LG에너지솔루션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 3 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 2 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 LG에너지솔루션

1. 일반사항주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")은 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당기말 현재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.회사는 2022년 1월 27일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 117,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 81.84%를 소유하고 있습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800백만주(1주당 금액 500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 234백만주입니다.

1.2 사업의 현황회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.

전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산과 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다.

2.4 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 있으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 판매기간별 예상 판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.5 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 차입금에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.11 참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.6 외화환산

회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.7 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

2.9 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와 관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	25 - 50 년

구축물	6 - 50 년

기계장치	6 - 15 년

기타의유형자산	1 - 12 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	6 년

개발비	6 년

산업재산권	1 - 10 년

기타의무형자산	6 - 10 년

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

일반적으로 내부창출 개발 프로젝트는 프로젝트 제안 및 선정, Idea 검증 및 기술확인, 개발 및 Test, 상업화 의사결정, 최종안 Test, 상업화 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 상업화 의사결정 후, 최종안 Test 단계에서 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 그 외 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

회사는 제3자로부터 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.

이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 실시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.14 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.18 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

(4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.20 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(2) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(3) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(4) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

2.21 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
ㆍ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율이 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

1-1) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 현금흐름위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.22 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다.

회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,281,276	2,916,172	1,839,799	2,540,124

EUR	365,069	754,930	170,333	750,174

JPY	12,873	14,243	13,679	10,374

CNY 등	177,069	3,807	151,799	602

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	36,510	(36,510)	(70,033)	70,033

EUR	(38,986)	38,986	(57,984)	57,984

JPY	(137)	137	331	(331)

CNY 등	17,326	(17,326)	15,120	(15,120)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 현재 회사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도(*)	신한은행	USD 500	1,135.60	2020.10.14	2024.10.15	47,695	-

KB국민은행	USD 500	1,102.83	2020.11.24	2029.04.16	41,780	-

(*) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.

2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 상장지분상품 및 비상장지분상품은 206,593백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 14,995백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 로 측정되는 금융상품으로부터 발생합니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은채권(*)	연체되었으나손상되지 않은 채권(*)	합 계

당기말(매출채권)

총 장부금액	2,191,068	136,783	2,327,851

기대손실률	-	-	-

손실충당금	-	-	-

전기말(매출채권)

총 장부금액	1,222,397	154,206	1,376,603

기대손실률	0.00%	-	0.00%

손실충당금	4	-	4

(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	4	124

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(4)	(120)

기말	-	4

당기말 현재 신용위험의 최대 익스포져를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 2,327,851백만원입니다(전기말 1,376,603백만원).

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 54백만원으로 전기말과 동일합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

(3) 유동성 위험

회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	726,969	681,641	274,444	668,105

리스부채	16,855	20,223	22,798	106

매입채무 및 기타지급채무	2,566,921	3,001	314	-

비파생상품 합계	3,310,745	704,865	297,556	668,211

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	(633,650)	-	(633,650)

유출	-	567,800	-	551,415

파생상품 합계	-	(65,850)	-	(82,235)

합 계	3,310,745	639,015	297,556	585,976

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	48,535	719,705	886,439	646,468

리스부채	9,854	8,460	27,935	-

매입채무 및 기타지급채무	2,017,875	10	3,262

비파생상품 합계	2,076,264	728,175	917,636	646,468

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	-	-	(592,750)	(592,750)

유출	-	-	567,800	551,415

파생상품 합계	-	-	(24,950)	(41,335)

합 계	2,076,264	728,175	892,686	605,133

2) 당기말 및 전기말 현재 회사는 향후 매입할 원재료의 시장가격 변동위험을 회피하기 위하여 현금흐름위험회피회계를 적용하는 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래목적	대상자산	거래처	만기	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

상품(원재료)스왑(*)	현금흐름위험회피	비철금속	Citibank, SC	2025.12	-	819	334	-

(*) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약(*)	3,790,999	-	-	-

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

금융보증계약(*)	3,946,480	-	-	-

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업 및 공동기업에 대한 금융보증계약이며 당기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 18 참조).

3.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(주석 14)(A)	2,193,057	2,090,216

차감: 현금및현금성자산(B)	(4,828,152)	(257,032)

순부채(C = A + B)	(2,635,095)	1,833,184

부채총계(D)	6,408,238	6,575,680

자본총계(E)	16,794,572	7,133,956

총자본(F = C + E)	14,159,477	8,967,140

자본조달비율(C / F)	(*)	20.4%

부채비율(D / E)	38.2%	92.2%

(*) 당기말 순부채 금액이 (-)이므로 계산하지 아니하였습니다.

3.3 공정가치 추정

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산	4,828,152	(*)	257,032	(*)

매출채권	2,207,153	(*)	1,309,544	(*)

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	1,232,735	(*)	1,159,572	(*)

유동성 파생상품 금융자산	-	-	274	274

비유동성 금융자산 항목 :

금융기관예치금	70,014	(*)	60,014	(*)

장기매출채권	120,698	(*)	67,055	(*)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	98,926	(*)	85,462	(*)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 있는 금융자산	25,358	25,358	14,063	14,063

시장성이 없는 금융자산	240,903	240,903	97,791	97,791

비유동성 파생상품 금융자산	4,559	4,559	16,220	16,220

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	89,475	89,475	54,919	54,919

유동성 금융부채 항목 :

매입채무 및 기타지급채무	2,566,921	(*)	2,017,875	(*)

유동성 차입금 (리스부채 제외)	675,078	(*)	-	-

유동성 파생상품 금융부채	497	497	-	-

기타 유동성 금융부채	65,557	(*)	60,763	(*)

비유동성 금융부채 항목 :

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	1,459,956	1,386,138	2,045,808	2,109,473

기타장기지급채무	3,315	(*)	3,272	(*)

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	322	322	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사와 동일한 신용등급 원화 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.94% ~ 5.33%	1.77% ~ 2.80%

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

비유동성 파생상품 금융자산	-	-	4,559	4,559

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	89,475	-	89,475

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	25,358	-	-	25,358

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	240,903	240,903

유동성 파생상품 금융부채	-	497	-	497

비유동성 파생상품 금융부채	-	322	-	322

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	1,386,138	-	1,386,138

(단위 : 백만원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	274	-	274

비유동성 파생상품 금융자산	-	60	16,160	16,220

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	54,919	-	54,919

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	14,063	-	-	14,063

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	97,791	97,791

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성 차입금(리스부채 제외)	-	2,109,473	-	2,109,473

(4) 당기말 현재의 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용한 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	관측가능하지 않은 유의적인 투입변수	범위(가중평균)	공정가치의 투입변수에 대한 민감도

비상장주식:

Volta Energy Solutions S.a.r.l	조정순자산법	-	-	-

파생상품:

Volta Energy Solutions S.a.r.l관련 풋옵션	이항모형	변동성	45.6%	6.12~7.2%

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 충당부채회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 차량대수, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	당기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	4,828,152	-	-	4,828,152

매출채권	2,207,153	-	-	2,207,153

장기매출채권	120,698	-	-	120,698

기타수취채권	1,232,735	-	-	1,232,735

기타장기수취채권	168,940	-	-	168,940

기타비유동금융자산	-	158,201	202,094	360,295

합 계	8,557,678	158,201	202,094	8,917,973

(단위: 백만원)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	1,605,551	-	1,605,551

기타지급채무	961,370	-	961,370

기타장기지급채무	3,315	-	3,315

유동성차입금	675,078	16,037	691,115

비유동성차입금	1,459,956	41,986	1,501,942

기타유동금융부채	65,557	497	66,054

기타비유동금융부채	-	322	322

합 계	4,770,827	58,842	4,829,669

(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	257,032	-	-	257,032

매출채권	1,309,544	-	-	1,309,544

장기매출채권	67,055	-	-	67,055

기타수취채권	1,159,572	-	-	1,159,572

기타장기수취채권	145,476	-	-	145,476

기타유동금융자산	-	-	274	274

기타비유동금융자산	-	71,749	111,244	182,993

합 계	2,938,679	71,749	111,518	3,121,946

(단위: 백만원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	1,351,115	-	1,351,115

기타지급채무	666,760	-	666,760

유동성차입금	-	9,149	9,149

기타유동금융부채	60,763	-	60,763

기타장기지급채무	3,272	-	3,272

비유동성차입금	2,045,808	35,259	2,081,067

합 계	4,127,718	44,408	4,172,126

(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	142,730	20,887

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(57,392)	(51,861)

기타 금융부채	(958)	(729)

평가/처분손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	54,229	5,104

파생상품	20,515	89,360

외환차이

상각후원가로 측정하는 금융자산	14,302	187,830

상각후원가로 측정하는 금융부채	(167,496)	(192,743)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	241	-

(*) 당기손익항목과 기타포괄손익항목이 포함된 평가손익입니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	8,326	25,085

현금등가물	4,819,826	231,947

합 계	4,828,152	257,032

(2) 당기말 현재 회사의 사용 목적에 제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,207,153	-	2,207,153	1,309,548	(4)	1,309,544

장기매출채권	120,698	-	120,698	67,055	-	67,055

기타수취채권	1,232,789	(54)	1,232,735	1,159,626	(54)	1,159,572

기타장기수취채권	168,940	-	168,940	145,476	-	145,476

합 계	3,729,580	(54)	3,729,526	2,681,705	(58)	2,681,647

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

미수금	1,213,949	1,155,246

미수수익	5,068	124

대여금	8,773	-

보증금	4,945	4,202

소 계	1,232,735	1,159,572

비유동성 :

미수금	69,421	65,048

금융기관예치금(*)	70,014	60,014

보증금	29,505	20,414

소 계	168,940	145,476

합 계	1,401,675	1,305,048

(*) 당기말 현재 비유동성 금융기관예치금은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약과 관련한 60,000백만원과 우리사주 대출 예치금과 관련한 10,000백만원 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	2,191,068	1,369,119	1,222,397	1,275,521

연체되었으나 손상되지 않은 채권	136,783	32,556	154,206	29,527

3개월 이하	136,783	21,943	57,535	29,482

3개월 초과 6개월 이하	-	10,613	15,962	45

6개월 초과	-	-	80,709	-

손상된 채권	-	54	-	54

합 계	2,327,851	1,401,729	1,376,603	1,305,102

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	4	54	124	54

대손충당금 설정(환입)	(4)	-	(120)	-

기말	-	54	4	54

(5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	202,094	111,184

현금흐름위험회피	-	334

당기손익-공정가치 측정 금융자산	158,201	71,749

합 계	360,295	183,267

기타금융부채:

금융보증계약	65,557	60,763

현금흐름위험회피	819	-

합 계	66,376	60,763

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 (*)	당기	전기

기초	111,184	-

취득 / 대체	36,681	106,080

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 기타포괄손익 항목	60,047	5,104

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 당기손익 항목	(5,818)	-

기말	202,094	111,184

(*) 회사는 상기 지분증권 중 Volta Energy Solutions S.a.r.l에 대해 투자원금보장 목적으로 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사가능일	인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격	출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 수령한 배당을 차감한 금액

기타조건	Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 풋옵션의 행사가 불가능

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대해 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	71,268	(2,350)	68,918	64,535	(1,643)	62,892

제품/반제품	1,183,533	(115,993)	1,067,540	827,908	(70,533)	757,375

원재료	249,960	(1,094)	248,866	163,230	(988)	162,242

저장품	15,404	-	15,404	13,338	-	13,338

미착품	198,000	-	198,000	91,843	-	91,843

합 계	1,718,165	(119,437)	1,598,728	1,160,854	(73,164)	1,087,690

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 7,270,023백만원(전기 4,654,216백만원)입니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산

(1) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	5,492,181	4,487,105

취득	2,055,365	1,021,022

처분	-	(15,946)

기말	7,547,546	5,492,181

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	1,138,401	1,138,401

LG Energy Solution Michigan Inc.	미국	100	100	2,832,502	1,172,636

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	286,310	286,310

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	폴란드	100	100	2,112,409	1,810,008

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	호주	100	100	429	429

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	중국	100	100	788,171	788,171

LG Energy Solution Europe GmbH	독일	100	100	34,729	34,729

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	대만	100	100	1,871	1,871

㈜아름누리	한국	100	100	500	500

LG Energy Solution Fund I LLC.	미국	100	100	33,192	22,856

LG Energy Solution Vertech Inc.(*1)	미국	100	-	16,168	-

ES America LLC.(*2)	미국	100	-	66,590	-

Baterias De Castilla, S.L.(*3)	스페인	100	-	4	-

합 계	7,311,276	5,255,911

관계기업 및 공동기업:

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.(*4)	베트남	35	35	5,323	5,323

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd.	중국	34	34	21,814	21,814

PT. HLI Green Power	인도네시아	50	50	209,133	209,133

소 계	236,270	236,270

합 계	7,547,546	5,492,181

(*1) 회사는 당기 중 LG Energy Solution Vertech Inc.의 지분 100%를 16,168백만원에 신규취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 ES America LLC.의 지분 100%를 66,590백만원에 신규취득하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 Baterias De Castilla, S.L.의 지분 100%를 4백만원에 신규취득하였습니다.(*4) 회사가 보유한 VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.의 지분율은 35%이나, 약정 상 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구	비품	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	미착기계	합계

기초 순장부금액	223,008	702,911	36,837	288,733	3,197	206,916	79,324	-	45,085	277,948	14,983	1,878,942

기초 취득원가	223,676	890,537	70,467	1,568,241	6,211	551,606	153,490	-	56,524	277,948	14,983	3,813,683

감가상각 누계액	-	(184,474)	(31,796)	(1,278,280)	(3,010)	(344,424)	(73,749)	-	(11,439)	-	-	(1,927,172)

손상차손 누계액	(668)	(3,152)	(1,834)	(1,228)	(4)	(266)	(417)	-	-	-	-	(7,569)

취득 / 대체	1,227	71,972	10,776	291,194	486	136,859	75,734	6,507	33,591	996,888	33,016	1,658,250

처분 / 대체	(13)	(2,871)	(213)	(11,384)	-	(7,599)	(734)	(3,191)	(5,659)	(681,543)	(38,534)	(751,741)

감가상각	-	(19,337)	(2,643)	(147,095)	(523)	(69,126)	(24,047)	(298)	(17,446)	-	-	(280,515)

기말 순장부금액	224,222	752,675	44,757	421,448	3,160	267,050	130,277	3,018	55,571	593,293	9,465	2,504,936

기말 취득원가	224,890	966,284	80,988	1,799,948	6,527	648,872	224,696	3,316	83,067	593,293	9,465	4,641,346

감가상각 누계액	-	(210,390)	(34,397)	(1,377,291)	(3,363)	(381,565)	(94,005)	(298)	(27,496)	-	-	(2,128,805)

손상차손 누계액	(668)	(3,219)	(1,834)	(1,209)	(4)	(257)	(414)	-	-	-	-	(7,605)

(단위: 백만원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구	비품	사용권자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초 순장부금액	223,170	647,802	37,841	186,284	632	164,243	39,472	5,829	199,754	23,269	1,528,296

기초 취득원가	223,838	809,711	69,279	1,386,192	3,444	465,363	105,526	7,701	199,754	23,269	3,294,077

감가상각누계액	-	(158,737)	(29,604)	(1,198,652)	(2,808)	(300,846)	(65,629)	(1,872)	-	-	(1,758,148)

손상차손누계액	(668)	(3,172)	(1,834)	(1,256)	(4)	(274)	(425)	-	-	-	(7,633)

취득 / 대체	-	73,154	1,256	221,073	2,930	106,549	64,701	50,070	544,810	32,360	1,096,903

처분 / 대체	(162)	-	-	(5,773)	(9)	(6,108)	(11,384)	(555)	(466,616)	(40,646)	(531,253)

감가상각	-	(18,045)	(2,260)	(112,851)	(356)	(57,768)	(13,465)	(10,259)	-	-	(215,004)

기말 순장부금액	223,008	702,911	36,837	288,733	3,197	206,916	79,324	45,085	277,948	14,983	1,878,942

기말 취득원가	223,676	890,537	70,467	1,568,241	6,211	551,606	153,490	56,524	277,948	14,983	3,813,683

감가상각누계액	-	(184,474)	(31,796)	(1,278,280)	(3,010)	(344,424)	(73,749)	(11,439)	-	-	(1,927,172)

손상차손누계액	(668)	(3,152)	(1,834)	(1,228)	(4)	(266)	(417)	-	-	-	(7,569)

(2) 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 3,293백만원(전기 960백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.65%(전기 2.37%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출원가	176,058	139,086

판매비와 관리비	104,457	75,918

합 계	280,515	215,004

(4) 리스① 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	48,104	42,223

차량운반구	7,467	2,862

합 계	55,571	45,085

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 33,591백만원(전기 50,070백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	16,037	9,149

비유동	41,986	35,259

합 계	58,023	44,408

(*) 재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	13,805	8,094

토지	221	185

차량운반구 등	3,420	1,980

합계	17,446	10,259

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	958	729

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,396	1,298

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,029	3,819

당기 중 리스의 총 현금유출은 21,710백만원(전기 13,717백만원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	172,882	175,149	11,294	794	360,119

개별 취득/대체	158,595	65,752	9,456	127	233,930

처분/대체	(194)	(761)	(5,997)	(387)	(7,339)

상각	(54,455)	(18,732)	-	(40)	(73,227)

기말 순장부금액	276,828	221,408	14,753	494	513,483

(단위: 백만원)

구 분	전기

소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	115,373	148,105	9,218	437	273,133

개별 취득/대체	94,273	44,032	2,076	1,160	141,541

처분/대체	(6)	(740)	-	(773)	(1,519)

상각	(36,758)	(16,248)	-	(30)	(53,036)

기말 순장부금액	172,882	175,149	11,294	794	360,119

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출원가	18,167	14,892

판매비와 관리비	55,060	38,144

합 계	73,227	53,036

(3) 연구개발비회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 789,643백만원(전기 560,875백만원)입니다.

(4) 온실가스 배출권당기 및 전기 중 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤, 백만원)

구분	당기

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	281	-	300	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	(2)	(20)	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	22	388	3	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(301)	(368)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	303	-	300	-	297	-	297	-

(단위: 천톤, 백만원)

구분	전기

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	236	-	275	-	300	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	75	1,111	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	(25)	(388)	25	388	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(286)	(723)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	300	388	300	-	300	-	297	-	297	-

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금 및 선급비용	47,372	28,436

선급부가가치세	10,742	8,129

기타	51,005	771

합 계	109,119	37,336

기타비유동자산:

장기선급금 및 장기선급비용	13,565	27,434

순확정급여자산	222,519	329

합 계	236,084	27,763

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

유동성사채	675,078	-

유동성리스부채	16,037	9,149

소 계	691,115	9,149

비유동부채:

사채	1,459,956	2,045,808

비유동성리스부채	41,986	35,259

소 계	1,501,942	2,081,067

합 계	2,193,057	2,090,216

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 사채

(단위: USD천, EUR천, 백만원)

구 분	당기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액(외화가액)	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.25	2024.10.15	633,650(USD 500,000)	-	633,650

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.63	2029.04.15	633,650(USD 500,000)	-	633,650

EUR 외화사채(무보증)	Citi 등	0.50	2023.04.15	675,600(EUR 500,000)	675,600	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(7,866)	(522)	(7,344)

합 계	2,135,034	675,078	1,459,956

(단위: USD천, EUR천, 백만원)

구 분	전기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액(외화가액)	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(2024년 만기)	Citi 등	3.25	2024.10.15	592,750(USD 500,000)	-	592,750

USD 외화사채(2029년 만기)	Citi 등	3.63	2029.04.15	592,750(USD 500,000)	-	592,750

EUR 외화사채(2023년 만기)	Citi 등	0.50	2023.04.15	671,170(EUR 500,000)	-	671,170

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(10,862)	-	(10,862)

합 계	2,045,808	-	2,045,808

2) 리스부채(단위: 백만원)

구 분	당기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	2.01 ~ 2.338%	2042.6.9	58,023	16,037	41,986

(단위: 백만원)

구 분	전기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	2.01~2.338%	2026.3.13	44,408	9,149	35,259

15. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	1,883,489	79	3,069	987	1,887,624

충당금 전입	298,104	1,171	1,049	-	300,324

사용액	(1,261,409)	-	-	(987)	(1,262,396)

기말	920,184	1,250	4,118	-	925,552

차감: 유동항목	(803,004)	(1,250)	-	-	(804,254)

합 계	117,180	-	4,118	-	121,298

(단위: 백만원)

구 분	전기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	1,093,387	842	-	331	1,094,560

충당금 전입	1,329,513	(39)	3,069	6,305	1,338,848

사용액	(539,411)	(724)	-	(5,649)	(545,784)

기말	1,883,489	79	3,069	987	1,887,624

차감: 유동항목	(1,460,348)	(79)	-	-	(1,460,427)

합 계	423,141	-	3,069	987	427,197

(*1) 회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 최선의 추정치를 반영하여 ESS 사외교체비용 및 자동차전지의 자발적 리콜 관련 교체비용에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채 설정액은 최선의 추정을 반영하여 조정합니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 배출량 추정치는 313천톤 (전기말 255천톤)입니다.(*3) 회사는 임차 사무실 원상복구에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*4) 회사는 계류중인 일부 소송 사건과 관련하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	547,721	552,888

사외적립자산의 공정가치	(770,240)	(553,217)

합 계(*2)	(222,519)	(329)

(*1) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 42백만원(전기말 45백만원)을 차감한 금액입니다.(*2) 당기말 순확정급여자산 222,519백만원(전기말 329백만원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기 및 전기 근무원가	77,322	70,582

순이자원가	(10)	271

종업원급여에 포함된 총 비용	77,312	70,853

(3) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 1,586백만원(전기 946백만원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출원가	37,276	35,424

판매비와 관리비	41,622	36,375

합 계	78,898	71,799

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	552,888	458,710

계열사간 이동으로 전입된 채무	8,141	33,256

계열사간 이동으로 전출된 채무	(2,991)	(1,273)

당기근무원가	77,322	70,582

이자비용	16,409	12,940

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(102,359)	(36,305)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,256)	1,766

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	31,915	20,755

- 기타	792	10,538

제도에서의 지급액	(31,140)	(18,081)

기말	547,721	552,888

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	553,217	415,924

이자수익	16,419	12,669

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,390)	(5,801)

기여금:	-

- 사용자	235,000	147,000

제도에서의 지급	(28,988)	(15,844)

제도자산의 관리비용	(1,018)	(731)

기말	770,240	553,217

(7) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 12,029백만원과 6,868백만원입니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.40%	3.02%

미래임금상승률	5.96%	5.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1.0% 상승시	1.0% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(61,373)	73,311

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	76,665	(64,886)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

이율보증형보험상품	770,240	100	553,217	100

사외적립자산은 원리금이 보장되는 채무상품 등으로 별도 활성시장에서 공시되는 가격은 없습니다.(11) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 13.06년 입니다.회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여액은 21,800백만원 입니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	64,939	164,144

예수금	32,188	29,301

선수수익	49,972	49,175

미지급비용	332,652	158,916

합 계	479,751	401,536

기타비유동부채:

장기종업원급여	23,041	26,301

장기성선수수익	150,225	88,093

합 계	173,266	114,394

18. 우발사항과 약정사항

(1) 회사는 분할회사인 (주)LG화학의 분할전 채무에 대하여 연대보증의 의무를 부담하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만USD)

구분	환종	금액

당좌대출	KRW	8,700

신용장 개설한도	USD	62

매입외환	USD	485

기타외화지급보증	USD	220

파생상품	USD	663

B2B기업구매약정	KRW	125,000

채권양도거래	KRW	150,000

기타여신한도	USD	70

(4) 회사는 일부 장치 설치 후 품질 보증 관련하여 해당 거래처에 대한 USD 25백만, EUR 2백만 및 7,755백만원의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.(5) 회사는 종속기업을 위해 공사이행보증 USD 6,937백만, EUR 1백만, GBP 1백만,CAD 755백만 등을 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 소형전지 판매 및 제너럴모터스(GM) Bolt EV 와 관련하여 소비자들이 제소한 2건의 집단소송에 회사가 피소되어 있으며 소송이 진행중에 있습니다. 이외 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 건 3건(관련금액 USD 90백만 및 113백만원)과 회사가 피소된 건 105건(관련금액 3,446백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(7) 회사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 제조, 판매 또는 제공하는 상품 및 서비스에 대하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.(8) 회사는 당기말 현재 혼다와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,802백만을 투자하기로 약정하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 합작법인에 대해 총 USD 883백만을 한도로 차입한 금액에 대한 지분비율에 따라 USD 450백만의 지급보증을 결정하였습니다.(9) 회사는 당기말 현재 스텔란티스와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,464백만을 투자하기로 약정하였습니다.

(10) 당기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	553,210	236,955

(11) 당기말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만USD)

구 분	통화	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

BNZ(Beyond Net Zero) Fund	USD	75	23	52

이차전지성장펀드	KRW	6,700	2,680	4,020

KBE(Korea Battery ESG) Fund	KRW	75,000	27,587	47,413

(12) 당기말 현재 회사가 차입금에 대해 지급보증하고 있는 금액은 3,790,999백만원이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보증 회사명	피보증 회사명	여신금융기관	지급보증금액	여 신 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	101,340	100,676	101,340	-

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	ING	-	67,117	-	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	ING	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	ING	27,024	26,847	27,024	26,847

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	MUFG	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	MUFG	-	67,117	-	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	하나	270,240	268,468	270,240	268,468

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	Citi	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	SMBC	-	134,234	-	134,234

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EBRD	135,120	134,234	135,120	120,811

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	SMBC	135,120	134,234	135,120	134,234

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	SMBC	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	DBS	135,120	134,234	135,120	134,234

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EIB	648,576	644,323	648,576	644,323

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	EBRD	202,680	201,351	202,680	201,351

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	358,068	355,720	358,068	355,720

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입/농협	743,160	738,287	743,160	738,287

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	270,240	268,468	270,240	268,468

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	135,120	134,234	135,120	134,234

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	67,560	67,117	67,560	67,117

(주)LG에너지솔루션	LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	산업/수출입	67,560	67,117	67,560	-

(주)LG에너지솔루션	PT. HLI Green Power	ANZ 외 4개	88,711	-	450,525	-

합 계	3,790,999	3,946,480	4,152,813	3,765,264

또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of comfort)를 제공하고 있습니다.

19. 자본

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보통주	주식발행초과금

주식수(주)	자본금

기초	200,000,000	100,000	7,510,351

변동	34,000,000	17,000	10,079,371

기말	234,000,000	117,000	17,589,722

20. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(958,790)	(480,338)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2023.03.24	처리확정일 : 2022.03.23

I. 미처리결손금	(958,790)	(480,338)

전기이월미처분이익잉여금	(480,338)	(375,523)

당기순손실	(528,127)	(102,962)

순확정급여부채의 재측정요소	49,675	(1,853)

II. 차기이월미처리결손금	(958,790)	(480,338)

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	656,506	426,167

퇴직급여	41,622	36,375

복리후생비	118,413	89,069

여비교통비	44,303	23,228

수도광열비	46,830	29,427

사용료	62,963	52,942

수수료	492,122	339,150

감가상각비	110,344	81,994

광고선전비	16,522	11,626

운반비	83,065	53,753

교육훈련비	18,883	9,277

무형자산상각비	55,060	38,144

견본비	1,617	1,743

경상개발비	145,555	118,671

판매보증충당부채전입액	298,104	1,329,513

기타 판매비와 관리비	104,278	122,614

합 계	2,296,187	2,763,693

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(316,191)	(204,969)

원재료 및 소모품 사용	6,658,210	4,092,243

상품의 매입	928,004	766,942

종업원급여	1,330,105	929,066

광고선전비	16,732	11,859

운반비	88,290	58,869

지급수수료	548,993	386,416

감가상각비, 무형자산상각비	359,629	274,116

임차료	8,455	5,886

판매보증충당부채전입액	298,104	1,329,513

기타비용	1,337,966	1,091,861

합 계	11,258,297	8,741,802

23. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	1,131,036	757,439

퇴직급여 - 확정급여제도	77,312	70,853

퇴직급여 - 확정기여제도	1,586	946

기타	120,171	99,828

합 계	1,330,105	929,066

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익(*1)	142,730	20,887

배당금수익	37,180	-

외환차이	135,593	152,586

파생상품관련이익	34,556	112,847

합 계	350,059	286,320

금융비용

이자비용(*2)	55,057	51,630

외환차이	226,240	208,713

파생상품관련손실	12,887	-

합 계	294,184	260,343

(*1) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융기관예치금	133,678	3,778

기타대여금 및 수취채권	9,052	17,109

합 계	142,730	20,887

(*2) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채이자	958	729

사채관련이자	57,361	51,400

기타이자비용	31	461

적격자산원가에 포함되어 있는 금액	(3,293)	(960)

합 계	55,057	51,630

25. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

외환차이	498,088	207,408

유형자산처분이익	530	2,471

관계기업주식처분이익	-	14,167

기타	39,095	45,778

합 계	537,713	269,824

26. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

외환차이	560,394	156,194

유형자산처분손실	19,072	6,643

무형자산처분손실	244	6

관계기업주식처분손실	-	1,868

기부금	935	1,231

기타	19,748	7,060

합 계	600,393	173,002

27. 이연법인세 및 법인세수익(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	70,866	140,849

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	14,282	(26,582)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	288,258	(257,409)

세율변경으로 인한 이연법인세변동	41,938	-

이월세액공제로 인한 이연법인세변동	(189,183)	7,837

이월결손금으로 인한 이연법인세변동	(346,311)	970

총법인세수익	(120,150)	(134,335)

자본에 직접 가감한 이연법인세	(35,038)	5,758

법인세수익	(155,188)	(128,577)

(2) 당기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(18,842)	703

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(16,196)	(1,404)

파생상품평가손익	-	6,459

합 계	(35,038)	5,758

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

확정급여채무	137,925	11,169	(18,842)	130,252

퇴직보험	(149,882)	(35,840)	-	(185,722)

유형자산	9,315	1,686	-	11,001

미지급비용	59,397	51,975	-	111,372

미수수익	(19)	(640)	-	(659)

충당부채	526,329	(275,900)	-	250,429

기 타	83,518	(10,012)	(16,196)	57,310

분할 승계자산(유형자산)	79,837	(12,361)	-	67,476

분할 승계자산(특허권)	589,676	(25,250)	-	564,426

분할 승계자산(회원권)	600	15	-	615

소 계	1,336,696	(295,158)	(35,038)	1,006,500

이월세액공제	-	189,183	-	189,183

이월결손금	-	346,312	-	346,312

이연법인세자산(부채)	1,336,696	240,337	(35,038)	1,541,995

(단위: 백만원)

구 분	전기

기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익

확정급여채무	120,206	17,016	703	137,925

퇴직보험	(114,379)	(35,503)	-	(149,882)

유형자산	7,697	1,618	-	9,315

미지급비용	29,804	29,593	-	59,397

미수수익	(53)	34	-	(19)

충당부채	306,987	219,342	-	526,329

기 타	18,528	59,935	5,055	83,518

분할 승계자산(유형자산)	118,637	(38,800)	-	79,837

분할 승계자산(특허권)	591,259	(1,583)	-	589,676

분할 승계자산(회원권)	600	-	-	600

소 계	1,079,286	251,652	5,758	1,336,696

이월세액공제	7,837	(7,837)	-	-

이월결손금	970	(970)	-	-

이연법인세자산(부채)	1,088,093	242,845	5,758	1,336,696

(4) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(683,315)	(231,540)

적용세율에 따른 법인세	(187,912)	(63,673)

조정사항:

비과세수익	(1,637)	(8,150)

비공제비용	24,148	2,700

세액공제	-	(109,678)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	59,548	(6,347)

세율변경으로 인한 이연법인세변동 효과	41,938	-

이월공제세액으로 인한 이연법인세변동 효과	(189,183)	-

기타	97,910	56,570

법인세수익	(155,188)	(128,578)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 종속, 관계기업 및 공동기업투자자산 관련 1,195,613백만원(전기말 770,725백만원)입니다.

28. 주당손실

기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 가중평균유통주식수로 나누어 산출하였습니다. (1) 보통주에 대한 기본주당손실은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

보통주 순손실	(528,127)	(102,962)

가중평균유통주식수	232,043,836 주	200,000,000 주

보통주 기본주당손실	(2,276) 원	(515) 원

(2) 희석주당손실회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

29. 배당금

회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금을 지급하지 않았습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 (주)LG화학(지분율 : 81.84%)이며, 회사의 지배기업인 (주)LG화학에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 (주)LG입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업(주석 10 참조) 이외, 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 등은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 종속기업(국내)	특수관계자의 종속기업(해외)	비고

(주)LG화학	(주)행복누리 등	LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd. 등	(주)LG화학의 종속기업

(주)디앤오(구.(주)에스앤아이코퍼레이션)	(주)디앤오씨엠(구.(주)에스앤아이씨엠) 등	(주)디앤오씨엠 중국법인 (구.예사애공정관리(남경)유한공사) 등	(주)LG의 종속기업

(주)엘지씨엔에스	(주)비즈테크아이(구.(주)비즈테크파트너스) 등	LG CNS America Inc. 등

(주)엘지경영개발원

엘지디스플레이(주)	(주)나눔누리	LG Display (China) Co., Ltd. 등	LG기업집단(*)

엘지전자(주)	엘지이노텍(주) 등	LG Electronics Philippines, Inc. 등

(주)엘지생활건강	코카콜라음료(주) 등	락금생활건강무역(상해)유한공사 등

(주)엘지유플러스	(주)엘지헬로비전 등	LG UPLUS FUND I LLC. 등

(주)지투알	(주)에이치에스애드 등	GIIR America Inc. 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 당기 및 전기 특수관계자 등과의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	5,488	60,905	98	47	7,887

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	275,880	3,047,335	-	-	4,473

LG Energy Solution Michigan, Inc.	790,904	4,882	-	-	33,318

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	63,303	804,379	-	-	150

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	1,327,076	13,523	-	-	24,543

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	19,000	-	-	-	11,156

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	19,712	1,604,819	-	-	127

Ultium Cells LLC.	1,425	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	334,200	510	-	-	62,197

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	5,383

(주)아름누리	9	-	-	-	7,331

LG Energy Solution Vertech Inc.	2,977	-	-	-	17,343

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	45,987	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	4,969	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	1,273	-	51,212

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	5

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	7	-	-	8

(주)행복누리	13	51	-	-	1,087

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	411,357	-	-	45

(주)테크윈	-	-	106	-	89

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	19,197

(주)디앤오와 그 종속기업	81	-	3,561	-	2,769

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	20,263	95	255,864	-	83,875

기타	-	-	-	-	2,183

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	7	-	-	-	-

엘지전자(주)와 그 종속기업	211,502	94,190	46,505	-	14,774

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*1)	262	11,762	91	-	78,110

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)과 그 종속기업(*2)	-	16	57,804	-	391

(주)에스앤아이코퍼레이션(*2)	-	5,980	43,815	-	34,959

기타	34	-	2,657	-	3,863

합 계	3,123,092	6,059,811	411,774	47	466,475

(*1) 당기 중 계열분리되어 대규모기업집단에서 제외되었으며, 계열분리되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	14,711	93,065	11	62	10,379

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	166,956	1,684,974	-	-	734

LG Energy Solution Michigan, Inc.	346,837	4,612	-	-	34,869

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	61,681	704,815	-	-	706

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	1,144,646	3,026	-	-	5,898

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	12,825	-	-	-	3,685

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	69,165	980,741	-	-	1,195

Ultium Cells LLC.	815	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	180,706	-	-	-	48,888

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	4,499

(주)아름누리	6	-	-	-	4,761

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	19,151	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	6,483	-	-	-	-

HL그린파워(주)	386,838	-	-	-	-

기타 특수관계자:

㈜LG	-	-	-	-	36,018

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	8

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	560

LG Chem Europe GmbH	234	-	-	-	47

㈜행복누리	16	-	-	-	1,816

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	129,024	-	-	-

(주)테크윈	-	-	3,922	-	62

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	12,455

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	78	12,427	66,153	-	65,534

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	13,726	583	129,352	-	48,152

기타	-	-	-	-	2,479

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업	192,002	103,322	25,573	-	10,128

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*)	244	28,827	2,272	-	91,103

기타	37	-	797	-	4,595

합 계	2,617,157	3,745,416	228,080	62	388,571

(*) 전기 중 발생한 (주)LX홀딩스 분할에 따라 (주)LX홀딩스를 지주회사로 하는 기업들이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

채권	채무

매출채권	기타채권	계	매입채무	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	-	23,163	23,163	40,278	1,650	2,904	44,832

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	5	209,664	209,669	519,311	-	863	520,174

LG Energy Solution Michigan, Inc.	96,822	118,651	215,473	-	-	25,626	25,626

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	1,315	62,347	63,662	160,277	-	4	160,281

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	401,096	587,175	988,271	7,587	-	6,678	14,265

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	9,611	12	9,623	-	-	3,448	3,448

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	3,337	36	3,373	295,443	-	145	295,588

Ultium Cells LLC.	-	1,339	1,339	-	-	-	-

LG Energy Solution Europe GmbH	169,812	-	169,812	-	-	13,033	13,033

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	550	550

(주)아름누리	-	1	1	-	-	776	776

LG Energy Solution Vertech Inc.	1	6,419	6,420	-	-	9,663	9,663

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	1,311	1,311	-	-	88,093	88,093

기타 특수관계자:

(주)LG	-	46	46	-	-	18,727	18,727

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	-	-	-	-	1	1

(주)행복누리	-	1	1	-	-	120	120

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	-	-	34,738	-	26	34,764

(주)테크윈	-	-	-	-	-	54	54

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	-	544	544

(주)디앤오와 그 종속기업	-	-	-	-	-	1,729	1,729

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	5,782	205	5,987	-	-	177,696	177,696

기타	-	-	-	-	-	203	203

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업(*1)	51,731	26,301	78,032	25,908	-	37,120	63,028

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)과 그 종속기업(*2)	-	-	-	-	-	27,385	27,385

(주)에스앤아이코퍼레이션(*2)	-	-	-	-	-	48,679	48,679

기타	-	561	561	-	-	3,930	3,930

합 계	739,512	1,037,232	1,776,744	1,083,542	1,650	467,997	1,553,189

(*1) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다.(*2) 당기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	계	매입채무	리스부채	기타채무	계

지배기업:

(주)LG화학	3,382	42,877	46,259	19,073	2,524	5,753	27,350

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	9,785	140,946	150,731	500,222	-	131	500,353

LG Energy Solution Michigan, Inc.	96,576	23,162	119,738	3,350	-	56,746	60,096

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.(*1)	10,797	26,442	37,239	218,837	-	135	218,972

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	89,355	268,492	357,847	-	-	7,801	7,801

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	5,845	-	5,845	-	-	756	756

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	9,572	7,426	16,998	221,824	-	20	221,844

Ultium Cells LLC.	821	-	821	-	-	1	1

LG Energy Solution Europe GmbH	37,381	-	37,381	-	-	13,018	13,018

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	622	622

(주)아름누리	-	-	-	-	-	566	566

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	-	-	-	-	134,054	134,054

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	463	-	463	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	42	42	-	-	10,907	10,907

(주)행복누리	-	-	-	-	-	93	93

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	-	-	22,075	-	-	22,075

(주) 테크윈	-	-	-	317	-	72	389

(주)엘지경영개발원	-	2,784	2,784	-	-	487	487

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	-	3,066	3,066	-	-	81,238	81,238

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	5,861	-	5,861	-	-	94,750	94,750

기타	-	-	-	-	-	393	393

기타:

엘지전자(주)와 그 종속기업(*1)	81,593	23,529	105,122	20,979	-	21,497	42,476

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*2)	-	10	10	-	-	16,470	16,470

기타	-	-	-	-	-	3,796	3,796

합 계	351,431	538,776	890,207	1,006,677	2,524	449,306	1,458,507

(*1) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다.(*2) 전기 중 발생한 (주)LX홀딩스 분할에 따라 (주)LX홀딩스를 지주회사로 하는 기업들이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

배당금수익	배당금지급	현금출자등	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	827

종속기업:

LG Energy Solution Michigan, Inc.	-	-	1,659,866	-	-	-	-

LG Energy Solution Wroclaw sp. Z o.o.	-	-	302,401	-	-	-	-

LG Energy Solution Fund I LLC.	-	-	10,336	-	-	-	-

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	37,180	-	-	-	-	-	-

LG Energy Solution Vertech Inc.	-	-	16,168	-	-	-	-

ES America LLC.	-	-	66,590	-	-	-	-

Baterias De Castilla, S.L.	-	-	4	-	-	-	-

합 계	37,180	-	2,055,365	-	-	-	827

(*) 당기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기

배당금수익	배당금지급	현금출자등	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	783

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	-	209,132	-	-	-	-

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	-	-	-	-	333,920	-	-

LG Energy Solution Michigan, Inc.	-	-	589,059	-	-	-	-

LG Energy Solution (Taiwan), Ltd.	-	-	1,871	-	-	-	-

(주)아름누리	-	-	500	-	-	-	-

LG Energy Solution Fund I LLC.	-	-	22,856	-	-	-	-

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	-	-	197,604	-	-	-	-

합 계	-	-	1,021,022	-	333,920	-	783

(*) 전기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	44,408	39,054

퇴직급여	4,308	11,669

합 계	48,716	50,723

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사는 특수관계자 등에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

(8) 당기말 현재 회사가 특수관계자 등을 위하여 지급보증하고 있는 금액은 주석 18에 기재되어 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(683,315)	(231,540)

조 정

- 감가상각비	286,402	221,080

- 무형자산상각비	73,227	53,036

- 퇴직급여	77,312	70,853

- 금융수익	(299,800)	(151,805)

- 금융비용	308,534	155,553

- 재고자산 평가손실	46,273	49,466

- 유형자산 처분이익	(530)	(2,471)

- 유형자산 처분손실	19,072	6,643

- 무형자산 처분손실	244	6

- 유형자산 손상차손	1,364	-

- 무형자산 손상차손	85	-

- 관계기업투자자산 처분이익	-	(14,167)

- 관계기업투자자산 처분손실	-	1,868

- 금융자산 평가손익	5,818	-

- 충당부채 전입	299,275	1,335,779

- 기타손익가감	491	(23,484)

- 재고자산의 변동	(557,311)	(187,407)

- 매출채권의 변동	(1,057,864)	206,046

- 기타수취채권의 변동	(84,176)	(754,436)

- 기타유동자산의 변동	(44,623)	35,707

- 매입채무의 변동	328,060	76,669

- 기타지급채무의 변동	112,770	123,130

- 기타유동부채의 변동	140,348	265,778

- 순확정급여부채의 변동	(230,984)	(116,523)

- 충당부채 변동	(1,262,396)	(545,060)

- 기타의 영업활동 흐름	(13,342)	4,540

영업으로부터 창출된 현금	(2,535,066)	579,261

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	당기	당기말

유동성 대체	상각	리스부채	환산손익 등

단기차입금	9,149	(13,122)	20,215	-	-	(205)	16,037

장기차입금	35,259	-	(20,215)	-	26,942	-	41,986

사채	2,045,808	-	-	3,442	-	85,784	2,135,034

합계	2,090,216	(13,122)	-	3,442	26,942	85,579	2,193,057

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	전기	전기말

유동성 대체	상각	리스부채	환산손익 등

단기차입금	2,273	(9,541)	14,747	-	-	1,670	9,149

장기차입금	3,563	-	(14,747)	-	46,443	-	35,259

사채	1,943,701	-	-	3,232	-	98,875	2,045,808

합 계	1,949,537	(9,541)	-	3,232	46,443	100,545	2,090,216

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	679,348	466,616

미착기계의 유형자산 등 대체	38,534	40,646

차입금의 유동성 대체	20,215	14,747

유,무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	168,320	165,762

사채의 유동성 대체	675,078	-

32. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	170,218	164,024

예상 거래선 장려금	2,497	3,042

선수수익	92,080	136,642

합 계	264,795	303,708

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	92,960	93,959

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	46,882	93,832

선수수익	46,078	127

33. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액

건물	290,799	(76,030)	(1,725)	213,044	301,498	(76,726)	(461)	224,311

토지	283	(3)	(35)	245	161	-	-	161

합 계	291,082	(76,033)	(1,760)	213,289	301,659	(76,726)	(461)	224,472

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	161	224,311	-	255,086

취득/대체	122	7,267	161	-

처분/대체	-	(11,321)	-	(24,699)

감가상각	(3)	(5,884)	-	(6,076)

손상차손	(35)	(1,329)	-	-

기말	245	213,044	161	224,311

(3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 245,668백만원(전기말 258,297백만원)입니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 12,581백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 5,887백만원입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	11,862	12,362

1년에서 2년 이하	160	12,357

2년에서 5년 이하	478	-

합계	12,500	24,719

34. 보고기간 후 사건회사는 2023년 2월 미래 고성장이 예상되는 상용차(버스, 트럭 등) 시장 대상 판로 확보를 위하여 미국 FEPS(Freudenberg E-Power Systems)와 전기차 배터리 모듈 장기공급을 합의하는 계약을 체결하였습니다.

35. 재무제표의 발행 승인일회사의 재무제표는 2023년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.