LG에너지솔루션 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 4 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 3 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 LG에너지솔루션

1. 일반사항주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요회사는 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당분기말 현재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.회사는 2022년 1월 27일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 117,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 81.84%를 소유하고 있습니다.당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800백만주(1주당 금액 500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 234백만주입니다.

1.2 사업의 현황회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.

전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
-사용권자산 그리고 리스부채
-사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다.

회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,235,988	3,422,107	3,281,276	2,916,172

EUR	400,083	810,841	365,069	754,930

JPY	10,660	15,366	12,873	14,243

CNY 등	207,316	3,183	177,069	3,807

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	59,902	(59,902)	26,470	(26,470)

EUR	(30,232)	30,232	(28,265)	28,265

JPY	(346)	346	(99)	99

CNY 등	15,024	(15,024)	12,562	(12,562)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당분기말 현재 회사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도(*)	신한은행	USD 500	1,135.60	2020.10.14	2024.10.15	64,788	-

KB국민은행	USD 500	1,102.83	2020.11.24	2029.04.16	64,132	-

(*) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

2) 가격위험

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유중인 상장지분상품 및 비상장지분상품은 210,947백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 15,526백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 로 측정되는 금융상품으로부터 발생합니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은채권(*)	연체되었으나손상되지 않은 채권(*)	합 계

당분기말(매출채권)

총 장부금액	2,084,399	53,947	2,138,346

기대손실률	-	-	-

손실충당금	-	-	-

전기말(매출채권)

총 장부금액	2,191,068	136,783	2,327,851

기대손실률	-	-	-

손실충당금	-	-	-

(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	-	4

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-	(4)

기말	-	-

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포져를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은2,138,346백만원입니다(전기말 2,327,851백만원).

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다(전기말 54백만원).

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

(3) 유동성 위험

회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금	763,565	701,146	275,322	687,347

리스부채	21,678	23,655	21,442	106

매입채무 및 기타지급채무	2,800,658	1,514	1,801	-

비파생상품 소계	3,585,901	726,315	298,565	687,453

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	(651,900)	-	(651,900)

유출	-	567,800	-	551,415

파생상품 소계	-	(84,100)	-	(100,485)

합 계	3,585,901	642,215	298,565	586,968

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금	726,969	681,641	274,444	668,105

리스부채	16,855	20,223	22,798	106

매입채무 및 기타지급채무	2,566,921	3,001	314	-

비파생상품 합계	3,310,745	704,865	297,556	668,211

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	(633,650)	-	(633,650)

유출	-	567,800	-	551,415

파생상품 합계	-	(65,850)	-	(82,235)

합 계	3,310,745	639,015	297,556	585,976

2) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 향후 매입할 원재료의 시장가격 변동위험을 회피하기 위하여 현금흐름위험회피회계를 적용하는 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래목적	대상자산	거래처	만기	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

상품(원재료)스왑(*)	현금흐름위험회피	비철금속	Citibank, SC	2025.12	38	284	-	819

(*) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약(*)	4,216,345	-	-	-

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약(*)	4,152,813	-	-	-

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업 및 공동기업에 대한 금융보증계약이며 당분기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 18 참조).

3.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(주석 14)(A)	2,272,174	2,193,057

차감: 현금및현금성자산(B)	(3,702,870)	(4,828,152)

순부채(C = A + B)	(1,430,696)	(2,635,095)

부채총계(D)	6,406,769	6,408,238

자본총계(E)	16,824,242	16,794,572

총자본(F = C + E)	15,393,546	14,159,477

자본조달비율(C / F)	(*)	(*)

부채비율(D / E)	38.1%	38.2%

(*) 당분기말 및 전기말 현재 순부채 금액이 (-)이므로 계산하지 아니하였습니다.

3.3 공정가치 추정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산	3,702,870	(*)	4,828,152	(*)

매출채권	2,010,594	(*)	2,207,153	(*)

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	1,354,312	(*)	1,232,735	(*)

유동성 파생상품 금융자산	4	4	-	-

비유동성 금융자산 항목 :

금융기관예치금	70,014	(*)	70,014	(*)

장기매출채권	127,752	(*)	120,698	(*)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	84,909	(*)	98,926	(*)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 있는 금융자산	29,000	29,000	25,358	25,358

시장성이 없는 금융자산	262,397	262,397	240,903	240,903

비유동성 파생상품 금융자산	4,725	4,725	4,559	4,559

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	128,920	128,920	89,475	89,475

유동성 금융부채 항목 :

매입채무 및 기타지급채무	2,800,658	(*)	2,566,921	(*)

유동성 차입금(리스부채 제외)	710,687	(*)	675,078	(*)

유동성 파생상품 금융부채	205	205	497	497

금융보증계약부채	69,304	(*)	65,557	(*)

비유동성 금융부채 항목 :

비유동성 차입금(리스부채 제외)	1,496,721	1,482,978	1,459,956	1,386,138

기타장기지급채무	3,315	(*)	3,315	(*)

비유동성 파생상품 금융부채	79	79	322	322

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.비유동성 금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사와 동일한 신용등급 원화 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.69% ~ 4.80%	4.94% ~ 5.33%

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	4	-	4

비유동성 파생상품 금융자산	-	34	4,691	4,725

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	128,920	-	128,920

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	29,000	-	-	29,000

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	262,397	262,397

유동성 파생상품 금융부채	-	205	-	205

비유동성 파생상품 금융부채	-	79	-	79

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	1,482,978	-	1,482,978

(단위 : 백만원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

비유동성 파생상품 금융자산	-	-	4,559	4,559

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	89,475	-	89,475

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	25,358	-	-	25,358

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	240,903	240,903

유동성 파생상품 금융부채	-	497	-	497

비유동성 파생상품 금융부채	-	322	-	322

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성 차입금(리스부채 제외)	-	1,386,138	-	1,386,138

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 차량대수, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당분기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타금융자산(*2)	합 계

현금및현금성자산	3,702,870	-	-	-	3,702,870

매출채권	2,010,594	-	-	-	2,010,594

장기매출채권	127,752	-	-	-	127,752

기타수취채권	1,354,312	-	-	-	1,354,312

기타장기수취채권	154,923	-	-	-	154,923

기타유동금융자산	-	-	-	4	4

기타비유동금융자산	-	214,061	210,947	34	425,042

합 계	7,350,451	214,061	210,947	38	7,775,497

(단위: 백만원)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*3)	합 계

매입채무	2,080,262	-	2,080,262

기타지급채무	720,396	-	720,396

기타장기지급채무	3,315	-	3,315

유동성차입금	710,687	20,661	731,348

비유동성차입금	1,496,721	44,105	1,540,826

기타유동금융부채	69,304	205	69,509

기타비유동금융부채	-	79	79

합 계	5,080,685	65,050	5,145,735

(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 기타금융자산은 파생상품자산을 포함하고 있습니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	4,828,152	-	-	4,828,152

매출채권	2,207,153	-	-	2,207,153

장기매출채권	120,698	-	-	120,698

기타수취채권	1,232,735	-	-	1,232,735

기타장기수취채권	168,940	-	-	168,940

기타비유동금융자산	-	158,201	202,094	360,295

합 계	8,557,678	158,201	202,094	8,917,973

(단위: 백만원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	1,605,551	-	1,605,551

기타지급채무	961,370	-	961,370

기타장기지급채무	3,315	-	3,315

유동성차입금	675,078	16,037	691,115

비유동성차입금	1,459,956	41,986	1,501,942

기타유동금융부채	65,557	497	66,054

기타비유동금융부채	-	322	322

합 계	4,770,827	58,842	4,829,669

(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	38,945	30,656

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(14,475)	(13,424)

기타 금융부채	(249)	(288)

평가/처분손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,853	4,247

파생상품	40,018	8,716

외환차이

상각후원가로 측정하는 금융자산	169,659	38,095

상각후원가로 측정하는 금융부채	(119,787)	(54,729)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,008	345

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	10,299	8,326

현금등가물	3,692,571	4,819,826

합 계	3,702,870	4,828,152

(2) 당분기말 현재 회사의 사용 목적에 제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,010,594	-	2,010,594	2,207,153	-	2,207,153

장기매출채권	127,752	-	127,752	120,698	-	120,698

기타수취채권	1,354,312	-	1,354,312	1,232,789	(54)	1,232,735

기타장기수취채권	154,923	-	154,923	168,940	-	168,940

합 계	3,647,581	-	3,647,581	3,729,580	(54)	3,729,526

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	1,333,454	1,213,949

미수수익	5,348	5,068

대여금	9,026	8,773

보증금	6,484	4,945

소 계	1,354,312	1,232,735

비유동성 :

미수금	54,648	69,421

금융기관예치금(*)	70,014	70,014

보증금	30,261	29,505

소 계	154,923	168,940

합 계	1,509,235	1,401,675

(*) 당분기말 현재 비유동성 금융기관예치금은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약과 관련한 60,000백만원과 우리사주 대출 예치금과 관련한 10,000백만원 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	2,084,399	1,483,523	2,191,068	1,369,119

연체되었으나 손상되지 않은 채권	53,947	25,712	136,783	32,556

3개월 이하	53,942	10,546	136,783	21,943

3개월 초과 6개월 이하	5	15,166	-	10,613

6개월 초과	-	-	-	-

손상된 채권	-	-	-	54

합 계	2,138,346	1,509,235	2,327,851	1,401,729

(4) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	-	54	4	54

대손충당금 설정(환입)	-	-	(4)	-

제각	-	(54)	-	-

기말	-	-	-	54

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	210,947	202,094

현금흐름위험회피	38	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	214,061	158,201

합 계	425,046	360,295

기타금융부채:

금융보증계약	69,304	65,557

현금흐름위험회피	284	819

합 계	69,588	66,376

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 (*)	당분기	전기

기초	202,094	111,184

취득 / 대체	-	36,681

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 기타포괄손익 항목	8,853	60,047

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 당기손익 항목	-	(5,818)

기말	210,947	202,094

(*) 회사는 상기 지분증권 중 Volta Energy Solutions S.a.r.l에 대해 투자원금보장 목적으로 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사가능일	인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격	출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 수령한 배당을 차감한 금액

기타조건	Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 풋옵션의 행사가 불가능

(3) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산에 대해 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	77,958	(2,768)	75,190	71,268	(2,350)	68,918

제품/반제품	1,211,969	(105,492)	1,106,477	1,183,533	(115,993)	1,067,540

원재료	274,820	(1,139)	273,681	249,960	(1,094)	248,866

저장품	15,276	-	15,276	15,404	-	15,404

미착품	308,023	-	308,023	198,000	-	198,000

합 계	1,888,046	(109,399)	1,778,647	1,718,165	(119,437)	1,598,728

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 2,088,975백만원(전분기 1,529,250백만원)입니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산

(1) 당분기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	7,547,546	5,492,181

취득	510,300	2,055,365

기말	8,057,846	7,547,546

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	소재지	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	1,138,401	1,138,401

LG Energy Solution Michigan Inc.	미국	100	100	3,107,200	2,832,502

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	323,438	286,310

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	폴란드	100	100	2,112,409	2,112,409

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	호주	100	100	429	429

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	788,171	788,171

LG Energy Solution Europe GmbH	독일	100	100	34,729	34,729

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	대만	100	100	1,871	1,871

㈜아름누리	한국	100	100	500	500

LG Energy Solution Fund I LLC.	미국	100	100	46,237	33,192

LG Energy Solution Vertech Inc.	미국	100	100	16,168	16,168

ES America LLC.	미국	100	100	66,590	66,590

Baterias De Castilla, S.L.	스페인	100	100	4	4

L-H Battery Company, Inc.(*1)	미국	51	-	138,854	-

소 계	7,775,001	7,311,276

관계기업 및 공동기업:

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.(*2)	베트남	35	35	5,323	5,323

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd.	중국	34	34	21,814	21,814

PT. HLI Green Power	인도네시아	50	50	209,133	209,133

삼아알미늄주식회사(*3)	한국	10	-	46,575	-

소 계	282,845	236,270

합 계	8,057,846	7,547,546

(*1) 회사는 당분기 중 L-H Battery Company, Inc.의 지분 51%를 138,854백만원에 신규취득하였습니다.(*2) 당사가 보유한 VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.의 지분율은 35%이나, 약정 상 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 당분기 중 삼아알미늄주식회사의 지분 10.2%를 46,575백만원에 신규취득하였습니다. 소유지분율은 20% 미만이나, 약정상 회사가 해당 기업의 이사회 의석 및 의결권을 확보함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	2,504,936	1,878,942

취득/대체	575,728	1,658,250

처분/대체	(300,731)	(751,741)

감가상각	(76,937)	(280,515)

기말	2,702,996	2,504,936

(2) 당분기말 현재 유형자산의 순장부금액 중 593,242백만원(전기말 593,293백만원)은 건설중인자산이며, 이중 일부는 무형자산으로 대체될 예정입니다.(3) 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,623백만원 (전분기 503백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.59%(전분기 2.74%)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	50,079	37,233

판매비와 관리비	26,858	25,387

합 계	76,937	62,620

(5) 리스① 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	49,939	48,104

차량운반구	11,108	7,467

합 계	61,047	55,571

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 11,547백만원(전분기 7,487백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	20,661	16,037

비유동	44,105	41,986

합 계	64,766	58,023

(*)재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	4,589	2,775

토지	22	46

차량운반구 등	1,243	569

합 계	5,854	3,390

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	249	288

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	849	525

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,538	1,146

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,897백만원(전분기 5,415백만원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	513,483	360,119

취득/대체	68,895	233,930

처분/대체	(242)	(7,339)

상각	(23,057)	(73,227)

기말	559,079	513,483

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	4,431	4,154

판매비와 관리비	18,626	12,149

합 계	23,057	16,303

(3) 온실가스 배출권

당분기 및 전기 중 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤, 백만원)

구분	당분기

2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	303	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	303	-	300	-	297	-	297	-

(단위: 천톤, 백만원)

구분	전기

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	281	-	300	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	(2)	(20)	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	22	388	3	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(301)	(368)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	303	-	300	-	297	-	297	-

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금 및 선급비용	66,403	47,372

선급부가가치세	62,262	10,742

기타	34,830	51,005

합 계	163,495	109,119

기타비유동자산:

장기선급금 및 장기선급비용	224,019	13,565

순확정급여자산	199,504	222,519

합 계	423,523	236,084

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

유동성사채	710,687	675,078

유동성리스부채	20,661	16,037

소 계	731,348	691,115

비유동부채:

사채	1,496,721	1,459,956

비유동성리스부채	44,105	41,986

소 계	1,540,826	1,501,942

합 계	2,272,174	2,193,057

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 사채

(단위: USD천, EUR천, 백만원)

구 분	당분기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액(외화가액)	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.25	2024.10.15	651,900(USD 500,000)	-	651,900

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.63	2029.04.15	651,900(USD 500,000)	-	651,900

EUR 외화사채(무보증)	Citi 등	0.50	2023.04.15	710,765(EUR 500,000)	710,765	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(7,157)	(78)	(7,079)

합 계	2,207,408	710,687	1,496,721

(단위: USD천, EUR천, 백만원)

구 분	전기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액(외화가액)	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.25	2024.10.15	633,650(USD 500,000)	-	633,650

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.63	2029.04.15	633,650(USD 500,000)	-	633,650

EUR 외화사채(무보증)	Citi 등	0.50	2023.04.15	675,600(EUR 500,000)	675,600	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(7,866)	(522)	(7,344)

합 계	2,135,034	675,078	1,459,956

2) 리스부채(단위: 백만원)

구 분	당분기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	2.01~2.34	2042.06.09	64,766	20,661	44,105

(단위: 백만원)

구 분	전기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	2.01~2.34	2042.06.09	58,023	16,037	41,986

15. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합 계

기초	920,184	1,250	4,118	925,552

충당금 전입(환입)	21,401	130	(246)	21,285

사용액	(145,305)	-	-	(145,305)

기말	796,280	1,380	3,872	801,532

차감: 유동항목	(661,845)	(1,380)	-	(663,225)

합 계	134,435	-	3,872	138,307

(단위: 백만원)

구 분	전기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채	합 계

기초	1,883,489	79	3,069	987	1,887,624

충당금 전입	298,104	1,171	1,049	-	300,324

사용액	(1,261,409)	-	-	(987)	(1,262,396)

기말	920,184	1,250	4,118	-	925,552

차감: 유동항목	(803,004)	(1,250)	-	-	(804,254)

합 계	117,180	-	4,118	-	121,298

(*1) 회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 최선의 추정치를 반영하여 ESS 사외교체비용 및 자동차전지의 자발적 리콜 관련 교체비용에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채 설정액은 최선의 추정을 반영하여 조정합니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 배출량 추정치는 85천톤 (전기말 313천톤)입니다.(*3) 회사는 임차 사무실 원상복구에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	572,583	547,721

사외적립자산의 공정가치	(772,087)	(770,240)

합 계(*2)	(199,504)	(222,519)

(*1) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 35백만원(전기말 42백만원)을 차감한 금액입니다.(*2) 당분기말 순확정급여자산 199,504백만원(전기말 222,519백만원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	19,441	19,330

순이자원가	(3,003)	(2)

종업원급여에 포함된 총 비용	16,438	19,328

(3) 당분기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 428백만원(전분기 448백만원)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	9,543	9,569

판매비와 관리비	7,323	10,207

합 계	16,866	19,776

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	547,721	552,888

계열사간 이동으로 전입된 채무	8,746	8,141

계열사간 이동으로 전출된 채무	(378)	(2,991)

당기근무원가	19,441	77,322

이자비용	7,248	16,409

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(102,359)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(3,256)

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	-	31,915

- 기타	-	792

제도에서의 지급액	(10,195)	(31,140)

기말	572,583	547,721

(6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	770,240	553,217

이자수익	10,251	16,419

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	780	(4,390)

기여금:

- 사용자	-	235,000

제도에서의 지급	(8,821)	(28,988)

제도자산의 관리비용	(363)	(1,018)

기말	772,087	770,240

(7) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 11,030백만원과 3,858백만원입니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.40%	5.40%

미래임금상승률	5.96%	5.96%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1.0% 상승시	1.0% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(64,158)	76,637

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	80,144	(67,830)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

이율보증형보험상품	772,087	100	770,240	100

사외적립자산은 원리금이 보장되는 채무상품 등으로 별도 활성시장에서 공시되는 가격은 없습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

선수금	120,516	64,939

예수금	19,641	32,188

선수수익	51,283	49,972

미지급비용	80,338	332,652

합 계	271,778	479,751

기타비유동부채:

장기종업원급여	23,291	23,041

장기성선수수익	30,641	150,225

장기선수금	133,792	-

합 계	187,724	173,266

18. 우발사항과 약정사항

(1) 회사는 분할회사인 (주)LG화학의 분할전 채무에 대하여 연대보증의 의무를 부담하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니 다.(3) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만USD)

구분	환종	금액

당좌대출	KRW	8,700

신용장 개설한도	USD	12

매입외환	USD	845

기타외화지급보증	USD	220

파생상품	USD	663

B2B기업구매약정	KRW	125,000

일반자금대출	KRW	100,000

채권양도거래	KRW	150,000

(4) 회사는 일부 장치 설치 후 품질 보증 관련하여 해당 거래처에 대한 USD 114백만, EUR 1백만 및 7,755백만원의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.(5) 회사는 종속기업을 위해 공사이행보증 USD 6,937백만, EUR 1백만, CAD 775백만 등을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 소형전지 판매 및 제너럴모터스(GM) Bolt EV와 관련하여 소비자들이 제소한 2건의 집단소송에 회사가 피소되어 있으며 소송이 진행중에 있습니다. 이외 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 건 3건(관련금액 USD 90백만 및 113백만원)과 회사가 피소된 건 92건(관련금액 3,953백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(7) 회사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 제조, 판매 또는 제공하는 상품 및 서비스에 대하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.(8) 회사는 당분기말 현재 혼다와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,802백만을 투자하기로 약정하였습니다. 또한, 회사는 합작법인에 대해 총 USD 883백만을 한도로 차입한 금액에 대한 지분비율에 따라 USD 450백만의 지급보증을 결정하였습니다.(9) 회사는 당분기말 현재 스텔란티스와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,464백만을 투자하기로 약정하였습니다.(10) 회사는 당분기말 현재 ES America, LLC에 대해 USD 1,106백만을 출자하기로 결정하였습니다. 또한, 회사는 총 USD 1,106백만을 한도로 차입한 금액에 대한 지급보증을 결정하였습니다.(11) 회사는 당분기말 현재 LG Energy Solution Arizona ESS, Inc.에 대해 USD 1,173백만을 출자하기로 결정하였습니다. 또한, 회사는 총 USD 1,173백만을 한도로 차입한 금액에 대한 지급보증을 결정하였습니다.

(12) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	413,054	553,210

(13) 당분기말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만USD)

구 분	통화	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

BNZ(Beyond Net Zero) Fund	USD	75	24	51

이차전지성장펀드	KRW	6,700	3,350	3,350

KBE(Korea Battery ESG) Fund	KRW	75,000	33,732	41,268

BCM Global Battery Fund	KRW	30,000	5,979	24,021

(14) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 차입금에 대해 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보증 회사명	피보증 회사명	여신금융기관	실행금액(*1)	여신한도금액(*2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	21,323	20,268	106,615	101,340

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	ING	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	ING	28,431	27,024	28,431	27,024

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	MUFG	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	하나	284,306	270,240	284,306	270,240

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EBRD	99,507	94,584	142,153	135,120

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	SMBC	56,861	60,804	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	SMBC	-	135,120	-	135,120

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	DBS	142,153	135,120	142,153	135,120

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EIB	606,520	648,576	682,334	648,576

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EBRD	170,584	162,144	213,230	202,680

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	376,705	358,068	376,705	358,068

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입/농협	781,842	743,160	781,842	743,160

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	284,306	270,240	284,306	270,240

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	142,153	135,120	142,153	135,120

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	71,077	67,560	71,077	67,560

(주)LG에너지솔루션	PT. HLI Green Power	ANZ 등	176,013	88,711	463,501	450,525

합 계	3,668,243	3,622,099	4,216,345	4,152,813

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 차입 실행 금액입니다.(*2) 총 지급보증한도 금액입니다.또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of comfort)를 제공하고 있습니다.

19. 자본당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보통주	주식발행초과금

주식수(주)	자본금

기초	234,000,000	117,000	17,589,722

변동	-	-	-

기말	234,000,000	117,000	17,589,722

20. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(936,058)	(958,790)

21. 영업손실

당분기 및 전분기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출 :	3,298,683	2,014,207

매출원가 :	2,851,299	1,806,993

매출총이익	447,384	207,214

판매비와관리비 :	541,175	363,340

급여	159,695	136,644

퇴직급여	7,323	10,207

복리후생비	35,008	23,983

여비교통비	7,246	7,249

수도광열비	18,161	11,678

사용료	19,638	12,389

수수료	112,107	80,155

감가상각비	28,343	26,822

광고선전비	3,334	3,299

운반비	3,307	14,350

교육훈련비	6,530	2,774

무형자산상각비	18,626	12,149

견본비	2,255	301

경상개발비	39,430	27,544

판매보증충당부채전입(환입)액	21,401	(41,289)

기타 판매비와 관리비	58,771	35,085

영업손실	(93,791)	(156,126)

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(45,208)	(4,675)

원재료 및 소모품 사용	1,941,085	1,350,228

상품의 매입	193,098	183,697

종업원급여	322,208	288,766

광고선전비	3,378	3,365

운반비	4,536	15,780

지급수수료	126,257	92,559

감가상각비, 무형자산상각비	101,479	80,358

임차료	2,485	1,991

판매보증충당부채전입(환입)액	21,401	(41,289)

기타비용	721,755	199,553

합 계	3,392,474	2,170,333

23. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	271,386	243,215

퇴직급여 - 확정급여제도	16,438	19,328

퇴직급여 - 확정기여제도	428	448

기타	33,956	25,775

합 계	322,208	288,766

24. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익(*1)	38,945	30,656

외환차이	186,013	27,399

파생상품관련이익	39,445	7,268

합 계	264,403	65,323

금융비용

이자비용(*2)	13,101	13,210

외환차이	184,304	54,097

합 계	197,405	67,307

(*1) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

금융기관예치금	37,275	28,351

기타대여금 및 수취채권	1,670	2,305

합 계	38,945	30,656

(*2) 당분기 및 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채이자	249	288

사채관련이자	14,475	13,393

기타이자비용	-	32

적격자산원가에 포함되어 있는 금액	(1,623)	(503)

합 계	13,101	13,210

25. 기타영업외수익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차이	160,578	45,917

유형자산처분이익	353	31

기타	9,033	9,684

합 계	169,964	55,632

26. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차이	111,406	35,508

유형자산처분손실	5,077	1,503

무형자산처분손실	12	147

기부금	531	500

기타	341	1,262

합 계	117,367	38,920

27. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간법인세율은 14.13%입니다. 한편, 전분기말 현재 법인세수익이 발생하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율은 계산하지 않았습니다.

28. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통주식수로 나누어 산출하였습니다.보통주에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

보통주 순이익(손실)	22,158	(136,497)

가중평균유통주식수	234,000,000 주	226,066,667 주

보통주 기본주당이익(손실)	95 원	(604) 원

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)LG화학(지분율 : 81.84%)이며, 회사의 지배기업인 (주)LG화학에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 (주)LG입니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업(주석 10 참조) 이외, 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 등은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 종속기업(국내)	특수관계자의 종속기업(해외)	비고

(주)LG화학	(주)행복누리 등	LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co., Ltd. 등	(주)LG화학의 종속기업

(주)디앤오	(주)디앤오씨엠 등	(주)디앤오씨엠 중국법인 등	(주)LG의 종속기업

(주)엘지씨엔에스	(주)비즈테크아이 등	LG CNS America Inc. 등

(주)엘지경영개발원

엘지디스플레이(주)	(주)나눔누리	LG Display (China) Co., Ltd. 등	LG기업집단(*)

엘지전자(주)	엘지이노텍(주) 등	LG Electronics Philippines, Inc. 등

(주)엘지생활건강	코카콜라음료(주) 등	락금생활건강무역(상해)유한공사 등

(주)엘지유플러스	(주)엘지헬로비전 등	LG UPLUS FUND I LLC. 등

(주)지투알	(주)에이치에스애드 등	GIIR America Inc. 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	2,008	16,175	-	9	1,303

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	76,162	718,356	-	-	158

LG Energy Solution Michigan, Inc.	331,868	-	-	-	18,957

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	1,002	283,719	-	-	952

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	645,269	20,313	-	-	10

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	7	82	-	-	3,891

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	-	563,354	-	-	-

Ultium Cells LLC.	5,975	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	57,211	-	-	-	18,318

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	1,350

(주)아름누리	3	-	-	-	2,442

LG Energy Solution Vertech Inc.	4,404	-	-	-	3,165

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	11,524	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	256	-	-	-	-

삼아알미늄주식회사	-	374	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	-	-	17,200

(주)행복누리	3	-	-	-	284

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co., Ltd.	-	56,602	-	-	-

(주)테크윈	-	-	-	-	22

(주)엘지경영개발원	7	-	-	-	5,997

(주)디앤오와 그 종속기업	21	-	1,316	-	1,566

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	9,166	71	28,965	-	25,119

기타	-	-	-	-	700

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업	69,741	8,371	5,846	-	3,392

자이씨앤에이(주)와 그 종속기업	-	1,907	15,664	-	-

(주)에스앤아이코퍼레이션	-	4,291	11,328	-	12,144

기타	12	-	231	-	753

합 계	1,214,639	1,673,615	63,350	9	117,723

(단위: 백만원)

구 분	전분기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	1,946	40,239	-	13	2,173

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	80,304	598,449	-	-	-

LG Energy Solution Michigan, Inc.	165,954	3,061	-	-	9,527

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	16,568	249,970	-	-	-

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	237,637	540	-	-	24,085

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	6,994	-	-	-	1,505

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	210	302,761	-	-	18

LG Energy Solution Europe GmbH	47,977	469	-	-	11,182

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	1,303

(주)아름누리	2	-	-	-	1,696

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	11,490	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	1,069	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	1,273	-	8,557

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	1

(주)행복누리	4	-	-	-	289

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co., Ltd.	-	76,055	-	-	18

(주)테크윈	-	-	100	-	27

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	4,125

(주)디앤오와 그 종속기업	-	-	276	-	819

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	4,409	12	13,446	-	16,297

기타	-	-	-	-	582

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업	48,807	24,029	10,054	-	2,499

(주)LX홀딩스와 그 종속기업	188	8,564	89	-	29,841

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)과 그 종속기업(*)	-	-	6,705	-	-

(주)에스앤아이코퍼레이션(*)	-	1,939	2,087	-	4,913

기타	14	-	4	-	416

합 계	623,573	1,306,088	34,034	13	119,873

(*) 전분기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

채권	채무

매출채권	기타채권	계	매입채무	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	-	33,284	33,284	43,952	1,512	2,793	48,257

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd	581	120,297	120,878	564,372	-	499	564,871

LG Energy Solution Michigan, Inc.	160,479	189,513	349,992	-	-	32,736	32,736

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	850	12,977	13,827	223,953	-	2	223,955

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	127,805	591,456	719,261	14,470	-	6,475	20,945

LG Energy Solution Australia Pty Ltd	8,280	-	8,280	-	-	3,019	3,019

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	-	-	-	417,359	-	511	417,870

Ultium Cells LLC	-	10,475	10,475	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	172,078	-	172,078	-	-	17,687	17,687

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	637	637

(주)아름누리	-	-	-	-	-	1,122	1,122

LG Energy Solution Vertech Inc.	3,697	6,477	10,174	-	-	2,144	2,144

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	2,520	2,520	-	-	76,602	76,602

삼아알미늄주식회사	-	-	-	366	-	-	366

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	-	-	-	23,585	23,585

(주)행복누리	-	-	-	-	-	110	110

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co., Ltd.	-	-	-	36,773	-	-	36,773

(주)테크윈	-	-	-	-	-	7	7

(주)엘지경영개발원	-	2	2	-	-	910	910

(주)디앤오와 그 종속기업	-	-	-	-	-	1,591	1,591

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	10,056	-	10,056	-	-	44,073	44,073

기타	-	-	-	-	-	347	347

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업(*)	83,096	4,487	87,583	11,369	-	9,123	20,492

자이씨앤에이(주)와 그 종속기업	-	-	-	-	-	20,832	20,832

(주)에스앤아이코퍼레이션	-	-	-	-	-	26,560	26,560

기타	-	559	559	-	-	2,375	2,375

합 계	566,922	972,047	1,538,969	1,312,614	1,512	273,740	1,587,866

(*) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	계	매입채무	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	-	23,163	23,163	40,278	1,650	2,904	44,832

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	5	209,664	209,669	519,311	-	863	520,174

LG Energy Solution Michigan, Inc.	96,822	118,651	215,473	-	-	25,626	25,626

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.(*1)	1,315	62,347	63,662	160,277	-	4	160,281

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	401,096	587,175	988,271	7,587	-	6,678	14,265

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	9,611	12	9,623	-	-	3,448	3,448

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	3,337	36	3,373	295,443	-	145	295,588

Ultium Cells LLC.	-	1,339	1,339	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	169,812	-	169,812	-	-	13,033	13,033

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	550	550

(주)아름누리	-	1	1	-	-	776	776

LG Energy Solution Vertech Inc.	1	6,419	6,420	-	-	9,663	9,663

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	1,311	1,311	-	-	88,093	88,093

기타 특수관계자:

(주)LG	-	46	46	-	-	18,727	18,727

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	-	-	-	-	1	1

(주)행복누리	-	1	1	-	-	120	120

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co., Ltd.	-	-	-	34,738	-	26	34,764

(주)테크윈	-	-	-	-	-	54	54

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	-	544	544

(주)디앤오와 그 종속기업	-	-	-	-	-	1,729	1,729

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	5,782	205	5,987	-	-	177,696	177,696

기타	-	-	-	-	-	203	203

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업(*1)	51,731	26,301	78,032	25,908	-	37,120	63,028

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)과 그 종속기업(*2)	-	-	-	-	-	27,385	27,385

(주)에스앤아이코퍼레이션(*2)	-	-	-	-	-	48,679	48,679

기타	-	561	561	-	-	3,930	3,930

합 계	739,512	1,037,232	1,776,744	1,083,542	1,650	467,997	1,553,189

(*1) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다.(*2) 전기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 회사의 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

배당금수익	배당금지급	현금출자등	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	129

종속기업:

LG Energy Solution Michigan, Inc.	-	-	274,698	-	-	-	-

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	-	-	187,489	-	-	-	-

LG Energy Solution Fund I LLC.	-	-	13,045	-	-	-	-

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	-	-	37,128	-	-	-	-

L-H Battery Company, Inc.	-	-	138,854	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업:

삼아알미늄주식회사	-	-	46,575	-	-	-	-

합 계	-	-	697,789	-	-	-	129

(*) 당분기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	전분기

배당금수익	배당금지급	현금출자등	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	205

종속기업:

LG Energy Solution Michigan, Inc.	-	-	234,037	-	-	-	-

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	-	-	225,989	-	-	-	-

LG Energy Solution Fund LLC.	-	-	338	-	-	-	-

합 계	-	-	460,364	-	-	-	205

(*) 전분기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	16,466	2,826

퇴직급여	2,020	782

합 계	18,486	3,608

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있는 금액은 주석 18에기재되어 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	25,804	(141,398)

조 정

- 감가상각비	78,422	64,055

- 무형자산상각비	23,057	16,303

- 퇴직급여	16,438	19,328

- 금융수익	(143,393)	(50,888)

- 금융비용	109,145	48,839

- 재고자산평가손실(환입)	(10,038)	8,466

- 유형자산처분이익	(353)	(31)

- 유형자산처분손실	5,077	1,503

- 무형자산처분손실	12	147

- 충당부채전입	21,531	1,406

- 기타손익 가감	(1,640)	118

- 재고자산의 변동	(169,881)	(99,888)

- 매출채권의 변동	225,556	(54,371)

- 기타수취채권의 변동	(95,449)	143,340

- 기타유동자산의 변동	(64,685)	(95,559)

- 매입채무의 변동	455,400	13,047

- 기타지급채무의 변동	(74,239)	105,443

- 기타유동부채의 변동	(216,780)	(43,154)

- 순확정급여부채의 변동	7,356	876

- 충당부채 변동	(145,305)	(288,844)

- 기타의 영업활동 흐름	10,409	-

영업으로부터 창출된 현금	56,444	(351,262)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	당분기	당분기말

유동성 대체	상각	리스부채	환산손익 등

단기차입금	16,037	(4,261)	8,885	-	-	-	20,661

장기차입금	41,986	-	(8,885)	-	11,004	-	44,105

사채	2,135,034	-	-	897	-	71,477	2,207,408

합 계	2,193,057	(4,261)	-	897	11,004	71,477	2,272,174

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	전분기	전분기말

유동성 대체	상각	리스부채	환산손익 등

단기차입금	9,149	(3,457)	2,991	-	-	-	8,683

장기차입금	35,259	-	(2,991)	-	7,148	-	39,416

사채	2,045,808	-	-	849	-	29,519	2,076,176

합 계	2,090,216	(3,457)	-	849	7,148	29,519	2,124,275

(3) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	296,433	201,188

유,무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(180,436)	(160,499)

사채의 유동성 대체	35,609	-

미수배당금의 종속기업투자주식 대체	37,128	-

31. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	229,522	170,218

예상 거래선 장려금	564	2,497

선수수익	81,891	92,080

합 계	311,977	264,795

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	23,433	28,440

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	11,831	15,109

선수수익	11,602	13,331

32. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

건물	291,460	(77,418)	(1,721)	212,321	290,799	(76,030)	(1,725)	213,044

토지	283	(5)	(35)	243	283	(3)	(35)	245

합계	291,743	(77,423)	(1,756)	212,564	291,082	(76,033)	(1,760)	213,289

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	245	213,045	161	224,311

취득/대체	-	1,847	122	7,267

처분/대체	-	(1,088)	-	(11,321)

감가상각	(2)	(1,483)	(3)	(5,884)

손상차손	-	-	(35)	(1,329)

기말	243	212,321	245	213,044

(3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 245,404백만원(전기말 245,668백만원)입니다.당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 3,166백만원이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,484백만원입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

1년 미만	9,452	11,862

1년에서 2년 이하	167	160

2년에서 5년 이하	441	478

합 계	10,060	12,500

33. 보고기간 후 사건회사는 2023년 4월 중 인도 내수 LEV용 Battery Pack 위탁제조 판매 및 Cell 판매를위해 인도 델리에 종속법인을 설립하고 자본금을 납입하였습니다.