LG에너지솔루션 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 1 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지
제 1 기 2020년 12월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 LG에너지솔루션과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")과 10 개 의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요 주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")은 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당분기말 현 재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 100,000 백만원 입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 100% 를 소유하고 있습니다.

2021년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800 백만주 (1주당 금액: 500원 ) 이며, 발행한 보통주 주식의 수는 200백만주 입니다.

1.2 사업의 현황

연결회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.

전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

1.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 의 현황

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	81	중국	12월	전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Michigan Inc.(*1)	100	미국	12월	자동차전지 연구 및 제조

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.(*2)	50	중국	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	100	폴란드	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Austrailia Pty Ltd.	100	호주	12월	전력저장전지 판매

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	100	중국	12월	전지 제조 및 판매

Ultium Cells LLC(*3)	50	미국	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Europe GmbH	100	독일	12월	전지 판매

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.(*4)	100	대만	12월	전지 판매

㈜아름누리(*5)	100	한국	12월	시설관리 및 일반 청소업

관계기업:

WUXI CL New Energy Technology Ltd.	30	중국	12월	전력저장전지 제조 및 판매

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	35	베트남	12월	전지 제조 및 판매

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	34	중국	12월	전지 제조 및 판매

공동기업:

HL그린파워(주) (*6)	49	한국	12월	자동차전지 제조 및 판매

(*1) LG Energy Solution Michigan Inc.는 Ultium Cells LLC의 지분 50%를 보유하 고 있습니다.(*2) 연결회사의 LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 연결회사의 Ultium Cells LLC에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 생산 및 원가관리를통해 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.는 당분기 중 설립되었으며, 연 결회사는 지분 100%를 1,871백만원에 신규취득하였습니다. (*5) (주)아름누리는 당분기 중 설립되었으며, 연 결회사는 지분 100%를 500백만원에 신규취득하였습니다.

(*6) 연결회사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화 되어 있고 연결회사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

1.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업 요약 재무정보

당분기말 현재 및 당분기 중 주요 종속기업, 관계기업 및 공동기업 의 요약 재무정보(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	4,230,184	1,600,111	2,630,073	956,401	299,402

LG Energy Solution Michigan Inc.	1,167,288	753,622	413,666	307,661	(10,941)

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	991,002	698,852	292,150	291,219	5,235

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	6,643,391	5,499,342	1,144,049	2,125,241	(2,717)

LG Energy Solution Austrailia Pty Ltd.	5,619	3,916	1,703	2,650	(95)

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	1,958,401	1,100,953	857,448	311,722	28,297

Ultium Cells LLC	571,607	26,727	544,880	-	(230)

LG Energy Solution Europe GmbH	67,053	33,773	33,280	39,855	(1,290)

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	3,399	1,437	1,962	697	50

㈜아름누리	1,127	524	603	532	103

관계기업:

WUXI CL New Energy Technology Ltd.	1,899	3,004	(1,105)	-	(19)

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	17,869	5,918	11,951	3,119	(308)

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	70,675	6,427	64,248	-	(940)

공동기업:

HL그린파워(주)	416,171	367,193	48,978	215,930	289

1.5 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(1) LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.- 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	19.2%	19.2%

누적비지배지분	487,809	414,287

- 비지배지분에 귀속된 분기순이익과 배당금

(단위: 백만원)

구 분	당분기

비지배지분에 배분된 분기순이익	60,445

비지배지분에 귀속된 배당금	-

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산 총계	4,230,183	3,793,936

유동자산	2,517,540	2,117,530

비유동자산	1,712,643	1,676,406

부채 총계	1,600,111	1,536,320

유동부채	1,250,043	1,181,410

비유동부채	350,068	354,910

자본 총계	2,630,073	2,257,616

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출액	956,401

분기순이익	299,402

총포괄이익	373,119

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	170,212

투자활동으로 인한 현금흐름	383,946

재무활동으로 인한 현금흐름	57,963

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	14,809

현금및현금성자산의 증가	626,930

기초의 현금및현금성자산	277,003

분기말의 현금및현금성자산	903,933

1.6 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	사유

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	당분기 중 신설

(주)아름누리	당분기 중 신설

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표 작성기준은 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 연결회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가 액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융거래와 관련된 화폐성자산 및 부채의 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되며 다른 외환차이는 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음과 같은 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 월별 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점 이후의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익(비용)' 또는 '기타영업외수익(비용)' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이 나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익(비용)' 또는 '기타영업외수익(비용 )' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.- 현금흐름 위험회피회계

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.

·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2. 10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.11 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2. 12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	25 - 50 년

구축물	15 - 50 년

기계장치	4 - 15 년

기타의유형자산	1 - 15 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2. 14 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2. 15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2. 16 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3 - 15 년

산업재산권	5 - 15 년

기타의무형자산	6 - 20 년

2.17 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.일반적으로 내부창출 개발 프로젝트는 프로젝트 제안 및 선정, Idea 검증 및 기술확인, 개발 및 Test, 상업화 의사결정, 최종안 Test, 상업화 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 상업화 의사결정 후, 최종안 Test 단계에서 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 그 외 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 제3자로부터 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.

이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연 수 동 안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 실시하고 있습니다.

2. 18 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.19 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.20 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.21 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2. 22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2 .23 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.24 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2. 25 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.26 수익인식

(1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매 에 대한 수량할인 이 제공되는 경우가 있으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인 은 판매기간 별 예상 판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. (3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.27 리스- 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 기계장치, 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 창고에서 생기는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업 부서들 과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말 및 전 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,856,450	4,593,978	3,044,453	3,597,064

EUR	383,885	4,419,034	165,779	4,407,694

JPY	18,037	439,403	16,334	225,774

CNY 등	374,729	1,511	286,631	5,794

당분 기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(73,753)	73,753	(55,261)	55,261

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 당분기말 현재 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계약처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도(*)	신한은행	USD 500	1,135.60	2020.10.14	2024.10.15	-	4,449

KB국민은행	USD 500	1,102.83	2020.11.24	2029.04.16	-	14,590

(*) 위험회피가 적용되지 않는 파생상품입니다.

3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 연결회사 의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

상승시	(35,963)	(35,686)	(35,963)	(35,686)

하락시	35,963	35,686	35,963	35,686

(2) 신용위험연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품으로부터 발생합니다.1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은채권(*1)	연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	합 계

당분기말(매출채권)

총 장부금액	2,494,283	324,198	2,818,481

기대손실률	0.01%	0.01%	0.01%

손실충당금	242	-	242

전기말(매출채권)

총 장부금액	2,521,293	436,279	2,957,572

기대손실률	0.0%	0.0%	0.0%

손실충당금	131	-	131

(*1) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	131	159

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	111	(28)

기말 손실충당금	242	131

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포져를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은2,818,481백만원입니다(전기말 2,957,572백만원).2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	54	-

당분기 중 '기타비용'으로 분기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	54

기말 손실충당금	54	54

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기 손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

연결회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사 등과 수출보증보험계약 등 을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용 위 험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

연결회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용 위 험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	1,296,634	1,417,019	2,803,941	984,848

리스부채	19,339	10,484	35,977	-

매입채무 및 기타지급채무	4,384,126	3,889	3,260	-

비파생상품 합계	5,700,099	1,431,392	2,843,178	984,848

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	-	(566,750)	(566,750)

유출	-	-	567,800	551,415

파생상품 합계	-	-	1,050	(15,335)

합 계	5,700,099	1,431,392	2,844,228	969,513

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	1,195,766	1,122,253	3,001,387	1,165,230

리스부채	14,101	6,601	9,890	-

매입채무 및 기타지급채무	4,361,018	5,849	-	-

비파생상품 합계	5,570,885	1,134,703	3,011,277	1,165,230

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	-	(544,000)	(544,000)

유출	-	-	567,800	551,415

파생상품 합계	-	-	23,800	7,415

합 계	5,570,885	1,134,703	3,035,077	1,172,645

2) 당분기말 현재 연결회사는 향후 매입할 원재료의 시장가격 변동위험을 회피하기 위하여 현금흐름위험회피회계를 적용하는 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래목적	대상자산	거래처	만기	공정가치

상품(원재료)스왑(*)	현금흐름변동위험 회피	비철금속	Citibank, SC	~2021.12	19,564

보고기간말 현재 연결회사의 파생상품 계약으로 인한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

상품(원재료)스왑(*)	19,964	400	23,821	-

(*) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다(주석 5 참조).

3.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(주석 14 )(A)	6,213,549	6,159,324

차감: 현금및현금성자산(B)	(2,400,981)	(1,493,145)

순부채(C = A + B)	3,812,568	4,666,179

부채총계(D)	12,582,073	12,376,390

자본총계(E)	8,218,008	7,565,405

총자본(F = C + E)	12,030,576	12,231,584

자본조달비율(C / F)	31.7%	38.1%

부채비율(D / E)	153.1%	163.6%

3.3 공정가치 추정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산	2,400,981	(*1)	1,493,145	(*1)

매출채권	2,787,714	(*1)	2,931,150	(*1)

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	468,197	(*1)	219,075	(*1)

금융기관예치금	200,510	(*1)	600,000	(*1)

유동성 파생상품 금융자산	19,964	19,964	23,821	23,821

비유동성 금융자산 항목 :

금융기관예치금	60,889	(*1)	60,014	(*1)

장기매출채권	30,525	(*1)	26,291	(*1)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	24,159	(*1)	21,571	(*1)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 없는 금융자산	58,927	58,927	-	-

유동성 금융부채 항목 :

매입채무 및 기타지급채무	4,393,424	(*1)	4,361,018	(*1)

유동성차입금(리스부채 제외)	1,213,301	(*1)	1,109,796	(*1)

유동성리스부채	18,109	(*2)	13,242	(*2)

유동성 파생상품 금융부채	400	400	-	-

비유동성 금융부채 항목 :

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	4,937,386	5,055,938	5,020,394	5,097,222

비유동성 리스부채	44,754	(*2)	15,892	(*2)

기타장기지급채무	7,149	(*1)	5,849	(*1)

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	19,039	19,039	41,768	41,768

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 연결회사와 동일한 신용등급 원화 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하 였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	0.87% ~ 2.54%	0.98% ~ 2.27%

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	19,964	-	19,964

유동성 파생상품 금융부채	-	400	-	400

기타비유동금융자산 (시장성이 없는 금융자산)	-	-	58,927	58,927

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	19,039	-	19,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	5,055,938	-	5,055,938

(단위 : 백만원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	23,821	-	23,821

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	41,768	-	41,768

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(금융리스부채 제외)	-	5,097,222	-	5,097,222

4. 중요한 회계추정 및 가정연 결재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약연결분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 경영성과에도 영항을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당분기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채연결회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 차량대수, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,400,981	-	2,400,981

매출채권	2,780,665	7,049	2,787,714

장기매출채권	30,525	-	30,525

기타수취채권	668,707	-	668,707

기타장기수취채권	85,048	-	85,048

기타유동금융자산	-	19,964	19,964

기타비유동금융자산	-	58,927	58,927

합 계	5,965,926	85,940	6,051,866

(단위: 백만원)

금융부채	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	2,656,773	-	-	2,656,773

기타지급채무	-	1,736,651	-	-	1,736,651

유동성차입금	-	1,213,300	-	18,109	1,231,409

기타유동금융부채	-	-	400	-	400

기타비유동금융부채	19,039	-	-	-	19,039

기타장기지급채무	-	7,149	-	-	7,149

비유동성차입금	-	4,937,385	-	44,754	4,982,139

합 계	19,039	10,551,258	400	62,863	10,633,560

(단위: 백만원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,493,145	-	1,493,145

매출채권	2,906,185	24,965	2,931,150

장기매출채권	26,291	-	26,291

기타수취채권	819,076	-	819,076

기타장기수취채권	81,585	-	81,585

기타유동금융자산	-	23,821	23,821

합 계	5,326,282	24,965	5,375,068

(단위: 백만원)

금융부채	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	2,592,309	-	2,592,309

기타지급채무	-	1,768,711	-	1,768,711

유동성차입금	-	1,109,796	13,242	1,123,038

기타비유동금융부채	41,768	-	-	41,768

기타장기지급채무	-	5,850	-	5,850

비유동성차입금	-	5,020,394	15,892	5,036,286

합 계	41,768	10,497,060	70,902	10,567,962

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 당분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	5,676

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(19,794)

기타 금융부채	(345)

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	(53)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	(3)

평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,622

파생상품	18,472

외환차이

상각후원가로 측정하는 금융자산	161,543

상각후원가로 측정하는 금융부채	(216,796)

(*) 매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기 말 및 전기말 현재 현금 및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,197,507	946,609

현금등가물	1,203,474	546,536

합 계	2,400,981	1,493,145

(2) 당분기말 현재 현금및현금성자산에는 연결회사의 송금 및 사용목적에 제한이 있는 예금 12,068백만원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,787,956	(242)	2,787,714	2,931,281	(131)	2,931,150

장기매출채권	30,525	-	30,525	26,291	-	26,291

기타수취채권	668,760	(54)	668,706	819,129	(54)	819,075

기타장기수취채권	85,048	-	85,048	81,585	-	81,585

합 계	3,572,289	(296)	3,571,993	3,858,286	(185)	3,858,101

(2) 당 분기 말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	452,876	200,152

금융기관예치금	200,510	600,000

미수수익	2,676	448

대여금	-	68

보증금	12,644	18,407

소 계	668,706	819,075

비유동성 :

금융기관예치금(*)	60,889	60,014

대여금	745	439

보증금	23,414	21,132

소 계	85,048	81,585

합 계	753,754	900,660

(*) 당분기말 현재 비유동성 금융기관예치금 중 60,000백만원은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약 등과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 14백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 PLN 3백만은 위험 폐기물 국외 이송 관련 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당 분기 말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습 니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	2,494,283	664,115	2,521,293	854,760

연체되었으나 손상되지 않은 채권	324,198	89,639	436,279	45,900

3개월 이하	154,752	86,601	280,944	44,443

3개월 초과 6개월 이하	36,646	1,686	67,366	118

6개월 초과	132,800	1,352	87,969	1,339

사고채권	-	54	-	54

합 계	2,818,481	753,808	2,957,572	900,714

(4) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	131	54	159	-

대손충당금 설정(환입)	111	-	(28)	54

기말	242	54	131	54

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당 분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산:

파생상품 금융자산(선도계약) (유동)	19,964	23,821

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (선도계약 제외) (비유동)	58,927	-

합 계	78,891	23,821

기타금융부채:

파생상품 금융부채(선도계약) (유동)	400	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 (비유동)	19,039	41,768

합 계	19,439	41,768

(2) 당 분기 중 기타금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

취득	57,305

평가이익(법인세효과 차감전), 기타포괄손익 항목	1,622

당분기말금액	58,927

(*) 연결회사는 상기 지분증권과 관련하여 투자원금보장 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타금융자산에 대해 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

9. 재고자산 ( 1) 당 분기 말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	56,845	(2,182)	54,663	49,219	(1,816)	47,403

제품/반제품	2,029,728	(69,870)	1,959,858	1,861,412	(55,214)	1,806,198

원재료	645,609	(3,438)	642,171	621,275	(1,558)	619,717

저장품	47,143	-	47,143	37,294	-	37,294

미착품	472,677	-	472,677	532,526	-	532,526

합 계	3,252,002	(75,490)	3,176,512	3,101,726	(58,588)	3,043,138

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 2,553,438백만원입니다.

10. 관계 기업 및 공동기업 투자자산

(1) 당 분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분기

기초	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	분기말

HL그린파워(주)	22,710	1,315	-	(234)	23,791

WUXI CL New Energy Technology Ltd(*)	-	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LIMITED LIABILITY COMPANY	4,179	(285)	141	-	4,035

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	21,461	(308)	703	-	21,856

합 계	48,350	722	844	(234)	49,682

(단위: 백만원)

구 분	전기

기초	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	기말

HL그린파워(주)	21,446	1,264	-	22,710

WUXI CL New Energy Technology Ltd(*1)	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LIMITED LIABILITY COMPANY	4,641	(129)	(333)	4,179

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	21,815	71	(425)	21,461

합 계	47,902	1,206	(758)	48,350

(*) 당분기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 326 백만원입니다.

11. 유형자산

(1) 당분 기와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구	비품	사용권자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초 순장부금액	258,419	2,395,888	91,458	3,856,505	6,107	393,792	73,121	34,895	1,550,160	23,269	8,683,614

취득원가	259,087	2,734,415	132,257	6,629,916	10,466	806,978	168,638	51,438	1,553,876	23,269	12,370,340

감가상각누계액	-	(335,064)	(38,965)	(2,769,226)	(4,351)	(412,791)	(94,993)	(16,543)	-	-	(3,671,933)

손상차손누계액	(668)	(3,463)	(1,834)	(4,185)	(8)	(395)	(524)	-	(3,716)	-	(14,793)

취득 / 대체	35	105,848	1,299	255,868	53	34,171	11,074	41,996	594,602	1,190	1,046,136

처분 / 대체	(161)	(13)	(2)	(8,593)	(11)	(1,911)	(2,770)	(187)	(524,096)	(1,893)	(539,637)

외화환산차이	(251)	2,254	450	1,578	22	1,995	1,304	(728)	22,788	-	29,412

감가상각	-	(20,859)	(1,471)	(236,688)	(455)	(30,392)	(5,254)	(5,507)	-	-	(300,626)

당분기 말 순장부금액	258,042	2,483,118	91,734	3,868,670	5,716	397,655	77,475	70,469	1,643,454	22,566	8,918,899

취득원가	258,710	2,845,491	134,265	6,887,353	10,441	840,088	179,177	91,071	1,647,325	22,566	12,916,487

감가상각누계액	-	(358,862)	(40,697)	(3,014,608)	(4,717)	(442,043)	(101,174)	(20,602)	-	-	(3,982,703)

손상차손누계액	(668)	(3,511)	(1,834)	(4,075)	(8)	(390)	(528)	-	(3,871)	-	(14,885)

(단위: 백만원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구	비품	사용권자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초 순장부금액	258,773	2,394,785	92,061	3,733,218	6,190	386,761	67,704	32,099	1,554,297	23,225	8,549,113

취득원가	259,441	2,729,429	132,523	6,451,370	10,435	792,528	163,318	46,192	1,558,069	23,225	12,166,530

감가상각누계액	-	(331,177)	(38,628)	(2,716,396)	(4,237)	(405,493)	(95,089)	(14,093)	-	-	(3,605,113)

손상차손누계액	(668)	(3,467)	(1,834)	(1,756)	(8)	(274)	(525)	-	(3,772)	-	(12,304)

사업결합	-	-	-	-	-	567	501	2,698	-	-	3,766

취득 / 대체	-	21,977	5,406	259,579	101	20,335	7,469	1,716	313,258	515	630,356

처분 / 대체	-	(112)	(20)	(3,238)	(15)	(1,611)	(453)	-	(307,451)	(471)	(313,371)

외화환산차이	(354)	(13,449)	(414)	(32,808)	(47)	(1,847)	(270)	(206)	(9,843)	-	(59,238)

감가상각	-	(7,115)	(464)	(88,852)	(122)	(10,284)	(1,800)	(1,412)	-	-	(110,049)

매각예정자산 대체(주석 34)	-	(198)	(5,111)	(11,394)	-	(129)	(30)	-	(101)	-	(16,963)

기 말 순장부금액	258,419	2,395,888	91,458	3,856,505	6,107	393,792	73,121	34,895	1,550,160	23,269	8,683,614

취득원가	259,087	2,734,415	132,257	6,629,916	10,466	806,978	168,638	51,438	1,553,876	23,269	12,370,340

감가상각누계액	-	(335,064)	(38,965)	(2,769,226)	(4,351)	(412,791)	(94,993)	(16,543)	-	-	(3,671,933)

손상차손누계액	(668)	(3,463)	(1,834)	(4,185)	(8)	(395)	(524)	-	(3,716)	-	(14,793)

(2) 연결회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 5,181 백만원 을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 0.83% 입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출원가	282,314

판매비와 관리비	18,194

중단영업손익	118

합 계	300,626

(4) 리스① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	63,081	30,234

기계장치	13	15

차량운반구	6,480	3,731

공기구	341	370

비품	555	545

합 계	70,470	34,895

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 41,996 백만원입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	18,109	13,242

비유동	44,754	15,892

합 계	62,863	29,134

(*)재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,383

기계장치	2

차량운반구	969

공기구	40

비품	112

합 계	5,506

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	345

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,851

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,231

당분기 중 리스의 총 현금유출은 11,275백만원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분 기 와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초	167,349	148,105	9,361	971	325,786

개별 취득/대체	39,594	10,045	986	-	50,625

처분/대체	(91)	(170)	-	-	(261)

외화환산차이	(829)	-	5	14	(810)

상각	(11,918)	(3,847)	-	(39)	(15,804)

분기말	194,105	154,133	10,352	946	359,536

(단위: 백만원)

구 분	전기

소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초	167,249	145,495	9,362	991	323,097

사업결합	432	-	-	-	432

개별 취득/대체	3,822	3,908	-	-	7,730

처분/대체	(8)	(74)	-	-	(82)

외화환산차이	(397)	-	(1)	(7)	(405)

상각	(3,749)	(1,224)	-	(13)	(4,986)

기말	167,349	148,105	9,361	971	325,786

(2) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출원가	5,984

판매비와 관리비	9,809

중단영업손익	11

합 계	15,804

(3) 연구개발비 연 결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액 은 129,778 백 만 원 입니다.

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금 및 선급비용	91,062	72,717

선급부가가치세	364,783	301,015

기타	80,329	27,868

합 계	536,174	401,600

기타비유동자산 :

장기선급금 및 장기선급비용	62,174	79,281

합 계	62,174	79,281

14. 차입금

(1) 연결회사의 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	938,924	793,584

유동성장기차입금	274,377	316,212

유동성리스부채	18,108	13,242

소 계	1,231,409	1,123,038

비유동부채:

장기차입금	2,952,700	3,076,693

사채	1,984,686	1,943,701

비유동성리스부채	44,754	15,892

소 계	4,982,140	5,036,286

합 계	6,213,549	6,159,324

( 2) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기 차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장 만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

은행차입금	KDB 등	2022.1	1.2% 외	938,924	793,584

2) 장기 차입금(단위: 백만원)

구 분	당분기말

차입처	이자율(%)	원화가액	유동성	비유동성

외화대 출	BOC	3M LIBOR + 1.15%	5,691	5,691	-

Citi	USD: 3M LIBOR + 0.95%EUR: 3M EURIBOR + 0.62 ~ 0.70%	237,862	38,501	199,361

DBS	6M EURIBOR + 0.60%	132,907	-	132,907

EBRD	6M EURIBOR + 0.62%	332,268	-	332,268

EIB	3M EURIBOR + 0.47%	637,954	-	637,954

HSBC	USD: 3M LIBOR + 1.40%CNY: PBOC ×0.95, LPR-33.75%	73,508	59,287	14,221

ING	6M EURIBOR + 0.70 ~ 0.83%	159,489	-	159,489

KDB	USD: 3M LIBOR + 0.93%	214,055	47,568	166,487

산업/수출입/농협	EUR: 3M EURIBOR+1.50%	730,989	-	730,989

하나	3M EURIBOR + 0.62%	265,814	-	265,814

MUFG	6M EURIBOR + 0.60~0.80%	132,908	66,454	66,454

SCB	USD: 3M LIBOR + 1.20CNY: PBOC ×0.95	38,779	25,853	12,926

SMBC	0.32 ~ 0.48%	199,360	-	199,360

건설	LPR(1Y) + 0.36 ~ 0.46%	65,493	31,023	34,470

합 계	3,227,077	274,377	2,952,700

(단위: 백만원)

구 분	전기말

차입처	이자율(%)	원화가액	유동성	비유동성

외화대 출	BOC	3M LIBOR + 1.15%	5,475	5,475	-

CIMB	3M LIBOR + 1.50%	49,021	49,021	-

Citi	USD: 3M LIBOR + 0.95%EUR: 3M EURIBOR + 0.62 ~ 0.70%	241,354	39,212	202,142

DBS	6M EURIBOR + 0.60%	134,761	-	134,761

EBRD	6M EURIBOR + 0.62%	336,903	-	336,903

EIB	3M EURIBOR + 0.47%	646,856	-	646,856

HSBC	USD: 3M LIBOR + 1.40%CNY: PBOC ×0.95, LPR-33.75%	87,806	60,541	27,265

ING	6M EURIBOR + 0.70 ~ 0.83%	161,714	-	161,714

KDB	USD: 3M LIBOR + 0.93%	216,905	43,381	173,524

KDB/수출입/농협	EUR: 3M EURIBOR+1.50%	741,188	-	741,188

하나	3M EURIBOR + 0.62%	269,523	-	269,523

MUFG	6M EURIBOR + 0.60~0.80%	134,761	-	134,761

SCB	USD: 3M LIBOR + 1.20CNY: PBOC ×0.95	92,036	79,514	12,522

SMBC	0.32 ~ 0.48%	202,142	-	202,142

건설	LPR(1Y) + 0.36 ~ 0.46%	66,784	33,392	33,392

교통	PBOC ×1.00	5,676	5,676	-

합 계	3,392,905	316,212	3,076,693

3) 사채(단위: 백만원)

구 분	당분기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(2024년 만기)	Citi 등	3.25	2024.10.15	566,750	-	566,750

USD 외화사채(2029년 만기)	Citi 등	3.63	2029.04.15	566,750	-	566,750

EUR 외화사채(2023년 만기)	Citi 등	0.50	2023.04.15	664,145	-	664,145

차감: 사채할인발행차금	(12,959)	-	(12,959)

합 계	1,984,686	-	1,984,686

(단위: 백만원)

전기말

구 분	인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(2024년 만기)	Citi 등	3.25	2024.10.15	544,000	-	544,000

USD 외화사채(2029년 만기)	Citi 등	3.63	2029.04.15	544,000	-	544,000

EUR 외화사채(2023년 만기)	Citi 등	0.50	2023.04.15	669,120	-	669,120

차감: 사채할인발행차금	(13,419)	-	(13,419)

합 계	1,943,701	-	1,943,701

4) 리스부채(단위: 백만원)

구 분	당분기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	0.67 ~ 5.01%	2026.2.12	62,862	18,108	44,754

(단위: 백만원)

구 분	전기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	0.67 ~ 5.01%	2025.12.31	29,134	13,242	15,892

15. 충당부채

당분기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	1,238,671	842	-	331	1,239,844

충당금 전입	61,327	(206)	1,900	1,919	64,940

사용액	(81,455)	-	-	-	(81,455)

분기말	1,218,543	636	1,900	2,250	1,223,329

차감: 유동항목	(983,255)	(636)	-	-	(983,891)

합 계	235,288	-	1,900	2,250	239,438

(단위: 백만원)

구 분	전기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	676,612	746	336	677,694

충당금 전입	577,244	96	(5)	577,335

사용액	(15,185)	-	-	(15,185)

기말	1,238,671	842	331	1,239,844

차감: 유동항목	(996,367)	(842)	-	(997,209)

합 계	242,304	-	331	242,635

(*1) 연결회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 ESS 화재사고로 인한 교체비용 등과 관련된 충당부채 및 자동차전지의 자발적 리콜 관련 충당부채가 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결회사는 할당량 기초를 291천톤으로 추정하여 충당부채를계상하였으며 당분기말 배출량 추정치는 62천톤(전기말 : 215천톤)입니다. (*3) 연결회사는 임차 사무실 원상복구에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*4) 연결회사는 계류중인 일부 소송 사건과 관련하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	466,089	458,710

사외적립자산의 공정가치	(413,865)	(415,924)

연결재무상태표 상 부채	52,224	42,786

(*) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 40백만원 (전기 말: 44 백만 원) 을 차감한 금액입니다.

(2) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

당기근무원가	17,244

순이자원가	271

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,515

(3) 당분기 중 연결회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 216백만 원 (전 분기: 83백만 원) 입니다.

(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출원가	9,133

판매비와 관리비	8,598

합 계	17,731

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	458,710	455,133

계열사간 이동으로 전입된 채무	3,840	998

계열사간 이동으로 전출된 채무	(164)	-

당기근무원가	17,244	5,786

이자비용	2,861	924

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(31,454)	(3,879)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	18,556	-

- 기타	743	232

제도에서의 지급액	(4,247)	(484)

기말	466,089	458,710

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	415,924	415,772

이자수익	2,590	871

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(711)	(258)

제도에서의 지급	(3,685)	(395)

제도자산의 관리비용	(253)	(66)

기말	413,865	415,924

(7) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익 은 각 각 1,879백만원 과 613백만원 입니다 .

(8) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.93%	2.53%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1.0% 상승시	1.0% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(59,785)	72,930

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	70,651	(59,265)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

이율보증형보험상품	413,865	100	415,924	100

사외적립자산은 원리금이 보장되는 채무상품 등으로 별도 활성시장에서 공시되는 가격은 없습니다. (11) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 14.86년 입니다. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여액은 105,892백만원 입니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

선수금	200,917	130,628

예수금	14,274	40,170

선수수익	79,778	37,738

미지급비용	81,256	125,522

합 계	376,225	334,058

기타비유동부채:

장기미지급비용	21,551	21,761

장기선수금	55,308	68,616

합 계	76,859	90,377

18. 우발사항과 약정사항

(1) 연결회사는 분할회사인 (주)LG화학의 분할전 채무에 대하여 연대보증의 의무를 부담하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사와 종속기업이 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화단위 : 백만)

구 분	환종	당분기말

회사	종속기업

당좌대출	KRW	8,700	-

USD	-	160

CNY	-	800

L/C한도	USD	30	105

CNY	-	1,410

매입외환	USD	135	-

기타외화지급보증	USD	56	-

B2B기업구매약정	KRW	140,000	-

일반자금대출	KRW	100,000	-

USD	-	1,744

CNY	-	1,027

EUR	-	2,475

선물환	USD	158	-

채권양도거래	USD	-	250

(4) 연결회사는 일부 장치 설치 후 품질 보증 관련하여 해당 거래처에 대한 USD 2백만, EUR 2백만 및 5,373백만원의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있으며, 일부 종속기업은 수입원재료 통관 등과 관련하여 CNY 189백만의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 Ultium Cells LLC 지분 투자와 관련하여 제너럴모터스(GM)와 약정을 체결하였으며, 이는 계약 이후 8년이 지난 시점부터 제 3자에게 해당 지분을 양도할 수 있다는 내용을 포함하고 있습니다. 추가로 상대방의 채무불이행 시 다른 지분 투자자가 해당 지분을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 관련하여 연결회사는 산업기술보호법에 따라 정부의 핵심기술 사용 승인 절차를 진행중에 있습니다. (6) 당분기말 현재 소형 2차 전지 가격 담합과 관련하여 이스라엘의 직ㆍ간접 소비자들이 제소한 1건의 집단소송에 연결회사가 피소되어 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (7) 당분기말 현재 상기 소형 2차 전지 가격 담합과 관련된 소송 이외 계류중인 소송사건은 회사와 일부 종속기업이 제소한 건이 4건이며, 피소된 건은 각각 157건(관련금액 5,175백만원)과 25건 입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(8) 연결회사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 제조, 판매 또는 제공하는 상품 및 서비스에 대하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.

(9) 당 분기 말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	2,332,670	1,911,328

(10) 제너럴모터스(GM) 볼트(EV) 리콜과 관련하여 관계기관의 사고원인조사가 진행중이며, 그 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다. 연결회사는 사고원인의 귀책이 불분명하여 자원의 유출금액 및 시기의 합리적 예측이 불가능한 것으로 판단하고 있습니다.

19. 자본

자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보 통 주	주식발행초과금

주식수(주)	자본금

전기말	200,000,000	100,000	7,510,351

당분기말	200,000,000	100,000	7,510,351

20. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(73,970)	(453,058)

21. 판매비와 관리비

당분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

급여	111,321

퇴직급여	8,598

복리후생비	25,302

여비교통비	3,980

수도광열비	8,287

포장비	230

사용료	10,677

수수료	80,071

감가상각비	19,657

광고선전비	2,156

운반비	48,778

교육훈련비	1,520

무형자산상각비	9,809

견본비	568

경상개발비	17,274

기타 판매비와 관리비	87,852

합 계	436,080

2 2 . 비 용의 성격별 분류 당분 기 중 매출원가와 판매비와 관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(160,919)

원재료 및 소모품 사용	2,503,162

상품의 매입	211,195

종업원급여	345,774

광고선전비	2,269

운반비	52,621

지급수수료	164,203

감가상각비, 무형자산상각비	317,637

임차료 및 사용료	7,155

기타비용	469,801

합 계	3,912,898

23. 종업원급여당분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

급여	290,528

퇴직급여- 확정급여제도	17,515

퇴직급여- 확정기여제도	216

기타	37,515

합 계	345,774

24. 금융수익 및 금융비용당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

금융수익

이자수익(*1)	5,676

외환차이	61,545

파생상품관련이익	22,730

합 계	89,951

금융비용

이자비용(*2)	14,958

외환차이	114,400

매출채권처분손실	55

합 계	129,413

(*1) 당분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

금융기관예치금	4,721

기타대여금 및 수취채권	955

합 계	5,676

(*2) 당분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

금융기관관련이자	6,966

리스부채이자	345

사채관련이자	12,776

기타이자비용	52

적격자산원가에 포함되어 있는 금액	(5,181)

합 계	14,958

25. 기타영업외수익당분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

외환차이	193,815

유형자산처분이익	696

기타	5,979

합 계	200,490

26. 기타영업외비용당분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

외환차이	196,212

유형자산처분손실	3,084

무형자산처분손실	85

기부금	329

기타	2,644

합 계	202,354

27. 이연법인세 및 법인세 비용 (1) 당분기 연결회사 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

당분기법인세부담액	172,561

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(26,481)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	9,847

이월세액공제로 인한 이연법인세변동	(8,287)

이월결손금으로 인한 이연법인세변동	11,046

총법인세비용	158,686

자본에 직접 가감한 이연법인세	2,253

자본에 직접 가감한 당분기법인세	(3,147)

기타	(67,747)

법인세비용	90,045

(2) 당분기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

당기법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	(3,147)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(446)

파생상품평가손익	1,171

해외사업장환산외환차이	1,528

합 계	2,253

(3) 당분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가(감소)	분기말

당기손익	기타포괄손익	외화환산

순확정급여부채	120,206	1,163	-	-	121,369

퇴직보험	(114,379)	566	-	-	(113,813)

충당부채	306,998	(17,811)	-	-	289,187

유형자산	107,021	(9,658)	-	1,573	98,936

종속, 관계기업 및 공동기업투자자산	(27,964)	(22,362)	-	-	(50,326)

정부보조금	122,840	-	-	-	122,840

분할승계자산(특허권)	591,389	-	-	-	591,389

분할승계자산(토지)	61,423	-	-	-	61,423

분할승계자산(기타자산)	61,867	-	-	-	61,867

기타	80,937	38,255	725	4,860	124,777

소 계	1,310,338	(9,847)	725	6,433	1,307,649

해외사업장환산외환차이	800	-	1,528	-	2,328

세액공제이월액	6,449	8,287	-	-	14,736

이월결손금	11,046	(11,046)	-	-	-

이연법인세자산(부채)	1,328,633	(12,606)	2,253	6,433	1,324,713

(*) 분할기일 현재 분할존속법인으로부터 이전된 자산ㆍ부채와 관련하여 재무상태표상 장부금액과 세무기준액의 차이에 대한 법인세 효과는 자본잉여금으로 반영되었습니다.

(4) 당분기 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

법인세비용차감전순이익(*1)	300,615

적용세율에 따른 법인세(*2)	98,712

조정사항

비과세수익	(1,366)

비공제비용	3,909

세액공제	(10,086)

기타	(1,124)

법인세비용	90,045

유효세율(법인세비용/법인세비용 차감전순손실)	29.95%

(*1) 중단영업손익 고려전 금액입니다. (*2) 당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평 균 적용세율 은 32.84% (전기:24.13 % ) 입니다.

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	비고

종속, 관계기업 및 공동기업투자자산	(8,718)	영구적으로 재투자하는 미배당이익

1,599,017	처분가능성 없음

미사용 이월결손금	338,049	미래과세소득의 불확실

(7) 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

5년초과	338,049

28. 주당이익

기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주당기순이익을 발행주식수로 나누어 산출하였습니다. (1) 보통주에 대한 기본주당계속영업이익과 기본주당 이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

보통주 기본주당계속영업이익 -(단위: 백만원)

구 분	당분기

지배주주에 귀속되는 보통주 계속영업이익	190,856

발행주식수	200,000,000 주

보통주 기본주당계속영업이익	954 원

보통주 기본주당이익 -(단위: 백만원)

구 분	당분기

지배주주에 귀속되는 보통주 당기순이익	371,026

발행주식수	200,000,000 주

보통주 기본주당이익	1,855 원

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 중단영업 이익 에 대한 보통주의 기본/희석주당 이익 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

지배주주에 귀속되는 보통주 중단영업이익	180,168

발행주식수	200,000,000 주

보통주 기본/희석주당중단영업이익	901 원

29. 배당금

연결회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금을 지급하지 않았습니다.

30 . 특수관계자 거래

(1) 당분기 말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)LG화학(지분율 : 100%)이며, 연결회사의 지배기업인 (주)LG화학에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 (주)LG입니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업(주석 10 참조) 이외, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명	특수관계자의 종속기업(국내)	특수관계자의 종속기업(해외)	비고

(주)LG화학	(주)행복누리 등	LG Chem America, Inc. 등	(주)LG화학의 종속기업

(주)에스앤아이코퍼레이션	(주)에스앤아이씨엠	예사애공정관리(남경)유한공사 등	(주)LG의 종속기업

(주)엘지씨엔에스	(주)비즈테크파트너스 등	LG CNS America Inc. 등

(주)엘지경영개발원	-	-

LG엠엠에이(주)	-	-	(주)LG의 공동기업

엘지디스플레이(주)	-	LG Display (China) Co., Ltd. 등	LG기업집단(*)

엘지전자(주)	엘지이노텍(주) 등	Inspur LG Digital Mobile Communications Co., Ltd. 등

(주)LG상사	(주)판토스 등	LG International (Japan) Ltd. 등

(주)엘지하우시스	-	LG Hausys Tianjin Co., Ltd. 등

(주)엘지생활건강	코카콜라음료(주) 등	-

(주)엘지유플러스	(주)엘지헬로비전	-

(주)지투알	(주)에이치에스애드	-

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 당분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	사용권자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	35,388	314,084	-	-	18	4,448

관계기업 및 공동기업:

HL그린파워(주)	201,596	440	-	-	-	10

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	-	-	-	8,362

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	-	4

LG Chem (Taiwan), Ltd.	5,499	-	-	430	2	495

LG Chem Display Materials (Beijing) Co.,Ltd.	4,954	-	-	-	-	-

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	39	-	-	-	851

LG Chem Europe GmbH	238	241	-	-	-	323

(주)행복누리	5	-	-	-	-	1,061

LG Chem (Guangzhou) Information Electronics Materials Co.,Ltd.	10,857	9,556	-	-	-	-

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	134,275	-	-	-	-

(주) 테크윈	-	1	185	-	-	3

LG엠엠에이(주)	27	-	-	-	-	-

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	-	2,735

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	20	1,846	43,465	-	-	8,412

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	1,185	221	26,512	-	-	12,445

기타	-	-	-	-	-	654

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	1,174	-	-	-	4	-

엘지전자(주)와 그 종속기업	286,754	273,564	90,566	-	-	49,876

(주)LG상사와 그 종속기업	7	3,824	2,093	-	1	123,234

(주)엘지하우시스와 그 종속기업	-	2	-	-	-	-

기타	11	-	-	-	-	363

합 계	547,715	738,093	162,821	430	25	213,276

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	계	매입채무	차입금	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	31,535	-	33,105	64,640	311,365	-	3,036	25,177	339,578

관계기업 및 공동기업:

HL그린파워(주)	209,932	-	4,305	214,237	-	-	-	558	558

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	29	29	-	-	-	4,845	4,845

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

LG Chem (Taiwan), Ltd.	14,580	-	-	14,580	-	-	401	-	401

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	35	35

LG Chem Europe GmbH	8,190	-	1,455	9,645	1,631	-	-	-	1,631

(주)행복누리	-	-	-	-	-	-	-	94	94

LG Chem (Guangzhou) Information Electronics Materials Co.,Ltd.	12,549	-	-	12,549	10,986	-	-	-	10,986

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	-	-	-	134,348	-	-	3	134,351

(주) 테크윈	-	-	-	-	-	-	-	204	204

LG엠엠에이(주)	-	-	10	10	-	-	-	-	-

(주)엘지경영개발원	-	-	2,784	2,784	-	-	-	530	530

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	-	-	-	-	-	-	-	107,708	107,708

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	1,062	-	238	1,300	-	-	-	75,081	75,081

기타	-	-	-	-	40	-	-	129	168

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	1,185	-	-	1,185	-	-	693	14	707

엘지전자(주)와 그 종속기업	173,520	-	177,482	351,002	188,133	-	-	261,819	449,952

(주)LG상사와 그 종속기업	-	-	384	384	-	-	326	72,383	72,709

(주)엘지하우시스와 그 종속기업	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	1,987	1,987

합 계	452,553	-	219,792	672,345	646,503	-	4,456	550,566	1,201,525

(단위: 백만원)

구 분	전기말

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	계	매입채무	차입금	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	14,857	-	2,764	17,621	336,730	-	3,330	38,637	378,697

관계기업 및 공동기업:

HL그린파워(주)	277,326	-	-	277,326	-	-	-	330	330

기타 특수관계자:

㈜LG	-	-	25	25	-	-	-	664	664

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	-	-	-	76	76

LG Chem (Taiwan), Ltd.	20,495	-	-	20,495	-	-	-	638	638

LG Chem Display Materials (Beijing) Co.,Ltd.	8,685	-	-	8,685	-	-	-	-	-

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	1,607	1,607

LG Chem Europe GmbH	40,876	-	543	41,419	-	-	-	857	857

LG Chem (Guangzhou) Information Electronics Materials Co.,Ltd.	26,144	-	-	26,144	34,028	-	-	-	34,028

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	-	-	-	20,562	-	-	-	20,562

(주) 테크윈	-	-	-	-	-	-	-	5,531	5,531

LG엠엠에이㈜	-	-	10	10	-	-	-	-	-

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	-	-	21	21	-	-	-	51,834	51,834

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	7,048	-	-	7,048	-	-	-	95,166	95,166

기타	-	-	1,800	1,800	-	-	-	672	672

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	472	-	2,264	2,736	-	-	703	13	716

엘지전자(주)와 그 종속기업	158,447	-	111,418	269,865	117,010	-	-	234,982	351,992

(주)LG상사와 그 종속기업	-	-	-	-	-	-	575	33,610	34,185

기타	-	-	3	3	-	-	-	661	661

합 계	554,350	-	118,848	673,198	478,265	-	4,608	465,278	948,151

(5) 당분기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

배당금수익	배당금지급	현금출자(감자) 등	자금대여 거래	자금 차입 거래 (*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	283

기타 특수관계자:

㈜LG	-	-	-	-	-	-	-

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	430	27

기타:

LG DISPLAY AMERICA, INC	-	-	-	-	-	-	35

Pantos Logistics France S.A.R.L	-	-	-	-	-	-	178

Pantos Logistics Spain S.L.U.	-	-	-	-	-	-	68

합 계	-	-	-	-	-	430	591

(*) 당분기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(6) 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

단기종업원급여	17,421

퇴직급여	2,032

합 계	19,453

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(7) 보 고기간말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아 니하며, 따라서 당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

(8) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있는 금액은 없습니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2021년 1분기

법인세비용차감전 순이익	588,937

법인세비용차감전계속영업이익	300,615

법인세비용차감전중단영업이익	288,322

조 정

- 감가상각비	301,961

- 무형자산상각비	15,804

- 퇴직급여	17,515

- 금융수익	(169,880)

- 금융비용	208,833

- 외환차이	(1,373)

- 재고자산 평가손실	16,902

- 재고자산 폐기손실	12,957

- 유형자산 처분이익	(696)

- 유무형자산 처분손실	3,168

- 사업매각 이익	(243,740)

- 충당부채 전입	64,940

- 기타손익가감	(19,948)

- 재고자산의 변동	(123,940)

- 매출채권의 변동	253,770

- 기타수취채권의 변동	(248,011)

- 기타유동자산의 변동	(41,945)

- 매입채무의 변동	(33,052)

- 기타지급채무의 변동	17,035

- 기타유동부채의 변동	(138,597)

- 충당부채의 변동	(83,355)

- 순확정급여부채의 변동	2,781

- 기타의 영업활동 흐름	74,429

영업으로부터 창출된 현금	474,495

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	당분기	분기말

유동성 대체	상각	리스부채	기타

단기차입금	1,123,038	(33,886)	111,286	-	-	30,971	1,231,409

장기차입금	3,092,585	11,999	(111,286)	-	40,096	(35,940)	2,997,454

사채	1,943,701	-	-	797	-	40,188	1,984,686

합 계	6,159,324	(21,887)	-	797	40,096	35,219	6,213,549

(3) 당분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	524,096

매각예정비유동자산 대체	21,108

차입금의 유동성 대체	111,286

유,무형자산 취득 관련 미지급금	1,031,765

32. 부문별 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

에너지솔루션(*)	소형전지, 자동차전지, 전력저장전지 등	HP, GM 등

(*) 연결회사는 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 성과 평가 단위를 근거로 하여 보고부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 당분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

총부문수익	4,254,116

외부고객으로부터의 수익(*1)	4,254,116

보고부문영업이익(*2)	341,219

(*1) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매로 이루어졌으며 이자수익 과 배당수익은 금융수익에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3 ) 당분기 말 및 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

자산	관계기업 및공동기업투자자산	부채

보고부문자산	20,800,081	49,682	12,582,074

(단위: 백만원)

구 분	전기말

자산	관계기업 및공동기업투자자산	부채

보고부문자산	19,941,795	48,350	12,376,390

(4) 당분기말 및 전기말 현재 및 당분기 중 지역별 매출액과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매출액	비유동자산(*1)

당분기	당분기말	전기말

한국(*2)	338,890	2,101,327	2,059,227

중국	498,436	3,027,294	2,826,847

아시아	295,754	1,170	187

아메리카	796,953	668,001	548,665

유럽	2,324,083	3,733,209	3,829,560

합 계	4,254,116	9,531,001	9,264,486

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다. (*2) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. (5) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 유럽 자동차전지 부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 669,685 백만원 입니다.

33. 매각예정자산과 관련 부채 및 중단영업33.1 매각예정자산과 관련 부채 연결회사는 물적분할 전 LG화학 경영진의 승인에 따라 파우치조립 설비 6개 라인 등(2019년 6월)과 LCD편광판 사업(2020년 6월)을 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련된 자산 및 부채는 재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었습니다. LCD편광판 사업은 2021년 상반기 중 매각 완료되었으며, 파우치조립 설비사업 관련 고정자산은 당년도 2월 중 매각예정이었으나 매수처의 공장 설립 지연으로 2021년 6월 중 매각 완료될 예정입니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산 집단

재고자산	-	121,125

유형자산	21,108	237,652

무형자산	-	56

합 계	21,108	358,833

처분자산 집단 내 부채

차입금 등	-	142

합 계	-	142

(2) 처분자산집단은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 당분기에 인식한 영업외비용(수익)은 없습니다.

33.2 중단영업 (1) 연결회사는 물적분할 전 경영진의 승인에 따라 LCD편광판 사업(2020년 6월)을 매각하기로 결정하였습니다. 이에 관련된 자산 및 부채는 재무상태표상 매각예정자산, 매각예정부채로 재분류되었으며 2021년 2월 중 매각완료되었습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. (2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

수익	419,189

비용	(130,867)

법인세비용차감전이익	288,322

법인세비용	(65,314)

중단영업이익	223,008

(3) 중단영업과 관련한 순 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,692)

투자활동으로 인한 순현금흐름	537,431

재무활동으로 인한 순현금흐름	(535,215)

(4) 당분기의 매각예정자산의 처분으로 인한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매각예정자산처분이익	243,754

법인세비용	(60,939)

중단영업이익	182,815

34. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	255,753	198,454

예상 거래선 장려금	2,779	3,858

선수수익	447	340

계약부채 합계	258,979	202,652

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	32,128

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	32,087

선수수익	41

35. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	161	-	-	161	-	-	-	-

건물	332,520	(79,713)	(406)	252,401	333,869	(78,342)	(441)	255,086

합 계	332,681	(79,713)	(406)	252,562	333,869	(78,342)	(441)	255,086

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

건물	토지	건물

기초	255,086	-	255,638

취득/대체	3,471	161	-

처분/대체	(4,821)	-	-

감가상각	(1,335)	-	(552)

기말	252,401	161	255,086

( 3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 투 자부동산의 공정가치는 281,868 백만원 입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 3,654백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,335백만원입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	14,317	14,842

1년에서 2년 이하	12,850	12,831

2년에서 5년 이하	10,708	12,831

합 계	37,875	40,504

36. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2021년 4월 중 SK이노베이션과 배터리소송 관련 합의금 규모를 확정지었습니다. (2) 연결회사는 2021년 4월 중 북미시장의 전기차 배터리 수요확대에 대응하고자 미국 GM사와의 합작법인인 얼티엄 셀즈(Ultium Cells LLC)의 제 2공장 증설투자를 승인하였습니다.