LG에너지솔루션 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 회사의 개요회사는 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당분기말 현재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.회사는 2022년 1월 27일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 117,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 79.38%를 소유하고 있습니다.당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800백만주(1주당 금액 500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 234백만주입니다.
1.2 사업의 현황
회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.
전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 회사는 동 개정사항의 적용대상이 되는 전자지급시스템을 사용하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 금융자산의 분류
3) 공시
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
회사가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.
기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호 제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.
회사는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.
회사는 2026년 5월 12일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

## 3. 재무위험관리

재무위험관리요소에 대한 공시

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	위험에 대한 노출정도에 대한 기술

위험	시장위험	외환위험	회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있으며, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제한 통화선도, 통화스왑 등의 외환 파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다. 회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

이자율위험	회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

신용위험	회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.	회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 로 측정되는 금융상품으로부터 발생합니다.

유동성위험	회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.	회사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성자산	3,810,783	63,001	20,514	182,474

전기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성자산	3,468,446	119,511	16,558	233,054

외화금융부채의 통화별 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성부채	9,842,560	73,126	7,983	35,977

전기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성부채	9,036,409	96,739	31,462	36,588

환율 변화의 영향
당분기말 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화

USD	EUR	JPY	CNY 등

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

상승시 세전손익 증감	(603,178)	(1,012)	1,253	14,650

하락시 세전손익 증감	603,178	1,012	(1,253)	(14,650)

전기말 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화

USD	EUR	JPY	CNY 등

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

상승시 세전손익 증감	(556,796)	2,277	(1,490)	19,647

하락시 세전손익 증감	556,796	(2,277)	1,490	(19,647)

환위험회피를 위한 통화선도계약에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품 계약 유형

통화선도계약

선도계약01

계약처	KB국민은행

계약금액 [USD, 백만]	500

계약환율	1,102.83

계약시작일	2020-11-24

계약만기일	2029-04-16

자산	177,035

부채	0

파생상품에 대한 추가 기술	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

환위험회피를 위한 통화스왑계약에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품 계약 유형

통화스왑계약

통화스왑01	통화스왑02	통화스왑03	통화스왑04	통화스왑05	통화스왑06	통화스왑07	통화스왑08	통화스왑09	통화스왑10	통화스왑11	통화스왑12	통화스왑13	통화스왑14	통화스왑15	통화스왑16	통화스왑17	통화스왑18	통화스왑19	통화스왑20	통화스왑21	통화스왑22	통화스왑23	통화스왑24	통화스왑25	통화스왑26	통화스왑27

계약처	JP Morgan	신한은행	산업은행	우리은행	DBS	JP Morgan	신한은행	KB국민은행	우리은행	한국수출입은행	IBK투자증권	산업은행	산업은행	우리은행	하나은행	JP Morgan	SMBC	신한은행	우리은행	산업은행	신한은행	우리은행	한화투자증권	하나은행	국민은행	크레디 아그리콜	산업은행

계약금액 [USD, 백만]	200	200	400	200	200	200	300	200	200	200	100	100	400	100	200	100	100	200	100	500	100	200	200	100	100	50	50

계약환율	1,337.60	1,337.60	1,337.60	1,337.60	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70

계약시작일	2023-09-25	2023-09-25	2023-09-25	2023-09-25	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02

계약만기일	2026-09-25	2026-09-25	2028-09-25	2028-09-25	2027-07-02	2027-07-02	2027-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2034-07-02	2034-07-02	2028-04-02	2028-04-02	2028-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02

파생상품자산	39,045	35,660	77,674	38,841	34,304	34,326	46,237	36,493	36,399	36,497	18,132	18,145	85,634	21,406	16,933	10,071	8,216	20,896	10,486	59,985	11,947	33,982	33,955	17,069	16,954	9,486	8,500

파생상품부채	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

파생상품에 대한 추가 기술	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

이자율 변동의 영향
당분기말 (단위 : 백만원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 회사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율 상승시 세전손익 증가	(3,000)

이자율 상승시 자본 증가	(3,000)

이자율 하락시 세전손익 감소	3,000

이자율 하락시 자본 감소	3,000

전기말 (단위 : 백만원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 회사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율 상승시 세전손익 증가	1,134

이자율 상승시 자본 증가	1,134

이자율 하락시 세전손익 감소	(1,134)

이자율 하락시 자본 감소	(1,134)

지분상품에 대한 가격변동위험
(단위 : 백만원)

기타 가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유중인 상장지분상품 및 비상장지분상품은 77,060백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 7,706백만원(법인세효과 차감 전)입니다.

보유하고 있는 지분상품투자	77,060

가격 상승 시 자본 증가(법인세효과 차감 전)	7,706

가격 하락 시 자본 감소(법인세효과 차감 전)	(7,706)

매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

신용위험의 최대 익스포저
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,924,580

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,854,466

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다. 당분기말 및 전기말 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

비파생상품	5,705,071	2,480,560	7,764,361	2,340,988

비파생상품	차입금	3,173,934	2,445,100	7,677,646	2,340,781

리스부채	35,956	31,796	84,709	207

매입채무 및 기타지급채무	2,495,181	3,664	2,006	0

매입채무 및 기타지급채무에 대한 추가 기술	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)

파생상품	(70,320)	(92,820)	(471,055)	(95,490)

파생상품	총액결제 통화선도 및 통화스왑	(70,320)	(92,820)	(471,055)	(95,490)

총액결제 통화선도 및 통화스왑	유입	(605,360)	(1,059,380)	(4,842,880)	(1,816,080)

유출	535,040	966,560	4,371,825	1,720,590

전기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

비파생상품	4,286,391	2,833,867	7,742,497	2,401,537

비파생상품	차입금	1,898,142	2,801,432	7,653,698	2,399,816

리스부채	38,182	30,499	86,406	1,721

매입채무 및 기타지급채무	2,350,067	1,936	2,393	0

매입채무 및 기타지급채무에 대한 추가 기술	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 738,767백만원입니다.(전기말 760,567백만원) (주석 5.(3) 참조)

파생상품	(38,920)	(37,870)	(219,855)	(1,290)

파생상품	총액결제 통화선도 및 통화스왑	(38,920)	(37,870)	(219,855)	(1,290)

총액결제 통화선도 및 통화스왑	유입	(573,960)	(1,004,430)	(4,591,680)	(1,721,880)

유출	535,040	966,560	4,371,825	1,720,590

원재료 가격 변동위험 회피를 위한 스왑계약
당분기말 (단위 : 백만원)

상품(원재료) 스왑

거래목적	현금흐름위험회피

위험회피대상항목, 자산	비철금속

거래처	SC 등

만기	2028년 12월

파생상품자산	5,667

파생상품부채	4,914

스왑계약에 대한 추가 기술	미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상품(원재료) 스왑

거래목적	현금흐름위험회피

위험회피대상항목, 자산	비철금속

거래처	SC 등

만기	2028년 12월

파생상품자산	3,166

파생상품부채	0

스왑계약에 대한 추가 기술	미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

금융보증계약의 만기별 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약	6,210,959	0	0	0

금융보증계약에 대한 추가 기술	금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당분기말 및 전기말 현재 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

총 지급보증한도 금액	13,434,247	0	0	0

총 지급보증 한도에 대한 기술	당분기말 현재 약정을 체결한 총 지급보증한도 금액은 13,434,247백만원 (전기말 12,026,096백만원)입니다. (주석 18 참조)

전기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약	5,289,336	0	0	0

금융보증계약에 대한 추가 기술	금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당분기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

총 지급보증한도 금액	12,026,096	0	0	0

총 지급보증 한도에 대한 기술	당분기말 현재 약정을 체결한 총 지급보증한도 금액은 13,434,247백만원 (전기말 12,026,096백만원)입니다. (주석 18 참조)

자본조달비율 및 부채비율에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금(주석 14)(A)	13,398,205

차감: 현금및현금성자산(B)	(785,009)

순부채(C = A + B)	12,613,196

부채총계(D)	17,225,035

자본총계(E)	14,801,606

총자본(F = C + E)	27,414,802

자본조달비율(C/F)	0.460

부채비율(D/E)	1.164

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금(주석 14)(A)	12,521,303

차감: 현금및현금성자산(B)	(968,920)

순부채(C = A + B)	11,552,383

부채총계(D)	16,007,801

자본총계(E)	15,159,973

총자본(F = C + E)	26,712,356

자본조달비율(C/F)	0.432

부채비율(D/E)	1.056

금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 현금및현금성자산	785,009

유동매출채권	1,771,264

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	1,725,921

유동 파생상품 금융자산	5,622

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	74,705

장기매출채권	153,316

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	156,163

비유동성 금융기관예치금	60,014

비유동 시장성이 있는 금융자산	631

비유동 시장성이 없는 금융자산	287,482

비유동 파생상품 금융자산	42,986

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	177,035

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	742,568

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 현금및현금성자산	968,920

유동매출채권	1,707,802

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	1,350,143

유동 파생상품 금융자산	3,166

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	42,577

장기매출채권	146,664

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	147,854

비유동성 금융기관예치금	60,014

비유동 시장성이 있는 금융자산	857

비유동 시장성이 없는 금융자산	781,224

비유동 파생상품 금융자산	40,713

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	137,663

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	295,283

금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치

유동 현금및현금성자산

유동매출채권

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

유동 파생상품 금융자산	5,622

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	74,705

장기매출채권

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

비유동성 금융기관예치금

비유동 시장성이 있는 금융자산	631

비유동 시장성이 없는 금융자산	287,482

비유동 파생상품 금융자산	42,986

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	177,035

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	742,568

공정자산, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치

유동 현금및현금성자산

유동매출채권

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

유동 파생상품 금융자산	3,166

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	42,577

장기매출채권

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

비유동성 금융기관예치금

비유동 시장성이 있는 금융자산	857

비유동 시장성이 없는 금융자산	781,224

비유동 파생상품 금융자산	40,713

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	137,663

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	295,283

공정자산, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	2,495,181

유동성 차입금(리스부채 제외)	2,572,834

유동성 파생상품 금융부채	4,414

기타유동성금융부채	143,606

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	10,683,197

기타장기지급채무	5,670

비유동성 파생상품 금융부채	500

비유동 파생상품 금융부채(통화스왑)	0

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	2,350,067

유동성 차입금(리스부채 제외)	1,322,230

유동성 파생상품 금융부채	0

기타유동성금융부채	123,036

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	11,052,634

기타장기지급채무	4,329

비유동성 파생상품 금융부채	0

비유동 파생상품 금융부채(통화스왑)	3,605

금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치

매입채무 및 기타채무

유동성 차입금(리스부채 제외)

유동성 파생상품 금융부채	4,414

기타유동성금융부채

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	11,180,835

기타장기지급채무

비유동성 파생상품 금융부채	500

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0

금융부채, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치

매입채무 및 기타채무

유동성 차입금(리스부채 제외)

유동성 파생상품 금융부채	0

기타유동성금융부채

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	11,772,338

기타장기지급채무

비유동성 파생상품 금융부채	0

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	3,605

금융부채, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사의 원화 회사채 신용등급(AA0) 수익률로 할인하여 산출하였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

비유동성금융부채 공정가치 산정에 사용된 할인율
당분기말

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0313	0.0500

전기말

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0305	0.0452

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동성 파생상품 금융자산	0	5,622	0	5,622

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	74,705	0	74,705

비유동 파생상품 금융자산	0	0	42,986	42,986

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	0	177,035	0	177,035

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	742,568	0	742,568

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	631	0	0	631

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	0	0	287,482	287,482

유동성 파생상품 금융부채	0	4,414	0	4,414

비유동성 파생상품 금융부채	500	0	500

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0	0	0	0

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	0	11,180,835	0	11,180,835

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동성 파생상품 금융자산	0	3,166	0	3,166

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	42,577	0	42,577

비유동 파생상품 금융자산	0	0	40,713	40,713

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	0	137,663	0	137,663

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	295,283	0	295,283

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	857	0	0	857

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	0	0	781,224	781,224

유동성 파생상품 금융부채	0	0	0	0

비유동성 파생상품 금융부채	0	0	0	0

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0	3,605	0	3,605

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	0	11,772,338	0	11,772,338

## 4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 충당부채회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 품질보증수리 등과 관련한충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 평균보증기간, 매출액 및 claim 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 수량, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당분기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	785,009	0	0	0	785,009

매출채권	1,771,264	0	0	0	1,771,264

장기매출채권	153,316	0	0	0	153,316

기타수취채권	1,725,921	0	0	0	1,725,921

기타장기수취채권	216,177	0	0	0	216,177

기타유동금융자산	0	74,705	0	5,622	80,327

기타비유동금융자산	0	1,173,597	77,060	45	1,250,702

합계	4,651,687	1,248,302	77,060	5,667	5,982,716

금융자산의 성격에 대한 기술	회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	968,920	0	0	0	968,920

매출채권	1,707,802	0	0	0	1,707,802

장기매출채권	146,664	0	0	0	146,664

기타수취채권	1,350,143	0	0	0	1,350,143

기타장기수취채권	207,868	0	0	0	207,868

기타유동금융자산	0	42,577	0	3,166	45,743

기타비유동금융자산	0	1,181,864	73,876	0	1,255,740

합계	4,381,397	1,224,441	73,876	3,166	5,682,880

금융자산의 성격에 대한 기술	회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	995,025	0	0	995,025

기타지급채무	1,500,156	0	0	1,500,156

기타장기지급채무	5,670	0	0	5,670

유동성차입금	2,572,834	0	32,198	2,605,032

비유동성차입금	10,683,197	0	109,976	10,793,173

기타유동금융부채	143,606	0	4,414	148,020

기타비유동금융부채	0	0	500	500

합계	15,900,488	0	147,088	16,047,576

금융부채의 성격에 관한 기술	기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	817,740	0	0	817,740

기타지급채무	1,532,327	0	0	1,532,327

기타장기지급채무	4,329	0	0	4,329

유동성차입금	1,322,230	0	34,433	1,356,663

비유동성차입금	11,052,634	0	112,006	11,164,640

기타유동금융부채	123,036	0	0	123,036

기타비유동금융부채	0	3,605	0	3,605

합계	14,852,296	3,605	146,439	15,002,340

금융부채의 성격에 관한 기술	기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

금융상품의 범주별 순손익
당분기 (단위 : 백만원)

이자수익	이자비용	평가손익	평가손익의 성격에 관한 기술	처분손익	외환차이

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	8,577	0	0	0	177,779

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,622	0	(83,732)	(3,146)	8,841

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	3,184	0	0

파생상품	0	0	519,977	당기손익항목과 기타포괄손익항목이 포함된 평가손익입니다.	0	0

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	(134,431)	0	0	(482,094)

기타금융부채	0	(1,186)	0	0	0

전분기 (단위 : 백만원)

이자수익	이자비용	평가손익	평가손익의 성격에 관한 기술	처분손익	외환차이

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	11,949	0	0	0	(12,731)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,979	0	0	0	(896)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	(2,621)	0	0

파생상품	0	0	49,288	당기손익항목과 기타포괄손익항목이 포함된 평가손익입니다.	0	0

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	(94,244)	0	0	15,834

기타금융부채	0	(513)	0	0	0

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정
당분기말 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	738,767

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	554,757

공급자금융약정에 대한 설명	구매카드 및 B2B 기업구매 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 구매카드는 약정으로 인한 지급기일의 변동이 있으며, B2B 기업구매 약정은 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없습니다. 회사가 체결한 공급자금융약정은 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로판단하였으며, 매입채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	760,567

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	476,776

공급자금융약정에 대한 설명	구매카드 및 B2B 기업구매 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 구매카드는 약정으로 인한 지급기일의 변동이 있으며, B2B 기업구매 약정은 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없습니다. 회사가 체결한 공급자금융약정은 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로판단하였으며, 매입채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.

공급자금융약정 관련 지급기일 범위에 대한 공시

공급자금융약정

구매전용카드

구매전용카드	공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일 범위	결제일로부터 약 90일 이내

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구월 말 일로부터 60일 이내

B2B

B2B	공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일 범위	청구월 말 일로부터 90일 이내

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구월 말 일로부터 90일 이내

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	6,274

현금등가물	778,735

현금및현금성자산 합계	785,009

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	0

사용이 제한된 현금 및 현금성자산에 대한 공시	당분기말 현재 회사의 사용 목적에 제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	1,952

현금등가물	966,968

현금및현금성자산 합계	968,920

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	0

사용이 제한된 현금 및 현금성자산에 대한 공시

## 7. 매출채권 및 기타수취채권

금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

채권액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	1,771,264	0	1,771,264

장기매출채권	153,316	0	153,316

기타수취채권	1,725,921	0	1,725,921

기타장기수취채권	216,177	0	216,177

합계	3,866,678	0	3,866,678

전기말 (단위 : 백만원)

채권액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	1,707,802	0	1,707,802

장기매출채권	146,664	0	146,664

기타수취채권	1,350,143	0	1,350,143

기타장기수취채권	207,868	0	207,868

합계	3,412,477	0	3,412,477

기타수취채권의 장부금액
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타수취채권	1,942,098

유동성	1,725,921

유동성	미수금	1,713,391

미수수익	250

보증금	12,280

비유동성	216,177

비유동성	미수금	106,777

금융기관예치금	60,014

대여금	1,800

보증금	47,586

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당분기말 현재 비유동성 금융기관예치금 중 60,000백만원은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 14백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타수취채권	1,558,011

유동성	1,350,143

유동성	미수금	1,300,195

미수수익	10,181

보증금	39,767

비유동성	207,868

비유동성	미수금	125,792

금융기관예치금	60,014

대여금	1,800

보증금	20,262

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

연체되거나 손상된 금융상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권	기타수취채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	1,843,686	80,894	0	0	1,924,580	0	0	0	0	0	1,939,200	2,898	0	0	1,942,098	0	0	0	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권	기타수취채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	1,819,236	35,230	0	0	1,854,466	0	0	0	0	1,545,302	12,368	326	15	1,558,011	0	0	0	0	0

매출채권 및 기타수취채권의 공정가치와 장부가액의 차이
당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

## 8. 기타금융자산 및 기타금융부채

기타금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

기타금융자산	77,060	5,667	1,248,302	1,331,029

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

기타금융자산	73,876	3,166	1,224,441	1,301,483

기타금융부채
당분기말 (단위 : 백만원)

금융보증계약	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

기타금융부채	143,606	4,914	0	148,520

전기말 (단위 : 백만원)

금융보증계약	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

기타금융부채	123,036	0	3,605	126,641

기타금융자산 지분증권의 변동내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

주식, 채권 구분

주식, 지분증권

기초	73,876	0

취득	0	517,025

처분	0	(433,293)

처분에 대한 설명	회사는 당분기 중 Liontown Resources Ltd.에 대한 전환사채 전환권을 행사하여 지분증권으로 취득 후 전량 처분했습니다.

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	3,184	(83,732)

기말	77,060	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

주식, 채권 구분

주식, 지분증권

기초	91,312	0

취득	2,000	0

처분	(2,762)	0

처분에 대한 설명

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(16,674)	0

기말	73,876	0

회사는 상기 지분증권 중 Volta Energy Solutions S.a.r.l 및 Capchem Poland SP. Z o.o.에 대해 투자원금보장 목적으로 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 당 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

기타 주요 약정사항

계약 내용

Volta Energy Solutions S.a.r.l

Volta Energy Solutions S.a.r.l	행사가능일	인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격	출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 수령한 배당을 차감한 금액

기타조건	Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 풋옵션의 행사가 불가능

Capchem Poland SP. Z o.o.

Capchem Poland SP. Z o.o.	행사가능일	계약일(2021년 4월 9일) 5년 후부터 1년간 행사가능(3개월 전 통지)

행사가격	시장공정가치와 투자원금 중 높은 금액

기타조건	-

## 9. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	183,589	(4,999)	178,590

제품/반제품	880,320	(145,911)	734,409

원재료	460,850	(4,777)	456,073

저장품	8,552	(8,391)	161

미착품	99,184	0	99,184

합계	1,632,495	(164,078)	1,468,417

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	172,528	(4,463)	168,065

제품/반제품	767,080	(127,244)	639,836

원재료	216,915	(3,724)	213,191

저장품	8,630	(7,923)	707

미착품	37,649	0	37,649

합계	1,202,802	(143,354)	1,059,448

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,545,762

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,701,740

## 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산

(1) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

## 11. 유형자산

유형자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	4,718,491

취득	176,513

대체	(6,151)

처분	(7,951)

감가상각비	(127,228)

유형자산손상차손	(794)

기말	4,752,880

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	4,059,252

취득	1,411,085

대체	(289,974)

처분	(30,844)

감가상각비	(419,176)

유형자산손상차손	(11,852)

기말	4,718,491

당분기말 현재 유형자산의 순장부금액 중 1,044,760백만원(전기말 1,023,113백만원)은 건설중인자산이며, 이중 일부는 무형자산으로 대체될 예정입니다.

건설중인자산 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산	1,044,760

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산	1,023,113

유형자산 취득과 관련된 차입원가 자본화 내역
당분기 (단위 : 백만원)

유형자산

자본화된 이자원가	8,933

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0405

전분기 (단위 : 백만원)

유형자산

자본화된 이자원가	10,726

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0414

감가상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 백만원)

감가상각비

기능별 항목	매출원가	71,083

판매비와 관리비	56,145

기능별 항목 합계	127,228

전분기 (단위 : 백만원)

감가상각비

기능별 항목	매출원가	53,021

판매비와 관리비	45,735

기능별 항목 합계	98,756

## 11.1 사용권자산 및 리스부채

사용권자산의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

사용권자산	사용권자산에 대한 기술

자산	건물	129,390

토지	318

차량운반구	6,577

자산 합계	136,285	재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

사용권자산	사용권자산에 대한 기술

자산	건물	135,121

토지	338

차량운반구	5,766

자산 합계	141,225	재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 6,139백만원(전분기 3,015백만원)입니다.

리스부채의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	32,198

비유동 리스부채	109,976

리스부채 합계	142,174

리스부채가 포함된 재무상태표 항목	재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	34,433

비유동 리스부채	112,006

리스부채 합계	146,439

리스부채가 포함된 재무상태표 항목	재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액
당분기 (단위 : 백만원)

감가상각비, 사용권자산

자산	건물	9,785

토지	21

차량운반구	1,158

자산 합계	10,964

전분기 (단위 : 백만원)

감가상각비, 사용권자산

자산	건물	6,711

토지	18

차량운반구	1,458

자산 합계	8,187

리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,186

단기리스료	772

소액리스료	1,388

리스의 총 현금유출	14,726

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	513

단기리스료	263

소액리스료	1,783

리스의 총 현금유출	10,809

## 12. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	1,214,656

취득	49,015

대체	23,687

처분	(1,400)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(55,283)

손상	0

기말	1,230,675

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	918,174

취득	156,469

대체	342,191

처분	(1,941)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(200,076)

손상	(161)

기말	1,214,656

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 백만원)

무형자산상각비

기능별 항목	매출원가	1,682

판매비와 관리비	53,601

기능별 항목 합계	55,283

전분기 (단위 : 백만원)

무형자산상각비

기능별 항목	매출원가	1,969

판매비와 관리비	46,340

기능별 항목 합계	48,309

국내 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	281천톤	300천톤	300천톤	297천톤	297천톤

추가할당 배출권	32천톤	60천톤	122천톤

추가할당 사유에 대한 설명	최초 무상할당량 300천톤에 사업장 배출시설 증설로 인해 32천톤이 추가 할당되었습니다.	23년 배출량 확정에 따라 60천톤 추가 할당 되었습니다.	24년 배출량 확정에 따라 122천톤 추가 할당 되었습니다.

국내 4차 계획기간(2026년~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량

2026년도분	2027년도분	2028년도분	2029년도분	2030년도분

무상할당 배출권	331천톤	328천톤	324천톤	321천톤	317천톤

국내 온실가스 배출권거래제에 따른 온실가스 배출권 수량
당분기말

2024년도분	2025년도분	2026년도분

기초/무상할당	297천톤	331천톤

매입/매각	0	0

차입/이월	9천톤	0

정부제출	0	0

기말	306천톤	331천톤

전기말

2024년도분	2025년도분	2026년도분

기초/무상할당	419천톤	297천톤

매입/매각	(2천톤)	0

차입/이월	(9천톤)	9천톤

정부제출	(408천톤)	0

기말	0	306천톤

국내 온실가스 배출권거래제에 따른 온실가스 배출권 금액
당분기말 (단위 : 백만원)

2024년도분	2025년도분	2026년도분

기초/무상할당	0	0

매입/매각	0	0

차입/이월	0	0

정부제출	0	0

기말	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

2024년도분	2025년도분	2026년도분

기초/무상할당	0	0

매입/매각	0	0

차입/이월	0	0

정부제출	0	0

기말	0	0

## 13. 기타유동자산 및 기타비유동자산

기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	2,138

유동선급비용	104,020

선급부가가치세	16,157

기타	29,336

합계	151,651

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	1,242

장기선급비용	8,133

순확정급여자산	86,183

합계	95,558

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	1,790

유동선급비용	52,707

선급부가가치세	48,184

기타	24,838

합계	127,519

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	1,245

장기선급비용	8,293

순확정급여자산	104,514

합계	114,052

## 14. 차입금

차입금(사채 포함)에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기차입금	300,000

유동성사채	2,272,834

유동성리스부채	32,198

소계	2,605,032

장기차입금	4,493

사채	10,678,704

비유동성리스부채	109,976

소계	10,793,173

차입금(사채 포함) 합계	13,398,205

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기차입금	0

유동성사채	1,322,230

유동성리스부채	34,433

소계	1,356,663

장기차입금	274,350

사채	10,778,284

비유동성리스부채	112,006

소계	11,164,640

차입금(사채 포함) 합계	12,521,303

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

최장 만기일	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	장기차입금에 대한 기술

차입금명칭	원화대출	거래상대방	한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026.07.23	공급망안정화기금채유통수익률 3개월	0.0005	300,000

신한캐피탈 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2028.11.30	0.0420	0	4,493

거래상대방 합계	300,000	0	4,493

차입금명칭 합계	300,000	0	4,493

전기말 (단위 : 백만원)

최장 만기일	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	장기차입금에 대한 기술

차입금명칭	원화대출	거래상대방	한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	0	269,679

신한캐피탈 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	0	4,671

거래상대방 합계

차입금명칭 합계	0	0	274,350

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

최장 만기일	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	유동성	비유동성

장부금액	총장부금액	차입금명칭	공모사채(원화)	거래상대방	한국투자증권 등	범위	하위범위	0.03138

상위범위	0.04613

범위 합계	2036.03.05	1,670,000	3,025,000

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

사모사채(외화)	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위	0.03625

상위범위	0.05875

범위 합계	2035.04.02	605,360	7,718,340

차입금명칭 합계	2,275,360	10,743,340

현재가치할인차금	차입금명칭	공모사채(원화)	거래상대방	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

사모사채(외화)	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	(2,526)	(64,636)

장부금액 합계	2,272,834	10,678,704

전기말 (단위 : 백만원)

최장 만기일	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	유동성	비유동성

장부금액	총장부금액	차입금명칭	공모사채(원화)	거래상대방	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	750,000	3,525,000

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

사모사채(외화)	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	573,960	7,317,990

차입금명칭 합계	1,323,960	10,842,990

현재가치할인차금	차입금명칭	공모사채(원화)	거래상대방	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

사모사채(외화)	한국투자증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Citi 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	(1,730)	(64,706)

장부금액 합계	1,322,230	10,778,284

리스 및 리스부채
당분기말 (단위 : 백만원)

거래상대방

와이이십이프로젝트금융투자 주식회사 외	백산산업 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0221	0.0420

최장 만기일	2040.05.31

원화가액	142,174

유동성	32,198

비유동성	109,976

전기말 (단위 : 백만원)

거래상대방

와이이십이프로젝트금융투자 주식회사 외	백산산업 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0221	0.0485

최장 만기일	2040.05.31

원화가액	146,439

유동성	34,433

비유동성	112,006

## 15. 충당부채

충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

판매보증충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채	충당부채 합계

기초	615,219	433	120,845	736,497

충당금 전입	276,484	303	6,982	283,769

사용액	(90,504)	0	0	(90,504)

기말	801,199	736	127,827	929,762

차감: 유동항목	(665,147)	(736)	(118,997)	(784,880)

기타비유동충당부채 합계	136,052	0	8,830	144,882

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 최선의 추정치를 반영하여 자동차 및 ESS전지 등의 자발적 리콜과 사외 교체비용 등에 대한 충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채 설정액은 최선의 추정을 반영하여 조정합니다. 당분기말 현재 회사가 계상하고 있는 판매보증충당부채 중 과거 경험률 등을 기초로 추정된 충당부채의 규모는 312,486백만원(전기말 265,839백만원)입니다.	회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말 배출량 추정치는 102천톤(전기말 396천톤)입니다.	회사는 판매보증 및 온실가스를 위한 충당부채 외에도 과거사건의 결과로 인한 현재 의무로서 경제적효익이 있는 자원유출의 가능성이 높은 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

판매보증충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채	충당부채 합계

기초	699,865	74	118,070	818,009

충당금 전입	385,222	359	2,775	388,356

사용액	(469,868)	0	0	(469,868)

기말	615,219	433	120,845	736,497

차감: 유동항목	(507,914)	(433)	(113,013)	(621,360)

기타비유동충당부채 합계	107,305	0	7,832	115,137

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 최선의 추정치를 반영하여 자동차 및 ESS전지 등의 자발적 리콜과 사외 교체비용 등에 대한 충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채 설정액은 최선의 추정을 반영하여 조정합니다. 당분기말 현재 회사가 계상하고 있는 판매보증충당부채 중 과거 경험률 등을 기초로 추정된 충당부채의 규모는 312,486백만원(전기말 265,839백만원)입니다.	회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말 배출량 추정치는 102천톤(전기말 396천톤)입니다.	회사는 판매보증 및 온실가스를 위한 충당부채 외에도 과거사건의 결과로 인한 현재 의무로서 경제적효익이 있는 자원유출의 가능성이 높은 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

## 16. 순확정급여부채(자산)

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	677,138

확정급여제도에 대한 추가적 정보에 대한 공시	당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 25백만원(전기말 25백만원)을 차감한 금액입니다.

사외적립자산의 공정가치	(763,321)