DL이앤씨 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 : 해당 사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2021년 1월 4일을 분할등기일로 하여 DL㈜ (舊, 대림산업주식회사)로부터 인적분할 방식으로 분할 신설된 법인으로서, 설립 이후 현재까지의 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 해당하는 내용은 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황당기말 현재 연결실체의 대손충당금 설정 현황은 다음과 같습니다.

1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제4기	매출채권	1,139,152	98,259	8.6%

미청구미수	887,921	1,768	0.2%

단기대여금	113,672	22,536	19.8%

미수금	535,901	54,593	10.2%

미수수익	82,414	2,633	3.2%

유동성보증금	46,977	184	0.4%

장기매출채권	682,516	369,135	54.1%

장기대여금	973,107	322,545	33.1%

장기미수금	668,863	255,561	38.2%

장기미수수익	46,301	31,998	69.1%

장기보증금	365,554	1,521	0.4%

합 계	5,542,378	1,160,733	20.9%

제3기	매출채권	881,536	30,314	3.4%

미청구미수	890,997	1,723	0.2%

단기대여금	75,432	2,371	3.1%

미수금	445,138	48,812	11.0%

미수수익	20,860	3,243	15.5%

유동성보증금	66,935	184	0.3%

장기매출채권	650,301	339,650	52.2%

장기대여금	1,017,714	361,249	35.5%

장기미수금	693,922	248,065	35.7%

장기미수수익	46,301	31,998	69.1%

장기보증금	379,426	1,529	0.4%

합 계	5,168,562	1,069,138	20.7%

제2기	매출채권	621,003	35,120	5.7%

미청구미수	825,462	1,992	0.2%

단기대여금	99,686	1,672	1.7%

미수금	461,191	57,153	12.4%

미수수익	48,136	3,591	7.5%

유동성보증금	65,340	184	0.3%

장기매출채권	648,923	348,720	53.7%

장기대여금	974,547	341,033	35.0%

장기미수금	672,016	224,761	33.4%

장기미수수익	45,941	31,638	68.9%

장기보증금	457,698	1,814	0.4%

합 계	4,919,943	1,047,678	21.3%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구분	제4기	제3기	제2기

1. 기초 대손충당금 잔액합계(①+②)	1,069,138	1,047,678	1,139,226

① 기초잔액	1,069,138	1,047,678	1,139,226

② 회계정책변경효과	-	-	-

2. 순대손처리액(①+②+③)	(60,816)	17,743	(66,830)

① 대손처리액(상각채권액)	(70,027)	(806)	(84,952)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	9,211	18,549	18,122

3. 집합평가	5,339	11,695	(16,703)

4. 대손상각비 계상(환입)액	147,072	(7,978)	(8,015)

5. 당기말 대손충당금 잔액합계	1,160,733	1,069,138	1,047,678

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1. 대손충당금 설정 방침재무상태표 작성기준일 현재로 매출채권 및 기타채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고 미래 현금흐름이 영향을 받을 것으로 예상되는 경우에는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다고 판단하며, 장래의 대손예상액 등을 감안하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.2. 대손충당금 설정 방법대손 설정대상 자산인 매출채권 및 기타채권은 연체 및 손상되지 않은 채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권으로 분류하여 손상된 채권에 대하여는 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정하여 대손을 설정하고 있습니다. 그리고, 손상되지 않은 채권에 대하여 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 종료일에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석 바탕으로 기대신용손실을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다.또한, 신용판매에 따른 회수불가능 위험이 낮은 국가 및 공공기관 등에 대한 공공기관 채권은 대손충당금을 설정하지 않되, 분쟁 등으로 회수가능성이 낮아질 경우에는 추가로 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 3년 미만	3년 이상	합계

금 액	1,032,710	361,974	275,334	69,870	1,286,544	3,026,432

구성비율	34.1%	12.0%	9.1%	2.3%	42.5%	100.0%

※ 상기 매출채권은 연결검토보고서 주석 "9. 매출채권 및 기타채권"에서 장/단기 대여금, 미수수익, 보증금을 제외한 금액입니다. 자세한 내용은 주석을 참고하시기 바랍니다.

다. 재고자산 현황 등당기말 현재 연결실체의 재고자산 현황 등은 다음과 같습니다.1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제4기	제3기	제2기

토목사업	제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	12,390	16,607	13,695

미착품	-	-	-

건재	4	4	45

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	12,394	16,611	13,740

주택사업	제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	12,487	10,298	12,925

미착품	-	-	-

건재	769	780	747

완성주택	4,545	13,765	11,524

미완성주택	17,010	17,490	5,317

용지	844,990	851,748	801,171

상품	38	72	124

소계	879,839	894,153	831,808

플랜트사업	제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	1,660	407	165

미착품	-	-	-

건재	-	-	-

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	1,660	407	165

공통(미배분)	제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	3	3	(3)

미착품	-	-	-

건재	150	62	145

완성주택	-	-	-

미완성주택	5,684	5,684	-

용지	21,521	21,132	6,919

소계	27,358	26,881	7,061

합계	제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	26,540	27,314	26,782

미착품	-	-	-

건재	923	846	937

완성주택	4,545	13,765	11,524

미완성주택	22,694	23,174	5,318

용지	866,511	872,881	808,090

상품	38	72	124

소계	921,251	938,052	852,775

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[기말재고자산합계÷기말자산총계]	9.49%	10.04%	9.50%

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.04	8.05	7.33

2) 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	38	38	-	38

원재료	-	-	-	-

저장품	26,540	26,540	-	26,540

용지	921,473	921,473	(54,962)	866,511

완성주택	4,545	4,545	-	4,545

미완성주택	22,694	22,694	-	22,694

건재	923	923	-	923

합 계	976,213	976,213	(54,962)	921,251

* 당기평가손실은 당기 재고자산 평가손실 및 평가손실환입의 합계입니다.

* 용지 중 일부는 담보로 제공되었습니다.

라. 재고자산의 실사 내역 등1) 지배회사● DL이앤씨㈜2024년 사업년도 재고자산 실사는 외부감사인이 연말감사와 관련하여 무작위로 해당현장을 Sampling하여, 외부감사인 입회 하에 실시하였습니다.가) 일시 - 국내 : 2024년 11월 26일 ~ 2024년 11월 27일(5개 현장) - 해외 : 2024년 11월 18일 ~ 2024년 11월 22일(2개 현장)나) 실사 현장 - 국내 현장 총 5개(주택 4개, 토목 1개) - 해외 현장 총 2개(GTPP 현장, JurongLineJ110 현장)다) 실사 내용 : 진행수입 인식관련 계약현황 및 공사원가 투자현황, 현장수행 통제활동 감사 등라) 실사 결과 : 특이사항 없음마) 입회감사인 : 한영회계법인 이은지 회계사 외 5명바) 실사 일 이후의 계약현황 및 공사원가 투자현황은 기말감사 기간 중 실사대상 현장의 관련 증빙을 검토하여 재무제표가 작성되었음을 확인하였습니다.2) 연결대상 종속회사● DL건설㈜2024 사업년도 재고자산 실사는 외부감사인이 연말감사와 관련하여 무작위로 해당현장을 Sampling하여 실시하였습니다.가) 일시 : 2024.11.21~2024.11.25나) 장소 : 국내 6개현장다) 실사내용 : 입출고내역, 제증빙, 재고 확인, 진행수입 인식관련 계약현황 및 공사 원가 투자현황 등라) 실사결과 : 특이사항 없음 마) 감사인 : 삼일회계법인 황병태 회계사 외 4명 바) 실시일 이후의 재고자산 변동분은 관련 증빙에 의하여 확인하였으며, 이와 관련하여 특이사항은 없습니다.

마. 진행율적용 수주계약 현황1) 도급액이 직전사업연도 연결 매출액의 5% 이상인 현장당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발 주 처	계 약 일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액 (주3)	총액	대손충당금 (주3)

DL이앤씨	GTX-A5공구	에스지레일 주식회사	2019-03-20	2025-03-31	499,391	95.57%	3,617	-	25,472	-

DL이앤씨	영동양수발전소	한국수력원자력㈜	2024-08-31	2030-12-31	437,976	0.19%	819	-	435	-

DL이앤씨	아크로 드 서초	서초신동아 주택재건축 정비사업 조합	2017-08-27	2028-11-22	523,817	4.78%	25,033	-	-	-

DL이앤씨	안양 냉천지구 개선사업	경기주택도시공사	2018-08-22	2025-01-22	423,831	98.27%	106,117	-	-	-

DL이앤씨	아산탕정 공공지원민간임대주택	아산성보디앤씨	2024-09-04	2028-01-10	413,000	0.91%	652	-	-	-

DL이앤씨	현대케미칼 HPC Project PKG-3 (화공플랜트)	현대케미칼㈜	2019-11-05	2025-06-30	786,064	99.85%	-	-	-	-

DL이앤씨	S-OIL SHAHEEN TC2C (화공플랜트)	에쓰-오일(S-OIL)㈜	2023-03-08	2026-06-30	1,425,352	37.18%	-	-	7,701	-

DL이앤씨	GS 부천열병합발전 (복합화력발전소)	지에스파워주식회사	2023-12-06	2029-12-31	400,444	11.75%	-	-	2,401	-

DL이앤씨	LG화학 ABS 재구축 (화공플랜트)	㈜엘지화학	2022-08-16	2025-07-31	467,516	94.05%	20,166	-	15,188	-

DL이앤씨	TTP1 (항만)	DIAP-DAELIM Joint Venture Pte. Ltd.	2015-02-13	2025-12-31	473,689	99.94%	6,954	-	-	-

DL이앤씨	MCRP (도로)	Department of Transportation	2020-10-08	2027-03-31	400,374	45.55%	-	-	17,131	-

DL이앤씨	Thai Binh2 PP (화공플랜트)	PVC(Petro Vietnam Construction Joint Stock Corporation)	2012-05-22	2026-03-31	786,657	95.64%	-	-	48,893	-

DL USA, lnc.	GTPP (화공플랜트)	Golden Triangle Polymers Company LLC	2022-04-05	2026-06-25	728,747	61.20%	-	-	27,521	-

DL이앤씨DL Saudi Arabia Co., Ltd	Maaden Ammonia III (화공플랜트)	Saudi Arabian Mining Company	2018-10-22	2025-03-31	1,123,847	99.01%	-	-	36,551	-

DL이앤씨Daelim RUS LLCDLE FZCO	Baltic PE/LAO (화공플랜트)	China National Chemical Engineering No.7 Construction Co. Ltd	2021-12-29	2027-02-28	2,210,764	31.75%	-	-	102,405	-

DL이앤씨Daelim RUS LLC	Moscow AORC HCU (화공플랜트)	JSC Gazpromneft-MNPZ	2021-03-09	2026-09-30	508,035	66.65%	8,607	-	3,688	-

합계	-	171,965	-	287,386	-

(주1) 비공개계약은 존재하지 않습니다.(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.(주3) 당기 말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다.

2) 도급액이 직전사업연도 별도 매출액의 5% 이상인 현장당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발 주 처	계 약 일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액 (주3)	총액	대손충당금 (주3)

디엘이앤씨	김해시우회도로	부산지방국토관리청	2008-03-18	2025-12-31	290,303	82.11%	-	28	-

디엘이앤씨	GTX-A5공구	에스지레일 주식회사	2019-03-20	2025-03-31	499,391	95.57%	3,617	25,472	-

디엘이앤씨	GTX-A6공구	에스지레일 주식회사	2019-03-20	2025-03-31	374,339	94.13%	-	19,216	-

디엘이앤씨	부산신항북컨2단계 항만배후단지	부산항만공사	2022-05-30	2034-07-17	281,074	11.95%	13,123	-	-

디엘이앤씨	남해-여수국도	부산지방국토관리청	2023-07-10	2031-10-25	357,121	3.35%	-	-	-

디엘이앤씨	영동양수발전소	한국수력원자력㈜	2024-08-31	2030-12-31	437,976	0.19%	819	435	-

디엘이앤씨	e편한세상 명덕역 퍼스트마크	대명2동명덕지구주택재개발정비사업조합	2019-09-27	2025-12-04	274,295	59.02%	-	-	-

디엘이앤씨	아크로 베스티뉴	호계온천주변지구주택재개발정비사업조합	2016-01-29	2025-02-25	342,301	92.15%	58,730	-	-

디엘이앤씨	아크로 드 서초	서초신동아 주택재건축 정비사업 조합	2017-08-27	2028-11-22	523,817	4.78%	25,033	-	-

디엘이앤씨	안양 냉천지구 개선사업	경기주택도시공사	2018-08-22	2025-01-22	423,831	98.27%	106,117	-	-

디엘이앤씨	아크로 리츠카운티	방배삼익아파트 주택재건축정비사업조합	2020-09-17	2027-10-06	333,730	20.21%	9,115	7,997	-

디엘이앤씨	e편한세상 여수 글렌츠 Glentz	신기주공지역주택조합	2020-12-29	2027-05-14	342,628	10.24%	-	-	-

디엘이앤씨	e편한세상 시티 평택고덕	주식회사 베스트원골드	2022-09-02	2026-06-06	301,707	39.27%	-	-	-

디엘이앤씨	아산탕정 공공지원민간임대주택	아산성보디앤씨	2024-09-04	2028-01-10	413,000	0.91%	652	-	-

디엘이앤씨	현대케미칼 HPC Project PKG-3 (화공플랜트)	현대케미칼㈜	2019-11-05	2025-06-30	786,064	99.85%	-	-	-

디엘이앤씨	S-OIL SHAHEEN TC2C (화공플랜트)	에쓰-오일(S-OIL)㈜	2023-03-08	2026-06-30	1,425,352	37.18%	-	7,701	-

디엘이앤씨	GS 부천열병합발전 (복합화력발전소)	지에스파워주식회사	2023-12-06	2029-12-31	400,444	11.75%	-	2,401	-

디엘이앤씨	LG화학 ABS 재구축 (화공플랜트)	㈜엘지화학	2022-08-16	2025-07-31	467,516	94.05%	20,166	15,188	-

디엘이앤씨	e편한세상 송도더퍼스트비치	부산송도지역주택조합	2020-07-07	2024-10-31	292,573	100.00%	17	3,519	-

디엘이앤씨	ThomsonLineT222 (지하철)	LAND TRANSPORT AUTHORITY	2014-05-27	2025-12-31	261,918	99.57%	-	4,249	-

디엘이앤씨	TTP1 (항만)	DIAP-DAELIM Joint Venture Pte. Ltd.	2015-02-13	2025-12-31	473,689	99.94%	6,954	-	-

디엘이앤씨	MCRP (도로)	Department of Transportation	2020-10-08	2027-03-31	400,374	45.55%	-	17,131	-

디엘이앤씨	Thai Binh2 PP (화력발전소)	PVC(Petro Vietnam Construction Joint Stock Corporation)	2012-05-22	2026-03-31	786,657	95.64%	-	48,893	-

디엘이앤씨	Kais CCPP (복합화력발전소)	Sonelgaz	2014-02-19	2026-07-19	346,925	83.38%	-	51,612	-

디엘이앤씨	Maaden Ammonia III (화공플랜트)	Saudi Arabian Mining Company	2018-10-22	2025-03-31	554,049	99.34%	-	18,698	-

디엘이앤씨	Baltic PE/LAO (화공플랜트)	China National Chemical Engineering No.7 Construction Co. Ltd	2021-12-29	2027-02-28	347,552	75.35%	23,301	27,689	-

디엘이앤씨	PROJECT SPRING (화공플랜트)	CARIFLEX PTE. LTD.	2022-04-08	2025-05-31	399,059	91.57%	4,156	278	-

디엘이앤씨	해외 화공플랜트 건설공사(주1)	-	2023-02-21	2026-08-01	323,747	38.87%	-	7,845	-

합계	-	271,800	-	258,352	-

(주1) 발주처의 경영상 비밀유지 요청에 따라 계약명, 계약금액, 계약상대, 판매 및 공급지역 등 주요내용에 대한 공시를 유보 중입니다.(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한 입니다.(주3) 당기말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다.바. 금융상품의 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	190,405	190,405	178,284	178,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,367	3,367	46,803	46,803

파생상품자산	29,108	29,108	13,132	13,132

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	1,864,415	1,864,415	2,004,092	2,004,092

단기금융상품	206,696	206,696	204,573	204,573

매출채권	1,040,893	1,040,893	851,222	851,222

단기대여금	91,136	91,136	73,061	73,061

미수금	481,291	481,291	396,312	396,312

미수수익	79,781	79,781	17,617	17,617

보증금	46,793	46,793	66,751	66,751

상각후원가측정금융자산	251	251	204	204

장기금융상품	1,539	1,539	24,967	24,967

장기매출채권	313,381	313,381	310,651	310,651

장기대여금	650,562	650,562	648,865	648,865

장기미수금	413,269	413,269	445,795	445,795

장기미수수익	14,303	14,303	14,303	14,303

장기보증금	364,015	364,015	377,866	377,866

기타자산	리스채권	636	636	5,945	5,945

장기리스채권	80	80	10,948	10,948

합 계	5,791,921	5,791,921	5,691,391	5,691,391

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품부채	20,502	20,502	7,900	7,900

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	1,053,817	1,053,817	1,060,596	1,060,596

미지급금	585,930	585,930	283,328	283,328

임대보증금	2,679	2,679	2,194	2,194

미지급비용	95,721	95,721	123,152	123,152

단기차입금	160,000	160,000	144,800	144,800

유동성장기부채	70,252	70,252	375,371	375,371

사채	419,056	419,056	209,122	209,122

장기차입금	427,772	427,772	418,484	418,484

장기매입채무	10,087	10,087	8,861	8,861

장기미지급금	5,236	5,236	687	687

장기임대보증금	9,454	9,454	10,760	10,760

기타부채	유동성금융보증부채	7,369	7,369	12,297	12,297

리스부채	53,590	53,590	61,976	61,976

장기리스부채	24,222	24,222	59,670	59,670

합 계	2,945,687	2,945,687	2,779,198	2,779,198

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 측정치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,431	188,974	190,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,358	9	3,367

파생상품자산 (주1)	-	424	28,684	29,108

소 계	-	5,213	217,667	222,880

금융부채

파생상품부채 (주1)	-	5,465	15,037	20,502

(주1) 유동성 금액이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,376	176,908	178,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	46,794	9	46,803

파생상품자산 (주1)	-	13,132	-	13,132

소 계	-	61,302	176,917	238,219

금융부채

파생상품부채 (주1)	-	7,900	-	7,900

(주1) 유동성 금액이 포함되어 있습니다.

4) 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	176,917	172,481

총손익

- 당기손익인식금액	14,203	7,126

취득	6,802	30,673

처분	(1,000)	(12,535)

매각예정 자산 대체	-	(20,828)

기타	20,745	-

기말금액	217,667	176,917

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

6) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공정가치측정금융자산:

SOC주식, PFV, 수익증권, 출자금, 스타트업, DLB	188,974	3	이익접근법 동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한장기매출액 성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는증가합니다. 다른 변수가 동일하고 매출액성장률이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률	세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고 세전영업이익(세전이익)이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 및 자기자본비용	가중평균자본비용(자기자본비용)이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 다른 변수가 동일하고 가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은 감소(증가)할 것입니다.

채무증권	4,789	2	할인된 현금흐름 이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

비시장성주식	9	3	이익접근법 동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한장기매출액 성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는증가합니다. 다른 변수가 동일하고 매출액성장률이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률	세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고 세전영업이익(세전이익)이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 및 자기자본비용	가중평균자본비용(자기자본비용)이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 다른 변수가 동일하고 가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은 감소(증가)할 것입니다.

파생상품자산:

통화선도 등	424	2	할인된 현금흐름 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

옵션	28,684	3	이항모형대상주식이 위험중립확률로 상승하거나 하락한다고 가정하여 옵션의 공정가치를 산정하였습니다. 거래 상대방의 신용위험을 고려하기 위하여 위험할인율로 할인합니다.	기초자산변동성위험이자율잔존만기	기초자산 변동성이 증가할 수록, 위험이자율이 상승할수록 공정가치는 증가합니다. 반면, 잔존만기가 짧아질 수록 공정가치는 감소합니다.

파생상품부채:

통화선도 등	5,465	2	할인된 현금흐름 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

옵션	15,037	3	이항모형대상주식이 위험중립확률로 상승하거나 하락한다고 가정하여 옵션의 공정가치를 산정하였습니다. 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험이자율로 할인하였습니다	기초자산변동성무위험이자율잔존만기	기초자산 변동성이 증가할 수록 공정가치는 증가합니다. 반면, 무위험이자율이 상승할수록, 잔존만기가 짧아질 수록 공정가치는 감소합니다.

7) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품(PFV)	7,063	563

채무상품(출자금)	124,488	116,053

채무상품(수익증권 등)	15,248	18,532

채무상품(SOC)	42,706	42,236

채무상품(스타트업)	900	900

소 계	190,405	178,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(비시장성)	9	9

채무상품(국공채)	3,358	568

채무상품(회사채)	-	46,226

소 계	3,367	46,803

합 계	193,772	225,087