디어유 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 7 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 디어유와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디어유(이하 "지배기업")는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로25길 37에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 자본금은 11,869백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)에스엠스튜디오스	7,396,808	31.16%

(주)제이와이피엔터테인먼트	4,285,192	18.05%

안종오	1,540,700	6.49%

우리사주조합	206,896	0.87%

기타	10,308,810	43.43%

합 계	23,738,406	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업 현황

기업명	소재지	결산월	지분율	주요영업

당반기말	전기말

DEAR U International Inc.(*)	미국	12월	100%	-	소프트웨어 서비스업

(*) 당반기 중 신규설립 출자로 종속기업에 포함되었습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DEAR U International Inc.	1,389,214	9,513	1,379,701	-	(9,430)	14,901

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 중요한 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 제ㆍ개정이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '가상자산 공시’

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 하기 내역과 주석3 제ㆍ개정된 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다 . 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다 . 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다 .

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다 . 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다 .

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 , 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다 . 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다 .

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다 .

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 , 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다 . 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고 , 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다 . 즉 , 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 , 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다 . ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래 , 이와 관련된 잔액 , 수익과 비용 , 미실현손익 ( 외환차손익 제외 ) 은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다 . 한편 , 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 , 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다 .

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금(*)	70,638,532	56,838,904

(*) 연결실체의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

6. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

정기예적금(*)	57,313,772	61,595,292

(*) 연결실체의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,466,338	(570)	6,465,768	6,932,677	(570)	6,932,107

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(2) 당반기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	6,465,768	-	6,932,107	-

120일 초과 연체	570	(570)	570	(570)

합 계	6,466,338	(570)	6,932,677	(570)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	570	1,034

대손상각비	-	-

기말금액	570	1,034

8. 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	5,145,087	-	5,145,087	5,551,993	-	5,551,993

미수수익	1,503,804	(23,214)	1,480,590	2,406,857	(23,214)	2,383,643

단기대여금	7,356,004	(300,000)	7,056,004	7,820,754	(300,000)	7,520,754

합 계	14,004,895	(323,214)	13,681,681	15,779,604	(323,214)	15,456,390

(2) 당반기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	13,681,681	-	15,456,390	-

120일 초과 연체	323,214	(323,214)	323,214	(323,214)

합 계	14,004,895	(323,214)	15,779,604	(323,214)

(3) 당반기 및 전반기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	323,214	323,214

대손상각비	-	-

기말금액	323,214	323,214

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동자산:

임차보증금	1,000,000	1,300,000

현재가치할인차금	(216,009)	(233,425)

기타보증금	2,950	700

합 계	786,941	1,067,275

10. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	560,273	-	80,551	-

선급비용	9,727,698	20,480,801	6,041,976	15,819,418

부가세대급금	361,698	-	409,624	-

합 계	10,649,669	20,480,801	6,532,151	15,819,418

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권	m-up holdings, Inc.(*)	6,041,319	4,775,596

(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,775,596	-

취득	-	4,938,871

평가손익(기타포괄손익)	1,265,723	(16,952)

기말금액	6,041,319	4,921,919

12. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액

스타십벤딩머신(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발및 공급업	29.20%	1,499,948	-	29.20%	1,499,948	-

Dear U plus, Inc.	일본	3월	어플리케이션 서비스 사업 운영 및 관리	44.00%	216,645	20,985	44.00%	216,645	172,247

합 계	1,716,593	20,985	1,716,593	172,247

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Dear U plus, Inc.	172,247	-	(146,075)	(5,187)	20,985

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Dear U plus, Inc.	-	216,645	-	-	216,645

(3) 당반기 및 전반기의 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순손익	총포괄손익

Dear U plus, Inc.	1,003,859	956,165	47,694	102,850	(331,988)	(343,776)

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순손익	총포괄손익

Dear U plus, Inc.	492,374	-	492,374	-	-	-

13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,410,335	-	-	1,410,335	1,410,335	-	-	1,410,335

건물	1,084,592	(46,999)	-	1,037,593	1,084,592	(25,307)	-	1,059,285

시설장치	466,400	(66,950)	-	399,450	451,900	(9,415)	-	442,485

비품	734,902	(235,846)	(10,035)	489,021	699,816	(155,513)	(10,035)	534,268

합 계	3,696,229	(349,795)	(10,035)	3,336,399	3,646,643	(190,235)	(10,035)	3,446,373

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분/폐 기	감가상각비	기 말

토지	1,410,335	-	-	-	1,410,335

건물	1,059,285	-	-	(21,692)	1,037,593

시설장치	442,485	14,500	-	(57,535)	399,450

비품	534,268	35,086	-	(80,333)	489,021

차량운반구	-	65,504	(62,429)	(3,075)	-

합 계	3,446,373	115,090	(62,429)	(162,635)	3,336,399

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분/폐 기	감가상각비	기 말

토지	-	1,410,335	-	-	1,410,335

건물	-	1,084,592	-	(3,615)	1,080,977

시설장치	105,213	-	-	(18,810)	86,403

비품	111,160	66,710	-	(26,833)	151,037

합 계	216,373	2,561,637	-	(49,258)	2,728,752

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	20,351,194	-	(13,218,386)	7,132,808	19,637,579	-	(12,504,771)	7,132,808

특허권	78,906	(22,660)	-	56,246	56,466	(18,508)	-	37,958

상표권	58,096	(11,326)	-	46,770	15,729	(8,931)	-	6,798

저작권	146	(57)	-	89	146	(43)	-	103

소프트웨어	221,712	(133,932)	(11,250)	76,530	211,712	(113,719)	(11,250)	86,743

기술력	351,508	(351,508)	-	-	351,508	(351,508)	-	-

기타무형자산	100,000	-	(100,000)	-	100,000	-	(100,000)	-

계약권자산	4,000,000	(2,000,000)	-	2,000,000	4,000,000	(1,333,333)	-	2,666,667

회원권	3,228,542	-	-	3,228,542	-	-	-	-

합 계	28,390,104	(2,519,483)	(13,329,636)	12,540,985	24,373,140	(1,826,042)	(12,616,021)	9,931,077

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

영업권	7,132,808	-	-	-	7,132,808

특허권	37,958	22,441	-	(4,153)	56,246

상표권	6,798	42,366	-	(2,394)	46,770

저작권	103	-	-	(14)	89

소프트웨어	86,743	10,000	-	(20,213)	76,530

계약권자산	2,666,667	-	-	(666,667)	2,000,000

회원권	-	3,228,542	-	-	3,228,542

합 계	9,931,077	3,303,349	-	(693,441)	12,540,985

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

영업권	7,132,808	-	-	-	7,132,808

특허권	45,440	-	-	(3,802)	41,638

상표권	9,537	-	-	(1,369)	8,168

소프트웨어	83,136	2,800	-	(13,270)	72,666

계약권자산	-	4,000,000	-	(666,667)	3,333,333

합 계	7,270,921	4,002,800	-	(685,108)	10,588,613

15. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	4,403,462	(428,114)	3,975,348	4,403,462	(61,160)	4,342,302

차량운반구	214,444	(97,328)	117,116	214,444	(69,853)	144,591

합 계	4,617,906	(525,442)	4,092,464	4,617,906	(131,013)	4,486,893

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

부동산	4,342,302	-	-	(366,954)	3,975,348

차량운반구	144,591	-	-	(27,475)	117,116

합 계	4,486,893	-	-	(394,429)	4,092,464

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

부동산	112,013	395,862	-	(126,969)	380,906

차량운반구	148,385	74,100	(2,646)	(27,872)	191,967

합 계	260,398	469,962	(2,646)	(154,841)	572,873

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	902,840	727,859	693,760	503,297

1년 초과 5년 이내	3,432,574	3,081,974	3,463,534	3,042,905

5년 초과	350,000	346,096	770,000	752,948

합 계	4,685,414	4,155,929	4,927,294	4,299,150

(4) 당반기 및 전반기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	해 지	이자비용	기 말

리스부채	4,299,150	-	(241,881)	-	98,660	4,155,929

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	해 지	이자비용	기 말

리스부채	259,262	469,962	(170,228)	(2,791)	27,146	583,351

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	394,429	154,841

리스부채의 이자비용	98,660	27,146

리스료 - 단기 및 소액리스	100,948	22,484

합 계	594,037	204,471

(6) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	342,829	192,712

16. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	8,318,117	10,076,779

미지급비용	182,700	190,718

합 계	8,500,817	10,267,497

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	3,186,257	2,349,949

선수수익(*)	2,987,427	3,410,180

합 계	6,173,684	5,760,129

(*) 선수수익에 계약부채가 포함되어 있습니다.

18. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,387,021	2,241,437

사외적립자산 공정가치	(2,003,521)	(1,929,166)

합 계	383,500	312,271

(2) 확정급여채무

당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,241,437	1,366,386

근무원가	369,734	286,030

이자원가	45,886	33,603

지급	(270,036)	(52,735)

관계사전출입	-	5,995

기말금액	2,387,021	1,639,279

(3) 사외적립자산① 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,929,166	1,663,606

이자수익	39,423	41,299

기여금	304,968	-

지급	(270,036)	(52,735)

관계사전출입	-	5,995

기말금액	2,003,521	1,658,165

② 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	2,003,521	1,929,166

(4) 손익으로 인식된 비용확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	369,734	286,030

순이자손익	6,463	(7,696)

합 계	376,197	278,334

19. 장기종업원급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기종업원급여부채	104,923	99,885

(2) 당반기 및 전반기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	99,885	117,931

근무원가	11,531	-

이자원가	1,607	-

지급	(8,100)	(6,508)

기말금액	104,923	111,423

20. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동:

복구충당부채(*)	35,000	35,000

(*) 연결실체는 임차 사무실에 대한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	대 체	기 말

복구충당부채	35,000	-	-	-	35,000

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	대 체	기 말

복구충당부채	41,200	-	-	-	41,200

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수: 보통주	23,738,406주	23,738,406주

자본금	11,869,203	11,869,203

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	162,282,094	162,282,094

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	일 자	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	2023-01-01	23,584,631	11,792,316	159,005,030

주식매수선택권의 행사	2023-01-18	18,415	9,208	94,273

신주인수권의 행사	2023-01-31	100,000	50,000	3,002,337

주식매수선택권의 행사	2023-04-10	16,690	8,345	85,134

주식매수선택권의 행사	2023-06-23	18,670	9,334	95,320

전반기말	2023-06-30	23,738,406	11,869,203	162,282,094

당기초	2024-01-01	23,738,406	11,869,203	162,282,094

당반기말	2024-06-30	23,738,406	11,869,203	162,282,094

22. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본(*)	10,282,823	10,282,823

(*) 주식매수선택권 행사시 세무상 공제 중 누적보상비용을 초과하는 금액에 대하여 기타자본항목에 인식하였습니다.

23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 임직원과 상장주관사에 주식결제형 주식매수선택권 및 신주인수권을 부여하였으며, 이를 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

구 분	부여대상	부여일	가득조건	부여수량	행사가격	행사가능기간

1차 주식매수선택권	임직원	2020년 8월 31일	용역제공조건: 2년	1,669,740주	5,000원	2022년 8월 31일부터 2025년 8월 30일까지

신주인수권	상장주관사	2021년 9월 28일	상장주관용역의 제공	100,000주	26,000원	2022년 2월 10일부터 2023년 5월 10일까지

(2) 주식매수선택권 및 신주인수권의 부여로 인하여 당반기중 인식된 보상원가 및 당반기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

전기까지 인식된 보상원가	1,083,135	455,800

당반기 보상원가	-	-

잔여보상원가	-	-

총보상원가	1,083,135	455,800

(3) 연결실체는 주식매수선택권 및 신주인수권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

기대주가변동성(*1)	40.71%	33.07%

기대존속기간	5년	1.6년

기대배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율(*2)	1.22%	1.35%

행사가격	5,000	26,000

주당 공정가치	652	4,558

(*1) 기대주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.

(*2) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(4) 당반기 중 주식매수선택권 및 신주인수권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 주식매수선택권	신주인수권

최초 부여수량	1,669,740	100,000

전기말 누적 소멸수량	(8,500)	-

전기말 누적 행사수량	(1,661,240)	(100,000)

당반기말 행사가능수량	-	-

24. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	872,037	(129,151)

지분법자본변동	(21,192)	(16,006)

해외사업환산손익	24,331	-

합 계	875,176	(145,157)

25. 이익잉여금(결손금)당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,363,294	(14,459,645)

확정급여채무의 재측정요소	(315,865)	(315,865)

합 계	1,047,429	(14,775,510)

26. 영업부문 및 수익(1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 주된 영업부문으로 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인 버블 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

버블	19,075,713	39,355,463	18,968,613	35,180,975

에브리싱(*)	-	-	129,458	270,013

합 계	19,075,713	39,355,463	19,098,071	35,450,988

(*) 전기 중 연결실체의 에브리싱 영업부문이 종료됨에 따라 중단영업 요건을 충족하지만, 중단된 부문이 중요하지 않아 중단영업을 별도로 표시하지 않았습니다.

(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 서비스 형태 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	5,312,840	10,718,443	4,686,612	8,576,901

해외	13,762,873	28,637,020	14,411,459	26,874,087

합 계	19,075,713	39,355,463	19,098,071	35,450,988

주요 제품과 서비스 계열

팬서비스	19,013,622	39,227,974	18,784,207	34,834,897

콘텐츠	23,665	50,993	109,862	230,675

기타	38,426	76,496	204,002	385,416

합 계	19,075,713	39,355,463	19,098,071	35,450,988

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,197	2,563	8,311	17,951

기간에 걸쳐 이행	19,074,516	39,352,900	19,089,760	35,433,037

합 계	19,075,713	39,355,463	19,098,071	35,450,988

(4) 당반기 및 전반기중 연결실체의 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

(5) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익(*)	2,987,427	3,410,180

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 팬서비스 및 콘텐츠 서비스 제공 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기 중에 인식한 수익 중 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

팬서비스 및 콘텐츠 선수수익	3,410,180	2,682,270

27. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,047,230	5,025,751	2,294,939	4,034,518

퇴직급여	688,099	876,197	139,167	278,334

복리후생비	283,747	514,978	459,007	643,302

여비교통비	46,652	91,303	41,756	71,410

접대비	62,546	101,673	72,566	118,706

통신비	4,925	9,456	4,963	9,403

전력비	5,614	15,945	6,505	19,051

세금과공과	17,384	32,870	22,217	33,753

감가상각비	80,594	162,635	27,175	49,258

사용권자산상각비	197,215	394,429	78,413	154,841

보험료	26,730	45,598	50,341	62,537

지급수수료	8,184,175	16,923,356	8,627,716	16,550,563

무형자산상각비	347,550	693,441	342,549	685,108

기타비용	32,682	264,573	183,304	252,031

합 계	12,025,143	25,152,205	12,350,618	22,962,815

28. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,421,145	2,862,629	1,203,851	2,286,397

외환차익	2,317,550	3,708,883	335,124	1,541,261

외화환산이익	(291,738)	936,680	53,504	666,029

배당금수익	56,637	56,637	44,024	44,024

합 계	3,503,594	7,564,829	1,636,503	4,537,711

금융비용:

리스부채이자비용	49,073	98,660	13,138	27,146

외환차손	10,189	62,231	200,686	213,152

외화환산손실	-	-	55,848	57,564

합 계	59,262	160,891	269,672	297,862

29. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	104,586	477,396	86,871	361,588

외화환산이익	(20,445)	112,972	(82,994)	20,542

유형자산처분이익	-	298	-	-

사용권자산처분이익	-	-	145	145

잡이익	973	1,292	1,600	1,667

합 계	85,114	591,958	5,622	383,942

기타비용:

외환차손	144,899	255,942	350,574	382,540

외화환산손실	-	-	82	312

기부금	10,000	10,000	-	-

기타수수료	1,752,466	1,752,466	-	-

잡손실	5	398	-	18

합 계	1,907,370	2,018,806	350,656	382,870

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당반기 법인세비용은 4,211,334천원입니다.(전반기: 3,011,384천원)

31. 주당이익(1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순손익	6,876,198,044	15,822,938,777	4,757,865,304	13,717,708,799

가중평균유통보통주식수(*)	23,738,406	23,738,406	23,719,727	23,693,128

기본주당이익	290	667	201	579

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,738,406	23,738,406	23,584,631	23,584,631

주식매수선택권의 행사	-	-	35,096	25,071

신주인수권의 행사	-	-	100,000	83,426

가중평균유통보통주식수	23,738,406	23,738,406	23,719,727	23,693,128

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	내역

서울보증보험	1,000	계약이행보증 등

(2) 당반기말 현재 연결실체는 구글플레이, APPLE APP STORE, Progressive Star Limited 및 (주)쿠프마케팅과 앱 상품 판매 서비스수수료 약정이 체결되어 있으며, (주)에스엠엔터테인먼트 등과 'DEAR U BUBBLE' 콘텐츠 공급 계약 등이 체결되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 1심 계류 중에 있습니다. 연결실체는 본건에 대한 향후 재판의 전망 등을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없는 상태로 판단하고 있으며, 당반기말 현재 재무제표에 이와 관련된 재무적 영향은 반영되지 않은 상태입니다. 33. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스	-

(주)제이와이피엔터테인먼트	(주)제이와이피엔터테인먼트	-

관계기업	스타십벤딩머신(주)	스타십벤딩머신(주)	-

Dear U plus, Inc.	Dear U plus, Inc.	-

기타	(주)카카오	(주)카카오	(주)에스엠스튜디오스의 최상위 지배기업

(주)카카오의 종속기업 및 관계기업	(주)카카오의 종속기업 및 관계기업	-

(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠스튜디오스의 지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업	-

주요경영진 및 임직원	주요경영진 및 임직원	-

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	영업수익	금융수익	영업비용

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이피엔터테인먼트(*1)	73,284	319,092	-	-	100,000	159,132

기타	(주)에스엠엔터테인먼트(*1)	-	6,701	-	-	13,288	224,277

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	-	45,957	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	683	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	4,743	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	786	-	-	-	-

(주)드림위더스	-	306	-	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	-	92	-	-	-	-

(주)키이스트(*1)	-	602	-	-	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	-	245	-	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	20	-	-	-	-

(주)미스틱스토리(*1)	2,520	2,520	-	-	-	-

비컨홀딩스(주)	-	316	-	-	1,102	146

(주)에스엠유니버스	-	102	-	-	-	-

(주)에스팀(*1)	-	-	-	-	-	-

(주)에스엠컬처파트너스	-	51	-	-	-	-

(주)비에이치엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

주식회사 숲엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

(주)스타쉽엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

주식회사 아이에스티엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

주식회사 케이드라이브	-	-	-	-	-	610

주식회사 어썸이엔티(*1)	-	-	-	-	-	-

주식회사 크리에이션뮤직라이츠(*1)	-	-	-	-	-	-

주식회사 하이업엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

주요경영진 및 임직원	-	-	36,793	44,319	-	-

합 계	75,804	382,216	36,793	44,319	114,390	384,165

(*1) 연결실체는 버블 매출과 관련하여 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하지 못해 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하였으며, 순액으로 수익을 인식함에 따라 발생 비용 중 상계된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

총 액	상 계	순 액	총 액	상 계	순 액

(주)제이와이피엔터테인먼트	5,553,797	5,453,797	100,000	5,089,658	4,930,526	159,132

(주)에스엠엔터테인먼트	6,654,752	6,641,463	13,289	8,928,761	8,704,484	224,277

(주)키이스트	496	496	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	186,477	186,477	-	102,484	102,484	-

(주)에스팀	2,602	2,602	-	4,490	4,490	-

(주)비에이치엔터테인먼트	966	966	-	8,925	8,925	-

주식회사 숲엔터테인먼트	42,000	42,000	-	31,304	31,304	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	786,282	786,282	-	563,616	563,616	-

주식회사 아이에스티엔터테인먼트	531,647	531,647	-	325,695	325,695	-

주식회사 어썸이엔티	26,418	26,418	-	-	-	-

주식회사 크리에이션뮤직라이츠	1,535	1,535	-	-	-	-

주식회사 하이업엔터테인먼트	60,882	60,882	-	38,166	38,166	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는기업	(주)제이와이피엔터테인먼트	-	-	2,783,293	3,025,694

관계기업	Dear U plus, Inc.	8,296	-	-	-

스타십벤딩머신(주)(*1)	323,214	323,214	-	-

기타	(주)에스엠엔터테인먼트	-	-	3,281,993	4,472,264

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	-	-	-	41

(주)키이스트	-	-	496	-

(주)미스틱스토리	462	462	109,546	82,695

비컨홀딩스(주)	-	-	-	108

(주)에스팀	-	-	1,289	1,771

(주)비에이치엔터테인먼트	-	-	461	580

주식회사 숲엔터테인먼트	-	-	20,107	22,201

(주)스타쉽엔터테인먼트	7,352,183	8,217,093	-	-

주식회사 아이에스티엔터테인먼트	313,913	-	8,981	241,733

주식회사 어썸이엔티	-	-	14,246	-

주식회사 크리에이션뮤직라이츠	-	-	1,535	-

주식회사 하이업엔터테인먼트	-	-	31,456	33,817

주요경영진 및 임직원(*2)	7,244,679	7,684,356	-	-

합 계	15,242,747	16,225,125	6,253,403	7,880,904

(*1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 스타십벤딩머신(주)에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(*2) 당반기말과 전기말 현재 우리사주조합 참여 임직원 대여금 각각 7,056,004천원, 7,520,754천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	대 여	회 수	기 말

기타	주요경영진 및 임직원	단기대여금	7,520,754	-	(464,750)	7,056,004

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	대 여	회 수	기 말

기타	주요경영진 및 임직원	단기대여금	10,519,464	-	(2,705,612)	7,813,852

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(등기 및 비등기 임원, 감사)을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,808,814	1,389,374

퇴직급여	649,286	152,026

합 계	2,458,100	1,541,400

34. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	376,197	278,334

감가상각비	162,635	49,258

사용권자산상각비	394,429	154,841

무형자산상각비	693,441	685,108

이자비용	98,660	27,146

법인세비용	4,211,334	3,011,384

기타수수료	1,752,466	-

외화환산손실	-	57,876

관계기업투자손실	146,075	-

이자수익	(2,862,629)	(2,286,397)

외화환산이익	(1,049,652)	(686,571)

배당금수익	(56,637)	(44,024)

유형자산처분이익	(298)	-

사용권자산처분이익	-	(145)

합 계	3,866,021	1,246,810

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	527,867	(2,385,157)

미수금의 감소(증가)	458,351	(2,559,805)

선급금의 감소(증가)	(479,721)	9,428

선급비용의 감소(증가)	(5,438,189)	(4,706,460)

부가세대급금의 감소(증가)	47,926	(210,564)

장기선급비용의 감소(증가)	(4,661,383)	(7,005,875)

미지급금의 증가(감소)	(1,760,280)	1,898,492

미지급비용의 증가(감소)	(8,018)	(8,780)

예수금의 증가(감소)	836,308	(34,253)

선수수익의 증가(감소)	(422,753)	584,782

장기종업원급여부채의 증가(감소)	5,039	(6,507)

퇴직금의 지급	(270,036)	(52,735)

사외적립자산의 감소(증가)	(34,932)	52,735

합 계	(11,199,821)	(14,424,699)

(3) 당반기 및 전반기 중 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	증 가	기 타	기 말

리스부채	4,299,150	(143,221)	-	-	4,155,929

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	증 가	기 타	기 말

리스부채	259,262	(143,082)	469,962	(2,791)	583,351

(4) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 및 복구충당부채의 증가	-	467,171

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가	1,265,723	16,952

유형자산의 취득과 관련한 미지급금	1,548	-

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	70,638,532	-	-	70,638,532

단기금융상품	57,313,772	-	-	57,313,772

매출채권	6,465,768	-	-	6,465,768

기타채권	13,681,681	-	-	13,681,681

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,041,319	-	6,041,319

기타비유동금융자산	786,941	-	-	786,941

합 계	148,886,694	6,041,319	-	154,928,013

금융부채:

기타채무(*)	-	-	8,318,117	8,318,117

리스부채	-	-	727,859	727,859

비유동리스부채	-	-	3,428,070	3,428,070

합 계	-	-	12,474,046	12,474,046

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	56,838,904	-	-	56,838,904

단기금융상품	61,595,292	-	-	61,595,292

매출채권	6,932,107	-	-	6,932,107

기타채권	15,456,390	-	-	15,456,390

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,775,596	-	4,775,596

기타비유동금융자산	1,067,275	-	-	1,067,275

합 계	141,889,968	4,775,596	-	146,665,564

금융부채:

기타채무(*)	-	-	10,076,779	10,076,779

리스부채	-	-	503,297	503,297

비유동리스부채	-	-	3,795,853	3,795,853

합 계	-	-	14,375,929	14,375,929

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	20,691,421	21,099,367

자본	186,356,725	169,513,453

부채비율	11.10%	12.45%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며 동 사항이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 적은 것으로 판단됩니다.

3) 환율변동위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	78,814,090	65,859,278	-	-

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,881,409	(7,881,409)

4) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	70,638,532	56,838,904

단기금융상품	57,313,772	61,595,292

매출채권	6,465,768	6,932,107

기타채권	13,681,681	15,456,390

기타비유동금융자산	786,941	1,067,275

합 계	148,886,694	141,889,968

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

기타채무(*)	8,318,117	8,318,117	-	-	-

리스부채	4,155,929	225,940	676,900	3,432,574	350,000

합 계	12,474,046	8,544,057	676,900	3,432,574	350,000

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

기타채무(*)	10,076,779	10,076,779	-	-	-

리스부채	4,299,150	15,940	677,820	3,463,534	770,000

합 계	14,375,929	10,092,719	677,820	3,463,534	770,000

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,041,319	6,041,319	-	-	6,041,319

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,775,596	4,775,596	-	-	4,775,596

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(4) 금융자산과 금융부채의 상계당반기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다.