엑스플러스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 유의사항

- 해당사항 없습니다..

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	대상	시기	세부 내용	관련 공시(제출일자)

합병	하인크코리아 주식회사	2022.01.03(합병등기일)	- SPAC합병 (존속법인: 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사, 소멸법인: 하인크코리아 주식회사)- 합병 비율: 1:4.709	- 증권신고서(합병)(2022.01.03)- 주요사항보고서(회사합병결정)(21.11.15)

자산양수	안OO외 5인	2022.09.22	- 서울 서초구 반포동 소재 토지 및 건물 매입을 위 한 이사회 및 계약 체결- 사업규모 확대 및 경쟁력 강화를 위한 사옥 취득	- [기재정정]주요사항보고서(유형자산양수결정) (22.09.22)

합병	주식회사 비엔티인터네서널	2022.12.26
(합병등기일)	- 소규모합병 (존속법인 : 하인크코리아 주식회사, 소멸법인 : 주식회사 비엔티인터네셔널)- 합병신주의 발행, 배정 및 합병법인의 자기주식 을 배정하지 않는 무증자 합병(합병비율 1:0)	- [첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정) (22.10.18)- 합병등종료보고서(합병)(22.12.23)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정율

2022년(제3기)	외상매출금	1,103,853	890	0.08

미수금	33,121	-	-

합 계	1,136,974	890	0.07

2021년(제2기)	외상매출금	548,233	-	-

미수금	23,491	-	-

합 계	571,724	-	-

2020년(제1기)	외상매출금	428,093	-	-

합 계	428,093	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2022년(제3기)	2021년(제2기)	2020년(제1기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	890	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	890	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	2022년(제3기)	2021년(제2기)	2020년(제1기)

1. 연체되지 않은 채권	1,102,963	548,233	428,093

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)	-	-

1~4개월	-	-

4개월 초과	-	-

소 계	-	-

3. 손상채권(주2)	890	-

합 계	1,103,853

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(주2)당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 890,326원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산 현황 등

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2022년(제3기)	2021년(제2기)	2020년(제1기)

케이스 외	원,부재료	95,419	-	-

제 품	2,353,269	274,789	-

상 품	429,862	-	-

소계	2,878,550	-	-

평가손실충당금	(871,631)	-	-

합계	2,006,919	274,789	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.86%	2.84%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.53회	62.34회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사 현황 및 실사방법당사의 재고자산의 수량 및 금액은 계속기록법으로 계산하고 있으며 매회계연도의 결산기에 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입.출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다.

② 장기체화 재고 등 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액

원,부재료	95,419	95,419	-	95,419

제 품	2,353,269	2,353,269	(770,625)	1,582,644

상 품	429,862	429,862	(101,006)	328,856

합계	2,878,550	2,878,550	(871,631)	2,006,919

라. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,290,787	1,290,787	4,488,911	4,488,911

단기금융상품	50,000	50,000	1,000,000	1,000,000

매출채권 및 기타금융자산	1,301,053	1,301,053	704,646	704,646

당기손익-공정가치금융자산	53,799	53,799	-	-

소계	2,695,639	2,695,639	6,193,557	6,193,557

금융부채

매입채무 및 기타금융부채(*)	2,448,100	2,448,100	1,109,197	1,109,197

차입금	11,499,000	11,499,000	-	-

소계	13,947,100	13,947,100	1,109,197	1,109,197

(*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 결산기말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 고려합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기와 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

당기	전기

기초	-	1,534,648

총손익

당기손익인식액	15,139	1,575

취득	38,660	600

처분	-	(1,536,823)

기말	53,799	-