피코그램 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2023년 9월 30일 현재
전기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 피코그램과 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 피코그램(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 정수기 및 비데부품의 생산ㆍ판매를 영위할 목적으로 2002년 3월 18일에 설립되었으며, 2021년 11월 3일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 인천광역시 부평구 부평북로 118(청천동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금(보통주)은 1,841,685,800원입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	최석림	7,940,000	43.11%	8,340,000	45.53%

자기주식	95,000	0.52%	95,000	0.52%

증권금융(유통)	1,165,776	6.33%	60,568	0.33%

기타	9,216,082	50.04%	9,821,930	53.62%

합계	18,416,858	100%	18,317,498	100%

1.1 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

PICOGRAM(M) SDN. BHD.	말레이시아	100%	100%	12월	정수기 등의 유통 판매

1.2 종속기업의 요약재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

PICOGRAM(M) SDN. BHD.	-	-	-	33,902,510	250,733,067	245,639,994

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 중단영업영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,932,796,575	7,932,796,575	5,638,449,227	5,638,449,227

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,076,857,773	17,076,857,773	6,510,937,980	6,510,937,980

파생상품자산	1,284,596,452	1,284,596,452	-	-

매출채권	3,794,241,950	3,794,241,950	2,696,060,175	2,696,060,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

기타금융자산	658,786,850	658,786,850	570,698,013	570,698,013

합계	43,747,279,600	43,747,279,600	20,416,145,395	20,416,145,395

금융부채

매입채무	972,820,827	972,820,827	359,559,562	359,559,562

기타금융부채	1,868,564,855	1,868,564,855	1,987,837,473	1,987,837,473

차입금	17,000,000,000	17,000,000,000	17,000,000,000	17,000,000,000

리스부채	169,761,481	169,761,481	144,944,740	144,944,740

파생상품부채	10,639,000,000	10,639,000,000	-	-

전환사채	10,890,695,916	10,890,695,916	-	-

합계	41,540,843,079	41,540,843,079	19,492,341,775	19,492,341,775

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,316,553,088	13,760,304,685	-	17,076,857,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

파생상품자산	-	-	1,284,596,452	1,284,596,452

합계	3,316,553,088	13,760,304,685	4,284,596,452	21,361,454,225

금융부채

파생상품부채	-	-	10,639,000,000	10,639,000,000

합계	-	-	10,639,000,000	10,639,000,000

(2) 전기말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,499,317,284	5,011,620,696	-	6,510,937,980

합계	1,499,317,284	5,011,620,696	-	6,510,937,980

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	13,760,304,685	2	순자산가치법	순자산가치	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	3,000,000,000	3	취득원가법	-	-

파생상품자산

발행자상환권	1,284,596,452	2	T-F모형+Goldman-Sachs모형	기초자산가격	6,450

주가변동성	51.06%

무위험할인율	3.78%

기대만기	2025-02-04

파생상품부채

투자자상환전환권	10,639,000,000	2	이항옵션평가모형+T-F모형	기초자산가격	6,450

주가변동성	51.06%

무위험할인율	3.78%

기대만기	2025-02-04

(2) 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	5,011,620,696	2	순자산가치법	순자산가치	-

5. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금(*1)	장부금액

토지	10,680,538,442	-	-	10,680,538,442

건물	13,090,208,910	(1,957,859,542)	-	11,132,349,368

기계장치	3,071,971,020	(2,578,806,165)	(35,273,341)	457,891,514

차량운반구	65,609,717	(10,926,552)	-	54,683,165

비품	188,056,342	(91,560,312)	-	96,496,030

시설장치	162,846,000	(112,320,005)	-	50,525,995

금형	4,740,685,796	(3,456,699,412)	(36,954,996)	1,247,031,388

건설중인자산	172,000,000	-	-	172,000,000

합계	32,171,916,227	(8,208,171,988)	(72,228,337)	23,891,515,902

(*) 당분기 중 정부보조금으로 기계장치 및 금형 매입이 이루어진 자산의 감가상각비 금액을 정부보조금으로 차감했습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금(*1)	장부금액

토지	10,680,538,442	-	-	10,680,538,442

건물	13,090,208,910	(1,712,296,126)	-	11,377,912,784

기계장치	3,068,471,020	(2,357,335,778)	(43,043,338)	668,091,904

차량운반구	95,820,956	(31,798,136)	-	64,022,820

비품	202,318,561	(90,697,570)	-	111,620,991

시설장치	135,276,000	(100,558,414)	-	34,717,586

금형	4,171,835,796	(3,190,400,783)	(44,874,996)	936,560,017

건설중인자산	366,800,000	-	-	366,800,000

합계	31,811,269,685	(7,483,086,807)	(87,918,334)	24,240,264,544

(*) 전기 중 정부보조금으로 기계장치 및 금형 매입이 이루어진 자산의 감가상각비 금액을 정부보조금으로 차감했습니다.(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액(*1)	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	10,680,538,442	-	-	-	-	10,680,538,442

건물	11,377,912,784	-	-	-	(245,563,416)	11,132,349,368

기계장치	668,091,904	-	3,500,000	-	(213,700,390)	457,891,514

차량운반구	64,022,820	503,800	-	(2,000)	(9,841,455)	54,683,165

비품	111,620,991	29,630,138	-	(22,146,225)	(22,608,874)	96,496,030

시설장치	34,717,586	27,570,000	-	-	(11,761,591)	50,525,995

금형	936,560,017	13,300,000	596,700,000	(2,000)	(299,526,629)	1,247,031,388

건설중인자산	366,800,000	405,400,000	(600,200,000)	-	-	172,000,000

합 계	24,240,264,544	476,403,938	-	(22,150,225)	(803,002,355)	23,891,515,902

(*) 당분기 중 건설중인자산이 기계장치 및 금형으로 대체되었습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액(*1)	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	10,680,538,442	-	-	-	-	10,680,538,442

건물	11,705,330,666	-	-	-	(327,417,882)	11,377,912,784

기계장치	947,160,374	31,300,000	76,100,000	-	(386,468,470)	668,091,904

차량운반구	4,000	65,105,917	-	(2,000)	(1,085,097)	64,022,820

비품	90,569,336	59,961,423	-	(5,320,159)	(33,589,609)	111,620,991

시설장치	32,754,621	21,700,000	-	-	(19,737,035)	34,717,586

금형	1,000,044,853	22,025,000	310,725,000	(19,380,000)	(376,854,836)	936,560,017

건설중인자산	222,100,000	598,325,000	(453,625,000)	-	-	366,800,000

합 계	24,678,502,292	798,417,340	(66,800,000)	(24,702,159)	(1,145,152,929)	24,240,264,544

(*) 전기 중 건설중인자산이 기계장치 및 금형으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물(투자부동산 포함)	24,140,441,195	31,258,465,305	단기차입금	17,000,000,000	신한은행

② 전기말(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물(투자부동산 포함)	24,417,275,579	USD 23,243,951	단기차입금	17,000,000,000	신한은행

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물,재고,기계장치등	2023.4.21~2024.4.21	MG손해보험	17,903,827,967	16,160,048,000

상기 화재보험의 부보액은 연결회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물,재고,기계장치등	2022.4.21~2023.4.21	한화손해보험	17,853,941,406	15,060,048,000

상기 화재보험의 부보액은 연결회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

6. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	해외사업환산손익	장부금액

임차부동산	126,771,263	(100,360,584)	-	26,410,679

차량운반구	250,940,130	(113,756,382)	-	137,183,748

합계	377,711,393	(214,116,966)	-	163,594,427

② 전기말(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	해외사업환산손익	장부금액

임차부동산	192,979,795	(98,934,624)	94,045,171

차량운반구	134,010,549	(86,680,533)	-	47,330,016

합계	326,990,344	(185,615,157)	-	141,375,187

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

임차부동산	47,539,224	68,046,866

차량운반구	62,213,305	26,154,041

리스부채에 대한 이자비용	12,840,639	5,143,473

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액리스료	30,296,412	28,245,320

당분기 및 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 149,844천원 및 103,657천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	109,965,891	100,217,572	117,522,255	111,995,305

1년초과 5년이내	73,848,730	69,543,909	33,656,728	32,949,435

5년 초과	-	-	-	-

합계	183,814,621	169,761,481	151,178,983	144,944,740

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	100,217,572	111,995,305

비유동	69,543,909	32,949,435

합계	169,761,481	144,944,740

7. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	488,713,165	(314,401,832)	174,311,333

소프트웨어	275,555,327	(268,213,517)	7,341,810

합계	764,268,492	(582,615,349)	181,653,143

② 전기말(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	479,147,521	(284,524,520)	194,623,001

소프트웨어	273,235,327	(265,837,764)	7,397,563

합계	752,382,848	(550,362,284)	202,020,564

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	479,147,521	273,235,327	752,382,848

취득금액	9,565,644	2,320,000	11,885,644

분기말금액	488,713,165	275,555,327	764,268,492

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(284,524,520)	(265,837,764)	(550,362,284)

무형자산상각비	(29,877,312)	(2,375,753)	(32,253,065)

분기말금액	(314,401,832)	(268,213,517)	(582,615,349)

장부금액:

기초금액	194,623,001	7,397,563	202,020,564

분기말금액	174,311,333	7,341,810	181,653,143

② 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	461,287,921	271,400,327	732,688,248

취득금액	17,859,600	1,835,000	19,694,600

기말금액	479,147,521	273,235,327	752,382,848

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(245,621,458)	(262,250,880)	(507,872,338)

무형자산상각비	(38,903,062)	(3,586,884)	(42,489,946)

기말금액	(284,524,520)	(265,837,764)	(550,362,284)

장부금액:

기초금액	215,666,463	9,149,447	224,815,910

기말금액	194,623,001	7,397,563	202,020,564

(3)회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	784,892,555	727,753,736

8. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843

기타증감	-	-	-

기말금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(218,867,490)	(218,867,490)

투자부동산상각비	-	(31,270,968)	(31,270,968)

기말금액	-	(250,138,458)	(250,138,458)

장부금액:

기초금액	909,906,754	1,448,917,599	2,358,824,353

기말금액	909,906,754	1,417,646,631	2,327,553,385

② 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843

기타증감	-	-	-

기말금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(177,172,863)	(177,172,863)

투자부동산상각비	-	(41,694,627)	(41,694,627)

기말금액	-	(218,867,490)	(218,867,490)

장부금액:

기초금액	909,906,754	1,490,612,226	2,400,518,980

기말금액	909,906,754	1,448,917,599	2,358,824,353

(2) 투자부동산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액

임대료수입	87,044,435	87,586,371

판매비와관리비

투자부동산감가상각비	(31,270,968)	(31,270,968)

순손익	55,773,467	56,315,403

(4) 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 토지 942,059천원 및 건물 1,468,479천원입니다. 9. 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	보통주지분율(%)	당분기말	전기말

관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	22.0%	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

취득	-	-

지분법관련손익	-	-

처분	-	-

당분기말	-	-

(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기손익

관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	5,162,116,914	5,380,707,522	5,207,392,146	(15,969,578)

② 전기말(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기손익

관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	5,171,432,346	5,371,143,383	6,067,734,391	(306,840,277)

10. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동성항목

단기차입금	17,000,000,000	17,000,000,000

전환사채	10,890,695,916	-

파생상품부채	10,639,000,000	-

비유동성항목

장기차입금	-	-

파생상품부채	-	-

합계	38,529,695,916	17,000,000,000

(2) 차입금 세부내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금- 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	장부가액

일반자금대출	신한은행	4.24%	17,000,000,000

- 전기말(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	장부가액

일반자금대출	신한은행	3.80%	17,000,000,000

(3) 차입금과 관련된 담보제공 내역① 당분기말

(단위: 원)

제공처	담보제공자산	설정액	담보제공자

신한은행(*1)	토지 및 건물	31,258,465,305	연결회사

(*1) 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석5, 19 참조)

② 전기말(단위: 원)

제공처	담보제공자산	설정액	담보제공자

신한은행(*1)	토지 및 건물	29,457,059,102	연결회사

(*1) 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석5, 19 참조)

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	20,000,000,000	-	-	-

전환권조정	(11,190,920,148)	-	-	-

상환할증금	2,081,616,064	-	-	-

합계	10,890,695,916	-	-	-

(5) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	20,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 08월 04일

전환사채 만기일	2028년 08월 04일

이자율	표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 02월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 사채발행일로부터 조기상환일 전일까지 만기보장수익률 3개월 단위 연복리 2.0%의 비율로 계산한 금액을 합한 금액에서 조기상환일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환시점에 따라 전자등록금액의 103.0377%~109.9398%

콜옵션(Call Option)	발행회사는 아래의 조건에 따라 본건 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 08월 04일)부터 발행 후 1년 6개월이 되는 날의 전일(2025년 02월 03일)까지(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매매금액 지급일" 이라 한다)에 각 인수회사가 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 전자등록총액 금이백억(\20,000,000,000)원의 30/100(이하 "매도청구권 행사대상 전환사채" 라 한다.)에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인" 이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 각 인수회사는 본 계약에 따라 인수한 본 건 전환사채 총액의 30/100에 대해 본 항에 따른 매도청구에 응할 의무를 부담한다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 "최대주주등" 이라 한다.)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 최대주주 등이 대상사채 발행 당시 발행회사의 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 대상 사채 발행 당시 해당 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 본 사채의 인수계약서 [별첨] 사모 전환사채 발행조건 제21조 발행회사의 기한의 이익상실에 해당하는 경우에는 본 매도청구권은 소멸한다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	본 사채 발행 후 매 5개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.
단, 새로운 전환가격은 발행 당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 100분의 70에 해당하는 가격 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 한다. 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)으로 제한된다.

전환청구기한	2024년 8월 04일 ~ 2028년 07월 04일

전환가액	발행시 전환가액 7,300원시가하락에 따른 최저 조정가액 5,110원

(6)보고기간말 현재 전환사채 및 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

파생상품자산	1,284,596,452	-	-	-

부채

전환사채	10,890,695,916	-	-

파생상품부채	10,639,000,000	-

(*)회사는 전환사채의 매도청구권(콜옵션)에 대해서 파생상품으로, 상환청구권(풋옵션)에 대해서 파생상품부채로 구분하여 회계처리 하고 있습니다. 11. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	100	100

보통주 발행주식수	18,416,858	18,317,498

자본금	1,841,685,800	1,831,749,800

(2) 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	18,317,498	3,061,578

주식선택권 행사(*1)	99,360	70,505

무상증자(*2)	-	15,185,415

기말 발행주식수	18,416,858	18,317,498

(*1) 당분기 및 전기 중 임직원 스톡옵션행사로 인해 신주발행 후 추가상장하여 발행주식수가 증가하였습니다.(*2) 전기 중 유통주식수 증가와 주주환원정책으로 1:5무상증자를 통해 추가상장하 여 발행주식수가 증가하였습니다.(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,463,103,094	12,305,893,668

기타자본잉여금	289,174,439	289,174,439

합계	12,752,277,533	12,595,068,107

12. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	131,486,140	205,733,815

자기주식	(570,000,000)	(570,000,000)

자기주식처분이익	8,130,642	8,130,642

합계	(430,383,218)	(356,135,543)

(2) 주식기준보상제도① 연결회사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상자	부여일	부여수량(*1)	행사가능일	행사종료일

1회 부여	주식교부형	임직원	2016-03-31	600,000주	2019-03-31	2022-03-31

2회 부여	주식교부형	임직원	2020-03-31	312,300주	2023-03-31	2026-03-31

신주인수권(*2)	주식교부형	IBK투자증권	2021-11-03	300,000주	2022-02-03	2023-08-03

(*1) 2020년 12월의 자본금 액면분할 및 2022년 11월 무상증자 1:5 효과를 반영하였습니다.(*2) 1회 부여분에 대하여 행사기간이 도래함에 따라 2022년 2월 18일 123,030주가행사되었습니다.(*3) 상장주관사에게 '증권인수업무에 관한 규정'에 근거하여 인수대가로서 지급한 신주인수권이며, 2022년 2월 19일에 300,000주가 행사되었습니다.② 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1회 부여	2회 부여	신주인수권

부여일자	2016년 03월 31일	2020년 03월 31일	2021년 11월 3일(상장일자)

부여일주가	10,264	8,085	12,500

행사가격(*)	6,000	4,800	12,500

기대주가변동성	41.40%	57.01%	28.79%

옵션만기	6년	6년	1.5년

기대배당금	0%	0%	0%

무위험이자율	1.62%	1.37%	1.57%

공정가치	596,520,000	275,517,454	86,789,500

(*1) 2020년 12월의 자본금 액면분할 및 2022년 11월 무상증자 1:5 효과를 반영하였습니다.

③ 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

종업원	신주인수권	종업원	신주인수권

기초	254,400	-	400,530	300,000

부여	-	-	-	-

상실	(6,000)	-	(23,100)	-

행사	(99,360)	-	(123,030)	(300,000)

만기소멸	-	-	-	-

기말	149,040	-	254,400	-

기말행사가능	-	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산차이	(8,520,964)	(3,427,891)

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 및 전분기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	6,900,725,568	18,810,842,944	7,107,704,303	20,396,911,828

상품매출	334,198,428	1,332,995,578	396,811,944	2,117,240,447

임대료수입	28,653,521	87,044,435	29,195,457	87,586,371

기타매출	304,191,345	753,478,188	178,390,571	519,025,461

합계	7,567,768,862	20,984,361,145	7,712,102,275	23,120,764,107

14. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	623,053,698	1,793,297,925	724,621,773	1,712,406,553

퇴직급여	51,265,421	203,350,941	43,873,252	164,453,823

복리후생비	66,681,833	194,903,897	55,627,209	157,069,784

여비교통비	30,104,719	79,082,153	3,904,537	12,048,157

접대비	15,530,100	39,897,327	20,176,150	43,700,560

통신비	10,154,513	35,459,254	10,458,474	27,125,270

수도광열비	5,577,157	14,550,342	4,901,835	15,051,583

전력비	13,713,718	38,749,789	10,435,694	30,445,301

세금과공과금	45,137,741	184,987,412	25,641,337	142,299,106

감가상각비	33,406,684	100,704,241	33,773,310	104,213,940

사용권자산상각비	34,108,721	109,752,529	24,845,089	63,128,993

투자부동산감가상각비	10,423,656	31,270,968	10,423,656	31,270,968

지급임차료	9,774,209	23,882,412	7,861,294	23,297,774

수선비	6,470,000	34,740,000	482,000	3,596,000

보험료	17,326,440	45,641,412	15,071,188	38,003,126

차량유지비	9,003,620	26,676,023	9,092,135	24,636,769

경상연구개발비(*)	234,762,782	784,892,555	-	-

운반비	63,784,826	210,258,974	65,646,901	176,129,612

교육훈련비	2,684,360	14,114,090	6,034,590	9,621,284

주식보상비용	(5,293,323)	13,409,751	11,358,589	44,221,303

도서인쇄비	5,325,000	21,174,760	1,080,000	9,628,180

사무용품비	1,833,203	5,728,930	1,679,546	5,961,641

소모품비	18,108,787	44,153,544	7,749,461	29,919,563

지급수수료	504,921,158	1,311,364,035	339,351,279	1,060,278,152

품질보증비	4,789,873	9,373,050	-	8,160,833

광고선전비	256,565,898	753,916,559	220,496,986	561,042,699

대손상각비	3,286,531	16,364,819	-	47,022,095

수출제비용	164,198,002	211,459,497	35,036,505	108,612,740

무형자산상각비	10,642,442	32,124,734	10,754,259	31,739,564

견본비	1,959,288	4,689,901	484,000	758,000

해외시장개척비	14,550,655	79,459,692	25,551,990	59,798,705

협회비	510,000	6,178,000	360,000	5,178,000

건물관리비	3,900,100	10,943,590	3,491,350	6,095,490

합계	2,268,261,812	6,486,553,106	1,730,264,389	4,756,915,568

(*)경상연구개발비의 연결회사 특성에 따라 제조경비에서 판관비 계정으로 전환하였습니다. 15. 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	27,320,921	110,823,389	181,967,316	286,833,055

원재료 및 소모품사용	2,513,756,729	6,919,109,366	2,532,603,710	7,609,495,423

종업원 급여(*1)	1,341,360,921	3,829,229,788	1,493,984,442	3,821,479,403

감가상각, 무형자산상각 및 손상	329,840,787	976,278,917	338,075,420	1,016,037,822

외주가공비	558,021,345	1,347,463,388	335,771,781	1,426,998,134

여비교통비	30,204,719	79,811,903	4,093,237	12,524,591

기타 비용	2,258,179,574	6,731,491,640	1,789,049,513	5,743,500,475

합계	7,058,684,996	19,994,208,391	6,675,545,419	19,916,868,903

(*1) 급여, 상여, 퇴직급여를 합산한 가액입니다. 16. 종업원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 460,514천원 및 376,952천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	223,436,596	160,484,764

퇴직연금미지급	726,777,835	723,762,955

합계	950,214,431	884,247,719

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 중간기간에 대한 예상법인세율은 각각 19.24% 및 17.32% 입니다. 18. 주당순이익당분기 및 전분기의 기본주당순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(212,064,273)	1,447,769,484	1,450,587,875	3,840,928,652

중단영업이익	-	(135,878,423)	(26,998,579)	(140,435,548)

유통보통주식수(*)	18,321,858	18,288,374	18,697,498	18,622,020

분기기본주당순이익	(12)	79	78	206

중단영 업주당이익	-	(7)	(1)	(8)

(*)전분기와 비교를 위해 전분기 주식수를 2022년12월 1:5 무상증자된 기준으로 환산하였습니다. 19. 약정사항 및 보증내역(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	신한은행	일반자금대출	17,000,000,000	17,000,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	NH농협은행	외담대	300,000,000	-

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000,000	30,814,702

미지급비용	신한카드	법인카드	40,000,000	2,016,200

원화합계	17,440,000,000	32,830,902

② 전기말(단위: 원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	신한은행	일반자금대출	17,000,000,000	17,000,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	NH농협은행	외담대	300,000,000	-

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000,000	42,981,445

미지급비용	신한카드	법인카드	30,000,000	-

원화합계	17,430,000,000	17,042,981,445

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

거래처	거래처	238,500,000	238,500,000	서울보증보험

원화 합계	238,500,000	238,500,000	-

(*1)IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

거래처	거래처	290,800,000	290,800,000	서울보증보험

원화 합계	290,800,000	290,800,000	-

(*1)IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 신한은행과의 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산(토지 및 건물)과 보험증권(주석 5 참조) 및 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다.

20. 특수관계자

(1) 연결회사의 최상위 지배자는 최석림이며, 연결회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주요경영진 등	최석림(대표이사)

관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등

외상매출금	기타채무

관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	-	-

② 전기말(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등

외상매출금	기타채무

관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	7,766,646	-

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	194,650,691	664,691,542	194,816,227	628,254,934

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	447,426,650	426,802,050

퇴직급여	40,496,047	21,995,437

합계	487,922,697	448,797,487

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역

당분기말 현재 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용 및 신한은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공하고 있습니다.

21. 영업부문 정보(1)연결회사는 단일의 보고부문(정수기 제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	1,907,035,065	9.11%	3,227,918,509	13.94%

B사	2,316,534,676	11.07%	1,189,359,905	5.14%

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대한민국	10,607,019,528	11,696,553,250

유럽	2,271,892,868	1,983,781,117

아시아	2,634,911,268	2,865,036,219

아메리카	5,417,395,556	6,614,271,799

합계	20,931,219,220	23,159,642,385

(*) 당분기 및 전분기 중 발생한 임대료 수익은 제외한 가액입니다.