디어유 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 8 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 디어유

1. 당사의 개요주식회사 디어유(이하 '당사')는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로25길 37에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.당기 3분기말 현재 당사의 자본금은 11,869백만원이며, 당기 3분기말과 전기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기 3분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)에스엠스튜디오스	7,396,808	31.16%	7,396,808	31.16%

(주)에스엠엔터테인먼트	2,711,351	11.42%	-	-

(주)제이와이피엔터테인먼트	2,373,841	10.00%	4,285,192	18.05%

안종오	1,040,700	4.38%	1,540,700	6.49%

EVERYSING JAPAN Co., Ltd.	360,000	1.52%	360,000	1.52%

SMEJ Holdings,INC.	240,000	1.01%	240,000	1.01%

우리사주조합	-	-	168,859	0.71%

기타	9,615,706	40.51%	9,746,847	41.06%

합 계	23,738,406	100.00%	23,738,406	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경과 공시 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 주석3 제ㆍ개정된 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

보통예금(*)	89,407,713	83,157,487

(*) 당사의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.6. 단기금융상품당기 3분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기 3분기말	전기말

정기예적금(*)	64,688,590	55,444,269

(*) 당사의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	7,895,905	(570)	7,895,335	5,920,804	(570)	5,920,234

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.(2) 당기 3분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	7,857,431	-	5,916,373	-

3개월 이하	24,652	-	3,861	-

3개월 초과 6개월 이하	4,935	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	6,417	-	-	-

1년 초과 연체	2,470	(570)	570	(570)

합 계	7,895,905	(570)	5,920,804	(570)

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 60일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	570	570

대손상각비	-	-

기말금액	570	570

8. 기타채권(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	6,869,539	-	6,869,539	4,699,975	-	4,699,975

미수수익	1,176,935	(98,106)	1,078,829	1,572,990	(23,214)	1,549,776

단기대여금	300,000	(300,000)	-	6,374,588	(300,000)	6,074,588

합 계	8,346,474	(398,106)	7,948,368	12,647,553	(323,214)	12,324,339

비유동:

장기대여금	7,334,880	(7,334,880)	-	5,292,000	-	5,292,000

(2) 당기 3분기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	15,358,140	(7,409,771)	17,616,339	-

1년 초과 연체	323,214	(323,214)	323,214	(323,214)

합 계	15,681,354	(7,732,985)	17,939,553	(323,214)

(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	323,214	323,214

기타의대손상각비	7,409,771	-

기말금액	7,732,985	323,214

9. 기타금융자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

비유동자산:

임차보증금	1,000,000	1,000,000

현재가치할인차금	(170,721)	(198,199)

기타보증금	312,264	2,950

합 계	1,141,543	804,751

10. 기타자산

당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	89,165	-	186,541	-

선급비용	6,410,505	13,978,258	8,857,696	17,488,269

부가세대급금	574,423	-	491,756	-

합 계	7,074,093	13,978,258	9,535,993	17,488,269

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 3분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드	500,000	200,000

KDB 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션 펀드	800,000	800,000

합 계	1,300,000	1,000,000

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	1,000,000	-

취득	300,000	200,000

평가손익	-	-

기말금액	1,300,000	200,000

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 3분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	m-up holdings, Inc.(*)	9,702,273	7,463,997

(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다.

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 3분기	전기 3분기

기초금액	7,463,997	4,775,596

취득	-	-

평가손익(기타포괄손익)	2,238,276	1,170,436

기말금액	9,702,273	5,946,032

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기 3분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액