엑스플러스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 5 (당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 4 (전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 엑스플러스(구, 하인크코리아 주식회사)

1. 일반사항1.1. 당사의 개요주식회사 엑스플러스(구, 하인크코리아 주식회사)(이하 '당사')는 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2022년 1월 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 당사는 2024년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 하인크코리아 주식회사에서 주식회사 엑스플러스로 변경하였고, 당기 중 임시주주총회 결의에 의거하여 서울특별시 서초구 신반포로 308에서 서울특별시 송파구 송파대로 201로 본점을 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 8,973,115천원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 엑스페릭스	23,435,176	26.1

위드윈투자조합 80호	9,107,468	10.1

자기주식	781	0.0

기타	57,187,732	63.8

합 계	89,731,157	100.0

1.2 종속기업 현황(1) 당사는 당기 중 종속기업을 취득하였으나, 당기 중 처분하였고, 당기말과 전기말 현재 종속기업은 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 재무제표에 편입된 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

매출액	당기순손익	총포괄손익

포에스2호투자조합	-	(1,660,703)	(1,660,703)

당기 중 동 종속기업의 지배력을 취득하였으나, 당기 중 처분에 따라 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 비교표시된 전기 재무상태표상 전환사채와 신주인수권부사채의 유동성 분류를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 종속기업의 지분당사는 당기 중 종속기업의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 투자차익 또는 둘 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.12 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 모바일 서비스(스마트 솔루션)가 가능한 휴대폰 등의 액세서리를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 당사는 제품과 용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있으나 그렇지 않은 경우에는 수행의무를 구분하고 있지 않습니다.당사는 고객이 주문한 발주에 의하여 제품 및 상품에 대하여 수행의무를 이행하고 있으며 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품과 상품의 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 제품과 결합하여 제공하는 용역은 유의적으로 상호의존성이 높으며 특히 판매이후 이루어지는 보증은 판매활동의 일부로써 합의된 규격에 포함되는 활동으로 보아 별도의 수행의무로 인식하지 않고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해서는 계약조건과 기업의 사업관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액(부가가치세 등)은 제외합니다. 고객과의 계약에서 약속한 대가는 고정금액, 변동금액 또는 둘 다를 포함할 수 있고 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고그 대가로 받을 금액을 추정합니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(2) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 자산은 현금및현금성자산이 유일하나, 그 규모가 유의적이지 아니한 바, 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향이 유의적이지 아니한 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 당사는 활성시장에 상장된 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 유동성장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	손익에 대한 영향

당기	전기

1% 상승 시	(55,000)	(40,219)

1% 하락 시	55,000	40,219

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.당사가 보유하는 채무상품에 대하여는 신용등급 모니터링 등을 통해 신용위험의 하락 여부를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.당사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	668,667	3,190,647

매출채권및기타유동금융자산	23,831	524,145

당기손익-공정가치측정금융자산	991,533	495,562

파생상품자산	-	2,295,000

기타비유동금융자산	89,540	117,238

(5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	24,420	382,638	407,058

기대손실률	3.68%	100.00%	-

손실충당금	897	382,638	383,535

매출채권(순액)	23,523	-	23,523

② 전기말(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	533,721	228	533,949

기대손실률	2.23%	100%	-

손실충당금	11,880	228	12,108

매출채권(순액)	521,841	-	521,841

당사는 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 정상채권으로 분류하였으며, 발생일로부터 1년이상 경과되거나 개별평가를 통해 회수가능성이 현저히 낮은 채권을 손상채권으로 분류하였습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채권의 발생시점부터 1년미만 경과된 채권으로 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	77,828	-	-	-	77,828	77,828

단기차입금	6,353,667	-	-	-	6,353,667	6,300,000

미지급금	416,161	-	-	-	416,161	416,161

미지급비용	406,861	-	-	-	406,861	406,861

유동성장기차입금	5,645,594	-	-	-	5,645,594	5,500,000

리스부채	96,000	96,000	40,000	-	232,000	213,569

합계	12,996,111	96,000	40,000	-	13,132,111	12,914,419

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	358,038	-	-	-	358,038	358,038

단기차입금	6,038,780	-	-	-	6,038,780	5,921,750

미지급금	572,134	-	-	-	572,134	572,134

미지급비용	121,490	-	-	-	121,490	121,490

장기차입금	267,600	5,671,710	-	-	5,939,310	5,500,000

전환사채	-	1,015,827	-	-	1,015,827	501,660

신주인수권부사채	-	9,142,439	-	-	9,142,439	4,514,943

리스부채	57,122	57,122	4,469	-	118,714	113,595

합계	7,415,164	15,887,098	4,469	-	23,306,731	17,603,610

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	11,800,000	16,438,353

차감: 현금및현금성자산	(668,667)	(3,190,647)

순부채	11,131,333	13,247,707

자본총계	10,547,147	5,014,599

총자본	21,678,481	18,262,306

자본조달비율	51.3%	72.5%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	991,533	991,533	495,562	495,562

파생상품자산	-	-	2,295,000	2,295,000

소계	991,533	991,533	2,790,562	2,790,562

금융부채

파생상품부채	-	-	10,208,000	10,208,000

소계	-	-	10,208,000	10,208,000

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	991,533	991,533

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	495,562	495,562

파생상품자산	-	-	2,295,000	2,295,000

금융부채

파생상품부채	-	-	10,208,000	10,208,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정금융자산	491,533	495,562	3	이항모형, T-F모형	이자율, 가격변동성

당기손익-공정가치 측정금융자산	500,000	-	3	원가법	취득원가

파생상품자산	-	2,295,000	3	이항모형,T-F모형	이자율, 가격변동성

파생상품부채	-	10,208,000	3	이항모형,T-F모형	이자율, 가격변동성

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	668,667	3,190,647

매출채권	23,523	521,841

기타유동금융자산	308	2,304

기타비유동금융자산	89,540	117,238

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	991,533	495,562

파생상품자산	-	2,295,000

금융자산 합계	1,773,571	6,622,592

상각후원가측정 금융부채	단기차입금	6,300,000	5,921,750

유동성장기차입금	5,500,000	-

장기차입금	-	5,500,000

매입채무	77,828	358,038

기타유동금융부채(*)	823,022	693,624

전환사채	-	501,660

신주인수권부사채	-	4,514,943

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	-	10,208,000

금융부채 합계	12,700,850	27,698,015

(*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(5,965)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(4,030)	(31,430)

파생상품자산

파생상품평가이익	147,939	1,376,310

파생상품상환이익	-	777,090

상각후원가측정금융자산

대손상각비	(371,427)	(11,218)

이자수익	41,020	95,422

외환차익	6,302	198

외화환산이익	5,270	199

외환차손	(418)	(1,672)

외화환산손실	(2,143)	(518)

금융자산 합계	(177,487)	2,198,416

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(1,238,215)	(925,739)

파생상품부채

파생상품평가손실	(2,676,021)	(4,743,700)

기타금융부채

이자비용	(4,319)	(5,590)

금융부채 합계	(3,918,555)	(5,675,029)

(*) 리스부채 상각관련 이자비용은 제외되었습니다.

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	668,667	3,190,647

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	407,058	533,949

손실충당금	(383,535)	(12,108)

매출채권(순액)	23,523	521,841

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,108	890

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	382,410	(662)

집합평가로 인식된 손실충당금의 변동	(10,983)	11,880

기말	383,535	12,108

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	307	-	307	2,304	-	2,304

임차보증금	-	84,600	84,600	-	-	-

기타보증금	-	4,940	4,940	-	117,238	117,238

합계	307	89,540	89,847	2,304	117,238	119,542

상각후원가	307	89,540	89,847	2,304	117,238	119,542

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자선급금	500,000	-

투자전환사채	491,533	495,562

합 계	991,533	495,562

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	230,002	194,193

선급금	614	441,961

부가세대급금	88,769	387,618

합 계	319,385	1,023,772

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	17,059	552,260

상품평가충당금	(15,467)	(52,032)

제품	83,603	1,378,963

제품평가충당금	(60,565)	(808,411)

원재료	160,117	198,087

원재료평가충당금	(68,235)	(68,235)

합 계	116,512	1,200,632

당기 중 784,411천원의 재고자산평가충당금환입(전기 : 57,048천원의 재고자산평가손실)을 인식하였으며, 해당 금액은 매출원가에 포함되었습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,829	-	-	13,829	18,690,378	-	-	18,690,378

건물	28,865	(4,922)	-	23,943	2,087,631	(59,611)	-	2,028,020

비품	387,287	(150,060)	-	237,227	371,830	(78,538)	-	293,292

시설장치	7,400	(185)	-	7,215	2,181,158	(88,132)	-	2,093,026

금형	200,568	(100,284)	(100,284)	-	200,568	(100,284)	(100,284)	-

사용권자산	250,600	(23,493)	-	227,107	226,115	(75,372)	-	150,743

합 계	888,549	(278,944)	(100,284)	509,321	23,757,680	(401,937)	(100,284)	23,255,459

(2) 유형자산의 변동① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	대체(*)	상각	기말장부가액

토지	18,690,378	-	-	(18,676,549)	-	13,829

건물	2,028,020	-	-	(1,964,484)	(39,593)	23,943

비품	293,292	15,458	-	-	(71,523)	237,227

시설장치	2,093,026	7,400	-	(1,929,440)	(163,771)	7,215

사용권자산	150,743	250,600	(144,462)	-	(29,774)	227,107

합 계	23,255,459	273,458	(144,462)	(22,570,473)	(304,661)	509,321

(*) 당기 중 투자부동산으로 대체하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	대체	연결범위 변동	상각	손상	기말장부가액

토지	19,612,677	-	(922,299)	-	-	-	-	18,690,378

건물	1,725,841	-	(309,751)	659,660	-	(47,730)	-	2,028,020

비품	127,244	33,135	(55,083)	244,586	(4,106)	(52,484)	-	293,292

시설장치	78,276	82,500	(62,503)	2,098,658	-	(103,905)	-	2,093,026

금형(*)	-	-	-	200,568	-	(100,284)	(100,284)	-

사용권자산	23,422	226,115	-	-	-	(98,794)	-	150,743

건설중인자산	351,500	2,651,404	-	(3,002,904)	-	-	-	-

합 계	21,918,960	2,993,154	(1,349,636)	200,568	(4,106)	(403,197)	(100,284)	23,255,459

(*) 선급금으로부터 대체되었습니다.(3) 당기 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다. 전기 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 각각 302,913천원 및 100,284천원 배부되었습니다.

(4) 투자부동산의 내역당기 중 임시주주총회 결의에 의거하여 본점을 이전하였고, 기존에 사용하던 서울특별시 서초구 신반포로 308 소재 사옥은 유형자산에서 투자부동산으로 그 분류를 변경하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.,

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	18,676,548	-	18,676,548

건물	2,058,765	(107,225)	1,951,540

시설장치	2,181,158	(306,247)	1,874,911

합 계	22,916,471	(413,472)	22,502,999

(5) 투자부동산의 변동① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	대체	상각	기말장부가액

토지	-	-	-	18,676,548	-	18,676,548

건물	-	-	-	1,964,484	(12,944)	1,951,540

시설장치	-	-	-	1,929,440	(54,529)	1,874,911

합 계	-	-	-	22,570,472	(67,473)	22,502,999

(6) 당기 투자부동산 감가상각비는 판매비와관리비에 67,473천원(전기 -천원)으로 전액 배부되었습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 당사는 국민은행, 엑스플렉스 및 엑스에이엠의 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있으며, 관련 금액은 다음과 같습니다(주석18 참조).① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 잔액	담보권자

토지	18,676,548	14,160,000	차입금	9,800,000	국민은행

건물	1,951,540	2,000,000	엑스플렉스/엑스에이엠

또한, 당사는 특수관계자인 (주)엑스페릭스가 중소기업은행으로부터 차입한 차입금 2,300백만원에 대하여도 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(담보설정금액 2,760백만원).② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	18,676,548	11,760,000	차입금	8,921,750	국민은행

건물	1,352,469

(8) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 전기 이전에 취득한 토지와 건물 및 시설장치로 구성되어 있으며, 취득후 오랜 기간이 경과하지 않아 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	227,107	-

차량	-	150,743

합 계	227,107	150,743

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	84,195	53,451

비유동	129,374	60,144

합 계	213,569	113,595

(*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	150,743	23,422

취득	250,600	226,115

처분	(144,462)	-

감가상각비	(29,774)	(98,794)

기말	227,107	150,743

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	23,493	23,422

차량	6,281	75,372

감가상각비 소계	29,774	98,794

리스부채에 대한 이자비용	4,319	5,590

단기리스료	3,400	71,887

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,030	6,046

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,947	9,860

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 49,634천원(전기: 209,140천원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채 상환액의 만기분석(할인 전):

1년 이내	96,000	57,122

1년 초과~5년 이내	136,000	61,591

합계	232,000	118,713

재무상태표상 리스부채(할인 후):

유동성	84,195	53,451

비유동성	129,374	60,144

합계	213,569	113,595

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	28,883	(17,430)	(1,887)	9,566	28,883	(11,802)	-	17,081

개발비	349,220	(171,210)	(178,010)	-	349,220	(171,210)	(178,010)	-

소프트웨어	726,842	(185,432)	(507,292)	34,118	726,842	(150,772)	(507,292)	68,778

정부보조금	(15,000)	13,500	-	(1,500)	(15,000)	10,500	-	(4,500)

영업권(*)	635,545	-	(635,545)	-	635,545	-	(635,545)	-

기타의무형자산	76,880	(24,025)	(52,855)	-	76,880	(24,025)	(52,855)	-

건설중인자산	188,238	-	(187,500)	738	194,859	-	(187,500)	7,359

합 계	1,990,608	(384,597)	(1,563,089)	42,922	1,997,229	(347,309)	(1,561,202)	88,718

(*) 전기 이전 (주)비엔티인터내셔널 인수시 발생한 영업권입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역① 당기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	17,081	68,778	(4,500)	-	7,359	88,718

취득	-	-	-	-	738	738

대체	-	-	-	-	(7,359)	(7,359)

손상	(1,887)	-	-	-	-	(1,887)

상각	(5,628)	(34,660)	3,000	-	-	(37,288)

기말	9,566	34,118	(1,500)	-	738	42,922

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	영업권	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	6,234	146,940	(7,500)	635,545	72,075	77,569	930,863

취득	4,792	-	-	-	-	403,291	408,083

연결범위 변동	-	199,350	-	-	-	91,000	290,350

대체	10,501	366,500	-	-	-	(377,001)	-

손상	-	(507,292)	-	(635,545)	(52,855)	(187,500)	(1,383,192)

상각	(4,446)	(136,720)	3,000	-	(19,220)	-	(157,386)

기말	17,081	68,778	(4,500)	-	-	7,359	88,718

(3) 당기말 현재 영업권은 회수가능액으로 평가하며, 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.(4) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비 37,289천원(전기 70,327천원), 제조원가 -천원(전기 87,059천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	77,828	-	358,038	-

미지급금	416,161	-	572,134	-

미지급비용	406,861	-	121,490	-

리스부채	84,195	129,374	53,451	60,145

합 계	985,045	129,374	1,105,113	60,145

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,800,000	49,059

선수금	9,178	11,384

합 계	1,809,178	60,443

17. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 103,351천원(전기: 235,527천원)입니다.

18. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반운전자금	국민은행	2024-08-31	4.88%	-	2,500,000

일반운전자금	국민은행(*)	2025-03-15	4.69%	2,000,000	2,000,000

일반시설자금	국민은행(*)	2025-03-15	4.82%	2,300,000	1,421,750

계열사차입금	엑스에이엠(*)	2025-07-31	4.60%	1,000,000	-

계열사차입금	엑스플렉스(*)	2025-07-31	4.60%	1,000,000	-

소계	6,300,000	5,921,750

장기차입금	일반시설자금	국민은행(*)	2025-08-21	4.08%	3,000,000	3,000,000

일반운전자금	국민은행(*)	2025-08-21	4.18%	2,500,000	2,500,000

소계	5,500,000	5,500,000

유동성 대체	(5,500,000)	-

합 계	11,800,000	11,421,750

(*) 해당 차입금에 대해서는 당사의 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다(주석12 참조).

19. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 현황은 다음과 같습니다.

① 전환사채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최초발행금액	3,000,000	3,000,000

보고기간말 액면금액	-	1,000,000

상환할증금	-	51,205

전환권조정	-	(549,545)

순장부가액	-	501,660

② 신주인수권부사채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최초발행금액	10,000,000	10,000,000

보고기간말 액면금액	-	9,000,000

상환할증금	-	460,845

신주인수권조정	-	(4,945,902)

순장부가액	-	4,514,943

(2) 당기 및 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다.① 전환사채

(당기) (단위: 천원)

구분	전환사채	파생상품부채	파생상품자산	합계

기초	501,660	1,020,800	(229,500)	1,292,960

발행	-	-	-	-

평가	-	267,602	(14,794)	252,808

상환	(533,303)	(1,288,402)	244,294	(1,577,411)

상각	31,643	-	-	31,643

기말	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	전환사채	파생상품부채	파생상품자산	합계

기초	-	-	-	-

발행	1,403,190	1,967,700	(370,890)	3,000,000

평가	-	1,094,700	(317,610)	777,090

상환	(978,723)	(2,041,600)	459,000	(2,561,323)

상각	77,193	-	-	77,193

기말	501,660	1,020,800	(229,500)	1,292,960

② 신주인수권부사채(당기) (단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	파생상품부채	파생상품자산	합계

기초	4,514,943	9,187,200	(2,065,500)	11,636,643

발행	-	-	-	-

평가	-	2,408,419	(133,145)	2,275,274

상환	(4,799,731)	(11,595,619)	2,198,645	(14,196,705)

상각	284,788	-	-	284,788

기말	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	파생상품부채	파생상품자산	합계

기초	-	-	-	-

발행	4,677,300	6,559,000	(1,236,300)	10,000,000

평가	-	3,649,000	(1,058,700)	2,590,300

상환	(489,362)	(1,020,800)	229,500	(1,280,662)

상각	327,005	-	-	327,005

기말	4,514,943	9,187,200	(2,065,500)	11,636,643

(3) 만기 전 사채 취득 현황

2023년 9월 25일 최대주주 변경을 수반하는 주식매매체결 계약이 이루어졌습니다. 최대주주 변경으로 인하여 전환사채 3,000백만원과 신주인수권부사채 10,000백만원 전액이 진술보장에 따른 기한이익 상실 사유로 조기상환청구되었습니다.당사는 조기상환청구된 전환사채 및 신주인수권부사채를 취득하였으며, 취득한 사채 중 일부인 2,800백만원의 전환사채와 8,200백만원의 신주인수권부사채에 대하여 재매각을 진행할 계획입니다. 조기상환으로 당사가 취득한 사채의 권면총액과 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득한 사채의 권면총액	취득금액

전환사채	3,000,000	3,022,805

신주인수권부사채	10,000,000	10,123,237

(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익가. 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행일

전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권

파생상품부채	-	8,079,000	5,796,700

나. 전환권가치 평가손실을 제외한 당사의 계속영업법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세비용차감전순손실	(1,429,638)	(8,793,149)

금융부채의 평가손실(*)	(665,090)	(4,706,000)

평가손익 제외 계속영업법인세비용차감전순손실	(764,548)	(4,087,149)

(*) 금융원가의 파생상품평가손실로 인식하고 있으며 상기 평가손실과의 차액 2,010,931천원은 조기상환권에 의한 평가손실입니다(주석28).

20. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산

파생상품자산	발행자의 매도청구권	-	2,295,000

부채

파생상품부채	채권자의 전환권	-	8,079,000

채권자의 조기상환권	-	2,129,000

합계	-	10,208,000

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	전환	상환	기말

파생상품자산	2,295,000	-	147,939	-	(2,442,939)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	전환	상환	기말

파생상품자산	-	1,607,190	1,376,310	-	(688,500)	2,295,000

(3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	전환	상환	기말

전환권	8,079,000	-	665,090	-	(8,744,090)	-

조기상환권	2,129,000	-	2,010,931	-	(4,139,931)	-

파생상품부채 계	10,208,000	-	2,676,021	-	(12,884,021)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	전환	상환	기말

전환권	-	5,796,700	4,706,000	-	(2,423,700)	8,079,000

조기상환권	-	2,730,000	37,700	-	(638,700)	2,129,000

파생상품부채 계	-	8,526,700	4,743,700	-	(3,062,400)	10,208,000

21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항 등	(4,025)	(403,850)

총당기법인세	(4,025)	(403,850)

이연법인세

일시적차이의 증감	685,653	(209,969)

총이연법인세	685,653	(209,969)

법인세비용	681,628	(613,819)

계속영업법인세비용(이익)	681,628	(613,819)

중단영업법인세비용(이익)	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 당사에 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,429,637)	(9,165,919)

계속영업법인세비용차감전순이익(손실)	(1,429,637)	(8,793,149)

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	-	(372,770)

적용세율에 따른 세부담액	(298,794)	(1,915,677)

조정사항:	980,422	1,301,858

세무상 비공제비용(영구적차이)	1,680

세무상 비과세수익(영구적차이)	(4,017)

전기 법인세의 조정사항 등	(4,025)	(403,850)

이연법인세자산 실현가능성변동	685,653	1,680,755

기타	298,794	27,291

법인세비용	681,628	(613,819)

계속영업법인세비용	681,628	(613,819)

중단영업법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,280,542	3,395,539

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	511,799	537,127

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(47,465)	(1,086,603)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,101)	(479,655)

실현가능성이 없는 이연법인세 자산	(2,743,775)	(1,680,755)

이연법인세자산(부채) 순액	-	685,653

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	기초조정	증감	기말

건물	2,480	-	8	2,488

소모품비	311,781	-	(4,862)	306,919

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(2,039)	-	2,039	-

파생상품자산	(479,655)	-	479,655	-

파생상품부채	2,133,472	-	(2,133,472)	-

전환사채	(104,153)	-	104,153	-

신주인수권부사채	(937,377)	-	937,377	-

리스부채(비유동)	12,570	-	14,469	27,039

리스부채(유동)	11,171	-	6,426	17,597

미지급금	20,081	-	(8,887)	11,194

비품	(481)	-	481	-

사용권자산	(31,505)	-	(15,960)	(47,465)

산업재산권	677	-	(677)	-

시설장치	1,742	-	(1,742)	-

금형	33,535	(33,535)	-	-

차량운반구	15,793	-	(14,811)	982

기타의무형자산	(11,047)	11,047	-	-

재고자산평가충당금	194,094	-	(163,942)	30,152

무형자산손상차손	278,040	11,047	(30,857)	258,230

유형자산손상차손	-	33,535	(8,384)	25,151

대손충당금	-	1,229	78,267	79,496

기타	-	-	4,335	4,335

이월결손금	917,229	(60,230)	1,104,664	1,961,663

이월세액공제	-	-	65,994	65,994

합 계	2,366,408	(36,907)	414,274	2,743,775

이연법인세 인식 제외 금액	1,680,755	(36,907)	1,099,927	2,743,775

이연법인세 인식 대상 금액	685,653	-	(685,653)	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

건물	2,564	(84)	2,480

소모품비	221,020	90,761	311,781

기타보증금	265	(265)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(3,179)	1,140	(2,039)

파생상품자산	-	(479,655)	(479,655)

파생상품부채	-	2,133,472	2,133,472

전환사채	-	(104,153)	(104,153)

신주인수권부사채	-	(937,377)	(937,377)

리스부채(비유동)	-	12,570	12,570

리스부채(유동)	3,765	7,406	11,171

미지급금	11,830	8,251	20,081

미지급법인세	66,730	(66,730)	-

비품	(484)	3	(481)

사용권자산	(4,919)	(26,586)	(31,505)

산업재산권	976	(299)	677

시설장치	1,751	(9)	1,742

금형	-	33,535	33,535

차량운반구	10,361	5,432	15,793

토지	(2,904)	2,904	-

기타의무형자산	(15,136)	4,089	(11,047)

재고자산평가충당금	183,044	11,050	194,094

무형자산손상차손	-	278,040	278,040

이월결손금	-	917,229	917,229

합 계	475,684	1,890,724	2,366,408

이연법인세 인식 제외 금액	-	1,680,755	1,680,755

이연법인세 인식 대상 금액	475,684	209,969	685,653

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 기 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산의 회수 가능성이 낮다고 판단하였습니다.(7) 당사는 차감할 일시적차이 3,429,527천원, 이월결손금 9,385,948천원 및 이월세액공제 65,994천원에 대해서 실현가능성을 고려하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 이월결손금 등은 2039년까지 소멸될 예정입니다.

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.① 자본금

(단위: 원/주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100	100

발행한 보통주식 수	89,731,157주	18,927,000주

자본금	8,973,115,700	1,892,700,000

② 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,617,496	9,915,076

자본잉여금	(139,022)	-

합 계	10,478,474	9,915,076

(2) 당기 중 발행한 주식의 총수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

기초	18,927,000

무상증자	56,778,657

유상증자 및 출자전환	14,025,500

기말	89,731,157

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금

기초	1,892,700	9,915,076

무상증자	5,677,866	(5,677,866)

유상증자 및 출자전환	1,402,550	6,241,264

기말	8,973,116	10,478,474

② 전기(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금

기초	1,892,700	9,915,076

기말	1,892,700	9,915,076

(4) 보고기간말 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(1,574)	(1,574)

기타자본조정	67,909	67,909

합 계	66,335	66,335

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	98,831	98,831

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,069,608)	(6,958,343)

합 계	(8,970,777)	(6,859,512)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(6) 결손금처리계산서(단위 : 원)

과 목	제5(당)기	제4(전)기

처리예정일: 2025년 3월 26일	처리확정일: 2024년 3월 28일

I. 미처리결손금	9,069,608,204	6,958,342,597

전기이월미처리결손금 (미처분이익잉여금)	6,958,342,597	(2,043,694,548)

연결범위의 변동	-	449,769,507

당기순손실	2,111,265,607	8,552,267,638

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	9,069,608,204	6,958,342,597

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매(*)	10,426,582	9,776,118

(*) 수익인식 시점은 한 시점에 인식하고 있습니다.(2) 보고부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 손익 및 자산, 부채는 당사 전체의 재무제표와 동일합니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

제품매출	7,226,157	69.3%	7,724,052	79.0%

상품매출	3,188,654	30.6%	2,028,797	20.8%

기타매출	11,771	0.1%	23,269	0.2%

합 계	10,426,582	100.0%	9,776,118	100.0%

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객 A	7,047,538	67.6%	6,309,687	64.3%

(5) 판매보증충당부채당사는 재화의 판매 후 2년간 A/S를 보증하고 있으며, 불량품에 대해서는 동일제품으로 교환해 주고 있습니다. 불량품의 교체는 생산외주업체에서 부담하도록 되어 있으며. 현재까지 A/S비용의 발생은 미미할 정도로 소액입니다. 따라서 당사는 판매보증비와 관련하여 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,654,104	1,473,890

퇴직급여	70,203	179,562

복리후생비	70,904	76,117

여비교통비	29,674	8,730

소모품비	24,068	37,704

세금과공과금	96,745	112,887

감가상각비	372,134	302,295

지급임차료	13,120	77,627

보험료	135,257	143,638

차량유지비	20,643	23,488

교육훈련비	1,223	7,844

지급수수료	1,188,661	586,719

대손상각비	371,427	11,218

광고선전비	205,889	202,295

건물관리비	1,947	12,884

운반비	944,663	251,842

판매수수료	999,482	1,024,176

무형자산상각비	37,289	70,327

견본비	47,069	148,047

기타	116,992	72,771

계속영업손익 계	6,401,494	4,824,061

중단영업손익	-	866,278

합 계	6,401,494	5,690,339

25. 중단영업당사는 전기 중 종속기업인 (주)비오디에스링크를 2023년 11월 30일에 매각하였으며, 플랫폼 사업부의 영업을 중단하기로 하였습니다. 이로 인해 (주)비오디에스링크 및 플랫폼 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출	-	423,958

매출원가	-	(133,703)

판매비와관리비	-	(866,278)

영업외손익	-	(347)

세전손실	-	(576,370)

법인세비용	-	-

소 계	-	(576,370)

중단영업매각손익(*)	-	203,600

중단영업손익	-	(372,770)

(*) 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액의 차이에 해당합니다.(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(380,930)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(45,047)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(425,977)

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	381,745	518,056

원재료 및 상품사용	6,490,326	6,246,617

급여	2,172,305	2,044,903

감가상각비	372,134	402,579

무형자산상각비	37,289	70,327

소모품비	564,646	1,279,596

판매수수료	999,482	1,024,176

여비교통비	29,674	8,730

접대비	83,222	21,273

세금과공과금	96,745	112,887

보험료	135,257	143,638

지급수수료	1,210,594	719,739

기타	1,743,986	887,051

계속영업손익 계	14,317,405	13,479,572

중단영업손익	-	999,981

합 계	14,317,405	14,479,553

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	6,302	198

외화환산이익	5,270	199

유형자산처분이익	-	28,636

종속기업투자처분이익	1,065,301	-

지분법이익	544,208	-

잡이익	627,827	611

계속영업손익 계	2,248,908	29,644

중단영업손익	-	202,743

합 계	2,248,908	232,387

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	418	1,672

유형자산처분손실	1,606	165,637

외화환산손실(기타)	2,143	518

유형자산손상차손	-	100,284

무형자산손상차손	1,887	1,383,192

지급수수료	66,239	-

기타의대손상각비	915

보상비	275,545	-

잡손실	32,069	4,434

계속영업손익 계	380,822	1,655,737

중단영업손익	-	-

합 계	380,822	1,655,737

28. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	41,545	95,422

파생상품평가이익	147,939	1,376,310

파생상품상환이익	-	777,090

사채상환이익	5,636,234	-

비지배지분부채이익	351,194

계속영업손익 계	6,176,912	2,248,822

중단영업손익	-	510

합 계	6,176,912	2,249,332

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,242,534	931,329

파생상품평가손실	2,676,021	4,743,700

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	5,965

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,665,258	31,430

계속영업손익 계	5,583,813	5,712,424

중단영업손익	-	-

합 계	5,583,813	5,712,424

29. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업 기본주당이익

지배기업 보통주 당기순이익(손실)	(2,111,266)	(8,179,330)

가중평균 유통보통주식수	75,896,481 주	75,704,876 주

보통주주당이익(손실)	(28) 원	(108) 원

중단영업 기본주당이익

지배기업 보통주 당기순이익(손실)	-	(372,937)

가중평균 유통보통주식수	75,896,481 주	75,704,876 주

보통주주당이익(손실)	-	(5) 원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	적수

기초주식수	2024년 01월 01일	75,704,876	27,707,984,616

유상증자	2024년 12월 27일	14,025,500	70,127,500

합 계	89,730,376	27,778,112,116

가중평균유통보통주식수	75,896,481

(*) 당사는 2024년 2월 22일을 효력 발생일로 하여 무상증자(1주당 신주 3주 배정)를 실시하였습니다. 이에 따라, 기초부터 동 무상증자의 효과를 반영하여 기본주당손익과 희석주당손익을 계산하였습니다.② 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	적수

기초주식수	2023년 01월 01일	75,704,876	27,632,279,740

합 계	75,704,876	27,632,279,740

가중평균유통보통주식수	75,704,876

(*) 당사는 2024년 2월 22일을 효력 발생일로 하여 무상증자(1주당 신주 3주 배정)를 실시하였습니다. 이에 따라, 당기와 비교표시하는 전기의 기본주당손익과 희석주당손익을 소급하여 수정하였습니다.

(3) 희석주당순손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(2,111,266)	(8,552,100)

당기순손실 조정항목:

감가상각비	372,134	403,197

무형자산상각비	37,289	157,385

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,665,258	31,430

대손상각비	371,427	11,218

재고자산평가손실	-	57,048

이자비용	1,242,534	931,329

기타의대손상각비	915	-

법인세비용	681,628	(613,819)

외화환산손실	2,143	518

유형자산손상차손	-	100,284

유형자산처분손실	1,606	165,637

종속기업투자처분이익	(1,065,301)	(203,600)

지분법이익	(544,208)	-

비지배지분부채이익	(351,194)	-

지급수수료	7,359	2,401

파생상품평가손실	2,676,021	4,743,700

무형자산손상차손	1,887	1,383,192

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	5,965

재고자산평가충당금환입	(784,413)	-

파생상품평가이익	(147,939)	(1,376,310)

파생상품상환이익	-	(777,090)

잡이익	-	(23)

보험료	-	(54,128)

유형자산처분이익	-	(28,636)

이자수익	(42,070)	(95,931)

외화환산이익	(5,270)	(199)

사채상환이익	(5,636,234)	-

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동:

매출채권의 감소	126,891	569,404

기타유동금융자산의 감소	1,996	30,818

기타유동자산의 감소(증가)	703,473	(17,098)

재고자산의 감소	1,868,532	749,240

매입채무의 감소	(280,210)	(892,260)

기타유동금융부채의 증가(감소)	226,660	(408,569)

기타유동부채의 감소	(251,266)	(63,628)

합 계	(1,231,618)	(3,740,625)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 취득에 의한 자산부채계상	250,600	226,115

사용권자산 처분에 의한 자산부채계상	(226,115)	-

건설중인자산(유형)의 본계정대체	-	3,002,904

건설중인자산(무형)의 본계정대체	-	377,001

리스부채 유동성대체	30,705	40,293

유형자산의 투자부동산 대체	22,570,472	-

무상증자로 인한 주식발행초과금 대체	5,677,866	-

차입금과 미지급비용의 출자전환	2,700,000	-

장기차입금의 유동성 대체	5,500,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

차입	상환	취득	대체등(*)

유동성리스부채	53,451	-	(28,937)	82,794	(23,113)	84,195

리스부채	60,145	-	-	150,955	(81,726)	129,374

단기차입금	5,921,750	14,678,250	(11,741,151)	-	(2,558,849)	6,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	5,500,000	5,500,000

장기차입금	5,500,000	-	-	-	(5,500,000)	-

전환사채	501,660	-	(1,031,643)	-	529,983	-

신주인수권부사채	4,514,943	-	(9,106,239)	-	4,591,296	-

파생상품부채	10,208,000	-	-	-	(10,208,000)	-

합 계	26,759,949	14,678,250	(21,907,970)	233,749	(7,750,409)	12,013,569

(*) 당기 중 전환사채와 신주인수권부사채의 만기 이전 조기상환에 따른 평가손실 2,676,021천원을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

차입	상환	취득	대체등(*)

유동성리스부채	17,930	-	(115,756)	110,984	40,293	53,451

리스부채	-	-	-	100,438	(40,293)	60,145

단기차입금	11,499,000	5,421,750	(10,999,000)	-	5,921,750

장기차입금	-	5,500,000	-	-	-	5,500,000

전환사채	-	3,000,000	(2,000,000)	-	(498,340)	501,660

신주인수권부사채	-	10,000,000	(1,000,000)	-	(4,485,057)	4,514,943

파생상품부채	-	-	-	8,526,700	1,681,300	10,208,000

임대보증금	85,000	-	(85,000)	-	-	-

합 계	11,601,930	23,921,750	(14,199,756)	8,738,122	(3,302,097)	26,759,949

(*) 전기 중 전환사채와 신주인수권부사채의 만기 이전 조기상환 및 기말 공정가치 평가에 따른 평가이익 1,376,310천원과 평가손실 4,743,700천원을 포함하고 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 회계장부 등 열람등사 가처분 신청 및 주주총회 소집허가 신청 건입니다. 주주총회 소집허가 신청 건은 2025년 1월 13일 임시주주총회를 소집하여 사건 각하 요청하였습니다.

(2) 차입 약정사항(단위: 천원)

내 역	차입처	한도금액	실행금액

일반운전자금	국민은행	2,000,000	2,000,000

일반시설자금	국민은행	2,300,000	2,300,000

일반시설자금	국민은행	3,000,000	3,000,000

일반운전자금	국민은행	2,500,000	2,500,000

일반운영자금	(주)엑스플렉스	3,000,000	1,000,000

일반운영자금	(주)엑스에이엠	3,000,000	1,000,000

합계	15,800,000	11,800,000

당사는 운영자금 확보를 목적으로 2025년 1월 2일 주식회사 엑스페릭스로부터 3,000백만원의 대여한도약정 계약을 체결하였습니다(주석 35 참고). (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 차입금 및 특수관계자인 (주)엑스페릭스의 차입금 2,300백만원에 대하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,32 참고).

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역

(단위: 천원)

구분	제공받은 금액	제공사유

서울보증보험	35,000	이행지급보증

(5) 당기말 현재 당사는 당사의 제품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)카카오 등과 Guarantee계약을 맺고 있으며, 이는 최소보장로얄티(MG, Minimum Guarantee)와 Guarantee대상 매출액의 일정액을 지급하는 Guarantee(RG,Running Guarantee)로 구성되어 있습니다. MG는 Guarantee대상 매출액에 관계없이 지급해야 하고, RG는 산출된 RG누적액이 MG를 초과하는 경우에 초과금액에 대하여 지급하도록 되어 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 삼성전자(주)와 모바일용 액세서리와 관련하여 파트너협력계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 당사는 삼성전자(주)가 승인한 물품에 대하여 외부포장에 삼성전자(주) 협력업체 인정마크를 사용하여 모바일 액세서리를 판매하고 있습니다. 당사는 삼성전자(주)와 삼성전자(주)의 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 협력업체 인증마크 사용료를 지급하지 아니하나, 타 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 판매액의 일정액을 사용료로 지급하도록 되어 있습니다. (7) 당기말 현재 월트디즈니컴퍼니코리아(유)는 당사의 2023년 9월 25일자 최대주주 변경을 수반하는 주식양도계약에 따라 양도수수료(Transfer Fee) 709,939천원을 당기 중 청구하였고, 당사는 이 중 230,000천원을 인식하였으며 그 지급이 불확실한 479,939천원은 인식하지 아니하였습니다. 당사는 양도수수료 및 로열티 계약 연장에 대하여 협의 중에 있습니다.

(8) 당사는 2024년 10월 11일 이사회를 통하여 만기전 취득하여 보유중인 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제3회 사모 신주인수권부사채에 대하여 2025년 03월 31일로 재매각하기로 결정하였습니다. 매각하는 사채의 인수자, 권면금액 및 매각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사채인수자	권면금액	매각금액

제2회차 전환사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합	2,800,000	2,800,000

제3회차 신주인수권부사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합	8,200,000	8,200,000

합계	11,000,000	11,000,000

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엑스페릭스	(주)엑스페릭스

기타의특수관계자	위드윈투자조합 80호	-

(주)엑스플렉스	-

(주)엑스에이엠	-

(주)아이디디코리아	-

(주)엑스씨엠	-

JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C	-

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기(단위: 천원)

구분	회사명	매입 등	비용 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엑스페릭스	2,491,398	257,226

기타의특수관계자	(주)엑스플렉스	-	57,595

기타의특수관계자	(주)엑스에이엠	-	70,953

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	비용 등	유형자산취득	유형자산처분	리스부채 상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	20,959	82,500	-	-

기타의특수관계자	포베어스	34,000	-	-	18,000

투베어스	81,051	-	1,279,727	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 무

매입채무	단기차입금	미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	5,808	-	-

기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	1,000,000	28,860

기타의특수관계자	㈜엑스에이엠	-	1,000,000	22,055

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

단기대여금	기타채권	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	-	-	113,805

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	보통주 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환	보통주로 출자전환	유상증자	당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	-	-	8,300,000	(5,741,151)	(2,558,849)	-	1,999,999

기타의특수관계자	위드윈투자조합 80호	-	-	-	-	-	5,000,000	-

기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	-	2,000,000	(1,000,000)	-	-	-

기타의특수관계자	㈜엑스에이엠	-	-	3,500,000	(2,500,000)	-	-	-

소계	-	-	13,800,000	(9,241,151)	(2,558,849)	5,000,000	1,999,999

(*) 당기 중 종속기업이었던 포에스2호투자조합의 (주)엑스페릭스 유상증자에 대한 보통주 취득 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	임직원	-	30,000	-	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터의 단기차입금 2,000백만원과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 12 참조) 또한, 당사의 투자부동산을 ㈜엑스페릭스의 중소기업은행으로부터의 차입금 2,300백만원에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. 설정금액은 2,760백만원입니다. 또한, 2025년 1월 중 ㈜엑스페릭스와 3,000백만원의 대여한도약정 계약을 체결하였습니다(주석 35 참고).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	749,705	553,445

퇴직급여	67,938	87,995

합 계	817,643	641,440

(7) (주)엑스페릭스는 2023년 11월 3일 상환청구되지 않은 전환사채 1,000백만원과 신주인수권부사채 9,000백만원에 대하여 2024년 5월 17일 전체 상환과 동시에 연대보증을 종료하였습니다.

33. 사업결합 당사는 2024년 5월 투자조합업을 주 영업활동으로 하는 포에스2호투자조합의 의결권 있는 주식 74.81%를 인수하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	사업결합

포에스2호투자조합

취득한 의결권이 있는 지분율	74.81%

사업결합의 주된 이유에 대한 기술	당사는 2024년 5월 투자조합업을 주 영업활동으로 하는 포에스2호투자조합의 의결권 있는 주식 74.81%를 인수하였습니다. 동 주식의 취득은 투자수익을 통한 당사의 성장동력 확보를 위하여 진행하였습니다.

I. 이전대가	3,000,000

I. 이전대가	현금및현금성자산	3,000,000

II. 비지배지분	1,010,000

III. 총 식별가능한 순자산	4,010,000

III. 총 식별가능한 순자산	자산 소계	4,010,000

자산 소계	현금및현금성자산	4,010,000

부채 소계	-

Ⅳ. 영업권	-

당사는 보유한 종속기업에 대한 비지배지분을 재무상태표상 부채에 포함하여 당사 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.주석 1에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 동 종속기업투자주식을 매각하였으며, 당기 중 동 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 손익은 금융수익으로 인식하였습니다.

당기 중 비지배지분부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구분

기초	-

증가	3,510,000

비지배지분부채이익	(351,194)

종속기업투자 처분에 따른 제외	(3,158,806)

기말	-

34. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,891백만원 및 당기순손실 2,111백만원이 발생하였고 동일로 종료되는 보고기간말 현재 8,971백만원의 결손금이 누적되어 있으며, 유동부채가 유동자산을 12,468백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건 또는 상황이 존재함을 의미합니다.

이에 따라, 당사는 계속기업으로서 존속 가능성에 대한 의문을 해소하기 위하여 주석35에서 언급하는 바와 같이, 전환사채와 신주인수권부사채의 발행, 투자전환사채의 회수, 특수관계자로부터 차입금 조달, 제3자 배정 유상증자 등을 수립하여 이행할 계획입니다. 이와 같은 보고기간 후 예정된 자금조달을 통해 당사는 계속기업 관련 중요한 불확실성이 해소될 것으로 예상하고 있습니다.

만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2025년 2월 27일 이사회를 통하여 만기전 취득하여 보유중인 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제3회 사모 신주인수권부사채에 대하여 2025년 3월 31일로 재매각하기로 결의하였습니다. 재매각 예정인 사채의 인수자, 권면금액 및 매각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사채인수자	권면금액	매각금액

제2회차 전환사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합	2,800,000	2,800,000

제3회차 신주인수권부사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합	8,200,000	8,200,000

합계	11,000,000	11,000,000

(2) 당사가 보유한 투자전환사채 잔액에 대하여 2025년 2월 26일에 조기상환청구권을 행사하였습니다. 투자전환사채의 조기상환일은 2025년 3월 말일입니다.

(3) 당사는 운영자금 확보를 목적으로 2025년 1월 2일 주식회사 엑스페릭스로부터 3,000백만원의 차입한도약정 계약을 체결하였습니다. (4) 당사는 2025년 2월 주식회사 엑스에이엠으로부터 1,500백만원을 차입하는 계약을 체결하였습니다.(5) 당사는 2025년 2월 특수관계자인 주식회사 엑스페릭스로부터 주식회사 퍼플코퍼레이션 주식 700,000주(지분율 70.0%) 및 주식회사 엑스에이엠 주식 1,000,000주(지분율 100.0%)를 각각 5,840백만원, 9,810백만원에 매입하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 매매대금의 지급은 당사가 발행한 제4회 사모 전환사채로 대용납입하는 방식으로 이루어졌습니다.(6) 당사는 2025년 2월 25일 발행가액 15,650백만원에 해당하는 제4회 사모 전환사채를 발행하였으며, 특수관계자인 주식회사 엑스페릭스가 대용납입하는 방식으로 전액 인수하였습니다. (7) 당사는 2025년 2월 28일 주식회사 아티산코리아와 5,000백만원의 신주발행약정을 체결하였습니다. 납입예정일은 2025년 4월 28일입니다. (8) 당사는 2025년 2월 25일 주식회사 케이투케이엔터테인먼트와 1,000백만원의 신주발행약정을 체결하였습니다. 납입예정일은 2025년 4월 2일입니다.