상각비	-	-

기말금액	323,214	323,214

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동자산:

임차보증금	300,000	250,000

기타보증금	41,200	41,200

합 계	341,200	291,200

9. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	19,114	19,743

선급비용	680,111	597,586

부가세대급금	121,888	30,725

합 계	821,113	648,054

10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액

스타십벤딩머신(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발및 공급업	29.20%	211,419	-	29.20%	211,419	-

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설장치	216,680	(85,211)	-	131,469	143,400	(59,653)	-	83,747

비품	506,661	(352,888)	(27,301)	126,472	443,483	(333,239)	(27,301)	82,943

합 계	723,341	(438,099)	(27,301)	257,941	586,883	(392,892)	(27,301)	166,690

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

시설장치	83,747	73,280	-	(25,558)	131,469

비품	82,943	63,178	-	(19,649)	126,472

합 계	166,690	136,458	-	(45,207)	257,941

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

시설장치	32,271	-	-	(8,275)	23,996

비품	28,152	33,903	(106)	(9,102)	52,847

합 계	60,423	33,903	(106)	(17,377)	76,843

12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	20,351,194	-	(13,218,386)	7,132,808	20,351,194	-	(13,218,386)	7,132,808

특허권	62,529	(11,068)	(4,716)	46,745	43,561	(7,266)	(4,716)	31,579

상표권	181,603	(116,551)	(54,146)	10,906	181,603	(115,182)	(54,146)	12,275

저작권	28	(28)	-	-	28	(28)	-	-

소프트웨어	180,527	(73,211)	(11,250)	96,066	82,047	(68,384)	(11,250)	2,413

기술력	351,508	(341,402)	-	10,106	351,508	(282,876)	-	68,632

기타무형자산	-	-	-	-	76,670	-	-	76,670

합 계	21,127,389	(542,260)	(13,288,498)	7,296,631	21,086,611	(473,736)	(13,288,498)	7,324,377

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	반기말

영업권	7,132,808	-	-	-	7,132,808

특허권	31,579	18,968	-	(3,802)	46,745

상표권	12,275	-	-	(1,369)	10,906

소프트웨어	2,413	98,480	-	(4,827)	96,066

기술력	68,632	-	-	(58,526)	10,106

기타무형자산	76,670	-	(76,670)	-	-

합 계	7,324,377	117,448	(76,670)	(68,524)	7,296,631

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	반기말

영업권	7,132,808	-	-	-	7,132,808

특허권	703	-	-	(188)	515

상표권	-	6,292	-	(419)	5,873

소프트웨어	3,653	-	-	(620)	3,033

기술력	185,684	-	-	(58,526)	127,158

기타무형자산	76,670	-	-	-	76,670

합 계	7,399,518	6,292	-	(59,753)	7,346,057

13. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	839,663	(582,031)	257,632	690,304	(436,413)	253,891

차량운반구	156,048	(119,336)	36,712	141,652	(101,218)	40,434

합 계	995,711	(701,367)	294,344	831,956	(537,631)	294,325

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

부동산	253,891	149,359	-	(145,618)	257,632

차량운반구	40,434	14,396	-	(18,118)	36,712

합 계	294,325	163,755	-	(163,736)	294,344

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

부동산	283,781	-	-	(70,945)	212,836

차량운반구	75,847	-	-	(17,707)	58,140

합 계	359,628	-	-	(88,652)	270,976

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	239,579	236,131	241,536	238,700

1년 초과 5년 이내	47,300	46,347	42,441	42,210

합 계	286,879	282,478	283,977	280,910

(4) 당반기 및 전반기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	반기말

리스부채	280,910	155,055	(157,229)	3,742	282,478

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	반기말

리스부채	337,457	-	(84,768)	3,076	255,765

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	163,736	88,652

리스부채의 이자비용	3,742	3,076

리스료 - 단기 및 소액리스	9,979	4,942

합 계	177,457	96,670

(6) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 167,208천원(전반기: 89,710천원)입니다.

14. 매입채무와 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	-	3,891

기타채무:

미지급금	6,030,902	5,223,732

미지급비용	190,882	162,816

합 계	6,221,784	5,386,548

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

리스부채	236,131	238,700

비유동:

리스부채	46,347	42,210

16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	3,047	25

선수수익(*)	1,842,427	1,742,462

합 계	1,845,474	1,742,487

(*) 선수수익에 계약부채가 포함되어 있습니다.

17. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,355,594	1,056,074

사외적립자산 공정가치	(768,933)	(407,006)

합 계	586,661	649,068

(2) 확정급여채무당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,056,074	490,024

근무원가	286,055	81,744

이자원가	13,465	5,047

기말금액	1,355,594	576,815

(3) 사외적립자산1) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	407,006	258,745

이자수익	5,149	2,631

기여금	356,778	80,488

기말금액	768,933	341,864

2) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	768,933	407,006

(4) 손익으로 인식된 비용확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	286,055	81,744

순이자손익	8,316	2,416

합 계	294,371	84,160

(5) 비용으로 인식한 금액확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여(*)	-	42,830

(*) 전기 중 확정기여제도 가입 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여제도로 전환 하였습니다.

18. 충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동:

복구충당부채(*)	41,200	32,500

(*) 당사는 임차 사무실에 대한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	반기말

복구충당부채	32,500	8,700	-	41,200

전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	반기말

복구충당부채	24,600	-	-	24,600

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수: 보통주	21,977,166주	21,977,166주

자본금	10,988,583	10,988,583

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	150,740,111	150,740,111

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	일 자	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	2021-01-01	1,669,980	8,349,900	21,140,817

액면분할	2021-03-06	15,029,820	-	-

제2회 전환사채의 전환권 청구	2021-03-10	112,969	56,485	606,577

전반기말	2021-06-30	16,812,769	8,406,385	21,747,394

당기초	2022-01-01	21,977,166	10,988,583	150,740,111

당반기말	2022-06-30	21,977,166	10,988,583	150,740,111

20. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	992,997	722,583

신주인수권	455,800	455,800

기타자본(*)	8,857,098	18,026,851

합 계	10,305,895	19,205,234

(*) 주식매수선택권 행사시 세무상 공제의 추정액과 관련된 차감할일시적차이 중 누적보상비용을 초과하는 금액에 대한 이연법인세자산을 자본항목에 인식하였습니다.

21. 주식기준보상(1) 당사는 임직원과 상장주관사에 주식결제형 주식매수선택권 및 신주인수권을 부여하였으며, 이를 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

구 분	부여대상	부여일	가득조건	부여수량	행사가격	행사가능기간

1차 주식매수선택권	임직원	2020년 8월 31일	용역제공조건: 2년	1,669,740주	5,000원	2022년 8월 31일부터 2025년 8월 30일까지

신주인수권	상장주관사	2021년 9월 28일	상장주관용역의 제공	100,000주	26,000원	2022년 2월 10일부터 2023년 5월 10일까지

(2) 주식매수선택권 및 신주인수권의 부여로 인하여 당반기 중 인식된 보상원가 및 당반기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

전기까지 인식된 보상원가	722,583	455,800

당반기 보상원가	270,414	-

잔여보상원가	90,138	-

총보상원가	1,083,135	455,800

(3) 당사는 주식매수선택권 및 신주신권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

기대주가변동성(*1)	40.71%	33.07%

기대존속기간	5년	1.6년

기대배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율(*2)	1.22%	1.35%

행사가격	5,000	26,000

주당 공정가치	652	4,558

(*1) 기대주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.

(*2) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(4) 당반기말 현재 주식매수선택권 및 신주인수권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

최초 부여수량	1,669,740	100,000

전기말 누적 소멸수량	(8,500)	-

당반기 중 소멸수량	-	-

당반기말 행사가능수량	1,661,240	100,000

22. 미처리결손금당반기말과 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(48,125,018)	(57,045,451)

확정급여채무의 재측정요소	(312,840)	(312,840)

합 계	(48,437,858)	(57,358,291)

23. 영업부문 및 수익(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 주된 영업부문으로 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인리슨사업 및 노래방 어플리케이션 서비스인 에브리싱사업을 영위하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리슨	11,464,911	22,973,772	9,247,448	17,923,981

에브리싱	181,737	378,661	238,175	502,633

합 계	11,646,648	23,352,433	9,485,623	18,426,614

(3) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 서비스 형태 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	3,364,162	7,091,510	3,504,793	6,636,671

해외	8,282,486	16,260,923	5,980,830	11,789,943

합 계	11,646,648	23,352,433	9,485,623	18,426,614

주요 제품과 서비스 계열

팬서비스	11,212,648	22,468,634	8,992,547	17,625,782

콘텐츠	159,585	334,046	215,621	456,659

기타	274,415	549,753	277,455	344,173

합 계	11,646,648	23,352,433	9,485,623	18,426,614

수익인식 시기

한 시점에 이행	10,291	22,305	14,236	31,190

기간에 걸쳐 이행	11,636,357	23,330,128	9,471,387	18,395,424

합 계	11,646,648	23,352,433	9,485,623	18,426,614

(4) 당반기 및 전반기 중 당사 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

(5) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익(*)	1,842,427	1,742,462

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 팬서비스 및 콘텐츠 서비스 제공 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기 중에 인식한 수익 중 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

팬서비스 및 콘텐츠 선수수익	1,742,462	1,690,867

24. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,077,921	3,377,796	858,184	1,461,212

퇴직급여	147,185	294,371	64,677	126,990

복리후생비	212,721	320,908	77,164	146,694

여비교통비	41,287	52,295	5,771	11,830

접대비	50,331	99,523	23,487	40,325

통신비	3,993	7,485	3,700	8,124

전력비	5,604	13,802	3,086	9,151

세금과공과	9,975	16,771	4,243	9,508

감가상각비	24,371	45,207	9,143	17,377

사용권자산상각비	82,074	163,736	44,326	88,652

보험료	20,114	30,770	8,906	16,110

지급수수료	5,278,938	10,465,252	4,744,361	9,474,921

무형자산상각비	36,314	68,524	29,981	59,753

주식보상비용	135,207	270,414	135,207	270,414

기타비용	48,373	143,408	28,455	52,532

합 계	8,174,408	15,370,262	6,040,691	11,793,593

25. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	391,555	731,188	3,509	5,184

외환차익	371,820	371,820	-	-

외화환산이익	753,245	898,081	-	-

전환사채상환이익	-	-	-	1,054,987

합 계	1,516,620	2,001,089	3,509	1,060,171

금융비용:

이자비용	-	-	55,313	136,050

리스부채이자비용	1,725	3,742	1,435	3,076

외화환산손실	3,510	3,510	-	-

파생상품평가손실	-	-	55,002	504,509

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	796,800	796,800

기타금융비용	-	-	(7,681)	18,053

합 계	5,235	7,252	900,869	1,458,488

26. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	10,174	65,763	10,029	23,002

외화환산이익	78,296	79,050	-	-

잡이익	-	11	3,907	10,945

합 계	88,470	144,824	13,936	33,947

기타비용:

외환차손	215,376	236,303	88,901	110,664

외화환산손실	(81)	-	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	106

무형자산처분손실	-	1,670	-	-

잡손실	-	4,320	1,417	4,409

합 계	215,295	242,293	90,318	115,179

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용은 958,107천원(전반기: 777,864천원)입니다.

28. 주당이익

(1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	4,829,179,547	8,920,433,173	2,239,048,221	5,375,607,967

가중평균유통보통주식수(*)	21,977,166	21,977,166	16,812,769	16,770,328

기본주당이익	220	406	133	321

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	21,977,166	21,977,166	16,812,769	1,669,980

액면분할	-	-	-	15,029,820

전환사채 전환권 행사	-	-	-	70,528

가중평균유통보통주식수	21,977,166	21,977,166	16,812,769	16,770,328

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권 및 신주인수권이 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	4,829,179,547	8,920,433,173	2,239,048,221	5,375,607,967

조정내역(*):

희석주당이익 산정 위한 순이익	4,829,179,547	8,920,433,173	2,239,048,221	5,375,607,967

발행된 가중평균유통보통주식수	21,977,166	21,977,166	16,812,769	16,770,328

조정내역(*):

신주인수권	38,959	47,070	-	-

주식매수선택권	1,464,127	1,490,318	35,654	35,654

희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수	23,480,252	23,514,554	16,848,423	16,805,982

희석보통주당순이익	206	379	133	320

(*) 전반기 희석성 잠재적보통주 중 전환사채 및 전환우선주는 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익 계산에 반영되지 않았습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	내역

서울보증보험	15,000	계약이행보증 등

(2) 당반기말 현재 당사는 구글플레이 및 APPLE APP STORE와 앱 상품 판매 서비스수수료 약정이 체결되어 있으며, (주)에스엠엔터테인먼트 등과 'DEAR U BUBBLE' 콘텐츠 공급 계약 등이 체결되어 있습니다.

30. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스	-

(주)제이와이피엔터테인먼트	(주)제이와이피엔터테인먼트	-

관계기업	스타십벤딩머신(주)	스타십벤딩머신(주)	-

기타	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠스튜디오스의 지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업	-

주요경영진 및 임직원	주요경영진 및 임직원	-

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	영업수익	기타수익	영업비용

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이피엔터테인먼트	-	-	-	-	40,950	7,013

기타	(주)에스엠엔터테인먼트	553,795	316,322	-	-	169,627	172,747

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	47,754	49,556	-	-	49,130	19,860

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	643	673	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	4,366	5,141	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	1,141	1,983	-	-	-	1,940

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	571	-	-	-	215

(주)드림위더스	133	153	-	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	122	112	-	-	-	-

(주)키이스트	571	541	-	-	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	265	265	-	-	-	645

(주)모아엘앤비인터내셔널	20	10	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	2,520	2,520	-	-	-	-

비컨홀딩스(주)	592	-	-	-	603	-

(주)에스엠유니버스(구, (주)에스엠인스티튜트)	102	-	-	-	-	-

주요경영진 및 임직원	-	-	63,347	98	-	-

합 계	612,024	377,847	63,347	98	260,310	202,420

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는기업	(주)제이와이피엔터테인먼트	110,407	151,357	1,422,340	1,005,321

관계기업	스타십벤딩머신(주)(*1)	323,214	323,214	-	-

기타	(주)에스엠엔터테인먼트	87,032	87,032	3,363,324	3,103,302

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	7,572	8,242	3,024	80,012

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	643

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	4,366

(주)에스엠브랜드마케팅	3	2,964	-	551

(주)드림위더스	-	-	-	133

(주)에스엠타운플래너	-	-	-	122

(주)키이스트	-	-	-	571

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	2,152

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	20

(주)미스틱스토리	462	462	21,335	12,323

비컨홀딩스(주)	-	-	-	612

(주)에스엠유니버스(구, (주)에스엠인스티튜트)	-	-	-	102

(주)에스팀	-	-	1,771	-

주요경영진 및 임직원(*2)	12,846,919	12,835,599	-	-

합 계	13,375,609	13,408,870	4,811,794	4,210,230

(*1) 당반기말 현재 관계기업 스타십벤딩머신(주)에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(*2) 당반기말 현재 우리사주조합 참여 임직원 대여금 12,761,262천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

기타	임직원	-	51,870	-	-

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

기타	(주)에스엠엔터테인먼트	-	-	-	2,645,310

주요경영진	-	25,000	-	-

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.(6) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,066,058	278,252

퇴직급여	134,695	39,370

주식기준보상	236,493	236,493

합 계	1,437,246	554,115

31. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	294,371	84,160

감가상각비	45,207	17,377

사용권자산상각비	163,736	88,652

무형자산상각비	68,524	59,753

주식보상비용	270,414	270,414

이자비용	3,742	139,126

법인세비용	958,107	777,864

파생상품평가손실	-	504,509

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	796,800

무형자산처분손실	1,670	-

유형자산폐기손실	-	106

이자수익	(731,188)	(5,184)

외화환산이익	(977,131)	-

외화환산손실	3,510	-

전환사채상환이익	-	(1,054,987)

대손상각비	66	-

합 계	101,028	1,678,590

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(474,344)	(1,530,680)

미수금의 감소(증가)	(491,828)	(292,259)

선급금의 감소(증가)	629	(30,437)

부가세대급금의 감소(증가)	(91,163)	-

선급비용의 감소(증가)	(82,526)	(260,148)

매입채무의 증가(감소)	(3,891)	(97)

미지급금의 증가(감소)	807,170	(3,440,245)

미지급비용의 증가(감소)	28,066	(9,902)

예수금의 증가(감소)	3,022	103

선수수익의 증가(감소)	99,965	158,417

사외적립자산의 감소(증가)	(356,777)	(80,488)

선수금의 증가(감소)	-	8

부가세예수금의 증가(감소)	-	24,334

합 계	(561,677)	(5,461,394)

(3) 당반기 및 전반기 중 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	반기말

리스부채	280,910	155,055	(157,229)	3,742	282,478

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	반기말

리스부채	337,457	-	(84,768)	3,076	255,765

(4) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 및 복구충당부채의 증가	163,755	-

32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	23,492,497	-	23,492,497

단기금융상품	70,979,040	-	70,979,040

매출채권	3,820,123	-	3,820,123

기타채권	16,080,110	-	16,080,110

기타비유동금융자산	341,200	-	341,200

합 계	114,712,970	-	114,712,970

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	6,030,902	6,030,902

리스부채	-	236,131	236,131

비유동리스부채	-	46,347	46,347

합 계	-	6,313,380	6,313,380

(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	26,825,044	-	26,825,044

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권	3,302,481	-	3,302,481

기타채권	15,266,746	-	15,266,746

기타비유동금융자산	291,200	-	291,200

합 계	105,685,471	-	105,685,471

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	5,227,623	5,227,623

리스부채	-	238,700	238,700

비유동리스부채	-	42,210	42,210

합 계	-	5,508,533	5,508,533

(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	10,688,849	9,980,347

자본	123,596,731	123,575,637

부채비율	8.65%	8.08%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며 동 사항이 당사의 손익에 미치는 영향은 적은 것으로 판단됩니다.

3) 환율변동위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	26,953,808	8,059,895	-	-

JPY	7,572	8,242	-	-

합 계	26,961,380	8,068,137	-	-

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,695,381	(2,695,381)

JPY	757	(757)

합 계	2,696,138	(2,696,138)

4) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	23,492,497	26,825,044

단기금융상품	70,979,040	60,000,000

매출채권	3,820,123	3,302,481

기타채권	16,080,110	15,266,746

기타비유동금융자산	341,200	291,200

합 계	114,712,970	105,685,471

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	6,030,902	5,937,361	93,541	-	-

리스부채	282,478	79,767	159,812	47,300	-

합 계	6,313,380	6,017,128	253,353	47,300	-

(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품 공정가치당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당반기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다.