LG에너지솔루션 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")과 24개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당분기말 현재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.회사는 2022년 1월 27일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 117,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 81.84%를 소유하고 있습니다.당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 234백만주입니다.
1.2 사업의 현황
연결회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.
전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.
1.3 종속기업 및 관계기업 현황
1.4 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 분기연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' -사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' -위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’의구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

## 3. 재무위험관리 (연결)

재무위험관리요소에 대한 공시

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	위험에 대한 노출정도에 대한 기술

위험	시장위험	외환위험	연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 환위험관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있으며, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제한 통화선도, 통화스왑 등의 외환 파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다. 연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.	연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

이자율위험	연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

신용위험	연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.	연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품으로부터 발생합니다.

유동성위험	연결회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.	연결회사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성 위험에 노출되지 않습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성자산	3,510,532	270,984	31,135	143,663

전기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성자산	4,302,999	406,770	50,688	243,000

외화금융부채의 통화별 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성부채	8,855,331	3,725,739	61,155	110,202

전기말 (단위 : 백만원)

USD	EUR	JPY	CNY 등

외화표시 화폐성부채	6,674,089	3,728,590	131,907	56,719

환율 변화의 영향
당분기말 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화

USD	EUR	JPY	CNY 등

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

상승시 세전손익 증감	(534,480)	(345,476)	(3,002)	3,346

하락시 세전손익 증감	534,480	345,476	3,002	(3,346)

전기말 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화

USD	EUR	JPY	CNY 등

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

상승시 세전손익 증감	(237,109)	(332,182)	(8,122)	18,628

하락시 세전손익 증감	237,109	332,182	8,122	(18,628)

환위험회피를 위한 통화선도계약에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품 계약 유형

통화선도계약

선도계약01

계약처	KB국민은행

계약금액 [USD, 백만]	500

계약환율	1,102.83

계약시작일	2020-11-24

계약만기일	2029-04-16

자산	110,940

부채	0

파생상품에 대한 추가 기술	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

환위험회피를 위한 통화스왑계약에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품 계약 유형

통화스왑계약

통화스왑01	통화스왑02	통화스왑03	통화스왑04	통화스왑05	통화스왑06	통화스왑07	통화스왑08	통화스왑09	통화스왑10	통화스왑11	통화스왑12	통화스왑13	통화스왑14	통화스왑15	통화스왑16	통화스왑17	통화스왑18	통화스왑19	통화스왑20	통화스왑21	통화스왑22	통화스왑23	통화스왑24	통화스왑25	통화스왑26	통화스왑27

계약처	JP Morgan	신한은행	산업은행	우리은행	DBS	JP Morgan	신한은행	KB국민은행	우리은행	한국수출입은행	IBK투자증권	산업은행	산업은행	우리은행	하나은행	JP Morgan	SMBC	신한은행	우리은행	산업은행	신한은행	우리은행	한화투자증권	하나은행	국민은행	크레디 아그리콜	산업은행

계약금액 [USD, 백만]	200	200	400	200	200	200	300	200	200	200	100	100	400	100	200	100	100	200	100	500	100	200	200	100	100	50	50

계약환율	1,337.60	1,337.60	1,337.60	1,337.60	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,380.80	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70	1,471.70

계약시작일	2023-09-25	2023-09-25	2023-09-25	2023-09-25	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2024-07-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02	2025-04-02

계약만기일	2026-09-25	2026-09-25	2028-09-25	2028-09-25	2027-07-02	2027-07-02	2027-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2029-07-02	2034-07-02	2034-07-02	2028-04-02	2028-04-02	2028-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2030-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02	2035-04-02

파생상품자산	12,366	12,241	20,768	10,386	6,118	6,311	9,302	5,788	5,797	5,725	2,815	2,843	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

파생상품부채	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,459	1,376	10,570	5,432	5,443	14,919	7,435	24,103	4,888	16,467	16,423	8,187	8,337	4,007	4,113

파생상품에 대한 추가 기술	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.	위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

이자율 변동의 영향
당분기말 (단위 : 백만원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율 상승시 세전손익 감소	(80,835)

이자율 상승시 자본 감소	(80,835)

이자율 하락시 세전손익 증가	80,835

이자율 하락시 자본 증가	80,835

전기말 (단위 : 백만원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율 상승시 세전손익 감소	(46,125)

이자율 상승시 자본 감소	(46,125)

이자율 하락시 세전손익 증가	46,125

이자율 하락시 자본 증가	46,125

지분상품에 대한 가격변동위험
(단위 : 백만원)

기타 가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 상장지분상품 및 비상장지분상품은 142,045백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 14,204백만원(법인세효과 차감 전)입니다.

보유하고 있는 지분상품투자	142,045

가격 상승 시 자본 증가(법인세효과 차감 전)	14,204

가격 하락 시 자본 감소(법인세효과 차감 전)	(14,204)

매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권에 대한 손실충당금 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권	기대손실률	채권의 분류에 대한 추가 기술

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	장부금액	총장부금액	4,521,807	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

대손충당금	0	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

연체됨	총장부금액	515,910	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

대손충당금	0	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

연체상태 합계	5,037,717	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

손상된 채권	연체상태	현재	장부금액	총장부금액	0	0.00

대손충당금	0	0.00

연체됨	총장부금액	0	0.00

대손충당금	0	0.00

연체상태 합계	0	0.00

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권	기대손실률	채권의 분류에 대한 추가 기술

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	장부금액	총장부금액	5,226,311	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

대손충당금	0	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

연체됨	총장부금액	110,292	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

대손충당금	0	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

연체상태 합계	5,336,603	0.00	(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

손상된 채권	연체상태	현재	장부금액	총장부금액	0	0.00

대손충당금	0	0.00

연체됨	총장부금액	1	1.00

대손충당금	(1)	0.00

연체상태 합계	1	0.00

매출채권 손실충당금의 변동내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손실충당금

기초	(1)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손실충당금

기초	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(13)

제각을 통한 감소, 금융자산	12

기말	(1)

신용위험의 최대 익스포저
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권

신용위험에 대한 최대 노출정도	5,037,717

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권

신용위험에 대한 최대 노출정도	5,336,603

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다. 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당분기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

비파생상품	14,387,852	4,303,203	12,321,241	2,824,104

비파생상품	차입금	6,927,508	4,222,934	12,150,118	2,699,345

리스부채	92,692	68,198	165,764	124,759

매입채무 및 기타지급채무	7,367,652	12,071	5,359	0

매입채무 및 기타지급채무에 대한 추가 기술	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)

파생상품	(25,840)	(14,980)	(115,215)	37,950

파생상품	총액결제 통화선도 및 통화스왑	(25,840)	(14,980)	(115,215)	37,950

총액결제 통화선도 및 통화스왑	유입	(560,880)	(981,540)	(4,487,040)	(1,682,640)

유출	535,040	966,560	4,371,825	1,720,590

전기말 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

비파생상품	11,243,265	3,733,047	8,702,111	2,474,907

비파생상품	차입금	3,059,952	3,658,210	8,594,217	2,340,232

리스부채	87,984	57,643	103,007	134,674

매입채무 및 기타지급채무	8,095,329	17,194	4,887	1

매입채무 및 기타지급채무에 대한 추가 기술	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)	당분기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 장부금액은 255,798백만원입니다. (전기말 683,752백만원) (주석 5.(3) 참조)

파생상품	0	(52,960)	(396,825)	(44,600)

파생상품	총액결제 통화선도 및 통화스왑	0	(52,960)	(396,825)	(44,600)

총액결제 통화선도 및 통화스왑	유입	0	(588,000)	(3,822,000)	(735,000)

유출	0	535,040	3,425,175	690,400

원재료 가격 변동위험 회피를 위한 스왑계약
당분기말 (단위 : 백만원)

상품(원재료) 스왑

거래목적	현금흐름위험회피

위험회피대상항목, 자산	비철금속

거래처	Citibank 등

만기	2027년 12월

파생상품자산	432

파생상품부채	1,177

스왑계약에 대한 추가 기술	미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상품(원재료) 스왑

거래목적	현금흐름위험회피

위험회피대상항목, 자산	비철금속

거래처	Citibank 등

만기	2027년 12월

파생상품자산	64

파생상품부채	1,594

스왑계약에 대한 추가 기술	미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

자본조달비율 및 부채비율에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금(주석 14)(A)	22,728,463

차감: 현금및현금성자산(B)	(5,323,792)

순부채(C = A + B)	17,404,671

부채총계(D)	37,273,154

자본총계(E)	29,737,224

총자본(F = C + E)	47,141,895

자본조달비율(C/F)	0.369

부채비율(D/E)	1.253

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금(주석 14)(A)	15,390,551

차감: 현금및현금성자산(B)	(3,898,711)

순부채(C = A + B)	11,491,840

부채총계(D)	29,340,248

자본총계(E)	30,966,543

총자본(F = C + E)	42,458,383

자본조달비율(C/F)	0.271

부채비율(D/E)	0.947

금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 현금및현금성자산	5,323,792

유동매출채권	4,848,737

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	702,951

유동 금융기관예치금	308

유동 파생상품 금융자산	325

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	24,607

장기매출채권	188,980

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	46,384

비유동성 금융기관예치금	113,767

비유동 시장성이 있는 금융자산	702

비유동 시장성이 없는 금융자산	711,227

비유동 파생상품 금융자산	31,287

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	110,940

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	75,855

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 현금및현금성자산	3,898,711

유동매출채권	4,944,019

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	603,635

유동 금융기관예치금	0

유동 파생상품 금융자산	42

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0

장기매출채권	392,584

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)	68,219

비유동성 금융기관예치금	66,231

비유동 시장성이 있는 금융자산	26,973

비유동 시장성이 없는 금융자산	703,957

비유동 파생상품 금융자산	31,163

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	118,088

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	252,187

금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치

유동 현금및현금성자산

유동매출채권

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

유동 금융기관예치금

유동 파생상품 금융자산	325

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	24,607

장기매출채권

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

비유동성 금융기관예치금

비유동 시장성이 있는 금융자산	702

비유동 시장성이 없는 금융자산	711,227

비유동 파생상품 금융자산	31,287

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	110,940

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	75,855

금융자산, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치

유동 현금및현금성자산

유동매출채권

유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

유동 금융기관예치금	0

유동 파생상품 금융자산	42

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0

장기매출채권

비유동 기타수취채권(금융기관예치금 제외)

비유동성 금융기관예치금

비유동 시장성이 있는 금융자산	26,973

비유동 시장성이 없는 금융자산	703,957

비유동 파생상품 금융자산	31,163

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	118,088

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	252,187

금융자산, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	7,367,652

유동성 차입금(리스부채 제외)	6,863,682

유동성 파생상품 금융부채	912

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	15,470,469

기타장기지급채무	17,430

비유동성 파생상품 금융부채	265

비유동 파생상품 금융부채(통화스왑)	137,159

비유동성 상각후원가측정 금융부채	2,063,997

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	8,095,329

유동성 차입금(리스부채 제외)	2,413,086

유동성 파생상품 금융부채	1,159

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	12,641,359

기타장기지급채무	22,082

비유동성 파생상품 금융부채	435

비유동 파생상품 금융부채(통화스왑)	0

비유동성 상각후원가측정 금융부채	1,000,200

금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치

매입채무 및 기타채무

유동성 차입금(리스부채 제외)

유동성 파생상품 금융부채	912

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	16,678,835

기타장기지급채무

비유동성 파생상품 금융부채	265

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	137,159

비유동성 상각후원가측정 금융부채

금융부채, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치

매입채무 및 기타채무

유동성 차입금(리스부채 제외)

유동성 파생상품 금융부채	1,159

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	13,202,530

기타장기지급채무

비유동성 파생상품 금융부채	435

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0

비유동성 상각후원가측정 금융부채

금융부채, 공정가치에 대한 설명	공란은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사의 원화 회사채 신용등급(AA0) 수익률로 할인하여 산출하였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

비유동성금융부채 공정가치 산정에 사용된 할인율
당분기말

부채

비유동금융부채

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0266	0.0411

전기말

부채

비유동금융부채

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0317	0.0412

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동성 파생상품 금융자산	0	325	0	325

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	24,607	0	24,607

비유동 파생상품 금융자산	0	1,582	29,705	31,287

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	0	110,940	0	110,940

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	75,855	0	75,855

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	702	0	0	702

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	0	0	711,227	711,227

유동성 파생상품 금융부채	0	912	0	912

비유동성 파생상품 금융부채	0	265	0	265

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0	137,159	0	137,159

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	0	16,678,835	0	16,678,835

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동성 파생상품 금융자산	0	42	0	42

유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	0	0	0

비유동 파생상품 금융자산	0	22	31,141	31,163

비유동 파생상품 금융자산(통화선도)	0	118,088	0	118,088

비유동 파생상품 금융자산(통화스왑)	0	252,187	0	252,187

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	26,973	0	0	26,973

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	0	0	703,957	703,957

유동성 파생상품 금융부채	0	1,159	0	1,159

비유동성 파생상품 금융부채	0	435	0	435

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	0	0	0	0

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	0	13,202,530	0	13,202,530

## 4. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 충당부채연결회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 평균보증기간, 매출액 및 claim경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 차량대수, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당분기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).
(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	5,323,792	0	0	0	5,323,792

매출채권	4,676,267	0	172,470	0	4,848,737

장기매출채권	188,980	0	0	0	188,980

기타수취채권	703,259	0	0	0	703,259

기타장기수취채권	160,151	0	0	0	160,151

기타유동금융자산	0	24,607	0	325	24,932

기타비유동금융자산	0	786,384	142,045	1,582	930,011

합계	11,052,449	810,991	314,515	1,907	12,179,862

금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 또한, 연결회사는 현금흐름 수취 및 매도목적으로 보유하고 있는 매출채권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.	기타금융자산은 파생상품자산을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	3,898,711	0	0	0	3,898,711

매출채권	4,621,452	0	322,567	0	4,944,019

장기매출채권	392,584	0	0	0	392,584

기타수취채권	603,635	0	0	0	603,635

기타장기수취채권	134,450	0	0	0	134,450

기타유동금융자산	0	0	0	42	42

기타비유동금융자산	0	968,355	163,991	22	1,132,368

합계	9,650,832	968,355	486,558	64	11,105,809

금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 또한, 연결회사는 현금흐름 수취 및 매도목적으로 보유하고 있는 매출채권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.	기타금융자산은 파생상품자산을 포함하고 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	2,331,706	0	2,331,706

기타지급채무	5,035,946	0	5,035,946

기타장기지급채무	17,430	0	17,430

유동성차입금	6,863,682	97,087	6,960,769

비유동성차입금	15,470,469	297,225	15,767,694

기타유동금융부채	0	912	912

기타비유동금융부채	2,063,997	137,424	2,201,421

합계	31,783,230	532,648	32,315,878

금융부채의 성격에 관한 기술	기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	2,705,481	0	2,705,481

기타지급채무	5,389,848	0	5,389,848

기타장기지급채무	22,082	0	22,082

유동성차입금	2,413,086	77,154	2,490,240

비유동성차입금	12,641,359	258,952	12,900,311

기타유동금융부채	0	1,159	1,159

기타비유동금융부채	1,000,200	435	1,000,635

합계	24,172,056	337,700	24,509,756

금융부채의 성격에 관한 기술	기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

금융상품의 범주별 순손익
당분기 (단위 : 백만원)

이자수익	이자비용	이자비용의 성격에 관한 기술	평가손익	처분손익	외환차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	51,749	150,461	0	0	0	0	0	0	106,864	(235,161)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,735	20,557	0	0	(3,205)	(3,205)	0	0	16,298	(23,432)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0	3,588	(4,994)	0	0	0	0

파생상품	0	0	0	0	353,266	(294,204)	0	0	0	0

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	0	(247,555)	(679,160)	0	0	0	0	(304,076)	499,954

기타금융부채	0	0	(3,813)	(11,687)	0	0	0	0	0	0

전분기 (단위 : 백만원)

이자수익	이자비용	이자비용의 성격에 관한 기술	평가손익	처분손익	외환차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	57,362	169,919	0	(46)	매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.	매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.	0	0	0	0	(211,506)	75,396

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	0	0	502	502	0	226	(22,530)	(15,558)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0	(4,766)	(6,695)	0	0	0	0

파생상품	0	0	0	0	(209,402)	(16,317)	0	0	0	0

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	0	(195,057)	(465,500)	0	0	0	0	407,725	134,871

기타금융부채	0	0	(3,136)	(5,445)	0	0	0	0	0	0

공급자금융약정
당분기말 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	255,798

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	13,086

공급자금융약정에 대한 설명	구매카드 및 B2B 기업구매 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 구매카드는 약정으로 인한 지급기일의 변동이 있으며, B2B 기업구매 약정은 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없습니다. 연결회사가 체결한 공급자금융약정은 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 연결회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로 표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	683,752

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	452,192

공급자금융약정에 대한 설명	구매카드 및 B2B 기업구매 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 구매카드는 약정으로 인한 지급기일의 변동이 있으며, B2B 기업구매 약정은 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없습니다. 연결회사가 체결한 공급자금융약정은 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 연결회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로 표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정 관련 지급기일 범위에 대한 공시

공급자금융약정

구매전용카드

구매전용카드	공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일 범위	결제일로부터 약 90일 이내

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구월 말일로부터 60일 이내

B2B

B2B	공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일 범위	청구월 말일로부터 90일 이내

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구월 말일로부터 90일 이내

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	2,835,172

현금등가물	2,488,620

현금및현금성자산 합계	5,323,792

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	52,999

사용이 제한된 현금 및 현금성자산에 대한 공시	당분기말 현재 현금및현금성자산에는 연결회사의 송금 및 사용목적에 제한이 있는 예금 52,999백만원(전기말 1,204,633백만원)이 포함되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	2,950,257

현금등가물	948,454

현금및현금성자산 합계	3,898,711

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	1,204,633

사용이 제한된 현금 및 현금성자산에 대한 공시	당분기말 현재 현금및현금성자산에는 연결회사의 송금 및 사용목적에 제한이 있는 예금 52,999백만원(전기말 1,204,633백만원)이 포함되어 있습니다.

## 7. 매출채권 및 기타수취채권 (연결)

금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

채권액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	4,848,737	0	4,848,737

장기매출채권	188,980	0	188,980

기타수취채권	703,259	0	703,259

기타장기수취채권	160,151	0	160,151

합계	5,901,127	0	5,901,127

전기말 (단위 : 백만원)

채권액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	4,944,020	(1)	4,944,019

장기매출채권	392,584	0	392,584

기타수취채권	603,635	0	603,635

기타장기수취채권	134,450	0	134,450

합계	6,074,689	(1)	6,074,688

기타수취채권의 장부금액
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타수취채권	863,410

유동성	703,259

유동성	미수금	619,817

금융기관예치금	308

미수수익	25,364

대여금	63

보증금	57,707

비유동성	160,151

비유동성	미수금	2,850

금융기관예치금	113,767

대여금	9,741

보증금	33,793

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당분기말 현재 유동성 금융기관예치금은 배당금 지급과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 비유동성 금융기관예치금 중 60,000백만원은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 14백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한, PLN 1백만은 위험 폐기물 국외 이송 관련 보증금, USD 38백만은 LOC 발행을 위한 담보로 사용이 제한되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타수취채권	738,085

유동성	603,635

유동성	미수금	571,809

금융기관예치금	0

미수수익	4,529

대여금	99

보증금	27,198

비유동성	134,450

비유동성	미수금	3,291

금융기관예치금	66,231

대여금	11,433

보증금	53,495

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권	기타수취채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	4,521,807	753,999

연체	3개월 이내	138,453	98,817

3개월 초과 6개월 이내	349,507	4,924

6개월 초과	27,950	5,670

손상된 채권	현재	0	0

연체	3개월 이내	0	0

3개월 초과 6개월 이내	0	0

6개월 초과	0	0

금융상품의 신용손상 합계	5,037,717	863,410

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권	기타수취채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	5,226,311	721,072

연체	3개월 이내	109,247	13,873

3개월 초과 6개월 이내	961	598

6개월 초과	84	2,542

손상된 채권	현재	1	0

연체	3개월 이내	0	0

3개월 초과 6개월 이내	0	0

6개월 초과	0	0

금융상품의 신용손상 합계	5,336,604	738,085

손실충당금의 변동내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(1)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기말	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초	0	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(13)	0

제각을 통한 감소, 금융자산	12	0

기말	(1)	0

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.연결회사는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도한 매출채권 잔액은 없습니다.

## 8. 기타금융자산 및 기타금융부채 (연결)

기타금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

기타금융자산	142,045	432	812,466	954,943

기타금융자산에 대한 설명	상기 금융자산 중에는 Liontown Resources Ltd.에 대한 전환사채가 포함되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

기타금융자산	163,991	64	968,355	1,132,410

기타금융자산에 대한 설명	상기 금융자산 중에는 Liontown Resources Ltd.에 대한 전환사채가 포함되어 있습니다.

전환사채 투자 계약에 대한 주요사항

전환사채 관련

거래상대방	Liontown Resources Ltd.

발행일	2024-07-04

발행가액 [USD, 백만]	250

전환조건	발행일로부터 6개월 이후부터 5년이 되는 날의 5일전날까지 전환청구 가능

기타금융부채
당분기말 (단위 : 백만원)

현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타 상각후원가 측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

기타금융부채	1,177	137,159	2,063,997	2,202,333

전기말 (단위 : 백만원)

현금흐름위험회피	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타 상각후원가 측정 금융부채	금융부채, 범주 합계

기타금융부채	1,594	0	1,000,200	1,001,794

기타금융자산 지분증권의 변동내역
당분기말 (단위 : 백만원)

기타지분증권

기초	163,991

취득	10,584

기타금융자산의 처분	(24,035)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(4,994)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(3,501)

기말	142,045

전기말 (단위 : 백만원)

기타지분증권

기초	140,435

취득	16,563

기타금융자산의 처분	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(251)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	7,244

기말	163,991

연결회사는 상기 지분증권 중 Volta Energy Solutions S.a.r.l 및 Capchem Poland SP. Z o.o.에 대해 투자원금보장 목적으로 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 당 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

기타 주요 약정사항

계약 내용

Volta Energy Solutions S.a.r.l

Volta Energy Solutions S.a.r.l	행사가능일	인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격	출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 수령한 배당을 차감한 금액

기타조건	Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 풋옵션의 행사가 불가능

Capchem Poland SP. Z o.o.

Capchem Poland SP. Z o.o.	행사가능일	계약일(2021년 4월 9일) 5년 후부터 1년간 행사가능(3개월 전 통지)

행사가격	시장공정가치와 투자원금 중 높은 금액

기타조건	-

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	235,700	(35,837)	199,863

제품/반제품	2,790,278	(213,896)	2,576,382

원재료	1,521,049	(6,281)	1,514,768

저장품	113,315	(23,279)	90,036

미착품	502,158	0	502,158

합계	5,162,500	(279,293)	4,883,207

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	207,834	(35,724)	172,110

제품/반제품	2,781,000	(242,822)	2,538,178

원재료	1,322,065	(16,384)	1,305,681

저장품	109,352	(7,776)	101,576

미착품	434,810	0	434,810

합계	4,855,061	(302,706)	4,552,355

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	13,679,112

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	15,918,869

## 10. 관계기업 및 공동기업투자자산 (연결)

(1) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	38,349,552

취득	8,254,130

대체	(253,871)

처분	(50,644)

외화환산차이	(991,903)

감가상각비	(2,447,894)

사업결합	0

유형자산손상차손	(9,426)

유형자산손상차손환입	4,698

기말	42,854,642

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	23,654,677

취득	14,117,515

대체	(469,135)

처분	(374,332)

외화환산차이	3,270,441

감가상각비	(2,849,445)

사업결합	1,026,339

유형자산손상차손	(26,508)

유형자산손상차손환입	0

기말	38,349,552

당분기말 현재 유형자산의 순장부금액 중 20,661,591백만원(전기말 20,350,068백만원)은 건설중인자산이며, 이중 일부는 무형자산으로 대체될 예정입니다.

건설중인자산 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산	20,661,591

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산	20,350,068

유형자산 취득과 관련된 차입원가 자본화 내역
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 이자원가	64,386

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0467

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 이자원가	75,184

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0437

감가상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 백만원)

감가상각비

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	758,501	2,207,536

판매비와 관리비	88,281	240,358

기능별 항목 합계	846,782	2,447,894

전분기 (단위 : 백만원)

감가상각비

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	685,973	1,891,464

판매비와 관리비	56,636	156,974

기능별 항목 합계	742,609	2,048,438

## 11.1 사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

사용권자산	사용권자산에 대한 기술

자산	토지와 건물	393,207

기계장치	582

차량운반구	11,466

공기구	3,468

비품	911

자산 합계	409,634	연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

사용권자산	사용권자산에 대한 기술

자산	토지와 건물	331,260

기계장치	733

차량운반구	16,369

공기구	4,068

비품	1,110

자산 합계	353,540	연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 139,064백만원(전분기 247,158백만원)입니다.

리스부채의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	97,087

비유동 리스부채	297,225

리스부채 합계	394,312

리스부채가 포함된 재무상태표 항목	연결재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	77,154

비유동 리스부채	258,952

리스부채 합계	336,106

리스부채가 포함된 재무상태표 항목	연결재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액
당분기 (단위 : 백만원)

감가상각비, 사용권자산

3개월	누적

자산	토지와 건물	20,924	59,254

기계장치	82	278

차량운반구	2,366	7,290

공기구	293	879

비품	87	270

자산 합계	23,752	67,971

전분기 (단위 : 백만원)

감가상각비, 사용권자산

3개월	누적

자산	토지와 건물	17,239	43,396

기계장치	118	239

차량운반구	2,413	7,317

공기구	326	929

비품	70	205

자산 합계	20,166	52,086

리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,813	11,687

단기리스료	4,213	20,970

소액리스료	1,823	5,561

리스의 총 현금유출	33,048	102,960

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,135	5,444

단기리스료	9,080	18,555

소액리스료	1,967	5,784

리스의 총 현금유출	32,477	79,086

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

무형자산 변동내역

무형자산 변동내역	기초	1,284,576

무형자산의 취득	108,768

대체	262,054

처분	(12,612)

외환차이	(5,701)

당기손익으로 인식된 감가상각비	(204,084)

사업결합을 통한 취득	0

당기손익으로 인식된 손상차손	(192)

기말	1,432,809

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

무형자산 변동내역

무형자산 변동내역	기초	875,993

무형자산의 취득	119,627

대체	324,681

처분	(10,639)

외환차이	16,165

당기손익으로 인식된 감가상각비	(189,739)

사업결합을 통한 취득	149,067

당기손익으로 인식된 손상차손	(579)

기말	1,284,576

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 백만원)

무형자산상각비

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	11,220	35,438

판매비와 관리비	57,889	168,646

기능별 항목 합계	69,109	204,084

전분기 (단위 : 백만원)

무형자산상각비

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	15,273	38,714

판매비와 관리비	33,538	95,131

기능별 항목 합계	48,811	133,845

국내 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	281천톤	300천톤	300천톤	297천톤	297천톤

추가할당 배출권	32천톤	60천톤	122천톤

추가할당 사유에 대한 설명	최초 무상할당량 300천톤에 사업장 배출시설 증설로 인해 32천톤이 추가 할당되었습니다.	23년 배출량 확정에 따라 60천톤 추가 할당 되었습니다.	24년 배출량 확정에 따라 122천톤 추가 할당 되었습니다.

국내 온실가스 배출권거래제에 따른 온실가스 배출권 수량
당분기말

2023년도분	2024년도분	2025년도분

기초/무상할당	419천톤	297천톤

매입/매각	(2천톤)	0

차입/이월	(9천톤)	9천톤

정부제출	(408천톤)	0

기말	0	306천톤

전기말

2023년도분	2024년도분	2025년도분

기초/무상할당	360천톤	297천톤	297천톤

매입/매각	7천톤	0	0

차입/이월	0	0	0

정부제출	(367천톤)	0	0

기말	0	297천톤	297천톤

국내 온실가스 배출권거래제에 따른 온실가스 배출권 금액
당분기말 (단위 : 백만원)

2023년도분	2024년도분	2025년도분

기초/무상할당	0	0

매입/매각	0	0

차입/이월	0	0

정부제출	0	0

기말	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

2023년도분	2024년도분	2025년도분

기초/무상할당	0	0	0

매입/매각	171	0	0

차입/이월	0	0	0

정부제출	(171)	0	0

기말	0	0	0

EU ETS에 따른 온실가스 배출권 수량
당분기말

온실가스 배출권 수량

기초	112천톤

증가	65천톤

사용	(111천톤)

기말	66천톤

전기말

온실가스 배출권 수량

기초	153천톤

증가	74천톤

사용	(115천톤)

기말	112천톤

EU ETS에 따른 온실가스 배출권 금액
당분기말 (단위 : 백만원)

온실가스 배출권 금액

기초	11,568

증가	5,583

사용	(10,388)

기말	6,763

전기말 (단위 : 백만원)

온실가스 배출권 금액

기초	13,809

증가	6,120

사용	(8,361)

기말	11,568

## 13. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (연결)

기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	1,154,864

기타유동자산	유동선급금	175,806

유동선급비용	219,102

선급부가가치세	96,889

유동성계약이행원가	39,409

기타	623,658

기타비유동자산	921,046

기타비유동자산	비유동선급금	130,791

장기선급비용	46,283

순확정급여자산	84,797

계약이행원가	659,091

기타	84

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	1,207,364

기타유동자산	유동선급금	177,606

유동선급비용	88,634

선급부가가치세	204,939

유동성계약이행원가	110,316

기타	625,869

기타비유동자산	623,390

기타비유동자산	비유동선급금	120,077

장기선급비용	141,842

순확정급여자산	142,766

계약이행원가	218,627

기타	78

## 14. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기차입금	2,997,213

유동성장기차입금	2,557,944

유동성사채	1,308,525

유동성리스부채	97,087

소계	6,960,769

장기차입금	4,861,518

사채	10,608,951

비유동성리스부채	297,225

소계	15,767,694

차입금(사채 포함) 합계	22,728,463

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기차입금	1,291,015

유동성장기차입금	997,160

유동성사채	124,911

유동성리스부채	77,154

소계	2,490,240

장기차입금	4,865,830

사채	7,775,529

비유동성리스부채	258,952

소계	12,900,311

차입금(사채 포함) 합계	15,390,551

단기차입금의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

단기차입금

은행차입금

거래상대방

씨티은행 등

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

이자율	0.0263	0.0548

최장 만기일	2026-09-23

단기차입금	2,997,213

전기말 (단위 : 백만원)

단기차입금

은행차입금

거래상대방

씨티은행 등

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

이자율	0.0263	0.0548

최장 만기일	2026-09-23

단기차입금	1,291,015

장기차입금의 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	최장 만기일	원화가액	유동성	비유동성	장기차입금에 대한 기술

재무활동에서 생기는 부채	장기 차입금	차입금명칭	원화대출	거래상대방	수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	공급망안정화기금채 유통수익률 3개월	0.0034	2029.07.02	269,656	0	269,656

신한캐피탈	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0420	2028.07.21	1,091	0	1,091

ANZ/HSBC/JPM 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

DBS	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

DBS	범위	하위범위