LG에너지솔루션 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 3 기 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 3 기 누적 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 2 기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 2 기 누적 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 LG에너지솔루션과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 LG에너지솔루션(이하 "회사")과 14개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 2020년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 LG화학의 전지사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.회사는 당분기말 현재 오창에 제조시설을 가지고 전지사업을 영위하고 있습니다.회사는 2022년 1월 27일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 117,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG화학이며, 보통주 지분의 81.84%를 소유하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 800백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 234백만주입니다.

1.2 사업의 현황

연결회사는 전지사업을 영위하고 있습니다.

전지사업은 휴대폰, 노트북PC 등 모바일 기기에 쓰이는 소형 전지 및 전기자동차용, ESS용 리튬이온 전지 등을 생산, 판매하는 사업입니다. 소형전지는 최근 기존 IT Device 외에 전동공구, 전력구동 등 신규 Application 수요가 증가하고 있으며, 자동차전지도 강화되는 선진국 환경규제에 따른 수요 증가로 높은 성장 가능성이 있는 사업입니다. 또한, ESS도 신재생에너지 발전 및 발전된 전력의 효율적 활용이 중요해짐에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

1.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	100	100	중국	12월	전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Michigan Inc.(*1)	100	100	미국	12월	자동차전지 연구 및 제조

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	100	100	중국	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	100	100	폴란드	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	100	100	호주	12월	전력저장전지 판매

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	100	100	중국	12월	전지 제조 및 판매

Ultium Cells LLC(*2)	50	50	미국	12월	자동차전지 제조 및 판매

LG Energy Solution Europe GmbH	100	100	독일	12월	전지 판매

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	100	100	대만	12월	전지 판매

(주)아름누리	100	100	한국	12월	시설관리 및 일반 청소업

LG Energy Solution Fund I LLC	100	100	미국	12월	벤처기업 투자

LG Energy Solution Vertech Inc.(*3)	100	-	미국	12월	전력저장전지 설치용역

ES America LLC(*4)	100	-	미국	12월	전지 제조 및 판매

Baterias De Castilla, S.L.(*5)	100	-	스페인	12월	특수목적법인

관계기업 및 공동기업:

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	35	35	베트남	12월	전지 제조 및 판매

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	34	34	중국	12월	전지 제조 및 판매

PT.HLI Green Power(*6)	50	50	인도네시아	12월	자동차전지 제조 및 판매

(*1) LG Energy Solution Michigan Inc.는 Ultium Cells LLC의 지분 50%를 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사의 Ultium Cells LLC에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 생산 및 원가관리를통해 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 연결회사는 당분기 중 LG Energy Solution Vertech Inc.의 지분 100%를 16,168백만원에 신규취득하였습니다.(*4) ES America LLC는 당분기 중 설립되었으며, 연결회사는 지분 100%를 66,590백만원에 신규취득하였습니다.(*5) 연결회사는 당분기 중 Baterias De Castilla, S.L.의 지분 100%를 4백만원에 신규취득하였습니다.

(*6) 연결회사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화 되어 있고 연결회사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

1.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업 요약 재무정보주요 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익

종속기업:

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	6,417,426	3,224,743	3,192,683	6,089,554	528,130

LG Energy Solution Michigan Inc.	3,466,539	1,063,889	2,402,650	1,659,731	38,491

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co., Ltd.	1,225,788	787,515	438,273	1,394,990	76,238

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.	10,334,314	8,574,588	1,759,726	6,637,011	6,429

LG Energy Solution Australia Pty Ltd.	13,396	11,868	1,528	16,734	(343)

LG Energy Solution Technology (Nanjing) Co., Ltd.	2,826,293	1,573,054	1,253,239	2,092,923	141,053

Ultium Cells LLC	4,316,677	635,368	3,681,309	-	(4,545)

LG Energy Solution Europe GmbH	207,007	160,670	46,337	175,605	4,020

LG Energy Solution (Taiwan) Ltd.	3,684	877	2,807	4,020	412

(주)아름누리	2,783	1,459	1,324	6,122	143

LG Energy Solution Fund I LLC	26,188	4	26,184	-	(1,086)

LG Energy Solution Vertech Inc.	93,574	47,881	45,693	28,177	(9,347)

ES America LLC	133,487	55,465	78,022	-	(824)

Baterias De Castilla, S.L.	4	-	4	-	-

관계기업 및 공동기업:

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	19,070	9,550	9,520	8,830	(2,739)

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	98,662	49,560	49,102	1,452	(14,087)

PT.HLI Green Power	535,411	29,143	506,268	-	(4,113)

1.5 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(1) Ultium Cells LLC- 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.0%	50.0%

누적비지배지분	1,840,655	776,257

- 비지배지분에 귀속된 분기순이익과 배당금

(단위: 백만원)

구 분	당분기

비지배지분에 배분된 분기순손익	(2,272)

비지배지분에 귀속된 배당금	-

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산 총계	4,316,677	1,740,733

유동자산	878,858	472,813

비유동자산	3,437,819	1,267,920

부채 총계	635,368	188,221

유동부채	635,263	188,200

비유동부채	105	21

자본 총계	3,681,309	1,552,512

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출액	-

분기순이익	(4,545)

총포괄이익	550,518

- 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표(내부거래 제거 전)

(단위: 백만원)

구 분	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(141,572)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,647,425)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,573,495

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	117,532

현금및현금성자산의 증감	(97,970)

기초의 현금및현금성자산	471,494

분기말의 현금및현금성자산	373,524

1.6 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	사유

LG Energy Solution Vertech Inc.	신규취득

ES America LLC	신규설립

Baterias De Castilla, S.L.	신규취득

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,809,827	5,394,896	3,302,173	3,411,934

EUR	390,752	5,193,267	306,986	4,778,291

JPY	2,770	101,893	15,298	91,433

CNY 등	135,701	595	340,878	462

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(158,507)	158,507	(10,976)	10,976

EUR	(480,251)	480,251	(447,131)	447,131

JPY	(9,912)	9,912	(7,614)	7,614

CNY 등	13,511	(13,511)	34,042	(34,042)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당분기말 현재 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도(*1)	신한은행	USD 500	1,135.60	2020.10.14	2024.10.15	125,363	-

KB국민은행	USD 500	1,102.83	2020.11.24	2029.04.16	117,359	-

ING	EUR 100	4.7120(*2)	2021.10.22	2022.10.21	5,201	-

ING	EUR 100	4.7800(*2)	2022.01.05	2023.01.05	5,968	-

(*1) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품입니다.(*2) EURPLN 환율입니다.

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

상승시	(44,860)	(37,075)	(44,860)	(37,075)

하락시	44,860	37,075	44,860	37,075

3) 가격위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 활성시장의 공시가격이 존재하는 지분상품은 65,722백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 4,869백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

(2) 신용위험연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품으로부터 발생합니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

연결회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은채권(*)	연체되었으나손상되지 않은 채권(*)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

당분기말(매출채권)

총 장부금액	4,849,618	477,038	1,460	5,328,116

기대손실률	0.00%	-	100.00%	0.03%

손실충당금	7	-	1,460	1,467

전기말(매출채권)

총 장부금액	2,794,006	187,518	-	2,981,524

기대손실률	0.00%	-	-	0.00%

손실충당금	11	-	-	11

(*) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조

당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	11	131

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	502	(120)

사업결합	724	-

환율효과	230	-

기말	1,467	11

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포져를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은5,328,116백만원입니다(전기말 2,981,524백만원).

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 54백만원으로 전기말과 동일합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

(3) 유동성 위험

연결회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품:

차입금(리스부채 제외)	3,284,837	1,150,300	3,362,318	769,412

리스부채	40,287	39,286	58,227	784

매입채무 및 기타지급채무	7,805,472	34,491	2,104	1,045

비파생상품 소계	11,130,596	1,224,077	3,422,649	771,241

파생상품:

총액결제 통화선도

(유입)	(281,766)	-	(717,400)	(717,400)

유출	275,477	-	567,800	551,415

파생상품 소계	(6,289)	-	(149,600)	(165,985)

합 계	11,124,307	1,224,077	3,273,049	605,256

(단위: 백만원)

구 분	전기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금	2,184,253	1,559,772	2,724,892	721,487

리스부채	23,927	18,242	40,056	-

매입채무 및 기타지급채무	4,977,339	7,269	3,403	-

비파생상품 소계	7,185,519	1,585,283	2,768,351	721,487

파생상품 :

총액결제 통화선도

(유입)	(1,026,890)	-	(592,750)	(592,750)

유출	1,030,088	-	567,800	551,415

파생상품 소계	3,198	-	(24,950)	(41,335)

합 계	7,188,717	1,585,283	2,743,401	680,152

2) 당분기말 현재 연결회사는 향후 매입할 원재료의 시장가격 변동위험을 회피하기 위하여 현금흐름위험회피회계를 적용하는 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래목적	대상자산	거래처	만기	공정가치

자산	부채

상품(원재료)스왑(*)	현금흐름위험회피	비철금속	Citibank 등	2024.12	4,059	30,924

(*) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다(주석 5 참조).

3.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(주석 14)(A)	8,321,496	6,969,193

차감: 현금및현금성자산(B)	(2,189,474)	(1,282,880)

순부채(C = A + B)	6,132,022	5,686,313

부채총계(D)	18,724,891	15,021,764

자본총계(E)	21,163,371	8,742,373

총자본(F = C + E)	27,295,393	14,428,686

자본조달비율(C / F)	22.5%	39.4%

부채비율(D / E)	88.5%	171.8%

3.3 공정가치 추정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목:

현금및현금성자산	2,189,474	(*)	1,282,880	(*)

매출채권	5,219,128	(*)	2,914,458	(*)

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	1,079,853	(*)	813,776	(*)

금융기관예치금	4,200,000	(*)	1,067	(*)

유동성 파생상품 금융자산	2,574	2,574	4,605	4,605

유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	11,169	11,169	16,894	16,894

비유동성 금융자산 항목:

금융기관예치금	71,002	(*)	60,911	(*)

장기매출채권	107,521	(*)	67,055	(*)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	44,919	(*)	31,360	(*)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 있는 금융자산	65,722	65,722	14,063	14,063

시장성이 없는 금융자산	211,627	211,627	107,374	107,374

비유동성 파생상품 금융자산	21,043	21,043	17,465	17,465

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	242,722	242,722	54,919	54,919

유동성 금융부채 항목:

매입채무 및 기타지급채무	7,798,234	(*)	4,977,339	(*)

유동성차입금(리스부채 제외)	3,172,515	(*)	2,180,155	(*)

유동성 파생상품 금융부채	19,908	19,908	-	-

비유동성 금융부채 항목:

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	5,015,953	4,943,404	4,708,654	4,772,320

기타장기지급채무	44,877	(*)	10,672	(*)

비유동성 파생상품 금융부채	11,016	11,016	126	126

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 연결회사와 동일한 신용등급 원화 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.01% ~ 5.19%	1.77% ~ 2.80%

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	2,574	-	2,574

유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	11,169	-	11,169

비유동성 파생상품 금융자산	-	1,485	19,558	21,043

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	242,722	-	242,722

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	65,722	-	-	65,722

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	211,627	211,627

유동성 파생상품 금융부채	-	19,908	-	19,908

비유동성 파생상품 금융부채	-	11,016	-	11,016

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	4,943,404	-	4,943,404

(단위: 백만원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	4,605	-	4,605

유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	16,894	-	16,894

비유동성 파생상품 금융자산	-	1,305	16,160	17,465

비유동성 파생상품 금융자산(통화선도)	-	54,919	-	54,919

기타비유동금융자산(시장성이 있는 금융자산)	14,063	-	-	14,063

기타비유동금융자산(시장성이 없는 금융자산)	-	-	107,374	107,374

비유동성 파생상품 금융부채	-	126	-	126

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	4,772,320	-	4,772,320

4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채연결회사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 고객사의 자발적 리콜과 관련된 충당부채는 리콜 대상 차량대수, 예상 총 수리비용 및 분담비율 등을 기초로 하여 추정하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당분기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.3 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.1.(2) 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타금융자산(*2)	합 계

현금및현금성자산	2,189,474	-	-	-	2,189,474

매출채권	4,952,830	-	266,298	-	5,219,128

장기매출채권	107,521	-	-	-	107,521

기타수취채권	5,279,853	-	-	-	5,279,853

기타장기수취채권	115,921	-	-	-	115,921

기타유동금융자산	-	11,169	-	2,574	13,743

기타비유동금융자산	-	328,063	211,566	1,485	541,114

합 계	12,645,599	339,232	477,864	4,059	13,466,754

(단위: 백만원)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채(*3)	기타금융부채(*4)	합 계

매입채무	5,398,345	-	-	5,398,345

기타지급채무	2,399,889	-	-	2,399,889

유동성차입금	3,169,367	3,148	38,219	3,210,734

기타유동금융부채	-	-	19,908	19,908

기타비유동금융부채	-	-	11,016	11,016

기타장기지급채무	44,877	-	-	44,877

비유동성차입금	5,015,953	-	94,809	5,110,762

합 계	16,028,431	3,148	163,952	16,195,531

(*1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 또한, 연결회사는 현금흐름 수취 및 매도목적으로 보유하고 있는 매출채권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 기타금융자산은 파생상품자산을 포함하고 있습니다.(*3) 연결회사는 현금흐름 수취 및 매도목적으로 보유하는 매출채권을 은행 등에 할인함에 따라 발생한 금융부채 중 지속적관여분에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다.(*4) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	1,282,880	-	-	1,282,880

매출채권	2,901,128	-	13,330	2,914,458

장기매출채권	67,055	-	-	67,055

기타수취채권	814,843	-	-	814,843

기타장기수취채권	92,271	-	-	92,271

기타유동금융자산	-	16,894	4,605	21,499

기타비유동금융자산	-	71,748	122,072	193,820

합 계	5,158,177	88,642	140,007	5,386,826

(단위: 백만원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	-	2,177,736	-	2,177,736

기타지급채무	-	2,799,603	-	2,799,603

유동성차입금	-	2,180,154	23,222	2,203,376

기타비유동금융부채	126	-	-	126

기타장기지급채무	-	10,672	-	10,672

비유동성차입금	-	4,708,654	57,163	4,765,817

합 계	126	11,876,819	80,385	11,957,330

(*1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 또한, 연결회사는 현금흐름 수취 및 매도목적으로 보유하고 있는 매출채권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채 및 파생상품부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	41,940	113,172	8,782	20,925

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(33,561)	(74,661)	(26,279)	(67,118)

기타 금융부채	(447)	(1,613)	(315)	(1,242)

상각후원가로 측정하는 금융자산(*1)	(1,416)	(1,621)	(78)	(132)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	(31)	-	(3)

평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	2,930	10,598	13,613	15,053

파생상품	102,937	150,310	61,960	87,883

외환차이

상각후원가로 측정하는 금융자산	522,599	876,495	153,429	233,480

상각후원가로 측정하는 금융부채	(898,168)	(1,398,583)	(292,790)	(309,134)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,934	6,398	-	-

(*1) 매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.(*2) 당기손익항목과 기타포괄손익항목이 포함된 평가손익입니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	931,545	1,004,368

현금등가물	1,257,929	278,512

합 계	2,189,474	1,282,880

(2) 당분기말 현재 현금및현금성자산에는 연결회사의 송금 및 사용목적에 제한이 있는 예금 4,285백만원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,220,595	(1,467)	5,219,128	2,914,469	(11)	2,914,458

장기매출채권	107,521	-	107,521	67,055	-	67,055

기타수취채권	5,279,907	(54)	5,279,853	814,897	(54)	814,843

기타장기수취채권	115,921	-	115,921	92,271	-	92,271

합 계	10,723,944	(1,521)	10,722,423	3,888,692	(65)	3,888,627

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	1,002,932	806,450

금융기관예치금	4,200,000	1,067

미수수익	57,114	291

대여금	982	-

보증금	18,825	7,035

소 계	5,279,853	814,843

비유동성 :

미수금	4,038	4,285

금융기관예치금(*)	71,002	60,911

대여금	3,888	1,047

보증금	36,993	26,028

소 계	115,921	92,271

합 계	5,395,774	907,114

(*) 당분기말 현재 비유동성 금융기관예치금은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약과 관련한 60,000백만원과 우리사주 대출 예치금과 관련한 10,000백만원 등으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 PLN 3백만은 위험 폐기물 국외 이송 관련 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	4,849,618	5,329,984	2,794,006	871,245

연체되었으나 손상되지 않은 채권	477,038	65,790	187,518	35,869

3개월 이하	421,393	59,190	90,969	35,469

3개월 초과 6개월 이하	36,459	455	15,844	400

6개월 초과	19,186	6,145	80,705	-

손상된 채권	1,460	54	-	54

합 계	5,328,116	5,395,828	2,981,524	907,168

(4) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	11	54	131	54

대손충당금 설정(환입)	502	-	(120)	-

사업결합	724	-	-	-

환율효과	230	-	-	-

기말	1,467	54	11	54

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(6) 연결회사는 당분기말 매출채권 186,843백만원(전기말은 해당사항 없습니다.)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	211,566	120,767

현금흐름위험회피	4,059	5,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산	339,232	88,642

합 계	554,857	215,320

기타금융부채:

현금흐름위험회피	30,924	126

합 계	30,924	126

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 (*)	당분기	전기

기초	120,767	-

취득 / 대체	74,060	115,588

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 기타포괄손익 항목	16,417	5,104

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 당기손익 항목	(5,818)	-

기타	6,140	75

기말	211,566	120,767

(*) 연결회사는 상기 지분증권 중 Volta Energy Solutions S.a.r.l에 대해 투자원금보장 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산에 대해 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	93,431	(9,151)	84,280	70,137	(1,853)	68,284

제품/반제품	5,059,780	(190,064)	4,869,716	2,510,481	(150,930)	2,359,551

원재료	1,759,653	(7,031)	1,752,622	913,144	(5,240)	907,904

저장품	108,545	-	108,545	100,154	-	100,154

미착품	1,132,196	-	1,132,196	459,910	-	459,910

합 계	8,153,605	(206,246)	7,947,359	4,053,826	(158,023)	3,895,803

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 10,685,916백만원(전분기 7,497,940백만원)입니다.

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	기말

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	3,769	(1,234)	637	3,172

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	20,310	(4,860)	1,260	16,710

PT.HLI Green Power	201,488	(19,256)	44,118	226,350

합 계	225,567	(25,350)	46,015	246,232

(단위: 백만원)

구 분	전기

기초	취득	처분	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	기말

HL그린파워(주)	22,710	-	(24,557)	1,847	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	4,179	-	-	(730)	320	3,769

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	21,461	-	-	(3,471)	2,320	20,310

PT.HLI Green Power	-	209,132	-	(9,201)	1,557	201,488

합 계	48,350	209,132	(24,557)	(11,555)	4,197	225,567

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

순자산금액	연결회사지분율(%)	순자산지분금액	해외사업환산차대	장부금액

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	9,520	35	3,332	(160)	3,172

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	49,102	34	16,695	15	16,710

PT.HLI Greenpower	506,268	50	253,135	(26,785)	226,350

합 계	564,890	273,162	(26,930)	246,232

(단위: 백만원)

구 분	전기말

순자산금액	연결회사지분율(%)	순자산지분금액	해외사업환산차대	장부금액

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	11,201	35	3,920	(151)	3,769

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	59,697	34	20,297	13	20,310

PT.HLI Greenpower	402,975	50	201,487	1	201,488

합 계	473,873	225,704	(137)	225,567

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전기

기초	11,050,777	8,683,614

사업결합	7,251	-

취득 / 대체	7,333,292	6,072,737

처분 / 대체	(3,339,108)	(2,759,294)

외화환산차이	802,597	426,300

감가상각	(1,254,843)	(1,372,580)

기말	14,599,966	11,050,777

(2) 당분기 유형자산의 기말 순 장부금액 중 3,940,867백만원은 건설중인자산이며, 이중 일부는 무형자산으로 대체될 예정입니다.(3) 연결회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 5,732백만원(전분기: 15,042백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 1.16%(전분기: 0.83%)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	419,514	1,157,036	330,359	920,437

판매비와 관리비	34,990	97,807	26,693	67,723

중단영업손익	-	-	-	118

합 계	454,504	1,254,843	357,052	988,278

(5) 리스① 요약재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 요약연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	127,569	81,965

기계장치	577	64

차량운반구	12,607	6,085

공기구	820	234

비품	518	373

합계	142,091	88,721

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 71,271백만원(전기: 82,174백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	38,219	23,221

비유동	94,809	57,163

합계	133,028	80,384

(*)요약연결재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

② 연결요약손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	12,851	26,845	4,905	14,829

기계장치	95	243	14	22

차량운반구	1,620	4,995	1,040	2,850

공기구	92	200	40	119

비품	77	220	115	339

합 계	14,735	32,503	6,114	18,159

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	447	1,613	315	1,242

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,854	6,561	2,553	7,713

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,407	4,007	805	3,539

당분기 중 리스의 총 현금유출은 39,653백만원(전분기: 31,971백만원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	455,360	325,786

사업결합	1,503	-

취득/대체	144,486	203,801

처분/대체	(7,019)	(3,006)

외화환산차이	1,847	1,907

상각	(69,177)	(73,128)

기말	527,000	455,360

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	6,461	22,574	7,430	19,638

판매비와 관리비	16,527	46,603	12,616	32,849

중단영업손익	-	-	-	11

합 계	22,988	69,177	20,046	52,498

(3) 온실가스 배출권① 국내 온실가스 배출권거래제에 따라 당분기 및 전기 중 연결회사의 기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤, 백만원)

구분	당분기

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	281	-	300	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	(2)	(20)	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	22	388	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(301)	(368)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	300	-	300	-	297	-	297	-

(단위: 천톤, 백만원)

구분	전기

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	236	-	275	-	300	-	300	-	297	-	297	-

매입/매각	75	1,111	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	(25)	(388)	25	388	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(286)	(723)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	300	388	300	-	300	-	297	-	297	-

② EU ETS (탄소배출권 거래제도)에 따라 당분기 중 연결회사의 기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤, 백만원)

구분	당분기

2021년도분	2022년도분

수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-

매입/매각	35	3,858	52	5,435

정부제출	(34)	(3,792)	-	-

외화환산차이	-	1	-	62

기말	1	67	52	5,496

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금 및 선급비용	221,081	79,821

선급부가가치세	199,014	309,593

기타	151,078	67,517

합 계	571,173	456,931

기타비유동자산:

장기선급금 및 장기선급비용	142,097	63,581

순확정급여자산	108,763	329

기타	73	27

합 계	250,933	63,937

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	1,704,439	1,146,277

유동성장기차입금	764,690	1,033,878

유동성사채	703,386	-

유동성리스부채	38,219	23,221

소 계	3,210,734	2,203,376

비유동부채:

장기차입금	3,389,893	2,662,846

사채	1,626,060	2,045,808

비유동성리스부채	94,809	57,163

소 계	5,110,762	4,765,817

합 계	8,321,496	6,969,193

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장 만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

은행차입금	KB국민 등	2023.06.20	1.77 ~ 4.34	1,704,439	1,146,277

2) 장기차입금(단위: 백만원)

구 분	당분기말

차입처	이자율(%)	원화가액	유동성	비유동성

외화대출	Citi	EUR: 3M EURIBOR + 0.62 ~ 0.70	211,997	-	211,997

DBS	6M EURIBOR + 0.60	141,331	141,331	-

EBRD	6M EURIBOR + 0.62	303,863	70,667	233,196

EIB	3M EURIBOR + 0.47	678,390	150,754	527,636

ING	6M EURIBOR + 0.70	98,932	-	98,932

KDB	USD: 3M LIBOR + 0.91 ~ 0.93	327,618	208,412	119,206

KDB/수출입/농협	EUR: 3M EURIBOR + 1.00 ~ 1.04	1,428,628	-	1,428,628

KEB하나	3M EURIBOR + 0.62	282,663	-	282,663

MUFG	6M EURIBOR + 0.80	70,666	-	70,666

SMBC	EUR: 0.32 ~ 0.48	204,930	155,464	49,466

중국농업	3.15	75,492	4,792	70,700

중국	LPR(1Y) - 0.60 ~ 1.00	196,701	33,270	163,431

중국교통	LPR(1Y) - 0.75 ~ 1.00	133,372	-	133,372

합 계	4,154,583	764,690	3,389,893

(단위: 백만원)

구 분	전기말

차입처	이자율(%)	원화가액	유동성	비유동성

외화대출	Citi	EUR: 3M EURIBOR + 0.62 ~ 0.70	201,530	-	201,530

DBS	6M EURIBOR + 0.60	134,353	-	134,353

EBRD	6M EURIBOR + 0.62	322,448	67,177	255,271

EIB	3M EURIBOR + 0.47	644,893	-	644,893

HSBC	USD: 3M LIBOR + 1.40	8,318	8,318	-

ING	6M EURIBOR + 0.70 ~ 0.83	161,224	67,177	94,047

KDB	USD: 3M LIBOR + 0.91 ~ 0.93	251,168	70,541	180,627

KDB/수출입/농협	EUR: 3M EURIBOR + 1.00 ~ 1.50	1,293,697	738,942	554,755

KEB하나	3M EURIBOR + 0.62	268,706	-	268,706

MUFG	6M EURIBOR + 0.60 ~ 0.80	134,354	67,177	67,177

SMBC	EUR: 0.32 ~ 0.48	201,529	10,076	191,453

중국농업	LPR(1Y) - 0.70	74,504	4,470	70,034

합 계	3,696,724	1,033,878	2,662,846

3) 사채(단위: 백만원)

구 분	당분기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.25	2024.10.15	717,400	-	717,400

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.63	2029.04.15	717,400	-	717,400

EUR 외화사채(무보증)	Citi 등	0.50	2023.04.15	704,415	704,415	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(9,769)	(1,029)	(8,740)

합 계	2,329,446	703,386	1,626,060

(단위: 백만원)

구 분	전기말

인수기관	이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

제1회 회사채(무보증/공모)	NH투자증권 등	2.21	2026.03.13	200,000	-	200,000

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.25	2024.10.15	592,750	-	592,750

USD 외화사채(무보증)	Citi 등	3.63	2029.04.15	592,750	-	592,750

EUR 외화사채(무보증)	Citi 등	0.50	2023.04.15	671,170	-	671,170

차감: 사채할인발행차금	-	-	-	(10,862)	-	(10,862)

합 계	2,045,808	-	2,045,808

4) 리스부채(단위: 백만원)

구 분	당분기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	0.67 ~ 5.01	2027.12.31	133,028	38,219	94,809

(단위: 백만원)

구 분	전기말

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

백산산업 외	0.67 ~ 5.01	2027.12.31	80,384	23,221	57,163

15. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	2,103,880	79	3,069	987	2,108,015

사업결합	4,999	-	-	-	4,999

충당금 전입	281,037	10,480	830	-	292,347

사용액	(1,073,542)	(3,860)	-	(987)	(1,078,389)

기말	1,316,374	6,699	3,899	-	1,326,972

차감: 유동항목	(833,371)	(6,699)	-	-	(840,070)

합 계	483,003	-	3,899	-	486,902

(단위: 백만원)

구 분	전기

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	소송충당부채(*4)	합 계

기초	1,238,671	842	-	331	1,239,844

충당금 전입	1,463,697	(39)	3,069	6,304	1,473,031

사용액	(598,488)	(724)	-	(5,648)	(604,860)

기말	2,103,880	79	3,069	987	2,108,015

차감: 유동항목	(1,527,397)	(79)	-	-	(1,527,476)

합 계	576,483	-	3,069	987	580,539

(*1) 연결회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 최선의 추정치를 반영하여 ESS 화재사고로 인한 교체비용 및 자동차전지의 자발적 리콜 관련 교체비용에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채 설정액은 최선의 추정을 반영하여 조정합니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 배출량 추정치는 299천톤 (전기말 255천톤)입니다.(*3) 연결회사는 임차 사무실 원상복구에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*4) 연결회사는 계류중인 일부 소송 사건과 관련하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 순확정급여부채 (자산)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	430,715	554,014

사외적립자산의 공정가치	(539,003)	(554,142)

순확정급여부채	475	201

순확정급여자산(*2)	(108,763)	(329)

합 계	(108,288)	(128)

(*1) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 42백만원(전기말 45백만원)을 차감한 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 지배회사의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 108,763백만원(전기말: 329백만원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	19,469	58,389	17,881	53,032

순이자원가	(2)	(7)	-	271

종업원급여에 포함된 총 비용	19,467	58,382	17,881	53,303

(3) 당분기 중 연결회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 1,377백만원(전분기 680백만원)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	9,521	28,859	8,822	26,970

판매비와 관리비	10,309	30,900	9,287	27,013

합 계	19,830	59,759	18,109	53,983

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	554,014	458,710

계열사간 이동으로 전입된 채무	5,991	34,251

계열사간 이동으로 전출된 채무	(1,288)	(1,274)

당기근무원가	58,389	70,936

이자비용	12,307	12,939

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(172,680)	(36,305)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,766

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	-	20,755

- 기타	-	10,526

외화환산차이	5	-

제도에서의 지급액	(26,023)	(18,290)

기말	430,715	554,014

(6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	554,142	415,924

계열사간 이동으로 전입된 사외적립자산	-	1,135

이자수익	12,314	12,669

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,638)	(5,801)

기여금:

- 사용자	189	147,000

제도에서의 지급	(24,231)	(16,054)

제도자산의 관리비용	(773)	(731)

기말	539,003	554,142

(7) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 9,676백만원과 6,017백만원입니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.31%	3.02%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(28,165)	31,028

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	30,264	(27,787)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

이율보증형보험상품	539,003	100	554,142	100

사외적립자산은 원리금이 보장되는 채무상품 등으로 별도 활성시장에서 공시되는 가격은 없습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

선수금	316,054	268,789

예수금	37,729	54,988

선수수익	78,901	67,433

미지급비용	387,085	219,149

합 계	819,769	610,359

기타비유동부채:

장기미지급비용	21,604	26,302

장기성선수수익	73,496	88,093

장기선수금	55,461	16,828

합 계	150,561	131,223

18. 우발사항과 약정사항

(1) 연결회사는 분할회사인 (주)LG화학의 분할전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 부담하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업이 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화단위: 백만)

구 분	환종	당분기말

지배기업	종속기업

당좌대출	KRW	8,700	-

EUR	-	75

신용장 개설한도	USD	62	155

CNY	-	1,280

매입외환	USD	511	-

기타외화지급보증	USD	220	-

B2B기업구매약정	KRW	125,000	-

일반자금대출	USD	-	2,372

CNY	-	6,280

EUR	-	2,928

파생상품	USD	671	875

채권양도거래	KRW	150,000	-

CNY	-	450

기타여신한도	USD	70	-

(4) 연결회사는 일부 장치 설치 후 품질 보증 관련하여 해당 거래처에 대한 USD 52백만, EUR 2백만 및 7,755백만원의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있으며, 일부 종속기업은 수입원재료 통관 등과 관련하여 CNY 444백만의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 Ultium Cells LLC 지분 투자와 관련하여 제너럴모터스(GM)와 약정을 체결하였으며, 이는 계약 이후 8년이 지난 시점부터 제 3자에게 해당 지분을 양도할 수 있다는 내용을 포함하고 있습니다. 추가로 상대방의 채무불이행시 다른 지분 투자자가 해당 지분을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 관련하여 연결회사는 산업기술보호법에 따라 정부의 핵심기술 사용 승인 절차를 완료하였습니다.

(6) 당분기말 현재 소형 2차 전지 가격 담합 및 제너럴모터스(GM) Bolt EV 와 관련하여 소비자들이 제소한 2건의 집단소송에 연결회사가 피소되어 있으며 소송이 진행중에 있습니다. 이외 계류중인 소송사건은 연결회사가 제소한 건 1건(관련금액 113백만원)과 연결회사가 피소된 건 138건(관련금액 2,425백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(7) 연결회사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 제조, 판매 또는 제공하는 상품 및 서비스에 대하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.(8) 연결회사는 당분기말 현재 혼다와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,802백만을 투자하기로 약정하였습니다.(9) 연결회사는 당분기말 현재 스텔란티스와 합작법인에 대한 계약을 체결하고 USD 1,464백만을 투자하기로 약정하였습니다.(10) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	4,348,842	3,080,278

(11) 당분기말 현재 연결회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만USD)

구 분	통화	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

BNZ(Beyond Net Zero) Fund	USD	75	23	52

이차전지성장펀드	KRW	6,700	2,010	4,690

KBE(Korea Battery ESG) Fund	KRW	75,000	27,587	47,413

19. 자본당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보통주	주식발행초과금

주식수(주)	자본금

기초	200,000,000	100,000	7,510,351

변동	34,000,000	17,000	10,079,370

기말	234,000,000	117,000	17,589,721

20. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	967,398	337,587

21. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	251,683	582,764	136,718	376,055

퇴직급여	10,309	30,900	9,287	27,013

복리후생비	36,267	104,955	27,246	81,966

여비교통비	14,076	35,834	7,150	17,414

수도광열비	13,274	34,010	8,453	23,504

포장비	3,469	4,307	370	678

사용료	20,519	47,173	15,088	38,760

수수료	144,831	323,259	65,761	225,616

감가상각비	36,340	102,036	28,201	72,464

광고선전비	3,881	12,430	2,188	8,266

운반비	77,147	184,038	41,305	119,807

교육훈련비	6,627	15,097	3,610	7,733

무형자산상각비	16,527	46,603	12,616	32,849

견본비	660	2,428	1,618	3,473

경상개발비	35,104	93,167	32,534	72,755

판매보증충당부채전입액	143,754	237,409	696,729	1,352,765

기타 판매비와 관리비	58,628	159,157	40,583	99,338

합 계	873,096	2,015,567	1,129,457	2,560,456

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(908,909)	(2,526,161)	(381,898)	(794,366)

원재료 및 소모품 사용	5,585,897	12,355,712	2,447,540	7,636,679

상품의 매입	404,581	856,365	263,453	655,627

종업원급여	686,790	1,705,386	410,794	1,164,199

광고선전비	3,904	12,601	2,257	8,481

운반비	84,753	202,910	45,878	132,642

지급수수료	250,114	613,647	152,981	485,591

감가상각비, 무형자산상각비	478,842	1,328,249	378,605	1,045,384

임차료	13,202	36,744	10,696	25,836

기타비용	527,130	1,499,299	1,069,871	2,359,737

합 계	7,126,304	16,084,752	4,400,177	12,719,810

23. 종업원급여당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	594,681	1,439,447	340,488	957,438

퇴직급여- 확정급여제도(주석16)	19,467	58,382	17,880	53,303

퇴직급여- 확정기여제도(주석16)	363	1,377	227	680

기타	72,279	206,180	52,199	152,778

합 계	686,790	1,705,386	410,794	1,164,199

24. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익(*1)	41,940	113,172	8,782	20,925

외환차이	60,860	187,457	(9,179)	143,757

파생상품관련이익	118,651	183,430	62,242	103,624

합 계	221,451	484,059	61,845	268,306

금융비용

이자비용(*2)	32,140	70,542	22,419	53,318

외환차이	383,651	653,430	119,415	231,974

매출채권처분손실	1,416	1,652	78	134

파생상품관련손실	-	(1)	(4,156)	25

합 계	417,207	725,623	137,756	285,451

(*1) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	39,129	106,296	3,480	12,720

기타대여금 및 수취채권	2,811	6,876	5,302	8,205

합 계	41,940	113,172	8,782	20,925

(*2) 당분기 및 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관관련이자	15,722	28,525	12,266	28,614

금융리스부채이자	447	1,613	315	1,242

사채관련이자	16,254	43,621	13,385	37,868

기타이자비용	1,585	2,515	628	636

적격자산원가에 포함되어 있는 금액	(1,868)	(5,732)	(4,175)	(15,042)

합 계	32,140	70,542	22,419	53,318

25. 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	569,506	977,469	161,231	385,149

유형자산처분이익	18	606	111	5,040

관계기업주식처분이익	-	-	3,820	3,820

기타	4,845	49,485	5,067	14,345

합 계	574,369	1,027,560	170,229	408,354

26. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	617,351	1,027,187	171,997	372,585

유형자산처분손실	27,208	44,507	9,395	28,301

무형자산처분손실	(97)	153	-	90

기부금	207	1,385	294	1,412

기타	5,733	33,692	1,832	5,742

합 계	650,402	1,106,924	183,518	408,130

27. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간법인세율은 19.96%입니다. 한편, 전분기말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율은 6.95%입니다.

28. 주당이익(손실)

기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주당기순이익을 발행주식수로 나누어 산출하였습니다. (1) 보통주에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.

보통주 기본주당계속영업이익(손실) -(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주에 귀속되는 보통주 계속영업이익(손실)	185,747	506,530	(228,677)	564,934

가중평균유통보통주식수	234,000,000 주	231,384,615 주	200,000,000 주	200,000,000 주

보통주 기본주당이익(손실)	794원	2,189원	(1,143)원	2,825원

보통주 기본주당이익(손실) -(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실)	185,747	506,530	(233,349)	750,438

가중평균유통보통주식수	234,000,000 주	231,384,615 주	200,000,000 주	200,000,000 주

보통주 기본주당이익(손실)	794원	2,189원	(1,167)원	3,752원

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)LG화학(지분율 : 81.84%)이며, 연결회사의 지배기업인 (주)LG화학에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 (주)LG입니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업(주석 10 참조) 이외, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 등은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 종속기업(국내)	특수관계자의 종속기업(해외)	비고

(주)LG화학	(주)행복누리 등	LG Chem America, Inc. 등	(주)LG화학의 종속기업

(주)디앤오(구.(주)에스앤아이코퍼레이션)	(주)디앤오씨엠(구.(주)에스앤아이씨엠)	D CM NANJING(구. 예사애공정관리(남경)유한공사) 등	(주)LG의 종속기업

(주)엘지씨엔에스	(주)비즈테크아이(구.(주)비즈테크파트너스) 등	LG CNS America Inc. 등

(주)엘지경영개발원

엘지디스플레이(주)	LG Display (China) Co., Ltd. 등	LG기업집단(*)

엘지전자(주)	엘지이노텍(주) 등	Inspur LG Digital Mobile Communications Co., Ltd. 등

(주)엘지생활건강	코카콜라음료(주)

(주)엘지유플러스	(주)엘지헬로비전

(주)지투알	(주)에이치에스애드

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	4,303	1,688,996	83,990	37	7,423

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	34,471	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	3,338	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	1,273	-	34,025

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	5

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	4	-

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	-	-	-	181

LG Chem Europe GmbH	-	-	-	-	43

(주)행복누리	10	11	-	-	833

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	1,554,186	-	-	45

(주)테크윈	-	-	100	-	27

LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.	-	15,006	-	-	-

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	128,284	-	-	8

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	14,701

(주)디앤오와 그 종속기업	60	-	11,497	-	1,321

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	14,771	78	221,736	-	76,660

기타	-	-	-	-	2,860

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	-	-	-	10	-

엘지전자(주)와 그 종속기업	681,946	294,611	342,584	-	12,406

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*1)	262	58,703	79,157	9	146,434

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)와 그 종속기업(*2)	-	-	188,209	-	170

(주)에스앤아이코퍼레이션 (*2)	-	2,859	12,560	-	23,330

기타	29	-	4	-	2,783

합 계	739,190	3,742,734	941,110	60	323,255

(*1) 당분기 중 계열분리되어 대규모기업집단에서 제외되었으며, 계열분리되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.(*2) 당분기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전분기

매출 등	매입 등

원재료/상품매입	유/무형자산취득	이자비용	기타

지배기업:

(주)LG화학	43,920	876,126	11	45	9,795

관계기업 및 공동기업:

PT. HKML Battery Indonesia	7,635	-	-	-	-

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	3,922	-	-	-	-

HL그린파워(주)	470,525	440	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	-	-	-	26,730

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	6

LG Chem (Taiwan), Ltd.	5,744	-	-	-	566

LG Chem Display Materials (Beijing) Co.,Ltd.	5,039	-	-	-	-

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	230	20	-	938

LG Chem Europe GmbH	476	435	-	-	335

(주)행복누리	12	-	-	-	1,532

LG Chem (Guangzhou) Information Electronics Materials Co.,Ltd.	11,255	9,846	-	-	-

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	471,604	-	-	-

(주)테크윈	-	-	3,526	-	81

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	9,378

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	62	4,837	219,026	-	32,544

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	9,767	307	84,581	-	41,875

기타	-	55	54	-	2,216

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	1,194	-	-	12	-

엘지전자(주)와 그 종속기업	816,593	820,843	186,564	-	14,348

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*)	215	10,023	13,814	1	298,183

기타	30	-	-	-	4,049

합 계	1,376,389	2,194,746	507,596	58	442,576

(*) 전기 중 발생한 (주)LX홀딩스 분할에 따라 (주)LX홀딩스를 지주회사로 하는 기업들이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

채권	채무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무	리스부채	기타채무	합 계

지배기업:

(주)LG화학	-	13,436	13,436	1,106,360	1,868	4,172	1,112,400

관계기업 및 공동기업:

PT. HLI Green Power	-	-	-	-	-	99,583	99,583

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC	1,986	-	1,986	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	46	46	-	-	7,188	7,188

LG Chem America, Inc.	-	-	-	-	-	2	2

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	167	47	214

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	-	-	5	-	33	38

LG Chem Europe GmbH	-	-	-	-	-	1	1

(주)행복누리	-	1	1	-	-	235	235

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	-	-	709,609	-	709,609

LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	611	-	-	611

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	-	-	59,687	-	1	59,688

(주)엘지경영개발원	-	-	-	-	-	702	702

(주)디앤오와 그 종속기업	-	-	-	-	-	5,455	5,455

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	3,917	199	4,116	352	-	138,207	138,559

기타	-	-	-	-	-	252	252

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	-	-	-	-	567	23	590

엘지전자(주)와 그 종속기업(*1)	344,970	8,030	353,000	109,320	-	115,361	224,681

자이씨앤에이(주)(구.(주)에스앤아이건설)와 그 종속기업(*2)	-	-	-	-	-	131,398	131,398

(주)에스앤아이코퍼레이션(*2)	-	-	-	-	-	15,018	15,018

기타	-	2	2	-	-	2,154	2,154

합 계	350,873	21,714	372,587	1,985,944	2,602	519,832	2,508,378

(*1) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다. (*2) 당분기 중 지분매각으로 (주)디앤오의 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업으로 분류되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무	리스부채	기타채무	합 계

지배기업:

(주)LG화학	3,382	42,877	46,259	183,965	2,524	6,416	192,905

관계기업 및 공동기업:

PT.HLI Green Power	-	-	-	-	-	134,054	134,054

VINFAST LITHIUM BATTERY PACK LLC.	463	-	463	-	-	-	-

Jiangxi VL Battery Co.,Ltd	-	4,109	4,109	-	-	-	-

기타 특수관계자:

(주)LG	-	42	42	-	-	10,907	10,907

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	585,928	585,928

LG Chem Europe GmbH	-	112	112	-	-	318	318

(주)행복누리	-	-	-	-	-	93	93

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) Co.,Ltd.	-	1	1	121,325	-	-	121,325

(주)테크윈	-	-	-	317	-	16,095	16,412

LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	41,812	-	-	41,812

LG Chem Poland Sp. z o.o.	-	-	-	14,495	-	-	14,495

(주)엘지경영개발원	-	2,784	2,784	-	-	487	487

(주)에스앤아이코퍼레이션과 그 종속기업	-	3,066	3,066	-	-	205,161	205,161

(주)엘지씨엔에스와 그 종속기업	5,861	-	5,861	-	-	180,627	180,627

기타	-	-	-	-	-	499	499

기타:

엘지디스플레이(주)와 그 종속기업	-	-	-	-	360	30	390

엘지전자(주)와 그 종속기업(*1)	100,186	23,529	123,715	71,148	-	103,625	174,773

(주)LX홀딩스와 그 종속기업(*2)	-	10	10	-	-	59,927	59,927

기타	-	-	-	-	-	3,925	3,925

합 계	109,892	76,530	186,422	433,062	2,884	1,308,092	1,744,038

(*1) GM볼트 리콜 충당부채는 상기 채권, 채무 잔액에는 포함되지 않았습니다. (*2) 전기 중 발생한 (주)LX홀딩스 분할에 따라 (주)LX홀딩스를 지주회사로 하는 기업들이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

배당금수익	배당금지급	현금출자(감자) 등	자금대여 거래	자금차입 거래(*1)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	619

기타 특수관계자:

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	-	140

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd. (*2)	-	-	-	-	-	-	-

기타:

LG DISPLAY AMERICA, INC	-	-	-	-	-	-	129

LX Pantos Poland sp.z.o.o (*3)	-	-	-	-	-	62	7

Pantos Logistics Mexico S.A. de C.V (*3)	-	-	-	-	-	2,384	320

LX PANTOS TURKEY LOJISTIK (*3)	-	-	-	-	-	337	41

합 계	-	-	-	-	-	2,783	1,256

(*1) 당분기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.(*2) 전기 중 유상감자가 실시되었으며, 당분기 중 604,437백만원 지급되었습니다.(*3) 당분기 중 계열분리되어 대규모기업집단에서 제외되었으며, 계열분리되기 이전의 거래금액을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전분기

배당금수익	배당금지급	현금출자(감자) 등	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

지배기업:

(주)LG화학	-	-	-	-	-	-	641

관계기업 및 공동기업:

PT. HKML Battery Indonesia	-	-	209,132	-	-	-	-

기타 특수관계자:

LG Chem (Taiwan), Ltd.	-	-	-	-	-	792	111

기타:

LG DISPLAY AMERICA, INC	-	-	-	-	-	-	108

Pantos Logistics France S.A.R.L	-	-	-	-	-	-	419

Pantos Logistics Spain S.L.U.	-	-	-	-	-	-	161

합 계	-	-	209,132	-	-	792	1,440

(*) 전분기 중 추가 인식 또는 상환한 리스부채 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	31,208	27,502

퇴직급여	3,126	7,367

합 계	34,334	34,869

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

(8) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있는 금액은 없습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	630,036	950,939

법인세비용차감전계속영업이익	630,036	675,350

법인세비용차감전중단영업이익	-	275,589

조 정

- 감가상각비	1,259,072	993,015

- 무형자산상각비	69,177	52,498

- 퇴직급여	58,382	53,303

- 금융수익	(805,280)	(209,856)

- 금융비용	1,057,443	261,897

- 외환차이	2,557	(28,950)

- 재고자산 평가손실	48,223	27,457

- 재고자산 폐기손실	64,080	37,115

- 유형자산 처분이익	(606)	(5,040)

- 유형자산 처분손실	44,507	28,301

- 무형자산 처분손실	153	90

- 사업매각 이익	-	(243,740)

- 관계기업투자자산 처분이익	-	(3,820)

- 충당부채 전입	291,517	1,361,705

- 기타손익가감	31,798	(7,601)

- 재고자산의 변동	(3,876,222)	(1,214,199)

- 매출채권의 변동	(1,813,815)	454,917

- 기타수취채권의 변동	(1,222)	(1,167,228)

- 기타유동자산의 변동	(235,300)	(17,660)

- 매입채무의 변동	2,621,685	(327,550)

- 기타지급채무의 변동	282,384	(19,931)

- 기타유동부채의 변동	253,277	(2,656)

- 충당부채의 변동	(1,078,389)	(346,705)

- 순확정급여부채의 변동	3,684	24,742

- 기타의 영업활동 흐름	(82,497)	62,532

영업으로부터 창출된 현금	(1,175,356)	713,575

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	당분기	당분기말

유동성 대체	상각	리스부채	기타

단기차입금	2,203,376	147,616	750,898	-	-	(594,542)	2,507,348

장기차입금	2,720,009	466,214	(750,898)	-	69,021	980,356	3,484,702

사채	2,045,808	-	-	2,575	-	281,063	2,329,446

미지급금	585,928	(604,437)	-	-	-	18,509	-

합 계	7,555,121	9,393	-	2,575	69,021	685,386	8,321,496

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	전분기	전분기말

유동성 대체	상각	리스부채	기타

단기차입금	1,123,038	(190,019)	1,064,592	-	-	464,724	2,462,335

장기차입금	3,092,585	810,139	(1,064,592)	-	53,443	(306,939)	2,584,636

사채	1,943,701	-	-	2,417	-	114,174	2,060,292

합 계	6,159,324	620,120	-	2,417	53,443	271,959	7,107,263

(3) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	3,250,205	1,811,426

미착기계의 유형자산 등 대체	33,516	-

차입금의 유동성 대체	750,898	1,064,592

사채의 유동성 대체	703,386	-

유,무형자산 취득 관련 기말 미지급금	1,282,409	1,156,922

31. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

에너지솔루션(*)	소형전지, 자동차전지, 전력저장전지 등	HP, GM 등

(*) 연결회사는 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 성과 평가 단위를 근거로 하여 보고부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	7,648,157	17,061,066	4,027,414	13,412,546

외부고객으로부터의 수익(*1)	7,648,157	17,061,066	4,027,414	13,412,546

보고부문영업이익(*2)	521,853	976,314	(372,762)	692,737

(*1) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매로 이루어졌으며, 이자수익과 배당수익은 금융수익에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	관계기업 및공동기업투자자산	부채	자산	관계기업 및공동기업투자자산	부채

보고부문 자산 및 부채	39,888,262	246,232	18,724,891	23,764,137	225,567	15,021,764

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액과 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매출액	비유동자산(*1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

한국(*2)	648,146	1,426,457	350,508	1,920,361	2,793,933	2,466,332

중국	1,928,546	4,361,977	765,296	1,974,149	4,094,400	3,623,783

아시아/오세아니아	323,931	973,104	281,894	837,528	1,017	1,035

아메리카	1,501,801	3,038,972	675,612	2,117,683	3,981,483	1,565,579

유럽	3,245,733	7,260,542	1,954,105	6,562,825	4,462,192	4,073,733

아프리카	-	14	-	-	-	-

합 계	7,648,157	17,061,066	4,027,415	13,412,546	15,333,025	11,730,462

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.(*2) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.(5) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 북미 소형전지 부문과 관련된 고객 및 자동차전지 부문과 관련된 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 각각 1,962,693백만원(전분기 1,137,423백만원) 및 1,871,209백만원(전분기 860,479백만원)입니다.

32. 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	11,520	-

계약자산 합 계	11,520	-

계약부채

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	368,839	285,496

예상 거래선 장려금	2,390	3,042

선수수익	136,191	136,642

초과청구공사	22,566	-

계약부채 합 계	529,986	425,180

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	40,043	131,800	48,241	80,369

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	28,522	95,431	48,200	80,287

선수수익	11,521	36,369	41	82

33. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

건물	280,560	(74,268)	(394)	205,898	301,254	(76,630)	(460)	224,164

토지	161	-	-	161	161	-	-	161

합계	280,721	(74,268)	(394)	206,059	301,415	(76,630)	(460)	224,325

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	161	224,164	-	255,086

취득/대체	-	28	161	-

처분/대체	-	(14,065)	-	(24,851)

감가상각	-	(4,229)	-	(6,071)

기말	161	205,898	161	224,164

(3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 240,939백만원입니다.당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 9,379백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 4,229백만원입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

1년 미만	11,933	12,357

1년에서 2년 이하	3,900	12,355

합계	15,833	24,712

34. 사업결합(1) 연결회사는 2022년 2월 28일 미국의 전력저장전지 설치용역 제공업체인 LG Energy Solution Vertech Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결회사는 사업결합의 결과로 전력저장전지 고객과의 접점을 강화하는 등 확장된 수직계열화를 통한 매출 증대를 기대하고 있습니다.1) LG Energy Solution Vertech Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.2) 인수에서 발생한 30,673백만원의 염가매수차액은 연결손익계산서의 기타영업외수익 항목으로 인식되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	16,168

합계	16,168

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	7,748

매출채권 및 기타수취채권(*)	56,333

재고자산	5,477

유형자산	7,251

무형자산	1,503

기타자산	12,295

매입채무 및 기타지급채무	(25,859)

기타채무	(15,543)

이연법인세부채	(2,364)

취득한 순자산공정가치	46,841

영업권(염가매수차익)	(30,673)

합계	16,168

(*) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.

3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 LG Energy Solution Vertech Inc.의 매출 및 순손실은 각각 28,177백만원 및 9,347백만원입니다. 4) 만일 LG Energy Solution Vertech Inc.이 당분기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 17,060,384백만원 및483,495백만원입니다.5) 연결회사의 사업결합 회계처리는 당분기말 현재 잠정금액을 보고한 것으로, 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 내에 사업결합과 관련된 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에 조정될 수 있습니다.