엑스플러스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 엑스플러스(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

주식회사 엑스플러스(구, 하인크코리아 주식회사)(이하 '회사')는 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2022년 1월 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 연결회사는 2024년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 하인크코리아 주식회사에서 주식회사 엑스플러스로 변경하였고, 전기 중 임시주주총회 결의에 의거하여 서울특별시 서초구 신반포로 308에서 서울특별시 송파구 송파대로 201로 본점을 변경하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 9,905,952천원으로 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 엑스페릭스	23,435,176	23.7

위드윈투자조합80호	9,107,468	9.2

자기주식	781	0.0

기타	66,516,090	67.1

합 계	99,059,515	100.0

1.2 종속기업의 현황

(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국가	주요영업활동	당분기말 지분율

종속기업	주식회사 엑스에이엠	대한민국	제조업	100%

종속기업	주식회사 퍼플코퍼레이션	대한민국	제조업	70%

종속기업	퍼니퍼플 주식회사(*1)	대한민국	제조업	70%

당분기 중 동 종속기업에 대한 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*1) 주식회사 퍼플코퍼레이션의 종속기업으로 주식회사 퍼플코퍼레이션이 지분 100%를 보유하고 있으며, 지배기업의 실질지분율은 70%입니다.(2) 보고기간 중 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

주식회사 엑스에이엠	8,726,869	21,077	-	37,183	37,183

주식회사 퍼플코퍼레이션	8,262,343	2,440,975	1,406,704	(127,401)	(127,401)

퍼니퍼플 주식회사	398,578	64,410	26,590	4,156	4,156

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.2. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 위험관리 3.1 재무위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당분기말 현재 연결회사는 외환 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산과 부채 등을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 가격위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	7,550,000	5,500,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	손익에 대한 영향

당분기	전분기

1% 상승 시	(75,500)	(55,000)

1% 하락 시	75,500	55,000

3.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. (4) 신용위험에 대한 최대노출정도당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,169,797	668,667

매출채권및기타유동금융자산	1,923,930	23,830

기타비유동금융자산	165,099	89,540

당기손익-공정가치측정금융자산	5,724,968	991,533

파생상품자산	4,049,284	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	243,960	382,638	626,598

기대손실률	2.94%	100.00%	62.21%

손실충당금	7,161	382,638	389,799

매출채권(순액)	236,799	-	236,799

② 전기말(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	24,420	382,638	407,058

기대손실률	3.68%	100.00%	94.22%

손실충당금	897	382,638	383,535

매출채권(순액)	23,523	-	23,523

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	506,834	-	-	-	506,834	506,834

단기차입금	3,916,259	-	-	-	3,916,259	3,870,000

미지급금	237,356	-	-	-	237,356	237,356

미지급비용	519,927	-	-	-	519,927	519,927

유동성장기차입금	7,706,591	-	-	-	7,706,591	7,550,000

전환사채	16,217,688	-	-	-	16,217,688	7,818,579

리스부채	173,550	141,600	16,000	-	331,150	312,602

합계	29,278,205	141,600	16,000	-	29,435,805	20,815,298

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	77,828	-	-	-	77,828	77,828

단기차입금	6,353,667	-	-	-	6,353,667	6,300,000

미지급금	416,161	-	-	-	416,161	416,161

미지급비용	406,861	-	-	-	406,861	406,861

유동성장기차입금	5,645,594	-	-	-	5,645,594	5,500,000

리스부채	96,000	96,000	40,000	-	232,000	213,569

합계	12,996,111	96,000	40,000	-	13,132,111	12,914,419

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	19,238,579	11,800,000

차감: 현금및현금성자산	(6,169,797)	(668,667)

순부채	13,068,782	11,131,333

자본총계	16,157,304	10,547,147

총자본	29,226,086	21,678,480

순차입금비율	44.7%	51.3%

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,169,797	6,169,797	668,667	668,667

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타금융자산	2,089,029	2,089,029	113,371	113,371

파생상품자산	4,049,284	4,049,284	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	5,724,968	5,724,968	991,533	991,533

소계	18,033,078	18,033,078	1,773,571	1,773,571

금융부채

매입채무및기타금융부채	1,576,719	1,576,719	1,114,419	1,114,419

전환사채	7,818,579	7,818,579	-	-

파생상품부채	12,121,893	12,121,893	-	-

차입금	11,420,000	11,420,000	11,800,000	11,800,000

소계	32,937,191	32,937,191	12,914,419	12,914,419

4.2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)