엑스플러스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 분기 2022년 03월 31일 현재
제 2(전) 반기 2021년 12월 31일 현재
하인크코리아 주식회사

1. 일반사항

하인크코리 아 주 식회사(이하 '회사')는 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.

회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사와 2022년 1월 3일 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 회사를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명은 하인크코리아 주식회사입니다.

회사의 당분기말 현재 자본금은 1,764,700천원으로 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

길상필	12,573,030	71.2

이지혜	1,553,970	8.8

에스브이인베스트먼트	200,000	1.1

에스브이파트너스	100,000	0.6

혁신투자자문	10,000	0.1

아이비케이투자증권	10,000	0.1

기타	3,200,000	18.1

합 계	17,647,000	100.0

현재 회사는 기술보증기금으로부터 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조에 의하여 2020년 2월부터 2년간 벤처기업으로 확인되었습니다. 그리고 회사의 디자인연구소는 한국산업기술진흥협회에서「기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률」 제14조, 같은 법 시행령 제16조 제1항 및 제27조 제1항에 따라 2011년 7월 기업부설연구소로 인정되었으며, 한국디자인진흥원으로부터 디자인 역량과 사업성과가 탁월하여 2019년 1월부터 2년간 우수디자인전문회사로 지정되었습니다. 또한, 회사는 “모바일 디바이스 액세서리”를 발명 하여 2018년 특허출원하였으며 2019년 등록하여 당분기말 현재 7개의 특허증을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1. 별도재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기별도재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기별도재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2. 회계정책 요약분기별도재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 아래에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 별도재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 종속기업 투자현황(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	주식회사 비오디에스링크	대한민국	90.9%	100,000	-	-

- 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 장부금액	-	-

취득	100,000	-

처분	-	-

당분기말 장부금액	100,000	-

(2) 회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액)을 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.상기 개정 내용이 별도재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용동 개정사항은 이전에 발표된‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를2018년3월에 발표된‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.기업회계기준서 제1037호‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호‘부담금’의 기준을 적용하도록 요구합니다.동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다.회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 별도재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적 용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 별도재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 별도재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 별도재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 별도재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 별도재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 별도재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 별도재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

USD	454,182.99	-

매출채권

USD	13,261.5	167,340.0

(2) 이자율위험(가) 이자율위험

이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사의 경영진은 금융상품과 관련하여 시장이자율의 변동이 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 매출채권에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	867,475	-	-	-	867,475

미지급금	348,288	-	-	-	348,288

미지급비용	130,390	-	-	-	130,390

리스부채	72,000	6,600	-	-	78,600

전환사채	-	-	1,280,000	1,280,000

합 계	1,418,153	6,600	1,280,000	-	2,704,753

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	398,817	-	-	-	398,817

미지급금	336,254	-	-	-	336,254

미지급비용	279,707	-	-	-	279,707

리스부채	24,000	72,000	-	-	96,000

합 계	1,038,778	72,000	-	-	1,110,778

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 순부채는 부의 금액으로 자본조달비율은 계산하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다 . 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,494,400	2,494,400	4,488,911	4,488,911

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	1,455,734	1,455,734	704,646	704,646

소계	13,950,134	13,950,134	6,193,557	6,193,557

금융부채

매입채무및기타채무	1,981,410	1,981,410	1,109,197	1,109,197

전환사채	1,166,407	1,166,407	-	-

소계	3,147,817	3,147,817	1,109,197	1,109,197

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 결산기말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 고려합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기와 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역

당분기의 수준3의 변동내역은 없으며, 전기의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전 기	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,534,648

총손익

당기손익인식액	1,575

기타포괄손익인식액	-

취득	600

처분	(1,536,823)

기말	-

6. 매출채권 및 기타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,311,303	548,232

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,311,303	548,232

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	19,286	-	19,286	2,342	-	2,342

미수금	168,761	-	168,761	23,491	-	23,491

장기대여금	-	30,000	30,000	-	30,000	30,000

임차보증금	-	100,000	100,000	-	100,000	100,000

기타보증금	-	580	580	-	580	580

총 장부금액	188,047	130,580	318,627	25,833	130,580	156,413

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	188,047	130,580	318,627	25,833	130,580	156,413

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4 를 참고하시기 바랍니다.

7. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,277,265	672,536

선급비용	13,850	351,861

부가세대급금	-	111,420

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	1,291,115	1,135,817

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	290,110	274,790

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	914,031	-	914,031	914,031	-	914,031

건물	355,413	(16,205)	339,208	355,413	(13,886)	341,527

차량운반구	89,327	(77,417)	11,910	89,327	(72,951)	16,377

비품	202,706	(79,441)	123,265	129,554	(72,135)	57,419

시설장치	149,072	(52,422)	96,650	61,789	(46,298)	15,491

건설중인자산	-	-	-	101,104	-	101,104

사용권자산	280,677	(204,556)	76,121	280,677	(186,990)	93,687

합 계	1,991,226	(430,041)	1,561,185	1,931,896	(392,260)	1,539,636

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초잔액	취득	처분	대체	상각	기말잔액

토지	914,031	-	-	-	-	914,031

건물	341,527	-	-	-	(2,319)	339,208

차량운반구	16,377	-	-	-	(4,466)	11,911

비품	57,419	29,518	-	43,634	(7,306)	123,265

시설장치	15,491	29,814	-	57,470	(6,124)	96,651

사용권자산	93,687	-	-	-	(17,566)	76,121

건설중인자산	101,104	-	-	(101,104)	-	-

합 계	1,539,636	59,332	-	-	(37,781)	1,561,187

(단위: 천원)

전분기	기초잔액	취득	처분	대체(*)	상각	기말잔액

건물	152,291	-	-	-	-	152,291

차량운반구	34,242	-	-	-	-	34,242

비품	48,643	-	-	9,400	-	58,043

시설장치	22,532	-	-	-	-	22,532

사용권자산	23,358	-	-	-	-	23,358

합 계	281,066	-	-	9,400	-	290,466

(*) 선급금에서 대체되었습니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	13,590	(6,760)	-	6,830	13,590	(4,638)	-	8,952

개발비	349,215	(171,210)	(178,005)	-	349,215	(171,210)	(178,005)	-

소프트웨어	171,375	(53,040)	-	118,335	168,175	(44,578)	-	123,597

국고보조금	(15,000)	5,250	-	(9,750)	(15,000)	4,500	-	(10,500)

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	52,132	-	-	52,132	52,132	-	-	52,132

합 계	571,312	(225,760)	(178,005)	167,547	568,111	(215,926)	(178,005)	174,180

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	국고보조금	건설중인자산	합계

기초	8,952	123,597	(10,500)	52,132	174,181

취득	3,200	-	3,200

처분	-	-	-	-

상각비	(2,122)	(8,462)	750	-	(9,834)

손상차손	-	-	-	-

분기말	10,030	115,135	(9,750)	52,132	167,547

(단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초	8,539	109,317	(13,500)	103,268	207,624

취득	316	47,874	-	-	48,190

처분	(6)	-	-	(103,268)	(103,274)

상각비	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

분기말	8,849	157,191	(13,500)	-	152,540

11. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	867,475	-	398,817	-

미지급금	348,288	-	336,254	-

미지급비용	130,390	-	279,707	-

리스부채	70,536	6,404	70,536	23,883

합 계	1,416,689	6,404	1,085,314	23,883

12. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	9,150	-	182,321	-

선수금	173,405	-	-	-

합 계	182,555	-	182,321	-

13 . 퇴직급여 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 27,744천원(전분기: 43,699원)입니다. 14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21.1%(전분기 29.4%)입니다.

15. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100	100

발행한 보통주식 수	17,647,000주	14,127,000주

(*) 전기 및 당기의 자본구조는 주석 26을 참고해주시기 바랍니다. (2) 당분기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	6,627,300	(1,112,700)

(*) 전기 및 당기의 자본구조는 주석 26을 참고해주시기 바랍니다.(3) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,575)	-

기타자본구성요소	881,877	-

합 계	880,302	-

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,875,712	2,848,669

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	국외	합 계

매출액	1,347,233	2,528,479	3,875,712

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,347,233	2,528,479	3,875,712

(단위: 천원)

전분기	국내	국외	합 계

매출액	2,244,216	604,453	2,848,669

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,244,216	604,453	2,848,669

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 A거래처에 3,384백만원(전분기 2,816백만원)입니다. (4) 판매보증충당금 회사는 재화의 판매 후 2년간 A/S를 보증하고 있으며, 불량품에 대해서는 동일제품 으로 교환해 주고 있습니다. 불량품의 교체는 생산외주업체에서 부담하도록 되어 있으며. 현재까지 A/S비용의 발생은 미미할 정도로 소액입니다. 따라서 회사는 판매보증비와 관련하여 충당금을 계상하지 아니하였습니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	369,040	369,040	335,866	335,866

상여금	-	-	9,400	9,400

퇴직급여	19,770	19,770	43,699	43,699

복리후생비	20,560	20,560	19,582	19,582

여비교통비	2,216	2,216	2,066	2,066

접대비	4,656	4,656	617	617

통신비	2,926	2,926	2,192	2,192

소모품비	5,034	5,034	5,514	5,514

세금과공과금	47,024	47,024	9,019	9,019

감가상각비	37,782	37,782	-	-

지급임차료	900	900	18,000	18,000

보험료	42,474	42,474	21,374	21,374

차량유지비	3,614	3,614	2,332	2,332

교육훈련비	370	370	763	763

수도광열비	-	-	4,441	4,441

지급수수료	513,987	513,987	39,854	39,854

도서인쇄비	1,362	1,362	-	-

광고선전비	1,078	1,078	-	-

건물관리비	11,506	11,506	2,227	2,227

운반비	24,344	24,344	1,927	1,927

판매수수료	66,133	66,133	13,800	13,800

무형고정자산상각	9,833	9,833	-	-

견본비	29,290	29,290	-	-

포장비	-	-	161,201	161,201

합 계	1,213,899	1,213,899	693,874	693,874

18 . 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	12,281	12,281	-	-

외화환산이익	2,702	2,702	-	-

잡이익	1	1	1	1

무형자산처분이익	-	-	50,369	50,369

합 계	14,984	14,984	50,370	50,370

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	-

외화환산손실	129	129	-	-

잡손실	-	-	6	6

합병비용	2,538,345	2,538,345	-	-

합 계	2,538,474	2,538,474	6	6

19. 금융수익과 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,261	17,261	818	818

금융자산처분이익	-	-	2,114	2,114

합 계	17,261	17,261	2,932	2,932

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	10,013	10,013	-	-

20. 주당순이익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(2,022,519)	(2,022,519)	837,242	837,242

가중평균 유통보통주식수	17,568,014주	17,568,014주	14,127,000주	14,127,000주

기본주당이익(손실)	(115) 원	(115) 원	59원	59 원

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

당 분 기	일자	당분기	적수

기초주식수(*)	2022.01.01	14,127,000	1,271,430,000

합병	2022.01.03	3,519,219	309,691,272

합 계	17,646,219	1,581,121,272

가중평균유통보통주식수	17,568,014

(단위 : 주)

전 분 기	주식수	적수

기초주식수(*)	14,127,000	1,271,430,000

가중평균유통보통주식수	14,127,000

(*)당기중 이루어진 합병에 따라 가중평균유통보통주식수 계산시에 사용 되는 유통보통주식수를 당기 합병시 사용된 합병비율(1:4.709)이 적용되어 조정되었습니다. (3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 표시되는 기간에는 반희석효과 때문에 해당 잠재적보통주를 고려하지 않았으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 현 금흐름 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동의 조정 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	37,782	-

무형자산상각비	9,833	-

이자비용	10,013	-

외화환산손실	129	-

합병비용	2,538,345	-

이자수익	(17,261)	(818)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(2,114)

무형자산처분이익	-	(50,369)

외화환산이익	(2,702)	-

매출채권의 (증)감	(763,200)	249,974

기타유동채권의 (증)감	(145,270)	30,000

기타유동자산의 (증)감	98,686	552

재고자산의 (증)감	(15,320)	-

매입채무의 증(감)	468,658	(325,893)

기타유동채무의 증(감)	234	(15,856)

기타유동부채의 증(감)	(137,282)	(30,252)

합 계	2,082,645	(144,776)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

합병으로 인한 대체	11,823,233	-

건설중인자산의 본계정대체	101,104	-

합 계	11,924,337	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

차입	상환	계정대체

유동성리스부채	70,536	-	(17,479)	17,479	70,536

리스부채	23,883	-	-	(17,479)	6,404

합 계	94,419	-	(17,479)	-	76,940

22 . 우발상황 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은 금액	제공사유

서울보증보험	464,500	이행지급보증

(4) 당분기말 현재 회사는 회사의 제품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아(유) 등과 Guarantee계약을 맺고 있으며, 이는 최소보장로얄티(MG, Minimum Guarantee)와 Guarantee대상 매출액의 일정액을 지급하는 Guarantee(RG,Running Guarantee)로 구성되어 있습니다. MG는 Guarantee대상 매출액 에 관계없이 지급해야 하고, RG는 산출된 RG누적액이 MG를 초과하는 경우에 초과금액에 대하여 지급하도록 되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 삼성전자(주)와 모바일용 액세서리와 관련하여 파트너협력계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 회사는 삼성전자(주)가 승인한 물품에 대하여 외부포장에 삼성전자(주) 협력업체 인정마크를 사용하여 모바일 액세서리를 판매하고 있습니다. 회사는 삼성전자(주)와 삼성전자(주)의 거래처에 물품을 판매하는금액에 대해서는 협력업체 인증마크 사용료를 지급하지 아니하나, 타 거래처에 물품 을 판매하는 금액에 대해서는 판매액의 7%를 사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 당 분기말 현재 회사가 타 거래처에 판매한 물품은 없습니다. 23. 특수관계자 등 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

종속회사	(주)비오디에스링크	-

기타의특수관계자	포베어스	포베어스롤리바일(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	비용 등

기타의특수관계자	포베어스	-	521

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	비용 등

기타의특수관계자	포베어스	-	18,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 주요 잔액 ① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

장기대여금	기타채권	리스부채

종속회사	(주)비오디에스링크	-	50,000	-

기타의특수관계자	포베어스	-	106,600	76,940

기타	임직원	30,000	-	-

합 계	30,000	156,600	76,940

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

장기대여금	기타채권	리스부채

기타의특수관계자	포베어스	-	106,600	94,419

기타	임직원	30,000	-	-

합 계	30,000	106,600	94,419

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	-

② 전분기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	임직원	30,000	2,500	-	-

당분기말 현재 기타의특수관계자인 포베어스(주)와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 76,121천원, 리스부채는 94,419천원이며, 당분기 리스부채의 상환금액은 17,479천원, 이자비용은 521천원입니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급받은 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	124,758	113,100

퇴직급여	31,190	28,275

합 계	155,948	141,375

24 . 영업부문 정보

(1) 보고부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 손익 및 자산, 부채는 회사 전체의 별도재무제표와 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 회사의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

상품	-	0.00%	542,796	19.05%

제품	3,875,707	100.00%	2,304,557	80.90%

기타매출	5	0.00%	1,316	0.05%

합 계	3,875,712	100%	2,848,669	100%

25. 보고기간종료일 이후 사건 (1) 회사는 사업규모 확대 및 경쟁력 강화를 위하여 2022년 4월 25일을 계약일로 하여 서울특별시 서초구 반포동 소재의 토지 및 건물을 양수하였습니다. 양수가액은 18,500백만원이며 잔금 지급 예정일은 2022년 9월 30일입니다. 26. 사업결합 (1) 합병 개요회사는 2021년 7월 16일자 이사회 결의 및 2021년 11월 29일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 1월 20일자로 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사와 4.7090000의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사가 존속하고 하인크코리아 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는것입니다.(2) 합병 회계처리 방법회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 계약일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(2021년 7월 16일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 구, 하인크코리아 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 구, 하인크코리아 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	5,732,080,819

인수한 순자산의 장부금액	6,588,927,499

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(856,846,680)

보상원가(B)	(8,273,574,496)

발행주식(보통주자본금)	(352,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(7,920,000,000)

자기주식 매입액	(1,574,496)

합병상장비용(A+B)	(2,541,493,677)

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	903,600,505

단기금융상품	6,400,000,000

매출채권및기타채권 (미수수익)	37,081,424

당기법인세자산	214,160

기타유동자산(선급금)	433,983,800

이연법인세부채	(4,007,993)

전환사채	(1,181,944,397)

인수한 순자산의 장부금액	6,588,927,499

공정가치 조정:

전환사채	25,030,035

전환사채(전환권대가)	(881,876,715)

공정가치 조정 계	(856,846,680)

식별가능 순자산의 공정가치	5,732,080,819