디어유 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 8 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 디어유와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디어유(이하 "지배기업")는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로25길 37에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.당기 1분기말 현재 지배기업의 자본금은 11,869백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)에스엠엔터테인먼트	2,711,351	11.42%

(주)에스엠스튜디오스	7,396,808	31.16%

EVERYSING JAPAN Co., Ltd.	360,000	1.52%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	240,000	1.01%

(주)제이와이피엔터테인먼트	2,373,841	10.00%

안종오	1,040,700	4.38%

우리사주조합	161,989	0.68%

기타	9,453,717	39.83%

합 계	23,738,406	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업 현황

기업명	소재지	결산월	지분율	주요영업

당기 1분기말	전기말

DEAR U International Inc.(*)	미국	12월	100%	100%	소프트웨어 서비스업

(*) 전기 중 신규설립 출자로 종속기업에 포함되었습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보당기 1분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DEAR U International Inc.	8,088,057	7,852,398	235,659	1,784	(412,319)	(417,803)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 중요한 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 제ㆍ개정이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 하기 내역과 주석3 제ㆍ개정된 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

보통예금(*)	89,340,423	84,120,698

(*) 연결실체의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

내 역	당기 1분기말	전기말

법인카드사용 약정	16,165	-

6. 단기금융상품 당기 1분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기 1분기말	전기말

정기예적금(*)	56,457,749	55,444,269

(*) 연결실체의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,640,046	(570)	6,639,476	5,914,788	(570)	5,914,218

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(2) 당기 1분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	6,639,476	-	5,914,218	-

120일 초과 연체	570	(570)	570	(570)

합 계	6,640,046	(570)	5,914,788	(570)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.

(3) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초금액	570	570

대손상각비	-	-

기말금액	570	570

8. 기타채권(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	5,277,864	-	5,277,864	4,700,670	-	4,700,670

미수수익	830,623	(23,214)	807,409	1,498,293	(23,214)	1,475,079

단기대여금	4,511,714	(300,000)	4,211,714	6,374,588	(300,000)	6,074,588

합 계	10,620,201	(323,214)	10,296,987	12,573,551	(323,214)	12,250,337

(2) 당기 1분기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	10,296,987	-	12,250,337	-

120일 초과 연체	323,214	(323,214)	323,214	(323,214)

합 계	10,620,201	(323,214)	12,573,551	(323,214)

(3) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초금액	323,214	323,214

대손상각비	-	-

기말금액	323,214	323,214

9. 기타금융자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

비유동자산:

임차보증금	1,000,000	1,000,000

현재가치할인차금	(189,143)	(198,199)

기타보증금	318,130	2,950

합 계	1,128,987	804,751

10. 기타자산

당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	66,213	-	63,662	-

선급비용	11,575,553	20,444,150	10,846,558	20,789,857

부가세대급금	533,463	-	491,756	-

합 계	12,175,229	20,444,150	11,401,976	20,789,857

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 1분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드	200,000	200,000

KDB 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션 펀드	800,000	800,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(2) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

기초금액	1,000,000	-

취득	-	-

평가손익	-	-

기말금액	1,000,000	-

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기 1분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	m-up holdings, Inc.(*)	8,339,560	7,463,997

(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다. (2) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

기초금액	7,463,997	4,775,596

취득	-	-

평가손익(기타포괄손익)	875,563	582,466

기말금액	8,339,560	5,358,062

13. 관계기업투자(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기 1분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액