LG에너지솔루션 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할 , 자산 양수도, 영업양수도 - 당사는 2020년 12월 1일을 기준일로 ㈜LG화학에서 분할되어 신설되었습니다.또한, 당사는 2020년 12월 1일 LG Chem Europe GmbH의 배터리 사업을 인수하였습니다. ( 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 18. 우발사항과 약정사항」을 참조 바랍니다.

2) 대손충당금 설정현황 (연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제2기1분기	매출채권	2,787,956	242	0.0%

기타수취채권	668,760	54	0.0%

장기매출채권	30,525	-	0.0%

기타장기수취채권	85,048	-	0.0%

합계	3,572,289	296	0.0%

제1기	매출채권	2,931,281	131	0.0%

기타수취채권	819,129	54	0.0%

장기매출채권	26,291	-	0.0%

기타장기수취채권	81,585	-	0.0%

합계	3,858,286	185	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 :백만원 )

구 분	제2기 1분기	제1기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	185	159

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	111	26

4. 기말 대손충당금 잔액합계	296	185

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

정상채권	1~6개월	경험율

7~12개월	경험율

13~18개월	경험율

18개월이상	경험율

수출채권	담보범위내 채권	0%

담보범위 초과액	경험율

법정관리/화의채권	담보범위내 채권	0%

담보범위 초과액	100%

기타사고채권	담보범위내 채권	0%

담보범위 초과액	100%

(4) 제2 기 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	2,685,901	128,650	2,917	1,013	2,818,481

구성비율	95.3%	4.6%	0.1%	0.0%	100.0%

- 기타수취채권, 기타장기수취채권은 제외하였습니다.

3) 재고자산 현황 (연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제2기 1분기	제1기

에너지솔루션	상품	54,663	47,403

제품	1,505,638	1,404,399

반제품	454,220	401,799

재공품	-	-

원재료	642,171	619,717

저장품	47,143	37,294

미착품	472,677	532,526

합계	3,176,512	3,043,138

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	15.3%	15.3%

재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	4.5회	5.1회

(2) 재고자산의 실사내용(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	56,845	56,845	-2,182	54,663	-

제품	1,560,995	1,560,995	-55,357	1,505,638	-

반제품	468,733	468,733	-14,513	454,220	-

재공품	-	-	-	-	-

원재료	645,609	645,609	-3,438	642,171	-

저장품	47,143	47,143	-	47,143	-

미착품	472,677	472,677	-	472,677	-

합 계	3,252,002	3,252,002	-75,490	3,176,512	-

① 재고실사- 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인(한영회계법인)의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다. ② 조사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상 품	3,735	3,735	2,935	800

제 품	56,714	56,714	30,661	26,053

기 타	8,125	8,125	5,982	2,143

합 계	68,574	68,574	39,578	28,996

4) 중 요한 수주계약 현 황- 당사는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 수주계약이 존재하지 않습니다.

5 ) 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치와 그 평가방법① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산	2,400,981	(*1)	1,493,145	(*1)

매출채권	2,787,714	(*1)	2,931,150	(*1)

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	468,197	(*1)	219,075	(*1)

금융기관예치금	200,510	(*1)	600,000	(*1)

유동성 파생상품 금융자산	19,964	19,964	23,821	23,821

비유동성 금융자산 항목 :

금융기관예치금	60,889	(*1)	60,014	(*1)

장기매출채권	30,525	(*1)	26,291	(*1)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	24,159	(*1)	21,571	(*1)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 없는 금융자산	58,927	58,927	-	-

유동성 금융부채 항목 :

매입채무 및 기타지급채무	4,393,424	(*1)	4,361,018	(*1)

유동성차입금(리스부채 제외)	1,213,301	(*1)	1,109,796	(*1)

유동성리스부채	18,109	(*2)	13,242	(*2)

유동성 파생상품 금융부채	400	400	-	-

비유동성 금융부채 항목 :

비유동성 차입금 (리스부채 제외)	4,937,386	5,055,938	5,020,394	5,097,222

비유동성 리스부채	44,754	(*2)	15,892	(*2)

기타장기지급채무	7,149	(*1)	5,849	(*1)

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	19,039	19,039	41,768	41,768

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 비유동성금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 연결회사와 동일한 신용등급 원화 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하 였으며, 적용한 할인율의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	0.87% ~ 2.54%	0.98% ~ 2.27%

③ 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	19,964	-	19,964

유동성 파생상품 금융부채	-	400	-	400

기타비유동금융자산 (시장성이 없는 금융자산)	-	-	58,927	58,927

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	19,039	-	19,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(리스부채 제외)	-	5,055,938	-	5,055,938

(단위 : 백만원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

유동성 파생상품 금융자산	-	23,821	-	23,821

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	41,768	-	41,768

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

비유동성차입금(금융리스부채 제외)	-	5,097,222	-	5,097,222

(2) 범주별 금융상품 ① 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,400,981	-	2,400,981

매출채권	2,780,665	7,049	2,787,714

장기매출채권	30,525	-	30,525

기타수취채권	668,707	-	668,707

기타장기수취채권	85,048	-	85,048

기타유동금융자산	-	19,964	19,964

기타비유동금융자산	-	58,927	58,927

합 계	5,965,926	85,940	6,051,866

(단위: 백만원)

금융부채	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	2,656,773	-	-	2,656,773

기타지급채무	-	1,736,651	-	-	1,736,651

유동성차입금	-	1,213,300	-	18,109	1,231,409

기타유동금융부채	-	-	400	-	400

기타비유동금융부채	19,039	-	-	-	19,039

기타장기지급채무	-	7,149	-	-	7,149

비유동성차입금	-	4,937,385	-	44,754	4,982,139

합 계	19,039	10,551,258	400	62,863	10,633,560

(단위: 백만원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,493,145	-	1,493,145

매출채권	2,906,185	24,965	2,931,150

장기매출채권	26,291	-	26,291

기타수취채권	819,076	-	819,076

기타장기수취채권	81,585	-	81,585

기타유동금융자산	-	23,821	23,821

합 계	5,326,282	24,965	5,375,068

(단위: 백만원)

금융부채	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	2,592,309	-	2,592,309

기타지급채무	-	1,768,711	-	1,768,711

유동성차입금	-	1,109,796	13,242	1,123,038

기타비유동금융부채	41,768	-	-	41,768

기타장기지급채무	-	5,850	-	5,850

비유동성차입금	-	5,020,394	15,892	5,036,286

합 계	41,768	10,497,060	70,902	10,567,962

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 당분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	5,676

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(19,794)

기타 금융부채	(345)

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	(53)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	(3)

평가손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,622

파생상품	18,472

외환차이

상각후원가로 측정하는 금융자산	161,543

상각후원가로 측정하는 금융부채	(216,796)

(*) 매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.

(3) 유형자산 재평가- 해당사항 없습니다. 6) 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜LG에너지솔루션	회사채	공모	2019.03.13	200,000	2.21	AA+ (한신평/NICE)	2026.03.13	미상환	NH투자증권, 한국투자증권,KB증권, 미래에셋대우

㈜LG에너지솔루션	회사채	사모	2019.04.15	566,750	3.25	A-(S) A3(Moody's)	2024.10.15	미상환	BoAML, BNPP, CITI, HSBC,Morgan Stanley, SC

㈜LG에너지솔루션	회사채	사모	2019.04.15	566,750	3.63	A-(S) A3(Moody's)	2029.04.15	미상환	BoAML, BNPP, CITI, HSBC,Morgan Stanley, SC

㈜LG에너지솔루션	회사채	사모	2019.04.15	664,145	0.50	A-(S) A3(Moody's)	2023.04.15	미상환	BoAML, BNPP, CITI, HSBC,Morgan Stanley, SC

합 계	-	-	-	1,997,645	-	-	-	-	-

주1) 상기 내역은 ㈜LG화학에 물적분할시 당사로 이관된 내역을 포함하였습니다.주2) 기업공시서식 작성기준의 작성지침에 따라 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지의 기간 중 발행된 채무증권의 내역을 기재하였으며, 2021년 3월 31일 현재 미상환된 채무증권을 포함하여 기재하였습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

㈜LG에너지솔루션제1회 무보증사채	2019.03.13	2026.03.13	200,000	2019.02.28	한국증권금융주식회사

(이행현황기준일 : 2021년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하 유지

이행현황	이행 (부채비율 163.6%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 200%미만

이행현황	이행 (담보비율 0.00%)

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도에 자산총액의 50% 이상 자산처분 제한

이행현황	이행 (자산총액의 0.00%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한기업집단 "LG"유지

이행현황	이행 (LG유지)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.03.24

주1) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입 니다. 주2) 2019.04.15 에 발행한 외화사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없습 니다.

(3) 채무증권 미상환 잔액 ① 기업어음증권 미상환 잔액 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. ② 전자단기사채 미상환 잔액 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. ③-가. 회사 채 미상환 잔액 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	200,000	-	-	200,000

사모	-	-	664,145	566,750	-	566,750	-	1,797,645

합계	-	-	664,145	566,750	200,000	566,750	-	1,997,645

③-나. 회사 채 미상환 잔액 (개별기준 - ㈜LG에너지솔루션)

(기준일 : 2021년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	200,000	-	-	200,000

사모	-	-	664,145	566,750	-	566,750	-	1,797,645

합계	-	-	664,145	566,750	200,000	566,750	-	1,997,645

④ 신종자본증권 미상환 잔액 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. ⑤ 조건부자본증권 미상환 잔액 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.