엑스플러스 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 유의사항

- 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	대상	시기	세부 내용	관련 공시(제출일자)

합병	하인크코리아 주식회사	2022.01.03 (합병등기일)	- SPAC합병 (존속법인: 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사, 소멸법인: 하인크코리아 주식회사) - 합병 비율: 1:4.709	- 증권신고서(합병)(22.01.03) - 주요사항보고서(회사합병결정)(21.11.15)

자산 양수	안OO외 5인	2022.09.22	- 서울 서초구 반포동 소재 토지 및 건물 매입을 위 한 이사회 및 계약 체결 - 사업규모 확대 및 경쟁력 강화를 위한 사옥 취득	- [기재정정]주요사항보고서(유형자산양수결정) (22.09.22)

합병	주식회사 비엔티인터네셔널	2022.12.26
(합병등기일)	- 소규모합병 (존속법인 : 하인크코리아 주식회사, 소멸법인 : 주식회사 비엔티인터네셔널) - 합병신주의 발행, 배정 및 합병법인의 자기주식 을 배정하지 않는 무증자 합병(합병비율 1:0)	- [첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정) (22.10.18) - 합병등종료보고서(합병)(22.12.23)

자산 양도	포에스2호투자조합	2024.11.05	- 타법인주식및출자증권양도결정- 보유지분 46.08%(30,000좌)를 전량 양도	-합병등종료보고서 (자산양수도)(24.11.26)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2024년 (제5기)	외상매출금	407,058	383,535	94.2

미수금	307	-	-

선급금	1,528	915	59.9

합 계	408,893	384,450	94.0

2023년 (제4기)	외상매출금	533,949	12,108	2.3

미수금	2,304	-	-

선급금	441,960	-	-

합 계	978,213	12,108	2.3

2022년 (제3기)	외상매출금	1,103,853	890	0.1

미수금	33,121	-	-

선급금	529,017	-	-

합 계	1,665,991	890	0.1

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	2024년 (제5기)	2023년 (제4기)	2022년 (제3기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,108	890	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	372,342	11,218	890

4. 기말 대손충당금 잔액합계	384,450	12,108	890

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	33,860	372,835	221	142	407,058

특수관계자	-	-	-	-	-

계	33,860	372,835	221	142	407,058

구성비율	8.32%	91.59%	0.05%	0.03%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 현황 등

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2024년 (제5기)	2023년 (제4기)	2022년 (제3기)

케이스 외	원,부재료	160,117	198,087	95,419

제 품	83,603	1,378,964	2,353,269

상 품	17,059	552,260	429,862

소계	260,779	2,129,311	2,878,550

평가손실충당금	(144,267)	(928,679)	(871,631)

합계	116,512	1,200,632	2,006,919

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.46%	3.65%	6.80%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.00회	5.40회	11.53회

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 현황 및 실사방법 당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 정기재고자산 실사 이외에 회사 자체적으로 비정기적 실사를 진행하고 있습니다.

② 장기체화 재고 등 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

원,부재료	160,117	160,117	(68,235)	91,882

제 품	83,603	83,603	(60,565)	23,038

상 품	17,059	17,059	(15,467)	1,592

합계	260,779	260,779	(144,267)	116,512

라. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	668,667	668,667	3,190,647	3,190,647

매출채권 및 기타금융자산	113,371	113,371	641,383	641,383

파생상품자산	-	-	2,295,000	2,295,000

당기손익-공정가치측정금융자산	991,533	991,533	495,562	495,562

금융자산 소계	1,773,571	1,773,571	6,622,592	6,622,592

금융부채

매입채무 및 기타금융부채	900,850	900,850	1,165,258	1,165,258

전환사채	-	-	501,660	501,660

신주인수권부사채	-	-	4,514,943	4,514,943

파생상품부채	-	-	10,208,000	10,208,000

비지배지분부채	-	-	-	-

차입금	11,800,000	11,800,000	11,421,750	11,421,750

금융부채 소계	12,700,850	12,700,850	27,811,611	27,811,611

(2) 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)