엑스플러스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 3(전) 기 2022년 12월 31일 현재
하인크코리아 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항하인크코리아 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속회사 (이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

하인크코리아 주식회사(이하 '회사')는 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 1,892,700천원으로 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

길상필	12,608,030	66.6

이지혜	1,553,970	8.2

기타	4,765,000	25.2

합 계	18,927,000	100.0

1.2 종속기업의 현황

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	주식회사 비오디에스링크	대한민국	99.0%	100,000	99.0%	100,000

2) 당분기 및 전분기 연결대상 종속기업의 투자변동내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	100,000	-

취득	-	100,000

당기말 장부금액	100,000	100,000

3) 당분기말 및 당분기 중 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 비오디에스링크	90,263	73,683	31,000	60,893

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 비오디에스링크	98,499	21,026	50,000	(2,952)

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준

지배회사와 그 종속회사(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2. 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 위험관리 3.1 재무위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환 위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당분기말 현재 연결회사는 외환 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산과 부채 등을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 가격위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,499,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	손익에 대한 영향

당분기	전기

1% 상승 시	14,010	5,129

1% 하락 시	(14,010)	(5,129)

3.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. (4) 신용위험에 대한 최대노출정도당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,217,514	1,290,787

매출채권및기타유동금융자산	1,836,394	1,299,473

매출채권및기타비유동금융자산	114,085	1,580

당기손익-공정가치금융자산	62,750	53,799

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	1,694,978	890	1,695,868

기대손실율	-	100.0%

손실충당금	-	890	890

매출채권(순액)	1,694,978	-	1,694,978

② 전기말(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계

총장부금액	1,102,963	890	1,103,853

기대손실율	-	100.0%

손실충당금	-	890	890

매출채권(순액)	1,102,963	-	1,102,963

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	915,109	-	-	-	915,109	915,109

단기차입금	14,616,377	-	-	-	14,616,377	14,284,350

미지급금	206,693	-	-	-	206,693	206,693

미지급비용	203,099	-	-	-	203,099	203,099

리스부채	57,122	57,122	42,550	-	156,795	148,065

합계	15,998,400	57,122	42,550	-	16,098,073	15,757,316

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,250,298	-	-	-	1,250,298	1,250,298

단기차입금	11,971,881	-	-	-	11,971,881	11,499,000

미지급금	891,144	-	-	-	891,144	891,144

미지급비용	203,729	-	-	-	203,729	203,729

임대보증금	85,000	-	-	-	85,000	85,000

리스부채	18,000	-	-	-	18,000	17,930

합계	14,420,052	-	-	-	14,420,052	13,947,101

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	14,284,350	11,499,000

차감: 현금및현금성자산	(1,217,514)	(1,290,787)

순부채	13,066,836	10,208,213

자본총계	13,450,368	14,511,048

총자본	26,517,204	24,719,261

자본조달비율	49.3%	41.3%

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,217,514	1,217,514	1,290,787	1,290,787

매출채권및기타채권	1,950,478	1,950,478	1,301,053	1,301,053

당기손익-공정가치금융자산	62,750	62,750	53,799	53,799

소계	3,230,742	3,230,742	2,645,639	2,645,639

금융부채

매입채무및기타채무	2,419,277	2,419,277	2,448,100	2,448,100

차입금	14,284,350	14,284,350	11,499,000	11,499,000

소계	16,703,627	16,703,627	13,947,100	13,947,100

4.2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)