HEM파마 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에이치이엠파마와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이치이엠파마(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업지배기업은 2016년 12월 30일에 설립되어 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물의 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2024년 11월 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 수원시에 소재하고 있으며, 경상북도 영천시에 제1공장, 충청남도 천안시에 사무소를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,579백만원이며, 1주당 금액은 500원입니다. 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	비고	주식수(주)	지분율(%)

지요셉	대표이사	877,393	12.26

Wilhelm H. Holzapfel	사내이사	821,139	11.47

자기주식	10,000	0.14

기타	5,449,195	76.13

합계	7,157,727	100.00

1.2 종속기업의 현황당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	업종	소재지 국가	지분율

HEM Pharma Japan Inc.	연구개발 등	일본	100.0%

주식회사 로그미	정보통신업	한국	51.0%

1.3 종속기업의 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HEM Pharma Japan Inc.	420,245	134,411	285,834	-	(233,376)	(226,546)

주식회사 로그미	903,487	437,256	466,231	760,371	241,541	241,541

한편, 종속기업의 요약 재무정보는 지배기업이 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 1.4 연결범위의 변동지배기업은 일본 사업 진출을 위하여 당기 중 일본 법인(HEM Pharma Inc.)을 설립하였습니다. 또한, 2025년 4월 11일 체결한 보통주 양도.양수계약에 따라 주식회사 로그미의 보통주 204,000주(지분율 51%)를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 연결회사는 당기 중 종속기업 신규 취득으로 인하여 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - 자산재평가연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사 토지 및 건물의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 연결재무상태, 연결재무성과 또는 연결현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결회사는 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.유형자산 중 토지 및 건물 재평가모형 적용의 재무적 영향은 주석 9에 나타나 있습니다. 2.2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석7 참조). 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지 및 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치, 차량운반구, 시설장치, 비품, 공구와기구	5 ~10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	7 년

상표권, 실용신안권, 소프트웨어, 기타무형자산	5 년

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다.

2.13 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 운영되고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 파생상품 연결회사는 파생상품 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 매기말 동 파생상품 공정가액의 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하여 거래가격을 배분합니다.(5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.22 리스 연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자로 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 연장선택권연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(2) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 가치평가기법을 적용하여 산정하며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소는 다양한 가정과 추정이 요구됩니다. 이러한 입력요소들에 대한 변화는 주식선택권의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	3,155

보통예금	13,245,213	1,270,772

단기금융채권	539,721	5,000,000

합계	13,784,934	6,273,927

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 13,784,934 (*1) 6,273,927 (*1) - 단기금융상품 - (*1) 5,000,000 (*1) - 매출채권 1,660,186 (*1) 4,375,993 (*1) - 단기대여금 7,000 (*1) - - 미수수익 1,351 (*1) 29,221 (*1) - 미수금 12,883 (*1),(*2) 15,256 (*1),(*2) - 기타비유동채권 619,839 (*1) 658,747 (*1) - 기타자산 50,000 (*1) 12,624 (*1) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 장기금융상품(*3) 69,741 69,741 46,745 46,745 - 파생상품자산(*4) 3,442,951 3,442,951 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 -기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*5) 500,244 500,244 - - 합계 20,149,129 16,412,513 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 법률에 따른 채권(법인세포함) 등은 제외하였습니다.(*3) 해약환급금으로 평가한 금액이 장부금액으로 반영되어 있습니다.(*4) 연결회사는 전환사채에 내재된 전환권 등 파생상품을 주계약과 분리하여 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(*5) 2025년 6월 10일 주식회사 인실리콕스 유상증자에 참여하여 지분 10%를 취득하였으며, 2025년 11월 14일 주식회사 에이바이오테크 유상증자에 참여하여 지분 9.1%를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무 1,536,040 (*1) 1,125,429 (*1) - 단기차입금 7,400,000 (*1) 6,000,000 (*1) - 미지급금 2,051,772 (*1), (*2) 306,044 (*1), (*2) - 미지급비용 142,531 (*1), (*2) 44,173 (*1), (*2) - 유동성장기차입금 166,560 (*1) 166,560 (*1) - 전환사채 6,048,258 (*1) - - - 장기차입금 3,566,426 (*1) 305,360 (*1) 당기손익인식-공정가치측정금융부채 - 파생상품부채(*3) 20,517,569 (3) - - 합계 41,429,156 7,947,566 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 임직원 인건비 및 법률에 따른 부채는 제외하였습니다.(*3) 파생상품은 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 이자수익 308,573 - - - 232,766 - - 외환차익 58,715 - - - 16,482 - - 외화환산이익 5,784 - - - 37,651 - - 장기금융상품평가이익 - 30,206 - - - 30,658 - 장기금융상품처분이익 - 811 - - - - - 파생상품평가이익 - 2,235,576 - - - - - 이자비용(*1) - - (649,134) - - - (261,782) 외환차손 (53,793) - - - (6,830) - - 외화환산손실 (18,737) - - - (4,046) - - 장기금융상품평가손실 - (546) - - - (5,770) - 파생상품평가손실 - - - (9,243,437) - - - 합계 300,542 2,266,047 (649,134) (9,243,437) 276,023 24,888 (261,782) (*1) 전환사채 발행 관련 이자비용을 포함하고 있으며, 유효이자율법에 따라 인식하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1) - - 500,244 500,244 장기금융상품(*2) - 69,741 - 69,741 파생상품자산(*3) - - 3,442,951 3,442,951 금융부채 파생상품부채(*3) - - 20,517,569 20,517,569 (*1) 2025년 6월 10일 체결한 보통주 투자계약에 따른 취득가액을 공정가치의 대용치로 평가하였습니다. (*2) 연결회사는 장기금융상품(저축성보험)을 공정가치측정 금융자산 중 수준2로 분류하고 보험사로부터 확인한 해약시 환급금액으로 평가하고 있습니다. (*3) 연결회사가 발행한 전환사채 관련 파생상품을 공정가치측정 금융자산(부채) 중 수준3으로 분류하고 TF 이항모형으로 평가하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 장기금융상품(*1) - 46,745 - 46,745 (*1) 연결회사는 장기금융상품(저축성보험)을 공정가치측정 금융자산 중 수준2로 분류하고 보험사로부터 확인한 해약시 환급금액으로 평가하고 있습니다.(4) 가치평가방법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 파생상품자산 (제 1회 전환사채) 3,442,951 3 T-F 이항모형 기초자산가격 29,100원 위험이자율 22.13% 무위험이자율 2.85% 주가변동성 41.37% 파생상품부채 파생상품부채 (제 1회 전환사채) 20,517,569 3 T-F 이항모형 기초자산가격 29,100원 위험이자율 22.13% 무위험이자율 2.85% 주가변동성 41.37% 수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 주가 10% 하락 주가 10% 상승 파생상품부채 2,810,247 (2,417,040) 파생상품자산 (632,564) 574,084 6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 500,244 - 기말 500,244 - (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 비유동자산 주식회사 인실리콕스 10.00% 200,002 200,002 200,002 - 주식회사 에이바이오테크 9.10% 300,242 300,242 300,242 - 합계 500,244 500,244 500,244 - 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수취채권 1,655,078 4,370,743 대손충당금 (142) - 계약자산 5,250 5,250 합계 1,660,186 4,375,993 (2) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,655,078 4,370,743 연체된 채권 - - 합계 1,655,078 4,370,743 손상된 채권에 대한 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석24)에 포함되어 있습니다.(3) 당기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 대손충당금은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 당기말 매출채권 - 142 - 142 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 44,830 (191) 44,639 3,632 - 3,632 상품 2,390 - 2,390 795 - 795 원ㆍ부재료 1,469,861 (12,310) 1,457,551 1,007,690 (36,847) 970,843 합계 1,517,081 (12,501) 1,504,580 1,012,117 (36,847) 975,270 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,346,079천원(전기: 8,932,268천원) 입니다. 연결회사가 재고자산의 순실현가치에 따라 인식할 재고자산평가손실환입금액은 당기 24,346천원(전기: 평가손실 36,847천원)이며, 각 재고자산의 분류에 따라 제조원가 및 용역원가로 인식하였습니다. 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,213,053 - - 7,213,053 건물 5,938,527 (243,073) - 5,695,454 기계장치 9,069,564 (6,426,652) (91,352) 2,551,560 차량운반구 159,675 (27,293) - 132,382 공구와기구 182,067 (148,600) (10,175) 23,292 비품 848,503 (490,623) (21,304) 336,576 시설장치 7,070,787 (1,701,505) - 5,369,282 사용권자산(건물) 2,868,865 (762,300) - 2,106,565 사용권자산(차량) 115,016 (41,531) - 73,485 건설중인자산 2,614,700 - - 2,614,700 합계 36,080,757 (9,841,577) (122,831) 26,116,349 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,935,726 - - 6,935,726 건물 3,510,146 (118,677) - 3,391,469 기계장치 7,834,640 (5,294,631) (67,969) 2,472,041 차량운반구 16,008 (16,007) - 1 공구와기구 184,888 (137,166) - 47,722 비품 695,348 (341,635) (27,326) 326,387 시설장치 2,388,058 (1,362,225) - 1,025,833 사용권자산(건물) 3,000,942 (1,539,480) - 1,461,462 사용권자산(차량) 136,615 (20,706) - 115,909 건설중인자산 1,851,845 - - 1,851,845 합계 26,554,216 (8,830,527) (95,295) 17,628,395 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합 취득 처분 감가상각비 대체 기타(*1) 기말 토지 6,935,726 - - - - - 277,328 7,213,054 건물 3,391,469 - - - (124,396) 2,931,357 (502,976) 5,695,454 기계장치 2,540,009 - 575,114 (19,551) (1,153,630) 700,970 - 2,642,912 정부보조금(기계장치) (67,969) - (46,388) - 23,005 - - (91,352) 차량운반구 1 - 78,694 - (11,286) 64,973 - 132,382 공구와기구 47,722 - 11,100 (962) (24,394) - - 33,466 정부보조금(공구와 기구) - - (11,100) - 925 - - (10,175) 비품 353,714 38,139 28,560 (2,691) (120,553) 60,920 (208) 357,881 정부보조금(비품) (27,326) - - - 6,021 - - (21,305) 시설장치 1,025,833 56,148 163,004 - (301,944) 4,426,685 (443) 5,369,283 사용권자산(건물) 1,461,462 47,869 1,246,041 - (523,898) - (124,910) 2,106,564 사용권자산(차량) 115,909 - - - (42,868) - 444 73,485 건설중인자산 1,851,845 - 8,947,760 - - (8,184,905) - 2,614,700 합계 17,628,395 142,156 10,992,785 (23,204) (2,273,018) - (350,765) 26,116,349 (*1) 토지, 건물에 대한 재평가반영액, 환율변동 및 사용권자산 계약변동입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 기타(*2) 기말 토지 966,663 1,948,837 - 4,020,225 - 6,935,725 건물 3,267,483 208,268 (84,282) - - 3,391,469 기계장치 3,427,347 409,049 (1,296,387) - - 2,540,009 정부보조금(기계장치) (15,842) (61,315) 9,188 - - (67,969) 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 73,568 - (25,846) - - 47,722 비품 157,680 276,553 (80,519) - - 353,714 정부보조금(비품) - (30,107) 2,781 - - (27,327) 시설장치 1,214,852 84,350 (273,368) - - 1,025,833 사용권자산(건물) 1,862,666 - (479,671) - 78,467 1,461,462 사용권자산(차량) 7,022 - (10,674) - 119,561 115,909 건설중인자산(*1) 4,020,225 1,851,845 - (4,020,225) - 1,851,845 합계 14,981,665 4,687,480 (2,238,778) - 198,028 17,628,395 (*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 174,779천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.80%입니다.(*2) 사용권자산 계약변동입니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,100,348 840,970 판매비와관리비(*) 1,172,670 1,397,808 합계 2,273,018 2,238,778 (*) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다.(4) 연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)가람감정평가법인의 감정평가결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.당기말 현재 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가차액 토지 7,213,053 6,935,726 277,328 건물 5,695,455 6,198,430 (502,976) 당기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 - 309,285 68,043 241,243 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 347,015 (98,413) (16,932) 231,670 상표권 90,358 (43,755) (1,458) 45,145 소프트웨어 1,299,146 (623,101) - 676,045 실용신안권 2,895 (434) - 2,461 영업권 14,336 - - 14,336 기타무형자산 320,000 (274,333) - 45,667 건설중인자산(무형) 463,672 - (21,390) 442,282 합계 2,537,422 (1,040,036) (39,780) 1,457,606 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 167,271 (55,595) (24,954) 86,722 상표권 45,742 (21,080) (2,837) 21,825 소프트웨어 533,840 (316,730) - 217,110 기타무형자산 320,000 (210,334) - 109,666 건설중인자산(무형) 376,297 - (17,878) 358,419 합계 1,443,150 (603,739) (45,669) 793,742 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합 취득 대체 상각비 기말 특허권 111,675 2,123 185 177,208 (42,589) 248,602 정부보조금(특허권) (24,954) - - - 8,022 (16,932) 상표권 24,664 25,996 - 9,411 (13,467) 46,604 정부보조금(상표권) (2,837) - - - 1,379 (1,458) 소프트웨어 217,110 669,765 - - (210,830) 676,045 실용신안권 - - - 2,895 (434) 2,461 영업권 - 14,336 - - - 14,336 기타무형자산 109,667 - - - (64,000) 45,667 건설중인자산(무형) 376,297 43,689 233,201 (189,514) - 463,673 정부보조금(건설중인자산) (17,878) - (3,512) - - (21,390) 합계 793,742 755,909 229,874 - (321,919) 1,457,606 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각비 기말 특허권 73,925 25,880 31,379 (19,508) 111,676 정부보조금(특허권) (32,972) - - 8,018 (24,954) 상표권 23,260 5,429 3,460 (7,487) 24,662 정부보조금(상표권) (4,270) - - 1,433 (2,837) 소프트웨어 319,193 - - (102,083) 217,110 기타무형자산 173,667 - - (64,000) 109,666 건설중인자산(무형)(*) - 80,377 295,920 - 376,297 정부보조금(건설중인자산) - - (17,878) - (17,878) 합계 552,803 111,686 312,881 (183,627) 793,742 (*) 장기선급금 중 지식재산권 취득을 위한 비용을 정부보조금을 가감하여 건설중인자산(무형)으로 계정대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 분류되었습니다. (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 4,126,097 3,555,961 차감: 정부보조금 (286,441) (343,905) 합계 3,839,656 3,212,056 11. 기타비유동채권 및 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동채권 임차보증금 366,473 364,800 현재가치할인차금(임차보증금) (67,003) (25,600) 기타보증금 320,369 319,547 합계 619,839 658,747 기타비유동자산 장기선급금 428,598 428,598 장기선급비용 3,533 - 합계 432,131 428,598 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 업종 소재지 국가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 (주)마루숨 정보통신업 한국 33% 3,300 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 - - 취득 3,300 - 당기말장부가액 3,300 - 13. 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합 이자비용 지급 기타(*) 계약변경 기말 부동산 1,248,852 48,223 57,819 (384,133) (1,309) 1,039,595 2,009,047 차량운반구 99,880 - 4,763 (40,078) - 275 64,840 합계 1,348,732 48,223 62,582 (424,211) (1,309) 1,039,870 2,073,887 (*) 환율 변동입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 이자비용(*) 지급 계약변경 기말 부동산 1,453,100 89,800 (366,184) 72,137 1,248,853 차량운반구 7,013 670 (10,675) 102,871 99,879 합계 1,460,113 90,470 (376,859) 175,008 1,348,732 (*) 전기 중 발생한 차입이자 및 건물, 차량 리스에 대한 이자비용의 경우 연결회사의 적격자산(건설중인자산) 취득과 관련한 일반 차입원가로 보아 자본화하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 부동산 477,563 1,409,690 344,166 2,231,419 차량운반구 35,798 32,801 - 68,599 합계 513,361 1,442,491 344,166 2,300,018 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 부동산 356,542 911,432 216,000 1,483,974 차량운반구 39,798 68,600 - 108,398 합계 396,340 980,032 216,000 1,592,372 (3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 77,068천원(전기: 91,346천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 501,279천원(전기: 468,205천원)입니다. 14. 기타충당부채 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채(*1) 당기 전기 기초 164,849 155,909 추가 충당금 전입(*2) 34,269 5,946 할인액 상각 3,716 2,994 연중 사용액 (48,770) - 기말 154,054 164,849 유동항목(기타유동충당부채) 36,140 2,488 비유동항목(기타비유동충당부채) 117,914 162,361 (*1) 연결회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식했습니다. 보고기간 종료일 현재 발생 예상 총 복구비용은 280백만원(전기 : 165백만원)이며 2026년에 36백만원, 2031년에 117백만원 사용 예정 입니다.(*2) 충당금 전입액은 포괄손익계산서에 비용으로 계상하지 않고 사용권자산의 취득원가에 가산되었습니다. 15. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,696,171 1,400,601 사외적립자산의 공정가치 (1,081,939) (1,332,350) 순확정급여부채(자산) 614,233 68,252 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,400,601 994,627 당기근무원가 464,084 336,185 이자비용 38,171 28,475 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - 1,539 - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (41,461) 39,178 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 185,045 68,054 급여지급액 (350,269) (67,457) 기말 1,696,171 1,400,601 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,332,350 958,763 이자수익 59,131 48,544 보험수리적손익 - 사외적립자산의 수익 (24,264) (16,204) 사용자의 기여금 - 408,704 급여지급액 (285,278) (67,457) 기말 1,081,939 1,332,350 (4) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 464,084 336,185 순이자비용 (20,960) (20,069) 합계 443,124 316,116 (5) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 90,550 54,461 판매비와관리비(*1) 352,574 261,655 합계 443,124 316,116 (*1) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정기여제도 관련 비용은 69,284천원(전기: 0원)이며 판매비와관리비입니다. (7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.52 4.09 미래임금상승률 4.00 4.00 (8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 할인율 (82,408) 97,719 (69,921) 83,152 미래임금상승률 97,356 (83,555) 82,469 (70,634) (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.80년이며, 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 퇴직급여지급액 839,688 86,737 220,512 258,896 951,495 2,357,328 16. 기타장기종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 136,911 98,403 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채(자산) 136,911 98,403 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 장기종업원급여와 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 98,403 - 당기근무원가 40,605 98,403 이자비용 2,858 - 보험수리적손익 (4,955) - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - - - 경험적조정으로 인한 재측정요소 - - 급여지급액 - - 기말 136,911 98,403 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 장기종업원급여와 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 8,626 32,102 판매비와관리비(*1) 29,882 66,300 합계 38,508 98,402 (*1) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 3.55 3.36 미래임금상승률 4.00 4.00 (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 장기종업원급여의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 할인율 (3,950) 4,164 (3,368) 3,567 미래임금상승률 4,105 (3,970) 3,510 (3,379) 17. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기차입금 창업기업 차입금(*1) 중소벤처기업진흥공단 2027-10-05 2.8700(변동) 166,560 166,560 단기차입금 중소시설자금 차입금(*2) 기업은행 2026-09-01 3.6880(고정) 3,000,000 3,000,000 중소운전자금 차입금(*3) 기업은행 2026-09-18 3.8800(고정) 2,400,000 3,000,000 중소운전자금 차입금(*6) 기업은행 2026-08-13 3.3762(고정) 2,000,000 - 장기차입금 창업기업 차입금(*1) 중소벤처기업진흥공단 2027-10-05 2.9400(변동) 138,800 305,360 중소시설자금 차입금(*4) 기업은행 2028-01-09 3.6930(고정) 1,809,000 - 중소시설자금 차입금(*5) 기업은행 2028-01-09 3.3950(고정) 1,460,000 - 주임종장기차입금(*7) - - - 158,626 - 합계 11,132,986 6,471,920 (*1) 결산일 기준 납입 스케줄에 따라 1년 이내 상환해야 하는 차입금에 대하여 유동성 분류 하였습니다.(*2) 2023년 신사옥 취득을 위해 발생한 시설자금 차입금입니다.(*3) 중소벤처기업부에서 주관하는 2022년 예비유니콘 선정에 따라 기술보증기금으로부터 30억원의 보증을 받아 차입하였습니다.(*4) 세종공장 설립을 위한 시설자금 차입 입니다.(*5) 세종공장 토지 매입을 위한 시설자금 차입 입니다.(*6) 세종공장 운전자금 차입입니다.(*7) 종속기업 주주로부터의 차입금입니다. 18. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 발행금액 15,900,000 최초인식시점 공정가치금액 17,318,047 거래일손익(*1) (1,418,047) 전환권조정 (11,078,093) 사채할인발행차금 (2,465) 상환할증금 1,228,816 합계 6,048,258 유동 전환사채(*2) 6,048,258 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전환청구기간을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 주식회사 에이치이엠파마 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 전자등록총액 15,900,000,000원 사채의 발행가액 사채 전자등록총액의 100% 표면이자율 / 만기보장수익률 0% / 1.5% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2030년 10월 30일에 전자등록금액의 107.7284%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 2027년 10월 30일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 전환가격 1주당 26,789원 전환가능주식수 593,527주 전환기간 발행일로부터 1년 경과 후부터 만기 1개월 전까지 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날인 2026년 4월 30일 및 이후 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.마. 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2027년 10월 30일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 1.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 매도청구권 행사 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 10월 30일부터 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2027년 10월 30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사 범위 : 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행당시 본 사채 인수금액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품부채연결회사는 전환사채 발행시 사채권자의 조기상환청구권과 전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족한다고 판단하여 파생상품부채로 분류하고 있으며, 보고기간말마다 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기 중 전환사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 공정가치 - 발행 12,692,179 파생상품평가손실 9,194,539 기말 공정가치 21,886,718 이연거래일손익 (1,369,149) 기말 장부금액 20,517,569 유동 파생상품부채 20,517,569 (4) 파생상품자산연결회사는 전환사채 발행시 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권을 파생상품자산로 분류하고 있으며, 보고기간말마다 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 공정가치 - 발행 1,207,375 파생상품평가이익 2,235,576 기말 공정가치 3,442,951 기말 장부금액 3,442,951 유동 파생상품자산 3,442,951 19. 자본금, 자본잉여금 및 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행주식의 총수 7,157,727주 6,962,039주 1주의 금액 500원 500원 보통주자본금 3,578,864천원 3,481,020천원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,477,088 65,873,892 기타자본잉여금(*1) 2,324,618 - 합계 69,801,706 65,873,892 (*1) 주식선택권 행사로 인하여 기타자본항목에서 계정재분류되었습니다.(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 6,962,039 3,481,020 65,873,892 주식매수선택권 행사 195,688 97,844 3,927,814 기말 7,157,727 3,578,864 69,801,706 (단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 6,244,129 3,122,065 50,636,390 유상증자 717,910 358,955 15,237,502 기말 6,962,039 3,481,020 65,873,892 20. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 6,829 - 재평가잉여금 241,242 - 합계 248,071 - 21. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말의 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 37,584 37,584 주식보상비용(무상증여) 1,187,132 955,810 주식보상비용(주식선택권) 6,007,116 7,633,849 합계 7,231,832 8,627,243 (2) 지배기업는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능 시점은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사 만기일(*1) 주당 행사가격(원) 부여수량 (주) 행사수량(주) 가득조건 1차 2018-12-31 2025-12-31 5,000 66,400 66,400 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2031-11-05 46,480 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2차 2019-07-12 2026-07-31 10,000 19,920 5,500 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2030-11-05 9,960 4,980 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 1년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 1년 이상 경과 2031-11-05 66,400 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 3차 2020-06-22 2031-11-05 10,600 23,600 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 5차 2020-11-05 2030-11-05 7,800 36,610 36,610 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우 ① 의료인, 의료기관을 제외한 프로바이오틱스 제품 매출액 발생 ② 상장일 기준 1년 이상 경과 2031-11-05 36,610 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우 ① 의료인, 의료기관을 제외한 맞춤형 프로바이오틱스 제품 매출액 발생 ② 상장일 기준 2년 이상 경과 6차 2020-12-03 2030-02-05 7,800 21,302 21,302 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3개월 이상 경과 2030-02-05 11,651 11,651 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 우울증 IND 승인 완료 2030-02-05 11,651 11,651 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : LARS IND 승인 완료 2030-02-05 5,594 5,594 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 우울증 또는 LARS IND Phase 2 승인 완료 7차 2021-03-31 2028-03-31 14,590 22,500 - 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2029-03-31 6,700 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2030-03-31 2,300 - 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 4년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2031-11-05 17,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2032-11-05 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3년 이상 경과 2033-01-31 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 4년 이상 경과 2033-11-05 14,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : LARS 치료제 국내 사용 허가 8차 2021-07-29 2028-07-31 14,590 33,000 7,000 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2029-07-31 11,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2030-07-31 11,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 4년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 9차 2021-09-15 2028-08-30 14,590 5,000 5,000 하기 1)이 만족되는 경우 1) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2031-11-05 5,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 비시장성과조건 : 기술성평가 통과시 10차 2022-03-31 2031-11-05 20,880 10,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 11차 2022-06-24 2031-11-05 20,880 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2031-11-05 2,500 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2035-01-31 2,500 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : COPD 치료제 임상2상 완료시 12차 2023-07-05 2030-07-05 20,880 20,000 20,000 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 13차 2025-03-31 2032-03-31 22,650 25,000 - 하기 1)이 만족되는 경우1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 합계(*2) 558,678 195,688 (*1) 주식선택권의 행사 가능시점을 기준으로 5년이 적용되므로 행사 가능시점의 변동에 따라 변경될 수 있습니다.(*2) 지배기업는 당기말 현재까지 총 784,360주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 중 195,688주가 행사되었으며, 퇴직, 부여조건 변경 등으로 부여 취소한 주식매수선택권은 총 225,682주로, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권 부여 수량은 총 362,990주입니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 533,678 533,678 10,458 10,458 부여 25,000 - - - 행사 (195,688) - - - 소멸 - - - - 기말 잔여주 362,990 533,678 11,004 10,458 기말 행사가능한 주식수 98,900 164,520 - - (4) 지배기업는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 제1차 제2차 제3차 제4차(*4) 제5차 제6차 부여일의 공정가치(원) 8,285 6,509 9,707 - 15,925/16,251 15,719 부여일의 주가 추정액(원) 10,807 10,704 15,056 - 21,251 20,996 기대 주가변동성(*1) 52.46% 50.65% 51.36% - 51.45%/51.46% 51.35% 부여시점의 기대만기(*2) 7.01/12.85년 7.06~12.23년 11.38년 - 10.01년/11.01년 9.18년 무위험수익률(*3) 1.96% 1.56% 1.30% - 1.40% 1.52% 구분 제7차 제8차 제9차 제10차 제11차 제12차 제13차 부여일의 공정가치(원) 13,773~15,318 14,684~15,811 14,246~16,289 13,531 13,004~15,541 8,010 10,195 부여일의 주가 추정액(원) 20,904 22,412 22,412 22,501 21,772 19,823 22,650 기대 주가변동성(*1) 50.89%~52.18% 49.94%~51.57% 49.60%~51.41% 49.06% 48,76%/50.25% 45.16% 38.40% 부여시점의 기대만기(*2) 7.01~12.61년 7.01~9.01년 6.96/10.15년 9.61년 9.37/12.61년 7.01년(*5) 7.01년(*5) 무위험수익률(*3) 1.89~2.08% 1.85~1.89% 1.95~2.04% 2.95% 3.61~3.65% 3.66% 2.86% (*1) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 주식선택권의 잔여만기와 동일한 기간동안 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 주식선택권의 부여대상이 주로 임원으로서 일반적으로 임원은 직원보다 주식선택권을 늦게 행사하는 경향이 있어 주식선택권을 행사기간의 만기까지 보유하는 것으로 가정하였습니다. 부여시점부터 결산일 현재 추정하는 행사만기일을 기준으로 계산 하였습니다.(*3) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.(*4) 임직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권이 취소 되었습니다.(*5) 제12차 및 제13차 부여에 부여시점의 기대만기는 만기일 행사조건이 아닌 기대만기를 반영하였습니다. (5) 무상증여로 인한 주식기준보상기준서 1102호에 의하여 지배기업에 용역을 제공하는 대가로 주주가 직원에게 주식을 무상으로 증여한 사항에 대하여 주식보상비용으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무상증여로 인한 주식보상비용 231,322 187,066 주주 무상증여 내역은 다음과 같습니다. 부여일 부여주식수 (주) 공정가치 (원) 총 부여가치 (천원) 부여조건(*1) 조건 만기 예정일 2020-06-02(*) 24,000 15,056 361,344 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 2020-06-24 13,000 15,056 195,728 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 2021-02-24 39,410 20,880 822,881 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 합계 76,410 1,379,953 (*) 계약에 코스닥 상장일 기준 2년 이상 재직해야하는 조건으로 증여하였으며, 2022년 중 부여조건을 충족하지 못하고 퇴직한 직원의 부여주식 10,000주를 포함하고 있습니다. 부여조건을 충족하지 못한 주식 10,000주를 지배기업의 계좌로 환입하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 929,207천원과 915,564천원입니다. 22. 매출과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 5,746,002 5,260,507 상품매출 2,930,551 5,522,192 용역매출 4,150,765 4,098,116 수수료수입 42,588 42,695 기타매출 109,446 143,826 합계 12,979,352 15,067,336 (2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 인식 12,979,352 15,067,336 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 12,979,352 15,067,336 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채(선수금)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*1) 1,098,204 468,820 (*1) 전기말 계약부채 중 당기에 매출로 인식한 수익은 56,602천원(전기: 107,060천원)입니다. (4) 자산으로 인식한 계약이행원가보고기간종료일 현재 완료되지 않은 연구 용역계약에 대하여 이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 연결재무상태표에 선급비용으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 102,484 119,246 당기중 용역제공원가로 인식한 계약이행원가 119,246 113,136 연결회사는 보고기간종료일 현재 진행중인 미생물 분석 용역계약 관련하여 102,484천원(전기: 119,264천원)의 원가가 발생하였습니다. 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는 데에 사용될 자원을 창출하며, 회수될 것으로 예상되어 해당 계약이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 한 시점(최종 연구보고서 제출)에 해당하는 수익인식하는 방법과 동일하게 한 시점에 비용을 인식 합니다.(5) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 6,840,615 5,561,347 상품매출원가 2,640,437 5,029,678 용역매출원가 2,866,762 2,854,701 합계 12,347,814 13,445,726 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (529,309) (739,658) 원재료, 소모품사용 및 상품 매입액 8,949,599 11,116,314 급여 5,776,231 4,488,936 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 533,368 316,116 감가상각비 2,273,016 2,238,778 무형자산상각비 321,918 183,628 지급수수료 5,444,351 2,057,986 복리후생비 440,450 301,593 기타 4,423,841 1,869,772 대손상각비 142 - 합계 28,562,814 22,749,032 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,418,054 2,540,075 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 276,152 195,014 기타장기급여 20,889 50,961 복리후생비 318,203 225,970 여비교통비 302,388 134,198 접대비 112,924 48,600 통신비 25,822 19,212 세금과공과 167,276 107,987 감가상각비 395,769 227,421 지급임차료 59,101 102,848 수선비 3,150 1,834 보험료 138,382 108,998 차량유지비 4,369 3,973 경상연구개발비 3,839,657 3,212,056 운반비 110,216 25,719 교육훈련비 7,968 7,101 도서인쇄비 4,191 12,849 사무용품비 5,703 7,584 소모품비 184,884 92,223 지급수수료 2,304,027 945,403 광고선전비 3,163,156 51,211 건물관리비 61,237 53,907 무형자산상각비 321,918 183,628 회의비 17,244 28,968 수출제비용 13,583 - 대손상각비 142 - 기타 9,388 - 합계 16,215,000 9,303,304 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 291 - 리스해지이익 1,355 잡이익 127,705 116,475 임대수익 650 - 합계 130,001 116,475 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 71,000 79,000 유형자산처분손실 7,022 - 재고자산감모손실 - 5,066 잡손실 327,655 591 재평가손실 534,934 - 합계 940,611 84,657 26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 308,573 232,766 외환차익 58,715 16,482 외화환산이익 5,784 37,651 장기금융상품평가이익 30,206 30,658 장기금융상품처분이익 811 파생상품평가이익 2,235,576 - 합계 2,639,665 317,557 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 649,134 261,782 외환차손 53,793 6,830 외화환산손실 18,737 4,046 장기금융상품평가손실 546 5,770 파생상품평가손실 9,243,437 - 합계 9,965,647 278,428 27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 연결회사의 당기와 전기 중 법인세비용 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,045 35,344 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 68,043 - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (68,043) - 기타 1,575 - 법인세비용 3,620 35,344 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (23,720,054) (7,610,747) 적용세율에 따른 법인세 (4,943,418) (1,590,646) 조정사항 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용 132,746 286,462 이연법인세자산 미인식 효과 5,354,727 1,323,015 기타 (540,435) 16,511 법인세비용 3,620 35,344 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 3,254 - 3,254 680 36 716 정부보조금 249,763 21,646 271,409 52,200 7,510 59,710 확정급여채무 (30,151) 779,610 749,459 (6,302) 171,183 164,881 퇴직연금한도 - 23,819 23,819 - 2,620 2,620 미지급비용 187,278 55,470 242,748 39,141 13,680 52,821 사용권자산 (1,577,371) (457,198) (2,034,569) (329,671) (117,934) (447,605) 리스부채 1,348,733 582,433 1,931,166 281,885 142,972 424,857 복구충당부채 164,849 (18,414) 146,435 34,453 (2,237) 32,216 미수수익 (29,221) 27,870 (1,351) (6,107) 5,822 (285) 자기주식 208,800 - 208,800 43,639 2,297 45,936 적립성보험료충당금 11,126 (6,714) 4,412 2,325 (1,354) 971 임차보증금(현재가치할인차금) 25,600 40,234 65,834 5,350 9,133 14,483 외화환산이익 (37,651) 31,867 (5,784) (7,869) 6,597 (1,272) 외화환산손실 4,046 14,691 18,737 846 3,276 4,122 재고자산평가충당금 36,847 (24,346) 12,501 7,701 (4,951) 2,750 단기투자자산평가이익 5,770 (35,976) (30,206) 1,206 (7,851) (6,645) 단기투자자산평가손실 (30,658) 30,658 - (6,408) 6,408 - 전환사채 - 5,996,525 5,996,525 - 1,319,236 1,319,236 재평가손실 - 534,934 534,934 - 117,685 117,685 재평가이익 - (309,285) (309,285) - (68,043) (68,043) 세무상결손금 42,038,037 15,764,191 57,802,228 8,785,950 3,930,540 12,716,490 소계 42,579,051 23,052,015 65,631,066 8,899,019 5,536,625 14,435,644 이월세액공제 4,732,368 (101,512) 4,630,856 합계 13,631,387 5,435,113 19,066,500 인식하지 않는 이연법인세 13,631,387 5,503,156 19,134,543 이연법인세자산(부채) - (68,043) (68,043) (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 26,432 (23,178) 3,254 5,524 (4,844) 680 정부보조금 179,046 70,717 249,763 37,421 14,779 52,200 확정급여채무 35,864 (66,015) (30,151) 7,496 (13,798) (6,302) 미지급비용 154,323 32,955 187,278 32,254 6,887 39,141 사용권자산 (1,869,689) 292,318 (1,577,371) (390,765) 61,094 (329,671) 리스부채 1,460,113 (111,380) 1,348,733 305,164 (23,279) 281,885 복구충당부채 155,909 8,940 164,849 32,585 1,868 34,453 미수수익 (20,041) (9,180) (29,221) (4,189) (1,918) (6,107) 자기주식 208,800 - 208,800 43,639 - 43,639 적립성보험료충당금 18,728 (7,602) 11,126 3,914 (1,589) 2,325 임차보증금(현재가치할인차금) 39,132 (13,532) 25,600 8,179 (2,829) 5,350 외화환산이익 (5,772) (31,879) (37,651) (1,206) (6,663) (7,869) 외화환산손실 6 4,040 4,046 1 845 846 재고자산평가충당금 - 36,847 36,847 - 7,701 7,701 단기투자자산평가이익 - 5,770 5,770 - 1,206 1,206 단기투자자산평가손실 - (30,658) (30,658) - (6,408) (6,408) 세무상결손금 35,865,967 6,172,070 42,038,037 7,495,987 1,289,963 8,785,950 소계 36,248,818 6,330,233 42,579,051 7,576,004 1,323,015 8,899,019 이월세액공제 3,827,323 905,045 4,732,368 합계 11,403,327 2,228,060 13,631,387 연결회사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불투명하다고 판단되어 상기 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 당기말 전기말 2027년 261,532 261,532 2028년 700,361 700,361 2029년 1,675,143 1,675,143 2030년 3,921,885 3,921,885 2031년 9,291,466 9,291,466 2032년 12,087,636 12,087,636 2033년 7,927,943 7,927,943 2034년 6,172,071 6,172,071 2035년 15,764,191 - 합계 57,802,228 42,038,037 (5) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 당기말 전기말 2027년 14,606 14,606 2028년 93,390 93,390 2029년 235,143 235,142 2030년 1,044,326 1,044,326 2031년 1,327,629 1,592,489 2032년 717,423 911,212 2033년 443,236 (63,842) 2034년 259,203 905,045 2035년 495,900 - 합계 4,630,856 4,732,368 이월세액공제 계산시 소멸분을 합산하여 반영 하였습니다. 28. 주당순손익 (1) 기본주당순손실당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (23,842,029) (7,646,092) 가중평균유통보통주식수(*1) 7,034,584 6,357,704 기본주당손실(단위: 원) (3,389) (1,203) (*1) 가중평균유통보통주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다.주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 발생주식수에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다. 변동일 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 주식수(*1) 6,952,039 84 583,971,276 2025-03-26(주식매수선택권 행사) 7,002,237 77 539,172,249 2025-06-11(주식매수선택권 행사) 7,035,437 8 56,283,496 2025-06-19(주식매수선택권 행사) 7,068,637 144 1,017,883,728 2025-11-10(주식매수선택권 행사) 7,078,637 14 99,100,918 2025-11-24(주식매수선택권 행사) 7,093,617 2 14,187,234 2025-11-26(주식매수선택권 행사) 7,100,617 2 14,201,234 2025-11-28(주식매수선택권 행사) 7,106,117 3 21,318,351 2025-12-01(주식매수선택권 행사) 7,142,727 15 107,140,905 2025-12-16(주식매수선택권 행사) 7,147,727 16 114,363,632 합계 365 2,567,623,023 가중평균유통보통주식수 7,034,584 (*1) 기초 주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다. 변동일 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 주식수(*1) 6,234,129 303 1,888,941,087 2024-10-30(유상증자) 6,952,039 63 437,978,457 합계 366 2,326,919,544 가중평균유통보통주식수 6,357,704 (*1) 기초 주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다. (2) 희석주당순손실당기와 전기 중 손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사(전환)가격 발행될 보통주식수 주식선택권 5,000~20,880원 362,990주 전환사채 26,789원 593,527주 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (23,723,674) (7,646,092) 조정 이자수익 (308,573) (232,766) 이자비용 649,134 261,782 지급수수료 (46,086) - 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 443,124 316,116 기타장기급여 38,528 98,403 감가상각비 2,273,016 2,238,779 무형자산상각비 321,919 183,628 투자자산평가손실 546 - 대손상각비 142 - 외화환산이익 (5,784) (37,651) 외화환산손실 18,737 4,046 투자자산처분이익 (811) 장기금융상품평가이익 (30,206) (30,658) 장기금융상품평가손실 - 5,769 파생상품평가이익 (2,235,576) - 파생상품평가손실 9,243,437 - 재고자산평가손실 - 36,847 재고자산평가손실환입 (24,347) - 유형자산처분손실 7,022 - 재고자산감모손실 - 5,066 재평가손실 534,934 - 법인세비용 2,045 - 경상연구개발비 24,600 - 리스해지이익 (1,355) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 2,708,307 (2,568,015) 미수금 5,765 35,256 선급금 (830,692) (49,357) 선급비용 (119,719) (135,696) 부가세대급금 (565,039) (141,408) 재고자산 (504,963) (781,571) 매입채무 410,610 549,430 미지급금 1,697,277 (547,808) 예수금 66,327 (2,180) 선수금 498,380 343,630 미지급비용 349,746 (46,332) 장기선급비용 (3,575) 장기선급금 - (12,168) 퇴직금 순지급액 (64,991) (408,704) 합계 (8,242,588) (7,646,090) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채와 사용권자산의 인식 1,246,041 177,310 리스부채의 유동성대체 282,876 207,773 복구충당부채와 사용권자산의 인식 34,269 5,946 복구충당부채의 유동성 대체 (78,396) 2,488 건설중인자산의 유무형자산 대체 8,374,419 4,020,225 장기선급금의 건설중인자산 대체 - 330,758 장기차입금의 유동성 대체 406,560 166,560 장기보증금의 유동성 대체 128,500 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합 재무현금흐름 비현금거래 환율 기말 리스부채 1,348,733 48,223 (424,211) 1,102,453 (1,311) 2,073,887 단기차입금 6,000,000 - 1,400,000 - - 7,400,000 유동성장기차입금 166,560 - (406,560) 406,560 - 166,560 전환사채 - - 15,900,000 (9,851,742) - 6,048,258 장기차입금 305,360 410,293 3,257,333 (406,560) - 3,566,426 합계 7,820,653 458,516 19,726,562 (8,749,289) (1,311) 19,255,131 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스부채 1,460,113 (296,277) 185,897 1,348,733 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 유동성장기차입금 28,080 (28,080) 166,560 166,560 장기차입금 471,920 - (166,560) 305,360 합계 7,960,113 (324,357) 185,897 7,820,653 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 특수관계인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 관계기업 (주)마루숨 한국 기타특수관계자 SC이노베이션(*1) 싱가폴 기타특수관계자 Pyxis innovations lns.(*2) 미국 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC (*2) 미국 기타특수관계자 한국암웨이㈜ (*2) 한국 (*1) 지배기업의 주요 경영진이 지배하는 회사입니다.(*2) 당사의 경영 및 영업 정책에 영향력이 있는 회사입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기 전기 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC 매출 2,225,621 - 기타특수관계자 한국암웨이㈜ 매출 9,030,372 12,760,678 소모품비(판관비) 9,133 11,331 잡이익 63,350 97,700 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기말 전기말 관계기업 마루숨 대여금 7,000 - 미지급금 550 - 미수수익 111 - 기타특수관계자 Pyxis innovations lns. 전환사채 400,000 - 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC 매출채권 317,521 - 단기선수금 735,364 392,370 기타특수관계자 한국암웨이㈜ 매출채권 1,110,004 2,849,983 단기미수금 11,138 15,064 단기선급비용 102,484 119,246 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 840,854 386,603 퇴직급여 510,494 345,474 주식보상비용 418,615 337,408 합계 1,769,963 1,069,485 31. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험(가) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 환율변동위험이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 USD 111,024 (111,024) 40,318 (40,318) AUD 11,741 (11,741) 11,163 (11,163) JPY - - 52,795 (52,795) (나) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당기말 현재 변동금리부 차입금 305백만원(전기말 현재 472백만원)을 보유하고 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 중 변동금리차입금의 이자율 변동에 따른 법인세비용차감전순이익의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 차입금 (3,054) 3,054 (4,719) 4,719 (다) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류된 지분증권, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 측정된 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 측정된 파생상품부채가 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험입니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타냅니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 유동성장기차입금(*1) 171,340 - - 171,340 매입채무(*1) 1,536,040 - - 1,536,040 단기차입금(*1) 7,582,174 - - 7,582,174 미지급금(*1,2) 2,051,772 - - 2,051,772 미지급비용(*1,2) 142,531 - - 142,531 리스부채(*1) 513,361 1,442,491 344,166 2,300,018 장기차입금(*1) - 3,685,669 - 3,685,669 유동사채(*1) 6,048,258 - - 6,048,258 합계 18,045,476 5,128,160 344,166 23,517,802 (*1) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(*2) 법률에 따른 채무, 종업원 관련 부채 등은 제외 하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 유동성장기차입금(*1) 170,941 - - 170,941 매입채무(*1) 1,125,429 - - 1,125,429 단기차입금(*1) 6,175,659 - - 6,175,659 미지급금(*1,2) 306,044 - - 306,044 미지급비용(*1,2) 44,173 - - 44,173 리스부채(*1) 396,340 980,032 216,000 1,592,372 장기차입금(*1) - 327,539 - 327,539 합계 8,218,586 1,307,571 216,000 9,742,157 (*1) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(*2) 법률에 따른 채권, 종업원 관련 부채 등은 제외 하였습니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 46,619,426 10,743,773 총자본 5,214,855 26,117,959 부채비율 893.97% 41.14% 32. 부문별정보 (1) 연결회사는 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물 및 관련 건강기능식품의 판매를 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다. 각 보고기간 매출액의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고, 특수관계자에 해당하는 경우 한 개의 법인으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 구분 금액 구분 금액 고객 A 11,255,993 고객 A 12,988,948 고객 B - 고객 B 1,765,134 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 비고 시설자금 기업은행 3,000,000 3,000,000 광교사옥(토지/건물) 담보제공 기업은행 1,809,000 1,809,000 세종공장(건물) 담보제공 기업은행 1,460,000 1,460,000 세종공장(토지) 담보제공 소계 6,269,000 6,269,000 운전자금 기업은행 3,000,000 2,400,000 기술보증기금 보증 중소벤처기업진흥공단 500,000 305,360 - 기업은행 2,400,000 2,000,000 세종공장(건물) 담보제공 소계 5,900,000 4,705,360 합계 12,169,000 10,974,360 (2) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지, 건물(데시앙) 4,163,000 3,600,000 기업은행 시설자금 토지, 건물(세종공장) 8,554,508 3,922,800 기업은행 시설자금 2,400,000 기업은행 운전자금 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내용 금액 기술보증기금 기업은행 운전자금 차입금 2,400,000 서울보증보험 인허가등 73,832 (4) 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험 등에 부보금액 11,148백만원의 종합보험 등을 가입하고 있습니다. 34. 사업결합지배기업는 당기 중 연구개발업 등을 주 영업활동으로 하는 주식회사 로그미의 의결권 있는 주식 51%를 신규 취득하였습니다. 당기 중 인수가격배분을 통해 산출된 순자산가액과 취득가액의 차액 14백만원을 영업권으로 계상하였습니다. (1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 지급한 현금 128,928 지분 100% 가치 252,800 (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 87,284 비유동자산(*) 938,338 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 362,530 비유동부채 410,293 식별가능한 순자산 총공정가치 합계 252,799 (*) 영업권 28,111천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 I. 이전대가의 공정가치 128,928 II. 식별가능한 순자산공정가치 114,592 III.영업권(I-II) 14,336 (4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금지급액 (128,928) 종속기업보유현금 22,736 순현금흐름 (106,192) 35. 보고기간후 사건 (1) 물적분할의 결정지배회사는 2026년 3월 5일 및 3월 6일 이사회 결의를 통하여 일부 사업부문을 단순 물적분할 방식으로 분할하여 신설회사를 설립하기로 결정하였습니다.(2) 분할의 방법 및 사업부문지배회사의 분할대상 사업부문별 신설회사(가칭) 현황은 다음과 같습니다. 부문 회사명 주요사업 연구소 주식회사 홀잡펠 리서치 인스티튜트 마이크로바이옴 관련 기술 연구, 분석 및 응용개발 공장 주식회사 마이크로베이스 완제의약품 및 건강기능식품 제조, 판매 화장품 주식회사 더플레니어스 화장품 제조 및 판매 (3) 분할기일분할기일은 2026년 5월 1일로 예정되어 있습니다.(4) 재무적 영향본 분할은 단순 물적분할 방식으로 진행됨에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 22,355,931,424 17,305,505,110 10,963,278,194 현금및현금성자산 13,460,913,149 6,273,926,795 8,150,749,885 단기금융상품 0 5,000,000,000 0 매출채권 1,659,415,659 4,375,992,706 1,807,923,845 단기미수수익 1,239,517 29,221,311 20,041,096 단기미수금 43,682,604 36,571,954 71,827,466 단기선급금 880,121,307 49,429,033 71,534 단기선급비용 522,313,688 339,993,208 204,297,106 부가가치세대급금 738,827,694 181,290,221 39,882,118 당기법인세자산 51,887,270 31,186,310 53,653,290 재고자산 1,504,579,290 975,269,572 235,611,854 기타유동자산 50,000,000 12,624,000 379,220,000 파생상품자산 3,442,951,246 0 0 비유동자산 28,881,366,239 19,556,226,793 16,860,490,219 기타비유동채권 589,834,318 658,746,832 508,775,433 장기금융상품 69,741,481 46,745,238 87,222,238 유형자산 25,848,284,075 17,628,395,005 14,981,665,720 무형자산 800,671,656 793,741,657 552,802,767 기타비유동자산 428,598,061 428,598,061 730,024,061 종속기업투자주식 643,992,168 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산 500,244,480 0 0 자산총계 51,237,297,663 36,861,731,903 27,823,768,413 부채 유동부채 40,214,624,708 9,076,867,176 8,610,160,542 유동성장기차입금 166,560,000 166,560,000 28,080,000 단기매입채무 1,536,039,845 1,125,428,513 575,998,726 단기차입금 7,400,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 단기미지급금 2,132,415,583 386,707,215 934,515,325 단기예수금 89,926,728 34,169,406 36,349,322 단기선수금 1,098,203,931 468,820,000 125,190,000 단기미지급비용 852,976,698 576,491,956 622,824,123 유동리스부채 336,534,770 316,202,259 287,203,046 기타충당부채 36,140,381 2,487,827 0 전환사채, 총액 6,048,258,233 0 0 파생상품부채 20,517,568,539 0 0 비유동부채 5,930,227,612 1,666,905,762 1,836,602,679 순확정급여채무 614,232,528 68,251,713 35,863,898 장기미지급비용 135,226,500 98,402,777 0 장기차입금 3,407,800,000 305,360,000 471,920,000 비유동리스부채 1,594,631,103 1,032,530,359 1,172,909,786 기타비유동충당부채 110,294,680 162,360,913 155,908,995 이연법인세부채 68,042,801 0 0 부채총계 46,144,852,320 10,743,772,938 10,446,763,221 자본 자본금 3,578,863,500 3,481,019,500 3,122,064,500 자본잉여금 69,801,705,583 65,873,892,230 50,636,390,360 이익잉여금(결손금) (75,761,198,569) (51,864,195,552) (44,093,127,968) 기타포괄손익누계액 241,242,660 0 0 기타자본항목 7,231,832,169 8,627,242,787 7,711,678,300 자본총계 5,092,445,343 26,117,958,965 17,377,005,192 자본과부채총계 51,237,297,663 36,861,731,903 27,823,768,413 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 12,816,751,890 15,067,336,854 5,344,041,000 매출원가 12,195,709,897 13,445,726,517 4,543,529,378 매출총이익 621,041,993 1,621,610,337 800,511,622 판매비와관리비 16,201,894,873 9,303,305,424 12,561,771,442 영업이익(손실) (15,580,852,880) (7,681,695,087) (11,761,259,820) 기타수익 102,635,679 116,475,037 186,842,321 기타비용 938,114,144 84,656,527 370,747,656 금융수익 2,638,621,445 317,556,969 362,242,275 금융비용 9,951,445,697 278,427,820 83,582,380 법인세비용차감전순이익(손실) (23,729,155,597) (7,610,747,428) (11,666,505,260) 법인세비용(수익) 0 35,344,373 0 당기순이익(손실) (23,729,155,597) (7,646,091,801) (11,666,505,260) 총기타포괄손익 73,395,240 (124,975,783) (84,708,407) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 73,395,240 (124,975,783) (84,708,407) 확정급여채무의 재측정요소 (167,847,420) (124,975,783) (84,708,407) 재평가손익 241,242,660 0 0 총포괄손익 (23,655,760,357) (7,771,067,584) (11,751,213,667) 주당순손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,373.00) (1,203.00) (1,938.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,373.00) (1,203.00) (1,938.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,002,332,000 45,759,262,370 (32,341,914,301) 3,815,070,646 0 20,234,750,715 포괄손익 0 0 (11,751,213,667) 0 0 (11,751,213,667) 당기순이익(손실) 0 0 (11,666,505,260) 0 0 (11,666,505,260) 확정급여채무의 재측정요소 0 0 (84,708,407) 0 0 (84,708,407) 유형자산재평가 0 0 0 0 0 0 소유주와의 거래 119,732,500 4,887,127,990 0 0 3,896,607,654 8,903,468,144 주식기준보상거래 0 0 0 0 3,896,607,654 3,896,607,654 유상증자 주식매수선택권 행사 119,732,500 4,887,127,990 0 0 0 5,006,860,490 2023.12.31 (기말자본) 3,122,064,500 50,636,390,360 (44,093,127,968) 7,711,678,300 0 17,377,005,192 2024.01.01 (기초자본) 3,122,064,500 50,636,390,360 (44,093,127,968) 7,711,678,300 0 17,377,005,192 포괄손익 0 0 (7,771,067,584) 0 0 (7,771,067,584) 당기순이익(손실) 0 0 (7,646,091,801) 0 0 (7,646,091,801) 확정급여채무의 재측정요소 0 0 (124,975,783) 0 0 (124,975,783) 유형자산재평가 0 0 0 0 0 0 소유주와의 거래 358,955,000 15,237,501,870 0 915,564,487 0 16,512,021,357 주식기준보상거래 0 0 0 915,564,487 0 915,564,487 유상증자 358,955,000 15,237,501,870 0 0 0 15,596,456,870 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 3,481,019,500 65,873,892,230 (51,864,195,552) 8,627,242,787 0 26,117,958,965 2025.01.01 (기초자본) 3,481,019,500 65,873,892,230 (51,864,195,552) 8,627,242,787 0 26,117,958,965 포괄손익 0 0 (23,897,003,017) 0 241,242,660 (23,655,760,357) 당기순이익(손실) 0 0 (23,729,155,597) 0 0 (23,729,155,597) 확정급여채무의 재측정요소 0 0 (167,847,420) 0 0 (167,847,420) 유형자산재평가 0 0 0 0 241,242,660 241,242,660 소유주와의 거래 97,844,000 3,927,813,353 0 (1,395,410,618) 0 2,630,246,735 주식기준보상거래 0 0 0 929,207,335 0 929,207,335 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 97,844,000 3,927,813,353 0 (2,324,617,953) 0 1,701,039,400 2025.12.31 (기말자본) 3,578,863,500 69,801,705,583 (75,761,198,569) 7,231,832,169 241,242,660 5,092,445,343 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (8,555,846,713) (7,679,542,769) (5,269,412,368) 영업에서 창출된 현금흐름 (8,456,774,029) (7,646,090,615) (5,518,441,152) 이자수취(영업) 337,013,221 202,868,221 348,616,200 이자지급(영업) (415,384,945) (258,787,355) (80,028,546) 법인세(납부)환급 (20,700,960) 22,466,980 (19,558,870) 투자활동현금흐름 (6,016,868,578) (9,473,290,605) 12,274,459,701 투자활동으로 인한 현금 유입액 5,168,385,622 3,437,961,640 21,543,281,653 단기금융상품의 처분 5,000,000,000 3,000,000,000 14,042,415,906 장기금융상품의 처분 10,261,622 65,365,640 0 기타유동금융자산의 처분 101,124,000 372,596,000 110,000,000 유형자산의 처분 16,000,000 0 0 기타비유동금융자산의 처분 41,000,000 0 7,390,865,747 투자활동으로부터의 현금유출 (11,185,254,200) (12,911,252,245) 9,268,821,952 단기금융상품의 취득 0 (8,000,000,000) 4,000,000,000 기타유동금융자산의 취득 (10,000,000) (6,000,000) 423,220,000 장기금융상품의 취득 (2,787,144) 0 32,905,224 유형자산의 취득 (9,681,157,972) (4,687,479,784) 4,515,033,211 무형자산의 취득 (207,072,436) (110,972,461) 25,747,766 기타비유동금융자산의 취득 (140,000,000) (106,800,000) 271,915,751 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (643,992,168) 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (500,244,480) 0 0 재무활동현금흐름 21,766,116,876 15,272,099,460 (1,013,781,553) 재무활동으로 인한 현금 유입액 22,275,582,400 16,511,930,000 8,000,029,200 단기차입금의 증가 1,400,000,000 0 3,000,000,000 장기차입금의 증가 3,269,000,000 0 0 전환사채의 증가 15,900,000,000 0 0 주식의 발행 1,706,582,400 16,511,930,000 5,000,029,200 재무활동으로 인한 현금 유출액 (509,465,524) (1,239,830,540) (9,013,810,753) 리스부채의 지급 (334,849,284) (296,277,410) (717,642,043) 유동성 장기차입금의 상환 (166,560,000) (28,080,000) (3,317,200,000) 사채발행비 지급 (2,513,240) 0 0 신주발행비 지급 (5,543,000) (915,473,130) (3,168,710) 단기차입금의 상환 (4,975,800,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,415,231) 3,910,824 (6,094) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,186,986,354 (1,876,823,090) 5,991,259,686 기초현금및현금성자산 6,273,926,795 8,150,749,885 2,159,490,199 기말현금및현금성자산 13,460,913,149 6,273,926,795 8,150,749,885 5. 재무제표 주석 제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 에이치이엠파마 1. 일반사항주식회사 에이치이엠파마(이하 '당사')는 2016년 12월 30일에 설립되어 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물의 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2024년 11월 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 수원시에 소재하고 있으며, 세종특별시에 공장, 충청남도 천안시에 사무소를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,579백만원이며, 1주당 금액은 500원입니다. 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 비고 주식수(주) 지분율(%) 지요셉 대표이사 877,393 12.26 빌헬름 홀잡펠 사내이사 821,139 11.47 자기주식 10,000 0.14 기타 5,449,195 76.13 합계 7,157,727 100 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 원가법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사는 당기 중 종속기업 취득에 따라 별도재무제표를 최초로 작성하였으며, 비교표시된 전기 재무정보는 당사의 개별재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - 자산재평가당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사 토지 및 건물의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.유형자산 중 토지 및 건물 재평가모형 적용의 재무적 영향은 주석 9에 나타나 있습니다. 2.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석7 참조). 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지 및 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40 년 기계장치, 차량운반구, 시설장치, 비품, 공구와기구 5 ~10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 특허권 7 년 상표권, 실용신안권, 소프트웨어, 기타무형자산 5 년 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. 2.13 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 파생상품 당사는 파생상품 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가책으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 매기말 동 파생상품 공정가액의 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하여 거래가격을 배분합니다.(5) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.22 리스 당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 연장선택권당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(2) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(3) 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 가치평가기법을 적용하여 산정하며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소는 다양한 가정과 추정이 요구됩니다. 이러한 입력요소들에 대한 변화는 주식선택권의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - 3,155 보통예금 12,921,192 1,270,772 단기금융채권 539,721 5,000,000 합계 13,460,913 6,273,927 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 13,460,913 (*1) 6,273,927 (*1) - 단기금융상품 - (*1) 5,000,000 (*1) - 매출채권 1,659,416 (*1) 4,375,993 (*1) - 미수수익 1,240 (*1) 29,221 (*1) - 미수금 11,910 (*1),(*2) 15,256 (*1),(*2) - 기타비유동채권 589,834 (*1) 658,747 (*1) - 기타자산 50,000 (*1) 12,624 (*1) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 장기금융상품(*3) 69,741 69,741 46,745 46,745 - 파생상품자산(*4) 3,442,951 3,442,951 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 -기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*5) 500,244 500,244 - - 합계 19,786,249 16,412,513 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 법률에 따른 채권(법인세포함) 등은 제외하였습니다.(*3) 해약환급금으로 평가한 금액이 장부금액으로 반영되어 있습니다.(*4) 당사는 전환사채에 내재된 전환권 등 파생상품을 주계약과 분리하여 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(*5) 2025년 6월 10일 주식회사 인실리콕스 유상증자에 참여하여 지분 10%를 취득하였으며, 2025년 11월 14일 주식회사 에이바이오테크 유상증자에 참여하여 지분 9.1%를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무 1,536,040 (*1) 1,125,429 (*1) - 단기차입금 7,400,000 (*1) 6,000,000 (*1) - 미지급금 2,038,192 (*1), (*2) 306,044 (*1), (*2) - 미지급비용 101,275 (*1), (*2) 44,173 (*1), (*2) - 유동성장기차입금 166,560 (*1) 166,560 (*1) - 전환사채 6,048,258 (*1) - - - 장기차입금 3,407,800 (*1) 305,360 (*1) 당기손익인식-공정가치측정금융부채 - 파생상품부채(*3) 20,517,569 20,517,569 - - 합계 41,215,693 7,947,566 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 임직원 인건비 및 법률에 따른 부채는 제외하였습니다.(*3) 파생상품은 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 이자수익 307,529 - - - 232,766 - - 외환차익 58,715 - - - 16,482 - - 외화환산이익 5,784 - - - 37,651 - - 장기금융상품평가이익 - 30,206 - - - 30,658 - 장기금융상품처분이익 - 811 - - - - - 파생상품평가이익 - 2,235,576 - - - - - 이자비용(*1) - - (635,573) - - - (261,782) 외환차손 (53,152) - - - (6,830) - - 외화환산손실 (18,737) - - - (4,046) - - 장기금융상품평가손실 - (546) - - - (5,770) - 파생상품평가손실 - - - (9,243,437) - - - 합계 300,139 2,266,047 (635,573) (9,243,437) 276,023 24,888 (261,782) (*1) 전환사채 발행 관련 이자비용을 포함하고 있으며, 유효이자율법에 따라 인식하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1) - - 500,244 500,244 장기금융상품(*2) - 69,741 - 69,741 파생상품자산(*3) - - 3,442,951 3,442,951 금융부채 파생상품부채(*3) - - 20,517,569 20,517,569 (*1) 2025년 6월 10일 체결한 보통주 투자계약에 따른 취득가액을 공정가치의 대용치로 평가하였습니다. (*2) 당사는 장기금융상품(저축성보험)을 공정가치측정 금융자산 중 수준2로 분류하고 보험사로부터 확인한 해약시 환급금액으로 평가하고 있습니다. (*3) 당사가 발행한 전환사채 관련 파생상품을 공정가치측정 금융자산(부채) 중 수준3으로 분류하고 TF 이항모형으로 평가하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 장기금융상품(*1) - 46,745 - 46,745 (*1) 당사는 장기금융상품(저축성보험)을 공정가치측정 금융자산 중 수준2로 분류하고 보험사로부터 확인한 해약시 환급금액으로 평가하고 있습니다.(4) 가치평가방법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 파생상품자산 (제 1회 전환사채) 3,442,951 3 T-F 이항모형 기초자산가격 29,100원 위험이자율 22.13% 무위험이자율 2.85% 주가변동성 41.37% 파생상품부채 파생상품부채 (제 1회 전환사채) 20,517,569 3 T-F 이항모형 기초자산가격 29,100원 위험이자율 22.13% 무위험이자율 2.85% 주가변동성 41.37% 수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 주가 10% 하락 주가 10% 상승 파생상품부채 2,810,247 (2,417,040) 파생상품자산 (632,564) 574,084 6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 500,244 - 기말 500,244 - (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 비유동자산 주식회사 인실리콕스 10.00% 200,002 200,002 200,002 - 주식회사 에이바이오테크 9.10% 300,242 300,242 300,242 - 합계 500,244 500,244 500,244 - 7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수취채권 1,654,307 4,370,743 대손충당금 (142) - 계약자산 5,250 5,250 합계 1,659,415 4,375,993 (2) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,654,307 4,370,743 연체된 채권 - - 합계 1,654,307 4,370,743 손상된 채권에 대한 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석24)에 포함되어 있습니다.(3) 당기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 대손충당금은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 당기말 매출채권 - 142 - 142 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 44,829 (191) 44,638 3,632 - 3,632 상품 2,390 - 2,390 795 - 795 원ㆍ부재료 1,469,861 (12,310) 1,457,551 1,007,690 (36,847) 970,843 합계 1,517,080 (12,501) 1,504,579 1,012,117 (36,847) 975,270 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,346,079천원(전기: 8,932,268천원) 입니다. 당사가 재고자산의 순실현가치에 따라 인식할 재고자산평가손실환입금액은 당기 24,346천원(전기: 평가손실 36,847천원)이며, 각 재고자산의 분류에 따라 제조원가 및 용역원가로 인식하였습니다. 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,213,053 - - 7,213,053 건물 5,938,527 (243,072) - 5,695,455 기계장치 9,069,564 (6,426,652) (91,352) 2,551,560 차량운반구 159,675 (27,293) - 132,382 공구와기구 182,066 (148,600) (10,175) 23,291 비품 764,397 (449,445) (21,304) 293,648 시설장치 6,931,523 (1,641,897) - 5,289,626 사용권자산(건물) 2,646,382 (685,298) - 1,961,084 사용권자산(차량) 115,016 (41,531) - 73,485 건설중인자산 2,614,700 - - 2,614,700 합계 35,634,903 (9,663,788) (122,831) 25,848,284 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,935,726 - - 6,935,726 건물 3,510,146 (118,677) - 3,391,469 기계장치 7,834,640 (5,294,631) (67,969) 2,472,041 차량운반구 16,008 (16,007) - 1 공구와기구 184,888 (137,166) - 47,722 비품 695,348 (341,635) (27,326) 326,387 시설장치 2,388,058 (1,362,225) - 1,025,833 사용권자산(건물) 3,000,942 (1,539,480) - 1,461,462 사용권자산(차량) 136,615 (20,706) - 115,909 건설중인자산 1,851,845 - - 1,851,845 합계 26,554,216 (8,830,527) (95,295) 17,628,395 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기타(*1) 기말 토지 6,935,726 - - - - 277,328 7,213,053 건물 3,391,469 - - (124,396) 2,931,357 (502,976) 5,695,455 기계장치 2,540,009 575,114 (19,551) (1,153,630) 700,970 - 2,642,912 정부보조금(기계장치) (67,969) (46,388) - 23,005 - - (91,352) 차량운반구 1 78,694 - (11,286) 64,973 - 132,382 공구와기구 47,722 11,100 (962) (24,393) - - 33,466 정부보조금(공구와 기구) - (11,100) - 925 - - (10,175) 비품 353,713 9,198 (18) (108,862) 60,920 - 314,951 정부보조금(비품) (27,326) - - 6,021 - - (21,304) 시설장치 1,025,833 116,780 - (279,672) 4,426,685 - 5,289,626 사용권자산(건물) 1,461,462 1,021,383 (428,645) - (93,115) 1,961,084 사용권자산(차량) 115,909 - - (42,868) - 444 73,485 건설중인자산 1,851,845 8,947,760 - - (8,184,905) - 2,614,700 합계 17,628,394 10,702,541 (20,531) (2,143,802) - (318,319) 25,848,284 (*1) 토지, 건물에 대한 재평가반영액 및 사용권자산 계약변동입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 기타(*2) 기말 토지 966,663 1,948,837 - 4,020,225 - 6,935,725 건물 3,267,483 208,268 (84,282) - - 3,391,469 기계장치 3,427,347 409,049 (1,296,387) - - 2,540,009 정부보조금(기계장치) (15,842) (61,315) 9,188 - - (67,969) 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 73,568 - (25,846) - - 47,722 비품 157,680 276,553 (80,519) - - 353,714 정부보조금(비품) - (30,107) 2,781 - - (27,327) 시설장치 1,214,852 84,350 (273,368) - - 1,025,833 사용권자산(건물) 1,862,666 - (479,671) - 78,467 1,461,462 사용권자산(차량) 7,022 - (10,674) - 119,561 115,909 건설중인자산(*1) 4,020,225 1,851,845 - (4,020,225) - 1,851,845 합계 14,981,665 4,687,480 (2,238,778) - 198,028 17,628,395 (*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 174,779천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.80%입니다.(*2) 사용권자산 계약변동입니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,076,154 840,970 판매비와관리비(*) 1,067,648 1,397,808 합계 2,143,802 2,238,778 (*) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다.(4) 당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)가람감정평가법인의 감정평가결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.당기말 현재 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가차액 토지 7,213,053 6,935,726 277,328 건물 5,695,455 6,198,430 (502,976) 당기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 - 309,285 68,043 241,243 10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 328,535 (96,606) (16,932) 214,997 상표권 50,207 (29,145) (1,458) 19,604 소프트웨어 533,840 (412,764) - 121,076 실용신안권 2,895 (434) - 2,461 기타무형자산 320,000 (274,333) - 45,667 건설중인자산(무형) 418,257 - (21,390) 396,867 합계 1,653,734 (813,282) (39,780) 800,672 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 167,271 (55,595) (24,954) 86,722 상표권 45,742 (21,080) (2,837) 21,825 소프트웨어 533,840 (316,730) - 217,110 기타무형자산 320,000 (210,334) - 109,666 건설중인자산(무형) 376,297 - (17,878) 358,419 합계 1,443,150 (603,739) (45,669) 793,742 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각비 기말 특허권 111,675 - 161,265 (41,011) 231,929 정부보조금(특허권) (24,954) - - 8,022 (16,932) 상표권 24,663 - 4,464 (8,065) 21,062 정부보조금(상표권) (2,837) - - 1,379 (1,458) 소프트웨어 217,110 - - (96,034) 121,076 실용신안권 - - 2,895 (434) 2,461 기타무형자산 109,667 - - (64,000) 45,667 건설중인자산(무형) 376,297 210,585 (168,624) - 418,257 정부보조금(건설중인자산) (17,878) (3,512) - - (21,390) 합계 793,742 207,072 - (200,142) 800,672 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각비 기말 특허권 73,925 25,880 31,379 (19,508) 111,676 정부보조금(특허권) (32,972) - - 8,018 (24,954) 상표권 23,260 5,429 3,460 (7,487) 24,662 정부보조금(상표권) (4,270) - - 1,433 (2,837) 소프트웨어 319,193 - - (102,083) 217,110 기타무형자산 173,667 - - (64,000) 109,666 건설중인자산(무형)(*) - 80,377 295,920 - 376,297 정부보조금(건설중인자산) - - (17,878) - (17,878) 합계 552,803 111,686 312,881 (183,627) 793,742 (*) 장기선급금 중 지식재산권 취득을 위한 비용을 정부보조금을 가감하여 건설중인자산(무형)으로 계정대체하였습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 분류되었습니다. (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 4,553,699 3,555,961 차감: 정부보조금 (286,441) (343,905) 합계 4,267,258 3,212,056 11. 기타비유동채권 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동채권 임차보증금 335,300 364,800 현재가치할인차금(임차보증금) (65,834) (25,600) 기타보증금 320,368 319,547 합계 589,834 658,747 기타비유동자산 장기선급금 428,598 428,598 12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업 업종 소재지 국가 지분율 장부금액 당기말 전기말 HEM Pharma Japan Inc.(*1) 연구개발 등 일본 100.0% 515,064 - 주식회사 로그미(*2) 정보통신업 한국 51.0% 128,928 - 합계 643,992 - (*1) 당사는 해외시장 진출의 일환으로 일본 현지 법인인 HEM Pharma Japan Inc.를 설립하였으며, 이에 따라 자본금 JPY 55,000,000을 출자하여 100%지분을 보유하고 있습니다.(*2) 2025년 4월 11일 체결한 보통주 양도양수계약에 따라 주식회사 로그미의 지분 51%를 취득하면서 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 - - 취득 643,992 - 당기말장부가액 643,992 - (3) 당기(말) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 HEM Pharma Japan Inc. 420,245 134,411 285,834 - (233,376) 주식회사 로그미 903,494 435,218 468,276 760,371 243,587 한편, 종속기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 13. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 이자비용 지급 계약변경 기말 부동산 1,248,852 49,582 (294,771) 862,662 1,866,325 차량운반구 99,880 4,763 (40,078) 275 64,840 합계 1,348,732 54,345 (334,849) 862,937 1,931,165 (단위 : 천원) 구분 기초 이자비용(*) 지급 계약변경 기말 부동산 1,453,100 89,800 (366,184) 72,137 1,248,853 차량운반구 7,013 670 (10,675) 102,871 99,879 합계 1,460,113 90,470 (376,859) 175,008 1,348,732 (*) 전기 중 발생한 차입이자 및 건물, 차량 리스에 대한 이자비용의 경우 당사의 적격자산 (건설중인자산) 취득과 관련한 일반 차입원가로 보아 자본화하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 부동산 370,966 1,378,064 344,166 2,093,196 차량운반구 35,798 32,801 - 68,599 합계 406,764 1,410,865 344,166 2,161,795 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 부동산 356,542 911,432 216,000 1,483,974 차량운반구 39,798 68,600 - 108,398 합계 396,340 980,032 216,000 1,592,372 (3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 74,644천원(전기: 91,346천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 409,493천원(전기: 468,205천원)입니다. 14. 기타충당부채 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채(*1) 당기 전기 기초 164,849 155,909 추가 충당금 전입(*2) 27,043 5,946 할인액 상각 3,313 2,994 연중 사용액 (48,770) - 기말 146,435 164,849 유동항목(기타유동충당부채) 36,140 2,488 비유동항목(기타비유동충당부채) 110,295 162,361 (*1) 당사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식했습니다. 보고기간 종료일 현재 발생 예상 총 복구비용은 146백만원(전기 : 165백만원)이며 2026년에 36백만원, 2031년에 110백만원 사용 예정 입니다.(*2) 충당금 전입액은 포괄손익계산서에 비용으로 계상하지 않고 사용권자산의 취득원가에 가산되었습니다. 15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,696,171 1,400,601 사외적립자산의 공정가치 (1,081,939) (1,332,350) 순확정급여부채(자산) 614,233 68,252 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,400,601 994,627 당기근무원가 464,084 336,185 이자비용 38,171 28,475 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - 1,539 - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (41,461) 39,178 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 185,045 68,054 급여지급액 (350,269) (67,457) 기말 1,696,171 1,400,601 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,332,350 958,763 이자수익 59,131 48,544 보험수리적손익 - 사외적립자산의 수익 (24,264) (16,204) 사용자의 기여금 - 408,704 급여지급액 (285,278) (67,457) 기말 1,081,939 1,332,350 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 464,084 336,185 순이자비용 (20,960) (20,069) 합계 443,124 316,116 (5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 90,550 54,461 판매비와관리비(*1) 352,574 261,655 합계 443,124 316,116 (*1) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.52 4.09 미래임금상승률 4.00 4.00 (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 할인율 (82,408) 97,719 (69,921) 83,152 미래임금상승률 97,356 (83,555) 82,469 (70,634) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.80년이며, 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 퇴직급여지급액 839,688 86,737 220,512 258,896 951,495 2,357,328 16. 기타장기종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 135,227 98,403 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채(자산) 135,227 98,403 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 장기종업원급여와 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 98,403 - 당기근무원가 38,921 98,403 이자비용 2,858 - 보험수리적손익 (4,955) - 급여지급액 - - 기말 135,227 98,403 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 장기종업원급여와 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 8,626 32,102 판매비와관리비(*1) 28,198 66,300 합계 36,824 98,402 (*1) 경상연구개발비에 계상된 금액을 포함하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.55 3.36 미래임금상승률 4.00 4.00 (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 장기종업원급여의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 할인율 (3,950) 4,164 (3,368) 3,567 미래임금상승률 4,105 (3,970) 3,510 (3,379) 17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기차입금 창업기업 차입금(*1) 중소벤처기업진흥공단 2027-10-05 2.8700(변동) 166,560 166,560 단기차입금 중소시설자금 차입금(*2) 기업은행 2026-09-01 3.6880(고정) 3,000,000 3,000,000 중소운전자금 차입금(*3) 기업은행 2026-09-18 3.8800(고정) 2,400,000 3,000,000 중소운전자금 차입금(*6) 기업은행 2026-08-13 3.3762(고정) 2,000,000 - 장기차입금 창업기업 차입금(*1) 중소벤처기업진흥공단 2027-10-05 2.9400(변동) 138,800 305,360 중소시설자금 차입금(*4) 기업은행 2028-01-09 3.6930(고정) 1,809,000 - 중소시설자금 차입금(*5) 기업은행 2028-01-09 3.3950(고정) 1,460,000 - 합계 10,974,360 6,471,920 (*1) 결산일 기준 납입 스케줄에 따라 1년 이내 상환해야 하는 차입금에 대하여 유동성 분류 하였습니다.(*2) 2023년 신사옥 취득을 위해 발생한 시설자금 차입금입니다.(*3) 중소벤처기업부에서 주관하는 2022년 예비유니콘 선정에 따라 기술보증기금으로부터 30억원의 보증을 받아 차입하였습니다.(*4) 세종공장 설립을 위한 시설자금 차입 입니다.(*5) 세종공장 토지 매입을 위한 시설자금 차입 입니다.(*6) 세종공장 운전자금 차입입니다. 18. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 발행금액 15,900,000 최초인식시점 공정가치금액 17,318,047 거래일손익(*1) (1,418,047) 전환권조정 (11,078,093) 사채할인발행차금 (2,465) 상환할증금 1,228,816 합계 6,048,258 유동 전환사채(*2) 6,048,258 (*1) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 전환청구기간을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 주식회사 에이치이엠파마 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 전자등록총액 15,900,000,000원 사채의 발행가액 사채 전자등록총액의 100% 표면이자율 / 만기보장수익률 0% / 1.5% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2030년 10월 30일에 전자등록금액의 107.7284%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 2027년 10월 30일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 전환가격 1주당 26,789원 전환가능주식수 593,527주 전환기간 발행일로부터 1년 경과 후부터 만기 1개월 전까지 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날인 2026년 4월 30일 및 이후 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.마. 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2027년 10월 30일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 1.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 매도청구권 행사 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 10월 30일부터 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2027년 10월 30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사 범위 : 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행당시 본 사채 인수금액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품부채당사는 전환사채 발행시 사채권자의 조기상환청구권과 전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족한다고 판단하여 파생상품부채로 분류하고 있으며, 보고기간말마다 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기 중 전환사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 공정가치 - 발행 12,692,179 파생상품평가손실 9,194,539 기말 공정가치 21,886,718 이연거래일손익 (1,369,149) 기말 장부금액 20,517,569 유동 파생상품부채 20,517,569 (4) 파생상품자산당사는 전환사채 발행시 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권을 파생상품자산로 분류하고 있으며, 보고기간말마다 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 공정가치 - 발행 1,207,375 파생상품평가이익 2,235,576 기말 공정가치 3,442,951 기말 장부금액 3,442,951 유동 파생상품자산 3,442,951 19. 자본금, 자본잉여금 및 결손금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행주식의 총수 7,157,727주 6,962,039주 1주의 금액 500원 500원 보통주자본금 3,578,864천원 3,481,020천원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,477,088 65,873,892 기타자본잉여금(*1) 2,324,618 - 합계 69,801,706 65,873,892 (*1) 주식선택권 행사로 인하여 기타자본항목에서 계정재분류되었습니다.(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 6,962,039 3,481,020 65,873,892 주식매수선택권 행사 195,688 97,844 3,927,814 기말 7,157,727 3,578,864 69,801,706 (단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 6,244,129 3,122,065 50,636,390 유상증자 717,910 358,955 15,237,502 기말 6,962,039 3,481,020 65,873,892 (4) 당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 처리예정일 : 2026.03.26 처리확정일 : 2025.03.31 Ⅰ. 미처리결손금 75,761,199 51,864,196 1. 전기이월미처리결손금 51,864,196 44,093,128 2. 당기순손실 23,729,156 7,646,092 3. 보험수리적손익 167,847 124,976 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 75,761,199 51,864,196 20. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금으로 구성되어 있습니다. 21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말의 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 37,584 37,584 주식보상비용(무상증여) 1,187,132 955,810 주식보상비용(주식선택권) 6,007,116 7,633,849 합계 7,231,832 8,627,243 (2) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능 시점은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사 만기일(*1) 주당 행사가격(원) 부여수량 (주) 행사수량(주) 가득조건 1차 2018-12-31 2025-12-31 5,000 66,400 66,400 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2031-11-05 46,480 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2차 2019-07-12 2026-07-31 10,000 19,920 5,500 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2030-11-05 9,960 4,980 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 1년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 1년 이상 경과 2031-11-05 66,400 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 3차 2020-06-22 2031-11-05 10,600 23,600 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 5차 2020-11-05 2030-11-05 7,800 36,610 36,610 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우 ① 의료인, 의료기관을 제외한 프로바이오틱스 제품 매출액 발생 ② 상장일 기준 1년 이상 경과 2031-11-05 36,610 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우 ① 의료인, 의료기관을 제외한 맞춤형 프로바이오틱스 제품 매출액 발생 ② 상장일 기준 2년 이상 경과 6차 2020-12-03 2030-02-05 7,800 21,302 21,302 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3개월 이상 경과 2030-02-05 11,651 11,651 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 우울증 IND 승인 완료 2030-02-05 11,651 11,651 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : LARS IND 승인 완료 2030-02-05 5,594 5,594 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 우울증 또는 LARS IND Phase 2 승인 완료 7차 2021-03-31 2028-03-31 14,590 22,500 - 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2029-03-31 6,700 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직 2030-03-31 2,300 - 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 4년 이상 당사의 임직원으로 재직 2031-11-05 17,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2032-11-05 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3년 이상 경과 2033-01-31 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 4년 이상 경과 2033-11-05 14,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : LARS 치료제 국내 사용 허가 8차 2021-07-29 2028-07-31 14,590 33,000 7,000 하기 1)가 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2029-07-31 11,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직 2030-07-31 11,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 4년 이상 당사의 임직원으로 재직 9차 2021-09-15 2028-08-30 14,590 5,000 5,000 하기 1)이 만족되는 경우 1) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2031-11-05 5,000 - 하기 1)이 만족되는 경우 1) 비시장성과조건 : 기술성평가 통과시 10차 2022-03-31 2031-11-05 20,880 10,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 11차 2022-06-24 2031-11-05 20,880 5,000 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2031-11-05 2,500 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2035-01-31 2,500 - 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : COPD 치료제 임상2상 완료시 12차 2023-07-05 2030-07-05 20,880 20,000 20,000 하기 1)이 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 13차 2025-03-31 2032-03-31 22,650 25,000 - 하기 1)이 만족되는 경우1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직 합계(*2) 558,678 195,688 (*1) 주식선택권의 행사 가능시점을 기준으로 5년이 적용되므로 행사 가능시점의 변동에 따라 변경될 수 있습니다.(*2) 당사는 당기말 현재까지 총 784,360주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 중 195,688주가 행사되었으며, 퇴직, 부여조건 변경 등으로 부여 취소한 주식매수선택권은 총 225,682주로, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권 부여 수량은 총 362,990주입니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 533,678 533,678 10,458 10,458 부여 25,000 - - - 행사 (195,688) - - - 소멸 - - - - 기말 잔여주 362,990 533,678 11,004 10,458 기말 행사가능한 주식수 98,900 164,520 - - (4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 제1차 제2차 제3차 제4차(*4) 제5차 제6차 부여일의 공정가치(원) 8,285 6,509 9,707 - 15,925/16,251 15,719 부여일의 주가 추정액(원) 10,807 10,704 15,056 - 21,251 20,996 기대 주가변동성(*1) 52.46% 50.65% 51.36% - 51.45%/51.46% 51.35% 부여시점의 기대만기(*2) 7.01/12.85년 7.06~12.23년 11.38년 - 10.01년/11.01년 9.18년 무위험수익률(*3) 1.96% 1.56% 1.30% - 1.40% 1.52% 구분 제7차 제8차 제9차 제10차 제11차 제12차 제13차 부여일의 공정가치(원) 13,773~15,318 14,684~15,811 14,246~16,289 13,531 13,004~15,541 8,010 10,195 부여일의 주가 추정액(원) 20,904 22,412 22,412 22,501 21,772 19,823 22,650 기대 주가변동성(*1) 50.89%~52.18% 49.94%~51.57% 49.60%~51.41% 49.06% 48,76%/50.25% 45.16% 38.40% 부여시점의 기대만기(*2) 7.01~12.61년 7.01~9.01년 6.96/10.15년 9.61년 9.37/12.61년 7.01년(*5) 7.01년(*5) 무위험수익률(*3) 1.89~2.08% 1.85~1.89% 1.95~2.04% 2.95% 3.61~3.65% 3.66% 2.86% (*1) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 주식선택권의 잔여만기와 동일한 기간동안 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 주식선택권의 부여대상이 주로 임원으로서 일반적으로 임원은 직원보다 주식선택권을 늦게 행사하는 경향이 있어 주식선택권을 행사기간의 만기까지 보유하는 것으로 가정하였습니다. 부여시점부터 결산일 현재 추정하는 행사만기일을 기준으로 계산 하였습니다.(*3) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.(*4) 임직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권이 취소 되었습니다.(*5) 제12차 및 제13차 부여에 부여시점의 기대만기는 만기일 행사조건이 아닌 기대만기를 반영하였습니다. (5) 무상증여로 인한 주식기준보상기준서 1102호에 의하여 당사에 용역을 제공하는 대가로 주주가 직원에게 주식을 무상으로 증여한 사항에 대하여 주식보상비용으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무상증여로 인한 주식보상비용 231,322 187,066 주주 무상증여 내역은 다음과 같습니다. 부여일 부여주식수 (주) 공정가치 (원) 총 부여가치 (천원) 부여조건(*1) 조건 만기 예정일 2020-06-02(*) 24,000 15,056 361,344 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 2020-06-24 13,000 15,056 195,728 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 2021-02-24 39,410 20,880 822,881 하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우 1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 2026-11-05 합계 76,410 1,379,953 (*) 계약에 코스닥 상장일 기준 2년 이상 재직해야하는 조건으로 증여하였으며, 2022년 중 부여조건을 충족하지 못하고 퇴직한 직원의 부여주식 10,000주를 포함하고 있습니다. 부여조건을 충족하지 못한 주식 10,000주를 당사의 계좌로 환입하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 929,207천원과 915,564천원입니다. 22. 매출과 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 5,746,002 5,260,507 상품매출 2,930,551 5,522,192 용역매출 3,988,164 4,098,116 수수료수입 42,588 42,695 기타매출 109,447 143,826 합계 12,816,752 15,067,336 (2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 인식 12,816,752 15,067,336 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 12,816,752 15,067,336 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채(선수금)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*1) 1,098,204 468,820 (*1) 전기말 계약부채 중 당기에 매출로 인식한 수익은 56,602천원(전기: 107,060천원)입니다. (4) 자산으로 인식한 계약이행원가보고기간종료일 현재 완료되지 않은 연구 용역계약에 대하여 이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에 선급비용으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기말 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 102,484 119,246 당기중 용역제공원가로 인식한 계약이행원가 119,246 113,136 당사는 보고기간종료일 현재 진행중인 미생물 분석 용역계약 관련하여 102,484천원(전기: 119,264천원)의 원가가 발생하였습니다. 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는 데에 사용될 자원을 창출하며, 회수될 것으로 예상되어 해당 계약이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 한 시점(최종 연구보고서 제출)에 해당하는 수익인식하는 방법과 동일하게 한 시점에 비용을 인식 합니다.(5) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 6,840,615 5,561,347 상품매출원가 2,640,437 5,029,678 용역매출원가 2,714,658 2,854,701 합계 12,195,710 13,445,726 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (529,309) (739,658) 원재료, 소모품사용 및 상품 매입액 8,949,599 11,116,314 급여 5,593,810 4,488,936 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 443,124 316,116 감가상각비 2,143,801 2,238,778 무형자산상각비 200,142 183,628 지급수수료 5,435,043 2,057,986 복리후생비 426,041 301,593 기타 4,806,004 1,869,772 대손상각비 142 - 합계 28,397,604 22,749,032 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,255,504 2,540,075 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 268,908 195,014 기타장기급여 19,185 50,961 복리후생비 304,849 225,970 여비교통비 284,419 134,198 접대비 109,136 48,600 통신비 22,658 19,212 세금과공과 155,387 107,987 감가상각비 290,748 227,421 지급임차료 59,101 102,848 수선비 3,150 1,834 보험료 134,570 108,998 차량유지비 4,355 3,973 경상연구개발비 4,267,258 3,212,056 운반비 108,479 25,719 교육훈련비 7,886 7,101 도서인쇄비 3,704 12,849 사무용품비 5,598 7,584 소모품비 171,144 92,223 지급수수료 2,341,646 945,403 광고선전비 3,163,156 51,211 건물관리비 61,237 53,907 무형자산상각비 200,142 183,628 회의비 17,244 28,968 수출제비용 13,082 - 대손상각비 142 - 합계 16,201,895 9,303,304 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 241 - 잡이익 101,745 116,475 임대수익 650 - 합계 102,636 116,475 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 71,000 79,000 유형자산처분손실 4,531 - 재고자산감모손실 - 5,066 잡손실 327,650 591 재평가손실 534,933 - 합계 938,114 84,657 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 307,529 232,766 외환차익 58,715 16,482 외화환산이익 5,784 37,651 장기금융상품평가이익 30,206 30,658 장기투자자산처분이익 811 - 파생상품평가이익 2,235,576 - 합계 2,638,621 317,557 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 635,573 261,782 외환차손 53,152 6,830 외화환산손실 18,737 4,046 장기금융상품평가손실 546 5,770 파생상품평가손실 9,243,437 - 합계 9,951,445 278,428 27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 35,344 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 68,043 - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (68,043) - 법인세비용 - 35,344 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (23,729,156) (7,610,747) 적용세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 법인세 (4,959,394) (1,590,646) 조정사항 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용 132,746 286,462 이연법인세자산 미인식 효과 5,350,643 1,323,015 기타 (523,995) 16,511 법인세비용 - 35,344 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 3,254 - 3,254 680 36 716 정부보조금 249,763 21,646 271,409 52,200 7,510 59,710 확정급여채무 (30,151) 779,610 749,459 (6,302) 171,183 164,881 미지급비용 187,278 50,169 237,447 39,141 13,097 52,238 사용권자산 (1,577,371) (457,198) (2,034,569) (329,671) (117,934) (447,605) 리스부채 1,348,733 582,433 1,931,166 281,885 142,972 424,857 복구충당부채 164,849 (18,414) 146,435 34,453 (2,237) 32,216 미수수익 (29,221) 27,981 (1,240) (6,107) 5,834 (273) 자기주식 208,800 - 208,800 43,639 2,297 45,936 적립성보험료충당금 11,126 (6,714) 4,412 2,325 (1,354) 971 임차보증금(현재가치할인차금) 25,600 40,234 65,834 5,350 9,133 14,483 외화환산이익 (37,651) 31,867 (5,784) (7,869) 6,597 (1,272) 외화환산손실 4,046 14,691 18,737 846 3,276 4,122 재고자산평가충당금 36,847 (24,346) 12,501 7,701 (4,951) 2,750 단기투자자산평가이익 5,770 (35,976) (30,206) 1,206 (7,851) (6,645) 단기투자자산평가손실 (30,658) 30,658 - (6,408) 6,408 - 전환사채 - 5,996,525 5,996,525 - 1,319,236 1,319,236 재평가손실 - 534,934 534,934 - 117,685 117,685 재평가이익 - (309,285) (309,285) - (68,043) (68,043) 세무상결손금 42,038,037 15,764,191 57,802,228 8,785,950 3,930,540 12,716,490 소계 42,579,051 23,023,006 65,602,057 8,899,019 5,533,434 14,432,453 이월세액공제 4,732,368 (250,834) 4,481,534 합계 13,631,387 5,282,600 18,913,987 인식하지 않는 이연법인세 13,631,387 5,350,643 18,982,030 이연법인세자산(부채) - (68,043) (68,043) (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 26,432 (23,178) 3,254 5,524 (4,844) 680 정부보조금 179,046 70,717 249,763 37,421 14,779 52,200 확정급여채무 35,864 (66,015) (30,151) 7,496 (13,798) (6,302) 미지급비용 154,323 32,955 187,278 32,254 6,887 39,141 사용권자산 (1,869,689) 292,318 (1,577,371) (390,765) 61,094 (329,671) 리스부채 1,460,113 (111,380) 1,348,733 305,164 (23,279) 281,885 복구충당부채 155,909 8,940 164,849 32,585 1,868 34,453 미수수익 (20,041) (9,180) (29,221) (4,189) (1,918) (6,107) 자기주식 208,800 - 208,800 43,639 - 43,639 적립성보험료충당금 18,728 (7,602) 11,126 3,914 (1,589) 2,325 임차보증금(현재가치할인차금) 39,132 (13,532) 25,600 8,179 (2,829) 5,350 외화환산이익 (5,772) (31,879) (37,651) (1,206) (6,663) (7,869) 외화환산손실 6 4,040 4,046 1 845 846 재고자산평가충당금 - 36,847 36,847 - 7,701 7,701 단기투자자산평가이익 - 5,770 5,770 - 1,206 1,206 단기투자자산평가손실 - (30,658) (30,658) - (6,408) (6,408) 세무상결손금 35,865,967 6,172,070 42,038,037 7,495,987 1,289,963 8,785,950 소계 36,248,818 6,330,233 42,579,051 7,576,004 1,323,015 8,899,019 이월세액공제 3,827,323 905,045 4,732,368 합계 11,403,327 2,228,060 13,631,387 인식하지 않는 이연법인세 11,403,327 2,228,060 13,631,387 이연법인세자산(부채) - - - 당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불투명하다고 판단되어 상기 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 당기말 전기말 2027년 261,532 261,532 2028년 700,361 700,361 2029년 1,675,143 1,675,143 2030년 3,921,885 3,921,885 2031년 9,291,466 9,291,466 2032년 12,087,636 12,087,636 2033년 7,927,943 7,927,943 2034년 6,172,071 6,172,071 2035년 15,764,191 - 합계 57,802,228 42,038,037 (5) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 당기말 전기말 2027년 14,606 14,606 2028년 93,390 93,390 2029년 235,143 235,142 2030년 1,044,326 1,044,326 2031년 1,327,629 1,592,489 2032년 717,423 911,212 2033년 394,808 (63,842) 2034년 206,398 905,045 2035년 447,811 - 합계 4,481,534 4,732,368 이월세액공제 계산시 소멸분을 합산하여 반영 하였습니다. 28. 주당순손익(1) 기본주당순손실당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (23,729,156) (7,646,092) 가중평균유통보통주식수(*1) 7,034,584 6,357,704 기본주당손실(단위: 원) (3,373) (1,203) (*1) 가중평균유통보통주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다.주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 발생주식수에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다. 변동일 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 주식수(*1) 6,952,039 84 583,971,276 2025-03-26(주식매수선택권 행사) 7,002,237 77 539,172,249 2025-06-11(주식매수선택권 행사) 7,035,437 8 56,283,496 2025-06-19(주식매수선택권 행사) 7,068,637 144 1,017,883,728 2025-11-10(주식매수선택권 행사) 7,078,637 14 99,100,918 2025-11-24(주식매수선택권 행사) 7,093,617 2 14,187,234 2025-11-26(주식매수선택권 행사) 7,100,617 2 14,201,234 2025-11-28(주식매수선택권 행사) 7,106,117 3 21,318,351 2025-12-01(주식매수선택권 행사) 7,142,727 15 107,140,905 2025-12-16(주식매수선택권 행사) 7,147,727 16 114,363,632 합계 365 2,567,623,023 가중평균유통보통주식수 7,034,584 (*1) 기초 주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다. 변동일 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 주식수(*1) 6,234,129 303 1,888,941,087 2024-10-30(유상증자) 6,952,039 63 437,978,457 합계 366 2,326,919,544 가중평균유통보통주식수 6,357,704 (*1) 기초 주식수에 자기주식 10,000주를 차감 반영하였습니다. (2) 희석주당순손실당기와 전기 중 손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사(전환)가격 발행될 보통주식수 주식선택권 5,000~20,880원 362,990주 전환사채 26,789원 593,527주 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (23,729,156) (7,646,092) 조정 이자수익 (307,529) (232,766) 이자비용 635,573 261,782 지급수수료 (48,770) - 주식보상비용 929,207 915,564 퇴직급여 443,124 316,116 기타장기급여 36,824 98,403 감가상각비 2,143,801 2,238,779 무형자산상각비 200,142 183,628 대손상각비 142 - 외화환산이익 (5,784) (37,651) 외화환산손실 18,737 4,046 장기금융상품평가이익 (30,206) (30,658) 장기금융상품평가손실 546 5,769 장기금융상품처분이익 (811) - 파생상품평가이익 (2,235,576) - 파생상품평가손실 9,243,437 - 재고자산평가손실 - 36,847 재고자산평가손실환입 (24,347) - 재고자산감모손실 - 5,066 유형자산처분손실 4,531 - 재평가손실 534,934 - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 2,709,077 (2,568,015) 미수금 (7,111) 35,256 선급금 (830,692) (49,357) 선급비용 (182,320) (135,696) 부가세대급금 (557,537) (141,408) 재고자산 (504,963) (781,571) 매입채무 410,611 549,430 미지급금 1,745,708 (547,808) 예수금 55,757 (2,180) 선수금 629,384 343,630 미지급비용 331,485 (46,332) 장기선급금 - (12,168) 퇴직금 순지급액 (64,991) (408,704) 합계 (8,456,774) (7,646,090) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채와 사용권자산의 인식 1,021,383 177,310 리스부채의 유동성대체 345,274 207,773 복구충당부채와 사용권자산의 인식 27,043 5,946 복구충당부채의 유동성 대체 (77,627) 2,488 건설중인자산의 유무형자산 대체 8,353,529 4,020,225 장기선급금의 건설중인자산 대체 - 330,758 장기차입금의 유동성 대체 166,560 166,560 장기보증금의 유동성 대체 128,500 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스부채 1,348,733 (334,849) 917,282 1,931,166 단기차입금 6,000,000 1,400,000 - 7,400,000 유동성장기차입금 166,560 (166,560) 166,560 166,560 전환사채 - 15,900,000 (9,851,742) 6,048,258 장기차입금 305,360 3,269,000 (166,560) 3,407,800 합계 7,820,653 20,067,591 (8,934,460) 18,953,784 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스부채 1,460,113 (296,277) 184,897 1,348,733 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 유동성장기차입금 28,080 (28,080) 166,560 166,560 장기차입금 471,920 - (166,560) 305,360 합계 7,960,113 (324,357) 184,897 7,820,653 30. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 종속기업 HEM Pharma Japan Inc. 일본 주식회사 로그미 한국 기타특수관계자 SC이노베이션(*1) 싱가폴 기타특수관계자 Pyxis innovations lns.(*2) 미국 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC (*2) 미국 기타특수관계자 한국암웨이㈜ (*2) 한국 (*1) 당사의 주요 경영진이 지배하는 회사입니다.(*2) 당사의 경영 및 영업 정책에 영향력이 있는 회사입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기 전기 종속기업 주식회사 로그미 경상연구개발비 674,450 - 지급수수료(판관비) 131,701 - 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC 매출 2,225,621 - 기타특수관계자 한국암웨이㈜ 매출 9,030,372 12,760,678 소모품비(판관비) 9,133 11,331 잡이익 63,350 97,700 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 주식회사 로그미 단기미수금 715 - 선급비용 71,177 - 단기미지급비용 7,534 - 단기미지급금 17,667 - 기타특수관계자 Pyxis innovations lns. 전환사채 400,000 - 기타특수관계자 ACCESS BUSINESS GROUP INTERNATIONAL LLC 매출채권 317,521 - 단기선수금 735,364 392,370 기타특수관계자 한국암웨이㈜ 매출채권 1,110,004 2,849,983 단기미수금 11,138 15,064 단기선급비용 102,484 119,246 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 766,266 386,603 퇴직급여 506,119 345,474 주식보상비용 418,615 337,408 합계 1,691,000 1,069,485 31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험(가) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 환율변동위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 USD 111,024 (111,024) 40,318 (40,318) AUD 11,741 (11,741) 11,163 (11,163) JPY - - 52,795 (52,795) (나) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당기말 현재 변동금리부 차입금 305백만원(전기말 현재 472백만원)을 보유하고 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 중 변동금리차입금의 이자율 변동에 따른 법인세비용차감전순이익의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 차입금 (3,054) 3,054 (4,719) 4,719 (다) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류된 지분증권, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 측정된 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 측정된 파생상품부채가 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험입니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 당사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타냅니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 유동성장기차입금(*1) 171,340 - - 171,340 매입채무(*1) 1,536,040 - - 1,536,040 단기차입금(*1) 7,582,174 - - 7,582,174 미지급금(*1,2) 2,038,192 - - 2,038,192 미지급비용(*1,2) 101,275 - - 101,275 리스부채(*1) 406,764 1,410,865 344,166 2,161,795 장기차입금(*1) - 3,527,043 - 3,527,043 전환사채(*1) 6,048,258 - - 6,048,258 합계 17,884,043 4,937,908 344,166 23,166,117 (*1) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(*2) 법률에 따른 채무, 종업원 관련 부채 등은 제외 하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합계 유동성장기차입금(*1) 170,941 - - 170,941 매입채무(*1) 1,125,429 - - 1,125,429 단기차입금(*1) 6,175,659 - - 6,175,659 미지급금(*1,2) 306,044 - - 306,044 미지급비용(*1,2) 44,173 - - 44,173 리스부채(*1) 396,340 980,032 216,000 1,592,372 장기차입금(*1) - 327,539 - 327,539 합계 8,218,586 1,307,571 216,000 9,742,157 (*1) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(*2) 법률에 따른 채무, 종업원 관련 부채 등은 제외 하였습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 46,144,852 10,743,773 총자본 5,092,445 26,117,959 부채비율 906.14% 41.14% 32. 부문별정보 (1) 당사는 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물 및 관련 건강기능식품의 판매를 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다. 각 보고기간 매출액의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고, 특수관계자에 해당하는 경우 한 개의 법인으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 구분 금액 구분 금액 고객 A 11,255,993 고객 A 12,988,948 고객 B - 고객 B 1,765,134 (3) 당기와 전기 중 당사의 주요 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 비고 시설자금 기업은행 3,000,000 3,000,000 광교사옥(토지/건물) 담보제공 기업은행 1,809,000 1,809,000 세종공장(건물) 담보제공 기업은행 1,460,000 1,460,000 세종공장(토지) 담보제공 소계 6,269,000 6,269,000 운전자금 기업은행 3,000,000 2,400,000 기술보증기금 보증 중소벤처기업진흥공단 500,000 305,360 - 기업은행 2,400,000 2,000,000 세종공장(건물) 담보제공 소계 5,900,000 4,705,360 합계 12,169,000 10,974,360 (2) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지, 건물(데시앙) 4,163,000 3,600,000 기업은행 시설자금 토지, 건물(세종공장) 8,554,508 3,922,800 기업은행 시설자금 2,400,000 기업은행 운전자금 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내용 금액 기술보증기금 기업은행 운전자금 차입금 2,400,000 서울보증보험 인허가등 73,832 (4) 당기말 현재 당사는 DB손해보험 등에 부보금액 11,148백만원의 종합보험 등을 가입하고 있습니다. 34. 보고기간후 사건(1) 물적분할의 결정 당사는 2026년 3월 5일 및 3월 6일 이사회 결의를 통하여 일부 사업부문을 단순 물적분할 방식으로 분할하여 신설회사를 설립하기로 결정하였습니다.(2) 분할의 방법 및 사업부문당사의 분할대상 사업부문별 신설회사(가칭) 현황은 다음과 같습니다. 부문 회사명 주요사업 연구소 주식회사 홀잡펠 리서치 인스티튜트 마이크로바이옴 관련 기술 연구, 분석 및 응용개발 공장 주식회사 마이크로베이스 완제의약품 및 건강기능식품 제조, 판매 화장품 주식회사 더플레니어스 화장품 제조 및 판매 (3) 분할기일분할기일은 2026년 5월 1일로 예정되어 있습니다.(4) 재무적 영향본 분할은 단순 물적분할 방식으로 진행됨에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름 상황, 경영환경 등 제반사항을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. 당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 않으며, 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 알릴 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 당사의 정관에서는 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기 주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제56조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기(2025년 말) 제9기(2024년 말) 제8기(2023년 말) 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -23,724 - - (별도)당기순이익(백만원) -23,729 -11,666 -13,008 (연결)주당순이익(원) -3,389 - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 11월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 239,465 500 20,880 - 2024년 10월 30일 유상증자(일반공모) 보통주 717,910 500 23,000 코스닥 상장 2025년 03월 26일 주식매수선택권행사 보통주 50,198 500 7,800 - 2025년 06월 11일 주식매수선택권행사 보통주 33,200 500 5,000 - 2025년 06월 19일 주식매수선택권행사 보통주 33,200 500 5,000 - 2025년 11월 10일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 20,880 - 2025년 11월 24일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 20,880 - 2025년 11월 24일 주식매수선택권행사 보통주 4,980 500 10,000 - 2025년 11월 26일 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 14,590 - 2025년 11월 28일 주식매수선택권행사 보통주 5,500 500 10,000 - 2025년 12월 01일 주식매수선택권행사 보통주 36,610 500 7,800 - 2025년 12월 16일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 14,590 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 [미상환 전환사채 발행현황] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 무보증사모 전환사채 1 2025년 10월 30일 2030년 10월 30일 15,900 기명식보통주 2026년 10월 30일~ 2030년 9월 30일 100.00 26,789 15,900 593,527 - 합 계 - - - - - - - - 15,900 593,527 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 [채무증권 발행실적] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 에이치이엠파마 회사채 사모 2025년 10월 30일 15,900 0.00 - 2030년 10월 30일 미상환 - 합 계 - - - 15,900 - - - - - [기업어음증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - [단기사채 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - [회사채 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 15,900 - - 15,900 합계 - - - - 15,900 - - 15,900 [신종자본증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - [조건부자본증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 IPO 공모 - 2024년 10월 29일 운영자금 및 연구개발자금 16,031,000 운영자금 및 연구개발자금 16,031,000 - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 15차 2023년 11월 23일 운영자금 및 연구개발자금 5,000,029 운영자금 및 연구개발자금 5,000,029 - - 전환사채 1차 2025년 10월 30일 운영자금 및 연구개발자금 및 시설자금 15,900,000 운영자금 및 연구개발자금 및 시설자금 15,900,000 - - * 계획: 운영자금(인건비 및 일반경비 4,850,000,000) , 기타자금(AI기반 바이오/헬스케어 기술개발투자 2,500,000,000), 시설자금(세종 공장 증설 8,550,000,000) 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 - - - - - - 계 - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원)