엑스플러스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6(당) 3분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 5(전) 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 엑스플러스(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일 액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2024년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 하인크코리아 주식회사에서 주식회사 엑스플러스로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 서울특별시 송파구 송파대로 201에 본점을 두고 있습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 11,000,534천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 엑스페릭스	23,435,176	21.3

팩토링플러스투자조합	9,140,767	8.3

위드윈투자조합80호	9,107,468	8.3

자기주식	781	0.0

기타	68,321,144	62.1

합 계	110,005,336	100.0

1.2 종속기업의 현황

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

주식회사 엑스에이엠	대한민국	화학공업제품 제조및 연구 등	1,000,000	100.0	9,810,000	-

주식회사 퍼플코퍼레이션	대한민국	스마트워치 액세서리	1,000,000	100.0	8,340,000	-

퍼니퍼플 주식회사(*1)	대한민국	제조업	5,000,000	100.0	500,000	-

주식회사 시그널웨이브(*2)	대한민국	도소매업	10,000,000	100.0	10,000,000	-

(*1) 주식회사 퍼플코퍼레이션의 종속기업으로 주식회사 퍼플코퍼레이션이 지분 100%를 보유하고 있으며, 지배회사의 실질지분율은 100%입니다.(*2) 지배기업 및 주식회사 엑스에이엠이 보유한 실질지분율은 100%입니다.2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	분기총포괄손이익(손실)

주식회사 엑스에이엠	10,061,313	31,079	-	1,361,625	1,361,625

주식회사 퍼플코퍼레이션	7,671,571	2,380,951	4,666,380	(747,342)	(747,342)

퍼니퍼플 주식회사	384,892	32,488	26,531	29,558	29,558

주식회사 시그널웨이브	10,803,095	17,432	-	(53,387)	(53,387)

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.2. 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의적용으로 인한 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품 공정가치 3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,441,623	2,441,623	668,667	668,667

매출채권및기타금융자산	5,221,873	5,221,873	23,830	23,830

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,641,248	6,641,248	991,533	991,533

파생상품자산	4,294,774	4,294,774	-	-

기타비유동금융자산	276,743	276,743	89,540	89,540

소계	18,876,261	18,876,261	1,773,570	1,773,570

금융부채

매입채무및기타금융부채	2,791,341	2,791,341	1,114,419	1,114,419

전환사채	17,724,169	17,724,169	-	-

파생상품부채	21,043,856	21,043,856	-	-

차입금	2,050,000	2,050,000	11,800,000	11,800,000

금융부채 소계	43,609,366	43,609,366	12,914,419	12,914,419

3.2 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)