엑스플러스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 유의사항

- 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	대상	시기	세부 내용	관련 공시(제출일자)

합병	하인크코리아 주식회사	2022.01.03(합병등기일)	- SPAC합병 (존속법인: 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사, 소멸법인: 하인크코리아 주식회사)- 합병 비율: 1:4.709	- 증권신고서(합병)(2022.01.03)- 주요사항보고서(회사합병결정)(21.11.15)

자산양수	안OO외 5인	2022.09.22	- 서울 서초구 반포동 소재 토지 및 건물 매입을 위 한 이사회 및 계약 체결- 사업규모 확대 및 경쟁력 강화를 위한 사옥 취득	- [기재정정]주요사항보고서(유형자산양수결정) (22.09.22)

합병	주식회사비엔티인터네셔널	2022.12.26
(합병등기일)	- 소규모합병 (존속법인 : 하인크코리아 주식회사, 소멸법인 : 주식회사 비엔티인터네셔널)- 합병신주의 발행, 배정 및 합병법인의 자기주식 을 배정하지 않는 무증자 합병(합병비율 1:0)	- [첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정) (22.10.18)- 합병등종료보고서(합병)(22.12.23)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년(제4기)	외상매출금	533,949	12,108	2.3

미수금	2,304	-	-

합 계	533,949	12,108	2.3

2022년(제3기)	외상매출금	1,103,853	890	0.1

미수금	33,121	-	-

합 계	1,136,974	890	0.1

2021년(제2기)	외상매출금	548,233	-	-

합 계	548,233	-	-

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	2023년(제4기)	2022년(제3기)	2021년(제2기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	890	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,218	890	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	890	890	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	562,511	52	167	9	562,739

특수관계자	-	-	-	-	-

계	562,511	52	167	9	562,739

구성비율	99.96%	0.01%	0.03%	0.00%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산 현황 등

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2023년(제4기)	2022년(제3기)	2021년(제2기)

케이스 외	원,부재료	198,087	95,419	-

제 품	1,378,964	2,353,269	274,789

상 품	552,260	429,862	-

소계	2,129,311	2,878,550	-

평가손실충당금	(928,679)	(871,631)	-

합계	1,200,632	2,006,919	274,789

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.65%	6.80%	2.84%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.40회	11.53회	62.34회

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사 현황 및 실사방법당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 정기재고자산 실사 이외에 회사 자체적으로 비정기적 실사를 진행하고 있습니다. 당해년도 외부감사회계법인 입회하에 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

하인크코리아(주)곤지암 및 파주 창고	2024.01.04 / 2024.01.10	삼화회계법인 재고실사 입회 참관

② 장기체화 재고 등 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

원,부재료	198,087	198,087	(68,235)	129,852

제 품	1,378,964	1,378,964	(808,411)	570,552

상 품	552,260	552,260	(52,032)	500,228

합계	2,129,311	2,129,311	(928,679)	1,200,632

라. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	495,562	495,562	-	-

파생상품자산	2,295,000	2,295,000	-	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	53,799	53,799

소계	2,790,562	2,790,562	53,799	53,799

금융부채

파생상품부채	10,208,000	10,208,000	-	-

소계	10,208,000	10,208,000	-	-

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	495,562	495,562

파생상품자산	-	-	2,295,000	2,295,000

금융부채

파생상품부채	-	-	10,208,000	10,208,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	53,799	53,799

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정금융자산	495,562	-	3	이항모형, T-F모형	이자율, 가격변동성

비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	-	53,799	3	해지환급금	보증이율, 공시이율

파생상품자산	2,295,000	-	3	이항모형,T-F모형	이자율, 가격변동성

파생상품부채	10,208,000	-	3	이항모형,T-F모형	이자율, 가격변동성