엑스플러스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제2(당)기 2021년 12월 31일 현재
제1(전)기 2020년 12월 31일 현재
하인크코리아 주식회사(구,아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사)

1. 일반 사항

하인크코리아 주식회사(구, 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사, 이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2020년 11월 25일 에 설립되었습니다. 당사는 하인크코리아 주식회사(이하 '피합병회사')와 2021년 07월 16일에 합병계약을 체결하였으며, 2021년 12월 30일을 합병기일로 하여 합병을 진행하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 당사가 비상장법인인 피합병회사를 흡수합병하는 형식으로 이루어져 당사가 존속하고 합병 전 하인크코리아 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 하인크코리아 주식회사가 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.당사와 피합병회사의 합병등기일이 2022년 01월 03일인 관계로 당기 말 현재 재무제표에는 피합병회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름은 반영되지 않았습니다. 또한 당기 말 현재 주주명부에도 합병발행신주 14,127,000주는 반영되지 않았습니다. 당기 말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주, 주식 1주의 금액은 100원 및 발행한 보통주식의 수는 3,520,000주이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스브이인베스트먼트(주)(*)	200,000	5.68%

에스브이파트너스(주)(*)	100,000	2.84%

KB증권(라이프자산운용-기업은행)	90,000	2.56%

(주)제이에스디앤디	89,000	2.53%

다원자산운용 주식회사	70,782	2.01%

아이비케이투자증권(주)	10,000	0.28%

(주)혁신투자자문	10,000	0.28%

자기주식	781	0.02%

기타 주주	2,949,437	83.80%

합계	3,520,000	100.00%

(*)에스브이파트너스(주)는 최대주주 에스브이인베스트먼트(주)의 특수관계자 입니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표 작성을 위하여 당사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하 기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금 융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(7) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) COVID-19 영향

2020년부터 현재까지 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과
2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합계

전환사채	1,181,944,397	-	-	1,280,000,000	-	1,280,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과
2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합계

기타금융부채	1,795,890	1,795,890	-	-	-	1,795,890

전환사채	1,158,097,945	-	-	1,280,000,000	-	1,280,000,000

합계	1,159,893,835	1,795,890	-	1,280,000,000	-	1,281,795,890

(3) 시장위험당사는 보고기간 종료일 현재 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

(1) 부채비율(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	1,185,952,390	1,171,767,330

자 본	6,588,927,499	413,551,563

부채비율	18.00%	283.34%

(2) 순차입금비율(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,181,944,397	1,158,097,945

현금및현금성자산	(903,600,505)	( 1,585,305,993)

순부채	278,343,892	(427,208,048)

자 본	6,588,927,499	413,551,563

순차입금비율(*)	4.22%	(*)

(*) 순부채가 부(負)의 금액이므로 순차입금비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

장부가액

현금및현금성자산	903,600,505

단기금융상품	6,400,000,000

미수수익	37,081,424

합계	7,340,681,929

(단위: 원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부가액

전환사채	1,181,944,397

(전기말)

(단위: 원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

장부가액

현금및현금성자산	1,585,305,993

(단위: 원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부가액

기타금융부채 (*)	1,795,890

전환사채	1,158,097,945

합 계	1,159,893,835

(*) 기타금융부채는 전액 미지급금입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	38,472,902	-	83,833	-

금융부채

상각후원가로 측정하는금융부채	-	23,846,452	-	1,869,052

합 계	38,472,902	23,846,452	83,833	1,869,05

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

보통예금	IBK기업은행	903,600,505	1,585,305,993

7. 사 용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	제한내용	당기말	전기말

단기금융상품(*)	KB국민은행	합병교부금 등	6,400,000,000	-

(*) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초 주권 모집 이전 에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 당기말 현재 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 KB국민은행에 예치하고있습니다.

8. 단 기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	당기말	전기말

거치식기업인수목적회사예수금	KB국민은행	2022-02-23	6,400,000,000	-

9. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	권면금액	1,280,000,000	1,280,000,000

전환권조정	(98,055,603)	(121,902,055)

합계	1,181,944,397	1,158,097,945

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	분류	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	전환사채 부채요소	1,181,944,397	1,158,097,945

전환사채 자본요소	법인세효과 반영전	121,750,367	121,750,367

법인세효과 반영	(13,392,540)	108,357,827	(13,392,540)	108,357,827

합계	1,290,302,224	1,266,455,772

(3) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,280,000,000 원

발행일	2020년 12월 2일	만기일	2025년 12월 2일

표면이자율	0 %	만기보장수익률	0 %

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	보통주식

전환가격	1,000원(주당 액면금액 100원 기준)

전환가격의 조정	전환청구를 하기 전에 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유/무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환할 수 있는 전환가액으로 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로 부터 만기일의 직전일까지

한편, 상기 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 108,357,827원(법인세효과 차감후)입니다.

10. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수(보통주식)	3,520,000	320,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 자본금	352,000,000	32,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,206,073,700	285,484,200

전환권대가	108,357,827	108,357,827

합계	6,314,431,527	393,842,027

11. 기 타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,574,496)	-

12. 결 손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	75,929,532	12,290,464

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

처리예정일 : 2022년 3월 29일	처리확정일 : 2021년 3월 31일

I. 미처리결손금	75,929,532	12,290,464

1. 전기이월미처리결손금	12,290,464	-

2. 당기순손실	63,639,068	12,290,464

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	75,929,532	12,290,464

13. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	19,200,000	1,795,890

지급수수료	52,008,080	10,228,400

인쇄비	6,385,500	-

행사비	7,797,440	-

교육훈련비	740,000	-

합 계	86,131,020	12,024,290

14 . 금융수익과 금융원가 당기와 전기의 금융수익과 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	38,472,902	83,833

금융원가

전환권조정상각액	23,846,452	1,869,052

15. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세등 부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(7,865,502)	11,873,495

자본에 가감된 이연법인세	-	(13,392,540)

법인세수익	(7,865,502)	(1,519,045)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(71,504,570)	(13,809,509)

적용세율	11%	11%

적용세율에 의한 법인세	(7,865,502)	(1,519,045)

법인세수익	(7,865,502)	(1,519,045)

유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손익이 부(負)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 없으며, 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다 .

(전기)

(단위 : 원)

과 목	세전금액	법인세효과	세후금액

전환권대가	121,750,367	(13,392,540)	108,357,827

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기중증감	기말잔액	기초잔액	기중증감	기말잔액

전환권조정	(119,910,224)	23,473,186	(96,437,038)	(13,190,125)	2,582,050	(10,608,075)

미수수익	-	(37,081,424)	(37,081,424)	-	(4,078,957)	(4,078,957)

이연법인세부채 소계	(119,910,224)	(13,608,238)	(133,518,462)	(13,190,125)	(1,496,907)	(14,687,032)

이월결손금	11,969,366	85,112,808	97,082,174	1,316,630	9,362,409	10,679,039

이연법인세자산 소계	11,969,366	85,112,808	97,082,174	1,316,630	9,362,409	10,679,039

합계	(107,940,858)	71,504,570	(36,436,288)	(11,873,495)	7,865,502	(4,007,993)

(전기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기중증감	기말잔액	기초잔액	기중증감	기말잔액

전환권조정	-	(119,910,224)	(119,910,224)	-	(13,190,125)	(13,190,125)

이연법인세부채 소계	-	(119,910,224)	(119,910,224)	-	(13,190,125)	(13,190,125)

이월결손금	-	11,969,366	11,969,366	-	1,316,630	1,316,630

이연법인세자산 소계	-	11,969,366	11,969,366	-	1,316,630	1,316,630

합계	-	(107,940,858)	(107,940,858)	-	(11,873,495)	(11,873,495)

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,679,039	1,316,630

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,980,802)	(10,567,015)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,706,230)	(2,623,110)

이연법인세부채 순액	(4,007,993)	(11,873,495)

16. 주당손익

(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주순손실	(63,639,068)원	(12,290,464)원

가중평균유통보통주식수(*)	3,055,318주	320,000주

기본주당손실	(21)원/주	(38)원/주

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	증감주식수	누적일수	적수

기초이월	2021.01.01	320,000주	365일	116,800,000주

유상증자	2021.02.23	3,200,000주	312일	998,400,000주

자기주식 취득	2021.12.21	(781)주	11일	(8,591)주

합계	-	3,519,219주	-	1,115,191,409 주

가중평균유통보통주식수	3,055,318주

(2) 희석주당순손익당기와 전기의 당사의 잠재적 보통주는 기본주당순손익 대한 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

구 분	청구기간	주당 행사가격(원)	잠재적보통주(주)

제1회 무보증 사모전환사채	2021.01.02~ 2025.12.02	1,000	1,280,000

17. 주요약정사항

(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 등의 사유가 발생하는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또 한, 당사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

(2) 당사는 최초 주권모집에 따른 주 권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액(이자 포함)을 주권의주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 정관에 명시된 예외적 인 경우를 제외하고 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당기말 현재 당사는 국민은행에 공모로 납입된 주식발행대금 6,400,000,000원 전액을 예치하고 있습니다. (3) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없으며, 상법 제542조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 당사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없으며, 주 권의 최초 모집 이전에 협상이 진행되고 있거나 잠정적으로 정해진 합병대상법인이 존재하지 아니하는 등의 제한이 있습니다. (4) 당사는 아이비케이투자증권(주)와 맺은 대표주관계약에 따라 상장을 위한 인수업무를 수행한 대가로 수수료를 지급해야 합니다. 수수료는 300,000,000원이며 지급시점은 인수시에 150,000,000원, 향후 당사의 사업목적상에 해당하는 합병 완료시에 150,000,000원을 지급해야 합니다. 동 계약에 따라 당사가 당기 중 지급한 인수수수료 150,000,000원은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.

18 . 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최대주주	에스브이인베스트먼트(주)

기타의 특수관계자(주주)	에스브이파트너스(주)

(주)혁신투자자문

아이비케이투자증권(주)

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	당기	전기

이자비용	인수수수료(*)	이자비용

에스브이파트너스(주)	주주	1,863,004	-	146,020

(주)혁신투자자문	주주	1,676,704	-	131,417

아이비케이투자증권(주)	주주	18,443,740	150,000,000	1,445,595

합 계	주주	21,983,448	150,000,000	1,723,032

(*) 당사는 유가증권시장 상장시 체결한 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 150,000,000원을 아이비케이투자증권(주)에 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	당기말	전기말

전환사채(*)	전환사채(*)

에스브이파트너스(주)	주주	100,000,000	100,000,000

(주)혁신투자자문	주주	90,000,000	90,000,000

아이비케이투자증권(주)	주주	990,000,000	990,000,000

합 계	주주	1,180,000,000	1,180,000,000

(*) 전환사채의 권면금액으로 표시하였습니다.(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	당기	전기

전환사채 인수	출자	전환사채 인수	설립시 출자

에스브이파트너스(주)	주주	-	-	100,000,000	100,000,000

(주)혁신투자자문	주주	-	-	90,000,000	10,000,000

아이비케이투자증권(주)	주주	-	-	990,000,000	10,000,000

합 계	-	-	1,180,000,000	120,000,000

(5) 주요경영진 보상

주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

급 여	19,200,000	1,795,890

19. 현금흐름표

당기와 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

구분	전환사채	구분	전환사채

당기초	1,158,097,945	전기초	-

현금흐름	-	현금흐름	1,277,979,260

기타비현금거래	기타비현금거래

- 전환권대가 대체	-	- 전환권대가 대체	(121,750,367)

- 전환권조정등 상각	23,846,452	- 전환권조정등 상각	1,869,052

당기말	1,181,944,397	전기말	1,158,097,945

20. 합병(1) 당사는 2021년 7월 16일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 비상장법인인 하인크코리아 주식회사(이하 "피합병회사")와 합병계약(당사와 하인크코리아 주식회사와 합병비율 1:4.7090000)을 체결하였습니다. 당사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2021년 10월 05일자로 동 심사청구에 대해 심사승인통지를 받았습니다. (2) 본 합병은 당사가 하인크코리아 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 하인크코리아 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 하인크코리아주식회사가 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다. 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2021년 07월 16일

합병승인을 위한 주주총회일	2021년 11월 29일

합병기일	2021년 12월 30일

합병등기일	2022년 01월 03일

합병신주상장일	2022년 01월 20일

(3) 당사는 2021년 12월 30일을 합병기일로 하여 합병을 진행하였으나 합병의 효력이 발생되는 합병등기일이 2022년 01월 03일인 관계로 당기말 현재 재무제표에는 피합병회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름은 반영되지 않았습니다. 또한 당기말 현재 주주명부에도 합병발행신주 14,127,000주는 반영되지 않았습니다. (4) 당사는 합병등기일인 2022년 1월 3일에 사명을 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사에서 하인크코리아 주식회사로 변경하였으며, 대표이사를 박광열에서 길상필로 변경하였습니다. 또한 동 합병으로 당사의 최대주주는 에스브이인베스트먼트(지분율 5.68%)에서 길상필(지분율 71.25%) 로 변경되었습니다.

21. 재무제표의 확정일과 기관 당사의 제2기 재무제표는 2022년 02월 22일 이사회 에서 승인되었으며, 2022년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.